內(nèi)控履職報告精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)控履職報告范文

關(guān)鍵詞：中央銀行；績效審計；指標體系

中圖分類號：F830.31 　 　 文獻標識碼:B 文章編號：1674-0017-2012(6)-0093-04

人民銀行自1998年設(shè)立內(nèi)審機構(gòu)開展工作以來，為人民銀行的內(nèi)部管理和內(nèi)部監(jiān)督發(fā)揮了積極的作用，審計的內(nèi)容和方法不斷完善，取得了較好的效果。然而，隨著經(jīng)濟發(fā)展和社會進步，現(xiàn)有的審計模式作為一項事后監(jiān)督和補救手段，難以充分滿足對事前或事中的監(jiān)督需求，為此，總行對人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型進行了一系列的探索。近日，人行哈密中支以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，積極探索風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫛⒖冃徲嫷葘徲嬓履Ｊ?，?chuàng)新內(nèi)審工作方法，調(diào)整內(nèi)審工作思路，開展了對所轄某縣支行領(lǐng)導(dǎo)班子履職績效審計，通過績效審計實踐，取得了較好的成效，也遇到了一些問題。本文結(jié)合實踐就如何推進基層央行績效審計指標體系建設(shè)進行相關(guān)分析。

一、績效審計開展情況

2010年，總行提出了內(nèi)審轉(zhuǎn)型與發(fā)展三年規(guī)劃，初步確定了轉(zhuǎn)型的主要目標和任務(wù)?？傮w目標是：由傳統(tǒng)的財務(wù)、業(yè)務(wù)合規(guī)性審計，向內(nèi)部控制和風(fēng)險管理審計以及績效審計轉(zhuǎn)變。不斷加強和改進內(nèi)審工作的組織管理和方法手段，推進人民銀行內(nèi)審工作進一步深化發(fā)展。同時，2010年也是西安分行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的“破冰”之年，相繼開展了征信績效審計、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?、資產(chǎn)負債表審計。據(jù)此，2011年5月，人行哈密中支積極開展對轄區(qū)某縣支行領(lǐng)導(dǎo)班子任期履行職責(zé)情況的績效審計。此次審計，是哈密中支由傳統(tǒng)的合規(guī)性審計向績效審計轉(zhuǎn)型的大膽嘗試，是創(chuàng)新審計方式、拓展審計思路、探索開展縣支行領(lǐng)導(dǎo)班子履職績效審計的一種創(chuàng)新。針對履職績效審計涉及的內(nèi)容及數(shù)據(jù)，在審計報告中大量引入數(shù)據(jù)、指標、圖表；對績效評價、問題定性、原因分析和改進建議均注重從監(jiān)督管理效能的視角出發(fā)，側(cè)重評價與測評。同時，強化審計結(jié)果轉(zhuǎn)化，針對發(fā)現(xiàn)的管理薄弱環(huán)節(jié)及合規(guī)性問題，提出具有建設(shè)性的整改意見和建議，促使該縣支行領(lǐng)導(dǎo)班子深入剖析問題成因，在進一步提高各項工作的經(jīng)濟性、效益性和效果性上狠下功夫，尋找解決問題的有效辦法、措施和途徑，不斷提升履職能力，消除各類風(fēng)險隱患。

二、績效審計評價指標

在開展縣支行領(lǐng)導(dǎo)班子履職績效審計中，中支結(jié)合基層央行工作特點，研究制定了績效審計評價指標體系，把開展績效審計的立足點、著力點與完善內(nèi)部控制和提高管理效能相結(jié)合，圍繞基層央行領(lǐng)導(dǎo)班子履行職責(zé)的經(jīng)濟性、效率性和效果性開展審計。一是在內(nèi)容上按“管理＋績效”的思路來改進履職審計，堅持體現(xiàn)審計全面性，樹立內(nèi)部控制視角，引入績效審計內(nèi)容，重點關(guān)注履職能力和效果。二是以效率、效能和效果評估為重心，研究制定審計方案。從政策傳達貫徹、組織監(jiān)督管理、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)管理和考核評比五個方面設(shè)置38項評價指標，并以權(quán)重突出內(nèi)部控制管理的有效性、人力資源配置合理性和業(yè)務(wù)運行效率、金融監(jiān)管效果等方面，以此編制《縣支行各項業(yè)務(wù)績效審計評價表》。設(shè)置標準分值、權(quán)重，績效等級評定采取百分制，根據(jù)評價內(nèi)容的綜合得分將績效等級設(shè)定為四個等級，綜合得分90分以上的，績效等級評定為A（優(yōu)秀）；80至89分（含）的，評定為B（良好）；60至79分（含）的，評定為C（一般）；60分（含）以下的，評定為D（差）。使績效審計評價在一定程度上更加客觀。三是準確把握績效審計內(nèi)涵，逐步推進。把握“績”與“效”的有機統(tǒng)一，確立有“效”才是“績”的理念。明確績效審計是對縣支行領(lǐng)導(dǎo)班子履職責(zé)任的評價，審計目標應(yīng)放在促進高效履職方面，統(tǒng)籌考慮內(nèi)控機制建設(shè)與績效機制建設(shè)，促使二者有機結(jié)合?？傮w上圍繞政策傳達效率、金融穩(wěn)定效果、金融服務(wù)效益三個方面構(gòu)建指標框架，具體指標及占比如下：

（一）絕對指標綜合測評

在《縣支行各項業(yè)務(wù)績效審計評價表》中，設(shè)置的評價項目有五項指標，內(nèi)容及占比分別是政策傳達貫徹5%、組織管理15%、內(nèi)部控制30%、業(yè)務(wù)管理40%、考核評比10%，其他細項都是圍繞這五項內(nèi)容展開的具體分項。

（二）相對指標綜合測評

上圖三項指標，是根據(jù)38項相對指標內(nèi)容及性質(zhì)的不同，總結(jié)歸納的經(jīng)濟性、效率性、效果性三項指標，為領(lǐng)導(dǎo)班子履職績效審計綜合評價提供了理論依據(jù)。

（三）領(lǐng)導(dǎo)干部崗位滿意度考核評價

通過審計調(diào)查問卷，對縣支行領(lǐng)導(dǎo)班子貫徹執(zhí)行方針政策和上級行規(guī)章制度情況、重大問題集體研究決策情況、執(zhí)行財經(jīng)紀律和財務(wù)制度情況、領(lǐng)導(dǎo)班子成員之間團結(jié)協(xié)作情況。以及對工作作風(fēng)、內(nèi)部控制總體評價方面滿意度測評，綜合評價出領(lǐng)導(dǎo)班子的履職水平及工作業(yè)績。

（四）內(nèi)控建設(shè)及運行考核評價

在內(nèi)部控制絕對指標中，中支又將16項具體指標內(nèi)容歸類劃分為內(nèi)控環(huán)境建設(shè)、內(nèi)控制度建設(shè)、內(nèi)控運行效果占比權(quán)重，更加概括、清晰地反映出內(nèi)部控制建立、執(zhí)行中存在的問題，更加具體的反映出內(nèi)控機制運行效果。

（五）組織管理效率、效果考核評價

通過以上四項絕對指標，從兩個方面考核縣支行內(nèi)部監(jiān)督管理。一是內(nèi)部監(jiān)督部門及主管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督檢查情況；二是上級行監(jiān)督檢查問題的整改情況。

（六）業(yè)務(wù)管理考核評價

以上十一項絕對指標反映的是會計、財務(wù)、國庫、發(fā)行等方面在業(yè)務(wù)操作中是否合規(guī)、準確、及時。

三、目前績效審計中的難點與不足

第2篇：內(nèi)控履職報告范文

本文作者：韓利琴工作單位：浙江樂清農(nóng)村合作銀行

(一)轉(zhuǎn)變思維方式，拓寬審計思路現(xiàn)階段領(lǐng)導(dǎo)干部違規(guī)違法行為越來越具有隱敝性，采用常規(guī)的審計方法較難發(fā)現(xiàn)問題，因此審計方法也要與時俱進，不斷探索新思路、新方法，轉(zhuǎn)變原有的思維方式，拓寬審計思路，不斷開創(chuàng)經(jīng)濟責(zé)任審計工作的新局面屯.隨著經(jīng)濟責(zé)任審計工作的不深化，這就要求審計人員不僅要精通財務(wù)、貸款、計算機、法律等業(yè)務(wù)知識，還要善于溝通，特別是項目主審，審計組進駐前要召開被審計單位的相關(guān)人員座談會，這是雙方良好的開端"通過計算機輔助審計系統(tǒng)對業(yè)務(wù)經(jīng)營進行實時監(jiān)控和風(fēng)險預(yù)警，實施流程控制和動態(tài)跟蹤，將不合規(guī)行為抹殺在萌芽狀態(tài);審計組進駐時在被審計對象單位張貼審計告示，提高監(jiān)督力和審計的威攝力"要求被審計對象及其家庭成員填寫個人信用報告查詢授權(quán)書，通過征信系統(tǒng)打印被審計對象及其家庭成員的信用報告，充分反映被審計對象及其家庭成員的負債情況和個人房產(chǎn)明細、信用等情況，將信用報告內(nèi)容與被審計對象實際收人情況對比，可以從某一方面可以發(fā)映被審計對象的廉潔自律的情況"(二)探索創(chuàng)新，突出審計重點對領(lǐng)導(dǎo)干部提任、離任的經(jīng)濟責(zé)任審計中，重點審計領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)經(jīng)辦和審批的貸款，大額費用支出，固定資產(chǎn)租出、租入、購置等，經(jīng)濟指標完成情況、經(jīng)營效益評價情況及個人任期內(nèi)考核結(jié)果、廉潔自律狀況、任期內(nèi)轄內(nèi)案件情況等，經(jīng)濟責(zé)任審計與效益審計相結(jié)合，對被審計對象經(jīng)辦或?qū)徟馁J款余額按大小進行排序，前十大貸款戶必查，不良責(zé)任貸款檢查1%，不但對貸款資金手續(xù)的合規(guī)合法性進行檢查，并追蹤貸款資金流向，對抽查的貸款部分進行上門核對，核實貸款真實性;對百元貸款收息率、不良貸款比率、投資理財業(yè)務(wù)、國際業(yè)務(wù)、債券業(yè)務(wù)等開展效益評價，深化經(jīng)濟責(zé)任審計的內(nèi)容，不斷規(guī)范和完善審計方法"切實加強對領(lǐng)導(dǎo)干部費用權(quán)、人事權(quán)、貸款權(quán)的監(jiān)控，提高經(jīng)濟責(zé)任審計作為人才選拔和薪酬激勵等方面的作用"逐步完善領(lǐng)導(dǎo)干部的動態(tài)管理，具體通過談心、家訪等方式了解領(lǐng)導(dǎo)干部八小時以外的生活情況，重點排查九種人，并建立動態(tài)管理機制，及時掌握實時情況"。強化經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果的運用以簡報的形式通報經(jīng)濟責(zé)任審計工作的情況，對經(jīng)濟責(zé)任審計出的有關(guān)問題，及時追究有關(guān)人員的責(zé)任，并加大問責(zé)力度，及時發(fā)整改意見書給被審計單位，并跟蹤整改確保整改落實到位;對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題及時報告給董事會同時向監(jiān)事會發(fā)起監(jiān)督建議書，全方位提升監(jiān)督效果;對領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告納人被審計對象的人事檔案，將其作為考核、任免、獎懲的重要依據(jù)，實現(xiàn)經(jīng)濟責(zé)任審計成果信息共享"平時通過對經(jīng)濟責(zé)任審計中發(fā)現(xiàn)的問題要及時進行匯總、整理、分析、總結(jié)，注重實踐經(jīng)驗積累，認真查找經(jīng)濟責(zé)任審計工作中的薄弱環(huán)節(jié)、風(fēng)險點，提出重點審計范圍及改進意見，為下次經(jīng)濟責(zé)任審計打好基礎(chǔ)，逐步提升和完善經(jīng)濟責(zé)任審計"。

