物業(yè)內(nèi)部管理制度精選(九篇)

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第1篇：物業(yè)內(nèi)部管理制度范文

1.現(xiàn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度已經(jīng)無法適應(yīng)企業(yè)發(fā)展，急需改進(jìn)

由于多年的發(fā)展，江蘇港城汽車運(yùn)輸已經(jīng)于2002年8月公司實(shí)施二次改制，改制后的集團(tuán)跟隨時(shí)代不斷邁進(jìn)，原有的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度已經(jīng)無法適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度顯得力不從心，例如企業(yè)內(nèi)部分設(shè)的審計(jì)人員和出納人員仍由一人兼任，財(cái)務(wù)人員仍可獨(dú)自一人辦理收付款和審核報(bào)銷業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員職責(zé)未分離、財(cái)務(wù)與審計(jì)職能未分離等等，這些現(xiàn)行的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的存在不適應(yīng)企業(yè)的后續(xù)發(fā)展，急需根據(jù)企業(yè)目前的實(shí)際情況進(jìn)行改進(jìn)完善。

2.對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的檢查和監(jiān)督力度不夠

目前，由于江蘇港城汽車運(yùn)輸集團(tuán)的經(jīng)營范圍已基本涵蓋了公路運(yùn)輸相關(guān)的所有行業(yè)，下設(shè)較多子公司，但是由于對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的檢查和監(jiān)督不到位，這些下屬公司在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行上未能完全按照制度規(guī)定落實(shí)，有走形式的狀態(tài)，主觀上缺少執(zhí)行的自覺性和積極性。這些現(xiàn)象的存在可能會(huì)給某些別有用心的人員利用職務(wù)之便產(chǎn)生違法的行為，可能會(huì)給企業(yè)大發(fā)展帶來巨大的隱患。

3.企業(yè)財(cái)會(huì)人員素質(zhì)不高

財(cái)會(huì)人員是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的核心，不同素質(zhì)的財(cái)會(huì)人員所具有的職業(yè)道德和專業(yè)水準(zhǔn)不相同，這就會(huì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部信息的可靠性、真實(shí)性。目前，財(cái)務(wù)人員整體業(yè)務(wù)素質(zhì)層次不高，中高級(jí)職稱人員數(shù)量相對(duì)偏少。其次，財(cái)會(huì)人員由于專業(yè)知識(shí)技能的缺乏，經(jīng)驗(yàn)不足的存在，導(dǎo)致了其在工作中的判斷失誤，在進(jìn)行財(cái)務(wù)信息的處理時(shí)，無法做到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的客觀反映，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真，使內(nèi)部控制很難發(fā)揮作用，不利于決策部門作出科學(xué)決策。

二、建立完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建議

多年來，港城汽運(yùn)集團(tuán)始終秉承“服務(wù)人民，奉獻(xiàn)社會(huì)”的宗旨，堅(jiān)持“一業(yè)為主，多業(yè)并舉”的經(jīng)營思路，弘揚(yáng)“團(tuán)結(jié)、奉獻(xiàn)、務(wù)實(shí)、爭先“的汽運(yùn)精神，為我市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和城市文明作出了積極貢獻(xiàn)，集團(tuán)已連續(xù)數(shù)年被張家港市委、市政府評(píng)為文明單位。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展和壯大，集團(tuán)努力探索一套現(xiàn)代化的企業(yè)管理模式，2004年12月，集團(tuán)順利通過了ISO9001國際質(zhì)量管理體系認(rèn)證，標(biāo)志著港城汽運(yùn)集團(tuán)進(jìn)入了一個(gè)全新的現(xiàn)代化企業(yè)管理領(lǐng)域。面對(duì)新形勢(shì)，新起點(diǎn)，針對(duì)以上存在的問題，港城汽運(yùn)集團(tuán)急需制定完善健全的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，以保證企業(yè)繼續(xù)創(chuàng)造輝煌佳績。

1.建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的制度

由于集團(tuán)不斷發(fā)展的新情況和現(xiàn)行制度存在的弊端，集團(tuán)應(yīng)該立足變化了的新情況，結(jié)合集團(tuán)發(fā)展的實(shí)際，處理好控制成本和控制效益的關(guān)系，處理好財(cái)會(huì)人員和審計(jì)人員的關(guān)系，對(duì)每個(gè)崗位實(shí)行嚴(yán)密的職責(zé)劃分，使工作人員及財(cái)會(huì)人員在工作的時(shí)候能夠明確自己的職責(zé)，使相關(guān)權(quán)責(zé)部門或人員能相互制約，使各部門工作有章可循，以保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。從而不斷在發(fā)展的新情況中調(diào)整相應(yīng)的執(zhí)行方案，不斷建立規(guī)章健全、運(yùn)作有序、權(quán)責(zé)分明的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。

2.加強(qiáng)監(jiān)督和管理，加大執(zhí)行力度

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建立和健全以后，一定在企業(yè)內(nèi)部落實(shí)執(zhí)行，否則，就算再科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度也會(huì)流于形式。加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督管理力度，在日常工作中開展常規(guī)性檢查，檢查形式可以是重點(diǎn)檢查，也可以使全面檢查，或者是不定時(shí)抽查。在檢查對(duì)象上可以對(duì)某一重點(diǎn)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行檢查，也可以對(duì)財(cái)務(wù)部所有人員進(jìn)行檢查，或是對(duì)下屬子公司的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行抽查，這種多種形式的檢查監(jiān)督可以保證財(cái)會(huì)人員及時(shí)對(duì)工作中的錯(cuò)誤進(jìn)行及時(shí)糾正，保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，真實(shí)性，為決策層提供可靠的財(cái)務(wù)信息，保證企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的順利開展與執(zhí)行。

3.提高財(cái)會(huì)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平

財(cái)會(huì)人員是企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的核心工作人員，是會(huì)計(jì)工作的基層工作者，財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)直接關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的開展。企業(yè)可以實(shí)行對(duì)財(cái)會(huì)人員的技能再培訓(xùn)，培養(yǎng)其專業(yè)的工作水準(zhǔn)。對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行職業(yè)道德培訓(xùn)，杜絕和做假賬情況的發(fā)生。

三、結(jié)束語

第2篇：物業(yè)內(nèi)部管理制度范文

一、加強(qiáng)資金管理

財(cái)務(wù)管理以資金為中心，企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都是圍繞資金來完成的。(1)增強(qiáng)效益觀念，企業(yè)經(jīng)營不善的集中表現(xiàn)就是資金短缺，制約了正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，因此，堅(jiān)持對(duì)資金先籌后用，量入為出，并保持一定的儲(chǔ)備是非常重要的；(2)統(tǒng)一管理和使用資金，對(duì)單獨(dú)核算的下屬企業(yè)，嚴(yán)格規(guī)范支用現(xiàn)金，杜絕白條抵庫，借資挪用現(xiàn)象，把資金管好用好。(3)堅(jiān)持資金使用一支筆制度，堵住“：各用各的權(quán)、各批各的錢”的紕漏，使資金能集中調(diào)度使用，防止亂開口子、巧立名目亂花錢，使有限的資金形成合力，充分發(fā)揮作用。(4)加強(qiáng)備用金管理，嚴(yán)格控制購物、出差借款，實(shí)行前賬不清，后賬不借，杜絕借新賬不還舊賬，加速流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)。

二、建立考核指標(biāo)制度

具體內(nèi)容包括：(1)資本保值增值指標(biāo)，防止企業(yè)行為短期化，維護(hù)出資人利益。(2)凈利潤指標(biāo)，其中稅前利潤，銷售凈收入，銷售成本，期間費(fèi)用應(yīng)按不同部門或商品結(jié)構(gòu)比例進(jìn)行分解。(3)資金指標(biāo)，其確定原則是與保值和凈利潤完成率掛鉤。

三、強(qiáng)調(diào)成本管理

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)經(jīng)營的目的是追求最大的利潤，成本每降一分錢，就等于利潤增加一分錢，只有低成本的產(chǎn)品，才能在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，如果放松對(duì)成本的管理，費(fèi)用不加控制，成本將不斷提高，導(dǎo)致企業(yè)走向?yàn)l臨崩潰的邊緣。為此，在企業(yè)成本管理過程中，需要建立必要的控制方法及相應(yīng)的分析、考核制度。

1.加強(qiáng)目標(biāo)成本管理。根據(jù)企業(yè)總效益目標(biāo)，首先將目標(biāo)分解成子目標(biāo)，要以產(chǎn)品成本形成的全過程為對(duì)象，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營各階段的不同性質(zhì)和特點(diǎn)，進(jìn)行有效的控制，并層層落實(shí)到各經(jīng)營責(zé)任部門，進(jìn)行管理控制，同時(shí)要不斷推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，采取有效改進(jìn)措施，以求降低成本，保證目標(biāo)成本的實(shí)現(xiàn)。

