財務(wù)公司的供應(yīng)鏈金融優(yōu)化探析
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財務(wù)公司作為集團(tuán)內(nèi)部不以盈利為目的的非銀行金融服務(wù)機(jī)構(gòu)，其經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)類型不斷增加，已經(jīng)成為國內(nèi)企業(yè)發(fā)展的重要推動力。財務(wù)公司業(yè)務(wù)主要是為集團(tuán)內(nèi)的企業(yè)提供高效的金融服務(wù)，包括結(jié)算、代理、存款、貸款等一些普遍性的金融業(yè)務(wù)。本文通過對財務(wù)公司以及供應(yīng)鏈金融的概述，來分析財務(wù)公司在集團(tuán)公司開展供應(yīng)鏈金融中的優(yōu)劣勢，以及對集團(tuán)公司的意義所在，并對集團(tuán)公司提出相應(yīng)的可行性建議，以優(yōu)化財務(wù)公司對集團(tuán)企業(yè)供應(yīng)鏈金融支持，推動金融與實(shí)體經(jīng)濟(jì)的融合發(fā)展，使多方互利共贏，共同發(fā)展。
一、財務(wù)公司概述
財務(wù)公司是由銀保監(jiān)會批準(zhǔn)設(shè)立的銀行業(yè)非銀行金融機(jī)構(gòu)。與銀行金融機(jī)構(gòu)相比，財務(wù)公司具有以下基本特征：首先，財務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍和服務(wù)對象有一定的局限性。財務(wù)公司業(yè)務(wù)主要是為集團(tuán)內(nèi)企業(yè)提供高效的金融服務(wù)，是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)，財務(wù)公司的經(jīng)營范圍以集團(tuán)為限制，在整個集團(tuán)經(jīng)營范圍內(nèi)進(jìn)行業(yè)務(wù)活動。其次，財務(wù)公司的資金具有很強(qiáng)的依附性，缺乏獨(dú)立性與話語權(quán)。受此限制的主要原因在于資金來源。財務(wù)公司的資金主要來源于其集團(tuán)公司[1],其資金的絕大部分要用于支持集團(tuán)公司，因此用于自身業(yè)務(wù)開展的資金有所欠缺。最后，財務(wù)公司是企業(yè)內(nèi)部較為重要的金融機(jī)構(gòu)，其一系列經(jīng)營活動必然要接受人民銀行、銀保監(jiān)會等的監(jiān)管。隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會的迅猛發(fā)展，在經(jīng)濟(jì)全球化和金融自由化不斷推進(jìn)的大背景下，財務(wù)公司作為集團(tuán)內(nèi)部不以盈利為目的的非銀行金融服務(wù)機(jī)構(gòu)，其經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)類型不斷增加，已經(jīng)成為金融領(lǐng)域持續(xù)性發(fā)展中不可或缺的一部分，也是國內(nèi)企業(yè)發(fā)展重要的經(jīng)濟(jì)推動力。根據(jù)最新的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，2017年以來，在供應(yīng)鏈經(jīng)濟(jì)規(guī)模迅速擴(kuò)大、國內(nèi)外經(jīng)營環(huán)境愈加復(fù)雜的背景下，財務(wù)公司憑借出色的業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力、風(fēng)險管控能力、公司治理能力繼續(xù)保持著以往穩(wěn)健的發(fā)展趨勢。
二、供應(yīng)鏈金融模式介紹
供應(yīng)鏈金融是一種以云計算、區(qū)塊鏈、大數(shù)據(jù)等互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為基礎(chǔ)，充分利用國際金融、資本市場等手段，將實(shí)體企業(yè)上下游廠商對接起來，對公司材料供應(yīng)、產(chǎn)品生產(chǎn)、市場銷售及最終消費(fèi)等環(huán)節(jié)有效提供的多方面多層次的金融服務(wù)新機(jī)制。根據(jù)目前的研究，對供應(yīng)鏈金融有三個基本定位：首先，對外面向的是市場交易的供應(yīng)鏈金融，例如跨國供應(yīng)鏈、資產(chǎn)證券化中心、流動資產(chǎn)銀行等。其次，對內(nèi)面向的是實(shí)體企業(yè)的供應(yīng)鏈金融，例如買方信貸、賣方信貸、保理、實(shí)體企業(yè)貼現(xiàn)融資、企業(yè)信用證、應(yīng)收賬款質(zhì)押融資等。其三，是將互聯(lián)網(wǎng)作為基礎(chǔ)的供應(yīng)鏈金融，這就包含共享供應(yīng)鏈金融、區(qū)塊鏈供應(yīng)鏈金融、大數(shù)據(jù)供應(yīng)鏈金融、消費(fèi)供應(yīng)鏈金融等[2]。