財務(wù)審計協(xié)議精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)審計協(xié)議范文

關(guān)鍵詞:內(nèi)部財務(wù)審計;特性;作用;實施

內(nèi)部財務(wù)審計是在一個單位內(nèi)部對各種經(jīng)營活動與控制系統(tǒng)從財務(wù)角度所進行的獨立評價,它由獨立于被審部門的內(nèi)部審計機構(gòu)或內(nèi)部審計人員來完成,是為了檢查單位內(nèi)部各項財務(wù)規(guī)章制度是否執(zhí)行、會計核算流程是否遵守、建立的標準是否遵循、資產(chǎn)的使用是否合理有效以及企業(yè)經(jīng)營目標是否達到。集團企業(yè)由于下屬子分公司眾多,會計核算層級復(fù)雜,內(nèi)部財務(wù)審計顯得尤為重要。

一、集團企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計的特性

1.集團企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計的內(nèi)向性

集團企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計通常由集團財務(wù)部門、稽核(審計)部門組織人員完成。內(nèi)部審計的目的在于促進集團內(nèi)部各公司經(jīng)營管理和經(jīng)濟效益的提高,因而內(nèi)部財務(wù)審計既要提供監(jiān)督、評價,更要提供咨詢、服務(wù)。內(nèi)部財務(wù)審計一般在集團主要負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下進行工作,向集團主要領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)。

2.集團企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計程序相對簡化

內(nèi)部財務(wù)審計的程序主要包括計劃、實施、終結(jié)和后續(xù)審計四個階段。由于內(nèi)部審計人員對本集團的情況比較熟悉,在組織實施審計時,各個階段的工作都可以大為簡化。一是制定內(nèi)部財務(wù)審計項目計劃時可根據(jù)集團內(nèi)部各公司的實際情況結(jié)合集團財務(wù)年度工作計劃擬定,報集團領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。二是內(nèi)部財務(wù)審計針對性比較強,許多資料和調(diào)查都可以依賴內(nèi)部審計人員的平時積累。

3.集團企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計的靈活性

內(nèi)部財務(wù)審計主要是為集團企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)的,這就決定了內(nèi)部財務(wù)審計的范圍必然要涉及到集團企業(yè)經(jīng)濟活動的方方面面。內(nèi)部財務(wù)審計的形式多樣、靈活,既可進行例行內(nèi)部財務(wù)審計又可以進行內(nèi)部財務(wù)專案(專項)審計;既可進行事后內(nèi)部財務(wù)審計還可進行事前(事中內(nèi)部財務(wù))審計。

4.集團企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計的及時性

集團企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計人員是集團內(nèi)部的職工,因而可根據(jù)需要隨時對集團內(nèi)部的問題進行審查。集團企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計人員既可以根據(jù)需要,簡化內(nèi)部財務(wù)審計程序,及時開展內(nèi)部財務(wù)審計;還可以通過日常了解,及時發(fā)現(xiàn)下屬公司管理中存在的問題或問題的苗頭,通過與有關(guān)職能部門溝通,采取應(yīng)對措施,糾正已經(jīng)出現(xiàn)和可能出現(xiàn)的問題。

集團企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計的作用主要有:集團企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計的監(jiān)督作用;集團企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計的評價作用;集團企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計的控制作用;集團企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計的促進作用。

二、集團企業(yè)內(nèi)部財務(wù)審計的實施

1.制定內(nèi)部財務(wù)審計計劃

集團財務(wù)部門、稽核(審計)部門在年初時制定集團年度內(nèi)部財務(wù)審計計劃,制定內(nèi)部財務(wù)審計項目計劃時,應(yīng)根據(jù)財務(wù)、稽核年度工作計劃,結(jié)合被審計公司的實際情況,靈活選定審計時間。年度審計計劃制定好后報集團領(lǐng)導(dǎo)批準,由集團財務(wù)部門、稽核(審計)部門組織實施。在對下屬公司開始實施內(nèi)部財務(wù)審計前,先下發(fā)《內(nèi)部財務(wù)審計通知書》,《內(nèi)部財務(wù)審計通知書》一般應(yīng)包含經(jīng)下內(nèi)容:本次內(nèi)部財務(wù)審計的審計目的、審計范圍、審計方法、審計人員及審計時間。被審計單位填好回執(zhí)后交回審計人員,《內(nèi)部財務(wù)審計通知書》及回執(zhí)是審計底稿的一部分。

2.內(nèi)部財務(wù)審計具體實施

內(nèi)部財務(wù)審計人員進入被審計企業(yè)開始審計后,審計人員應(yīng)主動和被審計企業(yè)相關(guān)人員做好溝通,請被審計單位及時、完整地提供財務(wù)預(yù)算、決算資料,合同協(xié)議,資產(chǎn)臺帳、會計憑證、帳簿等文件。審計人員在進行審計時,應(yīng)先了解被審計企業(yè)的內(nèi)部流程,比如銷售流程、采購流程、費用流程等。流程了解完畢后,審計人員對被審計企業(yè)的內(nèi)部控制進行有效性測試,測試內(nèi)部控制的有效程度,需要多抽一點樣本看看是不是每個樣本都是有適當?shù)目刂?。?nèi)部財務(wù)審計還有一項重要的工作就是對財務(wù)報表科目進行實質(zhì)性測試,同時,審計人員還應(yīng)關(guān)注被審計企業(yè)的資產(chǎn)使用狀況,包括資產(chǎn)管理制度的建立情況、臺帳登記情況、標簽張貼情況、資產(chǎn)的保養(yǎng)情況等。審計人員在進行審計工作時應(yīng)及時做好相關(guān)工作底稿,并對必要的證據(jù)進行復(fù)印。審計人員對有關(guān)事項進行調(diào)查時,有權(quán)要求被審計企業(yè)相關(guān)部門和人員提供證明材料。

3.內(nèi)部財務(wù)審計終結(jié)

內(nèi)部財務(wù)審計現(xiàn)場審計結(jié)束后,審計人員應(yīng)及時對工作底稿進行整理(如有疑問及不明確的地方及時和被審計單位進行溝通),形成《與被審計單位交換意見書》,就審計中發(fā)現(xiàn)的問題及擬處理意見和被審計單位交換意見。經(jīng)和被審計單位交換意見后,就審計中發(fā)現(xiàn)的問題形成的最終的處理意見,《與被審計單位交換意見書》需被審計單位相關(guān)人員簽字確認。審計人員在審計底稿、《與被審計單位交換意見書》、相關(guān)測試表格、復(fù)印資料等的基礎(chǔ)上形成審計報告。審計報告形成后報集團領(lǐng)導(dǎo)審閱,將集團領(lǐng)導(dǎo)的意見及時反饋給被審計單位,并督導(dǎo)被審計單位限期整改。根據(jù)實際情況,如有必要,審計人員還應(yīng)為被審計單位出具管理建議書。

第2篇：財務(wù)審計協(xié)議范文

一、加強拆遷財務(wù)審計，是新時期對基礎(chǔ)建設(shè)提出的必然要求

拆遷財務(wù)審計是指在拆遷工程中由相對獨立的審計機構(gòu)和審計人員對拆遷的財政財務(wù)收支、經(jīng)營管理及其經(jīng)濟效益進行審核評價，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行核查，并提出意見及建議的一種專職經(jīng)濟監(jiān)督活動，是一種獨立客觀的確認和咨詢。在當前我國傳統(tǒng)審計業(yè)務(wù)提升與擴展階段，加強拆遷的財務(wù)審計，既是適應(yīng)新時期形勢要求的必然選擇，也是控制拆遷工程費用的一個要求。拆遷工程專用的資金量大、工作情況復(fù)雜、政策性強、與各方各面都有利益糾葛，切實做好拆遷費用的財務(wù)審計，保證每筆拆遷費用都落到實處，盡量減少不必要的財務(wù)損失，為后期建設(shè)工程的實施節(jié)約資金。同時，拆遷工作的財務(wù)審計也是解決拆遷矛盾，促進廉政建設(shè)，規(guī)范拆遷市場秩序的需要。拆遷工作是一項關(guān)系到人民群眾切身利益的工作，其直接牽扯到政府、開發(fā)企業(yè)、拆遷戶的切身利益，在這種錯綜復(fù)雜的關(guān)系中，審計監(jiān)督要在維護公共利益的基礎(chǔ)上，維護好基層拆遷戶的應(yīng)得利益，防止拆遷部門以城市建設(shè)為由損害群眾利益。雖然原《拆遷條例》已經(jīng)實行了10年，在這十年間我國的經(jīng)濟建設(shè)、城市建設(shè)和住宅建設(shè)發(fā)展迅速，拆遷工作也取得了非常大的成就，但是在當前新《拆遷條例》的實行之際，我國各地的城市化進程加快與拆遷矛盾正在日益突出。很多地方的拆遷規(guī)模呈越來越大的趨勢，為了企業(yè)利益的需要動輒對幾百戶或上千戶進行拆遷，拆除的面積也會經(jīng)常達到幾萬、幾十萬平方米；拆遷改造的周期也越來越密集，很多時候前期拆遷改造尚未完成，新的拆遷工程又緊鑼密鼓地開始；涉及的拆遷資金越來越多，一期拆遷工程往往涉及幾個億、幾十個億的巨額資金。綜上所述，規(guī)模日益增大的拆遷改造工程要想順利進行，充足的財政性資金和合理的財務(wù)審計監(jiān)督是必不可少的。拆遷工程資金運作的社會效益和經(jīng)濟效益如何，與基層人民群眾的切身利益密切相關(guān)。拆遷資金財務(wù)審計工作正是針對重點領(lǐng)域、重點部門的重點資金進行監(jiān)督審查。

二、當前拆遷財務(wù)審計存在的問題

我國拆遷的財務(wù)審計工作起步較晚，發(fā)展緩慢?，F(xiàn)階段拆遷過程矛盾很多，拆遷補償標準過低、拆遷實施者執(zhí)行政策產(chǎn)生的偏差、拆遷評估工作的暗箱操作、粗嚇拆遷戶等等不正常拆遷現(xiàn)象時有發(fā)生。就拆遷財務(wù)審計工作而言，主要問題有以下幾個方面：

(1)拆遷資金的審計時間滯后現(xiàn)象。眾所周知，我國的基本建設(shè)項目一般在工程竣工驗收結(jié)束后，并且工程竣工決算完成才對工程進行審計工作，拆遷是基本建設(shè)項目的準備階段，發(fā)生在工程開工前，如果把拆遷費用也放到竣工決算完成后再審計，拆遷費用的審計就明顯滯后，這對及時發(fā)現(xiàn)和解決拆遷過程中發(fā)生的財務(wù)問題極其不利，“秋后算賬”為時已晚，給國家、企業(yè)和基本建設(shè)工程都造成不必要的損失。

(2)審計人員的專業(yè)素質(zhì)不高，綜合素質(zhì)有待加強。財務(wù)審計工作因其業(yè)務(wù)的專業(yè)性和廣泛性，對從業(yè)人員的要求也較高。而拆遷費用的審計工作不但專業(yè)性和廣泛性強，還很復(fù)雜，這就要求審計人員必須懂得工程技術(shù)和財務(wù)知識，還要熟悉相關(guān)的法律法規(guī)，并且審計人員還應(yīng)該具備良好的溝通能力，較高的政策理論水平。但是目前我國拆遷工作審計隊伍中的專業(yè)人員實踐經(jīng)驗普遍不豐富。包括會計、審計、內(nèi)部控制的檢查和評價、電子數(shù)據(jù)處理在內(nèi)的專業(yè)知識也很少能全面具備，在風(fēng)險管理能力、應(yīng)對變革與發(fā)展能力、計算機網(wǎng)絡(luò)信息審計能力等方面均存在不足，這嚴重影響了拆遷財務(wù)審計的質(zhì)量和效果。

(3)審計方法不當，手段落后。目前，我國拆遷費用的計算機審計還處于初級階段。專業(yè)計算機審計軟件的開發(fā)和使用都很少，當前審計工作運用計算機還只能減少計算量，而沒有改善人工數(shù)據(jù)輸入量大的情況。審計方法則主要有賬項基礎(chǔ)審計和多種方式交叉使用兩種，這兩種審計方法對拆遷發(fā)生新情況、面臨的新風(fēng)險不能及時采取有力措施，致使使拆遷費用審計的失效。

(4)拆遷財務(wù)管理不健全。由于一部分工程項目前期的可行性研究不夠深入，導(dǎo)致實際動遷范圍和規(guī)劃實施范圍的差異，這使得拆遷的實際費用和預(yù)算費用存在較大差異；因為有些項目動遷的評估工作不到位或者拆遷企業(yè)的故意欺騙，導(dǎo)致評估價格和簽訂的動遷協(xié)議價格存在很大差異；由于拆遷工程時間較緊、任務(wù)較重，造成拆遷實施過程中產(chǎn)生很多疏漏，在項目的具體實施過程中又為了加快進度而任意“開口子”，補償標準被隨意調(diào)整；在個別項目中，被拆遷戶的緩繳資金、欠繳資金等情況在核算上極其不規(guī)范，對所欠款項的追回也沒有詳細計劃。上述這些拆遷財務(wù)管理的不健全直接導(dǎo)致拆遷費用審計的問題。

