企業(yè)管理制度內(nèi)部機制精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)管理制度內(nèi)部機制范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；制度建設(shè)；會計管理

1、引言

隨著社會的發(fā)展，企業(yè)的運營也越來越規(guī)范化，而內(nèi)部會計制度是當(dāng)前企業(yè)中管理制度的一個重要部分，它為企業(yè)的發(fā)展提供了很好的支持。但是由于一些因素的影響，使得企業(yè)內(nèi)部會計管理制度的建設(shè)并不理想，基于此，我們對于企業(yè)內(nèi)部會計管理制度建設(shè)的研究是有必要的。

2、企業(yè)內(nèi)部會計管理制度建設(shè)的意義

首先，企業(yè)內(nèi)部管理制度的建設(shè)對于貫徹會計法的法規(guī)有著很好的促進(jìn)效果。我國為了對會計工作進(jìn)行規(guī)范及加強，已經(jīng)出臺了一系列的法規(guī)，這些法律法規(guī)既是我們進(jìn)行會計核算、監(jiān)督及管理的依據(jù)，也是我國國家意志的一種體現(xiàn)。而會計管理制度則相當(dāng)于各種法律、法規(guī)在單位中的具體化，是我們對國家的有關(guān)會計管理制度進(jìn)行落實的途徑。

其次，企業(yè)內(nèi)部會計管理制度的建設(shè)是我們對會計工作進(jìn)行規(guī)范的有力保證。在會計工作中由于所涉及到的利益關(guān)系非常復(fù)雜，因此依法進(jìn)行會計工作是一項必然的要求。從以往的會計工作秩序整頓情況來看，很多單位的內(nèi)部會計管理制度中存在著核算混亂、制度不健全、收支失控等問題，不僅危害了國家利益，也給企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生了不利的影響。所以，我們要加強企業(yè)內(nèi)部會計管理制度的建設(shè)，使其更為制度化及規(guī)范化，這樣才能做到這一工作的有據(jù)可依、有章可循，使其真正的在經(jīng)濟建設(shè)中發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。

最后，企業(yè)內(nèi)部管理制度的建設(shè)是我們對單位經(jīng)濟管理進(jìn)行改善的必要途徑。在企業(yè)中，財務(wù)會計管理屬于一種職能型、綜合性的工作，因此，通過一套比較完整規(guī)范的內(nèi)部管理制度，能夠幫助財務(wù)管理工作更好地融入到內(nèi)部經(jīng)濟管理之中，使其在內(nèi)部管理的各個方面、各個環(huán)節(jié)發(fā)揮作用。

3、企業(yè)內(nèi)部會計管理制度建設(shè)

3.1加強內(nèi)部會計管理體系的建設(shè)

所謂企業(yè)內(nèi)部會計的管理體系，主要指的是會計工作的組織體系，在我們的工作中具體可以做好為以下幾個方面：首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要全面負(fù)責(zé)企業(yè)會計工作，對會計機構(gòu)、會計工作人員、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人以及其他人員執(zhí)行會計法規(guī)、規(guī)章及制度的過程進(jìn)行監(jiān)督，使這些制度能夠得到更好的落實和貫徹。此外，還要確保會計資料的真實、合法、完整及準(zhǔn)確，確保工作人員忠于自身的職權(quán)。

其次，對總會計師在工作中的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任進(jìn)行明確。在《會計法》及《總會計師條例》中，對于總會計師的責(zé)任進(jìn)行了明確的規(guī)定：領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財務(wù)管理、預(yù)算管理、成本管理、會計核算及監(jiān)督等工作；在企業(yè)重要的經(jīng)濟問題上發(fā)揮出分析及決策的能力；負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)機構(gòu)的人員配備及設(shè)置；對會計人員的考核及培訓(xùn)進(jìn)行組織；為會計人員依法執(zhí)行其權(quán)利提供支持。在當(dāng)前的企業(yè)形式下，總會計師更要明確其自身的責(zé)任，加強對資金的合理組織及調(diào)配，提升資金的利用效率，避免資金失控現(xiàn)象的發(fā)生。

第三，對會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人及主管人員的責(zé)任進(jìn)行明確。在不同的企業(yè)中，企業(yè)要根據(jù)自身的情況來進(jìn)行這一工作，使他們更好的發(fā)揮出應(yīng)有作用。

第四， 對會計機構(gòu)和其他職能部門的關(guān)系進(jìn)行明確規(guī)定。這里的其它職能部門主要有統(tǒng)計部門、審計部門、銷售部門、工資部門、物資管理部門等，它們和會計機構(gòu)也有著非常緊密的關(guān)系，工作中往往會存在較多的業(yè)務(wù)聯(lián)系，因此，對其關(guān)系進(jìn)行明確的規(guī)定可以幫助企業(yè)對其經(jīng)營管理活動實現(xiàn)更好的考核及監(jiān)督。

3.2發(fā)揮出激勵機制的作用

在企業(yè)的內(nèi)部各層次中，為了能夠更好地完成委托，我們需要對廣大職工的積極性進(jìn)行調(diào)度，而內(nèi)部決策會計方法是一個有效地途徑。具體來說，內(nèi)部決策會計主要是指當(dāng)企業(yè)組織及成員在選擇具有更大經(jīng)濟效益方案的時候，為了使自身可以獲取更為合理的行動計劃所采取的一種方法，這種方法相對于傳統(tǒng)的決策會計有較大的區(qū)別，一般來說，傳統(tǒng)的決策會計主要是在上層領(lǐng)導(dǎo)對整體方案進(jìn)行選擇的時候使用，而企業(yè)內(nèi)部決策會計則屬于企業(yè)各層的管理人員及權(quán)責(zé)人員在進(jìn)行最優(yōu)方案的選擇時使用，這就將上層領(lǐng)導(dǎo)、中層管理者、 計劃人員、質(zhì)量管理人員、工程人員、采購人員、推銷人員以及設(shè)計人員都包含在內(nèi)，可以說只要是各層次人員都參與到了方案的選擇中，都屬于企業(yè)內(nèi)部會計。

在內(nèi)部決策會計中，其核心是對每次工作方案進(jìn)行成本的計算及損益的確定，這也是我們落實貫徹激勵機制的一個具體措施。具體的工作中，各層次人員在行動前要對方案進(jìn)行預(yù)測，預(yù)算機會成本及損益金額，以其作為選擇最優(yōu)方案的依據(jù)?；诖耍瑱C會損益以及損益分析是內(nèi)部決策會計進(jìn)行方案選擇過程中的基本方法。此外，在內(nèi)部決策會計中另一個最為有效的方法是附加價值的分析， 企業(yè)中的各層人員在對選擇方案的過程中，首先要對方案所創(chuàng)造的附加價值為多少進(jìn)行分析，然后分析為了創(chuàng)造出這些附加價值需要付出多少的工作，判斷工資和附加價值的比例是否合理，以此作為我們判斷方案可取的依據(jù)。

3.3對會計準(zhǔn)則及制度進(jìn)行完善，降低財務(wù)報告粉飾空間

在企業(yè)內(nèi)部會計工作中，為了保證會計工作的靈活性，往往會給會計準(zhǔn)則及制度留一些真空地帶，但這卻成為了我們會計信息失真的重要原因。針對這一問題，我們可以通過以下幾種途徑對其進(jìn)行改善：

（1）增加財務(wù)報表中的附注，鼓勵企業(yè)對非財務(wù)信息進(jìn)行披露。當(dāng)前在一些較為發(fā)達(dá)的國家，附注長度相對于財務(wù)報表本身長度一般都會長很多，已經(jīng)成為了財務(wù)報告的重要內(nèi)容之一。這主要是因為附注能夠提升報表信息的相關(guān)性及可靠性，是我們能夠正確理解報表數(shù)據(jù)信息的一種依據(jù)。而在我國，當(dāng)前的財務(wù)附注在其規(guī)范性上級重要性上還有很多不足之處，而且財務(wù)人員對其也并不是很熟悉，因此亟需對其進(jìn)行改善。

此外，針對附注，我們需要注意的是其形式和內(nèi)容都不應(yīng)被局限于財務(wù)信息之中，企業(yè)利用附注還要對更多的不確定事項進(jìn)行解釋，進(jìn)一步完善與分析，為報表使用者的決策提供更多的幫助。

（2）對于關(guān)聯(lián)交易的披露也進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)范。在當(dāng)前的企業(yè)中，利用關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行作假是一個重要的問題，因此，針對一些不等價交換方式進(jìn)行的關(guān)聯(lián)交易，我們應(yīng)要求企業(yè)對交易的定價依據(jù)、公允價格差異、定價、賬款的結(jié)算方式及結(jié)算時間等進(jìn)行詳細(xì)的披露。

（3）對現(xiàn)金流量的信息要加強呈報及考核，進(jìn)而做好財務(wù)數(shù)據(jù)分析的工作。在企業(yè)的運行中，現(xiàn)金流量是反映企業(yè)盈利質(zhì)量、償債能力、變現(xiàn)能力、財務(wù)彈性的一個重要標(biāo)準(zhǔn)，具有較高的可靠性及相關(guān)性。但是以當(dāng)前的一些企業(yè)所編制的現(xiàn)金流量表（年報）來看，對于分析和考核并沒有太高的要求，這就給其可靠性及相關(guān)性造成了一些不好的影響，基于此，我們應(yīng)把“現(xiàn)金流量表”年報逐步改為月報，這是可以做到的，也是必要的。

整體而言，會計準(zhǔn)則及制度的完善不是一蹴而就的，不僅需要一個較為長久的過程，還需要主管部門可以根據(jù)企業(yè)的具體經(jīng)濟活動進(jìn)行及時調(diào)整。

4、結(jié)語

加強企業(yè)內(nèi)部會計管理制度的建設(shè)有著非常重要的意義，但是由于這一工作本身涉及的范圍較廣，而且利益牽扯比較多，因此，要想真正做好這一工作并不容易?；诖耍覀冞€要加強這方面的學(xué)習(xí)及探索，盡快提升這方面的水平，使其早日和國際規(guī)范接軌。

參考文獻(xiàn)

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[2] 李麗. 試論企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)[J]. 長春理工大學(xué)學(xué)報（社會科學(xué)版）. 2009（04）

[3] 張霞，徐進(jìn). 透過經(jīng)濟活動分析看內(nèi)部控制[J]. 現(xiàn)代企業(yè)教育. 2011（02）

第2篇：企業(yè)管理制度內(nèi)部機制范文

關(guān)鍵詞：強化；企業(yè)；統(tǒng)計；制度

中圖分類號：C93 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1009-0118（2012）09-0231-02

