企業(yè)內(nèi)部知識(shí)管理精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)內(nèi)部知識(shí)管理范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制

The Study of Enterprise Financial Risk Based on Internal Control

Abstract： This paper combs the relationship between internal control and financial risk management and is based on the enterprise financial risk in the perspective of internal control. After analyzing the present situation of enterprise internal financial control in China and its causes， it puts forward the effective countermeasures to promote the development of enterprise financial risk management in our country and provides references to promote the development of enterprise financial risk management.

Keywords： financial management； risk management； internal control

在當(dāng)今全球經(jīng)濟(jì)和社會(huì)一體化快速發(fā)展的背景之下，企業(yè)面臨的經(jīng)營管理內(nèi)外部環(huán)境呈現(xiàn)出不斷復(fù)雜化的發(fā)展趨勢。環(huán)境的變化不斷改變著企業(yè)的經(jīng)營策略和管理方法，因?yàn)樵谕獠凯h(huán)境不斷變化并且控制外部環(huán)境的難度越來越大的情況下，企業(yè)只有不斷改變自身去適應(yīng)新的環(huán)境才能生存和發(fā)展。其中，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)改革和發(fā)展過程中的一個(gè)關(guān)鍵組成部分。

我國企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的起步較晚，很多企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)相對(duì)較差，企業(yè)經(jīng)營管理的各領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理制度或者措施并未建立和實(shí)施，尤其是數(shù)量比例很高的中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況較差。在企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展落后的環(huán)境之下，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展也是不容樂觀。迫于風(fēng)險(xiǎn)因素增多對(duì)于企業(yè)生存和應(yīng)對(duì)復(fù)雜環(huán)境產(chǎn)生的壓力，國家和企業(yè)認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制工作的驅(qū)動(dòng)影響越來越大，并提倡風(fēng)型的內(nèi)部控制。因此，積極探索和研究內(nèi)部控制視角下的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)有效應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，高速、健康發(fā)展具有非常重大的實(shí)際應(yīng)用意義。

1.內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究現(xiàn)狀

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容方面。陳小魯認(rèn)為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)容是籌資風(fēng)險(xiǎn)控制、投資風(fēng)險(xiǎn)控制、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)控制和分配風(fēng)險(xiǎn)控制。而占松濤認(rèn)為凡能影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和資金周轉(zhuǎn)，可能使企業(yè)在當(dāng)前或未來某一時(shí)期發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)因素都應(yīng)納入企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的范疇，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵已經(jīng)擴(kuò)大到企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的方方面面。

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)實(shí)狀況的研究。胡小紅認(rèn)為安然、中航油等企業(yè)因財(cái)務(wù)原因倒閉破產(chǎn)案例的主要原因是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄和沒有有效的防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。鄭涵少則認(rèn)為現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)進(jìn)入了集團(tuán)化的成長發(fā)展階段，跨地域經(jīng)營使得母子公司或者總分公司之間的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息溝通和交流受阻，企業(yè)必須在擴(kuò)大經(jīng)營范圍和規(guī)模的同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)，以此來規(guī)避企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)于內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理兩者相融合的研究。劉印平等，高秀蘭所持觀點(diǎn)大致相同，即企業(yè)的內(nèi)部控制向風(fēng)險(xiǎn)管理靠攏的趨勢正不斷加強(qiáng)，兩者的融合越來越深入，以風(fēng)險(xiǎn)管理為主導(dǎo)、適應(yīng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制新制度正在迅速發(fā)展。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)核心內(nèi)容，必須要加強(qiáng)與內(nèi)部控制的聯(lián)系，要借助內(nèi)部控制的功能進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，使控制和風(fēng)險(xiǎn)管理在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面發(fā)揮綜合性的作用。

本文在總結(jié)前人研究成果的基礎(chǔ)上，對(duì)我國企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)部控制下存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行具體分析，并進(jìn)一步提出了內(nèi)部控制下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系構(gòu)建的幾點(diǎn)建議，以為企業(yè)完善內(nèi)部控制，更大程度地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供借鑒。

2.內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)理論

2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，由于各種因素的影響致使企業(yè)的實(shí)際收益偏離預(yù)期的收益的可能性以及偏離程度。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)從不同的角度可以進(jìn)行不同的劃分。從影響因素的來源上來看，可以分為外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。外部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要由于復(fù)雜多變的外部環(huán)境引起的財(cái)務(wù)問題，包括政治風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)文化風(fēng)險(xiǎn)等，這些因素往往是企業(yè)難以自我控制的。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是由于自身存在的因素引起的，存在企業(yè)內(nèi)部，是企業(yè)主要控制的風(fēng)險(xiǎn)因素。從可控性的角度來看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也可以分為可控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和不可控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于不可控性風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)于企業(yè)來說很難加以控制，或者說控制成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于控制收益，從經(jīng)濟(jì)角度上將并不有利于企業(yè)的發(fā)展。同時(shí)，企業(yè)可以通過一定的手段和措施來控制那些可控性因素，通過較少的或者是合適的資源投入來控制和改善可控性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，對(duì)可控性內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究能更大限度地促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制關(guān)系

內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的密切關(guān)系還表現(xiàn)在以下幾方面：（1）完善內(nèi)部控制是防范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要途徑；（2）目前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平普遍不高的主要原因之一就是內(nèi)部控制制度不完善，因此內(nèi)部控制不僅是提高風(fēng)險(xiǎn)管理的有效途徑，而且還是其主要的影響因素；（3）因?yàn)閮?nèi)部控制中包含了風(fēng)險(xiǎn)管理這一內(nèi)容，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理又是風(fēng)險(xiǎn)管理的主要組成部分，所以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也自然是內(nèi)部控制所涉及的一個(gè)方面；（4）企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的驅(qū)動(dòng)力之一就是防范企業(yè)可能面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主要是防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，由此可以得出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的一個(gè)主要驅(qū)動(dòng)力量。因此，從兩者的緊密關(guān)系可以看出，研究內(nèi)部控制視角下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐對(duì)企業(yè)生存和發(fā)展意義重大。

3.內(nèi)部控制視角下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

3.1我國內(nèi)部控制視角下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

（1）內(nèi)部控制存在的弊端導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一種情況是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)涉及內(nèi)容不完整、系統(tǒng)設(shè)計(jì)不合理，企業(yè)只有簡單的、基本的內(nèi)部控制相關(guān)操作，內(nèi)部控制系統(tǒng)沒有完全形成，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不能有效實(shí)施，使企業(yè)承擔(dān)了相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失。另一種情況是企業(yè)缺乏防范和約束機(jī)制，只重視事后控制，沒有發(fā)揮事前控制和事中控制的作用，而且內(nèi)部財(cái)務(wù)控制職責(zé)劃分、獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)不夠明確，從而影響了內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的風(fēng)險(xiǎn)防范和有效執(zhí)行。

（2）內(nèi)部控制具體執(zhí)行實(shí)施失效引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)不僅要制定有效的內(nèi)部控制制度和規(guī)范，更重要的是要有效地去實(shí)施內(nèi)部控制，倘若只是制定了完善的財(cái)務(wù)控制制度和操作規(guī)程而執(zhí)行力度不夠，則會(huì)形成“印在紙上、掛在墻上”的企業(yè)內(nèi)部控制松垮狀況。只說不干造成了財(cái)務(wù)信息失真、企業(yè)資產(chǎn)流失等嚴(yán)重后果。

（3）高層管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范重視不夠。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層沒能給予財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理足夠的重視是目前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較容易發(fā)生的一個(gè)主要原因，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的地位還有待提高。上層組織的充分認(rèn)識(shí)和高度重視是企業(yè)各層級(jí)重視并高效地管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提。而且，在項(xiàng)目前期不注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析，導(dǎo)致了許多重大項(xiàng)目因財(cái)務(wù)問題而失敗。另外決策者不能獲得真實(shí)有效的信息，加之決策者業(yè)務(wù)水平有限等原因，增加了管理層的決策結(jié)果中主觀因素的影響作用，決策質(zhì)量也相對(duì)較差，只有提高決策者的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平和綜合素質(zhì)使企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)可能遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（4）管理者越權(quán)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)體制和企業(yè)組織形式等因素的制約，企業(yè)中難免存在“一股獨(dú)大”的股權(quán)組織結(jié)構(gòu)，非常容易導(dǎo)致“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象的發(fā)生。企業(yè)高層管理著對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)實(shí)施越權(quán)干預(yù)的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的崗位設(shè)置、審批程序等重要控制環(huán)節(jié)施加個(gè)人影響，使之與企業(yè)財(cái)務(wù)控制相背離，導(dǎo)致財(cái)務(wù)控制失效，風(fēng)險(xiǎn)防范漏洞增加。

3.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理弊端原因分析

風(fēng)險(xiǎn)管理問題產(chǎn)生原因有：（1）企業(yè)中的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理人員的素質(zhì)水平還不能滿足企業(yè)發(fā)展過程中對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，人才的缺失和能力不足是導(dǎo)致現(xiàn)實(shí)發(fā)展落后的重要原因。（2）企業(yè)組織內(nèi)部缺乏內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的制衡機(jī)制，存在較重的內(nèi)部人控制問題。現(xiàn)階段我國企業(yè)中存在的法人治理結(jié)構(gòu)多數(shù)屬于“形備而實(shí)不至”，沒有形成權(quán)力制衡局面和效果。（3）企業(yè)信息系統(tǒng)發(fā)展落后，不能適應(yīng)企業(yè)外無風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展。企業(yè)中存在的信息無法達(dá)到在企業(yè)中真實(shí)有效的傳遞的要求，信息溝通系統(tǒng)不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。（4）內(nèi)部審計(jì)職能弱化。內(nèi)部控制環(huán)境下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理離不開內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，沒有監(jiān)督執(zhí)行動(dòng)力就不足，因此要對(duì)內(nèi)部審計(jì)的組織結(jié)構(gòu)、人員素質(zhì)、工作設(shè)置進(jìn)行永華，以充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督職能。

