銀行高質(zhì)量發(fā)展精選(九篇)

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第1篇：銀行高質(zhì)量發(fā)展范文

摘 要 隨著人們對銀行服務(wù)的要求日益增強，要實現(xiàn)銀行價值最大化，促進金融業(yè)的快速發(fā)展，高質(zhì)量的銀行服務(wù)仍是近期銀行工作的重點。高質(zhì)量的銀行服務(wù)必須堅持以人為本，理性競爭，不斷推廣渠道建設(shè)，注重團隊建設(shè)，才能真正樹立優(yōu)質(zhì)、高效、快捷、安全的良好形象，從而全面提高銀行的綜合競爭能力。

關(guān)鍵詞 高質(zhì)量 銀行 服務(wù)

在日趨成熟的市場經(jīng)濟中，銀行同業(yè)競爭也越來越激烈，金融創(chuàng)新的同時，銀行服務(wù)也推向精細化的管理，但隨著人們對銀行服務(wù)的要求不斷增強，要實現(xiàn)銀行價值最大化，促進金融業(yè)的快速發(fā)展，高質(zhì)量的銀行服務(wù)仍是近期銀行工作的重點。

一、切實推廣銀行服務(wù)渠道建設(shè)

銀行服務(wù)渠道是銀行與客戶之間相互交流的信息平臺。服務(wù)渠道建設(shè)是維系客戶與銀行各種金融產(chǎn)品的橋梁，有利于提升銀行網(wǎng)點的綜合效能。

1、大力推行新型銀行服務(wù)業(yè)務(wù)。銀行依托高新技術(shù)逐漸發(fā)展新型金融服務(wù)，尤其是網(wǎng)上銀行、手機銀行在處理業(yè)務(wù)上的方便、快捷，且不用排隊的優(yōu)勢，已逐漸被更多的客戶認同。銀行應(yīng)充分利用現(xiàn)在的先進網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，強化電子銀行業(yè)務(wù)，擴展電子渠道服務(wù)功能，大力推廣創(chuàng)新型服務(wù)產(chǎn)品，實現(xiàn)金融與科技的交融。

2、選擇差別化和個性化的服務(wù)。按照客戶習(xí)慣推行服務(wù)，如今銀行服務(wù)營銷中存在的一個共性問題就是：用大體相同的方式對待所有的顧客。銀行服務(wù)應(yīng)當(dāng)做到的是向顧客提供成熟、可選擇性的服務(wù)，在客戶實現(xiàn)自身利益最大化的前提下，實現(xiàn)銀行利益的最大化，即差別化和個性化問題。

對于老年客戶，根據(jù)其接受新型事物慢的特點，主推柜臺服務(wù)。

對于中青年推行手機銀行、網(wǎng)上銀行辦理業(yè)務(wù)，減少傳統(tǒng)柜臺壓力，充分利用計算機和網(wǎng)絡(luò)平臺，實現(xiàn)電子銀行的渠道推廣與使用。

對于高端客戶實行“一對一”服務(wù)，客戶經(jīng)理根據(jù)其需求提供量身定做的金融服務(wù)，做到前期營銷與后期維護相結(jié)合，提高客戶的滿意度和忠誠度，這將為銀行帶來持久的、高效的收益。

3、加快銀行各部門的聯(lián)動，打破多種服務(wù)渠道間相互分割的局面，實現(xiàn)信息共享。通過改進網(wǎng)點渠道、服務(wù)渠道分流等手段，促進服務(wù)渠道網(wǎng)絡(luò)形成一個合理分工、協(xié)調(diào)配合的有機整體，在不斷提高金融服務(wù)水平和客戶滿意度的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)銀行多渠道集成的價值最大化。

二、觀念轉(zhuǎn)變，理性競爭

以市場為中心，將銀行優(yōu)質(zhì)服務(wù)工作化為員工的自覺行動，著力強化員工的服務(wù)觀念。

1、真正想客戶之所急，合理安排營業(yè)時間。銀行之間的作息時間大致相同，而且營運高峰也類同，但其之間的矛盾暫時無法解決。多數(shù)對私客戶喜歡中午和雙休日休息時間辦理業(yè)務(wù)，但銀行的對私業(yè)務(wù)柜臺中午、周末雖然不休息，但由于輪班吃飯，周末多數(shù)人休息等因素，開的窗口會比其他時段少一些。

對此要求客戶去選擇時間段是不合理的，銀行必須從自身去解決，真正為客戶著想，將輪班吃飯前移或后移，同時根據(jù)需求，在確保員工休息的同時，合理安排營業(yè)時間，保證中午及雙休日期間對外有足夠的窗口，這才是想客戶之所想。

2、提高服務(wù)技巧，培養(yǎng)高素質(zhì)的服務(wù)人才。有針對性的培訓(xùn)體制對銀行服務(wù)質(zhì)量的提高十分必要。多數(shù)銀行都能在崗位技能和新興業(yè)務(wù)上下功夫，會組織業(yè)務(wù)競賽、崗位演講等激發(fā)員工學(xué)習(xí)的積極性，但對于服務(wù)技巧培訓(xùn)較少。

銀行面向客戶提供服務(wù)，良好的服務(wù)態(tài)度至關(guān)重要。銀行的服務(wù)工作不僅要求員工有良好的素質(zhì)，更要注重服務(wù)技巧。不同的顧客有不同的需求，也就采取不同的服務(wù)方式，在此國外銀行已走得很遠，有許多值得我們借鑒的地方，加強服務(wù)技巧方面的培訓(xùn)有助于從客戶的語言、態(tài)度上分析客戶的心理，全面提高每個員工的親和力和服務(wù)水平。

3、銀行服務(wù)于客戶，管理層服務(wù)于營銷前端。狠抓后臺服務(wù)于前臺的觀念，銀行后臺保障服務(wù)在很大程度上影響著前臺對客戶的服務(wù)質(zhì)量和效率，對此考核機制不僅僅針對營銷前端，后臺的服務(wù)質(zhì)量也應(yīng)納入考核范疇。

后臺員工必須有為營銷前臺解決問題的意識。提高管理機構(gòu)管理能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)，更有助于指導(dǎo)營銷前端的工作。

監(jiān)督不是單方的，應(yīng)為相互的。精湛的技術(shù)、高水準的服務(wù)不僅針對于營銷前端，銀行的整體服務(wù)的提高，才是同業(yè)競爭的基礎(chǔ)。

三、團隊建設(shè)

在日趨激烈的競爭過程中，銀行的團隊建設(shè)尤為重要，團隊建設(shè)要建立在相互信任、相互支持的基礎(chǔ)上，堅持以人為本，有計劃有組織地進行。

1、 發(fā)現(xiàn)人才，培育人才，提高團隊的含金量。人才資源是銀行重要的戰(zhàn)略資源，挖掘員工潛能，培養(yǎng)員工自我完善的能力，發(fā)揮團隊中每個成員的優(yōu)勢，使團隊的資源實現(xiàn)最大程度的優(yōu)化，加強人才建設(shè)，打造精品團隊。

2、 團隊內(nèi)部分工要明晰，每個個體必須處于合作、平等、民主地平臺，增進彼此的了解與信賴，默契的合作增強團隊的凝聚力，決定新型服務(wù)的成敗。

第2篇：銀行高質(zhì)量發(fā)展范文

[關(guān)鍵詞] 審計市場；審計需求；審計質(zhì)量

[中圖分類號] F239.65 [文獻標識碼] A [文章編號] 1006-5024(2007)07-0162-03

[作者簡介] 胡 敏，江西科技師范學(xué)院管理系副教授，研究方向為會計與審計。(江西 南昌 330038)

近年來，我國證券市場相繼爆發(fā)了一系列上市公司的會計造假案件，為其提供審計服務(wù)的會計師事務(wù)所也因?qū)徲嬍《艿搅藝绤柕膽土P，這再一次把注冊會計師和會計師事務(wù)所推到了風(fēng)口浪尖，嚴重的審計失敗問題已經(jīng)引起了立法機構(gòu)、監(jiān)管部門以及會計界人士的強烈關(guān)注。令人感到困惑的是，政府有關(guān)部門采取了一系列針對注冊會計師和會計師事務(wù)所的監(jiān)管措施，試圖解決審計失敗問題，但是實踐的結(jié)果并不理想，這引起了筆者的反思。筆者認為，這主要是因為他們過多地專注于從對審計服務(wù)的供給方――注冊會計師和會計師事務(wù)所監(jiān)管的角度去研究問題，而忽視了對審計服務(wù)需求方的關(guān)注，不注意引導(dǎo)和創(chuàng)造審計需求。

一、審計需求：一個分析視角

信息的充分和恰當(dāng)?shù)呐妒菍崿F(xiàn)資本市場公平交易的前提，而信息中首要的必然是會計信息。信息接受者在使用這種信息前，必須評價其質(zhì)量，獨立審計就是幫助信息使用者評價被傳遞的經(jīng)濟信息質(zhì)量，從而提高信息價值的一種服務(wù)手段。如果把審計服務(wù)看作一種商品，注冊會計師和審計服務(wù)的相關(guān)利益集團便構(gòu)成該商品的供需雙方，會計信息使用者為辨別信息質(zhì)量特征需要審計鑒定服務(wù)。只有存在這種審計需求，才可能產(chǎn)生真正意義上的獨立審計?？梢赃@樣講：審計是基于審計相關(guān)主體的需求才產(chǎn)生的，審計需求是審計產(chǎn)生的前提，沒有審計需求就不會產(chǎn)生真正的審計，而且產(chǎn)生這種需求的主體必須是真實存在的，人格化的，不能是模糊的。因此，在探討審計質(zhì)量問題時就必須考慮審計需求方面的因素，如果一味單方面從審計服務(wù)提供方的角度來提高審計質(zhì)量，而不注意同時引導(dǎo)和創(chuàng)造審計需求，必然是事倍功半，招致審計提供方的不合作，最終使審計質(zhì)量的提高成為空談。以下就我國審計市場上的審計需求現(xiàn)狀及其成因進行分析。

二、相關(guān)文獻回顧

由于學(xué)者們大多從審計供給的角度研究審計質(zhì)量問題，因此，有關(guān)審計需求方面的文獻比較少。劉峰等(2002)通過對原中天勤 63家客戶的流向分析，發(fā)現(xiàn)沒有證據(jù)支持我國審計市場已形成良性的、追求高質(zhì)量審計的結(jié)論。孫錚、曹宇(2004)通過實證的方式檢驗我國上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)對上市公司管理人員選擇注冊會計師策略的影響。實證結(jié)果表明，國有股、法人股及境內(nèi)個人股股東促進上市公司選擇高質(zhì)量審計的動力較小，審計市場對高質(zhì)量的審計需求不足。朱，夏立軍，陳信元(2004)通過檢驗事務(wù)所特征與其IPO審計市場份額之間的關(guān)系，對我國IPO審計市場的需求特征進行了實證考察。研究發(fā)現(xiàn)，IPO審計市場上存在著對管制便利、事務(wù)所規(guī)模和事務(wù)所地緣關(guān)系的需求，但依然缺乏對高質(zhì)量審計的需求。以上學(xué)者采取的研究方法的一個共同之處是選擇與問題有關(guān)的一個方面，通過對相關(guān)數(shù)據(jù)進行實證分析，利用經(jīng)驗數(shù)據(jù)支持他們的結(jié)論，而對形成審計需求不足的成因沒有進行深層次的分析。李樹華(2000)通過對為上市公司提供審計服務(wù)的會計師事務(wù)所的市場份額進行回歸分析研究，發(fā)現(xiàn)提供高質(zhì)量審計報告的會計師事務(wù)所的市場份額呈逐年減少的趨勢，審計市場份額集中度過低，從而得出我國證券市場缺乏高質(zhì)量審計的需求，而且他對缺乏高質(zhì)量審計需求的原因也進行了分析，認為是我國證券發(fā)行機制和上市公司治理機制不完善造成的。

三、我國審計市場上的審計需求

在我國，從注冊會計師行業(yè)恢復(fù)乃至多年發(fā)展的過程看，推動其發(fā)展的根本動力不是市場中各種相關(guān)信息的使用者，而是政府；不是出于因所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離所產(chǎn)生的委托關(guān)系，而是出于政府部門監(jiān)督管理的需要。我國會計師事務(wù)所可以從事審計、資本驗證等法定業(yè)務(wù)以及管理咨詢等非法定業(yè)務(wù)，但當(dāng)前仍以法定業(yè)務(wù)為主，其服務(wù)也主要是滿足于相關(guān)主管部門的需要。絕大多數(shù)企業(yè)聘請注冊會計師不是出于自身改善經(jīng)營管理的需要，而是應(yīng)付政府部門的要求，將注冊會計師服務(wù)視為“過關(guān)”的一道程序性工作。簡言之，即我國審計市場上缺乏自發(fā)性需求。那么，產(chǎn)生這些現(xiàn)象的原因是什么呢?就這一問題我們現(xiàn)在作進一步地探討，我們主要從政府、投資者、經(jīng)營管理層和債權(quán)人等審計需求主體的需求狀況進行分析。

(一)政府的審計需求

1.首先，政府作為國有企業(yè)所有權(quán)代表，理應(yīng)憑借審計報告來監(jiān)督、評價經(jīng)理人的受托責(zé)任的履行情況。但由于國家所有者只是一個虛置的概念，它沒有其他人格化的組織或個人來代為行使所有者職能，雖說有國有資產(chǎn)管理部門代表國家對國有資產(chǎn)的保值增值實施監(jiān)管，由于他們既不是國有資產(chǎn)的實際所有者，又不擁有剩余索取權(quán)，所以，缺乏根本的利益機制和動力去監(jiān)管(蔣堯明，羅新華2003)。其次，受托經(jīng)濟責(zé)任學(xué)說認為，作為財產(chǎn)所有者的人格化代表，其行為目標是單一化的，即只追求資源的最有效利用或財產(chǎn)收益的最大化。但實際上政府作為國有企業(yè)的所有者，其行為目標是多元化的：既有財產(chǎn)的保值增值目標，還有許多社會性的目標，如就業(yè)、社會穩(wěn)定等，這就決定了其對經(jīng)營管理層考核的復(fù)雜性，不只是靠獨立審計就能完成的。第三，受托責(zé)任產(chǎn)生的前提是財產(chǎn)的所有者和經(jīng)營者之間必須完全是一種經(jīng)濟上的契約關(guān)系，而沒有任何超越經(jīng)濟的強制或依附關(guān)系。這種契約關(guān)系規(guī)定了所有者和經(jīng)營者的權(quán)利和責(zé)任，審計就是對契約的履行情況進行評價鑒定之過程。然而，我國國企管理層一般是通過行政任命產(chǎn)生，而不是通過經(jīng)理人市場選的，他們與政府行政上有著千絲萬縷的聯(lián)系，加上我國政企并未完全放開，政府通過行政干預(yù)企業(yè)行為還時有發(fā)生，因此，政府作為所有者對經(jīng)營者干預(yù)過多，也決定了其通過審計來評價經(jīng)營者的受托責(zé)任不太現(xiàn)實。