2.建立成本分析制度。首先對(duì)目標(biāo)成本執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出實(shí)際成本與目標(biāo)成本的差距，分析產(chǎn)生差距的原因；其次是分析科技進(jìn)步對(duì)成本的影響，促使科技與經(jīng)濟(jì)管理緊密結(jié)合；最后是與過去不同時(shí)期的同類產(chǎn)品進(jìn)行對(duì)比分析，通過分析生產(chǎn)條件和實(shí)際消耗水平，找出降低成本的途徑。通過成本分析，可以正確認(rèn)識(shí)和掌握成本變動(dòng)的規(guī)律，有利于實(shí)現(xiàn)降低成本的目標(biāo)，并為編制成本計(jì)劃和制定新的經(jīng)營決策提供依據(jù)。

3.建立成本考核制度。首先企業(yè)將計(jì)劃成本或目標(biāo)成本指標(biāo)進(jìn)行分解，制定企業(yè)內(nèi)部的成本考核指標(biāo)，分別下達(dá)到各內(nèi)部責(zé)任單位，明確他們?cè)谕瓿沙杀局笜?biāo)上的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并按期進(jìn)行考核；其次，成本考核要與一定的獎(jiǎng)懲制度相聯(lián)系，如完不成任務(wù)不得獎(jiǎng)，或進(jìn)行處罰，完成任務(wù)進(jìn)行嘉獎(jiǎng)等方法。以調(diào)動(dòng)各責(zé)任者努力完成責(zé)任成本的積極性。

四、加強(qiáng)期間費(fèi)用的管理

期間費(fèi)用主要包括銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用。如果放松對(duì)期間費(fèi)用的管理，就會(huì)導(dǎo)致當(dāng)期費(fèi)用的上升，就會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的盈利能力，其表現(xiàn)為“增產(chǎn)不增收，增收不增利”的現(xiàn)象。因此嚴(yán)格控制費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，把費(fèi)用分解到各單位、落實(shí)到人，這是向管理要效益的一條途徑。同時(shí)，企業(yè)的技改投資管理，也是財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)，現(xiàn)在不少企業(yè)想搞技改，但不進(jìn)行技改分析和論證，從而造成盲目投資，甚至造成資金的浪費(fèi)，這應(yīng)該引起高度的關(guān)注。

五、促進(jìn)銷售，加強(qiáng)資金回籠

即銷售部門應(yīng)根據(jù)崗位經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的要求，規(guī)定每個(gè)銷售人員對(duì)每一筆合同業(yè)務(wù)，必須做到從訂合同到回收資金的全過程負(fù)責(zé)，以徹底改變銷售部門只管賣貨不管收款的片面做法。銷售部門人員負(fù)責(zé)銷售貸款的回籠，有利于減少三角債和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，能加速資金的周轉(zhuǎn)速度，促進(jìn)資金循環(huán)。同時(shí)，加快營銷隊(duì)伍建設(shè)，提高營銷人員的素質(zhì)。市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，需要建立一支強(qiáng)有力的營銷隊(duì)伍，要求懂經(jīng)濟(jì)，會(huì)管理有一定經(jīng)濟(jì)頭腦，能夠駕馭市場經(jīng)濟(jì)，還有必要對(duì)營銷人員進(jìn)行素質(zhì)培訓(xùn)，這樣才能在復(fù)雜多變的市場動(dòng)作中掌握資金的主動(dòng)，為企業(yè)提供更多的資金。

六、強(qiáng)調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理只能加強(qiáng)不能削弱

第3篇：物業(yè)內(nèi)部管理制度范文

Abstract: To do well the internal control of enterprise, it must have a good internal financial control system. The paper analyzes the status of internal financial control, and puts forward some suggestions on how to establish a sound system of internal financial control.

關(guān)鍵詞：內(nèi)部財(cái)務(wù)控制；財(cái)務(wù)控制制度；建議

Key words: internal financial control；financial control system；recommendations

中圖分類號(hào)：F275文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-4311（2011）16-0138-01

作者簡介：皮丕珍（1967-），女，湖南常德人，講師，會(huì)計(jì)師，經(jīng)濟(jì)師，主要研究方向?yàn)闀?huì)計(jì)教學(xué)與企業(yè)財(cái)務(wù)管理。

0 引言

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是企業(yè)內(nèi)部管理控制系統(tǒng)的重要組成部分，它是對(duì)各項(xiàng)資金收支活動(dòng)及其管理活動(dòng)的控制。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的本質(zhì)就是完善公司治理結(jié)構(gòu)，降低交易成本。健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系應(yīng)該能夠保證財(cái)務(wù)信息的可信性，可以彌補(bǔ)財(cái)務(wù)契約的不完全性和財(cái)務(wù)責(zé)任的不對(duì)等性，從機(jī)制的角度分析，一個(gè)健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，實(shí)際上是完善的公司治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)。反過來，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的深化也將促進(jìn)現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)的完善，達(dá)到降低交易成本的目的?！敖鉀Q企業(yè)心腹之憂，鑄就領(lǐng)導(dǎo)駕馭才能，建立科學(xué)管理體制，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是最重要的先決條件”。企業(yè)應(yīng)在充分認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，采取有效措施，建立和健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度。

1 建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的作用

1.1 增強(qiáng)員工的預(yù)算意識(shí)，通過全面預(yù)算控制，將管理事前控制替代財(cái)務(wù)事后控制，通過實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制，給企業(yè)財(cái)務(wù)管理供給合理的成本控制工具，從而使每項(xiàng)預(yù)算控制都具有有效性以及正確性，在最大程度上增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的效果以及提高其精細(xì)化水平。

1.2通過內(nèi)部控制系統(tǒng)可以增強(qiáng)財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)管理能力。因?yàn)橥ㄟ^制度化、標(biāo)準(zhǔn)化以及規(guī)范化的的業(yè)務(wù)流程，把財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作前置，每個(gè)責(zé)任中心一定要依據(jù)系統(tǒng)的要求規(guī)范處理所經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，讓財(cái)務(wù)部門獲得的合理的信息，從而同財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理的規(guī)定相一致。

1.3 內(nèi)部控制系統(tǒng)的上線，財(cái)務(wù)工作的模式將從“管理型”會(huì)計(jì)逐步替代“核算型”會(huì)計(jì)。因?yàn)閮?nèi)部控制系統(tǒng)牽涉到財(cái)務(wù)所需業(yè)務(wù)信息的前置，通過系統(tǒng)原先已獲得的眾多的財(cái)務(wù)管理需求的信息，財(cái)務(wù)人員能夠?qū)π畔⒆龀黾皶r(shí)地分析，從而為領(lǐng)導(dǎo)提供更為準(zhǔn)確的資料。

2 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的現(xiàn)狀

2.1 企業(yè)內(nèi)部缺乏制衡機(jī)制，對(duì)管理系統(tǒng)缺乏控制力 對(duì)于公司制來說：其法人治理結(jié)構(gòu)是核心，而規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，關(guān)鍵要看董事會(huì)能否充分發(fā)揮作用。在我國，公司的法人治理結(jié)構(gòu)是：“形備而實(shí)不至”，尤其體現(xiàn)在董事會(huì)這一重要機(jī)構(gòu)沒有發(fā)揮應(yīng)有的職能。不少企業(yè)在改革過程中“放權(quán)讓利”，致使原廠長負(fù)責(zé)制的領(lǐng)導(dǎo)班子現(xiàn)在既是經(jīng)理層又進(jìn)入董事會(huì)，董事會(huì)成員和經(jīng)理成員高度重疊，而作為所有者的董事會(huì)，既不能充當(dāng)所有者的“守護(hù)神”，也不能所有者對(duì)經(jīng)營者進(jìn)行監(jiān)督，產(chǎn)權(quán)代表未能真正代表所有者的利益，新、老“三會(huì)”關(guān)系未理順，監(jiān)事會(huì)有名無實(shí)，這種責(zé)權(quán)不分的公司治理結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)控嚴(yán)重失衡。

2.2 企業(yè)沒有建立起一套完整的、符合實(shí)際的、強(qiáng)有力的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制機(jī)制 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制既然是企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中一個(gè)非常重要而且相當(dāng)獨(dú)特的系統(tǒng)，為使其更能充分發(fā)揮其職能作用，企業(yè)不僅應(yīng)該設(shè)置獨(dú)立的組織機(jī)構(gòu)，更重要的是要根據(jù)本企業(yè)的特點(diǎn)，建立起一套比較完整的、系統(tǒng)的、強(qiáng)有力的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，才能保證企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)的高效運(yùn)行，但目前我國企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制軟弱無力，企業(yè)本身還沒有建立起一套完整的、符合實(shí)際的、強(qiáng)有力的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制機(jī)制。

2.3 監(jiān)控人員思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，監(jiān)控方法和手段落后，監(jiān)控質(zhì)量和效率低 任何系統(tǒng)的運(yùn)行，人都是非常重要的條件，高素質(zhì)的理財(cái)人員，更是企業(yè)不可多得的財(cái)富，就目前的情況看，我國企業(yè)的理財(cái)人員受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響和受專業(yè)教育的程度限制，其綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)都有待提高，他們的理財(cái)觀念和理財(cái)方法，特別是職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力，卻還不能在更大程度上適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的要求。

3 建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的幾點(diǎn)建議

3.1 保證良好的運(yùn)行環(huán)境 企業(yè)應(yīng)在現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎(chǔ)上構(gòu)建良好的公司治理結(jié)構(gòu)和完善的內(nèi)部控制制度，這是健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體制的基礎(chǔ)，反過來，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體制的有效運(yùn)行又能夠促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制制度的進(jìn)一步完善。

