工程款支付管理制度精選(九篇)

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第1篇：工程款支付管理制度范文

（一）基建財(cái)務(wù)核算方面的問(wèn)題。

1、不嚴(yán)格執(zhí)行《基本建設(shè)會(huì)計(jì)制度》，不獨(dú)立建帳、獨(dú)立核算，與單位經(jīng)費(fèi)帳合在一起，造成亂攤成本現(xiàn)象。

2、不以批復(fù)工程概預(yù)算為基礎(chǔ)建帳和進(jìn)行明細(xì)核算，不按批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，概算外或超概算使用建設(shè)資金，外借、擠占、挪用、截留資金的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，建設(shè)成本不實(shí)。主要表現(xiàn)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超于規(guī)定的建設(shè)單位管理費(fèi)總額的10%；個(gè)別單位為了彌補(bǔ)單位經(jīng)費(fèi)不足、解決職工福利等因素，將部分招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)列入工程項(xiàng)目的“建設(shè)單位管理費(fèi)”中開(kāi)支；有的單位超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)地修建管理房屋和在概算外購(gòu)置交通工具；有的單位雖然工程早已完工甚至已投入使用，但遲遲不進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算，繼續(xù)在工程項(xiàng)目資金中列支經(jīng)費(fèi)，挪用項(xiàng)目資金，造成建設(shè)成本增加。

3、會(huì)計(jì)科目科目設(shè)置過(guò)于簡(jiǎn)單。有的單位更是只列撥款收入和撥款支出，將各種投資支出統(tǒng)一以“流水”形式記帳，或者只設(shè)置預(yù)付工程款、在建工程、固定資產(chǎn)、固定基金、其他應(yīng)收款等幾個(gè)科目，不能滿(mǎn)足基建的成本核算需要。

4、會(huì)計(jì)科目使用不準(zhǔn)確。如將存款利息收入作為本單位留成收入而未沖減“待攤投資”；有的預(yù)提費(fèi)用計(jì)入“待攤投資”；有的將預(yù)付工程款反映在“其他應(yīng)收款”中或者直接列入建設(shè)成本；有的將支付工程進(jìn)度款反映在預(yù)付工程款中，而未及時(shí)反映工程建設(shè)成本；部分建設(shè)單位為了直觀反映對(duì)施工單位的工程款支付總額，支付工程款時(shí)列“預(yù)付工程款”，結(jié)算已完成工程價(jià)款并收到發(fā)票時(shí)，列成本類(lèi)科目或“應(yīng)付工程款”，預(yù)付工程款和應(yīng)付工程款不對(duì)沖，導(dǎo)致長(zhǎng)期掛帳并數(shù)額越來(lái)越大，辦竣工財(cái)務(wù)決算時(shí)預(yù)（應(yīng)）付工程款科目余額很大，未能真實(shí)反映欠款情況。

（二）基建財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題。

1、審批程序不規(guī)范，支付依據(jù)不足。在工程價(jià)款結(jié)算時(shí)不按合同規(guī)定執(zhí)行，超合同部分手續(xù)不完善，無(wú)設(shè)計(jì)變更通知書(shū)和補(bǔ)充合同；支付手續(xù)中只有施工方簽字，無(wú)監(jiān)理工程師、現(xiàn)場(chǎng)管理部門(mén)、相關(guān)職能部門(mén)簽字；工程價(jià)款結(jié)算無(wú)工程承包合同、招投標(biāo)文件等作為依據(jù)。

2、沒(méi)有制定資金撥付程序和工程結(jié)算程序。

3、未能充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。多數(shù)基建財(cái)務(wù)人員只停留在會(huì)計(jì)核算中，普遍缺乏項(xiàng)目概算、工程預(yù)（結(jié)）算等方面的相關(guān)知識(shí)，對(duì)工程進(jìn)度管理工作參與不多，以致在工程款撥付時(shí)處于被動(dòng)地位。

4、工程管理與財(cái)務(wù)管理脫節(jié)。有的單位工程人員與財(cái)務(wù)人員之缺少溝通、不對(duì)帳，不重視相互反饋信息，導(dǎo)致不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決一些存在問(wèn)題。如：工程人員對(duì)一些預(yù)付款項(xiàng)沒(méi)有及時(shí)追要發(fā)票，或發(fā)票要回后不及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門(mén)，甚至丟失，使財(cái)務(wù)人員未能及時(shí)入帳反映成本；財(cái)務(wù)人員不能及時(shí)掌握工程進(jìn)度影響了對(duì)工程的充分監(jiān)督；有時(shí)財(cái)務(wù)人員入帳失誤， A單位錯(cuò)入B單位，工程人員沒(méi)能及時(shí)發(fā)現(xiàn)更正等等問(wèn)題都影響了工作的開(kāi)展。

5、存在長(zhǎng)期掛帳現(xiàn)象。因內(nèi)部管理制度不健全，或因債務(wù)人意外死亡、直接責(zé)任人調(diào)離等原因，未能及時(shí)收回發(fā)票結(jié)清應(yīng)收回款項(xiàng)造成長(zhǎng)期掛帳，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表不能如實(shí)反映建設(shè)成本。

二、存在問(wèn)題的成因分析

（一） 對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目資金的管理重視不夠

首先不少單位存在“重項(xiàng)目，輕管理”，對(duì)項(xiàng)目資金的使用未引起重視。其次是審計(jì)監(jiān)督部門(mén)重視不夠，對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目資金缺乏深入細(xì)致的審計(jì)與檢查。再次，由于基建項(xiàng)目的暫時(shí)性和時(shí)間性，領(lǐng)導(dǎo)一般不重視基建財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，造成基建財(cái)務(wù)獨(dú)立性差、地位低下、隊(duì)伍不穩(wěn)定。

（二）資金節(jié)約意識(shí)淡薄，投資控制基礎(chǔ)不實(shí)

一是某些部門(mén)主觀上對(duì)投資控制認(rèn)識(shí)不夠，認(rèn)為投資估算、概算只是一個(gè)參數(shù)，將來(lái)是要變化的，因此對(duì)項(xiàng)目的前期設(shè)計(jì)審查和投資控制不夠重視。二是考核機(jī)制和問(wèn)責(zé)機(jī)制不嚴(yán)厲，建設(shè)單位幾乎不必為項(xiàng)目投資失控承擔(dān)責(zé)任，資金節(jié)約意識(shí)淡薄，缺乏控制投資的動(dòng)力，甚至為了自身局部利益，隨意提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，增加建設(shè)內(nèi)容。

（三）基建財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)不健全。

建設(shè)單位未制訂行之有效的基建財(cái)務(wù)管理制度和管理辦法，財(cái)務(wù)監(jiān)管無(wú)章可循，使許多財(cái)務(wù)行為不規(guī)范，手續(xù)不完備，使基建工程管理質(zhì)量大打折扣。

（四）基建財(cái)務(wù)管理人員缺乏必要的相關(guān)知識(shí)及培訓(xùn)。

目前系統(tǒng)學(xué)習(xí)過(guò)基建會(huì)計(jì)的人員很少，財(cái)務(wù)人員對(duì)基建財(cái)務(wù)管理規(guī)定和國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)核算辦法不夠熟悉，導(dǎo)致執(zhí)行制度困難，對(duì)新形勢(shì)下出現(xiàn)的新風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較弱。同時(shí)，普遍對(duì)基本建設(shè)業(yè)務(wù)程序、工程概預(yù)算知識(shí)也缺乏必要的了解和培訓(xùn)。

三、加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

（一）高度重視基建財(cái)務(wù)管理工作

明確基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)，對(duì)基建資金使用實(shí)行全范圍、全過(guò)程監(jiān)管，確?；ㄙY金安全有效使用。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)充分認(rèn)識(shí)基建資金管理的重要性，基建財(cái)務(wù)人員應(yīng)承擔(dān)起《》賦予的責(zé)任。

（二）完善基建財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算。

1、嚴(yán)格執(zhí)行《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》，按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)基建財(cái)務(wù)工作，并保持機(jī)構(gòu)、人員的相對(duì)穩(wěn)定；嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容，做好帳務(wù)設(shè)置和帳務(wù)管理，專(zhuān)戶(hù)、專(zhuān)帳核算。

2、加強(qiáng)成本核算，嚴(yán)格按批準(zhǔn)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支，嚴(yán)控建設(shè)成本；嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律，不得以撥代支，統(tǒng)一工程備料款、工程進(jìn)度款、工程結(jié)算款的撥付依據(jù)，依據(jù)主要有：工程承包合同、招投標(biāo)文件、施工設(shè)計(jì)圖、設(shè)計(jì)變更通知、與工程量和預(yù)算定額相關(guān)的文件和資料等。

3、規(guī)范資金的撥付程序?；境绦?yàn)椋菏┕し缴暾?qǐng)—監(jiān)理工程師審核－－-現(xiàn)場(chǎng)管理部門(mén)核實(shí)－－-各職能部門(mén)復(fù)核（工程部門(mén)重點(diǎn)核工程量、單價(jià)及有無(wú)合同外項(xiàng)目并提結(jié)算建數(shù)；財(cái)務(wù)部門(mén)重點(diǎn)復(fù)核累計(jì)結(jié)算數(shù)、預(yù)付工程款扣回?cái)?shù)、本期支付數(shù)是否準(zhǔn)確）－－-單位負(fù)責(zé)人審批－－-財(cái)務(wù)部門(mén)付款－－-反饋信息。

4、建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，包括實(shí)物資產(chǎn)管理制度、工程合同管理制度、工程價(jià)款結(jié)算制度、成本核算制度、物資采購(gòu)管理制度、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)制度、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制等，對(duì)資金使用的各環(huán)節(jié)進(jìn)行相互制約和監(jiān)督，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5、財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)綜合性極強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)，它滲透到基建項(xiàng)目的各個(gè)方面，財(cái)務(wù)人員要積極介入涉及項(xiàng)目的各個(gè)階段工作，如項(xiàng)目設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同的簽訂，達(dá)到事前、事中、事后全過(guò)程的管理、控制與監(jiān)督。

6、加強(qiáng)部門(mén)工作間溝通，及時(shí)反饋相關(guān)財(cái)務(wù)信息，使得各方及時(shí)掌握情況，確保順利完成項(xiàng)目任務(wù)。

7、建立并強(qiáng)化建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)審制。主管部門(mén)或財(cái)政部門(mén)組織實(shí)施財(cái)務(wù)會(huì)審制度，對(duì)各項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作實(shí)行量化考核，對(duì)存在問(wèn)題限期整改，并將會(huì)審情況進(jìn)行通報(bào)。通過(guò)集中財(cái)務(wù)會(huì)審，及時(shí)了解和發(fā)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目資金管理中存在問(wèn)題，提高管理水平，同時(shí)也為項(xiàng)目財(cái)會(huì)人員提供了相互學(xué)習(xí)和交流平臺(tái)，共同探索項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的思路和辦法。

（三）加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。

抓好基建財(cái)會(huì)隊(duì)伍的建設(shè)，應(yīng)選擇有專(zhuān)業(yè)知識(shí)、責(zé)任心強(qiáng)的基建財(cái)務(wù)人員，多渠道、多形式地加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)?，F(xiàn)階段最需培訓(xùn)的內(nèi)容包括基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理和國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度，以及基本建設(shè)的一般程序和招投標(biāo)、概（預(yù)）算等相關(guān)知識(shí)。逐步推動(dòng)基建管理信息化進(jìn)程，更新管理手段，不斷提高他們的素質(zhì)，使他們適應(yīng)新形勢(shì)下基建財(cái)務(wù)管理的需要。

第2篇：工程款支付管理制度范文

一、施工企業(yè)工程拖欠款現(xiàn)狀透視

（一）工程拖欠款逐年增加，長(zhǎng)期掛賬難以清結(jié)。施工企業(yè)的應(yīng)收賬款成為施工企業(yè)總資產(chǎn)中比重最大的一塊，造成極為普遍的資產(chǎn)虛高、利潤(rùn)虛假的現(xiàn)象。

（二）圍繞施工企業(yè)的工程拖欠款，形成大量的“三角債”，債務(wù)鏈拉長(zhǎng)。大量“三角債”的產(chǎn)生引發(fā)了許多債務(wù)糾紛，造成了社會(huì)信用關(guān)系的極大扭曲，破壞了正常的社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序。

（三）施工企業(yè)在夾縫中生存。利潤(rùn)喪失，信用降低，正常經(jīng)營(yíng)舉步維艱，嚴(yán)重影響了整個(gè)建筑行業(yè)的發(fā)展，同時(shí)也為工程質(zhì)量埋下了隱患。

