審計信息化精選(九篇)

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第1篇：審計信息化范文

基本原則：

1．客觀性原則。

2．重在應用原則。

3．開放性原則。

第2篇：審計信息化范文

以審計信息和業(yè)務的基本流轉(zhuǎn)特征以及在各個方面所進行的防護規(guī)劃和整體策略等發(fā)面出發(fā)，有效分析在審計業(yè)務范圍要求之內(nèi)的所開展的信息安全防護，以及在國產(chǎn)化裝備的應用下有效強化信息化建設活動中的整體性信息安全防御工作，進而有效推動系統(tǒng)化的有效應用和整體運維服務體系的建設活動，其中主要包括制度、系統(tǒng)、資金行業(yè)方式、隊伍等的建設，以及實現(xiàn)系統(tǒng)建設同運維活動的協(xié)調(diào)一致。

【關鍵詞】

國家審計信息化；信息安全；運維建設

國家審計是在國家開展宏觀經(jīng)濟綜合監(jiān)督體系的重要環(huán)節(jié)，實現(xiàn)其運行系統(tǒng)和整體信息安全的有效性是極為必要的。通過審計信息化系統(tǒng)建設項目有效結合了審計基本業(yè)務特征環(huán)節(jié)的信息安全防護以及實現(xiàn)系統(tǒng)健康運行的監(jiān)控運維服務體系，在實現(xiàn)系統(tǒng)化的體系建設且開展綜合性的防護保障措施之后，以有效保障國家審計在進行信息系統(tǒng)建設整體系統(tǒng)的健康安全運行[1]。

一、結合審計業(yè)務特征所開展的信息安全防護工作

信息安全防護在國家電子中進行應用時，需要嚴格遵守國家在相關方面的政策制定和規(guī)劃性要求，更需要明確政務職能環(huán)節(jié)業(yè)務信息的風險和特征，然后從根本實際出發(fā)開展有針對性的信息安全防護規(guī)劃工作，保障所采取的措施能夠有效解決實際問題，確保安全防護工作的順利有效。

1.1對審計信息和業(yè)務的流轉(zhuǎn)型特征展開研究

一般而言，國際審計中包絡初期的數(shù)據(jù)采集及有效形成核查環(huán)節(jié)的審計信息記錄和證據(jù)整合，并通過互聯(lián)網(wǎng)的應用將相關信息報送審計機關的非專網(wǎng)中，這就涉及到業(yè)務活動中的信息安全性，如果在流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)出現(xiàn)審計信息的泄露，因為國家審計所具有的設密性和權威性，將構成重大的安全風險[2]。

1.2針對審計業(yè)務的整體特征開展有效的安全防護規(guī)劃

在國家審計要求范圍之下，對國家電子政務信息安全和信息化的協(xié)調(diào)發(fā)展給出了總體性的規(guī)劃要求，實現(xiàn)審計信息化系統(tǒng)項目建設的三網(wǎng)安全規(guī)范，通過審計門戶網(wǎng)、審計專網(wǎng)、審計內(nèi)網(wǎng)三個環(huán)節(jié)實現(xiàn)對電子政務信息的安全防護，有效保障信息的安全性。此外，還需要根據(jù)四級互聯(lián)審計專網(wǎng)對于信息安全防護的要求，在有效倚仗外網(wǎng)的信息信任體系來實現(xiàn)覆蓋全國的信息系統(tǒng)建設，構建有效的病毒中心防御系統(tǒng)，為信息的安全防護提供基礎環(huán)節(jié)的保障。

1.3根據(jù)國家審計的信息特征出發(fā)進行安全防護策略的研究

國家審計業(yè)務具有一定的流轉(zhuǎn)性，這就需要對該環(huán)節(jié)的信息安全進行有效的風險評估，以避免出現(xiàn)泄漏狀況，在國家信息保密和安全主管部門的支持和指導管理下，在進行信息化系統(tǒng)建設項目時采取了信息交換和安全交互以及三網(wǎng)隔離的主體策略，以有效保障審計信息在流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的安全性。

二、保障國家審計信息安全的運維服務體系建設

通過實現(xiàn)運維服務體系的建設有效保障了國家審計信息的整體安全性。在審計信息化系統(tǒng)建設項目中，運維體系的建設主要在整體隊伍、方式、系統(tǒng)和制度以及資金等方面，在這個過程中要有效保障整體建設同運維服務的關系。

2.1運維服務系統(tǒng)

在審計信息化系統(tǒng)建設項目中，運行監(jiān)管系統(tǒng)和信息服務系統(tǒng)構成了運維服務的整體系統(tǒng)。其中信息服務系統(tǒng)中的現(xiàn)場審計和審計管理系統(tǒng)已經(jīng)面向全國的審計系統(tǒng)，以更好地實現(xiàn)兩項系統(tǒng)應用的有效性，另外，審計署還建立了面向全國審計系統(tǒng)的熱線電話和服務網(wǎng)站的整體服務體系，而且國家審計系統(tǒng)還發(fā)行了同信息安全建設運維系統(tǒng)相關的指導性信息和文件，以保障信息系統(tǒng)應用的有效性。運行監(jiān)管系統(tǒng)側重于對整體系統(tǒng)建設中的各項子系統(tǒng)的運行狀態(tài)實現(xiàn)有效的監(jiān)管控制，以有效納入整體的安全系統(tǒng)實現(xiàn)統(tǒng)一的管理，整體性的滿足了多層級的系統(tǒng)運維監(jiān)管任務，極大地提升了監(jiān)管力度，使得國家審計信息系統(tǒng)以及所屬子系統(tǒng)的運行都能夠具有穩(wěn)定、安全的整體環(huán)境。

2.2運維服務隊伍

審計信息化系統(tǒng)建設項目實現(xiàn)了國家審計總數(shù)的服務部門和省級的工程服務辦的兩級服務系統(tǒng)構建，并建設完成了中央省市縣的四級審計機關的信息系統(tǒng)的整體運行服務隊伍。在進行子系統(tǒng)集中管理的基礎前提下，審計署建立了面向下屬各個機關和部門及全國性地方審計的“呼叫中心”運維服務隊伍，有效保障了熱線電話和服務網(wǎng)站的整體有效性運行，將疑難問題和咨詢答復等交由運行后臺專家，并得到專業(yè)性的確定答案之后予以恢復，有效實現(xiàn)了整體運維服務體系的建設。

2.3運維服務制度

就審計信息化系統(tǒng)建設項目的相關制度而言，均是由審計署所制定的相關指導辦法和體系，以有效明確運維過程中的職責分工和機構設置，有效實現(xiàn)對運維內(nèi)容和機制的執(zhí)行。另外，在進行運維資金的使用和管理方面也制定了一定的制度規(guī)范和要求，以確定在運行中經(jīng)費使用的有效性以及利用的最大化。通過各項管理制度確定，使得整體的運維體系科學、合理，并能夠在制度的支持下實現(xiàn)對相關專業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)和技能培訓以及使用經(jīng)費和規(guī)范化服務等相關內(nèi)容的引導，進一步強化了整體的運維服務體系建設[3]。

2.4運維服務外包方式

在實際的發(fā)展過程中，審計署將審計信息化系統(tǒng)建設項目中的“呼叫中心”服務隊伍建設實行了外包政策，并在逐漸的發(fā)展中，在運維服務系統(tǒng)的整體性要求性下，將該環(huán)節(jié)在內(nèi)的網(wǎng)絡系統(tǒng)和應用系統(tǒng)通過集成商的方式通過外包服務實現(xiàn)有效的運維服務體系建設。另外在運維服務體系的信息系統(tǒng)建設中，也實現(xiàn)了政府對技術人員隊伍建設的外包服務組建方式。

2.5完善整體系統(tǒng)與運維服務的體系構建

在國家審計信息系統(tǒng)建設環(huán)節(jié)中，運維保障和信息系統(tǒng)建設是支撐前進的兩大驅(qū)動力量，這就需要正視兩者之間的關系，在啟動運維保應用的基礎上開設有效的指導性欄目或者咨詢通道。此外，還可以構建全國性的運維體系效能保障，實現(xiàn)普及性的管理建設，并在運維體系的支撐下強化整體系統(tǒng)的集中統(tǒng)一管理。最后，需要實現(xiàn)有效的監(jiān)控運維提下，實現(xiàn)對整體運維服務的監(jiān)控和管理，確保整體運行的安全性和有效性。

三、結束語

審計信息系統(tǒng)建設項目需要有效的網(wǎng)絡效能支持，這就需要保障在管理應用中的安全有效性，尤其是國家審計環(huán)節(jié)中的文件，因其本身所具有的嚴肅性和影響性，在這樣的基本認知下，就需要從根本實際現(xiàn)狀出發(fā)開展有效的安全防護工作以及相應的運維服務體系的完善和建設，以保障國家審計信息的整體安全性。

作者：薛擁華 鄧沖 施澤寰 劉板浩 黃仙陽 單位：精誠瑞寶計算機系統(tǒng)有限公司

參考文獻

[1]劉勇.審計信息化系統(tǒng)的研究與實踐[D].四川大學,2006.

