工程審計(jì)總結(jié)精選(九篇)

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第1篇：工程審計(jì)總結(jié)范文

一、施工階段跟蹤審計(jì)存在的問題

（一）審計(jì)效率不高

學(xué)校層面上，高?；?a href="http://www.articshipping.com/haowen/71299.html" target="_blank">工程施工階段跟蹤審計(jì)順利的實(shí)施需要學(xué)校內(nèi)部基建、審計(jì)、財(cái)務(wù)、招標(biāo)等多個(gè)部門的相互協(xié)作。而在高校的機(jī)構(gòu)設(shè)置中，審計(jì)部門同這些行政職能部門是平行的。在實(shí)際審計(jì)過程中，各部門之間工作協(xié)調(diào)機(jī)制不健全，溝通不暢，容易影響審計(jì)效率。項(xiàng)目層面上，高?；ü芾聿块T負(fù)責(zé)項(xiàng)目的具體實(shí)施，參與方主要包括設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、材料供應(yīng)商等單位。高校基建部門作為審計(jì)客體，其他參與方作為合約對(duì)象，立場均有所不同，容易出現(xiàn)各方不配合，信息反饋不及時(shí)等現(xiàn)象。審計(jì)人員與各參建方交流不暢，疲于各方溝通，影響審計(jì)效率。跟蹤審計(jì)貫穿施工階段的整個(gè)過程，審計(jì)內(nèi)容比較多，形成大量的信息及審計(jì)痕跡資料需要整理歸檔。而目前我國高校內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展緩慢，審計(jì)過程資料整理和共享不及時(shí)，工作效率較低。

（二）審計(jì)角色定位不明確、審計(jì)主題單一

由于制度建設(shè)的缺失和地方政策規(guī)定的不同，審計(jì)部門對(duì)跟蹤審計(jì)理解也會(huì)不同，從而導(dǎo)致工程參與各方的權(quán)責(zé)關(guān)系并不是很明確，容易厘不清建設(shè)工程審計(jì)邊界，把握不好審計(jì)監(jiān)督的范圍、深度和方式方法，容易造成內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督越位、缺位，審計(jì)主題不清晰等問題。1.審計(jì)是一種監(jiān)督手段而非業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)，應(yīng)注意工程審計(jì)與造價(jià)咨詢的區(qū)別，在很多高校工程實(shí)際施工過程中，學(xué)校往往將跟蹤審計(jì)定位為造價(jià)咨詢服務(wù)，更多是承擔(dān)了造價(jià)咨詢服務(wù)，這背離了內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)。2.在施工過程中，審計(jì)單位成為工程管理單位代替各參建方在施工過程中處理相關(guān)造價(jià)、質(zhì)量管理等方面的工作，從“監(jiān)督者”變?yōu)榱恕皥?zhí)行者”，導(dǎo)致結(jié)算時(shí)自己審核自己的局面。審計(jì)工作容易失去獨(dú)立性和客觀性，帶來較大的工作風(fēng)險(xiǎn)。3.施工階段跟蹤審計(jì)主題主要有工程財(cái)務(wù)行為、業(yè)務(wù)行為、工程制度審計(jì)。而實(shí)際實(shí)施過程中，審計(jì)部門僅對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行審計(jì)，缺乏對(duì)制度、工程質(zhì)量、各參建方管理行為的合規(guī)性等有效監(jiān)督。審計(jì)主題單一，審計(jì)類型不明確，導(dǎo)致審計(jì)介入時(shí)點(diǎn)把握不好；把握不好審計(jì)重點(diǎn)，缺乏對(duì)關(guān)鍵部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)實(shí)施跟蹤審計(jì)。

（三）審計(jì)人力資源難以應(yīng)對(duì)日趨復(fù)雜的審計(jì)需求

基建工程施工階段跟蹤審計(jì)的審計(jì)主體為學(xué)校審計(jì)部門，但目前高校內(nèi)部審計(jì)建設(shè)重視程度往往不夠，專業(yè)人員配備不足，因此一般情況下審計(jì)部門需要委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)工作。但是，委托外部審計(jì)有以下幾個(gè)缺點(diǎn)：1.受托參與業(yè)務(wù)服務(wù)的目的主要是為取得收入。其收費(fèi)一般是以工程審定價(jià)作為依據(jù)，而工程管理各個(gè)階段出現(xiàn)的一些問題，如材料定價(jià)、設(shè)計(jì)變更、施工變更等事項(xiàng)的發(fā)生與其服務(wù)收入不掛鉤。處理這些問題，只要委托方在現(xiàn)場簽證單上簽字蓋章或其他相關(guān)手續(xù)完備，受托方可能不會(huì)積極主動(dòng)地站在學(xué)校的立場，從降低造價(jià)、提高工程質(zhì)量等角度考慮業(yè)務(wù)本身的合理性、效益性，從而失去審計(jì)的獨(dú)立性。2.存在受托方與施工單位合謀的風(fēng)險(xiǎn)，影響審計(jì)結(jié)果。外審機(jī)構(gòu)參與項(xiàng)目管理的目的是為了獲取更多的利益，若外審機(jī)構(gòu)人員整體職業(yè)道德不過硬，以利潤最大化為最終目的，勢必存在不惜損害委托方利益與施工單位合謀，以獲取自身更大利益的風(fēng)險(xiǎn)，而最終影響審計(jì)結(jié)果，不利于建設(shè)成本的控制。3.存在外審人員兼職多個(gè)工程項(xiàng)目的現(xiàn)象。為了節(jié)約人工成本，外審機(jī)構(gòu)可能將同一人同時(shí)派駐幾個(gè)項(xiàng)目，從事多個(gè)工程項(xiàng)目審計(jì)或其他有關(guān)工作。這種現(xiàn)象勢必會(huì)導(dǎo)致審計(jì)人員不能專心為工程服務(wù)，從而不能及時(shí)跟蹤工程關(guān)鍵環(huán)節(jié)，容易帶來較大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、高?；üこ淌┕るA段跟蹤審計(jì)管理要點(diǎn)

針對(duì)高校基建項(xiàng)目特點(diǎn)及跟蹤審計(jì)存在的不足，本文從管理角度就如何提高施工階段工程跟蹤審計(jì)質(zhì)量提出具體措施和相關(guān)建議。

（一）重視內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)

由于工程項(xiàng)目涉及面廣、專業(yè)性強(qiáng)，內(nèi)部審計(jì)部門僅安排財(cái)務(wù)和審計(jì)專業(yè)的人員是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。審計(jì)部門應(yīng)配備精通施工技術(shù)、造價(jià)、管理等方面的人，組建一支年齡結(jié)構(gòu)、知識(shí)結(jié)構(gòu)和梯隊(duì)建設(shè)方面搭配合理的工程審計(jì)隊(duì)伍，保障審計(jì)的專業(yè)性和高效性。審計(jì)部門還應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部人員教育培訓(xùn)及實(shí)踐鍛煉，如：鼓勵(lì)內(nèi)部人員參加相關(guān)審計(jì)培訓(xùn)；參加以審代訓(xùn)等活動(dòng)；鼓勵(lì)考取相關(guān)專業(yè)證書等。同時(shí)審計(jì)部門要重視內(nèi)部審計(jì)人員的道德素質(zhì)培養(yǎng)，審計(jì)人員擔(dān)任監(jiān)督者角色，必須做到實(shí)事求是、客觀公正，保證審計(jì)結(jié)果真實(shí)公允。

（二）明確審計(jì)業(yè)務(wù)類型、理順跟蹤審計(jì)角色定位

理順審計(jì)和基建管理部門與跟蹤審計(jì)單位、設(shè)計(jì)、監(jiān)理及施工單位之間的關(guān)系和定位，明確各方職責(zé)范圍及跟蹤審計(jì)申報(bào)、審核、反饋等程序。根據(jù)經(jīng)典審計(jì)理論，審計(jì)內(nèi)容有審計(jì)對(duì)象、審計(jì)主體、審計(jì)業(yè)務(wù)類型、審計(jì)標(biāo)的和審計(jì)載體五個(gè)層級(jí)。對(duì)于五個(gè)層級(jí)的內(nèi)容本文不做贅述。結(jié)合高校自身特點(diǎn)，一般來說，施工階段跟蹤審計(jì)為綜合性審計(jì)業(yè)務(wù)，主要包括工程財(cái)務(wù)行為、業(yè)務(wù)行為、工程制度等審計(jì)。學(xué)校應(yīng)充分重視審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，在合理控制建設(shè)投資前提下將基建管理部門財(cái)務(wù)行為、業(yè)務(wù)行為、工程管理制度等均納入審計(jì)范圍，做到應(yīng)審盡審。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)基建管理部門的工程管理制度進(jìn)行審計(jì)，幫助其優(yōu)化工程管理制度，使基建管理部門、設(shè)計(jì)、監(jiān)理和施工單位等參建方按合同約定各司其職，落實(shí)項(xiàng)目具體實(shí)施、對(duì)工程項(xiàng)目的實(shí)施管理擁有決定權(quán)并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。跟蹤審計(jì)單位在審計(jì)過程中應(yīng)特別注意審計(jì)工作到位但權(quán)限不越位，僅從造價(jià)控制、合同履行、管理行為等角度對(duì)工程各個(gè)環(huán)節(jié)中不合規(guī)情況履行監(jiān)督職能，促進(jìn)這些工作規(guī)范、有效運(yùn)行；對(duì)跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部制度缺陷、違規(guī)管理行為和有關(guān)造價(jià)控制等方面問題時(shí)應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)意見書，對(duì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性問題及時(shí)提出審計(jì)建議，其不具備直接管理和解決問題的權(quán)力。

（三）積極探索運(yùn)用信息化手段進(jìn)行審計(jì)

目前高校審計(jì)信息化發(fā)展相對(duì)比較落后，學(xué)校應(yīng)結(jié)合自身科研優(yōu)勢積極探索運(yùn)用信息化手段進(jìn)行審計(jì)。本文僅對(duì)施工階段跟蹤審計(jì)信息化提出個(gè)人設(shè)計(jì)思路（見圖1）。信息平臺(tái)應(yīng)根據(jù)不同單位設(shè)置相應(yīng)的訪問權(quán)限并統(tǒng)一設(shè)計(jì)變更簽證單、材料核價(jià)單、質(zhì)量驗(yàn)收單、工程報(bào)審表、付款審批單等電子表單。各參建方將施工過程所需審計(jì)的資料，按照規(guī)定的文件格式形成電子文檔，歸口至基建管理部門，由基建管理部門補(bǔ)充審核合格后，傳至信息平臺(tái)。跟蹤審計(jì)人員可以將現(xiàn)場隱蔽工程圖片、影像等資料上傳至信息平臺(tái)審計(jì)模塊，做好審計(jì)取證，并根據(jù)審計(jì)要求調(diào)取信息平臺(tái)相關(guān)資料進(jìn)行審計(jì)。

（四）內(nèi)外審計(jì)相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ)，協(xié)同工作

高?；?xiàng)目復(fù)雜、造價(jià)高，除了依靠內(nèi)部審計(jì)人員之外，還需借助外部審計(jì)力量，合理運(yùn)用以外審為主，內(nèi)審監(jiān)督、管理，內(nèi)外審協(xié)同工作的審計(jì)模式，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ)。具體包括以下幾方面：1.加強(qiáng)對(duì)高校工程審計(jì)工作的宣傳。充分利用已有的各個(gè)宣傳渠道，廣泛開展審計(jì)工作的宣傳和報(bào)道，力爭使學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、各部門對(duì)工程審計(jì)工作給予更多的理解、支持和幫助。建立健全高校內(nèi)部審計(jì)部門與學(xué)校基建、財(cái)務(wù)、招標(biāo)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的工作協(xié)調(diào)機(jī)制。如：高校成立內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)（見圖2），由校長任組長，分管（協(xié)管）副校長任副組長，審計(jì)、基建、財(cái)務(wù)、招標(biāo)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門負(fù)責(zé)人為成員。委員會(huì)對(duì)基建項(xiàng)目施工階段審計(jì)重大事項(xiàng)進(jìn)行決策。委員會(huì)作為一個(gè)相互制約的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，可以為內(nèi)部審計(jì)部門減輕壓力，實(shí)現(xiàn)各部門工作間有效配合；審計(jì)結(jié)果可以共享共用，提高審計(jì)效率。圖2高校內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)組織結(jié)構(gòu)圖2.外審單位按招標(biāo)、合同等要求將本公司審計(jì)組成員派駐在項(xiàng)目現(xiàn)場，接受學(xué)校審計(jì)部門監(jiān)督和管理。外審單位審計(jì)人員與學(xué)校審計(jì)部門人員組成項(xiàng)目聯(lián)合審計(jì)組。外審單位負(fù)責(zé)跟蹤審計(jì)具體事務(wù)的實(shí)施，學(xué)校審計(jì)部門負(fù)責(zé)復(fù)核審計(jì)結(jié)果，督促跟蹤審計(jì)的順利實(shí)施，協(xié)調(diào)學(xué)校層面相關(guān)跟蹤審計(jì)問題。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)與外審單位的溝通協(xié)調(diào)。建立與外審單位及時(shí)溝通機(jī)制，隨時(shí)掌握項(xiàng)目審計(jì)的進(jìn)展和遇到的問題，掌握跟蹤審計(jì)的主導(dǎo)權(quán)。如：內(nèi)部審計(jì)部門人員定期或不定期查看在建項(xiàng)目現(xiàn)場，做好檢查記錄；要求外審單位每月上報(bào)跟蹤審計(jì)月報(bào)，重大事項(xiàng)書面資料；定期召開跟蹤審計(jì)例會(huì)等。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)外審單位管理。在外審單位的選取上，通過公開招標(biāo)，從信用、實(shí)力等方面綜合考慮，避免設(shè)置最低價(jià)中標(biāo)，擇優(yōu)選取單位。在實(shí)施過程中，審計(jì)部門可通過合同約束外部審計(jì)單位的行為。一是在合同中明確跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)范圍、方式、要求、違約及審計(jì)責(zé)任等事項(xiàng)，使其更好地為學(xué)校提供跟蹤審計(jì)服務(wù)。對(duì)于履職不到位，職業(yè)道德不過硬的人員應(yīng)及時(shí)更換。二是通過改變付款方式獲得主動(dòng)權(quán)，盡量避免一次性支付，創(chuàng)新支付模式，多種支付方式并用，有效激勵(lì)第三方保質(zhì)保量完成工作，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。三是建立外部審計(jì)單位考核制度，對(duì)于考核不合格的單位，在后續(xù)項(xiàng)目中將其拉入黑名單。需要注意的是，除事項(xiàng)外，高校內(nèi)部審計(jì)工作根據(jù)需要向社會(huì)購買審計(jì)服務(wù)的，審計(jì)的主體是內(nèi)部審計(jì)部門，須對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。但在實(shí)踐中，由于是校方與外審單位簽訂合同，基建管理部門作為校方部門，容易形成“甲方思維”。外審單位作為乙方，審計(jì)工作可能會(huì)受基建管理部門的影響，從而影響審計(jì)的獨(dú)立性。所以跟蹤審計(jì)必須加強(qiáng)以內(nèi)部審計(jì)部門為主導(dǎo)，外審單位配合，加強(qiáng)對(duì)外審單位管理，內(nèi)外審計(jì)相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ)，協(xié)同工作。

