財務(wù)風(fēng)險點及防控措施精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)風(fēng)險點及防控措施范文

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，我國各種基礎(chǔ)設(shè)施工程的數(shù)量越來越多，而與建筑行業(yè)相關(guān)聯(lián)的勘察設(shè)計行業(yè)的發(fā)展速度也不容小覷。很多勘察設(shè)計大型企業(yè)為了實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟效益，在各個地區(qū)設(shè)立了下屬的分支機構(gòu)。由于分支機構(gòu)數(shù)量的持續(xù)增加，勘察設(shè)計企業(yè)在管理上所面臨的風(fēng)險就越來越大，分支機構(gòu)管理水平的高低直接影響了勘察設(shè)計企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文基于勘察設(shè)計行業(yè)分支機構(gòu)的財務(wù)風(fēng)險，對其管理現(xiàn)狀進行了闡述和分析，并提出了防范和降低財務(wù)風(fēng)險的措施。

關(guān)鍵詞：

勘察設(shè)計行業(yè)；分支機構(gòu)；財務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險防控

勘察設(shè)計企業(yè)設(shè)立分支機構(gòu)時，大多都選擇設(shè)立非獨立法人分支機構(gòu)，這種類型的分支機構(gòu)與法人分支機構(gòu)相比，可以使企業(yè)避免一些復(fù)雜的程序，但由于非獨立法人分支機構(gòu)是勘察設(shè)計企業(yè)的下設(shè)機構(gòu)，它們是一脈相承的關(guān)系，其經(jīng)營活動包含的相關(guān)財務(wù)風(fēng)險都將對企業(yè)造成重要的影響，即勘察設(shè)計企業(yè)擔(dān)負著非獨立法人分支機構(gòu)的所有相關(guān)責(zé)任，因此，勘察設(shè)計企業(yè)如何對分支機構(gòu)的財務(wù)風(fēng)險問題進行長期有效的防控成為勘察設(shè)計企業(yè)亟需解決的問題。

一、勘察設(shè)計行業(yè)分支機構(gòu)財務(wù)管理的現(xiàn)狀

目前，我國勘察設(shè)計企業(yè)對分支機構(gòu)的財務(wù)管理工作沒有更多的關(guān)注，只重視勘察設(shè)計項目的爭取和完成，忽略了分支機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險方面的內(nèi)容，因此，大多數(shù)的企業(yè)分支機構(gòu)財務(wù)管理都相當(dāng)滯后。在人員方面，缺乏專業(yè)技能強和綜合素質(zhì)高的相關(guān)財務(wù)工作人才；在制度方面，沒有建立完善的財務(wù)制度，這對企業(yè)的效益提升和發(fā)展都產(chǎn)生了極大的阻力；另外，勘察設(shè)計企業(yè)沒有很好的結(jié)合分支機構(gòu)的具體情況來選擇合適的財務(wù)管理模式，對集權(quán)式和分權(quán)式這兩種財務(wù)管理模式?jīng)]有靈活運用。集權(quán)可以有效降低財稅風(fēng)險，但卻會讓總公司的管理成本增加且使分支機構(gòu)處理相關(guān)問題的效率不高；分權(quán)確實可以使分支機構(gòu)能靈活自主的管理，但卻讓總公司不能及時掌控與監(jiān)督。

二、勘察設(shè)計行業(yè)分支機構(gòu)管理中存在的財務(wù)風(fēng)險

（一）財務(wù)管理隊伍思想水平和執(zhí)行力低

分支機構(gòu)財務(wù)管理的整體水平低下，無論是管理層還是具體的財務(wù)人員都對其重視程度不夠，財務(wù)人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)水平都達不到總公司的要求，在日常財務(wù)基本核算、報稅等工作中頻頻出錯，更談不上成本核算、預(yù)決算、資金計劃等復(fù)雜財務(wù)工作的進行，甚至還有對基礎(chǔ)工作規(guī)范都不熟悉的人員。分支機構(gòu)整體管理工作的執(zhí)行力低，對相關(guān)財務(wù)制度不履行或執(zhí)行不到位；財務(wù)管理工作的內(nèi)容與總公司整體戰(zhàn)略相差甚遠，對要向總公司上交的財務(wù)資料應(yīng)付了事，上報不及時且質(zhì)量不高。

（二）資金活動與資產(chǎn)管理風(fēng)險

在資金活動方面，一些分支機構(gòu)資金管理非?；靵y，對專職崗位沒有設(shè)立相對應(yīng)的專職人員，也沒有形成合理規(guī)范的貨幣資金管控制度，對現(xiàn)有制度不嚴格執(zhí)行，這直接導(dǎo)致了一系列違規(guī)、違法行為的出現(xiàn)，如資金挪用、侵占或受到欺詐、單位資金賬戶違規(guī)出租等，這都在一定程度上造成了企業(yè)的經(jīng)濟損失。在資產(chǎn)管理方面，目前，勘察設(shè)計企業(yè)分支機構(gòu)沒有建立完善的資產(chǎn)管理制度，資產(chǎn)的安全完整和保值增值面臨比較大的風(fēng)險，比如應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收暫付款項不能及時提醒催收；沒有建立對固定資產(chǎn)及低值易品的收、發(fā)、存臺賬等。

（三）會計核算與財務(wù)控制風(fēng)險

勘察設(shè)計企業(yè)分支機構(gòu)的業(yè)務(wù)模式一般比較靈活，這就對相應(yīng)的人員、制度、流程提出了更高的要求，但目前我國勘察設(shè)計企業(yè)分支機構(gòu)的人員數(shù)量和專業(yè)知識都很不足，具體工作環(huán)節(jié)沒有形成一個完整的系統(tǒng)，這使會計核算及財務(wù)控制面臨著新的困難，如現(xiàn)有財務(wù)人員缺乏相關(guān)的從業(yè)經(jīng)驗和工作技能，對會計核算工作操作不規(guī)范，無法為整個財務(wù)工作提供全面正確的核算結(jié)果。而且，勘察設(shè)計企業(yè)分支機構(gòu)存在很明顯的財務(wù)管理漏洞，會計憑證及財務(wù)控制手續(xù)不僅不符合相關(guān)規(guī)定，還不夠全面細致，對原始憑證及審簽流程的要求不嚴格，落實不到位，這都造成了企業(yè)資產(chǎn)的流失。除此以外，勘察設(shè)計企業(yè)分支機構(gòu)還存在連帶責(zé)任風(fēng)險、發(fā)票及涉稅風(fēng)險、對相關(guān)工作監(jiān)管不到位等風(fēng)險，這些都需要引起企業(yè)更多的關(guān)注與重視，尋求更好的分支機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險防控策略。

三、勘察設(shè)計行業(yè)分支機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險相關(guān)防控措施

（一）切實提高財務(wù)風(fēng)險防控意識和執(zhí)行效率

要全面提高財務(wù)工作人員風(fēng)險防控意識必須從兩方面來進行：首先，從管理層方面入手，企業(yè)管理層人員是整個企業(yè)的領(lǐng)路人，是對企業(yè)有決定作用的人，只有先切實提高他們的風(fēng)險防控意識，才能更好的開展其他的工作，而且，市場經(jīng)濟具有多變性，這就對管理者提出了更高層次的要求，因此，管理者必須讓自己的思想走在發(fā)展的最前沿，深刻認識到財務(wù)風(fēng)險管控的重要性，使財務(wù)風(fēng)險防控的措施緊跟時代的腳步；其次，從具體財務(wù)工作人員方面入手，對勘察設(shè)計行業(yè)分支機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險的管控需要財務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)較高，而最基本的就是意識的提高，意識最直接的表現(xiàn)就是行動，所以，只有對財務(wù)風(fēng)險管控的重視程度增強了，才能在實際的財務(wù)風(fēng)險管控工作中表現(xiàn)出來，進而更好的使企業(yè)規(guī)避風(fēng)險。要做好分支機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)防控工作，就必須切實的提升執(zhí)行力度，分支機構(gòu)雖然是勘察設(shè)計企業(yè)的下屬機構(gòu)，但由于不在一個地區(qū)，企業(yè)對其管理力度和具體事務(wù)的執(zhí)行率不夠，這就需要公司總部從分支機構(gòu)設(shè)立之初就要對財務(wù)風(fēng)險管控工作做好全面的考慮，比如在確定分支機構(gòu)負責(zé)人時要對其進行充分考察，對其所要擔(dān)負的責(zé)任簽訂相關(guān)的書面協(xié)議；還可以對分支機構(gòu)財務(wù)人員的確定采取直接招聘、委派的形式等，這些具體措施都能有效的促進分支機構(gòu)和總部的溝通與工作環(huán)節(jié)的銜接，進而使執(zhí)行力得到更好的提升。

（二）加強對財務(wù)管理隊伍的建設(shè)和相關(guān)技能培訓(xùn)

財會人員是分支機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險相關(guān)防控工作的主體，因此，在分支機構(gòu)建立專業(yè)化財務(wù)管理隊伍成為企業(yè)需要完成的基本任務(wù)，建立專業(yè)化財務(wù)管理隊伍就要把積極招聘相關(guān)人才和對在崗人員的相關(guān)技能培訓(xùn)結(jié)合起來，在招聘方面，我們可以根據(jù)分支機構(gòu)的具體情況而定：第一，由總公司直接進行招聘，進行培訓(xùn)后到分支機構(gòu)工作，考核由總公司進行；第二，由分支機構(gòu)依照總公司對相關(guān)財務(wù)人員的具體要求進行自主招聘，由總公司定期組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，對其考核放入對分支機構(gòu)的整體考核體系中；第三，對于具有一定規(guī)模且在總公司有一定影響力的分公司，主要財務(wù)負責(zé)人可由總公司人事部門直接招聘并委派至分公司，對其單獨考核；其他財務(wù)人員由分公司當(dāng)?shù)卣衅?，屬地化管理，考核納入分公司考核體系中。在培訓(xùn)學(xué)習(xí)方面，我們應(yīng)從崗前培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)和繼續(xù)教育培訓(xùn)三個方面開展：充分重視入職培訓(xùn)，這將決定一切工作是否能有一個良好的開端；加強在崗培訓(xùn)，這將促進財務(wù)人員的相關(guān)知識和技能水平大幅度提升；深化繼續(xù)教育培訓(xùn)，使員工對自我價值和企業(yè)價值有更深層次的認識?？傊@些措施對建設(shè)專業(yè)財務(wù)管理隊伍有積極的促進作用。

（三）完善財務(wù)管理制度體系

完善財務(wù)管理制度體系是分支機構(gòu)在日常經(jīng)營活動中規(guī)范運行的指向燈，它使分支機構(gòu)在財務(wù)風(fēng)險防控工作中遇到問題時可以有據(jù)可依。首先，要統(tǒng)一細化財務(wù)核算制度，依照會計準(zhǔn)則的要求并結(jié)合分支機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險管理的實際情況，考慮分支機構(gòu)對總公司當(dāng)前及以后財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的直接影響，并根據(jù)相關(guān)預(yù)測和分析的結(jié)果來對分公司的財務(wù)管理政策進行合理的、科學(xué)的制定與調(diào)整。其次，建立分支機構(gòu)財務(wù)管理風(fēng)險責(zé)任制度，不僅對分支機構(gòu)負責(zé)人和總機構(gòu)相關(guān)負責(zé)人明確責(zé)任，也要對財務(wù)風(fēng)險防控工作中每一個環(huán)節(jié)中的具體操作人明確責(zé)任。再次，在符合國家財稅政策和勘察設(shè)計行業(yè)實際特點的基礎(chǔ)上，建立各分支機構(gòu)共同遵守的審計監(jiān)察制度。最后，根據(jù)分支機構(gòu)自主經(jīng)營和權(quán)限方面的情況，對其在日常運行中的具體財務(wù)管理工作制定相關(guān)制度和規(guī)范。

（四）建立健全財務(wù)風(fēng)險管控的監(jiān)督體系

為了更有效的落實財務(wù)風(fēng)險管控制度，勘察設(shè)計企業(yè)必須建立健全財務(wù)風(fēng)險管控的監(jiān)督體系。首先，對分支機構(gòu)的行為過程進行監(jiān)控，通過對分支機構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)報表等業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)的獲取和分析，對已經(jīng)存在或可能面臨的問題能夠及時的防控和處理；其次，事后審計方面，企業(yè)必須定期進行審計工作，對分支機構(gòu)在一定時期內(nèi)的各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行審查，如資金運作方面和發(fā)票稅務(wù)管理方面等，在審計工作進行中，如果發(fā)現(xiàn)分支機構(gòu)各項財務(wù)制度存在違反制度和其他責(zé)任的事項，應(yīng)該及時進行調(diào)查并追究責(zé)任，而對發(fā)現(xiàn)的新增風(fēng)險也不能忽視，一定要使分支機構(gòu)對其足夠重視并及時進行探討與解決，使財務(wù)風(fēng)險管控的監(jiān)督體系最大程度的發(fā)揮其保障作用。

