內(nèi)控管理精選(九篇)
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第1篇：內(nèi)控管理范文
關(guān)鍵詞：醫(yī)院 內(nèi)控 問題 對策
隨著民營醫(yī)院的興起以及外資醫(yī)院的引進(jìn)，公立醫(yī)院的競爭壓力日漸加強，為了適應(yīng)市場，公立醫(yī)院就要從自身內(nèi)部挖掘資源、發(fā)揮自身的特長、強化內(nèi)部管理，既要提高醫(yī)療質(zhì)量、還要提高服務(wù)質(zhì)量、同時更要提高管理質(zhì)量。如從人才上、技術(shù)上、科研上、管理上等挖掘內(nèi)在的潛力，完善內(nèi)控管理工作可以有效地促進(jìn)上述工作順利進(jìn)行。因此有必要先分析下醫(yī)院的內(nèi)控管理。
一、強化醫(yī)院內(nèi)控管理的重要性
目前公立醫(yī)院具有提高社會服務(wù)效益與醫(yī)院經(jīng)濟效益的雙層任務(wù)。在服務(wù)效益永遠(yuǎn)是第一的前提下，醫(yī)院經(jīng)濟效益也不能忽視。這就要求醫(yī)院不能一條腿走路，要全面管理與控制。內(nèi)控是單位自我檢測、自我約束、自我控制的最佳手段，這個在實踐中已得到證明，所以強化內(nèi)控管理，讓醫(yī)院在宗旨、名譽、地位、效益上得到全面體現(xiàn)，完善醫(yī)院工作中各項不足，這樣讓醫(yī)院在市場競爭中充滿活力，同時也減輕了國家的負(fù)擔(dān)，促進(jìn)了市場的公平競爭。
二、目前多數(shù)醫(yī)院內(nèi)控管理的不足
對于公立醫(yī)院來說，擺在我們面前的問題有資金的管理、設(shè)備的投入與使用、風(fēng)險的管控、制度的落實等等。具體如下：
（一）資金管控薄弱
在公立醫(yī)院，資金的大部分來源是國家撥款，醫(yī)院有少部分自主創(chuàng)收，還有一部分是銀行借款。但是資金的使用卻是多樣化，有投資、有購入、有分配等，在以上環(huán)節(jié)中會出現(xiàn)投資的盲目，設(shè)備購入的“吃、拿、卡、扣”等舞弊行為的出現(xiàn)。另外頻繁的大量現(xiàn)金交易會出現(xiàn)資金的截留與挪用。應(yīng)收賬款的管控不嚴(yán)，跟蹤不到位，核對不及時會導(dǎo)致壞賬的加劇。出納與審核人員的不經(jīng)心會導(dǎo)致大量現(xiàn)金的使用不當(dāng)?shù)鹊取＿@些問題的出現(xiàn)制約了醫(yī)院健康有序地發(fā)展。
（二）閑置固定資產(chǎn)日漸增多
我們知道醫(yī)院的固定資產(chǎn)包括廠房、設(shè)備、儀器等。有的醫(yī)院為了擴大規(guī)模以及知名度，新建、改建、擴建廠房的項目比比皆是，但是由于內(nèi)部實力以及外部競爭原因，病源人數(shù)不是十分理想，這樣原來的舊廠房只能閑置。再有設(shè)備的盲目擴大，新設(shè)備代替了正在運轉(zhuǎn)的舊設(shè)備，再加上醫(yī)院設(shè)備周轉(zhuǎn)快，導(dǎo)致大量設(shè)備“休眠”。還有醫(yī)院多臺電腦等軟件辦公設(shè)備為了趕時髦、求先進(jìn)而快速淘汰。這些“休眠”閑置的設(shè)備影響了資產(chǎn)的使用率，同時也影響了資金的有效利用，更浪費了國家財政資源。
（三）風(fēng)險意識防范不足
辯證唯物主義的觀點是風(fēng)險事事存在，時時存在。因此我們應(yīng)該正確對待風(fēng)險，我們即不能無視風(fēng)險，也不能刻意地回避風(fēng)險，更不能“談虎變色”。我們還知道因為醫(yī)院與人的生命打交道，所以是風(fēng)險高、責(zé)任大的地方。但是我們還應(yīng)該知道醫(yī)院不但有醫(yī)療責(zé)任風(fēng)險，還有管理不善的財務(wù)風(fēng)險。如資金管控不到位，從而有挪用資金，攜款潛逃的案例；投資失誤，給醫(yī)院、給銀行、給國家?guī)盹L(fēng)險更是巨大。這些都說明醫(yī)院應(yīng)該有財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，做到未雨先綢。但是許多醫(yī)院尤其是公立醫(yī)院由于資金從來源上以及資產(chǎn)的所有和使用上存在一定體制問題，所以在風(fēng)險管理上缺乏這方面的意識。
三、完善上述不足的幾點措施
（一）強化內(nèi)控制度的建設(shè)
內(nèi)控是包括制度、實施、考核與評價在內(nèi)的一系列系統(tǒng)工程。因為高樓萬丈平地起，所以我們可以看出制度的建設(shè)是基礎(chǔ)，因此要想管理好醫(yī)院的內(nèi)控建設(shè)，首先必須抓好制度的制定。這里強調(diào)制度要全、要細(xì)，更要做好將制度加以量化，并分解到各個科室乃至每個人身上。通過宣傳與講解，讓每個人都要知道自己在內(nèi)控管理中扮演的角色，知道自己需要做啥，不能做啥。這是內(nèi)控管理的基礎(chǔ)。
（二）建立良好的組織結(jié)構(gòu)
首先是醫(yī)院的主體組織架構(gòu)要有效，不能主管院長兼書記并一人說了算，這樣會影響內(nèi)控的全局。其他人員的隨聲附和也要付出代價，那就是誰簽字誰就要承擔(dān)責(zé)任。這樣從最金字塔上層就有了領(lǐng)導(dǎo)班子之間的相互牽制與制約，從而避免了重大案件零風(fēng)險防范意識。其次是醫(yī)院的各個部門之間也要相互制約與牽制。如財務(wù)部門有權(quán)對手續(xù)不全或者業(yè)務(wù)流程不規(guī)范的支出說“否”，有權(quán)對合法不合理的事項拒付款項。最后基層單位也要做到重要崗位的相互制約。如掛號處與收費處既使在夜間也要相互分離，出納與總賬要分離，催賬與收款要分離等等。這樣從上到下都有良好的組織結(jié)構(gòu)，可以促進(jìn)監(jiān)督的順利進(jìn)行，進(jìn)而降低經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險。
（三）確保內(nèi)控水平的全面提升
內(nèi)控環(huán)境良好是確保內(nèi)控管理水平全面提升的基礎(chǔ)。因此要做好內(nèi)控“人、財、物”的前期鋪墊工作。首先要做好人才培養(yǎng)與挖掘，因為內(nèi)控管理需要業(yè)務(wù)好、責(zé)任心強、職業(yè)道德高尚的人才來管理，而不能是濫竽充數(shù)，因此醫(yī)院在人員的培養(yǎng)與安排上要給予重視。其次在財力上要給予大力支持，如人員的培訓(xùn)與進(jìn)修、設(shè)備的購進(jìn)等等。最后在信息平臺的搭建上要完善，從數(shù)據(jù)庫的建設(shè)與信息系統(tǒng)的構(gòu)建要一路暢通，同時要安排好軟件的管理和維護以及后期的軟件升級工作，更要做好安全防護作用，謹(jǐn)慎信息的泄漏。
四、結(jié)束語
總之，內(nèi)控管理好了，既能履行好社會責(zé)任又能落實好經(jīng)濟效益，更能促進(jìn)好財務(wù)管理的提升。當(dāng)然這里需要我們醫(yī)院全體領(lǐng)導(dǎo)班子自身的自律，各個部門的配合，財務(wù)人員的努力，社會中介的監(jiān)督，齊抓并管。相信通過醫(yī)院內(nèi)部環(huán)境的不斷完善，最終一定會促進(jìn)內(nèi)控管理水平的進(jìn)一步提高。
參考文獻(xiàn)：
[1]程錦宏.淺談事業(yè)單位內(nèi)控存在的問題及對應(yīng)[J].東方企業(yè)文化.2015（03）
第2篇：內(nèi)控管理范文
關(guān)鍵詞:貨幣資金 內(nèi)部控制 企業(yè)資產(chǎn)
中圖分類號:F830.45 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A
文章編號:1004-4914(2010)07-139-01
一、加強貨幣資金內(nèi)控管理的必要性
1.貨幣資金,就是企業(yè)所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。沒有錢,就不能組織、擴大再生產(chǎn);沒有錢,就發(fā)不出工資、福利。管好自己的錢既是保“命”、保生存、保發(fā)展的客觀需要,也是義不容辭的責(zé)任和義務(wù)。
2.貨幣資金作為標(biāo)準(zhǔn)的支付手段,其主要特點是具有可接受性和最強的流動性,可以不受任何限制地立刻用于購買物資、支付有關(guān)費用、償還債務(wù)。由于貨幣資金是社會一般財富的代表,是唯一能夠轉(zhuǎn)化成其他任何類型資產(chǎn)的資產(chǎn),所以極易被盜竊、挪用、短缺或發(fā)生其他舞弊行為。貨幣資金的流動是否合理和恰當(dāng),對企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和經(jīng)營成敗影響極大。加強對貨幣資金的管理和核算,對于保護企業(yè)和國家財產(chǎn)的安全和完整,穩(wěn)定金融市場秩序,維護財經(jīng)紀(jì)律,促使單位管好、用好貨幣資金具有十分重要的意義。
二、貨幣資金會計控制的要點
由于貨幣資金具有高度的流動性,加之貨幣資金也是最容易被貪污、偷竊或挪用的資產(chǎn)。因此,從會計控制角度看,為進(jìn)一步保證單位貨幣資金的安全、完整,應(yīng)把握好以下幾個要點:
1.把好貨幣資金支出關(guān)。常言道,節(jié)流等于開源。因此,控制非法和不合理的資金流出,等于為單位帶來了等量資金流入。一個持續(xù)經(jīng)營的企業(yè)每天若干筆資金的支付,要保證支出合法、合理,要做到“四審四看”。即:一是審支付申請,看是否有理有據(jù);二是審支付程序,看審批程序、權(quán)限是否正確,審批手續(xù)是否完備;三是審支付復(fù)核,看復(fù)核工作是否到位;四是審支付辦理,看是否按審批意見和規(guī)定程序、途徑辦理,出納人員是否及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
2.把好現(xiàn)金盤點關(guān)?，F(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn),由于它使用方便,也一直是犯罪分子最“青睞”的對象。企業(yè)除規(guī)定現(xiàn)金存放數(shù)額外,還應(yīng)該不定時隨時抽查庫存現(xiàn)金的情況,完善現(xiàn)金盤點和監(jiān)盤制度。
3.把握好銀行、客戶對賬關(guān)。一般人認(rèn)為,企業(yè)與銀行之間的對賬應(yīng)由出納完成,事實上,會計制度明確規(guī)定對賬應(yīng)由會計承擔(dān),這樣就可有效避免出納的舞弊行為。相比之下,企業(yè)與客戶之間的對賬難度要大得多。因為客戶一般來說都是長期的,企業(yè)給他們是滾動發(fā)貨,在月底時總會有一些在途發(fā)票和發(fā)貨使客戶無法及時入賬,這樣就產(chǎn)生賬面的差異而且數(shù)額也很大。如果雙方財務(wù)人員都想當(dāng)然地把差異歸結(jié)為未入賬的單據(jù),這樣勢必會給那些別有用心的人造成可乘之機。筆者所在的單位就曾經(jīng)發(fā)生過這樣的事情,客戶派駐太原的業(yè)務(wù)員就是利用雙方賬面差異而進(jìn)行舞弊,擅自挪用貨物資源和銀行承兌匯票,不僅給客戶造成損失,也使企業(yè)聲譽受到影響。因此,加強與異地和同城單位之間往來款項的核對,確保貨幣資金支付合理,回收及時、足額,絕對不可忽視。
