供銷綜合服務申報材料精選(九篇)

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第1篇：供銷綜合服務申報材料范文

證券發(fā)行是證券市場極為重要的活動，具有基礎性作用。證券發(fā)行監(jiān)管正是針對這項證券市場重要活動進行的監(jiān)督和管理。首先，證券發(fā)行作為整個證券市場的入口，是證券市場的基礎。對證券發(fā)行進行監(jiān)管意味著對證券市場的入口進行把關，是防范證券市場風險的重要措施。其次，證券發(fā)行上市是公眾公司與非公眾公司的分界線，一旦證券發(fā)行上市，其投資者就從可的發(fā)起人擴散到不特定的公眾。保護投資者利益是監(jiān)管工作的重中之重，加強對證券上市的監(jiān)管可以預防和懲治違法違規(guī)行為，更加有效地保護公眾投資者。

證券市場經(jīng)歷了十多年的飛速發(fā)展，有效地發(fā)揮了資源優(yōu)化配置的基本功能，取得了可喜的成就。同時，我國證券市場的問題也日益積累，存在眾多的重大缺陷。從“紅光股份”、“東方鍋爐”到“銀廣夏”、 “藍田股份”、“通海高科”，證券市場違規(guī)案件頻頻爆出。這些案件的共同問題是，企業(yè)造假往往在發(fā)行上市之前就已經(jīng)存在。因此，規(guī)范市場，尤其是發(fā)行市場，成為證券界最迫切需要解決的問題。

我國實行的是主承銷商推薦、證券監(jiān)管機構核準的證券發(fā)行審核制度，目前正在積極探討推行證券發(fā)行保薦人制度。證券內(nèi)核制度 是規(guī)范券商推薦企業(yè)的重要制度，是證券發(fā)行制度的重要組成部分，也是防范證券市場風險的第一道屏障。由于證券行業(yè)的復雜性，監(jiān)管主體過于單一，容易造成監(jiān)管成本高、效率低。事實上，證券市場確實存在政府監(jiān)管所不能觸及的“死角”，政府監(jiān)管不能解決所有的市場問題。在我國整個證券監(jiān)管體系中，券商內(nèi)核是中介機構自我規(guī)范的充分體現(xiàn)，符合我國關于在集中統(tǒng)一監(jiān)管下加強自律的證券管理和政策的要求，不僅是主要的一環(huán)，而且其作用日益受到重視。

內(nèi)核制度的背景與現(xiàn)狀

一、內(nèi)核制度的產(chǎn)生

1999年12月2日，為進一步提高證券發(fā)行工作的質(zhì)量，防范證券發(fā)行風險，促進證券公司更好地履行勤勉盡責的義務，根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關法律、法規(guī)的精神，中國證監(jiān)會《關于成立證券發(fā)行內(nèi)核小組的通知》 .這是第一個關于證券發(fā)行內(nèi)核的具體規(guī)定，同時也奠定了證券發(fā)行內(nèi)核制度的法律基礎。該通知明確要求具有主承銷業(yè)務資格的證券公司內(nèi)部成立證券發(fā)行內(nèi)核小組，并且具體規(guī)定了內(nèi)核小組的職責、組成及相關的要求。

2001年1月31日，為了促進證券公司的規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解風險，維護證券市場的安全與穩(wěn)定，依據(jù)《證券法》等法律法規(guī)，中國證監(jiān)會《證券公司內(nèi)部控制指引》，要求建立嚴密的內(nèi)核工作規(guī)則和程序，不斷提高發(fā)行申報材料的編制質(zhì)量，確保證券發(fā)行文件不存在嚴重誤導、重大遺漏、虛假和欺詐。2001年3月17日，為進一步規(guī)范證券公司從事股票發(fā)行主承銷業(yè)務活動，中國證監(jiān)會《證券公司從事股票發(fā)行主承銷業(yè)務有關問題的指導意見》，將首次公開發(fā)行股票與上市公司再融資的規(guī)范監(jiān)管結(jié)合起來，從而為證券公司統(tǒng)一首次發(fā)行和再融資業(yè)務提供了基本指引。這些都是證券發(fā)行內(nèi)核的重要依據(jù)。嚴格地說，證券發(fā)行內(nèi)核制度的產(chǎn)生是在我國實施核準制之前，而強化于核準制之后。證券發(fā)行內(nèi)核制度的建立，有利于提高發(fā)行審核的質(zhì)量和效率，強化中介機構的責任和作用，防范和化解證券發(fā)行風險，為建立股票發(fā)行核準制打好基礎。正是證券發(fā)行內(nèi)核、證券上市輔導制度和信息披露制度的相繼建立，構建了我國實行核準制的法律體系和制度平臺，為營造良好的市場環(huán)境奠定了堅實基礎。

二、內(nèi)核制度的性質(zhì)

內(nèi)核制度是中介機構的自我規(guī)范，是自律的充分體現(xiàn)。20世紀90年代以來，各國在繼續(xù)加強政府監(jiān)管的同時，越來越重視自律監(jiān)管。美國在堅持以政府監(jiān)管為主導的同時，致力于建設“金字塔式”的證券監(jiān)管體制，“監(jiān)管金字塔的基礎是政府監(jiān)督之下的自律” .因為政府監(jiān)管機構由于管理行為性質(zhì)所限制，其監(jiān)管難以涉及證券市場方方面面；而且單憑監(jiān)管機構的力量無法應對復雜常變的證券市場。我國推行核準制正是適應了證券發(fā)行市場化和國際證券市場重視自律監(jiān)管的發(fā)展趨勢。

