商務法律論文精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的商務法律論文主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：商務法律論文范文

電子商務運用于旅游業(yè)僅有不到十年的時間，但是其發(fā)展勢頭十分強勁。電子商務已經成為信息時代旅游交易的新模式。2002年，全球旅游業(yè)電子商務銷售額突破630億美元，連續(xù)5年保持350％以上的增長速度。據世界旅游組織預計，5年之內旅游電子商務將占全球所有旅游交易的25%；4至5年內，旅游電子商務在電子商務中的比重

將達到20％－25％。

我國旅游網站從1996年開始出現，目前具有一定旅游資訊能力的網站已有5000多家。其中專業(yè)網站300余家，主要包括地區(qū)性網站、專業(yè)網站和門戶網站的旅游頻道三大類。地區(qū)性網站主要是當地景點、景區(qū)風光的介紹，總體實力較差，信息量少，效益難以保證。專業(yè)旅游網站主要進行旅游中介業(yè)務，包括傳統(tǒng)旅行社建立的網站和專業(yè)電子商務網站兩類。前者有中青旅網、國旅網等，康輝還開通了國內第一家出境旅游網站（介紹出境旅游報名參團、辦理護照、簽證、邊防、海關等知識）。后者中比較成功的有攜程旅游網、E龍網、華夏旅行網。

2002年,我國國家旅游信息化工程——金旅工程將建設“旅游目的地營銷系統(tǒng)”作為其電子商務部分的發(fā)展重點，旨在將其建成信息時代中國旅游目的地進行國內外宣傳、促銷和服務的重要手段。經過一年多的努力，全國“旅游目的地營銷系統(tǒng)”的中心平臺建設已初具規(guī)模。

隨著我國加入WTO，逐步向國外開放旅游市場，允許國外旅游機構經營國內旅游業(yè)務，外國旅游企業(yè)將攜其資金、技術和管理優(yōu)勢與國內的旅游企業(yè)展開競爭，這迫切要求國內旅游業(yè)務模式的創(chuàng)新。所以說當前我國旅游業(yè)正在承受著經濟轉型的洗禮，旅游電子商務正面臨著新的發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)。這要求我們的旅游網站要在市場、營銷、網站建設、發(fā)展規(guī)劃等方面樹立新型的戰(zhàn)略，以使自己在旅游市場開放大潮中謀求發(fā)展。

2003年，我國人均GDP超過1000美元。發(fā)達國家旅游業(yè)發(fā)展經驗表明，人均GDP達到1000美元以后，大眾旅游時代很快就要到來，旅游市場需求也將轉向。可以說當前我國旅游市場正處于由初級階段向中高級階段轉化的過程之中。隨之旅游消費將漸趨理性化、個性化，“半軍事化、拉練式、追求看最多景點的觀光旅游”逐漸轉向“追求舒適靜謐”為主的休閑度假旅游和“體現個性審美”的民俗文化、生態(tài)體驗、體育健身等特色旅游；出游方式也將從目前“隨團出游”逐漸轉向自行組織、自駕私家車等。在這種背景下，傳統(tǒng)的市場細分已經不能準確反映市場需求和偏好。

迅速地進入并占領目標市場是旅游電子商務網站成敗的關鍵。旅游網站要以誠信為本奉獻最好的服務，樹立良好的品牌；不斷加大技術投入，有效阻擋可能發(fā)生的網絡黑客；與銀行聯(lián)手解決電子支付問題；開發(fā)新的特色旅游產品，領導旅游市場的潮流；與旅行社建立穩(wěn)固的聯(lián)盟，保持一條龍服務體系。同時，要充分利用法律保護自己的知識產權。

第2篇：商務法律論文范文

一、電子商務帶來的法律空白亟需填補

（一）電子商務合同問題

電子商務因其獨特的技術環(huán)境和特點，對傳統(tǒng)的合同法帶來了沖擊，傳統(tǒng)的合同法已無法應付電子商務的需要。如對數據電文傳遞過程中的要約與承諾、合同條款、合同成立和生效的時間地點，以及通過計算機訂立的電子合同對當事人是否具有法律效力等一系列法律空白問題，都必須重新研究和探討。1996年12月，聯(lián)合國大會通過了《電子商務示范法》，這是世界上第一個關于電子商務的法律，它使電子商務的一系列主要問題得以解決。它賦予“數據電文”等同于“紙張書面文件”的法律地位，規(guī)定了數據電文作為“書面文件”、“親筆簽字”或“原件”所需的條件和標準，及其作為法律證據的價值和可接受性。

我國現行《合同法》于1999年10月1日起施行，采用了與《電子商務示范法》類似的規(guī)定，將電子數據交換作為書面形式的一種。但《合同法》只是從法律上承認了某些電子形式的合同，具有書面形式合同的法律地位，而對電子簽名、電子證據有效的條件等相關概念，尚未作出明確界定。

（二）電子證據問題

電子商務的電子文件，包括確定交易各方權利和義務的各種電子商務合同，以及電子商務中流轉的電子單據，這些電子文件在證據法中就是電子證據。電子文件的實質是一組電子信息，它突破了傳統(tǒng)法律對文件的界定，具有一定的不穩(wěn)定性。電子文件由于使用電腦硬盤或軟件磁盤性介質，錄存的數據內容很容易被改動，而且不留痕跡；另外，由于計算機操作人員的人為過失，或技術和環(huán)境等方面的原因，造成文件的丟失、損壞等，使得電子文件的真實性和安全性受到威脅，一旦發(fā)生爭議，這種電子文件能否作為證據，就成為一個法律難題。

（三）電子支付問題

電子支付包括資金劃撥，以及網上銀行開展的信用卡、電子貨幣、電子現金、電子錢包等新型金融服務，它實質上是以數字化信息替代貨幣的流通和存儲，從而完成交易支付的。由于金融電子化，完成交易的各方都是通過無紙的數字化信息進行支付和結算，資金交付也是采用電子貨幣，通過電子資金劃撥的方式進行，因此電子支付的合法性和安全性等，成為新的法律問題。

如電子支付中的簽名效力問題，就是需要認真解決的一個問題。我國《票據法》第四條規(guī)定：“票據出票人制作票據，應當按照法定的條件在票據上簽章，并按照所記載的事項承擔票據責任，持票人行使票據權利，應當按照程序在票據上簽章，并出示票據。其他票據債務人在票據上簽章的，按照票據所記載的事項承擔票據責任?！庇纱丝梢?，這些規(guī)定不能直接適用經過數字簽章認證的非紙質電子票據的支付和結算方式。因此，修訂我國現行的《票據法》，或制定相應的《電子資金劃撥法》，是電子商務中支付和結算順利進行所必需的。

（四）我國電子商務稅收法律問題尚待解決

電子商務給稅收帶來了一系列挑戰(zhàn)，現行稅法多數是在傳統(tǒng)貿易環(huán)境背景下建立的，在電子商務環(huán)境中有許多稅法問題有待解決。例如，現行稅法中的概念如何適用于電子商務；《稅收征管法》如何應對電子商務這一全新事物；如何在國際稅收實踐中實現國內法與國際法的協(xié)調，使立法意圖得到有效的貫徹執(zhí)行等問題。

二、電子商務稅收法律體系的構建

（一）構建電子商務稅收法律體系的基本原則

研究和確定我國電子商務稅收立法問題，構建我國電子商務稅收法律體系，首先要從我國電子商務的實際，以及我國的稅收法律體系的實際出發(fā)，研究和確定我國電子商務稅收立法的基本原則，并在此基礎上構建我國電子商務稅收法律的基本框架，為電子商務稅收立法打下基礎。

稅法公平原則：按照稅法公平原則的要求，電子商務與傳統(tǒng)貿易應該適用相同的稅法，負擔相同的稅負。因為從交易的本質來看，電子商務和傳統(tǒng)交易是一致的。確定這一原則的目的，主要是為了鼓勵和支持電子商務的發(fā)展，但并不強制推行這種交易。同時，這一原則的確立，也意味著沒有必要對電子商務立法開征新稅，而只是要求修改完善現行稅法，將電子商務納入到現行稅法的內容中來。

