企業(yè)資金管理精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)資金管理范文

（一）缺乏現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)有的資金管理意識(shí)

企業(yè)管理者普遍重視如何使企業(yè)在整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中資金不緊缺，能及時(shí)周轉(zhuǎn)，但都忽略了不同經(jīng)濟(jì)環(huán)境下資金的時(shí)間價(jià)值對(duì)資金運(yùn)籌的影響，因此在資金的使用上缺乏科學(xué)性。在經(jīng)營(yíng)過程中應(yīng)把資金時(shí)間價(jià)值引入財(cái)務(wù)管理，在資金籌集、運(yùn)用等方面都應(yīng)考慮這一因素，這是提高財(cái)務(wù)管理水平的必要前提。企業(yè)可以實(shí)際運(yùn)作的現(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵，但我國(guó)企業(yè)由于缺乏對(duì)現(xiàn)金流量的正確認(rèn)識(shí)，因此對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)缺乏科學(xué)性，最終導(dǎo)致對(duì)現(xiàn)金流量無法進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)。

（二）資金使用結(jié)構(gòu)不合理

資金使用結(jié)構(gòu)上的不合理，主要反映在：一是流動(dòng)資金占用結(jié)構(gòu)不合理，存貨比率居高不下，原料、備料積壓過多。二是對(duì)外投資規(guī)模過多，有的用短期借貸參與長(zhǎng)期聯(lián)營(yíng)投資，有的聯(lián)營(yíng)項(xiàng)目連資金付息成本也難以收回。

我國(guó)大部分企業(yè)全部資金分配比例失衡，把過多的錢用于長(zhǎng)期項(xiàng)目，致使流動(dòng)資金補(bǔ)償不足，幾乎全部以流動(dòng)負(fù)債來維持運(yùn)轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)陡增。另外，流動(dòng)資金內(nèi)部各項(xiàng)目之間的分配也不合理，致使資金使用效率低下，應(yīng)收賬款倍增。如有的企業(yè)盲目購(gòu)進(jìn)原材料，造成庫(kù)存積壓嚴(yán)重，原材料占流動(dòng)資金的60%以上，造成速動(dòng)比率低下，資金占用結(jié)構(gòu)很不合理，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。而且缺乏有效的資金使用機(jī)制，這是我國(guó)企業(yè)普遍存在的問題，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接程度較差，資金使用效率低下。

（三）內(nèi)部管理制度不嚴(yán)，造成資金沉淀

1、銷售管理不嚴(yán)，造成資金體外沉淀

有的企業(yè)由于把產(chǎn)量和銷售量作為主要的業(yè)績(jī)指標(biāo)，為追求銷售量，經(jīng)常無選擇地?cái)U(kuò)大銷售范圍。特別是在產(chǎn)品滯銷時(shí)，通過各種渠道甚至向一些靠拖欠貨款生存的企業(yè)，靠賴貨款“致富”的皮包公司賒銷產(chǎn)品，這樣貨雖然銷出去了，可是貨款收不回來，形成呆帳、死帳。

2、 盲目采購(gòu)造成資金體內(nèi)沉淀

由于不合理的采購(gòu)，使儲(chǔ)備資金占用過多，有的物資一次采購(gòu)竟夠用幾年甚至十幾年，從而加大了存貨占用資金數(shù)額，造成資金體內(nèi)沉淀。另外，現(xiàn)階段許多企業(yè)由于資金短缺，出現(xiàn)了以物還款的現(xiàn)象。怎樣處置以貨款名義收回的物資，成為擺在某些企業(yè)面前的一個(gè)新問題，有的企業(yè)對(duì)這些物資，既不拍賣，也不用來抵還外欠的債務(wù)，而是作為非生產(chǎn)自用，這是造成資金體內(nèi)沉淀的另一個(gè)原因。

二、資金管理的對(duì)策建議

（一）建立健全資金管理制度，加快形成資金預(yù)算制度

公司應(yīng)建立完善各項(xiàng)資金管理，以期從財(cái)務(wù)制度上解決企業(yè)管理中的各部門激勵(lì)與約束不對(duì)稱問題，協(xié)調(diào)并指導(dǎo)各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)去實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體目標(biāo)。從資金安全、資金控制和資金有效使用方面完善公司資金管理制度。公司應(yīng)著重建立完善工程項(xiàng)目資金預(yù)算制度，資金預(yù)算制度是一種控制機(jī)制和制度化的程序，是實(shí)施資金集中管理的有效保證，是公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行的重要保證，是進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的基本依據(jù)。把公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所有的資金收支均納入嚴(yán)格的預(yù)算管理之中，以資金為紐帶，實(shí)行分級(jí)預(yù)算管理。從項(xiàng)目開發(fā)階段制定初步資金預(yù)算，據(jù)此項(xiàng)目實(shí)施階段編制項(xiàng)目整體的資金預(yù)算，并報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)執(zhí)行；公司依據(jù)每個(gè)項(xiàng)目資金預(yù)算編制公司整體資金預(yù)算、滾動(dòng)的年度資金預(yù)算，以及依此的月度或季度資金計(jì)劃，以達(dá)到有效地控制資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益。

（二）準(zhǔn)確評(píng)價(jià)資金需要量，合理確定現(xiàn)金持有量

企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中保留一定的現(xiàn)金，主要是滿易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。交易性需要是滿足日常業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支付需要，這是企業(yè)現(xiàn)金管理的最低要求；企業(yè)有時(shí)會(huì)有意想不到的開支，現(xiàn)金流量的不確定性越大，預(yù)防性現(xiàn)金的數(shù)額也應(yīng)越大；如果企業(yè)遇到廉價(jià)原材料或者其他資產(chǎn)擴(kuò)大的機(jī)會(huì)，便需要現(xiàn)金大量購(gòu)入，這會(huì)產(chǎn)生投機(jī)性的需要。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的上述需要，制定合理的現(xiàn)金數(shù)值范圍。在某一經(jīng)營(yíng)期間，當(dāng)企業(yè)連續(xù)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程的資金供求不平衡，需要進(jìn)一步詳細(xì)分析和檢查。

（三）提高資金運(yùn)作水平，降低資金使用成本

為把企業(yè)資金運(yùn)作好，就要采取多項(xiàng)措施。①研究國(guó)家相關(guān)的金融政策，及時(shí)調(diào)整企業(yè)貸款結(jié)構(gòu)，打好利率的時(shí)間差，降低企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；②盡量降低應(yīng)付賬款比例，盡量壓低流動(dòng)資金貸款額度，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用支出；③利用票據(jù)貼現(xiàn)率低于銀行貸款利率差額的作用，把承兌匯票向銀行貼現(xiàn)，使用貼現(xiàn)凈額提前歸還銀行貸款，以減少貸款利息的支出；④企業(yè)收到的承兌匯票能不貼現(xiàn)的盡量不貼現(xiàn)，以減少貼現(xiàn)息的支出；同時(shí)用大額的應(yīng)收票據(jù)到銀行作抵押，對(duì)外開出小額的半年期的承兌匯票，以增加資金在企業(yè)的滯留時(shí)間；⑤積極爭(zhēng)取國(guó)家對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，爭(zhēng)取貼息貸款，降低企業(yè)資金使用成本；⑥提高貨款回籠率。要把現(xiàn)金流視作資金的首要指標(biāo)，千方百計(jì)地加大貨款回籠力度，對(duì)存貨加強(qiáng)管理，盡可能壓縮過時(shí)的庫(kù)存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。

（四）建立銀企戰(zhàn)略合作，保證暢通融資渠道

為了獲得更多的資金用于公司的發(fā)展，向銀行貸款幾乎是必經(jīng)之路，但銀行貸款的利息卻又使公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用急劇上升。如何平衡自有資金和借貸資金之間的關(guān)系，是公司面臨的一大課題。既要保證公司良好的信譽(yù)、保障融資渠道暢通，又要保證公司最佳資金充裕度、降低資金成本。與政策性金融機(jī)構(gòu)建立戰(zhàn)略合作，如進(jìn)出口銀行、出口信用保險(xiǎn)公司和國(guó)家開發(fā)銀行等對(duì)出口有政策支持的金融機(jī)構(gòu)；與商業(yè)銀行建立授信機(jī)制，如中國(guó)銀行、工商銀行等，保證使用各種銀行金融產(chǎn)品。

三、結(jié)語

第2篇：企業(yè)資金管理范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；資金管理；問題與對(duì)策

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)要想發(fā)展壯大必須擁有充足的資金作保障，企業(yè)集團(tuán)化發(fā)展作為企業(yè)發(fā)展的新形勢(shì)，在企業(yè)集團(tuán)化發(fā)展過程中，對(duì)資金數(shù)量要求越來越多，對(duì)資金的需求量也越來越大。資金管理作為財(cái)務(wù)管理的核心，科學(xué)合理的資金管理，可以為企業(yè)集團(tuán)贏得有利發(fā)展優(yōu)勢(shì)。目前，企業(yè)集團(tuán)資金管理松散，難以發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)資金管理的有效性，如何做好企業(yè)集團(tuán)資金管理是當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)管理關(guān)注的焦點(diǎn)。因此，探索優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的策略具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。鑒于此，筆者對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金管理進(jìn)行了相關(guān)思考。

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義

資金是維系著企業(yè)生存的重要保障，從企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義上看，主要表現(xiàn)在提升資金的利用效率、降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力等方面，其具體內(nèi)容如下：

(一)提升資金的利用效率

提升資金的利用效率是企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義之一。企業(yè)集團(tuán)資金管理，在管理過程中采取集約化的管理手段，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部的資金進(jìn)行有效的管控，可以把企業(yè)內(nèi)部的閑散資金激活，讓更多地資金利用在企業(yè)發(fā)展的過程中，企業(yè)集團(tuán)資金的利用效率吸收內(nèi)部資金存量，無形中提升了資金的利用效率。

(二)降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)集團(tuán)資金管理的又一現(xiàn)實(shí)意義。企業(yè)集團(tuán)資金管理工作的開展，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，使企業(yè)資金可以最大化地發(fā)揮作用，在強(qiáng)大資金保障的作用下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理有序進(jìn)行，一定程度上避免了因?yàn)橘Y金閑散帶來的管理松散，降低了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力

企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義還表現(xiàn)在提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力方面。企業(yè)集團(tuán)資金管理的好壞，直接影響企業(yè)的發(fā)展壯大，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金采取行之有效的管理，整合企業(yè)資金支援，增強(qiáng)企業(yè)的資金聚攏效果，對(duì)提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力大有裨益。

二、企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問題

當(dāng)前，企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)狀不容樂觀，還存在著諸多亟待解決的問題，這些問題主要表現(xiàn)在資金管理集中程度不高、預(yù)算執(zhí)行管控力度不足、對(duì)外融資平臺(tái)較為缺乏、資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力不強(qiáng)等方面，其具體內(nèi)容如下：

(一)資金管理集中程度不高

資金管理集中程度不高是企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問題之一。就目前而言，在企業(yè)集團(tuán)資金管理中，由于管理層次過多，資金管理集中程度不高，“集而不團(tuán)”的現(xiàn)象普遍存在，內(nèi)外部、母子公司會(huì)計(jì)信息不對(duì)稱，難以發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)資金管理的有效性，對(duì)資金規(guī)范管理的需求越來越高。

(二)預(yù)算執(zhí)行管控力度不足

預(yù)算執(zhí)行管控力度不足制約著企業(yè)集團(tuán)資金管理的發(fā)展?，F(xiàn)階段，從企業(yè)集團(tuán)資金管理的情況來看，預(yù)算編制簡(jiǎn)單粗糙帶來的預(yù)算執(zhí)行問題仍然存在，使得資金預(yù)算執(zhí)行活動(dòng)與預(yù)期存在一定偏差。不僅如此，在執(zhí)行預(yù)算的過程中，沒有嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行，資金預(yù)算變動(dòng)較為頻繁，預(yù)算執(zhí)行的效果也就不理想，這都是由于預(yù)算執(zhí)行管控力度不足造成的。

(三)對(duì)外融資平臺(tái)較為缺乏

對(duì)外融資平臺(tái)較為缺乏是企業(yè)集團(tuán)資金管理的瓶頸。隨著企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的逐漸增大，對(duì)資金的需求量也就越高，現(xiàn)有的資金管理方式和資金飽和情況，無法滿足企業(yè)發(fā)展的需要，對(duì)外融資成為企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。但由于缺乏對(duì)外融資平臺(tái)的有效支撐，單純憑借資金結(jié)算中心無法給企業(yè)帶來更多的資金，盡快建立對(duì)外融資計(jì)劃顯得尤為迫切。

(四)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力不強(qiáng)

資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力不強(qiáng)使得企業(yè)集團(tuán)資金管理陷入困境。目前，在企業(yè)集團(tuán)資金管理的過程中，對(duì)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足，沒有把資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別納入到企業(yè)整體發(fā)展之中，資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力不強(qiáng)，使得企業(yè)資金運(yùn)行過程中資金風(fēng)險(xiǎn)仍然存在，資金流和業(yè)務(wù)流之間不能很好的銜接。因此，探索優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的策略勢(shì)在必行。

三、優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的策略

為進(jìn)一步提高企業(yè)集團(tuán)資金管理水平，在了解企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)實(shí)意義及其存在的問題的基礎(chǔ)上，優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的策略，可以從以下幾個(gè)方面入手，下文將逐一進(jìn)行分析：

(一)實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一集中配置

實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一集中配置是優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的關(guān)鍵。對(duì)集團(tuán)企業(yè)而言，在企業(yè)集團(tuán)資金管理過程中，實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一集中配置，要把握好兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，一是樹立資金集中管理意識(shí)，二是建立資金集中管理制度。其中，在樹立資金集中管理意識(shí)方面，要重視資金管理的作用，樹立資金進(jìn)行統(tǒng)一管理的觀念，用現(xiàn)代化的管理理念來指導(dǎo)資金管理行為。在建立資金管理集中制度方面，從制度層面為加速資金周轉(zhuǎn)做保障，應(yīng)結(jié)合企業(yè)集團(tuán)實(shí)際情況，建立健全資金的內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格資金集中管理標(biāo)準(zhǔn)，保障資金安全、高效運(yùn)行。

