初創(chuàng)企業(yè)的財務制度精選(九篇)

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第1篇：初創(chuàng)企業(yè)的財務制度范文

關鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)；創(chuàng)業(yè)期；財務管理體系

一、引言

現(xiàn)在是互聯(lián)網(wǎng)時代，隨著創(chuàng)業(yè)大潮和“互聯(lián)網(wǎng)+”概念的火熱，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)如雨后春筍般不斷出現(xiàn)。2018年1月31日，中國互聯(lián)網(wǎng)絡信息中心（CNNIC）在京第41次《中國互聯(lián)網(wǎng)絡發(fā)展狀況統(tǒng)計報告》，截至2017年12月，我國境內(nèi)外上市互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)數(shù)量達到102家，較2016年增長12%，總體市值為8.97萬億人民幣，較2016年增長66.1%。財務管理體系是指企業(yè)在一定的戰(zhàn)略目標下，企業(yè)經(jīng)營活動和投、融資活動實施價值化管理的體系。在互聯(lián)網(wǎng)初創(chuàng)企業(yè)的財務管理體系建立過程中，問題更多出現(xiàn)在財務內(nèi)控制度、全面預算、財務核算及評價、財務人員專業(yè)能力等方面?；ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)想要平穩(wěn)快速的渡過創(chuàng)業(yè)期，獲得持續(xù)增長和穩(wěn)定發(fā)展，除了需要持續(xù)進行技術和產(chǎn)品、服務創(chuàng)新外，還需要不斷提高企業(yè)的財務管理水平。創(chuàng)業(yè)期呈現(xiàn)出風險高、管理弱、商業(yè)模式更新快等特點，建立一套完善實用的財務管理體系則顯得尤為重要。本文探討了互聯(lián)網(wǎng)初創(chuàng)企業(yè)在財務管理體系建立過程中出現(xiàn)的財務管理漏洞及管理誤區(qū)，并提出了相應的解決對策。

二、互聯(lián)網(wǎng)初創(chuàng)企業(yè)財務管理體系建立存在的問題

（一）忽視財務管理工作，缺乏有效的財務內(nèi)控制度管控

在創(chuàng)業(yè)期巨大的生存壓力下，創(chuàng)業(yè)團隊往往會重業(yè)務輕管理，忽視財務管理體系的建立，部分創(chuàng)業(yè)者對財務工作的理解非常狹隘，認為財務工作無非就是報銷、記賬、報稅，配備出納會計即可，甚至不設置會計，而直接選擇記賬公司將財務工作進行外包，在這種情況下，即使有財務制度也會是流于形式，在企業(yè)的發(fā)展過程中起不到有效的管控作用。在制度管理的松緊口徑方面，如果企業(yè)采取寬松的制度管理口徑，會造成工作氛圍不夠緊張，沒有生存壓力，畢竟從業(yè)人員經(jīng)歷過創(chuàng)業(yè)階段的是少數(shù)，大多來自于相對成熟的企業(yè)，不懂得節(jié)制節(jié)約，造成資源浪費。如果企業(yè)采取嚴格的制度管理口徑，照搬對標企業(yè)的內(nèi)控制度，那么這種舶來品的制度大而全，并不適合初創(chuàng)企業(yè)，太多的條條框框會對業(yè)務人員有所束縛，影響了業(yè)務的快速開展，也影響了業(yè)務人員的積極性。如果缺乏有效的內(nèi)控制度監(jiān)督，業(yè)務發(fā)展往往會缺乏約束，殊不知在片面追求業(yè)績的同時很可能在商務談判、合同簽訂等環(huán)節(jié)埋下不少的法律及財稅風險。比如簽訂了對公司極其不利的付款條件、未約定應取得增值稅專用發(fā)票、未了解到對方單位為小規(guī)模納稅人，而其只能提供3%的增值稅進項稅額抵扣發(fā)票、約定了高額的違約金比例、約定了有歧義的結(jié)算金額計算條款、簽訂了超經(jīng)營范圍的合同內(nèi)容等諸如此類的問題。

（二）缺乏歷史數(shù)據(jù)支持，預算工作無法落到實處

現(xiàn)金流是創(chuàng)業(yè)公司的命脈，如何通過有效的財務控制手段來確?，F(xiàn)金流量的穩(wěn)定，對于創(chuàng)業(yè)企業(yè)而言至關重要。企業(yè)若不重視現(xiàn)金流的預測與管理，創(chuàng)業(yè)者們會對公司資金現(xiàn)狀沒有整體把握，不了解資金的周轉(zhuǎn)情況，對資金狀況預估不足，或者是過于樂觀，這樣抗風險的能力就顯得不足。在遇到緊急大額付款時往往措手不及，出現(xiàn)捉襟見肘的局面，被迫緊急融資借款，非常被動。在初創(chuàng)期，公司自身沒有歷史財務數(shù)據(jù)的沉淀積累，可謂從真正的零基開始，在預算制定時會面臨很多的難點。尤其對于有創(chuàng)新業(yè)務的公司來說，市場環(huán)境變化快，創(chuàng)業(yè)者們需要敏感的快速捕捉商機，商業(yè)模式還沒有跑通的情況下更是沒有有效的、可參考對比的財務歷史數(shù)據(jù)，又因為互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的個性，同行業(yè)之間也很難找到相同模式的經(jīng)營數(shù)據(jù)，另外沒有公開渠道獲取參考數(shù)據(jù)也是一個重要方面。在諸如此類的情形下，預算工作只能選擇了一事一議的單筆預算模式，甚至逐步變成了先支付后補預算的情況，預算工作偏離了調(diào)節(jié)、控制、監(jiān)督的職能，形同虛設。在費用支出方面，營銷費用是互聯(lián)網(wǎng)初創(chuàng)企業(yè)的重要支出項目，各類線上促銷的卡券發(fā)放活動給預算工作帶來管控難點?？ㄈ嬖谑褂寐实膯栴}，做預算時營銷人員在預估卡券使用率的基礎上進行活動預算金額的上報，一旦卡券在線上發(fā)放，將會產(chǎn)生實際使用金額，形成企業(yè)的負債，即使遠超出預算金額也必須全額兌付，相較于傳統(tǒng)的超預算不予支付的管控方式來說，企業(yè)顯然相當被動，如何對此類營銷費用進行風險把控呢？

（三）會計核算不健全，為日后發(fā)展埋下隱患

公司創(chuàng)建會計核算工作從第一張憑證開始，從業(yè)人員均來自不同的企業(yè)，隨之而來的是帶來不同風格的記賬方式，加之初期人員不穩(wěn)定，大到財稅處理方式，小到摘要的書寫、憑證的裝訂，公司會出現(xiàn)截然不同的核算風格，口徑不一致、風格不統(tǒng)一。還有的企業(yè)為了達到少交稅的目的，建賬伊始就設立兩套賬，應對稅務一套，內(nèi)部真實核算一套。老板們還在洋洋得意的時候，殊不知已經(jīng)為企業(yè)帶來了巨大的不可逆轉(zhuǎn)的隱患，將來在稅務稽查、投融資、甚至IPO環(huán)節(jié)會付出更多倍的代價來償還。在稅務方面，目前在“金稅三期”強大的大數(shù)據(jù)比對監(jiān)控下，企業(yè)的多項經(jīng)營行為都會列入監(jiān)管范圍并進行系統(tǒng)勾稽核驗，稍有異常就會預警。企業(yè)的經(jīng)營數(shù)據(jù)在金三系統(tǒng)下簡直是透明的，涉稅風險大大提高。一旦被查處，不僅需要補繳稅款，還有滯納金及罰款支出，更重要的是企業(yè)有了欠稅罰款的不良記錄，不僅會嚴重影響企業(yè)信用及形象，還會將這種企業(yè)污點延伸到新三板上市、IPO等重要的融資事項中，成為不可逾越的絆腳石。即使僥幸躲過了稅務問題，在投資人對企業(yè)進行盡職調(diào)查時也會顯得困難重重，曾經(jīng)拼命隱瞞收入以減少增值稅的繳納，現(xiàn)在卻想極力證明企業(yè)的盈利能力，曾經(jīng)拼命虛增成本以減少所得稅的繳納，如今卻因為凈利潤不理想而無法融資，而且這種不誠實的創(chuàng)業(yè)基調(diào)也很難讓投資者們欣然接受。（四）業(yè)務模式不斷創(chuàng)新，財務人員專業(yè)水平有待提高互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)想要生存必須不斷的創(chuàng)新，不斷的更新升級產(chǎn)品，設計各項新奇的營銷政策吸引用戶，將互聯(lián)網(wǎng)與傳統(tǒng)行業(yè)進行結(jié)合找到新的贏利點。但就因為創(chuàng)新速度太快，影響力大，新鮮事物會被迅速傳播接納，影響面巨大，而相關的會計處理方法、稅務處理意見尚未明晰，此時該如何進行財稅處理，是經(jīng)常困擾財務人員的問題。財務人員如果理論知識不扎實，對財稅理念理解不夠深時，都會影響到業(yè)務的財稅處理方式。一旦處理不當，很有可能給企業(yè)帶來稅務風險。

三、互聯(lián)網(wǎng)初創(chuàng)企業(yè)財務管理體系建立的對策措施

（一）轉(zhuǎn)變創(chuàng)業(yè)者觀念，重視財務管理工作，建立合理有效的財務制度

自企業(yè)創(chuàng)立之日起，首先要讓非財務出身的創(chuàng)業(yè)者們充分了解財務工作的內(nèi)容，認識到財務內(nèi)控制度的重要性，公司的領導層面對財務工作提供充分的支持才是開展有效的財務管理工作的前提條件?；ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)，有著比傳統(tǒng)企業(yè)更快速的產(chǎn)品迭代速度，使得企業(yè)之間的競爭更加激烈，商業(yè)模式總在不斷調(diào)整，主營業(yè)務甚至每月都有變化。財務人員應該在充分了解公司的戰(zhàn)略目標以及具體的商業(yè)模式、業(yè)務內(nèi)容的基礎上，制定適合公司現(xiàn)階段發(fā)展的財務管理制度及全套財務流程，原則是宜簡不宜繁。相對于成熟企業(yè)來說，初創(chuàng)企業(yè)要根據(jù)公司的發(fā)展及內(nèi)外部環(huán)境條件的變化不斷調(diào)整和細化制度，會出現(xiàn)更多頻次的制度及流程修訂，制度需要不停完善、不停適應公司的發(fā)展，這也是十分必要的。初創(chuàng)企業(yè)在條件允許的情況下，應盡快組建自己的財務團隊，畢竟財務工作貫穿了整個經(jīng)營管理過程。從業(yè)務開展之日起就逐步建立財務內(nèi)控措施，量體裁衣設計制度，比如制定經(jīng)營管理層面內(nèi)控（貨幣資金、采購付款、銷售回款、成本費用方面）、業(yè)務管理層面內(nèi)控（固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、合同管理、財務報告方面），明確財務崗位職責履行監(jiān)督職能。財務還必須要參與到業(yè)務的規(guī)劃過程中，在業(yè)務模式構(gòu)建之初就應當了解整個業(yè)務的商業(yè)實質(zhì)、合同條款內(nèi)容、資金流向、會計處理、涉稅問題等環(huán)節(jié)，對不合理的環(huán)節(jié)提出修改意見，提前做好稅收籌劃，規(guī)避經(jīng)營風險。