2.政府有關(guān)部門作為會計信息市場的監(jiān)管者，他對會計信息的需求是相互矛盾的。作為中國資本市場的“監(jiān)護人”，中國證監(jiān)會希望資本市場不出現(xiàn)任何危機和事故，特別是不希望出現(xiàn)源于自身工作失誤所導(dǎo)致的事故，從這一角度看，中國證監(jiān)會不希望上市公司虛假會計信息，他們需要高質(zhì)量的獨立審計幫助鑒別虛假會計信息，以整頓資本市場秩序。但另一方面，中國證監(jiān)會又是政府職能部門，它理應(yīng)貫徹中央政府的宏觀經(jīng)濟政策，比如，中國證券監(jiān)督管理委員會為貫徹執(zhí)行“為利用股票市場促進國有企業(yè)的改革，促進地方經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展”的經(jīng)濟政策，證監(jiān)會就不得不對資本市場上流行的“包裝上市”、“捆綁上市”等明顯的會計信息操縱行為睜一只眼閉一只眼。這樣，由于證監(jiān)會的多重角色決定了他們不大可能大膽去履行自己的監(jiān)管職責(zé)，他們的審計需求也就不是真正的高質(zhì)量的有效需求。

(二)投資者的審計需求

資本市場上的投資者分為兩種：大股東和中小投資者。從理論上講，大股東作為戰(zhàn)略投資者，最迫切需要經(jīng)過審計的會計信息，以便自己作出決策。但由于我國政府建立證券市場的初衷是為國有企業(yè)募集資金，為國有企業(yè)“脫貧解困”服務(wù)的，不鼓勵甚至限制有勢力、有發(fā)展前景的民營企業(yè)入市，這就導(dǎo)致上市公司絕大部分是由國有企業(yè)改制而來，而且國有股絕對控股，一股獨大，因此，我們這里討論的大股東就是上面提及的政府所有者。根據(jù)上面已做的分析，作為所有者的政府――大股東，由于多種原因，并沒有產(chǎn)生真正的、有效的審計需求。

中小投資者的情況也不容樂觀。第一，由于我國的資本市場還不成熟，市場投機氣氛很濃，又加上缺少機構(gòu)投資者的引導(dǎo)，大多數(shù)中小投資者都抱著投機的心理到股市上賭一把，主要以炒作股價為其投資取向，股票持有時間較短。他們不預(yù)期從公司分配中獲得收益，而是通過頻繁買賣股票獲取差價收益，因而他們更多地關(guān)注股市行情和公司一些外生變量及其炒作題材，較少關(guān)注會計報表，甚至有些投資者缺乏最起碼的財會知識而無法使用會計信息，也就談不上審計需求了。第二，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大和投資者的分散化，中小投資者在企業(yè)所占的份額逐漸下降，單個投資者的份額甚至微不足道，中小投資者作為所有者(股東)實際上已經(jīng)被和平“剝奪”了企業(yè)控制權(quán)，他們不可能也不愿意參加由大股東控制的股東大會。因為即使他們參與也不可能影響企業(yè)選擇哪家會計師事務(wù)所或哪位注冊會計師，或許可行的辦法是借助集體的力量尋求共同的行動來維護自身的利益，然而這又由于巨額的交易成本或“搭便車”而變得幾乎不可能。他們唯一的理性選擇就是采取各種關(guān)系和手段套取大股東或公司的內(nèi)部消息，從中獲取投機利益。第三，由于我國證券市場還屬于新興市場，相關(guān)的法律規(guī)章制度還不完善，特別是關(guān)于民事賠償責(zé)任的法律法規(guī)還很不健全，雖然2003年 1月 9日最高人民法院了《關(guān)于審理證券市場因虛假陳述引發(fā)的民事賠償案件的若干規(guī)定》，但由于以往相關(guān)理論研究與司法實踐的不足，有關(guān)法院已經(jīng)受理了 900多件要求虛假陳述行為人承擔(dān)民事賠償責(zé)任的案件遲遲得不到審理結(jié)案(宋一欣 2003)，中小投資者向上市公司和會計師事務(wù)所索賠其合法權(quán)益得不到法律的保護，即使其投資是依據(jù)經(jīng)審計過的會計報表。像許多這樣類似的案例嚴重地挫傷了中小投資者的審計需求，更別談什么高質(zhì)量的審計服務(wù)需求了。

(三)經(jīng)營管理者的審計需求

在一個有效的經(jīng)理人市場上，經(jīng)理人的報酬與經(jīng)營業(yè)績直接掛鉤，他會主動要求通過審計人員對他的業(yè)績真實性進行鑒定評價，以向股東說明其努力程度及有效性，從而獲取報酬或職業(yè)聲望等。但我國上市公司(由國有企業(yè)改制而來)的經(jīng)營管理者一般通過行政任命產(chǎn)生，加上公司治理結(jié)構(gòu)不完善，缺乏客觀評價經(jīng)理人的市場機制，還遠未形成一個有效的充分競爭的經(jīng)理人市場，潛在的競爭者對現(xiàn)任經(jīng)理人的威脅很小，因此他們?nèi)狈Ω哔|(zhì)量的審計需求。再者，地方政府作為上市公司的控股股東，出于地方政績的考慮，政府部門及其官員會干預(yù)企業(yè)的經(jīng)營行為，比如，為了爭取“股票發(fā)行資格”、維持“配股資格”、避免被“摘牌”或被“特別處理”，與企業(yè)管理當(dāng)局合謀共同提供虛假會計信息，甚至暗示或強制企業(yè)管理當(dāng)局提供預(yù)定的數(shù)據(jù)。這樣，企業(yè)經(jīng)營的好壞不是管理當(dāng)局單獨能決定的，經(jīng)營業(yè)績與管理者的報酬、升遷也沒有明顯的聯(lián)系；更加嚴重的是，在我國上市公司特有的股權(quán)結(jié)構(gòu)下，股權(quán)相當(dāng)集中且非流通股占絕對優(yōu)勢，社會公眾股股東的“用手投票權(quán)”和“用腳投票權(quán)”無濟于事，社會公眾股股東的利益幾乎沒有真正的制度保障，他們不可能成為長期投資者，而只可能是牟取短期收益的投機者，因此，上市公司管理當(dāng)局也就很難自愿向社會公眾股東提供高質(zhì)量財務(wù)信息，也沒有聘請高質(zhì)量審計服務(wù)的動機。

(四)債權(quán)人的審計需求

債權(quán)人出于債權(quán)能否按期收回的考慮，必須對企業(yè)的財務(wù)狀況、信用狀況進行評估，以評定企業(yè)的償債能力，這就需借助企業(yè)的會計信息來判斷。而會計信息的真實性又要靠審計鑒定，因此，從理論上講，債權(quán)人需要高質(zhì)量的審計服務(wù)。但實際情況是我國的金融體系是依托中國銀行、工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行等四大國有商業(yè)銀行建立起來的，國有企業(yè)的債務(wù)性融資主要來自四大國有銀行，四大商業(yè)銀行是國有企業(yè)的最大債權(quán)人，所以，國有四大銀行理應(yīng)成為企業(yè)會計報表的重要使用者。但由于國有銀行同樣存在國有企業(yè)的通病，銀行對企業(yè)會計報表的鑒證質(zhì)量也缺乏足夠的關(guān)注，表現(xiàn)在：四大銀行商業(yè)化之前，由于承接了過多的政策性業(yè)務(wù)，對債務(wù)人的會計報表的數(shù)據(jù)以及可靠性的關(guān)注程度較小。商業(yè)化之后的四大銀行也許會重視會計報表的信息及其可靠程度，因而會關(guān)心會計報表的鑒證質(zhì)量，但是由于存在著金融工具單一、風(fēng)險意識淡薄、缺乏合理的信用風(fēng)險控制機制、政府行為嚴重等問題，故其不可能真正依據(jù)會計信息來作出決策，對會計報表及其鑒證質(zhì)量的關(guān)注程度也不會有根本的提高。

四、結(jié)語

審計報告雖說是一種特殊的商品，但也和其他商品一樣，其質(zhì)量由需求和供給兩方面共同決定。如果一味從審計服務(wù)提供方的角度來提高審計質(zhì)量，而不注意同時引導(dǎo)和創(chuàng)造審計需求，必然是事倍功半，招致審計提供方的不合作，最終使審計質(zhì)量的提高成為空談。本文從審計需求方的角度，分析了我國證券市場審計失敗這個頑癥久治不愈的一個很重要的原因在于我國缺乏有效的審計需求，并對我國的審計需求主體缺乏真正有效的審計需求進行了深層次的分析，為治理審計失敗、提高審計質(zhì)量提供了一條新的思路和方向。

參考文獻：

[1]劉峰，張立民，雷科羅. 我國審計市場制度安排與審計質(zhì)量需求[J].會計研究，2002，(12).

[2]孫錚，曹宇. 股權(quán)結(jié)構(gòu)與審計需求[J].審計研究，2004，(3).

[3]朱，夏立軍，陳信元.轉(zhuǎn)型經(jīng)濟中的審計市場需求特征研究[J].審計研究，2004，(5).

[4]李樹華.審計獨立性的提高與審計市場的背離[M].上海：上海三聯(lián)書店，2000.

第3篇：銀行高質(zhì)量發(fā)展范文

關(guān)鍵詞:BT模式 建設(shè)項目 會計核算 管理

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，居民生活水平的提高，越來越多的建筑施工企業(yè)以利用非政府投資的模式參與項目建設(shè)，這不僅在使建筑施工企業(yè)順利籌措資金、降低生產(chǎn)成本、縮短建設(shè)周期，為企業(yè)帶來實際效益，而且實現(xiàn)了投資建設(shè)方和業(yè)主方的資源共享，促進了社會經(jīng)濟的進一步發(fā)展。

一、BT模式的含義

BT是英文Build（建設(shè)）和Transfer（移交）縮寫形式，意即“建設(shè)——移交”，是政府利用非政府資金來進行基礎(chǔ)非經(jīng)營性設(shè)施建設(shè)項目的一種融資模式。BT模式是BOT模式的一種變換形式，由業(yè)主方通過招標等方式確定建筑方，由建筑方負責(zé)項目資金籌措以及工程建設(shè)，項目竣工驗收合格后，由業(yè)主向建設(shè)方支付回購價款進行回購的一種融資建設(shè)一體化方式。目前采用BT模式籌集建設(shè)資金成了項目融資的一種新模式。

二、基于BT模式的建設(shè)項目會計核算

BT模式下項目建設(shè)方直接承擔(dān)著投資、融資和施工建設(shè)的職能，而從BT項目的運作過程來看，主要包括投融資環(huán)節(jié)和施工建筑環(huán)節(jié)，構(gòu)成BT項目的主要會計核算內(nèi)容。

(一)融資環(huán)節(jié)的會計核算

建設(shè)集團公司為BT項目進行融資，形成企業(yè)的一種負債，由于借款期限長，借款數(shù)額大的原因，在取得銀行借款時，必須標記借記“銀行存款”科目和“長期借款”科目，而其借款費用必須符合資本化條件的才予以資本化。在此期間的會計核算，必須認真估計借款數(shù)額，以及借記款利息，以及借款期和歸還期限，在首次借款利息支付日，此公司根據(jù)借款利息的支付金額，借記“持有至到期投資——某項目”科目，貸記“銀行存款”科目，以后做同樣會計處理。

投資公司會計在處理銀行借款與還款上，與建設(shè)集團一致。而在處理BT項目的支付借款利息時，根據(jù)實際支付金額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“銀行存款”科目。

(二)投資環(huán)節(jié)的會計核算

投資環(huán)節(jié)分為投資和收回投資及回報兩個環(huán)節(jié)，在投資環(huán)節(jié)，可將BT項目的建設(shè)資金在“持有至到期投資”科目進行核算。在收取投資及回報環(huán)節(jié)，建設(shè)公司在借款日將項目建設(shè)資金轉(zhuǎn)入共管賬戶時，借記“持有至到期投資——某項目”科目，貸記“銀行存款”科目；在每個投資回報收取日，借記“銀行存款”科目，貸記“持有至到期投資——某項目”和“投資收益”科目；每個投資本金收回日，借記“銀行存款”科目，貸記“持有至到期投資——某項目”科目。相應(yīng)的，投資公司會計核算，將該筆資金在“持有至到期投資”科目核算，借記“持有至到期投資——某項目”科目，貸記“銀行存款”科目；借記“銀行存款”科目，貸記“持有至到期投資——某項目”科目。

(三)工程施工環(huán)節(jié)的會計核算

在具體施工過程中，會計核算要對原材料、人工等費用進行核算，標注貸記“原材料”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目；要按照完工的比例確認收入、成本，確定毛利；根據(jù)已結(jié)算的合同價款和實際收到的合同價款進行核算；在項目竣工，將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目對沖。

三、基于BT模式的建設(shè)項目管理分析

BT建筑行業(yè)競爭激烈，如何在各大公司中勝出，取得市場競爭優(yōu)勢，成為建筑承包公司考慮的重要問題。

(一)加強人員管理，創(chuàng)造行業(yè)人才

BT模式下，對項目人員的素質(zhì)有更高的要求，不但要求項目人員具有強有力的專業(yè)素質(zhì)，個人素質(zhì)和綜合素質(zhì)，而且對其團隊協(xié)作能力，交際能力有著進一步要求。這就要求企業(yè)加強人員管理，全面提升人員素質(zhì)，創(chuàng)造行業(yè)化人才。首先，加強人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其具備強硬的質(zhì)量規(guī)劃、目標管理、施工組織、技術(shù)指導(dǎo)和質(zhì)量檢測的能力，提升人員的業(yè)務(wù)水平。其次，加強人員思想建設(shè)，使人員具備吃苦耐勞、不怕辛苦、認真負責(zé)、盡職盡責(zé)、團結(jié)互助的精神，為展開人員管理提供思想保證。最后，加強人員全面化素質(zhì)建設(shè)，增強其法律知識、人文知識、信息知識等，全面提升項目人員素質(zhì)。

