固定資產(chǎn)審計(jì)案例精選(九篇)

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第1篇：固定資產(chǎn)審計(jì)案例范文

一、實(shí)習(xí)的目的和意義

特別對于我會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生而言更是如此，課程實(shí)習(xí)是大學(xué)本科中的一個(gè)極其重要的環(huán)節(jié)。對我學(xué)生的專業(yè)知識(shí)進(jìn)行綜合培養(yǎng)和檢閱的教學(xué)形式。學(xué)生通過《審計(jì)學(xué)》課程實(shí)習(xí)，不僅能夠熟悉審計(jì)實(shí)務(wù)的整個(gè)流程，包括（這部分自己補(bǔ)上，根據(jù)我實(shí)習(xí)的那張流程圖做適當(dāng)描述）等。因此，通過此次課程實(shí)習(xí)，不但了解一些具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理方法，還進(jìn)一步鞏固了審計(jì)的相關(guān)理論知識(shí)。除此之外，還能夠?qū)舅鶎W(xué)專業(yè)知識(shí)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理相結(jié)合，學(xué)會(huì)理論聯(lián)系實(shí)際，提高分析問題和解決問題的能力。其實(shí)這也正應(yīng)了實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”這句話，只有把從書本上學(xué)到理論知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的實(shí)務(wù)操作中去，才能真正掌握好這門課的知識(shí)。

二、實(shí)習(xí)的內(nèi)容和過程

主要完成實(shí)質(zhì)性測試中的貨幣資金審計(jì)，這次實(shí)習(xí)應(yīng)用福斯特公司提供的審計(jì)實(shí)務(wù)》軟件。首先了解審計(jì)的整個(gè)基本流程。應(yīng)收賬款審計(jì)，固定資產(chǎn)審計(jì)，應(yīng)付票據(jù)審計(jì)，實(shí)收資本審計(jì)，主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)這幾個(gè)內(nèi)容。

過程自己寫

三、實(shí)結(jié)

一）實(shí)習(xí)讓我收獲甚多

磨刀不誤砍材功。1解審計(jì)案例的各種情況。

首先得先了解該案例的被審計(jì)單位，這點(diǎn)讓我體會(huì)特別深?；玖私馄涞幕緲I(yè)務(wù)。不會(huì)在審計(jì)工作過程中胡子眉毛一起抓，沒有重點(diǎn)的比如在其他資料的實(shí)質(zhì)性測試審計(jì)人員時(shí)間安排表”可以知道審計(jì)程序的執(zhí)行人員，審計(jì)時(shí)間復(fù)核人，復(fù)核時(shí)間等。

2細(xì)節(jié)之處別忘了填寫

經(jīng)常以為把所有表和表頭都填完了用答案檢驗(yàn)時(shí)總是會(huì)看到自己不能得滿分，審計(jì)工作的自我學(xué)習(xí)中。那邊缺了一些，這邊又缺了一些。處補(bǔ)缺補(bǔ)漏的后面總結(jié)一個(gè)經(jīng)驗(yàn)就是一開始做的時(shí)候就填表頭，不能在細(xì)節(jié)之處被扣分。

3填寫審定表的注意點(diǎn)

而不是會(huì)計(jì)科目。那么就會(huì)了解對貨幣資金的審計(jì)不是審計(jì)發(fā)生的每筆業(yè)務(wù)。首先明確審計(jì)是對報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)。

報(bào)表期末數(shù)根據(jù)未審會(huì)計(jì)報(bào)表過入，其次審定表不是第一個(gè)審計(jì)程序—核對報(bào)表與總賬、明細(xì)賬金額時(shí)就一次性填完。左邊的報(bào)表期初數(shù)根據(jù)上年已審會(huì)計(jì)報(bào)表過入。個(gè)明細(xì)賬未審數(shù)根據(jù)明細(xì)分類賬過入，右邊的審定數(shù)一列是根據(jù)審計(jì)證據(jù)的得出的舉個(gè)例子說，現(xiàn)金和銀行存款等審定數(shù)分別根據(jù)庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行存款余額明細(xì)表過入。

最后莫忘了審計(jì)結(jié)論和復(fù)核結(jié)論的選擇。

4各個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)工作是有聯(lián)系的

審計(jì)工作是有勾稽關(guān)系的對機(jī)電公司的應(yīng)收賬款做調(diào)整分錄不正是因?yàn)槠渲鳡I業(yè)務(wù)收入經(jīng)過審計(jì)不能被確認(rèn)。