（二）建立合理的預算制度，深挖業(yè)務實質(zhì)，提高預算精準度

互聯(lián)網(wǎng)初創(chuàng)企業(yè)特點首先是要搶占用戶、流量為王，需要先打開市場，并不以盈利為首要目標，此時的現(xiàn)金流入不穩(wěn)定，更需要做好預算與規(guī)劃。創(chuàng)業(yè)公司正在經(jīng)歷一個后野蠻生長的時代，市場的快速變化使得過去“燒錢”式擴張的邊際效應遞減，創(chuàng)業(yè)公司最大的難題在于開源節(jié)流，畢竟還沒到“不差錢”的地步，這就要求數(shù)據(jù)運營更加精細化，財務管理更加專業(yè)化。因此，創(chuàng)業(yè)者們不僅應該整體掌握預算情況及資金使用方向，在做決策之前更應該了解清楚資金周轉(zhuǎn)情況和現(xiàn)金流的收支平衡狀況。預算工作雖然瑣碎繁雜但必須做細做扎實，并且要根據(jù)企業(yè)特點，采用靈活簡單的預算管理方法完成預算工作。財務人員還必須鉆研業(yè)務，審核上報的預算數(shù)據(jù)是否合理、是否可行。例如：1.每日制作資金報表，動態(tài)掌握最新的資金變動情況及資金余額。2.在預算制度實施初期，先縮短預算周期，從單月預算做起，積累一段時間條件成熟后，可改為雙月預算或季度預算，進而過渡到半年預算、全年預算。3.針對線上促銷卡券的預算問題，行之有效的方法是盡量提高預算的精準度。這就需要對每次活動及時進行事后效果分析，做出使用率等關鍵指標的預實對比差異分析，跟營銷策劃人員一起找出差異原因，提高預估準確率，縮小偏差。營銷活動費用會因營銷方案側(cè)重點不同呈現(xiàn)出不同的規(guī)律，經(jīng)過幾次活動的檢驗就能逐漸掌握規(guī)律，提高預估準確率。對于沒有把握的活動方案來說，可以在設計方案時留有靈活調(diào)整的余地，卡券發(fā)放后每天甚至每小時進行實時費用監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)使用率遠超出預估水平，產(chǎn)生費用遠超出預期時，及時調(diào)整活動方案，將營銷費用控制在可接受范圍內(nèi)。所以財務人員不僅需要虛心請教業(yè)務人員，熟悉商業(yè)模式，了解與之相匹配的費用支出比例，還需要掌握公司的多項業(yè)務指標，例如獲客成本、線上促銷卡券使用率、不同營銷活動的參與度等，只有掌握這些指標后才能對提報上來的預算進行實質(zhì)性審核，否則對預算的審核根本沒有發(fā)言權。在預算周期結(jié)束后及時進行預實分析，逐漸修正各項費率指標，使之具備下期預算強有力的參考價值。

（三）實行規(guī)范化標準化的核算管理，保障企業(yè)的長遠利益

在建賬初期就應該按照企業(yè)會計制度或會計準則的要求使用標準的會計科目，按照常規(guī)經(jīng)驗設置簡單的二級科目即可，切記不要將原任職單位使用的細至四、五級科目的全套會計科目照搬，這樣會導致大部分用不到的末級科目長期閑置且占用編號，整個科目設置顯得異常凌亂，等企業(yè)發(fā)展較穩(wěn)定時想調(diào)整科目設置則會非常麻煩，會帶來額外的巨大工作量。財務人員應該根據(jù)企業(yè)自身的業(yè)務發(fā)展，隨時增加需要細化的科目或輔助核算項目，使整個賬套的設置干凈合理。初創(chuàng)企業(yè)還需要對會計核算進行標準化制度管理，以應對財務人員的高頻變動。財務人員僅看制度及操作手冊就可進行標準化作業(yè)，縮短了財務人員的工作交接時間。例如制定摘要錄入標準、憑證票據(jù)粘貼標準、檔案管理標準、合同管理標準、收入費用確認標準、自查工作標準等。企業(yè)必須樹立規(guī)范經(jīng)營的理念，如果創(chuàng)業(yè)者們有不合規(guī)的想法，財務人員一定要做到知無不言言無不盡，將不規(guī)范經(jīng)營可能引發(fā)的嚴重后果進行告知，徹底放棄避稅逃稅的念頭，財務人員要將企業(yè)的長遠利益永遠擺在第一位，充分體現(xiàn)財務的監(jiān)督職能，幫助老板在正確的道路上創(chuàng)業(yè)。在財務評價方面，除了標準的財務四張報表外，還需要設計多張內(nèi)部管理報表，不僅僅核算財務數(shù)據(jù)，更要將業(yè)務類的非財務指標進行統(tǒng)計分析。因為互聯(lián)網(wǎng)初創(chuàng)企業(yè)的價值不僅體現(xiàn)在報表數(shù)據(jù)中，更多的還是體現(xiàn)在用戶量、用戶活躍度、用戶點擊量、留存率、轉(zhuǎn)化率等這些無形的非財務指標中。例如京東2014年5月22日在納斯達克上市，凈利潤持續(xù)虧損，但市值卻是在不斷攀升，這就說明傳統(tǒng)的報表體系在評價互聯(lián)網(wǎng)公司時是有所欠缺的，必須結(jié)合業(yè)務指標才能對公司做出客觀的評價。

第2篇：初創(chuàng)企業(yè)的財務制度范文

關鍵詞：生命周期；中小企業(yè)；融資戰(zhàn)略

中小企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展離不開資金的供應與支持，然而現(xiàn)實問題是中小企業(yè)融資始終處于不利地位，融資難是一個世界性課題，即使在市場機制靈活、資本市場完善的西方發(fā)達國家，也同樣面臨同樣問題。如何改善中小企業(yè)融資狀況、建立我國中小企業(yè)融資支持體系受到了社會各界的重視。研究我國中小企業(yè)融資戰(zhàn)略現(xiàn)狀及分析融資難的原因，并提出有針對性的解決措施顯得尤為重要。

一、中小企業(yè)范圍界定、企業(yè)生命周期及融資

（一）中國中小企業(yè)范圍界定標準?！吨行∑髽I(yè)標準暫定規(guī)定》依據(jù)企業(yè)職工人數(shù)、銷售額、資產(chǎn)總額、行業(yè)等制定以下標準：

（二）企業(yè)生命周期理論及融資特點。生命周期理論最早由Weston和Brigham于20世紀70年代提出，他們將企業(yè)發(fā)展分為創(chuàng)立期、成長期、成熟期和衰退期四個階段。

理論認為，處于初創(chuàng)期的企業(yè)為了開拓市場、研發(fā)新產(chǎn)品，存在經(jīng)濟、戰(zhàn)略上的不確定性和成本下降等特征，資金短缺是企業(yè)面臨的主要問題，此時企業(yè)經(jīng)營風險很高；進入成長期后，產(chǎn)銷基本趨于穩(wěn)定，銷售量、利潤逐漸增加。銷售額的上升使產(chǎn)品的單位成本快速下降，呈現(xiàn)蒸蒸日上的發(fā)展勢頭，與初創(chuàng)期相比經(jīng)營風險降低，同時為了擴大規(guī)模和提高市場占有率必然要加大資金投入；成熟期階段銷售增長緩慢，競爭轉(zhuǎn)向成本效率，更注重成本和服務，行業(yè)生產(chǎn)能力和人員增加的速度勢必下降，否則會造成生產(chǎn)能力過剩，但由于企業(yè)融資渠道和機會多，投資報酬率高，財務杠桿效應顯著；衰退期企業(yè)走向消亡，主要表現(xiàn)在利潤、產(chǎn)品種類縮減，研究開發(fā)及廣告活動減少等，但衰退期經(jīng)營風險仍低于成熟期。

二、我國中小企業(yè)融資戰(zhàn)略現(xiàn)狀及存在問題

改革開放以來，中小企業(yè)已成為國民經(jīng)濟新的增長點，能否健康快速的發(fā)展對我國經(jīng)濟具有舉足輕重的作用。然而想要獲得國家認可的融資，無疑屬于“弱勢群體”。根據(jù)中央人民大學中小企業(yè)融資問題研究課題組對地下融資機構(gòu)的調(diào)查顯示，依靠正規(guī)融資機構(gòu)融資的中小企業(yè)占60%。從地區(qū)分布看，西部中小企業(yè)43.18%的融資來自地下借貸，中部為39.8%，東部為33.99%。

（一）中小企業(yè)自身缺陷。尚未形成科學的公司治理結(jié)構(gòu)，規(guī)模小，實力弱，在市場競爭中處于劣勢。多數(shù)采用的是家庭式管理模式，管理制度混亂，產(chǎn)權制度不明確，產(chǎn)品在市場上缺乏競爭力，抗風險能力差。

（二）融資風險和成本較高。公司治理機構(gòu)和財務管理制度不健全造成企業(yè)較大的經(jīng)營風險和財務風險。中小企業(yè)各種融資的成本太高，負擔重，增加了其到期不能償還本息的風險。

（三）金融結(jié)構(gòu)不合理。為中小企業(yè)服務的銀行及民間金融機構(gòu)數(shù)量少并且自身資金規(guī)模小，借款期限短。在我國金融體制改革落后于經(jīng)濟體制改革，并且中小企業(yè)沒有一個比較系統(tǒng)性和長久性的規(guī)劃，管理制度和財務制度很不健全，一般只能借到短期貸款。

三、基于生命周期的中小企業(yè)融資戰(zhàn)略分析

（一）初創(chuàng)期融資戰(zhàn)略分析。企業(yè)此時規(guī)模小，管理制度不健全，缺乏必要的資金，市場占有率小，財務狀況具有“低負債、低收入、高收益、極少分配”的特征，經(jīng)營風險比財務風險高，企業(yè)融資戰(zhàn)略應關注經(jīng)營風險，盡量降低財務風險。建議企業(yè)采取穩(wěn)健的融資戰(zhàn)略。

初創(chuàng)期不宜采取債務籌資，應采取權益融資的戰(zhàn)略，創(chuàng)建穩(wěn)定的資金框架，以保證企業(yè)目前的生存和以后更好的成長。由于企業(yè)在初期的融資渠道比較少，通過留存收益來提供資金是比較合理的。在這個時期，企業(yè)要積極向市場上的風險資本傳達高收益投資項目的詳細信息，同時通暢的信息渠道也有利于銀行借款融資，從而提高企業(yè)的融資能力。

