財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)方案精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)方案范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)運(yùn)營(yíng) 財(cái)務(wù)管理理念 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略功能 保障措施

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)如何實(shí)現(xiàn)更好地為企業(yè)運(yùn)營(yíng)保駕護(hù)航是我們急需解決的問(wèn)題，企業(yè)財(cái)務(wù)功能也急待從傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算向高級(jí)財(cái)務(wù)管理提升，這也是我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展方向，下面我從三方面內(nèi)容淺談一下現(xiàn)代財(cái)務(wù)如何實(shí)現(xiàn)為企業(yè)運(yùn)營(yíng)保駕護(hù)航。

一、明確財(cái)務(wù)管理理念

財(cái)務(wù)要實(shí)現(xiàn)為企業(yè)運(yùn)營(yíng)保駕護(hù)航首先要明確財(cái)務(wù)的戰(zhàn)略管理理念。在很長(zhǎng)一段時(shí)間里，我國(guó)很多企業(yè)財(cái)務(wù)人員一直崇尚“會(huì)計(jì)利潤(rùn)至上”的財(cái)務(wù)管理理念，這樣一來(lái)就導(dǎo)致企業(yè)為追逐高額的會(huì)計(jì)利潤(rùn)而鋌而走險(xiǎn)。如部分企業(yè)為加大會(huì)計(jì)利潤(rùn)而不斷增加賒賬銷售，導(dǎo)致大量的壞賬出現(xiàn)，最終使企業(yè)現(xiàn)金流斷裂，發(fā)生倒閉。利潤(rùn)最大化是一個(gè)絕對(duì)指標(biāo)，沒(méi)有考慮企業(yè)的投入和產(chǎn)出之間的關(guān)系。例如，同樣獲得100萬(wàn)元的利潤(rùn)，一個(gè)企業(yè)投入資本500萬(wàn)元，另一個(gè)企業(yè)投入700萬(wàn)元，若不考慮投入的資本額，單從利潤(rùn)的絕對(duì)數(shù)額來(lái)看，很難作出正確的判斷與比較。利潤(rùn)最大化沒(méi)有考慮利潤(rùn)發(fā)生的時(shí)間，沒(méi)有考慮資金的時(shí)間價(jià)值。例如，今年獲利100萬(wàn)元和明年獲利100萬(wàn)元，若不考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值，也很難準(zhǔn)確地判斷哪一個(gè)更符合企業(yè)的目標(biāo)。利潤(rùn)最大化往往會(huì)使企業(yè)財(cái)務(wù)決策行為具有短期行為的傾向，只顧片面追求利潤(rùn)的增加，而不考慮企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。由此可以看出，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理理念對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)有著舉足輕重的作用。我認(rèn)為“會(huì)計(jì)利潤(rùn)至上”不是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，而“價(jià)值管理”才是我們真正的努力方向，價(jià)值管理也就是我們通常所說(shuō)的股東財(cái)富最大化，這里面最關(guān)鍵的是企業(yè)的盈利能力和風(fēng)險(xiǎn)控制水平，企業(yè)價(jià)值管理的目標(biāo)簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是使企業(yè)的盈利能力得到提高同時(shí)控制好公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為此，我們財(cái)務(wù)人員首先需要樹(shù)立“價(jià)值管理”的理念。

二、制定并實(shí)施相關(guān)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略功能

在有了明確的財(cái)務(wù)管理理念后，我們要制定和實(shí)施相應(yīng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略功能，這也是我們財(cái)務(wù)日常的工作方向。為了更好地為企業(yè)運(yùn)營(yíng)服務(wù)，財(cái)務(wù)應(yīng)具備四大功能，即投資功能、融資功能、經(jīng)營(yíng)管理功能和資本運(yùn)營(yíng)功能。投資功能包括參與制定所投資項(xiàng)目的方案，并對(duì)所投資的項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程管理，現(xiàn)在多數(shù)企業(yè)很重視投資項(xiàng)目的方案制定，但對(duì)所投資的項(xiàng)目過(guò)程管理往往會(huì)忽視，企業(yè)財(cái)務(wù)在參與制定項(xiàng)目投資方案的同時(shí)應(yīng)積極參與制定所投項(xiàng)目的考核指標(biāo)，這其中包括量化財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，一般企業(yè)大多只關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo)而忽視非財(cái)務(wù)指標(biāo)，這樣就會(huì)出現(xiàn)項(xiàng)目管理者只注重財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成而忽視其他方面，如項(xiàng)目管理者為了完成財(cái)務(wù)指標(biāo)，違規(guī)生產(chǎn)，導(dǎo)致安全隱患。投資功能還包括統(tǒng)一所投項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算辦法，檢查項(xiàng)目的內(nèi)控情況，審核項(xiàng)目的股權(quán)激勵(lì)政策等，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算辦法有利于整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的統(tǒng)一口徑，有利于橫向的比較及考核，定期與不定期檢查項(xiàng)目的內(nèi)控情況可以督促項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完善內(nèi)控建設(shè)，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，審核項(xiàng)目股權(quán)激勵(lì)政策可以防止激勵(lì)政策激勵(lì)過(guò)度，侵害股東權(quán)益，從而實(shí)現(xiàn)過(guò)程管理。融資功能包括制定并實(shí)施公司的融資方案，如制定銀行借款方案、票據(jù)貼現(xiàn)、票據(jù)的背書、應(yīng)收賬款保理、項(xiàng)目打包融資等。通過(guò)一系列的融資方案解決企業(yè)營(yíng)運(yùn)過(guò)程中的資金需求。經(jīng)營(yíng)管理功能包括財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)分析管理、預(yù)算管理、內(nèi)控體系建設(shè)、稅務(wù)籌劃五大方面。建立企業(yè)內(nèi)部統(tǒng)一的核算模式和預(yù)算模式是基礎(chǔ)，同時(shí)，應(yīng)將核算結(jié)果與預(yù)算、考核有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展；建立現(xiàn)代分析系統(tǒng)可以為企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中提供指導(dǎo)性意見(jiàn)；通過(guò)建立及完善內(nèi)部控制體系是減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要部分，是保障企業(yè)在高速發(fā)展的同時(shí)減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)保駕護(hù)航；稅務(wù)籌劃成功與否的關(guān)鍵是稅務(wù)籌劃方案制定的好壞，企業(yè)財(cái)務(wù)人員在制定稅務(wù)籌劃方案的同時(shí)應(yīng)積極與稅務(wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通，避免合理避稅演變成逃稅，良好的稅務(wù)籌劃保證了企業(yè)不發(fā)生違規(guī)、違法事項(xiàng)，同時(shí)為企業(yè)合理避稅、減輕企業(yè)稅負(fù)作出貢獻(xiàn)。資本運(yùn)作功能包括企業(yè)（集團(tuán)）內(nèi)資金統(tǒng)一調(diào)配及使用、參與企業(yè)并購(gòu)策略、聯(lián)營(yíng)方案、資產(chǎn)重組方案、拆分上市方案的制定及實(shí)施。統(tǒng)一的資金調(diào)配可以提高企業(yè)資金的使用效率，減少企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)并購(gòu)成功與否關(guān)鍵是看并購(gòu)策略是否完善，因此，并購(gòu)策略應(yīng)包括并購(gòu)的融資方案、如何支付對(duì)價(jià)、并購(gòu)后的整合方案及并購(gòu)后的會(huì)計(jì)處理等。企業(yè)財(cái)務(wù)通過(guò)建立、完善財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的四大功能，不斷為企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展提供無(wú)形的動(dòng)力。

第2篇：財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)方案范文

稅收籌劃作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，在企業(yè)的生存和發(fā)展中日益受到重視。企業(yè)財(cái)務(wù)管理與稅收籌劃是相互聯(lián)系、相互影響的。

首先，財(cái)務(wù)管理中的各種決策都是同稅收問(wèn)題密切相關(guān)的，通過(guò)稅收籌劃可以使企業(yè)合法節(jié)約稅款支出，為企業(yè)獲得財(cái)務(wù)效益，提高資金利潤(rùn)率，使整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、投資行為合理、合法、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)良性循環(huán)，從而提高經(jīng)營(yíng)管理水平和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

其次，稅收籌劃的任何一種應(yīng)用，都是同企業(yè)的財(cái)務(wù)管理密切相關(guān)的，通過(guò)財(cái)務(wù)策劃，可以充分進(jìn)行稅收籌劃的可行性分析、收益預(yù)測(cè)以及成本認(rèn)定。稅收籌劃方案的認(rèn)定是以企業(yè)的財(cái)務(wù)管理為基礎(chǔ)的，通過(guò)財(cái)務(wù)管理手段，才能預(yù)計(jì)不同的納稅方案，如果運(yùn)用手段不當(dāng)，那么就可能會(huì)導(dǎo)致稅收籌劃方案的失敗。而且，稅收籌劃方案單單做出來(lái)是不行的，還需要有效的執(zhí)行，這就需要財(cái)務(wù)控制，如果納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生變化或者稅收政策出現(xiàn)調(diào)整，企業(yè)都必須運(yùn)用財(cái)務(wù)手段對(duì)稅收籌劃方案做出調(diào)整。因此，稅收籌劃方案的有效執(zhí)行是離不開(kāi)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理的。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行稅收籌劃需注意的問(wèn)題

