人工智能財務(wù)風(fēng)險精選(九篇)

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第1篇：人工智能財務(wù)風(fēng)險范文

【關(guān)鍵詞】財務(wù)危機；風(fēng)險管理；預(yù)警模型

1 財務(wù)危機的界定

“財務(wù)危機”是由Ross（1999）在總結(jié)前人研究成果的基礎(chǔ)上精煉而成的概念：技術(shù)失敗，指企業(yè)沒有足夠的流動資金按時償還已到履約期的債務(wù)合同；會計失敗，指企業(yè)的賬面凈資產(chǎn)為負數(shù)，資不抵債；企業(yè)失敗，指企業(yè)依法進行清算后所得的資金仍不足以償還債務(wù)；法定破產(chǎn)，指企業(yè)無法持續(xù)經(jīng)營，依照破產(chǎn)法向司法機關(guān)申請破產(chǎn)。針對我國金融市場實情，上市公司鮮有被破產(chǎn)清算，若將企業(yè)破產(chǎn)等狀況界定為“財務(wù)危機”作為研究的對象，那么財務(wù)危機預(yù)警模型的實用意義也就降低了。因此，我國證券市場主要是以上市公司是否被“特別處理（ST）”作為中國特色的企業(yè)財務(wù)危機判斷標準。

2 財務(wù)危機預(yù)警模型研究現(xiàn)狀

學(xué)術(shù)界提出了各種不同的財務(wù)危機預(yù)警的方法和模型，本文將其歸納為定性預(yù)警模型和定量預(yù)警模型兩大類。定量預(yù)警模型進一步細分為統(tǒng)計類財務(wù)危機預(yù)警模型和人工智能類財務(wù)危機預(yù)警模型。

2.1 定性財務(wù)危機預(yù)警模型

財務(wù)危機的定性研究，通過人為經(jīng)驗主觀識別風(fēng)險，實現(xiàn)財務(wù)危機預(yù)警的方法。目前定性研究模型主要分為以下四類：1）標準化調(diào)查法：指借助外界因素即通過專業(yè)人員或咨詢公司等就公司可能遇到的問題加以詳細的調(diào)查和分析，形成報告供公司經(jīng)營者參考的方法。標準化的問題就是財務(wù)預(yù)警指標，其對警情的預(yù)報則體現(xiàn)在公司對問題的回答中。2）四階段癥狀分析法：公司財務(wù)運營情況不佳在各個階段伴隨有特定的癥狀，因此把公司財務(wù)運營“病癥”大體分為四個階段：財務(wù)危機潛伏期，財務(wù)危機發(fā)作期，財務(wù)危機的惡化期和財務(wù)危機爆發(fā)期。通過財務(wù)分析來確定公司的財務(wù)狀況處于哪一個階段，然后再“對癥下藥”，采取不同的風(fēng)險應(yīng)對措施以降低企業(yè)風(fēng)險，使企業(yè)經(jīng)營回歸正軌。3）三個月資金周轉(zhuǎn)表分析法：以三個月作為時間段，通過制定該階段的資金周轉(zhuǎn)表來分析指標異動原因及合理性。若企業(yè)很難在規(guī)定的時間段內(nèi)提供寬松的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)表，則表明企業(yè)財務(wù)風(fēng)險正在加劇。4）管理評分法：首先對企業(yè)經(jīng)營管理中出現(xiàn)的問題對比打分，再根據(jù)這些項目對破產(chǎn)影響的大小進行加權(quán)處理，最終得出加權(quán)總分。根據(jù)總分落入的分數(shù)區(qū)間，判定企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險程度。

定性研究能夠彌補定量研究的不足，對于一些無法或很難量化的指標，我們可以通過定性研究的方法，著重分析事物因果關(guān)系。

2.2 定量財務(wù)危機預(yù)警模型

2.2.1 傳統(tǒng)統(tǒng)計模型

（1）單變量財務(wù)危機預(yù)警模型

單變量分析是最早用于財務(wù)危機預(yù)警的模型，F(xiàn)itzpatrick（1932）提出以單項財務(wù)指標比率作為標準來判斷企業(yè)財務(wù)風(fēng)險狀態(tài)。他采用單變量指標將樣本公司劃分為破產(chǎn)和非破產(chǎn)兩組，最后發(fā)現(xiàn)“凈利潤/股東權(quán)益”和“股東權(quán)益/負債”兩個指標在財務(wù)風(fēng)險判定方面的效果最佳。Beaver（1966）采用財務(wù)比率對企業(yè)財務(wù)危機進行預(yù)測，他經(jīng)過研究證實在排除行業(yè)因素和公司資產(chǎn)規(guī)模因素的前提下，債務(wù)保障率、總資產(chǎn)凈利潤率等財務(wù)比率對預(yù)測財務(wù)危機是有效的。陳靜（1999）對27家ST公司和27家非ST公司1995-1997年三年的財務(wù)數(shù)據(jù)也進行了單變量研究。雖然單變量模型運用廣泛，但也存在許多缺陷：多個單一指標指示結(jié)果之間相互矛盾而無法全面地反映企業(yè)財務(wù)特征，易發(fā)生企業(yè)管理人員有意地粉飾單變量指標使得財務(wù)預(yù)警效果失真等。

（2）多元線性判別模型

多元線性判定模型是運用多種財務(wù)比率指標構(gòu)造多元線性函數(shù)公式來進行危機預(yù)警的模型，其典型代表有Z Score模型和Fisher判別模型。

Z Score模型，最早是由Altman（1968）建立，他從22個財務(wù)指標中提取5個公因子分別從企業(yè)資產(chǎn)利用率，資產(chǎn)規(guī)模，償債能力，財務(wù)結(jié)構(gòu)，盈利能力等方面綜合分析預(yù)測企業(yè)的財務(wù)狀況，通過對33組制造性上市企業(yè)的研究，綜合分析后建立多元線性Z Score模型。通過統(tǒng)計分析，Altman得出當(dāng)Z2.67時，公司處于安全狀態(tài)。向德偉（2002）針對性地選80家上市公司為樣本，采用Z模型對樣本2000-2001年的財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析，實驗結(jié)果表明Z模型對某些特例可能失效，但總體上有效。麻鵬波（2010）應(yīng)用Z模型對上市公司進行實證分析，根據(jù)計算得出的數(shù)據(jù)和模型判別標準，判定企業(yè)財務(wù)狀況并提出相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險防范措施。嚴碧紅、馬廣奇（2011）選取深市61家房地產(chǎn)上市公司，運用Z模型對其2010-2011年的財務(wù)風(fēng)險進行實證研究，判斷房地產(chǎn)上市公司存在的財務(wù)危機。Z模型簡單明了易于理解，根據(jù)實證研究表明針對不同財務(wù)狀況具有一定判斷能力，故得到較為廣泛的運用，但該模型不適于時間跨度較長的企業(yè)危機預(yù)警。

Fisher判別分析模型是統(tǒng)計性分析方法，其基本思想是把所有數(shù)據(jù)的總離差平方和分解為組內(nèi)差和組間差兩部分，而組間差與組內(nèi)差的比值大小作為衡量總體差異大小的標志。基于重要性考慮，F(xiàn)isher判別分析模型的具體算法與運用就不在本文詳述了。

多元線性判定模型具有較高的判別精度，但也存在一些缺陷：第一，是數(shù)據(jù)收集和分析的工作量龐大；第二，時間跨度越長，其精確度越低；第三，多元線性判定模型具有兩個很嚴格的前提假設(shè)，一是假定自變量是呈正態(tài)分布的，另一個是要求解釋變量之間完全獨立；第四，要求在財務(wù)危機組與控制組之間進行配對，但配對標準如何恰當(dāng)確定是一個難題。為了克服這些局限性，自20世紀70年代末以來，財務(wù)危機研究人員引進了Logistic和Probit回歸方法，人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)等技術(shù)。

（3）Logistic財務(wù)危機預(yù)警模型

多元邏輯回歸模型主要目標在于尋求所觀察數(shù)據(jù)的條件概率，根據(jù)其條件概率來判斷觀察對象是否存在財務(wù)風(fēng)險。Martin（1977）首次嘗試將Logistic模型應(yīng)用于企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警模型的構(gòu)建，以1969-1974上市公司作為研究對象，選取25個財務(wù)指標來預(yù)測兩年后樣本公司的破產(chǎn)概率。實證結(jié)果顯示“凈利潤/總資產(chǎn)”等六個財務(wù)比率具有顯著的預(yù)測效果。Ohlson（1980）設(shè)計的Logistic模型使用了9個自變量，選取1970-1976年間105家破產(chǎn)公司和2058家非破產(chǎn)公司為樣本，分析了樣本公司在破產(chǎn)概率區(qū)間[0-1]上的分布，他發(fā)現(xiàn)了四類顯著影響破產(chǎn)概率的變量：公司規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)、業(yè)績和資產(chǎn)變現(xiàn)能力。Lau（1987）選用了10個自變量，使用多元邏輯模型構(gòu)建了財務(wù)危機的五階段預(yù)警模型。姜國華（2004）利用Logistic回歸模型分析了影響公司ST的因素，結(jié)果發(fā)現(xiàn)模型具有良好的預(yù)測能力且得出影響公司財務(wù)危機兩個主要因素是主營業(yè)務(wù)利潤和大股東持股比例。浦軍（2009）選取40家ST公司和103家非ST公司作為研究樣本，選取資產(chǎn)負債率、每股收益、股權(quán)集中度等8個變量指標作為建模指標，運用Logistic回歸模型建立相應(yīng)的財務(wù)危機預(yù)警模型，取得了良好的預(yù)測效果。

（4）Probit財務(wù)危機預(yù)警模型

Z.mijewski（1989）提出的Probit回歸模型，其假定公司破產(chǎn)的概率為p，并假設(shè)公司樣本服從標準正態(tài)分布，其概率p可以用財務(wù)指標線性解釋。其計算方法和Logistic模型相似，先是確定公司樣本的極大似然函數(shù)，通過求似然函數(shù)的極大值得到參數(shù)a和b，然后利用公式求出公司破產(chǎn)的概率。

2.2.2 人工智能財務(wù)危機模型

（1）神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型

Odom和Sharda（1990）是最早把BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用于財務(wù)危機預(yù)測研究中的。Tam和Kiang（1992）以Texas的1985-1987年118家銀行（59家破產(chǎn)59家未破產(chǎn)）為樣本，建立了一個三層神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)財務(wù)危機預(yù)警模型，該篇以神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為核心的文獻為財務(wù)危機預(yù)警帶來了巨大貢獻。黃小原和肖四漢（1995）提出了神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建。楊寶安等（2001）應(yīng)用前饋神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)進行了示范性設(shè)計和驗證。楊淑娥和黃禮（2005）選用深交所180家上市公司的財務(wù)資料，其中選用120家上市公司作為訓(xùn)練樣本，應(yīng)用BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)建立預(yù)測模型預(yù)測上市公司是否面臨財務(wù)危機，又以60家上市公司作為檢驗樣本，對BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型的預(yù)測結(jié)果進行檢驗，分別取得了建模樣本90.8%和檢驗樣本90%的判斷正確率。朱燕妮（2008）選取了44家中國房地產(chǎn)上市公司的1998-2006年的數(shù)據(jù)作為樣本從償債能力、盈利能力、經(jīng)營發(fā)展能力以及公司治理等8個方面選擇了能夠全面反映出公司經(jīng)營與管理各個方面的63個指標采用BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法構(gòu)建了中國房地產(chǎn)上市公司分警度財務(wù)危機預(yù)警模型，在進行仿真檢驗時獲得了92.38%的正確率。

（2）基于支持向量機的財務(wù)危機預(yù)警模型

為了有效解決傳統(tǒng)模型存在的小樣本、高維數(shù)、非線性等問題，張在旭（2006）基于支持向量機方法（SVM）建立了一種新的公司財務(wù)危機預(yù)測模型。此后，閻娟娟、孫紅梅和劉金花（2006），邱玉蓮和朱琴（2006）也對支持向量機在財務(wù)危機預(yù)警模型的構(gòu)建上做了深入研究，也都得出該方法運用于財務(wù)危機預(yù)警中是有效的，為財務(wù)危機預(yù)警提供了一條新的研究思路。

3 財務(wù)危機預(yù)警模型述評

第2篇：人工智能財務(wù)風(fēng)險范文

[關(guān)鍵詞]財務(wù)風(fēng)險　預(yù)警機制

概述

隨著全球經(jīng)濟一體化和市場需求多元化的發(fā)展，市場風(fēng)云變化莫測，要求企業(yè)更加快捷的響應(yīng)客戶需求，縮短產(chǎn)品的上市時間，降低產(chǎn)品成本，提高客戶滿意度。過去的生產(chǎn)經(jīng)營模式已經(jīng)不能滿足企業(yè)發(fā)展的需要，而企業(yè)資源規(guī)劃(Enter-prise Resources Planning，簡稱ERC思想及技術(shù)的傳人，使企業(yè)的供應(yīng)鏈和財務(wù)系統(tǒng)發(fā)生了深刻的變革，其先進性和廣泛性更適應(yīng)了當(dāng)今企業(yè)集團化和國際化的需要，在企業(yè)實施ERP環(huán)境下，如何保證財務(wù)的安全，成為企業(yè)生存發(fā)展的第一要務(wù)。

企業(yè)財務(wù)風(fēng)臉預(yù)警系統(tǒng)(0c EnterpriseFinancialEarlyWarningSystem)，是指以企業(yè)內(nèi)外信息為基礎(chǔ)，對企業(yè)在經(jīng)營管理活動中的潛在風(fēng)險實時監(jiān)控的報警系統(tǒng)。它貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，以企業(yè)的財務(wù)報表、經(jīng)營計劃及其他相關(guān)的財務(wù)資料為依據(jù)，利用財會、金融、企業(yè)管理、市場營銷等理論，采用指標體系、數(shù)學(xué)模型等方法，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的潛在風(fēng)險，并向管理者示警，

