內(nèi)控管理方案精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)控管理方案范文

關(guān)鍵詞：連續(xù)剛構(gòu)；內(nèi)力控制；大跨徑；線形控制；懸臂澆筑

前言：

連續(xù)剛構(gòu)是一種橋梁的超靜定結(jié)構(gòu)，其幾何線形不只是和設(shè)計有關(guān)，而且還歸功于合理的、科學的施工方法與控制。由于在對箱梁進行懸臂的施工時，會受到墩柱的壓縮、溫度變化、日照、混凝土自重等因素的影響，產(chǎn)生一個豎向的撓度。而且混凝土徐變、收縮等因素導致懸臂的斷端也發(fā)生了變化。如何控制在施工中澆注的過程以及調(diào)整梁底的標高，從而獲得設(shè)計的理想幾何線形，是橋梁的連續(xù)剛構(gòu)施工的一個關(guān)鍵問題。

1工程的概況

某座大跨徑連續(xù)剛構(gòu)大橋，它的T”形部分的跨徑布置是66+120+66（米），C55為其混凝土的強度，橋墩的高度大約為54.5米與54米，箱梁的結(jié)構(gòu)形式是單室單箱的箱梁，采用了三向的預應力（詳見圖l）。

2橋梁的施工方案

掛籃懸臂澆筑法是把整個橋粱分為若干節(jié)進行分次澆筑，并且主墩兩旁的節(jié)段是對稱的，其長度與重量是相等的，在進行澆筑時要對稱，用支架法對主墩的0#節(jié)段現(xiàn)澆砼，用支架現(xiàn)澆邊跨長9.0米的不平衡段，剩下的節(jié)段采用掛籃懸臂澆筑法；進行合攏的時候首先從邊跨開始，之后再是中跨。掛籃是移動式的鋼模板，由于橋梁的高度是變化的，所以掛籃的內(nèi)模、側(cè)模、底模是分離的，便于按照設(shè)計進行尺寸的調(diào)節(jié)（詳見圖2）。

3懸臂澆筑掛籃施工中的線形、內(nèi)力的控制

施工的控制是通過對橋梁控制斷面的應力變化與斷面的變形進行監(jiān)測為目的，根據(jù)監(jiān)測的結(jié)果對下一節(jié)的模板預報數(shù)據(jù)，并用修正好的計算模型來確定合適下一節(jié)段的立模標高，重復地進行循環(huán)來確保結(jié)構(gòu)在建成的時候達到設(shè)計所期望的合理的內(nèi)力狀態(tài)及幾何形狀。同時，在施工的過程中要確保結(jié)構(gòu)的安全。

3.1施工控制的理論分析

在對大橋的各個階段進行施工時實施控制，把其簡化成平面的結(jié)構(gòu)，各個節(jié)段為離散的梁單元，可將全橋離散為110個單元，其中主梁大約有78個單元，并且在懸臂四分之一的位置與合攏段的中心處進行截面設(shè)置，采用專業(yè)的橋梁分析軟件和節(jié)點力模擬的掛籃懸臂施工來進行分析，兩個主墩的底部是固定支座，跨梁的兩邊端可看作活動的鉸支座，由于主橋的結(jié)構(gòu)體系在合攏前后會發(fā)生一些轉(zhuǎn)變，由單“T”靜定對稱的結(jié)構(gòu)變?yōu)槌o定對稱的結(jié)構(gòu)，所以在合攏之前，需要分別將單“T”提取，進行調(diào)整離散之后（詳見圖3），并通過專門的軟件進行分析，使得橋的狀態(tài)成為一個理想的狀態(tài)，通過倒拆分析可得到在各施工情況下的理論變形與應力值。與實測值進行對比，可及時地進行調(diào)整。

3.2懸臂澆筑掛籃施工的監(jiān)控內(nèi)容

對大橋的施工進行監(jiān)控的內(nèi)容主要包括：線形控制與內(nèi)力監(jiān)控。其中對內(nèi)力進行監(jiān)控，主要是將鋼弦式應變儀器埋置在控制斷面，控制斷面主要包括：合攏段的中心截面、四分之一截面、主梁根部的截面、橋墩的底部與頂部。在每一個關(guān)鍵的工序中將控制斷面的應變測出，并根據(jù)公式來計算應力；而線形控制的主要目標是成橋狀態(tài)，推算出各關(guān)鍵施工工序中標高的預拋高值，計算出各工序的實際標高，采用自適應的控制方法對控制現(xiàn)場進行立模放樣，通過理論值與實測值進行比較，逐步來掌握誤差的變化規(guī)律。使控制的參數(shù)得到修正，從而控制好下一步的施工。

橋的懸臂比較長，由于外界的因素拱度受到的影響比較大，所以對其線形的控制特別重要。連續(xù)剛構(gòu)懸臂掛籃施工中關(guān)鍵的工序為：立模、澆筑混凝土、預應力的張拉這三個工序。理想狀態(tài)為成橋狀態(tài)，首先倒拆對各梁段預計的拱度值進行分析，再對各節(jié)段的位移值進行分析，使設(shè)計的標高疊加，從而得出三個工序中理論的標高。

（1）立模標高。

標高的設(shè)計最終是要經(jīng)過成橋后汽車的荷載、收縮徐變后梁體、施工的荷載應達到理想的標高，而在這個過程中的每個梁段都要發(fā)生累計的位移值反號，即應該考慮該梁段立模時的預拋高。此外還要對掛籃所引起的變形進行考慮，因此每個梁段的立模標高計算式：

式中，設(shè)計的標高為H設(shè)計；立模的標高為H1；掛籃的變形值為Wg；預拱度值為W預拱度。

（2）完成混凝土澆筑后的標高。

掛籃的變形是對掛籃在澆筑混凝土時發(fā)生位移而提高預值的考慮，在考慮掛籃變形值準確時，澆完混凝土后自動完全抵消，因此在混凝土完成澆筑后，標高的計算公式為：

式中，澆筑混凝土后的標高為H2。

（3）預應力

在完成張拉后，標高的預應力張拉是養(yǎng)護混凝土一段時間，達到設(shè)計時混凝土強度的百分之八十五以上，張拉的標高是在澆筑完混凝土澆筑后由預應力的張拉導致的位移值，是對模型進行分析后所得出的。所以張拉后的理論標高的計算公式為：

式中，張拉后的標高為H3；預應力張拉所導致的位移值為W3。

3.實際的立模標高。

在監(jiān)控過程中通過對理論標高H3與實際標高H3’進行對比，得出完成節(jié)段后標高的誤差，并分析誤差，消除對下一節(jié)段進行立模的誤差，因此計算實際立模標高時要考慮上一段誤差的修正值：

3.3檢測應力的結(jié)果與分析

通過對成橋后截面應力的檢測和控制，將結(jié)構(gòu)受力的情況反應出來。從施工一直到合攏，1號橋墩主梁的邊跨與中跨的根部截面的應力的變化見圖4、圖5；2號橋墩主梁的邊跨、中跨的根部截面的應力的變化見圖6、圖7。

從圖4到圖7看出，從施工至合攏，截面的應力都控制在安全的范圍內(nèi)。l號橋墩的應力變化與理論值接近，雖然2號橋墩的略大于理論值，但是其截面的應力變化比較平穩(wěn)，只有邊跨的應力變化有一些波動。

3.4監(jiān)控線形的結(jié)果與分析

通過監(jiān)控，全橋最后合攏的誤差大約為7毫米，基本與目標線形相吻合。表1列出了2號橋墩各塊件在完成后的理論標高與實測標高的比較。

3.5筋底板在拉預應力作用下開裂的控制措施

一般從橋墩至跨中呈曲線的變化，這樣使得底板在縱向預應力的作用下形成了彎曲。當張拉的預應力筋的時候，會對底板的底層鋼筋和頂層鋼筋產(chǎn)生壓力，這樣會產(chǎn)生一個向外崩力的，從而在筋底板上產(chǎn)生裂縫。

分析裂縫出現(xiàn)的情況，主要是由于底板的橫隔板布置得太過疏松，底板的箍筋距離較大，厚度不夠，橫向的預應力沒有張拉到位。所以在施工過程中，要嚴格對預應力的張拉進行控制，并對箍筋的間距進行加密，使得預應力的徑向力被箍筋所產(chǎn)生的拉應力給抵消。對截面的尺寸也要嚴格控制，確保底板的厚度和設(shè)計的尺寸相符合。在關(guān)鍵部位的合攏段，對底板的預應力分批張拉，同時安置應力計在合攏段的底板箍筋上，每次張拉后對箍筋上的拉應力變化進行測試，確保預應力的張拉到位，通過監(jiān)控使得合攏段的兩端標高的高差達到最小，避免預應力束折線導致底板集中力。在完工后進行檢測，發(fā)現(xiàn)底板沒有出現(xiàn)開裂，可見以上措施取得了顯著的效果。

4結(jié)束語

綜上所述，對橋梁懸臂澆筑掛籃施工的線形控制要精確把握其結(jié)構(gòu)的參數(shù)，準確的將預拱度計算出來。提供準確的立模標高，同時及時對每階段的誤差進行調(diào)整；應力的控制要把截面應力變化趨勢與幅度控制好，提前預測可能會出現(xiàn)的超應力情況，及時對施工方法進行糾正。在施工的過程中，對橋梁模型進行分析，準確的為立模標高提供基礎(chǔ)。實踐表明了，對施工過程進行嚴密、專業(yè)的監(jiān)控是對橋梁順利安全完工的保障。

參考文獻：

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[3]鄭秋芳。王衛(wèi)鋒.大跨度混凝土連續(xù)剛構(gòu)橋的標商控制[J].廣州建筑，2007，（3）.

第2篇：內(nèi)控管理方案范文

筆者在《企業(yè)內(nèi)控管理體系建設(shè)線路圖》一文的內(nèi)控管理人員的具體工作中，特別提到過內(nèi)控自查這一重要工作。對于集團化運營的企業(yè)而言，總部內(nèi)部審計部或內(nèi)控部除了對下屬企業(yè)實施各種審計檢查外，還有一項非常重要的工作，就是指導和安排各企業(yè)進行年度內(nèi)控自查。以下筆者將根據(jù)實際工作經(jīng)歷向各位介紹一下開展企業(yè)內(nèi)控自查方面的感受。

內(nèi)控自查的必要性

在內(nèi)控管理工作中，監(jiān)督檢查是其中的一個重要項目。在這里，監(jiān)督檢查除了內(nèi)控（內(nèi)審）專業(yè)人員開展的定期或不定期的檢查外，還包括各業(yè)務(wù)部門依據(jù)業(yè)務(wù)流程對處理相關(guān)業(yè)務(wù)開展的現(xiàn)場自查。

眾所周知，在集團化管理的企業(yè)中，出于成本和效率方面的考慮，總部派遣的內(nèi)控審計人員不可能全年都在某個企業(yè)中進行持續(xù)不斷的監(jiān)督檢查。即便是下屬企業(yè)設(shè)立的內(nèi)控審計人員也不可能全天對企業(yè)的各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行內(nèi)控檢查。但是作為實施內(nèi)部控制活動的主要內(nèi)容，相關(guān)控制活動需要落實到所有業(yè)務(wù)人員的日常工作之中。為保證這些具體業(yè)務(wù)控制活動的有效性，企業(yè)就需要對這類日?？刂苹顒拥膶嶋H情況建立相應的現(xiàn)場自檢程序。

相信有過企業(yè)質(zhì)量管理經(jīng)驗的讀者朋友都知道，在推行質(zhì)量體系的過程中，有一個非常重要的項目就是操作人員的現(xiàn)場自檢。企業(yè)為保證產(chǎn)品（服務(wù)）質(zhì)量達到預先設(shè)定的目標，必須將質(zhì)量控制活動通過自檢程序落實到制造車間的每個操作人員的每個生產(chǎn)工序過程中，從而達到將產(chǎn)生不合格產(chǎn)品的風險控制在最初階段。這就是產(chǎn)品自檢。企業(yè)的專職檢驗員只是做事后的檢查。內(nèi)控自查和質(zhì)量管理中的自檢具有類似的效果。

