財務流程精選(九篇)
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第1篇：財務流程范文
信息時代的來臨，使得企業(yè)經(jīng)營環(huán)境以及財務會計信息的使用環(huán)境等發(fā)生了顯著的變化。為此，筆者從探究我國各類企業(yè)以往的財務會計流程所存在的缺陷入手，在會計信息化的基礎(chǔ)上，提出優(yōu)化財務會計流程的具體措施。
關(guān)鍵詞：
財務會計流程；會計信息化；優(yōu)化
在信息化環(huán)境下，企業(yè)財務會計工作遇到了新的問題。這使得以往的財務會計流程無法適應企業(yè)發(fā)展要求，也嚴重制約了企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。所以在會計信息化的背景下，優(yōu)化企業(yè)的財務會計流程成為了必然趨勢。
1財務會計流程存在的缺陷
（1）核算子系統(tǒng)的連貫性不強。以往的財務會計流程是以手工賬務系統(tǒng)為主，在順序化業(yè)務流程的基礎(chǔ)上，采取的是勞動分工方式，簡單的模仿手工會計流程，各個核算子系統(tǒng)間的信息無法共享，相互分離。（2）注重的是小部分的企業(yè)信息，無法準確、全面地反映出整個企業(yè)的經(jīng)營實況。以往的會計流程會受到技術(shù)水平、會計核算體系等方面的制約，無法將整個企業(yè)的全部業(yè)務數(shù)據(jù)集中起來，只能加工整理部分數(shù)據(jù)信息。這也就影響了會計流程的應用。（3）無法及時更新會計數(shù)據(jù)，無法實時掌控會計信息。以往的財務會計核算流程和企業(yè)業(yè)務相分離，業(yè)務業(yè)務發(fā)生后，才能夠采集、整理會計信息。這使得會計數(shù)據(jù)難以及時更新，會計信息滯后，最終影響到企業(yè)領(lǐng)導階層的決策[1]。
2會計信息化下，財務會計流程的優(yōu)化
筆者針對以往的財務會計流程中存在的各種缺陷，在會計信息化的基礎(chǔ)上，提出相應的改進措施，以此優(yōu)化財務會計流程。
（1）建立財務數(shù)據(jù)標準。首先，企業(yè)應分析以往的財務會計流程。企業(yè)應對自身的財務會計流程進行全面分析，明確財務會計流程中的問題，為優(yōu)化財務會計流程打好基礎(chǔ)。然后結(jié)合會計信息化條件，針對原始數(shù)據(jù)進行整理，結(jié)合信息化要求，建立新型財務會計流程，以此實現(xiàn)企業(yè)財務數(shù)據(jù)資源的共享。通常情況下，筆者認為應按照財務會計軟件的數(shù)據(jù)接口標準，設置憑證、報表數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)以及賬簿等，以此實現(xiàn)財務會計數(shù)據(jù)的標準化、規(guī)范化建設。
（2）打破以往的財務會計操作順序。我國各類企業(yè)要想優(yōu)化會計流程，就需要打破以往的會計操作順序。以往的會計操作順序是以勞動分工為基礎(chǔ)，財務會計和經(jīng)濟業(yè)務是相分離的。在日常工作中，財務工作人員只需要做好業(yè)務單據(jù)的記錄以及流轉(zhuǎn)工作即可，并不會涉及到經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容。因此財務部門與其他部門是相互獨立的。這樣勢必會造成企業(yè)內(nèi)部信息的不完整。但是在會計信息化的基礎(chǔ)上，企業(yè)會計核算并不需要采取人工方式，通過計算機軟件，加強對財務輸入環(huán)節(jié)的監(jiān)控，財務數(shù)據(jù)處理失誤更小[2]。
（3）采取簡便實用的財務核算流程。企業(yè)應建立財務會計一體化IT模型，利用動態(tài)型會計IT模型，實現(xiàn)財務會計、業(yè)務的一體化操作，保證采取信息及業(yè)務信息，以此提高了本企業(yè)財務會計工作效率。此外，企業(yè)應建立財務會計一體化操作流程，防止財務會計數(shù)據(jù)的重復處理。在發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務后，企業(yè)的業(yè)務部分應將已確認無誤的單據(jù)保存到數(shù)據(jù)庫中，而財務部門則按照這些單據(jù)完成財務數(shù)據(jù)采集工作，然后進行數(shù)據(jù)加工處理，最后通過系統(tǒng)軟件，將加工處理后的財務信息轉(zhuǎn)化成記賬憑證，按照需求自動形成財務報表。
（4）“事件驅(qū)動”操作程序的建立?！笆录?qū)動”指的是按照某種特定事件的代碼進入到工作狀態(tài)后，開始執(zhí)行程序指令。在“事件驅(qū)動”操作程序的基礎(chǔ)上，財務會計流程能夠按照本企業(yè)的實際要求，將財務信息設計成相應的“過程程序”模型，企業(yè)在經(jīng)營管理過程中如果需要某種財務信息，利用“事件驅(qū)動”操作程序就能夠獲得所需財務信息[3]。
（5）充分利用財務管理軟件，制定實時操控方案。在財務會計流程的初始設置過程中，財務工作人員應將會計控制的有關(guān)標準納入到數(shù)據(jù)庫中，如果企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務，管理軟件將會按照數(shù)據(jù)庫內(nèi)的會計控制標準，對本企業(yè)的經(jīng)營管理活動進行準確的分析，從而發(fā)揮出財務會計流程的實時控制功能。此外，在發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務的情況下，企業(yè)財務工作人員可以通過管理軟件，對所出現(xiàn)業(yè)務信息進行實時判斷，并及時為企業(yè)管理階層提供準確的數(shù)據(jù)，以此預防各種經(jīng)營風險。
3結(jié)語
綜上，我國各類企業(yè)在優(yōu)化財務會計流程的過程中，首先應對自身財務會計流程進行全面分析，樹立財務會計流程重組理念，充分運用會計信息化條件，改進業(yè)務流程，確保所建立的財務會計流程能夠?qū)Ρ酒髽I(yè)的財務信息、會計業(yè)務信息等進行全面的加工整理，并能夠為企業(yè)管理階層提供更多科學、有效的財務會計信息。
參考文獻：
[1]盧佳銘.會計信息化下的財務會計流程優(yōu)化[J].科技創(chuàng)新與應用,2013,11(24):224-225.
[2]張玉濤.會計信息化形勢下財務會計流程優(yōu)化研究[J].現(xiàn)代營銷(學苑版),2012,10(02):556-557.
第2篇：財務流程范文
摘要：隨著經(jīng)濟的迅速發(fā)展，信息技術(shù)發(fā)展也十分迅速，財務管理的方式亟待改革。本文將財務共享服務模式結(jié)合到財務流程再造中，重點研究了財務會計流程的再造以及資金管理流程的再造。針對財務共享服務下的財務流程再造，本文分析了如何利用這種管理模式改善企業(yè)的經(jīng)營效率，降低生產(chǎn)成本，提高核心競爭力。
關(guān)鍵詞：財務流程再造 財務共享服務 價值鏈
一、引言
近年來，伴隨著日益擴大的企業(yè)規(guī)模和不斷延長的產(chǎn)業(yè)鏈，財務流程越來越復雜，財務風險加劇，因此，如何做到既能減少企業(yè)的財務管理成本又能使財務部門的服務質(zhì)量得到保證，備受企業(yè)的關(guān)注。
為了適應企業(yè)生存發(fā)展的需要，一種新興的財務管理方式，即財務共享服務，受到了許多企業(yè)的歡迎。利用先進的業(yè)務流程重組思想，改造企業(yè)現(xiàn)有的業(yè)務、財務會計流程，實現(xiàn)深層次、全方位的財務、業(yè)務流程一體化，這將對提高企業(yè)經(jīng)營管理效率、增強抵御風險能力、發(fā)展企業(yè)價值創(chuàng)造能力和競爭力有重大意義。
二、財務共享服務對財務流程再造的影響分析
（一）對財務會計流程再造的影響
1.財務會計流程的發(fā)展狀況。從會計核算發(fā)展的趨勢來看，會計核算可基本分為三大階段：會計手工作業(yè)、會計電算化、會計核算信息化。隨著時代的發(fā)展，許多企業(yè)紛紛開始實行全面信息化管理。會計核算軟件的使用可以解決會計手工作業(yè)中無法及時傳送所需信息的弊端，并加強了部門之間的聯(lián)系。但是，建設以會計核算軟件為首的財務共享平臺并非一件易事，這是因為會計核算軟件是一種運行程序，它是處理會計業(yè)務的一種方法，但并不能解決采用這種新模式所需要變革的管理思想與方法，所以需要對企業(yè)進行改造，將企業(yè)的管理方法與會計軟件得以很好的銜接。