其他方面的原則，包括以現行稅制為基礎的原則，中性原則，維護國家稅收的原則，財政收入與優(yōu)惠原則，效率和便利原則，以及整體性和前瞻性原則等，在電子商務稅收立法中也要充分予以考慮。

（二）明確我國目前電子商務稅收立法的基本內容

根據以上原則，以及我國電子商務發(fā)展和立法的現實情況，可以明確我國目前電子商務稅收立法的主要任務和工作重點，應集中在對現行稅收法律法規(guī)的修訂完善上。在暫不開征新稅及附加稅的前提下，通過對現行稅法一些相關概念、范疇、基本原則和條款的修改、刪除、重新界定和解釋，以及增加對電子商務適用的相應條款，妥善處理有關電子商務引發(fā)的稅收法律問題。因此，我國目前電子商務稅收立法的基本內容是：

首先，在稅法中重新界定有關電子商務稅收的基本概念，具體包括“居民”、“常設機構”、“所得來源”、“商品”、“勞務”、“特許權”等電子商務相關的稅收概念的內涵和外延。

其次，在稅法中界定電子商務經營行為的征稅范圍，根據國情和階段性原則，對電子商務征稅按不同時期分步考慮和實施。在稅法中明確電子商務經營行為的課稅對象，根據購買者取得何種權利（產品所有權、無形資產的所有權或使用權），決定這類交易產品屬于何種課稅對象；在稅法中規(guī)范電子商務經營行為的納稅環(huán)節(jié)、期限和地點等。

（三）修改稅收實體法

在明確立法原則和基本內容的基礎上，根據電子商務的發(fā)展，適時調整我國稅收實體法。我國稅收實體法主要包括流轉稅法、所得稅法及其他稅法。在電子商務稅收立法中，要根據實體法受到電子商務影響的不同情況，具體考慮對他們的修訂、改動、補充和完善。例如，對受電子商務沖擊最大的流轉稅法，可以考慮從兩個方面進行修訂。在適當的時機，對《增值稅暫行條例》及其實施細則、《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則等法規(guī)進行修訂，并通過立法程序賦予其更高的法律地位。在對增值稅法、營業(yè)稅法進行修訂時，根據電子商務的發(fā)展狀況，適時增加對電子商務經營活動的相關規(guī)定。

（四）進一步完善稅收征管法

除考慮建立專門的電子商務登記制度，使用電子商務交易專用發(fā)票，確立電子申報納稅方式，確立電子票據和電子賬冊的法律地位之外，還應明確征納雙方的權利義務和法律責任，以及嚴格實行財務軟件備案制度等問題。

首先，應當在法律中確認稅務機關對電子交易數據的稽查權。應在稅收條文中明確規(guī)定，稅務機關有權按法定程序查閱或復制納稅人的電子數據信息，并有義務為納稅人保密。而納稅人則有義務如實向稅務機關提供有關涉稅信息和密碼的備份，并有權利要求稅務機關保密。稅務機關和納稅人違約均要承擔相應法律責任。

其次，應在稅法中對財務軟件的備案制度作出更明確、更具體的規(guī)定。要求對開展電子商務的企業(yè)，必須嚴格實行財務軟件備案制度，規(guī)定企業(yè)在使用財務軟件時，必須向主管稅務機關提供軟件的名稱、版本號、超級用戶名和密碼等信息，經稅務機關審核批準后才能使用。

（五）完善電子商務的相關法律

第一，應完善金融和商貿立法。制定電子貨幣法，規(guī)范電子貨幣的流通過程和國際金融結算的規(guī)程，為電子支付系統(tǒng)提供相應的法律保證。

第二，應完善計算機和網絡安全的立法，防止網上銀行金融風險和金融詐騙、金融黑客等網絡犯罪的發(fā)生。

第三，完善《會計法》等相關法律，針對電子商務的隱匿化、數字化等特點，會導致計稅依據難以確定的問題，可在立法中考慮從控管網上數字化發(fā)票入手，完善《會計法》及其他相關法律，明確數字化發(fā)票作為記賬核算及納稅申報憑證的法律效力。

第3篇：商務法律論文范文

一、信用問題－－電子商務的瓶頸尚未得到解決

我們知道，在傳統(tǒng)的商業(yè)交易中，商業(yè)信用問題始終是個大問題。由于歷史原因，我國一直不是一個法制完善的國家。商業(yè)信譽低下，企業(yè)三角債問題嚴重，主要原因是企業(yè)之間法制觀念不強，不能嚴格履行合同，導致企業(yè)之間相互欠債，這種嚴重的三角債問題，使原來信用等級不高的商業(yè)信用更加低下，甚至影響到了銀行信用。而電子商務是將傳統(tǒng)的交易方式改為在網絡平臺上進行交易，通過電子計算機、網絡來進行這些經濟活動，電子商務雖然在多方面對傳統(tǒng)商業(yè)交易有所改進，但在商業(yè)信用問題上仍然沒有徹底的得到改觀。如果說傳統(tǒng)的交易方式里商業(yè)信用低下會產生三角債的話，那么在電子商務中，快捷的交易方式就會有更多的三角債問題產生。所以說商業(yè)信用問題是制約電子商務發(fā)展的瓶頸，也是電子商務發(fā)展中始終應該被注意到的核心問題。

為什么我國在發(fā)展電子商務方面會有這么嚴重的信用問題呢？究其原因有兩方面。其一是對此問題的忽視；因為電子商務最初起源并發(fā)展于美國，因為傳統(tǒng)的美國商業(yè)交易方式中并不太多地存在三角債，很自然，當其企業(yè)通過網絡發(fā)展電子商務時也不會遇到令人感到頭疼的商業(yè)信用問題。所以當我國的網絡和電子商務的先驅者們從美國引進電子商務時，自然而然地并沒有把信用問題當做一個大問題，而只是著重在先進的電子商務交易方式上的引進方面，他們忽視了我國的實際國情。先進的科學交易方式固然在技術方面、銀行結算方面、信息傳送方面有其優(yōu)點，但一定要有與其匹配的社會環(huán)境，法律環(huán)境和相應道德水準。所以，電子商務在我國一開始發(fā)展，商業(yè)信用問題就突出表現出來，而直到今天無論各方面都未積極地拿出相應的措施來。其二是我國的歷史原因，企業(yè)法制觀念淡薄，企業(yè)之間在信守合同方面極不認真，而目前廣大法院對生效判決執(zhí)行力度不夠又進一步加劇了商業(yè)信用本來就低下的窘況。目前我國四大銀行面臨的幾千億的不良信貸資產就更能說明問題。由于上述兩方面的問題，就導致了電子商務在我國發(fā)展中所面臨的特點，即突出的商業(yè)信用問題。目前電子商務在我國僅僅是剛剛出現，大量的網絡公司和網站所從事的業(yè)務僅是提供信息服務，或充其量是從事有限的網上零售業(yè)務。截止目前為止，尚未有真正的企業(yè)與企業(yè)（即BtoB）之間的網絡公司真正問世，如果當大量的BtoB電子商務問世，那么電子商務所遇到的信用問題肯定會多起來。

二、電子商務中的商業(yè)零售業(yè)為什么不易發(fā)展起來？

我們知道目前已有數個網站開展商業(yè)零售業(yè)務，有的甚至提供送貨上門服務。但是遺憾的是，大多數網絡公司的經營業(yè)績不甚理想。人們不禁會問，在網上能購買一切商品嗎，電子商務能取代原有的一切傳統(tǒng)的商業(yè)銷售式嗎？如果買家根據網上的介紹和說明買到了自己認定的商品而又不滿意怎么辦，她／他能夠退貨嗎？損失該由誰來承擔？