(二)合理調(diào)整預(yù)算執(zhí)行狀況

合理調(diào)整預(yù)算執(zhí)行狀況是優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的重要環(huán)節(jié)。全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的一種先進(jìn)的管理方式。在企業(yè)集團(tuán)資金管理過程中，借助全面預(yù)算管理，合理調(diào)整預(yù)算執(zhí)行情況，可以確保預(yù)算有效性的發(fā)揮，進(jìn)而提高企業(yè)管理水平和經(jīng)營(yíng)效率。在具體做法上，要從企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃出發(fā)，根據(jù)各個(gè)子公司的具體情況，將資金進(jìn)行分配、考核、控制，做好預(yù)算編制、執(zhí)行和控制、考評(píng)與激勵(lì)，控制開支并預(yù)測(cè)企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤(rùn)，為企業(yè)的發(fā)展提供高效科學(xué)的方法。

(三)科學(xué)建立對(duì)外融資計(jì)劃

科學(xué)建立對(duì)外融資計(jì)劃對(duì)優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理至關(guān)重要。在集團(tuán)企業(yè)發(fā)展過程中，科學(xué)的對(duì)外融資計(jì)劃，有利于融資活動(dòng)的監(jiān)管和投融資決策，科學(xué)建立對(duì)外融資計(jì)劃，一是要建立完善的融資管理系統(tǒng)，通過對(duì)資金業(yè)務(wù)流程的規(guī)范和梳理，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，使企業(yè)集團(tuán)資金管理更加高效。二是健全貸款基本流程，規(guī)定每個(gè)流程中應(yīng)該關(guān)注的問題，成員企業(yè)禁止盲目對(duì)外融資，實(shí)施負(fù)債總量管理以及資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化，規(guī)范貸款業(yè)務(wù)流程。

(四)構(gòu)建信貸風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制

構(gòu)建信貸風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制是優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的有效舉措。為確保企業(yè)集團(tuán)資金的安全，在企業(yè)集團(tuán)資金管理中，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)應(yīng)貫穿始終，構(gòu)建信貸風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制，防范可能發(fā)生的資金風(fēng)險(xiǎn)，要強(qiáng)化事前、事中、事后管理，在具體做法上，事前應(yīng)做好信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，事中要強(qiáng)化資金流的監(jiān)管，事后要對(duì)資金使用情況進(jìn)行評(píng)估，全面把控資金風(fēng)險(xiǎn)。此外，還應(yīng)當(dāng)積極借鑒委托貸款模式，信托機(jī)構(gòu)按委托人指定要求發(fā)放貸款，依靠銀行系統(tǒng)，排除了企業(yè)間借貸的禁令，第一時(shí)間協(xié)助收回貸款。

四、結(jié)語

總之，資金是企業(yè)的生命線，企業(yè)集團(tuán)資金管理是一項(xiàng)綜合的系統(tǒng)工程，具有長(zhǎng)期性和復(fù)雜性。對(duì)集團(tuán)企業(yè)而言，應(yīng)實(shí)現(xiàn)資金集中統(tǒng)一配置、合理調(diào)整預(yù)算執(zhí)行狀況、科學(xué)建立對(duì)外融資計(jì)劃、構(gòu)建信貸風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制，面對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金管理中存在的問題，積極探索優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金管理的策略，只有這樣，才能不斷提高企業(yè)集團(tuán)資金管理水平，進(jìn)而最大化發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)資金的作用，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)自身發(fā)展壯大。

參考文獻(xiàn)：

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第3篇：企業(yè)資金管理范文

關(guān)鍵詞：零流動(dòng)收益風(fēng)險(xiǎn)途徑

以零營(yíng)運(yùn)資金為目標(biāo)，對(duì)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金實(shí)行“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的方法，已成為90年代以來企業(yè)財(cái)務(wù)管理中一項(xiàng)卓有成效的方法。在我國(guó)隨著現(xiàn)代企業(yè)制度改革的深化和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的加強(qiáng)，企業(yè)理財(cái)?shù)闹匾砸才c日俱增，因此，“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的方法，對(duì)我國(guó)企業(yè)也有著十分重要的借鑒意義。

一營(yíng)運(yùn)資金的管理問題

營(yíng)運(yùn)資金，從會(huì)計(jì)的角度看，是指流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額。會(huì)計(jì)上不強(qiáng)調(diào)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系，而只是用它們的差額來反映一個(gè)企業(yè)的償債能力。在這種情況下，不利于財(cái)務(wù)人員對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理和認(rèn)識(shí)；從財(cái)務(wù)角度看營(yíng)運(yùn)資金應(yīng)該是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債關(guān)系的總和，在這里“總和”不是數(shù)額的加總，而是關(guān)系的反映，這有利于財(cái)務(wù)人員意識(shí)到，對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理要注意流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債這兩個(gè)方面的問題。

流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)可超過一年的營(yíng)業(yè)周期內(nèi)實(shí)現(xiàn)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。企業(yè)擁有較多的流動(dòng)資產(chǎn)，可在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表上主要包括以下項(xiàng)目：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和存貨。

流動(dòng)負(fù)債是指需要在一年或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動(dòng)負(fù)債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特點(diǎn)，必須認(rèn)真進(jìn)行管理，否則，將使企業(yè)承受較大的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)負(fù)債主要包括以下項(xiàng)目：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅金及未交利潤(rùn)等。

為了有效地管理企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金，必須研究營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)，以便有針對(duì)性地進(jìn)行管理。營(yíng)運(yùn)資金一般具有以下特點(diǎn)：

1周轉(zhuǎn)時(shí)間短。根據(jù)這一特點(diǎn)，說明營(yíng)運(yùn)資金可以通過短期籌資方式加以解決。

2非現(xiàn)金形態(tài)的營(yíng)運(yùn)資金如存貨、應(yīng)收賬款、短期有價(jià)證券容易變現(xiàn)，這一點(diǎn)對(duì)企業(yè)應(yīng)付臨時(shí)性的資金需求有重要意義。

3數(shù)量具有波動(dòng)性。流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債容易受內(nèi)外條件的影響，數(shù)量的波動(dòng)往往很大。

4來源具有多樣性。營(yíng)運(yùn)資金的需求問題既可通過長(zhǎng)期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。

財(cái)務(wù)上的營(yíng)運(yùn)資金管理著重于投資，即企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)上的投資額。因而，要了解“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的基本原理，就要首先了解營(yíng)運(yùn)資金的重要性。

營(yíng)運(yùn)資金管理是對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債的管理。一個(gè)企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營(yíng)運(yùn)資金，因此，營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。據(jù)調(diào)查，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理有60%的時(shí)間都用于營(yíng)運(yùn)資金管理。要搞好營(yíng)運(yùn)資金管理，必須解決好流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債兩個(gè)方面的問題，換句話說，就是下面兩個(gè)問題：

第一，企業(yè)應(yīng)該投資多少在流動(dòng)資產(chǎn)上，即資金運(yùn)用的管理。主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理。

第二，企業(yè)應(yīng)該怎樣來進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)的融資，即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業(yè)信用的管理。

可見，營(yíng)運(yùn)資金管理的核心內(nèi)容就是對(duì)資金運(yùn)用和資金籌措的管理。

二“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的基本原理

“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的基本原理，就是從營(yíng)運(yùn)資金管理的著重點(diǎn)出發(fā)，在滿足企業(yè)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)基本需求的前提下，盡可能地降低企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)上的投資額，并大量地利用短期負(fù)債進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)的融資?！傲銧I(yíng)運(yùn)資金管理”是一種極限式的管理，它并不是要求營(yíng)運(yùn)資金真的為零，而是在滿足一定條件下，盡量使?fàn)I運(yùn)資金趨于最小的管理模式?！傲銧I(yíng)運(yùn)資金管理”屬于營(yíng)運(yùn)資金管理決策方法中的風(fēng)險(xiǎn)性決策方法，這種方法的顯著特點(diǎn)是：能使企業(yè)處于較高的盈利水平，但同時(shí)企業(yè)承受的風(fēng)險(xiǎn)也大，即所謂的高盈利、高風(fēng)險(xiǎn)。具體表現(xiàn)為：

1豐富的收益。一般而言，流動(dòng)資產(chǎn)的盈利能力低于固定資產(chǎn)，短期投資的盈利低于長(zhǎng)期投資。如工業(yè)企業(yè)運(yùn)用勞動(dòng)資料（廠房、機(jī)器設(shè)備等）對(duì)勞動(dòng)對(duì)象進(jìn)行加工，生產(chǎn)一定數(shù)量的產(chǎn)品，通過銷售轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款或現(xiàn)金，最終可為企業(yè)帶來利潤(rùn)。因此，通常將固定資產(chǎn)稱為盈利性資產(chǎn)。與此相比，流動(dòng)資產(chǎn)雖然也是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中不可缺少的一部分，但除有價(jià)證券外，現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等流動(dòng)資產(chǎn)只是為企業(yè)再生產(chǎn)活動(dòng)正常提供必要的條件，它們本身并不具有直接的盈利性。又因?yàn)槎唐谪?fù)債對(duì)債權(quán)人來說償還的日期短、風(fēng)險(xiǎn)小，所以要求的利率就低，而債權(quán)人的利率就是債務(wù)人的成本，因此，短期負(fù)債的資金成本小于長(zhǎng)期負(fù)債的資金成本。

把企業(yè)在貨幣資金、短期有價(jià)證券、應(yīng)收賬款和存貨等流動(dòng)資產(chǎn)上的投資盡量降低到最低限度，可以減少基本無報(bào)酬的貨幣資金和報(bào)酬較低的短期有價(jià)證券，將這些資金用于報(bào)酬較高的長(zhǎng)期投資，以增加企業(yè)的收益；同時(shí)減少存貨可使成本下降；減少應(yīng)收賬款可降低應(yīng)收賬款費(fèi)用以及壞賬損失。大量地利用短期負(fù)債可降低企業(yè)的資金成本，而且短期負(fù)債的彈性大、辦理速度快，能及時(shí)彌補(bǔ)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的短缺。顯然，由于降低了企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)上的投資，就可以使企業(yè)減少流動(dòng)資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，降低費(fèi)用，從而可以增加企業(yè)盈利。

2潛在的風(fēng)險(xiǎn)。從風(fēng)險(xiǎn)性分析，固定資產(chǎn)投資的風(fēng)險(xiǎn)大于流動(dòng)資產(chǎn)。由流動(dòng)資產(chǎn)比固定資產(chǎn)更易于變現(xiàn)，其潛在虧損的可能性或風(fēng)險(xiǎn)就小于固定資產(chǎn)。當(dāng)然，固定資產(chǎn)也可通過在市場(chǎng)上出售將其變?yōu)楝F(xiàn)金，但固定資產(chǎn)為企業(yè)的主要生產(chǎn)手段，如將其出售，則企業(yè)將不復(fù)存在。因此，除了不需用固定資產(chǎn)出售轉(zhuǎn)讓外，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的固定資產(chǎn)未到迫不得已時(shí)（如面臨破產(chǎn)）是不會(huì)出售的。所以，企業(yè)固定資產(chǎn)的變現(xiàn)能力較低。企業(yè)在一定時(shí)期持有的流動(dòng)資產(chǎn)越多，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)越小；反之，企業(yè)持有的流動(dòng)資產(chǎn)越少，所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也就越大。另外，大量地利用短期負(fù)債，同樣也可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的增加。一般來說，短期籌資的風(fēng)險(xiǎn)要比長(zhǎng)期籌資要大。這是因?yàn)椋旱谝?，短期資金的到期日近，可能產(chǎn)生不能按時(shí)清償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)進(jìn)行一項(xiàng)為期三年的投資，而只有在第三年才能會(huì)有現(xiàn)金流入，這時(shí)企業(yè)如果利用短期籌資，在第一、第二年里，企業(yè)就會(huì)面臨很大的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)槠髽I(yè)的投資項(xiàng)目還沒有為企業(yè)帶來收益。但如果企業(yè)采用為期五年的長(zhǎng)期籌資的話，企業(yè)就會(huì)從容地利用該投資項(xiàng)目產(chǎn)生的收益來償還負(fù)債了。第二，短期負(fù)債在利息成本方面有較大的不確定性。如果采用長(zhǎng)期籌資來融通資金，企業(yè)能明確地知道整個(gè)資金使用期間的利？

根據(jù)上面的觀點(diǎn)，“零營(yíng)運(yùn)資金管理”原理的應(yīng)用將使用權(quán)企業(yè)面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)。首先，企業(yè)有延期風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)在到期日不能償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)需要延期，但會(huì)由于一些無法預(yù)料的因素而不能延期，如當(dāng)短期負(fù)債到期時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)善變壞，以至債權(quán)人不肯延期；或在延期時(shí)，正好趕上國(guó)家經(jīng)濟(jì)不景氣，市場(chǎng)上資金私有制，而無法繼續(xù)延期；其次，短期負(fù)債利率的具有很大的波動(dòng)性，企業(yè)無法預(yù)測(cè)資金成本，也就無法控制利息成本；再次，企業(yè)為了減少應(yīng)收賬款，變信用銷售為現(xiàn)金銷售，可能會(huì)喪失客戶，從而影響銷售的增長(zhǎng)。

