變更管理制度規(guī)范精選(九篇)

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第1篇：變更管理制度規(guī)范范文

油田企業(yè)具有特殊的行業(yè)性質(zhì)，國(guó)內(nèi)大多數(shù)油田企業(yè)具有跨越地區(qū)、多行業(yè)交織的特征，各下屬企業(yè)分布分散，各部門(mén)合同復(fù)雜多樣，這使油田企業(yè)合同管理制度運(yùn)行困難。另外，油田企業(yè)對(duì)外經(jīng)濟(jì)交往活動(dòng)密切，簽訂合同的數(shù)量和金額呈逐年上升趨勢(shì)，這也增加了合同管理的難度。

1.合同管理制度流于形式，缺乏重視

目前，油田企業(yè)內(nèi)部普遍存在著不重視合同管理制度和合同管理工作的情況，上至管理人員，下至普通工作人員，法律意識(shí)比較薄弱，將合同管理制度和合同管理工作流于形式，認(rèn)為簽訂合同也是流于形式。另外，以為合同管理工作只是合同相關(guān)部門(mén)的任務(wù)，事不關(guān)己高高掛起，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，重視程度不夠。

2.補(bǔ)簽合同的情況普遍存在

某些油田企業(yè)或因工作任務(wù)量巨大，工作人員無(wú)法供給，或是因合同審批時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，或是因工作計(jì)劃存在滯后情況，所以開(kāi)工，后立項(xiàng)，再補(bǔ)簽合同，不按照合同簽訂的正常順序辦理，使合同的約束效率流于形式，無(wú)法做到成本的提前預(yù)算和控制，大大增加了合同糾紛的可能性。

3.盲目簽訂、變更、解除合同，合同不規(guī)范

合同的簽訂過(guò)程中存在眾多問(wèn)題，首先，對(duì)于對(duì)方的資質(zhì)不審核或者審核不嚴(yán)謹(jǐn)，在不了解對(duì)方企業(yè)的情況下，就盲目的簽訂合同，給油田企業(yè)帶來(lái)不必要的麻煩，造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。其次，合同內(nèi)容頻繁變更，對(duì)于合同的標(biāo)的額和期限沒(méi)有商定清楚便立項(xiàng)，或是因?yàn)閷?shí)際工作當(dāng)中隨意變更工作量，使與原合同不符合，不能按照合同如期履行。最后，由于立項(xiàng)前沒(méi)有做足夠的論證和調(diào)查，合同缺乏履行的必備條件，只能解除合同或終止合同的履行。另外，還存在著合同名稱不明確、分類不清晰、期限不準(zhǔn)確的情況。

二、完善合同管理制度的措施

1.高度重視合同管理制度和合同管理工作

首先，必須加強(qiáng)上層管理者對(duì)合同管理制度和合同管理工作的重視。只有上層管理者帶頭主動(dòng)學(xué)習(xí)法律知識(shí)，遵守法律知識(shí)，并且積極運(yùn)用法律治理企業(yè)和管理經(jīng)濟(jì)，才能為普通員工樹(shù)立榜樣、帶好頭，真正關(guān)心合同的立項(xiàng)、制定、審批、簽訂、履行、監(jiān)督工作。其次，逐步完善合同管理機(jī)構(gòu)，培養(yǎng)高素質(zhì)的合同管理專業(yè)型人才，定期舉行培訓(xùn)，加強(qiáng)合同管理人員的綜合性、實(shí)踐性和專業(yè)性能力，同時(shí)樹(shù)立員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和法律意識(shí)，不斷完善和健全人才隊(duì)伍建設(shè)，油田企業(yè)逐漸建立起以總經(jīng)濟(jì)師為核心，以專業(yè)管理人員為輔助力量的合同管理體系，實(shí)現(xiàn)全面、全程、全員合同管理。

2.不斷加強(qiáng)合同管理制度建設(shè)，完善合同相關(guān)內(nèi)容

第2篇：變更管理制度規(guī)范范文

[關(guān)鍵詞]賬戶管理；財(cái)政國(guó)庫(kù)；制度改革

強(qiáng)化銀行賬戶管理是現(xiàn)代國(guó)庫(kù)制度的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，嚴(yán)格控制并規(guī)范行政事業(yè)單位的銀行賬戶，有利于加強(qiáng)預(yù)算管理、推進(jìn)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革，有利于強(qiáng)化資金監(jiān)管、從源頭上預(yù)防和治理腐敗。這項(xiàng)工作是貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院有關(guān)整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的重要辦法，是確保財(cái)政資金平安運(yùn)行的重要手段。

一、強(qiáng)化銀行賬戶管理的重要性

實(shí)施財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革是我國(guó)完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的需要。改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)財(cái)稅體制進(jìn)行了一系列重大改革。以往改革的重點(diǎn)是調(diào)整收入分配關(guān)系，財(cái)政資金的收付管理制度未做大的調(diào)整。在財(cái)政國(guó)庫(kù)管理方面，長(zhǎng)期實(shí)行以自行多重設(shè)立賬戶為基礎(chǔ)的分散收付制度。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立和發(fā)展，這種管理制度的弊端越來(lái)越突出：財(cái)政資金活動(dòng)透明度不高。財(cái)政收支信息反饋遲緩，資金管理分散，使用效率低，截留擠占挪用財(cái)政資金等新問(wèn)題時(shí)有發(fā)生。甚至誘發(fā)腐敗現(xiàn)象。為此，一些地市也曾按照黨中心、國(guó)務(wù)院的部署采取過(guò)多項(xiàng)重要的改革辦法，包括實(shí)行預(yù)算外資金“收支兩條線管理”、清理整頓行政事業(yè)單位銀行賬戶、推行政府會(huì)計(jì)集中核算、實(shí)行非稅收入收繳制度改革等，但都未能從根本上克服這些弊端。綜觀每一項(xiàng)改革，加強(qiáng)銀行賬戶管理是核心。因此，一定要把強(qiáng)化銀行賬戶管理工作作為推進(jìn)國(guó)庫(kù)管理制度改革的重要環(huán)節(jié)來(lái)抓，才能從根本上遏制腐敗。

二、強(qiáng)化銀行賬戶管理的具體辦法

(一)嚴(yán)格控制并規(guī)范行政事業(yè)單位銀行賬戶開(kāi)立、撤并的審批程序，保障國(guó)庫(kù)管理制度改革健康運(yùn)行

一是規(guī)范審批和備案程序。對(duì)行政事業(yè)性單位銀行賬戶的設(shè)置進(jìn)行分類管理，行政事業(yè)單位開(kāi)立、變更、撤銷銀行賬戶一定要有申請(qǐng)報(bào)告，嚴(yán)格實(shí)行財(cái)政審批、備案制度。凡未經(jīng)財(cái)政部門(mén)同意的，各單位一律不得隨意開(kāi)立、變更或撤銷銀行結(jié)算賬戶，經(jīng)財(cái)政局審批備案后，行政事業(yè)單位持財(cái)政局的批復(fù)書(shū)才能到人民銀行辦理開(kāi)戶手續(xù)。

二是建立健全有效管理機(jī)制。通過(guò)國(guó)庫(kù)管理系統(tǒng)，把所有納入國(guó)庫(kù)集中支付單位的銀行賬戶全部納入國(guó)庫(kù)信息管理系統(tǒng)，并對(duì)銀行賬戶實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控，跟蹤監(jiān)督賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷等情況。凡是自行開(kāi)設(shè)沒(méi)有經(jīng)過(guò)財(cái)政審批的賬戶一律不撥付財(cái)政性資金。

(二)加大對(duì)行政事業(yè)單位銀行賬戶監(jiān)督檢查力度，從源頭上預(yù)防和治理腐敗

1、采取自查和重點(diǎn)檢查相結(jié)合以及人民銀行逐個(gè)核查的形式，多管齊下實(shí)施清理整頓，有效地從源頭上預(yù)防和治理腐敗。實(shí)施清理整頓時(shí)應(yīng)遵循以下原則：一是行政事業(yè)單位要求新開(kāi)或保留原銀行賬戶，必須符合文件規(guī)定的要求，嚴(yán)格按文件要求辦理有關(guān)手續(xù)。二是答應(yīng)開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額賬戶。對(duì)以納入集中支付的單位，開(kāi)設(shè)一個(gè)零余額賬戶作為單位的基本存款賬戶，核算預(yù)算內(nèi)、外資金。三是按照政策答應(yīng)設(shè)立專用賬戶。因特定用途需要對(duì)資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用的，答應(yīng)開(kāi)設(shè)專用存款賬戶。具體指基本建設(shè)資金，單位住房資金，單位設(shè)立黨、團(tuán)、工會(huì)、食堂以及其他需要獨(dú)立核算的專項(xiàng)資金。四是不答應(yīng)設(shè)立臨時(shí)賬戶。因設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)需要發(fā)生業(yè)務(wù)收支的，應(yīng)在機(jī)構(gòu)辦公室所在行政事業(yè)單位的相關(guān)賬戶中單設(shè)賬頁(yè)核算。

2、對(duì)行政事業(yè)單位銀行賬戶實(shí)施全程監(jiān)管、責(zé)任到位。財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察和人民銀行等相關(guān)部門(mén)要形成合力，在對(duì)行政事業(yè)單位銀行賬戶實(shí)施監(jiān)管過(guò)程中，對(duì)違規(guī)開(kāi)立和使用銀行賬戶，不按規(guī)定變更、撤銷銀行賬戶或?qū)ε鷾?zhǔn)開(kāi)設(shè)、變更、撤銷的銀行賬戶不按規(guī)定報(bào)財(cái)政局審核、備案的和逾期不年檢或在年檢中漏報(bào)、瞞報(bào)銀行賬戶等違規(guī)行為，將暫?；蛲Ｖ箤?duì)違規(guī)單位撥付財(cái)政性資金，并依法給予相關(guān)單位處罰和追究相關(guān)人員責(zé)任。

(三)實(shí)行財(cái)政專項(xiàng)資金賬戶集中管理，不斷提高財(cái)政綜合控制能力

為了加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金的管理和監(jiān)督，規(guī)范財(cái)政專項(xiàng)資金的收付和核算，提高財(cái)政資金的綜合調(diào)控能力，在財(cái)政系統(tǒng)應(yīng)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金賬戶實(shí)行集中管理，即將原各業(yè)務(wù)部門(mén)管理的各項(xiàng)財(cái)政專項(xiàng)資金賬戶，包括各級(jí)預(yù)算布置的各項(xiàng)財(cái)政資金賬戶，如財(cái)政扶貧專戶、預(yù)算周轉(zhuǎn)金戶等；上級(jí)財(cái)政部門(mén)撥入的財(cái)政專項(xiàng)資金的賬戶，如社?；饘簟?guó)債專戶、基建專戶、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金專戶等；以政府或財(cái)政部門(mén)名義設(shè)立的基金及專項(xiàng)資金專戶，如多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi)專戶等。全部移交到國(guó)庫(kù)部門(mén)集中管理，各項(xiàng)財(cái)政專戶資金在保持原資金管理權(quán)、使用權(quán)不變的前提下，由國(guó)庫(kù)部門(mén)統(tǒng)一辦理資金收付業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)核算工作。

(四)強(qiáng)化賬戶管理過(guò)程中的內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制，確保財(cái)政、財(cái)務(wù)資金平安運(yùn)行

賬戶的日常管理，最重要的是印章管理，因此，建立內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制尤為重要，在賬戶管理過(guò)程中，財(cái)政國(guó)庫(kù)、單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)實(shí)行公章、印鑒分別保管制度。

一是對(duì)公章、印鑒使用實(shí)行部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。印章的保管分別由分管該項(xiàng)業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人保管。在日常業(yè)務(wù)中堅(jiān)持“誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，做到人離落鎖，下班入柜，不得隨意借用。印章保管人短期離崗或出差時(shí)，應(yīng)在部門(mén)負(fù)責(zé)人監(jiān)督下辦理交接手續(xù)，并登記備查，印章按規(guī)定啟用或銷毀，印模必須登記備案。

二是對(duì)印章使用的職能要明確。部門(mén)專用章，主要用于單位內(nèi)部的業(yè)務(wù)往來(lái)。撥款專用章，主要用于預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外以及專戶資金的撥付。

第3篇：變更管理制度規(guī)范范文

關(guān)鍵詞：我國(guó)學(xué)校；基建投資；財(cái)務(wù)管理

中圖分類號(hào)：F285 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）04-0-01

近些年來(lái)，隨著地方各級(jí)政府對(duì)教育重視程度的加大以及學(xué)校不斷擴(kuò)展的需要，各地連續(xù)興起籌建和擴(kuò)建各類學(xué)校的熱潮。然而，基于當(dāng)前較為滯后的管理制度以及較為落后的管理理念，致使學(xué)校基建投資達(dá)不到既定的效益。要想實(shí)現(xiàn)投資效益的最大化，就必須建立和完善學(xué)?；ㄘ?cái)務(wù)管理系統(tǒng)，全面抓好學(xué)?；ㄘ?cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作。由此，本文就學(xué)校基建財(cái)務(wù)管理工作的有關(guān)問(wèn)題闡述一下自己的看法。