（五）其他相關(guān)防控措施

防止財務(wù)風(fēng)險發(fā)生、提高財務(wù)風(fēng)險管控水平還有一些其他的相關(guān)防控措施，如關(guān)于連帶風(fēng)險的防范措施、對分支機構(gòu)前期財務(wù)規(guī)劃的關(guān)注以及監(jiān)管方面的新方法。在連帶風(fēng)險的防范措施方面，企業(yè)可以限制分支機構(gòu)的虧損金額，并要求分公司不能與任何非關(guān)聯(lián)企業(yè)有借款往來，企業(yè)還要配備足夠?qū)I(yè)的內(nèi)審專員執(zhí)行相應(yīng)的審查程序；在監(jiān)管方法方面，我們可以利用現(xiàn)今經(jīng)濟信息聯(lián)網(wǎng)互通發(fā)達的便利，隨時對分支機構(gòu)的資金動向進行遠程監(jiān)控；此外，我們還要多注重對分支機構(gòu)前期的財務(wù)規(guī)劃，對分支機構(gòu)環(huán)境進行詳細考察，在設(shè)計財務(wù)管理模式的相關(guān)制度和流程時，要充分結(jié)合當(dāng)?shù)靥攸c。

四、結(jié)語

隨著我國勘察設(shè)計企業(yè)規(guī)模的不斷發(fā)展壯大，我們不得不對其各方面可能存在的風(fēng)險狀況都進行詳細掌握并及時采取有效的防控措施，而勘察設(shè)計企業(yè)的分支機構(gòu)是其附屬機構(gòu)，我們應(yīng)該投入更多的關(guān)注，其中，分支機構(gòu)的財務(wù)管理是重要部分，勘察設(shè)計企業(yè)必須要不斷完善對各分支機構(gòu)的財務(wù)管理控制，盡量規(guī)避風(fēng)險，為整個企業(yè)的經(jīng)濟規(guī)模效益和長遠發(fā)展起到更好的保障作用。

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第2篇：財務(wù)風(fēng)險點及防控措施范文

關(guān)鍵詞： 房地產(chǎn)企業(yè)； 財務(wù)風(fēng)險； 防控

隨著經(jīng)濟體制的不斷調(diào)整，為我國的房地產(chǎn)企業(yè)帶來了機遇。同時，在發(fā)展過程中，由于受到諸多因素的影響，也面臨著各種挑戰(zhàn)。當(dāng)然，房地產(chǎn)企業(yè)的良好發(fā)展，為國家經(jīng)濟的增長起到重要作用，為了發(fā)揮房地產(chǎn)企業(yè)的優(yōu)越性，提升其核心競爭力，最終使得國家經(jīng)濟有進一步增長，必須有效解決企業(yè)在發(fā)展過程中面臨的各種挑戰(zhàn)。房地產(chǎn)企業(yè)要想防控財務(wù)風(fēng)險，必須從市場環(huán)境和內(nèi)部財務(wù)情況出發(fā)，建立完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，全面提升管理人員的綜合素質(zhì)，從而提升房地產(chǎn)企業(yè)的核心競爭力。

一、房地產(chǎn)財務(wù)風(fēng)險概述

房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在經(jīng)營過程中，由于內(nèi)部管理不善，或者是受到經(jīng)濟和政策等因素的影響，使得企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不完善，財務(wù)杠桿出現(xiàn)不平衡的現(xiàn)象，進而導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)面臨嚴峻的財務(wù)風(fēng)險，最終遭受嚴重的經(jīng)濟損失?？傊?，由于受到諸多因素的影響，使得房地產(chǎn)企業(yè)負債較多，實際利潤與預(yù)算相比有很大差距。房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險具有如下幾個特征。第一，不明確性。房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營過程中，并不能準(zhǔn)確判斷財務(wù)風(fēng)險變化情況，那是因為風(fēng)險自身的不明確性，進而導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險也具有不明確性，這樣將使得人們對企業(yè)的收益狀況未能作出明確分析和判斷。第二，客觀性。眾所周知，只要是有資金的運動，企業(yè)定將會面臨著財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生并不是將人的意識為中心，而是以一種客觀現(xiàn)象存在。因此，房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險具有客觀性。

二、房地產(chǎn)財務(wù)風(fēng)險的成因

（一）內(nèi)部管理因素

企業(yè)內(nèi)部管理存在問題，使得企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險加劇。雖然房地產(chǎn)企業(yè)有很多，但其規(guī)模和實力卻有很大的差距。一些房地產(chǎn)企業(yè)對現(xiàn)金的管理力度不足，導(dǎo)致資金按照不合理，進而使得企業(yè)面臨嚴峻的財務(wù)風(fēng)險。例如，部分房地產(chǎn)企業(yè)盲目的開發(fā)建筑項目，而且在拆遷補償上，由于補償標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，從而造成資金大量流失，進而使得房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)杠桿出現(xiàn)不平衡狀態(tài)，當(dāng)前，由于現(xiàn)金管理不合理，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不平衡，進而存在負債的企業(yè)達到75%以上[1]。總之，由于房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部管理力度不足，導(dǎo)致企業(yè)面臨財務(wù)風(fēng)險。

（二）經(jīng)濟和政策因素

不僅房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部管理因素會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險，而且經(jīng)濟和政治因素也是財務(wù)風(fēng)險的原有。房地產(chǎn)企業(yè)作為支柱產(chǎn)業(yè)，為國民經(jīng)濟的增長起到重要作用，所以國家經(jīng)濟的環(huán)境對房地產(chǎn)行業(yè)的影響很大。例如，自2008年金融危機以來，我國房地產(chǎn)行業(yè)處于蕭條狀態(tài)，房價也有很大波動，當(dāng)國家采取有效措施來應(yīng)對金融危機后，國民經(jīng)濟又有了明顯增長，所以又給房地產(chǎn)企業(yè)帶來了新的希望。此外，由于房地產(chǎn)與民生問題息息相關(guān)，國家為了抑制房價過快上升，出臺了一系列政策，對房地產(chǎn)行業(yè)進行宏觀調(diào)控，在限購令和相關(guān)政策的影響下，從而引發(fā)房地產(chǎn)企業(yè)面臨不同程度的財務(wù)危機。

三、房地產(chǎn)企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險

（一）資金未能得到合理運用

由于房地產(chǎn)開發(fā)項目周期長，而且項目的投資金額較大，所以與其他行業(yè)相比，容易因資金問題而產(chǎn)生較大的財務(wù)風(fēng)險。當(dāng)前，部門房地產(chǎn)企業(yè)缺乏科學(xué)規(guī)劃，尤其是在資金方面，因為工程項目的不穩(wěn)定性，導(dǎo)致資金未能得到合理運用。例如，一些房地產(chǎn)企業(yè)在項目暫停期間，未能將閑置的資金加以利用，沒有實現(xiàn)資金良好的循環(huán)與周轉(zhuǎn)，進而使得企業(yè)資金出現(xiàn)短期的現(xiàn)象，最終不利于房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展，甚至是加劇了財務(wù)風(fēng)險。

（二）對成本控制力度不足

當(dāng)前，一些房地產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營過程中，十分注重對施工技術(shù)的控制，但對成本的控制力度不足，進而由于成本問題導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)。當(dāng)房地產(chǎn)企業(yè)忽視對成本的控制和管理，就會引發(fā)部分資金流失，甚至是企業(yè)產(chǎn)生負債。例如，建筑安裝費、公共配套建設(shè)費投資較高，但實際利用的費用偏低。因此，由于房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營過程中只是注重對質(zhì)量的控制和管理，而對成本的控制力度不足，造成成本的浪費。

（三）財務(wù)管理制度不健全

財務(wù)管理制度不健全是造成房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險加劇的主要原因。當(dāng)前，我國房地產(chǎn)企業(yè)參差不齊，其規(guī)模和管理能力也有很多的區(qū)別，尤其一些中小型房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)管理制度不健全，對現(xiàn)金和成本等的控制和管理能力比較低，在瞬息萬變的市場環(huán)境下，未能制定出合理的財務(wù)管理制度去規(guī)范財務(wù)管理工作，進而導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險加劇。這些企業(yè)為了謀求快速發(fā)展，其內(nèi)部財務(wù)管理制度不健全，而且欠缺財務(wù)風(fēng)險意識，最終引發(fā)財務(wù)問題。

（四）財務(wù)管理水平偏低

財務(wù)管理是一項十分復(fù)雜和重要的內(nèi)容，尤其是房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)管理，更是重中之重，所以由于其工作性質(zhì)的特殊性，因而對財務(wù)管理人員的能力有更高的要求[2]。但是，縱觀當(dāng)前財務(wù)人員的綜合能力，不難發(fā)現(xiàn)，其業(yè)務(wù)處理能力還有待提升。例如，我國的部分房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)管理工作還處于核算階段，欠缺對財務(wù)數(shù)據(jù)信息的支持管理和決策，進而導(dǎo)致財務(wù)管理未能發(fā)揮其重要職能。此外，財務(wù)員在管理過程中，對資金的管理力度不足，尤其是預(yù)算管理工作不到位，使得項目資金投入較大，但收益不明顯，所以資金周轉(zhuǎn)不足，最終影響到對財務(wù)風(fēng)險的有效控制。

四、防控房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的措施

（一）提升房地產(chǎn)財務(wù)管理能力，降低財務(wù)風(fēng)險

江蘇省某房地產(chǎn)企業(yè)意識到財務(wù)風(fēng)險管理的意識，通過提升財務(wù)管理能力，來降低財務(wù)風(fēng)險，進行有效防控財務(wù)風(fēng)險。首先，該企業(yè)提升了對財務(wù)風(fēng)險的認知，將可持續(xù)發(fā)展作為企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)[3]。企業(yè)將防控財務(wù)風(fēng)險貫穿于各個環(huán)節(jié)。同時，其他部門共同配合財務(wù)部門的工作，從而避免某一環(huán)節(jié)疏忽導(dǎo)致沒有必要的財務(wù)風(fēng)險；其次，加強對財務(wù)人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)。企業(yè)建立了完善的財務(wù)管理體系，讓財務(wù)人員按照規(guī)范進行工作。此外，企業(yè)還定期對財務(wù)人員進行培訓(xùn)，培訓(xùn)的內(nèi)容包括國家最新宏觀調(diào)控政策、法律法規(guī)和財務(wù)知識等內(nèi)容，讓財務(wù)人員及時掌握國家新動態(tài)，并不斷提升其財務(wù)管理能力，通過扎實的業(yè)務(wù)和法規(guī)知識，對企業(yè)的財務(wù)進行有效管理。該房地產(chǎn)企業(yè)通過提升其財務(wù)管理能力，能夠最大程度的降低財務(wù)風(fēng)險，贏得了更高的收益[4]。

（二）建立健全的財務(wù)風(fēng)險評價體系

房地產(chǎn)企業(yè)要想實現(xiàn)有效防控財務(wù)風(fēng)險，必須建立健全的財務(wù)風(fēng)險評價體系，從而在完善的體系的指引下，對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進行合理控制。那么，健全的財務(wù)風(fēng)險評價體系中應(yīng)該包含模型監(jiān)測控制、環(huán)境控制、目標(biāo)控制、活動評價控制四個部分，將四大部分構(gòu)建成一個統(tǒng)一的整體，能夠?qū)崿F(xiàn)對財務(wù)各項指標(biāo)的監(jiān)控，從而實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的效果。房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營過程中，一定要靈活運用四大部門內(nèi)容，通過對這四部分內(nèi)容加以控制，到達財務(wù)要素都符合標(biāo)準(zhǔn)。對于財務(wù)風(fēng)險評價體系中的各個部門，要相互協(xié)調(diào)[5]。例如，財務(wù)人員通過對企業(yè)環(huán)境進行控制，對財務(wù)內(nèi)容加以決策，然后各個部門提升財務(wù)風(fēng)險意識。此外，財務(wù)人員將目標(biāo)進行分解，將目標(biāo)與環(huán)境聯(lián)系在一起，從而實現(xiàn)對財務(wù)和企業(yè)環(huán)境的有效控制。同時，利用模式對財務(wù)變量和財務(wù)活動進行監(jiān)控，對存在財務(wù)風(fēng)險之處，及時發(fā)出預(yù)警信號?？傊?，在健全的財務(wù)風(fēng)險體系的作用下，能夠有效防控房地產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（三）合理融資