3.2 建立高效的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度 企業(yè)要按照本身的現(xiàn)實(shí)狀況，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，同時(shí)始終貫穿在經(jīng)營管理之中。該內(nèi)部控制措施要具備三個(gè)特點(diǎn)：①系統(tǒng)性和整體性。包含的范圍應(yīng)牽涉到每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，同時(shí)尋找主要的控制環(huán)節(jié)，貫徹落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督以及反饋等每一個(gè)環(huán)節(jié)。確保每個(gè)部門和每個(gè)崗位都有明確的職責(zé)，達(dá)到內(nèi)部控制系統(tǒng)的總體功能的目的。②高率性。有選擇的對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)進(jìn)行控制，要簡化手續(xù)、精簡人員，不做重復(fù)的勞動(dòng)。③科學(xué)性和適應(yīng)性。用一套科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部控制制度對(duì)管理的行為進(jìn)行規(guī)范。采取合理有效的建議，確保內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的適應(yīng)力。

3.3 建立內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)構(gòu),加強(qiáng)內(nèi)部控制隊(duì)伍建設(shè) ①在形式與實(shí)質(zhì)上，內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)構(gòu)要處于獨(dú)立狀態(tài)，直接對(duì)企業(yè)的第一行政領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，獨(dú)立于本企業(yè)的其他業(yè)務(wù)管理部門。②內(nèi)部控制監(jiān)督工作要制定統(tǒng)一、科學(xué)以及合理的監(jiān)督審計(jì)程序，應(yīng)有特定的核查頻率與核查覆蓋率，包含重要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及主要業(yè)務(wù)。③要將有責(zé)任心、對(duì)業(yè)務(wù)熟悉以及品行端正的人員組成內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)構(gòu)人員。

3.4 設(shè)立獨(dú)立性、權(quán)威性較高的內(nèi)部審計(jì)部門 內(nèi)部審計(jì)既是企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分，也是監(jiān)督內(nèi)部控制其它環(huán)節(jié)的主要力量，因此完善和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制必須加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立由董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計(jì)部門，使內(nèi)部審計(jì)不受管理層的制約，以確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、權(quán)威性，從而更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)為企業(yè)正常經(jīng)營保駕護(hù)航的作用。

3.5 努力提高財(cái)務(wù)、審計(jì)等監(jiān)控人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè) 在財(cái)務(wù)人員職稱考試和評(píng)定方面要仔細(xì)落實(shí)，健全財(cái)務(wù)人員的后續(xù)教育的培訓(xùn)機(jī)制，每級(jí)財(cái)政部門應(yīng)統(tǒng)一進(jìn)行規(guī)劃，有針對(duì)性地加強(qiáng)在職財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高他們的業(yè)務(wù)水平，并且，對(duì)于財(cái)務(wù)監(jiān)控部門人員的思想教育還要進(jìn)一步的加強(qiáng)，特別是要注重財(cái)務(wù)監(jiān)控部門人員的職業(yè)道德教育，從而增強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控人員的政治思想素質(zhì)；以“它控”與“自控”，促使財(cái)務(wù)監(jiān)控人員樹立職業(yè)責(zé)任感，完善并深層次地升華自身的職業(yè)道德，這才是實(shí)施企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控的最高尚之境界。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳穎.財(cái)務(wù)信息化與集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制[J].內(nèi)江科技，2009,（3）.

第4篇：物業(yè)內(nèi)部管理制度范文

關(guān)鍵詞:國有企業(yè);財(cái)務(wù)內(nèi)控;解決措施

毫無疑問，國有企業(yè)是我國市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)中有著非常重要的地位。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的不斷推進(jìn)以及市場經(jīng)濟(jì)競爭的逐步激烈，國有企業(yè)正面臨著前所未有的競爭壓力，而增強(qiáng)國有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，是提升其競爭力，實(shí)現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展的重要前提。良好的財(cái)務(wù)管理不但有利于國有企業(yè)進(jìn)行科學(xué)的理財(cái)，而且能夠幫助國有企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益，在國有企業(yè)的改革過程中發(fā)揮著舉足輕重的作用。財(cái)務(wù)內(nèi)控是財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是保證財(cái)務(wù)管理工作順利開展的關(guān)鍵因素，所謂財(cái)務(wù)內(nèi)控，是指為了保證財(cái)產(chǎn)的安全與完整，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠以及財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性而建立起來的有關(guān)控制體系。雖然，國有企業(yè)一直在致力于加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，完善內(nèi)控制度，但由于許多因素的影響，我國目前大部分的國有企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控還是存在著一定的問題，現(xiàn)筆者通過自己的了解，就國有企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理進(jìn)行研究，希望能夠拋磚引玉，為國有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的不斷完善，內(nèi)控能力的強(qiáng)化盡綿薄之力。

一、國有企業(yè)制定財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循的基本原則

1.合法性原則，即國有企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的制定必須是符合國家有關(guān)法律法規(guī)與規(guī)范，且要跟本企業(yè)的實(shí)際情況相切合。這是制定科學(xué)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的基礎(chǔ)。

2.有效性原則，即作為一項(xiàng)制度，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須要能對(duì)企業(yè)內(nèi)涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員都具有約束力，任何人都不能逾越于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的權(quán)力至上，保證財(cái)務(wù)內(nèi)控制度得到最有效的貫徹實(shí)施。

3.適時(shí)性原則，即內(nèi)部控制制度的制定應(yīng)隨著外部環(huán)境的不斷變化、國有企業(yè)業(yè)務(wù)職能的調(diào)整以及管理要求的提升，適時(shí)修訂與完善。

4.全面控制性原則，即財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的內(nèi)容應(yīng)該涵蓋了企業(yè)內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與相關(guān)崗位，同時(shí)針對(duì)業(yè)務(wù)處理全過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，真正落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督以及反饋等等各個(gè)環(huán)節(jié)。

5.成本效益原則，即在制定財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度時(shí)，應(yīng)充分考慮到執(zhí)行此項(xiàng)制度所需要的總成本，努力做到以最低的成本實(shí)現(xiàn)最佳的財(cái)務(wù)內(nèi)控效果。

二、國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀分析

1.財(cái)務(wù)內(nèi)控理念陳舊，重視程度不夠。長期以來，由于主客觀因素的影響，國有企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)非常有限，且一直都沒有受到管理層的重視。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，沒有建立完整的內(nèi)部控制體系，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行內(nèi)部控制時(shí)沒有明確的控制程序與標(biāo)準(zhǔn)作為行動(dòng)指南。其次，制度雖有，卻不健全。據(jù)了解，我國有些國有企業(yè)建立了相關(guān)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，但缺乏完整性，像注重對(duì)實(shí)物的控制，忽視對(duì)行為者的控制；注重程序控制，忽視內(nèi)控結(jié)構(gòu)的整體協(xié)調(diào)等等。最后，紙上談兵的現(xiàn)象比較嚴(yán)重。如今一些國有企業(yè)花了大力氣制定一整套系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，然而卻沒有讓它在企業(yè)內(nèi)部得到充分的貫徹執(zhí)行。此外，在制度的執(zhí)行過程中，國有企業(yè)中的某些領(lǐng)導(dǎo)也無視有關(guān)內(nèi)控制度的規(guī)定，對(duì)員工的一些違規(guī)行為采取所謂的寬容政策，缺少必要的懲罰措施，不利于內(nèi)部控制效力的充分發(fā)揮。

2.連貫性不足。一方面，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)上缺乏科學(xué)性。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是一個(gè)過程，而不僅僅指某個(gè)節(jié)點(diǎn)上的內(nèi)容，但現(xiàn)在的一些國有企業(yè)往往忽視了這一動(dòng)態(tài)的變化性，難以根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境的改變而對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度加以及時(shí)的更新，導(dǎo)致控制出現(xiàn)斷層，缺乏連貫性。另一方面，財(cái)務(wù)管理內(nèi)控部門的執(zhí)行力疲軟，內(nèi)控工作者整體素質(zhì)有待加強(qiáng)。由于國企內(nèi)部高層沒有對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控引起足夠的重視，導(dǎo)致內(nèi)控部門工作人員的積極性不高，嚴(yán)重影響了各種內(nèi)控規(guī)章制度的執(zhí)行與效率。

3.監(jiān)督工作不到位。為了更好的促進(jìn)國有企業(yè)的長足發(fā)展，通常需要專門設(shè)置獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)來監(jiān)察督促財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的執(zhí)行，主要包括有內(nèi)部審計(jì)部門、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)以及評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，不可否認(rèn)，目前我國很多的國企都設(shè)立了相關(guān)的監(jiān)督機(jī)制，但在具體的實(shí)施過程中卻并未發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。究其原因，主要有二：一是國企的政府監(jiān)督無法起到良好的監(jiān)督作用。國企的政府監(jiān)督主要是依靠國資委，面對(duì)眾多的國有企業(yè)，國資委常常是有心無力；二是國企的社會(huì)監(jiān)督乏力。會(huì)計(jì)師事務(wù)所是國企社會(huì)監(jiān)督的主要單位，隨著越來越激烈的市場競爭，眾多的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了自身的生存與發(fā)展，不惜出具跟事實(shí)不符的審計(jì)報(bào)告，導(dǎo)致大量國企的財(cái)務(wù)內(nèi)控達(dá)不到預(yù)期的效果，也阻礙了國企的健康發(fā)展。