完善經(jīng)濟責(zé)任審計評價方法進一步細化經(jīng)濟責(zé)任審計評價準則，修訂5任期經(jīng)濟責(zé)任審計評價方法6和5經(jīng)濟責(zé)任審計評價計分表6，完善經(jīng)濟責(zé)任審計制度，改進審計流程，規(guī)范審計內(nèi)容"對領(lǐng)導(dǎo)干部整體評分值時，給業(yè)務(wù)發(fā)展指標情況得分賦予4%權(quán)重、經(jīng)營效益評價得分賦予占2%權(quán)重，內(nèi)控管理評價得分賦予4%權(quán)重，據(jù)此最終得出綜合得分值，得分值在9分以上(含)履職情況為優(yōu)秀、8(含)一9分為良好、7(含)一8分為中、6(含)一7分為一般、6分以下為差"通過業(yè)務(wù)發(fā)展指標、經(jīng)營效益、內(nèi)控管理等三個方面考核，對領(lǐng)導(dǎo)干部的履職評價采取定性評價和定量評價相結(jié)合的工作方法，使評價指標能更客觀地反映被審計對象履職情況和內(nèi)控管理情況"1、業(yè)務(wù)發(fā)展指標完成情況評價"業(yè)務(wù)發(fā)展指標完成情況是指根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部任期前與上任后的存款、貸款、市場份額對比，增長率是否超過系統(tǒng)內(nèi)的平均水平"業(yè)務(wù)發(fā)展速度評價分為較快、一般、較緩三檔，評價為較快得分為9分、一般得分為8分、較緩得分為7分"例如某支行陳XX同志的業(yè)務(wù)評價，截至211年12月末，各項存款余額92386萬元，比29年12月末增加4987萬元，增長116.98%;貸款余額8895萬元，比29年12月末增加5699萬元，增長135.58%;211年12月末市場份額為45.29%，比年初上升了4.31個百分點，比29年12月上升了5.31個百分點，增幅高于全行6.63個百分點;該支行存貸款業(yè)務(wù)發(fā)展速度相對輪決"2、經(jīng)營效益評價"經(jīng)營效益是從百元貸款收息率、不良貸款率、收人成本比率、資本收益率等4個指標年度增長率來看"經(jīng)營效益評價分為較快、一般、較緩三檔，評價為較快得分為9分、一般得分為8分、較緩得分為7分"例如:陳XX同志在某支行任職期間，211年利潤總額4735.93萬元，比29年增盈213萬元;百元貸款收息率8.37%，比29年度增長.18%;不良貸款率.47%，比29年度下降.45%;收人成本比率125.92%，比29年度增長33.68%;資本收益率15.7%，比2(刃年度增長33.68%，該支行經(jīng)營效益增長速度逐年加快"3、內(nèi)部控制管理評價"內(nèi)控管理通過綜合管理、信貸業(yè)務(wù)、財務(wù)會計等七個項目來評價，每個項目評價計分表總分為1分，評價內(nèi)容包括內(nèi)部控制環(huán)境(25分)、風(fēng)險識別與評估(15分)、內(nèi)部控制措施(4分)、信息交流與反饋(1分)、監(jiān)督評價與糾正(1分)，制訂評價內(nèi)容中每一細項的評價要點和評價方法、評價標準、標準分值，根據(jù)經(jīng)被審計對象確認無異議的審計記錄單在評分表上標注扣分理由打出實際得分，再通過權(quán)重得出內(nèi)控管理最終得分"例如某支行陳XX同志的內(nèi)控管理評價最終得分88.25分(限于篇幅，七個項目評價計分表及具體計算過程略)"(見表l)通過上述的計算，某支行陳XX同志得到的綜合分值為業(yè)務(wù)發(fā)展指標4%*9+經(jīng)營效益2%*9+內(nèi)控管理4%*88.25=89.3分，履職情況為良好，被審計對象出色的完成了受托責(zé)任"通過對領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)營管理活動內(nèi)部控制狀況和經(jīng)營績效的綜合測試和評價，以定量為主，定性為鋪的評價方法更符合客觀性和公正性原則，有利于人事考核和人事任命制度的改革"同時，相關(guān)部門采納審計建議，不斷完善經(jīng)濟責(zé)任審計與干部考核撥任用相結(jié)合的機制、加強對領(lǐng)導(dǎo)干部管理和監(jiān)督的制度化建設(shè)"總之，經(jīng)濟責(zé)任審計工作影響面廣、責(zé)任重大，內(nèi)部審計部門要緊緊圍繞農(nóng)村合作銀行發(fā)展的中心，創(chuàng)新審計理念和思路，不斷規(guī)范和完善經(jīng)濟責(zé)任審計程序，強化經(jīng)濟責(zé)任審計成果的運用，充分發(fā)揮經(jīng)濟責(zé)任審計在促進和完善金融系統(tǒng)的健康運行中的免疫系統(tǒng)功能"。

第3篇：內(nèi)控履職報告范文

1.提高對內(nèi)部控制的認識。通過學(xué)習(xí)、宣傳和內(nèi)部控制專項審計的開展，使基層央行廣大干部職工充分認識到內(nèi)部控制本質(zhì)上是一個過程，是一個單位內(nèi)部管理行為，一個健全有效的內(nèi)控體系是基層央行賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。要防止把內(nèi)控制度等同于內(nèi)部控制、把檢查監(jiān)督等同于內(nèi)部控制的狀況繼續(xù)存在。

2.建議上級內(nèi)審部門制定統(tǒng)一的內(nèi)部控制審計評價標準。在內(nèi)部控制審計中，對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價，必須要有一個客觀可行的對照標準。COSO報告提供了一套完整的內(nèi)部控制評價標準，在如何評價內(nèi)部控制有效性方面取得重大突破，人民銀行可引用、參考，根據(jù)各項業(yè)務(wù)，內(nèi)部管理的要求，建立健全人民銀行內(nèi)部控制評價的標準，以便于審計人員依據(jù)審計結(jié)果，對照標準模式對被審計單位內(nèi)部控制是否健全、是否有效作出客觀、準確的判斷。

3.內(nèi)部控制審計方法要靈活多樣。要根據(jù)內(nèi)部控制審計特點，針對不同的審計內(nèi)容，決定抽取相關(guān)資料的內(nèi)容，范圍和程序，合理使用詢問，問卷調(diào)查，實地觀察，進行符合性和實質(zhì)性測試等審計方法。特別需要強調(diào)的是，在審計過程中，要突出審計評價及其分析，要從內(nèi)控的角度分析審計發(fā)現(xiàn)的問題，要把每種現(xiàn)象放到整個內(nèi)控體系中進行分析，不能就事論事。

4.基層行領(lǐng)導(dǎo)要正視目前內(nèi)審隊伍的現(xiàn)狀，切實采取措施，加強基層央行內(nèi)審隊伍建設(shè)，根據(jù)人民銀行職能調(diào)整后的需要，結(jié)合工作實際，合理配備和調(diào)整干部，把綜合分析能力強、科技水平高、懂業(yè)務(wù)的專業(yè)型、復(fù)合型人才充實到內(nèi)審干部隊伍中，逐步建立高素質(zhì)的內(nèi)審監(jiān)督隊伍，以適應(yīng)新形勢下開展內(nèi)控審計的需要。

5.基層行在內(nèi)審工作安排，審計項目立項上應(yīng)積極支持內(nèi)審部門審計業(yè)務(wù)創(chuàng)新工作，有效發(fā)揮內(nèi)審部門的再監(jiān)督作用，確保其在內(nèi)控建設(shè)上權(quán)威性?；鶎觾?nèi)審部門要高度重視內(nèi)控在提高內(nèi)部管理，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，確保各項工作正常有效開展的重要性，積極轉(zhuǎn)變工作思路，真正把內(nèi)部控制審計工作擺上議事日程，采取有效措施積極推進和探索內(nèi)控審計的工作方法、方式，不斷進行總結(jié)和完善，逐步實現(xiàn)內(nèi)控審計工作制度化、規(guī)范化。

第4篇：內(nèi)控履職報告范文

一、依托審計發(fā)現(xiàn)，全面落實整改

（一）全方位完善各項制度規(guī)章

透過審計我們發(fā)現(xiàn)，張家界中支自有制度的部分條款在不同程度上存在與上級行制度相沖突、內(nèi)容不全、突發(fā)危機狀況諸因素沒有涉及、含有重要風(fēng)險敞口等問題。針對這些問題，我們組織相關(guān)部門和責(zé)任人進行了從上到下、由內(nèi)到外的制度修訂工作，強化了對“風(fēng)險、管理、效益”的制度完善，對典型性、風(fēng)險性、潛在性問題進行重點標示。

（二）整體提升業(yè)務(wù)管理規(guī)范性

我們通過對重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域、高風(fēng)險業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的深入審計，通過關(guān)注資產(chǎn)風(fēng)險、系統(tǒng)性風(fēng)險和重要崗位風(fēng)險，不僅做到了對風(fēng)險案件的爆發(fā)防患于未然，也給部分業(yè)務(wù)部門、重要崗位人員敲響了警鐘。對于按照固定模式和固有程序操作的工作中存在的一些看似細小，看似無關(guān)緊要的工作盲區(qū)，我們以深化業(yè)務(wù)人員風(fēng)險觀念、落實業(yè)務(wù)操作獎懲辦法等措施予以了徹底地整改。以防范風(fēng)險、分解風(fēng)險、將風(fēng)險度降至最小為目標強化業(yè)務(wù)操作規(guī)范性，全力營造從事后整改到事前預(yù)防的風(fēng)險防控新局面，有效建立了自我約束、自我完善、自我提高的業(yè)務(wù)管理體系，發(fā)揮出“以監(jiān)督促業(yè)務(wù)”的良好效果。

（三）切實推進內(nèi)控長效機制建設(shè)

在整改過程中，我們加大了內(nèi)審部門與被審計部門的協(xié)調(diào)合作，建立起磋商交流機制，以座談會的形式與被審計部門共同分析風(fēng)險位置、風(fēng)險程度、風(fēng)險產(chǎn)生因素等問題。我們以審計報告為參考，注重審計過程中發(fā)現(xiàn)的具有聯(lián)動隱患性的問題，聯(lián)動全行上下，聯(lián)動部門與部門，建立起橫向覆蓋面廣，縱向覆蓋面深的內(nèi)部防控網(wǎng)絡(luò)。同時，制訂了詳盡、細致的內(nèi)控自查、風(fēng)險排查、內(nèi)控評估方案，以定期檢查和隨機抽查兩種方式對全行內(nèi)控狀況進行動態(tài)監(jiān)督，收到了“審計一點，整改帶動一片”的效果。