筆者根據(jù)這些年從事內(nèi)控管理工作的實踐經(jīng)驗認為，企業(yè)定期開展內(nèi)控自查工作正是保證執(zhí)行內(nèi)控管理程序，預防管理風險的重要工具。從內(nèi)控管理五要素的角度來看，企業(yè)控制活動的主體就是企業(yè)的全體業(yè)務(wù)人員，如果他們在不同崗位處理不同的日常業(yè)務(wù)過程中能夠定期進行現(xiàn)場“自檢”，則企業(yè)的管理風險和預防成本就可以大大減輕。

內(nèi)控自查≠內(nèi)控審計

內(nèi)控自查與內(nèi)控審計在概念上容易混淆，首先在此厘清內(nèi)控自查與內(nèi)控審計的主要區(qū)別。

1．實施主體不同。內(nèi)控自查的實施主體是企業(yè)處理各項業(yè)務(wù)工作的現(xiàn)場業(yè)務(wù)人員，包括各級管理者。他們既是操作處理各項業(yè)務(wù)的主體，同時也是各項業(yè)務(wù)的檢查者。被審計企業(yè)的內(nèi)控經(jīng)理或內(nèi)審人員主要起到組織安排自查和監(jiān)督自查的作用。而實施內(nèi)控審計工作則通常是由獨立于企業(yè)日常運營活動的上級內(nèi)部審計部的專業(yè)內(nèi)控審計人員進行。

2．檢查項目的范圍不同。內(nèi)控自查項目雖然通常由總部統(tǒng)一制定，統(tǒng)一安排，但各個執(zhí)行業(yè)務(wù)自查的企業(yè)可以根據(jù)其具體的風險情況和過去的審計結(jié)果自行調(diào)整檢查項目和檢查范圍。而內(nèi)控審計項目或?qū)徲嫶缶V則由總部確定，審計范圍一旦確定后就要由專職審計人員實施。在實施過程中變化較少。

3．自查的力度和糾正問題的力度不同。內(nèi)控自查是被審計企業(yè)的自我檢查，無論在檢查力度還是糾正力度方面和專職的內(nèi)控審計有所區(qū)別。

4．檢查的目的不同。內(nèi)控自查是企業(yè)管理層為保證落實管理程序的執(zhí)行力，減少企業(yè)管理層自身管理風險而實施的自查。雖然由上級審計部門安排進行，但也是企業(yè)管理層的自身需要。而上級組織的內(nèi)部審計以及外部審計師組織的外部審計則是為了包括股東利益在內(nèi)的獨立或半獨立審計。具有一定的強制性。

由于內(nèi)控自查直接關(guān)系到企業(yè)自身的風險預防，直接為企業(yè)運營管理層服務(wù)，是運營管理層控制管理風險的重要工具，因此企業(yè)應當根據(jù)自己的實際情況設(shè)計出一套良好的自查方案，以保證內(nèi)控自查工作的有效性。以下筆者將就如何設(shè)計企業(yè)內(nèi)控自查方案與讀者朋友進行交流。

內(nèi)控自查方案的設(shè)計要點

從集團公司內(nèi)控管理的角度來看，為保證實現(xiàn)內(nèi)控自查的目的，總部內(nèi)部審計（內(nèi)控）部門通常會根據(jù)下屬企業(yè)的實際情況先統(tǒng)一設(shè)計出一套自查方案，供下屬企業(yè)參考采用。作為內(nèi)控體系的重要組成部分，內(nèi)控部在設(shè)計內(nèi)控自查方案時主要應當考慮以下五個要點：制訂內(nèi)控自查管理程序；確定實施內(nèi)控自查的參加人員和自查主體；確定內(nèi)控自查實施的時間和頻次；確定內(nèi)控自查的項目和范圍；自查總結(jié)和跟蹤改進。具體內(nèi)容如下：

1. 制訂內(nèi)控自查管理程序

作為內(nèi)控體系的重要組成部分，企業(yè)的最高管理者應當將內(nèi)控自查工作列入日常運營管理程序之中。通常由內(nèi)控部（或內(nèi)部審計部）首先制訂出內(nèi)控自查管理程序。該程序作為企業(yè)內(nèi)控管理程序的一部分，應當具體描述包括內(nèi)控自查方案審計和安排落實內(nèi)控自查工作的主要工作環(huán)節(jié)。為具體實施內(nèi)控自查工作奠定政策基礎(chǔ)。內(nèi)控自查管理程序具體涉及到這么幾個方面：內(nèi)控自查的目的和宗旨、內(nèi)控自查業(yè)務(wù)的主管部門、方案設(shè)計部門、參與內(nèi)控自查工作的主要人員、內(nèi)控自查的格式和自查項目設(shè)計、自查要求、內(nèi)控自查的實施時間、跟蹤改進和總結(jié)、自查過程中的政策規(guī)定等。

2. 確定實施內(nèi)控自查的主體和參加人員

如上所述，內(nèi)控自查的方案設(shè)計通常由總部內(nèi)控部或內(nèi)審部門人員根據(jù)下屬企業(yè)的實際業(yè)務(wù)情況，結(jié)合當年企業(yè)的風險變化和上年度的審計結(jié)果等有關(guān)因素，提出本年度的自查項目。自查項目經(jīng)過內(nèi)控部主管批準后統(tǒng)一發(fā)給各下屬企業(yè)管理層供其參考執(zhí)行。下屬企業(yè)的內(nèi)控經(jīng)理是落實企業(yè)內(nèi)控自查工作的組織者和監(jiān)督者。企業(yè)內(nèi)控經(jīng)理應當在收到總部內(nèi)控部的內(nèi)控自查方案后，立即和企業(yè)總經(jīng)理等高層管理者共同研究討論貫徹落實。特別是應當根據(jù)本企業(yè)的實際管理情況，提出補充調(diào)整自查范圍。企業(yè)全體管理者和敏感部門的人員是實施內(nèi)控自查的主體?？偨?jīng)理和職能部門負責人既是自查的檢查者，同時也是實施自查的現(xiàn)場主管。總經(jīng)理、各部門負責人和企業(yè)內(nèi)控經(jīng)理應當對檢查結(jié)果和改進措施共同簽字確認。企業(yè)內(nèi)控經(jīng)理應當對自查結(jié)果進行匯總分析，并報告總部內(nèi)控部或內(nèi)審部。企業(yè)內(nèi)控經(jīng)理應當將跟蹤該自查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控薄弱問題列入其日常工作中，并在定期內(nèi)控工作匯報中具體說明更改情況。總部內(nèi)控部將統(tǒng)一對各下屬企業(yè)提交的自查報告進行匯總分析，并為管理層提供分析意見?？偛績?nèi)控部將在實施企業(yè)年度現(xiàn)場審計時，對被審計單位的自查結(jié)果情況進行抽查復核。

3．確定內(nèi)控自查的實施時間和自查頻次

內(nèi)控自查時間和實施次數(shù)并沒有強制性的規(guī)定，各公司應當根據(jù)企業(yè)規(guī)模和實際條件決定。為配合企業(yè)的內(nèi)部審計和外部審計，大型企業(yè)集團應當每年至少安排一次內(nèi)控自查。自查時間則以1～3個月為限。自查時間應當盡量避開年中和年尾的結(jié)賬高峰期。

4．確定自查項目和范圍

確定內(nèi)控自查項目和范圍是設(shè)計內(nèi)控自查的重點。各個行業(yè)和不同企業(yè)應當結(jié)合本企業(yè)的實際風險情況和存在的問題，經(jīng)過評估后研究確定。由總部內(nèi)控部制定的自查項目的數(shù)量不宜過多，一般以100~ 300個為宜。內(nèi)控自查項目和內(nèi)控審計項目之間應當有一定的邏輯關(guān)系。內(nèi)控自查項目通常是針對高風險業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進行確定，并為減輕審計的壓力服務(wù)。比如審計項目中有銀行對賬環(huán)節(jié)的檢查。自查項目中也應該有相對應的檢查項目。這樣總部內(nèi)控部在審計企業(yè)與銀行對賬業(yè)務(wù)時，就可以減輕抽查的數(shù)量。一些詢問性風險較低的審計檢查項目甚至可以依據(jù)自查結(jié)果就做出評分。作為總部設(shè)計的內(nèi)控自查項目，還應該考慮將上年度內(nèi)控審計中發(fā)現(xiàn)的具有共性的控制薄弱環(huán)節(jié)列入自查項目清單。總部設(shè)計的自查項目應當給各下屬企業(yè)預留增加檢查項目的余地。各企業(yè)管理層和內(nèi)控經(jīng)理可以根據(jù)總部的標準格式和檢查范圍，自行根據(jù)本企業(yè)的實際業(yè)務(wù)特點和風險情況增加新的自查項目。內(nèi)控自查的范圍可以根據(jù)實際情況進行調(diào)整。一般來說，對于企業(yè)新增加的自查項目并沒有數(shù)量方面的限制。但企業(yè)不應該對總部統(tǒng)一布置的自查項目進行削減。所有自查項目在完成檢查后都應該在表格上留下部門經(jīng)理、內(nèi)控經(jīng)理和總經(jīng)理的簽字確認。

5．自查總結(jié)和跟蹤改進

對于自查中發(fā)現(xiàn)的問題，各企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)部門都應當提出自我改進建議，或者認可內(nèi)控經(jīng)理或總經(jīng)理提出的改進意見，簽字確認具體的改進時間和相關(guān)責任人。企業(yè)內(nèi)控經(jīng)理在整個自查過程中充當組織者、監(jiān)督者和現(xiàn)場咨詢服務(wù)的角色。在落實自查過程中，內(nèi)控經(jīng)理應當定期在其工作報告中報告自查工作的進展情況，并在完成自查后進行全面的分析和總結(jié)。分析總結(jié)主要是了解當前企業(yè)存在的主要問題和風險情況。內(nèi)控經(jīng)理特別需要注意和上年度總部內(nèi)控審計以及外部審計報告相關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)?？偛績?nèi)控部或內(nèi)部審計部在收到下屬企業(yè)提交的自查總結(jié)報告后將對其改進情況進行跟蹤。最大限度地保證自查發(fā)現(xiàn)的問題得到有效解決。

第3篇：內(nèi)控管理方案范文

一、企業(yè)存在的內(nèi)控管理問題與財務(wù)風險

從企業(yè)管理管理現(xiàn)狀來看，其在內(nèi)控與財務(wù)管理中，主要存在以下幾方面問題：

1.內(nèi)控管理缺乏動力

內(nèi)控管理缺乏動力是當前我國企業(yè)普遍存在的一種問題。就內(nèi)控管理定義來看，其需要對企業(yè)自身行為進行控制，并通過制定相應的規(guī)章制度約束其一般行為。但從企業(yè)管理實際情況來看，內(nèi)控管理缺乏動力的現(xiàn)象時刻存在，導致企業(yè)在制定相應管理措施的過程中普遍出現(xiàn)不重視、不積極的現(xiàn)象。同時，企業(yè)在實施內(nèi)部控制策略中所產(chǎn)生的成本要由相應單位承擔，而部分企業(yè)只重視眼前利益，缺乏內(nèi)部控制管理的動力。

2.財務(wù)風險頻繁發(fā)生

從當前企業(yè)出現(xiàn)的財務(wù)風險現(xiàn)狀來看，其風險現(xiàn)象主要集中在以下幾方面：（1）籌資造成的風險。企業(yè)在籌資過程中未有效發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，也沒有對風險現(xiàn)象進行預測，且在籌資組合控制中，也 采取了不科學的組合形式，導致財務(wù)風險產(chǎn)生；（2）盲目投資導致財務(wù)風險產(chǎn)生。部分企業(yè)為單方面追求經(jīng)濟效益而出現(xiàn)盲目投資現(xiàn)象，希望通過投資為企業(yè)或等更多利潤。但在投資之前，缺乏對市場的掌握，導致偷嘴風險發(fā)生。

