保險公司績效考核制度精選(九篇)

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第1篇：保險公司績效考核制度范文

1.1資金管理與內(nèi)部控制的內(nèi)在關(guān)系。無論是以資金管理的角度出發(fā)，還是站在內(nèi)部控制視角而言，均可以發(fā)現(xiàn)其最終的目的是通過一系列措施來實現(xiàn)對公司經(jīng)營管理活動來實現(xiàn)全面控制，減少各自風(fēng)險爆發(fā)的幾率。在全局視角下，內(nèi)部控制是強化資金管理的重要手段，而資金管理滲透于內(nèi)部控制五大要素中，為實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)指明了方向[1]。1.2資金管理與內(nèi)部控制的差異。根據(jù)對此方面的研究可以知道，雖然兩者之間有著一定的聯(lián)系，但差異性更大，此種差異主要體現(xiàn)在如下幾個方面：一，作用時點不同，在保險公司發(fā)展過程中，內(nèi)部控制一直是貫穿始終的，且作用對象涵蓋了整個公司人員，但資金管理具有一定的周期性，作用對象也較為有限；二，限制條件不同，資金管理效率往往只與相關(guān)人員的綜合素養(yǎng)有關(guān)，但內(nèi)部控制卻會受到諸多因素的影響；三，控制內(nèi)容不同，資金管理往往只是包括相關(guān)信息數(shù)據(jù)的分析與處理，或是將資金管理人員隊伍建設(shè)加入其中，內(nèi)部控制無論從人員方面，還是從戰(zhàn)略目標(biāo)定制方面，或是其他的經(jīng)濟活動方面均有所涉及。

2保險公司資金管理內(nèi)部控制中存在的問題

2.1績效考核機制不完善。在績效考核方面可以清晰的看到保險公司存在的問題，如從考核指標(biāo)來看，多數(shù)公司均是以保費收入為基準(zhǔn)，也就是將銷售業(yè)績作為首要條件，此舉雖然可以激發(fā)員工的工作激情，但卻會因?qū)?nèi)部控制重視程度不足而導(dǎo)致出現(xiàn)很多不必要的麻煩。如有些保險公司，其雖然擁有了較為完善的績效考核機制，但所含有的考核指標(biāo)過于單一，使得員工未能夠充分意識到資金內(nèi)部控制問題的重要性，執(zhí)行力也會受到影響，在風(fēng)險防范方面更顯得力不從心[2]。2.2資金管理監(jiān)督管控力度不足。以太平洋保險公司為例，其作為我國十分著名的保險公司之一，在行業(yè)內(nèi)有著極大的影響力，很多中小型公司均會朝其看齊，根據(jù)對太平洋公司的研究可以知道，其總公司對各個分公司的資金管理有著規(guī)范性，分公司需要嚴(yán)格按照總公司的指示來完成相應(yīng)的工作，尤其是在總公司不斷加大監(jiān)督力度后。然而，鑒于內(nèi)部控制工作做的不到位，導(dǎo)致很多監(jiān)督條款在公司內(nèi)未得到全面應(yīng)用，很多細(xì)節(jié)問題也出現(xiàn)了問題，最終出現(xiàn)了資金不符的情況，或是部分人員在資金管理的過程中“動手腳”，最終影響了資金管理質(zhì)量。2.3業(yè)務(wù)操作流程過于復(fù)雜。保險公司的發(fā)展中往往會伴隨一定的風(fēng)險，而為了能夠減少風(fēng)險，各個保險公司均對很多業(yè)務(wù)進行了全面管控，然而此舉固然可以降低風(fēng)險，卻也為實際執(zhí)行帶來了諸多困擾，如某一個較為簡單的業(yè)務(wù)，卻需要相關(guān)人員奔走多個部門方可完成，尤其是費用報銷方面。很多保險公司每天的業(yè)務(wù)量均十分龐大，此種操作流程若不能夠得到優(yōu)化，勢必會為相關(guān)人員增加更大的工作壓力，也無法實現(xiàn)工作時間利用率的最大化[3]。2.4存在潛在風(fēng)險。該風(fēng)險往往集中在收付費管理方面，依然以太平洋公司為例，其在進行資金管理時，一般以收支兩個方向為主，每個分公司均會將收入陸續(xù)劃入總公司賬戶內(nèi)，然后由總公司的相關(guān)人員對各項資金進行處理，最后將周轉(zhuǎn)金額度進行明確，且要在此范圍內(nèi)來進行更細(xì)致的劃分。然而對于總公司而言或許可以很好的處理此方面的工作，但每個分公司的綜合實力不同，相關(guān)人員的工作素養(yǎng)也有一定的差異，甚至?xí)艿姐y行轉(zhuǎn)賬方式收取保費差異方面的影響而導(dǎo)致出現(xiàn)轉(zhuǎn)賬率存在誤差的問題。

3優(yōu)化保險公司資金管理內(nèi)部控制的相關(guān)措施

3.1改革績效考核制度?？冃Э己朔矫媸紫葢?yīng)對指標(biāo)進行豐富，而不是單純以銷售業(yè)績作為唯一標(biāo)準(zhǔn)，同時也要對績效的等級進行深入劃分，如優(yōu)秀、良好、不及格，并對各個等級進行范圍劃分，嚴(yán)格按照等級來開展相關(guān)工作。在明確等級范圍后，還應(yīng)做到人性化管理，尤其是對于很多新員工而言，其剛剛接觸到保險行業(yè)，往往難以在短時間內(nèi)提升銷售業(yè)績，但其每一段時間的變化卻也會格外明顯，公司應(yīng)根據(jù)每個員工的進步程度進行二次獎勵，這樣一來不僅可以提升其自信心，也可以激發(fā)其工作熱情，甚至帶動整個公司的工作氛圍[4]。3.2優(yōu)化資金內(nèi)控環(huán)境。內(nèi)控環(huán)境也是重要的影響因素之一，然而很明顯，我國在此方面的建設(shè)還不夠完善，今后公司應(yīng)將內(nèi)部控制部門、教育培訓(xùn)部門結(jié)合起來，這樣一來也可以減少員工培訓(xùn)中的麻煩，如內(nèi)部人員需要到教育部門定期接受培訓(xùn)，并開展各個方面的學(xué)習(xí)，同時要參與周期性考核，逐漸提升人員綜合素質(zhì)。此方面還需要監(jiān)理在良好的公司文化之上，公司文化文化能夠影響到工作人員的狀態(tài)，良好的公司文化也可以促進內(nèi)部團結(jié)協(xié)作，這對于整個公司的發(fā)展而言均至關(guān)重要[5]。3.3強化資金管理監(jiān)控力度。資金管理往往會涉及到方方面面，若不做好監(jiān)督工作，很可能因人為、客觀因素而導(dǎo)致管理效率不佳的情況出現(xiàn)，今后保險公司應(yīng)根據(jù)自身實際發(fā)展情況、資金管理新理念等方面來完善監(jiān)督制度，并實現(xiàn)責(zé)任制，使各個部門、人員均明確自身的權(quán)利與義務(wù)。監(jiān)督過程中應(yīng)避免制度流于形式的情況再度出現(xiàn)，一旦發(fā)現(xiàn)人員違反規(guī)定，則應(yīng)根據(jù)制度對其進行適當(dāng)?shù)奶幚?，而若是工作中表現(xiàn)優(yōu)異，也應(yīng)對其進行獎勵和表揚，此舉不僅可以起到激勵作用，同時也可以起到很好的約束作用。監(jiān)督工作的開展必然離不開監(jiān)督人員的努力，在進行員工培訓(xùn)的過程中也應(yīng)加強對監(jiān)督人員的管理，使其能夠意識到自身工作的重要性，并能夠豐富自身的工作手段[6]。3.4優(yōu)化業(yè)務(wù)操作流程。業(yè)務(wù)操作流程的過于繁復(fù)不僅沒有為保險公司的發(fā)展提供多大幫助，反而在一定程度上起到了反作用，因此今后應(yīng)將部分業(yè)務(wù)流程進行簡化，具體如下：一，對各個業(yè)務(wù)進行分析，找到可以省略的部分；二，在新流程確定后，公司應(yīng)積極對相關(guān)人員展開培訓(xùn)，使工作人員可以盡早適應(yīng)新的工作流程，以免在工作中出現(xiàn)失誤；三，強化工作人員風(fēng)險意識，并不斷促使其強化自身工作技能；四，對收費管理方面進行改革，漸漸將傳統(tǒng)現(xiàn)金方式摒棄，充分發(fā)揮當(dāng)代科技作用，實現(xiàn)電子轉(zhuǎn)賬[7]。3.5構(gòu)建信息化的資金管理系統(tǒng)。當(dāng)代社會中，信息化管理已經(jīng)深入到各個領(lǐng)域中，保險業(yè)也應(yīng)充分認(rèn)識到這一點，今后應(yīng)使資金管理系統(tǒng)實現(xiàn)信息化，這樣一來不僅可以緊跟時展步伐，也可以對工作效率進行有效提升。但要做到這一點需要有一定的資金投入，因為信息化管理質(zhì)量如何往往與信息化設(shè)備的性能有何極大的關(guān)系，因此應(yīng)對資金進行有效利用，既要保證設(shè)備質(zhì)量，也要對相關(guān)人員進行技術(shù)培訓(xùn)，同時要做好設(shè)備維護工作。3.6創(chuàng)新資金管理模式。如今我國已經(jīng)擁有了多種資金管理模式，且每個模式所能夠發(fā)揮的作用不同，所適用的環(huán)境也有一定的差異，因此在實際管理中應(yīng)做好優(yōu)化選擇工作。此外，也應(yīng)將此方面的創(chuàng)新工作重視起來，創(chuàng)新一直是社會發(fā)展的主旋律，做到了創(chuàng)新才可以為公司發(fā)展創(chuàng)造更多有利條件、更大的發(fā)展空間。如應(yīng)實現(xiàn)集中式管理，此種管理模式可以實現(xiàn)對資金活動的全面監(jiān)督，同時也應(yīng)將現(xiàn)代科技的優(yōu)勢發(fā)揮出來，尤其是互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，近年來第三方支付已經(jīng)越來越受到人們的歡迎，保險公司也可以將其融入到資金管理模式中[8]。3.7優(yōu)化人才隊伍建設(shè)。人才是推動行業(yè)發(fā)展的主旋律，無論是資金管理方面，還是內(nèi)部控制方面，均需要有相應(yīng)的人才來開展工作，然而我國保險業(yè)的人員往往是工作能力較強，但整體工作素養(yǎng)不佳，為了能夠徹底解決此方面問題，今后除了要做好人才培訓(xùn)工作外，也要對人才招聘方面進行控制，杜絕劣質(zhì)人員進入到公司內(nèi)，更不可接觸到資金管理方面，對于高端人員應(yīng)適當(dāng)提升薪資待遇，以免人才流失。

綜上所述，研究關(guān)于保險公司資金管理內(nèi)部控制方面的內(nèi)容具有十分重要的意義，其不僅關(guān)系到保險公司的發(fā)展，也關(guān)系到整個保險行業(yè)的發(fā)展，甚至與社會發(fā)展、經(jīng)濟發(fā)展等方面息息相關(guān)。近年來我國保險行業(yè)的發(fā)展領(lǐng)域、發(fā)展規(guī)模均得到了擴大，且進入新時代后，很多傳統(tǒng)發(fā)展理念以及管理模式均難以適應(yīng)如今的保險業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，進而導(dǎo)致資金管理內(nèi)部控制變得越來越困難。雖然我國保險公司針對此方面問題已經(jīng)采取了一定的措施，且小有成效，但依然有很多待優(yōu)化之處。

作者:杜霞 單位:太平人壽保險有限公司北京分公司

參考文獻(xiàn)：

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第2篇：保險公司績效考核制度范文

【關(guān)鍵詞】保險公司預(yù)算控制重要性

一、前言

預(yù)算控制是一種符合企業(yè)實情的管理模式，對于企業(yè)的內(nèi)部管理有著重大的影響，其中預(yù)算控制主要是對企業(yè)的財務(wù)預(yù)算進行合理有效的控制。預(yù)算控制是對企業(yè)財務(wù)環(huán)節(jié)的一系列活動進行管理以及預(yù)算，保險公司的預(yù)算控制具有一定的獨特性，為此，在進行預(yù)算控制的時候，所采用的手段與其他企業(yè)的手段是不一樣的。因為當(dāng)前保險公司預(yù)算控制存在一定的問題，為此，一定要不斷健全財務(wù)預(yù)算控制，從而能夠確保企業(yè)健康發(fā)展。