盡管存在著高風(fēng)險(xiǎn)，但“零營(yíng)運(yùn)資金管理”仍不失為一種管理資金的有效方法?！傲銧I(yíng)運(yùn)資金管理”在具體操作上，以零營(yíng)運(yùn)資金為目標(biāo)，著重衡量營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)用效果，通過營(yíng)運(yùn)資金與總營(yíng)業(yè)額比值的高低來判斷一個(gè)企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理方面的業(yè)績(jī)和水準(zhǔn)。由于“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的基本出發(fā)點(diǎn)是盡可能地降低在流動(dòng)資產(chǎn)上的投資額，因而營(yíng)運(yùn)資金在總營(yíng)業(yè)額中所占的比重越少越好。這就是“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的含義所在。“零營(yíng)運(yùn)資金管理”強(qiáng)調(diào)的是資金的使用效益。如果資金過多地滯留在流動(dòng)資金形態(tài)上，就會(huì)使企業(yè)的整個(gè)盈利降低。簡(jiǎn)而言之，“零營(yíng)運(yùn)資金管理”就是將營(yíng)運(yùn)資金視為投入資金成本，要以最小的流動(dòng)資產(chǎn)投入獲取最大的銷售收入。

三實(shí)現(xiàn)“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的有效途徑

為了企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)“零營(yíng)運(yùn)資金管理”，同樣要從流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債兩個(gè)方面著手。對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)來說，就是要盡量減少在流動(dòng)資產(chǎn)上的投資額，加速資金周轉(zhuǎn)；對(duì)流動(dòng)負(fù)債來說，則是要有暢通的籌措短期資金的渠道，以便滿足企業(yè)的日常運(yùn)作需求，同時(shí)也要考慮短期資金成本的問題。下面分別從兩個(gè)方面論述：

降低營(yíng)運(yùn)資金在總營(yíng)業(yè)額中所占的比重的有效途徑是，加速貨幣資金的周轉(zhuǎn)循環(huán)。根據(jù)貨幣資金周轉(zhuǎn)循環(huán)周期的時(shí)間長(zhǎng)短，可以預(yù)測(cè)企業(yè)對(duì)流動(dòng)資金的需求量。例如，企業(yè)用貨幣資金來購(gòu)買原材料，原材料被加工成產(chǎn)成品，一部分產(chǎn)成品，企業(yè)通過現(xiàn)銷渠道又把它馬上轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金；而其它的產(chǎn)成品，企業(yè)通過信用銷售的渠道，把它變?yōu)閼?yīng)收賬款，應(yīng)收賬款則需要一段時(shí)間才能收賬變?yōu)樨泿刨Y金。

通過上面的論述可以看出企業(yè)的運(yùn)作情況對(duì)貨幣資金投資的影響。如果企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)成品上花費(fèi)較長(zhǎng)的時(shí)間，那么企業(yè)就得增加貨幣資金投資。從原材料變成產(chǎn)成品，再完成產(chǎn)品銷售所需要的這段時(shí)間，我們稱為存貨周轉(zhuǎn)期。企業(yè)運(yùn)作能給貨幣資金投資帶來另一種影響的是企業(yè)的銷售策略，如果企業(yè)是運(yùn)用現(xiàn)銷方式銷售產(chǎn)品，那么企業(yè)就不需要保留很多貨幣資金；但如果企業(yè)有信用交易的話，那它就得需要有較多的貨幣資金投入。因?yàn)檫@里存在著應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)問題。當(dāng)然，企業(yè)也可在購(gòu)買存貨時(shí)欠賬，這就是說企業(yè)要推遲付款，如果可欠很長(zhǎng)時(shí)間的賬，那么貨幣資金投資的需求量就減少，這段延遲付款的時(shí)間稱為展延的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。一般來說，企業(yè)貨幣資金的周轉(zhuǎn)公式為：

貨幣資金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-展延的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

從上面的公式，我們可以看出要想減少貨幣周轉(zhuǎn)期，從而使流動(dòng)資產(chǎn)上占用的貨幣資金減少，實(shí)現(xiàn)“零營(yíng)運(yùn)資金管理”，就得從存貨管理、應(yīng)收賬款管理和應(yīng)付賬款管理三個(gè)方面著手。對(duì)于存貨管理，一方面要加強(qiáng)銷售，通過銷售的增長(zhǎng)來減小存貨周轉(zhuǎn)期；另一個(gè)方面要通過確定訂貨成本、采購(gòu)成本以及儲(chǔ)存成本計(jì)算經(jīng)濟(jì)批量，控制在存貨上占用的資金，使之最小。對(duì)于應(yīng)收賬款管理，在信用風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，企業(yè)要制定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策；通過這些措施來鼓勵(lì)客戶盡早交付貨款，從而加速應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)。展延的應(yīng)付賬款的管理，一般來說，企業(yè)越是拖延付款的時(shí)間就越對(duì)企業(yè)有利，但由于延期付款可能引起企業(yè)的信譽(yù)惡化，所以企業(yè)必須通過仔細(xì)的衡量、比較多種方案后再做出決定，選擇對(duì)企業(yè)最為有利的方案。

流動(dòng)負(fù)債即企業(yè)的短期融資問題是企業(yè)進(jìn)行“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的另一個(gè)重要方面。企業(yè)要想得到短期資金主要有兩條渠道：一個(gè)是商業(yè)信用，另一個(gè)是短期銀行借款。

商業(yè)信用是指在商品交易中以延期付款或預(yù)收貨款進(jìn)行購(gòu)銷活動(dòng)而形成的借貸關(guān)系，它是企業(yè)直接的信用行為。商業(yè)信用產(chǎn)生于商品交換之中，其具體形式主要是應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，這種短期籌資在許多企業(yè)中達(dá)流動(dòng)負(fù)債的40%左右，它是企業(yè)重要的短期資金來源。商業(yè)信用籌資有一定的優(yōu)點(diǎn)：

（1）商業(yè)信用非常方便。因?yàn)樯虡I(yè)信用與商品買賣同時(shí)進(jìn)行，屬于一種自然性融資，不用作非常正規(guī)的安排。而且不需辦理手續(xù)，一般也不附加條件，使用比較方便；

（2）使用靈活且具有彈性，企業(yè)可根據(jù)某個(gè)時(shí)期內(nèi)所需資金的多少，靈活掌握；

（3）若沒有現(xiàn)金折扣，或者企業(yè)不放棄現(xiàn)金折扣，以及使用不帶息的應(yīng)付票據(jù)，則企業(yè)利用商業(yè)籌資并不產(chǎn)生籌資成本。

其主要缺點(diǎn)是：

（1）其期限較短，尤其是應(yīng)付賬款，不利于企業(yè)對(duì)資金的統(tǒng)籌運(yùn)用；

（2）對(duì)應(yīng)付賬款而言，若放棄現(xiàn)金折扣，則需負(fù)擔(dān)較高的成本。對(duì)應(yīng)付票據(jù)而言，若不帶息，可利用的機(jī)會(huì)極少，若帶息則成本較高；

（3）在法制不健全的情況下，若公司缺乏信譽(yù)，容易造成公司之間相互拖欠，影響資金運(yùn)轉(zhuǎn)。

短期銀行借款是企業(yè)根據(jù)借款合同向銀行以及非銀行金融機(jī)構(gòu)借入的款項(xiàng)。在我國(guó)，短期銀行借款是絕大多數(shù)企業(yè)短期資金的主要來源。我國(guó)目前短期銀行借款的目的和用途可分為周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款、貼現(xiàn)借款等。

短期很行借款的優(yōu)點(diǎn)有：

（1）銀行資金充足，實(shí)力雄厚，能隨時(shí)為企業(yè)提供較多的短期貸款。對(duì)于季節(jié)性和臨時(shí)性的資金需求，采用銀行短期借款尤為方便。而那些規(guī)模大、信譽(yù)好的大企業(yè)，更可以較低的利率借入資金。

（2）銀行短期借款具有較好的彈性，可在資金需要增加時(shí)借入，在資金需要減少時(shí)還款。

短期銀行借款的缺點(diǎn)主要有：

（1）資金成本較高。采用銀行短期借款成本比較高，不僅不能與商業(yè)信用相比，與短期融資券相比也高出許多。而抵押借款因需要支付管理和服務(wù)費(fèi)用，成本更高。

（2）限制較多。向銀行借款，銀行要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)查以后才能決定是否貸款，有些銀行還要對(duì)企業(yè)有一定的控制權(quán)，要企業(yè)把流動(dòng)比率、負(fù)債比率維持在一定的范圍之內(nèi)，這些都有會(huì)構(gòu)成對(duì)企業(yè)的限制。

企業(yè)籌集短期資金的渠道還有短期融資券、應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤(rùn)、應(yīng)付工資、應(yīng)付費(fèi)用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種形式，但無論采用哪種籌資方式，都有其優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)。為了能夠?qū)崿F(xiàn)“零營(yíng)運(yùn)資金管理”，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員一定要在分析、比較的基礎(chǔ)上，選擇籌資組合，在盡可能多地使用流動(dòng)負(fù)債的基礎(chǔ)上，要注意企業(yè)的清償能力，保證企業(yè)的信譽(yù)，這樣才能給企業(yè)帶來最大的收益。

四“零營(yíng)運(yùn)資金管理”中應(yīng)注意的問題

目前，我國(guó)企業(yè)制度的改革正在進(jìn)一步深化，金融體制改革已經(jīng)起步，金融市場(chǎng)正在不斷發(fā)展和完善，我國(guó)金融正逐步走向國(guó)際化，這是我國(guó)企業(yè)加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理所面臨的外部環(huán)境。從企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)狀況來看，有相當(dāng)數(shù)量的企業(yè)管理水準(zhǔn)低下，經(jīng)營(yíng)不善，銷售不暢，產(chǎn)品積壓，資金短缺，這是我國(guó)企業(yè)進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理所處的內(nèi)部環(huán)境。在這種情況下，運(yùn)用“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的基本原理，我國(guó)企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)管理：

1改善企業(yè)的生產(chǎn)條件，縮短企業(yè)的生產(chǎn)時(shí)間。目前，大多數(shù)國(guó)有企業(yè)技術(shù)落后、設(shè)備陳舊，嚴(yán)重影響了產(chǎn)品的生產(chǎn)效率，延長(zhǎng)了產(chǎn)品生產(chǎn)所用的時(shí)間，也就減慢了資金周轉(zhuǎn)，使一部分不必要的資金被占用在生產(chǎn)領(lǐng)域中。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)人員要在條件允許的情況下，盡可能的提供資金為企業(yè)選購(gòu)先進(jìn)設(shè)備，以此來加速營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)。同時(shí)，也要嚴(yán)格的控制生產(chǎn)過程中在產(chǎn)品、半成品的數(shù)量，加強(qiáng)企業(yè)的成本核算與控制，使在產(chǎn)品、半成品等在各個(gè)工序間順利地流轉(zhuǎn)，減少生產(chǎn)過程的停滯。

2存貨積壓過多的企業(yè)，首先應(yīng)從打開銷售渠道上下功夫，在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，善于分析研究企業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境，制定有利于促進(jìn)銷售增長(zhǎng)的信用政策，擴(kuò)大銷售，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。其次，在實(shí)施應(yīng)收賬款盡早收賬的策略中，學(xué)會(huì)運(yùn)用最佳現(xiàn)金折扣法，盡可能地使現(xiàn)金折扣所產(chǎn)生的邊際利潤(rùn)剛好等于其邊際成本，既促使客戶盡早地付款，又可使企業(yè)為此付出的代價(jià)達(dá)到最低。

3靈活選擇結(jié)算方式，保持資金暢通。由于我國(guó)的金融體制改革還沒有完全展開，銀行結(jié)算方式落后，結(jié)算秩序混亂，跨銀行、跨系統(tǒng)地款項(xiàng)支付要受到銀行限制，在很大程度上制約了資金的流動(dòng)。而且，每到考核時(shí)點(diǎn)如季末、年末，各商業(yè)銀行便千方百計(jì)地保護(hù)自己的存款，導(dǎo)致企業(yè)大量的貨幣資金被積壓，形成一種不必要的沉淀資金，在一定程度上加劇了企業(yè)的資金緊張局面。因此只有靈活的選擇轉(zhuǎn)賬、商業(yè)匯票等結(jié)算方式，才能更好地加速營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)“零營(yíng)運(yùn)資金管理”。

4企業(yè)應(yīng)重視加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)負(fù)債的管理，學(xué)會(huì)充分地利用短期資金融資方式，以緩解企業(yè)緊迫的資金短缺困擾。例如，企業(yè)本來要用長(zhǎng)期資金來融資的一些項(xiàng)目，由于金融市場(chǎng)不景氣，企業(yè)借不到長(zhǎng)期資金，可以暫時(shí)利用短期資金，等到將來金融市場(chǎng)好轉(zhuǎn)再用長(zhǎng)期資金替代。當(dāng)前企業(yè)可采用的短期融資方式主要是商業(yè)信用和銀行短期借款。企業(yè)要注意充分發(fā)揮短期資金融資的優(yōu)點(diǎn)，管好、用好短期資金，努力經(jīng)營(yíng)，增加盈利，保持企業(yè)良好的財(cái)務(wù)狀況，盡可能地避免或降低短期資金融資的高風(fēng)險(xiǎn)。

綜上所述，對(duì)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金實(shí)行“零營(yíng)運(yùn)資金管理”，力求達(dá)到零營(yíng)運(yùn)資金的目標(biāo)，其實(shí)質(zhì)是提高資金的運(yùn)用效益，以最小的投入，獲取最大的產(chǎn)出，這一思路與投入產(chǎn)出理論中的“資源最佳配置”原則是一致的。因此，可以說“零營(yíng)運(yùn)資金管理”的基本原理和管理資金的思路，在我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的理論與實(shí)踐中，具有一定的借鑒意義和實(shí)用價(jià)值，這一方法的應(yīng)用前景值得我們?nèi)ヌ接懞脱芯俊?/p>

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《會(huì)計(jì)研究》，1995年第1期邱元榮。