統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量是統(tǒng)計的生命。隨著經(jīng)濟的發(fā)展和社會進(jìn)步的不斷提速，企業(yè)統(tǒng)計職能正面臨著全新的挑戰(zhàn)，對統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量提出了更高要求并賦予了全新內(nèi)涵，統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量已不僅僅是數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的不斷提高，更表現(xiàn)為時效性、科學(xué)性、全面性、可獲得性等等諸多內(nèi)容。企業(yè)的統(tǒng)計體制和制度的改革只有順應(yīng)經(jīng)濟體制和經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變，統(tǒng)計事業(yè)才能發(fā)展，才會富有生命力。才能更好的為企業(yè)提供咨詢、監(jiān)督和服務(wù)。

一、當(dāng)前企業(yè)統(tǒng)計工作中存在的問題

我國國有企業(yè)多年來逐步建立了一套較為完整正規(guī)的統(tǒng)計制度和指標(biāo)體系。在生產(chǎn)企業(yè)，以產(chǎn)值產(chǎn)量統(tǒng)計為核心，從班組起，就建立了規(guī)范的登統(tǒng)制度，嚴(yán)格地按統(tǒng)一規(guī)定的口徑、范圍、計算方法進(jìn)行核算。但近年來，企業(yè)統(tǒng)計基礎(chǔ)工作明顯減弱；一是統(tǒng)計工作得不到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重視，統(tǒng)計部門和統(tǒng)計崗位被撤銷或合并，多為兼職，統(tǒng)計人員變動頻繁。二是企業(yè)統(tǒng)計臺帳和原始記錄越來越不健全，填報統(tǒng)計指標(biāo)的隨意性加大，統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量下降。三是統(tǒng)計法律意思薄弱，各級領(lǐng)導(dǎo)對統(tǒng)計法律法規(guī)認(rèn)識不足，為了夸大自己的成績在總產(chǎn)值方面做文章，在統(tǒng)計法法制監(jiān)督機制不健全的情況下，給統(tǒng)計數(shù)量的準(zhǔn)確性帶來越來越大的危險性，越是領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的指標(biāo)其水份有可能越大。

隨著改革開放的深入和市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的所有制形式由單一的國有、集體發(fā)展到包括私營、個體、股份制、外商投資等多種形式并存，經(jīng)營方式與管理模式也日益多樣化，許多新企業(yè)應(yīng)運而生。在這些新成立的企業(yè)中，有相當(dāng)一部分沒有像老企業(yè)那樣建立規(guī)范的企業(yè)統(tǒng)計制度，甚至沒有明確設(shè)立統(tǒng)計職能部門和統(tǒng)計工作崗位，國家統(tǒng)計報表由財會人員或其他部門的人員代填代報，一些統(tǒng)計指標(biāo)也難以準(zhǔn)確按照統(tǒng)計制度的具體要求來計算填報。

二、針對問題，采取措施

針對目前企業(yè)統(tǒng)計工作存在的諸多問題，考慮從以下方面進(jìn)行改革，建立完善更為有用有效的統(tǒng)計制度：

（一）設(shè)立綜合統(tǒng)計部門并明確其職責(zé)

不論何種行業(yè)的大中型企業(yè)，都應(yīng)設(shè)立綜合統(tǒng)計機構(gòu)。如果企業(yè)從精簡機構(gòu)提高效率的目的出發(fā)，不設(shè)獨立的統(tǒng)計機構(gòu)，那么也應(yīng)在其他機構(gòu)中設(shè)立綜合統(tǒng)計崗位，明確其職能，并使其保持相對獨立性。綜合統(tǒng)計機構(gòu)或綜合統(tǒng)計崗位應(yīng)具有以下職能：

設(shè)計并制定本企業(yè)的統(tǒng)計指標(biāo)體系及統(tǒng)計信息的報送要求。要充分考慮企業(yè)經(jīng)營與管理的需要，考慮企業(yè)面向市場、參與競爭的需要，把政府統(tǒng)計部門、企業(yè)主管部門的要求同本企業(yè)的實際相結(jié)合，提出完整的指標(biāo)體系并分解到各個部門、單位，明確其報送或提供的時間、內(nèi)容及方式。明確各部門的統(tǒng)計責(zé)任。

收集、審核、匯總、提供各種統(tǒng)計信息。一是要對應(yīng)由綜合統(tǒng)計部門負(fù)責(zé)且由各級單位層層上報的信息進(jìn)行審核，而后加以匯總；二是要收集審核本企業(yè)其他職能部門負(fù)責(zé)匯總的信息；三是要搜集分析本企業(yè)以外但對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有參考價值的各種統(tǒng)計信息。在此基礎(chǔ)上，該部門一方面應(yīng)完成各種統(tǒng)計報表的對外報送任務(wù)，另一方面應(yīng)負(fù)責(zé)向本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和各有關(guān)部門提供其所需的統(tǒng)計信息。

利用各種統(tǒng)計信息進(jìn)行綜合分析研究。一是利用某一種信息進(jìn)行簡單分析，如分析生產(chǎn)進(jìn)度情況；二是利用多方面信息進(jìn)行綜合分析，如利用生產(chǎn)、盈虧、質(zhì)量、市場情況等多方面的統(tǒng)計信息分析；三是利用各種統(tǒng)計信息對企業(yè)在某一方面或多方面的發(fā)展前景進(jìn)行預(yù)測。分析研究的方法、形式可因研究內(nèi)容不同而有所不同，但其結(jié)果應(yīng)以分析研究報告的形式體現(xiàn)。

統(tǒng)計的宗旨是服務(wù)，首先要求數(shù)據(jù)真實，所以要加強統(tǒng)計隊伍建設(shè)，逐步培養(yǎng)具有較高素質(zhì)，事業(yè)心強、業(yè)務(wù)熟練，掌握統(tǒng)計理論與分析方法，熟知本企業(yè)業(yè)務(wù)工作流程和各部門職能，掌握一定的經(jīng)濟理論和計算機知識、現(xiàn)代管理知識的統(tǒng)計人員隊伍。

（二）明確各個職能部門的統(tǒng)計職能及責(zé)任

在現(xiàn)代企業(yè)中，無論何種體制形式的企業(yè)，對企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要的統(tǒng)計信息都決不僅限于計劃統(tǒng)計部門內(nèi)部。如勞資部門掌握機構(gòu)人員數(shù)字，基建部門掌握投資數(shù)字，技術(shù)部門掌握技改數(shù)字，營銷部門掌握銷售數(shù)字等。因此，為確保企業(yè)統(tǒng)計資料的系統(tǒng)性完整性，應(yīng)該在各部門的工作職責(zé)中明確相應(yīng)的統(tǒng)計責(zé)任，要求其按統(tǒng)一確定的口徑、范圍及時間提供相應(yīng)的統(tǒng)計資料及分析報告，要特別重視一些被忽視的部門的信息。

（三）將統(tǒng)計信息自下而上的單向運行變?yōu)樯舷伦笥抑g的多向運行

（上接第231頁）

這種信息運行方式應(yīng)該包括三個層次：一是各種基礎(chǔ)信息由各基層單位向各職能部門運行，滿足各職能部門的匯總需要；二是各職能部門的專項信息向綜合統(tǒng)計部門橫向運行，滿足其綜合對比及分析研究的需要；三是經(jīng)過加工、分析的各種綜合信息由綜合統(tǒng)計部門向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、各職能部門及基層單位多向運行，分別滿足其管理決策、研究問題和了解情況的需要。

（四）加強統(tǒng)計法律，疏通統(tǒng)計渠道，強化統(tǒng)計規(guī)范化基礎(chǔ)工作建設(shè)

統(tǒng)計改革的根本出路在于走向法制化，只有依法統(tǒng)計、依法監(jiān)督統(tǒng)計、以法治理統(tǒng)計，疏通統(tǒng)計渠道，才能保障統(tǒng)計改革的順利進(jìn)行。

（五）完善統(tǒng)計內(nèi)容和方法

國家統(tǒng)計報表制度已有的內(nèi)容。目前，國家基層報表制度要求一定規(guī)模以上企業(yè)填報的內(nèi)容包括企業(yè)基本情況，企業(yè)主營業(yè)務(wù)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，財務(wù)情況，人員及工資情況，能源及原材料消耗情況，科技開況及附營業(yè)務(wù)情況。這套指標(biāo)體系已經(jīng)比較簡要地反映出企業(yè)產(chǎn)供銷、人財物、投入與產(chǎn)出的基本情況，企業(yè)統(tǒng)計人員及領(lǐng)導(dǎo)者都應(yīng)深刻了解認(rèn)識這套指標(biāo)的涵義和作用，能夠最大程度地利用這套指標(biāo)反映、分析、研究生產(chǎn)經(jīng)營中的問題。由于這套指標(biāo)是從國家宏觀監(jiān)測需要考慮的。國家統(tǒng)計制度尚未包括的內(nèi)容，從對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的作用影響看，企業(yè)還應(yīng)從各自的實際情況出發(fā)，根據(jù)管理與決策需要，盡快建立完善與市場經(jīng)濟發(fā)展相適應(yīng)的統(tǒng)計指標(biāo)體系。減少不必要的統(tǒng)計指標(biāo)，各種數(shù)據(jù)一律進(jìn)跟市場。建立一套數(shù)量不多、組合功能強、易于操作，能“快、精、準(zhǔn)”反映市場經(jīng)濟運行狀況的統(tǒng)計報表制度。對集中起來的諸多數(shù)據(jù)進(jìn)行排列組合，生成新的有用的統(tǒng)計信息。如將企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、成本、費用等財務(wù)指標(biāo)，以及人員、工資、技改投資等指標(biāo)與產(chǎn)值、產(chǎn)量、銷售、盈虧等指標(biāo)進(jìn)行對比分析；將本企業(yè)情況與同行業(yè)企業(yè)情況進(jìn)行對比分析；將企業(yè)微觀信息與宏觀經(jīng)濟社會信息進(jìn)行相關(guān)研究分析等等，從而為企業(yè)的發(fā)展與決策提供全面、準(zhǔn)確的參考依據(jù)，強化企業(yè)管理與決策水平的提高。

參考文獻(xiàn)：

［1］中華人民共和國統(tǒng)計法［M］.