2.利用財務共享對財務會計的流程再造。在價值鏈中，有基礎(chǔ)活動、輔助活動之分。基礎(chǔ)活動主要有采購管理、存貨管理、成本管理、費用管理和銷售管理。這些基本活動產(chǎn)生的會計信息都要輸送到會計核算系統(tǒng)中。財務會計流程再造的基本思路是以財務共享服務模式為依托，將流程進行整合，從而使得會計核算體系融為一體，改善會計部門之間信息傳送不暢的現(xiàn)象。在財務共享平臺中，設立一個總賬核算，再將各個價值鏈的業(yè)務流程與總賬核算相聯(lián)系，這樣便可以有效地將各個價值鏈環(huán)節(jié)以及各個部門有機地結(jié)合，緩解部門之間信息不暢的現(xiàn)象。
（二）對資金管理流程再造的影響
1.資金管理的現(xiàn)狀。目前的資金管理有以下弊端：首先，信息傳送滯后，造成信息的單向流動。由于傳統(tǒng)的資金管理流程繁瑣，需要經(jīng)過比較長的資金管理流程才能形成所需的會計信息，所以得出的會計信息有可能反映不出當時業(yè)務發(fā)生的情況。外部信息流入會計核算系統(tǒng)中，而會計核算系統(tǒng)卻有可能無法真實反映情況，造成信息的單向流動。其次，當前財務管理的目標與基于價值鏈的管理思想有差異。目前財務管理的目標主要集中在利潤最大化和股東財富最大化上，這與價值鏈管理的思想有所不同，沒有引起其他利益相關(guān)者的足夠重視，不利于企業(yè)的發(fā)展。
2.資金管理流程的分析與再造。一般來說，資金管理可以分為籌資管理活動、流動資金管理活動、投資管理活動、利潤分配管理活動。籌資活動出現(xiàn)的頻率不高，但是它們對企業(yè)有較大的影響，而且其帶來的結(jié)果也難以預計，所以，籌資活動應該是非結(jié)構(gòu)化的流程。流動資金管理活動是日常經(jīng)常發(fā)生的，所以，企業(yè)有必要設計一套流程，讓流動資金管理活動按程序進行，因而流動資金管理活動屬于結(jié)構(gòu)化流程。投資管理活動在企業(yè)中發(fā)生的頻率較低，企業(yè)對投資活動都會深思熟慮，不會經(jīng)常發(fā)生，所以投資活動屬于非結(jié)構(gòu)化流程。利潤分配在企業(yè)中發(fā)生的次數(shù)比較少，一般來說，一個營業(yè)周期只發(fā)生一到兩次，所以它有一套固定的程序，但其發(fā)生頻率不高，因此它屬于半結(jié)構(gòu)化流程?；谪攧展蚕矸漳Ｊ降呢攧樟鞒淘僭熘校墙Y(jié)構(gòu)化和半結(jié)構(gòu)化發(fā)生的頻率較少，而且不易設置固定的程序，一般不作為財務流程再造的側(cè)重點，我們主要以結(jié)構(gòu)化流程作為側(cè)重點予以研究。
在傳統(tǒng)的財務流程中，傳送信息落后，必須經(jīng)過流程，才能進入會計核算，這樣有可能使經(jīng)過會計核算后的會計信息無法反映當時的情況，從而使得管理者做出的決策缺乏有效性和及時性。傳統(tǒng)的部分財務流程見圖1。從圖1可以看出，相應的數(shù)據(jù)必須要經(jīng)過流程操作才能進入會計核算環(huán)節(jié)，而不能使流程操作與會計核算同時進行，這樣，即便到達會計核算環(huán)節(jié)中發(fā)現(xiàn)了失誤，流程操作已經(jīng)結(jié)束，會計核算只能發(fā)揮事后監(jiān)督的效果。
在財務共享平臺的作用下，利用信息技術(shù)傳送所需數(shù)據(jù)，對財務流程進行再造，便可以更好地利用信息技術(shù)。再造后的部分模型見圖2。
經(jīng)過流程再造，在流程操作環(huán)節(jié)錄入相應數(shù)據(jù)的同時，通過財務共享平臺也可以在會計核算系統(tǒng)中處理相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，會計核算系統(tǒng)與流程操作同時進行，便可以對流程操作的相關(guān)情況進行及時控制與管理，改善了信息傳送滯后的現(xiàn)象。
在設計好新的流程后，我們還要以價值鏈作為導向，把資金管理系統(tǒng)與會計核算系統(tǒng)相結(jié)合。經(jīng)過整合后，再造后的模型部分見圖3。
（三）財務共享服務模式對會計人員的影響
在財務共享服務模式下，財務流程再造影響了財務會計流程與資金管理的流程，這必然會對會計人員的角色以及職能提出新的需求。
1.財務共享服務模式對會計人員角色的影響。在引進財務共享服務模式后，很多相應的財務流程得到簡化，會計人員在工作中的角色很多會被計算機取代。
2.財務共享服務模式對會計人員職能的影響。在財務共享服務模式下，會計人員的職能不再局限于簡單的記錄與核算的工作，這樣一來，會計人員將會有更多的時間和精力處理公司財務的預測與監(jiān)督方面的事宜。
三、財務流程再造的優(yōu)化策略分析
（一）財務流程再造安全性的改進
財務共享服務模式下的財務流程再造運用了現(xiàn)代信息技術(shù)，而隨著互聯(lián)網(wǎng)的廣泛普及，一些安全隱患也隨之而來。為了避免給財務人員操作帶來一定的困難，也為了保證產(chǎn)生的信息質(zhì)量，需要對財務共享服務提供一些安全性的防護。
1.利用防火墻作為電子屏障。防火墻是一種訪問控制系統(tǒng)，它設立在企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡與外部網(wǎng)絡接口的地方，可以保證財務共享服務平臺在正常工作的情況下，也可以阻止非法訪問。
2.通過加密的方式保證數(shù)據(jù)的安全性。加密技術(shù)的主要功能在于防止非法分子竊聽?，F(xiàn)在主要采用兩種加密方式，分別是對稱加密與非對稱加密。對稱加密是關(guān)聯(lián)雙方同時共用一把專門的密鑰。非對稱加密則是關(guān)聯(lián)雙方有一把公共密鑰和一把私鑰。采用非對稱加密更具有安全性，也為許多企業(yè)所采用。
（二）財務流程再造下管理制度的優(yōu)化
財務流程再造下的新流程是建立在信息技術(shù)的基礎(chǔ)上，在新的模式下，應該優(yōu)化原有的管理制度，以促進財務流程再造。
1.給員工分工時必須明確每個人的權(quán)限。在財務流程再造下，明確每個員工的職責權(quán)限是一項重要的工作，主要有以下幾個原則：第一，系統(tǒng)的管理人員與系統(tǒng)的操作人員不能是同一個人；第二，系統(tǒng)的管理人員與信息的使用者不能是同一個人；第三，系統(tǒng)的操作人員只能使用文件上的數(shù)據(jù)，而不能擅自修改文件上的數(shù)據(jù)。
2.憑證在傳遞順序與業(yè)務處理的程序。在再造后的財務流程中，相應的操作人員在終端上記賬。這時，會計人員負責憑證和賬簿的保管，操作人員負責電腦軟盤、硬盤等的保管，這樣有利于相互配合、相互監(jiān)督。
（三）財務流程再造中核心流程的優(yōu)化
在財務共享服務的環(huán)節(jié)中，主要有三大核心流程，分別是：信息流、實物流和資金流。將這三大流程有機地融合在一起，使其相互作用，是財務流程再造優(yōu)化中的一個重要問題。
在優(yōu)化這三大流程的過程中，需要加強財務審核的控制以及信息整合與歸檔的控制，盡量保證三大業(yè)務流程的同步。在優(yōu)化信息流方面，應將原來繁瑣的串行信息流優(yōu)化為并行信息流，這樣一來便縮短了信息的傳遞途徑，提高了信息傳遞的效率，見圖4、下頁圖5。
四、結(jié)束語
本文通過對財務共享服務模式下的財務流程再造進行研究和分析，認為財務共享服務模式適應了當代信息高速發(fā)展的要求，財務流程再造也是目前發(fā)展的一個趨勢。運用財務共享服務模型進行財務流程的再造可以有效地提高企業(yè)的工作效率，降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，提高企業(yè)的核心競爭力，它是財務管理的一種創(chuàng)新。但是，財務流程再造不是一朝一夕之事，而是一項長期工程，需要管理人員不斷優(yōu)化并改善財務流程工作。X
參考文獻：
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2.何瑛.基于云計算的企業(yè)集團財務流程再造的路徑與方向[J].管理世界，2013，（04）：182-183.
