民營企業(yè)財務會計制度精選(九篇)

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第1篇：民營企業(yè)財務會計制度范文

[關鍵詞] 民營企業(yè) 財務管理 探析

隨著我國民營企業(yè)增多和逐漸壯大,民營企業(yè)在財務管理方面存在的問題越來越突出。實踐證明,民營企業(yè)必須堅持以財務管理為中心;解決民營企業(yè)財務管理問題的關鍵,在于創(chuàng)新民營企業(yè)財務管理制度。

一、民營企業(yè)財務管理存在的問題

(一)民營企業(yè)機構設置不健全,人員素質偏低,財務管理職能未得到發(fā)揮

我國民營企業(yè)的組織形式大都是獨資、合伙及股份合作制企業(yè)。且多是家族式的經營方式,企業(yè)管理水平落后,內部分工模糊,職能不清。會計機構的設置上存在兩種情況:一是設置會計機構,但分工不明確,兼職多;二是有些小企業(yè)根本不設置會計記帳,只是在必須對外提供報表和納稅時才突擊編報予以應付。民企的特殊性決定了會計機構相對簡單,但各種性質的經濟活動都會發(fā)生,這就決定了民企的會計人員業(yè)務技能要求比較全面,綜合能力要強。但目前很多民企在財會人員的任用上任人唯親,致使財務人員素質不高,直接影響民企會計信息質量的高低。隨著企業(yè)規(guī)模的擴大、產品的升級換代,如果還認為財務就是“記帳”、“算帳”,那么財務管理的職能就無從發(fā)揮,有效的財務分析與預測信息就不能提供給管理者。

(二)民營企業(yè)財務會計制度形同虛設,內控管理乏力

目前民企的投資者和經營者缺乏基本的會計知識,企業(yè)自己制定規(guī)章制度的很少,會計憑經驗和直覺做事較多,往往會給企業(yè)帶來不良影響,甚至造成無法挽回的損失。曾轟動全國的莊媽媽凈菜社宣布關門,負債近百萬元,究其原因是不懂財務管理和資金運作,從而導致破產。

(三)信息失真嚴重,難以取信社會。

目前我國民營企業(yè)會計報告體系不規(guī)范,其原因是日常會計資料不完整、不規(guī)范造成的。另一方面,由于民企缺乏大企業(yè)或上市公司的外部監(jiān)管,民企會計報表數據失真已成為普遍現象。

二、民營企業(yè)財務管理主要內容

(一)貨幣資金的管理

貨幣資金是企業(yè)中流動性最強的資產,企業(yè)必須加強對貨幣資金的管理,以確保全部應收的資金均能收進,并及時地予以記錄;所有資金支出是按照經批準的用途,按規(guī)定的簽字程序進行的,并及時正確的予以記錄;庫存現金、銀行存款應及時盤點、對帳,并得以恰當保管;應合理的留存貨幣資金,確保企業(yè)有充足又不過剩的金額,避免資金的閑置。

(二)物資采購與存貨的管理

企業(yè)物資采購占全部貨幣資金支出的絕大部分,同時存貨又是公司最主要的流動資產,所以必須加強對這兩方面的管理,以確保達到節(jié)能降耗的目的,降低生產經營成本,提高企業(yè)競爭力。

(三)債權債務資金的管理

企業(yè)要保證債權債務的核算準確、記錄清晰,不存在長期掛帳的現象;應收帳款與其它應收款要及時催收,財務部要與相關業(yè)務部門進行有效的管理,以最大限度的減少呆帳、死帳。

(四)三項費用的管理

營業(yè)費用、管理費用和財務費用是企業(yè)在運營過程中所發(fā)生的相關費用支出,企業(yè)要制定相應的程序進行簽字審批,以確保各種費用的支出均嚴格按照公司規(guī)章制度進行;同時按不同時的內容與時間對費用進行對比分析,以達到相關費用得到合理控制的目的。

(五)收入成本的管理

收入主要反映企業(yè)生產經營過程中經濟利益的總流入,生產經營收入應是企業(yè)的主要收入,但除此之外可能會有營業(yè)外收入。由于取得收入的來源不同,有必要按照經營活動的性質對其形成的收入進行分類,分為營業(yè)收入、營業(yè)外收入等:成本支出主要反映企業(yè)生產經營過程中的各項耗費,需要與收入配比確認,因此,成本的分類與收入應基本相同,分為營業(yè)成本、營業(yè)外支出等。

企業(yè)要加強本部份的管理,收入要正確的記錄與分類,以確保企業(yè)收入的完整性;在正確分配與記錄成本支出的同時,要保證其真實性。

三、如何加強民營企業(yè)財務管理

(一)民營企業(yè)要發(fā)展,就需要取得金融機構、投資者的支持,需要良好的財務會計記錄和規(guī)范的財務會計制度。民企應轉變用人觀念,建立新的用人機制,在財務人員的聘任中,舍棄任人唯親的思想,靠科學的用人制度建立管理隊伍,與此同時應加強財會人員的業(yè)務培訓和法制教育。

(二)加強對民營企業(yè)財務管理的培訓工作,提高他們的專業(yè)技能。要加強對民營企業(yè)財務管理人員的培訓工作,使他們熟練掌握與本職工作相關的政策法規(guī),不斷更新知識,提高自己的專業(yè)技能以及對自身責任的認識。加大對民營企業(yè)財務管理改革資金支持力度,資金是對民營企業(yè)財務管理工作改革成功的保障,為推動改革順利進行,應切實解決好財政國庫集中支付中會計工作改革經費不足問題。

(三)建立一套行之有效的內部控制制度。主要內容包括:不相容職務分離制度,合理設置財務會計及相關工作崗位,明確職責權限,形成相互制約機制;授權批準控制制度,明確涉及財務工作相關人員的授權批準范圍、權限、程序、責任等,在授權范圍內行所使職權和承擔責任等。

(四)重視財政稅收、金融理財方面的咨詢。以達到充分享受政府優(yōu)惠政策的支持,同時在稅法的規(guī)定范圍內合理避稅,減少納稅成本;對投資和融資,可通過聘請或咨詢金融方面的專家,通過合理的資本運作,得到理想的投資效益和融資成本,借助管理咨詢公司,加強財務監(jiān)管和風險防范系統(tǒng)的建設。

參考文獻:

第2篇：民營企業(yè)財務會計制度范文

關鍵詞：中小企業(yè)；財務會計；問題研究

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）03-0-02

一、引言

據有關資料表明，目前我國注冊的中小企業(yè)已超過1000萬家，占全國企業(yè)總數的90%左右；中小企業(yè)實現工業(yè)總產值占全國的60%，實現利稅占全國的40%；中小企業(yè)提供了大約75%的就業(yè)機會，占新增就業(yè)人數的90%左右。顯而易見，中小企業(yè)在我國經濟增長和社會發(fā)展中起到了舉足輕重的作用。然而，中小企業(yè)發(fā)展舉步維艱、失敗率較高也是不爭的事實，分析其原因是多方面的，其中財務會計上的不規(guī)范表現較為突出。

二、我國中小企業(yè)會計核算存在的問題

我國中小企業(yè)規(guī)模小、人員少、業(yè)務單一、組織結構簡單，組織制度不健全、管理水平不高。逃避納稅、逃避債務的愿望比大型企業(yè)強烈。在會計核算上存在著以下一些問題：

（一）會計核算主體界限不清

企業(yè)產權與個人財產界限不清，中小企業(yè)的經營權與所有權的分離遠不如大企業(yè)那么明顯，尤其是中小企業(yè)中的民營企業(yè)，投資者就是經營者，企業(yè)財產與個人家庭財產經常發(fā)生相互占用的情況，有些民營企業(yè)的企業(yè)主認為企業(yè)的財產就是個人的，只要自己有需要就可以任意調動企業(yè)的流動資金，這給會計核算工作帶來了困難。

（二）會計基礎工作薄弱

1.會計機構設置與會計人員配備不符合會計規(guī)范。在會計機構設置上，有的獨資小企業(yè)干脆不設置會計機構，有的企業(yè)即使設置會計機構，一般也是層次不清、分工不太明確。財務會計人員少，業(yè)務素質低。有些財務會計人員兼顧多項工作，有一專多能的要求，但是受中小企業(yè)工資福利水平等限制，很難吸引到高素質人才；有些會計人員知識結構老化、專業(yè)知識薄弱，使得許多理論上完善的會計方法與復雜的會計技術無法實施，或在實施時大打折扣

2.不依法建賬或者建賬不規(guī)范，會計核算常有違規(guī)操作。中小企業(yè)有些根本不設賬，以票代賬，或者設立賬簿，但賬目混亂。還有些企業(yè)設置兩套甚至更多賬簿，以應付不同部門，如“虧損賬”是專門應對國家稅務部門的，以偷逃稅款；“盈利賬”專門應對銀行部門的，以套取貸款。據統(tǒng)計，中小型企業(yè)存在兩套賬的比率高達78%左右，這表明我國中小型企業(yè)會計信息嚴重失真。在賬務核算上，待攤預提費用不按規(guī)定攤提、人為操縱利潤、采用倒軋賬的方式記賬等違規(guī)操作經常發(fā)生。

（三）新業(yè)務層出不窮，中小企業(yè)較難適應

新業(yè)務的不斷出現，使得中小企業(yè)較難適應其業(yè)務要求的變化。比如在無形資產核算上，對于商標權、版權、外觀設計專利、專有技術等項目，“國內會計”與“國際會計”之間尚存在一定的差異，有關其核算的要求在不斷改進。還有對國際貿易影響較大的質量認證、衛(wèi)生認證、環(huán)境管理認證等，如何納入到無形資產中進行核算等問題，中小企業(yè)解決不好，很容易引起會計信息使用者的誤解，給中小企業(yè)帶來不必要的麻煩和損失。