第3篇：企業(yè)管理制度內(nèi)部機制范文

【關(guān)鍵詞】 人本管理；內(nèi)部控制；人力資源管理

近年來，作為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵選擇，內(nèi)部控制成為世界范圍關(guān)注的熱點?，F(xiàn)實中，從中航油違規(guī)交易到法國興業(yè)銀行因交易員違規(guī)操作導(dǎo)致71億美元巨虧事件，諸多案例暴露出相似的問題，即企業(yè)內(nèi)部控制的缺失或無效。進(jìn)一步分析發(fā)現(xiàn)，無論中航油新加坡子公司還是法國興業(yè)銀行，都曾有著備受贊譽且表面上看來制定完備的內(nèi)部控制制度，而人的因素是導(dǎo)致企業(yè)巨虧的重要原因，內(nèi)部控制制度實施效果如何，關(guān)鍵在于人。因而，從人本管理的視角，對目前我國企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行分析有著重要的現(xiàn)實意義。

一、人本管理與內(nèi)部控制

人本管理思想形成于二十世紀(jì)五六十年代，其主要特點是把人作為管理活動的核心和組織最重要的資源，突破原有“物本管理”思想的局限性，尊重人格獨立和個人尊嚴(yán)，把組織全體成員作為管理的主體和客體，服務(wù)于組織內(nèi)外的利益相關(guān)者，進(jìn)而實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)和個人目標(biāo)的雙贏。

在傳統(tǒng)內(nèi)部控制理論和實踐中，往往強調(diào)的是財和物的管理，沒有充分意識到對人管理的重要性，也未能將人、財、物等要素有效結(jié)合，影響了內(nèi)部控制的實施效果。隨著內(nèi)部控制理論的發(fā)展，人們逐漸開始重視人文因素。1992年的影響深遠(yuǎn)的COSO報告在控制環(huán)境要素中強調(diào)人的重要性，認(rèn)為內(nèi)部控制是由人設(shè)計和實施的，企業(yè)每個員工都受內(nèi)部控制的影響，并通過自身的工作影響其他員工的工作乃至整個內(nèi)部控制系統(tǒng)。2004年，COSO委員會在以前內(nèi)部控制報告的基礎(chǔ)上了《企業(yè)風(fēng)險管理――整合框架》。值得肯定的是，在《企業(yè)風(fēng)險管理――整合框架》中，COSO對人文的因素給予了特別的強調(diào)，指出：所有企業(yè)的核心都是人――他們的個人品性，包括誠信、道德價值觀和勝任能力是內(nèi)部環(huán)境中最重要的因素（王竹泉，2010）。事實上，內(nèi)部控制的設(shè)計、運行、監(jiān)督、改進(jìn)都是由人來執(zhí)行的，人是內(nèi)部控制的根本。財和物的內(nèi)部控制有效與否，根本上取決于對人的控制。因此，科學(xué)的內(nèi)部控制制度，不僅應(yīng)該包括各種強制性的約束制度，還應(yīng)包括能夠發(fā)揮人的積極性和主動性的軟控制。企業(yè)應(yīng)該把人本管理思想有機地融入到內(nèi)部控制中，通過軟控制對員工價值觀念和行為規(guī)范潛移默化地影響，深層次地激發(fā)員工主動控制的動力，以彌補硬控制可能存在的缺陷，實現(xiàn)員工的自律和自控，從根本上提高內(nèi)部控制的有效性。

二、人本管理視角下企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題分析

人的因素是內(nèi)部控制實施的關(guān)鍵，但在目前內(nèi)部控制實踐中卻常常被忽視，難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。以下基于人本管理視角，從三方面進(jìn)行分析。

（一）高管人員內(nèi)部控制理念亟待改進(jìn)

根據(jù)道格拉斯?麥格雷戈提出的消極的X理論和積極的Y理論，有助于企業(yè)在內(nèi)部控制過程中結(jié)合自身實際來決定采取的控制措施。若基于X理論，內(nèi)部控制就會側(cè)重于授權(quán)審批、職責(zé)分離、資產(chǎn)和預(yù)算控制、內(nèi)部審計等強制性約束手段；若基于Y理論，則會側(cè)重于關(guān)注情感、企業(yè)文化等軟約束對員工行為的內(nèi)在激勵。羅伯特?西蒙斯認(rèn)為，有效的控制既要求擁有創(chuàng)新的自由，又要確保員工為實現(xiàn)既定目標(biāo)而努力工作。因此，兩種人性假設(shè)都存在局限性，只有根據(jù)企業(yè)自身情況，將兩種理論有機結(jié)合才是合理有效的選擇。

目前我國企業(yè)內(nèi)部控制實踐中，最突出的問題之一就是內(nèi)部控制制度執(zhí)行效果沒有達(dá)到預(yù)期（德勤，2009），這和相當(dāng)一部分企業(yè)高管人員落后的內(nèi)部控制理念有很大關(guān)系。隨著《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的頒布，企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建立。配套指引于2012年1月1日起在上海、深圳證券交易所主板上市公司施行。外部監(jiān)管的壓力使得大多數(shù)企業(yè)尤其上市公司開始建立健全內(nèi)部控制。然而實踐證明，如果高管人員對內(nèi)部控制的認(rèn)識不到位，會嚴(yán)重影響內(nèi)部控制實施的效果。

出于成本收益的衡量，很多企業(yè)開展內(nèi)部控制的最初動力是為了滿足外在監(jiān)管的要求。這種被動的心態(tài)導(dǎo)致企業(yè)高管人員難以深入了解內(nèi)部控制制度，往往只注重制度層面的硬控制，忽視軟控制的建設(shè)。很多企業(yè)在內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中，較少考慮軟控制的作用，一味強調(diào)強制性措施和程序，側(cè)重于從制度約束、程序控制及獎懲監(jiān)督機制等層面去規(guī)范員工的行為，通過施加壓力來促使員工實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。但是僅僅依靠硬性的制度安排，往往難以調(diào)動員工的主觀能動性，尤其在控制程序和獎懲機制不完善的情況下，極易發(fā)生道德風(fēng)險，從而導(dǎo)致當(dāng)前內(nèi)部控制實踐的突出問題――設(shè)計良好的內(nèi)部控制制度往往流于形式，執(zhí)行效果不佳。

在企業(yè)內(nèi)部控制體系中，硬控制易于對員工執(zhí)行內(nèi)部控制的效果進(jìn)行量化管理，通過嚴(yán)格的監(jiān)督與控制程序，約束員工的非理；軟控制可以彌補硬控制的不足，從情感激勵、道德感化等方面激發(fā)員工的創(chuàng)造性和責(zé)任感，增強員工的自我約束力。因此，企業(yè)高管人員應(yīng)轉(zhuǎn)變原有只注重剛性制度安排的內(nèi)部控制理念，將人本管理思想貫徹到內(nèi)部控制活動中，使軟控制和硬控制相輔相成、相互補充，進(jìn)而形成內(nèi)部控制的長效機制。

（二）人力資源風(fēng)險管理機制亟需強化

根據(jù)馬斯洛的需要層次理論，人的需要按強度不同依次可分為：生理的需要、安全的需要、社交的需要、尊重的需要以及自我實現(xiàn)的需要。需要理論中關(guān)于人的需要及動機等方面的研究，有助于企業(yè)完善人力資源風(fēng)險管理機制。根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，人力資源管理的主要風(fēng)險體現(xiàn)在三方面：一是人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)；二是人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下；三是人力資源退出機制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損的風(fēng)險。德勤2010年對中國上市公司內(nèi)部控制的調(diào)查結(jié)果顯示，68%的企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制專業(yè)人才儲備不足，是內(nèi)部控制建設(shè)方面存在的最普遍問題?，F(xiàn)實中，大連證券、南方證券、華夏證券等幾十家證券公司的破產(chǎn)，東航、南航等航空公司燃油套期保值失利，四川長虹的壞賬風(fēng)波，中國平安海外投資的巨額虧損……這些事件都表明了企業(yè)人力資源風(fēng)險管理機制亟待加強。

企業(yè)應(yīng)及時識別、全面分析人力資源管理的各種風(fēng)險，確定重點關(guān)注和優(yōu)先控制的風(fēng)險，尤其重視可能發(fā)生重大風(fēng)險的環(huán)節(jié)，采取合理的風(fēng)險應(yīng)對策略。相對而言，企業(yè)目前更加注重的是流程層面相應(yīng)人員的風(fēng)險控制，而對于決策層面高管人員的風(fēng)險管理不到位。其實，決策層和執(zhí)行層的高管人員對于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)更為關(guān)鍵。實踐證明，高管人員由于個人的風(fēng)險偏好不當(dāng)或素質(zhì)水平有限導(dǎo)致的決策失誤風(fēng)險，給企業(yè)帶來的損失往往是重大的，甚至是致命的。此外，關(guān)鍵崗位人員的風(fēng)險管理機制也亟需健全。由于項目核心人員的必要能力、經(jīng)驗缺乏或誠信缺失，可能導(dǎo)致重要項目失?。挥捎谥匾獚徫蝗藛T缺乏道德自律，盲目追求個人利益，則可能導(dǎo)致企業(yè)蒙受重大損失。因此，企業(yè)在實施內(nèi)部控制過程中，應(yīng)加強人力資源風(fēng)險管理機制，根據(jù)不同層次員工的不同需要，合理實施相應(yīng)的約束和激勵機制，促使員工根據(jù)企業(yè)目標(biāo)自律、協(xié)調(diào)個人目標(biāo)，降低人力資源管理風(fēng)險，以促進(jìn)企業(yè)價值最大化的實現(xiàn)。

（三）以人為本的企業(yè)文化亟待建設(shè)

COSO框架指出，正式的政策表明了董事會和管理當(dāng)局希望發(fā)生的情況，企業(yè)文化決定著實際發(fā)生的情況，以及哪些規(guī)則被遵循、扭曲或忽視了。良好的企業(yè)文化是一種軟控制，可以滲透在內(nèi)部控制的方方面面，充分調(diào)動員工支持內(nèi)部控制的自覺性和積極性，克服內(nèi)部控制中的隨意性，內(nèi)在地影響員工的行為。

現(xiàn)實中諸多案例表明，良好企業(yè)文化的缺失會導(dǎo)致內(nèi)部控制執(zhí)行效果不佳。比如中航油事件中“人治大于法制”的企業(yè)文化使得原總裁陳久霖個人凌駕于內(nèi)部控制之上，設(shè)計嚴(yán)密的規(guī)章制度流于形式，最終導(dǎo)致5.5億美元的巨額虧損。眾所周知，內(nèi)部控制存在固有的局限性。從人的因素來看，一方面由于內(nèi)部人員相互串通、管理越權(quán)等蓄意逃避行為會導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；另一方面，由于人員的疏忽、判斷失誤或能力不足等因素影響內(nèi)部控制的執(zhí)行效果。因此，企業(yè)應(yīng)建設(shè)“以人為本”的企業(yè)文化，注重對人的道德品質(zhì)的要求以及能力素質(zhì)的提高，注重激發(fā)員工的潛能和責(zé)任感，從而彌補內(nèi)部控制局限性帶來的不足，有利于全體員工明確自己的責(zé)任和權(quán)限，主動地維護企業(yè)內(nèi)部控制的運行。