4.管好票據(jù)和印章。“薄薄票據(jù),價格千金;小小印章,力重千鈞。”因此,各企業(yè)首先要明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)備查簿登記,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。同時,還要增加和強化第三方對票據(jù)的抽查監(jiān)管力度。其次,企業(yè)必須加強銀行預(yù)留印鑒的管理。嚴(yán)禁由一個人保管支付款項所需的全部印章。要始終堅信,制度約束比個人的自覺性更可靠、更有效。
5.把好督促檢查關(guān)。任何人或多或少都可能有些惰性,任何制度也或多或少有些漏洞。因此,加強對與貨幣資金有關(guān)的人員和制度的督促檢查很有必要。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)當(dāng)及時采取措施,加以糾正和完善。
6.把好財會人員的任用關(guān)。財會人員不僅要具備從業(yè)資格和任職資格等硬件,還要具有政治思想好、業(yè)務(wù)能力強、職業(yè)道德好等軟件。同時,要建立定期換崗、輪崗制度,防止一個人在財會部門長時期做同一個工作,這樣既可使財會人員能學(xué)到新的業(yè)務(wù),掌握新的知識,經(jīng)驗更加全面,閱歷更加豐富,綜合能力進(jìn)一步提高;又使常年不“挪窩”易滋生的懶散習(xí)氣和小團體勢力得以克服和抑制;還可能使一些長期隱蔽的違法犯罪活動因人動、新人接手而揭示出來。當(dāng)然,也還要考慮財會工作的連續(xù)性和財會人員的相對穩(wěn)定性,否則可能會事倍功半。
三、貨幣資金內(nèi)控管理的有效途徑
1.完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度。完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度,規(guī)范會計行為,要依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和要求,完善單位內(nèi)部貨幣資金控制制度,健全監(jiān)督制約機制。單位的主要負(fù)責(zé)人要對本單位的內(nèi)部會計控制的有效實施負(fù)總責(zé),并明確各級管理部門、單位內(nèi)部各職能部門在預(yù)算安排、計劃管理、實物資產(chǎn)、對外投資、項目招標(biāo)、工程采購、經(jīng)濟擔(dān)保等經(jīng)濟活動中的管理權(quán)限,依法制定嚴(yán)格的批準(zhǔn)制度,明確審批權(quán)限、方式、方法、程序、責(zé)任和相關(guān)的內(nèi)部控制制度。
2.實行不相容的職務(wù)相互分離制度。要理順財務(wù)管理關(guān)系,建立職務(wù)分工控制制度,從組織機構(gòu)設(shè)置上確保資金流通安全。建立內(nèi)部監(jiān)督制約機制,資金的管理人員要實行不相容的職務(wù)相互分離制度,合理設(shè)置會計、出納及相關(guān)的工作崗位,職責(zé)分明、相互制約,確保資金的安全。會計出納不能相互兼職,不得由一人辦理貨幣資金流通的全部過程。
3.建立收入和支出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度。要加強對貨幣資金的預(yù)算編制、執(zhí)行各個環(huán)節(jié)的管理,規(guī)范貨幣資金的管理程序,確定貨幣資金執(zhí)行的審批權(quán)限和制度,超限額或重大事項資金支付要實行集體審批,嚴(yán)格控制無預(yù)算或超審批權(quán)限的資金支出。嚴(yán)格單位內(nèi)部資金收入和支出審批程序。
4.強化貨幣資金的保管和控制。加強對貨幣資金、會計憑證、原始資料的管理,要依法建賬,及時核對銀行賬目,認(rèn)真履行定期對賬、報賬的制度,建立定期或不定期進(jìn)行檢查的制約機制。
5.利用網(wǎng)上銀行加強企業(yè)貨幣資金管理。傳統(tǒng)的支付結(jié)算系統(tǒng)是以手工操作為主,以銀行的金融專用網(wǎng)絡(luò)為核心,通過傳統(tǒng)的方式(轉(zhuǎn)賬、電匯)來進(jìn)行憑證的傳遞,從而實現(xiàn)貨幣的支付結(jié)算。目前,我單位已經(jīng)同工行、中行、建行、農(nóng)行、華行、浦發(fā)、中信等銀行合作開通了網(wǎng)銀系統(tǒng),銀行每天將各收款賬戶的銀行存款及時劃撥到計財部賬戶,無需人工干預(yù),降低了人工費,及時有效地解決了集團資金匯集以及集中管理的問題,降低了企業(yè)對資金的管理成本,提高了貨幣資金的運營效率。
貨幣資金是企業(yè)生存和發(fā)展的“血液”,只有加強貨幣資金的內(nèi)控管理,保障貨幣資金的安全完整,才能確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行,才能使企業(yè)整體管理水平得到提升。
參考文獻(xiàn):
1.張效蓮.新會計準(zhǔn)則講解.濟南出版社,2006
2.李連華.中國內(nèi)部會計控制規(guī)范――闡釋與應(yīng)用.立信會計出版社,2007
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第3篇：內(nèi)控管理范文
一、現(xiàn)階段我國企業(yè)內(nèi)控管理存在的不足
（一）對企業(yè)內(nèi)控管理重視不夠，執(zhí)行不到位
在我國部分企業(yè)內(nèi)控管理層或執(zhí)行層中存在對內(nèi)控管理重視不夠的現(xiàn)象，他們認(rèn)為內(nèi)控管理只是紙面文字或走形式，對企業(yè)并沒有多大的好處。如果內(nèi)控管理層對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不到，那么內(nèi)部控制制度效率也就不能得到有效發(fā)揮。就算很多企業(yè)管理層對內(nèi)部控制高度重視，并制定了一系列科學(xué)周密的管理制度，但是由于基層管理者和員工對內(nèi)部控制缺少認(rèn)識，只將其看成是互相監(jiān)督和內(nèi)部牽制的另一種說法，他們?yōu)榱瞬块T利益、躲避矛盾，不嚴(yán)格執(zhí)行，不及時反映發(fā)現(xiàn)的問題，任其自行發(fā)展，使得企業(yè)內(nèi)控管理制度流于形式。
（二）企業(yè)內(nèi)控管理制度不健全，部門機構(gòu)設(shè)置不合理
部分企業(yè)還沒有建立健全的內(nèi)控管理制度，就算建立了制度，對相應(yīng)的部門機構(gòu)設(shè)置的不夠合理，對各部門和員工的職權(quán)規(guī)定不明確，導(dǎo)致無人管理或多頭管理的現(xiàn)象，使得內(nèi)控管理出現(xiàn)混亂的局面，不利于內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行。
（三）內(nèi)控活動中重視發(fā)現(xiàn)問題，忽視解決問題
部分企業(yè)在內(nèi)控活動執(zhí)行時，過分強調(diào)問題的發(fā)現(xiàn)、懲罰落后及違規(guī)現(xiàn)象，而忽視了內(nèi)部控制最重要的一個作用―尋找解決問題的措施。這樣不僅無法順利展開內(nèi)部控制，還極容易破壞企業(yè)各部門的關(guān)系，阻礙企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。
（四）企業(yè)內(nèi)控管理環(huán)境不佳，信息化程度低
首先從我國大環(huán)境來說，并沒有對企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)行強制的、有效的界定和限制，使得很多企業(yè)并不重視內(nèi)部控制，沒有設(shè)置合理的內(nèi)部控制部門機構(gòu)。就算有些企業(yè)設(shè)置了比較合理的部門機構(gòu)，又由于執(zhí)行層的限制，內(nèi)部控制制度執(zhí)行效果并不理想；其次從細(xì)節(jié)上來看，企業(yè)沒有充足的落實內(nèi)部控制的環(huán)境或條件，比如沒有建立內(nèi)控管理信息系統(tǒng)或建立不完善，阻礙了一系列內(nèi)控手段的展開。
二、企業(yè)內(nèi)控管理創(chuàng)新
（一）做好內(nèi)控宣傳工作，強化內(nèi)控管理意識
企業(yè)要利用多種宣傳手段對內(nèi)部控制制度的重要性進(jìn)行宣傳，提高其在整個企業(yè)的影響力，使企業(yè)每層級、每個機構(gòu)、每個部門到每個員工都能充分認(rèn)識到實行內(nèi)部控制的必要性，摒棄狹窄的部門利益觀念，強化正確的內(nèi)控管理意識。同時還要定時定期對內(nèi)控管理工作進(jìn)行檢查評估，樹立內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的權(quán)威地位，為內(nèi)控制度建設(shè)清除障礙，保證各項內(nèi)控手段的展開。
（二）建立健全內(nèi)控管理制度，優(yōu)化部門機構(gòu)設(shè)置
建立健全內(nèi)控管理制度，企業(yè)要將相關(guān)國家法律法規(guī)、內(nèi)部管理制度有機地結(jié)合起來并認(rèn)真落實到位，在企業(yè)內(nèi)建立良好的、科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部管理環(huán)境。在制定內(nèi)控管理制度過程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要注意結(jié)合企業(yè)經(jīng)營理念，構(gòu)建出規(guī)章制度的整體框架并注意向細(xì)節(jié)和實施轉(zhuǎn)化、要將國家、集體、個人各方面的利益都照顧到，建立健全的、有序的、高效的內(nèi)部控制制度。同時企業(yè)還要注意將內(nèi)控職能機構(gòu)進(jìn)行科學(xué)合理的設(shè)置，并合理利用人力資源，發(fā)揮員工的個人優(yōu)勢，明確規(guī)定各個部門和職工的職權(quán)，改善無人和多頭管理局面。
（三）提升管理方式，重視內(nèi)控管理問題的解決
內(nèi)部控制管理者要端正工作態(tài)度，全面、正確地認(rèn)知內(nèi)控思想。還要提升內(nèi)部控制管理方式，建立貫穿企業(yè)經(jīng)營事前、事中和事后全過程的內(nèi)部控制體系，利用內(nèi)部控制對企業(yè)各項業(yè)務(wù)實行動態(tài)的、全過程的管控，將重點放在經(jīng)營風(fēng)險防范和控制上，提高企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對能力，提高企業(yè)整體競爭力。還要將目光從發(fā)現(xiàn)問題轉(zhuǎn)移到解決問題上，注意合理利用內(nèi)控內(nèi)部審計檢查結(jié)果，善于發(fā)現(xiàn)檢查結(jié)果中存在的問題或風(fēng)險隱患，對這些問題進(jìn)行高度重視，并利用一切方法提出合理的解決問題或改善不足的建議，真正達(dá)到解決問題的目的。