P，基于ERP的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建

EBP系統(tǒng)主要包括分銷、財務(wù)和生產(chǎn)制造三大部分。由于主要從總賬子系統(tǒng)獲取數(shù)據(jù)，因此財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)包含在財務(wù)模塊中。以下財務(wù)風(fēng)險預(yù)警子系統(tǒng)的功能模塊設(shè)計。 ]，]報表生成模塊 自動實時生成資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表、并能進行絕對數(shù)分析、定基分析、環(huán)比分析、對比分析、結(jié)構(gòu)分析等趨勢分析。 !，2指標生成模塊 根據(jù)報表自動生成財務(wù)比率指標，包括償債能力、盈利能力、營運能力、發(fā)展能力、每股指標等。不能由報表直接生成的非財務(wù)指標，則手工輸入，包括公司治理、股權(quán)結(jié)構(gòu)及其他指標。另外，可對財務(wù)比率進行單比率分析、綜合比率分析、杜邦分析。 13預(yù)測模型生成模塊 1，3，1財務(wù)風(fēng)險定義和樣本采集。財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在經(jīng)營活動中與籌資有關(guān)的風(fēng)險，如：到期不能還本付息、資不抵債、成為ST公司、破產(chǎn)等。

1。3，2預(yù)測模型生成。計量經(jīng)濟學(xué)建模步驟主要為：選擇預(yù)測方法、篩選解釋變量、模型參數(shù)估計和檢驗、確定判規(guī)則(判定點)、樣本數(shù)據(jù)回代計算誤判率、模型確定，將模型存放在預(yù)測模型庫中，調(diào)用ERP數(shù)據(jù)預(yù)測。非參數(shù)方法，包括人工智能方法建模步驟通常為：利用訓(xùn)練樣本集合，通過分類算法，學(xué)習(xí)并獲得分類規(guī)則知識(模型)，存放于預(yù)測模型庫中對已知類別測試數(shù)據(jù)集合進行模型準確率評估。用學(xué)習(xí)獲得的分類規(guī)則，進行企業(yè)危機與否的分類預(yù)測，

1，3j預(yù)測模型修正。隨著樣本數(shù)據(jù)變動或判例的增加。動態(tài)修正模型。 ]，4實時預(yù)警模塊 1，4，1單指標閾值預(yù)警。是指當(dāng)財務(wù)比率、或是“報表趨勢分析”中的項目，超出標準值范圍而進行自動報警。例如，若流動比率的標準值是2則流動比率

!。4 2模型預(yù)警。系統(tǒng)利用預(yù)測模型庫中的各種模型，同時進行預(yù)測和報警。計量經(jīng)濟模型：將ERP系統(tǒng)實時生成的財務(wù)比率以及存貯在數(shù)據(jù)庫中的非財務(wù)指標，自動代人各種預(yù)測模型中，通過判別規(guī)則，預(yù)測企業(yè)是否將發(fā)生財務(wù)危機。智能模型：將各種財務(wù)比率或非財務(wù)指標代人分類規(guī)則，進行分類預(yù)測。

1 4，3預(yù)警分析報告。由系統(tǒng)自動生成，包括企業(yè)名稱、行業(yè)性質(zhì)、“風(fēng)險”定義、樣本選擇、預(yù)測方法、預(yù)測模型、變量、判別規(guī)則、預(yù)測結(jié)果等內(nèi)容的描述。也包括單指標閾值報警內(nèi)容。

2，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)注意的問題

2，1從外部條件考慮，應(yīng)注意把握企業(yè)外部環(huán)境變化，增強風(fēng)險意識

企業(yè)的生存與發(fā)展受到外界環(huán)境的影響很大，如：世界范圍的經(jīng)濟發(fā)展狀況、國內(nèi)行業(yè)的發(fā)展前景、國家政策等。時刻關(guān)注外界變化，分析和研究其變化趨勢對企業(yè)的影響，從而及時制定多種應(yīng)變措施和緊急預(yù)案，以此提高企業(yè)的生存能力。企業(yè)通過參與供應(yīng)鏈協(xié)作，提高核心競爭力并增強抵御產(chǎn)品市場競爭風(fēng)險的能力，但同時也要面對供應(yīng)鏈自身帶來的威脅，供應(yīng)鏈發(fā)展中的不確定性和復(fù)雜性、供應(yīng)鏈的風(fēng)險傳遞效應(yīng)及供應(yīng)鏈的競爭本質(zhì)，也不可避免地成為企業(yè)需要管理的重要外部風(fēng)臉。除此之外，還要從根本上增強企業(yè)員工和管理人員的風(fēng)險意識，并將其帶人到企業(yè)運作和管理的方方面面。

2，2從人的因素分析，應(yīng)提高企業(yè)員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，保證企業(yè)信息的真實性、完整性和及時性。

企業(yè)員工業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低對企業(yè)的財務(wù)與風(fēng)險預(yù)警有重要作用。員工是企業(yè)信息的直接來源者，而財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)就是建立在大量信息基礎(chǔ)之上，這就需要員工向預(yù)警系統(tǒng)提供準確、全面、及時的信息。高素質(zhì)的員工往往還善于發(fā)現(xiàn)問題，察覺到一些非正常的經(jīng)濟現(xiàn)象，深入探索其內(nèi)在動因，從而提出積極的建議和改進方案，為企業(yè)出謀劃策。

2，3在企業(yè)經(jīng)營過程中，要注意財務(wù)杠桿的使用。

第3篇：人工智能財務(wù)風(fēng)險范文

【關(guān)鍵詞】信息化 內(nèi)部控制 調(diào)整

強化內(nèi)部控制是做好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和內(nèi)部管理的必然要求，是實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理監(jiān)控的主要依靠手段，已經(jīng)成為企業(yè)管理的主要內(nèi)容。新時期，我國對于企業(yè)內(nèi)部控制愈發(fā)的重視起來，從直接的指導(dǎo)到法律的硬性規(guī)定，這些都有效的促進了企業(yè)內(nèi)部控制不斷的自我完善。然而，隨著高新科技的發(fā)展，企業(yè)信息化程度提高，給我國企業(yè)又帶來了新的機遇和挑戰(zhàn)。信息化程度提升一方面使得企業(yè)管理更加的方便、迅捷，但在另一方面，由于網(wǎng)絡(luò)的開放性，給予企業(yè)內(nèi)部控制帶來了很大的潛在風(fēng)險。因此，做為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要內(nèi)容和監(jiān)控的主要手段，內(nèi)部控制體系應(yīng)當(dāng)隨著信息化的提升不斷的進行完善，從而確保企業(yè)能夠在信息化建設(shè)過程中抓住機遇，應(yīng)對挑戰(zhàn)，這也是企業(yè)提高經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力的內(nèi)在要求。

一、企業(yè)信息化與內(nèi)部控制的具體含義，以及二者之間的聯(lián)系

（一）企業(yè)信息化：對于企業(yè)信息化的理解，許多企業(yè)存在著誤區(qū)，他們的思想還停留在傳統(tǒng)的階段，認為僅僅擁有電腦，擁有企業(yè)網(wǎng)站就完成了企業(yè)信息化建設(shè)，其實并不盡然。企業(yè)信息化具體來說是指利用計算機、通信和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等一系列現(xiàn)代技術(shù)，通過科學(xué)的方法利用、配置和優(yōu)化企業(yè)內(nèi)外部資源，將企業(yè)的生產(chǎn)過程、物料移動、事務(wù)處理、現(xiàn)金流動、客戶交互等業(yè)務(wù)過程數(shù)字化，對信息網(wǎng)絡(luò)里的資源進行有效的總結(jié)和整理，生成有用的、利于企業(yè)生產(chǎn)決策的信息。使得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)范化、系統(tǒng)化、科學(xué)化、數(shù)字化，實現(xiàn)企業(yè)間的數(shù)據(jù)共享，使得信息在企業(yè)間流通更加迅速、便捷，進而改變工作方式、管理方式和組織構(gòu)架，提高企業(yè)的工作效率，提升企業(yè)競爭力，使企業(yè)獲得最大的經(jīng)濟效益。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制：內(nèi)部控制的主要目標大體分為以下三種：經(jīng)營的效果和效率、遵循相關(guān)法律、可靠的財務(wù)報告。內(nèi)部控制的五個要素分別為：監(jiān)控、溝通和信息、監(jiān)控活動、風(fēng)險評估和控制環(huán)境等。控制環(huán)境做為內(nèi)部控制的基礎(chǔ)部分，不僅能夠影響和制約到其他要素能否發(fā)揮作用，也直接決定了內(nèi)部控制是否有效。風(fēng)險評估有助于企業(yè)內(nèi)部控制的效果和效率不斷提高，提升企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力?？刂苹顒由婕暗狡髽I(yè)各個部門，溝通和信息包含內(nèi)部和外部兩個部分。監(jiān)控指的是對企業(yè)內(nèi)部的結(jié)構(gòu)框架運行進行實時的調(diào)節(jié)、檢測和跟蹤，保證內(nèi)部控制的運行穩(wěn)定。

（三）信息化與內(nèi)部控制有著密切的聯(lián)系。信息技術(shù)當(dāng)前運用十分廣泛，國家也十分的重視信息技術(shù)的利用，并在《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中進行了明確的法律規(guī)定：要建立與信息化時代相適應(yīng)的內(nèi)部控制機制，充分利用信息技術(shù)中人工智能的作用，將人工操作和人工智能有機的結(jié)合起來，減少人為操作為企業(yè)帶來的影響，在內(nèi)部控制中突出信息技術(shù)的作用。信息化要求企業(yè)運用信息和通訊技術(shù)改造自己的業(yè)務(wù)和流程。通過搭建網(wǎng)絡(luò)平臺來實現(xiàn)內(nèi)部信息的分享和交流，也包括基礎(chǔ)的利用計算機來進行單個內(nèi)容的工作。在內(nèi)部控制中，以先進的管理理念為指導(dǎo)，在企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等各個方面運用信息技術(shù)，深度開發(fā)和利用信息資源，精簡企業(yè)業(yè)務(wù)流程，簡化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變管理模式，提升管理水平，從而使得企業(yè)獲得經(jīng)濟效益最大化。信息化時代，要充分利用信息技術(shù)帶來的優(yōu)勢，將信息技術(shù)做為當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的核心競爭力，這就需要對企業(yè)內(nèi)部控制進行改革和創(chuàng)新，保證信息化能夠很好的融合到企業(yè)內(nèi)部控制當(dāng)中，從而保證企業(yè)能夠科學(xué)合理的運行，實現(xiàn)企業(yè)長遠的利益。

二、當(dāng)前信息時代對企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的要求

（一）信息化要求企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制中的控制環(huán)境。控制環(huán)境是指對能夠影響到企業(yè)內(nèi)部控制的因素包括員工的知識水平、道德水平、經(jīng)營方式、管理理念、責(zé)任方式、組織結(jié)構(gòu)、人力資源實施和相關(guān)政策等的綜合體。隨著信息技術(shù)的不斷深化，要求企業(yè)內(nèi)部控制要做出適宜發(fā)展形勢的改良。首先，組織結(jié)構(gòu)要進行改變，傳統(tǒng)的組織機構(gòu)是人力的組成，所有的工作也都是依靠人力來完成，新時期，要改變這種傳統(tǒng)的做法，對內(nèi)部結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，精簡人員，深度開發(fā)利用信息資源，擴大信息技術(shù)在內(nèi)部控制中的影響力，并促使組織向著扁平化發(fā)展，方便執(zhí)行人員與決策人員進行溝通，隨著控制程度的降低，責(zé)任自然而然的落實到每一位員工身上，這樣就減少了企業(yè)人浮于事的局面，提高企業(yè)的效率。傳統(tǒng)的內(nèi)部控制以控制和命令的形式維護企業(yè)日常經(jīng)營的穩(wěn)定，這種控制方式是劃分不同的工作等級和過程，然后分解為各個命令并將這些命令下達到相關(guān)部門。信息時代要求企業(yè)控制方式向著協(xié)調(diào)、集中的方式轉(zhuǎn)變，利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，為企業(yè)內(nèi)部和外部人員搭建交流平臺，保證溝通的流暢。同時將企業(yè)員工做為平臺中的基本點和關(guān)鍵點，使得對于員工的控制和管理相對集中，這樣也便于協(xié)調(diào)，提高工作的效率。其次，理念和方式要進行轉(zhuǎn)變。信息化管理容易拉近組織和個人的關(guān)系，對組織進行簡化，便于企業(yè)的控制，增加企業(yè)的透明性。將信息技術(shù)引入到企業(yè)管理方式上來，可以轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的機械式組織模式，形成一種動態(tài)的虛擬的組織模式，管理人員可以在動態(tài)環(huán)境中進行企業(yè)的內(nèi)部控制，這樣使得管理更具時效性，不至于造成管理過程中出現(xiàn)脫離實際的情況，提高了企業(yè)內(nèi)部控制的水平。最后，重視人力資源的開發(fā)，堅持以人為中心的原則。信息化會大大降低生產(chǎn)成本，生產(chǎn)成本的減少導(dǎo)致管理的重心轉(zhuǎn)移到人的管理方面，充分發(fā)掘人力資源的價值，重視人力資源的額開發(fā)和利用會給企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟價值。

（二）信息化要求企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制中的財務(wù)風(fēng)險控制。在財務(wù)風(fēng)險控制中利用信息技術(shù)能夠方便有效的規(guī)避財務(wù)中容易出現(xiàn)的問題。應(yīng)用信息技術(shù)使得財務(wù)管理能具體到每一個細節(jié)，在完成主要的財務(wù)管理和會計業(yè)務(wù)這兩樣主要工作以外，還能夠?qū)⒐ぷ餮永m(xù)到企業(yè)外部，實現(xiàn)國家和企業(yè)之間、客戶和企業(yè)之間、企業(yè)和企業(yè)之間的資源共享。比如，利用網(wǎng)絡(luò)支付、催賬、理財、查詢等，如此不同于以往的工作方式和內(nèi)容，這就需要管理人員進行控制觀念的創(chuàng)新，借助信息技術(shù)這股東風(fēng)，促使企業(yè)能夠迅速發(fā)展，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中體現(xiàn)信息技術(shù)的工具性作用，將風(fēng)險防范和業(yè)務(wù)活動緊密的結(jié)合起來，避免產(chǎn)生財務(wù)上的問題，使得企業(yè)活動合理合法。