三、人本管理視角下企業(yè)內(nèi)部控制完善的思路

（一）改進(jìn)高管人員的內(nèi)部控制理念

人的因素是內(nèi)部控制的核心因素。企業(yè)內(nèi)部控制不僅是針對物、事、流程的控制，更是針對人的行為的控制，一旦企業(yè)高管人員對內(nèi)部控制的認(rèn)識不正確，落后的內(nèi)部控制理念會在一定程度上影響員工的行為，進(jìn)而嚴(yán)重影響內(nèi)部控制的成效。因此，應(yīng)采取各種措施來提高企業(yè)高管人員對內(nèi)部控制的認(rèn)識，如有計劃地組織企業(yè)高管人員參加專業(yè)機構(gòu)舉辦的內(nèi)部控制培訓(xùn)班、行業(yè)研討會，采取到內(nèi)部控制實施良好的企業(yè)學(xué)習(xí)交流等形式，使其更加深入、系統(tǒng)地了解內(nèi)部控制的相關(guān)知識，牢固樹立以人為本的內(nèi)部控制理念，在綜合考慮企業(yè)性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略及管理要求等因素的基礎(chǔ)上，合理平衡硬控制和軟控制，從而切實防范風(fēng)險，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實施。

（二）強化人力資源風(fēng)險管理機制

首先，結(jié)合企業(yè)實際，建立科學(xué)的人力資源風(fēng)險識別、評估和控制的完整體系，合理確定不同層次人員行為可能帶來的風(fēng)險性質(zhì)和關(guān)鍵風(fēng)險點，尤其及時評估決策層和執(zhí)行層高管人員的素質(zhì)水平及風(fēng)險偏好是否與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相適應(yīng)，并采取恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險應(yīng)對策略，將人力資源管理風(fēng)險控制在企業(yè)風(fēng)險承受度之內(nèi)。

其次，完善人力資源的激勵約束機制。應(yīng)了解不同層次人員的不同需要，有針對性地在允許的范圍內(nèi)予以物質(zhì)和精神上的滿足。同時，設(shè)置科學(xué)的業(yè)績考核指標(biāo)體系，并將考核結(jié)果與薪酬、福利相掛鉤，激勵員工自覺遵守內(nèi)部控制的相關(guān)要求。

最后，建立健全員工的引進(jìn)和退出機制，明確引進(jìn)和退出的條件和程序，確保員工引進(jìn)和退出機制的有效實施，從而防范和化解相應(yīng)的人力資源管理風(fēng)險。

（三）建設(shè)“以人為本”的企業(yè)文化

企業(yè)應(yīng)積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，充分體現(xiàn)以人為本的理念，尊重知識、尊重人才，體現(xiàn)人文關(guān)懷。同時，應(yīng)重視員工的職業(yè)道德水平和誠信行為，加強員工的素質(zhì)教育和專業(yè)培訓(xùn)，努力為員工提供發(fā)展機會，增強員工的責(zé)任感和使命感，使之主動參與企業(yè)文化建設(shè)，促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部各層級的有效溝通，引導(dǎo)員工自覺規(guī)范自身行為，自覺維護內(nèi)部控制的貫徹實施，使員工自身價值在企業(yè)發(fā)展中得到充分體現(xiàn)。

【參考文獻(xiàn)】

［1］ 王竹泉，隋敏.控制結(jié)構(gòu)+企業(yè)文化：內(nèi)部控制要素新二元論［J］.會計研究，2010（3）.

第4篇：企業(yè)管理制度內(nèi)部機制范文

（一）存在的主要問題

第一，內(nèi)控制度不健全。會計信息是企業(yè)內(nèi)控制度實施的一個重要目標(biāo)，而財務(wù)報表中常見的問題是數(shù)據(jù)信息失真以及作假。究其原因，主要是因為部分企業(yè)存在著逃稅的現(xiàn)象或企圖，抑或是在做“業(yè)績”。事實上，財務(wù)信息作假和失真，是企業(yè)內(nèi)控管理機制不健全的表現(xiàn)，如果不及時采取有效的措施予以防范，則必然會阻礙企業(yè)的發(fā)展以及國家宏觀調(diào)控，由此而造成的企業(yè)損失不可估量。

第二，內(nèi)控制度執(zhí)行乏力。企業(yè)存在的普遍現(xiàn)象是有內(nèi)控制度而無執(zhí)行力，企業(yè)已建成的制度因人員牽制等原因并未發(fā)揮其作用，而是成為掛在墻上的一張紙。試想，這樣的近乎擺設(shè)一樣的一紙空文，其作用恐難真正的發(fā)揮出來。這種形同虛設(shè)的制度，即便是再合理、再完善，無法得以貫徹落，也是毫無意義的。

第三，內(nèi)控監(jiān)督管理不到位。在當(dāng)前企業(yè)治理機制下，經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)相互分離，經(jīng)營者有意違背內(nèi)控制度的可能性降低；內(nèi)控制度對管理工作的重要性，不允許管理者違背內(nèi)管控。然而，因內(nèi)控監(jiān)管力度不夠、機制匹配度差，以至于內(nèi)控制度在落實過程中容易被不法分子所利用。

（二）解決內(nèi)控問題的有效策略

基于以上?ο執(zhí)?企業(yè)治理機制下的內(nèi)部控制問題分析，筆者認(rèn)為要想解決現(xiàn)存問題，加強內(nèi)控管理，可從以下幾個方面著手：

第一，優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境。優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，需從內(nèi)、外環(huán)境出發(fā)。在優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化整合，加強權(quán)力制衡。同時，根據(jù)內(nèi)部層級特點，明確崗位職責(zé)，梳理業(yè)務(wù)流程，營造良好的環(huán)境條件。在考慮外部環(huán)境條件時，政府部門應(yīng)當(dāng)不斷完善和健全內(nèi)控建設(shè)機制，為企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)打下堅實的法律基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家現(xiàn)行法律法規(guī)，結(jié)合內(nèi)控規(guī)范對控制流程梳理，并且科學(xué)評價內(nèi)部控制，以此來實現(xiàn)自我優(yōu)化。

第二，完善內(nèi)控活動。企業(yè)內(nèi)控活動規(guī)范和完善過程中，應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的控制制度，結(jié)合COSO報告或者內(nèi)控規(guī)范等，針對現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)管理要求，嚴(yán)格把控經(jīng)理制約以及監(jiān)事會設(shè)置，嚴(yán)格按照各職務(wù)分離原則對其結(jié)構(gòu)進(jìn)行布設(shè)。同時，還要不斷完善企業(yè)內(nèi)控活動，還從內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)構(gòu)建、人力資源管理及人員配置等方面入手。在此過程中，應(yīng)當(dāng)強化企業(yè)內(nèi)控獨立性，并且將企業(yè)行政管理部門與內(nèi)控部門相互區(qū)分開來，然后單獨設(shè)立一個具有權(quán)威性和獨立性的人員對授權(quán)審批工作監(jiān)控，特別時要財務(wù)和預(yù)算方面的管理。

第三，建立風(fēng)險控制體制。現(xiàn)代企業(yè)治理機制中，風(fēng)險控制是其重要內(nèi)容，內(nèi)控制度的構(gòu)建應(yīng)當(dāng)包括風(fēng)險管理方面的思想。企業(yè)股東對企業(yè)的治理和管控能力較之于管理人員要小一些，實踐中應(yīng)當(dāng)通過政府及有關(guān)部門制定強制性的法規(guī)，為企業(yè)內(nèi)控提供保障，以此來降低風(fēng)險。同時，還要執(zhí)行責(zé)任追究機制，不合理者應(yīng)當(dāng)及時變革，落實好風(fēng)險責(zé)任。實踐中，還要確保董事的獨立地位，實現(xiàn)集體決策，加強決策風(fēng)險防范，從而為企業(yè)股東利益保障打下堅實的基礎(chǔ)。

第四，加大信息溝通以及監(jiān)督管理力度。實踐中，應(yīng)當(dāng)加大各審計部門之間的聯(lián)系力度，審計部門應(yīng)當(dāng)以審計結(jié)果為基礎(chǔ)，對企業(yè)現(xiàn)狀以及財務(wù)情況綜合監(jiān)管。同時，還要加強與紀(jì)檢部門之間的溝通交流，對監(jiān)察結(jié)果進(jìn)行及時的獲取，掌握違法、違紀(jì)現(xiàn)象，減少或避免類似問題的發(fā)生。企業(yè)部門應(yīng)當(dāng)及時反饋財務(wù)風(fēng)險，以免造成經(jīng)濟損失。在此過程中，還應(yīng)當(dāng)主動配合有關(guān)部門加強監(jiān)督檢查，落實好監(jiān)督管理工作。企業(yè)需不斷加大內(nèi)部信息系統(tǒng)減少，以免出現(xiàn)信息孤島現(xiàn)象。

二、企業(yè)預(yù)算管理問題及其應(yīng)對措施

（一）預(yù)算管理問題

第一，思想觀念錯誤。管理方法有無價值的判斷，管理和組織的反應(yīng)具有決定性作用。企業(yè)預(yù)算管理之所以實施不利，很大程度是企業(yè)預(yù)算管理思想觀念存在偏差或者錯誤?，F(xiàn)代企業(yè)治理制度應(yīng)對是非常豐富的，一方面要求重組治理結(jié)構(gòu)，另一方面需與具有時代性的理念相契合。然而，計劃經(jīng)濟理念根深蒂固，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控管理過程中依然存在著計劃經(jīng)濟時代的思想痕跡，無法有效適應(yīng)當(dāng)前市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，預(yù)算管理難見成效。

第二，實施不利。從當(dāng)前企業(yè)預(yù)算管理現(xiàn)狀來看，整體效果并不理想，企業(yè)管理與預(yù)算管理出現(xiàn)了脫節(jié)現(xiàn)象，以至于企業(yè)預(yù)算管理形同虛設(shè)。此外，企業(yè)缺乏高強度的戰(zhàn)略管理意識，而且戰(zhàn)略目標(biāo)非常的模糊，加之表述籠統(tǒng)、操作性差，以至于其具體目標(biāo)難以明確，無法進(jìn)行預(yù)算管理與指導(dǎo)。

第三，預(yù)算管理工作中的各環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)性差。從某種意義上來講，完整的企業(yè)預(yù)算管理循環(huán)，應(yīng)當(dāng)包括以下環(huán)節(jié)，即編制、執(zhí)行以及計量和分析，同時還要根據(jù)分析制作報告，按照實際情況進(jìn)行適當(dāng)?shù)莫剳?。上述各環(huán)節(jié)之間無縫連接在一起，有效地確保了預(yù)算信息的客觀性與完整流動。預(yù)算管理，本質(zhì)上來講是一種舶來品，因思想觀念影響以及預(yù)算管理尚未完全嵌入管理系統(tǒng)之中，加之系統(tǒng)中的各個環(huán)節(jié)連接不暢，以至于預(yù)算管理工作出現(xiàn)中斷現(xiàn)象。

（二）加強企業(yè)預(yù)算管理的有效措施

第一，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變管理觀念。選擇某種有效的預(yù)算管理模式，其基本條件時管理觀念的率先轉(zhuǎn)變。實踐中，由于某種預(yù)算管理模式不僅僅是方式或方法的改變，因此更需要從管理思想、基本原則和理念方面加強重視，及時進(jìn)行實時的轉(zhuǎn)變。

