財務(wù)公司存在的問題及對策精選(九篇)
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第1篇：財務(wù)公司存在的問題及對策范文
關(guān)鍵詞：財務(wù)；公司；資金；管理
中圖分類號：F275.1 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）07-00-01
企業(yè)進行產(chǎn)融結(jié)合的較好方式，就是成立財務(wù)公司。企業(yè)集團以財務(wù)公司作為平臺，進行整個集團的資金融合，實現(xiàn)資金的高效管理，提升資金的調(diào)配層次和使用質(zhì)量，以達(dá)到對于資金的精細(xì)化分配和管理的目的。
財務(wù)公司的產(chǎn)生，改變了以往企業(yè)主要依靠商業(yè)銀行的資金調(diào)劑而實現(xiàn)對于資金的管理現(xiàn)狀，進而極大的促進了企業(yè)的快速發(fā)展。但是，由于財務(wù)公司發(fā)展歷程尚淺，相應(yīng)的管理體制仍然存在著不健全的問題，因而，很難做到高效化的資金管理運營，因而，需要對這些問題加以正視，并提出具體的解決方案。
1.法人治理方面的缺陷
由于財務(wù)公司在性質(zhì)方面，是屬于集團的，權(quán)利機構(gòu)的組織成員大多來自于企業(yè)集團內(nèi)部，資本結(jié)構(gòu)較為單一，存在著治理結(jié)構(gòu)表面完善，實際上僅僅流于形式的問題。另一方面，由于財務(wù)公司所直接參與和經(jīng)營的是具有高風(fēng)險性的金融行業(yè)，因而，需要具有一定專業(yè)知識的人才，對于風(fēng)險進行把控和金融的創(chuàng)新。而實際情況是，財務(wù)公司往往是由具有產(chǎn)業(yè)經(jīng)營管理經(jīng)營的人員進行財務(wù)風(fēng)險的經(jīng)營管理，這就導(dǎo)致了財務(wù)公司經(jīng)營管理的不專業(yè)化。
2.集團對于財務(wù)公司功能定位不準(zhǔn)確
企業(yè)集團對于如何定位財務(wù)公司的服務(wù)和效益角色，一直以來存在著不準(zhǔn)確的現(xiàn)象。財務(wù)公司所從事的工作，相較于傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營管理方式，具有較大的經(jīng)濟效益，會導(dǎo)致某些企業(yè)將財務(wù)公司從其所具有的服務(wù)功能與地位剝離出來，而將其單純的作為一個盈利性的機構(gòu)。對于財務(wù)公司的考核，僅從其所完成的盈利數(shù)額出發(fā)，并將這一數(shù)額指標(biāo)逐年提升。財務(wù)公司基于企業(yè)集團的壓力，就會選擇具有較大風(fēng)險的經(jīng)濟行為方式，偏離其正常的經(jīng)營軌道，低估金融市場所存在的風(fēng)險及其對于企業(yè)的毀滅性打擊作用。但是，若將財務(wù)公司僅僅作為一個單純的、服務(wù)性的金融管控機構(gòu)，則很難刺激財務(wù)公司進行高效率的經(jīng)營服務(wù)，也就不能夠又更多的動力去創(chuàng)造利潤。
3.資金錯期問題
企業(yè)的同一成員單位，無論是在行業(yè)方面還是在地域方面，都具有較大相似性。即往往會受到同一種行業(yè)周期或者經(jīng)濟周期的影響，出現(xiàn)資金流動期限、流動時間方面的共性。因而，導(dǎo)致多家單位成員在同一時間段內(nèi)出現(xiàn)資金剩余或者資金短缺的現(xiàn)象。由于資金流入通常期限短、零星的經(jīng)營性收入，因而，經(jīng)常會出現(xiàn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)不配套的現(xiàn)象。
二、應(yīng)對財務(wù)公司資金管理中存在的問題所應(yīng)采取的對策
1.優(yōu)化和完善法人治理機制
優(yōu)化和完善法人治理機制，可以通過引進外部董事、外部監(jiān)事制度，實現(xiàn)“分權(quán)制衡”的目的。目前的立法是有限的，因而，要通過企業(yè)主動加強監(jiān)督和改進力度，才能夠?qū)⒎ㄈ酥贫鹊耐晟乒ぷ髀鋵嵉綄嵦帯?/p>
一是要對于財務(wù)公司的管理成員進行嚴(yán)格的篩選，要盡量以投票選舉的方式，將中小股東和監(jiān)管當(dāng)局的推薦，作為重要的選舉依據(jù)，從而選撥出于該集團不具備直接的利害關(guān)系、具有一定的管理能力的財務(wù)公司候選人。二是在進行候選人的篩選過程中，要注重集團成員結(jié)構(gòu)方面的合理搭配，實現(xiàn)結(jié)構(gòu)的多樣化，盡量選舉、搭配出法律、稅務(wù)、投資、企業(yè)經(jīng)營管理方面的專業(yè)人才和研究學(xué)者，才能夠?qū)崿F(xiàn)財務(wù)公司管理層的結(jié)構(gòu)優(yōu)化，達(dá)到科學(xué)、合理的進行財務(wù)管理的目的。
2.對于財務(wù)公司進行科學(xué)的定位和考核
實現(xiàn)科學(xué)的定位和考核財務(wù)公司的目標(biāo)，是為了更好的服務(wù)于企業(yè)集團的長遠(yuǎn)發(fā)展要求。首先，財務(wù)公司是服務(wù)于企業(yè)集團的，因而，應(yīng)將其定位在服務(wù)方面。只有將財務(wù)公司的服務(wù)功能定位于第一位，才能夠達(dá)到集團財務(wù)管理資金的科學(xué)統(tǒng)一調(diào)配和集中有效管理，從而在最大限度上降低企業(yè)集團的財務(wù)費用，提高資金經(jīng)營效益，實現(xiàn)企業(yè)集團的穩(wěn)定、持續(xù)、長效發(fā)展。但若將盈利定位于第一位，則會使得企業(yè)集團的管理層過于注重財務(wù)公司的金融增值能力，關(guān)注并力求實現(xiàn)財務(wù)公司單個成員單位的利益最大化，不利于企業(yè)集團的整體發(fā)展。
3.拓寬融資渠道，加大金融創(chuàng)新力度
財務(wù)公司進行資金管理的過程中，要根據(jù)實際情況，開拓新的融資渠道，加大金融創(chuàng)新力。財務(wù)公司要根據(jù)混業(yè)經(jīng)營所獨具的優(yōu)勢性地位，在一定的財政政策管制允許范圍內(nèi)，對于新的業(yè)務(wù)品種進行開拓和創(chuàng)新，比如，增設(shè)保險類的業(yè)務(wù)，以增加流動資金的數(shù)量、拓寬盈利渠道。財務(wù)公司想要獲得更多的融資渠道，就必須利用其所具有的金融企業(yè)的身份優(yōu)勢，進行多元化的資金融合?？梢耘c銀行進行合作，通過銀團貸款的方式，處理企業(yè)發(fā)展過程中由于大型建設(shè)項目發(fā)展所需要的貸款資金；也可以通過利用自身所具有的優(yōu)勢，比如信用優(yōu)勢，為集團增加更多的銀行授信。另外，也可以使用發(fā)行企業(yè)債券、同業(yè)拆借的資格優(yōu)勢，實現(xiàn)資金的長短期引進目的。
三、結(jié)語
總之，財務(wù)公司的資金管理，不僅要依靠其自身的努力，來提高其經(jīng)營管理效益，同時還有賴于社會相關(guān)的機構(gòu)和主管部門，加大對于財務(wù)公司的監(jiān)督和管理力度，才能夠真正的實現(xiàn)財務(wù)公司的高效化管理，使得財務(wù)公司的管理，更為的科學(xué)、規(guī)范，形成一套適合企業(yè)集團的、獨具特色的資金管理模式和金融風(fēng)險規(guī)避模式。
參考文獻：
[1]丘仲文，毛世梁.淺談企業(yè)資金集中管理的作用.上海國資，2010（3）.
第2篇：財務(wù)公司存在的問題及對策范文
關(guān)鍵詞：投資公司 合并財務(wù)報表
并財務(wù)報表是由母子公司所組成的。其中，由母公司編制，再將母子組合在一起，成為一個企業(yè)集團，將這個集團作為一個主體，這樣在反應(yīng)公司財務(wù)情況、經(jīng)營成效和資金流轉(zhuǎn)的時候比較方便。所謂母公司就是有子公司的公司，同樣，子公司就是有母公司的公司。要成為母公司，必須是依法辦理的，才能有擁有子公司的資格。本文就投資集團公司合并財務(wù)報表存在的問題及解決對策進行談?wù)摻馕觥?/p>
一、我國上市集團公司合并會計報表的現(xiàn)狀
1995年，我國頒布并實施了《合并會計報表暫行規(guī)定》，從而改變并完善了合并會計報表的范圍。我國企業(yè)間的聯(lián)合與兼并，伴隨著我國市場經(jīng)濟體系的發(fā)展與完善逐漸增多，這在前現(xiàn)代企業(yè)制度的創(chuàng)建中成為了一種趨勢。為了完善了我國合并會計報表的相關(guān)理論，財政部了《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號》，在這條準(zhǔn)則中明確規(guī)定了我國合并報表的合并范圍，這是根據(jù)我國投資集團公司在合并財務(wù)報表方面的自身實際情況所制定的，是為了更好地解決合并報表的合并范圍問題。
二、我國上市集團公司合并會計報表存在的問題
（一）子公司盈余公積的抵消及沖回
我國法律規(guī)定，盈余公積是按單個企業(yè)的凈利潤計算的。合并報表應(yīng)體現(xiàn)母子公司的提取數(shù)中屬于母公司的那一部分。所謂子公司盈余公積的抵消及沖回，就是母公司對子公司的資本投資與子公司股東權(quán)益進行相互抵消，而后還必須將已抵消的盈余公積金沖回給母公司，但母公司并不能直接支配盈余公積金。
（二）合并會計報表的通用性較差
現(xiàn)如今的合并會計報表只是為集團母公司管理層和母公司的股東提供服務(wù)，而對于外部的報表使用者來說，就沒有很大的意義，因為會計報表并不能滿足他們的需要。而且一些股東還得通過子公司的財務(wù)報表來獲得各個子公司的資產(chǎn)、收入等資料信息。這就是由于合并會計報表的通用性差，帶有很大的局限性，所造成的不便。
（三）合并會計報表揭示的會計信息不夠充分
合并會計報表大多數(shù)是在母公司理論的基礎(chǔ)上進行編制的，合并會計報表體現(xiàn)的是股東權(quán)益和負(fù)債問題。實際上，有一個公式可以很明確的說明它們之間的關(guān)系，資產(chǎn)-負(fù)債-少數(shù)股東權(quán)益=所有者權(quán)益。企業(yè)的留存收益、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和法律限制決定了股利的分派，導(dǎo)致合并報表不能準(zhǔn)確的提供未來股利分派的信息。實際上，股利的分派取決于會計報表提供的信息。雖然合并會計報表體現(xiàn)了留存收益，也提供了支付能力，但也并不能讓每個子公司都可以得到股利。
三、我國上市集團公司合并會計報表存在的問題的解決對策
一是我國企業(yè)集團的會計政策還不夠完善，必須根據(jù)當(dāng)今社會的發(fā)展，進行完善，提高合并會計報表的質(zhì)量。我們要嚴(yán)格遵守執(zhí)行國家在法律中規(guī)定的會計政策，從而對企業(yè)集團內(nèi)的會計制度進行統(tǒng)一的規(guī)定，做到有規(guī)有矩，在施行的時候才能有條不紊，不出差錯。并根據(jù)自身的業(yè)務(wù)環(huán)境和業(yè)務(wù)情況，因地制宜，從而加強投資集團內(nèi)部的會計控制。 更重要的是要加強對會計報表真實性、完整性的監(jiān)督，從而確保會計報表的可比性和一致性，從根本上保證合并會計報表的質(zhì)量。
二是會計報表應(yīng)全面體現(xiàn)集團企業(yè)的財務(wù)狀況及經(jīng)營成果信息，在編制過程中，應(yīng)體現(xiàn)出全面性和完整性，便于使用者從合并會計報表中獲取詳細(xì)的企業(yè)財務(wù)信息資料。不但要完成財務(wù)報表填列，還需加強會計報表附注的編制工作，增大報表信息的披露范圍和內(nèi)容。會計報表是組成合并會計報表的重要部分，它可以通過筆記等形式對企業(yè)子公司的營業(yè)利潤和資產(chǎn)表等信息進行披露，提供更多有利用價值的信息，提高企業(yè)集團會計信息的相關(guān)性，這樣有助于用戶更好地了解企業(yè)，對企業(yè)進行投資等。
三是對子公司盈余公積的抵消及沖回的情況進行改革。首先，對當(dāng)年母公司權(quán)益性投資的收益的抵消分錄進行編制，在有應(yīng)付股利的情況下，要將權(quán)益性投資和應(yīng)付股利這兩個項目進行一一對應(yīng) ；再是，當(dāng)年年初母公司權(quán)益性投資與其擁有子公司股東權(quán)益數(shù)額相抵消。將企業(yè)集團的盈余公積金按照凈利潤的一定比例進行計算，但必須要與母公司的利潤分配表一致。當(dāng)然，這種做法并不是沒有定子公司應(yīng)該按照凈利潤的一定比例提取盈余公積金。
四、結(jié)束語
總而言之，隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，合并會計報表變得越來越重要，對其的要求也越來越高，這就要求我們不斷對合并會計報表的理論進行完善，克服合并會計報表的局限性。眾所周知，合并會計報表能很好的滿足集團企業(yè)的需求，能很好地為集團企業(yè)的管理者提供服務(wù)，從而保證我國企業(yè)集團能夠健康發(fā)展，也能真正的幫助使用者開展決策管理。
參考文獻：
[1]徐曉靜.企業(yè)合并會計報表應(yīng)用中出現(xiàn)的問題及對策.河北煤炭.2009（01）