由于房地產(chǎn)企業(yè)的的項目周期較長，房地產(chǎn)項目金額較大，所以為了保證有序的經(jīng)營下去，必須有充足的資金，當(dāng)然，大部分房地產(chǎn)企業(yè)會通過融資的方式確保資金的循環(huán)與周轉(zhuǎn)，進而使得項目運作下去，那么，在融資過程中，依然會伴有財務(wù)風(fēng)險[6]。因此，該房地產(chǎn)企業(yè)為了有效防控財務(wù)風(fēng)險，通過制定完善的融資計劃進行合理融資。首先，企業(yè)平衡財務(wù)杠桿，加大了預(yù)算管理力度，并對資產(chǎn)和負債比例進行科學(xué)計算，然后合理規(guī)劃融資情況，尤其是衡量好資金的供求關(guān)系，從而降低沒有必須的融資；其次，該房地產(chǎn)企業(yè)利用負債進行融資，從而拓寬了融資渠道，在通過這種方式進行融資過程中，對融資方式加以組合，然后將負債成本降到最低，進而減輕企業(yè)的資金負擔(dān)，并最大程度的有效避免財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。

（四）建立完善的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

房地產(chǎn)企業(yè)要想實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的有效防控，必須要建立完善的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，從而對財務(wù)風(fēng)險進行定性和定量分析、預(yù)測[7]。該房地產(chǎn)企業(yè)通過建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，能夠精確的判斷財務(wù)危機，并及時采取有效措施防控危機，防控財務(wù)風(fēng)險取得明顯的效果。對于風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，主要是借助于財務(wù)預(yù)警模型來構(gòu)建的，通常來講，該模型操作起來非常簡單，并且能夠?qū)ω攧?wù)風(fēng)險進行準(zhǔn)確預(yù)測。同時，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)能夠?qū)徲媹蟾妗⑵髽I(yè)的經(jīng)營情況等加以分析，分別對財務(wù)風(fēng)險的的潛伏期、惡化期等不同時期進行預(yù)警，并且準(zhǔn)確判斷投資與經(jīng)營環(huán)境潛在的危機。

五、結(jié)束語

隨著時代的發(fā)展，人們對建筑有了更高的要求，那么，為了房地產(chǎn)行業(yè)帶來了希望。然而，由于房地產(chǎn)企業(yè)在經(jīng)營過程中，容易受到市場經(jīng)濟的沖擊，而且資金利用量較大，所以極易產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。因此，為了促進房地產(chǎn)企業(yè)健康發(fā)展，必須通過加強財務(wù)管理水平、建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)等措施來有效防控財務(wù)風(fēng)險，從而實現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)的的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

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[4]汪浩然，闞麗庭.房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險原因分析及防范措施[J].中國商貿(mào)，2013（12）： 54-55.

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[6]代岑穎.房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險研究的歷史與現(xiàn)狀[J].中國管理信息化，2015（6）：47-47.

第3篇：財務(wù)風(fēng)險點及防控措施范文

根據(jù)企業(yè)集團的特點,實際工作中,企業(yè)內(nèi)部可以按以下幾個方面為重點,著手構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險防控體系:

一、提高控制財務(wù)風(fēng)險的認識

隨著經(jīng)濟全球化進程加快,企業(yè)經(jīng)營范圍和規(guī)模逐步擴大,面臨的競爭越來越激烈,面對的風(fēng)險因素不斷增加,宏觀經(jīng)濟形勢更加多變,提高財務(wù)風(fēng)險控制認識、加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的要求也越來越迫切。

通過財務(wù)風(fēng)險控制可找出企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題和缺陷,促進企業(yè)完善各項內(nèi)部控制制度,實現(xiàn)科學(xué)決策、科學(xué)管理,形成完整的決策機制、激勵機制好制約機制,提高風(fēng)險敏感度,做到及時分析,準(zhǔn)確評價和有效控制公司的財務(wù)風(fēng)險。

通過財務(wù)風(fēng)險控制可促進企業(yè)樹立現(xiàn)金至上意識,正確分析,科學(xué)應(yīng)對復(fù)雜經(jīng)濟形勢,優(yōu)化資本結(jié)構(gòu),保持資本的流動性。通過財務(wù)風(fēng)險控制,促進企業(yè)增加收入,節(jié)支降耗,壓縮應(yīng)收財款與存貨資金占用,及其他非生產(chǎn)性支出,以保障現(xiàn)金循環(huán)順暢,實現(xiàn)企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。

通過財務(wù)風(fēng)險控制,建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制,及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的征兆,及時采取風(fēng)險處理措施,避免和挽回財務(wù)風(fēng)險帶來的損失,保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)和經(jīng)營活動高效有序進行。

二、加強對控制財務(wù)風(fēng)險的組織領(lǐng)導(dǎo)

企業(yè)應(yīng)成立財務(wù)風(fēng)險控制工作小組,負責(zé)組織開展企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范、預(yù)警和處置工作。財務(wù)風(fēng)險控制工作小組由企業(yè)總會計師或財務(wù)總監(jiān)牽頭,各責(zé)任部門負責(zé)人參加。財務(wù)風(fēng)險控制小組應(yīng)按以下四項原則開展工作:

(一)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級負責(zé)。集團型企業(yè)母公司應(yīng)全面負責(zé)財務(wù)風(fēng)險控制的組織、協(xié)調(diào)和領(lǐng)導(dǎo)工作。各所屬公司分級負責(zé)管轄范圍內(nèi)的財務(wù)風(fēng)險控制工作。

(二)及早預(yù)警,及時處置。對財務(wù)風(fēng)險應(yīng)做到早發(fā)現(xiàn)、早報告,并采取果斷措施,及時控制和化解,防止風(fēng)險擴散和蔓延。

(三)各司其職,團結(jié)協(xié)作。企業(yè)有關(guān)部門按照職責(zé)分工,積極籌劃落實各項防范、化解和處置財務(wù)風(fēng)險的措施,相互協(xié)調(diào),共同防范,化解和處置風(fēng)險。

(四)防化結(jié)合,重在防范。加強對財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)測,督促企業(yè)各級財務(wù)風(fēng)險責(zé)任部門及時提供相關(guān)信息,監(jiān)控要做到及時有效,以提高應(yīng)對各類突發(fā)性風(fēng)險的能力。

三、加強控制財務(wù)風(fēng)險日常管理

(一)強化現(xiàn)金管理

規(guī)范資金預(yù)算網(wǎng)絡(luò)化申報及審批流程,加強付款審批和資金集中管理,確保企業(yè)資金鏈安全并實現(xiàn)良性運轉(zhuǎn)。

(二)加強全面預(yù)算管理

堅持一切經(jīng)營活動受控于預(yù)算管理,擴大預(yù)算控制范圍,健全預(yù)算預(yù)警機制,規(guī)范預(yù)算調(diào)整行為,完善預(yù)算管理手段,強化預(yù)算過程控制,凡預(yù)算外資金一律不準(zhǔn)支出。

(三)強化兩金占用管理

除正常長期戰(zhàn)略用戶滾動結(jié)算外,其他用戶一律不得賒銷。嚴禁為確保開工組織生產(chǎn),為確保銷售進行賒銷,對客戶信用品質(zhì)進行評價并建立信用檔案,分類管理。動態(tài)調(diào)整客戶的信用等級。在企業(yè)主管部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)下,與司法機關(guān)配合開展法律清欠工作,主動采取財產(chǎn)保全和強制執(zhí)行工作。做好存貨管理工作,分析存貨結(jié)構(gòu),分清正常儲備及非正常儲備。實行市場決定生產(chǎn)原則,以銷定產(chǎn),避免產(chǎn)品積壓;嚴格追究產(chǎn)品殘次責(zé)任人責(zé)任。

(四)嚴格成本費用控制

全面實施成本費用定額管理,積極運用信息化手段強化成本費用監(jiān)控,以單耗管理為總抓手,做好主要產(chǎn)品成本控制工作。

四、做好控制財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是控制財務(wù)風(fēng)險的重要內(nèi)容,決定著財務(wù)風(fēng)險控制系統(tǒng)的運行質(zhì)量。企業(yè)應(yīng)對所屬公司進行分類指導(dǎo)、重點監(jiān)控、定期報告。通過分析財務(wù)風(fēng)險形成過程,采用定性預(yù)警分析和定量預(yù)警分析相結(jié)合的方法,建立切實有效的防范財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制,做到早發(fā)現(xiàn)、早啟動、早處理。

(一)分類指導(dǎo),重點監(jiān)控,定期報告

根據(jù)盈虧和現(xiàn)金流情況,集團型企業(yè)可將所屬公司分為一般風(fēng)險單位、較大風(fēng)險單位、重大風(fēng)險單位、特大風(fēng)險單位四類進行財務(wù)風(fēng)險控制。

通過財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng),企業(yè)對較大、重大和特大風(fēng)險單位進行重點監(jiān)控。對于較大風(fēng)險單位財務(wù)風(fēng)險情況采取月度報告制度,對于重大和特大風(fēng)險單位的財務(wù)風(fēng)險情況采取每周報告制度。

(二)預(yù)警信息收集和傳遞

企業(yè)應(yīng)以信息化系統(tǒng)為信息收集和傳遞的平臺,及時掌握財務(wù)風(fēng)險預(yù)警所需的各類資料,資料的來源應(yīng)是開放式的。預(yù)警信息系統(tǒng)不僅包括預(yù)警資料的收集,還要包括對收集資料的加工處理、分析判斷和防范、處置措施等信息診斷企業(yè)潛在的財務(wù)風(fēng)險并及時消除財務(wù)危機的專家咨詢系統(tǒng)。對收集、加工、分析和整理后的資料和措施建議等信息,要及時逐級匯總和上報企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制小組。對需企業(yè)批準(zhǔn)的事項應(yīng)逐級進行上報和批復(fù)。

(三)建立定性和定量相結(jié)合的預(yù)警指標(biāo)體系

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)采用定性指標(biāo)主要包括:經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量出現(xiàn)負數(shù)、主要財務(wù)指標(biāo)顯示財務(wù)狀況惡化和部分定量預(yù)警指標(biāo)對財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)警監(jiān)控。定量預(yù)警主要指標(biāo)包括:限定速動比率、已獲利息倍數(shù)、資產(chǎn)負債率等。各單位可結(jié)合單位實際,適當(dāng)增加一定數(shù)量的定量預(yù)警指標(biāo),提高預(yù)警質(zhì)量。

企業(yè)要根據(jù)自身實際,參照國家行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對上述指標(biāo)進行細分和量化,以滿足財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的質(zhì)量要求,確保財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的準(zhǔn)確性。

(四)預(yù)警分析

預(yù)警分析人員首先通過預(yù)警分析快速排除影響小的財務(wù)風(fēng)險,將分析人員的主要精力放在分析有可能造成重大影響的財務(wù)風(fēng)險上。有重點地分析財務(wù)風(fēng)險的成因,評估其可能造成的損失。根據(jù)財務(wù)風(fēng)險成因,針對性的制訂處置財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)當(dāng)措施。

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)出現(xiàn)重大異常之一的,企業(yè)應(yīng)立即進行財務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處理。

五、控制財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)急處理

在財務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處理過程中。應(yīng)結(jié)合企業(yè)實際,制訂出防止財務(wù)風(fēng)險擴大的、具有針對性的應(yīng)急處理措施,包括推遲或減少付款、加速貨款回收、擴大關(guān)聯(lián)貿(mào)易、實施資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、尋求獲得新的投資、售后回租資產(chǎn)、根據(jù)經(jīng)濟形勢和市場預(yù)測情況,企業(yè)應(yīng)對部分特大風(fēng)險單位施行關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)。不能關(guān)停的按最經(jīng)濟產(chǎn)能安排生產(chǎn)和其他有利于增加現(xiàn)金流入和減少現(xiàn)金流出的措施。