第4篇：企業(yè)資金管理范文

隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)水平的不斷增長(zhǎng)，建筑工程應(yīng)當(dāng)從促進(jìn)公司進(jìn)步與發(fā)展、優(yōu)化公司組織結(jié)構(gòu)、實(shí)現(xiàn)人力與物質(zhì)資源合理配置等方面，當(dāng)滿足經(jīng)濟(jì)成本的條件下，如何提升公司的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)、確保公司的生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)靈活，成為公司會(huì)計(jì)工作與財(cái)務(wù)管理中需要思考的現(xiàn)實(shí)問題。從我國(guó)現(xiàn)階段的公司會(huì)計(jì)資金管理現(xiàn)實(shí)情況來看，如何提升公司領(lǐng)導(dǎo)決策者的財(cái)務(wù)資金管理意識(shí)，如何提升公司會(huì)計(jì)資金管理策略與方法，如何激發(fā)并調(diào)動(dòng)公司會(huì)計(jì)人員的工作熱情，幫助公司全體員工認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)資金管理的重要性與現(xiàn)實(shí)意義，成為公司制定現(xiàn)代化管理制度、實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)型過程中，需要重點(diǎn)關(guān)注與積極思考的問題。下文中，筆者將結(jié)合個(gè)人參與公司企業(yè)會(huì)計(jì)工作的經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)當(dāng)前我國(guó)公司財(cái)務(wù)資金管理過程中產(chǎn)生的諸多問題與不足，并提出應(yīng)對(duì)方法和優(yōu)化思路，以期為同行業(yè)者提供借鑒與參考。

關(guān)鍵詞：

企業(yè)公司會(huì)計(jì)；財(cái)務(wù)資金管理；思路方法

資金流轉(zhuǎn)的順暢的充足，是提升公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力、提升公司勞動(dòng)力生產(chǎn)率，幫助公司積極應(yīng)對(duì)市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)、抓住發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)的關(guān)鍵點(diǎn)?，F(xiàn)階段，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷增長(zhǎng)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)與機(jī)遇、挑戰(zhàn)并存，如何提升公司的綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力，在現(xiàn)代化公司管理理念的指導(dǎo)下，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與管理模式成功轉(zhuǎn)型，成為公司領(lǐng)導(dǎo)者需要面對(duì)與解決的問題。而公司財(cái)務(wù)資金管理策略的實(shí)施、資金管理機(jī)制的構(gòu)建，能夠幫助公司從根本上把握發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)應(yīng)對(duì)與防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)實(shí)現(xiàn)公司長(zhǎng)期、穩(wěn)定發(fā)展，具有積極作用。

一、公司企業(yè)會(huì)計(jì)資金管理綜述

公司企業(yè)會(huì)計(jì)資金管理工作的內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：一是，如何應(yīng)用現(xiàn)代化的管理技術(shù)和科學(xué)管理理念，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司企業(yè)全部生產(chǎn)活動(dòng)、組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全面監(jiān)管；二是構(gòu)建其有效、全面、科學(xué)的公司資金管控機(jī)制，針對(duì)全部的資金周轉(zhuǎn)、流動(dòng)、支出情況，進(jìn)行監(jiān)督、管理和控制，制定公司財(cái)務(wù)資金管理工作計(jì)劃，落實(shí)全面績(jī)效評(píng)估與考核。

二、當(dāng)前國(guó)內(nèi)公司資金管理中的諸多問題與不足

1.部分經(jīng)營(yíng)管理者的資金管理意識(shí)有待提升。當(dāng)前，我國(guó)大部分公司企業(yè)已經(jīng)完成了內(nèi)部現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理制度的構(gòu)建。但是現(xiàn)實(shí)情況中，許多公司的領(lǐng)導(dǎo)決策人還沒有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)資金管理對(duì)于現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)機(jī)制的重要作用和現(xiàn)實(shí)意義，不了解資金管理的工作內(nèi)容與方法，存在故意忽視、疏忽大意等管理理念方面的問題，為公司埋下了巨大的資金管理風(fēng)險(xiǎn)和隱患。

2.公司資金管理的手段落后。隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，逐步形成了一些集團(tuán)企業(yè)，傳統(tǒng)的資金管理手段已難以滿足這些大型企業(yè)的發(fā)展需求，特別是在信息化技術(shù)飛速發(fā)展的今天，過于單一的資金管理手段影響企業(yè)的資金利用率，降低了企業(yè)各項(xiàng)投資的效益，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的的發(fā)展。特別是對(duì)于大型的集團(tuán)企業(yè)，由于下屬公司較多，因資金管理的不科學(xué)，致使資金管理混亂，企業(yè)的投資資金與收取資金都難以及時(shí)到位，當(dāng)個(gè)別下屬企業(yè)出現(xiàn)資金不足時(shí)，企業(yè)資金不能及時(shí)調(diào)節(jié)，無法及時(shí)給予資金幫助，致使這部分企業(yè)只能通過貸款來周轉(zhuǎn)，變相的增加企業(yè)的財(cái)務(wù)成本。

3.公司資金管理人員業(yè)務(wù)水平不高。企業(yè)在提升自身競(jìng)爭(zhēng)力的過程中過多的注重了技術(shù)人才的引進(jìn)與培養(yǎng)，但對(duì)資金管理人才的培養(yǎng)不夠重視，部分企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)人員的聘用有“任人唯親”現(xiàn)象，企業(yè)的資金管理人員的數(shù)量不夠，素質(zhì)不高，致使企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)失衡。資金管理人員只是應(yīng)付性處理日常事務(wù)，無法學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)及管理理論，不能根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況對(duì)企業(yè)資金的需求量進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，在企業(yè)的籌資過程中，不能及時(shí)做出合理的選擇。甚至有個(gè)別的資金管理人員缺乏職業(yè)道德及法律意識(shí)，使企業(yè)的資金管理面臨嚴(yán)重的問題，影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

4.缺乏資金管理的內(nèi)部體制。完善的現(xiàn)代企業(yè)制度給企業(yè)資金的安全流動(dòng)提供了重要的保障，但在企業(yè)資金管理的內(nèi)部體制建設(shè)方面仍存在著一些薄弱環(huán)節(jié)。主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)部門職責(zé)不明，缺乏監(jiān)督機(jī)制，一些企業(yè)中會(huì)計(jì)與出納職責(zé)分工不清，缺少有效的監(jiān)督機(jī)構(gòu)與制度，不能真正發(fā)揮其功效；庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款管理不規(guī)范。

5.公司資金管理信息不準(zhǔn)、不及時(shí)。資金管理對(duì)會(huì)計(jì)信息的要求很高，但由于企業(yè)各部門為了標(biāo)榜自己的成績(jī)，虛報(bào)業(yè)績(jī)、粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的現(xiàn)象屢有發(fā)生，這些虛假的信息，使資金管理信息失真，嚴(yán)重影響了企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的決策，這些虛假的財(cái)務(wù)信息還影響了政府部門的宏觀調(diào)控效果。

三、關(guān)于公司會(huì)計(jì)資金管理的思路方法和優(yōu)化策略

1.加強(qiáng)公司領(lǐng)導(dǎo)決策者的資金管理理念，注重選拔、培養(yǎng)會(huì)計(jì)人才。一方面，公司的領(lǐng)導(dǎo)決策者應(yīng)當(dāng)提升個(gè)人的現(xiàn)代化管理意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理理論與知識(shí)的學(xué)習(xí)，注重對(duì)公司會(huì)計(jì)人才的選拔和培養(yǎng)，組建起具備專業(yè)能力、職業(yè)素養(yǎng)的優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理職能部門，為公司財(cái)務(wù)資金管理機(jī)制的構(gòu)建、資金管理工作的順利開展，奠定基礎(chǔ)。另一方面，公司應(yīng)當(dāng)制定出科學(xué)、全面的現(xiàn)代化公司管理制度，同時(shí)將資金管理作為現(xiàn)代化管理制度中的一項(xiàng)重要環(huán)節(jié)，予以充分重視。各部門應(yīng)當(dāng)優(yōu)化組織管理職能，明確劃分資金管理的工作權(quán)限，在全公司內(nèi)部形成上下一心的資金管理科學(xué)意識(shí)，調(diào)動(dòng)每位公司職員積極參與、主動(dòng)配合公司財(cái)務(wù)資金管理工作的熱情，形成良好的組織管理風(fēng)氣和經(jīng)營(yíng)文化。為了幫助員工認(rèn)識(shí)到資金管理對(duì)于公司經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的重要性和科學(xué)意義，公司應(yīng)當(dāng)組織內(nèi)部職員參加學(xué)習(xí)講座、培訓(xùn)會(huì)議，在學(xué)習(xí)知識(shí)、交流經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，形成公司內(nèi)部團(tuán)結(jié)互助、管理有序的組織結(jié)構(gòu)。

2.建立起科學(xué)的資金流動(dòng)周轉(zhuǎn)機(jī)制。所謂的資金流動(dòng)周轉(zhuǎn)機(jī)制，是為了降低公司陷入資金管理風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中，起到防范風(fēng)險(xiǎn)隱患的積極作用。要想建立起科學(xué)的資金流動(dòng)周轉(zhuǎn)機(jī)制，公司應(yīng)當(dāng)盡量縮短資金周轉(zhuǎn)的時(shí)間頻率，積極回收到期債權(quán)，限制不當(dāng)?shù)慕?jīng)費(fèi)開支，提升公司資金的投入、利用率。當(dāng)形成穩(wěn)定的資金流動(dòng)周轉(zhuǎn)機(jī)制后，公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有了穩(wěn)固的資金保障，有效提升了公司的利潤(rùn)和收益。

3.建立起公司資金管理的最終目標(biāo)和評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，創(chuàng)建良好的財(cái)務(wù)管理氛圍。首先，公司應(yīng)當(dāng)制定好資金管理的階段目標(biāo)和最終目標(biāo)，依據(jù)目標(biāo)要求，細(xì)化資金管理工作的具體內(nèi)容，形成從上而下、協(xié)調(diào)統(tǒng)一的公司資金管理評(píng)估機(jī)制，明確劃分每個(gè)部門的資金管理職能和責(zé)任；核對(duì)每筆資金、經(jīng)費(fèi)的使用目的、用途、去向，遵守國(guó)家關(guān)于公司資金管理的法律法規(guī)和政策規(guī)章，同時(shí)也遵守公司內(nèi)部制定的資金管理規(guī)范和工作守則。

4.構(gòu)建全面的公司資金管理制度，增強(qiáng)公司資金的利用率。公司應(yīng)建立起全面的資金管理制度，加強(qiáng)對(duì)每筆資金流動(dòng)的監(jiān)督與管理，針對(duì)款項(xiàng)籌集、資金分配、資金回收等不同環(huán)節(jié)，制定出具體的管理規(guī)范內(nèi)容，并與公司員工績(jī)效評(píng)估與考核機(jī)制掛鉤，組建資金管理的監(jiān)管部門，實(shí)施針對(duì)公司資金運(yùn)作、周轉(zhuǎn)的全程監(jiān)控，有效降低資金在流轉(zhuǎn)過程中的風(fēng)險(xiǎn)隱患，為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供安全性保證。

5.實(shí)施公司資金的信息化管理機(jī)制，不斷優(yōu)化管理方法和手段。信息化管理是一項(xiàng)重要的公司管理機(jī)制，并被廣泛使用在資金管理過程中，實(shí)現(xiàn)資金數(shù)據(jù)與信息的自動(dòng)收集、分析和動(dòng)態(tài)跟蹤，排除公司資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)因素。綜上所述，資金管理是公司現(xiàn)代化管理機(jī)制中的重要一環(huán)，有關(guān)企業(yè)與會(huì)計(jì)工作者應(yīng)當(dāng)提升個(gè)人專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)，優(yōu)化公司資金管理的方法與策略。

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第5篇：企業(yè)資金管理范文

關(guān)鍵詞:營(yíng)運(yùn)資金;低效;完善

中圖分類號(hào):C93

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

文章編號(hào):1672-3198(2010)17-0075-02

營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)資金結(jié)構(gòu)中最具活力的部分,營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)效率很大程度上決定了企業(yè)的生存與發(fā)展。從會(huì)計(jì)角度講,營(yíng)運(yùn)資金是指某時(shí)點(diǎn)內(nèi)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額,構(gòu)成要素包括現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款、存貨等金。這些要素的周轉(zhuǎn)速度及資金占有余額直接影響著企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益,又制約著企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模。營(yíng)運(yùn)資金主要在研究企業(yè)的償債能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)使用。如果營(yíng)運(yùn)資金過量,說明資產(chǎn)利用率不高,如果營(yíng)運(yùn)資金過少,說明固定資產(chǎn)投資依賴短期借款等流動(dòng)性融資的程度較高,經(jīng)營(yíng)上會(huì)受到影響。因此,營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。

然而,目前很多企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理方面存在很多問題,如資金營(yíng)運(yùn)能力較低、資金短缺,這些都嚴(yán)重影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。因此解決好營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的問題,有利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

1 企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的共性問題

1.1 營(yíng)運(yùn)資金短缺

目前,我國(guó)企業(yè)普遍存在流動(dòng)資金短缺的情況,很多企業(yè)在經(jīng)營(yíng)策略上的失誤,造成資本結(jié)構(gòu)不合理,進(jìn)而造成了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的惡化。例如固定資產(chǎn)比重過大,資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率低;短期借款不斷增加,形成高風(fēng)險(xiǎn)的資本結(jié)構(gòu)。流動(dòng)資產(chǎn)比重過小,或者變現(xiàn)能力和支付能力差,或者存在過量的不良資產(chǎn),這些都造成了企業(yè)資金短缺。營(yíng)運(yùn)資金不足不僅直接影響企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng),如果企業(yè)要擴(kuò)充規(guī)模,也會(huì)因得不到必要的資金支持而擱淺。

1.2 營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)營(yíng)效率低

1.2.1 流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度慢

存貨在流動(dòng)資金總額中約占一半左右,合理的存貨是滿足企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的保證。但在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)中,企業(yè)出于保證生產(chǎn)或銷售的經(jīng)營(yíng)需要,或者是出于價(jià)格的考慮,存貨積壓期比較長(zhǎng),存貨資金占用過多,存貨構(gòu)成不合理,造成資金成本高、周轉(zhuǎn)緩慢,再者很多企業(yè)缺少科學(xué)合理的存貨儲(chǔ)備和購(gòu)買計(jì)劃,缺乏對(duì)存貨的有效的監(jiān)督,這些都嚴(yán)重影響了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。存貨管理中存在控制薄弱,資產(chǎn)損失嚴(yán)重的問題。

