審計整改總結(jié)精選(九篇)

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第1篇：審計整改總結(jié)范文

一、統(tǒng)一思想，提高認識，認真貫徹落實國家電網(wǎng)公司依法治企及落實審計整改專題會議精神

5月12日，國家電網(wǎng)公司依法治企暨落實整改專題會議在北京召開。會議的主要內(nèi)容是通報審計署電力建設(shè)項目審計調(diào)查結(jié)果和國家電網(wǎng)公司依法治企整改工作進展情況，部署后期的整改工作。國家電網(wǎng)公司副總經(jīng)理陳月明、總審計師歐陽勝英、審計部、發(fā)展部、財務部、物資部領(lǐng)導出席了會議，各單位負責整改工作的領(lǐng)導和整改辦公室負責人共110多人參加了會議。陳月明副總經(jīng)理做了重要講話，提出了四點要求：一是各級領(lǐng)導要高度重視依法治企；二是認真整改，分析原因，結(jié)合單位實際，舉一反三,細化整改方案；三是利用審計成果，建立長效機制，提高基礎(chǔ)工作，完善規(guī)章制度，規(guī)范辦事程序。四是高度重視，積極配合做好今年的審計。審計部許以作主任作了題為《深入落實整改措施鞏固依法治企成果》的工作報告。報告主要內(nèi)容包括電力建設(shè)項目審計調(diào)查結(jié)果，國家審計署的審計評價、審計發(fā)現(xiàn)的問題及審計建議；通報了各省公司依法治企整改工作落實進展情況，并對進一步鞏固依法從嚴治企整改落實工作提出了具體要求。國家電網(wǎng)公司依法治企暨落實整改專題會議對于我公司進一步推進依法治企及落實整改工作具有重要的指導意義，各單位各部門要認真學習，深刻領(lǐng)會，迅速將思想和行動統(tǒng)一到貫徹落實會議精神上來，落實到具體工作中去，和省公司一道，為深入推進依法治企及落實審計整改工作，推動公司經(jīng)營管理水平的不斷提升而不懈努力。

二、上下聯(lián)動，形成合力，依法治企及落實審計整改工作取得階段性成果

為深入貫徹落實國網(wǎng)公司審計工作研討會議精神，2008年6月份，公司下發(fā)了《關(guān)于認真開展自查自糾和審計整改工作的通知》（陜電審綜[2008]2號），全面安排做好國家審計署對電網(wǎng)企業(yè)審計涉及七個方面問題的自查自糾，以及2007年公司內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改。公司各單位認真對照通知要求，積極整改。10月初，公司召開審計工作專題通報會,將內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)主要問題的整改情況和2008年國家審計關(guān)注的八項重點進行通報。由公司總經(jīng)部下發(fā)督辦單，將審計整改和督辦責任明確到職能部門，確保自查自糾和審計整改的落實。10月29日，公司黨組會議專題聽取審計整改情況匯報，公司賈福清總經(jīng)理和陳棟才書記對審計整改工作給予了充分肯定，要求對2008年國家審計提出的八個方面重點要認真對照檢查，全面進行整改，促進公司各項管理規(guī)范。

2、2009年1月，國家電網(wǎng)公司召開黨政負責人會議，再次安排部署國家審計提出問題的整改以后，公司審計部結(jié)合審計提出問題，充分征求財務部、人事部、營銷部等16個相關(guān)部門的意見，經(jīng)過幾次討論修改、總經(jīng)理辦公會通過后，下發(fā)了《陜西省電力公司審計整改工作方案》（陜電審[2009]12號），成立審計整改領(lǐng)導小組和辦公室，明確審計整改的具體事項及責任分工，工作要求和時間安排，將審計提出的問題，歸納為執(zhí)行國家法律法規(guī)、重大決策、執(zhí)行公司規(guī)章制度、主多企業(yè)管理、內(nèi)部控制五大類76項，逐項明確了審計整改的責任部門、配合部門、責任單位，切實將審計整改安排部署到位。

3、2009年4月份，公司審計部組成檢查組，對咸陽供電局、安康供電局、安康水電廠、漢中供電局、寶雞鐵塔廠、寶雞電力機械廠、寶雞供電局、銅川供電局8家單位進行檢查督導，分別聽取各單位整改工作開展情況匯報，了解整改工作安排，抽查了財務收支、稅金繳納、農(nóng)電維管費收支、主業(yè)與多經(jīng)產(chǎn)權(quán)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易、價外資金收繳、電費呆壞賬等事項的整改情況。經(jīng)檢查組查看整改資料和調(diào)查詢問有關(guān)人員，已整改的問題均附有詳細的憑證依據(jù)、文件說明和報告資料。檢查組對往來款項清理不及時，使用用戶工程結(jié)余資金購置資產(chǎn)，歷史遺留多經(jīng)欠主業(yè)資金，變電站、線路桿塔占地土地證取證不全等問題提出了限期整改要求；對無計劃購置車輛、大修計劃下達較晚影響當年費用列支，電費及往來呆壞帳核銷不及時等問題，與公司職能管理部門進行了溝通反映，要求盡快協(xié)調(diào)解決。

從檢查結(jié)果來看，各基層單位都十分重視這次審計整改工作，做到了安排到位，責任明確、措施有力。國家審計涉及到的部分問題各基層單位正在積極整改當中，個別問題待省公司職能部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)后處理，審計整改任務在6月底以前能夠基本完成。

在看到成績的同時，我們也應該看到我們在依法治企和落實審計整改工作中還存在著一些不容忽視的問題。一是心存僥幸、畏難回避，自查整改不徹底。個別同志對外部審計檢查未發(fā)現(xiàn)，或通過做工作未予公開揭示的問題認識不到位，存在僥幸心理，忽視對自查問題的整改，甚至存在抵觸情緒。還有個別單位對待整改工作，不認真分析問題成因，作表面文章；不腳踏實地地改正問題，仍然抱著“擺平”的幻想。片面強調(diào)客觀原因和小團體的利益，認為已經(jīng)“擺平”了，就不是問題。這不僅違背了依法從嚴治企的基本原則，而且也為將來留下重大潛在隱患。二是就事論事，窮于應付，防范措施不到位。對待整改，個別單位習慣于就事論事，不認真學習國家法律法規(guī)，分析查找問題產(chǎn)生的主觀原因。特別是對于屢查屢犯，習慣性違規(guī)問題缺乏足夠的認識，甚至把習慣型違規(guī)自譽為“打球”、“踩紅線”的得意之舉。有的單位整改的數(shù)字雖不小，可是沒有觸及管理本身，缺乏從根本上、源頭上進行治理措施。還有個別單位把整改與日程經(jīng)營作為“兩張皮”處理，把整改從日常經(jīng)營管理工作中割裂出來，一邊糾正以前出現(xiàn)的問題，同類問題還在陸續(xù)發(fā)生。三是強調(diào)客觀，擺脫責任，問題解決不徹底。有的單位對歷史遺留問題和改革發(fā)展中出現(xiàn)的新情況、新問題重視不夠，研究不深，解決不利。有的同志對歷史遺留問題解決缺乏責任感，存在畏難情緒。認為前任遺留的問題，自己沒有責任，怕得罪人。解決問題缺乏力度，片面強調(diào)挽救、彌補措施。片面強調(diào)歷史客觀環(huán)境和政策因素，缺乏對及時響應政策調(diào)整的正確認識。

產(chǎn)生這些問題的原因是：對依法從嚴治企的認識不高、措施不力；對轉(zhuǎn)變電網(wǎng)發(fā)展方式和公司發(fā)展方式的認識不到位；對歷史遺留問題和改革發(fā)展中出現(xiàn)的新情況、新問題研究、解決、處理不及時等。各單位要實事求是地區(qū)分主、客觀原因，做到有的放矢，要全方位采取措施，為整改工作奠定堅實的基礎(chǔ)，保證整改工作按期、高質(zhì)量完成。