不過新準(zhǔn)則是要求沖減資產(chǎn)減值損失科目。固定資產(chǎn)凈額應(yīng)該進(jìn)行調(diào)整不正是因?yàn)榉钦Ｓ玫臋C(jī)器多計(jì)提的累計(jì)折舊應(yīng)沖減管理費(fèi)用。

5解虛假痕跡

總會(huì)出現(xiàn)紕漏，若是造假。應(yīng)收賬款是某些上市公司最方便快捷的造假途徑，不過“應(yīng)收賬款”畢竟是貨款，需要實(shí)物，實(shí)物銷售單據(jù)被發(fā)現(xiàn)造假的可能性比較大。查賬時(shí)應(yīng)側(cè)重在原始憑證上面下功夫。比如本例中審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的該公司對機(jī)電公司的應(yīng)收賬款屬于虛構(gòu)業(yè)務(wù)就是沒有相關(guān)的原始憑證。

二)實(shí)習(xí)讓我知道自身的不足與需要提高的地方

對案例了解不夠深。1準(zhǔn)備不充分。

導(dǎo)致細(xì)節(jié)部分不知如何填寫。沒仔細(xì)研究該審計(jì)軟件的工作流程直接就填寫。

沒有根據(jù)其他資料的一些詢證函等去填寫審定數(shù)。直接就把一個(gè)報(bào)表項(xiàng)目審定表填完。

本位幣余額為0.00卻還在賬齡分析的時(shí)間下打鉤。犯了低級的錯(cuò)誤。

不懂N/A什么意思，因?yàn)闆]去看其他資料的審計(jì)標(biāo)識(shí)。也不知道是用在哪個(gè)地方，只是稀里糊涂的跟著答案選擇。

就是沒去看該公司本身的會(huì)計(jì)制度已規(guī)定了未到期的應(yīng)收賬款只要提0.5%期1年以內(nèi)的提1%等比例。特別是本例中壞賬準(zhǔn)備情況檢查表的填寫順序已經(jīng)規(guī)定是由大到小順序排列，糾葛在壞賬準(zhǔn)備的提取比例很久。當(dāng)時(shí)還在那里想可以有兩種答案的啊。真是太忽視細(xì)節(jié)的后果了

2課本知識(shí)掌握不牢固

要特別注意是否有貸方余額，記得課本有一知識(shí)點(diǎn)就是對應(yīng)收賬款進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試時(shí)。有要及時(shí)進(jìn)行重分類調(diào)整。

不過我只是單純的認(rèn)為在應(yīng)收賬款貸方應(yīng)該分類到其他應(yīng)收款，雖然在實(shí)習(xí)中我也明白這一點(diǎn)。完全忽視了預(yù)收賬款這科目了看來知識(shí)點(diǎn)的鞏固還是得到實(shí)踐中去磨練才扎實(shí)。

現(xiàn)在算是弄明白把預(yù)收賬款放入應(yīng)收賬款科目中去，還有就是以前上課對那筆調(diào)整分錄了解不夠深刻。會(huì)直接減少應(yīng)收賬款金額，調(diào)整分錄在增加應(yīng)收賬款的金額同時(shí)還增加預(yù)收賬款的金額，當(dāng)然壞賬準(zhǔn)備也要相應(yīng)比例的增加。

第2篇：固定資產(chǎn)審計(jì)案例范文

 

一、項(xiàng)目的開發(fā)背景及公安消防部隊(duì)審計(jì)現(xiàn)狀

 

(一)項(xiàng)目開發(fā)背景

 