（三）信息化要求企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制中的信息溝通過程。企業(yè)和客戶進行生意上的往來會產(chǎn)生很多財務(wù)上的信息資料，將這種資料進行輸機處理后，并向有關(guān)部門進行反饋，通過分析來決定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的方向，實現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)和會計工作的一體化，轉(zhuǎn)變會計傳統(tǒng)的靜態(tài)核算方式為高動態(tài)的核算方式。在財務(wù)人員、銷售人員和制造人員工作過程中同樣采取這種動態(tài)核算方式，便于企業(yè)在生產(chǎn)上做出戰(zhàn)略選擇，為供應(yīng)商和顧客提供多樣化的溝通渠道，為企業(yè)內(nèi)部和外部的信息溝通流暢提供了保障。

（四）信息化要求企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制中的財務(wù)監(jiān)控。信息技術(shù)促使了人工智能和人工操作的結(jié)合，應(yīng)用程序會直接影響到內(nèi)部控制是否有效，如果程序在運行過程中產(chǎn)生失誤，再加之使用者對程序重復(fù)使用，導(dǎo)致控制失效在很長時間內(nèi)不容易被發(fā)現(xiàn)，系統(tǒng)累計的錯誤越來越多最終不可彌補。因此，要加強內(nèi)部控制中的監(jiān)控，監(jiān)督工作分為，分工、保衛(wèi)、記錄和授權(quán)等?？刂瞥绦?、控制環(huán)境應(yīng)該按相容職務(wù)融合的觀點，將責(zé)任具體到每一個部門，在工作中建立制約、協(xié)調(diào)的工作機制，提高員工的道德水平和業(yè)務(wù)水平。風(fēng)險評估通過分解、確定目標，對多種風(fēng)險進行辨識，避免產(chǎn)生信息失真等現(xiàn)象，通過自我評估等方式，實現(xiàn)監(jiān)督，同時，建立高效合理的方法機制，在適宜時刻對運行水平和設(shè)計水平進行評估，保證財務(wù)報告目標的實現(xiàn)。

三、解決好內(nèi)部控制中存在的各項隱患以應(yīng)對企業(yè)信息化建設(shè)

（一）建立科學(xué)合理的內(nèi)部控制標準體系。信息時代，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，堅持可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，建立起一套完善的內(nèi)部控制標準體系，這是市場規(guī)范、建立現(xiàn)代企業(yè)、企業(yè)健康發(fā)展的必然要求。目前，我國市場呈現(xiàn)一片欣欣向榮的景象，內(nèi)部控制的完善能夠為企業(yè)帶來新的生機和活力。雖然較國外一些成功企業(yè)發(fā)展狀況，我國企業(yè)發(fā)展還有所欠缺，但可以借鑒它們成功的經(jīng)驗為己所用，正是這些成功地經(jīng)驗，可以使得我國企業(yè)在建立內(nèi)部控制體系過程中能夠少走許多彎路。在建立過程中，不僅要借鑒成功經(jīng)驗，也要集思廣益、統(tǒng)籌規(guī)劃，制定出切合實際的，符合企業(yè)自身發(fā)展狀況的控制體系。

（二）完善內(nèi)部審計制度。企業(yè)主要以內(nèi)部審計做為監(jiān)督和評價方法，為確保內(nèi)部會計制度的切實實施，就要有一定的強制措施進行監(jiān)督。確立內(nèi)部審計制度是當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的重中之重，內(nèi)部審計應(yīng)做到事前監(jiān)督，事中轉(zhuǎn)變的標準，從而使監(jiān)督具有時效性與控制性。在監(jiān)督過程中將信息實時的反饋到審計部門，便于企業(yè)制定一些列的策略。企業(yè)可以通過注冊會計師等方式，借助外部監(jiān)督力量，確保監(jiān)督制度的實施。

（三）將內(nèi)部控制理論深化到企業(yè)各個部門，深入到職員的心中，建立完善的內(nèi)部控制體系。在企業(yè)職工后續(xù)的內(nèi)部控制相關(guān)的實務(wù)知識、理論知識的培訓(xùn)過程中，將內(nèi)部控制的理論成果進行及時的推廣，務(wù)必使職工們對于內(nèi)部控制有著全面的了解和認識。

四、結(jié)語

信息化建設(shè)背景下，我們應(yīng)當(dāng)準確把握信息化建設(shè)和內(nèi)部控制的內(nèi)涵，認識到二者之間的必然聯(lián)系，如此，才能促進企業(yè)又好又快的發(fā)展。總之，將信息技術(shù)引入到企業(yè)內(nèi)部控制當(dāng)中不會更改其最終目標，只是在控制內(nèi)容和形式上做出改變。信息時代企業(yè)當(dāng)遵循信息系統(tǒng)和信息技術(shù)等方面的要求，合理的設(shè)置企業(yè)的組織機構(gòu)，明確權(quán)力和義務(wù)，提升內(nèi)部控制的水平，以應(yīng)對信息時代帶來的挑戰(zhàn)。

參考文獻：

[1]王昕旭.改革開放以來中國零售業(yè)的發(fā)展及特點分析.北方經(jīng)濟，2010年5期.

第4篇：人工智能財務(wù)風(fēng)險范文

關(guān)鍵詞：創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)；科技型；小微企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險：控制及防范

近年來，政府、高校和社會大力倡導(dǎo)“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”做法，有助于提高政府的社會服務(wù)意識和辦事效率，促進高校的教育改革，加快企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級和提質(zhì)增效。在這樣的背景下，將會出現(xiàn)大量的小微企業(yè)及中小企業(yè)。許多人在政府的提倡下加入了創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大軍，并沒有做好財務(wù)風(fēng)險控制及防范的思想準備。小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)在籌資過程、投資過程、經(jīng)營過程及流動性方面上，很多小微企業(yè)主并不清楚全部的財務(wù)風(fēng)險，這種情況不僅不利于社會創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)新局面的打開，還有可能使許多參與創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的小微企業(yè)主遭受到不必要的損失。因而，小微企業(yè)主很有必要了解小微企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險各種表現(xiàn)，以及掌握小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制及防范。

1新創(chuàng)科技型小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)涵

以前學(xué)者較多關(guān)注中小企業(yè)的發(fā)展問題，近年來，提出更為準確的、更需要關(guān)注的小微企業(yè)概念。小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱。世界各國對小微企業(yè)劃分標準并不統(tǒng)一，如美國將雇傭員工在10-99人之間的企業(yè)確定為小型企業(yè)；雇傭員工在1-9人的企業(yè)為微型企業(yè)。歐盟根據(jù)企業(yè)員工和年銷售額或資產(chǎn)總額來確定小微企業(yè)的劃分標準。其規(guī)定的小型企業(yè)是員工人數(shù)在10-50人之間，且年銷售額或資產(chǎn)總額在200萬-1000萬歐元之間的企業(yè)；微型企業(yè)是員工人數(shù)在10人以下，且年銷售額或資產(chǎn)總額在200萬歐元以下的企業(yè)。世界銀行將雇員人數(shù)在1-10人之間，總資產(chǎn)100萬美元以下，年銷售額100萬美元以下的企業(yè)規(guī)定為微型企業(yè)；雇員人數(shù)在11-50人之間，總資產(chǎn)和年銷售額均在100萬美元以下的企業(yè)界定為小型企業(yè)等等。我國對小微企業(yè)劃分已經(jīng)非常詳細，如根據(jù)不同行業(yè)有不同標準，有利于稅收優(yōu)惠等操作層面的執(zhí)行。近年來，國家給予小微企業(yè)大力的扶持，有助于中國經(jīng)濟的發(fā)展及提高就業(yè)率。如免征小型企業(yè)22項行政事業(yè)性收費，2015年到2016年共2年合計減免小微企業(yè)稅收超過2000億元。但是，基層各部門在執(zhí)行小微企業(yè)優(yōu)惠政策時，標準并不統(tǒng)一，造成有些小微企業(yè)主沒有享受到優(yōu)惠的好處。因而建議：對小微企業(yè)的劃分更為多樣化些及更為人性化些，如按行業(yè)，總資產(chǎn)由小到大排名，排名靠前的一定比例的企業(yè)定義為小微企業(yè)；高校大學(xué)生剛創(chuàng)業(yè)，在種子期及初創(chuàng)期的企業(yè)定義為小微企業(yè)；稅務(wù)部門執(zhí)行時能自動給予稅收優(yōu)惠等等。

在小微企業(yè)中，有一類是新創(chuàng)科技型企業(yè)，是由受過高等教育的科技人員創(chuàng)辦的，從事高新技術(shù)產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售以及咨詢服務(wù)的，一般是在三年以內(nèi)的處于種子期、初創(chuàng)期的小微企業(yè)。這些企業(yè)更值得關(guān)注，有利于國家社會經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展，有利于國家創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)體系的建立。如大學(xué)生受過高等教育，利用自己所學(xué)知識和技能，包括互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、自動化技術(shù)、人工智能技術(shù)等等，往往創(chuàng)建科技型小微企業(yè)。

2新創(chuàng)科技型小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)

2.1新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在籌資過程的財務(wù)風(fēng)險

新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在籌資過程中，存在籌資難、籌資渠道少、籌資風(fēng)險大等問題。由于是新成立的小微企業(yè)，處在種子期、初創(chuàng)期階段，銀行不了解企業(yè)主及企業(yè)的信用狀況，企業(yè)與金融企業(yè)之間存在信息不對稱問題。為了了解和掌握新創(chuàng)的小微企業(yè)的信用情況，會付出較大的成本。因而，銀行等金融機構(gòu)不愿意貸款給小微企業(yè)。新創(chuàng)科技型小微企業(yè)的創(chuàng)新能力不強，科技轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力需要經(jīng)歷漫長過程，發(fā)明專利的實用性有待檢驗，小微企業(yè)主的企業(yè)管理能力缺乏，這些都是籌資過程中的不利因素。新創(chuàng)的科技型小微企業(yè)缺乏用于抵押貸款的資產(chǎn)，如互聯(lián)網(wǎng)、移動互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的小微企業(yè)主要是虛擬的服務(wù)器及域名，幾乎沒有可用于抵押的資產(chǎn)，很難獲得抵押貸款。如大學(xué)生在創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)過程中，利用自己的幾臺電腦，利用宿舍作為工作室，租用域名和服務(wù)器空間就可以很快開發(fā)出網(wǎng)站和軟件。但能用于抵押貸款的資產(chǎn)幾乎沒有，也就很難從銀行獲得抵押貸款。

2.2新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在投資過程的財務(wù)風(fēng)險

新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在投資過程的財務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)：由于小微企業(yè)籌資較難，可用于投資的資金有限。小微企業(yè)人員少，往往缺乏投資決策的人才。小微企業(yè)主缺乏投資經(jīng)驗，易造成投資決策失誤。如大學(xué)生創(chuàng)建的科技型小微企業(yè)，因大學(xué)生缺乏職業(yè)經(jīng)歷和人生閱歷，易做出不符合社會經(jīng)濟需求的投資決定而造成損失。小微企業(yè)結(jié)構(gòu)簡單，缺乏投資決策部門。剛創(chuàng)建的科技型小微企業(yè)沒有過去投資成功與失敗的經(jīng)驗，無法為現(xiàn)在投資決策提供參照。

2.3新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在經(jīng)營過程的財務(wù)風(fēng)險

新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在經(jīng)營過程的財務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)：由于新創(chuàng)的小微企業(yè)資產(chǎn)少、人員少，缺乏相應(yīng)的企業(yè)管理制度，小微企業(yè)主缺乏領(lǐng)導(dǎo)能力、管理能力和協(xié)調(diào)能力，容易做出錯誤的經(jīng)營決策而對公司造成無法挽回的損失；有的新創(chuàng)的科技型小微企業(yè)具有一定創(chuàng)新性，進入了全新的經(jīng)營領(lǐng)域，在這全新領(lǐng)域里，國家的相關(guān)法律政策還未制定出來，處在法律制度的灰色地帶，這就有可能使小微企業(yè)面臨經(jīng)營的政策風(fēng)險。如共享單車，消費者用完單車亂停放，影響城市的市容市貌，地方政府很有可能出臺限制政策，這對企業(yè)發(fā)展造成一定的影響。剛創(chuàng)建的科技型小微企業(yè)對于項目啟動存在諸多不確定因素，而且萬事開頭難，對于小微企業(yè)主來說是個巨大考驗；有的小微企業(yè)只顧眼前問題的解決，沒有做長遠的規(guī)劃，不注重培養(yǎng)核心競爭力，使企業(yè)面臨可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)營風(fēng)險問題。

2.4新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在流動性方面的財務(wù)風(fēng)險

新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在流動性方面的財務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)：一是新創(chuàng)的小微企業(yè)籌資難，引起財務(wù)流動性風(fēng)險。籌資難是小微企業(yè)一個共性，如果不經(jīng)常與銀行等金融機構(gòu)以及民間的非金融借貸機構(gòu)聯(lián)系，在關(guān)鍵時刻需要流動性資金時，就很難及時獲得融資。二是剛創(chuàng)建的小微企業(yè)的銷售沒有達到預(yù)期的效果，沒有足夠的收入回流的資金補充，引起財務(wù)流動性風(fēng)險。三是小微企業(yè)主管理不善，資金浪費嚴重，使用效率低。如]有有效的應(yīng)收賬款管理制度，導(dǎo)致應(yīng)收賬款沒有及時收回，引起財務(wù)流動性風(fēng)險。四是流動比率不合理，流動負債嚴重超過流動資產(chǎn)，以流動負債支持長期資產(chǎn)，或長期資產(chǎn)支持短期負債，短期負債一旦無法在一年內(nèi)償還就會引起企業(yè)財務(wù)危機。