三、完善措施，立足長效，推動依法治企及落實審計整改工作深入有效開展

依法治企、營造良好的法律環(huán)境，是公司落實科學發(fā)展觀的具體體現(xiàn)。近年來，公司前瞻性地提出了一系列發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營理念，各項工作普遍邁上新臺階，公司的發(fā)展歷程充分證明，公司的重大決策和部署符合科學發(fā)展觀的要求。在推進依法治企工作中，公司貫徹落實科學發(fā)展觀，按照“依法決策、依法建章、依法行事、依法維權(quán)”的治企方針，正確把握依法治企的方向、節(jié)奏和力度，積極解決體制、機制運行中的突出矛盾和歷史遺留問題，不斷完善公司經(jīng)營風險法律保障體系和監(jiān)督體系，努力建設(shè)信用意識強、管理制度嚴、公眾形象好、經(jīng)營業(yè)績優(yōu)、品牌美譽度高的守法誠信企業(yè)，公司呈現(xiàn)出了“科學發(fā)展、和諧服務”的良好局面。國家審計署對電網(wǎng)企業(yè)的審計，是對公司系統(tǒng)工作的全面檢驗，有利于總結(jié)工作，幫助我們找出管理的薄弱環(huán)節(jié)，堵塞漏洞，進一步提高管理水平。我們應更加注重依法依規(guī)，高度重視自查和整改，主動規(guī)范經(jīng)營管理行為，強化內(nèi)部控制和自我約束，有效防范和化解各種風險，確保經(jīng)得起各種檢查、審計，經(jīng)得起時間的考驗。我們要充分認識依法治企和落實審計整改工作的重要性，進一步完善措施，狠抓落實，以此推動公司的全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。

（一）要結(jié)合審計署審計調(diào)查結(jié)果，進一步落實整改措施。各單位要再接再厲，結(jié)合審計署審計調(diào)查結(jié)果繼續(xù)抓好整改落實工作。對于審計署審計調(diào)查報告提出的問題要逐一進行整改，積極落實審計署提出的各項建議。前一階段整改未完事項，要抓緊進行落實，務必6月底前完成整改。整改結(jié)果6月15日前報送省公司。

（二）要進一步完善整改措施，確保整改質(zhì)量。對于審計及其他內(nèi)、外部檢查提出的問題，要逐一制定具體整改措施，不留死角，確保整改的質(zhì)量。需要糾正的問題，要不折不扣地予以糾正，堅決將整改落實到位。對歷史遺留問題，要認真研究，切實采取有效措施依法依規(guī)妥善解決。對需要溝通和協(xié)調(diào)的問題，要積極與地方政府和有關(guān)部門進行溝通。整改政策不清或遇有重大問題，要及時向公司報告。

（三）要加強督促檢查，把整改落實工作引向深入。按照黨政主要負責人會議要求，近期公司總部將組成聯(lián)合督察組，對省公司整改落實情況進行抽查，進一步督促整改措施的落實。省公司將進一步加強對各單位落實內(nèi)外部審計、檢查意見的督促與指導，切實將整改落到實處。

（四）建立健全相互制約的監(jiān)督機制。整改過程中要注重各項業(yè)務管理審核制度的完善，建立健全依法經(jīng)營的第一道防線。對照審計署審計、監(jiān)事會檢查和公司內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，要按照公司開展“依法治企”活動的要求，對經(jīng)營管理領(lǐng)域的規(guī)章制度、重大事項的決策程序和執(zhí)行情況進行全面梳理，及時消除控制流程中牽制、復核管理缺陷，確保依法規(guī)范運作。審計、監(jiān)察、財務和法律等監(jiān)督部門也要全面掌握外部檢查揭示的問題，加強對帶有普遍性、苗頭性問題和控制薄弱環(huán)節(jié)進行重點檢查，及時糾正發(fā)現(xiàn)的問題。

第2篇：審計整改總結(jié)范文

(一)增強審計經(jīng)濟成果轉(zhuǎn)化意識，加強審計整改工作標準化體系建設(shè)

供電企業(yè)可以通過制定審計整改流程和管理辦法，固化審計整改工作標準，明確審計結(jié)果應用的程序、內(nèi)容、范圍、分工和考核，對已下達審計決定和審計意見的項目，按照“四不放過”的原則要求被審計單位在規(guī)定時間內(nèi)落實整改措施，并將整改情況及有關(guān)書面材料報公司審計部，審計部建立各單位整改情況檔案。同時將督導責任落實到個人，尤其是屢查屢犯問題的責任人，嚴格考核，絕不姑息，從制度上保證和提升了審計的成效和成果的轉(zhuǎn)化與運用。

(二)提高審計經(jīng)濟成果的利用價值

一是對審計發(fā)現(xiàn)問題，結(jié)合業(yè)務部門職責分工，梳理分析，將整改任務進行分解，下發(fā)整改要求，明確責任部門的整改措施、完成時間，并將整改責任落實到分管領(lǐng)導，部門主任及成員。二是對復雜且難以整改的問題組織相關(guān)部門討論，制定整改措施，督促整改實施進度，形成專項整改報告。三是對審計發(fā)現(xiàn)問題持續(xù)跟蹤，避免同類問題再次發(fā)生。對于整改不到位或?qū)也閷曳傅膯栴}，嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行責任追究。通過上述方法加強審計經(jīng)濟成果的落實，提高審計經(jīng)濟成果的利用。

(三)建立跟蹤機制，加強后續(xù)審計，開展審計“回頭看”工作

按照“四不放過”原則，認真督促審計意見及建議的落實，有選擇地開展后續(xù)審計，確保審計發(fā)現(xiàn)問題得到全面糾正和整改，形成閉環(huán)管理，解決“審而不改，審用脫節(jié)”的問題?？梢葬槍θ甑膶徲嬳椖空氖马椷M行排查和梳理，著力跟蹤歷史遺留問題和整改難度較大的問題，形成書面報告提交總經(jīng)理辦公會議進行集體決策，根據(jù)決議結(jié)果開展監(jiān)督整改落實工作。

(四)提升審計經(jīng)濟成果轉(zhuǎn)化率，建立溝通與協(xié)調(diào)機制

發(fā)現(xiàn)問題、披露風險、提出審計意見和建議、進行審計評價是審計部門的職責，但對問題的處理或進一步落實整改，涉及許多人和事，則是各業(yè)務部門的職責，審計部門僅起監(jiān)督和報告的作用，不能直接去處理，因此必須加強溝通與協(xié)調(diào)，強化業(yè)務部門在審計整改中的作用，明確責任追究主體，建立審前、審中、審后的全過程溝通機制。及時向其他管理部門、監(jiān)督部門通報審計經(jīng)濟成果，如通過開展其他費用專項調(diào)查和線損管理審計調(diào)查，及時將結(jié)果反饋給營銷部、財務部、基建部等，促進監(jiān)督管理主體之間的信息共享，有效避免重復監(jiān)督，業(yè)務部門能更好地利用審計成果，夯實基礎(chǔ)管理，完善內(nèi)部控制，優(yōu)化管理流程，從源頭進行治理，提高審計質(zhì)量和審計經(jīng)濟成果轉(zhuǎn)化率。

(五)擴大審計經(jīng)濟成果的影響和透明度，建立披露機制，落實責任追究制度

供電企業(yè)可以在完成經(jīng)濟責任審計工作后，組織被審計單位召開審計結(jié)果見面會，在一定范圍內(nèi)對審計情況進行通報，通過審計結(jié)果的公開制度，通報企業(yè)經(jīng)濟活動中的薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞，使錯誤觀念和違規(guī)違紀行為得到糾正，切實提高各級管理人員依法辦事、依法管理、依法決策的意識和能力。同時通過增加審計結(jié)果透明度，引導職工參與企業(yè)管理，提高企業(yè)管理水平。

(六)實行定期報告制度

編制《審計綜合分析報告》，就審計結(jié)果向公司領(lǐng)導進行專題匯報，形成有數(shù)據(jù)證明、情況分析和對策建議的綜合分析報告。提出切實可行的解決辦法，從提高審計工作的建設(shè)性，推進制度機制著眼，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題和隱患，從企業(yè)經(jīng)營管理和主要業(yè)務流程中深入分析，查找根源，揭示管理過程中的薄弱環(huán)節(jié)，總結(jié)成功的管理經(jīng)驗，更多的是發(fā)現(xiàn)存在問題，提出針對性、操作性強的審計意見和建議，幫助提高企業(yè)管理水平，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，規(guī)避經(jīng)營風險，使審計工作效益最大化。

(七)提升審計人員業(yè)務素質(zhì)

長期的業(yè)務積累和經(jīng)驗判斷會影響到工作深度和廣度，近年來加大內(nèi)審人員專業(yè)培訓力不斷加強度。通過組織開展多渠道多形式的培訓。如可以讓參加培訓的審計人員寫出培訓心得，有助于培訓效果的應用。理論與實踐相結(jié)合，提高現(xiàn)有審計人員業(yè)務水平和綜合素質(zhì)，擴展其知識結(jié)構(gòu)，優(yōu)化審計隊伍結(jié)構(gòu)，適應不斷拓展的審計業(yè)務需要。通過培訓使審計人員熟練掌握審計方法和技巧，熟悉企業(yè)生產(chǎn)流程，并保持應有的職業(yè)謹慎，做到依據(jù)充分，取證適當，才能進一步提高確認程度，提高審計質(zhì)量，做到客觀公正，最終提高審計經(jīng)濟成果利用率。(八)審計與紀檢相結(jié)合，提高工作實效性經(jīng)濟責任審計中發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀行為時，可將線索提供給紀檢監(jiān)察部門，經(jīng)進一步查實后追究相關(guān)人員責任，同時紀檢監(jiān)察部門將較具體的舉報線索交由審計部查證落實，從這個意義上講，審計與紀檢密不可分，相輔相成，也實現(xiàn)了資源共享，節(jié)約了人力、財力。審計與紀檢同作為供電企業(yè)監(jiān)督部門，可發(fā)揮協(xié)同監(jiān)督的作用，以實現(xiàn)管理效益。

二、供電企業(yè)審計經(jīng)濟成果運用目標和方向的探討

與被審計單位建立溝通機制，溝通方式主要有：在實施常規(guī)審計項目期間，對前期審計整改事項進行“回頭看”，持續(xù)跟蹤，加強后續(xù)審計，督促審計經(jīng)濟成果有效落實，確保發(fā)現(xiàn)問題得到全面糾正和整改。同時通過審計人員實現(xiàn)與被審計單位的溝通，起到了“審、幫、促”的作用。

三、結(jié)語

第3篇：審計整改總結(jié)范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 審計整改 后續(xù)審計

中圖分類號:F239 文獻標識碼:A

文章編號:1004-4914（2011）06-184-01

經(jīng)過前期的審計工作，內(nèi)審人員收集證據(jù)、進行測試、分析并初步評價了被審計單位的不足或缺陷，提出了審計整改意見和建議，但被審計單位如果只是表面上認可審計結(jié)論，實際上根本不采取任何改進措施，則內(nèi)審工作的意義將大打折扣。為了審查和監(jiān)督被審計單位是否對報告中揭示的問題和偏差進行了糾正和改進，采取的糾正措施是否及時、合理、有效，就需要進行后續(xù)審計。

后續(xù)審計是內(nèi)審工作中不可或缺的關(guān)鍵程序，不僅關(guān)系到內(nèi)部審計的工作質(zhì)量，而且對于組織機體的糾錯防弊和風險預警有重要作用。筆者結(jié)合工作實際，談談后續(xù)審計工作應注意的幾個問題。

一、做好后續(xù)審計前的準備工作

后續(xù)審計要列入年度工作要點或項目審計計劃。在開展后續(xù)審計前，內(nèi)部審計部門要做好審前準備工作，全面收集審計資料，包括來自有關(guān)管理部門和被審計單位的相關(guān)資料，并進行整理和分類，對審計期間的各類審計決定和意見進行認真分析，逐項列出后續(xù)審計清單，這對確定審計重點有直接幫助。在確定后續(xù)審計項目時，內(nèi)部審計人員應考慮以下因素：

根據(jù)成本效益原則和重要性原則，選擇重要項目。在審計資源及審計時間有限的情況下，對次要的或無重大影響的項目可不予進行后續(xù)審計。重要性原則是相對的，內(nèi)審人員應根據(jù)本單位的具體情況確定應進行后續(xù)審計的項目。要注重后續(xù)審計的時效性。后續(xù)審計的時間不宜間隔太長，如間隔太長，一方面會使管理者缺乏緊迫感，消極對待審計意見和審計決定；另一方面審計意見和審計決定易受當時情況限制，時間一長，生產(chǎn)經(jīng)營活動可能會發(fā)生重大變化，使審計結(jié)論失去應有的作用。

二、檢查被審計單位的審計回復，確定后續(xù)審計的方向和重點

內(nèi)部審計部門應按照規(guī)定或約定的期限，針對審計決定和意見中的重要、疑難問題，對被審計單位的審計回復(整改報告)進行整理分析，確定后續(xù)審計時間和人員安排，編制審計方案。

審計回復(整改報告)是被審計單位對審計報告提出的審計發(fā)現(xiàn)和建議作出的答復，在規(guī)定的整改期限內(nèi)向?qū)徲嫴块T報告存在問題的整改情況，是落實審計決定的具體體現(xiàn)。被審計單位的反饋意見對于內(nèi)部審計確定后續(xù)審計方案很重要。

被審計單位的反饋意見可能有以下幾種情況：一是被審計單位已經(jīng)采取了糾正措施，內(nèi)部審計負責人應根據(jù)反饋意見中所陳述的具體措施及問題的解決情況，有針對性地安排必要的審計程序、審計人員和后續(xù)審計的時間；二是被審計單位和審計人員存在分歧的情況下，審計人員應充分與被審計單位進行溝通，找出分歧的原因，并及時消除分歧，盡快解決問題。內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應在分歧消除后，確定相應的后續(xù)審計方案；三是被審計單位出于各種考慮，決定不對存在的問題采取解決措施，并表示愿意承擔相應的責任時，內(nèi)部審計人員應向組織的適當管理層報告。還有一種情形是被審計單位沒有在規(guī)定的期限內(nèi)報告整改情況的， 要審查其未整改的原因，并將其作為后續(xù)審計的報告內(nèi)容。

在檢查審計回復時，有效區(qū)分和充分了解被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)和結(jié)論的各種意見是十分必要的。因為整改情況說明了被審計單位經(jīng)過反復斟酌審計意見和審計結(jié)論作出的各種反應，內(nèi)審人員還可通過回應選定今后審計的方向和重點。

三、重視已整改問題的真實性和有效性

進行后續(xù)審計時，首先要檢查被審計單位對審計報告中提出的審計發(fā)現(xiàn)和審計建議的書面回應文件，以及被審計單位口頭回應或者保留意見的書面文件，要檢查審計回復是否充分。對被審計單位整改報告中已經(jīng)整改的問題，要審查其真實性和有效性。主要分以下三種情況：一是要檢查被審計單位整改的方法是否正確、措施是否有效、整改是否徹底。有沒有移花接木、瞞天過海的現(xiàn)象，有沒有整改了一個問題又產(chǎn)生出新的問題的情況；二是將被審計單位實際采取的糾正措施即糾正措施的運行情況與審計回復報告采取的措施即糾正措施的書面記錄相比較，看是否一致、實現(xiàn)程度如何；三是是否存在根本未整改，而審計回復中稱已經(jīng)整改的情況，看是否有弄虛作假行為。對檢查收集的資料，要做好復印、筆錄等審計取證工作，做好審計底稿，為出具后續(xù)審計報告打好基礎(chǔ)。

四、重點審查未整改部分，并分析查找原因，督促整改

對在審計決定規(guī)定的整改期限內(nèi)未整改或整改不到位的，要作為后續(xù)審計的重點。對未整改的原因進行實事求是的分析：對主觀故意不進行整改的，在交換審計意見時要督促其落實整改責任；對歷史遺留問題等客觀原因未整改到位的，要說明情況并提出詳細實在的整改方案；對因政策變化、被審計單位的內(nèi)部控制或其他因素發(fā)生變化，使原有審計建議不再適應，不需要整改的，不作為未整改問題，如果有必要，應對原審計建議進行修訂，并及時通知被審計單位，供被審計單位參考；在對被審計單位實施審計過程中，由于某種原因出現(xiàn)漏審或錯審的情況，內(nèi)部審計人員在后續(xù)審計時應予以修正。

五、做好后續(xù)審計工作底稿，提升審計質(zhì)量和水平

審計人員的記錄。如會談記錄、函證信件、審計日記、調(diào)閱資料清單以及描述后續(xù)審計性質(zhì)及結(jié)果的記錄等審計工作底稿。審計底稿要寫明檢查出的問題出自哪個審計結(jié)論，并說明被審計單位是否予以回復等。對被審計單位的審計結(jié)論和審計意見等結(jié)論性資料。被審計單位以審計回復的形式產(chǎn)生的書面記錄。包括對計劃采取糾正措施的描述及對審計報告中確認的采取整改措施的文字資料等。各種檢查取證資料。對于已經(jīng)整改的重要問題，所進行的復印、記錄等調(diào)查取證資料，也要作為后續(xù)審計資料進行收集歸檔保存。后續(xù)審計報告。后續(xù)審計報告是對后續(xù)審計的工作總結(jié)，也是對審計工作效果的反映。后續(xù)審計報告要說明后續(xù)審計的目的、重申以前審計發(fā)現(xiàn)的問題和審計建議，概括采取的糾正措施，后續(xù)審計時的審查結(jié)果，以及審計人員對糾正措施的評價。

參考文獻：

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2.于玉林.內(nèi)部審計在企業(yè)治理、風險管理和內(nèi)部控制中的作用.審計月刊，2005(3)

第4篇：審計整改總結(jié)范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計經(jīng)濟成果 監(jiān)督職責 運用

一、供電企業(yè)審計經(jīng)濟成果運用的環(huán)境

企業(yè)領(lǐng)導的高度重視，為審計經(jīng)濟成果的充分運用，創(chuàng)造良好的審計環(huán)境好氛圍，為企業(yè)經(jīng)濟管理起到保駕護航的作用。

審計環(huán)境決定了審計工作深度和廣度。公司領(lǐng)導多次在各種場合強調(diào)，審計部門要發(fā)揮企業(yè)“憲兵隊”和“診斷師”的作用，為企業(yè)治病防病，各單位必須重視審計部門提出的意見，按意見與建議落實好、整改好，責成內(nèi)審部門把好監(jiān)督關(guān)，鼓勵內(nèi)審人員要大膽工作，不斷創(chuàng)新，我公司將審計經(jīng)濟成果的整改落實工作確立為KPI指標。這樣的氛圍給審計經(jīng)濟成果的順利運用提供了強有力的保證，優(yōu)化審計環(huán)境，審計經(jīng)濟成果運用才能得以順利開展。

二、供電企業(yè)審計經(jīng)濟成果轉(zhuǎn)化的工作方法創(chuàng)新探討

（一）增強審計經(jīng)濟成果轉(zhuǎn)化意識，加強審計整改工作標準化體系建設(shè)

供電企業(yè)可以通過制定審計整改流程和管理辦法，固化審計整改工作標準，明確審計結(jié)果應用的程序、內(nèi)容、范圍、分工和考核，對已下達審計決定和審計意見的項目，按照“四不放過”的原則要求被審計單位在規(guī)定時間內(nèi)落實整改措施，并將整改情況及有關(guān)書面材料報公司審計部，審計部建立各單位整改情況檔案。同時將督導責任落實到個人，尤其是屢查屢犯問題的責任人，嚴格考核，絕不姑息，從制度上保證和提升了審計的成效和成果的轉(zhuǎn)化與運用。

（二）提高審計經(jīng)濟成果的利用價值

一是對審計發(fā)現(xiàn)問題，結(jié)合業(yè)務部門職責分工，梳理分析，將整改任務進行分解，下發(fā)整改要求，明確責任部門的整改措施、完成時間，并將整改責任落實到分管領(lǐng)導，部門主任及成員。二是對復雜且難以整改的問題組織相關(guān)部門討論，制定整改措施，督促整改實施進度，形成專項整改報告。三是對審計發(fā)現(xiàn)問題持續(xù)跟蹤，避免同類問題再次發(fā)生。對于整改不到位或?qū)也閷曳傅膯栴}，嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行責任追究。通過上述方法加強審計經(jīng)濟成果的落實，提高審計經(jīng)濟成果的利用。

（三）建立跟蹤機制，加強后續(xù)審計，開展審計“回頭看”工作

按照“四不放過”原則，認真督促審計意見及建議的落實，有選擇地開展后續(xù)審計，確保審計發(fā)現(xiàn)問題得到全面糾正和整改，形成閉環(huán)管理，解決“審而不改，審用脫節(jié)”的問題?？梢葬槍θ甑膶徲嬳椖空氖马椷M行排查和梳理，著力跟蹤歷史遺留問題和整改難度較大的問題，形成書面報告提交總經(jīng)理辦公會議進行集體決策，根據(jù)決議結(jié)果開展監(jiān)督整改落實工作。

（四）提升審計經(jīng)濟成果轉(zhuǎn)化率，建立溝通與協(xié)調(diào)機制

發(fā)現(xiàn)問題、披露風險、提出審計意見和建議、進行審計評價是審計部門的職責，但對問題的處理或進一步落實整改，涉及許多人和事，則是各業(yè)務部門的職責，審計部門僅起監(jiān)督和報告的作用，不能直接去處理，因此必須加強溝通與協(xié)調(diào)，強化業(yè)務部門在審計整改中的作用，明確責任追究主體，建立審前、審中、審后的全過程溝通機制。及時向其他管理部門、監(jiān)督部門通報審計經(jīng)濟成果，如通過開展其他費用專項調(diào)查和線損管理審計調(diào)查，及時將結(jié)果反饋給營銷部、財務部、基建部等，促進監(jiān)督管理主體之間的信息共享，有效避免重復監(jiān)督，業(yè)務部門能更好地利用審計成果，夯實基礎(chǔ)管理，完善內(nèi)部控制，優(yōu)化管理流程，從源頭進行治理，提高審計質(zhì)量和審計經(jīng)濟成果轉(zhuǎn)化率。

（五）擴大審計經(jīng)濟成果的影響和透明度，建立披露機制，落實責任追究制度

供電企業(yè)可以在完成經(jīng)濟責任審計工作后，組織被審計單位召開審計結(jié)果見面會，在一定范圍內(nèi)對審計情況進行通報，通過審計結(jié)果的公開制度，通報企業(yè)經(jīng)濟活動中的薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞，使錯誤觀念和違規(guī)違紀行為得到糾正，切實提高各級管理人員依法辦事、依法管理、依法決策的意識和能力。同時通過增加審計結(jié)果透明度，引導職工參與企業(yè)管理，提高企業(yè)管理水平。

（六）實行定期報告制度

編制《審計綜合分析報告》，就審計結(jié)果向公司領(lǐng)導進行專題匯報，形成有數(shù)據(jù)證明、情況分析和對策建議的綜合分析報告。提出切實可行的解決辦法，從提高審計工作的建設(shè)性，推進制度機制著眼，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題和隱患，從企業(yè)經(jīng)營管理和主要業(yè)務流程中深入分析，查找根源，揭示管理過程中的薄弱環(huán)節(jié)，總結(jié)成功的管理經(jīng)驗，更多的是發(fā)現(xiàn)存在問題，提出針對性、操作性強的審計意見和建議，幫助提高企業(yè)管理水平，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，規(guī)避經(jīng)營風險，使審計工作效益最大化。

（七）提升審計人員業(yè)務素質(zhì)

長期的業(yè)務積累和經(jīng)驗判斷會影響到工作深度和廣度，近年來加大內(nèi)審人員專業(yè)培訓力不斷加強度。通過組織開展多渠道多形式的培訓。如可以讓參加培訓的審計人員寫出培訓心得，有助于培訓效果的應用。理論與實踐相結(jié)合，提高現(xiàn)有審計人員業(yè)務水平和綜合素質(zhì)，擴展其知識結(jié)構(gòu)，優(yōu)化審計隊伍結(jié)構(gòu)，適應不斷拓展的審計業(yè)務需要。通過培訓使審計人員熟練掌握審計方法和技巧，熟悉企業(yè)生產(chǎn)流程，并保持應有的職業(yè)謹慎，做到依據(jù)充分，取證適當，才能進一步提高確認程度，提高審計質(zhì)量，做到客觀公正，最終提高審計經(jīng)濟成果利用率。

（八）審計與紀檢相結(jié)合，提高工作實效性

經(jīng)濟責任審計中發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀行為時，可將線索提供給紀檢監(jiān)察部門，經(jīng)進一步查實后追究相關(guān)人員責任，同時紀檢監(jiān)察部門將較具體的舉報線索交由審計部查證落實，從這個意義上講，審計與紀檢密不可分，相輔相成，也實現(xiàn)了資源共享，節(jié)約了人力、財力。審計與紀檢同作為供電企業(yè)監(jiān)督部門，可發(fā)揮協(xié)同監(jiān)督的作用，以實現(xiàn)管理效益。

三、供電企業(yè)審計經(jīng)濟成果運用目標和方向的探討

（一）鞏固審計整改成果，建立長效機制

與被審計單位建立溝通機制，溝通方式主要有：在實施常規(guī)審計項目期間，對前期審計整改事項進行“回頭看”，持續(xù)跟蹤，加強后續(xù)審計，督促審計經(jīng)濟成果有效落實，確保發(fā)現(xiàn)問題得到全面糾正和整改。同時通過審計人員實現(xiàn)與被審計單位的溝通，起到了“審、幫、促”的作用。

（二）建立審計成果信息庫，提高審計效率

既可以使用原有審計信息，又可使審計整改工作實現(xiàn)連續(xù)性，對審計發(fā)現(xiàn)問題起到梳理作用，避免遺漏，提高審計整改的質(zhì)量和效率。在實施審計監(jiān)督工作中，供電企業(yè)將不斷規(guī)范審計工作流程，強化審計質(zhì)量控制和資源利用，努力提高審計經(jīng)濟成果的應用與轉(zhuǎn)化，實現(xiàn)審計經(jīng)濟成果效能的最大化，節(jié)約企業(yè)資源，增加企業(yè)價值。

第5篇：審計整改總結(jié)范文

（一）積極開展內(nèi)部審計調(diào)查工作

我們根據(jù)本行的重點工作、簿弱環(huán)節(jié)及風險點確定審計調(diào)查項目二項。分別是《對瑞安支行集中采購管理情況的調(diào)查》、《對瑞安支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務操作規(guī)程執(zhí)行情況的調(diào)查》。

今年8月份對支行集中采購管理情況進行了調(diào)查，發(fā)現(xiàn)一些管理上的欠缺和不規(guī)范的操作，提出了整改意見和建議。

今年11月份對支行外匯法規(guī)、內(nèi)控制度和業(yè)務操作規(guī)程執(zhí)行情況進行了調(diào)查，通過現(xiàn)場詢問、調(diào)閱部分檔案資料和觀察臨柜操作情況，基本了解和掌握了瑞安支局外匯管理工作情況；從調(diào)查情況來看，瑞安支局能夠較好地執(zhí)行外匯法規(guī)，及時貫徹落實外匯政策，建立了比較健全的內(nèi)控管理制度，業(yè)務授權(quán)分責明確。并能根據(jù)上級局的內(nèi)控要求，結(jié)合自身特點，對各項內(nèi)控制度予以細化補充，及時修訂完善了各項外匯業(yè)務操作流程、外管股各崗位工作職責、外管股人員考核辦法，建立了《內(nèi)控督導檢查辦法》。但也發(fā)現(xiàn)了不少一問題，根據(jù)問題的不同性質(zhì)提出整改建議，基本得到整改落實。促進了外匯管理部門更好地貫徹和執(zhí)行外匯法規(guī)政策，嚴格內(nèi)部管理制度，規(guī)范業(yè)務操作。

今年我們通過審計調(diào)查，共發(fā)現(xiàn)了違規(guī)現(xiàn)象20余項，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實，分別撰寫的調(diào)查報告已呈報給支行行長和中支內(nèi)審科。

（二）積極開展審計發(fā)現(xiàn)問題“回頭看”活動

在行長親自督導下，我支行由內(nèi)審牽頭，認真組織開展了對20xx年度以來審計查出問題整改情況的檢查，做足做細“亡羊補牢”工作，強化了整改落實，鞏固了審計監(jiān)督成效。

1、領(lǐng)導重視，強化整改意識。布置安排對20xx年度以來審計發(fā)現(xiàn)問題和整改情況進行檢查事宜。要求有關(guān)部門進一步落實責任，制定切實可行的措施；強化整改意識，主動查找風險隱患，堅決杜絕同類問題的再次發(fā)生。

2、精心組織，確保整改實效。安排專人對所有審計項目進行逐一梳理，認真排查問題整改情況；并要求各部門將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報內(nèi)審部門。內(nèi)審在各部門自查的基礎(chǔ)上，組織人員進行了再檢查。

3、強化責任，落實整改措施。制定了瑞安支行內(nèi)審整改責任追究制度，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題經(jīng)過直接責任人、部門負責人認定后，根據(jù)問題的原因、性質(zhì)和情節(jié)等采取相應的責任追究措施，并給予經(jīng)濟處罰。

4、嚴格督促，實現(xiàn)整改目標。針對個別未整改到位的問題，督促，制定下一步具體整改措施。通過開展審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況的“回頭看”活動，真正實現(xiàn)了“整改促完善、整改促提高、整改促進步”的目標。

第6篇：審計整改總結(jié)范文

一、各項經(jīng)濟指標完成情況

二、工作措施和亮點

（一）合規(guī)經(jīng)營、風險分析與管理方面

1.開展財務管理情況調(diào)查

根據(jù)公司內(nèi)部審計工作部署，組織開展財務管理情況調(diào)查，通過對財務管理內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行等情況進行審計調(diào)查，查找財務管理中的薄弱環(huán)節(jié)及存在問題，幫助各單位進一步加強和規(guī)范企業(yè)財務管理，加強內(nèi)部會計監(jiān)督，從而提高企業(yè)會計信息質(zhì)量和資金使用效率，保護資產(chǎn)的安全完整，促進財務和業(yè)務管理一體化和企業(yè)穩(wěn)定、高效發(fā)展。

2.完善內(nèi)部審計制度體系

根據(jù)審計工作部署，參照集團公司審計檔案管理辦法，編制并印發(fā)公司審計檔案管理辦法，由此進一步完善公司內(nèi)部審計管理和工作流程，規(guī)范和強化對審計檔案資料的管理。

3.推進審計整改工作

根據(jù)集團公司相關(guān)文件要求，進一步梳理各項經(jīng)濟責任審計成果，并督促各企業(yè)、各部門逐項梳理本單位、本部門涉及的審計整改事項，認真落實各項審計整改工作要求，不斷完善內(nèi)部控制制度，確保各項整改事項工作按照有關(guān)部署，得到有效推進。

三、存在的問題及原因分析

四、四季度經(jīng)濟形勢的預判分析、為保證完成目標任務采取的措施和對集團的工作建議

（一）合規(guī)經(jīng)營、風險分析與管理方面

第7篇：審計整改總結(jié)范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)內(nèi)部審計 制約因素 審計成果 措施

企業(yè)內(nèi)部審計屬于一類客觀地、獨立地控制、監(jiān)督及服務性的咨詢活動，它使用規(guī)范化、系統(tǒng)化的方法對企業(yè)內(nèi)部控制、風險控制和運行進行評估，它是企業(yè)管理和運作中非常重要的環(huán)節(jié)，能提升企業(yè)經(jīng)濟效益和企業(yè)運行效率，能為促進實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標提供保障。

一、企業(yè)內(nèi)部審計相關(guān)的概念和特點

企業(yè)內(nèi)部審計活動是在企業(yè)內(nèi)部發(fā)生，能為企業(yè)內(nèi)部牽制制度的有效性、充分性進行監(jiān)督和評估，也能對企業(yè)財務會計管理工作提供信息的真實性、資產(chǎn)安全和完整性、企業(yè)運行的合法及合規(guī)性進行監(jiān)督及評估[1]。企業(yè)內(nèi)部審計工作具有服務內(nèi)向性及相對獨立性的特點，注重對企業(yè)運營過程的監(jiān)督及評估。因為審計人員及機構(gòu)設(shè)在企業(yè)內(nèi)部，審計結(jié)果公正性及客觀性受到不同程度的影響，提供的意見多是建議性意見[2]。

二、企業(yè)內(nèi)部審計決定整改落實的制約因素

（一）企業(yè)缺乏對內(nèi)部審計人員服務職能的認識

內(nèi)部審計決定是否能整改落實，審計成果是否能有效運用，主要取決于企業(yè)內(nèi)部管理層對內(nèi)部審計工作的重視、支持和配合程度。目前，很多企業(yè)對內(nèi)部審計工作的作用及職能缺乏的必要性和重要性認識。企業(yè)在強調(diào)內(nèi)部審計工作監(jiān)督作用時，忽略了對企業(yè)管理及效益提高的服務性作用，這樣就會影響內(nèi)部審計決定整改和審計成果的運用。甚至出現(xiàn)部分企業(yè)管理層將內(nèi)部審計工作當成是制約和影響企業(yè)管理的因素，不支持內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)問題的整改，不重視審計成果有效推進運用對企業(yè)發(fā)揮的作用，對內(nèi)部審計工作人員的工作積極性產(chǎn)生嚴重影響。

（二）企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)及人員缺乏獨立性

企業(yè)內(nèi)部審計成果的運用水平能直接反映出企業(yè)審計工作職能發(fā)揮作用的程度。企業(yè)缺乏獨立性的審計機構(gòu)或者審計機構(gòu)在企業(yè)領(lǐng)導體制歸屬及機構(gòu)設(shè)置中未賦予獨立的審計職能，嚴重制約了內(nèi)部審計的整改實施，對內(nèi)部審計成果的有效運用產(chǎn)生直接影響。目前，大部份企業(yè)管理層對企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)存在的必要性及重要性認識模糊。審計機構(gòu)的設(shè)置，部份隸屬于企業(yè)財務部門、紀委監(jiān)察相關(guān)部門，部分盡管獨立在其他部門外，但是仍然歸屬于其他部門間接管理，審計工作獨立性得不到保證。加之，內(nèi)部審計工作中涉及利益及人際關(guān)系較多，造成審計工作缺乏獨立性和客觀性保障。這些，在很大程度上制約和影響著內(nèi)部審計決定整改和成果的有效運用。

（三）企業(yè)不能保證內(nèi)部審計工作的質(zhì)量，審計工作重點不突出

1.企業(yè)審計工作質(zhì)量不能保證，嚴重影響著審計整改和審計成果的有效運用，而內(nèi)部審計人員素質(zhì)又直接影響著審計工作的質(zhì)量。當前，信息技術(shù)日新月異發(fā)展，內(nèi)部審計工人員的知識、業(yè)務水平相對滯后，很難及時有效應用，加上審計工作方法比較單一、滯后，對審計工作質(zhì)量產(chǎn)生直接影響，導致審計決定整改的實施和效果受到很大限制。

2.企業(yè)內(nèi)部審計工作重點不突出。企業(yè)開展內(nèi)部審計工作，一是未能把針對解決企業(yè)內(nèi)部薄弱環(huán)節(jié)及急需處理的問題作為重點，工作效率低下，審計決定整改及成果運用受到制約；二是不重視對存在問題原因及預防的分析，加之內(nèi)部審計人員的判斷能力不強，對存在問題的監(jiān)督及分析能力不足，經(jīng)常提出過大且不符合實際的審計建議，沒有實際應用價值，這樣就限制了內(nèi)部審計整改的實施和審計成果的運用。

（四）內(nèi)部審計成果運用相關(guān)制度不完善

企業(yè)缺乏健全的審計相關(guān)約束和監(jiān)督制度，審計整改、審計成果運用相關(guān)制度不完善，獎勵和處罰機制不健全，導致企業(yè)內(nèi)部審計成果在生成和運用間不能建立良好的協(xié)調(diào)配合關(guān)系，審計整改措施并不被重視，審計發(fā)現(xiàn)問題不能有效整改落實，審計成果運用的有效性受到很大程度的限制。

二、推進企業(yè)內(nèi)部審計成果有效運用的措施和對策

（一）提升企業(yè)對內(nèi)部審計工作服務職能的認識，樹立起審計工作起對企業(yè)管理及效益服務的觀念

內(nèi)部審計工作具有服務和監(jiān)督雙向職能，提升對企業(yè)內(nèi)部審計服務和監(jiān)督雙向職能的認識，對內(nèi)部審計成果有效運用有著直接推進作用。企業(yè)只有在重視監(jiān)督職能時，強化企業(yè)內(nèi)部審計服務職能，才能更好的促進企業(yè)內(nèi)部審計成果的有效運用。另外，企業(yè)內(nèi)部審計人員要樹立起對企業(yè)管理及效益服務的觀念，完善審計工作服務意識，促進企業(yè)完善經(jīng)營管理。

（三）設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)和人員，樹立起內(nèi)部審計工作的權(quán)威性

設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)屬于企業(yè)內(nèi)部審計工作的重要原則，建立完整且具有獨立性的內(nèi)部審計機構(gòu)，可以為推進審計成果有效運用提供保障[4]。企業(yè)在建立獨立內(nèi)部審計機構(gòu)基礎(chǔ)上，需要對企業(yè)內(nèi)部審計相關(guān)人員組織、經(jīng)費支出等也獨立于被審計部門之外，獨立于被審計部門行使內(nèi)部審計職權(quán)，才能獨立、客觀的進行監(jiān)督和評估。另外，樹立內(nèi)部審計工作的權(quán)威性是推進內(nèi)部審計成果充分有效運用發(fā)揮作用的重要因素，審計機構(gòu)的獨立性及權(quán)威性主要反映在機構(gòu)設(shè)置的層次上，內(nèi)部審計機構(gòu)受到的重視程度越高，其權(quán)威性和獨立性就相應越高，審計成果運用就會越有效。依據(jù)相關(guān)調(diào)查，內(nèi)部審計工作成果的運用成效與審計機構(gòu)在企業(yè)的地位有直接關(guān)系，審計機構(gòu)地位的提升能明顯擴大內(nèi)部審計成果有效運用的程度。當前，還存在一種觀點，認為在國有企業(yè)內(nèi)部，通過董事會建立審計機構(gòu)，審計機構(gòu)的獨立性和客觀性納入企業(yè)章程，并由董事長任命領(lǐng)導擔任審計工作核心管理者，這樣建立起來的內(nèi)部審計機構(gòu)，更能客觀、公正、獨立的推進企業(yè)內(nèi)部審計成果的有效運用。

（四）突出審計工作重點，改進審計工作方式方法，保證企業(yè)內(nèi)部審計工作質(zhì)量。

保證企業(yè)內(nèi)部審計工作質(zhì)量，能直接推進企業(yè)審計成果的高效運用，因此，企業(yè)需要加強內(nèi)部審計工作的質(zhì)量管理。企業(yè)在開展審計工作時，需要突出審計工作重點內(nèi)容，合理分配審計資源，重點關(guān)注當前亟待解決的問題，及時處理，為企業(yè)管理決策提供及時性審計信息數(shù)據(jù)，并對內(nèi)部審計工作定期總結(jié)，不斷提升企業(yè)內(nèi)部審計工作質(zhì)量。另外，企業(yè)需要保證內(nèi)部審計報告的質(zhì)量，提供公正、客觀的審計評價意見和評估數(shù)據(jù)，提出有價值的內(nèi)部審計建議。同時還需要從領(lǐng)導層高度，加強重視內(nèi)部審計決定整改落實反饋工作。日常審計工作中，審計人員要積極參與到企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)營活動過程中，及時掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中可能出現(xiàn)的問題和存在的薄弱環(huán)節(jié)，進行綜合性分析和評估，提出科學、合理的工作改進建議，以便對審計工作安排進行宏觀調(diào)控。企業(yè)還要重視內(nèi)部審計團隊建設(shè)，提升整體綜合素質(zhì)，來保證企業(yè)內(nèi)部審計工作的質(zhì)量，才能推進企業(yè)審計成果的高效運用。

（五）完善內(nèi)部審計決定整改相關(guān)機制，保證內(nèi)部審計決定整改落實

建立和完善企業(yè)內(nèi)部審計相關(guān)制度、規(guī)范。一是重點建立企業(yè)內(nèi)部審計整改實施和成果運用機制，為審計決定整改落實、審計成果有效運用提供制度保障。企業(yè)的最高領(lǐng)導和審計機構(gòu)直接領(lǐng)導在內(nèi)部審計工作中對審計成果運用有監(jiān)督責任，需要充分發(fā)揮其監(jiān)督責任，審計人員才能更好組織推進審計的整改實施。二是建立審計決定整改相應的責任追究機制，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計相關(guān)各部門的責任和考核，對于嚴重違規(guī)人員，進行責任追究，用制度和規(guī)范約束審計決定整改落實，提升審計成果運用的時效性、客觀性和有效性。三是建立和完善審計工作公告制度機制，對于審計成果定期公告，利于相關(guān)管理人員更好地運用審計成果。對內(nèi)部審計相關(guān)各部門審計成果的運用提出要求、明確審計結(jié)果運用方式、責任追究等規(guī)范，以達到內(nèi)部審計成果有效運用的目的。四是結(jié)合實際，建立內(nèi)部審計后續(xù)審計和成果跟蹤監(jiān)測相關(guān)制度，強化后續(xù)審計工作，對被審計部門整改實施情況進行全面的監(jiān)測，便于及時、真實檢測整改信息，促進審計成果有效運用。

三、結(jié)語

企業(yè)內(nèi)部審計屬于企業(yè)管理和運行決策中的重要環(huán)節(jié)工作，它能促進企業(yè)提升效益、健康穩(wěn)定發(fā)展。內(nèi)部審計決定的整改落實受到企業(yè)內(nèi)部很多因素的制約。因此，企業(yè)需要加強對內(nèi)部審計服務職能的認識，設(shè)置獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)和人員，建立和完善內(nèi)部審計決定整改相關(guān)機制，突出審計工作重點，改進審計工作方式方法，保證內(nèi)部審計工作質(zhì)量，樹立起內(nèi)部審計工作的權(quán)威性，確實推進企業(yè)內(nèi)部審計成果的有效運用。

【參考文獻】

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第8篇：審計整改總結(jié)范文

基層審計機關(guān)人員少、任務重。為求突破，需在資源配置上下功夫。一是充分利用外部資源。一方面可利用被審計單位內(nèi)審資源，組織各單位進行自查，審計機關(guān)抽查，既節(jié)約審計人力、物力和時間成本，又能擴大審計監(jiān)督面和威懾力。另一方面可利用社會審計力量，將部分政府審計項目委托給社會中介機構(gòu)，將審計機關(guān)從繁重的任務中解放出來。前提是必須建立健全制度，用制度規(guī)范社會力量參與審計項目的行為，并嚴格控制質(zhì)量風險。二是整合審計內(nèi)部資源。首先，審計項目分解應打破科室界限，全局一盤棋，利于審計資源統(tǒng)籌。其次，同一審計項目在人員安排上，也應打破科室界限，有利于“集中力量辦大事”。最后，還可引入競爭機制，嘗試開展審計項目招標工作。審計人員可自由地組織投標，使每一招標審計項目獲得最優(yōu)的資源配置，也更大程度上激發(fā)審計人員的工作積極性。

（2）實施過程監(jiān)管，強化質(zhì)量控制

一是規(guī)范審計行為。同類乃至同一審計項目，由于實施人員不同，方法步驟和評判標準可能存在差異，導致審計深度、質(zhì)量有所不同。為降低風險，審計工作必須標準化、規(guī)范化，以減少人為因素對項目質(zhì)量的影響。將審計操作流程予以統(tǒng)一、規(guī)范，只要嚴格按照程序操作，即便是毫無經(jīng)驗的新手，也能夠順利完成工作。二是加強現(xiàn)場管理。審計管理中現(xiàn)場管理最為關(guān)鍵，而各審計組分散開展工作，監(jiān)管難度較大。目前，審計現(xiàn)場主要靠審計組內(nèi)部監(jiān)督。業(yè)務科室借助電話詢問等方式對審計組監(jiān)督容易流于形式，綜合科室通過復核或?qū)徖碇荒苓M行事后監(jiān)督。在審計現(xiàn)場管理中尚缺乏外部對審計組的事中有效監(jiān)督。審計機關(guān)應完善監(jiān)督管理制約機制，引入現(xiàn)場審計實施的外部過程監(jiān)管，以確保審計組依法、廉潔并嚴格按照審計實施方案、標準、流程、步驟開展工作，減少審計風險。

（3）加大成果利用，發(fā)揮免疫效能

審計成果利用是審計質(zhì)量好壞和成效高低的最終反映，成果利用途徑主要包括：被審計單位接受審計意見糾正問題、堵塞漏洞、完善管理；公檢法機關(guān)利用審計發(fā)現(xiàn)的線索查處違法違紀問題、促進反腐倡廉；組織、人事等部門根據(jù)審計報告，綜合評價黨政領(lǐng)導干部履職能力和履行經(jīng)濟責任情況；人大、政府及有關(guān)主管部門根據(jù)審計建議完善體制、機制、制度、政策等宏觀管理，深化改革，促進經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展。雖然成果利用渠道較多，但是在成果利用規(guī)范化、制度健全完備性上還存在一些問題。比如審計發(fā)現(xiàn)問題屢審屢犯，部分審計成果利用比較隨意，制度性、權(quán)威性相對薄弱。應完善審計整改機制，首先，明確審計機關(guān)和主管部門具有敦促被審計單位整改的直接權(quán)力和責任；其次，如向政府以及其他方面報告審計結(jié)果，則政府具有監(jiān)督、責成被審計單位整改權(quán)，并具有向人大報告整改結(jié)果的責任。應完善成果利用機制，重點建立審計結(jié)果公告制度，推動審計結(jié)果的公開、透明性建設(shè)。

（4）實施審后考評，完善審計監(jiān)管

第9篇：審計整改總結(jié)范文

審計管理項目化的基本思路是用項目管理的方法和技術(shù)管理審計事務。審計項目管理分為審計項目確定和審計項目實施兩大階段，每個大的階段又要劃分為若干個小階段。審計管理項目化的基本思路是把從審計項目確定、審計項目實施、審計報告、審計整改、審計項目后評價等過程都分別看作一個相對獨立的子項目進行管理，并根據(jù)各個子項目的特點，設(shè)定不同的目標、要求、條件和標準，用項目管理的方法和技術(shù)進行管理、控制和協(xié)調(diào)，用設(shè)定的目標、要求、條件和標準進行考評。

（一）審計項目的確定

審計項目確定是審計項目管理中最重要的一個環(huán)節(jié)之一，也是決定著能否出審計成果的關(guān)鍵所在，審計項目確定的好，則有可能出審計成果，審計項目確定的不好，則一定不會出好的審計成果。要確定好審計項目，最主要的考慮因素：一是要根據(jù)當?shù)攸h委、政府中心工作、群眾關(guān)心的熱點問題確定審計項目。通常情況下，審計關(guān)注的重點與黨委、政府當年的工作重點有一定的滯后性，黨委、政府列入當年的項目可能要到第二年才具備審計條件，這就要求審計機關(guān)要作好與政府的溝通協(xié)調(diào)工作，一方面要積極采取跟蹤審計、審計調(diào)查等多種審計方式盡可能把黨委、政府列入當年的項目盡可能當年實施審計，另一方面對暫時不具備審計條件的項目，密切關(guān)注項目的進展情況，為第二年審計作好準備。二是審計項目的安排要有計劃性、目的性、針對性。需要審計的項目很多，審計機關(guān)在安排審計項目時要有選擇的安排，按照項目的輕重緩急，相對集中每年安排一、二個行業(yè)，集中力量打殲滅戰(zhàn)。三是根據(jù)各自審計機關(guān)的審計力量情況確定全年的審計項目任務。一定不能把審計任務定的太多，要留有余地。四是根據(jù)上級審計機關(guān)任務及當?shù)攸h委政府交辦事項確定審計項目，如果上級審計機關(guān)和當?shù)攸h委政府交辦事項較多，審計機關(guān)在確定自身審計任務時就要適當少一些。如果上級審計機關(guān)和當?shù)攸h委政府交辦事項較少，審計機關(guān)在確定自身審計任務時就要適當多一些。五是安排審計項目一定要早動手，深入地做好調(diào)查研究，同時最好要征求方方面面的意見。

（二）審計項目任務分解

審計項目確定之后，要把確定的審計項目分解落實到具體項目實施的處、室、股等具體單位。審計項目任務分解要考慮的主要因素：一是審計項目難易程序與具體承擔審計項目單位審計人員的審計能力情況。如果審計項目特殊，如果審計機關(guān)人員不夠，或者沒有某些專業(yè)人員，也可在社會上聘請部分專業(yè)人員參加政府審計。二是根據(jù)審計項目的工作量及審計項目的時間要求配備審計人員。如果一個處室單位審計人員不能夠滿足需要的也可打室界限，在審計機關(guān)內(nèi)整合審計人員，甚至在全社會整合審計資源。