仔細分析起來，我們會得知，雖然在網上購物極為方便，但并不是購買所有的商品都方便。比如說購買衣服等許多不規(guī)則的商品，就很難從網上獲得滿意的商品，而在網上較容易采購的主要屬于那些標準化商品，即規(guī)格、容積、體積等極為規(guī)范的商品，而在商業(yè)零售中大多數是非標準化的商品，而這些非標準化的商品則非常容易引起麻煩。

關于電子商務零售業(yè)務方面目前并沒有相應的法規(guī)，一旦出現糾紛則極不容易解決。同時，在零售時商品的質量也不能夠得到保障，因為在零售中，假冒偽劣商品較容易魚龍混雜，買家便不容易鑒別。而網上零售使中間環(huán)節(jié)更為復雜，所以電子商務零售商品領域始終沒有真正發(fā)展起來，是確實有其根本原因的。所以有人說電子商務零售商品領域始終不可能取代傳統(tǒng)的商業(yè)零售也是有一定道理的。有些專家估計，電子商務真正發(fā)展起來主要會在BtoB商務交易領域里，我們認為這種說法一定會在未來的發(fā)展中得到應驗。

三、網絡故障及產生的法律后果

在網絡運營過程中會經常遇到一些障礙，這些障礙或來自于技術操作方面或來自互聯(lián)網上的病毒，或其他不可預測又一時無法排除的原因，導致電子商務中的交易中止，從而給買賣雙方帶來損失。由于網絡通訊的暫時中斷或由于黑客的侵入使網絡陷于癱瘓，會使買賣雙方的履行出現問題，而由于上述原因導致的損失究竟要由誰來負責，是由網絡服務商，還是由買賣哪一方？至今沒有明確的法律與規(guī)定。

雖然有一些互聯(lián)網技術服務商提供保障網絡安全使用的服務，但絕不可能完全杜絕電子

商務中的網絡故障及人為的黑客破壞，如果沒有相關的法律規(guī)定，一旦在電子商務交易中出現網絡故障影響交易會引發(fā)出諸的法律訴訟，而由于沒有相關的具體法規(guī)，便會給法院對這些訴訟的審理帶來極大的困難

四、網上的版權侵權

對于版權侵權行為大家早已熟悉而且容易辨別，例如未經著作權人同意，以營利為目的，盜印著作權人的作品或盜用影視作品。但對于在網上刊登或轉載別人的作品，法律就沒有明晰的規(guī)定。突出的例子就是有些網站出于各自的經營目的，未經作者同意，將作者的作品刊登上網，而其他網民通過訪問該網站的這些作品，已經給該網站創(chuàng)經濟效益。對于該網站來說實際上已經獲利，但對作品的作者來說，其著作卻遭到侵犯。

還有一種情況是有些網站捕風捉影，隨意自撰文章將涉及有關人士的文章登刊上網，供廣大網民閱讀，這在某種程度上侵犯了這些人士的名譽權。還有些人隨意未經網站允許從網上下載某些作者的作品用于其營利活動，這種行為實際上也是一種侵權行為。只不過上述這些侵權行為和傳統(tǒng)的侵權行為表現的方式不同罷了，實際上本質卻是一樣的。

由于法律在這個領域是相對空白的，所以致使今天在網絡上的法律侵權行為十分嚴重，這種現象使我們的電子商務的發(fā)展受到一定影響。

五、亟待采取的措施

第4篇：商務法律論文范文

近年來，隨著我國國民快速增長和居民收入的不斷增加，公民隱私觀念和安全防范意識逐步提高。于之相適應，銀行適時推出了旨在為客戶提供安全可靠存放貴重物品、重要文件、有價單證等財物的保管箱服務，客戶認為有價值的物品，包括有價證券、契約、合同、古玩、祖?zhèn)鬟z物、名貴字畫、金銀珠寶、重要文件等任何許可范圍內的貴重物品，均可保存在銀行專門提供的相當堅固的保管箱體內。隨著我國《商業(yè)銀行法》對銀行提供保管箱服務的肯定，特別是實行個人儲蓄存款賬戶實名制后，銀行保管箱業(yè)務越來越多地受到眾人的青睞，同時，保管箱業(yè)務也使銀行獲得了較高的中間業(yè)務收益，然而，在各商業(yè)銀行都加大投入參與到保管箱業(yè)務競爭的同時，卻很少有人關注這項衍生業(yè)務中存在的有關法律及潛在風險。因為保管箱業(yè)務的實際操作中會涉及一系列的法律問題，比如押租、保管箱合同是否擁有置留權、保管箱失竊、逾期以及法院是否能對保管箱采取強制措施等都沒有相關的法律界定。因此，針對商業(yè)銀行保管箱業(yè)務中存在的一系列法律問題，建議修改相應的法律條文和保管箱合同，并對銀行新業(yè)務進行立法管理，以促進保管箱業(yè)務的健康。

關鍵詞：

保管箱業(yè)務； 法律關系； 合法權益

保管箱業(yè)務是銀行為了滿足人們對貴重物品的保護需求而推出的一項業(yè)務。銀行為客戶提供保管箱服務，為客戶承擔風險、保密義務，客戶為此支付一定的費用，收費不考慮存放物品的價值，只以所租保管箱的大小，因該項業(yè)務安全、方便、收費低廉，并能保證客戶隱私等特點，使得該項業(yè)務在一部分大中城市出現了“保管箱熱”現象，隨著保管箱業(yè)務的發(fā)展，其作為一項重要的中間業(yè)務已成為各商業(yè)銀行新的利潤增長點。但客戶在享受保管箱提供服務的同時，如何規(guī)避和防范保管箱業(yè)務所涉及的法律問題，了解和掌握這些問題就顯得尤為重要。

一、保管箱業(yè)務的相關法律規(guī)定

依我國現行法律，保管箱中的法律關系主要有《合同法》、《商業(yè)銀行法》、《消費者權益保護法》三部法律來調整。

（一）、《合同法》的相關規(guī)定

保管箱合同作為一種租賃合同，理應要受《合同法》的相關規(guī)定約束。根據該法第十三章規(guī)定，作為出租人的銀行有如下義務：按照約定將保管箱提交承租人（客戶）使用，并承擔保管箱的維修、養(yǎng)護責任，相應地作為承租人的客戶有支付租金的義務。一般來講，保管箱合同是銀行單方面預先擬訂的格式化合同，因此，它要受《合同法》有關格式條款規(guī)定即第39條、40條、41條的約束。根據《合同法》第39條的規(guī)定，銀行作為提供格式合同的一方當事人，應當遵循公平的原則確定雙方的權利義務，不能利用自己的優(yōu)勢地位制定不公平的條款對對方當事人，即客戶。銀行還應當采取合理的方式，提請客戶注意免除或限制其責任的條款，并按照客戶提出的要求，對該類條款予以說明。根據第40條的規(guī)定，如果保管箱合同有關銀行因故意或重大過失造成客戶損失的免責條款，或者有銀行免除其責任，加重客戶責任，排除客戶主要權利的條款，則該條款無效。根據第41條的規(guī)定，對保管箱合同的理解發(fā)生爭議，應按照可能訂立該合同的一般人的解釋；有兩種以上解釋的，應當作出不利于銀行的解釋。并且，對于銀行與客戶在保管箱合同外另行商定的非格式化條款與原合同中的相關不相符合，則應采用該條款。

（二）、《商業(yè)銀行法》的相關規(guī)定

根據《商業(yè)銀行法》第1條規(guī)定，商業(yè)銀行法的立法目的就是為了保護商業(yè)銀行、存款人和其他客戶的合法權益，規(guī)范商業(yè)銀行的行為等。根據第3條的規(guī)定，商業(yè)銀行可以提供保管箱服務，可見，保管箱業(yè)務的客戶理應受《商業(yè)銀行法》的保護。然而，《商業(yè)銀行法》并沒有關于這方面的具體規(guī)定。參照《商業(yè)銀行法》第三章“對存款人的保護”第29條、第30條的規(guī)定，根據誠實信用原則，銀行應具有如下義務：1、為保管箱業(yè)務的客戶承擔保密義務。因為客戶在保管箱中存放物品，主要是出于保密與安全的考慮，銀行設置保管箱的目的也正是為了滿足客戶對保密與安全的需要。如果銀行隨意泄露客戶秘密，保管箱的功能就無從體現?！渡虡I(yè)銀行法》在規(guī)定銀行為存款人承擔保密義務的同時，理所當然地應規(guī)定銀行為保管箱業(yè)務的客戶承擔保密義務。2、尊重客戶意愿的義務?！渡虡I(yè)銀行法》第29條規(guī)定，銀行應當遵循存款自愿取款自由的原則。同樣，銀行在辦理保管箱業(yè)務時，也應尊重客戶的意志，不得將自己的意志強加給客戶。