二、借助轉(zhuǎn)型力量，提升整改質(zhì)量

（一）風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ教岣吡孙L(fēng)險管理的針對性和時效性

在所開展的履職績效審計、專項審計中，全面引入風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ?，建立風(fēng)險量化評估方法體系。按照“風(fēng)險引導(dǎo)審計、審計關(guān)注風(fēng)險”理念，開展風(fēng)險量化評估。同時將風(fēng)險評估與內(nèi)控管理緊密結(jié)合，密切關(guān)注高風(fēng)險環(huán)節(jié)和高風(fēng)險領(lǐng)域，合理運用風(fēng)險矩陣圖確定風(fēng)險評估系數(shù)，準確評估剩余風(fēng)險，根據(jù)風(fēng)險控制理論：剩余風(fēng)險的大小與部門對風(fēng)險的管理和控制有效性呈反向變動原理，確定被審計部門內(nèi)控機制的有效度。這些審計方法和審計理論的運用，精確地對各業(yè)務(wù)風(fēng)險分布，尤其是潛在性風(fēng)險的分布進行了量化標識，為落實整改提供了更精準、更全面、更具體的依據(jù)。

（二）風(fēng)險量化評估體系從宏觀、微觀兩個角度審慎全行工作

中支采用定性定量評價法，運用能夠反映領(lǐng)導(dǎo)干部履職行為的相關(guān)定性和定量指標，評價支行領(lǐng)導(dǎo)干部的履職效果。從宏觀上采用了包括了決策管理、目標管理、行政管理、業(yè)務(wù)管理、金融管理和服務(wù)及資源管理6大類指標的績效評價指標體系。按照經(jīng)濟性、效率性、效果性“三E審計”的思路，在6大類指標分類中分別建立如貨幣投放率、決策落實率等重要性、關(guān)聯(lián)度高的微觀指標，從具體業(yè)務(wù)開始全面進行績效審計評價。這些指標幾乎涵蓋支行所有工作，能夠有效、全面、徹底地清查出風(fēng)險點，量化的指標體系對實施整改時確定朝什么方向整改、整改到什么程度才是整改到位、整改后需維持在什么水平才能既體現(xiàn)經(jīng)濟性又保持風(fēng)險最小化提供了較為精準的參照標準。

（三）問卷調(diào)查、約見座談等轉(zhuǎn)型探索為整改工作開辟了道路

在轉(zhuǎn)型探索中，我們高度重視與被審計對象的磋商交流，通過問卷調(diào)查、約見談話等人對人、面對面的方式深入了解被審計部門工作人員的工作態(tài)度、業(yè)務(wù)素質(zhì)、思想狀況和心理狀態(tài)，從被審計部門的角度分析該部門的風(fēng)險分布及為何會分布在這些點上，最大化反映實情。我們堅決摒棄過去“審計者”與“被審計者”的關(guān)系，樹立“內(nèi)部醫(yī)生”的形象，以推心置腹的方式與座談對象進行交流，讓被審計部門認識到我們的審計目的在于推動和幫助，讓他們真正認識、承認、重視審計發(fā)現(xiàn)的問題。在整改開展前，我們集中召開會議，進行細致的磋商交流，共同研討審計發(fā)現(xiàn)問題和整改措施，這樣的磋商交流機制強化了被審計部門對平時不注重的細小問題和隱性風(fēng)險的重視，有利于樹立在整改過程中的責(zé)任心和緊迫感，加大落實整改的執(zhí)行力。

三、評估整改實效，反思成果轉(zhuǎn)化

內(nèi)審轉(zhuǎn)型是一條充滿希望、挑戰(zhàn)同時兼具艱辛的道路，我們竭盡所能、全力以赴地在這條大路上前行著。在收獲滿滿的同時，我們也發(fā)現(xiàn)我們的辛勞成果在部分程度上未能得到徹底、充分的運用，以轉(zhuǎn)型促發(fā)展，以轉(zhuǎn)型促進步的心愿還未得以實現(xiàn)。

（一）務(wù)實效果不明顯

轉(zhuǎn)型路上我們發(fā)現(xiàn)，內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作在內(nèi)審系統(tǒng)內(nèi)部開展的風(fēng)生水起、如火如荼，卻沒有引起其他職能部門和各級領(lǐng)導(dǎo)的重視，“墻內(nèi)開花，墻外不紅”的現(xiàn)狀難以將成果轉(zhuǎn)化為實際推動力和生產(chǎn)力。內(nèi)審成果的轉(zhuǎn)換大部分集中于理論探索和調(diào)研，對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改疏于強調(diào)和重視，甚至存在審計的結(jié)果難以整改、無法整改的問題。轉(zhuǎn)型工作存在著“為了轉(zhuǎn)型而轉(zhuǎn)型的”現(xiàn)象，未上升到推進全行治理的高度。

（二）配套制度不完善

目前，轉(zhuǎn)型相關(guān)項目的制度、方案和輔助規(guī)定大多集中在項目方案、審計方法和審計程序，缺乏一套完整的、有監(jiān)督作用的審計后續(xù)工作制度規(guī)章。目前的整改措施僅僅停留在按照被審計對象發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)制度進行整改，卻對整改到位與否，整改情況的跟蹤疏于規(guī)范。無規(guī)矩不成方圓，缺乏約束力造成了整改落實實情的不確定性和低執(zhí)行率，大大削弱了內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作“審計一點，整改帶動一片”的初衷。

（三）內(nèi)審人員理念單一

內(nèi)審人員在深化內(nèi)審轉(zhuǎn)型成果的時候，幾乎把全部的重點放在了撰寫審計報告和轉(zhuǎn)型調(diào)研材料，對于項目發(fā)現(xiàn)的問題缺乏深度分析和評估，而在整改報告中對問題的整改要求和整改意見也疏于強調(diào)和突出。審計人員的轉(zhuǎn)型理念停留在做好轉(zhuǎn)型項目、撰寫優(yōu)質(zhì)報告、深化理論成果上，沒有樹立對后續(xù)整改工作進行跟進、評估、監(jiān)測的意識。理念上缺乏對經(jīng)濟性、效率性、效果性“三E審計“思路的務(wù)實性認識。

四、推進轉(zhuǎn)型成果向?qū)嶋H生產(chǎn)力的轉(zhuǎn)化

（一）樹立以“效”為先的理念

在整個內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作中建立內(nèi)審轉(zhuǎn)型以“效”為先的理念，我們雖然不是贏利性企業(yè)或者機構(gòu)，卻要借鑒贏利中生產(chǎn)力最大化的經(jīng)營模式來建立具有央行特點的“履職績效最大化”，以這樣的理念來引導(dǎo)轉(zhuǎn)型工作，引導(dǎo)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷姆较蚝完P(guān)注點，引導(dǎo)指標體系中指標的建立，促使轉(zhuǎn)型工作發(fā)揮更為實在的作用。

（二）建立內(nèi)審的“事后監(jiān)督”機制

建立配套的整改成果監(jiān)管體制，制訂諸如“落實內(nèi)審發(fā)現(xiàn)問題整改措施規(guī)定”、“被審計部門持續(xù)整改有關(guān)規(guī)定”等制度；加大與紀檢部門的聯(lián)系，建立內(nèi)審、紀檢事后監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)；建立后續(xù)審計動態(tài)督辦臺賬，定期對部分整改和未整改的問題進行整理和督辦，要求被審計部門定期出具整改進度說明，對整改不力行為進行責(zé)任追究。對個別審計問題由于各種主客觀原因不能整改或整改不能完全到位的，內(nèi)審部門應(yīng)向被審計部門督促重新整改或再次下達《整改意見書》。

第5篇：內(nèi)控履職報告范文

一、“五難”并行，制約內(nèi)控審計監(jiān)督發(fā)展

1.重視不夠，難以適應(yīng)內(nèi)控審計監(jiān)督管理新常態(tài)。部分基層縣（市）支行對內(nèi)控審計監(jiān)督檢查工作不夠重視，不能正確處理好內(nèi)控與管理、內(nèi)控與發(fā)展、內(nèi)控與監(jiān)督三者之間的關(guān)系，存在重業(yè)務(wù)核算，輕內(nèi)部管理監(jiān)督，沒有堅持兩手抓、兩手都要硬；有的基層縣（市）支行的領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控監(jiān)督檢視不夠，認為內(nèi)控審計監(jiān)督是內(nèi)審、紀檢再監(jiān)督部門的職責(zé)，缺乏自我控制、自我評估、自我監(jiān)督的主動性，使內(nèi)控審計監(jiān)督流于形式，從而導(dǎo)致差錯事故的發(fā)生，內(nèi)控制度執(zhí)行存在偏差。

2.人員不力，難以達到內(nèi)控審計監(jiān)督管理新要求。內(nèi)部審計監(jiān)督管理關(guān)鍵在人。由于基層縣支行人員老化現(xiàn)象嚴重，有的縣（市）支行十多年沒有進新行員，職工平均年齡高達50歲，人員長期得不到補充；有的縣（市）支行更是將一些年齡偏大的員工配置到內(nèi)審、紀檢等崗位，而上級行在審計監(jiān)督業(yè)務(wù)方面的培訓(xùn)開展得又很少，審計人員自覺學(xué)習(xí)的主動性又不強，導(dǎo)致審計人員的素質(zhì)得不到提升，無法適應(yīng)內(nèi)控審計監(jiān)督管理發(fā)展新需要。

3.制度不實，難以建立內(nèi)控審計監(jiān)督管理新機制。當前，部分基層縣（市）支行對內(nèi)控審計監(jiān)督制度的認識不夠充分，把管理制度建設(shè)理解成各種制度的制定、匯總，認為建章立制即可；有的工作人員自以為本單位、本部門沒有發(fā)生重大差錯事故、案件，存在自我感覺良好的狀態(tài)，因而對內(nèi)控審計監(jiān)督管理建設(shè)停留在口頭上，落實不到行動中；有的基層縣（市）支行內(nèi)控審計監(jiān)督制度雖然多但存在不完整，操作性不強的情況，完全套用上級行下發(fā)的操作規(guī)程，沒有根據(jù)本單位、本部門的實際情況進行修訂，形成一套獨具特色的制度體系，無法適應(yīng)對縣（市）支行規(guī)章制度、管理辦法的監(jiān)督檢查，不能有效發(fā)揮審計監(jiān)督的功效，從而導(dǎo)致一些員工存在有章難循的情況。

4.問責(zé)不嚴，難以發(fā)揮內(nèi)控審計監(jiān)督管理新效應(yīng)。有效的內(nèi)控審計監(jiān)督關(guān)鍵在于督辦和檢查，但縣（市）支行現(xiàn)行制度中對業(yè)務(wù)規(guī)程、操作辦法等方面的規(guī)定內(nèi)容多，對差錯事故責(zé)任人和審計監(jiān)督人員的責(zé)任追究的少，問責(zé)制度執(zhí)行力度不大。每次業(yè)務(wù)檢查，都能發(fā)現(xiàn)這樣或那樣的問題，特別是基礎(chǔ)性工作“低級錯誤”還是屢查屢犯；另外基層縣（市）支行沒有統(tǒng)一的對審計監(jiān)督人員的考核獎懲辦法，難以調(diào)動審計人員的工作積極性；審計再監(jiān)督、檢查“回頭看”等活動開展的也少，缺乏對審計監(jiān)督人員的約束。