隨著計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，信息時(shí)代已經(jīng)到來，在審計(jì)領(lǐng)域，會(huì)計(jì)信息化使審計(jì)信息、審計(jì)方法、審計(jì)技術(shù)發(fā)生了根本性變化，傳統(tǒng)的審計(jì)方式和手段已不能適應(yīng)會(huì)計(jì)信息電子化的形勢，如何不辜負(fù)各級黨委領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)工作的希望，切實(shí)在全面建設(shè)小康社會(huì)、全面加強(qiáng)部隊(duì)建設(shè)等方面更好發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，是擺在審計(jì)部門面前的首要課題。按照國家審計(jì)署審計(jì)信息化發(fā)展規(guī)劃，審計(jì)信息化應(yīng)逐步形成“預(yù)算跟蹤+聯(lián)網(wǎng)核查”的審計(jì)模式，實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督的“三個(gè)轉(zhuǎn)變”，即從單一事后審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭潞髮徲?jì)與事中審計(jì)相結(jié)合，從單一靜態(tài)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)殪o態(tài)審計(jì)與動(dòng)態(tài)審計(jì)相結(jié)合，從單一現(xiàn)場審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)場審計(jì)與遠(yuǎn)程審計(jì)相結(jié)合的總體要求，進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量和工作效率，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)部門“出效益、保廉政、促管理”作用。在此背景下，筆者認(rèn)為應(yīng)該把審計(jì)信息化建設(shè)納入部隊(duì)建設(shè)的重要議事日程，并提出了依托公安三級網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建審計(jì)信息化平臺(tái)的構(gòu)想，通過研發(fā)審計(jì)軟件推動(dòng)全省消防部隊(duì)審計(jì)工作的全面發(fā)展，不斷加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的信息化、網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)。

 

(二)公安消防部隊(duì)審計(jì)現(xiàn)狀

 

經(jīng)過調(diào)查研究，公安消防部隊(duì)主要設(shè)有公安部消防局、省總隊(duì)兩級審計(jì)機(jī)構(gòu)，市支隊(duì)沒有審計(jì)機(jī)構(gòu)，僅有部分專兼職審計(jì)員，存在著監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)不健全，審計(jì)人員偏少、審計(jì)任務(wù)繁重、審計(jì)資源整合度不高的問題，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)和運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程審計(jì)作業(yè)與管理的現(xiàn)代審計(jì)基本沒有開展。尤其是消防部隊(duì)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)走在審計(jì)信息化建設(shè)的前列，早在十年前就開始使用會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行核算與管理，而長期以來審計(jì)人員采用老式的審計(jì)查帳方法，不僅審計(jì)工作效率和質(zhì)量較低，而且對審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)見和控制程度不高，迫切需要以先進(jìn)的審計(jì)信息化系統(tǒng)改變審計(jì)工作現(xiàn)狀。

 

(三)公安消防部隊(duì)審計(jì)信息化建設(shè)可行性分析

 

1.硬件環(huán)境

 

目前全國公安消防總隊(duì)以上專職審計(jì)人員全部實(shí)現(xiàn)人手一臺(tái)微機(jī)或筆記本電腦的配備，部分總隊(duì)、支隊(duì)專兼職審計(jì)人員實(shí)現(xiàn)了筆記本、臺(tái)式機(jī)雙配備，具備外出就地審計(jì)和在辦公室遠(yuǎn)程審計(jì)的基礎(chǔ)。尤其是近幾年來，公安消防部隊(duì)實(shí)施科技強(qiáng)警戰(zhàn)略，加大了對基層基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入，各消防總隊(duì)、支隊(duì)硬件環(huán)境良好，擁有專用計(jì)算機(jī)機(jī)房和專用軟件服務(wù)器，并且有專人負(fù)責(zé)管理，具有較高的穩(wěn)定性和安全性。

 

2.軟件和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境

 

各總隊(duì)服務(wù)器軟件平臺(tái)主要依托Windows Server操作系統(tǒng)，數(shù)據(jù)庫采用SQL Server2000數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單機(jī)主要采用windows xp或windows 2000操作系統(tǒng)。各消防總隊(duì)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行依托公安三級網(wǎng)絡(luò)，省、市、縣網(wǎng)絡(luò)健全，基于BS架構(gòu)的辦公網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)依托三級網(wǎng)運(yùn)行良好，各總隊(duì)自行開發(fā)的基于cs架構(gòu)的消防業(yè)務(wù)相關(guān)軟件也在正常運(yùn)行?？傟?duì)級軟件環(huán)境和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境已經(jīng)十分穩(wěn)定和成熟。

 

3.財(cái)務(wù)軟件運(yùn)行狀況

 