二、保險公司預(yù)算控制的實情

（一）保險公司財務(wù)預(yù)算的優(yōu)勢

保險公司通過實行預(yù)算控制，充分運用人才、資金以及業(yè)務(wù)的系統(tǒng)化，合理的表達(dá)出分權(quán)授權(quán)，同時也體現(xiàn)出企業(yè)的業(yè)績評估，進而能夠不斷優(yōu)化企業(yè)的資源配置，更好的符合企業(yè)自身發(fā)展戰(zhàn)略要求。此外，實行預(yù)算也能夠為企業(yè)的經(jīng)營決策提供科學(xué)的依據(jù)，為此，預(yù)算管理是保險公司不可缺少的管理模式。

（二）保險公司財產(chǎn)預(yù)算控制的缺點

第一，很多的財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)保險期限只有一年，從而導(dǎo)致該類保險受到外界影響的可能性十分大，比如人均GDP，最終會導(dǎo)致管理成本要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他企業(yè)的成本，尤其是規(guī)避風(fēng)險的成本。第二，保險公司在保險以及理賠的時候，其彈性幅度往往比較小。第三，大部分的保險公司即使采用了預(yù)算管理，但是，預(yù)算管理的執(zhí)行力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠而且在執(zhí)行的時候也會出現(xiàn)一系列的問題，比如在使用費用之前，會添加預(yù)算審核、審批等環(huán)節(jié)，而在費用使用之后，又會添加預(yù)算評估等環(huán)節(jié)，從而導(dǎo)致了保險公司在進行預(yù)算控制的時候，往往會出現(xiàn)在開始的時候能夠明顯體現(xiàn)預(yù)算的作用，而在最后卻不能繼續(xù)進行。第四，在實行預(yù)算控制的時候，因為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)的重視力度不足，從而導(dǎo)致預(yù)算控制的執(zhí)行力度大大下降，目標(biāo)預(yù)期模糊不清，進而出現(xiàn)了兩極分化的現(xiàn)象，最終不利于員工積極性的提高。第五，預(yù)算價值不能充分展示，從而導(dǎo)致預(yù)算控制流于形式，不能充分發(fā)揮其作用。第六，很多的財產(chǎn)保險公司并沒有充分調(diào)研市場，從而很容易會出現(xiàn)高估或是低估保費的現(xiàn)象出現(xiàn)，最終會不利于企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。

二、保險公司預(yù)算控制的有效措施

（一）建立以責(zé)任為核心的預(yù)算模式

當(dāng)前，我國的財產(chǎn)保險行業(yè)發(fā)展速度明顯要慢于國外，同時由于保險人員的素質(zhì)高低各異，從而導(dǎo)致保險市場的規(guī)范性不足。針對上述情況，財產(chǎn)保險公司一定要建立以責(zé)任為核心的預(yù)算模式，有效的實行分開考核、分類預(yù)算。其中詳細(xì)的做法如下。第一，要充分認(rèn)識預(yù)算在企業(yè)中的作用，要做到全員參與、全方位進行預(yù)算，為此，為了保證預(yù)算控制具有一定的有效性以及權(quán)威性，一定要設(shè)立相對應(yīng)的管理部門，指導(dǎo)有關(guān)的部門進行預(yù)算工作。同時企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)可以設(shè)立預(yù)算管理委員會，從實質(zhì)上對企業(yè)的預(yù)算進行控制。比如，ABC保險公司總公司的預(yù)算管理委員會主要的職責(zé)是根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的實情以及預(yù)算調(diào)整的基本原則，在不影響公司年度總預(yù)算的前提下，確定預(yù)算調(diào)整的項目，并合理安排各級機構(gòu)在預(yù)算管理系統(tǒng)中進行預(yù)算調(diào)整。第二，銷售部門一定要充分及時了解市場的動態(tài)，要正確認(rèn)識到本公司的特征，科學(xué)的對公司的發(fā)展方向進行定位。就市場中具有潛力的機構(gòu)而言，公司應(yīng)當(dāng)重視對其資源的投入，但是一定要在公司利益不受到損失的前提下，抓住市場的機遇，不斷開拓出新的渠道。而對于市場規(guī)模比較小，而且競爭過于激烈的市場，公司應(yīng)當(dāng)重視對其的控制力度，從而確保公司效益的最大化。第三，業(yè)務(wù)部門一定要細(xì)化公司的業(yè)務(wù)，并要明確不同的成本、費用的預(yù)算指標(biāo)，要根據(jù)不同的渠道以及不同風(fēng)險種類的風(fēng)險的高低，制定對應(yīng)的獎罰制度以及費用政策。此外也要激勵業(yè)務(wù)人員不斷拓展新業(yè)務(wù)，并能夠促使賠付成本降到最低。第四，財務(wù)部門一定要制定科學(xué)合理的績效考核指標(biāo)權(quán)重，并要以企業(yè)為核心，不斷拓展企業(yè)的業(yè)務(wù)。第五，人力資源部門應(yīng)當(dāng)明確職工的人數(shù)、薪酬以及職責(zé)等，并要明確全年薪酬指標(biāo)的實情。

（二）建立合理的分析評價以及考核制度

為了確保保險公司財務(wù)預(yù)算的科學(xué)合理，一定要建立合理的分析評價以及考核制度，有效的對預(yù)算的執(zhí)行情況進行及時的分析以及監(jiān)督，從而促使企業(yè)的預(yù)算達(dá)到預(yù)先的要求。首先，公司預(yù)算監(jiān)督管理委員會一定要合理研究和討論與財務(wù)預(yù)算相關(guān)的工作。同時也要科學(xué)的分析評價出預(yù)算控制部門執(zhí)行力度的實情，并要根據(jù)市場的實際情況以及企業(yè)的實情，提出預(yù)算修改建議，最后要把評審的結(jié)果交給公司的決策層實行。緊接著，要制定預(yù)算執(zhí)行分析報告。第一，要建立預(yù)算執(zhí)行情況分析報告制度，確保月度、季度以及年度的預(yù)算得到全面合理的檢查。第二，要及時對預(yù)算的差異進行跟蹤，對于預(yù)算差異比較大的機構(gòu)一定要對其進行一定的提示。第三，要合理考核以及評價銷售渠道的實情以及風(fēng)險種類，從而確保公司戰(zhàn)略計劃的準(zhǔn)確性。然后，企業(yè)要制定嚴(yán)格的考核制度，通過實行考核制度，能夠有效的比較預(yù)算實際執(zhí)行的結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)值，從而能夠從中找到問題，有效的解決所發(fā)現(xiàn)的問題。同時也能夠公平的獎懲企業(yè)的員工，從而能夠促使員工積極性的提高，最終能夠保證企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。比如，ABC保險公司的內(nèi)部考核主要是相關(guān)部門向本級考核遞交月度實際和預(yù)算執(zhí)行的分析以及粘度工作總結(jié)的方式來考核。考核的根據(jù)是上級公司考核情況以及部門年初編制的《工作計劃書》。其中，考核指標(biāo)主要包含了預(yù)算執(zhí)行情況以及《工作計劃書》的完成情況。通過參照部門的《工作計劃書》能夠科學(xué)的考核各個部門。

（三）加大對財務(wù)部門在預(yù)算控制中的重視力度

為了確保保險公司的預(yù)算計劃可以在實際中執(zhí)行，在預(yù)算編制的時候，一定要加大各部門的溝通合作，從而能夠促使各部門充分發(fā)揮其作用，促使預(yù)算有據(jù)可查。在預(yù)算控制中，財務(wù)部門具有不容忽視的作用，但是，一定要打消財務(wù)預(yù)算控制是財務(wù)部門的分內(nèi)事這一念頭。在預(yù)算工作中，財務(wù)部門主要是負(fù)責(zé)預(yù)算的編輯以及配置，同時也要對預(yù)算進行協(xié)調(diào)以及編制，把預(yù)算匯總申報預(yù)算委員會。此外，財務(wù)部門要在預(yù)算下達(dá)后，合理分析財務(wù)報表數(shù)據(jù)毛病要查找出預(yù)算執(zhí)行偏差的原因，交給預(yù)算委員會進行研究，對預(yù)算做出及時的調(diào)整。

（四）進行全面預(yù)算

預(yù)算不單單是總部的工作，同時也是分支機構(gòu)的工作，不單單要做好總部的預(yù)算，同時也要做好業(yè)務(wù)部門的預(yù)算。由于預(yù)算細(xì)分為不同的風(fēng)險種類，為此，對于不同的風(fēng)險種類進行預(yù)算的時候，一定要做好近期以及遠(yuǎn)期的預(yù)算。同時，企業(yè)預(yù)算控制不單單要依靠財務(wù)部門完成，同時也要要求相關(guān)的部門共同參與，也要正確認(rèn)識到財務(wù)預(yù)算是由經(jīng)營者控制的，為此，經(jīng)營者會對預(yù)算負(fù)責(zé)。此外，一定要進行全面預(yù)算，從而才能確保財務(wù)預(yù)算更加科學(xué)合理。在進行預(yù)算控制的時候，一定要加大對預(yù)算控制的監(jiān)督力度，并促使監(jiān)督人員素質(zhì)的提高。第一，保險公司要重視會計人員的道德水平，從而能夠促使會計人員根據(jù)有關(guān)的規(guī)定辦事，最終才能確保會計人員能夠客觀運用其權(quán)利。第二，一定加大對會計人員的專業(yè)技能的培養(yǎng)，促使其專業(yè)素質(zhì)的提高，最終才能促使會計人員職業(yè)水平的提高。第三，在進行審計的時候，一定要掌握有關(guān)的法律法規(guī)以及相關(guān)的規(guī)定，不斷更新自己的知識，從而才能夠滿足時展的需要。

三、結(jié)語

總而言之，保險公司的預(yù)算控制是確保公司穩(wěn)定發(fā)展的重要手段。由于保險公司具有一定的特殊性，為此在進行管理的時候，保險公司一定要結(jié)合自身的實情，建立符合自身發(fā)展的預(yù)算管理模式。同時，保險公司也要制定科學(xué)合理的評估以及指標(biāo)體系，從而能夠促使公司競爭力的提高，最終能夠促使公司經(jīng)濟效益的最大化。

作者:吳元恩 單位:中國平安財產(chǎn)保險股份有限公司上海分公司

參考文獻(xiàn)

第3篇：保險公司績效考核制度范文

SJ公司為客戶提供租賃設(shè)備并負(fù)責(zé)整個租賃期間除紙張以外的所有耗用，如日常設(shè)備的保養(yǎng)維護，墨粉、硒鼓等耗材的補充，配件的更換修理等；客戶按期支付設(shè)備租賃費用（包含基本的印張數(shù)量）和超印量費用。租賃業(yè)務(wù)的成本主要由復(fù)印機設(shè)備成本和維修保養(yǎng)的服務(wù)成本構(gòu)成。設(shè)備成本包括復(fù)印機設(shè)備折舊及其保險費；維修保養(yǎng)的服務(wù)成本包括復(fù)印機設(shè)備消耗的各項耗材（如墨粉、硒鼓）、維修保養(yǎng)更換的零配件和直接人員（維修工程師、調(diào)度員等）的薪酬費用。其中，復(fù)印機設(shè)備折舊成本、消耗的各項耗材成本和維修保養(yǎng)更換的零配件成本均與型號設(shè)備的原廠標(biāo)準(zhǔn)一致，而保險費成本則以租賃期間的保險公司實際價格為準(zhǔn)，維修保養(yǎng)直接人員的薪酬費用與其完成指定操作所耗用的定額工時和薪酬標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)。

二、成本管理的重要性

成本管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中對成本進行規(guī)劃、核算、分析、控制、考核等一系列科學(xué)管理行為的總稱。是企業(yè)日常經(jīng)營管理的一項中心工作，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有著重要的意義。

（一）成本管理有利于規(guī)范化發(fā)展

整體上來看，我國中小企業(yè)在財務(wù)管理方面重成本控制輕基礎(chǔ)核算。規(guī)范的成本核算是成本控制的基礎(chǔ)，實踐中，大多數(shù)的中小企業(yè)基礎(chǔ)核算是相當(dāng)不規(guī)范的，導(dǎo)致整體財務(wù)管理存在著諸多不規(guī)范行為。比如，權(quán)責(zé)發(fā)生制的運用，費用界限的區(qū)分、費用的歸集與分配、費用記錄的及時性等方面存在著較大的隨意性。但是中小企業(yè)主對成本控制是非常重視的，那么從成本控制方面入手可以倒逼基礎(chǔ)核算的規(guī)范，從而較好的推動企業(yè)綜合財務(wù)能力的提升、改善，有利于中小企業(yè)的發(fā)展向規(guī)范化發(fā)展過渡。

（二）成本管理有利于提升競爭力

企業(yè)是否具有核心競爭力是其生存和發(fā)展的關(guān)鍵條件。中小企業(yè)往往資源有限，在市場競爭環(huán)境中處于相對劣勢，為了獲取訂單通常采取降價策略，勢必要求企業(yè)降低成本，倒逼企業(yè)不斷加強成本管理，從成本管理中獲取利潤，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造條件，在競爭激烈的市場環(huán)境中，取得競爭優(yōu)勢。