一、當(dāng)前學(xué)?；ㄘ?cái)務(wù)管理存在的一些問(wèn)題

（一）投資計(jì)劃易發(fā)生變更，實(shí)際操作不夠嚴(yán)格和規(guī)范

進(jìn)行基建項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)，為爭(zhēng)項(xiàng)目、搶進(jìn)度，對(duì)于一些學(xué)校未作深入細(xì)致的調(diào)查研究，導(dǎo)致可行性研究報(bào)告的編制不夠科學(xué)，與實(shí)際建筑情況差距較大；在項(xiàng)目實(shí)施中也出現(xiàn)了肆意變更投資主體和投資規(guī)模的情況；在工程竣工結(jié)算時(shí)，此項(xiàng)目已完全不同于立項(xiàng)時(shí)的項(xiàng)目；此外，還出現(xiàn)了嚴(yán)重的“超規(guī)模、超投資、超概算”的“三超”現(xiàn)象，部分項(xiàng)目則是超計(jì)劃施工，未按程序標(biāo)準(zhǔn)虛增項(xiàng)目，實(shí)際操作行為不夠嚴(yán)格和規(guī)范。

（二）財(cái)務(wù)管理制度不夠具體和完善

由于缺乏健全的財(cái)務(wù)規(guī)章管理制度，導(dǎo)致基建的財(cái)務(wù)工作行為不夠規(guī)范。基建財(cái)務(wù)管理要求基建資金獨(dú)立開(kāi)戶、設(shè)賬以及單獨(dú)核算，然而在實(shí)際處理中卻是以撥代支，無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)這項(xiàng)資金的有效監(jiān)督、控制和跟蹤，因而無(wú)法如實(shí)反映實(shí)際賬務(wù)的支出情況，使財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)際作用得不到有效發(fā)揮。

（三）缺乏嚴(yán)格、規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算

目前學(xué)校進(jìn)行基建的會(huì)計(jì)核算時(shí)，大多數(shù)都在執(zhí)行事業(yè)單位的會(huì)計(jì)制度，與其他收支經(jīng)費(fèi)共同核算，由于沒(méi)有設(shè)置“在建工程”這一科目，基建各項(xiàng)支出分類渠道不統(tǒng)一。為了將基建項(xiàng)目所發(fā)生費(fèi)用統(tǒng)一歸集，一些學(xué)校私自增設(shè)“在建工程”科目，有些還采取“其他應(yīng)收款”、“暫付款”或“事業(yè)支出”科目的形式進(jìn)行核算。有些學(xué)校則是按《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》的要求單獨(dú)進(jìn)行核算，然而不同行業(yè)的會(huì)計(jì)制度相互適用時(shí)缺乏有效的銜接。

二、加強(qiáng)學(xué)校基建財(cái)務(wù)管理工作的若干思考

（一）不斷完善學(xué)校基建財(cái)務(wù)規(guī)章管理制度

基建財(cái)務(wù)管理應(yīng)以建設(shè)資金為重點(diǎn)來(lái)開(kāi)展，設(shè)置基建專戶，?？顚Ｓ?，獨(dú)立核算；有效控制資金使用和流向，嚴(yán)格資金使用前、中、后各環(huán)節(jié)的監(jiān)控與管理。在建設(shè)資金投入使用前，應(yīng)嚴(yán)格審核項(xiàng)目概預(yù)算內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政基建預(yù)算編制制度和項(xiàng)目投資效益分析報(bào)告制度，以實(shí)現(xiàn)建設(shè)投資效益的最大化。在使用資金的過(guò)程中，確保資金撥付的規(guī)范化，嚴(yán)格控制財(cái)政預(yù)算和進(jìn)度撥款，認(rèn)真落實(shí)?？顚Ｓ?。此外，應(yīng)完善財(cái)務(wù)規(guī)章管理制度和內(nèi)部控制制度，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為都依法按章執(zhí)行，確保財(cái)務(wù)工作的嚴(yán)格化和規(guī)范化，適時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督和檢查，對(duì)于各種違規(guī) 違紀(jì)行為應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)肅處理，以確保學(xué)?；ㄘ?cái)務(wù)管理工作健康有序開(kāi)展。

（二）設(shè)置財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，明確崗位責(zé)任制

學(xué)校應(yīng)健全與基建財(cái)務(wù)管理相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，并配置具有較強(qiáng)專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能的專職財(cái)務(wù)人員，全權(quán)負(fù)責(zé)基建資金管理和運(yùn)用的一系列行為活動(dòng)。同時(shí)應(yīng)科學(xué)設(shè)置基建財(cái)務(wù)管理的崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)流程，對(duì)于資金申請(qǐng)撥付、來(lái)往賬務(wù)處理、會(huì)計(jì)憑證的編制、票據(jù)的開(kāi)具以及印章的保管等做好不相容崗位的有效分離，同時(shí)依據(jù)辦事制度、辦事程序公開(kāi)化的原則，健全內(nèi)部控制體系并接受?chē)?yán)格監(jiān)督。

（三）嚴(yán)格過(guò)程管理與控制，構(gòu)建全方位的內(nèi)部監(jiān)督體系

第一，嚴(yán)格控制定額單價(jià)套用與直接費(fèi)用的工程量計(jì)算。如果套錯(cuò)定額，會(huì)導(dǎo)致實(shí)際發(fā)生的工程量?jī)?nèi)容與定額內(nèi)容完全不符；如果工程量不按實(shí)際發(fā)生計(jì)算，會(huì)使工程量計(jì)算完全不準(zhǔn)確。第二，確保項(xiàng)目變更內(nèi)容的真實(shí)性。應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)設(shè)計(jì)施工變更圖紙的要求和標(biāo)注進(jìn)行計(jì)算，對(duì)于臨時(shí)資金、人工等變更，項(xiàng)目記載表的刪減，則要求跟蹤審計(jì)人員與監(jiān)理人員、現(xiàn)場(chǎng)管理員共同進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察，對(duì)于內(nèi)容記錄不詳?shù)谋仨氉龊脟?yán)格實(shí)地測(cè)量和核對(duì)，仔細(xì)核對(duì)是否與變更內(nèi)容完全相符，對(duì)于變更項(xiàng)目不準(zhǔn)確的應(yīng)給予糾正并嚴(yán)格簽證管理。第三，嚴(yán)格確保材料界定于合理的差價(jià)范圍。仔細(xì)核對(duì)所用材料選擇的價(jià)格與設(shè)計(jì)要求是否相符，在審查材料實(shí)際供應(yīng)價(jià)與參考價(jià)的價(jià)差時(shí)，應(yīng)調(diào)整供應(yīng)價(jià)的差額，并列入工程決算內(nèi)容，不再另計(jì)費(fèi)用。第四，嚴(yán)格控制工程量。在基建項(xiàng)目審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員對(duì)于總工程量和子目定額套用后，對(duì)于有質(zhì)疑的問(wèn)題應(yīng)征求基建部門(mén)與施工單位的意見(jiàn)，并共同探討分析、研究取得一致意見(jiàn)后，再合理計(jì)入工程量決算的審計(jì)結(jié)果。

三、結(jié)語(yǔ)

總體來(lái)說(shuō)，學(xué)?；ㄘ?cái)務(wù)管理是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)化工程，只有全面抓好財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作，才能確保學(xué)校其他事務(wù)正常運(yùn)行和開(kāi)展，因而學(xué)校必須建立和完善財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)控制度，各個(gè)部門(mén)通力合作，對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作做好及時(shí)、適時(shí)監(jiān)督，以確保基建財(cái)務(wù)管理工作的健康有序開(kāi)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]付梅英.加快高校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與基建會(huì)計(jì)融合提高高校會(huì)計(jì)信息質(zhì)量[J].經(jīng)濟(jì)師，2009（1）：151-152.

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第4篇：變更管理制度規(guī)范范文

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)；現(xiàn)場(chǎng)簽證；合同管理；問(wèn)題；對(duì)策

引言：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，房地產(chǎn)行業(yè)扮演著越來(lái)越重要的角色。然而，當(dāng)前國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)簽證和合同管理欠規(guī)范，效率有待提高。因此，對(duì)房地產(chǎn)工程現(xiàn)場(chǎng)簽證和合同管理的問(wèn)題進(jìn)行研究具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、工程簽證和合同管理的重要性

工程簽證管理是工程施工中一項(xiàng)重要的內(nèi)容，需要專業(yè)人員參予建設(shè)項(xiàng)目的整個(gè)過(guò)程，對(duì)有關(guān)簽證資料隨時(shí)作出動(dòng)態(tài)評(píng)估，才能有效控制成本。由于工程簽證而調(diào)整的工程造價(jià)占整個(gè)單位工程竣工結(jié)算的比例，一般在3-20%之間，由此可見(jiàn)加強(qiáng)工程簽證辦法的管理是發(fā)包人在施工過(guò)程中一項(xiàng)重要的工作。

合約管理對(duì)于房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)來(lái)說(shuō)有著重要的意義。不僅為項(xiàng)目順利開(kāi)展保駕護(hù)航，同時(shí)為降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、樹(shù)立企業(yè)形象、降低企業(yè)開(kāi)發(fā)成本、監(jiān)控項(xiàng)目開(kāi)發(fā)狀態(tài)等起到積極的作用。

二、房地產(chǎn)工程現(xiàn)場(chǎng)簽證和合同管理存在的主要問(wèn)題

1、現(xiàn)場(chǎng)簽證欠缺規(guī)范?，F(xiàn)場(chǎng)簽證日期和實(shí)際施工期存在時(shí)間差。當(dāng)施工現(xiàn)場(chǎng)中遇到問(wèn)題時(shí)，為了趕進(jìn)度只是口頭商定，不履行現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)，而事后補(bǔ)簽，直接影響其真實(shí)性。簽證內(nèi)容不明確或書(shū)寫(xiě)不清楚，簽證員簽證不客觀，給合理確定簽證價(jià)款帶來(lái)困難?，F(xiàn)場(chǎng)管理人員違背職業(yè)道德，對(duì)承包商的高估冒算行為視而不見(jiàn)，尤其是減量部分容易被遺漏，造成該核減的費(fèi)用核減不了。

2、管理人員素質(zhì)較低?，F(xiàn)場(chǎng)管理人員缺乏現(xiàn)場(chǎng)簽證控制意識(shí)，未經(jīng)認(rèn)真核實(shí)隨意簽證，造成簽證內(nèi)容與實(shí)際不符而增加工程造價(jià)。有些現(xiàn)場(chǎng)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)差，不了解定額費(fèi)用的構(gòu)成，對(duì)不應(yīng)該列入直接費(fèi)用的項(xiàng)目以簽證方式列入，計(jì)取了不應(yīng)計(jì)取的費(fèi)用。

3、房地產(chǎn)企業(yè)的法律意識(shí)普遍較為淡薄，相關(guān)的合同管理制度相當(dāng)不健全。目前我國(guó)的房地產(chǎn)企業(yè)的合同法律意識(shí)還是相當(dāng)?shù)〉模瑢?duì)于合同的管理往往都是持漠視的態(tài)度，更有甚者對(duì)合同和合同法律之間的關(guān)系還不清楚，依法來(lái)訂立合同并履行相關(guān)條約的意識(shí)還是欠缺的，這就埋下了較多的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

4、合同不規(guī)范、不嚴(yán)謹(jǐn)。由于房建工程項(xiàng)目合同種類多，合同條款多，相關(guān)文件多，其中用詞錯(cuò)誤、矛盾及二義性問(wèn)題等常常難免，導(dǎo)致合同履約率低。實(shí)際工作中，承包商往往是根據(jù)示范文本草擬合同協(xié)議條款，經(jīng)業(yè)主認(rèn)可后簽署，常需要幾經(jīng)確認(rèn)，這一過(guò)程中由于種種原因造成最后的合同條款與招投標(biāo)文件中相應(yīng)的條款相差很遠(yuǎn)，有時(shí)甚至是人為的用詞錯(cuò)誤、矛盾，設(shè)置二義性問(wèn)題以留待事后“溝通”。

5、合同執(zhí)行過(guò)程監(jiān)管力度不夠。在合同的執(zhí)行中，必要的監(jiān)管制度，能夠有助于合同的順利執(zhí)行，充分降低合同風(fēng)險(xiǎn)。但是在實(shí)際中，很多企業(yè)對(duì)合同的監(jiān)管力度不夠，沒(méi)有對(duì)合同執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行有效的監(jiān)督管控，合同管理不科學(xué)、不規(guī)范，或者管理者監(jiān)管不夠嚴(yán)謹(jǐn)，致使合同管理制度沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用。

