企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控與內(nèi)控體系的融合途徑

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摘要:內(nèi)部控制管理可以指導(dǎo)公司對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)防，而公司財務(wù)風(fēng)險管理可以促進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的優(yōu)化和完善。對于企業(yè)而言，將財務(wù)風(fēng)險預(yù)防和控制與內(nèi)部控制系統(tǒng)結(jié)合起來可以指導(dǎo)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實施。充分利用兩者實現(xiàn)目標(biāo)管理推動公司健康有序地發(fā)展?；诖吮尘跋拢疚尼槍ζ髽I(yè)財務(wù)風(fēng)臉防控與內(nèi)控體系融合的現(xiàn)狀與途徑進(jìn)行簡要分析，具有一定的研究價值。

關(guān)鍵詞:財務(wù)風(fēng)險;內(nèi)控體系;融合

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控與內(nèi)控體系的關(guān)系

首先，內(nèi)部控制的目標(biāo)是加強公司財務(wù)風(fēng)險管理。完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)是公司穩(wěn)定運營的重要因素，各種舞弊行為造成的財務(wù)欺詐可能導(dǎo)致公司運營失敗。經(jīng)過深入分析，都是由于企業(yè)內(nèi)部管理不善造成的，大多數(shù)風(fēng)險都可以避免，除去經(jīng)濟發(fā)展和市場變化等其他無法控制的因素。在這種情況下，公司的內(nèi)部控制管理必須貫穿所有環(huán)節(jié)，并完全發(fā)揮內(nèi)部控制管理的作用，從而規(guī)避風(fēng)險，控制財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵環(huán)節(jié)就是內(nèi)部控制。構(gòu)建完整內(nèi)部控制體系，可以保證業(yè)務(wù)運作的可靠性，財務(wù)安全性，并提高業(yè)務(wù)運作水平，達(dá)到預(yù)防和控制公司財務(wù)風(fēng)險的主要目的。作為財務(wù)風(fēng)險防控成功的核心點，內(nèi)部控制也會受到財務(wù)風(fēng)險防控和管理水平的影響。相反，如果公司不能正確地進(jìn)行內(nèi)部控制，則會誘導(dǎo)舞弊行為發(fā)生，從而使公司陷入危機。眾所周知，導(dǎo)致國內(nèi)企業(yè)失敗的誘因為失敗的內(nèi)部控制。所以防范財務(wù)風(fēng)險的重要基礎(chǔ)便是構(gòu)建完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控與內(nèi)控體系融合的意義

(一)為企業(yè)健康發(fā)展提供有力保障企業(yè)的運營發(fā)展是我國的社會經(jīng)濟高速發(fā)展的助推器，那么資產(chǎn)的運營管理便是保障企業(yè)業(yè)務(wù)高效運營和有條不紊運作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在運營企業(yè)資產(chǎn)時，必須確保資產(chǎn)的安全性，盡可能的不出現(xiàn)舞弊行為，舞弊行為必將導(dǎo)致資產(chǎn)出現(xiàn)大規(guī)模消耗。要讓企業(yè)資產(chǎn)運營變的合理化和規(guī)范化。故借助加大公司財務(wù)風(fēng)險防控力度，進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部控制制度，提高公司資產(chǎn)管理的時效性，確保公司資產(chǎn)的使用安全性，帶動企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

(二)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險通過加強財務(wù)風(fēng)險防控，建立內(nèi)部控制制度，促進(jìn)這兩個制度的全面整合，及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)營管理流程中的各種風(fēng)險，開展內(nèi)部控制，有效提高企業(yè)財務(wù)管理水平。通過分析，評估和識別來研判公司出現(xiàn)的風(fēng)險過程，制定完整的風(fēng)險預(yù)防和控制措施來降低公司財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率。

(三)確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實可靠財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性有助于企業(yè)的運營發(fā)展，發(fā)揮重要作用。一般來說，公司制定參考標(biāo)準(zhǔn)時需要以財務(wù)數(shù)據(jù)為依托，決策的有效性和準(zhǔn)確性直接影響業(yè)務(wù)發(fā)展。通過加強對金融風(fēng)險的防范和控制，完善內(nèi)部控制制度，實現(xiàn)崗位分離，建立長期科學(xué)的財務(wù)監(jiān)督體系，及時傳遞財務(wù)信息。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控與內(nèi)控發(fā)展現(xiàn)狀

(一)未樹立風(fēng)險意識針對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制，企業(yè)管理人員還不是特別了解，所以造成了他們的風(fēng)險防控意識差的問題出現(xiàn)，也就無法滿足財務(wù)管理的需要去構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控機制。在此階段中，企業(yè)需要直面大量風(fēng)險，財務(wù)管理的安全性受此影響較大。此外，一些公司即便設(shè)置了內(nèi)部風(fēng)險管理部門，部門尚未認(rèn)真扮演管理角色使內(nèi)部管理成為空談。此外，一些公司很少關(guān)注外部審計的問題，而相應(yīng)的對策并未得到實際執(zhí)行，外部管理沒能在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控中發(fā)揮應(yīng)有作用。

