短期健康險管理辦法精選(九篇)

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第1篇：短期健康險管理辦法范文

商業(yè)健康保險發(fā)展現狀及主要產品對比

1．德國。一般來說，一個國家的社會保險制度建立比較完全健全的話，其商業(yè)保險體系會受到一定程度的負影響。但是，德國的商業(yè)健康保險卻并沒有因為其社會健康保險的覆蓋廣度和深度受到限制，相反，僅2006年德國商業(yè)健康保險的保費收入達到266．1億歐元，占德國商業(yè)保險保費收入的18％，遠遠高于中國商業(yè)健康保險的市場份額（2007年為5．46％），截止2011年6月30日，德國已有46家商業(yè)健康險公司，同時全國8．95萬人參加了PHI。另一方面，德國商業(yè)健康保險的產品也非常豐富，保障范圍也比較全面。目前市場上銷售情況最好的是長期護理保險、收人保障保險充醫(yī)療費用保險、重大疾病保險、綜合醫(yī)療費用保險和旅行期間健康保險等，業(yè)務規(guī)模最大的是綜合醫(yī)療費用保險。

2．英國。英國的NHS體系已覆蓋了近99％的國民，商業(yè)健康保險發(fā)展的空間本來是比較小的，但英國的商業(yè)健康險業(yè)市場定位非常準確，主要是為高收入人群提供高端醫(yī)療服務。商業(yè)健康保險提供多種健康保險產品，包括商業(yè)醫(yī)療保險、健康基金計劃、牙科保險、重大疾病保險、收入損失保險等。目前商業(yè)健康險支出約占所有的健康保險支出的16％。

3．澳大利亞。澳大利亞的私營健康保險作為其公營健康保障體系的補充，主要是以健康基金等互助組織的形式存在。目前約有1000萬澳大利亞居民購買了商業(yè)健康險，占總人口的45％左右。商業(yè)健康險支出占國民健康費用支出的7％左右，僅次于美國、荷蘭等國家。其產品的形式主要是住院保障和附加保障，前者是保障公立以及私立醫(yī)院提供的住院醫(yī)療服務，后者主要保障牙科、視力矯正、家庭護理等醫(yī)療服務。

4．美國。目前美國有上千家保險公司經營商業(yè)健康險業(yè)務，保費收入占人身保險保費收入的四分之一左右。在健康保險市場比較成熟的國家，產品種類往往都比較豐富，投保人可以根據自己的需求選擇適合自己的產品，主要有團體類、家庭類、個人類等商業(yè)健康險幾類。5．中國?！笆晃濉逼陂g我國健康保險保費增速為16．76％，低于保險業(yè)保費增速約8個百分點，低于人壽保險保費增速約10個百分點。去年我國健康險保費收入為6917212．77萬元，占人身險保險保費收入的7．12％，遠低于發(fā)達國家相應水平。2003年財險公司的加入使商業(yè)健康保險經營主體迅速增加，個別公司開始涉足失能收入損失保險和長期護理保險領域，也有公司開始為新型農村合作醫(yī)療提供第三方管理服務。我國形成一定規(guī)模的主要是重大疾病、附加住院補貼等產品，在高額醫(yī)療、護理費用上的產品類型很少。

商業(yè)健康保險經營模式對比

由于醫(yī)療保險需要較強的專業(yè)化經營和保持經營的持續(xù)穩(wěn)定性，專業(yè)化經營無疑是健康險發(fā)展的方向。從國外成功經驗來看，商業(yè)健康險主要由人壽和專業(yè)健康險公司經營，還可由意外傷害保險公司或財產保險公司經營。

1．國外商業(yè)健康險經營模式。德國的法律體系對商業(yè)健康險的經營有明確的規(guī)定，商業(yè)健康保險必須與其它保險業(yè)務分業(yè)經營。目前德國市場上專業(yè)的商業(yè)健康保險公司是46家，許多商業(yè)健康保險公司都已有了幾十年的經營歷史，例如作為德國最大的商業(yè)健康保險公司，德國健康保險公司已經有八十多年的歷史。另一方面，德國的商業(yè)健康保險市場已經進入壟斷競爭階段，大部分業(yè)務集中在少數幾家公司手中，總體上業(yè)務規(guī)模增長比較平穩(wěn)、緩慢。美國商業(yè)健康保險市場的經營主體呈多元化，參與經營者既有非營利性的管理式醫(yī)療組織（HMO、PPO），非營利性的健康保險公司（BC、BS），也有營利性的保險公司和專業(yè)健康保險公司，而值得注意的是，HMO管理式醫(yī)療組織最近幾年在各類健康保險計劃提供者中有較快的發(fā)展。澳大利亞的商業(yè)健康險經營模式也很有特點。截止2009年10月底，澳大利亞的私人健康保險市場上共有37家基金，這37家基金向澳洲公眾提供了超過3000種健康保險產品，并且這37家基金中有10家是盈利性質的，雖然數量少，但占有近70％的市場份額。他們的競爭策略并非是采取通常的價格競爭策略，而是針對細分市場提供不同的產品。

2．我國商業(yè)健康險經營模式。2006年9月，保監(jiān)會頒布了國內第一部商業(yè)健康保險部門規(guī)章《健康保險管理辦法》。根據這一規(guī)定第七條，“依法成立的人壽保險公司、健康保險公司，經中國保監(jiān)會核定，可以經營健康保險業(yè)務。？前款規(guī)定以外的保險公司，經中國保監(jiān)會核定，可以經營短期健康保險業(yè)務?！蔽覈壳暗纳虡I(yè)健康保險業(yè)務主要還是采取的是附加于人壽保險業(yè)務由壽險公司統(tǒng)一經營的模式，當然也有財險公司經營。而我國專業(yè)健康險公司只有5家：人保健康、平安健康、昆侖健康與和諧健康險公司。陳滔教授提出，保險公司應盡快采取在壽險公司內部設立專門的健康保險事業(yè)部的經營模式。此外，應積極探索成立專業(yè)性健康保險公司的可能性。隨著中國商業(yè)健康保險市場的不斷成熟，個別有條件的公司還可以采取健康保險子公司的經營模式，對于醫(yī)院或其他組織直接向客戶提供健康保險的經營方式由于有獨特的優(yōu)勢，也應積極探索并進行深入的跟蹤研究。另外，陳滔教授提出我國的商業(yè)健康險有以下的不同組織形式和經營模式可供選擇。事實上，不同的健康保險經營模式應該說是各有利弊的，我們選擇哪種模式的關鍵在于要根據健康風險和健康保險自身的發(fā)展規(guī)律來經營和管理好該類業(yè)務。例如，專業(yè)的健康保險公司、財產保險公司和壽險公司應根據自己的優(yōu)勢，在定位上有所區(qū)別，專業(yè)健康保險公司應在專業(yè)化上做文章，開發(fā)不同于產、壽險公司的產品，產壽險公司可以把健康保險產品和主業(yè)相結合，充分發(fā)揮主業(yè)的品牌效應和資源優(yōu)勢。

第2篇：短期健康險管理辦法范文

一、未到期責任準備金提取的相關規(guī)定

（一）稅法規(guī)定。

現行《關于保險企業(yè)所得稅若干問題的通知》規(guī)定：保險企業(yè)按規(guī)定提取的未到期責任準備金準予在稅前扣除；未到期責任準備金是指損益期在一年以內（含一年）的財產險、意外傷害險和健康險業(yè)務，為承擔跨年度任提取的賠款準備，按當期自留保費收入的50％提取。

（二）會計相關規(guī)定。

財政部1999年頒發(fā)的《保險公司財務制度》規(guī)定：保險企業(yè)未到期責任準備金按當期自留保費收入的50%提取，但有條件的保險公司在執(zhí)行上述規(guī)定的基礎上可按1／8法（又稱季平均法）、1／24法（又稱月平均法）或1／365法（又稱日平均法）提取未到期責任準備金。

財政部2002年度頒發(fā)的《金融企業(yè)會計制度》規(guī)定，保險企業(yè)可按保險數據精算結果提取未到期責任準備金。至于精算方法，也是指1／8法、1／24法或1／365法。

保監(jiān)會2004年12月頒發(fā)的《保險公司非壽險業(yè)務準備金管理辦法（試行）》規(guī)定：“保險公司未到期責任準備金的提取，應當采用下列方法之一：（一）二十四分之一法（以月為基礎提取）；（二）三百六十五分之一法（以天為基礎計提）；（三）對于某些特殊險種，根據其風險分布狀況，可以采用其他更為謹慎、合理的方法。未到期責任準備金的提取方法一經確定，不得隨意更改?！?/p>

保監(jiān)會2005年2月頒布的《保險公司非壽險業(yè)務準備金管理辦法實施細則（試行）》規(guī)定，“保險公司應當采用二十四分之一法、三百六十五分之一法或者其他更為謹慎、合理的方法評估非壽險業(yè)務的未到期責任準備金?！?/p>

二、對未到期責任準備金的分析說明

（一）對未到期責任準備金計提方法的簡要分析。

未到期責任準備金是保險公司對短期險（具體是一年期及以內的財產險、意外險、健康險）未到期的、要在下一年度承擔賠款責任而提取的一種準備金。一般假定，對于這些短期險保單，其有效期內每時刻發(fā)生保險事故的概率是一樣的。這樣，一張保單要在下一年度承擔的保險責任主要取決于保單下一年度的有效期限。假設一張一年期意外險保單在×年11月1日取得保費100元，其在這一年承擔了61天的保險責任，在×＋1年還需要承擔304天的保險責任?！聊昴昴?，為核算要在×＋1年要承擔的賠款責任，需要計提未到期責任準備金。為準確計算，應按照天數進行提取，即本保單在×年承擔了61天的責任，在×＋1年還需要承擔304天責任，因此將本保單當年尚未承擔的責任部分全額計提準備金，金額為100元×304／365。但在實際中，由于保單巨大，逐單計算的工作量很大，保險公司往往是直接按照保費收入計算，而不是逐單提取。由此，產生了不同的計提方法：1／2法（又稱年平均法）、1／8法（又稱季平均法）、1／24法（又稱月平均法）或1／365法（又稱日平均法）提取未到期責任準備金。

現實中由于保險公司取得保費的時間和金額是不均勻的，候廣慶等（2005）認為在不同方法下提取的金額可能存在較大差異，萬俊文（2002）認為1／365法按照天數進行提取，最接近或符合公司實際經營情況，提取金額最為準確，1／24法、1／8法次之，1／2法最不準確。

（二）稅收職能理論對未到期責任準備金提取方法規(guī)定的要求。

稅收是調節(jié)經濟的重要手段，也是政府籌集財政收入的主要工具，稅收的這兩大職能，是制定任何稅收政策時要考慮的最重要因素。

1、從調節(jié)經濟、促進產業(yè)結構調整角度看。

目前，中國保險業(yè)仍處于發(fā)展的初級階段，無論是在金融業(yè)中，還是在全部產業(yè)中，保險業(yè)所占的比例都很小，稅收在促進保險業(yè)健康持續(xù)協調發(fā)展方面理應發(fā)揮更大的作用。允許保險公司按照1／24法、1／365法等更為精確的方法，有利于更準確的提取準備金和核算險種損益，有利于提高保險公司的償付能力，有利于從長期促進保險業(yè)的健康發(fā)展。稅法現行的1／2法不能準確地提取準備金，可能產生提取過多或過少的問題，對公司償付能力和經營發(fā)展都可能產生負面效應，甚至可能導致行業(yè)性危機。