3.3如何促進(jìn)內(nèi)部導(dǎo)向的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展

改善內(nèi)部控制導(dǎo)向財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的外部環(huán)境。（1）重視政府對(duì)企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的推動(dòng)作用，充分發(fā)揮政府部門的主導(dǎo)作用。一方面要完善我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)競爭機(jī)制，提高對(duì)內(nèi)部控制的使命的認(rèn)識(shí)，制定我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃，完善內(nèi)部控制體系建設(shè)；一方面要結(jié)合我國實(shí)際吸取外國的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，探尋適合我國企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度和規(guī)則；（2）注重全過程的監(jiān)督。必須積極促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立，并制定有效的監(jiān)管機(jī)制，對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理全過程的指導(dǎo)與監(jiān)督，是企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要做到事前充分籌劃、事中徹底執(zhí)行、事后總結(jié)和改進(jìn)。

改善內(nèi)部控制導(dǎo)向財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的內(nèi)部環(huán)境。（1）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)與創(chuàng)新。內(nèi)部控制薄弱的企業(yè)經(jīng)常存在許多管理問題和漏洞，企業(yè)應(yīng)針對(duì)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，著重加強(qiáng)這部分內(nèi)控制度的建立和完善，構(gòu)建多層次的嚴(yán)密的企業(yè)內(nèi)部控制體系。此外，還應(yīng)建立完善的現(xiàn)代企業(yè)制度，將內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的有效手段，加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)以及相關(guān)配套體系建設(shè)，通過計(jì)劃、執(zhí)行、檢查、處置（PDCA）四個(gè)階段對(duì)有關(guān)問題進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制，使控制體系逐步完善，企業(yè)的生產(chǎn)效益逐漸提升。（2）加強(qiáng)信息的流動(dòng)與溝通。良好的信息管理可以使員工正確地履行職責(zé)、管理者及時(shí)掌握企業(yè)的營運(yùn)狀況，減少企業(yè)內(nèi)外的信息不對(duì)稱和流通不暢，有助于提高內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的效率和效果。（3）提高企業(yè)決策者的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。思想決定行動(dòng)，樹立的財(cái)務(wù)理念是做好財(cái)務(wù)管理工作的先決條件。我們應(yīng)該全面提升企業(yè)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)水平，杜絕只看眼前利益、好大喜功的短缺思想和行為，使人們能用發(fā)展的長遠(yuǎn)的眼光看待問題。（4）加強(qiáng)預(yù)算管理。編制合理的成本預(yù)算，實(shí)行預(yù)算控制制度是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。預(yù)算管理能夠較早地對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)問題做出預(yù)警，使人們能夠盡快采取行動(dòng)，避免問題的嚴(yán)重和擴(kuò)大，是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措。（5）促進(jìn)經(jīng)理人市場發(fā)展。通過建立經(jīng)理人市場，完善經(jīng)理責(zé)任制度，讓具備一定知識(shí)管理能力和技能的專業(yè)管理者從事企業(yè)的生產(chǎn)和運(yùn)營管理，不僅能夠提高經(jīng)營管理效率，而且有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決不良的財(cái)務(wù)運(yùn)行問題，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

因此，要促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平不斷提高，要從企業(yè)內(nèi)部控制這一視角進(jìn)行理論和實(shí)踐探索，從多方面綜合性的進(jìn)行研究。在借鑒以往經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)放寬眼界，用發(fā)展的思維指導(dǎo)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，形成具有中國特色的、適合我國企業(yè)發(fā)展實(shí)際的、能夠有效應(yīng)對(duì)復(fù)雜風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展模式。

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第2篇：企業(yè)內(nèi)部知識(shí)管理范文

目前裝飾施工企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督方面的問題主要表現(xiàn)在績效評(píng)價(jià)和內(nèi)部審計(jì)兩個(gè)方面。首先，在裝飾施工企業(yè)中，施工過程中的評(píng)價(jià)比較注重施工進(jìn)度以及施工質(zhì)量，而財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)重點(diǎn)主要放在施工尾款的收取上，沒有涉及更深層次的問題。其次，很多裝飾施工企業(yè)管理模式比較粗放，很多企業(yè)甚至沒有審計(jì)部門，規(guī)模稍大點(diǎn)的企業(yè)即便有審計(jì)意識(shí)，審計(jì)工作也是掛靠在企業(yè)財(cái)務(wù)部門，而且審計(jì)部門人員素質(zhì)偏低，對(duì)預(yù)算執(zhí)行以及工程造價(jià)等方面的審計(jì)還停留在表層問題上。

二、加強(qiáng)裝飾施工企業(yè)內(nèi)控管理的相關(guān)對(duì)策

1.加強(qiáng)裝飾施工企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)

首先，裝飾施工屬于資源消耗型服務(wù)業(yè)，內(nèi)部控制管理對(duì)于提高企業(yè)資源利用率，節(jié)約施工成本，避免事故風(fēng)險(xiǎn)具有重要價(jià)值，因此裝飾施工企業(yè)應(yīng)該建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，增強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的重視程度。其次，規(guī)模較大的裝飾施工企業(yè)可以根據(jù)自身情況建立董事會(huì)作為內(nèi)部控制的主要管理機(jī)構(gòu)，企業(yè)的重大經(jīng)營決策、籌資與投資方案、利潤分配等內(nèi)部控制活動(dòng)應(yīng)該在董事會(huì)的直接控制下進(jìn)行。再次，裝飾施工企業(yè)應(yīng)該編制內(nèi)部控制管理手冊，針對(duì)企業(yè)具體業(yè)務(wù)科學(xué)設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，裝飾施工企業(yè)的裝飾設(shè)計(jì)方案管理、施工原料采購、現(xiàn)場施工人員管理以及施工進(jìn)度和質(zhì)量監(jiān)督等應(yīng)該由專人負(fù)責(zé)，明確各個(gè)崗位的權(quán)力與義務(wù)，加大問責(zé)機(jī)制力度。

2.建設(shè)科學(xué)合理的內(nèi)部控制管理體系

內(nèi)部控制體系的建設(shè)關(guān)乎企業(yè)管理的成敗，因此裝飾施工企業(yè)應(yīng)該借鑒先進(jìn)企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)，建設(shè)科學(xué)合理的內(nèi)部控制管理體系。首先，企業(yè)在承接業(yè)務(wù)的時(shí)候要認(rèn)真考察業(yè)主的信譽(yù)以及施工項(xiàng)目各項(xiàng)手續(xù)是否齊全，同時(shí)結(jié)合作業(yè)項(xiàng)目的施工圖和設(shè)計(jì)圖以及業(yè)主的質(zhì)量要求等對(duì)施工成本、施工周期做出準(zhǔn)確的預(yù)估，在評(píng)估可行的情況下再簽訂承攬合同，降低企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。其次，裝飾施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)行政部門、市場部門、設(shè)計(jì)部門、采購部門、施工部門以及財(cái)務(wù)部門的不同特點(diǎn)，制定合理的內(nèi)部控制管理制度，使各部門的工作管理實(shí)現(xiàn)“有法可依”。再次，裝飾施工企業(yè)應(yīng)該提高內(nèi)部控制的信息化水平，加強(qiáng)設(shè)計(jì)部門與施工部門之間的聯(lián)系，以保證施工部門能夠按照客戶要求保質(zhì)保量的完成裝飾方案。浙江亞廈裝飾股份有限公司在發(fā)展過程別重視內(nèi)部控制的建設(shè)，建立了完善的內(nèi)部控制制度以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警體系，在企業(yè)內(nèi)部建立了先進(jìn)的電子信息管理局域網(wǎng)絡(luò)，提高了企業(yè)內(nèi)部控制管理能力，經(jīng)過近二十年的發(fā)展，企業(yè)已經(jīng)成為中國裝飾施工百強(qiáng)企業(yè)，成功完成了上海世博中心、上海浦東機(jī)場等重大項(xiàng)目的裝修施工工程。

3.提高裝飾施工企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督力度

首先，裝飾施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)承攬項(xiàng)目的具體性質(zhì)確定績效評(píng)價(jià)方案，績效評(píng)價(jià)對(duì)象要包括各個(gè)崗位和部門，考核指標(biāo)要涵蓋設(shè)計(jì)周期、采購工期、運(yùn)營費(fèi)用、工程進(jìn)度與質(zhì)量、工程款回款率等各項(xiàng)內(nèi)容。其次，裝飾施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)企業(yè)自身情況加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)，加強(qiáng)裝飾工程定額審計(jì)，防止因?yàn)閮?nèi)部人的違規(guī)行為而影響工程質(zhì)量，同時(shí)加強(qiáng)施工工程隱蔽部位的監(jiān)督審計(jì)，以保證裝飾材料質(zhì)量合格，施工程序合乎規(guī)范。中國建筑裝飾集團(tuán)有限公司在企業(yè)內(nèi)部建立了完善的績效評(píng)價(jià)體系，不斷加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)，增強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)的監(jiān)督力度，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了良好的環(huán)境，企業(yè)目前已經(jīng)成長為中國最大的建筑裝飾公司，在國內(nèi)外屢獲大獎(jiǎng)。

三、結(jié)論

第3篇：企業(yè)內(nèi)部知識(shí)管理范文

關(guān)鍵詞：水電施工企業(yè)；內(nèi)部控制；管理；強(qiáng)化

中圖分類號(hào)：F279.23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）12-0-01

一、引言

水電施工企業(yè)內(nèi)部控制是指水電施工企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在企業(yè)內(nèi)部采取自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)、控制的一系列方式方法的總稱。水電施工企業(yè)內(nèi)部控制管理水平的高低，將直接影響企業(yè)的整體經(jīng)營管理水平，也是決定企業(yè)能否取得良好經(jīng)濟(jì)效益、實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展的關(guān)鍵。