（一）投資、籌資、利潤(rùn)分配稅收籌劃需注意的問(wèn)題

財(cái)務(wù)管理包括財(cái)務(wù)活動(dòng)涉及的一切可以用貨幣表現(xiàn)的事項(xiàng)，主要包括投資決策、籌資決策以及利潤(rùn)分配決策。另外，企業(yè)在出售資產(chǎn)時(shí)也可以利用稅收籌劃，減少稅收，這也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)重要組成部分。

1.投資稅收籌劃應(yīng)該注意的問(wèn)題

投資稅收籌劃是指納稅人利用稅法中對(duì)投資規(guī)定的有關(guān)減免稅政策以及優(yōu)惠政策，設(shè)計(jì)多種投資方案，實(shí)現(xiàn)為企業(yè)節(jié)稅的目的。在稅收籌劃過(guò)程中要考慮公司的創(chuàng)立形式以及附屬公司是分公司還是子公司，或者是否將公司設(shè)立在稅收優(yōu)惠地區(qū)，這些都是要考慮的。這都是為了節(jié)省稅收，但是企業(yè)投資稅收籌劃要注意一些問(wèn)題，這樣才能真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)節(jié)稅的目標(biāo)。首先，企業(yè)在進(jìn)行投資稅收籌劃時(shí)要考慮成本效益原則，稅收籌劃不僅僅是為企業(yè)節(jié)省稅收，同樣進(jìn)行稅收籌劃也要企業(yè)支付相關(guān)費(fèi)用，不能僅僅使稅收籌劃方案在理論上可行，更要符合成本效益原則，在稅收籌劃時(shí)，不能單純的只考慮節(jié)稅帶來(lái)的現(xiàn)金流量，要考慮增量現(xiàn)金流量。企業(yè)往往為了達(dá)到節(jié)稅的目的，選擇對(duì)企業(yè)并不是最有利的投資方案，這對(duì)于企業(yè)的發(fā)展并不會(huì)非常有利，也就不能真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。其次，企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)，稅收籌劃自身是存在風(fēng)險(xiǎn)的。企業(yè)能否把握好國(guó)家相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，是否按照國(guó)家稅法的規(guī)定對(duì)投資進(jìn)行納稅，如果不能深刻理解國(guó)家相關(guān)法律政策，整個(gè)稅收籌劃方案很可能是失敗的。因此，企業(yè)在進(jìn)行投資稅收籌劃的同時(shí)也要注意防范稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，不要讓企業(yè)陷入兩難境地。2.籌資稅收籌劃應(yīng)該注意的問(wèn)題

企業(yè)籌資稅收籌劃，即企業(yè)采用稅收籌劃方法為企業(yè)減少籌資成本的方法。企業(yè)籌資的渠道包括兩大方面，一個(gè)是權(quán)益融資，一個(gè)是負(fù)債籌資，無(wú)論哪一方面，都要付出一定的資金成本。企業(yè)籌資稅收籌劃的過(guò)程中，不能片面的考慮成本的節(jié)約，負(fù)債籌資資金成本可以抵稅，但是也要考慮對(duì)其它因素的影響，只有稅收籌劃方案帶來(lái)的收益大于費(fèi)用支出時(shí)，稅收籌劃方案才是可行的。對(duì)于籌資利息支出，在稅收籌劃的過(guò)程中也要密切注意國(guó)家的相關(guān)規(guī)定。對(duì)于租賃問(wèn)題，經(jīng)營(yíng)租賃以及融資租賃二者之間要進(jìn)行權(quán)衡，對(duì)于企業(yè)不同的角色即出租人或者承租人考慮不同的節(jié)稅方法，這樣才能達(dá)到有效減稅的目的。因此，在企業(yè)籌資決策中，不僅要考慮企業(yè)的資金需要量，而且必須考慮企業(yè)的籌資成本，在企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上進(jìn)行籌資，選擇最佳資本結(jié)構(gòu)方案。

3.企業(yè)收益分配納稅籌劃應(yīng)該注意的問(wèn)題

企業(yè)在進(jìn)行收益分配的過(guò)程中，對(duì)企業(yè)自身是沒(méi)有太大的影響的，關(guān)鍵是要注意對(duì)投資者的影響，不同稅率地區(qū)對(duì)投資者利潤(rùn)分配的形式要加以區(qū)分，為投資者創(chuàng)造利潤(rùn)，減少稅收負(fù)擔(dān)。另一方面，股利發(fā)放形式也影響著股東的收益，發(fā)放現(xiàn)金股利，需要繳納所得稅，發(fā)放股票股利，投資者可以獲得增值收益。因此，在收益分配的過(guò)程中也要注意各種形式的選擇，為投資者減少稅負(fù)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）資本運(yùn)營(yíng)稅收籌劃需要注意的問(wèn)題

財(cái)務(wù)管理的各個(gè)活動(dòng)都是通過(guò)資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)展開(kāi)循環(huán)的，因此，在展開(kāi)資本運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，要注意為企業(yè)節(jié)稅。在資本運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中可以通過(guò)會(huì)計(jì)政策的選擇為企業(yè)節(jié)稅。例如，在營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量中，固定資產(chǎn)可以抵稅，而且不同的折舊方法納稅是不同的。存貨也有多種計(jì)價(jià)方法，選擇不同的計(jì)價(jià)方法對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)有著直接的影響。而且企業(yè)在出售資產(chǎn)時(shí)，按照規(guī)定是需要繳納流轉(zhuǎn)稅以及所得稅的，但是如果企業(yè)出售資本時(shí)，就可以獲得稅收優(yōu)化，企業(yè)在資本運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中不僅僅可以運(yùn)用會(huì)計(jì)政策進(jìn)行節(jié)稅，也可以通過(guò)將某些出售資產(chǎn)的行為轉(zhuǎn)變?yōu)槌鍪圪Y本的行為，從而減輕稅收負(fù)擔(dān)。但是企業(yè)在資本運(yùn)營(yíng)稅收籌劃的過(guò)程中是面臨著稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的，企業(yè)要密切關(guān)注這一點(diǎn)，如果企業(yè)處理不當(dāng)，就會(huì)受到稅收部門的懲罰，稅收罰款也會(huì)加重企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，而且利用會(huì)計(jì)政策來(lái)進(jìn)行節(jié)稅的同時(shí)，也面臨著不確定性，會(huì)計(jì)政策雖然是固定的，但是風(fēng)險(xiǎn)是伴隨而來(lái)的，如果企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)稅收政策不清晰，對(duì)具體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)處理不恰當(dāng)，不會(huì)為企業(yè)節(jié)省稅收，相反會(huì)為企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)必須合理掌握好會(huì)計(jì)政策以及資本以及資產(chǎn)的靈活運(yùn)用，最大限度的為企業(yè)創(chuàng)造收益，實(shí)現(xiàn)稅后收益最大化。

由于稅收籌劃是實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體利益最大化的方法與手段之一，所以要將其放在整體經(jīng)營(yíng)決策中加以統(tǒng)籌考慮，始終圍繞企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)來(lái)進(jìn)行，并結(jié)合企業(yè)特定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)目的來(lái)選擇。對(duì)待稅收籌劃的正確態(tài)度即以企業(yè)的整體利益為出發(fā)點(diǎn)，選擇可能使稅負(fù)并非最輕，但卻使企業(yè)稅后利益最大化的方案。

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第3篇：財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)方案范文

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；全面預(yù)算管理；實(shí)施現(xiàn)狀；改進(jìn)措施

一、全面預(yù)算管理概述

全面預(yù)算可以實(shí)現(xiàn)對(duì)電力公司內(nèi)部所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)，可以幫助高管來(lái)決策，達(dá)成未來(lái)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，預(yù)算是基于公司外部環(huán)境預(yù)測(cè)之上，采取一定的控制手段，給各業(yè)務(wù)線分配資源，引導(dǎo)全體職工參與到預(yù)算方案編制和預(yù)算工作執(zhí)行中，而且也能夠使預(yù)算管控深入到電力公司的各個(gè)業(yè)務(wù)線上。預(yù)算也覆蓋到公司的整體經(jīng)營(yíng)投資、財(cái)務(wù)等各項(xiàng)工作，全面預(yù)算是以公司未來(lái)目標(biāo)作為基準(zhǔn)點(diǎn)，對(duì)公司內(nèi)一定經(jīng)營(yíng)時(shí)間段的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做出系統(tǒng)的規(guī)劃。企業(yè)內(nèi)銷售預(yù)測(cè)往往是公司的預(yù)算，通過(guò)銷售預(yù)測(cè)，來(lái)對(duì)公司的各項(xiàng)生產(chǎn)成本作出預(yù)測(cè)，并制定預(yù)算的執(zhí)行計(jì)劃，確保企業(yè)在某一定時(shí)間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況都達(dá)到預(yù)定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

