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項(xiàng)目跟蹤審計(jì)報(bào)告

第1篇：項(xiàng)目跟蹤審計(jì)報(bào)告范文

以審計(jì)法規(guī)定的必審項(xiàng)目和國(guó)家、省、市審計(jì)機(jī)關(guān)下達(dá)的統(tǒng)一項(xiàng)目為基礎(chǔ)，圍繞市委、市政府工作中心，特別是市委全委會(huì)提出的六大重點(diǎn)工作，以及廣大人民群眾關(guān)注的熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題，結(jié)合我市審計(jì)資源實(shí)際，2013年度審計(jì)項(xiàng)目具體安排如下：

一、本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

1．2012年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)

以推進(jìn)完善公共財(cái)政體制、構(gòu)建財(cái)政審計(jì)大格局為目標(biāo)，對(duì)市財(cái)政局具體組織的2012年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)中，以收入組織、預(yù)算分配、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算管理為重點(diǎn)，關(guān)注財(cái)政收入支出和分配情況、民生項(xiàng)目資金的投入和保障情況，對(duì)相關(guān)專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，積極探索財(cái)政績(jī)效審計(jì)，分析評(píng)價(jià)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金是否達(dá)到預(yù)期效益和效果，促進(jìn)財(cái)政管理水平提高。項(xiàng)目由財(cái)金科負(fù)責(zé)，2013年3月開(kāi)始實(shí)施，6月30日前提交審計(jì)報(bào)告。

2．地方稅收、基金征管情況審計(jì)

以規(guī)范稅收征管，推進(jìn)依法治稅為目標(biāo)，對(duì)2012年度市級(jí)地方稅收、基金收入征管情況進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注地稅部門(mén)執(zhí)行國(guó)家稅收政策、履行征管職責(zé)、稅收稽查執(zhí)法等情況，反映稅收征管中存在的突出問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，促進(jìn)稅務(wù)部門(mén)嚴(yán)格依法征稅，強(qiáng)化征收管理。項(xiàng)目由財(cái)金科負(fù)責(zé)，2013年3月開(kāi)始實(shí)施，6月30日前提交審計(jì)報(bào)告。

二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

1．部門(mén)（單位）、鎮(zhèn)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

按照黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部“三責(zé)聯(lián)審”的有關(guān)要求，根據(jù)市委組織部委托，對(duì)離任的部門(mén)（單位）、鎮(zhèn)鄉(xiāng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)任職時(shí)間較長(zhǎng)的部門(mén)（單位）在任主要領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)的具體對(duì)象以組織部委托為準(zhǔn)。

對(duì)部門(mén)（單位）主要領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注所在單位預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況，重要投資項(xiàng)目的建設(shè)和管理情況，重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)管理制度的建立和執(zhí)行情況，重點(diǎn)檢查領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)決策、財(cái)經(jīng)法規(guī)政策執(zhí)行以及財(cái)政資金分配、使用的全部過(guò)程，重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)決策、事業(yè)投入及實(shí)施效果、國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度的建立健全及執(zhí)行情況、個(gè)人遵守相關(guān)廉政規(guī)定情況；對(duì)鎮(zhèn)鄉(xiāng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，還要關(guān)注貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展情況，國(guó)有資產(chǎn)的管理和使用情況、政府債務(wù)的舉借、管理和使用情況，領(lǐng)導(dǎo)干部在融資貸款、工程發(fā)包等方面的履職情況，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法行使權(quán)力、有效履行職責(zé)。

根據(jù)市委組織部委托，對(duì)市委老干部局、610辦公室、紅十會(huì)及市政府采購(gòu)與招投標(biāo)中心等4名部門(mén)（單位）主要領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)施任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，分別由財(cái)金科、行事科、農(nóng)資科和經(jīng)審科負(fù)責(zé)，1月份開(kāi)始，3月底提交審計(jì)報(bào)告。其他離任或在任干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，待組織部門(mén)明確后即組織實(shí)施。

2．部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)

為促進(jìn)部門(mén)預(yù)算綜合管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高預(yù)算執(zhí)行到位率，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)已經(jīng)交辦的市委老干部局等4個(gè)部門(mén)（單位）進(jìn)行部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，承辦科室及實(shí)施時(shí)間與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相同；年度中間增加的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象，接到組織部委托后，除對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)外，對(duì)其所在部門(mén)（單位）同時(shí)進(jìn)行部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。

按照確保審計(jì)覆蓋面、避免審計(jì)監(jiān)督盲點(diǎn)的原則，對(duì)多年未審的部門(mén)預(yù)算單位逐年安排審計(jì)。2013年，對(duì)住建局、農(nóng)委、水務(wù)局、海洋與漁業(yè)局系統(tǒng)共29家下屬單位進(jìn)行部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。

住建局系統(tǒng)的市政園林綠化工程建設(shè)管理處、房屋征收辦公室、燃?xì)夤芾硖?、建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督站、城建監(jiān)察大隊(duì)、房屋產(chǎn)權(quán)交易所、白蟻防治所、住房制度改革辦公室，由財(cái)金科負(fù)責(zé)，5月份開(kāi)始，9月底提交審計(jì)報(bào)告。

農(nóng)委系統(tǒng)的林果指導(dǎo)站、蠶桑指導(dǎo)站、動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督所、農(nóng)村環(huán)境能源技術(shù)推廣站、動(dòng)物疫病預(yù)防控制中心、種子管理站、農(nóng)業(yè)執(zhí)法大隊(duì)、農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)測(cè)中心，由農(nóng)資科負(fù)責(zé)，5月份開(kāi)始，9月底提交審計(jì)報(bào)告。

住建局系統(tǒng)的城鄉(xiāng)建設(shè)檔案館、建設(shè)工程造價(jià)管理站，水務(wù)局系統(tǒng)的水費(fèi)水資源管理所、堤閘管理所、水利設(shè)計(jì)室、水利局倉(cāng)庫(kù)，由經(jīng)審科負(fù)責(zé)，5月份開(kāi)始，9月底提交審計(jì)報(bào)告。

住建局系統(tǒng)的建設(shè)工程施工圖審查室、規(guī)劃信息中心、城市排水管理處，海洋與漁業(yè)局系統(tǒng)的漁政執(zhí)法大隊(duì)、漁業(yè)技術(shù)推廣站、呂四漁港船閘管理所、漁港監(jiān)督站，由行事科負(fù)責(zé)，5月份開(kāi)始，9月底提交審計(jì)報(bào)告。

三、財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)

1．保障性住房跟蹤審計(jì)

根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一部署，圍繞“加大保障性安居工程建設(shè)力度，基本解決保障性住房供應(yīng)不足的問(wèn)題”的工作目標(biāo)，對(duì)市保障性住房繼續(xù)進(jìn)行跟蹤審計(jì)。審計(jì)的重點(diǎn)是：城鎮(zhèn)保障性安居工程建設(shè)目標(biāo)任務(wù)的落實(shí)與完成情況，工程建設(shè)各項(xiàng)資金的籌集、使用和管理情況，工程建設(shè)管理情況，保障性住房的分配后續(xù)管理情況。項(xiàng)目由行事科負(fù)責(zé)，2013年7月開(kāi)始，12月底前提交審計(jì)報(bào)告。

2．農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金審計(jì)

根據(jù)省審計(jì)廳的統(tǒng)一部署，對(duì)我市2010至2012年農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金進(jìn)行審計(jì)。目標(biāo)是通過(guò)審計(jì)，摸清項(xiàng)目建設(shè)及資金使用管理的基本情況，分析評(píng)價(jià)資金使用效益和開(kāi)發(fā)效果，審計(jì)立項(xiàng)審批管理情況，檢查資金分配、使用和管理情況，是否存在截留、擠占、挪用資金等問(wèn)題。項(xiàng)目由農(nóng)資科負(fù)責(zé)，3月份開(kāi)始，4月底前提交審計(jì)報(bào)告。

3．村莊環(huán)境整治工程審計(jì)調(diào)查

根據(jù)省審計(jì)廳和市審計(jì)局統(tǒng)一部署，對(duì)我市2011至2012年村莊環(huán)境整治工程的總體情況進(jìn)行調(diào)查，并對(duì)省審計(jì)廳確認(rèn)的鎮(zhèn)、鎮(zhèn)、鎮(zhèn)等3個(gè)鎮(zhèn)和村、村、村、村、村、村等6個(gè)村進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)的重點(diǎn)是村莊環(huán)境整治工程階段性任務(wù)完成情況、資金和項(xiàng)目管理及績(jī)效情況、制度建設(shè)情況等。項(xiàng)目由農(nóng)資科負(fù)責(zé)，3月份開(kāi)始，4月底前提交審計(jì)報(bào)告。

四、其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)

1．八所中心敬老院財(cái)務(wù)收支審計(jì)

圍繞市委全委會(huì)提出的“不斷完善養(yǎng)老服務(wù)體系，促進(jìn)養(yǎng)老事業(yè)健康發(fā)展”的民生實(shí)事重點(diǎn)工作要求，對(duì)全市匯龍、呂四等八所公辦中心敬老院進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)。重點(diǎn)檢查2010至2012年財(cái)務(wù)收支情況、五保養(yǎng)老政策落實(shí)情況、內(nèi)部制度的建立和執(zhí)行情況、各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金的管理使用情況。項(xiàng)目由局財(cái)金科負(fù)責(zé)，2月份開(kāi)始實(shí)施，5月底前提交審計(jì)報(bào)告。

2．二十九所基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支及運(yùn)行情況審計(jì)調(diào)查

圍繞市委全委會(huì)提出的“縱深推進(jìn)醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，加強(qiáng)基層衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)建設(shè)”的民生實(shí)事重點(diǎn)工作要求，對(duì)全市2011年鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院改制后新成立的29所基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。審計(jì)以財(cái)務(wù)收支為主線，重點(diǎn)檢查資產(chǎn)負(fù)債和損益情況、收入支出情況、基本藥物制度執(zhí)行情況，目標(biāo)通過(guò)審計(jì)調(diào)查，摸清我市基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)運(yùn)行情況，揭示運(yùn)行中存在的問(wèn)題及管理上的薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)如何加強(qiáng)管理、規(guī)范運(yùn)行提出建議，促進(jìn)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)健康運(yùn)行。項(xiàng)目由局行事科和經(jīng)審科負(fù)責(zé)，并聯(lián)合財(cái)政、衛(wèi)生部門(mén)共同實(shí)施，2月份開(kāi)始，4月底前提交審計(jì)報(bào)告。

五、政府投資項(xiàng)目審計(jì)

1．重大投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)

圍繞市委全委會(huì)提出的“突出平臺(tái)打造，完善功能配套，進(jìn)一步促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集聚發(fā)展”的沿海開(kāi)發(fā)重點(diǎn)工作要求，以及“塑造宜居中心城區(qū)，實(shí)施民生城建”的城鄉(xiāng)統(tǒng)籌重點(diǎn)工作要求，對(duì)財(cái)政或其他國(guó)有資金投資建設(shè)的重點(diǎn)工程項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)。呂四港環(huán)抱式港池、10萬(wàn)噸級(jí)進(jìn)港航道工程、?？跇屑~工程、臨海高等級(jí)公路、公共衛(wèi)生大樓、商務(wù)中心等6個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)由固投審計(jì)一科負(fù)責(zé)。大學(xué)校區(qū)、蝶湖酒店、行政中心配套工程、南苑中學(xué)等4個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)由固投審計(jì)二科負(fù)責(zé)。審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注建設(shè)單位的內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況，建設(shè)資金來(lái)源、落實(shí)、管理和使用情況，項(xiàng)目建設(shè)程序執(zhí)行情況，征用地手續(xù)、拆遷管理及資金使用情況，力求通過(guò)跟蹤審計(jì)，揭示建設(shè)單位在制度與管理中存在的突出問(wèn)題，分析原因，提出規(guī)范建設(shè)管理、提高資金使用效益的建議，幫助建設(shè)單位建立健全內(nèi)控制度、提高建設(shè)單位的管理水平。

2．政府投資建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)

按照“政府投資建設(shè)項(xiàng)目均有政府審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審計(jì)”的規(guī)定，以促進(jìn)建設(shè)單位加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理，合法有效使用建設(shè)資金，努力節(jié)約政府投資，不斷提高投資效益為目標(biāo)，根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)單位申報(bào)，2013年，對(duì)中醫(yī)院病房大樓、城建指揮部經(jīng)濟(jì)適用房、世紀(jì)大道綠化景觀工程等45個(gè)政府投資工程項(xiàng)目進(jìn)行竣工結(jié)算審計(jì)，工程送審額約15億元?？⒐そY(jié)算審計(jì)分別由固投審計(jì)一科、二科負(fù)責(zé)，1月開(kāi)始，12月底結(jié)束。

六、金融審計(jì)

農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)。根據(jù)市審計(jì)局的統(tǒng)一安排，以促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行深化改革、加強(qiáng)管理、提高效益和增強(qiáng)服務(wù)“三農(nóng)”能力為目標(biāo)，對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，反映農(nóng)村商業(yè)銀行在執(zhí)行國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策過(guò)程中采取的措施，取得的成效以及存在的突出風(fēng)險(xiǎn)和重大違法違規(guī)問(wèn)題，核實(shí)各項(xiàng)金融支農(nóng)惠農(nóng)政策的落實(shí)情況，分析其整體盈利能力和抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，揭示影響當(dāng)前農(nóng)村金融可持續(xù)發(fā)展的體制、機(jī)制性問(wèn)題。項(xiàng)目由財(cái)金科牽頭組織實(shí)施，擬于7月開(kāi)始實(shí)施，具體要求待省廳統(tǒng)一部署。

七、其他項(xiàng)目審計(jì)和對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行指導(dǎo)

第2篇：項(xiàng)目跟蹤審計(jì)報(bào)告范文

有意者請(qǐng)點(diǎn)擊本頁(yè)面最下方“點(diǎn)我應(yīng)聘”按鈕查看崗位詳情和投遞簡(jiǎn)歷（注冊(cè)和在線填寫(xiě)簡(jiǎn)歷）。應(yīng)聘區(qū)域?qū)徲?jì)中心（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽(yáng)、昆明）有關(guān)崗位者，請(qǐng)?jiān)谠诰€簡(jiǎn)歷的個(gè)人評(píng)價(jià)部分注明意向的城市。

應(yīng)聘者應(yīng)對(duì)填報(bào)信息和提供材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，如與事實(shí)不符，我行有權(quán)取消其錄用資格。