結(jié)語

第2篇：工程審計(jì)總結(jié)范文

本人于2007年7月大學(xué)畢業(yè)于聊城大學(xué)化學(xué)工程與工藝專業(yè)；2010年7月研究生畢業(yè)于聊城大學(xué)高分子化學(xué)與物理專業(yè)。2010年7月參加工作，目前工作職務(wù)處長。2014年7月取得工程師專業(yè)技術(shù)資格，并于8月被公司聘用至今；2017年2月?lián)Q證考取了注冊(cè)二級(jí)安全評(píng)級(jí)師資格證書；2018年10月?lián)Q證考取了危險(xiǎn)化學(xué)品二級(jí)安全標(biāo)準(zhǔn)化評(píng)審員資格證書。 

第二部分 學(xué)習(xí)經(jīng)歷與繼續(xù)教育情況

本人于2010年入職以來，積極參與公司組織的各類培訓(xùn)學(xué)習(xí)，如安全二級(jí)標(biāo)準(zhǔn)化評(píng)審員學(xué)習(xí)繼續(xù)教育，注冊(cè)二級(jí)安全評(píng)價(jià)師繼續(xù)教育，公共事務(wù)管理與服務(wù)能力讀本公需科目、專業(yè)科目學(xué)習(xí)，學(xué)時(shí)學(xué)分滿足90學(xué)分以上。

第三部分 能力與業(yè)績

1、在下列大型項(xiàng)目中承擔(dān)負(fù)責(zé)人和報(bào)告編制人員，部分業(yè)績?nèi)缦拢?/p>

山東陽谷華泰化工股份有限公司橡膠防焦劑CTP生產(chǎn)裝置安全驗(yàn)收評(píng)價(jià)、山東鳳祥實(shí)業(yè)有限公司山東鳳祥2萬噸標(biāo)準(zhǔn)化冷鏈物流倉儲(chǔ)項(xiàng)目安全預(yù)評(píng)價(jià)、山東聊城魯西化工第五化肥有限公司20萬噸/年復(fù)混肥生產(chǎn)項(xiàng)目安全現(xiàn)狀評(píng)價(jià)、山東聊城魯西化工第五化肥有限公司30萬噸/年硫酸、50萬噸/年復(fù)合肥項(xiàng)目安全現(xiàn)狀現(xiàn)狀評(píng)價(jià)、陽谷祥光銅業(yè)有限公司煙氣提標(biāo)改造項(xiàng)目安全預(yù)評(píng)價(jià)、陽谷祥光銅業(yè)有限公司冶煉煙氣制酸產(chǎn)品升級(jí)技術(shù)改造項(xiàng)目安全預(yù)評(píng)價(jià)、聊城煤武新材料科技有限公司乙烯下游一體化項(xiàng)目安全預(yù)評(píng)價(jià)、參與聊城市企業(yè)隱患排查（2018年度、2019年度）、開發(fā)區(qū)企業(yè)安全生產(chǎn)診斷檢查（2018年度、2019年度）、陽谷市政園林隱患排查（2017-2019年度）、參與中通特種車雙體系培訓(xùn)指導(dǎo)、陽谷齊魯電纜雙體系培訓(xùn)指導(dǎo)、參與陽谷祥光銅業(yè)有限公司現(xiàn)狀換證及HAZOP分析等。

2、組織參與大型項(xiàng)目評(píng)審會(huì)百余次，均順利通過評(píng)審。部分業(yè)績?nèi)缦拢?/p>

山東海創(chuàng)工貿(mào)有限公司寵物食品項(xiàng)目安全預(yù)評(píng)價(jià)、山東鳳祥實(shí)業(yè)有限公司有機(jī)肥安全預(yù)評(píng)價(jià)項(xiàng)目；山東陽谷電纜集團(tuán)有限公司年產(chǎn)400噸光纖預(yù)制棒項(xiàng)目；陽谷金晶玉玻璃有限公司年產(chǎn)200萬平方玻璃深加工項(xiàng)目、山東陽谷華泰化工股份有限公司橡膠防焦劑CTP生產(chǎn)裝置安全驗(yàn)收評(píng)價(jià)、山東鳳祥實(shí)業(yè)有限公司山東鳳祥2萬噸標(biāo)準(zhǔn)化冷鏈物流倉儲(chǔ)項(xiàng)目安全預(yù)評(píng)價(jià)、山東聊城魯西化工第五化肥有限公司30萬噸/年硫酸、陽谷祥光銅業(yè)有限公司煙氣提標(biāo)改造項(xiàng)目安全預(yù)評(píng)價(jià)、陽谷祥光銅業(yè)有限公司冶煉煙氣制酸產(chǎn)品升級(jí)技術(shù)改造項(xiàng)目安全預(yù)評(píng)價(jià)、聊城煤武新材料科技有限公司乙烯下游一體化項(xiàng)目安全預(yù)評(píng)價(jià)等。

3、2010年～2019年在工作期間，我始終堅(jiān)持風(fēng)雨無阻的查看現(xiàn)場，編制報(bào)告，配合政府部門、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行各種類型的檢查，減少隱患，提高安全系數(shù)。2014年7月取得工程師專業(yè)技術(shù)資格，并于同月被公司聘用至今；2017年2月?lián)Q證考取了注冊(cè)二級(jí)安全評(píng)級(jí)師資格證書；2018年10月?lián)Q證考取了危險(xiǎn)化學(xué)品二級(jí)安全標(biāo)準(zhǔn)化評(píng)審員資格證書。

長期以來我一直堅(jiān)持工作不分你我，堅(jiān)決服從領(lǐng)導(dǎo)安排；只要工作需要，要我做什么，我就做什么；從不講條件而且要做就竭盡全力將其做好。具體工作中充分體現(xiàn)了科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、求真務(wù)實(shí)、公正無私和熱情敬業(yè)的作風(fēng)，并始終堅(jiān)持走報(bào)告創(chuàng)新之路。本人對(duì)技術(shù)理論刻苦鉆研、認(rèn)真求證、精益求精；對(duì)業(yè)務(wù)工作積極主動(dòng)、善于創(chuàng)新、勇于挑戰(zhàn)。不論是專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，還是報(bào)告編制；都能理論結(jié)合實(shí)際，出色地完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)任務(wù)。

本人能夠獨(dú)立編制大型危化品項(xiàng)目、工商貿(mào)項(xiàng)目等各類行業(yè)的安全設(shè)立評(píng)價(jià)，安全驗(yàn)收評(píng)價(jià)，安全現(xiàn)狀評(píng)價(jià)；能夠獨(dú)立帶領(lǐng)人員配合政府部門進(jìn)行各類行業(yè)的隱患排查，查找隱患；能夠獨(dú)立針對(duì)不同企業(yè)的性質(zhì)進(jìn)行咨詢輔導(dǎo)，安全培訓(xùn)、標(biāo)準(zhǔn)化培訓(xùn)和雙重預(yù)防體系培訓(xùn)指導(dǎo)。

第3篇：工程審計(jì)總結(jié)范文

一、遵循跟蹤審計(jì)的原則

搞好工程跟蹤審計(jì)除了要加強(qiáng)與有關(guān)部門的溝通、交流外，學(xué)校審計(jì)部門還必須嚴(yán)格遵循以下原則。

1.盡職而不越俎代庖。要定位好監(jiān)督的角色，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題一定要通過基建管理部門或監(jiān)理等管理機(jī)構(gòu)去解決，不能越俎代庖。

2.剛?cè)峤Y(jié)合。在工程跟蹤審計(jì)工作中，要堅(jiān)持一切從實(shí)際出發(fā)、實(shí)事求是的原則，這就是剛；工作中盡量做到少爭論、多理解，要注重工作方法，這就是柔。跟蹤審計(jì)要?jiǎng)側(cè)岵⑴e。

3.到位而不越位，參與而不干預(yù)。對(duì)跟蹤審計(jì)職責(zé)范圍之內(nèi)的事情，審計(jì)人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)地去努力完成。但是審計(jì)人員對(duì)于甲方的工程日常管理工作，如工程施工的質(zhì)量、進(jìn)度、安全等問題，跟蹤審計(jì)不應(yīng)橫加干預(yù)，否則就是越位。

二、高校工程跟蹤審計(jì)工作現(xiàn)狀

近年各高校新開展一項(xiàng)工作，即工程跟蹤審計(jì)。這項(xiàng)工作在實(shí)踐過程中遇到了許多新問題、新矛盾，對(duì)于這些問題如果不認(rèn)真分析研究并加以解決，跟蹤審計(jì)就難以在高校工程建設(shè)中發(fā)揮出應(yīng)有的監(jiān)督保障作用。

1.不能樹立正確的跟蹤審計(jì)意識(shí)。

（1）基建部門少數(shù)人認(rèn)為，工程材料詢價(jià)定價(jià)由基建部門簽字確認(rèn)即可，如果還要審計(jì)、監(jiān)察等部門參與簽字確認(rèn)，以后基建部門人員就不簽字了，反正基建部門簽字不算數(shù)，以后基建部門也不再組織詢價(jià)定價(jià)等工作。因此，他們?cè)趯?shí)際工作中就只是應(yīng)付、敷衍，甚至排斥跟蹤審計(jì)人員。

（2）少數(shù)人認(rèn)為學(xué)校及審計(jì)部門不信任他們，工程跟蹤審計(jì)是來監(jiān)視他們。

（3）還有部分人認(rèn)為，在工程施工階段既然已有工程跟蹤審計(jì)來為工程簽證把關(guān)，那監(jiān)理及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人就沒有必要再多此一舉去重復(fù)確認(rèn)簽證的工程量是否屬實(shí)，一切按照跟蹤審計(jì)的“指示”辦就行了。結(jié)果，他們應(yīng)該做的工作不做，應(yīng)該履行的職責(zé)也不去認(rèn)真履行，而是消極地對(duì)待自己的本職工作。

2.人員少任務(wù)重，跟蹤審計(jì)人員的專業(yè)限制，難以滿足工程審計(jì)要求。

（1）高校審計(jì)部門大多只有四人左右，隨著高校規(guī)模的不斷擴(kuò)大，很多學(xué)校都在進(jìn)行新校區(qū)的建設(shè)，工程投資大，建設(shè)工期緊，開工項(xiàng)目多，加上還有日常的一些維修改造及裝飾工程項(xiàng)目需要決算審計(jì)、對(duì)稿協(xié)調(diào)工作，各高校工程審計(jì)的工作量大幅度增加，有時(shí)一個(gè)人要承擔(dān)好幾個(gè)工程項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)，同時(shí)還要負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、大額專項(xiàng)資金審計(jì)、辦公室日常事務(wù)等任務(wù)，跟蹤審計(jì)力量有限，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增大。