設立會計制度的目標就是要保證企業(yè)業(yè)務活動按照適當的規(guī)則運行，保證所有交易和事項以正確的金額、在恰當的會計期間及時記錄到相應的會計賬戶，使編制的跨期會計報表符合會計制度的相關要求，保證賬面資產與實存資產定期核對相符。要想達到以上要求，中小企業(yè)需要建立相應的會計制度、稽核制度、定額管理制度等。

三、對中小企業(yè)會計核算規(guī)范化的幾點建議

（一）建立小企業(yè)會計模式

依據《小企業(yè)會計制度》，小企業(yè)可以建立其相應的會計核算模式。只有建立簡潔明了、可操作性強的小企業(yè)會計模式后，小企業(yè)的會計人員才有可能按照要求、門類記賬；按照會計制度中設置好的會計科目對業(yè)務進行分類、整理，才能提高中小企業(yè)會計信息的質量，防止偷稅漏稅行為的發(fā)生。另外，小企業(yè)會計核算模式建立后，還能夠健全小企業(yè)的內部控制制度，加強內部監(jiān)管。

（二）整頓中小企業(yè)會計核算和財務會計人員

從賬簿、憑證管理入手，嚴格規(guī)范中小企業(yè)的會計核算。新《征管法》第十九條規(guī)定，所有的納稅人和扣繳義務人都必須按照國家財政稅務主管部門的規(guī)定設置賬簿；必須根據合法、有效的憑證進行賬務處理。通過強制建賬的手段，減少稅源的流失，促進稅收征管。為便于稅務機關及時了解掌握納稅人的財務會計制度或財務會計處理方法，納稅人有義務將其報送稅務機關備案，如果納稅人不報，就要承擔一定的法律責任。在保持納稅人生產經營及財務管理靈活性同時，強調必須按照國家制定的稅收法規(guī)和有關規(guī)定計繳稅款，保證國家稅收應收盡收。

（三）促進中小企業(yè)財務會計人員素質的提高

提高中小企業(yè)財務會計人員的素質，主要應該從兩個方面入手：首先，要強化中小企業(yè)財會人員的職業(yè)道德教育。其次，加強對財會人員的培訓，認真學習《企業(yè)會計制度》和《會計基礎工作規(guī)范》等，促進財會人員專業(yè)技能的提高。其具體操作主要有：1.各地財政部門要配合中小企業(yè)業(yè)務管理部門和工商聯等有關部門制定有效的措施，積極組織《企業(yè)會計制度》和《小企業(yè)會計制度》培訓工作，將小企業(yè)財會人員的培訓納為會計人員繼續(xù)教育的重要內容。2.從中小企業(yè)自身做起，完善用人機制，敢于推陳出新、摒棄陋習，積極為年輕的、業(yè)務素質高的財務會計人員創(chuàng)造有利條件。3.對高素質財會人員的待遇應予以傾斜，吸引財會本科生、研究生到中小企業(yè)去工作，逐步改善其財會人員結構。

第3篇：民營企業(yè)財務會計制度范文

關鍵詞：財務管理 企業(yè)產權制度 分配制度 管理創(chuàng)新

中圖分類號：F233 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2012）10-156-02

財務管理是基于企業(yè)生產過程中形成的，組織企業(yè)金融活動，處理企業(yè)與機關單位財務關系的一項經濟管理工作，是企業(yè)在生存運作過程中不可或缺的一環(huán)。其核心是統(tǒng)籌多方面的利益，尤其在當前日益成熟的市場經濟條件下，需要不斷協(xié)調企業(yè)內外之間、債權人與債務人之間等方面的利益。因此，我們更需要制訂完善可行的財務管理法規(guī)。企業(yè)具有了切實可行的財務管理法規(guī)，一方面可以使國家有關部門和企業(yè)利益機關人員了解企業(yè)的運營情況，又可以為企業(yè)提供一個清爽的財務環(huán)境，增加股東與企業(yè)，經營者之間的溝通與聯系。實現企業(yè)公平競爭。另外，作為企業(yè)財務運作的行為規(guī)范，又能約束企業(yè)在各類經濟活動中妥善處理各方面利益關系，能夠為企業(yè)的各項經濟活動提供行為規(guī)范。改革開放30余年，我國陸續(xù)頒布了《會計法》和《企業(yè)財務通則》等一系列會計法律法規(guī)，多種新的會計制度達30余種，在實行中取得了不少的經驗和教訓。隨著經濟的進一步發(fā)展將會不斷出現一些新情況、新問題，必然導致制度變遷，從而產生新的制度需求。如果各種財務制度跟不上新的經濟秩序運行的要求，必然會發(fā)生一系列意想不到的經濟秩序混亂。因此，筆者認為現代企業(yè)財務管理就要充分適應市場經濟的變化。在充分分析企業(yè)經營訴求的基礎上，不斷完善現行企業(yè)財務管理制度中不合理的部分。創(chuàng)新企業(yè)財務制度管理，要分為強制約束制度和規(guī)范化制度兩個層面去研究，以充分破除現實中制約企業(yè)發(fā)展的財務管理問題。

一、關于加強企業(yè)財務制度約束問題

眾所周知，在企業(yè)會計領域需要明確在企業(yè)運行過程中有哪些問題必須按照財務法律規(guī)章執(zhí)行，如果違反會給企業(yè)帶來哪些后果。結合我國現實經濟狀況需要從法律法規(guī)上研究解決問題的辦法。主要有以下四點：

1.明晰產權管理制度?，F代企業(yè)一個重要標志，就是要明晰產權關系，不論是哪種類型企業(yè)都要求明確產權關系，產權制度是現代企業(yè)的基本經濟制度。改革開放30多年，各種企業(yè)體制的運行也積累了許多經驗。其中隨著《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》出臺，國資委已經在加緊建立企業(yè)管理相關規(guī)定。但是，在非國有制企業(yè)中資產管理方面近些年來國家缺乏應有的關注與支持。企業(yè)管理制度上存在不足，對民營企業(yè)也是不公平的。如果不立即扭轉這種局面，在處理國有資產與民營企業(yè)之間產權關系時就會在兩者不同出資人之間產生不公平現象。另外，大量民營企業(yè)在企業(yè)資本和財務運行中也因為缺乏統(tǒng)一的產權關系，沒有一個公平、有序的財務環(huán)境。綜上所述，當前急需建設所有企業(yè)通用的共同執(zhí)行的產權制度，而且這也是推進企業(yè)深化經營體制改革，建立一整套現代企業(yè)管理制度的基本要求。在企業(yè)財務管理中，企業(yè)產權制度表現為資本管理制度，又分為資本靜態(tài)管理和資本權益管理兩個方面。也涉及到資本動態(tài)管理的權屬確認及其價值管理。這兩方面都是總結《企業(yè)財務通則》和改革開放以來多點資產管理經驗基礎上對企業(yè)產權處置、資產評估、產權糾紛調解、產權交易等基本產權管理問題。

第4篇：民營企業(yè)財務會計制度范文

關鍵詞：民營企業(yè)；財務管理；財務制度；經濟效益

一、前言

民營企業(yè)是我國經濟發(fā)展的重要支柱，我國已經注冊的民營企業(yè)已經有上億家，而這些民營企業(yè)的出現不僅提高了我國國民生產總值，而且也為我國的眾多人口提供了就業(yè)機會，使一個人口大國解決了就業(yè)問題。據統(tǒng)計，民營企業(yè)吸納了我國80%以上的就業(yè)人口，結合世界各國的發(fā)展情況來看，民營企業(yè)的發(fā)展對于國家的宏觀經濟調控以及國家經濟的發(fā)展壯大有著重要的作用。對于我國這樣的一個人口眾多的發(fā)展中國家來說，人力資源是重要財富，正確合理的解決好人口問題，且利用這一特點來壯大國家經濟的發(fā)展是一個必要的方法和手段。

就目前的民營企業(yè)發(fā)展現狀來看，企業(yè)發(fā)展規(guī)模小，經營模式單一，受到市場的影響較大是它們的主要特點，而這些弊端的存在又導致了民營企業(yè)發(fā)展受到了阻礙。宏觀經濟的調控使得民營企業(yè)在融資及市場的發(fā)展上受到影響。此外，民營企業(yè)不是正規(guī)的大中企業(yè)，自身在運營和管理方面都會有一定的缺陷，從而導致企業(yè)在運作的過程中出現各種各樣的問題，如企業(yè)缺乏一定的管理制度就會導致企業(yè)渙散，出現問題無法及時的發(fā)現并解決。長此以往，企業(yè)不僅不會向前發(fā)展，還會在發(fā)展的過程中入不敷出，最終導致企業(yè)破產。

財務管理作為企業(yè)管理中的主要方面，對于企業(yè)的發(fā)展必然有著舉足輕重的作用。無論是上市的大企業(yè)還是規(guī)模較小的民營企業(yè)，財務管理在企業(yè)的發(fā)展中逐步的展現出了它的作用。一個企業(yè)的運作缺少不了資金的運轉，而財務管理正是將企業(yè)的資金進行合理的分配與利用，使得企業(yè)的效益得到最大化，并且能夠使企業(yè)能夠可持續(xù)的發(fā)展下去。由此可見，財務管理就像是企業(yè)的運作之源，只有將財務管理深入到企業(yè)的內部才能夠使得企業(yè)持續(xù)發(fā)展，取得良好的經濟效益。