（以下職位僅限有相應(yīng)工作經(jīng)歷的在職人員應(yīng)聘，不接受應(yīng)屆畢業(yè)生應(yīng)聘）

需求部門(mén)

崗位名稱(chēng)

崗位主要職責(zé)

招聘要求

審計(jì)中心

（武漢、西安、沈陽(yáng)、昆明）

投行及中間業(yè)務(wù)審計(jì)崗

1.收集、匯總、分析片區(qū)內(nèi)分行投行及中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域重要審計(jì)信息、重大風(fēng)險(xiǎn)事件、典型案例以及被審計(jì)單位投行及中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域背景資料，了解我行投行及中間業(yè)務(wù)內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施；

2.按照項(xiàng)目安排，實(shí)施審前準(zhǔn)備階段的審計(jì)方案制定，確定審計(jì)范圍，開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)分析，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計(jì)方法，撰寫(xiě)審計(jì)請(qǐng)示及審計(jì)預(yù)算，組織審計(jì)項(xiàng)目查前培訓(xùn)或其他專(zhuān)業(yè)化培訓(xùn)等；

3.按照審計(jì)方案要求，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)程序，與被審計(jì)單位溝通，記錄審計(jì)工作底稿；

4.撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)、審計(jì)要情、審計(jì)專(zhuān)題等審計(jì)文書(shū)，編制相關(guān)附表的工作，及時(shí)、如實(shí)、完整、準(zhǔn)確報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)；

5.復(fù)核、整理、上報(bào)相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目檔案等資料；

6.開(kāi)展投行及中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)徲?jì)項(xiàng)目后續(xù)跟蹤審計(jì)相關(guān)工作；

7.梳理投行及中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，補(bǔ)充、完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控庫(kù)。

1.全日制本科及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上投資銀行及中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域工作者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)和管理，掌握本行的各項(xiàng)規(guī)章制度，有一定的政策、專(zhuān)業(yè)水平；

3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫(xiě)作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；

4.品行端正，無(wú)違規(guī)違紀(jì)記錄；身體健康，具有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力，較好的團(tuán)隊(duì)合作精神和溝通能力；勤奮踏實(shí)、吃苦耐勞、責(zé)任心強(qiáng)；

5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差。

審計(jì)中心

（武漢、西安、沈陽(yáng)、昆明）

綜合審計(jì)崗

（授信類(lèi)）

1.收集、匯總、分析片區(qū)內(nèi)分行公司信貸、零售信貸、投行及中間業(yè)務(wù)、貿(mào)易融資等多個(gè)領(lǐng)域重要審計(jì)信息、重大風(fēng)險(xiǎn)事件、典型案例以及被審計(jì)單位多個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域背景資料，了解我行多個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施；

3.按照審計(jì)方案要求，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)程序，與被審計(jì)單位溝通，記錄審計(jì)工作底稿；

5.復(fù)核、整理、上報(bào)相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目檔案等資料；

6.開(kāi)展公司信貸、零售信貸、投行及中間業(yè)務(wù)、貿(mào)易融資等多個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)徲?jì)項(xiàng)目后續(xù)跟蹤審計(jì)相關(guān)工作；

7.梳理公司信貸、零售信貸、投行及中間業(yè)務(wù)、貿(mào)易融資等多個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，補(bǔ)充、完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控庫(kù)。

1.全日制本科及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；同時(shí)具有公司授信審查、信貸管理（貸后管理、放款審核等）、個(gè)人貸款審查、投資銀行及中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域、銀行國(guó)際業(yè)務(wù)（國(guó)際結(jié)算、貿(mào)易融資等）中2個(gè)及以上崗位從業(yè)經(jīng)歷；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)和管理，掌握本行的各項(xiàng)規(guī)章制度，有一定的政策、專(zhuān)業(yè)水平；

3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫(xiě)作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；

5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差。

審計(jì)中心

（武漢、西安、沈陽(yáng)、昆明）

財(cái)務(wù)審計(jì)崗

1.收集、匯總、分析片區(qū)內(nèi)分行財(cái)務(wù)領(lǐng)域重要審計(jì)信息、重大風(fēng)險(xiǎn)事件、典型案例以及被審計(jì)單位財(cái)務(wù)領(lǐng)域背景資料，了解我行財(cái)務(wù)內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施；

3.按照審計(jì)方案要求實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)程序，與被審計(jì)單位溝通，記錄審計(jì)工作底稿；

5.復(fù)核、整理、上報(bào)相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目檔案等資料；

6.開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目后續(xù)跟蹤審計(jì)相關(guān)工作；

7.梳理財(cái)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，補(bǔ)充、完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控庫(kù)。

1.全日制本科及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上財(cái)務(wù)工作者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)和管理，掌握本行的各項(xiàng)規(guī)章制度，有一定的政策、專(zhuān)業(yè)水平；

3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫(xiě)作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；

5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差。

審計(jì)中心

（武漢、西安、沈陽(yáng)、昆明）

綜合審計(jì)崗

（財(cái)務(wù)及其他類(lèi)）

1.收集、匯總、分析片區(qū)內(nèi)分行財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、資金及同業(yè)等領(lǐng)域重要審計(jì)信息、重大風(fēng)險(xiǎn)事件、典型案例以及被審計(jì)單位多個(gè)領(lǐng)域背景資料，了解我行多個(gè)領(lǐng)域內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施；

3.按照審計(jì)方案要求實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)程序，與被審計(jì)單位溝通，記錄審計(jì)工作底稿；

5.復(fù)核、整理、上報(bào)相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目檔案等資料；

6.開(kāi)展財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、資金及同業(yè)審計(jì)項(xiàng)目后續(xù)跟蹤審計(jì)相關(guān)工作；

7.梳理財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、資金及同業(yè)等領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，補(bǔ)充、完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控庫(kù)。

1.全日制本科及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、資金及同業(yè)等工作者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)和管理，掌握本行的各項(xiàng)規(guī)章制度，有一定的政策、專(zhuān)業(yè)水平；

3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫(xiě)作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；

5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差。

審計(jì)中心

（武漢、西安、沈陽(yáng)、昆明）

IT審計(jì)崗

1.根據(jù)外部監(jiān)管、內(nèi)部管理及行業(yè)規(guī)范、制定IT審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范；

2.根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃要求，制定IT審計(jì)方案；

3.根據(jù)審計(jì)方案要求，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，并根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)果撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告；

4.對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中的重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，及時(shí)督促被審計(jì)單位積極整改，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患；

5.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的后續(xù)跟蹤審計(jì)相關(guān)工作；

6.對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事件，及時(shí)進(jìn)行跟進(jìn)與報(bào)告；

7.收集、整理與分析信息科技系統(tǒng)建設(shè)、運(yùn)維保障情況，撰寫(xiě)分析報(bào)告；

8.負(fù)責(zé)銀監(jiān)會(huì)信息科技非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的日常報(bào)送；

9.收集、整理前沿技術(shù)信息，IT審計(jì)方法、工具、案例；

10.制定IT審計(jì)培訓(xùn)計(jì)劃，編寫(xiě)培訓(xùn)教材，開(kāi)展面授與視頻培訓(xùn)參加內(nèi)外部培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)水平。

1.全日制本科及以上學(xué)歷，計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)類(lèi)，年齡35歲以下；

2.具有5年以上銀行業(yè)IT審計(jì)或信息技術(shù)部門(mén)（網(wǎng)絡(luò)和信息安全）從業(yè)經(jīng)歷，有CISA或CISM證書(shū)；

3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫(xiě)作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；

5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差。

審計(jì)中心

（武漢、西安、沈陽(yáng)、昆明）

非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)崗

1.制定非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)項(xiàng)目方案；

2.進(jìn)行審計(jì)思路的收集、分析；

3.從事審計(jì)模型研發(fā)、驗(yàn)證、投產(chǎn)；

4.進(jìn)行審計(jì)任務(wù)部署、疑點(diǎn)數(shù)據(jù)提取、整理、分析、驗(yàn)證及報(bào)告；

5.了解業(yè)務(wù)流程，掌握系統(tǒng)的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)；

6.根據(jù)模型研發(fā)和監(jiān)控需要，提出數(shù)據(jù)獲取需求；

7.結(jié)合日常工作，對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)的改造、優(yōu)化及升級(jí)提出建議；

8.制定非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)培訓(xùn)計(jì)劃，編寫(xiě)培訓(xùn)教材，開(kāi)展面授、視頻培訓(xùn)及分級(jí)考試參加內(nèi)外部培訓(xùn)，提升業(yè)務(wù)水平。

1.具有金融、數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)或計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)全日制本科及以上學(xué)歷，年齡不超過(guò)35歲；

2.具有5年以上銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)（包括模型研發(fā)、數(shù)據(jù)分析、日常監(jiān)控及報(bào)告）或金融系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析、統(tǒng)計(jì)從業(yè)經(jīng)歷，有CIA、CPA或會(huì)計(jì)師資格；

3.具有較強(qiáng)的模型研發(fā)、調(diào)查研究、數(shù)據(jù)分析和文字報(bào)告能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；

5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差。

審計(jì)部本部及審計(jì)中心

（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽(yáng)、昆明）

公司信貸審計(jì)崗

1.收集、匯總、分析信貸領(lǐng)域重要審計(jì)信息、重大風(fēng)險(xiǎn)事件、典型案例以及被審計(jì)單位公司信貸領(lǐng)域背景資料，了解我行公司信貸內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施；

3.按照審計(jì)方案要求，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)程序，與被審計(jì)單位溝通，記錄審計(jì)工作底稿；

5.復(fù)核、整理、上報(bào)相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目檔案等資料；

6.開(kāi)展公司信貸領(lǐng)域?qū)徲?jì)項(xiàng)目后續(xù)跟蹤審計(jì)相關(guān)工作；

7.梳理公司信貸領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，補(bǔ)充、完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控庫(kù)。

1.全日制本科及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上公司授信審查、信貸管理（貸后管理、放款審核等）工作者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)和管理，掌握本行的各項(xiàng)規(guī)章制度，有一定的政策、專(zhuān)業(yè)水平；

3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫(xiě)作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；

5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差。

審計(jì)部本部及審計(jì)中心

（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽(yáng)、昆明）

零售信貸審計(jì)崗

1.收集、匯總、分析零售信貸領(lǐng)域重要審計(jì)信息、重大風(fēng)險(xiǎn)事件、典型案例以及被審計(jì)單位零售信貸領(lǐng)域背景資料，了解我行零售信貸內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施；

3.按照審計(jì)方案要求，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)程序，與被審計(jì)單位溝通，記錄審計(jì)工作底稿；

5.復(fù)核、整理、上報(bào)相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目檔案等資料；

6.開(kāi)展零售信貸領(lǐng)域?qū)徲?jì)項(xiàng)目后續(xù)跟蹤審計(jì)相關(guān)工作；

7.梳理零售信貸領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，補(bǔ)充、完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控庫(kù)。

1.全日制本科及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上個(gè)人貸款審查工作者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)和管理，掌握本行的各項(xiàng)規(guī)章制度，有一定的政策、專(zhuān)業(yè)水平；

3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫(xiě)作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；

5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差。

審計(jì)部本部及審計(jì)中心

（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽(yáng)、昆明）

貿(mào)易融資審計(jì)崗

1.收集、匯總、分析貿(mào)易融資領(lǐng)域重要審計(jì)信息、重大風(fēng)險(xiǎn)事件、典型案例以及被審計(jì)單位貿(mào)易融資領(lǐng)域背景資料，了解我行貿(mào)易融資內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施；

3.按照審計(jì)方案要求，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)程序，與被審計(jì)單位溝通，記錄審計(jì)工作底稿；

5.復(fù)核、整理、上報(bào)相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目檔案等資料；

6.開(kāi)展貿(mào)易融資領(lǐng)域?qū)徲?jì)項(xiàng)目后續(xù)跟蹤審計(jì)相關(guān)工作；

7.梳理貿(mào)易融資領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，補(bǔ)充、完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控庫(kù)。

1.全日制本科及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上銀行國(guó)際業(yè)務(wù)（國(guó)際結(jié)算、貿(mào)易融資等）工作者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)和管理，掌握本行的各項(xiàng)規(guī)章制度，有一定的政策、專(zhuān)業(yè)水平；

3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫(xiě)作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；

5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差；

6.擁有跟單信用證專(zhuān)家（CDCS）或保理從業(yè)人員專(zhuān)家資格(FCI)證書(shū)者優(yōu)先。

審計(jì)部本部及審計(jì)中心

（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽(yáng)、昆明）

資金及同業(yè)審計(jì)崗

1.收集、匯總、分析資金及同業(yè)領(lǐng)域重要審計(jì)信息、重大風(fēng)險(xiǎn)事件、典型案例以及被審計(jì)單位資金及同業(yè)領(lǐng)域背景資料，了解我行資金及同業(yè)內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施；

3.按照審計(jì)方案要求實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)程序，與被審計(jì)單位溝通，記錄審計(jì)工作底稿；

5.復(fù)核、整理、上報(bào)相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目檔案等資料；

6.開(kāi)展資金及同業(yè)審計(jì)項(xiàng)目后續(xù)跟蹤審計(jì)相關(guān)工作；

7.梳理資金及同業(yè)領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，補(bǔ)充、完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控庫(kù)。

1.全日制本科及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上資金及同業(yè)工作者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)和管理，掌握本行的各項(xiàng)規(guī)章制度，有一定的政策、專(zhuān)業(yè)水平；

3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫(xiě)作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；

5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差。

審計(jì)部本部及審計(jì)中心

（北京、上海、深圳、成都、武漢、西安、沈陽(yáng)、昆明）

會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)審計(jì)崗

1.收集、匯總、分析會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)領(lǐng)域重要審計(jì)信息、重大風(fēng)險(xiǎn)事件、典型案例以及被審計(jì)單位會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)領(lǐng)域背景資料，了解我行會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)領(lǐng)域內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施；

3.按照審計(jì)方案要求實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)程序，與被審計(jì)單位溝通，記錄審計(jì)工作底稿；

5.復(fù)核、整理、上報(bào)相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目檔案等資料；

6.開(kāi)展會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)審計(jì)項(xiàng)目后續(xù)跟蹤審計(jì)相關(guān)工作；

7.梳理會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，補(bǔ)充、完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控庫(kù)。

1.全日制本科及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有5年以上銀行從業(yè)經(jīng)歷，從事3年以上會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)工作者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)和管理，掌握本行的各項(xiàng)規(guī)章制度，有一定的政策、專(zhuān)業(yè)水平；