三、加強拆遷財務(wù)審計，提高基礎(chǔ)建設(shè)財務(wù)管理水平

（一）加強內(nèi)審人員隊伍建設(shè)，促進拆遷財務(wù)審計的發(fā)展根據(jù)審計內(nèi)容的調(diào)整與拓展，逐步培養(yǎng)審計人員相應(yīng)的業(yè)務(wù)能力，提高審計人員的綜合素質(zhì)，吸收法律、工程、信息技術(shù)等各個方面的專業(yè)人才，努力使拆遷財務(wù)審計隊伍的專業(yè)構(gòu)成合理。通過強化審計人員的職業(yè)道德意識，加強審計專業(yè)培訓(xùn)，加強審計人員的認證資格考試和繼續(xù)教育培訓(xùn)，培養(yǎng)審計人員良好的人際關(guān)系與交流技能，能合理地解決各種矛盾沖突、利益誘惑。

（二）進一步改進審計方法，提高審計水平，實現(xiàn)拆遷財務(wù)審計的現(xiàn)代化在審計方法和手段上要全面運用計算機技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，開展計算機審計軟件的開發(fā)工作，充分利用電子計算機和網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，重視風(fēng)險分析，使拆遷的財務(wù)審計更加現(xiàn)代化。通過信息化全面化的分析，減少決策失誤，最大限度地降低拆遷的決策風(fēng)險，提高基礎(chǔ)建設(shè)工程的經(jīng)營決策水平和經(jīng)濟效益。

第3篇：財務(wù)審計協(xié)議范文

內(nèi)部審計是為了適應(yīng)的發(fā)展需要而產(chǎn)生的，是為了適應(yīng)管理體制的改革和提高經(jīng)濟效益的需要而發(fā)展的。經(jīng)過近百年的發(fā)展歷程，發(fā)達國家的內(nèi)部審計已經(jīng)呈現(xiàn)下列趨勢：

（一）內(nèi)部審計由部門的領(lǐng)導(dǎo)轉(zhuǎn)由最高管理當局領(lǐng)導(dǎo)

西方發(fā)達國家內(nèi)部審計產(chǎn)生之初，管理當局關(guān)心的是會計記錄的真實性，財務(wù)收支流動的合規(guī)性，財產(chǎn)物資的完整性等事情，當時內(nèi)部審計主要履行會計監(jiān)督職能，由會計部門領(lǐng)導(dǎo)比較合適。但隨著管理當局對內(nèi)部審計工作依賴程度的增強，內(nèi)部審計機構(gòu)的地位也在不斷提高。國際內(nèi)部審計師協(xié)會在1978年頒布的《內(nèi)部審計職業(yè)實務(wù)準則》中明確規(guī)定：一個組織在建立內(nèi)審機構(gòu)時內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)由組織內(nèi)一個有充分權(quán)威的人負責(zé)；內(nèi)部審計部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)與董事會保持直接聯(lián)系，其任免應(yīng)經(jīng)董事會同意；內(nèi)部審計部門的宗旨、權(quán)利和職責(zé)應(yīng)在正式書面文件（章程）中做出規(guī)定，且應(yīng)由經(jīng)理核準，董事會通過；內(nèi)部審計部門領(lǐng)導(dǎo)每年應(yīng)將內(nèi)部工作計劃呈送經(jīng)理批準，并報告董事會，還應(yīng)向經(jīng)理和董事會報告重要的審計結(jié)果和審計建議。因此，西方發(fā)達國家內(nèi)部審計機構(gòu)越來越普遍地采取所謂的雙重聯(lián)系和報告制度。即一方面與最高管理當局聯(lián)系，向其報告工作，以便審計結(jié)論和審計建議能得到充分考慮，查出的能及時得到解決，另一方面又與董事會聯(lián)系，向其報告工作，以避免內(nèi)審活動受管理當局的阻撓。

（二）內(nèi)部審計由單純財務(wù)審計向管理審計發(fā)展

早期的西方內(nèi)部審計部門主要開展財務(wù)審計，這種事后進行的財務(wù)審計，只能提出問題，治標不治本。因此，美國內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）在其所頒布的《內(nèi)部審計實務(wù)準則》中規(guī)定，內(nèi)部審計工作范圍應(yīng)包括“對組織的內(nèi)部控制制度的恰當性和效果以及各項業(yè)務(wù)活動在履行被賦予的責(zé)任方面的質(zhì)量進行檢查和評價?！?990年國際內(nèi)部審計師協(xié)會頒布的職責(zé)說明書中將內(nèi)部審計定義為：內(nèi)部審計是一個組織內(nèi)部為檢查和評價其活動和為本組織服務(wù)而建立的一種獨立評價活動，他要提供所檢查的有關(guān)活動的、評價、建議、咨詢意見和信息，以協(xié)作本組織成員有效地完成其責(zé)任。在1999年的內(nèi)部審計新定義中，更是將“獨立評價活動”變?yōu)椤蔼毩?、客觀的保證和咨詢活動”，由“檢查和評價其活動和為本組織服務(wù)”變?yōu)椤盀榻M織增值和改善組織經(jīng)營”，內(nèi)部審計的目標也由“協(xié)作本組織成員有效地完成其責(zé)任”變?yōu)椤皫椭M織實現(xiàn)其目標”。

（三）內(nèi)部審計由一種零散的組織活動向一種社會職業(yè)發(fā)展

四十年代以前，內(nèi)部審計只是一些相互之間缺乏聯(lián)系和交流，在組織內(nèi)部獨自進行的審查和評價活動。1941年，有人把它稱為內(nèi)部審計的奠基年，該年在美國成立的內(nèi)部審計師協(xié)會使內(nèi)部審計成為一種社會職業(yè)。發(fā)展至今，西方內(nèi)部審計已成為一種成熟的社會職業(yè)，內(nèi)部審計基本上實現(xiàn)了規(guī)范化，從事內(nèi)部審計工作需要具備多方面的，特定的知識和技能，已經(jīng)推行注冊內(nèi)部審計師和授證制度，I－IA自1974年舉辦CIA（CERTIFIED INTERNAL AUDI-TOR）考試至今，全球已有40多個國家和地區(qū)參加了這項考試?？荚嚢?個部分：內(nèi)部審計程序、內(nèi)部審計技術(shù)、管理控制和信息技術(shù)、審計環(huán)境。此項考試的權(quán)威性源于“四個統(tǒng)一”，即全世界統(tǒng)一時間、統(tǒng)一科目、統(tǒng)一命題、統(tǒng)一評卷。IIA還設(shè)置了各種培訓(xùn)和繼續(xù)課程，制定了諸如《內(nèi)部審計師道德規(guī)范》、《內(nèi)部審計職業(yè)實務(wù)準則》、《內(nèi)部審計法》等行為規(guī)范，同時，內(nèi)部審計已從一種單純的實踐活動上升為一種體系，完成了由“術(shù)”到“學(xué)”的轉(zhuǎn)變。

二、對策

我國的企業(yè)內(nèi)部審計經(jīng)過一段時期的發(fā)展，已經(jīng)取得一定成績，但也存在一些問題，如內(nèi)部審計機構(gòu)不健全，職業(yè)化程度不高等。結(jié)合發(fā)達國家的先進經(jīng)驗，我們認為我國內(nèi)部審計必須從以下幾個方面進一步加強和完善。

（一）在企業(yè)內(nèi)部，特別是在大、中型企業(yè)內(nèi)部建立總審計師制度

在企業(yè)內(nèi)部選擇熟悉本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況、有組織領(lǐng)導(dǎo)能力、具有相應(yīng)專業(yè)知識的優(yōu)秀人才，擔任總審計師職務(wù)，總體負責(zé)企業(yè)內(nèi)部審計工作。在企業(yè)內(nèi)部建立總審計師制度具有如下優(yōu)點：（1）使企業(yè)內(nèi)部審計在組織上加強，在制度上得到保證。有利于改變企業(yè)內(nèi)部審計一直處于從屬地位，最高負責(zé)人只是企業(yè)中層管理人員的不利狀況。解決內(nèi)部審計的“有位”問題，為其“有為”打下基礎(chǔ)。（2）能夠深化和擴展內(nèi)部審計的深度和廣度。總審計師屬于企業(yè)高層管理領(lǐng)導(dǎo)體系，名正言順地參與和制定經(jīng)營方針、經(jīng)營目標，為企業(yè)經(jīng)營決策服務(wù)，為管理審計的開展提供組織保證。（3）有利于提高企業(yè)內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強內(nèi)審效果，總審計師一般要求具有審計師等以上職稱的人員擔任，為有計劃的培訓(xùn)和提高內(nèi)審人員的素質(zhì)，加強內(nèi)部審計隊伍建設(shè)提供契機。（4）有利于協(xié)調(diào)審計監(jiān)督與其他專業(yè)監(jiān)督之間的關(guān)系，便于企業(yè)開展橫向內(nèi)部審計。

建立內(nèi)部總審計師制度與目前正在推廣施行的財務(wù)總監(jiān)制度有明顯的區(qū)別，向國有大、中型企業(yè)里派駐企業(yè)財務(wù)總監(jiān)是一種政府出資者行為，即政府作為國有資產(chǎn)所有者的代表，憑借所有者的權(quán)利，對企業(yè)財務(wù)進行監(jiān)督和管理，財務(wù)總監(jiān)主要向所有者負責(zé)，而總審計師則主要向管理當局負責(zé)。

（二）內(nèi)部審計應(yīng)該盡快完成財務(wù)審計向管理審計的轉(zhuǎn)變過程

傳統(tǒng)的內(nèi)部審計主要是財務(wù)審計，其審計目標是查錯防弊和評價各分支機構(gòu)履行責(zé)任的狀況。為培養(yǎng)良好的人際關(guān)系，要求內(nèi)部審計人員不僅要善于發(fā)現(xiàn)更要善于提出改進問題的建議，時刻注意為管理當局及被審單位提供建設(shè)，改單純的財務(wù)審計為全方位的管理審計，如：資源的取得是否經(jīng)濟，使用是否有效？計劃建立的目標是否達到？客戶對得到的產(chǎn)品或服務(wù)是否滿意？是否具有核心競爭能力等。有人認為管理審計對管理咨詢、組織和、系統(tǒng)方法及其他檢查功能有。實際上，大多數(shù)咨調(diào)工作都是針對具體情況的、已知的問題并打算提出具體的建議，而管理審計是在沒有發(fā)現(xiàn)問題的情況下進行的，對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)進行系統(tǒng)的也可能是周期性檢查的一部分。為了實行管理審計，要求內(nèi)部審計借鑒民間審計職業(yè)界廣泛運用的制度基礎(chǔ)審計方法，即以調(diào)查和評價被審單位內(nèi)部的資料及有關(guān)的經(jīng)濟資料賴以形成和存在的內(nèi)部控制制度的可靠性為基礎(chǔ)進行審計，可使內(nèi)部審計人員從繁瑣的財務(wù)審計上節(jié)約絕大部分的精力從事其他更加有意義的審計工作一經(jīng)濟、效率、效果、管理、環(huán)境等審計工作。

（三）內(nèi)部審計必須職業(yè)化

在民間審計職業(yè)化的浪潮中，相當多的內(nèi)部審計人員被吸引到民間審計，使原本人才短缺的內(nèi)部審計雪上加霜。內(nèi)部審計職業(yè)化，有利于吸引優(yōu)秀人才的加入，也有利于內(nèi)部審計的規(guī)范化。，我國至少應(yīng)在以下方面努力，為內(nèi)部審計職業(yè)化打下基礎(chǔ)：（1）建立健全內(nèi)部審計師協(xié)會。（2）實行內(nèi)部審計師注冊和授證制度。（3）創(chuàng)辦內(nèi)部審計刊物、設(shè)置各種培訓(xùn)和繼續(xù)課程。（4）制定內(nèi)部審計行為規(guī)范。（5）組織參加IIA舉行的CIA考試。李金華審計長在題為《強化內(nèi)部審計機制，迎接21世紀挑戰(zhàn)》的文章中指出：1997年內(nèi)部審計學(xué)會與IIA簽訂協(xié)議，將IIA在國際上舉辦的國際注冊內(nèi)部審計師考試引進中國，取得了成功。這些對推動我國內(nèi)部審計與國際內(nèi)部審計接軌起到積極作用。我們組織CIA考試的目的，在于借鑒西方先進的管理技術(shù)和方法，提高我國的科學(xué)管理水平，培養(yǎng)一批具有國際水平的企業(yè)管理人才，為建立主義市場經(jīng)濟體制和現(xiàn)代企業(yè)制度服務(wù)，為改革開放和經(jīng)濟建設(shè)服務(wù)。實踐證明，參加CIA資格考試，有利于促進我國內(nèi)審人員專業(yè)知識和技能的提高，使已經(jīng)達到國際水平的專業(yè)人才顯現(xiàn)出來，向國際同行證明我們的實力；有利于加快我國內(nèi)部審計工作與國際慣例接軌的進程，進一步提高我國內(nèi)部審計的國際地位。但隨著CIA考試工作的拓展，取得CIA資格的人數(shù)將不斷增加。解決我國CIA的注冊和執(zhí)業(yè)問題，已迫在眉睫。根據(jù)中國內(nèi)部審計學(xué)會和IIA簽訂的CIA協(xié)議，我們應(yīng)該盡快制定CIA的注冊辦法以解決好CIA的地位、執(zhí)業(yè)、管理以及后續(xù)教育等問題。注冊辦法尚未出臺，表明我們還有職責(zé)沒有完成。