二、民營企業(yè)財務管理中存在的問題

1.民營企業(yè)在投資項目上存在一定的盲目性

民營企業(yè)的發(fā)展大多是個人通過初期的創(chuàng)業(yè)過程，歷經艱難的起步，進而再逐步發(fā)展壯大而形成的。這些企業(yè)的形成伴隨著創(chuàng)業(yè)者主觀方面的因素，一旦立足腳步就會在后期的發(fā)展中不斷壯大，而壯大的途徑就是通過投資來擴大企業(yè)的規(guī)模。但是，民營企業(yè)在投資中表現出一個的非常突出的特點，就是輕率、違背經濟規(guī)律的盲目性。投資者在選擇投資時并未全面的了解到企業(yè)的財務狀況以及投資項目可能帶來的收益與風險，欠缺全面而細致的投資計劃，單純的追求企業(yè)多元化經營，忽視了盲目投資存在的潛在風險。

而事實上，在創(chuàng)業(yè)的初期過后，再創(chuàng)業(yè)的階段也有部分企業(yè)由于盲目的擴大企業(yè)經營規(guī)模，盲目的投資從而導致企業(yè)破產。這樣的典型的例子有很多，其中眾所周知的巨人集團，史玉柱為了實現巨人集團的多元化經營，一次性推出大批的保健品并進行大肆的廣告宣傳。而此舉的后果就是要么巨人集團從此變成真正的巨人，否則就會一敗涂地，不再崛起。而真正的結果我們已然知曉，巨人集團也就成為了各企業(yè)在經營的過程中的反面教材。由此可見，盲目性的投資只能是很大可能的給企業(yè)帶來損失，甚至是導致企業(yè)破產，也應驗了投資需謹慎這句話的真正含義。

2.民營企業(yè)在企業(yè)融資的過程中受到一定的阻礙

融資不僅僅是民營企業(yè)的一大經濟來源，對于國有企業(yè)及集團企業(yè)來說也是重中之重。而融資是屬于一定的宏觀經濟調控的管轄范圍，由于受到一定的限制，民營企業(yè)從融資得到的金融資產所占的比例非常之少。導致這種現象的原因主要是民營企業(yè)在申請融資的過程中被告知經營資金不足而無法進行融資。再者，民營企業(yè)的經濟意識以及法律意識的不了解，對于融資的相關知識欠缺，就會使得他們在融資的過程中找不到合適的融資渠道，亦或是找到的是不正規(guī)的渠道而導致企業(yè)的經營受到影響。

雖說民營企業(yè)的融資受到了一定的阻礙，可能存在有國家經濟調控的原因存在，亦或是企業(yè)自身的原因。但是目前尚存在這樣的一種現象，就是一方面民營企業(yè)為了擴大企業(yè)的投資規(guī)模、經營規(guī)模、產品或是設備的升級等資金需求得不到相應的滿足，而另一方面國有銀行的資金或者是無處可貸，或者是資金貸給了某些問題國有企業(yè)而又導致貸款收不回的現象，這樣一來不僅使得國有資產無法得到充分的利用，而且又使得民營企業(yè)無法得到有效的金融資產而無法發(fā)展壯大，同時國有銀行的資金可能一去不復返導致更多的損失。

3.民營企業(yè)在企業(yè)的財務管理中存在一定的缺陷

民營企業(yè)本身是屬于私營企業(yè)，在成立的過程中受到一定因素的限制和影響，自身在發(fā)展的過程中就會伴隨著各種問題的滋生，而部分問題會浮現在表面上被管理者發(fā)現而解決，但是有些問題至今未被發(fā)現或是即使已經發(fā)現但是尚未得到有效的解決，這主要是與民營企業(yè)自身具有的特點與性質是分不開的。民營企業(yè)在企業(yè)管理中缺乏有效的管理制度、賬目不清晰、沒有進行一定的成本核算、缺乏有效的監(jiān)督等問題，主要表現在以下幾個方面：

（1）管理意識淡薄

民營企業(yè)的創(chuàng)立者在創(chuàng)業(yè)的初期并不是所有的創(chuàng)業(yè)者都具有很高的學識或是專業(yè)知識，因此他們可能素質不高，缺乏對于企業(yè)管理的意識與認知，更不要說是有效的財務管理制度。通過調查能看出，多數民營企業(yè)的創(chuàng)辦人多是一些個體戶或是農村的專業(yè)戶等，或者是尋到一定的契機，或是憑借他們的經濟頭腦而創(chuàng)立了企業(yè)，但是他們文化素質存在一定的局限性。企業(yè)的成立并不是一切都不重要了，前期的成立是相當的困難，但是后期的經營與管理更是重中之重。

目前，企業(yè)的所有者存在有大部分對于企業(yè)的財務報表還是一頭霧水，更不用說采取先進的管理方法與制度。制度的缺乏使得民營企業(yè)在經營的過程中無法跟進是時代的步伐，財務制度的缺乏會導致企業(yè)在經營的過程中由于資金的管理與運營的問題而導致企業(yè)破產。如今尚存在一種企業(yè)，就是人們常說的家族企業(yè)，這種企業(yè)也不排除有經營規(guī)模比較大的，但是在這種企業(yè)中，管理者大部分是家族中的人員，無論是文化水平程度是怎樣的都可以安排在企業(yè)的管理層上，尤其是這些企業(yè)的財務人員大多是老板的親屬，也就是所說的自己人。但是，這些所謂的財務人員大多都是缺乏專業(yè)的財務知識，不具備會計從業(yè)資格，他們對于企業(yè)的財務管理與監(jiān)督毫無概念。管理者對于管理意識的缺乏，使得企業(yè)的管理制度無法得到有效的改善與健全，制約著企業(yè)的發(fā)展與完善。

（2）缺乏健全的財務管理制度

在上文的闡述中已經說過民營企業(yè)的管理者尤其是財務管理人員大多是家族中的成員，他們缺乏專業(yè)的財務知識，無法給管理者提供有效的對策或是意見，他們僅僅是將企業(yè)中的財產作為自己家族的財產并沒有將其看作是一個企業(yè)的資產。這樣一來，別說是健全的會計管理制度，這樣的家族企業(yè)甚至都沒有會計管理制度，僅僅是家族成員作為企業(yè)的出納來管理企業(yè)的現金流量。

在這樣的一個環(huán)境下，企業(yè)的內部管理就會出現問題，企業(yè)的物資的進出沒有詳細的記錄與管理，企業(yè)現金的預支、報銷與收付沒有得到一定的控制與管理等一些其他的內部管理問題都會不斷的涌現出來而日積月累，隨著時間的流逝，這些問題將會不斷地堆積。而會計制度的不健全，會計一人兼任數職又會引發(fā)舞弊現象的出現，再加上會計人員的專業(yè)素質和知識的缺乏，在缺乏會計制度的管理下將會出現管理人員之間、浪費企業(yè)的資源、增加企業(yè)的成本，導致企業(yè)在運營的過程中由于制度的缺乏而導致企業(yè)無法運轉，從而導致企業(yè)破產。

（3）會計人員及管理者自身責任不明確

雖然存在部分民營企業(yè)有獨立的會計部分，建立了相關的會計制度，但是會計人員在辦公的過程中避免不了受到管理者的特殊要求。也就是說，目前的民營企業(yè)的企業(yè)負責人通常不進行直接的業(yè)務辦理，在某些業(yè)務中，負責人會考慮到企業(yè)的自身利益而要求企業(yè)的會計人員不按會計相關規(guī)定的要求完成相關的工作。在這樣的情況下，即使會計人員了解此事的違法性，但是并沒有違背管理者的意愿去拒絕其要求，會計人員無法實施監(jiān)督作用，在準則與上級領導的要求中陷入了兩難的境地，這樣一來，會計監(jiān)督也失去了它存在的意義。這就是民營企業(yè)中管理者與會計人員無法明確自身的責任而導致會計工作無法順利進行而影響到企業(yè)正常的發(fā)展。

三、完善民營企業(yè)財務管理的對策

1.明確企業(yè)的投資方向、避免盲目投資

民營企業(yè)在實現企業(yè)規(guī)模擴大化的過程中就會選擇擴大投資，但是在投資的過程中由于投資者自身條件的限制以及對于經濟環(huán)境的不了解性就會導致盲目投資，從而給企業(yè)帶來一定的損失。因此，企業(yè)在選擇投資的過程中要衡量投資的風險性，根據現實的環(huán)境與需求進行專業(yè)的風險評估來評價投資的有效性，從而降低盲目投資帶來的風險性。有效的投資將會給企業(yè)帶來巨大的效益，而同時盲目的投資將會使企業(yè)受到風險的迫害。

2.完善外部政策、相關法規(guī)及融資政策和環(huán)境

雖然國家已經認識到民營企業(yè)對于我國經濟發(fā)展的重要作用，確立了民營企業(yè)的地位，但是部分法律與政策的限制以及社會輿論的壓力仍然使得民營企業(yè)在融資的過程中受到了重重的阻礙。因此國家對于相關政策的規(guī)定和執(zhí)行上還需要進一步的完善，使得民營企業(yè)在進行企業(yè)融資中能夠得到政策的眷顧，而不是在政策的限制下無法實現企業(yè)規(guī)模的擴大化。國家在支持民營企業(yè)發(fā)展中，可以從以下幾個方面輔助民營企業(yè)的發(fā)展壯大，其一，消除對民營企業(yè)的歧視；其二，開展民營企業(yè)融資的新途徑；其三，改善目前的不良的競爭環(huán)境等為民營企業(yè)的發(fā)展提供更健全的政策與環(huán)境。

3.建立健全會計管理制度

民營企業(yè)在發(fā)展的過程中缺乏相應的會計管理制度，對于企業(yè)的發(fā)展起到了一定的阻礙作用，而健全的財務管理制度對于企業(yè)的發(fā)展有著重要的作用。建立健全企業(yè)財務管理制度，首先，明確企業(yè)責任人與會計的自身責任，實現企業(yè)會計制度的獨立性、有效性，從而更真實的反應企業(yè)的經營狀況，有利于企業(yè)的發(fā)展；其次，改變家族式的管理模式，對于企業(yè)的良性發(fā)展有著重要的推動作用，改善目前存在的的現象；再者，實現企業(yè)會計監(jiān)督的有效性，推動企業(yè)內部控制的有效運行。

四、結語

民營企業(yè)作為我國經濟發(fā)展的重要部分，對于我國的經濟發(fā)展與社會發(fā)展都有著重要的推動作用。但是，民營企業(yè)在發(fā)展的過程中尚存在著嚴重的問題，尤其是民營企業(yè)財務管理制度的問題嚴重阻礙著企業(yè)的發(fā)展。本文針對目前民營企業(yè)發(fā)展中財務管理制度存在的幾個主要問題，提出了民營企業(yè)在發(fā)展的過程中要不斷地建立健全企業(yè)財務管理制度，從明確會計與責任人的責任、實現企業(yè)會計管理的監(jiān)督有效性等方面提出了健全財務管理制度的途徑與作用。

參考文獻：

[1]劉宇，白忠良.民營企業(yè)財務管理中存在的問題及對策[J].商業(yè)經濟，2005，第五期，P15-P17.