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第3篇：財務流程范文
隨著我國高校辦學規(guī)模日益擴大，高校師生數(shù)量、校區(qū)的增加，高校的財務業(yè)務日益復雜，不少高校出現(xiàn)了報銷難的問題，優(yōu)化高校財務報銷流程刻不容緩。本文首先闡述目前高校普遍實行的財務報銷流程及存在的問題。然后提出優(yōu)化設計方案，解決現(xiàn)在面臨的問題，實現(xiàn)各部門、多校區(qū)財務共享。
一、現(xiàn)行高校財務報銷的流程及存在問題
1.現(xiàn)行高校財務報銷普遍采用報銷人整理單據(jù)拿到財務報銷大廳由財務人員審核的模式，具體業(yè)務流程如圖1（a）：
①報銷人把單據(jù)整理好，填寫報銷單，項目負責人簽字，若支出數(shù)額達到一定金額或特殊業(yè)務還需校領(lǐng)導審批。②網(wǎng)上預約，將單據(jù)拿到財務報銷大廳。財務人員審核單據(jù)真實性，審批手續(xù)是否齊全，報銷金額是否準確，報銷內(nèi)容是否符合制度規(guī)范。③編制會計憑證。④出納付款。若審核不通過，告知報銷人原因，將單據(jù)退回給報銷人讓其重新處理。
2.現(xiàn)行高校財務報銷流程的問題有：①整理單據(jù)時可能會粘貼錯誤，提供材料不全、審批手續(xù)不全、發(fā)票過期等問題，報銷人得重新走各個流程。②報銷人需要奔波于各個單據(jù)審批人的辦公室，若項目負責人或領(lǐng)導不在辦公室，影響報銷效率。處理報銷單審批工作，分散了審批人投入其他更重要管理工作的精力。④財務人員面對大量單據(jù)，一張張審核計算，在財務系統(tǒng)中錄入信息，還要向教職工解釋財務規(guī)章制度和報賬答疑，工作效率較低且容易發(fā)生錯誤。⑤報銷人一段時間后要查看曾經(jīng)報銷的內(nèi)容，需要檔案利用審批之后才能一筆筆翻查憑證查看報銷內(nèi)容。
二、高校財務報銷流程優(yōu)化設計方案
1.根據(jù)現(xiàn)行財務報銷流程存在的問題，設計出一套優(yōu)化的財務報銷流程
①報銷人整理單據(jù)，登錄報銷系統(tǒng)，掃描單據(jù)上傳。輸入項目號，報銷系統(tǒng)顯示項目余額，若報銷金額大于項目余額，系統(tǒng)提示不予進行下一步操作。報銷人在逐條填寫報銷內(nèi)容時，系統(tǒng)右側(cè)給予提示，例如哪些費用可以報銷，并且可以插入講解視頻。系統(tǒng)對各類費用自動計算。報銷人輸入報銷金額打入誰的卡中，報銷系統(tǒng)與酬金系統(tǒng)對接，只要報銷人輸入姓名，報銷系統(tǒng)自動跳出此人的銀行卡號。②項目負責人可以在電腦或手機APP上審批。③若報銷金額大于一定金額或特殊業(yè)務需要分管校長審批。④財務人員在網(wǎng)上初審。⑤報銷人將紙質(zhì)單據(jù)投遞到財務報銷大廳，財務人員對紙質(zhì)單據(jù)復審，主要核對紙質(zhì)單據(jù)與報銷系統(tǒng)中的掃描件是否一致，若核對一致，將報銷系統(tǒng)中的報銷內(nèi)容自動轉(zhuǎn)換生成會計憑證。⑥出納在財務系統(tǒng)中點擊付款，銀校直連接口將資金自動轉(zhuǎn)賬到報銷人卡上。
2.優(yōu)化后的報銷流程的優(yōu)點
①報銷人可以在任何地點、任何時間進行網(wǎng)上報銷。報銷人不必在多個校區(qū)之間來回奔波，財務人員全部集中在本部，減少財務成本，各校區(qū)實現(xiàn)財務共享。②加快報銷工作效率。除了投遞紙質(zhì)單據(jù)外，其余環(huán)節(jié)均通過網(wǎng)絡和手機完成。③報銷人員在報銷系統(tǒng)中填寫報銷單時，報銷系統(tǒng)可以對其進行指導。④自動計算各類單據(jù)的合計數(shù)，節(jié)省財務人員的計算時間。⑤報銷人上傳的單據(jù)掃描件在系統(tǒng)中保存，方便查詢不必一筆筆翻紙憑證。⑥隨時查詢報銷單據(jù)的狀態(tài)和單據(jù)的審核進度，提高報銷工作透明化。⑦報銷系統(tǒng)可輔助會計憑證編制。⑧項目負責人、校領(lǐng)導可異地、集中時間進行線上審批，節(jié)省了報銷人等待時間，自己更有精力投入到其他管理工作中。⑨報銷單經(jīng)過道道審批，財務人員對其線上初審，減少退票的發(fā)生。⑩報銷單的錄入由報銷人在網(wǎng)上操作，減少財務人員的工作量，加快報銷工作的完成，增強財務信息的時效性。
第4篇：財務流程范文
一、報銷審批監(jiān)控程序
1、公司除正常費用開支外，其余各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權(quán)限批準后，在計劃范圍內(nèi)列支。
2、辦公用品的購置：由各部門根據(jù)需要，編制計劃報總裁辦審核匯總，按審批權(quán)限批準后，由集團總裁辦按計劃統(tǒng)一購買，并建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。領(lǐng)用時，須填制出庫單，經(jīng)分管領(lǐng)導批準?？偛棉k每月末應將辦公領(lǐng)用清單交財務室進行核定監(jiān)控。
3、物品采購報銷須按公司采購控制程序、庫房管理程序、進貨檢驗程序完備審批手續(xù)后辦理報銷。
4、要求財務出納人員嚴格執(zhí)行財務制度，并于每月月初匯總上月的報銷清單，上報上級主管。
5、瑞德總經(jīng)理所產(chǎn)生的費用由徐總簽字報銷。
6、每周三定為費用報銷日。培訓回來的員工必須要當月進行轉(zhuǎn)訓，由行政簽字確認后方可報銷。當事人填好報銷單，部門經(jīng)理簽字，交給財務小方即可。
二、報銷規(guī)定
(一)、差旅費報銷規(guī)定
1、員工出差應填寫出差“申請單”，并按規(guī)定程序報批后，到財務部門預借差旅費
2、員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，連同出差“申請單”、原始報銷憑證，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務部報銷。
3、員工差旅費報銷標準嚴格按照公司規(guī)定執(zhí)行。
4、住宿費：單人或雙人出差每天最高不超過200元，去深圳、廣州、上海、北京出差每天最高不超過350元，超出部分由個人承擔，如有特殊情況需總裁批準方可報銷。
5、交通費：員工出差需購買飛機票的，一律由辦公室統(tǒng)一購買，不得擅自購買。如擅自購買，費用由個人承擔。出差不是為處理緊急事務的，普通員工以車，船交通工具。員工長途出差交通費可實報實銷，出租車票不得連號。
6、出差津貼：每人每天30元。
（二）、市內(nèi)交通費用報銷規(guī)定
公司員工在市內(nèi)外出辦事，應盡量選擇乘坐公司車或公交車，原則上不提倡乘坐出租車，如確應工作需要乘坐出租車，要事先請示分管領(lǐng)導，并在報銷單上
注明，報銷時出租車票不得連號。
（三）、報銷發(fā)票粘貼規(guī)定
報銷人應將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在報銷單背面（左上角處），完整規(guī)范地填寫相應的報銷單。具體要求為：
1、費用報銷單：按事類逐項逐件填寫內(nèi)容摘要，寫清大小寫金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報銷時沖賬的應注明借款人姓名、金額及時間。
2、費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及非行政部門開具的收款收據(jù)一律不予報銷。
3、差旅費報銷單：按途中經(jīng)過的地點及發(fā)生相關(guān)費用逐地逐項填寫對應的時間、車船費等費用，因出差發(fā)生的費用填在差旅費報銷單中“其它“費用項上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。
4、填寫報銷單時應使用水筆或鋼筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。
三、報銷時間
購買材料和支付工程款，必須在單據(jù)所填日期的一個月內(nèi)報銷，員工報銷其他費用，必須在費用發(fā)生之日的本周內(nèi)按規(guī)定程序進行報批。
四、下列情況不予報銷：
第5篇：財務流程范文
【關(guān)鍵詞】建筑企業(yè) 財務流程 再造
進入21世紀，隨著社會進步和國家經(jīng)濟建設發(fā)展，建筑行業(yè)已成為國民經(jīng)濟的支柱性產(chǎn)業(yè)。然而，經(jīng)濟的全球化和市場需求的不斷變化，對建筑企業(yè)的管理模式、管理流程提出了新的挑戰(zhàn)。由于建筑企業(yè)進行施工時具有建設周期長、施工人員多、資金投入大、安全風險高等特點。因此，在財務核算方式上，如何根據(jù)企業(yè)價值鏈重組財務流程以適應企業(yè)變革需要，從而在市場上取得更多的生存話語權(quán)，是建筑企業(yè)不得不面對的問題。
一、財務流程再造的必要性
建筑企業(yè)的財務會計流程包含數(shù)據(jù)的采集、加工、存儲和輸出，是連接業(yè)務流程和管理流程的橋梁?；诮ㄖ袠I(yè)的特點，建筑企業(yè)組織機構(gòu)會隨著項目部的建立、運行、解散而發(fā)生變化，財務管理機構(gòu)和工作內(nèi)容也會相應做出調(diào)整。由于以下因素，作為建筑企業(yè)，確有進行財務流程再造的必要性。
（一） 財務機構(gòu)設置和人員配備不合理