第3篇：審計信息化范文

一、會計信息化審計與電算化審計的區(qū)別

會計信息化審計來源于會計電算化，但它們有著本質(zhì)的區(qū)別，首先，會計電算化審計只是將計算機僅僅當作手工作業(yè)審計的工具和奴隸，只意味著審計手段的改變；其次，會計電算化審計對象局限于財政財務收支，難以擴大到與經(jīng)濟效益有關的經(jīng)營管理和其他領域；第三，電算化會計技術由于模擬手工作業(yè)審計的審計過程，不僅未充分考慮計算機信息系統(tǒng)的特點（如：隱形化、程序化、不盡安全等），而且未充分利用現(xiàn)代信息技術（通訊、網(wǎng)絡等）的特點和優(yōu)勢，這不能不說是對現(xiàn)有資源的巨大浪費；同樣，如果只把計算機網(wǎng)絡應用于先進的工作程序的自動化，也是沒有認識到它的潛能。但會計信息化審計則不同，它是建立在對現(xiàn)代信息技術（計算機、網(wǎng)絡和通信等）、對傳統(tǒng)審計模式進行重構，并在重構的現(xiàn)代化審計模式上通過評價來控制會計信息系統(tǒng)。據(jù)此發(fā)展的會計信息化審計技術就是在計算機系統(tǒng)中模擬社會的審計工作，對計算機系統(tǒng)的活動進行監(jiān)視和記錄的一種安全技術。運用會計信息化審計技術的目的就是讓對計算機系統(tǒng)的各種訪問留下痕跡，使計算機犯罪行為留下證據(jù)，計算機審計技術的運用形成了會計信息化審計系統(tǒng)。會計信息化審計是適應變化后環(huán)境的需要。計算機網(wǎng)絡帶來的會計系統(tǒng)的開放與系統(tǒng)共享，而開放與共享應是以安全為基礎的。企業(yè)一方面通過網(wǎng)絡開放自己，向全世界推銷自己的形象和產(chǎn)品，實現(xiàn)電子貿(mào)易、電子信息交換，但也需要守住自己的商業(yè)秘密、管理秘密和財務秘密，而其中實現(xiàn)了電子化即具有貨幣價值的會計秘密、理財秘密是最重要的。會計信息化審計要求我們有必要創(chuàng)造一個安全的環(huán)境，抵抗來自系統(tǒng)內(nèi)外的各種干擾和威脅，做到該開放的開放該共享的共享，該封閉的要讓黑客無奈。因此，無論是從數(shù)據(jù)的完整、真實、及時方面，還是從審計線索清晰度與系統(tǒng)安全方面來看，信息化審計是電算化審計基礎上一個質(zhì)的飛躍。

二、會計信息化審計的主要內(nèi)容及方法

會計信息化審計包含兩層意思：一是對信息化會計系統(tǒng)的審計，二是利用網(wǎng)絡進行輔助審計。但是，由于現(xiàn)代信息技術已發(fā)展到第二階段 ―― 網(wǎng)絡信息技術階段，從而使會計信息化審計與電算化審計及傳統(tǒng)手工審計相比，在審計內(nèi)容和方法上有了很大的不同。其主要內(nèi)容及方法如下：

（一）審計線索的追蹤審查

在手工會計系統(tǒng)中，每一個步驟都會產(chǎn)生相應的紙性介質(zhì)的會計資料，審計線索十分清楚；在電算化會計系統(tǒng)中，加工過程的自動化可能導致部分可視性線索消失，但交易伙伴間的信息交換大多還是通過紙面文件的形式來完成，審計人員可以利用“繞過計算機審計方法”獲得所需的審計證據(jù)；在信息化會計系統(tǒng)中，許多業(yè)務的談判、簽約甚至交易，都是在網(wǎng)上進行，資金的結算也通過信用卡等在網(wǎng)上交割，經(jīng)濟業(yè)務信息按一定程序在網(wǎng)上自動生成會計信息并傳送，整個交易過程幾乎呈現(xiàn)無紙化態(tài)勢，審計人員很難獲取所需的審計線索。因此，必須采用如下方法來保留審計線索：①在系統(tǒng)內(nèi)建立日志和追蹤文件，以審查在數(shù)據(jù)處理過程中是否有過渡文件被修改和處理。②在審計機構和簽字確認的單位同時形成原始數(shù)據(jù)的備份或在不同部門各自形成相關的數(shù)據(jù)庫，這樣既可以相互監(jiān)督，又可以使審計線索得以保留。③還可采取就地審計和突擊審計的方式，以防程序員對被審系統(tǒng)的應用程序加以篡改，防止操作員對被審計系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件進行增加、刪除、修改等。

（二）信息化會計系統(tǒng)的安全性審計

在網(wǎng)絡環(huán)境下，由于網(wǎng)絡的開放性，一方面提供了會計信息的共享性，另一方面，電子形式的會計信息又會受到諸如網(wǎng)絡故障、計算機病毒、計算機黑客和非法者入侵等潛在威脅的影響，這些都會嚴重威脅會計信息和數(shù)據(jù)的安全、完整，嚴重時可能導致會計信息系統(tǒng)的崩潰。這樣在信息化審計中，保障會計信息的安全性，以控制審計風險，就顯得比以往更加突出，并成為信息化審計的最重要問題之一。因此，審計人員應從制度化控制和程序化控制兩方面加強系統(tǒng)安全審計：①了解被審企業(yè)對國家及上級主管部門頒發(fā)的計算機法規(guī)條例的遵守情況，檢查被審企業(yè)是否建立、完善并實施系列安全管理制度；②定期進行系統(tǒng)安全測試，以評價系統(tǒng)數(shù)據(jù)加密、身份認證、用戶授權、反病毒、防火墻等安全技術應用的合法性及有效性。

（三）信息化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制審計

在網(wǎng)絡環(huán)境下，由于系統(tǒng)建立和運行的復雜性，內(nèi)部控制的范圍也相應擴大。因此，對信息化會計系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計也應有所改進，具體內(nèi)容如下：①通過訪談了解被審單位有沒有制定適當?shù)臋嘞迾藴鼠w系，崗位人員是否按照所授予的權限對系統(tǒng)進行操作。②審查是否將系統(tǒng)內(nèi)不相容職務劃分清楚，在數(shù)據(jù)輸出時，對不同密級的數(shù)據(jù)授予不同的權限。③被審單位的系統(tǒng)操作是否遵循一定的標準、操作規(guī)程進行，即是否建立了嚴格的硬件操作規(guī)程、作業(yè)運行規(guī)程、用機時間記錄規(guī)程以及操作員訪問系統(tǒng)的標準操作規(guī)程。④審查是否建立了數(shù)據(jù)備份與數(shù)據(jù)檔案管理制度。系統(tǒng)（包括數(shù)據(jù)）管理和備份數(shù)據(jù)與軟件管理是否由不同人承擔，系統(tǒng)進行備份數(shù)據(jù)恢復時，是否由具體操作員和主管共同批準。

（四）對信息化會計系統(tǒng)應用程序的審計

信息化審計中對會計系統(tǒng)應用程序的審計目標有兩個：①程序處理過程是否與有關的標準及法規(guī)相符。②考核程序?qū)﹀e誤的檢驗和控制情況。為達到審計目標，可運用包括符合性測試和實質(zhì)性測試在內(nèi)的多種測試方法，對被審計應用程序運行過程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)的準確性、可靠性、合法性進行驗證；也可運用在被審系統(tǒng)中設立的審計控制點，定時與不定時地、成批或?qū)崟r地收集有關審計數(shù)據(jù)，以進行審計驗證。另外，還應結合被審系統(tǒng)的特點，采用一些專門的技術和方法，例如模擬數(shù)據(jù)測試法、人工測試法、計算機輔助法、審計程序測試法等。

（五）充分利用網(wǎng)絡進行輔助審計

在網(wǎng)絡環(huán)境下，審計人員應充分利用網(wǎng)絡資源的優(yōu)勢，在審計各個工作階段實施網(wǎng)絡輔助審計，以提高審計工作效率：①利用網(wǎng)上Microsoft office 軟件強大的計算、分析、制表及文字編輯功能，可編制各類審計工作底稿，并可制成相應的文件供隨時調(diào)用和遠程發(fā)送；②通過計算機網(wǎng)絡自動收集有關審計綜合信息、審計法規(guī)信息、審計項目信息、審計內(nèi)審信息等，為審計工作提供相關信息；③利用Internet的超級鏈接功能，在網(wǎng)上檢索被審企業(yè)的基本業(yè)務信息；在取得被審企業(yè)的網(wǎng)絡管理權限后可查詢并復制重要的財務信息；④借助嵌入審計程序?qū)W(wǎng)上數(shù)據(jù)處理的一些敏感環(huán)節(jié)進行實時動態(tài)的監(jiān)控，以滿足審計的需要；⑤利用 E-mail 向銀行、稅務、工商及往來單位發(fā)出電子郵件對被審企業(yè)的支付能力、納稅情況和信用狀況進行調(diào)查與評價，以獲取有用的審計證據(jù)；⑥利用桌面視頻會議系統(tǒng)支持視頻、聲音、文件瀏覽協(xié)同修改等特點隨時召開可視會議，進行調(diào)查、座談和取證，并可就重大審計問題進行網(wǎng)上專家會診。

