財務(wù)管理報告精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)管理報告范文

一、社區(qū)財務(wù)管理基本情況

在街道等上級部門的正確領(lǐng)導(dǎo)下，社區(qū)財務(wù)管理得到不斷提高，主要表現(xiàn)為社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理工作比較重視，制定了財務(wù)管理制度，設(shè)立了會計與出納，建立了財務(wù)管理帳。在資金使用上堅持一支筆審批制度，一般由社區(qū)主任或社區(qū)書記審批，報銷單據(jù)做到有經(jīng)辦人、證明人、審批人及事由。資金使用在1000元內(nèi)的由由社區(qū)黨總支研究決定，超過1000元的報街道辦事處財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定，2000元以上報街道辦事處黨工委會議研究決定。社區(qū)財務(wù)管理雖然有所提高，但是與不斷發(fā)展的形勢和上級部門的要求及社區(qū)群眾的期望相比，仍然存在一定問題和差距，需要采取有效措施加以改進(jìn)和提高。

二、社區(qū)財務(wù)管理存在的問題

1、社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)管理工作重視不夠。社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)忙于其他事務(wù)工作，對財務(wù)管理工作不夠重視，放松財務(wù)管理，產(chǎn)生了一系列問題。一是部分領(lǐng)導(dǎo)不懂或不熟悉財務(wù)法規(guī)和財務(wù)制度，無法有效管理財務(wù)，出現(xiàn)財務(wù)管理不規(guī)范和不嚴(yán)密問題。二是個別領(lǐng)導(dǎo)不聽財會人員的意見和建議，使得不斷發(fā)生財務(wù)管理不規(guī)范和不嚴(yán)密問題。三是一些領(lǐng)導(dǎo)對對財務(wù)工作缺少檢查和監(jiān)督，以致存在系列財務(wù)管理問題。

2、會計基礎(chǔ)工作薄弱。一是社區(qū)財務(wù)管理制度不健全，致使財務(wù)管理存在不規(guī)范和不完善的情況。二是經(jīng)費開支審批手續(xù)簡單，沒有嚴(yán)格按照制度規(guī)定實行經(jīng)費開支審批。三是報賬單據(jù)不規(guī)范，存在白條支出現(xiàn)象，支出單據(jù)手續(xù)不全，支出單據(jù)無明細(xì)附單。四是該建的帳沒有建立，會計科目使用不夠規(guī)范，不按月結(jié)賬，有的一季度結(jié)賬，有的半年結(jié)賬，給財務(wù)管理帶來極大不便。

3、財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不夠高。社區(qū)財務(wù)人員即會計出納存在年齡老化、學(xué)歷偏低、沒有會計職稱、缺乏工作經(jīng)驗等的情況，以致業(yè)務(wù)素質(zhì)不夠高，造成執(zhí)行財務(wù)制度不夠嚴(yán)格，核算不夠規(guī)范，憑證賬簿無摘要，賬簿記錄發(fā)生錯誤，影響了財務(wù)工作質(zhì)量。

4、財務(wù)公開工作做得不夠。社區(qū)沒有及時公開財務(wù)收支情況，即使有時公開了，但公開內(nèi)容特別是三公支出情況不夠具體詳細(xì)，以致社區(qū)群眾對社區(qū)財務(wù)管理存在較大意見，時有發(fā)生上訪現(xiàn)象，影響社區(qū)的和諧穩(wěn)定。

三、解決存在問題的幾點建議

1、社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)要重視和加強(qiáng)財務(wù)管理工作。社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)真學(xué)習(xí)國家財經(jīng)法律法規(guī)和政策文件精神，提高自己的財務(wù)管理水平，在自己帶頭執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和政策文件精神的同時，督促和檢查財務(wù)人員認(rèn)真做好財務(wù)工作，使財務(wù)工作規(guī)范化，符合國家財經(jīng)法律法規(guī)和政策文件精神的要求，避免出現(xiàn)系列財務(wù)管理不規(guī)范、不嚴(yán)密問題。

2、大力強(qiáng)化會計基礎(chǔ)工作。一是要深入貫徹落實《會計法》等法律法規(guī)，使財務(wù)人員充分認(rèn)識會計基礎(chǔ)工作的重要性，掌握會計基礎(chǔ)工作的主要內(nèi)容和基本要求，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范,全面提升會計基礎(chǔ)工作水平。二是要制定完善的財務(wù)管理制度，使社區(qū)財務(wù)管理工作有章可循，有據(jù)可依，切實做到以制度管理財務(wù)，促進(jìn)財務(wù)管理制度化和規(guī)范化，實施有效的財務(wù)監(jiān)督，保證賬賬相符、賬款相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符，防范違反財經(jīng)紀(jì)律行為的發(fā)生。三是營造崇尚誠實守信、規(guī)范會計核算、強(qiáng)化內(nèi)部管理的會計文化，按照財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，使記賬、算賬、報賬等基礎(chǔ)工作符合國家統(tǒng)一的會計制度，規(guī)范報賬單據(jù)，嚴(yán)禁白條入帳，做到按月結(jié)賬，全面提高會計信息質(zhì)量。

3、大力提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)要鼓勵財務(wù)人員認(rèn)真自學(xué)，認(rèn)真學(xué)習(xí)國家財經(jīng)法律法規(guī)和政策文件精神，認(rèn)真學(xué)習(xí)《會計準(zhǔn)則－基本準(zhǔn)則》，認(rèn)真學(xué)習(xí)會計實務(wù)知識，提高政策理論水平和會計業(yè)務(wù)技能，具備從事財務(wù)工作的崗位能力和技能，能夠獨立、全面完成財務(wù)工作任務(wù)，提高財務(wù)工作的質(zhì)量。社區(qū)領(lǐng)導(dǎo)要創(chuàng)造條件，讓財務(wù)人員參加上級部門舉辦的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，參觀先進(jìn)社區(qū)的財務(wù)工作管理經(jīng)驗，有效提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，從而能夠規(guī)范財務(wù)工作秩序，促進(jìn)財務(wù)工作質(zhì)量的提高。

第2篇：財務(wù)管理報告范文

關(guān)鍵詞:分部財務(wù)報告報告分部劃分標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)報告分部確定

現(xiàn)代證券市場是建立在信息披露制度之上的,上市公司的信息披露是證券市場健康發(fā)展的重要保證,也是投資者作出合理投資決策的基本依據(jù)。在企業(yè)已出現(xiàn)跨行業(yè)、跨地區(qū)經(jīng)營的全球性發(fā)展趨勢的當(dāng)今,從總體上反映一個集團(tuán)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果總括情況的合并報表,雖然可以展示集團(tuán)的全貌,但它的高度概括性必然帶來其無法披露細(xì)節(jié)信息的局限,合并報表掩蓋了集團(tuán)內(nèi)部各成員之間的差異,隱匿了集團(tuán)中處在不同行業(yè)、不同地區(qū)的各個分部的盈利能力、發(fā)展速度、承受風(fēng)險的能力和承受風(fēng)險的程度等有用信息,致使財務(wù)報告用戶無法據(jù)以滿足其有效決策的需求。為彌補(bǔ)合并報表的先天不足,需要對合并信息進(jìn)行分解披露,國際上通行的對合并信息進(jìn)行分解披露的途徑之一便是編制分部財務(wù)報告。本課題擬就我國上市公司的分部財務(wù)報告作一些探討。

一、我國上市公司分部財務(wù)報告的現(xiàn)狀及國際比較

由于我國迄今尚未制定出一套完整的會計準(zhǔn)則體系,因此上市公司會計信息的披露在很大程度上受到證券監(jiān)管部門有關(guān)規(guī)定的影響,分部信息的披露即是如此。我國上市公司年度報告中分部信息的披露大致經(jīng)歷了以下幾個階段:(1)完全的自愿披露階段(1994年以前)。在1994年以前,由于證監(jiān)會沒有公布正式的定期報告內(nèi)容和格式,因而是否披露分部信息完全取決于各上市公司。在披露分部信息的上市公司中,披露的程度和范圍存在很大的差異。(2)指導(dǎo)性的自愿披露階段(1994年—1995年)。1994年1月,中國證監(jiān)會頒布了《公開發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容和格式準(zhǔn)則第二號———年度報告的內(nèi)容與格式(試行)》(以下簡稱《準(zhǔn)則第二號》),對公司的分部信息做了模糊的定性描述要求,但并未做出強(qiáng)制性披露的規(guī)定。在這一時期,已有一些上市公司利用分部信息來傳遞對它有利的信息。(3)半強(qiáng)制披露階段(1996年—1997年)。1995年12月,中國證監(jiān)會了對《準(zhǔn)則第二號》的第一次修訂稿,在以附件形式頒布的《財務(wù)報表附注指引》中規(guī)定了分地區(qū)、分行業(yè)資料的披露格式,要求公司按行業(yè)和地區(qū)分類提供前后兩年的主營業(yè)務(wù)收入、稅前利潤和凈資產(chǎn)信息,并且要求對集團(tuán)內(nèi)分部間的交易結(jié)果予以抵消。(4)1998年開始,強(qiáng)制披露階段。1997年12月,中國證監(jiān)會了經(jīng)再次修訂的《準(zhǔn)則第二號》,對分部信息的披露提出了新的要求:一是只要求披露行業(yè)分部信息,不要求披露地區(qū)分部信息;二是披露的指標(biāo)只規(guī)定了分部的營業(yè)收入、營業(yè)成本和營業(yè)毛利三項,不再要求披露分部稅前利潤和凈資產(chǎn)信息。1998年12月的《準(zhǔn)則第二號》修訂稿對分部信息的披露要求未作改變。值得一提的是,1998年財政部頒布的《股份有限公司會計制度———會計科目和會計報表》也對股份有限公司提出了編報分部財務(wù)報告的要求,規(guī)定公司編制“利潤表”附表2“分部營業(yè)利潤和資產(chǎn)表”(年報),并要求公司在該附表中按行業(yè)和公司所在的地區(qū)披露營業(yè)收入、折扣與折讓、營業(yè)成本、稅金及附加、存貨跌價損失、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)利潤或虧損、資產(chǎn)總額、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量、投資活動現(xiàn)金凈流量和籌資活動現(xiàn)金凈流量等十三項指標(biāo)。但迄今為止,我國尚未制定和頒布專門規(guī)范分部信息披露的具體會計準(zhǔn)則。