目前在建筑行業(yè)財務管理機構(gòu)多采用集權(quán)式模式，利用會計委派制對會計人員進行管理。從建筑行業(yè)的項目管理來說，一般采用總部、分部、項目部三級組織進行管理。與此對應，總部、分部、項目部再設置各自財務機構(gòu)，從而在財務管理上形成了三級體制。這種方式造成了機構(gòu)臃腫，對人員配備也形成了浪費。
（二） 財務預算執(zhí)行不規(guī)范
財務預算的規(guī)范可以反映企業(yè)財務管理的執(zhí)行力，財務預算要在真實的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上進行，它實際上強調(diào)的是從根據(jù)實際執(zhí)行預算反映出來的問題，進行調(diào)整修改，監(jiān)督控制。建筑企業(yè)在施工中受到外界的影響較大，目前大多數(shù)建筑企業(yè)預算內(nèi)容、數(shù)據(jù)報表比較隨意，預算內(nèi)容比較粗放。
（三） 成本核算不規(guī)范
從項目管理過程來說，分布在不同區(qū)域的項目部，受業(yè)主、材料市場、勞務用工的影響，加之各管理人員素質(zhì)和對經(jīng)濟業(yè)務的熟悉程度，以及內(nèi)部管理上的不規(guī)范，會造成項目部形成不了統(tǒng)一的財務核算體系，成本費用核算達不到準確、及時的水平，從而導致會計信息不能夠滿足內(nèi)部管理的需求。因此，在制度和管理架構(gòu)內(nèi)，需要對財務成本核算流程進行準確分析的流程。
（四） 會計信息化水平亟需提高
對財務數(shù)據(jù)進行高質(zhì)量的信息化，可以貫穿至整個施工生產(chǎn)的每一個環(huán)節(jié)。對前期建筑施工項目的可行性論證、中標、組織、采購、結(jié)算、付款等都能進行財務控制。通過先進的科學技術(shù)手段提供及時、高質(zhì)量的財務信息，可以為決策者進行抉擇時提供有效的數(shù)據(jù)。建筑企業(yè)根據(jù)施工生產(chǎn)時“點多面廣”的特點，對其進行分析，采用不同格式的財務報表，從而形成電子信息系統(tǒng)的優(yōu)化。
二、對現(xiàn)有財務業(yè)務流程的調(diào)研、分析與診斷
財務流程再造應遵循企業(yè)戰(zhàn)略和企業(yè)價值鏈原則，進行財務流程優(yōu)化是建筑企業(yè)為適應內(nèi)外環(huán)境的變化而采取的一種有效管理方法，從理論到實踐并非一步之遙，那么，如何運用BPR的管理手段對企業(yè)進行流程優(yōu)化呢？
（一）分析建筑企業(yè)的財務組織結(jié)構(gòu)
建筑企業(yè)是基于項目法施工這種生產(chǎn)方式來組建各類機構(gòu)，在這種配置方式下，大多數(shù)企業(yè)按總公司、分公司、項目部三級成立各級機構(gòu)。在財務管理模式上，根據(jù)資金管理原則其財務資金運轉(zhuǎn)方式有以下三種：
1.統(tǒng)收統(tǒng)支模式。是指企業(yè)的一切資金收付活動都集中在企業(yè)的財務部門，各分支機構(gòu)或子公司不單獨設立賬號，一切資金支出都通過財務部門付出，現(xiàn)金收支的批準權(quán)高度集中在經(jīng)營者，或者經(jīng)營者授權(quán)的代表手中。
2.撥付備有金模式。是指企業(yè)按照一定的期限統(tǒng)撥給所屬分支機構(gòu)和子公司一定數(shù)額的現(xiàn)金，備其使用。
3.設立結(jié)算中心模式。結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團內(nèi)部設立的，辦理內(nèi)部各成員或分公司資金收付和往來結(jié)算業(yè)務的專門機構(gòu)。
（二）進行分析和診斷
在確定建筑企業(yè)以何種方式設立組織機構(gòu)后，要對這種方式下財務機構(gòu)的業(yè)務流程進行分析和診斷，分析過程應結(jié)合企業(yè)財務機構(gòu)在企業(yè)生產(chǎn)流程中起的作用和與其他機構(gòu)之間業(yè)務往來的情況進行，通常要進行以下幾方面分析和診斷：
1.按企業(yè)組織特性分析以何種方式配備組織機構(gòu)，結(jié)合企業(yè)各部門與財務部門進行經(jīng)濟業(yè)務往來現(xiàn)狀分析財務機構(gòu)在哪些方面不適合于現(xiàn)有生產(chǎn)組織方式。主要從組織機構(gòu)設置和人員配備上分析哪些流程需要進行改進或再造。
2.按會計特性從收入、成本、費用開支等流程分析建筑企業(yè)進行施工取得收入時的結(jié)算流程，生產(chǎn)期間發(fā)生的人工費、材料費用開支等流程。分析財務機構(gòu)在閉合系統(tǒng)中所處的位置，如何提高財務核算的效率，哪些流程可以進行改進。
3.根據(jù)會計數(shù)據(jù)處理的方式分析企業(yè)財務機構(gòu)在獲取基礎(chǔ)財務信息時，在流程上存在哪些滯后于企業(yè)生產(chǎn)方式的地方。主要從原始會計數(shù)據(jù)（紙制憑證）、會計電算化、新會計準則的制定、會計核算新技術(shù)應用中分析和診斷。
4.根據(jù)審計的原則對整個財務流程進行持續(xù)性的控制與監(jiān)督。
三、有效規(guī)劃財務業(yè)務流程再造
在進行流程再造之前，企業(yè)要對再造程序的困難性有充分的認識，因此有必要做大量的基礎(chǔ)調(diào)查數(shù)據(jù)，基于建筑企業(yè)高層管理者對財務流程再造的決心和支持，應有效規(guī)劃以下面幾個步驟：
1.出具企業(yè)財務流程分析診斷報告。對財務流程再造有一個具體的分析，解決我們“為何做、做什么、何時做”的問題，同時，從公司人事部門、信息部門和財務、項目部等部門抽調(diào)業(yè)務嫻熟的人員參與，組建組織機構(gòu)流程再造專門機構(gòu)。
2.收集數(shù)據(jù)，進行數(shù)據(jù)準備和整理。根據(jù)新業(yè)務流程和軟件需求進行相關(guān)財務靜態(tài)數(shù)據(jù)和動態(tài)數(shù)據(jù)的搜集和整理。鑒于會計數(shù)據(jù)的嚴密性和邏輯性，確定流程再造的啟動時間。
3.根據(jù)施工企業(yè)會計制度，進行財務系統(tǒng)定義。將整理后的數(shù)據(jù)維護進系統(tǒng)中，在各財務流程管理體系中完成系統(tǒng)的初始化工作。
4.系統(tǒng)運行測試。這是系統(tǒng)的試運行環(huán)節(jié)，也是對業(yè)務流程重組效果的檢測。
5.上崗人員考核。新系統(tǒng)日常操作、基本要求等操作員必須掌握，并經(jīng)過考核合格方可取得上崗資格。考核主要包括：新業(yè)務流程、財務軟件應用和系統(tǒng)操作管理制度等。
6.進行系統(tǒng)和流程切換。這是正式啟用新業(yè)務流程和財務信息系統(tǒng)的開始。
四、建筑企業(yè)財務流程再造實施的具體措施
在實施方面，建筑企業(yè)財務流程再造的具體措施是：
1.實行統(tǒng)一的財務制度和管理。根據(jù)國家會計法規(guī)，在公司、分公司、項目部三個層面上，按施工企業(yè)會計制度要求，進行會計核算科目設置、會計核算手段、財務管理方法的統(tǒng)一。
2.財務與業(yè)務部門高度協(xié)同工作，實現(xiàn)公司財務控制能力的延伸。對重組的財務機構(gòu)與各業(yè)務部門的協(xié)同工作進行規(guī)定。
3.實施全面的預算管理。通過預算控制，將資金開支、費用發(fā)生、成本發(fā)生置于監(jiān)督之下。
4.及時準確的合并報表。通過報表的快速分級匯總，使經(jīng)理層及時掌握全公司的經(jīng)營狀況，為其提供決策支持數(shù)據(jù)，提高公司的市場應變能力。
5.組織結(jié)構(gòu)重構(gòu)。根據(jù)財務業(yè)務流程重構(gòu)方案，打破舊有模式重組財務組織結(jié)構(gòu)，按以上步驟，人員到位、崗位到位、績效考核到位，按新模式進行財務流程的運行。
五、實施過程中的修正與反饋
雖然經(jīng)過大量的準備，在財務流程再造實施過程中依然會出現(xiàn)一些問題，主要反映在財務流程再造減少乃至取消中間治理層權(quán)限，在基層財務與決策層財務機構(gòu)之間的直接溝通可能會存在一定的磨合期；同時，財務業(yè)務流程再造增寬了治理幅度，在治理者與下屬間信息的有效傳遞可能會存在信息溝通不暢，信息有可能出現(xiàn)暫時性的失真；來自公司財務員工內(nèi)部的阻力會對實施過程造成影響等。確定流程再造實施過程中出現(xiàn)的問題，對這些問題進行修正，再造工作才能得與順利進行。
六、結(jié)語
建筑企業(yè)要建立符合現(xiàn)代企業(yè)業(yè)務增長機制的成功模式，就必須以強化流程能力為前提，加快企業(yè)“流程再造”，建立財務、銷售、采購、經(jīng)營“合而為一”的互動機制，充分發(fā)揮資源最佳效益，同時，建筑企業(yè)在進行財務流程再造時必須全面考察，權(quán)衡利弊，在成功所帶來的效益與失敗可能引發(fā)的不利后果之間做出選擇，在流程再造所必須花費的代價與可能帶來的經(jīng)濟效益之間做出選擇。成功的財務流程再造，能夠理順建筑企業(yè)收入結(jié)算、材料供應、資金流動、會計核算關(guān)系，能夠提高企業(yè)經(jīng)營效率和經(jīng)營業(yè)績，從而使企業(yè)得到更好地發(fā)展。
參考文獻
[1] 趙立航.企業(yè)流程再造中的新流程設計[J].企業(yè)改革與管理，2005（11）：25-27.