三、會計信息化審計所面臨的系統(tǒng)安全問題及其對策

會計信息系統(tǒng)所面臨的風險主要有：①利用網(wǎng)絡及安全管理的漏洞窺探用戶口令或電子賬號，冒充合法用戶作案，篡改磁性介質(zhì)記錄竊取資產(chǎn)。②利用網(wǎng)絡遠距離竊取企業(yè)商業(yè)機密以換取錢財，或利用網(wǎng)絡傳播計算機病毒以破壞企業(yè)信息系統(tǒng)。③建立在計算機網(wǎng)絡基礎上的電子商貿(mào)趨向“無紙化”，越來越多經(jīng)濟業(yè)務的原始記錄以電子憑證的方式存在和傳遞。不法之徒通過電子貨幣賬單、銀行結算單及其他賬單，就有可能將公私財產(chǎn)的所有權進行轉(zhuǎn)移。

針對信息系統(tǒng)所存在的風險，在審計過程中首先應了解企業(yè)網(wǎng)絡的基礎情況；其次要達到安全控制的目標(主要包括保證系統(tǒng)運轉(zhuǎn)正常，數(shù)據(jù)完整可靠，保障數(shù)據(jù)的有效備份與系統(tǒng)的恢復能力，對系統(tǒng)資源使用的授權與限制等)；還要了解企業(yè)現(xiàn)行的安全控制情況及潛在的漏洞。審計人員應充分取得目前企業(yè)對網(wǎng)絡環(huán)境的安全保密計劃，了解所有有關的控制目標的實現(xiàn)情況，系統(tǒng)還有哪些潛在的漏洞。并利用各種技術工具產(chǎn)品如網(wǎng)絡安全測試產(chǎn)品、網(wǎng)絡監(jiān)視產(chǎn)品、安全審計分析器，對企業(yè)現(xiàn)有的安全控制措施進行測試。

同時，我們在判斷一個系統(tǒng)是否安全，不能單從雙方當事人的判斷做出結論，而必須有第三方的專業(yè)審計人員通過審計做出評價，這時審計人員必須具有獨立性，站在公正、公平和中立的立場、角度做出客觀的評價，這種獨立性主要表現(xiàn)在以下兩個方面：①不管是在操作系統(tǒng)中還是在應用軟件中，審計系統(tǒng)都應作為一個獨立的系統(tǒng)而存在。②設立工作獨立、行為自主的計算機系統(tǒng)審計員。

第4篇：審計信息化范文

（一）積極開發(fā)、應用審計軟件

2007年，公司開始在內(nèi)部審計項目上試用用友公司開發(fā)的審易軟件，通過軟件的數(shù)據(jù)采集功能，在非現(xiàn)場審計階段就取得了被審計單位服務器上所有賬套的財務數(shù)據(jù)，利用軟件的法規(guī)執(zhí)行審查和分析功能，在現(xiàn)場審計前就鎖住了疑點，確立了審計重點，進駐現(xiàn)場后審計人員在第一時間內(nèi)對疑點進行取證定性。應用信息化技術開展內(nèi)部審計工作極大地減輕了審計人員在現(xiàn)場審計期間的工作強度，節(jié)約了現(xiàn)場審計時間，審計質(zhì)量顯著提高，增強了內(nèi)部審計工作在企業(yè)的影響力和震懾力。2009年起，公司與北京中普審業(yè)軟件公司合作，開發(fā)應用了適合該公司審計環(huán)境的中普審計軟件。公司通過積極運用審計軟件，在財務收支審計業(yè)務和標準化審計工作方面取得了長足進展。第一，利用軟件實現(xiàn)了遠程數(shù)據(jù)采集和轉(zhuǎn)換，節(jié)約了現(xiàn)場審計時間，提高了發(fā)現(xiàn)審計線索、確定審計工作重點的準確性，審計質(zhì)量顯著提高。第二，利用軟件系統(tǒng)的法規(guī)庫，實現(xiàn)了隨時檢索和調(diào)用法規(guī)，減少了依靠人腦記憶的不確定性和查找時間，提高了審計工作效率。工作中能夠完全實現(xiàn)從大量財經(jīng)法規(guī)中迅速找出審計人員需要的法規(guī)條目及內(nèi)容，審查被審計單位的財務處理是否合乎相關法規(guī)及會計準則，并且，軟件實現(xiàn)了對法規(guī)庫的在線更新功能，更大程度地保障審計工作的準確性。第三，軟件設計了服務器版和客戶端版，方便了用戶聯(lián)網(wǎng)以審計組的形式開展工作。實際工作中，在互聯(lián)網(wǎng)暢通的工作環(huán)境中，利用軟件建立了現(xiàn)場審計小組與公司審計部共同組成的審計組，實現(xiàn)了審計組內(nèi)對發(fā)現(xiàn)問題進行非現(xiàn)場分析，疑點憑證、審計底稿的共享。在互聯(lián)網(wǎng)不暢通的工作環(huán)境下，通過連接小型路由器，仍能保證現(xiàn)場審計小組內(nèi)的幾臺電腦連接成為小型的局域網(wǎng)，實現(xiàn)組內(nèi)的工作配合和資源共享。第四，軟件實現(xiàn)了疑點問題快速發(fā)現(xiàn)、快速記錄、智能審計排查，查詢分析發(fā)現(xiàn)的問題自動生成審計工作記錄、審計底稿，真正實現(xiàn)了無紙化辦公，節(jié)約審計資料，提高了審計工作效率。第五，軟件強大的查賬和分析功能，提高了審計工作效率，實現(xiàn)了提供包括科目匯總表查詢、外幣及數(shù)量匯總表、明細賬查詢、憑證查詢統(tǒng)計等多種查詢方式，以及賬齡分析、輔助核算匯總表、科目總體分析、多科目結構分析、余額異常分析、對方科目分析、單科目及多科目抽樣、存貨計價分析、固定資產(chǎn)測試、利息計算、銀行對賬等多種分析方式，豐富了審計工作方法。

（二）信息化審計工作中遇到的問題及解決方案

1．數(shù)據(jù)采集方面遇到的問題及解決方案。在運用審計軟件的第一步——取數(shù)問題上，最初，常常碰到審計軟件不能自動完成取數(shù)任務的問題，需要人工尋找數(shù)據(jù)庫路徑。這個問題產(chǎn)生的原因在于公司不同的二級單位，甚至不同的事業(yè)部所用的財務軟件存在不統(tǒng)一的情況。這個問題不解決，信息化審計就無法開展，通過向?qū)徲嬡浖痉答亴嵺`中遇到的問題，軟件公司進一步研發(fā)其審計軟件對每一種會計軟件特有路徑的識別功能，目前，公司采用的中普審計軟件能夠完成對公司范圍內(nèi)各二級單位或事業(yè)部門的財務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)采集。2．數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換方面遇到的問題及解決方案。最初運用審計軟件時，發(fā)生過已采集的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換后不正確的問題，主要是跨年度數(shù)據(jù)的期初數(shù)不正確，通過向?qū)徲嬡浖痉答亴嵺`中遇到的問題，軟件公司通過有針對性地編譯多個轉(zhuǎn)數(shù)模版，對審計軟件進行了功能優(yōu)化，轉(zhuǎn)數(shù)問題的解決方案已完成。

二、信息技術在內(nèi)部審計領域應用的思考

（一）信息技術手段與審計應用的融合還不夠

信息技術若要取得良好的應用，首先，軟件使用者要能提出需求，然后才有可能請軟件公司幫助解決。這就涉及信息技術手段的研發(fā)與審計應用的融合問題。有些優(yōu)秀的審計人員，掌握著好的審計經(jīng)驗和工作思路，但是由于缺乏計算機方面的知識，不知道如何將自己的需求很好地表達，而軟件研發(fā)工程師又對審計業(yè)務的了解不深入，造成當前信息技術手段與審計應用的融合還不夠。