（2）高校工程跟蹤審計(jì)人員大多不是工程相關(guān)專業(yè)人員，難以滿足工程審計(jì)要求。目前，因工程審計(jì)專業(yè)人員難求，審計(jì)人員在從事財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等工作的同時(shí)，還要進(jìn)行工程跟蹤審計(jì)，這樣審計(jì)人員不僅要具備管理、工程、審計(jì)、財(cái)務(wù)、法律等方面的專業(yè)知識(shí)，還應(yīng)該具備豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，較強(qiáng)的綜合分析能力、調(diào)查研究能力、交往協(xié)調(diào)能力。工程跟蹤審計(jì)面對(duì)變化不定的施工現(xiàn)場，審計(jì)建議質(zhì)量的高與低對(duì)工程施工的質(zhì)量及進(jìn)度會(huì)產(chǎn)生重大影響，因此，對(duì)跟蹤審計(jì)工作的專業(yè)性、及時(shí)性、責(zé)任性等要求非常高。

3.高校工程跟蹤審計(jì)的程序不規(guī)范。

（1）工程驗(yàn)收簽證不及時(shí)。不少項(xiàng)目的工程簽證單遲遲不辦理簽證手續(xù)，有的拖上數(shù)月甚至大半年，甚至更久，有時(shí)工程竣工已使用很久了，還在談材料定價(jià)簽證。由于各種原因，有些工程先只驗(yàn)收70%的工程量，以后完工后再驗(yàn)收剩余部分。還有些工程測量完工程量后，由于各種原因當(dāng)時(shí)不簽證，時(shí)間久了，當(dāng)時(shí)測量的數(shù)字也記不準(zhǔn)了。

（2）部分非招投標(biāo)材料價(jià)格簽證無明文規(guī)定。甲方強(qiáng)調(diào)，這些問題他們可以根據(jù)施工現(xiàn)場的實(shí)際情況來定，而且這些簽證大多也通過了內(nèi)部有關(guān)程序來操作，無須經(jīng)跟蹤審計(jì)同意，否則多一道程序會(huì)影響工作效率；而跟蹤審計(jì)認(rèn)為，非招投標(biāo)材料價(jià)格的簽證，必須要先經(jīng)跟蹤審計(jì)認(rèn)可后才可辦理簽證手續(xù)。

（3）工程量清單未經(jīng)審計(jì)則進(jìn)行招標(biāo)。在招標(biāo)前工程量清單已制好，但未通知審計(jì)參與。招標(biāo)時(shí)，投標(biāo)單位已根據(jù)工程量清單制好投標(biāo)書，中標(biāo)價(jià)很低，中標(biāo)后，并不是所有的價(jià)格均按清單價(jià)所定，遇到材料價(jià)格上漲時(shí)，中標(biāo)單位則要求按市價(jià)上調(diào)；遇到價(jià)格變低時(shí)，則以清單價(jià)為準(zhǔn)，并未進(jìn)行調(diào)價(jià)。

這些問題的解決，必須要有一套規(guī)范的程序，否則將產(chǎn)生矛盾。

三、高?；üこ谈檶徲?jì)中應(yīng)關(guān)注的環(huán)節(jié)

1.加大宣傳力度，創(chuàng)造良好的跟蹤審計(jì)環(huán)境。

跟蹤審計(jì)工作容易引起基建管理部門的抵觸情緒，使跟蹤審計(jì)工作難以實(shí)施。因此，要加強(qiáng)宣傳，提高各相關(guān)人員的跟蹤審計(jì)意識(shí)。

（1）要盡力爭取得到各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心、理解及支持，為審計(jì)人員開展工程跟蹤審計(jì)創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。

（2）要利用各種網(wǎng)絡(luò)、報(bào)刊等媒體，大力宣傳工程跟蹤審計(jì)的重要性與必要性，充分展示工程跟蹤審計(jì)在實(shí)際工作中所取得的成果。

（3）要廣泛深入地與工程建設(shè)相關(guān)的各個(gè)單位的人士交流、溝通，讓他們深刻體會(huì)到將審計(jì)關(guān)口前移，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施全過程跟蹤審計(jì)，及時(shí)有效地發(fā)現(xiàn)、解決在建設(shè)過程中發(fā)生的問題，對(duì)控制工程造價(jià)、降低工程成本、提高資金使用效率，促使建設(shè)項(xiàng)目按規(guī)范、程序進(jìn)行，是一項(xiàng)有效措施。

（4）工程跟蹤審計(jì)工作要不斷創(chuàng)新，不斷開創(chuàng)新的工作局面。跟蹤審計(jì)要不斷取得新的成績，用實(shí)際成果來教育、影響、說服大家，努力提高人們自覺接受工程跟蹤審計(jì)的意識(shí)，提高工程跟蹤審計(jì)的影響力，真正樹立起工程跟蹤審計(jì)的權(quán)威性。

2.提高工程跟蹤審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，適當(dāng)借助社會(huì)審計(jì)力量。

（1）加強(qiáng)跟蹤審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。

（2）適當(dāng)引進(jìn)一些有實(shí)際施工管理經(jīng)驗(yàn)、懂施工技術(shù)、懂管理的工程技術(shù)人員充實(shí)到學(xué)校跟蹤審計(jì)隊(duì)伍中來。

（3）必須加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)。高校跟蹤審計(jì)人員要時(shí)刻把廉潔自律的有關(guān)規(guī)定牢記在心，加強(qiáng)自身修養(yǎng)、提高服務(wù)意識(shí)、注重自身形象。

（4）內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)相結(jié)合。當(dāng)自身跟蹤審計(jì)力量不足時(shí)，借助社會(huì)審計(jì)力量來完成跟蹤審計(jì)任務(wù)，是非常直接而有效的手段。

3.完善制度，規(guī)范程序。

（1）要制訂隱蔽工程驗(yàn)收制度，完善隱蔽工程現(xiàn)場簽證程序和手續(xù)。

（2）凡牽涉到隱蔽工程，其工程量和用材質(zhì)量必須有建設(shè)方、施工方、監(jiān)理、審計(jì)和監(jiān)察人員共同到現(xiàn)場查看，共同簽署隱蔽工程驗(yàn)收單。

（3）實(shí)行工程量清單跟蹤審計(jì)，從源頭控制好建設(shè)資金成本，提高高校建設(shè)資金使用效益。

4.目前人員少任務(wù)重，應(yīng)重點(diǎn)把握好以下幾個(gè)環(huán)節(jié)的驗(yàn)收簽證。

（1）基礎(chǔ)土方開挖的驗(yàn)收。為了有效地控制造價(jià)，主要核查基槽的幾何尺寸、土質(zhì)類別、排水類型、土方挖運(yùn)承包方式、運(yùn)距、數(shù)量及價(jià)格等。

（2）正負(fù)零以下結(jié)構(gòu)完成后的驗(yàn)收。對(duì)于正負(fù)零標(biāo)高的確定，回填土數(shù)量、運(yùn)距及價(jià)格等發(fā)生的變更，要及時(shí)進(jìn)行核實(shí)。

（3）做好隱蔽部位驗(yàn)收的影像記錄。把每一部位的真實(shí)情況用照片或錄像的形式保存下來，作為審計(jì)存檔資料。

（4）完工驗(yàn)收。核查每道工序是否與圖紙?jiān)O(shè)計(jì)相符,所用材料是否符合圖紙及招標(biāo)文件的要求,并做好記錄。

四、堅(jiān)持審計(jì)思路

第4篇：工程審計(jì)總結(jié)范文

【關(guān)鍵詞】工程項(xiàng)目；工程造價(jià)控制；審計(jì)；審查

一.我國工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)成本現(xiàn)狀

工程項(xiàng)目建設(shè)從確定設(shè)計(jì)任務(wù)書、初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、工程施工到竣工驗(yàn)收的具體過程，經(jīng)歷了從起初的被認(rèn)識(shí)到被實(shí)踐，由粗到細(xì)、由淺到深的變化，由于種種影響項(xiàng)目實(shí)施的客觀條件和主觀因素，包括項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工材料、設(shè)備、地質(zhì)條件、定額費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、人工工資費(fèi)用等在內(nèi)的眾多的變化，項(xiàng)目成本具有很強(qiáng)的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的隨機(jī)性。如果不能很好的管理這些風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)引起各種各樣的損失。這種損失的表現(xiàn)之一就是項(xiàng)目成本的增加。目前我國存在的“三超”現(xiàn)象有著嚴(yán)重的危害性，主要通過以下幾個(gè)方面體現(xiàn)： （1）由于成本超支，資金難以及時(shí)到位，從而影響工期；（2）增加項(xiàng)目直接投入，增加建設(shè)期利息以及資金成本從而增加項(xiàng)目總成本；（3）影響項(xiàng)日運(yùn)營各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，包括產(chǎn)品成本增加、利潤降低、投資回收困難、資產(chǎn)負(fù)債率居高不下等。能清楚的把握項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)可以便于管理者能根據(jù)自己的資金實(shí)力和承受范圍，在項(xiàng)目早期更準(zhǔn)確的把握投資決策，在項(xiàng)目實(shí)施過程中能充分利用成本風(fēng)險(xiǎn)的信息來更好的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，從而防止“三超”現(xiàn)象的發(fā)生，為建設(shè)項(xiàng)目成本計(jì)劃的順利完成提供堅(jiān)實(shí)的保障。

一、工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)內(nèi)容

工程成本管理審查：通過對(duì)人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)等構(gòu)成成本五大要素的逐一審查，找出薄弱環(huán)節(jié)，提出對(duì)策和建議。

（1）人工費(fèi)的審查：審查工時(shí)統(tǒng)計(jì)資料是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否按勞動(dòng)定額核算人工費(fèi)，工資、獎(jiǎng)金是否與效益和勞動(dòng)生產(chǎn)率掛鉤，有無不按規(guī)定多發(fā)工資，巧立名目發(fā)獎(jiǎng)金，有無違反規(guī)定將其他費(fèi)用列人人工費(fèi)，使人工費(fèi)超支加大。

（2）材料費(fèi)審查：材料費(fèi)是工程成本的主要組成部分，控制了材料支出，就有效控制了成本。審查材料物資消耗是否按定額控制，實(shí)行限額發(fā)料，材料實(shí)際消耗與預(yù)算定額的差額是否合理，材料的采購、管理、消耗手續(xù)是否齊備，有無損失浪費(fèi)現(xiàn)象，余料是否盤點(diǎn)，料差和周轉(zhuǎn)材料是否按規(guī)定分?jǐn)偂?/p>

（3）機(jī)械使用費(fèi)的審查：機(jī)械臺(tái)班統(tǒng)計(jì)資料是否完整、真實(shí)，機(jī)械使用是否充分，有無因操作失誤而造成機(jī)使費(fèi)超耗浪費(fèi)，費(fèi)用分?jǐn)偸欠駵?zhǔn)確、合理。

（4）直接費(fèi)和間接費(fèi)的審查：審查直接費(fèi)、間接費(fèi)的開支是否有嚴(yán)格控制，有無違反規(guī)定隨意擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)，亂擠亂列成本的現(xiàn)象，費(fèi)用攤銷是否合理；安全、質(zhì)量、工期的審查：審查施工進(jìn)度是否按計(jì)劃進(jìn)行，是否存在只抓進(jìn)度而放松工程安全和質(zhì)量管理，有無違規(guī)操作而導(dǎo)致安全質(zhì)量事故的發(fā)生，造成經(jīng)濟(jì)損失；內(nèi)控制度的審查：審查各項(xiàng)內(nèi)控制度是否貫徹實(shí)施，有無流于形式而造成管理失控，對(duì)分包工程是否進(jìn)行有效管理，是否存在只包不管或以包代管現(xiàn)象，有無因管理不善而造成返工窩工等現(xiàn)象，影響工期和效益；對(duì)工程結(jié)算、會(huì)計(jì)核算的審計(jì)：工程價(jià)款收入支出是否真實(shí)，工程結(jié)算是否符合規(guī)定，驗(yàn)工計(jì)價(jià)是否及時(shí)，手續(xù)資料是否完備，有無拖欠工程款現(xiàn)象，成本核算是否符合會(huì)計(jì)制度。

二、如何做好跟蹤審計(jì)工作

建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)是指審計(jì)部門對(duì)建設(shè)項(xiàng)目從前期決策到竣工決算及項(xiàng)目后評(píng)價(jià)階段進(jìn)行的全過程的動(dòng)態(tài)的跟蹤過程。審計(jì)部門通過提供合理化建議、造價(jià)專業(yè)咨詢等方法，控制建設(shè)項(xiàng)目投資。跟蹤審計(jì)的目的是通過跟蹤審計(jì)達(dá)到規(guī)范管理、控制工程造價(jià)、節(jié)約投資。因此，審計(jì)工作必須緊緊圍繞投資控制這個(gè)主線，在項(xiàng)目實(shí)施過程中應(yīng)該集中力量抓好以下幾個(gè)重要環(huán)節(jié)：

1、招投標(biāo)階段

（1）審核工程招投標(biāo)文件，重點(diǎn)是對(duì)招標(biāo)文件中合同主要條款、工程量清單的編制質(zhì)量和精確度、工程結(jié)算原則等內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)。

（2）審查項(xiàng)目是否進(jìn)行了招標(biāo)，是否有肢解項(xiàng)目規(guī)避招標(biāo)的行為。

（3）全過程參與工程招標(biāo)。對(duì)于招標(biāo)文件主要審查其招標(biāo)范圍是否完整；文字表達(dá)是否準(zhǔn)確；評(píng)標(biāo)辦法是否科學(xué) ；程序是否合法；甲供材規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等級(jí)等是否符合工程要求，價(jià)格是否合理；對(duì)乙供材的質(zhì)量、價(jià)格等要求是否明確。審計(jì)人員對(duì)商務(wù)標(biāo)部分出現(xiàn)的一些超低或超高價(jià)應(yīng)進(jìn)行對(duì)比分析，找出原因。