二、水電施工企業(yè)內(nèi)部控制的特點(diǎn)與原則

（一）內(nèi)部控制管理的特點(diǎn)。水電施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)決定了內(nèi)部控制的方式方法，使其在生產(chǎn)和經(jīng)營各方面與其他企業(yè)都有著顯著的不同，主要表現(xiàn)在：水電工程點(diǎn)多面廣，地處偏僻，條件艱苦；露天作業(yè)，沒有固定的工作場所；產(chǎn)品的單件特異性，一般不會(huì)重復(fù)生產(chǎn)同一產(chǎn)品；水電施工生產(chǎn)投資大、周期長等。以上特點(diǎn)給水電施工企業(yè)內(nèi)控管理帶來了很大的困難，同時(shí)由于市場竟?fàn)幖ち?，使企業(yè)的利潤空間更小。因此，內(nèi)部控制管理的好壞已成為危及水電施工企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵問題。

（二）內(nèi)部控制制度的原則。水電施工企業(yè)的內(nèi)部控制制度依據(jù)內(nèi)部控制原則建立，即約束性原則、內(nèi)部牽制原則、合法原則、全面性原則及成本效益原則。一是約束性原則。指為企業(yè)內(nèi)部各單位執(zhí)行內(nèi)部“法律”的依據(jù)。二是內(nèi)部牽制原則。指執(zhí)行必須權(quán)責(zé)分明，相互制衡的內(nèi)部牽制原則。三是合法性原則。指內(nèi)部控制的規(guī)章不應(yīng)該違背法律的規(guī)范。水電施工企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)，必須要以相應(yīng)的法令、法規(guī)作為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的法源。四是全面性原則。指設(shè)計(jì)內(nèi)部控制時(shí)，必須要針對(duì)水電施工企業(yè)營運(yùn)過程的關(guān)鍵控制點(diǎn)，落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督及回饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。五是成本效益原則。指的是以合理的控制成本達(dá)到最佳或最適的控制效果。

三、強(qiáng)化內(nèi)部控制管理的幾點(diǎn)思路

（一）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的創(chuàng)新管理。隨著水電施工企業(yè)競爭越來越激烈，無論是國有企業(yè)還是民營企業(yè)都意識(shí)到，只有加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，向管理要效益，才是最佳捷徑。創(chuàng)新管理的途徑主要包括以下幾個(gè)方面。

一是部分企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制管理重視不夠，其支持態(tài)度會(huì)直接影響企業(yè)內(nèi)部控制管理的獨(dú)立性。因此水電施工企業(yè)負(fù)責(zé)人和領(lǐng)導(dǎo)層均應(yīng)強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部控制管理的重視和學(xué)習(xí)，領(lǐng)導(dǎo)并監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制部門開展相關(guān)工作。二是目前大多數(shù)水電施工企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制管理尚在探討和摸索過程中，內(nèi)部控制管理機(jī)制不夠健全和完善。因此企業(yè)內(nèi)部各系統(tǒng)均應(yīng)持續(xù)加強(qiáng)并改進(jìn)控制體系建設(shè)，如財(cái)務(wù)、資金、人事、質(zhì)安環(huán)、機(jī)電物資、審計(jì)、合同、科技等職能部門，均應(yīng)建立適應(yīng)企業(yè)自身特點(diǎn)和發(fā)展需要的內(nèi)部控制管理機(jī)制。三是目前內(nèi)部控制技術(shù)已經(jīng)逐漸科學(xué)化、數(shù)量化，而將水電施工企業(yè)的內(nèi)部控制工作予以量化，采用數(shù)據(jù)導(dǎo)向的內(nèi)部控制，有效分配查核資源在水電施工企業(yè)中高效率應(yīng)用，更是刻不容緩的工作。四是內(nèi)部控制管理部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集、總結(jié)內(nèi)控過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷和問題，提出加強(qiáng)并改進(jìn)內(nèi)控管理的建議，分階段撰寫內(nèi)控管理工作報(bào)告，讓領(lǐng)導(dǎo)層迅速掌握企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的薄弱環(huán)節(jié)，才能及時(shí)采取針對(duì)性措施加以改進(jìn)和提高。五是內(nèi)控部門管理人員應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)的學(xué)習(xí)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，才能確保應(yīng)對(duì)未來內(nèi)部控制工作方面的挑戰(zhàn)。

（二）加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營過程關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制。水電施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營過程中關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化的相關(guān)信息，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)采取措施調(diào)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

一是加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。主要內(nèi)容包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。二是加強(qiáng)內(nèi)部控制活動(dòng)的管理。結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過宏觀控制與細(xì)節(jié)控制、預(yù)防控制與檢查控制相結(jié)合的方法，認(rèn)真開展各類控制管理活動(dòng)，如建立必要的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行設(shè)計(jì)等措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍之內(nèi)。三是加大內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度。企業(yè)內(nèi)控制度實(shí)行的效果如何，執(zhí)行是關(guān)鍵。無論是領(lǐng)導(dǎo)層還是員工，無論是機(jī)關(guān)還是基層單位，都必須嚴(yán)肅執(zhí)行內(nèi)控制度，只有切實(shí)提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力，才能保障內(nèi)部控制順利實(shí)施。四是加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督。建立嚴(yán)肅有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，既能對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，適時(shí)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，又能對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及時(shí)加以改進(jìn)，是實(shí)施內(nèi)部控制管理的重要保證。五是建立信息與溝通制度。明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，及時(shí)收集掌握生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各類重要信息，建立常態(tài)化的信息溝通與反饋機(jī)制，能夠促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。

（三）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控人員自身的控制。近年來經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境變遷快速，處于信息時(shí)代的水電施工企業(yè)內(nèi)控人員，除了應(yīng)配合內(nèi)控團(tuán)隊(duì)創(chuàng)造內(nèi)控價(jià)值外，還應(yīng)思考如何提升自己本身的價(jià)值與優(yōu)勢。

一是應(yīng)時(shí)刻保持前瞻性。應(yīng)全面掌控企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和各階段生產(chǎn)經(jīng)營中心任務(wù)，了解企業(yè)管理層需求，掌握相關(guān)職能部門管理流程、熟悉在建項(xiàng)目經(jīng)營模式等，才能應(yīng)付日益復(fù)雜的環(huán)境與未知的挑戰(zhàn)。二是要持續(xù)加強(qiáng)學(xué)習(xí)。既要提升專業(yè)素養(yǎng)，也要提升邏輯思考與解決問題的能力，還要加強(qiáng)各類專業(yè)證照的取證力度，積極培養(yǎng)其他專長，如外語能力、電腦技能、信息科技的運(yùn)用、增進(jìn)人際關(guān)系能力、危機(jī)處理能力等。

四、小結(jié)

內(nèi)部控制管理是企業(yè)生存發(fā)展的根本，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)定增長的保障，也是一項(xiàng)長期而艱巨的工作。目前，雖然大多數(shù)水電施工企業(yè)內(nèi)部控制管理還存在許多困難和問題，但是，相信只要企業(yè)負(fù)責(zé)人和領(lǐng)導(dǎo)層、各職能部門和內(nèi)控人員協(xié)同努力，持續(xù)改進(jìn)，就一定能夠不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制管理機(jī)制，加快水電施工企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的步伐。

參考文獻(xiàn)：

第4篇：企業(yè)內(nèi)部知識(shí)管理范文

論文關(guān)鍵詞 企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理含義

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)視為一個(gè)持續(xù)的執(zhí)行過程,緊密結(jié)合在企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的設(shè)定之中,通過企業(yè)的管理層及其他相關(guān)人員共同協(xié)作執(zhí)行,其理念及制度應(yīng)貫穿于整個(gè)企業(yè)運(yùn)營過程中,為每一名企業(yè)員工所熟知和運(yùn)用,從而確保能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的潛在風(fēng)險(xiǎn),使一切風(fēng)險(xiǎn)都處于可控狀態(tài),為企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的達(dá)成提供有力保障。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理通常分為八點(diǎn)要素,相互關(guān)聯(lián),相互協(xié)作,貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)始終。其內(nèi)容包括:

1.內(nèi)部環(huán)境識(shí)別。所有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要素均是以企業(yè)自身的內(nèi)部環(huán)境為基礎(chǔ)的,只有明確了企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的特點(diǎn),才能制定出切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理的框架及規(guī)則。通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的認(rèn)知,能夠幫助管理人員正確制定企業(yè)戰(zhàn)略及經(jīng)營目標(biāo),從而有效地開展業(yè)務(wù)活動(dòng),并且準(zhǔn)確地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)應(yīng)對(duì)。

2.制定經(jīng)營目標(biāo)。管理人員在制定企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí),應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營任務(wù)及預(yù)期內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)的分析和設(shè)計(jì),從而確保戰(zhàn)略實(shí)施的可行性,并切實(shí)將相關(guān)目標(biāo)分層分級(jí)地落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門及各個(gè)崗位。

3.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。管理人員在評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),應(yīng)當(dāng)從發(fā)生可能性及影響程度兩方面進(jìn)行周密考慮,并且結(jié)合企業(yè)即期的經(jīng)營戰(zhàn)略及經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行具有戰(zhàn)略眼光的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估。

4.經(jīng)營事項(xiàng)評(píng)估。在企業(yè)的運(yùn)營過程中,往往存在著較多不確定性,這些現(xiàn)階段結(jié)果尚不明確的事項(xiàng)可能會(huì)對(duì)企業(yè)具有積極的影響,也可能存在著消極影響,甚至二者同時(shí)并存。因此,企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)這些不確定性予以識(shí)別和評(píng)估,認(rèn)識(shí)到事項(xiàng)的負(fù)面影響即是企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素,必須盡早識(shí)別和評(píng)估,并預(yù)先制定出應(yīng)急措施。

5.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)反應(yīng)包括規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)四種,作為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理,應(yīng)當(dāng)針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn),制定出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)反應(yīng)方案,從而確保將風(fēng)險(xiǎn)的影響降至最低。

