固定資產(chǎn)投資納統(tǒng)條件精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的固定資產(chǎn)投資納統(tǒng)條件主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：固定資產(chǎn)投資納統(tǒng)條件范文

（一）根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

（二）其他部門和人員應(yīng)當(dāng)積極配合財(cái)務(wù)部門、會(huì)計(jì)人員開展工作。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)中做到：

1、嚴(yán)格遵守國(guó)家及上級(jí)的有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

2、按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求取得或填制原始憑證并及時(shí)送交財(cái)會(huì)部門。

3、提供真實(shí)完整的會(huì)計(jì)資料。

4、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算。

5、確保本部門所經(jīng)管的財(cái)產(chǎn)物資安全、完整。

6、接受財(cái)務(wù)部門在財(cái)會(huì)工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。

（三）財(cái)會(huì)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立牽制、互控制度。會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內(nèi)容包括：

1、出納工作由出納人員負(fù)責(zé)，其他會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主管人員指定。

2、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)、有價(jià)證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統(tǒng)維護(hù)員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳以外的明細(xì)帳登記和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制工作。

3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。

4、會(huì)計(jì)人員不得兼任財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、保管等工作。

（四）財(cái)會(huì)部門內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核、互控制度、設(shè)置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員?；巳藛T應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核。審核的主要內(nèi)容包括：

l、審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)收支是否符合國(guó)家及上級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財(cái)務(wù)收支是否在財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算之內(nèi)。

2、審核會(huì)計(jì)憑證、帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、計(jì)算是否正確、手續(xù)是否完備。

3、審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況是否與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳簿記錄相符。

4、稽核人員應(yīng)由財(cái)會(huì)主管人員提名，報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)會(huì)崗位責(zé)任制中予以明確。

（五）財(cái)會(huì)主管人員必須符合以下條件：

1、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準(zhǔn)。

2、熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握本單位業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)。

3、除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。

4、熟悉會(huì)計(jì)工作各個(gè)崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法。

5、身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。

財(cái)務(wù)主管人員的任免，必須報(bào)經(jīng)上級(jí)人事、財(cái)會(huì)部門批準(zhǔn)。

（六）會(huì)計(jì)人員必須符合以下條件：

1、具備中專以上財(cái)會(huì)學(xué)歷和必要的專業(yè)知識(shí)，具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格且持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

2、熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。

3、已聘任(用)技術(shù)職務(wù)的會(huì)計(jì)人員掌握計(jì)算機(jī)能力應(yīng)達(dá)到鐵路初級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。

4、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。

5、具有良好的身體素質(zhì)。

（七）任(聘)用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。領(lǐng)導(dǎo)班子成員的直系親屬不得擔(dān)任財(cái)會(huì)主管人員。財(cái)會(huì)主管人員的直系親屬不得在財(cái)會(huì)部門中任職。有直系親屬關(guān)系的人員不得在同一財(cái)會(huì)部門中任職。

（八）財(cái)會(huì)主管人員、會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或離職，必

須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在辦理調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)之前，全部移交接替人員。沒有辦清交接手續(xù)。不得調(diào)動(dòng)或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委托代辦移交。

二、會(huì)計(jì)處理程序

（一）采用記帳憑證核算形式，并按以下流程進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：

經(jīng)辦人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生后，應(yīng)當(dāng)取得或填制原始憑證，及時(shí)送交財(cái)會(huì)部門----會(huì)計(jì)人員審核原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉(zhuǎn)帳憑證----稽核人員審核----財(cái)務(wù)主管審核----出納人員根據(jù)收款、付款憑證辦理收付業(yè)務(wù)，登記庫(kù)存現(xiàn)金日記帳----帳務(wù)人員根據(jù)記帳憑證登記明細(xì)分類帳、總帳，期末，將總帳與庫(kù)存現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳和各明細(xì)分類帳的余額核對(duì)相符----根據(jù)帳簿記錄及其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按國(guó)家統(tǒng)—會(huì)計(jì)制度和《鐵路會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求取得或填制原始憑證。

1、內(nèi)容是否填寫齊全并符合規(guī)定，與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符。

2、接收單位是否為正確。

3、收據(jù)、發(fā)票種類是否符合規(guī)定，是否在有效期內(nèi)，大小寫金額是否相符。

4、裁剪發(fā)票的裁剪金額是否與小寫金額相符。限額發(fā)票的填寫余額是否超過最高限額。

5、發(fā)票是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)是否有行政事業(yè)收費(fèi)專用章；從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

6、收據(jù)、發(fā)票金額有否涂改、是否與發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額相符。

7、購(gòu)買圖書、藥品及其他實(shí)物時(shí)，發(fā)票中無明細(xì)項(xiàng)目的，是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對(duì)方公章或財(cái)務(wù)專用章的明細(xì)表。

經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將手續(xù)完備的原始憑證送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。

（三）制證人員應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、《鐵路會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定以及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或預(yù)算、合同等，對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核。

制證(報(bào)銷)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受，并向財(cái)會(huì)主管人員報(bào)告；財(cái)會(huì)主管人員應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)重大的不真實(shí)、不合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，財(cái)會(huì)主管人員還應(yīng)當(dāng)向上級(jí)財(cái)會(huì)主管部門報(bào)告。

制證(報(bào)銷)人員對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定：原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

三、貨幣資金的管理

（一）貨幣資金必須集中由財(cái)會(huì)部門統(tǒng)—管理，所有貨

幣資金收文都必須納入財(cái)會(huì)部門統(tǒng)—核算。其他任何部門未經(jīng)財(cái)會(huì)部門授權(quán)或委托，不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開具各種收款憑據(jù)和發(fā)票，不得設(shè)立“小金庫(kù)”。

（二）銀行帳戶的開立，必須符合中國(guó)人民銀行《銀行帳戶管理辦法》以及上級(jí)財(cái)會(huì)主管部門關(guān)于銀行帳戶管理的規(guī)定。未經(jīng)上級(jí)財(cái)會(huì)主管部門批準(zhǔn)，不得開設(shè)銀行帳戶，不得公款私存，不得出租借銀行帳戶。

（三）會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算。

（四）從銀行提取現(xiàn)金。必須如實(shí)寫明用途、不得超限額提取備用金。財(cái)務(wù)部門必須配備帶有報(bào)警裝置的防搶劫安全箱(包)、取送現(xiàn)金時(shí)必須使用。到銀行存取款時(shí)，各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行派員護(hù)送或?qū)＼嚱铀鸵?guī)定。即：一萬元及以下的現(xiàn)金取送必須兩人同行，一萬元及以上的現(xiàn)金取送必須派專車接送，十萬元及以上的現(xiàn)金取送必須專車接送并派保衛(wèi)人員護(hù)送。

（五）交款人向財(cái)務(wù)交納現(xiàn)金，必須填制現(xiàn)金繳款單，注明繳款事由。會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開具收款收據(jù)。出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點(diǎn)現(xiàn)金入庫(kù)；收妥現(xiàn)金入庫(kù)后，應(yīng)在收款收據(jù)及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。

財(cái)會(huì)主管人員根據(jù)出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據(jù)，在收款收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專用章、并簽章。

制證人員必須根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)的記帳聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān)資料及時(shí)編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。

（六）工資、獎(jiǎng)金應(yīng)委托金融機(jī)構(gòu)、必須由金融機(jī)構(gòu)出具加蓋銀行結(jié)算章的清單，作為支付工資獎(jiǎng)金的付款憑證的附件。

（七）各部門應(yīng)將領(lǐng)取的工資獎(jiǎng)金及時(shí)發(fā)放到個(gè)人，于次月底前將簽收單上交到財(cái)會(huì)部門，到時(shí)不交或遲交的要對(duì)經(jīng)辦人進(jìn)行考核，上交財(cái)會(huì)部門的簽收單不得使用復(fù)印件或復(fù)寫件。

（八）銀行對(duì)帳單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結(jié)算章，不得以復(fù)印件代替。銀行存款帳戶余額必須與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符。如不一致、應(yīng)查明原因：屬于記帳錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整；屬于未達(dá)帳項(xiàng)造成的、應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

（九）財(cái)會(huì)主管人員應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記帳和銀行對(duì)帳單進(jìn)行抽查，每月不得少于二次發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理、并將抽查結(jié)果記入《庫(kù)存現(xiàn)金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。

四、存貨管理

（一）本制度所稱存貨．是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為耗用或銷售而儲(chǔ)存的各種有形資產(chǎn)，包括各種原材料、燃料、包裝物、生產(chǎn)工具、低值耗品、委托加工物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和商品等。

（二）物資采購(gòu)業(yè)務(wù)一律由部門歸口辦理。生產(chǎn)材料、工具由材料室采購(gòu)、收發(fā)、登記，辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由總務(wù)采購(gòu)、收發(fā)、登記。并實(shí)行分級(jí)、分權(quán)管理。材料物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、核算、批準(zhǔn)人員必須相互分開．不得由一人兼任。材料物資采購(gòu)必須貫徹“誰采購(gòu)，誰負(fù)責(zé)”的原則，采購(gòu)人員對(duì)采購(gòu)材料物資的價(jià)格、質(zhì)量、數(shù)量、交貨期及使用安全全過程負(fù)責(zé)。

材料物資采購(gòu)過程中所產(chǎn)生的回扣必須及時(shí)上交單位財(cái)部門入帳。

（三）物資采購(gòu)業(yè)務(wù)按以下流程辦理：

編制采購(gòu)計(jì)劃——主任審核批準(zhǔn)——簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議---供貨---物資驗(yàn)收---貨款結(jié)算。

（四）物資儲(chǔ)備實(shí)行定量、定額管理，根據(jù)情況適時(shí)調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)，及時(shí)修改儲(chǔ)備定量、定額、達(dá)到合理儲(chǔ)備，有效利用資金。

（五）按計(jì)劃采購(gòu)：各部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和消耗定額確定物資需用量，編制計(jì)劃上報(bào)，采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)財(cái)會(huì)、技術(shù)等有關(guān)部門審核后報(bào)主主任批準(zhǔn)。

（六）選定供應(yīng)商。應(yīng)建立選定供應(yīng)商的集體決策機(jī)制或招標(biāo)制度，堅(jiān)持比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)原則。對(duì)屬于路局規(guī)定的招標(biāo)采購(gòu)范圍和達(dá)到批量標(biāo)準(zhǔn)的物資，必須實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)。對(duì)不具備招標(biāo)采購(gòu)條件的物資采購(gòu)，應(yīng)組成有關(guān)生產(chǎn)、技術(shù)、物資、財(cái)會(huì)等部門人員參與的決策集體，對(duì)供應(yīng)商的選擇進(jìn)行決策。對(duì)專用物資，必須到鐵道部規(guī)定的定點(diǎn)生產(chǎn)廠家采購(gòu)，不得采購(gòu)、使用非定點(diǎn)廠產(chǎn)品。

（七）簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議應(yīng)由主任、財(cái)會(huì)及其他部門會(huì)同簽訂。會(huì)簽部門應(yīng)檢查合同是否嚴(yán)格按照《合同法》和路局有關(guān)合同管理的規(guī)定，明確雙方的權(quán)力和義務(wù)；是否有授權(quán)批準(zhǔn)人簽字所購(gòu)物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購(gòu)單相符；是否符合路局規(guī)定的采購(gòu)權(quán)限；供貨單位資質(zhì)是否符合規(guī)定。

（八）供貨：物資采購(gòu)人員應(yīng)督促供應(yīng)商按照合同或協(xié)議要求及時(shí)供貨。

（九）驗(yàn)收：采購(gòu)物資到達(dá)后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收員或有關(guān)人員對(duì)所購(gòu)物資進(jìn)行驗(yàn)收。一切物資未經(jīng)驗(yàn)收合格不得入庫(kù)，不得進(jìn)帳，不得使用。驗(yàn)收人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)ξ镔Y的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收和檢測(cè)，并對(duì)檢驗(yàn)結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。驗(yàn)收完畢，驗(yàn)收入員應(yīng)根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果出具驗(yàn)收記錄，驗(yàn)收人員、交料人在驗(yàn)收記錄上簽章。管庫(kù)員接收材料物資，應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收記錄和實(shí)際收到數(shù)量填寫收料單，收料人、交料人。

（十）貨款結(jié)算。購(gòu)貨發(fā)票或帳單到達(dá)后，采購(gòu)部門應(yīng)審核簽字。并交財(cái)會(huì)部門辦理付款。會(huì)計(jì)人員辦理付款前、必須審核以下內(nèi)容：

1、審核物資采購(gòu)是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的物資采購(gòu)計(jì)劃，合同或協(xié)議進(jìn)行。

2、審核購(gòu)物發(fā)票是否真實(shí)、合法、完整。

3、審核入庫(kù)物資收料憑證，檢查是否有采購(gòu)員、交料人、驗(yàn)收人、收料人的簽章，內(nèi)容填制是否完整，并與采購(gòu)計(jì)劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對(duì)。

會(huì)計(jì)人員對(duì)不符合規(guī)定的物資采購(gòu)業(yè)務(wù)、不得辦理采購(gòu)結(jié)算，并報(bào)告財(cái)會(huì)主管。財(cái)會(huì)主管對(duì)嚴(yán)重違反規(guī)定采購(gòu)物資的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位負(fù)責(zé)人。

（十一）庫(kù)存物資管理：

1、一切材料物資的收、發(fā)、保管和實(shí)物核算，必須由管庫(kù)員及時(shí)統(tǒng)一辦理。管庫(kù)人員應(yīng)對(duì)材料的質(zhì)量的數(shù)量的完整性負(fù)責(zé)。

2、管庫(kù)員應(yīng)經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點(diǎn)庫(kù)存材料，每月不得少于物資管理辦法規(guī)定的自點(diǎn)率(不得低于15％)。但對(duì)貴重物品和生活資料，應(yīng)每月清點(diǎn)一次，以保證帳、物相符。管庫(kù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定性。如遇工作變動(dòng)。必須對(duì)其保管的材料物資進(jìn)行清點(diǎn)、不得離職。

3、庫(kù)管員、財(cái)務(wù)部門應(yīng)每季不少于一次聯(lián)合對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行抽查核對(duì)，并做好抽查記錄。

4、倉(cāng)庫(kù)管理除按一般物資核算，還要針對(duì)各使用部門或人員人登記工具領(lǐng)用本或低值易耗品領(lǐng)用本。

第13條低值易耗品的管理應(yīng)做到：

在用低值易耗品必須建立臺(tái)帳，制定目錄、進(jìn)行實(shí)物管理，其領(lǐng)用、退回、調(diào)撥、修理與報(bào)廢等動(dòng)態(tài)嚴(yán)格辦理手續(xù)，按規(guī)定程序進(jìn)行登記。納入管理的低值易耗品上應(yīng)統(tǒng)一編號(hào)，一物一號(hào)，以便確認(rèn)。

1、在用低值易耗品應(yīng)責(zé)成專人負(fù)責(zé)管理。班組和個(gè)人使用的物品，應(yīng)指定專人或使用人負(fù)保管責(zé)任。未經(jīng)同意，他人不得動(dòng)用；其他部門或個(gè)人要借用時(shí)，應(yīng)辦理借用手續(xù)。

2、物品交接、必須由雙方在交接憑證上簽章。

3、物品保管人離職時(shí)、必須將所保管的物品進(jìn)行清點(diǎn)，帳、卡、物核對(duì)相符，辦理交接手續(xù)，否則，不得離職。

第14條低值易耗品的報(bào)廢注銷時(shí)應(yīng)做到：

1、對(duì)在用低值易耗品的報(bào)廢，應(yīng)組成鑒定小組進(jìn)行鑒定并編制物品注銷記錄，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可注銷，注銷補(bǔ)充要重新辦理備品用料手續(xù)，登記管理手冊(cè)。

2、對(duì)于丟失、損壞和其他原因短少的物品，應(yīng)分析原因和責(zé)任，按列銷批準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定辦理。屬于個(gè)人責(zé)任的，由過失人賠償，賠償金額按使用年限折算。

3、報(bào)廢的物品應(yīng)有標(biāo)記。及時(shí)處理，防止重復(fù)注銷。

4、報(bào)廢物品必須記入總務(wù)帳目及領(lǐng)用部門的。

第15條存貨清查：由主任組織清查小組，每年對(duì)各種物資至少進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)。清查方法：應(yīng)先清點(diǎn)實(shí)物，同時(shí)填列物資盤點(diǎn)清單，并與帳面數(shù)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)浮多、短少的應(yīng)填制物資清點(diǎn)記錄；自然減量的應(yīng)填制自然減量計(jì)算表；毀損報(bào)廢的應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定，填制材質(zhì)鑒定書。

物資清查應(yīng)根據(jù)實(shí)物的性質(zhì)認(rèn)真進(jìn)行計(jì)數(shù)、檢斤過稱或丈量，逐項(xiàng)在規(guī)定表格上加以記錄，不允許以借條報(bào)數(shù)。在進(jìn)行帳物核對(duì)時(shí)，首先應(yīng)將尚未登帳的收、發(fā)憑證在明細(xì)帳上登記齊全，并結(jié)算出正確的庫(kù)存量。使實(shí)物存量和帳記存量處于同—時(shí)日。

五、固定資產(chǎn)管理

（一）固定資產(chǎn)新建、擴(kuò)建、改建、購(gòu)置：

1、加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)建的計(jì)劃管理，凡屬固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，不論何種資金來源，都應(yīng)納入計(jì)劃管理，沒有路局或授權(quán)單位計(jì)劃，不得進(jìn)行購(gòu)建。對(duì)部、局下達(dá)的投資計(jì)劃，應(yīng)嚴(yán)格按指定的建設(shè)規(guī)模和批準(zhǔn)的概算等內(nèi)容組織實(shí)施；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得自行在項(xiàng)目間調(diào)整投資，不得冒名頂替、變更計(jì)劃內(nèi)容、嚴(yán)禁將投資挪作他用。

2、購(gòu)建程序：

（1）建設(shè)項(xiàng)目的程序是：項(xiàng)目申請(qǐng)----可行性研究----審核批準(zhǔn)立項(xiàng)---下達(dá)計(jì)劃---設(shè)計(jì)并編制概預(yù)算---審批概預(yù)算---組織實(shí)施---驗(yàn)工計(jì)價(jià)---竣工決算---轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固。

（2）購(gòu)置項(xiàng)目的程序是：上報(bào)建議計(jì)劃----審核批準(zhǔn)下達(dá)計(jì)劃----編制預(yù)算---審批預(yù)算----組織實(shí)施----驗(yàn)工計(jì)價(jià)----竣工決算----轉(zhuǎn)產(chǎn)進(jìn)固。

（3）每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)、建計(jì)劃，報(bào)路局計(jì)劃部門審批。

（4）根據(jù)上級(jí)批準(zhǔn)下達(dá)的計(jì)劃，編制預(yù)算，報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。

（5）預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，與供貨單位或施工單位簽訂合同)國(guó)家和上級(jí)部門規(guī)定購(gòu)建的固定資產(chǎn)應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)方式的，必須按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，與中標(biāo)單位簽訂合同；國(guó)家和上級(jí)部門規(guī)定購(gòu)建固定資產(chǎn)可以不實(shí)行招投標(biāo)方式的，各單位應(yīng)當(dāng)召開領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。