5.權(quán)威不高，難以實現(xiàn)內(nèi)控審計監(jiān)督管理新高度。一是基層縣（市）支行只有一名專職或兼職的內(nèi)審員，綜合素質(zhì)無法適應(yīng)工作新要求，監(jiān)督檢查力度、深度和廣度欠缺；二是內(nèi)審工作獨立性不夠、權(quán)威性不高，關(guān)系不順暢，內(nèi)審監(jiān)督引起不到重視，監(jiān)督成果得不到員工認同；三是審計成果運用率不高，一般都是按程序操作，先通知后審計的多，突擊內(nèi)審、非行檢查的少；事后審計的多，重大事項跟蹤審計的少；審計檢查報告就事論事反映問題的多，對存在問題進行深層次綜合分析、剖析的少；一般性處理意見和建議的多，提出有份量的改進意見的少。

二、“四措”并舉，破解內(nèi)控審計監(jiān)督難題

1.優(yōu)化工作環(huán)境，營造良好氛圍。一是要全面發(fā)揮行領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)控審計監(jiān)督管理中的帶頭作用。班子成員應(yīng)高度重視內(nèi)控審計監(jiān)督管理工作，牢固樹立“內(nèi)控優(yōu)先”理念，身體立行，認真履行內(nèi)控職責(zé)，不折不扣地執(zhí)行各項規(guī)章制度。二是要整體推進審計監(jiān)督部門在內(nèi)控管理中的主導(dǎo)作用。充分利用審計監(jiān)督部門接觸面廣、情況比較熟悉、處事相對獨立的特有優(yōu)勢，注重發(fā)揮其“耳目”和“謀士”作用。凡重大檢查活動，審計監(jiān)督部門應(yīng)積極參與；凡涉及“人、財、物”等重大決策，審計監(jiān)督部門要全程監(jiān)督；凡重大創(chuàng)新項目實施，審計監(jiān)督部門須提前介入。三是要充分展現(xiàn)審計監(jiān)督部門在內(nèi)控管理中的信息共享作用。進一步明確工作職責(zé)，統(tǒng)籌基層縣（市）支行的審計監(jiān)督力量、整合內(nèi)審資源，實現(xiàn)內(nèi)審監(jiān)督計劃同定、項目同立、資源同用、檢查同行、信息同享。定期召開“大監(jiān)督”聯(lián)席會議，加強內(nèi)控情況溝通，形成各負其責(zé)、齊抓共管的內(nèi)控格局，增強內(nèi)控審計監(jiān)督的整體合力。

2.完善工作機制，規(guī)范業(yè)務(wù)流程。一是健全制度，強化執(zhí)行。制定科學(xué)合理的管理制度，明確規(guī)范人員設(shè)置、崗位制約、監(jiān)督檢查等方面程序，建立一套系統(tǒng)性和可操作性的管理制度。加強制度落實的督促、檢查和考核，以規(guī)范化的制度機制約束從業(yè)人員行為。嚴格監(jiān)督檢查，將依法合規(guī)操作、嚴格執(zhí)行規(guī)章制度作為內(nèi)控管理的重點，定期或不定期地開展多層次、多形式的監(jiān)督。二是落實責(zé)任，明確獎罰。理順內(nèi)部權(quán)責(zé)關(guān)系，根據(jù)基層縣（市）支行業(yè)務(wù)范圍和業(yè)務(wù)處理的需要，建立科學(xué)有效的激勵機制，量化考核辦法，明確各崗位人員的職責(zé)權(quán)限和崗位責(zé)任，實行責(zé)、權(quán)、利掛鉤，形成規(guī)范化的管理體制機制。

3.防范工作風(fēng)險，促進內(nèi)審增值。一是采取風(fēng)險動態(tài)管理。定期開展對重要部門、重要崗位和重要環(huán)節(jié)風(fēng)險點的評估、排查和監(jiān)測，準確衡量內(nèi)部風(fēng)險控制體系的全面性和有效性，及時采取措施，化解業(yè)務(wù)操作不規(guī)范、制度執(zhí)行不到位帶來的內(nèi)控安全風(fēng)險；二是加大檢查頻率力度。采取突擊性、不打招呼、非行檢查等模式，嚴格風(fēng)險防范排查，筑牢風(fēng)險防范屏障；三是實行責(zé)任追究。以審計和各類檢查為契機，對本單位的日常檢查、上級行的審計或檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時召開專題會議，深入剖析原因。同時檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要分級落實責(zé)任、明確整改時限和質(zhì)量，進一步完善落實責(zé)任追究制度。

第6篇：內(nèi)控履職報告范文

(一)審計理念不夠清晰

一是部分單位、部門和員工還停留在對傳統(tǒng)審計的習(xí)慣認識上,對履職績效審計的定位、性質(zhì)、作用和意義知之甚少,影響了配合審計工作的積極性、主動性,削弱了審計效果;二是個別審計人員的審計理念也不夠明晰,突出表現(xiàn)為缺乏創(chuàng)造性,在實際工作中表現(xiàn)為較多注重合規(guī)性的查錯補漏,而忽視績效性的綜合評價;較多注重賬、表、憑證的核查,而忽視領(lǐng)導(dǎo)能力和政策水平的宏觀核評;較多注重審計數(shù)量,而忽視審計質(zhì)量等。

(二)審計理論的系統(tǒng)性研究不夠

當前央行對于績效審計的理論研究多側(cè)重對某一專業(yè)或某一部門的管理績效審計研究,如對支付清算績效審計、經(jīng)理國庫績效審計等,而未將管理績效審計與領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計作為整體加以系統(tǒng)研究,因此,尚未形成連貫、系統(tǒng)及完整的履職績效審計理論成果。對于人民銀行績效審計的理論研究也是就事論事的多,對方法、手段、評價標準等研究得較少,因而缺乏一套行之有效的系統(tǒng)性理論來指導(dǎo)實踐。

(三)審計的法制環(huán)境不夠健全

一是法規(guī)建設(shè)滯后,沒有明確的履職績效審計條例;二是資源配置、管理利用及科學(xué)的規(guī)則不明確,領(lǐng)導(dǎo)干部履職績效管理處于自發(fā)、半自發(fā)狀態(tài),評價體系尚未形成、審計難以考量;三是法律授權(quán)不明確,即使是2006年2月通過的《中華人民共和國審計法(修正)》也只規(guī)定審計機關(guān)對財務(wù)收支的真實、合法、效益進行審計,不但籠統(tǒng),而且僅涉及管理績效審計中“效益”這部分,多年來的審計實踐更是只注重了“財務(wù)收支”的“真實、合法”方面,對于其他“資源”的“3E”審計很少涉及。

(四)審計標準不夠完善

審計標準是審計人員對領(lǐng)導(dǎo)干部履職效果進行衡量或評價的尺度,是審計人員分析、評價并出具審計意見的依據(jù)。1999年以后,財政部等有關(guān)部門陸續(xù)制發(fā)了《國有資本金效績評價規(guī)則》、《企業(yè)效績評價標準》等,為企業(yè)績效評價工作開展提供了有利條件。但是,對于像央行這樣的公共部門的領(lǐng)導(dǎo)干部開展績效審計,目前尚無明確標準。雖然我們在實踐中對一小部分業(yè)務(wù)評價的定量指標體系進行了探索,但評價的客觀性有待檢驗。正是由于缺乏具有針對性的制度規(guī)范和參照藍本,使履職績效審計還處在初步探索中,績效評價也難以深入。

二、解決方法

(一)轉(zhuǎn)變觀念,突出效率性和效果性評價

績效審計強調(diào)的是對領(lǐng)導(dǎo)干部及所在單位的經(jīng)濟性、效率性及效果性進行的綜合評價,不局限于業(yè)務(wù)操作與管理的合規(guī)性和合法性鑒定,而是上升到對政策傳導(dǎo)、組織參與決策、內(nèi)控建設(shè)和業(yè)務(wù)工作管理等方面效率與效果的評價,真正突出“績效”色彩。

1. 更新審計觀念,強化績效審計意識。大力推進內(nèi)審文化建設(shè),使廣大干部職工認識、了解、支持、參與績效審計,形成和諧的內(nèi)部審計環(huán)境。

2. 找準評價重點,突出效率性和效果性評價。一是評價方針政策和上級行決定情況,對政策傳達是否及時到位,工作部署及貫徹措施是否科學(xué)、有效等做出評價和鑒定。二是評價組織參與決策情況,主要評價管理決策的民主性、科學(xué)性和有效性,重大事項是否有明確的議事規(guī)則,決策過程是否合規(guī),決策結(jié)果是否符合政策要求等。三是評價內(nèi)部控制的措施和效果,是否建立健全內(nèi)控管理制度、實行分級授權(quán)管理、財權(quán)與事權(quán)分離、加強關(guān)鍵崗位管理等。四是評價綜合管理機制的有效性,內(nèi)部管理是否科學(xué)有效,是否制訂年度、月度工作計劃,有無建立激勵機制等。五是評價業(yè)務(wù)流程,崗位設(shè)置是否符合業(yè)務(wù)分解與控制的要求,如資金核算崗與復(fù)核崗是否分離由專人負責(zé),業(yè)務(wù)操作上是否存在風(fēng)險隱患。六是評價業(yè)務(wù)工作完成情況,對業(yè)務(wù)工作的質(zhì)量、效率與效果進行評價,有無出現(xiàn)嚴重違規(guī)、重大業(yè)務(wù)差錯等。

(二)加強領(lǐng)導(dǎo)干部績效審計的系統(tǒng)理論研究

一方面,管理績效審計的理論研究,應(yīng)由審計機構(gòu)與研究機構(gòu)形成產(chǎn)、學(xué)、研協(xié)同機制進行系統(tǒng)研究,尤其是對央行這樣的公共管理部門,進行管理績效審計的方法、評價標準等系統(tǒng)研究,將研究結(jié)果運用到對領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計中,使審計實踐具有理論指導(dǎo);另一方面,內(nèi)審部門及時總結(jié)領(lǐng)導(dǎo)干部績效管理審計的經(jīng)驗,從經(jīng)濟性、效益性、效果性三方面評價領(lǐng)導(dǎo)干部任期履行職責(zé)情況,從實踐的角度,分析總結(jié)領(lǐng)導(dǎo)干部績效審計的方式、方法、內(nèi)容等,與系統(tǒng)理論相融合,以實踐驗證理論,促進央行領(lǐng)導(dǎo)干部績效審計的深入發(fā)展,推動央行內(nèi)審的有效轉(zhuǎn)型。

(三)完善領(lǐng)導(dǎo)干部績效審計的法律法規(guī)

只有以法律、法規(guī)的形式把履職績效審計確定下來,審計人員在進行審計時才有法可依。因此,要對審計對象、目的、程序、報告基本形式等做出規(guī)定,在此基礎(chǔ)上形成績效審計工作指南,明確在央行開展領(lǐng)導(dǎo)干部績效審計的審計標準、原則、執(zhí)業(yè)規(guī)范等,從法制的高度上定位績效審計,包括完善制度、制定準則、操作指南等,防范審計風(fēng)險,控制績效審計質(zhì)量,保證領(lǐng)導(dǎo)干部績效審計的順利進行。