1.2.2 應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)

資金回收困難。許多企業(yè)高層管理人員認(rèn)為銷售才是硬道理,對(duì)賒銷策略很不重視。大多數(shù)企業(yè)沒有符合自己特點(diǎn)的信用政策,企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)量普遍較高,拖欠時(shí)間較長(zhǎng),相互拖欠情況比較嚴(yán)重,而且應(yīng)收賬款中發(fā)生壞賬的可能性較大,而且賬齡結(jié)構(gòu)越來越趨于惡化,經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流量經(jīng)常為負(fù),而對(duì)于立即付款、延遲付款和超期付款沒有具體的鼓勵(lì)和懲罰措施。企業(yè)常常會(huì)因?yàn)閼?yīng)收賬款無法收回而陷入困境,這就需要制定相應(yīng)的信用政策來擴(kuò)大銷售規(guī)模,及時(shí)收回貨款,增加銷售收入。

1.2.3 商業(yè)信用使用率低

商業(yè)信用是企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和商品交易中由于延期付款或預(yù)收帳款所形成的企業(yè)常見的信貸關(guān)系。商業(yè)信用的形式主要有:賒購(gòu)商品、預(yù)收貨款和商業(yè)匯票。在運(yùn)營(yíng)中,應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)速度越快,表明企業(yè)的償債能力越強(qiáng),應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)速度慢,會(huì)降低企業(yè)信用等級(jí)。如果企業(yè)能有效地使用商業(yè)信用,會(huì)減輕企業(yè)的利息負(fù)擔(dān),但是我國(guó)企業(yè)信用體系不健全,大企業(yè)信用度相對(duì)較高,過多的依賴應(yīng)付賬款融資,應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)率極低,而小企業(yè)由于信用度差,又較難獲得商業(yè)信用,因而大多數(shù)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)營(yíng)效率低下。

1.3 營(yíng)運(yùn)資金管理弱化

1.3.1 貨幣資金管理不善

貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),貨幣資金過多或不足均不利于企業(yè)的發(fā)展。我國(guó)很多企業(yè)沒有制定合理可行的最佳貨幣資金持有量,編制貨幣資金預(yù)算,貨幣資金管理有很大的隨意性,管理缺乏效率,對(duì)貨幣資金的使用效率及使用的風(fēng)險(xiǎn)考慮不多。貨幣資金循環(huán)周期的變化直接影響企業(yè)所需營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)額,貨幣資金占用過少,不能保證企業(yè)正常的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)周轉(zhuǎn);占用過大,則產(chǎn)生較大的機(jī)會(huì)成本,降低資金使用效率。

1.3.2 應(yīng)收賬款的管理比較薄弱

很多企業(yè)存在應(yīng)收款項(xiàng)回收速度慢,部分款項(xiàng)無法收回的現(xiàn)象。企業(yè)現(xiàn)金回流不善,就無法給企業(yè)運(yùn)營(yíng)帶來資金保證。

1.4 信貸資金比重較大

企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金要和企業(yè)總資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債保持適當(dāng)?shù)谋壤P(guān)系。企業(yè)維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),除自身應(yīng)該具備一定量的流動(dòng)資金外,不足部分還可以通過上市融資、銀行貸款等途徑獲取流動(dòng)資金。然而,很多企業(yè)過分依賴銀行滿足資金需求,融資渠道單一,資金結(jié)構(gòu)的嚴(yán)重失衡,就會(huì)出現(xiàn)營(yíng)運(yùn)資金短缺的現(xiàn)象。為了保持正常經(jīng)營(yíng),企業(yè)必須采取多元化融資,綜合考慮資金成本、融資期限、融資結(jié)構(gòu)等問題,保障資金供給。

1.5 營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理

很多企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理囿于強(qiáng)調(diào)企業(yè)資金安全性,如何滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)資金的需要,降低資金占用等方面,而沒有關(guān)注營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)的管理,缺乏一個(gè)柔性的流動(dòng)資金配置結(jié)構(gòu)。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的不同決定了企業(yè)盈利性資產(chǎn)和安全性資產(chǎn)的配置,影響到企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡,從而影響企業(yè)正常的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng),也影響企業(yè)的績(jī)效。

2 完善企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的策略

由以上對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理存在的問題分析,我們可以看出,要加強(qiáng)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管理,必須解決好流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債兩個(gè)方面的問題,第一,資金運(yùn)用的管理,主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理。第二,資金籌措的管理,包括銀行借款的管理和商業(yè)信用的管理?？梢姞I(yíng)運(yùn)資金管理的核心內(nèi)容就是對(duì)資金運(yùn)用和資金籌措的管理,就是加快現(xiàn)金、存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度,降低資金占用成本,利用商業(yè)信用,解決資金短期周轉(zhuǎn)困難,同時(shí)在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候向銀行借款,利用財(cái)務(wù)杠桿,提高權(quán)益資本報(bào)酬率。

2.1 完善金融市場(chǎng),拓寬企業(yè)融資渠道

企業(yè)要想獲得充裕的營(yíng)運(yùn)資金,要著力拓寬融資的渠道,這就需要政府支持,給企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)良好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境。政府應(yīng)從加快金融體制改革著手,促進(jìn)金融市場(chǎng)的發(fā)展,著力發(fā)展票據(jù)市場(chǎng)和多層次資本市場(chǎng),創(chuàng)新投資工具,創(chuàng)造一個(gè)運(yùn)轉(zhuǎn)良好的資本市場(chǎng)。企業(yè)從資本市場(chǎng)獲取資金,即可以解決周期較長(zhǎng)的項(xiàng)目投資或固定資產(chǎn)投資的資金需求,也可以解決短期資金短缺的需要。

2.2 加強(qiáng)現(xiàn)金管理

企業(yè)保持足夠的現(xiàn)金持有量,對(duì)降低或避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都十分重要。但如果現(xiàn)金持有量過多,又會(huì)使企業(yè)面臨較大的機(jī)會(huì)損失,降低資產(chǎn)獲利能力。因此確定最佳現(xiàn)金持有量控制標(biāo)準(zhǔn),有利于企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

另一方面,企業(yè)還要加強(qiáng)現(xiàn)金預(yù)算控制,強(qiáng)化現(xiàn)金成本管理?，F(xiàn)金預(yù)算通過對(duì)未來一段時(shí)間內(nèi)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的規(guī)劃,可以使企業(yè)把握未來現(xiàn)金流量的情況,以便及時(shí)合理調(diào)度資金。持有現(xiàn)金的成本包括機(jī)會(huì)成本、管理成本、短缺成本,制定預(yù)算時(shí),要考慮這三者的影響。

企業(yè)還要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金缺口的控制?，F(xiàn)金缺口是指從購(gòu)買物資及服務(wù)而支付現(xiàn)金到因銷售商品和提供服務(wù)而收回現(xiàn)金之間的時(shí)間間隔。企業(yè)可以充分利用商業(yè)信用,解決現(xiàn)金缺口問題。

2.3 加強(qiáng)應(yīng)收賬款全面的控制與管理

應(yīng)收賬款是企業(yè)流動(dòng)性資產(chǎn)的重要組成部分,賬款按時(shí)收回,使其所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入企業(yè),滿足企業(yè)現(xiàn)金的需要;如果應(yīng)收賬款不能按時(shí)收回,可能會(huì)造成企業(yè)財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)危機(jī)。因而,企業(yè)必須加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。

要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款形成的全過程管理,企業(yè)必須綜合考慮企業(yè)自身的財(cái)務(wù)狀況,為客戶提供商業(yè)信用。企業(yè)要建立信用管理制度,重視信用期限、現(xiàn)金折扣等方面的定量計(jì)算。企業(yè)內(nèi)部信用管理體系主要包括:客戶資信管理制度,應(yīng)收賬款管理制度,內(nèi)部授信制度等等。企業(yè)在制定信用政策時(shí)要注意還要注意制定適當(dāng)?shù)男庞脴?biāo)準(zhǔn),設(shè)定合理的信用額度,加強(qiáng)應(yīng)收賬款的監(jiān)控,加強(qiáng)補(bǔ)救措施等等方面的措施。完善企業(yè)信用管理體系的同時(shí),還要強(qiáng)化對(duì)企業(yè)信用政策的制定與執(zhí)行過程的控制。

2.4 健全存貨的控制與管理

合理的存貨是滿足企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的必要條件,存貨管理對(duì)于提高資金流動(dòng)性和資產(chǎn)使用效率非常重要。存貨管理的重點(diǎn)應(yīng)放在保持合理的庫(kù)存量和再訂貨點(diǎn)的確定。企業(yè)的存貨品種多、數(shù)量大,每種存貨的數(shù)量及其所占用的資金也不相同,因此要對(duì)存貨進(jìn)行科學(xué)分類,采用不同的方法進(jìn)行控制。企業(yè)要降低存貨資金的占有量,需要通過科學(xué)的測(cè)算方法來選擇能夠使得存貨成本最低的進(jìn)貨批量,以此來對(duì)存貨的購(gòu)進(jìn)、儲(chǔ)存進(jìn)行控制。再者還要及時(shí)清理倉(cāng)儲(chǔ),對(duì)積壓存貨進(jìn)行質(zhì)量分析和特別定價(jià),及時(shí)處理積壓的存貨,這樣即盤活了企業(yè)的資金,又減少儲(chǔ)存費(fèi)用,節(jié)約資金占用,從而提高企業(yè)獲利水平。

2.5 優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)

(1)企業(yè)要控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模。由于固定資產(chǎn)占用資金量比較大,資金的收回又需要很長(zhǎng)的周期,所以要避免出現(xiàn)企業(yè)過度追求投資規(guī)模,擴(kuò)大生產(chǎn)能力,而影響營(yíng)運(yùn)資金的不足,企業(yè)在擴(kuò)大固定資產(chǎn)投資時(shí)要考慮留存適量的流動(dòng)資金。另外,從企業(yè)資金運(yùn)作角度考慮,不宜將流動(dòng)負(fù)債用于長(zhǎng)期投資和固定資產(chǎn)投資。

(2)要科學(xué)安排自有資金與負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債與流動(dòng)負(fù)債的結(jié)構(gòu),充分靈活地利用各種流動(dòng)負(fù)債來滿足營(yíng)運(yùn)資金的需求。

(3)在流動(dòng)資產(chǎn)中,各構(gòu)成項(xiàng)目變現(xiàn)能力也不相同,保持流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之間的適當(dāng)比例,能保證企業(yè)有足夠的償債能力,能夠保證營(yíng)運(yùn)資金的良性循環(huán)。企業(yè)應(yīng)該按照債務(wù)償還金額和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金來安排流動(dòng)資產(chǎn)存量,實(shí)現(xiàn)流動(dòng)性與效益性最佳配置,一般來說流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例保持在2:1比較合適。假如遇到償債能力不足時(shí),可采取減少存貨、清收應(yīng)收賬款等措施調(diào)整流動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)部結(jié)構(gòu),來保證債務(wù)的清償。

2.6 充分運(yùn)用商業(yè)信用籌資

商業(yè)信用籌資是利用商業(yè)信用進(jìn)行的融資行為。商業(yè)信用籌資的方法主要有兩種:一是賣方向買方提供賒銷而形成的信用,從買方的角度看,是一種利用應(yīng)付賬款的籌資渠道;一是賣方給予現(xiàn)金折扣獲取買方提前付款而形成的信用,從賣方的角度看,是一種減少應(yīng)收賬款的籌資渠道。商業(yè)信用容易獲得,而且企業(yè)有較大的機(jī)動(dòng)權(quán),一般不用提供擔(dān)保。但是商業(yè)信用籌資容易受外部環(huán)境影響,籌資期限短,還款壓力大,籌資風(fēng)險(xiǎn)難以控制,因此在采用商業(yè)信用融資時(shí),需要注意防控這些不利因素。

總之,企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中,要處理好流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系,加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)用和資金籌措的管理,保障企業(yè)資金的合理運(yùn)轉(zhuǎn),使企業(yè)的資金運(yùn)用達(dá)到最佳狀態(tài),獲得最佳經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)

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[3]孟兆芹.淺談企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化,2008,(12).