（三）《消費者權益保護法》的相關規(guī)定

銀行為客戶提供保管箱服務，客戶為此支付一定的服務費，銀行與客戶的這種關系顯然應當受到《消費者權益保護法》的調整。從保管箱業(yè)務的實際運作來看，客戶享有的主要權利有如下四項：1知悉真情權。客戶享有知悉銀行所提供服務的真實情況的權利，如銀行的保管箱設備及人員配置情況等；2、自主選擇權。即客戶有權自主選擇提供服務的銀行，有權對服務進行比較、鑒別和選擇，有權自主決定是否接受銀行的服務；3、公平交易權。公平交易是指經營者與消費者之間的交易，應在平等基礎上達到公正的結果；4、獲得賠償權。如果銀行未盡管理人的義務，客戶可以要求賠償。

《消費者權益保護法》在規(guī)定了消費者權利的同時，也專門規(guī)定了經營者的義務。根據保管箱業(yè)務的特點，銀行主要有如下義務：1、全面履行法定義務及保管箱合同約定的義務；2、提供真實信息的義務，銀行應當向客戶提供有關保管箱服務的真實信息，不得作引人誤解的宣傳。對消費者關于服務質量、保管費用等問題的詢問，銀行應作出明確、符合實際的答復；3、保證質量的義務。銀行應保證提供服務的實際質量與其以廣告或保管箱合同等方式表明的服務質量一致；4、不得單方作出對客戶不利規(guī)定的義務。《消費者權益保護法》第24條規(guī)定，經營者不得以格式合同、通知、聲明、店堂告示等方式作出對消費者不公平、不合理的規(guī)定，或者減輕、免除其損害消費者合法權益應當承擔的民事責任。

二、保管箱業(yè)務中存在的法律問題

（一）、保管箱逾期引發(fā)的法律問題

保管箱的租賃期滿，客戶應當辦理退租或續(xù)租手續(xù)，如果客戶逾期沒有辦理退租或續(xù)租手續(xù)，那么，也會引發(fā)一系列法律問題。

1、銀行清箱問題。商業(yè)銀行是法人，開辦保管箱業(yè)務也是以盈利為目的的?？蛻粲馄诓晦k理保管箱的退租或續(xù)租手續(xù)，銀行如果不清箱，則讓保管箱長期無償被客戶占用，造成設備設施資源的閑置和浪費，銀行的經濟效益，銀行如何清箱，是否違反保密義務，該如何清法？需要哪些程序？

2、銀行對保管箱物品的處置問題?？蛻糇赓U期滿，既不交租也不退租，銀行能否將保管箱內的物品拿出來進行處置，用處置存物的價款來充抵客戶所欠的租金呢？這類似于法律上規(guī)定的留置權。然而，依照我國《擔保法》和《合同法》的規(guī)定，留置是因保管合同、倉儲合同、運輸合同、加工承攬合同發(fā)生的債權，當債務人不按合同約定的期限履行債務時，債權人有權留置該財產，以該財產的價款優(yōu)先受償。但租賃合同不在其中，也就是說，在保管箱合同中，銀行不享有我國法定的留置權。

（二）、保管箱失竊引發(fā)的法律問題

近幾年，我國發(fā)生了多起盜竊、搶劫銀行的典型案例，一般都是針對現金作案，而很少針對保管箱。不過，如果保管箱真的失竊或被劫，那么，必將引發(fā)一系列的法律問題，如客戶的求償權問題、銀行的責任認定問題等。從保管箱業(yè)務特點看，解決這些問題并不是很容易，下面對這些問題的難點加以論述。

1、銀行的防護義務標準問題。確定銀行在保管箱失竊上的過錯，首先就要確定銀行應承擔的防護義務，從銀行的實際運作來看，其保管自己貴重物品所提供的安全防護及設備遠遠超出其保管箱業(yè)務的標準。其次，即使銀行達到了防護義務標準，如果因防護設備失靈或保衛(wèi)人員被打死打傷等原因而導致保管箱被搶劫或被盜，銀行是否承擔賠償責任。

2、舉證責任問題。依據傳統(tǒng)民法及民事訴訟法理論，客戶對自己請求賠償的主張負有舉證責任。也就是說，對于物品何時被竊及失竊的種類與價值，應由客戶負舉證責任。然而，保管箱是在銀行的實際管理與控制之下被竊，客戶根本沒有條件了解被竊的經過。因此，由客戶負擔舉證責任，似乎對客戶不公平。但是，因銀行和客戶之間并未登記、驗收被保管物品，由銀行承擔舉證責任則更不公平。

3、損失財物估價問題。這個問題的難點表現在兩方面：一方面，保管箱存放物品多為難以估價的物品，大多具有非財產上的價值，其價值難以評估；另一方面，銀行與客戶之間一般沒有辦理保管物品的驗收手續(xù)，一旦事故發(fā)生后，任由客戶申報失竊物品及價值，銀行無法接受。

（三）、人民法院對保管箱采取強制措施引發(fā)的法律問題

在司法實踐中，有的銀行認為，我國法律只規(guī)定了人民法院有權查詢、凍結、扣劃個人、單位銀行存款，法律沒有規(guī)定人民法院可以對銀行保管箱采取強制措施，因而常常拒絕協(xié)助人民法院采取強制措施執(zhí)行被執(zhí)行人財產和獲取有關證據材料。我國立法雖然沒有明確肯定人民法院可以針對銀行保管箱采取強制措施，但我國《民事訴訟法》第227條規(guī)定：“被執(zhí)行人不履行法律文書確定的義務，并隱匿財產的，人民法院有權發(fā)出搜查令，對被執(zhí)行人及其住所或者財產隱匿地進行搜查”。最高人民法院《關于人民法院執(zhí)行工作的若干規(guī)定》第30條和31條也規(guī)定：“被執(zhí)行人拒絕按人民法院的要求提供其有關財產狀況的證據材料的，人民法院可以按照《民事訴訟法》第22條規(guī)定進行搜查?！薄叭嗣穹ㄔ阂婪ㄋ巡闀r，對被執(zhí)行人可能存放隱匿的財物及有關證據材料的處所、箱柜等，經責令被執(zhí)行人開啟而拒不配合的，可以強制開啟”。因此，人民法院是可以對銀行保管箱采取措施的，銀行也有協(xié)助的義務。這樣一來，同樣也會引發(fā)一些法律問題。

1、破箱損失的。人民法院對銀行保管箱采取的強制措施，是搜查，是一般執(zhí)行措施的輔助措施，其目的是為了找被執(zhí)行人的財產，然后再適用查封、扣押措施，而查詢、凍結、扣劃銀行存款是一般執(zhí)行措施。由于銀行保管箱業(yè)務的性質是租賃合同，銀行并不占有保管箱物品和知曉保管箱物品，而個人、單位在銀行的存款，銀行是知悉的，銀行對帳戶是有控制權的。因此，人民法院不能強令銀行提供被執(zhí)行人的保管箱的物品內容，也不能要求銀行直接主動交出保管物，只能是人民法院自行破箱搜查。人民法院破箱后，勢必會破壞保管箱設施，由此給銀行帶來了損失。對于破箱損失由誰承擔，現在有不同的看法。一種看法認為，搜查措施是人民法院的公務行為，由于法院行為導致善意第三人銀行財產損害的，應按照《國家賠償法》由法院承擔賠償責任。另一種看法認為，人民法院對銀行保管箱進行破箱搜查是案件執(zhí)行的輔助措施，是對被執(zhí)行人采取的強制措施，由此帶來的法律后果應由被執(zhí)行人承擔。然而，讓銀行去找被執(zhí)行人要求賠償損失，如果被執(zhí)行人不承擔損失或無財產可供執(zhí)行，則顯然不利于維護銀行的合法權益。