三、成本管理存在的問題

（一）成本核算不規(guī)范

設(shè)備租賃成本和服務(wù)成本未能分別核算。成本是產(chǎn)品定價的重要依據(jù)，如果不能準(zhǔn)確核算出設(shè)備的租賃成本和租賃期間的服務(wù)成本，就無法提供定價決策或調(diào)整價格的依據(jù)，從而導(dǎo)致決策錯誤。復(fù)印機租賃給到客戶，客戶按照發(fā)生的印張數(shù)量支付費用?？蛻粲×康念l率、印量的多少、設(shè)備性能的不同和技術(shù)能力，決定了單張成本的高低和人工維護的頻次。設(shè)備的租賃成本主要上是租賃期間的設(shè)備折舊和保險費，服務(wù)成本主要是實際發(fā)生的各項消耗成本。由于不能準(zhǔn)確地核算清楚不同款型設(shè)備的單位成本，那么在銷售報價時就會或者參考同行報價，或者按照自己粗估的成本加利潤報價，這樣就無法做出有針對性的定價策略。該報價是虧損還是盈利，只有等到設(shè)備的生命周期結(jié)束，才能有一個結(jié)果評判，而設(shè)備的生命周期一般都在3~5年，嚴(yán)重影響到?jīng)Q策的時效性。

（二）成本管理缺乏目標(biāo)

復(fù)印機的生命周期一般大約在5年，租賃期通常多為3~5年。為了滿足客戶的個性化需求，公司提供了多種品牌多個型號供客戶選擇。過多的產(chǎn)品線導(dǎo)致耗材、配件的管理混亂，分散了采購力量，導(dǎo)致采購成本增加。同時，過多的產(chǎn)品線對技術(shù)能力的要求也是巨大的挑戰(zhàn)，需要配備不同的維修保養(yǎng)工程師，增加了人力成本。復(fù)印機的租賃成本，從整體上來看是前低后高。同一設(shè)備在不同時間段成本消耗有很大的不同，由于缺乏基于設(shè)備全生命周期的成本控制，不能在各個時間階段確立成本目標(biāo)，即使在某些點上實施了控制管理（比方耗材的領(lǐng)料管理），但是由于缺乏整體性，最終導(dǎo)致整體成本控制失效。

（三）考核制度比較落后

完善的成本考核制度是對成本控制的有效支撐，通過成本績效考核，能夠提高相關(guān)人員成本管控的積極性，提高成本控制工作的效率。在SJ公司復(fù)印機租賃業(yè)務(wù)中，產(chǎn)品成本的高低主要與產(chǎn)品部采購人員和技術(shù)服務(wù)部的維修保養(yǎng)工程師有著直接關(guān)系?？冃Э己嗽O(shè)計的不合理，導(dǎo)致成本失控。例如，當(dāng)前維修保養(yǎng)工程師采用服務(wù)工時的多少來計算獎金，工時越多，意味著消耗的成本越高，反而獎金越多，嚴(yán)重不合理。維修保養(yǎng)工程師缺乏提前預(yù)防問題產(chǎn)生，或問題產(chǎn)生后徹底解決的動力。

四、完善成本管理的對策建議

（一）規(guī)范成本核算

1.確立成本中心

成本中心是指有權(quán)對成本和費用承擔(dān)控制、考核責(zé)任的中心，是對成本費用進行歸集、分配的最小組織單元?？梢哉f，凡是有成本、費用發(fā)生并能夠?qū)Τ杀举M用的發(fā)生實施控制的任何單位或個人都可以成為成本中心。成本中心的目標(biāo)或以最低的耗費完成既定的產(chǎn)量，或在預(yù)算既定的前提下增加產(chǎn)出。通過建立成本中心，實現(xiàn)對成本中心的業(yè)績進行考核，提高每一個責(zé)任者的成本控制意識，以達(dá)到成本管理的目的。在復(fù)印機租賃業(yè)務(wù)中，有權(quán)發(fā)生并控制成本的主要組織單元有2個：產(chǎn)品部門和技術(shù)服務(wù)部門，進一步細(xì)分到人員則是產(chǎn)品采購人員和維修保養(yǎng)工程師。產(chǎn)品采購人員負(fù)責(zé)產(chǎn)品的采購，直接影響租賃設(shè)備的初期成本和租賃期間耗材、零配件的采購單價。維修保養(yǎng)工程師負(fù)責(zé)產(chǎn)品的配送安裝、維修保養(yǎng)，其維修能力、責(zé)任心、保養(yǎng)頻率的高低直接影響到相關(guān)耗材、零配件的消耗數(shù)量，從而決定耗材、零配件的使用成本及人力成本。在復(fù)印機租賃業(yè)務(wù)中，有權(quán)發(fā)生并控制成本的主要組織單元有2個：產(chǎn)品部門和技術(shù)服務(wù)部門，進一步細(xì)分到人員則是產(chǎn)品采購人員和維修保養(yǎng)工程師。產(chǎn)品采購人員負(fù)責(zé)產(chǎn)品的采購，直接影響租賃設(shè)備的初期成本和租賃期間耗材、零配件的采購單價。維修保養(yǎng)工程師負(fù)責(zé)產(chǎn)品的配送安裝、維修保養(yǎng)，其維修能力、責(zé)任心、保養(yǎng)頻率的高低直接影響到相關(guān)耗材、零配件的消耗數(shù)量，從而決定耗材、零配件的使用成本及人力成本。

2.確定成本核算模式

SJ公司提供的租賃業(yè)務(wù)成本構(gòu)成主要是以初期投入的設(shè)備成本和后期發(fā)生的維修保養(yǎng)服務(wù)成本為主。設(shè)備成本是在初期一次投入，通過每個租期計算折舊核算；維修保養(yǎng)的服務(wù)成本是在每個租期根據(jù)實際耗用的成本核算。每一租期業(yè)務(wù)成本=當(dāng)期折舊+當(dāng)期保險費攤銷+當(dāng)期發(fā)生的耗材、零配件成本+當(dāng)期人力成本＝設(shè)備實際采購成本-預(yù)計殘值設(shè)計印量總額×當(dāng)期實際印量+租賃期間保險費總額租賃期數(shù)+當(dāng)期發(fā)生的耗材、零配件成本+當(dāng)期人力成本注：設(shè)備折舊按照工作量法計算折舊，保險費按照保險期間平均攤銷從計算公式中可以看出，成本管控的關(guān)鍵在于，一方面需要優(yōu)化產(chǎn)品，在滿足多數(shù)客戶需求的情況下，盡可能減少產(chǎn)品線的復(fù)雜度，選擇最大可能使實際印量接近設(shè)計印量的產(chǎn)品，以使單位印量負(fù)擔(dān)的固定成本最小化；另一方面，加強維修保養(yǎng)能力的提升，減少故障發(fā)生概率，使零配件的更換次數(shù)最小化。為達(dá)到這樣的管控目標(biāo)，SJ公司從產(chǎn)品規(guī)劃，目標(biāo)成本設(shè)定，預(yù)算管控、目標(biāo)成本考核等方面，對租賃業(yè)務(wù)成本從事前、事中、事后進行全方位的管控。

（二）實施成本管控

1.優(yōu)化產(chǎn)品線，構(gòu)建成本單耗基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，制定目標(biāo)成本

SJ公司結(jié)合客戶的主要需求，將產(chǎn)品范圍設(shè)定為2個品牌，8-10款型號，以滿足不同客戶的不同場景需求。優(yōu)化后的產(chǎn)品線采購規(guī)模得以提升，成本優(yōu)勢明顯；維修保養(yǎng)工程師的技能聚焦在少數(shù)產(chǎn)品后，技術(shù)能力更強，很多問題能夠做到提前預(yù)防，降低了消耗成本和人力成本；成本單耗定額標(biāo)準(zhǔn)的制定變得簡單。復(fù)印機在正常的使用過程中，需要更換補充的零配件少則10多項，多則幾十項。為此SJ公司成立單耗定額基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測試小組，通過對企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、廠商數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)及維修工程師技術(shù)分析，構(gòu)建出每一款型號產(chǎn)品的單位消耗基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫。第一步，統(tǒng)計自開展租賃業(yè)務(wù)以來每臺設(shè)備的采購成本，實際印量，耗材、零配件的實際耗用量，實際發(fā)生的人工工時。第二步，由財務(wù)人員結(jié)合會計準(zhǔn)則，具體核算出各成本項目。并詳細(xì)規(guī)范各項目的定義內(nèi)容，確保所有租賃設(shè)備的核算數(shù)據(jù)口徑一致。第三步，整理設(shè)備生產(chǎn)廠商提供的設(shè)備全生命周期設(shè)計印量、耗材和配件消耗量。根據(jù)各型號設(shè)備單耗定額數(shù)據(jù)庫，結(jié)合過往實際數(shù)據(jù)，制定出該型號設(shè)備目標(biāo)成本總額單耗目標(biāo)。

2.以目標(biāo)成本為中心，實施成本控制

SJ公司以目標(biāo)成本為核心，實現(xiàn)設(shè)備全生命周期的過程成本控制，以達(dá)到目標(biāo)成本的事前預(yù)測和設(shè)定、事中監(jiān)控和滾動預(yù)測以及事后的分析改進。（1）成本控制。成本控制的關(guān)鍵是選取適用于企業(yè)的成本控制方法，它決定著成本控制的效果。為了做好成本管理的控制環(huán)節(jié)，SJ公司建立了目標(biāo)成本的滾動預(yù)測管理。每月末，由財務(wù)人員統(tǒng)計出每臺設(shè)備的單耗目標(biāo)成本和實際成本，發(fā)送至相關(guān)部門及人員。通過滾動預(yù)測，及時地發(fā)現(xiàn)后續(xù)服務(wù)過程中目標(biāo)成本的偏差，從而制定相應(yīng)的改正措施。（2）成本分析。在實現(xiàn)精細(xì)化地成本計算后，成本變動的責(zé)任主體就能夠區(qū)分得更加清楚。目標(biāo)成本差異包括用量差異和價格差異。正常成本中，產(chǎn)品的價格差異由產(chǎn)品采購人員進行分析；維修保養(yǎng)的頻率、消耗的耗材、零配件的數(shù)量由技術(shù)服務(wù)部門維修保養(yǎng)工程師進行分析。另外，SJ公司為了在行業(yè)中保持競爭力，每個月要進行2個方面的數(shù)據(jù)分析：同一型號不同責(zé)任人的目標(biāo)成本和實際成本分析，目的主要是確定先進對標(biāo)，為后續(xù)目標(biāo)成本的持續(xù)優(yōu)化提供依據(jù)；不同型號相同責(zé)任人的目標(biāo)成本和實際成本分析，不同的機型決定了不同的產(chǎn)能，目的主要是用來優(yōu)化產(chǎn)品，選出最佳性價比的租賃產(chǎn)品。

（三）建立以目標(biāo)成本為中心的績效考核制度

SJ公司的目標(biāo)成本考核是以成本中心為單位進行的。通過建立成本考核指標(biāo)與相關(guān)利益人緊密相聯(lián)的機制，加強實施績效工資與目標(biāo)成本考評掛鉤，推動成本責(zé)任落實。成本分析的結(jié)果和每個相關(guān)人員的收入密切相關(guān)，獎罰分明。比方對于維修保養(yǎng)工程師，過去存在按照上門服務(wù)次數(shù)計算績效的弊端（上門次數(shù)越多，成本越大，反而績效獎越多），現(xiàn)在改為按照創(chuàng)造的價值（即節(jié)約的消耗）進行考核計算績效。這樣可以充分調(diào)動大家參與成本管理的積極性，實現(xiàn)降本增效。

第4篇：保險公司績效考核制度范文

［關(guān)鍵詞］現(xiàn)代煙草農(nóng)業(yè)；發(fā)展建議

煙葉是煙草行業(yè)的基礎(chǔ)，其種植和發(fā)展影響著整個煙草行業(yè)的發(fā)展。因此，為了適應(yīng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的發(fā)展趨勢，要努力把煙草行業(yè)向現(xiàn)代化方向轉(zhuǎn)變，貫徹“一基四化”模式，即全面推進煙草生產(chǎn)基礎(chǔ)建設(shè)，努力實現(xiàn)煙草生產(chǎn)的“專業(yè)化、集約化、規(guī)?；?、信息化”。鑒于此，探討現(xiàn)在煙草農(nóng)業(yè)的建設(shè)，了解煙草農(nóng)業(yè)的內(nèi)涵特征和運作模式，提出相應(yīng)的建議和對策，推動煙草農(nóng)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1現(xiàn)代煙草農(nóng)業(yè)的概念和本質(zhì)