2、從籌集財政收入角度看。

由于保險公司保費不是均勻流入的，根據稅法按照1／2法計提的準備金與公司按照其他方法提取數產生差異。這種時間性差異，對一家公司而言，由于是對一年期及以內的短期險計提的準備金，在第二年就可以轉回；如果從全部保險公司整體看，在同一年份有些公司調增應納稅所得，有些公司調減應納稅所得，相互之間基本可以相互抵銷。短期看，不同的提取方法對稅收收入是中性的，稅法從現行1／2法提取，改為按照更為謹慎、合理的方法，不會影響當期稅收收入。從長期看，更為謹慎、合理的方法有利于促進保險業(yè)健康發(fā)展，有利于做大做強保險業(yè)，稅源增加，稅收收入也就相應增加了。總之，稅收職能相關理論要求稅法應鼓勵1／24法、1／365法及其他更為謹慎、合理的提取方法并允許稅前列支。

三、現行稅收規(guī)定存在的問題

（一）稅法規(guī)定相對滯后于會計規(guī)定，造成兩者之間產生不必要的差異。

現行的《保險公司財務制度》出臺于1999年，當時保險公司全部采用1／2法核算。為了與會計核算一致，稅法規(guī)定按照1／2法進行稅前扣除。但近幾年保險業(yè)的快速發(fā)展和合資保險公司的紛紛成立，保險企業(yè)的財務管理水平得到很大提高，核算方法也逐步與國際接軌。對未到期責任準備金的提取方法，基本上拋棄了以往的很不精確的1／2法，改用更先進的1／8法、1／24法或1／365法，從而能夠更精確地核算險種損益，也有利于促進我國保險業(yè)持續(xù)健康和諧發(fā)展。但稅法規(guī)定的稅前扣除規(guī)定一直沒有做相應調整，仍然只允許按照1／2法進行稅前列支，相對滯后于會計相關規(guī)定，已經不能適應保險公司的現實核算水平。由于兩者之間產生不必要的差異，公司為計算應交所得稅，必須按照稅法規(guī)定重新進行計算，并就其差異進行納稅調整，增加了企業(yè)的負擔。

（二）稅收征管中應注意的問題。

現行政策在執(zhí)行過程中，各方面對扣除標準的理解存在很大歧義。根據政策規(guī)定本身和稅法規(guī)定，對兩者之間存在的差異，應認定為時間性差異，凌飛等認為對于這種差異性在征稅中應允許保險公司在準備金調整方面按照稅法的要求全額調整。如果企業(yè)提取的金額大于1／2法下提取的金額，則企業(yè)應調增應納稅所得；如果企業(yè)提取的金額小于1／2法下提取額，則應允許企業(yè)調減應納稅所得。但目前各地稅務機關執(zhí)行尺度不一，且一些地區(qū)的稅務機關對政策存在錯誤理解，對不同方法下的差異作為永久性差異，采用歧視政策，選用就高不就低的方法，只允許調增應納稅所得，而不允許調減，增加了稅基和保險公司的實際稅負。

四、改進建議

改革開放以來，保險業(yè)保持了30％左右的年均增長速度，是國民經濟中發(fā)展最快的行業(yè)之一。盡管如此，保險業(yè)的稅收管理制度卻相對落后，嚴重滯后于保險公司的實踐活動，尤其是準備金的計稅標準已脫離了保險公司的實際情況，針對這種現狀，筆者建議對未到期責任準備金的稅前扣除政策進行改進：

（1）對保險公司按照1／8法、1／24法或者其他更為謹慎、合理的方法提取的未到期責任準備金，這樣才能提高保險公司的償付能力、規(guī)避經營中的風險；

（2）允許稅前據實扣除，有利于促進保險公司的長期健康發(fā)展，減少企業(yè)的稅負。

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［1］江西省國家稅務局.轉發(fā)國家稅務總局關于保險企業(yè)所得稅若干問題的通知［EB/OL］.jx-n-tax.省略.

［2］注冊會計師網.保險公司財務制度［EB/OL］.省略.

［3］候廣慶，王維紅.略論未到期責任準備金核算及其對利潤的影響[J].中國保險，2006，（2）：18－22.

［4］毛曉梅.保險業(yè)處于初級階段，吳定富呼吁勿以保費論英雄[N].中國青年報，2004－04－06.

第3篇：短期健康險管理辦法范文

外資壽險公司在華上述行為究竟是受此次金融危機影響還是另有原因值得我們探討。

一、外資壽險公司在華發(fā)展狀況

（一）外資壽險公司在華的經營環(huán)境：監(jiān)管方面

第一，投資股權方面的監(jiān)管要求：除了友邦保險公司在華各分公司之外，根據中國入世承諾，外資可以占合資壽險公司50%的股權。目前50%的參股比例限制仍未放寬，所以外資只能以合資的形式在華經營壽險公司。

第二，經營地域范圍的監(jiān)管要求：入世后三年，即2004年取消了外資壽險公司在華經營的所有地域限制。

第三，經營業(yè)務內容的監(jiān)管要求：允許外國壽險公司向外國公民和中國公民提供個人(非團體)壽險服務；中國加入后三年內，允許外國壽險公司向中國公民和外國公民提供健康險、團體險和養(yǎng)老金/年金險服務。

（二）外資壽險公司在華的經營狀況：市場份額偏低

截至2009年在華外資壽險公司數量達到28家，它們主要來自美國、加拿大、日本、韓國、臺灣及英國、德國、荷蘭、瑞士和法國等經濟發(fā)達國家和地區(qū)。值得一提的是，有20家全球最大的保險集團以合資、獨資形式在華開展壽險業(yè)務。這些外資壽險公司在華保費收入絕對數額不斷增加，但相對比例不高（如圖1所示）。外資壽險公司在華市場份額在2005年達到峰值8.91%，即便如此，與主要OECD國家壽險市場上外資保險所占比重相比，外資保險公司在中國壽險市場上的表現差強人意。例如：亞洲國家日本、韓國的外資壽險公司所占市場份額均超過了15%。作為世界最大的保險市場，美國外資壽險份額將近20%，英國的這一比例超過了50%。

以上海為例，這里是外資保險公司最集中的城市，大量外資保險公司在此設立機構經營業(yè)務，截至2009年，上海共有33家外資保險分公司及法人機構，外資機構占比達到20.37%。外資保險公司在滬市場份額近五年來呈現出下降趨勢。顯然，外資壽險公司在中國市場上的表現總體上都不理想。

（三）外資股東出售股權，出現了“中資化”情形

從入世談判我國經濟對外開放以來，我們一直擔心保險業(yè)被外資巨頭搶占，然而目前，外資壽險公司卻在中國市場逐步收縮市場份額，甚至出現了個別退出中國市場的案例。如：2009年加拿大宏利金融集團將50%的恒康天安人壽保險公司股份全部出售給四家中資公司，成為第一家由合資轉變?yōu)橹匈Y的保險公司。緊隨其后的還包括：光大永明人壽保險公司的外資方出售了30%股權，轉變成了中資公司；建設銀行則接手了荷蘭ING集團出售的太平洋安泰人壽保險公司50%的股份；類似的還有交通銀行和中國銀行分別購買了中保康聯壽險公司和恒安標準人壽保險公司的股份。

二、外資壽險公司遭遇在華經營困境的原因分析

1992年美國友邦保險公司①在滬建立分公司首開外資保險公司入駐中國的閘門。1995年第一家中外合資壽險公司――中宏人壽開業(yè)。作為最早的外資壽險公司它們在華已經經營了十多年，但是市場規(guī)模仍徘徊在個位數，尤其是2009年出現的“中資化”現象，都需要我們進一步探討其背后的形成原因：

其一，與中資公司相比，外資壽險公司業(yè)務規(guī)模較小，保險產品無特色。外資保險公司歷來重視經營效益，以利潤最大化為目標，而不盲目擴大規(guī)模，在分支機構設立方面較謹慎，外資壽險機構一般選擇東中部經濟發(fā)展較好的城市設立網點，這在一定程度能夠減少投資資金。但另一方面經營機構少意味著經營業(yè)務覆蓋面不高，降低了消費者的認知度，進而降低了選擇外資壽險公司的概率；同時展業(yè)機構少導致外資壽險公司的成本無法得到有效分攤，綜合費用率相對較高，這也導致其利潤波動較大。

此外，外資保險公司在華經營產品主要集中在傳統(tǒng)的定期壽險業(yè)務、分紅險和投連險等方面，而這些產品與中資保險公司同質化嚴重。中資保險公司憑借多年來建立的公司信譽和積累的客戶資源，加上與生俱來的文化認同感，更易被消費者接受。與此同時，外資壽險公司來華后開發(fā)的創(chuàng)新型保險產品，例如健康險及養(yǎng)老保險產品則是基于母國人口及經濟環(huán)境推出的，針對的客戶大多也是在華外資企業(yè)及外籍人士，未能融入中國實際情況，被我國客戶接受和認同度較低?？梢姡赓Y壽險公司在產品經營上不具有優(yōu)勢，其在母國經營健康保險及養(yǎng)老保險等特殊業(yè)務的優(yōu)勢并沒有充分發(fā)揮出來。

其二，外資壽險公司在華面臨成本投入壓力。相比于中資壽險公司已有的龐大營銷網絡，外資壽險公司在華經營必須投資大量資金來開拓營銷網絡，招攬人才才能開門營業(yè)。截至2009年只有中宏人壽、太平洋安泰、中英人壽等七家外資壽險公司的凈利潤為正，其余21家公司凈利潤均為負。這說明外資壽險公司面臨著較大的成本收益壓力。特別是經歷了2008年金融危機之后，受母國公司的影響，外資壽險公司的資金出現緊張，而在中國市場投資收益遲遲不能實現，導致其預期下降，變賣股份。

其三，外資壽險公司的營銷渠道單一。保險公司一般可通過自建營銷隊伍、通過銷售、電話和互聯網絡營銷等方式建立銷售渠道。外資壽險公司比較看重我國的高端客戶市場，與規(guī)模相比，更加注重效益。其認為重點開辟高端客戶，既利于提高銷售業(yè)績，還可以擴大知名度帶來更多的客戶投保。它們多采用個人渠道和兼業(yè)渠道銷售產品。2010年我國保險兼業(yè)機構共189877家，實現保費收入5464.42億元，其中，銀行113632家，占兼業(yè)機構59.85%的比重，實現保費收入3504億元，占兼業(yè)機構實現總保費64%的比重；壽險營銷員2879040人，實現保費收入3587.52億元 。作為壽險業(yè)重要的兩大經營渠道，目前銀行已經獲準投資保險公司，可以經營自身的保險產品，成為保險公司未來的強勁競爭對手；個人渠道雖為公司保費收入和利潤貢獻度很大，但由于長期以來營銷員不屬保險公司正式員工，社會地位和待遇難以保障，流動性和流失率都很高，1995年-2011年曾有4000-5000萬人賣過保險，留存下來的只有300萬人。因此，外資壽險公司單一的銷售渠道制約了其發(fā)展空間。