（四）進一步完善部門審計

在我國的內(nèi)部審計中，獨具特色的“部門審計”占有重要位置。這是國家審計機關(guān)根據(jù)我國的國情在發(fā)展社會主義審計監(jiān)督體系中的一個創(chuàng)舉。內(nèi)部審計雖對國家審計來說屬內(nèi)部審計，但它對下屬單位的審計具有外部審計性質(zhì)。其兩重性使它可以承擔一部分國家審計機關(guān)委托的審計任務(wù)，并指導(dǎo)下屬單位內(nèi)部審計的開展。從我國實踐看，部門審計取得了一定成績，做得比較好、發(fā)展比較快。這不僅因為部門審計機構(gòu)的獨立性、權(quán)威性比單位內(nèi)部審計強，更重要的原因是部門審計的特殊性使它在某些方面發(fā)揮了國家審計不能起的作用。部門審計在對下屬單位的經(jīng)常性審計監(jiān)督及加強本行業(yè)的宏觀調(diào)控和管理，開展經(jīng)濟效益審計等方面都有自己的優(yōu)勢。隨著我國、經(jīng)濟體制改革的深入，政府各主管部門對下屬企業(yè)事業(yè)單位的管理將從以直接管理為主轉(zhuǎn)變?yōu)殚g接管理為主，部門審計也將會發(fā)揮更大的作用。

第4篇：財務(wù)審計協(xié)議范文

根據(jù)國務(wù)院辦公廳[]96號《關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見的通知》、國務(wù)院國資委3號令《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》和市政府36號令《市產(chǎn)權(quán)交易市場管理辦法》等文件的精神，為進一步規(guī)范本區(qū)企業(yè)改制和產(chǎn)權(quán)交易工作，充分體現(xiàn)“依法、公開、公平、公正”的產(chǎn)權(quán)交易原則，現(xiàn)就進一步規(guī)范本區(qū)國有（城鎮(zhèn)集體）企業(yè)改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序提出如下意見：

一、提出申請

1、擬定改制的國有（城鎮(zhèn)集體）企業(yè)向主管部門書面提出要求改制的申請和改制設(shè)想。

2、企業(yè)主管部門決定企業(yè)改制后盡快向區(qū)國資辦提供以下材料：（1）改制書面申請和改制設(shè)想；（2）工商執(zhí)照復(fù)印件；（3）改制基準日的財務(wù)報表；（4）上年年度財務(wù)報表；（5）改制單位簡介；（6）房地產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件；（7）涉及房地產(chǎn)在鎮(zhèn)區(qū)或工業(yè)區(qū)的要提供符合規(guī)劃要求的有關(guān)部門證明。

3、區(qū)國資辦經(jīng)全面審核，對符合改制條件企業(yè)單位進行批復(fù)。

二、明晰產(chǎn)權(quán)、核準資產(chǎn)

根據(jù)企業(yè)改制實際情況確定改制基準日，進入改制程序后，應(yīng)抓緊落實、盡快完成產(chǎn)權(quán)界定、清產(chǎn)核資、不實資產(chǎn)核銷、財務(wù)審計、資產(chǎn)評估等工作。

（一）產(chǎn)權(quán)界定

如企業(yè)產(chǎn)權(quán)有糾紛不明晰的，在區(qū)國資辦指導(dǎo)下，按有關(guān)產(chǎn)權(quán)界定文件規(guī)定進行產(chǎn)權(quán)界定，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系：

1、企業(yè)向主管部門提出書面申請；企業(yè)的主管部門在2個工作日內(nèi)向區(qū)國資辦提出書面申請；

2、區(qū)國資辦在5個工作日內(nèi)向改制單位的主管部門作出批復(fù)；

3、區(qū)國資辦指定具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行產(chǎn)權(quán)界定查證，具體時間為8個工作日；

4、企業(yè)主管部門根據(jù)中介機構(gòu)產(chǎn)權(quán)界定查證的結(jié)果，在2個工作日內(nèi)以書面形式向區(qū)國資辦提出產(chǎn)權(quán)界定結(jié)果確認的請示；

5、區(qū)國資辦在5個工作日內(nèi)對產(chǎn)權(quán)界定結(jié)果作出確認通知書。

（二）清產(chǎn)核資

企業(yè)在區(qū)國資辦（清產(chǎn)辦）和主管部門的指導(dǎo)下按照國務(wù)院國資委和市有關(guān)規(guī)定進行清產(chǎn)核資，也可委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進行清產(chǎn)核資；對企業(yè)的資產(chǎn)進行全面的清查工作在12個工作日內(nèi)完成。

（三）不實資產(chǎn)核銷

企業(yè)如有不實資產(chǎn)的應(yīng)按有關(guān)不實資產(chǎn)核銷的文件的要求程序進行核銷：

1、企業(yè)向主管部門提出核銷不實資產(chǎn)的書面申請，并填報不實資產(chǎn)核銷申報審批表及不實資產(chǎn)明細表；

2、企業(yè)主管部門在5個工作日內(nèi)向區(qū)國資辦提交如下材料：（1）核銷不實資產(chǎn)的書面申請；（2）企業(yè)填報的不實資產(chǎn)核銷申報審批表（由企業(yè)的主管部門負責(zé)人同意簽字并蓋章）；（3）產(chǎn)生不實資產(chǎn)的原因分析報告和處理意見。

3、由區(qū)國資辦先初審后，再由區(qū)審計局（或由區(qū)審計局委托會計師事務(wù)所）對不實資產(chǎn)進行專項審計，并在10個工作日內(nèi)完成審計工作；由區(qū)審計局對所審計的不實資產(chǎn)作進一步審核后由區(qū)審計局負責(zé)人和區(qū)國資辦負責(zé)人在不實資產(chǎn)核銷申報審批表上分別簽字并蓋章后，向區(qū)國資委提出核銷申請；

4、企業(yè)將不實資產(chǎn)核銷情況在本單位公示7個工作日以上，并在公示結(jié)束后在2個工作日內(nèi)將公示情況報區(qū)國資辦；

5、根據(jù)金府[]13號文的審批權(quán)限分別由區(qū)國資管理的分管領(lǐng)導(dǎo)和區(qū)國資委審批；區(qū)國資管理的分管領(lǐng)導(dǎo)在5個工作日內(nèi)作出審批意見；區(qū)國資委在10個工作日內(nèi)召開專題會議予以審定，并形成會議紀要；區(qū)國資辦根據(jù)區(qū)國資管理的分管領(lǐng)導(dǎo)審批意見和區(qū)國資委會議紀要意見在3個工作日內(nèi)向改制單位的主管部門作出批復(fù)；

6、企業(yè)應(yīng)在收到批復(fù)后5個工作日內(nèi)將批準核銷的不實資產(chǎn)移交資產(chǎn)投資經(jīng)營公司處置。

（四）財務(wù)審計

1、企業(yè)應(yīng)委托由區(qū)國資辦指定的具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所在15個工作日內(nèi)進行并完成財務(wù)審計；對不實資產(chǎn)的專項審計可以在財務(wù)審計時一并進行，但審計報告中須專項說明。

2、如企業(yè)經(jīng)營層受讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的須進行經(jīng)濟責(zé)任審計；可以在財務(wù)審計、不實資產(chǎn)的專項審計時一并進行，但審計報告中須專項說明。

（五）資產(chǎn)評估

1、區(qū)國資辦按規(guī)定程序選擇具有資質(zhì)的資產(chǎn)評估中介機構(gòu)在20個工作日內(nèi)對企業(yè)資產(chǎn)進行評估并出具評估報告；

2、企業(yè)對本單位的資產(chǎn)評估結(jié)果情況在本單位公示10個工作日以上，并將公示情況報區(qū)國資辦；

3、區(qū)國資辦對符合要求的評估報告，在7個工作日內(nèi)對評估結(jié)果進行核準備案，并出具核準通知書；

三、改制方案的制訂、審議和審批

1、企業(yè)應(yīng)及時召開總經(jīng)理專題會議對改制方案、職工安置方案進行醞釀討論，并形成企業(yè)改制專題會議紀要；

2、企業(yè)主管部門、區(qū)國資辦、區(qū)體改辦、區(qū)勞動和社會保障局和總工會及有關(guān)部門應(yīng)及時共同商議制訂改制方案和職工安置方案并進行會審；

3、企業(yè)改制方案要提交職代會討論，充分聽取職工意見；職工安置方案要在企業(yè)公示7個工作日以上，提交職代會或職工大會討論通過，企業(yè)主管部門應(yīng)在3個工作日內(nèi)將企業(yè)改制和職工安置方案上報區(qū)國資辦，委托指定的律師事務(wù)所出具對改制單位改制的法律意見書；

4、改制方案和職工安置方案報區(qū)政府審批，在10個工作日內(nèi)作出審批意見。

四、產(chǎn)權(quán)交易

根據(jù)審批權(quán)限經(jīng)區(qū)政府分管領(lǐng)導(dǎo)審批或區(qū)政府常務(wù)會議審批后，委托有資質(zhì)的產(chǎn)權(quán)交易中介機構(gòu)按規(guī)定實施上網(wǎng)掛牌，掛牌時間不得少于20個工作日，征集到一個受讓意向人的，可以采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式；征集到兩個以上受讓意向人的，根據(jù)產(chǎn)權(quán)交易標的具體情況采取拍賣、招標或者競價方式確定受讓人和受讓價格；產(chǎn)權(quán)交易的辦理時限按市產(chǎn)權(quán)交易的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

五、辦理產(chǎn)權(quán)和工商等部門的變更

1、產(chǎn)權(quán)交易后，由企業(yè)主管部門在3個工作日內(nèi)到區(qū)國資辦辦理國有（集體）產(chǎn)權(quán)注銷或變動登記等相關(guān)手續(xù)；

2、企業(yè)或主管部門在3個工作日內(nèi)到工商、稅務(wù)、房地產(chǎn)等部門辦理權(quán)證變更登記手續(xù)，將有關(guān)變更資料交區(qū)國資辦備案。

第5篇：財務(wù)審計協(xié)議范文

村級組織是一個較為特殊的組織，它既要自主履行村務(wù)管理職能，又要協(xié)助政府從事許多行政管理工作。在此情況下，村級組織的狀況，特別是財務(wù)管理狀況，直接影響了基層干群關(guān)系和農(nóng)村社會穩(wěn)定，制約了農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展。為此，隨著加快建立社會主義新農(nóng)村步伐的加快，進一步加強農(nóng)村財務(wù)管理具有重要的現(xiàn)實意義。

一、村級財務(wù)管理存在的問題

農(nóng)村財務(wù)管理體制不完善，制度不健全。現(xiàn)實中不少村莊的財務(wù)收支大多是村支書或村長一個人審批，往往一個人說了算，“獨攬大權(quán)”。由于缺乏對村干部有效約束的機制， 容易直接致使村干部，牟取私利。

會計帳務(wù)處理欠規(guī)范。主要表現(xiàn)在：a.會計帳簿、科目設(shè)置不規(guī)范。如財產(chǎn)物資等有帳無物，有物無帳，有總帳沒有明細帳；對同一經(jīng)濟業(yè)務(wù)前后年度會計帳目處理不一致；總帳、明細帳不一致；現(xiàn)金與存款不分。b.一些工程、項目開支另行建帳，甚至不記帳，未能納入總帳之中。c.會計、出納自行記帳，對帳不及時，憑證傳遞方法不規(guī)范，出了問題互相推諉。d.會計檔案管理不善。一些村辦公條件差，實行村帳制前的會計憑證自行保管，因保管不善難免遺失；有的財務(wù)人員調(diào)整以后，移交檔案不全，甚至拒不移交帳冊憑證，村干部也束手無策。

財務(wù)公開欠規(guī)范。在公開的內(nèi)容方面存在著欠細欠具體的問題，對于基本建設(shè)等重大支出項目沒有專項公布；無關(guān)緊要的公開，實質(zhì)性內(nèi)容公開不細，如干部誤工往往同村民誤工捏在一起公布。

財務(wù)人員尤其是村會計、村出納人員經(jīng)常調(diào)整，移交手續(xù)不規(guī)范，錢款未結(jié)清。

二、村級財務(wù)問題存的原因分析

管理意識淡泊。有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府沒有把農(nóng)村集體經(jīng)濟的發(fā)展列入重要議事日程。有的村干部認為行政村一級沒有必要搞預(yù)、決算，只要自己不貪污，只要錢用在集體事業(yè)上，怎么用都沒關(guān)系。

會計基礎(chǔ)工作薄弱，無法完整反映村級財務(wù)整體面貌。目前各地存在著會計賬目不規(guī)范，憑證混亂，審批不嚴，記賬方法簡單，結(jié)賬不及時等情況。這就給有不良動機人員借機偽造、變造憑證，甚至纂改帳目，貪污挪用開啟了方便之門。

財務(wù)公開不到位，管理不民主，監(jiān)督乏力。許多地方?jīng)]有透明度，民主理財小組監(jiān)督乏力，導(dǎo)致村級財務(wù)管理亂上加亂。

會計人員素質(zhì)不高，而且許多農(nóng)村基層會計人員都沒有經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，也沒有取得會計從業(yè)人員資格。

三、加強村級財務(wù)管理的措施

（一）加強法制宣傳，提高認識，做到依法治村。采取各種切實可行的辦法，加強法律、法規(guī)和有關(guān)政策、制度的宣傳教育，使干部群眾思想認識大大提高。首先，要充分認識加強農(nóng)村財務(wù)管理的重要性，把村級財務(wù)管理列入基層組織建設(shè)和制度建設(shè)的重要內(nèi)容，擺上重要議事日程，明確專人分工負責(zé)，解決實際問題。其次，對村干部和財務(wù)人員開展財經(jīng)管理、法律知識的培訓(xùn)，提高村干部的綜合素質(zhì)，切實做到按章辦事，為群眾謀利益。第三，要對廣大村民開展民主教育，把政策、法律、法規(guī)、有關(guān)制度交給群眾，使他們真正懂得村民的權(quán)利，增強村民的參政意識，使其敢于監(jiān)督、善于監(jiān)督，以堵塞財務(wù)工作中的漏洞。