二、企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風險防范措施分析

1.加強對環(huán)境的控制

考慮到控制環(huán)境對企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生重要影響，為保證內(nèi)部控制的有效性，需要加強對環(huán)境的控制，通過采取相應的解決措施，處理當前內(nèi)部控制中存在的問題。

在加強對環(huán)境控制的過程中，（1）要加強對企業(yè)管理環(huán)境的認識，指派相關(guān)專業(yè)人員深入到企業(yè)內(nèi)部，收集企業(yè)基層員工對相關(guān)制度的看法，判斷相關(guān)管理條例的應用價值，并判斷管理措施的應用效果；（2）建立規(guī)范化的管理制度。在充分掌握企業(yè)當前管理環(huán)境的基礎(chǔ)上，不斷優(yōu)化其處理措施，立足于企業(yè)實際情況，判斷管理過程中出現(xiàn)的風險要素，包括條例執(zhí)行風險、控制效果風險等，再分別根據(jù)風險形式制定控制措施。同時，也可以在企業(yè)文化方面進行突破，通過張貼宣傳海報、定期宣傳等常見方式，逐步在工作人員心中樹立起“內(nèi)控講程序，控制講方法”的良好氛圍；（3）在財務(wù)風險控制中，可以制定年度決策方案與季度決策方案，并且在重大決策中，要實施集體決策，以確保決策的科學性。

2.重視風險評估

企業(yè)在管理過程中時刻面臨多種風險，為降低風險對企業(yè)管理的影響，需要開展有效的風險評估，在正確認識風險現(xiàn)象的前提下，采取相應的處理措施，進而維護企業(yè)效益。

（1）重視會計類風險防范。會計類風險主要集中在會計信息失真等方面，針對這一問題，可以組織專業(yè)團隊，對會計信息進行核實；若有特殊需要，則可以要求會計詳細講述賬單中的具體信息，避免會計信息失真現(xiàn)象發(fā)生；（2）資金風險評估。資金風險的內(nèi)容較多，且對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生重要影響，同時也存在多個風險并存的現(xiàn)象。針對這一問題，需要在重視對資金風險的評估。首先，以企業(yè)當前運營情況為核心，從資金安全、融資等方面入手，結(jié)合以往資金風險管理內(nèi)容，調(diào)查易出現(xiàn)風險現(xiàn)象的資金項目，判斷其是否出現(xiàn)風險；其次，統(tǒng)計出現(xiàn)的風險現(xiàn)象，根據(jù)企業(yè)管理要求，優(yōu)先處理其中的風險項目；最后，開展結(jié)果評定，根據(jù)相關(guān)處理措施的應用效果，制作成表格，為后期相關(guān)風險項目處理提供理論支撐。

3.重視信息溝通

信息溝通是控制財務(wù)風險、強化內(nèi)控管理能力的重要方式，因此，企業(yè)管理人員需要重視各單位間的信息交流，使各部門之間都能有效控制風險現(xiàn)象。例如，在發(fā)現(xiàn)資金動態(tài)表在顯示余額出現(xiàn)異常時，首先需要通知管理人員，再通知會計單位，最后聯(lián)系相關(guān)項目部門，在綜合多方的信息后，判斷出現(xiàn)余額異常的主要原因。在此過程中，也要重視信息數(shù)據(jù)的準確性，通過完善數(shù)據(jù)分析流程，實現(xiàn)信息的縱向傳播。同時，管理人員也可以充分發(fā)揮企業(yè)網(wǎng)絡(luò)平臺的優(yōu)勢，以各個項目小組為核心，要求各個小組以匿名的方式定期反應最近一段時間出現(xiàn)的風險問題，使企業(yè)管理人員能盡早發(fā)現(xiàn)風險現(xiàn)象，降低風險對企業(yè)運行的影響。

第4篇：內(nèi)控管理方案范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)內(nèi)控；管理制度；完善；有效性探究

隨著社會經(jīng)濟不斷地發(fā)展，企業(yè)為了完善財務(wù)管理制度，對內(nèi)部控制制度的建設(shè)和實施等都有了更高的要求。其中企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度作為企業(yè)發(fā)展和管理過程中的重要組成部分，相關(guān)的管理人員要想提高管理水平，就要對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的模式等進行全面的分析，進而為促進我國企業(yè)在社會中的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度發(fā)展的現(xiàn)狀

在我國市場經(jīng)濟體制不斷完善的背景下，企業(yè)要想在實際的發(fā)展過程中獲得最大的經(jīng)濟效益，就要采取措施不斷地完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度，對其中的問題進行全面性的分析。同時，經(jīng)濟在不斷地發(fā)展，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中脫穎而出，就要加強對財務(wù)管理內(nèi)部的控制，加快自身改革轉(zhuǎn)型，不斷地建立健全財務(wù)管理內(nèi)控制度，避免相關(guān)的財務(wù)風險出現(xiàn)。但是，由于傳統(tǒng)管理模式的限制和影響，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度并沒有進行一定的完善，特別是在制度建設(shè)方面仍存在一些問題，這不僅在一定程度上影響了企業(yè)的穩(wěn)定和發(fā)展，還嚴重降低了企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控力度和水平。同時，由于管理模式方面的影響，企業(yè)在實際的發(fā)展過程中還要面臨較大的財務(wù)風險。為了改變現(xiàn)狀，相關(guān)的管理人員要對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度中所存在的問題進行不斷地分析，一定要保證企業(yè)財產(chǎn)的安全性和效益性，不斷地發(fā)揮企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的作用，對企業(yè)在實際發(fā)展過程中的重點內(nèi)容進行分析，確保財務(wù)決策的正確性，加強對企業(yè)財務(wù)資金的合理運用。在企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度完善的過程中，由于部分企業(yè)并沒有形成相對完善的監(jiān)督機制，所以他們不能對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理過程中的問題進行有效地解決，這在一定程度上嚴重影響了監(jiān)管機制作用的充分發(fā)揮。一些企業(yè)的財務(wù)管理內(nèi)控監(jiān)管工作落實不到位，相關(guān)的管理人員也不能及時地發(fā)現(xiàn)其中的問題，更不能解決其中的問題，這樣不僅在一定程度上影響了企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的水平，又對企業(yè)在社會中的穩(wěn)定發(fā)展造成了一定的影響。此外，由于一些管理人員沒有較強的綜合素質(zhì)，所以沒有企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度完善的意識，更不能對實際的問題進行全面的分析，部分企業(yè)存在財務(wù)管理內(nèi)控環(huán)境不規(guī)范。因此，在這樣的背景下，企業(yè)要想在社會中的穩(wěn)定發(fā)展，就要采取措施不斷地完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度，對其中的問題進行有效地分析，加強對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的管理。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度完善的意義

1.保證資產(chǎn)的安全不斷地完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度，是保證企業(yè)的財產(chǎn)和資金安全的前提，更是促進企業(yè)在社會經(jīng)濟中穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)。同時，財務(wù)資金安全是企業(yè)財務(wù)管理工作的重要內(nèi)容，內(nèi)部控制不僅可以在一定程度上實現(xiàn)對企業(yè)的財產(chǎn)和物資進行全面的控制，還可以加強對企業(yè)財產(chǎn)的保護。所以，企業(yè)財務(wù)管理部門一定要結(jié)合實際的管理情況，不斷地完善內(nèi)部控制制度，對企業(yè)資產(chǎn)和物資等進行整合，保證企業(yè)不同部門之間的相互聯(lián)系，加強對具體財務(wù)資金的管理，從而為促進我國經(jīng)濟在社會中的穩(wěn)定發(fā)展提供基礎(chǔ)。

2.保障財務(wù)信息的真實性企業(yè)在實際的發(fā)展過程中，由于部分管理人員沒有較強的綜合素質(zhì)，所以就會在一定程度上導致財務(wù)信息不夠安全。但是，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理模式在其中的應用，不僅完善了相關(guān)的財務(wù)信息，進一步保障了財務(wù)信息的真實性。同時，不斷地完善企業(yè)財務(wù)管理中內(nèi)部控制制度，還能根據(jù)實際的財務(wù)管理情況和相關(guān)的信息，制定詳細的財務(wù)信息資料處理以及控制方案，對其中的財務(wù)信息進行分析和管理，通過內(nèi)部控制實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)信息的整合，這樣不僅提高了相關(guān)財務(wù)信息的真實性，還保障財務(wù)信息的安全，進一步提高了企業(yè)管理的水平。

3.不斷地提高經(jīng)濟效益在我國市場經(jīng)濟體制不斷發(fā)展的背景下，企業(yè)要想獲得最大的經(jīng)濟效益，就要加強對相關(guān)信息的完善，采取有效的措施，不斷地提高企業(yè)財務(wù)管理的水平。由于企業(yè)的經(jīng)濟效益和內(nèi)部管理有著密切的聯(lián)系，所以可以在實際的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的過程中，對具體的問題進行分析，進而不斷地完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度，加強對相關(guān)財務(wù)問題的管理，不斷地規(guī)范管理人員的管理行為。要在經(jīng)濟不斷發(fā)展的背景下，不斷地提高經(jīng)濟效益，就要對財務(wù)內(nèi)部進行控制，在實際的企業(yè)經(jīng)營管理過程中建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，讓企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度在具體的管理過程中，可以充分發(fā)揮資金調(diào)度作用，不斷地提高資金使用效率，加強對資金的管理和運用，在增強企業(yè)發(fā)展的同時，又能夠進一步促進我國經(jīng)濟穩(wěn)定地發(fā)展。

三、完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的措施

1.對應收賬款進行嚴格管理隨著社會經(jīng)濟不斷地發(fā)展，我國企業(yè)為了跟上時展的步伐，對自己的管理模式進行了創(chuàng)新，加強了對財務(wù)內(nèi)控的管理。其中，應收賬款作為企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理過程中的重要內(nèi)容之一，相關(guān)的管理人員要在加強信用銷售控制過程的同時，對管理的模式進行分析。每個月業(yè)務(wù)員與客戶及時對賬，還要定期走訪與客戶進行溝通，對全部客戶的信息進行管理和整合，可以利用信息技術(shù)等對客戶運行質(zhì)量科學評定，合理調(diào)整客戶資信與結(jié)構(gòu)。同時，還要對大客戶進行嚴格監(jiān)控及動態(tài)管理資信風險，對應收賬款情況進行全面的控制和檢查，一定要在明確催收逾期應收賬款的流程的基礎(chǔ)上，制定合理的管理方案，對實際的應收賬款情況進行分析，然后形成固定模式，加強對具體工作的管理，這樣不僅可以對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理過程中的內(nèi)容進行分析，還能不斷地提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的水平。此外，相關(guān)的管理人員還可以利用信息技術(shù)構(gòu)建客戶數(shù)據(jù)庫，信用管理部門還要對公司信用政策進行修改，對公司內(nèi)部人員和客戶進行信用度的測評，培訓各個部門的人員，認真選擇公司客戶，進而加強對應收賬款的管理。

2.不斷地完善庫存信息在企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的過程中，企業(yè)要想保障相關(guān)資金的安全性，就需要強化庫存管理，構(gòu)建績效考核的模式，加強對財務(wù)信息和財務(wù)數(shù)據(jù)的管理，根據(jù)實際的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容，建立完整的庫存信息，對入庫、盤點和報損等工作全方位監(jiān)督。此外，相關(guān)的管理人員還可以加強ERP系統(tǒng)管理模式的利用，這樣不僅可以滿足企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的要求，還能在一定程度上完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度，使庫存管理符合現(xiàn)代企業(yè)管理要求，加強對企業(yè)財務(wù)的管理，做到獎懲分明。因此，在我國經(jīng)濟不斷發(fā)展的背景下，要想提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的水平，完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度，就要對財務(wù)庫存信息進行整合和管理，加強對具體財務(wù)信息的分析，為促進企業(yè)在我國經(jīng)濟中的穩(wěn)定發(fā)展提供基礎(chǔ)。