3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫(xiě)作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；

5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差。

審計(jì)部本部

子公司審計(jì)崗

1.與子公司進(jìn)行日常的溝通工作，參與收集、匯總、分析全行子公司管理領(lǐng)域重要審計(jì)信息、重大風(fēng)險(xiǎn)事件、典型案例以及被審計(jì)單位財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域背景資料，了解我行子公司管理內(nèi)控架構(gòu)及崗位職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施；

2.參與子公司管理領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的梳理，補(bǔ)充、完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控庫(kù)；

3.參與編寫(xiě)子公司管理領(lǐng)域?qū)徲?jì)指引、審計(jì)項(xiàng)目方案，確定審計(jì)范圍，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計(jì)方法，編制審計(jì)工作底稿，撰寫(xiě)審計(jì)請(qǐng)示及審計(jì)預(yù)算等；

4.按照項(xiàng)目安排，參與實(shí)施審前準(zhǔn)備階段的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)分析、審計(jì)項(xiàng)目查前培訓(xùn)或其他專(zhuān)業(yè)化培訓(xùn)及現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作；

5.參與或承擔(dān)撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)、審計(jì)要情、審計(jì)專(zhuān)題等審計(jì)文書(shū)，編制相關(guān)附表的工作，及時(shí)、如實(shí)、完整、準(zhǔn)確報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)；

6.復(fù)核、整理、上報(bào)相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目檔案等資料；

7.參與子公司審計(jì)項(xiàng)目后續(xù)跟蹤審計(jì)相關(guān)工作。

1.具有碩士及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有3年以上金融從業(yè)經(jīng)歷，有從事審計(jì)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)類(lèi)技術(shù)職稱(chēng)者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)和管理，掌握本行的各項(xiàng)規(guī)章制度，有一定的政策、專(zhuān)業(yè)水平；

3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫(xiě)作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；

5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差。

審計(jì)部本部

基建審計(jì)崗

1.與基建辦進(jìn)行日常溝通工作，參與收集、匯總我行基建項(xiàng)目信息、跟蹤項(xiàng)目開(kāi)發(fā)工程進(jìn)度；

2.參與基建領(lǐng)域內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的梳理，補(bǔ)充、完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控庫(kù)；

3.參與編寫(xiě)基建領(lǐng)域?qū)徲?jì)指引、審計(jì)項(xiàng)目方案，確定審計(jì)范圍，選取檢查內(nèi)容及抽樣，制定審計(jì)方法，編制審計(jì)工作底稿，撰寫(xiě)審計(jì)請(qǐng)示及審計(jì)預(yù)算等；

6.復(fù)核、整理、上報(bào)基建審計(jì)項(xiàng)目檔案等資料；

7.參與基建審計(jì)項(xiàng)目后續(xù)跟蹤審計(jì)相關(guān)工作。

1.具有碩士及以上學(xué)歷，年齡35歲以下；具有3年以上金融從業(yè)經(jīng)歷，有從事基建審計(jì)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)類(lèi)技術(shù)職稱(chēng)者優(yōu)先；

2.熟悉金融法律法規(guī)和商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)和管理，掌握本行的各項(xiàng)規(guī)章制度，有一定的政策、專(zhuān)業(yè)水平；

3.具有較強(qiáng)的調(diào)查研究、綜合分析和寫(xiě)作能力，能熟練操作辦公軟件，具備相應(yīng)的計(jì)算機(jī)操作技能；

5.適應(yīng)審計(jì)工作特點(diǎn)，可以經(jīng)常出差。

截止日期：2016-02-29

第3篇：項(xiàng)目跟蹤審計(jì)報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目?jī)?nèi)審控制；全程跟蹤；健全制度；完善程序、方法及內(nèi)容

中圖分類(lèi)號(hào)：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2012）06-0101-01

0 引言

工程項(xiàng)目的效益包括經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益兩部分，內(nèi)審部門(mén)對(duì)所屬企業(yè)工程項(xiàng)目管理尤其是工程造價(jià)實(shí)現(xiàn)有效控制，保障投資效益最大化，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行全程跟蹤是最為有效的審計(jì)方法之一。目前工程預(yù)結(jié)算內(nèi)部審計(jì)作為必審程序已經(jīng)制度化，對(duì)工程項(xiàng)目管理進(jìn)行更進(jìn)一步的全程跟蹤全程監(jiān)督已經(jīng)具備了從制度上和經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)。本文就企業(yè)內(nèi)部工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的制度、跟蹤環(huán)節(jié)與審計(jì)內(nèi)容以及審計(jì)方法做以探討。

1 工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)制度

1.1 建立健全跟蹤審計(jì)制度對(duì)工程項(xiàng)目的管理過(guò)程全程跟蹤審計(jì)制度化，是企業(yè)內(nèi)部工程項(xiàng)目必審制度的深化和完善。是企業(yè)內(nèi)控制度的基本要求。對(duì)一定投資規(guī)模的工程項(xiàng)目制定實(shí)行全程跟蹤審計(jì)制度，工程項(xiàng)目組從籌劃到竣工驗(yàn)收由審計(jì)人員參加，審計(jì)人員參與管理，融審計(jì)監(jiān)督于整個(gè)工程項(xiàng)目的管理過(guò)程。此項(xiàng)制度的建立，是內(nèi)審部門(mén)能夠參與過(guò)程管理監(jiān)督實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)審計(jì)的行為依據(jù)，為審計(jì)部門(mén)開(kāi)展全程跟蹤審計(jì)提供了制度保障。

1.2 建立跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組制度審計(jì)部門(mén)根據(jù)目標(biāo)工程的特點(diǎn)，一個(gè)工程項(xiàng)目配備一個(gè)審計(jì)組。審計(jì)組由兩人以上相關(guān)專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員組成，實(shí)行主審負(fù)責(zé)制，審計(jì)組制定審計(jì)方案、確定審計(jì)內(nèi)容及審計(jì)步驟。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)根據(jù)所屬企業(yè)工程開(kāi)展情況和工程項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)的特點(diǎn)，可同時(shí)成立多個(gè)工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)組，分別跟蹤多個(gè)一定規(guī)模的工程項(xiàng)目，一個(gè)審計(jì)人員也可根據(jù)情況同時(shí)參加不同的跟蹤審計(jì)組。同時(shí)開(kāi)展對(duì)多個(gè)在建項(xiàng)目的控制，審計(jì)組在整個(gè)工程建設(shè)周期內(nèi)，參與管理活動(dòng)，行使審計(jì)監(jiān)督職能。

1.3 跟蹤審計(jì)例行管理制度在跟蹤審計(jì)的過(guò)程中，審計(jì)部門(mén)的相應(yīng)制度用于規(guī)范跟蹤審計(jì)行為。分為以下幾個(gè)制度：

1.3.1 審計(jì)立項(xiàng)及資料存檔制度跟蹤工程項(xiàng)目單獨(dú)立項(xiàng)成卷，審計(jì)組就跟蹤記錄事項(xiàng)、審計(jì)形成的建議、報(bào)告等資料及時(shí)入檔保存，為工程項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算、決算審計(jì)做前期準(zhǔn)備。

跟蹤審計(jì)資料不是施工日志，是跟蹤審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)。跟蹤審計(jì)過(guò)程中披露的事項(xiàng)以及整改情況形成多方簽認(rèn)的書(shū)面記錄，跟蹤審計(jì)過(guò)程是對(duì)工程項(xiàng)目管理的控制過(guò)程，也是審計(jì)資料不斷整理歸檔的過(guò)程。

1.3.2 審計(jì)簽證制度對(duì)能夠控制工程成本及工程質(zhì)量的重大事項(xiàng)，制定審計(jì)簽證制度。包括工程進(jìn)度款的撥付、工程結(jié)算款項(xiàng)的撥付、確定工程主要材料價(jià)格的招投標(biāo)定價(jià)文件、足以影響工程造價(jià)及工程項(xiàng)目質(zhì)量的變更的事項(xiàng)等，均由審計(jì)部門(mén)審核并簽證后才能生效。簽證制度保障對(duì)工程重大事項(xiàng)監(jiān)督控制的同時(shí)，在制度上實(shí)現(xiàn)了跟蹤審計(jì)與工程項(xiàng)目建設(shè)同步的可能。

1.3.3 審計(jì)建議整改制度審計(jì)人員就跟蹤審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題有向項(xiàng)目組出具審計(jì)建議書(shū)的權(quán)利，項(xiàng)目組應(yīng)該就審計(jì)建議書(shū)披露的事項(xiàng)及整改結(jié)果，做出書(shū)面答復(fù)。

1.3.4 審計(jì)報(bào)告制度對(duì)每個(gè)工程項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)，審計(jì)部門(mén)要在項(xiàng)目結(jié)束后對(duì)項(xiàng)目的成本控制情況以及工程造價(jià)的審核情況，向工程項(xiàng)目的負(fù)責(zé)部門(mén)出具審計(jì)報(bào)告。

制度是行為的保障也是行為的規(guī)范性約束，以上制度的建立，一方面保障了工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的展開(kāi)，另一方面也制約著審計(jì)部門(mén)跟蹤行為的規(guī)范性。

2 工程設(shè)計(jì)審計(jì)的跟蹤環(huán)節(jié)及審計(jì)內(nèi)容

2.1 在項(xiàng)目決策環(huán)節(jié) 審計(jì)組成員作為工程項(xiàng)目監(jiān)督成員，通過(guò)參與現(xiàn)場(chǎng)勘查，統(tǒng)籌分析，掌握工程項(xiàng)目可行性、技術(shù)性、經(jīng)濟(jì)性等方面的分析程度，對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告的完整性、客觀性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析。審計(jì)人員在決策階段的審計(jì)不僅僅是審查可行性研究報(bào)告及立項(xiàng)資料的完整性，更重要的是監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部決策環(huán)節(jié)的科學(xué)性。審計(jì)組應(yīng)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題即時(shí)提出整改建議，并督促其修正。

2.2 在預(yù)算審核環(huán)節(jié) 審計(jì)組按照審計(jì)程序?qū)こ填A(yù)算進(jìn)行審計(jì)，將預(yù)算文件與施工圖紙、施工方案、經(jīng)市場(chǎng)調(diào)研后的材料價(jià)格、以及預(yù)算定額進(jìn)行計(jì)算比對(duì)，核查工程量、材料單價(jià)、所套定額子目及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否合理。

2.3 招投標(biāo)、合同管理控制環(huán)節(jié) 招投標(biāo)準(zhǔn)備階段，審計(jì)人員參與對(duì)投標(biāo)人資信情況、履約能力、業(yè)績(jī)等情況的審查。工程項(xiàng)目管理過(guò)程中投資方會(huì)以不同的身份簽訂多份合同，審計(jì)人員要對(duì)合同的主要條款進(jìn)行審核。合同履行過(guò)程中，審計(jì)人員對(duì)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行審查，運(yùn)用法律手段保證工程質(zhì)量、工期、投資、施工安全，依據(jù)審核結(jié)果作為支付款項(xiàng)的依據(jù)。

2.4 工程施工管理過(guò)程控制環(huán)節(jié) 本環(huán)節(jié)審計(jì)人員應(yīng)選擇工程項(xiàng)目的重點(diǎn)部位重點(diǎn)工序、重點(diǎn)因素作為控制點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督。

2.5 竣工結(jié)算與工程決算階段工程的結(jié)算審計(jì)是控制工程造價(jià)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在先前的跟蹤過(guò)程中審計(jì)人員積累了能夠反映工程真實(shí)情況的較充分的資料，為工程結(jié)算的準(zhǔn)確性奠定了基礎(chǔ)。審計(jì)人員對(duì)工程結(jié)算金額有最終的審核權(quán)，審計(jì)組應(yīng)根據(jù)所掌握的實(shí)際情況并認(rèn)真審查后出具工程結(jié)算審計(jì)意見(jiàn)書(shū)。

審計(jì)人員應(yīng)參與對(duì)決算的審核。審計(jì)組對(duì)全程跟蹤工程項(xiàng)目管理活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，向工程項(xiàng)目的管理部門(mén)出具審計(jì)報(bào)告。

3 工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)方法

第4篇：項(xiàng)目跟蹤審計(jì)報(bào)告范文

隨著企業(yè)改革與發(fā)展的進(jìn)一步深入，基建工程審計(jì)也由過(guò)去的事后審計(jì)向建設(shè)期審計(jì)過(guò)渡，這種將審計(jì)監(jiān)督與適時(shí)參與工程管理相結(jié)合的方式，不僅能使審計(jì)人員及時(shí)了解工程的進(jìn)展情況，參與管理過(guò)程，及時(shí)糾正隱患問(wèn)題，同時(shí)也保證了各項(xiàng)工程費(fèi)用的有效控制，提高了工程投資效益，使工程建設(shè)的管理水平向較高層次發(fā)展。因此，如何更好地開(kāi)展工程建設(shè)期跟蹤審計(jì)，提高審計(jì)質(zhì)量及工程管理水平，已成為審計(jì)人員、管理人員和被審計(jì)單位的共同目標(biāo)。

一、對(duì)審前調(diào)查工作加大力度――找出審計(jì)工作的著重點(diǎn)

審前調(diào)查是確定審計(jì)工作重點(diǎn)內(nèi)容、實(shí)施審計(jì)范圍、選擇審計(jì)方法和步驟、制定審計(jì)實(shí)施方案的必備環(huán)節(jié)，是工程建設(shè)期審計(jì)質(zhì)量的審前控制。要想提高工程建設(shè)期的審計(jì)質(zhì)量，開(kāi)展審前調(diào)查是必不可少的一項(xiàng)工作內(nèi)容。審計(jì)人員應(yīng)首先熟悉建設(shè)項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)材料，了解工程設(shè)計(jì)范圍、建設(shè)規(guī)模、采用的工藝方法、選用的主要工藝設(shè)備、投資概算及主要的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等內(nèi)容，對(duì)所掌握的內(nèi)容尤其是投資概算進(jìn)行認(rèn)真、細(xì)致的分析，找出建設(shè)期審計(jì)的著重點(diǎn)，做到科學(xué)、合理，全面考慮，不帶有隨意性。同時(shí)，應(yīng)收集相關(guān)的審計(jì)法規(guī)文件，強(qiáng)化專(zhuān)業(yè)知識(shí)，采用可行的審計(jì)技能，使審計(jì)工作做到有的放矢。因此，只有把審前調(diào)查作為工程項(xiàng)目實(shí)施階段的一個(gè)重要環(huán)節(jié)認(rèn)真落實(shí)，才能編制出行之有效的審計(jì)實(shí)施方案，確保高質(zhì)量地實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。