（二）積極探索新財務(wù)管理形式，理順管理體制。推行村（社）會計委托制，是適應(yīng)村（社）集體資產(chǎn)存量較小、經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來較少的一種新財務(wù)管理形式，是在保障村集體資金所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)、監(jiān)督權(quán)不變的前提下，依托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門，建立村社會計記賬中心（辦公室），按照自愿的原則，與村社集體經(jīng)濟組織簽訂記賬協(xié)議，進行記賬的一種財務(wù)管理形式。這種形式能有效加強會計監(jiān)督職能，堵塞農(nóng)村財務(wù)管理漏洞，從源頭上預(yù)防和治理農(nóng)村腐敗現(xiàn)象。

（三）健全財務(wù)管理制度，使村級財務(wù)管理有章可循。要在現(xiàn)金管理、固定資產(chǎn)管理、費用開支管理、票據(jù)管理、義務(wù)工和積累工管理、財會人員及財會賬目管理、財務(wù)審計與民主理財?shù)确矫娼∪屯晟乒芾碇贫?，特別是要嚴格制定“收入收繳制度”、“支出管理制度”和“集體資產(chǎn)管理制度”。與此同時，全面推行村賬鄉(xiāng)管的規(guī)范化建設(shè)，提升村級財務(wù)管理規(guī)范化工作水平，使村級財務(wù)管理逐步走上規(guī)范化、制度化、法制化軌道。

（四）群眾參與監(jiān)督要充分，業(yè)務(wù)監(jiān)督要及時。群眾監(jiān)督關(guān)鍵是要抓好民主理財小組成員，要由群眾推選，并要由村民代表會議或村民大會選舉通過，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府備案。民主理財小組除參加村集體財務(wù)收支預(yù)決算會議外，一般每季度或半年召開一次民主理財會，對村內(nèi)所有收支憑證進行集體審核，張榜公布，接受群眾評議，對發(fā)現(xiàn)的問題和群眾提出的疑問，進行轉(zhuǎn)項核查處理。

第6篇：財務(wù)審計協(xié)議范文

甲方（借款方）：×××有限公司

法定住所： ×××市×××縣×××路××號

法定代表人：×××乙方（貸款方）：省×××投資有限公司

法定住所：市×××路××號×××大廈×樓

法定代表人：×××

丙方（擔保方）：×××

法定住所：

身份證號碼：

甲方向乙方申請借款，由丙方作為擔保方。為明確各方的權(quán)利和責(zé)任，甲、乙、丙三方經(jīng)充分協(xié)商，就具體合作方式達成如下協(xié)議：

一、甲方因經(jīng)營發(fā)展需要，向乙方申請借款，各方同意：

1、借款金額：　 萬元（大寫：　萬元；本協(xié)議中的貨幣單位“元”均指人民幣元）。

2、借款期限：　年，即從本協(xié)議簽訂之日　 年　月　日起至　 年　月　日。如果乙方在借貸關(guān)系存續(xù)期間沒有提出債轉(zhuǎn)股要求，全部借款于到期日一次還清。

3、資金使用費：資金使用費每年按借款額的　 %計算，并由甲方于每年的　 月　 日前向乙方支付。

二、各方同意，乙方有權(quán)在下列情況下將該項　 萬元債權(quán)轉(zhuǎn)為在甲方的　 萬元出資或股份（即本協(xié)議中所稱的“債轉(zhuǎn)股”）：

1、甲方的年度財務(wù)報告經(jīng)注冊會計師審計并出具審計報告后的一個月內(nèi)；

2、甲方擬進行增資擴股，變更注冊資本時；

3、借款到期時，但乙方須在借款到期前、即　 年　 月　 日前的一個月內(nèi)提出債轉(zhuǎn)股要求。

三、乙方提出債轉(zhuǎn)股時，在甲方付清應(yīng)付資金使用費的前提下，轉(zhuǎn)股價格按以下方式計算：

1、甲方目前的注冊資本為　 萬元，其有形凈資產(chǎn)經(jīng)各方協(xié)商，確認為萬元。

2、若甲方上一年的凈利潤不超過萬元（包括　 萬元），則債轉(zhuǎn)股時不考慮甲方的無形資產(chǎn)價值，因此乙方在實施債轉(zhuǎn)股時，如果沒有新增資金投入，乙方的　 萬元占甲方注冊資本的%；如果同時有新增資金投入，則在上述基礎(chǔ)上按比例折算；

3、若甲方上一年的凈利潤在　 萬元（包括萬元）以上，甲方的無形資產(chǎn)確認為萬元，則甲方的無形資產(chǎn)和凈資產(chǎn)按萬元計算，因此乙方在實施債轉(zhuǎn)股時，如果沒有新增資金投入，乙方的萬元占甲方注冊資本的　 %；如果同時有新增資金投入，則在上述基礎(chǔ)上按比例折算；

4、若甲方上一年的凈利潤介于萬元與萬元之間，各方確認的甲方的無形資產(chǎn)在　～　 萬元之間，因此乙方實施債轉(zhuǎn)股時，如果沒有新增資金投入，乙方的　 萬元所占甲方注冊資本的比例按下式確定：占甲方注冊資本的比例=（　 －甲方的凈利潤／　 ）÷　 ×　 %；如果同時有新增資金投入，則在上述基礎(chǔ)上按比例折算；

5、如果在增資擴股時，甲方的財務(wù)報表不滿一個完整的會計年度，則以增資擴股時上一個月經(jīng)審計的財務(wù)報告的累計凈利潤換算為全年凈利潤為基準。

四、甲方進行增資擴股時如果乙方提出債轉(zhuǎn)股要求，甲方應(yīng)按當年資金使用月份數(shù)占全年12個月的比例支付應(yīng)付的資金使用費，并在乙方出具債轉(zhuǎn)股的書面通知后一個月內(nèi)向乙方支付。

第7篇：財務(wù)審計協(xié)議范文

寫好工作總結(jié)很重要，可以起到承上啟下的作用。既能幫助我們理順知識結(jié)構(gòu)，突出重點，突破難點，又能幫助我們在總結(jié)過程中穩(wěn)定知識點和技術(shù)難點，為后續(xù)工作做好準備。下面是小編為大家整理的公司財務(wù)人員工作總結(jié)，希望能夠幫助到大家!

公司財務(wù)人員工作總結(jié)120__年全年連鎖超市財務(wù)工作在圍繞公司春節(jié)集訓(xùn)所提出的“連鎖超市軟件全面升級、管理升級、超市全年實現(xiàn)銷售1個億”的目標開展工作;結(jié)合劉總在財務(wù)工作會議上部署全年重點工作精神，實現(xiàn)了銷售、利潤雙豐收?，F(xiàn)將全年工作匯報如下：

一、連鎖超市商品管理軟件全面升級

連鎖超市經(jīng)過__年全年的快速發(fā)展，發(fā)現(xiàn)有些具體問題原有的業(yè)務(wù)系統(tǒng)軟件已無法解決，如：不同門店不能制定不同的售價、同一商品不能實現(xiàn)不同供應(yīng)商不同進價等等。根據(jù)實際現(xiàn)狀，公司決定對超市軟件進行全面升級，春節(jié)集訓(xùn)后迅速安排了連鎖超市業(yè)務(wù)與財務(wù)以及信息部相關(guān)人員到外地進行了實地考察，對連鎖超市經(jīng)營模式以及超市所使用軟件進行了解。在3月初對超市軟件升級做了前期大量準備工作后于3月底對業(yè)務(wù)系統(tǒng)全面切換;切換后運行到現(xiàn)在基本達到了我們的預(yù)期要求;原系統(tǒng)無法解決的問題，現(xiàn)已基本解決。如：不同門店可以制定不同的售價、同一商品可以實現(xiàn)不同供應(yīng)商不同進價等。

我們利用軟件的先進功能，對進銷存各個環(huán)節(jié)提高了分析能力和加大了管理手段。如：通過價格帶分析確定每一個價格帶在銷售中所占比重，這樣能確定每個門店周邊消費水平，為門店組織商品價格定位提供了比較有效的參考數(shù)據(jù)。(城南新區(qū)店在今年5月份時通過價格帶分析后，發(fā)現(xiàn)6—10元銷售比重占到全月銷售的27。40%，門店與業(yè)務(wù)協(xié)商后，從中天街調(diào)撥一批特價為9。80元的卷提紙(中天街銷售已趨于疲軟)，兩天即搶購一空。

通過大半年的正常運行，連鎖超市軟件升級工作已在全體連鎖超市同仁的共同努力下，取得了圓滿成功。

二、連鎖超市財務(wù)管理全面升級

為了使連鎖超市財務(wù)管理工作更加正規(guī)化、制度化、科學(xué)化;針對超市財務(wù)管理薄弱環(huán)節(jié)及部分店長微機操作能力較弱等現(xiàn)象，我們規(guī)范了各門店電腦操作流程，相應(yīng)出臺了各種管理制度，并匯編成《關(guān)于規(guī)范東方連鎖超市商品流轉(zhuǎn)重點環(huán)節(jié)的管理規(guī)定》的制度來進行規(guī)范;并嚴格按管理規(guī)定執(zhí)行，特別對以下幾方面加強了控管。

1、單據(jù)流程更加規(guī)范、正規(guī)化

針對連鎖超市業(yè)態(tài)特殊性，為使企業(yè)利潤不得流失，我們相應(yīng)推出了《商品新增條碼審批表》、《連鎖超市團購出庫單》、《連鎖超市價格執(zhí)行審批表》、《連鎖超市堆碼、端頭申報表》，通過用單據(jù)流程對各個環(huán)節(jié)的監(jiān)管，業(yè)務(wù)部門操作不再存在隨意性，如：

1)商品條碼新增必須見到手續(xù)完善單后方可錄入，不存在一個電話即將條碼新增。

2)規(guī)定所有團購商品出庫必須填寫團購出庫單(注明本次團購的毛利、經(jīng)辦人及收款時間)后，收貨組方可發(fā)貨，否則一律不予出貨，填明團購出庫單的好處在于柜臺團購商品都有依據(jù)可查，不可能再存在因為無法劃清團購責(zé)任人而造給公司造成損失。

3)所有堆碼端頭按地理位置排列序號填寫堆碼端頭申報表，在申報表上注明使用時間及扣收費用等情況，通過用堆碼端頭申報表近一年的管理，今年堆碼端頭費用收取比去年增加近45萬元。

2、銷售環(huán)節(jié)管理。

要求各門店按公司銷售管理環(huán)節(jié)執(zhí)行并針對連鎖超市特殊性實行模糊收銀法，門店做好收銀員銷售登記工作并按收銀員上交銷貨款上報財務(wù)科，凡是違例者都作了相應(yīng)處罰;堅持每兩月對門店銷貨款進行盤點，檢查是否存在短款、挪用銷貨款等現(xiàn)象。由于我們平時檢查力度較大，至今未發(fā)現(xiàn)有門店挪用銷貨款現(xiàn)象。對于打折促銷根據(jù)廠方所提供的要求來制定限量促銷活動，活動結(jié)束后電腦自動生成退補單扣收。

3、及時與業(yè)務(wù)部門搞好溝通工作。

每周六下午5：30參加業(yè)務(wù)部門召開的門店店長溝通會議，對于本周各門店所遇到的財務(wù)方面新問題在會議上及時解決，對于自已無法解決不了的請示領(lǐng)導(dǎo)后在下次會議上解答。在溝通會議上，指出門店管理薄弱環(huán)節(jié)并嚴格按公司的管理規(guī)定執(zhí)行;使各門店在財務(wù)的指導(dǎo)下有秩的開展工作。

4、搞好盤點工作。

嚴格加強平時對商品進貨出貨工作監(jiān)管，要求各收貨員和收銀員必須按條碼收貨和出貨，加強防損人員防損意識，做到嚴禁賒銷，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)賒銷嚴格按公司制度進行處罰;凡是團購掛帳者，在盤點前團購款未收回者，將團購欠帳掛團購經(jīng)辦人個人欠款等，嚴格保證盤點時做到帳實相符。通過對商品進貨出貨管理，現(xiàn)在門店盤點工作大有改觀，剛開始每月盤點基本都是通宵并且盤點效果不明顯，有時還要幾天進行查詢核對方可報帳且?guī)嵾€不一定相符，通過加強管理，現(xiàn)在當天晚上盤點當天即可上報盤點結(jié)果。堅持每月對各門店進行定時或不定時抽盤，對抽盤結(jié)果出入較大的，及時請示上級領(lǐng)導(dǎo)后對該門店進行監(jiān)盤。

公司財務(wù)人員工作總結(jié)2忙碌、緊張、有序的20__年即將成為歷史，一年來財務(wù)部隨著公司驕人的業(yè)績一塊成長，取得了很多方面的成績，做好了帳目及報表，做好了部門核算及財務(wù)管理，為公司業(yè)務(wù)發(fā)展提供了良性財務(wù)平臺。我們的工作總體來講主要在以下五大方面取得了長足的進步：

一、財務(wù)制度建設(shè)

財務(wù)部在為期一年的工作中，強化了內(nèi)部控制、預(yù)算管理、風(fēng)險管理，加強了財務(wù)內(nèi)部控制的力度，健全、完善了內(nèi)部財務(wù)規(guī)章制度。