（4）審查施工合同。合同審查的重點(diǎn)是：合同主體是否合法；內(nèi)容是否符合國家法律 、法規(guī)；形式是否符合本工程特點(diǎn)；文字表達(dá)是否準(zhǔn)確，以防理解歧義產(chǎn)生索賠問題；合同條款是否完整；合同文件與招標(biāo)文件、投標(biāo)文件三者之間是否統(tǒng)一。特別是一些投標(biāo)時(shí)不考慮，在決算時(shí)需調(diào)整的項(xiàng)目如：趕工措施費(fèi)、優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)等該如何計(jì)取；在履約過程中出現(xiàn)的變更、簽證等該如何處理；如何界定違約及相應(yīng)的法律責(zé)任等。

2、施工階段

一是做好隱蔽工程驗(yàn)收記錄。由于隱蔽工程在隱蔽后無法看到，很多施工單位都想在這方面做文章，甚至有少數(shù)建設(shè)單位與施工單位、監(jiān)理單位串通通過隱蔽工程套取國家資金，因此隱蔽工程是最難監(jiān)督、最容易產(chǎn)生爭議的地方。跟蹤審計(jì)人員一定要到施工現(xiàn)場了解具體施工做法，做好取證記錄。所有的隱蔽工程都要經(jīng)建設(shè)單位、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位、審計(jì)單位、施工單位共同會(huì)簽后才能隱蔽。

二是審查現(xiàn)場簽證和工程變更。建設(shè)項(xiàng)目的生產(chǎn)周期比較長，不確定因素多，不可避免地會(huì)產(chǎn)生一些工程變更和簽證。同時(shí)，由于施工單位在競標(biāo)時(shí)為了確保中標(biāo)，不得不降低利潤空間，中標(biāo)后，便將目光轉(zhuǎn)向變更和簽證，想以此提高工程造價(jià)，彌補(bǔ)讓利損失。甚至有少數(shù)業(yè)主代表和監(jiān)理職業(yè)道德低下，為了一己之利，相互勾結(jié)，捏造事實(shí)，弄虛作假，合謀做偽簽證假變更。因此，對(duì)設(shè)計(jì)變更和簽證的審計(jì)要重點(diǎn)關(guān)注，主要是審查變更手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時(shí)、完整、真實(shí)，是否做過技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析比選等。

三是做好材料價(jià)格的簽證審核工作。建筑材料在工程造價(jià)中所占比例較大，特別是裝修工程新材料多、品牌多、規(guī)格型號(hào)繁雜，材料的質(zhì)量與價(jià)格差異很大，因此應(yīng)在滿足結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)要求的前提下，在市場調(diào)查的基礎(chǔ)上按照“滿足功能時(shí)價(jià)格最低、相同價(jià)格時(shí)功能最強(qiáng)”的原則決定材料的價(jià)格、品牌、規(guī)格型號(hào)等。

3、工程決算審核階段。

此階段主要是對(duì)前期資料的匯總，主要工作內(nèi)容有：

（1）竣工決算的編制依據(jù)是否符合規(guī)定、資料是否齊全、手續(xù)是否完備。

（2）通過資料匯總，判斷材料價(jià)格是否與簽證價(jià)、市場價(jià)相符合；

（3）審查甲供材料、設(shè)備是否按規(guī)定在決算價(jià)中扣除，數(shù)量的確定依據(jù)是否準(zhǔn)確，有無錯(cuò)算、漏算甲供材料的情況；

第5篇：工程審計(jì)總結(jié)范文

Abstract: Around the municipal engineering construction phase tracking of outstanding issues in the audit work and audit trail analysis of difficulties and priorities，And to propose specific measures to do the follow-up audit work.

【關(guān)鍵詞】：市政管道工程 施工階段跟蹤審計(jì)重點(diǎn)

Keywords: Municipal；Pipeline Project；Construction phase；Follow-up Audit；Focus

中圖分類號(hào)：TU99文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

一、現(xiàn)階段市政工程跟蹤審計(jì)存在的問題

隨著當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市政工程投資規(guī)模不斷擴(kuò)大，以下圍繞目前市政管道工程項(xiàng)目在建設(shè)過程中審計(jì)存在主要問題。

1、招投標(biāo)過程中存在的問題

一是建設(shè)單位將項(xiàng)目工程中部分項(xiàng)目甩項(xiàng)，采取議標(biāo)，發(fā)包給指定施工單位，規(guī)避招標(biāo)；二是設(shè)計(jì)、監(jiān)理不進(jìn)行招投標(biāo)，由主管部門或建設(shè)單位直接指定； 三是非法圍標(biāo)。工程項(xiàng)目分（轉(zhuǎn)）包，無資質(zhì)單位和個(gè)人承接工程。如某服務(wù)中心樓、校舍加固工程等施工單位將工程分包給多家施工單位和個(gè)人，分包單位基本無施工資質(zhì)，部分包工頭因自身無能力又分包給其他無資質(zhì)工程隊(duì)或個(gè)人，層層分包，層層抽取費(fèi)用，增加投資又造成工程質(zhì)量隱患。

2、合同簽訂不規(guī)范，不完整

水電安裝、裝飾、零星附屬工程未簽定合同，有的在實(shí)質(zhì)性內(nèi)容改變時(shí)也不按規(guī)定重新簽合同。合同條款簽訂有明顯將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給建設(shè)單位的現(xiàn)象，如：工程實(shí)行清單計(jì)價(jià)招標(biāo)的，但在合同條款簽訂時(shí)，又表明材料價(jià)差按照同期簡訊價(jià)結(jié)算，同時(shí)合同又注明工程變更、設(shè)計(jì)變更、經(jīng)濟(jì)簽證、政策性調(diào)整等按實(shí)結(jié)算，違反了工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)則。

3、工程項(xiàng)目概、預(yù)算管理不嚴(yán)

概算編審不嚴(yán),多處超概算支出和投資。一是概算漏列建設(shè)期項(xiàng)目；二是管理費(fèi)用控制不力，建設(shè)單位管理費(fèi)用超概算大；工程沒有經(jīng)過批準(zhǔn)擅自變更，增加規(guī)模。變相搭車，增加項(xiàng)目，超預(yù)算。如：購置辦公用具等。

4、工程施工過程中存在的問題

設(shè)計(jì)、監(jiān)理履職不到位，工程質(zhì)量達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。如某服務(wù)中心樓，設(shè)計(jì)考慮不周，出現(xiàn)土建工程完工后，重新設(shè)計(jì)和施工、“建了拆，拆了建”現(xiàn)象，造成工程資金的浪費(fèi)。施工簽證把關(guān)不嚴(yán)，部分簽證隨意性較大。材料和設(shè)備價(jià)格未充分市場調(diào)查，購進(jìn)成本偏高，造成浪費(fèi)。工程驗(yàn)收不及時(shí)，工程資料收集不全，工程竣工后沒有繪制竣工圖。

二、市政管道工程跟蹤審計(jì)難點(diǎn)、重點(diǎn)分析

由于管道工程給排水工程專業(yè)性比較強(qiáng)，通常都是由自來水公司進(jìn)行直接分包，使得造價(jià)控制人員和施工單位接觸的機(jī)會(huì)比較少。同時(shí)由于給水工程往往還用定額方式進(jìn)行造價(jià)控制，所以，造價(jià)控制還是有一定的難度。因此，要認(rèn)真查看、理解定額包含的內(nèi)容和工程量計(jì)算規(guī)則，不能出現(xiàn)重復(fù)計(jì)量的情況。例如，直線段的接頭定額已經(jīng)規(guī)定包含的管子延米內(nèi)，就不能重復(fù)計(jì)量。

當(dāng)施工過程中出現(xiàn)各種變化，如地質(zhì)條件的變化、材料的代換、工程量得增減等，造價(jià)人員應(yīng)該根據(jù)實(shí)際發(fā)生的變化，充分深入施工現(xiàn)場，爭取第一手資料，避免結(jié)算時(shí)搞突擊。注意隱蔽工程的驗(yàn)收。由于市政工程項(xiàng)目的建設(shè)，地下隱蔽工程較多，任何一個(gè)不符合現(xiàn)場實(shí)際情況的簽證都可能對(duì)工程造價(jià)控制產(chǎn)生不可預(yù)估的不利影響，如給水管道基槽的開挖底寬、淤泥開挖換填厚度的丈量等環(huán)節(jié)，都是施工單位可能作假的環(huán)節(jié)，值得造價(jià)控制人員提高警惕。

雨水工程、污水工程往往是組成排水工程的基本形式。由于排水管的造價(jià)比較高，所以，現(xiàn)在建設(shè)單位往往采用甲方供材的方式。因此，造價(jià)控制的重點(diǎn)與難點(diǎn)主要在使用材料的品牌、規(guī)格和甲供材料供應(yīng)計(jì)劃的控制上。雖然設(shè)計(jì)圖紙上對(duì)每段管徑已經(jīng)做了明確標(biāo)注，但仍可能在部分施工段施工中出現(xiàn)施工單位以小管徑代替大管徑的現(xiàn)象，雖然不會(huì)對(duì)使用功能上產(chǎn)生較大影響，卻會(huì)對(duì)造價(jià)較大影響。

所以，審計(jì)人員要在施工單位每一施工段排水管埋設(shè)完成、施工回填前，到現(xiàn)場實(shí)際測量各管徑的長度，對(duì)施工單位私自更改超出設(shè)計(jì)管徑的工程量不予認(rèn)可。甲方供材的控制。甲方供材可以有效控制材料質(zhì)量和材料價(jià)格，但也不可避免產(chǎn)生超供引起的材料大量剩余、施工單位多報(bào)領(lǐng)后私自挪用的情況。跟蹤審計(jì)人員應(yīng)注意審查甲方供應(yīng)材料計(jì)劃，建立健全材料、設(shè)備的申請(qǐng)審批制，嚴(yán)格材料到場驗(yàn)收、登記入賬、資料歸檔等程序，有效控制材料成本。

三、市政施工階段做好跟蹤審計(jì)工作的具體措施

市政工程建設(shè)過程中審計(jì)人員在跟蹤審計(jì)過程中應(yīng)重視前期準(zhǔn)備工作，避免在工作全面開展之后陷入被動(dòng)局面。同時(shí)，還應(yīng)并結(jié)合科學(xué)預(yù)測方法和主觀經(jīng)驗(yàn)，充分發(fā)揮事前控制的優(yōu)勢，及時(shí)進(jìn)行偏差預(yù)警，避免造成不必要的損失。要認(rèn)真閱讀招標(biāo)文件，從關(guān)鍵字句中認(rèn)真揣摩建設(shè)單位在招標(biāo)時(shí)的整體造價(jià)控制意圖，熟悉合同條款。市政工程施工合同是造價(jià)控制的綱領(lǐng)性文件，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)合同中有關(guān)于工程價(jià)款的約定條款要爛熟于心；通常這些條款主要包括：工程進(jìn)度款的支付、工程價(jià)款的調(diào)整、工程結(jié)算等。尤其應(yīng)重點(diǎn)理解有關(guān)于工程讓利和工程進(jìn)度的獎(jiǎng)懲等條款。熟悉圖紙，弄清施工內(nèi)容。條件允許的情況下，應(yīng)親自計(jì)算圖紙工程量，并于施工單位的投標(biāo)文件對(duì)比，做到心中有數(shù)。要明確造價(jià)資料的優(yōu)先解釋權(quán)。造價(jià)的相關(guān)資料數(shù)量繁多，但是各資料的解釋權(quán)有先后順序。一個(gè)合格的造價(jià)工程師應(yīng)通讀文件，分清各文件的解釋權(quán)，理清各條款的約定對(duì)象和范圍，編寫修正后的工程造價(jià)控制文件條款，并在工程造價(jià)控制中作為指導(dǎo)性文件。

1、加強(qiáng)管理嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)法

細(xì)化招投標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)過程中的每個(gè)環(huán)節(jié)，真正做到對(duì)所有投標(biāo)單位都公平公正、實(shí)事求是。嚴(yán)格管理程序，防止管理失控，擇優(yōu)選擇施工單位。在工程招標(biāo)過程中優(yōu)先選擇業(yè)績好、信用好、技術(shù)高的施工單位，嚴(yán)禁違法轉(zhuǎn)包分包、掛靠等發(fā)生。依法簽定和執(zhí)行合同、保持批準(zhǔn)概、預(yù)算的嚴(yán)肅性。工程項(xiàng)目建設(shè)過程中，監(jiān)理、中標(biāo)公司、建設(shè)單位、項(xiàng)目管理單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程質(zhì)量監(jiān)督管理，切實(shí)履行職責(zé)，保證工程質(zhì)量。

2、做好材料詢價(jià)的市場調(diào)查工作

參照省、市建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)定額站的信息內(nèi)容把關(guān)；要細(xì)化合同內(nèi)容，通過合同約束各類經(jīng)濟(jì)簽證的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格把好變更簽證關(guān)，建設(shè)單位、監(jiān)理單位和施工單位嚴(yán)格按圖施工，對(duì)需要變更部分，在征求原勘察、設(shè)計(jì)等部門意見后，按程序規(guī)定，辦理變更簽證手續(xù)后再進(jìn)行施工。同時(shí)對(duì)設(shè)計(jì)單位實(shí)行招標(biāo)制和責(zé)任追求制，避免粗劣設(shè)計(jì)因素造成損失浪費(fèi)。加強(qiáng)工程簽證管理，防止高估冒算。對(duì)擅自變更沒有批準(zhǔn)的，根據(jù)規(guī)定，對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)變更部分不予列報(bào)，并追究相關(guān)人員責(zé)任。

3、做好工程檔案管理工作

工程竣工后應(yīng)據(jù)實(shí)繪制竣工圖，及時(shí)組織相關(guān)單位進(jìn)行工程質(zhì)量驗(yàn)收，并辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。收集保存好涉及工程的有關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)資料，健全工程技術(shù)檔案，以利工程質(zhì)量的檢測和工程價(jià)款的結(jié)算。

作者簡介：

高華云（1978-），女，漢族，山東日照人，山東天和國潤工程造價(jià)咨詢有限公司，本科學(xué)歷，研究方向工程造價(jià)，郵編276800。

【參考文獻(xiàn)】：

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[2]王勇.淺議建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2011，(5)：108,123.