(二)把好質(zhì)量關(guān)，創(chuàng)建行業(yè)品牌

企業(yè)要取得發(fā)展，必須要有自己的品牌優(yōu)勢，而品牌的創(chuàng)建，必須要有強硬的質(zhì)量作支撐。BT模式的建設(shè)項目同其他企業(yè)集團一樣，必須把好質(zhì)量關(guān)，創(chuàng)就行業(yè)品牌，擴大行業(yè)市場。

一方面把好工程材料關(guān)，以高質(zhì)量材料筑建高質(zhì)量建筑。工程材料是工程質(zhì)量的基礎(chǔ)，在BT市場選購材料是工程實施和項目控制的重點，所以選材上，必須以市場為導(dǎo)向，及時了解市場動態(tài)，選擇BT模式認證許可、有一定技術(shù)和資金保證的供貨廠家，選擇質(zhì)量合格的材料，并對材料的質(zhì)量嚴格把關(guān)，采用先進技術(shù)驗證材料質(zhì)量，保證材料選購、使用都有堅硬的質(zhì)量保證。在實際利用上，做到不偷工減料、不浪費，將材料合理利用，科學(xué)搭配，以材料的有機結(jié)合創(chuàng)制高質(zhì)量建筑。

另一方面把好質(zhì)檢關(guān)，以口譽打市場。在工程驗收環(huán)節(jié)，一定要以先進的技術(shù)，嚴格的檢驗來確定工程的質(zhì)量，將顧客滿意，老百姓放心的工程交給社會。只有質(zhì)量高的工程才能符合人們的要求，才能使建筑集團以高信用、高質(zhì)量、好名聲的標志走向市場，創(chuàng)造出企業(yè)品牌，為企業(yè)帶來效益。

三、結(jié)束語

BT模式的建設(shè)項目，雖然不同于別的建筑項目，依靠政府投資的方式進行模式參與項目建設(shè)，在目前執(zhí)行的會計準則中也沒有對BT項目做嚴格規(guī)定，但是，BT模式下的會計核算與普通核算在本質(zhì)上是一樣的，同樣作用于建筑集團的發(fā)展?；贐T模式的建設(shè)項目管理也是服務(wù)于創(chuàng)就企業(yè)品牌，為企業(yè)帶來經(jīng)濟效益，提升企業(yè)市場競爭力，這一企業(yè)根本發(fā)展目標。

參考文獻：

[1]程震.BT投資項目管理方法和運作手段[J].施工企業(yè)管理,2005

第4篇：銀行高質(zhì)量發(fā)展范文

[關(guān)鍵詞] 內(nèi)部控制；債務(wù)融資成本；金融生態(tài)環(huán)境

【中圖分類號】 F27 【文獻標識碼】 A 【文章編號】 1007-4244（2014）07-262-1

一、引言

自SOX法案實施之后，內(nèi)部控制的研究越來越成為國內(nèi)外學(xué)術(shù)界關(guān)注的熱點。內(nèi)部控制研究的一個主要方面就是內(nèi)部控制經(jīng)濟后果的研究，其中Kim等（2011）的研究表明，高質(zhì)量的內(nèi)部控制能夠降低債務(wù)融資成本；楊德明等（2011）發(fā)現(xiàn)內(nèi)控質(zhì)量較高的公司能獲得更多的長期貸款、更長的貸款期限。本文在梳理內(nèi)部控制與債務(wù)融資成本之間關(guān)系的相關(guān)文獻基礎(chǔ)之上，探討內(nèi)部控制影響債務(wù)融資成本的作用機理并提出進一步研究的思路。

二、內(nèi)部控制與債務(wù)融資成本

與股權(quán)融資相比，債務(wù)融資無疑是我國更為重要的融資方式。不同于債券市場發(fā)達的國家，我國的債務(wù)契約主要發(fā)生在銀行和企業(yè)之間，銀行貸款在企業(yè)外部融資中占有重要地位（胡奕明等，2008）。胡奕明和謝詩蕾（2005）的研究發(fā)現(xiàn)，銀行的貸款利率與借款企業(yè)當(dāng)前財務(wù)狀況和公司治理狀況有一定的合理相關(guān)關(guān)系。饒艷超和胡奕明（2005）發(fā)現(xiàn)銀行在信貸處理中對會計信息的依賴程度較高，使得企業(yè)在向銀行申請貸款時有動機進行盈余管理。而我國銀行不能識別企業(yè)的盈余管理行為（陸正飛等，2008），不能很好的了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況，而又根據(jù)會計信息進行信貸決策，將有可能遭受一定的損失。因此企業(yè)的信息披露行為會使銀行信貸決策建立在更為充分的信息基礎(chǔ)之上。

內(nèi)部控制不僅給企業(yè)帶來財務(wù)報告可靠性和經(jīng)營合規(guī)合法性，以及提升經(jīng)營效率效果的基本效應(yīng)，同時能夠?qū)ζ髽I(yè)所有部門、流程以及企業(yè)整體產(chǎn)生規(guī)范效應(yīng)（李志斌等，2013）。董望和陳漢文（2011）等的研究結(jié)論是內(nèi)部控制可以提升應(yīng)計質(zhì)量、抑制盈余管理。很多研究表明，具有良好內(nèi)部控制的企業(yè)，意味著企業(yè)經(jīng)營效率良好，管理完善，遵守國家法律，也意味著企業(yè)對外披露的信息相對較為可靠、真實，從而便于債權(quán)人進行監(jiān)督。

林斌等（2009）發(fā)現(xiàn)，根據(jù)信號傳遞理論，內(nèi)部控制質(zhì)量高的企業(yè)有動機向市場傳遞信號，由此影響商業(yè)信用。內(nèi)控質(zhì)量更高的企業(yè)高管有動力選擇自愿性披露有關(guān)公司信息，高質(zhì)量企業(yè)通過傳遞信號將其與那些低質(zhì)量企業(yè)區(qū)別開來。迪博內(nèi)控報告白皮書報告說明，披露了內(nèi)部控制自我評價報告（審計報告）的上市公司的總評均值及內(nèi)部控制五要素的得分都高于未披露該報告的上市公司。更進一步證實了內(nèi)部控制質(zhì)量高的公司會通過信息披露等信號將企業(yè)信息傳遞給銀行等債權(quán)人或投資者。

根據(jù)以上分析，內(nèi)部控制可以提高會計信息質(zhì)量以及企業(yè)經(jīng)營效率，而企業(yè)會將此信號傳遞給銀行等債權(quán)人，銀行根據(jù)此信息會給企業(yè)更寬松的放貸條件。已有研究證明，提高內(nèi)部控制能夠降低債務(wù)融資成本。Kim等（2011）認為高質(zhì)量的內(nèi)部控制能夠降低債務(wù)契約監(jiān)督的成本，從而降低債務(wù)融資成本。鄭軍等（2013）的研究發(fā)現(xiàn)內(nèi)控質(zhì)量較高的企業(yè)能獲得更多的商業(yè)信用融資。程小可等（2013）基于投資現(xiàn)金流敏感度視角探究了內(nèi)部控制和銀企關(guān)聯(lián)對企業(yè)融資約束的影響效應(yīng)。研究發(fā)現(xiàn)： 高水平內(nèi)部控制可以有效緩解企業(yè)所面臨的融資約束問題。鄧德強和馮悅（2011）通過實證分析發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制信息質(zhì)量與債務(wù)融資成本呈顯著的負相關(guān)關(guān)系。李曉慧和楊子萱（2013）的研究結(jié)果表明內(nèi)部控制質(zhì)量較高時，債權(quán)人會感知到更多的保護信號，并通過放寬債務(wù)契約條件表現(xiàn)出來，此時債權(quán)人會傾向持有更多的債務(wù)資本以及偏好更低的債務(wù)資本成本和更長的債務(wù)期限。楊德明和馮曉（2011）的研究結(jié)果發(fā)現(xiàn)，銀行能在一定程度上識別上市公司的內(nèi)部控制質(zhì)量，表現(xiàn)為內(nèi)控質(zhì)量較高的公司能獲得更多的長期貸款、更長的貸款期限，但銀行僅能識別國有上市公司的內(nèi)部控制質(zhì)量，卻無法識別民營上市公司的內(nèi)部控制質(zhì)量。

以上研究大都從內(nèi)部控制與投資者關(guān)系、融資約束的角度側(cè)面考察了內(nèi)部控制與融資成本的關(guān)系，正面研究較少，并且很少考慮外部因素的影響，而企業(yè)的融資條件離不開外部環(huán)境的制約。而且內(nèi)部控制對資源配置的影響深受金融市場發(fā)展程度的制約。我國的地區(qū)金融生態(tài)環(huán)境呈現(xiàn)明顯的地區(qū)差異，這種地區(qū)差異導(dǎo)致了各地在金融條件上的差異，從而直接影響到地方融資的可獲得性和融資成本（李揚等，2011）。羅黨論等（2008）認為銀行在給予企業(yè)貸款的時候經(jīng)常面臨借貸雙方的信息不對稱和借款方的道德風(fēng)險，這種現(xiàn)象在金融市場化程度低的地區(qū)中表現(xiàn)得更加嚴重。在金融生態(tài)環(huán)境較差的地區(qū)，市場的不成熟可能使得信貸部門在進行信貸決策時未能足夠重視內(nèi)部控制等評價公司經(jīng)營狀況的關(guān)鍵指標。相反，在金融生態(tài)環(huán)境發(fā)達的市場中，政府干預(yù)的減少以及資源配置市場化機制的運作，使得投資者更加關(guān)注和依賴企業(yè)提供的信息進行決策，信貸資金的流向受金融生態(tài)環(huán)境的影響較顯著。因此，進一步研究內(nèi)部控制對債務(wù)融資成本的影響，金融生態(tài)環(huán)境這一外部重要因素不可忽略。

參考文獻：

[1]Kim，J-B.，B.Y.Song，and L.Zhang.Internal Control Weakness and Bank Loan Contracting： Evidence from SOX Section 404 Disclosures.The Accounting Review，2011，86 （4） ： 1157 ～1188.

[2]程小可，楊程程，姚立杰.內(nèi)部控制、銀企關(guān)聯(lián)與融資約束――來自中國上市公司的經(jīng)驗證據(jù)[J].審計研究，2013，5： 80 ～ 86.

[3]董望，陳漢文.內(nèi)部控制、應(yīng)計質(zhì)量與盈余反應(yīng)――基于中國 2009年A股上市公司的經(jīng)驗證據(jù)[J].審計研究，2011，4： 68～78.

[4]胡奕明，謝詩蕾.銀行監(jiān)督效應(yīng)與貸款定價――來自上市公司的一項經(jīng)驗研究[J].管理世界，2005，5： 27～36

[5]李曉慧，楊子萱.內(nèi)部控制質(zhì)量與債權(quán)人保護研究――基于債務(wù)契約特征的視角[J].審計與經(jīng)濟研究，2013，2：97～105.

第5篇：銀行高質(zhì)量發(fā)展范文

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 金融衍生品 信用風(fēng)險 管理分析

一、前言

金融行業(yè)中的衍生品是指金融在創(chuàng)新發(fā)展過程中出現(xiàn)的產(chǎn)物，屬于一種新型的產(chǎn)品，能夠讓行業(yè)實現(xiàn)較高質(zhì)量的發(fā)展。同時，衍生品也是全球在進行金融研究工作中的一項主要工作和板塊。可以說，金融行業(yè)的衍生品是當(dāng)前實現(xiàn)金融推動建設(shè)的一項主要的力量，影響著市場發(fā)展的具體程度和質(zhì)量，是商業(yè)銀行在實現(xiàn)有效競爭中的一項產(chǎn)物。為此，要對其進行有效的研究，讓整體工作的開展更加具有科學(xué)性和研究性，讓商業(yè)銀行實現(xiàn)健康的發(fā)展。

二、商業(yè)銀行在發(fā)展中出現(xiàn)的衍生品存在的信用風(fēng)險種類分析

（一）流動性

出現(xiàn)流動性這種風(fēng)險主要是因為從事具體工作的人員，未能在合理或者是規(guī)定時間中，以比較合理價格將工具進行出售工作，以此對銀行造成數(shù)額較大的損失。出現(xiàn)這種風(fēng)險對銀行所引起的影響是最大的[1]。也是對銀行發(fā)展呈現(xiàn)較為嚴重的制約性，讓銀行不能實現(xiàn)較高的經(jīng)濟發(fā)展。同時，流動性這種風(fēng)險也是商業(yè)銀行在發(fā)展過程中出現(xiàn)頻率較高的風(fēng)險，資金在實現(xiàn)流動的過程中存在較高的風(fēng)險。

（二）法律風(fēng)險

商業(yè)銀行在具體的發(fā)展中，不僅會出現(xiàn)因為資金流動而出現(xiàn)的風(fēng)險，同時也會因為違反國內(nèi)法律的一些規(guī)定而出現(xiàn)的風(fēng)險――法律風(fēng)險。衍生品出現(xiàn)法律風(fēng)險很大程度是一些合約的具內(nèi)容和法律內(nèi)容出現(xiàn)相違背的現(xiàn)象，而出現(xiàn)的經(jīng)濟損失問題?？梢哉f，從某種層面講，這種風(fēng)險對商業(yè)銀行在市場環(huán)境中的影響很大[2]。因為是違反法律規(guī)定出現(xiàn)風(fēng)險，是不可進行翻轉(zhuǎn)的。但是，基于市場發(fā)展的具體狀態(tài)說，出現(xiàn)這種風(fēng)險主要是法律建設(shè)存在不完全性而導(dǎo)致的，為此要重視法律方面的完善。

（三）操作風(fēng)險

商業(yè)銀行出現(xiàn)操作風(fēng)險的誘發(fā)因素較多，系統(tǒng)失誤，人為主觀層面的因素，以及不受系統(tǒng)操控的外部事件。這些因素的影響，都會讓衍生品出現(xiàn)一定的風(fēng)險，主要是交易損失[3]。一般這種損失是可以通過有效的決策實現(xiàn)避免。在面對操作風(fēng)險時，要利用參數(shù)分布的方法對風(fēng)險出現(xiàn)的具體概率實現(xiàn)科學(xué)的計算，實現(xiàn)明確形式的操作風(fēng)險具體參數(shù)分布的情況掌握。