二、要重視審計(jì)實(shí)施方案的編制

審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)質(zhì)量控制的“源頭”。它是在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上形成的第一個(gè)綜合性文檔，通過(guò)統(tǒng)籌計(jì)劃和安排，明確審計(jì)目標(biāo)和細(xì)化審計(jì)內(nèi)容，從根本上規(guī)定了建設(shè)期審計(jì)發(fā)展的方向。審計(jì)實(shí)施方案是實(shí)施審計(jì)和質(zhì)量檢查的標(biāo)準(zhǔn)。依照審計(jì)實(shí)施方案，管理者可以判斷審計(jì)人員怎么審的、結(jié)果怎樣，是否嚴(yán)格執(zhí)行了審計(jì)程序，從而最大限度地減少審計(jì)人員的隨意性。審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)。審計(jì)評(píng)價(jià)要求審計(jì)組只對(duì)所涉及的審計(jì)事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。因此，好的審計(jì)實(shí)施方案是審計(jì)質(zhì)量控制的靈魂，是指導(dǎo)審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)的“路線圖”，對(duì)審計(jì)起著全面控制的作用。

由于工程建設(shè)期審計(jì)的實(shí)施過(guò)程與工程施工同步進(jìn)行，所以科學(xué)合理地選擇審計(jì)介入的時(shí)機(jī)和內(nèi)容，是高質(zhì)量完成建設(shè)期審計(jì)的關(guān)鍵。因此，在制定審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，應(yīng)首先確定審計(jì)跟蹤點(diǎn)。審計(jì)跟蹤點(diǎn)的設(shè)置是建設(shè)期審計(jì)的關(guān)鍵，它直接影響審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量和效果。審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)明確選擇對(duì)工程質(zhì)量、投資、進(jìn)度影響較大及事后不能審計(jì)或事后審計(jì)難度較大的內(nèi)容作為審計(jì)跟蹤點(diǎn)，規(guī)定其作為必審內(nèi)容。審計(jì)跟蹤點(diǎn)應(yīng)細(xì)化，如防腐保溫工程、重要的基礎(chǔ)施工過(guò)程、設(shè)備工藝管線的試壓等，使審計(jì)介入的時(shí)機(jī)和內(nèi)容相對(duì)固定，避免對(duì)施工進(jìn)度造成影響。其次，應(yīng)在審計(jì)實(shí)施方案中明確審計(jì)需參加的施工管理活動(dòng)，目的是掌握工程的整體情況，使審計(jì)工作更有主動(dòng)性。如主要設(shè)備的招標(biāo)、工程設(shè)計(jì)變更的審查、圖紙會(huì)審、工程投資款撥付等，這些活動(dòng)審計(jì)人員必須參加，以及時(shí)了解建設(shè)項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)變化，為保證審計(jì)質(zhì)量做好基礎(chǔ)工作。

三、加強(qiáng)審計(jì)實(shí)施過(guò)程的控制

注重內(nèi)部控制審計(jì)技術(shù)、方法的創(chuàng)新現(xiàn)代企業(yè)都在推行辦公自動(dòng)化，計(jì)算機(jī)技術(shù)的普及推動(dòng)了企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程整合，也推進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行途徑與方式以及與外界關(guān)系等眾多領(lǐng)域的根本性變革。因此，內(nèi)部控制審計(jì)的領(lǐng)域應(yīng)拓展到新的組織結(jié)構(gòu)，各個(gè)部門(mén)新的管理責(zé)任的履行，業(yè)務(wù)流程整合合理化，信息交叉?zhèn)鬟f的開(kāi)放性、網(wǎng)絡(luò)化和相應(yīng)的資源優(yōu)化組合等方面。

企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制與公司治理的有效性評(píng)估，以及提出改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，都離不開(kāi)計(jì)算機(jī)方面的安全知識(shí)和技術(shù)。由于計(jì)算機(jī)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，又產(chǎn)生了信息傳遞、處理和存儲(chǔ)的安全性、及時(shí)性、完整性、可靠性等問(wèn)題。為了保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的安全，需要內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)信息系統(tǒng)的安全、及時(shí)和可靠等性能進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)估、檢測(cè)，并提出糾正問(wèn)題、激勵(lì)與推動(dòng)優(yōu)良行為等改進(jìn)管理與技術(shù)的建議。

開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)也需要借助計(jì)算機(jī)技術(shù)輔助實(shí)施，如組織內(nèi)部控制審計(jì)軟件開(kāi)發(fā)、完善內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范等都勢(shì)在必行。由此可見(jiàn)，我們進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)的范疇、手段和方法都要跟上企業(yè)的發(fā)展需要，做到與時(shí)俱進(jìn)、適者生存。

四、提高工程建設(shè)期審計(jì)報(bào)告質(zhì)量，完善審計(jì)質(zhì)量控制

審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終“產(chǎn)品”，是實(shí)施審計(jì)后對(duì)被審計(jì)單位工程建設(shè)期投資的真實(shí)、合理、有效發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件，是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的最終載體。工程建設(shè)期審計(jì)報(bào)告的原始材料，主要來(lái)源于審計(jì)實(shí)施過(guò)程中所發(fā)生的每一項(xiàng)具體工作內(nèi)容，也就是審計(jì)人員參與施工過(guò)程管理的審計(jì)工作底稿、現(xiàn)場(chǎng)整改單等對(duì)審計(jì)范圍、內(nèi)容方式和時(shí)間的敘述。審計(jì)報(bào)告應(yīng)以審計(jì)工作底稿為基礎(chǔ)，以審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，通過(guò)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度、投資控制體系的健全性、合理性、有效性和實(shí)際控制中的符合性進(jìn)行評(píng)價(jià)，披露項(xiàng)目建設(shè)招投標(biāo)、合同、監(jiān)理、資金使用等方面存在的問(wèn)題，深入挖掘影響效益的原因，提出堵塞漏洞、加強(qiáng)管理、完善內(nèi)控制度、提高投資效益的建議。對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度、投資等事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，必須依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)及公司的規(guī)章制度，評(píng)價(jià)要準(zhǔn)確適度。對(duì)于審計(jì)過(guò)程中未涉及的具體事項(xiàng)，以及標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)不應(yīng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。審計(jì)報(bào)告措辭要嚴(yán)密，定性要準(zhǔn)確，處理意見(jiàn)要公正、實(shí)事求是。

五、結(jié)語(yǔ)：

總而言之，要想提高工程建設(shè)期的審計(jì)質(zhì)量，必須嚴(yán)格履行審計(jì)程序，搞好審前調(diào)查，制定科學(xué)、合理、有效的審計(jì)方案，采用可行的審計(jì)方法。同時(shí)，應(yīng)完善審計(jì)質(zhì)量控制，明確審計(jì)人員的職責(zé)、權(quán)限，合理分工，避免責(zé)任相互推諉、漏審等情況發(fā)生。此外，在建設(shè)期審計(jì)工作中，要注意區(qū)分管理責(zé)任和審計(jì)責(zé)任，注意規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

第5篇：項(xiàng)目跟蹤審計(jì)報(bào)告范文

[關(guān)鍵詞]審計(jì)項(xiàng)目　審計(jì)準(zhǔn)備　審計(jì)實(shí)施　審計(jì)報(bào)告

一、審計(jì)準(zhǔn)備階段質(zhì)量管理

1.審前調(diào)查。審計(jì)組對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)安排的審計(jì)項(xiàng)目首先要進(jìn)行審前調(diào)查。審前調(diào)查要根據(jù)審計(jì)目的要求，對(duì)審計(jì)對(duì)象的基本情況進(jìn)行了解與掌握。審前調(diào)查的內(nèi)容主要包括①經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制情況；②財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系；③職責(zé)范圍或者經(jīng)營(yíng)范圍；④財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及其工作情況；⑤相關(guān)的內(nèi)部控制及其執(zhí)行情況；⑥重大會(huì)計(jì)政策選用及變動(dòng)情況；⑦以往接受審計(jì)情況(發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)決定及落實(shí)情況)；⑧確定被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)分布點(diǎn)。

審前調(diào)查應(yīng)當(dāng)收集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的下列資料：①法律、法規(guī)、規(guī)章和政策；②銀行賬戶(hù)、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料；③被審計(jì)對(duì)象的重要會(huì)議記錄和有關(guān)文件；④審計(jì)檔案資料；⑤被審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)電子數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)文檔；⑥其他需要收集的資料。

2.編制審計(jì)方案。根據(jù)審前調(diào)查結(jié)果確定重要性水平和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，圍繞審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)的范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)。審計(jì)方案要根據(jù)不同審計(jì)對(duì)象的業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行編制，要有針對(duì)性。要明確對(duì)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法，使審計(jì)實(shí)施階段把握重點(diǎn)，有的放矢，節(jié)省審計(jì)時(shí)間。實(shí)施審計(jì)過(guò)程中如出現(xiàn)特殊情況，比如，審計(jì)組在對(duì)被審計(jì)對(duì)象內(nèi)部控制測(cè)評(píng)后，認(rèn)為需要調(diào)整審計(jì)重點(diǎn)、步驟和方法時(shí)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)方案調(diào)整時(shí)，需報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)審批。

3.審前學(xué)習(xí)。主要學(xué)習(xí)與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的規(guī)章制度、專(zhuān)業(yè)知識(shí)、部門(mén)和系統(tǒng)行業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)、審計(jì)專(zhuān)業(yè)管理辦法等。學(xué)習(xí)審計(jì)方案的具體內(nèi)容，了解被審計(jì)單位的核算程序和方法、實(shí)行的會(huì)計(jì)制度、主要的專(zhuān)業(yè)管理規(guī)定，掌握所需的相關(guān)審計(jì)技術(shù)與方法。

4.審前會(huì)議。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前要召開(kāi)審計(jì)組會(huì)議，要讓參加本次審計(jì)的審計(jì)人員明確審計(jì)目的，知道審計(jì)目標(biāo)。根據(jù)被審單位實(shí)際情況研究審計(jì)策略、方法。審計(jì)策略要比方案細(xì)。先干什么，后干什么，哪些做為重點(diǎn)，時(shí)間精力投入，如何溝通等，都要進(jìn)行詳細(xì)的研究，做好進(jìn)點(diǎn)前的思想準(zhǔn)備。

二、審計(jì)實(shí)施階段質(zhì)量管理

1.審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)。審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)是審計(jì)實(shí)施階段的重要主成部分，是審計(jì)組與被審計(jì)單位的第一次正式接觸，是審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的重要溝通環(huán)節(jié)。參加審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)人員包括審計(jì)組全體成員，被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員及其他有關(guān)人員。審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)的主要任務(wù)是跟被審單位主要負(fù)責(zé)人、主管負(fù)責(zé)人詳細(xì)溝通審計(jì)目的，取得被審單位的理解、配合，進(jìn)行初步的審計(jì)交底。

2.實(shí)施審查與取證。(1)實(shí)施審查。根據(jù)不同的審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)目標(biāo)，實(shí)施審計(jì)的側(cè)重點(diǎn)也有所不同。審計(jì)人員主要按照審計(jì)方案的分工實(shí)施審計(jì)。一般情況是關(guān)注被審計(jì)單位的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、支出、利潤(rùn)的真實(shí)性、合規(guī)和合法性。

實(shí)施審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員按照審前調(diào)查確定的重要性水平評(píng)估，通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度測(cè)評(píng)結(jié)果，進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)和抽樣審計(jì)。

(2)取證。審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序所獲取的，用以證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)，作出審計(jì)結(jié)論和建議的依據(jù)。審計(jì)證據(jù)要滿(mǎn)足充分性、相關(guān)性和可靠性的要求。獲取審計(jì)證據(jù)的方法有，檢查記錄或文件，檢查有形資產(chǎn)，觀察，詢(xún)問(wèn)，函證，重新計(jì)算，重新執(zhí)行，分析程序等。獲取審計(jì)證據(jù)應(yīng)考慮時(shí)間、效率、成本等原則。

3.審計(jì)督導(dǎo)。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施中，如果審計(jì)組遇到復(fù)雜問(wèn)題、重大問(wèn)題及敏感問(wèn)題時(shí)，可以申請(qǐng)審計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審計(jì)督導(dǎo)。審計(jì)督導(dǎo)可以根據(jù)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的具體情況，調(diào)整審計(jì)方案，加派審計(jì)力量，擴(kuò)大審計(jì)溝通范圍，論證審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)思路。

4.審計(jì)組會(huì)議。實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)組要堅(jiān)持每天召開(kāi)審計(jì)組會(huì)議，總結(jié)每天審計(jì)工作，匯總分析審計(jì)情況和信息，適時(shí)調(diào)整審計(jì)力量配置，研究審計(jì)線索。審計(jì)組會(huì)議是提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的必要程序。

5.審計(jì)工作記錄。審計(jì)工作記錄是審計(jì)人員以人為單位按時(shí)間順序反映其每日實(shí)施審計(jì)全過(guò)程的書(shū)面記錄。審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)要素齊全，內(nèi)容完整，簡(jiǎn)明扼要。對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為以及對(duì)審計(jì)結(jié)論有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在編寫(xiě)審計(jì)工作記錄的基礎(chǔ)上，編制審計(jì)工作底稿。

6.編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為以及對(duì)審計(jì)結(jié)論有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)，需要編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)底稿包括定性、敘述、對(duì)規(guī)、處理、被審計(jì)單位意見(jiàn)等內(nèi)容。審計(jì)底稿對(duì)事實(shí)敘述要清楚、簡(jiǎn)明扼要，要真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀。定性、敘述、對(duì)規(guī)、處理要相呼應(yīng)。審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)附有審計(jì)證據(jù)。審計(jì)證據(jù)要充分支持審計(jì)底稿的事實(shí)敘述。