美國對分部財務(wù)報告的質(zhì)量要求和數(shù)量要求居世界領(lǐng)先地位。早在1939年,美國就已經(jīng)鼓勵企業(yè)對國外經(jīng)營分部作單獨的披露。美國證券交易委員會(SEC)于1969年對在美國證交會登記的公司提出披露行業(yè)信息的要求。1976年財務(wù)會計準(zhǔn)則委員會(FASB)公布了第14號準(zhǔn)則《企業(yè)分部的財務(wù)報告》,要求企業(yè)披露行業(yè)分部信息和地區(qū)分部信息。以后財務(wù)會計準(zhǔn)則委員會又陸續(xù)了第18號準(zhǔn)則(1977年)、第21號準(zhǔn)則(1978年)和第24號準(zhǔn)則(1978年)等一系列與分部財務(wù)報告有關(guān)的準(zhǔn)則:第18號準(zhǔn)則要求將編制合并財務(wù)報表所采用的會計原則和方法用于分部財務(wù)報告;第21號準(zhǔn)則要求公眾持股的上市公司按行業(yè)、國外經(jīng)營、主要客戶和出口銷售披露分部信息;第24號準(zhǔn)則規(guī)定企業(yè)免于編報分部信息的幾種情形。這些準(zhǔn)則的制定和實施,為美國企業(yè)分部財務(wù)報告的信息披露提供了指南。1991年4月美國注冊會計師協(xié)會(AICPA)理事會成立了財務(wù)報告特別委員會,經(jīng)過三年的研究,該委員會完成了綜合報告《論改進(jìn)企業(yè)報告》,有不少篇幅涉及分部財務(wù)報告的信息披露,該綜合報告將在一定程度上影響到美國有關(guān)分部財務(wù)報告準(zhǔn)則的發(fā)展和走向。

英國是最早提出分部財務(wù)報告要求的國家之一。1965年,英國的股票交易所率先要求上市公司編制分部財務(wù)報告,披露分行業(yè)的營業(yè)額和利潤額以及分地區(qū)的營業(yè)額;1967年,英國公司法首次作出公司應(yīng)披露分部信息的法律規(guī)定;1990年,英國原會計準(zhǔn)則委員會綜合當(dāng)時的法律規(guī)定和股票交易所的要求,了標(biāo)準(zhǔn)會計實務(wù)說明書(SSAP)第25號《分部報告》,要求企業(yè)增加披露行業(yè)分部和地區(qū)分部的凈資產(chǎn)信息。

國際會計準(zhǔn)則委員會(IASC)于1981年了第14號國際會計準(zhǔn)則《按分部報告財務(wù)信息》,要求證券公開上市的企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)上重要的單位按行業(yè)和地區(qū)分部報告財務(wù)信息。而后,該項準(zhǔn)則經(jīng)修訂后于1997年公布,把提供分部信息的范圍限定在“權(quán)益或債務(wù)證券公開上市的企業(yè),和在公開的證券市場上其權(quán)益或債務(wù)證券正處于發(fā)行階段的企業(yè)”。

其他許多國家和組織也有披露分部信息的要求或建議。如,加拿大和澳大利亞有類似于美國的關(guān)于分部財務(wù)報告的會計準(zhǔn)則;歐盟國家有類似于英國公司法中關(guān)于分部財務(wù)報告要求的規(guī)定;經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織提出了披露分部信息的建議;聯(lián)合國國際會計和報告準(zhǔn)則政府間專家工作組也對披露分部信息予以支持。

我國上市公司的經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營范圍已越來越大,呈現(xiàn)出跨行業(yè)、跨地區(qū)、甚至跨國家經(jīng)營的趨勢,為分部財務(wù)報告提供了滋生的土壤。同時上市公司所有權(quán)與控制權(quán)的極大分離,使大量的財務(wù)報告用戶只能以上市公司披露的信息為其決策的基本依據(jù),隨著投資者理性程度的提高,投資者和其他財務(wù)信息使用者對企業(yè)分部信息的關(guān)注程度日益提高。與其他國家相比,我國對分部財務(wù)報告的研究滯后了。當(dāng)務(wù)之急是制定和頒布一項關(guān)于分部財務(wù)報告的具體會計準(zhǔn)則以規(guī)范上市公司和其他多元化企業(yè)或集團(tuán)的分部信息披露。以助于提高上市公司會計信息的整體質(zhì)量及證券市場的健康發(fā)展。

二、對我國上市公司分部財務(wù)報告的幾點建議

(一)關(guān)于報告分部的劃分標(biāo)準(zhǔn)

分部財務(wù)報告是指企業(yè)集團(tuán)對其內(nèi)部按一定標(biāo)準(zhǔn)劃分的披露重要財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的分解信息的報告。分部的劃分和確定是分部財務(wù)報告的基礎(chǔ)。雖然分部的劃分可有行業(yè)、地區(qū)、客戶、組織結(jié)構(gòu)、獨立核算單位、生產(chǎn)線、主要產(chǎn)品以及法律實體等多種標(biāo)準(zhǔn),但由于按行業(yè)和地區(qū)提供的分部信息最能深入說明一個企業(yè)的機(jī)會和風(fēng)險,因而行業(yè)和地區(qū)的分部信息最受用戶關(guān)注。

行業(yè)分部(“businesssegment”,譯為產(chǎn)業(yè)分部),是指一個企業(yè)內(nèi)可以區(qū)分的、主要是對企業(yè)外部的客戶,分別提供不同的產(chǎn)品或勞務(wù),或者不同類別的相關(guān)產(chǎn)品或勞務(wù)的各個組成部分。由于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)幾乎是影響所有企業(yè)機(jī)會和風(fēng)險的關(guān)鍵因素,故此項信息特別有用。

地區(qū)分部(geographicalsegments),是指一個企業(yè)內(nèi)可以區(qū)分的、在特定經(jīng)濟(jì)環(huán)境中從事提品或勞務(wù)的組成部分,它承擔(dān)的風(fēng)險和獲取的報酬不同于企業(yè)在其他經(jīng)濟(jì)環(huán)境中經(jīng)營的部門。由于不同地區(qū)的政治環(huán)境、社會環(huán)境、法律環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等等,會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生重大影響,因而,按地區(qū)分部提供的信息,將有助于深入了解企業(yè)的機(jī)會和風(fēng)險。

我國現(xiàn)行規(guī)定對報告分部的劃分偏重于行業(yè)分部標(biāo)準(zhǔn)?！稖?zhǔn)則第二號》只要求披露行業(yè)分部信息,不要求披露地區(qū)分部信息;《股份有限公司會計制度》規(guī)定的“分部營業(yè)利潤和資產(chǎn)表”附表格式則以行業(yè)分部為第一級分部,以地區(qū)分部為第二級分部。我們認(rèn)為多數(shù)上市公司一般是按行業(yè)進(jìn)行管理并編制內(nèi)部財務(wù)報告的,其按行業(yè)提供的分部信息最能反映實際經(jīng)營狀況,故以行業(yè)為標(biāo)準(zhǔn)劃分分部是恰當(dāng)?shù)摹５灿幸恍氖露喾N經(jīng)營的上市公司,并不按行業(yè)設(shè)計管理體制和報告體系,而是按地區(qū)來設(shè)計管理體制和報告體系,對這樣的公司要求其以行業(yè)為標(biāo)準(zhǔn)披露分部信息則并非最為恰當(dāng),因為這一做法會增加分部財務(wù)報告的會計工作量和編制成本,同時也不一定符合財務(wù)報告用戶的信息需求。我們的觀點是,當(dāng)企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)報告體系是以地區(qū)為基礎(chǔ)劃分分部時,如果以地區(qū)為標(biāo)準(zhǔn)劃分分部能更好地反映一個公司面臨的機(jī)會和風(fēng)險,公司應(yīng)按地區(qū)分部對外提供分部信息。會計準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)在制定分部財務(wù)報告準(zhǔn)則時,應(yīng)有一定的靈活性,對第一級分部的劃分,除規(guī)定行業(yè)分部標(biāo)準(zhǔn)外,還應(yīng)增加地區(qū)分部標(biāo)準(zhǔn),企業(yè)在編報分部財務(wù)報告時可根據(jù)其實際情況選擇確定第一級分部的適用基礎(chǔ)。

(二)關(guān)于應(yīng)報告分部的確定

對財務(wù)報告用戶來說,只有具有重要性的信息才是有價值的信息,對不重要信息的披露,勢必造成人力、物力的浪費,并給用戶造成“干擾”。因此,為突出重點和保證會計信息的重要度,企業(yè)只需對重要分部的信息予以單獨報告,其他分部則采用匯總報告。

關(guān)于分部的重要性判斷標(biāo)準(zhǔn),國際會計準(zhǔn)則委員會和許多國家都對此作出了類似的規(guī)定。如修訂后的國際會計準(zhǔn)則第14號規(guī)定,應(yīng)在分部報告中予以披露的分部是收入主要來自外部客戶且滿足下列條件之一的產(chǎn)業(yè)分部或地區(qū)分部:(1)其對外對內(nèi)的銷售收入占企業(yè)總收入10%或以上;(2)其分部成果(利潤或虧損)占全部盈利部門或全部虧損部門的匯總成果10%或以上;(3)其資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)10%或以上。又如,美國財務(wù)會計準(zhǔn)則公告第14號規(guī)定,符合下述三個條件之一的行業(yè)部門,應(yīng)列為“應(yīng)報告行業(yè)分部”:(1)該分部的營業(yè)收入占整個企業(yè)合并收入總數(shù)10%或以上;(2)該分部的營業(yè)利潤占企業(yè)所有未發(fā)生營業(yè)虧損的行業(yè)分部的合并營業(yè)利潤10%或以上,或者,該分部的營業(yè)虧損占企業(yè)所有發(fā)生營業(yè)虧損的行業(yè)分部的合并虧損數(shù)10%或以上;(3)該分部的可辨認(rèn)資產(chǎn)占整個企業(yè)合并可辨認(rèn)資產(chǎn)10%或以上。主要客戶信息,凡占企業(yè)經(jīng)營收入10%或以上的單個客戶,應(yīng)予以披露。國外經(jīng)營和出口銷售的信息,凡銷售收入占合并收入總額的10%或以上,或者資產(chǎn)占合并資產(chǎn)總額10%或以上的國外分部(地區(qū)或國家)均需要進(jìn)行披露。