目前公安消防部隊(duì)支隊(duì)級以上單位大都使用財(cái)務(wù)軟件主要包括武警部隊(duì)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)、武警消防票據(jù)管理系統(tǒng)、銀行賬戶管理系統(tǒng)、用友NC、用友U8、事行財(cái)務(wù)軟件等，其中用友NC財(cái)務(wù)軟件是在各總隊(duì)服務(wù)器上使用，武警部隊(duì)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)和武警消防票據(jù)管理系統(tǒng)已在部局、總隊(duì)、支隊(duì)和獨(dú)立核算的大隊(duì)四級單位應(yīng)用(一些大隊(duì)也在使用票據(jù)管理系統(tǒng))。消防部隊(duì)正在對各省財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行統(tǒng)一和規(guī)范，逐步實(shí)現(xiàn)以武警部隊(duì)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)為主的財(cái)務(wù)軟件運(yùn)行模式，目前武警部隊(duì)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了部隊(duì)行政經(jīng)費(fèi)賬套、消防業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)賬套、基建經(jīng)費(fèi)賬套，基本滿足了消防部隊(duì)財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀。武警部隊(duì)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)是基于SQLserver數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)開發(fā)的財(cái)務(wù)應(yīng)用軟件，對于審計(jì)所需基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集極為有利。

 

目前消防部隊(duì)各級單位硬件軟件環(huán)境配備和財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行狀況，可以實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集、遠(yuǎn)程審計(jì)和聯(lián)網(wǎng)監(jiān)控等審計(jì)功能，已經(jīng)具備了審計(jì)信息化建設(shè)的基本條件。

 

二、項(xiàng)目的預(yù)期目標(biāo)及效益分析

 

(一)項(xiàng)目的預(yù)期目標(biāo)

 

在金盾工程的整體規(guī)劃下，全面推進(jìn)信息技術(shù)在消防部隊(duì)審計(jì)工作中的應(yīng)用，進(jìn)一步將審計(jì)人員從繁重的手工審計(jì)中解放出來，促進(jìn)審計(jì)工作的規(guī)范化建設(shè)，提高審計(jì)工作效率，節(jié)約審計(jì)資源，完成審計(jì)工作機(jī)制和體制創(chuàng)新，更好的發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能作用。

 

(二)審計(jì)軟件開發(fā)的效益

 

通過開發(fā)審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)、審計(jì)信息管理系統(tǒng)和聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上審計(jì)、遠(yuǎn)程審計(jì)、遠(yuǎn)程審計(jì)指導(dǎo)與管理、實(shí)時(shí)監(jiān)控、網(wǎng)上數(shù)據(jù)傳輸?shù)裙δ?，完成審?jì)監(jiān)督的“三個(gè)轉(zhuǎn)變”，保證各類審計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集、傳輸?shù)捻槙?、有效，同時(shí)推進(jìn)消防審計(jì)管理和消防審計(jì)行為的透明、規(guī)范、高效，進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，從源頭上預(yù)防和遏制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)違法違紀(jì)行為，避免資金使用損失浪費(fèi)，發(fā)揮預(yù)警監(jiān)督和保障作用。

 

三、項(xiàng)目的主要建設(shè)內(nèi)容

 

公安消防部隊(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)信息系統(tǒng)按照審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)、審計(jì)信息管理系統(tǒng)、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)三部分進(jìn)行設(shè)計(jì)，分別滿足審計(jì)工作業(yè)務(wù)、管理和聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的需要。

 

(一)審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)

 

審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)主要是為滿足日常審計(jì)需要而設(shè)計(jì)的。作業(yè)系統(tǒng)按照審計(jì)工作開展順序設(shè)計(jì)了審計(jì)工作流程，分別為數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換、審計(jì)項(xiàng)目建立和審計(jì)項(xiàng)目作業(yè)。審計(jì)工作流程設(shè)計(jì)能夠引導(dǎo)審計(jì)人員按照流程步驟實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，操作起來更加直觀、方便、快捷。在數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換上，系統(tǒng)提供了強(qiáng)大的采集轉(zhuǎn)換工具，數(shù)據(jù)采集不僅支持總隊(duì)、支隊(duì)目前常用的財(cái)務(wù)軟件，同時(shí)還提供了市面上流行的常用200余種財(cái)務(wù)軟件采集接口，能夠滿足采集工作需要;數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換全面支持國家標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)的引入，以及消防部隊(duì)支隊(duì)以上單位目前使用的財(cái)務(wù)軟件的現(xiàn)狀，較為智能化地完成數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、科目庫處理、分類賬處理、自動(dòng)生成科目余額表和會(huì)計(jì)報(bào)表，能夠?qū)崿F(xiàn)自動(dòng)賬證核對、賬表核對、賬賬核對、憑證檢查等功能。系統(tǒng)還提供了功能強(qiáng)大的審計(jì)查賬工具和查賬專家功能，審計(jì)人員可以根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要定制各種查賬方案，也可以根據(jù)實(shí)地檢查需要自行設(shè)定查賬條件，充分利用軟件內(nèi)置的計(jì)算、對比和分析功能，賬務(wù)查詢分析更加科學(xué)。同時(shí)作業(yè)系統(tǒng)具備合同審計(jì)、預(yù)算審計(jì)、固定資產(chǎn)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等功能，進(jìn)一步拓展了審計(jì)工作范圍，基本涵蓋了審計(jì)工作的方方面面。對審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)具體內(nèi)容分別從以下三個(gè)方面進(jìn)行具體說明。