(四)探索領(lǐng)導(dǎo)干部績效審計評價的程序、方法及標準

1. 審計評價程序和方法。在遵循領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計程序的基礎(chǔ)上可采取以下方法和步驟:(1)述職和評議。由領(lǐng)導(dǎo)干部本人在本行中層以上干部會議上述職,根據(jù)述職情況,組織群眾開展評議,評議方式還包括個別談話和書面評價。(2)問卷。包括向?qū)徲媽ο蟆⑿袃?nèi)員工和行外有關(guān)機構(gòu)(人員)發(fā)送問卷。(3)調(diào)查。包括行內(nèi)調(diào)查和行外有關(guān)機構(gòu)(人員)調(diào)查了解。(4)調(diào)閱資料。審計組調(diào)閱審計對象在本行的會議記錄、賬簿、會計報告、工作總結(jié)等資料。(5)實施檢查。查閱資料,對照制度規(guī)定檢查。(6)綜合分析。審計組對審計過程獲取的數(shù)據(jù)和資料進行整理分析,按照評價標準對審計對象進行綜合評價。(7)交換意見。(8)匯總上報。(9)向被審計單位提出整改建議及處理方法,其中,應(yīng)包括換位思考后提出的切實可行的改進工作的方法,對審計結(jié)果顯示出的問題也一定要有具體的改進措施。

2. 探索領(lǐng)導(dǎo)干部績效審計評價標準。由于領(lǐng)導(dǎo)干部績效審計對象不同,不可能為所有績效審計項目預(yù)先制定統(tǒng)一的審計評價標準。因此,審計人員必須為每一個審計任務(wù)“量體裁衣”,根據(jù)審計項目及被審計對象的具體特點,有針對性地來制定審計評價標準。評價指標可分為全面工作評價指標和專項工作評價指標:

(1)全面工作評價指標,又細分為以下幾項指標,①總體評價類指標,包括審計對象制定的工作目標、工作計劃,公眾評議結(jié)果、被投訴次數(shù)( 率) 等指標。通過這類指標可判斷審計對象各項職責(zé)是否落實,管理目標是否實現(xiàn),據(jù)以判斷其基本績效狀況。②工作業(yè)績評價類指標,包括審計對象在上級行綜合考評情況、專業(yè)考評情況、單項考評情況以及各類業(yè)務(wù)比賽和勞動競賽獲獎情況、調(diào)研成果等指標。通過這類指標可判斷審計對象是否在完成上級行下達的工作任務(wù)的基礎(chǔ)上,開拓創(chuàng)新,拓寬業(yè)務(wù)范圍,據(jù)以判斷其綜合績效狀況。③人力資源管理類指標,包括定崗定責(zé)、人力資源結(jié)構(gòu)、人均完成工作量等指標。通過這類指標可判斷審計對象機構(gòu)設(shè)置是否符合精簡的原則;內(nèi)部分工是否合理,職權(quán)是否明確;機構(gòu)運作是否正常,工作是否協(xié)調(diào),工作效率和效能是高還是低,最終評價審計對象人力資源的績效。④內(nèi)部控制類指標,包括業(yè)務(wù)差錯率、安全事故次數(shù)(率)、違規(guī)違紀次數(shù)(率)和案件發(fā)生率等指標。通過這類指標可判斷審計對象的人員配備是否恰當;崗位責(zé)任制是否得到落實;管理決策是否科學(xué);內(nèi)部管理是否制度化、規(guī)范化,據(jù)以評價其內(nèi)部管理的績效。

第7篇：內(nèi)控履職報告范文

近年來人民銀行系統(tǒng)在內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型和深化發(fā)展中探索實踐，內(nèi)部審計關(guān)注績效、服務(wù)治理、增加價值取得初步成效。PDCA 是英文單詞Plan( 計劃)、Do( 執(zhí)行)、Check( 檢查) 和Action( 糾正) 的第一個字母，因而被稱為PDCA 循環(huán)（亦稱戴明循環(huán)）。PDCA 循環(huán)的提出對質(zhì)量管理有著較強的理論指導(dǎo)意義。本文引入PDCA 循環(huán)理論，從促進組織增加價值的績效視角，探索進一步深化人民銀行內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型、促進組織價值持續(xù)提升的路徑。

一、PDCA 循環(huán)理論意義及實踐價值

（一）突出目標導(dǎo)向，一切從謀劃開始?！胺彩骂A(yù)則立，不預(yù)則廢”。PDCA 循環(huán)理論與我國古代儒家的事前計劃或準備思想有著異曲同工之妙。因此，在PDCA 基本循環(huán)體系中，其開端是P（Plan）——計劃，計劃必須根植于明確的目標導(dǎo)向，無目標導(dǎo)向就無所謂計劃和準備而言；有了前期計劃，后面的D（Do） —— 執(zhí)行，C（Check） —— 檢查及A（Action）——糾正才有意義，見圖（1）。戴明博士在給美國企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提出的“戴明十四條”中的首條就明確提出要有“長期目標，而不是只顧眼前利益”的極端重要性，進一步詮釋了目標導(dǎo)向和計劃在組織發(fā)展中的意義。

（二）聚焦問題不足，在執(zhí)行過程中查找“短板”。問題意識是PDCA 循環(huán)的關(guān)鍵，如果不能在循環(huán)中聚焦問題不足，就不能及時組織運行及計劃執(zhí)行中的經(jīng)驗做法和存在的問題，“短板”就無法及時得到修補，一次循環(huán)就成了“空轉(zhuǎn)”，PDCA 就失去了運行意義。只有立足計劃執(zhí)行全過程，通過聚焦問題不足，及時查找到運行中的“短板”，并采取有針對性的可行措施加以修正、改進和提高。而查找問題不足則需要“檢查工作標準有效性的程序”。這樣問題不足的查找才能有據(jù)可依，才能真正查找到位。

（三）著眼改進提升，每一輪循環(huán)都要獲得新的進步。PDCA 循環(huán)四個過程不是運行一次就結(jié)束，而是周而復(fù)始地進行。在每一輪的循環(huán)中，最具成功意義的環(huán)節(jié)在于最后一個環(huán)節(jié)A（Action）——糾正。通過上一環(huán)節(jié)對失敗的教訓(xùn)加以總結(jié)，提出解決問題的方法和途徑，以及如何將做得較好的事情做得更好的方法，同時將未解決的問題放到下一個PDCA循環(huán)里。因而，四個過程在循環(huán)中周而復(fù)始，如爬樓梯那樣，每一循環(huán)都在組織長期目標引領(lǐng)下，有新的具體目標和內(nèi)容；每一個循環(huán)結(jié)束，解決了一些問題，未解決的問題進入下一個循環(huán)，如此階梯式、螺旋式上升，以使每一輪循環(huán)都獲得新的進步。這才是PDCA 循環(huán)的真諦和要義所在，見圖（2）。

PDCA 循環(huán)理論的提出，也給質(zhì)量管理實踐帶來了指導(dǎo)性變革。自20 世紀20 年代開始，有關(guān)質(zhì)量控制和質(zhì)量管理的探索實踐蓬勃開展。50 年代美國質(zhì)量管理專家朱蘭（Jurun）提出了全面質(zhì)量控制（Totel Quality Management,TQM）思想，1961 年全面質(zhì)量管理之父費根堡姆（Feigenbaum）博士出版了《全面質(zhì)量控制》一書，全面質(zhì)量管理在世界各國進一步得到發(fā)展。后來經(jīng)過實踐，PDCA 循環(huán)四個環(huán)節(jié)演變?yōu)镻(Plan)——計劃；D(Design)——設(shè)計；C(Check)——檢查；A(Action)——糾正或處理，使四個環(huán)節(jié)更加嚴謹實用。我國于1978 年也開始引入全面質(zhì)量管理，國內(nèi)相關(guān)成長型企業(yè)結(jié)合自身的管理實踐，把PDCA 簡化為4Y（即Y1 計劃到位，Y2責(zé)任到位，Y3 檢查到位，Y4 激勵到位）管理模式，讓這一經(jīng)典理論具有中國實踐特色的發(fā)展。

二、人民銀行內(nèi)部審計引入PDCA 循環(huán)可行性

（一）引入PDCA 循環(huán)契合了人民銀行內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型發(fā)展的形勢要求。近年來因順應(yīng)內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型發(fā)展的新形勢，人民銀行提出了“風(fēng)險導(dǎo)向、控制驅(qū)動、關(guān)注績效、服務(wù)治理、增加價值”的轉(zhuǎn)型理念。將關(guān)注組織運行質(zhì)量和績效、服務(wù)組織治理、增加組織價值提到全新的戰(zhàn)略高度。在此指引下，人民銀行系統(tǒng)各級內(nèi)部審計部門已經(jīng)逐步用質(zhì)量管理和績效審計的思維開展審計工作探索，并取得一些進展和成效。中國內(nèi)部審計協(xié)會于2013 年8 月頒布、自2014 年1 月1 日實施的新《中國內(nèi)部審計準則》明確賦予了內(nèi)部審計確認和咨詢兩大職責(zé)，在《準則》中突出了“審計計劃、審計結(jié)果溝通、審計報告、對舞弊行為的檢查和報告、內(nèi)部審計質(zhì)量控制”等各個環(huán)節(jié)，同時提出了后續(xù)審計等審計整改督促落實環(huán)節(jié)的內(nèi)容要求，這與PDCA 循環(huán)四個環(huán)節(jié)基本契合。

（二）引入PDCA 循環(huán)適應(yīng)了人民銀行新時期履行中央銀行職責(zé)的需要。人民銀行作為國家金融宏觀調(diào)控管理部門，所擔(dān)負的貫徹貨幣政策、強化宏觀調(diào)控和金融監(jiān)督管理、維護金融穩(wěn)定的任務(wù)越來越重，社會對人民銀行的期望值越來越高。這就要求各級人民銀行機構(gòu)站在履行央行職責(zé)的前沿，以高度的責(zé)任意識和全面的質(zhì)量意識履行好各方面的職責(zé)。內(nèi)部審計部門也應(yīng)積極創(chuàng)新履職，圍繞組織中心工作、服務(wù)組織發(fā)展大局，緊密結(jié)合履職實際，從組織運行的經(jīng)濟性、效率性和效果性的不同視角，密切關(guān)注組織治理、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，深化內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型探索。圍繞整個組織履職質(zhì)量和運行績效開展內(nèi)部審計各項工作，將領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心、群眾關(guān)注的領(lǐng)域作為內(nèi)部審計重點關(guān)注領(lǐng)域，將服務(wù)履職大局和組織治理貫穿內(nèi)部審計工作的全過程。

（三）引入PDCA 循環(huán)與績效審計的“如何更好”理念相輔相成。PDCA 循環(huán)的要義在于著眼長遠的“階梯式螺旋上升”，這與績效審計中的評價“好與不好、如何更好”的理念尤為合拍。將PDCA 循環(huán)理念引入績效審計實際工作，更能夠從質(zhì)量管理的“精益求精”視角，審視整個組織或內(nèi)設(shè)部門在履職及運行發(fā)展中的整體績效，或是經(jīng)濟性、效率性、效果性的某一層面，并從內(nèi)部審計角度作出“好與不好”的審計評價，提出“如何更好”的建設(shè)性審計建議。對內(nèi)部審計本身而言，也能夠通過引入PDCA 循環(huán)理念，以績效提升的要求全面強化內(nèi)部審計質(zhì)量管理。如在審計項目立項階段突出績效要求；在審計檢查過程中規(guī)范審計程序、簡化審計流程、縮短審計周期、提升審計效能。同時注重與被審計單位的良好溝通，盡可能地取得對方的理解配合，最大限度地提升審計工作效率；在審計報告階段，針對不同的報告對象采取不同的報告方式，最大限度達到報告目標、促進審計成果轉(zhuǎn)化等，持續(xù)推進內(nèi)部審計質(zhì)量的“階梯式螺旋上升”。