（四）合理引入計算機軟件系統(tǒng)，提高內(nèi)控管理信息化程度
企業(yè)要在遵紀(jì)守法的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)所處的環(huán)境和自身條件，站在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的角度上，明確企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)，選擇或開發(fā)出適合企業(yè)特點的信息系統(tǒng)，提高企業(yè)內(nèi)控管理信息化程度、實現(xiàn)內(nèi)控信息高效、及時傳遞，提高內(nèi)部控制工作效率。
三、內(nèi)控管理創(chuàng)新應(yīng)注意的其他問題
（一）人員素質(zhì)的內(nèi)控管理
人員素質(zhì)的內(nèi)控管理主要是對人員政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)的管理。首先企業(yè)要注意合適的人才的招聘或引入，按照人才素質(zhì)和能力的不同進(jìn)行合理的崗位安排；其次要注意督促會計工作人員提高思想道德修養(yǎng)，使其明確并遵循國家、行業(yè)、企業(yè)的各項法律法規(guī)及規(guī)章制度，工作中具有高度的責(zé)任心；最后要注意對在崗工作人員進(jìn)行定期不定期培訓(xùn)和業(yè)務(wù)再教育，保證內(nèi)控人員政治和業(yè)務(wù)上都能勝任內(nèi)控工作。
（二）生產(chǎn)經(jīng)營過程的內(nèi)控管理
在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，要按權(quán)責(zé)利相結(jié)合的原則和組織控制的要求對各部門、各人員工作進(jìn)行明確分工，授予各層級管理人員對應(yīng)的審批權(quán)，并嚴(yán)格規(guī)定審批權(quán)的使用權(quán)限。要對已經(jīng)發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營過程按照內(nèi)部控制要求進(jìn)行如實、及時反映和記錄，并對記錄內(nèi)容進(jìn)行定期復(fù)核。企業(yè)要依照現(xiàn)行會計法規(guī)和相關(guān)制度，對會計科目內(nèi)容進(jìn)行明確規(guī)定，在企業(yè)內(nèi)建立一系列嚴(yán)格的內(nèi)控制度，比如憑證連續(xù)編號和原始記錄制度、定期盤點對賬制度、定期會計分析制度、內(nèi)部稽核制度等，保證內(nèi)部控制手段的順利進(jìn)行。
（三）企業(yè)資產(chǎn)的內(nèi)控管理
（1）對貨幣資金的內(nèi)控管理。采用集中管理手段，嚴(yán)格實行貨幣資金預(yù)算審核款賬分管制度，貨幣資金的支付要嚴(yán)格按照申請、審批、復(fù)核、核準(zhǔn)支付的過程進(jìn)行，貨幣資金的收入要及時如數(shù)交由財務(wù)部門；（2）實物資產(chǎn)的內(nèi)控管理。對實物資產(chǎn)的數(shù)量定期進(jìn)行盤查，記錄盤查結(jié)果并與會計部門對賬。定期對實物資產(chǎn)的價值進(jìn)行檢查和市場調(diào)查，固定資產(chǎn)的投資要做好可行性分析，避免投資風(fēng)險；（3）債權(quán)性資產(chǎn)的內(nèi)控管理。做好應(yīng)收賬款的回收和催收工作，對存在呆賬或壞賬隱患的賬務(wù)及時進(jìn)行處理。
（四）內(nèi)部審計的內(nèi)控管理
內(nèi)部審計是評判和控制內(nèi)部控制的最重要手段，對于內(nèi)部控制來說，內(nèi)部審計有著舉足輕重的地位。企業(yè)要建立以內(nèi)部審計為中心的內(nèi)控管理制度，加強內(nèi)部設(shè)計機構(gòu)的權(quán)威性和獨立性，使其直接受領(lǐng)導(dǎo)于最高管理層下，和相關(guān)經(jīng)濟活動部門相剝離，對企業(yè)經(jīng)濟活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，對內(nèi)部控制情況作出評估和改進(jìn)建議。內(nèi)部審計人員要加強責(zé)任心，嚴(yán)格監(jiān)控經(jīng)營活動，充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用。
第4篇：內(nèi)控管理范文
【關(guān)鍵詞】企業(yè) 內(nèi)控管理 資金風(fēng)險 把控策略
內(nèi)部控制管理貫穿于企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營過程，是企業(yè)提高自身競爭力的必要手段，也是保證企業(yè)良好經(jīng)濟效益的有效措施。在市場經(jīng)濟背景下，企業(yè)原有的內(nèi)控管理模式逐漸暴露出了很多不足，已經(jīng)無法滿足現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展需求，針對這種情況，必須對企業(yè)內(nèi)控管理進(jìn)行重新定位，采取科學(xué)、有效的優(yōu)化措施，提高內(nèi)控管理水平。
一、企業(yè)內(nèi)控管理含義
企業(yè)內(nèi)控管理是一項綜合性、系統(tǒng)性的管理活動，管理內(nèi)容涉及到控制環(huán)境、信息溝通、會計系統(tǒng)、風(fēng)險評估、控制程序等幾個方面方面，管理對象包括人員、財務(wù)、資產(chǎn)以及工作流程等多個因素。企業(yè)內(nèi)控管理的具體過程，是以實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)為最終目的，通過建立監(jiān)督和管控機制，時刻掌握企業(yè)經(jīng)營運行的動態(tài)情況，保證企業(yè)資金以及各項資源調(diào)配的合理性和科學(xué)性，保證資產(chǎn)財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和及時性，為企業(yè)正常、穩(wěn)定發(fā)展提供基礎(chǔ)保障。
二、企業(yè)內(nèi)控管理與資金風(fēng)險把控現(xiàn)狀
從當(dāng)前的企業(yè)內(nèi)控管理與資金風(fēng)險把控情況來看，還有很多不足之處有待完善，嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常、穩(wěn)定發(fā)展，是企業(yè)發(fā)展過程中必須重視并解決的問題。
（一）企業(yè)內(nèi)控管理現(xiàn)狀
企業(yè)為了約束生產(chǎn)經(jīng)營活動，都會制定相應(yīng)的規(guī)章制度，但是因為規(guī)章制度的內(nèi)容繁雜，部分企業(yè)為了省事會將其進(jìn)行簡化，導(dǎo)致規(guī)章制度內(nèi)容不夠精細(xì)化和完整化，無法為內(nèi)控管理提供可靠的依據(jù)，內(nèi)控管理便會喪失動力。一些企業(yè)的發(fā)展目光短淺，對內(nèi)控管理認(rèn)識不夠全面，認(rèn)為內(nèi)控管理無法直接為企業(yè)帶來經(jīng)濟效益，反而會加重企業(yè)管理任務(wù)，內(nèi)控管理理念比較落后，僅僅停留在表面工作，執(zhí)行力度不強。還有一些企業(yè)在開展內(nèi)控管理工作時，缺乏對企業(yè)各個部門的有機協(xié)調(diào)，管理職權(quán)和管理責(zé)任劃分不清，沒有做好不同部門之間的銜接工作，存在較多的管理漏洞或者是重合管理現(xiàn)象，內(nèi)控管理整體協(xié)調(diào)性不強[1]。
（二）企業(yè)資金風(fēng)險把控現(xiàn)狀
企業(yè)資金風(fēng)險包括外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險兩方面，常見的資金風(fēng)險問題主要有盲目投資、不正確融資以及財務(wù)決策失誤等。部分企業(yè)在擴大自身生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模時，缺乏理性思考，沒有對市場環(huán)境以及企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行綜合考慮，投資行為存在較大的風(fēng)險。一些企業(yè)在融資過程中，占用了過多的資金，導(dǎo)致企業(yè)可流動資金較少，出現(xiàn)資金緊張現(xiàn)象，無法滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動正常開展的資金需求，面臨較大的資金風(fēng)險。還有一些企業(yè)因內(nèi)控管理存在較多的問題，無法保證資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性和真實性，出現(xiàn)財務(wù)決策失誤的概率較高，會帶來較大的財務(wù)風(fēng)險損失。
三、企業(yè)內(nèi)控管理中資金風(fēng)險把控策略
內(nèi)部控制管理是企業(yè)眾多管理事務(wù)中的重點，涵蓋企業(yè)經(jīng)營運行過程中的多個方面，所以在加強資金風(fēng)險把控力度時，需要從不同環(huán)節(jié)入手。
（一）加強內(nèi)部環(huán)境控制
加強內(nèi)部環(huán)境控制，營造穩(wěn)定的內(nèi)部環(huán)境，可以有效提高資金風(fēng)險把控力度。首先，企業(yè)應(yīng)該深刻理解內(nèi)控管理含義，明確其重要性，及時更新內(nèi)控管理理念，建立健全內(nèi)控管理體系。其次，企業(yè)應(yīng)對管理部門進(jìn)行整合優(yōu)化，保證部門設(shè)置的合理性，避免出現(xiàn)部門冗雜下現(xiàn)象。同時，應(yīng)該加強企業(yè)文化建設(shè)，做好員工的思想政治教育工作，形成積極向上的良好企業(yè)氛圍，對員工形成督促和激勵作用。最后，企業(yè)應(yīng)該加強民主制度建設(shè)，使全體員工積極參與到企業(yè)管理事務(wù)中，發(fā)揮團隊力量[2]。
（二）建立完善的信息系統(tǒng)