此外為保證分部信息的充分披露,國際會計準(zhǔn)則委員會和美國財務(wù)會計準(zhǔn)則委員會均規(guī)定了“75%”的限制條件。如修訂后的國際會計準(zhǔn)則第14號規(guī)定,如果把企業(yè)已報告的分部來自外部客戶的收入相加,其總額不到企業(yè)總收入的75%,企業(yè)應(yīng)增加報告的分部,直到其來自客戶的收入總額達(dá)到75%止。美國財務(wù)會計準(zhǔn)則公告第14號則規(guī)定,所有應(yīng)報告分部來自非相關(guān)客戶的合并營業(yè)收入,最低應(yīng)占所有行業(yè)分部相應(yīng)合并營業(yè)收入的75%。

在我國有關(guān)分部財務(wù)報告的現(xiàn)行規(guī)定中,除《準(zhǔn)則第二號》提出了行業(yè)分部的重要性判斷標(biāo)準(zhǔn)之外(行業(yè)收入占主營業(yè)務(wù)收入10%或以上),對報告分部的確定無其他規(guī)定。我們認(rèn)為,應(yīng)報告分部的確定是分部財務(wù)報告的前提,我國的現(xiàn)行規(guī)定過于簡略,會計準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)在制定分部財務(wù)報告具體準(zhǔn)則時,應(yīng)考慮提供更為詳細(xì)的指南。如,可借鑒國際會計準(zhǔn)則和美國財務(wù)會計準(zhǔn)則公告的有關(guān)規(guī)定,采用“10%”的重要性標(biāo)準(zhǔn)和“75%”的限制條件,當(dāng)某一分部的營業(yè)收入、損益和資產(chǎn)占企業(yè)合并后的經(jīng)營收入、經(jīng)營損益和資產(chǎn)總額的10%或以上時,該分部便作為應(yīng)報告分部單獨披露;當(dāng)應(yīng)報告分部的外部總收入占合并或企業(yè)總收入的比重不足75%時,應(yīng)確定另外的應(yīng)報告分部,直至達(dá)到75%的水平。

(三)關(guān)于分部財務(wù)報告的內(nèi)容

基于成本方面的考慮,分部報告的內(nèi)容通常只限于一些關(guān)鍵指標(biāo)。如:修訂后的國際會計準(zhǔn)則第14號要求主要分部報告形式披露以下指標(biāo):(1)分部收入;(2)分部成果;(3)分部資產(chǎn)的賬面總額;(4)分部負(fù)債的賬面總額;(5)當(dāng)期購入的分部資產(chǎn)(財產(chǎn)、廠場、設(shè)備和無形資產(chǎn))的總成本;(6)當(dāng)期分部資產(chǎn)的折舊和攤銷費用總額;(7)除折舊費和攤銷費以外的重要的非現(xiàn)金費用合計數(shù);(8)企業(yè)從聯(lián)營、合營或其他采用權(quán)益法核算的投資獲得的凈損益份額(如果這些聯(lián)合經(jīng)營實質(zhì)上均在該單個分部內(nèi)),以及相關(guān)投資金額。此外,它鼓勵企業(yè)對分部收入項目的性質(zhì)和金額作出披露,對具有相似規(guī)模、性質(zhì)或影響的分部費用項目作出披露,還鼓勵企業(yè)對分部的現(xiàn)金流量信息作出披露。

第3篇：財務(wù)管理報告范文

Abstract: Financial management is the core of enterprise management, and capital operation is a major managed objects of financial management, so we should maximize the role of financial management to achieve the objectives of financial management. The normative financial system is the basis for enterprise' s development. The financial management, as a value management, is a kind of economic management activity with strong comprehensiveness, including fund-raising management, investment management, equity distribution management, cost management, etc.

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；財務(wù)制度；財務(wù)管理創(chuàng)新；經(jīng)營管理型

Key words: financial management；financial system；financial management innovation；business management type

中圖分類號：F275文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1006-4311（2011）17-0124-02

0引言

目前企業(yè)主要問題是內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，很多企業(yè)著眼于企業(yè)的經(jīng)營運作，以銷售為衡量企業(yè)的目標(biāo)，忽略了財務(wù)內(nèi)部管理的重要作用。財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，而資金運作是財務(wù)管理的主要管理對象，如何最大限度的發(fā)揮財務(wù)管理的作用，達(dá)到財務(wù)管理的目標(biāo)，為此本文經(jīng)過對傳統(tǒng)企業(yè)財務(wù)管理模式的分析，結(jié)合我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，構(gòu)建企業(yè)財務(wù)管理模式以實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)。

1被調(diào)查企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

被調(diào)查的企業(yè)是一家生產(chǎn)型的私營企業(yè)，座落于具有“鋁材之鄉(xiāng)”的橫崗黃金地段，是一家集設(shè)計、生產(chǎn)和銷售于一體的綜合性大型鋁材企業(yè)。該企業(yè)從事財務(wù)會計工作的有10多人，職責(zé)分明，分別設(shè)置記帳人員、出納人員、會計人員、應(yīng)收帳務(wù)管理人員、應(yīng)付帳務(wù)管理人員。每月末進(jìn)行結(jié)帳處理，上交月度各財務(wù)數(shù)據(jù)分析，以反映企業(yè)的財務(wù)狀況給管理決策人員。每兩個月對各管理人員及相關(guān)人員進(jìn)行企業(yè)財務(wù)、銷售報告，分析其財務(wù)狀況、銷售狀況及各部門相關(guān)數(shù)據(jù)。通過每月的報告及分析使企業(yè)財務(wù)管理較以前有了較大的改善，企業(yè)對財務(wù)狀況有更新更及時基本的了解。

2健全的財務(wù)管理

規(guī)范的財務(wù)制度，是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支計劃，對生產(chǎn)和經(jīng)營過程進(jìn)行控制、監(jiān)督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產(chǎn)的安全，有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。財務(wù)管理上要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗、增加積累。

2.1 會計機(jī)構(gòu)與會計人員企業(yè)設(shè)立財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)經(jīng)理、會計和出納崗位。出納員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守企業(yè)的商業(yè)秘密和財務(wù)信息。除法律規(guī)定和企業(yè)主管同意外，不能私自向外界提供或者泄露企業(yè)的財務(wù)信息。

2.1.1 A財務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是：①主持財務(wù)工作，完成各項會計業(yè)務(wù)工作；②制訂財務(wù)計劃，搞好會計核算，及時、準(zhǔn)確、完整地核算經(jīng)營成果、定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；③負(fù)責(zé)編制會計報告，主持清查財產(chǎn)；④執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；⑤制訂企業(yè)財務(wù)預(yù)、決算方案，提供本年度財務(wù)及分析報告，同時提供次年的財務(wù)預(yù)算報告；⑥組織監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期向企業(yè)主管提交財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報告；⑦組織制定企業(yè)的年度、季度財務(wù)計劃；⑧組織進(jìn)行必要的財務(wù)預(yù)測和風(fēng)險分析，組織資金籌措；⑨進(jìn)行成本費用預(yù)算、計劃、控制、核算、分析和考核，督促企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益；⑩加強(qiáng)企業(yè)的資金運用管理，并組織制定相應(yīng)的管理細(xì)則；{11}建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，組織監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)運行狀況，組織定期、不定期的審計、檢查工作；{12}完成董事會、總經(jīng)理交付的其他工作；{13}監(jiān)督檢查資金、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單據(jù)，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

2.1.2 B會計的主要工作職責(zé)是：①按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、報賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報賬；②按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金效果，及時向財務(wù)經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好企業(yè)參謀；③妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料；④完成財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

2.1.3 C出納員的主要職責(zé)是：①貫徹現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收支關(guān)，根據(jù)稽核人員簽章的憑證復(fù)核，辦理款項收付。庫存現(xiàn)金保持在規(guī)定的限額內(nèi)，超過部分要及時存入銀行。不得以白條抵沖現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金；②及時辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出借銀行賬戶；③建立健全現(xiàn)金、銀行各種賬目，根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金賬余額要每日與庫存現(xiàn)金核對，做到日清月結(jié)；④妥善保管各類空白支票、空白收據(jù)。嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，要設(shè)立專門的登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)；⑤配合會計作好各種賬務(wù)處理、編制未達(dá)賬調(diào)節(jié)表；⑥完成財務(wù)經(jīng)理交待的其他工作。