三、人民銀行PDCA 循環(huán)績效審計應(yīng)用

（一）切實拓寬審計視野，將質(zhì)量意識和績效理念貫穿內(nèi)部審計工作始終。PDCA 循環(huán)的引入，要著眼組織履行職責(zé)的長遠目標，在“關(guān)注績效”的總體要求下，將質(zhì)量意識和績效理念貫穿于內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型與發(fā)展的全過程。內(nèi)部審計的工作目標要以組織目標為準繩，將服務(wù)于組織整體目標的實現(xiàn)作為內(nèi)部審計工作的出發(fā)點和落腳點。從內(nèi)部審計服務(wù)組織治理的戰(zhàn)略高度看，在整個組織的PDCA 循環(huán)大循環(huán)中，內(nèi)部審計和其他職能部門也存在小PDCA 循環(huán)。這些小PDCA 循環(huán)都要緊緊圍繞組織大PDCA 循環(huán)進行運轉(zhuǎn)，見圖（3）。

在審計工作實踐中，要將PDCA 循環(huán)的精髓充分消化吸收，創(chuàng)造性地運用到內(nèi)部審計工作各個環(huán)節(jié)。不僅要把績效審計作為一種審計類型來探索，而且更要作為一種審計理念，一種審計方法，一種審計視角。除了做好項目績效審計、部門績效審計和綜合績效審計，在領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計、離任審計及其他各類審計項目中，雖然項目內(nèi)涵各有側(cè)重，但在審計資源的分配、審計項目的謀劃、審計方案的制定、現(xiàn)場審計檢查和審計報告中，都力求體現(xiàn)全面質(zhì)量管理和績效審計的內(nèi)涵和要求。要緊密結(jié)合審計項目的內(nèi)涵要求，實事求是地作出選擇和放棄，從不同的績效維度開展績效評價。力爭每一個審計項目、每一個審計建議都能為組織發(fā)展提供建設(shè)性的價值增值。立足每一輪內(nèi)部審計小循環(huán)，推動組織價值增值大循環(huán)的階梯式螺旋提升，見圖（4）

（二）厘清內(nèi)部審計履職邊界，在遵循準則框架下積極實踐PDCA 審計循環(huán)。內(nèi)部審計實踐PDCA管理思想，不可能面面俱到、無所不包，必須充分利用好“稀缺資源”，厘清內(nèi)部審計履職“小循環(huán)”邊界，有所為有所不為，才能精準發(fā)力，凸顯自身在組織運轉(zhuǎn)“大循環(huán)”中的價值。一方面，內(nèi)部審計要積極遵循中國內(nèi)部審計協(xié)會（CIA）新修訂的《中國內(nèi)部審計準則》關(guān)于確認和咨詢職能的界定，緊密結(jié)合人民銀行職責(zé)要求和內(nèi)部審計工作實際，在嚴格遵循《內(nèi)部審計基本準則》和《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》的前提下，從具體準則《審計計劃》開始，嚴格審計工作程序，強化內(nèi)部審計質(zhì)量控制，及時解決內(nèi)部審計工作和內(nèi)部審計項目中發(fā)現(xiàn)的問題。識別在審計過程中需要咨詢的事項，通過貫徹實踐PDCA 管理思想推動內(nèi)部審計由“查錯糾弊”向防范風(fēng)險和增加價值方向轉(zhuǎn)變。另一方面，內(nèi)部審計在履職范圍上，也要按照新修訂的《內(nèi)部審計準則》要求，踐行內(nèi)部審計的客觀性和獨立性原則，在充分體現(xiàn)內(nèi)部審計對組織風(fēng)險的關(guān)注，將“業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的適當性和有效性”，作為內(nèi)部審計審查和評價的對象范圍的同時，本著“有所為有所不為”的思想，摒棄內(nèi)部審計部門“包打天下”的思維，針對組織價值增值的戰(zhàn)略要求，依據(jù)準則開展確認評價或咨詢服務(wù)。這也是《中國內(nèi)部審計準則》“內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員應(yīng)當保持獨立性和客觀性，不得負責(zé)被審計單位的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的決策與執(zhí)行”的要求在PDCA 遵循中的體現(xiàn)。

第8篇：內(nèi)控履職報告范文

一、詳細調(diào)研，找出制約內(nèi)部控制審計評價工作發(fā)展的原因

當前制約人民銀行內(nèi)部控制審計評價工作發(fā)展原因是多方面的，既有人員素質(zhì)因素、管理因素、審計質(zhì)量因素，也有審計技術(shù)和方法的因素，其主要原因有以下幾個方面：

（一）內(nèi)部審計獨立性不強

人民銀行內(nèi)部審計部門在組織結(jié)構(gòu)上仍未完全獨立，審計人員的經(jīng)濟關(guān)系還沒有完全脫離被審單位，以致審計人員在審計中發(fā)現(xiàn)問題后不愿或不敢毫無保留地報告，形成審計風(fēng)險。

（二）缺乏完整、有效的審計質(zhì)量控制體系

從人民銀行內(nèi)控系統(tǒng)的運行情況來看，有效的審計質(zhì)量控制體系對規(guī)范審計行為、強化審計執(zhí)法、增強審計人員的質(zhì)量意識和責(zé)任意識、有效地降低審計風(fēng)險起到保障作用。目前，人民銀行審計部門建立了包括國家審計基本準則、通用準則、專業(yè)準則、操作指南等在內(nèi)的一系列審計質(zhì)量控制標準，但這些標準，定性的內(nèi)容多，定量的內(nèi)容少，還沒有建立完整、有效的審計質(zhì)量控制體系。

（三）審計人員風(fēng)險意識淡薄

風(fēng)險是客觀存在的，它時刻潛伏在人民銀行各種金融項目審計的過程和業(yè)務(wù)之中，要完全消除是不可能的。通過近年來對人民銀行審計結(jié)果進行分析和對內(nèi)部稽核效果進行觀察，到目前為止，雖然沒有發(fā)現(xiàn)由于風(fēng)險導(dǎo)致局部工作被動或引發(fā)損失的案例，但是通過對已審計項目的回顧與反思，仍然發(fā)現(xiàn)存在一些風(fēng)險隱患，隱藏著部分風(fēng)險漏洞，潛伏著審計風(fēng)險事項。究其原因，一是缺乏完整健全的風(fēng)險管理體系，二是缺少有效的風(fēng)險防范和風(fēng)險控制的技術(shù)和方法，三是審計人員在思想上、觀念上、意識上未能引起足夠重視。

（四）審計人員專業(yè)知識水平結(jié)構(gòu)和層次較為單一

少數(shù)審計人員業(yè)務(wù)知識的更新跟不上人民銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的速度，工作理念的轉(zhuǎn)換跟不上內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型與發(fā)展的要求，制約了審計質(zhì)量的提升。同時，審計人員查錯糾弊的能力較強，但分析問題和解決問題的能力普遍不足，使內(nèi)部控制審計評價的服務(wù)與咨詢價值難以實現(xiàn)。同時，人民銀行內(nèi)部審計人員大多是會計專業(yè)出身，其他相關(guān)知識比較缺乏，不能站在更高的高度去觀察分析審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，因此也很難寫出有力度的審計報告，為人民銀行領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策提供有力的依據(jù)。

（五）審計方式、方法不先進

一是審計方式仍停留在賬項基礎(chǔ)審計和制度基礎(chǔ)審計階段或風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷某跫夒A段，二是現(xiàn)代的審計技術(shù)方法仍然以賬表基礎(chǔ)審計為主，無法適應(yīng)現(xiàn)代人民銀行審計的需求。面對被審計單位龐大的金融數(shù)據(jù)，雖然已廣泛開展了計算機審計，但審計軟件技術(shù)開發(fā)的速度還是很慢，對人民銀行后臺數(shù)據(jù)的備份、轉(zhuǎn)換的時間仍然較長，極大地影響了審計工作的效率。

（六）審計評價報告的價值未能充分體現(xiàn)

目前的審計評價報告，主體為對發(fā)現(xiàn)問題的羅列，對一些問題的表述過于詳細,而缺乏對問題性質(zhì)嚴重程度的分析提示，常常使管理層在閱讀報告時感到冗長乏味，對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題難以引起足夠的重視。同時，對相關(guān)問題的產(chǎn)生原因剖析不夠深刻，導(dǎo)致提出的建議僅僅針對問題本身，而不能針對問題產(chǎn)生的深層次原因，對改進內(nèi)部控制的價值不高。

二、認真研究，做好審計管理需解決的問題

搞好審計專業(yè)化管理，是人民銀行內(nèi)部審計流程再造的重要措施。要通過實現(xiàn)專業(yè)化審計，充分履行審計監(jiān)督、咨詢和評價的職能作用，促進審計對象不斷完善內(nèi)部控制體系建設(shè)，實現(xiàn)自我控制、自我糾正、自我監(jiān)督和自律管理，實現(xiàn)又好又快發(fā)展的重要途徑。要切實解決好三方面問題。

（一）從落實風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙瓌t的高度充分認識審計專業(yè)化管理的重要性

風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙瓌t是適應(yīng)審計環(huán)境和審計目標變化的要求、彌補日益擴大的審計期望差距中應(yīng)運而生的。它將“風(fēng)險”這一概念與審計程序的設(shè)計緊密聯(lián)系起來，探索審計風(fēng)險控制的措施和審計方法的改進。人民銀行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫺油怀隽孙L(fēng)險，既包括了財務(wù)風(fēng)險導(dǎo)向，又包括了合規(guī)風(fēng)險導(dǎo)向。審計對象的確定和審計資源的配置以風(fēng)險來排序，審計的內(nèi)容和過程以風(fēng)險的內(nèi)部控制為主，審計評價突出了內(nèi)控狀況及風(fēng)險狀況，對重大風(fēng)險隱患和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)的風(fēng)險跟蹤進行持續(xù)審計，形成了持續(xù)性、周期性的審計監(jiān)督過程，即以風(fēng)險導(dǎo)向為審計原則的審計循環(huán)過程。

（二）建立審計專業(yè)化管理體系，實現(xiàn)審計信息管理專業(yè)化

1、建立專業(yè)化審計信息管理系統(tǒng)。審計信息管理系統(tǒng)是重要審計資源。要在按照審計對象建立審計信息數(shù)據(jù)庫的基礎(chǔ)上，根據(jù)審計專業(yè)化管理的需要，按照專業(yè)或者產(chǎn)品建立審計信息庫，為審計專業(yè)化管理提供審計信息支持。

2、建立專業(yè)化審計支持系統(tǒng)。審計支持系統(tǒng)是重要的審計工具。要在原有基礎(chǔ)上擴大專業(yè)審計功能，充實專業(yè)和產(chǎn)品審計技術(shù)工具，增加專業(yè)和產(chǎn)品的審計信息量，不斷提高專業(yè)化審計的技術(shù)水平。

3、建立專業(yè)化審計評價系統(tǒng)。加強專業(yè)化審計評價系統(tǒng)建設(shè)是促進專業(yè)化審計發(fā)展的重要措施。要通過技術(shù)系統(tǒng)測試、專家評價和理論研討等手段，加強對專業(yè)化審計技術(shù)水平和質(zhì)量效果的評價，引導(dǎo)、鼓勵審計人員不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，鉆研技術(shù)，充分識別和揭示風(fēng)險。