[2]周崇沂.合并會計報表在企業(yè)集團經(jīng)營業(yè)績考核中的局限性及其改進建議[N].北京市經(jīng)濟管理干部學(xué)院學(xué)報.2007（02）
[3]李玉忠.芻議直接和間接方式控制下企業(yè)合并會計報表的編制.民營科技.2009（07）
第3篇：財務(wù)公司存在的問題及對策范文
【關(guān)鍵詞】施工企業(yè) 財務(wù)成本管理 作用
建筑行業(yè)內(nèi)市場競爭越來越激烈，施工企業(yè)中標(biāo)難度隨之越來越高，大多數(shù)施工企業(yè)為保證準(zhǔn)確地中標(biāo)通常會采取把招標(biāo)價格相對拉低的方式。由此可見對企業(yè)財務(wù)成本進行有效的管理是十分重要的。然而在實際工作進行當(dāng)中，大部分企業(yè)并沒有對企業(yè)財務(wù)成本管理給予高度重視，其中存在許多問題，若施工企業(yè)對這些所存在的進行分析，隨之提出有效對應(yīng)的解決方案，便能夠進一步加強企業(yè)財務(wù)成本管理，間接地促進施工企業(yè)于市場當(dāng)中的競爭能力和地位。
一、施工企業(yè)進行財務(wù)管理的作用
（一）施工企業(yè)進行財務(wù)成本管理有利于降低企業(yè)成本開支
所謂財務(wù)管理就是要有計劃地節(jié)約使用通過各種方式獲取的資金，規(guī)避發(fā)生設(shè)備閑置不使用、原材料使用不到位等不良現(xiàn)象，同時加快企業(yè)資金鏈的周轉(zhuǎn)，努力在工程施工當(dāng)中降低資金損耗，間接增加勞動生產(chǎn)力來實現(xiàn)企業(yè)資金的使用效益達(dá)到最高的目的。其中，增加企業(yè)收益的最根本手段也是有效降低企業(yè)施工成本。有效控制企業(yè)工程成本是施工企業(yè)抵抗市場內(nèi)外競爭壓力強大的屏障。
（二）施工企業(yè)進行財務(wù)成本管理有利于維持財經(jīng)紀(jì)律
眾所周知，所謂的貨幣收入主要就是指銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)所獲取的報酬。因而管理和控制財務(wù)有利于準(zhǔn)確分配貨幣收入，深刻落實并執(zhí)行國家所出臺的相應(yīng)的法律法規(guī)；有利于遵照國家出臺的財務(wù)辦法和標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確進行折舊；有利于按照國家制定的開支范圍和指標(biāo)來準(zhǔn)確計算所需成本，制定相應(yīng)的工程計劃；有利于依照國家的利潤分配制度來正確分配企業(yè)的利潤，繳納所需要的相應(yīng)稅金，做好企業(yè)對國家應(yīng)該進行的義務(wù)。
二、施工企業(yè)財務(wù)成本管理中遇到的問題
（一）施工企業(yè)內(nèi)部各個部門的目標(biāo)不明確
施工企業(yè)要想控制好財務(wù)成本管理，絕不單單只靠一個部門就能完成好，這需要多個部門的共同配合、共同參與才能完成。如此才可以將財務(wù)成本管理的效果發(fā)揮到最佳。然而在實際的運行過程當(dāng)中，施工企業(yè)的內(nèi)部部門常常是缺少統(tǒng)一協(xié)作的意識，沒有統(tǒng)一的目標(biāo)。于此，財務(wù)成本管理便難以在施工企業(yè)當(dāng)中發(fā)揮出本應(yīng)該有的效果和作用。更甚者，少部分施工企業(yè)并沒有把財務(wù)成本管理這一項納入財務(wù)部門的工作范疇，更別談共同經(jīng)營管理得成效了。
（二）資金控制不當(dāng)
由于施工企業(yè)中的項目以建筑工程項目居多，而建筑工程項目的工程量常常較多，周期時間所維持的也比較長，所以施工企業(yè)常常需要對所使用的資金進行一定程度的控制，對不一樣的工程項目所需成本也要進行一定程度的控制，把資金浪費的可能性降到最低。但是在施工企業(yè)實際的資金控制當(dāng)中，控制效果大多并不明顯，作用沒有顯著的發(fā)揮出來。施工企業(yè)僅僅只是擁有控制資金的形式，實際工作并沒有很好地落實到位，所謂施工資金成本的控制就無法實現(xiàn)，因而施工企業(yè)中對財務(wù)成本進行有效管理十分有必要。
（三）施工企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督強度不足
眾所周知，施工企業(yè)財務(wù)成本要想得到有效管理，僅僅依靠方案是絕對不夠的，施工企業(yè)財務(wù)成本管理的內(nèi)容務(wù)必需要企業(yè)內(nèi)部的強勁監(jiān)督才可以得到有效執(zhí)行。但因為施工企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督強度不足，所以施工企業(yè)財務(wù)成本管理并不能發(fā)揮出之前所預(yù)料的效果，進而間接影響財務(wù)成本管理工作也沒有能發(fā)揮出其應(yīng)該有的作用。其中還有小部分施工企業(yè)的財務(wù)部門為了貪圖一時方便，對財務(wù)管理各項工作不按照事先制定好的章程展開，嚴(yán)重削弱了財務(wù)成本管理可能會產(chǎn)生的正面效果，最后又致使施工企業(yè)無法有效控制施工成本，施工企業(yè)的財務(wù)部門相關(guān)的工作也因此受到影響，從而便進一步地阻礙了財務(wù)成本管理發(fā)揮出其所會帶來的良性作用和意義。
（四）施工企業(yè)內(nèi)部成本責(zé)任歸屬不明確
施工企業(yè)的成本責(zé)任歸屬通常是不會明確規(guī)定的，從而就有可能帶來因為沒有及時清理施工現(xiàn)場的材料，施工材料的使用率嚴(yán)重地影響了結(jié)果。同時，施工機械設(shè)備也因為模糊的責(zé)任歸屬無法得到妥善的管理，日常所需的保養(yǎng)維修也沒有辦法進行，施工機械設(shè)備的使用率也因而受到了嚴(yán)重影響。并且施工現(xiàn)場的施工人員的素質(zhì)通常較低，受上述因素影響，其積極性也被削弱，本文所講述的施工企業(yè)成本管理工作的展開便無法有效實施。
三、應(yīng)對施工企業(yè)財務(wù)成本管理所遇問題的手段對策
（一）施工企業(yè)的各個部門共同協(xié)作，制定統(tǒng)一的目標(biāo)
施工企業(yè)財務(wù)成本管理是需要施工企業(yè)內(nèi)部各部門共同參與和管理才得以良好進行，才可以發(fā)揮出其對施工企業(yè)的積極作用和意義。于此，施工企業(yè)務(wù)必對各個部門之間的交流溝通進行加強鞏固，使得各部門間的默契顯著提高，有利于施工企業(yè)的財務(wù)成本管理工作真正做好。良好的財務(wù)成本管理也為施工企業(yè)帶來了一定程度上的經(jīng)濟效益。
（二）施工企業(yè)科學(xué)合理地管理施工資金
由于施工企業(yè)所接手的工程大部分施工周期比較長、工作量比較大，所以工程資金得到科學(xué)管理與否至關(guān)重要?？茖W(xué)合理地管理好施工資金可在關(guān)鍵時刻幫助施工企業(yè)資金利用達(dá)到最大化，完成集中使用資金的目的。施工企業(yè)在進行資金分配管理的同時需要注意工程的進度，平衡好資金的用途。如此在一定程度意義上，不僅鞏固了財務(wù)成本管理工作，也提升了資金的使用率。并且施工企業(yè)中的財務(wù)部門統(tǒng)籌規(guī)劃好資金，也能夠幫助降低資金成本。
（三）施工企業(yè)有效控制施工成本
施工企業(yè)工程成本控制直接影響了企業(yè)本身的財務(wù)狀況，同時其也是影響著施工企業(yè)成本控制的重要因素。要實現(xiàn)于施工企業(yè)當(dāng)中對成本的有效控制，其一就是預(yù)算好工程目標(biāo)成本，進而就可以對實際施工當(dāng)中的成本進行一定程度的有效控制，施工企業(yè)務(wù)必事先了解好施工企業(yè)財務(wù)實際狀況，結(jié)合實際情況展開工作，確保預(yù)算的準(zhǔn)確有效性；其二，施工企I有關(guān)部門要合理配置施工材料及設(shè)備費用，合理利用勞動力資源。施工材料的選擇勿為小利選擇沒有質(zhì)量保證的原材料，事先對施工材料的價格進行詳細(xì)地了解，以此為基準(zhǔn)，財務(wù)部門再就此計劃并制定出最合理的采購方案。制定過程中務(wù)必深刻落實經(jīng)濟指標(biāo)，對于成本嚴(yán)加核算，有效分析工程成本，以將資金預(yù)算壓制到最合理；其三，制定嚴(yán)格合理的獎懲制度。有效的獎懲制度可以激發(fā)工作人員的工作積極性，促進施工企業(yè)財務(wù)成本工作的有效展開。
（四）設(shè)法提高資金使用率
施工企業(yè)當(dāng)中每一項工程的有效開展均離不開使用資金，可想而知在施工企業(yè)中統(tǒng)一平衡地管理資金便十分有必要。但施工企業(yè)使用資金切不可盲目，事先需要制定明確且詳細(xì)地計劃，以此種方式來提高資金的使用率。謹(jǐn)記工程項目所需要的資金無論金額大小均需要上報給施工企業(yè)，施工企業(yè)再就采集的數(shù)據(jù)開展財務(wù)成本管理工作，不僅在一定程度上提高了工作效率，也無形當(dāng)中避免了不必要的資金浪費，提高了資金使用率。
（五）在財務(wù)成本管理的過程當(dāng)中采用信息化管理的方式
當(dāng)今，信息化管理已經(jīng)滲透于社會的方方面面，施工企業(yè)財務(wù)成本管理工作也可運用信息化管理的模式，發(fā)揮出其重要作用。施工企業(yè)可以從項目工程建設(shè)、建筑原材料、使用資金等多個方面進行統(tǒng)一的信息化管理，幫助施工企業(yè)各部門實現(xiàn)資源信息共享，在了解到本部門所需工作信息的同時也了解到其他部門的工作情況，進而施工企業(yè)財務(wù)成本工作也得以成功開展。同時，施工企業(yè)的財務(wù)成本管理若實現(xiàn)信息化，工作人員便可就所得到的信息數(shù)據(jù)，一定程度地預(yù)測工程前后財務(wù)方面的工作狀況，有助于提高施工企業(yè)的工作速度和效率，發(fā)揮出企業(yè)財務(wù)成本管理的應(yīng)有作用，帶給施工企業(yè)相對的經(jīng)濟利益，推動施工企業(yè)健康快速發(fā)展。
四、結(jié)語
如以上所述，近些年來，施工企業(yè)之間順應(yīng)建筑業(yè)的趨勢，其領(lǐng)域內(nèi)的競爭也是越來越激烈。在此基礎(chǔ)上，施工企業(yè)需要完善自身的財務(wù)制度管理模式，建立完備的內(nèi)部管理措施，全面實現(xiàn)財務(wù)信息化管理模式，最大化降低企業(yè)在運營過程中不必要的資金損耗，優(yōu)化施工過程中工程的對成本的管理。在施工企業(yè)當(dāng)中完成好財務(wù)成本管理工作，這樣在提高了施工企業(yè)的經(jīng)濟效益的同時，也無形當(dāng)中提高了施工企業(yè)的市場競爭能力和地位，促進了施工企業(yè)的發(fā)展。本文就是主要就在施工企業(yè)當(dāng)中進行財務(wù)成本管理工作的意義、可能發(fā)生的和存在的問題及相應(yīng)解決方案進行了分析。若施工企業(yè)在日常實際管理當(dāng)中及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并相應(yīng)采取一定措施，必定可以推動施工企業(yè)在市場經(jīng)濟大潮當(dāng)中向前發(fā)展，在殘酷的市場競爭當(dāng)中立于不敗之地。
參考文獻：
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第4篇：財務(wù)公司存在的問題及對策范文
關(guān)鍵詞：上市公司；財務(wù)治理；問題；對策
中圖分類號：F275.2 文獻標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）24-0203-03
一、公司財務(wù)治理概念及要素
財務(wù)治理是指公司利益相關(guān)者通過將財務(wù)治理權(quán)在各治理主體之間的合理配置，所構(gòu)建的一套以協(xié)調(diào)和處理利益相關(guān)者之間的利益和權(quán)責(zé)關(guān)系為目的的激勵與約束機制。
公司財務(wù)治理主要是由以下三要素共同構(gòu)成，即財務(wù)治理主體、財務(wù)治理客體和財務(wù)治理的載體。
（一）財務(wù)治理主體
財務(wù)治理主體是公司內(nèi)外兩類利益相關(guān)者，在財務(wù)治理中分別處于不同的地位，擔(dān)負(fù)著不同的治理任務(wù)。第一類治理主體是依賴公司內(nèi)部財務(wù)治理保障其利益實現(xiàn)的群體，主要指能夠參與公司董事會進行決策的大股東和公司的高管層，通過在公司內(nèi)部合理安排財務(wù)權(quán)力實現(xiàn)的，其目的是尋求企業(yè)在最佳效率下運行，對公司財務(wù)信息的生成和呈報以及披露機制起著主要作用，也應(yīng)該承擔(dān)主要責(zé)任；第二類治理主體是依賴公司外部財務(wù)治理保障其利益實現(xiàn)的主體，是通過簽署一系列合約的方式實現(xiàn)的，其目的是保證企業(yè)的運行不會降低社會效率及其相關(guān)者自身利益。