2、與案件無關的物品的保管問題。人民法院對在保管箱中搜查發(fā)現的財產或有關證據材料，執(zhí)行人員可以立即采取查封、扣押措施，但對保管箱中搜查出與案件無關的物品，由于保管箱已采取強制開啟措施，保管箱不能再使用，銀行與客戶即被執(zhí)行人(被搜查人)的租賃保管箱合同解除。這些物品究竟由人民法院還是由銀行保管？若由銀行保管，租金由誰支付？

三、針對保管箱業(yè)務所涉及的法律問題，應當從以下幾方面加以解決并完善相關的法律條款。

（一）、防護設置、標準

銀行有關保管箱業(yè)務的設備及人員配置，應與自己金庫的保護設備及人員相當。細而言之，銀行應按保護自己金庫的保護設備及人員要求，作為保管箱業(yè)務的安全保護標準。即使銀行保管箱的保護設備和人員達到了標準，除地震、水災等不可抗力外，銀行均應承擔賠償責任。否則，應明白無誤的告知客戶，以尊重客戶的知情權與選擇權。

（二）、舉證責任的確立

銀行與客戶應為保管箱的被竊負共同舉證責任。銀行負責對被竊經過、向公安部門報案及公安部門的現場勘查筆錄等事項舉證，客戶負責對保管物品的來源、品名、數量、價值舉證。

（三）、實行保險制度

實行以銀行為投保人、以客戶為被保險人及受益人的保險制度。由于客戶在保管箱內存放的物品價值難以評估和證明，從而造成客戶的權益難以保障，為了改變這種狀況，有必要實行保險制度。具體做法是：銀行為投保人，客戶為被保險人及受益人，由客戶提出保險金額并承擔保費。遭遇保管箱失竊時，客戶應登記申報物品及估價，保險公司則按保險金額給付理賠。上述客戶登記的物品應向公安部門辦理報案手續(xù)，所有權仍屬于客戶，不因保險理賠而喪失所有權。如果失竊物品被追回，保險人可就其理賠給付向受領人追償相當數額。這樣做，一方面，銀行對保管箱被盜被劫承擔了賠償責任，客戶的損失得到了補償，另一方面，被盜被劫的風險轉嫁給了保險公司，假如沒有發(fā)生被盜被劫事故，保險公司則獲得保費收益。

（四）、完善保管箱合同

一方面，在合同中約定客戶繳納一定數額的保證金，租用人退租時可憑保證金收據取回保證金。如租賃逾期租戶未續(xù)交租費，銀行有權停止開箱，并從其保證金項下扣繳租費。這種保證金額又稱押租。出租人取得押租，在租賃關系終了時，如承租人有租金或其他債務不履行，出租人可以扣去相應金額，只就其差額部分返還給承租人。押租的目的在于擔保承租人租賃債務上履行。就保管箱而言，主要是遲延租金以及銀行在租用人逾期經催告仍不退租或續(xù)租時鑿箱等費用的支出。另一方面，約定客戶租賃到期后一段合理時間(如3個月、6個月等)里如未能辦理退租或續(xù)租手續(xù)的，銀行有權邀請公證部門辦理鑿箱，若欠交租金的，銀行有權留置保管物，并以該保管物折價或者拍賣、變價的價款優(yōu)先受償，多余部分應當返還客戶或者提存。依照傳統(tǒng)民法應當允許在法無明定時雙方當事人自行創(chuàng)設彼此間的權利與義務，這正是契約自由的體現。因為此時銀行所設立的權利是符合法理的，所以并不違背公平原則，也不構成格式合同中對弱方當事人權益的損害。因此是受到法律保護的。

（五）、法院執(zhí)行造成破箱的損失

與人民法院協(xié)商，破箱損失從執(zhí)行費中支付。根據我國法律規(guī)定，申請執(zhí)行者在向人民法院申請強制執(zhí)行時，應預交申請執(zhí)行費，在執(zhí)行過程中發(fā)生的費用由申請執(zhí)行人先行承擔，否則，強行執(zhí)行程序無法啟動。因此，人民法院為執(zhí)行案件而采取搜查銀行保管箱帶來的損失應先由申請執(zhí)行人承擔，以便銀行及時修復保管箱。最后，由申請執(zhí)行人向被執(zhí)行人追索。

（六）、與案件無關物品的保管

與案件無關物品應由被執(zhí)行人自行處理，也可以再與銀行另行簽定租賃保管箱合同重租保管箱存放；被執(zhí)行人不到場無法聯(lián)系的，可由銀行暫保管或提存，費用由被執(zhí)行人承擔。

（七）、建立風險準備金制度

商業(yè)銀行可根據保管箱業(yè)務收入額的一定比例，計提風險準備金，實行?？顚Ｓ?，專項管理，增強抵御風險的能力。

（八）、加快和完善立法建設

保管箱業(yè)務已是全國商業(yè)銀行開辦了數年的業(yè)務，由于立法滯后，對于押租、保管箱合同是否擁有置留權、一定范圍的司法與行政機關是否享有對保管箱的查詢、查封、扣押等權利以及由此所造成的泄密和損失怎么承擔等問題都沒有作出界定，建議修改相應法律和對銀行新業(yè)務進行立法規(guī)范管理，以保障銀行、客戶、監(jiān)管部門、人民法院和有關司法機關、行政機關有法可依，促進銀行新業(yè)務的健康。

綜上所述，保管箱業(yè)務因其具有高度的安全性和尊重個人隱私的特點正越來越受到廣大居民的青睞，銀行也因此擴大了客戶群并取得了較好的效益，但在實際操作中所涉及的一系列法律問題，必須有相應的法律、法規(guī)，并在實務工作中認真，積極探索，才能創(chuàng)造出一套完整、規(guī)范、的制度來指導、規(guī)范實踐操作，保障該項業(yè)務的健康、持續(xù)發(fā)展。

：

1、朱大旗 《金融法》 人民大學出版社 2000年3月

2、韓良 《銀行法前言問題案例研究》 中國經濟出版社 2001年1月

3、《全國律考必讀法律法規(guī)匯編》 中國政法大學出版社

司法部律師資格委員會編審

2001年4月

4、《商業(yè)銀行法》2003年12月27修正

第5篇：商務法律論文范文

關鍵詞：跨國公司責任管制

跨國公司在當今世界經濟當中占有舉足輕重的位置，它們的活動對世界經濟的發(fā)展有著相當重要的作用和影響?？鐕居稍谀竾O立的母公司和在東道國設立的諸多子公司所組成。在法律上，跨國公司母公司與子公司是相互獨立的法律實體，但是，在經濟上它們又相互聯(lián)系著，而且母公司管理和控制著子公司。母公司為了其全球戰(zhàn)略和整體利益，把子公司作為推行其商業(yè)政策的工具，甚至不惜犧牲子公司的利益。在中國，2005年媒體至少對哈根達斯“臟廚房”事件、卡夫餅干含轉基因成分風波等12起跨國公司弱化責任的事件提出了批評。這說明在中國的市場上，跨國公司同樣面臨企業(yè)社會責任的挑戰(zhàn)。由此可知，跨國公司母公司對子公司的責任問題，已經成為目前國際社會關注的重要法律問題之一。對此種法律規(guī)避行為，應該進行統(tǒng)一的國際監(jiān)督和管制，這是國際社會，特別是廣大發(fā)展中國家的共同要求。