在現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)發(fā)展的背景下，供應(yīng)鏈金融以現(xiàn)代物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為依托，對供應(yīng)鏈進(jìn)行無死角、實(shí)時的動態(tài)監(jiān)控，再利用以互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為基礎(chǔ)的傳感器來實(shí)現(xiàn)較為科學(xué)化的透明管理，創(chuàng)新性地把企業(yè)的庫存材料無形的聯(lián)系起來，行成一個虛擬化的倉單，以更有效的建立起高效、可持續(xù)強(qiáng)、安全度高、可擴(kuò)展性強(qiáng)的一種智能化物聯(lián)網(wǎng)保兌倉[3]?？傮w來說，供應(yīng)鏈金融的發(fā)展是順勢而為，是符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律的。供應(yīng)鏈金融憑借互聯(lián)網(wǎng)領(lǐng)域的發(fā)展成果，更好地將金融與實(shí)體企業(yè)聯(lián)系起，為企業(yè)融資提供強(qiáng)力支持，促進(jìn)其生產(chǎn)經(jīng)營，推動了金融與實(shí)體經(jīng)濟(jì)的融合發(fā)展。
三、財務(wù)公司開展供應(yīng)鏈金融的優(yōu)劣勢
1優(yōu)勢分析
從某種角度上來說，供應(yīng)鏈金融是指作為產(chǎn)業(yè)鏈較為核心的企業(yè)，以利潤為驅(qū)動力，依托高信用獲取融資資金，以上下游客戶作為服務(wù)對象，提供融資服務(wù)的系統(tǒng)[4]。供應(yīng)鏈金融是中國金融產(chǎn)業(yè)服務(wù)模式優(yōu)化升級的產(chǎn)物，具備良好而又深厚的基礎(chǔ)，打破了傳統(tǒng)的相對落后的金融模式，具有較強(qiáng)的持久力。首先，供應(yīng)鏈金融可以使多方獲得靈敏度高的信號傳遞途徑。中小企業(yè)往往通過信號傳遞來顯示自身的條件滿足狀況，以及標(biāo)準(zhǔn)符合情況。一般來說，中小企業(yè)的資金實(shí)力相對較弱，企業(yè)內(nèi)部的流動資產(chǎn)所占比重也相對較大，加之其在供應(yīng)鏈金融方面長期處于劣勢，而供應(yīng)鏈金融模式的發(fā)展可以緩解中小企業(yè)資金短缺的壓力，利于中小企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展。其次，供應(yīng)鏈金融是一種將產(chǎn)品作為主體、將信用作為基礎(chǔ)的，并基于企業(yè)供、產(chǎn)、銷等相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)而構(gòu)建的較為科學(xué)的融資模式，它極大程度地解決了信用不對稱等關(guān)鍵性問題，有利于建立中小型企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)的良好關(guān)系與合作互助模式，為企業(yè)放寬貸款限制，為中小企業(yè)提供更多更優(yōu)質(zhì)的貸款服務(wù)，促進(jìn)中小企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展，同樣降低了銀行的放貸風(fēng)險，促進(jìn)兩者更好更久遠(yuǎn)的合作發(fā)展[5]。財務(wù)公司具有清晰的定位，財務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部資金平臺，承擔(dān)著企業(yè)支付、結(jié)算的職能，促進(jìn)企業(yè)資金的正常流轉(zhuǎn)并且提供信貸、保理等融資服務(wù)。相比較于其他外部金融機(jī)構(gòu)，財務(wù)公司具備天然的供應(yīng)鏈金融服務(wù)優(yōu)勢，可以作為資金方及聯(lián)系內(nèi)外部金融機(jī)構(gòu)的橋梁，同時也可以承擔(dān)部分咨詢服務(wù)職能。此外，財務(wù)公司還具備保理業(yè)務(wù)服務(wù)經(jīng)驗(yàn)。保理業(yè)務(wù)是目前供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)比較成熟的一種形式，賣方將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c買方訂立的貨物銷售和服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商向其提供資金融通、信用風(fēng)險擔(dān)保等綜合金融服務(wù)方式。