第二類治理主體由于本身在公司組織中的地位不同于第一類主體，沒有權(quán)力直接影響財務(wù)信息的生成和呈報，也沒有權(quán)力直接決定公司財權(quán)的配置和行使，但它們可以質(zhì)疑和檢驗財務(wù)信息的質(zhì)量，監(jiān)督經(jīng)營運行及財務(wù)效益的實現(xiàn)情況。這里需要特別說明的，就是債權(quán)人在公司治理中的作用，按照中國公司法、股份公司章程慣例和上述劃分原則，債權(quán)人一般不能參與公司經(jīng)營管理決策，當(dāng)然也不參與公司治理，而只是“相機治理”，即僅僅當(dāng)公司經(jīng)營發(fā)生危機時才能發(fā)揮其作用進行接管或參加“債權(quán)人會議”，才有其發(fā)言的機會。而中國國企改革的現(xiàn)實和股份公司治理結(jié)構(gòu)中的大量案例卻說明，恰恰應(yīng)該加強債權(quán)人在公司治理中的地位，可參照日本的主銀行模式，在公司的監(jiān)事會中引進主銀行——大的債權(quán)人加入，他們雖然不參與決策，但具有監(jiān)督職能，可以列席董事會，以改變目前監(jiān)事會主要由公司“內(nèi)部人”構(gòu)成的局面。
（二）財務(wù)治理客體
財務(wù)治理客體即財務(wù)治理的對象，是我們在財務(wù)治理中主要解決的問題。鑒于公司財務(wù)會計信息的真實披露對于投資者的重大影響，鑒于中國目前由于會計信息失真造成的嚴(yán)重后果以及已經(jīng)出現(xiàn)的社會誠信危機，財務(wù)會計信息失真的治理對于改善“世風(fēng)日下”的社會風(fēng)氣，喚回全社會的誠信有著重要意義。因此，我們首先將財務(wù)治理的客體定位在財務(wù)信息的治理，具體應(yīng)該包括財務(wù)會計信息的生成、呈報和披露。其次，我們將財務(wù)治理的客體定位在財權(quán)的合理配置上。財權(quán)具體包括財務(wù)決策權(quán)、財務(wù)執(zhí)行權(quán)和財務(wù)監(jiān)督權(quán)，“三權(quán)”之間相互配合、相互補充、相互制衡，從而使所有者的剩余控制權(quán)得到落實，其剩余索取權(quán)也就能有效保證。最后，研究財務(wù)治理的客體還應(yīng)該與治理的目標(biāo)相聯(lián)系，即財務(wù)治理的最終理想是使相關(guān)者的利益得到保證，而財權(quán)配置的動態(tài)制衡和激勵約束機制的形成正是這一目標(biāo)實現(xiàn)的基礎(chǔ)。
（三）財務(wù)治理的載體
財務(wù)治理的載體反映了財務(wù)治理中“動態(tài)制衡”的傳遞功能，在治理主體和治理客體之間起著重要的連接作用。前述的兩類治理主體處于企業(yè)內(nèi)外的不同地位和角度，它們共同處在資本市場這個大“場”中。契約的不完備緣于信息的不對稱，不管是原始契約的簽訂還是契約的再協(xié)商與修正，雙方或多方的溝通都需要信息。這里的“信息”泛指各類信息，除了財務(wù)信息作為財務(wù)治理中最重要的信息源外，還包括各類非財務(wù)信息，如企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營信息、市場信息、現(xiàn)實和潛在的需求信息以及來自資本市場的各種動態(tài)信息和來自政府層面的政策、法律、法規(guī)信息等等，都是治理主體必須隨時關(guān)注的信息源。由于兩類治理主體在財務(wù)治理中的地位不同，所使用的方式、方法也不同。第一類治理主體是通過信息的傳遞和披露向社會各界主要是第二類利益相關(guān)者傳遞其經(jīng)營效果和治理效率。第二類利益相關(guān)者，其中中介機構(gòu)需要通過對財務(wù)會計信息的審查，以便向社會鑒證其信息的真實性和可靠性；政府部門通過制度的供給向公司提供制度信息，用以規(guī)范和約束其經(jīng)濟行為；債權(quán)人通過對財務(wù)信息的閱讀以決定其對公司投融資的態(tài)度。所以，信息包括財務(wù)會計信息和非財務(wù)會計信息，是公司財務(wù)治理的載體。
二、上市公司財務(wù)治理的存在的問題
（一）對財務(wù)治理與財務(wù)管理的關(guān)系認(rèn)識不足
事實上，財務(wù)治理與財務(wù)管理有本質(zhì)的區(qū)別。財務(wù)管理著重于對財務(wù)主體的財務(wù)行為控制，表現(xiàn)為上層財務(wù)主體對下層財務(wù)主體，財務(wù)行為的一種單向規(guī)制活動，財務(wù)管理的效率性主要體現(xiàn)為公司成本總額的減少，即公司凈資產(chǎn)值的增加。財務(wù)治理則著重于財務(wù)主體的財務(wù)權(quán)力、責(zé)任和利益的結(jié)構(gòu)性安排，以及財務(wù)權(quán)力運作方式的優(yōu)化，表現(xiàn)為財務(wù)主體之間財務(wù)行為的雙邊或多邊相互調(diào)節(jié)與控制活動，財務(wù)治理的效率性主要體現(xiàn)為公司各層財務(wù)主體的財務(wù)權(quán)力總成本的降低。然而，財務(wù)治理與財務(wù)管理也有內(nèi)在聯(lián)系，具體說，財務(wù)治理規(guī)定了整個公司財務(wù)運作的基本框架，財務(wù)管理則是在這個既定的框架下駕馭公司財務(wù)奔向目標(biāo)，從終極目標(biāo)看，財務(wù)治理與財務(wù)管理均是為了實現(xiàn)財富的有效創(chuàng)造，只是各自扮演不同層次的角色：財務(wù)治理模式主要考查的是構(gòu)成財務(wù)利益主體之間的權(quán)、責(zé)、利的劃分，以及采取什么手段實現(xiàn)相互之間的制衡，它是公司財富創(chuàng)造的基礎(chǔ)和保障；財務(wù)管理則是在既定的治理模式下，財務(wù)管理者為實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)而采取的行動，這是財富創(chuàng)造的源泉的動力，兩者間的聯(lián)結(jié)點就在于公司財務(wù)戰(zhàn)略管理層次。
（二）財務(wù)治理權(quán)配置不當(dāng)
財務(wù)治理權(quán)從職能上包括財務(wù)決策權(quán)、財務(wù)執(zhí)行權(quán)和財務(wù)監(jiān)督權(quán)，公司擁有了這三種權(quán)力，才能說明具有了獨立的理財主體資格。而同時為了實現(xiàn)公司組織的目標(biāo)及完善公司治理結(jié)構(gòu)，財務(wù)治理權(quán)必須依照一定原則從靜態(tài)、動態(tài)兩方面進行配置。首先要在股東會、董事會、經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、監(jiān)事會之間進行縱向靜態(tài)分配；其次要在公司與債權(quán)人之間進行橫向動態(tài)分配，也就是各利益相關(guān)者共同參與公司治理。但由于股權(quán)高度集中，使得第一大股東利用控股地位幾乎完全支配了公司董事會和監(jiān)事會，進而完全掌握了公司的財務(wù)決策執(zhí)行及監(jiān)督的權(quán)力，這種缺乏外部約束的財權(quán)高度集中是公司管理理念混亂、經(jīng)營方針失誤和決策隨意的主要原因。
（三）大股東占用上市公司資金
一些上市公司一方面大量向銀行借款，背著沉重的利息負(fù)擔(dān)；另一方面資金被大股東挪用，長期無法收回，不少上市公司成了控股股東的提款機。據(jù)有關(guān)統(tǒng)計資料表明，1999年上市公司被占用資金達(dá)到1 079億元，平均每家上市公司資金被占用1個億；2000年由于中國證監(jiān)會、證交所比較嚴(yán)格的監(jiān)管，資金占用現(xiàn)象的嚴(yán)重程度有所下降，但仍然達(dá)到636億元，平均每家占用5 000萬元，2004年上市公司資金被占用的現(xiàn)象依然存在，只是程度上有所緩解。造成這種情況的根本原因有兩條：一是上市公司與控股公司未“三分開”，集團公司與上市公司的人、財、物嚴(yán)重重疊，產(chǎn)權(quán)主體虛置；二是政企不分。政府利用手中的權(quán)力干預(yù)公司的經(jīng)營，使公司無法作為市場主體參與競爭，扭曲了公司行為，其交易活動沒有一個可以把握的、穩(wěn)定的預(yù)期，人為地破壞了市場經(jīng)濟本身應(yīng)有的規(guī)律。
（四）缺乏激勵與約束相容的業(yè)績評價機制
由于所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，財務(wù)治理權(quán)的配置必然導(dǎo)致成本上升，委托人欲實現(xiàn)自身目標(biāo)的最大化，只能采取各種方式對人的行為進行激勵和監(jiān)督，降低成本。有效激勵和監(jiān)督的前提是正確合理的業(yè)績評價，激勵與約束彼此相關(guān)，僅有激勵，沒有約束，是行不通的。
三、完善上市公司財務(wù)治理的對策
（一）界定清晰的財務(wù)主體
財務(wù)主體是指具有獨立或相對獨立經(jīng)濟利益的主體，它的主要特征是：第一，財務(wù)主體的獨立性，包括獨立的經(jīng)濟利益、獨立的經(jīng)營權(quán)和財權(quán)等；第二，財務(wù)主體的經(jīng)濟性，無論財務(wù)主體采用何種組織形式，這種組織都必須包含著經(jīng)濟功能。目前，中國財務(wù)治理失衡和無序，其根本原因就在于財務(wù)主體的不清晰或者其權(quán)、責(zé)、利安排不合適等。要界定清晰的財務(wù)主體，最主要的是兩條：一是政企分開。如果政企不分或分而不開，繼續(xù)利用政府手中的權(quán)力來干預(yù)公司的經(jīng)營，不僅是無效率的，而且扭曲了公司的財務(wù)行為，破壞了市場經(jīng)濟條件下財務(wù)治理應(yīng)有的規(guī)律。二是要深層次推進產(chǎn)權(quán)制度改革。產(chǎn)權(quán)制度是一種確認(rèn)和保障財產(chǎn)持有人利益的制度，直接關(guān)系到從事財務(wù)經(jīng)濟活動當(dāng)事人的行為。理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系、改善股權(quán)結(jié)構(gòu)，是清晰界定財務(wù)主體、完善財務(wù)治理的重要基礎(chǔ)。
（二）按照財權(quán)統(tǒng)一和權(quán)責(zé)利對應(yīng)的原則配置財權(quán)
公司財務(wù)治理實質(zhì)上就是通過公司財務(wù)主體的權(quán)責(zé)利的制度安排與運作，使人在財權(quán)過程中的機會主義行為和成本減少到最低程度，并使人的積極財務(wù)行為得到充分的激勵，從而使公司財務(wù)凈收益總額最大化。因此，在對財務(wù)主體的財權(quán)配置時，一方面要根據(jù)各財務(wù)主體在公司財務(wù)中的地位和職責(zé)，賦予其一定范圍的包括財務(wù)決策、執(zhí)行與監(jiān)督三項權(quán)力在內(nèi)的完整財務(wù)權(quán)力；另一方面要根據(jù)各財務(wù)主體擁有的財務(wù)權(quán)力大小，確定其應(yīng)承擔(dān)的財務(wù)責(zé)任和應(yīng)享受的財務(wù)利益，使財務(wù)主體成為擁有完整財務(wù)權(quán)力、責(zé)任和利益的統(tǒng)一體。這就意味著財務(wù)治理應(yīng)轉(zhuǎn)向以注重財務(wù)治理效率為目的，以財務(wù)主體的權(quán)責(zé)利相統(tǒng)一為基礎(chǔ)的財權(quán)橫向與縱向配置相結(jié)合的模式。在這種財務(wù)極力配置模式下，各財務(wù)主體行使財務(wù)決策與執(zhí)行權(quán)力時，會有動力將自己的財務(wù)行為后果作內(nèi)部化處理，也即自覺地去權(quán)衡自己的財務(wù)收入和財務(wù)成本，盡可能規(guī)避財務(wù)損失風(fēng)險，從而有助于增加公司整體的財務(wù)凈收益額。
（三）建立財務(wù)預(yù)算控制機制
比較有效的公司財務(wù)治理運作機制形式首推財務(wù)預(yù)算控制機制。通過編制財務(wù)預(yù)算，可以將公司一定時期內(nèi)要達(dá)到的財務(wù)目標(biāo)以及需要的各種資源進行統(tǒng)一安排，并將總的財務(wù)目標(biāo)分解和分配該公司內(nèi)部各層級財務(wù)主體。并且通過剛性的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制和預(yù)算考評，可以有效約束與控制各財務(wù)主體的財務(wù)治理行為。這主要是因為財務(wù)預(yù)算控制機制有如下財務(wù)治理功能：合理安排與配置公司的財務(wù)治理要素和公司的經(jīng)濟資源，為公司整體財務(wù)治理效率的提高奠定良好基礎(chǔ)；有效協(xié)調(diào)與控制財務(wù)主體的財務(wù)治理活動，動態(tài)地反映公司各財務(wù)主體的財務(wù)治理目標(biāo)實現(xiàn)情況、財務(wù)利益沖突焦點和財務(wù)行為趨向，使之朝著有利于增進公司整體財務(wù)治理效率的方向發(fā)展；充分激勵和約束財務(wù)主體的財務(wù)治理行為。
（四）擬定合理的業(yè)績評價指標(biāo)，進行有效的激勵和約束