6.風(fēng)險(xiǎn)控制措施。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)反應(yīng)方案開始執(zhí)行時(shí),制定正確的風(fēng)險(xiǎn)控制措施,能夠確保反應(yīng)方案遵循正確的流程得以有效執(zhí)行。因此,控制措施應(yīng)當(dāng)針對(duì)企業(yè)的不同層面、不同部門及不同崗位全面制定和落實(shí),其要素包括規(guī)范的應(yīng)對(duì)政策及對(duì)政策產(chǎn)生影響的一系列操作章程。

7.信息獲取及溝通。企業(yè)應(yīng)定期對(duì)來自內(nèi)外部的信息進(jìn)行獲取、識(shí)別,并通過固定的格式予以保存和傳遞,從而幫助企業(yè)員工正確執(zhí)行自身職責(zé),并提供執(zhí)行結(jié)果的參考和評(píng)估。此外,還應(yīng)當(dāng)保持溝通順暢,包括企業(yè)由上而下、由下而上的縱向溝通,各部門間的橫向溝通,以及企業(yè)與外部環(huán)境間的信息交換。

8.風(fēng)險(xiǎn)效果監(jiān)控。企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理要素有關(guān)內(nèi)容的合理性和完善性進(jìn)行定期評(píng)估,并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)行情況進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)督。其方式可采取持續(xù)性監(jiān)控和個(gè)別要素評(píng)估兩類。

二、內(nèi)部控制的含義

內(nèi)部控制是一個(gè)循環(huán)往復(fù)的動(dòng)態(tài)過程,其內(nèi)容包括控制目標(biāo)設(shè)計(jì)、控制執(zhí)行、執(zhí)行評(píng)價(jià)、目標(biāo)改進(jìn)等多個(gè)環(huán)節(jié),為企業(yè)提供持續(xù)不斷的信息反饋,使企業(yè)能夠準(zhǔn)確掌握當(dāng)前自身運(yùn)營情況,以及內(nèi)外部環(huán)境對(duì)自身帶來的機(jī)遇及影響。

企業(yè)在獲取信息的同時(shí),還能夠通過對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及執(zhí)行過程進(jìn)行評(píng)估,從中獲得當(dāng)前內(nèi)部控制體系的有關(guān)信息,從而能夠及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部控制體系的完善和補(bǔ)充。而內(nèi)部控制的評(píng)估內(nèi)容,主要包括對(duì)企業(yè)現(xiàn)行內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)及執(zhí)行的合理性、有效性及完整性進(jìn)行系統(tǒng)的審核、檢驗(yàn)及分析等工作。其作用主要包括:

1.確保企業(yè)管理的完善性。企業(yè)的經(jīng)營管理應(yīng)當(dāng)順應(yīng)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化不斷做出調(diào)節(jié),以便適應(yīng)新的發(fā)展形勢,這一要求便需要企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行不斷的評(píng)估和完善,從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的缺陷和漏洞,杜絕營私舞弊,改善薄弱環(huán)節(jié),從而提高企業(yè)的內(nèi)部管理水平,增強(qiáng)企業(yè)競爭力。

2.有利于充分發(fā)揮審計(jì)職能。目前,審計(jì)已經(jīng)發(fā)展到抽樣審計(jì)的高度,企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制評(píng)估,能夠依據(jù)評(píng)估結(jié)果明確審計(jì)范圍,突出審計(jì)重點(diǎn),尋求最佳審計(jì)方法,使審計(jì)效率得到有效提高,并充分發(fā)揮審計(jì)的重要職能。

3.提供各方?jīng)Q策依據(jù)。內(nèi)部控制評(píng)估結(jié)果公布后,除了企業(yè)自身之外,有關(guān)部門均能據(jù)此對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的可信度進(jìn)行評(píng)價(jià),了解企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展能力、成長性、運(yùn)營合法性等多個(gè)方面,從而制定下一步的行動(dòng)決策。

三、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系

2004年,COSO經(jīng)過4年的研究之后,在之前《內(nèi)部控制統(tǒng)一框架》理論的基礎(chǔ)上了《全面風(fēng)險(xiǎn)管理統(tǒng)一框架》,為全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供了執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù),在這一新的理論中,全面風(fēng)險(xiǎn)管理增加了三項(xiàng)內(nèi)部控制目標(biāo),以及相應(yīng)的管理戰(zhàn)略目標(biāo)。由此可見,內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理日趨融合趨向。然而,全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制仍然具有一定的差異:

第5篇：企業(yè)內(nèi)部知識(shí)管理范文

［關(guān)鍵詞］企業(yè)；內(nèi)部控制；改進(jìn)優(yōu)化

doi:10.3969/j.issn.1673-0194.2016.09.021［中圖分類號(hào)］F239.45［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A［文章編號(hào)］1673-0194（2016）09-0039-02

引言

在當(dāng)前外部市場環(huán)境下，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展所面臨的外部競爭越發(fā)激烈，企業(yè)經(jīng)營管理過程中的各種顯性與隱性風(fēng)險(xiǎn)問題也越發(fā)突出，如果企業(yè)沒有有效的內(nèi)部控制管理，很容易受到外部市場的復(fù)雜性以及不確定性影響造成風(fēng)險(xiǎn)問題。因此，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制管理體系進(jìn)行改善，尤其是結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部信息化的控制管理環(huán)境，建立基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制管理體系，以整體強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制管理效果，已經(jīng)成為企業(yè)管理工作改進(jìn)完善的重點(diǎn)，這對(duì)于增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避控制能力，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)健康發(fā)展也具有非常重要的作用。

1企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問題分析

內(nèi)部控制作為企業(yè)重要的管理手段，是針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的全體員工所實(shí)施的，為確保企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的合法合規(guī)，確保企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)安全，保證企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的真實(shí)可靠，應(yīng)采取一系列內(nèi)部控制管理手段，以進(jìn)一步提高企業(yè)的經(jīng)營管理效率，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。隨著企業(yè)的經(jīng)營管理理念的更新以及管理手段的不斷改進(jìn)，企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作也出現(xiàn)了較多的問題，主要表現(xiàn)在以下幾方面。

1.1企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境較為薄弱

企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境是整個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制管理體系的基礎(chǔ)，對(duì)于內(nèi)部控制管理的效果也有著至關(guān)重要的影響。目前，我國很多企業(yè)的內(nèi)部控制管理環(huán)境存在不少問題。一方面，企業(yè)內(nèi)部管理層對(duì)于內(nèi)部控制管理重視程度不足，沒有將企業(yè)的內(nèi)部控制管理與企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展相結(jié)合，造成了內(nèi)部控制管理流于形式。另一方面，企業(yè)的人力資源管理落后，企業(yè)員工對(duì)于內(nèi)部管理參與的積極性不高，造成了部分內(nèi)部控制管理措施在執(zhí)行過程中效率不高。

1.2缺少全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

部分企業(yè)在內(nèi)部控制管理實(shí)施階段，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理缺乏認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和控制能力不強(qiáng)，尤其是表現(xiàn)在企業(yè)的財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)方面。在財(cái)務(wù)核算方面，部分企業(yè)對(duì)于內(nèi)部的各個(gè)生產(chǎn)管理部門以及分公司核算不清晰，甚至不能準(zhǔn)確地核算企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營成果。在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)方面，投資管理策略制定缺少科學(xué)分析研究、成本控制管理措施不當(dāng)、應(yīng)收賬款管理不利等問題，很容易造成企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.3內(nèi)部控制管理不力

在企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作中，造成企業(yè)內(nèi)部控制管理效果不佳的另一方面原因就是企業(yè)的內(nèi)部控制管理力度不足。在內(nèi)部控制目標(biāo)方面，有的企業(yè)往往側(cè)重于對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告以及合法合規(guī)性提供保證，而對(duì)經(jīng)營效果以及效率提升重視不足，內(nèi)部控制在服務(wù)企業(yè)的價(jià)值增值方面的功能不明顯。此外，內(nèi)部控制管理制度在運(yùn)行過程中，缺少有力的規(guī)范制度的輔助，造成了一些關(guān)鍵的內(nèi)部控制管理制度流于形式。

1.4內(nèi)部監(jiān)督方面存在較多的問題

一些企業(yè)在內(nèi)部控制管理方面沒有設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，也未能健全完善的內(nèi)部審計(jì)工作小組，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)往往存在嚴(yán)重的形式化，而且主要集中在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)監(jiān)督方面，因而造成了內(nèi)部控制監(jiān)督工作形同虛設(shè)，不利于全面提高企業(yè)的內(nèi)部控制管理執(zhí)行效率。

2企業(yè)內(nèi)部控制管理體系改進(jìn)原則

在企業(yè)的內(nèi)部控制管理改善方面，應(yīng)該立足于企業(yè)的自身長遠(yuǎn)戰(zhàn)略發(fā)展，重點(diǎn)通過內(nèi)部控制管理，在強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)合法合規(guī)以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠的前提下，提高企業(yè)的經(jīng)營效益，對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部控制管理的改進(jìn)優(yōu)化，應(yīng)該重點(diǎn)遵循以下幾項(xiàng)原則。

2.1整體性原則

內(nèi)部控制管理體系在設(shè)計(jì)過程中，應(yīng)該作為系統(tǒng)的整體工程，充分考慮整個(gè)內(nèi)部控制管理體系整體運(yùn)行的效果，重點(diǎn)確保內(nèi)部控制管理能夠與企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)生產(chǎn)管理部門以及子公司之間實(shí)現(xiàn)相互協(xié)調(diào)，確保內(nèi)部控制效果的最大化。

2.2適應(yīng)性原則

在內(nèi)部控制管理的改進(jìn)優(yōu)化方面，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身發(fā)展的實(shí)際情況、行業(yè)發(fā)展環(huán)境以及企業(yè)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、發(fā)展規(guī)模、業(yè)務(wù)領(lǐng)域、經(jīng)營方式以及風(fēng)險(xiǎn)水平等實(shí)際情況來確定，確保與企業(yè)的發(fā)展相適應(yīng)。