值得特別一提的是，這次變革使得責任和風險向市場分散，而不是沿襲過去的行政權力在政府機構之間的轉(zhuǎn)移，整個發(fā)行機制完全由過去的“行政本位”轉(zhuǎn)向“市場本位”，讓市場發(fā)揮資本資源配置的基礎性作用。監(jiān)管部門的目標將實現(xiàn)由過去的多目標向集中的監(jiān)管目標轉(zhuǎn)移。監(jiān)管部門不應該也沒有必要介入應該由發(fā)行人及主承銷商、律師、師等市場中介機構承擔的事務中，也沒有必要代替投資者進行實質(zhì)性判斷。監(jiān)管者的角色主要是關注市場主體的行為是否合規(guī)，關注投資者、籌資者及其中介機構之間的市場運行鏈條是否健康。內(nèi)核制度的相關法律規(guī)定正是在這樣的指導思想下相繼出臺。

在這個意義上說，監(jiān)管部門將在更高層次上來監(jiān)管這個市場，市場效率得以提高，市場創(chuàng)新得以保持，市場得以積極地促進增長和企業(yè)家精神的培育。在實現(xiàn)發(fā)行制度的改革后，證券發(fā)行審核徹底改變了由政府部門或監(jiān)管部門做實質(zhì)性判斷的一元化審批機制，體現(xiàn)出多元化、流程化的特點，核心就是要加強中介自律的作用。因此這場變革必然對中介機構的執(zhí)業(yè)素質(zhì)提出更高要求，這個要求就是要實現(xiàn)執(zhí)業(yè)的集約型、職業(yè)化轉(zhuǎn)變，從業(yè)人員做到敬業(yè)、專業(yè)和職業(yè)化?？梢灾v，實現(xiàn)集約型、職業(yè)化的轉(zhuǎn)變，既是核準制對投行業(yè)務的內(nèi)在要求，也是證券市場業(yè)務的應有之義。因此，內(nèi)核制度是在法律的要求和規(guī)范下，券商為保護自身利益和減少市場風險而建立的證券發(fā)行項目審查制度，也是內(nèi)控制度的重要組成部分。

內(nèi)核制度的組織保障

多層次的監(jiān)管與風險防范體系逐步形成，內(nèi)核制度作為監(jiān)管體系的一部分，被賦予發(fā)行風險防范“第一道防線”的稱謂。隨著政府部門從股票發(fā)行推薦人的角色中退出，以及股票發(fā)行上市保薦人制度的逐步推行，監(jiān)管部門利用制度安排，把發(fā)行的選擇權和推薦權交給券商，還券商在證券發(fā)行過程中的本來面目，將券商推到發(fā)行風險防范的最前沿。各券商在獲得前所未有的發(fā)行主動權的同時，也必須建立嚴格的內(nèi)核制度以控制發(fā)行風險。制度的有效執(zhí)行總是有賴于組織機構的保障。因此，內(nèi)核小組的成立和專業(yè)審查部門的設置成為內(nèi)核制度建設的重點。

一、內(nèi)核小組的組成和職責

在《關于成立證券發(fā)行內(nèi)核小組的通知》之后，具有主承銷商資格的券商相繼成立了“內(nèi)核小組”，一些正在申請主承銷資格的券商也根據(jù)業(yè)務需要，提前成立內(nèi)核小組。按照中國證監(jiān)會的要求，公司內(nèi)核小組主要由證券業(yè)專業(yè)人士組成，并保持成員的相對穩(wěn)定。內(nèi)核小組一般有8～15名成員。公司從實際出發(fā)，主要參照下列要求確定具體人選：（1）公司主管投資銀行業(yè)務的負責人及投資銀行部門的負責人是內(nèi)核小組的當然成員；（2）公司內(nèi)核小組成員中應有熟悉法律、財務的專業(yè)人員；（3）公司內(nèi)核小組中應有至少2名從事過3家以上公司發(fā)行上市工作的人員；（4）當然，公司內(nèi)核小組可聘請本單位之外的專業(yè)人士，如律師、會計師、評估師等專業(yè)人士輔助其審核工作。

南方證券在《關于成立證券發(fā)行內(nèi)核小組的通知》頒布之后，嚴格按照中國證監(jiān)會的要求籌建內(nèi)核小組，并制定相關的公司規(guī)定，如《南方證券有限公司證券發(fā)行內(nèi)核工作規(guī)則》和《南方證券有限公司內(nèi)核工作規(guī)程》。南方證券內(nèi)核小組于1999年12月成立，主要包括公司領導、內(nèi)核部負責人、投資銀行業(yè)務總部負責人、國際業(yè)務總部負責人、債券業(yè)務總部負責人、具有相關資格和從業(yè)經(jīng)驗的專業(yè)人士及外聘的律師、會計師等。內(nèi)核制度建設和內(nèi)核小組的成立受到公司領導的高度重視。總裁親任內(nèi)核小組組長，副組長由主管一級市場業(yè)務的副總裁擔任。

《關于成立證券發(fā)行內(nèi)核小組的通知》對內(nèi)核小組的性質(zhì)和職責做出規(guī)定。內(nèi)核小組是公司參與證券發(fā)行市場的內(nèi)控機構，也是公司與中國證監(jiān)會發(fā)行監(jiān)管部的直接聯(lián)系機構，其職責是：負責對擬向中國證監(jiān)會報送的發(fā)行申請材料的核查，確保證券發(fā)行不存在重大法律和政策障礙；負責填制證券發(fā)行申請材料的核對表，確保發(fā)行申請材料具有較高的質(zhì)量；負責代表發(fā)行人和公司與中國證監(jiān)會發(fā)行監(jiān)管部進行工作聯(lián)系，組織對有關反饋意見的處理；公司內(nèi)核小組應定期對內(nèi)核小組成員、公司其他參與證券發(fā)行的人員以及發(fā)行人的有關人員進行風險，并開展法律、法規(guī)以及專業(yè)知識的培訓，不斷提高公司執(zhí)業(yè)水平。