第5篇：民營企業(yè)財務會計制度范文

關鍵詞：民營企業(yè)；會計信息質量；提升路徑

我國市場經濟高速發(fā)展，與此同時民營企業(yè)作為我國經濟組織形式中重要的組成部分以前所未有的速度發(fā)展。隨著民營企業(yè)的經濟發(fā)展速度進一步加快，民營企業(yè)中普遍存在的會計信息質量低劣的問題更加明顯。與此同時，由于政府相關政策和法律體系的缺失、政府部門監(jiān)督力度不夠以及社會監(jiān)督不到位等因素導致我國的民營企業(yè)會計工作者專業(yè)素質較低，企業(yè)內部控制制度落后，財務管理混亂，進而導致會計信息失真現象嚴重，從而對民營企業(yè)未來的發(fā)展造成不利影響。從我國的實際國情出發(fā)，基于我國民營企業(yè)的經營特征，本文列示出相關的見解以及提升會計信息質量的部分措施。

一、會計信息含義概述及特征

1.會計信息含義概述

會計信息是會計人員通過對原始會計數據進行加工、處理后形成的較為專業(yè)化的數據信息，同時會計信息必須符合我國相關法律法規(guī)的規(guī)定標準。會計信息質量是指對會計信息提出質的要求，使之既要符合我國會計制度和相關規(guī)章的標準，又要將會計信息相關使用者對會計信息的使用要求考慮在內，使會計信息具有可理解性、決策有用性。所以，會計質量的高低在企業(yè)經營發(fā)展中以及社會經濟中發(fā)揮重要的作用，高質量的會計信息可以被信息使用者更好地利用，做出正確而合理的經濟決策，進而促使預期的經濟目標得以實現；相反，低質量的會計信息會使相關使用者在經濟規(guī)律面前發(fā)生混亂，最終導致做出不盡合理或者是完全錯誤的判斷。在市場經濟高速發(fā)展的時代背景下，企業(yè)提供的會計信息的質量倍受重視。因此，會計人員應該力求會計信息的各種特性的最佳組合，并在實踐中不斷的追求更高的標準。

2.會計信息質量的特征

會計信息質量的高低評定需要一種客觀的評價標準，因此會計信息質量特征便自然而然的承擔起評價會計信息質量高低的任務。會計信息質量特征可以分為基本特征、次要特征和約束條件。其中，作為會計信息質量基本特征的相關性和可靠性發(fā)揮著重要作用：相關性要求會計信息需要有助于使用者回憶過去、把握現在、預測將來，即要求會計信息具有預測價值，同時會計信息應該有助于使用者證實或者糾正已做出的決策，即要求其具有反饋價值；可靠性要求會計工作必須以實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項作為依據，即反映要真實。其次，次要特征中的可比性要求會計信息必須具備同一企業(yè)不同時期縱向可比與不同企業(yè)同一會計期間的橫向可比的特性。最后，約束條件中的效益性要求會計信息所帶來的或者將會帶來的效益應該大于其付出的成本；而重要性要求會計信息的提供應該注重對相關信息使用者的利用價值方面。

二、民營企業(yè)會計信息質量影響因素

1.股東大會對會計信息質量的影響

股東是企業(yè)的投資者，企業(yè)經營業(yè)績的高低直接影響其個人經濟利益的實現。股東大會有權對企業(yè)決定經營方針和投資計劃，提高資源配置的總體效益，有權對企業(yè)合并、分立、解散等重大事項做出決策，同時股東大會有權檢閱企業(yè)章程、股東大會的會議記錄和企業(yè)財務會計報告，進而對企業(yè)的經營管理提出建議或者提出質詢。因此，企業(yè)股東大會對企業(yè)會計信息質量的影響作用不容忽視。

2.監(jiān)事會對會計信息質量的影響

監(jiān)事會在企業(yè)中往往擁有較高的法律地位，其在企業(yè)的經營發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。第一，監(jiān)事會有權行使對董事會和經理層的監(jiān)督職能；第二，企業(yè)監(jiān)事會有權對企業(yè)經營管理中出現的重大決策問題進行相應的戰(zhàn)略決策。然而，目前在我國民營企業(yè)中，監(jiān)事會的獨立性較差，在經營管理中所發(fā)揮的監(jiān)督作用是有限的，實際中往往無法實行對董事會和經理層的有效監(jiān)督，從而無法對會計信息的質量進行有效地監(jiān)督。我國民營企業(yè)中，監(jiān)事會實際是有名無實的機構，在企業(yè)中未發(fā)揮應有職能，然而其會企業(yè)會計信息質量的提高卻具有重要的意義。

3.董事會對會計信息質量的影響

董事會在企業(yè)中是直接參加經營管理的機構，企業(yè)對外提供的財務會計報告需要經董事會批準才能報出，因此董事會對企業(yè)會計信息質量的提高具有關鍵作用。根據董事會的特征可以得知：較大規(guī)模的董事會有利于處理經營中發(fā)生的各種問題或者是危機，有助于防止企業(yè)內部的營私舞弊現象，利于提高董事會的經營管理效率，進而促進企業(yè)會計信息質量的提高；董事會與總經理兩種職位是否合一，將會影響企業(yè)進行經濟決策的效率和信息的交流溝通效率，同時也會對企業(yè)監(jiān)督機制產生影響。研究表明，兩職的合一將會導致企業(yè)的內部監(jiān)督機制功能降低，同時不利于企業(yè)會計信息質量的提高；董事會中的審計委員會是對企業(yè)會計信息進行審計的單位，其獨立性的高低以及專業(yè)性的強弱將會影響其對會計信息質量的提升效率。

三、提高民營企業(yè)會計信息的必要性

1.滿足信息使用者對會計信息的需要

經濟決策是否正確有效對我國民營企業(yè)的發(fā)展具有重要的影響，然而，正確決策的前提是收集到充足的具有準確性的會計信息。在民營企業(yè)的日常經營活動中，企業(yè)管理者只有獲取足夠的經過會計人員或機構加工處理的數據化的會計信息，并通過專業(yè)的會計技術分析，才能為管理者做出正確的、合理的、可執(zhí)行的經濟決策打下堅實的基礎。由此可見，專注于會計信息質量的提高對民營企業(yè)的重要意義。民營企業(yè)會計信息質量的提高不僅可以促進本企業(yè)做出高效的經濟決策，同時伴隨企業(yè)會計信息質量的不斷提高，會計信息的利用效率也將隨之提升，進而促使會計信息能夠更好地為相關使用者使用，能夠更加準確地反映企業(yè)以及社會的實際經濟狀況。

2.提升民營企業(yè)經濟效益

經濟的高速發(fā)展離不開高效的經濟運行模式和合理的經濟體制，但目前我國的民營企業(yè)的發(fā)展狀況并非樂觀，在其經營過程中缺乏合理有效的體制與運行模式。企業(yè)會計信息是本企業(yè)經營狀況和財務狀況的反映；相反，如果企業(yè)的會計信息質量得到提高，將會對企業(yè)內部的經營管理產生積極的促進作用，同時企業(yè)的經濟業(yè)務核算也將更加準確。因此，企業(yè)應該致力于內部監(jiān)督和內部審計工作，促使企業(yè)自身的體制能夠與提高會計信息質量的要求相符合，同時應加強企業(yè)外部調節(jié)機制的建設，建立起內外結合的經濟體制。

3.提高會計素質的需要

企業(yè)的發(fā)展需要建立在管理者利用正確有效的會計信息做出合理高效的經濟決策基礎之上，虛假、質量低劣的會計信息已經失去其反映經濟發(fā)展規(guī)律的效用，不利于企業(yè)長期戰(zhàn)略目標的實現，相反將會助長企業(yè)中的腐敗現象和不正之風?，F階段，在我國經濟市場中，民營企業(yè)在經濟組織形式中占有較大的比例，此種情況增加了我國對民營企業(yè)的管理難度，實際生活中往往導致地方稅收機關的工作力不從心。而民營企業(yè)中的會計人員往往投機取巧，編制虛假的財務會計報告，反映虛假的會計信息。因此，提高企業(yè)中會計人員的素質，進而提升會計信息質量已是迫切需要解決的問題。

四、民營企業(yè)會計信息質量提升的路徑

1.建立健全外部法律體系

針對于我國民營企業(yè)會計信息失真現象嚴重進而導致會計信息質量低劣的現實狀況，我國政府應該加大與會計相關的法律、法規(guī)的改革和建立力度，建立起適合于民營企業(yè)的會計準則、會計制度，同時消除以往在會計概念中以及會計相關法律法規(guī)中存在模糊不清或定義界限不清的情形，通過對適合于我國民營企業(yè)發(fā)展的會計法律體系的不斷探索和建立健全，進而不斷的加強對民營企業(yè)會計信息質量的規(guī)范。我國政府應該基于民營企業(yè)的經營特點和我國市場經濟發(fā)展的趨勢，并結合世界各國在此方面的成功經驗，不斷對民營企業(yè)的會計法律體系進行探究，從而為我國民營企業(yè)量身定制一套會計規(guī)范，進而突出會計法律體系的針對性和可操作性，從法律的角度確保民營企業(yè)會計信息質量，為提高民營企業(yè)會計信息質量奠定良好的法律基礎。