2.3全面性原則

完善的企業(yè)內(nèi)部控制管理體系應(yīng)該由企業(yè)的內(nèi)部全體員工共同參與，企業(yè)內(nèi)部的管理層、生產(chǎn)經(jīng)營部門以及管理部門都應(yīng)該共同納入到內(nèi)部控制管理體系中。此外，還應(yīng)該將內(nèi)部控制管理工作貫穿于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策等各個(gè)流程之中。

2.4成本效益原則

在內(nèi)部控制管理優(yōu)化過程中，還應(yīng)該綜合考慮企業(yè)的實(shí)際成本效益情況，盡可能地以最少的成本投入，在企業(yè)內(nèi)部建立完善的內(nèi)部控制管理制度，這也是內(nèi)部控制管理優(yōu)化最基本的原則要求。

3企業(yè)內(nèi)部控制改進(jìn)優(yōu)化研究

3.1內(nèi)部控制目標(biāo)的調(diào)整

在企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的確定上，應(yīng)該綜合考慮企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)以及生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中具體目標(biāo)的實(shí)際要求。在戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)際確定上，重點(diǎn)是圍繞企業(yè)價(jià)值以及企業(yè)相關(guān)利益主體利益的最大化。在具體生產(chǎn)經(jīng)營執(zhí)行目標(biāo)的確定上，則主要是確保企業(yè)的財(cái)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、經(jīng)營活動(dòng)的合法合規(guī)性以及資產(chǎn)的安全性。

3.2對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制管理環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化

在企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境上，應(yīng)該按照現(xiàn)階段企業(yè)管理實(shí)際情況，在企業(yè)內(nèi)部建立完善的組織結(jié)構(gòu)，并對(duì)企業(yè)內(nèi)部的激勵(lì)機(jī)制進(jìn)行完善，尤其是對(duì)企業(yè)的人力資源管理制度等進(jìn)行完善。同時(shí)，應(yīng)該重點(diǎn)強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理層的內(nèi)控意識(shí)，積極主動(dòng)地在企業(yè)內(nèi)部開展內(nèi)部控制管理，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制管理各項(xiàng)措施得到有效的貫徹落實(shí)。

3.3強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理

在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理方面，企業(yè)內(nèi)部控制管理改進(jìn)優(yōu)化過程應(yīng)重點(diǎn)圍繞企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)以及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行相應(yīng)的防范控制管理。第一，應(yīng)該按照企業(yè)的生產(chǎn)實(shí)際情況，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，尤其是準(zhǔn)確地選擇企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，并重點(diǎn)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的類別、成因、發(fā)生概率以及造成的影響等幾方面進(jìn)行評(píng)估。第二，應(yīng)該相對(duì)地建立企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，通過強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測以及及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)反饋，對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)問題及時(shí)進(jìn)行危機(jī)預(yù)警，確保企業(yè)能夠及時(shí)地采取措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避控制。

3.4規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部控制管理流程

在企業(yè)的內(nèi)部控制管理流程方面，重點(diǎn)應(yīng)該在以下幾方面采取相應(yīng)的措施：嚴(yán)格企業(yè)的預(yù)算控制管理，按照企業(yè)內(nèi)部的計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算程序，按照自上而下、自下而上、上下結(jié)合的方式，提高預(yù)算編制的科學(xué)性，同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行階段的控制管理；嚴(yán)格落實(shí)相關(guān)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理制度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的交易授權(quán)審批、職責(zé)劃分、憑證與記錄控制、資產(chǎn)使用及管理等方面的控制管理；提高企業(yè)的會(huì)計(jì)核算水平，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表能夠及時(shí)、全面、真實(shí)、綜合地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。此外，為了確保企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)內(nèi)部控制管理措施的有效執(zhí)行，在內(nèi)部控制管理方面，還應(yīng)該重點(diǎn)加強(qiáng)制度建設(shè)，對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)各個(gè)部門的內(nèi)部控制進(jìn)行有效的督促。

3.5加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督管理

在企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督管理方面，首先，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理的日常監(jiān)督管理，尤其是通過例會(huì)的形式，及時(shí)在企業(yè)經(jīng)營管理過程中開展業(yè)務(wù)分析與財(cái)務(wù)分析，及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)控。其次，企業(yè)管理部門應(yīng)該重點(diǎn)加強(qiáng)資產(chǎn)的盤點(diǎn)，重點(diǎn)對(duì)固定資產(chǎn)、存貨、現(xiàn)金、票據(jù)等進(jìn)行核對(duì)盤點(diǎn)。同時(shí)，還應(yīng)該將內(nèi)部審計(jì)作為主要的內(nèi)部控制管理監(jiān)督的手段，重點(diǎn)對(duì)企業(yè)的內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理的合理性、有效性和一貫性進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)部控制管理進(jìn)行改進(jìn)完善。

4結(jié)語

改進(jìn)完善企業(yè)的內(nèi)部控制管理體系，已經(jīng)成為當(dāng)前很多企業(yè)經(jīng)營管理改革的關(guān)鍵。在企業(yè)內(nèi)部控制管理體系的改進(jìn)優(yōu)化過程中，企業(yè)的管理層應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注強(qiáng)化企業(yè)的戰(zhàn)略控制，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，在目標(biāo)確定、內(nèi)控環(huán)境優(yōu)化、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息評(píng)估、流程控制等幾方面，有針對(duì)性地確定改進(jìn)措施，進(jìn)而整體提升企業(yè)的內(nèi)部控制管理水平。

主要參考文獻(xiàn)

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［2］李宇立．內(nèi)部控制缺陷識(shí)別與認(rèn)定的技術(shù)路線———基于管理層視角的分析［J］．中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)學(xué)報(bào)，2012（3）：113－119.

第6篇：企業(yè)內(nèi)部知識(shí)管理范文

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；企業(yè)；內(nèi)部控制

一、風(fēng)險(xiǎn)管理視角下企業(yè)內(nèi)部控制管理的作用

內(nèi)部控制是為確保企業(yè)各個(gè)層級(jí)工作人員能夠有序開展日常工作，所制定的針對(duì)企業(yè)各運(yùn)營環(huán)節(jié)的工作制度和監(jiān)管制度。風(fēng)險(xiǎn)管理為了促進(jìn)企業(yè)運(yùn)營目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管控的目標(biāo)，對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行全面部署，做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估工作，預(yù)防運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，以及在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能夠及時(shí)應(yīng)對(duì)，將損失降至最低。企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理具有統(tǒng)一的目標(biāo)，維護(hù)企業(yè)利益是兩者共同的期許，基于兩者的共通性，使風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的有機(jī)融合成為可能?；陲L(fēng)險(xiǎn)管理視角下的內(nèi)部控制工作，就是在開展內(nèi)部控制工作的同時(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理思維融入其中，通過內(nèi)部控制加強(qiáng)對(duì)企業(yè)運(yùn)營各個(gè)環(huán)節(jié)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，助力實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營目標(biāo)，提高經(jīng)濟(jì)效益，引導(dǎo)企業(yè)有序發(fā)展。

二、基于風(fēng)險(xiǎn)管理視角的企業(yè)內(nèi)部控制

1.基于風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的視角

（1）需要改進(jìn)的問題

當(dāng)前，大多數(shù)企業(yè)在開展內(nèi)部控制管理工作時(shí)，不具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，缺少規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。并且，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為薄弱，定型及定量風(fēng)險(xiǎn)分析缺少專業(yè)負(fù)責(zé)人，沒有在企業(yè)內(nèi)部設(shè)定專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。風(fēng)險(xiǎn)管理及預(yù)警體系建設(shè)不完善，風(fēng)險(xiǎn)管理水平相對(duì)較低。尤其是近幾年，隨著企業(yè)框架全面改革，企業(yè)在注重運(yùn)營目標(biāo)的同時(shí)，沒有給予高風(fēng)險(xiǎn)交易活動(dòng)充分重視，缺少風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和防范能力，風(fēng)險(xiǎn)管理水平有待提高，給各種風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)營造了機(jī)會(huì)。此外，由于我國開展內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)間相對(duì)較短，相關(guān)理論和體系不完善，思想意識(shí)薄弱，沒有全面開展內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理工作，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)頻頻出現(xiàn)。

（2）優(yōu)化構(gòu)建的路徑

隨著企業(yè)改革逐漸深入及相關(guān)供應(yīng)鏈的快速發(fā)展，讓我國企業(yè)運(yùn)營中面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素不斷增多，使得企業(yè)運(yùn)營不明確性逐漸加大。因此，針對(duì)企業(yè)來說，在開展運(yùn)營管理工作時(shí)，應(yīng)該給予風(fēng)險(xiǎn)管理工作高度重視，樹立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的樹立，可以從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面入手。只有這樣，才能讓企業(yè)職工均具備良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，精準(zhǔn)的評(píng)估企業(yè)運(yùn)營過程中可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，提前采取防范措施。以出版企業(yè)為例，為了實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高，減少不必要風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，該企業(yè)結(jié)合實(shí)際情況，構(gòu)建了完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并嚴(yán)格根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理需求，落實(shí)管理工作，在提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別水平的同時(shí)，要求結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)類型，設(shè)定對(duì)應(yīng)的防范和管理對(duì)策，加強(qiáng)職工培訓(xùn)，讓其具備良好的職業(yè)素養(yǎng)，提高自身專業(yè)水平，給后續(xù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展提供條件。