企業(yè)的經(jīng)營管理離不開有效的信息溝通和交流，所以企業(yè)要建立完善的信息系統(tǒng)，保證信息溝通的及時性和通暢性。在進(jìn)行資金風(fēng)險的把控過程中，無論是在對資金風(fēng)險進(jìn)行評估，還是對資金活動的控制中都要注意相關(guān)信息的溝通與協(xié)調(diào)，時刻把握信息的真實性和合理性。在進(jìn)程資金操作過程中，要時刻保證信息傳遞過程的暢通性，把資金等相關(guān)信息準(zhǔn)確迅速地傳遞到企業(yè)內(nèi)各部門之間，方便各部門做出恰當(dāng)?shù)幕貞?yīng)和決策。
（三）加強企業(yè)資金管理
加強企業(yè)資金管理是降低資金風(fēng)險的必要措施。企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建完善的資金管理體系，建立健全資金管理制度，并設(shè)置專門的管理部門，使其獨立于其他管理部門，對會計系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)督和管控，保證財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實性。同時，還需要加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)，提高其工作能力和崗位職責(zé)意識，并對其進(jìn)行定期考核，采取輪崗制度，調(diào)動財務(wù)人員的工作積極性和主動性，。除此之外，還需要做好風(fēng)險評估管理，防范會計工作風(fēng)險，避免出現(xiàn)偽造會計信息、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險等問題，保證企業(yè)資金調(diào)動的合理性及科學(xué)性，避免出現(xiàn)資金鏈斷裂風(fēng)險、融資風(fēng)險、投資風(fēng)險等問題，確保企業(yè)財務(wù)決策的科學(xué)有效。
四、結(jié)束語
通過開展企業(yè)內(nèi)控管理，加強資金風(fēng)險把控力度，可以對企業(yè)內(nèi)部運行體系進(jìn)行優(yōu)化，實現(xiàn)資金和資源利用率的最大化，并能夠根據(jù)外部環(huán)境變化對生產(chǎn)經(jīng)營方式進(jìn)行調(diào)整，保證企業(yè)發(fā)展方向的正確性以及發(fā)展戰(zhàn)略的可行性，可以有效增強企業(yè)抵御風(fēng)險能力。企業(yè)可以通過加強內(nèi)部環(huán)境控制，建立完善的信息系統(tǒng)，加強企業(yè)資金管理等措施，做好內(nèi)控管理中的資金風(fēng)險把控工作，為實現(xiàn)自身的良好、穩(wěn)定發(fā)展提供有力保障。
參考文獻(xiàn)
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第5篇：內(nèi)控管理范文
關(guān)鍵詞：電信企業(yè)；內(nèi)控管理
中圖分類號：F279.23 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-00-01
近年來隨著移動互聯(lián)網(wǎng)和移動通信技術(shù)的快速發(fā)展，用戶消費行為發(fā)生顯著變化，信息服務(wù)產(chǎn)業(yè)價值從基礎(chǔ)電信服務(wù)商到綜合信息服務(wù)商轉(zhuǎn)移，電信企業(yè)為適應(yīng)行業(yè)變化，主動實施去“電信化”轉(zhuǎn)型，目前已經(jīng)進(jìn)入轉(zhuǎn)型攻堅階段和發(fā)展的關(guān)鍵時期，戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型同步進(jìn)行，新業(yè)務(wù)層出不窮，業(yè)務(wù)流程變化頻繁。如何增強內(nèi)控管理，服務(wù)企業(yè)轉(zhuǎn)型，促進(jìn)企業(yè)科學(xué)發(fā)展，是每一位財務(wù)工作者應(yīng)該深入探討研究的問題。
近幾年，國家財政部制定企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范、國資委制定全面風(fēng)險管理規(guī)范，內(nèi)控已經(jīng)被國家監(jiān)管層機構(gòu)和企業(yè)界作為管理企業(yè)的重要手段。對于電信企業(yè)而言，以內(nèi)控工作作為突破口，通過合理設(shè)計內(nèi)控流程、嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控流程，對于提升電信企業(yè)的運營管理水平、降低公司運營風(fēng)險，順利實現(xiàn)企業(yè)轉(zhuǎn)型意義重大。下面筆者從基層電信企業(yè)視角談?wù)勅绾渭訌婋娦牌髽I(yè)內(nèi)控。
一、將內(nèi)控融入企業(yè)文化，營造人人注重內(nèi)控、注重價值的內(nèi)控環(huán)境
內(nèi)控環(huán)境是影響、制約企業(yè)內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。而良好的內(nèi)部環(huán)境建立關(guān)鍵在于是否具有優(yōu)秀的企業(yè)文化、是否建立良好的治理結(jié)構(gòu)、合理的組織架構(gòu)和權(quán)責(zé)分配體系。
杰克、韋爾奇的自傳中講述了他為了在公司中實施“6西格瑪”總共進(jìn)行了6000多次公開演講和報告。可見一項重大的基本制度建立和落實需要最高層一個長期而堅持不懈的推行過程。自從電信企業(yè)實施內(nèi)控制度以來，電信企業(yè)提出了“企業(yè)價值意識、誠信經(jīng)營意識”，并且高層管理者不遺余力、堅持不懈地宣貫，現(xiàn)在企業(yè)價值意識、誠信經(jīng)營意識基本已經(jīng)深入人心了，內(nèi)控環(huán)境已經(jīng)極大改善了。但誠信只是內(nèi)控工作的一個重要方面，其他重要的有關(guān)企業(yè)價值提升的關(guān)鍵控制點需要各級管理者作為日常重要工作來抓，因此對于內(nèi)控工作，我們應(yīng)該向重視價值、重視誠信一樣，電信企業(yè)各級管理層站在企業(yè)文化的高度不斷灌輸內(nèi)控意識，進(jìn)而形成公司企業(yè)文化的一部分，創(chuàng)建良好的內(nèi)控內(nèi)部環(huán)境。
二、建立合理的內(nèi)控流程體系，融入企業(yè)日常管理
根據(jù)財政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：
（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司的各種業(yè)務(wù)和事項。
（二）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注公司重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。
（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。
（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。
（五）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
公司應(yīng)根據(jù)內(nèi)控流程設(shè)計的五個重要原則，基于去電信化轉(zhuǎn)型后業(yè)務(wù)特點重新梳理、設(shè)計內(nèi)控流程，摒棄那些低風(fēng)險、高執(zhí)行成本的控制點，突出管理重點，使內(nèi)控流程真正有效、操作性強。
三、重建內(nèi)控監(jiān)督檢查考核體制，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控
前些年部分分公司仍存在背離價值，違反誠信的事例，說明我們的內(nèi)控并沒有全面貫徹執(zhí)行。這與公司上下不真正重視內(nèi)控有很大關(guān)系，但實質(zhì)上是公司對于內(nèi)控執(zhí)行缺乏一個有效的監(jiān)督檢查考核機制，每年內(nèi)控自我評估走過場的多，對于檢查發(fā)現(xiàn)的問題也僅僅是通報通報而已，整改和考核力度不大，考核導(dǎo)向注定內(nèi)控不會得到有效的執(zhí)行。因此，要使內(nèi)控理念真正融入企業(yè)文化需要重構(gòu)內(nèi)控監(jiān)督檢查考核體制，需要通過嚴(yán)格的內(nèi)控監(jiān)督檢查來推動內(nèi)控執(zhí)行工作。
（1）開展持續(xù)性內(nèi)控監(jiān)督檢查工作。公司要對建立和實施內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)行連續(xù)、全面的、系統(tǒng)的、動態(tài)的檢查監(jiān)督。具體組織方式是各單位先自我評估，后審計部門牽頭組織內(nèi)控審計。特別是對內(nèi)控基礎(chǔ)較差單位，必須每年度組織1-2次內(nèi)控審計，通過內(nèi)控審計檢查是否嚴(yán)格執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)管理漏洞，幫助整改提升內(nèi)控管理。
（2）開展專項監(jiān)督檢查工作。公司日常應(yīng)對重要的風(fēng)險領(lǐng)域、風(fēng)險點進(jìn)行不定期的、有針對性的監(jiān)督檢查，監(jiān)督檢查機構(gòu)為省、市分公司專業(yè)管理部門、如財務(wù)部、審計部等。通過監(jiān)督檢查不斷優(yōu)化內(nèi)控流程，降低運營風(fēng)險、提升管理水平。在日常性檢查工作之外，對于公司運營存在較大風(fēng)險的或新業(yè)務(wù)管理領(lǐng)域，開展專項監(jiān)督檢查。一是通過專項檢查，建立起新業(yè)務(wù)內(nèi)控流程評估機制，如2009年對移動終端管理檢查，通過檢查發(fā)現(xiàn)的問題，制定終端管理內(nèi)控流程手冊，理順了管理流程，強化內(nèi)控執(zhí)行。建議對不通過營業(yè)系統(tǒng)受理的高風(fēng)險的業(yè)務(wù)管理流程進(jìn)行監(jiān)督檢查，如對于目前互聯(lián)網(wǎng)平臺充值業(yè)務(wù)，根據(jù)風(fēng)險評估制定內(nèi)控流程規(guī)范，加強管理。二是對于重點風(fēng)險項目強化監(jiān)督管理，降低運營風(fēng)險，如對于用戶欠費會業(yè)合攏、存貨盤點、光進(jìn)銅退物資管理等。
（3）加強內(nèi)控審計成果，將內(nèi)控工作融入各專業(yè)管理中。 現(xiàn)在審計部門每年審計項目很多，審計人員也付出了辛苦的勞動，但每次審計，通過層層協(xié)調(diào)，往往最后審計報告成了審計部門的自娛自樂的報告，很少能為公司決策提供重大決策參考依據(jù)，事實上形成審計資源的嚴(yán)重浪費。對比工程審計，是審計成果利用率最高的審計項目，審計人員有成就感，而財務(wù)和內(nèi)控審計成果往往是雷聲很大、雨點很小。長此以往，形成了基層審計人員熱衷于工程審計而不重視財務(wù)和內(nèi)控審計的現(xiàn)狀。