一、跨國公司的概念和特點

本文的研究對象是跨國公司，所以應明確一下跨國公司是什么，以及它具有什么樣的特點。這樣更便于我們分析問題解決問題。

1.1跨國公司的概念

什么是跨國公司，目前在國際上并沒有一個統(tǒng)一的法律定義。起初，人們把跨國公司稱為“多國公司、全球企業(yè)、多國企業(yè)”等等。1983年，聯(lián)合國跨國公司委員會在擬訂《跨國公司行為守則》時所下的定義為大多數國家接受，其為：跨國公司是指由分設在兩個或兩個以上國家的實體組成的企業(yè)，而不論這些立體的法律形式和活動范圍如何；這種企業(yè)的業(yè)務是通過一個或多個活動中心，根據一定的決策體制經營的，可以具有一貫的政策和共同的戰(zhàn)略；企業(yè)的各個實體由于所有權或別的因素相聯(lián)系，其中一個或一個以上的實體能對其他實體的活動施加重要影響，尤其可以與其他實體分享知識、資源以及分擔責任。

1.2跨國公司的特征

1.2.1跨國性

跨國公司的跨國性主要是指其以本國為基地而從事跨越國界的經營之特征，而非要求其組成實體必須具有不同的國籍。組成跨國公司的兩個或兩個以上的公司必須設在不同的國家，它的基本模式是母公司與子公司、總公司與分公司。一般情況下，是指母公司或總公司設在某國，并以母國作為企業(yè)集團的基地，而在別的國家（也稱東道國）設立子公司或自己的分支機構即子公司。

1.2.2戰(zhàn)略的全球性和管理的集中性

因為跨國公司母公司與子公司分設于不同國家，所以跨國公司制定戰(zhàn)略時，不再從某個分公司、某個地區(qū)著眼，而是從整個公司利益出發(fā)，以全世界市場為角逐目標，從全球范圍考慮公司的生產、銷售、發(fā)展政策和策略，以取得最大限度和最長遠的高額利潤。例如：在中國，國外跨國公司都十分重視運用知識產權戰(zhàn)略與策略鞏固和發(fā)展自身的競爭優(yōu)勢，并以此為手段搶占世界市場的制高點。特別是隨著跨國公司采取以知識產權為基礎的“技術—專利—標準”戰(zhàn)略，以及策略性技術聯(lián)盟的出現，跨國公司利用知識產權優(yōu)勢謀求市場競爭更大優(yōu)勢和更大利潤的特征更加明顯和突出。

1.2.3公司內部一體化

跨國公司的法律人格問題，應當包括兩方面。一方面是母公司以及組成跨國公司的諸實體的法律人格問題；另一方面是跨國公司能否作為國際法主體的問題。從中央控制和內部一體化的活動等方面看，可以說，跨國公司具有企業(yè)的特征，是一個經濟實體；但不是一個法律實體。

二、跨國公司的歷史發(fā)展及其重要作用

哲學認為凡事物都有其產生發(fā)展的過程，跨國公司也不例外，既然分析研究跨國公司就要從它的發(fā)展過程說起。近幾十年來，跨國公司已經在世界經濟中占有重要地位，它們的活動對世界經濟發(fā)展起著重要作用和影響，在很大程度上，它推動了世界經濟的發(fā)展，并且加快全球一體化的腳步。

2.1跨國公司的歷史起源

跨國公司并非“古已有之”，而是資本主義在壟斷階段高度發(fā)展的產物，它的迅速發(fā)展在很大程度上是二十世紀五十年代初的現象。第二次世界大戰(zhàn)后，發(fā)達資本主義國家資本積累和集中過程進一步加強，在許多生產部門，特別是新興工業(yè)部門形成少數大企業(yè)的統(tǒng)治。由于寡頭統(tǒng)治，競爭對手旗鼓相當，壟斷組織只有利用其資金、技術、管理能力等方面的優(yōu)勢，將資本轉移到國外去謀求出路，而那些具有廉價原料和勞動力以及有著廣大市場的國家和地區(qū)，也就自然而然成為壟斷企業(yè)對外投資的主要目標。此外，隨著科學技術新成果在通訊、交通、運輸、生產等部門的廣泛應用，國際間的經濟交往越來越密切，生產社會化程度的越來越提高，加強了生產和資本的國際化，再加上國際市場上的競爭日益激烈，規(guī)模經濟的需要以及大企業(yè)加速向多種經營發(fā)展，跨國的生產活動已成為世界經濟發(fā)展的一種新趨勢。

2.2跨國公司的作用

據統(tǒng)計，現在約4萬家跨國公司及其25萬家國外分支機構組成的跨國生產與服務網絡日益擴大，正在形成一個由跨國公司組織和管理的國際生產體系。跨國公司是國際經濟行為的核心組織者，并成為國際經濟一體化的重要推動者?？鐕臼羌夹g開發(fā)的主要承擔者，常常將資本、技術、培訓項目、貿易和環(huán)境保護等結合在一起，進行一攬子有形和無形的綜合資產，這些綜合資產刺激了經濟增長。跨國公司在世界范圍內綜合利用生產要素和生產條件的組織管理能力使其成為潛在的、效率很高的生產組織者。因此，就經濟影響來說，跨國公司在世界范圍內的資源配置、提高母國與東道國競爭力并且推動經濟一體化進程等方面發(fā)揮了極為關鍵的作用。跨國公司集諸種經濟活動于一身還意味著，東道國的政策需要相應地在廣泛的范圍內對這些公司可能作出的潛在貢獻和作出敏感反應。在政策和制度方面，跨國公司生產的區(qū)域戰(zhàn)略加快了區(qū)域一體化的趨勢，一旦某些國家被納入了這種區(qū)域生產網絡，政策上更深地卷人一體化的壓力也就由此產生了。這意味著鄰近地區(qū)國家間更大程度上的政策協(xié)調與政策趨同。跨國公司作為一個與世界經濟有許多聯(lián)系的一體化組織結構內的機構，作為國際經濟活動的直接協(xié)調者發(fā)揮著決定性的作用。

三、跨國公司母公司對子公司的債務責任及其法律依據

回想一下上面提到的哈根達斯“臟廚房”事件、卡夫餅干含轉基因成分風波等12起跨國公司弱化責任的事件，我們不得不關注跨國公司母公司的責任問題。

對跨國公司母公司的責任問題，目前各國有以下不同的做法和觀點：（1）嚴守有限責任原則說。這種觀點認為，母公司與子公司一般是各自獨立的法律實體，根據法人的有限責任原則，在內部上，股東僅以出資額為限，而公司則以全部資產承擔責任。換言之，母公司與子公司，兩個公司相對獨立。母公司不應對子公司的債務承擔責任。（2）整體責任說。這種觀點認為，應把跨國公司看作一個統(tǒng)一的實體，該實體中任一組成部分所造成的損害均可歸咎于該實體的整體。也就是說，無論哪個子公司，只要違法，其責任都由設立其的母公司負責。（3）單一企業(yè)說。該說認為，母公司雖然在法律上是相互獨立的法人，但如果從有關因素看，子公司不具有經營自，母子公司構成了單一企業(yè)，母公司就應對其子公司的債務負責。即承認母公司與子公司是兩個獨立的法律實體，在例外情況下，如果子公司受母公司的支配和控制，已不具有獨立性時，法院可以認為子公司僅僅是母公司的“化身”，從而適用揭開公司面紗（piercingthecorporateveil），否定公司人格獨立，由母公司對子公司的債務承擔責任。

對此，我國《公司法》做了這樣的規(guī)定：“外國公司對其分支機構在中國境內進行經營活動承擔民事責任”但是，在具體的債務清償時，先以其撥付給分支機構的運營資金清償，不足部分再由母公司清償。筆者認為，對跨國公司實行有限責任原則仍具有重要意義，應該在對跨國公司實行有限責任原則的同時，在特殊情況下“揭開公司面紗”。