2.完善會計監(jiān)管體系

現階段，我國民營企業(yè)的會計人員由企業(yè)自行招聘，此種現象必然導致會計人員聽命與企業(yè)的管理者，從而出現部分企業(yè)管理者處于對自身利益的考慮而唆使會計人員編制虛假的會計信息，進而造成財務管理上的混亂、偷稅漏稅現象嚴重、會計信息失真等一系列社會不良現象。所以，為防止此種現象的繼續(xù)惡化，政府應該在不改變企業(yè)在經濟發(fā)展中的主體獨立性和不影響企業(yè)正常的經濟行為的前提下，對企業(yè)會計人員的進入方式進行有目的的改革，對企業(yè)中的會計人員實行政府委派制，以達到對企業(yè)會計信息質量進行監(jiān)督和提升的目標。同時，作為社會監(jiān)督機構的會計師事務長期以來始終未有相應的法律法規(guī)對其監(jiān)督行為進行規(guī)范，此種情況導致社會審計工作失去應有的強有力的監(jiān)督和審計功效，從而使得會計信息失真現象更加猖獗，助長了不正之風。所以，政府應該制定相關法律體系對會計師事務所進行規(guī)范和管理，進而完善會計監(jiān)督體系，提高會計信息質量。

3.提高會計工作者專業(yè)素質

會計人員只有嚴格規(guī)范自身行為，遵守職業(yè)道德，才能保證企業(yè)會計信息的真實性與正確性，才能進一步保證會計信息質量的提高。所以，企業(yè)會計工作者專業(yè)素質的提高對于企業(yè)會計信息質量的提升具有重要作用，同時也是提升會計信息質量的基礎性工作。因此，企業(yè)應該建立會計人員定期審核制度，定期對會計人員的專業(yè)技能和綜合素質尤其是職業(yè)道德素質進行較為嚴格的審核；同時，企業(yè)需要儲備專項資金，用以對會計人員實行定期的培訓，促進企業(yè)會計工作者專業(yè)素質的提升。在會計工作中引入財務會計軟件，利用軟件系統(tǒng)對企業(yè)日常發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行確認、計量、核算和處理，從而提高會計信息質量。企業(yè)需要加大對會計工作的監(jiān)督檢查力度，做好會計檔案的管理工作，避免相關企業(yè)制度形同虛設，從而保證會計信息的安全性。只有通過不斷引導企業(yè)按準則建賬、按準則行事，才能逐步規(guī)范民營企業(yè)會計信息的質量要求。

4.完善企業(yè)內部管理制度

我國民營企業(yè)由于規(guī)模小、營運資金缺乏等原因導致企業(yè)在經營管理方面缺乏先進性，機器設備較為落后，生產技術較為低下?；诖朔N現實，民營企業(yè)應該積極尋求引進國內外先進管理理念的途徑，進而改進本企業(yè)的管理體制，加強內部控制制度的建設。由此，首先，企業(yè)需要鞏固財務管理在企業(yè)中的主導地位，利用適合本企業(yè)的高效率的會計核算方法，對本企業(yè)的會計信息質量進行提升；其次，企業(yè)需要設立會計稽核崗位，嚴格執(zhí)行對經濟業(yè)務事項的事前、事中及事后的復核；再次，企業(yè)應該建立內部牽引機制，對企業(yè)的各個生產環(huán)節(jié)進行監(jiān)督，對控制崗位采用專門的會計方法或手段進行設置，從而控制企業(yè)的經營；最后，會計人員必須明確職權、責任，實行崗位責任制，做到分工協(xié)作，相互制約和監(jiān)督，達到減少差錯，防止舞弊，提高會計信息質量的目的。

五、結語

近些年來，我國經濟的飛速發(fā)展得益于民營企業(yè)的發(fā)展，但是民營企業(yè)在發(fā)展的同時卻存在諸多問題。較為突出的是民營企業(yè)會計信息失真現象嚴重，企業(yè)提供的會計信息其質量得不到保障，從而助長營私舞弊、偷稅漏稅的社會不正之風。對于民營企業(yè)會計信息質量進行提升，不僅是政府的任務，不僅需要政府加大相關制度改革或改進力度，最重要的是民營企業(yè)自身的改革，應該積極完善內部控制制度，努力提高會計工作者的專業(yè)素質，在會計工作中嚴格執(zhí)行會計準則、會計制度以及相關的會計法律法規(guī)，最終實現提高會計信息質量的目的。

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第6篇：民營企業(yè)財務會計制度范文

關鍵詞：民營企業(yè)；財務風險；成因；對策

廣義的財務風險是指由于多種因素的作用使企業(yè)不能實現預期財務收益，從而產生損失的可能性。財務風險客觀存在于民營企業(yè)財務管理工作的各個環(huán)節(jié)。財務風險的存在，無疑會對民營企業(yè)生產經營產生重大影響。因此，對財務風險的成因及其防范進行研究，以降低風險、提高效益，具有十分重要的意義。

一、我國民營企業(yè)財務風險現狀

（一）機構設置不健全，人員素質偏低，財務管理職能未得到發(fā)揮

我國民營企業(yè)的組織形式以獨資、合伙及股份合作制形式存在，其經營方式多數以家族式經營為主，這必將造成企業(yè)管理水平落后，內部分工模糊，職能不清等諸多問題。會計機構的設置上存在兩種情況：一是設置會計機構，但分工不明確，兼職多；二是有些小企業(yè)根本不設置會計崗位，只是在必須提交報表和納稅時才突擊編報予以應付。民企的特殊性決定了會計機構相對簡單，但各種性質的經濟活動都會發(fā)生，這就決定了民企的會計人員業(yè)務技能要求比較全面，綜合能力要強。但目前很多民企在財會人員的任用上任人唯親，致使財務人員素質不高，直接影響民企會計信息質量的高低。隨著企業(yè)規(guī)模的擴大、產品的升級換代，如果還認為會計就是“記賬”、“算賬”，那么財務管理的職能就無從發(fā)揮，有效的財務分析與預測信息就不能提供給管理者。

（二）財務會計制度形同虛設，內控管理乏力

目前民企的投資者和經營者缺乏基本的會計知識，企業(yè)自己設計規(guī)章制度的很少，會計憑經驗和直覺做事較多，往往會給企業(yè)帶來不良影響，甚至造成無法挽回的損失。曾轟動全國的莊媽媽凈菜社宣布關門，負債近百萬元，究其原因是不懂財務管理和資金運作，從而導致破產。

二、民營企業(yè)財務風險形成原因

我國民營企業(yè)存在財務風險的原因很多，不同的財務風險形成的具體原因也不盡相同，既有企業(yè)外部的原因，也有企業(yè)自身的原因。財務管理因決策失誤、管理不善及缺乏風險意識等原因造成財務風險存在于財務管理工作的各個環(huán)節(jié)。

（一）民營企業(yè)財務風險產生的根本內因

負債經營和資金周轉慢是民營企業(yè)財務風險產生的根本內因。財務風險主要是指無法償還到期的負債而產生的危機，它與企業(yè)負債融資相伴而產生。對民營企業(yè)來說，負債經營是一把雙刃劍，合理的債務有利于降低民營企業(yè)資金成本，給投資者帶來超額利益。反之，過度的負債則會加大民營企業(yè)經營虧損，使企業(yè)增加財務危機成本，甚至會加速企業(yè)破產。同時資金周轉慢直接導致現金流量少，從而影響償債能力，由此產生的財務風險嚴重時可能會影響企業(yè)生存。

（二）民營企業(yè)財務風險產生的重要外因

外部環(huán)境的復雜多變是企業(yè)財務風險產生的重要外因。影響企業(yè)財務風險的外部因素主要包括國民經濟整體的形勢及行業(yè)景氣度，國家信貸以及外匯等政策的調整、銀行利率及匯率的波動、通貨膨脹程度等等。財務管理外部環(huán)境的變化有可能為企業(yè)帶來某種機會，也可能使企業(yè)面臨某種威脅，因此財務管理系統(tǒng)必須適應復雜而多變的外部環(huán)境，否則將直接威脅民營企業(yè)的生存。

（三）財務決策失誤是催化劑

財務決策失誤是產生企業(yè)財務風險的催化劑。目前，我國企業(yè)的財務決策普遍存在著經驗決策和主觀決策現象，由此導致決策失誤經常發(fā)生，從而產生財務風險。例如，在固定資產投資決策中，由于對投資項目的可行性缺乏周密和系統(tǒng)的分析研究，加之決策所依據的經濟信息不全面、不真實，導致投資決策失誤頻繁發(fā)生。決策失誤使投資項目不能獲得預期的收益，投資無法按期收回，給企業(yè)帶來巨大的財務風險，使企業(yè)承擔著到期付款的威脅，在一定程度上使企業(yè)風險加劇。

（四）民營企業(yè)財務風險產生的另一個重要原因

內部財務控制不合理是企業(yè)財務風險產生的又一重要原因。在資金管理及使用、利益分配等方面，由于企業(yè)內部各部門之間以及企業(yè)與上級之間存在權責不明、職責不清的現象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保障。例如，企業(yè)庫存周轉率不高，存貨所占比重相對較大，且很多表現為超儲積壓無法實現銷售，或者材料物資變質等。這勢必造成企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費用，導致企業(yè)費用上升，利潤下降，造成資金無效占用。同時長期庫存存貨，企業(yè)還要承擔市價下跌所產生的存貨跌價損失及保管不善造成的損失。進而不進行賒銷對象的資信調查，盲目擴大賒銷金額，而且各部門之間沒有明確收款責任，導致大量壞賬的發(fā)生，加大了財務風險的出現。