三、衍生品在金融行業(yè)發(fā)展中存在的管理缺點

（一）法規(guī)建設(shè)存在缺失性

上文中提到，金融行業(yè)呈現(xiàn)的衍生品的等級較低，在法律層面雖然實現(xiàn)一定的法律建設(shè)，但是硬性的建設(shè)存在很大的缺失性。國內(nèi)在進行金融監(jiān)管的時候，主體發(fā)展方向存在很大程度隨意性。出現(xiàn)隨意性的主要原因為衍生品在發(fā)展環(huán)境中的對待性不夠嚴謹[4]。糾紛解決需要利用法律進行解決，提升整體法制建設(shè)保全性?？梢哉f，未能實現(xiàn)法律建設(shè)就會讓風(fēng)險存在發(fā)展的外部空間，制約商業(yè)銀行在發(fā)展過程中的穩(wěn)定運行程度。

（二）信息披露力度不夠

金融市場實現(xiàn)較高的發(fā)展是和具體金融公司實現(xiàn)有效的聯(lián)系，通過這種聯(lián)系讓行業(yè)實現(xiàn)健康、有效的發(fā)展。金融行業(yè)中的衍生品是指金融在創(chuàng)新發(fā)展過程中出現(xiàn)的產(chǎn)物，屬于一種新型的產(chǎn)品，能夠讓行業(yè)實現(xiàn)較高質(zhì)量的發(fā)展。國內(nèi)在進行商業(yè)銀行發(fā)展和主體建設(shè)的時候，整體信息存在不透明的環(huán)境中，就使得諸多的衍生品在實現(xiàn)信息披露中，存在很多的不足，整體針對信息披露的實際力量不夠。這一現(xiàn)象就讓衍生品在實現(xiàn)透明信息建設(shè)的成果不好，出險一系列的信息問題，不利于整體行業(yè)的發(fā)展。

（三）信用監(jiān)控不足

在建設(shè)信用監(jiān)控的時候，主要是利用國外模式進行套用。這樣雖然能夠讓監(jiān)控模式現(xiàn)實國際發(fā)展，但是也會讓系統(tǒng)分析的時候，存在不全面的問題。這樣的發(fā)展模式也不能讓在進行交易的過程中對風(fēng)險進行責(zé)任的承擔(dān)，不利于整體風(fēng)險管理工作實現(xiàn)較高質(zhì)量的發(fā)展。總體講，國內(nèi)在開展衍生品具體信用風(fēng)險監(jiān)控的時候，存在較多的局限性，不能讓商業(yè)銀行實現(xiàn)完全風(fēng)險的管理和具體舉措制定。

四、提升衍生品在商業(yè)行業(yè)發(fā)展中的風(fēng)險管理程度的策略分析

（一）對法規(guī)實現(xiàn)一定完善

可以說，要讓整體市場實現(xiàn)高度發(fā)展，呈現(xiàn)較好發(fā)展效果，需要利用法律進行一定的完善。利用法律讓衍生品在具體管理的時候，解決潛在的管理和發(fā)展風(fēng)險。也就是說，法律在實現(xiàn)管理建設(shè)的時候，要針對衍生品所具有的特征和環(huán)境實現(xiàn)有效的保護。健全整體市場發(fā)展環(huán)境中的穩(wěn)定性，讓衍生品實現(xiàn)較高的風(fēng)險管理。

（二）開展規(guī)模化的信息披露

經(jīng)過研究表明析，可以對操作風(fēng)險實現(xiàn)一定的預(yù)防和避免，讓衍生品實現(xiàn)健康的市場運行。所以在發(fā)展過程中要開展規(guī)?；男畔⑴?，讓流動風(fēng)險實現(xiàn)較高程度的解決。衍生品影響著市場發(fā)展的具體程度和質(zhì)量，是商業(yè)銀行在實現(xiàn)有效競爭中的一項產(chǎn)物，必須要對其進行有效的管理和信息披露?？梢赃x擇統(tǒng)一較強的程序?qū)ζ髽I(yè)會計記賬行為實現(xiàn)初步性的規(guī)范，也可以將投資模式實現(xiàn)多元發(fā)展，讓流動風(fēng)險實現(xiàn)有效的監(jiān)管。

（三）強化金融市場信用監(jiān)控

衍生品在金融環(huán)境中實現(xiàn)加高的發(fā)展，要實現(xiàn)高度的信用監(jiān)控工作，提升金融行業(yè)發(fā)展中的科學(xué)性和監(jiān)控功能。應(yīng)該在研發(fā)和具體市場推廣過程中實現(xiàn)高度的監(jiān)管，讓其實現(xiàn)良性的發(fā)展[5]。所以，在發(fā)展的環(huán)節(jié)中，要強化金融市場信用監(jiān)控，讓市場實現(xiàn)健康的發(fā)展，讓衍生品能夠?qū)崿F(xiàn)較高質(zhì)量的信用監(jiān)控，提升整體風(fēng)險管理的質(zhì)量。

五、結(jié)論

商業(yè)銀行在實現(xiàn)經(jīng)濟促進和增加的同時，也出現(xiàn)一些衍生品。如果不能對這些衍生品實現(xiàn)較高的信用管理，就會出現(xiàn)較多的信用風(fēng)險，讓商業(yè)銀行呈現(xiàn)限制發(fā)展的因素和問題，不利于整體行業(yè)發(fā)展。為此，要針對這些問題和管理過程中的不足，開展有效的解決，提升整體工作開展的有效性?？梢詮膶Ψㄒ?guī)實現(xiàn)一定完善，開展規(guī)?；男畔⑴?，以及強化金融市場信用監(jiān)控等途徑實現(xiàn)有效的信用風(fēng)險解決。

參考文獻

[1]仲秋.商業(yè)銀行金融衍生品的風(fēng)險管理[J].財經(jīng)界（W術(shù)版），2016，（14）：22-23.

[2]易小卜.我國商業(yè)銀行金融衍生品信用風(fēng)險管理探討[J].現(xiàn)代營銷（下旬刊），2016，（02）：32-33.

[3]王巧燕.商業(yè)銀行金融衍生品的風(fēng)險管理探析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2015，（06）：318.

第6篇：銀行高質(zhì)量發(fā)展范文

關(guān)鍵詞：巴塞爾III；資本協(xié)議；商業(yè)銀行；金融監(jiān)管；宏觀審慎

中圖分類號：F831.1，F(xiàn)831.59

The Impact of Basel III Capital Accord on the Banking of China

AbstractThis paper analyzes the main contents and implement plans of Basel III in the reforming of capital regulatory. While comparing regulation proposals of Basel III and China Banking Regulatory Commission(CBRC), according to the data in 2010 of 17 listed Chines banks, this paper estimates the influence of new regulations. The study shows that no matter from capital adequacy ratio or from leverage ratio, the capital gaps of Chines banking will be small in short term but very big in long term. As for regulations, CBRC should enhance and consummate the framework of macro-prudential, adhere to dynamic provisioning rate, and reinforce the cooperation among regulators.

Key WordsBasel III; Capital Accord; Commercial Banking; Financial Supervision; Macro-prudential

1 引言

根據(jù)美國聯(lián)邦存款保險公司統(tǒng)計，次貸危機期間，2009-2010年美國有285家銀行倒閉，而危機之前的2005-2006年銀行倒閉數(shù)為零；與此同時，國際貨幣基金組織《世界經(jīng)濟展望》的數(shù)據(jù)顯示，2006年世界經(jīng)濟增長率為5%，2007年降為4.9%，2008年為2.8%，2009年為-0.6%，可見本次金融危機對全球金融經(jīng)濟的影響是極為深刻的。正如國際貨幣基金組織在總結(jié)危機教訓(xùn)時所指出的，危機的根源在于長期的高增長率、低實際利率和低波動性滋長了樂觀情緒，并且金融監(jiān)管、宏觀經(jīng)濟政策和全球架構(gòu)方面出現(xiàn)了政策失效，如金融監(jiān)管上沒有預(yù)見到金融創(chuàng)新繁榮后的風(fēng)險集中和有缺陷的激勵機制；宏觀經(jīng)濟政策上沒有考慮到金融體系和房地產(chǎn)市場累積的系統(tǒng)性風(fēng)險；全球架構(gòu)上各行其是的監(jiān)管體系加劇了對日益增長的脆弱性及關(guān)聯(lián)的失察。因此，必須在系統(tǒng)風(fēng)險監(jiān)察、對系統(tǒng)風(fēng)險宏觀審慎反應(yīng)的國際協(xié)調(diào)、金融監(jiān)管的跨國界安排和流動性支持融資等四個方面實施改革。在此后的金融監(jiān)管改革和金融秩序的重塑進程中，與國際金融穩(wěn)定理事會并肩作戰(zhàn)的巴塞爾銀行監(jiān)管委員會（簡稱巴塞爾委員會）起到了至關(guān)重要的作用，它的反應(yīng)是積極且迅速的。盡管巴塞爾委員會在2004年6月頒布了巴塞爾II，對銀行資本提出了較高的要求，但事實表明，對一級資本質(zhì)量和流動性監(jiān)管的缺失可能導(dǎo)致銀行的災(zāi)難性后果。如2007年9月，北巖銀行（Northern Rock）遭遇了英國銀行業(yè)150年來第一次擠兌而倒閉，北巖銀行的資本充足率在擠兌發(fā)生前數(shù)年一直非常雄厚，遠遠高于巴塞爾II的標準 ，但北巖銀行的資金來源過度依賴于證券化資產(chǎn)，只有13%來源于儲蓄存款 ，而期限在3個月以內(nèi)的流動性資產(chǎn)比流動性負債少250億英鎊！當(dāng)次貸危機爆發(fā)、市場流動性枯竭的時候，擠兌風(fēng)險就很大了。

因此，G20在2009年4月倫敦峰會和9月的匹茲堡峰會上均提出要實施資本監(jiān)管改革，提高商業(yè)銀行資本充足率的要求，匹茲堡峰會則承諾2010年以前制定并在2012年以前實施有關(guān)提高銀行資本數(shù)量和質(zhì)量并降低杠桿率的國際標準。經(jīng)過1年多的醞釀和討論，在2010年11月的G20首爾峰會上，巴塞爾III被提交給G20成員國進行審定，最終獲得批準。2010年12月16日，巴塞爾委員會正式頒布了巴塞爾III，對原有的銀行監(jiān)管標準和體系實施全面改革，改革的根本目的在于提高銀行業(yè)應(yīng)對來自金融和經(jīng)濟壓力沖擊的能力和吸收損失的能力，從而減少金融風(fēng)險向?qū)嶓w經(jīng)濟的溢出。本文在比較和介紹巴塞爾III主要內(nèi)容的基礎(chǔ)上，分析了巴塞爾III對中國銀行業(yè)的影響，為中國銀行業(yè)應(yīng)對巴塞爾III的監(jiān)管標準提供決策參考。

2 巴塞爾III的主要內(nèi)容

2.1 巴塞爾協(xié)議的發(fā)展歷程

縱觀銀行資本監(jiān)管發(fā)展30年的歷史，大致可以分為三個階段：巴塞爾I；巴塞爾II和巴塞爾III。

巴塞爾I：巴塞爾I 的出臺背景是20世紀80年代的拉美債務(wù)危機使得以美國為首的發(fā)達國家銀行業(yè)損失慘重，而日本銀行業(yè)的低資本全球擴張也侵蝕了公平的競爭環(huán)境（陽，2011）。1988年，巴塞爾委員會頒布了第一個國際性的銀行資本協(xié)議，旨在促進國際銀行業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營和公平競爭。巴塞爾I主要針對信用風(fēng)險，但其基本理念一直持續(xù)至今，即用于抵御銀行損失的資本數(shù)量應(yīng)隨銀行加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)而變化。

巴塞爾II：由于巴塞爾I具有風(fēng)險覆蓋不全面和風(fēng)險資產(chǎn)分類過于寬泛等不足，監(jiān)管資本的計量也不能準確反映銀行的實際風(fēng)險，被上世紀末期金融自由化和金融創(chuàng)新帶動下的監(jiān)管資本套利者所利用，使得資本監(jiān)管的有效性大打折扣。在此背景下，巴塞爾委員會于2004年頒布了巴塞爾II，其目的是提高資本金要求對銀行的敏感性，改善資本監(jiān)管的有效性，并加入了操作風(fēng)險和信息披露準則，形成了資本充足率、監(jiān)督檢查和市場紀律的三大支柱，核心是通過監(jiān)管資本激勵促使銀行積極采用現(xiàn)代風(fēng)險計量技術(shù)和風(fēng)險緩釋手段提高銀行經(jīng)營管理的穩(wěn)健性。

巴塞爾III：巴塞爾III確立的目標是提高銀行對經(jīng)濟和金融系統(tǒng)各種沖擊的能力，除了進一步強化單個銀行的資本監(jiān)管外，巴塞爾III增加了對金融系統(tǒng)的監(jiān)管，如對系統(tǒng)重要性銀行的監(jiān)管和逆周期資本的要求等，將資本監(jiān)管從微觀審慎監(jiān)管拓展到了宏觀審慎監(jiān)管層面。

2.2 巴塞爾III關(guān)于銀行監(jiān)管改革的內(nèi)容

1. 監(jiān)管資本改革

提高了資本充足率，強調(diào)了監(jiān)管資本質(zhì)量。正如陳穎和甘煜（2011）所指出的，在本次改革以前，無人懷疑8%的資本充足率和4%的核心資本充足率是否有效，也很少有人質(zhì)疑風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算方法是否反映了風(fēng)險的大小和本質(zhì)，在流動性充裕的大環(huán)境下資本工具在壓力情形下吸收損失的能力也被忽略了。因此，由于沒有充足的、高質(zhì)量的資本，全球銀行業(yè)在危機中遭遇了巨大損失。本次改革主要反思了對上述問題的解決方案，針對監(jiān)管資本計算公式（1）中的三個指標分別提出了新的要求（參見表1）。