南方證券對內(nèi)核小組的性質(zhì)和職責進行了細化。內(nèi)核小組是公司參與證券發(fā)行市場的內(nèi)控機構，在公司經(jīng)營班子的領導下開展工作，主要負責對發(fā)行申請材料的核查。其具體職責是：（1）負責對擬向中國證監(jiān)會等主管部門報送的發(fā)行申請材料進行審核，確保證券發(fā)行不存在重大法律和政策障礙，并做出是否推薦的決議；（2）對發(fā)行申請材料進行嚴格的質(zhì)量控制，確保發(fā)行申請材料具有較高的質(zhì)量；（3）負責對所推薦的發(fā)行人回訪情況作總體評價，對其回訪報告進行確認；（4）結(jié)合實際制定并修訂公司內(nèi)核小組工作規(guī)則，報公司批準實施，并報中國證監(jiān)會職能部門備案；（5）負責定期對公司證券發(fā)行人員進行風險教育，開展國家有關法律法規(guī)以及專業(yè)知識的培訓，不斷提高執(zhí)業(yè)水平；（6）公司授權的其他事項。

二、內(nèi)核專業(yè)審核部門及職責

就內(nèi)核小組而言，存在一些不足。首先，內(nèi)核小組成員并非專職，多為公司各業(yè)務部門的負責人，在時間上并不能完全保障對項目的審查。其次，內(nèi)核工作是以會議討論的形式來完成對項目的審查，作為項目審查的最后一道工序，內(nèi)核會議行之有效，但是，對于內(nèi)核會議前期的工作指導和監(jiān)督以及在非會議期間的相關工作多少有些乏力。鑒于證券發(fā)行內(nèi)核的重要性和審慎性，以及基于工作效率和規(guī)范運作的考慮，各大券商在成立內(nèi)核小組的同時或隨后，為了工作的需要，成立了專業(yè)審核部門，作為內(nèi)核小組的常設機構。

專業(yè)審核部門的設置，是公司內(nèi)部控制機制的重要組成部分，形成有效的內(nèi)部運行制約關系，符合證券《公司內(nèi)部控制指引》關于完善內(nèi)部控制機制必須遵循健全性原則、獨立性原則和相互制約性原則的規(guī)定。專業(yè)審核部門在不同的券商名稱并不相同：光大證券設立內(nèi)核小組辦公室；廣發(fā)證券設立質(zhì)量控制部；華泰證券設立投資銀行管理總部；天同證券成立質(zhì)量監(jiān)控室；平安證券成立項目管理中心。名稱雖然不同，但我們可以看出，這些部門是對項目的質(zhì)量進行審查、評價、監(jiān)督和管理的，實際上都是內(nèi)核專業(yè)審核部門。南方證券2001年8月成立內(nèi)核小組辦公室，作為內(nèi)核專業(yè)審核部門由公司負責一級市場的副總裁直接領導。2002年6月，為便于內(nèi)核專業(yè)審核部門的對外聯(lián)絡和工作開展，內(nèi)核小組辦公室更名為內(nèi)核部，作為獨立部門由公司總裁直接領導。

南方證券內(nèi)核部是負責公司內(nèi)核小組日常工作的常設機構，其主要職責包括：（1）項目申報材料的初審，并出具書面初審意見；（2）回訪報告及相關材料的預審；（3）就審核中的問題與項目人員溝通；（4）為確保發(fā)行申請材料的質(zhì)量，內(nèi)核小組及內(nèi)核部應當加強對發(fā)行申請材料制作的日常指導和全過程的質(zhì)量監(jiān)控。內(nèi)核部可隨時對審核的企業(yè)進行實地考察；（5）必要時，代表公司與中國證監(jiān)會進行工作聯(lián)系，組織對反饋意見的處理；（6）起草、修訂和完善一級市場業(yè)務的內(nèi)控制度；（7）內(nèi)核小組的日常事務等等。

內(nèi)核專業(yè)審核部門對項目進行初審，是內(nèi)核小組判斷的主要依據(jù)之一。因此，內(nèi)核專業(yè)審核部門對人員的要求也很高。首先，專業(yè)審核人員必須具有豐富的投資銀行經(jīng)驗。證券發(fā)行上市是一項系統(tǒng)工程，往往需要經(jīng)過較長的時間，并且有紛繁復雜的各項工作。項目內(nèi)核一般都是在準備上報中國證監(jiān)會之前由項目人員按照程序提出內(nèi)核申請，往往必須在很短的時間內(nèi)完成。如果不熟悉投行業(yè)務，很難在很短的時間了解整個項目并做出相對客觀的判斷。南方證券內(nèi)核部的人員都是來自于投資銀行部，一般至少從業(yè)五、六年，具有豐富的業(yè)務經(jīng)驗。其次，專業(yè)審核人員必須有扎實的專業(yè)知識。實行核準制之后，企業(yè)選擇和推薦的責任從政府轉(zhuǎn)移到券商，券商的責任十分重大，內(nèi)核受到高度的重視。券商要求在會計師和律師等中介機構的基礎之上做出專業(yè)判斷，因此，內(nèi)核被稱為“專家”審核。