三、審計(jì)報(bào)告階段質(zhì)量管理

1.審計(jì)組審計(jì)報(bào)告階段。(1)審計(jì)組復(fù)核。審計(jì)組主審匯總審計(jì)工作底稿，并根據(jù)工作底稿撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組對(duì)審計(jì)報(bào)告及審計(jì)項(xiàng)目形成的審計(jì)資料要進(jìn)行復(fù)核。審計(jì)組復(fù)核后，由審計(jì)組長(zhǎng)、主審在審計(jì)報(bào)告、審計(jì)底稿及其他審計(jì)資料上簽字確認(rèn)。(2)審計(jì)交換意見(jiàn)會(huì)議。審計(jì)組形成審計(jì)報(bào)告后，要召開(kāi)審計(jì)交換意見(jiàn)會(huì)議。審計(jì)交換意見(jiàn)會(huì)議要求審計(jì)組全體參加，被審計(jì)單位的負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員參加。在審計(jì)交換意見(jiàn)會(huì)議上，審計(jì)組宣讀審計(jì)報(bào)告，就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位存在問(wèn)題征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。并要求被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人在審計(jì)工作底稿及審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)上簽字確認(rèn)。

2.審計(jì)機(jī)構(gòu)審定報(bào)告階段。審計(jì)組形成的審計(jì)報(bào)告，經(jīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人或其指定的其他負(fù)責(zé)人同意后，召開(kāi)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議，討論審定。其審定主體是審計(jì)機(jī)構(gòu)，審定形式是審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議。

第6篇：項(xiàng)目跟蹤審計(jì)報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：績(jī)效審計(jì)；學(xué)校；績(jī)效管理；運(yùn)用

自上個(gè)世紀(jì)90年代以來(lái)，績(jī)效審計(jì)成為績(jī)效管理中非常重要的一項(xiàng)工作，本文擬從績(jī)效審計(jì)的概念和特征出發(fā)，對(duì)績(jī)效審計(jì)的相關(guān)概念研究的基礎(chǔ)上，對(duì)績(jī)效審計(jì)在學(xué)校工作中的運(yùn)用加以研究，并提出學(xué)校績(jī)效審計(jì)的相關(guān)問(wèn)題。

一、績(jī)效審計(jì)的概念和特征

績(jī)效審計(jì)是指具有獨(dú)立性的審計(jì)機(jī)關(guān)及其人員利用專(zhuān)門(mén)的審計(jì)方法、依據(jù)一定的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和程序，對(duì)被審計(jì)部門(mén)工作活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行的審查。績(jī)效審計(jì)最重要的目的在于通過(guò)對(duì)被審計(jì)部門(mén)的有效審計(jì)，促進(jìn)被審計(jì)部門(mén)活動(dòng)的透明性，提高工作服務(wù)質(zhì)量，從而為實(shí)施監(jiān)督和糾正措施提供相關(guān)的信息支持。績(jī)效審計(jì)具有以下三個(gè)方面的特征：績(jī)效審計(jì)采用的方法具有獨(dú)特性。與我們常用的財(cái)務(wù)審計(jì)不同，財(cái)務(wù)審計(jì)目的是為了差錯(cuò)防弊，保證財(cái)務(wù)收支的真實(shí)合法等，所以經(jīng)常采用核對(duì)法、盤(pán)點(diǎn)法等。而績(jī)效審計(jì)目的是為了促進(jìn)被審計(jì)部門(mén)的透明性，提高其工作質(zhì)量，所以經(jīng)常采用質(zhì)量控制法、調(diào)查法、統(tǒng)計(jì)分析法等?？?jī)效審計(jì)的主要內(nèi)容在經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，即所謂的3E審計(jì)?？?jī)效審計(jì)的目的在于提高被審計(jì)單位的工作績(jī)效，所以審計(jì)的內(nèi)容主要集中在經(jīng)濟(jì)性、效果性、和效率性。這里所謂經(jīng)濟(jì)性是指在工作管理中是否將資源的消耗降到了最低水平，效果性是指一項(xiàng)工作的實(shí)際效果與預(yù)想的效果之間的差距，效率性指的是工作中的投入產(chǎn)出比率。績(jī)效審計(jì)的目的在于促進(jìn)被審計(jì)部門(mén)工作的透明性，為實(shí)施監(jiān)督和糾正錯(cuò)誤提供信息支持。在財(cái)務(wù)審計(jì)中，審計(jì)的目的主要在于防止出現(xiàn)差錯(cuò)，防止違反財(cái)務(wù)紀(jì)律，保證財(cái)務(wù)工作的真實(shí)合法性，而績(jī)效審計(jì)最重要的目的在于為了更好的提高組織績(jī)效，實(shí)施管理監(jiān)督。

二、績(jī)效審計(jì)的基本原則

與績(jī)效管理中的其他行為一樣，績(jī)效審計(jì)也應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持相應(yīng)的原則，這些原則是由績(jī)效管理的基本特點(diǎn)決定的，具體來(lái)說(shuō)包括以下幾個(gè)方面，第一公正性原則，第二客觀性和獨(dú)立性原則，第三增值性原則，第四是溝通協(xié)調(diào)原則。公正性原則。所謂公正性原則，要求績(jī)效審計(jì)人員在審計(jì)的過(guò)程中，首先應(yīng)當(dāng)做到誠(chéng)實(shí)、公正、實(shí)事求是；同時(shí)在收集績(jī)效信息的過(guò)程中，要做到清楚準(zhǔn)確，能準(zhǔn)確的反應(yīng)審計(jì)對(duì)象一段時(shí)間內(nèi)真實(shí)的績(jī)效情況；最后還要在績(jī)效審計(jì)的時(shí)候，做到全面系統(tǒng)。客觀性和獨(dú)立性原則。所謂客觀性，是指績(jī)效審計(jì)時(shí)候不應(yīng)當(dāng)存在任何主觀方面的偏見(jiàn)，要完全根據(jù)績(jī)效審計(jì)對(duì)象的情況，準(zhǔn)確客觀的加以反應(yīng)。而獨(dú)立性是指在績(jī)效審計(jì)的過(guò)程中，我們獲得的績(jī)效信息不能互相重復(fù)，每一個(gè)審計(jì)指標(biāo)都應(yīng)當(dāng)有自己所反映的特定內(nèi)容。增值性原則。所謂增值性原則主要是針對(duì)績(jī)效審計(jì)的作用而言的，因?yàn)榭?jī)效審計(jì)的精髓就在于審計(jì)人員要審計(jì)出被審計(jì)部門(mén)在活動(dòng)、項(xiàng)目方面的增值性結(jié)果，并把它作為被審計(jì)部門(mén)下一年績(jī)效預(yù)算投入的增長(zhǎng)點(diǎn)，而績(jī)效審計(jì)當(dāng)中確立的經(jīng)濟(jì)性、效果性、效率性三個(gè)目標(biāo)也都是沖著績(jī)效增值而去的。溝通協(xié)調(diào)原則。我們反復(fù)強(qiáng)調(diào)，績(jī)效審計(jì)的最終目的在于通過(guò)審計(jì)，提高被審計(jì)部門(mén)的服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平，這種提高主要通過(guò)績(jī)效審計(jì)之后的反饋和監(jiān)督來(lái)實(shí)現(xiàn)的，在績(jī)效反饋的過(guò)程中，溝通和協(xié)調(diào)就具有十分重要的作用。另外在績(jī)效審計(jì)的過(guò)程中，為了獲得更加準(zhǔn)確的信息，審計(jì)人員和被審計(jì)對(duì)象之間的溝通也十分重要。

三、績(jī)效審計(jì)在學(xué)?？?jī)效管理中的運(yùn)用

第7篇：項(xiàng)目跟蹤審計(jì)報(bào)告范文

1.按審計(jì)程序下達(dá)項(xiàng)目審計(jì)通知書(shū)，明確投資項(xiàng)目審計(jì)對(duì)象。根據(jù)市政府批準(zhǔn)的年度項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃安排投資審計(jì)工作，成立投資項(xiàng)目審計(jì)組，確定審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及人員分工；在做好前期調(diào)研和工作安排基礎(chǔ)上，制定審計(jì)實(shí)施方案，在實(shí)施審計(jì)三日前向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書(shū)；明確投資審計(jì)對(duì)象是項(xiàng)目法人單位或其授權(quán)委托進(jìn)行建設(shè)管理的單位。2.按審計(jì)程序出具審計(jì)報(bào)告，規(guī)范投資審計(jì)文書(shū)。結(jié)算審核報(bào)告征求結(jié)算報(bào)送單位意見(jiàn)，投資項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，按照審計(jì)署規(guī)定的程序向被審計(jì)單位出具審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計(jì)決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理意見(jiàn)和建議，審計(jì)結(jié)果以審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、審計(jì)移送等方式體現(xiàn)。

二、履行法定審計(jì)職責(zé)，防范投資審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

1.確保無(wú)任何經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)客觀公正形象。部分工程竣工結(jié)算審計(jì)工作若委托外聘中介機(jī)構(gòu)實(shí)施則采取服務(wù)外包形式，通過(guò)局綜合處在中介單位庫(kù)中招標(biāo)確定中標(biāo)中介，審計(jì)費(fèi)由財(cái)政局或建設(shè)單位直接支付給外聘中介機(jī)構(gòu)。審計(jì)機(jī)關(guān)在投資審計(jì)中與財(cái)政、建設(shè)單位、施工單位、外聘中介機(jī)構(gòu)之間不存在任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，無(wú)任何收費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生，保證審計(jì)機(jī)關(guān)客觀公正。2.規(guī)范投資項(xiàng)目送審行為，防范竣工結(jié)算高估冒算。通過(guò)明確審計(jì)對(duì)象是項(xiàng)目責(zé)任單位，督促業(yè)主單位履行職責(zé)，要求項(xiàng)目責(zé)任單位對(duì)送審資料進(jìn)行初審把關(guān)，并以報(bào)告形式報(bào)送審計(jì)局，報(bào)告中確定送審內(nèi)容、金額，并予以承諾；原則上不接受送審結(jié)算金額超過(guò)批復(fù)概算金額10%以上的項(xiàng)目，否則要求項(xiàng)目責(zé)任單位在送審報(bào)告中說(shuō)明概算外增加內(nèi)容、原因及金額；對(duì)施工單位報(bào)送竣工結(jié)算高估冒算行為承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任，要求監(jiān)理單位、項(xiàng)目責(zé)任單位對(duì)施工單位送審資料要規(guī)范管理，項(xiàng)目責(zé)任單位與施工單位簽定承諾協(xié)議，由施工單位做出承諾，當(dāng)審定項(xiàng)目結(jié)算核減率超過(guò)10%時(shí)須由施工單位承擔(dān)超出10%部分的審計(jì)費(fèi)。3.建立防火墻隔離網(wǎng)，有所為有所不為。通過(guò)與外聘中介機(jī)構(gòu)簽訂委托合同和承諾書(shū)，規(guī)定雙方權(quán)責(zé)利關(guān)系，明確外聘中介機(jī)構(gòu)在各階段各環(huán)節(jié)需承擔(dān)的工作職責(zé)、完成的工作內(nèi)容，避免因職責(zé)不明而導(dǎo)致工作推諉和審計(jì)效率低下。在整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，充分發(fā)揮外聘中介機(jī)構(gòu)的工程技術(shù)特長(zhǎng)，由其完成具體的結(jié)算審核工作，獲取結(jié)算審計(jì)證據(jù)，審計(jì)局審計(jì)人員主要進(jìn)行組織協(xié)調(diào)和監(jiān)督指導(dǎo)，不直接與利益相關(guān)方直接發(fā)生關(guān)系，不直接參與具體的實(shí)務(wù)工作；對(duì)施工單位報(bào)送審計(jì)的資料、需要施工單位提供、反饋的事項(xiàng)均由被審計(jì)單位轉(zhuǎn)送。外聘中介機(jī)構(gòu)遇到問(wèn)題和困難時(shí)，應(yīng)盡量爭(zhēng)取自行解決；確實(shí)無(wú)法解決的，需及時(shí)向我局匯報(bào)并提供相關(guān)材料，由我局按照《南昌市政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)操作規(guī)程》、《南昌市政府投資項(xiàng)目結(jié)算審核會(huì)商管理暫行規(guī)定》等內(nèi)部制度要求，組織相關(guān)單位和人員通過(guò)會(huì)議形式集體討論決定。通過(guò)主動(dòng)建立“防火墻、隔離網(wǎng)”，明確自身的定位，做自己能做可做的事，專(zhuān)業(yè)的工作交給專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)去完成，從各方利益博弈中超脫出來(lái)，最大程度的實(shí)現(xiàn)自我保護(hù)和高質(zhì)量完成工作任務(wù)。