三、加強(qiáng)房地產(chǎn)工程現(xiàn)場(chǎng)簽證管理和合同管理對(duì)策

1、規(guī)范現(xiàn)場(chǎng)簽證。工程簽證必須簽明事件發(fā)生的原始狀況，寫(xiě)清簽證的事實(shí)依據(jù)，反映事件的真實(shí)、全面和關(guān)聯(lián)有效性。填寫(xiě)時(shí)必須注明具體簽證原因、位置、尺寸、數(shù)量、材料、人工、機(jī)械臺(tái)班等。涉及材料消耗的必須寫(xiě)清材料的品名、規(guī)格、廠家、品牌、以及市場(chǎng)價(jià)格。同時(shí)需寫(xiě)明簽證提交日期、簽證事實(shí)發(fā)生日期或完成日期；執(zhí)行簽證事實(shí)的書(shū)面依據(jù)，簽證事實(shí)及完成情況簡(jiǎn)述；涉及經(jīng)濟(jì)或工期索賠的數(shù)量或天數(shù)（所得數(shù)量應(yīng)有邏輯關(guān)系清晰的計(jì)算式）；附圖；承包單位簽發(fā)人員的簽名和項(xiàng)目部印章。對(duì)內(nèi)容不全的，事實(shí)表述不清或容易引起歧義的，簽證單內(nèi)任何字句有涂改而無(wú)簽名及加注日期的，要求認(rèn)定工日或臺(tái)班數(shù)量，但對(duì)完成的工作未作定量描述的將作為無(wú)效簽證處理。

2、規(guī)范管理人員工作流程。承包人應(yīng)在接到“設(shè)計(jì)變更通知單”或“設(shè)計(jì)修改圖”或“設(shè)計(jì)變更技術(shù)洽商記錄”后14天內(nèi)向發(fā)包人提交工程變更價(jià)款報(bào)告，承包人因執(zhí)行“設(shè)計(jì)變更通知單”或“設(shè)計(jì)修改圖”或“設(shè)計(jì)變更技術(shù)洽商記錄”而要求發(fā)包人補(bǔ)償經(jīng)濟(jì)損失、增加工期的，應(yīng)當(dāng)在工程變更價(jià)款的簽證中一并提出。承包人在雙方確定變更后的15日內(nèi)不向發(fā)包人提交工程變更價(jià)款簽證，則認(rèn)為該項(xiàng)變更不涉及合同價(jià)款變更、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和工期增加。發(fā)包人在收到“工程經(jīng)濟(jì)簽核定單”及上述書(shū)面依據(jù)之日起15日內(nèi)予以確認(rèn)，超過(guò)15日后，發(fā)包人未給予確認(rèn)的則視為同意“工程經(jīng)濟(jì)簽核定單”內(nèi)的全部變更。

3、增加房地產(chǎn)企業(yè)的法律意識(shí)，不斷建立和完善相關(guān)的合同管理制度。房地產(chǎn)企業(yè)可以建立一整套能適應(yīng)企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r的而且比較切實(shí)可行的還能比較有效的調(diào)動(dòng)相關(guān)責(zé)任人的一些合同管理制度，這樣才能保障企業(yè)的執(zhí)行力，同時(shí)也避免了企業(yè)在簽訂合同、履行合同以及變更合同的時(shí)候所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失。另外，在一定程度上這也避免了企業(yè)人員的變動(dòng)對(duì)于合同管理工作所產(chǎn)生的影響。此外，房地產(chǎn)企業(yè)的工作人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)以及招投標(biāo)的相關(guān)法律法規(guī)知識(shí)，使他們都能比較熟悉的使用相關(guān)的法律法規(guī)。房地產(chǎn)企業(yè)可以定期的組織并開(kāi)展法律知識(shí)的專題講座使管理人員的法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)得到逐步的強(qiáng)化。嚴(yán)格按照我國(guó)招投標(biāo)和合同管理的相關(guān)規(guī)定，絕不簽訂陰陽(yáng)合同和私下合同，若必須簽訂協(xié)議，其中的一些重要條款也需要保持一致。

4、建立符合國(guó)際慣例的合同管理制度。根據(jù)國(guó)際慣例，我國(guó)的《合同法》和相關(guān)的法律法規(guī)以及工程項(xiàng)目實(shí)際情況，建立國(guó)際化的、“全過(guò)程”、“全方位”的合同管理制度?！叭^(guò)程”是指合同管理應(yīng)覆蓋合同行為的始終，前端有超前的市場(chǎng)預(yù)測(cè)和資信審查，后端有合同管理的總結(jié)、考核、建檔的延續(xù)?！叭轿弧笔侵负贤芾硪采w企業(yè)的每個(gè)層次每個(gè)部門(mén)，延伸到各個(gè)角落。具體的制度設(shè)計(jì)方面要建立合同交底制度、責(zé)任分解制度、每日工作報(bào)送制度、進(jìn)度款的審查批準(zhǔn)制度等。

5、設(shè)立健全的合同管理機(jī)構(gòu)。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)本身的具體情況和特點(diǎn)，在公司內(nèi)部設(shè)立設(shè)立專門(mén)的合同管理機(jī)構(gòu)，承擔(dān)制訂本企業(yè)的相關(guān)合同管理制度，檢查監(jiān)督本企業(yè)各類工程合同的訂立、審查、履行跟蹤等監(jiān)督管理工作任務(wù)。這些機(jī)構(gòu)在合同訂立、履行以及協(xié)調(diào)過(guò)程中都發(fā)揮著重要作用，負(fù)責(zé)宣傳貫徹有關(guān)合同法律、法規(guī)，培訓(xùn)合同管理人員；審查合同，防止他人利用合同進(jìn)行違法活動(dòng)；參與解決合同糾紛；總結(jié)推廣合同管理經(jīng)驗(yàn)等。因此，設(shè)立健全的合同管理機(jī)構(gòu)，在企業(yè)管理中發(fā)揮合同管理的紐帶作用，從而使工程項(xiàng)目在合同的訂立、履行、變更和終止等活動(dòng)得到有效控制，為公司領(lǐng)導(dǎo)的決策提供科學(xué)依據(jù)。

四、結(jié)束語(yǔ)

房地產(chǎn)工程的現(xiàn)場(chǎng)簽證管理和合同管理是工程施工的重要內(nèi)容，其范圍廣泛，構(gòu)成原因復(fù)雜，是個(gè)專業(yè)性較強(qiáng)的工作。因此，必須維護(hù)工程現(xiàn)場(chǎng)簽證和合同管理的嚴(yán)肅性，建立完善的管理制度，明確簽證經(jīng)辦和合同管理人員的職能，才能有效控制成本，保障公司正常利益。

參考文獻(xiàn)

[1]曹海潮.淺談建設(shè)工程施工全過(guò)程造價(jià)控制[J].施工技術(shù).2010（S1）

第5篇：變更管理制度規(guī)范范文

（一）住房公積金合同管理

合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。住房公積金管理中心（以下簡(jiǎn)稱“公積金中心”）作為獨(dú)立的事業(yè)單位法人，在住房公積金的管理運(yùn)作中往往需要以民事主體的身份對(duì)外簽訂各類合同。住房公積金合同管理是指公積金中心對(duì)以自身為當(dāng)事人的合同依法進(jìn)行訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止以及審查、監(jiān)督、控制等一系列行為的總稱。

（二）住房公積金合同管理中存在的問(wèn)題

1.各地公積金中心合同管理部門(mén)設(shè)置不統(tǒng)一

法治意識(shí)較強(qiáng)的管理中心設(shè)置了專門(mén)的法規(guī)部門(mén)，有專門(mén)的法規(guī)管理人員從事合同管理相關(guān)工作；有的雖然不設(shè)置法規(guī)部門(mén)但設(shè)立了法規(guī)崗位，崗位職責(zé)中包括合同管理，但同時(shí)還疲于應(yīng)付大量行政工作，無(wú)法集中、專注地從事法律事務(wù)工作；有的甚至不設(shè)法規(guī)崗位，僅由一般工作人員負(fù)責(zé)合同的具體簽訂工作。

2.住房公積金行業(yè)尚未形成法律人才庫(kù)

目前全國(guó)各地公積金中心幾乎都有法律專業(yè)人員，但目前尚未對(duì)這股法律力量進(jìn)行整合，也并未搭建一個(gè)培訓(xùn)交流的平臺(tái)。一些公積金中心疏于對(duì)這些人員的法律知識(shí)培訓(xùn)，這些人員由于平時(shí)的工作、生活與法律專業(yè)知識(shí)交集不多，導(dǎo)致原有法律知識(shí)的生疏，或出現(xiàn)知識(shí)老化、滯后的情況，從而實(shí)戰(zhàn)能力匱乏，難以適應(yīng)住房公積金合同管理中不斷出現(xiàn)的法律問(wèn)題。

3.法規(guī)管理人員和法律顧問(wèn)尚未形成良性互動(dòng)

目前的狀況是，法規(guī)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)比不上法律顧問(wèn)，但法律顧問(wèn)又不熟悉住房公積金管理業(yè)務(wù)。所以一個(gè)操作性強(qiáng)、工作效能高的合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系，應(yīng)該由住房公積金內(nèi)部法規(guī)管理人員與外聘法律顧問(wèn)共同組成。

4.合同管理缺乏系統(tǒng)性

合同管理較規(guī)范的公積金中心制定了專門(mén)的合同管理制度和相應(yīng)操作規(guī)程來(lái)對(duì)合同進(jìn)行管理，但很多的公積金中心缺少真正的合同管理，其管理僅停留在合同的起草和簽訂方面，一旦合同簽署后就疏于后續(xù)的管理評(píng)價(jià)，為以后產(chǎn)生嚴(yán)重的合同糾紛埋下了隱患。真正完整、系統(tǒng)的合同管理，應(yīng)該是涵蓋合同準(zhǔn)備階段、合同簽署階段、合同履行階段、合同后續(xù)管理階段，自始至終地關(guān)注并及時(shí)處理所有的相關(guān)法律問(wèn)題，使法律風(fēng)險(xiǎn)損失降低至最小化的全過(guò)程、系統(tǒng)性的管理。

二、住房公積金合同管理中法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立

（一）形成合同管理工作機(jī)制

一是設(shè)置法規(guī)部門(mén)專門(mén)負(fù)責(zé)處理公積金管理中法律法規(guī)相關(guān)工作，不從事其他行政事務(wù)工作，保證工作的專一性。明確法規(guī)崗位的具體職責(zé)為依法行政、合同管理以及其他法律事務(wù)工作等。相關(guān)人員上崗條件需要有法律相關(guān)背景。

二是定期或不定期組織合同管理人員參加相關(guān)培訓(xùn)。通過(guò)建立合同管理培訓(xùn)長(zhǎng)效機(jī)制來(lái)提高合同管理人員的業(yè)務(wù)技能，提升住房公積金合同管理水平，降低或避免可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

三是形成法規(guī)管理人員和法律顧問(wèn)的良性互動(dòng)。公積金中心要在選定律師時(shí)重在針對(duì)性強(qiáng)、能夠有效解決問(wèn)題，而不是僅僅看律師是否大牌。法律顧問(wèn)需要通過(guò)與法規(guī)管理人員的溝通和交流，了解公積金業(yè)務(wù)發(fā)展的情況和需要解決的問(wèn)題。

（二）建立健全合同管理制度

合同管理制度中主要應(yīng)包括以下幾個(gè)方面。

1.合同分類

根據(jù)公積金中心管理運(yùn)作的實(shí)際情況，對(duì)住房公積金管理過(guò)程中對(duì)外簽訂的合同進(jìn)行分類，以便有針對(duì)性的對(duì)各類合同進(jìn)行管理。

2.分設(shè)部門(mén)

同時(shí)本著規(guī)范管理和權(quán)力制衡的原則，明確合同管理的部門(mén)及相應(yīng)職責(zé)。可將合同管理部門(mén)分為承辦部門(mén)、審核部門(mén)、用印及歸檔部門(mén)、資金收支部門(mén)及監(jiān)督部門(mén)。

（1）承辦部門(mén)是經(jīng)濟(jì)合同的主要責(zé)任部門(mén)，對(duì)合同中涉及本部門(mén)的專業(yè)內(nèi)容負(fù)責(zé)，主要職責(zé)包括：對(duì)合同項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析或論證；調(diào)查相對(duì)方主體資格、資信、履約能力和標(biāo)的物信息；在授權(quán)范圍內(nèi)參加合同談判；擬訂及修改合同，辦理合同簽署的相關(guān)手續(xù)；按約定的時(shí)間、地點(diǎn)和標(biāo)準(zhǔn)履行合同；保管合同及相關(guān)資料、建立相關(guān)臺(tái)賬和移交合同檔案。

（2）審核部門(mén)是法規(guī)處，主要職責(zé)包括：參與合同相對(duì)方的調(diào)查、合同談判；書(shū)面審查擬簽合同條款的合法合規(guī)性；合同的履行中涉及法律糾紛的，及時(shí)與法律顧問(wèn)取得聯(lián)系并妥善處理；組織合同評(píng)價(jià)管理。