內(nèi)核制度的程序要求

內(nèi)核小組對項目的內(nèi)核是通過召開內(nèi)核會議的形式完成的。當然，內(nèi)核會議的前期和后期都有相應的工作。任何工作都必須有程序加以保障，這也正是內(nèi)核制度的核心所在。中國證監(jiān)會對內(nèi)核程序有一定的要求：（1）證券公司須結(jié)合實際制定內(nèi)核小組工作規(guī)則，工作規(guī)則應載明內(nèi)核小組的宗旨、職責、人員分工和自律要求，以及內(nèi)核小組的決策程序及工作流程。（2）公司內(nèi)核小組要同參與證券發(fā)行的其他有關中介機構及發(fā)行人保持業(yè)務溝通，做好協(xié)調(diào)工作。（3）凡報送中國證監(jiān)會發(fā)行監(jiān)管部的發(fā)行人申請材料及有關書面意見，須經(jīng)內(nèi)核小組三分之二以上成員集體討論，并經(jīng)參加討論的三分之二以上成員同意。

一、內(nèi)核前期準備工作

公司投資銀行業(yè)務總部、國際業(yè)務總部、債券業(yè)務總部應于每年6月30日和12月30日前，將下半年或次年上半年計劃內(nèi)核的儲備項目及回訪項目的名單按預計完成順序在內(nèi)核部備案，并根據(jù)項目變動情況及時更新。對于各個需要內(nèi)核的項目，提交項目內(nèi)核申請30日前，投資銀行業(yè)務總部、國際業(yè)務總部、債券業(yè)務總部先將發(fā)行人基本情況報內(nèi)核部，以便有充足時間深入考察和了解發(fā)行人情況。

二、內(nèi)核申請的提出

內(nèi)核申請由相關業(yè)務總部的項目組提出，經(jīng)部門領導審批同意后，申請內(nèi)核的項目人員須將按標準目錄備齊的擬申報材料、項目問題清單、部門負責人的審批意見及項目人員承諾函，由所在部門總部綜合人員一并報內(nèi)核部。經(jīng)審核，所有需要審查的材料齊備后，內(nèi)核部向項目所在部門出具《內(nèi)核材料簽收單》。

三、內(nèi)核材料的初審

內(nèi)核部及外聘專家須在收到材料7個工作日內(nèi)向項目人員提供初審意見，項目人員須按照《內(nèi)核初審意見答復》的格式，對初審意見做出書面答復，并將版發(fā)至內(nèi)核部信箱。內(nèi)核部根據(jù)項目組書面答復的情況確定是否安排該項目上會。如果不安排上會，內(nèi)核部以書面或電子郵件的形式告知項目組及所在業(yè)務總部。安排上會的，內(nèi)核部在內(nèi)核會議5個工作日前將申報材料以書面或電子郵件的形式報送內(nèi)核小組成員審核，以保證充裕的時間審核材料。

四、內(nèi)核會議的召開

內(nèi)核小組審核方式以召開內(nèi)核小組會議集體討論為主。每次會議最多可審核三個項目，以保證內(nèi)核質(zhì)量。內(nèi)核會議安排由內(nèi)核部請示內(nèi)核小組正、副組長確定。會議日程確定后，由內(nèi)核秘書向內(nèi)核小組各成員、申報內(nèi)核的部門發(fā)送《內(nèi)核會議通知》。參加內(nèi)核會議的人員包括：內(nèi)核小組成員、內(nèi)核部有關人員、項目組成員。非經(jīng)內(nèi)核小組同意，其他人員不得列席會議。內(nèi)核會議對公司發(fā)行項目進行審核，是內(nèi)核工作的核心。為保障內(nèi)核的有效性和公正性，內(nèi)核會議應同時具備以下三個條件方可召開：一是有三分之二（含三分之二）以上成員參會；二是組長、副組長中至少一人參加；三是內(nèi)核部總經(jīng)理、外聘專家參加。

內(nèi)核會議包括但不限于以下議程：（1）內(nèi)核小組組長或副組長主持會議；（2）項目人員介紹審核材料的概要、及整改情況；（3）內(nèi)核部發(fā)表初審意見；（4）各內(nèi)核成員分別發(fā)表意見并進行充分審議；（5）項目人員應逐一聽取并回答內(nèi)核小組成員提出的問題，接受必要的詢問，并做出相應解釋，同時進行詳細記錄，以便會后據(jù)此進行書面答復。（6）項目人員退場后，內(nèi)核小組成員對項目進行表決。（7）公布表決結(jié)果。

內(nèi)核會議表決以投票方式做出，投票采用記名方式，每一成員享有一票表決權，以體現(xiàn)公平；同時，為控制風險，內(nèi)核規(guī)章規(guī)定，內(nèi)核小組組長享有一票否決權，如果內(nèi)核小組組長認為項目的推薦可能對公司構成較大風險，可以行使否決權。表決結(jié)果分為：通過、暫緩表決、不通過三種。表決不通過的，可申請復議，但若復議未通過，半年內(nèi)該項目不得申報內(nèi)核。內(nèi)核會議可做出決議，函告擬發(fā)行人，本公司將不再承擔推薦責任。

內(nèi)核會議作為內(nèi)核小組的主要工作應當進行記錄，以備證監(jiān)會和證券交易所的審查和調(diào)閱。

五、內(nèi)核會議后期工作

內(nèi)核會議之后，項目人員將內(nèi)核會議上所提問題參照《內(nèi)核初審意見答復》的格式進行書面答復，在兩日內(nèi)發(fā)至內(nèi)核部電子信箱。項目經(jīng)內(nèi)核小組審核通過后，由內(nèi)核部負責填寫《核準項目簡表》報董事長簽署意見。經(jīng)董事長同意后，內(nèi)核部向項目所在部門出具《內(nèi)核審議結(jié)果通知單》，項目人員憑此辦理申報材料的簽章、發(fā)文事宜。材料上報證監(jiān)會后，項目組應派專人及時跟蹤和匯報進展情況，并將證監(jiān)會的審核意見及相關答復報內(nèi)核部備案。