 

1.數(shù)據(jù)的獲取和數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換設(shè)計(jì)

 

針對目前消防部隊(duì)使用的財(cái)務(wù)軟件，審計(jì)信息系統(tǒng)可以提供多種數(shù)據(jù)獲取的方式。一是能實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)取數(shù)(見圖1)，即通過公安網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)取數(shù)接口直接連接財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)庫，完成取數(shù)工作;二是能實(shí)現(xiàn)利用定期備份的數(shù)據(jù)取數(shù)。即通過將備份數(shù)據(jù)恢復(fù)到本地計(jì)算機(jī)，再通過審計(jì)軟件從本機(jī)取數(shù);三是能夠單機(jī)取數(shù)(見圖2)，即使用審計(jì)軟件的取數(shù)工具在財(cái)務(wù)服務(wù)器上將數(shù)取出來之后利用移動(dòng)存儲(chǔ)工具拷貝到審計(jì)服務(wù)器上。四是利用智能客戶端取數(shù)。即在被取數(shù)單位的機(jī)器上安裝智能客戶端?？蛻舳丝梢园凑赵O(shè)定的時(shí)間自動(dòng)采集數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)采集完成后客戶端將采集的數(shù)據(jù)自動(dòng)上傳至審計(jì)服務(wù)器。

 

2.審計(jì)項(xiàng)目的建立設(shè)計(jì)

 

審計(jì)項(xiàng)目建立是審計(jì)作業(yè)工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，審計(jì)信息系統(tǒng)按照設(shè)計(jì)了方便實(shí)用的項(xiàng)目建立流程。審計(jì)人員可以按照流程順利完成建項(xiàng)工作，建項(xiàng)過程中審計(jì)人員可以選擇項(xiàng)目類別、項(xiàng)目階段、參與項(xiàng)目的人員及相關(guān)職責(zé)、所需要的賬套數(shù)據(jù)等。項(xiàng)目建立完成后所選人員可以按照不同的職責(zé)權(quán)限對項(xiàng)目下掛的賬套數(shù)據(jù)實(shí)施審計(jì)查賬。

 

3.審計(jì)項(xiàng)目作業(yè)功能設(shè)計(jì)

 

審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)按照審計(jì)工作流程分為“審前準(zhǔn)備階段”、“審計(jì)實(shí)施階段”和“審計(jì)終結(jié)階段”。

 

① 審計(jì)準(zhǔn)階段

 

審計(jì)準(zhǔn)備階段包括：“計(jì)劃管理”、“項(xiàng)目管理”兩項(xiàng)功能，對審計(jì)項(xiàng)目的開展，提供“資料準(zhǔn)備”、“項(xiàng)目準(zhǔn)備”、“歷史資料查看”、“審前調(diào)查”的服務(wù)功能。

 

② 審計(jì)實(shí)施階段

 

審計(jì)實(shí)施階段功能模塊為審計(jì)人員提供了在現(xiàn)場作業(yè)過程中對審計(jì)對象財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)運(yùn)用“審計(jì)工具”相關(guān)功能實(shí)施分析、查詢、復(fù)算等操作支持服務(wù)。同時(shí)定制了三項(xiàng)審計(jì)工作流程，即：“審計(jì)工作流程”、“審計(jì)程序流程”、“審計(jì)底稿流程”。審計(jì)工作流程的定制加強(qiáng)了對審計(jì)工作的管理，充分發(fā)揮審計(jì)軟件的管理作用。

 

審計(jì)實(shí)施階段的功能設(shè)置包括八個(gè)方面：即“獲取資料管理”、“審計(jì)會(huì)議管理”、“審計(jì)談話管理”、“內(nèi)控測評管理”、“審計(jì)程序管理”、“工作底稿管理”、“工作底稿匯總管理”、“審計(jì)組交叉復(fù)核”

 

③ 審計(jì)終結(jié)階段

 