二、實(shí)施全面預(yù)算的意義

（一）通過(guò)預(yù)算來(lái)改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況

在未來(lái)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)中，預(yù)算是公司內(nèi)的重要任務(wù)，編制預(yù)算方案可以預(yù)見(jiàn)公司未來(lái)某一段時(shí)間經(jīng)營(yíng)時(shí)面臨的困難。而且?guī)椭靖叨祟I(lǐng)導(dǎo)及時(shí)采取有效措施來(lái)預(yù)防經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，這樣才能夠有效改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，并且擴(kuò)展企業(yè)盈利空間。

（二）增強(qiáng)公司內(nèi)部溝通交流

全面預(yù)算是對(duì)公司未來(lái)一段時(shí)間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)，預(yù)算要考慮到公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境，及各部門各生產(chǎn)作業(yè)可能產(chǎn)生的問(wèn)題，對(duì)預(yù)算做出調(diào)整。給各部門都設(shè)計(jì)預(yù)算目標(biāo)，使人員密切的進(jìn)行聯(lián)系、溝通的措施，使預(yù)算指標(biāo)可以更好的落實(shí)。預(yù)算工作能夠調(diào)動(dòng)各職工參與到方案執(zhí)行中，而且要調(diào)動(dòng)各職工參與預(yù)算部門的方案編制和預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督審核中來(lái)。

（三）提高企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)效益

全面預(yù)算會(huì)節(jié)約公司的資金，降低運(yùn)營(yíng)費(fèi)用，降低公司內(nèi)的生產(chǎn)成本，來(lái)拓寬公司的盈利空間，這樣才能夠有助于增強(qiáng)公司整體經(jīng)營(yíng)水平。預(yù)算要基于公司發(fā)展目標(biāo)，來(lái)對(duì)運(yùn)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行全方位管控，將預(yù)算指標(biāo)投放在各部門人員身上，以便使企業(yè)可以上下一致的協(xié)調(diào)配合，來(lái)提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)水平。預(yù)算可以為公司爭(zhēng)取更多的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，而且也會(huì)使業(yè)務(wù)的運(yùn)行資金流轉(zhuǎn)更加高效。在當(dāng)前激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，外部經(jīng)濟(jì)形勢(shì)迅速變化，以過(guò)去的業(yè)績(jī)參考很難實(shí)現(xiàn)對(duì)未來(lái)進(jìn)行精準(zhǔn)判斷，需要使用零基預(yù)算法、滾動(dòng)預(yù)算法，使用更新型的方法，才能夠使預(yù)算更能體現(xiàn)出公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況。

三、電力企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算現(xiàn)狀分析

（一）企業(yè)職工素質(zhì)有待提升

人員是預(yù)算工作的執(zhí)行主體，預(yù)算管控重點(diǎn)就是電力公司內(nèi)所有職工，因此在企業(yè)內(nèi)，就要由這些人員來(lái)實(shí)施預(yù)算方案。但是公司的一些人員思想比較傳統(tǒng)，未能夠認(rèn)識(shí)到全面預(yù)算給電力公司帶來(lái)的影響作用。業(yè)務(wù)人員缺乏對(duì)預(yù)算的認(rèn)知，而且不太配合預(yù)算部門的工作，經(jīng)常會(huì)違背預(yù)算的相關(guān)制度，這會(huì)造成工作淪為形式，也使預(yù)算方案不能夠落實(shí)。一些預(yù)算人員職業(yè)能力不強(qiáng)，未能夠?qū)W習(xí)新型人才思想理念，而且人員預(yù)算方案編制質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，就會(huì)使預(yù)算方案不夠精準(zhǔn)，不能夠指導(dǎo)一線業(yè)務(wù)運(yùn)作，而且也會(huì)給整體預(yù)算工作的執(zhí)行帶來(lái)很多阻礙。

（二）預(yù)算工作與財(cái)務(wù)工作相混淆

全面預(yù)算是公司財(cái)務(wù)工作預(yù)算的延展預(yù)算，也包含了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)算、業(yè)務(wù)運(yùn)作預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算，在實(shí)際的企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)行中，還會(huì)包含采購(gòu)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算。很多預(yù)算人員的思想認(rèn)識(shí)上存在偏差，會(huì)將全面預(yù)算等同于財(cái)務(wù)預(yù)算，認(rèn)為這兩種預(yù)算都是同一種工作，這種概念性的混淆，就會(huì)導(dǎo)致現(xiàn)有預(yù)算工作不夠全面，會(huì)遺漏一些業(yè)務(wù)預(yù)算的控制。財(cái)務(wù)預(yù)算是建立在業(yè)務(wù)預(yù)算基礎(chǔ)之上，如果業(yè)務(wù)預(yù)算機(jī)制不健全，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)一些財(cái)務(wù)預(yù)算管理的問(wèn)題[1]。

（三）購(gòu)售電預(yù)算存在較大的偏差

電力公司購(gòu)電售電是其核心的業(yè)務(wù)，同時(shí)也是全面預(yù)算管控的重點(diǎn)內(nèi)容，當(dāng)前部分電力公司在對(duì)購(gòu)電售電的預(yù)算控制方面還有一定偏差，會(huì)影響到預(yù)算工作的執(zhí)行。出現(xiàn)購(gòu)電數(shù)電的預(yù)算偏差，主要是公司設(shè)計(jì)的購(gòu)電預(yù)算指標(biāo)可控性比較差。在電力公司的年度預(yù)算上，沒(méi)有根據(jù)上一次的數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)，來(lái)制定下年度的預(yù)算。一些財(cái)務(wù)部與電力銷售部門缺乏必要溝通聯(lián)系，導(dǎo)致在編制方案時(shí)，業(yè)務(wù)人員提供的數(shù)據(jù)信息不及時(shí)，不夠精準(zhǔn)，這也會(huì)給電力企業(yè)售電的預(yù)算方案編制帶來(lái)很多的困擾和影響。

四、電力企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理對(duì)策研究

（一）設(shè)計(jì)預(yù)算方案，編制模型

在電力公司內(nèi)部，來(lái)建立預(yù)算模型，選擇恰當(dāng)預(yù)算方案編制方法，使用模塊化設(shè)計(jì)工具，來(lái)構(gòu)建模型，模型搭建以后，還要在模型里去輸入必要參數(shù)數(shù)據(jù)。設(shè)計(jì)預(yù)算目標(biāo)，建立預(yù)算信息表，結(jié)合電力公司的戰(zhàn)略政策的發(fā)展變化和市場(chǎng)變化，來(lái)對(duì)現(xiàn)有預(yù)算指標(biāo)做出靈活的調(diào)整。在預(yù)算方案編制，模型都是為了能夠構(gòu)建系統(tǒng)預(yù)算管控體系，提升預(yù)算方案制定精準(zhǔn)性透明度，能夠逐步推動(dòng)財(cái)務(wù)工作預(yù)算與業(yè)務(wù)工作預(yù)算的融合銜接，進(jìn)而提高預(yù)算方案編制的效率。另外，預(yù)算編制模型還要具備更強(qiáng)的預(yù)算管控效果，將預(yù)算模型作為未來(lái)中長(zhǎng)期規(guī)劃，基礎(chǔ)預(yù)算方案的編制，模型搭建，要使用模擬分析方法來(lái)對(duì)電力公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作出系統(tǒng)分析。研究目前公司內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果、資金流動(dòng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，使用表格來(lái)繪制形成預(yù)算分析表。

（二）增強(qiáng)購(gòu)電售電的預(yù)算管理

銷售電能是公司核心業(yè)務(wù)，但是目前公司在購(gòu)置電能及銷售電能出現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，要將該偏差控制在即定的合理范圍內(nèi)。電力公司還要加強(qiáng)對(duì)于購(gòu)電、售電業(yè)務(wù)的重視，增強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)預(yù)算管控，電力公司設(shè)計(jì)的購(gòu)電售電預(yù)算指標(biāo)，也能夠結(jié)合實(shí)際的業(yè)務(wù)運(yùn)行，以當(dāng)年的預(yù)算作為基石，結(jié)合本年度電價(jià)、電量的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成狀況進(jìn)行深度的分析，重點(diǎn)研究銷售電能帶來(lái)毛利潤(rùn)影響，公司增強(qiáng)電力銷售部門與財(cái)務(wù)部門的聯(lián)系，了解預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行時(shí)存在的偏差，并找出各項(xiàng)指標(biāo)執(zhí)行的變化規(guī)律，確保年度的預(yù)算偏差率處在合理范圍內(nèi)[2]。

（三）組織實(shí)施月度的現(xiàn)金流預(yù)算管控

全面預(yù)算控制是實(shí)現(xiàn)預(yù)算調(diào)控的關(guān)鍵內(nèi)容，它可以幫助公司增強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)行時(shí)資金流動(dòng)的管理。電力公司探索新型的信息管控模式，來(lái)獲得更好的現(xiàn)金資金控制效果，電力公司在年度預(yù)算目標(biāo)設(shè)置之后，要將其分解到月度，來(lái)保證預(yù)算目標(biāo)的落實(shí)，有效組織人員編制月度現(xiàn)金流量表，將現(xiàn)金支出逐步細(xì)化，以此就會(huì)使得公司內(nèi)的現(xiàn)金流與預(yù)算相融合，也能夠?qū)崿F(xiàn)資金支出更加合理。電力公司在最大化程度上，實(shí)現(xiàn)信息資源流動(dòng)的穩(wěn)定性，確保電力公司資金鏈的穩(wěn)定。