（四）引發(fā)了大量拖欠農(nóng)民工工資，造成群眾上訪(fǎng)事件的發(fā)生，造成了社會(huì)治安案件的產(chǎn)生隱患。

二、施工企業(yè)工程拖欠款形成原因分析

（一）從政府管理部門(mén)角度分析

1.部分領(lǐng)導(dǎo)為搞政績(jī)，大搞“形象工程”，將施工企業(yè)拖入泥潭。近幾年，城市基礎(chǔ)設(shè)施投入開(kāi)發(fā)空前，為了出政績(jī)，許多項(xiàng)目倉(cāng)促上馬，甚至盲目擴(kuò)大預(yù)算，搞“無(wú)米之炊”。要么分文不出，要么要求施工企業(yè)部分墊資，給施工企業(yè)造成巨額負(fù)債經(jīng)營(yíng)。由于受到資金的制約，工程一拖再拖，甚至半途而止，將企業(yè)拖入泥潭。

2.部分產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域政府相關(guān)部門(mén)，管理不嚴(yán)，無(wú)計(jì)劃擴(kuò)張，一窩蜂地大搞工程上馬。手續(xù)不全，倉(cāng)促開(kāi)工，一旦手續(xù)辦不下來(lái)，被迫停工，致使許多工程開(kāi)發(fā)方和施工企業(yè)一起陷入了泥潭。

（二）從建設(shè)單位角度分析

1.社會(huì)信用缺失，建設(shè)合同幾成空文。一些建設(shè)單位嚴(yán)格履約、依法辦事的習(xí)慣還很差，在工程建設(shè)中不管有無(wú)正當(dāng)理由，總要借故將工程款拖上三月半載，不能?chē)?yán)格按工程進(jìn)度付款，發(fā)包時(shí)訂立的合同中的付款條件幾成空文，拖欠工程款現(xiàn)象大行其道，習(xí)以為常。

2.故意刁難，趁機(jī)撈好處。一些作風(fēng)腐敗而又握有工程進(jìn)度審批權(quán)的建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)，為了，往往會(huì)在工程款撥付這一環(huán)節(jié)借故對(duì)施工單位吃拿卡要，施工單位被迫對(duì)其做工作，打點(diǎn)疏通，已形成行業(yè)風(fēng)氣。

（三）從建筑市場(chǎng)角度分析

1.建筑市場(chǎng)供求失衡。建筑企業(yè)屬于勞務(wù)密集型企業(yè)，市場(chǎng)準(zhǔn)入門(mén)檻低，建筑市場(chǎng)“僧多粥少”，建設(shè)單位趁機(jī)不對(duì)等對(duì)待施工企業(yè)?！皦|資”已經(jīng)成為建設(shè)單位降低資金成本、轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、榨取施工企業(yè)利潤(rùn)的常見(jiàn)途徑和手段，“墊資”已經(jīng)成為眾多施工企業(yè)承攬項(xiàng)目的先決條件和難以回避的陷阱，一旦項(xiàng)目開(kāi)發(fā)失誤，施工企業(yè)將血本無(wú)歸。

2.市場(chǎng)法規(guī)滯后，導(dǎo)致市場(chǎng)秩序混亂。一方面建設(shè)單位違約行為治理不力，使更多的建設(shè)單位不嚴(yán)格執(zhí)行合同文件，給施工單位造成極大的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致大量的“三角債”產(chǎn)生，破壞了整個(gè)市場(chǎng)的信用關(guān)系；另一方面市場(chǎng)各主體法制意識(shí)淡薄，政府監(jiān)管不力，許多環(huán)節(jié)管理不嚴(yán)，漏洞很多，致使腐敗之風(fēng)盛行，施工企業(yè)不可避免地成為受害者。

三、施工企業(yè)工程拖欠款的應(yīng)對(duì)

（一）從政府管理部門(mén)的角度分析

1.規(guī)范建筑市場(chǎng)秩序，加強(qiáng)信用體系建設(shè)

建立和完善市場(chǎng)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)執(zhí)法隊(duì)伍建設(shè)，加大對(duì)建筑市場(chǎng)的監(jiān)管力度，推進(jìn)建設(shè)領(lǐng)域信用體系建設(shè)。制定建筑市場(chǎng)各方主體信用標(biāo)準(zhǔn)，把按合同兌現(xiàn)工程款和支付農(nóng)民工工資作為重要的信用要求，評(píng)價(jià)企業(yè)和從業(yè)人員的信用狀況，建立信用檔案，約束建筑市場(chǎng)各方主體行為。

2.完善相關(guān)法律法規(guī)制度，嚴(yán)格合同管理

完善《建設(shè)法》、《合同法》等配套的相關(guān)法規(guī)、制度，規(guī)范建設(shè)單位和施工企業(yè)行為，保護(hù)建設(shè)工程項(xiàng)目雙方合法權(quán)益，懲辦違法損害市場(chǎng)主體的行為主體。建設(shè)單位必須按法律法規(guī)和合同約定及時(shí)足額支付工程進(jìn)度款，進(jìn)行工程驗(yàn)收，結(jié)算和支付工程款。施工企業(yè)承攬工程應(yīng)進(jìn)行充分的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，增強(qiáng)合同意識(shí)，維護(hù)自身合法權(quán)益，要嚴(yán)格按合同加強(qiáng)工程質(zhì)量、工期等管理，避免因工程質(zhì)量、工期問(wèn)題造成拖欠工程款糾紛。

（二）從建設(shè)單位約束角度分析

1.對(duì)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建設(shè)的項(xiàng)目，可以實(shí)行建設(shè)單位工程款支付擔(dān)保，對(duì)不能按照合同約定支付工程款的，由擔(dān)保人支付，但擔(dān)保人可依法要求房地產(chǎn)企業(yè)提供反擔(dān)保，施工企業(yè)也應(yīng)對(duì)等提供履約擔(dān)保。對(duì)于未提供這兩種擔(dān)保的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，建設(shè)行政主管部門(mén)不予頒發(fā)施工許可證。凡已開(kāi)發(fā)完成建設(shè)項(xiàng)目拖欠工程款的，對(duì)其新開(kāi)發(fā)項(xiàng)目不給頒發(fā)施工許可證。對(duì)違反合同拖欠工程款的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，應(yīng)在建設(shè)用地審批、資質(zhì)年檢、銀行信貸等方面給予限制。

2.對(duì)于政府投資工程建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)強(qiáng)調(diào)量力而行。應(yīng)根據(jù)財(cái)力狀況，合理確定負(fù)債建設(shè)規(guī)模，建立有效的償債機(jī)制，禁止以拖欠工程款的方式轉(zhuǎn)嫁資金不足的癥結(jié)。對(duì)已形成的政府工程拖欠款，結(jié)合自身財(cái)力狀況，制定切實(shí)可行的還款計(jì)劃，從本級(jí)財(cái)政中劃出一定比例專(zhuān)項(xiàng)用于清償拖欠工程款。

3.其他項(xiàng)目工程可參照以上兩類(lèi)工程應(yīng)對(duì)處理。

（三）從施工企業(yè)行業(yè)防范管理角度分析

1.自律防范。施工企業(yè)應(yīng)教育每個(gè)職工樹(shù)立法制意識(shí)，遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，誠(chéng)實(shí)守信，依法經(jīng)營(yíng)，文明施工，確保質(zhì)量；加強(qiáng)行業(yè)、企業(yè)之間的交流和合作，共同反對(duì)和抵制不合理的低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)行為；維護(hù)行業(yè)信譽(yù)，堅(jiān)決反對(duì)和抵制工程轉(zhuǎn)包、掛靠施工以及違規(guī)分包等有損行業(yè)信譽(yù)的行為。

2.加強(qiáng)事前控制，評(píng)估建設(shè)單位的資信情況

施工企業(yè)應(yīng)深入調(diào)查建設(shè)單位的資信情況，掌握其信譽(yù)度和資金籌集渠道、資金到位情況，爭(zhēng)取做到信譽(yù)低的工程不攬，資金不落實(shí)的工程不攬，巨額墊資的工程不攬，項(xiàng)目相關(guān)手續(xù)不全的工程不攬，防止工程一開(kāi)始就形成工程拖欠款。

3.加強(qiáng)事中控制，對(duì)形成拖欠款的環(huán)節(jié)及時(shí)做好工作

在工程施工環(huán)節(jié)，要做好工程項(xiàng)目中期結(jié)算，及時(shí)催收工程進(jìn)度款。對(duì)因設(shè)計(jì)或其他變更而增加的工作量，要提前征得建設(shè)、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等單位的同意，并保存好相關(guān)資料，以備施工結(jié)算之用，防止建設(shè)單位以結(jié)算資料不全為由拖延結(jié)算時(shí)間，推遲支付結(jié)算款。在施工結(jié)算環(huán)節(jié)，要及時(shí)辦理結(jié)算，多方清理工程余款。

4.加強(qiáng)工程拖欠款的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理

施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)控下的工程拖欠款管理制度，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬管理制度，建立應(yīng)收賬款年度清查制度，建立應(yīng)收賬款管理的責(zé)任清查制度，設(shè)立“工程拖欠款清欠檔案”，以便對(duì)工程拖欠款分類(lèi)、排隊(duì)，隨時(shí)跟蹤清欠進(jìn)展情況，以免錯(cuò)失清欠良機(jī)。

第3篇：工程款支付管理制度范文

【關(guān)鍵詞】施工企業(yè) 資金管理

施工企業(yè)具有施工地點(diǎn)分散、材料采購(gòu)品種多、現(xiàn)金需求量大等特點(diǎn),生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)時(shí)無(wú)刻不與現(xiàn)金資產(chǎn)相聯(lián)系。資金管理在施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中處于核心地位,只有在施工企業(yè)內(nèi)部建立起完善的資金管理制度并有效實(shí)施,不斷提高企業(yè)資金的利用效率,形成資金的良性循環(huán),才能提高企業(yè)防御風(fēng)險(xiǎn)能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力,提高施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。下面針對(duì)施工企業(yè)在資金管理中存在的問(wèn)題,對(duì)如何加強(qiáng)資金管理進(jìn)行分析。

一、開(kāi)源節(jié)流,增加施工企業(yè)流動(dòng)性

施工企業(yè)由于其自身的特點(diǎn),工程項(xiàng)目部門(mén)在每一施工階段都需要不同種類(lèi)、不同規(guī)格的材料、工具和機(jī)械設(shè)備,并且在采購(gòu)過(guò)程中存在大量的現(xiàn)金交易,致使施工企業(yè)的成本支出較大。加之部分施工項(xiàng)目業(yè)主的資金不能及時(shí)到位,工程款不能按期支付,使得施工企業(yè)的資金只出不進(jìn),大量的應(yīng)收賬款無(wú)法收回,施工企業(yè)存在嚴(yán)重的墊資問(wèn)題,這給施工企業(yè)背上了沉重的流動(dòng)性包袱。為解決流動(dòng)性問(wèn)題,施工企業(yè)只能大量舉債或者向企業(yè)內(nèi)部員工集資,但這只是權(quán)宜之計(jì),不能從根本上解決企業(yè)的流動(dòng)性困境。

要從根本上解決施工企業(yè)的流動(dòng)性問(wèn)題,必須采取“開(kāi)源節(jié)流”措施,在“開(kāi)源”和“節(jié)流”兩個(gè)方面下功夫,一方面對(duì)業(yè)主進(jìn)行資信調(diào)查、嚴(yán)格的合同管理,保證工程項(xiàng)目款按時(shí)收回;另一方面,建立全面的資金預(yù)算制度,嚴(yán)格控制資金支出,提高資金的利用效率。

(一)對(duì)業(yè)主進(jìn)行資信調(diào)查,嚴(yán)格施工合同管理

針對(duì)業(yè)主不能按期支付工程款的問(wèn)題,要在工程項(xiàng)目投標(biāo)前對(duì)業(yè)主的資信進(jìn)行調(diào)查,包括之前工程項(xiàng)目的支付情況、相似項(xiàng)目的建設(shè)情況等,選擇信譽(yù)度高、工程款能夠按期支付的業(yè)主。同時(shí)要嚴(yán)格施工合同的管理,對(duì)工程款的支付方式、支付日期、違約處理方式等要在施工合同中進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)定,并且對(duì)施工合同妥善保管,只有這樣,才能在業(yè)主惡意拖欠工程款或者對(duì)工程建設(shè)提出不合理要求時(shí),采取法律手段維護(hù)施工企業(yè)自身的合法權(quán)益,保證施工資金的及時(shí)到位。