審計(jì)終結(jié)功能模塊主要提供對審計(jì)報(bào)告的制作、審計(jì)對象意見管理、審計(jì)報(bào)告呈批、審計(jì)報(bào)告批復(fù)的管理服務(wù)。

 

審計(jì)報(bào)告階段的功能設(shè)置包括七個(gè)方面：即：“審計(jì)報(bào)告管理”、“征求意見管理”、“組外意見管理”、“審計(jì)報(bào)告呈批、“審計(jì)報(bào)告審批”、“審計(jì)作業(yè)結(jié)果管理”、“跟蹤審計(jì)”。

 

(二)審計(jì)信息管理系統(tǒng)

 

審計(jì)信息管理系統(tǒng)主要為滿足審計(jì)工作中對審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)檔案、審計(jì)資源和審計(jì)業(yè)務(wù)工作的管理需要而設(shè)計(jì)的。其主要功能包括：基本信息管理、審計(jì)對象管理、業(yè)務(wù)計(jì)劃管理;審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)復(fù)核、審計(jì)終結(jié)階段模板管理;審計(jì)檔案管理管理、領(lǐng)導(dǎo)查詢功能、臺(tái)帳報(bào)表功能、審計(jì)支持功能、審計(jì)信息管理功能、公共信息管理、業(yè)務(wù)辦公功能、網(wǎng)絡(luò)教育功能、軟件系統(tǒng)管理功能。以下分別說明。

 

基本信息：包括計(jì)劃類別、審計(jì)方式、文書管理、項(xiàng)目類別;

 

審計(jì)對象：包括對象管理、行業(yè)信息;

 

業(yè)務(wù)計(jì)劃：包括項(xiàng)目計(jì)劃、計(jì)劃列表、計(jì)劃變更、備用計(jì)劃、編號維護(hù);

 

審計(jì)準(zhǔn)備：包括工作方案、實(shí)施方案、審計(jì)通知書、下達(dá)項(xiàng)目數(shù)據(jù);

 

審計(jì)實(shí)施：包括工作底稿、審計(jì)日記、其他實(shí)施文書、編號維護(hù)、提取作業(yè)數(shù)據(jù);

 

審計(jì)復(fù)核：包括數(shù)據(jù)提取、復(fù)核管理、提交歸檔;

 

審計(jì)終結(jié)：包括審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告、審計(jì)報(bào)告征求意見書等;

 

檔案管理：包括檔案管理、借閱審批、可閱文檔、檔案案卷目錄管理、檔案目錄分類維護(hù);

 

領(lǐng)導(dǎo)查詢：包括應(yīng)上交、已上交、罰沒查詢、進(jìn)度查詢;

 

臺(tái)帳報(bào)表：包括臺(tái)帳錄入、報(bào)表查詢、設(shè)置(臺(tái)帳字典、報(bào)表字典、單位信息、報(bào)表分類、報(bào)表插件);

 

審計(jì)支持：包括法律法規(guī)庫、審計(jì)專家?guī)?、審?jì)案例庫、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)庫、審計(jì)方法庫;

 

審計(jì)信息管理：包括審計(jì)工作信息、審計(jì)信息通報(bào)、審計(jì)要情、大事月報(bào)、其它;

 

公共信息：包括公告欄、公共論壇、內(nèi)部制度、通訊錄、電子刊物、局內(nèi)主頁;

 

業(yè)務(wù)辦公：包括未辦事宜、在辦事宜、已辦事宜、閱件、外出代辦、常用意見網(wǎng)絡(luò)教育：提供多種培訓(xùn)方式，保證審計(jì)人員可以全天候，不受地域和空間限制地多層次培訓(xùn)。培訓(xùn)材料支持視頻、培訓(xùn)文件和業(yè)務(wù)資料，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上遠(yuǎn)程培訓(xùn)教育;

 

網(wǎng)絡(luò)教育：提供多種培訓(xùn)方式，保證審計(jì)人員可以全天候，不受地域和空間限制地多層次培訓(xùn)。培訓(xùn)材料支持視頻、培訓(xùn)文件和業(yè)務(wù)資料，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上遠(yuǎn)程培訓(xùn)教育;

 

系統(tǒng)管理：系統(tǒng)配置、數(shù)據(jù)維護(hù)、數(shù)據(jù)接口、數(shù)據(jù)備份、部門定義、人員定義、流程定義、流向定義、角色定義、權(quán)限維護(hù)。