三、完善國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的相關(guān)措施

1.強(qiáng)化國企財(cái)務(wù)內(nèi)控意識(shí)，提高科學(xué)化財(cái)務(wù)內(nèi)控制度制定的水平。現(xiàn)代國企要想在競爭中立于不敗之地，就必須要樹立正確的財(cái)務(wù)內(nèi)控觀念。因此，國企要心存風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，勇于承擔(dān)并靈活分散風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)深入到財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。尤其是在財(cái)務(wù)決策這一方面，決策的正確與否直接決定了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的成敗，在決策的過程中，務(wù)必要綜合考慮各方面的因素，合理決策。像在某項(xiàng)籌資的決策過程中，國企應(yīng)根據(jù)現(xiàn)實(shí)的生產(chǎn)經(jīng)營情況對(duì)資金需求做出科學(xué)的預(yù)測，綜合選擇出一個(gè)最好的籌資方式，同時(shí)確定合理的資金結(jié)構(gòu)，形成正確的籌資決策，確保財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的順利推進(jìn)。

2.建立信息與溝通平臺(tái)。信息與溝通是實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的重要條件。具體而言，信息可以分為外部信息與內(nèi)部信息。對(duì)于獲得的信息，國企財(cái)務(wù)內(nèi)控部門應(yīng)對(duì)其加以科學(xué)的篩選、核對(duì)與整合，提高信息的有用性。而溝通則是指國企內(nèi)部成員觀念以及資訊傳達(dá)和了解的過程，國企應(yīng)該充分利用當(dāng)代先進(jìn)的信息技術(shù)來加強(qiáng)不同管理層級(jí)間信息的共享，確保財(cái)務(wù)內(nèi)控制度信息的流動(dòng)暢通，促使國企財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的制定更加有效。

3.逐步實(shí)施財(cái)會(huì)分設(shè)制度，提升財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)。所謂財(cái)務(wù)分社制度是指在保證原會(huì)計(jì)部門監(jiān)督職能的前提之下，賦予財(cái)務(wù)部門“再監(jiān)督”的職能，盡量減少甚至避免各種不必要的浪費(fèi)以及挪用公款等問題產(chǎn)生的制度。財(cái)會(huì)分社制度能夠保證國企財(cái)務(wù)部門有專門的工作人員進(jìn)行記賬、算賬以及報(bào)賬，使得財(cái)務(wù)部門可以對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)的處理，特別是對(duì)于那些重要的對(duì)外投資、資產(chǎn)的處理、資金的調(diào)度以及其他重大的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和實(shí)施，起著相互監(jiān)督與制約的作用。所以說，財(cái)務(wù)分社制度的制定是健全國企財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的一項(xiàng)重要舉措，更是保證內(nèi)控制度順利實(shí)施的有效手段，應(yīng)盡快建立起來。另外，全面的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度還必須依靠財(cái)務(wù)工作者的努力。因此，國企財(cái)務(wù)內(nèi)控部門應(yīng)拓寬財(cái)會(huì)人員進(jìn)入渠道，提高準(zhǔn)入門檻，并開展定期的培訓(xùn)與考核，全面提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)，促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督職能的最大發(fā)揮。

4.加快應(yīng)用計(jì)算機(jī)技術(shù)并使之網(wǎng)絡(luò)化。隨著科學(xué)技術(shù)的突飛猛進(jìn)，無論是大型國有企業(yè)還是中小型企業(yè)，都將會(huì)受到網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的種種沖擊。就財(cái)務(wù)管理來說，其相關(guān)理論也會(huì)受到巨大的沖擊，會(huì)計(jì)流程重組成為一種必然的發(fā)展趨勢(shì)，而現(xiàn)代財(cái)務(wù)內(nèi)控將是保證財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)安全的一道重要屏障。要加強(qiáng)國企的財(cái)務(wù)內(nèi)控，就必須確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，提高處理速度，充分借助先進(jìn)的計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，發(fā)展國有企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作。筆者認(rèn)為，國企應(yīng)利用電子信息技術(shù)手段建立行之有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)，最大限度的減少或避免人為操縱因素，保證內(nèi)部控制制度的貫徹實(shí)施；并且，要不斷加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控電子信息系統(tǒng)的開發(fā)與維護(hù)，提高系統(tǒng)的安全性能，促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的正確執(zhí)行。

參考文獻(xiàn)：

[1]淺談國企財(cái)務(wù)管理存在的問題及相應(yīng)對(duì)策 周春英《商場現(xiàn)代化》 -2010年34期.

第5篇：物業(yè)內(nèi)部管理制度范文

醫(yī)藥行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理與內(nèi)部控制中的問題

(一)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足

在財(cái)務(wù)管理方面，醫(yī)藥企業(yè)普遍存在著風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱的問題，甚至有些醫(yī)藥企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的概念知之甚少，這使得企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度鮮少涉及風(fēng)險(xiǎn)防范的內(nèi)容。在上述醫(yī)藥企業(yè)所面臨的內(nèi)部、外部風(fēng)險(xiǎn)中，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的主要成因是藥品銷售商的違約行為，由于應(yīng)收賬款占據(jù)了醫(yī)藥企業(yè)銷售收入的很大一部分，影響著企業(yè)的整條資金鏈，如果醫(yī)藥企業(yè)不及時(shí)處理超過賬齡的應(yīng)收賬款，不僅會(huì)增加壞賬產(chǎn)生的可能性，業(yè)會(huì)嚴(yán)重阻礙醫(yī)藥企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。在此，以我國某醫(yī)藥企業(yè)A舉例說明，2015年年末A企業(yè)未就某項(xiàng)金額為1500萬的應(yīng)收賬款與B民營醫(yī)院對(duì)賬，相關(guān)手續(xù)也沒有進(jìn)行完善;2016年年初，B醫(yī)院由于經(jīng)營不善被C國有醫(yī)院整合，由于前述應(yīng)收賬款的手續(xù)不健全，C醫(yī)院對(duì)此產(chǎn)生疑慮，表示要對(duì)其真實(shí)性進(jìn)行進(jìn)一步驗(yàn)證，如此一來，A醫(yī)藥企業(yè)的收賬風(fēng)險(xiǎn)大大增加，甚至可能會(huì)嚴(yán)重影響公司的財(cái)務(wù)狀況。

(二)醫(yī)藥購銷業(yè)務(wù)控制難度大

醫(yī)藥購銷活動(dòng)作為推動(dòng)醫(yī)藥企業(yè)經(jīng)營、發(fā)展的重點(diǎn)內(nèi)容和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，具有控制難度大、影響范圍廣的特點(diǎn)，而目前我國的醫(yī)藥企業(yè)普遍 缺少風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，想要通過自身控制來降低經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)的愿望很難實(shí)現(xiàn)。我國醫(yī)藥行業(yè)的銷售市場相對(duì)狹窄，主要的銷售市場僅有OTC藥店、醫(yī)藥公司、醫(yī)藥機(jī)構(gòu)等，但是各個(gè)銷售市場均制定了不同的推銷、采購、配送規(guī)則，這些規(guī)則都是建立在各個(gè)銷售市場的不同實(shí)際經(jīng)營情況的基礎(chǔ)上，具有多元性和復(fù)雜性，給醫(yī)藥企業(yè)的運(yùn)行管理造成了不可避免的困難。

(三)成本控制不到位

目前，大多數(shù)醫(yī)藥企業(yè)的成本控制能力較弱，這是由于企業(yè)對(duì)行業(yè)、市場以及自身需求的不明確造成的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)地調(diào)整所采用的成本核算方法，而實(shí)際上，不在少數(shù)的醫(yī)藥企業(yè)仍然在應(yīng)用較為落后的資產(chǎn)折舊方法、存貨方法、成本核算方法等。就成本核算方式而言，絕大多數(shù)醫(yī)藥企業(yè)使用的還是傳統(tǒng)的總成本核算方式，而非服務(wù)成本費(fèi)用核算、科室全成本費(fèi)用核算，對(duì)高效的、現(xiàn)代化的核算方法(例如作業(yè)成本核算方法等)的了解更是少之又少，這使得企業(yè)對(duì)成本的制約和控制能力大打折扣。醫(yī)藥行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理與內(nèi)部控制

醫(yī)藥行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理與內(nèi)部控制的完善建議

(一)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平

醫(yī)藥企業(yè)必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要對(duì)企業(yè)所面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行透徹的分析，并根據(jù)分析結(jié)果出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，并經(jīng)由理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)認(rèn)真審議、核查;管理層要組織相關(guān)人員定期或不定期地檢查資金、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的往來賬目并作出相關(guān)處理。

(二)完善內(nèi)部控制體系，加快各方體制建設(shè)

醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的完善和風(fēng)險(xiǎn)管理的要求是并存的，所以企業(yè)必須盡快建立健全內(nèi)部控制體系。具體途徑如下：第一，建設(shè)完善的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。醫(yī)藥企業(yè)必須依照現(xiàn)代企業(yè)制度，真正實(shí)現(xiàn)經(jīng)營權(quán)、所有權(quán)的分離，將風(fēng)險(xiǎn)控制、公司治理、內(nèi)部控制有機(jī)地結(jié)合起來，使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于內(nèi)部控制全過程，不斷防范“內(nèi)部人控制”、規(guī)范控股股東行為，同時(shí)完善監(jiān)事會(huì)機(jī)制、董事會(huì)機(jī)制、股東大會(huì)機(jī)制，夯實(shí)激勵(lì)約束機(jī)制、績效評(píng)價(jià)機(jī)制和信息披露機(jī)制，協(xié)調(diào)各個(gè)利益相關(guān)者的關(guān)系，從而實(shí)現(xiàn)完善醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的目的。

第二，建設(shè)規(guī)范的內(nèi)部控制制度。醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)該充分結(jié)合自身情況，同時(shí)遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《稅法》、《會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)，健全財(cái)務(wù)核算控制體系，該舉主要是為了強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督功能、預(yù)算管理功能以及各項(xiàng)授權(quán)審批制度，使企業(yè)的內(nèi)部控制作用于各個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)，最大限度地對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。與此同時(shí)，醫(yī)藥企業(yè)要致力于規(guī)范會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，實(shí)現(xiàn)監(jiān)督的公正性、客觀性和獨(dú)立性，進(jìn)而建立以專項(xiàng)管理為補(bǔ)充、以績效考核為保證、以成本控制為中心、以經(jīng)營目標(biāo)為導(dǎo)向的全面預(yù)算管理體系。第三，整合人力資源管理。人力資源不僅是醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制工作中的主體，也是內(nèi)部控制的控制對(duì)象。因此，醫(yī)藥企業(yè)必須強(qiáng)化以人為本的經(jīng)營管理理念，加強(qiáng)對(duì)人力資源的管理和控制，積極開發(fā)、挖掘人力資源潛能，充分發(fā)揮企業(yè)員工的主觀能動(dòng)性，建立健全激勵(lì)獎(jiǎng)懲機(jī)制，用以約束員工遵循財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理和內(nèi)部控制的要求、目標(biāo)行事，發(fā)揮、培育團(tuán)隊(duì)精神，不斷提高整個(gè)團(tuán)隊(duì)的凝聚力。

(三)樹立成本意識(shí)，加強(qiáng)成本控制

醫(yī)藥行業(yè)必須加快樹立成本意識(shí)的步伐，隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，制藥的技術(shù)和水平也得到了大幅度的提升，自然地制藥成本也與日俱增，面對(duì)激烈的市場競爭，醫(yī)藥企業(yè)要想在競爭中立于不敗之地，樹立成本意識(shí)勢(shì)在必行。醫(yī)藥企業(yè)必須將成本管理上升到戰(zhàn)略高度，加強(qiáng)對(duì)日常成本的控制能力，最大程度地避免浪費(fèi)，對(duì)各項(xiàng)資源進(jìn)行循環(huán)利用。針對(duì)采購成本而言，企業(yè)要成立產(chǎn)品成本信息庫，用來加強(qiáng)對(duì)制藥成本的控制和管理，充分了解、掌握供應(yīng)商資源，選擇質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的原材料。此外，醫(yī)藥企業(yè)必須引進(jìn)現(xiàn)代化的成本核算方法，在加強(qiáng)自身成本管理的同時(shí)，積極適應(yīng)國內(nèi)外的市場要求。

(四)推進(jìn)信息化建設(shè)，適應(yīng)現(xiàn)代化發(fā)展

在信息時(shí)代，醫(yī)藥企業(yè)必須對(duì)管理方式展開更深層次的探索與研究，在確保企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量、資產(chǎn)安全的同時(shí)，最大程度地減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理與內(nèi)部控制的信息化建設(shè)，是醫(yī)藥企業(yè)適應(yīng)時(shí)代要求的必然選擇，具體做法可參考如下建議：一是建立統(tǒng)一的信息平臺(tái)。醫(yī)藥企業(yè)可以在企業(yè)范圍內(nèi)采用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件，企業(yè)上上下下的所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)只能通過該系統(tǒng)來變更，這樣既避免了人工操作的低效和弊端，也規(guī)范了整個(gè)公司的財(cái)務(wù)管理;二是規(guī)范財(cái)務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用程序。

為防止數(shù)據(jù)丟失，除了排除系統(tǒng)運(yùn)行問題之外，醫(yī)藥企業(yè)還要不斷地完善數(shù)據(jù)庫管理，使其具備完整的機(jī)房準(zhǔn)入規(guī)定、詳細(xì)的系統(tǒng)操作指南、嚴(yán)格的系統(tǒng)操作審批流程、科學(xué)合理的錯(cuò)誤應(yīng)急處理辦法等，同時(shí)也不能忽略輔的系統(tǒng)操作登記臺(tái)賬、機(jī)房準(zhǔn)入規(guī)定等;三是增強(qiáng)權(quán)利約束與監(jiān)督。為減少徇私舞弊行為，必須建立一套針對(duì)操作人員的監(jiān)督約束機(jī)制，可以通過劃分不同模塊的方式來進(jìn)行人員職能分工，或是通過設(shè)置財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)權(quán)限來實(shí)現(xiàn);四是注意安全管理。醫(yī)藥企業(yè)必須對(duì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行加密措施，嚴(yán)格設(shè)置各級(jí)別權(quán)限，定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行殺毒和數(shù)據(jù)備份;同時(shí)設(shè)置獨(dú)立的、線下的設(shè)備存儲(chǔ)空間，用于保護(hù)設(shè)備安全。

 

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第6篇：物業(yè)內(nèi)部管理制度范文

摘 要 信息時(shí)代環(huán)境下，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的管理環(huán)境以及管理理念受到了一定的影響，信息技術(shù)的發(fā)展擴(kuò)展了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的范疇和內(nèi)容，從而影響了企業(yè)的內(nèi)部控制制度的發(fā)展，給企業(yè)的內(nèi)部控制制度的建設(shè)和完善帶來了新的挑戰(zhàn)。企業(yè)的內(nèi)部管理在信息時(shí)代環(huán)境下越來越重要，由此，企業(yè)應(yīng)通過對(duì)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度中的問題分析，逐步完善和建立企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度。

關(guān)鍵詞 信息時(shí)代 企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 內(nèi)部控制 制度

信息時(shí)代環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)對(duì)自身財(cái)務(wù)管理狀況進(jìn)行改善和有效調(diào)整，從而使企業(yè)的財(cái)務(wù)發(fā)展適應(yīng)信息時(shí)展的切實(shí)需要。信息時(shí)代環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行有效管理和控制，信息環(huán)境為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來了機(jī)遇與挑戰(zhàn)。企業(yè)還應(yīng)通過對(duì)內(nèi)部控制中的問題分析建立了完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度。

一、信息時(shí)代環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度存在的問題

1.機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，缺乏活力

當(dāng)前企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)中普遍存在機(jī)構(gòu)臃腫、管理層次較多、工作效率低下等問題，企業(yè)盈利少或出現(xiàn)虧損現(xiàn)象，企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度不完善不全面，不具有實(shí)際可操作性，執(zhí)行中具有較強(qiáng)的隨意性，致使企業(yè)的財(cái)務(wù)控制難以建立規(guī)范而科學(xué)的管理體系，實(shí)際上企業(yè)管理的傳統(tǒng)機(jī)制并未得到改變，企業(yè)也沒有建立科學(xué)合理的治理結(jié)構(gòu)。

2.內(nèi)部財(cái)務(wù)控制人員素質(zhì)低下，財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)體制不獨(dú)立

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的水平在很大程度上受到財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)的影響。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)低下現(xiàn)狀致使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制的水平難以得到有效的提高。在內(nèi)部控制人員素質(zhì)難以適應(yīng)社會(huì)發(fā)展需要狀況下，即使建立了完善的財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部控制制度，也將由于決策者和執(zhí)行者能力問題而難以達(dá)到有效的財(cái)務(wù)管理和企業(yè)內(nèi)部控制效果。企業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)體制的不獨(dú)立也將造成財(cái)務(wù)管理的復(fù)雜局面。企業(yè)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)體制具有不同的職責(zé)和功能，市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員和會(huì)計(jì)人員很難兼顧財(cái)務(wù)以及會(huì)計(jì)工作的不同的發(fā)展要求，致使企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制難以得到有效的規(guī)范發(fā)展。

3.內(nèi)部控制制度不健全，會(huì)計(jì)人員權(quán)責(zé)不清

當(dāng)前企業(yè)的財(cái)產(chǎn)權(quán)與經(jīng)營權(quán)相互分離，企業(yè)的所有者和經(jīng)營者由于目標(biāo)取向的不同造成了利益沖突，要使企業(yè)的經(jīng)營者按照所有者的目標(biāo)和要求對(duì)企業(yè)的資源進(jìn)行分配，則必須建立起對(duì)企業(yè)的控制和約束的機(jī)制。受到我國傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)模式的制約，企業(yè)的經(jīng)營實(shí)際上在缺乏監(jiān)督的狀況下經(jīng)營發(fā)展，從而導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員權(quán)責(zé)劃分不清。