(二)內(nèi)控體系不完善一些公司沒有科學(xué)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，只是考慮提高公司的整體效率為主要目標(biāo)，未能完全了解公司發(fā)展運營過程中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險，不能科學(xué)合理的評價財務(wù)風(fēng)險等級。公司的員工也沒有將注意力集中到建立內(nèi)部控制系統(tǒng)中去，對財務(wù)風(fēng)險管控和內(nèi)部控制系統(tǒng)有機結(jié)合的重大意義一知半解。結(jié)果并不理想，并且為金融風(fēng)險的出現(xiàn)提供了條件。內(nèi)部控制系統(tǒng)缺乏可操作性，因此，在這些因素下，財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率變大，阻礙了公司的發(fā)展。

(三)財務(wù)監(jiān)管力度小當(dāng)前大多數(shù)公司制定的規(guī)章制度偏向形式化。同時，在實施過程中，眾多因素妨礙了系統(tǒng)實施。企業(yè)沒有制定嚴(yán)苛的規(guī)章制度，這也會大大增加風(fēng)險發(fā)生的概率。此外，沒有完整的監(jiān)督系統(tǒng)，無法跟蹤和監(jiān)督內(nèi)部控制的運作，它沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用，不能體現(xiàn)出財務(wù)監(jiān)督的作用。

(四)內(nèi)部信息溝通滯后內(nèi)部控制管理涵蓋了企業(yè)運營管理所有環(huán)節(jié)，建立信息共享系統(tǒng)顯得尤為重要。目前，一些公司在其財務(wù)運作中仍使用傳統(tǒng)的人工記賬方式，信息水平偏低。企業(yè)內(nèi)部的各部門和員工之間的信息交流次數(shù)少，信息不流通從而致使內(nèi)部控制部門沒有好的方法去洞悉企業(yè)財務(wù)運營的各種財務(wù)風(fēng)險，內(nèi)部控制水平受此影響偏低。

四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控與內(nèi)控體系融合的途徑

(一)樹立財務(wù)風(fēng)險防控意識企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防控與內(nèi)控體系融合的關(guān)鍵為增強思想意識。一是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)適時變更當(dāng)前管理方法，將財務(wù)風(fēng)險防控在企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展起到的作用明確告知員工，增強財務(wù)風(fēng)險防控意識。公司各級高度重視防范和控制財務(wù)風(fēng)險。二是公司管理層把財務(wù)風(fēng)險防控要求考慮在內(nèi)，構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，認(rèn)真按照公司會計制度和內(nèi)部控制管理要求，建立風(fēng)險管理崗位，落實職責(zé)。此外，財務(wù)管理部門要將公司內(nèi)部框架，企業(yè)價值文化與運營具體要求諸多因素考慮在內(nèi)，細(xì)致分析公司的運營管理環(huán)境，找到業(yè)務(wù)運營過程中隱藏的風(fēng)險，進(jìn)一步完善財務(wù)風(fēng)險識別與防范系統(tǒng)。提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別水平，為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)防和內(nèi)部控制系統(tǒng)集成的順利實施提供支持。

(二)完善財務(wù)內(nèi)控體系企業(yè)若實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險防控，構(gòu)建完善財務(wù)內(nèi)部控制體系不可或缺。為了使公司的內(nèi)部控制體系和財務(wù)風(fēng)險防控結(jié)合后起到應(yīng)有作用，要結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀去建立與公司實際相符合的財務(wù)內(nèi)控體系。首先，企業(yè)管理層是主心骨，思想上重視兩者結(jié)合，及時優(yōu)化管理理念。此外，公司必須明確獎懲制度，為企業(yè)員工給予良好的工作氛圍，員工收到激勵后工作積極性得到加強。與此同時，企業(yè)還需要構(gòu)建監(jiān)管體系，動態(tài)監(jiān)控內(nèi)部控制管理與財務(wù)風(fēng)險防范。其次，對于公司領(lǐng)導(dǎo)者，必須定期進(jìn)行基礎(chǔ)文化教育項目的培訓(xùn)，例如，內(nèi)部控制管理和公司員工的風(fēng)險預(yù)防，這將增加員工的價值，并且所有管理流程都必須遵循相應(yīng)流程的行動原則。不允許在與公司的經(jīng)營和發(fā)展有關(guān)的決策過程中隨意決定，有必要采用綜合的決策方法并接受各部門的監(jiān)督，以順利實現(xiàn)公司的內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險防控目的。企業(yè)還要按時全方位的評估內(nèi)部組織框架運營情況，保證及時解決組織框架設(shè)計與運營問題，進(jìn)行協(xié)調(diào)和優(yōu)化，以避免偏離公司運營發(fā)展目標(biāo)，確保企業(yè)可以朝著理想的方向發(fā)展。

(三)加強企業(yè)部門間的信息溝通為了防止同行或者黑客惡意攻擊竊取企業(yè)機密的不法行為，要購買核算財務(wù)所需的各種設(shè)備和內(nèi)部控制管理財務(wù)軟件，針對計算機系統(tǒng)要定期開展安全維護檢查，以防止非法分子盜取重要信息，造成信息泄漏。同時，企業(yè)應(yīng)定期開展會計技能學(xué)習(xí)活動，確保財務(wù)人員掌握了財會軟件使用方法，切實增強企業(yè)內(nèi)部控制水平與風(fēng)險防范水平，進(jìn)一步為企業(yè)的未來發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。

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作者：徐婷婷 單位：浙江榮泰健康電器有限公司