（二）成長期融資戰(zhàn)略分析。成長期企業(yè)銷售額增大，利潤和現(xiàn)金流量增加，由于收益的增長相對于資產(chǎn)的增長有一定滯后性，此時企業(yè)的資產(chǎn)收益率在較長的時間內(nèi)仍會表現(xiàn)為相對的低水平，仍有較大的經(jīng)營風險，另外企業(yè)需要募集大量的資金進行項目投資。企業(yè)應采取以權益融資為主、負債融資為輔的戰(zhàn)略方針。企業(yè)在這一時期需要投入大量資金進行新產(chǎn)品的研制和開發(fā)、擴大生產(chǎn)規(guī)模以滿足市場的需求等，應選擇適當?shù)臄U張型融資戰(zhàn)略。

（三）成熟期融資戰(zhàn)略分析。此時企業(yè)占有市場份額，銷售規(guī)模也達到一定水平，企業(yè)的成長速度趨緩但利潤率急增，現(xiàn)金流量比較穩(wěn)定，經(jīng)營風險相對于成長期下降，并且企業(yè)管理制度趨于完善，企業(yè)價值也在不斷增加。因此在這一階段企業(yè)需要把延長企業(yè)的壽命作為企業(yè)財務戰(zhàn)略的主要目標，需要不斷創(chuàng)新，在這一時期應主要采用保持型和激進型的融資戰(zhàn)略?？梢圆捎孟鄬^高的負債率，以有效利用財務杠桿。并且可以使用負債進行融資，而不再單單是權益融資。

（四）衰退期融資戰(zhàn)略分析。衰退期企業(yè)存在生產(chǎn)能力過剩、競爭者數(shù)目減少、設備老化、人力資源匱乏、競爭能力下降等經(jīng)濟特征。實際增長率開始下滑，并出現(xiàn)負增長，但是現(xiàn)金流量仍是正數(shù)。從戰(zhàn)略角度上看，企業(yè)應采用防御收縮型融資戰(zhàn)略。可保持其激進型的資本結(jié)構(gòu)即較高的負債率，有效利用財務杠桿的正效應。企業(yè)在衰退期具有一定的財務實力，以其現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)為后盾，高負債融資戰(zhàn)略也是可行的。（作者單位：河南財經(jīng)政法大學）

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第3篇：初創(chuàng)企業(yè)的財務制度范文

關鍵詞：科技型中小企業(yè) 生命周期 融資 對策

科技型中小企業(yè)是我國高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展的一支重要力量，在整個國民經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定速發(fā)展的形勢下越來越受到人們的關注。在新的歷史時期，科技型中小企業(yè)作為科技創(chuàng)新的主體之一，已經(jīng)成為我國經(jīng)濟發(fā)展的一個重要組成部分，但是科技型中小企業(yè)在發(fā)展過程中出現(xiàn)了許多阻礙其快速發(fā)展的因素，其中資金問題成為制約中小企業(yè)的關鍵因素。所以，如何增加科技型中小企業(yè)融資渠道成為大家關注的重點。

1 科技型中小企業(yè)的含義

科技型中小企業(yè)是指以科技人員為主體，由科技人員辦和創(chuàng)辦，主要從事高新技術產(chǎn)品的科學研究、研制、生產(chǎn)、銷售，以科技成果商品化以及技術開發(fā)、技術服務、技術咨詢和高新產(chǎn)品為主要內(nèi)容，以市場為導向，實行“自籌資金、自愿組合、自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束”的知識密集型經(jīng)濟實體。簡而言之，科技型中小企業(yè)是以創(chuàng)新為使命和生存手段的企業(yè)?？萍夹椭行∑髽I(yè)屬于中小企業(yè)，根據(jù)工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、發(fā)展改革委、財政部聯(lián)合制定的《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》：中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標準根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標，結(jié)合行業(yè)特點制定。在中小企業(yè)里面把創(chuàng)新能力比較強、發(fā)展速度比較快、成長型比較好的這類企業(yè)稱之為科技型中小企業(yè)，科技型中小企業(yè)的認定的具體標準有：有一定比例的科技人員；有一定比例的科技投入；有成果、技術包括專利、軟件產(chǎn)權等等，而且有通過技術來實現(xiàn)的產(chǎn)品和服務，滿足市場需求。科技型中小企業(yè)主要有以下幾個特點：一是科技型中小企業(yè)從事技術和產(chǎn)品開發(fā)以及設計的科技人員、專業(yè)人員占總員工人數(shù)的比例較高；二是科技型中小企業(yè)核心業(yè)務是研究開發(fā)、營銷運作、技術或產(chǎn)品的集成，技術推動在企業(yè)發(fā)展中占有較高的權重；三是科技型中小企業(yè)一般在技術能力、知識產(chǎn)權、特許經(jīng)營等方面具有較高的優(yōu)勢，產(chǎn)品和服務附加值較高。高收益、高成長、高風險并行是科技型企業(yè)發(fā)展的主要特點。

2 科技型中小企業(yè)的生命周期與融資特征

隨著新技術的出現(xiàn)、成熟到應用推廣以及更新的技術的出現(xiàn)，科技型中小企業(yè)會經(jīng)歷初創(chuàng)期、快速成長期、成熟期和衰退期。在生命周期的不同階段，科技型企業(yè)的風險和回報率都不相同，融資的難易程度也隨之不同。在初創(chuàng)期，風險最大，失敗的概率也大，企業(yè)融資困難最大，因為這個時期不確定因素很多。與普通的中小企業(yè)不同，科技型中小企業(yè)由于其自身高成長、高回報、高投入以及高風險的特性，決定其在發(fā)展過程中對自然資源的依賴程度較低，但是對資金的依賴程度卻較高。處于生命周期的早期——創(chuàng)立期的科技型中小企業(yè)，由于需要購置廠房、設備，開拓市場等，資金依賴程度很高，但企業(yè)創(chuàng)立初期本身規(guī)模較小，可抵押的資產(chǎn)不多。企業(yè)融資行為最重要因素是企業(yè)的規(guī)模，這種現(xiàn)狀使企業(yè)在融資中處于極其不利的境地。另外，處于創(chuàng)立階段的企業(yè)，相比處于成長或成熟階段的企業(yè)，風險更大、發(fā)展前景更不明朗?？萍夹推髽I(yè)在創(chuàng)立期面臨的主要問題是融資的約束，這類企業(yè)的早期成長階段風險較大，很難從外部投資者獲得投資或貸款。有數(shù)據(jù)顯示，大約有2/3的科技型小企業(yè)設立三年內(nèi)倒閉消亡。在快速成長期，企業(yè)需要資金量大，風險相對于初創(chuàng)期小一些，投資回報率高，企業(yè)融資比較困難。在成熟期，企業(yè)風險最小，回報率穩(wěn)定，融資渠道多而且融資相對容易。

由于科技型中小企業(yè)的特征及其生命周期不同階段的不同情況決定了它在融資方面具有如下的一些特征：

2.1 科技型中小企業(yè)是風險投資者的投資對象。由于科技型中小企業(yè)具的高成長性、高收益性的特點，決定了它與風險投資的必然聯(lián)系，從而成為風險投資者的主要投資對象。

2.2 科技型中小企業(yè)有一定的資本市場融資渠道。各國為了支持高科技中小企業(yè)的發(fā)展，在證券市場上設有高科技板塊，以便為高科技中小企業(yè)提供資金支持，我國在深圳證券交易所專門設有中小企業(yè)板，為科技型企業(yè)提供融資方便。

2.3 科技型中小企業(yè)融資需求呈現(xiàn)出一定的階段性、波動性。這是因為，第一，在科技型中小企業(yè)發(fā)展初創(chuàng)期、快速成長期和成熟期幾個個階段中，需要的資金數(shù)量不等相應的有不同的融資渠道可以獲取其所需資金。初創(chuàng)期需要資金量大而且融資困難最大。第二，由于科技型企業(yè)的技術更新快，產(chǎn)品更新快，企業(yè)為了保持競爭優(yōu)勢，需要不斷地投入資金進行技術創(chuàng)新，這就需要一定量的不定次的資金投入。

3 科技型中小企業(yè)融資難的原因

3.1 科技型中小企業(yè)經(jīng)營不穩(wěn)定，銀行貸款風險大。由于科技型中小企業(yè)所研發(fā)的技術、軟件、產(chǎn)品能否研發(fā)成功受很多不確定性因素的影響，因此可能導致很大的風險。銀行貸款一要追求利潤，二要追求資金的安全性也就是按時收回資金。科技型中小企業(yè)尤其是在創(chuàng)立階段各種要素有很大的不確定性，可能成功也可能失敗，這時銀行給其提供貸款導致銀行資金風險加大，所以銀行就出現(xiàn)惜貸情況。導致科技型中小企業(yè)從銀行取得資金比較困難。

3.2 科技型中小企業(yè)與銀行信息不對稱。銀行對企業(yè)生產(chǎn)狀況、經(jīng)營狀況、財務狀況、信用狀況不甚了解。而且銀行提供貸款后，對企業(yè)的行為察知能力也有限。同時科技型中小企業(yè)成立時間短，信用水平不好判斷，有形資產(chǎn)規(guī)模小，而無形資產(chǎn)比重比較高，無形資產(chǎn)本身有很大的不確定性，所以未來的利益就有很大的不確定性。綜合幾方面因素，銀行為降低風險選擇少貸款。

3.3 科技型中小企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度不健全?？萍夹椭行∑髽I(yè)從法律形式上來看有個人獨資經(jīng)營、合伙制經(jīng)營、股份合作制經(jīng)營等多種產(chǎn)權形式。大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部法人治理結(jié)構(gòu)不健全，經(jīng)營管理水平比較低，法制觀念比較淡漠，企業(yè)之間生產(chǎn)同種產(chǎn)品，競爭激烈。有的企業(yè)甚至經(jīng)營假冒偽劣產(chǎn)品，偷稅逃稅，信用水平低?？萍夹椭行∑髽I(yè)往往更注重新產(chǎn)品的研發(fā)與產(chǎn)品的銷售環(huán)節(jié)，而不太重視起財務制度的建設，許多科技型中小企業(yè)的財務部門會計人員較少，財務制度不完善不健全，導致了企業(yè)融資環(huán)境惡化。

3.4 我國金融業(yè)存在一定程度的壟斷性。我國存在著以四大國有商業(yè)銀行為主的金融體系。民間資本想要進入銀行體系有很多限制條件，只允許國有銀行各股份制銀行吸收存款，其他民間資本吸收存款、房貸款就是違法的，一定程度上存在排斥民間資本的所有制歧視現(xiàn)象。大銀行資本雄厚，喜歡給大企業(yè)特別是大的國有企業(yè)貸款，因為大的國有企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模大，經(jīng)營時間長，信用水平高。大企業(yè)憑借信用就可以得到更多的銀行貸款。而科技型中小企業(yè)成立經(jīng)營生產(chǎn)時間比較短，可供抵押的有形資產(chǎn)比較少，小企業(yè)之間競爭激烈，貸款風險大，大銀行不愿意給中小企業(yè)提供貸款。