其四，外資壽險公司面臨國內商業(yè)銀行的強大競爭壓力。2009年銀監(jiān)會正式出臺《商業(yè)銀行投資保險公司股權試點管理辦法》為銀行與保險之間的混業(yè)經營拉開了帷幕。交通銀行、中國銀行、北京銀行、建設銀行均通過購買在華外資壽險公司的方式實現了參股保險公司的目標。根據上述管理辦法的規(guī)定，商業(yè)銀行在試點期間只能“一對一”選擇已有保險公司，參股保險公司后仍要滿足其資本充足率要求。一方面，外資壽險公司在華經營時間不長，又受到經營規(guī)模難以擴大、業(yè)績不如預期等困境。另一方面，國內商業(yè)銀行憑借多年銀保合作積累的經驗及龐大的營業(yè)網絡對參股保險業(yè)期待已久，積極尋求收購對象。在這種情況，外資壽險公司不但面臨國內壽險巨頭的競爭挑戰(zhàn)，同時又面臨新的銀行巨頭的競爭壓力，遂萌生退意。

第五，50%vs50%的股權結構一定程度上影響其經營發(fā)展。股權結構很大程度上影響著公司的控制權配置及治理機制的運作方式，并在某種程度上影響公司治理的效率。從股權性質上看，我國壽險公司從單一的國有股份向國有股份、外資股份和民營股份多元化的股權結構轉變，在股份數量結構上，從原來國有獨資向國有控股和多股并立的多元化結構轉變。根據《向保險公司投資入股暫行規(guī)定》，單個外資股東向某一保險公司的投資，不得超過該保險公司總股份的10%，全部外資股東股份不得超過保險公司總股本的25%。 2001年加入WTO時承諾外資在壽險公司中持股比例不能超過50%。

與OECD國家相比較，目前我國是唯一限制外資持股壽險公司比例的國家。中外股東各占50%的股權結構意味著雙方在經營理念、經營方式及經營目標存在差異時很難協調，甚至會形成相持不下的僵局，對公司經營造成消極影響。

三、外資壽險公司突破困境的措施

當前，我國正處于經濟轉軌和社會轉型的特殊時期，保險需求隨著經濟社會、人口家庭狀況及消費觀念的變化而變化，而且我國壽險業(yè)的保險深度、保險密度與發(fā)達國家相比都差距較大，所以我國壽險市場有著巨大的發(fā)展?jié)摿Γ赓Y壽險公司只要積極適應市場，一定會有廣闊的發(fā)展前景。

第一，抓住社會保障制度發(fā)展和醫(yī)改的契機，開發(fā)新產品，發(fā)揮自身的優(yōu)勢。我國醫(yī)療保障制度經歷了從過去的國家統(tǒng)包統(tǒng)攬城鎮(zhèn)職工醫(yī)療費用到確立了健全覆蓋城鄉(xiāng)居民的基本醫(yī)療保障體系目標，醫(yī)療費用由公費醫(yī)療向適度自費過渡。2006年《國務院關于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》明確提出“統(tǒng)籌發(fā)展城鄉(xiāng)商業(yè)養(yǎng)老保險和健康保險，完善多層次社會保障體系?！彪S著制度變遷，商業(yè)養(yǎng)老保險和健康保險需求將會日益擴大。相對于中資壽險公司，外資壽險公司在經營商業(yè)養(yǎng)老保險和健康保險方面均有豐富經驗，例如國外有專門針對老年人的門診護理及可居住的深度護理保險產品，類似保險產品同樣適合在我國銷售。外資壽險公司能夠利用原有經營經驗，結合我國國情開發(fā)適合居民需求的產品，發(fā)揮自身的技術優(yōu)勢和產品開發(fā)優(yōu)勢，擴大市場規(guī)模獲得利潤。

第二，注意成本控制，拓寬銷售渠道。相對于中資壽險公司早已建立的經營網絡而言，外資壽險公司來華首先要尋求股權合資方申請牌照，招聘人才，建立分支機構等必然要投入大量資金；其次，經營過程中要發(fā)生市場營銷成本，賠款和理賠成本，尤其是需要了解中國市場和文化風俗等信息成本；最后還有可能面臨短期內不能獲利，應對市場變化和法律變化等風險成本。因此，外資壽險公司要進行全面的成本預估，進行嚴格的成本控制，防范經營可能面臨的各種風險對公司的不利影響，才能逐步打開中國市場。

自從2010年銀監(jiān)會叫停保險公司駐點銷售后，銀保銷售收入大幅下滑。外資壽險公司應注意政策指引，根據保監(jiān)會監(jiān)管規(guī)定，“將除了銀行以外的非保險類金融機構均納入可保險業(yè)務的范圍”，因此，外資壽險公司可通過券商代銷保險產品，還可以加大電話營銷，網絡營銷等電子化營銷方式，多渠道、多領域地拓寬自身的銷售中介渠道。

第三，建立中外股東之間溝通協調的平臺。根據現代公司股權理論，股東擁有與其持股比例相當的權益并承擔相當的責任。股東一般具有參與公司經營的表決權，紅利分配權等權益。外資壽險公司在華經營按照入世承諾必須以50% vs50%的比例入股經營，對等的股權使得合資公司經營決策難以達成一致，加上雙方經營觀念和方式不同，外資方雖然具有先進保險專業(yè)，但是中資方也具有本地化優(yōu)勢，雙方應充分利用各自優(yōu)勢取得1+1>2的效果。這就需要雙方搭建溝通交流的平臺，結合我國國情舉辦公司內部培訓，加強公司內部尤其是高層管理人員的接觸，使雙方能夠充分了解對方的文化觀念和經營保險的方式方法，提高經營決策有效性減少分歧，推動外資壽險公司在華持續(xù)健康發(fā)展。

第4篇：短期健康險管理辦法范文

關鍵詞：保險業(yè)；會計準則；國際比較

文章編號：1003-4625(2007)11-0076-04　中圖分類號：F840．4　文獻標識碼：A

一、保險合同的變遷和主要內容

1982年，美國的SFAS60《保險企業(yè)會計和報告》首次了關于保險企業(yè)的會計準則和以AICPA保險行業(yè)審計指南和立場公告為基礎的會計實務，大大地推動了保險會計的發(fā)展。隨后又在1987年了SFAS97《保險企業(yè)對某些長期合同以及投資性銷售實現利潤和損失的會計和報告》，1992年SFAS 113《短期合同和長期合同再保險會計和報告》，1994年SFASl20《互助壽險企業(yè)與保險企業(yè)對某些長期參與性合同的會計和報告》，使得保險企業(yè)的會計準則得到了進一步完善。

國際會計準則委員會于2004年3月的IFRS4《國際財務報告準則第4號――保險合同》，是首個規(guī)范保險合同的國際財務報告準則。這同時也是IASB關于保險合同第一階段的成果，IASB于同年9月成立了保險工作組，以重新審視保險公司的財務報告，對所有相關概念和實務問題將于第二階段做出進一步研究。

我國在1993年頒布了《保險企業(yè)會計制度》，1995年頒布并實施《保險法》，1999年頒發(fā)了《保險公司會計制度》，終于在2006年首次出臺了針對保險行業(yè)的具體會計準則《企業(yè)會計準則第25號――原保險合同》和《企業(yè)會計準則第26號――再保險合同》，其目的主要在于規(guī)范保險會計以滿足投資人對會計信息的需求。根據準則的時間，我們可以看出，國際IFRS4和我國的25號和26號準則相隔時間較短，存在著很大的相似性，而它們的出臺也同時借鑒了美國的公認會計原則，這就必然導致保險會計自誕生開始便與國際趨同，減少了很多國際協調的工作。然而，對于保險會計這一領域，在國際趨同的形式下，也存在著一些細微的差異。

二、準則的具體比較

(一)關于保險合同定義的比較

美國財務會計準則委員會有關承保人的主要公告，規(guī)范的是保險主體即保險公司的財務報告，因而，沒有明確地定義保險合同。但是在《財務會計準則公告第113號――短期合同和長期合同再保險的會計和報告》的第一段中規(guī)定：“保險對可能在特定期間內發(fā)生或被發(fā)現的特定事項和情況所引起的損失或者負債提供保障。作為從投保人處獲得付款(保費)的交換，保險企業(yè)同意在特定事項發(fā)生或者被發(fā)現支付給投保人一定的款項?！盜FRS4《保險合同》在《術語表》中規(guī)定：保險合同，合同的一種，按照該合同，合同一方(承保人)同意在特定的某項不確定的未來事項(保險事項)對合同另一方(投保人)產生不利影響時給予其賠償，從而承擔源于投保人的重大保險風險。我國在第25號會計準則中規(guī)定：保險合同，是指保險人與投保人約定保險權利義務關系，并承擔源于被保險人保險風險的協議。

從三者的比較中可以發(fā)現，IFRS4強調了兩點內容：一個是“未來事項”，那些因為由過去的事項所引起卻在合同期限內發(fā)現的損失，或者那些因為合同期限內事項的發(fā)生而導致合同期滿才被發(fā)現的損失，這些保險事項將會被排除在定義之外；另一個是“重大保險風險”，指出只有將重大保險風險從投保人轉移至保險人的合同才是保險合同。雖然國際會計準則意在“謹慎”，但是這樣一來，一些并沒有重大保險風險的保險合同就會被排除在外，而他們仍然受到保險監(jiān)管部門的監(jiān)管。如果這些被排除在外的保險合同按照IAS39《金融工具：確認和計量》進行會計處理，同時，另一些合同按照IFRS4進行會計處理，這樣一來，反而導致這些信息缺乏可比性，那么這些信息又怎能給信息使用者帶來幫助呢?因此，這種定義“保險合同”是很有爭議的。我國財務會計準則將保險合同分為原保險合同和再保險合同。我國對原保險合同的定義在考慮了國際會計準則曾使用的定義“保險合同是指在特定時期內由于某些事項或情況之發(fā)生或發(fā)現而使承保人承受確定的損失風險的合同，這些事項或情況包括死亡(對于年金而言，指受領人的生活狀態(tài))、疾病、殘疾、財產毀損、對他人的傷害以及中斷經營?！焙螅贫椋骸霸ｋU合同，是指保險人向投保人收取保費對約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生所造成的財產損失承擔賠償保險金責任，或者當被保險人死亡、傷殘、疾病或者達到約定的年齡、期限時承擔給付保險金責任的保險合同?！边@種定義限制了保險是除被保險人死亡、傷殘、疾病等外的財產保險，它是在現有已存在保險形式的基礎上進行定義的，如果將來有新型保險種類出現，則需要隨時對該定義進行修訂和補充。

(二)規(guī)范內容和適用范圍的比較

1．規(guī)范內容

保險會計按其所涵蓋的內容可分別指保險公司會計和保險合同會計。美國SFAS60就是對保險公司的會計進行規(guī)范，而國際IFRS4和我國新準則則是對保險合同的會計進行規(guī)范。由于保險會計的特殊之處在于保險合同，保險公司的其他活動沒有特別的不同，而除了保險公司以外，銀行、其他金融機構或非金融機構也可能簽發(fā)和銷售保險合同，那么對不同行業(yè)同一類型的交易進行統(tǒng)一規(guī)范，增強了會計處理的可比性，無疑將保險會計定義為保險合同會計會更加恰當。在我國，根據《保險法》規(guī)定，“保險合同”就是指持有保險經營權許可證的企業(yè)(即保險公司)簽發(fā)的合同。所以，更確切地說，準則規(guī)范的內容為保險公司簽發(fā)的保險合同。