（二）信息化業(yè)務管理軟件的多樣性和保密性，造成審計軟件滯后于業(yè)務軟件的發(fā)展

1．由于內(nèi)部審計信息系統(tǒng)建設仍滯后于企業(yè)信息發(fā)展，必然只能適應現(xiàn)有的各專業(yè)系統(tǒng)數(shù)據(jù)架構及程序規(guī)則，雖然目前技術人員正在努力開發(fā)數(shù)據(jù)提取和分析程序，但不論是使用嵌入式審計模塊、通用審計軟件，帶來的物資成本和人員培訓成本都是十分高昂的，也直接影響到內(nèi)部審計信息系統(tǒng)的建設與實際運用效果。2．信息化管理業(yè)務軟件開發(fā)公司不會告訴審計軟件工程師其軟件設計過程、程序文本和數(shù)據(jù)結構。相反，他們?yōu)榱司S護公司利益，保守其技術秘密和商業(yè)秘密，只會采取愈來愈嚴格的防范與保密措施。于是客觀上存在著尖銳的矛盾：一方面，審計要求業(yè)務軟件的設計和運行中的中間結果及最終結果愈透明愈好；另一方面，商品化的業(yè)務軟件供應商們則希望保密程度愈高愈好，即愈不透明愈好。

（三）在整體信息化發(fā)展中沒有充分考慮到內(nèi)部審計的需求

由于內(nèi)部審計系統(tǒng)強調(diào)對各個系統(tǒng)數(shù)據(jù)的采集和分析，在某種程度上可以說提供了一種標準的數(shù)據(jù)輸出接口需求，對規(guī)范各專業(yè)系統(tǒng)的建設是非常有幫助的。但是，當前在整體信息化發(fā)展中沒有充分考慮內(nèi)部審計的需求，各專業(yè)系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)仍是“各自為政”，或者雖可提供數(shù)據(jù)，但無法按特定的需求提供，導致信息化資源在審計與業(yè)務系統(tǒng)間的共享程度大大降低，“信息孤島”現(xiàn)象依然未能很好解決。

三、審計信息化建設中問題的解決對策

（一）統(tǒng)一規(guī)劃和指導

針對當前各單位審計信息化發(fā)展情況很不平衡，認識程度各不相同，研發(fā)投入存在差異的情況，要從各企事業(yè)單位獨立開發(fā)，轉(zhuǎn)變?yōu)槿珖鴥?nèi)部審計系統(tǒng)的總體規(guī)劃、統(tǒng)一指導、整體推動，從而避免重復開發(fā)和孤島式研發(fā)結果的出現(xiàn)。

（二）因地制宜地逐步推廣審計信息化

由于各單位經(jīng)濟基礎不同，決定了各單位的物力人力也不一樣，必須因地制宜，逐步推廣，以點帶面，先易后難。各單位根據(jù)自身的實際情況，可以建立中短期信息化建設計劃，堅持循序漸進、扎扎實實、一步一個腳印的原則，科學有效地使用信息化建設資金。同時，要突出應用，根據(jù)自身管理信息化的程度及審計需求，有針對性地選擇自主研發(fā)或采購已成型的審計軟件，避免低水平的重復開發(fā)。

（三）加強信息化審計人員的培養(yǎng)

信息技術高速發(fā)展的今天要求審計人員具有復合型的知識結構，不僅要掌握審計知識，還要掌握一定的信息技術知識。雖然目前審計人員都具備了一些操作計算機技能，但一般多是初級程度的功能，如文字處理、電子表格等。大部分內(nèi)部審計人員并不知道計算機處理與網(wǎng)絡技術的運用有什么風險、怎樣控制才能有效降低這些風險，也不知道如何利用計算機和網(wǎng)絡技術進行審計，更不用說如何采用聯(lián)機分析處理以及數(shù)據(jù)挖掘等技術來分析審計數(shù)據(jù)了。迫切需要對審計人員做進一步的培訓，以適應信息技術發(fā)展的需要。需要指出的是，在信息化人才的培養(yǎng)上，要由過去重少數(shù)高精尖人才的培養(yǎng)，轉(zhuǎn)變?yōu)楦纳茖徲嫴块T的整體人才結構，普及與提高相結合，提高全體人員的信息化素質(zhì)。

（四）正確認識審計信息化的作用

對審計信息化的作用要有清醒的認識，即審計信息化在審計工作中的定位應明確為“輔”，它不是取代，也不可能代替專業(yè)人員的審計。審計信息化范圍也是有限的，審計人員不應有過高期望，只要審計這個行業(yè)存在，審計人員的經(jīng)驗與職業(yè)判斷就會始終占據(jù)主導地位。對待審計信息化既不能期望值過高也不能畏難發(fā)愁，任何事務都有兩面性，既然高科技在給我們的生活帶來利益的同時，也必然會有相應的弊端。

（五）積極開發(fā)審計軟件，縮短審計軟件與業(yè)務軟件之間的水平差距

第5篇：審計信息化范文

關鍵詞：會計審計風險因素;信息化審計方式

一、會計審計風險因素概述

（一）影響會計審計的風險因素

1.審計過程中對象及內(nèi)容的不斷拓展

技術的不斷進步及經(jīng)濟的發(fā)展，使得審計工作的內(nèi)容及對象不斷的拓展，審計工作復雜化、精細化的特征更加的明顯，審計工作的難度相應的增加，審計風險存在的幾率也不斷增大。

2.審計人員的專業(yè)技能及職業(yè)道德

會計審計工作人員的專業(yè)技能直接決定著企業(yè)審計工作的質(zhì)量，審計人員的專業(yè)水平不達標，無一定的職業(yè)道德，會造成審計風險的出現(xiàn)。

3.法律法規(guī)的影響

社會經(jīng)濟的發(fā)展及社會政策的不斷變化，使得會計審計工作面臨著新的問題及狀況，會計審計工作的相關法律法規(guī)頒布及實施速度較慢，使得部分審計工作無法及時的解決，增加了會計審計的風險。

4.市場競爭的加劇

隨著信息化審計的發(fā)展，會計審計工作減少了人為操作，保證了審計的公正性，但是，隨著企業(yè)間競爭的加劇，部分企業(yè)采用不正當競爭的手段以實現(xiàn)自身的利益，存在部分工作人員隨意修改數(shù)據(jù)的現(xiàn)象，致使會計審計數(shù)據(jù)存在問題。

（二）會計信息化審計存在的風險

1.檢查風險

當前信息化審計中，審計工作以計算機的智能運算為基礎，由于現(xiàn)階段會計工作人員計算機水平的限制，在審計工作完成后，往往需要工作人員通過重復性的檢查來保證數(shù)據(jù)的正確性，造成會計審計的檢查風險存在。

2.誤報風險

隨著審計工作信息化的不斷發(fā)展，計算機審計工作首先由工作人員將數(shù)據(jù)輸入計算機系統(tǒng)，計算機會自動生成數(shù)據(jù)，因此，審計最終數(shù)據(jù)是計算機智能計算的結果，因此，在計算機存在故障或者是工作人員操作失誤的情況下，智能化運算速的數(shù)據(jù)會存在問題，誤報風險由此產(chǎn)生。計算機的運算痕跡不同于紙質(zhì)運算，財務報表完成之后，若有人私自改動任何數(shù)據(jù)，則會造成整個數(shù)據(jù)的變化，且計算機操作下的更改沒有留下任何的痕跡，會計信息化審計過程中誤報風險存在。

二、實現(xiàn)會計信息化審計的策略

（一）信息化審計的特點

1.審計效率得以提升

在傳統(tǒng)的審計工作模式下，所有的審計工作都是通過人工的方式完成的，審計工作人員的數(shù)據(jù)統(tǒng)計及數(shù)字運算工作量大。信息化審計模式下，工作人員只負責基礎數(shù)據(jù)的輸入工作，整個審計結果的產(chǎn)生主要依靠計算機的運算及處理。目前，企業(yè)的會計派遣模式，更加方便了會計人員利用計算機獲取信息及數(shù)據(jù)，有效的控制了審計風險，提高了審計結果的高效、快速出現(xiàn)。

2.具有較強的適應能力

隨著技術的進步，信息化的審計系統(tǒng)具有強大的適應能力，計算機更新速度的加快，保證了審計軟件的完整性及層次性，很好的保證了企業(yè)審計工作的控制及監(jiān)督。

3.依靠信息化技術

信息化審計中，計算機發(fā)揮真重要的作用，在具體的審計理論的指導下，通過對計算機軟件的具體設計，審計工作人員在計算機中輸入基本的數(shù)據(jù)，信息報表就會通過計算機系統(tǒng)自動生成。

（二）會計信息化審計策略

1.完善會計審計的原則

信息技術的不斷進步及經(jīng)濟的發(fā)展，加劇了會計審計工作的信息化趨勢。為有效降低法律法規(guī)不健全及企業(yè)間惡性競爭造成的審計風險，企業(yè)應完善會計審計的原則，政府應大會積極的領導作用，根據(jù)原有審計原則及審計工作開展過程中存在的問題，制定出完整的會計信息化審計原則。通過嚴格的監(jiān)督制度，規(guī)范企業(yè)審計原則的實施情況，在會計信息化審計發(fā)展的過程中依據(jù)現(xiàn)實需要不斷的修改完善，保證會計信息化審計有法可依。會計審計行業(yè)應注重信息化審計的科學性及先進性，推動會計信息化審計的不斷發(fā)展。

