公司的管理辦法精選(九篇)
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第1篇：公司的管理辦法范文
關(guān)鍵詞：安全生產(chǎn)責(zé)任制 勞務(wù)隊(duì) 安全目標(biāo)管理
一、建立健全安全生產(chǎn)責(zé)任制
根據(jù)《安全生產(chǎn)法》的規(guī)定，我公司按照“安全第一，預(yù)防為主”和“管生產(chǎn)必須管安全”的原則，建立健全安全生產(chǎn)責(zé)任制。公司總經(jīng)理與分公司經(jīng)理簽定了安全生產(chǎn)責(zé)任書，作為公司安全生產(chǎn)第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)公司的安全生產(chǎn)工作。公司總經(jīng)理與分公司經(jīng)理、分公司經(jīng)理與項(xiàng)目經(jīng)理逐級簽定了安全生產(chǎn)責(zé)任書，使安全責(zé)任真正落實(shí)到安全第一責(zé)任人身上。在項(xiàng)目勞務(wù)管理中，所有工程項(xiàng)目都與勞務(wù)隊(duì)簽定了《安全責(zé)任書》以后，方準(zhǔn)許操作。使公司上下切實(shí)做到時(shí)時(shí)、事事、處處有人負(fù)責(zé)安全工作
二、建章立制，實(shí)行制度管理
總工制定安全工作規(guī)劃，領(lǐng)導(dǎo)安全值班制度，安全生產(chǎn)管理辦法和安全生產(chǎn)目標(biāo)管理實(shí)施辦法等一系列管理辦法，這些辦法對安全生產(chǎn)的管理、考核、獎(jiǎng)罰都做了具體規(guī)定，把安全工作的管理、考核、獎(jiǎng)罰同安全生產(chǎn)管理責(zé)任聯(lián)系在一起，使各級管理人員在企業(yè)生產(chǎn)管理中有法可依、有章可循。制定了各部門從總經(jīng)理到操作人員的各級人員安全生產(chǎn)崗位職責(zé)、安全操作規(guī)程、明確規(guī)定了總工、安全質(zhì)量環(huán)保部部長和項(xiàng)目部各級各類人員的生產(chǎn)活動中的安全責(zé)任。施工項(xiàng)目部要根據(jù)項(xiàng)目的具體情況，按照J(rèn)GJ59―2011標(biāo)準(zhǔn)及各種安全技術(shù)規(guī)范的要求，制定出各種安全管理制度，消防保衛(wèi)制度和文明施工管理等規(guī)定。
三 、實(shí)行安全目標(biāo)管理
制定目標(biāo)：公司總工確定本公司一年內(nèi)安全生產(chǎn)、文明施工總目標(biāo)及負(fù)傷頻率：項(xiàng)目部根據(jù)公司目標(biāo)管理要求確定該項(xiàng)目的安全生產(chǎn)，文明施工目標(biāo)及負(fù)傷頻率。目標(biāo)制定應(yīng)體現(xiàn)針對性、可行性及數(shù)量等，目標(biāo)一經(jīng)確定，公司與安全質(zhì)量環(huán)保部與項(xiàng)目部，項(xiàng)目部與各施工班組分別簽定安全生產(chǎn)、文明施工合同，合同須雙方簽定后生效并報(bào)公司安全質(zhì)量環(huán)保部備案。根據(jù)公司下發(fā)的年度工作規(guī)劃，規(guī)定年度安全生產(chǎn)目標(biāo)。
四、加強(qiáng)安全教育
安全教育的目的主要提高全員的安全生產(chǎn)素質(zhì)，提高公司的安全管理水平和職工的自我保護(hù)意識。安全教育主要包括安全生產(chǎn)思想、安全意識、安全技能三個(gè)方面的教育，
安全生產(chǎn)思想教育。通過學(xué)習(xí)國家有關(guān)法律法規(guī)，掌握安全生產(chǎn)的方針政策，充分認(rèn)識安全生產(chǎn)的重要意義，在施工生產(chǎn)中嚴(yán)格貫徹執(zhí)行“安全第一，預(yù)防為主”的方針。嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)程，遵守勞動紀(jì)律，杜絕違章指揮，利用過去發(fā)生的重大安全事故幾事故損失對 職工進(jìn)行安全意識教育。
安全知識教育全體職工都必須接受安全知識教育，通過安全教育和培訓(xùn)，使職工掌握必備的安全生產(chǎn)基本知識。
安全操作技能教育，就是要結(jié)合本專業(yè)，本工種和本崗位的特點(diǎn)熟練掌握操作規(guī)程，安全防護(hù)等基本知識，掌握安全生產(chǎn)所必須的基本操作技能。
新入場工人必須接受三級安全教育，經(jīng)考核合格后方可上崗，三級安全教育為公司級、項(xiàng)目級、班組級。
所有教育內(nèi)容均應(yīng)記錄在職工教育檔案中。由項(xiàng)目部上報(bào)，安全質(zhì)量環(huán)保部保管。
五、強(qiáng)化安全生產(chǎn)、文明施工現(xiàn)場管理
文明施工是指施工場地整潔、衛(wèi)生、施工組織科學(xué)、施工程序合理的一種活動、文明施工的基本條件包括：有完整的、真實(shí)的施工組織設(shè)計(jì)方案，有健全的施工組織系統(tǒng)，項(xiàng)目部應(yīng)建立門衛(wèi)制度、食堂衛(wèi)生制度、宿舍衛(wèi)生制度，明顯的劃分了施工作業(yè)區(qū)與辦公生活區(qū)，給工人設(shè)置學(xué)習(xí)和娛樂的場地，施工現(xiàn)場道路通暢，進(jìn)行綠化布置，排水設(shè)施設(shè)置得當(dāng)，水電線路齊全，機(jī)具設(shè)備良好，使用合理，并張貼安全標(biāo)語、懸掛安全標(biāo)志。建立場容場貌管理制度及施工不擾民措施，施工現(xiàn)場應(yīng)設(shè)置五牌兩圖。大小臨時(shí)設(shè)施和各種材料、構(gòu)件、半成品按平面布置圖堆放整齊，現(xiàn)場應(yīng)按照平面圖每個(gè)工地的文明施工程序反映公司的綜合管理水平，文明工地是公司科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化綜合管理水平的集中表現(xiàn) 。
六、實(shí)行安全生產(chǎn)檢查細(xì)化原則，注重安全隱患治理
安全檢查是安全管理工作的重要內(nèi)容，是消除隱患、防止事故發(fā)生、改善勞動條件的重要手段，我公司在實(shí)施監(jiān)督檢查管理中，始終堅(jiān)持貫徹“安全第一，預(yù)防為主”的方針，在施工生產(chǎn)中強(qiáng)化施工現(xiàn)場管理。在作好日常安全生產(chǎn)的監(jiān)督檢查、指導(dǎo)工作的同時(shí)，公司安全質(zhì)量環(huán)保部每月對施工現(xiàn)場進(jìn)行一次大檢查，檢查以，五規(guī)范，二標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，以五大傷害為重點(diǎn)，每次檢查以分公司或項(xiàng)目為單位進(jìn)行總結(jié)，講評，當(dāng)場指出項(xiàng)目上存在的不足和提出改進(jìn)的措施，起到良好的監(jiān)督管理作用。
公司安全質(zhì)量環(huán)保部每月召開一次生產(chǎn)協(xié)調(diào)會，會上除進(jìn)行生產(chǎn)協(xié)調(diào)外，還研究和探討生產(chǎn)中存在的安全問題和隱患，及時(shí)制定各類事故，隱患的整改措施。在對項(xiàng)目進(jìn)行危害辯識、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)是，明確各施工階段的安全控制重點(diǎn)，加強(qiáng)重大安全隱患治理，消除“五大傷害“做好安全施工的基礎(chǔ)工作。
七、嚴(yán)格實(shí)行安全檢查獎(jiǎng)罰制度，切實(shí)做好安全檢查記錄，
安全質(zhì)量環(huán)保部應(yīng)根據(jù)形式，檢查內(nèi)容建立檢查制度，安全檢查以《建筑施工安全檢查標(biāo)準(zhǔn)》（JGJ59―2011）為依據(jù)。制定經(jīng)常性、定期性、經(jīng)常性、突擊性、專業(yè)性、季節(jié)性等檢查制度。制度制度中要規(guī)定檢查內(nèi)容，既查事項(xiàng)、查制度、查機(jī)械設(shè)備、查安全設(shè)施，查安全教育培訓(xùn)、查安全事故的處理等。安全檢查制度的具體要求是“三定”（即定人、定時(shí)間、定措施）對檢查出來的問題項(xiàng)目部應(yīng)進(jìn)行整改，負(fù)責(zé)整改的單位、人員在整改完成后要及時(shí)向安全質(zhì)量環(huán)保部提交整改意見，檢查單位應(yīng)派人進(jìn)行復(fù)查，經(jīng)復(fù)查整改合格，并制定嚴(yán)格的 獎(jiǎng)罰辦法。
1、安全檢查分主管部門檢查、公司級檢查，工地自檢等多種形式，每種檢查均應(yīng)有檢查記錄，
2、公司級檢查有巡檢、月檢、專項(xiàng)突擊檢查、等多種形式，項(xiàng)目部有自檢、周檢、半月檢等多種形式。
3、隱患整改報(bào)告書要有具體整改人、整改時(shí)間、整改措施、措施要具體。
4、檢查記錄可采用“評分表“或”隱患整改通知書“等形式。
第2篇：公司的管理辦法范文
1.公司所有電腦，是指利用公司資金配置的，以備各部門工作人員使用來完成工作任務(wù)的所有電腦,包括筆記本電腦及臺式電腦，其使用和管理，均須按公司要求執(zhí)行。
2.公司按要求為每位需要使用電腦的工作人員配置臺式電腦1臺，除出差等特殊需要,其他情況一律不提供筆記本電腦使用。
3.臺式電腦未到位時(shí)，任何人不得以任何理由將筆記本電腦帶出公司。
4.臺式電腦配置到位后，原先配置手提電腦的工作人員，務(wù)必及時(shí)將手提電腦歸還公司，將所需資料考出,并到檔案管理部備份歸檔。
5.因公確需使用筆記本電腦的人員，應(yīng)提前一個(gè)工作日申請，先經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，再報(bào)廠部批準(zhǔn)同意后，辦理借用手續(xù)，并按以下辦法執(zhí)行：
(1)筆記本電腦屬貴重易損壞物品，各領(lǐng)用人在使用過程中，一定要注意輕拿輕放，避免擠壓和撞碰，并遠(yuǎn)離水火及各類化學(xué)物品等。同時(shí)，要注意妥善保管，謹(jǐn)防遺失和盜竊。使用人未盡到應(yīng)有的保管義務(wù)，致使損壞及其他嚴(yán)重后果的，相應(yīng)責(zé)任人應(yīng)自行承擔(dān)賠償費(fèi)用。
(2)在使用過程中，遇到電腦系統(tǒng)出現(xiàn)問題時(shí)，應(yīng)立即與綜合部取得聯(lián)系，匯報(bào)電腦的故障情況;未經(jīng)批準(zhǔn)，不得自行隨意拆卸電腦硬件及添減、修改系統(tǒng)程序等。違反者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，即按嚴(yán)重違紀(jì)處理，因此而致使系統(tǒng)性能降低或者硬件損害的，還應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。
(3)相關(guān)領(lǐng)用人使用完畢后，應(yīng)及時(shí)到綜合部辦理歸還手續(xù);如因工作需要，確需延長使用時(shí)間的，必須先重新與綜合部聯(lián)系，得到批準(zhǔn)后，方可延長使用。否則，必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)送還。未經(jīng)批準(zhǔn)，強(qiáng)行留用的，視為嚴(yán)重違紀(jì)。