良好的公司財務(wù)治理結(jié)構(gòu)中，激勵和約束機制至關(guān)重要，而完善激勵約束機制的前提是擬定合理的業(yè)績評價指標(biāo)。眾所周知，由于問題不可避免，國外的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中也存在董事會失靈、內(nèi)部人控制等問題。因此，構(gòu)建一種將所有者和經(jīng)營者利益緊密相連的財務(wù)衡量指標(biāo)，才是解決問題的關(guān)鍵。今天，作為公司治理和業(yè)績評估標(biāo)準(zhǔn)，EVA正在全球范圍內(nèi)被廣泛應(yīng)用，并逐漸成為一種全球通用的衡量標(biāo)準(zhǔn)。在中國上市公司評價指標(biāo)體系中引進EVA，對提高上市公司業(yè)績，改善上市公司資產(chǎn)質(zhì)量具有特殊意義。EVA—— 經(jīng)濟增加值，也就是被經(jīng)濟學(xué)家長期稱之為“剩余收入”或者“經(jīng)濟利潤”的一種概念。與大多數(shù)其他度量指標(biāo)不同之處在于：EVA考慮了帶來企業(yè)利潤的所有資金成本，這樣EVA在度量企業(yè)業(yè)績方面有許多常規(guī)指標(biāo)不可比擬的優(yōu)勢，可以為激勵提供更好的指導(dǎo)。與其他指標(biāo)相比，EVA指標(biāo)最大和最重要的特點就是從股東角度重新定義企業(yè)利潤，考慮了企業(yè)投入的所有資本的成本，因此能夠更加真實反映一個企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，并且EVA指標(biāo)計算過程中對相關(guān)事項的調(diào)整有效避免了會計指標(biāo)短期化和過分穩(wěn)健的影響，更加精確地說明管理層對價值的實際創(chuàng)造。EVA機制使經(jīng)營者和股東的利益更加一致，使經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)二者關(guān)系進一步合理協(xié)調(diào)，減少“內(nèi)部人控制”另外，EVA以一種新觀念和能夠正確度量業(yè)績的目標(biāo)，凝聚著股東、經(jīng)理和員工，形成一種框架指導(dǎo)公司的每一個決策，在利益一致的激勵下，用團隊精神大力開發(fā)企業(yè)潛能，最大限度地調(diào)動各種力量。
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第5篇：財務(wù)公司存在的問題及對策范文
【關(guān)鍵詞】上市公司；財務(wù)信息；網(wǎng)絡(luò)披露
在國際互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)飛速發(fā)展的今天，越來越多的企業(yè)抓住了信息技術(shù)所帶來的機遇，在鼠標(biāo)點擊之間，將更廣泛的企業(yè)信息提供給信息使用者。財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)披露，也可稱網(wǎng)絡(luò)財務(wù)報告，是指企業(yè)在充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)的基礎(chǔ)上，通過互聯(lián)網(wǎng)或與之相關(guān)的傳播媒介公開披露企業(yè)各項經(jīng)營與財務(wù)信息。它的表現(xiàn)形式主要有通過公司自己的網(wǎng)站提供完整的一套財務(wù)報表（包括附注和審計報告）或者鏈接到存放在因特網(wǎng)其他網(wǎng)站上（如證券交易所網(wǎng)站）的財務(wù)報告等。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息披露在每個國家都有不同程度的發(fā)展，其重要性日益受到人們的關(guān)注。面對國外在這個領(lǐng)域的飛速發(fā)展，我國上市公司在這方面所要做的已不僅僅是知道其重要性，而是將重點放在如何促進財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)披露真正落實，使財務(wù)信息披露更加流暢，企業(yè)信息披露效益達(dá)到最大。
一、目前上市公司財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)披露存在的問題
我國強制要求上市公司進行網(wǎng)上財務(wù)披露的工作始于2000年。由于證監(jiān)會的強制性規(guī)定，所有上市公司都需要在指定的網(wǎng)站上進行年報、中報、季報的披露。但隨著市場的日漸成熟，目前上市公司財務(wù)信息網(wǎng)上披露暴露出許多不足，主要表現(xiàn)在：（1）披露的內(nèi)容不全面。對于非經(jīng)營性信息和有關(guān)經(jīng)營風(fēng)險的信息披露較少且不夠及時。結(jié)合上市公司目前公布的年報可以看出，多以籠統(tǒng)概括內(nèi)容為主，未能深入地涉及財務(wù)信息，尤其對關(guān)聯(lián)交易的信息披露很不充分。究其原因，一方面由于證監(jiān)會對上市公司網(wǎng)上信息披露的規(guī)范中有特殊要求，即在指定網(wǎng)站上披露后才可以在其他網(wǎng)站公布信息；另一方面也可能由于財務(wù)信息含有重要的商業(yè)秘密，為了避免在市場競爭中處于弱勢地位，上市公司不愿主動披露的過多。（2）披露的對象較模糊。信息披露的對象為廣大信息使用者，而對于具體利害關(guān)系人（如項目投資人、債權(quán)人、擔(dān)保人等）則未能專門提供相關(guān)財務(wù)信息，披露的信息內(nèi)容與特定使用人的決策分析相關(guān)性不強。這與具體財務(wù)信息的生產(chǎn)成本較高有一定關(guān)系，但對象的模糊化也給上市公司財務(wù)信息操縱提供了滋生的溫床。（3）披露的間隔周期長。披露的間隔周期長，對于信息使用者來說，信息有些滯后。按照規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束之日起四個月內(nèi)將年度報告刊登在中國證監(jiān)會指定的網(wǎng)站上。對于廣大信息使用者來說，四個月的時間將大大降低信息的使用價值。即使按照證監(jiān)會的財務(wù)報告預(yù)警規(guī)定，上市公司本年度經(jīng)營狀況的重大變化也要等到次年1月份才能全部披露出來，導(dǎo)致報表上的金額從來不是當(dāng)前時點的金額，這對于信息瞬息萬變的時代，顯然是不夠及時的。（4）披露的報表格式單一。由于傳統(tǒng)財務(wù)報告的局限性使上市公司難以在財務(wù)報告中披露更多個性化的信息，上市公司財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)披露遠(yuǎn)不能滿足信息使用者的需求。目前國內(nèi)網(wǎng)上披露的報表多是將現(xiàn)存的紙質(zhì)財務(wù)報表轉(zhuǎn)換成電子文檔在網(wǎng)站上進行公布，披露格式基本與紙質(zhì)財務(wù)報表相同，格式的單一使內(nèi)容難以適應(yīng)信息多樣化的需求。
二、完善上市公司財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)披露的對策
（1）上市公司應(yīng)加快公司網(wǎng)站建設(shè)的步伐。上市公司應(yīng)該依托信息技術(shù)促使信息公告的報送向電子化、標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)據(jù)化方向發(fā)展，實現(xiàn)通過專用網(wǎng)絡(luò)電子郵件報送信息公告。另外，現(xiàn)在我國正在引進國外“投資者關(guān)系管理”的概念，以引導(dǎo)公司為投資者和新聞媒體參加公司股東大會創(chuàng)造條件，完善路演形式，增加公司的透明度，方便投資者直接接觸公司。結(jié)合這樣的環(huán)境，我國上市公司可以借鑒外國大公司網(wǎng)站建設(shè)的經(jīng)驗，在公司網(wǎng)頁上單獨辟出“投資者關(guān)系”一欄，將公司的財務(wù)信息情況列入此欄加以反映，這樣不僅規(guī)范了網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息的放置場所，使投資者能夠清晰明了地知道點擊什么地方就能得到所要的財務(wù)信息，而且使各公司網(wǎng)站的這個欄目具有可比性。（2）上市公司應(yīng)該加強網(wǎng)上財務(wù)信息的技術(shù)含量。從以上分析的我國網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息披露的現(xiàn)狀來看，目前我國上市公司在其網(wǎng)站上進行相關(guān)財務(wù)信息披露時，上市公司所采用的信息披露技術(shù)基本上屬于低端的靜態(tài)信息披露技術(shù)。除了少數(shù)幾家公司在財務(wù)報告中應(yīng)用了鏈接設(shè)置以及圖形分析工具等，其余的都只是提供簡單的HTML以及PDF格式的報告，少數(shù)以WORD、ASP等格式出現(xiàn)，這些技術(shù)存在的一個致命的缺陷就是平臺依附性，以及在文件結(jié)構(gòu)方面不是最優(yōu)，不利于搜索引擎對財務(wù)信息的查找。另外，我國上市公司由于自身技術(shù)上的缺陷，幾乎沒有在公司網(wǎng)站運用多媒體增強技術(shù)來進行網(wǎng)絡(luò)信息，在網(wǎng)絡(luò)上進行實時轉(zhuǎn)播年度股東大會會議、利潤宣布會以及財務(wù)分析大會的現(xiàn)場情況等等。我認(rèn)為，網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息如果沒有利用到網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的優(yōu)勢，則這種信息是不完整的，充其量只是多了一個財務(wù)信息的獲取渠道，這樣的財務(wù)信息的有用性是大打折扣的，而且也失去了自身的發(fā)展空間。針對以上的問題，要完善我國網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息披露的技術(shù)，就必須發(fā)展財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)披露的核心技術(shù)——可擴展的財務(wù)報告標(biāo)示語言。（3）規(guī)范網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息披露主體。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息披露主體，即誰應(yīng)在互聯(lián)網(wǎng)上披露財務(wù)信息。影響我國網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息披露的主要因素有公司規(guī)模、公司業(yè)績、行業(yè)等，根據(jù)我國的實際情況，可以將主板市場上的上市公司納入網(wǎng)上財務(wù)信息披露的主體。一方面，上市公司財務(wù)信息網(wǎng)下披露經(jīng)過多年的強制規(guī)范，信息披露制度比較健全，再經(jīng)過這幾年網(wǎng)上的自愿性披露，比較容易發(fā)展為網(wǎng)上規(guī)范披露。另一方面，上市公司經(jīng)營規(guī)模大、經(jīng)濟實力強，有能力也有網(wǎng)上披露的動力。同時，大多數(shù)上市公司擁有自己的網(wǎng)站，從另一方面也具備了財務(wù)信息網(wǎng)上披露的物質(zhì)條件。（4）制定IT審計準(zhǔn)則。要發(fā)展我國的IT審計事業(yè)，首先必須做到有章可循。國家有關(guān)部門要盡快召集IT行業(yè)及財務(wù)審計領(lǐng)域的專家學(xué)者，借鑒國際IT審計經(jīng)驗，研究起草我國IT審計的基本標(biāo)準(zhǔn)和具體準(zhǔn)則。IT審計主要考慮IT審計合同、獨立性、職業(yè)道德、能力等方面。IT審計的具體準(zhǔn)則主要應(yīng)包括IT審計合同、組織關(guān)系和獨立性、職業(yè)道德和專業(yè)精神、IT審計計劃、IT審計的重要性概念、IT審計的風(fēng)險評估、IT審計取證、IT審計抽樣、IT審計文檔、信息系統(tǒng)控制、應(yīng)用系統(tǒng)評審、對違規(guī)行為的評審、信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)外包情況下的審計、計算機輔助審計技術(shù)、其他審計工作成果的利用、IT審計報告等。
三、結(jié)語
受規(guī)模、業(yè)績和利益等因素的影響，目前我國上市公司往往都立足于自身利益，缺乏整體的宏觀協(xié)調(diào)。各上市公司追求自身利益的狹隘性和近期性，導(dǎo)致財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)披露水平參差不齊，缺乏規(guī)范。為此，上市公司應(yīng)該加快利用網(wǎng)絡(luò)披露財務(wù)信息的步伐，提高網(wǎng)絡(luò)信息披露的技術(shù)含量；同時，監(jiān)管部門應(yīng)該制定有關(guān)財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)披露的會計準(zhǔn)則和審計準(zhǔn)則，強調(diào)財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)披露體系的安全機制。
參 考 文 獻
[1]郁國建.通過網(wǎng)絡(luò)獲取會計信息的幾個問題研究[J].中國會計電算化.