第6篇：企業(yè)資金管理范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；資金管理；預(yù)算管理

我公司是一家由鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展而來的一級(jí)資質(zhì)民營(yíng)建筑企業(yè)集團(tuán)，成立初期只有幾十人，資本幾十萬，如今已成為擁有資產(chǎn)4億多元，員工五千多人，擁有5家控股子公司，16家分公司的企業(yè)集團(tuán)。隨著公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的拓展和多元化發(fā)展，分子公司遍及各地，空間管理距離越來越遠(yuǎn)，集團(tuán)公司在綜合分析發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)模和行業(yè)特性的基礎(chǔ)上，適時(shí)推出資金集中管控的資金管理模式，為充分利用和發(fā)揮資金使用效率、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起到了很大作用。

一、資金預(yù)算、計(jì)劃管理。

企業(yè)集團(tuán)必須建立完善的全面預(yù)算控制體系，具體在資金預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算監(jiān)督、預(yù)算考核等各個(gè)方面都需要全面把握。各土建分公司、各項(xiàng)目部、水電安裝公司、設(shè)備安裝公司、設(shè)備租賃公司等。預(yù)算編制必須執(zhí)行嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序，并且在企業(yè)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，只要是預(yù)算已經(jīng)成立，任何人都不得再任意更改，在執(zhí)行預(yù)算調(diào)整程序過程中如遇特殊事由需要調(diào)整,需寫明調(diào)整理由，報(bào)財(cái)務(wù)管理部、總會(huì)計(jì)師和分管總經(jīng)理層層審批，遵循審核制度，必須要對(duì)資金管理中的各個(gè)環(huán)節(jié)采取嚴(yán)格的監(jiān)督和控制，這樣才能在公司運(yùn)營(yíng)審核過程中能夠保證現(xiàn)金的收支平衡。

二、資金周轉(zhuǎn)，監(jiān)控設(shè)置

企業(yè)財(cái)會(huì)人員必須要有“支出與收入，實(shí)時(shí)監(jiān)控”的觀念，將資金周轉(zhuǎn)管理滲透到企業(yè)管理的方方面面，這樣才能在現(xiàn)金流量的實(shí)時(shí)監(jiān)控上完全把關(guān)，將企業(yè)的資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，從而可以看出，企業(yè)實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控是相當(dāng)重要，其重要性主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：

（一）資金收入方面：必須注意工程進(jìn)度項(xiàng)目的資金是否已經(jīng)及時(shí)回籠，如果工程已經(jīng)完工則必須及時(shí)的進(jìn)行資金清算，確認(rèn)應(yīng)收賬款是否已經(jīng)全部收回，作為總承包方的施工企業(yè)，要確保收款的及時(shí)性，嚴(yán)格按照合同中約定付款時(shí)間及額度進(jìn)行資金結(jié)算，防止變相的施工企業(yè)墊資現(xiàn)象。

（二）資金支出方面：在資金支付的過程中，必須確認(rèn)資金支付是否存在風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)資金審核過程是否規(guī)范，在支付的過程中必須采用嚴(yán)格的審核標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合預(yù)決算材料、材料供應(yīng)合同、送貨記錄、材料發(fā)票等手段，控制工程支付進(jìn)度，提高資金使用效益。

三、決算工具、提升效果

企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)資金集中管理，必須立足于內(nèi)部資金的統(tǒng)一調(diào)控管理監(jiān)控，一是實(shí)現(xiàn)“支出收入、實(shí)時(shí)監(jiān)控”，堅(jiān)決將多開戶頭與資金賬外循環(huán)扼殺，保證資金能夠統(tǒng)一集中管理，盡量規(guī)避資金在企業(yè)運(yùn)作過程中產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所有工程資金必須先向集團(tuán)公司基本賬戶歸集，所有用款必須經(jīng)預(yù)算審批后放款。二是與銀行建立合作關(guān)系，開展“網(wǎng)上銀行”的結(jié)算方式，這樣能夠?yàn)榭蛻籼峁┵Y金實(shí)時(shí)查詢、對(duì)賬以及放款的業(yè)務(wù)，這樣有利于資金集中管理，及時(shí)了解企業(yè)資金收支動(dòng)向，便于企業(yè)管理層根據(jù)資金具體情況作出及時(shí)正確的資金決策，資金的統(tǒng)一管理不僅能夠降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還有利于企業(yè)的發(fā)展。

四、正確投標(biāo)，保證金管理

建筑工程招標(biāo)是目前建筑行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的開端，而投標(biāo)中保證金的管理必須要充分了解企業(yè)自身的資金情況，同時(shí)必須要了解合作施工單位資質(zhì)以及信譽(yù)各方面情況，具體問題具體分析，根據(jù)企業(yè)自身財(cái)務(wù)狀況來確定是否投標(biāo)，避免在競(jìng)爭(zhēng)壓力下產(chǎn)生低價(jià)中標(biāo)導(dǎo)致的虧損最終造成資金無法周轉(zhuǎn)的惡性循環(huán)問題。如果工程需要企業(yè)墊資，則應(yīng)該考慮到墊資期限、存款與貸款利息的差額以及建設(shè)單位的償還能力等諸多因素，堅(jiān)決反對(duì)有標(biāo)必投，盲目追求中標(biāo)率或只講求產(chǎn)值不講求效益的思想觀念。因此從資金管理角度講投標(biāo)需要全面看問題，科學(xué)統(tǒng)籌，精心測(cè)算，這樣才能夠保證企業(yè)中標(biāo)以后有利潤(rùn)回收、能夠持續(xù)發(fā)展。

五、強(qiáng)化項(xiàng)目成本管理，壓縮各種費(fèi)用支出，降低施工墊資的風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)必須做到支出有計(jì)劃，費(fèi)用有標(biāo)準(zhǔn)，成本有控制，堅(jiān)持有效的審批簽字制度，促使資金統(tǒng)籌安排，合理使用。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)條件下，樹立成本觀念，壓縮成本費(fèi)用支出。集團(tuán)公司各分子公司、項(xiàng)目部各級(jí)管理人員以及財(cái)務(wù)人員本身必須要嚴(yán)格遵守資金管理為中心的的財(cái)務(wù)管理體制，加強(qiáng)成本控制與內(nèi)部管理，在資金收支上嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定，不得逾越規(guī)定范圍，杜絕鋪張浪費(fèi)與擅自作出決策導(dǎo)致因?yàn)閴|資而引起的資金不能周轉(zhuǎn)的問題出現(xiàn)。對(duì)于個(gè)別工程項(xiàng)目，建設(shè)單位明確要求墊資施工，必須要有具備擔(dān)保資格的單位進(jìn)行擔(dān)保，并且在資金收支運(yùn)作方面嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理體制。

六、建立健全內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。

企業(yè)在項(xiàng)目責(zé)任制運(yùn)行模式下，更要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督，抓住工程物資采購(gòu)、工程施工、節(jié)點(diǎn)結(jié)算、竣工驗(yàn)收各個(gè)環(huán)節(jié)，防止分公司和項(xiàng)目部虛列成本，多支費(fèi)用，“偷跑冒漏”等不正常現(xiàn)象的發(fā)生。保證企業(yè)資金的良性循環(huán)和企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

總之，作為企業(yè)集團(tuán)應(yīng)重視資金管理的事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后分析，真正做到“高度集中、科學(xué)預(yù)算、高效運(yùn)轉(zhuǎn)、嚴(yán)密監(jiān)控”，在企業(yè)發(fā)展過程中，只有把資金管理當(dāng)做財(cái)務(wù)管理和企業(yè)管理的中心任務(wù)重視起來，并且堅(jiān)持從始至終的貫徹宗旨，完全將資金管理貫徹到企業(yè)生產(chǎn)工程的方方面面，這樣才能將企業(yè)資金管好用活，企業(yè)也只有如此才能更加的充滿活力。（南通英雄建設(shè)集團(tuán)有限公司；江蘇；南通；226000）

參考文獻(xiàn)

［1］ 財(cái)政部等六部委《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》。 2010年4月

第7篇：企業(yè)資金管理范文

關(guān)鍵詞：流動(dòng)資金；管理；原因；對(duì)策。

一、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

1、盲目投資,短貸長(zhǎng)投

一些企業(yè)資金分配比例失調(diào)，把過多的資金用于長(zhǎng)期項(xiàng)目，致使流動(dòng)資金嚴(yán)重不足。一方面由于企業(yè)資金監(jiān)管機(jī)制不健全，計(jì)劃外盲目采購(gòu)使存貨中的物資儲(chǔ)備額成倍增長(zhǎng)，形成大量的沉淀資金；另一方面產(chǎn)品賒銷又形成大量的應(yīng)收賬款，增大了呆壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存。對(duì)此，若不采取相應(yīng)措施及時(shí)處理，其結(jié)果必將加重企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，形成大量的潛虧，使企業(yè)步入惡性循環(huán)。

2、內(nèi)部管理不善,資金不良占用

企業(yè)的內(nèi)部管理差，資金管理松弛，造成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中資金的大量損失、浪費(fèi)和無效使用。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過高，造成資金的浪費(fèi)。在資金的使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策。缺乏一套科學(xué)而完善的措施和制度，許多環(huán)節(jié)憑經(jīng)驗(yàn)、憑感覺來進(jìn)行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現(xiàn)高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益差等現(xiàn)象，造成資金的無效使用和大量浪費(fèi)。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，造成各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質(zhì)量和管理上的松弛，加劇了流動(dòng)資金的緊張。

3、資金分散，使用效率低下

很多企業(yè)往往只按照國(guó)家規(guī)定，對(duì)貨幣資金進(jìn)行制度化管理，不能合理調(diào)度貨幣資金。對(duì)貨幣資金缺乏效益性管理。一般企業(yè)為結(jié)算等原因設(shè)有多個(gè)銀行賬戶，每個(gè)賬戶上都有一些資金，這樣造成了資金的沉淀，使部分資金未得到充分利用。另外，缺乏對(duì)貨幣資金收支活動(dòng)的有效規(guī)劃和貨幣資金的最佳持有量的概念，貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動(dòng)任意支配。當(dāng)最基本的貨幣需要量得到滿足后還有剩余時(shí)，多余的部分貨幣資金往往閑置起來．而沒有參與到資金的周轉(zhuǎn)過程中去實(shí)現(xiàn)增值，造成了資金浪費(fèi)。對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)的支付往往被動(dòng)應(yīng)付，貨幣需要量不足時(shí)就千方百計(jì)地借款解決或只好無賴地拖欠。

4、存在無預(yù)算或管理不嚴(yán)的現(xiàn)象

盲目采購(gòu)、超定額儲(chǔ)備普遍存在，有的企業(yè)抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產(chǎn)所需原材料，不顧市場(chǎng)情況和生產(chǎn)進(jìn)度，結(jié)果造成庫(kù)存物資積壓，使資金長(zhǎng)期不能周轉(zhuǎn)，進(jìn)而增加了貸款利息和管理費(fèi)用支出，影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)可以實(shí)際運(yùn)作的現(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵。但一些企業(yè)由于缺乏對(duì)現(xiàn)金流量的認(rèn)識(shí)，很少對(duì)本企業(yè)的現(xiàn)金流量進(jìn)行科學(xué)有效的預(yù)測(cè)，故而形成很多半拉子工程項(xiàng)目和投產(chǎn)后因缺乏流動(dòng)資金而無法啟動(dòng)生產(chǎn)的項(xiàng)目。時(shí)間一久，這些項(xiàng)目變成為癱瘓項(xiàng)目，甚至因失市場(chǎng)良機(jī)成為報(bào)廢項(xiàng)目，致使本來就十分缺乏的資金更是雪上加霜。

5、發(fā)生諸多的經(jīng)濟(jì)糾紛

企業(yè)之間相互拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重，容易發(fā)生諸多的經(jīng)濟(jì)糾紛，企業(yè)間貨款拖欠形式的“三角債問題，因而企業(yè)之間貨款相互拖欠有增無減。一些企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善，特別是許多小企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品不適銷對(duì)路，造成產(chǎn)品大量積壓，因而缺乏支付能力，還有一些企業(yè)新增加或新開工的生產(chǎn)項(xiàng)目所必須的流動(dòng)資金不足，或者根本沒有流動(dòng)資金來源，他們一是向銀行貸款；二是拖欠貨款，用其他企業(yè)的資金維持自己的生產(chǎn)形成變相借款，也有的企業(yè)沒有收回應(yīng)收的銷售貨款造成“人欠、欠人”的問題使大部分資金損失掉，所以資金緊缺的情況下如何活化資金，解決“三角債”的問題是一項(xiàng)非常重要的問題。

二.加強(qiáng)流動(dòng)資金管理的途徑與對(duì)策

1、盤活資金存量,提高資金使用效率

（1）應(yīng)注重資金需求量的預(yù)測(cè)，合理確定流動(dòng)資金的來源構(gòu)成。企業(yè)應(yīng)綜合考慮各種因素，科學(xué)預(yù)測(cè)資金需求量，既要保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需要，又不能因安排過量而浪費(fèi)。在此基礎(chǔ)上，才能據(jù)以確定合理的籌資數(shù)額，綜合考察各種籌資方式的資本成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)最佳的籌資組合，力求以最小的代價(jià)謀取最大的經(jīng)濟(jì)利益。充足的資金來源，是保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開展的前提，因而對(duì)籌資環(huán)節(jié)的控制是資金控制的基礎(chǔ)。

（2）加快流動(dòng)資金周轉(zhuǎn),作好企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算包括銷售預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、投資預(yù)算、人工預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等，這些預(yù)算使企業(yè)能夠預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)得到資金的各種信息，及時(shí)采取一定措施，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高效益。同時(shí)，還能提高內(nèi)部協(xié)作的效率，并且銷售部門在銷售、費(fèi)用等預(yù)算指導(dǎo)下，還可事先對(duì)市場(chǎng)有一定了解，把握市場(chǎng)變化，減少存貨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，從而加速流動(dòng)資金循環(huán)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（3）盤活資金存量,提高資金使用效率。資金管理上，要盤活資金存量，提高資金使用效率，注重分析債務(wù)結(jié)構(gòu)，逐步把偏高的資產(chǎn)負(fù)債率降下來。企業(yè)加強(qiáng)和改善財(cái)務(wù)管理,搞好壓庫(kù)清欠,減少資金占?jí)?加速資金周轉(zhuǎn)。減少了企業(yè)資金沉淀,加快了資金周轉(zhuǎn)速度,盤活了企業(yè)資金存量,提高資金使用效率；資金可以在企業(yè)內(nèi)部得到調(diào)劑,降低了銀行貸款規(guī)模,節(jié)約了財(cái)務(wù)費(fèi)用；實(shí)現(xiàn)資金集中管理與控制,使企業(yè)可以有效監(jiān)督資金使用,降低了企業(yè)資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)。

2、應(yīng)合理安排流動(dòng)資金的結(jié)構(gòu)