(二)實(shí)施全面的資金預(yù)算制度,控制施工企業(yè)的資金支出

為解決施工企業(yè)在資金管理中存在的支出混亂、不必要支出嚴(yán)重等問(wèn)題,必須實(shí)施全面的資金預(yù)算制度,實(shí)行“自下而上編報(bào),自上而下審批”的制度,嚴(yán)格控制企業(yè)的資金支出。自下而上編報(bào)是指資金預(yù)算的編制要從施工企業(yè)最基層單位編起,逐級(jí)匯總上報(bào),經(jīng)各職能部門(mén)綜合平衡,最終確定包含任務(wù)承攬、施工生產(chǎn)、設(shè)備購(gòu)置和基建投資在內(nèi)的全面的資金預(yù)算制度;自上而下審批就是指在全面的資金預(yù)算制度實(shí)施階段,要增加執(zhí)行力度,嚴(yán)格按照預(yù)算制度安排支出,對(duì)于資金支出建立完善的審批制度,按照審批權(quán)限自上而下逐級(jí)審批,對(duì)于未經(jīng)審批的資金支出不予放款。

同時(shí),要執(zhí)行嚴(yán)格的預(yù)算調(diào)整程序,資金預(yù)算制度一經(jīng)制定,即成為企業(yè)資金管理和調(diào)控的制度性規(guī)定,必須嚴(yán)格執(zhí)行,企業(yè)應(yīng)定期舉行資金預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì),找出預(yù)算執(zhí)行偏差的原因,根據(jù)實(shí)際工作中出現(xiàn)的新情況對(duì)資金預(yù)算制度進(jìn)行必要的調(diào)整。實(shí)施全面的資金預(yù)算制度,可以有效地提高施工企業(yè)的資金管理水平,增強(qiáng)資金運(yùn)用的計(jì)劃性和效率性,從而最大限度地發(fā)揮企業(yè)資金的使用效率。

二、加強(qiáng)資金運(yùn)用的控制,提高資金的利用效率

施工企業(yè)往往同時(shí)進(jìn)行多個(gè)工程項(xiàng)目的建設(shè),各個(gè)工程項(xiàng)目部門(mén)一般開(kāi)設(shè)自己的銀行賬戶(hù)管理資金,實(shí)行資金的“自我管理、自行調(diào)控”制度。在施工企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中,這種資金分散管理制度的弊端也不斷顯現(xiàn)出來(lái),一是大量的資金在工程項(xiàng)目部門(mén)形成沉淀,致使企業(yè)總部無(wú)法將各部門(mén)的閑散資金集中起來(lái),集中運(yùn)用,企業(yè)總部出現(xiàn)流動(dòng)性危機(jī),只能通過(guò)其他方式進(jìn)行融資,增加了企業(yè)的融資成本;二是企業(yè)總部不能有效地對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行控制,企業(yè)的各工程項(xiàng)目部門(mén)自我調(diào)控資金容易產(chǎn)生舞弊現(xiàn)象,增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)以上情況,施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取強(qiáng)有力的措施,在資金集中管理和完善內(nèi)部控制兩個(gè)方面加強(qiáng)企業(yè)資金的管理,提高資金的使用效率和效益。

(一)實(shí)施資金集中管理,發(fā)揮資金的集中效能

在企業(yè)總部設(shè)立資金結(jié)算中心,各工程部門(mén)根據(jù)工程項(xiàng)目的規(guī)模、施工階段等具體情況,保留必要的日常費(fèi)用賬戶(hù)用于日常零星現(xiàn)金開(kāi)支和應(yīng)對(duì)突況,除此之外,各工程部門(mén)的現(xiàn)金收支統(tǒng)一在企業(yè)總部的賬戶(hù)中核算,實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的“集中管理、統(tǒng)一調(diào)控”,嚴(yán)格禁止各工程項(xiàng)目部門(mén)超過(guò)限額留存資金或者在日常費(fèi)用賬戶(hù)之外再設(shè)立其他賬戶(hù),對(duì)違反規(guī)定者采取嚴(yán)厲的懲罰措施。

實(shí)施資金集中管理,盤(pán)活了企業(yè)在分散的賬戶(hù)中的沉淀資金,通過(guò)集約化管理保障企業(yè)的資金供給,緩和流動(dòng)性短缺矛盾,發(fā)揮大量資金的合力,客觀上增強(qiáng)了企業(yè)的調(diào)控能力,提高了資金的使用效率。

(二)加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制,對(duì)資金的運(yùn)用實(shí)行有效監(jiān)督

首先應(yīng)當(dāng)明確企業(yè)資金管理中內(nèi)部控制的范圍,不僅僅包括核查財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)是否與企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相符,對(duì)真實(shí)性和合法性進(jìn)行監(jiān)督。更重要的是對(duì)企業(yè)的規(guī)章制度和戰(zhàn)略決策的貫徹執(zhí)行情況進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制,其中包括對(duì)資金管理過(guò)程中的資金預(yù)算制度和集中管理制度的監(jiān)督和控制。

資金管理的實(shí)質(zhì)就是對(duì)施工各階段的現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制,因此應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制的著力點(diǎn)前移,強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制,保證施工企業(yè)在工程投標(biāo)、建設(shè)施工、物資采購(gòu)、基建投資等各環(huán)節(jié)的資金運(yùn)用符合企業(yè)規(guī)章制度的規(guī)定;同時(shí),完善的內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)部形成一道“制度高壓線(xiàn)”,使得企業(yè)中一切不符合規(guī)章制度、違反正常審批程序的行為處處受阻,人人樹(shù)立起制度意識(shí),保障企業(yè)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

三、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)

施工企業(yè)資金管理的一個(gè)特點(diǎn)就是應(yīng)收賬款較多,其中大部分是工程款。大量的拖欠工程款不僅減少了企業(yè)的流動(dòng)性,占用企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金,影響施工企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),而且有可能發(fā)展為企業(yè)的壞賬,使得企業(yè)的墊資血本無(wú)歸,嚴(yán)重影響企業(yè)的效益甚至生存。

要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理,除了要做到上面所說(shuō)的在招標(biāo)前對(duì)業(yè)主資信進(jìn)行調(diào)查之外,還應(yīng)該建立起企業(yè)應(yīng)收賬款的管理系統(tǒng),定期或不定期的對(duì)拖欠工程款進(jìn)行分析,并把應(yīng)收賬款按照金額、拖欠時(shí)間進(jìn)行分類(lèi),應(yīng)用賬齡分析法確定催收的重點(diǎn)對(duì)象,按照責(zé)任制確定催收人員,及時(shí)進(jìn)行催收,避免壞賬的發(fā)生。

四、建立綜合信息系統(tǒng),完善資金管理

在計(jì)算機(jī)技術(shù)和信息技術(shù)高速發(fā)展的今天,大部分企業(yè)都已經(jīng)實(shí)行了會(huì)計(jì)電算化,有效地減少了人為因素的干擾,增強(qiáng)了會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和客觀性,但是在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中,許多企業(yè)尚未建立起企業(yè)的綜合信息系統(tǒng),企業(yè)內(nèi)部各工程項(xiàng)目部門(mén)仍舊采取傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)報(bào)表和口頭匯報(bào)的方式,由于不規(guī)范的人為因素、財(cái)務(wù)信息的隨時(shí)變動(dòng)性等因素影響,往往會(huì)導(dǎo)致信息失真,產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),也導(dǎo)致資金管理的混亂。

因此,有條件的企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡快在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的基礎(chǔ)上,建立起企業(yè)綜合信息系統(tǒng),將工程投標(biāo)、建設(shè)施工、物資采購(gòu)、基建投資等各個(gè)環(huán)節(jié)的活動(dòng)都納入到系統(tǒng)中來(lái),實(shí)現(xiàn)信息的集成和數(shù)據(jù)的共享。企業(yè)集團(tuán)對(duì)企業(yè)綜合信息系統(tǒng)進(jìn)行集中控制和管理,一方面可以加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制,控制監(jiān)督企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行情況,保證資金流、物流、信息流在相關(guān)制度下實(shí)現(xiàn)有效配置;另一方面,利用互聯(lián)網(wǎng)或企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò),企業(yè)總部可以隨時(shí)調(diào)取各工程項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)信息,包括工程款交付情況、資金運(yùn)用情況、資金需求缺口等,把相關(guān)指標(biāo)納入財(cái)務(wù)預(yù)警體系中,有效預(yù)防資金管理中容易出現(xiàn)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)企業(yè)的決策能力。

總之,要加強(qiáng)施工企業(yè)的資金管理,就要不斷進(jìn)行制度創(chuàng)新,重點(diǎn)對(duì)資金預(yù)算制度和資金集中管理制度進(jìn)行完善,建立起資金管理的制度體系。同時(shí)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度,對(duì)相關(guān)資金管理制度的實(shí)施實(shí)行監(jiān)督和控制,輔之以先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)和信息管理系統(tǒng),以更好地配合制度的貫徹執(zhí)行,不斷提高資金管理的水平,提高資金的使用效率,促進(jìn)施工企業(yè)的發(fā)展。

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第4篇：工程款支付管理制度范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院 基建項(xiàng)目 財(cái)務(wù)管理 醫(yī)療體制改革

一、我國(guó)醫(yī)院基建財(cái)務(wù)管理存在的不足

（一）基建財(cái)務(wù)管理觀念淡薄

我國(guó)醫(yī)院基建財(cái)務(wù)管理意識(shí)的不足，具體體現(xiàn)在這幾個(gè)方面：首先，醫(yī)院相關(guān)責(zé)任人對(duì)基建財(cái)務(wù)管理的重視程度不夠，單純地依賴(lài)于招投標(biāo)，忽略了工程預(yù)算和工程造價(jià)的重要意義。其次，相關(guān)財(cái)務(wù)人員崗位意識(shí)淡薄，在工程款項(xiàng)的支付程序上存在把關(guān)不嚴(yán)、程序混亂等現(xiàn)象。最后，財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)無(wú)法做到及時(shí)更新?lián)Q代，無(wú)法在基建項(xiàng)目工程造價(jià)等方面發(fā)揮應(yīng)有的作用。

（二）基建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范

從醫(yī)院整體財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)工作的總量來(lái)說(shuō)，基建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算占據(jù)的比例比較低，因而常常被簡(jiǎn)單地劃歸“在建工程”項(xiàng)目上，并入醫(yī)院整體會(huì)計(jì)核算工作之中。這種基建會(huì)計(jì)核算和醫(yī)院會(huì)計(jì)核算的界定模糊，在很大程度上造成了會(huì)計(jì)核算科目的紊亂，工程建設(shè)成本核算產(chǎn)生誤差、日常財(cái)務(wù)處理欠缺規(guī)范化，基建成本核算無(wú)法達(dá)到預(yù)期目標(biāo)等惡性后果。一旦后續(xù)建設(shè)工作中出現(xiàn)問(wèn)題，這種混亂的財(cái)會(huì)核算就會(huì)為審計(jì)部門(mén)介入調(diào)查造成困擾，不利于及時(shí)查閱相關(guān)數(shù)據(jù)或者憑證。由于基建財(cái)務(wù)人員對(duì)于基建工程的相關(guān)知識(shí)不夠了解，而且沒(méi)有參與到公共管理中，這也是造成成本核算弱化的一個(gè)原因。財(cái)務(wù)人員的職能，一般只局限于會(huì)計(jì)核算，從工程的前期工作、到工程的項(xiàng)目實(shí)施，財(cái)務(wù)人員都沒(méi)有參與到其中，這也造成了財(cái)務(wù)管理人員在核算工作上具有一定的被動(dòng)性，所以造成了財(cái)務(wù)管理職能的弱化。

（三）基建財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督不力

前面提到，相關(guān)財(cái)務(wù)人員的額崗位意識(shí)淡薄，造成監(jiān)督職能的缺失。具體表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：首先，部分財(cái)務(wù)人員對(duì)基建項(xiàng)目超標(biāo)準(zhǔn)、超投資及超概算等違規(guī)現(xiàn)象視而不見(jiàn)，閉目塞聽(tīng)，只負(fù)責(zé)日常賬目的處理和相關(guān)報(bào)表的上傳下達(dá)工作。其次，部分財(cái)會(huì)人員穩(wěn)坐后方，僅僅憑借相關(guān)責(zé)任人的簽字證明撥付工程款項(xiàng)，忽略了施工現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地考察對(duì)財(cái)會(huì)管理的重要監(jiān)督作用。