4.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全，內(nèi)控機(jī)制弱化

經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū)，部分小型企業(yè)并未建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，而已經(jīng)建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的企業(yè)，內(nèi)審機(jī)制也僅僅對(duì)廠長或是經(jīng)理負(fù)責(zé)，按照廠長的授權(quán)，建立對(duì)下級(jí)的嚴(yán)格審計(jì)體制，而對(duì)同級(jí)或是上級(jí)的監(jiān)督?jīng)]有作用和意義。難以對(duì)同級(jí)的部門進(jìn)行有效的監(jiān)督。審計(jì)在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中并未獨(dú)立，從而也難以發(fā)揮審計(jì)制度應(yīng)有的作用。然而在實(shí)際發(fā)展過程中，企業(yè)審計(jì)制度的定位不清將導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性不強(qiáng)。具體而言，內(nèi)部審計(jì)組織由于存在利益關(guān)系，從而對(duì)其權(quán)威性以及工作人員的獨(dú)立性產(chǎn)生了影響，致使內(nèi)部審計(jì)人員難以客觀深入開展工作，致使審計(jì)處理難以得到有效的貫徹和實(shí)施。

二、建立企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體制措施

1.理順體制，建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制以企業(yè)完善的治理機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展?fàn)顩r，組織企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制體系結(jié)構(gòu)。建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制體系才能保證企業(yè)發(fā)展的有效競爭力，從而在實(shí)際市場上占據(jù)有利的地位。建立健全以及行之有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度，保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整，保證財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的暢通，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大化的價(jià)值。

2.提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)體制

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的關(guān)鍵因素在于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)和職業(yè)道德水平。企業(yè)內(nèi)部控制措施是通過企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的日常工作落實(shí)實(shí)施的，同時(shí)財(cái)務(wù)人員也承擔(dān)著監(jiān)督經(jīng)營者以及其他經(jīng)營活動(dòng)人員財(cái)務(wù)控制規(guī)范的責(zé)任，由此，財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)和水平影響了內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的實(shí)施和企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和發(fā)展，企業(yè)應(yīng)全面提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，建立獨(dú)立的企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)體制，從而能在激烈的市場競爭中保持實(shí)力。

3.完善內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度，明確財(cái)會(huì)人員的權(quán)責(zé)

企業(yè)的管理結(jié)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)體現(xiàn)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的要求，可設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師等崗位，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)的雙向管理和控制等。企業(yè)還應(yīng)建立健全經(jīng)營計(jì)劃制度、財(cái)務(wù)預(yù)算制度、指標(biāo)考核的制度等。財(cái)務(wù)的控制應(yīng)包括對(duì)計(jì)劃的制定以及相應(yīng)指標(biāo)的分解到計(jì)劃目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的全過程。從企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)明確、企業(yè)管理以及內(nèi)部控制制度等方面實(shí)施嚴(yán)格的控制措施，從而保證企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理的有效性。通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的編制、執(zhí)行和監(jiān)督預(yù)算建立了完善的內(nèi)部控制制度同時(shí)明確了企業(yè)財(cái)會(huì)人員的權(quán)責(zé)，建立相互獨(dú)立相互制約的企業(yè)內(nèi)部控制體制。

參考文獻(xiàn)：

[1] 葛玉銀,黃磊,熊艷.企業(yè)管理信息化下我國國企內(nèi)部財(cái)務(wù)控制研究――基于人力資源管理的視角.現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè).2009.22.

[2] 徐哲.人力資源管理政策與企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè).財(cái)會(huì)通訊(理財(cái)版).2008.3.

第7篇：物業(yè)內(nèi)部管理制度范文

[關(guān)鍵詞]物業(yè)管理制度；存在問題；措施

中圖分類號(hào)：G306.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2015）30-0069-01

1.物業(yè)管理制度的概念

物業(yè)管理制度是關(guān)涉物業(yè)管理活動(dòng)的行為規(guī)范和行為準(zhǔn)則。物業(yè)管理制度建設(shè)是發(fā)展物業(yè)管理服務(wù)業(yè)的基礎(chǔ)性工作。一般而言，物業(yè)管理制度既包括物業(yè)管理公司內(nèi)部的管理制度，也包括物業(yè)管理過程中規(guī)范各有關(guān)當(dāng)事人行為的制度，前一類是物業(yè)管理公司內(nèi)部的管理制度，亦即物業(yè)管理公司根據(jù)自身工作特點(diǎn)和經(jīng)營理念，制定的工作程序、職責(zé)范圍、管理辦法等，主要是為了明確崗位責(zé)任、約束員工行為、協(xié)調(diào)內(nèi)部關(guān)系、保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和物業(yè)管理工作的有序運(yùn)行；后一類則是指界定物業(yè)管理參與者的權(quán)利義務(wù)，規(guī)范各方行為，協(xié)調(diào)各方關(guān)系的規(guī)定。具體而言，物業(yè)管理制度總體上由前期管理制度、日常管理制度和物業(yè)管理公司內(nèi)部管理制度組成。前期管理制度主要包括物業(yè)接管驗(yàn)收制度、入伙手續(xù)及搬遷、裝修規(guī)定；日常管理制度既包括物業(yè)管理公司制定的房屋使用管理制度、房屋維持制度、設(shè)備運(yùn)行管理制度、設(shè)備維修制度、綠化管理制度、治安及消防制度以及綜合服務(wù)辦法等，又包括業(yè)主委員會(huì)制定的業(yè)主委員會(huì)章程、維修基金管理及使用辦法、公共部位及共用設(shè)施使用辦法等；物業(yè)管理公司內(nèi)部管理制度主要包括公司經(jīng)理辦公制度、各部門責(zé)任制、員工崗位責(zé)任制及綜合管理制度等。

2.油田物業(yè)管理的存在的問題分析

2.1 油田物業(yè)管理行業(yè)內(nèi)缺少專業(yè)人才，對(duì)物業(yè)管理行業(yè)向深層次、高水平發(fā)展不利。

目前，油田內(nèi)部有一定數(shù)量的物業(yè)管理企業(yè)的人力資源隊(duì)伍在專業(yè)結(jié)構(gòu)、知識(shí)結(jié)構(gòu)等方面與物業(yè)管理的發(fā)展要求有較大差距。非專業(yè)人員做物業(yè)管理成為物業(yè)管理行業(yè)的奇怪現(xiàn)象之一。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的分流人員、傳統(tǒng)房管局（所）的轉(zhuǎn)型人員等在一定程度上依舊充斥著物業(yè)管理市場，管理人員普遍素質(zhì)低，服務(wù)不到位。《物業(yè)管理?xiàng)l例》中第33條規(guī)定：從事物業(yè)管理的人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，取得職業(yè)資格證書。但實(shí)際從事物業(yè)管理的人員中取得物業(yè)管理員職業(yè)資格的人數(shù)并不多，具備高級(jí)管理資格的人員更是鳳毛麟角，這種人才不足的局面，已經(jīng)嚴(yán)重影響了物業(yè)管理行業(yè)向高水平發(fā)展。

2.2 物業(yè)管理行業(yè)不具備規(guī)模效益，企業(yè)嚴(yán)重虧損，沒有發(fā)展后勁。

目前，絕大多數(shù)物業(yè)管理企業(yè)不僅普遍存在著企業(yè)規(guī)模小，難以發(fā)揮群體優(yōu)勢(shì)，而且絕大多數(shù)企業(yè)存在著經(jīng)濟(jì)效益差，虧損嚴(yán)重等問題，很多物業(yè)管理企業(yè)僅管理著一、兩個(gè)物業(yè)項(xiàng)目。在這種情況下，物業(yè)管理企業(yè)難以形成規(guī)模效應(yīng)，于是，許多物業(yè)管理企業(yè)不得不靠主管部門或開發(fā)企業(yè)的輸血來維持生存，這已經(jīng)成為物業(yè)管理企業(yè)的一個(gè)亟待解決的難題。出現(xiàn)這種情況除了進(jìn)入物業(yè)管理行業(yè)壁壘不高、開發(fā)商盲目投資外，也是作為新興行業(yè)的必然結(jié)果，經(jīng)過整個(gè)行業(yè)激烈競爭“大浪淘沙”之后，物管企業(yè)將逐步向規(guī)?；瘓F(tuán)化方向轉(zhuǎn)變。

2.3 物業(yè)管理的配套法律法規(guī)還不完善

物業(yè)管理制度是一項(xiàng)社會(huì)生活中的基本制度，涉及每個(gè)公民的切身利益。在物業(yè)管理活動(dòng)中，涉及的法律問題有的會(huì)在不同的法律法規(guī)中有所規(guī)定或體現(xiàn)。物業(yè)管理專門法律法規(guī)與相關(guān)的法律法規(guī)中，涉及物業(yè)管理的規(guī)定共同形成了完整的物業(yè)管理法律體系和物業(yè)管理法律制度。這一完整的物業(yè)管理法律.體系和法律制度，是運(yùn)用法律解決物業(yè)管理活動(dòng)中所遇到的問題的保障。因此，在建立健全物業(yè)管理法律體系和法律制度的同時(shí)，必須健全相關(guān)的與物業(yè)管理有著密切聯(lián)系的法律法規(guī)。例如，樓宇的“區(qū)分所有權(quán)”問題和物業(yè)項(xiàng)目中的“非住宅公共地方所有權(quán)和使用權(quán)”的歸屬問題等的界定和規(guī)定，還有待將來制定的物權(quán)法等相關(guān)法律去應(yīng)對(duì)等等。