4 科技型中小企業(yè)融資對策建議

4.1 提高企業(yè)自我積累以及發(fā)展能力，注重內(nèi)源融資?？萍夹椭行∑髽I(yè)來，由于成長階段不同資金需求很不穩(wěn)定，想要在激烈的市場競爭中獲得成功，沒有積極的自我積累及發(fā)展能力，是不可想象地。所以要強化企業(yè)的自我積累以及發(fā)展能力，這是科技型中小企業(yè)應該特別予以重視的問題。在當前資本市場不發(fā)達的情況下，考慮發(fā)行股票取得資金對大多數(shù)科技型中小企業(yè)而言都是不現(xiàn)實的，而內(nèi)部融資能有效緩解資金緊缺的矛盾。由于內(nèi)部融資一般不涉及外部復雜的各種關系，國家法律法規(guī)規(guī)定限制又比較少，同時也不需辦理復雜的審批手續(xù)，所以可以提高企業(yè)的融資效率。

4.2 健全企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，完善企業(yè)財務制度。為了更方便地獲得金融機構(gòu)的資金，最大程度減少信息不對稱造成的銀行惜貸情況，科技型中小企業(yè)應該建立健全自己的法人治理結(jié)構(gòu)，使其管理科學化規(guī)范化，盡量提高財務信息的可信度和透明性。要規(guī)范企業(yè)管理和會計報表制度，使企業(yè)提供的財務報表能真實、充分反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，從而保證企業(yè)財務報表數(shù)據(jù)的真實、可靠。

4.3 完善科技型中小企業(yè)信用擔保體系。要完善科技型中小企業(yè)信用擔保體系必須做到以下幾點：

4.3.1 加快社會信用體系建設。要積極創(chuàng)造條件，盡快建立起信用等級評定制度、失信懲戒制度和各類信用評級標準；建立起以信用征集、查詢、評估、披露等為主要內(nèi)容的企業(yè)和個人信用檔案，以此規(guī)范科技型中小企業(yè)經(jīng)營中的相關行為。

4.3.2 擴大信用擔?；鹨?guī)模。例如設立適應各類產(chǎn)業(yè)發(fā)展的股份制貸款擔保公司；建立擔保機構(gòu)的資本補充機制，吸收社會資本。

4.3.3 建立政府專項信用擔?；?。國家和地方政府應從實際出發(fā)，對各類金融機構(gòu)向科技型中小企業(yè)提供的貸款可由政府擔保，并考慮分檔設定不同的貸款擔保率。擔保基金宜委托專業(yè)投資擔保公司管理，專門開展針對科技型中小企業(yè)的融資擔保業(yè)務。

4.3.4 實行風險共擔機制。即信用擔保機構(gòu)、銀行與科技型中小企業(yè)應共擔風險。這樣一方面可以防止科技型中小企業(yè)不注重維持企業(yè)信用所造成的風險，消除銀行等金融機構(gòu)的疑慮，另一方面也可以增強三種機構(gòu)間的聯(lián)系，使信用體系更加牢靠。

4.4 打破我國金融業(yè)的壟斷性，允許民間資本興辦金融機構(gòu)。我國目前的金融業(yè)規(guī)則是在國有商業(yè)銀行占主導地位的形勢下制定的。經(jīng)過幾十年的經(jīng)濟體制改革，現(xiàn)在基本上建立起社會主義市場經(jīng)濟體制，現(xiàn)在競爭的市場主體更加多元化，國有銀行壟斷的局面不應該繼續(xù)維持下去。要允許民間資本進入金融業(yè)，增加金融業(yè)的主體多元性以適應市場經(jīng)濟的要求。另外民間市場不缺資金也為民間資本進入金融業(yè)提供了可能性，目前我國民間資本存量已達30萬億元人民幣，其中三分之二存入銀行，另外三分之一由老百姓自己保管或以其他的形式存在。中央銀行2011的《中國金融穩(wěn)定報道》稱經(jīng)過幾十年的積累，我國民間資本已經(jīng)十分龐大，其中山西、溫州、鄂爾多斯的民間資本存量分別為1萬億、五千多億和二千多億元人民幣。所以無論從必要性和可能性方面說明打破金融業(yè)壟斷性都是可行的。

4.5 積極發(fā)展多元化的中小金融機構(gòu)，鼓勵金融企業(yè)之間的競爭。由于國有大銀行偏愛給大企業(yè)提供貸款，相應地小銀行、小金融機構(gòu)由于自己的資金實力等情況，決定了他們更偏向給中小企業(yè)提供貸款，也可以說中小金融機構(gòu)是科技型中小企業(yè)的“忠實合作者”，由于他們資金實力較小、其分支機構(gòu)相對少、對于地方經(jīng)濟而言具有得天獨厚的優(yōu)勢。因此，新興的股份制銀行、城市商業(yè)銀行和城鄉(xiāng)信用社是科技型中小企業(yè)的主要金融服務提供者。但是與科技型中小企業(yè)的資金需求相比較，這類中小金融機構(gòu)的數(shù)量、信貸規(guī)模是比較小的。為了更好地滿足科技型中小企業(yè)的資金需求，應當進一步發(fā)展多元化的中小金融機構(gòu)。國家應鼓勵民間資本建立中小型的金融機構(gòu)，但是怎樣讓民間資本進入金融業(yè)，國家要出臺相應的法律法規(guī)加以規(guī)范，不能在所謂國家金融安全的名義下排斥民間資本，要鼓勵各種金融機構(gòu)公平競爭，為科技型中小企業(yè)提供金融支持。

參考文獻：

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第4篇：初創(chuàng)企業(yè)的財務制度范文

關鍵詞：中小企業(yè) 財務管理 融資 對策

隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，中小企業(yè)作為國家稅收的重要來源之一越來越起到至關重要的作用。中小企業(yè)為社會提供了大批的就業(yè)機會，為國家的穩(wěn)定作出重要的貢獻。但是，中小企業(yè)的財務狀況卻是不太樂觀。因此，我們要分析目前中小企業(yè)在財務管理中所存在的問題，并提出相應的對策與建議，并將企業(yè)的財務管理上升到戰(zhàn)略管理的高度，促進中小企業(yè)健康快速的發(fā)展。

一、中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀及存在的問題

目前，中小企業(yè)內(nèi)部往往忽略財務管理的核心地位，管理混亂，使其對企業(yè)的發(fā)展起到了阻礙作用。外部宏觀的影響以及企業(yè)自身規(guī)模的限制也使中小企業(yè)面臨著各種各樣的困難，而在財務管理上也遇到了障礙令其不能充分發(fā)揮重要的作用。

（一）融資及籌資問題

首先，國家政策以及有關的法律法規(guī)的影響。中小企業(yè)不像國有企業(yè)在貸款上具有絕對的優(yōu)勢，國家的政策未給與中小企業(yè)一定的傾斜與照顧，使中小企業(yè)仍然處于融籌資難的局面。其次，中小企業(yè)的規(guī)模普遍偏小，資本實力有限，抗風險能力差。中小企業(yè)由于本身所特有的不利因素和弊端致使銀行等融資機構(gòu)不愿意將貸款發(fā)放給中小企業(yè)，使中小企業(yè)的競爭能力受到很大的影響。再次，目前，我國沒有明確的專門為中小企業(yè)服務的中介機構(gòu)和貸款擔保機構(gòu)。最后，銀行制定的利率浮動對中小企業(yè)也是十分不利的。

（二）財務管理控制薄弱

一是中小企業(yè)沒有明確的財務管理制度，即便是有了大部分也不會嚴格的執(zhí)行，這就使得管理制度形同虛設，起不到應有的規(guī)范、約束及引導作用，還是不能改變中小企業(yè)財務管理不合規(guī)定不合程序的現(xiàn)狀。二是管理者不負責任，對下屬的要求不高，資金運用管理不嚴，甚至自己本身都不遵守財務制度，而管理者一般沒有人對其進行監(jiān)督，如果有的話通常監(jiān)督力度也不夠，這對于他在工作中作出合理的判斷是極其不利的。三是中小企業(yè)的財務人員普遍素質(zhì)偏低，他們通常沒有受到過專業(yè)的培訓與學習，他們通常對于財務專業(yè)沒有系統(tǒng)的概念，所提供的數(shù)據(jù)也難免失真或是不及時，在這種情況下提供給管理者的資料會嚴重的影響領導作出決策和判斷。

（三）資本運用不當及資本結(jié)構(gòu)不合理

流動資金對于一個企業(yè)來講無疑是至關重要的。中小企業(yè)的資信差、信譽低，融資能力不足，很明顯他們的對外融資能力不強，這就在企業(yè)需要大量現(xiàn)金流動的時候使企業(yè)的資金流斷裂。與此同時，中小企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度不是很及時，互相拖欠貨款的事情時有發(fā)生，時間長了也就轉(zhuǎn)為死賬呆賬，隨之給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失也很難避免。除此之外，中小企業(yè)的自身特點也決定了其要采取負債經(jīng)營的策略。

二、主要問題的原因分析

（一）股權結(jié)構(gòu)和經(jīng)營模式的影響

一般來說，我國中小企業(yè)都是實行高度集中的所有權結(jié)構(gòu)，通常所有者與經(jīng)營者是同一個人，很顯然，這種模式給企業(yè)帶來了不少的弊端。中小企業(yè)中的一大部分屬于個體和私營性質(zhì)的企業(yè)，在這類企業(yè)中，領導權力集中，一言堂，任人唯親，家族式的經(jīng)營管理極為普遍，在做決策時不科學，不民主，往往是領導一個人說了算。

（二）企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的影響

中小企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)不健全，財務制度不完善，管理人員沒有明確的職責與分工，沒有科學嚴謹?shù)谋O(jiān)督機制，越權情況嚴重，造成了財務管理的混亂。與之相對應的就是財務人員素質(zhì)偏低，沒有受到過系統(tǒng)的學習，缺乏全面的財務知識，法律和道德觀念淡漠，對會計制度、會計法規(guī)等沒有充分的理解和運用。

（三）企業(yè)管理者自身的素質(zhì)和能力對企業(yè)的影響

管理者管理思想僵化，管理觀念陳舊，有的管理水平還停留在當初創(chuàng)立企業(yè)的水平，不能與時俱進，將財務管理上升到應有的高度，更加沒有考慮到將財務管理上升到戰(zhàn)略財務管理的高度。管理者忽略的不僅是財務管理的地位，更重要的是忽略了財務管理在企業(yè)成功的全局部署中的重要作用。

三、提出的對策及建議

（一）增強企業(yè)融資能力

資金不足嚴重影響企業(yè)的運轉(zhuǎn)與發(fā)展，所以提高企業(yè)的融資能力就成為了關鍵的問題。主要建議以下四種融資方式：一、國家應盡快出臺相關政策法規(guī)，讓中小企業(yè)也能像國有企業(yè)那樣獲得從銀行等金融機構(gòu)貸款的機會。二、建立金融擔保體系，降低貸款風險。三、建立民間融資公司，自行籌集資金。四、對企業(yè)內(nèi)部實行優(yōu)化重組，降低成本，增加內(nèi)部積累，開辟多條融資通道。