第6篇：工程審計(jì)總結(jié)范文

關(guān)鍵字：工程施工；水電安裝；造價(jià)；跟蹤審計(jì)；

中圖分類號(hào)： TU7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

1、引言

隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，城市不斷加劇，水電安裝工程在人們的生活中越來越重要，而針對(duì)工程造價(jià)的問題也逐漸增多，基于此，本文對(duì)工程造價(jià)跟蹤審計(jì)的研究不僅具有良好的理論基礎(chǔ)，也具有很重要的實(shí)踐價(jià)值。

2、水電安裝工程造價(jià)存在問題概述

2.1 工程造價(jià)方法問題

近年來，水電安裝工程一般來說都是運(yùn)用預(yù)算方法來進(jìn)行工程造價(jià)的確定，通常是根據(jù)確定的額度來計(jì)算需要的直接費(fèi)用，根據(jù)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分別對(duì)間接費(fèi)用、絕對(duì)利潤、稅費(fèi)金額等進(jìn)行計(jì)算，然后根據(jù)國家相關(guān)的法律法規(guī)來進(jìn)行改進(jìn)、調(diào)整，最后獲得工程造價(jià)。在對(duì)直接費(fèi)用和間接費(fèi)用進(jìn)行計(jì)算時(shí)，都是按照參照標(biāo)定額度的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。一般情況下，在預(yù)算計(jì)算的過程中，主要是參考標(biāo)定額度進(jìn)行取費(fèi)的，但是在實(shí)際的工程項(xiàng)目進(jìn)行中，會(huì)出現(xiàn)很多的外界因素干擾，例如材料的質(zhì)量問題、工作人員的人為問題以及生產(chǎn)設(shè)備的問題等等，綜上所述，在進(jìn)行工程造價(jià)的預(yù)算中一般不會(huì)全部的適合相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則。

2.2 管理信息反饋問題

現(xiàn)階段，工程造價(jià)管理與信息反饋嚴(yán)重脫節(jié)，不能及時(shí)對(duì)現(xiàn)場信息采集，并且達(dá)不到應(yīng)用水平，致使工程造價(jià)實(shí)際與預(yù)期存在一定的質(zhì)量差。以此同時(shí)，人為因素也是一個(gè)極其重要的原因，工作人員對(duì)工程造價(jià)相關(guān)的法律法規(guī)不熟悉，沒有正確的理論知識(shí)做指導(dǎo)，這就對(duì)水電安裝工程造價(jià)造成極大的影響。

2.3 造價(jià)管理機(jī)制問題

在水電安裝工程項(xiàng)目實(shí)施過程中，因?yàn)楹芏囗?xiàng)目之間存在競爭，一般情況下會(huì)造成工程造價(jià)管理機(jī)制不規(guī)范，從而使工程審計(jì)的結(jié)果出現(xiàn)不良的效果，并不能使工程項(xiàng)目中的監(jiān)督得到滿足。一般情況下，造價(jià)的管理機(jī)制會(huì)出現(xiàn)以下幾個(gè)方面的問題：

首先是在審計(jì)以及監(jiān)督的過程中做不到全方位的考慮，不管是外部審計(jì)監(jiān)督還是在內(nèi)部控制監(jiān)督，在實(shí)際的運(yùn)行過程中都有很大的隨機(jī)性，他們之間沒有做到相互配合，分工進(jìn)行，從而導(dǎo)致整個(gè)工程項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督、施工管理以及造價(jià)工程出現(xiàn)脫節(jié)，使得審計(jì)以及監(jiān)督的質(zhì)量很難滿足要求。

其次是在進(jìn)行審計(jì)過程中，使用的方法不適合項(xiàng)目工程，通常情況下理論上的一些方法在實(shí)際的工程中并不能運(yùn)用。例如我們經(jīng)常使用的跟蹤審計(jì)，它主要是針對(duì)整體項(xiàng)目工程的竣工結(jié)算問題進(jìn)行審計(jì)，做到所有的相關(guān)問題都進(jìn)行審計(jì)顯然很難取得實(shí)效，而平常我們一般說的效益設(shè)計(jì)也成了紙上談兵，起不到半點(diǎn)的作用等。除此之外，我國關(guān)于審計(jì)的法律還并不是十分的完善，這種現(xiàn)實(shí)環(huán)境也不利于審計(jì)的順利進(jìn)行。

再次參與審計(jì)工作的所有審計(jì)工作人員，他們的整體素質(zhì)也在很大的程度上對(duì)審計(jì)的質(zhì)量起到了至關(guān)重要的作用。但是，就目前的情況來看，我國大多數(shù)的審計(jì)工作人員的結(jié)構(gòu)配置形式相對(duì)來說十分單一，很多都是只僅僅具備單一方面的技術(shù)技能，例如審計(jì)、會(huì)計(jì)以及工程項(xiàng)目等等，社會(huì)的實(shí)際工程項(xiàng)目實(shí)施過程匯總十分的缺少復(fù)合型全面發(fā)展的人才，很難真正完全發(fā)揮審計(jì)的作用。

3、工程造價(jià)跟蹤審計(jì)簡述

3.1 跟蹤審計(jì)的概述

如何合理的進(jìn)行跟蹤審計(jì)是工作中必須慎重考慮的問題，在實(shí)際的工作中，一般情況下會(huì)依照以下幾個(gè)原則進(jìn)行跟蹤審計(jì)：

首先是各個(gè)具體組成部分之間的相對(duì)平衡是跟蹤審計(jì)的前提，把工程項(xiàng)目的相關(guān)信息在跟蹤審計(jì)過程中都要清晰記錄，針對(duì)工程項(xiàng)目的目標(biāo)進(jìn)行工作，以項(xiàng)目的目標(biāo)為中心，然后進(jìn)行各個(gè)部分跟蹤審計(jì)。

其次是在跟蹤審計(jì)過程中，必須以投資控制作為核心，隨時(shí)對(duì)建設(shè)資金的流動(dòng)方向進(jìn)行監(jiān)督，控制關(guān)于投資的相關(guān)情況。

再次是在跟蹤審計(jì)過程中，應(yīng)該對(duì)項(xiàng)目工程的設(shè)計(jì)方案以及工程施工方案使用相關(guān)的價(jià)值理論來進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)改進(jìn)，并進(jìn)行比較合適工程的建議和意見，能在最大程度上實(shí)現(xiàn)投資效益。

3.2 跟蹤審計(jì)的相關(guān)內(nèi)容

在工程施工中，跟蹤審計(jì)一般包括以下幾個(gè)方面的相關(guān)內(nèi)容：

（1）在工程造價(jià)問題上，對(duì)承包方和發(fā)包方的施工組織的設(shè)計(jì)方案進(jìn)行比較合理的改進(jìn)。

（2）針對(duì)項(xiàng)目工程所使用的材料使用數(shù)量進(jìn)行嚴(yán)格控制，并且這對(duì)材料的價(jià)格進(jìn)行合理的定位。在整體項(xiàng)目工程的進(jìn)行中，需要大量的材料和設(shè)備，并且種類和規(guī)格都很多，這些材料和設(shè)備價(jià)格將會(huì)對(duì)工程造價(jià)產(chǎn)生直接的影響，所以必須要進(jìn)行材料和設(shè)備的價(jià)格進(jìn)行嚴(yán)格控制，在保證材料和設(shè)備的質(zhì)量和性能滿足要求的前提下，爭取做到在市場中選取的材料和設(shè)備的價(jià)格最低化，這樣就會(huì)有效的降低整體項(xiàng)目工程造價(jià)。

（3）根據(jù)業(yè)主的要求，制定合適的項(xiàng)目資金花費(fèi)清單，并且能夠保證項(xiàng)目資金的正確使用，能夠嚴(yán)格做到按照工程的進(jìn)度周期進(jìn)行付款，對(duì)于一些虛假的工程成本問題、超出合同預(yù)算問題等一些特殊的情況進(jìn)行審計(jì)，從而從根本上杜絕超付工程款的問題。

（4）在施工過程中，對(duì)出現(xiàn)的工程變更、工程重新洽商等問題進(jìn)行確認(rèn)。一般情況下，如果出現(xiàn)工程變更問題，這部分變更費(fèi)用是巨大的，也是組成工程造價(jià)的主要部分。對(duì)于一些不可避免的變更問題應(yīng)該首先進(jìn)行相關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)的比較，針對(duì)變更問題選擇合理的技術(shù)，爭取將變更產(chǎn)生的費(fèi)用降低到最少，從而對(duì)一些不合理的支出費(fèi)用進(jìn)行避免。與此同時(shí)，審計(jì)相關(guān)工作人員也應(yīng)該對(duì)變更單產(chǎn)生的費(fèi)用以及現(xiàn)場簽證進(jìn)行審計(jì)，并且和業(yè)主針對(duì)一些難以預(yù)料的問題做好相關(guān)的處理措施，爭取做到預(yù)案產(chǎn)生后能夠最大的降低損失。

（5）針對(duì)工程項(xiàng)目的進(jìn)展?fàn)顩r，按照招標(biāo)文件相關(guān)規(guī)定，對(duì)施工單位的月進(jìn)度支付情況表進(jìn)行審計(jì)核實(shí)。

（6）根據(jù)業(yè)主的要求，做好有關(guān)承包商的報(bào)價(jià)表，對(duì)上月的工程驗(yàn)收情況進(jìn)行復(fù)查核實(shí)，爭取能夠做到項(xiàng)目完成后所有相關(guān)資料都能夠整理提交，從而能夠保證整體項(xiàng)目工程順利驗(yàn)收成功。

3.3 做好跟蹤審計(jì)的措施

為了更好的發(fā)揮跟蹤審計(jì)的作用，一般情況下我們會(huì)采取以下幾個(gè)措施：

（1）對(duì)工程的預(yù)算以及工程的成本進(jìn)行合理的分割，并且應(yīng)該做到合理的分配工程中所有的資金和資源。在工程造價(jià)管理過程中，合理的分配資金和資源是其基礎(chǔ)組成部分，在水電安裝工程中，應(yīng)該把有限的資金和資源進(jìn)行合理的分配到不同的負(fù)責(zé)部門和不同的工程中，爭取達(dá)到應(yīng)用較少的資金和資源圓滿的完成工程目標(biāo)，達(dá)到工程所有的要求。

（2）在工程施工過程中，應(yīng)該做到嚴(yán)格的監(jiān)督與管理。這樣的話，能夠很好的節(jié)約工程中的資金與資源，能夠有效的制止浪費(fèi)現(xiàn)象，從而能夠保證整體項(xiàng)目工程造價(jià)的合理性。施工隊(duì)是整個(gè)施工過程中的重點(diǎn)管理對(duì)象，施工隊(duì)的成本應(yīng)該在項(xiàng)目的進(jìn)行中時(shí)刻保證監(jiān)督與管理，這樣就能控制整個(gè)項(xiàng)目的成本，也能夠提高施工隊(duì)施工進(jìn)度，提高整體項(xiàng)目的效率。

在對(duì)于施工隊(duì)的監(jiān)督與管理過程中，可以采用責(zé)任制與成本相結(jié)合的方式，也就是說把整體項(xiàng)目工程中的成本分解到水電安裝的所有的工序之中，不同的工序?qū)?yīng)不同的成本費(fèi)用，然后實(shí)行責(zé)任制，也就是說施工人員的收入與工序的責(zé)任成本相互聯(lián)系，從而能實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)施工隊(duì)的整體成本進(jìn)行很好的控制。當(dāng)工序的責(zé)任成本高于預(yù)期的成本時(shí)，就應(yīng)該減少參與施工人員的收入，這樣就能夠合理的實(shí)現(xiàn)整個(gè)項(xiàng)目工程資金和資源的分配與控制。