現(xiàn)代化具有不斷演變的動態(tài)特征，在發(fā)展中求進步，也就是與時俱進。所謂的現(xiàn)在煙草農(nóng)業(yè)，就是以突破機制體制創(chuàng)新，進行大規(guī)模中低產(chǎn)田改造，配備高標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)設(shè)施，轉(zhuǎn)變煙葉管理模式、生產(chǎn)組織形式、工商合作機制，建立專業(yè)化服務(wù)體系［1］?，F(xiàn)在煙草農(nóng)業(yè)的建立要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，貫徹落實中央關(guān)于“以工哺農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)”的方針政策。一是創(chuàng)新生產(chǎn)方式，建立優(yōu)質(zhì)、高產(chǎn)、低耗的煙葉生態(tài)系統(tǒng)；二是配備完善的基礎(chǔ)設(shè)施，包括機械化作業(yè)體系、社會化服務(wù)體系和管理制度等；三是保障煙葉生產(chǎn)環(huán)境處于生態(tài)安全狀態(tài)，就是保證土壤的化學(xué)特性、物理特性、生物特性都在規(guī)定范圍內(nèi)，沒有化學(xué)污染［2］。

2制約現(xiàn)代煙草農(nóng)業(yè)發(fā)展的因素

2.1煙農(nóng)綜合素質(zhì)不高

我國生產(chǎn)技術(shù)的發(fā)展和變革，對于煙農(nóng)提出了更高的要求。也就是說，煙草農(nóng)業(yè)的發(fā)展依賴的不僅僅是普通的人力，而是專業(yè)化人才。我國的煙農(nóng)普遍素質(zhì)不高，表現(xiàn)為文化程度低、生產(chǎn)技術(shù)差、法律意識淡薄、創(chuàng)新能力不強等［3］。這種機械化的種植導(dǎo)致煙草生產(chǎn)還處于原始階段，不符合現(xiàn)在煙草農(nóng)業(yè)要求的智能化、電氣化、信息化和機械化要求，成為制約煙草農(nóng)業(yè)發(fā)展的重要原因。

2.2土地規(guī)?；y度較大

土地規(guī)?；y度大主要表現(xiàn)在3個方面。一是自然條件的限制。我國的煙草生產(chǎn)區(qū)有三分之一集中在貧窮地區(qū)，大多為地勢地貌復(fù)雜的半山區(qū)、淺山區(qū)、山區(qū)等，比較分散，不能大規(guī)模種植，也不適合大型的機械化作業(yè)。二是土地流轉(zhuǎn)機制不健全。流轉(zhuǎn)機制的不健全導(dǎo)致土地流轉(zhuǎn)規(guī)模小、難度大。而將農(nóng)田分割的支離破碎，不利于煙葉的連片種植。三是由于煙葉對種植大戶缺乏信任，時常發(fā)生退組的現(xiàn)象，導(dǎo)致煙草的規(guī)?；N植不持續(xù)。

2.3種煙優(yōu)勢下降，抗風(fēng)險能力不強

煙草種植優(yōu)勢不強，主要表現(xiàn)在以下4個方面。一是煙草種植的技術(shù)難度和勞動強度加大。主要是因為當(dāng)前生產(chǎn)化水平的提高，專業(yè)化分工不明確，生產(chǎn)技術(shù)要求高，讓煙草種植不再是一件簡單的事。二是受到其他經(jīng)濟作物的影響，其他經(jīng)濟作物價格的上升導(dǎo)致生產(chǎn)資料的增加，煙草種植沒有了比較優(yōu)勢，打消了很多農(nóng)民的積極性。三是受到自然災(zāi)害的影響。煙草種植過于依賴天氣，近年來全球變暖問題的出現(xiàn)，導(dǎo)致自然災(zāi)害頻發(fā)，讓煙葉的種植損失巨大。四是缺乏完善的補償機制，有限的補償額度，讓煙農(nóng)的利益得不到足夠保障。

2.4管理較為混亂，內(nèi)部矛盾較多

現(xiàn)在已有的煙農(nóng)合作社，由于缺乏現(xiàn)代科學(xué)的管理機制、有效的績效考核方法，導(dǎo)致內(nèi)部矛盾增加，管理混亂。很多煙農(nóng)仍舊處于個人閑散的工作模式，缺乏合作意識。

3發(fā)展現(xiàn)狀煙草農(nóng)業(yè)的建議

3.1組建煙農(nóng)民間團體

為了提高煙葉的產(chǎn)量，降低損失，煙農(nóng)可以組織一個煙葉協(xié)會。一是可以通過集群的形式加強技術(shù)交流，提高生產(chǎn)技術(shù)。二是可以通過協(xié)同合作，解決煙葉生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的旱、澇、病、蟲等問題。煙葉協(xié)會的成立，通過為煙民提供生產(chǎn)服務(wù)、救助災(zāi)害等幫助，提高煙民的積極性和種植水平，達(dá)到共同發(fā)展、共同進步的目的。

3.2加大政府和工業(yè)企業(yè)的參與度

政府和企業(yè)的參與可以對于煙草農(nóng)業(yè)的發(fā)展具有重要的作用。一是解決規(guī)?；N植可持續(xù)性不足的問題。加強政府、企業(yè)、公司、煙農(nóng)之間的合作，政府的政策實行實現(xiàn)土地的規(guī)?；?、集約化，解決土地的流轉(zhuǎn)問題。煙草公司和企業(yè)通過小額貸款等形式，為煙草提供資金支持和市場保障，增強煙農(nóng)的信心，保障煙草種植的規(guī)模化。政策的扶持和資金的投入為建筑煙草農(nóng)業(yè)的發(fā)展提供了保障。

3.3建立健全完善的風(fēng)險保障機制

由于種植風(fēng)險是制約煙草可持續(xù)發(fā)展的重要因素，因此，要建立完善的風(fēng)險保障制度確保農(nóng)民的利益。首先，建立煙草農(nóng)業(yè)保險，如成立保險公司和實行捆綁式保險2種方式。保險公司的建立可以在不增加煙農(nóng)負(fù)擔(dān)的情況下，實行強制性保險，達(dá)到低保費、高保障的目的。捆綁式保險，將農(nóng)業(yè)保險與其他常用保險相結(jié)合，提高參保的積極性，起到帶動作用。其次，建立完善的氣象預(yù)報和增雨防冰雹體系。加強與氣象部門的合作，用短信或郵件等各種方式傳遞最新的天氣信息，以便煙農(nóng)做出準(zhǔn)確及時的預(yù)防措施。通過炮點的設(shè)置，降低冰雹的危害。最后，建立風(fēng)險基金機制。通過政府、企業(yè)等進行集資，補助煙農(nóng)在自然災(zāi)害中的損失，保證煙農(nóng)的積極性。

3.4建立現(xiàn)代化企業(yè)管理機制

目前，煙草農(nóng)業(yè)管理中的混亂狀況要求建立現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度，改變原本的粗放型生產(chǎn)模式，進行集約化管理。一方面，要引進現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度，實行規(guī)模化生產(chǎn)，讓煙農(nóng)意識到角色的轉(zhuǎn)變，進行規(guī)范化的管理和經(jīng)營；另一方面，要建立公平、公正的績效考核制度，提高煙農(nóng)的積極性和勞動效率。

3.5重視法律法規(guī)對現(xiàn)代煙草農(nóng)業(yè)的影響

法律的制定可以對農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)起到指導(dǎo)和規(guī)范的作用，為了避免各種法律糾紛，加強法律的建設(shè)和宣傳。要充分利用法律手段保障現(xiàn)代煙草農(nóng)業(yè)的發(fā)展，推動煙草業(yè)的產(chǎn)業(yè)化進程。

3.6建立現(xiàn)代煙草農(nóng)業(yè)生態(tài)系統(tǒng)

順應(yīng)當(dāng)前的農(nóng)業(yè)發(fā)展趨勢，煙草農(nóng)業(yè)的發(fā)展也要向低碳、節(jié)能等生態(tài)化方向發(fā)展。具體措施如下：①采用生物技術(shù)進行病蟲害防治，減少化肥、農(nóng)藥的使用量，利用生物之間相生相克的特性進行防治；②平衡施肥，要多使用一些餅肥、綠肥、微生物肥對土壤進行改良，減少化肥對于土壤的破壞和污染；③提供節(jié)能環(huán)保的烘烤設(shè)施，多利用風(fēng)能、太陽能等可再生資源進行煙草烘烤，減少能耗。同時，提高已有設(shè)施農(nóng)閑時的利用率，如種植大棚蔬菜等，節(jié)約能源的同時提高煙農(nóng)的收益。

4結(jié)語

每個行業(yè)的發(fā)展都離不開創(chuàng)新和變革，煙草行業(yè)為了更加適應(yīng)社會的發(fā)展趨勢，必須進行生產(chǎn)模式的創(chuàng)新發(fā)展。當(dāng)前煙草農(nóng)業(yè)的發(fā)展還存在一些問題，必須重視這些問題，結(jié)合當(dāng)?shù)氐纳a(chǎn)環(huán)境和已有的先進經(jīng)驗，大膽創(chuàng)新，發(fā)展出適合現(xiàn)代煙草產(chǎn)業(yè)發(fā)展的經(jīng)營模式，以推動現(xiàn)代煙草農(nóng)業(yè)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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［2］咼亞屏.湖北恩施“清江源”現(xiàn)代煙草農(nóng)業(yè)科技園區(qū)運行機制分析與探討［C］//“清江源”現(xiàn)代煙草農(nóng)業(yè)科技園區(qū)建設(shè)與發(fā)展研討會論文集，2012：84-90.

第5篇：保險公司績效考核制度范文

關(guān)鍵詞：保險公司 廉政文化 建設(shè)

廉政文化是以廉政為思想內(nèi)涵，以文化為表現(xiàn)形式的一種文化，是廉政建設(shè)與文化建設(shè)相結(jié)合的一種產(chǎn)物，它以先進的廉政思想為核心，以先進的廉政制度為基礎(chǔ)，以先進的廉政文化形式為載體，是保險基層公司企業(yè)文化的重要組成部分。

一、強化機制建設(shè)

一是要建立齊抓共管的推進機制，要將廉政文化建設(shè)納入到公司反腐倡廉的總體格局中去謀劃，去推進，堅持黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、黨政齊抓共管、紀(jì)委組織協(xié)調(diào)、職能部門密切配合、干部員工積極參與的推進機制，形成建設(shè)的整體合力，不斷提高廉政文化建設(shè)的規(guī)范化水平，促進公司廉政文化建設(shè)的可持續(xù)發(fā)展。二是要建立領(lǐng)導(dǎo)機制，通過成立領(lǐng)導(dǎo)以及工作小組和落實廉政文化建設(shè)聯(lián)系會議制度，強化對公司廉政文化建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)。三是要建立協(xié)作機制，由紀(jì)委牽頭，明確相關(guān)部門的工作職責(zé)，共同對年度廉政文化建設(shè)的推進工作進行總體規(guī)劃，并按條線分解目標(biāo)，細(xì)化要求，責(zé)任到人。四是要建立考核機制，針對文化建設(shè)以務(wù)虛為主的特性，在廉政文化建設(shè)過程中應(yīng)重視在“虛”和“實”的有機結(jié)合上做好文章，堅持虛事實辦、虛功實做，要通過建立切合實際的考核機制，把公司的廉政文化建設(shè)引導(dǎo)向一個預(yù)定的目標(biāo)，力求使廉政文化建設(shè)措施和規(guī)劃的項目做得到、行得通、辦得實，使各層級、各條線的廉政文化建設(shè)工作既盡力而為，又量力而行，得到循序漸進地有效推進。

二、完善制度建設(shè)

一是要重視黨風(fēng)廉政各項制度、廉潔從業(yè)各項規(guī)章和行風(fēng)建設(shè)各項規(guī)定在公司內(nèi)部的細(xì)化實施和監(jiān)督執(zhí)行。二是要重視建立完善相應(yīng)的廉政文化建設(shè)管理制度，包括廉政文化建設(shè)制度，對公司廉政文化建設(shè)進行總體規(guī)劃，明確廉政文化建設(shè)的指導(dǎo)方針、目標(biāo)和原則、基本任務(wù)和措施，分解項目、明確要求、落實責(zé)任，保證廉政文化建設(shè)在總體目標(biāo)下分步實施、有效推進。三是要健全廉政文化建設(shè)聯(lián)席會議制度，定期對廉政文化建設(shè)的執(zhí)行和推進情況進行分析研究，制訂具體措施，并結(jié)合新的形勢和要求，對規(guī)劃的目標(biāo)進行可行性調(diào)整，保證廉政文化建設(shè)不游離中心。四是要補充和完善廉政規(guī)章和量化管理考核制度，保證各項規(guī)章制度能得到及時的維護和必要的修訂，保證廉政文化建設(shè)工作得到有效評估、持續(xù)改進和不斷推進。