（1）注重資金分析，開拓資金來源渠道，多方籌資。企業(yè)應(yīng)了解國(guó)家財(cái)政金融政策，廣開籌資渠道，合理安排資金、借入資金的稅額比例及長(zhǎng)短期資金的比例，對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。分析企業(yè)盈利能力、償債能力、資本結(jié)構(gòu)及企業(yè)的成長(zhǎng)性，充分估計(jì)可能的支付風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，提出可行性方案。珍視自己的信用，同銀行、信托、信用社建立穩(wěn)定關(guān)系，選取較低的貸款利率，降低資金成本。適量負(fù)債經(jīng)營(yíng)能促使企業(yè)更謹(jǐn)慎地使用資金，更好地提高資金效益。（2）明確投資用途,先擇籌資方式。拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式?，F(xiàn)代企業(yè)作為獨(dú)立的市場(chǎng)主體，有多種籌資渠道可供選擇，如吸收外來投資、發(fā)行股票和債券、利用商業(yè)信用、融資租賃等方式。同時(shí)還可以利用職工暫閑置資金。究竟采用哪種籌資方式，企業(yè)可根據(jù)自身實(shí)際情況來確定，既要考慮籌資數(shù)額，還要考慮籌資成本。但無論選用哪種方式籌資，都應(yīng)保持良好的信譽(yù)，依法保障出資者的合法權(quán)益，以增加出資者對(duì)企業(yè)的信任度，從而打通籌資渠道，減少籌資難度，并為今后更好的籌資奠定良好的基礎(chǔ)。

（3）選擇投資渠道和籌資方式的最優(yōu)組合。經(jīng)營(yíng)決策是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以追求企業(yè)利益最大化而進(jìn)行的決策。企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策審計(jì)要圍繞經(jīng)營(yíng)投入的經(jīng)濟(jì)性、經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出的效率性，即是否以最小的投入而獲得盡可能大的產(chǎn)出。投資決策是企業(yè)為獲取投資收益，對(duì)外投資而進(jìn)行的決策。投資決策審計(jì)要從投資的眼前效益和長(zhǎng)久效益進(jìn)行分析，分析被投資企業(yè)是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展趨勢(shì)。通過籌資決策、經(jīng)營(yíng)決策、投資決策的審計(jì)工作，可以促進(jìn)企業(yè)管理水平和決策能力的提高，減少失誤、減少資金的損失浪費(fèi)。

3、建立資金控制制度,強(qiáng)化日常資金管理

（1）加強(qiáng)資金計(jì)劃管理．確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。以生產(chǎn)計(jì)劃為基礎(chǔ)．以部門計(jì)劃為依據(jù)編制的收支預(yù)算表是加強(qiáng)資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。為此每年初都要編制當(dāng)年資金收支平衡計(jì)劃和現(xiàn)金流量表，對(duì)資金需求進(jìn)行測(cè)算，將資金計(jì)劃和占用情況下達(dá)各責(zé)任單位并進(jìn)行嚴(yán)格考核。嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支，管好用好資金，按照謹(jǐn)慎、穩(wěn)妥的原則做到根據(jù)資金來源和多少，決定支出的多少與先后。資金來源任何單位不準(zhǔn)截留，使用資金要申報(bào)，計(jì)劃開支予以保證，非計(jì)劃、超計(jì)劃開支必須補(bǔ)辦手續(xù)才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點(diǎn)上，使計(jì)劃外開支、無效益支出得到嚴(yán)格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。

（2）逐筆跟蹤核算。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金各使用環(huán)節(jié)的管理．要針對(duì)自己的實(shí)際情況，制定先進(jìn)合理的消耗定額，并定期對(duì)成本差異進(jìn)行分析以發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)糾正，嚴(yán)格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費(fèi)．降低消耗，促進(jìn)資金合理有效地使用。對(duì)各職能部門進(jìn)行明確的職責(zé)分工．在企業(yè)內(nèi)部劃分責(zé)任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結(jié)算機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部．建立內(nèi)部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發(fā)放貸款．實(shí)行資金的有償使用，制定合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價(jià)格，進(jìn)行內(nèi)部核算。這樣促使各個(gè)資金使用部門為了增加“盈利”千方百計(jì)地節(jié)約資金，盡可能減少和避免資金的浪費(fèi)和無效使用．加強(qiáng)自身資金使用的管理，使資金管理控制于資金的使用過程中。同時(shí)．企業(yè)管理部門要定期對(duì)資金的使用和管理情況進(jìn)行考核，并與職工的利益掛鉤．使每個(gè)職能部門和每個(gè)職工都樹立資金管理意識(shí)，確立資金成本的觀念并調(diào)動(dòng)其資金管理的積極性，加強(qiáng)資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。

參考文獻(xiàn)：

[1]王盤彥．成本會(huì)計(jì)學(xué)[M]．東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社.2000．

第8篇：企業(yè)資金管理范文

廠網(wǎng)分開以來，省公司積極適應(yīng)新的體制環(huán)境，以發(fā)展作為第一要?jiǎng)?wù)，全面加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理工作。在國(guó)民經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展帶動(dòng)電力工業(yè)高位運(yùn)行的關(guān)鍵時(shí)期，把全面強(qiáng)化“三大一嚴(yán)”的理念貫穿到生產(chǎn)、建設(shè)、經(jīng)營(yíng)管理的全過程，堅(jiān)持依法經(jīng)營(yíng)企業(yè)，嚴(yán)格管理企業(yè)和勤儉辦企業(yè)，經(jīng)營(yíng)管理初步實(shí)現(xiàn)了由粗放型到精細(xì)化，由分散型到集約化的轉(zhuǎn)變。企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量逐年提高，經(jīng)營(yíng)效益持續(xù)好轉(zhuǎn)，為建設(shè)“一強(qiáng)三優(yōu)”現(xiàn)代公司奠定了良好的基礎(chǔ)。

一、近幾年省公司財(cái)務(wù)狀況

“十五”期間，公司加快了跨區(qū)輸變電項(xiàng)目的建設(shè)，啟動(dòng)了特高壓電網(wǎng)規(guī)劃和試驗(yàn)示范項(xiàng)目。電網(wǎng)在更大范圍內(nèi)優(yōu)化資源配置的能力增強(qiáng)，跨區(qū)電量交易大幅增加，由2001年的47億千瓦時(shí)，增長(zhǎng)到2005年的94億千瓦時(shí)；500千伏資產(chǎn)原值達(dá)到31.70億元，占電網(wǎng)資產(chǎn)原值的10.54％；220千伏資產(chǎn)原值達(dá)到66.10億元，占電網(wǎng)資產(chǎn)原值的21.98％，500千伏和220千伏主網(wǎng)架得到了較大發(fā)展，基本適應(yīng)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。城鄉(xiāng)配電網(wǎng)得到加強(qiáng)，城市電網(wǎng)結(jié)構(gòu)與輸變電設(shè)備狀況明顯改善，供電能力、可靠性和配電自動(dòng)化水平逐步提高。

公司上下堅(jiān)持開源節(jié)流、增收節(jié)支，加強(qiáng)購(gòu)售電管理，積極爭(zhēng)取和落實(shí)國(guó)家電價(jià)政策，強(qiáng)化資金管理，嚴(yán)格控制成本和非生產(chǎn)性支出，千方百計(jì)加強(qiáng)電費(fèi)回收，努力防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在2004年經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)上，公司2005年經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步增長(zhǎng)，公司全年實(shí)現(xiàn)售電量741億千瓦時(shí)；公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入286.88億元，全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額4.76億元。

二、加快電網(wǎng)發(fā)展與電網(wǎng)投融資的需求關(guān)系

根據(jù)建設(shè)現(xiàn)代公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和思路，公司以電網(wǎng)經(jīng)營(yíng)和資本運(yùn)營(yíng)為兩大核心業(yè)務(wù)，以資產(chǎn)優(yōu)良為目標(biāo)，以財(cái)務(wù)管理為中心，全面遵循營(yíng)利性組織的規(guī)律，加強(qiáng)預(yù)算管理、資金管理、成本管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的三種功能，全面提高三種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理水平，建立和完善公司及內(nèi)部成員企業(yè)之間的現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系；通過資產(chǎn)重組和資本運(yùn)營(yíng)，培育強(qiáng)大的核心業(yè)務(wù)和核心企業(yè)，優(yōu)化公司產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，吸納社會(huì)資本，放大國(guó)有資本的功能，提高公司控制力；加快進(jìn)入資本市場(chǎng)，推動(dòng)公司資產(chǎn)流動(dòng)和證券化，把資本運(yùn)營(yíng)作為新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，不斷增加企業(yè)財(cái)富，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

省公司堅(jiān)持以發(fā)展堅(jiān)強(qiáng)電網(wǎng)為第一要?jiǎng)?wù)，加大資金投入力度，快速推進(jìn)電網(wǎng)建設(shè)，使全省電網(wǎng)發(fā)展步入了投資規(guī)模最大、建設(shè)速度最快、科技含量最高的歷史最好時(shí)期?！笆晃濉逼陂g，電網(wǎng)建設(shè)和技術(shù)改造共投入資金417.33億元，比“十五”期間增長(zhǎng)127％。投資規(guī)模的增大對(duì)為省公司拓展售電市場(chǎng)、參與區(qū)域和國(guó)家電力市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)奠定了一定的基礎(chǔ)。

（一）投資需求

根據(jù)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的投資計(jì)劃，“十一五”期間公司投資總計(jì)417.33億元。電網(wǎng)建設(shè)投資總計(jì)317.27億元，占公司總投資的76.02%，公司在“十一五”期間電網(wǎng)投資規(guī)模顯著增加。

（二）資本金平衡

1.資本金需求

按照國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目資本金制度，公司規(guī)劃期電網(wǎng)和電源建設(shè)資本金計(jì)算，公司規(guī)劃期內(nèi)資本金需求總計(jì)417.33億元，其中還貸需要94.62億元，占總需求的22.67%；電網(wǎng)建設(shè)需要資本金292.66億元，占總需求的70.13%；技術(shù)改造需要資本金18.79億元，占總需求的4.50%；電源投資需要資本金1.82億元，占總需求的0.44%；上繳投資收益5.45億元，占總需求的2.26％。（詳見表1）

2.資本金來源

公司資本金來源主要有利潤(rùn)和折舊。根據(jù)預(yù)測(cè)，規(guī)劃期內(nèi)公司可以籌集到的資本金總額為218.49億元。規(guī)劃期公司逐年資本金來源情況見表2。

（三）債務(wù)融資需求

“十一五”期間，公司債務(wù)融資規(guī)模巨大，總?cè)谫Y規(guī)模達(dá)到198.85億元，為了滿足公司的資金需求和控制資金成本，規(guī)劃期公司應(yīng)該大力拓寬融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)。

三、解決資本金短缺問題擬采取的措施

（一）加強(qiáng)資金運(yùn)作，提高資金使用效益

利用中電財(cái)“電財(cái)通”的功能，通過省公司自身資金運(yùn)作與參與國(guó)網(wǎng)公司資金運(yùn)現(xiàn)結(jié)合的方式，及時(shí)處理和有效運(yùn)作臨時(shí)閑置現(xiàn)金。充分發(fā)揮財(cái)務(wù)公司非銀行金融機(jī)構(gòu)的資金運(yùn)作功能，及時(shí)吸收省公司及其所屬成員層單位短期閑置資金。積極開展對(duì)電網(wǎng)項(xiàng)目、電源點(diǎn)建設(shè)的貸款業(yè)務(wù)，提供其他金融服務(wù)，在防范金融風(fēng)險(xiǎn)的前提下，提高資金運(yùn)作效率，為省公司多創(chuàng)收益。

（二）加強(qiáng)資金管理、拓寬融資渠道，為電網(wǎng)發(fā)展提供資金保障

加快資金市場(chǎng)平臺(tái)建設(shè)，加強(qiáng)融資管理和資金集中管理，充分利用內(nèi)部銀行融通資金，降低公司系統(tǒng)對(duì)外融資規(guī)模，提高存量資金使用效率；積極拓展融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，控制融資費(fèi)用。強(qiáng)化資產(chǎn)管理，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)質(zhì)量，加強(qiáng)投入產(chǎn)出分析，嚴(yán)防投資風(fēng)險(xiǎn)。注重優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，最大限度實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益與電網(wǎng)發(fā)展協(xié)調(diào)增長(zhǎng)。加強(qiáng)自我積累，盤活存量資產(chǎn)，積極探索公司投資主體多元化等多種方式解決公司發(fā)展資金不足的問題，增強(qiáng)公司自我發(fā)展能力。通過強(qiáng)化公司的集約化管理，充分整合和利用公司現(xiàn)有的各種資源，盤活存量資產(chǎn)，最大限度的發(fā)揮公司現(xiàn)有資產(chǎn)的價(jià)值，保證公司未來發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。公司需加強(qiáng)自身積累、充分發(fā)揮公司系統(tǒng)金融平臺(tái)的作用，著眼于國(guó)內(nèi)國(guó)外兩個(gè)資本市場(chǎng)，靈活運(yùn)用現(xiàn)代金融工具，解決資金短缺問題。加快推進(jìn)基建工程的融資租賃，進(jìn)一步爭(zhēng)取增發(fā)企業(yè)債券，同時(shí)，結(jié)合公司集團(tuán)化運(yùn)作，積極推進(jìn)核心業(yè)務(wù)投資主體多元化，進(jìn)一步拓寬公司資本金籌措渠道和優(yōu)化公司資本結(jié)構(gòu)。

（三）大力降低融資成本

面對(duì)融資規(guī)模的日益擴(kuò)大，必須采取有效措施，在融資時(shí)間、渠道、方式上都要充分研究，必要時(shí)要采取合理推遲借款、借新還舊、調(diào)整債務(wù)結(jié)構(gòu)等多種方式降低融資成本。

（四）從源頭控制電網(wǎng)建設(shè)成本

規(guī)劃的節(jié)約是最大的節(jié)約，規(guī)劃的浪費(fèi)也是最大的浪費(fèi)。要從優(yōu)化設(shè)計(jì)的源頭做起，重視設(shè)備選型，進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和方案評(píng)價(jià)，加強(qiáng)工程項(xiàng)目的概預(yù)算控制，以預(yù)算盤子“倒逼”工程成本。嚴(yán)格進(jìn)行設(shè)備和大宗物資采購(gòu)的集中招投標(biāo)，降低物資采購(gòu)成本。