2.增強會計審計風險意識

針對會計信息化審計中存在的諸多問題，會計行業(yè)應強化會計審計風險意識。會計審計中的風險，不僅影響企業(yè)的發(fā)展，造成企業(yè)的經(jīng)濟損失，還有可能給審計工作人員造成一定的困擾。與傳統(tǒng)的會計審計相比，會計信息化審計的風險更大，會增強企業(yè)網(wǎng)絡信息管理系統(tǒng)的風險，為保證審計工作順利開展，應增強會計審計風險意識，制定相應的風險規(guī)避措施，利用會計信息化審計降低企業(yè)的審計成本，實現(xiàn)審計工作的信息化發(fā)展。

3.利用多次采樣的方式，減少誤差

隨著現(xiàn)代企業(yè)間的業(yè)務往來加大，審計工作的內(nèi)容及對象不斷的增加，會計統(tǒng)計抽樣方式是簡化審計程序的重要手段。全部取樣的方式下，審計工作量大，會耗費大量的人力物力，樣本差異的存在，使得審計誤差存在，為有效減少誤差，會計審計人員應采取多次取樣的方式開展審計工作，減少審計誤差，保證審計數(shù)據(jù)的真實性。多次采樣審計的方式，是會計審計有效規(guī)避風險，實現(xiàn)會計信息化審計的重要策略。

4.完善計算機會計信息系統(tǒng)

現(xiàn)代信息技術的發(fā)展，推動了會計審計的信息化發(fā)展，在會計信息的處理過程中，信息化的數(shù)據(jù)處理方式及流程不斷推進，提高了會計審計的效率。為保證信息化會計審計的安全性及可靠性，應依據(jù)會計工作的實際需求，通過不斷的完善計算機會計信息系統(tǒng)的控制體系，方便企業(yè)會計審計風險的有效防范。

三、總結

現(xiàn)代電子計算機技術及信息技術的不斷發(fā)展，推動了會計審計的信息化發(fā)展，由于會計審計風險的存在，為保證會計審計的信息化發(fā)展，政府及企業(yè)應制定完善的信息化原則，利用多次采樣的方式，強化會計審計風險意識，有效規(guī)避會計風險，促進會計審計的信息化發(fā)展。

參考文獻:

第6篇：審計信息化范文

近年來,有些審計部門對計算機審計在部分領域?qū)嵤┣闆r期望值偏高,在某些方面與企業(yè)信息化建設不匹配,過多地強調(diào)應用計算機審計手段,重設備配置,對審計軟件開發(fā)、維護和推廣應用辦法不多,效果不明顯,忽視了改革和創(chuàng)新審計方式方法,沒有真正把審計信息化建設作為改進審計管理方式方法的前提和基礎來抓。其結果導致部分單位審計信息化建設是建立在效益低下基礎上的,使得高技術與低效益并存。

二、信息化建設高投入與審計功能利用低水平共存

在信息化建設中審計部門加大了建設投入,尤其是硬件的配置不斷更新。但觀其結果發(fā)現(xiàn)審計投入的硬件和信息化系統(tǒng)的利用卻不盡人意。個別企業(yè)把審計軟件的開發(fā)作為審計信息化的重點,把經(jīng)歷投放在審計軟件的先進程度上。而不是通過企業(yè)環(huán)境和審計實際,進行認真分析,確定審計人員在審計中的需求,并將這種需求交給專業(yè)軟件公司進行開發(fā)。審計部門應將審計信息化的重點調(diào)整到審計需求和功能的使用上。另外,在審計信息化建設過程,審計人員的計算機應用水平不能僅僅停留在辦公自動化和收集信息、檢索資料等階段,應該充分發(fā)揮審計軟件在審計項目中的遠程、穿透、歸納和篩選審計重點等方面的作用,使得計算機網(wǎng)絡管理、分析、數(shù)據(jù)處理等功能充分發(fā)揮出來,避免造成投資浪費、功能浪費和資源閑置浪費等現(xiàn)象。

三、審計管理水平與信息化建設步調(diào)不協(xié)調(diào)

目前,部分企業(yè)審計部門面臨的一個較大的問題,就是審計管理水平與審計信息化建設速度不能很好融合在一起,審計信息化建設速度跟不上信息化建設的發(fā)展步伐。這是因為一部分審計干部由于年齡偏大,業(yè)務老化,知識結構單一,對利用信息平臺、開發(fā)應用計算機不感興趣;有的審計干部僅滿足于辦公需要。在審計管理中,由于管理者缺乏對審計信息建設重要性的認識,審計日常管理很難與審計信息化要求結合到一起,也就造成了審計業(yè)務管理跟不上審計信息化建設的要求。

四、審計資源閑置與審計資源需求同時并存

目前企業(yè)審計資源的利用情況分析,審計信息研發(fā)、計算機審計手段和審計人員素質(zhì)尚達不到審計信息化管理的要求,盡管審計部門近幾年來制定了審計信息化建設的發(fā)展規(guī)劃,加大了信息化建設的投入,加強對審計人員的培訓。但由于企業(yè)在審計軟件開發(fā)過程中,對各專業(yè)、各版塊了解不夠,掌握不清,對分(子)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動把握不準,造成審計信息化建設、審計軟件設計與審計實際向背離,其功能得不到充分利用,研發(fā)的軟件項目各行其是,互不相融。因此,部分開發(fā)出來的審計模塊就成為一種擺設,一種時尚品,審計人員在優(yōu)勢設備面前仍然難有作為,導致設備的閑置和浪費;另一方涉及到審計人員自身素質(zhì)。目前企業(yè)審計隊伍大多數(shù)處在新老接替的時期,審計人員對審計信息化建設認識各有不同,對利用計算機開展審計業(yè)務的水平層次不齊。部分審計人員仍然喜歡按部就班,沿用老辦法老習慣處理問題,對信息化建設和計算機審計有抵觸心理。還有些老同志認識到位了,但迫于年齡和知識的障礙,在新生事物面前顯得力不從心,只能是“做一天和尚撞一天鐘”。以上種種原因說明,企業(yè)審計部門一方面因人才不足,素質(zhì)不高造成的設備利用率低和閑置;另一方面企業(yè)信息化快速發(fā)展,迫使企業(yè)審計部門要加大審計信息化建設的投入。最終導致企業(yè)審計部門設備閑置和緊缺現(xiàn)象并存。

五、建議及對策

(一)審計信息化要立于精細,行于規(guī)范

幾年來,我國在信息化建設方面取得了長足進步,信息化建設已經(jīng)成為一項產(chǎn)業(yè),在企業(yè)特別是國有企業(yè)管理中起到了舉足輕重的作用,這就為審計信息化建設和發(fā)展創(chuàng)造了良好的外部條件。因此,企業(yè)審計信息化建設要乘勢而上,利用已形成的信息技術和信息平臺,開發(fā)研制與之配套的審計軟件。同時要認真研究企業(yè)信息化特點,掌握信息資源及信息渠道,加強與各信息部門的溝通,保證審計人員查閱信息的權限。

(二)審計人員要執(zhí)業(yè)求精,厚積薄發(fā)

信息時代要求審計人員職能轉(zhuǎn)換,審計思路要集專業(yè)、信息、創(chuàng)新為一體,要善于在邊緣化信息中尋找審計線索。運用突破性思維,放射性理念提高審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量。審計人員知識的廣泛性、復合型成為新時期審計人才的重要標志。一要加強學習?，F(xiàn)代社會本身就是一個學習型社會,審計又是一個專業(yè)性很強的領域。因此。要把學習作為提高審計人員素質(zhì)的重要手段。

(三)審計工作要廣聚信息,創(chuàng)新思路

審計創(chuàng)新要正確處理審計工作創(chuàng)新與審計信息化建設之間的關系。目前,在部分審計機關中還存在著一種審計工作創(chuàng)新就是計算機審計應用的簡單模糊認識。工作中片面的要求在所有工作場合都要開展計算機審計,并將其作為一種內(nèi)部考核形式固定下來,造成審計現(xiàn)場計算機審計“有條件的要上,沒有條件創(chuàng)造條件的也要上”的局面。曲解了計算機審計的含義。因此改變目前現(xiàn)狀,首先審計部門要轉(zhuǎn)換工作思路,根據(jù)企業(yè)環(huán)境、信息化條件和審計人員素質(zhì),有針對性的組織審計項目的開展,把企業(yè)信息資源充分的利用到審計工作中。不僅要利用信息系統(tǒng)解決好審計高效辦公、計算機軟件的使用和遠程在線審計,更重要的是審計部門能不能通過利用企業(yè)信息平臺,把握各方對審計項目有益的信息。在審計活動中,要善于利用企業(yè)信息,開展審計調(diào)查,把握審計重點,突破傳統(tǒng)的審計理念,真正實現(xiàn)財務收支審計向經(jīng)濟效益審計轉(zhuǎn)變,通過廣泛的信息資源拓寬審計業(yè)務,推動審計工作的轉(zhuǎn)型。