三、充分發(fā)揮固投審計(jì)職能作用，積極探索投資審計(jì)工作新思路

第8篇：項(xiàng)目跟蹤審計(jì)報(bào)告范文

截至2012年1月,廣州移動(dòng)內(nèi)部審計(jì)部制定及執(zhí)行的集團(tuán)、省和市級(jí)規(guī)章制度流程共21個(gè),為公司運(yùn)營(yíng)效率提升、風(fēng)險(xiǎn)防范和價(jià)值創(chuàng)造方面帶來(lái)了不同程度的幫助,內(nèi)部審計(jì)工作全面規(guī)范化。加強(qiáng)審計(jì)人員職業(yè)道德教育和全體員工審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育。審計(jì)人員如果缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德品質(zhì),將使審計(jì)失去獨(dú)立性和客觀公正性,審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量便無(wú)從談起。重視審計(jì)人員的職業(yè)道德和專(zhuān)業(yè)技術(shù)教育培訓(xùn),是提高內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的根本措施。廣州移動(dòng)內(nèi)部審計(jì)部致力于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)道德規(guī)范,主要包括內(nèi)部審計(jì)工作責(zé)任感規(guī)定以及審計(jì)行為規(guī)定。要求并引導(dǎo)審計(jì)人員熱愛(ài)和尊重自己選擇的職業(yè),要有強(qiáng)烈的事業(yè)心和職業(yè)責(zé)任感,以從事這一職業(yè)為榮,要以高度負(fù)責(zé)的態(tài)度對(duì)待內(nèi)部審計(jì)工作,時(shí)刻以一名審計(jì)人的身份約束個(gè)人的行為。同時(shí),注意加強(qiáng)審計(jì)人員的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)教育,使審計(jì)人員充分認(rèn)識(shí)到不按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目、不注重審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制將可能造成的嚴(yán)重后果。風(fēng)險(xiǎn)防范堡壘的筑建僅靠審計(jì)人員是不夠的,需要企業(yè)全體成員的共同努力。廣州移動(dòng)內(nèi)部審計(jì)部為全面提升中國(guó)內(nèi)部審計(jì)公司員工整體風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),建立了多種溝通服務(wù)渠道,時(shí)刻保持與業(yè)務(wù)等一線部門(mén)的緊密聯(lián)系,定期舉辦審計(jì)主題活動(dòng),塑造專(zhuān)業(yè)服務(wù)品牌,風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)得以深入“民”心。(1)以“服務(wù)”的心態(tài)建立起和諧的審計(jì)關(guān)系。與對(duì)口部門(mén)的經(jīng)理人員和骨干業(yè)務(wù)人員建立起和諧友好的關(guān)系,以“幫助業(yè)務(wù)部門(mén)防范風(fēng)險(xiǎn)”的心態(tài),幫助業(yè)務(wù)部門(mén)樹(shù)立“內(nèi)部審計(jì)是以幫助業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,改進(jìn)問(wèn)題,控制風(fēng)險(xiǎn)為主要目的”的認(rèn)識(shí)。(2)咨詢(xún)服務(wù)走在前,堅(jiān)持部門(mén)聯(lián)系對(duì)口制度。設(shè)立“內(nèi)部控制咨詢(xún)”專(zhuān)用郵箱,訂立專(zhuān)人對(duì)口專(zhuān)業(yè)部門(mén)服務(wù)制度,在約定工作期限內(nèi),為各部門(mén)提供文件、制度、流程等各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)咨詢(xún)服務(wù)。各職能部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的感知度和認(rèn)可度明顯提升,全員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)顯著提高。(3)通過(guò)年度主題活動(dòng),打造內(nèi)部審計(jì)服務(wù)品牌。2008年,廣州移動(dòng)內(nèi)部審計(jì)部開(kāi)展了“審時(shí)度勢(shì)”主題活動(dòng),通過(guò)“審時(shí)度勢(shì)”、“審鑒致遠(yuǎn)”等五大模塊,展現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、咨詢(xún)服務(wù)的專(zhuān)業(yè)形象。2009年,啟動(dòng)“長(zhǎng)治久安”九大工程,將咨詢(xún)服務(wù)范圍進(jìn)一步延伸到“服務(wù)一線”領(lǐng)域,推動(dòng)公司風(fēng)險(xiǎn)文化建立和內(nèi)部控制責(zé)任制的落實(shí)。2010年,開(kāi)展“風(fēng)險(xiǎn)baidu”主題活動(dòng),將“事后”風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)主動(dòng)改為“事前”風(fēng)險(xiǎn)提示,鼓勵(lì)一線員工主動(dòng)揭示風(fēng)險(xiǎn),內(nèi)部審計(jì)部針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)較為集中的領(lǐng)域開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、督促相關(guān)部門(mén)有目標(biāo)地整改。2011年,開(kāi)設(shè)“風(fēng)險(xiǎn)話(huà)你知”專(zhuān)題案例分享,將行業(yè)范圍內(nèi)、社會(huì)生活中,大家易忽視的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),以圖文并茂的小案例形式,用郵件、宣傳滾動(dòng)欄的方式,把風(fēng)險(xiǎn)宣傳工作深入到每一位員工心中。制訂審計(jì)項(xiàng)目分級(jí)督導(dǎo)與復(fù)核機(jī)制,加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量?jī)?nèi)部控制。督導(dǎo)是指監(jiān)督與指導(dǎo),建立分級(jí)督導(dǎo)制度,就是對(duì)各層次的審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督與指導(dǎo)。廣州移動(dòng)內(nèi)部審計(jì)部建立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、審計(jì)組長(zhǎng)的三級(jí)復(fù)核制度,對(duì)保證審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量具有內(nèi)部監(jiān)督作用。由于領(lǐng)導(dǎo)重視,審計(jì)人員力量充足,審計(jì)復(fù)核制度得以有效建立。

通過(guò)明確的獎(jiǎng)懲措施提高審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)和管理水平

1.到業(yè)務(wù)部門(mén)去,到業(yè)務(wù)部門(mén)的工作現(xiàn)場(chǎng)去。廣州移動(dòng)內(nèi)部審計(jì)部的審計(jì)人員有個(gè)習(xí)慣:在安排好常規(guī)工作的前提下,會(huì)盡量多參與業(yè)務(wù)部門(mén)的日常工作,參加業(yè)務(wù)部門(mén)的重要會(huì)議,學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)部門(mén)的重要系統(tǒng)平臺(tái),到一線作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)去(如施工現(xiàn)場(chǎng)、服務(wù)廳、集團(tuán)客戶(hù)服務(wù)現(xiàn)場(chǎng)等),保持掌握第一手的業(yè)務(wù)信息和技術(shù)手段,堅(jiān)持做企業(yè)的業(yè)務(wù)能手和專(zhuān)家。2.關(guān)注審計(jì)人員素質(zhì)提升,參加崗位資格培訓(xùn)和后續(xù)教育培訓(xùn)。廣州移動(dòng)內(nèi)部審計(jì)部成員在入職的第一個(gè)年度,必須參加廣東省內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)舉辦的崗位資格培訓(xùn)班,通過(guò)考試合格方可繼續(xù)留任。之后每年都必須參加廣東省內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)或中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)舉辦的后續(xù)教育培訓(xùn)班,不斷學(xué)習(xí)、更新已有審計(jì)知識(shí)和技能。公司還鼓勵(lì)大家及時(shí)將學(xué)到的國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的審計(jì)理念或方法應(yīng)用到工作中去,積極改進(jìn)工作方法、有效提升工作效率。3.重視審計(jì)人員的學(xué)習(xí)交流。會(huì)計(jì)、審計(jì)法規(guī)不斷更新,審計(jì)新技術(shù)與方法也不斷出現(xiàn),廣州移動(dòng)內(nèi)部審計(jì)部不定期組織部?jī)?nèi)人員與各兄弟公司、合作伙伴的學(xué)習(xí)交流,探討工作方法、更新專(zhuān)業(yè)知識(shí),緊跟時(shí)代步伐。4.通過(guò)獎(jiǎng)懲措施,鼓勵(lì)審計(jì)人員多出精品。(1)為充分調(diào)動(dòng)人員的工作積極性,建立獎(jiǎng)優(yōu)罰劣機(jī)制。鼓勵(lì)審計(jì)人員參加上級(jí)單位或內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)比,對(duì)評(píng)上各級(jí)優(yōu)秀項(xiàng)目的,在年終考核時(shí)將予以加分或評(píng)優(yōu);對(duì)于大型內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目,進(jìn)行內(nèi)部評(píng)比,如SOX(《薩班斯法案》)測(cè)試,每年都根據(jù)審計(jì)工作開(kāi)展情況評(píng)出優(yōu)秀SOX測(cè)試人員。同時(shí),建立嚴(yán)格的審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究制度,對(duì)不按內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施審計(jì)程序,沒(méi)有控制好審計(jì)質(zhì)量的,造成嚴(yán)重后果的,追究有關(guān)人員的責(zé)任。(2)建立和完善內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目、內(nèi)部審計(jì)工作和相關(guān)人員評(píng)價(jià)機(jī)制。對(duì)各相關(guān)部門(mén)的SOX測(cè)試聯(lián)系人,廣州移動(dòng)制定了優(yōu)秀評(píng)比標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)配合內(nèi)部審計(jì)部開(kāi)展SOX測(cè)試,在測(cè)試過(guò)程中敢于上報(bào)問(wèn)題發(fā)現(xiàn),積極配合整改的部門(mén)聯(lián)系人,在年終SOX總結(jié)評(píng)比時(shí),授予“優(yōu)秀SOX測(cè)試聯(lián)系人”稱(chēng)號(hào)并給予一定獎(jiǎng)勵(lì)。為促進(jìn)各相關(guān)部門(mén)或分公司重視內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量結(jié)果,有目標(biāo)地提高審計(jì)工作質(zhì)量,充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能作用,在公司月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)上通報(bào)有重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)的部門(mén)負(fù)責(zé)人,限時(shí)整改。有效保證了審計(jì)結(jié)果的利用,企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的降低。對(duì)審計(jì)過(guò)程中故意隱瞞事實(shí)甚至誤導(dǎo)審計(jì)人員的行為,一經(jīng)證實(shí),將予以追究相關(guān)人員的責(zé)任,直接影響其績(jī)效評(píng)價(jià)。5.進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)部評(píng)估和監(jiān)督檢查。審計(jì)工作是一項(xiàng)需要依據(jù)經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)進(jìn)行判斷的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),存在著由于判斷不準(zhǔn)確或經(jīng)驗(yàn)不足而引起嚴(yán)重后果的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)上級(jí)主管部門(mén)和審計(jì)人員對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部評(píng)估或抽查,可促進(jìn)企業(yè)審計(jì)人員嚴(yán)格按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù),規(guī)范審計(jì)行為,提高審計(jì)質(zhì)量。除了實(shí)行三級(jí)復(fù)核機(jī)制外,廣州移動(dòng)內(nèi)部審計(jì)部每年不定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量自查或抽查,以確保審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量管理到位。2011年底,廣州移動(dòng)內(nèi)部審計(jì)部創(chuàng)新開(kāi)展了“拉網(wǎng)式”審計(jì),對(duì)前期開(kāi)展過(guò)的所有審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行全面的回顧,系統(tǒng)地開(kāi)展內(nèi)部評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析和難度提示;然后根據(jù)分析結(jié)果,針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)、高難度的歷史審計(jì)發(fā)現(xiàn),開(kāi)展后續(xù)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì),通過(guò)“拉網(wǎng)式”審計(jì),既對(duì)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量做了一次全面復(fù)查,還總結(jié)了各類(lèi)審計(jì)項(xiàng)目運(yùn)用到的審計(jì)手段和方法,為審計(jì)人員知識(shí)共享提供了有效途徑。另外,這種自我監(jiān)督評(píng)價(jià)的過(guò)程,也是一個(gè)“溫故而知新”的學(xué)習(xí)過(guò)程,是全新的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)下,一種有效的學(xué)習(xí)方法和質(zhì)量管理手段。

加強(qiáng)全過(guò)程質(zhì)量跟蹤,將質(zhì)量管理落實(shí)到細(xì)節(jié)

內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的控制和管理,要樹(shù)立全員質(zhì)量觀念,從審計(jì)立項(xiàng)、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)跟進(jìn)階段實(shí)行全過(guò)程的控制跟蹤。具體來(lái)說(shuō),要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行控制:1.重視審計(jì)立項(xiàng),結(jié)合企業(yè)管理需求,制定年度審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)立項(xiàng)是通過(guò)調(diào)研、分析和評(píng)估,確定審計(jì)項(xiàng)目的過(guò)程。很多企業(yè)未對(duì)審計(jì)立項(xiàng)給予足夠重視。審計(jì)立項(xiàng)應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上,制定企業(yè)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,并經(jīng)所在公司董事會(huì)(審核委員會(huì))、管理層批準(zhǔn),向上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。2.做好審前準(zhǔn)備,制定切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)準(zhǔn)備包括編制項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃、組建審計(jì)組、下達(dá)審計(jì)通知書(shū)、開(kāi)展審前調(diào)查和編制審計(jì)實(shí)施方案等工作,尤以編制審計(jì)實(shí)施方案最為重要。要編制切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案,首先要分工明確,合理分配審計(jì)力量;審計(jì)方案的范圍要明確,切實(shí)可行,審計(jì)重點(diǎn)突出并充分體現(xiàn)確定的重要性水平和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果。若能同時(shí)搞好審前培訓(xùn)工作,讓審計(jì)人員全面了解審計(jì)目的、內(nèi)容和相應(yīng)的法律法規(guī)以及被審計(jì)單位的基本情況,則能在后期的審計(jì)實(shí)施過(guò)程中取得事半功倍的效果。3.通過(guò)有效途徑獲取可靠的審計(jì)證據(jù)。在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中,審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)實(shí)施方案執(zhí)行充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,獲取可靠的審計(jì)證據(jù)。審計(jì)人員通過(guò)檢查、監(jiān)盤(pán)、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),使審計(jì)證據(jù)與形成的審計(jì)意見(jiàn)之間具有可靠性和相關(guān)性,足以支持審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)論中揭示的問(wèn)題,是審計(jì)證據(jù)控制環(huán)節(jié)的關(guān)鍵所在。4.審計(jì)工作底稿及審計(jì)定性的控制。審計(jì)工作底稿是形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的直接依據(jù),也是明確審計(jì)責(zé)任、評(píng)價(jià)審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)能力和工作業(yè)績(jī)的重要依據(jù),因此,審計(jì)工作底稿應(yīng)要素齊全、內(nèi)容完整,結(jié)論充分、簡(jiǎn)明扼要,還需經(jīng)過(guò)規(guī)范的索引。廣州移動(dòng)內(nèi)部審計(jì)部建立審計(jì)工作底稿兩級(jí)復(fù)核機(jī)制,要求審計(jì)組長(zhǎng)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核,并將復(fù)核的結(jié)論寫(xiě)入復(fù)核意見(jiàn),簽署姓名和復(fù)核日期,以確保審計(jì)工作底稿的質(zhì)量。5.審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)與最終審定。審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量直接關(guān)系到審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化,具有十分重要的作用。要提高審計(jì)報(bào)告質(zhì)量,應(yīng)建立審計(jì)報(bào)告的復(fù)核審定控制和最終審定控制環(huán)節(jié)。審計(jì)報(bào)告除了要內(nèi)容完整,文字清晰、簡(jiǎn)潔,富有建設(shè)性,還應(yīng)及時(shí)發(fā)出,以便被審計(jì)單位及時(shí)采取適當(dāng)?shù)募m正措施。廣州移動(dòng)內(nèi)部審計(jì)部執(zhí)行審計(jì)報(bào)告三級(jí)復(fù)核制度,審計(jì)組組長(zhǎng)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以及內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人均會(huì)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核,確保了審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量;對(duì)于不符合要求的提出修改意見(jiàn)并督促改正,方可正式審計(jì)報(bào)告。6.整理保管好審計(jì)檔案。審計(jì)檔案是審計(jì)信息的載體,是審計(jì)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)建設(shè)的重要組成部分,加強(qiáng)審計(jì)檔案的質(zhì)量控制,也是審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。廣州移動(dòng)內(nèi)部審計(jì)部對(duì)歷史審計(jì)項(xiàng)目資料進(jìn)行歸檔整理,形成系統(tǒng)檔案資料,并放置部門(mén)服務(wù)器上供部門(mén)成員隨時(shí)參閱,有效提高了審計(jì)結(jié)果的利用和審計(jì)方法的推廣。7.審計(jì)跟進(jìn)不可忽視。審計(jì)跟進(jìn)是指內(nèi)部審計(jì)部門(mén)為檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)、決定、意見(jiàn)和建議所采取的改正、落實(shí)措施及效果而實(shí)施的審計(jì),也是對(duì)被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)結(jié)論情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)的過(guò)程。很多企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)都設(shè)法提高審前、審中各個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量管理,卻忽視了審后管理——對(duì)審計(jì)跟進(jìn)的落實(shí),致使前期的努力無(wú)法發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督和管理作用。