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[3]李金順，賈烈.構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)會計信息披露準(zhǔn)則的思考[J].四川會計.2002（4）：46～47
第6篇：財務(wù)公司存在的問題及對策范文
關(guān)鍵詞 財務(wù)公司 資金集中 對策建議
作為非銀行金融機構(gòu)，企業(yè)集團財務(wù)公司歷經(jīng)20多年的快速發(fā)展，已經(jīng)發(fā)展成為國內(nèi)金融體系中的重要組成部分。根據(jù)國資委、銀監(jiān)會2014年10月共同下發(fā)的《關(guān)于進一步促進中央企業(yè)財務(wù)公司健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》（國資發(fā)評價〔2014〕165號文），已經(jīng)明確了財務(wù)公司服務(wù)集團資金集中管理的基本定位，也為集團財務(wù)公司的進一步發(fā)展指明了方向。
一、財務(wù)公司資金集中管理中存在的問題
我國財務(wù)公司的發(fā)展歷程較短，發(fā)展探索過程之中受到各個方面因素的影響和限制，使得企業(yè)集團財務(wù)公司在資金集中管理上存在著諸多的問題。具體表現(xiàn)為：
（一）專業(yè)人才匱乏
財務(wù)公司無論是從自身發(fā)展，還是國家各項監(jiān)管制度的規(guī)定，對相關(guān)專業(yè)人才的要求還是很高的。但是，由于財務(wù)公司是依托企業(yè)集團建立，決定了在人員配置上，很大一部分來自企業(yè)集團內(nèi)部，這部分人員可能對企業(yè)集團自身的業(yè)務(wù)比較了解，也能精通于企業(yè)的財務(wù)工作，但是由于缺乏必要的金融知識經(jīng)驗積累和風(fēng)險防范意識，對財務(wù)公司業(yè)務(wù)的理解和把控還存在偏差，從而影響了其從事財務(wù)公司資金管理的效果。
（二）資金管理系統(tǒng)尚不完善
目前，財務(wù)公司尚未獲得全國銀行系統(tǒng)聯(lián)行號，不能參與同城結(jié)算和聯(lián)行清算，結(jié)算業(yè)務(wù)只能依托銀行。由于財務(wù)公司缺乏完善、先進的資金管理系統(tǒng)和信息系統(tǒng)的支撐，無法完成對成員單位資金的有效監(jiān)管，受制于人力、物力、財力等諸多因素的影響，無法做到準(zhǔn)確、動態(tài)掌握資金、賬戶信息，提供資金監(jiān)控、現(xiàn)金流預(yù)測、資金風(fēng)險評估、匯率風(fēng)險控制、提供對閑散資金進行短期投資獲取收益的金融產(chǎn)品服務(wù)的全方位資金管理服務(wù)。
（三）資金歸集度有限，資金管理手段單一
一方面，財務(wù)公司的不可歸集資金占比較大，這種情況包括兩種原因：一是由于政策限制或者難以歸集。二是因財務(wù)公司自身業(yè)務(wù)能力欠缺，資質(zhì)不全，信用度低導(dǎo)致資金難以進行歸集；另外一方面，在實際運轉(zhuǎn)中，授信與資金管理脫節(jié)。某些集團的授信權(quán)掌握在集團財務(wù)部，而資金集中管理是由財務(wù)公司進行，影響了資金的歸集力度。某些新設(shè)財務(wù)公司對于資金的管理也處于初級水平，因尚未取得投資類業(yè)務(wù)資質(zhì)，集團內(nèi)貸款發(fā)放謹(jǐn)慎性較強，對于資金的運作和管理多是存放銀行同業(yè)，通過企業(yè)存款與同業(yè)存款的利息差賺取收益，資金管理的手段單一。
二、集團財務(wù)公司資金集中管理問題的原因分析
（一）國家金融政策影響限制較多
（1）上市公司在財務(wù)公司存款業(yè)務(wù)規(guī)范方面存在制度約束限額。為保證上市公司獨立性，上市公司與其關(guān)聯(lián)人的財務(wù)公司存貸款需要進行關(guān)聯(lián)交易的披露，證監(jiān)會關(guān)于上市公司與其關(guān)聯(lián)的財務(wù)公司進行交易曾出具過窗口指導(dǎo)意見。例如，規(guī)定上市公司與集團財務(wù)公司進行存款、貸款、委托理財、結(jié)算等金融業(yè)務(wù)應(yīng)遵循自愿原則，控股股東及其實際控制人不得對上市公司的資金存儲等業(yè)務(wù)做統(tǒng)一要求，以保證上市公司的財務(wù)獨立性。又例如上海證券交易所、深圳證券交易所在《上市公司募集資金管理規(guī)定》中明確提出，募集資金不得存放財務(wù)公司。上述規(guī)定導(dǎo)致上市公司在財務(wù)公司存款有限，大量資金游離在集團可控范圍內(nèi)，存在一定資金風(fēng)險。
（2）未獲得聯(lián)行清算號，結(jié)算瓶頸無法突破。由于財務(wù)公司因為未獲得聯(lián)行清算號，結(jié)算的通道只能借助商業(yè)銀行的結(jié)算通道，成員單位通過銀行進行外部結(jié)算快速、方便，如果通過財務(wù)公司進行外部結(jié)算，資金的收付是要通過財務(wù)公司和銀行兩個結(jié)算環(huán)節(jié)，影響了結(jié)算的效率和資金收付的及時性，財務(wù)公司出現(xiàn)了結(jié)算能力的瓶頸問題。正是由于財務(wù)公司缺少聯(lián)行清算號，在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時，資金的劃撥與銀行的職能一致，而財務(wù)公司該職能的體現(xiàn)是通過銀行的結(jié)算渠道，需要與銀行進行合作。
（二）財務(wù)公司容易受到所屬企業(yè)集團的干預(yù)
財務(wù)公司的資金來源和發(fā)展規(guī)模受集團的發(fā)展?fàn)顩r和所屬行業(yè)影響較大，體現(xiàn)出對集團巨大的依賴性，同時財務(wù)公司的資金管理受到企業(yè)集團的監(jiān)控和干預(yù)。財務(wù)公司的股權(quán)高度集中于企業(yè)集團母公司，使財務(wù)公司法人治理結(jié)構(gòu)，股東會、董事會和監(jiān)事會三會難以發(fā)揮正常的作用，法人治理結(jié)構(gòu)和集團管理的界限模糊，實際運作中往往受制于集團的行政干預(yù)，例如為服從企業(yè)集團的經(jīng)營戰(zhàn)略，支持集團內(nèi)重點企業(yè)和重點項目，從而導(dǎo)致財務(wù)公司貸款的集中，集團風(fēng)險的轉(zhuǎn)嫁。
（三）資金管理創(chuàng)新水平有限
2004年新《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》賦予財務(wù)公司開展更多業(yè)務(wù)的資質(zhì)和資金保值增值的廣闊空間，但是，缺乏具有現(xiàn)代金融意識和創(chuàng)新精神的專業(yè)金融人才，研發(fā)新產(chǎn)品的力量薄弱，信息化建設(shè)投入力度不足等因素，都影響制約了其資金管理創(chuàng)新水平的發(fā)揮。
三、加強財務(wù)公司資金集中管理的對策建議
（一）推進財務(wù)公司的業(yè)務(wù)創(chuàng)新
對于資金富裕型企業(yè)，可以通過設(shè)計靈活的存款產(chǎn)品，將活期賬戶中資金的沉淀時間與通知存款、定期存款期限相關(guān)聯(lián)，享受較高收益；根據(jù)企業(yè)資金風(fēng)險與收益的偏好，可以設(shè)計并向其發(fā)行理財產(chǎn)品，或者使用其資金發(fā)放委托貸款，在保證安全性的前提下，提高資金收益。
對于資金緊缺型企業(yè)，提供綜合的融資方案。金額小、周轉(zhuǎn)時間短的資金可以通過法人透支賬戶滿足資金需求；中長期資金需求、項目融資等通過發(fā)放貸款的形式進行資金支持。屬于產(chǎn)業(yè)鏈融資需求的，應(yīng)大力推廣由財務(wù)公司對成員單位簽發(fā)的已進行承兌的商業(yè)承兌匯票“財票”。成員單位在金融市場進行直接融資，如發(fā)行中期票據(jù)、短期融資券等，財務(wù)公司可以提供財務(wù)顧問服務(wù)、進行債券承銷（相關(guān)資質(zhì)獲得后）。通過財務(wù)公司資金對成員單位銀行貸款進行置換，通過“財票”進行結(jié)算，替代銀行承兌匯票，解凍成員單位在銀行的承兌保證金，在財務(wù)公司能力范圍內(nèi)解決成員單位貸款需求，減少其與銀行的合作，將其銀行存款逐步轉(zhuǎn)入財務(wù)公司，實現(xiàn)資金的集中。
對于集團二級公司加強對下屬公司資金集中管理的需求，財務(wù)公司應(yīng)提供內(nèi)部現(xiàn)金池產(chǎn)品，二級單位可以通過使用現(xiàn)金池實現(xiàn)內(nèi)部的現(xiàn)金管理。對于票據(jù)結(jié)算量大的企業(yè)，提供財務(wù)公司票據(jù)池服務(wù)，幫助成員單位進行票據(jù)管理，辦理票據(jù)貼現(xiàn)，委托收款，在客戶認(rèn)可的情況下，以“財票”替代銀行承兌匯票，節(jié)約財務(wù)成本。
（二）優(yōu)化財務(wù)公司資金管理內(nèi)容
（1）加強資金計劃管理。高效的資金計劃管理為資金的充分有效利用提供了可能和一定程度上的保證。財務(wù)公司要以現(xiàn)金流為核心，建立一個現(xiàn)代化的資金計劃管理方法，從而保證財務(wù)公司資金管理的優(yōu)化。因為資金的收支是跟隨業(yè)務(wù)的進展而發(fā)生的，因此掌握成員單位的業(yè)務(wù)情況，成為加強資金計劃管理的關(guān)鍵。目前，財務(wù)公司無法通過快速、有效的手段掌握成員單位業(yè)務(wù)信息，對于成員單位的業(yè)務(wù)合同簽訂執(zhí)行情況等信息獲知較少。財務(wù)公司的核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)與成員單位的ERP系統(tǒng)沒有接口，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)無法進行有效的傳遞。因此，財務(wù)公司應(yīng)該從通過獲得快速、有效的業(yè)務(wù)信息，增加資金的計劃管理，合理安排資金頭寸，掌握資金收付的規(guī)律，預(yù)測資金收付的周期性變化，把控資金風(fēng)險，并以此為基礎(chǔ)對閑置資金進行合理的投資，獲得更多的資金收益。
（2）加強融資管理。新設(shè)財務(wù)公司因成立時間較短，業(yè)務(wù)資質(zhì)尚未完全獲得，融資渠道比較單一，僅可以開展票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、票據(jù)再貼現(xiàn)及同業(yè)拆借。財務(wù)公司經(jīng)過一段時間的運營，符合申請條件后，可申請的融資類業(yè)務(wù)資質(zhì)有發(fā)行財務(wù)公司債券、對金融機構(gòu)的股權(quán)投資、有價證券投資。這些資質(zhì)獲批后，將大大優(yōu)化財務(wù)公的融資結(jié)構(gòu)，擴大融資渠道，為財務(wù)公司加強融資管理打下良好基礎(chǔ)。綜合運用各種融資渠道，是加強融資管理的關(guān)鍵，合理運用融資工具進行融資，不僅能以低成本獲得集團發(fā)展所需資金，滿足集團資金需求，同時還能賺取利潤。目前，財務(wù)公司可以使用的融資渠道來看，票據(jù)類的融資在增加財務(wù)公司流動性并獲得資金外，通過利差可以賺取利潤；同業(yè)拆借方面，在貨幣市場資金緊缺時，利用閑置資金進行隔夜資金拆出，獲取利潤。未來投資類資質(zhì)獲取后對于集團所需的中長期投資可以通過發(fā)行財務(wù)公司金融債的方式進行籌資，籌資成本較低，同時將沉淀資金通過對金融機構(gòu)的股權(quán)投資、有價證券投資，在相對安全的基礎(chǔ)上，覆蓋金融債成本的，通過利差創(chuàng)造利潤。
（三）加快財務(wù)公司的信息化建設(shè)