六、財務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處理的自我完善

第4篇：財務(wù)風(fēng)險點及防控措施范文

關(guān)鍵詞：勘察設(shè)計 分支機構(gòu) 財務(wù)風(fēng)險 防控

一、前言

根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，勘察設(shè)計企業(yè)設(shè)立分支機構(gòu)，可選擇獨立法人分支機構(gòu)或非獨立法人分支機構(gòu)兩種形式。實踐中，企業(yè)為規(guī)避繁雜的程序，一般設(shè)立非獨立法人分支機構(gòu)。由于非獨立法人分支機構(gòu)的責(zé)任最終由勘察設(shè)計企業(yè)承擔(dān)，分支機構(gòu)日常經(jīng)營活動所涉及的財務(wù)風(fēng)險將對企業(yè)構(gòu)成直接影響，相關(guān)風(fēng)險如果長期得不到有效防范和控制，一旦轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實危機，不但會給分支機構(gòu)帶來較大經(jīng)濟損失，甚至還會使勘察設(shè)計企業(yè)承擔(dān)相關(guān)經(jīng)濟和法律責(zé)任。筆者通過對分支機構(gòu)的考察和了解，結(jié)合多年財務(wù)管理經(jīng)驗，仔細研究了分支機構(gòu)主要財務(wù)風(fēng)險，分析整理了相關(guān)防控措施，以期通過這些措施的施行，防范或降低相關(guān)財務(wù)風(fēng)險。

二、分支機構(gòu)財務(wù)管理基本現(xiàn)狀及不足

設(shè)立分支機構(gòu)通常是勘察設(shè)計企業(yè)市場發(fā)展的戰(zhàn)略安排，是企業(yè)與當(dāng)?shù)刭Y源相結(jié)合的產(chǎn)物。分支機構(gòu)利用企業(yè)品牌效應(yīng)，獲取并完成勘察設(shè)計項目，實現(xiàn)企業(yè)規(guī)模擴張、效益提升和多方共贏，但企業(yè)（尤其是國有企業(yè)）通常較少關(guān)注分支機構(gòu)財務(wù)管理，沒有配備適當(dāng)?shù)馁Y源，因而分支機構(gòu)財務(wù)管理往往較為落后，多數(shù)沒有系統(tǒng)的財務(wù)制度、專業(yè)的財會人員，甚至長期沒有專職財務(wù)人員，無法適應(yīng)日常會計核算和風(fēng)險防控的基本要求。同時，由于企業(yè)財務(wù)部門較少涉入分支機構(gòu)管理和規(guī)劃，無法提供有效的智力支持，因而分支機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險在不斷積累和加劇，給企業(yè)帶來較大風(fēng)險和隱患。

三、分支機構(gòu)主要財務(wù)風(fēng)險

因非獨立法人分支機構(gòu)通常不涉及自主投資、籌資等相關(guān)領(lǐng)域，本文提到的財務(wù)風(fēng)險，主要指生產(chǎn)經(jīng)營過程中與財務(wù)有關(guān)的風(fēng)險。

（一）資金活動風(fēng)險

資金收支方面，規(guī)模較小的分支機構(gòu)以及分支機構(gòu)前期籌建期間，往往沒有形成規(guī)范的貨幣資金管控制度，沒有設(shè)立專職會計和出納，一定程度上存在資金管理混亂的現(xiàn)象，容易誘發(fā)違規(guī)、違法行為，給企業(yè)造成經(jīng)濟損失；資金調(diào)度方面，如果資金安排不當(dāng)，可能因調(diào)度原因?qū)е沦Y金短缺而影響經(jīng)營活動的正常開展，或引起較多資金閑置浪費；資金控制及賬戶管理方面，如果沒有嚴格的資金及賬戶管控制度或執(zhí)行不嚴，容易導(dǎo)致資金被挪用、侵占或遭受欺詐，容易造成單位資金賬戶被違規(guī)出租、出借，使單位陷入不法交易，從而帶來法律風(fēng)險。

（二）資產(chǎn)管理風(fēng)險

勘察設(shè)計企業(yè)分支機構(gòu)管理的資產(chǎn)主要有以下三個類別：一是因經(jīng)營活動產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，二是因其他應(yīng)收暫付產(chǎn)生的其他應(yīng)收款項，三是部分固定資產(chǎn)和低值易耗品。在既缺乏完善的資產(chǎn)管理制度，財務(wù)力量又較為薄弱的情況下，分支機構(gòu)資產(chǎn)的安全完整及保值增值存在很大風(fēng)險。應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收暫付款項，可能因為沒有進行合同臺賬管理和賬齡管理，從而無法及時提醒催收，使企業(yè)喪失貨幣資金時間價值，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，甚至引起壞賬損失；固定資產(chǎn)及低值易耗品，則因通常沒有建立收發(fā)存臺賬及日常管理與維護制度，使資產(chǎn)管理處于較低水平，加速資產(chǎn)的損耗或直接造成資產(chǎn)損失。

（三）會計核算與財務(wù)控制風(fēng)險

由于勘察設(shè)計企業(yè)分支機構(gòu)人數(shù)往往較少，業(yè)務(wù)模式相對靈活，會計核算及財務(wù)控制面臨一定挑戰(zhàn)。在進行日常會計核算方面，由于分支機構(gòu)沒有形成系統(tǒng)、完善的對賬、盤存、稽核等會計核算制度和流程，且財務(wù)人員專業(yè)知識一般較為欠缺，從業(yè)經(jīng)驗和工作技能相對不足，很難根據(jù)準(zhǔn)則要求進行規(guī)范的會計核算，甚至不能及時提供正確的核算結(jié)果；在財務(wù)控制方面，由于分支機構(gòu)對原始憑證及審簽流程沒有明確要求，或具有較大隨意性，容易造成會計憑證及財務(wù)控制手續(xù)不規(guī)范、不完善，形成財務(wù)管理漏洞，造成虛增成本費用和企業(yè)資產(chǎn)流失，部分業(yè)務(wù)甚至?xí)尜嵣虡I(yè)賄賂等違法行為，給企業(yè)帶來相關(guān)法律風(fēng)險。

（四）發(fā)票及涉稅風(fēng)險

分支機構(gòu)作為會計主體和納稅主體，日常經(jīng)營中需要開具發(fā)票、收取發(fā)票憑證，并按規(guī)定申報繳納相關(guān)稅款，如果管理不善或?qū)I(yè)人員能力不足，往往存在較大風(fēng)險：發(fā)票管理與開具方面，空白增值稅發(fā)票在購買、保管、開具、用印、交付等環(huán)節(jié)管理不善，不但可能導(dǎo)致發(fā)票丟失、被盜用，而且可能存在虛開增值稅專用發(fā)票風(fēng)險；成本費用發(fā)票憑證方面，如果審核不嚴，可能會出現(xiàn)虛假發(fā)票入賬、違規(guī)抵扣進項稅額、應(yīng)抵未抵進項稅額等問題；在納稅申報及繳納方面，是否按規(guī)定如期申報、繳納增值稅、企業(yè)所得稅等稅款，是否按規(guī)定代扣代繳個人所得稅等，均存在較大不確定性。一旦違規(guī)違法被稽查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)不但要補繳稅款，往往還要面臨罰款、滯納金等處罰，甚至面臨刑事責(zé)任風(fēng)險。

四、分支機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險主要防控措施

隨著國家財稅政策進一步完善，特別是2016年5月1日起全國范圍內(nèi)全面推開營改增試點之后，國家經(jīng)濟環(huán)境和稅收執(zhí)法環(huán)境正在發(fā)生重要變化。為維護企業(yè)利益，降低企業(yè)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)高度重視分支機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險的防控工作：

（一）建立并不斷完善財務(wù)管理制度體系

規(guī)范、適用的財務(wù)管理制度，是保證分支機構(gòu)規(guī)范運行并降低相關(guān)財務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)。通常，勘察設(shè)計企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立三個層次的財務(wù)管理制度：一是根據(jù)企業(yè)規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟性質(zhì)及其他具體情況，建立分支機構(gòu)財務(wù)管理風(fēng)險責(zé)任制度，明確分支機構(gòu)負責(zé)人、總機構(gòu)相關(guān)負責(zé)人及其他相關(guān)人員在財務(wù)管理方面的職責(zé)、權(quán)限和責(zé)任；二是根據(jù)勘察設(shè)計行業(yè)特點和國家財稅政策、企業(yè)會計準(zhǔn)則的基本要求，建立各分支機構(gòu)共同遵守的財務(wù)管理及審計監(jiān)察制度；三是建立分支機構(gòu)日常運行的具體財務(wù)管理制度和流程，如貨幣資金管理制度、費用報銷制度、勞務(wù)外包管理制度等。企業(yè)可根據(jù)對分支機構(gòu)權(quán)限的設(shè)計和規(guī)劃，規(guī)定各層級管理制度的制訂、修訂權(quán)限或?qū)徟?、備案要求，以實現(xiàn)企業(yè)分支機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險管控與自主經(jīng)營相協(xié)調(diào)。

（二）注重分支機構(gòu)前期財務(wù)規(guī)劃

項目和市場通常是勘察設(shè)計企業(yè)設(shè)立分支機構(gòu)最主要、最直接的驅(qū)動因素。由于各分支機構(gòu)在市場環(huán)境、地理環(huán)境、人文環(huán)境、政策環(huán)境等方面存在諸多差異，不同分支機構(gòu)在項目承接、項目合作、收益分配等方面運作模式不盡相同，甚至可能存在較大差異。為適應(yīng)分支機構(gòu)經(jīng)營環(huán)境，同時防控財務(wù)風(fēng)險，勘察設(shè)計企業(yè)應(yīng)當(dāng)在分支機構(gòu)設(shè)立前期進行相關(guān)財務(wù)設(shè)計和規(guī)劃，在考察了解分支機構(gòu)環(huán)境的基礎(chǔ)上，設(shè)計既符合國家及當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)政策，又適應(yīng)當(dāng)?shù)靥攸c的業(yè)務(wù)運作模式和財務(wù)管理模式，據(jù)此制定相關(guān)制度和流程，并擬定人力資源、設(shè)備設(shè)施、軟件、資金等相關(guān)資源的配置方案，為日后分支機構(gòu)財務(wù)規(guī)范運行打下良好基礎(chǔ)，實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險防控和業(yè)務(wù)支持并重。

（三）加強財會人員管理和技能培訓(xùn)

分支機構(gòu)財會人員是落實企業(yè)財務(wù)管理制度及財務(wù)規(guī)劃的重要角色，也是分支機構(gòu)財務(wù)風(fēng)險管控的關(guān)鍵。為提高財務(wù)風(fēng)險管控效果，一方面要加強財會人員管理，從組織上、思想上、紀律上加強規(guī)范和約束，另一方面要不斷加強專業(yè)知識和技能培訓(xùn)，提高財會人員業(yè)務(wù)處理和風(fēng)險把控能力。在財會人員管理方面，一般由企業(yè)委派分支機構(gòu)財務(wù)負責(zé)人，并主導(dǎo)會計、出納崗位的招聘、任用和薪酬調(diào)整，實行總機構(gòu)財務(wù)部門和分支機構(gòu)負責(zé)人雙重管理，并建立財會崗位考核制度；在專業(yè)培訓(xùn)方面，應(yīng)加強入職培訓(xùn)、崗位培訓(xùn)和繼續(xù)教育培訓(xùn)，建立崗位學(xué)習(xí)與業(yè)務(wù)研討工作制度。對于特殊情況下臨時兼任財會工作的其他人員，須完成基本崗前培訓(xùn)，確保掌握相關(guān)政策法規(guī)和必要的工作技能方可兼任財會工作。

第5篇：財務(wù)風(fēng)險點及防控措施范文

【關(guān)鍵詞】醫(yī)院 財務(wù)風(fēng)險 風(fēng)險防控 財務(wù)管理預(yù)警

一、引言

隨著醫(yī)療體制改革的不斷深化，大量民營資本涌入醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)，直接推動醫(yī)院競爭日益激烈。作為市場競爭主體一部分，如何合理規(guī)避醫(yī)院經(jīng)營中的不利影響因素，有效控制財務(wù)風(fēng)險，成為醫(yī)院競爭和發(fā)展的關(guān)鍵。醫(yī)院經(jīng)營決策者和財務(wù)管理者必須要不斷提升財務(wù)風(fēng)險防范意識，規(guī)范財務(wù)管理，不斷提高財務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險防控能力，促進醫(yī)院整體競爭力的提升。

二、醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險類型分析

（一）醫(yī)院財務(wù)投資風(fēng)險

目前，我國醫(yī)療衛(wèi)生水平處于發(fā)展時期，一些醫(yī)院基礎(chǔ)設(shè)施還較為落后，大型醫(yī)療設(shè)備的更新?lián)Q代速度飛快，與人們?nèi)找嬖鲩L的醫(yī)療衛(wèi)生需求不相匹配。為更好滿足群眾對于醫(yī)療衛(wèi)生需求，提高醫(yī)院核心競爭力，必須要進行大規(guī)?；A(chǔ)設(shè)施投資，購買或更新先進醫(yī)療器械，需要有大量資金投入。在國家財力有限的前提下，醫(yī)院只能依靠自己的力量尋找投資的機會，隨之就會產(chǎn)生一些財務(wù)風(fēng)險，即財務(wù)投資風(fēng)險。醫(yī)院財務(wù)投資風(fēng)險主要體現(xiàn)在醫(yī)院大量資金投入到項目中，如果不能如期投入使用和獲利，或者即使暫時獲利，但是在不確定因素影響下，導(dǎo)致項目虧本運作，造成醫(yī)院整體盈利能力的下降。造成醫(yī)院財務(wù)投資風(fēng)險的主要原因在于項目研究人員，在項目立項過程中，分析不夠深入，研究不夠細致，計劃不夠成熟等。