（三）條塊結(jié)合加強協(xié)調(diào)，實現(xiàn)審計價值最大化

實行審計專業(yè)化管理，強化了審計專業(yè)化，但是增加了現(xiàn)場審計協(xié)調(diào)的難度。實行審計專業(yè)化管理以后，現(xiàn)場審計實行現(xiàn)場審計組長領(lǐng)導(dǎo)下的專業(yè)主審負責(zé)制。一是專業(yè)主審要主動向現(xiàn)場審計組長和專業(yè)審計部門領(lǐng)導(dǎo)匯報溝通現(xiàn)場審計情況，協(xié)調(diào)解決審計中發(fā)現(xiàn)的問題；二是現(xiàn)場審計組長和專業(yè)審計部門的領(lǐng)導(dǎo)要主動關(guān)注現(xiàn)場專業(yè)主審工作進展情況，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)解決專業(yè)主審現(xiàn)場審計中的實際問題，不斷提高現(xiàn)場審計的質(zhì)量和效果；三是專業(yè)之間要加強協(xié)調(diào)溝通，充分利用現(xiàn)場審計的有效信息資源，互相支持，實現(xiàn)信息共享，不斷提高審計效能。

三、認真探索，促進內(nèi)控機制建設(shè)

（一）增強風(fēng)險防范意識

一是提高對審計客體和審計環(huán)境的風(fēng)險意識。審計客體和審計環(huán)境方面的客觀原因引發(fā)的風(fēng)險難以控制，審計人員要有足夠的認識。一方面研究我國金融業(yè)的宏觀政策，與國外金融業(yè)進行比較，發(fā)現(xiàn)其風(fēng)險環(huán)節(jié)所在；另一方面，要研究具體審計對象的管理和經(jīng)營體制，對其內(nèi)控環(huán)節(jié)及制度的完整性和有效性進行評估。二是加強對審計主體的風(fēng)險控制。防范和控制審計風(fēng)險的關(guān)鍵在于審計主體，即審計部門采取的主動對策。在審計內(nèi)部建立健全業(yè)績評價制度，利于識別和預(yù)警審計風(fēng)險，從而在一定程度上降低審計風(fēng)險。

(二)加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

1、確定業(yè)務(wù)培訓(xùn)內(nèi)容

一是政治標準，以定性指標來要求審計人員必須堅持和執(zhí)行。二是業(yè)務(wù)標準，要熟悉審計基礎(chǔ)知識，懂得審計法規(guī)；熟悉會計原理及有關(guān)的專業(yè)會計知識，懂得財會法規(guī)；熟悉經(jīng)濟管理知識，懂得有關(guān)經(jīng)濟法規(guī)；具有一定的審計、財會實踐經(jīng)驗，掌握一定的審計技術(shù)方法等。三是文化標準，審計人員所具有的相關(guān)文化程度以及應(yīng)當具備的組織能力、分析能力、寫作能力等。

2、確定業(yè)務(wù)培訓(xùn)方式

一是制訂審計人員的培訓(xùn)計劃，包括培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)時間、培訓(xùn)目標、考核培訓(xùn)效果等。針對不同層次、不同級別的審計人員分別進行審計項目控制能力、綜合分析能力、審計實務(wù)操作能力、審計判斷等能力的培訓(xùn)，還要進行金融業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，尤其是對具備金融審計工作能力的審計人員進行計算機知識的培訓(xùn)；也要對具備計算機知識的人員進行審計專業(yè)知識的培訓(xùn)。二是制定審計人員的交流制度，使審計人員在成為專業(yè)人才的同時，廣泛接觸其他行業(yè)的知識，擴大視野，增長見識，提高水平。

（三）制定完善的內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制制度是管理現(xiàn)代化的產(chǎn)物，主要內(nèi)容包括：崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、各種工作程序、手續(xù)制度和內(nèi)部審計制度。人民銀行要制定完善的內(nèi)部控制制度主要為：金融監(jiān)管制度、貨幣信貸資金管理制度、外匯管理制度、財務(wù)管理制度、會計結(jié)算管理制度、國庫業(yè)務(wù)管理制度、貨幣發(fā)行與金銀管理制度、計算機管理制度、安全保衛(wèi)制度等。

（四）更新審計理念，適應(yīng)審計發(fā)展形勢需要

針對內(nèi)部控制審計面廣量大的特點，應(yīng)引入風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷睦砟?，加強審計信息的收集與風(fēng)險分析，突出審計的重點，將有限的審計資源向高風(fēng)險領(lǐng)域、重點領(lǐng)域傾斜，實現(xiàn)審計質(zhì)量與效率的同步提升。在內(nèi)控環(huán)境方面，應(yīng)通過問卷調(diào)查、知識測試、文件審查等多種方法，重點了解員工對內(nèi)部控制的認知程度、管理層對逾越既定控制程序的態(tài)度、激勵約束機制的健全性及運轉(zhuǎn)的有效性、重要崗位人員的勝任能力等。要對上述審計結(jié)果進行綜合分析，將由于環(huán)境的缺陷可能導(dǎo)致控制不足的方面納入下一步審計的重點。

在風(fēng)險識別與評估方面，以非現(xiàn)場為主，審計人員在認真分析被審計單位的主要業(yè)務(wù)流程運行環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)上，識別各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)可能面臨的內(nèi)外部風(fēng)險，并評估其風(fēng)險程度，確定應(yīng)對措施，與被審計單位的風(fēng)險自我識別與評估情況進行比對分析，驗證其風(fēng)險識別的充分性和風(fēng)險評估的恰當性。

（五）明確審計重點，促進審計工作發(fā)展

人民銀行的審計重點主要包括四方面：一是由于控制環(huán)境的缺陷可能形成的控制薄弱環(huán)節(jié)；二是由于風(fēng)險識別和評估不到位可能形成的控制薄弱環(huán)節(jié)；三是較高等級的風(fēng)險控制情況；四是由于制度缺陷可能形成的控制薄弱環(huán)節(jié)。根據(jù)審計重點，在現(xiàn)場審計中，要按照實際情況選擇詳查法、統(tǒng)計抽樣法、穿行測試法和實地觀察法等進行符合性測試。在信息與溝通方面，審計人員要重點掌握被審計單位對重要信息處理的及時性與恰當性；對信息的管理、信息披露的審核程序及執(zhí)行情況進行審查，重點掌握信息管理體系的安全可靠性。在監(jiān)控方面，審計人員不僅需要重點關(guān)注行領(lǐng)導(dǎo)和部門負責(zé)人在內(nèi)部控制中的履職活動，而且需要將查閱的相關(guān)監(jiān)督記錄與對控制活動的審計緊密結(jié)合，分析判斷其監(jiān)控是否真正有效；在對問題的整改落實情況進行審計時，審計人員要分析易發(fā)生問題的薄弱環(huán)節(jié)，重點關(guān)注薄弱環(huán)節(jié)及相關(guān)問題的整改落實情況，特別是因為制度缺失導(dǎo)致的控制失效情況是否真正整改，是否存在屢查屢犯現(xiàn)象。

（六）加強審計分析，明確評價重點

第9篇：內(nèi)控履職報告范文

基層央行的會計核算風(fēng)險，主要表現(xiàn)為在一定時間和空間范圍內(nèi)，會計核算人員因各類主、客觀因素影響，導(dǎo)致核算失誤，造成資金、績效損失的可能性。按責(zé)任對象不同，可分為會計崗位責(zé)任風(fēng)險、管理人員履職風(fēng)險和內(nèi)控體系失效風(fēng)險。

1、會計崗位責(zé)任風(fēng)險

從日常監(jiān)督情況看，會計崗位責(zé)任風(fēng)險主要表現(xiàn)為：外來憑證審核不嚴，如受理的外來憑證存在簽章模糊、使用錯誤、日期錯誤等。自制憑證填寫不規(guī)范，如漏制憑證、日期錯誤、賬號錯誤、簽章倒置等。登記簿登記遺漏和不完整、表述不清等。

按央行對各類會計崗位設(shè)置的制度要求，作為支行網(wǎng)點，營業(yè)核算方面至少需配備3名會計人員，國庫核算方面則至少需配備7名。在合理安排兼崗的情況下可滿足正常核算需要，但對人員的綜合素質(zhì)要求較高。從對衡陽中支轄內(nèi)的調(diào)查情況看，支行普遍在會計股聘有一至兩名合同工，現(xiàn)有會計人員數(shù)量基本達標，但會計隊伍質(zhì)量并不盡如人意。一是會計人員年齡結(jié)構(gòu)偏大，支行會計人員的平均年齡普遍達40歲以上，個別支行人員的平均年齡甚至已達49歲，主動接受新業(yè)務(wù)、新知識的能力和意愿不足。個別年長者固執(zhí)己見，對合理的規(guī)范性要求抵觸較大。二是受支行近十年來招收行員基本停頓，加之自然減員、人員上調(diào)、職員提拔等因素影響，導(dǎo)致會計人才逐步流失，補充乏力，在離崗審計、輪崗學(xué)習(xí)、強制休假等內(nèi)控措施執(zhí)行上心有余而力不足。

由于會計人員整體素質(zhì)有所下滑，一是對政策法規(guī)、核算程序熟練掌握的人員較少。日常經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)較熟練，但對政策性要求較高、變化頻率較多、核算操作較少等特殊業(yè)務(wù)，缺乏認真領(lǐng)會和掌握。二是制度執(zhí)行不嚴肅、不到位。對柜面審核發(fā)現(xiàn)問題的憑證，既不堅決退回，也不制定有效的防范規(guī)則進行風(fēng)險預(yù)控。

2、管理人員履職風(fēng)險

管理人員履職風(fēng)險主要表現(xiàn)為：對賬制度不嚴格，未及時督促開戶單位按時對賬。會計主管定期檢查內(nèi)容不全，崗位操作規(guī)程、賬務(wù)核對執(zhí)行情況等未納入檢查范圍。未嚴格執(zhí)行授權(quán)審批制度，對會計人員上崗、離崗未及時授權(quán)和終止授權(quán)。會計人員加班登記不全或不及時，坐班日志漏登或登記不全。新聘人員上崗初期跟班指導(dǎo)不足等。

據(jù)調(diào)查，某支行會計股長一人所需負責(zé)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)達十五個之多。同時，核算風(fēng)險發(fā)生環(huán)節(jié)從集中趨向分散，基層央行各類與核算相關(guān)的系統(tǒng)相對獨立、日益增多，業(yè)務(wù)發(fā)生時點及風(fēng)險環(huán)節(jié)分散。主管擔(dān)任的大量事務(wù)性工作需面面俱到，易形成事事不精、管理失效。

各支行網(wǎng)點業(yè)務(wù)量分布嚴重不均衡，僅從本年度對各支行發(fā)出業(yè)務(wù)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)看，同一月份，業(yè)務(wù)量大的支行發(fā)出業(yè)務(wù)240筆，而最少的支行僅13筆。業(yè)務(wù)量大的，主管疲于應(yīng)付，疏于管理。業(yè)務(wù)量少的，導(dǎo)致會計人員責(zé)任意識渙散，主管凝心聚力乏術(shù)。