（四）缺乏科學(xué)的基建財(cái)務(wù)管理制度

基建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理與通常意義上的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)有著一定的差異性，而在實(shí)際工作中，有些基建工程的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)并沒(méi)有相配套的基建財(cái)務(wù)管理制度做指導(dǎo)，如果建設(shè)工程沿用醫(yī)院核算的管理制度，或者是基建財(cái)務(wù)人員個(gè)人按照以前的習(xí)慣做法，沒(méi)有針對(duì)基建管理的實(shí)際情況，都會(huì)給工程結(jié)算帶來(lái)很大的難度。缺乏科學(xué)的基建財(cái)務(wù)管理制度做指導(dǎo)，醫(yī)院在基建項(xiàng)目的管理、內(nèi)部控制等方面的工作也無(wú)法有序的進(jìn)行，沒(méi)有制度做指導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理的職能也無(wú)法得到有效的發(fā)揮。

二、改進(jìn)醫(yī)院基建財(cái)務(wù)管理的有效措施

（一）加強(qiáng)醫(yī)院基建財(cái)務(wù)管理意識(shí)，做好相關(guān)制度建設(shè)和崗位劃分

1、建立相關(guān)規(guī)章制度，確保基建財(cái)務(wù)管理有據(jù)可依

醫(yī)院各方面管理的規(guī)范化都離不開(kāi)相應(yīng)的制度作為后備力量保障。醫(yī)院應(yīng)該結(jié)合相關(guān)的財(cái)經(jīng)、建設(shè)方面的法律法規(guī)，制定適合自身管理水平的基建投資和管理制度，并印發(fā)成文，督促內(nèi)部財(cái)會(huì)部門(mén)在制度的指導(dǎo)下，開(kāi)展基建工程款審批和款項(xiàng)撥付等基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作，使基建項(xiàng)目資金的流向更加合理。

2、完善崗位責(zé)任制，合理劃分崗位職責(zé)

醫(yī)院應(yīng)該根據(jù)醫(yī)院基本建設(shè)工作任務(wù)的具體要求，設(shè)置專(zhuān)門(mén)相關(guān)的會(huì)計(jì)、出納等具體崗位，做到專(zhuān)人專(zhuān)職、責(zé)權(quán)明晰，切實(shí)有效地完善和貫徹崗位責(zé)任制度，促進(jìn)基建項(xiàng)目的不同崗位人員之間責(zé)權(quán)分離且又互相制約。

（二）進(jìn)一步規(guī)范基建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算工作

1、構(gòu)建合理科學(xué)的基建會(huì)計(jì)核算體系

建立合理的基建會(huì)計(jì)核算體系，需要從以下幾個(gè)方面努力：首先，采用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理軟件，對(duì)基建財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行調(diào)整。其次，對(duì)基建項(xiàng)目的成本核算對(duì)象要做到合理選擇，將每一筆支出都反映在基建賬戶(hù)的核算明細(xì)上面，通過(guò)細(xì)化核算來(lái)進(jìn)行建設(shè)成本控制。

2、執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)審批制度，對(duì)工程付款程序嚴(yán)格把關(guān)

工程付款必須遵循“施工方提交申請(qǐng)——監(jiān)理確認(rèn)并核定——申報(bào)審批——財(cái)務(wù)科審核簽字”這一程序，尤其是在審批環(huán)節(jié)，應(yīng)該集中現(xiàn)場(chǎng)代表、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)科、技術(shù)負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)、工程部和院長(zhǎng)等相關(guān)責(zé)任人的簽署意見(jiàn)，嚴(yán)格執(zhí)行工程款撥付的審批程序，保證相關(guān)手續(xù)文件和技術(shù)資料齊全，遵照合同規(guī)定開(kāi)展工程款支付。

（三）建立和完善相關(guān)監(jiān)督機(jī)制

基建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理需要建立其相關(guān)的材料采購(gòu)和入賬的監(jiān)督制約機(jī)制。首先，在大宗材料和甲方供應(yīng)材料的采購(gòu)工作上面，一定要嚴(yán)格遵守采購(gòu)招投標(biāo)的相關(guān)規(guī)定，并且做到及時(shí)核對(duì)甲方供應(yīng)材料的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等標(biāo)準(zhǔn)是否符合建設(shè)需要，確保工程材料費(fèi)用準(zhǔn)確無(wú)誤，核對(duì)后按照合同條款進(jìn)行結(jié)算并及時(shí)入賬。其次，在基建項(xiàng)目結(jié)算期間，為了避免重復(fù)疊加計(jì)算造成的成本損失，相關(guān)基建財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)供應(yīng)單對(duì)甲方供應(yīng)材料再次進(jìn)行核對(duì)。

（四）建立一支專(zhuān)業(yè)的基建財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍

專(zhuān)業(yè)基建財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的建立，離不開(kāi)醫(yī)院和財(cái)務(wù)人員的共同努力。首先，醫(yī)院要經(jīng)常組織財(cái)務(wù)人員參加相關(guān)財(cái)會(huì)知識(shí)講座和培訓(xùn)，使財(cái)會(huì)工作人員對(duì)基本建設(shè)的相關(guān)程序、工程項(xiàng)目定額、合同管理、關(guān)鍵控制程序、工程預(yù)算和決算、標(biāo)準(zhǔn)化管理以及其他相關(guān)部分的工作爛熟于心，從而有效規(guī)避財(cái)務(wù)管理的潛在風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)基建項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益最大化。其次，基建項(xiàng)目的會(huì)計(jì)應(yīng)該全程參與到建設(shè)項(xiàng)目的總體管理中去，發(fā)揮會(huì)計(jì)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)素養(yǎng)，為基建項(xiàng)目的決策提供有效的市場(chǎng)信息和法律法規(guī)信息。最后，充分落實(shí)財(cái)務(wù)人員參與標(biāo)書(shū)和合同擬定的相關(guān)規(guī)定，確保以財(cái)務(wù)結(jié)算為代表的相關(guān)條款能夠有效維護(hù)醫(yī)院的合法利益。

參考文獻(xiàn)：

[1]萬(wàn)際曼.淺議醫(yī)院基建財(cái)務(wù)管理[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化,2010,(27):182-183

第5篇：工程款支付管理制度范文

當(dāng)前國(guó)內(nèi)建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，為了爭(zhēng)得施工項(xiàng)目，通常以降低標(biāo)價(jià)、縮短工期、提高標(biāo)準(zhǔn)等為代價(jià)承攬工程，造成施工項(xiàng)目后期經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大；經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的不可預(yù)見(jiàn)因素使施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜多變，利潤(rùn)減少。同時(shí)，工程計(jì)量支付比例不高、質(zhì)量保證金制度又會(huì)積壓較高比例的應(yīng)收工程款，從而使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大。

施工企業(yè)內(nèi)部控制制度是指施工企業(yè)各獨(dú)立的施工項(xiàng)目、各有關(guān)部門(mén)及各有關(guān)工作人員之間，在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。其目的在于根據(jù)施工企業(yè)管理的要求，建立權(quán)責(zé)明確的組織機(jī)構(gòu)、有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，保證企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)安全。

內(nèi)部控制可以使施工企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部各部門(mén)、各實(shí)體之間的相互制約，保證施工活動(dòng)的規(guī)范化、合理化、節(jié)約化，提高施工質(zhì)量和施工效率。

二、我國(guó)施工企業(yè)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效益低下。營(yíng)業(yè)額增加、利潤(rùn)卻在下降，或企業(yè)營(yíng)業(yè)額和利潤(rùn)同時(shí)下降，子公司經(jīng)營(yíng)狀況惡化，資本運(yùn)行效率低下，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)效益風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)惡化。應(yīng)收賬款大幅增長(zhǎng)，優(yōu)良資產(chǎn)比例低，資產(chǎn)流動(dòng)率不高，增加了企業(yè)資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)的償債能力弱。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入低于現(xiàn)金流出，導(dǎo)致企業(yè)過(guò)度舉債，加大財(cái)務(wù)費(fèi)用，流動(dòng)資產(chǎn)不足以?xún)斶€流動(dòng)負(fù)債，增大了籌融資風(fēng)險(xiǎn)。

（二）非系統(tǒng)性主管風(fēng)險(xiǎn)

制度執(zhí)行力度不強(qiáng)。個(gè)別企業(yè)相關(guān)制度執(zhí)行力度不強(qiáng)，在執(zhí)行過(guò)程中變味、曲解。如全面預(yù)算管理，部分施工企業(yè)全面預(yù)算應(yīng)該是由業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)，從編制到審批執(zhí)行應(yīng)是全員參與的過(guò)程，而現(xiàn)實(shí)中，財(cái)務(wù)執(zhí)行預(yù)算管理的全過(guò)程，使預(yù)算管理流于形式。

債權(quán)債務(wù)管理不到位。項(xiàng)目合同、工程結(jié)算、工程款回收清欠等方面，出現(xiàn)管理職責(zé)不清晰、獎(jiǎng)懲不到位、欠缺檢查監(jiān)督機(jī)制的現(xiàn)象。

信息溝通阻塞。由于缺乏相應(yīng)的體系，相關(guān)施工信息不能進(jìn)行及時(shí)有效的溝通及信息共享，增加了信息收集利用成本。

以上所列財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是施工企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的重要因素，只有針對(duì)可能發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，建立完善的內(nèi)控管理制度，才能防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，控制財(cái)務(wù)危機(jī)。

二、建立完善施工企業(yè)內(nèi)部控制制度，防范風(fēng)險(xiǎn)

完善的內(nèi)部控制制度不僅要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面實(shí)行全方位的監(jiān)控，而且要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理重要方面、重要環(huán)節(jié)實(shí)行重點(diǎn)控制。針對(duì)施工企業(yè)而言，有以下幾個(gè)方面：

（一）健全的預(yù)算管理制度及合理的公司治理結(jié)構(gòu)

健全預(yù)算管理制度為優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu)以及強(qiáng)化內(nèi)部控制提供了保證，合理的公司治理結(jié)構(gòu)是保證預(yù)算管理有效推行以及內(nèi)部控制有效實(shí)施的環(huán)境基礎(chǔ)。預(yù)算應(yīng)以營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、現(xiàn)金流量作為預(yù)算重點(diǎn)，以利潤(rùn)目標(biāo)為預(yù)算中心，實(shí)行切實(shí)有效的監(jiān)控。成本如控制不當(dāng)，在項(xiàng)目施工過(guò)程中不能有效控制成本，造成材料費(fèi)、人工費(fèi)、設(shè)備使用費(fèi)、管理費(fèi)用等方面的浪費(fèi)，造成項(xiàng)目成本超出預(yù)算、項(xiàng)目實(shí)際利潤(rùn)低于預(yù)算。通過(guò)預(yù)算進(jìn)行有效的監(jiān)督管控，通過(guò)合理的公司治理，較少不必要的材料、人工、設(shè)備成本浪費(fèi)，達(dá)到增效創(chuàng)利的目標(biāo)。

（二）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)審部門(mén)監(jiān)督

內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的重要組成部分，內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大小及內(nèi)控體系的合理性，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理中存在的不足，提出完善意見(jiàn)，從而提升企業(yè)的管理水平，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部審計(jì)部門(mén)一方面要不斷加強(qiáng)內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)素養(yǎng)，同時(shí)，將審計(jì)重心由形式審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估轉(zhuǎn)移，在審計(jì)過(guò)程中，重點(diǎn)分析、評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行確定審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)，確保對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)效果，有目標(biāo)地實(shí)施審計(jì)行為，對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)及管理疏漏，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)制定合理風(fēng)險(xiǎn)管理體系，做到事前防范風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)貨幣資金及賬戶(hù)管理

由于施工企業(yè)項(xiàng)目較為分散，項(xiàng)目貨幣資金管理較為松散，存在公款私存、公款私用、入賬不及時(shí)的現(xiàn)象，為降低貨幣風(fēng)險(xiǎn)，需要加強(qiáng)貨幣資金收支和保管各環(huán)節(jié)的管控監(jiān)督，嚴(yán)格管理項(xiàng)目部備用金，并加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)等業(yè)務(wù)的請(qǐng)款、業(yè)務(wù)審批、確認(rèn)、出納支付等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，從而減少資金支付風(fēng)險(xiǎn)。

由于施工需要，施工企業(yè)往往在施工項(xiàng)目就地開(kāi)設(shè)臨時(shí)賬戶(hù)，交由現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行管理，賬戶(hù)越多，一方面占用較大額度的資金，同時(shí)，不利于企業(yè)資金集中管理與控制，因此，應(yīng)嚴(yán)格控制外部賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)，對(duì)于總部附近或者較小的項(xiàng)目，禁止開(kāi)設(shè)外部賬戶(hù)，資金收付通過(guò)總部賬戶(hù)進(jìn)行；對(duì)于特大型項(xiàng)目，可以開(kāi)通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，由總部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)，使得企業(yè)能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控賬戶(hù)資金，防止項(xiàng)目過(guò)多占用資金而影響資金集中和企業(yè)資金調(diào)度。