三、民營企業(yè)財務風險的防范

財務風險是客觀存在的，企業(yè)作為一個財務主體必然面臨財務風險。財務風險導致企業(yè)財務機制不穩(wěn)定并可能帶來財務損失，因此必須對財務風險加以控制。所以，民營企業(yè)應本著成本效益原則把財務風險控制在一個合理的、可接受的范圍之內。防范企業(yè)財務風險，主要應做好以下工作：（一）建立企業(yè)內部有效的企業(yè)制度和治理結構

制度建設是保證企業(yè)能夠長期健康發(fā)展的重要條件。隨著家族企業(yè)的發(fā)展和企業(yè)的逐步規(guī)范化，必須建立和完善企業(yè)的各項規(guī)章制度。建立完善的決策制度、財務制度、監(jiān)督制度、法人治理結構等。要丟棄企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期憑經驗管理的模式，建立規(guī)范的法人治理體制以及能夠相互制衡和約束的權利分配機制，保證企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和管理措施的實現。設置專門的機構來討論與經營相關的家族事務，包括家族理事會、家族控股公司和家族股東會等形式。這樣董事會成員能夠從繁雜的家族事務中脫身，集中精力考慮公司的戰(zhàn)略問題和創(chuàng)造長期的股東價值。

（二）樹立財務管理是企業(yè)管理核心的理念

企業(yè)管理的核心是財務管理，財務管理的核心是資金管理，把強化財務管理作為推行現代企業(yè)制度的重要內容。由于資金的使用周轉牽涉到企業(yè)內部的方方面面，企業(yè)經營者應充分認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責，而是關系到企業(yè)的各個部門、各個生產經營環(huán)節(jié)的大事。所以要層層落實，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻。

（三）增強企業(yè)風險意識，建立有效的風險防范處理機制

1、堅持謹慎性原則，建立風險基金。即在損失發(fā)生以前以預提方式建立用于防范風險損失的專項準備金。如產品制造業(yè)可按一定規(guī)定和標準計提壞賬準備金、商業(yè)流通企業(yè)計提商品削價準備金，用以彌補風險損失等。

2、建立企業(yè)資金使用效益監(jiān)督制度。民營企業(yè)應定期對相關財務比率進行考核，加強流動資金的投放和管理，提高流動資產的周轉率，進而提高企業(yè)的變現能力，增加企業(yè)的短期償債能力。另外，還需盤活存量資產，加快閑置設備的處理，將收回的資金償還債務。

（四）提高財務決策水平，建立財務預警系統(tǒng)

投資決策是企業(yè)重大經營決策的主要內容之一，其正確與否直接關系到財務管理工作的成敗。為防范財務風險，企業(yè)必須采用科學的決策方法。在決策過程中，應充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計算及分析方法，并運用科學的決策模型進行決策。對各種可行方案進行決策時，切忌主觀臆斷。

財務預警系統(tǒng)是以企業(yè)信息化為基礎，對企業(yè)在經營管理活動中潛在的風險進行實時監(jiān)控的系統(tǒng)，對于經營者來說，它能夠在財務危機出現的萌芽階段采取有效的措施來改善企業(yè)經營；對于投資者來說，可以在企業(yè)財務風險初露端倪時及時處理現有投資，以避免更大損失；對于供貨單位來說，可以在這種信號幫助下制定商業(yè)信用政策，以加強對應收賬款的管理等等。

（五）加強資產管理，提高營運能力

加強企業(yè)資產管理，防止不良資產產生，提高資產的變現能力是防范財務風險重要的管理手段。從長期看，企業(yè)資產的盈利能力直接影響到企業(yè)的整體盈利水平，而保持高盈利水平的企業(yè)往往是其負債能力高、財務風險相對低的有效保證和標志，一個健康企業(yè)的償債資金一般來源于其盈利，而非負債資金。因此，企業(yè)應通過合理配置資產，加速資產周轉等措施，促進企業(yè)盈利能力的提升，同時，較高盈利能力的企業(yè)往往享有較高的信譽和良好的企業(yè)形象，這也使得企業(yè)有較強的融資能力，相應使企業(yè)有較強的抵御財務風險的能力。

參考文獻：

1、潘秀慶.民營企業(yè)二次創(chuàng)業(yè)中財務管理的若干問題[J].廣西會計，2002(11).

2、賈明月.改進民營企業(yè)財務管理[J].商業(yè)時代，2004(32).

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第7篇：民營企業(yè)財務會計制度范文

一、反傾銷應訴中的會計問題

(一)會計舉證資料準備不足反傾銷應訴的會計舉證主要是圍繞反傾銷調查問卷準備并提供會計資料及完成相關事務，包括做好應訴前的準備、收集應訴材料、研究并填寫問卷、進行抗辯陳述等方面的工作。對于應訴會計材料的范圍和時間，各國反傾銷法都有相關規(guī)定。美國法律要求調查被訴產品在美國工業(yè)申訴之前三年的情況；歐盟法律要求調查被訴產品在歐盟工業(yè)申訴之前一年的情況。這些資料主要包括：公司的資本或股本構成；公司負責生產和銷售被調查產品部門生產和收入的財務報表，或財務分類明細賬；被調查產品在國內和第三國市場的銷售價格、銷售費用以及價格減讓、傭金、回扣；被調查產品出廠價格以至到岸價格之間的各種費用，每筆交易的銷售發(fā)票的副本和付款證明；與生產和銷售的被調查產品、在國內市場銷售的產品、出口到反傾銷調查國以外其他國家或地區(qū)的產品的支出費用有關的生產和銷售成本的詳細資料，以及公司所執(zhí)行的總的會計制度說明。此外，反傾銷調查作為一個涉外行政法律程序，各階段都有嚴格的時間限制。以填寫調查問卷為例，WTO《反傾銷協(xié)議》規(guī)定的期限為不少于30天，美國反傾銷法規(guī)定亦為30天，歐盟反傾銷法規(guī)定為40天，其他國家的反傾銷法很少有超過45天的。雖然有特殊情況時可以申請延期，但一般只允許延期10天。面對如此多的會計資料，以及如此短的準備時間，民營企業(yè)如果不建立反傾銷會計，不注重相關資料的積累，就會使得應訴中相關會計資料不足，無法為被訴方提供有力的抗辯資料。民營企業(yè)要么不敢應訴，要么中途退出，最終被征收高額的反傾銷稅。蒙受巨大損失。

(二)會計處理規(guī)范化不夠我國中小企業(yè)出口額在出口產品總額中占了相當的比重。同時，遭遇國外反傾銷的中小企業(yè)數量也呈上升趨勢。這些中小企業(yè)大多是民營企業(yè)，一般而言，在申請市場經濟地位時。并不存在國家控制的問題。但中小企業(yè)大多在財務制度上存在著諸多不健全之處，從而成為獲得市場經濟地位的障礙。因此，我國中小民營企業(yè)要提高反傾銷應訴成功率必須健全自身財務制度。中小民營企業(yè)在財務制度上存在的不規(guī)范主要有以下幾個方面：一是會計機構設置和會計人員不符合規(guī)范。有的企業(yè)根本沒有設置會計機構，有的雖設置了會計機構但分工不明、職責不清，業(yè)務交叉過多；會計人員方面，最常見的是任用自己的親屬當出納，外聘人員作兼職會計，定期做賬，且絕大多數中小民營企業(yè)會計人員知識水平、學歷層次和業(yè)務能力都比較低，甚至還有的會計人員無證上崗。二是建賬不規(guī)范或不建賬。部分中小民營企業(yè)根本不設賬，以票代賬，或者設賬但賬目混亂，還有相當一部分中小民營企業(yè)設兩套賬或多套賬。三是忽視會計檔案管理。許多企業(yè)對會計憑證、會計賬簿及會計報表等重要會計檔案并未按規(guī)定裝訂成冊和妥善保管，而是散亂存放。沒有一套完整、規(guī)范的會計賬簿，或會計記錄不符合國際會計準則，都難以獲取市場經濟地位，或無法取得調查人員對企業(yè)所提供信息的信任，而采用替代國的相關資料來判斷企業(yè)是否存在傾銷行為，使企業(yè)在反傾銷中處于被動和不利地位。

二、反傾銷應訴中的會計支持對策

反傾銷從某種意義上反映一個企業(yè)的綜合實力，企業(yè)會計管理工作是否扎實，財務管理是否嚴格按制度執(zhí)行，會計基礎工作是否規(guī)范化，會計信息化工作有無全面展開，將直接影響反傾銷應訴的成功與否。針對當前在反傾銷應訴過程中存在的會計問題，民營企業(yè)應完善應訴中的相關會計資料，加強會計核算能力；遵照執(zhí)行新會計準則，規(guī)范會計核算，使財務管理制度化、規(guī)范化、信息化。

(一)完善應訴中的相關會計資料，提高會計核算能力中小民營企業(yè)應嚴格遵循新會計準則，加強會計核算，提高會計實務水平，這是提高企業(yè)反傾銷應訴能力的關鍵。