3、內(nèi)控體系失效風(fēng)險

一是會計獎懲機制合理不合情，難以調(diào)動會計人員工作積極性。特別是支行會計人員普遍兼崗多，工作總量雖不是完全飽和，但工作頭緒繁多，干得多，出錯概率就高，批評懲罰相對也較多，容易挫傷會計人員的工作積極性。二是責(zé)任意識淡薄，風(fēng)險危機感不強。同類問題屢查屢犯，說明一線會計主管和經(jīng)辦人員對風(fēng)險認識不足，僅停留在被動糾錯的應(yīng)付層面，未主動分析差錯產(chǎn)生的內(nèi)因，未對核算中可能存在的漏洞從內(nèi)控安全的角度給予應(yīng)有的重視。三是支行網(wǎng)點是會計核算差錯高發(fā)地帶。隨著人行內(nèi)部電視電話會議模式延伸至支行，使得支行會計人員與上級行的聯(lián)系不如過去那樣緊密。由于公文傳達渠道多樣化，支行網(wǎng)點對制度的收集及存檔意識相對淡薄。內(nèi)控舉措傳導(dǎo)實施信息溝通不足。

二、制約基層央行風(fēng)險聯(lián)防體系效能最大化的主要因素

一是協(xié)調(diào)困頓。由于看問題的角度不同，特別是監(jiān)督部門與被監(jiān)督部門在一些差錯的認定上，存在天然的視角差異。如何統(tǒng)一認識、化解矛盾、理順工作關(guān)系，無疑是風(fēng)險聯(lián)防面臨的重點難題。

二是制度失效。央行各項內(nèi)控制度和操作細則，是客觀規(guī)律、經(jīng)驗教訓(xùn)的總結(jié)和歸納，由于核算內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，使得發(fā)生核算風(fēng)險的因素不斷顯現(xiàn)，風(fēng)險的隱蔽性特征不斷加劇，直接導(dǎo)致內(nèi)控制度在執(zhí)行過程中變得低效。這或是由于規(guī)章制度本身缺陷，又不能及時根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化而及時修正，或是由于制度過于繁瑣，使會計人員無所適從或不利于執(zhí)行。

三是責(zé)任短缺。由于會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、思想素質(zhì)、文化水平等各方面的差異，導(dǎo)致會計人員間的風(fēng)險防控意識差距很大。加之對核算人員的教育養(yǎng)成手段貧乏，以及受經(jīng)濟利益驅(qū)動的影響，個別員工組織觀念淡化，紀律觀念弱化，團隊意識虛化。又有個別管理者自身素質(zhì)不高，表率作用不強，民主意識不濃，在貫徹執(zhí)行上級行的方針政策、意圖導(dǎo)向時，缺乏號召力、影響力和凝聚力。導(dǎo)致內(nèi)控管理難度加大，規(guī)范性問題頻發(fā)。

四是思想波動。隨著社會的發(fā)展和經(jīng)濟生活的日益復(fù)雜化，以及央行職能調(diào)整和核算組織模式的不斷更新，員工的價值取向、文化生活變化很大。有的員工因為思想領(lǐng)域的消極噪音引發(fā)了迷惑和波動，不樂于接受優(yōu)良傳統(tǒng)、探究核算原理。有的員工固守過時的知識儲備、陳舊的思維方式，不善于與時俱進、轉(zhuǎn)變核算理念。從某種程度上阻礙了基層央行會計核算事業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

三、基層央行會計核算風(fēng)險聯(lián)防的擴展和優(yōu)化途徑

1、以制度促聯(lián)防

風(fēng)險聯(lián)防，首先應(yīng)出臺層級較高的工作指引，以切實協(xié)調(diào)后督、內(nèi)審、紀檢、人事等內(nèi)控部門職能，并注重可操作性和普適性。

在防范核算風(fēng)險事務(wù)方面，應(yīng)明確由事后監(jiān)督部門牽頭收集信息、組織考評。明確各部門的職責(zé)分工，由事后監(jiān)督部門根據(jù)可以依托相互數(shù)據(jù)進行整合提效的部門所提供的信息進行比對，整合形成可靠的實效性分析報告。為各部門間的良性互動提供制度平臺。

制度規(guī)范是風(fēng)險聯(lián)防的先決條件，要通過全面整合和完善各種規(guī)章制度，避免規(guī)章制度之間相互矛盾，從制度上提升內(nèi)部控制力。為此，要按照央行會計核算的運行機理完善內(nèi)部制度體系。構(gòu)建這一體系應(yīng)符合三個原則：一是全面性原則，所構(gòu)建的制度體系必須能夠覆蓋所有的內(nèi)控對象和監(jiān)督內(nèi)容，使組織和個人做到有章可循。二是確定性原則，各項制度性規(guī)定必須是明確的，使員工能夠清楚認識，準確理解，并正確把握和執(zhí)行。三是精細化原則，各項管理制度要力求精細，覆蓋到工作流程的每一個環(huán)節(jié)。

2、以系統(tǒng)促聯(lián)防

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，基層央行會計核算管理的規(guī)模、自動化程度、核算環(huán)境不斷變化，導(dǎo)致風(fēng)險隱患呈現(xiàn)出隱蔽性與復(fù)雜性并存的特征，后果日益嚴重。這些風(fēng)險隱患伴隨著現(xiàn)代化手段而生，也必須運用現(xiàn)代化手段進行防范、控制和化解。因此，要實現(xiàn)風(fēng)險聯(lián)防的真正安全，就必然依靠技術(shù)進步，通過構(gòu)建安全信息網(wǎng)絡(luò)來識別風(fēng)險源，預(yù)防并控制風(fēng)險。

從對核算過程的控制看，良好的內(nèi)控聯(lián)防系統(tǒng)主要表現(xiàn)在：一是要具備科學(xué)合理的標準體系。通過將實際工作情況與標準相比較，判斷實際與目標之間的偏差，才能采取有效的控制措施。二是要有良好的反饋機制。內(nèi)控的前提是能夠準確衡量和評估核算業(yè)務(wù)的實際工作情況，因而具有完備的衡量實際工作的途徑，以及科學(xué)的衡量內(nèi)容，是內(nèi)控的重要組成部分。三是要具備糾偏徹底的作風(fēng)。內(nèi)控最后且最重要的步聚就是要采取管理行動糾正偏差和不適當?shù)臉藴省＜m正行動可以劃分為立即糾正和徹底糾正，前者是立即將出現(xiàn)的問題矯正到正確的軌道上來。后者則要弄清問題產(chǎn)生的原因，從根源開始糾正，包括糾正不切實際的制度和標準。

從具體的聯(lián)防組織系統(tǒng)而言，充分重視主管行領(lǐng)導(dǎo)及會計部門主管的專業(yè)性和能動性，是重要條件。設(shè)立三道監(jiān)控防線：崗位之間審查監(jiān)控、業(yè)務(wù)部門檢查監(jiān)控、內(nèi)控部門風(fēng)險監(jiān)控。發(fā)掘登記簿系統(tǒng)的管理功能，對領(lǐng)導(dǎo)、主管的履職登載情況提出規(guī)范性要求。由精通業(yè)務(wù)、操作熟練的監(jiān)督員創(chuàng)造性地開展工作，全程跟蹤新系統(tǒng)上線，分析新的風(fēng)險監(jiān)測點，參與新系統(tǒng)上線前的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和制度修訂，是必要條件。

3、以文化促聯(lián)防

思想控制行為，行為導(dǎo)致結(jié)果，要通過文化創(chuàng)新來推進全員在安全觀念、目標等方面保持一致，形成心理認同的整體力量，真正發(fā)揮風(fēng)險聯(lián)防文化的導(dǎo)向、凝聚、規(guī)范功能。文化認同是構(gòu)建風(fēng)險聯(lián)防的至高境界，有什么樣的文化就必然會有這種文化指導(dǎo)下的思維和行為。強化風(fēng)險聯(lián)防的文化一旦形成，基層央行內(nèi)部就會形成自覺遵循核算規(guī)律和管理要求的習(xí)慣，這種自覺不僅是基于制度的約束，更多的是基于對央行事業(yè)忠誠的良知、理念的信守。外延表現(xiàn)出員工和團隊的一種工作態(tài)度、行為方式和生活信念。

造就文化引領(lǐng)的風(fēng)險聯(lián)防，是一項長期的漸進過程，不但要從員工的基本素養(yǎng)這一根本問題入手，還要提升到價值觀的高度去培養(yǎng)，要以共同的文化認同，重視員工的觀念、精神、心理因素等，增強員工的集體歸屬感、責(zé)任感和榮譽感，從而增強集體凝聚力，使員工行為向心力豐盈，最終促進個人利益與集體利益、個人目標與央行目標的統(tǒng)一。

4、以考評促聯(lián)防

應(yīng)以事后監(jiān)督對核算業(yè)務(wù)的骨干控制作用，收集其他內(nèi)控部門的檢查監(jiān)督成果，通過綜合考評，提出完善核算工作的框架建議和風(fēng)險分析與預(yù)警，為風(fēng)險聯(lián)防機制的良性互動提供依據(jù)。通過對聯(lián)防體系效果的評價，增強風(fēng)險聯(lián)防的實用價值，從而不斷改進管理控制水平，發(fā)揮事后監(jiān)督應(yīng)有的評價職能作用，有為而有位。

優(yōu)化會計核算考評活動，改進事后監(jiān)督中心對各核算網(wǎng)點獨立考核的傳統(tǒng)做法，重新審定考核內(nèi)容和分類標準，與相關(guān)內(nèi)控部門共同制定會計核算考評辦法。一是成立行長領(lǐng)導(dǎo)下的，由事后監(jiān)督中心牽頭，相關(guān)內(nèi)控部門參加的考評機構(gòu)，負責(zé)對全轄核算風(fēng)險聯(lián)防情況，以及各核算部門的制度執(zhí)行情況進行綜合考評。二是制訂科學(xué)的、操作性強的核算風(fēng)險綜合考評辦法，日?？荚u由事后監(jiān)督中心登記，現(xiàn)場監(jiān)督則應(yīng)包含所有內(nèi)控部門對核算部門的檢查結(jié)論。三是制訂全轄統(tǒng)一的評價標準，對會計核算相關(guān)的業(yè)務(wù)監(jiān)督統(tǒng)一歸口事后監(jiān)督中心進行綜合評價，年終出具考評結(jié)果，供各職能部門運用于單位、人員的績效考核、年度獎懲等。

考評活動不應(yīng)局限于對已發(fā)生核算業(yè)務(wù)的監(jiān)督，更應(yīng)著重于分析發(fā)生問題的根源和動機，著重于對可能的核算風(fēng)險進行前瞻性探討。業(yè)務(wù)考評，落腳點在于人，對要害崗位人員的監(jiān)督應(yīng)靈活多樣、講求實效，對核算在崗人員的生活狀況、思想狀況、工作作風(fēng)等，要有適當?shù)年P(guān)注，適時談心交心。對達不到工作要求的人員，勸說無效，則建議調(diào)整其工作崗位，以此促進要害崗位的內(nèi)部監(jiān)督和人員自律。

5、以激勵促聯(lián)防

激勵是為了達到管理目標而采取的手段，有效的激勵能化被動為主動、化消極為積極，以最少的成本投入創(chuàng)造最大的管理效益。要加大對先進集體和優(yōu)秀個人的獎勵力度，同時應(yīng)注重點面結(jié)合，把剛性的制度執(zhí)行融入溫馨的人情管理之中。對在嚴格執(zhí)行制度、規(guī)范核算行為等工作中做出突出貢獻的集體和個人必獎，對不遵守規(guī)章制度的人員和出現(xiàn)責(zé)任事故的集體必罰。