（二）醫(yī)院財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險

在我國現(xiàn)有醫(yī)療衛(wèi)生體制之下，許多醫(yī)院在運轉(zhuǎn)過程中，經(jīng)常出現(xiàn)資金不到位的現(xiàn)象，或者難以充分運用醫(yī)院資金，導(dǎo)致資金閑置等問題。在醫(yī)院競爭發(fā)展中，由于支持重點和方向等原因，導(dǎo)致醫(yī)院發(fā)展步伐不一致，有的醫(yī)院發(fā)展較快，有的醫(yī)院停滯不前，甚至是有的醫(yī)院在傳統(tǒng)財務(wù)管理理念之下，過于強調(diào)資金的安全性，將大量閑置資金存放在銀行中，資金效益難以得到充分發(fā)揮，醫(yī)院發(fā)展動力嚴重不足。也有的醫(yī)院過于強調(diào)資金的增值性，將醫(yī)院資金大量投資，甚至是舉債經(jīng)營，沒有對整個地區(qū)醫(yī)療市場進行深入研究，導(dǎo)致醫(yī)院資金短缺，陷入嚴重經(jīng)營危機。

（三）醫(yī)院財務(wù)籌資風(fēng)險

為了更好參與醫(yī)療衛(wèi)生市場競爭，許多醫(yī)院都不惜借債經(jīng)營，大量建設(shè)基建項目，出現(xiàn)資金不足等問題。雖然政府財政給予部分支持，但是由于醫(yī)療衛(wèi)生市場環(huán)境的不斷變化，醫(yī)院深受資金不足問題困擾。在資金嚴重不足的情況下，醫(yī)院管理人員和財務(wù)管理人員就可能更傾向于通過信用籌資、租賃、貸款等方式籌資?；I資就會存在風(fēng)險，如果醫(yī)院在籌資之前沒有對籌資方式和自身償債能力進行深入分析，容易導(dǎo)致經(jīng)營資金的進一步短缺，在籌資和還貸之間的平衡容易被打破，陷入長時期償貸泥潭不能自拔。

三、醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險成因分析

（一）外部環(huán)境影響

資源環(huán)境、社會文化環(huán)境、法律環(huán)境和經(jīng)濟環(huán)境等，共同構(gòu)成醫(yī)院外部發(fā)展環(huán)境，同時也對醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生直接影響。這些因素雖然是在醫(yī)院之外存在的，而且也不是醫(yī)院所能夠控制的，但對醫(yī)院財務(wù)管理產(chǎn)生十分明顯的影響。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，政策風(fēng)險，由于國家或地方政府在醫(yī)療衛(wèi)生方面的相關(guān)法律法規(guī)和政策發(fā)生變化。第二，利率風(fēng)險，由于醫(yī)院未能充分考慮自身償債能力，通過不適當(dāng)籌資方式籌措資金，從而使醫(yī)院支付了高于其利潤率的借貸成本，遭受相應(yīng)經(jīng)濟損失。第三，技術(shù)風(fēng)險，在醫(yī)院高端設(shè)備引進過程中，由于對設(shè)備技術(shù)論證不充分或購買周期長引起價值下降，造成相應(yīng)財務(wù)風(fēng)險。第四，信用風(fēng)險，主要是指交易雙方中，對方不愿意或者不能履行合同規(guī)定，造成相應(yīng)財務(wù)負擔(dān)。

（二）內(nèi)部環(huán)境影響

在醫(yī)院缺乏風(fēng)險意識或者內(nèi)控機制不健全，或者是內(nèi)部財務(wù)管理制度不健全，醫(yī)院財務(wù)人員素質(zhì)不高的情況下，容易產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。如果醫(yī)院財務(wù)管理部門缺少明確責(zé)任分工，組成機構(gòu)不合理，領(lǐng)導(dǎo)對于財務(wù)風(fēng)險防控意識不強，缺乏整體財務(wù)風(fēng)險防控應(yīng)對預(yù)防機制，也容易產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。在現(xiàn)行公立醫(yī)院承擔(dān)的社會公益事業(yè)內(nèi)容越來越多的情況下，醫(yī)院出于社會責(zé)任感及救人為本的人道主義原則，也容易導(dǎo)致醫(yī)院只出不入、壞賬率逐漸攀升的局面，給醫(yī)院財務(wù)管理帶來安全風(fēng)險隱患。

四、醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險防范措施和建議

為了有效防范財務(wù)風(fēng)險，醫(yī)院必須要客觀分析經(jīng)營中可能存在的風(fēng)險點，牢固樹立財務(wù)風(fēng)險管理意識，提前做好潛在風(fēng)險應(yīng)對措施，及時將財務(wù)風(fēng)險控制在最低限度。具體而言，醫(yī)院可以從以下三個方面加以入手：

（一）實施穩(wěn)健的財務(wù)融資策略

在我國當(dāng)前醫(yī)療衛(wèi)生市場瞬息萬變的時代，醫(yī)院必須要不斷改變傳統(tǒng)發(fā)展策略，要通過適度融資來推進醫(yī)院發(fā)展，但是也不能盲目融資，采取更加穩(wěn)健的融資策略。要充分分析醫(yī)院競爭發(fā)展的不利因素和有利因素，對各個時期的財務(wù)數(shù)據(jù)進行比較分析，確定符合本單位實際的最佳動態(tài)負債額度，使醫(yī)院的經(jīng)營效益和融資風(fēng)險達到平衡狀態(tài)，使醫(yī)院在享受財務(wù)杠桿帶來的收益的同時有效規(guī)避融資財務(wù)風(fēng)險。要及時制定醫(yī)院合理負債警戒線和債務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施，有效防范財務(wù)風(fēng)險。

（二）建立健全投資項目評估制度

為確保投資的科學(xué)性和可操作性，要建立項目投資評估制度，按照制度要求進行投資決策。要設(shè)置合理的角色程序和采用科學(xué)的決策方法，召集相關(guān)專家、學(xué)者以及經(jīng)驗豐富的領(lǐng)導(dǎo)者共同參與投資決策過程，通過嚴謹?shù)目尚行匝芯亢椭苊艿恼{(diào)查，包括對配套項目分析，交由投資項目評估小組論證，篩選最佳投資方案。建立投資項目風(fēng)險追究問責(zé)制，確保項目投資決策權(quán)力和責(zé)任的平衡，不斷提高醫(yī)院項目投資決策科學(xué)化水平。

（三）改進醫(yī)院財務(wù)成本核算方法

為了讓醫(yī)院管理者提供符合市場化要求的真實財務(wù)信息，必須要對醫(yī)院財務(wù)成本核算方法加以改進和完善。在對醫(yī)院固定資產(chǎn)折舊計算的時候，可以參照企業(yè)計提折舊方法，計提減價準(zhǔn)備金。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，將醫(yī)院經(jīng)營成本分攤到各個核算科室，科學(xué)確定其醫(yī)療成本，為管理層進行正確項目決策提供準(zhǔn)確會計信息，有效降低醫(yī)院財務(wù)經(jīng)營風(fēng)險和決策風(fēng)險。

（四）建立醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

醫(yī)院要根據(jù)實際情況，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制。第一，要根據(jù)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，收集相關(guān)財務(wù)信息，動態(tài)跟蹤各類敏感性預(yù)警指標(biāo)情況。第二，采取定量分析和定性分析相結(jié)合的方法，建立更加科學(xué)的風(fēng)險評估體系，及時對相關(guān)風(fēng)險指標(biāo)進行測算，加強事前、事中和事后常態(tài)監(jiān)控體系，在財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)以前及時發(fā)出預(yù)警，提出有效防范措施，將財務(wù)風(fēng)險降到最小。

參考文獻

[1]甘世峰.醫(yī)院會計核算與管理[J].財會月刊，2012，（10）.

第6篇：財務(wù)風(fēng)險點及防控措施范文

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；財務(wù)管理；風(fēng)險防范；財務(wù)風(fēng)險

國家基礎(chǔ)建設(shè)的深入推進，使建筑施工企業(yè)有更為廣闊的發(fā)展空間，但面臨的挑戰(zhàn)也更加嚴峻。財務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展的生命線，關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟效益和持續(xù)發(fā)展，若缺乏財務(wù)風(fēng)險防范意識以及完善的風(fēng)險防控體系，則十分容易出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，不但影響企業(yè)生存發(fā)展，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)資金鏈斷，難以維持。因此，重視財務(wù)管理中的風(fēng)險防控對建筑施工企業(yè)十分必要。

一、建筑施工企業(yè)在財務(wù)管理中的風(fēng)險

1.資金籌措方面

建筑施工企業(yè)通常同時運行多個施工項目，面臨資金不足的風(fēng)險較高，通常會選擇融資的方式來填補資金缺口。并且選擇費率較低的銀行作為融資的主要渠道，但銀行貸款提供的資金額度相對較少，并有較多限制，單靠貸款會有很大的財務(wù)風(fēng)險。同時，在項目實施過程中，會在一定程度上占用供應(yīng)商貨款，來自供應(yīng)商的催款也有可能財務(wù)風(fēng)險。

2.合同風(fēng)險

合同風(fēng)險往往是施工企業(yè)在進行招投標(biāo)過程中實施財務(wù)管理所面臨的風(fēng)險類型，在簽署合同過程中以及后續(xù)的合同續(xù)訂和變更都有可能存在合同陷阱問題，對合同審核簽訂過程不夠嚴謹認真，則會導(dǎo)致權(quán)責(zé)不明現(xiàn)象以及各類財務(wù)糾紛問題。

3.投資方面

投資方面存在的問題具體表現(xiàn)在施工準(zhǔn)備階段，各類機械設(shè)備無計劃、無預(yù)算采購，一次性使用之后，設(shè)備處于閑置或丟棄狀態(tài)，造成無謂的場地和成本浪費問題。股權(quán)投資過程缺乏股權(quán)管理以及來源于資方的不確定因素所引發(fā)的各類風(fēng)險，例如資金延時到賬或者資金鏈斷裂，這些都會直接影響自身的資金周轉(zhuǎn)。

4.財務(wù)預(yù)算管理

財務(wù)預(yù)算管理所包含的工作內(nèi)容眾多，包括收益預(yù)算，收支預(yù)算等等，對財務(wù)管理具有指導(dǎo)作用。在各施工階段，都是以財務(wù)預(yù)算所設(shè)定的目標(biāo)為依據(jù)，預(yù)算管理擔(dān)負著制定合理目標(biāo)的責(zé)任。

5.稅收風(fēng)險

目前國內(nèi)大多數(shù)施工企業(yè)都采用項目經(jīng)理負責(zé)制，在一定程度上降低了企業(yè)對于項目日常管理的話語權(quán)。并且工程完工后項目部解散，后期質(zhì)量問題難以追責(zé)。建筑施工企業(yè)面臨著更為嚴峻的稅收風(fēng)險，并且當(dāng)前存在一些制度隱患，例如不開發(fā)票或者是虛開發(fā)票等行為屢禁不止，也使得建筑施工企業(yè)面臨著一定的稅務(wù)風(fēng)險。

6.資金預(yù)支風(fēng)險

建筑行業(yè)的結(jié)算通常采用按月結(jié)算的模式，建筑施工企業(yè)必須通過提前墊付的方式預(yù)支建設(shè)資金，只有在建設(shè)工程項目完成之后，才能夠回收預(yù)支資金。并且從目前情況來看，建筑施工企業(yè)使用自有資本預(yù)付建設(shè)項目的趨勢越發(fā)的明顯，而這種墊資行為會提高企業(yè)所面臨的財務(wù)管理風(fēng)險，在自有資金不足的情況下，會直接影響對項目的投標(biāo)能力。若企業(yè)所選擇的合作單位缺乏信譽也有可能導(dǎo)致建筑企業(yè)自身資金周轉(zhuǎn)困難問題。