3新創(chuàng)科技型小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制及防范

3.1新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在籌資過程財務(wù)風(fēng)險的控制及防范

新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在股權(quán)性籌資和債權(quán)性籌資都存在一定的風(fēng)險。新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在進行股權(quán)性籌資時，要注意籌資的額度和出讓股權(quán)的比例關(guān)系。要有合理的籌資計劃。如在種子期的小微企業(yè)出讓給天使投資者的股份不應(yīng)該超過30%。除了從天使投資和風(fēng)險投資獲得資金外，也能夠獲得較多的增值服務(wù)。小微企業(yè)要盡可能與銀行等正規(guī)金融機構(gòu)打交道，不要因為銀行審核嚴格，很難從銀行獲得貸款而放棄與銀行的來往。只有積極主動與銀行聯(lián)系，才能消除信息不對稱帶來的消極影響，才能長期穩(wěn)定地獲得銀行的貸款，以備不時之需使用。從非銀行機構(gòu)獲得貸款時，如民間借貸，需要注意貸款成本。民間借貸的成本一般比較高，如貸款的利率遠高于企業(yè)的利潤率，則不宜獲得這筆貸款，否則對企業(yè)未來生存發(fā)展帶來致命打擊。還要注意到正規(guī)的民間借貸機構(gòu)貸款，如大型互聯(lián)網(wǎng)金融公司，如百度、騰訊、阿里等，具有信息公開、快速便捷、成本可控等優(yōu)勢。

3.2新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在投資過程財務(wù)風(fēng)險的控制及防范

新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在投資過程一般不宜進行多元化投資決策，應(yīng)該利用有限的資金投資到企業(yè)的主營業(yè)務(wù)上。如大學(xué)生在創(chuàng)辦小微企業(yè)時，會經(jīng)常改變投資的初衷，頻繁改變原先的投資決定，這樣不利于小微企業(yè)的發(fā)展。要控制投資規(guī)模及速度，與小微企業(yè)的發(fā)展速度相匹配。小微企業(yè)主要樹立投資風(fēng)險意識，做到投資前做計劃，投資中的控制與投資后的總結(jié)。充分認識投資過程中的各種潛在風(fēng)險因素，建立科學(xué)投資決策機制，準確運用投資決策方法。小微企業(yè)主也可以咨詢第三方投資管理咨詢公司，第三方投資管理咨詢公司往往擁有豐富的投資決策經(jīng)驗和相應(yīng)的投資管理人才。他們的集體投資建議優(yōu)于小微企業(yè)主個人的決定。如大學(xué)生在創(chuàng)辦小微企業(yè)時，就缺乏投資的經(jīng)驗，需要高校、政府、和社會等第三方機構(gòu)的幫助。

3.3新創(chuàng)科技型小微企業(yè)在經(jīng)營過程財務(wù)風(fēng)險的控制及防范

新創(chuàng)科技型小微企業(yè)要逐漸加強企業(yè)的制度建設(shè)，建立企業(yè)的內(nèi)部控制制度。對于關(guān)鍵崗位做到一人一崗，相互制約。明確權(quán)責(zé)關(guān)系，實施問責(zé)制度。小微企業(yè)主要提高經(jīng)營風(fēng)險控制和防范意識，加強財務(wù)知識培訓(xùn)，認識財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險的危害性，全面掌握財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險的管理。提高領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策的科學(xué)性、制度性、合理性，完善財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險管理控制體系。新創(chuàng)科技型小微企業(yè)要關(guān)注國家政策變化所帶來的經(jīng)營風(fēng)險，國家有可能取消優(yōu)惠政策或出臺限制性政策，這都會對小微企業(yè)造成重大沖擊。要加強對國家政策走向的研究和預(yù)測，在政策未變動前，加快小微企業(yè)發(fā)展，做大做強，增強企業(yè)的抗風(fēng)險能力。

第5篇：人工智能財務(wù)風(fēng)險范文

[關(guān)鍵詞]基本醫(yī)療保險；過度醫(yī)療；醫(yī)保控費

1基本醫(yī)保相關(guān)醫(yī)療費用的現(xiàn)狀

近年來，我國醫(yī)?；鹬С隹焖僭鲩L，從2008年的2084億元增長到2017年的14422億元，增加了近6倍。與此同時，醫(yī)保收入雖然也以較快速度增長，但增長速度低于支出。如果扣除財政補貼，醫(yī)保收入的增長速度則更低（見表1）。除少數(shù)年份外，基金結(jié)余率下降明顯，從長遠來看，醫(yī)保基金可能面臨當(dāng)期收不抵支甚至“穿底”的風(fēng)險。醫(yī)?；鸬氖罩Ш馇∏∨c醫(yī)療費用的不合理增長過快密切相關(guān)。2017年與2008年相比，我國醫(yī)療衛(wèi)生總費用由14535.4億元增長到51598.8億元，遠遠超出同期經(jīng)濟發(fā)展速度；衛(wèi)生總費用占GDP的比重由2008年4.83%提高到2017年的6.20%。導(dǎo)致基本醫(yī)保相關(guān)醫(yī)療費用快速增長的原因是多方面的。就客觀原因而言，醫(yī)保覆蓋面逐步擴大和保障平逐漸提高、老齡化問題日益嚴重、物價不斷上漲、人力成本逐年提升、醫(yī)療技術(shù)穩(wěn)步發(fā)展、醫(yī)療設(shè)備不斷更新等因素，都可能導(dǎo)致醫(yī)療費用的不斷上漲。但總體而言，這些因素大多數(shù)屬于可控和可接受范圍內(nèi)的合理因素，并非是導(dǎo)致醫(yī)療費用不合理增長的主要因素。相對而言，各種人為主觀因素才是導(dǎo)致醫(yī)保相關(guān)醫(yī)療費用快速增長的“幕后黑手”。主觀因素大致包括：不合規(guī)醫(yī)療、過度醫(yī)療、醫(yī)保欺詐和基金濫用等。其中，不合規(guī)醫(yī)療包括掛床住院、醫(yī)療機構(gòu)違規(guī)加價銷售藥品和耗材、重復(fù)收費等；過度醫(yī)療包括小病大治、過度檢查、過度用藥、過度使用醫(yī)用耗材等；醫(yī)保欺詐包括個人騙取醫(yī)保基金、定點醫(yī)療機構(gòu)騙取套取醫(yī)保基金等；基金濫用則包括挪用醫(yī)?；饘ν饨杩?、擴大使用范圍（將醫(yī)?；鹩糜谄渌绫ＶС觯?、套取現(xiàn)金或?qū)⑨t(yī)?；鹩糜谫徺I日用品等。這些原因?qū)е碌尼t(yī)療費用不合理增長可謂觸目驚心。以醫(yī)保欺詐為例，2017年1月，國家審計署公布的醫(yī)療保險審計結(jié)果顯示，僅2016年上半年，全國醫(yī)?；鹕婕斑`法違規(guī)多達189件，涉案金額高達15.78億元。

2醫(yī)?？刭M模式

面對日益嚴峻的醫(yī)療費用發(fā)展態(tài)勢，近年來，國內(nèi)逐步形成了基于知識庫的智能控費、藥品福利管理（PharmacyBenefitManagement,PBM）控費、DRG控費、人工智能（ArtificialIntelligence，AI）控費等多種醫(yī)保控費模式。四種控費模式各有優(yōu)缺點，如能進一步優(yōu)化，對有效控制醫(yī)療費用的不合理增長、維護醫(yī)?；鸢踩蛥⒈Ｈ罕姷那袑嵗?、促進社會醫(yī)療保險可持續(xù)健康發(fā)展等，必然大有裨益。

2.1基于知識庫的智能控費

基于知識庫的智能控費模式，是指在建立核心知識庫（如臨床知識庫、藥學(xué)知識庫、政策法規(guī)知識庫、醫(yī)保知識庫、醫(yī)藥標準知識庫等）的基礎(chǔ)上，通過構(gòu)建醫(yī)保智能審核監(jiān)控系統(tǒng)，利用自動分析算法，對定點醫(yī)療機構(gòu)不符合診療常規(guī)和臨床規(guī)范的醫(yī)療服務(wù)行為、用藥行為以及不符合報銷標準的醫(yī)療費用和支付行為進行全面管理，從而形成事前提示、事中預(yù)警和事后審核的醫(yī)保全流程智能化監(jiān)控。2015年，人力資源與社會保障部印發(fā)了《關(guān)于全面推進基本醫(yī)療保險醫(yī)療服務(wù)智能監(jiān)控經(jīng)辦規(guī)程》，要求用兩年時間在全國推開基本醫(yī)療保險醫(yī)療服務(wù)智能監(jiān)控。2016年底該監(jiān)控模式全面實施以來，目前已在全國大多數(shù)地區(qū)開展，取得了良好的效果。

2.1.1優(yōu)點

在智能控費模式下，醫(yī)保經(jīng)辦機構(gòu)對醫(yī)保費用進行全面、精準、高效的智能審核與監(jiān)控，如若發(fā)現(xiàn)不合規(guī)單據(jù)，系統(tǒng)會自動提示該單據(jù)需人工審核，并對審核結(jié)果進行統(tǒng)計分析。不僅極大提高了醫(yī)保經(jīng)辦機構(gòu)的醫(yī)保費用管理效率，而且依托該模式積累的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和統(tǒng)一的費用核算標準，勢必為將來實現(xiàn)醫(yī)保費用第三方管理打下堅實的基礎(chǔ)。此外，通過該模式還可掌握每個患者的就診信息和醫(yī)生的診療服務(wù)信息，從而建立完備的醫(yī)護人員和參保人員信息庫，為將來完善醫(yī)保信用體系奠定基礎(chǔ)。

2.1.2缺點

第一，核心知識庫的構(gòu)建有一定難度。核心知識庫的內(nèi)容比較廣泛，涉及臨床手術(shù)、診療行為、藥品使用、檢驗檢測、健康護理、法律法規(guī)、政策制度等，而且隨著政策法規(guī)和臨床知識的不斷變化，核心知識庫的內(nèi)容也必須隨時做出相應(yīng)調(diào)整。第二，審核結(jié)果的可靠性有待提高。一方面，受實際情況千變?nèi)f化的影響，標準化審核模式有時可能導(dǎo)致審核結(jié)果出現(xiàn)偏差；另一方面，審核結(jié)果無法做到一步到位，當(dāng)遇到不確定的審核結(jié)果時，最終還是要人工確認。第三，審核成本難以確定。該控費模式必須建立在醫(yī)保智能審核監(jiān)控系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，無論從專業(yè)知識還是硬件設(shè)施而言，醫(yī)保經(jīng)辦機構(gòu)都不具備開發(fā)、維護該系統(tǒng)的能力，必須借助第三方機構(gòu)。這就意味著醫(yī)保經(jīng)辦機構(gòu)必須對系統(tǒng)的使用、維護和升級進行投入，勢必會增加監(jiān)控審核成本的不確定性。此外，該模式雖然能審核藥品支出等主要費用，但對于整體醫(yī)療服務(wù)的精細化管理則顯得力不從心。

2.2PBM控費

PBM控費又稱“醫(yī)療福利管理控費”，是一種專業(yè)化第三方控費模式。該控費模式基于業(yè)務(wù)范圍涉及非常廣泛（如藥品目錄管理、、處方賠付、藥品評價和健康管理）的第三方中介機構(gòu)———藥品福利管理公司，對患者就診數(shù)據(jù)進行采集分析、審核藥品處方，通過與藥品生產(chǎn)企業(yè)、藥品流通企業(yè)、醫(yī)療服務(wù)機構(gòu)或保險機構(gòu)等簽訂合同，對整個醫(yī)療服務(wù)流程進行管理和引導(dǎo)，從而有效監(jiān)督醫(yī)療服務(wù)行為、控制醫(yī)療費用不合理支出。藥品福利管理作為醫(yī)?？刭M的重要模式，最早誕生于上世紀60年代的美國。在我國，該控費模式還處于初級階段，目前國內(nèi)僅有為數(shù)不多的企業(yè)涉足該領(lǐng)域。這些企業(yè)大致來自三大領(lǐng)域：醫(yī)藥流通領(lǐng)域，如瑞康藥業(yè)、嘉事堂等；醫(yī)療IT領(lǐng)域，如海虹控股、萬達信息、衛(wèi)寧軟件等；健康保險領(lǐng)域，如平安保險、人保健康等[1]。

2.2.1優(yōu)點

其一，能有效減輕政府職能部門和醫(yī)療機構(gòu)的負擔(dān)。由于其業(yè)務(wù)范圍幾乎涵蓋了醫(yī)療服務(wù)全流程，包括藥品目錄管理、藥房管理、藥品集中采購、藥品郵購服務(wù)、藥品使用評價、處理處方賠付申請、各種疾病的初級管理、醫(yī)療檢查監(jiān)督、報銷管理以及為醫(yī)院提供各種增值服務(wù)等[1]，因此不僅可以減輕政府相關(guān)機構(gòu)的管理壓力，節(jié)省其人力、物力和財力方面的成本；同時，依托藥品福利管理機構(gòu)的工作經(jīng)驗與專業(yè)技能，還能有效提高控費效率。其二，能有效控制藥品價格，破解藥品價格虛高問題。我國藥品流通環(huán)節(jié)錯綜復(fù)雜，從生產(chǎn)、流通到消費，要經(jīng)歷多個流通環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)都存在嚴重的信息不對稱，導(dǎo)致藥品價格虛高。而藥品福利管理機構(gòu)對藥品流通環(huán)節(jié)的全程參與，使其在藥價控制方面具有其他機構(gòu)所不具備的排他性優(yōu)勢，能有效破解因信息不對稱而導(dǎo)致的藥品價格虛高。