(4)領(lǐng)用人使用完電腦后，應(yīng)及時(shí)對相關(guān)文件資料和信息進(jìn)行備份、轉(zhuǎn)存和刪除。應(yīng)個(gè)人原因?qū)е挛募G失、損壞和泄露的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第3篇：公司的管理辦法范文
通過此次總公司的安全生產(chǎn)管理總動員，我們對各口的規(guī)章制度重新進(jìn)行了整頓、落實(shí)，確保物業(yè)公司各個(gè)環(huán)節(jié)安全、有序的運(yùn)作。
工程維修中心負(fù)責(zé)小區(qū)公共設(shè)備設(shè)施的維護(hù)保養(yǎng)，強(qiáng)電、弱電的維修人員在作業(yè)過程中“安全第一、預(yù)防為主”的指導(dǎo)方針顯得尤為重要，學(xué)習(xí)過程中，他們切實(shí)體會到了公司文件的精神所在，并更加重視生產(chǎn)中的安全問題;其它維修人員及護(hù)衛(wèi)人員也領(lǐng)會了安全生產(chǎn)會議精神，對他們今后工作的順利開展指明了方向，并追加了種種安全符號。
新出臺的《安全生產(chǎn)法》體現(xiàn)了在安全生產(chǎn)管理上要強(qiáng)化“超前意識”、“預(yù)防為主”的理念，進(jìn)一步明確了只有有效地預(yù)防生產(chǎn)安全事故的發(fā)生，才能使安全管理工作達(dá)到最高的境界。我們知道，生產(chǎn)安全事故一旦發(fā)生，將會帶來一系列的社會問題和不可挽回的經(jīng)濟(jì)損失，即使多加幾個(gè)“不放過”也為時(shí)晚矣。安全管理工作的“超前意識”，強(qiáng)調(diào)把安全工作的重點(diǎn)從事后處理轉(zhuǎn)移到事前監(jiān)督上來。要建立完善的事前監(jiān)督管理體系，在貫徹“安全第一”工作中必須遵循“預(yù)防為主”的原則和“防范勝于救災(zāi)”的內(nèi)涵。同時(shí)，也要形成建立積極向上的“安全文化”氛圍，這是安全管理工作事前監(jiān)督體系的重要環(huán)節(jié)。公司內(nèi)部推行的安全生產(chǎn)熱營造出濃厚的“安全文化”氛圍，“安全文化”追求的是一種各級領(lǐng)導(dǎo)干部身體力行現(xiàn)出來的安全管理理念，從而促使所有人員表現(xiàn)出較高的重視安全工作的自覺性和積極性，并將安全生產(chǎn)工作放在自己的職業(yè)價(jià)值中去，從而使各項(xiàng)安全生產(chǎn)管理工作成為自己工作的行動指南。一個(gè)完善的考核機(jī)制應(yīng)包含安全管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，健全“責(zé)任鏈”的監(jiān)控系統(tǒng)，提高“防患”意識，從小事做起，建立必備的安全防患措施，養(yǎng)成工作嚴(yán)謹(jǐn)、執(zhí)行制度認(rèn)真、工作程序規(guī)范的良好工作作風(fēng)。在實(shí)際工作中提高自防和互防能力，做到“三不傷害”，從而建立起安全管理工作的新風(fēng)尚。把生產(chǎn)過程中發(fā)生事故的可能性消滅在萌芽狀態(tài)。
中國有句古話“千里之堤，潰于蟻穴”，生產(chǎn)過程中，如果不重視安全因素，那么等在后面的將是無數(shù)毀滅性后患。作為世界上頭號超級大國，美國的電力設(shè)施也堪稱是世界一流的。如果把它的電網(wǎng)比喻成千里之堤，也可以說是銅墻鐵壁鑄成的長堤。曾發(fā)生于美國東北部及加拿大部分地區(qū)的大面積停電的那次停電事故，對美國及加拿大的航空和陸路交通，正?？蒲校a(chǎn)與居民生活造成嚴(yán)重影響，并直接影響到美國國家秩序的穩(wěn)定，成為當(dāng)時(shí)震動世界的大新聞。然而，就那樣一個(gè)世界一流的大電網(wǎng)，由于對預(yù)警跡象的不夠重視，致使電網(wǎng)陷入了大面積癱瘓的狀態(tài)，真是應(yīng)了“千里之堤，潰于蟻穴”的這句中國老話。
其實(shí)，蟻穴本身并不可怕，可怕的就是把它與長堤聯(lián)系起來。如果單說違章操作的那個(gè)分解動作，本身也不可怕，可怕的就是把那個(gè)動作與電網(wǎng)聯(lián)系起來。
第4篇：公司的管理辦法范文
變化一：進(jìn)入門檻降低
征求意見稿規(guī)定：汽車金融機(jī)構(gòu)注冊資本的最低限額為5億元人民幣。并且要求，參與發(fā)起設(shè)立汽車金融機(jī)構(gòu)的公司需要滿足最近一年的總資產(chǎn)不低于80億元人民幣、連續(xù)三年盈利等條件。
10月3日公布的《汽車金融公司管理辦法》，進(jìn)入門檻有所降低。雖然還是要求“汽車金融公司注冊資本的最低限額為5億元人民幣”，但《辦法》規(guī)定，出資人“其最近一年的總資產(chǎn)不低于40億元人民幣或等值的自由兌換貨幣，年?duì)I業(yè)收入不低于20億元人民幣或等值的自由兌換貨幣”。
總資產(chǎn)從80億元到40億元，門檻降了一半。不過，《辦法》還強(qiáng)調(diào)，“主要出資人須為汽車企業(yè)、非銀行金融機(jī)構(gòu)”，且“同一企業(yè)法人不得投資一個(gè)以上的汽車金融公司”。
變化二：業(yè)務(wù)范圍縮小
征求意見稿和正式實(shí)施的《辦法》中，涉及汽車金融公司業(yè)務(wù)范圍的條款主要的差別有三：第一，《辦法》中規(guī)定汽車金融公司可以“提供購車貸款業(yè)務(wù)”，而刪除了征求意見稿中“提供汽車租賃業(yè)務(wù)”的條款。這意味著，國內(nèi)的汽車金融公司不能像國外那樣，可以開展“以租代售”等與租賃相關(guān)的服務(wù)。第二，《辦法》中去掉了汽車金融公司可以“發(fā)行公司債券及商業(yè)票據(jù)”的條款。第三，《辦法》中新增了汽車金融公司可以開展“轉(zhuǎn)讓和出售汽車貸款應(yīng)收款業(yè)務(wù)”。
另外，《辦法》對于辦理汽車經(jīng)銷商貸款進(jìn)行了細(xì)化。規(guī)定，包括采購汽車、展廳建設(shè)、零配件以及維修設(shè)備等都可以從汽車金融公司貸款。這樣，就降低了汽車經(jīng)銷商的資金風(fēng)險(xiǎn)，也使其與汽車企業(yè)的關(guān)系更密切了。
變化三：細(xì)化了法律責(zé)任
第5篇：公司的管理辦法范文
現(xiàn)將民政部“關(guān)于《華僑同國內(nèi)公民、港澳同胞同內(nèi)地公民之間辦理婚姻登記的幾項(xiàng)規(guī)定》的通知”轉(zhuǎn)發(fā)你處，請通知所屬公證處在辦證中參照執(zhí)行。
附：民政部關(guān)于《華僑同國內(nèi)公民、港澳同胞同內(nèi)地公民之間辦理婚姻登記的幾項(xiàng)規(guī)定》的通知（1983年3月10日、民〔1983〕民20號）
通知
各省、自治區(qū)、直轄市民政廳（局）：
《華僑同國內(nèi)公民、港澳同胞同內(nèi)地公民之間辦理婚姻登記的幾項(xiàng)規(guī)定》，已征得外交部、公安部、司法部、國務(wù)院僑務(wù)辦公室等有關(guān)部門同意，現(xiàn)予公布實(shí)行。各地規(guī)定與本規(guī)定有抵觸的，應(yīng)以本規(guī)定為準(zhǔn)。
華僑同國內(nèi)公民、港澳同胞同內(nèi)地公民之間辦理婚姻登記的幾項(xiàng)規(guī)定為了便于華僑同國內(nèi)公民、港澳同胞同內(nèi)地公民之間的婚姻登記，根據(jù)《中華人民共和國婚姻法》和《婚姻登記辦法》，特作如下規(guī)定：
一、華僑同國內(nèi)公民、港澳同胞同內(nèi)地公民之間結(jié)婚、雙方自愿離婚和復(fù)婚，凡要求在國內(nèi)（內(nèi)地）辦理的，男女雙方須共同到國內(nèi)（內(nèi)地）一方戶口所在地的縣級以上人民政府婚姻登記機(jī)關(guān)申請登記。
二、申請結(jié)婚登記的男女雙方，須分別持有下列證件：
甲、國內(nèi)公民
（一）本人戶口所在地公安派出所出具的戶口證明；
（二）所在工作單位或市、鎮(zhèn)街道辦事處，農(nóng)村鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府出具的本人出生年月、民族、職業(yè)和婚姻狀況證明。
乙、華僑
（一）我駐該國使、領(lǐng)館頒發(fā)的本人護(hù)照；
（二）經(jīng)我駐該國使、領(lǐng)館認(rèn)證的居住國公證機(jī)構(gòu)出具的本人無配偶證明，或我駐該國使、領(lǐng)館出具的本人無配偶證明。
丙、港澳同胞
（一）港澳居民身份證，港澳同胞回鄉(xiāng)證或海員證；
（二）我司法行政機(jī)關(guān)委托的香港律師辨認(rèn)的香港婚姻注冊處出具的婚姻狀況證明，和經(jīng)該律師證明的由申請人作出的在其它任何地方從未登記結(jié)婚的聲明書；
（三）澳門行政局或警察局出具的婚姻狀況證明。
我駐港澳機(jī)構(gòu)的工作人員和港九工會聯(lián)合會、香港中華總商會、香港教育工作者聯(lián)合會、澳門工會聯(lián)合會、澳門中華教育會和澳門中華總商會的會員，持所在機(jī)構(gòu)或社團(tuán)出具的婚姻狀況證明，可免交（二）、（三）項(xiàng)規(guī)定的證明。
此外，華僑、港澳同胞在申請結(jié)婚登記時(shí)，還須持有在國外和港澳從事的職業(yè)或可靠經(jīng)濟(jì)來源的證明；婚姻登記機(jī)關(guān)指定的縣級以上醫(yī)院出具的婚前健康檢查證明。不在原籍登記結(jié)婚的港澳同胞還須持有原籍（或原駐地、原工作單位）鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府，市、鎮(zhèn)街道辦事處出具的本人婚姻狀況證明，或內(nèi)地兩個(gè)了解情況的親友為其出具的無配偶保證。
申請結(jié)婚登記的當(dāng)事人離過婚的，還須持有離婚證件；喪偶的，須持有配偶的死亡證件；有過同居關(guān)系的，須持有脫離同居關(guān)系的協(xié)議書。
三、對于來自和我無外交關(guān)系國家（地區(qū)）的華僑同國內(nèi)公民之間申請結(jié)婚登記的，須持有華僑居住國（地區(qū)）公證機(jī)構(gòu)公證的，并經(jīng)與我國和華僑居住國都有外交關(guān)系的第三國使、領(lǐng)館認(rèn)證的無配偶證明；取得上述證明確有困難的，根據(jù)其國內(nèi)原籍鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府、街道辦事處了解后所出具的婚姻狀況證明、國內(nèi)兩個(gè)了解情況的親友為其出具的無配偶保證，以及本人出具的無配偶的書面聲明，由縣以上民政部門會同僑務(wù)部門審查后，可予辦理結(jié)婚登記。
四、男女雙方自愿離婚并已對子女撫養(yǎng)和財(cái)產(chǎn)作了妥善處理的，須共同到婚姻登記機(jī)關(guān)申請離婚登記。一方要求離婚或一方不能到婚姻登記機(jī)關(guān)申請離婚的，可由有關(guān)部門進(jìn)行調(diào)解或直接向國內(nèi)（內(nèi)地）一方戶口所在地的人民法院提出離婚訴訟。
五、離婚后，男女雙方自愿恢復(fù)夫妻關(guān)系的，按照申請結(jié)婚登記辦理。男女雙方持離婚后未再結(jié)婚的證件，共同到婚姻登記機(jī)關(guān)申請復(fù)婚登記，并退回離婚證。
第6篇：公司的管理辦法范文
【關(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)公司 功能定位 企業(yè)集團(tuán)
一、引言