二、建筑施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成原因

1.外部風(fēng)險

（1）國際經(jīng)濟形勢。建筑業(yè)在我國國民經(jīng)濟中起著重要的支柱作用，因此國際大環(huán)境對其會產(chǎn)生直接影響。尤其是受到金融危機的影響。為了更好地與國際發(fā)展形勢相匹配，建筑行業(yè)無論是在規(guī)?；蛘呤菙?shù)量方面都有了明顯的增長，但同時也需要考慮到其所面臨的泡沫效應(yīng)。（2）環(huán)境方面所引發(fā)的各類風(fēng)險。建筑工程通常處于室外作業(yè)，施工環(huán)境較為復(fù)雜，受各種環(huán)境因素的影響，例如高空作業(yè)、自然溫度，氣候條件以及地質(zhì)條件等，都有可能對施工產(chǎn)生影響，引發(fā)經(jīng)濟損失或者是人員傷亡。（3）市場風(fēng)險，主要是指建筑行業(yè)本身的競爭激烈性對于企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的影響，無論是經(jīng)營或者是日常發(fā)展，都面臨著市場方面的挑戰(zhàn)。

2.內(nèi)部風(fēng)險

（1）合同風(fēng)險?，F(xiàn)階段大型建筑企業(yè)在國內(nèi)建筑市場中占據(jù)主導(dǎo)地位，這就致使一些中小型企業(yè)處于競爭的劣勢地位，為尋求長遠生存和發(fā)展考慮，會被迫簽訂一些霸王條款，導(dǎo)致自身部分合法權(quán)益遭受侵害。企業(yè)會面臨著更加嚴重的財務(wù)管理風(fēng)險。（2）設(shè)計變更風(fēng)險。工程項目設(shè)計階段現(xiàn)場實際情況估計不足，導(dǎo)致大量設(shè)計變更，影響施工計劃的順利進行。（3）成本風(fēng)險。部分企業(yè)為了爭項目，會通過壓低價格的方式獲得招投標(biāo)，并以縮短工期為代價快速完工，這些不良的競爭手段十分常見，除了工程質(zhì)量難以保證，對整個建筑市場的健康發(fā)展也會產(chǎn)生影響。（4）融資風(fēng)險。施工企業(yè)為了確保工程能夠如期完成，大多會通過銀行借貸進行融資，但工程項目周期較長，且資金周轉(zhuǎn)相對較慢，銀行借貸到期無法償還時，就會導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難，直接影企業(yè)的償債能力。

三、財務(wù)風(fēng)險的危害

1.資金短缺

因財務(wù)風(fēng)險而引發(fā)的資金短缺，會導(dǎo)致建筑施工企業(yè)無法及時償還債務(wù)或者缺乏足夠的資金用于支付工資，致使工程結(jié)算延期或者是影響工程進度。同時市場對于建筑施工企業(yè)的信任度下降，銀行評級的下降會影響后續(xù)資金的籌集。

2.施工過程的不確定和秩序的混亂

成本的增加意味著對于正常材料供給的干擾，導(dǎo)致市場競爭力的下降，影響企業(yè)對于設(shè)備的更新化的速度，并且也會影響工期，使得企業(yè)在行業(yè)競爭中缺乏足夠的硬實力。

3.墊資風(fēng)險

墊資對于建筑施工企業(yè)帶來的影響較大，不確定性因素較多。工程墊資占用的資金量較大，對施工企業(yè)是一項沉重的財務(wù)負擔(dān)，縮減企業(yè)的流動資金，加上回收賬款時面臨的困難，會壓縮施工企業(yè)可調(diào)用的活動資金。

四、建筑施工企業(yè)財務(wù)管理與風(fēng)險防范措施

1.建立良好的合同風(fēng)險管理意識

完善施工企業(yè)的財務(wù)管理風(fēng)險防控機制。作為企業(yè)的管理層，要意識財務(wù)風(fēng)險管理工作的重要性，通過提升專業(yè)知識技能實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的有效認知。并將財務(wù)風(fēng)險管理意識灌輸給所有員工，實現(xiàn)關(guān)于風(fēng)險管理重要性精神和思想的傳遞，并在此基礎(chǔ)上制定財務(wù)風(fēng)險管理規(guī)章制度。

2.嚴格施工管理規(guī)范

財務(wù)部擔(dān)負著項目財務(wù)風(fēng)險管理的框架搭建任務(wù)。在施工準(zhǔn)備階段，應(yīng)和預(yù)算部共同協(xié)作完成項目的成本預(yù)算，內(nèi)容涉及材料和人工的費用占比以及項目對應(yīng)的費用估算，為施工成本控制提供數(shù)據(jù)支持，在確保工程質(zhì)量的同時達到成本節(jié)約，同時也負責(zé)實際成本和預(yù)算成本對比分析工作，進行查缺補漏，并制定相應(yīng)的補貼措施。

3.提高財務(wù)人員專業(yè)技能

財務(wù)人員承擔(dān)著日常財務(wù)管理工作具體執(zhí)行的職責(zé)，其職業(yè)素養(yǎng)直接影響著管理的工作成效。企業(yè)實現(xiàn)良性的資金運轉(zhuǎn)，對財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)會有較高要求。除了具備扎實的專業(yè)知識以及財務(wù)管理能力外，更應(yīng)當(dāng)對于稅務(wù)，法律以及與施工相關(guān)的各個行業(yè)專業(yè)知識有所涉獵，這就要求財務(wù)人員要注重自我能力的提升。企業(yè)方面也應(yīng)當(dāng)給予財務(wù)人員自我提升的機會，定期提供專業(yè)技能培訓(xùn)，并不定期展開學(xué)習(xí)與自我學(xué)習(xí)。

4.建立適合自身的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制關(guān)鍵在于保障機制內(nèi)容和企業(yè)實際情況相匹配，運用財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制達到對于財務(wù)風(fēng)險的及時預(yù)警，做好防控措施以降低風(fēng)險。這其中包含對于定量和定性分析法的應(yīng)用，最近內(nèi)容主要涉及企業(yè)的盈利，償債能力，資產(chǎn)運營能力以及現(xiàn)金流等關(guān)鍵指標(biāo)，并參照企業(yè)等實際情況做出風(fēng)險預(yù)警。通過計算企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的方式找尋異常情況，保證對于財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對的及時，避免損失的擴大。例如，關(guān)于分包商的選擇需要重點管控分包商的入圍數(shù)量以及質(zhì)量，從其中挑選信譽度良好且具有較高專業(yè)水平的分包商進行合作，對于信譽差且水平低的分包商需要進行剔除，實現(xiàn)關(guān)于分包合同部分的財務(wù)風(fēng)險有效控制。

5.加強稅收籌劃管理

建筑施工企業(yè)所從事的項目具有廣地域性和大型性等特征，因此相關(guān)項目多采用分級承包制度，就會涉及大量的異地施工，若缺乏稅收檢查機制，則很有可能導(dǎo)致各種稅收管理漏洞的出現(xiàn)。因此，應(yīng)當(dāng)指定專人負責(zé)稅收申報任務(wù)，涉及各類發(fā)票的管理力度也需要進行增強，重點關(guān)注發(fā)票和理性的檢驗，杜絕假發(fā)票或者不開發(fā)票情況的出現(xiàn)。并稅務(wù)審核和申報過程的監(jiān)督，用于應(yīng)對稅收風(fēng)險。

6.建立風(fēng)險分散機制

考慮到部分財務(wù)管理風(fēng)險存在客觀性，因此有必要建立風(fēng)險分散機制進行應(yīng)對，目的在于實現(xiàn)風(fēng)險的分散或者是交易，以此來弱化財務(wù)風(fēng)險對于企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的影響。企業(yè)可以通過比較和分析各種財務(wù)管理計劃的方式，選擇最優(yōu)財務(wù)管理計劃，也可以選擇和其他企業(yè)進行合作的方式，實現(xiàn)對財務(wù)管理風(fēng)險的分擔(dān)或者是轉(zhuǎn)移。要求在進行財務(wù)管理風(fēng)險分擔(dān)或轉(zhuǎn)移的過程中，始終遵循公平，公正的原則，在合法的情況下進行操作。綜上所述，鑒于建筑施工企業(yè)的行業(yè)特點決定其所面臨的財務(wù)風(fēng)險較為繁多，出于維護建筑施工企業(yè)自身利益以及實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的考慮，強調(diào)通過提高財務(wù)管理水平的方式應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險。本文提出樹立良好合同風(fēng)險防范意識，完善財務(wù)管理制度，加強財務(wù)管理人員素質(zhì)水平等措施用于改善建筑施工企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀，實現(xiàn)對于財務(wù)風(fēng)險的有效防控，助力建筑施工企業(yè)的發(fā)展。

參考文獻

1.蔣素君.建筑施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因及防范措施探討.中國管理信息化，2021（04）.

第7篇：財務(wù)風(fēng)險點及防控措施范文

關(guān)鍵詞：保險公司；財務(wù)風(fēng)險；防控體系

根據(jù)我國目前的市場情況來看，保險行業(yè)在不斷的發(fā)展壯大的同時，風(fēng)險也隨之而來。公司規(guī)模壯大不僅體現(xiàn)在公司業(yè)務(wù)規(guī)模上，還體現(xiàn)在保險公司的數(shù)量上。在競爭如此激烈的市場環(huán)境中保險公司如何才能保持自身長久的競爭優(yōu)勢，更好的生存和發(fā)展是一個急需解決的問題。筆者認為，保險公司需要建立實施企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險防控體制，無時無刻不監(jiān)督著企業(yè)，規(guī)避企業(yè)面臨的風(fēng)險，通過提高保險公司財務(wù)系統(tǒng)的管理水平，降低保險公司的財產(chǎn)損失，促進保險公司持久、健康、高效的發(fā)展。

一、保險公司所面臨的財務(wù)風(fēng)險種類

（一）定價的風(fēng)險

保險公司的銷售業(yè)務(wù)是公司后續(xù)工作的基礎(chǔ)，那么，一單保險的定價是如何制定的？定價的多少是如何影響銷售業(yè)務(wù)的呢？保險公司的相關(guān)費用是依據(jù)保險公司的預(yù)算來計算的，在前期的資金投入時，企業(yè)如果不具備科學(xué)有效的計算方式的話，保險單的相關(guān)費用計算不準(zhǔn)確，客戶的滿意度降低，不利于保險公司的后期發(fā)展。當(dāng)費用過高時，客戶可能回選擇其他的保險公司，造成較低的投保率，而且己參加投保的客戶可能會退訂；當(dāng)費用偏低或過低時，雖然公司的銷售業(yè)務(wù)明顯提高，但是公司本身的盈利額會減低甚至是會虧損。

（二）利率的風(fēng)險

眾所周知，目前銀行內(nèi)部除了儲蓄外也設(shè)立了理財服務(wù)點，而保險的功能也是理財，那么保險公司的業(yè)務(wù)水平就會受到銀行等金融機構(gòu)的影響。而且很多個體將投保錯誤的理解為是儲蓄，更加激發(fā)了保險公司與銀行等機構(gòu)的競爭，例如，當(dāng)銀行的儲蓄利率上浮了幾個百分點后，更多的人會選擇將錢存入銀行以獲取更多的利息，而不愿意將錢拿去投保，這就使得保險公司的業(yè)務(wù)水平降低，影響公司的資金運轉(zhuǎn)，不利于公司規(guī)避資金風(fēng)險。

（三）責(zé)任準(zhǔn)備金的風(fēng)險

也許群眾參與投保的初衷不盡相同，但是保險最重要的功能就是轉(zhuǎn)移風(fēng)險，損失分攤。在選擇保險公司的時候，我們最看重的也就是保險公司的業(yè)務(wù)水平和償還的能力，公司的償還能力主要看公司的準(zhǔn)備金的金額，看是否能夠及時的依照合同約定支付客戶的損失。如果公司的責(zé)任準(zhǔn)備金不足時，會降低公司在客戶心中的信譽度，影響保險公司的投保率，同時保險公司的資金周轉(zhuǎn)會出現(xiàn)問題，導(dǎo)致公司無法正常的運行，而是忙于責(zé)任準(zhǔn)備金的籌集。

（四）償付能力不足的風(fēng)險

筆者認為，償還能力不足與責(zé)任準(zhǔn)備金的不足密切相關(guān)。通俗來講，當(dāng)投保人在發(fā)生災(zāi)難等風(fēng)險時，要向保險公司進行索賠，但保險公司的責(zé)任準(zhǔn)備金不足，無法履行合同內(nèi)容，就會使得客戶認為該保險公司的償付能力不足以滿足自己的需求，將會導(dǎo)致客戶的流失。另外，如果在前期公司制定保險定價的時候就不科學(xué)合理，公司資金的運轉(zhuǎn)方式不規(guī)范，也會使得保險公司面臨償付能力不足的風(fēng)險，出現(xiàn)信任危機和財務(wù)危機。