第6篇：財務流程范文
關(guān)鍵詞：財務業(yè)務一體化 ； 重組； 系統(tǒng)集成
1990年美國的邁克爾?哈默博士首先提出了“業(yè)務流程再造”（business process reengineering，BPR） 理論，并將它引入西方企業(yè)管理實踐。“必須重組業(yè)務，用信息技術(shù)的力量徹底重新設計業(yè)務流程，使組織在成本、質(zhì)量、服務和速度等關(guān)鍵指標上取得顯著提高?！必攧樟鞒讨亟M，是對財務管理過程和財務決策體制進行重塑，以提高財務運作效率。企業(yè)財務流程重組對于提高企業(yè)的運作效率、建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度具有十分顯著的現(xiàn)實意義。
一、財務流程重組的動因分析
以財務業(yè)務一體化導向的財務流程重組歐美企業(yè)掀起了以“業(yè)務流程再造”為核心的企業(yè)管理革命的浪潮，一些企業(yè)進行了會計流程重組?，F(xiàn)有財務流程進行重組的目標，就是要改變傳統(tǒng)的以職能為導向、分段順序的信息處理流程，代之以流程為導向、經(jīng)濟事項為驅(qū)動的信息處理流程，凸現(xiàn)財務的管理控制職能，實現(xiàn)深層次、全方位的財務業(yè)務一體化。
（一）全球化下企業(yè)競爭模式變革要求進行財務流程重組
隨著經(jīng)濟全球化的不斷深入，企業(yè)的技術(shù)、資金、采購、生產(chǎn)、銷售也不斷實現(xiàn)全球化。全球化背景下企業(yè)競爭的特點可以總結(jié)為關(guān)系到企業(yè)生存和發(fā)展的3C因素:顧客（customer）:市場由賣方市場轉(zhuǎn)為買方市場，主導權(quán)在顧客手中，商品處于供過于求的飽和狀態(tài)，因此怎樣增加顧客價值，使其滿意就成為企業(yè)成敗的關(guān)鍵。越來越多的企業(yè)重視客戶關(guān)系管理就是一個很好的佐證。變革（change）:技術(shù)創(chuàng)新層出不窮，產(chǎn)品更新?lián)Q代不斷加速，生命周期越來越短，這些變化己成為不可阻擋的潮流，促使企業(yè)加快變革步伐。競爭（comPetition）:以往那種僅憑借物美價廉的商品就能在競爭中穩(wěn)操勝券的簡單競爭方式已被多層面、全方位的競爭方式所取代。而這一嶄新的競爭方式緊密圍繞下面四個方面展開:Time:按合同及時交貨或新產(chǎn)品上市的時間；Quality:高質(zhì)量的產(chǎn)品滿足日益挑剔的顧客的要求；Cost:同等條件下取得優(yōu)于競爭對手的成本； Service:售前咨詢服務及售后維護和增值服務，提品全生命周期服務。企業(yè)要想在這種嚴峻的競爭環(huán)境中生存下去，就必須改變原有的僵化、遲鈍的管理流程和組織結(jié)構(gòu)，增強應對環(huán)境變化帶來的突發(fā)事件的能力，即進行業(yè)務流程重組。
（二）信息社會下瞬時信息需求要求財務流程重組
隨著資本市場的不斷發(fā)展和制度的逐步規(guī)范，市場規(guī)模的不斷擴大，金融全球化的不斷推進，信息使用者對財務信息的要求越來越高，對信息的可靠性和及時性有很大追逐動力。而且政府、銀行、投資者、員工等信息使用者也越來越不滿足于單一、固定的信息披露模式，對信息及時性和多樣性的要求與日俱增。傳統(tǒng)的會計核算年度財務信息往往要滯后3一4個月才能向信息使用者披露，而這已嚴重影響了使用者的決策，降低了會計信息的信息含量和有用性。借鑒企業(yè)BPR的管理理念和方法，對財務會計各環(huán)節(jié)業(yè)務流程實施重組，采用財務業(yè)務一體化的動態(tài)會計分期，提供實時的財務會計信息將是今后財務會計核算的必然選擇。
（三）傳統(tǒng)財務會計流程弊端凸顯要求財務流程重組
傳統(tǒng)會計流程是基于幾百年前傳統(tǒng)會計的鼻祖—帕喬利的會計理論而來，雖然隨著環(huán)境發(fā)展人們已對此思想做了多次改進，但是它的本質(zhì)并沒有改變。其主要圍繞企業(yè)現(xiàn)有物質(zhì)資源的合理配置和有效利用，較少涉及人力資源配置與運用問題，以成本分析、成本預測、成本決策、成本控制等為主要內(nèi)容，立足于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理而建立起來的，基本未考慮企業(yè)外部經(jīng)營條件和宏觀經(jīng)濟環(huán)境的制約，站在企業(yè)財務會計部門的立場向企業(yè)管理當局提供信息支持。面臨全球化下新的競爭形勢，隨著企業(yè)戰(zhàn)略管理思想的深入運用?企業(yè)會計業(yè)務流程必須從戰(zhàn)略角度擴展到宏觀層面?以長期為導向?面向未來?面向企業(yè)外部?包括整個價值鏈。會計業(yè)務流程應融入企業(yè)戰(zhàn)略管理信息系統(tǒng)的建構(gòu)之中?將對競爭對手、供應商和客戶的數(shù)據(jù)采集工作由被動狀態(tài)變?yōu)橹鲃訝顟B(tài)?從而使企業(yè)經(jīng)營管理層掌握企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的變化?進而作出正確的經(jīng)營管理戰(zhàn)略。
二、財務流程重組的主要特征
財務業(yè)務一體化系統(tǒng)的核心是先進的管理思想和現(xiàn)代化管理手段的完美集成和統(tǒng)一,系統(tǒng)利用現(xiàn)代化的管理手段,及時、真實地反映企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務活動的全貌,對經(jīng)濟業(yè)務活動的全過程進行全面的科學管理,系統(tǒng)具有鮮明的特征。
（一）以服務價值鏈為導向。
財務管理的基本要求就是能對企業(yè)經(jīng)營和資金運作過程中各項能以貨幣計量和反映的活動進行全過程和全方位的系統(tǒng)控制，而這種控制能力與企業(yè)的財務管理流程的有效性具有直接的關(guān)系。其中最基礎(chǔ)的是企業(yè)會計信息系統(tǒng)控制的流程再造，其次是企業(yè)財務管理機制的流程再造，最后是財務管理人員的再造。將整個企業(yè)的財務管理流程按照企業(yè)一定經(jīng)營目標戰(zhàn)略的目標要求和企業(yè)具體管理特點相結(jié)合，仔細研究財務管理流程中各個環(huán)節(jié)的特性和作用，并對其進行系統(tǒng)整合，就能真正有效地發(fā)揮財務管理在企業(yè)整個經(jīng)營活動中的控制能力?！熬拓攧照撠攧铡保鞘止げ僮鲿r代財務運行的特征。在信息化環(huán)境下，財務流程與業(yè)務流程有機地融合的。當一項經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，由相關(guān)部門人員錄入業(yè)務信息，該信息將自動存儲在數(shù)據(jù)倉庫中，通過執(zhí)行業(yè)務規(guī)則和信息處理規(guī)則，使物流、資金流、信息流實時同步生成。
（二）以優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)為手段。
流程再造的最終目的是提高經(jīng)濟運行效率。一般而言，企業(yè)財務流程重構(gòu)包括以下幾個方面：
一是企業(yè)融資機制的再造，融資機制涉及宏觀環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部兩個方面。二是企業(yè)投資機制再造。三是規(guī)范企業(yè)財務信息的生成和披露機制。組織的扁平化，體現(xiàn)在管理層次的減少，大幅縮減管理人員，而相關(guān)人員管理幅度的增大。隨著流程小組負責流程的實際操作，對流程的管理也成為其工作的一部分。流程小組被賦予更多的權(quán)力，可以自行計劃、安排、檢查本流程的工作。而 這些原屬于管理層的職責，現(xiàn)在轉(zhuǎn)移到流程小組肩上，對控制性管理層的需求消失了。流程小組也因為可以根據(jù)實際情況在其所授權(quán)的范圍內(nèi)，獨立地進行思考分析，做出決定，而不必事事請示上層或等待指示，使得財務會計事務可以更好的面向決策。同時，由于原屬于管理層的許多權(quán)力下放到流程，管理人員也不必事事親力親為，在基于業(yè)務流程重組的財務會計組織中，管理人員的作用在于協(xié)調(diào)、指導各流程的工作，并對流程進行設計或修改。
（三）以贏得顧客為導向。
顧客的青睞是企業(yè)的財福。只有最大限度地滿足顧客，才能贏得市場。這里的顧客包括企業(yè)內(nèi)部客戶即各業(yè)務部門及外部客戶，而外部客戶指的是上游的供應商與下游的產(chǎn)品購買者。以顧客為導向不僅是財務會計組織應體現(xiàn)的特征，也是財務流程重構(gòu)的指導方針。
財務會計組織應與供應商之間相互開放，通過網(wǎng)絡化集成實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，加強對市場需求預測及生產(chǎn)計劃的交流，以降低存貨成本，避免缺貨風險。財務會計組織與顧客（這里的顧客指產(chǎn)品購買者）之間的協(xié)作關(guān)系體現(xiàn)在:建立顧客的信用檔案，對不同信用狀況的顧客制定不同的信用政策，采用不同的結(jié)算方式，定期與顧客核對應收賬款，減少或避免錯誤、舞弊事件。加強與顧客的溝通，以了解如何能提供更好的服務。財務會計組織與內(nèi)部各業(yè)務組織之間的業(yè)務伙伴關(guān)系。傳統(tǒng)上，財務會計部門將工作重心放在財務控制與規(guī)章制度的執(zhí)行上，與業(yè)務組織之間的關(guān)系是處于監(jiān)督與被監(jiān)督，控制與被控制的狀況，似乎總是凌駕于業(yè)務組織之上。在重構(gòu)后的財務會計組織中，這種關(guān)系被徹底摧毀，取而代之的是會計組織與業(yè)務組織之間的業(yè)務伙伴關(guān)系，或者說財務會計組織將業(yè)務組織視為內(nèi)部客戶，為之提供最佳的服務。財務會計組織及時收集企業(yè)流程及競爭對手的流程信息，并將之反饋給業(yè)務經(jīng)理，幫助其進行橫向比較，采取有效措施改進流程，協(xié)助業(yè)務經(jīng)理對業(yè)務流程的績效，每個員工的業(yè)績進行評價。這樣，有助于財務人員開闊視野，了解企業(yè)的業(yè)務過程，促進深層次、全方位財務業(yè)務一體化的實現(xiàn)，從而更好的為企業(yè)創(chuàng)造價值，也能體現(xiàn)財務組織及人員的價值創(chuàng)造能力。