第二，加強管理創(chuàng)新。企業(yè)預(yù)算管理工作中，涉及企業(yè)組織、計劃以及領(lǐng)導(dǎo)和控制，管理層面的各項職能應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮作用。高效的預(yù)算管理系統(tǒng)建立與落實，在職能變革基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)克服新預(yù)算管理方式和方法的水土不服等問題。在預(yù)算管理創(chuàng)新過程中，應(yīng)當(dāng)保持積極的態(tài)度和熱情，切忌守株待兔。實踐中，應(yīng)當(dāng)以積極的態(tài)度去轉(zhuǎn)變思想觀念，創(chuàng)造良好的預(yù)算管理條件。值得一提的是，不可小富即滿足，一味地停留在眼前的成功上，而是應(yīng)當(dāng)在不斷地注入活力元素，積極應(yīng)對挑戰(zhàn)。

第三，積極面對挑戰(zhàn)，加強預(yù)算管理。一是建立完善的預(yù)算管理機制，將預(yù)算管理工作有效融入管理體系之中，使之成為現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控管理的有效工具和手段。二是選擇合適的預(yù)算控制模式，實現(xiàn)預(yù)算管理與發(fā)展戰(zhàn)略之間的無縫連接。針對當(dāng)前國內(nèi)企業(yè)預(yù)算管理現(xiàn)狀，對癥下藥，平衡組織機構(gòu)、領(lǐng)導(dǎo)以及預(yù)算管理過程中的各個環(huán)節(jié)，從而使預(yù)算管理工作能夠上下一致。

三、結(jié)語

第5篇：企業(yè)管理制度內(nèi)部機制范文

關(guān)鍵詞:企業(yè)財務(wù) 會計信息質(zhì)量 內(nèi)部監(jiān)督

河南羚銳制藥股份有限公司的會計基礎(chǔ)工作相當(dāng)好，近年來在上市公司綜合評比中的成績也是有目共睹的。隨著國內(nèi)資本市場及投資者的逐步成熟，對上市公司的會計信息質(zhì)量及與此相關(guān)的內(nèi)部控制制度有效性也提出了更高的要求，為提高會計信息質(zhì)量及加強內(nèi)部監(jiān)督，我公司著重在財務(wù)管理方面做了以下幾個方面的工作：

一、建立ERP信息管理系統(tǒng)為企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)代化提供有力技術(shù)支持

隨著我公司業(yè)務(wù)迅速增長，會計信息量大增，給會計工作帶來了巨大的壓力，為提高會計信息的質(zhì)量和及時性，我們聘請了專業(yè)機構(gòu)為公司量身定做了一套ERP信息管理系統(tǒng)。這系統(tǒng)功能強大，具多項功能和優(yōu)勢。具體如下:

(一)實現(xiàn)物流、資金流、信息流高度共享和集成

使企業(yè)物流、資金流、信息流高度統(tǒng)一和共享，充分利用企業(yè)內(nèi)、外部資源，有效地管理和控制各關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，實現(xiàn)效益最大化。

(二)提供完整的業(yè)務(wù)流管理

從需求計劃、采購計劃，到下達(dá)采購訂單；從貨物到達(dá)、待檢，到質(zhì)檢合格入庫；從生產(chǎn)計劃、材料領(lǐng)用、車間管理、質(zhì)量控制，到完工入庫；從銷售計劃、銷售訂單、提貨、結(jié)算，到客戶跟蹤等等，提供了一套完整的業(yè)務(wù)管理方案。

(三)提供多視角物料管理

可以從倉庫、貨位、批次、單件、狀態(tài)、輔助項、包裝等多個角度對物料進(jìn)行綜合分析，充分利用物料價值；從采購入庫、車間生產(chǎn)、產(chǎn)成品入庫到產(chǎn)品銷售，進(jìn)行記錄和反映，使得物料流轉(zhuǎn)過程的任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)質(zhì)量問題，都可以迅速查明，并確定責(zé)任人。

(四)提供安全庫存管理和倉儲貨物質(zhì)量管理

提供失效期管理、ABC管理、貨物預(yù)警管理及安全庫存管理機制，從而對貨物進(jìn)行有效管理和控制，提高倉庫貨物的保管質(zhì)量，降低倉儲成本。

(五)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)纳a(chǎn)過程控制

可對生產(chǎn)指令的下達(dá)、車間任務(wù)執(zhí)行、工藝參數(shù)控制以及各種經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行跟蹤和控制，使管理者能夠?qū)崟r掌握車間進(jìn)度的詳細(xì)情況，及時做出決策。

該系統(tǒng)的運行極大地減少了會計工作人員的勞動量,提高了工作效率、會計信息的質(zhì)量和及時性，使得財務(wù)工作由會計核算層面上升至財務(wù)管理層面。

二、實行全面預(yù)算管理保障公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)

公司樹立現(xiàn)代企業(yè)的先進(jìn)管理理念，推行全面預(yù)算管理。構(gòu)建預(yù)算管理的基本框架，逐步建立了全面預(yù)算管理工作流程、預(yù)算考核和報告制度；把責(zé)任考核與全面預(yù)算結(jié)合起來；組織參與對生產(chǎn)定額的修訂，完善定額制度；按工作流程操作，落實考核指標(biāo)，及時提供可靠的財務(wù)信息，有力地保證了公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。主要體現(xiàn)在以下4個方面：

(一)加強領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)部協(xié)調(diào)一致

全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、考核都涉及大量的市場信息和企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營過程的信息，涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，在此過程中，企業(yè)管理層都高度地重視和參與，上下統(tǒng)一思想和認(rèn)識，公司其他各部門密切配合。

(二)健全預(yù)算管理控制系統(tǒng)

從預(yù)算編制、跟蹤執(zhí)行過程、差異分析到預(yù)算調(diào)整都應(yīng)建立規(guī)范的流程在編制時綜合考慮企業(yè)全面的資源與經(jīng)濟活動，在執(zhí)行過程中每一個部門、每一項業(yè)務(wù)的發(fā)生都受到預(yù)算的嚴(yán)格約束，執(zhí)行中不符合預(yù)算規(guī)定的部分應(yīng)經(jīng)過制度規(guī)定的程序、由具有相應(yīng)權(quán)力的個人或機構(gòu)審批才能準(zhǔn)許發(fā)生，并進(jìn)行相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整，由此形成的預(yù)算執(zhí)行信息才能真正成為考評、獎懲和激勵的依據(jù)。

(三)加強基礎(chǔ)管理工作，建立健全相關(guān)制度

把企業(yè)管理的策略方法全部融會貫通于預(yù)算執(zhí)行過程中。預(yù)算管理的基礎(chǔ)工作包括崗位責(zé)任制的建立、統(tǒng)計信息及時和準(zhǔn)確、內(nèi)部核算體系的完善、構(gòu)造適宜的業(yè)績評價體系等。

(四)建立有效的以計算機網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)的信息系統(tǒng)

總之，全面預(yù)算管理是一項“系統(tǒng)工程”，企業(yè)要想成功實施，必須不拘一格，充分調(diào)動和分配有效資源，建立起一整套行之有效的預(yù)算管理流程。

三、實行資金計劃管理，提高資金運行效率，控制資金成本，降低財務(wù)風(fēng)險

我們公司資金流巨大，如何合理調(diào)度、提高資金使用效率，也是一項至關(guān)重要的工作。通過不斷的實踐和完善，我們成功地建立了一套行之有效的資金計劃管理體系。與全面預(yù)算管理相結(jié)合，我們對資金收支實行計劃管理，掌握資金市場形勢，合理籌措、調(diào)配資金。每月初根據(jù)各部門資金使用計劃及預(yù)測的收入編制月資金使用計劃表，作為調(diào)劑資金使用的依據(jù)；月中跟蹤調(diào)查資金使用情況，進(jìn)行過程控制；月未再根據(jù)各種反饋信息進(jìn)行月度分析，調(diào)整資金使用計劃。通過資金計劃管理，我們節(jié)約了公司的財務(wù)費用，降低了財務(wù)風(fēng)險，也提升了公司在金融機構(gòu)的聲譽。

四、建立公司財務(wù)稽核網(wǎng)絡(luò)，充分發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督的作用

建立完善財務(wù)控制制度對企業(yè)既能防錯糾弊，又有促進(jìn)經(jīng)營管理效果的作用；能做到事前預(yù)防、事中、事后及時發(fā)現(xiàn)工作漏洞。公司的財務(wù)稽核網(wǎng)絡(luò)是通過一系列的特定分工要求，使財會人員既分工負(fù)責(zé)，又相互牽制、制約。在企業(yè)內(nèi)部，凡是一切貨幣、財物的收付，在手續(xù)上和會計處理中，必須使其經(jīng)過兩個或兩個以上的部門和個人，使一方的工作或記錄，受另一方工作或記錄的監(jiān)督和牽制。

通過牽制、稽核可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正工作中的失誤，也能及時發(fā)現(xiàn)和制止財會人員中的違法企圖，督促財會人員端正自己的思想行為，樹立良好的職業(yè)道德觀念。建立財務(wù)稽核網(wǎng)絡(luò)，是為了防止不測事件的發(fā)生，提高工作效率，確保核算資料的真實性，使工作得以順利進(jìn)行。建立財務(wù)稽核網(wǎng)絡(luò)必須堅持以下原則：

第6篇：企業(yè)管理制度內(nèi)部機制范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理制度；制度創(chuàng)新；制度設(shè)計；制度執(zhí)行