2.基于內(nèi)控體系制度構(gòu)建的視角

（1）需要改進(jìn)的問題

在當(dāng)前背景下，企業(yè)需要對(duì)現(xiàn)有的運(yùn)營模式和管理方式進(jìn)行修整，來滿足時(shí)展需求，實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。在改革步入到深度發(fā)展階段以后，需要企業(yè)加大內(nèi)部控制管理力度，針對(duì)部分內(nèi)部控制水平不強(qiáng)的企業(yè)而言，無法將內(nèi)部控制作用充分發(fā)揮，導(dǎo)致最終管理結(jié)果差強(qiáng)人意。首先，在日常管理過程中，沒有給予內(nèi)部控制工作高度重視，并且沒有構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，使得內(nèi)部控制工作無法落實(shí)到實(shí)處；其次，部分企業(yè)在內(nèi)部設(shè)定了董事會(huì)、內(nèi)部審計(jì)等監(jiān)管部門，但是這些部門之間關(guān)系較為繁瑣，導(dǎo)致這些部門內(nèi)部控制無法順利落實(shí)，進(jìn)而不能將其作用全面激發(fā)，使得內(nèi)部控制體系如同擺設(shè)，不具實(shí)質(zhì)意義。

（2）優(yōu)化構(gòu)建的路徑

內(nèi)部控制需要得到各個(gè)部門的配合和管理，并非由領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)加以評(píng)判。要想構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，應(yīng)該從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部管理、績效考核等方面入手。以出版企業(yè)為例，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，該企業(yè)在年初時(shí)安排專業(yè)人員對(duì)企業(yè)各個(gè)部門下發(fā)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)，在領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)及基礎(chǔ)層級(jí)人員的共同努力下，及時(shí)找出企業(yè)運(yùn)營過程中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，制定對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處理對(duì)策，之后將對(duì)策下發(fā)到各個(gè)部門中，并全面落實(shí)。在內(nèi)部控制管理過程中，應(yīng)該從各個(gè)環(huán)節(jié)入手，加大管理力度，及時(shí)找出存在的問題，并妥善處理，謹(jǐn)慎對(duì)待，將各種問題扼殺在萌芽狀態(tài)，給企業(yè)運(yùn)營發(fā)展?fàn)I造良好環(huán)境。

3.基于內(nèi)部監(jiān)控的視角

（1）需要改進(jìn)的問題

從當(dāng)前我國企業(yè)運(yùn)營發(fā)展環(huán)節(jié)中存在的各項(xiàng)問題來說，企業(yè)內(nèi)部控制缺少系統(tǒng)的監(jiān)管是當(dāng)前較為凸顯的問題之一。這是由于大部分企業(yè)即便已經(jīng)落實(shí)了內(nèi)部控制管理工作，但是沒有對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行過程進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)管，缺少完善的監(jiān)管體系，沒有及時(shí)找出企業(yè)運(yùn)營發(fā)展中存在的不足。并且，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管沒有在內(nèi)部控制中發(fā)揮應(yīng)有的作用，甚至在部分狀況下存在內(nèi)部監(jiān)管不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)默F(xiàn)象，企業(yè)內(nèi)部存在一人多職或者跨部門監(jiān)管的狀況，導(dǎo)致監(jiān)管人員工作管理作用不能深入激發(fā)，影響企業(yè)整體內(nèi)部監(jiān)管質(zhì)量。

（2）優(yōu)化構(gòu)建的路徑

基于風(fēng)險(xiǎn)管理視角下，為了能夠促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的提高，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，就要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管，科學(xué)構(gòu)建完善的內(nèi)部監(jiān)管體系。并且，根據(jù)當(dāng)前企業(yè)運(yùn)營情況，充分落實(shí)內(nèi)部監(jiān)管工作，加大監(jiān)管力度，給監(jiān)管部門施加一定壓力，以此實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理水平的提高，避免出現(xiàn)徇私舞弊等狀況。以出版企業(yè)為例，該企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，從內(nèi)部監(jiān)控角度入手，嚴(yán)格秉持內(nèi)部控制管理標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)內(nèi)部控制管理要求落實(shí)內(nèi)部監(jiān)管工作，保證內(nèi)部監(jiān)管流程和相關(guān)體系順利落實(shí)到實(shí)處，確保企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行。在完善內(nèi)部控制監(jiān)管體系時(shí)，預(yù)算在其中占據(jù)一定位置，因此，企業(yè)需要給予預(yù)算管理工作充分重視，確保預(yù)算管理工作順利落實(shí)，讓企業(yè)效益得到最優(yōu)化。例如，企業(yè)管理層級(jí)應(yīng)該在確保相關(guān)制度有效開展的情況下，根據(jù)各個(gè)季度對(duì)各個(gè)部門設(shè)定的預(yù)算目標(biāo)加以考核，并且完善對(duì)應(yīng)的預(yù)算管理體系，提高預(yù)算管理水平，保證各個(gè)部門工作效率，從而推動(dòng)企業(yè)長久發(fā)展。

三、結(jié)束語

從風(fēng)險(xiǎn)管理角度入手，做好內(nèi)部管理工作，并加強(qiáng)內(nèi)部管理體系構(gòu)建，在提升企業(yè)內(nèi)部管理水平的同時(shí)，減少各種風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。因此，企業(yè)需要給予內(nèi)部控制管理工作高度重視，從各個(gè)環(huán)節(jié)入手，加大風(fēng)險(xiǎn)管理，做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和識(shí)別工作，及時(shí)找出企業(yè)運(yùn)營環(huán)節(jié)中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，并采取對(duì)應(yīng)的防范對(duì)策，減少不必要風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)給企業(yè)運(yùn)營帶來的影響。并且，企業(yè)還要加強(qiáng)內(nèi)部控制，全面落實(shí)內(nèi)部監(jiān)管工作，根據(jù)企業(yè)運(yùn)營情況，找出存在的不足并及時(shí)處理，給企業(yè)運(yùn)營發(fā)展?fàn)I造良好環(huán)境，推動(dòng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]胡鳳鳴.風(fēng)險(xiǎn)管理視角下對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)探析[J].時(shí)代金融，2018，（14）：174.

[2]馬楠.試論內(nèi)部控制視角下企業(yè)固定資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2018，（4）：196，198.

第7篇：企業(yè)內(nèi)部知識(shí)管理范文

一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理簡述

目前，我國的市場競爭尤為激烈，企業(yè)集團(tuán)要想在市場上占得一席之地，讓整個(gè)企業(yè)長久發(fā)展下去，就必須要求對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行內(nèi)部控制。企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作，不僅可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化，還能夠合理的額分配資源，達(dá)到節(jié)約資源的效果，減少企業(yè)投入的成本。另外，企業(yè)集團(tuán)通過制定比較科學(xué)合理的方案措施，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行合理的分配使用，達(dá)到將企業(yè)資金合理利用，使經(jīng)濟(jì)效益最大化的目的。只有不斷的完善財(cái)務(wù)管理工作，才能使企業(yè)正常發(fā)展，不斷進(jìn)步。

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心內(nèi)部控制存在的問題

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會(huì)的不斷進(jìn)步，一些企業(yè)為了適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，也在不斷的進(jìn)行深化改革，財(cái)務(wù)管理工作也在不斷的完善，但是在財(cái)務(wù)管理中心內(nèi)部控制工作上還存在著一些問題。

（一）財(cái)務(wù)管理制度體系不健全

目前為止，有些企業(yè)在對(duì)財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行內(nèi)部控制的時(shí)候，沒有一個(gè)比較健全的財(cái)務(wù)管理制度體系，導(dǎo)致了對(duì)企業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)進(jìn)行預(yù)算的時(shí)候不夠全面，缺少統(tǒng)一性預(yù)算。另外，在企業(yè)進(jìn)行公司重新組合的時(shí)候，企業(yè)最關(guān)注的是本身的經(jīng)濟(jì)效益，在對(duì)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行制定的時(shí)候，都是從自身的利益出發(fā)的，根本不會(huì)考慮到制度內(nèi)部存在的矛盾問題，那么久很難保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。所以，企業(yè)應(yīng)該采取有效的措施，建立健全財(cái)務(wù)管理制度體系。促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

（二）沒有嚴(yán)格的監(jiān)督管理制度

在財(cái)務(wù)管理方面，企業(yè)集團(tuán)沒有一個(gè)嚴(yán)格的監(jiān)督管理制度。目前，有些企業(yè)的員工在從事財(cái)務(wù)管理工作的時(shí)候，由于一時(shí)疏忽出現(xiàn)了數(shù)據(jù)上的錯(cuò)誤，因?yàn)楹ε鲁袚?dān)責(zé)任，就會(huì)將錯(cuò)就錯(cuò)，這不僅會(huì)給自己帶來很大的麻煩，還會(huì)給整個(gè)企業(yè)帶來很大的經(jīng)濟(jì)財(cái)產(chǎn)損失；另外，還有一些財(cái)務(wù)管理者，由于自己的一些貪念，在數(shù)據(jù)上會(huì)造成一定的虛假，這嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。究其原因，還是企業(yè)沒有一個(gè)嚴(yán)格的監(jiān)督管理制度造成的。

（三）財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)不高

一個(gè)企業(yè)，要想在競爭激烈的市場上立足，具有非常專業(yè)的技術(shù)人才才是硬道理。在企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的過程中，為了適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，其規(guī)模也在不斷地?cái)U(kuò)大，但一些問題也就隨之而來，目前，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)都不高，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的時(shí)候，由于自身的能力不高，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)常出現(xiàn)問題，這對(duì)于整個(gè)企業(yè)的發(fā)展是非常不利的。

（四）內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不足

企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作由于受到公司制度的影響，其內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)在一般情況下都是由一個(gè)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)的，這樣一來，就會(huì)出現(xiàn)比較強(qiáng)的利益關(guān)系，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作就會(huì)出現(xiàn)獨(dú)立性不足的局面，那么企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的時(shí)候就會(huì)導(dǎo)致監(jiān)督管理制度逐漸失去作用，這是非常不利于企業(yè)的發(fā)展的。除此之外，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的授權(quán)授信也沒有進(jìn)行統(tǒng)一管理，因此，管理單位在設(shè)置上非常容易出現(xiàn)職能交叉的現(xiàn)象，導(dǎo)致分工不明確，管理效率大大降低。