2.2 資金籌集與資金管理①資金籌集是企業(yè)財務(wù)管理的重要任務(wù)，是財務(wù)管理的起點。企業(yè)根據(jù)發(fā)展的需要，應(yīng)對資金的需求進(jìn)行預(yù)測，編制年度資金使用計劃，同時，對資金成本進(jìn)行分析，并根據(jù)可能選擇最佳的籌集方式。②企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，及時籌集資本金。資本金可以一次或分次籌集。投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)的，企業(yè)或其他投資者可依法追究其違約責(zé)任。③企業(yè)在籌資過程中，吸收投資者的無形資產(chǎn)（不包括土地使用權(quán)）的出資不得超過企業(yè)注冊資金的20%。因特殊原因，需要超過20%的，須經(jīng)工商管理部門審查批準(zhǔn)，但是最多不超過企業(yè)注冊資金的30%。企業(yè)不接收投資者已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資入股。④企業(yè)籌集的資產(chǎn)金必須由中國注冊會計師驗資出并出具驗資報告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者的出資證明書。⑤企業(yè)的資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者章程、合同的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和承擔(dān)虧損。⑥銀行賬戶必須按銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用。嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或他人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)等。⑦銀行賬戶與賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。同時，銀行賬戶印鑒實行分管并用制。財務(wù)專用章由財務(wù)部經(jīng)理或主管會計保管，私章由出納保管，不準(zhǔn)由一人保管使用，保管外出時可委托他人代管。⑧嚴(yán)禁任何空白支票未用先蓋章。使用時必須填最高限額、日期、用途、領(lǐng)用人簽名等。⑨銀行收支款項，應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記銀行存款日記賬，不準(zhǔn)多筆匯總記賬，也不準(zhǔn)以收頂支后記賬。企業(yè)應(yīng)按月與銀行對賬單核對，未達(dá)賬項，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。⑩辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出的款項，一律憑領(lǐng)用支票審批單辦理，領(lǐng)用支票審批單應(yīng)隨付款憑證一并入賬。{11}企業(yè)必須嚴(yán)格按照國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金的支出結(jié)算，一般不直接支付現(xiàn)金。一切現(xiàn)金收支，必須有合法的憑證作依據(jù)。{12}現(xiàn)金日記賬必須設(shè)立固定賬本，嚴(yán)禁有賬外賬，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。{13}企業(yè)財務(wù)主管每月終必須會同出納員盤點庫存現(xiàn)金，保證賬實相符。{14}嚴(yán)禁將企業(yè)公款存入私人賬戶或以私人名義用企業(yè)公款購買股票、債券，以及以私人名義用企業(yè)公款進(jìn)行其他經(jīng)營活動，違者以挪用或侵占公司資產(chǎn)罪論處。{15}嚴(yán)格控制員工臨時借款。員工臨時借款，主要用于出差、購買公用物品、業(yè)務(wù)招待費。私人借款一律禁止。{16}企業(yè)應(yīng)建立資金運用及回籠情況的跟蹤制度，要及時清理債權(quán)債務(wù)。到期的債權(quán)，要督促有關(guān)人員及時催收，發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時研究處理，并上報企業(yè)財務(wù)部備案。{17}企業(yè)必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理，要有專人負(fù)責(zé)對發(fā)票的保管、登記、領(lǐng)用清理、核對工作。已開出的發(fā)票，要及時交付給對方；嚴(yán)禁為其他單位和個人代開與企業(yè)業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)票，否則對當(dāng)事者處以發(fā)票面額30%以上的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者要追究法律責(zé)任。

2.3 流動資金的核算①經(jīng)管債權(quán)（應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款）賬目的財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常清理各賬戶款項，定期與有關(guān)單位核對余額，經(jīng)常向部門主管匯報債權(quán)清理情況，督促經(jīng)辦人員及時結(jié)清和收回債權(quán)。②企業(yè)應(yīng)按當(dāng)年未應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項的余額計提一定比例的壞賬準(zhǔn)備金，納入管理費用。③企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定確認(rèn)壞賬損失，即：因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)和擔(dān)保人清償后，仍然不能收回的部分。其次，因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍然不能收回的賬款。④嚴(yán)格壞賬損失的控制及審批程序。企業(yè)若發(fā)生壞賬損失時，應(yīng)先書面報告企業(yè)財務(wù)部初審、財務(wù)部經(jīng)理復(fù)審，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后方可沖賬。如因個人責(zé)任造成壞賬的責(zé)任者要視情節(jié)分別給予經(jīng)濟(jì)、行政處罰直至追究刑事責(zé)任。⑤存貨的計價方法按規(guī)定執(zhí)行。

3現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新的主要內(nèi)容

財務(wù)管理作為一種價值管理，包括籌資管理、投資管理、權(quán)益分配管理、成本管理等等，是一項綜合性強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)管理活動。它不僅賦予企業(yè)自主理財?shù)臋?quán)利，同時也將現(xiàn)代企業(yè)理財置于瞬息萬變、高度風(fēng)險性的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中。這對企業(yè)財務(wù)管理提出更高的要求，財務(wù)管理觀念也要不斷創(chuàng)新，與時俱進(jìn)，建立起適應(yīng)知識經(jīng)濟(jì)時代的理財新觀念。

3.1 做好企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的創(chuàng)新在科技創(chuàng)新和其成果轉(zhuǎn)化過程中使得財務(wù)管理目標(biāo)的重新定位成是十分必要的。企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)由企業(yè)價值最大化調(diào)整為：在保證社會效益和生態(tài)效益的同時獲取優(yōu)秀人才，形成最佳的良性結(jié)構(gòu)知識流。

3.2 做好企業(yè)財務(wù)關(guān)系的創(chuàng)新企業(yè)財務(wù)關(guān)系由內(nèi)外協(xié)調(diào)轉(zhuǎn)向側(cè)重于企業(yè)內(nèi)部人本化管理。因此，企業(yè)決策階層及財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)從企業(yè)獎勵制度、人事選拔等方面去調(diào)動科技人才的積極性，這將決定企業(yè)能否生存，因此成為企業(yè)財務(wù)關(guān)系中最重要的組成部分。

3.3 做好企業(yè)籌資管理企業(yè)在籌資決策時，在籌資渠道與方式的選擇上，盡可能把視野放在國際資本大市場上，選擇最適合自己的資源和融資方式。更重要的一點是知識、技術(shù)創(chuàng)新和具有專業(yè)技術(shù)的人力資源已成為加強(qiáng)企業(yè)競爭力的關(guān)鍵因素。企業(yè)價值最大化已從過去以資本籌資為主轉(zhuǎn)向以無形資產(chǎn)籌資為主。

3.4 做好企業(yè)收益分配財務(wù)資本與知識資本共享資本收益。其中，物質(zhì)資本的提供者提供財務(wù)資本，憑借資本所有權(quán)分配企業(yè)收益；直接生產(chǎn)者從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，直接賺取工資收入；企業(yè)的經(jīng)營管理者組織指揮生產(chǎn)，經(jīng)營企業(yè)，不僅獲得工資收入，而且也憑借管理知識資本參與企業(yè)收益分配；技術(shù)創(chuàng)新者一方面獲得工資收入，另一方面也要憑借技術(shù)知識資本參與企業(yè)收益分配。

3.5 做好財務(wù)指標(biāo)的分析反映知識價值的指標(biāo)將成為企業(yè)財務(wù)評價指標(biāo)體系的重要組成部分。隨著知識經(jīng)濟(jì)時代的到來，反映知識資本價值的指標(biāo)必然將成為企業(yè)財務(wù)評價指標(biāo)體系的重要組成部分。無論是企業(yè)的管理者，還是企業(yè)的投資者、債權(quán)人等相關(guān)利益主體，都必將十分關(guān)心和重視反映企業(yè)知識資本價值的指標(biāo)。

第4篇：財務(wù)管理報告范文

一、西山鎮(zhèn)政府采購工作總體情況。

西山鎮(zhèn)緊緊圍繞全鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局，全力做好東山鎮(zhèn)政府及各站所的采購管理工作。2016年7月到2019年7月采購金額為元，其中2016年采購金額為元，采購項目為辦公桌椅元，筆記本電腦為元。2017年采購金額為元，采購項目為辦公桌椅元，臺式電腦元。2018年采購金額為元，采購項目為灑水車元，辦公家具為元。2019年采購金額元，采購項目為2臺打印機(jī)。最大限度的發(fā)揮了資金使用效益。

二、西山鎮(zhèn)政府采購工作存在的問題

（一）東山鎮(zhèn)各站所未養(yǎng)成未雨綢繆的習(xí)慣，在實際工作中，采購工作預(yù)算管理相對滯后，所報預(yù)算跟實際采購金額還有差距，年中存在臨時決定的“小零散”項目（如辦公家具、文體用品等）無預(yù)算，影響正常工作開展。

（二）采購人員理論水平不夠，業(yè)務(wù)素質(zhì)低，對采購工作重視程度不夠，年初采購預(yù)算計劃對采購物資分類不正確，將計算機(jī)硬件、辦公設(shè)備等項目概念混淆。

（三）各站所對政府采購工作學(xué)習(xí)不透徹，對采購工作學(xué)習(xí)計劃性不強(qiáng)，采購資料不夠充分、完善。

（四）部分采購業(yè)務(wù)人員積極性不強(qiáng)，存在厭倦情緒。采購管理工作檔案整理所需記錄文件較多，所填表格較多，在實際工作過程中，部分采購業(yè)務(wù)人員由厭倦、急躁、不耐煩的情緒。

三、西山鎮(zhèn)政府采購工作下一步打算

第5篇：財務(wù)管理報告范文

[關(guān)鍵詞] 財務(wù)報告分析 財務(wù)管理 對策

一、財務(wù)報告分析中存在的問題

1.財務(wù)報告分析的概念及意義

財務(wù)報告分析，簡稱財務(wù)分析，是指以企業(yè)財務(wù)報告反映的財務(wù)指標(biāo)為主要依據(jù)，對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況進(jìn)行評價和剖析，以反映企業(yè)在運營過程中的利弊得失、財務(wù)狀況及其發(fā)展趨勢，為改進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理工作和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)決策提供重要的財務(wù)信息。財務(wù)分析既是已完成的財務(wù)活動的總結(jié)，又是財務(wù)預(yù)測的前提，在財務(wù)管理循環(huán)中起著承上啟下的作用。其重要意義有以下幾個方面：(1)財務(wù)報告分析是評價財務(wù)狀況、衡量經(jīng)營業(yè)績的重要依據(jù)。(2)財務(wù)報告分析是挖掘企業(yè)潛力、改進(jìn)財會工作、實現(xiàn)理財目標(biāo)的重要手段。(3)財務(wù)報告分析是合理實施投資決策的重要步驟。通過企業(yè)財務(wù)報告的分析，可以了解企業(yè)獲利能力的高低、償債能力的強(qiáng)弱及營運能力的大小，可以了解投資后的收益水平和風(fēng)險程度，從而為投資決策提供必要的信息。