3.加強對流動資金內(nèi)部控制制度的完善流動資金內(nèi)部控制作為完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的基礎(chǔ)，也是保障財務(wù)資金安全的關(guān)鍵，所以相關(guān)的管理人員應該要根據(jù)實際的管理情況，加強對流動資金的管理和預算。同時，科學預算資金需求，要事前預測和規(guī)劃內(nèi)部資金的流通情況，對具體的問題進行全面的分析，不斷地比較資金成本和財務(wù)風險，這樣不僅能夠完善流動資金的管理制度，還能不斷地加強對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理。與此同時，相關(guān)的管理人員還要做好銷售、投資和人工環(huán)節(jié)的預算工作，對這部分的資金風險等進行控制，提前掌握資金的各類信息，防范可能產(chǎn)生的風險，加強對流動資金的管理。如今，隨著我國市場經(jīng)濟不斷地完善，要想促進企業(yè)在其中的不斷發(fā)展，就要嚴格控制與管理資金，特別是要加強對資金流動的管理，根據(jù)實際情況去制定收支預算表，加快資金的周轉(zhuǎn)速度，不斷地加強對資金的合理運用，進而不斷地完善流動資金的內(nèi)部控制制度。因此，相關(guān)的管理人員一定要對企業(yè)資金需求認真規(guī)劃，將資金計劃和占用情況進行及時地分析和整合，如果在具體的整合過程中發(fā)現(xiàn)了問題，要及時反映給各個部門，加強對財務(wù)收支的管理。此外，管理人員還要結(jié)合資金的來源和數(shù)量，對流動資金進行合理地規(guī)劃和調(diào)配，不斷地完善資金的跟蹤管理，對資金的使用情況進行動態(tài)監(jiān)測，對相關(guān)的信息進行及時地反饋。此外，企業(yè)還要制定財務(wù)內(nèi)部支付管理制度，對資金使用進行嚴格的管理，找出問題及時糾正，并且不斷地完善，對不合理開支問題進行嚴格的管理。所以，在社會不斷發(fā)展的背景下，要想提高企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理水平，就要對流動資金進行管理，不斷地完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度，進而為促進我國經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展提供基礎(chǔ)。

4.完善內(nèi)部控制體系內(nèi)部控制作為促進我國企業(yè)在社會經(jīng)濟中穩(wěn)定發(fā)展的保障，相關(guān)的管理人員不僅要對具體的管理問題進行分析，還要對企業(yè)在各種生產(chǎn)活動中的發(fā)展情況等進行細致和全面的調(diào)查，對財務(wù)風險進行科學性的控制，然后在結(jié)合實際的管理情況不斷完善內(nèi)部控制體系，設(shè)立一個科學和準確的財務(wù)風險評估系統(tǒng)，為企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理提供參考依據(jù)。此外，相關(guān)的管理人員在完善內(nèi)部控制體系的時候，一定要結(jié)合時代特征，建立起信息化的管理系統(tǒng)，這樣才能有效地對財務(wù)信息和內(nèi)部財務(wù)管理過程中的問題進行整合，才能明確各個部門的職責分工，對內(nèi)部財務(wù)管理中的資金進行科學性的管控。同時，管理人員還要對財務(wù)控制過程中的各個環(huán)節(jié)進行全面的分析，利用信息技術(shù)建立完善內(nèi)部財務(wù)系統(tǒng)，對內(nèi)部資金進行科學性的整合，從而為完善內(nèi)部財務(wù)管理體系夯實基礎(chǔ)。

第5篇：內(nèi)控管理方案范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)控管理制度；制造業(yè)企業(yè)；問題；策略

“十四五”將打造“制造強國”提到更高地位，提出深入實施制造強國戰(zhàn)略，更加強調(diào)產(chǎn)業(yè)升級，增強制造業(yè)競爭優(yōu)勢。《中國制造2025》戰(zhàn)略文件指明持續(xù)推進智能制造，全面提升制造業(yè)企業(yè)智能化生產(chǎn)水平。對制造業(yè)企業(yè)而言，為了穩(wěn)步邁向高質(zhì)量發(fā)展，應當加強內(nèi)部控制，通過改善內(nèi)控環(huán)境、規(guī)范控制活動、注重信息有效溝通等，有序開展各項經(jīng)濟活動，逐步建立并完善內(nèi)控管理制度，以制度為保障實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標。本文就此展開分析與論述。

制造業(yè)企業(yè)內(nèi)控管理制度相關(guān)理論概述

1.內(nèi)部控制根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)控制目標，確保企業(yè)經(jīng)濟活動順利展開而采取的一系列手段的總稱。新時期，企業(yè)內(nèi)部控制不再局限于財務(wù)層面，而是強調(diào)從管理層到基層員工共同參與、共同實施，為企業(yè)資產(chǎn)安全完整、資源優(yōu)化配置、會計信息客觀真實等提供保障。2010年，我國就已經(jīng)基本建成內(nèi)控規(guī)范體系，內(nèi)部控制在各大企業(yè)得以全面應用，國家有關(guān)部門先后下達多項政策文件，為中小企業(yè)進一步建立完善內(nèi)控制度體系指明方向，提供健全的法律環(huán)境。

2.內(nèi)控管理制度內(nèi)控管理制度是現(xiàn)代化企業(yè)管理的產(chǎn)物，建立目的是為了保護企業(yè)資產(chǎn)安全完整，在企業(yè)內(nèi)部形成相互制約、相互聯(lián)系且更加嚴密完整的體系。一般地，企業(yè)內(nèi)控管理制度的基本要素有內(nèi)部審計制度、審批檢查制度、會計制度等。企業(yè)內(nèi)控管理制度的落地實施，還需要由可勝任本職崗位的工作人員來負責，一方面對企業(yè)財務(wù)活動、財產(chǎn)物資等展開控制，另一方面更是延伸至企業(yè)戰(zhàn)略、決策等層面，對經(jīng)營目標、經(jīng)營活動等展開控制。

制造業(yè)企業(yè)建立內(nèi)控管理制度的意義

1.有利于防范企業(yè)經(jīng)營風險建立內(nèi)控管理制度，以預算控制、授權(quán)審批、職責分工等為核心，規(guī)范制度體系，對企業(yè)經(jīng)濟活動展開全方位監(jiān)控，分析不同環(huán)節(jié)可能存在的風險，以嚴謹且合規(guī)的內(nèi)控制度為保障，有利于防范企業(yè)經(jīng)營風險。

2.有利于降低企業(yè)經(jīng)營成本、提高生產(chǎn)效率建立內(nèi)控管理制度可使得制造業(yè)企業(yè)財務(wù)管理水平得以提升，突出財務(wù)管理職能，把關(guān)資金預算審批，全面追蹤資金使用，加強資金監(jiān)管與成本控制，盡可能降低不必要的費用支出，有利于降低企業(yè)經(jīng)營成本。同時，以嚴謹?shù)膬?nèi)部控制為保障，實現(xiàn)明確分工、合規(guī)控制，將內(nèi)控理念貫徹落實到具體的生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，促使制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部人員履行好職責，有利于提高企業(yè)生產(chǎn)效率。

3.遵循國家法律法規(guī)的客觀要求全球經(jīng)濟一體化背景下，我國制造業(yè)企業(yè)正在積極開拓海外市場。國外如《薩班斯法案》對于在美國上市的企業(yè)提出明確規(guī)定，要求其內(nèi)部做好相應的披露工作，且應當擁有完善的內(nèi)控管理制度。國內(nèi)如財政部制定的《內(nèi)部會計控制規(guī)范》《會計法》，以及中國證監(jiān)會制定的法律規(guī)范等等，都對企業(yè)內(nèi)部控制有著指導意義并提供法律支撐,明確內(nèi)控管理的目標。由此可見，制造業(yè)企業(yè)建立內(nèi)控管理制度，不只是企業(yè)自身的客觀要求，更是遵循國家法律的客觀要求，同時也是企業(yè)實現(xiàn)國際化、邁入國際市場的必要前提。

企業(yè)內(nèi)控管理制度建立相關(guān)問題——以某制造業(yè)企業(yè)為例分析

某制造業(yè)企業(yè)成立十余年。多年來該企業(yè)專注于電力物聯(lián)網(wǎng)關(guān)鍵技術(shù)、核心產(chǎn)品和服務(wù)，著力培養(yǎng)具有企業(yè)自身特點的核心技術(shù)，目前企業(yè)技術(shù)儲備與主營產(chǎn)品已經(jīng)實現(xiàn)覆蓋電力物聯(lián)網(wǎng)的感知層、網(wǎng)絡(luò)層與應用層。作為技術(shù)創(chuàng)新型制造業(yè)企業(yè)，始終以提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品與專業(yè)技術(shù)服務(wù)為宗旨，以突出的科研實力發(fā)展自主高新技術(shù)，助力能源互聯(lián)網(wǎng)的建設(shè)，服務(wù)經(jīng)濟發(fā)展。該企業(yè)主營項目有生產(chǎn)組裝自動化控制設(shè)備、技術(shù)服務(wù)、軟件開發(fā)、施工總承包等，主要產(chǎn)品為智能控制終端、電力物聯(lián)網(wǎng)智能控制終端等。通過分析該企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，整理同行業(yè)其他企業(yè)的內(nèi)控管理情況，相對企業(yè)內(nèi)控管理制度建立相關(guān)問題進行如下總結(jié)。

1.內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷內(nèi)部控制的實行需要由內(nèi)審部門、內(nèi)控管理部門、財務(wù)部門等共同參與的協(xié)調(diào)配合，不能僅僅局限于財務(wù)層面，而是強調(diào)發(fā)揮協(xié)調(diào)管理效用。但是企業(yè)管理層針對內(nèi)部控制的會計組織頻率較低，財務(wù)人員主要負責內(nèi)控工作。制造業(yè)企業(yè)專業(yè)技術(shù)性人才偏多，生產(chǎn)部門、技術(shù)部門等工作人員一般也不會參與到內(nèi)控建設(shè)當中，部分財務(wù)人員缺乏內(nèi)控方面的工作經(jīng)驗、執(zhí)行水平并不高。企業(yè)文化還是過于偏重高新技術(shù)開發(fā)，內(nèi)部控制并未真正地融入到其中，各項制度同樣無法落實到具體的工作實踐中，常會流于形式。

2.風險評估系統(tǒng)不科學制造業(yè)企業(yè)在決策制定、戰(zhàn)略規(guī)劃、生產(chǎn)項目計劃上，具有一定的風險評估能力，但受到諸多因素的影響，企業(yè)經(jīng)營風險還是層出不窮。歸根結(jié)底，主要是因企業(yè)未能結(jié)合制造業(yè)企業(yè)的特點，對市場行情、政策變動等加以分析，現(xiàn)有的風險評估系統(tǒng)不夠科學，只是簡單地對企業(yè)業(yè)務(wù)活動可能存在的風險展開預測，并未實現(xiàn)全方位、全流程的覆蓋。在財務(wù)風險方面，多以事后核算為主，財務(wù)管理職能逐漸弱化。另外，企業(yè)多以“經(jīng)濟利潤”為導向，對產(chǎn)品質(zhì)量以及業(yè)績水平有著明確需求，卻未能從長遠的角度出發(fā)考慮多種風險因素，制定長期發(fā)展戰(zhàn)略。且對風險評估的認知片面，只是制定規(guī)章制度，還是沒有形成自上而下的風險管控，短期行為明顯，不僅不能保障資產(chǎn)安全完整、資源優(yōu)化配置，而且還會阻礙企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