（四）加強(qiáng)存貨和應(yīng)收賬款的管理

施工企業(yè)主要流動(dòng)資產(chǎn)是存貨和應(yīng)收賬款，從施工企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表可以看出，存貨及應(yīng)收賬款所占企業(yè)總資產(chǎn)比重過(guò)大，應(yīng)收賬款流動(dòng)率過(guò)低，據(jù)此，施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)其流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)性從而減少資金占用，加強(qiáng)各業(yè)務(wù)部門(mén)的聯(lián)動(dòng)，減少各經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)存在的可能影響工程款回收的因素。

加強(qiáng)存貨和應(yīng)收賬款管理，還應(yīng)做到事前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在投標(biāo)時(shí)，組織有關(guān)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目可行性進(jìn)行評(píng)估，不但調(diào)查業(yè)主的資信度，評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和資金支付實(shí)力，還要考慮企業(yè)的資金籌融資能力，只有各項(xiàng)評(píng)估指標(biāo)合格后方可進(jìn)行投標(biāo)，從源頭上減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)，在施工過(guò)程中，加強(qiáng)履約管理，按照合同條款，保證合同工期和質(zhì)量同時(shí)，及時(shí)辦理各項(xiàng)工程結(jié)算和變更事項(xiàng)，取得確認(rèn)資料，向業(yè)主及時(shí)報(bào)送工程進(jìn)度資料，并歸集工程資料，取工程結(jié)算證據(jù)；在項(xiàng)目完工階段，及時(shí)提交工程竣工資料，安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)，跟進(jìn)竣工結(jié)算辦理過(guò)程，及時(shí)辦理竣工結(jié)算，加大竣工結(jié)算辦理工作的考核力度；在應(yīng)收賬款清收管理環(huán)節(jié)應(yīng)建立工程款清欠管理制度，安排合同、法律事務(wù)等責(zé)任部門(mén)，加大清欠力度，做到資料完整，有理有節(jié)，加快應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度，必要時(shí)可訴諸法律。

（五）加強(qiáng)結(jié)算、回款風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制策略

從施工企業(yè)工程項(xiàng)目的結(jié)算期間看，大多數(shù)工程項(xiàng)目竣工后，工程結(jié)算都不能在合同約定的時(shí)間內(nèi)辦理完工程結(jié)算，使得工程項(xiàng)目的效益不能及時(shí)鎖定，工程款不能按期回收，施工企業(yè)存在很大的結(jié)算回款風(fēng)險(xiǎn)。分析原因，主要是由于存在的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致合約的不公平，結(jié)算相關(guān)事項(xiàng)在合同中不能加以明確；項(xiàng)目履約管理存在問(wèn)題，不能及時(shí)達(dá)到結(jié)算條件；由于業(yè)主自身資金或其他原因采取拖延戰(zhàn)術(shù)不進(jìn)行結(jié)算等。因此，施工企業(yè)應(yīng)建立健全合同管理制度，嚴(yán)格合同評(píng)審，對(duì)工程項(xiàng)目的結(jié)算事宜進(jìn)行明確；應(yīng)建立有效的管理機(jī)制，確保按合同履約為結(jié)算創(chuàng)造有利條件；應(yīng)建立工程款清欠管理制度，與清欠責(zé)任人簽訂責(zé)任書(shū)，獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。

第6篇：工程款支付管理制度范文

近年來(lái)，水利部門(mén)的基本建設(shè)項(xiàng)目逐漸增多，尤其是2009年中央《關(guān)于加強(qiáng)水利工作的決定》1號(hào)文件的出臺(tái)后，水利部組織實(shí)施了全國(guó)重點(diǎn)地區(qū)中小河流治理等一些水利工程，投資比較大，這就需要基層水利單位嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)會(huì)計(jì)制度，規(guī)范基建會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理。下面就目前的基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及如何改進(jìn)管理工作做如下探討。

1 當(dāng)前水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題

1.1 會(huì)計(jì)核算不規(guī)范

1.1.1 建賬欠規(guī)范

由于基層農(nóng)村水利建設(shè)項(xiàng)目單位基本建設(shè)規(guī)模小，未嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，直接在單位的事業(yè)賬簿中統(tǒng)一核算，且很多項(xiàng)目捆綁在一起，很難分清每個(gè)項(xiàng)目的資金情況，更談不上項(xiàng)目的成本核算，無(wú)法控制項(xiàng)目成本，應(yīng)按規(guī)定設(shè)置基建賬簿，合理核算。

1.1.2 設(shè)置會(huì)計(jì)科目的使用不科學(xué)

建筑安裝工程投資和待攤投資核算過(guò)于粗線(xiàn)條，明細(xì)賬核算不嚴(yán)謹(jǐn)，僅核算至二級(jí)科目，甚至有的小型項(xiàng)目直接在一級(jí)科目中核算，以至于在做項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算報(bào)表時(shí)，無(wú)法對(duì)應(yīng)或者分?jǐn)偟较鄳?yīng)欄目中，不能真實(shí)反映正確成本，滿(mǎn)足不了報(bào)表填制要求。

1.1.3 建設(shè)項(xiàng)目成本核算不完備

由于投資的多元化，水利建設(shè)項(xiàng)目資金來(lái)源渠道較多，一般有：國(guó)債資金、中央專(zhuān)項(xiàng)基金、省級(jí)配套資金、地方財(cái)政撥款等地方配套資金。在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，基層配套資金以投工投勞等其他投資方式，而不是直接撥付給建設(shè)單位的，有的出資方將資金直接撥付給施工單位，不與建設(shè)單位履行撥款憑證交接手續(xù)，導(dǎo)致建設(shè)單位無(wú)法獲取入賬原始憑證，以至于在賬務(wù)處理時(shí)無(wú)據(jù)可依，造成建設(shè)項(xiàng)目成本歸集缺失。

1.2 資金管理不規(guī)范

1.2.1 賬戶(hù)開(kāi)設(shè)隨意性大

要規(guī)范賬戶(hù)的管理，加強(qiáng)審批。要設(shè)立基本建設(shè)資金專(zhuān)用賬戶(hù)，不能按項(xiàng)目資金渠道、性質(zhì)，多頭開(kāi)戶(hù)，也不能把建設(shè)資金在其他性質(zhì)的資金賬戶(hù)中核算；同一建設(shè)項(xiàng)目在幾個(gè)銀行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)核算單位建設(shè)資金，違背了基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定。

1.2.2 工程款項(xiàng)支付隨意性大

沒(méi)有按照工程進(jìn)度支付工程款，隨意預(yù)付工程款，且支付比例過(guò)高，占用了基本建設(shè)資金，造成資金的浪費(fèi)，降低了資金使用效益。應(yīng)按照基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算單位的要求，在沒(méi)有拿到項(xiàng)目開(kāi)工令之前，先支付一定的前期工作費(fèi)用，但不得預(yù)支工程款，必須在項(xiàng)目開(kāi)工后根據(jù)工程進(jìn)度，監(jiān)理簽字確認(rèn)后支付工程款。

1.2.3 預(yù)留質(zhì)量保證金隨意性大

預(yù)留質(zhì)量保證金是為了約束施工單位確保工程質(zhì)量，預(yù)防工程質(zhì)量有問(wèn)題時(shí)可向施工單位要回墊付的款項(xiàng)，是對(duì)建設(shè)單位的權(quán)益保證。按規(guī)定，“建設(shè)單位必須按工程價(jià)款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗(yàn)收一年后再清算”，而在實(shí)際工作中是否預(yù)留保證金預(yù)留比例多少隨意性大。

1.2.4 建設(shè)單位管理費(fèi)支出隨意化

應(yīng)規(guī)范建設(shè)單位管理費(fèi)的管理，為了確保項(xiàng)目順利進(jìn)行，應(yīng)據(jù)實(shí)列支管理費(fèi)，按總額控制，不能擴(kuò)大開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，超預(yù)算列支，不能從別的賬戶(hù)列轉(zhuǎn)支出，不能以提代支等擠占建設(shè)成本。

1.2.5 資金籌措不到位

水利上的基本建設(shè)項(xiàng)目，由于資金來(lái)源渠道較多，中央與地方資金相配套，不能由于缺少工作主觀能動(dòng)性，導(dǎo)致地方配套資金遲遲不到位，而影響整個(gè)工程進(jìn)度，影響了資金的使用效益。

1.2.6 工程結(jié)余資金處置不當(dāng)

有些單位工程完工，資產(chǎn)交付以后，結(jié)余資金遲遲不做處理，要不就不請(qǐng)示隨意處置，更有甚者直接轉(zhuǎn)事業(yè)單位的賬上，作為單位的事業(yè)基金處理。

1.3 財(cái)務(wù)管理制度不健全

各建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)以國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、基本規(guī)范為依據(jù)，在本系統(tǒng)或上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)的工程內(nèi)部控制規(guī)定基礎(chǔ)上，結(jié)合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，例如：崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)制度、項(xiàng)目決策控制制度、概預(yù)算控制制度、價(jià)款支付控制制度、竣工決算控制制度、監(jiān)督檢查制度等。單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。

2 造成上述財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的原因

2.1 對(duì)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)不足

一是單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)不足。二是會(huì)計(jì)人員對(duì)基本建設(shè)單位的財(cái)務(wù)管理缺乏認(rèn)識(shí)。

2.2 對(duì)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度制定不嚴(yán)格、不健全；內(nèi)部控制制度缺失

2.3 和有關(guān)單位、部門(mén)的溝通不足，造成會(huì)計(jì)核算建設(shè)成本不完整，計(jì)量支付等制度執(zhí)行不嚴(yán)格

2.4 財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)檢查缺位

3 完善基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的措施

3.1 單位領(lǐng)導(dǎo)要重視基本建設(shè)的財(cái)務(wù)工作，而財(cái)務(wù)人員在項(xiàng)目立項(xiàng)前就應(yīng)該主支參與對(duì)項(xiàng)目的可行性研究分析，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。在項(xiàng)目過(guò)程中對(duì)變更調(diào)整要規(guī)范手續(xù)，避免隨意虛增支出。

3.2 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度

要建立適合本單位的財(cái)務(wù)制度，按照開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，開(kāi)支范圍，按預(yù)算執(zhí)行；要及時(shí)竣工驗(yàn)收，編制財(cái)務(wù)決算，并進(jìn)行決算審計(jì)，達(dá)到資金使用效果，發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效益。

3.3 提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平

本系統(tǒng)的財(cái)務(wù)人員以前對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目核算較少，而近幾年隨著國(guó)家投入的增加，基本建設(shè)核算工作量加大，應(yīng)加強(qiáng)基建財(cái)務(wù)的培訓(xùn)。特別要對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目如何單獨(dú)設(shè)置基建賬進(jìn)行核算，如何貫徹基本建設(shè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，規(guī)范核算程序和核算辦法，正確使用會(huì)計(jì)科目，正確歸集建設(shè)成本，及時(shí)準(zhǔn)確地編制財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行培訓(xùn)。

3.4 做好財(cái)務(wù)管理應(yīng)加強(qiáng)服務(wù)意識(shí)

財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)溝通，參與到整個(gè)項(xiàng)目中，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，獲得真實(shí)可靠，合理合法的記賬依據(jù)。

3.5 加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督力度

隨著對(duì)內(nèi)部控制制度的不斷重視，在基建工作也要把內(nèi)部控制，外部監(jiān)督結(jié)合起來(lái)，滲透于各個(gè)環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮監(jiān)督的作用。

【參考文獻(xiàn)】

第7篇：工程款支付管理制度范文

Abstract: For better survival and development, construction enterprise have to strengthen internal financial management of the construction enterprise, strengthen the management of engineering funds in default, enhance profitability of enterprise, reduce cost fund outflow, for controlling enterprise's financial risk, enhancing enterprise's capital energy, improving the economic benefit of enterprise.