（五）資產(chǎn)負債的風(fēng)險

由保險這一行業(yè)的特點所決定，保險公司的經(jīng)營是一種負債模式，在資金流轉(zhuǎn)的各個環(huán)節(jié)都需要管理者高度重視，防止出現(xiàn)資金匹配不當(dāng)而使公司無法如期履行合同內(nèi)容，沒有能力支付索賠金額，導(dǎo)致保險公司面臨資產(chǎn)負債的財務(wù)風(fēng)險。

（六）其他類型的財務(wù)風(fēng)險

保險公司的財務(wù)風(fēng)險受到了很多不可控因素的影響，他的主要職能就是轉(zhuǎn)移風(fēng)險和降低客戶損失。當(dāng)客戶投的是農(nóng)業(yè)保險或者是災(zāi)后利益損失保險的話，自然災(zāi)害就是影響保險公司財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的因素，這些因素是不可控的，需要在業(yè)務(wù)銷售方面多加斟酌。

二、保險公司風(fēng)險應(yīng)對措施及風(fēng)險控制體系

（一）應(yīng)對措施

第一，降低融資的風(fēng)險。在保險公司的運營中中，融資占據(jù)重要地位，引起了管理者的重視，如何降低融資風(fēng)險已經(jīng)成為了焦點。筆者認為，降低融資風(fēng)險要做到以下兩個方面：一是建立規(guī)避融資風(fēng)險的機制，樹立正確的融資風(fēng)險觀念，即要求管理者合理的規(guī)劃公司融資機構(gòu)，并最大限度的利用融資機構(gòu)，但是要注意不能過分的依賴外部資金的流入。二是要有科學(xué)規(guī)范的預(yù)算計算方法，科學(xué)的預(yù)算方法可以幫助保險公司制定合理的定價以及設(shè)計完美的保險產(chǎn)品，使得保險公司的營業(yè)利潤得以提高，降低融資風(fēng)險。

第二，降低投資的風(fēng)險。在這個保險業(yè)務(wù)多元化的時代，供保險公司選擇的投資業(yè)務(wù)也越來越豐富，一些保險公司會出現(xiàn)不知如何選擇的現(xiàn)象。針對這個問題，首先，保險公司應(yīng)該深度的分析市場行情，選擇前景較好的項目，并根據(jù)自身條件限制，在業(yè)務(wù)投入上制定合理的資金分配，合理負債，在保證公司自身的正常業(yè)務(wù)運行的前提下，將企業(yè)資金的效益發(fā)揮到最大化。然后，保險公司在選擇了合適的投資對象后，假如是證券投資，那么保險公司需要重點關(guān)注如何規(guī)避證券投資的風(fēng)險。

第三，降低承保的風(fēng)險。承保風(fēng)險的降低主要是通過提高保險公司的定價實力來得以實現(xiàn)的。保險產(chǎn)品定價離不開預(yù)算，預(yù)算是對企業(yè)業(yè)務(wù)費用包括利潤、成本以及費用的浮動范圍的一種計算方式，它不僅要滿足投?？蛻舻男枨螅€要為公司提供預(yù)期的利潤。因此，我們需要加強公司在這方面的能力，結(jié)合公司實際情況和市場的需求，制定合理的保險產(chǎn)品，以降低承保風(fēng)險的發(fā)生。

第四，降低理賠的風(fēng)險。理賠發(fā)生在投保人遇到風(fēng)險之后，保險公司需要根據(jù)合同約定，對投保人的經(jīng)濟損失或是人身安全等損失進行償付。這需要公司具備兩種能力：一是保險公司責(zé)任準(zhǔn)備金的管理能力，它要求保險公司要正確掌管責(zé)任準(zhǔn)備金，準(zhǔn)確核對，避免錯賬的出現(xiàn)，而且準(zhǔn)備金的金額要充足，降低負債狀況。二是保險公司對投保人風(fēng)險案件的審核能力，它包括調(diào)查、損失計算、賠償?shù)拳h(huán)節(jié)，在這些核查過程中，秉持嚴格原則，降低不合理賠償?shù)某霈F(xiàn)頻率，減少保險公司的經(jīng)濟損失。

第五，降低管理的風(fēng)險。保險公司利潤的虧損在很大程度上都與公司內(nèi)部財務(wù)管理不恰當(dāng)有關(guān)，因此需要我們制定科學(xué)的，合理的財務(wù)管理制度，并且嚴格實施，具體包括：提高預(yù)算能力，以此為基準(zhǔn)適度的調(diào)配企業(yè)內(nèi)部資金運轉(zhuǎn)；制定內(nèi)部控制制度，注重業(yè)務(wù)過程中出現(xiàn)的細節(jié)問題，盡可能的規(guī)范工作；內(nèi)外監(jiān)督并存，保障保險公司規(guī)避可控因素所帶來的風(fēng)險；建立績效管理，調(diào)動公司人員的工作積極性，以此來降低風(fēng)險的發(fā)生。

（二）建立保險公司的財務(wù)風(fēng)險防控體系

第一，構(gòu)建風(fēng)險警報系統(tǒng)。警報系統(tǒng)是為保險公司提供危險信號的系統(tǒng)，可以讓保險公司及時有效的解決公司面臨的危機。這一系統(tǒng)是以先進的信息收集技術(shù)以及對危險信息的辨別能力為基礎(chǔ)的，為了構(gòu)建這一系統(tǒng)，保險公司需要擁有多條信息收集渠道，使公司可以及時的獲取信息，并且是相對全面的。

第二，建立風(fēng)險評價系統(tǒng)。根據(jù)風(fēng)險警報系統(tǒng)的警示，由風(fēng)險評價系統(tǒng)自行選擇合適方法評估保險公司面臨的財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率以及對保險公司的損失值進行預(yù)計算，進而為高層管理者提供具體的指標(biāo)分析，使高層管理者據(jù)此做出正確的決策，化解財務(wù)風(fēng)險危機。

第三，創(chuàng)建風(fēng)險控制系統(tǒng)。風(fēng)險控制系統(tǒng)在風(fēng)險管理中發(fā)揮著巨大作用，它主要被用來幫助公司制定風(fēng)險控制方案，降低公司損失的系統(tǒng)。當(dāng)保險公司即將面臨著某種財務(wù)風(fēng)險時，風(fēng)險控制系統(tǒng)會及時的反饋，積極制定調(diào)控措施，以將保險公司的風(fēng)險值掌控在很小的范圍內(nèi)。當(dāng)風(fēng)險已經(jīng)發(fā)生，風(fēng)險控制系統(tǒng)會及時給出相應(yīng)的解決措施和應(yīng)對方案以確保保險公司的經(jīng)濟損失最小化。

第8篇：財務(wù)風(fēng)險點及防控措施范文

Abstract： The introduction of the electricity market mechanisms brings many uncertainties， so it is the necessary task of power generation companies to enhance risk awareness， establish the concept of risk and enhance risk management. Therefore， it is necessary to reveal the main risk and find targeted countermeasures for the sustained and healthy development of power generation companies.

關(guān)鍵詞： 發(fā)電企業(yè)；風(fēng)險管理；防控管理

Key words： power generation enterprises；risk management；prevention and control management

中圖分類號：F272 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）05-0129-02

0 引言

對于發(fā)電企業(yè)而言，風(fēng)險管理控制是加強企業(yè)管理、提高企業(yè)效益的重要內(nèi)容。目前我國的發(fā)電企業(yè)在風(fēng)險管理控制方面還存在一些問題，影響發(fā)電企業(yè)管理水平和經(jīng)濟效益。本文根據(jù)發(fā)電企業(yè)存在的風(fēng)險，并且提出相應(yīng)的風(fēng)險管理體系與措施。

1 發(fā)電企業(yè)風(fēng)險確認

風(fēng)險管理初始信息收集是發(fā)電企業(yè)風(fēng)險確認的主要工作。信息資源是發(fā)電企業(yè)開展風(fēng)險評估、風(fēng)險防控管理的重要理論依據(jù)，因此需要發(fā)電企業(yè)做好對初始信息的收集、分析、篩選、整理及應(yīng)用等工作。現(xiàn)行風(fēng)險管理初始信息可包括兩大類：歷史數(shù)據(jù)和預(yù)測數(shù)據(jù)，按照這些數(shù)據(jù)信息對各類風(fēng)險進行評估，從風(fēng)險形成原因角度看，可將發(fā)電企業(yè)風(fēng)險劃分為內(nèi)生風(fēng)險和外生風(fēng)險兩大類；從風(fēng)險性質(zhì)角度看，可將發(fā)電企業(yè)風(fēng)險劃分為財務(wù)風(fēng)險、運營風(fēng)險、法律風(fēng)險、市場風(fēng)險及戰(zhàn)略風(fēng)險五大類，本文將具體論述上述五大類風(fēng)險：

1.1 財務(wù)風(fēng)險 財務(wù)風(fēng)險是指因企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)不規(guī)范、融資行為不合理而導(dǎo)致企業(yè)償債能力較低，使得投資者預(yù)期收益大大下降而引發(fā)的風(fēng)險。對于發(fā)電企業(yè)財務(wù)風(fēng)險而言，其主要體現(xiàn)在資金周轉(zhuǎn)率、企業(yè)的負債水平、盈利能力、各項成本費用、成本核算、資金結(jié)算等方面。

1.2 運營風(fēng)險 運營風(fēng)險是指企業(yè)受諸多不穩(wěn)定因素的影響，導(dǎo)致運營活動未能夠達到預(yù)期的目標(biāo)或遭受重大損失而引發(fā)的風(fēng)險。對于發(fā)電企業(yè)運營風(fēng)險而言，其主要體現(xiàn)在市場營銷策略、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、管理人員從業(yè)素質(zhì)及信息系統(tǒng)操作等方面。

1.3 法律風(fēng)險 法律風(fēng)險是指企業(yè)在投融資過程中因違反相關(guān)的商業(yè)準(zhǔn)則和法律原則，給予自身或商業(yè)銀行帶來重大經(jīng)營損失而引發(fā)的風(fēng)險。對于發(fā)電企業(yè)的法律風(fēng)險而言，其主要體現(xiàn)在發(fā)電企業(yè)相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、政策文件等方面。

1.4 市場風(fēng)險 市場風(fēng)險是指因股市價格、匯率、利率等的變動而導(dǎo)致價值未預(yù)料到的潛在損失的風(fēng)險。對于發(fā)電企業(yè)市場風(fēng)險而言，其主要體現(xiàn)在煤炭市場信息、電價信息、計劃電量完成率及電量供需狀況等方面。

1.5 戰(zhàn)略風(fēng)險 一直以來，關(guān)于戰(zhàn)略風(fēng)險的概念國內(nèi)外學(xué)者爭議不斷，不同的學(xué)者有著不同的認識，持有不同的態(tài)度。簡單來說，戰(zhàn)略風(fēng)險可被定義為因企業(yè)整體損失的不確定性而引發(fā)的風(fēng)險。對于發(fā)電企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險而言，其主要體現(xiàn)在電力企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、發(fā)電量預(yù)測文件等方面。

綜合上述，國內(nèi)發(fā)電企業(yè)可致力于以上五大風(fēng)險的分析之上收集相關(guān)信息，并依據(jù)所收集的信息評估各類風(fēng)險，挖掘引起各類風(fēng)險的原因，從而有針對性的制定相關(guān)策略。

2 發(fā)電企業(yè)風(fēng)險分析評估流程與風(fēng)險管理組織體系

2.1 發(fā)電企業(yè)風(fēng)險分析評估流程 風(fēng)險分析評估是加強發(fā)電企業(yè)風(fēng)險防控管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。通常情況下，風(fēng)險分析評估工作由發(fā)電企業(yè)職能部門、風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)及總辦會共同完成。由發(fā)電企業(yè)相應(yīng)的職能部門落實好相關(guān)信息收集工作，并對收集到的信息分析、篩選及整理，編制日常風(fēng)險分析報告。同時，相應(yīng)的職能部門以日常風(fēng)險分析報告為依據(jù)全面探究風(fēng)險成因和風(fēng)險影響，從而制定風(fēng)險防控措施。之后發(fā)電企業(yè)職能部門將開展的所有活動以報告的形式上報于風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)和總辦會，由其進行審核、監(jiān)督和指導(dǎo)各項活動的實施。