2.2.2缺點

首先，受人才、技術(shù)和制度的約束，成立藥品福利管理機構(gòu)本身具有較大的難度，不僅前期需要投入大量的人力、物力、資金和技術(shù)，而且目前國內(nèi)缺乏比較成熟的運用模式，相關(guān)機構(gòu)的贏利能力不足，一定程度上制約了藥品福利管理機構(gòu)控費能力的發(fā)揮。其次，當(dāng)前我國醫(yī)療、保險及健康管理體制不完善、不成熟，藥品福利管理機構(gòu)在缺乏談判話語權(quán)和議價能力的情況下，控費能力及其市場接受度有待提高。再次，該模式的建立及作用的發(fā)揮，必須建立在大量與醫(yī)藥、健康及保險相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的獲取上，但我國目前無論是醫(yī)療機構(gòu)之間、還是保險機構(gòu)之間，亦或是醫(yī)療機構(gòu)與保險機構(gòu)之間，其數(shù)據(jù)與信息都是相互獨立的，信息孤島十分嚴重。不兼容、不共享的信息系統(tǒng)勢必給藥品福利管理機構(gòu)獲取基礎(chǔ)數(shù)據(jù)帶來難以克服的困難。

2.3DRG控費

DRG控費主要應(yīng)用于住院患者付費領(lǐng)域，醫(yī)療費用的支付不是以醫(yī)院投入的設(shè)備和醫(yī)生投入的時間為依據(jù)，而是以醫(yī)院的產(chǎn)出為衡量標準。放眼全球，DRG支付方式是當(dāng)今世界公認的可以全面控制醫(yī)療費用增長和改善醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的最為典型的控費模式[2]。

2.3.1優(yōu)點

（1）對監(jiān)管機構(gòu)而言，通過DRG支付方式不僅能使醫(yī)院主動降低醫(yī)療服務(wù)成本、縮短平均住院天數(shù)、減少誘導(dǎo)性醫(yī)療費用支出，同時有助于醫(yī)院加強醫(yī)療質(zhì)量管理，激勵醫(yī)院和醫(yī)生提高醫(yī)療服務(wù)水平。（2）對醫(yī)保經(jīng)辦機構(gòu)而言，DRG支付方式有利于宏觀預(yù)測和控制醫(yī)療費用，還能降低管理難度和成本，提高工作效率。（3）對醫(yī)療機構(gòu)而言，DRG支付方式客觀上要求其增強成本控制與管理意識，加強對醫(yī)療服務(wù)成本的計劃、控制、核算和考核，降低成本的同時實現(xiàn)經(jīng)營效益最大化。（4）對患者而言，DRG控費模式下，醫(yī)療服務(wù)更透明、衛(wèi)生資源利用更科學(xué)、衛(wèi)生服務(wù)更有效，患者能享受到更公平合理的醫(yī)療服務(wù)。

2.3.2缺點

作為一種全新的控費方式，構(gòu)建DRG支付方式的前期，醫(yī)院需要投入大量經(jīng)費做好基礎(chǔ)研究、人員培訓(xùn)、信息系統(tǒng)建設(shè)、病案首頁等工作，會增加醫(yī)院的工作量和經(jīng)營成本。同時，DRG支付方式可能增加醫(yī)院的財務(wù)風(fēng)險。該風(fēng)險可能來源于診療服務(wù)項目所導(dǎo)致的成本增加，也可能來源于服務(wù)數(shù)量變化所導(dǎo)致的經(jīng)營成本提高[3]。另外，對外部因素的過度依賴可能使DRG支付方式的構(gòu)建陷入困境。此外，DRG支付方式下醫(yī)療收費雖然更精準透明，但未必能真正反映醫(yī)療費用的客觀事實。

2.4AI控費

近年來，隨著人工智能的快速發(fā)展，將AI技術(shù)引入醫(yī)?？刭M逐漸被社會各界所關(guān)注。AI控費模式對彌補現(xiàn)有控費方式的短板、構(gòu)建完備的醫(yī)?？刭M體系、促進醫(yī)?？沙掷m(xù)健康發(fā)展，有著十分重要的意義。AI控費就是利用AI關(guān)鍵技術(shù)和特有功能，模仿人腦機制對與醫(yī)療服務(wù)行為及社保醫(yī)療費用支付相關(guān)的海量數(shù)據(jù)進行自動讀取和采集分類，形成基于CNN、DNN等多種神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)及算法的訓(xùn)練庫；以訓(xùn)練庫為依托，對采集的數(shù)據(jù)進行深度挖掘、全面研究和智能分析，探尋數(shù)據(jù)背后隱含的醫(yī)療行為與醫(yī)保支付規(guī)律，為保障醫(yī)保基金安全提供創(chuàng)新方法與途徑[4]。

2.4.1優(yōu)點

AI技術(shù)的優(yōu)點，一是智能化水平高。與其他控費模式相比，人工智能最大的優(yōu)勢在于，依托人腦機制，不僅具有執(zhí)行命令的能力，還有自我學(xué)習(xí)、自我創(chuàng)造的能力，因此人工智能能有效提高醫(yī)保智能審核和監(jiān)控效率，輔助醫(yī)保管理部門規(guī)范診療服務(wù)行為、強化醫(yī)?；鸨O(jiān)管。二是計算速度快。人工智能可以在較短時間內(nèi)對海量的醫(yī)保數(shù)據(jù)進行深度挖掘和精準分析，從而為醫(yī)保控費提供科學(xué)依據(jù)。三是便捷。有些人工智能設(shè)備（如智能可穿戴設(shè)備）可隨身攜帶，能做到及時、準確、無限地為參保人提供必要的健康管理咨詢、形成海量的健康管理數(shù)據(jù)、跟蹤參保人健康管理狀況，從而有效提高其身心健康[5，6]。

2.4.2缺點

AI技術(shù)的缺點，主要體現(xiàn)為對數(shù)據(jù)尤其是高質(zhì)量醫(yī)保數(shù)據(jù)的依賴性太強。截至2017年底，我國基本醫(yī)保（包括城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險及城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險）和城鄉(xiāng)居民大病保險的參保人數(shù)已超過13億人，定點醫(yī)療機構(gòu)數(shù)萬家，醫(yī)保數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出數(shù)據(jù)量大、涉及范圍廣、臨床信息豐富的特點。隨著人工智能由“弱智能”向“強智能”的深度發(fā)展，對數(shù)據(jù)的依賴性越來越強，全面、及時、完整的醫(yī)保數(shù)據(jù)會直接影響AI控費的效果。然而，受醫(yī)保統(tǒng)籌層次偏低、數(shù)據(jù)標準化建設(shè)滯后、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)欠發(fā)達、政策法規(guī)不完善等多種因素的影響，當(dāng)前我國醫(yī)保數(shù)據(jù)呈現(xiàn)碎片化和孤島化的特點，各地參保人員信息、繳費信息、支付待遇、醫(yī)保目錄、疾病分類、治療程序、藥品分類和藥品編碼等數(shù)據(jù)的完整性差、質(zhì)量參差不齊，嚴重影響了人工智能對相關(guān)數(shù)據(jù)的深度挖掘和分析，進而影響了AI控費的效果。

3討論

四種控費模式各有其特色與優(yōu)勢，但同時都存在不足。為提升各控費模式的功能與效果，應(yīng)重點做好以下幾方面工作。

3.1構(gòu)建多部門聯(lián)動控費機制

有效控制基本醫(yī)療保險相關(guān)醫(yī)療費用的不合理增長是一項極其復(fù)雜的工程，不僅僅是政府部門的單方行為，而是涉及面廣、工作量大的系統(tǒng)工程，需要多領(lǐng)域、多部門通力合作。特別需要衛(wèi)生與健康部門、醫(yī)保監(jiān)管與經(jīng)辦機構(gòu)、醫(yī)療機構(gòu)、商業(yè)保險機構(gòu)、藥品生產(chǎn)企業(yè)、藥品流通企業(yè)等群策群力，同時也需要第三方控費機構(gòu)和技術(shù)開發(fā)部門的積極參與，共同構(gòu)建多部門聯(lián)動的醫(yī)保控費機制。當(dāng)前亟需解決的關(guān)鍵性同時也是基礎(chǔ)性問題，就是要打破醫(yī)保數(shù)據(jù)壁壘、提升醫(yī)保數(shù)據(jù)質(zhì)量，構(gòu)建一體化、標準化數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)數(shù)據(jù)資源的開放共享，為構(gòu)建多部門通力合作的醫(yī)?？刭M機制奠定基礎(chǔ)。

3.2建立多元化醫(yī)?？刭M體系

單純依托某一種控費模式，其效果有局限性。要打造智能控費、PBM控費、DRG控費、AI控費銜接互助、優(yōu)劣互補的多元化醫(yī)保控費體系，形成政府、醫(yī)療機構(gòu)與第三方機構(gòu)的整體合力，從而切實保護參保群眾的合法權(quán)益。

3.3推進醫(yī)?？刭M立法

醫(yī)?？刭M事關(guān)國計民生，不能馬虎了事。各部門要強化對醫(yī)保控費重要性的認識，積極推進醫(yī)保控費立法，強化藥品生產(chǎn)、流通、定價及醫(yī)療服務(wù)行為的全流程監(jiān)管。從法律的角度嚴厲打擊小病大治、掛床、騙保、虛開發(fā)票、招標行為弄虛作假等助推醫(yī)療費用不合理增長的違規(guī)行為；同時還要培養(yǎng)全社會的法律意識，引導(dǎo)各部門、各機構(gòu)、各人員依法行政、依法辦事。

第6篇：人工智能財務(wù)風(fēng)險范文

關(guān)鍵詞： 物流服務(wù)外包風(fēng)險；評價指標體系；BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)

中圖分類號：F270.7 文獻標適碼：A

一、引言

20世紀80年代以來，顧客消費需求的多樣化和個性化，市場競爭的日趨激烈化，企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的日益復(fù)雜化迫使資源有限的企業(yè)越來越重視集中自己的主要資源與核心業(yè)務(wù)，將非核心的資源與業(yè)務(wù)外部化。而不少行業(yè)，如生產(chǎn)與制造業(yè)，物流活動一般被認為是輔、支持性、非核心的業(yè)務(wù)范圍，越來越多的企業(yè)選擇放棄自營物流或不再自建物流能力，而將物流業(yè)務(wù)外包給第三方物流企業(yè)（Third Party Logistics, TPL），以提高生產(chǎn)效率，降低經(jīng)營成本，增加企業(yè)利潤。

物流外包已成為21世紀國際物流發(fā)展的主流，國內(nèi)外物流外包實踐的復(fù)雜性和高失敗率，表明企業(yè)物流外包的風(fēng)險性不容忽視，外包物流給企業(yè)帶來諸多利益的同時也存在風(fēng)險，物流外包風(fēng)險的存在不僅可能導(dǎo)致成本上升，還危及企業(yè)物質(zhì)資源的安全，甚至導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的徹底失?。?］。因此，為防范物流外包風(fēng)險的發(fā)生，企業(yè)需要在進行物流外包決策前建立有效的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，對物流風(fēng)險水平進行對企業(yè)物流外包風(fēng)險的風(fēng)險預(yù)警與防范機制進行研究勢在必行。

物流外包是新經(jīng)濟的產(chǎn)物，近年來國內(nèi)外關(guān)于業(yè)務(wù)外包的研究文獻開始增多，但重點研究物流外包風(fēng)險的文獻仍然很少，主要側(cè)重于研究物流外包風(fēng)險的關(guān)鍵因素和形成機理［2～4］；國內(nèi)關(guān)于物流外包風(fēng)險的研究的熱點也是物流外包風(fēng)險的風(fēng)險分析、形成機理和管理策略，且大多是定性分析，關(guān)于企業(yè)物流外包風(fēng)險的預(yù)警評價體系建設(shè)與風(fēng)險定量分析方面的研究并不多，劉聯(lián)輝（2005）［5］構(gòu)建物流外包風(fēng)險預(yù)警指標體系，用模糊綜合評價方法建立了企業(yè)物流外包風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)；許國兵（2007）［6］提出一種基于案例推理的物流外包風(fēng)險預(yù)警管理系統(tǒng)。從目前的研究現(xiàn)狀來看，物流外包風(fēng)險的研究仍處于起步階段，本文考慮到物流外包風(fēng)險形成機理的復(fù)雜性，傳統(tǒng)的模糊綜合評價的隸屬度和權(quán)重分配不易準確確定，具有一定的局限性，案例推理法過于強調(diào)主觀經(jīng)驗和經(jīng)歷，為了提高預(yù)警精度和可靠性，將創(chuàng)新性地引入人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法，建立一種企業(yè)物流外包風(fēng)險預(yù)警模型――基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)（Back-propagation NN）的企業(yè)物流外包風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。

二、企業(yè)物流外包風(fēng)險預(yù)警指標體系

國內(nèi)學(xué)者魏眾等（2005）［8］主要從物流外包管理與運行機制等方面對企業(yè)物流外包中面臨的管理風(fēng)險、信息風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和市場風(fēng)險這四種風(fēng)險進行了深入的分析；劉聯(lián)輝（2005）［5］從外部環(huán)境、企業(yè)內(nèi)部、管理過程、信息傳遞四個方面設(shè)計了物流外包風(fēng)險預(yù)警指標體系；劉志學(xué)等（2007）［8］從戰(zhàn)略風(fēng)險、市場風(fēng)險、交易風(fēng)險、管理風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和信用風(fēng)險的角度對物流外包風(fēng)險進行了論述；徐娟等（2007）［9］從物流界面、信息界面和管理界面識別物流外包風(fēng)險。建立物流外包預(yù)警系統(tǒng)的關(guān)鍵在于物流外包風(fēng)險的評價指標體系，目前并沒有一套成熟通用的綜合評價企業(yè)物流外包風(fēng)險的指標體系，本文在前人研究的基礎(chǔ)上，根據(jù)指標體系的真實性、全面性、科學(xué)性、公正性、可操作性原則，考慮到指標的敏感性和動態(tài)性，嘗試建立如下企業(yè)物流外包風(fēng)險預(yù)警指標體系。