金融服務(wù)也正在向網(wǎng)絡(luò)時代轉(zhuǎn)變，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用成為工作中不可或缺的重要因素，電子信息化設(shè)備的升級、軟件技術(shù)的不斷更新發(fā)展，信息化建設(shè)成為一個集團整合數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)，進行經(jīng)營決策的重要技術(shù)手段。財務(wù)公司作為企業(yè)集團資金管理的平臺，作為將集團內(nèi)部資源需求與外部金融市場進行聯(lián)系的載體，對于信息化的建設(shè)更要有前瞻性和可擴展性，在大數(shù)據(jù)時代，通過信息系統(tǒng)，將企業(yè)集團、外部金融市場的數(shù)據(jù)進行采集、加工、分析，進而成為管理建議、管理決策的依據(jù)，為集團的發(fā)展提供科學(xué)、合理的建議，因此持續(xù)推進信息化建設(shè)是保證財務(wù)公司持續(xù)發(fā)展的重要保障。財務(wù)公司必須持續(xù)推進信息化建設(shè)，不斷加大信息化的投入，將資金管理信息化，網(wǎng)絡(luò)化，依托于信息化平臺的建設(shè)和升級，不斷提高資金使用效率，降低資金使用風(fēng)險，滿足成員單位各種服務(wù)需求，才能最終實現(xiàn)集團對資金使用的掌控。
（四）重視財務(wù)公司的人才隊伍建設(shè)
財務(wù)公司作為非銀行金融機構(gòu)，面對金融市場瞬息萬變，金融產(chǎn)品層出不窮，對專業(yè)人才的選拔和培養(yǎng)至關(guān)重要，重視人才隊伍的建設(shè)勢在必行。首先，建立符合財務(wù)公司發(fā)展需求的人力資源管理體系，做好人員招聘、人才培養(yǎng)的基礎(chǔ)工作。其次，建立科學(xué)、合理的績效考核體系，通過建立相關(guān)的評價指標(biāo)，對員工的工作內(nèi)容、工作成效、人員素質(zhì)等方面進行全方位的考核評價，通過激勵與約束機制，有獎有罰；最后，加強現(xiàn)有人員的培訓(xùn)，企業(yè)應(yīng)通過提供各種學(xué)習(xí)機會、良好的業(yè)務(wù)發(fā)展平臺，做好骨干員工的重點培養(yǎng)，同時提高整體員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，對愛學(xué)習(xí)、肯學(xué)習(xí)、學(xué)有所用的人員給予激勵和獎勵。
（作者單位為誠通財務(wù)有限責(zé)任公司）
參考文獻
第7篇：財務(wù)公司存在的問題及對策范文
1、資金集中管理的前期準(zhǔn)備
對資金的歸集范圍進行確定，作為集團公司需要對納入集團的合并報表的成員單位的結(jié)算資金為資金歸集的范圍；選擇最佳的合作銀行，集團在選擇銀行上通常應(yīng)當(dāng)選擇農(nóng)行、建行、工行、交行其中的一個銀行作為合作銀行。在銀行的選擇上主要對以下因素進行考慮，銀行的信譽度、安全性及銀行的實例，銀行可以提供同企業(yè)直接關(guān)聯(lián)的產(chǎn)品，集團的分支機構(gòu)點附近應(yīng)當(dāng)具有網(wǎng)點；擁有過硬的硬件支持、軟件支持，在硬件方面：應(yīng)當(dāng)確保網(wǎng)絡(luò)的安全及高效暢通，集團總部和集團成員公司中的部門都應(yīng)當(dāng)具有網(wǎng)絡(luò)條件。軟件方面：集團信息中心、集團財務(wù)部門、銀行對接部門之間要相互進行配合，集團財務(wù)部門使用的軟件需要達(dá)到應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)，并且需要對銀行的運行進行輔助，在整個過程中需要確保資金的安全性，確保企業(yè)的正常運行不會受到干擾。
2、尋找合適的資金集中模式
企業(yè)集團如果擁有自己的財務(wù)公司，便可以依據(jù)實際情況，將資金的集中管理模式分為以下四種。
2.1、模擬銀行
公司在銀行、財務(wù)公司同時開戶，公司依據(jù)自己的主觀意愿將公司的閑置資金存入銀行之中，等到公司需要使用資金時，則可以通過委托財務(wù)公司或銀行提出現(xiàn)金。財務(wù)公司不會主動干預(yù)公司在資金上的分配，也不會對公司的資金進行歸集，這造成了財務(wù)公司無法對企業(yè)的資金進行集中控制。這種管理模式的最大優(yōu)點就公司對自身的資金進行自由使用，財務(wù)公司不會對資金的流出和流入進行干預(yù)。這樣財務(wù)公司的作用就同商業(yè)銀行相似，財務(wù)公司的職能得不到體現(xiàn)，也就失去了成立財務(wù)公司的最初目的。
2.2、收支兩條線
收支兩條線是財務(wù)公司常用的一種管理模式。財務(wù)公司實現(xiàn)制定相應(yīng)的支出賬戶和收入賬戶，公司在經(jīng)營過程中獲取的所有收入應(yīng)當(dāng)流入到收入賬戶中，在原則上，該賬戶僅能上存到財務(wù)公司賬戶。當(dāng)公司需要支出資金時，應(yīng)當(dāng)將有財務(wù)公司將資金撥入到支出賬戶上，再由支出賬戶進行支付。財務(wù)公司應(yīng)當(dāng)使用最先進的軟件，從而確保資金結(jié)算的“方便、快捷、安全、準(zhǔn)確”，從而提高資金在周轉(zhuǎn)過程中的效率，確保資金運營的高效有效。財務(wù)公司通過資金撥付、和定期歸集實現(xiàn)集團資金的運用管理，從而實現(xiàn)對資金的靈活運用，提升公司現(xiàn)金實力的目的。財務(wù)公司收集商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)而選擇結(jié)算便利、實例雄厚的銀行進行合作，通過商業(yè)銀行可靠、安全、高效的網(wǎng)絡(luò)結(jié)算系統(tǒng)，建立安全的資金集團網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。收支兩條線模式的最有優(yōu)點就是實現(xiàn)了對資金的統(tǒng)一管理，同時也給公司留下了一定的資金支配權(quán)，使用兩條線的管理模式提高了集團的核心競爭力，擴大了公司的經(jīng)濟效益。
2.3、一二級賬戶聯(lián)動
財務(wù)公司可以選擇一家商業(yè)銀行并開設(shè)一級賬戶，各公司需要在該一級賬務(wù)下開設(shè)二級賬務(wù)。集團使用一級賬戶，各公司使用二級賬戶。當(dāng)銀行進行資金結(jié)算時，應(yīng)當(dāng)將所有的二級賬戶中的余留資金轉(zhuǎn)到一級模擬賬戶中，但二級賬戶中仍然會顯示可用余額的數(shù)值，因此各公司的日常結(jié)算不會出現(xiàn)變化。這種模式，大大的節(jié)省了公司的財力、物力及人力，并且實現(xiàn)了對公司資金進行集中管理的目的。
2.4、高度集中
財務(wù)公司在銀行開設(shè)專門的賬戶，并且強制要求所有公司都要在該銀行開設(shè)賬戶，各公司的資金都應(yīng)當(dāng)存入到財務(wù)公司之中，各公司的現(xiàn)金流入都需要通過財務(wù)公司完成。這樣公司內(nèi)部的往來則需要通過財務(wù)公司完成，各個公司對集團外的結(jié)算也需要通過財務(wù)公司在銀行開設(shè)的專有賬戶完成。這樣財務(wù)公司在集團中不僅起到了結(jié)算中心的作用，同時也起到了銀行的作用，這種管理模式的最大優(yōu)點就是可以高度集中資金，提升集團對各個公司資金的管理水平，實現(xiàn)對外的統(tǒng)一支付。但想要實現(xiàn)高度的統(tǒng)一，則需要財務(wù)公司進行較大的財力、物力、及資金上的投入，成本加高，同時也需要銀行方面的配合及政策上的支持。
3、集團的資金集中管理模式
3.1、集團資金集中管理需求
1.財務(wù)公司平臺與合作銀行現(xiàn)金管理平臺二級賬戶聯(lián)動模式的組合，構(gòu)建集團公司統(tǒng)一的資金結(jié)算通道和資金管理平臺，形成“一個通道”和“一個平臺”。2.確保存在的二級結(jié)算中心能夠在運轉(zhuǎn)過程中正常運用，并發(fā)揮其自身應(yīng)當(dāng)發(fā)揮的作用。3.利用平臺和通道對集團的預(yù)算進行控制，實現(xiàn)財務(wù)管理的目的。4.對合作銀行網(wǎng)點進行直接利用，實現(xiàn)投入少、實施快的目標(biāo)，對各公司成員與開戶銀行的合作關(guān)系進行維護。
3.2、合作銀行中的現(xiàn)金管理平臺
對各個銀行的現(xiàn)金管理平臺的敘述以中國工商銀行為例，工商銀行的“集團公司現(xiàn)金管理策略”主要針對的目標(biāo)為大型企業(yè)集團，總部需要對各個子公司制定統(tǒng)一的資金管理制度，其主要目的在于適應(yīng)多種管理模式，從而使公司總部能夠?qū)Ω鱾€公司的資金進行主動地?fù)芨逗蜌w集，提高公司在資金上的使用效率，同時工商銀行同實際相結(jié)合為客戶提供其它方面的全范圍服務(wù)。
3.3、運用一、二級賬戶聯(lián)動
各個公司的主要資金管理方式有銷售回款、統(tǒng)收統(tǒng)支等，集團在資金集中管理上主要采用的方式為一、二級賬戶聯(lián)動管理模式：這樣財務(wù)公司可以將同企業(yè)相關(guān)的賬戶設(shè)定為一級賬戶，各個公司在一級賬戶下開設(shè)二級賬戶，二級賬戶與一級賬戶之間在收支結(jié)算上將會具有聯(lián)動反映，可以盡量不改變公司在結(jié)算方式上的改變。在賬戶體系中一、二級賬戶都是實際存在的賬戶，并且一級、二級賬戶都可以進行收入業(yè)務(wù)的辦理，但進行資金歸集時，如果賬戶體系中的二級賬戶出現(xiàn)了收入，作為合作銀行將會在網(wǎng)上對賬戶的設(shè)置進行自動識別，銀行將會將款項自動歸入到一級賬戶中，在資金對外支付時，需要逐級聯(lián)動一級賬戶的額度。
4、集團財務(wù)公司風(fēng)險理論
目前我國財務(wù)公司面臨的風(fēng)險很多，財務(wù)公司在業(yè)務(wù)活動中需要對在控制目標(biāo)中無法實現(xiàn)的風(fēng)險進行識別。然后針對存在的風(fēng)險設(shè)定合理的控制活動，就目前我國財務(wù)公司的情況來看，可能需要面臨的風(fēng)險有：1.信用風(fēng)險，信用風(fēng)險主要指的是通過信用工具而進行信用活動過程中信用本金及收益可能遭受損失的可能性，目前信用風(fēng)險是財務(wù)公司中的一種主要風(fēng)險。2.流動性風(fēng)險，流動性風(fēng)險主要指在資金周轉(zhuǎn)時出現(xiàn)了問題，導(dǎo)致到期的債務(wù)無法及時歸還的可能性。流動性風(fēng)產(chǎn)生的主要原因就是財務(wù)公司自身資產(chǎn)同負(fù)債結(jié)構(gòu)上的不配，特別是“短借長貸”的結(jié)構(gòu)使支付風(fēng)險極易發(fā)生。3.管理風(fēng)險，管理風(fēng)險主要指經(jīng)營不利、管理上出現(xiàn)問題而使企業(yè)的蒙受虧損的可能性。4.市場風(fēng)險，市場風(fēng)險主要指的是因為利率發(fā)生了波動，而對財務(wù)公司產(chǎn)生了不利影響，最終導(dǎo)致公司收入減低，成本升高的可能性。5.操作風(fēng)險，操作風(fēng)險的產(chǎn)生主要由于公司內(nèi)部控制及公司治理上的失效。主要有以下幾種形式呈現(xiàn)：系統(tǒng)操作風(fēng)險、運作風(fēng)險、財務(wù)報告風(fēng)險、文件風(fēng)險、管理風(fēng)險、文件風(fēng)險。
5、風(fēng)險管理中存在的問題
5.1、無法對各種風(fēng)險進行防范
目前我國集團財務(wù)公司在運行過程中的風(fēng)險控制主要體現(xiàn)在合法性、業(yè)務(wù)操作風(fēng)險、財務(wù)收支核算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性及信用風(fēng)險等。對于市場風(fēng)險和流動性風(fēng)險涉及的較少。從實際情況來看在我國的財務(wù)公司中“短存長貸”現(xiàn)象較為嚴(yán)重，資產(chǎn)流動性差。除此之外，貸款利率也是財務(wù)公司和銀行的主要收益，而隨著通貨膨脹步伐的加快，貸款的利率也將會隨之增長，居民的存款時常會出現(xiàn)負(fù)利率的情況，因此利率市場化已經(jīng)近在咫尺。一旦利率市場化后利差將會近一步縮小，那么財務(wù)公司盈利的日子就不多了。由此不難看出，財務(wù)公司目前對市場風(fēng)險和流動性風(fēng)險還缺少有效的控制方式，因此應(yīng)當(dāng)針對市場風(fēng)險和流動風(fēng)險建立風(fēng)險控制體系。