（二）股權結(jié)構(gòu)與經(jīng)營模式合理化

積極推進企業(yè)實行多元化的管理模式，改變過去高度集中的集權式管理，避免領導者的獨斷獨行，更要建立嚴謹科學的監(jiān)督機構(gòu)，設立現(xiàn)代企業(yè)的管理機構(gòu)并建立與之相適應的組織和決策機構(gòu)，共同努力建造科學合理的財務管理制度和組織基礎。

（三）加強資金管理、建立企業(yè)完善的財務管理制度

企業(yè)的資金高效率的運作，能夠為企業(yè)帶來最大的收益，因此，資金的管理應受到高度的關注。合理的使用資金，避免明顯的錯誤，例如，用短期借款購買固定資產(chǎn)等，保證企業(yè)現(xiàn)金流的通暢。同時，想要構(gòu)建完善的企業(yè)財務管理制度，就要從多個方面下手。他們主要包括：報銷制度、風險投資制度、成本分析控制制度、存貨和應收賬款管理制度、現(xiàn)金及支票領用制度等財務管理制度。

總之，在全球經(jīng)濟的大環(huán)境下，競爭無疑是越來越激烈了，中小企業(yè)想要在這種環(huán)境下健康、可持續(xù)發(fā)展下去就要考慮怎樣提高自身的綜合競爭能力。很明顯想要達到理想的效果，加強財務管理將成為必由之路。財務管理在企業(yè)中占據(jù)了關鍵的地位，任何企業(yè)都不可能在忽略財務管理的同時還擁有巨大的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

參考文獻：

第5篇：初創(chuàng)企業(yè)的財務制度范文

【關鍵詞】大學生；管理知識；創(chuàng)業(yè) ；成功

中圖分類號：C93文獻標識碼： A

創(chuàng)業(yè)管理知識是創(chuàng)業(yè)過程中應用到的各種與管理相關的知識。大學生創(chuàng)業(yè)過程是學習積累經(jīng)驗的過程，在這個過程中，管理知識是漸進累積的。創(chuàng)業(yè)管理知識不僅包括管理學基礎、企業(yè)管理、人力資源管理、會計管理等知識，還包括創(chuàng)業(yè)過程中相關的時間管理、團隊管理、公司管理等知識。

自我管理、時間管理

管理自己，給自己制定嚴格的行程表和學習進度表，創(chuàng)業(yè)不是盲目地掙錢而要有計劃地創(chuàng)造和學習。學會管理時間，減少應酬的時間，至少在創(chuàng)業(yè)初期應嚴格執(zhí)行。同時，不要對整個公司運作的程序全盤管理，要了解來龍去脈，減少細節(jié)的跟蹤。如果一個企業(yè)家把太多的時間花在每個人都能勝任的日常工作上，而從來不考慮老板應做的戰(zhàn)略計劃及高層次的管理工作，那么其代價有時是致命的。如果你允許其他人做決定的話，他們也許會做得很好，他們也許會犯錯，但他們可以學習而且下一次會做得更好。

二、管理團隊，帶好班子

要在你的能干員工中找到“伙伴”，來合伙做生意，但事先應該有一個書面的協(xié)議，寫明雙方應承擔的權利和義務。通常，雙方應能為公司的發(fā)展帶來不同的經(jīng)營才干、經(jīng)驗或其他相關的優(yōu)勢。友情不能維持合伙關系，事實上，生意上的合伙關系很容易破壞多年的友情。合伙要想成功、愉快，必須在合伙之前先寫好協(xié)議。[1]如果是兩個意見經(jīng)常相悖者合伙，更應該有書面協(xié)議。團隊中的角色也至關重要，團隊中應該有領導者，吹毛求疵者，調(diào)停者，聯(lián)絡者，甚至在創(chuàng)業(yè)初期的團隊中也應該存在“懶惰者”，也就是管理學中著名的懶螞蟻管理。團隊的人數(shù)不必太多，也不必要打造全精英團隊，一個人也可以扮演多個角色，關鍵在于團隊管理的意識要在創(chuàng)業(yè)初期就養(yǎng)成。[2]如果不進行團隊管理，公司發(fā)展會因此而極為緩慢。公司規(guī)模小時，一個人獨自管理還行得通；但當公司開始擴大規(guī)模時，客戶會關注公司是否具有專業(yè)的管理水平，這時就要靠一個正規(guī)而專業(yè)的管理班子運轉(zhuǎn)了。

要組建管理團隊，創(chuàng)業(yè)者首先應該分析公司每天都在做什么？如何做的？以及公司的主要收益是哪些？這些調(diào)查不能急于求成，而要細心嚴謹。這一過程有利于企業(yè)組織結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化及人才招聘工作的進行。要為一個職位找到最合適的管理人才，必須要了解他們每個人的特點，多方考慮，挑選有共同創(chuàng)業(yè)理想的實力型人才加盟。建立高效、專業(yè)的管理團隊必須遵循聘請有經(jīng)驗的人員，選擇素質(zhì)較高的人；力圖使其擁有的經(jīng)驗和才能適應公司的環(huán)境；盡量到曾經(jīng)共事過的朋友中尋找；管理層的人數(shù)要盡可能少等幾個原則。搭建管理團隊的過程十分艱辛，創(chuàng)業(yè)者也可以采取通過“顧問”體系來形成管理班子的辦法，即先從一些職業(yè)退休人士或業(yè)務關系中有這方面經(jīng)驗的人選中聘請，他們能夠彌補年輕員工經(jīng)驗不足的缺陷，對每個年輕的管理人員都配有一個顧問指導其工作。這樣一來公司的管理班子很自然地就隨著業(yè)務的增長而成熟起來。

三、選拔人才，打造優(yōu)秀團隊

招聘最好的人才將會給公司帶來比付出的高薪多得多的利潤和好處，因為，如果公司的員工是一流的，那么公司便成了一流的。老板必須清楚公司需要什么樣的員工，并且讓公司的每個員工都知道自己的職責范圍，同時要培養(yǎng)他們的團隊精神，使之與其他員工默契配合。這樣不僅有利于老板明白自己需要什么樣的人才，還有利于公司吸引人才。[1]一般來說，部門經(jīng)理要在自己公司內(nèi)部選拔，而優(yōu)秀的銷售員和市場營銷人員則需要到競爭對手的公司里去聘請。

四、管理公司，建章立制

（一）建立業(yè)績考核標準。要建立定額銷售制度，完成銷售額的員工將獲得公司一定比例的收入。完不成銷售額的員工收入會減少，超額完成的有獎勵，形成能者多、平者少、庸者下的競爭機制。企業(yè)剛起步時，管理者對薪金制度了解得越多，公司今后的發(fā)展越容易。

（二）建章立制，規(guī)范管理。企業(yè)從創(chuàng)辦之始，就應該有書面的規(guī)章制度。不嚴謹、漏洞百出的混亂狀態(tài)會給公司經(jīng)營帶來麻煩的。沒有任何規(guī)章制度的公司，只會落到舉步維艱的境地。規(guī)章制度最大的好處是：使每個人都處在相同的行為準則下朝著共同的目標前進。如果不制定這個準則，指明這個方向，那么員工就會各行其是。

（三）嚴格執(zhí)行制度。規(guī)章制度中，不能限制老板處理事物的決定權。對違反規(guī)章制度的處理方法也要清楚地寫入。一旦出現(xiàn)違反規(guī)定的情況發(fā)生，一律按制度執(zhí)行。

五、財務管理，開源節(jié)流

大學生創(chuàng)業(yè)越來越受到社會的關注，財務管理在其創(chuàng)業(yè)過程中起到至關重要的作用，但也往往被年輕創(chuàng)業(yè)者忽視。[3]對于年輕的大學生創(chuàng)業(yè)者而言，創(chuàng)業(yè)過程中遇到的融資、會計信息記錄、企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)、自身財務管理素養(yǎng)以及外部環(huán)境影響等問題尤為突出。企業(yè)的規(guī)模不管有多小都必須有財務制度或者說會計操作準則，有規(guī)范可依據(jù)。從財務管理的角度，首先需要按照基本財務賬本進行記錄，然后根據(jù)財務數(shù)字做出報表。

作為初創(chuàng)業(yè)的管理者，首先要明白財務三大報表的含義，要知道三大報表各有它表述的重點存在。三大報表是個整體，個別拆開來看都無法看到完整企業(yè)經(jīng)營的結(jié)果。資產(chǎn)負債表：企業(yè)的錢從哪里來；企業(yè)把這些資金投資在哪種資產(chǎn)上；損益表：各類成本結(jié)構(gòu)以及利潤的水平；現(xiàn)金流量表：營運、理財、投資等三種活動的現(xiàn)金流入和流出狀況。初創(chuàng)業(yè)的人員來說，還有一個很重要的財務問題需要注意的，就是有關現(xiàn)金流的問題，要注意庫存與現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，降低流通時產(chǎn)生的不必要成本，開源節(jié)流做到資金運轉(zhuǎn)暢通有序。

大學生創(chuàng)業(yè)過程是復雜多變的，如何提高成功的幾率是每個創(chuàng)業(yè)者都應該思考的問題，掌握創(chuàng)業(yè)過程中的管理知識是創(chuàng)業(yè)活動良性運行的有利保障，因此大學生在工作中、學習中要不斷積累、探索，為將來的創(chuàng)業(yè)打下良好的基礎。

【參考文獻】

[1]王利軍.分析創(chuàng)業(yè)學習對新創(chuàng)企業(yè)成長績效的作用機理[J].中國科技投資.2012(33)

[2]雷輝.陳少平.項目管理知識與就業(yè)能力、創(chuàng)業(yè)能力關系的實證分析[J].創(chuàng)新與創(chuàng)業(yè)教育.2013(4)

第6篇：初創(chuàng)企業(yè)的財務制度范文

【關鍵詞】 高科技企業(yè) 融資 因素

1 引言

黨的十指出：“科技創(chuàng)新是提高社會生產(chǎn)力和綜合國力的戰(zhàn)略支撐，必須擺在國家發(fā)展全局的核心位置。深化科技體制改革，推動科技和經(jīng)濟緊密結(jié)合，加快建設國家創(chuàng)新體系，著力構(gòu)建以企業(yè)為主體、市場為導向、產(chǎn)學研相結(jié)合的技術創(chuàng)新體系?！泵駹I高新企業(yè)是以科技人員為主體，以實現(xiàn)科技成果商品化為主要內(nèi)容，實行自籌資金、自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束，經(jīng)營規(guī)模一般較小的知識密集型民營類企業(yè)。該類企業(yè)一般具有技術創(chuàng)新性、高投入性、高風險高收益性、高成長性等特點。如今，我國的民營高科技企業(yè)愈發(fā)顯示出重要性，為推動國民經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展、緩解就業(yè)壓力、促進市場繁榮和社會穩(wěn)定等方面起到了不可替代的重要作用。與民營高科技企業(yè)對經(jīng)濟做出的巨大貢獻不相對稱的是，企業(yè)在獲得正規(guī)金融支持方面，仍然處于弱勢地位，企業(yè)的融資需求無法得到滿足，從而制約了其正常經(jīng)營和發(fā)展。本文就民營高科技企業(yè)的融資影響因素予以剖析，并提出了相應的對策。