第6篇：保險公司績效考核制度范文

關(guān)鍵詞：股權(quán)激勵；關(guān)鍵因素；建議

一、股權(quán)激勵的本質(zhì)和目的

股權(quán)激勵是一種以股票為標(biāo)的物的長期激勵制度，它是企業(yè)股東在經(jīng)營者實現(xiàn)了其設(shè)定的業(yè)績目標(biāo)的條件下獎勵一定數(shù)量本企業(yè)股票的分配形式。股權(quán)激勵實質(zhì)上是處理人力資本與物質(zhì)資本矛盾的方式，出發(fā)點是在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)之間建立一種持續(xù)有效的激勵和約束機制將經(jīng)營者的利益和企業(yè)長期利益相結(jié)合，使人力資本能為企業(yè)做出持續(xù)而穩(wěn)定的貢獻(xiàn)，可以形成經(jīng)理人與股東之間共擔(dān)風(fēng)險的機制，是對人力資本價值的承認(rèn)，是有效激勵人才的手段，也是將隱性的控制權(quán)收益透明化、貨幣化的方法。根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵管理試行辦法》、《國有控股上市公司（境內(nèi)）實施股權(quán)激勵試行辦法》、《國有控股上市公司（境外）實施股權(quán)激勵試行辦法》規(guī)定，我國的股權(quán)激勵方式主要是：股票期權(quán)、限制性股票、業(yè)績股票、股票增值權(quán)。

現(xiàn)代企業(yè)與古典企業(yè)最主要的區(qū)別在于公司所有權(quán)與控制權(quán)的相互分離，企業(yè)所有者將經(jīng)營權(quán)讓渡，而保留剩余索取權(quán)；而經(jīng)營者接受股東的委托管理其資產(chǎn)。為了平衡經(jīng)營者自身利益最大化和股東價值最大化，需要通過激勵約束機制來解決問題。

建立股權(quán)激勵的主要目的是將經(jīng)營者與所有者的利益捆綁，使得兩者風(fēng)險共擔(dān)、利益共享、目標(biāo)趨于一致。一方面，讓經(jīng)營者取得激勵股權(quán)，能夠獲取股票的資本利得與紅利，另一方面，也讓經(jīng)營者承擔(dān)一定的營業(yè)風(fēng)險，使經(jīng)營者關(guān)注短期收益，同時更注意公司的長期發(fā)展。在理論上，這種創(chuàng)新的產(chǎn)權(quán)和分配方式能防止經(jīng)理人的短期行為，讓企業(yè)的高級人力資源發(fā)揮最大效用，提升公司價值。

二、股權(quán)激勵的作用

（1）股權(quán)激勵可以提高公司的經(jīng)營業(yè)績

首先，股權(quán)激勵制度有利于提高經(jīng)營者決策水平。如果做出決策后既直接影響公司利益又間接影響個人利益，那么經(jīng)營者會謹(jǐn)慎對待。決策者為了追求個人利益最大化，他們可能選擇出最佳可行方案。其次，股權(quán)激勵制度有利于提高管理效率。股權(quán)激勵制度會起到良好的導(dǎo)向作用，提高經(jīng)營者的積極性、競爭意識、責(zé)任感和創(chuàng)造性。經(jīng)營者在利益導(dǎo)向下努力工作，一般可以獲得良好的經(jīng)營業(yè)績，因此企業(yè)管理效率會大幅提高。最后，股權(quán)激勵有利于避免短期行為。經(jīng)營者在任期和固定薪酬下為了追求更高的報酬，可能會犧牲企業(yè)的未來發(fā)展機會。所有者一般更關(guān)注于企業(yè)未來的價值，而經(jīng)營者只在乎任職期的業(yè)績，因此就產(chǎn)生了短期行為。股權(quán)激勵可以提高經(jīng)營者的報酬，減少其短期行為的發(fā)生并給予長期發(fā)展的眼光。

（2）股權(quán)激勵有利于降低公司委托成本

委托關(guān)系的建立基礎(chǔ)即是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，所有者作為財產(chǎn)委托人需要支付包括以薪金、紅利為主的顯性成本，同時還包括由于經(jīng)營者失誤造成的經(jīng)濟損失或不作為喪失發(fā)展機會所造成的隱性成本。建立股權(quán)激勵制度可以激發(fā)經(jīng)營者積極性，做出高質(zhì)量的決策，降低隱性成本；另一方面，股權(quán)激勵避免了公司支付大量的流動性資產(chǎn)作為經(jīng)營者的報酬，因此節(jié)省了顯性成本的支出。簡言之，股權(quán)激勵使得經(jīng)營者通過努力改善企業(yè)經(jīng)營水平，提高盈利能力，從而抬高公司股價，經(jīng)營者通過激勵股票收益。

（3）股權(quán)激勵改善公司治理結(jié)構(gòu)

現(xiàn)階段，我國部分國有企業(yè)存在國有股權(quán)過分集中的問題，因此不利于形成科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)。實行股權(quán)激勵，可以為公司股東結(jié)構(gòu)注入新鮮血液，使公司股權(quán)進一步分散化、多元化構(gòu)成規(guī)范的治理結(jié)構(gòu)。股權(quán)激勵使企業(yè)經(jīng)理層、高級管理人員進入股東會、董事會、監(jiān)事會，提高企業(yè)員工參與度，加強對企業(yè)的監(jiān)管，優(yōu)化決策機制。股權(quán)激勵的推行還可以將分配機制、利益機制和風(fēng)險機制與企業(yè)經(jīng)營者的利益緊密聯(lián)系，順應(yīng)企業(yè)改革號召建立現(xiàn)代企業(yè)制度。

三、股權(quán)激勵成功實施的關(guān)鍵因素

（1）市場環(huán)境

市場環(huán)境是影響股權(quán)激勵實施成功的關(guān)鍵因素之一，主要受到法律法規(guī)、經(jīng)理人市場、資本市場等因素影響。首先，完善的法律法規(guī)從稅務(wù)、會計、審計等角度規(guī)范了股權(quán)激勵的實施條件；其次，經(jīng)理人市場機制的完善度有利于推動形成有效的優(yōu)勝劣汰用人機制，企業(yè)選擇出最適合公司成長的經(jīng)營者，從而一定程度影響了股權(quán)激勵的實施效果；最后，資本市場的有效性越高，股權(quán)激勵的實施效果越好。隨著證券投資基金公司、保險公司、QFII等投資隊伍的擴大，我國資本市場的有效性不斷提高，股價更接近其內(nèi)在價值。

（2）行業(yè)狀況

股權(quán)激勵有效成功實施的主要行業(yè)因素包括：企業(yè)自身性質(zhì)、行業(yè)生命周期以及行業(yè)壟斷情況。一般情況下，傳統(tǒng)行業(yè)對人力資源的依賴性低于新型經(jīng)濟企業(yè)，因此股權(quán)激勵制度可能在新型經(jīng)濟企業(yè)中發(fā)揮優(yōu)勢。壟斷性行業(yè)的企業(yè)多數(shù)利潤來源于其特性的行業(yè)性質(zhì)，但是經(jīng)營者的管理決策仍然發(fā)揮著重要的作用。通過實施股權(quán)激勵有利于進一步提高企業(yè)管理效率，最有效的發(fā)揮人力資本創(chuàng)造的價值。

（3）公司情況

從公司情況層面，實施股權(quán)激勵過程需考慮公司的戰(zhàn)略、現(xiàn)金流量以及績效考核制度。第一，企業(yè)實施股權(quán)激勵應(yīng)與公司未來的戰(zhàn)略相結(jié)合。為了更好、更快的實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)會在技術(shù)、產(chǎn)品、研發(fā)人力等環(huán)節(jié)制定具體戰(zhàn)略計劃，而股權(quán)激勵可以把多環(huán)節(jié)有機串聯(lián)，形成協(xié)調(diào)效應(yīng)。第二，企業(yè)績效考核制度也決定了股權(quán)激勵實施的效果。如果企業(yè)考核制度不科學(xué)完善，考核制度流于形式，這可能會導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生“大鍋飯”心理形成逆向淘汰，甚至出現(xiàn)獎懶懲勤局面，打擊經(jīng)營者的積極性和主動性，造成管理效率低下。基于此種情況，股權(quán)激勵方案無法實施的作用。

四、優(yōu)化股權(quán)激勵方案實施建議

（一）完善相關(guān)法律法規(guī)

現(xiàn)階段，我國相繼出臺了《上市公司股權(quán)激勵管理試行辦法》、《國有控股上市公司（境內(nèi)）實施股權(quán)激勵試行辦法》、《國有控股上市公司（境外）實施股權(quán)激勵試行辦法》等多部法律法規(guī)，但更需要結(jié)合我國實際經(jīng)濟情況與國際經(jīng)濟背景，完善相關(guān)法律法規(guī)引導(dǎo)企業(yè)建立科學(xué)的股權(quán)激勵方案。

一方面，相關(guān)法律部門需要完善《公司法》明確實施股權(quán)激勵的企業(yè)必須具備專門職能部門與專業(yè)人員；提高股權(quán)激勵對象出售股票的比率限制，調(diào)動經(jīng)營者積極性。另一方面，相關(guān)稅務(wù)部門修改完善股權(quán)激勵相關(guān)稅收法律法規(guī)文件明確股權(quán)激勵所得如何納稅、何時納稅、向誰申報；其次出臺相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，如準(zhǔn)予企業(yè)扣除計入“資本公積”科目中股權(quán)激勵的相關(guān)成本、降低股票期權(quán)持有方行權(quán)的所得稅率，這有利于推動激勵對象行使權(quán)利，有利于我國企業(yè)建立建完完善的股權(quán)激勵方案。

（二）完善薪酬指標(biāo)及考核體系

企業(yè)建立科學(xué)的薪酬體系，將其中的股權(quán)激勵政策控制在合理的范圍，避免激勵過度造成激勵成本大于其激勵價值或激勵過低約束機制失效無法起到激勵作用。同時，企業(yè)必須建立綜合考核指標(biāo)體系，發(fā)揮股利激勵作用。企業(yè)股東可以參照內(nèi)國外同行業(yè)優(yōu)秀企業(yè)相關(guān)業(yè)績指標(biāo)結(jié)合自身情況橫向縱向比較，從經(jīng)濟環(huán)境、政策環(huán)境、企業(yè)文化與戰(zhàn)略多方面設(shè)計定性、定量指標(biāo)，并要求經(jīng)營者不得低于歷史水平，從而激發(fā)管理能力。

（三）完善監(jiān)督機制

目前，我國資本市場不規(guī)范存在弱效應(yīng)，加之政府宏觀政策調(diào)控等因素造成了股價與公司價值的偏離，因此在股權(quán)激勵過程中需要嚴(yán)格的監(jiān)督。首先，具有股權(quán)激勵方案企業(yè)需要設(shè)置相關(guān)部門，定期對外宣布執(zhí)行情況包括重大意外情況、會計政策等；其次，加強股權(quán)激勵相關(guān)信息披露列報制度，以表內(nèi)項目在企業(yè)財務(wù)報告與經(jīng)營報告中反映，相關(guān)司法部門應(yīng)重點關(guān)注打擊虛假披露，引導(dǎo)建立股權(quán)激勵制度；最后，充分發(fā)揮社會審計要求企業(yè)的股權(quán)激勵方案設(shè)計、執(zhí)行、結(jié)果需要通過會計師事務(wù)所進行審計并出具相關(guān)報告。（作者單位：貴州財經(jīng)大學(xué)）

參考文獻(xiàn)：

[1] 黃柱堅.論股權(quán)激勵的風(fēng)險控制[J].企業(yè)經(jīng)濟，2009（02）

第7篇：保險公司績效考核制度范文

為此，我和20多名本班同學(xué)準(zhǔn)備去民生人壽保險股份有限公司洛陽分公司(以下簡稱“民生人壽”)和洛陽市區(qū)的居民小區(qū)進行實習(xí)。

首先我們確定了實習(xí)內(nèi)容，包含以下幾個方面

1、了解保險公司形成體制、公司文化與發(fā)展史。具體了解民生人壽內(nèi)部的組織體系、管理體系，總公司、分公司、支公司、營銷部之間管理與責(zé)權(quán)利的劃分。

2、了解保險公司在展業(yè)、承保、理賠等業(yè)務(wù)流程和熟悉主要險種和相關(guān)單證。具體知道民生人壽在人壽保險、健康保險、意外傷害保險業(yè)務(wù)營銷中的主要環(huán)節(jié)、主要險種。

3、進行市場調(diào)查，了解人們對保險的具體需求和認(rèn)識，保險營銷現(xiàn)狀并交流心得。具體向居民介紹民生人壽產(chǎn)品并力促成交。

遵照上述內(nèi)容，我們的計劃是：

1、花費一周多一點的時間，去了解民生人壽尤其是洛陽分公司的情況、民生人壽的主流產(chǎn)品和業(yè)務(wù)流程。

2、安排一周時間做市場調(diào)查，了解居民的需求和認(rèn)識。

3、再安排至少兩周的時間做保險銷售工作，進行實戰(zhàn)演練。

在民生人壽實習(xí)的一個多月的時間內(nèi)，我們做了如下工作：

1、通過公司講解了解了民生人壽公司情況

民生人壽保險股份有限公司成立于XX年，總部位于北京，是由全國工商聯(lián)牽頭、21家企業(yè)發(fā)起設(shè)立，由中國保險監(jiān)督管理委員會直接管理的七家全國性保險公司之一。截至XX年，民生人壽已先后在北京、河南和上海等省市設(shè)立了十家省級分公司，60多家地、市級中心支公司、支公司或中心營銷服務(wù)部，近300家區(qū)、縣級營銷服務(wù)部，初步形成了重點市場的機構(gòu)布局?，F(xiàn)有股東22家，實收資本金27億元人民幣，資本實力大大增強，資本規(guī)模一躍坐穩(wěn)全國壽險業(yè)第四位，同時也創(chuàng)造了中國壽險業(yè)股東增資額度的一個新紀(jì)錄。