第6篇：內(nèi)控管理范文
關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)內(nèi)控；管理策略；分析
財務(wù)內(nèi)控管理能夠按照企業(yè)目前工作開展?fàn)顩r及今后發(fā)展戰(zhàn)略要求，進(jìn)行資源的科學(xué)分配，為企業(yè)各種活動的開展帶來一定支撐。在逐漸激烈的競爭背景下，財務(wù)內(nèi)控管理活動的開展效果也決定了企業(yè)的市場競爭力。所以，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控者應(yīng)當(dāng)形成創(chuàng)新思想，進(jìn)一步創(chuàng)新目前的工作形式，保證財務(wù)內(nèi)控管理活動在企業(yè)經(jīng)營中起到最大化效果。
一、財務(wù)內(nèi)控管理的要點
從公司具體經(jīng)營的業(yè)務(wù)方面了解，財務(wù)內(nèi)控即公司為確保資產(chǎn)安全、完善與各種經(jīng)濟項目順利進(jìn)行，而設(shè)立的管理流程與措施。財務(wù)內(nèi)控是指和經(jīng)費活動有關(guān)的內(nèi)部控制。經(jīng)費活動，能夠通俗的理解成融資、供應(yīng)、生產(chǎn)以及銷售，相關(guān)的公司運營環(huán)節(jié)是：
( 一 ) 融資的目標(biāo)在于低成本、高效率融集到公司所要經(jīng)費，財務(wù)內(nèi)控設(shè)立就圍繞這一目標(biāo)，例如需要融資經(jīng)費總額怎樣確定？經(jīng)費的來源是保留經(jīng)費、債務(wù)經(jīng)費或者股權(quán)融資等。
( 二 ) 供應(yīng)的目標(biāo)在于使錢花得物超所值。財務(wù)內(nèi)控管理對供應(yīng)過程重點從掌握商品購置的總量、單價、性能，對總量和單價重點留意。管理流程一般包含：采購早期申請、采購訂單、購置合同、驗收入庫、購貨發(fā)票、支付審查等?；谥T多管理流程，使采購在事前、事中、事后環(huán)節(jié)有審批監(jiān)督和追查，全部的單據(jù)內(nèi)容要統(tǒng)一，責(zé)任相互制約。
( 三 ) 生產(chǎn)的目的在于管好存貨。為確保公司資產(chǎn)的安全性、高效性以及完整性，針對驗收達(dá)標(biāo)的商品、物資出入庫手續(xù)應(yīng)完整，庫存產(chǎn)品、物資、固定資本定時清查。
( 四 ) 銷售的目標(biāo)在于為公司營造效益最大化。針對銷售價格、賒銷出售、應(yīng)收賬目信用等設(shè)立相關(guān)的財務(wù)內(nèi)控管理流程，以實現(xiàn)效益最大化目的。
二、財務(wù)內(nèi)控管理的現(xiàn)狀
就國內(nèi)企業(yè)的運營發(fā)展?fàn)顩r來說，其雜財務(wù)內(nèi)控管理方面極易產(chǎn)生共性現(xiàn)象，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：
( 一 ) 缺少健全的內(nèi)控管理制度
首先，財務(wù)內(nèi)控管理缺少完善的規(guī)章制度。受到公司組織結(jié)構(gòu)、管理制度和重視程度的干擾，許多公司的財務(wù)內(nèi)控管理機制不成系統(tǒng)，幾乎表現(xiàn)為發(fā)現(xiàn)問題后才建立制度，缺少預(yù)判性、管理性以及系統(tǒng)性。其次，財務(wù)監(jiān)督制度不健全。受員工素質(zhì)以及配套制度制定的影響，財務(wù)監(jiān)督制度重點留于事后體現(xiàn)，缺少事前、事中監(jiān)督。最后，缺少匹配的考核激勵機制。由于財務(wù)內(nèi)控管理出現(xiàn)的效益很難簡單的直觀表現(xiàn)，造成管理者常常會忽略財務(wù)內(nèi)控管理的意義，進(jìn)而難以形成對于財務(wù)內(nèi)控管理科學(xué)的激勵與約束制度。
( 二 ) 財務(wù)內(nèi)控管理方式滯后
在公司生產(chǎn)運營階段，財務(wù)內(nèi)控管理應(yīng)當(dāng)對許多財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、傳輸、整理、核實與分析，且要求將之最后結(jié)果報送到有關(guān)管理部門，這些流程要求較高的效率、質(zhì)量以保障財務(wù)內(nèi)控數(shù)據(jù)的高效性與準(zhǔn)確性。但是，目前公司財務(wù)內(nèi)控管理之中，現(xiàn)代化的數(shù)字技術(shù)使用水平還非常低，許多還停留于認(rèn)識層面。極少把設(shè)置好的財務(wù)內(nèi)控程序經(jīng)過數(shù)字技術(shù)來管控，造成財務(wù)內(nèi)控形同虛設(shè)。比如，有些大中型公司財務(wù)預(yù)算的管理依舊停留于采取落后的 Excel 電子表格，管理效果很差。
( 三 ) 內(nèi)控管理不標(biāo)準(zhǔn)，缺少切實可行的內(nèi)控方法
公司運營管理中，標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)控管理工作是保證內(nèi)控管理高效性的內(nèi)在需求。公司在財務(wù)內(nèi)控管理方面出現(xiàn)管理不標(biāo)準(zhǔn)等現(xiàn)象，缺少健全的內(nèi)控管理方法，造成財務(wù)管理很難起到最大化作用。一方面，公司在內(nèi)控管理過程中，缺少標(biāo)準(zhǔn)化的工作組織，造成內(nèi)控管理缺少高度重視，財務(wù)內(nèi)控水平尚待提升[1]。另一方面，財務(wù)內(nèi)控管理缺少行之有效的管理措施，針對財務(wù)收益隱瞞、虛列管理成本等核算違法現(xiàn)象，極大限制公司財務(wù)內(nèi)控管理活動，造成財會問題的出現(xiàn)。此外，公司在內(nèi)控管理方面缺少健全的激勵考評制度，財務(wù)內(nèi)控管理缺少每個部門的大力配合，財務(wù)管理活動崗位缺少積極性，工作中出現(xiàn)懈怠思想。
三、企業(yè)完善財務(wù)內(nèi)控管理的有效途徑
( 一 ) 提高信息化程度
健全的財務(wù)內(nèi)控信息化平臺能夠為企業(yè)數(shù)據(jù)共享及數(shù)據(jù)整合奠定良好的基礎(chǔ)，所以，企業(yè)要強化信息化平臺的推廣。企業(yè)管理者要全面意識到信息化平臺的關(guān)鍵性，通過增多人力、財力來創(chuàng)新企業(yè)信息化平臺，形成產(chǎn)品由購置訂單開始直到銷售結(jié)束，整個過程通過業(yè)務(wù)平臺。財務(wù)的賬務(wù)辦理從采購發(fā)票到銷售實現(xiàn)，全都經(jīng)過業(yè)務(wù)模塊準(zhǔn)確業(yè)務(wù)完成狀況審查形成財務(wù)信息，最后得到報表編制，整個過程在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行，有效得到了業(yè)財結(jié)合，提升了服務(wù)效率[2]。創(chuàng)建財務(wù)數(shù)據(jù)共享中心方式，建立高效的公司統(tǒng)一核算系統(tǒng)。基于財務(wù)數(shù)據(jù)共享方式，實現(xiàn)公司財務(wù)核算數(shù)據(jù)的共享，進(jìn)而提高信息質(zhì)量，提升流程規(guī)范化程序及效率，強化公司對風(fēng)險的控制。信息化系統(tǒng)的持續(xù)完善，令公司財務(wù)信息直接對接業(yè)務(wù)管理數(shù)字平臺，消除了財務(wù)中心與業(yè)務(wù)中心以及其他部門間出現(xiàn)的“數(shù)據(jù)孤島”，進(jìn)而為公司高層進(jìn)行精細(xì)化管理帶來高質(zhì)量的信息支撐。
( 二 ) 完善內(nèi)控管理方法，實現(xiàn)內(nèi)控的精細(xì)化
以往粗放式的內(nèi)控管理問題，不益于職務(wù)內(nèi)控工作的精細(xì)化進(jìn)行。由此，首先完善內(nèi)控管理方法，經(jīng)過行之有效的內(nèi)控管理，以全面保證內(nèi)控管理的貫徹執(zhí)行標(biāo)。準(zhǔn)化的管理操作，目的在于不斷完善內(nèi)控管理方法，經(jīng)過標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)控管理體系，為內(nèi)控管理活動的精細(xì)化提供一定保證。其次，要完善重要節(jié)點的處理行為，可以有效避免風(fēng)險，為企業(yè)運營發(fā)展提供一定環(huán)境。在財務(wù)體系執(zhí)行、風(fēng)險防控等層面，要提升財務(wù)內(nèi)控管理水平，以更好預(yù)防財務(wù)內(nèi)控風(fēng)險，為公司運營發(fā)展提供良好環(huán)境。最后，要加強各部門間的有效配合，提升內(nèi)控管理效率，營造責(zé)任鮮明的工作局面。
( 三 ) 完善內(nèi)控管理激勵制度，加強內(nèi)審建立
為不斷調(diào)動財務(wù)內(nèi)控管理的熱情，企業(yè)要制定健全的激勵制度，并依靠內(nèi)審建設(shè)的順利推進(jìn)，充分突出財務(wù)內(nèi)控管理的高效性。一方面，企業(yè)要制定健全的激勵機制，并把激勵考評結(jié)果和薪酬待遇、崗位晉升等相結(jié)合，從而更好提升工作效率，處理服務(wù)態(tài)度不端正、行為懶散等現(xiàn)象[3]。另一方面，要加速企業(yè)內(nèi)審建立，加強對內(nèi)控管理風(fēng)險的科學(xué)預(yù)防，以更好營造內(nèi)控管理氛圍。最后，加速人才團隊組建，提升財務(wù)管理者的整體素養(yǎng)。經(jīng)過教育培訓(xùn)、人才引入等途徑，為企業(yè)財會人才團隊組建，提供良好保障。
四、結(jié)束語
總之，財務(wù)內(nèi)控管理針對企業(yè)而言，是非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)之一。近幾年，國家經(jīng)濟結(jié)構(gòu)修改，經(jīng)濟增速緩慢，企業(yè)遇到了更為嚴(yán)峻的考驗。新時期，企業(yè)需要注重財務(wù)內(nèi)控管理，不斷強化財務(wù)內(nèi)控自評機制與監(jiān)督，積極采用措施修整財務(wù)內(nèi)控問題，提高財務(wù)內(nèi)控效果，以確保公司對財務(wù)風(fēng)險的防控水平與避免水平，減小財務(wù)風(fēng)險，進(jìn)而推進(jìn)公司健康、穩(wěn)定、長久發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
[1]陳志勇，武秋韻.火電企業(yè)構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控體系的具體策略研究[J].納稅，2019，13 (30)：166.