財(cái)務(wù)公司是在20世紀(jì)80年代我國實(shí)施“大企業(yè)、大集團(tuán)”的戰(zhàn)略背景下誕生的一類具有中國特色的非銀行金融機(jī)構(gòu)。在二十余年的發(fā)展歷程中，財(cái)務(wù)公司有力地支持了我國企業(yè)集團(tuán)做大做強(qiáng)，為企業(yè)集團(tuán)乃至整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)創(chuàng)造了巨大的經(jīng)濟(jì)效益。然而，隨著金融制度、企業(yè)集團(tuán)管理體制的改革不斷向縱深推進(jìn)，財(cái)務(wù)公司在金融體系中應(yīng)處于何種地位，在企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控中應(yīng)發(fā)揮何種作用，越來越成為財(cái)務(wù)公司行業(yè)研究中的重大課題。事實(shí)上，與財(cái)務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展和國民經(jīng)濟(jì)的建設(shè)過程中所發(fā)揮的重大作用極不相稱的是，業(yè)界、理論界以及監(jiān)管者尚未就財(cái)務(wù)公司的功能定位達(dá)成應(yīng)有的共識。正是由于共識的缺乏，以至于目前的政策環(huán)境在相當(dāng)大的程度上不利于財(cái)務(wù)公司的健康發(fā)展，甚至與成立財(cái)務(wù)公司的初衷相悖。
二、財(cái)務(wù)公司功能定位在政府規(guī)章中的歷史變遷
我國財(cái)務(wù)公司最早是在國家實(shí)施大企業(yè)、大集團(tuán)戰(zhàn)略過程許企業(yè)集團(tuán)設(shè)立的內(nèi)部金融服務(wù)機(jī)構(gòu)。20世紀(jì)80年代，我國開始實(shí)施“抓大放小”戰(zhàn)略，從對國有企業(yè)實(shí)施戰(zhàn)略性改組開始，通過改組、改制、改造和兼并聯(lián)合，培育出一批跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制的大型企業(yè)集團(tuán)。
1991年12月，為促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，國家選擇了一批大型企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行試點(diǎn)工作，并在同期下發(fā)了《國務(wù)院批轉(zhuǎn)國家計(jì)委、國家體改委、國務(wù)院生產(chǎn)辦公室關(guān)于選擇一批大型企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行試點(diǎn)請示的通知》，明確指出“試點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)要逐步建立財(cái)務(wù)公司”。為貫徹落實(shí)國務(wù)院扶持大型企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的精神，當(dāng)時(shí)的中國人民銀行、國家計(jì)委、國家體改委和國務(wù)院經(jīng)貿(mào)辦于1992年11月聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于國家試點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)建立財(cái)務(wù)公司的實(shí)施辦法》，對財(cái)務(wù)公司的機(jī)構(gòu)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、設(shè)立條件、申報(bào)程序以及對財(cái)務(wù)公司的管理等方面做出了明確的規(guī)定，從而成為我國企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理制度的濫觴。
隨著財(cái)務(wù)公司的逐步設(shè)立，為加強(qiáng)管理，人民銀行于1996年5月1日了《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理暫行辦法》（以下簡稱“暫行辦法”），這是我國首部對企業(yè)集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)公司進(jìn)行全面規(guī)范的部門規(guī)章。暫行辦法將財(cái)務(wù)公司定義為“依據(jù)《中華人民共和國公司法》和本法設(shè)立的、為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供金融服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)”，同時(shí)規(guī)定“財(cái)務(wù)公司依法接受中國人民銀行的監(jiān)督管理”，并“按中國人民銀行規(guī)定的存款準(zhǔn)備金率繳存存款準(zhǔn)備金”。
截至1996年底，經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立的財(cái)務(wù)公司已達(dá)60家。與此同時(shí)，我國企業(yè)集團(tuán)經(jīng)過一段時(shí)期的建設(shè)，已取得了長足的發(fā)展。1997年，國務(wù)院同意國家計(jì)委、國家經(jīng)貿(mào)委和國家體改委聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于深化大型企業(yè)集團(tuán)試點(diǎn)工作的通知》，將試點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)增加至120家。不過，由于當(dāng)時(shí)正值國家開展金融秩序整頓工作，以至于這一時(shí)期全國竟然沒有新增一家企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司。
2000年6月，人民銀行正式了《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》（以下簡稱“管理辦法”），并于當(dāng)年12月再度下發(fā)了《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司設(shè)立審批程序》（試行），從而啟動了新一輪批設(shè)財(cái)務(wù)公司的工作。為了進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營行為，管理辦法將財(cái)務(wù)公司定位為“為企業(yè)集團(tuán)成員單位技術(shù)改造、新產(chǎn)品開發(fā)及產(chǎn)品銷售提供金融服務(wù)，以中長期金融業(yè)務(wù)為主的非銀行金融機(jī)構(gòu)”，并將財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍規(guī)定如下：一是吸收成員單位3個(gè)月以上定期存款；二是發(fā)行財(cái)務(wù)公司債券；三是同業(yè)拆借；四是為成員單位辦理貸款及融資租賃；五是辦理集團(tuán)成員單位產(chǎn)品的消費(fèi)信貸、買方信貸及融資租賃；六是辦理成員單位商業(yè)匯票的承兌及貼現(xiàn)；七是辦理成員單位的委托貸款及委托投資；八是有價(jià)證券、金融機(jī)構(gòu)股權(quán)及成員單位股權(quán)投資；九是承銷成員單位的企業(yè)債券；十是為成員單位辦理財(cái)務(wù)顧問、信用鑒證及其他咨詢業(yè)務(wù)；十一是為成員單位提供擔(dān)保；十二是境外外匯借款；十三是經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。管理辦法的第二十條進(jìn)一步規(guī)定，“企業(yè)集團(tuán)規(guī)模較大、集團(tuán)成員單位之間經(jīng)濟(jì)往來密切、且結(jié)算業(yè)務(wù)量較大的財(cái)務(wù)公司，需辦理成員單位之間內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)的，應(yīng)另行報(bào)中國人民銀行批準(zhǔn)”。
與1996年的暫行辦法相比，2000年頒布的管理辦法對于財(cái)務(wù)公司的功能定位做出更為清晰的界定，具體表現(xiàn)出如下特點(diǎn)：其一，財(cái)務(wù)公司的功能以短期信貸業(yè)務(wù)為主轉(zhuǎn)向支持企業(yè)集團(tuán)技術(shù)改造、新產(chǎn)品開發(fā)及產(chǎn)品銷售融資等中長期業(yè)務(wù)；其二，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)公司的金融中介功能，使它們能真正成為為企業(yè)集團(tuán)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)和理財(cái)專家。與功能定位的轉(zhuǎn)變相適應(yīng)，2000年的管理辦法對財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍做出重大調(diào)整：其一，2000年的管理辦法僅允許財(cái)務(wù)公司吸收成員單位3個(gè)月以上的定期存款；其二，2000年的管理辦法對財(cái)務(wù)公司辦理成員單位的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算做出嚴(yán)格的限制，不僅要求從事該項(xiàng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)公司及其所在集團(tuán)具應(yīng)備一定條件，同時(shí)要求財(cái)務(wù)公司在開展本項(xiàng)業(yè)務(wù)前必須另行報(bào)經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)。
2000年的管理辦法在對財(cái)務(wù)公司的功能定位上，既借鑒了國外財(cái)務(wù)公司的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，又同時(shí)考慮了企業(yè)集團(tuán)的金融需求和我國金融體系的總體布局；在厘定財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍時(shí)，既強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)公司的集團(tuán)內(nèi)部性以及中長期金融機(jī)構(gòu)的特征，又試圖滿足企業(yè)集團(tuán)的整體發(fā)展戰(zhàn)略的需要。因此，人民銀行的修法思路是值得高度肯定的。不過，由于過度強(qiáng)調(diào)商業(yè)銀行的既有利益，以至于無論是從功能定位還是從業(yè)務(wù)范圍來看，人民銀行避免財(cái)務(wù)公司在業(yè)務(wù)上與商業(yè)銀行形成競爭的意圖非常明顯。