2．適用范圍

準則范圍限定了準則規(guī)范的對象，確定準則的范圍是準則制定者所要解決的首要問題。美國財務會計準則對保險企業(yè)和互助社會團體的通用財務報表建立了財務會計和報告準則。國際IFRS4《保險合同》準則適用于：簽發(fā)(或持有)的保險合同(包括再保險合同)、簽發(fā)的具有相機參與分紅特征的金融工具。我國第25號新準則《原保險合同》和第26號新準則《再保險合同》，分別適用于簽發(fā)的保險合同和再保險合同。也就是說，美國是針對特定的行業(yè)和公司做出的規(guī)范，與國際和我國準則只是就保險合同的內容上具有可比性。而國際會計IFRS4的適用范圍涵蓋了我國準則的適用范圍，對具有相機參與分紅特征的金融工具也做了相應的規(guī)范。

3．保險業(yè)務的分類

美國的保險業(yè)務分為長期保險合同和短期保險合同，這里長、短期并不是以合同時間(年限)為標準劃分的，而是以合同在展期內是否有效為準來劃分的。國際會計準則并沒有將保險合同進行分類，對不同的保險合同采用同樣的會計原則。我國根據在原保險合同延長期內是否承擔賠付保險金責任，將原保險合同劃分為：壽險原保險合同和非壽險原保險合同，

與美國的劃分極具相似性?！霸谠ｋU合同延長期內承擔賠付責任的，應當確定為壽險原保險合同；在原保險合同延長期內不承擔賠付保險金責任的，應當確定為非壽險原保險合同。原保險合同延長期，是指投保人自上一期保費到期日未繳納保費，保險人仍承擔賠付保險金責任的期間?！?/p>

(三)確認和計量的比較

1．確認的比較

確認是指把一個事項作為資產、負債、收入和費用等正式加以記錄和列入財務報表的過程。進行確認有四個基本標準，即可定義性、可計量性、相關性和可靠性。美國財務會計準則從保費收入、理賠成本、未來保單給付負債等方面進行具體細致的規(guī)范，對于長期保險、再保險、特殊保險企業(yè)都自成一項會計準則對前期的準則進行補充修正。IFRS4《保險合同》準則從下列三個方面對確認和計量進行規(guī)范：(1)對其他國際財務報告準則中要求的暫時豁免；(2)負債充足性測試；(3)再保險資產的減值。IFRS4作為國際會計準則理事會第一階段的成果，考慮到在項目第二期還將對某些核算方法與披露要求進行調整，因此，對保險合同中出現的有關資產、負債、收入和費用的確認和計量沒有作出規(guī)定，只對現行會計處理方法做了少量改變，并允許保險公司繼續(xù)沿用目前其所在國的會計準則進行賬務處理。我國第25號會計準則《原保險合同》從收入、準備金、成本這三個方面進行了規(guī)范；而第26號會計準則《再保險合同》則是從分出業(yè)務和分人業(yè)務，即從分保人和再保人這兩個角度來進行規(guī)范。也就是說，我國新會計準則的保險合同和再保險合同是從資產、負債、收入、成本這幾個方面作出的規(guī)定，對于特殊情況并沒有提及，考慮到新準則出臺的迫切，所以沒有美國財務會計準則規(guī)定的那么面面俱到，在保險合同的特殊財務會計規(guī)范方面，還需要做出進一步的具體規(guī)范。

2．再保險的規(guī)范

美國SFAS113號《短期合同和長期合同再保險的會計處理和報告》詳細說明了保險企業(yè)對保險合同的再保險(分出業(yè)務)的會計處理，建立了作為再保險進行會計處理的條件，并規(guī)定了短期合同、長期合同再保險的財務會計和報告準則。國際會計準則并沒有將保險合同具體的區(qū)分為原保險合同和再保險合同，而是合在一起進行規(guī)范。我國新準則第26號《再保險合同》，從分出業(yè)務和分入業(yè)務兩方面分別進行規(guī)范，操作性較強，但是對于業(yè)務的判斷方面沒有進行具體的指引，對于較為復雜特殊的業(yè)務，也缺乏必要的指導。

3．再保險資產的減值

國際會計準則IFRS4要求對再保險資產做減值測試，規(guī)定如果分保人的再保險資產發(fā)生了減值，則分保人應當相應減少其賬面價值，并將減值損失確認為損益。而美國財務會計準則第113號《短期合同和長期合同再保險的會計處理和報告》和我國第26號新準則《再保險合同》，對再保險資產的減值都尚未進行規(guī)范。

(四)披露的比較

美國、國際及我國財務會計準則都要求對保險合同的會計信息進行披露，下表列示了SFAS60、IFRS4及我國新準則在財務報表附注中各特定項目的披露要求。(如表所示)

通過上述比較可以看出，各準則的規(guī)定內容在保險資產、負債準備、再保險等方面都有涉及，美國因為是針對保險公司的具體會計準則，所以從公司角度考慮的內容更加完整、詳細、明確，對合并報表、所得稅、股利分配、權益等相關問題也要求有所披露。而國際財務報告則更加注重風險的揭示，在保險合同風險的控制以及現金流量預計方面要求披露更多的信息，這些在我國的財務會計準則中均未涉及到。相比之下，目前我國保險合同會計準則對信息披露的要求還只在于解釋報表，披露的目標是，有助于理解和分析會計報表需要說明的事項，沒有像國際IFRS4要求披露的那樣，涉及對未來現金流量的金額、時間及不確定性進行披露的內容，也沒有關于保險以及金融潛在風險的詳細信息，特別是對各種假設變動的靈敏度以及相關風險管理操作的信息披露內容。

(五)特殊事項的比較

1．嵌入衍生工具

“嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具(即主合同)中，使混合工具的全部或部分現金流量隨特定利率、金融工具價格、商品價格、匯率、價格指數、費率指數、信用等級、信用指數或其他類似變量的變動而變動的衍生工具?！鼻度胙苌ぞ吲c主合同構成混合工具，如投保與生存年限聯結的年金合同期權等。IFRS4規(guī)定，當嵌入衍生工具的經濟特征和風險與主合同沒有緊密關系及其與保險合同的價值有相互關系時則不需要單獨列示，并作為衍生工具核算。而我國相關保險合同會計準則并未對其進行規(guī)范，但在第22號準則《金融工具的確認和計量》中，則要求從混合工具中進行分拆，作為單獨存在的衍生工具處理。美國財務會計準則規(guī)定，這樣的衍生工具必須單獨予以核算。

2．分拆

IFRS4指出當保險合同同時含有保險成分和存款成分，并且承保人能夠單獨計量存款成分時，要求承保人對這些部分進行分拆。在我國第25號《原保險合同》中指出，保險人既承擔保險風險又承擔其他風險的，當其能夠區(qū)分并且能單獨計量的，可以將保險風險和其他風險部分分拆，但如果不能區(qū)分或不能單獨計量的，應將整個合同確定為保險合同。

3．負債充足性測試

由于保險業(yè)務準備金多建立在精算模型基礎上，為了保證準備金的安全性，IFRS4和我國新準則都要求保險公司在每個結算日評估其確定的保險負債是否充足。如果測試表明負債是不足夠的，則必須將全部不足金額計入損益。

三、對我國保險合同會計準則的思考

(一)規(guī)定條文缺少必要的嚴謹性

1．“保險合同”概念模糊

我國第25號會計準則《原保險合同》對于保險合同的定義，“是指保險人與投保人約定保險權利義務關系，并承擔源于被保險人保險風險的協議?！背该鳌氨ｋU合同”具有“保險風險”外，用“保險人與投保人約定保險權利義務關系”來代替保險合同的“不確定性”，“給投保人造成的不利影響”，“以及保險人與投保人的賠付關系”，不能清晰地指明什么是保險合同。

2．準則與規(guī)定的統(tǒng)一工作尚未完成

IFRS4指出，充足性測試涵蓋所有負債，包括未決賠款準備金和未賺保費準備金。我國25號新準則《企業(yè)會計準則――原保險合同》中，對準備金充足性測試的規(guī)定為：“保險人至少應當于每年年度終了，對未決賠款準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金進行充足性測試?！币簿褪钦f，測試對象是“未決賠款準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金”卻沒有囊括“未到期責任準備金”。而在保監(jiān)會的管理辦法和細則中，則有針對未到期責任準備金進行充足性測試的規(guī)定：“保險公司在提取未到期責任準備金時，應當對其充足性進行測試。未到期責任準備金不足時，要提取保費不足準備金?！蹦敲?，究竟是否該對“未到期責任準備金”進行充足性測試，“準則”與“規(guī)定”，到底該聽誰的?

3．“負債充足性測試”的方法沒有進行明確地規(guī)范

在IFRS4的規(guī)定中指出“測試必須考慮所有合同項下未來現金流量的當前估計值”明確地規(guī)定了測試的方法。而新準則中對測試方法只用“精算”來代替，雖然比較貼近實務的處理方式，但是卻降低了精算師以外的人員對負債充足性測試的理解，顯然也缺少其測試的透明度。根據Petroni and Beasley(1996)報告，在他們調查的美國保險公司樣本中，超過90％的保險公司在估計損失準備金時都發(fā)生過重大錯誤。所以，如果能夠將相應的測試方法明晰化，將會增加精算師以外人員對準備金的理解能力，也有助于督促精算師以更加謹慎、科學的態(tài)度進行準備金計提工作。

第5篇：短期健康險管理辦法范文

從生命周期角度來看，國內保險行業(yè)處于成長期，2007年國內實現保費收入 7035.76 億元，相對于 2000 年的 1596億元年復合增長 23.6%，GDP年復合增長率15.6%，保費收入增長超過 GDP，前者是后者的 1.5倍。

從景氣循環(huán)的角度來看，2002~2005年，由于國內人壽保險定價利率遠高于銀行存款利率，使得壽險行業(yè)利差損擴大，人身險收入從2002年第一季度高點迅速滑落，導致保險行業(yè)景氣落入谷底。自2005年以來，隨著宏觀經濟穩(wěn)定增長，居民收入提高，整體利率水平不斷上升，壽險公司的投資收益增加帶動保險公司保險銷售勢頭也恢復增長，2008年上半年保費收入上漲強勁。預計2008年下半年保險需求略有回落，保費收入增速較上半年有所減緩，但仍然處于高位，預計2008年下半年保險保費收入增速為50.93%，國內保險行業(yè)正處于成長高峰階段。2009年保費收入增速回落至33.5%，保險行業(yè)將處于成長趨緩階段。

國內保險業(yè)供給狀況

保險行業(yè)產業(yè)集中度仍維持較高水平

截止到2007年底，保險資產總額達2.9萬億元，同比增長46.99%。國內保險公司的數量為119家，比2006年增加12家。保險專業(yè)中介機構2331家，比2006年增加221家，保險兼業(yè)機構143113家，比2006年增加1835家。保險營銷員201萬人，比2006年增加45.6萬人。保險行業(yè)的集中度較高，前三大壽險和財險公司分別占據了66%和64%的市場份額，但是由于競爭的日趨激烈，行業(yè)集中度正逐年降低。預計2008年壽險和財險市場CR3分別為64%和62.5%。

保險產品不斷增多以滿足消費者不同需要

隨著經濟的快速發(fā)展，居民儲蓄增多，投資意識逐漸增強，在資本市場繁榮和持續(xù)加息的背景下，傳統(tǒng)的保險產品只具有保障和儲蓄的功能，已經不能滿足居民的需要，目前一年期存款利率為4.14%，而僅為2.5%的定價利率顯然對居民已經不具備吸引力，因此保險公司也相繼推出了以萬能險，投連險為代表的新型理財保險產品，適應不同客戶的投資需要，受到了市場的廣泛歡迎。