2.目前財務(wù)報告分析中存在的主要問題

(1)財務(wù)報告分析的理論不夠完善。在許多《財務(wù)管理》理論書籍中，介紹的財務(wù)報告分析指標(biāo)和方法只局限于對資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的分析，這是不夠全面的，也是不夠完善的。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的資產(chǎn)要不斷增值，企業(yè)的利潤要不斷增長，都是符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律的，但是，若忽視了現(xiàn)金流量的分析和管理，對于企業(yè)的發(fā)展也是有害的。在財務(wù)管理實踐中，有些企業(yè)因為現(xiàn)金流量不足，即使在盈利的情況下，由于不能償還債務(wù)而宣布倒閉的例子已經(jīng)不再是少數(shù)了，因此，現(xiàn)金流量的分析顯得十分重要。(2)財務(wù)報告分析的方法不夠科學(xué)。在《財務(wù)管理》、《基礎(chǔ)會計》的理論書籍中，對財務(wù)報告分析方法的介紹僅有趨勢分析法、比較分析法、比率分析法和因素分析法四種方法。其中的比較分析法和比率分析法，其涵義不明確，界限難劃分，很容易混淆，在理論和實踐上都不容易操作。(3)財務(wù)報告分析的內(nèi)容不夠豐富。在一般的情況下，企業(yè)財務(wù)報告分析的內(nèi)容和《財務(wù)管理》理論書籍的內(nèi)容是一樣的，包括對資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表進(jìn)行分析，具體內(nèi)容有：企業(yè)償債能力分析、企業(yè)營運能力分析、企業(yè)盈利能力分析。而缺乏對現(xiàn)金流量表的分析，對會計政策、會計估計變更的分析，對關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易披露的分析，以及對資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的分析，另外，也沒有對上市公司內(nèi)在價值的估計與分析。所以，許多中小投資者不能得到全面的、科學(xué)的、豐富的財務(wù)報告分析資料，造成投資決策的失敗。

二、搞好財務(wù)報告分析的對策

1.建立企業(yè)現(xiàn)金流量分析指標(biāo)體系

(1)現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析指標(biāo)。這類指標(biāo)是從現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量和凈現(xiàn)金流量三個不同的角度反映現(xiàn)金流量的構(gòu)成。

①

利用這一公式可以從經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三個不同的角度，反映企業(yè)現(xiàn)金流入量的構(gòu)成比率，進(jìn)而從三個大的方面說明企業(yè)現(xiàn)金流入量的來源。一般而言，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入量保持較大的比重為宜。另外，還可以就每種來源內(nèi)容的構(gòu)成情況進(jìn)行分析，如分析企業(yè)經(jīng)營活動中現(xiàn)金流入量的結(jié)構(gòu)等。

②

利用這一公式同樣可以從經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三個不同的角度，反映企業(yè)現(xiàn)金流出量的構(gòu)成比率，從而從三大方面說明企業(yè)現(xiàn)金流出量的來源。另外，還可以在三大類流出量內(nèi)部計算結(jié)構(gòu)比率，使流出量結(jié)構(gòu)分析更加具體化，以便企業(yè)管理者從財務(wù)管理的角度做出控制現(xiàn)金流出量的決策。

③

利用這一公式可以從凈現(xiàn)金流量的角度，分析經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量、投資性現(xiàn)金凈流量和籌資性現(xiàn)金凈流量在總現(xiàn)金凈流量當(dāng)中所占的比重。如果在企業(yè)全部現(xiàn)金凈流量中，經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量占的比重較大，說明企業(yè)現(xiàn)金主要來自正常經(jīng)營業(yè)務(wù)，當(dāng)然，首先應(yīng)當(dāng)保證全部現(xiàn)金收支凈額為正數(shù)。但是，如果是經(jīng)營性現(xiàn)金收支凈額占全部現(xiàn)金收支凈額比重較小，或者為負(fù)數(shù)，投資者或企業(yè)經(jīng)營者必須給予高度關(guān)注。

(2)現(xiàn)金流量營運能力分析指標(biāo)。這類指標(biāo)從營運資金的角度，反映現(xiàn)金流量的各種比率。

①

利用這一公式可以反映企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量對資本支出、存貨增加支出及發(fā)放現(xiàn)金股利等現(xiàn)金需求的滿足程度。凈現(xiàn)金流量適當(dāng)比率如果大于或等于1，即表示企業(yè)從經(jīng)營活動中得到的資金足以應(yīng)付各項資本性支出、存貨支出增加額和支付現(xiàn)金股利的需要，不需要對外籌集資金。反之，凈現(xiàn)金流量適當(dāng)比率如果小于1，表示資金不足，需要對外籌資。

②

利用這一公式可以衡量企業(yè)來自經(jīng)營活動的現(xiàn)金已被保留的部分，對其重新再投資于各項營業(yè)資產(chǎn)的保證程度。該指標(biāo)分母中各組成部分是某個時點上的存量，其中：固定資產(chǎn)總額和長期投資、短期投資可直接取自資產(chǎn)負(fù)債表；其它資產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表上的其它流動資產(chǎn)與其它長期資產(chǎn)的合計；營運資金為流動資產(chǎn)合計減去短期投資、其它流動資產(chǎn)及流動負(fù)債三項后的余額。

(3)現(xiàn)金流量償債能力分析指標(biāo)。這類指標(biāo)從償債能力的角度，反映現(xiàn)金流量的償債比率。具體有以下分析指標(biāo)：

①

該指標(biāo)數(shù)值越大，說明企業(yè)短期償債能力越好；反之，比率越低，表明企業(yè)短期償債能力越差。該指標(biāo)大于1，表明當(dāng)期經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量可以滿足償還本期到期債務(wù)；該指標(biāo)小于1，表明企業(yè)需要對外籌資或出售非貨幣資產(chǎn)才能償還短期債務(wù)。究竟企業(yè)的現(xiàn)金流量短期負(fù)債比率應(yīng)是多少，才算償付能力強(qiáng)，這要根據(jù)企業(yè)往年經(jīng)驗結(jié)合行業(yè)特點來判斷。

②

該指標(biāo)數(shù)值越大，說明企業(yè)償還全部負(fù)債的能力越強(qiáng)；反之，指標(biāo)數(shù)值越小，表明企業(yè)的償債能力越差。在該指標(biāo)中，其分子只包括經(jīng)營活動中產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量，而分母卻包括了企業(yè)的全部負(fù)債，因此，該指標(biāo)是會計穩(wěn)健性原則的一種體現(xiàn)。其實，在理財實務(wù)中，還可以用全部現(xiàn)金凈流量作為分子來計算。

當(dāng)該指標(biāo)數(shù)值較小時，還表明了另一種情況，即企業(yè)需要對外籌集資金，或出售非貨幣資產(chǎn)以獲得所需資金。當(dāng)該指標(biāo)數(shù)值過小時，企業(yè)將面臨虧損、償債的安全性與穩(wěn)定性下降的風(fēng)險，該指標(biāo)究竟多高合適，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的具體情況而定。

(4)現(xiàn)金流量盈利能力分析指標(biāo)。該類指標(biāo)從利潤和現(xiàn)金流量的關(guān)系中，反映現(xiàn)金流量的盈利能力。

①

該指標(biāo)反映了企業(yè)經(jīng)營活動中產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量對利潤做出的貢獻(xiàn)，該指標(biāo)數(shù)值越大，說明企業(yè)經(jīng)營效益越好，企業(yè)經(jīng)營管理水平越高；反之，亦然。它的逆指標(biāo)（即分子分母倒過來）則表明企業(yè)的盈利質(zhì)量，這個盈利質(zhì)量指標(biāo)大于或等于1，表明有大量的應(yīng)收賬款，企業(yè)利潤質(zhì)量較差，風(fēng)險較大。

②

該指標(biāo)數(shù)值反映了主營業(yè)務(wù)在當(dāng)期收回現(xiàn)金的程度，需要注意的是分子分母在時間上的一致性。該指標(biāo)數(shù)值越大，說明當(dāng)期主營業(yè)務(wù)實現(xiàn)的越好，對現(xiàn)金流入量的影響也越大；反之，對現(xiàn)金流入量的影響越小。

③

該指標(biāo)從投資者的角度，反映了現(xiàn)金對股利的保證程度。該指標(biāo)數(shù)值越大，企業(yè)投資者的投資獲取收益的能力越強(qiáng)，運營效益越好，對投資者的保證程度越高；反之，亦然。

綜上所述，以上四類十項指標(biāo)中，存在著非常緊密的關(guān)聯(lián)，企業(yè)在運用現(xiàn)金流量指標(biāo)體系時，應(yīng)進(jìn)行綜合考核比較。因此，可以計算現(xiàn)金流量綜合評價指數(shù)進(jìn)行全面評價，現(xiàn)金流量綜合評價指數(shù)計算公式如下：

需要指出的是，該套指標(biāo)評價體系還需經(jīng)過企業(yè)實際數(shù)據(jù)和財務(wù)狀況的檢驗，才能逐步合理和完善，其科學(xué)性和可行性如何，有待經(jīng)過實踐的驗證。