（6）對(duì)固定資產(chǎn)的建造項(xiàng)目、根據(jù)工程進(jìn)度組織驗(yàn)收，編制驗(yàn)工計(jì)價(jià)表，財(cái)會(huì)部門根據(jù)驗(yàn)工計(jì)價(jià)表支付工程進(jìn)度款。預(yù)付工程和備料款應(yīng)控制在合同價(jià)（或工程造價(jià))的25％以內(nèi)，工程開工后，工程進(jìn)度預(yù)付款最多不能超過工程造價(jià)的95％，注意扣取質(zhì)保金，除質(zhì)保金，其余款項(xiàng)待工程竣工交付使用時(shí)全部一次結(jié)清。

（7）固定資產(chǎn)購(gòu)置或工程完工，應(yīng)按合同、預(yù)算進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格。驗(yàn)收小組編制決算報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。

（8）固定資產(chǎn)購(gòu)建完畢后，應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)辦理組固手續(xù)。單位自行發(fā)包或自行施工、自行購(gòu)建的項(xiàng)目，完工后，由業(yè)務(wù)部門填寫組固單，交財(cái)務(wù)室建卡；局施工企業(yè)所承建的工程，建設(shè)、施工單位雙方簽認(rèn)后，由財(cái)務(wù)處向建設(shè)單位下轉(zhuǎn)投資。尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)暫估入帳，并計(jì)提折舊，正式移交后，調(diào)整原暫估價(jià)值和已提折舊。

（9）財(cái)會(huì)部門根據(jù)計(jì)劃、合同、發(fā)票、決算等憑據(jù)辦理結(jié)算。

（二）固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理：

1、指定專人保管固定資產(chǎn)，對(duì)造成非正常損失的，要按規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。任何單位或個(gè)人，不得擅自挪用、外借、贈(zèng)送、削價(jià)、報(bào)廢固定資產(chǎn)。

2、固定資產(chǎn)的增減和使用等審批權(quán)限必須按《南昌鐵路局<鐵路運(yùn)輸企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法，補(bǔ)充規(guī)定(試行)》(南鐵財(cái)字[2000]55號(hào))執(zhí)行，在具體辦理過程中要嚴(yán)格履行審批手續(xù)。

3、固定資產(chǎn)的增減動(dòng)態(tài)和使用狀態(tài)的變更，必須由各單位的技術(shù)、設(shè)備等管理部門根據(jù)有關(guān)動(dòng)態(tài)變更文件或命令填制動(dòng)態(tài)憑證，調(diào)整技術(shù)履歷簿和檔案，并及時(shí)通知財(cái)會(huì)部門按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)帳、卡、物相符。

4、應(yīng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和秋季鑒定，對(duì)固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)，如有出入，應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔案(臺(tái)帳、履歷薄、圖紙)。

5、年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)。單位長(zhǎng)應(yīng)組織財(cái)會(huì)部門、歸口管理部門和保管使用部門組成清查小組，按以下程序進(jìn)行清查：

（1）清查小組清查盤點(diǎn)單位所有的固定資產(chǎn)，并登記造冊(cè)。

（2）財(cái)會(huì)部門核對(duì)固定資產(chǎn)帳冊(cè)和卡片，做到報(bào)表與總帳分類帳—致，總分類帳余額與明細(xì)分類帳余額之和一致、明細(xì)分類帳余額與固定資產(chǎn)卡片金額之和一致。

（3）財(cái)會(huì)部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門核對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)帳(履歷簿)和卡片、保證相互一致。

（4）財(cái)會(huì)部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門將各自的帳、卡與固定資產(chǎn)盤點(diǎn)灣單進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)后編制清查報(bào)告。

（5）清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告表”(財(cái)固—9)單項(xiàng)原值在5萬元以下（不含機(jī)械動(dòng)力設(shè)備）的資產(chǎn)，由單位自行辦理列帳手續(xù)；單項(xiàng)原值在5萬元及以上的資產(chǎn)，由產(chǎn)權(quán)督理單位提出申請(qǐng)，經(jīng)路局業(yè)務(wù)主管部門審核后，報(bào)路局國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室審批。

（6）每根據(jù)設(shè)備實(shí)際使用狀況，上報(bào)設(shè)備大修、中修計(jì)劃。

（三）固定資產(chǎn)報(bào)廢：

1、定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和秋季鑒定，對(duì)固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)。

2、清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告表”(財(cái)固—9)，固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈、盤虧，應(yīng)查明原因，分清任責(zé)任。在未經(jīng)批準(zhǔn)列入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，待查清原因、分清責(zé)任后，編制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧(毀損)理由書”(財(cái)固—10)，待批準(zhǔn)后列帳。

3、固資損失審批權(quán)限：?jiǎn)挝怀闪①Y產(chǎn)損失核銷審批領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行鑒定，經(jīng)單位長(zhǎng)審查，“編制固定資產(chǎn)拆除、報(bào)廢申請(qǐng)單”(財(cái)固—8)，報(bào)路局財(cái)務(wù)處國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室，交按照以下管理權(quán)限辦理審批手續(xù)：主業(yè)原值在5萬元以下的固定資產(chǎn)（不含機(jī)械動(dòng)力設(shè)備，下同）毀損、盤虧、報(bào)廢，2萬元以下的機(jī)械動(dòng)力設(shè)備，由單位資產(chǎn)損失核銷審批領(lǐng)導(dǎo)小組審核，單位長(zhǎng)審批，損失自行列銷，報(bào)國(guó)資辦備案。主業(yè)原值在5萬元以上的固定資產(chǎn)（不含機(jī)械動(dòng)力設(shè)備，下同）毀損、盤虧報(bào)廢，及時(shí)萬元以上的機(jī)械動(dòng)力設(shè)備，報(bào)業(yè)務(wù)主管部門、國(guó)資辦審批。

5、清理結(jié)束后，應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔案(臺(tái)帳、履歷薄、圖紙)。

六、債權(quán)債務(wù)管理

（一）為了確保債權(quán)的及時(shí)收回和債務(wù)的按時(shí)償還，避免壞帳損失的發(fā)生。維護(hù)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，必須加強(qiáng)對(duì)債權(quán)債務(wù)的管理、核算及清理。建立債權(quán)債務(wù)清理責(zé)任制度，實(shí)行債權(quán)債務(wù)追究制度。

（二）明確責(zé)任：財(cái)務(wù)室是債權(quán)債務(wù)的核算部門，債權(quán)債務(wù)清理的責(zé)任部門為主辦該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來事項(xiàng)的部門，主要是指直接與對(duì)方聯(lián)系、洽談、簽約等、并向財(cái)會(huì)部門辦理收、付款業(yè)務(wù)的部門。責(zé)任部門的直接經(jīng)辦人為主要責(zé)任人，是清理債權(quán)債務(wù)的直接責(zé)任人員。

第3條相互配合：在債權(quán)債務(wù)的清理中，各相關(guān)部要相互配合，對(duì)債權(quán)債務(wù)管理進(jìn)行職責(zé)分工，財(cái)會(huì)部門、物資采購(gòu)部門、有關(guān)業(yè)務(wù)部門、合同督理部門應(yīng)各司其責(zé)、相互協(xié)調(diào)。

1、財(cái)會(huì)部門的職責(zé)：必須專負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)審核、核算、清理、簽認(rèn)，財(cái)會(huì)主管人員負(fù)責(zé)控制、審查債權(quán)債務(wù)發(fā)生的合理性，監(jiān)督債權(quán)債務(wù)的清理情況。

2、物資采購(gòu)部門職責(zé)：根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制物資采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)物資必須簽訂購(gòu)貨合同，并將購(gòu)銷合同送達(dá)財(cái)會(huì)部門，對(duì)采購(gòu)物資約價(jià)格、質(zhì)量、交貨期、相關(guān)服務(wù)全過程負(fù)責(zé)、嚴(yán)禁盲目采購(gòu)。加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)環(huán)節(jié)的管理與監(jiān)督。

3、有關(guān)業(yè)務(wù)部門職責(zé)：對(duì)本部門涉及的相關(guān)工程、勞務(wù)項(xiàng)目要確保技術(shù)．質(zhì)量符合要求，又要確保工程項(xiàng)目按期完成。在業(yè)務(wù)發(fā)生前必須簽訂相應(yīng)的合同并抄財(cái)會(huì)部門。

4、合同管理部門職責(zé)：對(duì)每個(gè)所簽合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保購(gòu)銷合同的合法性、合理性，避免引起經(jīng)濟(jì)糾紛。

（四）在簽訂合同同時(shí)必須向財(cái)會(huì)、計(jì)劃、內(nèi)部審計(jì)、法律等有關(guān)部門咨詢，對(duì)所簽訂合同的各項(xiàng)條款要認(rèn)真審查，尤其在確定付款方式、付款期限及違約條約時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮縮短債權(quán)期限、促進(jìn)債權(quán)快速收回。

（五）任何部門和人員不能以單位名義對(duì)外提供擔(dān)保。

（六）任何部門或人員不能將本單位資金拆借給其他單位或個(gè)人。

（七）個(gè)人借款只限于因公事項(xiàng)、其他事項(xiàng)不得借款。財(cái)會(huì)部門應(yīng)堅(jiān)持前帳不清、后帳不借的原則，嚴(yán)禁公款私存、公款公用。堅(jiān)持單位長(zhǎng)一支筆審批制度。對(duì)個(gè)人借支、預(yù)支等款項(xiàng)，經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項(xiàng)目完成后，必須及時(shí)辦理報(bào)銷，同時(shí)將余款全額繳清。經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項(xiàng)目完成后三個(gè)月內(nèi)仍未辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)的，財(cái)會(huì)部門必須將其名單書面報(bào)告單位長(zhǎng)，并從工資或資金中扣還。

（八）對(duì)跨年度的債權(quán)、財(cái)會(huì)部門在每年年底前開具對(duì)帳單或簽認(rèn)單，與欠債人員或單位對(duì)帳。

七、運(yùn)輸成本、外委成本管理

第1條（一）實(shí)行科目負(fù)責(zé)制：

1、運(yùn)輸成本含維修成本（含中修）、大修成本。

2、外委工作指以本單位名義承攬完成的外單位委托的工作，外委工作可按勞資處審批的工費(fèi)比例計(jì)提工資，必須承擔(dān)外委工資的工資附加費(fèi)、除內(nèi)部供應(yīng)外，外委工作必須按外委收入交納營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加，必須承擔(dān)路局規(guī)定的招待費(fèi)、間管費(fèi)，并完成外季利潤(rùn)。

3、財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的全面管理和控制．合理編制維修成本費(fèi)用計(jì)劃（不含大修、外委），并將成本費(fèi)用計(jì)劃分解、落實(shí)到科目負(fù)責(zé)人。大修項(xiàng)目誰施工誰負(fù)責(zé)，外委工程誰承攬誰負(fù)責(zé)。

4、各科目負(fù)責(zé)人要在分管范圍內(nèi)編制成本計(jì)劃、建立成本費(fèi)用臺(tái)帳，加強(qiáng)成本費(fèi)用的動(dòng)態(tài)管理與控制，及時(shí)分析成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況，按期提供成本費(fèi)用考核依據(jù)。為保證各科目負(fù)責(zé)人有效控制成本，有的費(fèi)用要層層分解、層層落實(shí)。版權(quán)所有

5、科目負(fù)責(zé)人對(duì)所分管的成本費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、有效性負(fù)責(zé)。

（二）明確費(fèi)用審批權(quán)限

費(fèi)用的發(fā)生必須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)。屬于科目負(fù)責(zé)人費(fèi)用計(jì)劃及費(fèi)用項(xiàng)目之內(nèi)的費(fèi)用，由科目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。屬于超出科目負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的費(fèi)用，費(fèi)用發(fā)生之前，必須報(bào)經(jīng)單位主任審批，并讓科目負(fù)責(zé)人知情。

（三）建立成本分析制度：財(cái)務(wù)室要每季度完成決算后，牽頭召開成本分析會(huì)，各科目負(fù)責(zé)人書面分析工作完成進(jìn)度、費(fèi)用支出情況、成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況，及節(jié)超原因。降低成本費(fèi)用的途徑和措施，分析中應(yīng)提出進(jìn)一步改善經(jīng)營(yíng)、加強(qiáng)管理的對(duì)策和措施、并落實(shí)到有關(guān)部門或人員。財(cái)務(wù)室分析運(yùn)輸成本總體支出情況、投資項(xiàng)目總體支出情況、外委總體支出情況，同主任對(duì)全單位費(fèi)用進(jìn)行余缺平衡，有效完成全單位年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

八、票據(jù)管理

（一）有關(guān)部門領(lǐng)用收據(jù)、發(fā)票，必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并指定專人管理。票據(jù)專管人員填寫票證內(nèi)部領(lǐng)取單、向票證保管人員票證。票證保管人員應(yīng)建立票證領(lǐng)用登記簿．詳細(xì)記錄票證的領(lǐng)用人、時(shí)間、種類、領(lǐng)用數(shù)量、起止號(hào)碼、收回時(shí)間。領(lǐng)用票證應(yīng)在票證登記簿上簽字或蓋章。

（二）票證領(lǐng)用人應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)按照票證內(nèi)容逐次、逐攔、全部聯(lián)次一次填寫，必須填寫齊全，字跡必須清晰，不得涂改。對(duì)金額填寫有差錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)重開，開出的票證應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

（三）票據(jù)領(lǐng)用人員必須做到：

1、不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代其他單位或個(gè)人開具收據(jù)、發(fā)票。

2、不得涂改收據(jù)、發(fā)票。

3、不得單聯(lián)填開或開具上下(正副)聯(lián)金額、內(nèi)容不一致的收據(jù)、發(fā)票。

4、不得擴(kuò)大專用收據(jù)、發(fā)票的開具范圍。

第2篇：固定資產(chǎn)投資納統(tǒng)條件范文

關(guān)鍵詞：三農(nóng)政策；缺陷；彌補(bǔ)

中國(guó)的農(nóng)村在公共服務(wù)、社會(huì)福利、生活水平、經(jīng)濟(jì)狀況與城市相比差距很大，中國(guó)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率與其他產(chǎn)業(yè)相比非常低下，中國(guó)的農(nóng)民收入與城市居民相比少的可憐（不足城市居民人均收入的1/3），城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)特征明顯，矛盾突出。“三農(nóng)”問題已成為中國(guó)全面建設(shè)小康社會(huì)的重要屏障之一，若不加以解決，中國(guó)的小康社會(huì)將難以實(shí)現(xiàn)。目前盡管影響中國(guó)“三農(nóng)”問題解決的因素較多，但財(cái)政支持力度不足、政策錯(cuò)位和缺陷較大，不乏是其中重要因素之一。

一、“三農(nóng)”上的財(cái)政政策缺陷

（一）財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)的支持力度不足，支農(nóng)支出比重逐年下降

1950～1994年，國(guó)家直接來自農(nóng)業(yè)的稅收收入2733億元（不包括正常收費(fèi)、“三提五統(tǒng)”、“亂收費(fèi)、亂罰款、亂集資”等），同期向農(nóng)業(yè)投入5346億元，同期通過工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品剪刀差間接取得大約20100億元，加減后國(guó)家提取農(nóng)業(yè)剩余凈額達(dá)17487億元，合計(jì)占農(nóng)業(yè)GDP的25.5%.另據(jù)資料顯示，1979～2000年，工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品剪刀差（1.6～1.8萬億元）、農(nóng)村儲(chǔ)蓄流失（550～600億元）、土地資源直接損失（1.7～2萬億元）三項(xiàng)使農(nóng)民為此付出了約3.4～3.9萬億元。由此可見，在中國(guó)實(shí)現(xiàn)工業(yè)化的過程中，農(nóng)村是貢獻(xiàn)最大的區(qū)域，農(nóng)業(yè)是貢獻(xiàn)最大的產(chǎn)業(yè)，農(nóng)民是貢獻(xiàn)最大的群體。中國(guó)“三農(nóng)”積累受到盤剝，而對(duì)“三農(nóng)”的反哺卻很小，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和農(nóng)民增收受到嚴(yán)重的影響。據(jù)測(cè)算，目前我國(guó)農(nóng)業(yè)的綜合支持量只有2%，而許多發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)本國(guó)的農(nóng)業(yè)支持水平很高，1996～1998年，美國(guó)的農(nóng)業(yè)支持量為9.5%、歐共體為25%、日本為41%、加拿大為15%，屬于發(fā)展中國(guó)家的墨西哥也達(dá)到了34%.1978年我國(guó)財(cái)政用于農(nóng)業(yè)的支出占全國(guó)財(cái)政支出的比重為13.43%，2000年則降為7.75%（見表1）。如果把本來屬于教育事業(yè)費(fèi)的部分剔除，這一比例還會(huì)降低。2000年31個(gè)省區(qū)市地方財(cái)政支援農(nóng)村支出為249.11億元，僅占地方財(cái)政總支出的2.7%.