關(guān)鍵詞： 施工企業(yè)；資金短缺

Key words: construction enterprise；capital shortage

中圖分類(lèi)號(hào)：F275文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-4311（2012）15-0108-02

0引言

企業(yè)的資金如同企業(yè)的“血液”，如果企業(yè)的應(yīng)收賬款龐大、而且沉淀時(shí)間較長(zhǎng)，債權(quán)資產(chǎn)難以變現(xiàn)，資金不能及時(shí)收回，就會(huì)產(chǎn)生“供血不足”，出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，影響企業(yè)的生存和發(fā)展。目前，施工企業(yè)普遍存在資金嚴(yán)重短缺的狀況，被拖欠工程款數(shù)額巨大，資產(chǎn)質(zhì)量低下，償債能力不足。特別是資金的回收額與施工產(chǎn)值存在嚴(yán)重不平衡，拖欠工程款和施工規(guī)模成正比，施工產(chǎn)值完成越多，拖欠工程款增長(zhǎng)越快?，F(xiàn)對(duì)施工企業(yè)資金短缺的原因分析如下：

1外部因素

1.1 施工企業(yè)被長(zhǎng)期拖欠工程款是造成資金短缺的直接原因。由于建筑市場(chǎng)管理不規(guī)范，建設(shè)項(xiàng)目存在較大的資金缺口，使施工企業(yè)被拖欠的工程款呈不斷上升的趨勢(shì)，工程做得越多，欠得越多，前清后欠，邊清邊欠。

1.2 建設(shè)單位往往把尾房抵給施工企業(yè)沖減拖欠工程款，施工企業(yè)因?yàn)楹ε峦锨房铋L(zhǎng)期收不回來(lái)形成壞帳，迫于無(wú)賴(lài)，只得接受。從賬面上看，拖欠工程款減少了，但現(xiàn)金流量并沒(méi)有增加，而且，抵債資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)過(guò)戶(hù)還需要支付稅金和費(fèi)用，空置房還需要繳納物管費(fèi)等，施工企業(yè)的資金更是雪上加霜。

1.3 施工企業(yè)“找米下鍋”和經(jīng)營(yíng)區(qū)域的向外延伸，使承攬工程任務(wù)的成本和費(fèi)用加大。而目前的工程大多數(shù)是低價(jià)中標(biāo)，近年來(lái)隨著建筑材料價(jià)格大幅度上漲和農(nóng)民工工資及福利的不斷提高，建筑企業(yè)的利潤(rùn)極其微薄，管理稍不到位，項(xiàng)目就會(huì)虧損，增大了資金支付額。

2內(nèi)部因素

2.1 企業(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)重。國(guó)有企業(yè)和國(guó)有體制改制后的施工企業(yè)，包袱過(guò)重，病退、待崗職工多，加上普遍存在企業(yè)辦社會(huì)的情況，非生產(chǎn)性開(kāi)支大，消耗了企業(yè)的部分資金。

2.2 企業(yè)內(nèi)部的管理層次多，管理鏈長(zhǎng)，職能重疊，機(jī)構(gòu)費(fèi)用開(kāi)支大，消耗了企業(yè)的大量資金，使可用于生產(chǎn)周轉(zhuǎn)的資金更加緊缺。

2.3 施工企業(yè)的生產(chǎn)特點(diǎn)就是施工現(xiàn)場(chǎng)分散，生產(chǎn)過(guò)程中變數(shù)多，管理難度大。由于企業(yè)內(nèi)部管理的疏漏，監(jiān)管力度不夠，項(xiàng)目承包不嚴(yán)肅，包盈不包虧，虧損項(xiàng)目比例增大，收不抵支，造成資金虧空。

2.4 企業(yè)管理層對(duì)清理應(yīng)收賬款工作重視程度不夠，清欠工作人員配備不足，組織指揮不力，工作開(kāi)展力度不夠，清欠效果不明顯。同時(shí)，由于責(zé)任劃分不清，激勵(lì)機(jī)制不完善，清欠人員工作積極性不高，主動(dòng)性差，也影響清欠效果。

2.5 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，往往擔(dān)心得罪業(yè)主，影響后期工程任務(wù)的承攬，對(duì)于一些債權(quán)單位惡意拖欠工程款的行為，沒(méi)有采取有效的防范措施，造成拖欠款越拖越久，最終形成呆壞帳。

3改變施工企業(yè)資金現(xiàn)狀的對(duì)策

3.1 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理

3.1.1 企業(yè)內(nèi)部資金管理應(yīng)當(dāng)明確責(zé)任。施工企業(yè)的管理層應(yīng)把資金管理作為企業(yè)管理工作的重點(diǎn)，認(rèn)真抓好資金的收取和運(yùn)用工作，明確資金收取的第一責(zé)任人。指定專(zhuān)門(mén)的部門(mén)和人員負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)資金的籌措、回收、使用進(jìn)行管理、監(jiān)督和控制，負(fù)責(zé)企業(yè)資金核算、內(nèi)部各經(jīng)濟(jì)核算實(shí)體之間的往來(lái)。

3.1.2 施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好資金管理的各種基礎(chǔ)工作。施工企業(yè)的各個(gè)工程項(xiàng)目部及附屬的后勤廠站，應(yīng)在施工預(yù)算、工期計(jì)劃、材料采購(gòu)計(jì)劃、勞務(wù)作業(yè)計(jì)劃等基礎(chǔ)上結(jié)合工程項(xiàng)目的總分包合同編制工程項(xiàng)目資金收支計(jì)劃，全面反映工程項(xiàng)目在各階段的資金余缺情況，為整個(gè)工程施工的順利進(jìn)行創(chuàng)造條件。月末應(yīng)及時(shí)找甲方簽定已完工程量，及時(shí)結(jié)算甲供材料，根據(jù)施工合同的付款條件及時(shí)向甲方收取工程款，如甲方不能按時(shí)支付工程款，則應(yīng)及時(shí)調(diào)整資金收支計(jì)劃?？傊龊觅Y金收支的計(jì)劃、控制、分析工作，做到資金流向合理，運(yùn)用得當(dāng)，才能提高資金的使用效果。

3.1.3 建立嚴(yán)格的資金管理制度，合理使用有限的資金。執(zhí)行嚴(yán)格的資金管理制度，合理有效利用資金，通過(guò)加強(qiáng)現(xiàn)金流的運(yùn)轉(zhuǎn)控制，實(shí)行對(duì)資金集中管理，明確各層面的財(cái)務(wù)權(quán)限和責(zé)任，將財(cái)務(wù)控制與業(yè)務(wù)管理相結(jié)合來(lái)指導(dǎo)資金的管理和運(yùn)營(yíng)，保證現(xiàn)金流的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。資金的支付要有合同、有計(jì)劃、有審批程序，并嚴(yán)格控制委托付款。合理利用外部資金，對(duì)工程項(xiàng)目分包和人工費(fèi)分包收取一定數(shù)量的履約保證金，利用企業(yè)的商業(yè)信譽(yù)延長(zhǎng)外部資金在企業(yè)的停留時(shí)間。對(duì)大宗材料集中采購(gòu)、公開(kāi)招標(biāo)，爭(zhēng)取更多的折扣和延長(zhǎng)付款期限。

3.1.4 拓寬融資渠道，盤(pán)活沉淀資產(chǎn)。建立良好的銀企關(guān)系，在爭(zhēng)取銀行信貸和各類(lèi)擔(dān)保支持的情況下，進(jìn)一步拓展融資渠道。對(duì)占用資源而無(wú)效益的沉淀資產(chǎn)，進(jìn)行清理和盤(pán)活。如抵債回來(lái)的房產(chǎn)，可采取出租、銷(xiāo)售、抵押給債權(quán)方等方式變現(xiàn)，既盤(pán)活了資產(chǎn)又減輕了資金壓力。

3.1.5 實(shí)行“資金池”管理制度，將所屬各項(xiàng)目部、分公司的資金高度集中，統(tǒng)一調(diào)度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金資源的整合，以抗衡外部資金市場(chǎng)的嚴(yán)峻考驗(yàn)。在企業(yè)內(nèi)部資金劃撥成本小于市場(chǎng)交易成本時(shí)，建立內(nèi)部融資渠道來(lái)代替外部融資，通過(guò)管理上的協(xié)調(diào)帶來(lái)更高的生產(chǎn)力、更低的資金成本和更大的利潤(rùn)。此外，建立、健全企業(yè)內(nèi)部融資機(jī)制，充分利用各自項(xiàng)目部、分公司的閑置資金，一方面有利于減少企業(yè)外部融資的總額，節(jié)約利息費(fèi)用，另一方面也有利于統(tǒng)借統(tǒng)還，獲取規(guī)模經(jīng)濟(jì)的效益。

3.2 加強(qiáng)拖欠工程款的管理

3.2.1 建立應(yīng)收賬款監(jiān)控體制。面對(duì)當(dāng)前的建筑市場(chǎng)形勢(shì)，施工企業(yè)應(yīng)成立專(zhuān)門(mén)的清理拖欠工程款的部門(mén)并安排專(zhuān)門(mén)的清欠人員，來(lái)負(fù)責(zé)本單位的拖欠工程款的清理工作。

①做好基礎(chǔ)工作，建立工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)檔案。施工企業(yè)應(yīng)十分重視工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)資料的收集、歸納工作，進(jìn)行整理歸檔，及時(shí)有效地反映工程的財(cái)務(wù)狀況，幫助管理者對(duì)該工程項(xiàng)目施工過(guò)程各時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確的判斷。

②建立工程項(xiàng)目的應(yīng)收款臺(tái)帳。根據(jù)收集到的相關(guān)資料分析、歸納、整理，編制收款臺(tái)帳。臺(tái)帳應(yīng)動(dòng)態(tài)地反映施工合同履行過(guò)程中已完工程量和應(yīng)收賬款的變化情況，及時(shí)判斷應(yīng)收工程款的風(fēng)險(xiǎn)大小，以便及時(shí)采取對(duì)應(yīng)措施。

③隨時(shí)掌握建設(shè)單位的發(fā)展變化情況。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，各企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況瞬息萬(wàn)變，債務(wù)單位發(fā)展的好壞，經(jīng)濟(jì)效益的狀況，直接影響著施工企業(yè)應(yīng)收款的風(fēng)險(xiǎn)大小，所以，要經(jīng)常收集各債務(wù)單位的經(jīng)濟(jì)變化情況，以便在適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)，采取必要的措施，如果等到對(duì)方已失去了償債能力時(shí)再去采取強(qiáng)制手段，就為時(shí)已晚了。

3.2.2 對(duì)拖欠工程款進(jìn)行分析歸類(lèi)，制定相應(yīng)的收款措施。

①按帳齡分析法管理應(yīng)收賬款。一般來(lái)說(shuō)，一年以?xún)?nèi)的應(yīng)收賬款財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小，應(yīng)采取去人去函催收，協(xié)商解決的辦法，以保持與建設(shè)單位良好的合作關(guān)系。兩至三年的拖欠工程款財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大，應(yīng)重點(diǎn)防范，與債務(wù)單位反復(fù)磋商交涉，對(duì)債務(wù)情況進(jìn)行反復(fù)分析研究，采取行政投訴、司法訴訟等手段來(lái)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大。五年以上的拖欠工程款收回的希望十分渺茫，形成壞帳的可能性大，采取司法手段強(qiáng)制收回是一個(gè)較好的辦法。

②按拖欠原因分析管理應(yīng)收賬款。充分掌握債務(wù)單位的經(jīng)濟(jì)狀況，認(rèn)真分析拖欠工程款的原因，正確評(píng)估和判斷，區(qū)別情況分別采取制定還款計(jì)劃、進(jìn)行債務(wù)重組和司法手段等形式予以清理回收。

3.3 增強(qiáng)企業(yè)盈利能力，減少成本資金流出當(dāng)前建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)是低成本的競(jìng)爭(zhēng)，是墊資能力的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)要獲得利潤(rùn)，就必須加強(qiáng)管理，努力降低工程成本。市場(chǎng)利潤(rùn)是風(fēng)險(xiǎn)利潤(rùn)，往往只是預(yù)期結(jié)果，難以轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金利潤(rùn)。而企業(yè)通過(guò)各種管理措施降低成本和費(fèi)用所取得的利潤(rùn)才是真實(shí)可靠的。降低成本可節(jié)約資金，減輕生產(chǎn)資金供應(yīng)上的壓力，緩解資金短缺矛盾。

3.3.1 強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)觀念，樹(shù)立全員參與成本管理的意識(shí)。首先要統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，從項(xiàng)目管理人員到普通施工人員要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)教育，灌輸成本意識(shí)，把一切為了經(jīng)濟(jì)效益的意識(shí)深刻地刻在每個(gè)職工的腦海里。對(duì)農(nóng)民工班組除了組織大規(guī)模的教育外，還要通過(guò)標(biāo)語(yǔ)、宣傳欄等進(jìn)行宣傳。將一些簡(jiǎn)捷的成本控制措施，小改革小發(fā)明等施工經(jīng)驗(yàn)，以板報(bào)、簡(jiǎn)報(bào)等形式進(jìn)行宣傳，使每一位職工都能把成本管理工作放在主要位置。