3.內(nèi)部控制活動不規(guī)范內(nèi)控活動是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，也是落實內(nèi)控管理制度的根本。目前制造業(yè)內(nèi)控活動還是存在一定的問題：一是現(xiàn)有的會計制度、管理制度無法適應新時期企業(yè)戰(zhàn)略需求，制度規(guī)范不能起到控制企業(yè)全部經(jīng)營活動的作用；二是企業(yè)閉環(huán)系統(tǒng)未形成，在預算管理、成本管控等方面缺乏嚴謹?shù)膬?nèi)控程序，導致預算管理效果不佳、成本費用難以控制等，業(yè)務(wù)流程細分不明確，即使及時發(fā)現(xiàn)問題也難以第一時間定位到關(guān)鍵環(huán)節(jié)，問題處理效率偏低；三是責任承擔、獎懲激勵過于模糊，一般都是以經(jīng)驗為主、制度為剛性約束展開管理工作，審批流程繁瑣、賬務(wù)處理不及時、存貨和對記錄未編制等現(xiàn)象頻頻發(fā)生，各類經(jīng)營風險規(guī)避不當，嚴重情況下風險轉(zhuǎn)變?yōu)槲C；四是針對企業(yè)內(nèi)控活動未能制定針對性的內(nèi)控管理制度與規(guī)范性的控制措施，且沒有展開事后監(jiān)督與反思工作。

4.信息與溝通不順暢信息與溝通屬于內(nèi)部控制的基本要求，對制造業(yè)企業(yè)而言確保信息與溝通，加強部門間的有效聯(lián)系，是貫徹實施內(nèi)控管理制度的必要前提。信息技術(shù)高度發(fā)達的今天，制造業(yè)企業(yè)信息化建設(shè)力度加大，但是在內(nèi)部控制方面往往只是簡單地引入新技術(shù)、新軟件，各部門搭建信息化系統(tǒng)，但系統(tǒng)間未能實現(xiàn)有效對接，還是沒有打破“各自為政”的局面，陷入信息孤島。實際工作中，各部門間缺少反饋溝通的渠道，財務(wù)部門無法掌握業(yè)務(wù)生產(chǎn)相關(guān)信息，如資金使用、生產(chǎn)進度等，也就不能體現(xiàn)出財務(wù)監(jiān)督、服務(wù)等職能，內(nèi)控管理制度同樣會流于形式，甚至會影響到企業(yè)生產(chǎn)活動的順利開展。

5.內(nèi)部監(jiān)督審計流于形式制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部審計工作應當由專門的審計人員或者財務(wù)專職審計人員負責，將審計工作與基礎(chǔ)性財務(wù)工作相分離，不受人為主觀因素的影響，在嚴謹?shù)囊?guī)章制度作用下增強內(nèi)審權(quán)威性，突出內(nèi)審監(jiān)督與控制的職能。通過內(nèi)部監(jiān)督審計，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理制度執(zhí)行、生產(chǎn)活動開展情況等存在的缺陷與問題，提出專業(yè)審計建議，明令要求整改。然而實際上企業(yè)審計工作與財務(wù)工作未能明確劃分，工作界限與管理權(quán)限不清晰，內(nèi)部監(jiān)督審計很難達到預期的效果。此外，專項監(jiān)督聚焦在生產(chǎn)項目方面，內(nèi)部規(guī)范還未能統(tǒng)一形成，由審計人員負責的內(nèi)審工作不能對企業(yè)內(nèi)控缺陷進行自我分析與控制，內(nèi)部監(jiān)督審計也會流于形式。

建立與完善企業(yè)內(nèi)控管理制度的實踐策略

1.優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境，建設(shè)內(nèi)控制度體系制造業(yè)企業(yè)應從實際出發(fā)，優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，針對內(nèi)控環(huán)境存在的缺陷，制定可行的工作計劃，在此基礎(chǔ)上逐步建設(shè)內(nèi)控制度體系。以某企業(yè)實踐經(jīng)驗為例，首先完善治理結(jié)構(gòu)與監(jiān)事會制度，遵循上下結(jié)合的原則，由企業(yè)管理層著手強化內(nèi)控意識，形成相互制衡的機制，設(shè)立內(nèi)控專門機構(gòu)。在部門管理者的引導與督促下，加強部門員工的內(nèi)控意識，其中不僅包括財務(wù)會計人員，更是要覆蓋技術(shù)人員、業(yè)務(wù)人員等，通過加大宣傳力度、加大培訓力度等方式，盡可能確保企業(yè)全員對內(nèi)部控制有正確認知；其次，建立職責分工制度，從內(nèi)控視角重新定位不同崗位的工作職責，明確細分崗位責任與任務(wù)，注重內(nèi)部相互牽制作用，將內(nèi)控制衡嵌入到生產(chǎn)業(yè)務(wù)當中；再次，嚴格審批檢查制度，規(guī)范審批流程，不定期展開檢查工作；最后，建立科學的薪酬激勵機制，實現(xiàn)“執(zhí)行有保障、結(jié)果有考核”，重視人才、關(guān)注人才成長，激發(fā)企業(yè)員工的積極性，同步引進競爭機制，提供更多的深造學習機會，促使他們主動學習、提升自我，為內(nèi)控制度建設(shè)貢獻力量。

2.加強企業(yè)風險管理，完善風險評估系統(tǒng)風險評估是內(nèi)部控制的主要組成之一，對制造業(yè)企業(yè)而言應當根據(jù)內(nèi)部控制的目標，結(jié)合企業(yè)自身的特殊屬性，以風險分析技術(shù)為主對各環(huán)節(jié)存在的風險加以預測與評估，找準風險控制點，采取適宜且可行的措施防范并合理規(guī)避風險。風險管理制度也屬于企業(yè)內(nèi)控管理制度范疇，通過調(diào)研可知如今部門制造業(yè)企業(yè)采用“SWOT”分析法，在風險防控方面取得一定成果，可準確地識別風險，促使風險管理制度的進一步落實。據(jù)此制造業(yè)企業(yè)可積極借鑒成功經(jīng)驗，加強風險管理，完善風險評估體系。一方面，選用適當?shù)娘L險分析技術(shù)，確定風險控制的重點為成本費用支出、權(quán)利主體實施權(quán)利、資金使用情況、資源分配情況等。根據(jù)風險的嚴重程度進行分配，設(shè)置優(yōu)先級別，提高全面評估風險的級別，對重點內(nèi)容加大控制力度；另一方面，針對突發(fā)事件建立應急處理機制，制定相應的應急方案，根據(jù)風險特性制定風險轉(zhuǎn)移機制，同時以信息技術(shù)為依托，尋求專家的幫助與指導，建立風險預警機制，實現(xiàn)全方位跟蹤監(jiān)控。

3.規(guī)范內(nèi)部控制活動，構(gòu)建科學管理制度制造業(yè)企業(yè)控制活動多種多樣，常見的有財產(chǎn)保護控制、預算控制等，針對控制活動不規(guī)范的問題，企業(yè)應當采取適當措施進行嚴格規(guī)范，構(gòu)建科學的管理制度，以內(nèi)部管理制度為保障，有序展開內(nèi)控控制活動。以某制造業(yè)企業(yè)預算控制為例，該企業(yè)主要從事于設(shè)備制造、技術(shù)研發(fā)，生產(chǎn)項目需求大量資金與人力資源，企業(yè)大力推行全面預算管理，要求各部門根據(jù)實際情況編制部門預算，填寫預算資金申請表，由財務(wù)部門匯總分析，預算管理委員會審核、協(xié)調(diào)，加大預算執(zhí)行控制力度，并輔以全方位的監(jiān)督與核查。預算編制方法多為零基預算法，或者將多種編制方法相結(jié)合，實現(xiàn)優(yōu)勢互補，對預算執(zhí)行過程展開全方位的實時跟蹤監(jiān)控，保障預算執(zhí)行效力，及時發(fā)現(xiàn)預算與實際出現(xiàn)的偏差問題，規(guī)范審批程序，不得隨意調(diào)整預算或者越級審批，借助信息化系統(tǒng)提高審批效率，層層審批過后予以調(diào)整。

4.加強信息化建設(shè)，確保信息與溝通順暢對制造業(yè)企業(yè)而言，各職能部門的有效對接是內(nèi)控管理制度落地實施的先決性條件。在信息技術(shù)高度發(fā)達的今天，企業(yè)要想完善內(nèi)控管理制度，確保制度的逐步落實，應當加強信息化建設(shè)，以信息技術(shù)為依托，以生產(chǎn)流程為線索，建立信息反饋與傳遞機制，確保信息與溝通順暢。制造業(yè)企業(yè)可根據(jù)企業(yè)特性與內(nèi)控管理現(xiàn)狀，設(shè)計富有特色的信息化系統(tǒng)，搭建互通互聯(lián)平臺，借助信息技術(shù)來調(diào)整反饋機制，對接各部門的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)信息的高效傳遞與全面共享。同時，結(jié)合內(nèi)控管理信息化的需求，要求各部門及時將生產(chǎn)活動的信息數(shù)據(jù)通過信息化系統(tǒng)反饋至財務(wù)部門，使得財務(wù)人員能夠掌握業(yè)務(wù)情況，優(yōu)化調(diào)整內(nèi)控管理制度，增強制度的針對性，針對各項制度執(zhí)行異常情況制定改進方案。

第6篇：內(nèi)控管理方案范文

【關(guān)鍵詞】人力資源管理 內(nèi)部控制 相互制約

在市場競爭日趨激烈的當今社會,內(nèi)控管理已成為企業(yè)很重要的工作之一。而內(nèi)控管理在企業(yè)中逐步深入也需要其他管理部門的積極配合,人力資理管理無疑在其中占據(jù)著重要的位置,二者相輔相承,在企業(yè)的管理中缺一不可。內(nèi)控管理可以起監(jiān)督作用,加強人事制度執(zhí)行和基層的控制能力,建立科學的績效評估平臺,提供有激勵性的薪酬水平。人力資源管理是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的關(guān)鍵性環(huán)節(jié),具有較強的政策性,它在企業(yè)管理和建設(shè)中占有重要的地位。通過它,可以預測企業(yè)未來的環(huán)境變化和經(jīng)營目標變化,并為企業(yè)提供未來所需要人員的配置方案及實施辦法。人力資源管理的制定和實施必須服從企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標,而企業(yè)的發(fā)展和成功則取決于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的控制的程度,因此實現(xiàn)企業(yè)目標,提供人力資源保障則是內(nèi)控管理的主要作用之一。在市場競爭日趨激烈的當今社會,企業(yè)要生存、發(fā)展已離不開內(nèi)部控制,內(nèi)控管理對于保障員工的物質(zhì)利益,激勵員工的工作熱情,促進企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營效益的提高,都具有十分重要的意義。

1 企業(yè)內(nèi)控管理的必要性

內(nèi)控管理是指企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動的有效進行和資產(chǎn)的安全與完整,防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤與舞弊,保證各種原始資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策、措施及程序,是建立在內(nèi)部牽制基礎(chǔ)上的一個自我監(jiān)督和自行調(diào)整的體系,是現(xiàn)代企業(yè)管理的一個重要組成部分。

目前大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營方式落后、管理水平低下粗放,對內(nèi)控管理的認識普遍不足,因而企業(yè)的內(nèi)控管理大多還停留在內(nèi)部牽制制度、內(nèi)部控制制度階段,而且由于公司治理的內(nèi)外機制欠缺,企業(yè)沒有實施內(nèi)部控制的動力,實際上是“內(nèi)部環(huán)境的控制”。

建立完善的內(nèi)控管理對企業(yè)既有防錯防弊,又有促進經(jīng)營管理效果的作用;能起到事前預防、事中、事后及時發(fā)現(xiàn)工作漏洞。內(nèi)控管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理活動的各個方面,只要企業(yè)存在經(jīng)濟活動和經(jīng)營管理,就需要加強內(nèi)控管理,建立相應的內(nèi)控管理制度。