表1國(guó)家財(cái)政用于農(nóng)業(yè)的支出

年份197819801985199019911992199519992000

數(shù)額(億元)150.66149.95153.62307.84347.57376.02574.931085.81231.54

比重(%)13.4312.27.669.9810.2610.058.438.237.75

資料來源：《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒（2002）》

（二）財(cái)政支農(nóng)支出結(jié)構(gòu)不合理，農(nóng)民直接受益的支出較少

我國(guó)財(cái)政農(nóng)業(yè)支出用于人員供養(yǎng)及行政開支部分大體維持在60%左右，教育支出和農(nóng)業(yè)科技支出較少。2001年國(guó)家對(duì)農(nóng)村固定資產(chǎn)投資占全社會(huì)固定資產(chǎn)投資的比重只有19.38%，2001年國(guó)民經(jīng)濟(jì)按行業(yè)分的基本建設(shè)投資中農(nóng)林牧漁業(yè)僅占2.93%，其中更新改造投資僅占各行業(yè)總額的0.36%.在財(cái)政農(nóng)業(yè)建設(shè)性資金中，用于大中型水利建設(shè)比重較大，農(nóng)民直接可以受益的中小型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的比重較小，況且水利、生態(tài)建設(shè)的受益對(duì)象不僅僅局限于農(nóng)業(yè)，財(cái)政用于這些方面的投資一直全部統(tǒng)計(jì)在農(nóng)業(yè)投入中，在一定程度上夸大了政府農(nóng)業(yè)投資規(guī)模，并且政府對(duì)農(nóng)業(yè)的投資多采用有償?shù)姆绞?，增加了還款的負(fù)擔(dān)。2000年全國(guó)農(nóng)村義務(wù)教育階段預(yù)算撥款僅占全部經(jīng)費(fèi)的65.7%，農(nóng)村教育費(fèi)附加、農(nóng)村教育集資和學(xué)雜費(fèi)收入三項(xiàng)占35.3%.據(jù)2001年國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心的調(diào)查，中國(guó)的義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)78%由鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)擔(dān)，而中央、省、縣三級(jí)財(cái)政負(fù)擔(dān)的比例分別占2%、11%、9%.若把鄉(xiāng)鎮(zhèn)上繳縣級(jí)財(cái)政的收入計(jì)算在內(nèi)，實(shí)際上最終由農(nóng)民負(fù)擔(dān)的義務(wù)教育投資約占農(nóng)村義務(wù)教育總投資的80%～90%.農(nóng)村教育投入不足，農(nóng)民素質(zhì)提高滯后于科技發(fā)展速度。嚴(yán)重影響了現(xiàn)代農(nóng)業(yè)對(duì)勞動(dòng)力的需要，制約了農(nóng)民向城市和非農(nóng)產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)移。農(nóng)民素質(zhì)低已成為現(xiàn)代知識(shí)經(jīng)濟(jì)、科技經(jīng)濟(jì)和信息社會(huì)制約農(nóng)民增收的關(guān)鍵。中國(guó)的農(nóng)業(yè)已開始從提高農(nóng)業(yè)土地生產(chǎn)率和勞動(dòng)生產(chǎn)率，滿足人們對(duì)農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量不斷增長(zhǎng)的需要，在此基礎(chǔ)上增加農(nóng)民收入，轉(zhuǎn)向提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)收益，維持農(nóng)業(yè)高速發(fā)展，滿足人們對(duì)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量和種類要求，在此基礎(chǔ)上增加農(nóng)民收入。農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)將從物質(zhì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)向知識(shí)經(jīng)濟(jì)。農(nóng)業(yè)的轉(zhuǎn)型，科技進(jìn)步是必要條件。我國(guó)對(duì)農(nóng)業(yè)的科技投入遠(yuǎn)低于對(duì)非農(nóng)的科技投入。“七五”期間財(cái)政的農(nóng)業(yè)科技三項(xiàng)費(fèi)支出從2.7億元增長(zhǎng)到3.11億元，年均增長(zhǎng)2.87%，同期整個(gè)科技三項(xiàng)費(fèi)年均增長(zhǎng)5%：“八五”期間財(cái)政的農(nóng)業(yè)科技三項(xiàng)費(fèi)支出從2.93億元增長(zhǎng)到3億元，年均增長(zhǎng)0.47%，同期整個(gè)科技三項(xiàng)費(fèi)年均增長(zhǎng)13.2%.1979～1996年間，農(nóng)業(yè)科技三項(xiàng)費(fèi)占整個(gè)科技三項(xiàng)費(fèi)的比重由5.35%下降到2.88%.1996年我國(guó)對(duì)農(nóng)業(yè)科技投資強(qiáng)度不及發(fā)達(dá)國(guó)家平均數(shù)的1/10，也不到30個(gè)最低收入國(guó)家平均數(shù)的1/3.目前我國(guó)每年對(duì)農(nóng)業(yè)的科研投入占農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值的0.25%，而發(fā)達(dá)國(guó)家平均為2.37%，發(fā)展中國(guó)家平均為0.7%～1%.在較少農(nóng)業(yè)科技投資的條件下，投資結(jié)構(gòu)又不盡合理，資源開發(fā)技術(shù)投資多于生態(tài)環(huán)保技術(shù)投資，基礎(chǔ)研究投資多于應(yīng)用研究投資。每年約有3000多項(xiàng)農(nóng)業(yè)科技成果，平均轉(zhuǎn)化率為30%左右，而發(fā)達(dá)國(guó)家為70%～80%.由于農(nóng)業(yè)科技應(yīng)用成本高于預(yù)期收入，加之農(nóng)民資金短缺，農(nóng)業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)高而信貸支持不足，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)缺位，以及農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣體系不健全，機(jī)制不靈活，經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重短缺，隊(duì)伍不穩(wěn)定，人員素質(zhì)不高等，導(dǎo)致農(nóng)業(yè)科技含量低，制約了農(nóng)業(yè)的發(fā)展，進(jìn)而制約了農(nóng)民的增收。

（三）財(cái)政補(bǔ)貼方式不合理，農(nóng)民得到的實(shí)惠較少

總體上來說，一個(gè)國(guó)家農(nóng)業(yè)支持水平與支持力度，與其經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和經(jīng)濟(jì)實(shí)力有很大的關(guān)系，尤其是一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)實(shí)力對(duì)通過財(cái)政預(yù)算支持農(nóng)業(yè)規(guī)模的影響程度更大。但是，從農(nóng)業(yè)支持來源或者承擔(dān)者來說，可能是納稅人，也可能是消費(fèi)者。因此，除了財(cái)政預(yù)算途徑支持農(nóng)業(yè)外，還可以通過價(jià)格支持由消費(fèi)者承擔(dān)的方式對(duì)農(nóng)業(yè)的支持，即實(shí)施農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼。通過價(jià)格干預(yù)實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼是很多國(guó)家支持農(nóng)業(yè)的主要方式。以農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者為受益對(duì)象的農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼一般通過以下兩種途徑實(shí)現(xiàn)：其一，通過財(cái)政預(yù)算直接補(bǔ)貼農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，費(fèi)用承擔(dān)者是納稅人；其二，通過政府干預(yù)價(jià)格，使農(nóng)產(chǎn)品銷售價(jià)格對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者有利，一般以國(guó)際市場(chǎng)為參照系，高于國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格的差價(jià)部分，可以通過財(cái)政補(bǔ)貼由納稅人負(fù)擔(dān)，也可以通過放開農(nóng)產(chǎn)品的銷售價(jià)由消費(fèi)者承擔(dān)。盡管主要發(fā)達(dá)國(guó)家在農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼方式的選擇上總體趨于削弱價(jià)格干預(yù)對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的支持，但目前價(jià)格干預(yù)仍然是這些國(guó)家實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼的重要途徑。1999～2001年間，OECD成員、澳大利亞、美國(guó)、日本和韓國(guó)由消費(fèi)者承擔(dān)的價(jià)格干預(yù)而實(shí)現(xiàn)的農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼占對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者支持總量的比重分別為：64%、9%、36%、90%、95%.日本農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收入總額中有60%來自政府補(bǔ)貼；2000年美國(guó)對(duì)小麥的直接補(bǔ)貼每噸45美元，玉米為27美元，歐盟對(duì)每噸谷物的補(bǔ)貼為55美元。我國(guó)對(duì)農(nóng)業(yè)的補(bǔ)貼主要是在流通環(huán)節(jié)，價(jià)格干預(yù)補(bǔ)貼農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者為負(fù)數(shù)，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者受益較少，基本上是消費(fèi)者受益。目前財(cái)政用于農(nóng)村的支出約1/3是農(nóng)產(chǎn)品政策補(bǔ)貼（糧價(jià)補(bǔ)貼和糧食風(fēng)險(xiǎn)基金），僅這1/3支出還多數(shù)是直接用于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼，最終落到農(nóng)民頭上的實(shí)惠不足50%.據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心《調(diào)查研究報(bào)告》2002年第54號(hào)的數(shù)據(jù)顯示，如果收購(gòu)糧食一年內(nèi)銷售不出去，政府保護(hù)收購(gòu)的補(bǔ)貼支出與農(nóng)民受益之比為5：1；如果連續(xù)三年銷售不出去，其比例上升到15：1.由此可見，財(cái)政支農(nóng)支出比重低并下降，投入結(jié)構(gòu)不合理，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件改善的投資不足，財(cái)政補(bǔ)貼方式不當(dāng)，制約了農(nóng)業(yè)的發(fā)展和農(nóng)民增收的基礎(chǔ)，影響了農(nóng)民的增收速度。

（四）農(nóng)業(yè)稅制顯失公平，農(nóng)業(yè)和農(nóng)民得不到休養(yǎng)生息

我國(guó)現(xiàn)行的農(nóng)業(yè)稅制是在經(jīng)濟(jì)發(fā)展落后時(shí)期，農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)占主導(dǎo)地位的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下設(shè)計(jì)的稅制，從建立時(shí)基本上就是以獲取財(cái)政收入和糧食儲(chǔ)備為目的。隨著農(nóng)業(yè)收入通過稅收、收費(fèi)、工農(nóng)產(chǎn)品剪刀差等形式轉(zhuǎn)移到工業(yè)，促進(jìn)了工業(yè)發(fā)展，工業(yè)很快占據(jù)了經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)地位，但農(nóng)業(yè)稅制仍未改變，只是稅收由實(shí)物稅轉(zhuǎn)向貨幣稅（折征代金）。特別是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，重新審視農(nóng)業(yè)稅制，農(nóng)業(yè)稅制與現(xiàn)代稅制的“公平與效率”原則大相徑庭，農(nóng)業(yè)稅收的超額負(fù)擔(dān)（農(nóng)民的相對(duì)負(fù)擔(dān)過重和對(duì)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生負(fù)面影響）表現(xiàn)的尤為突出。農(nóng)村稅費(fèi)改革后，農(nóng)業(yè)稅稅率為7%，附加為20%，合計(jì)稅負(fù)為8.4%，沒有起征點(diǎn)，也沒有扣除額，農(nóng)民稅負(fù)明顯偏高。如果把農(nóng)民上繳的稅費(fèi)看成是個(gè)人所得稅的話，農(nóng)民稅負(fù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于城鎮(zhèn)居民的稅負(fù)，城鄉(xiāng)名義負(fù)擔(dān)相差4倍以上。若從農(nóng)民繳納的各種直接和間接稅費(fèi)、工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品剪刀差等綜合計(jì)算，農(nóng)業(yè)的宏觀負(fù)擔(dān)率（農(nóng)業(yè)上繳的收入/農(nóng)業(yè)GDP）約為25%～30%，而財(cái)政預(yù)算收入占整個(gè)GDP比重則在20%以下。農(nóng)業(yè)稅是一種四不象的稅收。其一，城鎮(zhèn)工商稅收中的流轉(zhuǎn)稅收以商品銷售額和非商品營(yíng)業(yè)額（貨幣收入額）為征稅對(duì)象，而農(nóng)業(yè)稅按農(nóng)業(yè)總收入征稅，農(nóng)業(yè)總收入按常年產(chǎn)量核定，農(nóng)民生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品無論是否實(shí)現(xiàn)銷售，取得貨幣收入，都要按核定的常年產(chǎn)量折算成貨幣繳稅。其二，城鎮(zhèn)的所得稅收，主要是以純貨幣所得為征稅對(duì)象，而農(nóng)業(yè)稅是以未扣除任何成本費(fèi)用的總收益為征稅對(duì)象。城鎮(zhèn)所得稅所得額的計(jì)算通常是取得的貨幣收入，工廠的庫(kù)存商品在未銷售之前，既不征收流轉(zhuǎn)稅，也不征收所得稅。農(nóng)業(yè)總收益的計(jì)算既包括貨幣收入，又包括實(shí)物收入，并且主要是實(shí)物收入。農(nóng)民生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品即使放在家中，沒有取得貨幣收入，也要計(jì)算總收益繳納農(nóng)業(yè)稅。

二、財(cái)政政策缺陷的彌補(bǔ)

（一）增加支農(nóng)資金的絕對(duì)量，提高財(cái)政支農(nóng)支出的比重

《中華人民共和國(guó)農(nóng)業(yè)法》規(guī)定：“國(guó)家財(cái)政每年對(duì)農(nóng)業(yè)總投入的增長(zhǎng)幅度應(yīng)當(dāng)高于國(guó)家財(cái)政經(jīng)常性收入的增長(zhǎng)幅度”。這一規(guī)定為增加農(nóng)業(yè)投入提供了法律保障。現(xiàn)實(shí)情況下，關(guān)鍵是各級(jí)政府預(yù)算必須遵守《農(nóng)業(yè)法》的規(guī)定，一是嚴(yán)格執(zhí)行法律規(guī)定，加強(qiáng)人大的預(yù)算監(jiān)督，確保農(nóng)業(yè)支出的法定增長(zhǎng)；二是科學(xué)界定農(nóng)業(yè)支出的范圍，把農(nóng)業(yè)直接受益的支出列入財(cái)政支農(nóng)的統(tǒng)計(jì)范圍，剔除其他與農(nóng)業(yè)非直接相關(guān)的支出或超出農(nóng)業(yè)本身受益的支出，使農(nóng)業(yè)支出和農(nóng)民增收緊密的掛起鉤來。三是把各級(jí)政府的各部門預(yù)算外資金（特別是農(nóng)口的預(yù)算外資金）納入預(yù)算，增加預(yù)算資金總量，做大支農(nóng)資金總量，在遵循法定農(nóng)業(yè)支出比例的基礎(chǔ)上，增加支農(nóng)支出的絕對(duì)量。同時(shí)應(yīng)加快支農(nóng)支出的國(guó)庫(kù)集中收付制度改革，防止和杜絕轉(zhuǎn)移支付下的支農(nóng)資金層層截留改變用途的現(xiàn)象，確保支農(nóng)資金的實(shí)際使用量；全面實(shí)施支農(nóng)支出的政府采購(gòu)制度，節(jié)約支農(nóng)資金，相對(duì)增加支農(nóng)資金，提高支農(nóng)支出的管理效率。

（二）優(yōu)化財(cái)政支農(nóng)支出結(jié)構(gòu)，提高支農(nóng)支出效益

在優(yōu)化財(cái)政支農(nóng)支出結(jié)構(gòu)上，一是大力壓縮農(nóng)業(yè)支出中的養(yǎng)人支出，增加農(nóng)業(yè)建設(shè)支出。二是增加農(nóng)村和農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施支出，特別是增加農(nóng)業(yè)科技開發(fā)和技術(shù)推廣的支出，健全農(nóng)村社會(huì)服務(wù)化體系并將之落到實(shí)處。據(jù)測(cè)算政府對(duì)農(nóng)業(yè)科技每增加1元投入，可使農(nóng)牧業(yè)產(chǎn)值增加11.87元，減少農(nóng)牧戶9.35元投入；政府每增加1元農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入，可減少農(nóng)牧戶物質(zhì)費(fèi)用5.31元；而農(nóng)牧戶自身每增加投入1元物質(zhì)費(fèi)用，農(nóng)牧業(yè)產(chǎn)值僅增加1.27元。三是增加增強(qiáng)農(nóng)民增收本領(lǐng)的農(nóng)村教育支出，包括義務(wù)教育和農(nóng)民培訓(xùn)教育，改善農(nóng)村的教育條件，提高教育質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)教育一體化。我國(guó)農(nóng)村的教育條件和教育水平總體上遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于城市，農(nóng)村的大學(xué)升學(xué)率極低，通過教育途徑實(shí)現(xiàn)農(nóng)村人口向城鎮(zhèn)的轉(zhuǎn)移速度非常慢。另外，“十五”計(jì)劃綱要和黨的“十六大”提出的國(guó)民終身教育體系，對(duì)政府機(jī)關(guān)和事業(yè)單位來說，可通過財(cái)政撥款解決培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)；對(duì)企業(yè)來說，可通過沒有成本的社會(huì)招聘和極少的培訓(xùn)費(fèi)用解決人員素質(zhì)提高問題，而對(duì)農(nóng)村而言，農(nóng)民只能固定在土地上，農(nóng)民的繼續(xù)教育是一個(gè)空白，除了落后的農(nóng)村義務(wù)教育外，農(nóng)民素質(zhì)的提高基本上沒有其他途徑。通過增加農(nóng)村教育支出，使更多的農(nóng)民在素質(zhì)上符合現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展的需要，符合從事非農(nóng)產(chǎn)業(yè)的需要。據(jù)測(cè)算政府每增加1元農(nóng)村教育，可減少農(nóng)牧戶物質(zhì)費(fèi)用6.64元。四是逐步實(shí)施農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)制度，增加對(duì)農(nóng)民的社會(huì)保障支出，給予農(nóng)民市民待遇，解除農(nóng)民的后顧之憂，增加消費(fèi)刺激經(jīng)濟(jì)，增加生產(chǎn)投入，形成收入增長(zhǎng)的良性循環(huán)。

（三）在WTO規(guī)則的“綠箱政策”下，最大限度的對(duì)農(nóng)業(yè)實(shí)施補(bǔ)貼政策

借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，必須加快農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼方式的改革。一是明確農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼的重點(diǎn)，減少流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼，增加生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼。二是將農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼直接發(fā)放到農(nóng)民手中。三是將取消農(nóng)產(chǎn)品出口補(bǔ)貼節(jié)省下來的財(cái)政資金和流通環(huán)節(jié)減少下來的補(bǔ)貼中的一部分，轉(zhuǎn)投到政府對(duì)農(nóng)業(yè)的一般服務(wù)領(lǐng)域，加強(qiáng)農(nóng)業(yè)的公共品的供給。四是把財(cái)政的直接農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼與農(nóng)業(yè)的政策性保險(xiǎn)補(bǔ)貼有機(jī)的結(jié)合起來，把財(cái)政預(yù)算途徑由承擔(dān)的補(bǔ)貼方式與非財(cái)政預(yù)算途徑由消費(fèi)者承擔(dān)的補(bǔ)貼方式有機(jī)的結(jié)合起來。五是按市場(chǎng)規(guī)則提高糧食的收購(gòu)價(jià)格，運(yùn)用糧食風(fēng)險(xiǎn)基金保護(hù)糧食價(jià)格。

（四）改革農(nóng)業(yè)稅制，建立城鄉(xiāng)一體化的稅收體系

在稅收上，要賦予農(nóng)村的城市稅收待遇，賦予農(nóng)業(yè)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的稅收待遇，賦予農(nóng)民的市民稅收待遇。目前我國(guó)的農(nóng)業(yè)稅收入僅占2.17萬億財(cái)政收入的5%左右，政府已決定在5年內(nèi)取消農(nóng)業(yè)稅，不僅是必要的，也是可行的。具體來說：1.取消農(nóng)業(yè)稅，開征農(nóng)產(chǎn)品增值稅。一是符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革的要求。把農(nóng)產(chǎn)品作為商品，大力發(fā)展農(nóng)業(yè)商品生產(chǎn)，使農(nóng)產(chǎn)品在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，改良品種，提高質(zhì)量，提高技術(shù)含量和附加值，提高農(nóng)業(yè)盈利水平，讓農(nóng)民在追求增加貨幣收入的目標(biāo)中，自動(dòng)調(diào)整農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)行為和自發(fā)調(diào)整組織形式，參與整個(gè)社會(huì)的競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)現(xiàn)整個(gè)社會(huì)福利的最大化，這是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所要達(dá)到的效果。農(nóng)民生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品通過市場(chǎng)銷售，實(shí)現(xiàn)了銷售收入，才具備了納稅義務(wù)，繳納商品稅。這就解決了農(nóng)民口糧、農(nóng)民自己儲(chǔ)備糧、農(nóng)產(chǎn)品作為深加工原料儲(chǔ)備，尚未實(shí)現(xiàn)貨幣收入就繳納稅收的不合理問題。二是符合現(xiàn)代財(cái)政收入的形式要求。自然經(jīng)濟(jì)和計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下，財(cái)政收入形式是貨幣、實(shí)物、勞役，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，財(cái)政收入形式只有貨幣一種形式。農(nóng)產(chǎn)品只有實(shí)現(xiàn)了銷售，取得了貨幣收入，才能上繳財(cái)政收入，這就解決了農(nóng)民尚未取得貨幣收入，卻要將農(nóng)產(chǎn)品折算成貨幣交納農(nóng)業(yè)稅的不合理問題，解決了農(nóng)民無錢繳稅而不得不拖交和抗交稅款的問題。三是符合稅制公平原則。農(nóng)業(yè)與工業(yè)都是生產(chǎn)有形商品的產(chǎn)業(yè)，實(shí)行商品課稅，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下產(chǎn)業(yè)稅制公平具體體現(xiàn)。農(nóng)民作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者，開征與其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者相同的稅種，也是稅制公平的客觀要求。應(yīng)當(dāng)指出，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品課征增值稅時(shí)，不是以農(nóng)戶為納稅人，而是以生產(chǎn)并銷售農(nóng)產(chǎn)品，有增值收入的單位和個(gè)人為納稅人。根據(jù)農(nóng)產(chǎn)品的不同種類和不同盈利水平，制定不同增值稅率的同時(shí)，應(yīng)借鑒國(guó)外的做法，采取低稅率、減免稅和其他一些特殊的照顧政策。我國(guó)目前應(yīng)把糧食生產(chǎn)和流通放在首要的位置，實(shí)施更加優(yōu)惠的增值稅，確保人口大國(guó)的糧食供給，穩(wěn)定社會(huì)生活。