三、企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中心內(nèi)控措施

（一）建立健全財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)集團(tuán)要想不斷地發(fā)展進(jìn)步，不斷完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度也是非常必要的。隨著時(shí)代的不斷發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模也日益增大，但是一些問題也就隨之而來。因此，企業(yè)要采取有效的措施，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理中心內(nèi)部的控制。將企業(yè)的資源進(jìn)行合理的分配應(yīng)用，并且節(jié)約企業(yè)的資源，減少資源的浪費(fèi)，不斷地提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。另外，在落實(shí)行動(dòng)的過程中，最有效的方法就是實(shí)施財(cái)務(wù)總監(jiān)制度，只有這樣，才能對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，避免在財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)錯(cuò)誤或者失誤，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)最優(yōu)化發(fā)展。

（二）不斷地提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)

一個(gè)企業(yè)要想快速發(fā)展，具有非常專業(yè)的人才才是硬道理，目前，企業(yè)集團(tuán)非常缺乏專業(yè)的人員，導(dǎo)致了企業(yè)的工作效率不高，這非常不利于企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該采取有效的措施不斷的加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)，定期的對(duì)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，不斷的提高其工作能力；實(shí)行鼓勵(lì)政策，并且還要賞罰分明，提高工作人員的警惕等等。這樣不僅能夠提高工作人員的專業(yè)素質(zhì)，同時(shí)還能促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展。只有將財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)水平提高，企業(yè)才能很好的進(jìn)行內(nèi)控。

（三）建立完善的監(jiān)督管理體制

在財(cái)務(wù)管理工作中，為了能夠更好的對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部進(jìn)行控制，將資源進(jìn)行合理的分配利用，建立完善的監(jiān)督管理體制是非常有必要的。在財(cái)務(wù)管理工作中，由于一些工作人員的馬虎，有時(shí)候會(huì)出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的情況，如果及時(shí)發(fā)現(xiàn)并改正，會(huì)給企業(yè)帶來嚴(yán)重的影響，所以，企業(yè)就要不斷的完善內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，保證對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，避免出現(xiàn)失誤或者錯(cuò)誤的情況，減少不必要的損失。另外，企業(yè)還要不斷地加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督力度，并且要求相應(yīng)的審計(jì)部門加大力度對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行有效的控制，確保審計(jì)工作能夠順利完成。最后，還要確保企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，并且要求其是透明的，只有這樣，企業(yè)集團(tuán)才能不斷的發(fā)展進(jìn)步。

（四）加大制度建設(shè)力度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程

企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的時(shí)候，一定要制定相關(guān)管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程。其中，財(cái)務(wù)公司的規(guī)章制度可以分成公司治理，業(yè)務(wù)管理兩個(gè)大的方面，在一般情況下，業(yè)務(wù)流程可以分成流程管理和業(yè)務(wù)管理兩個(gè)小的方面。企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的時(shí)候，為了能夠?qū)ζ溥M(jìn)行更好的控制，企業(yè)一定要制定嚴(yán)格的控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制手冊的建設(shè)。內(nèi)部控制手冊都是由關(guān)于內(nèi)部流程的文件組合而成，由此可見，不斷的加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程是非常有必要的一項(xiàng)措施。能夠促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

第8篇：企業(yè)內(nèi)部知識(shí)管理范文

從狹義的角度來說內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量主要是指內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)、選項(xiàng)、報(bào)告、決定以及相關(guān)建議等工作的開展效率與成果。內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。高質(zhì)量的內(nèi)部審計(jì)不單單對(duì)企業(yè)發(fā)展有積極影響，還可以幫助社會(huì)經(jīng)濟(jì)國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

二、內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概述

（一）內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義。內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。是指企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在針對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)由于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤或內(nèi)部審計(jì)工作人員等其他主客觀因素所導(dǎo)致錯(cuò)誤或偏差的行為，在審計(jì)結(jié)論中提供存在誤差的意見對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營產(chǎn)生了負(fù)面影響，因此應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任與其他損失。內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主體是內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)人員，其也是承擔(dān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任人；內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是相對(duì)于應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和造成的損失而言的；內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的根本原因是企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)的過程中存在多種無法預(yù)料的主客觀因素，從而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)結(jié)論與實(shí)際狀況有誤差，屬于無意識(shí)行為。形成內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素主要有以下幾點(diǎn)：（1）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容較為繁雜，審計(jì)對(duì)象十分廣泛，這決定了要獲得正確的審計(jì)結(jié)論難度相對(duì)較大。（2）企業(yè)過分依賴內(nèi)部審計(jì)所作出的結(jié)論是內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的重要原因之一。（3）企業(yè)的經(jīng)營狀況和內(nèi)部管理對(duì)內(nèi)部審計(jì)有一定的影響。

（二）內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征。（1） 客觀存在性。內(nèi)部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)存在的因素也是多方面的。內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是作為客觀事實(shí)存在的，其不會(huì)隨著內(nèi)部審計(jì)人員的思想、意志而改變或不存在，其實(shí)作為獨(dú)立的個(gè)體而存在的。內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)過程中，只是有的風(fēng)險(xiǎn)并未對(duì)企業(yè)造成負(fù)面影響或沒有對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員造成可見損失，因此控制企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)僅僅只能做到降低其發(fā)生的幾率或緩解其帶來的負(fù)面影響，并不能做到完全消除。（2） 始終存在性。內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是作為客觀事實(shí)存在在審計(jì)工作的始終。雖然內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)僅僅通過結(jié)果中與預(yù)期存在誤差的數(shù)據(jù)體現(xiàn)，但是造成誤差的原因是多方面的。在內(nèi)部審計(jì)工作中的任何一個(gè)步驟或環(huán)節(jié)都有可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

三、影響企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的主要因素

（一）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門設(shè)置不合理。目前我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門一般都是屬于企業(yè)下屬部門，沒有單獨(dú)設(shè)立，這就代表著內(nèi)部審計(jì)不具有獨(dú)立性，其仍然受到企業(yè)管理層或董事會(huì)的限制，無法發(fā)揮真正的作用與價(jià)值。從某種角度來說企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果只是企業(yè)管理層的意識(shí)反映而已，客觀性和公正性大打折扣。目前我國有的企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門屬于財(cái)務(wù)管理部門管理，有的甚至與監(jiān)督檢察部門合并。這種現(xiàn)象導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不復(fù)存在，其價(jià)值與作用自然也無法實(shí)現(xiàn)。

（二）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系不健全。通常情況下企業(yè)內(nèi)部是不會(huì)設(shè)立審計(jì)監(jiān)督管理部門對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作進(jìn)行監(jiān)督檢察。單單靠內(nèi)部審查人員自身的自覺意識(shí)很難保證審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性。政府出臺(tái)的相關(guān)政策法規(guī)中明文規(guī)定國家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)力并且有義務(wù)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作負(fù)責(zé)，需要對(duì)其結(jié)果的真實(shí)性和客觀性的進(jìn)行監(jiān)督審查，并且有義務(wù)引導(dǎo)企業(yè)正確開展內(nèi)部審計(jì)，保證內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值得到發(fā)揮。但是目前我國審計(jì)機(jī)關(guān)根本沒有起到引導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的職能，而且行業(yè)協(xié)會(huì)雖然出臺(tái)了相應(yīng)的規(guī)范與準(zhǔn)則，但是沒有權(quán)力對(duì)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行監(jiān)管。

（三）企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)重視程度不夠。企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門主要的目的就是對(duì)企業(yè)的運(yùn)營情況進(jìn)行監(jiān)督管理。但是目前部分企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門僅僅只是為了應(yīng)付國家規(guī)定，完全沒有意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性。企業(yè)管理層認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)可有可無，沒有使得其真正起到監(jiān)督、控制、管理的作用。企業(yè)管理層以及企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境也會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增強(qiáng)[1]。

（四）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)有待提高。合格優(yōu)秀的內(nèi)部審計(jì)人員要具有相關(guān)從業(yè)資質(zhì)以及專業(yè)技能與從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。基本的金融類、管理學(xué)知識(shí)也是內(nèi)部審計(jì)人員必備的基礎(chǔ)。當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的有待改善的地方表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）知識(shí)面窄。內(nèi)部審計(jì)工作人員的知識(shí)面過窄，除了專業(yè)的審計(jì)知識(shí)外對(duì)基礎(chǔ)金融、管理類知識(shí)了解甚少，難以應(yīng)對(duì)當(dāng)前復(fù)雜的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作；（2）職業(yè)道德有待提高。內(nèi)部審計(jì)人員道德品質(zhì)低下、沒有責(zé)任心；（3）內(nèi)部審計(jì)人員缺乏管理。企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作不夠重視導(dǎo)致企業(yè)在招聘內(nèi)部審計(jì)人員時(shí)十分隨意，并沒有考慮到其是否具備相應(yīng)的從業(yè)資質(zhì)或從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致審計(jì)工作效率與工作質(zhì)量低下。

四、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的措施

（一）明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)管理職責(zé)。當(dāng)前眾多發(fā)達(dá)國家企業(yè)董事會(huì)都設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，其是對(duì)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理的上層機(jī)構(gòu)，不直接對(duì)企業(yè)的經(jīng)營效益負(fù)責(zé)，僅僅只是起到監(jiān)督管理的作用。內(nèi)部審計(jì)部門可以只向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)結(jié)論。內(nèi)部審計(jì)要與企業(yè)的其他部門分開設(shè)立，并不從屬于企業(yè)的任何部門，并且具有審計(jì)任何部門或個(gè)人的權(quán)利。對(duì)于審計(jì)結(jié)果中的意見被審計(jì)單位要在限定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行整理改善。發(fā)達(dá)國家的審計(jì)委員會(huì)之所以能夠起到監(jiān)督管理的作用與其高權(quán)威性與獨(dú)立性有著不可忽視的關(guān)系。

（二）完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制主體。目前我國《審計(jì)法》中明文規(guī)定企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作受國家審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢察，內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)沒有資格對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督。為了緩解這一問題所帶來的影響，可以效仿發(fā)達(dá)國家的做法設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，讓其來執(zhí)行對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督[2] 。