在2000年管理辦法頒布實(shí)施之后，財(cái)務(wù)公司的數(shù)量以及資產(chǎn)規(guī)模迅速上升，但由于該項(xiàng)管理辦法對于財(cái)務(wù)公司的定位模糊使得財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)空間過于狹窄，從而在一定程度上限制了財(cái)務(wù)公司行業(yè)的正常發(fā)展。2004年8月3日，中國銀監(jiān)會在對2000年管理辦法實(shí)施修訂的基礎(chǔ)上頒布了新的《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》（以下簡稱“2004年管理辦法”）。
2004年管理辦法對財(cái)務(wù)公司的功能定位做出重大調(diào)整，將財(cái)務(wù)公司明確定義為“以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)”，其業(yè)務(wù)范圍相應(yīng)地做出如下調(diào)整：一是為成員單位辦理財(cái)務(wù)和融資顧問、信用鑒證及相關(guān)的咨詢、業(yè)務(wù)；二是協(xié)助成員單位實(shí)現(xiàn)交易款項(xiàng)的收付；三是經(jīng)批準(zhǔn)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；四是這成員單位提供擔(dān)保；五是辦理成員單位之間的委托貸款及委托投資；六是為成員單位辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)；七是辦理成員單位之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算及相應(yīng)的結(jié)算、清算方案設(shè)計(jì)；八是吸收成員單位的存款；九是為成員單位辦理貸款和融資租賃；十是從事同業(yè)拆借；十一是中國銀行監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。
2004年的管理辦法第二十九條進(jìn)一步規(guī)定，“符合條件的財(cái)務(wù)公司，可以向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會申請從事下列業(yè)務(wù)：一是經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行財(cái)務(wù)公司債券；二是承銷成員單位的企業(yè)債券；三是對金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資；四是有價(jià)證券投資”。對比2000年的管理辦法，修訂后的管理辦法明確地將加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理以及向成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)作為財(cái)務(wù)公司的基本職能，從而強(qiáng)調(diào)了財(cái)務(wù)公司作為一類特殊金融機(jī)構(gòu)所具有的內(nèi)部性。財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部性表明，財(cái)務(wù)公司的核心功能是對企業(yè)集團(tuán)資金進(jìn)行專業(yè)、集中、優(yōu)化的管理，為集團(tuán)成員單位的財(cái)務(wù)管理提供專業(yè)服務(wù)，從而提高企業(yè)集團(tuán)資金使用的效率。與財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部性相適應(yīng)，2004年的管理辦法首度明確了企業(yè)集團(tuán)母公司在財(cái)務(wù)公司運(yùn)作中所需承擔(dān)的責(zé)任，規(guī)定“申請?jiān)O(shè)立財(cái)務(wù)公司，母公司董事會應(yīng)當(dāng)作出書面承諾，在財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)支付困難的緊急情況時(shí)，按照解決支付困難的實(shí)際需要，增加相應(yīng)資本金，并在財(cái)務(wù)公司章程中載明”。為加強(qiáng)監(jiān)管的可操作性，2004年的管理辦法不僅規(guī)定財(cái)務(wù)公司在申辦時(shí)要報(bào)告成員單位名冊，而且規(guī)定新增成員單位時(shí)要向銀監(jiān)會報(bào)告，成員單位脫離原集團(tuán)時(shí)也要報(bào)告，并就遺留業(yè)務(wù)提出具體處理預(yù)案。
根據(jù)財(cái)務(wù)公司的最新功能定位，2004年的管理辦法對財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍做出了實(shí)事求是地調(diào)整，主要表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：首先，按照分類監(jiān)管的原則，將業(yè)務(wù)范圍分為基本業(yè)務(wù)（第二十八條）和延伸業(yè)務(wù)（第二十九條）兩大類，對于申請延伸業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)公司從經(jīng)營業(yè)績、公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理、人才儲備和制度建設(shè)等方面提出了更高的準(zhǔn)入條件。管理辦法之所以給出這一制度安排，一方面是確保財(cái)務(wù)公司的主要精力用于為企業(yè)集團(tuán)開展資金集中管理，另一方面則是對財(cái)務(wù)公司開展某些金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)（比如有價(jià)證券投資）過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地控制。其次，基本業(yè)務(wù)范圍清單的前五項(xiàng)均屬于商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)，尤其應(yīng)將“對成員單位辦理財(cái)務(wù)和融資顧問、信用鑒證及相關(guān)的咨詢、業(yè)務(wù)”作為第一項(xiàng)業(yè)務(wù)，而將存款與貸款這一傳統(tǒng)業(yè)務(wù)（亦即負(fù)債與資產(chǎn)業(yè)務(wù)）放在清單的末尾，這一業(yè)務(wù)類型排列順序的調(diào)整所包含的政策涵義值得深入解讀。最后，進(jìn)一步拓展了財(cái)務(wù)公司的基本業(yè)務(wù)范圍，財(cái)務(wù)公司不僅可以自由地吸收成員單位的活期存款，通過協(xié)助成員單位實(shí)現(xiàn)交易款項(xiàng)的收付，甚至還將資金結(jié)算的業(yè)務(wù)邊界適度地延伸到企業(yè)集團(tuán)之外。
三、理論文獻(xiàn)關(guān)于財(cái)務(wù)公司功能定位的探討
通過對財(cái)務(wù)公司實(shí)施調(diào)研，謝杭生（1999）發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)的融資以及結(jié)算方面僅起著“拾遺補(bǔ)缺”的作用，而且隨著商業(yè)銀行金融服務(wù)質(zhì)量的提高以及信貸資金管理政策的改變，這種功能必然呈萎縮趨勢。由此，他提出了調(diào)整財(cái)務(wù)公司功能定位所必須遵循的三大原則：一是從整個(gè)金融機(jī)構(gòu)體系發(fā)展的角度著眼，力求能突出財(cái)務(wù)公司相對于其他金融機(jī)構(gòu)的功能特征；二是應(yīng)該照顧到財(cái)務(wù)公司的發(fā)展現(xiàn)狀，給出一定彈性；三是應(yīng)盡力維護(hù)人民銀行已發(fā)文的嚴(yán)肅性。依據(jù)以上三項(xiàng)原則，謝杭生建議對財(cái)務(wù)公司做如下定位：“根據(jù)我國設(shè)立企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的宗旨和完善金融機(jī)構(gòu)體系的需要，財(cái)務(wù)公司是為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供金融服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。按照金融機(jī)構(gòu)分業(yè)經(jīng)營的原則，財(cái)務(wù)公司的主業(yè)應(yīng)逐步向支持集團(tuán)企業(yè)技術(shù)改造、新產(chǎn)品開發(fā)及產(chǎn)品銷售的方向發(fā)展，當(dāng)好企業(yè)集團(tuán)的投資理財(cái)顧問?！辫b于不同企業(yè)集團(tuán)主業(yè)特性差異較大的現(xiàn)實(shí)，謝杭生進(jìn)一步提出了分類指導(dǎo)的原則。其中，工業(yè)類集團(tuán)財(cái)務(wù)公司應(yīng)基本圍繞集團(tuán)主要產(chǎn)品提供金融服務(wù)，服務(wù)類集團(tuán)財(cái)務(wù)公司應(yīng)主要集中在歸集成員單位的銷售收入、為它們提供結(jié)算服務(wù)等方面，投資控股類集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司則應(yīng)重點(diǎn)發(fā)揮為集團(tuán)投資、并購等活動提供理財(cái)顧問的獨(dú)特功能。
王宏淼（2004）認(rèn)為財(cái)務(wù)公司為企業(yè)集團(tuán)管理資金和提供融資服務(wù)（包括內(nèi)部融資與客戶融資）是中國的現(xiàn)實(shí)，而這一現(xiàn)實(shí)與跨國公司總部或地區(qū)的司庫型財(cái)務(wù)公司（中心）的主要功能是吻合的。中國財(cái)務(wù)公司將來能否由“司庫型”逐漸向“信用型”甚至“全能型”過渡，由集團(tuán)內(nèi)部向集團(tuán)外部拓展，從國內(nèi)運(yùn)作向國際發(fā)展，還有賴于內(nèi)外部市場環(huán)境的改善和企業(yè)集團(tuán)的產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)、戰(zhàn)略取向及其發(fā)展水平。但可以肯定的是，只要企業(yè)之間不能相互借貸資金的規(guī)定不變，財(cái)務(wù)公司進(jìn)行集團(tuán)內(nèi)部融資的“司庫”功能就不會消失。王宏淼進(jìn)一步提出了財(cái)務(wù)公司“三步走”的發(fā)展思路：第一步，在國家仍然對集團(tuán)內(nèi)的存貸款、對第三方貸款實(shí)行金融限制的情況下，把財(cái)務(wù)公司的功能定位調(diào)整為“為企業(yè)集團(tuán)提供融資和資金管理服務(wù)為主的非銀行金融機(jī)構(gòu)”；第二步，在國家取消對集團(tuán)內(nèi)存貸款金融限制的情況下，把財(cái)務(wù)公司的功能定位調(diào)整為“針對集團(tuán)產(chǎn)品購買者提供融資和顧問服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)”；第三步，在國家取消對集團(tuán)內(nèi)的存貸款、對第三方貸款金融限制的情況下，把財(cái)務(wù)公司的功能定位調(diào)整為“針對特定產(chǎn)品提供融資和顧問服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)”。在以上三個(gè)步驟中，對于第一個(gè)步驟的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動不再進(jìn)行金融監(jiān)管，而僅要求其向監(jiān)管當(dāng)局定期披露。