3.如何提升油田物業(yè)管理的發(fā)展水平主要措施

3.1 采取多種渠道、多種形式培養(yǎng)物業(yè)人才，為物業(yè)行業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展提供必要的人力資源。

多種渠道、多種形式培養(yǎng)人才，為物業(yè)管理持續(xù)發(fā)展提供個(gè)人才資源。發(fā)達(dá)、完善的物業(yè)管理，取決于訓(xùn)練有素的物業(yè)管理專門人才，他們不僅要有良好的思想素質(zhì)，而且要掌握現(xiàn)代管理科學(xué)技術(shù)，并善于運(yùn)用于實(shí)踐。一方面，加強(qiáng)思想建設(shè)，提高物業(yè)管理人員的政治素質(zhì)；另一方面，加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)，樹立雷厲風(fēng)行的工作作風(fēng)，建立一支能吃苦耐勞、善于打硬仗的職工隊(duì)伍；還有，加強(qiáng)培訓(xùn)，提高物業(yè)管理人員的專業(yè)技術(shù)素質(zhì)。

3.2 組建物業(yè)企業(yè)集團(tuán)，實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益。

物業(yè)管理并不是暴利行業(yè)，更有甚者可以成為微利，大多數(shù)的物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營虧損，物業(yè)管理的規(guī)模效益就顯得尤為重要， 因此這就要求物業(yè)管理企業(yè)必須走規(guī)?；?、集團(tuán)化之路。同時(shí)，物業(yè)管理市場將面臨重新洗牌，中國物業(yè)管理企業(yè)要想得到進(jìn)一步發(fā)展，必須擺脫現(xiàn)行的小而全模式。為此，有關(guān)部門應(yīng)制定相應(yīng)政策，一方面，提高企業(yè)的注冊(cè)門檻；另一方面，嚴(yán)格降低清除制度。啟動(dòng)物業(yè)管理市場預(yù)警系統(tǒng)，促使一部分物業(yè)管理企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展壯大，清除一些制約行業(yè)整體水平提高的“小、散、濫”物業(yè)管理企業(yè)，最終實(shí)現(xiàn)強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，形成物業(yè)管理集團(tuán)。

3.3 走法制化發(fā)展之路，完善物業(yè)行業(yè)法律法規(guī)。

市場經(jīng)濟(jì)是以立法委保障的經(jīng)濟(jì)體制， 而且物業(yè)管理涉及的，既涉及物業(yè)管理企業(yè)與政府、物業(yè)管理行政主管部門、上級(jí)管理部門的關(guān)系，又涉及物業(yè)管理企業(yè)與供水、供電、供暖、煤氣、物價(jià)、工商、稅務(wù)、市政、環(huán)衛(wèi)、綠化、郵政、電信、交通、公安、管委會(huì)、派出所、居委會(huì)等關(guān)系。這些關(guān)系如果沒有法律、法規(guī)進(jìn)行規(guī)范和調(diào)整，難以保證物業(yè)管理健康、快速發(fā)展。因此，有關(guān)部門應(yīng)加快物業(yè)管理的立法，加速建立物業(yè)管理法規(guī)體系，使我國物業(yè)管理盡快走上有法可依的軌道，真正做到依法管理，依法服務(wù)。

4.結(jié)語

物業(yè)管理在世界各國都是一個(gè)獨(dú)立的行業(yè)，在我國又是發(fā)展很快的行業(yè)。伴隨著物業(yè)管理的迅速發(fā)展，也出現(xiàn)了很多函待解決的問題，如何找出問題的實(shí)質(zhì)根源，尋求解決方法，是引導(dǎo)物業(yè)管理走向社會(huì)化、市場化、專業(yè)化的關(guān)鍵。隨著中央及地方物業(yè)管理的發(fā)展，實(shí)踐中會(huì)產(chǎn)生新的問題，物業(yè)管理理論研究會(huì)逐步深人，物業(yè)管理也會(huì)逐步步入法制化的軌道。

參考文獻(xiàn)

[1] 謝卓君.我國物業(yè)管理對(duì)策探討[J].經(jīng)濟(jì)師.2014（08）

第8篇：物業(yè)內(nèi)部管理制度范文

財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)資金流向的綜合性管理,其涉及企業(yè)的各個(gè)經(jīng)營體系之中。物業(yè)管理企業(yè)資金的各項(xiàng)活動(dòng)都離不開財(cái)務(wù)管理,物業(yè)企業(yè)經(jīng)營過程中的每一環(huán)節(jié)都離不開財(cái)務(wù)的反映和調(diào)控。公司的經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督,更是企業(yè)內(nèi)部管理的中樞。財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)各個(gè)經(jīng)營領(lǐng)域都具有重要的影響。一般來說,物業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)與落腳點(diǎn)。因此,物業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中具有十分重要的戰(zhàn)略地位。

二、物業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的一些問題

(一)物業(yè)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者重業(yè)務(wù)而忽視財(cái)務(wù)管理

物業(yè)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者多是從物業(yè)企業(yè)的基層工作者中晉升到目前的領(lǐng)導(dǎo)崗位上來的,或至少長期奮斗在企業(yè)業(yè)務(wù)第一線,他們具有豐富的實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn),重視企業(yè)的日常經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)拓展,在他們的潛意識(shí)里面往往認(rèn)為業(yè)務(wù)是決定企業(yè)生存與發(fā)展的根本動(dòng)力,缺乏現(xiàn)財(cái)觀和科學(xué)的經(jīng)營戰(zhàn)略,對(duì)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理和發(fā)展過程中的作用沒有足夠的認(rèn)識(shí),因而不重視財(cái)務(wù)管理工作。

(二)物業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較

低物業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員素質(zhì)普遍較低,這主要有以下三點(diǎn)原因所致:一是物業(yè)企業(yè)由于是微利甚至是虧損企業(yè),不能吸引人才;二是由于物業(yè)企業(yè)屬于服務(wù)性行業(yè),一些企業(yè)特別是中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者認(rèn)為財(cái)務(wù)人員只要會(huì)簡單的收支、記賬即可,不需要太高的業(yè)務(wù)技能;三是部分物業(yè)企業(yè)在選拔任用財(cái)務(wù)人員時(shí)并非選賢任能,公平競爭,而是任人唯親,安排一些不具備相應(yīng)會(huì)計(jì)技術(shù)資格的所謂“聽話”財(cái)務(wù)人員擔(dān)任會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,迎合領(lǐng)導(dǎo)的意圖做賬。比如,筆者接觸到的物業(yè)企業(yè),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不了解業(yè)務(wù)的來龍去脈,只是一味地簡單記賬,將本屬于資本性的支出記入日常的收益性支出;有的集團(tuán)企業(yè)性質(zhì)的物業(yè)企業(yè)成本費(fèi)用在各分、子公司間列支混亂,導(dǎo)致公司間的收入、支出不相匹配等財(cái)務(wù)處理不規(guī)范現(xiàn)象。不規(guī)范的財(cái)務(wù)處理對(duì)于正確評(píng)估企業(yè)經(jīng)營效益、反應(yīng)企業(yè)實(shí)際的財(cái)務(wù)支出狀況等都具有不利的影響。通常來說,企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職業(yè)素質(zhì)的高低具有直接關(guān)系,高素質(zhì)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人會(huì)帶動(dòng)高效的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。

(三)財(cái)務(wù)工作缺乏細(xì)化管理和日常監(jiān)督

物業(yè)企業(yè)特別是中型以上的物業(yè)企業(yè)所核算管理的小區(qū)往往是多個(gè),而財(cái)務(wù)對(duì)于收入的核算只核算到某個(gè)小區(qū),而對(duì)于具體到每個(gè)小區(qū)的每棟樓、每個(gè)業(yè)主的費(fèi)用收繳情況完全依賴于各個(gè)小區(qū)的手工臺(tái)賬。由于對(duì)企業(yè)所經(jīng)營管理的各個(gè)物業(yè)小區(qū)缺少細(xì)化管理和日常監(jiān)督,為一些物業(yè)小區(qū)的負(fù)責(zé)人違規(guī)操作現(xiàn)象給以可乘之機(jī),比如有的企業(yè)對(duì)小區(qū)負(fù)責(zé)人的績效考核只注重經(jīng)營收入而疏于對(duì)代收代付款項(xiàng)的考核,于是出現(xiàn)了一些小區(qū)的負(fù)責(zé)人指使收費(fèi)員將收到的代收代付的款項(xiàng)開成物業(yè)管理費(fèi)的票據(jù)現(xiàn)象,增加小區(qū)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營業(yè)績,但記入企業(yè)往來款項(xiàng)的代收代付賬目卻出現(xiàn)了嚴(yán)重虧損。

三、應(yīng)對(duì)物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理問題的對(duì)策建議

(一)提升企業(yè)內(nèi)部相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任意識(shí)