（3）用印及歸檔部門(mén)是辦公室，主要職責(zé)包括：對(duì)完成審核、審批流程的合同按相關(guān)規(guī)定用?。回?fù)責(zé)對(duì)蓋章后的合同設(shè)立臺(tái)賬進(jìn)行管理并歸檔。

（4）資金收支部門(mén)是財(cái)務(wù)部門(mén)，主要職責(zé)包括：對(duì)合同中的資金收支條款進(jìn)行審核并按合同約定和住房公積金財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度進(jìn)行相應(yīng)操作。

（5）監(jiān)督部門(mén)是監(jiān)察部門(mén)，主要職責(zé)包括：對(duì)合同履行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)合同管理中出現(xiàn)的違紀(jì)、違規(guī)、違法問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查處理并提出處理建議。

3.明確合同管理流程

可以將合同管理具體劃分為四個(gè)階段：合同準(zhǔn)備階段，包括合同前期調(diào)查、談判、起草、審核等程序；合同簽署階段，包括合同簽訂、歸檔等程序；合同履行階段，包括合同履行、變更或轉(zhuǎn)讓、終止、處理糾紛等程序；合同履行后管理階段，包括合同監(jiān)督、合同執(zhí)行情況評(píng)價(jià)等程序。

4.制定合同管理操作規(guī)程

根據(jù)合同管理制度制定相應(yīng)操作規(guī)程，明確各階段的具體操作步驟和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，同時(shí)創(chuàng)新合同管理模式，將合同管理分階段、全程采用電子化管理模式，充分利用信息系統(tǒng)對(duì)合同管理各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，規(guī)范合同管理，提高合同管理效率。

（三）提高合同管理水平

除了形成合同管理工作機(jī)制、建立健全合同管理制度，還要提高合同管理水平，具體到實(shí)踐操作中就是要注意合同管理各階段的法律風(fēng)險(xiǎn)防范。

1.合同生效前的法律風(fēng)險(xiǎn)防范

（1）合同策劃風(fēng)險(xiǎn)

指在合同策劃階段存在的不能滿足住房公積金管理目標(biāo)的可行性風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于合同策劃風(fēng)險(xiǎn)的主要控制方法：一是對(duì)合同項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析或論證；二是合同審核人員及時(shí)掌握本市政府采購(gòu)目錄及標(biāo)準(zhǔn)，以便在進(jìn)行合同審核時(shí)進(jìn)行比對(duì)檢查；三是在合同管理制度中明確規(guī)定為了回避政府采購(gòu)，將金額較大的合同拆分為金額較小合同的責(zé)任追究。

（2）合同調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)

指在合同調(diào)查過(guò)程中對(duì)被調(diào)查對(duì)象做出不當(dāng)評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。要控制這類風(fēng)險(xiǎn)，一是要提高合同管理人員的專業(yè)素質(zhì)和責(zé)任心，在充分收集相關(guān)證據(jù)的基礎(chǔ)上做出恰當(dāng)?shù)呐袛?；二是充分調(diào)查合同對(duì)象的履約能力和商業(yè)信譽(yù)。

（3）合同談判風(fēng)險(xiǎn)

指在合同談判過(guò)程中忽略了重大問(wèn)題或在重大問(wèn)題上做出不當(dāng)讓步的風(fēng)險(xiǎn)以及談判策略泄密的風(fēng)險(xiǎn)?？刂坪贤勁酗L(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是組建一支結(jié)構(gòu)合理的談判團(tuán)隊(duì)，談判團(tuán)隊(duì)中除了有經(jīng)驗(yàn)豐富的業(yè)務(wù)人員外，必要時(shí)還應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律等方面的人員參與談判；二是盡可能地爭(zhēng)取后履行義務(wù)，從而為交易安全提供更多的保障；三是在整個(gè)過(guò)程中，強(qiáng)調(diào)并做好保密工作。

（4）合同審核風(fēng)險(xiǎn)

指在合同審核過(guò)程中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)或糾正合同不當(dāng)內(nèi)容和條款的風(fēng)險(xiǎn)。控制此類風(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是提高合同審核人員的專業(yè)素質(zhì)，注重此類人員的崗前培訓(xùn)和知識(shí)更新培訓(xùn)；二是制定合同審核操作規(guī)程；三是實(shí)施合同管理責(zé)任追究制度等，劃分合同承辦部門(mén)和審核部門(mén)的責(zé)任。

（5）合同簽署風(fēng)險(xiǎn)

指正式簽署合同過(guò)程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險(xiǎn)?？刂拼祟愶L(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是每年進(jìn)行法人授權(quán)，嚴(yán)格劃分合同的簽署權(quán)限，嚴(yán)禁超越權(quán)限簽署合同；二是加強(qiáng)對(duì)相對(duì)方人權(quán)限的審查，比如查看對(duì)方有無(wú)委托授權(quán)書(shū)，確定人的權(quán)限是否合法有效；三是明確合同印章管理部門(mén)和責(zé)任，確保只為符合合同審批流程的合同文本加蓋合同印章；四是采取恰當(dāng)措施，防止已簽署的合同被篡改，如在合同各頁(yè)碼之間加蓋騎縫章等。

2.合同生效后的法律風(fēng)險(xiǎn)防范

（1）合同履行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)

指在合同履行過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為違約風(fēng)險(xiǎn)，即沒(méi)有按照合同的約定履行義務(wù)?？刂七`約風(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是在合同中明確并細(xì)化違約責(zé)任；二是合理使用抗辯權(quán)分散風(fēng)險(xiǎn)、降低損害程度；三是通過(guò)對(duì)合同所涉及的各類法律規(guī)范依據(jù)的運(yùn)用以及保留足夠證據(jù)控制違約風(fēng)險(xiǎn)；四是通過(guò)合理運(yùn)用繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失的替代責(zé)任，將合同損失降到最低。

（2）合同變更或轉(zhuǎn)讓風(fēng)險(xiǎn)

指在合同變更或轉(zhuǎn)讓過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)?？刂拼祟愶L(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是通過(guò)制定合同管理制度明確規(guī)定合同變更或轉(zhuǎn)讓的審批流程；二是合同變更或轉(zhuǎn)讓的內(nèi)容和條款必須與當(dāng)事人協(xié)商一致且進(jìn)行書(shū)面變更；三是注重對(duì)合同變更或轉(zhuǎn)讓過(guò)程中相關(guān)證據(jù)的保存。

（3）合同終止風(fēng)險(xiǎn)

指在辦理合同終止手續(xù)過(guò)程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險(xiǎn)?？刂拼祟愶L(fēng)險(xiǎn)的主要方法一是在合同中明確提前解除或終止權(quán)；二是通過(guò)制定合同管理制度明確規(guī)定合同終止的相應(yīng)審批流程。

（4）合同糾紛處理不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)

指在處理合同糾紛過(guò)程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險(xiǎn)?？刂拼祟愶L(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是通過(guò)制定合同管理制度明確規(guī)定合同糾紛的處理辦法和相應(yīng)審批流程明確各類合同管理人員在合同糾紛處理中的責(zé)任；二是充分收集對(duì)方違約的證據(jù)，尤其在主動(dòng)解除合同的情形下，要避免因處理不當(dāng)，反而被證據(jù)顯示成為自己一方違約；三是在違約責(zé)任與侵權(quán)責(zé)任競(jìng)合的情形下，合理地選擇訴權(quán)予以適用，以更好地保護(hù)自身合法權(quán)益。

（5）合同后續(xù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)

指在合同履行完畢或終止后管理過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括以下幾種情況。

合同歸檔保管的風(fēng)險(xiǎn)是指在合同歸檔保管過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)主要包括合同丟失；合同被泄漏等?？刂拼祟愶L(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是通過(guò)制定合同管理制度明確規(guī)定合同歸檔管理人員及相應(yīng)責(zé)任；二是對(duì)合同保管情況實(shí)施定期和不定期的監(jiān)督檢查。

合同執(zhí)行情況評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)是指在合同執(zhí)行情況評(píng)價(jià)中存在的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)主要包括：合同簽署后疏于后續(xù)的管理評(píng)價(jià)；合同評(píng)價(jià)范圍和標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)，導(dǎo)致評(píng)價(jià)過(guò)程未能突出重點(diǎn)，評(píng)價(jià)流于形式等?？刂拼祟愶L(fēng)險(xiǎn)的主要方法：一是制定合同執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)制度；二是建立合同執(zhí)行情況評(píng)價(jià)的操作規(guī)程。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：變更管理制度規(guī)范范文

（一）民營(yíng)企業(yè)基本情況：江西康達(dá)竹制品集團(tuán)有限公司，系于1993年7月28日經(jīng)江西省奉新縣工商行政管理局批準(zhǔn)，注冊(cè)號(hào)為360921210002121號(hào)《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》。公司注冊(cè)資本2000萬(wàn)元，法定代表人：賴學(xué)桂。所屬行業(yè)為制造業(yè)，產(chǎn)品主要出口歐美及中東。

（二）國(guó)有股權(quán)企業(yè)基本情況：SZ成立于2014年9月，注冊(cè)資本金10億元，，為南昌市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)100%持股。主營(yíng)業(yè)務(wù)包括金融、大宗商品交易、股權(quán)投資、資本市場(chǎng)、工程地產(chǎn)投資五大板塊，目前投資集團(tuán)總資產(chǎn)約80多億元。

（三）江西康達(dá)竹業(yè)科技股份有限公司情況： 2015年11月，公司增資985.0746萬(wàn)元，由SZ全部以貨幣出資， 2016年3月，經(jīng)股東會(huì)決議同意江西康達(dá)竹制品集團(tuán)有限公司整體變更設(shè)立為股份有限公司，變更后注冊(cè)資本為人民幣48，000，000.00元，名稱變更為“江西康達(dá)竹業(yè)科技股份有限公司”。

二、民營(yíng)企業(yè)引進(jìn)國(guó)有企業(yè)前的財(cái)務(wù)管理情況

（一）企業(yè)董事會(huì)由家族企業(yè)父子倆擔(dān)任，從采購(gòu)到銷售均由家族企業(yè)成員負(fù)責(zé)，老板是唯一領(lǐng)導(dǎo)者及決策者，其內(nèi)部結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，管理層次較少，大小事均由老板拍板，企業(yè)無(wú)需執(zhí)行制度，如遇急辦特辦事項(xiàng)，老板組織，執(zhí)行力非?？欤Ч貏e好，這種管理體系，成員間具有較高的信任與合作能力，因而具有較高的靈活性和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，能彌補(bǔ)市場(chǎng)機(jī)制的不足，但是，一旦老板不在或不重視的事項(xiàng)或項(xiàng)目，下面則推行緩慢，甚至無(wú)法推進(jìn)執(zhí)行。

（二）以上治理表現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理方面主要是，所有收付款事項(xiàng)均由老板口頭或電話知會(huì)出納辦理，無(wú)需找財(cái)務(wù)審批簽名流程，會(huì)計(jì)核算主要是事后根據(jù)出納收付款后的單據(jù)來(lái)做帳。財(cái)務(wù)制度形同虛設(shè)，很多采購(gòu)銷售過(guò)程獨(dú)自完成，內(nèi)部控制脫離實(shí)效，老板過(guò)度強(qiáng)調(diào)短期利益而忽視了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，投資者既是?營(yíng)者也是所有者，從而對(duì)于財(cái)務(wù)管理中的職責(zé)區(qū)分、嚴(yán)格監(jiān)控、會(huì)計(jì)信息監(jiān)督都帶來(lái)極大的不利。

三、混合所有制企業(yè)的財(cái)務(wù)管理情況

（一）SZ于2015年11月增資后改組董事會(huì)：董事長(zhǎng)、總經(jīng)理（家族成員兩名），董秘（職工代表一名），SZ委派兩名董事，共五名董事。SZ并委派一名財(cái)務(wù)經(jīng)理和一名營(yíng)運(yùn)總監(jiān)。財(cái)務(wù)經(jīng)理主要負(fù)責(zé)付款審核工作，發(fā)現(xiàn)不符合領(lǐng)導(dǎo)交待的情形時(shí)，暫不付款，請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)后再付，營(yíng)運(yùn)總監(jiān)主要負(fù)責(zé)采購(gòu)部及監(jiān)督所有損害SZ做為大股東權(quán)益的事項(xiàng)。

（二）以上表現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理方面主要是，大部份材料采購(gòu)付款，都要通過(guò)SZ進(jìn)駐的財(cái)務(wù)經(jīng)理請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)，在得到領(lǐng)導(dǎo)同意后付款。由于領(lǐng)導(dǎo)不在一線，自己本身又有本職工作要處理，情況不明，職責(zé)不清，如此企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到影響，但如果不加干涉，又擔(dān)心康達(dá)無(wú)法達(dá)成自己的投資目標(biāo)。很多情況下，SZ在維護(hù)自己做為大股東權(quán)益的同時(shí)，也規(guī)范了財(cái)務(wù)管理，但畢竟雙方均從各自利益考慮問(wèn)題，沒(méi)有一桿雙方都認(rèn)同且用來(lái)度量的稱，矛盾總不可避免，影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。