第9篇：企業(yè)資金管理范文

第一條為貫徹落實(shí)王金山省長(zhǎng)在省政府第十四次全體會(huì)議上“針對(duì)中小企業(yè)融資難這個(gè)老大難問題，各級(jí)各部門和金融機(jī)構(gòu)，都要本著積極務(wù)實(shí)的態(tài)度，拿出切實(shí)的行動(dòng)加以解決”的講話精神，切實(shí)解決中小出口企業(yè)融資難問題，支持中小出口企業(yè)加快發(fā)展，積極擴(kuò)大出口，省財(cái)政廳、商務(wù)廳《關(guān)于我省20**年外貿(mào)促進(jìn)政策的通知》（財(cái)企〔20**〕507號(hào)）明確，從20**年起建立安徽省中小出口企業(yè)專項(xiàng)擔(dān)保基金（以下簡(jiǎn)稱“專項(xiàng)擔(dān)保資金”）。為了規(guī)范運(yùn)作專項(xiàng)擔(dān)保資金，保證專項(xiàng)擔(dān)保資金安全，充分發(fā)揮專項(xiàng)擔(dān)保資金的融資功能，特制定《安徽省中小出口企業(yè)專項(xiàng)擔(dān)保資金管理實(shí)施細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施細(xì)則》）。

第二章資金的性質(zhì)及使用原則

第二條本《實(shí)施細(xì)則》所指專項(xiàng)擔(dān)保資金是省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)安排的省級(jí)外貿(mào)促進(jìn)政策資金，主要用于為中小出口企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資金貸款提供擔(dān)保，實(shí)行?？顚Ｓ谩?/p>

第三條專項(xiàng)擔(dān)保資金承擔(dān)損失最高限額不超過專項(xiàng)擔(dān)保資金本金總額。

第四條專項(xiàng)擔(dān)保資金的管理和使用遵循公開透明、科學(xué)評(píng)審、定向使用、規(guī)范管理、嚴(yán)格監(jiān)督的原則。

第三章資金的管理及運(yùn)作模式

第五條省商務(wù)廳和省財(cái)政廳為專項(xiàng)擔(dān)保資金的主管部門。雙方聯(lián)合成立貸款擔(dān)保審核推薦委員會(huì)，依據(jù)《實(shí)施細(xì)則》對(duì)申請(qǐng)專項(xiàng)擔(dān)保資金貸款企業(yè)進(jìn)行審核推薦，對(duì)專項(xiàng)擔(dān)保資金的使用情況進(jìn)行管理監(jiān)督。貸款擔(dān)保審核推薦委員會(huì)由兩廳領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)業(yè)務(wù)處室負(fù)責(zé)人組成。貸款擔(dān)保審核推薦委員會(huì)下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)受理企業(yè)貸款擔(dān)保申請(qǐng)及資料的收集、整理工作。辦公室設(shè)在省商務(wù)廳規(guī)財(cái)處，成員由省商務(wù)廳、財(cái)政廳有關(guān)業(yè)務(wù)處室人員組成。

第六條專項(xiàng)擔(dān)保資金采用兩種運(yùn)作模式，一是通過擔(dān)保機(jī)構(gòu)運(yùn)作模式，即省商務(wù)廳、財(cái)政廳與安徽省信用擔(dān)保集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“擔(dān)保集團(tuán)”）和交通銀行股份有限公司合肥分行（以下簡(jiǎn)稱“合肥交行”）進(jìn)行合作；一是與銀行直接合作模式，即與徽商銀行進(jìn)行合作。

第七條擔(dān)保集團(tuán)運(yùn)作模式。專項(xiàng)擔(dān)保資金采用委托運(yùn)作、專戶存儲(chǔ)、封閉運(yùn)行、單獨(dú)核算的方式，作為擔(dān)保集團(tuán)為中小出口企業(yè)從合肥交行貸款提供擔(dān)保的專項(xiàng)資金。

第八條徽商銀行運(yùn)作模式。專項(xiàng)擔(dān)保資金采用受托運(yùn)作、專戶管理的方式，徽商銀行向中小出口企業(yè)提供貸款，專項(xiàng)擔(dān)保資金為徽商銀行向中小出口企業(yè)貸款提供擔(dān)保。

第四章申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)條件及提供材料

第九條申請(qǐng)貸款擔(dān)保企業(yè)應(yīng)具備下列條件：

1、必須在我省境內(nèi)注冊(cè)登記、具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)并已有一定的出口規(guī)模；

2、企業(yè)要有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,經(jīng)營(yíng)管理規(guī)范，主營(yíng)業(yè)務(wù)突出，成長(zhǎng)性較好，員工隊(duì)伍較為穩(wěn)定,組織架構(gòu)較為完整；

3、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)，產(chǎn)品適銷對(duì)路；

4、有健全的財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)資料真實(shí)可信；

5、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率低于70%;

6、企業(yè)信用較好,無不良貸款記錄,無偷稅、騙匯、走私等違法違規(guī)行為;

7、擔(dān)保集團(tuán)、銀行按規(guī)定要求的其他條件。

第十條申請(qǐng)貸款擔(dān)保企業(yè)須提供的材料（一式四份）：

1、貸款擔(dān)保的申請(qǐng)報(bào)告，內(nèi)容主要包括企業(yè)基本情況（公司章程、驗(yàn)資報(bào)告、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、注冊(cè)資本、主要股東、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等）、進(jìn)出口情況、擔(dān)保方式、還款來源等；

2、專項(xiàng)擔(dān)保資金擔(dān)保申請(qǐng)書(見附表);

3、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份的有效證明；

4、擬提供的反擔(dān)保措施相關(guān)資料；

5、企業(yè)近三年經(jīng)過會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表）；

6、擔(dān)保集團(tuán)、銀行按規(guī)定要求的其他資料。

第五章企業(yè)的反擔(dān)保

第十一條為控制專項(xiàng)擔(dān)保資金風(fēng)險(xiǎn)，確保擔(dān)保貸款企業(yè)按時(shí)償還借款，被擔(dān)保企業(yè)必須以有效資產(chǎn)、出口信用保險(xiǎn)保單、出口退稅賬戶、信用證以及有經(jīng)濟(jì)實(shí)力的第三方為其提供擔(dān)保等作為反擔(dān)保，并辦理相應(yīng)的反擔(dān)保手續(xù)。

第十二條企業(yè)有效資產(chǎn)是指企業(yè)所擁有的房屋、機(jī)器、交通運(yùn)輸工具等固定資產(chǎn)，以及企業(yè)依法有權(quán)處理的國(guó)有土地使用權(quán)。

第六章?lián)ＹJ款限額、期限及利率

第十三條擔(dān)保貸款限額視企業(yè)出口規(guī)模大小而定，對(duì)單家企業(yè)的最大擔(dān)保貸款額原則上不超過500萬元。

第十四條擔(dān)保貸款的期限一般為三到六個(gè)月，最多不超過1年，前款不清后款不貸。

第十五條擔(dān)保集團(tuán)運(yùn)作模式下，擔(dān)保集團(tuán)月?lián)ＹM(fèi)率為貸款額的1‰，合肥交行對(duì)專項(xiàng)擔(dān)保資金項(xiàng)下的擔(dān)保貸款，執(zhí)行優(yōu)惠貸款利率，即貸款利率按中國(guó)人民銀行公布的同期基準(zhǔn)貸款利率下浮10%；徽商銀行運(yùn)作模式下，徽商銀行對(duì)專項(xiàng)擔(dān)保資金項(xiàng)下的擔(dān)保貸款按中國(guó)人民銀行公布的同期基準(zhǔn)貸款利率執(zhí)行。

第七章?lián)Ｉ曩J程序

第十六條各市出口企業(yè)向市級(jí)商務(wù)主管部門、財(cái)政部門提出貸款擔(dān)保申請(qǐng)，市級(jí)商務(wù)主管部門、財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)本轄區(qū)內(nèi)申請(qǐng)貸款擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行審查，審查通過后簽署審查意見，聯(lián)合向省商務(wù)廳、財(cái)政廳推薦。省直出口企業(yè)直接向省商務(wù)廳、財(cái)政廳提出貸款擔(dān)保申請(qǐng)。

第十七條省貸款擔(dān)保審核推薦委員會(huì)辦公室對(duì)貸款申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出初審意見，分批次交貸款擔(dān)保審核推薦委員會(huì)審定。審核推薦委員會(huì)審定后，將審核通過的申請(qǐng)貸款擔(dān)保企業(yè)正式向擔(dān)保集團(tuán)或徽商銀行推薦，并將相關(guān)資料分別移交一份給擔(dān)保集團(tuán)或徽商銀行。

第十八條擔(dān)保集團(tuán)在接到貸款擔(dān)保審核推薦委員會(huì)正式推薦后，按照專門設(shè)定的簡(jiǎn)化操作流程，聯(lián)合合肥交行對(duì)申請(qǐng)貸款擔(dān)保企業(yè)的銀行信用、還款來源、反擔(dān)保抵押物的真實(shí)有效性等進(jìn)行調(diào)查、評(píng)審，對(duì)確認(rèn)符合貸款、擔(dān)保條件的，在推薦額度內(nèi)與企業(yè)簽訂借款合同、發(fā)放貸款，對(duì)評(píng)審沒有通過的要及時(shí)向推薦部門及申請(qǐng)企業(yè)說明理由。擔(dān)保集團(tuán)及合肥交行的審核手續(xù)在20個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。

第十九條徽商銀行在接到貸款擔(dān)保審核推薦委員會(huì)正式推薦書后，按照專門設(shè)定的簡(jiǎn)化操作流程，對(duì)申請(qǐng)貸款擔(dān)保企業(yè)的銀行信用、還款來源、反擔(dān)保抵押物的真實(shí)有效性等進(jìn)行調(diào)查、評(píng)審，對(duì)確認(rèn)符合貸款條件的，在額度內(nèi)與企業(yè)簽訂相關(guān)合同、發(fā)放貸款，對(duì)評(píng)審沒有通過的也將及時(shí)向推薦部門及申請(qǐng)企業(yè)說明理由。徽商銀行審核手續(xù)在10個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。

第八章責(zé)任與罰則

第二十條申請(qǐng)擔(dān)保貸款企業(yè)對(duì)其獲得的擔(dān)保貸款本息負(fù)有法定償還義務(wù)，必須按合同約定按時(shí)還本付息。在本息償還前，要保證其反擔(dān)保抵押物的完整性和安全性，并對(duì)其上報(bào)信息資料的準(zhǔn)確性和真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。

第二十一條擔(dān)保貸款企業(yè)必須在貸款行辦理國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)，擔(dān)保集團(tuán)與合肥交行和徽商銀行按約定簡(jiǎn)化手續(xù)為申請(qǐng)擔(dān)保貸款的企業(yè)提供開戶、國(guó)際結(jié)算等方面的便利和其它金融配套服務(wù)，并按月將實(shí)際給企業(yè)放貸情況反饋省商務(wù)廳、財(cái)政廳。

第二十二條貸款期間，擔(dān)保集團(tuán)與合肥交行和徽商銀行應(yīng)加強(qiáng)跟蹤管理，定期與借款人聯(lián)系，了解其資金使用和經(jīng)營(yíng)情況，并提供必要的指導(dǎo)意見。一旦遇到貸款有回收風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，擔(dān)保集團(tuán)與合肥交行和徽商銀行將依據(jù)合作協(xié)議規(guī)定，及時(shí)采取措施，及時(shí)追償。

第二十三條申請(qǐng)擔(dān)保貸款企業(yè)要恪守信用，專項(xiàng)擔(dān)保貸款要?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁挪作它用，按時(shí)歸還銀行借款本息。對(duì)于按時(shí)還款、出口明顯增長(zhǎng)的企業(yè)，專項(xiàng)擔(dān)保資金將繼續(xù)予以支持；對(duì)于惡意拖欠銀行貸款的企業(yè)，省商務(wù)廳和省財(cái)政廳將采取適當(dāng)?shù)男姓?、業(yè)務(wù)手段予以清收；對(duì)于利用虛假材料、憑證惡意騙取擔(dān)保貸款的或有意轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、逃廢擔(dān)保貸款債務(wù)、嚴(yán)重違反國(guó)家有關(guān)法律及《實(shí)施細(xì)則》的企業(yè)，追究其法律責(zé)任。

第二十四條各市商務(wù)主管部門、財(cái)政部門對(duì)申請(qǐng)貸款擔(dān)保企業(yè)要認(rèn)真審核、慎重推薦，對(duì)獲準(zhǔn)貸款擔(dān)保企業(yè)負(fù)有跟蹤管理責(zé)任，要密切關(guān)注企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，一旦發(fā)現(xiàn)異常情況要及時(shí)反映。省建立專項(xiàng)擔(dān)保資金使用績(jī)效考核制度，對(duì)推薦貸款擔(dān)保企業(yè)按時(shí)還款、出口明顯增長(zhǎng)的市級(jí)商務(wù)主管部門、財(cái)政部門將給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)；推薦貸款擔(dān)保企業(yè)不能及時(shí)還貸或壞帳率偏高的市，對(duì)其以后推薦貸款擔(dān)保企業(yè)從嚴(yán)掌握，并削減其孵化資金等商務(wù)促進(jìn)政策資金。

第二十五條各級(jí)商務(wù)部門、財(cái)政部門和省擔(dān)保集團(tuán)、貸款銀行應(yīng)自覺遵守《實(shí)施細(xì)則》的約定，確保專項(xiàng)擔(dān)保資金安全有效運(yùn)行，共同推動(dòng)中小出口企業(yè)專項(xiàng)擔(dān)保業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

第二十六條專項(xiàng)擔(dān)保資金由原省級(jí)外貿(mào)促進(jìn)政策資金調(diào)整支持方向后形成，今后根據(jù)發(fā)展需要，可重新調(diào)整使用方向，繼續(xù)用于外貿(mào)促進(jìn)。