一、企業(yè)管理制度創(chuàng)新的主要內(nèi)容與影響因素

企業(yè)管理制度創(chuàng)新的前提是要明確企業(yè)管理制度的內(nèi)涵及具體內(nèi)容，結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)的特點，我們可以從如下方面理解企業(yè)管理制度：其一，作為一種規(guī)范而存在。企業(yè)管理制度是通過制定標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則對企業(yè)人員管理、經(jīng)營活動等進(jìn)行規(guī)范，以保障企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，促進(jìn)其獲得最大效益。其二，企業(yè)管理制度創(chuàng)新包含制定和實施兩個層面，制度內(nèi)容要全面，細(xì)致的規(guī)劃每一個細(xì)節(jié)，確保在實施過程中能夠涵蓋企業(yè)管理的全過程［1］。其三，企業(yè)管理制度要細(xì)化到具體的部門和崗位，并且體現(xiàn)層次性和差異性，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)有的資源，以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，并制定部門和崗位的小目標(biāo)。其四，企業(yè)管理制度不僅是一種規(guī)范，同時也是維護員工權(quán)益的重要方法，現(xiàn)代企業(yè)管理制度更注重以人為本，因此，管理制度的制定要充分考慮員工的需求。企業(yè)制度創(chuàng)新是從社會經(jīng)濟視角出發(fā)，變革企業(yè)系統(tǒng)成員關(guān)系，產(chǎn)權(quán)制度、經(jīng)營制度和管理制度是企業(yè)制度創(chuàng)新重點考量的三方面內(nèi)容。其中，企業(yè)管理制度的內(nèi)容還可以細(xì)分為決策制度、信息管理制度、財務(wù)制度、監(jiān)督制度等。決策制度創(chuàng)新是指營造更為民主性和多元化的決策機制，并關(guān)注決策風(fēng)險，建立相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)急處理機制；信息管理制度則主要是指企業(yè)能夠應(yīng)對多變的市場環(huán)境，建立市場競爭的快速反應(yīng)機制，企業(yè)管理的各環(huán)節(jié)能夠?qū)崿F(xiàn)信息的無縫對接和資源共享，現(xiàn)代企業(yè)的信息管理制度還包括知識管理，以提升企業(yè)的信息技術(shù)應(yīng)用能力和信息知識處理能力，來提升企業(yè)的綜合創(chuàng)新能力。雖然企業(yè)管理制度的內(nèi)容比較寬泛，但從本質(zhì)上來看，企業(yè)管理制度創(chuàng)新的根本在于協(xié)調(diào)好企業(yè)所有者、經(jīng)營者、勞動者三者的關(guān)系，調(diào)動各主體的積極性的同時維護好各主體的利益。企業(yè)管理制度創(chuàng)新的影響因素有很多，其中，企業(yè)形態(tài)、市場、產(chǎn)權(quán)制度和組織制度與之關(guān)系更為密切。例如，大型集團企業(yè)管理制度創(chuàng)新的重點在于處理好合作與競爭的關(guān)系，企業(yè)聯(lián)盟和綜合創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的重要趨勢；中小微企業(yè)自身規(guī)模的不斷擴大，其管理制度也應(yīng)做出相應(yīng)的調(diào)整，推動制度的創(chuàng)新與變革是其得以持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。市場與企業(yè)管理制度創(chuàng)新的關(guān)系十分密切，企業(yè)管理制度創(chuàng)新過程中要以市場波動情況為依據(jù)，將市場環(huán)境和需求等因素充分融入制度管理之中，制度創(chuàng)新是否能發(fā)揮作用，取決于其與市場的適應(yīng)性。產(chǎn)權(quán)制度對于企業(yè)管理制度創(chuàng)新的影響主要體現(xiàn)在管理目標(biāo)不清晰，管理力度不夠等方面。組織制度對現(xiàn)代企業(yè)管理制度創(chuàng)新的影響主要體現(xiàn)為其治理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)是否規(guī)范，不同利益主體的關(guān)系是否均衡等方面。

二、企業(yè)管理制度創(chuàng)新存在的問題及原因分析

目前企業(yè)面臨的普遍問題是管理制度創(chuàng)新不足，傳統(tǒng)企業(yè)管理制度沒有徹底改變，管理者的管理思想存在一定的偏差，表現(xiàn)為重經(jīng)營輕管理、重眼前輕長遠(yuǎn)的傾向，管理方法更新緩慢，管理流程的靈活性不足。

1．企業(yè)管理制度創(chuàng)新存在的主要問題

綜合當(dāng)前企業(yè)管理制度建設(shè)現(xiàn)狀，將企業(yè)管理制度問題歸結(jié)為如下方面：觀念更新滯后、制度創(chuàng)新不足、管理方法不靈活。首先，我國傳統(tǒng)企業(yè)多為勞動密集型企業(yè)，在技術(shù)、資本要素越來越占主導(dǎo)地位的形勢下，企業(yè)管理制度也要隨之做出調(diào)整。雖然當(dāng)前部分企業(yè)能夠順應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展要求，采用較為先進(jìn)的管理理念和手段，但是大多數(shù)企業(yè)依然面臨觀念落后的現(xiàn)實問題。企業(yè)管理觀念落后也分為兩種情形：第一種情形是大多數(shù)企業(yè)依然存在濃厚的官本位思想，人治的傾向比較嚴(yán)重；第二種情形是部分企業(yè)熱衷于學(xué)習(xí)外企的做法，但是停留于照搬照抄的層面，缺乏有效的創(chuàng)新，對于市場的反應(yīng)速度較慢。不論是哪種情形，都會不利于企業(yè)管理制度的創(chuàng)新。其次，企業(yè)管理制度創(chuàng)新不足是多數(shù)企業(yè)面臨的主要問題，如隨意套用其他企業(yè)的經(jīng)驗，但實際上并不能完全適用自身的情況。企業(yè)制度管理缺乏人性化，制度內(nèi)容缺乏靈活性，常常以刻板的規(guī)則條款對員工進(jìn)行限制，較少從員工權(quán)益層面出發(fā)制定靈活的反應(yīng)機制。制度設(shè)計缺乏前瞻性，中小微企業(yè)以追求短期利益為主，不能很好地制定中長期發(fā)展規(guī)劃，企業(yè)發(fā)展面臨較大的風(fēng)險。此外，許多企業(yè)管理制度的形式化現(xiàn)象嚴(yán)重，制度內(nèi)容過于籠統(tǒng)，實際的指導(dǎo)作用不強。最后，企業(yè)管理方法不靈活。企業(yè)管理制度創(chuàng)新不僅包括制度的制定層面，還包括制度的執(zhí)行，為此，企業(yè)管理方法創(chuàng)新也屬于制度創(chuàng)新的范疇?；ヂ?lián)網(wǎng)背景下，企業(yè)管理方法的信息化進(jìn)程加快，大數(shù)據(jù)、云計算等在企業(yè)管理中的應(yīng)用大大提高了企業(yè)管理質(zhì)量和效率，但在智能化和信息化管理方法的更新方面，通常大型企業(yè)的更新速度較快，由于其自身的資本實力比較雄厚，且有更為強烈的管理方面的需求，而一些中小企業(yè)的信息化管理方法的應(yīng)用和普及率相對較低。

2．企業(yè)管理制度創(chuàng)新不足的原因分析

造成企業(yè)管理制度創(chuàng)新不足的原因是多方面的，其中人為因素、理念因素、物資因素均為關(guān)鍵因素。首先，企業(yè)管理制度通常是由管理者制定的，人為因素對企業(yè)管理制度有直接影響，通常而言，管理者的管理理念和意識比較先進(jìn)，其企業(yè)管理制度創(chuàng)新的可能性也會更大。但實際上，多數(shù)企業(yè)管理者依然沿用舊有觀念，不能及時順應(yīng)市場需求做出調(diào)整，制定的企業(yè)管理制度自然也會缺乏創(chuàng)新性［2］。其次，管理理念是指企業(yè)管理過程中滲透的一些理念和思想，如當(dāng)今社會中存在一些功利主義思想、金錢至上、利己主義等，這些思想也會對企業(yè)員工和管理制度產(chǎn)生一定的影響，企業(yè)管理制度關(guān)系著企業(yè)未來的發(fā)展方向，不良思想的融入必然會影響企業(yè)的持續(xù)性，給企業(yè)發(fā)展帶來不利影響。最后，企業(yè)發(fā)展不能脫離物質(zhì)基礎(chǔ)，企業(yè)管理制度創(chuàng)新同樣也需要獲得物質(zhì)層面的支持，制度創(chuàng)新要綜合考慮企業(yè)管理者、員工等各方面的利益，還要結(jié)合市場需求等因素，因而制度建設(shè)初期需要進(jìn)行考察，制度制定后需要對員工進(jìn)行培訓(xùn)，制度的執(zhí)行還需要依賴一些物資等，所以，對于許多企業(yè)而言，其管理制度創(chuàng)新不足的另一個主要原因在于自身的物質(zhì)基礎(chǔ)薄弱。

三、企業(yè)管理制度創(chuàng)新的未來路向

企業(yè)管理制度創(chuàng)新能夠為企業(yè)創(chuàng)新提供助力和保障，針對當(dāng)前企業(yè)管理制度創(chuàng)新不足的現(xiàn)狀，企業(yè)管理制度創(chuàng)新的重點應(yīng)從管理者思維創(chuàng)新、人性化的制度設(shè)計、制定更為細(xì)致的制度內(nèi)容、采用更為靈活的管理方法等方面入手。首先，加強管理制度思想層面的創(chuàng)新，提升管理者的創(chuàng)新思維。企業(yè)管理制度創(chuàng)新的關(guān)鍵在于思想層面的創(chuàng)新，為此，管理者要樹立創(chuàng)新思維，一要能夠從市場出發(fā)，結(jié)合行業(yè)發(fā)展動態(tài)，打破僵化的管理制度框架，以更為先進(jìn)、科學(xué)的思想引領(lǐng)企業(yè)發(fā)展。二要樹立動態(tài)化調(diào)整的觀念，管理者要不斷接觸一些新的思想和新的管理方法，并能夠?qū)⑵浣Y(jié)合企業(yè)發(fā)展的實際進(jìn)行創(chuàng)造性的轉(zhuǎn)化。三要培養(yǎng)更多的創(chuàng)新型管理人才，企業(yè)管理制度的創(chuàng)新不是一個人來決定的，更多的是要結(jié)合企業(yè)員工共同的智慧，為此，需要打造具有創(chuàng)新精神的企業(yè)人才隊伍，形成富有活力的企業(yè)管理氛圍。其次，創(chuàng)新企業(yè)管理決策制度、監(jiān)督制度和財務(wù)制度。企業(yè)管理制度創(chuàng)新要具體到不同的制度層面，決策制度的創(chuàng)新可以從決策程序上入手，目前許多企業(yè)沿用的是“自上而下”的決策機制，這種決策機制的弊端在于管理者“一言堂”，制定的管理制度往往不夠細(xì)致，實用性不強。為此，可建立“自下而上”的決策機制，在決策過程中引入不同崗位員工的意見，細(xì)化企業(yè)管理制度，增強制度對于員工工作的參考價值。監(jiān)督制度創(chuàng)新是指企業(yè)不應(yīng)僅僅關(guān)注制度制定環(huán)節(jié)，還應(yīng)充分關(guān)注制度執(zhí)行層面，有效的監(jiān)督制度就是要賞罰分明，監(jiān)督有力。為此，應(yīng)該對監(jiān)督制度和財務(wù)制度進(jìn)行創(chuàng)新，更好地平衡利益相關(guān)者的關(guān)系。制度設(shè)計的關(guān)鍵在于人性化，科學(xué)的財務(wù)制度則更能體現(xiàn)企業(yè)制度的公平性，更好地凝聚企業(yè)員工，也有助于緩解管理制度與產(chǎn)權(quán)制度之間的矛盾，推動企業(yè)的規(guī)范化發(fā)展。再次，借助信息化手段整合優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理制度。企業(yè)管理制度創(chuàng)新是一個復(fù)雜的過程，在這一過程中，企業(yè)管理者要對現(xiàn)有的制度進(jìn)行分析，對于一些陳舊的管理制度要予以剔除，在管理制度和流程方面要學(xué)會運用現(xiàn)代化、智能化的方法來提升管理效率，在新制度的制定上，則要充分考慮企業(yè)發(fā)展的未來路向和市場環(huán)境的變化。目前我國倡導(dǎo)企業(yè)實施自主創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略，提升知識能力、信息能力和創(chuàng)新能力已成為企業(yè)競爭的關(guān)鍵點，而且現(xiàn)代許多企業(yè)管理制度對信息化有較強的依賴性，為此，企業(yè)應(yīng)建立與之相匹配的信息管理制度。借助信息化資源和手段，建立企業(yè)間不同部門的聯(lián)系，促進(jìn)各部門的協(xié)同發(fā)展和資源共享。最后，企業(yè)管理制度創(chuàng)新應(yīng)注意一些事項和基本原則。企業(yè)管理制度創(chuàng)新的目標(biāo)不是“為了創(chuàng)新而創(chuàng)新”，為此，企業(yè)要在制度創(chuàng)新過程中堅持務(wù)實原則和可操作性原則，并且要控制好企業(yè)管理制度創(chuàng)新的范圍，將制度內(nèi)容延伸到各部門、各崗位、各環(huán)節(jié)，只有對制度內(nèi)容進(jìn)行精準(zhǔn)定位，才能脫離制度貪大求全和脫離實際的困境。企業(yè)管理制度的合理性體現(xiàn)為制度要隨著市場環(huán)境的變化而變化，結(jié)合市場中出現(xiàn)的新的發(fā)展要素，充實和完善現(xiàn)有的管理制度。企業(yè)管理制度創(chuàng)新效用能否發(fā)揮，相應(yīng)的還要創(chuàng)新激勵方式，管理制度主要面向的對象是全體員工，要在保障員工合法權(quán)益的前提下設(shè)計制度內(nèi)容，并且能夠通過一系列激勵措施激發(fā)員工的潛能，激發(fā)員工的創(chuàng)造性。此外，企業(yè)管理制度創(chuàng)新還要注重高質(zhì)量，即制度內(nèi)容要避免出現(xiàn)重復(fù)、交叉、矛盾等問題，制度內(nèi)容與流程要反復(fù)推敲，在實踐中檢驗并改進(jìn)。綜上，企業(yè)管理制度創(chuàng)新應(yīng)從制度設(shè)計和制度執(zhí)行兩個大的維度考慮，從制度設(shè)計上來講，企業(yè)管理制度創(chuàng)新主要受管理者思維、員工創(chuàng)造性的發(fā)揮、制度結(jié)構(gòu)的合理性等因素的影響，從制度執(zhí)行上來講，企業(yè)管理制度創(chuàng)新的關(guān)鍵是要有一定的物質(zhì)基礎(chǔ)，建立相應(yīng)的監(jiān)督和激勵機制，應(yīng)用靈活的管理方法等。