內(nèi)核的與標準

一、內(nèi)核材料的內(nèi)容

從項目分類上看，內(nèi)核證券發(fā)行項目包括首次發(fā)行（IPO）、上市公司新股發(fā)行（增發(fā)和配股）、可轉(zhuǎn)換債券的發(fā)行，以及中國證監(jiān)會規(guī)定的項目和證券公司經(jīng)營范圍內(nèi)的各類項目。當然，回訪報告也是內(nèi)核小組審查的主要內(nèi)容之一。

發(fā)行項目內(nèi)核材料應包括但不限于：（1）《部門審批意見書》；（2）《項目人員承諾書》；（3）項目申報材料。按照《項目申報材料目錄》的要求將申報材料電子版發(fā)送至內(nèi)核部電子信箱，同時報送書面材料兩份。沒有電子版的文件須在目錄中注明，并按順序報復印件。（4）項目問題清單。項目人員應將該項目存在的問題按重要性順序列成清單，如實報告公司內(nèi)核小組?；卦L報告內(nèi)核材料包括但不限于：（1）《部門領導審批意見》；（2）《項目人員承諾書》；（3）《關于××××股份有限公司的回訪報告》；（4）回訪工作底稿。

二、內(nèi)核的標準

關于內(nèi)核的具體判斷標準，內(nèi)核小組主要是依據(jù)《公司法》、《證券法》中關于發(fā)行的規(guī)定，《證券公司從事股票發(fā)行主承銷業(yè)務有關問題的指導意見》附件一《首次公開發(fā)行股票申請文件主承銷商核對要點》、附件三《主承銷商關于上市公司新股發(fā)行申請文件核對表》和附件四《主承銷商關于股票發(fā)行回訪報告必備內(nèi)容》的具體要求以及中國證監(jiān)會的其他相關規(guī)定。但是，由于《公司法》、《證券法》的規(guī)定較為原則，而《證券公司從事股票發(fā)行主承銷業(yè)務有關問題的指導意見》附件中的內(nèi)容又十分繁多，單《首次公開發(fā)行股票申請文件主承銷商核對要點》而言，就有400多個核對內(nèi)容。因此，在、法規(guī)和中國證監(jiān)會要求的指引下，證券公司制定一套適合的標準不僅可能而且必須。審核標準既要能提高工作效率，又能對項目做出客觀的判斷。

三、內(nèi)核重點關注的問題

南方證券在實踐的基礎之上，了內(nèi)核項目存在的問題，經(jīng)過和綜合，歸納出內(nèi)核時需要重點關注的問題，主要包括但不限于以下五個方面：

1.重組改制。包括：（1）改制設計時沒有把主體資產(chǎn)放進股份公司；（2）重組時資產(chǎn)與收入分割不配比；（3）重組后集團公司的無收益資產(chǎn)過于集中，其持續(xù)經(jīng)營的能力較弱；（4）進入股份公司的資產(chǎn)評估增值過大，與其盈利不配比；（5）股份公司成立時現(xiàn)金折股過多；（6）在重組設計中有增加關聯(lián)交易的傾向。

2.關聯(lián)交易。包括：（1）關聯(lián)交易占收入和利潤比重過大，超過50%；（2）關聯(lián)交易的價格缺乏合理性，關聯(lián)交易的協(xié)議價格應有同行比較及合理、可信的說明；（3）缺乏減少和消除關聯(lián)交易的具體、目標、時間和措施；（4）股份公司產(chǎn)品銷售的主要對象是集團下屬各個銷售分公司，且多為應收款；（5）關聯(lián)協(xié)議過于簡單，協(xié)議中沒有關注折舊的方式、貨幣的時間價值、加入WTO后的不確定因素，無形資產(chǎn)及對未來客貨流量的測定；（6）關聯(lián)的協(xié)議利潤與返還利潤，應有明確的時間期限和現(xiàn)金收入。

3.財務問題。包括：（1）應收賬款大幅增長，超過了銷售額增長的比率，每股現(xiàn)金流過低；（2）應收賬款中應收關聯(lián)公司的較多（包括應收大股東的）；（3）應收款占股份公司資產(chǎn)的比重過大；（4）八項計提中，部分沒有執(zhí)行計提的理由不充分，政策不穩(wěn)??；（5）對未來利潤預測過高，依據(jù)不足，缺少同行業(yè)的比較分析及供銷協(xié)議；（6）每股收益過低；（7）負債率偏低，沒有充分利用財務杠桿效應。

4.募集資金。包括：（1）缺乏依據(jù)說明股份公司對資金的需求；（2）前次募資尚未投完或尚未產(chǎn)生效益；（3）募資準備跨行業(yè)投資，轉(zhuǎn)型風險披露不足；（4）對項目可行性的闡述，缺乏對產(chǎn)品技術的成熟度、市場的潛力、競爭對手，現(xiàn)有的人力資源、異地管理的能力、國內(nèi)外同類產(chǎn)品比較等的闡述；（5）募集資金投向與產(chǎn)業(yè)特征不符，如軟件所募資金過多投入固定資產(chǎn)。