2.取消農(nóng)業(yè)稅，開征農(nóng)業(yè)純收益所得稅，按照從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取得的貨幣收入扣除經(jīng)營(yíng)成本、費(fèi)用和損失后的余額，計(jì)算征收所得稅，體現(xiàn)了有所得交稅，無所得不交稅，所得的多多交稅，所得的少少交稅的稅收公平原則。對(duì)于非農(nóng)的經(jīng)營(yíng)所得理應(yīng)按現(xiàn)行所得稅制征稅。鑒于農(nóng)業(yè)收益水平低和農(nóng)產(chǎn)品變現(xiàn)難的實(shí)際情況，為了促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)民增收，可對(duì)農(nóng)業(yè)純收益實(shí)行超額累進(jìn)稅率，或?qū)嵭懈咂鹫鼽c(diǎn)（或免征額）的比例稅率，并且稅率應(yīng)低于非農(nóng)所得稅稅率，以便體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)間的稅收公平原則。對(duì)農(nóng)業(yè)純收益征收所得稅，應(yīng)把企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅區(qū)分開來。對(duì)于規(guī)?；?jīng)營(yíng)、組織化程度較高、具有農(nóng)業(yè)企業(yè)性質(zhì)的單位實(shí)行企業(yè)所得稅，對(duì)于單干的農(nóng)民和農(nóng)戶實(shí)行個(gè)人所得稅制。從中國(guó)目前的農(nóng)民收入水平來看，絕大部分農(nóng)民將被排除在個(gè)人所得稅之外，這體現(xiàn)了城鄉(xiāng)居民稅收上的公平，同時(shí)也體現(xiàn)了農(nóng)民非農(nóng)收益和農(nóng)業(yè)收益之間的稅收公平。目前對(duì)農(nóng)民外出務(wù)工收益可按城鎮(zhèn)職工收益征稅辦法進(jìn)行稅收管理，對(duì)務(wù)農(nóng)純收益可借鑒國(guó)外的農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)課稅法，即以確定的標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)業(yè)所得作為基準(zhǔn)，結(jié)合土地面積情況計(jì)算農(nóng)業(yè)所得，作為課稅的依據(jù)。

3.取消農(nóng)業(yè)稅，開征土地使用稅。我國(guó)現(xiàn)行的農(nóng)業(yè)稅，從其征收方式上看具有土地資源稅的性質(zhì)，更象地租。但是農(nóng)業(yè)稅的計(jì)稅土地面積通常是種植土地面積（不包括農(nóng)民的自留地和不在冊(cè)的土地—開荒造田），并且按常年產(chǎn)量征稅，這與規(guī)范的土地稅相比差距較大。從農(nóng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)看具有混合稅制的性質(zhì)，既包括種植業(yè)的收入，也包括非種植業(yè)的農(nóng)業(yè)其他項(xiàng)目的折算收入；既包括農(nóng)業(yè)增值收入，也包括農(nóng)業(yè)企業(yè)所得收入和農(nóng)民個(gè)人所得收入。實(shí)施農(nóng)業(yè)土地稅制就是對(duì)農(nóng)業(yè)征收增值稅和所得稅的同時(shí)，對(duì)農(nóng)業(yè)用地開征土地使用稅。我國(guó)已對(duì)非農(nóng)業(yè)用地開征了土地使用稅，農(nóng)業(yè)用地屬于減免范圍。取消農(nóng)業(yè)稅，對(duì)耕地、園地、林地、牧草地、水產(chǎn)養(yǎng)殖用地等分類分級(jí)分檔征收土地使用稅，符合稅收公平與效率原則。一是誰占用誰交稅，征稅對(duì)象明顯易查，征收成本低。二是計(jì)稅土地范圍擴(kuò)大，稅源穩(wěn)定，有利于財(cái)政收入。三是隨著土地用途的改變和土地面積的核實(shí)，有效的解決現(xiàn)行農(nóng)業(yè)稅有稅無地和有地?zé)o稅的不合理狀況。四是對(duì)農(nóng)業(yè)用地實(shí)行較低的稅額，有利于保護(hù)農(nóng)業(yè)土地資源，促進(jìn)土地的合理利用。隨著農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)制度和農(nóng)村剩余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移政策的實(shí)施，土地的集中和收益水平的提高，土地使用稅將成為重要的資源稅或財(cái)產(chǎn)稅，我國(guó)的稅收體系將更加完善。

參考文獻(xiàn)：

[1]錢克明。中國(guó)“綠箱政策”的支持結(jié)構(gòu)與效率[J].農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)問題，2003，（1）。

[2]王朝才。目前我國(guó)“三農(nóng)”問題及其財(cái)政政策[J].經(jīng)濟(jì)研究參考，2003，（64）。

[3]楊建松，吳亞卓。當(dāng)前農(nóng)村義務(wù)教育投入問題的思考[J].經(jīng)濟(jì)研究參考，2003，（64）。

[4]陳錫文。新世紀(jì)的“三農(nóng)”問題[N].中國(guó)經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào)，2003-9-5.

[5]張迎春。農(nóng)業(yè)投入的國(guó)際比較與借鑒[J].理論與改革，2003，（4）。

[6]許林。當(dāng)前農(nóng)民增收的困惑與出路[J].農(nóng)村財(cái)政與財(cái)務(wù)，2003，（3）。

[7]李國(guó)祥?，F(xiàn)階段我國(guó)農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼政策選擇[J].經(jīng)濟(jì)研究參考，2003，（72）。

第3篇：固定資產(chǎn)投資納統(tǒng)條件范文

關(guān)鍵詞：城市化；經(jīng)濟(jì)發(fā)展；協(xié)調(diào)度；四川省 中圖分類號(hào)：F291. 1

1．引言

城市化是當(dāng)今世界最重要的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象和社會(huì)現(xiàn)象之一[1]。隨著城市化水平的提高，城市 在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用也不斷增大。城市化水平的高低是一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度，特別是 工業(yè)化水平高低的一個(gè)重要標(biāo)志，也是現(xiàn)代化的核心內(nèi)容與標(biāo)志之一[1]。目前，我國(guó)已進(jìn)入 城市化快速發(fā)展的時(shí)期，區(qū)域城市化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展不協(xié)調(diào)的問題在部分地區(qū)逐漸突顯，并極大 地制約了區(qū)域經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。如何協(xié)調(diào)區(qū)域城市化進(jìn)程與經(jīng)濟(jì)發(fā)展已成為我國(guó)區(qū)域經(jīng)濟(jì) 發(fā)展戰(zhàn)略中必須解決的重要問題。

城市化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系，已經(jīng)有學(xué)者進(jìn)行了大量的研究，認(rèn)為城市化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展 之間存在著正相關(guān)性[2](Henderson，2003)。錢納里(1988)利用 1950-1970 年 101 個(gè)國(guó)家的經(jīng) 濟(jì)發(fā)展與城市化數(shù)據(jù)，證明在不同的人均 GNP 水平上，有不同的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)與城市化水平與 之對(duì)應(yīng)[3]。對(duì)于不同的地區(qū)，由于其所處的自然地理位置不同，以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度的差異， 即使在相同的人均 GDP 條件下，對(duì)應(yīng)的城市化水平也表現(xiàn)出差異性，關(guān)鍵是兩者時(shí)間的關(guān) 系是否協(xié)調(diào)。關(guān)于兩者的時(shí)間協(xié)調(diào)度，近幾年已經(jīng)開始了相關(guān)的研究。呂賓(2002)研究了新 疆自 20 世紀(jì) 80 年代以來的城市化水平與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的協(xié)調(diào)度問題，其評(píng)價(jià)方法簡(jiǎn)便直觀， 但指標(biāo)較為單一[4]。馮俊(2002)研究了中國(guó)建國(guó)以來城市化水平與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的吻合度或 偏離度，分析中國(guó)的城市化水平是否適應(yīng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在城市化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展協(xié)調(diào)關(guān)系方 面做了一些理論探討[5]。劉耀彬（2004）在闡述工業(yè)化與城市化協(xié)調(diào)度理論的基礎(chǔ)上，建立 了工業(yè)化綜合水平指數(shù)與城市化綜合水平指數(shù)之間協(xié)調(diào)度模型，對(duì)改革開放以來 24 年的中 國(guó)區(qū)域工業(yè)化與城市化協(xié)調(diào)度的時(shí)空特征進(jìn)行了分析[6]。寧越敏（2005）對(duì)比分析了歐洲、 亞洲、拉美等發(fā)達(dá)和發(fā)展中地區(qū)的城市化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系，但缺乏定量研究[7]。陳志

（2006）建立了城市化綜合水平與經(jīng)濟(jì)發(fā)展綜合水平的協(xié)調(diào)度測(cè)度模型，運(yùn)用多指標(biāo)綜合測(cè) 度城市化和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。以上分析可以看出，城市化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的協(xié)調(diào)度評(píng)價(jià)，還有許多 問題需要深入研究[8]。本文以四川省為例，討論城市化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的協(xié)調(diào)度問題。

2．城市化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展協(xié)調(diào)度的評(píng)價(jià)方法

中國(guó)科學(xué)院可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略研究組在關(guān)于可持續(xù)發(fā)展能力的研究中指出，協(xié)調(diào)度是指系 統(tǒng)之間或系統(tǒng)內(nèi)部要素之間的多種關(guān)聯(lián)關(guān)系和諧一致的程度[9]。協(xié)調(diào)既可以是對(duì)系統(tǒng)狀態(tài)的

一種特定描述，也可以表示對(duì)系統(tǒng)施加的一種作用。作為一種狀態(tài)，協(xié)調(diào)指系統(tǒng)各要素之間

或由兩個(gè)以上系統(tǒng)通過要素間的關(guān)系耦合形成的復(fù)合系統(tǒng)、各子系統(tǒng)之間，通過長(zhǎng)期必要的 磨合而形成的一種互補(bǔ)、協(xié)同、融洽、和諧的關(guān)系，從而表現(xiàn)出最佳的整體效應(yīng)或功能。城 市化與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展就是指在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段，區(qū)域經(jīng)濟(jì)水平與城市化水平之間的相互 和諧關(guān)系，從協(xié)同論的觀點(diǎn)看，城市化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展協(xié)調(diào)度就是用來定量描述區(qū)域在一定的經(jīng) 濟(jì)發(fā)展階段時(shí)，城市化與區(qū)域經(jīng)濟(jì)之間的耦合程度和和諧程度[8]。因此，需要建立指標(biāo)體系 對(duì)兩者之間的協(xié)調(diào)度進(jìn)行評(píng)價(jià)。

2.1 指標(biāo)體系

城市化過程不僅是一個(gè)區(qū)域的農(nóng)村人口向城鎮(zhèn)轉(zhuǎn)移的過程，而且還是一個(gè)區(qū)域的經(jīng)濟(jì)、 社會(huì)、生活方式、地域環(huán)境等方面的城市化過程。為了真實(shí)地反映一個(gè)區(qū)域的城市化水平， 必須建立一個(gè)全面、真實(shí)地反映區(qū)域城市化發(fā)展水平的指標(biāo)體系，本文從人口城市化、經(jīng)濟(jì) 城市化、社會(huì)生活城市化三個(gè)方面來衡量城市化總體水平。經(jīng)濟(jì)發(fā)展是城市化過程的基礎(chǔ)和 直接推動(dòng)力，因此，為了反映兩者之間的協(xié)調(diào)度，還需要建立經(jīng)濟(jì)指標(biāo)體系，本文參考常規(guī) 的經(jīng)濟(jì)發(fā)展指標(biāo)，如經(jīng)濟(jì)規(guī)模、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)效益等作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平指標(biāo)。在此基礎(chǔ)上， 采用層次分析法和專家咨詢法，對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和城市化水平指標(biāo)分別給予不同的權(quán)重

（表 1）。

表 1 城市化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展協(xié)調(diào)度評(píng)價(jià)指標(biāo)體系與權(quán)重

Tab. 1 The index system and weight of coordination degree between urbanization and economy development

2.2 評(píng)價(jià)步驟

2.2.1 指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)化

本文采用原始數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)差的標(biāo)準(zhǔn)化方法，將數(shù)據(jù)進(jìn)行無量綱化處理，其公式為：

x′=(x-x 平均)/δ，y′=(y-y 平均)/γ.

式中，x′、y′分別為經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與城市化水平指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值，x、y 是指標(biāo)原始值，x 平均、y

平均分別為經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與城市化水平原始指標(biāo)平均值，δ、γ 分別為經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與城市化 水平指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)差。

2.2.2 城市化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展綜合指數(shù)計(jì)算

根據(jù)以上建立的指標(biāo)體系和各指標(biāo)層指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值，分別計(jì)算經(jīng)濟(jì)發(fā)展綜合水平指數(shù)和 城市化綜合水平指數(shù)，其計(jì)算公式為：

X i=a1 x1′+a2 x2′+…+am x m′， X=∑w i Xi

Y j=b1 y1′+b2 y2′+…+bn y n′， Y=∑vi Yj

式中，X、Y 分別為經(jīng)濟(jì)發(fā)展綜合水平指數(shù)和城市化綜合水平指數(shù)，Xi、Yj 分別為經(jīng)濟(jì)發(fā)展

水平和城市化水平準(zhǔn)則層的得分，wi、vj 分別為經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和城市化水平準(zhǔn)則層的權(quán)重， x1′…x m′、y1′…yn′分別為經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和城市化水平指標(biāo)層的標(biāo)準(zhǔn)值，a1…am、b1…bn 分別 為經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和城市化水平指標(biāo)層的權(quán)重值，i、j 分別為經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和城市化水平準(zhǔn)則

層的指標(biāo)數(shù)，m、n 分別為經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和城市化水平指標(biāo)層的指標(biāo)數(shù)。

2.3 評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)范圍的確定

經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)對(duì)城市化有一定的拉動(dòng)作用，城市化的發(fā)展也可以反作用于經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)其增長(zhǎng)。 二者彼此作用，相互促進(jìn)，保持一定的協(xié)調(diào)關(guān)系才能共同促進(jìn)整個(gè)城市生態(tài)系統(tǒng)的良性發(fā)展。 因此，城市化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的協(xié)調(diào)度存在著合理的區(qū)間。在社會(huì)發(fā)展的某個(gè)特定階段城市化水 平與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平可能存在較大差距，但只要二者協(xié)調(diào)度維持在一定閾值范圍內(nèi)，沒有對(duì)系 統(tǒng)整體造成不可逆轉(zhuǎn)的損壞，并在一段時(shí)期內(nèi)可以恢復(fù)為正向發(fā)展，也是可以接受的。理想 的狀態(tài)是城市化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展整體保持最優(yōu)。根據(jù)以上思路，參考有關(guān)協(xié)調(diào)度的定量研究[6]， 定義協(xié)調(diào)度。根據(jù)以下公式計(jì)算：

C=(X+Y)/(X2+Y2)1/2.

式中，C 為城市化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的協(xié)調(diào)度，X 代表經(jīng)濟(jì)綜合水平指數(shù)，Y 代表城市化綜合水平

指數(shù)。 C 的取值范圍是-1.414≤C≤1.414，其值由變量 X、Y 決定：當(dāng) X、Y 均為正值且相等 時(shí)，C 的值最大，為 1.414；當(dāng) X、Y 均為負(fù)值且相等時(shí)，則 C 的值最小，為-1.414；其他 任何情形 C 值介于二者之間。根據(jù) X、Y 值的變化，協(xié)調(diào)度可以分為 6 種類型，其描述列 入表 2。

表 2 城市化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展協(xié)調(diào)度類型

Tab. 2: Type of coordination degree between urbanization and economy development

3．四川省城市化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展協(xié)調(diào)度評(píng)價(jià)

城市化與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展存在著交互耦合的關(guān)系和較強(qiáng)的互動(dòng)效應(yīng)，但并不是所有地區(qū)、 所有階段的城市化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展都能達(dá)到共振耦合，其協(xié)調(diào)程度存在明顯的時(shí)空差異性。[4，10]

3.1 城市化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展協(xié)調(diào)度的動(dòng)態(tài)變化特征

依據(jù) 1993—2005 年數(shù)據(jù)，采用第 1 節(jié)的評(píng)價(jià)方法，按照公式（1）計(jì)算經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平綜 合指數(shù)、城市化水平綜合指數(shù)，按照公式（2），計(jì)算協(xié)調(diào)度，得到四川省城市化水平與經(jīng)濟(jì) 發(fā)展協(xié)調(diào)度的時(shí)間變化特征（圖 1）。

四川省1993-2005年城市化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展協(xié)調(diào)度變化趨勢(shì)

經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平X 城市化水平Y(jié) 協(xié)調(diào)度C

圖 1 1993-2005 年四川省城市化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展協(xié)調(diào)度評(píng)價(jià)結(jié)果

Fig. 1: The assessment result of coordination degree between urbanization and economy development of Sichuan province in 1993-2005

由圖 1 可以看出，近 13 年來四川省經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、城市化水平始終處于上升趨勢(shì)，城

市化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展從不協(xié)調(diào)轉(zhuǎn)變?yōu)閰f(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)度界于Ⅰ類—Ⅵ類之間，協(xié)調(diào)度的標(biāo)準(zhǔn)差達(dá)

1.388，說明兩者之間協(xié)調(diào)度存在著波動(dòng)性。以 2000 年為拐點(diǎn)，城市化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展協(xié)調(diào)度大 體可以劃分為兩個(gè)階段，2000 年以前為不協(xié)調(diào)時(shí)期，協(xié)調(diào)度為負(fù)值，2000 年后進(jìn)入?yún)f(xié)調(diào)時(shí)