參考文獻(xiàn)：

第7篇：企業(yè)管理制度內(nèi)部機制范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè) 管理制度 創(chuàng)新

隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)為了適應(yīng)國內(nèi)外環(huán)境的變化，必須進(jìn)行改革?，F(xiàn)代企業(yè)管理制度的改革包括組織制度、人事制度、戰(zhàn)略管理制度、決策制度、管理思想、管理制度的設(shè)計等方面的內(nèi)容，以保證企業(yè)協(xié)調(diào)、有序、高效的運行和可持續(xù)發(fā)展。

社會的發(fā)展帶動了企業(yè)制度的改革，要求企業(yè)的每位員工必須在生產(chǎn)經(jīng)營過程中認(rèn)真遵守制度的規(guī)定。面對激烈的國內(nèi)外市場競爭，企業(yè)要想實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，保證可持續(xù)發(fā)展，就必須對傳統(tǒng)的企業(yè)管理制度進(jìn)行創(chuàng)新。

一、企業(yè)管理制度中存在的缺陷

企業(yè)各項工作的正常、有序進(jìn)行是以完善的企業(yè)管理制度為依據(jù)的。有效的制度將對企業(yè)的各項經(jīng)濟活動提供保障，對企業(yè)的發(fā)展起著促進(jìn)作用。但是，現(xiàn)代企業(yè)在管理中，很多企業(yè)在制度的制定、執(zhí)行中存在著諸多缺陷，這種存在缺失的制度嚴(yán)重影響著企業(yè)的發(fā)展和戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。

（一）企業(yè)管理制度的制定并不完善

企業(yè)制度的不完善表現(xiàn)在很多方面，例如：指導(dǎo)思想的偏差、著力的不均衡、細(xì)節(jié)不詳細(xì)等。這主要是由于：首先，企業(yè)在制定制度時未將“人性化”、“綜合管理”、“科學(xué)管理”的思想理念貫徹其中，使管理制度出現(xiàn)指導(dǎo)思想方面的偏差。其次，企業(yè)的管理制度在制定時缺乏多樣性和針對性。例如：對于生產(chǎn)企業(yè)而言，往往將管理制度的力度放在產(chǎn)品的生產(chǎn)上，而對于產(chǎn)品的安全生產(chǎn)管理、產(chǎn)品的質(zhì)量管理制度等方面的重視程度不足，這種忽視將會使企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營危機。近年來我國曾經(jīng)發(fā)生過很多這樣的案例。

（二）企業(yè)管理制度的執(zhí)行缺乏力度

很多企業(yè)的制度制定時比較完善，考慮的情況也比較多，但是，在執(zhí)行時缺乏應(yīng)有的力度，執(zhí)行也不到位。這主要是由于我國社會多年來的思想慣性弊病造成的。例如：很多民營企業(yè)中存在著嚴(yán)重的親情化或友情化關(guān)系，企業(yè)內(nèi)部存在著錯綜復(fù)雜的人員關(guān)系，使得很多企業(yè)的員工在衡量企業(yè)的管理制度時，注重人情關(guān)系，而忽視了對制度的執(zhí)行，這種執(zhí)行不到位的管理制度嚴(yán)重影響著企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展，更對制度的創(chuàng)新造成了障礙。

二、造成企業(yè)管理制度存在缺陷的原因

（一）人為因素

企業(yè)的管理制度在制定、實施、創(chuàng)新的過程中都需要人來完成，因此，人為因素，人員素質(zhì)是決定企業(yè)制度執(zhí)行效果的關(guān)鍵因素。例如：企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者必須只有具備先進(jìn)的管理意識和理念，以先進(jìn)的企業(yè)管理理念為依據(jù)，才能制定出符合企業(yè)發(fā)展，并具有科學(xué)性的管理制度。如果企業(yè)管理人員不能與時俱進(jìn)，將使企業(yè)管理出現(xiàn)脫軌，，越權(quán)處理等問題。

（二）理念因素

先進(jìn)的現(xiàn)代企業(yè)管理理念是企業(yè)管理制度產(chǎn)生和發(fā)展基礎(chǔ)，不僅關(guān)系到企業(yè)的管理制度發(fā)展的方向，更關(guān)系著企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。管理理念的落后使管理制度落后。隨著經(jīng)濟的發(fā)展和社會的進(jìn)步，企業(yè)中的各階層受到社會不良思想的影響，導(dǎo)致很多企業(yè)在管理制度的制定上出現(xiàn)了偏差。

（三）物資因素

企業(yè)的各項工作離不開內(nèi)部物資的保證，它為企業(yè)的管理制度制定、實施上提供了物質(zhì)保障。例如：企業(yè)制度的創(chuàng)新必然會進(jìn)行設(shè)備的更換、對外考察、研討等，這些工作的順利完成需要大量的物資作保障。

三、企業(yè)管理制度的創(chuàng)新

不斷推進(jìn)企業(yè)的管理制度創(chuàng)新已經(jīng)成為提高企業(yè)核心競爭力的主要因素。在新形勢下，面對不斷出現(xiàn)的挑戰(zhàn)，企業(yè)只有進(jìn)行管理制度的創(chuàng)新才能不斷提高企業(yè)的核心競爭力，才能保證企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)。

（一）企業(yè)管理體制的創(chuàng)新

面對激烈的市場競爭，企業(yè)必須與時俱進(jìn)，調(diào)整企業(yè)自身的組織結(jié)構(gòu)來適應(yīng)市場的變化和需求。為了適應(yīng)不斷變化的環(huán)境，企業(yè)必須以多種模式來應(yīng)對不同的要求，在不斷的改變中尋求生存與發(fā)展， 對于隨時發(fā)生的變化做出積極調(diào)整。對企業(yè)管理體制的創(chuàng)新將企業(yè)原來相對獨立的管理職能組織成為聯(lián)系緊密、協(xié)調(diào)一致的生產(chǎn)經(jīng)營統(tǒng)一體，充分發(fā)揮企業(yè)的綜合優(yōu)勢。

（二）創(chuàng)新財務(wù)制度

社會的發(fā)展對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提出了更高的要求，企業(yè)的財務(wù)管理職能體現(xiàn)了企業(yè)與利益相關(guān)者之間的合法權(quán)益。不斷健全和創(chuàng)新財務(wù)管理，清晰的體現(xiàn)企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，充分體現(xiàn)財會政策的公平，保持與國際慣例的一致性是新時期對企業(yè)財務(wù)制度要求。嚴(yán)格、創(chuàng)新財務(wù)制度的管理將使企業(yè)的管理制度得到創(chuàng)新。

（三）不斷提高企業(yè)基層人員的綜合素質(zhì)

企業(yè)應(yīng)充分利用各種資源對員工進(jìn)行各種教育與培養(yǎng)，樹立“以人為本”的理念，為不斷提高員工的綜合素質(zhì)創(chuàng)造途徑。例如：可以在企業(yè)內(nèi)部開展座談會、研討，加強對員工思想意識、團隊合作精神、法律法規(guī)等方面的宣傳和教育，從思想根本上轉(zhuǎn)變企業(yè)各部門、各階層人員的思想觀念，調(diào)動員工的積極性，理解和配合企業(yè)完成管理工作。再例如：加強對企業(yè)文化的建設(shè)，通過現(xiàn)代化信息手段在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建出一種科學(xué)、民主、文明 、有序的和諧氛圍，為企業(yè)的管理制度創(chuàng)造良好的環(huán)境基礎(chǔ)。同時，還必須加強對員工的素質(zhì)考核，不斷優(yōu)化各種監(jiān)督與考評機制，加強企業(yè)管理者的自我行為約束，增強領(lǐng)導(dǎo)者居安思危的意識。

總之，企業(yè)的管理制度必須針對企業(yè)的不同時期、不同經(jīng)營戰(zhàn)略進(jìn)行不斷的更新和調(diào)整，制定出符合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的管理制度，為企業(yè)在激烈的市場競爭中占有更大的市場份額、不斷鞏固市場地位提供保障。