3.1對跨國公司實行有限責任原則具有重要意義

對于一國，原因有以下幾種：（1）有利于鼓勵跨國公司前來投資。如果一國法律規(guī)定外國公司的分支機構適用無限責任原則，這樣就會讓大部分企業(yè)望而卻步，不利于一國引進外資。（2）有利于鼓勵外國投資者與東道國投資的合作，因為采用有限原則可以使外國投資者分散投資風險，同時也可以保護東道國的投資者，合營企業(yè)的方法可以使東道國的合營者學到跨國公司先進技術和管理經驗，由于廣大發(fā)展中國家需要這些，所以這種方式更是發(fā)展中國家所樂意接受的。有限責任原則有時可能對債權人的保護有失公正，但現階段其在經濟生活中所發(fā)揮的作用仍是其他制度所無法代替的，利大于弊。（3）有限責任原則在公司法律制度中仍然具有旺盛的生命力。目前對外國投資者的保護，各國一般都實行國民待遇原則，即跨國公司在投資方面享有與東道國的投資者相互平等的權利與義務。很多發(fā)展中國家為了鼓勵外國投資者前來投資，甚至對外國投資者實行較本國投資者更優(yōu)惠的待遇。如果一國對本國的投資者實行有限責任，對跨國公司卻實行其他更嚴厲的制度，如要求跨國公司承擔連帶責任等，勢必阻礙外國投資者前來投資。因此，筆者認為，對跨國公司的子公司在總體上實行有限責任原則仍然是權宜之策。

3.2“揭開公司面紗”的特定情況

目前各國在運用“揭開公司面紗”來處理母公司對子公司對子公司的債務問題時，是基于衡平、正義的考慮。我國的《公司法》雖然沒有對公司獨立人格制度作出規(guī)定，但我們在實踐中完全可以根據民法的基本原則誠實信用、公序良俗等，只有在特定情況下才可適用。筆者認為應從以下幾方面來把握“特定情況”：（1）母公司濫用對子公司的控制權，造成子公司徒有其表，沒有自己獨立的意志和利益；這種情況下，子公司的活動完全是代替母公司，母公司理應承擔責任。（2）子公司資本不足，即子公司的資產總額與其所經營的性質及隱含的風險明顯不對稱或不成比例；（3）母公司操縱子公司實施有損子公司利益的行為。如果跨國公司存在上述情況，一旦子公司的債務超過其本身的清償能力，必定會使其債權難以實現，母公司就應該對子公司的債務承擔連帶責任。

3.3母公司對子公司債務責任的法律適用

跨國公司母公司和子公司的住所或注冊地經常位于不同的國家或地區(qū)，應使用何國法律來追究母公司的責任？這是一個有爭論的問題。此問題應從兩個方面來加以認識和解決：一是直接適用東道國的法律來解決子公司的獨立人格問題；二是子公司人格被否定以后，原子公司因合同或侵權行為而產生的債務應根據合同或侵權行為的法律適用原則來確定應適用的準據法。

在我國現階段，我們實施改革開放政策，歡迎跨國公司來華投資，但是，對跨國公司的法律責任問題我們應該提起高度重視，在我們的立法中要考慮到這一點。

四、對跨國公司法律規(guī)避行為的國際管制

首先看一則報道，據國家稅務總局的抽樣調查則顯示，1／3的虧損外企屬于經營不善，而60%以上的外企存在非正常虧損，40%是虛虧實盈；30%在華跨國公司從未交過所得稅，80%的跨國公司逃漏稅，跨國公司年“避稅”300億。目前，各國及國際社會沒有針對跨國公司法律規(guī)避行為的專門法律規(guī)定?？鐕镜姆梢?guī)避問題更多的是表現在其他具體問題中，如跨國公司的轉移定價問題、避稅問題等等。

4.1對跨國公司國際管制的宏觀分析

4.1.1對跨國公司管制的種類

（1）法律管制?？鐕灸竾c東道國從各自的角度出發(fā)，對跨國公司行為所作的反應又常常導致這些國家之間的矛盾，并給國際社會造成不利的影響，因此有必要對跨國公司的活動進行法律管制。

（2）國家管制。為了吸引跨國公司前來投資，促進本國經濟發(fā)展，同時限制和避免跨國公司可能帶來的消極影響，各國都制定了一些法律法規(guī)來引導和規(guī)范跨國公司的行為。這些法律法規(guī)涉及跨國公司經營活動的各個領域，包括公司法、外商投資法、涉外經濟合同法、涉外稅法、外匯管理法，等等。這種管制我們稱為國家管制。

（3）國際管制。國家管制往往不能起到很好的效果。因為組成跨國公司的各個實于不同的國家和地區(qū)，而各國的法律規(guī)定并不一致。因此，單靠一國的法律還無法對其進行有效的管制。這就需要加強國家間的協(xié)調和合作，進行區(qū)域管制和國際管制。

4.1.2制定國際統(tǒng)一的行動守則

早在1977年聯(lián)合國跨國公司專門委員會就開始擬訂《跨國公司行動守則》，由于各國對守則的內容、法律地位、與一般國際法的關系等問題存在嚴重分歧，使守則擱淺，至今沒有取得實質性進展。但是，制定行動守則是解決跨國公司管制問題的最佳方法。因為，跨國公司行動守則可以對跨國公司的消極活動予以管制，促使跨國公司在國際經濟中發(fā)揮積極作用，同時確立關于外國直接投資的新國際規(guī)范，促進建立新的國際經濟新秩序。

4.2對跨國公司國際管制的微觀分析

通過分析諸多跨國公司子公司的違法行為，多以關聯(lián)企業(yè)之間轉移定價和國際避稅為主，下面就這兩種行為加以分析。

4.2.1對跨國公司關聯(lián)企業(yè)之間轉移定價的管制

對跨國公司轉移定價行為的管制更多是在國內法措施上，許多國家對這個問題的管制都實行正常交易的原則，即將關聯(lián)企業(yè)的總機構與分支機構、母公司與子公司，以及分支機構或子公司相互間的關系，當作獨立競爭的企業(yè)之間的關系來處理。許多國家在確定正常交易價格時都規(guī)定按以下方法進行：比較非受控價格法、轉售價格法、成本加成法以及其他合理方法.國際上，聯(lián)合國跨國公司委員會擬定的《聯(lián)合國跨國公司行為守則》對跨國公司的行為進行全面規(guī)范，其中涉及轉移定價的管制?！妒貏t》草案的大部分條文已經確定，但由于發(fā)達國家與發(fā)展中國家在跨國公司的待遇、國有化和補償、國際法的適用等問題上分歧較大，這一草案在聯(lián)合國大會上仍未通過。

4.2.2對跨國公司避稅行為的管制

隨著跨國公司避稅現象的日益嚴重，各國政府也越來越意識到單靠各國單方面措施難以有效地管制，為此，必須加強國際合作，綜合運用國內國際措施。目前，各國采取雙邊或多邊合作的形式，通過簽訂有關條約和協(xié)定達到防止國際避稅的目的。主要有：建立國際稅收情報交換制度，使各國稅務機關了解掌握納稅人在對方國家境內的營業(yè)活動和財產收入情況；在雙重征稅協(xié)定中增設反濫用協(xié)定條款；在稅款征收方面相互協(xié)助。通過國際合作共同管制跨國公司避稅行為。

五、對在華投資跨國公司的管制的必要性

幾年來我國利用外資工作中出現的一個新情況、新動向。伴隨跨國公司的進入，將雄厚的資金、先進的技術、科學的企業(yè)管理方式以及新型的經營策略引進我國。跨國公司來華投資，有效地推動了我國經濟的發(fā)展和社會生產力的提高，同時為我國產業(yè)結構的優(yōu)化帶來了積極的影響。但是不可否認跨國公司在華投資期間會出現一些違法行為，比如前面提到的哈根達斯“臟廚房”事件、卡夫餅干含轉基因成分風波以及跨國公司分支機構在華逃稅等案例，這就說明對在華跨國公司管制的研究是必要的。具體如下所述。