（3）在工程施工過程中，應(yīng)該做到對(duì)造價(jià)進(jìn)行動(dòng)態(tài)的控制，實(shí)現(xiàn)造價(jià)狀況的動(dòng)態(tài)監(jiān)視。在施工階段對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制可以很明顯的提高工程的進(jìn)展速度以及項(xiàng)目工程的完成效率，而且還能夠很大程度上降低整體工程費(fèi)用額度，確保項(xiàng)目工程能夠順利竣工。綜上所述，應(yīng)該在施工的進(jìn)行中，及時(shí)的檢查和校對(duì)各項(xiàng)收入與支出費(fèi)用情況，一旦出現(xiàn)和預(yù)算偏離的情況應(yīng)針對(duì)問題進(jìn)行及時(shí)的分析改正。

當(dāng)前工程總價(jià)的動(dòng)態(tài)控制相關(guān)技術(shù)中，一般采用“贏得值法”進(jìn)行管理，這種技術(shù)在建筑行業(yè)已經(jīng)得到較廣泛的應(yīng)用，能夠很好的使用它進(jìn)行醒目整體進(jìn)度周期的控制以及相關(guān)費(fèi)用的預(yù)算。通常采用這種方法包括下面幾個(gè)方面：首先針對(duì)項(xiàng)目工程組建相關(guān)工作的分解結(jié)構(gòu)圖，對(duì)水電安裝工程的所有任務(wù)進(jìn)行分隔，然后建立不同的計(jì)劃方案，以便在施工過程中進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理；其次是按照分解結(jié)構(gòu)圖的內(nèi)容，對(duì)所有工序的用時(shí)以及費(fèi)用問題進(jìn)行預(yù)算，然后建立合理的控制節(jié)點(diǎn)；最后，在前面的基礎(chǔ)之上組建成本分解圖，將成本進(jìn)行分隔，做到對(duì)成本的動(dòng)態(tài)控制。

4、結(jié)論

本文關(guān)于水電安裝工程造價(jià)跟蹤審計(jì)的研究雖然具有一定的指導(dǎo)意義，但是基于篇幅的限制，仍然存在不足之處，希望各位同行能夠不吝賜教，共同為工程造價(jià)跟蹤審計(jì)研究做出貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

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[3] 陳西臺(tái),丁鵬飛. 淺議全過程造價(jià)控制在建設(shè)項(xiàng)目中的作用[J]. 甘肅科技. 2006(07)

第7篇：工程審計(jì)總結(jié)范文

[關(guān)鍵詞]跟蹤審計(jì) 工程造價(jià) 項(xiàng)目建設(shè)

中圖分類號(hào)：D296.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2014）33-00777-01

為了加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目資金的管理，有效降低項(xiàng)目投資，在工程項(xiàng)目建設(shè)過程中運(yùn)用跟蹤審計(jì)，能更好地對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)全過程造價(jià)的進(jìn)一步控制、監(jiān)督，規(guī)范工程結(jié)（決）算管理，降低工程造價(jià)。下面結(jié)合多年工作實(shí)踐，闡述工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)主要工作和方法。

一、工程項(xiàng)目實(shí)施階段跟蹤審計(jì)的主要工作

（一）準(zhǔn)備階段

1、材料收集

對(duì)所接收的資料實(shí)行交接制度，并進(jìn)行登記、分類。要仔細(xì)比較，復(fù)印件和原件，對(duì)資料內(nèi)容的真實(shí)性、有效性進(jìn)行鑒別。

2、審查招標(biāo)文件、工程合同審計(jì)

①對(duì)施工承包合同進(jìn)行審查，一是復(fù)查合同的合法性：是否符合現(xiàn)行的有關(guān)法律、法規(guī)、政策和工程招投標(biāo)文件的精神等。二是審查合同的合理性：合同語句是否簡練、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)，要防止不利我方的伏筆，以免在執(zhí)行合同過程中發(fā)生糾紛；合同條款的是否準(zhǔn)確；費(fèi)率和計(jì)算依據(jù)有否誤差；合同附件，附錄和簽章手續(xù)是否完備等等。三是對(duì)合同中存在的疏漏進(jìn)行分析，判別其對(duì)工程造價(jià)的影響。如果在合同復(fù)查過程中發(fā)現(xiàn)有不明確、含糊不清或有可能產(chǎn)生歧義，提出并及時(shí)采取補(bǔ)救措施。對(duì)合同的計(jì)價(jià)結(jié)算方式進(jìn)行重點(diǎn)審查：列明與工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范、招標(biāo)文件、工程量清單相悖之處，以及可能造成造價(jià)糾紛、價(jià)格變動(dòng)的地方，并書面提出解決辦法。不論采用何種價(jià)格合同，建議措施項(xiàng)目清單均應(yīng)包死，不做調(diào)整。

②對(duì)投標(biāo)文件進(jìn)行審查。商務(wù)標(biāo)審查：一是審查施工單位的報(bào)價(jià)有沒有采取不合理報(bào)價(jià)。二是查看報(bào)價(jià)中是否承諾發(fā)包方招標(biāo)文件中的有關(guān)要求，如發(fā)包方的規(guī)定的暫定項(xiàng)目、材料暫定價(jià)、預(yù)留金是否按要求計(jì)入。技術(shù)標(biāo)審查：重點(diǎn)審查施工組織設(shè)計(jì)中的施工措施和方案是否合理、可行，防止施工單位通過故意采取不成熟或不必要的施工工藝和方案，從而達(dá)到增加工程造價(jià)的目的。審查發(fā)現(xiàn)有不合理的施工技術(shù)、措施或方案時(shí)，要書面提出并促使施工單位在具體的施工方案中進(jìn)行糾正。

③檢查內(nèi)控制度建立情況。檢查是否建立健全了各項(xiàng)內(nèi)控制度。如工程簽證、驗(yàn)收制度；設(shè)備和材料采購、價(jià)格控制、驗(yàn)收、庫存保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)制度等。應(yīng)督促、指導(dǎo)建立完善的管理制度，保證項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范運(yùn)行、建設(shè)資金合法使用。

（二）工程施工階段

1、審查設(shè)計(jì)變更及施工現(xiàn)場簽證。應(yīng)審查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是不是合理、合規(guī)、及時(shí)、完整、真實(shí)。第一是定性審查，是不是有合法的手續(xù)和依據(jù)；是否符合現(xiàn)行的有關(guān)規(guī)定、簽訂合同和工程招投標(biāo)文件規(guī)定；內(nèi)容反映是否準(zhǔn)確，是否有變相的重復(fù)計(jì)費(fèi)情況；內(nèi)容表述是不是完整；審核因?yàn)槭┕がF(xiàn)場情況及合同發(fā)生改變而引起的費(fèi)用索賠和延期竣工索賠要求，防止不必要的經(jīng)濟(jì)損失。二是定量審查，變更的工程量計(jì)量是不是準(zhǔn)確，費(fèi)用計(jì)算方法、依據(jù)和結(jié)果是否符合簽訂合同和工程招投標(biāo)文件規(guī)定；相應(yīng)的資料、手續(xù)是不是齊全。

2、審核材料市場價(jià)，對(duì)項(xiàng)目中可調(diào)價(jià)（包括暫定價(jià)）材料的市場價(jià)進(jìn)行詢價(jià)。材料價(jià)格是影響工程成本的重要因素，嚴(yán)格控制材料價(jià)格是降低造價(jià)的有效手段。材料質(zhì)量有保障的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格控制材料價(jià)在合理水平上。應(yīng)參與材料詢價(jià)、采購過程，簽證詢價(jià)、采購過程程序的合法性及關(guān)注采購價(jià)格的合理性，對(duì)其結(jié)果拒絕或認(rèn)可，以此作為工程結(jié)算之依據(jù)。

3、應(yīng)依據(jù)合同約定工期，審核工程進(jìn)度和已完成工程量，并按照工程施工合同約定預(yù)付款支付條件審簽預(yù)付款，控制好工程進(jìn)度款的支付。以現(xiàn)場跟蹤審計(jì)簽認(rèn)的工程款支付證明作為中間付款的依據(jù)。

4、做好施工階段工程資料的歸集整理工作。

（三）工程竣工階段

做好工程竣工結(jié)算審計(jì)復(fù)查。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、簽訂合同和工程招投標(biāo)文件規(guī)定以及工程所有資料，對(duì)工程竣工結(jié)算進(jìn)行復(fù)查，分析原因，并出具審計(jì)復(fù)查報(bào)告。

二、工程項(xiàng)目實(shí)施階段跟蹤審計(jì)工作方法

1、跟蹤審計(jì)人員要常駐在施工地，深入施工現(xiàn)場，并參加相關(guān)方的定期例會(huì)，參與工程相關(guān)的一切招投標(biāo)活動(dòng)，及時(shí)了解、掌握項(xiàng)目中相關(guān)情況，提出自己審計(jì)意見，進(jìn)行溝通，并且作好記錄。

2、對(duì)工程招投標(biāo)文件及施工合同施工圖紙要認(rèn)真了解、熟悉，對(duì)合同及招投標(biāo)文件不明確或措詞不清的部分及時(shí)指出并采取補(bǔ)救措施

3、確認(rèn)設(shè)計(jì)變更及施工現(xiàn)場簽證。一是確認(rèn)設(shè)計(jì)變更；二是確認(rèn)施工現(xiàn)場簽證；三是審計(jì)人員要到現(xiàn)場核實(shí)變更工程量，隱蔽工程覆蓋以前進(jìn)行現(xiàn)場核實(shí)和驗(yàn)收，以下工程重要部位的隱蔽工程的記錄和取證：

（1）開挖深度和采取的必要措施；

（2）基層變更部分的處理方案和措施的記錄；

（3）每一分部分項(xiàng)工程驗(yàn)收時(shí)，到施工現(xiàn)場進(jìn)行隱蔽紀(jì)錄。

4、材料價(jià)格的確認(rèn)。當(dāng)?shù)氐氖袌鲂畔r(jià)格跟蹤審計(jì)人員及時(shí)收集，并做好充分的市場調(diào)研。對(duì)需求留樣的特殊材料或有必要留樣的材料要進(jìn)行現(xiàn)場留樣，以便結(jié)算時(shí)和所使用材料進(jìn)行核對(duì)。

5、資料收集。一是收集工程施工過程中的所有工程資料加以備份，包括工程變更資料，簽證資料、現(xiàn)場照片等，并分別分類、編號(hào)、整理存檔，資料要避免有涂改等現(xiàn)象。二是按時(shí)做好跟蹤審計(jì)工作日記，注意原始資料的收集和保存，為做好工程決算及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始依據(jù)。三是應(yīng)建立《跟蹤審計(jì)項(xiàng)目臺(tái)賬》，及時(shí)登記審計(jì)時(shí)間，記錄（包括工作內(nèi)容，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)意見，審計(jì)結(jié)果，糾正整改情況）。

6、工程驗(yàn)收計(jì)量，必須嚴(yán)格執(zhí)行以下規(guī)定：

①嚴(yán)格執(zhí)行工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范規(guī)定的工程量清單計(jì)算規(guī)則及計(jì)價(jià)時(shí)需執(zhí)行的與消耗量定額相配套的工程量計(jì)算規(guī)則；

②所有計(jì)量的工程項(xiàng)目，必須是經(jīng)有關(guān)部門驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目；

7、現(xiàn)場跟蹤審計(jì)

①參與物資設(shè)備采購部門核定材料價(jià)格，并參與材料設(shè)備的考察和采購招投標(biāo)；通過考察和詢價(jià)后，在價(jià)格方面提出該材料設(shè)備的相關(guān)建議。

②審定每月工程進(jìn)度完成的工程量和相應(yīng)進(jìn)度款：審定每月完成工程量，在驗(yàn)收合格、并符合計(jì)量條件的前提下，建議以工程計(jì)量清單的形式反映；工程進(jìn)度款根據(jù)工程計(jì)量清單計(jì)算核定。對(duì)不能滿足驗(yàn)收條件或計(jì)量條件的項(xiàng)目，在取得建設(shè)單位同意并符合工程施工承包合同相關(guān)條款規(guī)定的前提下，跟蹤審計(jì)人員根據(jù)施工單位編報(bào)、經(jīng)監(jiān)理單位審核后的工程進(jìn)度造價(jià)表，依據(jù)中標(biāo)單位投標(biāo)報(bào)價(jià)及實(shí)際完成的工程量進(jìn)行核算、定價(jià)和審核并簽定審計(jì)意見。

③例行檢查：跟蹤審計(jì)人員不定期對(duì)施工現(xiàn)場進(jìn)行巡視，依據(jù)施工組織設(shè)計(jì)和工程量清單所描述的工程內(nèi)容及特征，對(duì)進(jìn)場材料的品種、品質(zhì)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量，所施工項(xiàng)目的工作內(nèi)容、工序進(jìn)行檢查、核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)向工程管理負(fù)責(zé)人匯報(bào)、溝通，相關(guān)情況及時(shí)記錄。

8、竣工結(jié)算審計(jì)：

①施工單位的竣工結(jié)算書應(yīng)按照招投標(biāo)書、施工合同、施工階段各方確認(rèn)的變更增減和經(jīng)審核索賠資料、暫估價(jià)材料定價(jià)單等編制，凡在施工過程中未經(jīng)審計(jì)的項(xiàng)目，將不予結(jié)算。