2 對民營高科技企業(yè)融資問題的深度剖析

2.1 公司治理相對不完善

民營高科技企業(yè)在管理方面的不足主要體現(xiàn)在：職責不明確，規(guī)章制度不完善，致使經(jīng)營管理效率低下；組織體制僵化，企業(yè)活力不足，企業(yè)的領導任人唯親的現(xiàn)象普遍存在，企業(yè)缺乏激勵機制，導致企業(yè)缺乏凝聚力，職工缺乏信任感和責任心，人才流失；企業(yè)決策水平低下，大多數(shù)企業(yè)的決策和規(guī)劃都依靠企業(yè)經(jīng)營者的主觀意識進行，缺乏科學合理的規(guī)劃和計算，最終易導致決策的失誤率大大增加。

2.2 單純追求企業(yè)規(guī)模，忽視增長質(zhì)量

創(chuàng)辦企業(yè)并做大做強是每個創(chuàng)業(yè)者的夢想。許多處于初創(chuàng)期或成長期的民營高科技企業(yè)，為了盡快擴大市場份額，采取低價銷售等方式，最終市場占有率提高了，但企業(yè)的利潤水平并未提高，甚至還下降了。因此企業(yè)規(guī)?？此谱龃罅耍髽I(yè)的增長質(zhì)量反而下降了，最終導致企業(yè)舉步維艱，難以為繼。

2.3 財務制度不健全，融資行為中信用缺失

民營高科技企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小，實力弱，其信息如財務、產(chǎn)品供銷、客戶情況、經(jīng)營者的管理能力、盈利能力等信息都不會在公開媒體披露，因此缺少外部監(jiān)控，導致大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部管理不夠規(guī)范，特別是在財務核算方面信息透明度較差，財務制度不健全，沒有經(jīng)過會計師事務所對財務報表進行審計，導致由于缺乏普遍的社會信用信息記錄，僅有的信息金融機構(gòu)之間又不共享，企業(yè)違約的信息得不到傳遞，失信的懲罰機制很難建立。

2.4 與金融企業(yè)之間存在“信息不對稱”

民營高科技企業(yè)由于規(guī)模小，經(jīng)營不確定性大，可用于抵押的固定資產(chǎn)少，會計制度透明度差等，能夠提供給銀行的貸款信息大都是“軟信息”，銀行難以對企業(yè)經(jīng)營狀況和盈利前景做出判斷，信息不對稱的加劇使得企業(yè)貸款需求難以得到滿足，因此銀行出于收益與成本的衡量自然選擇對其“惜貸”。另外，企業(yè)的信息基本上是內(nèi)部化、私有化的，許多信息只由民營高科技企業(yè)自身掌握，企業(yè)簽訂的合同一般不為公眾所了解，企業(yè)有關的供給、客戶、財務、經(jīng)理者的經(jīng)營能力等都是完全的私人信息，通過一般渠道很難獲得。加上經(jīng)營不善的民營高科技企業(yè)具有隱藏自身真實信息的傾向，銀行難以在眾多民營高科技企業(yè)中分辨孰優(yōu)孰劣，因此發(fā)放貸款往往采取比較謹慎的態(tài)度，采取信貸配給方式。

2.5 國內(nèi)主板市場門檻高，風險投資不成熟

我國主板市場的功能定位于服務產(chǎn)業(yè)化、市場化的成熟企業(yè)，目前國內(nèi)上市公司的股本總額大都在4億元以上，基本都是大型或中等偏大的企業(yè)。另外，國家發(fā)改委和人民銀行對債券的發(fā)行也實行計劃額度管理和嚴格的審批制。到目前為止，只有國有大中型企業(yè)和國家重點項目才可以發(fā)行企業(yè)債券，廣大民營高科技企業(yè)發(fā)行債券獲得融資幾乎處于空白狀態(tài)。另外，我國的風險投資起步于20世紀80年代，由于起步晚，各種政策扶持尚不健全，存在諸多現(xiàn)實問題。

2.6 政府科技型民營高科技企業(yè)技術創(chuàng)新基金支持力度不夠

在金融體制和融資制度尚不完善的環(huán)境下，政府運用行政力量著手解決民營高科技企業(yè)融資難問題是一種現(xiàn)實的選擇。但數(shù)量有限的資金支持對我國擁有的14萬家左右高科技產(chǎn)業(yè)中的民營高科技企業(yè)來說是微不足道的。實際上，大量的處于種子期的高科技產(chǎn)業(yè)中的民營高科技企業(yè)無法得到政府的資金資助。而且創(chuàng)新基金申報手續(xù)繁瑣，無法立即為企業(yè)所用。

3 解決民營高科技企業(yè)融資問題的若干思考

首先，我國應建立民營高新技術企業(yè)誠信系統(tǒng)，解決信息不對稱問題。民營高科技企業(yè)的群體信用較差，是阻礙銀行信貸資金向民營高新技術企業(yè)流動的主要原因之一。為此可借鑒國外經(jīng)驗，逐步建立民營高科技企業(yè)誠信信息庫體系。任何企業(yè)只要從該體系內(nèi)任何一家或幾家商業(yè)銀行獲得信貸融資，該企業(yè)的資產(chǎn)、經(jīng)營、誠信記錄等重要信息會及時登記入庫。

其次，應建立健全中小企業(yè)信用擔保體系。民營高科技企業(yè)普遍存在著信用等級不高的問題，使得銀行在發(fā)放貸款時對其過于苛刻。信用擔保是一種信譽證明和資產(chǎn)責任保證結(jié)合在一起的中介服務活動。通過構(gòu)建民營高新技術企業(yè)信用擔保體系，可以建立民營高新技術企業(yè)與銀行之間良好的關系，提高民營高新技術企業(yè)的信用程度。

另外，我國應采取多種措施，加快風險投資業(yè)的發(fā)展。發(fā)達的風險投資業(yè)和充足的風險資本是高科技企業(yè)的孵化器和催化劑。加快我國風險投資業(yè)的發(fā)展，是改善我國中小民營高新技術企業(yè)融資環(huán)境的當務之急。

再者，政府制定相應法規(guī)，保護投資方的合法利益。我國應制定有利于風險資本投向高新技術企業(yè)的政策措施，另外盡快制定風險投資的相關法規(guī)，保護風險投資機構(gòu)在資金籌集、知識產(chǎn)權和所有者權益等方面的利益。

參考文獻：

[1]譚小芳.民營高新企業(yè)融資政策實施的效果與啟示[J].湖南師范大學社會科學學報，2010年第30期.

第7篇：初創(chuàng)企業(yè)的財務制度范文

關鍵詞：中小企業(yè)  融資  信用擔保

        中小企業(yè)是推動國民經(jīng)濟發(fā)展，構(gòu)造市場經(jīng)濟主體，促進社會穩(wěn)定的基礎力量。在經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整、擴大社會就業(yè)，增加財政收入等方面發(fā)揮著重要的作用。但我國中小企業(yè)在發(fā)展過程中卻受到很多因素的制約，而融資難是中小企業(yè)發(fā)展中面臨的最突出問題。我國中小企業(yè)已進入增長發(fā)展階段，如何改善融資環(huán)境，拓寬融資渠道已成為當務之急。

        一、 中小企業(yè)融資難的原因

        1、政府扶持力度不夠

        政府部門對中小企業(yè)扶持力度不夠，長期以來，國家扶持政策一直向大企業(yè)傾斜，盡管近年來，為了扶持中小企業(yè)的發(fā)展，政府出臺了一系列政策和措施，包括籌劃推出中小創(chuàng)業(yè)板、增加中小企業(yè)貸款規(guī)模、財政支持擔保機構(gòu)建設、采取了差別利率、兩免三減或第一年免征所得稅等優(yōu)惠政策。但這些政策和措施在實際當中往往無法實現(xiàn)，不能從根本上解決中小企業(yè)融資不足的問題。 

        2、金融體系不健全

        （1） 缺乏與中小企業(yè)相匹配的中小金融機構(gòu)。在我國目前的銀行組織體系中，還缺乏專門為中小企業(yè)融資服務的政策性銀行，民生銀行原來的初衷是為民營企業(yè)和中小企業(yè)服務的，可是現(xiàn)在它已經(jīng)和其他股份制商業(yè)銀行沒有什么區(qū)別了，由于資金、服務水平、項目有限，迫使它也逐步走向嚴格，限制了中小企業(yè)的融資。

        （2）國有銀行惜貸嚴重。中小企業(yè)大多處于初創(chuàng)期，數(shù)量多,規(guī)模小,所面臨的經(jīng)營風險和淘汰率高，投資回報相對較低。導致中小企業(yè)貸款的不良率及違約率均高于一般企業(yè)的平均水平。 而作為銀監(jiān)會評價銀行資產(chǎn)質(zhì)量的最重要指標是不良率的高低。致使銀行對中小企業(yè)貸款更加謹慎，也使得中小企業(yè)貸款成本的增加，貸款更是難上加難。

        （3）缺乏健全的直接融資渠道。雖然中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)板早在籌劃之中，卻遲遲沒有推出，而可為中小企業(yè)提供融資服務的證券交易市場和風險投資市場尚未列上議事日程.這類小型資本市場的缺乏,使中小企業(yè)失去了直接融資的主要渠道。

        （4）信用擔保制度不完善。發(fā)展擔保業(yè)對緩解中小企業(yè)融資難有一定促進作用，但目前政策性擔保機構(gòu)少，多數(shù)民營擔保機構(gòu)沒有得到財政支持。此外，擔保機構(gòu)與中小企業(yè)之間協(xié)調(diào)難,一方面由于征信體系不健全，與銀行一樣，擔保機構(gòu)也要面對甄別客戶信用風險、貸款定價等問題，結(jié)果增加了融資環(huán)節(jié)和融資成本。另一方面擔保公司對申請擔保企業(yè)的審查苛刻。由于擔保人資產(chǎn)抵押及企業(yè)自身信用擔保的苛刻條件，使較多的中小企業(yè)難以享受到政策的優(yōu)惠，許多無法獲得銀行貸款的中小企業(yè)同樣無法獲得擔保公司的擔保。實際上中小企業(yè)常常因為無法找到合適的擔保者而逼迫放棄貸款.