5.其他方面。包括：（1）股份公司產(chǎn)品單一，市場狹窄，過度依賴大股東，以關聯(lián)交易為生存基礎；（2）發(fā)行風險。發(fā)行定價過高或上下限定價過寬，發(fā)行；（3）進入股份公司的土地遠大于實際使用的土地；（4）土地租賃協(xié)議設立時沒簽，在申報材料前才簽；（5）股份公司成立后，原企業(yè)沒有注銷，還繼續(xù)對外簽協(xié)議；（6）董事會權限內(nèi)所決定的對外投資數(shù)額較大；（7）“三分開”問題沒解決；（8）有職工持股的問題。

四、量化標準——項目內(nèi)核質(zhì)量評價

一般證券公司在內(nèi)核部和內(nèi)核小組中會制定具體的項目質(zhì)量標準，規(guī)范一點的，會制定項目評級辦法。南方證券為加強公司項目管理，提高公司上報證監(jiān)會承銷項目的質(zhì)量，提高對證監(jiān)會規(guī)定的發(fā)行通道的使用效率，保證公司利益最大化，正在制定《項目內(nèi)核質(zhì)量評價辦法》對申報內(nèi)核逐一評級，并將項目評級結(jié)果作為公司確定向證監(jiān)會推薦承銷項目順序的依據(jù)。

存在的問題及改進措施

中國證券業(yè)協(xié)會對券商的檢查表明，自核準制實施以來，券商在轉(zhuǎn)變承銷業(yè)務觀念和完善內(nèi)核制度等方面已取得了實質(zhì)性的進展，但同時仍存在著一些亟待解決的問題。如內(nèi)核工作流于形式，申報材料不能如實反映所推薦企業(yè)的情況，推薦企業(yè)的經(jīng)營不穩(wěn)定，上市后即出現(xiàn)虧損或業(yè)績滑坡等。因此，內(nèi)核工作需進一步加強，必須將風險控制意識切實落實到基層，加強風險控制部門的組織保障。

一、忽視項目質(zhì)量的觀念依然存在

在額度制下券商已經(jīng)形成了比較穩(wěn)定的業(yè)務模式，舊體制的漏洞使得項目的自身質(zhì)量受到忽視并且形成具有惰性的制度，更新觀念需要一定的時間。當然，中國證監(jiān)會認識到僅有“事前監(jiān)管”是不夠的，沒有足夠的“事后處罰”無以推動投資銀行業(yè)務水平和風險控制能力的整體進步。在管理層和市場的雙重壓力下，如果忽視內(nèi)核，很可能遭遇嚴厲處罰和被市場淘汰的命運。因此，券商必須盡快轉(zhuǎn)變觀念，適應核準制的要求，真正重視內(nèi)核，在制度建設、組織框架、人才結(jié)構等方面進行變革，以提高項目質(zhì)量，維護公司利益，化解市場風險。

二、服務與監(jiān)管的沖突問題

從監(jiān)管體系上來看，內(nèi)核是自律監(jiān)管的重要體現(xiàn)，內(nèi)核制度是對整個證券發(fā)行業(yè)務的監(jiān)管。而就產(chǎn)品的生產(chǎn)程序而言，內(nèi)核作為質(zhì)量控制，是一般商品采購、生產(chǎn)、質(zhì)檢、銷售中的一個環(huán)節(jié)。內(nèi)核制度是為證券發(fā)行業(yè)務服務的。如果單是強調(diào)其監(jiān)管功能，可能使公司項目不能上報，失去盈利機會；如果過于強調(diào)服務功能，則可能放松對公司承銷風險的控制。兩者在形式上存在一定的沖突，但是，實際上兩者的出發(fā)點和目標都是一致的，服務是為了公司能增強盈利能力，監(jiān)管是為了公司的聲譽和責任，是以公司的長遠利益為重，都是為了公司的利益著想。關鍵的問題是內(nèi)核小組和內(nèi)核專業(yè)審核部門應該保持獨立性和公正性，嚴格對項目的質(zhì)量把關，同時樹立服務意識，更多地深入業(yè)務現(xiàn)場，及時對項目人員進行指導和糾偏。南方證券在強化監(jiān)管的同時，也建立了現(xiàn)場服務制度，如專業(yè)審核人員現(xiàn)場考察指導，在項目所在區(qū)域召開內(nèi)核會議等，將監(jiān)管與服務有機地結(jié)合起來。

三、內(nèi)核的形式問題

根據(jù)上文分析，內(nèi)核普遍是在證券發(fā)行項目上報中國證監(jiān)會之前的一段時間進行，主要是進行材料審查和后端控制。首先，我們知道，材料審查對于項目的了解是較為抽象的，許多問題在書面材料中不能體現(xiàn)，因此，僅僅采用材料審查不夠全面。其次，對于項目的后端控制也存在一定的弊病，往往無法對項目進行一定的篩選導致項目的泛濫。有些項目經(jīng)過項目人員的自身判斷后就進場工作，經(jīng)過長期的人力、物力的大量投入終于準備申請發(fā)行，但卻因項目存在的缺陷在內(nèi)核時就被否決。顯然，風險是得到排解了，但是如果因為沒有嚴格的立項制度而造成項目失敗，則是對公司資源的極大浪費。

因此，對于上述兩個方面的弊端，我們提出：（1）內(nèi)核工作應注重材料審查與現(xiàn)場考察相結(jié)合。南方證券專業(yè)審核部門根據(jù)發(fā)行業(yè)務部門報備的計劃內(nèi)核的儲備項目情況，結(jié)合發(fā)行市場的實際狀況，在發(fā)行淡季或公司通道占滿的時候?qū)ι形磧?nèi)核或已經(jīng)內(nèi)核的項目進行實地考察。一方面深入了解企業(yè)情況，與項目人員交流溝通，另一方面總結(jié)經(jīng)驗，提高自身素質(zhì)。（2）內(nèi)核工作應當從控制后端擴大到全程監(jiān)督。當然，全程監(jiān)督需要投入大量的人力、無力，成本很高，但是，一般認為應當將立項納入專業(yè)審核部門的業(yè)務范圍。平安證券的項目管理中心就是這樣運作的。項目管理中心直接參與項目的立項、評估以及策劃上市等一系列工作。項目管理中心超越了程序式的、被動式的綜合管理，積極主動地審核管理項目。