第9篇：項(xiàng)目跟蹤審計(jì)報(bào)告范文

建設(shè)項(xiàng)目具有政策涉及面廣、投資數(shù)額大、建設(shè)周期和投資回收期長(zhǎng)、參與單位眾多、建設(shè)過(guò)程管理復(fù)雜、舞弊行為高發(fā)等特點(diǎn)，并有一定的不確定性及工程變更、工程索賠等變動(dòng)因素，因此，全過(guò)程跟蹤審計(jì)越來(lái)越受到重視，得到廣泛的應(yīng)用。

全過(guò)程跟蹤審計(jì)將傳統(tǒng)的結(jié)果審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槿^(guò)程審計(jì)；將傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)擴(kuò)大到全方位工程審計(jì)；將傳統(tǒng)的審計(jì)監(jiān)督延伸到審計(jì)服務(wù)。其核心內(nèi)容是對(duì)投資建設(shè)項(xiàng)目的決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、竣工驗(yàn)收及結(jié)算、決算及后評(píng)價(jià)等全過(guò)程的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和有效性進(jìn)行連續(xù)、全面、系統(tǒng)的審計(jì)、監(jiān)督、服務(wù)和評(píng)價(jià)；并協(xié)助建設(shè)單位掌控建設(shè)管理程序，理順主次矛盾，規(guī)范管理，加強(qiáng)內(nèi)控，促進(jìn)廉政，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，將建設(shè)資金、工程質(zhì)量、安全、進(jìn)度與造價(jià)控制在預(yù)定目標(biāo)之內(nèi)，有效地提高項(xiàng)目投資綜合效益，為企業(yè)的安全穩(wěn)健持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

隨著國(guó)家審計(jì)署推行的金審工程《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)操作系統(tǒng)（AO）》和《審計(jì)管理系統(tǒng)（OA）》的普及，對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)了手工審計(jì)賬務(wù)向?qū)徲?jì)電子財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃、進(jìn)度及質(zhì)量控制實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化，促進(jìn)了工程審計(jì)信息化，極大地提高了工作效能和審計(jì)質(zhì)量。但無(wú)法對(duì)投資項(xiàng)目的建設(shè)管理、造價(jià)控制、投資績(jī)效、概算執(zhí)行、效益評(píng)價(jià)等重要審計(jì)內(nèi)容實(shí)現(xiàn)全過(guò)程信息化審計(jì)，仍需要開(kāi)發(fā)新的審計(jì)軟件系統(tǒng)，逐步做到數(shù)字來(lái)源信息化、審計(jì)過(guò)程信息化、審計(jì)管理信息化。

基于集團(tuán)公司建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)管理信息化的探索、實(shí)踐、創(chuàng)新，運(yùn)用數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，通過(guò)全過(guò)程跟蹤審計(jì)模型創(chuàng)新與管理信息化平臺(tái)創(chuàng)新，大大地提升了全過(guò)程跟蹤審計(jì)管理信息化水平，極大地提高了工作效率與審計(jì)質(zhì)量，對(duì)促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)信息化、現(xiàn)代化做出了有益的探索與創(chuàng)新。

1 全過(guò)程跟蹤審計(jì)管理模式創(chuàng)新

1.1 全過(guò)程跟蹤審計(jì)管理模型

全過(guò)程跟蹤審計(jì)的主管部門(mén)是投資方的審計(jì)管理部，負(fù)責(zé)對(duì)跟蹤審計(jì)的指導(dǎo)、監(jiān)管、考核與總協(xié)調(diào)，并確定跟蹤審計(jì)內(nèi)容與目標(biāo)。跟蹤審計(jì)的主體是社會(huì)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)，由審計(jì)的主管部門(mén)通過(guò)招投標(biāo)擇優(yōu)選用，負(fù)責(zé)全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施。審計(jì)對(duì)象是投資方的項(xiàng)目建設(shè)公司以及建設(shè)項(xiàng)目的參建單位，包括勘察、設(shè)計(jì)、檢測(cè)、評(píng)價(jià)、咨詢(xún)等，技術(shù)服務(wù)單位、材料設(shè)備供應(yīng)單位、監(jiān)理單位、施工承包單位等。項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)提供跟蹤審計(jì)條件，并負(fù)責(zé)審計(jì)單位與被審參建單位間的協(xié)調(diào)管理。全過(guò)程跟蹤審計(jì)管理模型[1]見(jiàn)圖1。

1.2 全過(guò)程跟蹤審計(jì)的內(nèi)容與管理

全過(guò)程跟蹤審計(jì)的主要審計(jì)內(nèi)容應(yīng)包括：對(duì)建設(shè)項(xiàng)目決策立項(xiàng)、設(shè)計(jì)與概算、施工采購(gòu)招標(biāo)與承包、施工管理過(guò)程及造價(jià)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性、合法性、有效性的審計(jì)；對(duì)竣工結(jié)算的審計(jì)、對(duì)財(cái)務(wù)決算的審計(jì)、固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)服務(wù)及項(xiàng)目后評(píng)價(jià)。

全過(guò)程跟蹤審計(jì)管理主要包括審計(jì)計(jì)劃管理、審計(jì)進(jìn)度管理、審計(jì)質(zhì)量管理、審計(jì)項(xiàng)目管理、審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員管理、審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表等管理。

1.3 審計(jì)模式與審計(jì)行為

統(tǒng)一審計(jì)模式，規(guī)范審計(jì)行為是審計(jì)管理信息化的基礎(chǔ)。集團(tuán)公司先后出臺(tái)了《建設(shè)工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)辦法》《外部審計(jì)機(jī)構(gòu)管理辦法》《建設(shè)工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)考核評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》等一系列管理制度，強(qiáng)化對(duì)中介?C構(gòu)履職情況的監(jiān)督和管理，加強(qiáng)對(duì)完工項(xiàng)目的總結(jié)評(píng)價(jià)，逐步實(shí)現(xiàn)建設(shè)工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)管理的常態(tài)化和規(guī)范化，并取得豐碩的審計(jì)成果和成功的經(jīng)驗(yàn)。目前正在制定《全過(guò)程跟蹤審計(jì)操作規(guī)程》，進(jìn)一步規(guī)范現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)行為及審計(jì)人員規(guī)范作業(yè)程序，以利實(shí)現(xiàn)全過(guò)程跟蹤審計(jì)管理信息化。

2 全過(guò)程跟蹤審計(jì)軟件開(kāi)發(fā)創(chuàng)新

2.1 全過(guò)程跟蹤審計(jì)管理軟件開(kāi)發(fā)

由于過(guò)程審計(jì)具有審計(jì)面廣、審計(jì)點(diǎn)多、流程長(zhǎng)、信息分散、數(shù)據(jù)量大等特點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)管理信息化是工程審計(jì)現(xiàn)代化的必然趨勢(shì)。借助審計(jì)人員的跟蹤審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目實(shí)際，開(kāi)發(fā)了審計(jì)業(yè)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)立項(xiàng)、管理、制度建設(shè)及信息共享、審計(jì)復(fù)核程序化等功能，并在此基礎(chǔ)上又進(jìn)一步建立了審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)、完成了全過(guò)程跟蹤審計(jì)管理軟件的二次開(kāi)發(fā)，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)管理流程，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司多單位審計(jì)的協(xié)作分工，并由審計(jì)管理部統(tǒng)一調(diào)配各種審計(jì)資源，形成建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的準(zhǔn)確性、高效性?xún)?yōu)勢(shì)。對(duì)分散的審計(jì)信息與數(shù)據(jù)，實(shí)行統(tǒng)一管理和使用，實(shí)現(xiàn)審計(jì)資源的整合，自由切換，方便審計(jì)人員對(duì)比、分析、回顧。通過(guò)與“全過(guò)程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)軟件”《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)操作系統(tǒng)（AO）》和《審計(jì)管理系統(tǒng)（OA）》對(duì)接交付，可以進(jìn)行遠(yuǎn)程討論，共同確定審計(jì)方案、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)重點(diǎn)；實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程實(shí)時(shí)審計(jì)、在線復(fù)核，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)處理，跟蹤反饋，跟蹤整改，與建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展實(shí)現(xiàn)同步審計(jì)。

審計(jì)主管部門(mén)對(duì)于被審計(jì)投資項(xiàng)目及被監(jiān)控的費(fèi)用和預(yù)算等均可以做到事中監(jiān)督，從而能及時(shí)發(fā)現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題，把企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度。

審計(jì)主管人員可以在辦公室隨時(shí)查詢(xún)現(xiàn)場(chǎng)信息、工作進(jìn)度、工作質(zhì)量與審計(jì)成果等情況，予以指導(dǎo)、監(jiān)管與協(xié)調(diào)，從而進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)跟蹤審計(jì)管理規(guī)范化，程序化、信息化。

2.2 全過(guò)程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)軟件開(kāi)發(fā)

實(shí)現(xiàn)全過(guò)程跟蹤審計(jì)管理信息化的前提是必須實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)信息化?！冬F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)操作系統(tǒng)（AO）》和《審計(jì)管理系統(tǒng)（OA）》只解決了財(cái)務(wù)審計(jì)的現(xiàn)場(chǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)信息化與審計(jì)管理信息化，因此，亟待開(kāi)發(fā)建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)決策階段審計(jì)實(shí)時(shí)審計(jì)軟件、設(shè)計(jì)階段實(shí)時(shí)審計(jì)軟件、招投標(biāo)階段實(shí)時(shí)審計(jì)軟件、施工現(xiàn)場(chǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)軟件，并采用高端裝備，將現(xiàn)代工程建設(shè)技術(shù)與信息化技術(shù)高度融合，可使審計(jì)人員坐在辦公室，通過(guò)遠(yuǎn)程監(jiān)控、實(shí)時(shí)預(yù)警，實(shí)時(shí)跟蹤、取證，觀察項(xiàng)目進(jìn)度與現(xiàn)場(chǎng)工況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目存在的程序性問(wèn)題，及時(shí)糾正不規(guī)范行為。通過(guò)查看審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)流和資金流數(shù)據(jù)，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，在發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)或異常后及時(shí)通知被審計(jì)單位，把問(wèn)題消滅在萌芽階段，充分發(fā)揮審計(jì)的免疫作用。

第一，對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目前期的審計(jì)，與OA辦公軟件互交，使審計(jì)各方實(shí)現(xiàn)公文資料自動(dòng)傳輸，實(shí)現(xiàn)日常工作程序化、信息化。在審計(jì)計(jì)劃管理、審計(jì)法律依據(jù)檢索、審計(jì)底稿、審計(jì)日記、審計(jì)報(bào)告等文書(shū)管理以及圖像影視資料的處理、綜合、統(tǒng)計(jì)、分析中，應(yīng)用該軟件的評(píng)價(jià)功能，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的決策立項(xiàng)、規(guī)劃設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、物資采購(gòu)、工程質(zhì)量、安全、進(jìn)度、造價(jià)控制等管理環(huán)節(jié)做出科學(xué)評(píng)價(jià)。

第二，對(duì)于施工過(guò)程遇到的現(xiàn)場(chǎng)條件變化、工程變更及安全、質(zhì)量隱患等重大案件線索，利用建設(shè)項(xiàng)目數(shù)據(jù)與施工現(xiàn)場(chǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)數(shù)據(jù)分析，找出疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，運(yùn)用現(xiàn)代工程技術(shù)手段鎖定案件坐標(biāo)點(diǎn)，還原原始數(shù)據(jù)，進(jìn)行核查分析與專(zhuān)業(yè)判斷，提出預(yù)警或整改指令。

第三，對(duì)于工程質(zhì)量控制信息化審計(jì)，通過(guò)先進(jìn)技術(shù)裝備與信息化技術(shù)整合，依據(jù)數(shù)據(jù)庫(kù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)分析現(xiàn)場(chǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)信息，做出專(zhuān)業(yè)判斷，選定需要檢測(cè)的對(duì)象，再使用現(xiàn)代技術(shù)手段采集檢測(cè)數(shù)據(jù)，并對(duì)采集檢測(cè)數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)字化分析，做出審計(jì)評(píng)價(jià)。

在審計(jì)流量里設(shè)置審計(jì)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)條件變化、重大工程變更、材料變更等容易引起糾紛節(jié)點(diǎn)作為預(yù)警點(diǎn)，依據(jù)節(jié)點(diǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，做出預(yù)警指示，各審計(jì)執(zhí)行系統(tǒng)根據(jù)專(zhuān)業(yè)判斷，做出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，出具審計(jì)意見(jiàn)。

3 建?O項(xiàng)目審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)

3.1 數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)置與功能

將各相關(guān)部門(mén)、審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)，整合項(xiàng)目審計(jì)信息數(shù)據(jù)，按審計(jì)需求進(jìn)行分層分類(lèi)分級(jí)管理，設(shè)置公共資源數(shù)據(jù)庫(kù)，包含法律法規(guī)數(shù)據(jù)庫(kù)、企業(yè)內(nèi)控規(guī)章制度數(shù)據(jù)庫(kù)、建設(shè)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫(kù)、人機(jī)材市場(chǎng)信息數(shù)據(jù)庫(kù)、審計(jì)招投標(biāo)信息庫(kù)、中介審計(jì)信譽(yù)庫(kù)等，并設(shè)置審計(jì)方法數(shù)據(jù)庫(kù)、專(zhuān)家人力資源數(shù)據(jù)庫(kù)、審計(jì)環(huán)境資源數(shù)據(jù)庫(kù)、參建關(guān)聯(lián)單位數(shù)據(jù)庫(kù)、造價(jià)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)、財(cái)務(wù)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)、技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析數(shù)據(jù)庫(kù)、在建審計(jì)案例交換數(shù)據(jù)庫(kù)等，運(yùn)用數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)，實(shí)現(xiàn)資源共享與交換，讓審計(jì)人員方便快捷地能夠遠(yuǎn)程查詢(xún)和維護(hù)處理數(shù)據(jù)，能及時(shí)、快捷、準(zhǔn)確地獲得多元化的審計(jì)信息，全方位、多維度地利用審計(jì)信息資源開(kāi)展審計(jì)工作?？梢葬槍?duì)項(xiàng)目建設(shè)的必經(jīng)環(huán)節(jié)選擇相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行查詢(xún)、收集、分析，確定審計(jì)方案、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方法并做出合理性判斷。