參考文獻(xiàn)：

[1]杜紅勇.淺談知識經(jīng)濟時代企業(yè)管理創(chuàng)新[J].中國商貿(mào)，2013（01）

第8篇：企業(yè)管理制度內(nèi)部機制范文

科學(xué)完善的企業(yè)管理制度是企業(yè)經(jīng)濟管理的最為重要的基礎(chǔ)，企業(yè)經(jīng)濟管理創(chuàng)新在很大程度上是制度創(chuàng)新，企業(yè)的發(fā)展在很大程度上也是受到經(jīng)濟管理制度的制約。因此，企業(yè)要想更好的提高經(jīng)營效益，提高企業(yè)的競爭力，實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展壯大，必須注重企業(yè)管理制度的創(chuàng)新，從根本上創(chuàng)立適合當(dāng)前企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展、圍著市場競爭的現(xiàn)代經(jīng)營管理制度。為此，作為企業(yè)的經(jīng)濟管理者一定要順應(yīng)當(dāng)前的經(jīng)濟發(fā)展形式，圍繞企業(yè)本身的自身特點，借鑒國際的先進(jìn)管理理念，創(chuàng)造性地制定出一套較為完善的切實可行的經(jīng)濟管理制度，為企業(yè)的經(jīng)營管理創(chuàng)新打下堅實的基礎(chǔ)。促進(jìn)企業(yè)的全面發(fā)展創(chuàng)新，促進(jìn)各個部門全體員工參與企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)新，企業(yè)制度創(chuàng)新主要包括以下幾條途徑。

首先，應(yīng)該構(gòu)建以人為本的企業(yè)經(jīng)濟管理機制，為每一個員工更好的發(fā)展創(chuàng)新提供較好的基礎(chǔ)和平臺，更好地發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng)造性。例如，不斷提升企業(yè)員工的政治地位、經(jīng)濟地位，改善企業(yè)的薪酬制度，建立有效的激勵機制，注重企業(yè)的懲罰機制制度建設(shè)，加強對員工和管理人員的績效考核，通過較為科學(xué)完善的制度來保障企業(yè)管理人員和全體員工的地位價值尊嚴(yán)，不斷激發(fā)他們的創(chuàng)造力。其次，高度重視人力資源規(guī)劃，并不斷完善。最后企業(yè)還應(yīng)該建立一整套非常完善的激勵、監(jiān)督以及決策機制，通過監(jiān)督與決策能夠很好地發(fā)揚民主，讓內(nèi)部企業(yè)員工更好地參與企業(yè)的決策發(fā)展，為每一個員工提供較好的進(jìn)言獻(xiàn)策的機會，增強每一個員工的主人翁精神，發(fā)揮他們的創(chuàng)造力，充分調(diào)動每個員工的工作熱情，使整個企業(yè)煥發(fā)出更大的活力。

二、創(chuàng)新企業(yè)經(jīng)濟管理組織模式

優(yōu)秀的經(jīng)濟管理組織是企業(yè)管理理念、管理制度得落實的重要保障，也是提高企業(yè)經(jīng)濟管理效益、促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的重要組織保障。落后的企業(yè)管理組織不僅不能夠踐行先進(jìn)的管理理念，提高管理效益，還會嚴(yán)重阻礙企業(yè)的發(fā)展。為了更好地提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，必須注重企業(yè)經(jīng)濟管理組織創(chuàng)新。為此，可以從以下三個方面進(jìn)行創(chuàng)新。

第一，促進(jìn)柔軟化管理組織建立，保證企業(yè)管理組織的多樣化；第二，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟管理的扁平化發(fā)展，簡化企業(yè)經(jīng)濟管理的層次，提高企業(yè)經(jīng)濟管理的效率，促進(jìn)信息的有效反饋，和傳遞；第三，建立虛擬化的管理機制，隨著信息化技術(shù)的飛速發(fā)展，更多的企業(yè)必須利用現(xiàn)代化的信息技術(shù)對企業(yè)管理組織進(jìn)行有效的規(guī)劃和協(xié)調(diào)，實現(xiàn)管理信息和數(shù)據(jù)的優(yōu)化整合，建立無形高效、科學(xué)合理的管理機制。

第9篇：企業(yè)管理制度內(nèi)部機制范文

影響企業(yè)管理制度的因素分析

1．人員素質(zhì)。人員素質(zhì)是任何企業(yè)制度的根本影響力，因為企業(yè)管理制度的制定、實施、更新均要通過人力完成。在制定方面：領(lǐng)導(dǎo)管理人員是否具備完整的管理意識，以及是否擁有專業(yè)和先進(jìn)的理論依據(jù)，關(guān)系著管理制度內(nèi)容和方向的科學(xué)性。如果管理人員不能就某一方面予以重視，那么必然造成該方面制度的松懈或缺失；管理人員思想守舊，則難以跟上時代的節(jié)奏，使企業(yè)管理出現(xiàn)脫軌現(xiàn)象。在管理制度實施方面：管理人員意識薄弱或責(zé)任能力不強，則不能按照制度有效實施管理，可能出現(xiàn)、越權(quán)處理等情況；由于管理人員的威信不足或者是基層員工紀(jì)律性不強，則會有管理延遲、無效等情況發(fā)生。

2．管理理念。管理理念是管理制度產(chǎn)生和發(fā)展的根本，關(guān)系著企業(yè)管理制度的走向，管理理念滯后，則管理制度落后，反之亦然。在當(dāng)今復(fù)雜的社會現(xiàn)實下，企業(yè)各層均有可能受到社會中不良意識的影響，導(dǎo)致管理制度在制定方向上的偏移，例如：拜金主義、本本主義、經(jīng)驗主義等。企業(yè)能否引進(jìn)先進(jìn)的管理理念為己用，不但關(guān)系著企業(yè)整體走向，同時也關(guān)乎企業(yè)生存發(fā)展，可以毫不夸張的說，如果不能實現(xiàn)意識與社會主流接軌，那么該企業(yè)注定走向消亡。

3．物資實力。企業(yè)內(nèi)部物資是企業(yè)各項工作實施的根本保障，它能夠解決企業(yè)員工在生活上的后顧之憂，同時為理論性事物和策略的實現(xiàn)提供物質(zhì)幫助。企業(yè)要想健全自身的管理制度，必不可少地要進(jìn)行設(shè)備的更換、經(jīng)驗交流、對外實地考察和研討、試行等，這一系列的工作都需要消耗大量的物資。

制度缺失的應(yīng)對策略

要彌補制度缺失的不足，除了從制度的完善入手以外，還要充分考慮人與工具的因素。制度的制定與執(zhí)行都與人緊密相聯(lián)，人力是真正制約制度作用的關(guān)鍵因素，是制度作用發(fā)揮的核心。同時，各種先進(jìn)工具的合理利用也使制度作用的發(fā)揮更為有力。

1．企業(yè)管理制度體系的完善。若制度本身存在缺陷，制度的執(zhí)行便得不到有效地貫徹，最終可能會成為華而不實的空架子。第一，制度覆蓋要完整，編制體系要規(guī)范。第二，“磨刀不誤砍柴工”，在制定制度前，要多了解實際情況，對現(xiàn)實的需求有深入的調(diào)查分析。例如：張瑞敏到海爾頒布的第一個管理制度的第一條規(guī)定是“不準(zhǔn)隨地大小便”，雖然現(xiàn)在看起來有些可笑，但這就是他根據(jù)當(dāng)時的實際情況制定的，事實證明，當(dāng)年的制度確實為企業(yè)走上規(guī)范化道路打下了良好的基礎(chǔ)。第三，制度的制定要與企業(yè)文化相一致。例如：在強調(diào)“產(chǎn)品質(zhì)量”的企業(yè)里，制度就應(yīng)該多一些反對偷工減料、弄虛作假的內(nèi)容，而應(yīng)該多一些有助于提升產(chǎn)品質(zhì)量的內(nèi)容。

2．企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)的提高。首先，作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階層應(yīng)當(dāng)意識到企業(yè)管理制度的重要性，基于時展和企業(yè)長久生存考慮，有機地吸收相關(guān)先進(jìn)社會科學(xué)管理理念，在不斷充實自身管理素養(yǎng)的同時，科學(xué)地下達(dá)企業(yè)管理制度改革完善指令。其次，優(yōu)秀的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)從全局角度去監(jiān)督指導(dǎo)企業(yè)管理制度執(zhí)行的程度，隨時檢查糾正，調(diào)整執(zhí)行方案和方法，不斷完善企業(yè)管理制度，推動公司制度的執(zhí)行在干部、員工行為中的深入度，堅持用誠實可信、勤懇踏實的務(wù)實敬業(yè)作風(fēng)去感化和影響自己的下屬，為自己的工作服務(wù)，為企業(yè)服務(wù)。再者，要實行人性化管理。制度雖具有強制性，但也要保證員工的知情權(quán)，增加員工的信任度。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者可以以會議傳達(dá)、企業(yè)網(wǎng)站信息、簡報等方式，使員工了解國家行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)信息及企業(yè)工作進(jìn)展等。

3．提升企業(yè)基層人員綜合素質(zhì)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹立對員工進(jìn)行精神培養(yǎng)的意識，充分利用各種資源的整合，為員工綜合素質(zhì)提升創(chuàng)造機會和途徑。一方面，適時開展企業(yè)內(nèi)部管理及相關(guān)思想座談會，通過安全意識、紀(jì)律意識、團隊精神等先進(jìn)思想的宣傳和灌輸，從根本上轉(zhuǎn)變各層各部門工作人員的思想觀念，使他們理解和配合管理工作。另一方面，要加強企業(yè)內(nèi)部文化建設(shè)，即通過企業(yè)內(nèi)部刊物、信息傳播工具、活動等，構(gòu)建一種有序、文明、科學(xué)、民主的氛圍，為管理和管理制度的改革創(chuàng)造環(huán)境基礎(chǔ)。此外，還要加強對員工各方面素質(zhì)的考核，強化考核標(biāo)準(zhǔn)，例如：優(yōu)化監(jiān)督考評機制，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)上級對下級的考核為上下級不同部門的交叉性考核，促使領(lǐng)導(dǎo)管理人員居安思危，自我約束，同時增強基層員工的主人翁意識。

4．與時俱進(jìn)的科技與制度的緊密結(jié)合。要想實現(xiàn)管理制度的現(xiàn)代化，就必須要管理設(shè)備具備相應(yīng)的科學(xué)性，這樣一是能夠便于信息的收集，以便及時調(diào)整管理制度；二是能夠通過相關(guān)通道使管理階層與社會接觸，有利于借鑒和學(xué)習(xí)。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建設(shè)企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)站，健全網(wǎng)絡(luò)鏈接設(shè)備（電腦、光纖等），確保物質(zhì)設(shè)施能夠滿足企業(yè)制度改革需要。

結(jié)語