第7篇：內(nèi)控管理范文
（大慶石化公司財務(wù)處，黑龍江大慶163711）
［摘要］隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國各行各業(yè)都開始面臨著激烈的市場競爭，對企業(yè)的經(jīng)營管理水平提出了更高的要求。面對日益增長的外部市場風(fēng)險，企業(yè)控制管理風(fēng)險的水平方面發(fā)揮了重要的作用，其中最重要的莫過于企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)和實施，而財務(wù)又在內(nèi)控管理中發(fā)揮了巨大的作用，深入分析財務(wù)在企業(yè)內(nèi)控管理中的作用，對于提高企業(yè)經(jīng)營水平，抵御外部市場風(fēng)險具有積極作用。
［
關(guān)鍵詞 ］財務(wù)；內(nèi)控管理；內(nèi)部審計
［DOI］10.13939/j.cnki.zgsc.2015.35.114
1財務(wù)在企業(yè)內(nèi)控管理中的基礎(chǔ)性地位綜述
隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，各行各業(yè)的市場競爭也愈發(fā)激烈，如何在激烈的市場競爭中控制好經(jīng)營風(fēng)險，保證企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，成為我國企業(yè)需要解決的重要問題，而管理水平的提升無疑對企業(yè)經(jīng)營效益的提高具有重要作用。內(nèi)部控制管理理念的提出引起了企業(yè)管理者的注意，現(xiàn)在內(nèi)部控制已經(jīng)被公認(rèn)為企業(yè)管理的必要制度建設(shè)，而財務(wù)作為貫穿企業(yè)方方面面的企業(yè)活動，既對內(nèi)部控制制度作用的充分發(fā)揮具有巨大的促進(jìn)作用，同時又是內(nèi)部控制活動的關(guān)鍵一環(huán)，所以我國企業(yè)在建立自身內(nèi)部控制制度的時候一定要注意財務(wù)這一角色作用的發(fā)揮。只有這樣，才能真正地將企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與企業(yè)的經(jīng)營實際結(jié)合起來，將企業(yè)面臨的風(fēng)險控制在一定范圍內(nèi)，同時樹立企業(yè)健康的內(nèi)部控制文化，保證企業(yè)的健康發(fā)展。
2財務(wù)在企業(yè)內(nèi)控管理中的作用角色分析
2.1財務(wù)可以事前控制企業(yè)內(nèi)控管理中存在的風(fēng)險
企業(yè)的財務(wù)活動主要包括財務(wù)預(yù)測、財務(wù)預(yù)算與財務(wù)決策活動，而這些活動對于事前防范企業(yè)內(nèi)控管理可能出現(xiàn)的風(fēng)險時具有重要的作用，甚至決定了企業(yè)內(nèi)控管理的整個效果。財務(wù)制度建設(shè)既是企業(yè)內(nèi)控管理的重要組成部分，同時又是企業(yè)內(nèi)控管理的重要基礎(chǔ)和依據(jù)。財務(wù)控制活動中的資金計劃活動是企業(yè)內(nèi)控管理的重要部分，良好的資金管理計劃必須符合企業(yè)內(nèi)控制度關(guān)于相互分離與制衡的要求。財務(wù)計劃的一個重要作用就是依據(jù)企業(yè)歷史數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營面臨的風(fēng)險，而財務(wù)計劃對風(fēng)險的及時預(yù)判對于企業(yè)內(nèi)部控制的質(zhì)量也具有重要意義。例如某公司由于預(yù)算控制工作不到位，使得其相關(guān)財務(wù)人員通過偽造材料挪用公款100多萬元，直到外部事務(wù)所審計的時候才發(fā)現(xiàn)這一問題。而有效的預(yù)算執(zhí)行工作會及時發(fā)現(xiàn)這一資金支出的異常，從而分析這多出來的100多萬元開銷的去向。這就是財務(wù)中的預(yù)算控制工作不到位給企業(yè)內(nèi)部控制工作帶來的不良后果。
2.2財務(wù)可以在內(nèi)控管理中起到事中控制的作用
財務(wù)活動中很多部分都具有有效的風(fēng)險控制作用，比如預(yù)算控制就可以將企業(yè)的資金風(fēng)險控制在一定范圍內(nèi)，這部分控制同時也是企業(yè)內(nèi)控管理活動的一個重要組成部分。當(dāng)企業(yè)在日常經(jīng)營活動中出現(xiàn)嚴(yán)重偏離預(yù)算計劃的情況時，財務(wù)管理人員可以通過相關(guān)的財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)及時發(fā)現(xiàn)，同時分析這樣的偏離出現(xiàn)的原因，從而及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險。通過對預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行起到內(nèi)部控制事中控制的作用，約束企業(yè)的不合規(guī)行為，將企業(yè)的財務(wù)資金活動納入到有效的預(yù)算中來。財務(wù)控制通過預(yù)算控制和資金的運用控制以及相關(guān)的審批程序?qū)崿F(xiàn)相關(guān)的內(nèi)控管理的目的，對于企業(yè)的資金安全、戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)都具有重要意義。
2.3財務(wù)在企業(yè)內(nèi)控管理中具有事后監(jiān)督的作用
財務(wù)活動在企業(yè)內(nèi)控管理中的一個重要角色就是事后監(jiān)督。其中財務(wù)報告，財務(wù)分析與評價等成為內(nèi)控管理中監(jiān)督體系的重要組成部分。企業(yè)內(nèi)控體系運行質(zhì)量的好壞的一個重要體現(xiàn)就是財務(wù)報告，通過相應(yīng)的財務(wù)報告可以及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控體系中存在的漏洞和不足之處，避免徇私舞弊等現(xiàn)象的發(fā)生。另外，通過財務(wù)分析和評價工作還能及時了解企業(yè)內(nèi)控管理出現(xiàn)的不足之處，幫助企業(yè)完善內(nèi)控管理工作中存在的漏洞，從而使得企業(yè)更好地運行和發(fā)展。
3如何發(fā)揮財務(wù)在企業(yè)內(nèi)控管理中的重要作用
3.1加強企業(yè)財務(wù)的全過程管理控制
所謂財務(wù)工作的全過程管理控制就是將財務(wù)工作貫穿到企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)。首先，加強財務(wù)對企業(yè)的事前控制。通過科學(xué)的預(yù)算編制工作和嚴(yán)格地執(zhí)行預(yù)算，保證企業(yè)的運行在計劃的范圍內(nèi)，可以有效地控制一些偶然因素造成的經(jīng)營風(fēng)險。其次，提高財務(wù)對企業(yè)內(nèi)控管理的事中監(jiān)督水平，將企業(yè)日常的各項重大活動進(jìn)行詳細(xì)的記錄，保證企業(yè)的經(jīng)營活動不觸犯相關(guān)的國家法律法規(guī)，改善企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，提升企業(yè)的經(jīng)營效率，通過財務(wù)活動的事中監(jiān)督切實提高企業(yè)內(nèi)控管理的有效性。最后，積極開展財務(wù)的事后檢查工作，通過協(xié)調(diào)各相關(guān)部門，通過分析企業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實際情況不符的地方，保證實物和賬目的一一對應(yīng)。通過對財務(wù)活動的評價和分析及時找出企業(yè)日常內(nèi)控管理中出現(xiàn)的違紀(jì)現(xiàn)象，識別企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)的風(fēng)險因素，通過相應(yīng)的風(fēng)險控制保證企業(yè)未來的健康持續(xù)發(fā)展。譬如，通過企業(yè)內(nèi)部各部門之間的信息傳遞，有助于企業(yè)內(nèi)部生成信息集成系統(tǒng)，提高企業(yè)跨部門管理的協(xié)調(diào)性和內(nèi)部控制的制定和執(zhí)行。財務(wù)部門、營銷部門和運營部門可通過OA、erp等軟件，實現(xiàn)請購、審批等流程，對企業(yè)的運營決策以及財務(wù)、營銷部門的日常運作產(chǎn)生積極影響。
3.2提高對企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量與水平
內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的基本要素之一。財務(wù)對于企業(yè)內(nèi)控管理發(fā)揮作用的一個重要手段就是審計工作，一般有效的審計工作都需要企業(yè)建立獨立的審計部門，獨立的審計部門配合專業(yè)系統(tǒng)的審計方法，可以對企業(yè)的內(nèi)控管理、風(fēng)險水平及公司治理的方方面面進(jìn)行全面的審核評價，只有獨立的審計部門才能充分發(fā)揮審計的權(quán)威性，保證審計對企業(yè)存在的問題及時發(fā)現(xiàn)，尤其是內(nèi)控管理中的漏洞，從而優(yōu)化企業(yè)的管理流程，完善企業(yè)的內(nèi)控管理。要發(fā)揮企業(yè)審計部門的作用，除了權(quán)威性外，還需要和其他部門積極配合，從企業(yè)發(fā)展的根本利益出發(fā)，通過各種手段對企業(yè)中的漏洞進(jìn)行糾偏。企業(yè)的審計人員也應(yīng)該不斷總結(jié)工作經(jīng)驗，提升企業(yè)的審計水平和工作效率，將審計結(jié)果及時披露出來，對于違法亂紀(jì)的行為進(jìn)行通報批評和相應(yīng)的處罰，從而使得其他人員不敢從主觀上為了私利而鋌而走險。通過財務(wù)的審計不斷推薦企業(yè)內(nèi)控管理的優(yōu)化，保證內(nèi)控管理在企業(yè)管理中作用的充分發(fā)揮。
3.3規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理制度