2、學(xué)習(xí)了民生人壽的產(chǎn)品及其責(zé)任

民生人壽的業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍包括人壽保險、健康保險、意外傷害保險、上述保險業(yè)務(wù)的再保險業(yè)務(wù)和資金運用業(yè)務(wù)。險種包括：定期壽險、終身壽險、短期健康保險、長期健康保險、個人和團體意外傷害保險、兩全保險和年金保險。具體了解了“合家歡”綜合意外傷害保險，民生人壽《吉祥卡》保險，民生長樂保障保險等相關(guān)產(chǎn)品和其保障對象、保險責(zé)任、保單利益等知識。

3、在公司理賠服務(wù)部了解了理賠的流程

首先，如果發(fā)生保險事故，客戶應(yīng)及時向保險公司報案，并將相關(guān)的資料由自己或委托他人送到保險公司。其次，保險公司理賠部接到材料后，會馬上立案，如遇重大事故或有疑問的事故，會派專人進行調(diào)查。第三，調(diào)查員根據(jù)要求，展開調(diào)查。第四，理賠員對材料進行審核，確定事故是否屬于保險責(zé)任范圍，計算出賠付金額。如有疑問仍可派人調(diào)查。作出核賠結(jié)論。第五，理賠員將審核意見和結(jié)論上報，專人簽批，簽批同意后結(jié)案。第六，通知客戶領(lǐng)取賠款或其他書面通知。

4、深入市場展開調(diào)查，介紹產(chǎn)品并力促成交

首先，我和同學(xué)制作了調(diào)查問卷，先后深入到了十幾個居民小區(qū)進行調(diào)查，詢問了他們的需求以及對保險的認(rèn)識。其次，在調(diào)查中有針對性的向居民介紹民生人壽的產(chǎn)品。第三，對有需求且有感興趣的準(zhǔn)客戶準(zhǔn)備計劃書，進行多次拜訪力推產(chǎn)品并成交。

三、保險實習(xí)中遇到的問題分析

通過實習(xí)，我了解到我國保險業(yè)存在著不少問題。既有保險公司和保險人的問題，也有居民的經(jīng)濟購買力和意識的問題。

1、 保險市場混亂，監(jiān)管自律不到位

當(dāng)前，我國保險市場十分混亂，手續(xù)費混亂，回扣，商業(yè)賄賂等在保險業(yè)內(nèi)出現(xiàn)多，惡性競爭越來越突出，整個保險市場特別是人市場很亂，我國保險監(jiān)管機構(gòu)本身沒有發(fā)揮出重大作用，監(jiān)管很不到位，一是保監(jiān)局人手少，管不過來，二來行業(yè)協(xié)會自律由于諸多原因落實很難，行業(yè)自律要發(fā)揮作用有待時日。

2、管理人員誠信缺失嚴(yán)重

以前一直以為是保險營銷員不誠信，其實這是少數(shù)，大多是一些高管不誠信，特別是基層保險公司高管，對保險人員的承諾不兌現(xiàn)，對保險公司員工不誠信，高管們今天吃開辦費，明天換單位，有的人三年換四五個單位。對廣大投保人的不誠信，主要表現(xiàn)在有些高管不承諾賠付,人情賠、惜賠很多，有部分公司高管們首先自己沒有法律意識，對保險法尚不熟悉，就能做保險公司高管，真是笑話。

3、條款難懂，障礙多，顯失公平

在理賠崗位遇到的一些問題可以看出我國保險條款十分多且混亂，有的保險條款出現(xiàn)了重大偏差，閉門造出的條款顯示公平，有的條款對消費者十分不利，造成保險合同糾紛不斷，成為消費者控訴的目標(biāo)。

4、保費較高，險種少

通過拜訪，很多居民表示保費偏高，與收入不對等。廣大人民群眾要保險，沒有能力買，在洛陽很多居民一年收入不到10000元，你要他花3000元多搞個養(yǎng)老保險，他一定不會的，每月基本上開銷很大，不會去保險的。一個老大爺一年才8000，也不會花幾千保險的，所以保險費相對高是一個嚴(yán)重問題。同時保險險種有些單調(diào)。

5、宣傳不夠，消費誤區(qū)多，居民保險意識淡薄

保險業(yè)十分不注重宣傳，從而導(dǎo)致保險基礎(chǔ)知識很少人懂，媒體和群眾對保險誤解越來越深，又由于居民的思想觀念問題，對保險的消費誤區(qū)很深，這要求我們保險宣傳工作多從解除保險消費誤區(qū)、多宣傳保險基礎(chǔ)知識作起，而這個是廣大公司不想作的，廣大保險協(xié)會由于缺少錢，沒能力作。

6、對關(guān)系營銷在認(rèn)識和實踐上誤入歧途

在激烈的市場競爭中，為了增加業(yè)務(wù)量，許多保險業(yè)務(wù)員采取的最直截了當(dāng)?shù)姆椒ㄊ?ldquo;拉關(guān)系”。他們千方百計地尋找與客戶有關(guān)系的權(quán)利機構(gòu)、親戚好友，通過“關(guān)系網(wǎng)”爭得業(yè)務(wù)。甚至有的保險公司為了爭取大客戶、優(yōu)質(zhì)客戶，不惜采取請客送禮或給予高額回扣等辦法拉攏客戶，更有甚者是所謂解決客戶的“后顧之憂”，如以上言及的安排客戶子女升學(xué)就業(yè)等。這既靡耗了保險公司過多的人力、物力、財力，又危害了保險公司內(nèi)部的規(guī)范管理，滋生、助長了惡劣的保險營銷模式。

7、輕視服務(wù)營銷

保險公司為贏得客戶，擠占市場，均不遺余力地開發(fā)新產(chǎn)品，意圖通過產(chǎn)品創(chuàng)新擴展市場份額，但卻忽視了保險作為一種“產(chǎn)品”的本質(zhì)——服務(wù)，以及內(nèi)生于此本質(zhì)的最重要的競爭手段——服務(wù)營銷。人們司空見慣的是，在投保前業(yè)務(wù)員拼命地跑客戶、拉關(guān)系，而一旦簽訂保單、收取保費后，很少能夠提供延伸服務(wù)，甚至連業(yè)務(wù)員都杳無蹤影，給客戶造成一種“被騙”的強烈的心理反差，也導(dǎo)致了保險業(yè)社會聲譽的不佳。

四、保險營銷改進與創(chuàng)新

針對上述保險業(yè)存在的問題，我們需要進行改進和創(chuàng)新。作為監(jiān)管方面的各級監(jiān)管機構(gòu)應(yīng)加強查處力度。保險公司應(yīng)加強管理和自律，同時應(yīng)加強對保險人的培訓(xùn)以提高其職業(yè)素養(yǎng)。全社會尤其是新聞媒體應(yīng)強化宣傳保險的意義，提高居民的保險意識。為此，我們應(yīng)做好以下幾個方面的工作。

1、增強品牌意識，大力塑造良好的企業(yè)形象

要通過企業(yè)穩(wěn)健成長和優(yōu)質(zhì)服務(wù)、優(yōu)秀的企業(yè)文化建設(shè)、公益性活動以及現(xiàn)代傳媒手段，凝聚企業(yè)的強勢品牌，大力塑造和傳播企業(yè)在社會公眾心目中的美好形象，營造內(nèi)部朝氣蓬勃、銳意進取的企業(yè)文化，借以提升企業(yè)的核心競爭力，持久地獲得公眾的“貨幣選票”。

2、加強對保險行業(yè)的監(jiān)管

充分的發(fā)揮保監(jiān)會對金融機構(gòu)監(jiān)管的作用，建立與現(xiàn)代社會主義市場經(jīng)濟相適應(yīng)的保險監(jiān)督體制;相關(guān)部門要加強對人壽保險業(yè)的風(fēng)險評估，使其能夠在保險事故發(fā)生時，如約進行賠償;保險公司內(nèi)部必須建立危險預(yù)警機制，使其保險金能夠如約給付與其保險責(zé)任相適應(yīng)的保險賠償;定期對員工進行培訓(xùn)，建立績效考核制度，對員工進行獎懲，并積極的接受員工的建議，對組織中出現(xiàn)的漏洞加以改正，從而提高保險的整體形象。

3、設(shè)計適應(yīng)各客戶群體的保險產(chǎn)品,滿足不同客戶的需要

目前的保險產(chǎn)品不是完全市場化的產(chǎn)品,保險產(chǎn)品單一,與人們的需求相差甚遠(yuǎn),在市場上尤其是低收入群體占有一定的比例,這些人抵御各種風(fēng)險的能力很弱。而我們的“老三險”已不能滿足市場的需求,產(chǎn)品嚴(yán)重缺乏,已成為制約業(yè)務(wù)發(fā)展的主要瓶頸之一。雖然也有一些產(chǎn)品在不斷推出,但還是以“產(chǎn)品為中心”,以險種為“單位”,缺乏以客戶為中心的理念,更缺乏以客戶為中心對象的綜合性產(chǎn)品,固守“格式合同”的傳統(tǒng)形式,缺乏個性化的需求。這種“一廂情愿”的開發(fā),其結(jié)果必然導(dǎo)致其保險產(chǎn)品在市場上流產(chǎn),得不到客戶的認(rèn)同。因此要推出好的產(chǎn)品,在不斷調(diào)研市場的基礎(chǔ)上,還應(yīng)在觀念上、組織上、管理上、投入上、制度上加以保證。

4、加強保險宣傳，強化保險意識

一是對國民保險知識的普及教育和宣傳，以提高國民保險意識。

二是在校大學(xué)保險專業(yè)教育的強化。提倡鼓勵更多的優(yōu)秀保險專業(yè)畢業(yè)生到保險行業(yè)就業(yè)。

三是加強對保險從業(yè)人員的在職教育，同時組織保險人員從業(yè)資格，以提高從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)水平。

5、加強企業(yè)員工的專業(yè)培訓(xùn),全面提高員工的素質(zhì)

第一，加強員工職業(yè)道德,培養(yǎng)員工熱忱、負(fù)責(zé)、高尚的修養(yǎng),以及誠實守信、服務(wù)至上的職業(yè)道德。第二，訓(xùn)練員工擁有廣泛精湛的專業(yè)知識、嫻熟高超的服務(wù)技能。

第三，培養(yǎng)員工積極樂觀的心理素質(zhì)及誠實、守諾的工作品質(zhì)。

第四，要求員工養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣。

6、強化服務(wù)意識，提高服務(wù)水平

提供專業(yè)化、系統(tǒng)化保險服務(wù)保險企業(yè)服務(wù)的完整過程,包括售前、售中及售后服務(wù)三個基本環(huán)節(jié)。

第一，售前服務(wù)。其核心任務(wù)是樹立保險企業(yè)良好的形象,其主要服務(wù)內(nèi)容如下:(1)通過實體環(huán)境、信息溝通、價格等的有形展示,建立保險企業(yè)良好專業(yè)形象。(2)關(guān)心準(zhǔn)顧客個人及家庭健康狀況。(3)協(xié)助準(zhǔn)顧客的事業(yè)。(4)設(shè)計、制作針對準(zhǔn)顧客需求的險種、計劃書。(5)準(zhǔn)確的銷售說明。(6)每個營業(yè)部開設(shè)24個小時熱線聯(lián)系電話等。

第二，售中服務(wù)。其根本目的是促成交易,其主要服務(wù)內(nèi)容如下:(1)建立客戶咨詢電話;(2)將保費交給公司辦理;(3)親自送客戶體檢或財務(wù)檢查;(4)為客戶盡量減少投保手續(xù)、流程,建立“綠色通道”;(5)親自遞交保單;(6)寄一份感激客戶投保的信等。

第三，售后服務(wù)。其目的在于提高客戶信心,避免保單失效以及顧客源,改善保險企業(yè)形象。良好的售后服務(wù),有利于刺激保戶再加保,增加保源,提高續(xù)保率。

7、發(fā)展銀行保險業(yè)務(wù)的融通

目前在中國部分地區(qū)，銀行已經(jīng)保險業(yè)務(wù)，但規(guī)模較小，同時主要是分紅理財型保險業(yè)務(wù)。發(fā)展銀行保險業(yè)務(wù)，其原因：一是投保人的需求;二是保險人降低成本;三是投保人對銀行的信用度高。