(四)審計資源配置要量身得體,易于工作

第7篇：審計信息化范文

    關鍵詞:審計信息化;審計質(zhì)量;控制

    隨著信息技術的快速發(fā)展,政府和企事業(yè)主管部門對本部門及下屬單位和分支機構的管理工作日益趨向集約化和信息化,逐步構建起統(tǒng)一的信息化管理平臺,審計質(zhì)量經(jīng)受著來自信息化的巨大沖擊。這就要求具有監(jiān)督、服務職能,維護國家財經(jīng)法規(guī)有效執(zhí)行的國家審計工作,必須不斷加強信息化建設,來迎接信息化對審計質(zhì)量的挑戰(zhàn)。

    1審計信息化對于提升審計質(zhì)量的作用

    從形勢發(fā)展和實踐應用過程來看,審計信息化在以下4個方面有效地提升審計質(zhì)量,從而成為應對審計質(zhì)量新挑戰(zhàn)的必然選擇。

    (1)有利于強化審計項目實施各環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制與管理。通過專門設計的審計軟件從技術上實現(xiàn)了從審計計劃到審計歸檔的全過程管理要求,使審計行為得以規(guī)范,促進審計質(zhì)量和管理水平的提高。同時可以實時掌握所有審計項目的進度,及時反饋指導意見,實現(xiàn)審計機關領導對審計現(xiàn)場的指揮管理和動態(tài)監(jiān)督,從而有效防范審計風險。

    (2)有利于審計文書質(zhì)量的提高。審計過程形成的各類審計文書數(shù)量較大,種類繁多。利用計算機系統(tǒng)可以制作不同類型審計項目的審計通知書、審計方案、審計底稿、審計報告等的文書標準化模塊,形成審計文書模板庫。

    (3)有利于審計質(zhì)量監(jiān)督的實時有效?，F(xiàn)代計算機技術使我們可以充分利用軟件系統(tǒng)提供的操作權限控制功能,在各審計環(huán)節(jié)設置質(zhì)量控制點,實行適時監(jiān)控,從而有利于審計責任的跟蹤檢查,使審計質(zhì)量監(jiān)督更加實時有效。

    (4)有利于審計結果的深層分析。 審計人員可以在審前調(diào)查的基礎上,借助計算機分析功能,及時了解被審單位的總體情況、業(yè)務流程和管理中的薄弱環(huán)節(jié),能更好地運用比較法、分析性復核法、趨勢分析法等諸多方法確定各項技術指標,使被審計單位財務收支的變化趨勢一目了然。

    2審計信息化環(huán)境下影響審計質(zhì)量控制的因素

    從總體上看,目前大部分審計人員的計算機水平僅停留在公文處理階段。部分計算機水平較好的審計人員也只能依靠審計軟件對被審計對象的財政財務電子數(shù)據(jù)進行審計,對被審計單位的業(yè)務系統(tǒng)和業(yè)務電子數(shù)據(jù)還較難涉及,更談不上對被審計單位的業(yè)務財務信息系統(tǒng)進行審計。

    3審計信息化環(huán)境下審計質(zhì)量控制的對策

    信息社會的發(fā)展,正深刻地改變著審計工作的理念和行為。針對提高審計質(zhì)量的目標和審計信息化發(fā)展的現(xiàn)狀,筆者認為,要以審計質(zhì)量控制為核心,轉(zhuǎn)變觀念, 高度重視審計,在以下4個方面做出努力。

    (1)強化培訓,不斷推進審計隊伍建設。第一,要把計算機審計普及性學習、計算機審計骨干培訓和計算機審計高級人才的培養(yǎng)相互結合,打造一支素質(zhì)較高、梯次健全、適應計算機環(huán)境下審計工作要求的審計干部隊伍。第二,要注重專兼結合、學用結合。既要將精通計算機的審計人員合理調(diào)配到各個重點項目,改變過去單純依靠計算機專業(yè)人員大包大攬的做法;又要積極引導其將所學的計算機知識與審計業(yè)務有效結合,使其放手在審計中活學活用,真正體會到計算機給審計工作所帶來的好處和效率,從而提高計算機審計水平。

    (2)完善計算機審計標準與準則。我國目前有關計算機審計的規(guī)范也大多是籠統(tǒng)的原則性的。顯然,應在原有的審計標準和準則的基礎上,建立一系列與新情況相適應的新的審計標準和準則。首先要堅持在審計實踐的基礎上,研究制定計算機審計的標準與規(guī)范,逐步建立和完善適應信息化要求的審計業(yè)務操作管理標準和計算機審計制度體系;其次在制定標準和準則時一定要考慮我國國情,它應當側重于對計算機系統(tǒng)內(nèi)部控制的評價,對審計人員應具備的資格、計算機審計過程和相關的審計技術以及證據(jù)收集等方面作出規(guī)范,否則無法適應新形勢的需要。

第8篇：審計信息化范文

關鍵詞：內(nèi)部審計；信息化；必然性；實踐；思考

在高度信息化的今天，信息化扮演著技術創(chuàng)新的引領者與帶動者的角色，信息化在社會經(jīng)濟發(fā)展中的重要推動作用得到了充分的肯定。信息化的迅猛發(fā)展，幾乎使所有內(nèi)部審計涉及到的領域都發(fā)生了翻天覆地的變化。內(nèi)部審計如何能夠適應社會的快速發(fā)展，實現(xiàn)審計業(yè)務的科學化、制度化、規(guī)范化，提高審計質(zhì)量和效率，降低審計風險和成本，審計信息化成為必經(jīng)之路。

一、開展計算機輔助審計的必然性

隨著電算化及辦公自動化的普及，計算機輔助審計成為一種必然。特別是會計實現(xiàn)電算化以后，原來利用手工方式大量繁雜的核算工作，采用計算機通過會計軟件處理用很短時間就可以完成，會計工作效率得到大幅度提高，從而保證了會計核算的及時性和準確性。審計工作主要以財務會計等經(jīng)濟技術資料為依據(jù)，正是由于會計電算化的高效性，給審計信息化工作的順利進行提出了挑戰(zhàn)。內(nèi)部審計作為一項獨立的監(jiān)督職能工作，要想履行好職責，順利完成任務，必須采用一套適應信息化的方法體系，即掌握計算機輔助審計技術，才能滿足內(nèi)部審計發(fā)展的客觀要求。

二、計算機輔助審計的優(yōu)勢

計算機輔助審計在海南電網(wǎng)公司開展財務收支審計、經(jīng)濟責任審計以及各項專項審計中，發(fā)揮了不可替代的作用，顯示了計算機輔助審計現(xiàn)代化科技手段的強大威力。在審計實踐中，我們深刻的感受到計算機輔助審計和傳統(tǒng)手工審計相比有著不可比擬的優(yōu)勢：

（一）有助于提高審計工作質(zhì)量和效率，降低審計風險和成本

計算機輔助審計的運用既提高了審計的正確性與準確性，也使審計人員從查詢翻閱會計報表、會計賬簿、會計憑證，大量重復性計算等冗長乏味的工作中解放出來，減輕審計人員的工作強度。計算機的優(yōu)勢在于能對數(shù)據(jù)進行高速、正確的運算處理，而審計工作的對象正是以數(shù)據(jù)為基礎的財務及其他資料，因此利用計算機的高速、正確性來輔助審計，大大提高了審計工作的質(zhì)量和效率，降低審計風險和成本。

（二）幫助審計人員擴大審計覆蓋面

計算機由于速度快、精度高，審計過程中大量的分析、計算等，都可方便地用計算機完成，另外，計算機具有的邏輯判斷功能，能夠?qū)徲嬤M行的每一步程序做出正確的判斷和選擇，保持了審計過程的連續(xù)性和一貫性。運用計算機輔助審計軟件可以調(diào)入某一單位多年的賬簿、憑證備份，甚至多個單位多年的數(shù)據(jù)，審計中涉及一個單位不同年度或相關單位不同年度的事項，可以馬上進入相關賬簿查看會計分錄和記賬憑證。還可以利用計算機結合電子文檔、掃描、數(shù)碼攝像、錄音等現(xiàn)代化手段進行多元化取證，擴大審計覆蓋面。

（三）便于靈活機動運用

開展計算機輔助審計時，電子備份文件既可以通過移動存儲磁盤送達，也可以通過電子郵件送達，還可以將備份文件存于網(wǎng)絡服務器中，通過網(wǎng)絡調(diào)入，由審計人員利用計算機在辦公室進行輔助審計。這樣，可以采用現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計相結合，審計資料送達審計與就地審計相結合的方式，便于審計人員進行全面、迅速、經(jīng)濟、有效的分析。而目前手提電腦的廣泛使用、應用軟件的推陳出新更使計算機輔助審計如虎添翼，更靈活、方便地應用于各種場合、各種狀況。