企業(yè)內(nèi)控管理制度的建立其實包括了企業(yè)財務(wù)管理制度的建立，同時企業(yè)財務(wù)管理制度的規(guī)范化也是企業(yè)內(nèi)控管理制度的重要基礎(chǔ)。財務(wù)管理的混亂不堪必然使得企業(yè)內(nèi)控管理無法有效開展。財務(wù)管理制度的建立要符合國家相關(guān)的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，同時要保證高質(zhì)量的財務(wù)管理人才，加強高素質(zhì)人才的培養(yǎng)工作，提高識別風(fēng)險的能力，為企業(yè)管理層的戰(zhàn)略決策提供基本保證，另外，對于財務(wù)從業(yè)人員職業(yè)道德的教育也是企業(yè)內(nèi)控管理工作的重點所在，只有這樣，才能保證財務(wù)在企業(yè)內(nèi)控管理中重要作用的充分發(fā)揮。著名的全球零售巨頭沃爾瑪公司在發(fā)展過程中就發(fā)現(xiàn)了其自身內(nèi)部控制制度中缺乏統(tǒng)一的財務(wù)管理制度這一問題，并及時咨詢專業(yè)機構(gòu)規(guī)范了企業(yè)財務(wù)管理制度，這一舉措極大地提高了沃爾瑪公司的資金運轉(zhuǎn)效率，保證了其低成本戰(zhàn)略的實施。
參考文獻(xiàn):
第8篇：內(nèi)控管理范文
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財務(wù)會計；內(nèi)控管理
1引言
隨著網(wǎng)絡(luò)金融的興起，傳統(tǒng)商業(yè)銀行的市場地位受到嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，自身經(jīng)營業(yè)績下滑嚴(yán)重，而網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的應(yīng)用也給商業(yè)銀行帶來了極大的經(jīng)營風(fēng)險，商業(yè)銀行面臨的財務(wù)會計內(nèi)控管理形勢變得越來越復(fù)雜。而從商業(yè)銀行以往的表現(xiàn)來看，財務(wù)會計內(nèi)控管理不善往往會進(jìn)一步導(dǎo)致金融案件的集中爆發(fā)，同時也會使商業(yè)銀行的經(jīng)濟效益進(jìn)一步縮減。因此，面對當(dāng)前日益激烈的競爭環(huán)境，我國商業(yè)銀行更應(yīng)當(dāng)加強對財務(wù)會計內(nèi)控的管理，以確保自身能夠在我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型當(dāng)中發(fā)揮應(yīng)有的作用與價值。
2我國商業(yè)銀行財務(wù)會計內(nèi)控管理存在的問題
2.1會計內(nèi)控體系不健全
雖然大部分商業(yè)銀行都建立了會計內(nèi)控制度，但在日常執(zhí)行過程中卻存在這樣或那樣的問題，如缺乏對內(nèi)部違規(guī)行為的分析，因而無法對未來可能存在的違規(guī)行為進(jìn)行預(yù)測和監(jiān)督，甚至無法識別已經(jīng)暴露出現(xiàn)了的內(nèi)控管理問題，使得銀行自身風(fēng)險大增，這也是導(dǎo)致商業(yè)銀行金融案件發(fā)生的主要原因。部分商業(yè)銀行則存在內(nèi)部審計監(jiān)督力度薄弱，審計面過窄等問題，甚至還存在財務(wù)人員與審計人員混合任職、身兼多職的情況，難以保質(zhì)保量的完成本職工作，同時也導(dǎo)致了財務(wù)工作及審計工作崗位與責(zé)任混亂的情況出現(xiàn)。
2.2財務(wù)人員對風(fēng)險的認(rèn)識不足
目前，我國部分商業(yè)銀行依然注重對業(yè)務(wù)擴張及經(jīng)濟效益的追求，忽視了內(nèi)部控制的建設(shè)，因而使銀行面臨的財務(wù)風(fēng)險大增。在高層管理的影響下，部分財務(wù)人員在日常工作中也缺乏對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識，同時，對財務(wù)會計內(nèi)控管理的重要性認(rèn)識也存在不足，這是當(dāng)前商業(yè)銀行存在信貸風(fēng)險、策略風(fēng)險的主要原因，同樣也是導(dǎo)致近年來商業(yè)銀行壞賬率居高不下的原因之一。
2.3財務(wù)人員綜合素質(zhì)偏低
在當(dāng)前環(huán)境下，商業(yè)銀行依然有大部分財務(wù)人員保有“進(jìn)銀行如抱金飯碗”的意識，忽視了對自身專業(yè)水平與技能的進(jìn)一步提升，即便銀行提供了專業(yè)技能培訓(xùn)，部分財務(wù)人員也抱著得過且過的應(yīng)付態(tài)度。最關(guān)鍵的是，當(dāng)前商業(yè)銀行大部分財務(wù)人員只擅長會計工作，對于投資、金融、市場、營銷等方面的知識比較薄弱，綜合性人才十分缺乏。同時，還有部分財務(wù)人員缺乏職業(yè)道德素養(yǎng)，會因個人原因或高層管理干預(yù)的原因，罔顧相關(guān)法律法規(guī)，發(fā)生財務(wù)舞弊行為。
2.4缺乏網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)支持
網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展推動了各行各業(yè)的發(fā)展，這一點從互聯(lián)網(wǎng)金融的興起可觀一二，同時也是傳統(tǒng)商業(yè)銀行收到嚴(yán)峻挑戰(zhàn)的主要原因之一。但網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在給金融行業(yè)帶來變革的同時，也使金融行業(yè)面臨更大的技術(shù)安全風(fēng)險，這一點在網(wǎng)絡(luò)金融機構(gòu)與傳統(tǒng)商業(yè)銀行中都有所體現(xiàn)。而部分商業(yè)銀行財務(wù)人員和其他不法分子正是借助內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)安全防護體系的漏洞，侵吞巨額資產(chǎn)，造成重大金融案件。這既說明商業(yè)銀行在網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)上存在一定的問題，同時也表明銀行的財務(wù)會計內(nèi)控管理存在漏洞。
3財務(wù)會計內(nèi)控管理的優(yōu)化措施
3.1建立健全的商業(yè)銀行財務(wù)會計內(nèi)控體系
財務(wù)會計內(nèi)控管理應(yīng)當(dāng)具備一定的獨立性，因此，應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的綜合管理部門，協(xié)調(diào)內(nèi)部各相關(guān)部門的業(yè)務(wù)與監(jiān)督工作，同時，針對財務(wù)問題專門建立財務(wù)會計內(nèi)部管理制度，從預(yù)算控制和權(quán)責(zé)管理等方面加強對財務(wù)人員的管理。同時，還可以根據(jù)自身實際情況，制定合理的定期輪崗制度和晉升機制，確保重要財務(wù)崗位工作的獨立性。
3.2強化內(nèi)部人員對財務(wù)會計內(nèi)控管理的認(rèn)識
針對銀行內(nèi)部人員缺乏對財務(wù)會計內(nèi)控管理認(rèn)識的現(xiàn)狀，應(yīng)首先從高層管理人員入手，通過集中培訓(xùn)或國際交流的形式來培養(yǎng)高層人員的風(fēng)險意識，加深對財務(wù)會計內(nèi)控管理的認(rèn)識，然后再通過高層管理人員向下級財務(wù)人員傳輸相關(guān)認(rèn)識與意識，從而全面提高財務(wù)人員對財務(wù)會計內(nèi)控管理的認(rèn)識，全面強化財務(wù)會計內(nèi)控管理在銀行內(nèi)部管理中的地位，形成良好的財務(wù)會計內(nèi)部管理氛圍，便于日常會計監(jiān)督管理工作的順利展開。
3.3提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)
財務(wù)人員綜合素質(zhì)的提升應(yīng)包括兩個方面：一是專業(yè)技能，可以由銀行自身組織培訓(xùn)，也可以與社會培訓(xùn)機構(gòu)合作，開展專業(yè)技能的培訓(xùn)工作，同時也可以與當(dāng)?shù)馗咝Ｕ归_專項合作，培養(yǎng)專業(yè)性較高的復(fù)合型人才；二是職業(yè)道德的培養(yǎng)，可以通過組織相關(guān)活動來宣傳我國傳統(tǒng)美德，或樹立“道德模范”的方式來潛移默化的提高財務(wù)人員的道德素養(yǎng)。
3.4加強對網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的研究與應(yīng)用
商業(yè)銀行未來的發(fā)展離不開網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的支持，同時，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的安全性也是商業(yè)銀行財務(wù)會計內(nèi)控管理中的關(guān)鍵一環(huán)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強對網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)的研究，除了將其應(yīng)用于會計電算化之外，還可以將相關(guān)技術(shù)應(yīng)用于財務(wù)會計內(nèi)控管理當(dāng)中，在加強網(wǎng)絡(luò)安全管理的同時，加強對會計人員電腦操作行為的實時監(jiān)督，使網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)能夠全面服務(wù)于銀行日常經(jīng)營與內(nèi)部控制管理之中。
4結(jié)語
綜上所述，商業(yè)銀行是助推我國實體經(jīng)濟發(fā)展的主要力量之一，而商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展又需要完善的財務(wù)會計內(nèi)控機制來支撐，因此，我國商業(yè)銀行都應(yīng)當(dāng)加強對財務(wù)會計內(nèi)容管理的研究，學(xué)習(xí)借鑒國際大型商業(yè)銀行的管理經(jīng)驗，通過建立健全的內(nèi)控體系、提高財務(wù)會計人員的專業(yè)水平與道德素養(yǎng)、完善內(nèi)部考核機制、加大對新電子監(jiān)控技術(shù)的研究與應(yīng)用、建立內(nèi)控風(fēng)險防范機制、發(fā)揮金融監(jiān)管作用等方式來加強對商業(yè)銀行財務(wù)會計的管理，實現(xiàn)商業(yè)銀行乃至我國市場經(jīng)濟的進(jìn)一步發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
[1]梁銀婉.商業(yè)銀行財務(wù)會計內(nèi)控管理中存在的問題與優(yōu)化[J].時代金融,2017（20）.