        3、中小企業(yè)自身的原因

        （1）中小企業(yè)規(guī)模小，抵御風險能力差。大多數(shù)中小企業(yè)成立時間不長，底子薄，規(guī)模較小，自有資本偏小，基礎比較差，生產(chǎn)技術水平落后，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一且科技含量低，抵御風險能力差，經(jīng)不起原材料或產(chǎn)品價格的波動，經(jīng)營風險大，同時也給銀行帶來了較大的貸款風險，不利于中小企業(yè)的融資。

        (2)財務制度不健全，信息不對稱。據(jù)調(diào)查，我國有50%以上的中小企業(yè)財務制度，管理制度不健全，許多中小企業(yè)的經(jīng)營管理者自身素質(zhì)低，缺乏管理知識，治理混亂，多頭開戶，多頭貸款，財務報告不真實，通常是上報主管部門一套，稅務部門一套，銀行的又是一套，常常令專門搞企業(yè)財務的信貸員也難識“廬山真面目”，增加銀行對企業(yè)貸款的風險。

        二、解決中小企業(yè)融資難的對策

        1、充分發(fā)揮政府的的作用。中小企業(yè)規(guī)模小，抵御風險能力差，融資難，因而需要政府適當?shù)姆龀?。?）構(gòu)建完善的法律保障體系。政府應盡快指定有關部門組織制定有關中小企業(yè)貸款的法律或規(guī)定，通過立法為解決融資難題提供法律上的支持。（2）完善為中小企業(yè)提供融資服務的金融機構(gòu)。借鑒發(fā)達國家的成功經(jīng)驗，可以成立專門的中小企業(yè)融資的政策性的金融機構(gòu)（如中小企業(yè)政策性銀行），優(yōu)化中小金融機構(gòu)法人治理結(jié)構(gòu)。（3）完善我國對中小企業(yè)資金的扶持政策。政府部門主要以稅收優(yōu)惠、財政補貼、貸款援助等方式給予資金上的支持。

        2、完善信用擔保機制。（1)完善中小企業(yè)貸款抵押制度,加強抵押物市場建設。(2)完善中小企業(yè)擔保體系，要簡化中小企業(yè)貸款抵押手續(xù)和條件，允許以固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)為抵押；建立政府貸款擔?；?，為經(jīng)過其評估發(fā)展良好的中小企業(yè)提供政府擔保；建立中小企業(yè)共同擔?；?，由政府加以引導，從而可以調(diào)劑各企業(yè)間的擔保資源。（3）完善中小企業(yè)信用評估機制。擔保信用制度的建立，將對中小企業(yè)信貸資金規(guī)模擴張起到積極作用。但為了防范信用擔保風險，應強化信用評估機制，一方面應強化對信用評級機構(gòu)的約束，防止信用評估機構(gòu)監(jiān)督不力；另一方面應對中小企業(yè)進行約束，可以建立中小企業(yè)資信檔案，對中小企業(yè)的經(jīng)營信用、資本信用、質(zhì)量信用、完稅信用、個人行為信用進行追蹤分析。 

第8篇：初創(chuàng)企業(yè)的財務制度范文

關鍵詞：中小企業(yè)；投資環(huán)境；融資環(huán)境；經(jīng)營創(chuàng)新

中圖分類號：F276.3 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）04-00-01

我國現(xiàn)階段正處于社會主義市場經(jīng)濟體制改革的關鍵時期，在這個重要階段里，市場化改革成為主線，而我國中小企業(yè)在市場化經(jīng)濟體制改革中越來越成為重中之重，并且對國家經(jīng)濟的發(fā)展起到了舉足輕重的作用，近幾年的經(jīng)濟數(shù)據(jù)顯示，中小企業(yè)解決我國將近80%的人口就業(yè)問題，每年貢獻稅收超過50%，為我國發(fā)展創(chuàng)造大量物質(zhì)財富，可以說，沒有中小企業(yè)的進步，就沒有我國現(xiàn)階段的經(jīng)濟騰飛。我國當前的經(jīng)濟體制改革也主要要從我國的中小企業(yè)入手，逐步實現(xiàn)市場化。但是，現(xiàn)階段的中小企業(yè)發(fā)展面臨困境，并且已經(jīng)嚴重影響了我國經(jīng)濟的快速發(fā)展。本文主要對中小企業(yè)發(fā)展存在問題進行分析并在此基礎上提出相應建議。

一、中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展遇到的問題

1.國際環(huán)境變化使我國一些出口型中小企業(yè)經(jīng)營困難。2008年由美國次貸危機引發(fā)的全球性金融危機，導致以美國為主的西方發(fā)達國家消費信心大減，由此必定減少對商品的進口，而我國又是西方主要貿(mào)易國，就必然使得我國的出口大大減少，自然而然使我國以出口為主的中小企業(yè)產(chǎn)品滯銷；還有，近幾年我國的人民幣又處于不斷升值狀態(tài)，對于外國居民來說，這相當于我國的出口商品價格不斷升高，這些商品的價格彈性又較高，進一步引起中小企業(yè)出口困境；再有，國際上的能源價格又不斷攀升，這使得我國中小企業(yè)的生產(chǎn)成本不斷上升，再加上前兩個因素的影響，使得中小企業(yè)舉步維艱。

2.國內(nèi)融資機制尚未完善，中小企業(yè)融資環(huán)境不佳。我國的國有大型銀行傾向于一些信用較好的大型國有企業(yè)，中小企業(yè)規(guī)模小、信用差，自然而然不會受到青睞；還有，當下我國還沒有較為成熟的社會擔保體系，中小企業(yè)難以尋求到較為合適的擔保機構(gòu)申請貸款，沒有強有力的信用擔保體系，銀行也不會貸款給中小企業(yè)；再有，村鎮(zhèn)銀行、民間貸款公司等新興金融機構(gòu)的作用較小，不足以服務于中小企業(yè)；最后，我國的創(chuàng)業(yè)板以及發(fā)行債券門檻過高且審核過程較長，而且公司債券要交利息所得稅使投資者投資熱情降低，將大多數(shù)急需資金的中小企業(yè)拒之門外。

3.中小企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理欠缺使其自身經(jīng)營艱難。首先，我國的中小企業(yè)還沒有建立自己的信用管理體系，在各金融機構(gòu)也沒有良好的信用記錄，在向銀行貸款時又受到各種歧視。再加上其財務制度不健全，資產(chǎn)評估機構(gòu)不能正確評估其價值，這便不能進行抵押貸款；金融機構(gòu)也不能夠評價其資信，使中小企業(yè)不能取得銀行的信任。還有，現(xiàn)今的中小企業(yè)在經(jīng)營初期利潤較少，自身又受不住利益的誘惑，導致其不能專注于自身所從事的產(chǎn)業(yè)，將本就不充裕的企業(yè)資金用于非本企業(yè)專注的行業(yè)，大大減弱了企業(yè)核心競爭力，最終使企業(yè)陷入生存困境。再有，中小企業(yè)現(xiàn)今并沒有發(fā)揮出自身優(yōu)勢，經(jīng)營管理上也沒有創(chuàng)新活動。沒有充分利用自身小而靈活的經(jīng)營特色、瞄準目標客戶群、發(fā)揮藍海戰(zhàn)略，自身小而弱的局面沒有變?yōu)樾《鴱姟?/p>

二、對我國中小企業(yè)發(fā)展中存在問題的建議

1.政府應制定相關政策以支持我國中小企業(yè)的發(fā)展。首先，對待出口型中小企業(yè)，在現(xiàn)有優(yōu)惠基礎上加大出口退稅比例，以增強出口產(chǎn)品國外競爭力。在外匯兌換上給予中小企業(yè)更多靈活性，減少其匯率風險；還有，對待中小企業(yè)實行差別化稅收政策，對于有利于經(jīng)濟良好發(fā)展的企業(yè)當然要實行較優(yōu)惠的稅收政策，對于資源浪費型企業(yè)要加大稅收負擔。對處于不同時期的中小企業(yè)實行差別化稅收政策，對于初創(chuàng)期企業(yè)，要加大減稅幅度，等到企業(yè)發(fā)展成熟后，再恢復一般稅收政策。與此同時，財政上要給予充分的補貼，使中小企業(yè)有充分的發(fā)揮余地；再有，政府要改變以往重國企輕中小企業(yè)的態(tài)度，對他們一視同仁，在政策公平對待，不因國企的利益而損害中小企業(yè)的利益；最后，在宏觀調(diào)控上應該有利于中小企業(yè)能夠快速融資并改變經(jīng)營困境。

2.完善我國融資機制，增加金融服務機構(gòu)。首先，全國性大銀行，專門做中小企業(yè)，搞金融業(yè)務。村鎮(zhèn)銀行、小貸公司再彌補大銀行所不能遍及的偏遠地區(qū)。其次，完善直接融資機制。對待一些較好的中小企業(yè)，我國的創(chuàng)業(yè)板和債券發(fā)行應該降低門檻，發(fā)行的公司債券可以免征所得利息稅。

3.對中小企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的建議。首先，要建立起完善的財務制度。企業(yè)內(nèi)部可以不斷加強對相關財務人員的培訓，并且要主動學習一些大企業(yè)的財務會計制度，在財務方面加以規(guī)范化以便將來在資產(chǎn)評估和申請抵押貸款方面有所幫助；還有，中小企業(yè)要堅守實業(yè)，做好專業(yè)，不要因為其他行業(yè)暫時的利潤誘惑就轉(zhuǎn)投資本，要清楚不能為了當前利益而毀了企業(yè)前程和長遠利益。再有，中小企業(yè)要利用自身輕小靈活的特性，及時根據(jù)市場的狀況來靈活決策，不僅效率高，而且可及時滿足社會需求，并為自己賺取豐厚回報。

總結(jié)

我國的中小企業(yè)對市場化經(jīng)濟體制的改革以及國家經(jīng)濟的發(fā)展起到了舉足輕重的作用，為我國發(fā)展創(chuàng)造了巨大的物質(zhì)財富，可以說，沒有中小企業(yè)的進步，就沒有我國現(xiàn)階段的經(jīng)濟騰飛。為此，需要對中小企業(yè)發(fā)展中存在的問題進行分析，然后采取多種措施進行解決，讓中小企業(yè)發(fā)揮出應有的作用。

參考文獻：

[1]韓松，孫靚楓.我國中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀與融資問題研究[J].湘潮（下半月）（理論），2009（02）.

[2]錢小利.中國中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及對策研究[J].重慶郵電學院學報（社會科學版），2004（05）.