通過分析企業(yè)集團(tuán)不同層次的金融需求，結(jié)合國內(nèi)外財(cái)務(wù)公司發(fā)展的典型案例以及我國財(cái)務(wù)公司的發(fā)展現(xiàn)狀及存在的問題，攀鋼集團(tuán)財(cái)務(wù)公司課題組（2008）提出了我國財(cái)務(wù)公司的短期、中期、長期發(fā)展思路。就短期而言，通過構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)結(jié)算平臺，實(shí)現(xiàn)資金集中管理；就中期而言，營造金融環(huán)境，提供綜合金融服務(wù)；在長期的意義上，立足集團(tuán)，推進(jìn)市場。總之，財(cái)務(wù)公司可以有效地實(shí)現(xiàn)從單純的企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部銀行向“多元化、綜合化”的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)型。
以金融功能觀作為理論基礎(chǔ)，金志剛（2008）認(rèn)為財(cái)務(wù)公司的功能定位要堅(jiān)持服務(wù)經(jīng)濟(jì)、服務(wù)產(chǎn)業(yè)、特色金融和市場選擇四大原則，并相應(yīng)地提出了中國財(cái)務(wù)公司功能定位的短期和長期方向。就短期而言，中國財(cái)務(wù)公司應(yīng)以建設(shè)特色金融功能突出的資金管理型財(cái)務(wù)公司為主要目標(biāo)；在長期的意義上，財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)中國經(jīng)濟(jì)增長的要求、企業(yè)集團(tuán)的特點(diǎn)以及財(cái)務(wù)公司的自身實(shí)力，不斷提升特色金融功能，自主選擇資金管理型、信用管理型或全能型財(cái)務(wù)公司的發(fā)展方式，實(shí)現(xiàn)三種類型財(cái)務(wù)公司在中國金融市場上的和諧共生發(fā)展。結(jié)合我國現(xiàn)實(shí)的金融環(huán)境，楊合力（2010）針對財(cái)務(wù)公司提出了如下四個(gè)不同層次的功能定位：司庫型財(cái)務(wù)公司、專業(yè)化財(cái)務(wù)公司、綜合性財(cái)務(wù)公司以及巨型產(chǎn)融一體化集團(tuán)，同時(shí)認(rèn)為應(yīng)該允許在同一時(shí)期不同財(cái)務(wù)公司的定位不同，以及同一財(cái)務(wù)公司不同時(shí)期的定位不同，這樣將更加有利于財(cái)務(wù)公司發(fā)揮作用。朱以明（2010）則認(rèn)為財(cái)務(wù)公司要服從集團(tuán)的戰(zhàn)略要求，不僅要為集團(tuán)提供金融服務(wù)，還要為集團(tuán)提供管理方面的服務(wù)；不僅要做好資金管理方面的服務(wù)，還要做好財(cái)務(wù)管理方面的服務(wù)。在管理服務(wù)上，努力做好“四個(gè)結(jié)合”：金融服務(wù)與財(cái)務(wù)咨詢相結(jié)合、資金籌措與資金優(yōu)化相結(jié)合、金融服務(wù)與管理服務(wù)相結(jié)合、管家與參謀相結(jié)合。
四、總結(jié)與展望
綜上所述，財(cái)務(wù)公司的功能定位在不同時(shí)期政府監(jiān)管規(guī)章中的逐漸演變，實(shí)質(zhì)上也是以企業(yè)集團(tuán)為代表的產(chǎn)業(yè)力量與以商業(yè)銀行為代表的傳統(tǒng)金融力量之間的不斷博弈。在這一過程中，由于商業(yè)銀行所代表的傳統(tǒng)金融力量過于強(qiáng)大，加上早期財(cái)務(wù)公司本身的經(jīng)營管理也確實(shí)出現(xiàn)了一些問題，因此無論是人民銀行還是銀監(jiān)會，都不可避免地更加傾向于維護(hù)既定的金融生態(tài)，以至于財(cái)務(wù)公司的成長歷程從來就不是一帆風(fēng)順的。由此看來，徹底厘清財(cái)務(wù)公司作為一類特殊金融機(jī)構(gòu)的存在價(jià)值，合理界定財(cái)務(wù)公司的功能定位及其相應(yīng)的業(yè)務(wù)范圍，對于取得財(cái)務(wù)公司與商業(yè)銀行、財(cái)務(wù)公司與監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的相互諒解，從而為財(cái)務(wù)公司的發(fā)展締造一個(gè)良好的法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境，仍然是財(cái)務(wù)公司行業(yè)研究工作所面臨的重要課題。與財(cái)務(wù)公司在政府規(guī)章中的功能定位相比，理論文獻(xiàn)對于財(cái)務(wù)公司功能定位的討論顯得更加開放、更加多元。但如何與中國財(cái)務(wù)公司以及金融市場的實(shí)際情況實(shí)現(xiàn)有機(jī)結(jié)合，是當(dāng)前有關(guān)財(cái)務(wù)公司功能定位的理論研究所面臨的重要問題。
作為一項(xiàng)具有中國特色的金融制度創(chuàng)新，財(cái)務(wù)公司功能的正確定位具有極端的重要性，它決定了財(cái)務(wù)公司作為一個(gè)行業(yè)而存在于金融體系的基本合理性，因而也就最終決定了財(cái)務(wù)公司的行業(yè)前景。在綜合理論、政策與現(xiàn)實(shí)的基礎(chǔ)上，本文認(rèn)為財(cái)務(wù)公司的核心功能定位應(yīng)表現(xiàn)為構(gòu)建成為企業(yè)集團(tuán)的“資金池”，從而在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)資金的高效流動，并且將財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍聚焦于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部，因?yàn)樨?cái)務(wù)公司相對于其他金融行業(yè)的競爭優(yōu)勢惟有在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部方能實(shí)現(xiàn)。這一觀點(diǎn)的提出乃是基于這樣一種信念：歷史與現(xiàn)實(shí)表明，財(cái)務(wù)公司與其所在的企業(yè)集團(tuán)屬于息息相關(guān)的利益共同體乃至命運(yùn)共同體，二者是相互依存的關(guān)系。
【參考文獻(xiàn)】
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第7篇：公司的管理辦法范文
公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的問題，一直是企業(yè)廣泛關(guān)注的問題。2011年11月23日，國家工商行政管理總局第57號令頒布了《公司債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記管理辦法》(下稱“《管理辦法》”)，對符合規(guī)定債權(quán)轉(zhuǎn)為公司股權(quán)的登記等進(jìn)行了規(guī)范?！豆芾磙k法》已于2012年1月1日開始施行，符合條件的債權(quán)作為新的出資方式，正式得以在實(shí)踐中運(yùn)用。
我國現(xiàn)行《公司法》是2005年修訂并于2006年開始實(shí)施的，根據(jù)該《公司法》的規(guī)定，股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等，可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資；但是法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。該規(guī)定改變了以前對出資方式進(jìn)行列舉的慣用做法，在列舉的同時(shí)，對可作為出資的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行了概括。
債權(quán)出資種類
由于《公司法》對出資方式相對開放性的規(guī)定，在《管理辦法》頒布之前，已經(jīng)存在債權(quán)出資是否合法的討論。贊成債權(quán)出資的理論依據(jù)在于，除部分特殊債權(quán)外，大部分債權(quán)都是基于財(cái)產(chǎn)性給付的請求權(quán)，可以用貨幣估價(jià)并可依法轉(zhuǎn)讓，該部分債權(quán)均符合作為出資的條件。實(shí)際上，國家工商行政管理總局從2009年開始，就先后在上海、浙江、天津、四川、北京等地進(jìn)行了債權(quán)出資試點(diǎn)。
一般而言，債權(quán)出資實(shí)際上包括債權(quán)人以兩種債權(quán)對目標(biāo)公司進(jìn)行出資，一種是債權(quán)人以其享有的對第三人的債權(quán)對目標(biāo)公司進(jìn)行出資，另一種是債權(quán)人以其享有的對目標(biāo)公司本身的債權(quán)對目標(biāo)公司進(jìn)行出資。
以對第三人享有的債權(quán)出資
從實(shí)務(wù)的角度看，債權(quán)人以其對第三人享有的債權(quán)對目標(biāo)公司出資，其實(shí)質(zhì)是債權(quán)人將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給了目標(biāo)公司。根據(jù)我國合同法的規(guī)定，債權(quán)轉(zhuǎn)讓只需通知債務(wù)人即可，而不必獲得債務(wù)人同意。然而債權(quán)的實(shí)現(xiàn)完全取決于債務(wù)人的信用和償債能力。若債務(wù)人怠于履行債務(wù)，則目標(biāo)公司可能要經(jīng)過漫長的訴訟過程來實(shí)現(xiàn)債權(quán)，由此會導(dǎo)致目標(biāo)公司成本的增加。一旦債務(wù)人無力償還債務(wù)或破產(chǎn)，則目標(biāo)公司的債權(quán)無法實(shí)現(xiàn)，作為出資的債權(quán)也無法實(shí)現(xiàn)其原有的價(jià)值，由此導(dǎo)致債權(quán)人出資不實(shí)，目標(biāo)公司的注冊資本也就存在不確定的風(fēng)險(xiǎn)。