第8篇：保險公司績效考核制度范文

關(guān)鍵詞：量化基金；數(shù)量化投資；量化策略

中圖分類號：F832.51 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2011.11.38 文章編號：1672-3309（2011）11-84-02

近年來，隨著我國資本市場的不斷發(fā)展，數(shù)量化投資在國內(nèi)越來越受到關(guān)注。國內(nèi)機構(gòu)投資者逐漸增加量化分析在投資中的應(yīng)用。在基本面投資的基礎(chǔ)上應(yīng)用數(shù)量化策略,成為投資領(lǐng)域發(fā)展的新趨勢。國內(nèi)的基金公司在這股潮流下也紛紛推出自己的量化基金產(chǎn)品。

依據(jù)資訊商wind的顯示，截至2011年9月底市場上一共有14只不同類型的量化基金。

一、國內(nèi)量化基金的發(fā)展

據(jù)統(tǒng)計，國外定量投資在全部投資產(chǎn)品中的份額中占30%以上，主動投資產(chǎn)品中大約有20-30%使用量化技術(shù)。與國外市場相比，國內(nèi)基金無論數(shù)量還是規(guī)模都要小很多。國內(nèi)大部分量化基金都是在2008年金融危機之后才陸續(xù)推出。目前市場上有65家基金公司，正式推出量化基金的也只有13家。

自開始兩只量化基金成立后，2006-2008年期間市場上沒有任何新的量化基金成立，之后又呈現(xiàn)出一個快速增長的態(tài)勢。為什么國內(nèi)量化基金的發(fā)展會有如此特點？分析一下其中原因，筆者認(rèn)為有如下幾點：

（一）國內(nèi)資本市場的發(fā)展為量化投資準(zhǔn)備了必要條件。2005年以來，證券市場發(fā)生了一系列變化：股權(quán)分置改革完成、IPO擴容，賣方量化研究能力提高、股指期貨及融資融券的推出等。如何在眾多的上市公司中迅速、有效地選擇投資目標(biāo)，降低調(diào)研和投資成本，成為機構(gòu)投資者面對的新問題。而通過用量化手段，分析、歸納出相對客觀的選股模式，發(fā)掘內(nèi)在的驅(qū)動因素，正是量化選股的優(yōu)勢所在。正是在這樣的環(huán)境下，機構(gòu)投資者開始重視起量化投資來。作為證券市場上的賣方，券商紛紛在自己的金工團隊基礎(chǔ)上成立數(shù)量化研究團隊，推出了大量量化策略報告和量化投資方面的服務(wù)（如程序化交易服務(wù)）。一些陽光私募基金也開始成立。公募基金作為市場的領(lǐng)頭羊，自然在量化投資方面不甘落后，招兵買馬為發(fā)行量化基金做準(zhǔn)備。

（二）國外量化基金的優(yōu)異表現(xiàn)吸引了眾人的目光，特別是2008年金融危機期間，量化基金的優(yōu)異表現(xiàn)吸引了更多的人關(guān)注。當(dāng)時大部分基金都虧損嚴(yán)重，但部分采用量化策略的基金卻獲得了非常好的收益。詹姆斯?西蒙斯管理的大獎?wù)禄鸬哪昃鶅艋貓舐矢哌_(dá)35%，成為量化基金中令人眼紅的明星。國內(nèi)基金公司正是抓住投資者對量化基金的興趣，適時推出各自的量化基金產(chǎn)品。

（三）人才隊伍的積累，為國內(nèi)量化基金的推出提供了可能。量化基金是一個舶來品，熟悉量化基金管理的人才在國內(nèi)相當(dāng)缺乏。光大保德信和上投摩根之所以能較早推出其量化基金，關(guān)鍵在于其外方股東的支持，其產(chǎn)品采用的是其外方股東提供的量化投資方法。而當(dāng)時國內(nèi)的本土基金則缺乏這方面的人才，自然沒有實力推出量化基金產(chǎn)品。但金融危機給了國內(nèi)基金行業(yè)機會，危機之后很多國外的投資人才回到國內(nèi)，他們也帶來的國外的一些先進的量化投資知識和經(jīng)驗。目前市場上量化基金經(jīng)理絕大多數(shù)均是有海外背景的。

二、國內(nèi)量化基金的量化技術(shù)

通過基金的招募說明書，我們可以將市場上目前量化基金采用的數(shù)量化模型和模型主要使用的選股指標(biāo)羅列出來。

我們無法了解各基金量化模型的詳細(xì)內(nèi)容，但從表2可以看出，目前國內(nèi)基金采用的模型多是側(cè)重于選股的。其中多因子模型應(yīng)用最多，通過多因子模型篩選出被低估的股票，進行價值投資是大部分基金所采用的量化方法。這一情況也與海外情況類似。

三、國內(nèi)量化基金收益及績效

本文選取了成立以來、最近1年（20100930-20110930）、今年以來這3個時間段來從收益和績效兩個方面對市場上量化基金進行對比。通過比較，我們可以看到富國滬深300、光大保德信核心和中海量化策略這三支基金表現(xiàn)相對較好。但從總體上來說，國內(nèi)量化基金表現(xiàn)還不是很突出，各只業(yè)績差距也很大。

四、影響國內(nèi)量化基金發(fā)展的因素

國內(nèi)量化基金的發(fā)展畢竟要取決于證券市場的大環(huán)境，隨著股改的結(jié)束、股指期貨的推出，市場環(huán)境相比之前更有利于量化投資的發(fā)展，但仍然有很多的約束，如衍生產(chǎn)品的缺乏，對基金公司、保險公司投資的約束，這些都制約了機構(gòu)投資者在量化投資方面施展拳腳的空間。當(dāng)然，我相信隨著中國資本市場的發(fā)展，這些情況在未來會逐步改善。

數(shù)量化模型的應(yīng)用需要結(jié)合實際的市場環(huán)境，國內(nèi)量化投資水平的提高，不能依靠引進模型，最關(guān)鍵的還是要結(jié)合本土的實際情況，開發(fā)適合國內(nèi)市場的模型。量化技術(shù)的本土化發(fā)展是未來量化基金發(fā)展的關(guān)鍵，只有設(shè)計出符合國內(nèi)市場環(huán)境并能取得不錯業(yè)績的量化模型，投資者才能真正認(rèn)同量化基金。

另外，基金的考核機制也是影響量化基金發(fā)展的一個重要因素。量化基金因其特殊性，其績效考核與普通基金會有不同。設(shè)定一個合理的基金考核制度，給其一個寬松的投資環(huán)境，只有這樣量化基金才能更加健康的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1] 數(shù)量化投資的解讀及其本土化―量化基金專題研究之一[R].聯(lián)合證券，2009-11-17.

[2] 影響量化基金業(yè)績的主要因素[R].海通證券，2009-10-28.

第9篇：保險公司績效考核制度范文

[關(guān)鍵詞]應(yīng)收賬款 風(fēng)險管理 信用管理 內(nèi)部控制

隨著我國經(jīng)濟的加速發(fā)展,向社會提供的產(chǎn)品數(shù)量越來越多,社會產(chǎn)品流動性過剩日趨嚴(yán)重,市場經(jīng)濟已經(jīng)進入了買方市場,市場競爭也更加激烈。在買方市場的條件下,一個主要的挑戰(zhàn)是銷售方式的改變。為了擴大產(chǎn)品銷售規(guī)模,提高市場占有率,許多企業(yè)采取賒銷措施進行促銷活動。應(yīng)收賬款是企業(yè)現(xiàn)代財務(wù)管理的重要內(nèi)容,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度將直接影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動,影響企業(yè)的資金利用效果,影響企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量,使企業(yè)的財務(wù)狀況變得不真實,加大了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。本文就這一問題展開論述,文章首先對應(yīng)收賬款管理的內(nèi)涵進行了簡單論述,并提出了現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)收賬款管理中還存在的一些問題及成因,最后提出了構(gòu)建企業(yè)應(yīng)收賬款管理體系的幾點對策。

一、企業(yè)應(yīng)收賬款管理的內(nèi)涵

應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動而形成的流動資產(chǎn)性質(zhì)的債權(quán),是企業(yè)采用賒銷方式銷售商品或勞務(wù)而應(yīng)向顧客收取的款項。應(yīng)收賬款(又為應(yīng)收帳款)于會計原理上,專指因出售商品或勞務(wù),進而對顧客所發(fā)生的債權(quán),且該債權(quán)且尚未接受任何形式的書面承諾。

二、現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)收賬款現(xiàn)狀及存在的問題

1.現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀

黃群慧(2002)認(rèn)為過高的應(yīng)收賬款將會導(dǎo)致企業(yè)不良資產(chǎn)的增加,降低了企業(yè)資產(chǎn)的盈利能力從而會引起企業(yè)相關(guān)利益者的高度關(guān)注,對他們的投資決策產(chǎn)生影響,因此很有必要對企業(yè)應(yīng)收賬款進行研究。據(jù)調(diào)查,我國約有80%的企業(yè)不同程度地采取賒銷方式進行促銷活動。

表1-1列出的是2003年度1~12月部分地區(qū)國有及國有控股企業(yè)主要經(jīng)濟標(biāo)中的產(chǎn)品銷售收入和應(yīng)收賬款狀況。

表1-1 2003年部分地區(qū)國有及國有控股企業(yè)主要經(jīng)濟指標(biāo)

根據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計,中小企業(yè)應(yīng)收賬款占用資金居高不下,很多企業(yè)應(yīng)收賬款占流動資金的比重達(dá)50%以上,遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國家20%的水平。企業(yè)之間相互拖欠貨款現(xiàn)象嚴(yán)重,造成許多企業(yè)應(yīng)收賬款長期掛帳,難以收回,已成為制約企業(yè)資金流動性及可持續(xù)發(fā)展的一個重要問題。據(jù)專業(yè)機構(gòu)統(tǒng)計分析,在發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟國家中,企業(yè)逾期應(yīng)收賬款總額一般不高于10%,而在我國,這一比率高達(dá)60%以上。如此高額的逾期應(yīng)收賬款,大部分已經(jīng)形成實際的呆賬、壞賬,卻長期得不到處理,已經(jīng)嚴(yán)重影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益。

目前,在西方一些發(fā)達(dá)國家應(yīng)收賬款風(fēng)險防范機制比較好,他們主要依托于信用制度的良好實施與維護以及企業(yè)的先進管理制度,而我國在這方面卻顯得蒼白,這主要因為我國的市場經(jīng)濟起步晚,各方面管理設(shè)施還有待于進一步完善和規(guī)范。雖然不少企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識到建立應(yīng)收賬款防范機制的重要性,也都采取了一定的措施并取得一定成效,但還不盡如人意,逾期賬款及壞賬所占流動資金比例仍然很大。

2.現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題

(1)應(yīng)收賬款總額逐年增加

目前我國企業(yè)應(yīng)收賬款總量呈逐年遞增趨勢,且賬齡老化、質(zhì)量低劣。據(jù)統(tǒng)計,截至2008年8月27日,上海證交所上市公司應(yīng)收賬款為3594.6億元,比上年同期的2907.5億元增加23.63%;深圳交易所為1775.2億元,比上年同期的1443.7億元增加22.96%。兩上市公司合計應(yīng)收賬款5369.8億元,上年同期為4351.19億元,同比增加23.4%。使企業(yè)很多正常營運資金變?yōu)榱顺恋碣Y金,企業(yè)營運難以正常進行,同時整個社會的資金流通也受到了阻礙,社會再生產(chǎn)能力受到很大影響。

(2)應(yīng)收賬款管理的企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不明確

大多數(shù)企業(yè)的應(yīng)收賬款是由銷售部門或者負(fù)責(zé)銷售的相關(guān)人員來管理,這種管理模式會造成應(yīng)收賬款回收不力;還有一部分企業(yè)是將應(yīng)收賬款這一塊全權(quán)交給財務(wù)部門管理,但是由于相關(guān)的財務(wù)人員很難掌握賒購客戶的相關(guān)信息,然后進行應(yīng)收賬款催收的過程中也不能嚴(yán)格的進行追蹤,因此這也不是一種很好的管理模式。

(3)管理制度不夠完善

①應(yīng)收賬款信用管理體系不完善

我國企業(yè)一般沒有嚴(yán)格的信用審查制度,在應(yīng)收賬款的管理上缺乏應(yīng)有的系統(tǒng)性,科學(xué)性和規(guī)范性。銷售部門對客戶的一些信用信息了解的程度不夠深,有些根本就沒有這個環(huán)節(jié),憑借個人經(jīng)驗和私人感情對購貨方進行賒銷,以致于當(dāng)賒銷行為完成時,賒購人實際上無法按時支付貨款,最后其中有一部分有可能將成為壞賬損失。