2.2 發(fā)電企業(yè)風(fēng)險管理組織體系 風(fēng)險管理組織體系是發(fā)電企業(yè)加強風(fēng)險防控管理的重要平臺，該體系全面貫穿發(fā)電企業(yè)各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，行使著對決策、執(zhí)行及監(jiān)督等過程的風(fēng)險管理職能，對發(fā)電企業(yè)更為準(zhǔn)確、高效的決策起著重要的積極作用。

隨著我國社會經(jīng)濟飛速發(fā)展，加上發(fā)電市場競爭力日益激烈，使得發(fā)電企業(yè)各類風(fēng)險日益突出。目前，我國仍有相當(dāng)一部分發(fā)電企業(yè)風(fēng)險責(zé)任意識薄弱，風(fēng)險防控管理能力不足，缺乏健全的風(fēng)險管理組織體系，以至于各類風(fēng)險難以有效控制，制約著我國發(fā)電企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。為推進我國發(fā)電企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展，需要發(fā)電企業(yè)重視起風(fēng)險防控，結(jié)合自身的發(fā)展現(xiàn)狀和需求，構(gòu)建完善的風(fēng)險管理組織體系。首先，建立全面風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，由該機構(gòu)承擔(dān)起企業(yè)管理層面的風(fēng)險管理職責(zé)；其次，發(fā)電企業(yè)定期召開經(jīng)濟活動分析會，在該會議上詳細評估、審查企業(yè)風(fēng)險狀況，以便各部門更好的了解企業(yè)整體風(fēng)險狀況；最后，建立健全的風(fēng)險防控相關(guān)機制和政策，明確各職能部門相應(yīng)的職責(zé)，如營銷部門承擔(dān)預(yù)測和分析電力銷售市場風(fēng)險的職責(zé)；策劃部門承擔(dān)本廠安全生產(chǎn)風(fēng)險管理職責(zé)；燃料供應(yīng)部門承擔(dān)預(yù)測和分析煤炭市場風(fēng)險的職責(zé)，各部門之間各司其職，切實履行好各自的職責(zé)。

3 有效地加強風(fēng)險防控管理的措施

3.1 根據(jù)危害因素確定預(yù)防目標(biāo) 對于發(fā)電企業(yè)安全風(fēng)險管理而言，其以“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”為指導(dǎo)方針，以“統(tǒng)一管理、分級負責(zé)”為堅持原則、以規(guī)避各種風(fēng)險、保證發(fā)電企業(yè)運行順利性、安全性為目的?，F(xiàn)階段，發(fā)電企業(yè)總調(diào)已經(jīng)統(tǒng)一確定了電網(wǎng)風(fēng)險評估技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，并由各級調(diào)度機構(gòu)承擔(dān)組織實施所轄電網(wǎng)安全風(fēng)險評估工作，通過加強和其他部門的協(xié)作共同管理、控制風(fēng)險。現(xiàn)行發(fā)電企業(yè)風(fēng)險管理要求實行超前控制，即通過風(fēng)險預(yù)測估測可能會發(fā)生的風(fēng)險，并事先做好防范措施，待風(fēng)險出現(xiàn)時將其消除在萌芽狀態(tài)，防止給發(fā)電企業(yè)帶來重大損失。風(fēng)險事故預(yù)測是一項復(fù)雜且重要的過程，其需要不斷總結(jié)經(jīng)驗和事故教訓(xùn)，結(jié)合電力企業(yè)自身的內(nèi)部因素（系統(tǒng)結(jié)構(gòu)、電源分布影響）和外部因素（地域特征影響、自然災(zāi)害影響、污穢影響以及外力破壞影響），運用風(fēng)險評估技術(shù)，從多角度、全方位對電網(wǎng)運行風(fēng)險分析，并有針對性的制定有效控制和管理措施，從而起到風(fēng)險事故預(yù)防的目的。

3.2 建立廉潔風(fēng)險防控體系，推進懲防體系建設(shè) 按照“全員參與、突出重點、融入管理、務(wù)求實效”的原則，一是分個人、部門（單位）、公司三個層面，著重從思想道德、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、制度機制、外部環(huán)境等五個方面入手，采取“自己找、同事議、群眾評、領(lǐng)導(dǎo)點、組織審”等方法，認真查找廉政和監(jiān)管風(fēng)險點。二是緊緊抓住風(fēng)險收集、排查、評估等環(huán)節(jié)，建立廉潔風(fēng)險防控信息庫，并制定出相關(guān)措施，推進懲防體系建設(shè)。在“找準(zhǔn)風(fēng)險點，筑牢防火墻”的基礎(chǔ)上，將對廉潔風(fēng)險防控信息庫進行動態(tài)管理，不斷加強對風(fēng)險防控措施的研究，重點開展防控措施制度建設(shè)，逐步構(gòu)筑“崗位履職有標(biāo)準(zhǔn)，防控管理有措施，問責(zé)追究有依據(jù)”的廉潔風(fēng)險防控體系，切實做到用制度管權(quán)、管事、管人，全面提升發(fā)電企業(yè)廉潔風(fēng)險防控工作整體水平，為發(fā)電企業(yè)改革發(fā)展提供政治和紀律保障。

3.3 以風(fēng)險評估結(jié)果為依據(jù)完善發(fā)電企業(yè)安全保證制度 發(fā)電企業(yè)需針進行全面控制，其分析內(nèi)容如下所示：發(fā)電企業(yè)結(jié)構(gòu)、電力電量平衡、系統(tǒng)潮流及無功電壓、系統(tǒng)N-1靜態(tài)安全、系統(tǒng)暫態(tài)穩(wěn)定性、系統(tǒng)動態(tài)穩(wěn)定性。待發(fā)電企業(yè)安全風(fēng)險評估后發(fā)現(xiàn)，風(fēng)險與現(xiàn)行制度、應(yīng)急管理預(yù)案嚴重脫節(jié)，通過對其進行分析，將為完善發(fā)電企業(yè)安全風(fēng)險評估制度提供了充足的理論依據(jù)。實踐證明，風(fēng)險防護并未能夠滿足發(fā)電企業(yè)風(fēng)險管理的需求，因此需要積極探索更為有效的措施實現(xiàn)發(fā)電企業(yè)安全風(fēng)險高效預(yù)防。

通過實行發(fā)電企業(yè)安全風(fēng)險評估有助于完善發(fā)電企業(yè)安全保證制度，增強評價結(jié)構(gòu)檢查保證和保護制度的有效性。于此同時，更需要進一步強化電力企業(yè)廣大員工的風(fēng)險防范意識，使其充分認識到風(fēng)險防范的重要性，從而更加積極、自主的參與到風(fēng)險防范過程中。

參考文獻：

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第9篇：財務(wù)風(fēng)險點及防控措施范文

1. 財務(wù)崗位風(fēng)險總體類型

1.1管理風(fēng)險。隨著財政體制改革的不斷深入，部門預(yù)算、政府采購、國庫集中制支付、“收支兩條線”等改革的不斷推進，國家和質(zhì)檢系統(tǒng)的相關(guān)財務(wù)管理制度正在逐步建立完善。在目前的財政改革形勢下，建立完整、統(tǒng)一、完善的財務(wù)制度體系仍在不斷探索和實踐當(dāng)中，客觀上造成管理制度上的不詳備，在財務(wù)工作的某些環(huán)節(jié)、部分程序或相關(guān)措施上仍存在漏洞，造成管理上的風(fēng)險。

1.2系統(tǒng)風(fēng)險。從財務(wù)的管理職能來看，目前財務(wù)工作涉及資金管理、國有資產(chǎn)管理、政府采購監(jiān)督管理、收費管理等方面，各項財務(wù)業(yè)務(wù)又與多個具體的業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)，涉及與其他職能部門的交叉合作，財務(wù)管理的質(zhì)量和水平與各單位內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)的管理質(zhì)量和水平息息相關(guān)，如：資金管理涉及科研經(jīng)費管理、基建項目經(jīng)費管理、接待費管理、出國費管理、交通費管理等，能否系統(tǒng)開展財務(wù)工作存在風(fēng)險。

1.3環(huán)境風(fēng)險。就財務(wù)業(yè)務(wù)本身而言，會計機構(gòu)的崗位設(shè)置、人員配備等因素，對財務(wù)風(fēng)險程度起到一定影響。財務(wù)人員不足導(dǎo)致一人多崗現(xiàn)象較為普遍，部分單位由于財務(wù)人員不足，不能完全按照會計基礎(chǔ)規(guī)范要求形成有效的財務(wù)內(nèi)部控制，具有一定的環(huán)境風(fēng)險。

1.4主觀風(fēng)險。財務(wù)管理人員必須將風(fēng)險防范貫穿于財務(wù)管理工作的始終，嚴肅財經(jīng)紀律，提高會計信息質(zhì)量，保證會計信息的真實性。財務(wù)管理負責(zé)人應(yīng)加強科學(xué)決策、集體決策，擯棄經(jīng)驗決策、“拍腦門”決策等主觀決策習(xí)慣，降低財務(wù)決策風(fēng)險。就個人而言，如果財務(wù)人員不注重提高自身政治素質(zhì)和思想素質(zhì)，不加強會計職業(yè)道德建設(shè)和專業(yè)知識學(xué)習(xí)，不熟悉相關(guān)的財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，缺乏工作責(zé)任心，則從事任何財務(wù)崗位都會有較高風(fēng)險。這也是發(fā)生廉政風(fēng)險的內(nèi)因。

2. 防控財務(wù)崗位風(fēng)險的建議

2.1完善財務(wù)和內(nèi)部管理制度。隨著財政體制改革的不斷推進和檢驗檢疫事業(yè)的快速發(fā)展，建議財務(wù)部門對各項財務(wù)管理制度進行重新梳理，建立健全內(nèi)部會計控制制度，進一步完善預(yù)算管理制度、收費管理制度、經(jīng)費報銷審批制度、基建維修和設(shè)備采購管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、會計檔案管理制度等各項財務(wù)管理制度，規(guī)范單位財務(wù)收支行為。同時，建立健全財會工作崗位職責(zé)，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約、相互監(jiān)督，并推動相關(guān)部門完善有關(guān)內(nèi)部管理制度，加強對薄弱環(huán)節(jié)和重要崗位的控制，堵塞漏洞、消除隱患。

2.2強化財務(wù)稽核監(jiān)督檢查。要充分發(fā)揮財務(wù)稽核的財務(wù)監(jiān)督作用，將單位財務(wù)稽核的重心放在提高依法理財、防范風(fēng)險的能力和水平上，使財務(wù)稽核由事后查處向事中控制、事前防范轉(zhuǎn)移，實現(xiàn)了財務(wù)稽核管理的規(guī)范性和有效性，為提高資金效率和降低風(fēng)險提供有力保障。有條件的單位設(shè)立專職稽核員，會計人員較少的單位，由會計主管兼任稽核員。通過財務(wù)稽核，對日常會計核算工作中出現(xiàn)的疏漏及時加以糾正或制止，避免會計核算工作上的差錯和有關(guān)人員的舞弊，提高會計核算工作的質(zhì)量。

2.3落實財務(wù)工作第一主體責(zé)任。按照《會計法》的規(guī)定，單位負責(zé)人是單位財務(wù)與會計工作的第一責(zé)任主體，對本單位財務(wù)會計報告的真實性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負主要責(zé)任。單位負責(zé)人要以身作則，提高執(zhí)行國家財政政策和法規(guī)的自覺性，支持財務(wù)部門依法行使職責(zé)。要進一步加強對各單位負責(zé)人的定期培訓(xùn)及宣貫，要求各單位負責(zé)人切實確立起對財務(wù)會計工作和內(nèi)部控制制度建設(shè)的“第一責(zé)任主體”意識，重視內(nèi)部會計控制制度建設(shè)。

2.4加強財務(wù)人員的教育和培訓(xùn)。財務(wù)人員的敬業(yè)精神、誠實狀況、業(yè)務(wù)知識以及工作能力、創(chuàng)新能力等方面素質(zhì)的優(yōu)劣，是財務(wù)管理內(nèi)部控制有效與否的決定因素。如果人員的政治素質(zhì)與業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，并且粗心大意，對內(nèi)部控制的程序措施和方法理解錯誤、判斷失誤、曲解等都會造成內(nèi)部控制失效。因此，提高財務(wù)人員的知識水平和專業(yè)能力，特別是以誠信為標(biāo)志的職業(yè)道德水平顯得尤其重要，要加強對全局財務(wù)人員業(yè)務(wù)知識的系統(tǒng)培訓(xùn)，進一步強化財務(wù)人員的大局意識、服務(wù)意識、責(zé)任意識、廉政意識，提高財務(wù)人員貫徹執(zhí)行國家有關(guān)計財工作方針政策的堅定性，不斷提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和工作能力。