（四）方便審計法規(guī)查詢

審計的法律法規(guī)、財經(jīng)制度和通則、準則的查詢和引用是審計工作中非常煩心的一件事。在審計軟件中建立審計法規(guī)庫后，通過計算機查詢，使審計人員既省了心，又避免了法律法規(guī)引用的錯誤，做到快捷準確。

（五）便于審計檔案管理

審計人員可以運用審計信息化軟件進行審計文書管理，如審計通知書、被審計單位基本情況、審計計劃、審計工作底稿、審計報告、檔案均可由計算機協(xié)助處理。隨著時間的推移，審計文書、審計檔案越來越多，給審計資料保管特別是查閱帶來了很大的不便。一方面，每年形成的審計檔案必須移交檔案室保管，另一方面，每次對被審計單位的審計，都必須調(diào)閱上一次審計的資料。利用計算機進行歸檔管理，不僅使審計資料條理清晰、便于管理，也解決了審計資料查詢、調(diào)閱難的問題。

三、海南電網(wǎng)公司開展計算機輔助審計的具體做法

（一）以點帶面，穩(wěn)步推動審計信息化

海南電網(wǎng)公司審計部認識到，當前會計電算化工作已經(jīng)相當成熟，核算規(guī)范，信息儲備完善，同時財務數(shù)據(jù)具有覆蓋面大、審計范圍廣、數(shù)據(jù)處理復雜等特點，因此，以財務在線監(jiān)控審計為起點，實現(xiàn)由傳統(tǒng)手工審計向新型計算機輔助審計的轉(zhuǎn)變，跨出審計信息化的第一步，勢在必行。

在審計軟件開發(fā)成熟后，海南電網(wǎng)公司對下屬?？凇⑷齺?、瓊海、儋州四家供電局2007年第四季度的財務數(shù)據(jù)進行試運行審計，并從2008年對下屬所有供電局持續(xù)進行財務在線監(jiān)控審計，及時發(fā)現(xiàn)問題，提高內(nèi)部審計效率，充分顯示在線監(jiān)控系統(tǒng)的高效、準確，對內(nèi)控系統(tǒng)健康運行起到了良好的促進作用。并且海南電網(wǎng)公司審計部還在進行財務在線監(jiān)控審計中不斷總結經(jīng)驗，逐步將計算機輔助審計應用到其它審計項目中，彌補了內(nèi)部審計人員少，內(nèi)部審計時效性差的缺點。

（二）監(jiān)控業(yè)務全面覆蓋，重要節(jié)點重點監(jiān)控

海南電網(wǎng)公司將財務在線審計監(jiān)控覆蓋了資產(chǎn)、負債和所有者權益的所有經(jīng)濟業(yè)務，并重點對長期股權投資變化、大額資金收支、銀行一收一支業(yè)務、往來賬清理、固定資產(chǎn)減少、生產(chǎn)成本紅字沖正、隱瞞收入、漏交稅金等重要節(jié)點有針對性地設置了監(jiān)控條件，進行重點監(jiān)控。

（三）有計劃、定期、持續(xù)地進行財務在線監(jiān)控審計

自2008年審計軟件正式運行以后，海南電網(wǎng)公司審計部就定期對下屬供電局持續(xù)地進行財務在線審計監(jiān)控，并對監(jiān)控結果進行分析、篩選，形成審計疑點下發(fā)至各供電局，有效地縮短了審計期間，財務在線監(jiān)控審計工作做到了及時、高效。

（四）適時調(diào)整審計事項，為公司大局服務

2009年，國家稅務總局在南方電網(wǎng)公司系統(tǒng)開展全面稅務稽查，此次稅務稽查時間跨度較大，稽查力度大、范圍廣。當時海南電網(wǎng)公司各單位要在規(guī)定的時間內(nèi) 全面、徹底地完成清查工作，難度較大。海南電網(wǎng)公司審計部及時對審計事項做了調(diào)整，在審計軟件中對涉稅業(yè)務審計條件進行全面、細致地設置，并組織審計力量，迅速完成下屬單位的涉稅業(yè)務審計，并將審計結果下發(fā)到各單位，為加快涉稅業(yè)務清查工作，提供了有力保障。

（五）傳統(tǒng)審計與計算機輔助審計相結合，提高審計效率

計算機輔助審計現(xiàn)在已經(jīng)成為海南電網(wǎng)公司審計工作不可或缺的重要工具，在開展現(xiàn)場審計時，利用審計軟件中的“財務查詢”、“輔助查賬”和“法律法規(guī)查詢”等功能，克服了傳統(tǒng)審計翻閱賬本時間長、綜合分析能力差的特點，同時為規(guī)范審計作業(yè)、提高審計效率和質(zhì)量，降低審計風險，創(chuàng)造了有利條件。

四、關于開展計算機輔助審計的幾點思考

計算機輔助審計已成為審計工作這重要手段和工具，是審計信息化的重要組成部分，如何更好地發(fā)揮計算機輔助審計的作用，本人通過計算機輔助審計工作的實踐，有以下幾點看法：

（一）審計人員必須提高審計技能

計算機輔助審計和傳統(tǒng)手工審計相比，有著巨大的優(yōu)勢。但是，計算機輔助審計不能完全替代人工審計。因為計算機輔助審計條件要由審計人員設置，計算機掃描形成的審計疑點需要審計人員的職業(yè)判斷和理性思維。所以，在審計信息化中要發(fā)揮計算機輔助審計的作用，需要每一位審計人員的知識和技能。隨著審計信息化的不斷深入，計算機輔助審計還將向營銷等其它專業(yè)系統(tǒng)擴展，審計環(huán)境和審計對象將更加復雜，審計人員僅靠原有知識和技能將無法勝任新環(huán)境下的審計工作。因此，審計人員必須具備財務、營銷、基建、生產(chǎn)以及內(nèi)部控制等相關專業(yè)的知識，審計人員應成為符合時代要求的復合型人才。為此，審計人員必須加強業(yè)務知識和技能的學習，才能跟上其他專業(yè)發(fā)展，出色地完成審計任務。

（二）審計軟件要及時升級

審計軟件是開展計算機輔助審計的重要介質(zhì)，審計人員使用審計軟件后，應該認真總結審計軟件的優(yōu)與劣，對與現(xiàn)場作業(yè)還存在較大差異，不能適應審計現(xiàn)場作業(yè)實際的應用程序，審計人員應反饋給軟件開發(fā)商，及時進行完善、補充，保證審計軟件的質(zhì)量和實用性，做好軟件的開發(fā)優(yōu)化升級工作。

（三）審計條件設置要及時更新

審計人員在審計軟件中設置好審計條件后，計算機就會自動按審計條件對相關業(yè)務進行批量掃描，這項功能彌補了審計人員少、審計效率低的缺陷。但是，要使掃描結果精準，審計條件的正確設置是必要條件。所以審計人員必須與時俱進，隨著法律法規(guī)和各專業(yè)部門操作流程和規(guī)范的變化而改變審計條件的設置。

（四）審計人員必須加強業(yè)務溝通，擴大信息來源

審計人員只有對其它專業(yè)操作規(guī)則、業(yè)務流程、規(guī)章制度等了然于胸，才能做好審計工作。如果審計人員對被審單位的業(yè)務一知半解，相關信息不能及時更新，將無法保障審計質(zhì)量和審計結果的威懾力。目前，審計工作中許多問題的根源都在于占有并且能夠共享的有效信息不足，信息不完整，不能及時取得相關部門的業(yè)務信息，從而不能對審計決策、審計實施形成有力的信息支撐。要從根本上解決這個問題，審計人員必須主動與相關業(yè)務部門進行溝通，開展業(yè)務調(diào)研，了解各個專業(yè)操作規(guī)則、工作流程、業(yè)務規(guī)范等，隨時掌握各個專業(yè)部門的工作動態(tài)信息。如果能與其它部門信息共享，將有效地提高審計質(zhì)量。

（五）審計部門應該加強計算機輔助審計保密工作

計算機輔助審計雖然已被審計行業(yè)廣范應用，但對計算機輔助審計的保密工作重視程度還遠遠不夠。在審計工作中，非常重視審計人員的保密職責。每一次執(zhí)行審計任務前，首先強調(diào)的就是審計人員的職業(yè)道德，要求審計人員對被審單位的財務資料和商業(yè)信息保守秘密，但是計算機輔助審計這個特殊的“審計人員”的保密性往往就被忽略了。審計人員一般都比較注重計算機輔助審計軟件的實際操作，對審計軟件中信息的安全性關心不夠，或者是對計算機安全技能掌握不足，導致審計軟件中的信息存在安全風險。所以，在推動審計信息化的同時，保證審計信息化的安全性是審計部門的重要職責，這樣才能把計算機輔助審計安全地不斷推向深入。