保險服務領域進一步拓寬

近幾年政策性農業(yè)保險飛速發(fā)展，2007年國家財政首次在六個試點省對六個種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)保險給予保費補貼，促進了保險服務面的擴大，截至2007年底，農業(yè)保險已覆蓋全國所有?。ㄊ?、自治區(qū)）。保費收入達到51.84億元，同比增長514.95%。農業(yè)保險產品的種類也在不斷豐富，涉及到主要糧食作物、生豬和水產養(yǎng)殖等多個領域，2008年種植業(yè)保險保費補貼品種由去年的五種增加為七種(新增花生和油菜)，中央財政提供保費補貼的比例由25%提高到35%，試點區(qū)域由六省份擴大到全國糧食主產區(qū)；養(yǎng)殖業(yè)保險保費補貼品種除了能繁母豬外，還新增了奶牛保險。2008年6月保監(jiān)會了《農村小額人身保險試點方案》，促進了保險業(yè)務的覆蓋面不斷擴大。

國內保險市場需求狀況

居民收入增長推動保險需求上升

國內城鎮(zhèn)和農村居民收入水平近幾年來一直保持穩(wěn)步增長態(tài)勢，2007年國內城鎮(zhèn)居民人均可支配收入 13785.8 元，同比增長17.23 %，農村居民人均純收入4958.4元，同比增長 15.26 %。2006年人均儲蓄存款余額為12292.9元，較2000年增長了142%，2006年城鎮(zhèn)居民保險消費支出1484.8億元，較2004年增長了43%，農村居民保險支出165億元，較2004年增長了44%，國內居民保險意識薄弱，大多數人偏好于銀行儲蓄，傳統(tǒng)人身險產品和銀行儲蓄有替代作用，隨著居民財富積累的增加，投資理財的需求逐漸強烈，兼具投資和保障的保險產品開始受到居民廣泛歡迎。另外，2008年的雪災和汶川大地震在一定程度上提升了人們的保險意識，激發(fā)了人們的投保熱情，保險需求潛力巨大。 居民收入的增長，儲蓄存款余額的增加促進了居民投資理財規(guī)劃的需求，帶動了保險消費，為潛在的保險客戶向現實客戶的轉化提供了條件。預計2008年國內城鎮(zhèn)居民的人均可支配收入達15729.82元，增速為14.1%，農村人均現金收入5692.24元，增速為14.8%。

人口老齡化來臨促進保險需求

國內第五次人口普查數據表明，2000年11 月底，國內65歲以上人口達0.88億人，占總人口6.96%。國家計生委預計到2050年，65歲以上人口總數為3.36億人，老齡化水平為24.41%，2030年到2050年是國內人口老齡化最嚴峻的時期。按照國際通用標準，我國已進入老齡化社會。人口老齡化將帶來如養(yǎng)老，醫(yī)療等一系列問題，社會養(yǎng)老，醫(yī)療費用負擔壓力加大。國內養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險的覆蓋率低，截至2007年底，國內參加基本養(yǎng)老保險的人數約為2.5億人，只占15歲以上年齡人口的24%，參加基本醫(yī)療保險人數約為2.2億人，只占15歲以上年齡人口的21%，而國內社會保障機制尚不夠健全，社會保險制度覆蓋面小，將有越來越多的人通過保險獲得未來生活的保障，因此必定會增加對諸如養(yǎng)老和醫(yī)療保險的潛在需求。

經濟增長帶動保險需求上升

國內在2009年到2018年處于“人口紅利”階段，這一階段勞動力資源比較豐富，老年人口負擔系數比較低，是對經濟發(fā)展十分有利的黃金時期，經濟高速增長可以帶動保險需求上升，國內保費收入和人均GDP存在高度相關性，國外經驗和相關研究表明，當人均GDP高于1500美元低于8000美元時，保費增長的速度高于經濟增長的速度，保險密度快速增長。預計2008年國內實現保費收入10674.2 億元，相對于 2000 年的 1596億元，年復合增長 26.8%， GDP近八年年復合增長率為14.4%，保費收入增長超過 GDP，前者是后者的 1.86倍。隨著國內經濟的快速增長，保險深度和密度將快速擴張。

城市化進程加快帶動保險需求

目前國內保險公司保費收入主要來源于城鎮(zhèn)，超過總人口50%左右的農村地區(qū)保費收入占比很小，表明城鎮(zhèn)和農村保險業(yè)發(fā)展極不平衡，農村保險潛在需求旺盛，有較大發(fā)展空間，目前的社會格局正是往城市化，家庭小型化發(fā)展，2007年國內城市化率已經達到 43.9%，根據“十一五”規(guī)劃綱要，預期到2010年國內城鎮(zhèn)化率達到 47%。隨著城市化進程的加快，一方面大批農村剩余勞動力向城市轉移，帶動增加農村的消費；另一方面帶動了對于汽車等消費需求，帶來了對產險的巨大需求，同時也帶動了壽險的發(fā)展。

國內保險業(yè)收入與利潤狀況

財險市場已實行費率市場化；壽險市場還未實行費率市場化，一定程度上削弱了競爭。

所謂保險費率市場化，是指讓價格發(fā)揮市場調節(jié)作用，利用費率杠桿調控保險供需關系，調整保險產品的結構比例，提高保險交易的效率，鼓勵對保險產品的不斷創(chuàng)新。目前財產保險已經實行費率市場化，強制保險、機動車輛保險、投資性保險、保險期超過一年的保證保險和信用保險須經保監(jiān)會審批。其他類型財險產品只需向保監(jiān)會備案，除強制保險外其他審批類產品可以在保監(jiān)會審批費率上下浮動30％的范圍內調整保險費率。強制保險實行在基礎費率上根據與道路交通事故相聯系的浮動比率上下浮動的管理辦法。目前除了短期健康險，壽險還未實行費率市場化，因此財險市場的競爭比壽險市場更加劇烈，長期人身險由于核算較為復雜，由保險監(jiān)管機構規(guī)定定價基礎，制定基準費率；近年來隨著央行的持續(xù)加息，2.5％的定價利率一方面防止保險公司出現利差損，另一方面也削弱了壽險產品的競爭力。但是在一定程度上限制了保險產品創(chuàng)新和保險服務的提高，短期健康險實行浮動費率可能預示著壽險費率市場化正在逐漸邁開步伐，費率市場化必然會導致壽險公司競爭加劇，保險費率水平的下降，公司的承保利潤可能變成負數，對于保險公司的盈利能力構成極大的挑戰(zhàn)。

保費收入處于高速發(fā)展期

我們判斷，2008年國內保險公司保費收入處于高速發(fā)展期，預計保險公司原保費收入10674.2億元，增速達51.71% 。

1、國內的保險深度和密度都遠低于世界平均水平，預計到2008年國內保險深度和保險密度將分別達到4%和824元

2006年國內保費收入總量在世界排名是第九位，較2000年上升了七位，平均每年上升一位。但是與世界各國相比，國內保險深度和保險密度均遠遠低于世界平均水平，2007年國內保險深度為2.85％，保險密度為532.4元/人，但2006年底世界平均保險深度為8％，比國內多5.15個百分點；世界平均保險密度為512美元/人，是國內的7.5倍。發(fā)達國家保險資產占金融業(yè)總資產比例為 20%，而在國內該比例僅為3.1%，發(fā)達國家汽車投保率、家庭財產投保率、公眾責任投保率均在80%以上，而在國內分別僅為 30%、5%和 10%，在過去七年中，國內保費收入增速高于GDP增速近兩倍，說明國內保費收入正處于快速成長期，可見國內保險業(yè)未來發(fā)展空間巨大。預計到2008年國內保險深度和保險密度將分別達到4%和824元。

2、壽險業(yè)務保費強勁增長，預計2008年壽險業(yè)務收入7471.94億元，同比增速達67.4%

2008年以來，保險行業(yè)承保業(yè)務快速發(fā)展，上半年國內實現原保費收入的5618億元，同比增長51.1%，其中人身險保費收入為4318.7億元，占原保費收入的76.87%，同比增長63.94%，較2007年同期增長了48.88個百分點。財險保費收入1299.3億元，占原保費收入的23.13%，同比增長19.9%，較2007年同期增長率下降了17.17個百分點。保費收入的強勁增長主要得益于壽險保費收入的增長，今年1~6月壽險保費收入3200.23億元，同比增長63.6%，較2007年同期增長了47.53個百分點。預計2008年壽險業(yè)務收入7471.94億元，同比增速達67.4%。

兼具保障和投資的壽險產品的熱銷帶動了壽險保費收入的大幅增長。2008年1~6月，投資型產品占壽險保費收入的比重為79%，比2007年提高9個百分點，自2007年以來，投資型的保險產品開始受到居民廣泛歡迎，2007年壽險公司投資連結保險原保險保費收入393.83億元，同比增長558.37%；萬能險原保險保費收入845.67億元，同比增長113.44%。2008年初起股票市場波動劇烈，市場風險加大，居民積極尋找穩(wěn)定的投資管道，保險產品所擁有的保障和保值功能迅速吸引了消費者的注意，大量的資金抽離股票市場轉向回報穩(wěn)定的保險產品，帶動保費收入強勁增長。分紅險和萬能險在保底的基礎上還可以享有浮動收益，屬于利率敏感型產品，增加了對投資者的吸引力。盡管2008上半年股市大幅下挫，但三家上市保險公司的萬能險結算利率仍維持在較高的水平，吸引力大大增強。這主要是由于2007年保險公司的高收益積累了豐厚的準備金，預計2008年萬能險保費收入2017.42億元，占壽險比重27%，分紅險保費收入3153.16億元，占壽險比重42.2%，投資連接險保費收入747.19億元，占壽險比重10%左右。但是2008年上半年保險公司收益下滑，因此萬能險高分紅難以持續(xù)，由于股市的低迷，投資連接險對居民吸引有限，預計2009年投資型保險保費占比可能減少至75%。

銀保業(yè)務的快速擴展是壽險保費增長的重要推動力，受股市下滑的影響，基金銷售下滑，銀行為了增加中間業(yè)務收入，銷售保險熱情較高，保險成為銀行的熱銷品種。2008年上半年，銀行保險管道實現保費收入1732.62億元，同比增長153%，占人身險業(yè)務比重的40%，占保險兼業(yè)機構總保費收入的72.76%。保監(jiān)會近期批準中國銀行，中國民生銀行關于開辦保險兼業(yè)業(yè)務的申請。隨著更多的銀行取得資格，2008下半年銀保收入占保費收入的比重可能進一步提高。預計2008年銀保收入3749.88億元，占人身險業(yè)務收入的比重為44%，由于保險公司盲目追求規(guī)模進行手續(xù)費惡性競爭，銀保業(yè)務費差損擴大超過保險公司承受范圍，導致銀代業(yè)務利潤低及償付能力不足等風險加大，保險公司可能會限制銀保業(yè)務發(fā)展，預計2009年銀保收入的增速降為41%。

投資收益下滑拖累短期業(yè)績

我們預計2008年國內保險公司投資收益率下滑至5.6%，投資收益為1427.2億元，投資收益下滑對公司短期業(yè)績造成影響。

第6篇：短期健康險管理辦法范文

關鍵詞：商業(yè)健康保險；保險政策；經營模式；醫(yī)療風險；保險產品；產品監(jiān)管；發(fā)展對策

在許多國家的國民醫(yī)療保障體系中，商業(yè)健康保險都是一個不可或缺的組成部分。近年來，隨著我國社會保障制度改革的不斷深化，商業(yè)健康保險在健全我國多層次醫(yī)療保障體系，在滿足人民群眾日益增長的健康保障需求，促進國民經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定等方面都發(fā)揮出越來越重要的作用。同時，作為商業(yè)保險中的一類重要業(yè)務，健康保險也越來越受到國內各家保險公司的青睞。以往的許多研究都表明，中國商業(yè)健康保險的市場潛力巨大。為此，根據我國現階段的基本國情和商業(yè)健康保險的發(fā)展規(guī)律，筆者對中國商業(yè)健康保險目前的狀況進行了描述，分析存在的問題，并提出了商業(yè)健康保險應采取的經營和發(fā)展戰(zhàn)略，期望這些分析和建議能對我國商業(yè)健康保險事業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定和健康發(fā)展產生積極的影響。