5.2、風(fēng)險管理技術(shù)落后
風(fēng)險管理發(fā)展緩慢對財務(wù)公司的發(fā)展有著一定的制約作用。目前應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險管理工作的重點放在風(fēng)險時候管理上，也就是需要對“清收、轉(zhuǎn)化、核銷”進行相應(yīng)的“控制、防范”，對資產(chǎn)風(fēng)險的事前及事中的控制較少。目前我國的財務(wù)公司對風(fēng)險管理上運用指標(biāo)管理、比例管理工具都處于學(xué)習(xí)階段，尚且不夠成熟。
5.3、認(rèn)識程度不夠
雖然風(fēng)險控制已經(jīng)成為了財務(wù)公司關(guān)注的焦點問題，但由于我國財務(wù)公司的高管人員對風(fēng)險控制的意識不足，以及沒有正確的認(rèn)識金融行業(yè)中風(fēng)險存在的高危性，從而導(dǎo)致了我國財務(wù)公司普遍沒有對風(fēng)險進行正確的認(rèn)識。
6、完善企業(yè)集團財務(wù)公司的風(fēng)險控制對策
6.1、改善風(fēng)險管理模式
對風(fēng)險管理方式上的改變，一是對內(nèi)部的稽核風(fēng)險滾利進行強調(diào)，將被動的防范轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃拥墓芾砟Ｊ?，財?wù)公司需要對風(fēng)險進行識別，對風(fēng)險進行準(zhǔn)確的計量和跟蹤，并在此基礎(chǔ)上對風(fēng)險進行緩釋和有效控制，從而最大顯得的降低風(fēng)險造成的損失。二是應(yīng)當(dāng)對風(fēng)險的注重觀念進行改變，不能只注重信用風(fēng)險管理，應(yīng)擔(dān)豎立流動性風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險等各種風(fēng)險共同管理的理念。三是需要依據(jù)客戶及公司業(yè)務(wù)的構(gòu)成情況，加強對風(fēng)險集中客戶及高風(fēng)險業(yè)務(wù)的管理，在全面風(fēng)險管理的同時要加強對重點風(fēng)險的管理，提高風(fēng)險管理的成效。
6.2、使用先進的風(fēng)險管理技術(shù)和工具
當(dāng)今的風(fēng)險管理更加注重模型化和計量化，這在一定程度上增加了風(fēng)險管理的客觀性、準(zhǔn)確性及科學(xué)性，目前財務(wù)已經(jīng)擁有了適合各種各樣風(fēng)險類型的工具。財務(wù)公司在對各種技術(shù)和工具使用的同時還需要不斷的改進和完善一下工作：一是以業(yè)務(wù)指導(dǎo)進行風(fēng)險管理，依據(jù)業(yè)務(wù)上的差別及業(yè)務(wù)在流程上的差別對主要風(fēng)險制定合理的管理策略，選擇符合財務(wù)公司的風(fēng)險管理技術(shù)和工具；二是加強對專業(yè)人才的培養(yǎng)，加強人才引進。三是加強對數(shù)據(jù)的分析及對數(shù)據(jù)的運用能力，為技術(shù)和工具的使用提供有力的數(shù)據(jù)支持。
6.3、建立先進的控制理念
財務(wù)公司需要建立風(fēng)險意識，要依據(jù)實際情況對公司員工的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)進行培養(yǎng)，提高公司員工的業(yè)務(wù)水平，確保財務(wù)公司在經(jīng)營上能夠高效、安全的運行下去。對員工的思想進行統(tǒng)一，使員工時刻的牢記風(fēng)險方法理念及控制風(fēng)險的主要性。
第8篇：財務(wù)公司存在的問題及對策范文
關(guān)鍵詞：財務(wù)公司；發(fā)展策略；建議
在我國實踐中，財務(wù)公司主要是大型集團公司經(jīng)有關(guān)機構(gòu)批準(zhǔn)（現(xiàn)為銀監(jiān)會），在集團內(nèi)部設(shè)立的子公司，財務(wù)公司的設(shè)立有助于加強集團內(nèi)部成員間的資金調(diào)度，滿足了集團內(nèi)部集約化管理資金的需求，提高了資金的使用效率與集團的競爭力，為集團發(fā)展提供堅固的后盾，而且在促進集團發(fā)展的同時也促進了自身的發(fā)展。
一、我國財務(wù)公司的發(fā)展優(yōu)勢與面臨的問題
（一）我國財務(wù)公司的發(fā)展優(yōu)勢
從目前來看，設(shè)立財務(wù)公司的企業(yè)集團多為規(guī)模較大的企業(yè)集團以及國有企業(yè)集團，如中石油、中石化、寶鋼等大型集團，從資金來源、業(yè)務(wù)支持等方面來看企業(yè)集團是最好的監(jiān)護人，以所屬企業(yè)集團雄厚的經(jīng)濟基礎(chǔ)做后盾，是財務(wù)公司發(fā)展的一大優(yōu)勢。
在我國財務(wù)公司一般由集團投入資金設(shè)立，集團是絕對的控股股東，目前財務(wù)公司處于發(fā)展壯大時期，它的發(fā)展以企業(yè)集團為依托，發(fā)揮著加強資金集中管理、提高資金使用效率與節(jié)約財務(wù)費用的主要功能，在具體的業(yè)務(wù)開展過程中獲得了企業(yè)集團的大力支持，發(fā)展優(yōu)勢顯著，這從集團通常將結(jié)算中心設(shè)在財務(wù)公司、而且成員企業(yè)也多在財務(wù)公司開戶等可以看出。這些都是財務(wù)公司存在與發(fā)展的優(yōu)勢。
（二）財務(wù)公司發(fā)展中存在的問題
1、經(jīng)營管理理念與各種能力有待提升。我國第一家財務(wù)公司在1987年才成立，財務(wù)公司在我國的發(fā)展才經(jīng)歷了20多年，而早在1878年美國第一家財務(wù)公司HouseholdFinance就開始從事分期付款業(yè)務(wù)的辦理。因此，財務(wù)公司在我國起步較晚，歷史經(jīng)驗不足。此外，現(xiàn)行很多指導(dǎo)意見都借鑒了國外的經(jīng)驗，但是任何經(jīng)驗的消化與本土化都需要時間，在現(xiàn)階段，財務(wù)公司不可避免的面臨經(jīng)營管理理念需要改進、創(chuàng)新能力需要提升等問題。
2、員工結(jié)構(gòu)有待調(diào)整和完善。由于財務(wù)公司基本是由集團投資設(shè)立的，因此內(nèi)部員工多是從集團財務(wù)部等部門直接調(diào)派過來，財務(wù)公司通過獨立外部招聘選拔的員工有限。財務(wù)公司的員工多來源于集團公司，有利于發(fā)揮其熟悉集團業(yè)務(wù)的優(yōu)勢，因而有助于開展具體業(yè)務(wù)，但是必須注意到這部分員工往往非專業(yè)的金融人員，對一些專業(yè)的金融業(yè)務(wù)并不熟悉?？傮w來講，財務(wù)公司內(nèi)部缺乏專業(yè)的金融人才，而且業(yè)務(wù)素質(zhì)也參差不齊，具體的財務(wù)咨詢、融資租賃等業(yè)務(wù)的開展均可能會受到限制。這也是財務(wù)公司發(fā)展的一個制約因素，不論是員工結(jié)構(gòu)上還是專業(yè)能力上都有待調(diào)整和提高。
3、各種支持技術(shù)有待提高。與銀行等專業(yè)金融機構(gòu)相比，財務(wù)公司在金融技術(shù)手段等方面有待提高，如結(jié)算手段落后，同城結(jié)算、銀聯(lián)清算等可利用的結(jié)算手段的使用受到限制，需要依托銀行辦理，有些財務(wù)公司因某些原因不能充分利用大型集中數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)輔助辦理各項業(yè)務(wù)，如有些公司未實施ERP（企業(yè)資源計劃）及CRM（客戶關(guān)系管理）等大型信息系統(tǒng)。
4、資金來源有待擴展。財務(wù)公司資金來源比較單一，以吸收成員單位的各類存款為主要來源，僅有少數(shù)公司采取了同業(yè)拆借方式，很少利用發(fā)行公司債券等外部籌資方式，資金來源往往局限于集團內(nèi)部，渠道狹窄。
同時注意到，財務(wù)公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)單一，控股股東基本就是集團公司（控股比例多為80%左右），這種單一的股權(quán)結(jié)構(gòu)導(dǎo)致財務(wù)公司的工作缺乏集團外部的監(jiān)督，這在一定程度上會降低其工作積極性與創(chuàng)新性。
二、關(guān)于財務(wù)公司未來發(fā)展策略的建議
財務(wù)公司的發(fā)展受到外部各種宏觀環(huán)境因素的影響，也受到公司內(nèi)部經(jīng)營理念、員工素質(zhì)等因素的限制。文章認(rèn)為，在現(xiàn)行環(huán)境中，財務(wù)公司基本發(fā)展策略的總體方向是：一要關(guān)注宏觀環(huán)境的新趨勢，根據(jù)政策的變化及時調(diào)整經(jīng)營方式。二要繼續(xù)植根于企業(yè)集團。根據(jù)集團業(yè)務(wù)的發(fā)展情況做出業(yè)務(wù)調(diào)整，堅持以“為集團服務(wù)”為核心經(jīng)營宗旨和經(jīng)營特色的原則，在此基礎(chǔ)上保持獨立存在性，如發(fā)展集團產(chǎn)品消費貸款以及成為成員企業(yè)投資咨詢顧問等。三要提高財務(wù)公司自身實力，整合員工隊伍結(jié)構(gòu)，抓住重點業(yè)務(wù)不放松，必須大力發(fā)展成員企業(yè)的存貸款等主要業(yè)務(wù)，其他業(yè)務(wù)可以與其他金融機構(gòu)配合辦理。具體來講，可以從以下幾個方面細(xì)化發(fā)展策略：
第一，由于我國財務(wù)公司仍處于探索嘗試階段，加之現(xiàn)行經(jīng)濟環(huán)境日趨復(fù)雜、各種政策多變等問題，因此財務(wù)公司在確定具體的中長期計劃時，要對經(jīng)濟環(huán)境進行準(zhǔn)確預(yù)測，充分考慮政策可能的重要變化。根據(jù)集團企業(yè)及各成員單位的實際需求以及重點業(yè)務(wù)等確定發(fā)展方向，并根據(jù)實際情況及時做出調(diào)整，提高對多變形勢的適應(yīng)力。
第二，財務(wù)公司可以根據(jù)自身情況設(shè)定不同發(fā)展方向。對于規(guī)模較大的財務(wù)公司來講，其主要以大型國有企業(yè)為依托，因而在雄厚的資金等資源的支持下可以向大型化公司發(fā)展，可以以財務(wù)公司為主體，投資控股多種金融子公司，發(fā)展多種融資租賃、證券發(fā)行與承銷等業(yè)務(wù)，實現(xiàn)行業(yè)化發(fā)展。對于中等規(guī)?；蛘咝∫?guī)模的財務(wù)公司來講，其資金與實力受到限制，因而應(yīng)以處理好集團成員各種資金業(yè)務(wù)為主要業(yè)務(wù)，向業(yè)務(wù)專業(yè)型或者綜合型公司發(fā)展，不適宜盲目擴張。對于經(jīng)營理念落后、不思進取、服務(wù)滯后等財務(wù)公司，必須調(diào)整發(fā)展思路，否則必將遭到淘汰。
第三，處理好與集團的關(guān)系。財務(wù)公司依托企業(yè)集團因此必須服務(wù)于集團，保持自身利益與集團利益的一致，實現(xiàn)與集團的共同發(fā)展。同時也要保持自己的金融優(yōu)勢，減少集團企業(yè)的行政干預(yù)，提高經(jīng)營的相對獨立性。也可以考慮吸引集團外部資金的加入，平衡與企業(yè)集團間的控制關(guān)系，實現(xiàn)加強外部監(jiān)督的目標(biāo)。