三、BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)與算法

人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)是由大量模擬生物神經(jīng)元的人工神經(jīng)元廣泛互連而成的網(wǎng)絡(luò)，是一種模仿和延伸人類腦功能的新型信息處理系統(tǒng)，由大量的簡單處理單元連接而成的自適應(yīng)非線性系統(tǒng)。目前應(yīng)用最廣泛的是BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)（Back-propagation NN）――誤差反向傳播多層前饋網(wǎng)絡(luò)，1986年由Rumelhart和McCelland為首的科學(xué)家小組提出［10］。BP算法由數(shù)據(jù)流的前向計算（正向傳播）和誤差信號的反向傳播兩個過程構(gòu)成。正向傳播時，傳播方向為輸入層隱層輸出層，每層神經(jīng)元的狀態(tài)只影響下一層神經(jīng)元。若在輸出層得不到期望的輸出，則轉(zhuǎn)向誤差信號的反向傳播流程。通過這兩個過程的交替進行，在權(quán)向量空間執(zhí)行誤差函數(shù)梯度下降策略，動態(tài)迭代搜索一組權(quán)向量，使網(wǎng)絡(luò)誤差函數(shù)達到最小值，從而完成信息提取和記憶過程。

四、基于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的企業(yè)物流外包風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)設(shè)計實例分析

本文根據(jù)15家企業(yè)的物流外包情況，運用專家調(diào)查法，將圖1中評價指標的取值范圍定為[0，9]，獲得15個樣本企業(yè)的物流外包風(fēng)險指標評價值（因篇幅所限未列出）。采用MATLAB6.5軟件，取樣本1～12作為訓(xùn)練樣本，樣本13～15作為驗證樣本來驗證網(wǎng)絡(luò)訓(xùn)練的效果。

1989年Robert Hecht-Nielsen證明了對于任何閉區(qū)間的一個連續(xù)函數(shù)都可以用一個隱層的BP網(wǎng)絡(luò)來逼近，因而一個3層的BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)可以可完成任意的n維到m維的映射［10］。因此本文采用單隱層BP網(wǎng)絡(luò)。我們將企業(yè)物流外包風(fēng)險評價指標作為輸入變量，輸入向量為 ，輸入節(jié)點數(shù)（n）為14；輸出節(jié)點數(shù)取決于反映企業(yè)物流外包風(fēng)險程度的指標，本文擬采用企業(yè)物流外包風(fēng)險等級系數(shù)作為輸出信號，取值范圍也定為[0，9]，m=1,作為反饋信號輸入模型時進行歸一化處理。本文對企業(yè)物流外包風(fēng)險等級進行如表1劃分，根據(jù)待判企業(yè)物流外包風(fēng)險的輸出結(jié)果與標準值的貼近程度來判別其隸屬等級。

隱層節(jié)點數(shù)目對神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的性能有一定影響。隱層節(jié)點個數(shù)過少，學(xué)習(xí)容量有限，不足以存儲訓(xùn)練樣本中蘊涵的所有規(guī)律；隱層節(jié)點過多不僅增加網(wǎng)絡(luò)訓(xùn)練時間，而且會將樣本中非規(guī)律性的內(nèi)容如干擾和噪聲存儲進去，反而降低泛化能力。本文首先根據(jù)經(jīng)驗公式 （ ）來初定隱層節(jié)點個數(shù)，然后根據(jù)不同的隱層神經(jīng)元數(shù)目的模型分別進行仿真和比較，從而確定合適的隱層神經(jīng)元個數(shù)。經(jīng)過比較，最終確定 。因此，采用三層BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)對企業(yè)物流外包風(fēng)險建立預(yù)警系統(tǒng)，輸入層、隱層和輸出層的節(jié)點數(shù)分別為 。企業(yè)物流外包風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型如圖2。

在訓(xùn)練網(wǎng)絡(luò)之前，必須對網(wǎng)絡(luò)的權(quán)值和閥值進行初始化，建立網(wǎng)絡(luò)的命令Newff會在建立網(wǎng)絡(luò)時直接對網(wǎng)絡(luò)的權(quán)值和閥值進行初始化。訓(xùn)練函數(shù)采用Tansig型傳遞函數(shù)（雙曲正切型S函數(shù)）,并采用Levernberg-Marquardt算法（Trainlm），誤差精度定為0.001。訓(xùn)練過程如圖3：

如上圖，經(jīng)過8次訓(xùn)練后，網(wǎng)絡(luò)目標誤差即可達到要求。網(wǎng)絡(luò)訓(xùn)練完成后，輸入驗證樣本數(shù)據(jù)，驗證網(wǎng)絡(luò)的適應(yīng)性。MATLAB程序運行結(jié)果進行反歸一化后得到驗證樣本企業(yè)物流外包風(fēng)險模擬值。網(wǎng)絡(luò)模擬結(jié)果的誤差如表3所示：

可以看出，對于三家樣本企業(yè)，網(wǎng)絡(luò)模型輸出結(jié)果已經(jīng)分別顯示出風(fēng)險級別：“較低風(fēng)險”、“較高風(fēng)險”、“較高風(fēng)險”。誤差率不超過5%，也就是說，該模型能較為準確地根據(jù)指標體系進行物流外包風(fēng)險預(yù)警。一般精確模型需要更多的訓(xùn)練樣本，以便于網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)，這會使系統(tǒng)有更強的容錯性，最大不超過10%的誤差可以滿足實際應(yīng)用對精度的要求。

五、結(jié)語

建立一種企業(yè)物流外包風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)模型，對于有效防范物流外包風(fēng)險具有重要意義。本文應(yīng)用BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建企業(yè)物流外包風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，可以考慮大量復(fù)雜影響因素，發(fā)揮人工智能的學(xué)習(xí)功能，解決了常用方法難以克服的實時性、敏捷性差的弱點，并能在計算機上利用MATLAB進行學(xué)習(xí)訓(xùn)練，大大減少了計算的繁雜程度，并提高了運算的精確度。而且，學(xué)習(xí)樣本來源于實際企業(yè)，一定程度避免了主觀因素的影響，而且隨著學(xué)習(xí)樣本的增加，還可以進一步提高預(yù)警準確度，適用性強，具有較強的現(xiàn)實意義。

作者單位：李曉青 廈門理工學(xué)院管理科學(xué)系

洪怡恬 廈門大學(xué)管理學(xué)院

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第7篇：人工智能財務(wù)風(fēng)險范文

關(guān)鍵詞：業(yè)財法稅融合；企業(yè)管理模式；發(fā)展策略

一、業(yè)財法稅融合新模式的形成過程

（一）從“業(yè)財融合”到“業(yè)財稅融合”財政部《管理會計基本指引》提出“業(yè)財融合”?！皹I(yè)財融合”要求財務(wù)要與業(yè)務(wù)相融合，把財務(wù)原來的進行事后監(jiān)督變?yōu)檫M行事前預(yù)測、事中控制、事后考核；同時業(yè)務(wù)也要與財務(wù)協(xié)調(diào)融合，業(yè)務(wù)活動在進行規(guī)劃和運行時要與財務(wù)部門進行事前溝通協(xié)調(diào)，以求實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化和成本最小化目標?！皹I(yè)財稅融合”是互聯(lián)網(wǎng)時代、大數(shù)據(jù)環(huán)境下進行財務(wù)信息共享、財稅信息融合的高級管理模式，它的目標是要實現(xiàn)企業(yè)的業(yè)務(wù)財務(wù)稅務(wù)三大流程的有機結(jié)合。

（二）從“業(yè)財稅融合”到“業(yè)財法稅融合”從最初的“業(yè)財融合”發(fā)展到“業(yè)財稅融合”，是企業(yè)適應(yīng)社會經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境的必然要求，隨著市場行為法制化要求的不斷提高，將法律融入企業(yè)業(yè)財稅活動成為一種必然，“業(yè)財法稅融合”是一種新趨勢?！皹I(yè)財法稅融合”指企業(yè)依據(jù)國家法律和稅務(wù)管理要求，通過數(shù)據(jù)挖掘、信息傳播、信息共享的科技手段，將企業(yè)的業(yè)務(wù)活動、財務(wù)活動、法務(wù)活動和稅務(wù)活動進行有機融合。“業(yè)財法稅融合”目標是企業(yè)在合法經(jīng)營的基礎(chǔ)上，綜合利用財務(wù)稅收法律等手段和工具，從企業(yè)活動開始的規(guī)劃、之后的決策、過程中的組織和控制以及事后評價等方面全面降低成本，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化?！皹I(yè)財法稅融合”追求一種基于風(fēng)險控制導(dǎo)向的場景融合與部門協(xié)同管理。

二、業(yè)財法稅融合模式對企業(yè)業(yè)務(wù)活動的要求

（一）企業(yè)開展業(yè)務(wù)活動應(yīng)注重證據(jù)鏈思維實現(xiàn)“業(yè)財法稅融合”，需要有證據(jù)鏈的思維。在業(yè)務(wù)活動中的合同簽訂以及節(jié)點控制和憑證獲取環(huán)節(jié)，在財務(wù)活動中的賬務(wù)處理和信息披露環(huán)節(jié)、以及在稅務(wù)活動中的納稅籌劃環(huán)節(jié)都要有證據(jù)鏈思維，實現(xiàn)合法經(jīng)營。在后疫情時代經(jīng)濟增速放緩的情況下，企業(yè)進行合法的納稅籌劃非常必要，在納稅籌劃過程中一定要注重證據(jù)鏈思維。企業(yè)要在依法合規(guī)的前提下，合理地規(guī)劃交易結(jié)構(gòu)和商務(wù)活動，在符合商業(yè)邏輯的情況下運用經(jīng)濟合同的事先安排，實現(xiàn)合法降低企業(yè)稅收成本和涉稅風(fēng)險的目標。

（二）企業(yè)開展業(yè)務(wù)活動應(yīng)注重“四流一致”“四流一致”指企業(yè)的業(yè)務(wù)流、合同流、資金流、票據(jù)流保持統(tǒng)一性，否則可能會出現(xiàn)票款不一致，有虛開增值稅發(fā)票問題的嫌疑，可能要面臨稅務(wù)稽查，有承擔(dān)行政處罰甚至刑事責(zé)任的法律風(fēng)險。面臨稅務(wù)稽查，有承擔(dān)行政處罰甚至刑事責(zé)任的法律風(fēng)險。

三、目前企業(yè)業(yè)財融合模式存在的問題

（一）業(yè)財目標一致性問題業(yè)財融合需要管理者首先改變傳統(tǒng)的管理思維方式。傳統(tǒng)思維模式重視市場和生產(chǎn)環(huán)節(jié)，認為市場和生產(chǎn)是第一位，認為財務(wù)只是賬目和稅收管理，不能充分發(fā)揮財務(wù)控制職能。由于思想不能統(tǒng)一，業(yè)務(wù)人員片面追求市場局部利益，不能兼顧成本、資金、應(yīng)收、稅務(wù)等財務(wù)風(fēng)險，依靠財務(wù)部門事后處理，會產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險。同時，財務(wù)人員的工作計劃和目的不夠清晰，造成財務(wù)監(jiān)督和控制職能不能有效發(fā)揮，也會對企業(yè)業(yè)財融合模式的發(fā)展造成阻礙。

（二）業(yè)財融合模式問題業(yè)務(wù)和財務(wù)專業(yè)角度不同，關(guān)注重點不同。若要達到業(yè)財融合一致，需要借助先進的管理體系和信息化支持，使業(yè)務(wù)在財務(wù)框架內(nèi)合規(guī)操作。目前，業(yè)財融合比較成熟的管控模式是預(yù)算管理體系及對應(yīng)的考核體系，以企業(yè)戰(zhàn)略目標為引領(lǐng)，制定各業(yè)務(wù)目標，確保整體目標實現(xiàn)。面對復(fù)雜的企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境，預(yù)算的執(zhí)行過程需要提高財務(wù)部門在企業(yè)中的地位，實現(xiàn)財務(wù)引領(lǐng)。而現(xiàn)實中企業(yè)對于財務(wù)部門的地位重視程度不夠，很難實現(xiàn)財務(wù)引領(lǐng)。在企業(yè)經(jīng)營計劃完成過程中，需要財務(wù)全過程參與業(yè)務(wù)，通過財稅政策的應(yīng)用，準確的財務(wù)核算和分析等，確保業(yè)務(wù)規(guī)范，對產(chǎn)生差異的業(yè)務(wù)及時作出調(diào)整，確保預(yù)算指標實現(xiàn)，需要各企業(yè)根據(jù)自身特點創(chuàng)建適合自身發(fā)展的業(yè)財融合模式。

（三）業(yè)財融合技術(shù)保障問題在企業(yè)實際經(jīng)營中，多數(shù)企業(yè)業(yè)務(wù)和財務(wù)都實現(xiàn)信息化管理，但存在信息系統(tǒng)獨立的情況，形成信息孤島，各項數(shù)據(jù)的提取和應(yīng)用需要人工整理，給工作帶來不便。財務(wù)分析核算中需要的外掛資金結(jié)算系統(tǒng)、資金支付審批流程等管理風(fēng)險防控重點環(huán)節(jié)還需要系統(tǒng)融合，但由于人員素質(zhì)和系統(tǒng)功能多樣等原因，系統(tǒng)功能不能得到充分利用，業(yè)財融合流于形式。

（四）業(yè)財融合制度保障問題目前，多數(shù)企業(yè)績效考核機制主要以利潤、收入為重點績效評價指標，這些考核指標主要反映在業(yè)務(wù)部門，財務(wù)部門的考核以資金占用、應(yīng)收以及稅收籌劃為主，在指標上業(yè)財分離。在實際操作中，業(yè)財各自側(cè)重點不同，容易造成不必要的損失。如物流企業(yè)土地使用稅減半優(yōu)惠政策對倉儲品種做出明確規(guī)定。而業(yè)務(wù)部門在倉儲合同簽訂時更多關(guān)注的是價格而不去考慮稅收優(yōu)惠，如果簽訂的合同是不能減稅的倉儲標的物，就會失去土地稅減半的優(yōu)惠政策，給公司整體利益帶來損失。