1、內(nèi)部控制：一個公司要穩(wěn)定、健康的發(fā)展，完善的財務(wù)管理制度必不可少。

由于公司業(yè)務(wù)的高速增長，以前年度制訂的財務(wù)管理制度和流程，有些已經(jīng)不能滿足公司財務(wù)管理的需要，有些已經(jīng)與公司當前的實際情況脫節(jié)，財務(wù)部組織部分人員對公司全部的財務(wù)管理制度重新進行了討論。首先，修訂了財務(wù)內(nèi)部控制制度，對售后直銷的財務(wù)流程重新進行了規(guī)范;其次，財務(wù)部結(jié)合聯(lián)絡(luò)處工作的開展，又把出差管理進一步深化，制定了新的出差管理辦法，制定了公司內(nèi)部的下縣費用報銷標準;另外，我們還推出了一系列新的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度，在此不再一一列舉。

2、預(yù)算管理：預(yù)算管理對我們公司在年初來講還是一個新事物，相對于新劃分的五個分公司以及新設(shè)立的16個聯(lián)絡(luò)處來講，沒有現(xiàn)成的模式、經(jīng)驗可循，所以年初費用預(yù)算制度的制訂和執(zhí)行的難度也就可想而知。

但隨著財務(wù)跟進，對可控性費用控制力度逐漸加大，費用預(yù)算越來越合理，對降低公司費用、防范不合理開支起到了不容忽視的效果。同時該項工作已成為公司財務(wù)管理的一個基礎(chǔ)組成部分，每月25日費用預(yù)算在全公司范圍內(nèi)已經(jīng)深入人心。

3、風(fēng)險管理：對于財務(wù)風(fēng)險的管理也是從年初才開始正式起步，并對全年的工作起到了良好的效果。

財務(wù)部實現(xiàn)對風(fēng)險的管理目前僅處在一個基礎(chǔ)階段，例如庫存商品庫齡分析、超長期應(yīng)收應(yīng)付款分析等。庫齡分析在公司范圍內(nèi)得到認可后，計提的超長期庫存跌價準備，更是為各部門合理反映當期利潤提供了一個可靠的保證。經(jīng)過一年的內(nèi)部實踐，財務(wù)現(xiàn)在具備一定的預(yù)防風(fēng)險的能力，及對風(fēng)險快速反應(yīng)的能力。積極而穩(wěn)妥的財務(wù)政策，規(guī)避了公司很多財務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險。

二、核算體系建設(shè)

進一步理順了財務(wù)帳目，建立了一套符合本單位實際的財務(wù)核算體系，使得財務(wù)對業(yè)務(wù)活動的反映更為真實、及時、合理，趨于規(guī)范化。在充分考慮和利用財務(wù)軟件功能的基礎(chǔ)上，針對公司機構(gòu)體制的調(diào)整，對會計各科目，特別是一些陳年老帳和歷史遺留問題，承上啟下，銜接以往，投入專人進行查證落實，理順了帳目，使得整個核算體系更為清晰、合理，滿足管理的需要，具體有以下幾個方面：

1、建立公司垂直管理的財務(wù)管理體系、理順公司各業(yè)務(wù)及綜合部門的核算體系，相關(guān)財會人員潛心鉆研，力求將資料、帳目、報表作到準確、完整、精益求精。

2、建立5個批發(fā)分公司帳務(wù)核算體系，基本滿足內(nèi)部管理數(shù)據(jù)的需求。

5個批發(fā)業(yè)務(wù)的分公司，獨立核算各自的利潤，分別與廠家進行往來業(yè)務(wù)核對。對各自的經(jīng)銷商既相互獨立又合并統(tǒng)一的與之進行業(yè)務(wù)往來和帳務(wù)核對。各分公司的財務(wù)主管在5個分公司業(yè)務(wù)處理上發(fā)揮了關(guān)鍵性的作用，對上家調(diào)價的計算、核對，對下家的調(diào)價的核對、計算，各種采購、銷售政策的執(zhí)行與掌握上起到了積極的作用，對店員獎勵的兌付與核對，起到了嚴肅把關(guān)的作用。

3、理順售后部帳務(wù)：該部門前期帳目由于各種原因較為混亂，內(nèi)部財務(wù)核算及管理不夠健全，針對上述請況，財務(wù)部采取有力措施，在人員、資源等方面重新進行了配置，取得了顯著成效：

(1)理清各種往來賬項：針對前期往來賬項不清等實際情況，售后部財務(wù)與廠方人員、有關(guān)客戶逐筆核對賬務(wù)，有的甚至從開始發(fā)生第一筆業(yè)務(wù)時核對起。通過核對單據(jù)，發(fā)現(xiàn)了一些以前未入賬單據(jù)，并使客戶確認，為公司挽回了損失。經(jīng)過核對、調(diào)整，現(xiàn)在各種往來賬項已達到了賬賬相符、賬實相符。

(2)加強內(nèi)部控制，完善核算流程：售后部現(xiàn)有多個核算單位，每個核算單位都有大量保修工單、維修工單、出庫單、入庫單、發(fā)票等原始單據(jù)的傳遞、及款項的流轉(zhuǎn)，針對前期存在的單據(jù)傳遞不及時等問題，制定了財務(wù)工作流程、舊配件收發(fā)流程、檔案管理規(guī)定等文件，對配件的收發(fā)存、單據(jù)的傳遞、款項的流轉(zhuǎn)、財務(wù)資料的保管等作出了具體、明確的規(guī)定，對保證公司資產(chǎn)的安全、完整具有重要意義。

(3)推進公司信息化建設(shè)，建立完整的核算體系：售后部賬務(wù)完整、全面的核算是十分必要的。由于售后核算的特殊性，售后財務(wù)核算前期一直沿用手工記賬，并需要記錄幾個店面的庫存明細賬，不但工作量繁重且容易出錯，工作效率較低，成為售后財務(wù)工作的一大障礙。針對上述情況，在五月份為售后財務(wù)選用一套財務(wù)軟件替代手工記賬。期間需要建立商品目錄、期初建賬、建立適合售后業(yè)務(wù)特點的核算方式等大量工作，為不影響月底整體核算，售后財務(wù)人員自愿加班加點工作，使財務(wù)軟件的運用取得了成功，并極大的促進了售后財務(wù)工作的開展。現(xiàn)在售后財務(wù)人員在各店面對賬、盤點，可方便的通過互連網(wǎng)直接調(diào)用賬套，提高了工作效率，并保證了工作質(zhì)量。通過以上三個方面的工作，現(xiàn)在售后財務(wù)核算井然有序、全面、客觀、真實、準確，并及時報送，保證了整體財務(wù)核算的順利進行。

4、理順直銷分公司帳務(wù)：直銷公司下設(shè)網(wǎng)點多，商品品種繁多，帳務(wù)處理上比較瑣碎，工作量大。

經(jīng)過財務(wù)人員潛心攻關(guān)，多次調(diào)整核算方案，使這一問題得到了妥善解決。

5、理順網(wǎng)絡(luò)部帳務(wù)：由于較為復(fù)雜的原因，該部門帳務(wù)設(shè)置曾經(jīng)與總公司有些脫節(jié)，存在庫存商品及材料不能清楚反映、對應(yīng)收款項的管理不夠清晰和及時等諸多問題。

經(jīng)過相關(guān)財務(wù)人員的清理和調(diào)整，__年上半年已經(jīng)將以上問題全部解決，使該部門財務(wù)核算與財務(wù)管理提高到與5個批發(fā)公司同一水平。

6、在各個公司各自獨立核算的基礎(chǔ)上，財務(wù)部為各分公司建立了共同的財務(wù)標準，對業(yè)務(wù)部門的業(yè)績考評提供了公開公平的競爭平臺，并適當精簡了財務(wù)流程，提高了工作效率。

三、財務(wù)管理體系建設(shè)

一年來，在公司領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和各部門經(jīng)理的積極配合下，財務(wù)管理水平進一步提高，更上了一個臺階。由于專業(yè)人員配備齊全，會計核算進一步細化，帳目理順，使會計主管從繁雜的日常帳務(wù)中抽身出來，投入時間

和精力參與到了財務(wù)管理中去，而不是只埋頭記帳、算帳，譬如，費用的審核，增值稅專用發(fā)票進項的索取與管理、銷項的計算開具與管理、代墊付款協(xié)議的審核，采購政策、銷售政策的事前了解、事中監(jiān)督、事后核對，應(yīng)收款項的核對與催收，應(yīng)付款項的核對等方面，這些工作的逐步開展，對防止壞帳的發(fā)生、業(yè)務(wù)活動的正常開展，在一定程度上起到了把關(guān)、監(jiān)督作用。為了決策層的需要，我們努力建設(shè)了新型的決策支持體系：主要體現(xiàn)在為管理層提供內(nèi)部信息，包括資本支出的效益分析、公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的復(fù)合分析、公司預(yù)算費用與實際費用的對比分析，等等。為了提高財務(wù)管理水平，我們采用了高效的財務(wù)系統(tǒng)：

1、在20__年_月份以來，公司的物流和財務(wù)處理系統(tǒng)二者合一，對于這個新的、內(nèi)容復(fù)雜的新系統(tǒng)而言，它能做到多少，我們可操作多少，一切還都是未知數(shù)。

經(jīng)過一年來工作上的實際操作和平時組織的一些業(yè)務(wù)培訓(xùn)，我們已經(jīng)能熟練操作這個系統(tǒng)，并能提供很多方面的報表，包括對內(nèi)明細至各部門的利潤表、銷售明細表、匯總表、毛利表、固定資產(chǎn)明細表、各種盤點表、庫齡分析表、帳齡分析表及各種對外帳表等。

2、遠程增值稅發(fā)票認證系統(tǒng)的采用，可以使公司及時認證進項稅發(fā)票，縮短了認證發(fā)票的時間和次數(shù)限制，提高了認證發(fā)票的及時性。

3、積極使用我們公司自己開發(fā)的盒貼回執(zhí)系統(tǒng)，讓盒貼回執(zhí)準確率達到100%。

四、財會團隊建設(shè)

1、聘用素質(zhì)高、經(jīng)驗豐富的專業(yè)財會人員，力求崗位需求與人員匹配。

2、長期灌輸服務(wù)意識，人人有事做，事事有落實。

重視內(nèi)部民主評議的情況，并及時與各業(yè)務(wù)、綜合部門溝通，了解公司員工和業(yè)務(wù)經(jīng)理的需求，以及對財務(wù)部門服務(wù)質(zhì)量的反饋。

3、一貫提倡吃苦耐勞、任勞任怨的作風(fēng)，強化愛崗敬業(yè)精神。

4、促進團隊協(xié)作、提高團隊凝聚力。

5、創(chuàng)造學(xué)習(xí)氛圍，加強專業(yè)知識與專業(yè)技能的培訓(xùn)，提高整體技術(shù)水平。

五、外圍關(guān)系的建立及維護，為公司爭取良好的發(fā)展環(huán)境

重視與稅務(wù)系統(tǒng)各個環(huán)節(jié)、各個相關(guān)單位的聯(lián)絡(luò)，策略的維護與這些人員的長期關(guān)系，積極與稅務(wù)相關(guān)部門溝通，妥善處理與具體經(jīng)辦人員的關(guān)系，能在具體事宜的辦理上得到專管人員的支持，事情能夠辦得順暢快捷，使業(yè)務(wù)部門相關(guān)業(yè)務(wù)事項得以順利進行及開展。

總而言之，財務(wù)部通過一年積極穩(wěn)妥的工作提升了公司內(nèi)部控制的能力，壓縮了公司不合理的支出，降低了經(jīng)營的不合理開支，提高了公司抗風(fēng)險的能力，為公司經(jīng)營決策的制定提供了真實有效的決策依據(jù)。展望公司發(fā)展的明天，我們和一線的戰(zhàn)友們一樣躊躇滿志，圍繞企業(yè)發(fā)展的目標參與管理，根據(jù)企業(yè)的整個運營，用數(shù)據(jù)表達出來。發(fā)展完善財務(wù)控制的手段包括堅持垂直財務(wù)系統(tǒng)、實行財務(wù)委派制、資金審批、重大項目聯(lián)簽等方式，隨著公司經(jīng)營的發(fā)展而完善財務(wù)內(nèi)部控制制度與流程等。

對風(fēng)險管理的認識也要超出對部分財務(wù)風(fēng)險(如存貨積壓、應(yīng)收賬款壞賬等)的揭示上，上升到系統(tǒng)的風(fēng)險管理的高度，在將來的時間里，繼續(xù)提升財務(wù)防范風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險的能力，提升應(yīng)對風(fēng)險的快速反應(yīng)能力，繼續(xù)提升財務(wù)團隊的整體素質(zhì)等。

公司財務(wù)人員工作總結(jié)320__年馬上就要結(jié)束了，在過去的20__年中，我們公司做的一直很好，很好的頂住了金融危機的壓力，在經(jīng)濟最困難的一年里，我們公司還是取得了業(yè)績不小的進步，這就尤為可貴了，所以我們公司必須要好好的總結(jié)一下，總結(jié)過去一年工作的經(jīng)驗，以便在來年中取得更好的進步。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計部建立健全和完善落實了各項財務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務(wù)規(guī)章制度要進行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財務(wù)制度，結(jié)合集團公司的實際情況，組織匯編了__集團的財務(wù)制度。為了總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，更好的完成2010年的各項工作任務(wù)，我部就財務(wù)、審計方面的工作作出總結(jié)如下：

一、審計方面的工作

1、根據(jù)市局財務(wù)審計工作會議精神，對財務(wù)審計部工作的提出要求

(1)繼續(xù)鞏固推行財務(wù)管理模塊，加強財務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務(wù)人員要利用的時間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為2009年目標考核的主要指標來考核。