3.3.2 完善合同條款，從法律上避免損失。施工項(xiàng)目的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，都是以合同或協(xié)議的形式出現(xiàn)，如果合同條款不嚴(yán)謹(jǐn)、或者利用不夠，容易讓對(duì)方鉆空子，造成自己蒙受損失、應(yīng)有的索賠條款不能成立，產(chǎn)生不必要的損失。施工企業(yè)在簽訂《建設(shè)工程施工合同》前，應(yīng)由工程、技術(shù)、合同、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)部門(mén)參與定稿，然后由經(jīng)濟(jì)合同管理人員、法律顧問(wèn)、公司領(lǐng)導(dǎo)等審查。對(duì)于工程項(xiàng)目的分包合同、勞務(wù)合同、材料采購(gòu)合同等的簽訂，同樣需要層層把關(guān)，集中簽章，從而減少因合同條款不嚴(yán)密造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。

3.3.3 建立規(guī)范、統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)的責(zé)權(quán)利相結(jié)合的成本管理體制。工程項(xiàng)目部是施工企業(yè)的成本中心，對(duì)項(xiàng)目部每個(gè)崗位、每個(gè)人員的工作職責(zé)和工作范圍進(jìn)行明確的界定；賦予相應(yīng)的權(quán)利，以充分有效的履行職責(zé)。這樣層層落實(shí)，逐級(jí)負(fù)責(zé)，使項(xiàng)目成本管理工作做到責(zé)權(quán)利無(wú)空白，無(wú)重疊，事事有人管，責(zé)任有人擔(dān)，杜絕了推委扯皮，一切有章可循，有據(jù)可查，便于形成責(zé)權(quán)利相結(jié)合的成本管理體制，調(diào)動(dòng)職工的積極性和主動(dòng)性。

總之，既要緩解資金緊張的壓力克服資金短缺的矛盾，又要擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，這是施工企業(yè)當(dāng)前要解決的首要問(wèn)題也是面臨的一道難題。物競(jìng)天擇，適者生存，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的浪潮中，只有通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理，加強(qiáng)拖欠工程款的管理，增強(qiáng)企業(yè)盈利能力，減少成本資金流出等一系列的措施，較大限度地控制企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)了企業(yè)的資金活力，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，施工企業(yè)才在大浪淘沙中生存和發(fā)展壯大。

參考文獻(xiàn)：

[1]張旻.淺談施工企業(yè)在工程項(xiàng)目中的資金管理[J].四川建筑,2007(04).

第8篇：工程款支付管理制度范文

現(xiàn)在，重點(diǎn)工程配置希望順?biāo)臁?4項(xiàng)續(xù)建工程正在加緊配置：包括行政服務(wù)中心、展示中心、圖書(shū)館、科學(xué)技能博物館、青少年活動(dòng)中心、海關(guān)大廈、人民禮堂等7項(xiàng)都市功效配套類(lèi)工程，莞龍路、五環(huán)路、東江大道、鴻福西路、園嶺路革新、東莞運(yùn)河樟村水質(zhì)凈化廠等6項(xiàng)市政交通措施類(lèi)工程和1項(xiàng)都市面況藝術(shù)類(lèi)工程——中心區(qū)廣場(chǎng)配置。其中，行政服務(wù)中心、展示中心、圖書(shū)館、人民禮堂已經(jīng)封頂；莞龍路、東江大道、鴻福西路、園嶺路等項(xiàng)目主體工程已基本停當(dāng)，正在加緊后續(xù)工程配置，積極準(zhǔn)備竣工驗(yàn)收，移交管理。5項(xiàng)工程正式動(dòng)工：包括東莞大劇院、松山湖快速干線(xiàn)、鴻福東路——八一路革新、東城南路革新、東江西岸岸線(xiàn)整治等項(xiàng)目。4項(xiàng)工程正積極準(zhǔn)備或基本完成招投標(biāo)事情：包括市區(qū)群眾藝術(shù)館、中心區(qū)情況完滿(mǎn)工程、壩頭路革新、中心區(qū)內(nèi)蹊徑網(wǎng)革新等項(xiàng)目。3項(xiàng)工程正在舉行施工圖計(jì)劃：即黃旗山都市公園配置（首期）、壩頭水上活動(dòng)體育公園、運(yùn)河兩岸景觀革新。

一、堅(jiān)持爭(zhēng)分奪秒，確保工程進(jìn)度

將工期擺在首位，全線(xiàn)提速，搶抓進(jìn)度。上半年，召開(kāi)有關(guān)部分、鎮(zhèn)區(qū)、業(yè)主及施工、監(jiān)理、計(jì)劃單元等種種和諧會(huì)近80次，參會(huì)職員達(dá)12000多人（次）。充實(shí)發(fā)揮各方職能作用，將市屬重點(diǎn)工程擺上優(yōu)先位置，協(xié)管協(xié)辦，保證配置加快節(jié)奏，再邁大步。

一是加快工程征地拆遷。構(gòu)造實(shí)驗(yàn)了松山湖快速干線(xiàn)、五環(huán)路、鴻福東路——八一路、東城中路、壩頭水上活動(dòng)體育公園6項(xiàng)工程的征地、拆遷事情。分地域?qū)俚貙?zhuān)人跟蹤推動(dòng)，每周召開(kāi)一次例會(huì)，相同情況，討論題目。特別題目暫時(shí)解決不了，綜合最佳方案實(shí)時(shí)報(bào)市政府審批。嚴(yán)酷實(shí)驗(yàn)征地拆遷賠償尺度，深入做好思想發(fā)動(dòng)。如對(duì)寮步鎮(zhèn)上底舊村民房拆遷的46戶(hù)困難家庭，提倡參照松山湖工業(yè)園拆遷賠償尺度中對(duì)特困戶(hù)舉行賠償，消除了抵觸情緒，加快了拆遷進(jìn)度。停止6月尾，共拆遷2566戶(hù)，拆遷修建面積881827平方米，征地1198186平方米，簽署征地、拆遷賠償協(xié)議書(shū)1790份，共撥付征地、拆遷賠償款5.25億元。

二是加快工程招標(biāo)投標(biāo)。為確保工程順?biāo)扉_(kāi)工，認(rèn)真做好種種工程招投標(biāo)籌劃部署，不分節(jié)沐日，加班加點(diǎn)，加快招投標(biāo)事情，完成了大量的信息公布、報(bào)名登記、資格檢察、預(yù)算委托、文件體例、開(kāi)交底會(huì)、舉行投標(biāo)等事情。上半年，共召開(kāi)交底會(huì)、投標(biāo)會(huì)共68次，簽署條約222份，為工程配置奪取了自動(dòng)。

三是加快工程施工構(gòu)造。施工項(xiàng)目一旦條件成熟，馬上進(jìn)場(chǎng)動(dòng)工。工程分標(biāo)段以日為單元，倒排工期，公正構(gòu)造作業(yè)面，加人力，加機(jī)器，加時(shí)間。有些項(xiàng)目在條件容許的情況下，還接納24小時(shí)倒班施工或?qū)⒑罄m(xù)要害提前施工。加大對(duì)條約工期實(shí)驗(yàn)情況的檢查力度，評(píng)工評(píng)人，保證開(kāi)足馬力，工程高效。為確保工程進(jìn)度，認(rèn)真做好工程款的審批撥付事情。上半年共陳訴、支付工程款11批、12.22億元，制止因資金短缺而延誤進(jìn)度。

二、堅(jiān)持字斟句酌，確保質(zhì)量?jī)?yōu)良

市屬重點(diǎn)工程配置的質(zhì)量，關(guān)乎國(guó)家優(yōu)點(diǎn)、人民生命產(chǎn)業(yè)清靜，直接影響到政府威信和修建行業(yè)的形象。因此，只管工期非常緊，總指揮始終堅(jiān)持質(zhì)量第一，嚴(yán)酷把關(guān)，配置“優(yōu)質(zhì)工程”。

一是嚴(yán)把技能檢察關(guān)。招標(biāo)前，嚴(yán)酷檢察競(jìng)標(biāo)單元資質(zhì)、配置、規(guī)模等情況，確保技能過(guò)硬、業(yè)績(jī)優(yōu)良的單元中標(biāo)承建。綠化、智能化配置等專(zhuān)業(yè)性很強(qiáng)的項(xiàng)目，都約請(qǐng)省內(nèi)外的專(zhuān)家重復(fù)評(píng)審論證，優(yōu)化方案。上半年，共收到、考核20項(xiàng)工程施工圖，計(jì)劃變更總計(jì)269份，有122份發(fā)明原計(jì)劃圖紙遺漏舉行修改，有67份發(fā)明原計(jì)劃不公正舉行了修改。如在構(gòu)造圖紙會(huì)審歷程中，我部發(fā)明松山湖快速干線(xiàn)工程跨黃沙河處原鋼箱橋梁計(jì)劃方案工藝龐大，造價(jià)偏高，維護(hù)難度大，耗資多。經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)踏勘，重復(fù)論證，提出將原鋼箱梁橋計(jì)劃變?yōu)榛炷龄撓浜瓨?，被?jì)劃單元接納。變更后工程概算淘汰投資約2500萬(wàn)元，且越發(fā)便于施工和美化蹊徑景觀。三是嚴(yán)把文明施工關(guān)。嚴(yán)酷實(shí)驗(yàn)《清靜文明施工管理制度》，增強(qiáng)檢查考核，狠抓美化、凈化、綠化、硬化等各項(xiàng)措施的落實(shí)。實(shí)驗(yàn)各項(xiàng)欺壓性尺度，嚴(yán)禁違章作業(yè)，蠻橫施工。嚴(yán)正查處、曝光不文明施工的行為。上半年共與施工單元簽署《清靜文明施工協(xié)議》50多份，構(gòu)造種種檢查17次，轉(zhuǎn)達(dá)現(xiàn)場(chǎng)管理雜亂的違章施工單元6家，并按劃定賜與了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。同時(shí)，實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)達(dá)配置行政主管部分和交易中心，不予承攬總指揮部工程。

三、堅(jiān)持范例管理，確保陽(yáng)光作業(yè)

以?xún)?yōu)質(zhì)、高效、低資本配置為目的，增強(qiáng)和完滿(mǎn)各項(xiàng)管理，范例配置投資行為，警備了工程糜爛，節(jié)省了投資資本。

一是完滿(mǎn)管理制度。總結(jié)工程管理經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步完滿(mǎn)《工程管理措施》、《財(cái)政管理措施》等規(guī)章制度。工程用款嚴(yán)酷實(shí)驗(yàn)預(yù)算控制、條約支付、會(huì)集審批、部分聯(lián)審、專(zhuān)賬核算、直接支付、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、社會(huì)監(jiān)視八項(xiàng)原則，全部工程變更、預(yù)算內(nèi)追加工程款和一些招投標(biāo)題目等都須經(jīng)財(cái)政專(zhuān)責(zé)小組團(tuán)體討論，考核確認(rèn)。上半年，共召開(kāi)財(cái)政專(zhuān)責(zé)小組集會(huì)14次，討論種種題目254項(xiàng)。其中，涉及工程變更100項(xiàng)，經(jīng)考核，有25項(xiàng)差異意變更或需作進(jìn)一步驟查研究。

二是全面舉行陽(yáng)光操作。全面放開(kāi)勘探、計(jì)劃、計(jì)劃、施工、監(jiān)理等要素市場(chǎng)，前進(jìn)競(jìng)標(biāo)和中標(biāo)單元的素質(zhì)。牢牢捉住工程配置中最容易出現(xiàn)題目的單薄要害，全面推行工程招投標(biāo)情況、拆遷情況、增補(bǔ)工程情況、工程款子支付情況“四個(gè)果然”。堅(jiān)持國(guó)家劃定應(yīng)該果然招投標(biāo)的全部舉行果然招投標(biāo)，上級(jí)沒(méi)有要求或雖有要求但現(xiàn)實(shí)操作中廣泛實(shí)驗(yàn)不嚴(yán)酷的，如沉降視察、智能修建照料咨詢(xún)等，我們也力圖做到果然招投標(biāo)。使各項(xiàng)事情真正“陽(yáng)光操作”，走上制度化、范例化軌道。上半年，共注銷(xiāo)政務(wù)果然欄6期，完成招投標(biāo)項(xiàng)目125宗，應(yīng)招標(biāo)投標(biāo)率和應(yīng)果然招標(biāo)投標(biāo)率均到達(dá)100%。在已經(jīng)舉行的招標(biāo)項(xiàng)目中，招標(biāo)工程中標(biāo)價(jià)比預(yù)算價(jià)均勻下浮23%。重大配置、質(zhì)料的選型采購(gòu)，都要作認(rèn)真的市場(chǎng)視察，經(jīng)計(jì)劃、監(jiān)理、使用單元及項(xiàng)目組配合評(píng)審?fù)ㄊ潞?，方案及中?biāo)單元報(bào)市委常委、副市長(zhǎng)聯(lián)席集會(huì)審議拍板。從已完成的采購(gòu)看，中標(biāo)單元的價(jià)款廣泛低于市場(chǎng)現(xiàn)實(shí)采購(gòu)價(jià)，僅行政文化中心區(qū)修建物無(wú)機(jī)房電梯和行政服務(wù)中心低壓柜箱兩項(xiàng)就節(jié)省投資約660萬(wàn)元