2.建立健全科學(xué)的財務(wù)報告分析方法體系

按照定量分析理論將財務(wù)報告分析方法歸納為以下幾種:(1)比較分析法。即將兩個質(zhì)量相同的指標(biāo)做靜態(tài)對比，從而揭示不同空間、同一時期、同類指標(biāo)間數(shù)量差異的一種方法。其指標(biāo)的實質(zhì)是不同空間條件下，同類指標(biāo)的橫向?qū)Ρ取?2)結(jié)構(gòu)分析法。即利用財務(wù)報告中的分類資料，將總體分為若干類別，然后計算出各類數(shù)值的比重，用以反映總體結(jié)構(gòu)特征和總體內(nèi)部構(gòu)成的方法。它可以分析事物的性質(zhì)由量變到質(zhì)變的過程。(3)動態(tài)分析方法。即同一總體的同一指標(biāo)在不同時間上的動態(tài)對比，用以反映某一指標(biāo)發(fā)展變化的方向和程度。(4)強(qiáng)度分析法。即將兩個性質(zhì)不同但又有一定經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行對比，用以反映財務(wù)現(xiàn)象的強(qiáng)度、密度、普遍程度和利用程度的一種分析方法。在這里用強(qiáng)度分析法取代了現(xiàn)行的比率分析法，主要是利用統(tǒng)計原理的科學(xué)方法規(guī)范財務(wù)報告分析方法的理論，以避免比較分析法和比率分析法概念上的混淆不清，這是對財務(wù)報告分析方法的一次創(chuàng)新。(5)因素分析法。即以受多種因素影響的綜合性財務(wù)指標(biāo)為對象，從數(shù)量上測定分析各因素對綜合指標(biāo)在方向和程度上的影響。一些財務(wù)指標(biāo)往往受到多項因素的共同影響，通過因素分析可以分析出影響財務(wù)指標(biāo)變動的主要因素，從而正確了解公司的經(jīng)營管理水平，做出改進(jìn)和提高的決策。(6)長期趨勢分析法。即將若干年的財務(wù)報告有關(guān)數(shù)據(jù)排列成時間數(shù)列，并利用統(tǒng)計分析的方法對其進(jìn)行定基對比、逐期對比或計算移動平均數(shù)，分析財務(wù)指標(biāo)增減變動和發(fā)展趨勢的一種方法。

綜上所述，以上六種分析方法是利用了統(tǒng)計分析的理論而設(shè)計的。統(tǒng)計基本理論是研究經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象數(shù)量方面的方法論科學(xué)，它在財務(wù)報告這種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的分析方面的應(yīng)用體現(xiàn)在以上六種方法中。它們都是科學(xué)的，概念和內(nèi)容都是清晰的，完全可以指導(dǎo)財務(wù)報告分析的實踐工作，它使財務(wù)報告分析的理論更加完善，方法更加科學(xué)。

3.增加財務(wù)報告分析的內(nèi)容

除了上述的財務(wù)報告分析以外，在《財務(wù)管理》的財務(wù)分析一章，還應(yīng)增加以下內(nèi)容：(1)企業(yè)財務(wù)報表附注的分析；(2)會計政策、會計估計變更和會計差錯的分析；(3)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的分析，以及會計造假情況的分析；(4)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的分析；(5)審計報告的分析；(6)上市公司內(nèi)在價值的估計與分析。

增加這些財務(wù)報告分析的內(nèi)容，不但可以完善《財務(wù)管理》中財務(wù)分析一章的內(nèi)容，還可以更加有效地指導(dǎo)財務(wù)報告分析的實踐工作，對于促進(jìn)財務(wù)分析工作有著十分重要的意義。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉李勝:上市公司財務(wù)分析.中國金融出版社,2001年7月第1版北京

第6篇：財務(wù)管理報告范文

1.圍繞本專業(yè)相關(guān)內(nèi)容，進(jìn)行實地實習(xí)，具體工作聽從實習(xí)單位安排。

2.實習(xí)期間堅守崗位，遵守實習(xí)單位的各項規(guī)章制度，保證個人人身及財產(chǎn)安全。

3.實習(xí)期間無極特殊情況，不允許請假，如請假，須履行正式請假手續(xù)。

4.實習(xí)結(jié)束，學(xué)生應(yīng)認(rèn)真填寫并及時上交實習(xí)報告，否則視為實習(xí)不合格。

5.實習(xí)單位應(yīng)與實習(xí)單位公章相符，實習(xí)單位評價欄目中，無單位公章者，視為無效，不給學(xué)分。

一、實習(xí)時間、地點

二、實習(xí)內(nèi)容

三、實習(xí)體會

第7篇：財務(wù)管理報告范文

【關(guān)鍵詞】 高校； 財務(wù)管理； 風(fēng)險保障； 內(nèi)部控制

隨著國民經(jīng)濟(jì)改革的深入，配合國家科教興國戰(zhàn)略，對教育的高投入也必然伴隨著高風(fēng)險，高?，F(xiàn)代化步伐的加快使各種風(fēng)險也隨之凸顯出來，高校作為國民教育的基石成為了迎接這種風(fēng)險的排頭兵。因此，高校財務(wù)管理需要風(fēng)險保障來實現(xiàn)穩(wěn)健運行，以便更好地提高高校資源的運作效率，保證高校財務(wù)順利實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

一、 高校財務(wù)實現(xiàn)風(fēng)險保障的原則

（一）協(xié)作牽制原則

協(xié)作牽制原則是基于兩個或兩個以上的財務(wù)控制環(huán)節(jié)，實現(xiàn)各部門或人員相互協(xié)作，同時在各部門或各崗位上，實現(xiàn)各項業(yè)務(wù)程序的緊密合作，提高辦事效率并且在財務(wù)內(nèi)部控制上實現(xiàn)風(fēng)險損失的最小化。在牽制過程中，貫徹協(xié)作于其中，避免只管控制風(fēng)險，而不顧會計內(nèi)部協(xié)作的做法。在協(xié)調(diào)中相互牽制，為高校財務(wù)建立起強(qiáng)大的風(fēng)險保護(hù)的屏障。

（二）責(zé)任機(jī)制原則

《會計法》第四條規(guī)定：“單位負(fù)責(zé)人對本單位會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)?！?高校財務(wù)依照此原則規(guī)定，需要制定出切實可行的財務(wù)制度?！秲?nèi)部會計控制規(guī)范》則進(jìn)一步規(guī)定“單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部會計控制的健全及有效實施負(fù)責(zé)”。 根據(jù)以上兩則會計準(zhǔn)則的基本要求，高校在財政性經(jīng)費、創(chuàng)收經(jīng)費等經(jīng)費支出上都應(yīng)統(tǒng)一歸入到高校內(nèi)部會計控制的范疇內(nèi)，摒棄按各種財政與科研經(jīng)費來源的不同而采用不同的內(nèi)部會計控制的做法，從源頭上明確主體責(zé)任，建立起明確的責(zé)任機(jī)制。

（三）分工連貫原則

高校財務(wù)應(yīng)按照業(yè)務(wù)的性質(zhì)和功能實現(xiàn)風(fēng)險的分散化。高校財務(wù)內(nèi)部控制的整體架構(gòu)涵蓋高校內(nèi)部的各項業(yè)務(wù)和部門，因此實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)的風(fēng)險保障，將分工連貫性貫徹其中，力爭以最小的控制成本取得最大的風(fēng)險控制效果，明確分工各部門及人員應(yīng)承擔(dān)的控制范圍，使內(nèi)部控制所花費的代價不超過由此而獲得的效益，從而實現(xiàn)在分工連貫原則下，風(fēng)險保障的有效實施。

二、 缺失風(fēng)險保障的高校財務(wù)管理工作中存在的問題

（一）科學(xué)系統(tǒng)的管控監(jiān)督機(jī)制的缺失

在管控體系上，國家財政作為高校財務(wù)的運作主體，作為其凈資產(chǎn)的所有者，對其投資基本上為權(quán)益型投資，在高校多年的自行經(jīng)營管理中，國家對其投資沒有發(fā)揮應(yīng)有的效應(yīng)，造成投資所有者缺位現(xiàn)象明顯。

在監(jiān)督機(jī)制上，高校會計在內(nèi)部控制上，沒有對損益進(jìn)行明確界定，同時在成本的核算上，科目計入彈性相當(dāng)大，在很大程度上弱化了高校財務(wù)管理的功能，與規(guī)范的會計制度脫軌，使監(jiān)督審計缺乏可參考依據(jù)。

（二）缺乏系統(tǒng)風(fēng)險評價體系

目前，我國高校財務(wù)在風(fēng)險識別、風(fēng)險評估及控制等相關(guān)的風(fēng)險評估管理活動中基本處于待挖掘階段，有效的風(fēng)險評價體系一直處于待產(chǎn)生階段，盡管眾多高校財務(wù)制度統(tǒng)一編制預(yù)算，統(tǒng)一會計科目，統(tǒng)一會計核算內(nèi)容和口徑，提供了各種財務(wù)指標(biāo)分析，但財務(wù)指標(biāo)分析很少體現(xiàn)事業(yè)經(jīng)濟(jì)效果等方面的內(nèi)容，忽視財務(wù)指標(biāo)分析的結(jié)果，導(dǎo)致了過分依賴于經(jīng)驗分析數(shù)據(jù)，而沒有研究數(shù)據(jù)間所體現(xiàn)的風(fēng)險危機(jī)。而且如何防范風(fēng)險，基本還處于理論層面，風(fēng)險評估的缺失使高校財務(wù)的防范增加了不確定的因素。高校對商業(yè)銀行貸款的風(fēng)險認(rèn)識不足，貸款規(guī)模大大超過了學(xué)校經(jīng)費的承受能力，風(fēng)險評價機(jī)制沒有建立使依靠貸款盲目搞工程建設(shè)早已失去了可控的運行范圍，潛在的信貸隱患影響了高校正常運轉(zhuǎn)。

（三）預(yù)算管理不科學(xué)