出資可能不實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)是以第三人債權(quán)出資的固有風(fēng)險(xiǎn)，但根據(jù)注冊資本的確定性原則和資本充實(shí)原則，該風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由出資股東承擔(dān)，而非目標(biāo)公司。因此應(yīng)將債權(quán)最終全部實(shí)現(xiàn)的時(shí)點(diǎn)視為出資行為完成，而不應(yīng)如對待其他財(cái)產(chǎn)出資一樣，以債權(quán)轉(zhuǎn)讓至目標(biāo)公司的時(shí)間為出資完成時(shí)間。因?yàn)槿粼趥鶛?quán)轉(zhuǎn)讓完成之時(shí)即視為債權(quán)人出資完成，則目標(biāo)公司將承擔(dān)債權(quán)不能實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，其注冊資本也將變得不確定。若以債權(quán)最終全部實(shí)現(xiàn)之時(shí)作為出資行為完成的時(shí)間，則在債權(quán)無法全部實(shí)現(xiàn)的情況下，出資的債權(quán)人應(yīng)承擔(dān)補(bǔ)足的責(zé)任，并且其他股東應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任。如此則保障了目標(biāo)公司注冊資本不受債務(wù)人履行債務(wù)情況的影響。但是由于公司法規(guī)定的股東完成出資的期限一般不超過兩年，在選擇債權(quán)出資時(shí)，也應(yīng)考慮債權(quán)的屆滿期限是否能符合出資期限的要求。屆滿期限在公司法規(guī)定的出資期限之內(nèi)的債權(quán)，方能作為對公司的出資。
對第三人享有的債權(quán)成為出資方式須具備幾個(gè)實(shí)質(zhì)性要件，如須具有財(cái)產(chǎn)性，即以財(cái)產(chǎn)給付為內(nèi)容，具有可轉(zhuǎn)讓性，即依法或依約可以轉(zhuǎn)讓，具有時(shí)效性，即訴訟時(shí)效未屆滿等。此外該等債權(quán)還須不存在債務(wù)人的抗辯權(quán)或抵消權(quán)，即目標(biāo)公司獲得該等債權(quán)后，債務(wù)人無權(quán)對目標(biāo)公司行使抗辯權(quán)或抵消權(quán)。除上述條件之外，為確保債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，保證目標(biāo)公司的資本充實(shí)性，作為出資的債權(quán)最好應(yīng)有相應(yīng)擔(dān)保，若無擔(dān)保，則可要求出資的債權(quán)人提供相應(yīng)擔(dān)保。
以對目標(biāo)公司享有的債權(quán)出資
債權(quán)人以對目標(biāo)公司享有的債權(quán)出資，實(shí)際上是目標(biāo)公司以給予股權(quán)的形式替代履行債務(wù)，而債權(quán)人則以另一種方式實(shí)現(xiàn)了債權(quán)。在此情形下，由于債權(quán)實(shí)現(xiàn)不依賴于第三人的配合，因此其風(fēng)險(xiǎn)較以對第三人享有的債權(quán)出資為低，所以其出資條件也可相對簡單。
應(yīng)該說，若目標(biāo)公司發(fā)展前景良好，只是因暫時(shí)缺乏資金而無法償還債務(wù)，債權(quán)人以對目標(biāo)公司享有的債權(quán)向目標(biāo)公司出資，實(shí)際上可以達(dá)到雙贏的效果。對于目標(biāo)公司來說，可以改善財(cái)務(wù)狀況，降低負(fù)債比例，擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模并提高對其他債權(quán)人的償付能力。對于債權(quán)人而言，可以增加權(quán)益實(shí)現(xiàn)渠道，不僅實(shí)現(xiàn)了債權(quán)，還可獲得長期的投資收益。然而若目標(biāo)公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，且本身經(jīng)營狀況不好，則債權(quán)人可能并非出于自愿而被迫接受將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)。如此以債權(quán)出資則在很大程度上成為目標(biāo)公司逃避債務(wù)的手段，使債權(quán)入利益受損。尤其是在目前金融危機(jī)尚未完全消退，部分企業(yè)及地方政府財(cái)務(wù)狀況尚未有實(shí)質(zhì)性改善的情況下，要求債權(quán)人債權(quán)出資可能成為債務(wù)人賴賬的手段。
《管理辦法》規(guī)定的可出資債權(quán)
關(guān)于可出資債權(quán)，
《管理辦法》第二條規(guī)定，債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)是指債權(quán)人以其依法享有的對在中國境內(nèi)設(shè)立的有限責(zé)任公司或者股份有限公司(以下統(tǒng)稱“公司”)的債權(quán)，轉(zhuǎn)為公司股權(quán)，增加公司注冊資本的行為?？梢?，目前《管理辦法》僅肯定了債權(quán)人以對目標(biāo)公司享有的債權(quán)進(jìn)行出資。由于目標(biāo)公司成立后才能與債權(quán)人發(fā)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系，因此該等債權(quán)出資只能用于目標(biāo)公司增加注冊資本。
根據(jù)《管理辦法》的進(jìn)一步規(guī)定，債權(quán)人對目標(biāo)公司享有以下三種債權(quán)，可辦理轉(zhuǎn)股權(quán)登記，即可以作為出資：
(一)公司經(jīng)營中債權(quán)人與公司之間產(chǎn)生的合同之債轉(zhuǎn)為公司股權(quán)，債權(quán)人已經(jīng)履行債權(quán)所對應(yīng)的合同義務(wù)，且不違反法律、行政法規(guī)、國務(wù)院決定或者公司章程的禁止性規(guī)定；
(二)人民法院生效裁判確認(rèn)的債權(quán)轉(zhuǎn)為公司股權(quán)，該等債權(quán)即經(jīng)法院生效判決確認(rèn)的非合同之債，如不當(dāng)?shù)美畟?、無因管理之債等；
(三)公司破產(chǎn)重整或者和解期間，列入經(jīng)人民法院批準(zhǔn)的重整計(jì)劃或者裁定認(rèn)可的和解協(xié)議的債權(quán)轉(zhuǎn)為公司股權(quán)。
需要注意的是，因銀行等金融機(jī)構(gòu)向企業(yè)提供貸款等而形成的金融債權(quán)，一般不得轉(zhuǎn)為出資，對此國家另有規(guī)定。
如前述分析，以對第三人享有的債權(quán)出資，對于目標(biāo)公司來說根據(jù)具有不確定性，風(fēng)險(xiǎn)更高，有關(guān)部門可能認(rèn)為目前尚不具備相應(yīng)條件。因此《管理辦法》只允許債權(quán)人以對目標(biāo)公司享有的債權(quán)出資。然而如果將來?xiàng)l件具備，也不排除允許該等債權(quán)進(jìn)行出資的可能。
實(shí)踐操作
根據(jù)《管理辦法》的規(guī)定，以債權(quán)出資的登記程序進(jìn)行了規(guī)定，出資需要經(jīng)過資產(chǎn)評估、驗(yàn)資以及申請變更登記等幾個(gè)步驟。需要注意的是，驗(yàn)資報(bào)告中還須披露目標(biāo)公司的相關(guān)會計(jì)處理。
根據(jù)《管理辦法》的規(guī)定，用以轉(zhuǎn)為股權(quán)的債權(quán)有兩個(gè)以上債權(quán)人的，債權(quán)人對債權(quán)應(yīng)當(dāng)已經(jīng)作出分割。分割后的結(jié)果應(yīng)是作為出資的債權(quán)應(yīng)完全獨(dú)立于其他債權(quán)。出資前進(jìn)行債權(quán)分割是必要的，因?yàn)槿绻催M(jìn)行分割，則債權(quán)不具有獨(dú)立性，出資行為可能受其他債權(quán)人的影響，可能導(dǎo)致出資無法完成。盡管Ⅸ管理辦法》未作規(guī)定，但若用以轉(zhuǎn)為股權(quán)的債權(quán)有兩個(gè)以上的債務(wù)人，同樣須對債務(wù)人承擔(dān)的債務(wù)進(jìn)行分割。
需要指出的是，盡管《管理辦法》是第一個(gè)具有普遍適用性的規(guī)定，在其頒布之前，我國實(shí)際上已經(jīng)允許在特定情況下進(jìn)行債轉(zhuǎn)股，即債權(quán)出資。除前述的債權(quán)出資試點(diǎn)外，國家為消化各大銀行不良資產(chǎn)而成立了數(shù)個(gè)金融資產(chǎn)管理公司，該等金融資產(chǎn)管理公司即可以對各企業(yè)所享有的債權(quán)對各企業(yè)出資。
此外，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，上市公司可以發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券。可轉(zhuǎn)換債券是指發(fā)行公司依法發(fā)行、在一定期間內(nèi)依據(jù)約定的條件可以轉(zhuǎn)換成股份的公司債券。實(shí)際上，當(dāng)條件滿足時(shí)若債券持有人選擇將債券轉(zhuǎn)為股票，即是選擇將以其對發(fā)行該可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司享有的債權(quán)轉(zhuǎn)為對該上市公司的出資。
債權(quán)人以其對目標(biāo)公司享有的出資，對于債權(quán)人來說喪失了因目標(biāo)公司清償債務(wù)而產(chǎn)生的可期待收益，但是獲得了對外長期投資，并獲得了股權(quán)投資的可期待收益。對于目標(biāo)公司來說，減少了一筆應(yīng)付債務(wù)，但同時(shí)負(fù)有向債權(quán)人(股東)支付紅利的義務(wù)。由此必然會產(chǎn)生對債權(quán)人和目標(biāo)公司的有關(guān)稅務(wù)問題。
財(cái)政部和國家稅務(wù)總局于2009年頒布《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》，根據(jù)該通知第六條第
第8篇：公司的管理辦法范文
一、今年工作總結(jié)
時(shí)間一晃而過，彈指之間，2014年已接近尾聲。本公司內(nèi)審崗位于2014年12月11日成立，并且招聘了2位內(nèi)審員，我就是其中之一。從進(jìn)入公司第一天起，我就努力學(xué)習(xí)并熟悉本公司的各項(xiàng)規(guī)章制度和企業(yè)文化。通過自己閱讀本公司規(guī)章制度匯編、公司綜合部統(tǒng)一培訓(xùn)、查看本公司網(wǎng)站信息和向其他同事請教等各種方式，初步的了解了本集團(tuán)公司的基本情況和適應(yīng)了公司的工作氛圍。到現(xiàn)在為止，對于以后的工作方向、工作內(nèi)容和具體工作方式等，都做到了心中有數(shù)。
二、明年及以后內(nèi)審工作思路及規(guī)劃
（一）我對于集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)基本思路建議
以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ),以經(jīng)營業(yè)績審計(jì)為中心，同時(shí)開展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、基建工程審計(jì)，保障集團(tuán)制度貫徹與落實(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、完善管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用。