四、內(nèi)核專業(yè)審核人員素質(zhì)的提高問題

第2篇：供銷綜合服務申報材料范文

12. [工作匯報] 酒店星級復核匯報材料 [佚名][2008年8月23日][32] 尊敬的各位星級復核小組領導： 您們好！ 您們不辭辛勞，懷著一顆關懷之心蒞臨xxx大酒店，對我店進行星級復核和指導，在此 我謹代表本店全體員工對各位領導表示最熱烈的歡迎和最誠摯的感謝。 我店熱忱?！?/p>

13. [工作總結(jié)1] 大酒店爭創(chuàng)“十佳”星級飯店工作總結(jié) [佚名][2008年8月23日][117] xx市旅游局: 根據(jù)x旅辦[2002]36文件精神，二00二年我店結(jié)合實際情況，積極開展了爭創(chuàng)“十佳”星級飯店活動，全年完成銷售230萬元，利潤3.5萬元，其中客房銷售130萬元，比去年上升20%；接待4.9萬人/次,30個旅游（會議）團隊，其中餐飲接待2.8萬人/次，客房接待2.1萬人/次,年均出租率53.2%。經(jīng)過爭創(chuàng)“十佳”活動，提高了酒店經(jīng)營管理水平和服務質(zhì)量，贏得了更好的經(jīng)濟效益……

14. [開業(yè)開幕] 酒店開業(yè)特邀嘉賓致詞 [佚名][2008年8月23日][186] 女士們、先生們、朋友們： 大家上午好！能夠受邀參加XX佳日酒店的開業(yè)慶典，我感到十分榮幸，在此，我謹代表城陽區(qū)政府 紅島開發(fā)區(qū)管委會，向XX的盛情邀請表示衷心的感謝！ 隨著改革開放的深入，青島充分利用環(huán)膠州灣產(chǎn)業(yè)聚集的優(yōu)勢，確立了“三點一線，組團發(fā)展”的城市規(guī)劃發(fā)展方向，從而使紅島成為青島發(fā)展建設中的一個重要環(huán)節(jié)。經(jīng)過努力，我們在紅島28.7平方公里的土地上建立了一個省級開發(fā)區(qū)——青……

15. [開業(yè)開幕] 酒店開業(yè)集團董事長致歡迎詞 [佚名][2008年8月23日][323] 尊敬的XXX副部長、XXX區(qū)長， 尊敬的各位來賓，女士們、先生們、朋友們： 大家上午好！值XXX佳日酒店開業(yè)之際，我謹代表青島XXX公司，向今天出席的領導、嘉賓和所有朋友表示衷心的感謝和熱烈的歡迎！ 我們XX公司自成立以來，一直受到部局領導、屬地各級政府和社會各界朋友的關心和支持。正是有了這些關心和支持，XX才從無到有，不斷發(fā)展壯大，逐漸形成產(chǎn)學研齊頭并進、學術交流活躍的大好局……

16. [會議發(fā)言] 酒店餐飲部先進事跡發(fā)言稿 [佚名][2008年8月23日][49] x大酒店餐飲部按照酒店的“樹立飯店意識，堅持星級標準，大力推進多元化營銷，努力提高經(jīng)濟效益”的工作指導思想，認真組織員工學習和培訓，全面提高員工服務水平和綜合素質(zhì)，保證服務質(zhì)量，較好地完成了上級下達的各項任務，銷售和稅金較上年同期上升了18%。利潤指標也有了大幅度的增長，文秘部落接待中外賓客3萬余人次，成功舉辦了二十余次宴會，順利通過xx市旅游局星評小組對酒店“二星級飯店”的復核，在2001xx……

17. [規(guī)則方案] xx酒店營銷方案 [佚名][2008年8月22日][392] xx酒店營銷方案 根據(jù)目前酒店情況，首先樹立“以市場為先導，以銷售為龍頭”的思想；為了更好的開展銷售工作，制定營銷方案、市場推廣計劃，并在工作中逐步實施。 第一章 目標任務 一、 客房目標任務： 萬元/年。 二、 餐飲目標任務： 萬元/年。 三、 起止時間：自 年 月---- 年 月。 第二章 形勢分析 一、 市場形勢 1、2001年全市酒店客房10000余間，預計今年還會增加1~2個……

18. [實習報告] 酒店管理實習報告 [佚名][2008年8月18日][1045] 工商管理0106班 13號 阮云勝 實習地點:1:臺州開元大酒店(駐地實習) 2:浙江瑞鵬汽車電器有限公司(走訪實習) 實習目的:通過……

20. [實習報告] 大學生酒店實習心得 [佚名][2008年8月18日][471] 廣西大學社會科學與管理學院旅游管理2001級 實習單位：廣西南寧明園新都大酒店 實習時間：2008年9月——2008年11月 序言 終于等到了實習的時候了，很早以前就從師兄那里打聽到了大三的上半學期有實習，那時候可以說是急切地期盼著這一天的到來，因為大家再也……21. [實習報告] 酒店實習報告 [佚名][2008年8月18日][569] 實 習 報 告 工商管理0106班 13號 阮云勝 實習地點:1:臺州開元大酒店(駐地實習) &nbs……