（四）全體職工都參與到預(yù)算管理工作

為了能夠提高預(yù)算管理效果，因此電力公司還要召開(kāi)職工預(yù)算執(zhí)行的經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，促使員工積極地分享工作經(jīng)驗(yàn)。按照預(yù)算目標(biāo)來(lái)執(zhí)行工作，讓所有職工都探討預(yù)算執(zhí)行的新方法，提升預(yù)算工作執(zhí)行效率，公司還要組織員工來(lái)開(kāi)展預(yù)算工作的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)員工作技能水平，要使得財(cái)務(wù)工作人員對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)運(yùn)作有更深研究。在公司內(nèi)部，打造業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合的綜合性人才，進(jìn)一步增強(qiáng)公司業(yè)務(wù)人員與財(cái)務(wù)人員的經(jīng)驗(yàn)交流，重點(diǎn)突出預(yù)算管控的重要性，派遣專人來(lái)業(yè)務(wù)部進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的檢查[3]。

（五）擴(kuò)大全面預(yù)算管理范圍

電力公司的預(yù)算管理范圍要包含公司內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資、融資等多個(gè)環(huán)節(jié)，而且預(yù)算也會(huì)涉及到公司的方方面面，要將運(yùn)營(yíng)活動(dòng)納入到預(yù)算管控范圍內(nèi)。在電力公司內(nèi)，建立預(yù)算管理體系，公司內(nèi)的財(cái)務(wù)預(yù)算包含售電預(yù)算和購(gòu)電預(yù)算，及運(yùn)維費(fèi)用預(yù)算、折舊預(yù)算、人工成本和大修預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算是在現(xiàn)有業(yè)務(wù)預(yù)算基礎(chǔ)上建立的資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、營(yíng)收預(yù)算和資本支出預(yù)算。

（六）強(qiáng)化預(yù)算方案的編制和審批

電力公司的預(yù)算方案要根據(jù)國(guó)家的有關(guān)政策法規(guī)、單位財(cái)務(wù)規(guī)定及總部預(yù)算制度來(lái)編制預(yù)算，要能夠以整個(gè)公司會(huì)計(jì)年度作為一個(gè)完整周期。各分子公司都要根據(jù)總部上年度制定的預(yù)算目標(biāo)，來(lái)制定下年度預(yù)算方案。結(jié)合公司內(nèi)部資金的流入流出狀況來(lái)預(yù)測(cè)目標(biāo)，并確定各公司的預(yù)算方案編制的原則，集團(tuán)總部將預(yù)算管理規(guī)則下放給各分公司，由各分公司去編制預(yù)算方案，再呈報(bào)給公司總部，省級(jí)公司預(yù)算部門審核，來(lái)編報(bào)省公司下一年度的預(yù)算方案，方案要審批之后才能夠執(zhí)行。

（七）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整

在下達(dá)預(yù)算目標(biāo)之后，需要由各部門貫徹執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃、預(yù)算方案，嚴(yán)格按照預(yù)算的目標(biāo)，來(lái)使用資金。并將預(yù)算目標(biāo)分解到各部門，確保每一個(gè)指標(biāo)都能夠得到執(zhí)行，而且要使各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)資金都處于可控范圍內(nèi)。在預(yù)算方案執(zhí)行時(shí)，要結(jié)合實(shí)際電力公司的運(yùn)營(yíng)狀況，來(lái)調(diào)整預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算計(jì)劃。如果受到國(guó)家政策或者外界自然環(huán)境影響，外部經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)出現(xiàn)重大變動(dòng)時(shí)，這時(shí)就要調(diào)整預(yù)算方案，并及時(shí)地上報(bào)給上級(jí)單位審批之后才能夠執(zhí)行。

五、結(jié)語(yǔ)

全面預(yù)算在電力公司實(shí)施，有助于實(shí)現(xiàn)公司未來(lái)的發(fā)展目標(biāo)落實(shí)、戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行，而且還可以合理配置公司的運(yùn)營(yíng)資源。公司內(nèi)各員工大力配合預(yù)算人員編制方案，執(zhí)行預(yù)算方案，在電力公司內(nèi)形成良好預(yù)算管理氛圍，來(lái)推動(dòng)公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)工作的落實(shí)。在預(yù)算執(zhí)行時(shí)，要加大對(duì)預(yù)算的執(zhí)行考核檢查，分析預(yù)算執(zhí)行的問(wèn)題，以便實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理制度的優(yōu)化改進(jìn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]唐勇.電力企業(yè)全面預(yù)算管理問(wèn)題及對(duì)策探析——以A公司為例[J].中國(guó)市場(chǎng),2020,1038(11):105-106.

[2]劉曉云.企業(yè)全面預(yù)算管理現(xiàn)狀及建議[J].商訊,2019,174(20):73-74.

第4篇：財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)方案范文

1.預(yù)算管理

預(yù)算管理的內(nèi)容可分為三個(gè)部分，分別是：預(yù)算方案編制、預(yù)算執(zhí)行以及預(yù)算考核。全面預(yù)算管理內(nèi)容全面，整個(gè)過(guò)程全程跟蹤，全員參與，完善了法人治理結(jié)構(gòu)的客觀要求，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行財(cái)務(wù)管理發(fā)揮著重要的作用。由于預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核都建立在預(yù)算方案編制的基礎(chǔ)之上，因此，預(yù)算方案的科學(xué)合理性將影響到運(yùn)營(yíng)成本的有效性。預(yù)算方案編制首先要根據(jù)往年企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略和發(fā)展目標(biāo)的中心來(lái)開(kāi)展，按照企業(yè)本身的發(fā)展水平來(lái)制定預(yù)算目標(biāo)。下屬公司的財(cái)務(wù)部將會(huì)參照母公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和實(shí)際的運(yùn)營(yíng)情況，將財(cái)務(wù)支出和收入整理成數(shù)據(jù)上報(bào)給母公司，這些數(shù)據(jù)就是母公司進(jìn)行下一年預(yù)算編制的依據(jù)。用這樣的方法進(jìn)行預(yù)算編制，保證了其科學(xué)合理性，為后面預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核奠定了良好的基礎(chǔ)。為了將利潤(rùn)最大化，企業(yè)必須嚴(yán)格按照預(yù)算編制內(nèi)容來(lái)執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中重要的一步，決定著財(cái)務(wù)管理效果的好壞，因此在預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程中，要依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和定期的考核。

2.收費(fèi)管理

車輛通行費(fèi)是高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)主要收入來(lái)源，直接影響企業(yè)最終的利潤(rùn)。高速公路屬于一種經(jīng)營(yíng)性基礎(chǔ)設(shè)施，是一種特殊的商品，企業(yè)通過(guò)收取車輛通行費(fèi)來(lái)獲取利潤(rùn)和維修管理的費(fèi)用，因此，收費(fèi)管理是高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)一項(xiàng)非常重要的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容。雖然收費(fèi)管理執(zhí)行起來(lái)工作量大、內(nèi)容繁瑣，但是對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)至關(guān)重要。收費(fèi)管理首先應(yīng)該做到合法合規(guī)，其次要做到盡量杜絕少收漏收的現(xiàn)象，保證車輛自覺(jué)按照規(guī)章制度交納車輛通行費(fèi)用。收費(fèi)管理的內(nèi)容主要分為兩個(gè)方面，一是進(jìn)行詳細(xì)的年度收入預(yù)測(cè)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)年度車流量、車流增長(zhǎng)比率、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等各項(xiàng)因素，綜合考慮進(jìn)行下一年度的收入預(yù)測(cè)，且預(yù)測(cè)內(nèi)容越詳細(xì)越好。二是注重現(xiàn)金的管理，現(xiàn)金作為高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)的主要收入來(lái)源，可以直觀的反映高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。因此，要做好現(xiàn)金的管理，保證現(xiàn)金的安全。由于高速公路運(yùn)營(yíng)時(shí)流入的資金量大，可將部分富余的現(xiàn)金用于證券投資，獲取更多的利潤(rùn)。