(2)全員樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責(zé)任感，加強學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財務(wù)工作的要求。

2、全面迎接國家審計

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計重點，我部門對12月31日的財務(wù)收支進行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞集團公司的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時為集團公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計將涉及財務(wù)方面的工作進行了具體的安排和布置。

3、財務(wù)的審計、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌娂瘓F公司財務(wù)工作的審計和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務(wù)工作多年，經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員，充實加強財務(wù)的審計、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅實的基礎(chǔ)。

4、制定并學(xué)習(xí)了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(集團)公司財務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團財經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財務(wù)審計部特制定了《財務(wù)審計部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責(zé)。

二、財務(wù)方面的工作

1、增強財務(wù)服務(wù)意識，2009年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作。

2、切實加強財務(wù)管理

根據(jù)集團公司規(guī)范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計部將財務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負責(zé)”的原則進行管理。財務(wù)審計部主要具體負責(zé)集團公司各類資產(chǎn)的財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內(nèi)部會計憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。

3、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進

一是細化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執(zhí)行情況，按科目進行了分類統(tǒng)計，為各分、子公司的2009年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個全面的了解，增強了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴格審批程序，對申請調(diào)整的事項，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好2009年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗。

4、強力整頓財經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司)財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪D工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴格按照市局(公司)的自查要求，認真開展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經(jīng)濟責(zé)

責(zé)任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時間、性質(zhì)等分門門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

5、加強資金管理的作用

為了規(guī)范__集團經(jīng)濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險，提高資金使用效率，促進集團健康發(fā)展。集團公司從2009年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局(公司)結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團資金管理中心能順利、及時進入市局(公司)結(jié)算中心，按照市局(公司)結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費用預(yù)算、經(jīng)營費用及財務(wù)費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經(jīng)濟運行。

為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強了對會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

20__年是__集團公司推進行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財務(wù)審計部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財務(wù)審計部堅持“以市場為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務(wù)審計工作重點，團結(jié)奮進，真抓實干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績。

我們公司能夠在金融危機的年度里賬目一直非常良好，這也與財務(wù)審計部工作的認真努力負責(zé)有很大的關(guān)系，公司沒有一筆壞賬、死賬，這些都歸功于財務(wù)審計部的工作，所以我們要給財務(wù)審計部全體員工記一等功!

請大家能夠認識到我們當前的形勢，認識到我們的公司形勢，在來年公司的大發(fā)展中做好充足的準備，我們公司的業(yè)績和市場決定我們要在來年中大干一場，我們一定要努力!

公司財務(wù)人員工作總結(jié)4我自20__年_月份到公司上班，如今三個月過去了，這段時期在公司各同事的大力幫助與支持下，在其他人員的積極與配合下，我與大家一道，團結(jié)一心，踏實工作，較好地完成了我負責(zé)的任務(wù)。

在轉(zhuǎn)正之際，下面我將這段時期我將自己的工作學(xué)習(xí)等情況簡單地總結(jié)匯報給大家：

一、嚴于律己，嚴格要求，遵章守紀，團結(jié)同志

自上班以來，我能嚴格要求自己，每天按時上下班，能正確處理家庭與公司的`關(guān)系，從來不會因為私人原因耽誤正常工作;同時我也能很嚴格地服從公司的各項規(guī)定，從不搞特殊，也絕不提不合情理的要求;對公司的人員，不管普通工人還是經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，我都能與他們搞好關(guān)系友好相處，不會陷入無原則的糾紛，有損團結(jié)的事不做，有損團結(jié)的話不說。

二、盡職盡責(zé)履行好自己的工作職責(zé)

我在公司主要從事財務(wù)工作，為此我從以下方面做了一些工作：

1、建立健全公司財務(wù)制度。

公司成立以來，我負責(zé)財務(wù)工作，所以只負責(zé)每月的帳務(wù)處理和財務(wù)報表的報送，使得公司財務(wù)上的制度不夠健全。自到公司正式上班后，我將財務(wù)人員的工作合理劃分，在公司的財務(wù)方面按規(guī)定進行了要求，特別是發(fā)票管理方面，嚴格要求正確填開和索取，減少不必要的麻煩。在財務(wù)收支方面，嚴格執(zhí)行公司的財經(jīng)制度。

2、正確核算，按時結(jié)算，及時報送稅務(wù)相關(guān)報表。

在日常財務(wù)工作中，我能嚴格按財務(wù)規(guī)定正確核算公司的經(jīng)營情況，按時結(jié)算有關(guān)帳務(wù)，每月末及時將財務(wù)報表和納稅申報表報送稅務(wù)機關(guān)，沒有因個人原因耽誤報送時間。

3、及時將財務(wù)狀況匯報于公司，積極為經(jīng)理當好參謀。

每個月我都將公司的財務(wù)情況給公司經(jīng)理進行匯報，使經(jīng)理能及時了解、掌握公司的經(jīng)營狀況，對經(jīng)營中出現(xiàn)的問題我能及時提出合理化建議，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營中的作用，為建立當好參謀和助手作用。另外，對其他人員在銷售、采購中有關(guān)不符合要求的做法，我也能及時提醒和指出。

4、認真負責(zé)，積極配合稅務(wù)部門的稽查工作。

__月初，稅務(wù)部門對我公司進行稽查，在這期間，我能積極配合，并加強和稽查人員的配合，發(fā)揮自己的優(yōu)勢，多與他們溝通，對存在的問題與他們交流，爭取他們的寬容，使公司的利益得到保護。

三、存在的問題

三個月以來，圍繞自身工作職責(zé)做了一定的努力，取得了一定的成效，但與公司的要求和期望相比還存在一些問題和差距，主要是：自己來公司時間短，一些情況還不熟悉，尤其是對每個銷售人員的核算，工程部分和零售部分沒有明確劃分清楚，給銷售人員帶來了麻煩，同時也給公司對每個銷售人員完成任務(wù)的情況掌握不夠準確。對這些問題，我將在今后的工作中認真加以解決。

公司財務(wù)人員工作總結(jié)5在競爭激烈的市場中，在兩位老總的正確指導(dǎo)下，我公司上半年銷售業(yè)績比去年同期有著大幅度的提升，也是公司突飛猛進的階段，從而也確定了我公司在西南同行業(yè)中的地位?，F(xiàn)將我公司財務(wù)部九月份工作總結(jié)如下：

一、公司的銷售業(yè)績穩(wěn)居西南地區(qū)第一。在兩位老總的領(lǐng)導(dǎo)下，作為西南地區(qū)的家用、商用、筆記本的分銷商，各類產(chǎn)品的銷量始終保持穩(wěn)中有升，今年總計銷售萬元，與去年相比上升%，從而確保了公司在這個地區(qū)這個行業(yè)中的商業(yè)地位，為明年的銷售起了一個好的開端。

二、公司的內(nèi)部管理較往年有進一步的提升。在內(nèi)部管理上，公司的人員結(jié)構(gòu)作了合理的調(diào)整和增加，為各部門工作的開展提供了充足的馬力，使他們更有充足的干勁為客戶服務(wù)為公司服務(wù);在人事管理上加強了員工思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)，經(jīng)過培訓(xùn)是他們的綜合素質(zhì)得到更高層次的提升，從而更進一步的提高了公司的對外品牌形象;在辦公設(shè)備上，不斷的更新設(shè)施設(shè)備，切實做到了為員工創(chuàng)造了一個良好的工作環(huán)境，這樣也為他們能更好的為客戶為公司服務(wù)提供了有力的保障。

三、財務(wù)管理工作上，做好財務(wù)工作計劃，加強財務(wù)管理，杜絕一切不合理的開支，增收節(jié)支，開源節(jié)流。在公司規(guī)模不斷擴大的這一年，門市的開張，產(chǎn)品的增多，在無形中增加了財務(wù)的工作量，對財務(wù)工作提出了更高的要求。在應(yīng)收款、費用及各項開支不斷增大的同時，我部門在加強財務(wù)管理上制定了一些措施，主要措施有：

嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)行為，堅持收支兩條線，加強財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)督，杜絕不合理開支，加強應(yīng)收款項的回收，盡量減少不必要的損失，為公司增收節(jié)支。在實際工作中做到每周出應(yīng)收報表，各類流水帳目做到日清月結(jié)，與產(chǎn)品部人員緊密配合，積極有效的回收資金，為訂單的執(zhí)行作好配合工作，使各類產(chǎn)品的存儲趨于合理化，為銷售人員搭建起一個好的供貨平臺。

第8篇：財務(wù)審計協(xié)議范文

中圖分類號：F23；G642 文獻標識碼：A 文章編號：1002-5812（2016）09-0125-03

摘要：審計學(xué)專業(yè)依托于會計專業(yè)和財務(wù)管理專業(yè)成立，專業(yè)建設(shè)起步較晚，建設(shè)過程中存在一些問題尚待解決。本文以鄭州成功財經(jīng)學(xué)院審計學(xué)專業(yè)建設(shè)為例，從應(yīng)用型人才培養(yǎng)目標、審計專業(yè)課程設(shè)置、教師隊伍建設(shè)、應(yīng)用型人才培養(yǎng)模式四個方面分析審計學(xué)專業(yè)建設(shè)存在的問題，并提出改進建議。通過這四步夯實審計學(xué)專業(yè)建設(shè)，以實現(xiàn)應(yīng)用型人才培養(yǎng)目標，為社會輸送合格的審計人才。

關(guān)鍵詞：培養(yǎng)目標 課程設(shè)置 教師隊伍 人才培養(yǎng)模式

鄭州成功財經(jīng)學(xué)院是以管理學(xué)、經(jīng)濟學(xué)、藝術(shù)學(xué)為主要學(xué)科的財經(jīng)類本科教學(xué)型院校，財經(jīng)類專業(yè)主要有會計學(xué)、財務(wù)管理、審計學(xué)、資產(chǎn)評估四個專業(yè)。審計學(xué)專業(yè)于2013年開設(shè)，起步較晚，處于發(fā)展初期，其培養(yǎng)目標定位不很清晰，課程設(shè)置不夠科學(xué)，師資隊伍建設(shè)不完善，人才培養(yǎng)模式不明確。本文針對鄭州成功財經(jīng)學(xué)院審計專業(yè)建設(shè)中存在的問題，從培養(yǎng)目標、課程設(shè)置、教師隊伍、人才培養(yǎng)模式四方面入手，來完善鄭州成功財經(jīng)學(xué)院審計學(xué)專業(yè)建設(shè)，為社會培養(yǎng)合格的應(yīng)用型審計人才。

一、培養(yǎng)目標

培養(yǎng)目標決定了專業(yè)建設(shè)的思路和方向，課程的設(shè)置、教師隊伍的建設(shè)和人才培養(yǎng)模式的確立都要以培養(yǎng)目標為前提，所以審計專業(yè)建設(shè)首先要解決培養(yǎng)目標問題。

國內(nèi)高校一般劃分為985、211院校、一本重點院校、二本普通院校、三本民辦院校、高職高專。985、211院校、一本重點院校屬于研究型大學(xué)，注重理論研究，為社會培養(yǎng)大量高層次拔尖創(chuàng)新的理論人才、學(xué)術(shù)型人才；二本、三本院校屬于教學(xué)型大學(xué)，主要承擔面向生產(chǎn)、管理、服務(wù)一線的應(yīng)用型專門人才的培養(yǎng)，致力于社會現(xiàn)實問題和生產(chǎn)實踐問題的研究與探索，就業(yè)一般定位在中等層次；高職高專學(xué)校則主要承擔職業(yè)技能型人才的培養(yǎng)，就業(yè)層次相對較低。這三個層次的大學(xué)差異化核心定位系統(tǒng)如圖1所示（圖1中的低層、中層、高層是指就業(yè)層次的低、中、高層）。鄭州成功財經(jīng)學(xué)院屬于三本民辦院校，其核心定位為考證、實踐、服務(wù)于地方經(jīng)濟的中層就業(yè)領(lǐng)域，這也就決定了鄭州成功財經(jīng)學(xué)院應(yīng)該選擇應(yīng)用型專門人才的培養(yǎng)目標，審計學(xué)專業(yè)也應(yīng)該以應(yīng)用型人才培養(yǎng)為目標。

二、課程設(shè)置

課程是構(gòu)成專業(yè)的要素，課程支撐著專業(yè)，學(xué)科的人才培養(yǎng)功能最終是以課程為依托實現(xiàn)的（曾曉虹、劉海燕，2009），因此課程的設(shè)置必須要經(jīng)過科學(xué)的論證，并遵循學(xué)科發(fā)展的規(guī)律。鄭州成功財經(jīng)學(xué)院審計學(xué)課程設(shè)置一直處在不斷的摸索和調(diào)整中，目前課程設(shè)置還存在研究對象不明確、課程邊界模糊、課程之間缺乏邏輯關(guān)系等問題，在經(jīng)過大量的調(diào)研和閱讀了大量參考文獻的基礎(chǔ)上，筆者建議將審計專業(yè)課程分為專業(yè)基礎(chǔ)課程、專業(yè)主干課程、專業(yè)拓展課程三個層級，具體的課程設(shè)置如下頁表1所示。