（1）

首先提高了資本充足率標準，普通權(quán)益占加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的比重至少應(yīng)達到4.5%（巴塞爾II的標準是2%），一級資本充足率也從過去的4%進一步提高到6%，此外，還引入了2.5%的資本留存緩沖。加上2%的二級資本，實際的最低總資本充足率達到了10.5%。

其次，強調(diào)了高質(zhì)量合格資本的構(gòu)成，使得合格資本數(shù)量下降。合格資本包括一級資本和二級資本，而用于覆蓋市場風(fēng)險的三級資本則被取消了。明確了普通權(quán)益的核心一級資本地位，嚴格其他計入一級資本工具需滿足的條件，擴大了不合格資本的扣除內(nèi)容，如包括商譽和無形資產(chǎn)（除抵押服務(wù)權(quán)外）、遞延稅項、少數(shù)股東權(quán)益、現(xiàn)金流量對沖儲備、預(yù)期損失短缺、與證券化交易有關(guān)的盈余、由于銀行自身信用風(fēng)險而導(dǎo)致的金融負債公允價值變化的累計損益、已定義的養(yǎng)老基金資產(chǎn)和負債、對自身股票的投資（儲備股份）、對銀行和保險機構(gòu)的重復(fù)持股等都不得作為監(jiān)管資本。

第三，調(diào)整了資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重，提高了資產(chǎn)證券化交易風(fēng)險權(quán)重和交易賬戶市場風(fēng)險的權(quán)重，使得加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)覆蓋面更加廣泛。

此外，為了減少信貸周期和經(jīng)濟周期的影響，巴塞爾III還首次提出了在經(jīng)濟上行期建立緩沖資本，以用于經(jīng)濟危機時吸收損失的制度。資本緩沖分為兩類：一是資本留存緩沖，比例為2.5%，即正常條件性，銀行應(yīng)持有高于最低資本標準的資本留存緩沖，當(dāng)出現(xiàn)危機時，資本留存緩沖可用來吸收損失，如果監(jiān)管資本接近最低標準時，監(jiān)管當(dāng)局可以通過限制股利分配、高管薪酬派發(fā)等手段約束銀行（參見表2）；二是逆周期緩沖資本，這是與信貸過度增長相關(guān)聯(lián)的，因為信貸急劇膨脹將給銀行穩(wěn)健經(jīng)營帶來隱患，甚至導(dǎo)致系統(tǒng)性風(fēng)險，逆周期緩沖資本比例在0-2.5%。對一國而言，這種資本緩沖僅僅在“信貸增速過快并導(dǎo)致系統(tǒng)性風(fēng)險擴張”的情況下有效，且逆周期緩沖一旦實施，將會帶來留存緩沖范圍的擴展。同樣地，對于達到了最低一級資本要求而沒有足夠的逆周期緩沖資本的銀行，其股息發(fā)放、股票回購以及現(xiàn)金紅利都將受到不同程度的限制。例如，某銀行最低普通權(quán)益資本為4.5%，資本留存緩沖為2.5%，逆周期緩沖2.5%，則該銀行分配受限的范圍是普通權(quán)益資本在4.5%-9.5%之間，如果該銀行實際的普通權(quán)益資本為6%，也就是說雖然達到了最低普通權(quán)益資本要求，但沒有足夠的資本留存緩沖和逆周期緩沖，其未來年度的分配將受到限制。

2. 設(shè)定了杠桿率和流動性比率

巴塞爾Ⅲ將杠桿率作為銀行清償能力的輔助監(jiān)管指標，力圖用簡單、不經(jīng)過風(fēng)險權(quán)重調(diào)整的指標防止風(fēng)險建模和計量中的錯誤，補充和強化了基于風(fēng)險資本監(jiān)管的內(nèi)容。

在流動性監(jiān)管方面，巴塞爾Ⅲ對短期及中長期流動性設(shè)定了不同的監(jiān)管指標。一是短期流動性指標，它規(guī)定銀行的30天流動性覆蓋比率（Liquidity Coverage Ratio，LCR）應(yīng)大于等于100%，目的是保證銀行有充足的流動性資產(chǎn)以應(yīng)對短期流動性沖擊；二是中長期流動性指標，它規(guī)定凈穩(wěn)定融資比率（Net Stable Funding Ratio，NSFR）應(yīng)大于等于100%，它用于衡量銀行在未來1年內(nèi)用穩(wěn)定資金支持表內(nèi)外資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的能力，目的是控制銀行的流動性錯配，鼓勵銀行使用穩(wěn)定的融資渠道，NSFR通過建立激勵機制使得銀行運用更加穩(wěn)定、持續(xù)和結(jié)構(gòu)化的融資渠道來提高其在長期中應(yīng)對流動性風(fēng)險的能力。

在式（2）中，高質(zhì)量流動性資產(chǎn)包括兩類：一級（Lever 1）和二級（Lever 2）。銀行持有的一級高質(zhì)量流動性資產(chǎn)數(shù)量沒有限制，持有二級高質(zhì)量流動性資產(chǎn)不能超過高質(zhì)量流動性資產(chǎn)總額的40%。這兩類高質(zhì)量流動性資產(chǎn)都必須考慮扣減率（Haircut） 。

一級高質(zhì)量流動性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金；中央銀行儲備；代表對、中央銀行、非中央政府的公共機構(gòu)、國際清算銀行、國際貨幣基金組織、歐盟、多邊開發(fā)銀行有索取權(quán)的市場化證券；滿足括號中所有條件的市場化證券（根據(jù)巴塞爾II的標準法，具有0%的風(fēng)險權(quán)重；在具有較低集中度的大型、活躍的回購或現(xiàn)金市場交易；已被證明即使在壓力情形下仍然在（回購或交易）市場中具有可靠的流動性；非金融機構(gòu)及其附屬機構(gòu)的債務(wù)）；在承擔(dān)流動性風(fēng)險所在國或銀行母國對或中央銀行發(fā)行的以國內(nèi)貨幣計量的風(fēng)險權(quán)重大于0%的債務(wù)類證券；與銀行經(jīng)營所在地相匹配的以外幣發(fā)行的風(fēng)險權(quán)重大于0%的或中央銀行債務(wù)類證券。

二級高質(zhì)量流動性資產(chǎn)包括：滿足括號中所有條件的代表對、中央銀行、非中央政府的公共機構(gòu)、多邊開發(fā)銀行有索取權(quán)的市場化證券（根據(jù)巴塞爾II的標準法，具有20%的風(fēng)險權(quán)重；在具有較低集中度的大型、活躍的回購或現(xiàn)金市場交易；已被證明即使在壓力情形下仍然在市場中具有可靠的流動性；非金融機構(gòu)及其附屬機構(gòu)的債務(wù)）；滿足括號中所有條件的公司債券 或擔(dān)保債券（由非金融機構(gòu)及其附屬機構(gòu)發(fā)行的公司債券；由銀行自身及其附屬機構(gòu)以外的實體發(fā)行的擔(dān)保證券；被公認的外部評級機構(gòu)評為AA以上的信用等級，在沒有被公認的外部評級機構(gòu)評級時，根據(jù)其違約率被銀行內(nèi)部評為AA以上的信用等級；已被證明即使在壓力情形下仍然在（回購或交易）市場中具有可靠的流動性）。

式（3）中，可獲得的穩(wěn)定融資（Available Stable Funding, ASF）包括：資本；到期日在1年或1年以上的優(yōu)先股；到期日在1年或1年以上的債務(wù)；當(dāng)出現(xiàn)特殊壓力事件（Idiosyncratic stress event）時，預(yù)計將會保留在銀行的部分活期存款或部分期限在1年以內(nèi)的定期存款；當(dāng)出現(xiàn)特殊壓力事件時，預(yù)計將會保留在銀行的部分期限在1年以內(nèi)的機構(gòu)融資（Wholesale funding）?？色@得的穩(wěn)定融資由表3所列的ASF因子乘以其資產(chǎn)金額構(gòu)成。必需的穩(wěn)定融資（Required Stable Funding, RSF）由資產(chǎn)金額乘以相應(yīng)的RSF因子構(gòu)成（表4）。

3. 強調(diào)宏觀審慎監(jiān)管

巴塞爾Ⅲ的另一個重大改革是強調(diào)了宏觀審慎監(jiān)管，明確提出對系統(tǒng)重要性銀行或系統(tǒng)重要性金融機構(gòu)（Systemically Important Financial Institutions，SIFIs）需要計提額外的資本。系統(tǒng)重要性銀行是指業(yè)務(wù)規(guī)模較大、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度較高，發(fā)生重大風(fēng)險事件或經(jīng)營失敗會對整個銀行體系帶來系統(tǒng)性風(fēng)險的銀行。盡管各國監(jiān)管當(dāng)局都承認系統(tǒng)重要性銀行大而不能倒（Too big to fall），但如何監(jiān)管SIFIs的道德風(fēng)險一直是令人頭疼的問題。巴塞爾Ⅲ希望通過對SIFIs提出額外資本要求，防止道德風(fēng)險的積聚。

2.3 巴塞爾Ⅲ的實施計劃

巴塞爾Ⅲ將于一系列不同的過渡期內(nèi)分階段執(zhí)行，這種安排有助于確保銀行業(yè)通過合理的留存收益和資本籌集，應(yīng)對更高的資本標準，使全球銀行業(yè)在滿足更高要求的同時保持合理的盈利水平并進行融資，為經(jīng)濟發(fā)展提供信貸支持（鐘偉，2010）。如表5所示，所有成員國將從2013年1月1日開始執(zhí)行巴塞爾Ⅲ，并且必須在此日期之前將巴塞爾Ⅲ的規(guī)則納入國家法律規(guī)范和相關(guān)規(guī)定當(dāng)中。各項規(guī)則的最終落實期雖有所不同，但最晚均于2019年1月1日實施。

1. 資本充足率的實施。不包括資本緩沖在內(nèi)的最低普通權(quán)益資本和最低一級資本要求，將在2013年1月至2015年1月逐步落實。2013年1月1日，最低普通權(quán)益資本將從目前2%的水平提高到3.5%，最低一級資本將從4%提高到4.5%；2014年1月1日，銀行將面臨4%的最低普通權(quán)益資本和5.5%的最低一級資本要求；2015年1月1日，銀行面臨4.5%的最低普通權(quán)益資本和6%的最低一級資本要求。總的資本要求將繼續(xù)保持在目前8.0%的水平，不需要改變。

2. 對合格資本的調(diào)整。從普通權(quán)益中扣除的部分，包括總額超過15%的對金融機構(gòu)投資的限制、抵押服務(wù)權(quán)以及遞延所得稅等，將于2014年1月至2017年底之間逐步扣減。從2014年1月1日起，對普通權(quán)益中需要扣除的部分進行20%的扣減，2015年1月達到40%，2016年1月達60%，2017年1月達80%，直至2018年1月1日全部扣除。在過渡期內(nèi)，剩余未從普通權(quán)益中扣除的部分，將繼續(xù)遵照各國現(xiàn)有的處理方式。對于不屬于非核心一級資本和附屬資本的資本工具，將在從2013年1月1日起，分10年逐步被淘汰。如果這些工具的固定面值在2013年1月1日之前仍未償付，則從即日起，它們將被認定為原面值的90%，并在其后的每年減少10個百分點。此外，具有贖回激勵的工具也將在其有效期內(nèi)被逐步淘汰。

3. 資本留存緩沖的實施。銀行可以在2016年1月至2019年1月期間分階段落實。從2016年占風(fēng)險資產(chǎn)的0.625%開始，往后每年增加0.625個百分點，并于2019年達到最終占風(fēng)險資產(chǎn)2.5%的水平。監(jiān)管當(dāng)局可以考慮加快建立資本緩沖保護，酌情制定更短的過渡期限。已經(jīng)滿足了在過渡期最低比例要求，但仍低于7%的普通權(quán)益目標（最低普通股充足率加上資本留存緩沖）的銀行，應(yīng)保持審慎的收入策略以盡可能快地滿足留存緩沖區(qū)的要求。

3 巴塞爾III對中國銀行業(yè)的影響

根據(jù)前述巴塞爾Ⅲ的主要內(nèi)容及其實施計劃，它對中國銀行業(yè)的影響將體現(xiàn)在商業(yè)銀行和銀行監(jiān)管兩個層面上。對商業(yè)銀行而言，表現(xiàn)為資本充足率、流動性、撥備率等方面的影響；對監(jiān)管當(dāng)局而言，表現(xiàn)為監(jiān)管理念和監(jiān)管手段方面的影響。

3.1 巴塞爾III中國商業(yè)銀行的影響

3.1.1 長期中合格資本缺口巨大

由于中國在國際收支中的資本項目仍然處于管制狀態(tài)，加上中國金融市場一直匱乏創(chuàng)新工具，使得中國商業(yè)銀行在本次金融危機中幾乎沒有遭受損失。商業(yè)銀行業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展一直持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)中國銀監(jiān)會的統(tǒng)計，截至2010年底，中國商業(yè)銀行的總資本充足率達到12.2%，一級資本充足率為10.1%，遠高于巴塞爾II的要求。然而，巴塞爾III在提高資本質(zhì)量和增大加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)的同時提高了資本充足率，巴塞爾III對于合格資本的判別比巴塞爾II嚴格得多。因此，中國銀監(jiān)會在提出的“中國版巴塞爾III”中，對資本充足率、杠桿率、流動性和撥備率等監(jiān)管工具設(shè)定了更加嚴格的標準。根據(jù)國務(wù)院批復(fù)的方案（表1），核心一級資本將比巴塞爾III高出0.5%。

本文根據(jù)巴塞爾III和銀監(jiān)會的標準，分別對我國2010年底已上市的17家內(nèi)地商業(yè)銀行的資本充足率進行了測算。測算重點考察了可以用于直接彌補損失的普通權(quán)益一級資本，即在這些銀行披露的一級資本基礎(chǔ)上，按照巴塞爾III的要求扣除了50%的盈余公積、少數(shù)股東權(quán)益、商譽、其他無形資產(chǎn)、遞延稅項凈額、對未合并金融機構(gòu)投資等項目。由于2.5%的資本留存緩沖是必備的，所以巴塞爾III要求的實際最低普通權(quán)益一級資本應(yīng)在7%以上，而銀監(jiān)會的標準則在7.5%以上。從表6可以看到，17家上市銀行中，按照巴塞爾III標準，有5家銀行（陰影部分）未達標，這5家未達標的銀行在2010累計資本缺口為949億元，主要是農(nóng)業(yè)銀行的缺口較大，達717億元，占總?cè)笨诘?5.5%；按照銀監(jiān)會標準，有6家銀行（陰影部分）未達標，這6家未達標的銀行在2010累計資本缺口為1401億元，其中農(nóng)業(yè)銀行的為976億元，占總?cè)笨诘?0%?？傮w而言，在短期內(nèi)，中國銀行業(yè)的一級資本缺口并不大。