3.運(yùn)營(yíng)成本管理

成本費(fèi)用的管理是高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)所在，直接體現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平，同時(shí)也影響著企業(yè)的利潤(rùn)。根據(jù)高速公路運(yùn)營(yíng)的實(shí)際情況來(lái)看，運(yùn)營(yíng)成本管理包含了兩方面的內(nèi)容。首先是日常管理費(fèi)用管理，日常管理費(fèi)用的內(nèi)容包括上崗人員的工資和日常行政的各項(xiàng)支出。為了更好地對(duì)日常費(fèi)用進(jìn)行管理，企業(yè)必須嚴(yán)格控制上崗人員數(shù)量，精簡(jiǎn)上崗人員，未經(jīng)過(guò)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不能隨意增減工作人員，造成資源的浪費(fèi)。企業(yè)日常行政辦公應(yīng)該提倡低碳節(jié)約，減少不必要的開(kāi)支。其次是維修養(yǎng)護(hù)成本的控制，隨著高速公路運(yùn)營(yíng)的時(shí)間不斷增加，路面經(jīng)過(guò)多年使用出現(xiàn)老化或是其他方面的問(wèn)題，為了保證高速公路的正常運(yùn)營(yíng)，高速公路企業(yè)用于路面養(yǎng)護(hù)和道路維修的費(fèi)用也在逐年增加。財(cái)務(wù)部門需要對(duì)施工費(fèi)用進(jìn)行合理的分配，并依據(jù)下屬公司匯報(bào)的數(shù)據(jù)做出科學(xué)的成本計(jì)算，為企業(yè)提供完整的維修養(yǎng)護(hù)成本核算。

二、高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的問(wèn)題

1.管理意識(shí)不全

隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，我國(guó)高速公路的通車?yán)锍淘诓粩嘣黾?，我?guó)的高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)長(zhǎng)期致力于高速公路的建設(shè)與發(fā)展，忽略了運(yùn)營(yíng)管理的重要性，企業(yè)的工作人員缺乏管理意識(shí)，造成了企業(yè)管理相較高速公路的建設(shè)而言嚴(yán)重滯后的的現(xiàn)象。

2.關(guān)于高速公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)管理的法制不夠健全

高速公路在我國(guó)起步較晚，在我國(guó)高速公路快速發(fā)展的二十多年中，高速公路在推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用，但到目前為止，我國(guó)尚未出臺(tái)高速公路管理相關(guān)的法律法規(guī)，缺乏一套具體而全面的法律法規(guī)作為指導(dǎo)，因此，行業(yè)在管理上沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，給企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和管理帶來(lái)了諸多不便。3.控制和監(jiān)督力度不夠高速公路的運(yùn)營(yíng)靠分路段進(jìn)行管理，需要跨越不同的省份、不同的地區(qū)，母公司對(duì)下屬公司的控制只能依賴于下屬公司的自覺(jué)性，往往對(duì)下屬公司的控制力度不高。由于各地區(qū)的財(cái)務(wù)管理水平不一、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，總公司很難做到實(shí)時(shí)跟蹤，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督力度不夠，不能發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的控制與監(jiān)督作用。、

三、總結(jié)

第5篇：財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)方案范文

公司開(kāi)展工作計(jì)劃一

1) 第一周：

A、了解財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)此崗位在一定期間內(nèi)的目標(biāo)與期望。了解公司的文化氛圍、通過(guò)相關(guān)資料等來(lái)認(rèn)識(shí)公司的管理風(fēng)格、管理理念、部門間的溝通方式等。

B、熟悉了解財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)成員，并了解各同仁的工作職責(zé)、家庭情況、個(gè)人情況愛(ài)好等。

C、召開(kāi)內(nèi)部會(huì)議，了解工作內(nèi)容、職責(zé)，各崗位的飽和度，意見(jiàn)與建議等。

2) 第二周：

A、通過(guò)查看資料及與各部門的交流，初步了解公司近幾年運(yùn)營(yíng)情況，了解公司近三年運(yùn)營(yíng)目標(biāo)并與先進(jìn)同行對(duì)比，找到差異并分析差異。

B、分析判斷我司在此行業(yè)中的位置及成長(zhǎng)階段，并分析在此成長(zhǎng)階段企業(yè)可能會(huì)碰到的問(wèn)題或困難。

C、對(duì)于已分析的與先進(jìn)同行的差異、成長(zhǎng)階段的可能困難、業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)對(duì)未來(lái)的影響等進(jìn)行系統(tǒng)性的分析與籌劃，在向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)及指導(dǎo)后，形成有效的預(yù)警方案，作為后續(xù)一定期間內(nèi)工作的指導(dǎo)性參考。

3) 第三周：

A、基于對(duì)公司、對(duì)同仁有了初步的了解，開(kāi)始理解與領(lǐng)會(huì)本年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與財(cái)務(wù)工作目標(biāo)及重點(diǎn)處理事項(xiàng)。

B、了解公司及各關(guān)聯(lián)企業(yè)的組織架構(gòu)、關(guān)聯(lián)關(guān)系、主營(yíng)業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)流程、資金流等。

4) 第四周：

A、學(xué)習(xí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度、業(yè)務(wù)流程、管理制度。

B、階段性的向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)，并對(duì)比目標(biāo)任務(wù)的執(zhí)行情況。

5) 第五周：

A、深入理解現(xiàn)存的財(cái)務(wù)核算體系，從科目設(shè)置的統(tǒng)一性、賬目核算的清晰性、科目運(yùn)用的規(guī)范性、內(nèi)控制度的有效性、總、分公司業(yè)務(wù)、資金的合理性、有效性等。

6) 第六周：

A、對(duì)于公司在外部環(huán)境、內(nèi)部環(huán)境相對(duì)有個(gè)初步了解情況下，與財(cái)務(wù)總監(jiān)溝通達(dá)到一致意見(jiàn)后，編制系統(tǒng)性的財(cái)務(wù)部對(duì)公司運(yùn)營(yíng)的支持方案與計(jì)劃。

7) 第七、八周：

方案中需包含：公司目標(biāo)、運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀與先進(jìn)的對(duì)比、現(xiàn)存的問(wèn)題等通過(guò)組織建設(shè)、基礎(chǔ)檔案管理、資金管理、稅務(wù)管理、預(yù)算管理、管理報(bào)告與分析、完善各項(xiàng)流程、制度建設(shè)等。

8) 第九周：

向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)，并提交總經(jīng)理辦公會(huì)，得到批準(zhǔn)后正式執(zhí)行。

9) 第十周始：

對(duì)即定計(jì)劃的執(zhí)行管控，階段核查效果、匯報(bào)、修正目標(biāo)與方法。

公司開(kāi)展工作計(jì)劃二

1、公司企業(yè)資質(zhì)辦理及流程：核名入資驗(yàn)資辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照到質(zhì)量監(jiān)督局辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證到稅務(wù)局辦理稅務(wù)登記證。

注冊(cè)公司所需要的材料料：

①事先起好的注冊(cè)名稱

②所有投資人的身份證明原件，法人和股東，確定法人和股東的注冊(cè)資本金出資比例

③注冊(cè)地址，需要辦公實(shí)際地址；門牌號(hào)建立；

④新公司從事經(jīng)營(yíng)范圍

注冊(cè)公司所需要時(shí)間：

①核名：一般情況，3到5個(gè)工作日;

②驗(yàn)資：1--2個(gè)工作日可出;

③營(yíng)業(yè)執(zhí)照：大概5個(gè)工作日;

④組織機(jī)構(gòu)代碼證：大概1個(gè)工作日;

⑤稅務(wù)登記：大概5個(gè)工作日

2、公司組織架構(gòu)：總經(jīng)辦、綜合管理部、財(cái)務(wù)部、資材管理部、生產(chǎn)車間、工程技術(shù)部

3、規(guī)章管理制度制訂

4、人員配置：財(cái)務(wù)部—會(huì)計(jì)（1人）、綜合管理部—辦公室主任（1人）、生產(chǎn)車間—車間主管（1人）、車間員工（10人）

5、薪酬標(biāo)準(zhǔn)

6、對(duì)各崗位進(jìn)行崗位描述、崗位分析。

7、招聘渠道，在不同崗位之間運(yùn)用不用的招聘方式，以達(dá)到快速、高效、省錢的目的。

8、新員工入職前做好崗位培訓(xùn)，降低上崗后的出錯(cuò)率和離職率。

9、是否辦理相應(yīng)社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)（養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、醫(yī)療、生育）一金（住房公積金）

第6篇：財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)方案范文

露露的實(shí)踐證明，財(cái)務(wù)信息化戰(zhàn)略的實(shí)施是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，也是中國(guó)企業(yè)融入全球化的必然選擇。

隨著中國(guó)市場(chǎng)的不斷發(fā)展，我國(guó)企業(yè)面臨的國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，提高我國(guó)企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力是擺在我們面前的一個(gè)亟待解決的課題。這就要求企業(yè)不斷提高管理水平，同時(shí)信息技術(shù)的突飛猛進(jìn)為企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理和核算水平提供了強(qiáng)有力的技術(shù)支持。如何更好地運(yùn)用和發(fā)揮機(jī)和信息技術(shù)的作用，是提高我國(guó)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵問(wèn)題。

一、實(shí)施財(cái)務(wù)信息化的必要性

我國(guó)的集團(tuán)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上普遍存在著資金管理松散、預(yù)算管理困難、集團(tuán)監(jiān)管力度和時(shí)效性不足和財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性不高等問(wèn)題，需要通過(guò)財(cái)務(wù)信息化的開(kāi)展、各類制度的建設(shè)、監(jiān)管體系的建立、管理理念的變革和基礎(chǔ)工作的規(guī)范等綜合治理，其中財(cái)務(wù)信息化的開(kāi)展是解決上述問(wèn)題最有效的之一。