二是嚴(yán)把現(xiàn)場(chǎng)管理關(guān)。工程開(kāi)工前，會(huì)同監(jiān)理單元考核施工方案。沒(méi)有施工方案或施工方案技能措施不落實(shí)，施工圖未經(jīng)答應(yīng)的不容許進(jìn)場(chǎng)施工；未經(jīng)檢驗(yàn)或檢驗(yàn)不及格的質(zhì)料、建構(gòu)配件、配置不得進(jìn)場(chǎng)使用；潛伏工程未經(jīng)質(zhì)量檢查，不得籠罩，施工單元不得舉行下一道工序。項(xiàng)目組和監(jiān)理跟場(chǎng)作業(yè)，實(shí)時(shí)監(jiān)視，落實(shí)尺度。定期構(gòu)造現(xiàn)場(chǎng)檢查，對(duì)每一個(gè)質(zhì)量細(xì)節(jié)題目都舉行視察核實(shí)，推動(dòng)整改，防患于未然。憑據(jù)國(guó)家有關(guān)范例增強(qiáng)竣工驗(yàn)收事情，上半年共構(gòu)造8條（104個(gè)標(biāo)段）蹊徑革新工程的驗(yàn)收，對(duì)初驗(yàn)不及格的標(biāo)段頑強(qiáng)舉行返靈巧改，確保了工程質(zhì)量。

三是嚴(yán)把文明施工關(guān)。嚴(yán)酷實(shí)驗(yàn)《清靜文明施工管理制度》，增強(qiáng)檢查考核，狠抓美化、凈化、綠化、硬化等各項(xiàng)措施的落實(shí)。實(shí)驗(yàn)各項(xiàng)欺壓性尺度，嚴(yán)禁違章作業(yè)，蠻橫施工。嚴(yán)正查處、曝光不文明施工的行為。上半年共與施工單元簽署《清靜文明施工協(xié)議》50多份，構(gòu)造種種檢查17次，轉(zhuǎn)達(dá)現(xiàn)場(chǎng)管理雜亂的違章施工單元6家，并按劃定賜與了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。同時(shí)，實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)達(dá)配置行政主管部分和交易中心，不予承攬總指揮部工程。

三、堅(jiān)持范例管理，確保陽(yáng)光作業(yè)

以?xún)?yōu)質(zhì)、高效、低資本配置為目的，增強(qiáng)和完滿(mǎn)各項(xiàng)管理，范例配置投資行為，警備了工程糜爛，節(jié)省了投資資本。

一是完滿(mǎn)管理制度。總結(jié)工程管理經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步完滿(mǎn)《工程管理措施》、《財(cái)政管理措施》等規(guī)章制度。工程用款嚴(yán)酷實(shí)驗(yàn)預(yù)算控制、條約支付、會(huì)集審批、部分聯(lián)審、專(zhuān)賬核算、直接支付、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、社會(huì)監(jiān)視八項(xiàng)原則，全部工程變更、預(yù)算內(nèi)追加工程款和一些招投標(biāo)題目等都須經(jīng)財(cái)政專(zhuān)責(zé)小組團(tuán)體討論，考核確認(rèn)。上半年，共召開(kāi)財(cái)政專(zhuān)責(zé)小組集會(huì)14次，討論種種題目254項(xiàng)。其中，涉及工程變更100項(xiàng)，經(jīng)考核，有25項(xiàng)差異意變更或需作進(jìn)一步驟查研究。

第9篇：工程款支付管理制度范文

關(guān)于根治拖欠農(nóng)民工工資工作開(kāi)展情況總結(jié)

2019年，我區(qū)始終將解決好農(nóng)民工工資拖欠問(wèn)題作為一項(xiàng)重要而緊迫的政治任務(wù)，嚴(yán)格按照中央和省、市關(guān)于保障農(nóng)民工工資支付工作的有關(guān)政策部署，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。創(chuàng)新措施方法，完善制度機(jī)制，全力予以抓緊抓實(shí)抓好，有效杜絕了拖欠、克扣農(nóng)民工工資問(wèn)題，保障了農(nóng)民工合法權(quán)益，維護(hù)了全區(qū)和諧穩(wěn)定大局。

一、采取的主要做法及成效

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化工作保障。

我區(qū)解決企業(yè)工資拖欠聯(lián)席會(huì)議第一時(shí)間安排部署了根治欠薪專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)，結(jié)合我區(qū)實(shí)際制定了有針對(duì)性的專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)工作方案，明確任務(wù)，突出重點(diǎn)確保專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)取得實(shí)效。各相關(guān)部門(mén)按照各自職能職責(zé)，實(shí)施“三查兩清零”，確保政府工程項(xiàng)目無(wú)欠薪，防止欠薪隱患累積到年底。

（一）對(duì)排查發(fā)現(xiàn)和投訴舉報(bào)的欠薪案件，發(fā)現(xiàn)一起，登記一起，解決一起；

（二）對(duì)已辦結(jié)的欠薪案件開(kāi)展“回頭看”，認(rèn)真復(fù)核，確保被拖欠工資確實(shí)發(fā)放到每個(gè)農(nóng)民工本人手中，做到案了事了；

（三）對(duì)建設(shè)領(lǐng)域工程項(xiàng)目發(fā)生欠薪的實(shí)行“一案雙查”，既要查處欠薪把欠薪問(wèn)題及時(shí)解決好，還要對(duì)治欠保支各項(xiàng)制度落實(shí)情況進(jìn)行全面檢查；

（四）在工程建設(shè)領(lǐng)域全面推行工資保證金制度，根據(jù)用人單位工資支付情況，實(shí)行差異化繳存，推行銀行保函等第三方擔(dān)保制度，規(guī)范工資保證金收繳、使用、退還辦法，實(shí)現(xiàn)及時(shí)收繳，按時(shí)退回。

（五）在工程建設(shè)領(lǐng)域，實(shí)行農(nóng)民工工資與其他工程款分賬管理制度，推動(dòng)農(nóng)民工工資與工程材料款等相分離。

（六）涉嫌拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬犯罪行為，查明違法事實(shí)，依法移送公安機(jī)關(guān)；對(duì)符合拖欠農(nóng)民工工資“黑名單”列入條件的，特別是移送公安機(jī)關(guān)的欠薪案件，一個(gè)不落，全部列入“黑名單”，向社會(huì)公布，并按時(shí)推送，實(shí)施聯(lián)合懲戒，達(dá)到問(wèn)責(zé)一人警示一批，震懾一片的社會(huì)效果。

二、工作開(kāi)展情況

（一）排查全覆蓋，不留死角。結(jié)合農(nóng)民工工資支付季度排查工作，對(duì)全區(qū)所有在建工程項(xiàng)目農(nóng)民工支付完情況進(jìn)行全面清查，重點(diǎn)對(duì)政府投資工程項(xiàng)目、國(guó)有企業(yè)作為建設(shè)單位或施工總承包企業(yè)的工程項(xiàng)目，有欠薪記錄的在建工程項(xiàng)目進(jìn)行檢查。2019年11月20日至2020年2月3日，我區(qū)對(duì)33個(gè)在建工程項(xiàng)目進(jìn)行了檢查，其中政府投資項(xiàng)目21個(gè)，其他項(xiàng)目12個(gè)。經(jīng)檢查，未發(fā)現(xiàn)欠薪情況，也未發(fā)生重大違法案件或因欠薪被列入“黑名單”的情況。

（二）規(guī)范執(zhí)法程序，健全巡查機(jī)制。為規(guī)范巡查工作，突出專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)效果，此次行動(dòng)在原有的日常巡查機(jī)制下，健全了前期摸排梳理、中期現(xiàn)場(chǎng)巡查、后期督促整改機(jī)制。建立健全了工作臺(tái)賬，按照治欠保支工作規(guī)定，采取現(xiàn)場(chǎng)詢(xún)問(wèn)、資料核實(shí)、臺(tái)賬核查等多種方式進(jìn)行全面檢查，針對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的花名冊(cè)更新不及時(shí)，臺(tái)賬內(nèi)容不完善、勞動(dòng)合同簽訂不規(guī)范等問(wèn)題，立即要求各項(xiàng)目制定切實(shí)可行的整改方案，檢查人員認(rèn)真填寫(xiě)檢查登記表詳細(xì)記錄各項(xiàng)目存在的問(wèn)題，由聯(lián)席辦、行業(yè)主管部門(mén)、項(xiàng)目業(yè)主單位明確整改內(nèi)容，整改時(shí)效，優(yōu)化整改方案，確保整改效果發(fā)現(xiàn)有涉嫌欠薪的行為立即啟動(dòng)執(zhí)法辦案程序，依法快查快處，確保發(fā)現(xiàn)一起，查處一起。

（三）施工企業(yè)在銀行建立農(nóng)民工工資專(zhuān)用賬戶(hù)，專(zhuān)門(mén)用于發(fā)放農(nóng)民工工資，到2019年底農(nóng)民工工資專(zhuān)用賬戶(hù)管理制度覆蓋了100%以上在建工程項(xiàng)目。

（四）推動(dòng)勞動(dòng)用工實(shí)名制管理，健全勞動(dòng)用工和工資支付記錄，明確用人單位對(duì)農(nóng)民工的工資支付責(zé)任，到2019年底，實(shí)名制管理覆蓋了100%以上在建工程項(xiàng)目。

（五）落實(shí)按月足額支付工資規(guī)定，鼓勵(lì)實(shí)行分包企業(yè)農(nóng)民工工資委托施工總承包企業(yè)直接工資的辦法，到2019年底，實(shí)現(xiàn)按月足額支付工資規(guī)定的工程項(xiàng)目達(dá)到了100%。

（六）加大宣傳力度，暢通維權(quán)渠道。以根治欠薪行動(dòng)為契機(jī)，廣泛宣傳了《勞動(dòng)法》《勞動(dòng)合同法》《勞動(dòng)保障監(jiān)察條例》等法律法規(guī)，現(xiàn)場(chǎng)處理了欠薪案件20余起，解答咨詢(xún)?nèi)罕?00余人次，增強(qiáng)了用人單位依法用工意識(shí)，提高了農(nóng)民工運(yùn)用法律手段維護(hù)自身合法權(quán)益的能力，營(yíng)造了關(guān)心關(guān)愛(ài)農(nóng)民工的良好社會(huì)氛圍。進(jìn)一步暢通勞動(dòng)者舉報(bào)投訴渠道，勞動(dòng)監(jiān)察安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)接待舉報(bào)投訴事宜，設(shè)立投訴電話(huà)，及時(shí)受理、查處拖欠農(nóng)民工工資案件，全區(qū)所有在建工程項(xiàng)目健全農(nóng)民工維權(quán)公示牌制度，切實(shí)發(fā)揮舉報(bào)投訴案件聯(lián)動(dòng)處理機(jī)制。

三、存在問(wèn)題

（一）建筑工程項(xiàng)目實(shí)名制管理不夠規(guī)范，農(nóng)民工維權(quán)意識(shí)淡薄。部分工程項(xiàng)目農(nóng)民工實(shí)名制管理資料不夠完善、用工不規(guī)范。部分農(nóng)民工維權(quán)意識(shí)差，平時(shí)不注意收集相關(guān)證據(jù)，發(fā)生欠薪投訴甚至不能提供相關(guān)工程、業(yè)主和施工單位名稱(chēng)。

（二）墊資修建問(wèn)題。部分工程承包合同約定按工程進(jìn)度撥款，工程未達(dá)到要求進(jìn)度，建設(shè)單位不撥付工程款；工程達(dá)到工程款撥付時(shí)間節(jié)點(diǎn)，但建設(shè)單位久拖不結(jié)，此期間的所有費(fèi)用均由施工單位墊付，有不能足額支付農(nóng)民工工資的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）工資結(jié)算問(wèn)題。部分勞動(dòng)合同約定的工資結(jié)算方式為計(jì)量計(jì)價(jià)，工資發(fā)放時(shí)，因工程質(zhì)量驗(yàn)收等問(wèn)題無(wú)法及時(shí)核定工作量和實(shí)際工資金額。

四、下一步工作打算

（一）加大宣傳力度。加強(qiáng)農(nóng)民工思想和法制教育，引導(dǎo)和規(guī)范農(nóng)民工自覺(jué)遵守單位規(guī)章制度和法律法規(guī)，完善工程項(xiàng)目宏觀治理基礎(chǔ)環(huán)境；加大項(xiàng)目管理人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)力度，提升項(xiàng)目勞資管理整體水平。