三、財務流程重組的實現(xiàn)途徑
通過重構(gòu)財務流程，為企業(yè)績效的飛躍打下良好的基礎(chǔ)。借鑒業(yè)務流程重組的思想來重組財務流程，應當從信息使用者的角度出發(fā)，同時考慮在新的社會經(jīng)濟環(huán)境下財務會計人員角色和地位的轉(zhuǎn)變，在此基礎(chǔ)上建立新的財務流程。
（一）財務流程分析與重組目標設立
要完成財務流程重組，首先要進行流程分析。財務流程分析要運用多種不同的技術(shù)手段，理解和把握現(xiàn)有財務流程的特征、基本內(nèi)涵和缺陷，分析核心的價值創(chuàng)造流程，尋找價值提升的空間，從而為財務流程再造提供決策依據(jù)。財務流程分析包括下面三個方面內(nèi)容：一是外部因素分析，主要是影響企業(yè)價值創(chuàng)造的各類外部因素，如市場、競爭、宏觀環(huán)境等；二是內(nèi)部因素分析，主要是內(nèi)部管理對外部環(huán)境的適應性和價值創(chuàng)造能力，如管理制度和文化、人力資源等；三是具體作業(yè)流程的效率分析，如研發(fā)設計流程、生產(chǎn)、營銷等的作業(yè)效率等。 財務流程分析的一處重要目標是尋找再造的關(guān)鍵財務流程。一般來說，并不是企業(yè)所有的財務流程都需要再造。
（二）財務會計組織的重構(gòu)
財務會計組織是企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的重要組成部分，但它又是一個相對獨立的要素，是財務流程的組織基礎(chǔ)，財務流程只有附著在財務會計組織及其結(jié)構(gòu)之上，并通過一定的手段和方式才能有效運作。
企業(yè)存在的最終目的不是在于生產(chǎn)產(chǎn)品或賺取利潤，而是在于創(chuàng)造價值。在進行機構(gòu)調(diào)整時遵循的思路應該是:首先研究財務流程中的節(jié)點，分析每個節(jié)點的工作內(nèi)容和意義，然后進行崗位設置，用崗位來保證流程的執(zhí)行；在崗位設定之后，根據(jù)職能相近或緊密相關(guān)的崗位組成部門的原則來調(diào)整企業(yè)的組織機構(gòu)，實現(xiàn)組織、崗位、流程的匹配。
在實行業(yè)務流程重組后的組織模式中，組織是圍繞業(yè)務流程運行的，職能單元則是為業(yè)務流程的運行提供服務性的支持。因此基于財務流程重組的財務會計組織實際上是一種二維的組織結(jié)構(gòu)，即流程維度與職能維度。一方面，會計組織以業(yè)務流程為主干，建立與業(yè)務流程相應的會計流程小組，滿足與業(yè)務流程橫向經(jīng)濟關(guān)系處理的全面控制的要求；另一方面各個會計流程小組都歸屬于會計服務中心，其作用在于培養(yǎng)并提供會計專業(yè)人員，根據(jù)流程的需要合理安排人員，為員工提供專業(yè)指導與咨詢，參與解決流程執(zhí)行上的問題，從而在縱向上保證本組織內(nèi)進行核算與管理的系統(tǒng)性。
（三）財務流程重構(gòu)
財務流程的重構(gòu)是財務重構(gòu)實施結(jié)構(gòu)中的核心層，該層所進行的是對原有的流程的重新思考和徹底再設計。財務流程重組的目標是，改變傳統(tǒng)財務會計信息順序收集、傳遞方式，實現(xiàn)系統(tǒng)集成收集:改變傳統(tǒng)的串行財務會計處理方式，實現(xiàn)事項驅(qū)動的并行、實時會計處理方式；改變傳統(tǒng)的以單一財務報告為終極目標的模式，實現(xiàn)信息提供的多樣化，并凸現(xiàn)財務的管理控制職能。系統(tǒng)化改造現(xiàn)有的財務流程，其中的重點是從客戶價值出發(fā)，消除或減少流程內(nèi)部的非增值作業(yè)，調(diào)整和整合核心增值作業(yè)，從而提高企業(yè)績效。
總而言之，企業(yè)財務流程重組是一項復雜的系統(tǒng)工程，其基本目標是提高企業(yè)財務管理的效率，從而提高企業(yè)整體的運作效率。
第7篇：財務流程范文
關(guān)鍵詞：流程設計；財務風險；企業(yè)
在當前我國社會水平不斷提高的背景下，有關(guān)企業(yè)運行管理理論也在不斷發(fā)展，企業(yè)在發(fā)展過程中各個流程被賦予了不同的意義。在當前我國不斷堅持側(cè)供給改革的背景下，各行業(yè)企業(yè)想要長久發(fā)展，就要結(jié)合當前社會發(fā)展趨勢，不斷完善企業(yè)流程設計工作，在此基礎(chǔ)上，提高財務風險的防范對策，提高企業(yè)競爭力，促使企業(yè)得以長久穩(wěn)定的發(fā)展。
一、企業(yè)流程設計與財務風險的相關(guān)概述
所謂的企業(yè)流程設計指代的是企業(yè)在運行管理過程中，為了實現(xiàn)自己的發(fā)展目標，進行的一系列相關(guān)活動，是實現(xiàn)企業(yè)重要價值的過程。根據(jù)當前我國企業(yè)運行發(fā)展情況來看，有關(guān)企業(yè)管理理念的形成與社會發(fā)展趨勢的變化有著十分密切的關(guān)系，將企業(yè)管理理念應用到企業(yè)實際生產(chǎn)活動中的重要體現(xiàn)與驗證便是企業(yè)流程設計［1］。由此可見，企業(yè)發(fā)展運行過程中，流程設計工作可以看做是在當前我國社會發(fā)展趨勢下，當前管理理念、技術(shù)環(huán)境下，企業(yè)經(jīng)營管理模式、方法、理論的一種體現(xiàn)，與企業(yè)管理工作有著十分密切的關(guān)系。在當前經(jīng)濟市場競爭形勢愈發(fā)嚴峻的背景下，財務管理工作身為企業(yè)運行管理的重要內(nèi)容，對于提高企業(yè)競爭力，規(guī)避企業(yè)財務風險，提高企業(yè)運行效率有著十分重要的作用。眾所周知，企業(yè)在運行發(fā)展過程中，無論是在投資籌資還是在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，都承擔有一定風險，各種難以控制、預料的財務因素都有可能對企業(yè)運行造成嚴重影響，使得企業(yè)遭受經(jīng)濟損失。在當前經(jīng)濟全球化的發(fā)展趨勢下，市場開放程度逐漸擴大，為企業(yè)運行帶來諸多影響因素，在此情況下，企業(yè)一定要重視流程設計工作，通過不斷完善企業(yè)流程設計工作的方式，提高企業(yè)資金利用效率，提高自身競爭力，防范財務風險，促使自身得以長久運行發(fā)展。
二、完善企業(yè)流程設計防范財務風險的相關(guān)對策
（一）不斷完善企業(yè)流程設計工作，構(gòu)建財務風險預警系統(tǒng)。（1）結(jié)合企業(yè)流程設計工作，明確財務風險預警指標。在企業(yè)運行管理過程中，在企業(yè)流程設計工作的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)的實際發(fā)展情況，從企業(yè)全面發(fā)展的角度對企業(yè)面臨的財務風險進行分析，以便確立完整的企業(yè)財務風險預警指標。在此過程中要結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)濟效益、獲利能力以及償債能力等方面，根據(jù)這些情況，設置明確的預警指標［2］。完成上述工作之后，企業(yè)可以通過構(gòu)建完善的預警系統(tǒng)對企業(yè)各項經(jīng)濟活動進行監(jiān)控，對企業(yè)經(jīng)濟活動進行分析，將生產(chǎn)經(jīng)營的責任有效落實到個人，對企業(yè)流程設計不斷完善，促使財務風險預警體系有效落實，使得企業(yè)在發(fā)展過程中能夠有效規(guī)避財務風險與經(jīng)營風險。（2）結(jié)合企業(yè)現(xiàn)金流，預測企業(yè)財務風險。現(xiàn)金流對于企業(yè)順利運行有著十分重要的保障作用，在企業(yè)運行過程中，如果賬面盈利，那么企業(yè)流動資產(chǎn)如果由存貨與賬款兩部分構(gòu)成，將會對企業(yè)的長久發(fā)展帶來一定影響。在此情況下，財務管理人員一定要從企業(yè)現(xiàn)金流的角度出發(fā)，對企業(yè)的生產(chǎn)活動進行動態(tài)監(jiān)控，以便能夠及時發(fā)現(xiàn)洞察企業(yè)運行過程中的風險因素。當企業(yè)在發(fā)展過程中出現(xiàn)數(shù)額較大但是資產(chǎn)流量較小的情況，這在一定程度上說明了企業(yè)的賒銷工作不夠完善，再加上部分企業(yè)在發(fā)展過程中對于應收賬款催收不到位，極易導致企業(yè)在發(fā)展過程中出現(xiàn)財務風險。眾所周知，當前我國經(jīng)濟環(huán)境變化較快，這導致各企業(yè)在發(fā)展過程中面臨諸多危險，極有可能使得企業(yè)應收款項出現(xiàn)壞賬現(xiàn)象。因此，財務人員要集合企業(yè)流程設計，查明企業(yè)風險來源，對企業(yè)各個環(huán)節(jié)進行管控。在此過程中一定要從實際情況出發(fā)，根據(jù)企業(yè)實際情況，設置科學合理的現(xiàn)金流預警體系，以企業(yè)過去三年以來的經(jīng)營情況以及同行業(yè)的發(fā)展情況作為參考目標，不斷完善企業(yè)流程設計，促使企業(yè)能夠始終按照長遠發(fā)展計劃開展生產(chǎn)活動，避免企業(yè)出現(xiàn)財務風險，推動企業(yè)實現(xiàn)全面發(fā)展［3］。