企業(yè)應(yīng)定期舉行管理培訓(xùn),加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)及員工對(duì)于財(cái)務(wù)管理重要性的認(rèn)知,設(shè)置完善的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),加強(qiáng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)工作人員的決策參與力度,重視財(cái)務(wù)人員提出的各項(xiàng)建議,尤其是集團(tuán)企業(yè),財(cái)務(wù)人員在企業(yè)決策的前期介入對(duì)于企業(yè)收入、支出的合理分配是至關(guān)重要的。

(二)建立、健全物業(yè)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,并使之得到持續(xù)有效地貫徹執(zhí)行

物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定,結(jié)合自身的經(jīng)營宗旨和內(nèi)部管理要求,制定規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)的《財(cái)務(wù)管理辦法》。同時(shí),還要不斷細(xì)化完善這項(xiàng)制度,配以與財(cái)務(wù)管理有關(guān)的分支管理辦法,如《收費(fèi)管理辦法》、《小區(qū)臺(tái)賬管理辦法》等等;對(duì)小區(qū)管理者的業(yè)績考核,既要包括對(duì)經(jīng)營收支的考核也要對(duì)代收代付等款項(xiàng)的收支平衡進(jìn)行考評(píng),制定切實(shí)可行的獎(jiǎng)懲措施;對(duì)小區(qū)臺(tái)賬、上交的各種財(cái)務(wù)資料進(jìn)行日常核對(duì);對(duì)小區(qū)的收入進(jìn)行定期與不定期的監(jiān)督檢查。詳細(xì)、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)、全面、有效財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ),物業(yè)管理企業(yè)只有建立一套完善、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系,才能規(guī)范企業(yè)自身的財(cái)務(wù)經(jīng)營行為,加強(qiáng)企業(yè)自身的財(cái)務(wù)約束,保證物業(yè)企業(yè)的健康有序發(fā)展。有了健全的財(cái)務(wù)制度筆者認(rèn)為關(guān)鍵還在于持之以恒地貫徹執(zhí)行。有章可循、有法可依是財(cái)務(wù)管理執(zhí)行的基礎(chǔ),如果財(cái)務(wù)制定只停留在理論構(gòu)建階段,不進(jìn)行實(shí)際的貫徹執(zhí)行,對(duì)企業(yè)來講,也就失去了它存在的意義。

(三)提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì),規(guī)范和健全企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作

規(guī)范化的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算是保證企業(yè)財(cái)務(wù)合理正常運(yùn)行的基礎(chǔ),其也是指導(dǎo)管理者作出正確財(cái)務(wù)決策的先決條件。因此,提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)技能與素質(zhì)是保證財(cái)務(wù)工作正常進(jìn)行的基礎(chǔ)?？刹扇〉拇胧┯?保證會(huì)計(jì)人員每年完成財(cái)政部規(guī)定的會(huì)計(jì)繼續(xù)教育學(xué)習(xí),定期或不定期的對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn),使有關(guān)人員了解和吃透國家有關(guān)財(cái)政政策和法規(guī),更好地執(zhí)行國家有關(guān)的會(huì)計(jì)制度;健全會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),按業(yè)務(wù)的需要配置會(huì)計(jì)人員,會(huì)計(jì)人員上崗必須符合國家規(guī)定的要求;按新制度規(guī)定正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目,填制和審核會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)告,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息;依照財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

(四)細(xì)化物業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作,加強(qiáng)對(duì)所管轄的各物業(yè)小區(qū)的日常財(cái)務(wù)監(jiān)督

北京市住建委出臺(tái)政策,規(guī)定自2011年1月1日起物業(yè)管理企業(yè)要定期公示物業(yè)服務(wù)項(xiàng)目收支情況。這給物業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作提出了更高的要求。財(cái)務(wù)人員必須將會(huì)計(jì)核算進(jìn)一步細(xì)化,將收支按所管轄的物業(yè)小區(qū)分類核算,特別是成本、費(fèi)用支出的核算,需要平時(shí)的日積月累。如果日常的支出沒有分清是哪個(gè)物業(yè)小區(qū)的,那么待到下年年初統(tǒng)計(jì)各小區(qū)物業(yè)服務(wù)收支情況時(shí),財(cái)務(wù)工作是非常被動(dòng)的。為了規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)所轄物業(yè)小區(qū)的日常財(cái)務(wù)監(jiān)督,財(cái)務(wù)人員要定期與不定期的對(duì)物業(yè)小區(qū)的收入臺(tái)賬進(jìn)行檢查和監(jiān)督,與會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)。另外在企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益及人員素質(zhì)允許的情況下,引進(jìn)物業(yè)收費(fèi)管理軟件,實(shí)行信息網(wǎng)絡(luò)化辦公。這樣有利于企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)人員對(duì)各個(gè)物業(yè)小區(qū)的實(shí)時(shí)監(jiān)控。

四、結(jié)論

第9篇：物業(yè)內(nèi)部管理制度范文

1組織管理層面

管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是通過有責(zé)任分工的人來實(shí)現(xiàn)的，健全人員組織機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的行政管理、指揮調(diào)度、應(yīng)急機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人員，日常執(zhí)勤人員，明確各個(gè)崗位人員的職責(zé)和義務(wù)，明確職責(zé)分工，權(quán)責(zé)利清晰才能使得個(gè)人能夠擔(dān)當(dāng)起自己的責(zé)任，而不是誰都負(fù)責(zé)，誰都不擔(dān)責(zé)的低效率和管理無效追蹤無奈的情況。

2制度管理層面

完善安全管理工作制度，建立和明確安全管理工作的正常運(yùn)行以及安全事故和非常事件的預(yù)警、處理和善后等的流程。在建立健全內(nèi)部安全管理組織流程的同時(shí)，完善各類安全管理制度，獎(jiǎng)罰分明、處置得當(dāng)，加強(qiáng)安全管理工作投入，尤其要著重結(jié)合實(shí)際制定操作性強(qiáng)的各類應(yīng)急預(yù)案，增強(qiáng)第一時(shí)間預(yù)防和處置各類安全事故的能力。提高突發(fā)事件的管理能力增強(qiáng)安全管理和善后處理工作水平。一套科學(xué)的安全管理工作制度，有利于明確細(xì)化職責(zé)，通過建立考核獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制，提高安全管理的責(zé)權(quán)結(jié)合、防范到位來提升安全事件的防范水平避免安全事故發(fā)生。

3設(shè)備管理層面

現(xiàn)在的居住區(qū)設(shè)計(jì)上越來越人性化，功能越來越完善，不僅水、電、氣、路、通信、門禁、照明、消防、電梯、監(jiān)控、停車場，有的還有會(huì)所等。這些功能給人們帶來便利的同時(shí)，若沒有進(jìn)行較好的維護(hù)和保養(yǎng)，會(huì)使得功能效果大打折扣，會(huì)所游泳池的安全和衛(wèi)生如果好是福利，不好是雞肋，讓業(yè)戶反感。物業(yè)管理主管部門、物業(yè)服務(wù)企業(yè)要定期開展安全防患排查工作，建立分類管理制度，落實(shí)綜合防范和處理措施，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理和監(jiān)控。定期總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，使得物為民所用，而非民為物所累。

4人員管理層面

很多人單純的認(rèn)為，物業(yè)安全的責(zé)任在于保安，看好大門就可以了；其實(shí)真的不是那么簡單，一個(gè)井蓋松動(dòng)就有可能侵吞一個(gè)人的生命，電的違規(guī)搭設(shè)使用可能造成火災(zāi)隱患甚至直接造成人身傷害。所有的崗位都是和安全息息相關(guān)。所用的崗位均應(yīng)該加強(qiáng)人員宣傳培養(yǎng)應(yīng)對(duì)安全事故能力。物業(yè)管理主管部門要加強(qiáng)對(duì)物業(yè)管理小區(qū)安全管理培訓(xùn)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，做好安全管理的培訓(xùn)工作。上崗培訓(xùn)要增加公共安全內(nèi)容，加強(qiáng)安全管理科普宣傳工作。安全防范已成為物業(yè)活動(dòng)中的首要問題。目前，安全管理隊(duì)伍的實(shí)際情況是：人員年輕化、流動(dòng)性強(qiáng)，素質(zhì)參差不齊，所以提供他們的職業(yè)素質(zhì)，加強(qiáng)人員的培訓(xùn)和培養(yǎng)，建立科學(xué)的管理制度，充分調(diào)度各個(gè)崗位的安全防范的主動(dòng)性和積極性。

5文化管理層面

文化管理針對(duì)的范圍更加廣泛，包括物業(yè)公司的職工的業(yè)余文化、職工福利；還包括小區(qū)居民的文化活動(dòng)，尤其是對(duì)安全和文明行為的宣傳和引導(dǎo)，組織成各種演出，講座，或者攝影展等方式，讓大家都參與到平安社區(qū)的建設(shè)中來。物業(yè)隊(duì)伍相對(duì)年輕化，多組織一些業(yè)余文化體育活動(dòng)，培養(yǎng)良好的團(tuán)隊(duì)精神，堅(jiān)持對(duì)安保專業(yè)人員和聯(lián)防員的定期培訓(xùn)，使得硬件與軟件管理一起抓，居民和物業(yè)員工共同努力來做好防火、防盜、防破壞、防自然災(zāi)害等，防止出現(xiàn)安全隱患或事故。

6信息反饋系統(tǒng)