WTO《反傾銷協(xié)定》明確規(guī)定：“成本通常應以被調查的出口商或生產者保存的記錄為基礎進行計算，只要此類記錄符合出口國的公認會計原則并合理反映與被調查的產品有關的生產和銷售成本。主管機關應考慮關于成本適當分攤的所有可獲得的證據，……只要此類分攤方法是出口商或生產者一貫延續(xù)使用的”?！稓W盟反傾銷規(guī)則》也規(guī)定，“如果被調查的當事人所保留的記載符合有關國家普遍接受的會計原則，而且表明這些記載合理地反映了與被審議產品的生產和銷售有關的成本，通常應根據這些記載來計算成本?！笨梢?，當前WTO和歐盟并未對出口生產企業(yè)嚴格規(guī)定一定要采用哪種會計準則，只要求“符合出口國的公認會計原則”和“有關國家普遍接受的會計原則”，但要嚴格執(zhí)行，以合理反映與被調查產品的生產和銷售成本。因此，民營企業(yè)要針對這些條款給予的機會，大力增強出口會計核算能力。 一是準確確認、計量和報告企業(yè)資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤，做到報表、總賬、明細賬、記賬憑證和原始憑證精確無誤。有時會計上認為不重要的錯誤，在法律上可能帶來災難性的后果。如某車間日考勤記錄與管理會計報表之間核對時出現差錯，從重要性來說可能并不影響報表的客觀公允，但這一差錯可能會從法律上被解釋為證據不具備可采信性，從而導致調查當局認為被調查人的整個成本會計體系不具備可采信性，調查將就此結束，隨之被否認市場經濟地位。

二是成本核算應盡可能細化。以原材料為例，國內細分為直接材料、直接人工、制造費用三項，而在2002年歐盟對寧波新海公司的打火機作實地核查時，要求成本增列到20多項，提供的數據多達3226個①；美國商務部在對慈興集團出口產品進行成本核算時，連包裝所用木材的材質、產地、厚薄、售價，甚至連一個出口包裝箱要用200個左右鐵釘的成本都計算出來，而這恰恰是我國出口企業(yè)特別是中小民營企業(yè)的弱項。企業(yè)成本核算和會計資料的準確無誤無論是在爭取市場經濟地位過程中，還是在申請市場經濟待遇或分別裁決過程中，都會使企業(yè)在反傾銷調查中爭取有利地位，使反傾銷調查當局能夠及時準確地獲取企業(yè)的真實會計資

料。

三是安排專職人員采集反傾銷有關的財務數據。反傾銷是一項技術要求高、業(yè)務量大、時間緊的工作，數據涉及生產、庫存、銷售明細，還涉及內銷和出口情況、企業(yè)經營情況、財務和生產成本等各個方面，而材料提交的時間都比較短，一般只有40天左右，而歐盟的市場經濟地位，分別裁決申請表時間更短，在如此緊張的時間內要提供大量的數據，而且要數出有據，各報表之間相互印證，勾稽關系確保無誤，如果不在平時積累有關反傾銷用財務數據，則難度較大。因此，出口企業(yè)除擁有一套健全的財務制度和會計處理方法外，還應安排專人在平時收集整理有關反傾銷用數據，如對反傾銷應訴中生產成本的核算內容與我國會計制度中生產成本的核算內容不同進行比較，分類歸集，計算出反傾銷應訴中的生產成本，并按不同出口國不同的調整項目計算出正常價值和出口價值，依據傾銷判定的模型計算出有無傾銷和傾銷幅度的大小，以應對發(fā)生反傾銷應訴時可快速準確地提供有關財務數據，并及時將有關信息反饋到決策者，使決策者及時調整產品銷售價格。

(三)遵照執(zhí)行新會計準則，規(guī)范會計核算我國不少民營企業(yè)沒有建立完善的財會制度，賬目經不起檢查，有的連原始憑證和明細賬都沒有，這種現象在中小民營企業(yè)中尤其普遍。而中小民營企業(yè)正是國外反傾銷的主要對象，加上其沒有資金和能力進行應訴，必將造成其對外經貿利益受損。因此，這些企業(yè)需要逐步完善會計規(guī)范化操作。

一是規(guī)范企業(yè)財務會計賬目。傾銷的根本問題在于產品出口價格是否正常，財務會計數據構成了反傾銷證據的核心。長期以來，我國企業(yè)在反傾銷方面的資料保存、收集意識不強，不僅自己的資料有限，競爭對手的資料更少。國內不少企業(yè)財務不規(guī)范，有的規(guī)模很大但賬簿不全，有些企業(yè)甚至不做賬。我國現有的會計信息不僅在內容方面有缺陷，而且在會計信息的可信性方面也存在嚴重不足，在應訴反傾銷會計舉證中所提供的會計資料通用性較低。在這種情況下，即使企業(yè)獲得了市場經濟地位，如果日常核算與調查時按國際會計準則調整后的結果不同，在反傾銷應訴中仍會處于不利地位。

二是建立嚴格的財務制度，保證會計信息透明。在我國會計與國際會計準則趨同的同時，企業(yè)本身也需要建立嚴格的財務制度，加強財務管理，建立暢通的會計信息渠道，讓會計信息更加透明，披露更為及時和真實。只有建立嚴格的財務制度，提高會計信息的透明和暢通，才能保證企業(yè)不弄虛作假，違規(guī)操作；也可在國外提起反傾銷訴訟時，能夠快速反應，及時獲得相關會計活動信息，填寫調查問卷，并能積極組織應訴?？焖俚姆磻头e極的應訴既能讓國外調查機構意識到我國企業(yè)對反傾銷調查的重視，也能以完整的會計信息和準確的審計讓國外調查機構信服，使其成為有力的證據，以維護自己的利益。

三是財務管理必須制度化、規(guī)范化、信息化。會計信息力求真實準確、注重日常工作、注重細節(jié)是部分民營企業(yè)取勝的三件“法寶”。反傾銷應訴工作是對企業(yè)會計工作的一次“大閱兵”，是一場“摳成本、拼會計”的硬仗。企業(yè)領導不要為了一些小利而犧牲企業(yè)財務制度的嚴肅性和規(guī)范性；要著力提升財會人員的素質，聘用高水平財務管理人員把關。參加過反傾銷應訴的企業(yè)大都感覺時間緊、工作量極大。企業(yè)一定重視日常工作，日常的財會處理方法、處理過程和結果都要符合國際會計準則和規(guī)范，如銷售實現的確認、存貨計價、成本計算、企業(yè)各項減值準備等。在反傾銷應訴中會計記錄必須完整地記錄業(yè)務事項的全過程，所附的會計憑據也需能充分證明該筆業(yè)務的發(fā)生及處理情況。此外，最好將整個涉案期間的企業(yè)產品生產成本、管理和銷售等費用及利潤，分品名、規(guī)格、型號和批次編制成明細表供調查方審閱，以便一目了然。

應訴反傾銷為民營企業(yè)提供了一個良好契機，要在該過程中取得主動，就必須提高會計實務水平，這不能只依靠企業(yè)財務部門獨立完成，而是要企業(yè)管理層全力以赴地參與。

注釋：

①《反傾銷中的會計問題》，汕頭WTO咨詢服務網stwto．shah―tou．gov．cn，2002―12―20。

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第8篇：民營企業(yè)財務會計制度范文

關鍵詞：私營企業(yè)；成本核算；財務管理

近年來，市場經濟體制的不斷深化改革，使我國的企業(yè)發(fā)展得到了大幅度的提高。我國對國營和集體企業(yè)進行了改制，促進了私營企業(yè)快速發(fā)展。我們看到，由于管理方面等原因，民營企業(yè)在成本核算方面存在著一些問題，有些還相當嚴重，應引起我們足夠的重視。

一、私營企業(yè)成本核算中存在的問題

第一，財務管理表面化。民營企業(yè)多數是家族制，老板就是自家人，掙多掙少都沒人管，只要不賠本就是贏。至于財務管理，收支算明白了就完成任務了。財務管理只是個口頭管理，沒有實質內容，對其認識不夠，沒有制度或者有制度也執(zhí)行不力；財務管理流于形式，甚至沒有詳細的財務賬目，避免多繳；財務會計意識薄弱，致使財務管理讓人堪憂，一方面不利于企業(yè)的發(fā)展，另一方面也給國家的稅收造成損失。

第二，財會人員變更頻繁。私營企業(yè)的隨意性，使得人員流動很大，特別是財務人員的流動，對企業(yè)的財務管理影響極大。而且用人唯親，致使聘任財務人員時，更多地考慮關系，財務人員素質較低。這些人員都是臨時性，沒有專門的財務知識，為了工作方便，往往是老板怎么說就怎么做，沒有反駁意見。業(yè)務素質低下，沒有專門知識。財會人員變更頻繁，沒有經過正規(guī)的財務知識培訓，沒有會計師證，必然導致財務管理工作導致操作中出現許多錯誤。私營企業(yè)的財務管理主要是應付稅負，財務人員按老板意圖，多計提費用，調高成本，很多企業(yè)出現“廠長成本”、“經理利潤”的現象，給國家的稅收工作帶來一定的損失。

第三，資金管理不善。企業(yè)的發(fā)展，資金是血脈。私營企業(yè)中資金控制相對于大型企業(yè)來說顯得薄弱，報銷手續(xù)不健全，導致資金使用混亂，一部分私營企業(yè)還采取多開戶頭的方式，逃避銀行的監(jiān)督。超限額、超范圍地支取現金，惡意行為很嚴重。而且會計和出納一人兼做，沒有了互相的牽制，腐敗問題很容易出現。只記銀行賬，現金賬責人為因素很多，隨意性也很強，不合規(guī)定的票據、白條做賬的現象極其普遍。

第四，成本核算混亂。企業(yè)的資本是企業(yè)發(fā)展的物質條件，合理的資本結構，對于企業(yè)發(fā)展過程中形成的管理風險能夠起到預防作用。做好成本核算，控制開支范圍，是私營企業(yè)發(fā)展的關鍵。而目前的情況是許多私營企業(yè)成本管理混亂，資本性支出和收益性支出沒有明確的管理界限，應該記為成本和不應該計入成本的項目沒有明確界限，本期費用和后續(xù)費用區(qū)分不明。存貨的發(fā)出依靠的是目測，數量依據需要自行調整，沒有科學性和規(guī)范性。由于企業(yè)的私營性質，固定資產的購置也是自掏腰包，所以對固定資產折舊的計提范圍和折舊計提方法任意改變，隨意向極強。賬目設置不全，有些企業(yè)只有一本總賬，而且還沒有明確的細分科目。甚至沒有“生產成本”這一賬戶。這樣的成本核算方式，不出問題是不可能的。