期，協(xié)調(diào)度為正值。產(chǎn)生上述拐點(diǎn)的原因，主要是在 1999～2000 年期間，城市化綜合水平

指數(shù)與經(jīng)濟(jì)綜合水平指數(shù)均由負(fù)值轉(zhuǎn)為正值，兩者的協(xié)調(diào)關(guān)系開始發(fā)生了轉(zhuǎn)化，逐漸向好的 方向發(fā)展，使得協(xié)調(diào)度從 1999 年的Ⅵ類失調(diào)型轉(zhuǎn)變?yōu)棰耦悈f(xié)調(diào)型，這樣的變化取決于經(jīng)濟(jì) 發(fā)展水平和城市化水平的雙雙長(zhǎng)期增長(zhǎng)的積累和增長(zhǎng)速度提高的推動(dòng)作用。從圖 1 可以看 出，經(jīng)濟(jì)發(fā)展綜合水平和城市化綜合水平變化曲線也在 1999 年左右出現(xiàn)拐點(diǎn)，2000 年以后 兩者的增長(zhǎng)速度均表現(xiàn)為增加的趨勢(shì)。對(duì)單指標(biāo)的分析顯示，各指標(biāo)變化也大多出現(xiàn)類似的 情況，如 GDP 增長(zhǎng)曲線在 2000 年出現(xiàn)了突變，增長(zhǎng)率開始增大，即 GDP 的增長(zhǎng)速度加快。 人均 GDP 也存在類似的情況。此外居民人均消費(fèi)水平在 1999 年以后同樣出現(xiàn)快速增長(zhǎng)。其

它如社會(huì)消費(fèi)品零售總額、人均社會(huì)固定資產(chǎn)投資額等指標(biāo)也有類似的情況出現(xiàn)。這些變化

均與 1999 年國(guó)家提出西部大開發(fā)戰(zhàn)略有著密切的關(guān)系，作為我國(guó)西部的人口大省和資源大 省，四川省是西部大開發(fā)戰(zhàn)略的重要區(qū)域，資金、規(guī)劃布局、以及相關(guān)政策方面均具有一定 的優(yōu)勢(shì)，促進(jìn)了該地區(qū)在這一時(shí)期城市化和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高。兩者的綜合指數(shù)由負(fù)值轉(zhuǎn) 為正值，協(xié)調(diào)關(guān)系加強(qiáng)，從而實(shí)現(xiàn)了協(xié)調(diào)度“質(zhì)的跨越”。

圖 2 部分單指標(biāo)變化趨勢(shì)圖

Fig. 2: Changes in tends of some single indicators

3.2 城市化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展協(xié)調(diào)度的空間分布特征

以 2005 年數(shù)據(jù)為依據(jù)，評(píng)價(jià) 2005 年四川省各市（州）的城市化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展協(xié)調(diào)度（圖

3）。

2005年四川省各市（州）城市化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展協(xié)調(diào)度評(píng)價(jià)結(jié)果

圖 3 2005 年四川省各市（州）城市化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展協(xié)調(diào)度評(píng)價(jià)結(jié)果

Fig. 3: The assessment results of coordination degree between urbanization and economy development of cities in Sichuan province in 2005

2005 年四川省城市化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展協(xié)調(diào)度空間分布特征表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：（1）各市

（州）缺少Ⅳ類欠協(xié)調(diào)型，分別屬于Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ五種協(xié)調(diào)類型。其中大部分地區(qū)協(xié)

調(diào)度較差，以協(xié)調(diào)度Ⅵ類失調(diào)型為主，約占 60%。（2）城市化與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展存在著顯著 的差異，各地區(qū)協(xié)調(diào)度標(biāo)準(zhǔn)差達(dá) 1.140，中部以成都市為中心的少數(shù)地區(qū)和攀枝花市協(xié)調(diào)度

較高，攀枝花市、成都市、德陽市、自貢市屬于Ⅰ類協(xié)調(diào)型，這幾個(gè)城市城市化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展 都屬于相對(duì)較高的水平，兩者之間相互促進(jìn)，達(dá)到整體優(yōu)化，協(xié)調(diào)度高。這些區(qū)域應(yīng)把握好

城市化發(fā)展規(guī)律，促進(jìn)市場(chǎng)化水平的提高，更好地實(shí)現(xiàn)城市化與經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。（3）川西

北經(jīng)濟(jì)區(qū)的阿壩州屬于Ⅱ類基本協(xié)調(diào)型，由于該地區(qū)地廣人稀、交通不便，以小城鎮(zhèn)為主， 城市化滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，影響到經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，今后工作的重點(diǎn)應(yīng)該是消除城市化進(jìn)程 中的限制性因素，充分利用資源優(yōu)勢(shì)，加快城市化進(jìn)程。（4）北部的綿陽市屬于Ⅲ類，即經(jīng) 濟(jì)發(fā)展綜合水平指數(shù)為負(fù)，城市化水平綜合指數(shù)和協(xié)調(diào)度均為正，城市化超前于經(jīng)濟(jì)發(fā)展， 但在一定的閾值范圍內(nèi)，城市化帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，兩者處于相對(duì)優(yōu)化的趨勢(shì)，在今后的發(fā)展 中，應(yīng)加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，發(fā)揮城市化對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的帶動(dòng)作用。（5）從各市（州）的協(xié)調(diào) 度空間差異來看，對(duì)四川省影響貢獻(xiàn)率比較大的城市依次是成都市、攀枝花市、德陽市、自 貢市等，這幾個(gè)城市的協(xié)調(diào)度類型與整個(gè)四川省的類型相一致，具有帶動(dòng)和輻射的重要作用。 其中成都市的貢獻(xiàn)最為突出。

4. 結(jié)論

（1）城市化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系比較復(fù)雜，總體表現(xiàn)為城市化對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的帶動(dòng)作 用和經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)城市化的推動(dòng)作用兩個(gè)方面。本文建立了包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、城市化水平的 三級(jí)共 22 個(gè)指標(biāo)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，以及相對(duì)應(yīng)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。通過實(shí)證分析，說明該指標(biāo)體 系和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)具有可操作性、實(shí)用性等特點(diǎn)。

（2）城市化水平與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間存在耦合協(xié)調(diào)關(guān)系，兩者互相影響、互相推動(dòng)，正是經(jīng)濟(jì) 的發(fā)展，使大量產(chǎn)業(yè)和人口在城市聚集，推動(dòng)了城市化的進(jìn)程，由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的差異， 使得兩者之間的協(xié)調(diào)度具有明顯的時(shí)間變化和空間差異性特征。本文的實(shí)例研究，進(jìn)一步證 實(shí)了上述觀點(diǎn)。2005 年四川省人均 GDP 為 8545.50 元/人，城市化率為 23.30%，城市化與 經(jīng)濟(jì)發(fā)展協(xié)調(diào)性良好。四川省城市化與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展在地區(qū)上存在顯著的差異，2005 年， 全省各市州分屬五種協(xié)調(diào)類型，中部以成都市為中心的少數(shù)地區(qū)和攀枝花市協(xié)調(diào)度較高，而 其他大部分地區(qū)協(xié)調(diào)度較差。

（3）通過四川省的研究，揭示了影響兩者協(xié)調(diào)度的主要因素是人均 GDP、居民人均消 費(fèi)水平、社會(huì)消費(fèi)品零售總額、人均社會(huì)固定資產(chǎn)投資額等指標(biāo)，同時(shí)與國(guó)家西部開發(fā)戰(zhàn)略 等政策有著密切的關(guān)系。為研究區(qū)城市化與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的進(jìn)一步研究奠定基礎(chǔ)。 參考文獻(xiàn)

[1] 李秀霞.吉林省人口城市化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相關(guān)分析研究[J].人口學(xué)刊，2007，(3):8-12.

[2] Henderson， J. V.， 2003. “Urbanization and Economic Development” Annals of Economics and

Finance，Vol.4，pp.275-341.

[3] H.錢納里. M.賽爾昆.發(fā)展的形式(1950～1970)[M].北京:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，1988.

[4] 呂賓，張小雷.新疆城市化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展協(xié)調(diào)性分析[J].干旱區(qū)地理，2002，6(2):189-192.

[5] 馮俊.中國(guó)城市化與經(jīng)濟(jì)發(fā)展協(xié)調(diào)性研究[J].城市發(fā)展研究，2002，9(2):24－35.

[6] 劉耀彬，宋學(xué)鋒.改革開放以來中國(guó)工業(yè)化與城市化協(xié)調(diào)度研究[J].科技導(dǎo)報(bào)，2005，23(2):48-52.

[7] 寧越敏，李健.讓城市化進(jìn)程與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展相協(xié)調(diào)——國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)與啟示[J].求是雜志，2005(6):61-63.

[8] 陳 志 ， 薛敬 華 . 改 革 開 放以來 湖北 省城市 化與 經(jīng)濟(jì)協(xié) 調(diào)發(fā) 展研究 [J]. 湖 北大學(xué) 學(xué)報(bào) ( 自 然科學(xué) 版)，2007.29(3):307-311.

[9] 牛文元.可持續(xù)發(fā)展的能力建設(shè)[J].中國(guó)科學(xué)院院刊，2006，21(1):7-13.

[10] 陳波翀.城市推動(dòng)城市經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的實(shí)證分析[J].云南地理環(huán)境研究，2005，17(3):48-52.

免費(fèi)100paper.com

A Study on coordination of Urbanization and Economy

Development in Sichuan Province

He Fen

School of Natural Resources and Environment， Renmin University of China， Beijing， PRC (100872)

Abstract

Using the notion of coordination degree and the theory of coordination development between

第4篇：固定資產(chǎn)投資納統(tǒng)條件范文

關(guān)鍵詞：外商直接投資；經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式；河北省

中圖分類號(hào)：F127　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1003-3890(2008)03-0091-05

發(fā)展觀和自然條件、社會(huì)條件共同決定發(fā)展方式。黨的十七大報(bào)告突出地強(qiáng)調(diào)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的要求，是對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律認(rèn)識(shí)的深化，是解決目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展中所面臨的各種突出矛盾和問題的根本途徑。河北在經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變中，面臨著艱巨的挑戰(zhàn)。與此同時(shí)，河北省利用外商直接投資的規(guī)模逐年增大，1987年到2007年9月份，河北省實(shí)際利用外資額累計(jì)達(dá)191.68億美元，其中外商直接投資的比重平均達(dá)75％左右；尤其是近幾年，實(shí)際利用外資額以每年20％以上的速度遞增。根據(jù)錢納里的“兩缺口”理論，外資作為一國(guó)國(guó)內(nèi)儲(chǔ)蓄的有效補(bǔ)充，能彌補(bǔ)國(guó)內(nèi)建設(shè)資金的不足，加速資本積累；同時(shí)外資的流入能促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步、提高綜合生產(chǎn)率，帶動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，促進(jìn)資源的優(yōu)化配置等、因此，外資特別是外商直接投資的良性發(fā)展對(duì)一個(gè)國(guó)家或一，個(gè)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要的意義，合理利用外商直接投資能有效促進(jìn)河北經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。

一、更新利用外商直接投資的理念

改革開放以來，在各種因素的推動(dòng)下，河北省生產(chǎn)總值有了迅速的增長(zhǎng)，在推動(dòng)河北生產(chǎn)總值迅速增長(zhǎng)的諸因素中，大規(guī)模利用外商直接投資起到了越來越重要的作用，1985―2005年河北省外商直接投資每增長(zhǎng)1％帶動(dòng)GDP平均增長(zhǎng)0.037％。但是，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的負(fù)面效應(yīng)太大：環(huán)境污染，資源浪費(fèi)，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理，地區(qū)差距拉大等等，其中，外商直接投資也難咎其責(zé)。因此外商直接投資是一把“雙刃劍”，河北省必須改變利用外商直接投資時(shí)“重?cái)?shù)量、輕質(zhì)量”的思想，必須把利用外資引導(dǎo)到推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的軌道上來。具體說來，要看利用外商直接投資在促進(jìn)河北經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的同時(shí)是否使河北生態(tài)系統(tǒng)受到壓力并可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)、社會(huì)與環(huán)境的不和諧；要看利用外商直接投資在提高河北生產(chǎn)總值的同時(shí)是否會(huì)出現(xiàn)二元收入結(jié)構(gòu)而使貧困人口增加，是否出現(xiàn)效率提高與就業(yè)水平上升的矛盾與沖突；要看利用外商直接投資在提高河北社會(huì)生產(chǎn)力水平的同時(shí)是否導(dǎo)致對(duì)局部地區(qū)、局部產(chǎn)業(yè)的不適當(dāng)刺激而使產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)及地區(qū)布局失衡，是否導(dǎo)致對(duì)河北民族工業(yè)發(fā)展的窒息而阻礙產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的正常的升級(jí)換代進(jìn)程；要看利用外商直接投資在促進(jìn)河北經(jīng)濟(jì)發(fā)展國(guó)際化的同時(shí)是否導(dǎo)致國(guó)際貿(mào)易、國(guó)際金融等國(guó)際經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)上升而使河北經(jīng)濟(jì)發(fā)展的穩(wěn)定性受到?jīng)_擊；要看利用外商直接投資是否促進(jìn)了科技進(jìn)步、社會(huì)穩(wěn)定、社會(huì)福利水平的提高以及國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境的和諧穩(wěn)定等?？傊?，意識(shí)是行動(dòng)的先導(dǎo)，河北省應(yīng)該在科學(xué)發(fā)展觀的指導(dǎo)下，根據(jù)全國(guó)利用外商直接投資的計(jì)劃和本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際情況，制定和實(shí)施本地區(qū)利用外商投資的計(jì)劃，調(diào)控本地區(qū)吸收和利用外商投資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)等，把合理利用外資作為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的重要手段。

二、加強(qiáng)對(duì)外商直接投資的資源環(huán)境監(jiān)管

河北省經(jīng)濟(jì)總量在全國(guó)居第6位，但工業(yè)粉塵等排放量卻位居全國(guó)第3位，污染問題特別突出。能源、鐵礦石自給率很低，資源約束問題也相當(dāng)嚴(yán)重。而近年來，河北省產(chǎn)業(yè)發(fā)展的主體趨勢(shì)是重工業(yè)化加重，2006年鋼鐵、裝備制造、石油化工、食品、醫(yī)藥、建材、紡織服裝七個(gè)主導(dǎo)行業(yè)增加值占工業(yè)增加值的78.4％，對(duì)河北省工業(yè)生產(chǎn)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率為86.0％，其高耗能產(chǎn)業(yè)在全社會(huì)固定資產(chǎn)投資中的比重占40％左右。因此，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)促進(jìn)節(jié)能減排降耗是河北省轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的重要舉措。然而。一些發(fā)達(dá)國(guó)家的跨國(guó)企業(yè)為了逃避本國(guó)的管制和節(jié)省污染物的處置成本，往往會(huì)有意識(shí)地通過對(duì)外直接投資方式把一些消耗資源多、污染嚴(yán)重的傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移到發(fā)展中國(guó)家，使其生態(tài)環(huán)境遭到破壞。同時(shí)，發(fā)展中國(guó)家在引進(jìn)外商投資的過程中所造成的“污染轉(zhuǎn)移”問題也與發(fā)展中國(guó)家缺乏環(huán)境保護(hù)意識(shí)、缺乏對(duì)引進(jìn)外商直接投資效益的全面評(píng)價(jià)、缺乏嚴(yán)格的環(huán)境管理保護(hù)措施有關(guān)，以至于以嚴(yán)重的環(huán)境污染為代價(jià)去追求單純的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和獲取暫時(shí)的經(jīng)濟(jì)利益，給本國(guó)造成了環(huán)境公害或資源的過度消耗，損害了本國(guó)經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。

因此，河北省要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)型經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式就必須加強(qiáng)外商直接投資監(jiān)管力度，對(duì)外商直接投資項(xiàng)目的投資準(zhǔn)入進(jìn)行嚴(yán)格的審查，積極杜絕不利于河北生態(tài)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的外商投資項(xiàng)目。傳統(tǒng)的審查內(nèi)容主要包括投資的比例、投資的性質(zhì)、目的、動(dòng)機(jī)以及可能給東道國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展所帶來的影響等。在這里，必須追加以下重要內(nèi)容：嚴(yán)格遵循國(guó)際環(huán)境保護(hù)公約，禁止外商通過直接投資途徑將受控物質(zhì)的使用和生產(chǎn)向河北轉(zhuǎn)移；建設(shè)和健全國(guó)內(nèi)省內(nèi)環(huán)境保護(hù)立法，消除外商基于環(huán)境政策執(zhí)行成本的差異而進(jìn)行的污染密集型產(chǎn)業(yè)向河北轉(zhuǎn)移；對(duì)涉及自然資源開采的外商直接投資項(xiàng)目進(jìn)行項(xiàng)目可行性分析時(shí)，資源價(jià)格的制定除了反映其開采與獲取成本之外，還必須同時(shí)反映與開采、獲取、使用相關(guān)的環(huán)境成本以及由于資源的使用而造成的對(duì)未來效益損失的使用者成本，以此來科學(xué)評(píng)價(jià)該項(xiàng)目真實(shí)潛在的經(jīng)濟(jì)效益。

三、合理引導(dǎo)與調(diào)控外商直接投資的產(chǎn)業(yè)投向

目前，河北省外商直接投資的產(chǎn)業(yè)投向具有以下不合理的地方：第一，外商直接投資的產(chǎn)業(yè)投向總體結(jié)構(gòu)不合理，第一產(chǎn)業(yè)所占比重極低，而第二產(chǎn)業(yè)在1998-2006年間累計(jì)實(shí)到外資金額約70.833億美元，占全省的87％。第二，外商直接投資第二產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)內(nèi)部不合理。外商直接投資在一般加工業(yè)過多，而投向基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施部門的較少。外商直接投資勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)較多，而投向資金密集型產(chǎn)業(yè)較少。外商直接投資一般性技術(shù)比較多，不少還屬于低層次技術(shù)的重復(fù)引進(jìn)，而投向技術(shù)密集型和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的比較少。第三，第三產(chǎn)業(yè)所占比重較小，雖增加較快但內(nèi)部結(jié)構(gòu)很不合理。在第三產(chǎn)業(yè)內(nèi)部，投向基礎(chǔ)設(shè)施部門如交通運(yùn)輸、通訊、地質(zhì)勘探等部門，以及文教科衛(wèi)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)部門的外商直接投資比重小，而投向預(yù)期效益好、風(fēng)險(xiǎn)小、見效快的房地產(chǎn)、商業(yè)、社會(huì)服務(wù)業(yè)的比重上升迅速，成為投資的熱點(diǎn)。外商直接投資產(chǎn)業(yè)投向結(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致需要重點(diǎn)支持和發(fā)展的產(chǎn)業(yè)依然滯后，而對(duì)于需要限制的產(chǎn)業(yè)則繼續(xù)快速增長(zhǎng)，因此，河北省對(duì)外商直接投資的產(chǎn)業(yè)投向進(jìn)行宏觀調(diào)控已刻不容緩，必須充分發(fā)揮外商直接投資在推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)方面的積極作用。

河北省根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特點(diǎn)和產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級(jí)的目標(biāo)，對(duì)外商直接投資的產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向應(yīng)該從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：第一，鼓勵(lì)外商直接投資改造傳