保理業(yè)務(wù)是財務(wù)公司的基本業(yè)務(wù)，大多財務(wù)公司均有開展保理業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，具備健全的業(yè)務(wù)制度和清晰的業(yè)務(wù)操作流程，這為財務(wù)公司開展供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)提供了良好的基礎(chǔ)。最后，財務(wù)公司助力企業(yè)大力發(fā)展供應(yīng)鏈金融，創(chuàng)新性完善供應(yīng)鏈金融體系，促進(jìn)金融與實(shí)體經(jīng)濟(jì)的深度融合，利于為金融與實(shí)體經(jīng)濟(jì)提供更多的融合機(jī)遇，更加深入地優(yōu)化金融信貸結(jié)構(gòu)，以提高資金使用率。
2劣勢分析
一般財務(wù)公司獲取利益的主要對象是企業(yè)供應(yīng)鏈中的成員單位存貸款，所獲取的市場率與商業(yè)銀行有很大的差距，在為集團(tuán)企業(yè)的供應(yīng)鏈提供金融服務(wù)時，對于集團(tuán)外的客戶，由于受到監(jiān)管的要求和限制，會存在一定的監(jiān)管障礙，對財務(wù)公司的業(yè)務(wù)拓展有很大約束。
四、財務(wù)公司開展供應(yīng)鏈金融的意義
1利于提高集團(tuán)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率
當(dāng)下，供應(yīng)鏈金融是集團(tuán)企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)融結(jié)合的最佳方法。產(chǎn)融結(jié)合被視為中國經(jīng)濟(jì)新一輪快速發(fā)展的引擎，而供應(yīng)鏈金融就是推動產(chǎn)融結(jié)合的最強(qiáng)勁動力。過去，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)鏈企業(yè)只專注于自身的生產(chǎn)經(jīng)營，上下游聯(lián)系薄弱。產(chǎn)業(yè)鏈內(nèi)的業(yè)務(wù)邊界和企業(yè)之間的外部壁壘逐漸加大，影響產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展。供應(yīng)鏈金融的出現(xiàn)，徹底聯(lián)通了產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展中的責(zé)任與監(jiān)管，盤活了整個產(chǎn)業(yè)鏈，提高了集團(tuán)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，使產(chǎn)業(yè)鏈與金融鏈密切地聯(lián)系協(xié)作，在資金、資本及人事上互相滲透，進(jìn)入對方的領(lǐng)域中，最終形成產(chǎn)融實(shí)體的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。
2利于改善中小企業(yè)融資貴、融資難的問題
中小企業(yè)從誕生的那一刻起，便面臨融資難的問題。這個問題已經(jīng)探討了十多年，但一直沒有得到有效的解決。與傳統(tǒng)金融服務(wù)相比，供應(yīng)鏈金融服務(wù)主要以市場為導(dǎo)向，以客戶需求為導(dǎo)向，財務(wù)公司作為集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)，充分發(fā)揮其“了解企業(yè)”的優(yōu)勢，結(jié)合集團(tuán)企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)，可以為集團(tuán)成員單位量身定制更合理、更切實(shí)可行的供應(yīng)鏈金融服務(wù)方案。財務(wù)公司通過開展延伸產(chǎn)業(yè)鏈金融服務(wù)，有利于管理上下游中小企業(yè)的物流和資金流，使中小企業(yè)有了可以借力的地方，可以輕松享受平時享受不到的融資待遇。3利于提高應(yīng)對金融風(fēng)險的能力財務(wù)公司在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部大力發(fā)展供應(yīng)鏈金融，創(chuàng)新性完善供應(yīng)鏈金融體系，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)金融與實(shí)體經(jīng)濟(jì)的深度融合，能為金融與實(shí)體經(jīng)濟(jì)提供更多的融合機(jī)遇，深入優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)金融信貸結(jié)構(gòu)，提高整個集團(tuán)資金使用率。另外，供應(yīng)鏈金融不是孤立地對單個企業(yè)的風(fēng)險評估，供應(yīng)鏈金融能夠圍繞核心企業(yè)，管理上下游企業(yè)的資金流與物流，把單個企業(yè)的不可控風(fēng)險轉(zhuǎn)變?yōu)楣?yīng)鏈企業(yè)整體風(fēng)險進(jìn)行把控，依靠風(fēng)險控制變量，為供應(yīng)鏈上的企業(yè)增強(qiáng)抗風(fēng)險能力。