2 人力資源管理在企業(yè)發(fā)展中的作用

(1)協(xié)調(diào)作用

企業(yè)通過人力資源管理來協(xié)調(diào)處理企業(yè)績效與員工滿意度之間的關(guān)系。著眼于長遠發(fā)展,通過提高福利待遇、改善工作環(huán)境、關(guān)注員工的感情和個人發(fā)展等方式,使企業(yè)與員工之間形成良好的關(guān)系。人力資源管理仍是站在企業(yè)的角度,目的是使企業(yè)績效最大化,人力資源是第一資源已成為大家的共識。人力資源部門的主管出現(xiàn)在組織的高層領(lǐng)導中,并有人出任組織的最高領(lǐng)導;人力資源部門直接參與組織戰(zhàn)略決策;人力資源部門在決策與各項重要管理事務(wù)中的發(fā)言分量越來越重,與其它部門平起平坐,協(xié)調(diào)一致,以共同實現(xiàn)組織的目標。因此,人力資源管理可以在內(nèi)控管理中發(fā)揮協(xié)調(diào)的作用。

(2)留住人才

企業(yè)應重視對人才的引進、開發(fā)和使用,為了引進人才,應該制定相應的政策吸引人才。改革人才工資政策,使人才的報酬真正由其價值和市場供求關(guān)系來決定;改革人才獎勵政策,對做出突出貢獻的人才給予重獎;對特殊人才實行特殊政策,加大人才引進、開發(fā)力度,從而達到最大限度地挖掘各類人才的潛力,實現(xiàn)人盡其才、人盡其用,切實做到用好現(xiàn)有的,留住關(guān)鍵的,引進急需的,儲備發(fā)展的。對企業(yè)高級人才實行薪酬結(jié)構(gòu)改革,可以對他們實施“期權(quán)持股”,由于期權(quán)因股票價格的上漲而獲得的利益遠遠高于現(xiàn)金收入,因而對高級人才的激勵作用更為明顯,同時對于穩(wěn)定這些人才能起到長期的激勵作用。

社會產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的不斷分化,社會分工協(xié)作體系的日益發(fā)達,人力資本在社會財富創(chuàng)造中巨大作用日趨凸顯。這樣,如何用好人已日益成為影響企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素之一。人才的競爭又主要反映在企業(yè)核心員工的競爭。對員工價值給予合理和富有彈性的全新定位。知識經(jīng)濟時代,企業(yè)的核心員工已不單是為生存而工作,他們渴望能力的充分發(fā)揮和自我價值的實現(xiàn),他們與企業(yè)更多地體現(xiàn)為合作關(guān)系?，F(xiàn)代管理者應該深刻認識到企業(yè)與員工實質(zhì)上是一種“雙贏”關(guān)系。一個管理者只有真正認識到人才的重要性,實施“以人為中心”的管理方式,才能提供有助于員工實現(xiàn)自我價值和組織目標的環(huán)境,才能真正吸引和留住企業(yè)的核心員工。在留住員工的過程中,人力資源部門無疑發(fā)揮著重要的作用。

(3)提高管理效率,降低企業(yè)運作成本

招聘前的人力資源管理主要包括工作分析、工作設(shè)計和人力資源規(guī)劃,這些工作環(huán)節(jié)對企業(yè)效益起著直接作用。工作分析與工作設(shè)計是人力資源管理及企業(yè)管理的基礎(chǔ)性工作,科學的工作關(guān)系設(shè)定不僅有利于員工間的分工協(xié)作,減少工作中的協(xié)調(diào)成本,還有利于培養(yǎng)員工能力、動機、滿意度、忠誠與獻身精神,有利于實現(xiàn)組織目標。招聘中的人力資源管理。招聘過程的人力資源管理對企業(yè)效益和競爭力的提升影響重大:首先,招聘、挑選對企業(yè)效益和競爭力的影響表現(xiàn)在招聘、挑選過程各個環(huán)節(jié)本身的成本,特別招聘高層次人才時尤其如此。其次,人才作為企業(yè)最寶貴的資源,招聘到特定崗位的合適人才,對企業(yè)而言意味著財富的增加。作為一種非常重要的激勵方式,晉升與員工職業(yè)生涯發(fā)展設(shè)計的結(jié)合,有助于培養(yǎng)員工對企業(yè)滿意感、歸屬感和忠誠與獻身精神,提高企業(yè)效益與競爭力。再次,作為最基本的激勵手段,有效的薪酬制度能激勵員工關(guān)心企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展,自覺節(jié)省成本,增加企業(yè)利潤,提高生產(chǎn)率,由此在實現(xiàn)個體層面直接目標追求中提高企業(yè)效益。

3 人力資源管理與內(nèi)控管理相互作用的具體體現(xiàn)

(1)工資報表和工資總額與內(nèi)控管理的制約

信息化人力資源管理是管理技術(shù)與信息技術(shù)之間的完美融合,在消化吸收先進的人力資源管理理念的基礎(chǔ)上,可以在系統(tǒng)中體現(xiàn)人力資源管理的全部內(nèi)容與業(yè)務(wù)流程,從而使得人力資源管理系統(tǒng)可以被用來定義專業(yè)部門的工作內(nèi)容,優(yōu)化和規(guī)范業(yè)務(wù)流程,從而成為人力資源部門信息化、職業(yè)化、個性化的管理平臺。人力資源管理信息化系統(tǒng)的投入使用以后,人力資源管理部門可以很容易的通過erp軟件對企業(yè)的工資報表和工資總額進行管理。在內(nèi)控管理過程中對于工資報表及工資總額的定期整理和核對,有效的控制人工成本的增長及內(nèi)部出現(xiàn)錯報、漏報、瞞報等現(xiàn)象的發(fā)生。

(2)內(nèi)控管理加強人才培訓的監(jiān)督和管理

一個企業(yè)最有價值的資源是人才。員工的發(fā)展強調(diào)多技能與潛能開發(fā)。在內(nèi)控管理中對于人力資源的控制部分著重以職工培訓為主要內(nèi)容,這就無形中使人力資源管理在人員培訓中加大力度,重視員工的發(fā)展,為每個員工制定職業(yè)生涯計劃,通過員工培訓確定員工發(fā)展和努力的方向。施以培訓方案,提供培訓機會,開發(fā)員工潛能,達到掌握多技能的目的,滿足企業(yè)未來對員工的需求同時,使員工適應企業(yè)未來變化的需要,考慮到企業(yè)處于市場經(jīng)濟不斷變化的過程中,人力資源管理將員工個人在企業(yè)內(nèi)的發(fā)展計劃與企業(yè)的發(fā)展緊密地結(jié)合起來,通過個人職業(yè)生涯發(fā)展計劃,使每位員工對自己目前擁有的技能、興趣及價值觀進行評估,結(jié)合企業(yè)未來變化的需要,確立發(fā)揮自己特長的方向。

(3)內(nèi)控管理加強人力資源管理對員工考勤的監(jiān)督

考勤制度是人力資源管理的一部分。考勤制度是企業(yè)勞動管理的一個重要組成部分,也是企業(yè)經(jīng)營管理中最基礎(chǔ)的管理,它直接關(guān)系到企業(yè)勞動紀律嚴謹或松弛,關(guān)系到企業(yè)職工工時利用的好壞,關(guān)系到企業(yè)的投人與產(chǎn)出和企業(yè)的經(jīng)濟效益。考勤資料的管理是人力資源管理的日常工作中一個重要部分。一個考勤周期結(jié)束后、一個年度考勤結(jié)束后,用人單位應按部門、按周期、按年度分別把考勤資料裝訂成冊由專人存檔妥善保管,這些材料可以作為員工以后晉職和加薪的考核條件之一。考勤工作的考核納人企業(yè)內(nèi)部分配方案并與獎金直接掛鉤,完成規(guī)定的任務(wù)可拿到獎金,完不成時要按一定比例扣罰。這樣,考勤管理與工資、獎金的計算與發(fā)放、績效評估等活動有著密不可分的關(guān)系。同時,考勤管理也是員工對工作態(tài)度的重要體現(xiàn)因素之一,內(nèi)控管理加強監(jiān)督員工考勤就是對人力資源管理力度的一個衡量,對人力資源管理部門的工作態(tài)度起到監(jiān)督和制約的作用。

4 完善內(nèi)控管理,加強人力資源管理

擬定職工培訓計劃,加強技術(shù)工人的培訓。對工人的勞動態(tài)度,技術(shù)高低度貢獻大小進行嚴格的考核,通過組織技術(shù)工人進行理論考試,實際操作考核,并與平時工作業(yè)績相結(jié)合,對晉級的技術(shù)工人,符合工資政策的,應嚴格兌現(xiàn)工資。對表現(xiàn)不好的考試考核不合格的,未予晉級。通過技術(shù)工人的考試培訓,使工人的技術(shù)水平有了很大的提高,在實際工作中發(fā)揮了工人的技術(shù)的專長。

建立統(tǒng)計分析制度。即要對企業(yè)的人員工資、財產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)進度、成本控制、產(chǎn)品銷售等狀況進行全面系統(tǒng)地分析,以便及時、全面地反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況,檢查發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營中存在的各種問題,確保各項經(jīng)濟數(shù)據(jù)的準確、完整,為科學管理提供依據(jù)。與此同時,還包括勞動人事控制、材料供應控制、產(chǎn)品生產(chǎn)控制、商品銷售控制等。定期統(tǒng)計分析可以以月、季度、半年、年度的形式與定期報表一并檢查;課題分析制度是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理現(xiàn)狀和未來發(fā)展的需要,對不同專業(yè)、不同崗位的統(tǒng)計人員提出不同的分析課題,以政策性、時效性、預測性選取題材的方法來推動專題分析的開展,如企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境分析、綜合分析。市場需求和供給能力的分析;市場競爭能力的分析;企業(yè)的前景預測和價值評估。企業(yè)還可以通過統(tǒng)計分析報告評比的形式,通過交流,達到相互促進、共同提高的目的來提高統(tǒng)計分析水平。

人事勞動工資實行計算機管理。為了把勞動工資條理化、制度化,我們實行計算機管理, ,使原來靠手工操作的工作,變成了隨時采用,隨時調(diào)出的計算機管理,給人事勞資工作帶來了方便,提高了工作效率。市場的改革,要求提高自身素質(zhì)做一名人事勞資人員,必須在工作中堅持原則,認真學習黨的工資政策,深刻理解,做到運用自如,要有較高的政策水平。同時還要明確自己的職責,對工作要認真負責,一絲不茍。要不斷加強學習,適應市場的需要。學習國內(nèi)外先進的人事、勞資管理經(jīng)驗。使企業(yè)的管理工作提高一個新水平。

5 結(jié)論

隨著信息時代的到來,內(nèi)部控制管理也需要通過與其他的管理相結(jié)合來實現(xiàn)。本文提出了人事勞資管理在內(nèi)控管理中的功能與具體體現(xiàn)。通過分析我們知道,內(nèi)控管理可以有效的實現(xiàn)對人力資源管理、績效評估的兌現(xiàn)、人工成本的核查、考勤管理的監(jiān)督等一系列的制約,因此,企業(yè)的發(fā)展離不開內(nèi)控管理和人力資源管理的相互制約的作用。

參考文獻

[1] 吳水澎,陳漢文,邵賢弟.《企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展與啟示》,《會計研究》2000年第5期.

[2] 柳木華.《美國coso委員會:借鑒與啟示》,《當代財經(jīng)》2006年第8期.