5.1是維護我國公有制主體地位的需要

跨國公司海外投資的最終目的，是為了最大限度地占有國際市場和獲得利潤。為此，在設立合營企業(yè)時，跨國公司總是利用其資本優(yōu)勢盡可能地實行控股。通過控股掌握合營企業(yè)的資金使用支配權、原材料采購權，從而能逐步控制東道國的市場，以便為進一步改變東道國的市場結構，為實現跨國公司的全球戰(zhàn)略奠定基礎。另一方面，東道國吸引海外投資除為獲得本國經濟建設急需的資金，引進國外先進技術和管理經營外，最終目的是發(fā)展民族工業(yè)，實現本國經濟騰飛。由此可見，跨國公司的經營目標與東道國引資意圖是存在著矛盾的。

我國公有制在國民經濟中的主體地位不容動搖。因而，為避免跨國公司對我國市場形成操縱，為保證國家對經濟進行有效宏觀調控，為維護和加強公有制的主體地位，保障國家和民族利益不受侵害，有必要對跨國公司行為進行管制。

5.2是我國有序進行企業(yè)轉換經營機制的需要

目前我國正處于社會主義市場經濟建設的初期，企業(yè)剛剛擺脫計劃經濟的束縛，尚未完全適應競爭規(guī)律和市場的要求，尤其是國有企業(yè)，正處在轉換經營機制的緊要關頭。我們轉換企業(yè)經營機制，目的是將企業(yè)培育成自主經營、自負盈虧的市場主體和競爭主體，而不是盲目地將積累多年的國有企業(yè)拱手讓與外方，使國有資產大量流失?！爸胁攥F象”已經對我們敲響了警鐘，如何引導跨國公司的收購行為有選擇地轉讓一部分企業(yè)的產權給跨國公司，而不是由跨國公司任意選擇收購國有企業(yè)，已成為急待解決的課題。這也是防止我們利用外資卻被外資所用的必要措施。

5.3是我國產業(yè)結構調整的需要

產業(yè)結構不平衡一直是困擾我國經濟建設的主要問題。特別是工業(yè)生產結構不合理，產品品種不適應市場需求的狀況尤為突出。為此，我國進行了三次產業(yè)結構調整。但是，改革開放以來，由于長期注重引進外資的規(guī)模，而忽視了利用外資的結構，使得產業(yè)結構不平衡的局面未能根本扭轉。目前，跨國公司的大批涌入使我國利用外資進入了一個新階段，我們應該把利用外資同國內產業(yè)結構和產品結構的調整結合起來，指定明確的、具體的產業(yè)政策規(guī)劃，有目的地將跨國公司的投資引向高附加值和高技術的產業(yè)，引向需要重點發(fā)展的農業(yè)、交通業(yè)、能源和原材料、建筑業(yè)和第三產業(yè)，避免跨國公司利用我國企業(yè)市場經驗不足、資金短缺等不利因素突破我國的行業(yè)準入限制，排擠民族工業(yè)。

5.4是保護我國民族工業(yè)的需要

由于我國產業(yè)結構發(fā)展的不平衡狀況，導致部分產業(yè)雖已形成規(guī)模，部分產業(yè)卻處于起步階段，基礎十分薄弱，尚未形成完整的、有競爭力的工業(yè)體系。如果任由跨國公司來華與之競爭，必然會對其產生強烈沖擊，甚至會扼殺這些幼稚產業(yè)，造成對國民經濟的整體利益的損害。從西方發(fā)達國家的經驗來看，在工業(yè)發(fā)展初期均對民族工業(yè)進行保護。二戰(zhàn)以后，日本發(fā)現與歐美各國的產業(yè)差距，也采取了對本國產業(yè)的有效保護措施，使日本能迅速振興民族經濟。因此，從我國經濟發(fā)展現狀出發(fā)，我們必須將國際競爭限制在中國的民族工業(yè)所能承受的范圍之內，有步驟、有區(qū)別地將民族工業(yè)推向國際市場。

六、我國應對跨國公司來華投資的政策及法律原則

黨的政策是社會主義法制定和實施的基本依據；社會主義法是黨的政策規(guī)范化、具體化。是貫徹黨的政策的工具。堅持改革開放不僅是我國對外工作的基本政策，同時又是完善和建立我國外資立法的指導原則被寫入憲法。法和政策作為治理社會主義國家，進行社會主義建設的兩個不可缺少的工具在本質上是一致的。隨著我國進一步對外開放的擴大，現行外資立法的缺陷也就越來越明顯。為維護國家經濟的安全，使跨國公司的投資能在最大程度上與我國引進外資的價值目標協(xié)調發(fā)展，我們應充分利用政策的及時性和靈活性的特征，完善我國外資政策內容，同時也更好地彌補我國現行外資立法上的不足。

根據上面對跨國公司責任管制的分析與研究，筆者認為，應對跨國公司來華所制定和應用的政策及法律原則應包括以下內容：（1）積極引進的政策及其法律原則。（2）加強引導的政策及法律原則。（3）合理限制的政策及法律原則。（4）嚴密監(jiān)督的政策及法律原則。上述四項政策及法律原則是有機聯(lián)系在一起的，我國引進外資跨國公司的事業(yè)要取得成功，缺一不可，盡管隨著時間推移和情況變化，我國對外商投資、對外國跨國公司政策的內容、手段和具體措施都會相應調整和變動，進行不同的組合，但是上述四項政策及法律原則是我國始終堅持的。忽視或放棄其中的任何一項都將損害我國引進外國跨國公司的事業(yè)。

七、結論

總而言之，跨國公司的活動對世界經濟的發(fā)展有著重要的作用和影響。對于發(fā)展中國家來說，一方面，跨國公司對其經濟發(fā)展可以起積極作用，因為跨國公司擁有雄厚的資本和先進的技術，只要發(fā)展中國家采取正確的政策和措施，有計劃、有步驟、有選擇地引進跨國公司的資金和技術，就能夠彌補本國資金不足，提高本國的工業(yè)技術水平，增加就業(yè)機會，改善國際收支，達到促進本國經濟發(fā)展的目的。另一方面，跨國公司對發(fā)展中國家的經濟發(fā)展有具有消極作用，它們通過直接投資和技術壟斷等手段，可以攫取高額利潤，控制當地重要行業(yè)部門，排擠民族工業(yè)，惡化國際收支，阻礙經濟發(fā)展。然而我們不能懷著狹隘的民族情緒把跨國公司看作“洪水猛獸”，一方面我們應給予其國民待遇，甚至一些優(yōu)惠待遇，把跨國公司請進國門；另一方面，需要對跨國公司的不法行為加以管制。同時制訂國際統(tǒng)一的行動綱領，這樣就會更多的維護廣大第三世界國家利益，促進國際經濟新秩序的建立。

參考文獻：

[1]戴瓊：《淺議跨國公司母公司對子公司的債務責任問題》，《國際法學》2004年第4期，P23.

[2]余勁松：《國際經濟法問題專論》，武漢大學出版社，2004年4月出版，P24.

[3]王先林、壽步、王莉萍：《跨國公司在華知識產權濫用》，《商務周刊》（新浪網）。

[4]郭壽康、趙秀文：《國際經濟法》，中國人民大學出版社，2004年6月出版，第21頁。

[5]南開大學，滕維藻：《跨國公司的國外直接投資》，《世界經濟》1982年第六期，P1.

[6]郭瑜：《國際經濟組織法》，北京大學出版社，2002年9月出版，P200.

[7]陳翩：《涉及跨國公司的五大法律問題》，《國際法學》2002年第一期，P9.

[8]中國人民大學法學院，吳華瓊：《跨國公司的法律問題》，（學習資料網）。

[9]戴瓊：《淺議跨國公司母公司對子公司的債務責任問題》，《國際法學》2004年第4期，P24.

[10]《跨國公司違法“避稅”長虧不倒》（《法制早報》2005年11月14日）。

[11]陳翩：《涉及跨國公司的五大法律問題》，《國際法學》2002年第一期，P12.

[12]趙志琴：《跨國公司法律規(guī)避問題及其規(guī)制之探析》，（法律論文資料庫）。

[13]盛杰民：《論對跨國公司在華直接投資的反壟斷對策》，《政法論壇》1997年第4期。