第8篇：工程審計(jì)總結(jié)范文

關(guān)鍵詞 ：中水 ； 污水再生利用 ； 膜生物反應(yīng)器

中圖分類號(hào)：[TU992.3]文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：

1.工程概況

本項(xiàng)目位于深圳市鹽田區(qū)，由一棟高層辦公樓、一棟多層綜合樓及一棟藝術(shù)中心組成，生活污水量約300m³/日。項(xiàng)目擬修建一座污水處理站，處理規(guī)模300m³/日，將生活污水處理后達(dá)到《城市污水再生利用城市雜用水水質(zhì)》標(biāo)準(zhǔn)，回用與辦公樓沖廁、洗車、綠化、景觀及道路澆灑等雜用水。

2.進(jìn)出水水質(zhì)分析

經(jīng)取樣檢測，污水主要水質(zhì)指標(biāo)如表1所示：

表1 設(shè)計(jì)進(jìn)水水質(zhì)一覽表

處理后的出水用于辦公樓沖廁、洗車、綠化、景觀及道路澆灑等雜用水，需達(dá)到《污水再生利用工程設(shè)計(jì)規(guī)范》（GB50335－2002）、《城市污水再生利用城市雜用水水質(zhì)》（GB/T 18920-2002）的要求，綜合比較見表2所示：

表2設(shè)計(jì)出水水質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)一覽表

3.工藝流程分析

生活污水經(jīng)過化糞池處理后，經(jīng)提籃格柵后進(jìn)入進(jìn)水提升井，提升泵將污水提升至格柵間，污水進(jìn)入格柵間，經(jīng)中格柵去除水中懸浮物的水自流至調(diào)節(jié)池進(jìn)行水質(zhì)水量調(diào)節(jié)，之后進(jìn)入膜池，在膜池完成泥水分離，清水經(jīng)膜滲透抽吸泵抽吸出水，出水經(jīng)紫外消毒后進(jìn)入清水池，最終經(jīng)變頻回用泵組回用，中水用于沖廁、綠化、消防、道路清掃等雜用。工藝流程如圖1所示：

圖1： 工藝流程圖

其中，生活污水經(jīng)化糞池自流到污水處理站，經(jīng)過提籃格柵進(jìn)入進(jìn)水泵房，一次提升后經(jīng)過中格柵后進(jìn)入調(diào)節(jié)池，再進(jìn)入膜池。膜池出水由滲透抽吸泵抽吸完成，抽吸泵出水進(jìn)入清水池，抽吸泵出水管上安裝管道式紫外消毒器，清水池中的清水經(jīng)變頻供水泵組加壓后回用。主要構(gòu)筑物見表3所示。

表3污水處理站構(gòu)筑物一覽表

設(shè)備間內(nèi)設(shè)置膜系統(tǒng)出水設(shè)備、藥洗設(shè)備、鼓風(fēng)機(jī)以及紫外消毒設(shè)備及其配套控制系統(tǒng)等。

4.膜處理工藝設(shè)計(jì)簡介

MBR安裝了進(jìn)口高分子聚乙烯微濾膜。三菱麗陽針對(duì)廢水處理開發(fā)出兩種膜產(chǎn)品：Sterapore-SURTM系列簾式中空纖維微濾膜，Sterapore-SADFTM系列簾式中空纖維微濾膜。目前兩種膜產(chǎn)品廣泛應(yīng)用于污水處理和中水回用工程。

表4 三菱SUR334LB膜元件

5.節(jié)能設(shè)計(jì)簡介

我國的能源和水資源緊張，因此在工程設(shè)計(jì)中考慮如何節(jié)約和有效的利用能源及水資源具有重要意義。本項(xiàng)目在工藝流程的確定、構(gòu)筑物和設(shè)備選型等方面均強(qiáng)調(diào)了節(jié)能。

在污水站設(shè)計(jì)中，盡量使工藝布置及管線連接簡潔、線路短，減少水力損失，降低進(jìn)水提升泵的揚(yáng)程，同時(shí)設(shè)置調(diào)節(jié)池、調(diào)節(jié)水量及水質(zhì)，以適應(yīng)處理系統(tǒng)的水量要求，節(jié)約運(yùn)行費(fèi)用。

在膜-生物反應(yīng)器的選擇上，有分置式和浸沒式兩種選擇，但由于傳統(tǒng)分置膜-生物反應(yīng)要求較高的運(yùn)行壓力，而浸沒式膜系統(tǒng)的運(yùn)行壓力相對(duì)較低，故選擇了浸沒式膜-生物反應(yīng)器。從而減少了大量電耗，節(jié)約了能源。

在紫外消毒設(shè)備的選型上，紫外消毒設(shè)備采用先進(jìn)的變功控制技術(shù)，隨著污水水質(zhì)的不同和處理的水流量不同而改變紫外燈管輸出功率。從而節(jié)省電耗和能源。

選用了變頻供水回用泵組合，以滿足不同水量條件下均可合理地組合運(yùn)行以達(dá)到節(jié)能的目的。

將再生水送至污水處理站的膜系統(tǒng)反洗、藥劑配置用水等使用，同時(shí)還可以用來沖洗水池、沖洗路面和廠區(qū)綠化等，從而節(jié)省了自來水的消耗，節(jié)約了水資源。

6.安全衛(wèi)生設(shè)計(jì)簡介

為保證運(yùn)轉(zhuǎn)安全，設(shè)計(jì)中采取如下安全生產(chǎn)措施：

所有外裝電氣設(shè)備均采用防潮式。

構(gòu)筑物上設(shè)檢修走廊及防護(hù)欄桿，以便檢修安全。

除考慮一般水消防及避雷等安全設(shè)施外，對(duì)配電室、控制室等重要場所配備適當(dāng)?shù)幕瘜W(xué)滅火器。

同時(shí)，在污水站設(shè)計(jì)中也充分考慮了衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的要求，并按照《工業(yè)企業(yè)設(shè)計(jì)衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》等的有關(guān)規(guī)定，對(duì)有害氣體的單元考慮了風(fēng)向和排除有害氣體的措施。建筑物的設(shè)計(jì)也充分考慮給排水、通風(fēng)、空調(diào)、采光照明、衛(wèi)生等各專業(yè)的要求。

7.結(jié)語

第9篇：工程審計(jì)總結(jié)范文

PDCA循環(huán)法是全面質(zhì)量管理的科學(xué)有效方法，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全面質(zhì)量管理中，它將質(zhì)量管理控制過程分為四個(gè)階段:Plan(計(jì)劃)階段，即根據(jù)要求分析現(xiàn)狀，制定審計(jì)計(jì)劃，提出審計(jì)目標(biāo);Do(實(shí)施)階段，即把制定的計(jì)劃認(rèn)真執(zhí)行的過程;Check(檢查)階段，即對(duì)計(jì)劃實(shí)施的過程進(jìn)行監(jiān)視和測量，確定是否達(dá)到預(yù)期的效果;Action(處理)階段，即實(shí)施的效果總結(jié)，把成功的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)并整理成標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)把本工作循環(huán)沒有解決的問題或出現(xiàn)的新問題，提交下一個(gè)工作循環(huán)去解決。這四個(gè)階段始終不間斷地進(jìn)行，循環(huán)往復(fù)，故簡稱PDCA循環(huán)。PDCA循環(huán)法具有對(duì)質(zhì)量全面管理、全部過程管理、由全員參加和全社會(huì)推動(dòng)等特點(diǎn)。PDCA循環(huán)法同樣也適用于建設(shè)項(xiàng)目全過程審計(jì)質(zhì)量管理，全過程審計(jì)質(zhì)量PDCA循環(huán)管理由審計(jì)計(jì)劃制定、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)檢查和審計(jì)后評(píng)價(jià)處理四個(gè)階段組成，每個(gè)階段發(fā)揮著不同的功能，共同組成全過程審計(jì)質(zhì)量管理完整的PDCA循環(huán)系統(tǒng)。

二、我國建設(shè)項(xiàng)目全過程審計(jì)質(zhì)量管理現(xiàn)狀

雖然在審計(jì)質(zhì)量管理方面取得了一些成績，積累了一定的經(jīng)驗(yàn)，但在質(zhì)量管理方面還存在以下問題:一是管理制度不健全;二是審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員素質(zhì)良莠不齊;三是審計(jì)過程的檢查、監(jiān)督不到位;四是審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量評(píng)價(jià)體系缺失。這些因素都嚴(yán)重影響建設(shè)項(xiàng)目全過程審計(jì)質(zhì)量。

三、建設(shè)項(xiàng)目全過程審計(jì)質(zhì)量管理的PDCA循環(huán)

企業(yè)產(chǎn)品全面質(zhì)量管理主要包括市場調(diào)查、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、采購、制造、檢查、銷售、服務(wù)等主要環(huán)節(jié)。與此類似，建設(shè)項(xiàng)目全過程審計(jì)全面質(zhì)量管理主要包括:立項(xiàng)調(diào)查，審計(jì)計(jì)劃;勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、采購、招標(biāo)、施工、財(cái)務(wù)管理等實(shí)施過程審計(jì);審計(jì)質(zhì)量控制、監(jiān)督檢查;審計(jì)成果跟蹤，審計(jì)后評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)。與企業(yè)質(zhì)量管理的各環(huán)節(jié)具有對(duì)應(yīng)性。比如:企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量管理的市場調(diào)查主要是了解用戶對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的要求，建設(shè)項(xiàng)目全過程審計(jì)的審前調(diào)查主要是了解項(xiàng)目情況，制定審計(jì)質(zhì)量控制計(jì)劃，工程審計(jì)過程中存在的難點(diǎn)和問題。建設(shè)項(xiàng)目全過程審計(jì)全面質(zhì)量管理按照PDCA循環(huán)，審計(jì)立項(xiàng)調(diào)查、審計(jì)計(jì)劃屬于P階段，審前準(zhǔn)備、現(xiàn)場實(shí)施、審計(jì)報(bào)告屬于D階段，審計(jì)質(zhì)量檢查屬于C階段，審計(jì)成果跟蹤處理屬于A階段。建設(shè)項(xiàng)目全過程審計(jì)質(zhì)量PDCA管理的四個(gè)階段如下:

(一)P階段即審計(jì)計(jì)劃階段，包括審計(jì)立項(xiàng)調(diào)查、審計(jì)計(jì)劃和影響審計(jì)質(zhì)量因素分析，是建設(shè)項(xiàng)目全過程審計(jì)質(zhì)量管理的中心環(huán)節(jié)。建設(shè)項(xiàng)目全過程審計(jì)計(jì)劃階段是對(duì)全過程審計(jì)工作質(zhì)量管理和控制的總體設(shè)計(jì)，是全過程審計(jì)質(zhì)量工作的行動(dòng)指南。因此，在制定全過程審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)遵循統(tǒng)一性與靈活性、預(yù)見性與現(xiàn)實(shí)性、科學(xué)性與重要性相結(jié)合原則，擬定措施計(jì)劃，使審計(jì)計(jì)劃工作對(duì)全過程審計(jì)工作真正地起到指導(dǎo)作用。1、審計(jì)立項(xiàng)調(diào)查審計(jì)立項(xiàng)調(diào)查的內(nèi)容包括被審項(xiàng)目所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政策環(huán)境，被審項(xiàng)目的必要性、可行性、效益性、建設(shè)規(guī)模、投資總額、資金來源及建設(shè)條件等。通過審計(jì)立項(xiàng)調(diào)查掌握項(xiàng)目的基本情況，為制定年度審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)打下基礎(chǔ)。2、制定年度審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)目標(biāo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人根據(jù)審計(jì)調(diào)查結(jié)果制定年度審計(jì)計(jì)劃、確定審計(jì)目標(biāo)。年度審計(jì)計(jì)劃是對(duì)年度的審計(jì)任務(wù)所作的事先規(guī)劃，審計(jì)目標(biāo)是指完成審計(jì)項(xiàng)目所應(yīng)達(dá)到的預(yù)期效果。制定好年度審計(jì)計(jì)劃，并認(rèn)真組織實(shí)施，定期對(duì)年度審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核，可以保證審計(jì)工作順利開展，有利于年度審計(jì)任務(wù)的完成和審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，有利于合理利用審計(jì)資源，提高審計(jì)效率。年度審計(jì)計(jì)劃包括以下基本內(nèi)容:(1)內(nèi)部審計(jì)年度工作目標(biāo)。(2)需要執(zhí)行的具體審計(jì)項(xiàng)目及其先后順序。(3)各審計(jì)項(xiàng)目所分配的審計(jì)資源。(4)后續(xù)審計(jì)的必要安排。3、影響審計(jì)質(zhì)量因素分析影響審計(jì)質(zhì)量的因素有外部因素和內(nèi)部因素，主要包括以下幾個(gè)主要方面:(1)自愿審計(jì)需求不足。(2)審計(jì)需求者的錯(cuò)位。(3)審計(jì)監(jiān)管體制的缺陷。(4)審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)和執(zhí)業(yè)水平。(5)審計(jì)人員的政治與職業(yè)道德意識(shí)。(6)審計(jì)方法和手段的應(yīng)用。(7)審計(jì)收費(fèi)。