五、財務(wù)公司供應(yīng)鏈金融優(yōu)化建議
1明確財務(wù)公司在供應(yīng)鏈金融中的功能和定位
首先，財務(wù)公司的主要功能定位分別為內(nèi)部結(jié)算功能，籌資、融資功能，咨詢服務(wù)。而內(nèi)部結(jié)算功能是財務(wù)公司一個最基本的功能。只有明確財務(wù)公司在供應(yīng)鏈金融中提供金融服務(wù)的定位，才能以清醒的頭腦發(fā)現(xiàn)自身的不足之處，才能夠促進(jìn)其健康、可持續(xù)發(fā)展。財務(wù)公司在有效學(xué)習(xí)并利用商業(yè)銀行的優(yōu)勢時，要從實(shí)際出發(fā)，結(jié)合企業(yè)的優(yōu)劣勢、未來的發(fā)展規(guī)劃以及總體策略，提供相對專業(yè)化的金融服務(wù)。與此同時，財務(wù)公司應(yīng)在供應(yīng)鏈金融考核體系中重點(diǎn)關(guān)注公司的資金管理狀況、風(fēng)險指數(shù)以及工作效率，促使財務(wù)公司提升自身服務(wù)水平,進(jìn)而提高集團(tuán)公司的綜合效益。
2做好對產(chǎn)業(yè)鏈上下游三流合一的控制
未來財務(wù)公司的供應(yīng)鏈發(fā)展應(yīng)該朝著“資金流”“物流”“信息流”三流合一的方向邁進(jìn)[6]。依托先進(jìn)的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和大型技術(shù)平臺提高雙方信息的對稱性，加強(qiáng)供應(yīng)鏈金融對三流合一的科學(xué)、持續(xù)控制。利用資金、資源的比較性優(yōu)勢，徹底解決供應(yīng)鏈中實(shí)體企業(yè)的“資金流”問題，以培育企業(yè)發(fā)展新動能。加強(qiáng)對三流合一的控制，還需實(shí)現(xiàn)企業(yè)在產(chǎn)品設(shè)計、生產(chǎn)、銷售、服務(wù)過程中的高度協(xié)調(diào)。在物流方面，使用行之有效的信息管理系統(tǒng)，通過需求預(yù)測、銷售管理、生產(chǎn)計劃、物料需求計劃、車間管理、采購管理等功能，逐步實(shí)現(xiàn)對物流的管理控制，以及與信息流的高效整合。在信息流方面，利用準(zhǔn)確完備的客戶和相關(guān)企業(yè)的信息，實(shí)現(xiàn)快速、有效的供需關(guān)系協(xié)調(diào)，通過暢通的物流、資金流和信息流實(shí)現(xiàn)企業(yè)的高效運(yùn)作。在資金流方面，通過財務(wù)管理系統(tǒng)的應(yīng)用，有效地提高信息的準(zhǔn)確度和集成度，從而進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)對資金流的控制。
3利用信息化創(chuàng)新技術(shù)完善供應(yīng)鏈監(jiān)管模式
供應(yīng)鏈管理主要涉及到四個主要領(lǐng)域：供應(yīng)、生產(chǎn)計劃、物流、需求。供應(yīng)鏈管理主要包括計劃、合作、控制從供應(yīng)商到用戶的物料和信息。供應(yīng)鏈管理的目標(biāo)在于提高用戶服務(wù)水平和降低總的交易成本，并且尋求兩個目標(biāo)之間的平衡。在以上四個領(lǐng)域的基礎(chǔ)上，還可將供應(yīng)鏈管理細(xì)分為職能領(lǐng)域和輔助領(lǐng)域。職能領(lǐng)域主要包括產(chǎn)品工程、采購、產(chǎn)品技術(shù)管理、庫存管理、生產(chǎn)管理、倉儲管理、分銷管理。而輔助領(lǐng)域主要包括客戶服務(wù)、制造生產(chǎn)、人力資源、會計財務(wù)、市場營銷。如此可知，供應(yīng)鏈管理除了關(guān)心物料實(shí)體在供應(yīng)鏈中的流動和企業(yè)內(nèi)部與企業(yè)之間的運(yùn)輸問題和產(chǎn)品分銷以外，供應(yīng)鏈管理包括如下內(nèi)容：供應(yīng)鏈管理注重總的物流成本（從原材料到最終產(chǎn)品的費(fèi)用）與用戶服務(wù)水平之間的關(guān)系，為此要把供應(yīng)鏈各個職能部門有機(jī)地結(jié)合在一起，從而最大限度地發(fā)揮出供應(yīng)鏈整體的力量，達(dá)到供應(yīng)鏈企業(yè)群體獲益的目的。無論是政府還是企業(yè)，都應(yīng)將開放合作與自主創(chuàng)新相結(jié)合，以最大程度的完善對供應(yīng)鏈上下游的監(jiān)管，最終實(shí)現(xiàn)財務(wù)公司的供應(yīng)鏈優(yōu)化升級。
4創(chuàng)建合理的信用評估機(jī)制