一、我國商業(yè)健康保險的發(fā)展現狀

我國商業(yè)健康保險開始于上世紀80年代初國內保險業(yè)復業(yè)時期，經過二十多年的努力，已經取得了一定成果，其主要表現在：

（一）覆蓋人群逐步擴大，業(yè)務規(guī)模迅速增長

據統(tǒng)計，2001年，商業(yè)健康保險承保數量首次突破1億元，2002年達到了1.36億元，當年保費收入達320.96億元，比上年增長44.96%；自2003年3月非典疫情發(fā)生以來，健康保險保費收入持續(xù)增長，在非典最為嚴重的5、6月份，保費收入分別達37.19億元和59.42億元，大大高于上年26.75億元的月均保費收入水平。

（二）經營主體不斷增加，產品供給日益豐富

目前，已有29家壽險公司和8家財產險公司經營健康保險，提供的險種已經超過300種。除了傳統(tǒng)的費用補償型和住院津貼型產品，保險公司也開始涉足收入損失保險和長期護理保險等新領域。

（三）服務領域日益拓寬，社會影響明顯擴大

商業(yè)保險公司提供的健康保險已經覆蓋了包括電力、鐵路、郵政、通訊等行業(yè)在內的各大行業(yè)，社會影響明顯擴大。特別是在2003年上半年發(fā)生的非典疫情面前，保險業(yè)快速行動，采取加快理賠、加快產品開發(fā)、加快銷售創(chuàng)新等特殊服務，在抗擊非典的特殊時期，樹起了保險業(yè)良好的社會形象，有力支援了國家抗擊非典斗爭，贏得了社會的普遍贊譽。

（四）對于國內健康保險的需求市場來說，市場潛力巨大

全國50個城市的保險需求調查顯示，49.9%的城市居民考慮在未來3年內購買商業(yè)保險，其中預期購買健康保險的比例高達76%，在人身保險各類業(yè)務中占居第一位。

二、目前我國商業(yè)健康保險發(fā)展的障礙

（一）政策和法律等外部環(huán)境還不夠完善

商業(yè)健康保險是以被保險人的身體為保險標的，保證被保險人在疾病或意外事故所致傷害時的直接費用或間接損失獲得補償的保險，包括醫(yī)療保險、疾病保險、收入保障保險和長期看護保險等。

2002年12月，中國保監(jiān)會專門下發(fā)了《關于加快健康保險發(fā)展的指導意見》，提出了加快發(fā)展健康保險業(yè)務，加強健康保險專業(yè)化經營和管理，建立適應我國國情的健康保險發(fā)展模式等方面的原則要求。盡管在宏觀的層面上，我國的健康保險已經具備了一定的法律基礎，但是微觀層次的不完善卻一直阻礙著保險公司在商業(yè)健康保險方面的發(fā)展，其主要表現在以下幾個方面：一是保險公司尚不具備法律賦予的可參與醫(yī)療服務定價及對醫(yī)療衛(wèi)生資源的有效利用實施監(jiān)控的權利；二是社會醫(yī)療保險和商業(yè)醫(yī)療保險具體的業(yè)務界限還不夠清晰，存在社會保障機構開辦商業(yè)醫(yī)療保險，與商業(yè)醫(yī)療保險爭奪業(yè)務的情況；三是對涉及醫(yī)療保險的訴訟案件，在審理及新聞媒體報道時，也往往存在偏袒被保險人的情況。凡此種種情況都使商業(yè)健康保險的進一步發(fā)展面臨困難。

（二）商業(yè)健康保險經營模式的風險控制存在缺陷

我國現在采用的健康保險經營模式是投保人（被保險人）向保險公司繳付保費，然后被保險人到醫(yī)療服務提供者那里接受醫(yī)療服務，醫(yī)療服務工作者按照提供的醫(yī)療服務收費，而后被保險人付費后用付費憑據到保險公司那里報銷索賠，保險公司間接地按照醫(yī)療服務提供者的服務進行付費。簡而言之，就是“被保險人看病，醫(yī)院治病收錢，保險公司買單”。這相當于保險公司作為第三方支付了醫(yī)療服務費用，是補償性按服務付費的健康保險模式，我們把它簡稱為買單式健康保險模式。

買單式健康保險模式分離了醫(yī)療服務和保險服務，保險公司僅僅參加了保險服務，無法控制醫(yī)療服務，不可避免地在風險控制方面存在著缺陷，從而不能協調好保險人和醫(yī)療服務提供者兩者之間的利益機制，導致保險公司和醫(yī)院之間缺乏共同的經濟利益，進而得不到醫(yī)院配合，造成核保調查和理賠查勘困難重重，影響商業(yè)健康保險的發(fā)展。

（三）保險公司的商業(yè)健康保險產品缺乏，不能滿足市場的需要

根據我國健康保險發(fā)展的現狀，目前保險市場上可以購買的健康保險產品主要包括基本住院醫(yī)療費用保險、住院醫(yī)療生活津貼保險、重大疾病保險等險種。但是市場上的健康保險產品，不論是產品設計還是保障水平，都存在或多或少的弊病。并且在產品銷售上，各個層面的產品缺乏互補性。

一方面，基本住院醫(yī)療費用保險和住院醫(yī)療生活津貼保險都存在一定的缺點，即個人投保須附加于一定保額的主險之上。結果導致了實際投保率很低，給付率極高的情況。而重大疾病保險根據投保人選定的保險金額承保，長期壽險固定利率分定期保險和終身保險兩種，實際投保率不高，短期給付率低，但高額保單承保風險極高。這些都無疑增加了商業(yè)健康保險發(fā)展的困難。另一方面，近年來，各保險公司都設計了許多保單，但普遍存在著保險責任相近、單一和缺乏創(chuàng)新的缺陷；同時開辦的住院醫(yī)療費用保險和生活津貼保險的保險期限太短（只有一年），使被保險人的利益得不到足夠的保障，從而不能真正滿足市場的需求。

（四）商業(yè)健康保險的基礎設施不夠堅實

商業(yè)健康保險是一項專業(yè)技術性強、管理難度大的業(yè)務。迫切需要一支高素質的人才隊伍，包括醫(yī)學技術人才、精算人才等。專業(yè)化的人才資源和計算機系統(tǒng)是商業(yè)健康保險的軟硬件基礎，我國保險公司在這兩方面的基礎建設比較薄弱，亟待加強。

在人才資源方面，我國的保險公司普遍缺乏一支既懂醫(yī)學醫(yī)療又懂保險業(yè)務的復合型人才。首先，各保險公司都缺乏合格的醫(yī)療保險管理人員；因為健康保險涉及醫(yī)學、保險和管理等多個領域，要求管理人員具備寬廣的知識面和跨領域的背景，而符合如此要求的人才鳳毛麟角。其次，保險公司的精算管理、險種開發(fā)、核保理賠和市場營銷等崗位都急需熟悉健康保險的專業(yè)人才。最后，保險公司還缺乏合格的健康保險專業(yè)營銷人員。

在系統(tǒng)設備上，許多保險公司還沒有建立起健康保險業(yè)務的專業(yè)信息系統(tǒng)設備。現有的健康保險業(yè)務大多依靠壽險業(yè)務系統(tǒng)進行管理，相關的數據也按照壽險業(yè)務的標準進行記錄和管理。這樣導致保險公司無法實現健康保險業(yè)務的專業(yè)核保理賠功能，也無法記錄統(tǒng)計健康保險業(yè)務迫切需要的各項醫(yī)療資料。沒有健康保險的專業(yè)電腦平臺，健康保險的專業(yè)化風險管理也就無從談起，所以加強健康保險的專業(yè)信息系統(tǒng)建設不容忽視。

（五）健康保險的產品監(jiān)管政策不到位

我國已經加入世貿組織，保險業(yè)在挑戰(zhàn)和機遇面前，保監(jiān)會應適時地調整和完善保險監(jiān)管，以使我國保險業(yè)在得到一定程度的保護下得到發(fā)展，同時使我國的保險市場進一步向世界各國開放，從而達到雙贏。

目前，各保險公司的健康保險產品的條款和費率都由總公司報保監(jiān)會統(tǒng)一備案，報備的條款和費率沒有彈性。但是健康保險的地域性要求很強，各地的自然情況和經濟形式都不相同，各種疾病的發(fā)生率和醫(yī)療費用水平不同，相應的保險責任、免賠額限度、以及費率等保單要件要求也就不盡相同。因此，總公司統(tǒng)一備案的條款到達地方后很難完全適應當地的情況，不易得到市場的認同。現行的統(tǒng)一備案制使健康保險產品缺乏靈活性，不利于保險公司因地制宜地設計和調整健康保險產品條款，抑制了商業(yè)健康保險的市場拓展。

三、商業(yè)健康保險的發(fā)展對策

（一）爭取政策支持，創(chuàng)造有利于健康保險發(fā)展的外部環(huán)境

隨著醫(yī)療保障制度改革的進一步深化，我國對商業(yè)健康保險的地位和作用也做出了明確的規(guī)定，還出臺了一系列有利于商業(yè)健康保險發(fā)展的相關政策。例如：保監(jiān)會將繼續(xù)加強與財政部、稅務總局的聯系，爭取減免個人購買健康保險的所得稅，進一步鼓勵和吸納更多的居民個人參加商業(yè)健康保險，加快健康保險專業(yè)化進程；同時，明確商業(yè)健康保險地位，準確界定與基本醫(yī)療保險的界限，規(guī)范市場經營環(huán)境。因此，目前中國商業(yè)健康保險的發(fā)展有著非常有利的外部環(huán)境，但是商業(yè)健康保險的發(fā)展還受到來自經營環(huán)境中的諸多因素特別是醫(yī)療服務方面一些因素的不利影響，在這些不利因素中，醫(yī)療機構的行為和醫(yī)療服務過程，特別是醫(yī)療服務成本的變化對商業(yè)健康保險所造成的影響，各家保險公司必須有一個清醒的認識。

（二）完善醫(yī)療風險控制體系，推進醫(yī)療機構和保險公司形成合作機制

如何建立對醫(yī)療風險的控制體系，是發(fā)展健康保險必須認真考慮的問題。商業(yè)健康保險的發(fā)展離不開衛(wèi)生醫(yī)療系統(tǒng)的支持，并且，商業(yè)健康保險作為重要的籌資手段和市場化的制度安排，也能夠成為衛(wèi)生醫(yī)療體系改革的重要推動和促進力量。從這個角度出發(fā)，商業(yè)健康保險的發(fā)展和衛(wèi)生醫(yī)療系統(tǒng)的發(fā)展有著共同的目標，應當攜起手來，開展一些試點，進行一些合作，探索建立商業(yè)健康保險與醫(yī)療服務系統(tǒng)的合作模式，完善醫(yī)療風險控制體系，從而實現商業(yè)健康保險發(fā)展和衛(wèi)生醫(yī)療改革的雙贏。此外，協調有關政策，鼓勵保險公司投資、參股醫(yī)院，或與醫(yī)院建立合同、契約關系等，探索與醫(yī)院有效合作的各種方式；與財政部協商，在財務報表上增加一個科目，用于核算保險公司與醫(yī)院“風險共擔、利益共享”的費用支出和收入。這些都是完善醫(yī)療風險控制體系不可缺少的補充。