二、加強成本核算的對策

第一，建立和完善財會制度。制度是管理者用來促進企業(yè)發(fā)展的手段，企業(yè)的財務制度就是提高成本核算和內部控制的強有力措施。結合企業(yè)的發(fā)展實際建立相適應的會計制度。在制度建立過程中，應該考慮到私營企業(yè)財務人員的綜合素質不高，所以制度應該簡便易行，不宜太復雜和難以操作。財務報表的內容只要有資產負債表和損益表就算合格，現金流量表可以不做。會計科目設置要具備通用性，并且與國家頒布的會計準則要保持一致。

第二，加強會計基礎。提高會計工作質量必須要做好基礎性工作，嚴格財務手續(xù)和資金使用制度。堅決執(zhí)行會計治理制度，堅決執(zhí)行會計法規(guī)，確保民營企業(yè)的財務工作質量提上一個新臺階。內部會計治理制度是保證企業(yè)財務工作有序進行的基礎，各項制度是保證成本核算或者企業(yè)管理的基礎措施。財務人員責任制、財務處理程序制度、內部牽制制度、財務會計分析制度的建立和執(zhí)行，是保證成本核算工作正常進行的措施。由于私營企業(yè)的家族性質，加強財務管理意識是非常重要的，而且對于會計檔案的保管工作也要加強，合理進行會計工作交接，健全交接手續(xù)，這是企業(yè)發(fā)展的歷史。財務人員應該進行整理立卷、裝訂和保管。

第三，實施全面的預算管理。私營企業(yè)的經營目標是實現利潤最大化，保證生產經營有序進行，實現企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，做好成本核算是關鍵。企業(yè)的財務預算是進行內部控制的最有力措施。私營企業(yè)應該加強預算管理。預算的制定必須是企業(yè)對市場的分析和預測，在此基礎上，計劃企業(yè)的目標利潤，編制一個行之有效的財務預算，供年度財務工作指導用。由銷售預算、采購預算、費用預算、成本預算、現金收支預算和損益表預算等內容構成財務預算的全部，并且做好預算的執(zhí)行和落實情況，不使預算流于形式，使企業(yè)生產經營活動在預算的指導和規(guī)范下有序進行。

國有企業(yè)是國民經濟的支柱，私營企業(yè)也是國民經濟的半壁江山，安置失業(yè)人員，帶動著就業(yè)，繳納者稅款，推進技術創(chuàng)新及發(fā)展，為國民經濟的繁榮和發(fā)展發(fā)揮著越來越重要的作用，同時為維護社會穩(wěn)定同樣發(fā)揮著重要作用。成為國民經濟發(fā)展隊伍中的一支勁旅，在整個經濟發(fā)展中的比重越來越大。針對我國私營企業(yè)的特點，提高企業(yè)利潤，實現成本的最低化，一個重要的措施就是加強內控，控制成本，加強財務的成本核算管理。

參考文獻：

1.程鳴鳳.淺析加強我國企業(yè)財務管理[J].現代商業(yè),2009(11).

2.朱長房.對中小企業(yè)財務管理存在問題的思考[J].中國集體經濟,2009(18).

第9篇：民營企業(yè)財務會計制度范文

關鍵詞：財務會計；內部控制；會計信息質量

企業(yè)財務會計內部控制制度一般來說包括資產保護、保證賬目和財務報告真實性和完整性的有關方法、程序和組織規(guī)劃。對于任何一個企業(yè)來說，加強企業(yè)財務會計的內部控制是企業(yè)在激烈的市場競爭中求得生存的重要保障。就我國目前的情況而言，企業(yè)的財務會計內部控制制度中仍存在著一些不利于企業(yè)發(fā)展的問題，下文即將對此類問題進行探討，并努力提出相應的實施策略。

一、我國企業(yè)會計內部控制制度中存在的問題

（一）企業(yè)管理層對財務會計內部控制理論的認識不夠深入

在目前激烈的市場競爭下，只有通過建立全方位的內部控制體系，采取適合企業(yè)自身實際情況的內部會計控制方法，為企業(yè)的生產經營業(yè)務過程創(chuàng)立一整套科學的管理規(guī)范，才能達到保護資產安全、有效防范企業(yè)經營風險的目的。但是目前，許多企業(yè)管理層人員對于財務會計內部控制理論的認識并不夠，尤其是在一些民營的中小型企業(yè)中，此類情況尤為突出。對于這些民營企業(yè)家來說，市場反應才是最重要的，由于對會計理論的掌握不夠深，因此，收入不能及時入賬，成本、費用虛高等情況仍然存在。有些經營者并沒有體會到內部控制制度的益處，所以盡管有些企業(yè)已經制定了內部控制制度，但這些制度大多數缺乏科學性，不能成為一個完善的體系，無法達到合理控制企業(yè)日常經營活動的有效目標。此外，個別企業(yè)的管理者可能會受眼前利益的驅使，相較于管理理論，更偏重于實際的經營活動，使已經制定的內部會計控制制度失去其應有的作用。

（二）企業(yè)會計內部控制制度的設計不夠科學合理

首先，我國有些企業(yè)的內部控制制度組織并不健全，如內部控制方法中的不相容職務相分離、預算控制、財產保全控制等并不能得到有效的實施與執(zhí)行，以至于造成企業(yè)內部管理較為混亂的局面。比如在一些企業(yè)中，出納兼任會計，會計業(yè)務處理流程未按照準則中規(guī)定的條文嚴格執(zhí)行，對于重要的部門和崗位缺乏嚴格的監(jiān)督，此類現象仍層出不窮。其次，對于有效的內部控制來說，既包括事后控制，也包括事前控制和事中控制，但是大部分企業(yè)仍習慣于傳統(tǒng)的經營管理模式，即偏重于事后控制，對于事前控制和事中控制并未給予足夠的重視，從而導致內部管理成本較高，不符合成本效益原則，使會計內部控制制度失去應有的效力。

（三）監(jiān)督考核體制不健全，忽視了對人員素質的控制

要使企業(yè)會計內部控制制度真正有效，相應的考核與監(jiān)督制度是必不可少的。為了加強對企業(yè)財務領域的監(jiān)管，目前我國已經形成了外部監(jiān)督體系，包括政府監(jiān)督和社會監(jiān)督兩個方面，但與此同時，這些監(jiān)管體系的運作效果卻不盡如人意。有些監(jiān)管人員本身素質不高，可能出于個人利益對企業(yè)的監(jiān)管并不到位，而有的企業(yè)雖然設立了內部審計機構，但是由于偏重于對有形資產的管理與控制，而忽視了對人員素質等無形資產的控制，就使得內部會計控制制度的監(jiān)督與檢查流于形式，從而導致企業(yè)付出巨大的經濟損失，使得內部控制制度的執(zhí)行效果大打折扣。

二、健全企業(yè)會計內部控制制度的舉措

（一）增強管理層對于內部控制的認識，完善制度環(huán)境

任何企業(yè)的經濟活動都由管理層掌握并制約，因此企業(yè)管理者的認識程度直接決定企業(yè)所采取的方針與策略，管理者對于內部控制的認識程度決定了企業(yè)的發(fā)展方向與深度。企業(yè)的高級管理人員可以通過參加培訓的方式來增強其企業(yè)會計內部控制的意識，加強對內部控制理論的學習，深化理解，從而能夠在實際的企業(yè)管理工作中加以應用，為企業(yè)營造出良好的內部會計控制氛圍，保證企業(yè)會計制度的合理設置并得到有效的實施與執(zhí)行。

（二）建立健全科學合理的企業(yè)內部控制機制，使既定制度落到實處

健全有效的內部會計控制制度應當包括多個方面，企業(yè)應當在實際的生產經營活動中不斷探索，尋找最適合企業(yè)自身情況的合理制度，在制定相關政策時，不僅要考慮到所要達到的合理目標，還要考慮其可操作性，企業(yè)自身應根據其所處行業(yè)的特點以及本企業(yè)生產經營活動的性質以及企業(yè)規(guī)模，合理運用內部控制的方法，設計出一套與企業(yè)發(fā)展相適宜的內部控制體系，并定期對企業(yè)的內部會計控制制度的實際執(zhí)行情況進行合理的監(jiān)督與評價，對于監(jiān)督中暴露出來的制度缺陷，嚴格按照工作流程進行報告及采取進一步的應對措施，以保證制度的執(zhí)行落到實處。

（三）建立有效的內部控制考核和激勵機制

為了確保制度執(zhí)行的效果，建立有效的內部控制考核和激勵機制是有力的保障。為了確保向會計信息使用者提供客觀、真實、完整、可靠的會計信息，會計內部控制制度應當全面涵蓋單位內部涉及會計工作的各項經濟業(yè)務及相關崗位，落實到監(jiān)督、考核、反饋等各個環(huán)節(jié)。此外，應當建立合理的激勵機制，促使會計人員積極發(fā)揮其創(chuàng)造性，降低會計工作的風險程度。與此同時，對于違反內部控制制度的規(guī)定而導致會計信息質量降低的會計人員，應當對其造成的相關損失進行相應的經濟處罰，從而達到抵制、糾正違法亂紀行為的目的，保證企業(yè)經營的合法、合規(guī)，在相應的考核與激勵機制下，企業(yè)會計內部控制制度才能得到有效的實施與執(zhí)行。

參考文獻：

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