（一）審計學(xué)專業(yè)主干課程的思考

鄭州成功財經(jīng)學(xué)院審計學(xué)專業(yè)主干課程按審計主體不同開設(shè)了審計學(xué)、政府審計、內(nèi)部審計課程，但是在教學(xué)實踐中發(fā)現(xiàn)這樣的劃分容易造成研究對象不明確，課程邊界模糊不清，造成知識的重疊。通過調(diào)研并結(jié)合教學(xué)實踐發(fā)現(xiàn)，最能體現(xiàn)審計學(xué)核心理論的專業(yè)主干課應(yīng)包括審計學(xué)原理、審計技術(shù)與方法、財務(wù)審計和績效審計四門課程（曾曉虹、劉海燕，2009）。審計學(xué)原理主要介紹了審計的基本理論，內(nèi)容主要包括審計職業(yè)環(huán)境、審計流程的完整理論，并涉及到政府審計和內(nèi)部審計的相關(guān)內(nèi)容；審計技術(shù)與方法主要介紹了審計過程中用到的技術(shù)與方法，這兩門課程是審計專業(yè)課程的基礎(chǔ)。財務(wù)審計在審計學(xué)原理的基礎(chǔ)上，闡述財務(wù)報表審計的技術(shù)方法和審計流程，包括審計中的五個循環(huán)：銷售與收款循環(huán)、購貨與付款循環(huán)、生產(chǎn)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)、貨幣資金審計，以及審計調(diào)整和審計報告的撰寫；績效審計在介紹績效審計的一般理論和方法的基礎(chǔ)上，從企業(yè)管理審計、經(jīng)營性項目審計和政府績效審計等多角度予以論述。這四門課程作為專業(yè)主干課程，一方面涵蓋面較廣，另一方面也明確了課程的界限，比較科學(xué)合理，應(yīng)予采納。

（二）審計學(xué)專業(yè)課程之間的邏輯關(guān)系

課程設(shè)置要遵循知識體系自身的發(fā)展邏輯，循序漸進，并協(xié)調(diào)各課程間的邏輯關(guān)系以不斷提升學(xué)生的綜合能力（水會莉，2011）。審計學(xué)專業(yè)課程設(shè)置的邏輯順序、課時數(shù)參考表1，審計學(xué)專業(yè)的學(xué)生首先要學(xué)好專業(yè)基礎(chǔ)課，打好基礎(chǔ)，這些課程基本上都安排在大一和大二上學(xué)期，即第一、二、三學(xué)期；其次重點抓專業(yè)主干課程，課程主要安排在第三、四、五、六學(xué)期。除了要學(xué)好審計學(xué)原理、審計技術(shù)與方法、財務(wù)審計和績效審計這四門審計專業(yè)主干課程外，還要學(xué)好會計基礎(chǔ)，審計是建立在財務(wù)會計、稅法、經(jīng)濟法等知識基礎(chǔ)上的，想要做好審計必須先會會計，并且了解相關(guān)的法律法規(guī)，所以審計專業(yè)的學(xué)生既會會計也會審計，就業(yè)面更廣；最后還要兼顧到專業(yè)拓展課程的學(xué)習(xí)，做到“寬口徑，厚基礎(chǔ)”，保證學(xué)生的知識體系系統(tǒng)完整，在就業(yè)時才能靈活適應(yīng)社會需求。

（三）加大實驗課程權(quán)重

為落實應(yīng)用型人才培養(yǎng)的目標，不斷改革完善實驗教學(xué)體系，構(gòu)建由課程實驗、綜合實驗以及實訓(xùn)為一體的實驗教學(xué)體系（王全在，2014）。審計學(xué)專業(yè)課程實踐性很強，所以在課程設(shè)置時要突出課程實驗。如表1所示，審計專業(yè)課程設(shè)置中針對會計學(xué)原理、審計學(xué)原理配套有基礎(chǔ)會計實訓(xùn)、審計基礎(chǔ)模擬實訓(xùn)，針對中級財務(wù)會計、財務(wù)審計、成本會計等課程都設(shè)置了課程實驗。在“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下，帶來了傳統(tǒng)行業(yè)的變革，學(xué)生必須要轉(zhuǎn)變思維，適應(yīng)信息化時代的新挑戰(zhàn)，熟練掌握現(xiàn)代化的設(shè)備和軟件，為此，實驗課顯得更為重要。

三、教師隊伍建設(shè)

教師承載著人才培養(yǎng)的重任，審計學(xué)專業(yè)建設(shè)需要一支強大的教師隊伍作支撐。鄭州成功財經(jīng)學(xué)院審計學(xué)專業(yè)隸屬于管理系，管理系專職教師均為碩士及以上學(xué)歷，“雙師型”教師占比為33%，副高職稱占比4.8%，正高占比為9.5%，目前教師隊伍建設(shè)存在的主要問題有：一是專職教師職稱梯度不合理，缺少副高、正高職稱；二是教師缺乏審計學(xué)專業(yè)背景；三是“雙師型”教師的培養(yǎng)沒有很好的貫徹落實。針對這些問題，建議采取以下措施進行改進：

（一）構(gòu)建職稱梯度合理的教師隊伍

鄭州成功財經(jīng)學(xué)院由于建校較晚，青年教師居多，青年教師朝氣蓬勃、充滿活力，但是缺乏科研意識，工作重心放在教學(xué)上沒有精力搞科研，另外學(xué)?？蒲歇剟顚處煹尿?qū)動力不足。建議學(xué)院下一步提高青年教師的科研意識，加大科研獎勵，避免給專職教師分派過多雜事，使其專心投入科研，通過科研水平的提高，進一步增加副高、正高職稱人數(shù)，同時考慮在招聘時引進副高、正高職稱的專職教師或者聘請高級職稱的兼職教師加入到教師隊伍里，如此形成一個梯度合理的教師隊伍。

（二）招聘審計學(xué)專業(yè)背景的教師

鄭州成功財經(jīng)學(xué)院審計學(xué)專業(yè)教師目前都是從會計專業(yè)和財務(wù)管理專業(yè)教師團隊中抽調(diào)出來培養(yǎng)的，大多不具備審計專業(yè)背景，教師的轉(zhuǎn)型發(fā)展可能需要一個過程，在此建議學(xué)院在招聘時盡可能地招聘一些審計學(xué)專業(yè)背景的教師。

（三）打造真正意義的“雙師型”教師隊伍

審計學(xué)專業(yè)課程實踐性很強，審計學(xué)教師應(yīng)該走出去，到會計師事務(wù)所、政府審計部門、企業(yè)內(nèi)部審計部門進行實踐（翟華云、周運蘭、李楊等），還可以適時地聘請審計實務(wù)經(jīng)驗豐富、業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬的企業(yè)人士到學(xué)校定期給教師進行專題講座（鄒照菊，2008），或者給學(xué)生進行培訓(xùn)，堅持“走出去，引進來”同步進行，建議學(xué)院定期制定切實可行的制度措施，保證審計專業(yè)教師外出實習(xí)的機會，并給予足夠的時間保證，通過會計師事務(wù)所實踐經(jīng)歷，打造一支真正意義上的“雙師型”教師團隊。

四、審計學(xué)專業(yè)人才培養(yǎng)模式

審計學(xué)專業(yè)應(yīng)結(jié)合社會發(fā)展需求，確立應(yīng)用型人才培養(yǎng)模式，即“以知識為基礎(chǔ)，以能力為重點，以就業(yè)為導(dǎo)向 ”。

（一）以知識為基礎(chǔ)

“厚基礎(chǔ)”是學(xué)生能力培養(yǎng)的源泉，發(fā)展有后勁的保證。審計學(xué)專業(yè)人才培養(yǎng)目標的實現(xiàn)首先要保障學(xué)生在校期間能學(xué)到系統(tǒng)扎實的理論知識，并且能學(xué)以致用。一方面教師要打破“滿堂灌”的傳統(tǒng)教學(xué)模式，在教學(xué)中要以學(xué)生為主體，改革創(chuàng)新教學(xué)方式方法，讓學(xué)生融入到課堂中，可以嘗試將案例教學(xué)、啟發(fā)式教學(xué)、興趣教學(xué)等教學(xué)方法在課堂上靈活運用。另一方面采取多種形式激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的主動性，比如，“以賽促教，以賽促學(xué)”，與河南省注冊會計師協(xié)會聯(lián)手舉辦“會長獎學(xué)金”選拔考試，組織“用友杯”財會知識大賽、“子遙杯”商業(yè)精英挑戰(zhàn)賽、財務(wù)知識技能競賽等，讓學(xué)生主動參與其中，促進學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性。

（二）以能力為重點

應(yīng)用型人才的培養(yǎng)重在對學(xué)生能力的培養(yǎng)。為了培養(yǎng)學(xué)生的實踐能力，除了在課程設(shè)置上開設(shè)實驗課程、在課堂上培養(yǎng)學(xué)生的實踐動手能力外，還應(yīng)積極開展校企合作，建立校外培訓(xùn)基地，與多家企業(yè)和會計師事務(wù)所簽訂校企合作項目，通過校外實習(xí)方式培養(yǎng)學(xué)生的實踐能力。為了保證將校企合作真正做到實處，建議從以下四個方面著手：

1.做好規(guī)劃。讓學(xué)生在校期間參加校外實習(xí)，是培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新能力、應(yīng)用能力的一種途徑，為此學(xué)校要做好規(guī)劃工作。建議針對審計專業(yè)學(xué)生實行“四年一貫制指導(dǎo)”，即從大一的社會實踐到大四的實習(xí)報告、畢業(yè)論文都由同一名導(dǎo)師指導(dǎo)，從大一入學(xué)就做好四年的實踐規(guī)劃。

2.穩(wěn)定平臺。由學(xué)院牽頭，與多家企業(yè)和會計師事務(wù)所簽訂校企聯(lián)合協(xié)議，給學(xué)生提供一個穩(wěn)定的有保障的實踐平臺，如此，企業(yè)直接在學(xué)校培養(yǎng)自己所需人才，減少了招聘、上崗培訓(xùn)的成本，學(xué)校也能為社會直接輸送適合于企事業(yè)單位的人才，實現(xiàn)雙贏的局面。

3.教師指導(dǎo)。由于實習(xí)學(xué)生較多，盲目地去參加實習(xí)，不僅不能取得實習(xí)效果，而且也給企業(yè)帶來了負擔，為了保證實習(xí)能有序進行，建議把實習(xí)學(xué)生分組，每個分組配備一名審計教師，由專業(yè)教師指導(dǎo)，能較好地將書本知識融入到實踐當中，而且實踐過程會較為規(guī)范、有序。

4.學(xué)生實習(xí)。要求每個審計專業(yè)的學(xué)生都要參加實習(xí)，為了防止學(xué)生敷衍了事，要求每個學(xué)生都要撰寫實習(xí)報告，而且實習(xí)期間教師要記錄學(xué)生的實習(xí)情況，根據(jù)實際情況給每個學(xué)生打分。

（三）以就業(yè)為導(dǎo)向

以服務(wù)地方經(jīng)濟發(fā)展為宗旨，多方位、多途徑打通就業(yè)渠道。

1.做好職業(yè)規(guī)劃。對審計學(xué)專業(yè)學(xué)生在大一時就進行職業(yè)規(guī)劃，在選修課中設(shè)置職業(yè)生涯規(guī)劃課程、形勢與政策課程，讓其明確自身的就業(yè)規(guī)劃。

2.與河南省注冊會計師協(xié)會合作。自2013年以來我校與河南省注冊會計師協(xié)會聯(lián)手舉辦“會長獎學(xué)金”選拔考試，組織學(xué)生積極參與，成績優(yōu)秀者會被推薦到會計師事務(wù)所實習(xí)，表現(xiàn)優(yōu)秀者畢業(yè)后直接與實習(xí)事務(wù)所簽訂就業(yè)合同。

3.安排學(xué)生實習(xí)。大四只安排上學(xué)期的課程，下學(xué)期就讓學(xué)生出去實習(xí)，讓學(xué)生在畢業(yè)前先到校企合作單位或其他單位提前實習(xí)，在實習(xí)過程中，表現(xiàn)優(yōu)秀者直接與實習(xí)單位簽訂就業(yè)協(xié)議。

4.舉辦大型招聘會。每到畢業(yè)季，學(xué)校會舉辦大型招聘會，邀請河南省內(nèi)周邊企事業(yè)單位到校內(nèi)招聘。為使學(xué)生順利應(yīng)聘，在招聘會之前對學(xué)生進行模擬招聘會訓(xùn)練，通過模擬訓(xùn)練提高學(xué)生的應(yīng)聘能力。

五、總結(jié)與展望

本文首先通過對比不同類型高校的核心定位，確定了鄭州成功財經(jīng)學(xué)院應(yīng)選擇應(yīng)用型人才培養(yǎng)目標；其次在對高校進行調(diào)研和參考眾多文獻的基礎(chǔ)上，依據(jù)學(xué)科發(fā)展規(guī)律、課程之間的邏輯關(guān)系，制定出審計學(xué)專業(yè)的課程計劃；第三，建設(shè)一支優(yōu)秀的教師團隊，來保證目標的實現(xiàn)；最后確立了“以知識為基礎(chǔ)，以能力為重點， 以就業(yè)為導(dǎo)向”的應(yīng)用型人才培養(yǎng)模式。限于篇幅，沒有對課程設(shè)置中的各個課程之間的邏輯關(guān)系展開論證。審計學(xué)專業(yè)雖然起步較晚，在專業(yè)建設(shè)過程中也存在很多問題，但是任何一個專業(yè)從新建到成熟都需要一個過程，我們相信審計學(xué)專業(yè)依托于成熟的會計學(xué)和財務(wù)管理專業(yè)，經(jīng)過以上四步規(guī)劃一定會日臻完善。X