（五）業(yè)財人員素質(zhì)問題業(yè)財融合要求財務(wù)人員做到比業(yè)務(wù)人員更懂業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員要具備基礎(chǔ)的稅務(wù)和成本核算知識。目前，企業(yè)財務(wù)人員側(cè)重于對業(yè)務(wù)成果的核算和分析，由于不參與業(yè)務(wù)全過程，不能結(jié)合數(shù)據(jù)產(chǎn)生的業(yè)務(wù)背景進行分析，對業(yè)務(wù)不具有指導(dǎo)性，對公司的決策不能提出合理化建議，很難實現(xiàn)有效的業(yè)財融合。

四、基于業(yè)財法稅融合模式的企業(yè)發(fā)展策略

（一）培養(yǎng)合法“證據(jù)鏈”思維首先要準確把握法律界限，符合商業(yè)邏輯地合理規(guī)劃交易結(jié)構(gòu)和商務(wù)活動、有效地進行財務(wù)規(guī)劃和稅務(wù)安排；其次要保證交易結(jié)構(gòu)和商務(wù)活動、財務(wù)規(guī)劃和稅務(wù)安排具有完整的內(nèi)在邏輯一致性，而且要有充分的證據(jù)材料。

（二）保持“四流一致”應(yīng)遵守的規(guī)則首先要求業(yè)務(wù)流、合同流、票據(jù)流保持一致。其中業(yè)務(wù)流是基礎(chǔ)，必須要有真實的業(yè)務(wù)活動，同時符合商業(yè)邏輯的合同流是業(yè)務(wù)流的證據(jù)支撐。二者缺一有可能構(gòu)成合同欺詐；如果企業(yè)還開具增值稅發(fā)票，就有虛開增值稅發(fā)票嫌疑?！八牧饕恢隆睆娬{(diào)維持業(yè)務(wù)合規(guī)性與靈活性的平衡關(guān)系。業(yè)務(wù)合規(guī)性，只要業(yè)務(wù)真實，資金流與其他三流并不要求保持整齊劃一的完全一致，而是允許通過委托收付款方式實現(xiàn)資金流與其他三流間接一致。靈活性體現(xiàn)在資金流與業(yè)務(wù)流在特殊情況下并不必然強求一致?！八牧饕恢隆睆娬{(diào)維持兩者的平衡關(guān)系。

（三）重視目標一致性和業(yè)財法稅融合模式企業(yè)要重視業(yè)務(wù)、財務(wù)、法務(wù)部門在企業(yè)中的地位。財務(wù)部門要積極與稅務(wù)部門聯(lián)系，協(xié)調(diào)處理稅務(wù)事項，必要時法務(wù)部門協(xié)助財務(wù)部門處理稅務(wù)部門意見。在企業(yè)最高負責(zé)人的引導(dǎo)下定期召開會議討論三部門之間目標一致性問題和業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中遇到的需要協(xié)調(diào)的問題。業(yè)財融合：企業(yè)不同的業(yè)務(wù)活動經(jīng)過財務(wù)會計的記錄形成會計信息，經(jīng)過稅務(wù)信息系統(tǒng)完成納稅。財務(wù)將財稅信息提供給企業(yè)管理層，他們再運用獲知的財稅信息考慮是否需要調(diào)整經(jīng)營方向以及是否改變業(yè)務(wù)模式最終進行合法有效的經(jīng)營決策，從而實現(xiàn)業(yè)財?shù)慕y(tǒng)籌規(guī)劃。業(yè)財稅融合：企業(yè)業(yè)務(wù)活動形成的會計信息為稅務(wù)決策提供依據(jù)。作為稅務(wù)管理部門，可以根據(jù)獲知的納稅信息為企業(yè)業(yè)務(wù)活動提供財稅政策支持。企業(yè)也可以綜合考慮稅收優(yōu)惠政策，通過調(diào)整經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)模式使企業(yè)實現(xiàn)綜合稅負最小化或稅后利潤最大化的目標。業(yè)財法稅融合：企業(yè)內(nèi)外部活動需要開具發(fā)票，發(fā)票形成的是比會計記錄效力更強的業(yè)務(wù)操作證據(jù)。這些內(nèi)外部證據(jù)構(gòu)成的證據(jù)鏈可為法務(wù)部門提升業(yè)務(wù)的合規(guī)性提供支撐。合同被法務(wù)部門審核，一方面指導(dǎo)具體的業(yè)務(wù)活動，另一方面指導(dǎo)理財、稅務(wù)規(guī)劃等相關(guān)財稅管理活動。與此同時，財務(wù)數(shù)據(jù)和稅務(wù)規(guī)劃方案也成為企業(yè)經(jīng)營合規(guī)性的佐證。

（四）注重技術(shù)保障和制度保障業(yè)財法稅融合：企業(yè)內(nèi)外部活動離不開發(fā)票，發(fā)票可以形成比會計記錄效力更強的業(yè)務(wù)操作證據(jù)。除了發(fā)票，還存在合同、發(fā)貨單、運輸單、付款憑據(jù)等內(nèi)外部證據(jù)形成的證據(jù)鏈可以為法務(wù)部門提升業(yè)務(wù)的合規(guī)性提供支撐。合同等業(yè)務(wù)活動的證據(jù)被法務(wù)部門審核，一方面可以指導(dǎo)企業(yè)具體的業(yè)務(wù)活動，另一方面可以指導(dǎo)企業(yè)理財和稅務(wù)規(guī)劃等相關(guān)財稅管理活動。

（五）注重技術(shù)保障和制度保障人工智能在各行各業(yè)加速普及，一些原本倚重人力的工作被機器取代，智能財稅系統(tǒng)也迅猛發(fā)展。越來越多的企業(yè)開始應(yīng)用智能財稅軟件處理企業(yè)的業(yè)務(wù)、財務(wù)、稅務(wù)問題，在提高工作效率的同時可以規(guī)避很多財稅風(fēng)險。因此企業(yè)應(yīng)及時更新財稅系統(tǒng)。企業(yè)也應(yīng)注重提供業(yè)財法稅融合的制度保障。比如績效考核機制方面，在考慮各部門原有考核機制基礎(chǔ)上綜合考慮業(yè)務(wù)財務(wù)法務(wù)部門綜合績效。

（六）培養(yǎng)和聘用適應(yīng)業(yè)財法稅融合的財稅人才隨著產(chǎn)業(yè)發(fā)展需求變化、稅務(wù)變革的加速、法制化的推進，財稅融合更需要向業(yè)財法稅融合邁進。業(yè)財法稅創(chuàng)新型人才培養(yǎng)唯有同步改革，才能跟進財稅行業(yè)的快速發(fā)展趨勢。

第8篇：人工智能財務(wù)風(fēng)險范文

財務(wù)危機（Financial crisis）又稱財務(wù)困境（Financial distress），國內(nèi)外學(xué)術(shù)界并沒有給出財務(wù)危機的統(tǒng)一定義，通常公認有兩種確定的方法：一是法律對企業(yè)破產(chǎn)的定義，企業(yè)破產(chǎn)是用來衡量企業(yè)財務(wù)危機最常用的標準，也是最準確和最極端的標準；二是以證券交易所對持續(xù)虧損、有重大潛在損失或者股價持續(xù)低于一定水平的上市公司給予特別處理或退市作為標準。

根據(jù)中外學(xué)者的研究，財務(wù)危機至少有以下幾種表現(xiàn)形式：

第一，從企業(yè)的運營情況看，表現(xiàn)為產(chǎn)銷嚴重脫節(jié)，企業(yè)銷售額和銷售利潤明顯下降，多項績效評價指標嚴重惡化；

第二，從企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)看，表現(xiàn)為應(yīng)收賬款大幅增長，產(chǎn)品庫存迅速上升；

第三，從企業(yè)的償債能力看，表現(xiàn)為喪失償還到期債務(wù)的能力，流動資產(chǎn)不足以償還流動負債，總資產(chǎn)低于總負債；

第四，從企業(yè)現(xiàn)金流量看，表現(xiàn)為缺乏償還即將到期債務(wù)的現(xiàn)金流，現(xiàn)金總流入小于現(xiàn)金總流出。

二、企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警管理的主要方法

財務(wù)危機是導(dǎo)致企業(yè)生存危機的重要因素，因此，只有針對可能造成財務(wù)危機的因素，采取監(jiān)測和預(yù)防措施，才能及早防范財務(wù)風(fēng)險，控制財務(wù)危機。

財務(wù)危機預(yù)警是以財務(wù)會計信息為基礎(chǔ)，通過設(shè)置并觀察一些敏感性指標的變化，對企業(yè)可能或?qū)⒁媾R的財務(wù)危機所實施的實時監(jiān)控和預(yù)測警報。財務(wù)危機預(yù)警方法主要有以下四種：

（一） 財務(wù)報表分析法

利用財務(wù)報表提供的數(shù)據(jù)和方法對企業(yè)財務(wù)狀況做出估計分析是一種傳統(tǒng)的分析方法。通常使用資產(chǎn)負債表、利潤表和利潤分配表以及現(xiàn)金流量表這三套財務(wù)報表來分析企業(yè)的價值、評估企業(yè)的風(fēng)險。

財務(wù)比率分析是最主要的財務(wù)報表分析方法之一。包括六大類：償債能力、經(jīng)營能力、獲利能力、資本結(jié)構(gòu)、成長能力分析和現(xiàn)金流量分析。

1.償債能力用來分析公司償還債務(wù)的能力，采取的主要指標有：流動比率、速動比率、負債比率、借款依存度、利息支出率等。

2.經(jīng)營能力分析用以衡量企業(yè)運用其資源效率來反映企業(yè)對資產(chǎn)的管理能力，采取的主要指標有：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、平均收款天數(shù)等。

3.獲利能力分析反映企業(yè)在未來經(jīng)營中產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，采取的主要指標有：資產(chǎn)報酬率、每股盈余、稅前凈利率、營業(yè)毛利率、營業(yè)外收支率、每股營業(yè)額等。

4.資本結(jié)構(gòu)分析反映企業(yè)運用財務(wù)杠桿的情況，采取的主要指標有：負債對股東權(quán)益比率、長期資金對固定資產(chǎn)比率、保留盈余對總資產(chǎn)比率等。

5.成長能力分析反映公司是否具有良好的成長性，采取的主要指標有：營業(yè)收入成長率、凈資產(chǎn)成長率、稅前凈利成長率等。

6.現(xiàn)金流量分析是用現(xiàn)金流量去評估企業(yè)發(fā)生財務(wù)危機的可能性，采取的主要指標有：現(xiàn)金流量比率、每股現(xiàn)金流量、現(xiàn)金流量對總資產(chǎn)的比率等等。

（二） 單變量模型

單變量模型是指使用單一財務(wù)變量對企業(yè)財務(wù)危機進行預(yù)測的模型。主要有美國學(xué)者比弗（Beaver）于1966年提出的單變量預(yù)警模型。他通過對1954～1964年期間的大量失敗企業(yè)和成功企業(yè)比較研究，對14種財務(wù)比率進行取舍，最終得出可以有效預(yù)測財務(wù)失敗的比率依次為：

（1）債務(wù)保障率=現(xiàn)金流量÷債務(wù)總額；

（2）資產(chǎn)負債率=負債總額÷資產(chǎn)總額；

（3）資產(chǎn)收益率=凈收益÷資產(chǎn)總額：

（4）資產(chǎn)安全率=資產(chǎn)變現(xiàn)率-資產(chǎn)負債率。

比弗認為債務(wù)保障率能夠最好地判定企業(yè)的財務(wù)狀況；其次是資產(chǎn)負債率，且離失敗日越近，誤判率越低。但各比率判斷準確率在不同的情況下會有所差異，所以在實際應(yīng)用中往往使用一組財務(wù)比率，而不是一個比率，這樣才能取得良好的預(yù)測效果。

（三） 多變量模型

多變量模型即多元線性判定模型，指使用多個變量組成的鑒別函數(shù)來預(yù)測企業(yè)財務(wù)失敗的模型。最早美國學(xué)者奧曼（Altman）開始研究，他選取了1946—1965年間的33家破產(chǎn)的和正常經(jīng)營的公司，使用了22個財務(wù)比率來分析潛在的失敗危機。他利用逐步多元鑒別分析 （MDA）逐步取5種最具共同預(yù)測能力的財務(wù)比率，建立起了一個類似回歸方程式的鑒別函數(shù)-Z計分法模式。該模型是通過五個變量 （五種財務(wù)比率）將反映企業(yè)償債能力的指標、獲利能力指標和營運能力指標有機聯(lián)系起來，綜合分析預(yù)測企業(yè)財務(wù)失敗或破產(chǎn)的可能性。表達式如下：

Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.999X5

其中：Z為判別函數(shù)值。X1=營運資產(chǎn)／總資產(chǎn)；X2=留存收益／總資產(chǎn)；X3=息稅前利潤／總資產(chǎn)；X4=權(quán)益市場價值／負債賬面總價值；X5=銷售收入／總資產(chǎn)。一般地，Z值越低，企業(yè)越有可能發(fā)生破產(chǎn)。

奧曼還提出了判斷企業(yè)破產(chǎn)的臨界值：若Z≥2.99，表明企業(yè)的財務(wù)狀況良好，發(fā)生破產(chǎn)的可能性較??；若Z≤1.81，則企業(yè)存在很大的破產(chǎn)危險，即1.81是企業(yè)破產(chǎn)發(fā)生的定量界定。該模型實際上是通過五個變量（五種財務(wù)比率），將反映企業(yè)償債能力的指標（Xl、X4）、獲利能力的指標（X2、X3）和運營能力的指標（X5）有機聯(lián)系起來，綜合分析預(yù)測企業(yè)財務(wù)失敗或破產(chǎn)的可能性。在企業(yè)失敗前一、二年的預(yù)測準確率很高；預(yù)測期變長，準確率有所降低，距失敗前五年的預(yù)測準確率僅為36％。