（三）設計合理的商業(yè)健康保險產品，完善健康保險產品體系

產品是市場競爭中最重要的工具。根據健康保險的市場需求情況，制定正確的產品開發(fā)戰(zhàn)略是經營成功的基礎。目前社會醫(yī)療保險的覆蓋范圍很窄，據統(tǒng)計2001年的覆蓋人數不足8000萬人，絕大部分居民沒有得到醫(yī)療保障。各保險公司可以大力推出針對低收入且無保障人群的基本醫(yī)療保險、重大疾病保險和住院醫(yī)療生活津貼補助保險等險種；對于享有基本醫(yī)療保障的職工人群，提供低價格、窄范圍、高保障的險種；對于較富裕的年輕群體，提供價格與保障程度比例適中，保障期限長、保障范圍有針對性的險種，對于高收入的中年群體提供高價位、保障全面的保險產品。同時結合國家醫(yī)改動向，開發(fā)能長期適應醫(yī)療改革進展的商業(yè)醫(yī)療保險產品，爭取長期的盈利空間；重視對廣大農村醫(yī)療保險市場的產品開發(fā)，滿足農民的醫(yī)療保險需求，使商業(yè)健康保險在保險密度上更進一步。

（四）建立專業(yè)化的信息管理系統(tǒng)，加快健康保險專業(yè)人才的培養(yǎng)

信息管理系統(tǒng)是實現健康保險專業(yè)化運作的基礎平臺，對健康保險的風險控制和長期發(fā)展至關重要。各保險公司應充分重視信息管理系統(tǒng)的開發(fā)，建立和完善與健康保險業(yè)務相適應的信息管理系統(tǒng)，特別是完善健康保險的理賠管理系統(tǒng)和統(tǒng)計分析系統(tǒng)。

人才培養(yǎng)是健康保險專業(yè)化發(fā)展的關鍵。各保險公司應制定健康保險專業(yè)人才的培養(yǎng)規(guī)劃，加快健康保險專業(yè)人才的培養(yǎng)。采取多種途徑培養(yǎng)健康險專業(yè)人才，特別是要重點培養(yǎng)高級管理人員和精算、核保、核賠、健康管理等專業(yè)人才，并充分發(fā)揮其作用。

（五）加強商業(yè)健康保險產品監(jiān)管，創(chuàng)造良好的監(jiān)管環(huán)境

保監(jiān)會應抓緊出臺健康保險產品管理辦法，形成相配套的技術標準體系和風險管理體系，健全監(jiān)管措施，為商業(yè)健康保險的發(fā)展創(chuàng)造良好的法制和監(jiān)管環(huán)境。

鼓勵保險公司與部分地方政府和大型企事業(yè)單位積極開展合作，進行商業(yè)健康保險試點，健全服務方式和經營模式，為健康保險的進一步發(fā)展積累經驗。同時，還鼓勵保險公司結合當地市場特點，與有關部門、地方政府及醫(yī)療服務機構進行溝通協調，積極探索，因地制宜地發(fā)展多種形式的商業(yè)健康保險，制定出適合當地實際情況的產品，在不斷的探索中加快商業(yè)保險發(fā)展的步伐。

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第7篇：短期健康險管理辦法范文

一、保險市場與資本市場互動發(fā)展是金融體系發(fā)展的客觀要求

一般認為，保險公司作為機構投資者進入資本市場，對于資本市場具有強大的促進和帶動作用：增加投資，為資本市場提供資金來源；促進金融市場競爭，推動金融深化；加快金融創(chuàng)新步伐，促進衍生工具發(fā)展；有助于加強金融立法和監(jiān)管，保護投資者利益；穩(wěn)定證券市場，促進市場交易的現代化；改善公司治理，提高上市公司質量。

金融最根本的功能是引導儲蓄向投資的轉化，根據資金流動是直接借助一次合約（資金供求雙方直接見面）還是兩次合約（經過金融中介）在金融體制中的比重，可以劃分為兩種不同的融資模式，即直接金融與間接金融；再根據這兩種融資模式在金融體制中的地位，區(qū)分所謂的銀行主導型體制與市場主導型體制。

目前我國是典型的銀行主導型金融體系。2002年，我國個人保險業(yè)務實現保費收入2500億元，約占當年新增居民儲蓄存款的18％，保險對儲蓄已形成一定的分流作用。但從儲蓄分流所形成的保險資金向投資轉化的情況看，18％投資于國債，5.4％投資于證券投資基金，而52％又投資于銀行存款。保險業(yè)從居民儲蓄中分流出來的一半以上資金又重新回流到銀行，需要通過銀行進行二次交易后再融資出去，增加了交易成本，降低了金融資源的配置效率。另一方面，保險業(yè)在金融資源配置中發(fā)揮作用的空間很大。2002年，我國居民儲蓄存款余額達8.7萬億元，居民儲蓄率高達39％。通過保險公司吸收居民儲蓄的長期資金可以集中使用、專家管理、組合投資，按照資金匹配的原則配置到資本市場，取得更高的投資收益。因此，遵循金融體系之間的內在規(guī)律，建立我國保險市場與資本市場的有機聯系，實現保險市場與資本市場互動發(fā)展，是一種雙贏的選擇，是保障我國金融體系健康發(fā)展的基本前提之一。

其實，我國立法部門對保險資金入市限制的重要原因在于我國股市的非理性以及可能引發(fā)的風險。但我國股市的非理性就在于證券市場的投資者結構過于分散，機構投資者偏少，大量短期資金和小額資本充斥，如果有保險資金的參與將會改善股市結構，保險資金特別是壽險所具備的長期性、穩(wěn)定性更有助于消除股市的過度投機和波動性，而股市的高收益反過來又會改善保險資金的運用效果，因此，保險資金入市有助于實現股市與保險業(yè)的雙贏。顯然，保險資金可以加速資本市場的成熟，反過來，資本市場又反哺保險市場，使保險資金運用降低風險，收益更大。

發(fā)展經濟學認為，發(fā)展中國家要實現經濟起飛，資本形成是其約束條件和決定性因素。盡管我國目前的儲蓄率在世界各國中名列前茅，但是由于儲蓄轉化為投資的渠道不暢，機制不順，嚴重影響了我國的資本形成和資本積累。在西方發(fā)達國家，資本市場是集中資本、積累資本的主要場所，直接融資是工商企業(yè)組織資本的基本形式，而保險基金、養(yǎng)老基金和證券投資基金又是資本市場最主要的機構投資者，其中證券投資基金的主要買家還是保險基金和養(yǎng)老基金。因此，發(fā)揮保險在資本市場的機構投資者作用，有利于促進長期投資。通過不斷增加滿足長期金融資產的要求，可以促進金融市場的發(fā)展，提高管理金融風險的能力。保險公司的融資服務不同于銀行，單是充當了借款人（政府和企業(yè)）和投資人（有閑散資金的儲蓄者）的中介。保險公司能夠動員長期資本，使儲蓄機構化。小額儲蓄者如果只是把錢放在家里，就無法支持政府和商業(yè)部門大融資需要，從而也就無法支持經濟的發(fā)展。如果把錢存入定期存款帳戶，這樣也只是為銀行貸款提供一種定期的支持。相反，如果小額儲蓄者將資金投資于保險，保險資金就能夠通過購買債券和股票投資于資本市場來滿足實際部門的長期資金需要，從而促進經濟的增長。

二、保險市場與資本市場互動發(fā)展的國際經驗實證

本質上講，保險資金的投資需求與證券市場的融資需求互動互補。在市場經濟較發(fā)達的國家，保險業(yè)積聚和融資的能力僅次于銀行業(yè)。保險資金很大一部分通過各種形式投資于證券市場，成為證券市場的主要機構投資者。

英國對保險資金進入證券市場的限制比較寬松，保險公司股票投資所占的比重較大。上個世紀60年代以后，這一比重達到了25％以上。到了90年代，英國投資于國內公司普通股的保險資金占保險總資金的43％以上，投資于國外公司普通股的比重在10％以上。同時，保險資金在股票市場中所占的市值也越來越大。至2001年末，英國保險公司投資證券3000億英磅，所持有的證券市值占倫敦證券市場的20％左右，其作用舉足輕重。

美國的保險資金一般投向債券、股票、抵押貸款、不動產等領域。1970年，美國保險公司持有的上市公司股票總值占股票市場總市值的比例為12.4％，而1995年上升到28.2％，1998年達到了29.6％。2001年財產和災害險公司持有證券上升到了34％，生命和健康險公司持有證券上升到了20％多。與英國不同的是，美國對于保險公司投資證券市場的限制較多。比如紐約的保險立法不僅規(guī)定投資方式，而且嚴格限制投資比率。

日本保險公司的主要投資領域在證券市場，占其投資結構的50％以上。最初，日本保險公司的主要投資領域為貸款，上個世紀80年代中期以后，日本證券市場收益率逐年提高，保險公司貸款的比率逐漸下降，其證券投資的比率相應提高，到1996年，比率達到了50.7％；現在，日本保險公司是證券市場的重要參與者，至2003年6月，投資證券資產占59.8％，其中投資外國證券達14.1％，股票投資一般占股票市場總市值的15％左右。

韓國是新興市場國家，盡管對現金、儲蓄和證券的限額已經取消，目前韓國政府通過對大多數資產設定限額，實施積極管理體制，保險公司證券投資的比重也在逐步加大。2000年，保險公司的股票和證券資產價值為40.5萬億韓元，占主要機構投資者股票和證券資產總價值的16.1％。2002年底，韓國保險公司的資產組合中，債券占投資資產總額的37.1％，而股票占投資資產總額的5.4％。

從發(fā)達國家的經驗來看，保險市場和資本市場的相互作用和互動發(fā)展，可以產生巨大的潛在利益。保險公司作為機構投資者對于商業(yè)銀行融資占絕對優(yōu)勢，可以作為巨大的力量，在金融體制中促進競爭和提高效率，可以激勵金融創(chuàng)新，促進資本市場現代化，提高信息披露的透明度，加強公司治理。

三、保險資金投資于資本市場的不同模式的比較研究

從國際上看，保險資金投資于資本市場主要采取三種方式：一是通過下設具有獨立法人資格的資產管理公司進行管理和運作；——是保險公司內部設立投資部門進行管理運作；三是委托其他機構進行投資管理運作。目前我國保險公司一般采用的是第二種方式。2003年，中國人保成立了保險資產管理公司，預示著我國保險資金運用主體的專業(yè)化組織模式已經浮出水面。

設立具有獨立法人資格的資產管理公司進行管理，即通過全資或控股子公司運作。子公司除了重點管理母公司的資產外，還經營管理第三方資產。在躋身2002年全球500強企業(yè)中的34家股份制保險公司中，80％采取資產管理公司模式的做法運作保險資金，其余公司仍然采用投資部模式或委托投資模式。即便是這80％的大公司也并非只采取資產管理公司一種模式，它們同時還在公司內部設立證券部、國債部、不動產管理部等投資部門管理保險資金。