預(yù)算在執(zhí)行上不嚴(yán)格使預(yù)算目標(biāo)的定位不清晰。高校預(yù)算作為整個會計內(nèi)部控制系統(tǒng)中的一個重要環(huán)節(jié)，從預(yù)算編制到支出預(yù)算的績效考核都是由財務(wù)部門完成，沒有建立相關(guān)的獎懲標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致高校預(yù)算管理缺乏約束性，各業(yè)務(wù)部門也忙于對預(yù)算進(jìn)行追加，爭奪資金，從零基預(yù)算數(shù)據(jù)開始，各院系及相關(guān)工作部門在上報預(yù)算經(jīng)費時，不能真實地反映實際支出的狀況，夸大預(yù)算編制申報數(shù)。待到年終結(jié)算時，為搞預(yù)算平衡，高校財務(wù)部門多采用指標(biāo)一次下?lián)芊绞?，缺乏對預(yù)算執(zhí)行情況的全面分析及預(yù)算數(shù)與實際數(shù)的差異分析，使得資金利用效率低下，部門之間資金苦樂不均，矛盾加劇。高校財務(wù)一般采用對超計劃的預(yù)算經(jīng)費進(jìn)行未來年度的計提，這種方式造成了在實際執(zhí)行中部門經(jīng)費只增不減的浪費局面，使支出的合理控制缺失限制性，預(yù)算缺失了風(fēng)險上的限制使保障更無從談起。

（四）有待全面提升的高校財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

由于歷史的或客觀的原因?qū)е赂咝Ｘ攧?wù)人員對預(yù)算狀況的敏感性和財務(wù)的分析能力較低，所提供的財務(wù)信息失真，不能準(zhǔn)確反映高校正常運作的財務(wù)活動，同時聘任一些缺少實踐經(jīng)驗的人員上崗，理論化太強(qiáng)脫離了會計工作的實踐，他們雖然懂得財經(jīng)法律、準(zhǔn)則、制度，但卻偏向書面化，在實務(wù)操作中可能會做出違背財經(jīng)法規(guī)之事，這已嚴(yán)重影響到了財務(wù)核算的工作質(zhì)量。同時依托地方財政部門通過對會計人員的培訓(xùn)來提升財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，多半是應(yīng)付了事，起不到真正提高會計人員素質(zhì)的作用，財務(wù)人員業(yè)務(wù)提升任重道遠(yuǎn)。

三、加強(qiáng)風(fēng)險保障優(yōu)化高校財務(wù)管理的途徑

（一）構(gòu)建風(fēng)險保障的高校財務(wù)控制環(huán)境

由于目前，高校的風(fēng)險管理普遍處于較低水平，大多運用會計的內(nèi)部控制和計劃來實現(xiàn)風(fēng)險控制，保障財務(wù)的正常運行。隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善，高校內(nèi)外部環(huán)境也在這種大環(huán)境下不斷變動，僅僅依靠財務(wù)的控制與計劃已經(jīng)難以應(yīng)對內(nèi)外部的風(fēng)險沖擊，建立先進(jìn)的財務(wù)控制環(huán)境，對于風(fēng)險保障來說更具有現(xiàn)實意義。具體措施如下：

第一，建立健全會計內(nèi)部控制實現(xiàn)資金的途徑管理。依據(jù)將風(fēng)險降低到最低限度的原則，合理安排高校的基本建設(shè)項目與發(fā)展投資，在財力允許的范圍內(nèi)避免出現(xiàn)高額的銀行貸款，減少負(fù)債比例，建立開源節(jié)流的發(fā)展模式，從資金源頭上建立控制的環(huán)境。

第二，建立高效的現(xiàn)金整合機(jī)制，增強(qiáng)不同部門、不同人員的協(xié)同能力。提高現(xiàn)金的有效使用，在風(fēng)險保障過程中，正確處理高校發(fā)展與資金借貸關(guān)系，將貸款規(guī)?？刂圃谝粋€合理的范圍內(nèi)，減少高校因經(jīng)費不足而進(jìn)行多元化籌資帶來的財務(wù)風(fēng)險。

第三，推動高校的財務(wù)活動向制度化和規(guī)范化發(fā)展。高校要在前期做好市場調(diào)查、風(fēng)險預(yù)測與分析，并在會計核算過程中實現(xiàn)風(fēng)險管理和監(jiān)督，本著適度原則，使高校的財務(wù)處于一個正常的可接受的水平。

（二）建立健全高校風(fēng)險評估預(yù)警機(jī)制

由于風(fēng)險控制不是被動的，這意味著風(fēng)險評估需要在預(yù)警機(jī)制上加以健全，來防范風(fēng)險并且主動地開展對風(fēng)險的評估、識別及分析，實現(xiàn)可行性的保障。

第一，風(fēng)險預(yù)警機(jī)制要向多領(lǐng)域擴(kuò)展。高校的風(fēng)險評估不能只停留在財務(wù)部門，要拓寬到教學(xué)、科研、學(xué)生管理及基建和房產(chǎn)、設(shè)備管理等多個領(lǐng)域，應(yīng)對影響高校財務(wù)運行的重大方面進(jìn)行全面、系統(tǒng)的風(fēng)險評估。按照風(fēng)險發(fā)生的影響程度的大小，采取不同風(fēng)險預(yù)警方案。對已識別的風(fēng)險進(jìn)行分析，設(shè)定預(yù)警控制方向，確定優(yōu)先控制的風(fēng)險并制定出應(yīng)對措施來加以解決。在風(fēng)險和收益并存的狀況下，從內(nèi)部審計角度重新審視整個高校財務(wù)的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。

第二，建立財務(wù)計劃目標(biāo)預(yù)警。長期以來，我國高校多依賴于政府的財政撥款，學(xué)校財務(wù)部門無形中變成了政府的錢柜子，導(dǎo)致財務(wù)計劃形同虛設(shè)。高校財務(wù)預(yù)警機(jī)制建立需要合理的預(yù)算計劃機(jī)制，具體來說就是把權(quán)、責(zé)、利結(jié)合起來，促進(jìn)高校對現(xiàn)金的分配和管理，本著穩(wěn)妥性的原則，高校所有的資金都應(yīng)納入學(xué)校綜合財務(wù)收支預(yù)算統(tǒng)一管理，實行零基預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算的剛性，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，發(fā)揮預(yù)算預(yù)警在高校財務(wù)管理中的指導(dǎo)作用，根據(jù)警示預(yù)算，不斷完善預(yù)算管理。

（三）規(guī)范高校財務(wù)控制活動

隨著高校財務(wù)管理自由度的提高，實現(xiàn)高校財務(wù)的有效控制成為了重中之重的問題，辦學(xué)形式多樣化和籌資形式多元化，形成了對高校財務(wù)內(nèi)部控制的沖擊，根據(jù)教育部、財政部聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于高等學(xué)校建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任制加強(qiáng)財務(wù)管理的幾點意見》的精神，要實現(xiàn)財務(wù)上整體的控制需要在統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行適當(dāng)財權(quán)分配，明確各權(quán)力主體的責(zé)任，落實責(zé)任主體對現(xiàn)階段財政撥款、事業(yè)收入、橫縱向科研經(jīng)費實現(xiàn)到款財務(wù)控制，解決長期存在的收支不實、截留收入、擠占挪用專項經(jīng)費、設(shè)置賬外賬、債權(quán)債務(wù)長期不清理等財務(wù)失控問題。

第一，建立合理責(zé)任目標(biāo)制。依據(jù)合法性、實用性、導(dǎo)向性原則，確定高校層級崗位的責(zé)任目標(biāo)，將創(chuàng)收與分配相結(jié)合，嚴(yán)格控制消費性支出，對閑置資產(chǎn)進(jìn)行市場評估，實行招投標(biāo)制度，工程審計后付款，減少資金流失。

第二，深化預(yù)算管理改革，實行精細(xì)化科學(xué)化管理。其基本思想是把預(yù)算編制、執(zhí)行與會計核算系統(tǒng)結(jié)合起來，實現(xiàn)預(yù)算的實時控制，充分利用審計和社會中介組織等專業(yè)技術(shù)力量，對教育成本核算、財務(wù)指標(biāo)分析實行規(guī)范化管理，以提高財務(wù)分析、決策水平和效率，更好地發(fā)揮會計核算的基礎(chǔ)性作用。

（四）強(qiáng)化高校的內(nèi)外部監(jiān)督制度

在外部監(jiān)督上，政府通過立法等方式，對法律實施的相關(guān)細(xì)則進(jìn)行有效實施，積極地探索現(xiàn)行制度法規(guī)上的漏洞。同時，積極對高校財務(wù)工作進(jìn)行巡視，社會中介評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計、定期的資產(chǎn)評估，明確學(xué)校的辦學(xué)定位，并有效利用社會中介評估機(jī)構(gòu)對高校的評估結(jié)果。尤其對其工程項目上的管理要建立相關(guān)的監(jiān)督機(jī)制，以加強(qiáng)社會力量對高校的監(jiān)督。

在內(nèi)部監(jiān)督上，要建立和利用激勵約束機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的作用，并將內(nèi)部控制的五要素（控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息系統(tǒng)與溝通、監(jiān)督與風(fēng)險管理）有機(jī)結(jié)合，積極鼓勵教職工通過不同途徑參與管理和監(jiān)督。加強(qiáng)高校內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的作用，明確內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在組織機(jī)構(gòu)中的定位，提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)素質(zhì)，并保持其獨立性。

四、結(jié)論

總之，在高校辦學(xué)規(guī)模和資金量迅速擴(kuò)大的趨勢下，高校在強(qiáng)調(diào)以教學(xué)、科研為中心的同時，財務(wù)活動的復(fù)雜性使得風(fēng)險管理應(yīng)在高校財務(wù)控制風(fēng)險保障的大環(huán)境下，構(gòu)建高校風(fēng)險評估預(yù)警機(jī)制，在規(guī)范高校財務(wù)控制活動過程中，強(qiáng)化高校的內(nèi)外部監(jiān)督制度，提升高校應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的水平。

【參考文獻(xiàn)】

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第8篇：財務(wù)管理報告范文

一、村級財務(wù)現(xiàn)狀

1、建立健全各項管理制度。

我鎮(zhèn)制定了民主理財制度、財務(wù)公開制度、會計崗位責(zé)任制、出納崗位責(zé)任制、報帳員崗位責(zé)任制、收支業(yè)務(wù)的具體操作程序，以及會計財務(wù)檔案管理制度等。通過建章立制，對集體資金的管理使用、開支審批核準(zhǔn)、財務(wù)處理程序、財務(wù)公開的時間和內(nèi)容，作了明確的規(guī)定，使村級財務(wù)管理工作有章可循。