②應(yīng)收賬款管理制度不完善

個人認(rèn)為,不管主體是企業(yè)還是個人,做事首先要遵循三個原則:標(biāo)準(zhǔn)性、流程性和計劃性。就企業(yè)應(yīng)收賬款管理這個問題來說,第一,客戶的信用信息至少達(dá)到一個什么標(biāo)準(zhǔn)才能被允許發(fā)生賒銷行為,這是標(biāo)準(zhǔn);第二,企業(yè)每一方面的管理都要有固定的流程,對于可以進行賒銷的客戶,經(jīng)過資信審查以后,以書面形式表達(dá)出來,并由高層進行逐級審核。不得出現(xiàn)先執(zhí)行后審批、邊審批邊執(zhí)行的現(xiàn)象,并制定相關(guān)的獎懲制度,這是流程;第三,比如說,企業(yè)根據(jù)自身的實際情況,本年的應(yīng)收賬款最適合保持在哪一個上限內(nèi),即將超出時,停止賒銷行為,以保證企業(yè)進行下一輪生產(chǎn)所需資金的充足。

(4)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款管理人員素質(zhì)不高

如果銷售部門和財務(wù)部門嚴(yán)格按照上述三個原則來執(zhí)行,應(yīng)收賬款的回收情況定會有所好轉(zhuǎn)。企業(yè)內(nèi)部員工的銷售管理人員會因只顧自己的個人利益(個人業(yè)績),不惜虛增企業(yè)銷售利潤,增加企業(yè)收回應(yīng)收賬款的風(fēng)險;企業(yè)內(nèi)部的會計人員在實務(wù)操作過程中,由于對應(yīng)收賬款的管理政策領(lǐng)悟不透,對應(yīng)收賬款這個科目會計處理出現(xiàn)不恰當(dāng)。例如把應(yīng)收職工欠款、應(yīng)收債務(wù)人的利息等也作為應(yīng)收賬款處理。會計上的應(yīng)收賬款主要包含:一是指企業(yè)因銷售活動形成的債權(quán);二是指企業(yè)流動資產(chǎn)性質(zhì)的債權(quán);三是指本企業(yè)應(yīng)收客戶的款項。

三、企業(yè)應(yīng)收賬款的形成原因分析

1.內(nèi)部原因(企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的影響)

一方面是擴大市場份額的需要,在市場經(jīng)濟條件下,存在激烈的商業(yè)競爭,企業(yè)為了擴大銷售,提高市場占有率,而采用賒銷作為擴大產(chǎn)品銷售的重要手段,于是就產(chǎn)生了應(yīng)收賬款;另一方面是很多企業(yè)故意拖欠賬款,社會普遍缺乏誠信。企業(yè)為了增加銷售額,往往只將工資報酬與銷售任務(wù)掛鉤,并未將回款情況納入考核體系,從而造成應(yīng)收賬款的增加,給企業(yè)經(jīng)營背上沉重包袱,影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟效益。

2.外部原因

在日常的經(jīng)營活動中,企業(yè)采用賒銷政策,通常是很難避免壞賬的產(chǎn)生的。比如一些施工行業(yè)的賒銷期通常都是較長的,一般要持續(xù)到建筑施工質(zhì)保期結(jié)束,這部分尾款的追收難度主要來自于兩個方面:一方面,沒有較好地維護而產(chǎn)生的質(zhì)量糾紛和業(yè)主變更后的付款延遲。施工企業(yè)的質(zhì)保期通常只是對房屋的質(zhì)量保證,但施工的正常運行并不僅取決于施工設(shè)備的質(zhì)量;另一方面,合格的日常維護也是非常必要的,在施工質(zhì)保期間,若房屋維修量較高,很大程度上與客戶的日常使用和保養(yǎng)不當(dāng)相關(guān)。

四、加強企業(yè)應(yīng)收賬款管理的幾條應(yīng)對措施

說到對企業(yè)應(yīng)收賬款管理的應(yīng)對措施,主要從前面敘述了的三個環(huán)節(jié)來討論:事前控制、事中控制、事后控制。個人總結(jié)了以下幾點:

1.事前控制

(1)做好資信調(diào)查,制定合理的的信用政策

一是信用期限。信用期限是企業(yè)允許客戶延期付款的最長時間,信用期限過短,不利于吸引客戶前來購買企業(yè)商品,信用期限過長,不利于企業(yè)應(yīng)收賬款的回收,風(fēng)險增加,放寬期限所增加的收益可能會被催收應(yīng)收賬款過程中產(chǎn)生的各項成本所抵消,進而可能造成利潤的減少;二是做好資信調(diào)查,制定適當(dāng)?shù)男庞脴?biāo)準(zhǔn)。信用標(biāo)準(zhǔn)是指客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的條件,企業(yè)在制定信用標(biāo)準(zhǔn)前,應(yīng)當(dāng)對客戶進行廣泛地做信用調(diào)查和信用評估,詳細(xì)了解客戶之前的資信情況;三是采用適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金折扣政策,現(xiàn)金折扣是企業(yè)對客戶在商品價格上的扣減,企業(yè)提供現(xiàn)金折扣,一方面可以使老客戶為了享受現(xiàn)金折扣而提前付款,另一方面也可以招攬一批希望享受現(xiàn)金折扣的新客戶,擴大銷售。

(2)建立賒銷流程審批制度

建立賒銷審批制度,強化管理。企業(yè)可根據(jù)自身特點和管理方便,設(shè)立一個賒銷審批制度,規(guī)定在一定額度內(nèi)的銷售由特定權(quán)力的人員批準(zhǔn),各經(jīng)辦人員只能在各自的權(quán)限內(nèi)辦理審批,超過限額的,必須請示上一級領(lǐng)導(dǎo)同意后方可批準(zhǔn), 金額特別巨大的,需報請企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。同時,應(yīng)落實責(zé)任制, 各經(jīng)辦人員經(jīng)辦的業(yè)務(wù)應(yīng)自己負(fù)責(zé),并與其經(jīng)濟利益掛鉤,要求其對自己經(jīng)辦的每筆業(yè)務(wù)進行事后監(jiān)督,直至收回資金為止。

(3)提高員工的職業(yè)道德和個人素質(zhì)

加強對企業(yè)員工職業(yè)道德的學(xué)習(xí)與培訓(xùn),提升員工的法律意識和信用意識,增強員工的工作責(zé)任心,提高員工的自身素質(zhì)和修養(yǎng),對于要實行賒銷的客戶的業(yè)務(wù)要謹(jǐn)慎防范。

2.事中控制

在這一環(huán)節(jié),最重要的就是避免壞賬的發(fā)生。

(1)建立應(yīng)收賬款的賬齡分析表

一般來說,拖欠的時間越長,款項收回的可能性就越小,形成壞賬的可能性就越大。企業(yè)通過分析應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu),密切注意各種應(yīng)收賬款的具體情況,實施嚴(yán)密的監(jiān)督,以提高應(yīng)收賬款收回的可能性應(yīng)收賬款賬齡分析依據(jù)的原理是:若收回的某筆應(yīng)收賬款與發(fā)生數(shù)存在對應(yīng)關(guān)系或可以明確歸屬于某筆應(yīng)收賬款時,除可按個別認(rèn)定法確定應(yīng)收賬款賬齡外。一般情況下,收回的應(yīng)收款首先用于清償早期的欠款,當(dāng)早期的欠款清償完成后,再用于清償隨后的欠款,即依時間先后順序,先清償舊賬然后再清償新賬,即先發(fā)生先收回的原則。一是要明確賬齡確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn),賬齡認(rèn)定只能有一個標(biāo)準(zhǔn),也只能由統(tǒng)一會計制度來規(guī)定。這樣,才能使會計實務(wù)有章可循,會計信息口徑一致;二是要科學(xué)劃分賬齡段?？蓞⒄諊H上的通行做法,將1年以內(nèi)的應(yīng)收賬款細(xì)分成30天以內(nèi)、30-120天、120-360天三段。隨著賬齡的增加,再逐步加長各賬齡段的間距,使會計信息更合理、更真實。

(2)采用風(fēng)險轉(zhuǎn)移機制防范與化解風(fēng)險

一是將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為應(yīng)收票據(jù)。由于應(yīng)收票據(jù)是書面字據(jù),相比應(yīng)收賬款而言具有更強的索取權(quán),因此票據(jù)可在未到期時向銀行申請貼現(xiàn),也可以背書轉(zhuǎn)讓,流動性更強。當(dāng)不能及時回收賒銷款項時,可以考慮將其轉(zhuǎn)化為應(yīng)收票據(jù),這種方法在一定程度上防止了壞賬損失的發(fā)生,實行了風(fēng)險轉(zhuǎn)移;二是進行信用保險。雖然信用保險僅限于非正常損失,而且保險公司通常把保險的金額限制在一定的范圍內(nèi),并要求被保公司自己承擔(dān)一部分壞賬損失,但是這種方式仍然可以把公司所不能預(yù)料的重大損失轉(zhuǎn)移給保險公司,使應(yīng)收賬款的損失率降至最低;三是將應(yīng)收賬款置換為有一定流動性的可變現(xiàn)的非現(xiàn)金資產(chǎn)。

(3)提取壞賬準(zhǔn)備金

無論企業(yè)采用怎樣嚴(yán)格的信用政策,只要存在商業(yè)信用行為,就有可能發(fā)生壞賬損失。企業(yè)應(yīng)建立完備的壞賬準(zhǔn)備制度,保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。企業(yè)應(yīng)在期末分析各項應(yīng)收賬款的可收回性,并預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失,計提壞賬準(zhǔn)備。對已經(jīng)確認(rèn)壞賬的應(yīng)收賬款一旦重新收回,應(yīng)及時入賬。按照我國新會計準(zhǔn)則的規(guī)定,企業(yè)在處理壞賬時應(yīng)采用備抵法下的應(yīng)收賬款百分比法、賬齡分析法或類似信用風(fēng)險分組測試的方法。根據(jù)行業(yè)財務(wù)制度,建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度,按應(yīng)收帳款的期末余額,提取3-5% 的壞帳準(zhǔn)備金,年終清算,作為備抵發(fā)生的壞帳損失。

3.事后控制

(1)加強企業(yè)內(nèi)部機制的執(zhí)行力度

一是加強企業(yè)內(nèi)部激勵制度,完善績效考核體系,獎罰分明,尤其是銷售部門,不僅要鼓勵銷售人員提高銷售業(yè)績,還應(yīng)將應(yīng)收賬款納入考評體系,銷售人員要對自己負(fù)責(zé)的應(yīng)收賬款積極催收,充分發(fā)揮績效考核制度的激勵作用;二是加強企業(yè)內(nèi)部控制制度的管理,做到權(quán)責(zé)分明,各司其職,規(guī)范員工的行為,對越權(quán)及未按流程處理形成的應(yīng)收賬款和壞賬,要明確責(zé)任;三是加強企業(yè)應(yīng)收賬款的催收力度,應(yīng)收賬款反生后,應(yīng)采取各種措施,盡量爭取按期收回款項。而對于逾期的應(yīng)收賬款,通過分析,確定優(yōu)先收賬的對象,盡量在發(fā)生欠款初期就采取有效的收賬措施。

(2)建立內(nèi)審部及加強其監(jiān)察力度

企業(yè)的內(nèi)部審計對應(yīng)收賬款的監(jiān)督作用是不可估量、十分重要的。內(nèi)部審計對應(yīng)收賬款的審計主要應(yīng)用在銷貨和收款流程,在銷貨流程應(yīng)核查銷售業(yè)務(wù)適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離、正確的授權(quán)審批、充分的憑證和記錄、憑證的預(yù)先編號、按月寄出對賬單等方面;在收款流程主要應(yīng)檢查收款記錄的合理性、核對應(yīng)收賬款、分析賬款賬齡、并向債務(wù)人函證等方面。

(3)適時采用法律手段

對于債務(wù)人無理拖欠或企業(yè)破產(chǎn)或債務(wù)人死亡等、情況發(fā)生,應(yīng)適時向人民法院提出訴訟,以減少壞帳帶來的損失?，F(xiàn)階段國民素質(zhì)偏低,法律意識也單薄,對這部分故意拖欠貨款的債務(wù)人,企業(yè)應(yīng)當(dāng)果斷趁早利用法律手段,及時收回應(yīng)收款項,以保護自己的合法權(quán)益,以免造成不必要的損失。

(4)提高業(yè)務(wù)人員的追款技巧

當(dāng)賒銷業(yè)務(wù)發(fā)生后,接下來的追款環(huán)節(jié)也是不可忽視的。比如一般的施工企業(yè)的項目管理中,執(zhí)行人員在成功追收賬款方面扮演著很重要的角色,在日常工作中,要加強這些人員在追款技巧方面的培訓(xùn):運用常識,追討函件,豐富、完善的客戶資料檔案,讓對方寫下支付欠款的承諾函件并加蓋公章,與負(fù)責(zé)人直接接觸,錄音,豐富自己財務(wù)、銀行等方面的知識。

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