投資部運作模式，即內設投資機構。按此種模式進行運作，有利于公司對其資產直接管理和運作。例如有著135年歷史的美國大都會人壽在總部就設立了專門的投資部，管理著1500億美元的資產，同時對海外公司投資業(yè)務進行監(jiān)管，還直接參與保險產品的開發(fā)。

委托投資運作模式透明度較高，不但可以減少資產管理公司和投資部模式較高的成本支出，受托人則可以集聚眾多資金來源形成較大的規(guī)模效益。實行委托管理較多的一般是再保險公司、產險公司和一些小型壽險公司。部分大型保險公司也將個別投資品種（如投資連結險）交由基金公司運作。提供委托管理的機構主要是一些獨立的基金公司和部分綜合性資產管理公司。以美國市場為例，從保險公司數量上看，上個世紀80年代未有一半的保險公司采取委托投資方式（美國稱第三方資產管理），而現在已達到3／4；從資金量上看，美國保險公司外包出去的資產從1990年的1400億美元增加到目前的近3000億美元，保險資產外包率從8％提高到11％。

四、我國保險市場與資本市場互動發(fā)展的路徑選擇

隨著保險業(yè)的快速發(fā)展，保險公司的可運用資金不斷增加。截止2003年3月末，我國保險公司資金運用余額為6292億元，其中，銀行存款占50.39％，國債投資占18.1％，證券投資基金投資占5.12％，金融債券投資占9.12％，企業(yè)債投資占3.44％，其他投資占13.83％。拓寬保險資金運用渠道，從政策環(huán)境、保險業(yè)資金運用能力等方面努力提高保險資金的運用效益，是我國保險業(yè)進一步發(fā)展中面臨的重要問題。鑒于目前我國保險市場和資本市場基本處于分離狀態(tài)，保險業(yè)的發(fā)展較為封閉，為有效發(fā)揮保險的經濟補償、資金融通和社會管理三大功能作用，在未來必須研究以下幾種渠道，以解決保險市場和資本市場的互動發(fā)展問題。

（一）增加投資債券范圍

中國保監(jiān)會在2003年6月公布了《保險公司投資企業(yè)債券管理暫行辦法》，對保險公司進行企業(yè)債券投資的限制放寬，長期以來制約保險業(yè)資金運用的投資企業(yè)債券范圍狹窄、比例過低等狀況將得到改善。保險公司購買企業(yè)債券的范圍增加，不再限于《保險公司購買中央企業(yè)債券管理辦法》規(guī)定的信用評級達AA+以上的鐵路、三峽、電力等中央企業(yè)債券，而是經監(jiān)管部門認可的信用評級機構評級在AA級以上的企業(yè)債券，并且投資比例可以提高到上月末總資產的20％。

有關專家認為，對信用評級做出較高要求，符合保險資金安全穩(wěn)健、保值增值的投資風格，而放寬投資企業(yè)債券范圍，則符合債券市場的發(fā)展趨勢。

（二）買賣證券投資基金

從1999年10月《保險公司投資證券投資基金管理暫行辦法》施行，保險公司一直是基金市場的主要投資者和中堅力量。目前，保險公司約持有封閉式基金總額的1／3，開放式基金總額的1／10，而且比例還在不斷上升。保險業(yè)在基金業(yè)發(fā)展中的作用會越來越重要。

但由于目前中國證券市場的規(guī)模比較小，可投資的品種相對較少，金融創(chuàng)新的步伐也比較慢，證券投資基金難以進行差別化投資，其專家理財的優(yōu)勢并不能很好地發(fā)揮出來，這在相當程度上限制了保險資金入市的積極性。因此，資本市場和基金業(yè)都應該加快創(chuàng)新步伐，為保險資金提供更多的投資品種。

中國保監(jiān)會公布的《保險公司管理規(guī)定》（修改稿），對保險資金運用范圍、保險公司經營業(yè)務范圍、保險公司及分支機構的準入門檻等條款做出較大調整和修改，并向社會各界征求意見。其中第79條在保險資金運用范圍里，明確增加了“買賣證券投資基金”的具體條款。

此外，《證券投資基金法》的制定，對于未來基金業(yè)發(fā)展是一個利好的消息，應在新的法律中解決好一些根本問題。

（三）設立資產管理公司

保險業(yè)的迅速壯大和持續(xù)發(fā)展迫切需要更加專業(yè)化的資金運用管理體制與之相適應，保險資產管理公司的設立和成功運作是保險資金運用管理體制改革方面的新舉措、新思路，其積極作用至少表現在以下四個方面：有利于更加有效地適應保險資金高度集中、統(tǒng)一管理、專業(yè)化運作的要求；有利于建立更加科學合理的投資決策體制和運行機制；有利于促進承保業(yè)務發(fā)展和投資運作水平的提高；有利于更好地維護保單持有人的權益。

《保險資產管理公司管理規(guī)定》（征求意見稿）對保險資產管理公司經營范圍的規(guī)定是：“受托和委托管理運用人民幣、外幣保險資金；管理運用自有人民幣、外幣資金；與保險資金運用業(yè)務相關的咨詢業(yè)務”，以及“經國務院和監(jiān)管部門批準的其他業(yè)務”。同時，保險資產管理公司雖然沒有明確被定性為“保險”類企業(yè)，但歸中國保監(jiān)會監(jiān)管。保險資產管理公司從事各項資金運用業(yè)務應嚴格遵守《保險法》和相關金融法規(guī)的規(guī)定。盡管從目前來看，保險資產管理公司在資金運用上沒有太大的突破，但成立保險資產管理公司至少奠定了一個基本的實體基礎。從長遠看，《保險資產管理公司管理規(guī)定》對保險資產管理公司經營范圍的限制注定是一種過渡性規(guī)則。

（四）直接上市進入資本市場

國際評級機構標準普爾金融服務評級董事黃如白認為，中國內地保險市場發(fā)展面臨的最大挑戰(zhàn)就是內地主要保險公司的償付儲備比較弱。以2002年的承保額計算，壽險與非壽險公司須分別增資150億到200億元及70億至100億元，才能達到投資級別（BBB）級的資本充足水平，若承保額進一步增長，差額將進一步擴大。所以，上市集資是填補償付儲備最可行的渠道。

2003年11月6日，中國人保在香港掛牌交易，募集資金54億元，其中90.9％將用于充實資本金。中國人壽于12月初在香港及紐約上市，籌資額35億美元。這樣，一方面可以盡快通過上市等方式補充保險公司的資本金，提高其抗風險能力。另一方面中國保險公司經過股份制改造后，整體進入資本市場也必將給資本市場帶來一股新的力量。

（五）保險證券化創(chuàng)新

保險證券化是指保險公司通過創(chuàng)立和發(fā)行金融證券，將承保風險轉移到資本市場的過程。是20世紀90年代國際金融市場出現的一種新的發(fā)展趨勢，是保險公司為提高承保能力、分散風險而在資本市場上推出的一種創(chuàng)新工具，對保險業(yè)、資本市場乃至整個金融業(yè)的發(fā)展產生重要影響。據有關資料顯示，英美兩國財產保險業(yè)的資產證券化率高達90％，壽險業(yè)達80％以上。一般而言，保險證券化的過程包括兩個環(huán)節(jié)，第一，將承?，F金流轉化為可買賣的金融證券；第二，通過證券交易，將承保風險轉移給資本市場。通過證券化形式，將承保風險利用資本市場機能加以分散，或轉嫁至市場中較有能力（或資力）承擔風險之人，而不致集中于單一保險公司、再保險公司或資本市場投資人。這是金融市場的結構性融合。

從國際市場情況看，財產保險巨災風險的證券化形式主要有巨災債券、巨災期貨、巨災期權等。在人壽保險業(yè)，根據壽險和年金產品的特點，證券化主要有兩種潛在的途徑，即可以基于一個國家范圍內的死亡率指數設計一種長期債券和基于特定的被保險群體設計一種債券。

入世后，我國保險市場的開放程度進一步提高，為了應對國際競爭，加強銀行、保險、證券業(yè)之間的協調和合作，促進金融服務一體化，是非常重要的。通過保險證券化的方式，不僅可以解決保險公司巨災風險再保險能力不足、風險過大及流動性不足等問題，而且可以為證券公司、機構投資者提供新的投資工具，降低非系統(tǒng)性風險，活躍證券市場，實現保險市場與資本市場的互動發(fā)展。五、保險市場與資本市場互動發(fā)展需注意的問題

保險資金的證券化是以發(fā)達的資本市場為基礎的。我國資本市場處在發(fā)展、完善的過程中，各項制度不健全，貫徹落實不堅決，投機行為層出不窮，人為風險因素太多，保證投資不出現重大失誤的外部環(huán)境沒有建立起來。這是影響保險資金投資收益的決定性因素。為此，對于保險資金的運用，特別是進入資本市場，注意以下幾方面極為重要。

（一）重視資本市場的風險，加強風險管理

根據統(tǒng)計，國際資本市場2001年資金運用收益率為4.3％，而2002年則下降到3.14％。保險公司進行資金投資不能忽略資本市場持續(xù)低迷的影響。近幾年資本市場整體表現不佳導致歐、美、日的保險公司同樣在資本市場上損失慘重，如慕尼黑再保險2003年首季投資損失了23億歐元。

在日本經濟高速增長時期，日本保險公司大量直接投資和參股日本企業(yè)，被投資企業(yè)又大量購買保險公司的保單，兩者形成了相互促進的良性關系。日本泡沫經濟破滅后，中央銀行為刺激經濟恢復，長期實施超低利率政策，央行貼現率近年一直維持在歷史最低位，使保險公司的資金運作受到嚴重影響。此外，日本股市一再刷新20年來最低記錄，投資股市的保險基金連連虧損。2002財政年度，日本10大壽險公司持有的股票出現了3800億日元虧損。

面對資本市場的投資風險，保險監(jiān)管部門要研究制定對保險資金實行比例管理的原則及具體辦法，建立風險預警制度，加強資產與負債匹配監(jiān)管，及時評價資金運用風險，動態(tài)監(jiān)控保險公司的償付能力，嚴格控制風險。按照集中統(tǒng)一和專業(yè)化管理的要求，不斷完善保險資金管理體制，建立健全投資決策、投資操作、風險評估與內控監(jiān)督相互制約的管理機制。

（二）保險公司償付能力問題

保險公司償付能力是全球保險業(yè)的共同問題，正如英國《金融時報》的資深評論員巴利·瑞立所說，“金融機構正面臨著一場清償能力危機。……監(jiān)管者在不斷放松對保險公司的清償力要求，以犧牲其客戶利益的代價來保住這些保險公司?！?/p>

出現上述問題的原因，英國卡多根金融公司的馬克，圣澤爾認為主要有：過多地將資金投資于股票，股市的下跌使這種缺乏風險控制的投資暴露無遺。……由于他們沒有在形勢好的時候增加儲備，激烈的市場競爭也使保險公司為了提高保單回報而不惜犧牲儲備。同樣，標準普爾最近的研究表明，美國產險正面臨著償付危機。由于種種原因，長期以來我國保險監(jiān)管主要停留在市場行為監(jiān)管的層次，對償付能力的監(jiān)管重視不夠。今后應該在進一步規(guī)范市場行為的同時，加強對保險公司償付能力的監(jiān)管。中國保監(jiān)會頒布了《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標管理規(guī)定》，這說明我國在保險公司償付能力監(jiān)管上邁出了實質性的步伐，將對加強保險公司監(jiān)督管理，維護被保險人利益，穩(wěn)健經營起到很大的作用。

（三）認真面對混業(yè)經營趨勢