（三）增強(qiáng)企業(yè)管理層的重視程度。企業(yè)管理層充分意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)對(duì)于企業(yè)的積極作用，是降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵措施之一。企業(yè)管理層要認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)可以改善企業(yè)經(jīng)營狀況，提高企業(yè)的盈利狀況，在人員與經(jīng)濟(jì)上給予支持，并且要求企業(yè)相關(guān)部門配合內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)工作。對(duì)審計(jì)結(jié)果中的問題有關(guān)部門應(yīng)該及時(shí)反饋并落實(shí)解決，并且設(shè)立后續(xù)的審計(jì)制度，形成后續(xù)審計(jì)報(bào)告交予管理層審查，再由審計(jì)人員提出實(shí)際的整改、管理措施。企業(yè)管理層意識(shí)到企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值，對(duì)審計(jì)結(jié)果體現(xiàn)的問題引起重視能夠有效降低企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

第9篇：企業(yè)內(nèi)部知識(shí)管理范文

一、內(nèi)部控制工作的作用以及與資金管理的關(guān)聯(lián)

（一）敦促企業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)遵守國家相應(yīng)的法規(guī)政策

國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展持續(xù)加速，所以現(xiàn)今我國市場上每個(gè)行業(yè)的相關(guān)法規(guī)政策都在不斷地進(jìn)行修正與完善。而內(nèi)部控制工作，便是敦促企業(yè)能夠隨時(shí)對(duì)國家新出臺(tái)政策進(jìn)行落實(shí)，并嚴(yán)格遵守相應(yīng)法規(guī)的有效輔助，管理環(huán)節(jié)會(huì)使企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)受到更加嚴(yán)格的約束，并在涉及法規(guī)問題的方面幫助企業(yè)做出有利于自身的決策，這樣，企業(yè)的內(nèi)部各環(huán)節(jié)工作也都會(huì)更加順利，在資金管理方面，只有企業(yè)對(duì)相應(yīng)法規(guī)進(jìn)行嚴(yán)格的落實(shí)與滲透，才能有效確保企業(yè)的自身利益免受侵犯，避免企業(yè)內(nèi)出現(xiàn)擅自挪用資產(chǎn)及資產(chǎn)用途不明確等情況，使資金管理工作中的各項(xiàng)資產(chǎn)數(shù)據(jù)更加真實(shí)、準(zhǔn)確，防止內(nèi)部資產(chǎn)出現(xiàn)隱性流失的問題。

（二）防范風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)管理工作，是企業(yè)最需要進(jìn)行嚴(yán)格控制的方面，特別是燃?xì)馄髽I(yè)，其施工過程是具有危險(xiǎn)性的，一旦事故產(chǎn)生，對(duì)企業(yè)造成的損失是無法預(yù)估的，所以在內(nèi)控工作中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)方面的控制可以說是最為重要的，企業(yè)只有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)嚴(yán)格的監(jiān)督與約束，才能確保風(fēng)險(xiǎn)管理工作在施工過程當(dāng)中的作用得到更加充分的發(fā)揮，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)估，并在風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生之前采取防控措施，這樣才能確保企業(yè)的正常穩(wěn)定發(fā)展。就資金管理方面來說，燃?xì)馄髽I(yè)一旦出現(xiàn)事故，必定會(huì)給自身帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，所以只有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的控制，才能夠確保企業(yè)資金不會(huì)大量損失，進(jìn)而防止企業(yè)面臨停業(yè)甚至倒閉的困境。

（三）維護(hù)企業(yè)資源

燃?xì)馄髽I(yè)是資源企業(yè)，但資源所說的不僅是指燃?xì)饽茉矗髽I(yè)內(nèi)的施工設(shè)備、施工用具及材料，都是企業(yè)的重要資源，但許多施工人員都對(duì)這種資源的重要性沒有明確的認(rèn)識(shí)，所以對(duì)待施工設(shè)備并不愛惜，也并沒有隨時(shí)對(duì)設(shè)備運(yùn)作情況進(jìn)行檢測以及定期維護(hù)的習(xí)慣，所以常常會(huì)導(dǎo)致施工設(shè)備損害嚴(yán)重甚至失靈的問題，對(duì)于施工材料的使用也不會(huì)進(jìn)行規(guī)劃，所以經(jīng)常會(huì)有施工材料大量浪費(fèi)的情況。

（四）幫助企業(yè)做出有效決策

企業(yè)的各項(xiàng)決策，都是以其內(nèi)部各方面信息的準(zhǔn)確反饋為基礎(chǔ)的，所以，只有擁有及時(shí)、實(shí)時(shí)、真實(shí)的內(nèi)部信息，企業(yè)才能夠依據(jù)自身情況對(duì)后續(xù)工作進(jìn)行更加正確有效的規(guī)劃與決策。而信息的真實(shí)性，是要通過內(nèi)控環(huán)節(jié)來確保的，無論是企業(yè)內(nèi)各部門的工作情況、施工現(xiàn)場的工作情況、交易活動(dòng)情況還是資金的具體數(shù)據(jù)，都需要進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督與掌控才能夠得到最及時(shí)、最準(zhǔn)確的信息回饋，各部門工作情況及施工現(xiàn)場情況的實(shí)時(shí)信息，能夠反映出各級(jí)員工工作流程的規(guī)范性與積極性，真實(shí)的貿(mào)易情況及資金數(shù)據(jù)情況及能夠反映出企業(yè)運(yùn)營過程中每個(gè)環(huán)節(jié)產(chǎn)生的形勢變化及資金變動(dòng)，并體現(xiàn)出企業(yè)發(fā)展過程中產(chǎn)生的切實(shí)需求，而這些因素都是企業(yè)在做出決策之前必須要考慮的要素，所以，在企業(yè)決策過程中，內(nèi)控環(huán)節(jié)也是至關(guān)重要的。

二、強(qiáng)化內(nèi)控的措施

（一）設(shè)立完善的預(yù)算管理體系

預(yù)算作為燃?xì)馄髽I(yè)資金控制制度化體系的一項(xiàng)程序，是對(duì)管理工作進(jìn)行補(bǔ)充的有效方式。企業(yè)借助對(duì)整體預(yù)算的合理編制，可以確保企業(yè)對(duì)于資金收支概況分析與預(yù)測更加具有前瞻性，以便對(duì)資金的使用與集中做出合理的安排，即可確保企業(yè)內(nèi)部始終擁有足夠的備用資金來填補(bǔ)突發(fā)性的資金短缺，但又不會(huì)使資金產(chǎn)生過度閑置或非理性投資的問題。完善且高效的資金預(yù)算管理體系，是一個(gè)企業(yè)在生存與發(fā)展過程當(dāng)中的必然需求，也是企業(yè)對(duì)內(nèi)部工作進(jìn)行監(jiān)管的基本依據(jù)。對(duì)于進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)資金管理環(huán)節(jié)有著十分重要的作用。

（二）強(qiáng)化對(duì)資金收支流程的監(jiān)管

對(duì)于整個(gè)資金周轉(zhuǎn)流程的監(jiān)管，是對(duì)完善的預(yù)算管理體系的輔助與補(bǔ)充。企業(yè)要建立起凡有資金、有管理，就要加強(qiáng)監(jiān)督的工作理念，著重強(qiáng)調(diào)資金收入的及時(shí)核算與款項(xiàng)支付的審批。針對(duì)涉及大筆款項(xiàng)收入的城市燃?xì)鈾C(jī)構(gòu)，尤其應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)于收入款項(xiàng)的監(jiān)管工作，保證款項(xiàng)能夠及時(shí)地、完整的入賬。在支付方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)訂立完善合理的支付授權(quán)審核體制，對(duì)支付的審批流程及相關(guān)權(quán)限進(jìn)行更加科學(xué)的把控，確保整個(gè)流程能夠嚴(yán)格依照制度來進(jìn)行。

（三）提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力

企業(yè)內(nèi)部存在的風(fēng)險(xiǎn)主要可以從資金與運(yùn)營兩個(gè)方面來進(jìn)行區(qū)分，運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)主要指企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)及運(yùn)營方面出現(xiàn)問題給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，其中包含信譽(yù)、投資、擔(dān)保及合同等幾個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)因素，資金風(fēng)險(xiǎn)主要指企業(yè)資金流失及舉債等問題給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，其中包含資金隱性流失、資金挪用、款項(xiàng)模糊及無力償還債務(wù)等幾個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)因素，這些因素甚至?xí)蛊髽I(yè)面臨破產(chǎn)。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)著重對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行控制，強(qiáng)化自身的風(fēng)險(xiǎn)防御力，以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)恼{(diào)查與細(xì)致的分析為基礎(chǔ)，準(zhǔn)確的找出一切會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響，帶來風(fēng)險(xiǎn)的因素，并依照風(fēng)險(xiǎn)的特征，找出對(duì)其進(jìn)行有效控制的措施，建設(shè)長效的風(fēng)險(xiǎn)防御體系，通過巧妙利用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、事前預(yù)警、防御規(guī)避、降低影響、損害分擔(dān)等應(yīng)對(duì)措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)各方面風(fēng)險(xiǎn)的防御及控制，確保企業(yè)利益不受影響。

（四）強(qiáng)化審計(jì)及監(jiān)管職能

內(nèi)部的審計(jì)及監(jiān)管是在企業(yè)的每個(gè)工作環(huán)節(jié)中都需要貫徹落實(shí)的，也是一個(gè)企業(yè)內(nèi)控體系的核心組成部分。利用內(nèi)審工作，可以對(duì)企業(yè)內(nèi)控環(huán)節(jié)的實(shí)效性、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的全面性與準(zhǔn)確性及各部門工作的效率進(jìn)行核查與判斷，并能及時(shí)找出潛在的問題，提出相應(yīng)的改善措施。這不但能夠提高企業(yè)的經(jīng)營管理工作水平，還能夠提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，在保證企業(yè)的經(jīng)營政策、方針及規(guī)劃的滲透落實(shí)方面有著十分重要的作用。

三、結(jié)語