（二）我對于集團(tuán)公司審計(jì)工作初步具體規(guī)劃建議
根據(jù)公司目前內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部審計(jì)發(fā)展?fàn)顩r，特對公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)方面工作做了初步規(guī)劃：
1、推進(jìn)并完善本公司集團(tuán)總部及各子公司的內(nèi)審體系建設(shè)，構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)體系，規(guī)范審計(jì)的工作流程，強(qiáng)化內(nèi)審工作制度的執(zhí)行，并對相關(guān)流程不斷優(yōu)化，提升工作效率。
2、以財(cái)務(wù)收支與預(yù)算審計(jì)為基礎(chǔ)，促進(jìn)內(nèi)審制度的健全與完善
⑴以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，延伸到內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。通過內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)公司內(nèi)部監(jiān)督，保護(hù)公司資產(chǎn)安全和完整，同時(shí)延伸到內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果的評價(jià)。
⑵通過預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行，保障預(yù)算編制符合集團(tuán)發(fā)展方向，預(yù)算執(zhí)行圍繞集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)展開。
⑶完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計(jì)工作有據(jù)可依，根據(jù)實(shí)際工作情況，進(jìn)一步完善內(nèi)審制度。
2、根據(jù)業(yè)務(wù)部門的需求安排審計(jì)項(xiàng)目：根據(jù)各個(gè)部門要求，參與盡職調(diào)查類的項(xiàng)目。
3、以經(jīng)營業(yè)績審計(jì)為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
內(nèi)部審計(jì)以公司經(jīng)營業(yè)績審計(jì)為中心，圍繞各子公司的經(jīng)營業(yè)績考核，通過經(jīng)營業(yè)績審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進(jìn)而促進(jìn)各子公司加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營管理特點(diǎn)和管理層的要求，就預(yù)算、內(nèi)控管理、經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核、決策程序、成本歸集、工程造價(jià)、工程建設(shè)、修理費(fèi)用等有針對性開展專項(xiàng)攻堅(jiān)審計(jì)，重點(diǎn)問題重點(diǎn)突破，有針對性的完成。
5、參與其他特殊性的審計(jì)：在開展經(jīng)營業(yè)績審計(jì)時(shí)，經(jīng)營業(yè)績審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以相結(jié)合，不僅要加強(qiáng)離任審計(jì)，還應(yīng)搞好任中審計(jì)，注重對各子公司領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評價(jià)。
6、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度，加強(qiáng)對審計(jì)意見落實(shí)情況的跟蹤，并定期組織開展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。
二、2015年工作計(jì)劃的重點(diǎn)及目標(biāo)建議
由于內(nèi)審崗位初始建立，目前尚還存在很多不足的地方需要我們進(jìn)一步的彌補(bǔ)和強(qiáng)化。在制定該年度審計(jì)計(jì)劃之前，我們按照暫時(shí)了解的管理層期望和關(guān)注點(diǎn)，評估了2015年領(lǐng)導(dǎo)層的需求、公司對內(nèi)審的定位、內(nèi)審目前的階段、能力以及發(fā)展規(guī)劃。并且由于本集團(tuán)公司子公司眾多，內(nèi)審部門考慮更多的是執(zhí)行流程合規(guī)性審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)和成本費(fèi)用審計(jì)，除了對集團(tuán)本部的各種審計(jì)外，重點(diǎn)是對下屬羅源、福清、寧德、邵武各子公司進(jìn)行程序上、財(cái)務(wù)上、內(nèi)控上的審計(jì)。
1、2015年內(nèi)審工作重點(diǎn)：A、集團(tuán)總部及各子公司的預(yù)算管理審計(jì)、資金管理審計(jì)、費(fèi)用審計(jì)等財(cái)務(wù)審計(jì)。B、重點(diǎn)是各子公司的財(cái)務(wù)全面審計(jì)、采購與付款審計(jì)、銷售與收款審計(jì)、存貨管理審計(jì)、固定資產(chǎn)及在建工程審計(jì)等。
2、2015年內(nèi)審工作目標(biāo)：A、監(jiān)督公司總部與各子公司的管理水平，加強(qiáng)流程學(xué)習(xí)，發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，并針對問題提出改進(jìn)建議，從而提高公司工作效率。B、圍繞各子公司的經(jīng)營業(yè)績考核，通過財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營業(yè)績審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進(jìn)而促進(jìn)各子公司節(jié)約成本，加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
三、2015年具體審計(jì)業(yè)務(wù)建議計(jì)劃建議
通過對本集團(tuán)公司的初步了解，在聽取領(lǐng)導(dǎo)對于審計(jì)崗位工作的要求上，并結(jié)合自己的專業(yè)知識。為了進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督與服務(wù)職能，促進(jìn)集團(tuán)各子公司提升管理效益，結(jié)合集團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃，特制定2015年度內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施詳細(xì)計(jì)劃。如下：
審計(jì)項(xiàng)目名稱
審計(jì)目的
重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容
時(shí)間安排
相關(guān)內(nèi)部制度
全面預(yù)算管理
評價(jià)各公司上年預(yù)算實(shí)際完成情況，審核下年預(yù)算編制是否合理、依據(jù)是否充分。
預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、預(yù)算的調(diào)整、預(yù)算的考核
2014年1至2月
預(yù)算管理辦法
財(cái)務(wù)報(bào)告和賬務(wù)管理
檢查各公司日常賬務(wù)管理的規(guī)范性，審核財(cái)務(wù)報(bào)告是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映了實(shí)際經(jīng)營狀況，保證財(cái)務(wù)會計(jì)信息真實(shí)、合法、完整。
日常賬務(wù)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與分析、會計(jì)檔案管理
1-3月對年度報(bào)告進(jìn)行審查，每月15日后對上月財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審查
基礎(chǔ)管理財(cái)務(wù)制度
資金管理
審核資金管理的規(guī)范性及安全性，監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行，規(guī)范資金核算，確保公司資金的安全。
現(xiàn)金管理、銀行賬戶管理、銀行存款和借款管理、印章和票據(jù)管理
與財(cái)務(wù)情況審查同時(shí)進(jìn)行
資金管理辦法
費(fèi)用管理
監(jiān)督費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行，復(fù)核費(fèi)用支付的審批流程，規(guī)范費(fèi)用支出的會計(jì)核算，確保費(fèi)用內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。
費(fèi)用預(yù)算管理、費(fèi)用支出管理、費(fèi)用的核算
與財(cái)務(wù)情況審查同時(shí)進(jìn)行
資金管理辦法、管理費(fèi)用管理辦法
銷售與收款管理
審核銷售收入的確認(rèn)和計(jì)量是否正確和完整；應(yīng)收賬款和收款管理是否做到確認(rèn)及時(shí)、記錄準(zhǔn)確和完整；防范銷售與收款過程中的差錯(cuò)和舞弊。
年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃指標(biāo)是否報(bào)審和調(diào)整、收入核算、發(fā)票管理、應(yīng)收賬款核算和收款管理、應(yīng)收票據(jù)管理
與財(cái)務(wù)情況審查同時(shí)進(jìn)行
資金管理辦法、水費(fèi)收入和管道安裝工程會計(jì)核算辦法
采購與付款管理
審核物資采購計(jì)劃、計(jì)劃審批及物資驗(yàn)收等相關(guān)流程；檢查各項(xiàng)付款審批手續(xù)是否齊全，成本費(fèi)用核算是否準(zhǔn)確；確保物資采購控制流程的有效執(zhí)行。
采購及驗(yàn)收、采購計(jì)劃、驗(yàn)收管理、采辦和招投標(biāo)管理、應(yīng)付賬款管理、應(yīng)付票據(jù)管理
與財(cái)務(wù)情況審查同時(shí)進(jìn)行
資金管理辦法、采購管理辦法、采辦及招投標(biāo)管理辦法
生產(chǎn)運(yùn)營管理
審核庫存管理工作的有效性，監(jiān)督存貨盤點(diǎn)清查制度的執(zhí)行，檢查存貨出入庫管理及會計(jì)核算情況，監(jiān)督成本預(yù)算的執(zhí)行，保證成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。
庫存出入庫管理、存貨計(jì)價(jià)、存貨盤點(diǎn)、生產(chǎn)成本的預(yù)算和核算
按年度及半年度定期檢查，并不定期抽查