然而，當(dāng)考慮2019年全面實行巴塞爾III時，中國銀行業(yè)的累計資本缺口就比較大了。根據(jù)銀監(jiān)會披露的數(shù)據(jù)，我國商業(yè)銀行近年來資產(chǎn)和負債平均增長率約為25%，以此為參照，本文按資本和加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)增長率為10%和20%的保守數(shù)據(jù)計算了未來的資本缺口。從表6可以看到，實施巴塞爾III標準的缺口1為2.54萬億元，缺口2為7.15萬億元，而這17家銀行在2010年6月底合格的普通權(quán)益資本僅有2.56萬億元（深發(fā)展為2010年底的數(shù)據(jù)），這17家銀行約占中國銀行業(yè)總規(guī)模的65%，以此推算，到2019年，中國銀行業(yè)的資本缺口1為3.86萬億元，缺口2為11萬億元；按照銀監(jiān)會標準計算的缺口1為2.63萬億元，缺口2為7.34萬億元，到2019年整個銀行業(yè)的資本缺口1為4.04萬億元，缺口2為11.3萬億元。顯然，在長期中，無論按什么標準，資本缺口都是巨大的。

3.1.2 杠桿率與撥備率

根據(jù)巴塞爾III的方法，本文計算了上市銀行的杠桿率。從表7可以看到，按照銀監(jiān)會4%杠桿率的標準，17家上市銀行中有12家都不合格，需要補充的一級資本約3284億元，而如果按表內(nèi)外資產(chǎn)年增長率10%和20%估計，到2019年一級資本缺口a和缺口b分別為3.55萬億元和9.69萬億元，以此推算整個中國銀行業(yè)的一級資本缺口a和缺口b將可能達到5.46萬億元和14.91萬億元！

從撥備覆蓋率來看，中國農(nóng)業(yè)銀行和重慶農(nóng)村商業(yè)銀行沒有達到銀監(jiān)會的標準，其余15家銀行都已經(jīng)達標，平均撥備覆蓋率為211.31%。但是，絕大多數(shù)銀行的撥貸比（即撥備/信貸余額，也稱動態(tài)撥備率）都未達標，只有中國農(nóng)業(yè)銀行、中國建設(shè)銀行和重慶農(nóng)村商業(yè)銀行達標。然而，撥貸比達標的銀行，其信貸資產(chǎn)質(zhì)量并不一定好。如重慶農(nóng)村商業(yè)銀行和中國農(nóng)業(yè)銀行的不良貸款率在17家樣本銀行中是最高的。究其原因，本文發(fā)現(xiàn)，銀監(jiān)會設(shè)定的撥貸比指標值得商榷。撥貸比=撥備/信貸余額，分解該公式，可以發(fā)現(xiàn)，撥貸比=（撥備/不良貸款余額）*（不良貸款余額/信貸余額）=撥備覆蓋率*不良貸款率，也就是說，當(dāng)撥備覆蓋率一定時，不良貸款率越高則撥貸比越高，這顯然與監(jiān)管理念相違背。

3.2 巴塞爾III對中國銀行業(yè)監(jiān)管的影響

3.2.1 從微觀審慎監(jiān)管到宏觀審慎監(jiān)管

對金融行業(yè)宏觀審慎監(jiān)管的理念是在本次金融危機后才興起的，因為在危機中許多滿足監(jiān)管指標的金融機構(gòu)都遭遇了系統(tǒng)性沖擊，如整個金融行業(yè)的流動性突然消失了等。所以，基于危機的傳染性和市場的集體失誤，需要加強對整個銀行業(yè)的宏觀審慎監(jiān)管。宏觀審慎監(jiān)管框架是動態(tài)發(fā)展的，其目標是維護金融穩(wěn)定、防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險，主要特征是建立更強的、體現(xiàn)逆周期性的政策體系，主要內(nèi)容包括對銀行的資本要求、流動性要求、杠桿率要求、撥備規(guī)則；對系統(tǒng)重要性機構(gòu)的特別要求；會計標準；衍生產(chǎn)品交易的集中清算等（周小川，2011）。從中國的實際來看，必須加強表1所示的資本充足率、杠桿率、流動性和撥備率等指標的監(jiān)管。

要加強對系統(tǒng)重要性金融機構(gòu)的監(jiān)管，就應(yīng)盡快提出系統(tǒng)重要性機構(gòu)的判別標準，這將有助于加快市場對監(jiān)管理念轉(zhuǎn)變的吸收。盡管監(jiān)管當(dāng)局尚未公布，但根據(jù)史進峰的研究，中國的系統(tǒng)重要性銀行將很可能包括工、農(nóng)、中、建、交等5家國有控股商業(yè)銀行，因此，1%的系統(tǒng)重要性銀行資本緩沖無疑將給這幾家銀行帶來負面影響，特別是農(nóng)業(yè)銀行，它的資本缺口將進一步擴大。

3.2.2 完善動態(tài)撥備率監(jiān)管

金融危機表明，根據(jù)貸款已發(fā)生損失計提損失準備金的方法具有明顯的順周期性，很難抵御潛在風(fēng)險，不利于整個銀行業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營。而根據(jù)貸款預(yù)期潛在損失計提準備金的方法更具動態(tài)性和前瞻性。早在2010年銀監(jiān)會98號文件中，銀監(jiān)會就明確提出，在風(fēng)險早期暴露和審慎管理要求的基礎(chǔ)上，進一步推進動態(tài)撥備管理，對于商業(yè)銀行貸款損失準備金占貸款余額的比例原則上應(yīng)不低于2.5%，同時貸款損失準備金占不良貸款的比例原則上應(yīng)不低于150%，兩者按孰高要求執(zhí)行，但該制度尚需進一步完善。首先，2.5%動態(tài)撥備率的監(jiān)管標準比較嚴格，將對銀行利潤產(chǎn)生不利影響，對于中小銀行的影響更大，如表7顯示，除重慶農(nóng)村商業(yè)銀行外，所有中小銀行的撥貸比都沒有達標；對那些貸款分類偏離程度較小、遷徙控制良好、潛在風(fēng)險較低的金融機構(gòu)可適當(dāng)調(diào)低該比例要求，反之調(diào)高該比例要求；在經(jīng)濟上行期間適當(dāng)提高該比例要求，而在經(jīng)濟下行期間則允許在大量核呆前提下考慮該比例下降，但總體應(yīng)達到或超過2.5%和150%。其次，貸款預(yù)期損失超過撥備的部分通過利潤分配彌補，該部分準備金的使用需經(jīng)監(jiān)管部門認可：在經(jīng)濟上行期間該部分利潤不得用于分配，而在經(jīng)濟下行期經(jīng)監(jiān)管部門同意后可用于彌補虧損，達到以豐補歉的效果。第三，撥貸比的計算方式有欠妥之處，如前所述，如果兩家銀行撥備覆蓋率相同，則不良貸款率高的銀行將受到監(jiān)管部門的表揚，有悖常理，將使以往資產(chǎn)質(zhì)量較高的銀行處于不利地位，因此，應(yīng)適當(dāng)修改撥貸比的計算公式。

3.2.3 加強對金融創(chuàng)新的監(jiān)管

本次金融危機表明，金融產(chǎn)品并非越復(fù)雜越好。銀行不應(yīng)盲目追求跨業(yè)經(jīng)營，在沒有完善風(fēng)險管理機制之前，堅守傳統(tǒng)的主業(yè)是明智的選擇。自二十世紀末以來，國際上相當(dāng)一部分金融創(chuàng)新是為創(chuàng)新而創(chuàng)新，不僅無助于實體經(jīng)濟增長，而且擴大了資產(chǎn)價格泡沫，放大了金融風(fēng)險。因此要審慎地推進金融創(chuàng)新。要確保金融創(chuàng)新的模式和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)簡單、數(shù)量有限，便于監(jiān)測風(fēng)險和發(fā)現(xiàn)問題；要堅持金融創(chuàng)新具有明確的實體經(jīng)濟真實需求導(dǎo)向，必須是企業(yè)居民需求最為迫切，試點成效最為顯著的領(lǐng)域；要堅持信息充分披露，防范不合理的關(guān)聯(lián)交易等風(fēng)險；要在創(chuàng)新過程中注意甄別相關(guān)性質(zhì)和問題，把握風(fēng)險與需求的平衡，始終堅持防范風(fēng)險為第一位，有效防范和化解、平穩(wěn)處置相關(guān)風(fēng)險（王華慶，2010）；要嚴格限制商業(yè)銀行從事自營交易的范圍，堅決遏制商業(yè)銀行通過誘導(dǎo)銷售欺詐金融消費者的行為，審慎對待商業(yè)銀行為監(jiān)管套利而從事所謂的金融創(chuàng)新。這不僅是為了保護消費者，更是為了保護商業(yè)銀行并實現(xiàn)銀行體系長期穩(wěn)定運行的必然選擇。

3.2.4加強金融監(jiān)管的協(xié)調(diào)

在宏觀審慎監(jiān)管框架下，需要增強“一行三會”之間的協(xié)作，確保宏觀審慎監(jiān)管體系能夠得到有效運行。但目前金融監(jiān)管協(xié)調(diào)在實踐中仍存在實際運轉(zhuǎn)困難、合作效率不高、流于形式、信息共享難度大等問題，有待改進。因此要加強各類監(jiān)管組織的溝通協(xié)調(diào)。根據(jù)修訂后的《中國人民銀行法》第九條規(guī)定“國務(wù)院建立金融監(jiān)督管理協(xié)調(diào)合作機制，具體辦法由國務(wù)院規(guī)定”，因此，可以考慮建立由中國人民銀行牽頭的金融監(jiān)管協(xié)調(diào)委員會。在國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下，人民銀行會同銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會等，以部際聯(lián)席會議制度的形式，加強貨幣政策與監(jiān)管政策之間以及監(jiān)管政策、法規(guī)之間的協(xié)調(diào)，建立金融信息共享制度，防范、化解金融風(fēng)險，維護國家金融安全，重大問題提交國務(wù)院決定，人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會應(yīng)形成定期的、正式的、有效的金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機制，確保金融信息共享，風(fēng)險防范上方向一致，切實提高監(jiān)管合力。在監(jiān)管內(nèi)容上，要密切關(guān)注金融體系與宏觀經(jīng)濟的關(guān)聯(lián)性，促進貨幣政策和監(jiān)管政策之間的協(xié)調(diào)；加強不同監(jiān)管政策、法規(guī)之間的協(xié)調(diào)，避免監(jiān)管漏洞和監(jiān)管套利；協(xié)調(diào)防范、化解和處置金融風(fēng)險中的政策和措施，完善金融安全網(wǎng)的相關(guān)制度安排；完善金融信息共享制度，強化系統(tǒng)性金融風(fēng)險的分析和研判。對于系統(tǒng)重要性金融機構(gòu)，特別應(yīng)關(guān)注其流動性風(fēng)險、合規(guī)性風(fēng)險、高財務(wù)杠桿率風(fēng)險、不恰當(dāng)?shù)年P(guān)聯(lián)交易風(fēng)險等。

3.2.5建立宏觀審慎監(jiān)管委員會

當(dāng)現(xiàn)有監(jiān)管協(xié)調(diào)機制在實踐中很難發(fā)揮作用時，為保證宏觀審慎監(jiān)管的有效執(zhí)行，可以成立宏觀審慎監(jiān)管委員會，從而強化宏觀審慎監(jiān)管制度的權(quán)威性和執(zhí)行力。宏觀審慎監(jiān)管委員會的成員可以包括宏觀經(jīng)濟管理部門（如發(fā)改委、財政部、人民銀行等）、各類監(jiān)管部門（如銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會等）的人員，因為中國的宏觀審慎監(jiān)管除了金融機構(gòu)外，還涉及到諸如政府融資、不良貸款及以房地產(chǎn)為代表的資產(chǎn)泡沫等方面（巴曙松，2010）。在監(jiān)管內(nèi)容上，可以包括以下方面：開展宏觀審慎分析，建立系統(tǒng)的宏觀經(jīng)濟、宏觀審慎監(jiān)管的監(jiān)測評估指標體系，逆風(fēng)向調(diào)節(jié)的景氣指數(shù)/逆周期系數(shù)，作為金融監(jiān)管和金融機構(gòu)的行為指引；創(chuàng)新監(jiān)管政策工具，建立健全各類動態(tài)的、逆周期的撥備要求和額外資本充足要求，引導(dǎo)信貸適度增長，增強可持續(xù)性；評估整個金融體系的資本、流動性和盈利性等狀況，以及這些因素對金融穩(wěn)定的潛在影響；防范跨行業(yè)、跨市場金融風(fēng)險，監(jiān)測相應(yīng)的監(jiān)管漏洞；防范財政刺激政策下的信貸風(fēng)險，引導(dǎo)金融機構(gòu)處理好保增長和防風(fēng)險的關(guān)系；及時采取各類靈活、有效的措施救助問題金融機構(gòu)。

4 結(jié)束語

與以往的資本協(xié)議相比，巴塞爾III設(shè)定的監(jiān)管指標和監(jiān)管理念有了很大改進，而中國銀監(jiān)會的標準又高于巴塞爾III，因此，這無疑對中國銀行業(yè)提出了很高的要求。從改革開放后中國經(jīng)濟發(fā)展的情況來看，銀行類金融中介的間接融資占企業(yè)資金需求的絕大多數(shù)，如本文所測算的，未來10年左右銀行業(yè)的資本金缺口很大，當(dāng)商業(yè)銀行為滿足監(jiān)管要求，不斷補充資本金的同時，提供給實體經(jīng)濟的資金將會減少，直接影響經(jīng)濟增長速度。如何在防范金融風(fēng)險和促進經(jīng)濟增長之間取得合理的平衡，將是未來考驗商業(yè)銀行和監(jiān)管當(dāng)局智慧的問題。