四、矛盾解決的方法

（一）現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理

1、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理是指將公司財(cái)務(wù)的整個(gè)過(guò)程進(jìn)行規(guī)范，在符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的前提下，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程、部門(mén)設(shè)置、崗位分工及權(quán)限劃分進(jìn)行分析，本著服務(wù)業(yè)務(wù)、理順流程、查錯(cuò)防弊、強(qiáng)化管理的目的，形成具有自身特點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。要求企業(yè)一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)必須以財(cái)務(wù)為中心，強(qiáng)調(diào)各部門(mén)和人員的崗位職責(zé)與財(cái)務(wù)流程設(shè)計(jì)，通過(guò)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，使各部門(mén)乃至整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)與財(cái)務(wù)活動(dòng)有機(jī)的結(jié)合，使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)能夠清晰地了解本部門(mén)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)與財(cái)務(wù)流程，準(zhǔn)確把握本部門(mén)的關(guān)鍵控制點(diǎn)與控制環(huán)節(jié)，做到心中有數(shù)，手續(xù)透明，職責(zé)明確，權(quán)利適當(dāng)。

2、找到一桿雙方都認(rèn)同且可用來(lái)度量的稱才是解決矛盾的終極辦法，不以任何一方的利益為目的，而是以企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)，而這正是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理的要求。

（1）公司建立權(quán)責(zé)分明的財(cái)務(wù)規(guī)范化管理制度，交董事會(huì)全體成員一致審議通過(guò)后，打印制度，分發(fā)各部門(mén)廣而宣傳之。SZ財(cái)務(wù)經(jīng)理在審核付款單據(jù)時(shí)，不需要向領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示是否可以付款，而應(yīng)該嚴(yán)格按制度、程序辦事的原則，任何人均無(wú)權(quán)違反制度要求，若制度在執(zhí)行的過(guò)程中有些方面需要完善的，也只有通過(guò)修訂制度，由董事會(huì)全體成員一致通過(guò)后，方可變更，變更之前必須按制度執(zhí)行。

第7篇：變更管理制度規(guī)范范文

1、大型火電建設(shè)項(xiàng)目投資管理原則

（1）投資管理工作必須符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，符合清潔、高效、低碳、節(jié)能、環(huán)保的要求。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的導(dǎo)向性和強(qiáng)制性越來(lái)越強(qiáng)，特別是大氣污染防治行動(dòng)計(jì)劃等一系列環(huán)境保護(hù)措施，對(duì)能源產(chǎn)業(yè)節(jié)能降耗的要求越來(lái)越高，對(duì)電力行業(yè)排放指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)越來(lái)越嚴(yán)格。

（2）投資管理工作必須符合業(yè)主的發(fā)展方向。大型火電項(xiàng)目一般都由國(guó)企承擔(dān)。按照國(guó)資委要求，中央企業(yè)要堅(jiān)持做強(qiáng)做優(yōu)主業(yè)，嚴(yán)把投資方向關(guān)，嚴(yán)控在效益差的區(qū)域投資，嚴(yán)控非核心業(yè)務(wù)的投資。電源產(chǎn)業(yè)是發(fā)電集團(tuán)的核心業(yè)務(wù)，應(yīng)不斷提升主業(yè)的盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（3）投資必須符合企業(yè)投資能力。資金鏈風(fēng)險(xiǎn)可能從兩個(gè)方面造成，一個(gè)是企業(yè)內(nèi)部，另一個(gè)是國(guó)家貨幣政策。一旦國(guó)家貨幣政策緊縮，銀行壓縮信貸規(guī)模，企業(yè)的資金就無(wú)法流轉(zhuǎn)，建設(shè)項(xiàng)目就要停止，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)就不能保障，企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展就難以為繼。

2、大型火電項(xiàng)目投資管理的主要內(nèi)容

（1）投資戰(zhàn)略和規(guī)劃。包括發(fā)展戰(zhàn)略和投資規(guī)劃的編制、滾動(dòng)調(diào)整及其實(shí)施評(píng)價(jià)。

（2）投資項(xiàng)目管理。包括項(xiàng)目機(jī)會(huì)研究、立項(xiàng)研究、可行性研究、初步設(shè)計(jì)、組織實(shí)施、竣工驗(yàn)收、后評(píng)價(jià)以及監(jiān)督考核等投資周期的全過(guò)程管理。

（3）投資計(jì)劃和統(tǒng)計(jì)。包括年度投資計(jì)劃的編制和調(diào)整，季度投資計(jì)劃的編制，投資計(jì)劃執(zhí)行以及投資分析。

二、大型火電建設(shè)項(xiàng)目投資管理的幾個(gè)主要階段及目標(biāo)任務(wù)

1、項(xiàng)目投資決策階段

該階段對(duì)工程造價(jià)和項(xiàng)目建成后的經(jīng)濟(jì)效益有決定性影響。有關(guān)資料表明，投資決策階段影響工程造價(jià)的可能性為25%～35%；而到了施工階段，影響的可能性只有10%。前期工作中，項(xiàng)目法人要深入細(xì)致地搞好調(diào)查研究，抓住影響項(xiàng)目造價(jià)的主要外部因素；可行性研究報(bào)告要比較多個(gè)廠址建設(shè)方案，選擇技術(shù)上可行、經(jīng)濟(jì)上合理的建設(shè)方案；投資估算要全面準(zhǔn)確，為項(xiàng)目決策提供可靠依據(jù)。

2、設(shè)計(jì)階段

項(xiàng)目一經(jīng)決定，設(shè)計(jì)就成了工程建設(shè)和控制造價(jià)的關(guān)鍵。一般情況下，設(shè)計(jì)費(fèi)只占建設(shè)工程全部費(fèi)用的2%左右，但影響工程造價(jià)的可能性卻高達(dá)70%以上。初步設(shè)計(jì)決定工程建設(shè)的規(guī)模、產(chǎn)品方案、結(jié)構(gòu)形式和建筑標(biāo)準(zhǔn)及使用功能，形成設(shè)計(jì)概算，確定投資的最高限額。項(xiàng)目管理者通過(guò)方案比較、技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，評(píng)估選用經(jīng)濟(jì)合理、安全可靠的設(shè)計(jì)方案。

3、招投標(biāo)階段

該階段是工程投資管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，包括勘察設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、重要設(shè)備材料采購(gòu)等。通過(guò)招投標(biāo)，將形成若干重要文件和重要資料，如招標(biāo)文件、工程量清單、投標(biāo)書(shū)以及施工合同等，是影響投資管理控制的直接因素。施工招標(biāo)是招投標(biāo)階段的一項(xiàng)重要任務(wù)，通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，可縮短工期、降低施工造價(jià)、提高建筑產(chǎn)品質(zhì)量，充分發(fā)揮施工企業(yè)的技術(shù)和管理優(yōu)勢(shì)，調(diào)動(dòng)企業(yè)的積極性和責(zé)任心，更好地實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目安全、質(zhì)量、進(jìn)度等綜合管理目標(biāo)。

4、施工階段

施工階段是建設(shè)項(xiàng)目資金投入的關(guān)鍵階段，是項(xiàng)目?jī)r(jià)值和使用價(jià)值實(shí)現(xiàn)的主要階段。該階段對(duì)工程投資的影響主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是工程質(zhì)量管理。若施工質(zhì)量未得到有效控制，輕則返工返修，重則無(wú)法正常投產(chǎn)或報(bào)廢，因此，要將質(zhì)量管控置于所有目標(biāo)的前列。二是工程進(jìn)度管理。項(xiàng)目工期延誤越長(zhǎng)，形成的費(fèi)用支出就越多，因此，改善項(xiàng)目進(jìn)度管理是控制工程投資的重要措施。三是工程變更管理。工程變更對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度及投資造價(jià)會(huì)產(chǎn)生直接影響。頻繁變更會(huì)打亂正常的施工程序，造成諸多的返工和浪費(fèi)，形成人工與設(shè)備材料的損失，是項(xiàng)目投資管理中需嚴(yán)加控制的負(fù)面因素，要嚴(yán)格控制工程變更。

5、竣工結(jié)算階段

竣工結(jié)算是指在單位工程或單項(xiàng)工程完工并經(jīng)驗(yàn)合格后，由建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位依據(jù)承發(fā)包合同條款的約定或通用計(jì)價(jià)規(guī)則的規(guī)定，據(jù)實(shí)計(jì)算施工中的實(shí)際工作量（含設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證）并編制形成經(jīng)濟(jì)文件，以確認(rèn)該項(xiàng)工程最終實(shí)際投資的經(jīng)濟(jì)行為和管理過(guò)程?？⒐そY(jié)算的原則和方式以合同約定為準(zhǔn)，項(xiàng)目法人可聘請(qǐng)專業(yè)造價(jià)咨詢公司協(xié)助完成此項(xiàng)工作?？⒐そY(jié)算階段最重要的內(nèi)容是確定工作量、調(diào)整人工和材料價(jià)差、處理合同糾紛，這三方面工作對(duì)合理確定工程投資具有十分重要的作用。

6、后評(píng)價(jià)階段

工程完工后，建設(shè)單位還有一項(xiàng)很重要的與控制工程投資有關(guān)的工作，就是項(xiàng)目后評(píng)價(jià)。通過(guò)對(duì)工程建設(shè)從立項(xiàng)到竣工的全部環(huán)節(jié)的分析，總結(jié)在工程投資控制和管理中的成功經(jīng)驗(yàn)和失敗教訓(xùn)，找出引起各階段工程投資失控的原因，制定和修改管理措施，進(jìn)一步改進(jìn)項(xiàng)目法人的管理水平并形成制度化的良好規(guī)范，促進(jìn)項(xiàng)目投資控制工作形成閉環(huán)、螺旋上升。

三、大型火電建設(shè)項(xiàng)目投資管控模式和程序

1、大型火電項(xiàng)目投資管理模式

目前，我國(guó)大型發(fā)電集團(tuán)投資管理模式大多是三級(jí)管理，即實(shí)行集團(tuán)總部、省級(jí)實(shí)體二級(jí)公司、發(fā)電廠（項(xiàng)目公司）三級(jí)單位的管理模式。投資實(shí)行集中管控、分類管理、分級(jí)負(fù)責(zé)。集中管控指集團(tuán)公司通過(guò)戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)劃以及投資項(xiàng)目審批（備案）、后評(píng)價(jià)對(duì)所有投資項(xiàng)目進(jìn)行管控和統(tǒng)籌；分類管理指不同類別的投資項(xiàng)目執(zhí)行不同的管理規(guī)定；分級(jí)負(fù)責(zé)是指集團(tuán)公司本部負(fù)責(zé)戰(zhàn)略管理、資源配置和投資決策，二級(jí)單位負(fù)責(zé)投資的組織實(shí)施和經(jīng)營(yíng)管理。集團(tuán)公司董事會(huì)、董事長(zhǎng)辦公會(huì)是集團(tuán)公司投資決策機(jī)構(gòu)，對(duì)集團(tuán)公司發(fā)展規(guī)劃、年度計(jì)劃和投資項(xiàng)目進(jìn)行決策。集團(tuán)公司設(shè)立的計(jì)劃與投資管理委員會(huì)（簡(jiǎn)稱計(jì)投委會(huì)）是集團(tuán)公司常設(shè)的投資議事機(jī)構(gòu)，對(duì)投資決策機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。計(jì)投委會(huì)通常設(shè)在計(jì)劃部門(mén)。集團(tuán)公司所屬二級(jí)單位（分、子公司）是投資實(shí)施和管理的責(zé)任主體，主要履行職責(zé)有：依據(jù)公司治理情況，相應(yīng)建立董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等投資決策制度；編制、上報(bào)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，實(shí)施經(jīng)批準(zhǔn)后的戰(zhàn)略規(guī)劃；編制、上報(bào)企業(yè)年度投資計(jì)劃建議，執(zhí)行集團(tuán)公司下達(dá)的投資計(jì)劃；及時(shí)、準(zhǔn)確完成例行或臨時(shí)性投資統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、信息的上報(bào)與公布；開(kāi)展投資項(xiàng)目全過(guò)程管理。