隨著我國(guó)企業(yè)組織形式日趨集團(tuán)化，經(jīng)營(yíng)方式多元化，組織結(jié)構(gòu)傾向于扁平化和網(wǎng)絡(luò)化，跨行業(yè)、跨地區(qū)財(cái)務(wù)核算和管理等情況大量出現(xiàn)，集團(tuán)公司必須及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的掌握以財(cái)務(wù)信息為核心的經(jīng)營(yíng)管理信息，以便對(duì)集團(tuán)內(nèi)部的各種資源進(jìn)行高度集中的管理、控制和優(yōu)化配置，將財(cái)務(wù)系統(tǒng)由核算型轉(zhuǎn)變成為管理控制型。

二、公司未來(lái)發(fā)展對(duì)管理的需求

河北承德露露股份有限公司充分發(fā)揮地域資源優(yōu)勢(shì)，力爭(zhēng)在五年內(nèi)產(chǎn)銷量達(dá)到50萬(wàn)噸占領(lǐng)全國(guó)市場(chǎng)，再用十年的時(shí)間把產(chǎn)銷量擴(kuò)大到100萬(wàn)噸，把我國(guó)的民族飲料銷往全世界。公司在實(shí)施管理信息化工程的過(guò)程中，首次提出了實(shí)現(xiàn)以財(cái)務(wù)管理為中心的全面的管理信息系統(tǒng)，以適應(yīng)公司不斷發(fā)展的需要。

(一)公司未來(lái)發(fā)展對(duì)運(yùn)營(yíng)管理的需求

公司的不斷發(fā)展和未來(lái)發(fā)展規(guī)劃對(duì)管理水平提出了新的要求，必須找到一個(gè)化的管理工具來(lái)為管理層服務(wù)。

新的管理信息系統(tǒng)必須能迅速提高工作效率，節(jié)約勞動(dòng)成本。要能夠幫助企業(yè)建立一種包括激勵(lì)機(jī)制和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)在內(nèi)的新管理體制，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的相互監(jiān)督和相互促進(jìn)，有效提高生產(chǎn)效率。

新的管理信息系統(tǒng)要把組織看作是一個(gè)組織，以社會(huì)組織的相互協(xié)作功能為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)代信息技術(shù)，在組織內(nèi)部建立起“上情下達(dá)、下情上達(dá)”的有效信息交流溝通系統(tǒng)，迅速提高組織的效率。

新的管理信息系統(tǒng)要把企業(yè)內(nèi)部的供應(yīng)鏈管理發(fā)展為全行業(yè)和跨行業(yè)的供應(yīng)鏈管理。把客戶需求和企業(yè)內(nèi)部的制造活動(dòng)以及供應(yīng)商的制造資源整合在一起，并對(duì)供應(yīng)鏈上的所有環(huán)節(jié)進(jìn)行有效管理，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)各種資源的充分利用。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的飛速發(fā)展和信息化管理思想的出現(xiàn)要求企業(yè)充分利用Internet技術(shù)及信息交換技術(shù)，將供應(yīng)鏈管理、客戶關(guān)系管理、企業(yè)辦公自動(dòng)化等功能全面集成優(yōu)化，以支持產(chǎn)品協(xié)同商務(wù)等企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式。

(二)公司未來(lái)發(fā)展對(duì)財(cái)務(wù)管理與核算的需求

財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)是企業(yè)重要的決策支持系統(tǒng)。對(duì)外報(bào)告的財(cái)務(wù)信息，要把握真實(shí)性、時(shí)效性、重要性和決策性的原則。這些原則對(duì)滿足企業(yè)決策層和管理層的財(cái)務(wù)管理信息同樣要適用，只有努力推廣財(cái)務(wù)預(yù)算和功能，才能很好的完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。

財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的確立是隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步而不斷深化。企業(yè)不僅僅歸屬股東，而且也歸屬于相關(guān)利益主體，企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)除了要滿足股東財(cái)富最大化和關(guān)注相關(guān)利益主體的利益，還要求企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)兼顧社會(huì)效益，履行社會(huì)責(zé)任。

(三)財(cái)務(wù)管理也要進(jìn)行創(chuàng)新

在創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理內(nèi)容中預(yù)算管理是首要點(diǎn)。通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的確定、分解與落實(shí)、執(zhí)行與調(diào)整、評(píng)價(jià)與考垓等，反映企業(yè)對(duì)市場(chǎng)要求的應(yīng)變和措施，對(duì)企業(yè)起到規(guī)劃發(fā)展、協(xié)調(diào)行動(dòng)、控制經(jīng)營(yíng)等方面的作用。

(四)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用應(yīng)高度重視

到一定階段一定規(guī)模時(shí)，固定資產(chǎn)投資的加大、擔(dān)保的增加、應(yīng)收賬款的滯收、生產(chǎn)資金的各有短缺等，企業(yè)有發(fā)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性，因此建立資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)體系和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)核算和企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理相結(jié)合的財(cái)務(wù)信息化解決方案

承德露露股份有限公司于1999年引進(jìn)安易財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)公司了財(cái)務(wù)信息管理第一次飛躍。自2001年開(kāi)始開(kāi)發(fā)實(shí)施企業(yè)信息化到2003年，公司已成功的實(shí)施動(dòng)行了ERP管理系統(tǒng)，為以后財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化鋪墊了基礎(chǔ)。2003年公司提出了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化設(shè)計(jì)思想，并與吉大工易軟件公司合作在原有系統(tǒng)基礎(chǔ)上開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)出了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化《露露運(yùn)營(yíng)管理系統(tǒng)》。

(一)方案的提出

根據(jù)公司未來(lái)發(fā)展對(duì)財(cái)務(wù)信息化解決方案的需求，最佳的企業(yè)財(cái)務(wù)解決方案應(yīng)該是財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)和企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理系統(tǒng)相結(jié)合的集成系統(tǒng)。在此基礎(chǔ)上，公司融合傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和傳統(tǒng)的企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理系統(tǒng)的特點(diǎn)提出了“財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化”的運(yùn)營(yíng)管理系統(tǒng)概念。

隨著公司業(yè)務(wù)品種的增加和業(yè)務(wù)量的增大，將公司的產(chǎn)、購(gòu)、銷、存與財(cái)務(wù)管理結(jié)合起來(lái)的“財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化”的運(yùn)營(yíng)管理系統(tǒng)應(yīng)運(yùn)而生，建立起產(chǎn)、購(gòu)、銷、存一體化的內(nèi)部財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了所有業(yè)務(wù)核算及登記全部由機(jī)一次自動(dòng)集成。

(二)方案的實(shí)施

加強(qiáng)完善企業(yè)信息化建設(shè)。財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化方案的前題是必須先有業(yè)務(wù)信息化的基礎(chǔ)，做為一財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)來(lái)說(shuō)，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確是最基礎(chǔ)的，只有企業(yè)將信息化發(fā)展到成熟階段業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)才能保證準(zhǔn)確，在財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化前，必須將公司分銷、生產(chǎn)、采購(gòu)、存儲(chǔ)等管理模塊完善，并在保證上線運(yùn)行無(wú)誤，這樣才能確保傳給財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。

對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行綜合素質(zhì)培訓(xùn)。信息化的過(guò)程就是一個(gè)管理的變革，業(yè)務(wù)流程的改進(jìn)，會(huì)設(shè)計(jì)到組織結(jié)構(gòu)的調(diào)整及人員業(yè)務(wù)的改變。首先對(duì)人員進(jìn)行信息化認(rèn)識(shí)上的講解，其次對(duì)人員進(jìn)行系統(tǒng)操作及流程的培訓(xùn)。

對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。系統(tǒng)運(yùn)行一段時(shí)間后要對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行運(yùn)行評(píng)價(jià)，要讓所有人員發(fā)表自己的看法，讓他們談出自己的體會(huì)，由項(xiàng)目經(jīng)理，對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行完善改進(jìn)，促使系統(tǒng)更好的運(yùn)行。

(三)方案的使用效果

，公司信息化建設(shè)基本上完成，組織機(jī)構(gòu)調(diào)整，流程優(yōu)化已結(jié)束，各業(yè)務(wù)流程運(yùn)行正常，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化，一個(gè)以客戶為中心，以訂單為導(dǎo)向，圍繞實(shí)現(xiàn)成本核算所展開(kāi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的大型財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理系統(tǒng)已全面實(shí)施。

實(shí)現(xiàn)了公司的數(shù)據(jù)共享。在傳統(tǒng)管理中，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不連接，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要滯后并且容易出現(xiàn)失誤造成數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化后，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)了直接由業(yè)務(wù)端的及時(shí)準(zhǔn)確傳輸。

實(shí)現(xiàn)了公司資源的統(tǒng)一配置。公司所有資源經(jīng)過(guò)整合后能夠最大限度的發(fā)揮其效能，物流資源經(jīng)過(guò)整合使公司物流的流程更加合理，流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度加快，商流資源和銷售資源配置更加合理，資金流資源也得到有效整合。