(二)D階段即審計(jì)實(shí)施階段，包括審前準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、編寫審計(jì)報(bào)告和審計(jì)資料管理，是審計(jì)質(zhì)量管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。1、審前準(zhǔn)備根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃，對(duì)需要開展全過程審計(jì)的工程項(xiàng)目成立審計(jì)組、進(jìn)行審前調(diào)查、制定審計(jì)方案、下發(fā)審計(jì)通知書、召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)。2、審計(jì)實(shí)施審計(jì)組人員根據(jù)審計(jì)方案按分工開展建設(shè)項(xiàng)目全過程審計(jì)工作，包括:項(xiàng)目前期及可行性研究審計(jì)、勘察與設(shè)計(jì)審計(jì)、招投標(biāo)審計(jì)、項(xiàng)目合同簽訂與執(zhí)行審計(jì)、項(xiàng)目實(shí)施過程造價(jià)審計(jì)、項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)、項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算審計(jì)等。其中項(xiàng)目實(shí)施過程造價(jià)審計(jì)包括:對(duì)施工現(xiàn)場進(jìn)行測量、拍照和記錄，對(duì)進(jìn)場材料進(jìn)行檢查或抽查，對(duì)主材價(jià)格進(jìn)行詢價(jià)定價(jià)，對(duì)合同及文件進(jìn)行審簽，對(duì)工程進(jìn)度款進(jìn)行審核，對(duì)工程變更、現(xiàn)場簽證、施工索賠進(jìn)行確認(rèn)，并收集各類審計(jì)資料(包括會(huì)議紀(jì)要、工作聯(lián)系單、變更通知、隱蔽工程簽證、材料簽價(jià)、索賠資料等)，編制審計(jì)工作日志、審計(jì)周報(bào)和階段性總結(jié)，召開工程審計(jì)例會(huì)等，該階段審計(jì)質(zhì)量管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。3、編寫審計(jì)報(bào)告和審計(jì)資料管理審計(jì)組人員在實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)的同時(shí)，匯總審計(jì)資料、撰寫審計(jì)工作底稿、征求被審計(jì)單位意見、出具審計(jì)報(bào)告(工程量清單和招標(biāo)控制價(jià)審核意見、竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告和全過程審計(jì)報(bào)告等)、并簽發(fā)審計(jì)文書、整理審計(jì)資料并檔案等。在審計(jì)實(shí)施過程中需特別注意以下三個(gè)方面:1、由于工程審計(jì)所涵蓋的專業(yè)有工程、經(jīng)濟(jì)、管理、審計(jì)、法律、計(jì)算機(jī)等方面，在確定審計(jì)組人員時(shí)，要根據(jù)項(xiàng)目情況挑選具備專業(yè)技術(shù)知識(shí)、勝任工程審計(jì)工作的人員。2、要根據(jù)全過程審計(jì)的投資立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工管理、竣工結(jié)、決算等不同階段，針對(duì)各階段進(jìn)行審計(jì)任務(wù)分工和人員調(diào)配，并在每個(gè)階段審計(jì)實(shí)施前確定具體的審計(jì)事項(xiàng)、責(zé)任人、審計(jì)方法、需要收集各種資料和數(shù)據(jù)，并對(duì)收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、整理等。3、在簽發(fā)審計(jì)文書環(huán)節(jié)，審計(jì)組在出具招標(biāo)工程量清單和招標(biāo)控制價(jià)審核結(jié)果報(bào)告、項(xiàng)目階段性總結(jié)報(bào)告、竣工結(jié)算報(bào)告、財(cái)務(wù)決算報(bào)告、建設(shè)項(xiàng)目全過程審計(jì)報(bào)告等成果文件時(shí)，應(yīng)向派出審計(jì)組的審計(jì)主管部門報(bào)送。為充分利用審計(jì)成果，審計(jì)部門可與建設(shè)單位或其相關(guān)單位建立協(xié)調(diào)機(jī)制，擴(kuò)展審計(jì)成果利用渠道，將報(bào)告以抄送等形式分發(fā)至各單位。審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行階段是影響審計(jì)質(zhì)量好壞的實(shí)質(zhì)性階段。主要按以下三個(gè)方面的要求開展審計(jì)工作:一是遵循既定目標(biāo)。必須全面按審計(jì)計(jì)劃規(guī)定的數(shù)量、質(zhì)量要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成審計(jì)任務(wù)。二是嚴(yán)格審計(jì)程序。要按照《審計(jì)法》和國家審計(jì)準(zhǔn)則的各項(xiàng)程序性規(guī)定實(shí)施必須的審計(jì)程序和方法，并對(duì)所有已完成的工作都以審計(jì)日記、周報(bào)、現(xiàn)場經(jīng)濟(jì)簽證、材料價(jià)格簽證和工作底稿記錄備案。三是謹(jǐn)慎原則。審計(jì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作，需要依靠審計(jì)經(jīng)驗(yàn)作出專業(yè)的判斷并進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，因此，審計(jì)人員應(yīng)保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，不能重程序輕實(shí)際，不能讓存在的問題在眼皮底下“溜”走，防止“執(zhí)行”走過場。

(三)C階段即審計(jì)檢查階段，包括制定審計(jì)質(zhì)量管理制度、定時(shí)檢查、及時(shí)修正，是審計(jì)質(zhì)量管理的保障環(huán)節(jié)。1、制定審計(jì)質(zhì)量管理制度。在建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)前，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要熟悉并嚴(yán)格把握國家、行業(yè)協(xié)會(huì)等對(duì)工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員管理的有關(guān)規(guī)定，建立健全各項(xiàng)審計(jì)質(zhì)量管理制度，形成完整、規(guī)范、操作性強(qiáng)的審計(jì)質(zhì)量管理工作程序、流程，明確審計(jì)質(zhì)量檢點(diǎn)，特別要加強(qiáng)對(duì)委托審計(jì)合同簽訂、審計(jì)過程監(jiān)督、審計(jì)報(bào)告審核、審計(jì)質(zhì)量檢查評(píng)價(jià)等重點(diǎn)環(huán)節(jié)的制度建設(shè)，以明確職責(zé)、規(guī)范管理、確保建設(shè)項(xiàng)目全過程審計(jì)工作質(zhì)量。如建立項(xiàng)目審計(jì)小組崗位職責(zé)和管理制度、確定項(xiàng)目重點(diǎn)審計(jì)環(huán)節(jié)的工作流程、建立項(xiàng)目審計(jì)小組向委托部門(審計(jì)處)工作報(bào)告制度(周報(bào)、階段報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告)、審計(jì)交叉復(fù)核制度、審計(jì)質(zhì)量考評(píng)制度等。使質(zhì)量管理有章可循、有規(guī)可依，確保審計(jì)質(zhì)量的有效追溯，提高全過程審計(jì)質(zhì)量。2、定時(shí)檢查。審計(jì)組長應(yīng)隨時(shí)檢查審計(jì)小組成員的審計(jì)日志、審計(jì)周報(bào)、各種簽證、會(huì)議紀(jì)要和工作底稿等;審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量監(jiān)督員要定時(shí)檢查各關(guān)鍵點(diǎn)的質(zhì)量控制:審計(jì)人員是否能勝任項(xiàng)目審計(jì)工作，能否嚴(yán)格執(zhí)行國家審計(jì)準(zhǔn)則和執(zhí)業(yè)道德規(guī)范，審計(jì)程序是否符合要求，運(yùn)用的審計(jì)技術(shù)方法與手段能否揭示審計(jì)項(xiàng)目存在的主要問題，審計(jì)的處理定性是否符合法律法規(guī)的要求，檢查審計(jì)項(xiàng)目是否按規(guī)定的工作目標(biāo)和任務(wù)完成。通過定時(shí)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)審計(jì)中存在的質(zhì)量問題。3、及時(shí)修正。審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案是一種事前質(zhì)量控制程序，但它也是一種動(dòng)態(tài)的質(zhì)量控制程序，它應(yīng)隨審計(jì)進(jìn)程中發(fā)現(xiàn)的新情況、新問題及時(shí)調(diào)整，在審計(jì)過程中不斷完善。要充分發(fā)揮全體員工的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性，尤其在不合格項(xiàng)控制和預(yù)防措施控制上，要改變過去沿襲的老思想、老方法、老傳統(tǒng)，采用符合國際質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求的管理程序，使審計(jì)工作程序規(guī)范、合理、可操作，真正起到控制審計(jì)質(zhì)量的作用。

(四)A階段即審計(jì)處理，包括審計(jì)質(zhì)量分析總結(jié)、找出問題、提出整改措施，是審計(jì)質(zhì)量管理提高環(huán)節(jié)。1、審計(jì)質(zhì)量分析總結(jié)。審計(jì)處理是通過實(shí)施P、D、C三個(gè)階段后，對(duì)審計(jì)的主要過程和重點(diǎn)環(huán)節(jié)的質(zhì)量管理方法、程序、效果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析、整理，找出計(jì)劃目標(biāo)與審計(jì)實(shí)際的差距，審核審計(jì)質(zhì)量是否滿足了要求，追蹤審計(jì)建議是否可行并得到政府及被審計(jì)單位的采納，檢查是否建立后續(xù)審計(jì)、檢查和評(píng)價(jià)機(jī)制。2、找出問題。審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線，關(guān)系到審計(jì)工作的興衰存亡，體現(xiàn)依法審計(jì)的能力和服務(wù)大局的效果。在審計(jì)處理階段找出影響全過程審計(jì)質(zhì)量的主要問題，并加以整改，為新一輪的審計(jì)項(xiàng)目提供幫助。全過程審計(jì)質(zhì)量管理中一般存在以下主要問題:(1)審計(jì)程序不合規(guī);(2)審計(jì)調(diào)查了解不深入;(3)審計(jì)實(shí)施方案缺乏指導(dǎo)性;(4)審計(jì)質(zhì)量管理和控制不嚴(yán);(5)審計(jì)成果反映不突出;(6)對(duì)審計(jì)整改的督促與檢查不到位等。3、提出整改措施。針對(duì)審計(jì)質(zhì)量控制中存在的問題，要進(jìn)行反復(fù)的論證和修改，征求多方面建議，提出切實(shí)可行的整改措施。要使全過程審計(jì)質(zhì)量管理目標(biāo)盡可能量化、具有可操作性，有利于改善、優(yōu)化下一個(gè)PDCA循環(huán)。保證審計(jì)質(zhì)量的措施有:扎實(shí)做好審前調(diào)查、制定切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案;制定各項(xiàng)審計(jì)質(zhì)量管理制度，形成完整、規(guī)范的審計(jì)質(zhì)量管理工作程序和流程并嚴(yán)格執(zhí)行;提高審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力、做好各項(xiàng)審計(jì)記錄;定時(shí)檢查，發(fā)現(xiàn)審計(jì)中的質(zhì)量問題并督促整改落實(shí)。

四、審計(jì)質(zhì)量PDCA循環(huán)管理中應(yīng)重點(diǎn)注意的幾個(gè)方面

(一)實(shí)行審計(jì)組長招投標(biāo)制度

要打破原有審計(jì)組組長用人模式，規(guī)定審計(jì)組長(或主審)任職資格，以確保其專業(yè)勝任能力，同時(shí)還要明確審計(jì)組組長的職責(zé)和權(quán)限。探索實(shí)行組長招投標(biāo)制，可選擇一定數(shù)量的重大工程項(xiàng)目試行審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)組長招投標(biāo)，中標(biāo)者聘為審計(jì)項(xiàng)目組長，審計(jì)組成員則采用審計(jì)組長與組員的雙向選擇確定。通過招投標(biāo)，優(yōu)選審計(jì)組長，使審計(jì)組長更具有責(zé)任感，有利于提高審計(jì)質(zhì)量。

(二)建立審計(jì)方案論證制度

首先要建立重大工程項(xiàng)目審計(jì)方案評(píng)估論證制度，對(duì)重大工程項(xiàng)目審計(jì)組編制的審計(jì)實(shí)施方案在一定范圍內(nèi)進(jìn)行評(píng)估論證，討論審計(jì)方案的可行性，解決好審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容、審計(jì)手段和方法等問題。通過審計(jì)方案論證，可以達(dá)到以下目的:一是論證審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是否屬于可接受的范圍，要根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、重點(diǎn)，選擇最小風(fēng)險(xiǎn)方案予以實(shí)施;二是論證選擇的審計(jì)技術(shù)方法是否恰當(dāng)。三是論證審計(jì)的內(nèi)容是否完整，重點(diǎn)是否突出;四是論證審計(jì)組人員與工作內(nèi)容是否匹配。

(三)建立審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量審查制度

目前審計(jì)方案制定、執(zhí)行、處理等環(huán)節(jié)集中于同一個(gè)審計(jì)業(yè)務(wù)部門，甚至同一個(gè)審計(jì)組。為降低風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量，應(yīng)建立審計(jì)項(xiàng)目審查制度，成立審計(jì)質(zhì)量審查組，將建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)的執(zhí)行與檢查分開。審計(jì)質(zhì)量審查組主要負(fù)責(zé)對(duì)各審計(jì)業(yè)務(wù)部門的審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行及提交的資料和結(jié)論性文件進(jìn)行檢查，并督促審計(jì)結(jié)論的整改和落實(shí)。同時(shí)，審查組有權(quán)對(duì)認(rèn)為有必要的有關(guān)事項(xiàng)交由業(yè)務(wù)部門進(jìn)行補(bǔ)充審計(jì)或者直接進(jìn)行補(bǔ)充審計(jì)。

(四)建立項(xiàng)目后評(píng)估制度