參考文獻：

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第9篇：財務(wù)審計協(xié)議范文

今天，召集大家開這個會，主要是出于三個方面的考慮：一是半年多時間過去了，按照時間“過半”、任務(wù)“過半”的要求，對商貿(mào)系統(tǒng)前半年企業(yè)改革進展情況進行一次“回頭看”，肯定成績，尋找差距，加快進度，力爭年底前完成改革改制任務(wù)；二是企業(yè)改革已經(jīng)進入攻堅破難的關(guān)鍵時刻，需要大家進一步振奮精神，再鼓干勁，爭取在企業(yè)改革上再有一個大的突破；三是在前幾天召開的縣委中心組學(xué)習(xí)會上，縣委、縣政府決定，在7月下旬或8月上旬，要召開縣級干部“三抓”工作匯報會，由分管領(lǐng)導(dǎo)和包抓領(lǐng)導(dǎo)對抓項目建設(shè)、抓企業(yè)改革、抓黨建工作進行全面匯報，要求最近要督促企業(yè)主管部門要加快改革進度?？梢哉f，今天的會議，是一個情況通報會，是一個鼓勁的會議，也是一個壓擔子的會議。

剛才，貿(mào)經(jīng)局、縣社、糧食局、物資公司分別通報了各自前半年企業(yè)改革進展情況，體改、勞保、國土、財政等部門對企業(yè)改革過程中存在的問題講了很好的意見。從通報的情況看，一個總體感覺是在大家的共同努力下，以扎實認真的工作態(tài)度，以公正、公平、規(guī)范、透明的操作規(guī)程，本著對企業(yè)、對廣大職工高度負責(zé)的精神，任勞任怨，前半年在企業(yè)改革上有了一個大的突破，取得了明顯的工作成效。下面，我就當前及后半年商貿(mào)系統(tǒng)企業(yè)改革工作講兩點意見：

一、肯定成績，尋找差距，進一步增強抓企業(yè)改革的緊迫感和責(zé)任感

今年全縣需要改制的企業(yè)共有31戶，其中涉及商貿(mào)流通口的有16戶(貿(mào)經(jīng)系統(tǒng)9戶、供銷系統(tǒng)4戶、糧食系統(tǒng)2戶、物資公司1戶)，目前已全部啟動了改革改制，其中飼料廠通過整體兼并完成了改制任務(wù)；食品公司、煤炭公司、五金公司、食品廠、商業(yè)招待所、百貨公司、農(nóng)副公司、生資公司、工業(yè)品公司、面粉廠、飼料廠等11戶企業(yè)的改制方案已經(jīng)縣政府常務(wù)會議審批通過；副食公司、飲料廠、飲食公司、供銷車隊等4戶企業(yè)財務(wù)審計和資產(chǎn)評估已經(jīng)結(jié)束，正在討論制定改革方案；物資公司正在進行財務(wù)審計和資產(chǎn)評估。這些成績的取得，實在來之不易，這與大家廣泛宣傳、耐心解釋、積極引導(dǎo)是分不開的。全面總結(jié)前一階段的工作成績，有六個方面值得充分肯定：

一是改革進展相對較快。同其它系統(tǒng)相比，商貿(mào)流通系統(tǒng)企業(yè)改革工作還是走在了前面，盡管完成改制任務(wù)的只有1戶企業(yè)，但這已經(jīng)是一個大的突破，更何況有11戶企業(yè)報批了改革方案，有4戶企業(yè)已經(jīng)結(jié)束了財務(wù)審計和資產(chǎn)評估，正在抓緊制定、報批改革方案，這為全面完成改制任務(wù)走出了關(guān)鍵的一步，打下了堅實的基礎(chǔ)。

二是資產(chǎn)處置比較理想。資產(chǎn)處置一直是困擾企業(yè)改革的一個老大難問題，但從目前商貿(mào)系統(tǒng)企業(yè)資產(chǎn)處置情況看，這一點還比較樂觀。如貿(mào)經(jīng)系統(tǒng)所屬企業(yè)食品公司的15處資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)127萬元，百貨公司再就業(yè)商城內(nèi)的7套門店轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)64.5萬元，五金公司濱河路營業(yè)樓轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)56.21萬元；縣社后院閑置場地拍賣了250萬元?！坝信怀罴蕖保谶@些資產(chǎn)處置上，比我們預(yù)想的都要好。

三是改革過程基本平穩(wěn)。從目前情況看，不管是完成改制的企業(yè)，還是正在制定改革方案、進行資產(chǎn)處置的企業(yè)，由于大家上門入戶苦口婆心勸說，以最大的耐心做了深入細致的思想工作，動之以情，曉之以理，贏得了廣大職工的理解和支持，大家心往一處想，勁往一處用，沒有再發(fā)生大的聚眾上訪的事情，保證了企業(yè)改革在一個良好的環(huán)境中順利進行。

四是較好的維護了職工利益。在處置資產(chǎn)過程中，大家在公平、公正的基礎(chǔ)上，優(yōu)先照顧企業(yè)職工，特別是就宿舍、門店等一些涉及到職工切身利益的資產(chǎn)，更是優(yōu)先照顧職工。如縣社在處置水洛供銷社門店，貿(mào)經(jīng)系統(tǒng)在處置百貨公司、五金公司的一些門店、職工宿舍時，都優(yōu)先處理給了職工，使職工能有安身之處和謀財之道，解決了他們的后顧之憂，在一定程度上推進了企業(yè)改革順利開展。

五是積極主動地協(xié)調(diào)解決了一些歷史遺留問題。歷史遺留的不良債務(wù)，各企業(yè)多多少少都有，這是阻礙企業(yè)改革的一個“絆腳石”，對此大家不等不靠，積極主動的與金融機構(gòu)協(xié)商處理，取得了明顯的成績。供銷系統(tǒng)、貿(mào)經(jīng)系統(tǒng)都能夠積極的與金融部門協(xié)商，將各企業(yè)歷史遺留下來的不良貸款進行打包處理，解決了“后遺癥”，使企業(yè)改革能夠輕裝上陣，穩(wěn)步開展。

六是部門通力協(xié)作，緊密配合，形成了抓企業(yè)改革的合力。為了保證企業(yè)改革順利開展，各有關(guān)部門積極配合企業(yè)主管部門，為企業(yè)改革開綠燈，鋪路子，形成了抓企業(yè)改革的合力。特別是現(xiàn)任各企業(yè)負責(zé)人，識大體，顧大局，無私奉獻，出謀劃策，站好最后一班崗。

在肯定成績的同時，我們還要清醒的看到，在企業(yè)改革改制上，與縣委、縣政府的要求相比，與時間過半、任務(wù)過半的要求相比，我們商貿(mào)流通企業(yè)改革還存在一些突出問題，改革改制的任務(wù)還很艱巨。一是改革欠帳任務(wù)較大。目前徹底完成改制任務(wù)的企業(yè)只有1戶，僅占16戶改制企業(yè)的6.3%，時間過半，任務(wù)沒有過半。二是組織實施的力度還不夠大。前一階段，我們推進企業(yè)改革的難度來自職工的不理解，現(xiàn)在已轉(zhuǎn)向資產(chǎn)處置難。商貿(mào)系統(tǒng)已經(jīng)報批了改革改制方案的11戶企業(yè)，目前真正組織實施，開展資產(chǎn)拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓的只有6戶，給后半年全面完成改制任務(wù)形成了很大的壓力。三是除供銷系統(tǒng)一些基層供銷社外，一些已經(jīng)處置資產(chǎn)的企業(yè)，沒有同步進行置換職工身份。對此，大家要有一個清醒的認識，進一步增強緊迫感和責(zé)任感，切實抓緊、抓好企業(yè)改革。

二、精心組織，加快進度，確保全面完成全年企業(yè)改革任務(wù)

抓企業(yè)改革，是今年全市、全縣“三抓”工作中的一項重要內(nèi)容，是一部重頭戲，其歷史遺留問題多、涉及面大、資金籌措難等種種難度，在一定程度上要比抓項目建設(shè)和抓黨建更難。但這既是一項經(jīng)濟任務(wù)，也是一項政治任務(wù)，必須不折不扣的完成?，F(xiàn)在，多半年時間已經(jīng)過去了，距年底剩下不到六個月時間，有效的工作時間還不到四個月，時間不多，工作量還很大，按照李書記、宋縣長在縣委中心組會上的講話要求，今后幾個月全縣工作總的要求是年初確定的目標任務(wù)不變，工作要求不變，工作力度不減?？梢哉f，當前及今后幾個月，是抓緊企業(yè)改革的關(guān)鍵時期，大家一定要算好時間帳和任務(wù)帳，緊緊抓住當前全縣企業(yè)改革如火如荼進行的大好形勢，精心組織，加快進度，確保年底前全面完成企業(yè)改革任務(wù)。對于當前及后半年企業(yè)改革工作，我提五點要求：

首先，要抓改革進度。在企業(yè)改革上，財務(wù)審計，資產(chǎn)評估，制定、報批改革方案，變現(xiàn)資產(chǎn)，置換職工身份，這五個環(huán)節(jié)，一環(huán)套一環(huán)，環(huán)環(huán)相扣，任何一個環(huán)節(jié)滯后就會影響企業(yè)改革進度。各企業(yè)主管部門要認真尋找改革環(huán)節(jié)上出現(xiàn)的問題，切實加以解決，加快企業(yè)改革進度。物資公司要盡快開展財務(wù)審計和資產(chǎn)評估，抓緊制定、報批改革實施方案。已經(jīng)完成財務(wù)審計和資產(chǎn)評估的副食公司、飲料廠、飲食公司、供銷車隊等4戶企業(yè)，要積極做好職工的思想工作，贏得他們的支持，盡快召開職工大會討論制定改制方案，提交縣企業(yè)改革領(lǐng)導(dǎo)小組和縣政府常務(wù)會議審批。已經(jīng)縣政府常務(wù)會議審批通過了改革實施方案的食品公司、煤炭公司、五金公司、食品廠、商業(yè)招待所、百貨公司、農(nóng)副公司、生資公司、工業(yè)品公司、面粉廠、飼料廠等11戶企業(yè)，要抓緊組織實施，組織拍賣資產(chǎn)或協(xié)議轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，特別是煤炭公司、食品廠、面粉廠等企業(yè)要盡快向社會公開公告，擴大社會知曉面，積極尋求買主或合作伙伴。

其次，要抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)。資產(chǎn)處置、身份轉(zhuǎn)換是企業(yè)改革過程中的最后兩個環(huán)節(jié)，也是最為關(guān)鍵的兩個環(huán)節(jié)，解決好這兩個環(huán)節(jié)，企業(yè)改革才能徹底。當前，大多數(shù)企業(yè)先后將進入這兩個階段，已經(jīng)觸及到“錢”和“人”的問題?！板X從哪里來”，“人到哪里去”，這是企業(yè)改革最根本的問題。在這里，我想提醒大家，要通盤考慮好這個問題，每個企業(yè)的實際情況不同，資產(chǎn)不可能一下子全部處置完，不能等全部處置完資產(chǎn)，再集中轉(zhuǎn)換職工身份。這樣，極容易把矛盾聚集起來，不利于改革。我看，還是一面抓緊處置資產(chǎn)，一面同步抓緊置換職工身份，把可能出現(xiàn)的矛盾分開解決。同時，要加大舊欠清收力度，彌補資金不足，不留改革尾巴。對通過變現(xiàn)資產(chǎn)、清收舊欠拿到手的資金，一定要慎之又慎，一分錢也不能挪作他用，必須存儲專戶帳號，及時向職工交底，提高工作透明度，優(yōu)先保證職工工齡補償金發(fā)放和“兩金”接續(xù)，穩(wěn)住人心，保證職工穩(wěn)定，從而徹底實現(xiàn)資產(chǎn)、身份“兩置換”。

第三，要抓好政策落實。企業(yè)改革是一項政策性很強的工作，在推進企業(yè)改革上，一定要把政策落到實處。一方面，要從嚴落實國家、省、市有關(guān)政策精神，嚴格按照“兩置換、一保障”的總體要求，按照《縣企業(yè)改革實施意見》和各個企業(yè)的改革方案辦事，切實維護廣大職工的根本利益。一方面，每個企業(yè)的實際情況不同，每個企業(yè)又都是在市場經(jīng)濟條件下進行改革，改革本來就有多樣性，不能、也不可能搞“一刀切”，要用足用活政策，本著“一企一策”、“因企施策”的原則，靈活多樣的推進企業(yè)改革，確保企業(yè)改革順利開展。

第四，要抓好配合協(xié)調(diào)。企業(yè)改革是一項牽涉面很大的系統(tǒng)工程，僅靠企業(yè)主管部門和各企業(yè)是難以完成的。各相關(guān)部門一定要從維護大局出發(fā)，通力協(xié)作，緊密配合，形成抓企業(yè)改革的合力，確保企業(yè)改革順利進行。體改部門要負起牽頭抓總的作用，經(jīng)常督促企業(yè)主管部門，加快企業(yè)改革進度；工商、稅務(wù)、國土等部門在企業(yè)資產(chǎn)處置后，要按照國家有關(guān)優(yōu)惠政策，積極幫助企業(yè)職工創(chuàng)業(yè)；金融部門要按照國家有關(guān)政策精神，積極與上級主管部門銜接，共同協(xié)商處理企業(yè)歷史遺留不良債務(wù)，為企業(yè)改革松綁；勞動保障部門在接續(xù)企業(yè)職工“兩金”上，要因企施策，特事特辦，開辟“綠色通道”；司法部門對一些糾纏不清、企業(yè)解決不了的歷史遺留問題，要提供法律援助，通過法律渠道解決，為企業(yè)改革保駕護航。