企業(yè)財(cái)務(wù)核算和企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理相結(jié)合的財(cái)務(wù)信息化解決方案的實(shí)施還加強(qiáng)了公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督功能，提高了公司整體的運(yùn)營(yíng)效率。

四、加快企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提高企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力

第7篇：財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)方案范文

關(guān)鍵詞：地鐵　EAM系統(tǒng)　財(cái)務(wù)管理

企業(yè)資產(chǎn)管理系統(tǒng)（Enterprise Asset Management,簡(jiǎn)稱EAM）是支持企業(yè)特別是資產(chǎn)密集型企業(yè)有效開(kāi)展設(shè)備維護(hù)管理的信息技術(shù)平臺(tái)，在企業(yè)的生產(chǎn)實(shí)踐中得到了廣泛的應(yīng)用，該系統(tǒng)以企業(yè)有形資產(chǎn)為管理對(duì)象，以提高維修效率和投資回報(bào)、降低總體維修成本為目標(biāo)，并能對(duì)企業(yè)各種維修資源進(jìn)行有效協(xié)調(diào)與控制的計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)，因此EAM系統(tǒng)與資產(chǎn)密集型企業(yè)財(cái)務(wù)管理密不可分。

本文以地鐵運(yùn)營(yíng)公司為案例，從財(cái)務(wù)管理角度對(duì)EAM實(shí)施過(guò)程中的要點(diǎn)進(jìn)行闡述。

1.EAM系統(tǒng)實(shí)施策略

1.1通過(guò)實(shí)施基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集建立資產(chǎn)臺(tái)帳，資產(chǎn)設(shè)備一體化

由于地鐵運(yùn)營(yíng)公司屬資產(chǎn)密集型企業(yè)，龐大的資產(chǎn)信息成為EAM系統(tǒng)核心數(shù)據(jù)，因此科學(xué)建立資產(chǎn)數(shù)據(jù)臺(tái)帳對(duì)EAM后續(xù)功能模塊的應(yīng)用具有重要作用。從最初采集設(shè)備基礎(chǔ)信息時(shí)，公司高層就確定了資產(chǎn)設(shè)備一體化的理念，即生產(chǎn)設(shè)備的維護(hù)管理對(duì)象與固定資產(chǎn)通過(guò)建立資產(chǎn)結(jié)構(gòu)樹(shù)能夠一一對(duì)應(yīng)。使企業(yè)資產(chǎn)維修與資產(chǎn)全生命周期管理密不可分。

EAM系統(tǒng)從最初的調(diào)研、分析、評(píng)估階段至項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段，財(cái)務(wù)部門必須要加入該項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)進(jìn)行全面的跟蹤實(shí)施。這對(duì)后期固定資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)能力分析、項(xiàng)目投資決策的分析提供有利參考依據(jù)。為此，在數(shù)據(jù)規(guī)劃方面需投入大量精力，建立并完善系統(tǒng)分類、資產(chǎn)分類及數(shù)據(jù)編碼規(guī)則，并確定了資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。依據(jù)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)對(duì)生產(chǎn)性資產(chǎn)及非生產(chǎn)性資產(chǎn)進(jìn)行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息的采集工作。同時(shí)，為滿足財(cái)務(wù)管理的要求，需對(duì)各專業(yè)系統(tǒng)設(shè)備進(jìn)行拆分，以固定資產(chǎn)確認(rèn)條件為依據(jù)，確定固定資產(chǎn)層級(jí)，對(duì)和生產(chǎn)部門管理需求不相符的設(shè)備系統(tǒng)組織相關(guān)成員去現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行了解熟悉設(shè)備，并對(duì)設(shè)備的結(jié)構(gòu)和功能詳細(xì)詢問(wèn)專業(yè)工程師，以達(dá)到更為合理的資產(chǎn)分拆，滿足固定資產(chǎn)管理的要求。保證系統(tǒng)結(jié)構(gòu)建立的合理性；對(duì)系統(tǒng)資產(chǎn)編碼體系和已采集的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)做必要的完善和優(yōu)化。對(duì)設(shè)備結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜的如供電系統(tǒng)去熟悉資產(chǎn)狀況，了解專業(yè)系統(tǒng)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及組成。最終形成同時(shí)符合生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門需求資產(chǎn)臺(tái)帳，為建設(shè)公司資產(chǎn)設(shè)備的竣工結(jié)算的移交，確認(rèn)固定資產(chǎn)原值做好準(zhǔn)備。

1.2建立物資管理業(yè)務(wù)流程，存貨核算規(guī)范化

籌備期地鐵運(yùn)營(yíng)物資的管理，是做好人、財(cái)、物、倉(cāng)庫(kù)、信息管理系統(tǒng)的規(guī)劃，在保證軌道交通的安全運(yùn)營(yíng)的同時(shí)，降低運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)物資的采購(gòu)成本。為此，公司集中精力重點(diǎn)建設(shè)物資管理各個(gè)環(huán)節(jié)，主要包括EAM系統(tǒng)物資數(shù)據(jù)采集錄入、物資報(bào)表設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)流程優(yōu)化等方面。

一般情況下，由于系統(tǒng)上線運(yùn)行時(shí)間滯后，前期業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)需在EAM系統(tǒng)上進(jìn)行補(bǔ)充錄入，為準(zhǔn)確起見(jiàn)，物資管理部門對(duì)物資總庫(kù)、維修部二級(jí)庫(kù)及各部門全線工班庫(kù)存進(jìn)行一次徹底清盤，通過(guò)物資盤點(diǎn)，對(duì)物資管理部門的原始出入庫(kù)手工臺(tái)帳的數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)并以此作為EAM數(shù)據(jù)錄入的依據(jù)。

在數(shù)據(jù)錄入過(guò)程中，由于業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)較復(fù)雜，財(cái)務(wù)部門需對(duì)采購(gòu)訂單、驗(yàn)收入庫(kù)、殘質(zhì)品退貨、物資出庫(kù)移庫(kù)以及發(fā)生退庫(kù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行全程跟蹤，并以采購(gòu)合同和手工臺(tái)帳為依據(jù)，對(duì)錄入庫(kù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，制定計(jì)劃，深入了解物資出庫(kù)的具體業(yè)務(wù)，以加快數(shù)據(jù)補(bǔ)錄工作進(jìn)度。

經(jīng)過(guò)與EAM項(xiàng)目組的多次溝通討論，設(shè)計(jì)物資管理各項(xiàng)報(bào)表，如《物資到貨情況匯總表》、《物資退貨情況匯總表》、《物資出庫(kù)匯總及明細(xì)表》、《物資移庫(kù)匯總》、《物資退庫(kù)匯總》及《物資進(jìn)出存匯總及明細(xì)表》，同時(shí)財(cái)務(wù)部用了大量精力對(duì)這些報(bào)表的數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)項(xiàng)目實(shí)施商反饋，共同查找原因。使報(bào)表的字段、查詢、篩選功能完全符合財(cái)務(wù)部門管理及分析需求。

1.3多維度進(jìn)行維修成本統(tǒng)計(jì)，定額管理精細(xì)化

定額數(shù)據(jù)的采集，以設(shè)備維修工單為依據(jù)，將前期已消耗物資的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，按照計(jì)劃修程和故障修進(jìn)行物資劃分：計(jì)劃修細(xì)化為日檢、雙日檢、周檢、月檢等根據(jù)不同專業(yè)對(duì)各專業(yè)內(nèi)消耗的物資進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，區(qū)分出修程必?fù)Q物資、定期更換類物資，按照財(cái)務(wù)要求又將定期更換類物資劃分高價(jià)值耗材及低值耗材。

故障修的定額管理本身是很難摸索出規(guī)律，因此地鐵運(yùn)營(yíng)公司將故障修的消耗物資經(jīng)過(guò)數(shù)據(jù)分析后，對(duì)高頻更換或消耗的物資劃為一類，區(qū)分為狀態(tài)修高頻、臨修高頻消耗累物資，這樣對(duì)高頻消耗的物資進(jìn)行一個(gè)匯總統(tǒng)計(jì)，摸索出定額指標(biāo)。

同時(shí)對(duì)于其他的生產(chǎn)物資全部劃到偶發(fā)性維修物資，對(duì)與該部分的維修定額的確認(rèn)，因其重要性程度不高，但偶發(fā)的消耗物料相對(duì)于全線的故障成本對(duì)比占40%的概率，相對(duì)全線來(lái)說(shuō)，故障發(fā)生密度比較大，且規(guī)律難尋，在這種情況下，需要引入一個(gè)指標(biāo)，萬(wàn)元資產(chǎn)維修費(fèi)。其概念類似于概率分布圖，全線資產(chǎn)中，以萬(wàn)元為最小單位，將資產(chǎn)劃分若干份，以2年的歷史統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示的偶發(fā)故障率及維修成本為參照數(shù)據(jù)，進(jìn)行量化。最終確定了該指標(biāo)。該指標(biāo)具備一定的統(tǒng)計(jì)依據(jù)，但并不能很準(zhǔn)確。