2、大型火電項(xiàng)目投資管理和計(jì)劃管控程序

大型發(fā)電集團(tuán)公司投資項(xiàng)目實(shí)行立項(xiàng)、審批、開(kāi)工、竣工驗(yàn)收和后評(píng)價(jià)五個(gè)環(huán)節(jié)的過(guò)程管理。投資實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)。集團(tuán)公司負(fù)責(zé)戰(zhàn)略管理、資源配置和投資決策，二級(jí)單位負(fù)責(zé)投資的組織實(shí)施和經(jīng)營(yíng)管理，三級(jí)單位負(fù)責(zé)組織工程開(kāi)工和建設(shè)。二級(jí)單位根據(jù)集團(tuán)公司立項(xiàng)批復(fù)，組織編制項(xiàng)目（預(yù)）可行性研究報(bào)告，以及項(xiàng)目核準(zhǔn)（備案）所需的環(huán)評(píng)、穩(wěn)評(píng)、能評(píng)、水資源、土地、接入等專項(xiàng)研究報(bào)告。投資決策請(qǐng)示經(jīng)投資決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，二級(jí)單位根據(jù)批復(fù)意見(jiàn)，開(kāi)展組建項(xiàng)目公司等工作。項(xiàng)目公司組織工程開(kāi)工、建設(shè)。二級(jí)單位提出年度投資計(jì)劃建議上報(bào)集團(tuán)公司，由集團(tuán)公司會(huì)同有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)審核二級(jí)單位年度投資計(jì)劃，根據(jù)集團(tuán)公司年度投資能力和實(shí)際需要經(jīng)綜合平衡后研究提出集團(tuán)公司年度投資計(jì)劃建議，年度投資計(jì)劃建議經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后由計(jì)劃部門(mén)下達(dá)集團(tuán)公司年度投資計(jì)劃和季度投資計(jì)劃。根據(jù)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度情況和資金使用情況，結(jié)合國(guó)家宏觀調(diào)控政策和集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)情況，年度內(nèi)對(duì)投資計(jì)劃進(jìn)行局部調(diào)整。每年底，二級(jí)單位組織三級(jí)單位開(kāi)展項(xiàng)目上年度計(jì)劃執(zhí)行情況和投資完成情況分析，審核后向集團(tuán)公司報(bào)送分析報(bào)告和投資項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)年報(bào)。

四、完善大型火電建設(shè)項(xiàng)目投資管理的措施及實(shí)例分析

1、嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃類管理制度是根本

結(jié)合項(xiàng)目公司實(shí)際情況，健立健全各類管理制度，形成以制度建設(shè)為核心，用制度規(guī)范權(quán)力運(yùn)作，按制度辦事、靠制度管人的良好機(jī)制。目前漢川公司已形成了“管理手冊(cè)—程序文件—基建管理制度”三標(biāo)一體化管理體系，其中，計(jì)劃類管理制度共九項(xiàng)，分別是：招標(biāo)管理制度、合同管理制度、工程付款管理制度、工程竣工結(jié)算管理制度、工程技經(jīng)管理制度、零星工程管理制度、綜合計(jì)劃管理制度、統(tǒng)計(jì)管理制度、工程造價(jià)分析及控制管理制度。漢川公司嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)管理制度，嚴(yán)格推行工程量清單招標(biāo)，是中國(guó)國(guó)電集團(tuán)公司首家推行單位，標(biāo)書(shū)編制得到國(guó)電集團(tuán)肯定并在內(nèi)部推廣；嚴(yán)格執(zhí)行合同管理制度，每份合同均嚴(yán)格履行談判、審核會(huì)簽程序，并按照合同管理制度執(zhí)行價(jià)款支付、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證和另行委托手續(xù)。同時(shí)，依據(jù)《火力發(fā)電工程建設(shè)預(yù)算編制與計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)》做好項(xiàng)目劃分、費(fèi)用歸口管理。依據(jù)《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》的原則，審核建安工程施工產(chǎn)值。做好合同臺(tái)賬、價(jià)款支付臺(tái)賬、建安工程產(chǎn)值報(bào)表等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作。

2、充分發(fā)揮基建工程管理軟件、辦公自動(dòng)化、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的作用

在項(xiàng)目公司、各施工單位和設(shè)計(jì)院全面推行基建MIS和P3工程項(xiàng)目管理。根據(jù)里程碑計(jì)劃，編制完成了二級(jí)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)度計(jì)劃；三、四級(jí)進(jìn)度計(jì)劃（標(biāo)段控制計(jì)劃和施工作業(yè)計(jì)劃）；分標(biāo)段把整個(gè)項(xiàng)目施工作業(yè)進(jìn)行層層分解；加載各類資源；建立反映項(xiàng)目實(shí)際安排的邏輯網(wǎng)絡(luò)；標(biāo)明關(guān)鍵路徑；并以施工進(jìn)度計(jì)劃為主線，關(guān)聯(lián)滿足施工進(jìn)度要求的所有條件（施工圖交付、設(shè)備到貨、和其它標(biāo)段接口等）。實(shí)現(xiàn)了對(duì)工程安全、質(zhì)量、造價(jià)、工期“四控制”的動(dòng)態(tài)管理。基建MIS和辦公自動(dòng)化相結(jié)合，合理設(shè)置審批環(huán)節(jié)，精簡(jiǎn)工作流程。強(qiáng)化執(zhí)行，明確責(zé)任，加快公文和各類審批單等文件的流轉(zhuǎn)速度，促進(jìn)基建工作高效推進(jìn)。財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了計(jì)劃口與財(cái)務(wù)口之間項(xiàng)目劃分和費(fèi)用歸口的統(tǒng)一。

3、加強(qiáng)與各部門(mén)、各專業(yè)分工協(xié)作

建設(shè)項(xiàng)目投資計(jì)劃的編制，文字材料和數(shù)據(jù)的收集、錄入、統(tǒng)計(jì)、核對(duì)，涉及到的部門(mén)較多，專業(yè)較多。前期項(xiàng)目進(jìn)展情況需聯(lián)系綜合部；里程碑計(jì)劃、各級(jí)進(jìn)度計(jì)劃、工程形象進(jìn)度需聯(lián)系工程部和關(guān)注工程現(xiàn)場(chǎng)；主輔設(shè)備到貨、甲供乙供材料、備品備件入庫(kù)等情況需聯(lián)系物資部門(mén)；資金支付需要走財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，資金到位、建貸利息和部分其它類費(fèi)用需聯(lián)系財(cái)務(wù)部；工程產(chǎn)值的確定需要工程部、監(jiān)理、造價(jià)咨詢幾個(gè)專業(yè)審核，結(jié)算時(shí)還要通過(guò)工程審計(jì)單位審定。團(tuán)結(jié)協(xié)作和密切配合就顯得尤為重要。依據(jù)工程管理制度，與領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)以及相關(guān)人員團(tuán)結(jié)共事，才能減少工作中的“內(nèi)耗”，實(shí)現(xiàn)管理體系整體功能的優(yōu)化。

4、持續(xù)開(kāi)展設(shè)計(jì)優(yōu)化

建設(shè)期內(nèi)，加強(qiáng)同設(shè)計(jì)院的溝通，在確保設(shè)計(jì)圖紙按計(jì)劃交付的前提下，督促設(shè)計(jì)院做好設(shè)計(jì)優(yōu)化工作，加大施工圖紙會(huì)審力度，力爭(zhēng)將設(shè)計(jì)問(wèn)題解決在圖紙交付承包商之前，嚴(yán)格控制并盡量減少設(shè)計(jì)變更的發(fā)生。經(jīng)過(guò)優(yōu)化設(shè)計(jì)，漢川某廠5#機(jī)組概算投資比初步設(shè)計(jì)節(jié)約5.27億元，降低年運(yùn)行費(fèi)用約3460萬(wàn)元。

5、推行造價(jià)控制管理模式

采用工程量清單招標(biāo)確定單價(jià)、施工圖控制工程數(shù)量的造價(jià)管理模式。施工過(guò)程中與造價(jià)咨詢公司同步核對(duì)工程量，及時(shí)發(fā)現(xiàn)施工過(guò)程中工程量的變化。施工過(guò)程中清單漏項(xiàng)和工程量調(diào)整部分在合同中都有相關(guān)條款嚴(yán)格界定，必須按制度執(zhí)行。雖然開(kāi)工以來(lái)，物價(jià)及人工工資發(fā)生了較大漲幅，但由于各項(xiàng)工作做得較細(xì)，各主標(biāo)段的預(yù)計(jì)結(jié)算造價(jià)均可控制在造價(jià)目標(biāo)及合同價(jià)內(nèi)；沒(méi)有發(fā)生重大工程造價(jià)的變更或設(shè)計(jì)修改。漢川某廠2×1000MW工程批準(zhǔn)概算靜態(tài)投資705127萬(wàn)元，動(dòng)態(tài)總投資735715萬(wàn)元，上級(jí)部門(mén)下達(dá)的造價(jià)控制目標(biāo)動(dòng)態(tài)投資為669888萬(wàn)元。目前估算各標(biāo)段結(jié)算情況，工程造價(jià)約為659203萬(wàn)元，比批準(zhǔn)概算減少76512萬(wàn)元，降低10.39%；比造價(jià)目標(biāo)減少10685萬(wàn)元，降低1.59%。第一臺(tái)機(jī)組工程批準(zhǔn)概算動(dòng)態(tài)總投資427912萬(wàn)元，目前估算各標(biāo)段結(jié)算情況，工程造價(jià)約為392341萬(wàn)元，比批準(zhǔn)概算減少35571萬(wàn)元，比造價(jià)目標(biāo)減少10685萬(wàn)元。

6、科學(xué)編制投資計(jì)劃

投資計(jì)劃的編制按照概算表二深度（有合同的則按合同價(jià)）從緊從嚴(yán)編制，有保有壓、突出重點(diǎn)標(biāo)段。原則上保證重點(diǎn)標(biāo)段施工進(jìn)度的資金要求。同時(shí)在合同條款中約定合理的起扣點(diǎn)及扣回比例，及時(shí)全額扣回預(yù)付款，減少資金占用。

7、努力降低財(cái)務(wù)費(fèi)用

通過(guò)合理調(diào)配資金、減少資金的滯帳時(shí)間；通過(guò)與多個(gè)銀行談判、多方競(jìng)爭(zhēng)，使用長(zhǎng)短貸結(jié)合及減少提前付款等方法最大限度地降低利息支出，最大限度地實(shí)施承兌匯票，進(jìn)一步消減建貸利息支出。

五、結(jié)語(yǔ)

第8篇：變更管理制度規(guī)范范文

【關(guān)鍵詞】電網(wǎng)工程；變更審計(jì)；工程變更

1.引言

電網(wǎng)工程審計(jì)的內(nèi)容涉及到工程建設(shè)的各個(gè)方面。電網(wǎng)工程項(xiàng)目具有項(xiàng)目多、專業(yè)性強(qiáng)、建設(shè)周期長(zhǎng)、投資金額大、范圍廣、對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)影響大等特點(diǎn)，這就增加了電網(wǎng)工程審計(jì)的難度。

所謂變更，簡(jiǎn)單的講，就是在工程實(shí)施的過(guò)程中，由于各種各樣的原因，原來(lái)的設(shè)計(jì)在實(shí)際中發(fā)生了變化，有些工作需要變更。工程變更審計(jì)就是專業(yè)審計(jì)人員對(duì)工程變更從第三方獨(dú)立的角度，按照公允的審計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)其行為、過(guò)程和結(jié)果的合法性、合理性進(jìn)行審計(jì)。

本文通過(guò)論述工程變更審計(jì)在電網(wǎng)工程審計(jì)的立項(xiàng)及實(shí)施過(guò)程，分析了工程變更產(chǎn)生的原因，并提出了電網(wǎng)工程變更審計(jì)的對(duì)策，認(rèn)為針對(duì)電網(wǎng)工程變更審計(jì)存在問(wèn)題，應(yīng)該加強(qiáng)和規(guī)范工程建設(shè)過(guò)程管理，督促相關(guān)單位建立完善管理制，并嚴(yán)格按制度辦事，具體來(lái)說(shuō)，可以從加強(qiáng)工程變更事前控制、工程變更事中控制及工程變更事后分析三個(gè)方面入手，以促進(jìn)送達(dá)審計(jì)的資料清晰、完整、連續(xù)，使現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際與文字資料完全吻合，防止工程變更黑洞的產(chǎn)生。

2.電網(wǎng)工程變更產(chǎn)生的原因

2.1 因存在較多不確定因素變更工程量

施工合同中預(yù)定的工程量是按照最初設(shè)計(jì)圖紙和電力行業(yè)的有關(guān)工程量計(jì)算規(guī)則來(lái)計(jì)算出來(lái)的。由于預(yù)算編制人員對(duì)施工圖紙的理解和掌握工程量計(jì)算規(guī)則水平的不同，不可避免地存在偏差；加之部分地區(qū)有較多不確定因素，使建設(shè)階段可能會(huì)發(fā)生設(shè)計(jì)變更；建設(shè)單位在施工招標(biāo)階段所提供的工程量清單與實(shí)際完成的工程量不符，造成工程量的變更；有些工程因工程量增加造成竣工結(jié)算超過(guò)預(yù)算價(jià)格，甚至超過(guò)計(jì)劃立項(xiàng)金額，從而影響投資計(jì)劃的落實(shí)。