統(tǒng)農(nóng)業(yè)，發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)，加快農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化進(jìn)程。通過利用外資，積極引進(jìn)和吸收國(guó)外農(nóng)業(yè)精深加工、綠色食品、農(nóng)業(yè)生物等先進(jìn)技術(shù)以及良種資源和現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理方式。爭(zhēng)取組建中外合資的現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)企業(yè)集團(tuán)，并以重點(diǎn)企業(yè)為龍頭，推進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、市場(chǎng)化；第二，充分發(fā)揮河北省資源、市場(chǎng)、存量資產(chǎn)的比較優(yōu)勢(shì)，抓住世界性產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和國(guó)際間產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的規(guī)律，利用外商直接投資改造、提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，特別是鋼鐵業(yè)、裝備制造業(yè)、石油化工業(yè)三大戰(zhàn)略支撐產(chǎn)業(yè)；第三，引導(dǎo)外資加入發(fā)展信息產(chǎn)業(yè)的隊(duì)伍，使信息產(chǎn)業(yè)盡快成長(zhǎng)為河北省第四戰(zhàn)略支撐產(chǎn)業(yè)。以軟件和信息技術(shù)應(yīng)用為重點(diǎn)，以與國(guó)外大公司戰(zhàn)略合作和大項(xiàng)目建設(shè)為突破口，大力發(fā)展數(shù)字通訊設(shè)備、數(shù)字化整機(jī)、新型顯示器件、集成電路與新型電子元器件、專用電子設(shè)備；第四，大力吸收外商直接投資發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)特別是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，加大力度推進(jìn)金融、保險(xiǎn)、電信、證券業(yè)等行業(yè)的對(duì)外開放。吸收國(guó)外先進(jìn)的行業(yè)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)，在組織模式、投資管理、籌集資金、人才使用等方面盡快與國(guó)際慣例接軌。鼓勵(lì)外商直接投資參與旅游景區(qū)景點(diǎn)開發(fā)，興辦中外合資旅行社，全面提升旅游產(chǎn)業(yè)的水平。加快教育、醫(yī)療、文化體育等社會(huì)事業(yè)利用外資的步伐，創(chuàng)造條件吸引外商獨(dú)資、合資合作興辦國(guó)際學(xué)校、醫(yī)院診所、職業(yè)培訓(xùn)中心、大型文化體育設(shè)施等。抓住國(guó)際服務(wù)外包發(fā)展機(jī)遇，進(jìn)一步完善鼓勵(lì)服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)政策，積極創(chuàng)造服務(wù)環(huán)境，培養(yǎng)專業(yè)人才，進(jìn)而推動(dòng)全省的服務(wù)外包工作。

四、促進(jìn)外商直接投資的技術(shù)溢出效應(yīng)

2005年河北省科技活動(dòng)產(chǎn)出僅優(yōu)于貴州、內(nèi)蒙古居全國(guó)第29位；高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化居全國(guó)第28位，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)增加值占工業(yè)增加值的比重為2.94％，居全國(guó)第26位?？梢姡颖笔〗?jīng)濟(jì)發(fā)展中的科技含量不高，科技創(chuàng)新能力較弱。而河北在能源資源約束強(qiáng)化和低成本競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)逐步弱化的情況下，只有將發(fā)展建立在科技進(jìn)步的基礎(chǔ)上，經(jīng)濟(jì)發(fā)展才有后勁。1985―2005年20年間河北省當(dāng)年的外商直接投資對(duì)本年技術(shù)水平的貢獻(xiàn)彈性為0.107，因此，河北省在立足加強(qiáng)自身自主創(chuàng)新的同時(shí)，要采取積極的措施促進(jìn)外商直接投資企業(yè)的技術(shù)溢出效應(yīng)，共同推動(dòng)河北由投入主導(dǎo)型經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變?yōu)閯?chuàng)新主導(dǎo)型發(fā)展方式。

外商投資企業(yè)的技術(shù)溢出效應(yīng)可歸結(jié)為三類：(1)國(guó)內(nèi)企業(yè)以供應(yīng)商的身份和外商以高質(zhì)量產(chǎn)品用戶身份結(jié)成長(zhǎng)期交易關(guān)系，從而獲得外商較全面的技術(shù)支持以及售后服務(wù)和技術(shù)培訓(xùn)。這對(duì)于東道國(guó)企業(yè)改進(jìn)生產(chǎn)工藝、提高生產(chǎn)技術(shù)水平、加強(qiáng)新產(chǎn)品開發(fā)有著積極的作用；(2)受雇于跨國(guó)公司的當(dāng)?shù)貑T工，由于人員流動(dòng)也會(huì)產(chǎn)生技術(shù)溢出效應(yīng)；(3)在有效競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制下，跨國(guó)公司的進(jìn)入會(huì)對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)產(chǎn)生示范效應(yīng)，當(dāng)?shù)仄髽I(yè)通過模仿和改進(jìn)也可實(shí)現(xiàn)技術(shù)進(jìn)步。因此，促進(jìn)外資企業(yè)與省內(nèi)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度將是河北省今后制訂引資政策的核心目標(biāo)，而且產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)不僅僅局限于原材料、零部件采購(gòu)等后向關(guān)聯(lián)，而且要加強(qiáng)省內(nèi)企業(yè)與外資企業(yè)在技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品創(chuàng)新方面的前向關(guān)聯(lián)。同時(shí)應(yīng)該大力發(fā)展高新技術(shù)園區(qū)，增強(qiáng)產(chǎn)業(yè)配套設(shè)施，發(fā)揮聚集經(jīng)濟(jì)的功能，積極支持外資企業(yè)進(jìn)口河北零部件，從而使關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的外資溢出效應(yīng)得以更好地發(fā)揮。其次，河北省應(yīng)該大力引進(jìn)有利于中國(guó)企業(yè)自主創(chuàng)新的項(xiàng)目，控制外商獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的比重，保證合資企業(yè)的力度，對(duì)于那些技術(shù)含量小的項(xiàng)目和不予轉(zhuǎn)讓技術(shù)的項(xiàng)目予以一定的限制，實(shí)現(xiàn)引進(jìn)外資與推動(dòng)中國(guó)企業(yè)自主創(chuàng)新相結(jié)合的目標(biāo)。再次，人力資本存量是促使產(chǎn)生外溢的重要因素，因此，河北省應(yīng)該切實(shí)把培養(yǎng)和吸引高素質(zhì)涉外人才作為一項(xiàng)重要戰(zhàn)略，高度重視人才培育，提升河北省人力資本水平，引導(dǎo)人才雙向流動(dòng)，促使技術(shù)溢出。

五、提高外商直接投資的區(qū)域投向調(diào)控水平

2006年河北省實(shí)際利用外商直接投資排名前4位的依次是唐山、石家莊、秦皇島和保定，其中唐山占河北全部利用外資的24％；石家莊占河北全部利用外資的20％；秦皇島約占13％；保定約占10％。這與河北省各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平基本一致。而河北省經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)，如張家口外商實(shí)際利用外資額僅占全省的2％。可見，由于河北各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展存在的差異，導(dǎo)致外商投資地域分布不均衡?？鐕?guó)公司從事對(duì)外直接投資是為了滿足企業(yè)自身的利益和發(fā)展需要而進(jìn)行的，因此，對(duì)外直接投資必然會(huì)選擇在能保證其投資利益的區(qū)位。東道國(guó)區(qū)域發(fā)展不平衡的客觀存在，區(qū)域內(nèi)部各個(gè)地方投資環(huán)境的差異和優(yōu)劣，必然導(dǎo)致外商投資在區(qū)位選擇上的差異，從而出現(xiàn)外商投資在區(qū)域內(nèi)部空間布局上的差異。

在河北經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變中，應(yīng)從非協(xié)調(diào)型經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變?yōu)閰f(xié)調(diào)型經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，因此我們還應(yīng)該利用外商直接投資來平衡區(qū)域發(fā)展。在外商直接投資的區(qū)域布局上，應(yīng)該從幾個(gè)方面著手：第一，要充分發(fā)揮河北經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)和河北高新技術(shù)開發(fā)區(qū)在吸引外商直接投資中的帶動(dòng)作用。加快經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)建設(shè)，充分發(fā)揮開發(fā)區(qū)的示范、輻射和帶動(dòng)作用。各開發(fā)區(qū)應(yīng)根據(jù)各自特點(diǎn)，圍繞自身優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)集群的形成，確定龍頭項(xiàng)目，積極引進(jìn)關(guān)聯(lián)度大、產(chǎn)業(yè)鏈長(zhǎng)的投資項(xiàng)目，提高產(chǎn)業(yè)積聚度，使之成為河北對(duì)外開放的前沿和利用外資增長(zhǎng)最快的地區(qū)。第二，河北省應(yīng)充分利用其獨(dú)特的“兩環(huán)”區(qū)位優(yōu)勢(shì)和京津冀經(jīng)濟(jì)圈強(qiáng)大的市場(chǎng)輻射能力和完整的產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)，加快形成城市化集聚效應(yīng)、產(chǎn)業(yè)集聚效應(yīng)(包括產(chǎn)業(yè)前向和后向關(guān)聯(lián)、勞動(dòng)力集聚、企業(yè)家集聚效應(yīng))等。以曹妃甸崛起為契機(jī)，加快秦皇島、京唐、曹妃甸、黃驊港四大港區(qū)建設(shè)，謀劃一批項(xiàng)目，重點(diǎn)對(duì)外招商，盡快形成布局合理的港群體系和周圍相關(guān)配套服務(wù)體系，進(jìn)而帶動(dòng)全省經(jīng)濟(jì)發(fā)展。河北省又是華東、華南和西南等地區(qū)連接“三北”地區(qū)的樞紐地帶和商品流通的中轉(zhuǎn)站，也是“三北”地區(qū)的重要出海通道。憑借四通八達(dá)的運(yùn)輸系統(tǒng)，直接輻射東北、西北和華北市場(chǎng)，是外商開拓內(nèi)地市場(chǎng)的必爭(zhēng)之地。河北要充分利用這一優(yōu)勢(shì)，形成外商直接投資的集聚效應(yīng)，促進(jìn)外商直接投資的進(jìn)入和“路徑依賴”的良性循環(huán)。第三，要鼓勵(lì)吸引外商對(duì)河北省不發(fā)達(dá)地區(qū)的投資。對(duì)在張家口、承德等貧困地區(qū)投資的國(guó)家鼓勵(lì)類外商投資項(xiàng)目，可以在河北省的管理權(quán)限內(nèi)參照?qǐng)?zhí)行國(guó)家有關(guān)西部開發(fā)的優(yōu)惠政策。第四，指導(dǎo)各市縣建立項(xiàng)目庫(kù)和充分利用吸引外資的優(yōu)惠政策，大力推進(jìn)各市縣對(duì)外開放和利用外商直接投資的力度，充分發(fā)揮外商直接投資對(duì)轉(zhuǎn)移農(nóng)村剩余勞動(dòng)力，加快城鎮(zhèn)化建設(shè)，縮小地區(qū)差距和貧富差距的推動(dòng)作用。

六、調(diào)整外商直接投資的投資規(guī)模和來源地結(jié)構(gòu)

河北省位于中國(guó)外資聚集的東部沿海地區(qū)，但無論從外資企業(yè)個(gè)數(shù)還是累計(jì)吸引外資金額來看，河北省數(shù)據(jù)均遠(yuǎn)低于東部沿海各省的平均水平。20世紀(jì)90年代以來，在國(guó)家政策的鼓勵(lì)下，外商在華直接投資的區(qū)位選擇上有了明顯的變化，即從原來最密集的珠江三角洲地區(qū)沿?！氨鄙稀?。盡管大趨勢(shì)

如此，河北省實(shí)際利用外商直接投資占全國(guó)的比重卻在不斷下降，到2005年外商直接投資仍未達(dá)到河北GDP的1/10。另外，河北省外商直接投資的來源地結(jié)構(gòu)單一，以1989-2004年累計(jì)實(shí)際利用外商直接投資金額排位，前8位依次為香港，共計(jì)48.46億美元，約占36％；其次為日本，累計(jì)13.91億美元，約占11％；第三為美國(guó)，累計(jì)11.48億美元，約占9％；第四為臺(tái)灣，累計(jì)7.49億美元，約占6％，以下依次為德國(guó)、英國(guó)、加拿大、法國(guó)。

有鑒于此，河北省必須把優(yōu)化利用外商直接投資規(guī)模和來源地結(jié)構(gòu)同轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式結(jié)合起來，應(yīng)從國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的整體利益出發(fā)，根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的要求，以及地區(qū)的消化能力，加強(qiáng)自身建設(shè)，改善投資環(huán)境，大力吸收外商直接投資，擴(kuò)大利用外資的總體規(guī)模；同時(shí)又要避免部分部門和地區(qū)為了追求政績(jī)而極力擴(kuò)大引進(jìn)規(guī)模，互相攀比，競(jìng)相出臺(tái)優(yōu)惠政策，不講質(zhì)量、盲目引進(jìn)、重復(fù)引進(jìn)而造成的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)趨同資源環(huán)境代價(jià)過大等現(xiàn)象，制定和實(shí)施利用外商直接投資的計(jì)劃，從而將外商直接投資的規(guī)模控制在合理的水平上。在這個(gè)過程當(dāng)中，要配合實(shí)施引資多元化戰(zhàn)略，形成外商直接投資的競(jìng)爭(zhēng)效應(yīng)，防止其形成壟斷，促使其輸出更多的先進(jìn)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)。具體而言，首先應(yīng)該在繼續(xù)吸引原有香港外商直接投資的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)加大吸收歐美等其他發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)投資的力度，特別要利用河北省地緣優(yōu)勢(shì)，積極擴(kuò)大吸收日韓直接投資的規(guī)模。其次，積極吸引跨國(guó)公司來河北投資，特別是世界500強(qiáng)企業(yè)來河北投資，提高利用外商直接投資的質(zhì)量和水平。以北美、日本和歐盟為主體的發(fā)達(dá)國(guó)家是當(dāng)今國(guó)際直接投資的主導(dǎo)力量，其對(duì)外直接投資不僅規(guī)模大，而且技術(shù)含量高，其投資主體一般為大型跨國(guó)公司。通過擴(kuò)大吸收這些發(fā)達(dá)國(guó)家的高質(zhì)量的外商直接投資規(guī)模，對(duì)河北內(nèi)資企業(yè)技術(shù)和管理水平的提高具有重大的推動(dòng)和示范效應(yīng)，有利于河北經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)良性持續(xù)發(fā)展。

七、創(chuàng)新利用外商直接投資的方式和渠道

第5篇：固定資產(chǎn)投資納統(tǒng)條件范文

在經(jīng)濟(jì)學(xué)理論界，產(chǎn)業(yè)升級(jí)是經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的重點(diǎn)領(lǐng)域和熱點(diǎn)問題之一。然而，各學(xué)者基于不同的理論對(duì)產(chǎn)業(yè)升級(jí)問題進(jìn)行研究，各說其是，產(chǎn)業(yè)升級(jí)內(nèi)涵也未形成統(tǒng)一認(rèn)識(shí)。早期的產(chǎn)業(yè)升級(jí)研究基于發(fā)展經(jīng)濟(jì)理論，如劉易斯的二元結(jié)構(gòu)理論、羅丹的大推動(dòng)理論以及赫希曼的不平衡增長(zhǎng)理論等，是對(duì)一些發(fā)達(dá)國(guó)家產(chǎn)業(yè)升級(jí)事實(shí)的規(guī)律總結(jié)，并以此對(duì)發(fā)展中國(guó)家的產(chǎn)業(yè)升級(jí)提出指導(dǎo)建議。20世紀(jì)80年代以后，隨著全球價(jià)值鏈理論的提出，在價(jià)值鏈框架下研究產(chǎn)業(yè)升級(jí)受到重視。國(guó)內(nèi)學(xué)者陳羽和鄺國(guó)良將這兩種研究思路分別稱為結(jié)構(gòu)思路和價(jià)值鏈思路。隨著模塊化理論的興起，一些學(xué)者基于模塊化理論對(duì)產(chǎn)業(yè)升級(jí)進(jìn)行研究，本文將其研究稱之為模塊化思路。鑒于此，本文從基于發(fā)展經(jīng)濟(jì)理論的結(jié)構(gòu)思路、基于價(jià)值鏈理論的價(jià)值鏈思路及基于模塊化理論的模塊化思路對(duì)以往研究文獻(xiàn)進(jìn)行綜述。

本文剩余部分行文如下：第二部分基于縱向和橫向產(chǎn)業(yè)分類對(duì)產(chǎn)業(yè)升級(jí)的內(nèi)涵做出清晰的界定，并將產(chǎn)業(yè)升級(jí)的類型分為單個(gè)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)。第三部分將基于發(fā)展經(jīng)濟(jì)理論，從早期的理論研究及后續(xù)的實(shí)證研究?jī)蓚€(gè)方面對(duì)產(chǎn)業(yè)升級(jí)文獻(xiàn)進(jìn)行綜述。第四部分是基于價(jià)值鏈理論，從促進(jìn)論和被俘獲論兩大觀點(diǎn)對(duì)產(chǎn)業(yè)升級(jí)研究文獻(xiàn)綜述。第五部分是基于模塊化理論對(duì)文獻(xiàn)進(jìn)行梳理。第六部分綜合評(píng)述已有研究，并對(duì)未來研究進(jìn)行展望。

1 產(chǎn)業(yè)升級(jí)的內(nèi)涵

在界定產(chǎn)業(yè)升級(jí)內(nèi)涵之前，應(yīng)首先明確產(chǎn)業(yè)概念。產(chǎn)業(yè)來源于社會(huì)大分工，三次社會(huì)大分工形成了農(nóng)業(yè)、手工業(yè)和商業(yè)，產(chǎn)業(yè)是分工與專業(yè)化的產(chǎn)物。楊公仆指出產(chǎn)業(yè)是分工基礎(chǔ)上形成的、使用相同原材料、相同工藝技術(shù)或生產(chǎn)相同產(chǎn)品的企業(yè)的集合。史東輝也認(rèn)為產(chǎn)業(yè)既是社會(huì)分工深化的產(chǎn)物，也是資源優(yōu)化配置的結(jié)果。產(chǎn)業(yè)是生產(chǎn)具有高度替代性或同類產(chǎn)品或服務(wù)的企業(yè)群。根據(jù)不同的目的，產(chǎn)生了不同的產(chǎn)業(yè)分類，大體可分為縱向和橫向兩種產(chǎn)業(yè)分類方法，如下圖1所示。