第四，堅持為集團服務(wù)，并提高自主經(jīng)營、開拓進取的積極性。財務(wù)公司比銀行更熟悉集團的產(chǎn)業(yè)背景、經(jīng)營流程、客戶與市場等情況，因此財務(wù)公司比其他金融機構(gòu)能更好的滿足集團的金融服務(wù)需求。保留適應(yīng)集團發(fā)展要求的舊業(yè)務(wù)，同時根據(jù)集團的經(jīng)營動態(tài)開展業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，滿足企業(yè)集團競爭性發(fā)展與戰(zhàn)略發(fā)展的要求，做集團強有力而且專業(yè)化的金融后盾。如對于規(guī)模化經(jīng)營以及創(chuàng)新性要求高的企業(yè)集團，其發(fā)展前景良好，應(yīng)以籌資和融資為主要業(yè)務(wù)，對于以主導(dǎo)產(chǎn)品為經(jīng)營策略的集團來說則應(yīng)主要提供該產(chǎn)品相關(guān)的消費信貸等業(yè)務(wù)。
在自主經(jīng)營與開拓進取上，可借鑒通用汽車財務(wù)公司的經(jīng)驗，在堅持為集團產(chǎn)品的零售提供信貸服務(wù)的同時，也在集團的支持下發(fā)揮其金融企業(yè)的優(yōu)勢，將服務(wù)擴展到批發(fā)融資、汽車保險等方面，并且將業(yè)務(wù)擴展到集團業(yè)務(wù)之外，如家庭保險與住房抵押貸款等。
第五，要調(diào)整員工隊伍的構(gòu)成，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)。首先，要根據(jù)《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》的要求，審視員工隊伍的構(gòu)成是否達(dá)到了“從事金融或財務(wù)工作以上的人員應(yīng)不低于總?cè)藬?shù)的1/3，5年以上的人員應(yīng)不低于總?cè)藬?shù)的2/3”的要求，若不符合要求要進行人員調(diào)整或者重組。其次，要做好相關(guān)人才的儲備工作，以“人才關(guān)乎公司生存發(fā)展”作為選用、培訓(xùn)員工的原則，選聘業(yè)務(wù)能力優(yōu)秀的員工并提供針對性強的后續(xù)培訓(xùn)。再次，建設(shè)專業(yè)化的團隊，對公司業(yè)務(wù)進行研究，加強業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力。最后，要提供多渠道發(fā)展路徑，從專業(yè)技術(shù)、行政管理等方面提供晉升機會，實施有效的激勵機制，促進員工不斷提高業(yè)務(wù)能力和服務(wù)理念。
第六，提高財務(wù)公司整體金融運作能力、業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力、市場競爭力以及風(fēng)險控制能力等。在金融全球化的背景下，財務(wù)公司作為金融計劃體系中不可忽視的一支力量，需要在這種環(huán)境下加強各種能力建設(shè)，在技術(shù)上要引入先進的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，如開發(fā)集信貸、結(jié)算、財務(wù)等為一體的軟件等，要充分利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與員工智力開發(fā)研究新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品等，提高競爭發(fā)展能力。
不論財務(wù)公司選擇何種發(fā)展策略與具體措施，其發(fā)展都要配合集團業(yè)務(wù)發(fā)展，也要實現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展，即形成與集團共贏的發(fā)展態(tài)勢。
參考文獻：
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第9篇：財務(wù)公司存在的問題及對策范文
摘要：本文闡述了企業(yè)集團融資管理的重要性，并指出當(dāng)前企業(yè)集團融資管理中存在的問題，并分析了財務(wù)公司實施企業(yè)集團融資管理的實踐思路。
關(guān)鍵詞 ：企業(yè)集團；融資管理；財務(wù)公司
一、企業(yè)集團融資管理的重要性
在企業(yè)集團財務(wù)管理中，企業(yè)集團融資管理作為重要的組成部分，能夠有效的強化內(nèi)部管理，控制財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)集團融資管理結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展，有效的統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)的時間成本、融資方式、融資規(guī)模等。并明確融資渠道及融資活動，制定合理的融資方案。進而在實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)和投資計劃的同時降低融資成本。
二、企業(yè)集團融資管理中存在的問題
（一）國家政策制約企業(yè)間接融資
間接融資即：資金供給者與資金需求者的融資通過中介的形式，金融中介為資金供給者發(fā)放憑證，以此獲得資金，再將資金需求者債務(wù)憑證購入，以此完成一次融資的過程。在目前，此種融資方式為企業(yè)的主要資金來源。但是，我國金融業(yè)的壟斷性較強，商業(yè)銀行存在惡性競爭和逐利經(jīng)營。導(dǎo)致了在融資過程中，附加一定的融資費用成本，因此加大了企業(yè)的財務(wù)成本，并降低企業(yè)的利潤。
（二）企業(yè)直接融資不夠完善
企業(yè)直接融資能夠有效的降低融資成本，加快經(jīng)濟增長。有效的提高企業(yè)融資的效率，并促進經(jīng)濟的發(fā)展。但我國的直接融資起步較晚，雖然正快速的發(fā)展中，但仍然存在一定的問題與不足。比如：信息披露、信用評級、債券市場管理體制不完善、過度行政干預(yù)、發(fā)行人違約等。需加快創(chuàng)新的力度，完善債券市場，才能有效的推動企業(yè)直接融資的發(fā)展。
（三）忽略融資風(fēng)險
企業(yè)的融資伴隨著企業(yè)經(jīng)營的全部過程，而隨著企業(yè)規(guī)模的增長、管理幅度的擴大，融資活動也越來越復(fù)雜。融資的風(fēng)險也逐步加大。對風(fēng)險的識別、評估、分析、管理、控制等也越來越重要。但是，目前大部分企業(yè)對融資風(fēng)險的認(rèn)識不足，不能有效的預(yù)判產(chǎn)業(yè)前景，以及金融趨勢。缺乏對資金、產(chǎn)業(yè)、項目等科學(xué)冷靜的研究與思考。加大了融資的風(fēng)險以及融資的成本。使企業(yè)陷入融資困境。
三、加強財務(wù)公司融資能力
（一）提高企業(yè)集團的戰(zhàn)略協(xié)調(diào)能力
1.有效的實施企業(yè)集團戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)，以及融資政策和投資計劃等；
2.創(chuàng)新融資方式和融資產(chǎn)品，與商業(yè)銀行進行更全面、更有效的合作方式；
3.對集團的權(quán)利體系、管理體制、組織結(jié)構(gòu)等，起到積極的協(xié)調(diào)作用，避免在工作過程中出現(xiàn)決策分歧；
4.提高企業(yè)融資的效率，并降低融資的成本，以及融資風(fēng)險。
（二）提高企業(yè)集團的經(jīng)濟效應(yīng)
財務(wù)公司的融資管理，能夠有效的對集團內(nèi)部企業(yè)進行優(yōu)勢互補，優(yōu)質(zhì)的企業(yè)能夠提高集團的資源、經(jīng)營和規(guī)模等，使企業(yè)更具議價能力，進而提高授信額度以及優(yōu)惠貸款利率。而較差的企業(yè)也能通過規(guī)模經(jīng)濟統(tǒng)一運作的形式，降低集團的財務(wù)費用和融資成本，進而提高外部籌資。
（三）提高資金的使用效率
集團內(nèi)部企業(yè)的資金差異情況，以及資金運用上差異，都造成了資金的閑置與短缺不能形成有效的互補。而通過財務(wù)公司將將集團內(nèi)部企業(yè)資金的統(tǒng)一調(diào)度，充分的利用內(nèi)部資金沉淀。有效地降低了企業(yè)的財務(wù)成本，以及對外融資規(guī)模，并且避免了資源的閑置，提高了資金的使用效率。并通過對閑置資金有效的金融運作，獲取經(jīng)濟收益，實現(xiàn)資金保值與增值。
（四）減少企業(yè)交易成本
企業(yè)的交易成本包括：①信息收集成本、②資金成本、③監(jiān)督個協(xié)調(diào)成本、④談判成本、⑤融資手續(xù)費等。
而分散融資將導(dǎo)致在銀行存款中，增加了資金存放的成本以及賬戶管理的成本，以及集團對企業(yè)的監(jiān)督成本。
而通過財務(wù)公司實施企業(yè)集團融資管理，則能夠有效的降低企業(yè)的交易成本。
（五）加強管控融資風(fēng)險
在財務(wù)公司實施企業(yè)集團融資管理的過程中，根據(jù)企業(yè)集團的實際情況，制定出合適的風(fēng)險規(guī)避方案。以提升企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)的安全，以及運轉(zhuǎn)的效率。并使企業(yè)獲得更準(zhǔn)確、更及時、更全面的融資信息。進而實現(xiàn)對融資風(fēng)險的規(guī)避。
四、加強財務(wù)公司自身建設(shè)
（一）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)
在財務(wù)公司實施企業(yè)集團融資管理的工作中，選擇有效的資本結(jié)構(gòu)，才能實現(xiàn)風(fēng)險規(guī)避。因此，財務(wù)公司必須結(jié)合企業(yè)集團的資本成本、期限結(jié)構(gòu)、負(fù)債總額等實際的情況，對資本結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化。以保障集團資金的正常運轉(zhuǎn)，以及整體資金鏈的安全。
（二）深化融資管控
在財務(wù)公司實施企業(yè)集團融資管理的工作中，財務(wù)公司必須對宏觀經(jīng)濟走勢以及金融形式進行預(yù)判。并結(jié)合企業(yè)集團的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，進行更深入的融資管控。進而為企業(yè)集團的融資提出更靈活的對策，以實現(xiàn)更科學(xué)、更合理的企業(yè)集團融資管理。
（三）拓展融資的多元化發(fā)展
財務(wù)公司與商業(yè)銀行進行更全面的合作，以實現(xiàn)更優(yōu)惠的信貸條件以及更充分的信貸規(guī)模。并且加大對直接融資渠道的開辟工作，并引進更新的融資形式以及融資產(chǎn)品。優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)、降低融資成本、防范融資風(fēng)險等，以實現(xiàn)融資的多元化發(fā)展。
（四）加強自身建設(shè)
財務(wù)公司的自身建設(shè)包括：①提升員工的素質(zhì)，并強化經(jīng)營管理；②提高服務(wù)的意識、效率及服務(wù)質(zhì)量；③提升風(fēng)險管理以及內(nèi)控的水平；④引進更新的金融產(chǎn)品；⑤完善辦公以及業(yè)務(wù)的信息系統(tǒng)。通過不斷的強化建設(shè)，增強自身的軟實力以及硬實力。進而提高服務(wù)的效果，并促進企業(yè)集團的健康發(fā)展。
五、結(jié)語
通過財務(wù)公司進行企業(yè)集團融資管理，能夠有效的結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展，通過對企業(yè)融資方式、融資規(guī)模、時間成本的統(tǒng)籌規(guī)劃。不斷強化企業(yè)的內(nèi)部管理，降低企業(yè)的融資成本，并控制企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。保證企業(yè)集團融資管理的順利實施與發(fā)展。
參考文獻：
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