2.2 增加工程需要的前期工程量

由于建設(shè)單位未能預(yù)見(jiàn)施工現(xiàn)場(chǎng)條件和不利的自然條件等，如地質(zhì)條件發(fā)生變化、工程過(guò)程中遇見(jiàn)障礙物等，承包商處理這些問(wèn)題時(shí)都會(huì)增加額外的工作量，因此造成合同價(jià)款的變更。例如：產(chǎn)能建設(shè)用地是否依照批準(zhǔn)的數(shù)量征用；征用土地或臨時(shí)用地是否依規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行賠償，如拆遷或青苗賠償；“三通一平”，即路通、水通和施工場(chǎng)地平整的費(fèi)用支出和管理是否合理。

2.3 增減建設(shè)項(xiàng)目的附屬工程

在施工合同實(shí)施過(guò)程中，建設(shè)單位根據(jù)資金籌措情況和規(guī)劃的調(diào)整情況，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的附屬工程進(jìn)行增減，如增建配電房、變電室等附屬工程，造成合同價(jià)款變更。

2.4 變更有關(guān)工程設(shè)備材料的規(guī)格型號(hào)

在施工合同中，約定的有關(guān)設(shè)備材料的規(guī)格型號(hào)是依照設(shè)計(jì)圖紙的要求確定的。在施工過(guò)程中，建設(shè)單位常常因當(dāng)前市場(chǎng)供應(yīng)設(shè)備材料的規(guī)格型號(hào)不符合設(shè)計(jì)要求，要求變更相關(guān)工程設(shè)備材料的規(guī)格型號(hào)，因此造成合同價(jià)款的變更。

2.5 改變有關(guān)工程的施工時(shí)間

由于建設(shè)單位的原因所引起的施工中斷和功效降低，或者是建設(shè)單位所供應(yīng)的設(shè)備材料到貨時(shí)間有所推遲，以及其他承包商的配合問(wèn)題所引起的施工中斷，造成對(duì)施工時(shí)間調(diào)整，造成合同價(jià)款的變更。

2.6 市場(chǎng)主要材料設(shè)備價(jià)格的調(diào)整

目前材料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)，所需的基礎(chǔ)資料不夠完備，承包商和業(yè)主對(duì)主要材料設(shè)備價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)水平不高，所以簽訂施工合同時(shí)，甲乙雙方很少采用價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)包干，而多采用動(dòng)態(tài)調(diào)整主要材料價(jià)格的方式。隨著市場(chǎng)材料設(shè)備的價(jià)格波動(dòng)，合同的承包價(jià)格也會(huì)相應(yīng)調(diào)整，造成合同價(jià)款的變更。

3.電網(wǎng)工程變更審計(jì)的對(duì)策

為了控制工程造價(jià)、加強(qiáng)對(duì)建設(shè)工程的實(shí)施過(guò)程的監(jiān)督，很多內(nèi)部審計(jì)單位將審計(jì)關(guān)口前移，開(kāi)展全過(guò)程跟蹤審計(jì)。全過(guò)程跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)，在于招標(biāo)文件的編制、合同的簽訂和工程變更的審計(jì)，而工程的變更審計(jì)則貫穿施工的全過(guò)程，是跟蹤審計(jì)最費(fèi)時(shí)、費(fèi)力的工作。

內(nèi)部審計(jì)單位的人力和精力有限，不可能對(duì)所有建設(shè)工程全部都實(shí)施跟蹤審計(jì)。筆者認(rèn)為，不管是全過(guò)程跟蹤事前、事中審計(jì)，還是工程結(jié)算的事后審計(jì)，其目的是提高投資使用效益，規(guī)范相關(guān)單位管理行為，提高相關(guān)單位的管理水平。所以，審計(jì)建議及對(duì)策應(yīng)從加強(qiáng)、規(guī)范工程建設(shè)過(guò)程管理，督促相關(guān)單位建立完善管理制度，嚴(yán)格按制度辦事入手，促進(jìn)送達(dá)審計(jì)的資料清晰、完整、連續(xù)，使現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際與文字資料完全吻合，防止工程變更黑洞的產(chǎn)生。

3.1 加強(qiáng)工程變更事前控制——通過(guò)推行限額設(shè)計(jì)，控制設(shè)計(jì)的缺陷

首先，工程實(shí)施過(guò)程推行限額設(shè)計(jì)。限額設(shè)計(jì)是指工程實(shí)施過(guò)程中因設(shè)計(jì)原因產(chǎn)生的費(fèi)用不應(yīng)超過(guò)設(shè)計(jì)概算的5%。對(duì)工程承發(fā)包雙方而言，設(shè)計(jì)圖紙缺陷的變更和業(yè)主要求改變?cè)O(shè)計(jì)圖紙的變更，其原因都是業(yè)主。因此，限額設(shè)計(jì)不僅要求設(shè)計(jì)人員更細(xì)致，對(duì)業(yè)主方工程管理的要求也應(yīng)更該規(guī)范和嚴(yán)謹(jǐn)。業(yè)主在委托施工圖的設(shè)計(jì)時(shí)就應(yīng)確定建設(shè)的規(guī)模，明確使用功能與裝修標(biāo)準(zhǔn)，同設(shè)計(jì)單位共同明確主要設(shè)備的選型及裝飾材料限額單價(jià)，減少施工過(guò)程中的重要變更和重大變更的發(fā)生。

其次，對(duì)設(shè)計(jì)缺陷引起的設(shè)計(jì)變更，制定獎(jiǎng)懲措施。業(yè)主與設(shè)計(jì)單位在設(shè)計(jì)合同中約定因設(shè)計(jì)缺陷和失誤的設(shè)計(jì)變更的限額額度及獎(jiǎng)懲額度，從合同中和制度上促進(jìn)設(shè)計(jì)單位控制設(shè)計(jì)缺陷。建議業(yè)主根據(jù)工程項(xiàng)目的規(guī)模及各專業(yè)工程量及設(shè)計(jì)概算比例，確定各專業(yè)的限額設(shè)計(jì)的額度，設(shè)計(jì)變更通知單的變更費(fèi)用按專業(yè)統(tǒng)計(jì)，對(duì)控制在限額之內(nèi)和超過(guò)限額的進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)懲。

3.2 強(qiáng)化工程變更事中控制——重視對(duì)合同的管理，建立健全變更管理制度

首先，重視合同管理，推廣工程量清單招標(biāo)及計(jì)價(jià)模式。從合同管理角度，任何導(dǎo)致合同內(nèi)容發(fā)生變更的事項(xiàng)均屬于工程變更，因此，承發(fā)包雙方在簽訂施工合同時(shí)對(duì)合同范圍的約定要細(xì)致，對(duì)屬于合同邊緣或合同外的事項(xiàng)應(yīng)在合同內(nèi)約定處理辦法。工程量清單招標(biāo)及計(jì)價(jià)不僅可以使承發(fā)包雙方相關(guān)人員明白承包商每項(xiàng)工作的內(nèi)容和費(fèi)用，促進(jìn)專業(yè)人員樹(shù)立技術(shù)經(jīng)濟(jì)的意識(shí)，規(guī)范相關(guān)單位的管理，也保證工程變更簽證人員在簽證的同時(shí)就知道變更的費(fèi)用，有利于工程變更費(fèi)用的控制。

其次，規(guī)范工程變更工作程序。為保證工程實(shí)施過(guò)程中各專業(yè)變更文件真實(shí)、完整、連續(xù)，建議工程變更資料要有專人負(fù)責(zé)、保管和整理，對(duì)不合規(guī)的工程變更資料不予歸檔。工程變更簽證人員要熟悉施工圖紙和施工現(xiàn)場(chǎng)，防止施工方提交工程變更計(jì)增不計(jì)減，竣工圖反映不全。對(duì)隱蔽工程的變更必須以圖示之。工程變更發(fā)生的工程量，特別是沒(méi)有設(shè)計(jì)變更圖紙的零星項(xiàng)目，簽證人員應(yīng)會(huì)同預(yù)算人員共同現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)并做詳細(xì)記錄，防止施工單位將完成的工程項(xiàng)目以工程變更方式再次申請(qǐng)費(fèi)用。

再次，建立工程變更限額管理制。建議業(yè)主明確工程變更簽證人員的職權(quán)、分工和簽署限額，防止“工程變更黑洞”產(chǎn)生。工程變更依據(jù)具體內(nèi)容和重要程度分三個(gè)等級(jí)，即重大變更、重要變更和一般變更。重大變更是指涉及工程規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)備選型、總工期、施工措施方案等內(nèi)容的變動(dòng)；重要變更是指涉及專業(yè)工程標(biāo)高、尺寸、施工工序等變動(dòng)，變更費(fèi)用未達(dá)到重大變更限額的變更；一般變更是指涉及分步分項(xiàng)工程細(xì)部及局部改變及一般設(shè)計(jì)問(wèn)題引起的變動(dòng)。如某業(yè)主在工程變更管理制度中規(guī)定：變更增減費(fèi)用在3000元以內(nèi)的一般變更，由專業(yè)工程師簽證；3000-10000元的一般變更由主任工程師簽證；10000-30000元的重要變更由職能部門(mén)討論決定，超過(guò)30000元以上的重大變更由建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定，避免工程變更隨意簽證。這樣管理使工程變更費(fèi)用得到控制，結(jié)算審計(jì)工作順利實(shí)施。

第四，建立重要及重大設(shè)計(jì)變更的評(píng)審制。工程變更伴隨施工過(guò)程發(fā)生，設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、業(yè)主及承包方均可提出工程變更，造成施工過(guò)程中工程變更的繁雜。對(duì)于變更費(fèi)用超過(guò)萬(wàn)元的重要變更、超過(guò)3萬(wàn)元的重大變更，建議由業(yè)主總工程師或業(yè)主主管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)單位的專業(yè)技術(shù)和概預(yù)算人員對(duì)變更方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，集思廣益，提出評(píng)審意見(jiàn)，決定是否同意或修改方案，使工程變更更科學(xué)、合理、經(jīng)濟(jì)。

最后，規(guī)范統(tǒng)一工程變更格式。工程開(kāi)工前，業(yè)主向設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位和施工單位通報(bào)并要求所有工程變更格式統(tǒng)一，重點(diǎn)列明變更原因、變更圖紙和圖號(hào)、修改后的圖紙、變更提出單位、專業(yè)分類及編號(hào)等，業(yè)主專業(yè)工程師將按照工程變更管理制度執(zhí)行，對(duì)不符合要求的工程變更一律退回。

3.3 重視工程變更事后分析——對(duì)工程變更進(jìn)行整理、對(duì)比、分析，建立控制工程變更的指標(biāo)體系

對(duì)工程變更進(jìn)行整理、對(duì)比、分析，出具建設(shè)工程中標(biāo)價(jià)與結(jié)算價(jià)對(duì)比的分析報(bào)告，有利于使業(yè)主更清楚工程變更費(fèi)用產(chǎn)生的原因、專業(yè)、系統(tǒng)，有利于提高業(yè)主在建工程各個(gè)階段、各專業(yè)管理水平，有利于更合理的控制在建工程的造價(jià)。整理、對(duì)比、分析有以下幾個(gè)方面：

首先，按專業(yè)分類：根據(jù)施工圖紙專業(yè)分類，將各專業(yè)的設(shè)計(jì)概算、施工合同價(jià)及施工結(jié)算進(jìn)行對(duì)比分析，針對(duì)各專業(yè)費(fèi)用調(diào)整的內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)，提出各專業(yè)的改進(jìn)方向。

其次，按變更原因進(jìn)行分類：通過(guò)對(duì)設(shè)計(jì)圖紙?jiān)?、業(yè)主原因、承包商改進(jìn)設(shè)計(jì)等產(chǎn)生的變更數(shù)量和費(fèi)用進(jìn)行對(duì)比，并按各專業(yè)匯總情況進(jìn)行對(duì)比分析，總結(jié)控制工程變更數(shù)量和費(fèi)用的關(guān)鍵點(diǎn)。

最后，按變更金額進(jìn)行分類：將重大變更、重要變更和一般變更的數(shù)量和費(fèi)用進(jìn)行整理、對(duì)比，并分配至各專業(yè)，根據(jù)產(chǎn)生重大和重要變更的原因及責(zé)任，建議兌現(xiàn)工程變更管理的獎(jiǎng)懲措施，實(shí)現(xiàn)工程變更管理的激勵(lì)機(jī)制。

而根據(jù)施工措施變更方案所包含的內(nèi)容及其評(píng)價(jià)特點(diǎn)，建立控制工程變更的技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，一級(jí)指標(biāo)通常包括如下7項(xiàng)：a.工期指標(biāo)；b.質(zhì)量指標(biāo)；c.財(cái)務(wù)指標(biāo)；d.安全指標(biāo)；e.工藝指標(biāo)；f環(huán)保指標(biāo)；g.資源指標(biāo)。工程變更需要根據(jù)自身項(xiàng)目特點(diǎn)，建立合理的控制指標(biāo)體系，以更好地控制工程造價(jià)。

4.結(jié)論

本文通過(guò)對(duì)電網(wǎng)工程的變更審計(jì)進(jìn)行研究，分析了工程變更審計(jì)產(chǎn)生的原因，闡述了在電網(wǎng)工程的立項(xiàng)及實(shí)施過(guò)程中的一些審計(jì)問(wèn)題，指出針對(duì)工程變更程序?qū)徲?jì)、變更價(jià)款審計(jì)、變更管理審計(jì)的審計(jì)要點(diǎn)，并提出審計(jì)對(duì)策，通過(guò)工程變更事前、事中控制和事后分析，可以減少工程變更黑洞的產(chǎn)生。本文對(duì)實(shí)際審計(jì)工作具有指導(dǎo)作用，也希望本文的分析能夠?qū)徲?jì)工作起到幫助。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉柳娟.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在電網(wǎng)工程審計(jì)中的應(yīng)用[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2009（8）.