參考文獻

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第7篇：銀行高質(zhì)量發(fā)展范文

[關(guān)鍵詞] 商業(yè)銀行IT審計

隨著計算機網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展，商業(yè)銀行在處理業(yè)務(wù)時對計算機信息系統(tǒng)的應(yīng)用程度越來越高。信息系統(tǒng)就像一把雙刃劍，它在帶來經(jīng)濟效益的同時，也使商業(yè)銀行面臨巨大的風(fēng)險，因此對信息系統(tǒng)進行嚴格規(guī)范的控制尤為重要。為了保證信息系統(tǒng)的安全、可靠與有效，實施有效的IT審計成為商業(yè)銀行一項迫在眉睫的任務(wù)。

一、商業(yè)銀行實施IT審計的必要性

1.這是由商業(yè)銀行業(yè)務(wù)高風(fēng)險性的特點決定的

商業(yè)銀行本身是一個高風(fēng)險行業(yè)，在銀行業(yè)務(wù)中的主要風(fēng)險包括：戰(zhàn)略性的，名譽性的，操作的，信用，貨幣兌換，利率，流動性。隨著銀行業(yè)務(wù)信息化程度的提高，特別是近年來網(wǎng)絡(luò)銀行和信用卡的興起，銀行的業(yè)務(wù)和信息系統(tǒng)之間的聯(lián)系不斷加強，信息系統(tǒng)需要不斷的修改和完善以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的要求。當(dāng)信息系統(tǒng)跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要時，就會造成系統(tǒng)故障，系統(tǒng)錯誤等情況，導(dǎo)致一些業(yè)務(wù)不能正常開展，這使得商業(yè)銀行面臨的戰(zhàn)略性，名譽性，操作性的風(fēng)險越來越大。為減少這些風(fēng)險，這就需要IT審計對系統(tǒng)進行嚴格的規(guī)范控制，對信息系統(tǒng)進行綜合的檢查和評價以保證信息系統(tǒng)適應(yīng)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

2.這由信息系統(tǒng)本身的特點所決定的

信息系統(tǒng)的開發(fā)是一項長期而且龐大的工程，需要耗費大量的人力、物力以及財力，它具有投資大，風(fēng)險高的特點，若開發(fā)不當(dāng)，則可能會使信息系統(tǒng)無法投入使用，或即使能勉強投入使用，但在使用過程中也會錯誤不斷，需要極高的成本來維護系統(tǒng)，因此需要IT審計對信息系統(tǒng)的開發(fā)過程進行跟蹤審計，及時發(fā)現(xiàn)并改正錯誤，保證信息系統(tǒng)的質(zhì)量，降低系統(tǒng)后期的維護成本。同時，由于并不存在十全十美的信息系統(tǒng)，也不可能在系統(tǒng)開發(fā)過程中發(fā)現(xiàn)全部潛在的錯誤，這使得在系統(tǒng)運行過程中可能會出現(xiàn)系統(tǒng)故障，系統(tǒng)錯誤，黑客攻擊漏洞等情況，這可能會使數(shù)據(jù)被破壞，客戶隱私被泄露，經(jīng)濟效益遭受損失，對商業(yè)銀行的聲譽、經(jīng)營造成影響。這就需要在信息系統(tǒng)運行維護階段進行IT審計找出系統(tǒng)的缺陷和不足，并提出改進和完善的意見，以保障系統(tǒng)安全、可靠以及有效的運行。

二、商業(yè)銀行IT審計的現(xiàn)狀及改進措施

1.建立完善的商業(yè)銀行IT審計制度

在我國制度創(chuàng)新還跟不上IT的發(fā)展，相關(guān)的IT審計法規(guī)、準則存在著一定的滯后現(xiàn)象，目前存在相關(guān)法規(guī)、準則僅有審計署于1996年頒布的《審計機關(guān)計算機輔助審計辦法》，1999年頒布的《獨立審計具體準則第20號――計算機信息系統(tǒng)環(huán)境下的審計》等幾個。而近年來IT發(fā)展迅速，這些法規(guī)、準則不一定能適應(yīng)新的系統(tǒng)環(huán)境，這將會給商業(yè)銀行的IT審計的實際操作帶來一些困難和影響。為了促進商業(yè)銀行的IT審計的發(fā)展，應(yīng)該完善相關(guān)的法規(guī)、準則，使之跟得上IT的發(fā)展。同時，根據(jù)國際趨同的要求，我國也應(yīng)根據(jù)國際IT審計的國際標準――COBIT（信息系統(tǒng)和技術(shù)控制標準）建立符合中國實際、順應(yīng)國際準則趨同化要求的內(nèi)控、風(fēng)險管理體系、IT監(jiān)審機制和制度。

2.加強IT審計的連續(xù)性

由于商業(yè)銀行信息系統(tǒng)的開發(fā)多采用外包方式，這使得在實施IT審計時容易忽視信息系統(tǒng)開發(fā)階段的IT審計，使得IT審計缺乏連續(xù)性。而系統(tǒng)開發(fā)階段存在的一些潛在的問題可能會系統(tǒng)在運行維護階段逐漸暴露出來，這個時候就需要去系統(tǒng)本身進行修正，與在系統(tǒng)開發(fā)階段進行的修正相比，此時的花費的成本將更高。因此，需要加強在系統(tǒng)開發(fā)階段的IT審計，加強IT審計的連續(xù)性，這將有助于保障高質(zhì)量的信息系統(tǒng)的開發(fā)，減少系統(tǒng)存在的潛在問題，降低運行維護階段的維護成本。

3.提高商業(yè)銀行內(nèi)部IT審計的質(zhì)量

商業(yè)銀行一般都擁有自己的IT部門，由于部分內(nèi)審人員計算機知識與技能有限，這使得在進行內(nèi)部審計時會在一定程度上依賴IT部門的人員的幫助，誠然這些IT部門的人員對于計算機知識以及相關(guān)的業(yè)務(wù)十分熟悉，有利于內(nèi)部審計的實施，但是這卻讓他們擁有運動員和裁判員的雙重身份，使得內(nèi)部審計的獨立性遭到質(zhì)疑，內(nèi)部審計的質(zhì)量得不到保證。而高質(zhì)量的內(nèi)部審計能使信息系統(tǒng)安全、可靠以及有效的運行，同時也使信息系統(tǒng)容易通過外部審計。因此，需要在商業(yè)銀行內(nèi)部設(shè)立獨立于IT部門的IT審計部門，實施有效的內(nèi)部審計。

4.培養(yǎng)IT審計專業(yè)人員

我國商業(yè)銀行IT審計起步較晚，IT審計專業(yè)人員在數(shù)量上嚴重不足，同時在專業(yè)技能方面與國外相比也存在一定的差距，而這些因素也在一定程度上影響了商業(yè)銀行IT審計質(zhì)量的提高，因此需要大力培養(yǎng)IT審計專業(yè)人員。對此，我們可采取專家講課、委托培訓(xùn)、公派交流學(xué)習(xí)等措施來培養(yǎng)IT審計人員，提高IT內(nèi)審人員的素質(zhì)。

5.借鑒國外的一些先進經(jīng)驗

我國IT審計起步較晚，雖然在近年來取得了較快的進步，但相對于一些起步較早的國家而言，總體水平并不是很高。我們可以根據(jù)自身的實際情況，借鑒一些適合我國國情的先進經(jīng)驗，比如：挪威的數(shù)據(jù)獲取自動化（TOMAS）系統(tǒng)，它能在提高效率保證質(zhì)量的同時，使審計人員可以采集存儲在財務(wù)管理會計系統(tǒng)中的基本數(shù)據(jù)而不增加被審計單位的安全風(fēng)險；美國利用互聯(lián)網(wǎng)實施聯(lián)網(wǎng)審計，審計人員可以通過網(wǎng)絡(luò)獲取被審計單位的有關(guān)資料開展審計工作等。

參考文獻：

[1]胡克瑾:IT審計[M].北京:電子工業(yè)出版社,2004

第8篇：銀行高質(zhì)量發(fā)展范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；市場營銷；問題；對策

作者：曲長余，煙臺銀行股份有限公司

商業(yè)銀行在市場營銷上具有相對的市場營銷優(yōu)勢，曾經(jīng)也是壟斷買方市場。隨著我國經(jīng)濟體制的不斷改革，商業(yè)銀行壟斷局面被打破，商業(yè)銀行的數(shù)量日益增多，消費者選擇方向也就變得更多，那么商業(yè)銀行該如何擁有更多的客戶，如何提高市場競爭力，成為當(dāng)下商業(yè)銀行最關(guān)注的話題。只有不斷對市場需求進行分析和研究，確認客戶的需求，才能為客戶提供高質(zhì)量的產(chǎn)品和服務(wù)，是商業(yè)銀行市場營銷的重要內(nèi)容。

一、商業(yè)銀行市場營銷存在的問題

(一)缺乏科學(xué)的市場營銷觀念

就目前我國商業(yè)銀行市場營銷方式來說，缺乏明顯的主動性，沒有完全認識到客戶和市場的重要性，對營銷理解不足，更沒有認識到市場營銷對商業(yè)銀行的重要性，缺乏嚴重的創(chuàng)新性和主動性。造成這樣的現(xiàn)象主要是因為我國商業(yè)銀行本身的特征和所處的環(huán)境影響。商業(yè)銀行沒有積極的影響思維，也沒有長久的營銷計劃，只注重眼前的利益，缺乏對顧客信息進行系統(tǒng)的、詳細的分析和研究，沒有充分認識到顧客的需求，對顧客了解不足，從而導(dǎo)致顧客流失。隨著市場競爭局勢加重，大部分商業(yè)銀行采取了一定的措施，不斷發(fā)行各種產(chǎn)品和提供各種服務(wù)，但是對顧客營銷不足，導(dǎo)致銷售效果較差。

(二)未能準確定位市場

我國商業(yè)銀行在市場營銷上存在一個共同的問題，就是市場定位不準確。對市場定位和市場分析都是針對眼前，缺乏長遠計劃，商業(yè)銀行把更多的精力投放在市場競爭上，卻忽視市場定位。在競爭激烈的環(huán)境下，商業(yè)銀行為了生存，分別從產(chǎn)品和服務(wù)上進行了創(chuàng)新，努力為客戶提供更多的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品，但是由于市場定位不準，沒有對市場進行研究和分析，沒有根據(jù)客戶的需求而針對性提品服務(wù)，且每個商業(yè)銀行提供的產(chǎn)品相似度很高，無法吸引更多的客戶。

(三)市場營銷工作不足

隨著銀行市場競爭加劇，各大商業(yè)銀行為了發(fā)展，推出大量的產(chǎn)品和服務(wù)，以此來吸引更多的消費者，提高經(jīng)濟效益，可現(xiàn)實卻沒有較好的經(jīng)營效果，造成這樣的結(jié)果就是因為市場營銷工作不足。商業(yè)銀行內(nèi)部缺乏營銷氛圍，沒有在整體上形成一個良好的營銷氛圍，商業(yè)銀行推出的產(chǎn)品只在營業(yè)廳展示，甚至是在宣傳電子屏上展示，沒有進行主動推銷，但是在現(xiàn)實過程中，顧客辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時都會有一定的等待時間，銀行可以完全利用這個時間對顧客進行產(chǎn)品介紹。商業(yè)銀行沒有走出營業(yè)廳進行主動推銷，缺少營銷活動，我國的銀行產(chǎn)品基本上是不出門推銷的，營銷模式主要依靠關(guān)系進行銷售的，導(dǎo)致銷售范圍小和力度低。

(四)缺乏專業(yè)的營銷團隊

我國部分商業(yè)銀行是沒有營銷人員的，有的商業(yè)銀行即使配備了營銷人員，也都是非專業(yè)人士，一般都是新員工上崗后對其進行簡單的培訓(xùn)然后上崗作業(yè)，沒有專業(yè)知識、銷售技巧，從而導(dǎo)致不能滿足商業(yè)銀行的市場營銷需求，出現(xiàn)銷售效果較差的現(xiàn)象。作為商業(yè)銀行營銷人員就必須具備專業(yè)的銷售方法、銷售技巧并了解銀行市場，更需要了解本行的產(chǎn)品和服務(wù)，還需掌握基本的禮儀知識、消費心理知識、推銷技巧知識，只有擁有專業(yè)的營銷團隊，才能擁有較好的營銷效果。

二、商業(yè)銀行市場營銷的改善措施

(一)改變市場營銷觀念

商業(yè)銀行要認識到市場競爭的后果是優(yōu)勝劣汰。在競爭如此激烈的環(huán)境下，商業(yè)銀行必須要改變市場營銷觀念，采取主動營銷方式，實現(xiàn)全面營銷和多元化營銷，這樣才能滿足商業(yè)銀行發(fā)展的需求。首先要從觀念上進行改變，了解客戶的需求，最先抓住消費者，才能提高市場占有率。

(二)開展個性化營銷服務(wù)

商業(yè)銀行首先要尊重消費市場，滿足市場需求。隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，消費形式和觀念發(fā)生了巨大的變化，消費者需要各種各樣的產(chǎn)品，而傳統(tǒng)市場營銷不能滿足時展的基本需求，商業(yè)銀行必須要結(jié)合消費者的需求，制定個性化的產(chǎn)品和服務(wù)來滿足消費者的需求，比如VIP服務(wù)、上門服務(wù)、個性定制產(chǎn)品等等，要充分發(fā)揮市場營銷的優(yōu)勢，提高服務(wù)質(zhì)量和產(chǎn)品競爭力，在產(chǎn)品和質(zhì)量上留住客戶發(fā)展客戶。

(三)建立專業(yè)的營銷團隊

在當(dāng)今市場環(huán)境下，商業(yè)銀行必須要擁有專業(yè)的營銷團隊，這也是滿足銀行自身業(yè)務(wù)發(fā)展的必要條件。首先在人才招聘上就要選擇有營銷專業(yè)經(jīng)驗的人才，然后注重培養(yǎng)，建立一支具有高素質(zhì)、懂管理和戰(zhàn)斗力強的高質(zhì)量營銷團隊。定期對營銷人員進行相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，讓每一位營銷人員都能熟練掌握營銷理念，了解消費者的需求，熟悉掌握產(chǎn)品和服務(wù)的相關(guān)知識，從而幫助商業(yè)銀行實現(xiàn)全面的營銷。