3.2 數(shù)據(jù)庫(kù)的運(yùn)用與作用

建立文檔與數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)，將所有數(shù)據(jù)及文檔、合同、圖紙、影視、檔案等各類(lèi)文檔集中統(tǒng)一存儲(chǔ)，實(shí)行訪問(wèn)權(quán)限與版本控制，通過(guò)集成指紋儀、二維碼等設(shè)備的輸入，與登錄系統(tǒng)融合實(shí)現(xiàn)單點(diǎn)登錄自動(dòng)生成移動(dòng)信息系統(tǒng)，智能手機(jī)、平板電腦均可操作，滿(mǎn)足移動(dòng)辦公與遠(yuǎn)程操作的需要。

在審計(jì)進(jìn)程中，審計(jì)人員可以依據(jù)項(xiàng)目決策立項(xiàng)數(shù)據(jù)，快速準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)是否存在違法違紀(jì)問(wèn)題；依據(jù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)審計(jì)數(shù)據(jù)，分析設(shè)計(jì)概算是否合理，設(shè)計(jì)的完善合理度是否引起工程頻繁變更，進(jìn)而影響造價(jià)；依據(jù)項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)數(shù)據(jù)，分析招投標(biāo)是否存在“明招暗定”“圍標(biāo)串標(biāo)”等現(xiàn)象；依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)數(shù)據(jù)，分析現(xiàn)場(chǎng)是否存在事故隱患、工程變更、偷工減料、虛增工程量等現(xiàn)象；依據(jù)造價(jià)、財(cái)務(wù)審計(jì)數(shù)據(jù)，分析是否存在重復(fù)計(jì)算、單價(jià)變更、偷工減料、虛增工程量、高估冒算等問(wèn)題。

審計(jì)主管部門(mén)，可以隨時(shí)通過(guò)系統(tǒng)了解項(xiàng)目進(jìn)展情況，整合各種審計(jì)資源；通過(guò)系統(tǒng)收集、整理和上報(bào)審計(jì)信息；同時(shí)，可以了解各項(xiàng)目審計(jì)進(jìn)度、審計(jì)質(zhì)量與存在的問(wèn)題，掌控投資建設(shè)及審計(jì)情況，掌控建設(shè)單位、中介機(jī)構(gòu)等工作信息，對(duì)審計(jì)工作做出指示、警告、處理與評(píng)價(jià)。

稅務(wù)、紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)也可以隨時(shí)通過(guò)該系統(tǒng)監(jiān)控經(jīng)費(fèi)使用情況與廉政建設(shè)情況，為建設(shè)項(xiàng)目成功實(shí)施保駕護(hù)航。

4 全過(guò)程跟蹤審計(jì)管理信息化平臺(tái)建設(shè)

4.1 管理信息化平臺(tái)配置

根據(jù)全過(guò)程跟蹤審計(jì)管理信息化的可靠性、準(zhǔn)確性、適應(yīng)性、安全性、保密性等功能要求及需要具有較大的整合處理能力與自身系統(tǒng)維護(hù)能力，在配置必需的服務(wù)器（一臺(tái)）及普通微機(jī)（一個(gè)項(xiàng)目一臺(tái)）與智能手機(jī)（人手一部）基礎(chǔ)上，將“全過(guò)程跟蹤審計(jì)管理軟件”“全過(guò)程跟蹤審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)時(shí)操作軟件”，金審工程《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)操作系統(tǒng)（AO）》和《審計(jì)管理系統(tǒng)（OA）》等軟件進(jìn)行整合，并與造價(jià)計(jì)量計(jì)價(jià)專(zhuān)業(yè)軟件、財(cái)務(wù)管理ERP軟件、OA辦公軟件對(duì)接關(guān)聯(lián)，建立投資項(xiàng)目全過(guò)程全方位的信息化管理平臺(tái)，為審計(jì)主管部門(mén)、中介審計(jì)機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位及審計(jì)項(xiàng)目管理人員共享。

4.2 功能模塊設(shè)計(jì)

4.2.1 用戶(hù)管理模塊設(shè)計(jì)

用戶(hù)管理模塊的功能就是對(duì)登錄系統(tǒng)的管理。對(duì)用戶(hù)進(jìn)行分級(jí)和分組權(quán)限管理機(jī)制，設(shè)置用戶(hù)身份鑒別系統(tǒng)，自動(dòng)判斷用戶(hù)的合法性，只容許合法用戶(hù)登錄，并對(duì)不同登錄用戶(hù)設(shè)置不同的登錄使用權(quán)限。如公共資源數(shù)據(jù)庫(kù)可對(duì)社會(huì)開(kāi)放，容許閱讀、下載與查詢(xún)；對(duì)審計(jì)主管單位、審計(jì)實(shí)施單位、被審計(jì)單位以及各級(jí)審計(jì)管理人員、審計(jì)實(shí)施人員均應(yīng)設(shè)置閱讀、下載、查詢(xún)、傳遞、增刪、修改及申報(bào)、復(fù)核、整改、批復(fù)、、處理等使用權(quán)限。

4.2.2 跟蹤審計(jì)交流模塊設(shè)計(jì)

跟蹤審計(jì)交流模塊是為審計(jì)人員與審計(jì)主管單位、被審計(jì)單位之間搭設(shè)的信息交流平臺(tái)。審計(jì)人員將使用《全過(guò)程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)軟件》等手段獲得的建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)信息上傳到該平臺(tái)，供審計(jì)主管單位、被審計(jì)單位監(jiān)督、查詢(xún)、共享。被審計(jì)單位可以利用該平臺(tái)進(jìn)行質(zhì)疑、解釋、澄清及采納與整改等處理；審計(jì)主管單位可以利用該平臺(tái)實(shí)行監(jiān)督、審核、批復(fù)與協(xié)調(diào)等動(dòng)態(tài)管理。

通常審計(jì)人員提供的交流信息包括：審計(jì)方案、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)步驟與方法、審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)意見(jiàn)與建議、整改情況、評(píng)價(jià)意見(jiàn)、中間支付審核表、工程變更引起的造價(jià)審核、工作總結(jié)、階段審計(jì)報(bào)告以及竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告與后評(píng)價(jià)報(bào)告等。通過(guò)實(shí)時(shí)采集程序，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)從相關(guān)的數(shù)據(jù)庫(kù)中實(shí)時(shí)抽取出來(lái)，通過(guò)系統(tǒng)預(yù)設(shè)的監(jiān)控方案，以及對(duì)變化的快速響應(yīng)，一旦發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)或異常后及時(shí)通知相關(guān)職能部門(mén)或人員，把一些違法、違規(guī)跡象消滅在萌芽狀態(tài)。

4.2.3審計(jì)項(xiàng)目評(píng)價(jià)模塊設(shè)計(jì)

該模塊為審計(jì)人員依據(jù)審計(jì)實(shí)施過(guò)程獲得審計(jì)信息后，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工實(shí)施、竣工驗(yàn)收與決算等管理過(guò)程與結(jié)果的真實(shí)性、合法性、合理性、科學(xué)性和時(shí)效性進(jìn)行的定性評(píng)價(jià)提供了專(zhuān)業(yè)工作平臺(tái)；同時(shí)也對(duì)立項(xiàng)階段的投資估算、設(shè)計(jì)階段的概算、招標(biāo)階段的工程量清單、招標(biāo)控制價(jià)、施工階段的造價(jià)變化、竣工階段總結(jié)算審核及竣工決算的實(shí)際總投資等數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行定量評(píng)價(jià)提供了專(zhuān)業(yè)工作平臺(tái)。

審計(jì)人員可根據(jù)自身的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、審計(jì)信息與相關(guān)法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)則對(duì)照，自動(dòng)生成審計(jì)評(píng)價(jià)報(bào)告底稿，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。被審計(jì)單位可直接表達(dá)反饋意見(jiàn)。審計(jì)主管單位可據(jù)此平臺(tái)組織網(wǎng)上專(zhuān)項(xiàng)討論和會(huì)審，增加審計(jì)工作的透明度與公正性。

4.2.4造價(jià)結(jié)算專(zhuān)業(yè)審計(jì)模塊設(shè)計(jì)

現(xiàn)階段，各造價(jià)軟件公司都先后開(kāi)發(fā)了聯(lián)網(wǎng)軟件和云數(shù)據(jù)平臺(tái)，為建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)實(shí)時(shí)審計(jì)創(chuàng)造了有利條件。充分利用數(shù)據(jù)庫(kù)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將造價(jià)軟件與“現(xiàn)場(chǎng)實(shí)時(shí)審計(jì)軟件”對(duì)接，將造價(jià)軟件的工程定額數(shù)據(jù)、實(shí)時(shí)更新的工料機(jī)的市場(chǎng)價(jià)格數(shù)據(jù)以及利用造價(jià)軟件計(jì)算的最終報(bào)表與實(shí)時(shí)審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行連接、采集轉(zhuǎn)換與比較，審計(jì)人員就可以直觀系統(tǒng)地查詢(xún)和篩選數(shù)據(jù)，分析工程量與設(shè)備、材料以及竣工結(jié)算的真實(shí)性與準(zhǔn)確性，發(fā)現(xiàn)是否存在變更單價(jià)、偷工減料、虛增工程量、高估冒算等問(wèn)題，并使用該系統(tǒng)形成造價(jià)審核報(bào)表與審計(jì)報(bào)告。

4.2.5 竣工決算專(zhuān)業(yè)審計(jì)模塊設(shè)計(jì)

在現(xiàn)代的審計(jì)環(huán)境中，審計(jì)信息絕大部分以電子數(shù)據(jù)作為載體隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)和電子商務(wù)的不斷成熟，可進(jìn)行簡(jiǎn)單的分析。通過(guò)AO-OA交互及與企業(yè)財(cái)務(wù)ERP軟件對(duì)接，就可有效地處理、分析數(shù)據(jù)，有效地做出決策。

對(duì)資金量大、建設(shè)周期長(zhǎng)的重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，按照項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和跟蹤審計(jì)進(jìn)度，隨時(shí)采集財(cái)?蘸鴕滴袷?據(jù)形成中間審計(jì)過(guò)程，讓審計(jì)人員能夠遠(yuǎn)程查詢(xún)和維護(hù)數(shù)據(jù)，提前介入或者加大監(jiān)督頻率，實(shí)現(xiàn)對(duì)投資項(xiàng)目從立項(xiàng)論證到工程竣工決算的全過(guò)程動(dòng)態(tài)監(jiān)管；有效地監(jiān)督國(guó)有資金的運(yùn)行情況和國(guó)有資產(chǎn)的管理情況，并可根據(jù)審計(jì)需要，通過(guò)平臺(tái)提供的實(shí)時(shí)查證功能，對(duì)投資項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)科目、實(shí)際科目、科目對(duì)應(yīng)設(shè)置、資產(chǎn)負(fù)債表、科目明細(xì)賬、科目余額表（跨期）、趨勢(shì)分析、會(huì)計(jì)科目規(guī)范設(shè)置檢查、期初期末結(jié)轉(zhuǎn)一致性檢查、賬戶(hù)余額異常方向檢查、現(xiàn)金坐支檢查、憑證借貸平衡檢查、憑證大額檢查、憑證抽樣、憑證條件設(shè)置檢查、沖銷(xiāo)憑證、整數(shù)憑證等相關(guān)信息的管理，并可對(duì)被審計(jì)對(duì)象財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)預(yù)警分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索，對(duì)審計(jì)疑點(diǎn)進(jìn)行匯總并生成審計(jì)證據(jù)及工作底稿、各種表格、審計(jì)工作文書(shū)等審計(jì)報(bào)告文件。

4.2.6審計(jì)人員管理模塊設(shè)計(jì)

該模塊主要是實(shí)現(xiàn)對(duì)參與建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)及其審計(jì)人員的監(jiān)督管理，包括專(zhuān)業(yè)能力考核、業(yè)績(jī)考核、審計(jì)費(fèi)用支付及審計(jì)合同執(zhí)行情況管理。其信息管理應(yīng)包括對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員、被審計(jì)單位及負(fù)責(zé)人與審計(jì)管理人員等相關(guān)基礎(chǔ)信息管理與審計(jì)行為信息管理。

利用該模塊可以使所有跟蹤審計(jì)行為都能在系統(tǒng)中得到記錄，既受到各部門(mén)的監(jiān)督，又規(guī)范了自己的審計(jì)行為，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)陽(yáng)光下運(yùn)作的“廉潔從審”。

通過(guò)該模塊實(shí)時(shí)審計(jì)作業(yè)監(jiān)控功能可助審計(jì)工作人員依照法律規(guī)定和企業(yè)授權(quán)開(kāi)展審計(jì)作業(yè)，對(duì)無(wú)法決定的事項(xiàng)可提交系統(tǒng)集體討論或請(qǐng)示。由于設(shè)置了嚴(yán)密的操作審批流程，并對(duì)審計(jì)資料的處理時(shí)間進(jìn)行了精確記錄，一線審計(jì)人員的自由裁量權(quán)被流程嚴(yán)格控制，有效防止了中介機(jī)構(gòu)和一線審計(jì)人員的不作為、慢作為和亂作為。

由于該模塊設(shè)置了考核功能，對(duì)審計(jì)人員未按審計(jì)實(shí)施方案操作，未及時(shí)、全面、真實(shí)完成并上傳現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)記錄等行為，與審計(jì)費(fèi)用掛鉤，情節(jié)嚴(yán)重的直接列入黑名單。對(duì)審計(jì)單位提請(qǐng)集體審議的事項(xiàng)設(shè)置了嚴(yán)格審批流程，在哪個(gè)環(huán)節(jié)耽擱和延誤，就追究哪個(gè)環(huán)節(jié)操作人員的責(zé)任。

該模塊對(duì)審計(jì)人員的管理與實(shí)時(shí)進(jìn)行監(jiān)控，不僅可及時(shí)預(yù)警、查處違法違規(guī)問(wèn)題；并可了解審計(jì)人員的工作狀態(tài)，及時(shí)判斷勝任情況，做出人員調(diào)整或技術(shù)培訓(xùn)等建議，把審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。