[2]楊凡.再議建設(shè)工程跟蹤審計(jì)[J].工業(yè)審計(jì)與會(huì)計(jì)，2007（2）.

第9篇：變更管理制度規(guī)范范文

一、 高校合同管理中存在的問(wèn)題

（一）合同簽訂主體混亂，缺乏合同管理機(jī)構(gòu)

高校合同管理涉及的多個(gè)部門(mén)，如基建工程與修繕項(xiàng)目（含設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工等）牽涉到基建處與后勤管理處；資產(chǎn)出租出借、對(duì)外投資牽涉到后勤管理處；物資設(shè)備采購(gòu)、大宗物資采購(gòu)、低價(jià)易耗品的定期采購(gòu)牽涉到資產(chǎn)設(shè)備處；教材和圖書(shū)資料（含電子圖書(shū)資源）采購(gòu)牽涉到圖書(shū)館；合作辦學(xué)牽涉到招生就業(yè)管理處；教科研的橫向課題牽涉到教科處；校企合作牽涉到各系部等等，造成誰(shuí)都能以部門(mén)名義對(duì)外簽合同，一旦出現(xiàn)合同糾紛，誰(shuí)都不承擔(dān)責(zé)任，誰(shuí)都負(fù)不起責(zé)任，最后由學(xué)校承擔(dān)責(zé)任，同時(shí)多部門(mén)對(duì)外簽合同，往往給合同的收集、歸檔管理造成了難度，給學(xué)校財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)和損失。如我校僅中國(guó)移動(dòng)的捐贈(zèng)合同就分別與學(xué)工處、團(tuán)委、招就處、后勤與產(chǎn)業(yè)處、信息中心簽訂六個(gè)不同內(nèi)容的合同，十分混亂，缺乏合同管理的主體，給學(xué)校的利益帶來(lái)了損失。

（二）合同缺乏流程管理，內(nèi)部牽制不到位

合同管理是全過(guò)程的系統(tǒng)，合同的管理分為制度、流程、表格、文本、檔案幾個(gè)方面的管理，流程管理又分為合同準(zhǔn)備階段管理、合同簽約管理、合同履約管理、合同履約后管理。合同從訂立前常出現(xiàn)對(duì)對(duì)方單位資質(zhì)和履約能力審查不夠；合同簽署中出現(xiàn)合同沒(méi)有經(jīng)過(guò)承辦部門(mén)、財(cái)務(wù)、基建審計(jì)等部門(mén)聯(lián)合會(huì)簽，重大金額沒(méi)有經(jīng)過(guò)律師對(duì)合同主要條款的審核等；合同簽訂后出現(xiàn)沒(méi)有部門(mén)能監(jiān)督合同的履行情況，如合同是否按時(shí)完成，完成的質(zhì)量如何，是否有合同糾紛發(fā)生等；合同履行結(jié)束后，沒(méi)有主管部門(mén)將合同全部收集歸檔、妥善保管合同的正本、副本、往來(lái)函件、談判記錄、履行記錄、解除、變更合同的協(xié)議等重要資料等等，結(jié)果給學(xué)校造成不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及法律糾紛等。

（三）合同文本混亂，缺乏規(guī)范化的格式文本

很多高校由于缺乏合同管理主體機(jī)構(gòu)，合同大多由各合同承辦部門(mén)簽訂，合同的格式五花八門(mén)，專業(yè)性差，往往忽視違約責(zé)任、爭(zhēng)議解決等條款的約定，導(dǎo)致最終給學(xué)校帶來(lái)利益損失。如有些合同僅限于口頭搞“君子協(xié)議”，不簽訂書(shū)面合同；有的即使是書(shū)面合同，也不注意合同中的一些主要條款的約定及違約處理的約定；更有甚者為了便于應(yīng)付管理部門(mén)的審查,對(duì)于同一個(gè)項(xiàng)目,往往還要簽訂 “正規(guī)合同” 和“私下合同”兩份,“正規(guī)合同”形式正規(guī),內(nèi)容合法,但雙方并不真正履行, “私下合同”在形式上不完備,實(shí)際上屬于不平等合同,會(huì)給高校的利益帶來(lái)很大損失,并容易造成合同糾紛。

二、高校合同管理規(guī)范化的具體措施。

（一）加強(qiáng)法制觀念，重視合同管理人員的培養(yǎng)

1、高校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分重視學(xué)校的合同管理，加強(qiáng)對(duì)合同的宣傳和教育力度，強(qiáng)化全校教職工的合同意識(shí)和法制觀念，舉辦關(guān)于《合同法》、《專利法》、《科技合同法》、《商標(biāo)法》、《建筑法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》等一系列法律法規(guī)講座，使教職員工能夠熟練地使用這些法律法規(guī)，這樣就能支持和理解合同管理工作，自覺(jué)遵守規(guī)章制度。

2、合同管理是一項(xiàng)專業(yè)性強(qiáng)、知識(shí)面寬、法律法規(guī)意識(shí)要求高、需要豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的管理工作，因此對(duì)合同管理人員的選擇和培養(yǎng)顯得尤為的重要。學(xué)?？梢愿鶕?jù)實(shí)際情況，定期或不定期組織合同管理人員進(jìn)行合同相關(guān)法律法規(guī)知識(shí)的專業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)道德培訓(xùn)。通過(guò)培訓(xùn)使合同管理人員掌握合同訂立與管理的技巧，培養(yǎng)其職業(yè)素養(yǎng)，促使高校合同管理人員的業(yè)務(wù)水平不斷提高，保證合同的簽訂質(zhì)量。

（二）建立健全合同管理制度體系建設(shè)

1、建立和完善合同管理制度。合同管理制度是高校對(duì)各類合同的簽訂、履行和管理工作的規(guī)范，是全面推進(jìn)依法治校，切實(shí)維護(hù)學(xué)校合法權(quán)益內(nèi)部合同管理的基本準(zhǔn)則。在制度中對(duì)合同管理的機(jī)構(gòu)以及合同的起草、談判、審查、簽訂、履行、變更、糾紛、責(zé)任等每一個(gè)工作環(huán)節(jié)均做出明確規(guī)定，明確對(duì)于涉及經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的合同，達(dá)到規(guī)定金額的項(xiàng)目必須經(jīng)過(guò)正常的招投標(biāo)程序后，才能進(jìn)入合同簽訂程序，規(guī)范簽訂主體，嚴(yán)禁以職能部門(mén)或院系名義對(duì)外簽訂合同。

2、要建立與合同管理制度相配套的一系列制度。除有了合同管理制度是不夠的，還必須對(duì)合同運(yùn)行全過(guò)程的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行細(xì)致、深入的規(guī)定，使每個(gè)步驟的開(kāi)展都有據(jù)可依，并處于有效的監(jiān)控狀態(tài)。這些配套制度主要包括合同歸口管理制度、資信調(diào)查制度和信用管理制度、合同授權(quán)委托書(shū)管理制度、合同履行及糾紛處理制度、合同基礎(chǔ)事物管理制度包括合同專用章管理、合同臺(tái)賬登記、合同檔案管理等。

（三）建立全過(guò)程流程管理和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

1、合同準(zhǔn)備階段。首先簽約前要對(duì)初次簽約主體資格進(jìn)行調(diào)查，所有合同在簽訂前需要重點(diǎn)調(diào)查合作方有無(wú)簽約主體資格，了解其資質(zhì)、履約能力、既往的履約信譽(yù)等。重大合同在簽訂前需要聘請(qǐng)專業(yè)人才進(jìn)行詳細(xì)的專項(xiàng)調(diào)查并制作調(diào)查報(bào)告。其次對(duì)有過(guò)合作關(guān)系的單位，平時(shí)要建立履約、信用檔案，建立不良記錄的信息管理制度，對(duì)列入不良記錄名單的應(yīng)限制其參與學(xué)校的相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，通過(guò)對(duì)客戶的資信信息、資信檔案、信用狀況、信用等級(jí)進(jìn)行嚴(yán)格的制度化管理，最大限度地控制客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)。

2、合同簽署階段。合同簽訂中首先規(guī)范合同文本。盡量采用國(guó)家相關(guān)部門(mén)統(tǒng)一印制的格式合同或合同示范文本，規(guī)范合同文本，有利于明確合同主體的責(zé)任和合同爭(zhēng)議的解決，減少合同履約過(guò)程中的爭(zhēng)議。其次規(guī)范合同審批流程。每項(xiàng)合同的簽訂應(yīng)由承辦部門(mén)提出，合同承辦部門(mén)應(yīng)就合同主要條款、可行性及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面審查，合同的審批流程分別經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)處、紀(jì)檢審計(jì)處、學(xué)院辦公室等部門(mén)審核合同的相關(guān)條款，建立合同會(huì)簽制。重大合同還需經(jīng)學(xué)校法律顧問(wèn)審閱，主要對(duì)合同文本進(jìn)行合法性、規(guī)范性審查。實(shí)行合同會(huì)簽審批流程，對(duì)每份合同的簽訂，層層把關(guān)，責(zé)任到位。再次規(guī)范法人授權(quán)委托制度。高校對(duì)外簽訂合同, 應(yīng)由作為法定代表人的校長(zhǎng)或其委托人進(jìn)行。未經(jīng)授權(quán), 任何人不得以學(xué)校名義對(duì)外簽約,杜絕職能部門(mén)或二級(jí)院系以本部門(mén)、本單位名義對(duì)外簽約。

3、合同履行階段。對(duì)合同實(shí)施動(dòng)態(tài)化全程監(jiān)控。首先合同簽訂后，合同承辦部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)合同履行過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)包括簽約、交貨、驗(yàn)收到結(jié)算及時(shí)跟蹤、管理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。其次合同管理的核心內(nèi)容就是抓好執(zhí)行環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)控制，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該嚴(yán)格按照合同的條款辦理結(jié)算手續(xù)，把好合同結(jié)算關(guān)，杜絕違反合同規(guī)定超進(jìn)度付款現(xiàn)象的發(fā)生。

4、合同履行后階段。首先做好合同基礎(chǔ)事物管理，進(jìn)行日常的合同臺(tái)賬登記和合同檔案的信息化管理，并及時(shí)進(jìn)行合同評(píng)價(jià)分析。合同簽署后，合同管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同資料歸檔，妥善保管合同的正本、副本、往來(lái)函件、談判記錄、履行記錄、解除、變更合同的協(xié)議等重要資料，實(shí)現(xiàn)合同檔案的信息化管理，同時(shí)適時(shí)引進(jìn)合同的軟件化管理、使其能進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)化審核，規(guī)范化的管理，也便于合同信息資料的收集、整理、存儲(chǔ)、處理、分析和使用。其次紀(jì)檢監(jiān)督部門(mén)要檢查合同管理制度的執(zhí)行情況，每年對(duì)合同進(jìn)行年檢，檢查合同的簽訂和履行情況。通過(guò)檢查可以發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，分析尋找主要矛盾和矛盾的主要方面，采取針對(duì)性的措施，保證合同的正確履行，提高合同的履行率，避免和減少合同糾紛。

合同的規(guī)范化管理，實(shí)際上是把經(jīng)濟(jì)監(jiān)督關(guān)口前移，用合同管理的方式去規(guī)范、約束經(jīng)濟(jì)行為，避免了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中由于缺乏法制觀念給學(xué)校造成的不必要損失，由于校內(nèi)各職能部門(mén)全方位的參與，形成了監(jiān)督的機(jī)制，增強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的透明度，有效地抑制了腐敗行為，加強(qiáng)了黨的廉政建設(shè)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)把依法治校與加強(qiáng)學(xué)校管理、提高學(xué)校競(jìng)爭(zhēng)力和維護(hù)學(xué)校自身合法權(quán)益有機(jī)結(jié)合起來(lái)。建立和完善合同管理，加強(qiáng)法制教育，提高法律意識(shí)，是高校完善合同管理，依法治校的必然產(chǎn)物。

參考文獻(xiàn)：