財務(wù)公司因?yàn)槠浞?wù)的對象受限，在整個服務(wù)過程中應(yīng)該科學(xué)化、精準(zhǔn)化、差異化制定策略，從實(shí)際出發(fā)，針對不同的服務(wù)對象制定對應(yīng)的服務(wù)方案，對服務(wù)對象進(jìn)行信用評級和風(fēng)險控制。在創(chuàng)建合理信用評估機(jī)制的過程中，要以主營業(yè)務(wù)為主，對整個供應(yīng)鏈進(jìn)行合理、科學(xué)的評估，聘用專業(yè)人員通過調(diào)研、問卷等方式進(jìn)行合理的評估，基于精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)構(gòu)建合理的信用評估機(jī)制。
5加強(qiáng)財務(wù)公司的財務(wù)優(yōu)化管理
一是提高財務(wù)管理人員素質(zhì)。眾所周知，財務(wù)是一個企業(yè)的命脈，且財務(wù)工作是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作，因此為了保證企業(yè)資金安全，財務(wù)管理人員必須具有專業(yè)的素養(yǎng)，才能保證財務(wù)公司的財務(wù)管理效率。因此要加強(qiáng)對財務(wù)人員的素質(zhì)教育和專業(yè)技能培訓(xùn)，提高內(nèi)部員工的專業(yè)素養(yǎng)，提升員工對部門的誠信度，爭取最大程度上避免賬實(shí)不符現(xiàn)象的出現(xiàn)，促進(jìn)企業(yè)運(yùn)營的效率和運(yùn)營質(zhì)量的切實(shí)提升。二是要做好企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范工作。從某種角度來說，企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量決定著企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，會直接影響企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險系數(shù)。因此為加強(qiáng)財務(wù)公司的風(fēng)險防范工作，就應(yīng)該積極引進(jìn)管理人才與先進(jìn)的管理模式，避免資金鏈斷裂現(xiàn)象的發(fā)生，促進(jìn)資金良好的運(yùn)轉(zhuǎn)，提高風(fēng)險防控能力，促進(jìn)財務(wù)風(fēng)險防范工作積極、高效的開展。7提高集團(tuán)企業(yè)資金管理和資金的運(yùn)作效率一方面，要不斷完善資金管理制度。財務(wù)公司管控著集團(tuán)企業(yè)的資金調(diào)配，目的是幫助集團(tuán)企業(yè)提升資金使用效率，降低資金風(fēng)險，因此財務(wù)公司要不斷提高資金管理水平，幫助集團(tuán)企業(yè)完善資金管理制度。首先，要建立科學(xué)化針對籌集資金環(huán)節(jié)的管理制度，就要先確立好籌資規(guī)模，并做出相應(yīng)的具體計劃，如籌集成本、籌集金額、籌集渠道和籌集收益評估等，減少因籌資帶來損失的風(fēng)險。其次，要加強(qiáng)對資金使用的控制力度，增加審批環(huán)節(jié)，完善審批程序，減少因資金使用過程中給企業(yè)帶來的資金風(fēng)險。此外，財務(wù)公司還要為資金的監(jiān)管和使用提供數(shù)據(jù)支持，規(guī)避資金風(fēng)險，并充分利用人才優(yōu)勢，根據(jù)公司的實(shí)際情況，不斷提高資金預(yù)算的專業(yè)化。另一方面，要加強(qiáng)資金管理人員的專業(yè)化培訓(xùn)。企業(yè)要形成有效的資產(chǎn)管理體系，就必須加強(qiáng)內(nèi)部職工的科學(xué)素養(yǎng)和文化素養(yǎng)，提高內(nèi)部職工的專業(yè)化水平。因此，財務(wù)公司應(yīng)該助力企業(yè)不斷地對內(nèi)部職工進(jìn)行專業(yè)化的培訓(xùn)，加大管理人員對會計、金融知識的學(xué)習(xí)強(qiáng)度，不斷提高內(nèi)部管理人員的業(yè)務(wù)專業(yè)性，以更好地管理資金。
六、結(jié)語
財務(wù)公司的進(jìn)一步發(fā)展離不開對集團(tuán)企業(yè)供應(yīng)鏈的優(yōu)化，財務(wù)公司應(yīng)當(dāng)明確財務(wù)公司在供應(yīng)鏈金融中的功能和定位，做好對產(chǎn)業(yè)鏈上下游資金流、信息流、物流，三流合一的控制，充分利用信息化創(chuàng)新技術(shù)，完善對供應(yīng)鏈上下游的監(jiān)管模式，創(chuàng)建合理的信用評估機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)優(yōu)化管理，幫助集團(tuán)企業(yè)提高資金管理和資金的運(yùn)作的效率，以此促進(jìn)財務(wù)公司的科學(xué)化長遠(yuǎn)發(fā)展。
作者:張雅靜 單位:供銷集團(tuán)財務(wù)有限公司