 

(三)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)

 

聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)，要求實(shí)現(xiàn)作業(yè)的聯(lián)網(wǎng)、審計(jì)對象的聯(lián)網(wǎng)。實(shí)現(xiàn)從大隊(duì)、支隊(duì)到總隊(duì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)。對于在網(wǎng)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)可以實(shí)時(shí)的獲取財(cái)物數(shù)據(jù)并進(jìn)行在線的審計(jì)，對于不在線的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)建立報(bào)送通道，可以通過在線下達(dá)審計(jì)通知書的方式獲得。

 

1.數(shù)據(jù)遠(yuǎn)程采集與傳輸

 

通過全國公安互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)，公安部消防局與各省消防總隊(duì)、總隊(duì)與支隊(duì)服務(wù)器等進(jìn)行逐級網(wǎng)絡(luò)互連，實(shí)行定期或?qū)崟r(shí)采集審計(jì)需要的被審計(jì)單位或下一級單位數(shù)據(jù)，完成被審計(jì)單位數(shù)據(jù)的分配、權(quán)限管理以及加強(qiáng)監(jiān)管的需要。

 

通過數(shù)據(jù)安全認(rèn)證模塊，保證數(shù)據(jù)采集、轉(zhuǎn)輸、存儲(chǔ)的安全，數(shù)據(jù)采集僅僅采集與審計(jì)相關(guān)的賬務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)。

 

2.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換系統(tǒng)

 

數(shù)據(jù)采集至聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)中，由數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換系統(tǒng)完成數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換不但全面支持消防部隊(duì)內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，如軍財(cái)系統(tǒng)，還支持市面上流行的財(cái)務(wù)管理軟件，如用友、金蝶、浪潮等，便于各級審計(jì)部門更好開展工作，進(jìn)一步增強(qiáng)針對性。

 

3.聯(lián)網(wǎng)審計(jì)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)平臺(tái)

 

聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的遠(yuǎn)程取數(shù)與審計(jì)作業(yè)是全面聯(lián)網(wǎng)審計(jì)信息化建設(shè)的基礎(chǔ)，是實(shí)現(xiàn)各級審計(jì)部門管理應(yīng)用的切入點(diǎn)。要建設(shè)一個(gè)可擴(kuò)展性、功能強(qiáng)、標(biāo)準(zhǔn)化、高度集成的軟件工作平臺(tái)，滿足與審計(jì)部門各類信息管理系統(tǒng)的互通協(xié)同、與審計(jì)作業(yè)軟件數(shù)據(jù)交互的要求，為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)事務(wù)一體化管理模式打下基礎(chǔ)。

 

架構(gòu)能承載總隊(duì)、支隊(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的作業(yè)平臺(tái)，整合總隊(duì)現(xiàn)有信息資源、硬件、網(wǎng)絡(luò)資源，建設(shè)一整套優(yōu)秀的服務(wù)器及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、搭建一個(gè)內(nèi)部信息溝通及工作信息溝通的優(yōu)秀網(wǎng)絡(luò)。

 

4.審計(jì)預(yù)警監(jiān)控

 

基于安全、經(jīng)濟(jì)、便捷的網(wǎng)絡(luò)條件，建設(shè)各省對所屬部隊(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督的無“縫隙”。各省消防總隊(duì)審計(jì)部門隨時(shí)可以對所屬消防支隊(duì)的財(cái)務(wù)的核算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)收集掌握被審計(jì)單位的最新會(huì)計(jì)信息和有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息，并實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督，審計(jì)的時(shí)效性將大大提高。審計(jì)從事后審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)閷?shí)時(shí)審計(jì)，并從靜態(tài)審計(jì)走向動(dòng)態(tài)審計(jì)。

 

審計(jì)預(yù)警監(jiān)控主要包括為七大功能，即：預(yù)警初始化、科目使用規(guī)范性預(yù)警、科目余額方向正確性預(yù)警、掛帳科目預(yù)警、大額支出預(yù)警、較大增幅支出預(yù)警、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)警。在獲得必要權(quán)限的前提下，利用審計(jì)接口軟件實(shí)施網(wǎng)絡(luò)審計(jì)，可以完整、快速地獲取被審計(jì)單位會(huì)計(jì)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并作進(jìn)一步的計(jì)算、分析、檢查和核對，大大減少審計(jì)人員的審計(jì)工作量和審計(jì)成本，提高審計(jì)效率。