第9篇：初創(chuàng)企業(yè)的財務制度范文

按照企業(yè)生命周期理論分析,一般企業(yè)的發(fā)展會經(jīng)歷初創(chuàng)期、成長期、成熟期、衰退期四個階段,在這四個階段中企業(yè)將表現(xiàn)出不同的特征,其信貸需求也有所不同。

我們經(jīng)常說中小企業(yè)信貸需求具有“短、頻、快”的特征,但卻很少關注這個特征的源頭。

工具篇――“五力模型”

分析企業(yè)不同階段的特征,我們需要引入“五力模型”。

“五力模型”,是麥克爾?波特(MichaelPorter)于十九世紀八十年代初提出的分析模型,可以有效地分析企業(yè)的競爭環(huán)境。

“五力模型”,顧名思義,即將五種力量匯集在一個簡單的模型中。五種力量確定了競爭的五種主要來源,即供應商的議價能力、購買者的議價能力、潛在進入者的威脅、替代品的威脅以及現(xiàn)有的競爭。

供應商的議價能力。供應商影響一個企業(yè)競爭者的主要方式是提高價格,降低所提品或服務的質(zhì)量(以此分享買方的盈利)。

購買者的議價能力。與供應商一樣,購買者也能夠?qū)ζ髽I(yè)盈利造成威脅。購買者能夠強行壓低價格,要求更高的質(zhì)量或更多的服務。為達到這一點,他們可能使上游廠商互相競爭,或者不從任何單個上游那里購買商品。

潛在進入者的威脅。潛在進入者通常帶來大量的資源和額外的生產(chǎn)能力,并且要求獲得市場份額。除了完全競爭的市場以外,潛在進入者可能使整個市場發(fā)生動搖。

替代品的威脅。替代品是指那些與企業(yè)產(chǎn)品具有相同功能或類似功能的產(chǎn)品,如糖精從功能上可以替代糖,飛機客運可能被火車動車替代等,替代競爭的壓力越大,對企業(yè)的威脅也越大。

現(xiàn)有的競爭?，F(xiàn)有企業(yè)之間的競爭常常表現(xiàn)在價格、廣告、產(chǎn)品介紹、售后服務等方面,其競爭強度與許多因素有關。

“五力模型”對于我們分析不同發(fā)展階段的企業(yè)特征很有幫助。我們結(jié)合該工具分析一下不同發(fā)展階段中小企業(yè)的特征,以及商業(yè)銀行如何運用合適的產(chǎn)品予以匹配。

策略篇――企業(yè)生命周期

與產(chǎn)品選擇

在從事中小企業(yè)信貸業(yè)務的過程中,有時候上門作客戶調(diào)查時,會發(fā)現(xiàn)在同樣的區(qū)域、同樣的行業(yè),規(guī)模也差不多,但企業(yè)的整體面貌卻差別很大。有的企業(yè)管理有序、欣欣向榮,員工干勁十足,有的企業(yè)卻組織混亂、紀律渙散,這些都與企業(yè)所處的生命周期有著密不可分的關系。

初創(chuàng)期。往往是企業(yè)主由于有了一筆資金,或者由于掌握了核心技術,或者是由于以往的工作背景而擁有了一些穩(wěn)定的客戶群,或者只是有了一種創(chuàng)業(yè)沖動而開始的經(jīng)營創(chuàng)業(yè)之路。在市場經(jīng)濟活動中,一方面,初創(chuàng)期的中小企業(yè)處于弱勢地位,往往采購原材料都需要現(xiàn)金結(jié)算或者其他較為苛刻的結(jié)算方式,而供應商的議價能力很強;另一方面,初創(chuàng)期的中小企業(yè)剛進入市場,要站穩(wěn)腳跟,有效方式之一就是采用優(yōu)惠的銷售條件,貨到付款甚至是賒銷方式在該階段的企業(yè)中比比皆是。作為市場中的一個新進入者,在與當前市場中的“老前輩”們進行肉搏戰(zhàn)時,幾乎不占什么優(yōu)勢。綜合以上分析,初創(chuàng)期的中小企業(yè)的特征不難勾勒。1.銷售收入低,應收賬款占流動資金的比重大,企業(yè)流動性較差。2.利潤較少且不穩(wěn)定。3.經(jīng)營性現(xiàn)金流為負或者較少,投資性現(xiàn)金流為負,籌資性現(xiàn)金流為正。4.企業(yè)財務核算不規(guī)范,這一階段的中小企業(yè)大部分都沒有專職的財務人員,往往是從其他企業(yè)外聘一個財務人員每個月定時過來做做賬,這常常導致做賬人員對企業(yè)了解不全面,賬表質(zhì)量不高。5.企業(yè)主經(jīng)營思路多變,特別是對于由于資金富?；騽?chuàng)業(yè)沖動走上經(jīng)營之路的企業(yè)主而言,面對市場上形形的“誘惑”往往不具有免疫力,“這山望著那山高”,在本身主營業(yè)務還沒有穩(wěn)扎穩(wěn)打的情況下就想著業(yè)務多元化,這也是我們說的中小企業(yè)經(jīng)常“夭折于襁褓”的原因。

初創(chuàng)階段的中小企業(yè)總體上風險較大,但這不是說我們就要對其避而遠之。上期我們提到,中小企業(yè)主們是很注重感彩的一個群體,他們很在乎起步階段是哪家銀行給了他們最初的幫助。其實這也是我們信貸人員經(jīng)常為之苦惱的,同時也導致在后期介入企業(yè)時難上加難的問題。所以,對這一階段的中小企業(yè)應該采取的策略概括來說就是“在轉(zhuǎn)移風險的基礎上看著他們成長”。首先我們可以通過一些結(jié)算類或者低風險的信貸產(chǎn)品與其建立起最早期的關系,以便為后期深度介入打下基礎。如果這樣還不夠,我們就需要“借東風之力”,考慮外部的信用增級方式了。現(xiàn)在江浙地區(qū)的各級政府與商業(yè)銀行合作的共建風險池的小企業(yè)貸款模式、貼息貸款模式,還有對于一些產(chǎn)業(yè)集群地區(qū),可以通過由行業(yè)協(xié)會或者專業(yè)市場牽頭搭建信用擔保公司或者互助機構(gòu)來推行擔保貸款或互助貸款。這些方式,雖然信貸資金的來源未必出自商業(yè)銀行,但商業(yè)銀行與中小企業(yè)將會有千絲萬縷的聯(lián)系,這使得商業(yè)銀行后期的深度介入不存在瓶頸。

成長期。隨著中小企業(yè)在市場上逐步站穩(wěn)腳跟,進入成長期的企業(yè)對于上下游的議價能力逐步增強,在市場上也逐步與成熟企業(yè)有了抗衡的能力和實力。此時的中小企業(yè)其特征表現(xiàn)為:1.應收賬款回籠速度加快,企業(yè)流動性增強。2.利潤快速增加,資產(chǎn)回報率進入上升通道。3.經(jīng)營性現(xiàn)金流增加。4. 企業(yè)財務制度逐步規(guī)范。5.企業(yè)無論是短期流動資金還是長期的固定資產(chǎn)投資都有較大的融資需求。

源于對中小企業(yè)欣欣向榮的未來充滿信心及其迫切的融資需求,商業(yè)銀行往往在此時摩拳擦掌、躍躍欲試。對于此時切入的好機會,我們秉承的策略應該是“盡我所能地保留并經(jīng)營風險”。雖然說成長階段的中小企業(yè)還是有很多不確定性,但對于商業(yè)銀行而言,如果都想著“等桃子熟了再去摘”,顯然與目前大力發(fā)展中小企業(yè)信貸業(yè)務的大背景有點不合時宜。既然中小企業(yè)能許商業(yè)銀行一個“未來”,我們何不給其一個“今天”呢?當然,在產(chǎn)品匹配上,我們還是要考慮到中小企業(yè)在此階段可用于抵押擔保的資產(chǎn)較少的現(xiàn)實,適當通過產(chǎn)品創(chuàng)新來予以消化。

此處就介紹一個適宜在成長期的中小企業(yè)批量發(fā)展的信貸產(chǎn)品――聯(lián)保類產(chǎn)品。該產(chǎn)品借鑒了2006年諾貝爾和平獎得主孟加拉的尤努斯教授創(chuàng)辦“鄉(xiāng)村銀行”團體貸款的成功經(jīng)驗。聯(lián)保類貸款是指若干借款企業(yè)自愿組成一個聯(lián)合體,聯(lián)合體成員之間協(xié)商確定貸款額度,向商業(yè)銀行聯(lián)合申請貸款,每個借款企業(yè)均對其他所有借款企業(yè)因向銀行申請借款而產(chǎn)生的全部債務提供連帶保證責任,商業(yè)銀行藉此發(fā)放一定額度的貸款。聯(lián)保類產(chǎn)品的基本特征是:充分利用私人信息,有效規(guī)避道德風險,加強客戶間的橫向監(jiān)督,減少銀行交易成本等。聯(lián)保類貸款適用于經(jīng)濟較發(fā)達、信用環(huán)境較好的區(qū)域內(nèi)缺少足值有效抵(質(zhì))押物的小企業(yè)。信貸人員在做該信貸創(chuàng)新產(chǎn)品時,需把握住幾點:同一行業(yè)的優(yōu)勢企業(yè)且規(guī)模懸殊不大、數(shù)量上不可太多、需要一個具有號召力的企業(yè)主擔任聯(lián)保體的牽頭人。此類產(chǎn)品適宜于成長期企業(yè),且在推廣中被證明確實是個能夠令企業(yè)和銀行共贏的可復制、可發(fā)展的模式。

成熟期。企業(yè)進入成熟期以后,對于上下游的議價能力達到最強,貨幣資金回籠速度達到最快,但此時的企業(yè)將難以避免地面臨新進入者的威脅、替代品的威脅和現(xiàn)有競爭逐步增強的問題。此時的企業(yè)特征是:1.銷售收入增長趨緩,利潤空間逐步縮小。2.存貨、應收賬款、應付款趨于穩(wěn)定。3.管理費用、財務費用等期間費用波動不大。4.貨幣資金相對充足。

對這一階段的中小企業(yè),信貸人員往往認為大舉進軍全面合作的時機到了,但古語云“福兮禍之所伏”。成熟期的中小企業(yè),一邊是充足的貨幣資金,一邊是日趨縮減的利潤空間,沒有了成長期的節(jié)節(jié)攀升以后,此時的企業(yè)主往往就有了一種商業(yè)銀行不愿看到的沖動――投資沖動。而對于這種沖動將會帶來的是升華還是浮華,就需要信貸人員有一雙霧里看花的慧眼了。進入成熟期的中小企業(yè),面臨的將是一個分水嶺。能被我們信貸人員看到的就是這個分水嶺帶來的結(jié)果往往有三種。一種是突破瓶頸后重煥生機的企業(yè),在把握主營業(yè)務優(yōu)勢的基礎上經(jīng)過認真市場分析后穩(wěn)扎穩(wěn)打步步為營,逐步做大做強,這一類企業(yè)比較少甚至是鳳毛麟角。而更多的是第二種,這類中小企業(yè)到了這個階段會選擇“不長大”,就是說有些中小企業(yè)進入成熟期以后,有穩(wěn)定的客戶群,有穩(wěn)定的融資渠道,往前一步可能面臨很多不確定性,于是就會選擇停滯不前,保持現(xiàn)有的狀態(tài)。筆者在貸后回訪中,發(fā)現(xiàn)此類企業(yè)不在少數(shù)。除了上面兩種,還有很多企業(yè)會由于把握不住投資沖動,多元化經(jīng)營不利反過來拖累主營業(yè)務,逐步走向衰敗之路。

對于成熟期的企業(yè),信貸人員需要加強對其投資現(xiàn)金流的監(jiān)控?？傮w上尤其要更多關注企業(yè)的短期資金需求,對于其長期資金需求則要深入分析,防止不穩(wěn)妥的投資沖動導致的信貸風險發(fā)生?？梢杂谩坝袘n患意識地分享成功”來形容商業(yè)銀行在企業(yè)成熟期階段的信貸政策把握。

衰退期。進入衰退期的企業(yè),表現(xiàn)出來的特征是:應收賬款的賬齡越來越長,庫存中產(chǎn)成品和半成品的比例上升,經(jīng)營性現(xiàn)金流減少甚至為負。