2、摸清各村村務(wù)的家底。

本鎮(zhèn)大多數(shù)的村在未實行委托制前，根本就沒有認(rèn)真對各項往來款項、固定資產(chǎn)作過清理，帳目含糊不清，時間拖得過長，債權(quán)債務(wù)關(guān)系不明確，固定資產(chǎn)有其名無其實，無專人管理，無安全存放，存在這些現(xiàn)象，給村級集體資金流失創(chuàng)造條件，集體資金的安全得不到保證，應(yīng)收、應(yīng)付的款項也不及時兌現(xiàn)，失去信任感，給群眾干部帶來不良的影響。我鎮(zhèn)托管中心在村級財務(wù)移交前進(jìn)行了認(rèn)真調(diào)查，清理了各項往來款項和固定資產(chǎn)，在清理進(jìn)程中能兌現(xiàn)的及時兌現(xiàn)；能作調(diào)整處理的及時處理，明確了固定資產(chǎn)的存放地，專人保管，確保村級資金的安全。

3、收入來源明白。

我們對村干部、群眾反映的個別村瞞報集體資金收入，收入不進(jìn)帳的現(xiàn)象作了一次調(diào)查清理。了解近年來各村從區(qū)級部門、鎮(zhèn)級部門和其他社會單位對該村的補(bǔ)助、捐贈款項是否入帳；本級收入應(yīng)該收多少，實際已收到多少，作了一個較為詳細(xì)的調(diào)查，并對未入帳的部分進(jìn)行了一次追繳，現(xiàn)以入帳。給了干部、群眾一個滿意的答復(fù)。

4、支出民主化。

在未實行委托之前，村級的各項支出基本上都是由村主任或支部書記一個人簽字說了算，未征求村支兩委其他同志的意見，或未通過社員大會討論，搞得村支兩委的其他同志意見較大，群眾不滿意。現(xiàn)實行委托制度后，按委托辦法進(jìn)行嚴(yán)格的審批程序，甚至各村在某些項目的支出票據(jù)上，或正常的業(yè)務(wù)支出票據(jù)上，同時有村村支部書記和村主任的簽字，方能做帳，實行了公開、民主的辦法，受到干部、群眾的一致贊同。

5、財務(wù)實事求是，按時公開。

在未實行委任代表以前，村級財務(wù)有時不按時公開，公開的內(nèi)容有時不齊全，應(yīng)付了事，經(jīng)不起群眾的監(jiān)督，老百姓不滿意?，F(xiàn)實行制以后，實事求是，按時公開，認(rèn)真接受群眾的監(jiān)督，正確對待群眾反映的問題，如有問題及時作了認(rèn)真的調(diào)查、解釋、糾正和處理。

6、財務(wù)檔案得到規(guī)范的管理。

以前村級的財務(wù)檔案都沒有得到規(guī)范管理，如：記帳憑證上的回行針、大頭針已銹，也不取掉，沒有裝訂成冊；講究點的就拿張報紙或塑料口袋簡易裝一下，不講究的就散放一堆；有的財務(wù)檔案被雨水打濕，字跡也看不清楚；有的被老鼠啃掉，如要查看有關(guān)財務(wù)資料，半天都找不到?，F(xiàn)實行制后，各種帳冊、票據(jù)有了專人的保管，分類編號，裝訂歸檔管理，并實行了檔案查閱登記手續(xù)的程序。

二、存在的問題

1、對委托的認(rèn)識不夠。

大多數(shù)的村干部對村級財務(wù)管理，始終抱著“村民自治”管理的觀念不放，認(rèn)為實行委托是取代了村級財務(wù)的自，受到限制，得不到自由。不象以前那樣，村級想怎樣管理就怎樣管理，無視有關(guān)財經(jīng)的規(guī)章制度。

2、報帳員履行的職責(zé)力度不夠。

少數(shù)村級報帳員都是以村支兩委主要領(lǐng)導(dǎo)的意見來對付村級財務(wù)管理，發(fā)生的財務(wù)沒有按實際的事實來處理，變向合理、合法化時有發(fā)生。報帳員起不到應(yīng)盡的職責(zé)，即起到了“”的作用。

3、審計力度不夠。

認(rèn)為本鎮(zhèn)各村的財務(wù)收入都無其他資金來源，全靠鎮(zhèn)級拔付的資金來維持工作，村級有點資金收入都不多，認(rèn)為沒必要進(jìn)行審計。根據(jù)上級要求和群眾反映的問題，須進(jìn)行調(diào)查、審計的事項，有時講求人情，走一下過場，應(yīng)付了事，沒有真正起到監(jiān)督管理的職責(zé)。

三、今后的工作和建議

第9篇：財務(wù)管理報告范文

我們實習(xí)的單位——分公司，我們小組三人在這個單位元旦假日前實習(xí)了會計電算化，現(xiàn)在實習(xí)財務(wù)管理。我們通過實習(xí)了解到，中國-團(tuán)有限公司太原分公司，是從事固定電信服務(wù)，國有及國有控股企業(yè)。執(zhí)行新企業(yè)會計制度，采用的核算方法是成本法，報表類型是單戶表，經(jīng)營形式是國有獨資，新報因素是連續(xù)上報，屬于大型經(jīng)營規(guī)模的公司。--依托——各類固定電信網(wǎng)絡(luò)與設(shè)施，主要經(jīng)營國內(nèi)、國際語音、數(shù)據(jù)、圖象及多媒體通信與信息服務(wù)，以及相關(guān)的系統(tǒng)集成、技術(shù)開發(fā)等業(yè)務(wù)。財務(wù)部門崗位設(shè)置是，總管會計負(fù)責(zé)人一名，總會計師一名，會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人一名，會計人員三名。

我們小組觀看了專家們的實際操作賬務(wù)處理程序，填制憑證，和審核憑證。從事會計工作四人，分別接到不同的營業(yè)廳的帳，然后核算無誤后，錄入電腦。然后又由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審核。我們也試著做了做公司的業(yè)務(wù)。

特別是目前的就業(yè)形勢下所反映的高級技工的工作機(jī)會要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于大學(xué)生，就是因為他們的動手能力很強(qiáng)。而我們大學(xué)生卻很難在畢業(yè)后就找到合適的工作，因為我們根本不知道工作的流程。

我們在旁學(xué)習(xí)師傅們是如何對這些各營業(yè)廳交來的帳做處理。我們對審核原始憑證后編制記賬憑證。我根據(jù)原始憑證所必需的要素認(rèn)認(rèn)真真審核了原始憑證后,錄入記帳憑證,先按此筆業(yè)務(wù)錄入簡明而清楚的摘要,然后按會計分錄選會計科目,并在相應(yīng)的會計科目的借方和貸方錄入金額,最后在檢查各個要素準(zhǔn)確無誤后,按下保存并打印出記帳憑證和相應(yīng)的原始憑證釘在一起.剛開始我制作的速度比較慢,而且在宋師傅審核憑證時能發(fā)現(xiàn)一些錯誤的憑證。

我們這次的實習(xí)很成功，相信以后我們一定會學(xué)的更好。我們認(rèn)真的完成最后一天的任務(wù)，將實習(xí)中發(fā)現(xiàn)的問題與專家進(jìn)行溝通，認(rèn)真聽取專家的指導(dǎo)意見，提升自己的實際工作能力和理論指導(dǎo)實踐的能力。上周的會計電算化也是在這里實習(xí)的，對于我們來說兩個星期的相處，讓我們很投緣，也很舍不得，這次很好的實習(xí)學(xué)習(xí)機(jī)會，讓我們對會計工作和財務(wù)管理有了不同于往常的概念，相信以后我們小組的成員無論是在擔(dān)任會計工作還是繼續(xù)學(xué)習(xí)，都會取得好的成績。

我們只能從報表來分析償債能力，沒有根據(jù)更多的資料和全面周全的考慮，也許我們只是實習(xí)生總會計師只是簡單的給我們大概講了幾個數(shù)據(jù)的應(yīng)用，通過上網(wǎng)查找資料找到了很多關(guān)于償債能力分析的方法。以資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表為根據(jù),計算一系列比率指標(biāo)并與有關(guān)評價標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行比較。但隨著市場經(jīng)濟(jì)特別是資本市場的發(fā)展,這些比率指標(biāo)在計算、分析評價上已顯出一定的局限性,

我們拿到的是公司xx年第三季度的利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表。我們進(jìn)行了分析，企業(yè)的經(jīng)營方式較為單一，只有主營業(yè)務(wù)收入，而費用又較高，稅金是比較高的一項費用和銷售費用較高，財務(wù)費用中也是只有利息支出和收入，而財務(wù)費用是金娥比例最高的一項了。而我們做的分析過于表面，看不到隱性的因素和考慮不到七夜的運營情況，只是就表分析上面的項目，缺乏工作經(jīng)驗。

通信行業(yè)是關(guān)系國計民生的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，其行業(yè)特點是建設(shè)投資大，回收期長，收入不穩(wěn)定且利潤低。目前通信建設(shè)投資責(zé)任由自己公司獨家承擔(dān)，與其它行業(yè)不同，通信系統(tǒng)具有網(wǎng)絡(luò)性、整體性和聯(lián)動性，其建設(shè)項目建成投產(chǎn)交付運營后運作的獨立性差，每一條線路都必須與整體網(wǎng)絡(luò)有良好的銜接。作為技術(shù)聯(lián)系緊密的網(wǎng)絡(luò)型基礎(chǔ)設(shè)施產(chǎn)業(yè)，通信行業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系比一般工商企業(yè)更復(fù)雜，系統(tǒng)內(nèi)的關(guān)聯(lián)性非常強(qiáng)，各個環(huán)節(jié)之間都容易產(chǎn)生相互制約的作用。在運營中比較容易遇到以上問題。