（二）強化資產(chǎn)管理，制定長期發(fā)展目標。企業(yè)長期資產(chǎn)狀況對企業(yè)的發(fā)展方向起著直接影響，因此企業(yè)在發(fā)展過程中針對自身實際情況，制定完善的資產(chǎn)管理策略以及長久發(fā)展目標，對于企業(yè)發(fā)展打下穩(wěn)固的基礎(chǔ)。企業(yè)在發(fā)展過程中，會對自身現(xiàn)有資源進行利用，以便使得資源實現(xiàn)最大化價值。基于此，財務管理人員應該結(jié)合企業(yè)資金管理、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及生產(chǎn)活動各個方面，考慮企業(yè)的發(fā)展方向，增強企業(yè)的盈利能力［4］。因為市場內(nèi)外環(huán)境不斷變化的關(guān)系，使得企業(yè)在不同時期會面臨著不同問題，企業(yè)只有結(jié)合實際發(fā)展情況，不斷完善內(nèi)部控制工作，避免因為自身因素對企業(yè)財務風險防范工作帶來影響，形成系統(tǒng)化的財務內(nèi)控體系，配備專業(yè)的人員與技術(shù)，對企業(yè)內(nèi)部組織體系進行嚴密管理，避免發(fā)生財務風險。（三）強化預警指標管控工作，時刻關(guān)注企業(yè)運行情況。企業(yè)在開展風險管控工作時，構(gòu)建完善的預警指標系統(tǒng)，實現(xiàn)預警指標管控是最有效的方式。在此過程中，首先要結(jié)合企業(yè)實際情況設置科學合理的預警指標，這僅僅只是第一步。其次要將預警指標管控工作的實際作用充分發(fā)揮，安排專業(yè)的工作人員對企業(yè)財務管理工作進行分析，以便能夠及時發(fā)現(xiàn)財務異?，F(xiàn)象，在短時間內(nèi)采取科學合理的方法進行處理，幫助企業(yè)有效規(guī)避財務風險［5］。通常情況下，企業(yè)在運行管理過程中，資金流動比率的變化出現(xiàn)異常是導致企業(yè)資金管理出現(xiàn)問題的主要因素之一，一旦流動速度過快，將會導致企業(yè)資產(chǎn)管理效益較低，再加上資產(chǎn)閑置等現(xiàn)象，導致企業(yè)無法實現(xiàn)預期發(fā)展目標。如果資產(chǎn)流動較低，那么說明企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了問題，一旦資金鏈出現(xiàn)斷裂現(xiàn)象，將會對企業(yè)運行管理帶來致命性的打擊，對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展帶來嚴重影響。（四）根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況，不斷強化資金管理工作。企業(yè)在開展財務風險管控工作時，首先要將資金管理工作放在首位，對企業(yè)的資金動向進行全面掌控。針對企業(yè)庫存現(xiàn)金一定要做到日清日結(jié)，對實際賬目進行全面核對，以便對企業(yè)資金安全問題提供保障。在此過程中，要結(jié)合企業(yè)日常業(yè)務情況設置合理的資金規(guī)模，留存一定現(xiàn)金，不僅要滿足企業(yè)日?，F(xiàn)金的使用，還應該避免資金浪費。在企業(yè)應付賬款方面，財務管理人員一定要做好資金預算工作，對企業(yè)資金進行合理調(diào)動，為企業(yè)順利運行提供保障。
第8篇：財務流程范文
關(guān)鍵詞：財務控制 流程 要點
集團化財務控制流程，是企業(yè)集團進一步完善內(nèi)部管理，建立健全內(nèi)部風險控制規(guī)范的首要選擇，為確保財務控制措施有效施行，有必要將各子公司的財務納入集團統(tǒng)一管理，堅持“集權(quán)為主，分權(quán)為輔“的財務管理制度，強化對財務人員管理和內(nèi)部審計監(jiān)督，以及緊密銜接各項財務控制環(huán)節(jié)，及時有效地監(jiān)控下屬企業(yè)的經(jīng)營行為，有效地規(guī)避財務風險，實現(xiàn)集團的規(guī)模效應。
一、集團化財務控制概念及重要性
（一）概念
集團化財務控制是指企業(yè)集團的財務人員（部門）運用特定的方法、措施和程序，如財務制度、財務定額、財務計劃目標等，規(guī)范化的控制貨幣資金運動、日常財務活動或現(xiàn)金流，確保企業(yè)近遠期目標及相關(guān)財務計劃的實現(xiàn)。財務控制是企業(yè)集團內(nèi)部控制和風險管理的一個重要方面，依據(jù)內(nèi)部控制和風險管理的基本原理，集團化財務控制的基本要素包括控制環(huán)境、目標設定、事件識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等幾個方面。
（二）重要性
企業(yè)集團化是現(xiàn)代經(jīng)濟的重要組織形式，是市場經(jīng)濟高度發(fā)達、股份制經(jīng)濟日趨普遍的經(jīng)濟形勢下產(chǎn)生并發(fā)展起來的。改革開放30年的經(jīng)驗告訴我們，企業(yè)集團化對于我國經(jīng)濟走向世界、增強國際競爭力起著重要的作用，但我國相當多的企業(yè)集團還處于發(fā)展初期階段，企業(yè)集團化管理水平普遍較低，尤其表現(xiàn)在理財觀念落后、財務管理體制不夠完善等方面。從科學管理的角度來看，當前我國企業(yè)集團在管理上所暴露出的種種問題，或多或少的都與財務控制體系不健全、不完善存在著密切的關(guān)系。因此，能否有效地加強集團化財務控制流程，掌握集團化財務控制的要點，已成為企業(yè)集團進一步完善內(nèi)部管理，提高企業(yè)核心競爭力的當務之急。
二、集團化財務控制現(xiàn)狀
隨著經(jīng)濟的飛速發(fā)展，企業(yè)兼并與擴張并行，一些實力雄厚的企業(yè)集團如雨后春筍般相繼上市。但隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，集團化財務控制現(xiàn)狀不容樂觀，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）財務目標局限性強
財務目標是各項財務決策的基礎(chǔ)，當前我國大多數(shù)企業(yè)集團的財務控制模式以“股東財富最大化”為主要目標，以給股東帶來最多財富為評判標準，但是，傳統(tǒng)財務目標往往忽視了員工的利益，沒有考慮到在企業(yè)集團價值中起關(guān)鍵作用的顧客的利益，有著非常明顯的局限性，不利于企業(yè)集團形成持續(xù)發(fā)展和競爭的優(yōu)勢，更不利于企業(yè)長遠目標的實現(xiàn)。
（二）財務資源狹隘
在現(xiàn)行的企業(yè)資產(chǎn)負債表上，對于軟資源一直沒有引起足夠的重視，但是隨著物質(zhì)經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，企業(yè)集團的財務資源逐漸朝著人力資源和顧客資源等軟資源的方向發(fā)展，這些軟資源就是企業(yè)集團的價值所在，而當前集團財務資源僅僅注重報表中所反映的財務資源，對軟資源部分沒有很好展現(xiàn)，財務資源狹隘，不利于企業(yè)集團核心競爭能力的形成和持續(xù)競爭實力的維持。
（三）財務管理機制落后
財務管理機制主要是協(xié)調(diào)企業(yè)集團和各方面財務關(guān)系為基礎(chǔ)，以提高財務運行效率為目的，但是企業(yè)集團作為資源的集合體，不只是包括股東向企業(yè)投入的資源，還包括其他利益相關(guān)者對企業(yè)投入的資源，而他們之間的相互合作、相互制約的關(guān)系才是企業(yè)集團的價值創(chuàng)造系統(tǒng)，因此，企業(yè)集團的財務管理機制應該是關(guān)鍵利益相關(guān)者之間的均衡配置。
（四）業(yè)績評價重結(jié)果
企業(yè)集團化財務控制模式多數(shù)是以股東財富利益最大化為導向，由此使得業(yè)績評價偏重于對股東財富的衡量，而股東財富的衡量指標又多是以會計指標為基準，由此形成了會計指標主導企業(yè)集團業(yè)績評價體系的局面，然而，會計指標本身就有滯后性的特征，是一種事后衡量體系，不能真正反映業(yè)績的變化原因，更無法為企業(yè)集團未來的持續(xù)發(fā)展指明明確的方向。
（五）財務控制體系不健全
目前，由于企業(yè)集團的組建方式不同、資本紐帶的結(jié)合方式有所差別，使得企業(yè)集團中的利益分配成為財務控制的一大難題，再加上集團化財務控制權(quán)不集中，財務監(jiān)控力度不夠，各利益之間的關(guān)系不明確，減弱了企業(yè)集團低于各種競爭風險的能力，缺乏企業(yè)集團財務資信，加重了投資的風險。
三、集團化財務控制的流程
通過對集團化財務控制現(xiàn)狀的分析，給企業(yè)集團的財務狀況敲響了警鐘，因此，廣大企業(yè)集團都迫切需要構(gòu)建一整套適應集團化發(fā)展的財務控制流程，以便及時消除各種財務失控的漏洞，發(fā)揮財務管理的作用，使得子公司得到有效發(fā)展，最終逐漸成為集團公司新的利潤增長點，那么，企業(yè)集團該如何實施財務控制流程，才能有效堵住財務控制的漏洞，具體來說應該從三方面入手：
（一）建立可行的財務預算
財務預算是集團化財務控制的有效手段，因此，建立集團財務預算控制的整體結(jié)構(gòu)，不要使預算僅作為一個財務數(shù)據(jù)，還要和企業(yè)集團的戰(zhàn)略目標保持一致，并將集團本年度的戰(zhàn)略目標進行分解，使每一個公司、部門和車間都明白具體的任務，母公司根據(jù)集團公司的整體發(fā)展策略，按照上下結(jié)合，分集編制的程序，制定預算編制規(guī)程，并以此為依據(jù)，去指導各子公司編制年度財務預算，控制預算報表的填制過程，細化這個體系的每一個數(shù)據(jù)，所以預算的編制要根據(jù)企業(yè)集團的財務預算目標，結(jié)合自身的特點和預算執(zhí)行條件，爭取拓寬財務預算的管理范圍，加大財務預算的執(zhí)行力度，建立起科學可行的財務預算。