1.1 縱向產(chǎn)業(yè)分類

縱向產(chǎn)業(yè)以加工對(duì)象的特點(diǎn)或最終產(chǎn)品的用途為基準(zhǔn)，其中三次產(chǎn)業(yè)分類是縱向產(chǎn)業(yè)分類的代表，是一種被普遍接受的粗線條產(chǎn)業(yè)分類，分別指代廣義的農(nóng)業(yè)、工業(yè)和服務(wù)業(yè)。經(jīng)濟(jì)學(xué)界普遍接受費(fèi)希爾和克拉克在20世紀(jì)30年代創(chuàng)立了三次產(chǎn)業(yè)分類方法。在三次產(chǎn)業(yè)分類的基礎(chǔ)上，發(fā)展出的產(chǎn)業(yè)分類還有四次產(chǎn)業(yè)分類法、標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)業(yè)分類法、兩大部類分類法及霍夫曼分類法等。這些分類方法的優(yōu)點(diǎn)是使人們對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)認(rèn)識(shí)更全面，也為政府制定產(chǎn)業(yè)政策提供了操作簡(jiǎn)便的工具。其缺點(diǎn)是過于籠統(tǒng)，難以分析產(chǎn)業(yè)內(nèi)部變化所產(chǎn)生的影響。隨著研究的不斷深入，產(chǎn)業(yè)分類有不斷細(xì)化的趨勢(shì)。如張其仔基于產(chǎn)品空間理論和方法，依據(jù)產(chǎn)品特性和產(chǎn)品之間的關(guān)系對(duì)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行了重新分類。

1.2 橫向產(chǎn)業(yè)分類

橫向產(chǎn)業(yè)分類方法來源于以Gereffi為代表的全球價(jià)值鏈理論，基于生產(chǎn)要素的特點(diǎn)對(duì)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行劃分。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)生產(chǎn)的模塊化發(fā)展打開了企業(yè)生產(chǎn)的黑箱，使原先一體化的組織向模塊化組織演化。企業(yè)可分解的三類組織為：生產(chǎn)產(chǎn)品的前期規(guī)劃、設(shè)計(jì)、研究等以智力勞動(dòng)為主的組織;生產(chǎn)產(chǎn)品的以體力勞動(dòng)為主，智力勞動(dòng)為輔的組織;商品集成、銷售策劃、渠道管理等市場(chǎng)活動(dòng)以及專業(yè)服務(wù)的以腦力勞動(dòng)為主的組織。并在此基礎(chǔ)上提出了橫向產(chǎn)業(yè)分類方法，認(rèn)為產(chǎn)業(yè)可分為研發(fā)產(chǎn)業(yè)、制造產(chǎn)業(yè)和營(yíng)銷產(chǎn)業(yè)。其優(yōu)點(diǎn)是以要素的特點(diǎn)，突破了產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)分類的局限，適應(yīng)模塊化產(chǎn)業(yè)發(fā)展的要求;其局限是要素特性的界限模糊，難以界定，且數(shù)據(jù)難以獲取。

1.3 產(chǎn)業(yè)升級(jí)內(nèi)涵的界定

產(chǎn)業(yè)升級(jí)是產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)中的基礎(chǔ)概念，但其內(nèi)涵至今未有統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)。產(chǎn)業(yè)升級(jí)的內(nèi)涵為產(chǎn)業(yè)由低技術(shù)、低附加值向高技術(shù)、高附加值轉(zhuǎn)變。韓紅麗和劉曉君基于經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)兩個(gè)視角，對(duì)產(chǎn)業(yè)升級(jí)的內(nèi)涵進(jìn)行了微觀、中觀和宏觀三個(gè)方面總結(jié)和歸納。從產(chǎn)業(yè)升級(jí)的主體出發(fā)，本文認(rèn)為產(chǎn)業(yè)升級(jí)包含兩個(gè)方面，一方面是單個(gè)產(chǎn)業(yè)的升級(jí)，這表現(xiàn)為產(chǎn)業(yè)內(nèi)企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量的提高和產(chǎn)品種類的增加，產(chǎn)品附加值提高，從而提高產(chǎn)業(yè)中企業(yè)的獲利能力。從產(chǎn)品類型出發(fā)，產(chǎn)業(yè)升級(jí)是由勞動(dòng)密集型產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)向技術(shù)與知識(shí)密集型產(chǎn)品，主要表現(xiàn)為單個(gè)產(chǎn)業(yè)的升級(jí)。

另一方面是整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)，也可以稱作產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)是指國(guó)民經(jīng)濟(jì)中各產(chǎn)業(yè)之間的相互關(guān)系及比重。具體表現(xiàn)可以為產(chǎn)業(yè)由第一產(chǎn)業(yè)為主導(dǎo)轉(zhuǎn)變?yōu)橛傻诙a(chǎn)業(yè)為主導(dǎo)，進(jìn)而由第三產(chǎn)業(yè)為主導(dǎo)的過程。也可以表現(xiàn)為產(chǎn)業(yè)由低生產(chǎn)率向高生產(chǎn)率轉(zhuǎn)變的過程，比如各國(guó)的工業(yè)化進(jìn)程即是由低生產(chǎn)率的農(nóng)業(yè)部門轉(zhuǎn)向高生產(chǎn)率的工業(yè)部門，這是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的代表。縱向產(chǎn)業(yè)分類下的產(chǎn)業(yè)升級(jí)表現(xiàn)為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級(jí)，表現(xiàn)為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的更替，由高消耗、低附加值和低技術(shù)的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)向低消耗、高附加值和高技術(shù)的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。如上圖1所示，假定在縱向產(chǎn)業(yè)分類的情況下，產(chǎn)業(yè)1代表經(jīng)濟(jì)體的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，產(chǎn)業(yè)2成為了經(jīng)濟(jì)體的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，則產(chǎn)業(yè)1產(chǎn)業(yè)2就實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)升級(jí)(產(chǎn)業(yè)2相對(duì)產(chǎn)業(yè)1具有更高附加值和技術(shù)，且消耗低)。

單個(gè)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)是一組既有區(qū)別又有聯(lián)系的概念。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)以單個(gè)產(chǎn)業(yè)升級(jí)為基礎(chǔ)，單個(gè)產(chǎn)業(yè)升級(jí)是量變的過程，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)是質(zhì)的飛躍。在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中，產(chǎn)業(yè)與產(chǎn)業(yè)之間相互聯(lián)系，互相支撐。單個(gè)產(chǎn)業(yè)升級(jí)是以整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)為背景，脫離國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的單個(gè)產(chǎn)業(yè)升級(jí)不具有可持續(xù)性。而單個(gè)產(chǎn)業(yè)升級(jí)后，也改變了國(guó)民經(jīng)濟(jì)中產(chǎn)業(yè)之間的相互關(guān)系，積累到一定的程度，整個(gè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也會(huì)實(shí)現(xiàn)升級(jí)?？傊瑔蝹€(gè)產(chǎn)業(yè)升級(jí)的結(jié)果是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，而產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)又會(huì)進(jìn)一步促進(jìn)單個(gè)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，兩者緊密相關(guān)。

鑒于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)和單個(gè)產(chǎn)業(yè)升級(jí)的緊密聯(lián)系，在現(xiàn)實(shí)中無法分開。本文涉及的產(chǎn)業(yè)升級(jí)的概念為產(chǎn)業(yè)由低技術(shù)、低附加值、高消耗向高技術(shù)、高附加值和低消耗轉(zhuǎn)變，其類型既包含產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，也包括單個(gè)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

2 基于發(fā)展經(jīng)濟(jì)理論的產(chǎn)業(yè)升級(jí)研究

2.1 早期理論研究

早期的產(chǎn)業(yè)升級(jí)研究與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)研究聯(lián)系緊密，提出的產(chǎn)業(yè)升級(jí)理論分散在發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)理論中，研究多限于輔以數(shù)據(jù)的理論的分析。我國(guó)學(xué)者早期的產(chǎn)業(yè)升級(jí)研究大多是對(duì)國(guó)外研究理論的引入，并以此研究中國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)，提出產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的必要性及可能的影響因素，如技術(shù)進(jìn)步、政府政策支持等。

日本學(xué)者赤松要在1935年總結(jié)日本紡織業(yè)發(fā)展的歷史，依據(jù)產(chǎn)品生命周期理論，提出了雁行產(chǎn)業(yè)升級(jí)理論。赤松要研究了日本和亞洲發(fā)展中國(guó)家的產(chǎn)業(yè)升級(jí)經(jīng)驗(yàn)，提出了區(qū)域經(jīng)濟(jì)雁陣產(chǎn)業(yè)升級(jí)模式，大致分為七個(gè)階段。吳崇伯認(rèn)為東盟國(guó)家(不含文萊)產(chǎn)業(yè)調(diào)整的重點(diǎn)是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級(jí)換代，指出產(chǎn)業(yè)升級(jí)是淘汰勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，轉(zhuǎn)向技術(shù)與知識(shí)密集型產(chǎn)業(yè)。金碚指出進(jìn)入90年代以來中國(guó)產(chǎn)業(yè)升級(jí)進(jìn)入新的階段，并強(qiáng)調(diào)政府在產(chǎn)業(yè)升級(jí)中的作用。石萬鵬以紡織業(yè)為例，分析了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的重要性。鄭新立指出通過調(diào)整投資結(jié)構(gòu)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。西蒙庫(kù)茲涅茨在三次產(chǎn)業(yè)分類的框架下，搜集20多個(gè)國(guó)家的數(shù)據(jù)，分析了產(chǎn)業(yè)升級(jí)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響，指出農(nóng)業(yè)部門的產(chǎn)值與勞動(dòng)力比重呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，工業(yè)部門中該比重呈現(xiàn)先上升后緩慢下降趨勢(shì)，而服務(wù)業(yè)部門中該比重呈現(xiàn)先緩慢上升后迅速上升的趨勢(shì)。錢納里利用比較分析法，通過27個(gè)變量全面描述了發(fā)展中國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化，研究了產(chǎn)業(yè)升級(jí)過程。

2.2 后續(xù)實(shí)證檢驗(yàn)研究

進(jìn)入產(chǎn)業(yè)升級(jí)研究的第二階段，學(xué)者們的研究由理論闡述為主轉(zhuǎn)向?qū)嵶C研究為主，更注重對(duì)理論研究的檢驗(yàn)。什么因素影響產(chǎn)業(yè)升級(jí)?如何實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)?產(chǎn)業(yè)升級(jí)如何衡量?對(duì)這些問題的回答構(gòu)成了這個(gè)階段研究的主要內(nèi)容。

2.2.1 產(chǎn)業(yè)升級(jí)的影響因素

產(chǎn)業(yè)升級(jí)的因素可以分為兩類：推動(dòng)因素和拉動(dòng)因素。推動(dòng)因素是從產(chǎn)業(yè)內(nèi)部出發(fā)，技術(shù)創(chuàng)新和制度創(chuàng)新等是產(chǎn)業(yè)升級(jí)的重要因素;拉動(dòng)因素分析是從產(chǎn)業(yè)外部出發(fā)，消費(fèi)者的多樣化需求等是拉動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)的重要因素。推動(dòng)因素是產(chǎn)業(yè)升級(jí)的內(nèi)因，拉動(dòng)因素是產(chǎn)業(yè)升級(jí)的外因。兩者相互作用，共同影響產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

Arthur認(rèn)為技術(shù)創(chuàng)新誘使規(guī)模報(bào)酬遞增，在產(chǎn)業(yè)升級(jí)過程中具有重要作用。Antonelli指出本地要素市場(chǎng)的不均衡引致技術(shù)創(chuàng)新，要素價(jià)格的改變會(huì)影響技術(shù)創(chuàng)新的速率和方向，進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。陳敦賢認(rèn)為產(chǎn)業(yè)升級(jí)的核心因素是知識(shí)創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步，其動(dòng)力也主要來自于知識(shí)創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步所形成的比較生產(chǎn)率差異。劉芳和倪浩運(yùn)用層次分析法，指出技術(shù)創(chuàng)新是產(chǎn)業(yè)升級(jí)的關(guān)鍵因素，并認(rèn)為政府在推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新的過程中大有可為。孫軍從需求因素出發(fā)，認(rèn)為后發(fā)國(guó)家的需求層次空間和政府的政策因素對(duì)產(chǎn)業(yè)升級(jí)有至關(guān)重要的作用。姜澤華和白艷指出社會(huì)總需求、科技進(jìn)步、制度安排和資源稟賦是影響產(chǎn)業(yè)升級(jí)的因素。梁樹廣認(rèn)為影響產(chǎn)業(yè)升級(jí)的因素有人力資本、社會(huì)需求、外商直接投資、產(chǎn)業(yè)政策、固定資產(chǎn)投資、城市化和基礎(chǔ)設(shè)施，對(duì)因素的作用機(jī)理做出了分析，并利用我國(guó)省級(jí)面板數(shù)據(jù)實(shí)證研究了各因素的影響。得到了各因素對(duì)產(chǎn)業(yè)升級(jí)在國(guó)家層面和區(qū)域?qū)用婢哂胁煌挠绊憽?/p>

2.2.2 產(chǎn)業(yè)升級(jí)的動(dòng)力與路徑

產(chǎn)業(yè)的升級(jí)的動(dòng)力可分為兩類：市場(chǎng)推動(dòng)和政府推動(dòng)。第一類是基于比較優(yōu)勢(shì)理論，主要依靠市場(chǎng)動(dòng)力機(jī)制進(jìn)行產(chǎn)業(yè)升級(jí)。比較優(yōu)勢(shì)理論認(rèn)為產(chǎn)業(yè)升級(jí)應(yīng)充分發(fā)揮現(xiàn)有的比較優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)的梯度升級(jí)。林毅夫認(rèn)為一國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展應(yīng)與固有的資本和勞動(dòng)稟賦結(jié)構(gòu)相符，必須遵循經(jīng)濟(jì)體的比較優(yōu)勢(shì)，通過長(zhǎng)時(shí)間的積累和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的不斷升級(jí)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。扭曲經(jīng)比較優(yōu)勢(shì)的經(jīng)濟(jì)體的企業(yè)不具備自生能力，經(jīng)濟(jì)發(fā)展也必將難以為繼。張其仔也認(rèn)為一個(gè)國(guó)家的產(chǎn)業(yè)升級(jí)路徑必須遵循比較優(yōu)勢(shì)。指出中國(guó)的出口之謎是表現(xiàn)為對(duì)比較優(yōu)勢(shì)的更好利用，而不是扭曲。蔡昉等人也認(rèn)為我國(guó)遵循比較優(yōu)勢(shì)的產(chǎn)業(yè)升級(jí)路徑，可以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。作者觀察到中國(guó)經(jīng)濟(jì)體具有的地區(qū)經(jīng)濟(jì)差異，把熊彼特的創(chuàng)造性毀滅理論與雁行理論相結(jié)合，提出了中國(guó)既可以維持勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)的比較優(yōu)勢(shì)，又可以在信息技術(shù)等技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)取得競(jìng)爭(zhēng)力。通過沿海地區(qū)的產(chǎn)業(yè)升級(jí)和中西部地區(qū)的產(chǎn)業(yè)承接，可實(shí)現(xiàn)中國(guó)內(nèi)部的產(chǎn)業(yè)雁行轉(zhuǎn)移，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。張其仔在蔡昉等人的思路下，基于能力比較優(yōu)勢(shì)理論，也得出了中國(guó)實(shí)現(xiàn)雁陣式產(chǎn)業(yè)升級(jí)，并指出中國(guó)雁陣式產(chǎn)業(yè)升級(jí)可能面臨比較優(yōu)勢(shì)斷檔的風(fēng)險(xiǎn)。李天舒分析了東北地區(qū)工業(yè)的比較優(yōu)勢(shì)及面臨的問題，認(rèn)為實(shí)現(xiàn)地區(qū)產(chǎn)業(yè)升級(jí)必須依靠地區(qū)的比較優(yōu)勢(shì)，并為進(jìn)一步提升比較優(yōu)勢(shì)提出了建議。第二類是政府扶植主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，以政府為主要推動(dòng)力，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。與比較優(yōu)勢(shì)理論不同，這類觀點(diǎn)源于李斯特、漢密爾頓等人的保護(hù)幼稚產(chǎn)業(yè)理論，通過進(jìn)口替代，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，最終實(shí)現(xiàn)后發(fā)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)趕超。我國(guó)學(xué)者洪銀興就指出，單純遵循比較優(yōu)勢(shì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展可能會(huì)使經(jīng)濟(jì)體陷入比較優(yōu)勢(shì)陷阱，產(chǎn)業(yè)發(fā)展應(yīng)將比較優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。政府發(fā)展主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)是由政府推動(dòng)建立的產(chǎn)業(yè)園區(qū)可帶來的產(chǎn)業(yè)集聚效應(yīng)，從而帶來產(chǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。梁琦指出，規(guī)模經(jīng)濟(jì)和不完全競(jìng)爭(zhēng)可以產(chǎn)生集聚效應(yīng)，可以促使地方經(jīng)濟(jì)不必遵循比較優(yōu)勢(shì)。梁琦和詹亦君以長(zhǎng)三角制造產(chǎn)業(yè)為例，利用長(zhǎng)三角內(nèi)16個(gè)城市1998-2003共六年相關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算表明：地方專業(yè)化能使勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)向資本密集型產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)化，從而推動(dòng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)進(jìn)步。卜慶軍和章莉莉選取全國(guó)具有產(chǎn)業(yè)集群現(xiàn)象的省市作為研究對(duì)象，實(shí)證得出了產(chǎn)業(yè)集聚對(duì)產(chǎn)業(yè)升級(jí)具有正向的作用。

2.2.3 產(chǎn)業(yè)升級(jí)的測(cè)定及方法

通過找到適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)與方法，對(duì)產(chǎn)業(yè)升級(jí)進(jìn)行衡量和測(cè)定。整理已查閱文獻(xiàn)發(fā)現(xiàn)，衡量產(chǎn)業(yè)升級(jí)的指標(biāo)大致包括：非農(nóng)產(chǎn)業(yè)的比重、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)層次系數(shù)、第二產(chǎn)業(yè)與第三產(chǎn)業(yè)比重、霍夫曼比例指標(biāo)、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)超前系數(shù)、工業(yè)加工程度指標(biāo)、Moore結(jié)構(gòu)變動(dòng)指數(shù)、K結(jié)構(gòu)變動(dòng)指數(shù)化、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)比重、全要素生產(chǎn)率指標(biāo)等。學(xué)者對(duì)產(chǎn)業(yè)升級(jí)的實(shí)證研究一般通過類似指標(biāo)來評(píng)價(jià)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。李晶將中間產(chǎn)品的實(shí)際國(guó)產(chǎn)化率作為衡量產(chǎn)業(yè)升級(jí)的簡(jiǎn)單指標(biāo)。蔡昉等人利用全要素生產(chǎn)率來度量中國(guó)雁陣式產(chǎn)業(yè)升級(jí)。在測(cè)定方法方面，蔡德發(fā)和傅彬瑤以黑龍江省為例，依據(jù)產(chǎn)業(yè)升級(jí)的多目標(biāo)性和評(píng)價(jià)信息灰色性的特點(diǎn)，采用多層次灰色評(píng)價(jià)法，對(duì)產(chǎn)業(yè)升級(jí)定量和定性評(píng)價(jià)。姚志毅和張亞斌利用因子分析法，構(gòu)建了產(chǎn)業(yè)升級(jí)指標(biāo)體系，對(duì)中國(guó)產(chǎn)業(yè)升級(jí)進(jìn)行了整理與省域兩個(gè)層次的評(píng)價(jià)。一些學(xué)者采用動(dòng)態(tài)測(cè)度方法，以Moore值和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)年均變動(dòng)值衡量產(chǎn)業(yè)升級(jí)速率，以產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)超前系數(shù)衡量產(chǎn)業(yè)升級(jí)的方向。