第9篇：內(nèi)控管理范文
關(guān)鍵詞：內(nèi)控管理；財務(wù)風(fēng)險；防范；對策
一、引言
現(xiàn)代商業(yè)經(jīng)濟的高度繁榮在為社會和群眾提供更多豐富、具有個性化產(chǎn)品和服務(wù)的同時，也在不斷影響企業(yè)的生存方式和管理行為。企業(yè)經(jīng)營活動的多樣性決定了企業(yè)財務(wù)行為的多樣性和內(nèi)部治理行為的復(fù)雜性。融資、投資、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)等，企業(yè)的財務(wù)活動充斥著各色各異的財務(wù)風(fēng)險，而內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防控則為企業(yè)應(yīng)對這些風(fēng)險提供了有力的工具。內(nèi)控管理是對企業(yè)內(nèi)部各種財務(wù)資源進(jìn)行優(yōu)化配置的一種管理活動，以實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)為目的，通過計劃、協(xié)調(diào)、控制、分配、考核等多種手段合理調(diào)度企業(yè)資源，最終完成企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。有效的內(nèi)控管理可以促進(jìn)企業(yè)提升自身內(nèi)部管理效益，增強風(fēng)險抵御防范能力，提高核心競爭力，實現(xiàn)企業(yè)的基業(yè)長青。
二、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的現(xiàn)狀
（一）內(nèi)控管理現(xiàn)狀
1.內(nèi)控意識不足
當(dāng)前不少企業(yè)在內(nèi)控管理和建設(shè)上存在實施效果不理想、人員荒蕪、推進(jìn)過程遭遇各部門抵制等現(xiàn)象，這些現(xiàn)象的產(chǎn)生有多方面的因素，但內(nèi)控意識不足是導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控建設(shè)和管理停滯不前甚至逐漸荒廢的首要原因。許多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者只重視看得見的“硬實力”，對市場開發(fā)、營銷推廣等業(yè)績關(guān)心備至，卻對為這些業(yè)績完成創(chuàng)造條件的“軟環(huán)境”建設(shè)視而不見，企業(yè)的人力和資源過多向外向性部門傾斜，內(nèi)控建設(shè)經(jīng)費和人手偏弱，難以跟上企業(yè)迅猛發(fā)展和高速擴張的步伐，成為企業(yè)獲得更大發(fā)展空間的短板。
2.內(nèi)控環(huán)境建設(shè)不到位
內(nèi)控環(huán)境應(yīng)由健全的組織機構(gòu)、完善的制度體系和卓越有效的執(zhí)行力等構(gòu)成，給予企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無聲的關(guān)懷和保障。然而在當(dāng)前具體的企業(yè)實踐中，不少企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境建設(shè)不盡人意，如組織機構(gòu)不給力，或缺乏機構(gòu)而無人領(lǐng)導(dǎo)，或依附于財務(wù)部門下難以一展拳腳，喪失應(yīng)有的企業(yè)地位和尊重；內(nèi)控機制不完善，企業(yè)的計劃、設(shè)計、采購、生產(chǎn)、庫存、銷售等環(huán)節(jié)缺乏完備的制度覆蓋，管理漏洞比比皆是，生產(chǎn)浪費、庫件遺失等現(xiàn)象難以遏制；某些企業(yè)因缺乏有效的執(zhí)行機制，導(dǎo)致上面的政策被下面念歪了經(jīng)，適得其反。
3.信息溝通不暢
暢通的信息傳遞與反饋機制是企業(yè)各項指令正確下達(dá)并被貫徹執(zhí)行的基本保證，也是企業(yè)獲取內(nèi)部信息、掌握生產(chǎn)經(jīng)營狀況的前提條件。然而，當(dāng)前一些企業(yè)內(nèi)部卻存在信息擁堵、溝通不暢的現(xiàn)象，這一方面是因為信息社會下企業(yè)所應(yīng)付和處理的信息量過大導(dǎo)致信息壅塞而產(chǎn)生溝通不暢，更多的卻是企業(yè)內(nèi)部溝通意識不足、上層自我意識濃厚、部門受利己主義驅(qū)動導(dǎo)致的自我封閉等內(nèi)部因素，此外信息傳遞與處理手段的落后也是造成企業(yè)信息溝通不暢的一個重要因素。
4.內(nèi)部監(jiān)督缺位
內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制建立與實施情況的監(jiān)督和檢查，以評判內(nèi)部控制建設(shè)的有效性，查找內(nèi)部控制建設(shè)和管理過程中存在的問題，完善內(nèi)部控制建設(shè)和管理。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部多重防御體系中重要的一環(huán)，然而在企業(yè)實踐中這重要的一環(huán)卻經(jīng)常被忽視和遺忘，不少企業(yè)缺乏健全有效的內(nèi)部監(jiān)督機制，沒有建立起明確獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，內(nèi)部審計無從發(fā)揮作用。一些企業(yè)缺乏有效的績效考核和獎懲機制，缺乏內(nèi)省式的責(zé)任追究，致使影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理和財務(wù)安全的風(fēng)險因素和管理漏洞一再侵蝕企業(yè)本身，甚至釀成不可估量的損失。
（二）財務(wù)風(fēng)險防范現(xiàn)狀
1.防范意識不強，財務(wù)風(fēng)險隱藏于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營之中
個性化、信息化和全球化的到來，在為企業(yè)提供更多發(fā)展機遇的同時，也使得現(xiàn)代企業(yè)面臨較以往企業(yè)更為嚴(yán)峻激烈的挑戰(zhàn)和錯綜復(fù)雜的生態(tài)環(huán)境，企業(yè)生產(chǎn)面臨著各種交織纏繞的風(fēng)險因素，企業(yè)經(jīng)營活動的風(fēng)險水平顯著上升。然而，在這本應(yīng)謹(jǐn)慎經(jīng)營、小心翼翼的環(huán)境中，仍有不少企業(yè)缺乏應(yīng)有的風(fēng)險防范意識，自我膨脹、自我迷信，罔顧企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的風(fēng)險因素，將企業(yè)置于風(fēng)險環(huán)伺的危險境地?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟體制的不完善、企業(yè)信用體系的缺失、自身管理的疏失等又加劇了這種風(fēng)險變?yōu)楝F(xiàn)實損失的可能性，而高度激烈的競爭市場和被逐漸壟斷的客戶群則增加了企業(yè)失利后翻盤的難度，因此面對財務(wù)風(fēng)險應(yīng)謹(jǐn)慎而為。
2.風(fēng)險機制形同虛設(shè)，難以抑制企業(yè)盲目性生產(chǎn)驅(qū)動
在市場競爭高度激化而財務(wù)風(fēng)險無處不在的今天，沒有建立風(fēng)險機制的企業(yè)就如同沒有安裝殺毒軟件的裸機，在病毒肆虐和黑客充斥的世界中危險前行。不少企業(yè)缺乏財務(wù)風(fēng)險評估機制，在重大財務(wù)活動諸如投資、融資等上，沒有經(jīng)過必要的風(fēng)險論證階段，盲目上馬各項投資項目，或不顧企業(yè)自身償債能力肆意擴大融資規(guī)模，最終慘淡收場；對一些在建或在營項目沒有進(jìn)行風(fēng)險監(jiān)控，致使項目中途夭折；缺乏必要的風(fēng)險應(yīng)急和預(yù)警機制，在財務(wù)風(fēng)險迫近時無法及時采取科學(xué)有效的處理手段而只能束手待斃或倉皇應(yīng)對而致使損失擴大。
三、加強企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的對策措施
（一）轉(zhuǎn)變觀念，提高思想警醒性
確保企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體系健康有序運轉(zhuǎn)，提供更為全面真實準(zhǔn)確的財務(wù)信息，不僅是企業(yè)自身應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險、提高財務(wù)管理水平的內(nèi)在需求，也是會計規(guī)章制度對企業(yè)的硬性規(guī)定。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和管理層應(yīng)從思想上驚醒起來，摒棄對內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范的錯誤認(rèn)識，從企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略角度認(rèn)真看待和重視內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范，提高內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范在企業(yè)的管理地位，自上而下推動內(nèi)控建設(shè)和財務(wù)風(fēng)險防范在企業(yè)內(nèi)部的宣傳和學(xué)習(xí)，通過構(gòu)建共同的價值觀體系營造出規(guī)范有序、安全可靠的企業(yè)財務(wù)運營管理氛圍。
（二）健全內(nèi)控管理，筑起堅實的內(nèi)部屏障
首先，企業(yè)應(yīng)筑起堅實的組織保障。建立獨立于財務(wù)部門和其他部門之外的組織機構(gòu)，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的內(nèi)控管理工作，組織機構(gòu)應(yīng)以企業(yè)戰(zhàn)略管理層為核心，吸納各部門負(fù)責(zé)人和子公司負(fù)責(zé)人加入，提高內(nèi)控建設(shè)的管理地位，減少實施阻力。其次，應(yīng)健全內(nèi)控管理機制。內(nèi)控管理機制應(yīng)從企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展角度設(shè)計，在對企業(yè)進(jìn)行認(rèn)真研究和剖析的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動和各部門的全覆蓋，堵住管理漏洞，防范財務(wù)風(fēng)險。暢通信息溝通渠道，提倡縱向、橫向之間的平等溝通和交流；通過推進(jìn)信息化建設(shè)，降低信息處理的人力成本和失真率，提高信息傳遞效率。最后，加強審計監(jiān)督。健全內(nèi)部審計機構(gòu)，創(chuàng)新審計方法，完善問詢機制和追責(zé)機制，強化對企業(yè)內(nèi)部的二次管理。
（三）構(gòu)建多重安全的財務(wù)風(fēng)險智能防御機制
首先，建立財務(wù)風(fēng)險特征庫。在對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境研究分析的基礎(chǔ)上，建立風(fēng)險識別和預(yù)判系統(tǒng)，篩選過濾企業(yè)財務(wù)行為和生態(tài)環(huán)境中的風(fēng)險因素，依據(jù)評級標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行風(fēng)險定級，歸入風(fēng)險特征庫加以管理，加強對核心財務(wù)風(fēng)險的識別和判斷能力。其次，強化財務(wù)風(fēng)險掃描和監(jiān)控能力。對企業(yè)生產(chǎn)進(jìn)行中的財務(wù)行為，尤其是重大財務(wù)行為，及時進(jìn)行風(fēng)險掃描和評估，加強對后續(xù)行為的監(jiān)控和防范。最后，提高風(fēng)險應(yīng)急處理能力。建立風(fēng)險預(yù)警機制和應(yīng)急預(yù)案，通過引進(jìn)財務(wù)信息管理系統(tǒng)，模擬企業(yè)遭遇財務(wù)風(fēng)險時的行為狀況，研究制訂應(yīng)急預(yù)案，提高風(fēng)險應(yīng)急處理能力。
（四）加強人力資源建設(shè)
高素質(zhì)、高效率的人力資源團隊是確保企業(yè)內(nèi)控建設(shè)和財務(wù)風(fēng)險防范取得成功的必要前提。企業(yè)應(yīng)加強對內(nèi)控建設(shè)和財務(wù)風(fēng)險防范的人力資源建設(shè)，選聘和吸收優(yōu)秀的風(fēng)險管理和內(nèi)控管理人才，加強對企業(yè)內(nèi)部骨干員工的重點、定向培養(yǎng)，建立人才梯隊，充實人才儲備。企業(yè)應(yīng)重視對核心人力資源的開發(fā)和利用，建立內(nèi)控管理和風(fēng)險防控的專家?guī)?，?yán)格控制專家?guī)斓倪x拔標(biāo)準(zhǔn)和管理標(biāo)準(zhǔn)。同時，做好人才培養(yǎng)的后勤管理工作，健全薪資福利、期權(quán)鼓勵等人才激勵措施，通過合理配置物質(zhì)刺激與精神獎勵，提高人才黏性和歸屬感。
四、結(jié)論
企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防控建設(shè)非一朝一夕之功，管理層需做好長期建設(shè)的思想準(zhǔn)備，提高意識，完善機制，加強人才隊伍建設(shè)，以不斷改進(jìn)和完善企業(yè)的內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防控水平。
參考文獻(xiàn)：
[1]李雪鵬.初探國有企業(yè)內(nèi)控管理及財務(wù)風(fēng)險防范[J].中國外資，2013（05）.