22. [會議發(fā)言] 酒店年終總結(jié)會員工代表發(fā)言 [佚名][2008年6月18日][79] 各位領導、各位同事： 大家好！轉(zhuǎn)眼間，二00二年又過去了，這一年，是公司在各方面不斷完善、穩(wěn)步發(fā)展的一年。在這一年里，我們各位員工都能融洽相處。工作上我們互相幫助、互相指點、共同探討，愉快地開展了一項又一項的工作。 我們曾為了完成共同的目標，而一起努力過，就像展銷會期間，為了能讓公司取得更優(yōu)越的成績，為了提高公司的對外形象，我們曾一起加班，財務部加班結(jié)數(shù)，辦公室加班簽合同，而銷售部則……

23. [思想宣傳] 王總在酒店安全工作專項治理會議上的講話 [佚名][2008年6月1日][21] 同志們： 2008年中國林產(chǎn)品交易會將于9月19日在菏澤舉行，今天已經(jīng)16號了，馬上就要召開這個國際化的商貿(mào)盛會了。由于我們酒店是“林交會”的定點接待單位之一，為了確保會議順利進行，菏澤市公安局開發(fā)區(qū)分局給我們提出了嚴格要求，郵政局也給我們下發(fā)了安全生產(chǎn)工作的通知，所以今天召開安全工作專項治理會議的主題就是確?！傲纸粫逼陂g酒店工作安全順利進行。 首先傳達菏澤市公安局開發(fā)區(qū)分局對酒店……

24. [開業(yè)開幕] 酒店開業(yè)午餐酒會歡迎辭 [佚名][2008年5月30日][580] 午餐酒會歡迎辭 尊敬的各位領導、各位嘉賓，女士們、先生們、朋友們： 大家中午好！ 今天，酒店正式試業(yè)，作為酒店總經(jīng)理，我感到十分榮幸。在此，我謹代表全體員工，對各位嘉賓的光臨表示熱烈的歡迎，對酒店的試業(yè)表示衷心的祝賀，對日夜奮戰(zhàn)在酒店施工現(xiàn)場、為酒店順利投入運作而付出全部精力和時間的所有員工及有關協(xié)作單位致以誠摯的謝意! 公司成立于九三年，經(jīng)過十幾年的成長和歷練，業(yè)務范疇不斷……

25. [個人簡歷] 酒店文職人員（英文簡歷）HOTEL CLERK [佚名][2008年5月20日][90] Sandy Lin 15/F,TOWER2 ,BRIGHT CHINA,BUILDING1,BEIJING.

OBJECTIVE:

To contribute developed customer relations and administrative skills to a challenging in a hotel.

SUMMARY OF QUALIFICA……

26. [開業(yè)開幕] 酒店開業(yè)慶典致辭 [佚名][2008年5月19日][513] 各位領導、各位嘉賓，女士們、先生們：

金秋時節(jié)，清風送爽，丹桂飄香。今天，**大酒店開業(yè)慶典儀式在這里隆重舉行。我謹代表**市房產(chǎn)管理局向蒞臨今天盛會的各位領導、各位嘉賓表示熱烈的歡迎和衷心的感謝！向為酒店建設付出心血和汗水的全體施工管理者和工程建設者表示親切的問候！

千秋偉業(yè)千秋景，萬里江山萬里美。我局按四星級標準投資建設的御泉大酒店于2008年12月破土動工以來，全體建設管理者和工程建……

27. [工作總結(jié)1] ×酒店2008年工作總結(jié) [佚名][2008年4月9日][736] ××酒店2008年工作總結(jié) 2008年即將度過，我們充滿信心地迎來2008年。過去的一年，是我黨十六屆四中全會勝利召開、其會議精神鼓舞全國人民與時俱進的一年，是促進酒店“安全、經(jīng)營、服務”三大主題的一年，也是酒店全年營收及利潤指標完成得較為理想的一年。值此辭舊迎新之際，有必要回顧總結(jié)過去一年的工作、成績、經(jīng)驗及不足，以利于揚長避短，奮發(fā)進取，在新一年里努力再創(chuàng)佳績。 ……

28. [工作總結(jié)1] *酒店客房工作總結(jié) [佚名][2008年4月9日][444] 伴隨著新年鐘聲的敲響，我們告別了競爭激烈、碩果累累的二零零四年，滿懷熱情地迎來了光明燦爛、充滿希望的二零零五年。在年終之際，對客房部一年所作的工作總結(jié)匯報如下： 一、2008年度客房完成的營業(yè)總額是 萬，月均完成 萬，客房的出租率為&n……

29. [工作匯報] 酒店接待工作情況工作通報 [佚名][2008年4月6日][273] 關于2008年菏澤國際牡丹花會期間 接待工作情況的通報 在這春暖花開之際，我市成功舉辦了2008年的菏澤國際牡丹花會，對菏澤的餐旅業(yè)來說，這是一個黃金季節(jié)，也是最忙碌的季節(jié)。在花會期間，我酒店順利地完成了繁忙的接待工作，包括2008年中國（鄄城）國際人發(fā)風情節(jié)、民盟山東省委七屆六次常委會、魯南片區(qū)高校工會主席會、丹陽辦事處花會團隊、市農(nóng)行的浙江客人團隊等大型團隊，……

30. [工作匯報] 酒店工作報告 [佚名][2008年4月4日][501] 　各位同志:

本人2008年10月就職于凱瑞食神府總經(jīng)理助理，上任一月有余。現(xiàn)在，我向本次會議報告過去一個多月的工作，對今后的工作提出建議，請予審議，并請各位同志提出意見。