3 基于價(jià)值鏈理論的產(chǎn)業(yè)升級(jí)研究

20世紀(jì)80年代以來，全球化知識(shí)與信息經(jīng)濟(jì)的形成，由于產(chǎn)業(yè)中不同要素的特性是不同的，產(chǎn)業(yè)突破了國(guó)家邊界和產(chǎn)品邊界，以生產(chǎn)產(chǎn)品的要素為界限。不同要素形成不同的價(jià)值，最終在產(chǎn)品的生產(chǎn)過程中形成了價(jià)值鏈條。價(jià)值鏈最早是由美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家波特在《競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)》一書中提出的，波特研究的領(lǐng)域是企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈。

隨后，國(guó)外越來越多的經(jīng)濟(jì)學(xué)家將價(jià)值鏈理論應(yīng)用到全球不同的企業(yè)中，研究企業(yè)與企業(yè)之間的關(guān)系，認(rèn)為不同的企業(yè)在價(jià)值鏈條中從事不同的生產(chǎn)活動(dòng)。其中代表人物為Gary Gereffi，以亞洲服裝產(chǎn)業(yè)為例，以全球商品鏈視角在產(chǎn)業(yè)層面研究了國(guó)際貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)，指出后進(jìn)國(guó)家在國(guó)際貿(mào)易中的組織學(xué)習(xí)效應(yīng)，可以實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，其路徑是從委托組裝(OEA)到委托制造(OEM)和自主品牌生產(chǎn)(OBM)。他在文中同時(shí)指出在形成全球化的經(jīng)濟(jì)網(wǎng)絡(luò)中有兩種不同類型的價(jià)值鏈：生產(chǎn)者驅(qū)動(dòng)型(為資本和技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)，如汽車、航空、計(jì)算機(jī)、半導(dǎo)體和重機(jī)械等)和購(gòu)買者驅(qū)動(dòng)型(具有大量的零售商、品牌制造和銷售商在鏈條中起著重要作用，如服裝、玩具等)。在Gereffi的基礎(chǔ)上，Humphrey and Schmitz提出了產(chǎn)業(yè)升級(jí)的四種方式：工藝升級(jí)(Process Upgrading)、產(chǎn)品升級(jí)(Product Upgrading)、功能升級(jí)(Functional Upgrading)和跨鏈條升級(jí)(Inter-sector Upgrading)。前三種方式是鏈條內(nèi)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，最后的方式是鏈條間產(chǎn)業(yè)升級(jí)。上述代表性的研究形成了價(jià)值鏈產(chǎn)業(yè)升級(jí)研究思路的基礎(chǔ)。依據(jù)現(xiàn)有的文獻(xiàn)，對(duì)價(jià)值鏈產(chǎn)業(yè)思路產(chǎn)業(yè)升級(jí)研究主要形成兩種觀點(diǎn)。一種觀點(diǎn)認(rèn)為，后進(jìn)國(guó)家嵌入全球價(jià)值鏈，可以獲得全球要素分工的好處，是產(chǎn)業(yè)升級(jí)促進(jìn)論;另一種觀點(diǎn)則認(rèn)為，后進(jìn)國(guó)家被俘獲在全球價(jià)值鏈的低端，無法實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)的持續(xù)升級(jí)，是產(chǎn)業(yè)升級(jí)被俘獲論。

3.1 產(chǎn)業(yè)升級(jí)促進(jìn)論

第一種觀點(diǎn)認(rèn)為后進(jìn)國(guó)家嵌入全球價(jià)值鏈，產(chǎn)業(yè)集群中的企業(yè)可以不斷從全球價(jià)值鏈中進(jìn)行學(xué)習(xí)，新技術(shù)的不斷引入、技術(shù)的外溢和企業(yè)市場(chǎng)化運(yùn)作方式的掌握，有利于本土產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)升級(jí)。Gary Gereffi通過對(duì)亞洲服裝產(chǎn)業(yè)的分析，認(rèn)為進(jìn)入全球商品鏈的后進(jìn)國(guó)家的制造商首先在生產(chǎn)方面有很好的升級(jí)前景，然后會(huì)進(jìn)入附加值更高的研發(fā)、設(shè)計(jì)及營(yíng)銷等環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)由OEA到OBM 的產(chǎn)業(yè)升級(jí)。在影響全球價(jià)值鏈要素配置的因素中，市場(chǎng)規(guī)模也是重要的因素。隨著新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體的需求規(guī)模不斷擴(kuò)大，跨國(guó)公司也將更多的創(chuàng)新置于新興市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體，一些學(xué)者將這一變化稱之為逆向創(chuàng)新。這為后進(jìn)國(guó)家提升至全球價(jià)值鏈高端提供了好的發(fā)展機(jī)遇。金京等人也指出中國(guó)改革開放以來取得的經(jīng)濟(jì)成就主要?dú)w功于中國(guó)加入全球要素分工，實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)的升級(jí)。中國(guó)未來的發(fā)展更是要進(jìn)一步融入全球價(jià)值鏈，不斷提升中國(guó)企業(yè)整合全球要素進(jìn)行創(chuàng)新和經(jīng)營(yíng)的能力，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展和升級(jí)。

3.2 產(chǎn)業(yè)升級(jí)被俘獲論

一些學(xué)者認(rèn)為后進(jìn)國(guó)家嵌入全球價(jià)值鏈，并不能使其產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)傳導(dǎo)式的產(chǎn)業(yè)升級(jí)，相反，會(huì)被發(fā)達(dá)國(guó)家所俘虜，被鎖定在價(jià)值鏈的低端。全球價(jià)值鏈主導(dǎo)企業(yè)一方面幫助后進(jìn)國(guó)家企業(yè)實(shí)現(xiàn)附加值較低的工藝升級(jí)和產(chǎn)品升級(jí)，另一方面，一旦后進(jìn)國(guó)家企業(yè)從事附加值更高的功能升級(jí)和鏈條升級(jí)，就將對(duì)其進(jìn)行壓榨和遏制。Martin Bell認(rèn)為Gereffi所描述的升級(jí)路徑是仁慈的階梯。Schmitz研究發(fā)現(xiàn)全球價(jià)值鏈的類型包括：市場(chǎng)型、均衡網(wǎng)絡(luò)型、俘獲型和嚴(yán)格等級(jí)型，本地產(chǎn)業(yè)在不同的價(jià)值鏈中的升級(jí)難度不同。一方面會(huì)促進(jìn)發(fā)展中國(guó)家相關(guān)產(chǎn)業(yè)的制造能力的提升，另一方面抑制了其技術(shù)創(chuàng)新的動(dòng)力。同時(shí)產(chǎn)業(yè)上游的控制者形成壟斷勢(shì)力也是本地產(chǎn)業(yè)升級(jí)的一大障礙。Kaplinsky and Morris指出由低端嵌入全球價(jià)值鏈?zhǔn)且环N貧困化增長(zhǎng)路徑，產(chǎn)業(yè)產(chǎn)出水平增加而單位收益下降。Humphrey表明發(fā)展中國(guó)家在購(gòu)買者驅(qū)動(dòng)的全球價(jià)值鏈中的產(chǎn)業(yè)升級(jí)易被鎖定在價(jià)值鏈低端，其升級(jí)的路徑也是受限的和脆弱的。劉志彪和張杰認(rèn)為中國(guó)融入被俘獲價(jià)值鏈弱化了中國(guó)發(fā)展的主動(dòng)性，主要表現(xiàn)在：第一，中國(guó)裝備工業(yè)賴以生存和發(fā)展的國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)和循環(huán)體系發(fā)生裂縫，其研發(fā)、生產(chǎn)和銷售體系全面萎縮;第二，中國(guó)制造業(yè)加入GVC表現(xiàn)出兩頭在外的特點(diǎn);第三，中國(guó)制造業(yè)的外向發(fā)展模式抑制了發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)的可能性空間;最后，抑制了中國(guó)發(fā)展現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系的可能性。張少軍和劉志彪利用1998-2009年中國(guó)制造業(yè)的面板數(shù)據(jù)，揭示了中國(guó)國(guó)際貿(mào)易增長(zhǎng)對(duì)內(nèi)資企業(yè)產(chǎn)業(yè)升級(jí)產(chǎn)生了抑制效應(yīng)。孫喜以中國(guó)車用柴油機(jī)工業(yè)發(fā)展為研究對(duì)象，認(rèn)為我國(guó)加入全球價(jià)值鏈只能處于產(chǎn)業(yè)演進(jìn)和國(guó)際分工體系的被動(dòng)位置，國(guó)際專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)、關(guān)鍵零部件供應(yīng)商和國(guó)際環(huán)境規(guī)制的三方擠壓使得中國(guó)企業(yè)形成了長(zhǎng)期的技術(shù)依賴，從而使中國(guó)企業(yè)喪失了自身的產(chǎn)品研發(fā)能力。

4 基于模塊化理論的產(chǎn)業(yè)升級(jí)研究

隨著信息知識(shí)時(shí)代的到來，模塊化理論研究興起。青木昌彥等人更是把新產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的本質(zhì)稱之為模塊化。產(chǎn)品的多樣性和復(fù)雜性是產(chǎn)業(yè)模塊化的前提。產(chǎn)業(yè)模塊化能有效提高產(chǎn)業(yè)的靈活性，因而能有效實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的個(gè)性化定制和縮短產(chǎn)品研發(fā)時(shí)間，進(jìn)而促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。這里的靈活性是指模塊化使企業(yè)的產(chǎn)品設(shè)計(jì)能更快地適應(yīng)市場(chǎng)變化，企業(yè)的產(chǎn)品更多樣化，形成產(chǎn)品簇群。

4.1 與供應(yīng)鏈理論相結(jié)合的產(chǎn)業(yè)升級(jí)研究

一些學(xué)者將模塊化理論與產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈理論相結(jié)合，通過研究產(chǎn)品的績(jī)效與模塊化的關(guān)系解釋產(chǎn)業(yè)升級(jí)現(xiàn)象。Antonio and Richard將產(chǎn)品模塊化因素加入到SCPC(供應(yīng)鏈-產(chǎn)品共同發(fā)展)模型中，提出產(chǎn)品模塊化有利于提高制造業(yè)的生產(chǎn)能力、靈活性和售后服務(wù)，從而提高產(chǎn)品績(jī)效，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。并以香港制造業(yè)為例，利用結(jié)構(gòu)方程模型驗(yàn)證了理論假設(shè)。Voordijk等人認(rèn)為產(chǎn)業(yè)模塊可以從產(chǎn)品模塊化、過程模塊化和供應(yīng)鏈模塊化三個(gè)層次進(jìn)行分析。并以建筑產(chǎn)業(yè)為案例驗(yàn)證了模塊化理論分析產(chǎn)業(yè)演化問題的有效性。Liao等人基于技術(shù)吸收能力視角，研究了模塊化制造和一體化制造對(duì)產(chǎn)品績(jī)效的影響，提出兩者都能提高產(chǎn)品績(jī)效，但模塊化制造對(duì)提高產(chǎn)品績(jī)效(PM)更有效。Ethirag在模塊化產(chǎn)業(yè)中，不管是瓶頸模塊企業(yè)還是非瓶頸模塊企業(yè)，都有強(qiáng)烈的動(dòng)機(jī)進(jìn)行研發(fā)設(shè)計(jì)投入，解決產(chǎn)品的問題，提高產(chǎn)品的績(jī)效，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

4.2 與產(chǎn)業(yè)組織理論相結(jié)合的產(chǎn)業(yè)升級(jí)研究

另一些學(xué)者通過分析模塊化對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、行為及績(jī)效的影響，研究產(chǎn)業(yè)升級(jí)。柯穎和王述英從產(chǎn)業(yè)組織角度，理論分析了模塊化對(duì)產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)、行為和績(jī)效的影響，指出模塊化的生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)是一種與傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)組織明顯相異的新興產(chǎn)業(yè)組織形態(tài)，具有優(yōu)化產(chǎn)業(yè)組織的作用。葉洪濤通過模塊化理論分析和國(guó)際成功經(jīng)驗(yàn)的剖析，認(rèn)為在全球化背景下，我國(guó)產(chǎn)業(yè)可以通過模塊承接后的干中學(xué)和自主創(chuàng)新，具體通過產(chǎn)業(yè)核心資源調(diào)整、模塊企業(yè)的創(chuàng)建、自主創(chuàng)新能力的培養(yǎng)和生產(chǎn)的發(fā)展等途徑實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。梁軍基于產(chǎn)業(yè)模塊化為新產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的本質(zhì)，對(duì)國(guó)際制造業(yè)產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，其促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)的機(jī)理為使產(chǎn)業(yè)價(jià)值向高端轉(zhuǎn)移、改變產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新路徑和弱化產(chǎn)業(yè)內(nèi)不平衡格局。提出中國(guó)應(yīng)從大而全，小而全的產(chǎn)業(yè)升級(jí)思路中轉(zhuǎn)變出來，抓住產(chǎn)業(yè)模塊化的機(jī)遇，提升中國(guó)制造業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。梁軍指出產(chǎn)業(yè)模塊化是以產(chǎn)品模塊化為前提，是新經(jīng)濟(jì)條件下一種重要的產(chǎn)業(yè)組織模式，并指出產(chǎn)業(yè)模塊化下企業(yè)的應(yīng)對(duì)戰(zhàn)略。李曉華以山寨手機(jī)為例子，認(rèn)為模塊再整合通過降低產(chǎn)業(yè)技術(shù)壁壘，重塑了產(chǎn)業(yè)格局，可以作為一種產(chǎn)業(yè)升級(jí)路徑。

5 結(jié)論及未來研究展望

5.1 結(jié)論

綜上所述，國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)產(chǎn)業(yè)升級(jí)問題進(jìn)行了多視角的研究，取得了豐碩的成果，為后續(xù)研究奠定了__基礎(chǔ)。然而，通過本文的分析發(fā)現(xiàn)，以往研究還存在一些局限，具體表現(xiàn)為：

首先，基于發(fā)展經(jīng)濟(jì)理論的研究更為宏觀，但缺乏微觀基礎(chǔ)?；诎l(fā)展經(jīng)濟(jì)理論的研究以國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)為對(duì)象，可以給政策制定者提供明確的政策指導(dǎo)，但它并不是理論的邏輯演繹，缺乏微觀基礎(chǔ)?；诎l(fā)展經(jīng)濟(jì)理論的研究可以宏觀地分析經(jīng)濟(jì)發(fā)展中產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)變化，給政策制定提供理論基礎(chǔ)，特別是對(duì)政府主導(dǎo)型經(jīng)濟(jì)體制的國(guó)家來說，基于發(fā)展經(jīng)濟(jì)理論的研究可以為產(chǎn)業(yè)政策的制定提出明確的指導(dǎo)。但是，基于發(fā)展經(jīng)濟(jì)理論的研究所依賴的規(guī)律是通過對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家產(chǎn)業(yè)演變歸納而得到的，并不是依據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)基本原理推演而出。例如配第-克拉克定律是指隨著人均收入的提高，勞動(dòng)力依次由第一產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)向第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)。這其實(shí)是英國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家克拉克通過計(jì)算20個(gè)國(guó)家的各部門的勞動(dòng)投入和總產(chǎn)出的時(shí)間序列數(shù)據(jù)的總結(jié)。由于發(fā)達(dá)國(guó)家的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與上述規(guī)律相符，并假設(shè)發(fā)展中國(guó)家必然會(huì)走發(fā)達(dá)國(guó)家走過的道路，因而成為指導(dǎo)發(fā)展中國(guó)家的產(chǎn)業(yè)升級(jí)的指導(dǎo)規(guī)律。這實(shí)際上是產(chǎn)業(yè)升級(jí)的結(jié)果，將其作為產(chǎn)業(yè)升級(jí)的原因并無理論依據(jù)。

其次，基于價(jià)值鏈理論的產(chǎn)業(yè)升級(jí)研究缺乏產(chǎn)業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略性的考慮?；趦r(jià)值鏈理論的產(chǎn)業(yè)升級(jí)研究注重企業(yè)通過創(chuàng)新對(duì)價(jià)值鏈的攀升，而不注重考慮產(chǎn)業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的戰(zhàn)略地位。不同的產(chǎn)業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用各不相同。在國(guó)民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中，一些產(chǎn)業(yè)被稱作主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，是能對(duì)較多產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生推動(dòng)和拉動(dòng)作用，是能帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)高漲的產(chǎn)業(yè)。后進(jìn)國(guó)家在不同的發(fā)展階段需要明確自身的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。以我國(guó)建國(guó)之初為例，我國(guó)以工業(yè)產(chǎn)業(yè)為主導(dǎo)，建立完善的工業(yè)體系，為我國(guó)后續(xù)的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)?；趦r(jià)值鏈的產(chǎn)業(yè)升級(jí)研究注重單條產(chǎn)業(yè)鏈的研究，往往會(huì)忽視不同產(chǎn)業(yè)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的異質(zhì)性。

最后，基于模塊化理論的產(chǎn)業(yè)升級(jí)研究理論框架還不完善?，F(xiàn)有的研究只是借助模塊化的思想，是對(duì)產(chǎn)業(yè)模塊化現(xiàn)象的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，而并未建立起模塊化與產(chǎn)業(yè)升級(jí)的理論分析框架。

5.2 未來研究展望

首先，產(chǎn)業(yè)升級(jí)是由政府主導(dǎo)還是市場(chǎng)主導(dǎo)，在學(xué)術(shù)界還存在爭(zhēng)議?？梢悦鞔_的是，目前學(xué)術(shù)界都認(rèn)同政府和市場(chǎng)都應(yīng)該在產(chǎn)業(yè)升級(jí)中發(fā)揮作用。因此，政府和市場(chǎng)應(yīng)該如何相互協(xié)調(diào)，發(fā)揮各自的優(yōu)勢(shì)是未來研究的重要領(lǐng)域。但由政府主導(dǎo)還是由市場(chǎng)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)升級(jí)并無定論，這是否與國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段有關(guān)?

其次，目前研究關(guān)于產(chǎn)業(yè)升級(jí)的路徑、模式及影響因素等都有大量研究，但對(duì)產(chǎn)業(yè)升級(jí)所選路徑的難度研究較少。Song對(duì)中國(guó)制造業(yè)的不同產(chǎn)業(yè)升級(jí)路徑所面臨的阻力進(jìn)行了分析。張其仔基于能力比較優(yōu)勢(shì)對(duì)產(chǎn)業(yè)升級(jí)的難度進(jìn)行了探索。但在實(shí)證研究方面這類文獻(xiàn)更少。我們只有明確了各種升級(jí)路徑的升級(jí)難度到底有多大，才能選擇合適產(chǎn)業(yè)升級(jí)的路徑。因此，對(duì)產(chǎn)業(yè)升級(jí)阻礙因素的研究也是產(chǎn)業(yè)升級(jí)研究的重要方面。