（二）建立內(nèi)審、控制預算執(zhí)行
為維護企業(yè)集團的利益，強化子公司經(jīng)營管理活動的財務控制和監(jiān)督，委派財務總監(jiān)實行統(tǒng)一管理與考核獎懲制度，財務總監(jiān)的身份特殊，不僅獨立于被監(jiān)督單位和企業(yè)，而且個人利益與企業(yè)集團利益沒有任何關(guān)系，從而確保了開展工作的獨立性，另外，通過建立內(nèi)審機構(gòu)，了解企業(yè)集團經(jīng)營管理水平及經(jīng)營的實際現(xiàn)狀，確保企業(yè)經(jīng)營成果和財務成果，通過風險評價，讓集團高層知曉公司經(jīng)營所面臨的風險，以及時制定合適的程序進行規(guī)避，實現(xiàn)股東價值最大化。
（三）績效評價、職工薪酬掛鉤
為了提高企業(yè)集團的管理水平，績效評價的手段勢在必行，這既是一種監(jiān)督手段，也是一種激勵機制，同時也是與職工利益掛鉤的一項有效措施，它是動態(tài)的，具有一定的導向性，它的評價結(jié)果將直接關(guān)系著集團公司下一年的工作計劃；另外，企業(yè)集團的獎懲機制也是集團文化的重要組成部分，通過績效考核管理制度的實施，可以給每一個單位職工的切身利益掛鉤，從而很容易實現(xiàn)任務的下達，從而讓部門、職工的工作方向與企業(yè)集團的整體發(fā)展相協(xié)同，進而促使總目標的完成。
四、集團化財務控制流程的要點分析
（一）“集權(quán)為主，分權(quán)為輔”的財務制度
企業(yè)集團成員企業(yè)眾多，要在集團內(nèi)整合配置資源，培育集團核心競爭力，形成規(guī)模優(yōu)勢，是集團管理的迫切要求。而當前我國企業(yè)集團尚處于規(guī)范化發(fā)展的初期階段，加之財務資源的高風險性、財務控制的低成本和財務控制的整體性等因素的影響，采取“集權(quán)為主，分權(quán)為輔”的財務制度管理模式，無疑是最佳的選擇。它既能加強企業(yè)集團對子公司的財務控制，使子公司確實貫徹母公司戰(zhàn)略意圖，又能調(diào)動和發(fā)揮子公司的積極性，保障集團的總體利益。至于如何合理劃分和配置企業(yè)集團財務控制權(quán)即財務監(jiān)督權(quán)、財務激勵權(quán)和財務決策管理權(quán)，可參見企業(yè)集團財務控制權(quán)的分配體系表，如下圖1。
圖1 企業(yè)集團財務控制權(quán)的分配
（二） 全面預算管理和績效考核
全面預算管理是企業(yè)集團財務控制的一項重要的全過程、全方位、全員參與的內(nèi)部控制管理活動，將控制目標以預算形式加以量化并使之得以實現(xiàn)，是綜合管理企業(yè)經(jīng)濟資源和經(jīng)營行為的重要措施。其具體內(nèi)容包括：組織機構(gòu)、預算編制程序、監(jiān)督預算執(zhí)行、預算調(diào)整、績效考核等。
（三）加強企業(yè)財務控制體系信息化建設
集團化企業(yè)規(guī)模的擴大和地域分散性的增加，使得財務控制的難度越來越大，利用現(xiàn)代信息技術(shù)搭建按需“控制”的財務控制體系，是全面貫徹集團公司的財務政策和目標的有力保障。要實現(xiàn)信息化條件下的財務控制，受限，關(guān)鍵在于依托集團企業(yè)財務信息系統(tǒng)建設統(tǒng)一集團財務政策，采用ERP（企業(yè)資源規(guī)劃）、SCM（供應鏈管理）等信息流解決方案，規(guī)范基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的標準，統(tǒng)一會計制度和會計基礎(chǔ)科目，實現(xiàn)集團信息可比性，由底層直接采集財務數(shù)據(jù)，進而通過預算、資金、資產(chǎn)管理等手段有效構(gòu)建集團化財務管理模式，控制集團母子公司財務信息流的迅速、準確、完整傳遞，實時共享信息，實現(xiàn)有效財務監(jiān)控。
（四）財務人員管理控制環(huán)節(jié)設計
集團化財務控制歸根結(jié)底必須靠人去推動。因此，有效制約“內(nèi)部人控制”，加強企業(yè)集團財務人員管理與控制，包括企業(yè)集團母公司和子公司財務人員控制、母公司對子公司財務人員控制，對提高企業(yè)集團財務控制水平都具有重要意義。
（五）強化內(nèi)部審計監(jiān)督職能
內(nèi)部審計監(jiān)督是對前述財務控制措施采取的再控制措施。通過對集團內(nèi)部的各種經(jīng)濟活動、管理制度的規(guī)范化程度進行獨立的評價，內(nèi)部審計可以準確地判斷出集團既定政策和程序的貫徹程度、資源的利用效率，以及近遠期經(jīng)濟目標的達到情況等，是集團財務信息準確性、財產(chǎn)安全性的重要保證。
五、結(jié)語
集團化公司財務控制是一個系統(tǒng)工程，究竟企業(yè)集團應該采取何種財務控制模式能達到最佳管理效果，會受到集團內(nèi)外部諸多因素的影響。但無論何種情況，要確保財務控制措施的有效施行，各項財務控制環(huán)節(jié)必須做到緊密銜接和高度配合，以及時有效地監(jiān)控下屬企業(yè)的經(jīng)營行為，規(guī)避財務風險，實現(xiàn)集團的規(guī)模效應。
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第9篇：財務流程范文
為了加強公司的財務管理工作，嚴格執(zhí)行財務制度，完善財務管理，結(jié)合公司的具體實際，統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定,特制定本報銷制度。員工報銷時應嚴格執(zhí)行公司制定的審批管理制度
一、報銷審批監(jiān)控程序
1、公司除正常費用開支外，其余各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權(quán)限批準后，在計劃范圍內(nèi)列支。
2、辦公用品的購置:由各部門根據(jù)需要，編制計劃報總裁辦審核匯總，按審批權(quán)限批準后，由集團總裁辦按計劃統(tǒng)一購買，并建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。領(lǐng)用時，須填制出庫單，經(jīng)分管領(lǐng)導批準。總裁辦每月末應將辦公領(lǐng)用清單交財務室進行核定監(jiān)控。
3、物品采購報銷須按公司采購控制程序、庫房管理程序、進貨檢驗程序完備審批手續(xù)后辦理報銷。
4、要求財務出納人員嚴格執(zhí)行財務制度，并于每月月初匯總上月的報銷清單，上報上級主管。
5、瑞德總經(jīng)理所產(chǎn)生的費用由徐總簽字報銷。
6、每周三定為費用報銷日。培訓回來的員工必須要當月進行轉(zhuǎn)訓，由行政簽字確認后方可報銷。當事人填好報銷單，部門經(jīng)理簽字，交給財務小方即可。
二、報銷規(guī)定
(一)、差旅費報銷規(guī)定
1、員工出差應填寫出差“申請單”，并按規(guī)定程序報批后，到財務部門預借差旅費
2、員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，連同出差“申請單”、原始報銷憑證，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務部報銷。
3、員工差旅費報銷標準嚴格按照公司規(guī)定執(zhí)行。
4、住宿費:單人或雙人出差每天最高不超過200元，去深圳、廣州、上海、北京出差每天最高不超過350元，超出部分由個人承擔，如有特殊情況需總裁批準方可報銷。
5、交通費:員工出差需購買飛機票的，一律由辦公室統(tǒng)一購買，不得擅自購買。如擅自購買，費用由個人承擔。出差不是為處理緊急事務的，普通員工以車，船交通工具。員工長途出差交通費可實報實銷，出租車票不得連號。
6、出差津貼:每人每天30元。
(二)、市內(nèi)交通費用報銷規(guī)定
公司員工在市內(nèi)外出辦事，應盡量選擇乘坐公司車或公交車，原則上不提倡乘坐出租車，如確應工作需要乘坐出租車，要事先請示分管領(lǐng)導，并在報銷單上注明，報銷時出租車票不得連號。
(三)、報銷發(fā)票粘貼規(guī)定
報銷人應將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在報銷單背面(左上角處)，完整規(guī)范地填寫相應的報銷單。具體要求為:
1、費用報銷單:按事類逐項逐件填寫內(nèi)容摘要，寫清大小寫金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報銷時沖賬的應注明借款人姓名、金額及時間。
2、費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及非行政部門開具的收款收據(jù)一律不予報銷。
3、差旅費報銷單:按途中經(jīng)過的地點及發(fā)生相關(guān)費用逐地逐項填寫對應的時間、車船費等費用，因出差發(fā)生的費用填在差旅費報銷單中“其它“費用項上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。
4、填寫報銷單時應使用水筆或鋼筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。
三、報銷時間
購買材料和支付工程款，必須在單據(jù)所填日期的一個月內(nèi)報銷，員工報銷其他費用，必須在費用發(fā)生之日的本周內(nèi)按規(guī)定程序進行報批。
四、下列情況不予報銷:
