稅收征管現代化精選(九篇)
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第1篇：稅收征管現代化范文
（一）持續(xù)推進機關與基層一體化建設。加強職能整合和流程優(yōu)化，進一步推進縣局和其他縣局機關實體化、管理扁平化改革，通過實體化將更多資源投入到征管一線，通過扁平化進一步規(guī)范稅收征管，提高稅收征管效率。
（二）積極開展分類分級專業(yè)化管理。堅持積極探索、穩(wěn)步推進的原則，圍繞納稅服務、稅源管理、風險監(jiān)控、納稅評估，在市區(qū)選擇部分分局繼續(xù)開展對納稅人進行分類分級專業(yè)化管理試點，探索建立分類分級專業(yè)化管理體制。
二、大力推進稅收征管信息化建設
（三）深化AHTAX2013應用。在做好AHTAX2013日常應用及運維的同時，收集系統(tǒng)應用中存在的問題，分類整理，對于需要省局優(yōu)化的及時上報省局，對于常見操作性問題，通過深化應用培訓提升操作能力，通過培訓，使基層工作人員能夠熟練掌握征管軟件核心模塊的操作和常見問題的處理。
（四）優(yōu)化征管業(yè)務流程。認真梳理稅收征管業(yè)務流程,結合AHTAX2013的工作流程優(yōu)化，規(guī)范征管工作流程，按統(tǒng)一流程進行業(yè)務處理、按統(tǒng)一標準進行崗責設置、按統(tǒng)一格式制作表證單書，以征管軟件的“電子流”支撐和規(guī)范稅收征管的“業(yè)務流”。
（五）推進銀行端查詢繳稅業(yè)務。積極推動更多商業(yè)銀行開通銀行端查詢繳稅業(yè)務，進一步優(yōu)化銀行端查詢繳稅相關業(yè)務流程，提高辦稅效率，拓展辦稅途徑，明確操作細節(jié)。年內力爭銀行端查詢繳稅業(yè)務開通銀行數達到5家，實現紙質稅票使用量較2013年同比下降30%。
三、深入推進現代化分局建設
（六）推進新一輪現代化分局建設。認真總結上一輪現代化分局建設創(chuàng)建成果,總結過去五年成績和經驗，根據省局統(tǒng)一部署做好下一個五年建設任務，進一步完善現代化分局建設日常監(jiān)測評價體系。
四、著力夯實稅征管基礎
（七）強化稅務登記管理。繼續(xù)做好國地稅聯合辦證工作，落實好省局稅務登記管理辦法。進一步完善稅收征管基礎信息，實行戶管信息動態(tài)維護。適時使用管理決策—管理監(jiān)控系統(tǒng)監(jiān)控管理征管基礎信息，組織開展征管數據集中清理工作。
（八）加強普通發(fā)票管理。依托AHTAX2013強化發(fā)票內部監(jiān)控與外部管理，規(guī)范發(fā)票的印制、領用、使用、保管和繳銷；按照業(yè)務規(guī)范要求，加強發(fā)票管理；聯合公安部門進一步加大假發(fā)票打擊力度，開展普通發(fā)票內部管理檢查；開展“營改增”相關行業(yè)發(fā)票清理檢查和繳銷工作，配合國稅機關保障“營改增”企業(yè)發(fā)票使用平穩(wěn)過渡。
第2篇：稅收征管現代化范文
一、鞏固多年征管改革成果，為現代稅收征管模式的建立奠定基礎。建立現代稅收征管模式，應是對多年征管改革的發(fā)展和完善，通過多年的征管改革，各級稅務機關積累了豐富經驗、取得了豐碩成果、鍛煉了大批的干部，所有這些都是推進征管改革的重要基礎和寶貴財富，因此，應在調查研究的基礎上對多年的征管改革成果給予足夠的重視和保護，以發(fā)揮其應有的作用，減少浪費和投入，保持征管改革的連續(xù)性。推進征管改革，應以“依法治稅、從嚴治隊”為根本，堅持“科技加管理”的方向，鞏固、提高、豐富和完善“以納稅申報和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的征管模式，在加速信息化建設的基礎上實現稅收征管專業(yè)化管理，大幅度提高征管質量和效率。
二、建設“一體化”的稅收征管信息系統(tǒng)，為現代稅收征管模式的建立提供依托。信息化是推進征管改革、建立現代稅收征管模式的突破口和前提條件，必須加快稅收征管信息化建設的步伐，正確處理好信息化與專業(yè)化的關系，按照新《稅收征管法》第6條“國家有計劃地用現代信息技術裝備各級稅務機關，加強稅收征收管理信息系統(tǒng)的現代化建設，建立、健全稅務機關與政府其他管理機關的信息共享制度”的規(guī)定，建立“一體化”的稅收征管信息系統(tǒng)。“一體化”的稅收征管信息系統(tǒng)包括統(tǒng)一標準配置的硬件環(huán)境、統(tǒng)一的網絡通訊環(huán)境、統(tǒng)一的數據庫及其結構，特別是統(tǒng)一的業(yè)務需求和統(tǒng)一的應用軟件。當前，信息化建設的重點應放在信息網絡建設上，加快建立覆蓋省、市、縣的地稅城域網、廣域網，按照“穩(wěn)步推進，分批實施，講求實效”的原則，市一級地稅機關應建立以中小型機為主的城域網，縣一級地稅機關應建立以服務器群為主的城域網，并配備一定數量的計算機(平均每2人應配備1臺)，接入三級廣域網中，實現廣域網上的數據和資料共享；同時，還應加快統(tǒng)一征管軟件應用的步伐，注意統(tǒng)一征管軟件的兼容性和差異性，充分考慮到城鄉(xiāng)有別、稅源的集中與分散有別，經濟發(fā)達與經濟發(fā)展相對滯后有別的實際情況，逐步修改完善統(tǒng)一征管軟件，以避免征管軟件與征管實際不相適應，影響征管效率的提高。
1.建立數據處理中心。數據的集中是實現稅收征管信息化管理的重要保證，是實施科學管理的基礎?！凹姓魇铡钡年P鍵是稅收信息的集中，其實質應是納稅人的各項涉稅信息通過計算機網絡集中到稅務機關進行處理，稅務機關在準確地掌握納稅人涉稅信息的基礎上，為納稅人提供方便、快捷的涉稅服務；稅務機關通過數據處理中心可以獲得政府管理部門的各種經濟信息和情報，可以監(jiān)控各項稅收征管和職能的執(zhí)行情況。稅收征管內部各部門、各單位的信息管理，包括稅務登記、發(fā)票領購、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等數據信息，通過網絡能夠準確、自動地匯總到數據庫，實現稅收征管內部數據匯總自動化，基層征管單位也可以通過網絡隨時查詢上級稅務機關相應的數據庫，便于強化稅收征管分析功能和管理功能，實現網絡資源共享；上級稅務機關可以迅速把有關指示和工作安排，及時傳達到下級各部門、各單位，提高稅收征管工作效率。因此，要根據集中征收的要求，在相應層級的稅務機關建立數據處理中心，負責本地涉稅數據和信息，特別是申報征收信息的采集、分析和處理。
2.加強信息交換。利用信息系統(tǒng)加強信息交換，在加速國稅、地稅系統(tǒng)信息共享的基礎上，有計劃、有步驟的實現與政府有關部門的信息聯網，重點應放在工商、銀行、財政、金庫、審計、統(tǒng)計等部門聯網，實現信息共享，提高稅款解繳入庫、納稅戶控管等環(huán)節(jié)的質量和效率。
三、劃清專業(yè)職責，構建信息化支撐下專業(yè)化管理的稅收征管新格局。
1.建立專業(yè)化分工的崗位職責體系。國家稅務總局關于加速稅收征管信息化建設推進征管改革工作的總體目標是“實現稅收征管的信息化和專業(yè)化”。專業(yè)化是信息化條件下的必然要求和結果。但目前征管各環(huán)節(jié)專業(yè)化分工并未完全到位，特別是未能充分考慮信息技術條件下信息使用的重要性，沒有按照信息流的相對集中合理劃分征收、管理、稽查三個環(huán)節(jié)的職責，各環(huán)節(jié)之間還存在交叉重復、職責不清問題。因此，應按照職責明確的原則將稅收征管的各項工作劃分為征收職能、管理職能和檢查職能，并實行“征管、稽查外分離，征收、管理內分離”，一級稽查運行的征管模式。征收、管理、稽查三系列的具體職能可劃分為：
征收職能主要包括：受理申報、稅款征收、催報催繳（窗口提醒）、逾期申報受理與處理、逾期申報納稅加收滯納金、逾期稅款收繳與處理和稅收計劃、會計、統(tǒng)計、分析；受理、打印、發(fā)放稅務登記證件；負責發(fā)售發(fā)票、開具臨商發(fā)票和征收稅款；確保信息共享和工作配合。
管理職能主要包括：宣傳培訓和咨詢輔導、稅務登記核查和認定管理、核定征收方式和申報方式、核定納稅定額、催報催繳（指直接面向納稅人的催報催繳）、發(fā)票管理（包括購票方式的核定、領購發(fā)票的審批、印制發(fā)票的審核、發(fā)票審驗、發(fā)票檢查）、減免抵緩退稅審核、納稅評估（包括稅務檢查、稅務審計）、重點稅源管理、零散稅收征管、稅收保全和強制執(zhí)行等。
檢查職能主要包括：選擇稽查對象、實施稽查，發(fā)票協(xié)查，追繳稅款、加收滯納金、行政處罰的審理決定及執(zhí)行、稅收保全和強制執(zhí)行等。
在信息技術的支持下，稅收征管業(yè)務流程借助于計算機及網絡，通過專門設計的稅收征管軟件來完成。因此，要在賦予征收、管理、稽查各系列專業(yè)職責的基礎上，根據工作流程，對應征管軟件的各個模塊設置相應的崗位，以實現人機對應、人機結合、人事相宜，確保征管業(yè)務流和信息流的暢通。
2.明確征管部門稅務檢查與稽查部門稅務稽查的銜接關系。根據《稅收征管法》第54條規(guī)定，稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人進行稅務檢查。作為稅務執(zhí)法主體的征管部門和稽查部門，對納稅人、扣繳義務人都擁有稅務檢查權。為避免征管部門和稽查部門在稅務檢查上的職責交叉，必須明確征管部門的稅務檢查與稽查部門的稅務稽查的區(qū)別和聯系。
征管部門稅務檢查與稽查部門稅務稽查的區(qū)別主要有以下四個方面：一是案卷來源不同。稅務稽查的案件來源主要有：按照稽查計劃和選案標準，正常挑選和隨機抽取的案件，征管部門發(fā)現疑點轉來的案件，舉報的案件，以及移交或轉辦的案件；征管部門的案件來源主要有：在稅收征管的各個環(huán)節(jié)中對納稅人情況的審查，按照稅法或實際情況的需要對納稅人的情況進行檢查的案件，如在辦理延期納稅、減免稅手續(xù)等情況下需要對納稅人進行檢查的。二是檢查的對象、性質、目的不同?；榈闹饕獙ο笫侵卮蟀讣⑻卮蟀讣?，是專業(yè)性的稅務檢查，主要目的是查處稅務違法案件；征管部門的檢查對象主要是在稅收征管活動中有特定義務或需要，或者在某一環(huán)節(jié)出現問題的納稅人、扣繳義務人，既具有檢查的性質，又具有調查和審查的性質，目的是為了加強征管，維護正常的征管秩序，及時發(fā)現和防止重大、特大案件的發(fā)生。三是檢查的方式、程序和手段不同。稅務稽查有嚴格的稽查程序，堅持嚴格的專業(yè)化分工，各環(huán)節(jié)互相制約；征管部門的檢查，方式靈活多樣，程序不一定嚴格按照選案、檢查、審理、執(zhí)行四個步驟執(zhí)行，只要是合法、有效的稅收執(zhí)法就可以。四是檢查的時間不同。稅務稽查應是對納稅人以往年度的申報納稅情況、遵從稅法情況進行檢查、處理；征管部門的檢查應是對轄區(qū)納稅人日常申報納稅情況、遵從稅法情況進行檢查、處理。
當然，征管部門的檢查與稽查部門的稽查也是有聯系的，主要表現在以下幾個方面：一是征管部門的檢查與稽查部門的稽查互相補充、互相支持。稅務稽查是防止稅收流失的最后一道防線，為打擊和防范稅收違法，防止稅收流失，維護稅收秩序筑起一道防洪大堤；而征管部門的檢查主要是為防洪大堤做好基礎工作，做好維護和修補。二是征管部門的檢查往往為稽查部門提供案源，征管部門通過稅務檢查發(fā)現有重大偷稅、騙稅和其他嚴重稅收違法嫌疑的，通過選案及時傳遞給稽查部門，成為稽查部門的案件來源之一。三是稽查部門通過稽查發(fā)現的問題，將有關情況反饋給征管部門，征管部門據此加強征管，并確定征管部門稅務檢查的重點，以提高征管質量。因此，征管部門和稽查部門在日常工作中應不斷加強聯系和溝通，特別是在選定檢查對象后，要及時將檢查計劃連同待查納稅人清冊傳遞給對方。除必要的復查和舉報外，在一個年度內，稽查部門對征管部門已查的事項原則上不得再查；對稽查部門已查事項，征管部門原則上不得再查，實行一家檢查共同認賬，避免多頭檢查和重復檢查。
第3篇：稅收征管現代化范文
前言
現行的“以納稅申報和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的稅收征管模式，通過多年的征管工作實踐和積極探索，效能逐步顯現。它促進了稅收征管手段和服務方式的改善，提高了征管質量和效率，規(guī)范了稅收執(zhí)法行為，實現了稅收收入的穩(wěn)定增長，基本適應了經濟發(fā)展的需要。然而，現行稅收征管模式也存在著分工不明、職責不清、銜接不暢、管理缺位、信息傳遞、反饋和共享不盡如人意等問題。隨著社會主義市場經濟的發(fā)展和我國加入wto，特別是新《稅收征管法》及其實施細則的頒布施行，稅收征管的經濟和法律環(huán)境都發(fā)生了深刻的變化，迫切需要建立一個與之相適應的、統(tǒng)一高效的稅收征管機制。為此，國家稅務總局制定了《關于加速稅收征管信息化建設推進征管改革的試點工作方案》，提出“實現稅收征管的‘信息化和專業(yè)化’，建設統(tǒng)一的稅收征管信息系統(tǒng)，實現建立在信息化基礎上的以專業(yè)化為主、綜合性為輔的流程化、標準化的分工、聯系和制約的征管工作新格局”的新一輪征管改革目標。從改革目標可以看出，加速稅收征管信息化建設推進征管改革的核心內容是實現在信息化支持下的稅收征管專業(yè)化管理。構建這一現代化的稅收征管模式，應從以下幾個方面入手：
一、鞏固多年征管改革成果，為現代稅收征管模式的建立奠定基礎。建立現代稅收征管模式，應是對多年征管改革的發(fā)展和完善，通過多年的征管改革，各級稅務機關積累了豐富經驗、取得了豐碩成果、鍛煉了大批的干部，所有這些都是推進征管改革的重要基礎和寶貴財富，因此，應在調查研究的基礎上對多年的征管改革成果給予足夠的重視和保護，以發(fā)揮其應有的作用，減少浪費和投入，保持征管改革的連續(xù)性。推進征管改革，應以“依法治稅、從嚴治隊”為根本，堅持“科技加管理”的方向，鞏固、提高、豐富和完善“以納稅申報和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的征管模式，在加速信息化建設的基礎上實現稅收征管專業(yè)化管理，大幅度提高征管質量和效率。
二、劃清專業(yè)職責，構建信息化支撐下專業(yè)化管理的稅收征管新格局。
1.建立專業(yè)化分工的崗位職責體系。國家稅務總局關于加速稅收征管信息化建設推進征管改革工作的總體目標是“實現稅收征管的信息化和專業(yè)化”。專業(yè)化是信息化條件下的必然要求和結果。但目前征管各環(huán)節(jié)專業(yè)化分工并未完全到位，特別是未能充分考慮信息技術條件下信息使用的重要性，沒有按照信息流的相對集中合理劃分征收、管理、稽查三個環(huán)節(jié)的職責，各環(huán)節(jié)之間還存在交叉重復、職責不清問題。因此，應按照職責明確的原則將稅收征管的各項工作劃分為征收職能、管理職能和檢查職能，并實行“征管、稽查外分離，征收、管理內分離”，一級稽查運行的征管模式。征收、管理、稽查三系列的具體職能可劃分為：
征收職能主要包括：受理申報、稅款征收、催報催繳（窗口提醒）、逾期申報受理與處理、逾期申報納稅加收滯納金、逾期稅款收繳與處理和稅收計劃、會計、統(tǒng)計、分析；受理、打印、發(fā)放稅務登記證件；負責發(fā)售發(fā)票、開具臨商發(fā)票和征收稅款；確保信息共享和工作配合。
管理職能主要包括：宣傳培訓和咨詢輔導、稅務登記核查和認定管理、核定征收方式和申報方式、核定納稅定額、催報催繳（指直接面向納稅人的催報催繳）、發(fā)票管理（包括購票方式的核定、領購發(fā)票的審批、印制發(fā)票的審核、發(fā)票審驗、發(fā)票檢查）、減免抵緩退稅審核、納稅評估（包括稅務檢查、稅務審計）、重點稅源管理、零散稅收征管、稅收保全和強制執(zhí)行等。
檢查職能主要包括：選擇稽查對象、實施稽查，發(fā)票協(xié)查，追繳稅款、加收滯納金、行政處罰的審理決定及執(zhí)行、稅收保全和強制執(zhí)行等。
在信息技術的支持下，稅收征管業(yè)務流程借助于計算機及網絡，通過專門設計的稅收征管軟件來完成。因此，要在賦予征收、管理、稽查各系列專業(yè)職責的基礎上，根據工作流程，對應征管軟件的各個模塊設置相應的崗位，以實現人機對應、人機結合、人事相宜，確保征管業(yè)務流和信息流的暢通。
2.明確征管部門稅務檢查與稽查部門稅務稽查的銜接關系。根據《稅收征管法》第54條規(guī)定，稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人進行稅務檢查。作為稅務執(zhí)法主體的征管部門和稽查部門，對納稅人、扣繳義務人都擁有稅務檢查權。為避免征管部門和稽查部門在稅務檢查上的職責交叉，必須明確征管部門的稅務檢查與稽查部門的稅務稽查的區(qū)別和聯系。
征管部門稅務檢查與稽查部門稅務稽查的區(qū)別主要有以下四個方面：一是案卷來源不同。稅務稽查的案件來源主要有：按照稽查計劃和選案標準，正常挑選和隨機抽取的案件，征管部門發(fā)現疑點轉來的案件，舉報的案件，以及移交或轉辦的案件；征管部門的案件來源主要有：在稅收征管的各個環(huán)節(jié)中對納稅人情況的審查，按照稅法或實際情況的需要對納稅人的情況進行檢查的案件，如在辦理延期納稅、減免稅手續(xù)等情況下需要對納稅人進行檢查的。二是檢查的對象、性質、目的不同?；榈闹饕獙ο笫侵卮蟀讣⑻卮蟀讣?，是專業(yè)性的稅務檢查，主要目的是查處稅務違法案件；征管部門的檢查對象主要是在稅收征管活動中有特定義務或需要，或者在某一環(huán)節(jié)出現問題的納稅人、扣繳義務人，既具有檢查的性質，又具有調查和審查的性質，目的是為了加強征管，維護正常的征管秩序，及時發(fā)現和防止重大、特大案件的發(fā)生。三是檢查的方式、程序和手段不同。稅務稽查有嚴格的稽查程序，堅持嚴格的專業(yè)化分工，各環(huán)節(jié)互相制約；征管部門的檢查，方式靈活多樣，程序不一定嚴格按照選案、檢查、審理、執(zhí)行四個步驟執(zhí)行，只要是合法、有效的稅收執(zhí)法就可以。四是檢查的時間不同。稅務稽查應是對納稅人以往年度的申報納稅情況、遵從稅法情況進行檢查、處理；征管部門的檢查應是對轄區(qū)納稅人日常申報納稅情況、遵從稅法情況進行檢查、處理。
當然，征管部門的檢查與稽查部門的稽查也是有聯系的，主要表現在以下幾個方面：一是征管部門的檢查與稽查部門的稽查互相補充、互相支持。稅務稽查是防止稅收流失的最后一道防線，為打擊和防范稅收違法，防止稅收流失，維護稅收秩序筑起一道防洪大堤；而征管部門的檢查主要是為防洪大堤做好基礎工作，做好維護和修補。二是征管部門的檢查往往為稽查部門提供案源，征管部門通過稅務檢查發(fā)現有重大偷稅、騙稅和其他嚴重稅收違法嫌疑的，通過選案及時傳遞給稽查部門，成為稽查部門的案件來源之一。三是稽查部門通過稽查發(fā)現的問題，將有關情況反饋給征管部門，征管部門據此加強征管，并確定征管部門稅務檢查的重點，以提高征管質量。因此，征管部門和稽查部門在日常工作中應不斷加強聯系和溝通，特別是在選定檢查對象后，要及時將檢查計劃連同待查納稅人清冊傳遞給對方。除必要的復查和舉報外，在一個年度內，稽查部門對征管部門已查的事項原則上不得再查；對稽查部門已查事項，征管部門原則上不得再查，實行一家檢查共同認賬，避免多頭檢查和重復檢查。
三、建設“一體化”的稅收征管信息系統(tǒng)，為現代稅收征管模式的建立提供依托。信息化是推進征管改革、建立現代稅收征管模式的突破口和前提條件，必須加快稅收征管信息化建設的步伐，正確處理好信息化與專業(yè)化的關系，按照新《稅收征管法》第6條“國家有計劃地用現代信息技術裝備各級稅務機關，加強稅收征收管理信息系統(tǒng)的現代化建設，建立、健全稅務機關與政府其他管理機關的信息共享制度”的規(guī)定，建立“一體化”的稅收征管信息系統(tǒng)。“一體化”的稅收征管信息系統(tǒng)包括統(tǒng)一標準配置的硬件環(huán)境、統(tǒng)一的網絡通訊環(huán)境、統(tǒng)一的數據庫及其結構，特別是統(tǒng)一的業(yè)務需求和統(tǒng)一的應用軟件。當前，信息化建設的重點應放在信息網絡建設上，加快建立覆蓋省、市、縣的地稅城域網、廣域網，按照“穩(wěn)步推進，分批實施，講求實效”的原則，市一級地稅機關應建立以中小型機為主的城域網，縣一級地稅機關應建立以服務器群為主的城域網，并配備一定數量的計算機(平均每2人應配備1臺)，接入三級廣域網中，實現廣域網上的數據和資料共享；同時，還應加快統(tǒng)一征管軟件應用的步伐，注意統(tǒng)一征管軟件的兼容性和差異性，充分考慮到城鄉(xiāng)有別、稅源的集中與分散有別，經濟發(fā)達與經濟發(fā)展相對滯后有別的實際情況，逐步修改完善統(tǒng)一征管軟件，以避免征管軟件與征管實際不相適應，影響征管效率的提高。
1.建立數據處理中心。數據的集中是實現稅收征管信息化管理的重要保證，是實施科學管理的基礎。“集中征收”的關鍵是稅收信息的集中，其實質應是納稅人的各項涉稅信息通過計算機網絡集中到稅務機關進行處理，稅務機關在準確地掌握納稅人涉稅信息的基礎上，為納稅人提供方便、快捷的涉稅服務；稅務機關通過數據處理中心可以獲得政府管理部門的各種經濟信息和情報，可以監(jiān)控各項稅收征管和職能的執(zhí)行情況。稅收征管內部各部門，各單位的信息管理，包括稅務登記、發(fā)票領購、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等數據信息，通過網絡能夠準確、自動地匯總到數據庫，實現稅收征管內部數據匯總自動化，基層征管單位也可以通過網絡隨時查詢上級稅務機關相應的數據庫，便于強化稅收征管分析功能和管理功能，實現網絡資源共享；上級稅務機關可以迅速把有關指示和工作安排，及時傳達到下級各部門、各單位，提高稅收征管工作效率。因此，要根據集中征收的要求，在相應層級的稅務機關建立數據處理中心，負責本地涉稅數據和信息，特別是申報征收信息的采集、分析和處理。
2.加強信息交換。利用信息系統(tǒng)加強信息交換，在加速國稅、地稅系統(tǒng)信息共享的基礎上，有計劃、有步驟的實現與政府有關部門的信息聯網，重點應放在工商、銀行、財政、金庫、審計、統(tǒng)計等部門聯網，實現信息共享，提高稅款解繳入庫、納稅戶控管等環(huán)節(jié)的質量和效率。
第4篇：稅收征管現代化范文
【關鍵詞】征管效率；影響因素；評價體系
一、稅收征管效率理論基礎
（一）稅收征管效率的內涵與分類
稅收效率是指稅務機關征稅應有利于資源的有效配置和經濟機制的有效運行，以提高稅務機關的征管效率。在納稅遵從度一定的前提下，稅收成本占稅收收入比率越低，說明稅收征管效率越高，提高稅收征管的效率，應當從稅收制度、征管模式、技術手段以及納稅遵從等諸方面尋求提高稅收征管的有效性。
稅收征管效率有廣義和狹義之分。廣義的稅收征管效率主要有稅收行政效率、稅收經濟效率和稅收社會效率。狹義的稅收征管效率指的是稅收的行政效率，也就是國家征稅而取得的稅收收入與組織稅收部門所投入的總體費用之間的比率。
（二）稅收征管效率理論依據
1.管理學的效率理論
西方學者在效益分析模式中將效益函數描述為E曲線。在研究稅收征管方面，該理論的也具有普遍現實的意義。任何一種理論體系或模型盡管表現各不相同，但是其研究的最終希望的結果都是以提高效率為主要目標。具體到稅收征管工作中任然是要減少投入增加產出。
2.稅收遵從理論
稅收遵從簡單地講就是依法納稅，具體來說就是每一個納稅義務人都在既定的框架內按照經濟活動的具體內容，依法納稅、誠信納稅。盡管在稅收遵從理論上涉及的具體內容各有不同，主要目的還是為了降低稅收成本，稅務機關主要是通過采取各種稅收征管措施，有效地使用有限的管理資源，實現稅收遵從最大化這一工作目標。
3.稅收博弈理論
在稅收博弈理論中，政府、征稅人、納稅人代表不完全相同的利益參與方，各自具有不同的經濟動機和利益取向，圍繞著稅款的征納三者之間存在著多種稅收博弈的關系。這種博弈也是征納雙方在政策的制定、規(guī)則的運用、行為的選擇、技術手段的運用等很多方面進行抉擇，最終找到其平衡點，達到基本均衡。
二、稅收征管效率影響因素
1.經濟稅源因素。經濟稅源的的狀況決定了稅源的總量和結構，也直接影響了稅收征管效率的基礎。其主要表現在：一是經濟發(fā)展水平的高低，也指一個地區(qū)經濟稅源的總量。二是經濟結構的復雜程度，經濟結構越復雜，對稅收征管提出的要求越高，要求稅收征管模式和手段具有區(qū)別性和針對性。
2.稅收法制因素。依法治稅是當代稅收征管工作的前提和基本，有法可依、執(zhí)法必嚴、違法必究是法律賦予征納雙方的權利和義務。稅制過于復雜，易導致稅制管理費用過高、管理效率偏低等問題。只有在結合本國實際的情況下，設計制定出合理適度的稅收法律規(guī)范標準，才能達到既滿足實現國家職能的要求和又能促進經濟良性健康發(fā)展雙贏局面。
3.稅收征管因素。稅收征管因素具體到稅收政策執(zhí)行的方面內容，如稅收征管的模式、稅收征管信息化的運用等都直接影響了稅收征管效率。一是征管模式選擇。體現在具體稅收工作中就是要求征、管、查各部門之間分工明確、配合默契。二是征管信息化建設。能最大限度的節(jié)約征納雙方的人力，物力資源，降低征納成本投入，又能拓寬稅收管理的廣度并加大了管理的深度。
4.人員素質因素。稅收征管從業(yè)人員的業(yè)務素質、道德修養(yǎng)直接影響了稅收征管效率的高低。稅務人員是稅務管理的主體，其素質越高，就可以在實際工作中做到嚴格執(zhí)法，依法行政，進而直接影響到納稅人的納稅遵從意識的提高。同時納稅人素質的高低也對稅收成本和效率產生影響。
5.納稅服務因素。稅收服務主要有以下幾個方面內容：稅法宣傳、政策咨詢、信息服務、辦理涉稅事宜服務、稅收教育服務等。因此稅務機關需要切實轉變管理觀念，由管理型模式向納稅服務型模式轉變，既要保障國家稅收任務的序時進度，更要打造管理和服務兩者并行新型納稅征管服務體系。
三、淮安地稅征管效率分析
（一）淮安地稅稅收征管效率評價
1.經濟稅源不斷壯大?；窗驳貐^(qū)的經濟稅源不斷壯大，為地稅部門組織稅收收入奠定了堅實的經濟基礎。隨著全國城市化水平的不斷提高，城市化改造工程不斷增加，帶來了巨大的經濟稅源。根據相關統(tǒng)計數據分析，在淮安地稅收入增長的各項因素中，經濟增長因素約占70%。
2.稅制結構日趨完善。我國稅收體制的發(fā)展標志是1958年的工商稅制改革，之后逐漸形成了適應我國社會主義發(fā)展的稅收制度體系。1994年，我國實施了建國以來規(guī)模最大、范圍最廣泛、內容最深刻的一次稅制改革，我國的稅制結構日趨完善。
3.征管信息化水平不斷提高。目前，淮安地稅的信息化管理已經覆蓋了稅收征管、發(fā)票稽核、以及稅源監(jiān)控等稅收工作的各個方面，促進了稅收機構效率、稅收制度執(zhí)行效率及稅收收入大幅度的提高。
（二）制約淮安地稅收征管效率因素分析
1.征管資源配置存在失衡。1994年，我國實施了建國以來規(guī)模最大、范圍最廣泛、內容最深刻的一次分稅制改革。稅源按照稅種的不同劃分，分別由不同的國地稅兩套稅務機構來具體負責征管。作為江蘇經濟欠發(fā)達地區(qū)的淮安，其地方稅收面臨形勢是稅基不夠廣泛，稅源較為缺乏，稅種較多且分布較廣、漏征漏管現象較嚴重。
2.征管理念轉變較為滯后。稅務機關往往在行政管理及稅收征管活動中就會產生一系列的問題，直接或間接加大了稅收成本，降低了行政效率。一是信息化應用程度較低，還難以滿足現代化稅收征管的需要。二是在當前的財政體制下，企業(yè)和稅務機關只注重增加稅收收入這一指標，易造成企業(yè)會計核算質量整體下降。三是還習慣于傳統(tǒng)的工作思維和工作模式，對稅收征管的創(chuàng)新缺乏認識，還未真正建立稅源專業(yè)化管理的新型稅收征管體系。
3.征管考核機制尚不完善。當前在淮安地稅的征管實際工作中存在著重視征收與稽查工作，輕視日常管理和監(jiān)控，導致了對納稅人管理的缺位，稅收流失現象較為嚴重。其集中表現在：(1)考核指標體系不健全。其相應的考核指標也沒有反映稅源專業(yè)化改革的特點，指標體系尚待進一步優(yōu)化。(2)考核指標設置不盡科學。用它來衡量一個稅務機關的管理水平顯得較為牽強。(3)征管考核機制不完善。在實際工作中存在重考核、輕反饋和重復考核的問題，征管質量考核在崗位責任制和責任追究制中反映得較少和較粗，沒有建立長效的責任追究機制和獎勵機制。
4.征管業(yè)務流程有待進一步優(yōu)化。在日常稅收工作中仍然存在對專業(yè)化流程管理的認識仍不到位，其主要表現為：（1）專業(yè)化管理運行機制建設不夠完善，易出現流程脫節(jié)的現象。（2）面臨管戶和管理事項越來越多，而稅務部門的人力資源相對不足。（3）在納稅評估工作中存在著由稅收管理員直接面向納稅人實施評估，造成部分管理員難以勝任納稅評估工作要求。
四、提升淮安地稅稅收征管效率的建議
1.貫徹成本節(jié)約理念，健全監(jiān)督考核機制。稅收成本直接影響著稅收征管效率的提高，在稅收征管考核中，只有對稅收收入的考核，卻沒有對征稅成本的考核。地方政府為確保財政收入的及時到位，注重的是稅收收入的最終結果，對稅務部門征收過程并不關心。成本節(jié)約理念應貫穿于稅收征管的各項工作中。
2.優(yōu)化稅務機構設置，完善績效考評制度。一是要統(tǒng)一機構設置，優(yōu)化職能配置。按照稅源專業(yè)化管理模式構建專業(yè)化的組織架構，提高征管資源的利用效率。二是要不斷完善和改進績效考評體系。三是要注重考評結果在實際工作中的運用。按照“德、能、勤、績”的標準，將稅收征管工作的考評結果作為稅務人員評定能級的重要參考標準，強化其責任意識。
3.深化稅收征管改革，完善稅收征管體制。結合淮安地稅的征管實際，適應稅源專業(yè)化改革的需要，要做到以下幾點：(1)大力推行現代化的征管方式，進一步充實和完善省級大集中信息系統(tǒng)。逐步搭建一個由信息交換平臺、數據查詢系統(tǒng)、預警分析系統(tǒng)構成的信息管理平臺。健全征管狀況監(jiān)控分析機制，完善監(jiān)控考核評價指標體系，逐步建立全面、適用的征管質量考評體系。(2)進行科學的職能分工，建立專業(yè)化的管理模式。強化稅源分類管理，設置專業(yè)化分工的崗位職責體系。一是分規(guī)模管理，將稅源按其規(guī)模確定為大、中、小三類，合理確定各類稅源管理重點。二是分行業(yè)管理，將納稅人按照行業(yè)、特點和風險類別等方面考慮，掌握各行業(yè)企業(yè)的征管特點和規(guī)律，實施針對性管理。(3)加強數據采集和應用。建立外部信息數據交換平臺，拓寬第三方信息的采集渠道。努力有序的實現與政府相關部門的信息聯網，深化數據分析應用，充分利用涉稅數據和分析結果，建立稅收分析應用、稅源風險監(jiān)控、稅收決策支持及績效管理評價體系。
4.提高稅務人員素質，提升執(zhí)法公信力。提高稅收管理員綜合素質，首先要稅務人員不斷提高自身素質，提高稅收管理水平，同時還要文明、嚴格執(zhí)法，樹立地稅形象，維護地方稅收和諧的氛圍。其次要實施全員分級分類教育培訓，大力開展崗位練兵活動，提高稅收專業(yè)知識技能。最后要完善績效評價激勵機制，推行全員崗位職責目標管理，科學設定考核指標，建立科學的考核評價體系。
5.加強稅法宣傳教育，增強居民的納稅意識?；窗驳囟悜獜娀找庾R和手段，加大稅收執(zhí)法力度，通過征稅為納稅人提供優(yōu)質的公共產品和服務，創(chuàng)造公平競爭的法制環(huán)境，提高納稅人對稅法遵從度，從而建立起權利與義務對等、價值實現趨同的新型征納關系。改變稅收在人們心目中原有的形象，樹立按章納稅的觀念。
參考文獻
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第5篇：稅收征管現代化范文
摘 要 簡而言之，稅收的系統(tǒng)環(huán)境就是是指稅收工作與納稅個體構成的整個客觀環(huán)境。理想健全的稅收征管環(huán)境是稅收征管工作順利進行的重要前提。作者對我國稅收征管環(huán)境的現狀進行了相關的介紹，提出了優(yōu)化稅收征管環(huán)境的相關建議。
關鍵詞 稅收征管環(huán)境 系統(tǒng)構建 優(yōu)化
稅收系統(tǒng)環(huán)境是指稅收工作賴以生存的客觀環(huán)境，是影響制約國家稅收征管水平的重要因素，同時，理想健全的稅收征管環(huán)境也是稅收征管工作順利進行的重要前提。稅收系統(tǒng)環(huán)境是由多種復合因素共同影響的，這些因素在時間和空間上是相互影響制約的，因此，稅收系統(tǒng)是一個動態(tài)系統(tǒng)，而科學的征管模式對大幅提高稅收征管水平則是有力地促進。
一、稅收系統(tǒng)征管環(huán)境的不足
1．相關稅收法律不完善，制約稅收征管水平
相關稅收法律的不完善已成為制約我國稅收征管水平的重要因素。制約效果主要表現在以下幾個方面：②相關立法技術水平較低，部分法律條文存在著籠統(tǒng)歧義，操作困難的問題。①相關法律級次較低，多數僅僅作為部門法規(guī)條例，權威性差，難以形成嚴格的約束效力。③相關穩(wěn)定性差，不確定性強，經常出現補充性文件不僅破壞了相關法規(guī)的權威性與嚴肅性，也給稅收工作造成很多的實際困難。④缺乏保護納稅人合法權益的相關法律，不利于征納關系的改善和稅收征管工作的順利進行。
2．企業(yè)財務制度不嚴格，稅收執(zhí)法力度不夠
盡管我國針對企業(yè)財務的相關法律法規(guī)相繼出臺，但在仍有部分企業(yè)存在財務制度不嚴格的現象，多數問題重點表現在增值稅征管以及出口退稅等環(huán)節(jié)，同時在其他稅種的征管中也發(fā)現多種手段的非法偷逃稅款行為，不同形式的騙稅抗稅案件屢有發(fā)生，面對征管環(huán)境中出現的問題，稅收執(zhí)法的力度明顯不夠，如果放任這種現象的繼續(xù)，將對我國稅收機制產生長遠的影響，因此，建立嚴密高效的稅收征管機制是十分必要的。
3．稅務稽查機制不完善，稅務稽查力度不夠
在現行的的稅收征管體制中，相關的稽查手段較為落后，經常出現僅僅憑稽查人員的經驗和直覺來確定立案的情況發(fā)生，這種立案方式的科學性差，效率低；同時，還會出現處罰不力的現象。雖然相關案件的稽查工作越來越受到重視，但普遍存在處罰力度不足的情況。
4．相關硬件設備不配套，稅務現代化程度低
相關的稅收征管工作的信息化程度較為低，直接影響了稅收征管的效率和水平。由于我國稅收系統(tǒng)環(huán)境的硬件水平較低，相關計算機裝備的不足，相關稅收征管系統(tǒng)網絡滯后，不僅降低了稅收系統(tǒng)環(huán)境征管水平，也使得其難以適應市場經濟快速發(fā)展的實際需要。同時，在稅收系統(tǒng)征管中，還存在高素質的實用軟件開發(fā)不足的現象。這主要是又善于雖然各級稅收單位在軟件開發(fā)方面投入巨大，但重復開發(fā)問題嚴重，導致系統(tǒng)高效，推廣性好的軟件很少。
5．公民納稅認識不充分，自主納稅意識淡薄
納稅人的納稅意識是影響稅收征管效率的重要因素，公民納稅意識的淡薄也是制約我國稅收系統(tǒng)征管環(huán)境優(yōu)化的重要因素。由于相關納稅人的文化素質參差不齊，為納稅宣傳在成了很大的困難，很難深入解說稅收對國家的意義，甚至出現部分的納稅人不能理解領會稅法條文的情況的發(fā)生。這也造成了部分納稅人對偷逃稅現象不夠重視的現象發(fā)生，還有部分納稅人存在僥幸心理，明知違法仍然偷稅漏稅，導致稅收流失現象十分嚴重。
二、優(yōu)化稅收系統(tǒng)征管環(huán)境的優(yōu)化措施
1．建立健全稅收相關法律體系建設
有法可依是依法治稅的重要前提，相關法律必須做到明確稅法主體，也就是征納雙方的權利和義務：應進行充分的相關調查，明確稅收立法原則，制定完善的基本法率，準確界定征納雙方的權利和義務，對相關法規(guī)的解釋以及法律法規(guī)所管轄得問題都要用明確的法律條文形式界定并固定下來；增強稅法的剛性，詳細規(guī)定相應的實施細則，以適應我國經濟快速發(fā)展的需要。
2．提高稅收征管中的現代化程度
簡單來說，就是在稅收系統(tǒng)環(huán)境建設中加大計算機網絡應用的力度。隨著我國經濟的快速發(fā)展，稅收結構已從原來單一結構快速向復雜結構進行轉變。計算機作為能夠迅速處理大量信息的設備，在稅收工作中進行應用已成為必然趨勢。這也要求在稅收的信息系統(tǒng)環(huán)境建設中，應開發(fā)出簡便高效的稅收征管軟件，并進行全國性推廣，實現自動監(jiān)控管理和統(tǒng)一規(guī)范征管；盡快建成各級計算機網絡系統(tǒng)，實現稅務機關與相關部門之間的信息共享，做到信息的及時提供和反饋，對信息資源進行合理的配置利用，實現稅收監(jiān)控的適時管理；應注重相關的注意計算機人才培養(yǎng)，提高全行業(yè)計算機的應用水平，充分發(fā)揮計算機的高效準確的功能。
3．制定規(guī)范的稅務稽查工作規(guī)程
隨著相關案件的不斷發(fā)生，稅務稽查已經成為各級稅務部門的重要工作。對此，應根據實際情況，準確制定相關的稅務稽查工作規(guī)程，明確稽查工作對象。可借鑒國外的相關經驗方法，有重點地甄別審計稽查對象，嚴厲懲處偷漏稅違法行為。
4．加強稅收服務和主動納稅意識
要建立準確高效的稅收系統(tǒng)環(huán)境，首先要建立有針對性的稅收服務體系，在此過程中，可以采取以下措施：⑴加大對相關違法現象的處罰力度，嚴格按照法律法規(guī)執(zhí)行，樹立稅法的權威。⑵逐步實現網上行政，方便納稅人多渠道辦理涉稅事項；⑶積極保護納稅人權利，增加政府財政支出的透明度，并建立公開輿論監(jiān)督機制，確保納稅人的稅款使用決策權，保證其知情權和監(jiān)督權；⑷積極進行稅法宣傳，建立相關法律法規(guī)的咨詢系統(tǒng)，方便納稅人迅速準確了解涉稅事務的相關信息；⑷建立宣傳稅收法規(guī)的網站，提供電話查詢系統(tǒng)，利用信息技術向納稅人提供關于稅收的政策法規(guī)信息。
三、結束語
概括的說，稅收系統(tǒng)環(huán)境就是指企業(yè)發(fā)展所需的相關稅收條件的總和，在全球經濟復蘇缺乏動力的背景下，我國企業(yè)的發(fā)展也面臨著十分重大的挑戰(zhàn)，因此，稅收系統(tǒng)環(huán)境的構建對企業(yè)發(fā)展的影響也就十分重要。在當前的經濟環(huán)境下，如何構建有利于企業(yè)發(fā)展的稅收系統(tǒng)環(huán)境是廣大稅收工作者之的深刻思考的重要問題。
第6篇：稅收征管現代化范文
一、當前基層稅收征管現狀
按照“以納稅申報和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”原則構建的征管體制，經過多年的深化和實踐，取得全面成功，從運行成效看，較為科學和嚴密。不僅促進了征管科技含量和征管質量逐步提高，同時也促進了稅務部門勤政、廉潔、高效的形象日益凸現。主要表現為：一是從法制的角度明確了稅務機關和納稅人的權利、義務、責任，使征納雙方責任不清的問題得到根本解決。二是稅務執(zhí)法明顯優(yōu)化。通過征、管、查職能機構間的分離，在執(zhí)法權力的合理分解制約上取得重大突破。三是稅收征管的科技含量逐步提高，加快了以計算機網絡為依托的征管現代化進程。特別是在ctais系統(tǒng)成功上線運行后，計算機作為現代化管理的技術手段，已廣泛運用于征管的全過程，基本實現了信息化支持下的專業(yè)化征管格局。建立了人機結合的稅收征管體系，大力推行稅收管理員制度，強化基礎管理，使稅收征管踏上良性循環(huán)的軌道。五是稅務機關的社會形象明顯提升。
二、當前基層稅收征管遇到的問題
近年來，稅收征管工作雖然取得了顯著的成效和突破性進展，但面臨新形勢，還存在著一些問題。主要表現為：
（一）稅源管理還存在薄弱環(huán)節(jié)
國家稅務總局局長謝旭人指出：稅源管理是稅收征管的基礎和核心，是反映稅收征管水平的重要方面。稅務系統(tǒng)要大力實施科學化、精細化管理，多管齊下，把稅源管理抓緊、抓實、抓好。由此可見稅源管理的重要性?；鶎訃悪C關面臨新形勢，在稅源管理方面還存在幾個薄弱環(huán)節(jié):一是在外部，國地稅之間的稅源管理關系不夠協(xié)調。在分稅制財稅體制下，為解決中央與地方政府在財力和管理權限方面的矛盾，調動中央與地方兩個積極性，把稅收分為中央稅和地方稅是非常必要的。但國地分設，在稅源管理方面，出現了一些矛盾，主要體現在所得稅管理方面，根據《國家稅務總局關于所得稅收入分享體制改革后稅收征管范圍的通知》（國稅發(fā)〔20__〕8號）文件規(guī)定：“自20__年1月1日起，按國家工商行政管理總局的有關規(guī)定，在各級工商行政管理部門辦理設立（開業(yè)）登記的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務局負責征收管理”，國家稅務局、地方稅務局都是企業(yè)所得稅的征收管理機關，而征管對象的劃分卻不按企業(yè)性質、類別，而是按工商注冊登記時間，這就意味著部分相同性質、類型的企業(yè)，歸屬不同的稅務機關管理，客觀上增加了管理的難度。對于所得稅管理的問題，實際上是因為在稅收收入任務的壓力之下，充分“挖掘”稅源的結果，也從一個側面反映了國稅、地稅之間，中央和地方之間爭搶稅源的現狀。結果導致國、地稅在企業(yè)所得稅日常管理中，對于好管的，稅收效益明顯的雙方爭著管，而對于效益不明顯甚至虧損的企業(yè)，就雙方都少管甚至不管，無形中損害了稅法的嚴肅性。二是在系統(tǒng)與系統(tǒng)之間，稅源管理標準有待統(tǒng)一。具體表現在雙定戶定額標準方面，從目前情況看，雖然推行了電腦核定定額，由于局與局之間掌握的定稅標準不一致，造成某些交叉管理地段的行業(yè)相同、規(guī)模相近業(yè)戶的核定稅額差距較大。特別是對于地處市、縣、區(qū)的雙定戶，核定定額由于沒有統(tǒng)一的標準，極易引起爭議。三是在系統(tǒng)內部，稅源管理力量不協(xié)調。由于機構和人員配備上的相對獨立，分析、監(jiān)控、評估和稽查良性互動機制尚未形成，征、管、查之間信息不通暢、力量不協(xié)調，制約了稅源管理質量的提高，成為對稅源進行深度分析、對稅源進行精細化管理的瓶頸。
（二）信息化的依托作用不明顯
近年來，國稅部門的信息化建設步伐明顯加快，成功推行應用了如ctais征管信息系統(tǒng)，并相繼配套完善了輔助系統(tǒng)和稅收執(zhí)法考核系統(tǒng)等，但仍存在一些問題：一是基層的稅收實踐與信息化的要求存在一定的距離。信息化系統(tǒng)的程序設計，是嚴格按照稅法的程序和要求設計的，特別是涉及執(zhí)法程序的執(zhí)行，是非常嚴謹的，這是嚴格依法治稅的體現，無可厚非。但從整個國家的國情、法制化的進程以及納稅人的納稅意識方面，卻跟不上信息系統(tǒng)的步伐?；鶎用媾R的實際操作困難較多。二是系統(tǒng)功能存在缺陷，影響了征管效率。在計算機運用上，其科技含量沒有充分挖掘，計算機功能遠遠沒有發(fā)揮，不少計算機只停留在用于開票、打字等一些相對簡單的工作和文件處理、信息收集等較低層面上，其信息處理、管理監(jiān)督等功能大量被閑置，稅收征管的基本手段仍然靠傳統(tǒng)的“人海戰(zhàn)術”，還遠沒有實現稅收征管手段的現代化。如應用系統(tǒng)缺乏稅收收入統(tǒng)計分析、征管行為的統(tǒng)計分析及自動預警功能等，部分系統(tǒng)數據均需要通過導出數據結合手工操作完成，增加了稅收成本高，加重了基層負擔。三是僅在系統(tǒng)內實現了網絡化，且數據綜合利用率不高。工商、 公安、財政、銀行、勞動、統(tǒng)計等經濟部門的信息與稅源管理密切相關，雖然新稅收征管法對政府和部門支持稅收工作都提出了明確要求，但由于缺乏硬性的法律責任約束和具體的工作機制，這些要求往往很難落實到位。即便稅務部門能夠取得數據，但在數據的準確度上和時效性上也往往不能滿足管理的要求。同時，內外信息不兼容。各經濟管理部門由于管理內容和要求的差異，在數據的統(tǒng)計口徑、分類方法、信息化應用平臺上都各具特色，致使內外信息互不兼容，稅務部門難以將外部信息直接應用于日常管理工作之中。
（三）稅務稽查“重中之重”的地位不突出
稅務稽查作為依法治稅、保證征收的重要手段和稅收管理的重要環(huán)節(jié)，是稅收征管的最后一道防線，對于打擊涉稅違法行為，保證國家財政收入，促進稅收征管具有重要作用。目前的征管模式賦予稅務稽查十分重要的職能，并強調了其“重中之重”的地位，但在實際運作中，受多種因素的制約與影響，稽查工作“重中之重”的地位與作用并沒有充分體現，實際工作中“重征收、輕稽查”的觀念仍然存在，稽查獨立性欠缺，辦案干擾因素多，案件查處和處罰力度不平衡。
（四）基層征管隊伍不能適應新形勢的要求
一是隊伍現代管理意識不強。還沒有真正確立現代管理意識，對以計算機網絡為依托的管理手段認識不足。特別是計算機操作不夠熟練的人員，仍習慣于長期的傳統(tǒng)管理方式，即使“人手一機”的條件已經具備，卻缺乏熟悉應用信息系統(tǒng)處理日常稅收業(yè)務的能力。二是隊伍有老化趨勢，復合型人才缺乏。以梅江區(qū)局為例，國稅人員中40歲以上的占50%以上，30歲以下的不到20%，隊伍年齡結構呈倒金字塔形。隊伍年齡偏大，對推行以高科技為依托的現代稅收管理形成了制約。缺乏既懂稅收業(yè)務又精通電腦的復合型人才。部分稅務人員技術應用水平低，造成信息的時效差、傳遞不及時和數據不準確或過時現象，從而，工作效率不能得到明顯改觀。三是考核機制有待于進一步完善?，F行的考核評價機制雖然推行了計算機管理，但是依然沒有擺脫“做多錯多”的局面，使重要崗位和業(yè)務骨干面臨越來越大的壓力。同時，缺乏激勵機制使得人才的積極性和主觀能動性的發(fā)揮受到一定的負面影響。
三、對策
（一）強化稅源管理。一是探索委托代征制度。兩稅合并后，內外資所得稅管理機構在管理職能上需要在國地稅內部進行銜接和重新調整。在國地稅機關之間，重新調整企業(yè)所得稅和個人所得稅的征管范圍，按照主體稅種的歸屬來劃分征管范圍，即征收增值稅、消費稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅交由國稅部門征收管理，征收營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地稅部門負責征收管理。如果出現既征收增值稅業(yè)務又有營業(yè)稅業(yè)務的企業(yè)，可以比照增值稅混合銷售業(yè)務或者兼營業(yè)務來處理。這樣，既避免征收范圍交叉重復征收管理，也避免國地稅務機關爭稅源的問題，同時，主體稅種全部由一個稅務部門管理，可以降低稅收管理成本，便于稅務機關進行稅源監(jiān)控，便于實施科學化、精細化管理。二是建立市縣區(qū)定期聯席會議制度，定期協(xié)調相互之間的征管標準。三是實施專業(yè)化管理。在進一步明確征收、管理和檢查職能基礎上，增強征管查的協(xié)作性，重點是加強信息流的傳遞、交換和共享。征收、管理、稽查部門之間應該建立一套規(guī)范的聯系制度，設置統(tǒng)一的信息傳遞文書，定期將納稅申報資料、稅收管理資料、稅收稽查資料在各部門相互傳遞，形成相互配合、相互協(xié)調、相互銜接、相互制約的格局，建立職責清晰、銜接順暢、重點突出、良性互動的稅源管理機制。
（二）依托科技手段，最大程度提高征管效率和質量。以信息化為支撐是新一輪征管改革的主要特征，其主要目的是充分發(fā)揮計算機網絡在稅收征管各環(huán)節(jié)中的依托作用，最大程度地提高稅收征管的效率和質量。一是關注征管軟件的兼容性和差異性，充分考慮到城鄉(xiāng)有別、稅源的集中與分散有別，經濟發(fā)達與經濟發(fā)展相對滯后有別的實際情況，逐步修改完善統(tǒng)一征管軟件，以避免征管軟件與征管實際不相適應，影響征管效率的提高。二是要充實完善系統(tǒng)功能，大力推進信息系統(tǒng)的深層次應用，減輕基層負擔。要把日常的數據邏輯分析、比對、預警等需要耗費大量人力的工作，依托計算機進行處理，最大限度提高工作效能。三是積極納入政府上網工程，在國稅與政府及其有關部門之間建立信息溝通的專用網絡，將外系統(tǒng)其他部門所掌握的經濟信息及時導入ctais中，豐富系統(tǒng)資源的內容和應用方式，實現安全、快速的信息交互和共享，準確掌握納稅人的信息，確認納稅人納稅申報的真實程度，從而更加有效地對稅源進行監(jiān)控，提高稅收征管的質量和效率。
第7篇：稅收征管現代化范文
關鍵詞：稅收；征收管理；
為了適應社會主義市場經濟的發(fā)展，強化稅收的宏觀調控作用，我國的稅收征管模式經歷了一系列的變革過程．從總體上說，正在逐步從傳統(tǒng)走向規(guī)范化、現代化．隨著市場經濟體制在我國的逐步建立和1994年新稅制的頒布實施．為進一步體現稅收管理中公平、科學、規(guī)范、嚴密、高效原則，我國在近年確立了“以納稅申報和優(yōu)質服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的稅收征管模式．現行稅收征管模式基本符合建立社會主義市場經濟所需要的公平、公正的稅收環(huán)境的要求，并與新稅制相配套，但在實踐中仍暴露出某些不盡完善的方面，本文針對這些問題進行探討并提出對策．
一、對現行征管模式的總體評價
1．現行稅收征管模式在運行中的積極效應。
現行的征管模式強調以納稅人自行申報和稅務機關優(yōu)質服務為基礎．以計算機網絡為依托，征收、管理、檢查相互制約．這在實踐中明確了稅收征管工作程序．推進了依法治稅的進程．從宏觀上對稅收管理的規(guī)范化起到了一定的積極推動作用．建立納稅人自行申報的納稅制度．其核心是明確了征納雙方的權利、責任和義務，有利于促進納稅人自身素質的提高，也有利于稅務機關在征稅程序和納稅申報管理上更加科學、簡便和規(guī)范．
計算機網絡的大力開發(fā)和應用．使稅收征管工作從繁瑣中解脫出來，大大降低了稅收成本．提高了工作效率．計算機信息系統(tǒng)在稅收工作中的廣泛應用，使申報、征收和稽查三個環(huán)節(jié)有機地結合起來．
建立辦稅服務廳采取集中征收的辦法，增加稽查人員的比例，設置專門稽查機構，這些措施都大大增強了稅務機關執(zhí)法的力度．
2、稅收征管模式在運行中存在的問題
我國現行的稅收征管模式是一個比較適應當前條件．且較為科學的模式．但是現行稅收征管模式也暴露出很多問題．
(1)現行稅收征管機構在功能應用上存在著不盡完善的方面．首先征收大廳沒有充分發(fā)揮其功能效應．各窗口的設置還不盡完善，雖然投入大量硬件設施．但其功能的應用有待于開發(fā)．如以計算機代替手工征收，雖然提高了工作效率，但目前的軟件功能尚有欠缺，只是對納稅人簡單情況進行儲存，打印稅額及征收日報等．不能提供大量信息，特別是對未申報戶、欠稅戶缺乏很好的源泉控制方法，未能與工商、銀行、企業(yè)進行聯網．其次，稽查人員所占的比例仍顯不足，稽查力量有特充實，稽查的內容、方法也有應進一步完善，特別是目前稽查部門實行的“選案、稽查、審理、執(zhí)行”一整套方法．雖然本意是要強化對稽查權力的制約．減少大規(guī)?；槎黾拥亩愂粘杀荆趯嶋H執(zhí)行中卻出現一些問題，利用選案提供的數據不盡準確，影響了稽查工作的準確率，特別是目前市場經濟干變萬化，企業(yè)的情況亦是瞬息萬變，而且納稅人自身素質不高，勢必影響了原始數據的準確性，造成了一些“問題戶”長期置于稅收管理范圍之外．再次，各機構內部各部門之間的職責范圍劃分有時不甚合理，征收與稽查兩大機構間也缺乏整體協(xié)調，使矛盾日益突出．所有這一切都影響了機構功能的正常運轉，必須積極地解決．
(2)在由舊模式向新模式轉變的過程中，稅源管理出現的失控．現行征管模式運行后，機構人員重新組合．只靠納稅人憑借自覺意識主動上門納稅．征收不再是專人下專戶．由于客觀觀經濟情況復雜多樣，形成漏征、漏管戶的大量存在．給稅務機關正常工作秩序造成混亂．如：企業(yè)變更地址后不到稅務機關進行重新登記，一但中途不來申報，就形成“在逃戶”；另則，企業(yè)此廢彼立，鉆空子，少繳、漏繳稅款，再如，企業(yè)辦理稅務登記，領取發(fā)票以后便銷聲匿跡，不再來申報納稅；納稅人雖然申報了，但稅款不及時入庫，形成拖欠；還有一些從事地下經濟的納稅人長期置于稅務機關征管范圍之外．凡此種種，致使稅源流失的問題越來越嚴重．
(3)征管工作在具體操作中缺乏一定的規(guī)范性．首先表現在稅務人員的素質、業(yè)務水平有待于提高；其次辦稅程序、手續(xù)、文書還不甚規(guī)范，稅務人員執(zhí)法的規(guī)范化問題仍然存在；再次，現行稅收征管模式下機構設置和相互之間組織協(xié)調并設有形成高效的運行機制．
二、現行稅收征管模式存在問題的原因分析
l、現行稅收征管模式相對超前與稅收管理環(huán)境相對落后的矛盾
我國現行稅收的征管模式總體內容與世界先進國家稅收征管模式接軌．即納稅人自行申報為出發(fā)點，在此基礎上，通過稅務稽查對納稅人進行監(jiān)控．減少稅源流失．但這種模式設計并沒有考慮我國稅收征管環(huán)境的現狀．從我國稅收征管外部社會環(huán)境看．納稅人納稅意識相對淡薄，造成稅收申報不真實的狀況比較嚴重；在全社會范圍內沒有形成由政府立法并協(xié)調的全社會共享的信息網，使稅務部門無法準確及時分析并控制納稅人申報數據的真實性．從稅收征管的內部環(huán)境看，我國稅務機關管理水平比較落后．從稅務部門的機構設置到稅務于部的人員素質，從稅收法制建設到稅收行政執(zhí)法和稅收司法保障體系，從稅收管理手段到計算機運用的廣度和深度，都存在很多亟待解決的問題．由于我國稅收管理的內部和外部環(huán)境與國外發(fā)達國家比較相對落后，因此決定現行稅收征管模式在某種程度上超越客觀實際，必然是超前的，因此在實踐中會產生許多問題．
2．稅收征收的集中管理和稅源的極度分散、隱蔽之間的矛盾
在現行稅收征管模式下，一方面稅務機關對納稅人實行集中征收，集中管理．但對納稅人動態(tài)狀況，以及地下經濟中的納稅人沒有建．立有效的控管手段．稅務稽查部門由于人員數量、人員素質、稽查手段的限制，對納稅人的納稅狀況也不可能全面準確管理，同時由于社會信息網絡沒有形成，計算機在稅收征管中的運用只是淺層次的．而另一方面，稅務機關面對的是成千上萬的納稅戶，稅源分布極度分散，同時由于目前分配渠道的多種多樣，收入方式復雜化，使得稅源變得十分隱蔽．這就使稅務部門不論是對隱蔽的稅源還是流動的稅源．不論是已納入征管范圍的納稅戶，還是末納人管理范圍的納稅人都難以全面．真實和動態(tài)地掌握其稅源的狀況．可以說目前的稅收監(jiān)控是人工的監(jiān)控、事后的監(jiān)控．這是造成目前稅收管理中難以形成對納稅人的主動、積極、同步、有效管理的根本性原因之一．
三、進一步完善現行稅收征管模式的對策
1．強化稅收管理，防止稅源流失
針對稅源流失問題嚴重，漏征漏管戶大量存在，應重視征管基礎工作，針對各種具體問題采取不同措施，銜接好征管工作中的各個環(huán)節(jié)．
在稅務登記環(huán)節(jié)上．應采取納稅保證金制度，而且要派專門人員進行實地調查：留檔管理，然后再發(fā)給登記證件，這些原始數據將作為后來的一系列管理工作的基礎。同時．與工商管理部門進行信息交流，掌握納稅人動態(tài)資料．
在征收環(huán)節(jié)．應對納稅人一定時期的申報情況，財務數據，申報違法情況，納稅義務發(fā)生時間，稅款滯納數額、原因，零字申報、負申報的情況做詳細儲存，為稽查選案輸送案源．也為票證供應窗口提供數據。
在稽查環(huán)節(jié)，通過稅務登記窗口提供的數據，進行各種對比分析，及時做出準確結論，對可疑問題進行徹底檢查。
在管理機構設置，實行征收和稽查的徹底分離，征收局在受理納稅人申報的同時，應設專職管理人員按區(qū)域對納稅人的管理專職負責．
2．實現稅收管理法制化
要繼續(xù)開展深入、持久的稅法宣傳．利用一切渠道，采取各種宣傳形式，全方位宣傳，做到家喻戶曉．要運用典型事例開展宣傳工作，在全社會形成偷稅可恥，納稅光榮的良好風尚，以提高納稅人自覺納稅的意識．要嚴肅稅法，嚴格執(zhí)法，實現稅收管理法制化．要做到有法可依，建立健全稅收法制體系，使征納雙方和社會各個部門都納入法治化軌道．近期應要完善稅收工作各環(huán)節(jié)執(zhí)法程序，規(guī)范執(zhí)法文書的應用，做到有法可依，有據可查；執(zhí)法人員要加強法制觀念的教育，做到執(zhí)法必嚴．要從自身做起，不允許收人情稅現象出現，堅決制止以補代罰，以罰代刑的做法，做到有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究，無論任何單位和個人，只要違犯了稅法，就必須承擔法律責任，法律面前必須人人平等．
3．建立健全工作規(guī)范制度
辦稅程序要統(tǒng)一，設置多功能辦稅大廳，明確各窗口的職責分工，規(guī)范服務、文明征稅．
征收、稽查各環(huán)節(jié)工作要程序化、規(guī)范化．各環(huán)節(jié)的資料、信息傳遞要有規(guī)范的手續(xù)．稽查工作中要正確處理選案、稽查、審理、執(zhí)行各環(huán)節(jié)的關系．
規(guī)范稅務執(zhí)法文書的使用．全國或省市要統(tǒng)一執(zhí)法文書的使用名稱、式樣．法律依據等，使稅務執(zhí)法人員能夠正確運用稅收擔保、稅收保全、強制執(zhí)行等稅收法律手段．并在這一領域與計算機軟件相配套，在軟件上存儲相應的文書及使用方法，做到雜而不亂，有章可循．有條不紊．稅務人員要加強文書使用，規(guī)范使用執(zhí)法文書，每一個工作步驟都要有相應的內部文書或外部文書，以此達到嚴格執(zhí)法的效應．
4．大力開發(fā)軟件系統(tǒng)．進一步擴大計算機在稅收領域中的應用
為了改變計算機現有的利用程度，達到人機結合征收、人機結合稽查的目的，我們必須大力開發(fā)軟件系統(tǒng)．第一，增加一定投強加強微機開發(fā)力量．確保軟件開發(fā)應用及時到位；第二，規(guī)范不合理的工作程序，規(guī)范部分內部傳遞文書以及納稅申報表體系，使之既簡單明了，又有實質應用，便于進行微機操作；第三，盡快與工商、銀行等機構進行聯網，達到信息共享，以現代科學手段進行征收管理，完善征管監(jiān)控系統(tǒng)，既全面掌握了稅源基本情況，又為納稅人提供優(yōu)質服務，使稅收工作由繁到簡．
5．強化稅務稽查，為征管模式職務
第8篇：稅收征管現代化范文
關鍵字：模式完善征管思考稅收現行我國
為了適應社會主義市場經濟的發(fā)展，強化稅收的宏觀調控作用，我國的稅收征管模式經歷了一系列的變革過程。從總體上說，正在逐步從傳統(tǒng)走向規(guī)范化、現代化。隨著市場經濟體制在我國的逐步建立和1994年新稅制的頒布實施。為進一步體現稅收管理中公平、科學、規(guī)范、嚴密、高效原則，我國在近年確立了“以納稅申報和優(yōu)質服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的稅收征管模式?，F行稅收征管模式基本符合建立社會主義市場經濟所需要的公平、公正的稅收環(huán)境的要求，并與新稅制相配套，但在實踐中仍暴露出某些不盡完善的方面，本文針對這些問題進行探討并提出對策。一、對現行征管模式的總體評價1.現行稅收征管模式在運行中的積極效應?，F行的征管模式強調以納稅人自行申報和稅務機關優(yōu)質服務為基礎。以計算機網絡為依托，征收、管理、檢查相互制約。這在實踐中明確了稅收征管工作程序。推進了依法治稅的進程。從宏觀上對稅收管理的規(guī)范化起到了一定的積極推動作用。建立納稅人自行申報的納稅制度。其核心是明確了征納雙方的權利、責任和義務，有利于促進納稅人自身素質的提高，也有利于稅務機關在征稅程序和納稅申報管理上更加科學、簡便和規(guī)范。計算機網絡的大力開發(fā)和應用。使稅收征管工作從繁瑣中解脫出來，大大降低了稅收成本。提高了工作效率。計算機信息系統(tǒng)在稅收工作中的廣泛應用，使申報、征收和稽查三個環(huán)節(jié)有機地結合起來。建立辦稅服務廳采取集中征收的辦法，增加稽查人員的比例，設置專門稽查機構，這些措施都大大增強了稅務機關執(zhí)法的力度。2、稅收征管模式在運行中存在的問題我國現行的稅收征管模式是一個比較適應當前條件。且較為科學的模式。但是現行稅收征管模式也暴露出很多問題。（1）現行稅收征管機構在功能應用上存在著不盡完善的方面。首先征收大廳沒有充分發(fā)揮其功能效應。各窗口的設置還不盡完善，雖然投入大量硬件設施。但其功能的應用有待于開發(fā)。如以計算機代替手工征收，雖然提高了工作效率，但目前的軟件功能尚有欠缺，只是對納稅人簡單情況進行儲存，打印稅額及征收日報等。不能提供大量信息，特別是對未申報戶、欠稅戶缺乏很好的源泉控制方法，未能與工商、銀行、企業(yè)進行聯網。其次，稽查人員所占的比例仍顯不足，稽查力量有特充實，稽查的內容、方法也有應進一步完善，特別是目前稽查部門實行的“選案、稽查、審理、執(zhí)行”一整套方法。雖然本意是要強化對稽查權力的制約。減少大規(guī)?；槎黾拥亩愂粘杀?，但在實際執(zhí)行中卻出現一些問題，利用選案提供的數據不盡準確，影響了稽查工作的準確率，特別是目前市場經濟干變萬化，企業(yè)的情況亦是瞬息萬變，而且納稅人自身素質不高，勢必影響了原始數據的準確性，造成了一些“問題戶”長期置于稅收管理范圍之外。再次，各機構內部各部門之間的職責范圍劃分有時不甚合理，征收與稽查兩大機構間也缺乏整體協(xié)調，使矛盾日益突出。所有這一切都影響了機構功能的正常運轉，必須積極地解決。（2）在由舊模式向新模式轉變的過程中，稅源管理出現的失控?，F行征管模式運行后，機構人員重新組合。只靠納稅人憑借自覺意識主動上門納稅。征收不再是專人下專戶。由于客觀觀經濟情況復雜多樣，形成漏征、漏管戶的大量存在。給稅務機關正常工作秩序造成混亂。如：企業(yè)變更地址后不到稅務機關進行重新登記，一但中途不來申報，就形成“在逃戶”；另則，企業(yè)此廢彼立，鉆空子，少繳、漏繳稅款，再如，企業(yè)辦理稅務登記，領取發(fā)票以后便銷聲匿跡，不再來申報納稅；納稅人雖然申報了，但稅款不及時入庫，形成拖欠；還有一些從事地下經濟的納稅人長期置于稅務機關征管范圍之外。凡此種種，致使稅源流失的問題越來越嚴重。（3）征管工作在具體操作中缺乏一定的規(guī)范性。首先表現在稅務人員的素質、業(yè)務水平有待于提高；其次辦稅程序、手續(xù)、文書還不甚規(guī)范，稅務人員執(zhí)法的規(guī)范化問題仍然存在；再次，現行稅收征管模式下機構設置和相互之間組織協(xié)調并設有形成高效的運行機制。二、現行稅收征管模式存在問題的原因分析l、現行稅收征管模式相對超前與稅收管理環(huán)境相對落后的矛盾我國現行稅收的征管模式總體內容與世界先進國家稅收征管模式接軌。即納稅人自行申報為出發(fā)點，在此基礎上，通過稅務稽查對納稅人進行監(jiān)控。減少稅源流失。但這種模式設計并沒有考慮我國稅收征管環(huán)境的現狀。從我國稅收征管外部社會環(huán)境看。納稅人納稅意識相對淡薄，造成稅收申報不真實的狀況比較嚴重；在全社會范圍內沒有形成由政府立法并協(xié)調的全社會共享的信息網，使稅務部門無法準確及時分析并控制納稅人申報數據的真實性。從稅收征管的內部環(huán)境看，我國稅務機關管理水平比較落后。從稅務部門的機構設置到稅務于部的人員素質，從稅收法制建設到稅收行政執(zhí)法和稅收司法保障體系，從稅收管理手段到計算機運用的廣度和深度，都存在很多亟待解決的問題。由于我國稅收管理的內部和外部環(huán)境與國外發(fā)達國家比較
相對落后，因此決定現行稅收征管模式在某種程度上超越客觀實際，必然是超前的，因此在實踐中會產生許多問題。2.稅收征收的集中管理和稅源的極度分散、隱蔽之間的矛盾在現行稅收征管模式下，一方面稅務機關對納稅人實行集中征收，集中管理。但對納稅人動態(tài)狀況，以及地下經濟中的納稅人沒有建。立有效的控管手段。稅務稽查部門由于人員數量、人員素質、稽查手段的限制，對納稅人的納稅狀況也不可能全面準確管理，同時由于社會信息網絡沒有形成，計算機在稅收征管中的運用只是淺層次的。而另一方面，稅務機關面對的是成千上萬的納稅戶，稅源分布極度分散，同時由于目前分配渠道的多種多樣，收入方式復雜化，使得稅源變得十分隱蔽。這就使稅務部門不論是對隱蔽的稅源還是流動的稅源。不論是已納入征管范圍的納稅戶，還是末納人管理范圍的納稅人都難以全面。真實和動態(tài)地掌握其稅源的狀況?？梢哉f目前的稅收監(jiān)控是人工的監(jiān)控、事后的監(jiān)控。這是造成目前稅收管理中難以形成對納稅人的主動、積極、同步、有效管理的根本性原因之一。三、進一步完善現行稅收征管模式的對策1.強化稅收管理，防止稅源流失針對稅源流失問題嚴重，漏征漏管戶大量存在，應重視征管基礎工作，針對各種具體問題采取不同措施，銜接好征管工作中的各個環(huán)節(jié)。在稅務登記環(huán)節(jié)上。應采取納稅保證金制度，而且要派專門人員進行實地調查：留檔管理，然后再發(fā)給登記證件，這些原始數據將作為后來的一系列管理工作的基礎。同時。與工商管理部門進行信息交流，掌握納稅人動態(tài)資料。在征收環(huán)節(jié)。應對納稅人一定時期的申報情況，財務數據，申報違法情況，納稅義務發(fā)生時間，稅款滯納數額、原因，零字申報、負申報的情況做詳細儲存，為稽查選案輸送案源。也為票證供應窗口提供數據。在稽查環(huán)節(jié)，通過稅務登記窗口提供的數據，進行各種對比分析，及時做出準確結論，對可疑問題進行徹底檢查。在管理機構設置，實行征收和稽查的徹底分離，征收局在受理納稅人申報的同時，應設專職管理人員按區(qū)域對納稅人的管理專職負責。2.實現稅收管理法制化要繼續(xù)開展深入、持久的稅法宣傳。利用一切渠道，采取各種宣傳形式，全方位宣傳，做到家喻戶曉。要運用典型事例開展宣傳工作，在全社會形成偷稅可恥，納稅光榮的良好風尚，以提高納稅人自覺納稅的意識。要嚴肅稅法，嚴格執(zhí)法，實現稅收管理法制化。要做到有法可依，建立健全稅收法制體系，使征納雙方和社會各個部門都納入法治化軌道。近期應要完善稅收工作各環(huán)節(jié)執(zhí)法程序，規(guī)范執(zhí)法文書的應用，做到有法可依，有據可查；執(zhí)法人員要加強法制觀念的教育，做到執(zhí)法必嚴。要從自身做起，不允許收人情稅現象出現，堅決制止以補代罰，以罰代刑的做法，做到有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究，無論任何單位和個人，只要違犯了稅法，就必須承擔法律責任，法律面前必須人人平等。3.建立健全工作規(guī)范制度辦稅程序要統(tǒng)一，設置多功能辦稅大廳，明確各窗口的職責分工，規(guī)范服務、文明征稅。征收、稽查各環(huán)節(jié)工作要程序化、規(guī)范化。各環(huán)節(jié)的資料、信息傳遞要有規(guī)范的手續(xù)?；楣ぷ髦幸_處理選案、稽查、審理、執(zhí)行各環(huán)節(jié)的關系。規(guī)范稅務執(zhí)法文書的使用。全國或省市要統(tǒng)一執(zhí)法文書的使用名稱、式樣。法律依據等，使稅務執(zhí)法人員能夠正確運用稅收擔保、稅收保全、強制執(zhí)行等稅收法律手段。并在這一領域與計算機軟件相配套，在軟件上存儲相應的文書及使用方法，做到雜而不亂，有章可循。有條不紊。稅務人員要加強文書使用，規(guī)范使用執(zhí)法文書，每一個工作步驟都要有相應的內部文書或外部文書，以此達到嚴格執(zhí)法的效應。4.大力開發(fā)軟件系統(tǒng)。進一步擴大計算機在稅收領域中的應用為了改變計算機現有的利用程度，達到人機結合征收、人機結合稽查的目的，我們必須大力開發(fā)軟件系統(tǒng)。第一，增加一定投強加強微機開發(fā)力量。確保軟件開發(fā)應用及時到位；第二，規(guī)范不合理的工作程序，規(guī)范部分內部傳遞文書以及納稅申報表體系，使之既簡單明了，又有實質應用，便于進行微機操作；第三，盡快與工商、銀行等機構進行聯網，達到信息共享，以現代科學手段進行征收管理，完善征管監(jiān)控系統(tǒng)，既全面掌握了稅源基本情況，又為納稅人提供優(yōu)質服務，使稅收工作由繁到簡。5.強化稅務稽查，為征管模式職務理順機構，促使稽查崗位系列化，人員配備科學化。在機構設置上，要遵循相對獨立原則。業(yè)務上垂直領導，促進執(zhí)法規(guī)范化建設，發(fā)揮稽查功能。在人員配備上，要充實稽查力量，人員的綜合素質要高于其他人員?；樾问綉鄻踊??；槭侄维F代化。要充分運用好日?；椋瑢ｍ椈楹椭攸c稻查三種形式，大范圍采取計算機選案的方法深入細致地進行稽查活動。各環(huán)節(jié)的資料、信息傳遞要有規(guī)范的手續(xù)?；楣ぷ髦幸_處理選案、稽查、審理、執(zhí)行各環(huán)節(jié)的關系。
第9篇：稅收征管現代化范文
一、電子商務背景下稅收問題
（一）稅制要素問題
在納稅主體方面，傳統(tǒng)商務貿易具備明確的交易雙方，而在電子商務貿易中， 雙方隱藏了真實身份，以致無法確認納稅主體，此時部分企業(yè)則很可能通過改變 納稅主體身份，來達到避稅目的。在納稅對象方面，傳統(tǒng)商務貿易以實物形式進 行，明確納稅對象。而電子商務通常以數字化信息存在，無法有效確認納稅對象 的具體性質，沒有明確的征稅范圍[1]。在納稅環(huán)節(jié)方面，傳統(tǒng)商務流通過程中存 在生產、銷售等多個環(huán)節(jié)，而電子商務貿易直接將商品由生產者傳達至消費者， 減少了中間環(huán)節(jié)，對傳統(tǒng)的流轉稅稅制產生了較大沖突，且電子加密更是加大了 征稅難度。在納稅地點方面，傳統(tǒng)商務貿易貨物起運地在中國境內的則具備納稅 義務，而電子商務的納稅地點并不固定，無法有效確定具體貨源。在納稅期限方 面，傳統(tǒng)商務主要以銷售貨物發(fā)票時間確定納稅義務發(fā)生時間，而電子商務不存 在紙質發(fā)票，以致無法有效確定時間，由此當前的納稅期限并不適用于電子商務。
（二）征管問題
首先是稅務登記問題，目前稅收管理的關鍵環(huán)節(jié)便是稅務登記制度，但由于 很多電子商務組織并未在工商局及稅務機構注冊登記，以致稅收管理無法發(fā)揮實 效。電子商務主要依托互聯網存在，其本質依然屬于經營行為，但當前我國工商、 稅收法律等方面并未明確規(guī)定電子商務及納稅申報的相關內容。其次是賬簿與憑 證管理問題，電子商務具備無紙化經營特征，電子數據信息代替了以往合同、發(fā)票以及賬簿等傳統(tǒng)的紙質憑證。但這些電子數據已被篡改，以致稅收管理失去了原有憑證基礎，無法獲得真實有效的憑證信息，加大了稅務機關的納稅難度。最后是扣代繳與代收代繳問題，傳統(tǒng)銷售模式主要包括生產、銷售等環(huán)節(jié)，稅收管 理通過中間商獲得稅務信息，即中間商屬于代繳代扣等稅收制度的基礎因素。而 在電子商務的發(fā)展背景下，中介機構的作用被不斷削減，對傳統(tǒng)代扣代繳及代收 代繳的稅務征收方式產生了巨大沖擊。
二、電子商務背景下保證稅收的措施
（一）對電子商務交易行為制定優(yōu)惠政策
我國可以對電子商務制定一定時期的免稅期，有效促進電子商務的快速發(fā)展， 并為稅收征管工作提供足夠的技術準備時間。目前，在電子商務方面，我國并未 建立健全可行的配套法律制度，也沒有成立既熟悉稅收政策又具備電子商務知識 的綜合稅務管理隊伍。由電子商務貿易發(fā)展現狀可以看出，全球電子商務不會對 我國的稅收制度產生沖擊，且由于電子商務也涉及實物交易，因此依然可以實行 海關管理，對網絡數字化產品依然可以采取征稅措施[2]。
（二）制定稅收征管政策及措施
電子商務交易具備虛擬化特點，這也使得其不受時間、空間等因素限制。但 在實際交易過程中，交易的虛擬化不會減輕交易期間人、錢、物產生的影響。同 時，在電子商務的流通環(huán)節(jié)中，資金流屬于最為關鍵的環(huán)節(jié)，對此在制定電子商 務稅收政策時，應重點關注涉及錢財的環(huán)節(jié)，針對性的制定稅收管理制度。除此 之外，隨著網絡信息技術的不斷發(fā)展，電子商務稅收征管方面也需要采用更為先 進可行的現代化管理手段。
（三）重視各國電子商務稅收政策動態(tài)
我國在制定電子商務相關稅收政策時，必須實現國內外電子商務稅制的協(xié)調 性，做到與國際電子商務示范法相一致。同時，還應廣泛收集電子商務稅收方面 的政策文件，在分析國際電子商務立法趨勢的基礎上，吸取有利因素，從而促進 我國電子商務稅收政策的深入發(fā)展。
（四）建立高素質的電子商務稅務隊伍
為了有效適應現代社會信息化及稅收征管要求，我國應盡早建立統(tǒng)一完善的 現代化網絡稅收征管制度，運行創(chuàng)新性的稅務信息系統(tǒng)與管理體系，形成新型的 稅收管理模式，從而加快稅收征管工作的信息化建設。比如企業(yè)可以與金融機構、 3 工商機構以及稅務機構建立信息共享網絡體系，有效監(jiān)控管理企業(yè)的生產及交易 活動。同時，企業(yè)還應重視稅務人員的培訓教育工作，確保專業(yè)稅務人員掌握更 多的網絡信息技術，熟悉具體的稅收征管流程。