審計項目落實到處、室、股等具體單位后，各具體單位可按照類似的方法把審計任務落實到具體人，使得每個審計人員都能做到目標、要求、責任明確，心中有數(shù)。

（三）審計項目計劃

審計項目任務分解完成后，就要根據(jù)審計項目任務分解情況、審計項目的輕重緩急及有關(guān)方面對審計項目的要求，對審計項目進行計劃安排，制定審計項目計劃。審計項目計劃制定的過程既是審計項目確定與審計項目任務分解情況的總結(jié)，也是再次落實審計任務的過程，是進一步征求處、室、股等具體單位意見與協(xié)調(diào)矛盾的過程。這一過程的工作，表面上簡單，實際很復雜，需要協(xié)調(diào)的工作量很大，矛盾比較突出，所以工作一定要細。

（四）簽訂目標責任書

根據(jù)審計項目計劃，審計機關(guān)與各有關(guān)處室股等具體審計項目實施單位簽訂目標責任書。目標責任書內(nèi)容要具體，要具有可操作性。目標責任書應包括具體的目標任務、工作內(nèi)容、工作標準、工作進度、費用、質(zhì)量等要求，不可操作、不能考評的項目最好不要寫入目標責任書。

審計機關(guān)與各有關(guān)處室股等具體承擔審計項目的單位簽訂目標責任書后，各有關(guān)處室股等具體承擔審計項目的單位可按照類似的方法把審計任務落實到具體人，并與每個審計人員簽訂目標責任書。

（五）審計項目實施

審計項目的實施是審計項目管理的核心，為了把審計項目實施階段的工作組織好，完成好，由于這一階段的內(nèi)容較多且較復雜，可以把這一階段的工作進一步分解細化，把一個具體的審計項目分解成審計項目立項、審前調(diào)查、審計方案、審計實施、審計報告、審計整改、審計評價等階段。對每一個審計項目的每一階段和環(huán)節(jié)，都又可以作為一個子項目進行管理，在每一個階段，或者說每一個子項目都要根據(jù)具體情況和限定條件設(shè)定具體的要求和標準以及考評辦法。

（六）審計項目的控制

審計項目在實施過程中，審計機關(guān)要對審計項目的實施情況進行不斷的控制，控制的主要目標是目標責任書簽定的內(nèi)容，重點要控制審計質(zhì)量、審計進度、審計組執(zhí)行廉政紀律情況、審計成本控制情況等。審計項目控制的主要任務是檢查審計項目執(zhí)行過程中存在的問題，把審計項目執(zhí)行過程中存在的問題及時解決，適時調(diào)整審計實施方案，對整個審計過程實施動態(tài)管理。

（七）審計結(jié)果報告

審計結(jié)果報告是審計成果的集中體現(xiàn)，審計結(jié)果報告的形式除了審計報告外，還應對審計中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題注意從宏觀政策制度層面進行分析研究，提出改進和加強制度政策的意見與建議;對審計中發(fā)現(xiàn)的案件線索要及時移交有關(guān)部門處理，同時要關(guān)注處理結(jié)果;在審計結(jié)果的報告方式上要盡可能擴大審計報告的公告范圍，一般情況下審計結(jié)果應向全社會公告;在審計過程中要注意發(fā)現(xiàn)有價值的審計信息，要逐步改變就事論事的思維方式，要把就事論事與就事論理結(jié)合起來，使審計成果在更大的范圍內(nèi)發(fā)揮更大的作用。

（八）審計查出問題整改

審計的目的是為了規(guī)范、整改，如果審計查出的問題不認真整改，引不起重視，審計等于沒有審計，甚至比沒有審計更壞。審計機關(guān)每年對審計查出問題要進行歸類整理，對審計查出問題的整改情況審計機關(guān)要進行跟蹤，要監(jiān)督、督促被審計單位認真整改，并且要進一步的完善制度。如果被審計單位能認真執(zhí)行審計決定，對審計查出問題能認真整改，并能從制度上進行完善，審計機構(gòu)要通過一定的形式進行表揚;如果被審計單位不認真執(zhí)行審計決定，不認真整改，審計機關(guān)可進行跟蹤審計，也可將不執(zhí)行審計決定和不認真整改的情況向有關(guān)方面報告，這要形成制度，要明確責任，要抓落實。

（九）審計項目后評價

審計項目后評價是對審計項目從審計項目確定、審計項目實施、審計項目考評等一系列過程進行全面總結(jié)與評價的總稱。審計項目后評價的主要目的是總結(jié)審計項目管理過程中的經(jīng)驗與教訓，在今后審計項目管理過程中不斷改進審計項目管理工作。

二、審計管理項目化對改進和提高審計工作的啟示

（一）審計管理項目化是進一步規(guī)范審計管理工作的需要，是審計管理工作的發(fā)展方向，同時也是審計工作邁向規(guī)范化的必由之路。審計管理項目化對進一步提高審計質(zhì)量、最大限度的利用組織內(nèi)外的審計資源、規(guī)范審計行為、降低審計成本、提高審計工作效率具有重要意義，我們在實際的審計工作中要盡可能的用系統(tǒng)的思想、協(xié)調(diào)的思想和邏輯思維的方式發(fā)現(xiàn)項目，把審計事務變成項目，把復雜問題分解成簡單問題，把復雜項目分解成簡單項目，按照項目管理的思路與方法，用項目管理的技術(shù)與手段管理審計項目。

（二）審計管理項目化可以最大限度的規(guī)范審計行為，使審計工作按照規(guī)定的程序、步驟、內(nèi)容、要求、手段、模式開展審計工作。審計工作的每一階段、每一步、每一個環(huán)節(jié)都有標準和要求，都有不同的考核目標。要實施科學審計，規(guī)范審計行為，必須機制、制度先行，要制定行之有效并且符合科學發(fā)展觀的審計規(guī)則，使得審計的全過程標準化、程序化、規(guī)范化、制度化，從而確保審計質(zhì)量和審計效率，進一步規(guī)范審計人員的行為。

（三）審計工作實行層級管理，分級負責，盡可能不要越級匯報，越級管理，更不要超范圍行政。審計機關(guān)的行政權(quán)力是法律授予，沒有法律授權(quán)的權(quán)力是無效的權(quán)力。各級審計機關(guān)在行使自己的權(quán)力時一定要按照職權(quán)范圍進行依法行政，既不能越位，也不能不到位。審計機關(guān)的管理也應實行層級管理，分級負責，落實責任。在審計機關(guān)內(nèi)部管理過程中也同樣既不能越位，也不能缺位。

（四）各級審計機關(guān)要牢固樹立全局意識，要把審計機關(guān)的工作放在政府工作的大局中去考慮。政府作為一個大項目，各級審計機關(guān)是政府這個大項目中的子項目，子項目要服從和服務與大項目，在大項目的框架下進行工作。在審計機關(guān)內(nèi)部也一樣。審計機關(guān)的工作是一盤棋，在審計機關(guān)內(nèi)部各部門、各單位也要識大體，顧大局。審計機關(guān)的工作是一個大系統(tǒng)，每個單位和部門是審計大系統(tǒng)中的小系統(tǒng)，所以小系統(tǒng)一定要服從大系統(tǒng)，在大系統(tǒng)的框架內(nèi)工作，要服從大局的統(tǒng)一組織、計劃和協(xié)調(diào)，不能各行其事。審計機關(guān)各部門對下也一樣，部門下的單位和個人要在部門的大系統(tǒng)下開展工作，不得另行一套，上有政策，下有對策。

（五）目前各級審計機關(guān)基本都存在著審計人員少與審計任務重的矛盾，要妥善解決這個問題，最直接最有效的辦法就是整合審計資源，優(yōu)化審計資源的配置。在整合審計資源方面要不斷的解放思想，不僅要整合審計機關(guān)內(nèi)部的資源，同時也要整合社會審計資源，充分發(fā)揮內(nèi)部審計與社會審計的作用。

（六）審計人員在實施審計過程中要牢固樹立責任意識、風險意識、質(zhì)量意識、成本意識、效率意識、溝通意識，樹立正確的政績觀和科學的審計觀，要牢固樹立全心全意為人民服務思想，用好手中的審計權(quán)力。

參考文獻