第7篇：內(nèi)控管理方案范文

就目前而言,內(nèi)控管理制度已得到普遍的認同和應用,然而,由于內(nèi)控管理制度在我國應用的時間不長、制度不成熟等,上海長江汽車檢測維修公司對內(nèi)控管理制度的應用存在意識薄弱、執(zhí)行不到位、制度不完善等問題,最終阻礙內(nèi)控管理工作的順利展開,給企業(yè)帶來一定程度的影響。公司的治站方針是嚴治站、寬待客、重信譽、創(chuàng)文明。為了貫徹落實方針,務(wù)必就要加強公司的內(nèi)控能力,提高管理水平。

汽車維修行業(yè)即是對汽車進行檢測修理和維護保養(yǎng)。追溯汽修行業(yè)在我國的發(fā)展史,我們可以知道其起步晚,而今的汽修市場也還未被充分開發(fā),存在較大的發(fā)展空間。目前的汽修市場大致情況為:國營單位是汽修市場的先行者;汽修企業(yè)的經(jīng)營由傳統(tǒng)單一化向開放多元化發(fā)展;家用小型汽車迅速占據(jù)汽車市場的份額;外資企業(yè)競相進入汽修行業(yè)。從這些現(xiàn)實背景考慮,我國的中小型汽修企業(yè)必須要采取一系列的應對措施,由企業(yè)內(nèi)部管理出發(fā),提高企業(yè)競爭力。

二、內(nèi)控管理制度的涵義和必要性

內(nèi)控管理制度是以成本和效益相結(jié)合為前提,為了防止依靠職權(quán)把投入的成本和累計的差額變?yōu)楹侠淼臋C制。內(nèi)控管理制度有五個要素,包括:環(huán)境控制、風險評估、活動控制、交流與信息、監(jiān)控。汽修企業(yè)內(nèi)控管理制度主要包括會計信息精確度的保證和企業(yè)管理能力的提高。汽修企業(yè)實行內(nèi)控管理制度是為了達到操作性、信息性和合規(guī)性三大目的。操作性是指企業(yè)每一種經(jīng)營活動;信息性是指財務(wù)信息的可靠性和及時性;合規(guī)性是指企業(yè)所要遵循的法律法規(guī)。為此,內(nèi)控管理制度能更好提高汽修企業(yè)的經(jīng)濟效益并為企業(yè)經(jīng)營活動的展開、財務(wù)信息的可信度、相關(guān)法律法規(guī)的要求提供一定的保證。

首先,內(nèi)控管理制度的不斷完善能更好的實現(xiàn)汽修企業(yè)經(jīng)營管理目標,因為內(nèi)控管理制度能夠促使汽修企業(yè)更好的規(guī)避風險以及降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中的風險,最終促進企業(yè)健康穩(wěn)定的成長。其次,內(nèi)控管理制度的不斷完善是提高內(nèi)控管理水平的關(guān)鍵點。內(nèi)控管理是企業(yè)管理的一個重要環(huán)節(jié),企業(yè)管理水平的高低與內(nèi)控管理水平高低息息相關(guān),為此,內(nèi)控管理制度的不斷完善是十分有必要的。最后,國家法律法規(guī)要求企業(yè)做好內(nèi)控管理工作,為此,企業(yè)內(nèi)控管理制度是不可或缺的。

三、內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀

上海長江車檢測維修公司內(nèi)控管理的現(xiàn)狀主要有以下三點:第一,企業(yè)管理者并不重視內(nèi)控管理制度,從而導致內(nèi)控管理制度不完善,缺少對內(nèi)控管理的監(jiān)督和評價,同時,企業(yè)并無主動強化自身的管理且缺乏動力。和外國企業(yè)對比,企業(yè)管理者在管理層面的能力還有待提升。汽修企業(yè)制度不與時俱進,企業(yè)的發(fā)展將停滯不前。企業(yè)管理者應在內(nèi)控管理制度不斷完善過程中及時吸取教訓和經(jīng)驗。第二,雖然內(nèi)控管理制度已在一些企業(yè)中得以運用,但因為企業(yè)不能正確認識該制度、執(zhí)行力度不足、監(jiān)督不到位,致使內(nèi)控管理制度難以發(fā)揮作用。第三,企業(yè)管理者慣性把控制權(quán)、監(jiān)督權(quán)和執(zhí)行權(quán)集于一身。這種情況將導致一些管理者位于企業(yè)之上,所制定的內(nèi)控管理制度將無法約束這部分的管理者。

此外,從汽修行業(yè)的五種競爭力模型,即購買者的討價還價能力、供應商的討價還價能力、潛在競爭者進入市場能力、替代品的替代能力和行業(yè)內(nèi)競爭者的競爭能力這五個方面來分析,現(xiàn)今的汽修行業(yè)競爭程度激烈,企業(yè)的發(fā)展趨勢不斷向上。

1、控制環(huán)境不協(xié)調(diào)

? 控制環(huán)境不一致是由于員工對于主動參加和接受內(nèi)控管理的意識比較薄弱;培訓時間過長,深受傳統(tǒng)管理模式的影響;行政管理的氛圍濃郁,管理者慣性獨自制定決策,員工總是被控制。為此,企業(yè)的大多數(shù)員工參加內(nèi)控管理的意識、價值觀等都無法適應內(nèi)控管理制度的要求。在汽修行業(yè),有部分中小型企業(yè)正是因為內(nèi)部控制環(huán)境不協(xié)調(diào)而給企業(yè)各方面工作帶來不便,更有甚者導致了企業(yè)的倒閉,為此,企業(yè)要通過內(nèi)控管理制度來約束員工的行為,并創(chuàng)造一個合適的控制環(huán)境。

2、對企業(yè)內(nèi)控管理重視程度不足

中小型汽修企業(yè)的管理者一般較關(guān)注短期的經(jīng)營業(yè)績,長遠的發(fā)展考慮較少。并不重視長遠的規(guī)劃目標,走一步算一步的思想比較嚴重,因此在內(nèi)部控制方面花的時間和精力更是少之又少。由于企業(yè)高層管理者并沒認識到內(nèi)控管理的重要性,內(nèi)控管理制度的作用就不能有效的發(fā)揮。就算企業(yè)管理者認識到內(nèi)控管理的重要性,并采取一系列有效的管理措施,內(nèi)控管理制度依舊如同虛設(shè),因為基層管理者和基層員工不了解內(nèi)控管理,并把內(nèi)控管理看作是監(jiān)督機制的另一個說法。為此,就會出現(xiàn)遇到問題就選擇逃避,不向上級反映以及隨意執(zhí)行上級交待的任務(wù)等問題,最終將導致內(nèi)控管理制度的作用付之東流。

3、內(nèi)控管理信息滯后

中小型汽修企業(yè)的內(nèi)控管理信息滯后,不能及時準確反映企業(yè)的現(xiàn)狀,從而阻礙內(nèi)控管理工作的效率。有效的、合理的內(nèi)控管理能夠全面反映汽修企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀,而不合理的內(nèi)控管理將會導致企業(yè)信息滯后,最終致使管理者不能準確作出有效的決策。就當前我國汽修行業(yè)內(nèi)的內(nèi)控管理發(fā)展狀況而言,多數(shù)中小型汽修企業(yè)的內(nèi)控管理信息一般都是單向的,這將會對企業(yè)內(nèi)控管理信息的及時更新造成嚴重影響。為此,內(nèi)控管理信息的及時更新將會嚴重影響中小型汽修企業(yè)的發(fā)展。

4、中小型企業(yè)難以有效進行內(nèi)部審計工作

作為內(nèi)部控制最有效的評價反饋方式,內(nèi)部審計能夠科學地反饋出內(nèi)部控制工作運行的詳細情況。資源保障、獨立性這兩方面是建立完整內(nèi)部審計體系的關(guān)鍵。但是從當下大部分中小型汽修企業(yè)的實際情況來看,完整的內(nèi)部審計體系難以建立,內(nèi)部審計工作的有效性也難以實現(xiàn)。這主要是因為:大部分的中小型汽修企業(yè)規(guī)模較小,資源有限且未將內(nèi)部審計部門從財務(wù)部門中獨立出來。這使得內(nèi)部審計體系缺失了完整性和獨立性,內(nèi)部審計工作也難以運行。 5、相關(guān)工作員工綜合素質(zhì)有待提高

中小型汽修企業(yè)的總體管理水平和其內(nèi)部管理水平休戚相關(guān),而企業(yè)的內(nèi)部管理水平與管理人員的綜合素質(zhì)呈正相關(guān)的關(guān)系。管理人員的綜合素質(zhì)主要體現(xiàn)在兩個方面,一是管理人員的職業(yè)道德素質(zhì),二是整體的業(yè)務(wù)素質(zhì)。但是目前,根據(jù)中國汽車維修行業(yè)協(xié)會調(diào)查,從事汽車維修的

技術(shù)工占63.4%;從事技術(shù)及管理工作的占26.2%;在從事汽車維修的管理人員總體中,部分管理人員的綜合素質(zhì)較低,此外一些管理人員在上崗之前由于缺乏系統(tǒng)的培訓和學習,整體的業(yè)務(wù)水平和工作能力都還有待提高。 四、解決問題的對策

1、重視內(nèi)控管理制度

中小型汽修企業(yè)管理者要端正對內(nèi)控管理的態(tài)度,客觀、正確的認識內(nèi)控管理。管理者要優(yōu)化內(nèi)控管理的方式,制定貫穿企業(yè)整個經(jīng)營活動的內(nèi)控管理制度,并通過內(nèi)控管理制度對企業(yè)的經(jīng)濟行為進行全面的管理控制。同時,管理者應通過內(nèi)控管理制度來重點關(guān)注企業(yè)經(jīng)營風險預防,從而更好的提高風險規(guī)避的能力,最終提高中小型汽修企業(yè)在市場中的競爭水平。另一方面,管理者應通過內(nèi)控管理制度來檢測出企業(yè)所存在的風險和問題,高度重視這些風險和問題,并采取科學合理的措施來解決問題。

2、完善內(nèi)控管理制度

不斷完善內(nèi)控管理制度,能夠不斷提高企業(yè)內(nèi)控管理水平。為了降低中小型汽修企業(yè)違法行為的次數(shù),企業(yè)應當完善內(nèi)控管理制度。首先,中小型的汽修企業(yè)要建立完善的制約機制以及內(nèi)控監(jiān)督機制。在完善制度時,要一再強調(diào)員工自身的職權(quán),并對工作的流程做出嚴格的規(guī)定,特別是重要的工作業(yè)務(wù),要制訂雙簽制,從而防止個人獨斷。緊接著,要制定事后監(jiān)督制度,中小型汽修企業(yè)要加強對各項工作流程的監(jiān)督。最后,中小型的汽修企業(yè)要建立只對董事會負責的審計部門,在審計部門的監(jiān)督中,要實施會計內(nèi)控機制,從而進行更有效的制約和監(jiān)督。

3、加大對信息化的應用

隨著科學技術(shù)的不斷發(fā)展,信息技術(shù)對中小型的汽修企業(yè)管理越加重要。保證信息溝通的通暢能為管理者的決策提供全面、正確的信息,并通過不斷加強與各部門員工的溝通,發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中的不足,從而能夠及時完善內(nèi)控管理制度。中小型汽修企業(yè)在開展內(nèi)控管理工作時,要利用好信息技術(shù),并對管理的理念進行創(chuàng)新。同時,信息技術(shù)在風險評估的提高和預警的準確度中發(fā)揮了不可忽視的作用。而且,中小型汽修企業(yè)可以通過信息共享,從而能夠及時準確掌握企業(yè)的現(xiàn)狀,最終為企業(yè)的經(jīng)營安全提供保障。

4、建立內(nèi)部審計委員會,加強內(nèi)部審計的獨立性

中小型汽修企業(yè)在建立財務(wù)審計內(nèi)部機制的時候除了要將財務(wù)審計部門與其它職能部門分設(shè)開來以外,還需要對財務(wù)審計部門人員制定工作規(guī)范,避免與其它部門建立利益關(guān)系。財務(wù)審計的工作開展要按照規(guī)范化的規(guī)章制度進行,保證財務(wù)審計報告數(shù)據(jù)的真實性。除此之外,汽修公司應根據(jù)自身的需要去配置優(yōu)秀的會計師、工程師、審計師以及律師等。

5、提高管理人員的綜合素質(zhì)

于企業(yè)的管理而言,增強相關(guān)管理人員的綜合素質(zhì)顯得尤為重要。企業(yè)必須從企業(yè)的實際情況出發(fā),制定相應的培訓學習方案,提高相關(guān)管理人員的專業(yè)知識水平和業(yè)務(wù)能力,使管理人員能更好地開展企業(yè)管理工作。

第8篇：內(nèi)控管理方案范文

為了有效防控廉政風險，進一步提高我校內(nèi)部管理水平，我們積極行動，內(nèi)控規(guī)范的貫徹實施已取得初步成效。現(xiàn)將主要經(jīng)驗做法，總結(jié)如下：