總之，隨著全面信息化步伐的不斷前進，內(nèi)部審計工作還將面臨更多新的挑戰(zhàn)，為此，審計人員必須與時俱進，多學習，勤思考，不斷總結經(jīng)驗，改變工作方法，借助計算機輔助審計軟件，在工作將在實踐中逐步形成與信息化時代相適應的項目組織管理和審計程序和操作流程，審計信息化將引領內(nèi)部審計工作實現(xiàn)飛躍式的發(fā)展，使內(nèi)部審計更好地發(fā)揮監(jiān)督職能，開創(chuàng)審計工作的新局面。

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第9篇：審計信息化范文

關鍵詞：會計審計；風險因素；信息化審計

信息技術目前發(fā)展速度非?？欤⑶以诤芏鄠€領域的應用中都體現(xiàn)出了其獨特的優(yōu)勢，例如信息保存總量很大，同時處理信息的速度上也與過去的人工方式相比具有非常明顯的優(yōu)勢，在很大程度上將人力解放了出來。目前會計審計工作的信息化水平越來越高，并且會計審計工作也是當前企業(yè)發(fā)展必不可缺的一部分。如何改變會計審計工作的方式和理念、如何面對其中存在的諸多風險、如何將信息技術有效地應用到會計審計工作當中就顯得尤其重要，所以這就需要我們采取有效對策，提高會計審計工作水平，這樣才能讓會計審計工作能夠發(fā)揮出應有的作用，給企業(yè)的發(fā)展和決策提供有效的依據(jù)。

一、在信息化過程中會計審計工作可能存在的風險

1.誤報現(xiàn)象

雖然信息化技術可以在很大程度上讓我們的會計審計工作變得更為快捷和便利，但是如果過度依賴信息技術的化，最有可能導致的問題就是誤報問題。將信息化技術融入到會計審計工作中，其工作流程是計算機直接計算然后生成一個報表，在整個計算和生成報表的流程中沒有人力的參與。但是在這個過程中，錯報誤報現(xiàn)象就往往成為一個嚴重的問題。舉例來說，如果計算機在代碼識別環(huán)節(jié)中出現(xiàn)了錯誤，信息混淆的狀況將難以避免。在信息化條件下，審計工具不能僅僅依靠計算機程序控制，還應該將人工控制的方式融入其中，讓工作人員可以對其不斷監(jiān)視，一旦出現(xiàn)錯誤就要及時糾正，這樣才能提高信息的安全性，避免被篡改。信息化技術所用到的存儲介質(zhì)是磁盤和硬盤，但是一旦存儲介質(zhì)由于外界原因?qū)е聯(lián)p壞，信息就會直接丟失，無法讀取，給審計工作造成很大的困難。另一方面來看，存放在磁盤上的數(shù)據(jù)想要修改是非常方便的，如果信息被認為修改的話，誤報就是一個非常嚴重的問題。

2.檢查風險

檢查風險也是信息化的會計審計工作中可能會存在的問題。檢查工作最大的作用就是直接保證信息的真實性和準確性，針對先前的計算結果進行審核，及時發(fā)現(xiàn)其中的錯誤。但是運用信息化手段來進行審核工作的話，就直接提高了相關工作人員的工作能力要求，具備實際的操作能力和相應的軟件知識。但是在這個過程中，很多工作人員的素質(zhì)存在著不同程度的問題，失察已經(jīng)成為了一個比較普遍的問題。同時會計軟件的不斷更新?lián)Q代，雖然其功能上是越來越全面了，但是歷史數(shù)據(jù)的調(diào)查也變得越來越困難。當前的會計審計工作是需要檢測賬戶的，檢測賬戶的方式往往就是直接調(diào)取過去的歷史數(shù)據(jù)，但如果數(shù)據(jù)調(diào)取困難或者無法調(diào)取的話將會在很大程度上給會計審計的工作效率造成嚴重阻礙。并且隨著信息化技術的推進和發(fā)展，紙質(zhì)數(shù)據(jù)已經(jīng)逐漸被取代，這就給電子數(shù)據(jù)提出了更高的準確性和可靠性的要求。

3.企業(yè)競爭

隨著會計審計行業(yè)的發(fā)展，其市場競爭日益加劇，當前我國正處于市場經(jīng)濟體制的完善過程，但是相應的信息化審計政策卻沒有落實，從而帶來了較大的隱患風險。企業(yè)發(fā)展的目的是壯大自我，而會計信息化審計的實行擺脫了人為因素對審計工作的影響，這種完全依賴于計算機軟件的審計方式降低了不法會計行為發(fā)生的概率，凈化了會計行業(yè)的風氣，但是這種信息化的審計不符合企業(yè)的需求，部分企業(yè)為了謀取優(yōu)勢競爭位置，會人為去更改審計數(shù)據(jù)，從而增加了會計審計工作的風險。

4.審計對象及內(nèi)容的擴展

隨著改革開放的發(fā)展，我國的經(jīng)濟呈現(xiàn)出一體化、全球化的發(fā)展趨勢，國內(nèi)之間、國內(nèi)外之間的經(jīng)濟往來頻繁，在這種開放的經(jīng)營環(huán)境下，企業(yè)的經(jīng)濟實務不斷增加，為企業(yè)的發(fā)展注入動力。同時審計對象和審計內(nèi)容也不斷擴展，對審計工作的精細化程度提出了更高要求，因此開放經(jīng)濟環(huán)境下審計對象和內(nèi)容擴展也是不良風險因素之一。

二、如何提升會計人員的審計工作的信息化程度

1.立風險規(guī)避意識

當信息化的會計審計工作逐漸被開發(fā)完善之后，參與會計審計的工作人員需要對自己的原有的審計意識進行改變，將風險意識添加到自己的意識系統(tǒng)之中，在進行每一次審計工作之前，都先將審計方案制定好，并預先設想出各種意外的審計情況，并針對列舉的幾種設計情況來確定應對方式。由于現(xiàn)代審計工作在很多情況之下需要借助計算機系統(tǒng)來完成，審計人員還需要在網(wǎng)絡環(huán)境之下解決審計難題，這種網(wǎng)絡環(huán)境也帶來了一些影響審計信息安全性的風險，并且這一類風險元素還具有顯著的隱蔽性特點，會計審計人員無法通過有效的控制方法來減輕其具有的侵害程度。因此審計人員在進行每一次的審計工作之前，都需要先對風險元素進行了解，并積極將其處理，借助信息化的工作方式來完成審計任務時，審計人員可以對企業(yè)市場進行充分適應，在這種適應性的影響之下，一部分審計風險也可以被有效規(guī)避。

2.革新現(xiàn)有的審計信息體系

會計審計人員可以應用計算機技術來對原來的審計活動之中使用的信息系統(tǒng)進行革新，優(yōu)化其具有的處理審計信息的功能，革新信息處理的原有流程，將一些防護性的技術添加到審計信息處理系統(tǒng)之中，以此來提升這個處理系統(tǒng)的穩(wěn)定性。在優(yōu)化信息體系的同時，還需要以實現(xiàn)的會計工作開展情況為依據(jù)，對內(nèi)部控制體系進行改進，加強其控制強度，為后續(xù)的審計工作提供更為可靠的參考信息。

3.增加初期采樣審計工作的開展次數(shù)

現(xiàn)代企業(yè)為了能夠在當前緊張的市場競爭活動之中獲得更多的向上發(fā)展的機會，會頻繁地開展業(yè)務活動，而會計審計人員的原有工作量也被增加，由于其工作經(jīng)歷極為有限，因此不能對企業(yè)開設每一項經(jīng)營業(yè)務進行精準審計，很多會計審計工作者會采取抽樣統(tǒng)計的簡便型審計方式，這種方式雖然具有應用速度快的優(yōu)勢，但是其審計成果存在著一定的不確定性，甚至使審計工作存在相對比較大的誤差，而在對審計誤差進行處理的時候，審計人員又不得不耗費更多的時間以及精力，因此在使用采樣審計這種系統(tǒng)性的審計方法的時候，審計人員可以通過增加審計次數(shù)來縮減審計誤差，面對多種賬目的審計需求的時候，審計人員也可以選取這種抽樣審計的方法，將需要進行審計的賬目信息添加到電腦之中，借助電腦之中的分析系統(tǒng)來輔助審計工作，精準的電腦系統(tǒng)也可以減少審計錯誤，會計審計工作者需要充分掌握電腦審計技術，以便于更好地對其加以應用。

三、結束語

本文根據(jù)對會計審計工作的了解，對其信息化轉(zhuǎn)變的相關情況進行了分析，從當前的審計行業(yè)發(fā)展的基本情況來看，借助信息化技術，審計工作變得更為便捷，審計工作的精準度也變得更高，但是收到審計環(huán)境以及其他的客觀性因素的影響，會計審計人員不得不在審計工作開展的過程中，面對過多的風險因素，而這一類的風險因素也會影響到審計效果，因此會計審計人員應當通過提升自己的審計能力，更為充分地了解信息化技術來改進審計工作，降低風險影響，革新設計方式。

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