(四)創(chuàng)新營銷渠道

在網(wǎng)絡(luò)信息計劃發(fā)展的環(huán)境下，電子銀行服務(wù)逐漸成為商業(yè)銀行發(fā)展的主要方向，商業(yè)銀行要充分利用網(wǎng)絡(luò)渠道，建立方便快捷的銀行網(wǎng)站，向消費者展示各種產(chǎn)品，提供網(wǎng)上交易和信息查詢等服務(wù)，注重對電子銀行業(yè)務(wù)的宣傳，充分把柜臺服務(wù)和網(wǎng)絡(luò)銀行相互結(jié)合，并提高網(wǎng)絡(luò)的安全性，避免顧客的權(quán)益受到損失。

第9篇：銀行高質(zhì)量發(fā)展范文

關(guān)鍵詞：廣告促銷；水平差異；垂直差異；博弈

文章編號：1003-4625(2007)11-0042-03　中圖分類號：F830．2　文獻標識碼：A

一、前言

廣告促銷是銀行最常用的一種促銷方式。銀行業(yè)運用廣告手段來促銷金融產(chǎn)品或服務(wù)是近半個世紀的事，其發(fā)展大致經(jīng)歷了三個階段：(1)以宣傳銀行聲譽和實力為主的階段(1950-1970)。在這一時期，由于銀行經(jīng)營不善而破產(chǎn)倒閉的事件時有發(fā)生，致使銀行在公眾心目中的形象不佳；由于多數(shù)銀行在客戶心目中缺乏明顯特色，致使客戶無法對銀行做出選擇。因此，此時銀行通過廣告來建立信譽和突出實力。(2)以宣傳銀行產(chǎn)品或服務(wù)為主的階段(1971-1980)。此時西方銀行處于金融創(chuàng)新浪潮之中，各銀行紛紛推出新產(chǎn)品，新產(chǎn)品層出不窮。但是，也存在銀行產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象嚴重、產(chǎn)品難以形成品牌、客戶對銀行忠誠度低等問題。因此，此時銀行在加大宣傳新產(chǎn)品、特色產(chǎn)品力度的同時，也努力把自己塑造成為實力雄厚、功能強大和服務(wù)全能的銀行。(3)以宣傳銀行整體形象為主的階段(1981-)。銀行發(fā)現(xiàn)，上述兩個階段的廣告促銷并沒有為銀行創(chuàng)造出全新和具有特色的銀行形象，而最終能在公眾心目中起決定作用的是銀行整體形象。因此，此時銀行改變了廣告策略，通過廣告來宣傳和塑造銀行整體形象，以形成銀行這個大品牌。從銀行廣告發(fā)展的三個階段可以看出，自上世紀50年代營銷觀念被引入銀行業(yè)以來，廣告促銷就在銀行營銷中發(fā)揮重要作用，并且發(fā)生作用的內(nèi)涵隨著銀行經(jīng)營環(huán)境和經(jīng)營目標的變化而變化。目前，我國銀行業(yè)的廣告促銷主要處于第二階段，廣告正成為我國銀行業(yè)宣傳產(chǎn)品、塑造形象和提升競爭力的首選手段。

二、模型的提出

Kaldor(1949-1950)和Bain(1956)通過研究認為，廣告是一種社會資源的浪費，因為廣告通過生產(chǎn)產(chǎn)品主觀差異性來提高品牌忠誠度。相反，自Stigler(1961)和Telser(1964)強調(diào)了廣告具有傳遞產(chǎn)品信息功能以來，關(guān)于這方面的研究文獻很多。例如，Grossman和Shapiro(1984)認為，在不完全競爭市場中廣告的信息傳遞功能將加劇價格競爭。Nelson(1974)、Milgron和Roberts(1986)研究了廣告如何傳遞產(chǎn)品質(zhì)量信息。近年來，Von der Feher、Stevik(1998)、Block和Manceau(1999)研究了在雙寡頭競爭市場中，存在產(chǎn)品水平差異性條件下，勸說性廣告對產(chǎn)品銷售的影響,Tremblay和Martins-Filho分析了在同樣市場條件中，在存在產(chǎn)品垂直差異條件下，勸說性廣告對產(chǎn)品銷售的影響。但是，至今還沒有人研究過在產(chǎn)品沒有真實差異性的條件下，勸說性廣告在其中的作用，本文欲做一嘗試。

本文通過博弈模型來分析廣告在銀行營銷中的作用。具體說來就是在雙寡頭競爭情形下，當(dāng)銀行產(chǎn)品差異性表現(xiàn)為純粹主觀差異而非客觀差異時，廣告如何影響產(chǎn)品價格競爭。由于金融產(chǎn)品沒有專利保護且技術(shù)含量低，極易被模仿，從而出現(xiàn)金融產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象較嚴重的問題。而如何把自己的產(chǎn)品與其他銀行的產(chǎn)品區(qū)分開來，以形成自己的特定客戶群，從而提升市場競爭力，是銀行營銷決策中面臨的最主要困難。在實踐中，銀行往往運用廣告促銷來解決此問題。在模型中，我們假定銀行產(chǎn)品是完全同質(zhì)的，但是通過廣告宣傳可以使銀行產(chǎn)品在客戶心目中產(chǎn)生主觀水平差異性(產(chǎn)品質(zhì)量相同但特征不同)和主觀垂直差異性(同類產(chǎn)品質(zhì)量不同)。在第一個模型里，我們分析廣告使客戶產(chǎn)生產(chǎn)品主觀水平性差異問題。在第二個模型里，我們分析廣告使客戶產(chǎn)生產(chǎn)品主觀垂直性差異問題，即通過廣告宣傳使客戶認為，廣告宣傳力度越大的產(chǎn)品其產(chǎn)品質(zhì)量就越高，而廣告宣傳力度較小或不做廣告的產(chǎn)品質(zhì)量就低。在住房抵押貸款市場中，中國建設(shè)銀行的“樂得家”抵押貸款業(yè)務(wù)是市場最具影響力的品牌之一，建行通過大量而有效的廣告宣傳，使該產(chǎn)品成為客戶心目中的“規(guī)范、安全、保證與承諾、講求效率和高品質(zhì)”的高質(zhì)量品牌。因此，“樂得家”是住房抵押貸款業(yè)務(wù)市場中較具競爭力的品牌，深受客戶歡迎。

三、廣告一產(chǎn)品水平差異性模型

在雙寡頭市場中，有兩家銀行i和j，他們的產(chǎn)品為同質(zhì)產(chǎn)品，但銀行通過宣傳使客戶對他們的產(chǎn)品產(chǎn)生主觀水平性差異。為簡化起見，假定銀行產(chǎn)品成本相同且為線性函數(shù)，把銀行產(chǎn)品成本標準化為O。雖然產(chǎn)品沒有實質(zhì)差別，但由于廣告的作用使客戶對不同銀行的產(chǎn)品有不同偏好。根據(jù)豪特林模型(1929)，假定客戶連續(xù)均勻分布在長度為1的空間里，客戶數(shù)目標準化為1，空間的每個位置表示在水平特征空間(θ)中客戶的理想位置。對客戶k來說，用θk∈[0，1】來表示其特征，其購買自己認為位置在θx的產(chǎn)品x，他的負效用為(θk-θx)2。假定客戶有單位需求，并且在價格一產(chǎn)品特性的最佳組合下購買某銀行產(chǎn)品。假定θi和θj代表客戶對銀行產(chǎn)品市場位置的主觀評價值，產(chǎn)品i和j的市場價格分別為pi和pj。若(θk-θi)2+pi＜(θk-θj)2，則客戶k購買銀行i的產(chǎn)品；若(θk-θi)2+pi＞(θk-θj)2+pj，則客戶k購買銀行j的產(chǎn)品；若(θk-θi)2+pi=(θk-θj)2+pj，則客戶k購買兩家銀行產(chǎn)品沒有區(qū)別。

若兩家銀行都不做廣告，則兩家銀行在客戶心目中的形象是一樣的，他們的產(chǎn)品可以相互替代。這時，我們假定客戶認為兩家銀行產(chǎn)品的市場位置為θi=θj=

1／2。若銀行做廣告，則導(dǎo)致銀行產(chǎn)品形象提高，也就是說，客戶認為銀行產(chǎn)品的市場位置發(fā)生了變化。如在我國銀行卡市場中比較典型的兩種品牌是“長城卡”和“牡丹卡”，在質(zhì)量和功能基本上沒有差別，但是兩家銀行通過廣告來塑造不同的品牌形象從而吸引不同的客戶群。我們假定銀行的廣告投入量等于客戶認為銀行產(chǎn)品的市場位置發(fā)生變化的量，也就是說，Ax=11／2-θxl，x=i，j。廣告成本是單調(diào)遞增函數(shù)且顯凸性，即c’x(Ax)＞O，c11x(Ax)＞0,c(0)=0。

在給定廣告導(dǎo)致產(chǎn)品主觀差異的前提條件下，在確定產(chǎn)品價格之前，兩家銀行首先展開廣告大戰(zhàn)。因此，在博弈的第一階段，兩家銀行同時確定各自廣告投入水平；在博弈的第二階段，兩家銀行同時確定各自產(chǎn)品價格水平。下面我們來求解和分析博弈模型的子博弈完美納什均衡解。

如果廣告成本為零，也就是，銀行可以自由地選擇市場位置，這個博弈模型與Aspremont et a1．(1979)分析的博弈模型一樣。在本文的模型里，第二階段的均衡價格隨著兩家銀行間的市場距離增大而提高；在第一階段，兩家銀行選擇的市場位置盡可能分開，也就是說，位置與1為均衡位置。

在模型里，銀行只能通過廣告投入來改變其產(chǎn)品在客戶心目中的市場位置。正如在Aspremont et a1．(1979)模型一樣，第二階段的均衡價格隨著兩家銀行的市場距離(客戶認為的市場距離)增大而提高。如果兩家銀行都不做廣告，則客戶認為兩種產(chǎn)品是一樣的，從而導(dǎo)致兩家銀行利潤都為零的伯川德均衡。隨著廣告投入加大，只要廣告成本不是太高，銀行就有可能獲得正利潤。在均衡里，兩家銀行將加大廣告投入從而使他們的產(chǎn)品市場位置向相反方向移動。假定銀行i選擇廣告投入以使其在客戶心目中的市場位置向點0移動，銀行i選擇廣告投入以使其在客戶心目中的市場位置向點1移動。根據(jù)Airole(1988,p．281)的計算結(jié)果，只要c'j(1／2-θi)＜(2+θi)[3(θj-θi)]，也就是邊際成本小于邊際利潤，銀行i就會選擇廣告投入從而使θi=0，同樣也可以得出銀行j的抉擇表達式。因為，銀行通過廣告可以創(chuàng)造產(chǎn)品差異性，他們就能得到高于廣告成本的價格。在均衡里，廣告成本低得足以導(dǎo)致正的廣告投入，產(chǎn)品被認為是具有差異的，從而銀行獲得正利潤。

四、廣告一產(chǎn)品垂直性差異模型

在產(chǎn)品垂直性差異模型里，客戶所關(guān)心的是自己購買的產(chǎn)品(主觀)質(zhì)量(客戶對產(chǎn)品質(zhì)量的主觀評價)。與水平性差異情況相反，在產(chǎn)品垂直性差異情況下，客戶根據(jù)自己對產(chǎn)品質(zhì)量的主觀評價來選擇產(chǎn)品，也就是說，在相同價格水平下，客戶會選擇高質(zhì)量產(chǎn)品而不是低質(zhì)量產(chǎn)品。假定有兩家銀行i和i，客戶連續(xù)均勻分布在長度為1的空間里，客戶數(shù)目標準化為1?？蛻粲袉挝划a(chǎn)品需求，客戶將根據(jù)(主觀)質(zhì)量和價格的最佳組合來購買某家銀行產(chǎn)品。假定Zx代表客戶對產(chǎn)品x的質(zhì)量主觀評價值，其中zx≥0，x=i，j，客戶k購買產(chǎn)品x的“意愿值”為ΦkZx,其中Φk代表客戶對這種質(zhì)量產(chǎn)品的偏好值，并且其在客戶數(shù)量區(qū)間[0，1]內(nèi)服從均勻分布。若ΦkZi-pi,則客戶k購買產(chǎn)品i；若ΦkZi-pi＜ΦkZi-pj,則客戶k購買產(chǎn)品j；若ΦkZi-pi=ΦkZj-pj,則客戶k購買產(chǎn)品i和購買產(chǎn)品i沒有區(qū)別。

盡管產(chǎn)品i和產(chǎn)品j的質(zhì)量一樣，但是廣告影響客戶對產(chǎn)品質(zhì)量評價值。我們假定廣告投入量等于客戶對產(chǎn)品質(zhì)量的評價值，即zx(Ax)=Ax，與前面的模型一樣，假定廣告成本是單調(diào)遞增函數(shù)且顯凸性，即c’x(Ax)＞O，cx(Ax)＞0,c(O)=0。銀行產(chǎn)品成本相同且為線性函數(shù)，把銀行產(chǎn)品成本標準化為0。

兩家銀行展開一個兩階段博弈過程。在第一階段，兩家銀行同時選擇廣告投入量，以決定客戶對自己產(chǎn)品質(zhì)量的評價值。在第二階段，兩家銀行同時確定各自產(chǎn)品價格水平?？紤]到如果兩家銀行選擇同樣的廣告投入量(產(chǎn)品主觀質(zhì)量相同)，那么客戶就會根據(jù)產(chǎn)品價格水平來做出購買決策，這時就會出現(xiàn)一個兩家銀行利潤均為零的伯川德均衡結(jié)果。如果一家銀行，比如銀行i投入的廣告費用大于銀行j投入的廣告費用，則客戶就會根據(jù)價格一質(zhì)量的組合情況來選擇產(chǎn)品。在這種情況下，銀行的需求函數(shù)為Φi(pi)，Φ為客戶購買兩種產(chǎn)品沒有區(qū)別時的需求量，則有：

銀行j的利潤表達式說明銀行j的利潤是其廣告投入量的遞減函數(shù)，因此，銀行j不做廣告。而對銀行i來說，只要廣告的邊際成本不是太大，它就會采取廣告投入策略?？傊?，在均衡中，只有產(chǎn)品被認為是高質(zhì)量的銀行才會采取廣告策略來宣傳品牌，這樣，這家銀行就能獲得高于競爭對手的市場利潤和市場份額。

五、結(jié)論與對策