一、組建領(lǐng)導小組，作為內(nèi)控抓手

單位內(nèi)控是一個復雜的體系，工作涉及到預算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同管理、內(nèi)外監(jiān)督等各項經(jīng)濟活動，需要內(nèi)部各處室的協(xié)作和配合。工作中與黨風廉政建設(shè)密切結(jié)合，使單位領(lǐng)導樹立起風險防控意識，為內(nèi)控工作的推進奠定了基礎(chǔ)。

成立了由校長任組長、黨支部書記王任副組長、各處室負責人為成員的內(nèi)部控制規(guī)范領(lǐng)導小組。領(lǐng)導小組下設(shè)內(nèi)控工作辦公室，校辦室主任彭新強牽頭協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立與實施工作，各處室為內(nèi)部控制的具體執(zhí)行機構(gòu)，積極配合內(nèi)控工作辦公室建立和實施內(nèi)部控制，對內(nèi)部控制的建立和實施情況進行監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)并指出學校內(nèi)部控制管理中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，督促各處室落實內(nèi)部控制的整改計劃和措施，確保內(nèi)部控制體系的有效運行。

二、擬定工作方案，明確推進計劃

我們制定了《內(nèi)部控制規(guī)范工作方案》。加強內(nèi)控規(guī)范的宣傳，學習內(nèi)控相關(guān)知識，制定內(nèi)控工作方案，成立內(nèi)控工作團隊。對財務(wù)及相關(guān)處室人員進行培訓、梳理制度流程、費用支出，風險分析、建立控制機制，優(yōu)化制度。

三、構(gòu)建內(nèi)控機制，保障內(nèi)控實施

(一)建立了我校內(nèi)控運行制約機制。主要包括8個方面的內(nèi)容：內(nèi)控管理職責分工，經(jīng)濟活動決策機制，關(guān)鍵崗位責任機制，關(guān)鍵人員資質(zhì)能力，財務(wù)信息編報要求，信息技術(shù)應用要求，經(jīng)濟活動風險評估，內(nèi)部控制監(jiān)督評價。

(二)梳理了我校主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)管理制度及流程。針對預(決)算管理、經(jīng)費收支管理、政府采購管理、合同管理以及資產(chǎn)管理等，完善了內(nèi)部制度，加強內(nèi)部控制監(jiān)督評價。做到經(jīng)濟業(yè)務(wù)管理規(guī)范有序，內(nèi)控管理職責清晰，提高單位人員工作效率，實現(xiàn)內(nèi)部管理的規(guī)范化、法治化和信息化

我們建立了《財物工作制度》，明確了出納、會計職責；建立了《磻溪初中治理教育亂收費責任追究制》，強化了教師管理；建立了《磻溪初中校務(wù)公開制度》，堅持每學期對公用經(jīng)費收支情況進行公布，公開、透明。建立了《磻溪初中固定資產(chǎn)管理制度》，從采購、驗收、使用、報廢等各個環(huán)節(jié)強化資產(chǎn)管理；《中政府采購細則》，物品采購、工程采購逐步步入正規(guī)；建立了《校園工程建設(shè)管理制度》，加強了校園工程的質(zhì)量監(jiān)督；《磻溪初中合同管理制度》，確保了合同制定、保管的規(guī)范。對制度和流程進行固化并達到常態(tài)化，真正實現(xiàn)從“人治”管理向“制度”管理和科學管理的轉(zhuǎn)變。

（三）注重細節(jié)，強化管理

細節(jié)決定成敗，對于學校財務(wù)工作和資產(chǎn)管理更應該注重細節(jié)。

1、采購必須經(jīng)過相關(guān)部室核準，先報采購申請，后采購；

2、所有票據(jù)必須注明用途，附清單或者相關(guān)合同復印件；

3、屬于政府采購的物品或者工程，必須有政府采購文件；

4、重大事項必須經(jīng)校委會研究確定，或者通過教代會研究確定；

5、票據(jù)報銷必須由經(jīng)辦人、經(jīng)辦領(lǐng)導簽字，法人審批后才能履行報銷手續(xù)。

內(nèi)控規(guī)范建設(shè)政策性強、涉及面廣，是一項具有相當難度和專業(yè)性的工作。我校財務(wù)人員都是兼職人員，也不具備會計從業(yè)相關(guān)資格，一切都在摸索中前進。隨著社會的發(fā)展、教育的進步，學校財務(wù)工作的重要性日漸突現(xiàn)。我們將在今后的工作中，要加強財務(wù)人員的選拔、任用和培訓，不斷完善制度建設(shè)，更要強化財務(wù)管理和資產(chǎn)管理的細節(jié)，在校內(nèi)形成“人人學內(nèi)控，處處講內(nèi)控”的良好氛圍。扎扎實實提高我校內(nèi)控水平。

第9篇：內(nèi)控管理方案范文

一、組織落實情況

（一）成立領(lǐng)導小組，精心組織實施。

為確保順利開展案件專項治理工作，我縣聯(lián)社專門成立了領(lǐng)導小組，由聯(lián)社*主任任組長，*、*兩位副主任任副組長，各部門負責人為成員，領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在稽核監(jiān)察部，負責案件專項治理工作的組織實施，各信用社也相應成立了領(lǐng)導小組，確保案件專項治理工作的順利開展。

（二）制定實施方案，擬定工作內(nèi)容。

我縣聯(lián)社案件專項治理以“兩個提高”、“兩個加強”、“兩個下降”、“兩個加大”“兩個建立”和“五嚴格”、“五加強”為指導，制定了《*農(nóng)村信用社案件專項治理實施方案》，分五個階段開展案件專項治理工作，擬定各階段工作內(nèi)容，并將案件專項治理工作納入各信用社年度經(jīng)營目標考核，對未按上級要求開展案件專項治理工作或者組織開展工作不力導致進度緩慢的信用社，其年度考核一律實行一票否決制，直接取消該單位及其主要負責人的當年評優(yōu)評先資格，并視情節(jié)輕重對責任人作出經(jīng)濟處罰、政紀或黨紀等處分，定期召開案件形勢分析會，對案件專項治理工作進行總結(jié)分析，確保開展案件專項治理工作不流于形式，努力實現(xiàn)“一年初見成效、三年大見成效”的階段性目標。

（三）制定督導計劃，開展督導檢查。

為進一步加強我縣農(nóng)村信用社案件專項治理工作，完善內(nèi)控管理制度，實現(xiàn)管理水平上新臺階，及時貫徹落實上級有關(guān)案件專項治理指示精神，加強對各信用社案件專項治理工作的督促和指導，我縣聯(lián)社制定了《*農(nóng)村信用社案件專項治理督導工作計劃》，對各信用社案件專項治理工作進行督導檢查，督促指導各信用社扎實開展案件專項治理工作，確保案件專項治理工作效果達到預期工作目標。在20*年度對各信用社案件治理督導檢查14次。

二、組織實施情況

（一）清理規(guī)章制度，開展內(nèi)控評價。

為加強對信貸、會計、出納、儲蓄等崗位的內(nèi)控管理，了解和評價我縣農(nóng)村信用社內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況，我縣農(nóng)村信用社制定了《*農(nóng)村信用社開展內(nèi)控檢查與評價工作方案》（新農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔20*〕141號），研究解決存在問題的對策，探討現(xiàn)有規(guī)章制度的修改意見或建議，根據(jù)評價和檢查情況，新制定了內(nèi)控管理制度項8項，補充完善相關(guān)管理制度6項，明確有關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)程，進一步完善內(nèi)控管理機制，加大責任追究力度，責任追究以“縱向到底、橫向到邊，上掛兩級，問責到位”為原則，對所有直接責任人、相關(guān)責任人和領(lǐng)導責任人全面問責，不留空檔，逐步使所有員工在工作和履行職責過程中時刻繃緊依法合規(guī)這根弦，要對自己的行為充分負責，時刻意識到因自己行為對上下級、對員工、對家庭、對單位、對社會可能造成的影響和后果，使員工對違法違規(guī)事件的由“不敢為”向“不想為”轉(zhuǎn)變。

（二）開展案件專項治理“回頭看”檢查工作情況。

加強對存在問題整改工作，對20*年以來專項檢查中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況、對銀監(jiān)會各項規(guī)章制度執(zhí)行和案件責任制情況進行“回頭看”，專門召開“存在問題整改研討會”，由存在問題整改負責人（相關(guān)部門負責人）提出整改措施，建立存在問題整改臺賬，對存在問題采取銷賬方式進行管理，確保整改措施落實和制度執(zhí)行到位（20*年發(fā)現(xiàn)問題28個，已全部整改）。

（三）對易發(fā)案件薄弱環(huán)節(jié)、要害部門、重點崗位人員的隱患排查情況。

1、制定檢查方案，組織開展檢查。根據(jù)上級管理部門有關(guān)案件專項治理工作指示精神，我縣聯(lián)社制定了《*農(nóng)村信用社案件專項治理檢查（自查）方案》，重點檢查授權(quán)卡（柜員卡）、印鑒密押、空白憑證、金庫尾箱、查詢對賬、輪崗休假、安全保衛(wèi)，以及錄像檢查、槍技彈藥管理等關(guān)鍵領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，根據(jù)檢查方案，將有關(guān)項目內(nèi)容制定檢查工作表，布置各信用社按工作表內(nèi)容開展自查，抽調(diào)聯(lián)社各職能部門人員組成2個檢查組，組織有針對性地開展業(yè)務(wù)操作風險檢查，并在六月份根據(jù)省聯(lián)社布置，對照省聯(lián)社檢查方案，對上次未檢查的項目制定補充檢查（自查）方案，重新組織開展檢查（自查），本年度共檢查出內(nèi)控風險問題28個（存在問題大部分現(xiàn)場已整改），并設(shè)立存在問題整改臺賬，落實相關(guān)整改負責人和責任人，進一步挖掘我縣農(nóng)信社潛在的內(nèi)部經(jīng)營風險，防范案件發(fā)生。

2、實行強制休假，開展排查工作。為貫徹落實強制休假制度，強加對重要崗位人員審計工作，深入開展我縣農(nóng)村信用社案件專項治理，有效防范內(nèi)部經(jīng)營風險，在9月份對全縣信用社各崗位人員分兩批（次）實行強制休假，結(jié)合強制休假工作開展，對各信用社主管會計和信貸會計崗位開展審計工作，制定《*農(nóng)村信用社重要崗位人員審計實施方案》（*農(nóng)信聯(lián)發(fā)〔20*〕151號），及時發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作問題，提出整改方案，消除風險隱患，促進我縣農(nóng)村信用社依法合規(guī)經(jīng)營，達到會計管理監(jiān)督工作標準化的目的。同時開展了對各崗位員工進行家訪活動，聯(lián)社領(lǐng)導對分管理的部門負責人進行家訪，部門負責人對本部門員工進行家訪，信用社主任對本社員工進行家訪。通過層層家訪，進一步了解員工思想動態(tài)、家庭狀況等情況。同時，對三年以上在同一崗位人員實行崗位輪換，本年度對信用社副主任輪換3人、信貸崗位人員輪換18

人、網(wǎng)點負責人輪換4人、會計和出納人員輪換25人。

（三）今后案件專項治理工作思路

今后，我縣聯(lián)社將繼續(xù)加強對員工的政治思想教育，深入開展案件專項治理活動，將案件專項治理工作列入日常工作議程，把案件專項治理工作長期開展下去，加大對違規(guī)責任人的懲處力度，嚴肅查處違規(guī)人員，營造清正廉潔、文明健康的學習工作與生活環(huán)境，進一步防范信用社金融風險。

（一）繼續(xù)深入開展案件專項治理，使廣大干部員工更加明確案件專項治理工作目標、具體內(nèi)容和要求，定期組織各崗位員工學習，確保全員參與案件專項治理，將案件專項治理工作落實到人、落實到崗，落到實處，有效防范我縣農(nóng)村信用社內(nèi)部操作風險。