存貨、低值易耗品管理辦法、生產(chǎn)成本核算辦法
資產(chǎn)管理
檢查固定資產(chǎn)實(shí)物管理的有效性，復(fù)核固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)賬務(wù)處理，監(jiān)督固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度的執(zhí)行，保證公司資產(chǎn)安全。
固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)取得和日常管理、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)核算
按年度及半年度定期檢查，并不定期抽查
固定資產(chǎn)管理辦法、無形資產(chǎn)管理辦法
工程管理
評審各公司工程管理的規(guī)范性，審核工程決算造價(jià)；對工程付款、工程驗(yàn)收等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督。
工程資金的支付管理、在建工程的核算、工程竣工決算、在建工程轉(zhuǎn)固
按工程項(xiàng)目進(jìn)度執(zhí)行
在建工程管理制度
修理費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)
通過檢查各子公司修理費(fèi)結(jié)算業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)是否合理，流程的控制是否得到有效執(zhí)行，評價(jià)各子公司修理費(fèi)結(jié)算內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性；通過實(shí)質(zhì)性測試檢查各子公司修理費(fèi)結(jié)算的會計(jì)記錄的正確性、存在性和完整性。
修理產(chǎn)生的原因、修理的頻率、修理發(fā)生的日常管理、修理費(fèi)支付及入賬的情況
按修理發(fā)生的情況執(zhí)行
暫無
其他各種專項(xiàng)和流程審計(jì)
決策程序完善情況、內(nèi)控程度執(zhí)行情況、成本歸集正確性和完整性
決策程序的有效性、內(nèi)存執(zhí)行情況、成本歸集
按需要和管理層關(guān)注度度執(zhí)行
暫無
財(cái)務(wù)盡職調(diào)查
配合投資發(fā)展部對外投資的需要，弄清楚被投資方的基本歷史沿革和基本財(cái)務(wù)情況，為投資決策做參考
被投資方歷史情況、背景、財(cái)務(wù)情況、收入成本情況等
按投資發(fā)展部需執(zhí)行
暫無
其他領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的審計(jì)任務(wù)
按管理層需求
四、2015年內(nèi)審崗位建設(shè)的建議計(jì)劃
1、創(chuàng)建部門崗位規(guī)章，以明確內(nèi)審定位和職能，必要時(shí)由公司領(lǐng)導(dǎo)層在重要的會議上宣布對內(nèi)審部定位、職能與授權(quán)。
2、制定業(yè)務(wù)規(guī)范，用于規(guī)范內(nèi)審部工作流程、工作方式、工作內(nèi)容及要求。
3、建立與其他部門的關(guān)系，做好內(nèi)審工作宣傳工作，召集各部門就如何做好年度內(nèi)控內(nèi)審工作及各部門的協(xié)助舉行專題培訓(xùn)。
五、2015年個(gè)人自身能力加強(qiáng)計(jì)劃
1、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，鞏固自身的專業(yè)能力。多向領(lǐng)導(dǎo)和同事請教，更多的熟悉公司情況和有關(guān)法律法規(guī)，做到對公司的各個(gè)方面都心中有數(shù)。
2、參加2015年注冊內(nèi)審師考試。
第9篇：公司的管理辦法范文
保險(xiǎn)公司股權(quán)管理辦法解讀據(jù)悉，這是為充分發(fā)揮市場機(jī)制對保險(xiǎn)公司股權(quán)配置的決定性作用，進(jìn)一步加強(qiáng)股權(quán)監(jiān)管、規(guī)范股東行為，對股權(quán)管理實(shí)踐中面臨的新問題加以明確，同時(shí)強(qiáng)化對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)隱患的查處手段和問責(zé)力度， 因此對原有的《保險(xiǎn)公司股權(quán)管理辦法》進(jìn)行了修訂。
在股東類別上，《征求意見稿》根據(jù)持股比例、資質(zhì)條件和對保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理的影響，保險(xiǎn)公司股東分為財(cái)務(wù)類股東、戰(zhàn)略類股東和控制類股東三類。
其中，財(cái)務(wù)類股東是指持有保險(xiǎn)公司股權(quán)不足百分之十， 對保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理無重大影響的股東;戰(zhàn)略類股東是指持有保險(xiǎn)公司股權(quán)百分之十以上但不足三分之一的股東;或者持有的股權(quán)雖不足百分之十，但足以對保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理產(chǎn)生較大影響的股東;控制類股東是指持有保險(xiǎn)公司股權(quán)三分之一以上， 對保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理有控制性影響的股東。
在股東資質(zhì)上，《征求意見稿》規(guī)定，符合相關(guān)規(guī)定的投資人，包括公司法人、有限合伙企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體和境外金融機(jī)構(gòu)可以成為保險(xiǎn)公司股東，而有限合伙企業(yè)、事業(yè)單位和社會團(tuán)體只能成為保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)類股東，自然人可以通過購買上市保險(xiǎn)公司股票成為保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)類股東。
同時(shí)，《征求意見稿》對申請成為保險(xiǎn)公司上述三種類型股東的投資人進(jìn)行了分門別類的要求，如申請成為保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)類股東的投資人，應(yīng)當(dāng)具備財(cái)務(wù)狀況良好，最近一個(gè)會計(jì)年度盈利; 納稅記錄正常，最近三年內(nèi)無偷漏稅記錄;誠信記錄良好，最近三年內(nèi)無重大失信行為記錄; 合規(guī)狀況良好，最近三年內(nèi)無重大違法違規(guī)記錄; 法律、行政法規(guī)及中國保監(jiān)會規(guī)定的其它條件。
申請成為保險(xiǎn)公司戰(zhàn)略類股東的投資人，除符合上述規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)具備核心主業(yè)突出，投資行為穩(wěn)健; 在本行業(yè)內(nèi)處于領(lǐng)先地位，信譽(yù)良好;具有持續(xù)出資能力，最近三個(gè)會計(jì)年度連續(xù)盈利; 具有較強(qiáng)的資金實(shí)力，凈資產(chǎn)不得低于二億元人民幣， 且留存收益為正;包括本項(xiàng)投資在內(nèi)的長期股權(quán)投資余額不超過凈資產(chǎn)(合并會計(jì)報(bào)表口徑);法律、行政法規(guī)及中國保監(jiān)會規(guī)定的其它條件。
申請成為保險(xiǎn)公司控制類股東的投資人，除符合上述規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)具備最近一年年末總資產(chǎn)不低于一百億元人民幣;凈資產(chǎn)不低于總資產(chǎn)的百分之三十; 資產(chǎn)負(fù)債率、財(cái)務(wù)杠桿率不得顯著高于行業(yè)平均水平;法律、行政法規(guī)及中國保監(jiān)會規(guī)定的其它條件。
此外，《征求意見稿》還對不同類型的投資人自身?xiàng)l件進(jìn)行了明確要求，在此不一一贅述。
在股權(quán)獲得上，《征求意見稿》表示，投資人可以通過發(fā)起設(shè)立保險(xiǎn)公司; 以協(xié)議方式認(rèn)購保險(xiǎn)公司發(fā)行的股權(quán); 以協(xié)議方式受讓其它股東所持有的保險(xiǎn)公司股權(quán); 以競拍方式獲得其它股東公開拍賣的保險(xiǎn)公司股權(quán); 從股票市場購買上市保險(xiǎn)公司股權(quán);購買保險(xiǎn)公司可轉(zhuǎn)換債券，在符合合同約定條件下，獲得保險(xiǎn)公司股權(quán);作為保險(xiǎn)公司股權(quán)的質(zhì)押權(quán)人，在符合有關(guān)規(guī)定的條件下，獲得保險(xiǎn)公司股權(quán);參與中國保監(jiān)會對保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)處置計(jì)劃獲得股權(quán); 其它經(jīng)中國保監(jiān)會認(rèn)可的方式獲得保險(xiǎn)公司股權(quán)。
同時(shí)，《征求意見稿》強(qiáng)調(diào)，單一股東持股比例不超過保險(xiǎn)公司總股本的百分之五十一;單一有限合伙企業(yè)持股不超過總股本的百分之五，合計(jì)持股不超過百分之十五; 保險(xiǎn)公司成立三年內(nèi)，單一股東持股比例不超過保險(xiǎn)公司總股本的三分之一; 保險(xiǎn)公司投資設(shè)立保險(xiǎn)公司的，其持股比例不受限制; 經(jīng)中國保監(jiān)會批準(zhǔn)，對保險(xiǎn)公司采取風(fēng)險(xiǎn)處置措施的， 持股比例不受限制。關(guān)聯(lián)股東持股的，持股比例合并計(jì)算。
除經(jīng)中國保監(jiān)會批準(zhǔn)參與保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)處置等特殊情形外，同一投資人只能成為一家經(jīng)營同類業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司的控制類股東。
投資人不得成為兩家以上保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略類股東。 投資人成為保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)類股東的家數(shù)不受限制。
此外，《征求意見稿》明確，投資人不得直接或間接通過與保險(xiǎn)公司有關(guān)的借款;以保險(xiǎn)公司投資為條件獲取的資金;以保險(xiǎn)公司存款或其它資產(chǎn)為質(zhì)押獲取的資金;以保險(xiǎn)公司股權(quán)為質(zhì)押獲取的資金;基于保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)影響力，或者與保險(xiǎn)公司有不正當(dāng)關(guān)聯(lián)關(guān)系取得的資金取得保險(xiǎn)公司股權(quán)。