多變量模型除了以上介紹的Z計分法模型以外，還有奧曼改進的第二代模型一一ZETA模型，日本開發(fā)銀行的多變量預(yù)測模型，中??a class=content_a href=/class_free/127_1.shtml>臺灣陳肇榮的多元預(yù)測模型，中國學(xué)者周首華、楊濟華F分數(shù)模型，以及其他國外學(xué)者研究的考慮現(xiàn)金流量因素的預(yù)警模型和考慮產(chǎn)業(yè)因素的預(yù)警模型等。但是，這幾種模型在實際中的應(yīng)用并不廣泛。就目前為止， Z計分法模型仍然占據(jù)著主導(dǎo)地位。

（四） 基于案例的預(yù)警方法

早期對企業(yè)危機的研究的方法就是個案分析方法，主要是通過觀察企業(yè)財務(wù)危機的案例，從中尋找出企業(yè)陷入財務(wù)危機的規(guī)律性表現(xiàn)。在財務(wù)危機預(yù)警的各種定量方法出現(xiàn)后，這種方法仍在廣泛地使用，究其原因是由于企業(yè)財務(wù)危機產(chǎn)生的原因極為復(fù)雜多變，沒有任何的模型和方法能預(yù)測、解決一切財務(wù)危機，在進行定量研究的同時，有必要在其他管理信息中找出其規(guī)律性，進而加強和完善對危機預(yù)警的管理。

耶魯大學(xué)Roger Schank教授于1982年提出的基于案例財務(wù)危機的管理方法即是成功一例。基于案例的預(yù)警方法（case-base reasoning）簡稱CBR技術(shù)。CBR技術(shù)是一種基于經(jīng)驗知識進行推理的人工智能技術(shù)，他強調(diào)在解決問題時，以類似的情況處理，并通過對過去類似情況處理的適當(dāng)修改來解決新問題，能有效解決財務(wù)預(yù)警方法在辨識財務(wù)危機的警兆和測度財務(wù)危機的警度等方面存在的局限性。該技術(shù)研究后逐步推廣到機械、冶金等行業(yè)，得到了成功的應(yīng)用。這種方法對于解決非結(jié)構(gòu)化的、處于前沿性和探索性階段等定量特征不是非常明顯的問題最為有效。

以上四種方法，都有其特點和局限性。對企業(yè)而言，在實際運用時，要考慮到國家的宏觀經(jīng)濟形勢、地域、行業(yè)等諸多因素的差異，選擇適合企業(yè)特點，并能滿足自身經(jīng)營和財務(wù)管理需要的方法和模型，才能達到動態(tài)監(jiān)測、及早防范、有效阻止及避免財務(wù)危機再次發(fā)生的目的，最大限度地發(fā)揮財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)的功能。

三、國有企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理需注意的幾個問題

國有企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警機制構(gòu)建，除了應(yīng)有理論上的科學(xué)性、現(xiàn)實的可操作性、完善的制度體系、嚴密的制約機制、嚴格的風(fēng)險監(jiān)控、高效的事后核查外，還必須符合國有企業(yè)的特點，在實際應(yīng)用中需注意以下六個問題：

1.要考慮國有企業(yè)的特殊性。國有企業(yè)在國民經(jīng)濟中占據(jù)著特殊的地位，發(fā)揮著特殊的作用。根據(jù)十六屆三中全會精神，今后國有企業(yè)可能分為三種類型，一是在涉及國家安全的核心領(lǐng)域和必須由公共財政負擔(dān)的公益事業(yè)領(lǐng)域，存在國有獨資企業(yè)；二是在涉及國民經(jīng)濟命脈的重點行業(yè)、關(guān)鍵領(lǐng)域，存在國有控股企業(yè)；三是涉及到有優(yōu)勢的、一般競爭性領(lǐng)域，國有資本可以優(yōu)進劣退。因此，國有企業(yè)不是一種一般的企業(yè)組織形式，不能用一般企業(yè)的規(guī)則來規(guī)范國有企業(yè)。在國有企業(yè)建立財務(wù)預(yù)警機制，在考慮到企業(yè)一般適用的同時，必須充分考慮到國有企業(yè)的特點。

2.要考慮其完整性。由于國有企業(yè)承擔(dān)了除一般企業(yè)具有的純市場競爭功能外，還承擔(dān)社會公共職能，因此，國有企業(yè)危機預(yù)警系統(tǒng)設(shè)計，一定要力求完整，要力爭做到“兩個結(jié)合”。一是要做到定量和定性相結(jié)合，既要考慮資產(chǎn)、負債、現(xiàn)金、利潤等定量指標，又要考慮企業(yè)的市場份額、創(chuàng)新能力、持續(xù)發(fā)展能力和國家和社會所關(guān)注的社會貢獻率、社會積累率等非財務(wù)指標和定性因素。二是要做到表內(nèi)和表外相結(jié)合，既要選擇到資產(chǎn)負債率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)報酬率等財務(wù)報表中反映的指標，也要考慮企業(yè)從事委托理財、期貨股票、擔(dān)保抵押等表外指標。

3.要有控制的流程性?？刂频牧鞒绦跃唧w表現(xiàn)為從橫向和縱向把握好幾個關(guān)鍵點。橫向要針對國有企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)管理中的風(fēng)險，即主要把握好投資、籌資、應(yīng)收賬款、內(nèi)部擔(dān)保抵押、關(guān)聯(lián)交易等日常經(jīng)營管理行為中可能存在的風(fēng)險。縱向針對財務(wù)管理中的信息反映、預(yù)測、決策和控制整個流程中可能存在的風(fēng)險。這樣才能對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進行全面的監(jiān)測和控制。

4.要有針對性。不同類型的企業(yè)對財務(wù)狀況的要求也是不同的。對于投資類企業(yè)，重點應(yīng)關(guān)注資產(chǎn)保值增值能力和盈利能力，可主要選擇總資產(chǎn)報酬率、資本收益類、資產(chǎn)保值增率等指標；對于貿(mào)易類企業(yè)應(yīng)重點關(guān)注企業(yè)的營運能力，或選擇應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等指標；對于生產(chǎn)類企業(yè)，重點應(yīng)關(guān)注企業(yè)的償債能力和企業(yè)的現(xiàn)金流，可主要選擇流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標。

第9篇：人工智能財務(wù)風(fēng)險范文

星x娛樂成立于2000年，起家業(yè)務(wù)為玩具車模、電動玩具汽車和塑膠玩具的經(jīng)營及銷售。

雖然車模玩具業(yè)績保持著逐年穩(wěn)步增長的態(tài)勢，但在陳雁升看來，傳統(tǒng)玩具行業(yè)增長已呈放緩趨勢，轉(zhuǎn)型成為必然。

通過多次兼并收購，逐步涉足游戲領(lǐng)域，目前公司已發(fā)展成為國內(nèi)領(lǐng)先的集研發(fā)、發(fā)行和運營于一體的游戲平臺型企業(yè)。

兩年前，星輝娛樂又將產(chǎn)業(yè)板塊延伸到足球領(lǐng)域，控股西班牙足球甲級聯(lián)賽球隊皇家西班牙人足球俱樂部（RCD Espanyol），成為首個控股歐洲五大頂級聯(lián)賽足球俱樂部的中國企業(yè)。

在陳雁升的帶領(lǐng)下，“玩具+游戲+足球”的娛樂生態(tài)產(chǎn)業(yè)搭建完成。面對VR、AR、大數(shù)據(jù)、人工智能等新技術(shù)洶涌而來，傳統(tǒng)行業(yè)起家的星輝娛樂要如何適應(yīng)？ 玩具仍有空間

據(jù)公司2016年度報告，截至目前，公司已經(jīng)獲得寶馬、奔馳、奧迪、蘭博基尼等20多個世界知名汽車品牌的超300款車模生產(chǎn)的品牌授權(quán)，是國內(nèi)車模企業(yè)中獲得授權(quán)數(shù)量最多的企業(yè)之一。

在玩具及衍生品業(yè)務(wù)方面，公司主要專注于動態(tài)車模、靜態(tài)車模、收藏型車模和嬰童產(chǎn)品的生產(chǎn)、研發(fā)及銷售。

報告期內(nèi)，公司玩具及衍生品業(yè)務(wù)的實現(xiàn)營業(yè)收入7億元，同比減少7.19%。對集團營收貢獻也由2015年的45.67%下降至如今的30.32%。

一個非常現(xiàn)實的問題是，面對機器人、人工智能、移動互聯(lián)技術(shù)的日益普及，傳統(tǒng)車模玩具還有多大潛力？

陳雁升認為玩具業(yè)務(wù)是一個前景明朗、穩(wěn)定發(fā)展的業(yè)務(wù)板塊，新技術(shù)、新模式并非挑戰(zhàn)，而是融合的機會。

“借助中國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型、消費升級所帶來的行業(yè)集中度提高的契機，順應(yīng)玩具產(chǎn)品日用化、運動化、智能化的發(fā)展趨勢，我們會加大研發(fā)投入，拓展玩具及母嬰產(chǎn)品的產(chǎn)品線，為接下來的市場競爭提品發(fā)力點。”陳雁升告訴《英才》記者。

星輝娛樂的打法是，以玩具衍生品及游戲的互動性作為切入點，將線下衍生品開發(fā)和線上游戲產(chǎn)品的研發(fā)設(shè)計結(jié)合統(tǒng)一，建立雙向的游戲玩具協(xié)同體系。同時借助體育業(yè)務(wù)的龐大球迷基礎(chǔ)和關(guān)注度拓展多元化變現(xiàn)渠道，提升玩具、游戲等業(yè)務(wù)的知名度，實現(xiàn)聯(lián)動協(xié)同。 并非要自己創(chuàng)造IP

縱觀2016年，游戲業(yè)務(wù)是星輝娛樂增長最快的業(yè)務(wù)板塊，這也是陳雁升樂意看到的結(jié)果，因為這標志著公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型走上正軌。

去年，公司游戲業(yè)務(wù)實現(xiàn)營收11.3億元，同比大增122.87%。同時，游戲娛樂業(yè)務(wù)的營收占比由2015年的30.66%上升至48.88%。

2013年8月起，通過多次兼并收購，公司開始逐步涉足游戲領(lǐng)域。特別是對天拓科技、暢娛天下和趣丸網(wǎng)絡(luò)的收購，為公司進軍游戲娛樂產(chǎn)業(yè)奠定了堅實基礎(chǔ)。在游戲領(lǐng)域，公司現(xiàn)已有較為充分的IP儲備，擁有包括《書劍恩仇錄》、《三國群英傳》、《熱血傳奇》等20多款I(lǐng)P授權(quán)。

從全世界范圍看，迪士尼、時代華納均為平臺型的生態(tài)娛樂公司。

“與迪士尼的以動漫形象為核心、時代華納的以影視為核心的生態(tài)模式不同，星輝娛樂未來的方向，是通過游戲全產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同在自有的用戶平臺進行高效率變現(xiàn)?！标愌闵颉队⒉拧酚浾邚娬{(diào)，“企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身優(yōu)勢去發(fā)展，不要照搬國外的模式。比如IP是變現(xiàn)的手段，要靈活性地看待，并非一定要自己創(chuàng)造IP，而可以通過授權(quán)、聯(lián)合開發(fā)等方式獲得IP?！?/p>

星輝娛樂目前業(yè)務(wù)板塊中并無影視相關(guān)的主營業(yè)務(wù)，但是星輝娛樂結(jié)合自身的游戲產(chǎn)業(yè)，也在積極與高水平的影視類企業(yè)進行泛娛樂的IP開發(fā)，實現(xiàn)優(yōu)勢互補互利雙贏。

影視游戲均具有波動性大的特點，特別是影視行業(yè)，如何平抑財務(wù)風(fēng)險，是一道難題?！靶禽x娛樂的游戲業(yè)務(wù)，通過外部資本并購?fù)顿Y和內(nèi)部孵化等多種方式結(jié)合，已經(jīng)建立了橫跨研發(fā)、發(fā)行、渠道、平臺以及其他相關(guān)業(yè)務(wù)的全產(chǎn)業(yè)鏈體系，這種布局將幫助星輝娛樂提 高游戲變現(xiàn)的穩(wěn)定性，增加精品游戲項目的成功率?！标愌闵f道。

泛娛樂產(chǎn)業(yè)十分巨大，文學(xué)、動漫、音樂、視頻、電競、家庭娛樂等，圍繞星輝娛樂的主營業(yè)務(wù)游戲產(chǎn)業(yè)，通過資本并購和投資孵化等手段，公司布局了產(chǎn)業(yè)鏈上下游的數(shù)十家游戲相關(guān)公司。 看重球隊成績

近幾年，中資企業(yè)紛紛出海買下歐洲足球俱樂部，“資本+足球”儼然成為一種風(fēng)潮。

2016年8月15日，星輝娛樂完成收購皇家西班牙人股權(quán)及兩次增資，累計投資1.02億歐元，持有西班牙人隊股權(quán)達到99.35%。成為首個控股五大頂級聯(lián)賽球隊的中國公司。

此前，萬達集團正式出資4500萬歐元，收購西甲馬德里競技隊20%的股份。

宏觀經(jīng)濟不景氣的意大利也被中資企業(yè)看中。米蘭雙雄目前都由中資企業(yè)控股。為了照顧亞洲觀眾，4月16日的米蘭德比近百年來第一次改在中午進行。

雖然陳雁升是一位不折不扣的球迷，但他投資足球并非只為了興趣。

收購西甲球隊，最明顯的好處是能夠幫助星輝娛樂品牌的全球化推廣。與此同時，體育產(chǎn)業(yè)將與玩具、游戲產(chǎn)生化學(xué)反應(yīng)，提升公司運營水平。