通過(guò)以上的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)采集，將全維修成本進(jìn)行全面定額管理。最終將該數(shù)據(jù)通過(guò)EAM的報(bào)表設(shè)計(jì)穿插在各類報(bào)表項(xiàng)目中，為日后的數(shù)據(jù)修訂優(yōu)化提供了很好的平臺(tái)和渠道。

2.未來(lái)的與財(cái)務(wù)管理的實(shí)施趨勢(shì)探索

2.1與財(cái)務(wù)軟件的集成有效集成，加強(qiáng)數(shù)據(jù)動(dòng)態(tài)跟蹤

目的，國(guó)內(nèi)地鐵行業(yè)EAM系統(tǒng)能夠與財(cái)務(wù)系統(tǒng)無(wú)障礙集成幾乎為零，因此如何在物資核算、維修成本核算、固定資產(chǎn)核算上能確保系統(tǒng)間的信息同步，成為EAM系統(tǒng)未來(lái)研究趨勢(shì)。就現(xiàn)狀，系統(tǒng)集成有二種方案，一是在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中開(kāi)發(fā)相關(guān)報(bào)表，并建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，以達(dá)到系統(tǒng)間信息一致；二是直接在EAM系統(tǒng)中查看核算報(bào)表，經(jīng)過(guò)交涉，INFOR軟件在折舊核算上與國(guó)內(nèi)做法尚不一致，需INFOR進(jìn)一步開(kāi)發(fā)，但兩種方案各有利弊，無(wú)法完美體現(xiàn)系統(tǒng)有效實(shí)時(shí)傳輸。

方案一是系統(tǒng)間不需要數(shù)據(jù)隨時(shí)共享，即所有與固定資產(chǎn)相關(guān)的折舊、價(jià)值變動(dòng)、報(bào)廢等處理都在EAM中生成，月末匯總生成報(bào)表，會(huì)計(jì)人員根據(jù)匯總報(bào)表編制固定資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)、計(jì)提折舊相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證。該方案的優(yōu)點(diǎn)是保證固定資產(chǎn)臺(tái)帳與實(shí)物完全保持一致，不需要通過(guò)系統(tǒng)間技術(shù)處理，其缺點(diǎn)是EAM系統(tǒng)本身的功能缺陷導(dǎo)致無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算財(cái)務(wù)上根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求所需要的數(shù)據(jù)，例如折舊計(jì)提周期的問(wèn)題、固定資產(chǎn)發(fā)生大修理時(shí)涉及到價(jià)值變動(dòng)重新計(jì)算其價(jià)值的問(wèn)題，系統(tǒng)本身的功能是無(wú)法達(dá)到的，需要實(shí)施商重新對(duì)于軟件程序碼進(jìn)行修改，這也是我們與實(shí)施商討論確定實(shí)施方案的關(guān)鍵點(diǎn)；方案二是通過(guò)EAM實(shí)施商與財(cái)務(wù)軟件實(shí)施商的溝通，搭建兩系統(tǒng)間的兼容接口，保證系統(tǒng)間數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)一致。EAM系統(tǒng)僅僅是建立資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳的過(guò)程，對(duì)符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)進(jìn)行區(qū)分管理并傳輸至金蝶財(cái)務(wù)系統(tǒng)固定資產(chǎn)模塊中，建立對(duì)應(yīng)的固定資產(chǎn)卡片，月末時(shí)候根據(jù)固定資產(chǎn)卡片信息財(cái)務(wù)系統(tǒng)計(jì)提折舊，涉及價(jià)值變動(dòng)同時(shí)也做相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。該方案的優(yōu)點(diǎn)是會(huì)計(jì)處理方便快捷，易于操作，缺點(diǎn)是數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性難以保證，雖然搭建系統(tǒng)接口，但數(shù)據(jù)傳輸過(guò)程中大批量的數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)人員是無(wú)法通過(guò)肉眼進(jìn)行逐項(xiàng)核對(duì)。

2.2深度開(kāi)發(fā)功能，建立經(jīng)濟(jì)訂貨量模型加強(qiáng)庫(kù)存控制

由于地鐵行業(yè)的特殊性，存貨的種類包含用于支持、維修和運(yùn)營(yíng)的庫(kù)存物資，比如零部件、耗材、儀器儀表、工器具等，而不存在用于生產(chǎn)再加工的原材料以及在產(chǎn)品等。其來(lái)源基本都屬于采購(gòu)以及建設(shè)移交。

地鐵公司涉及的主要是維修消耗類物資，在設(shè)備質(zhì)保期后，維修消耗規(guī)律基本能夠掌握，因此對(duì)于年需求量可以預(yù)計(jì)且較為穩(wěn)定；目前地鐵行業(yè)物資采購(gòu)價(jià)格多采用公開(kāi)招標(biāo)，價(jià)格透明度很高，排出市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)因素，其存貨價(jià)格基本浮動(dòng)不大；同時(shí)，受地鐵行業(yè)內(nèi)部控制的管控，不會(huì)存在缺貨情況，同時(shí)受合同條款制約完全可以做到集中到貨且能及時(shí)補(bǔ)貨。

因此，上次假設(shè)條件在實(shí)際情況中只要流程、制度管控到位，完全能夠?qū)崿F(xiàn)。并且通過(guò)EAM系統(tǒng)建立最佳經(jīng)濟(jì)訂貨量模型，使企業(yè)降低運(yùn)營(yíng)成本，從而達(dá)到高效管理。

3.結(jié)論

從地鐵行業(yè)的運(yùn)營(yíng)特征來(lái)看，EAM系統(tǒng)是地鐵行業(yè)的運(yùn)維中樞，如何統(tǒng)籌信息技術(shù)，有效提高管理手段，加強(qiáng)控制精度、工作效率以及公司管理水平，從而達(dá)到降低運(yùn)營(yíng)成本的目標(biāo)，唯一的解決辦法是將財(cái)務(wù)管理思想有效的通過(guò)EAM系統(tǒng)的建設(shè)來(lái)實(shí)現(xiàn)，以推進(jìn)未來(lái)地鐵運(yùn)營(yíng)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

第8篇：財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)方案范文

一、財(cái)務(wù)管理特征及內(nèi)涵

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分， 滲透到企業(yè)的各個(gè)領(lǐng)域、各個(gè)環(huán)節(jié)之中。財(cái)務(wù)管理直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，從某種意義上說(shuō)，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一個(gè)關(guān)鍵。財(cái)務(wù)管理主要具有以下特征：1.財(cái)務(wù)管理的基本屬性是價(jià)值管理2.財(cái)務(wù)管理的職能具有多樣化3.財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容具有廣泛性

二、現(xiàn)今企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題

（一）資金短缺，融資困難。目前我國(guó)大部分企業(yè)由于投資規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成偏低，在融資的過(guò)程中遇到許多的困難，為此制約中小企業(yè)的發(fā)展。（二）管理模式僵化，管理觀念陳舊。一方面，企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，大多企業(yè)沒(méi)有或無(wú)法建立內(nèi)部審計(jì)部門。另一方面企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。 缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。（三）管理基礎(chǔ)薄弱，內(nèi)部控制不嚴(yán)格。一是對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足。二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難。原因是沒(méi)有建立嚴(yán)格的賒銷政策， 缺乏有力的催收措施， 應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。 三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。（四）財(cái)會(huì)人員素質(zhì)偏低，高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員缺乏，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。大多數(shù)中小企業(yè)財(cái)會(huì)人員都沒(méi)有經(jīng)過(guò)專門化、系統(tǒng)化的知識(shí)教育，無(wú)證上崗的現(xiàn)象極其嚴(yán)重。財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)不分，沒(méi)有專職的財(cái)務(wù)管理人員，財(cái)務(wù)管理的職能由會(huì)計(jì)人員或企業(yè)主管人員兼職，導(dǎo)致內(nèi)部管理混亂，責(zé)任不明確。

三、現(xiàn)代企業(yè)制度下的財(cái)務(wù)管理

建立現(xiàn)代企業(yè)制度是發(fā)展社會(huì)化大生產(chǎn)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然要求，我們所要建立的現(xiàn)代企業(yè)制度，就是在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，使企業(yè)成為能自主經(jīng)營(yíng)、 自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的法人實(shí)體和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的主體?，F(xiàn)代企業(yè)制度的特征是產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)?，F(xiàn)代企業(yè)的上述特點(diǎn)，對(duì)我國(guó)企業(yè)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理模式提出了新的要求。在我國(guó)現(xiàn)階段，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)制度，仍然是一項(xiàng)十分重要而又艱巨的財(cái)政管理工作。企業(yè)財(cái)務(wù)制度與會(huì)計(jì)制度、稅收制度有聯(lián)系，也有區(qū)別。財(cái)務(wù)管理需要利用會(huì)計(jì)信息，會(huì)計(jì)核算為財(cái)務(wù)管理提供基礎(chǔ)。 企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)管理， 可以為稅收征管奠定良好的基礎(chǔ)； 企業(yè)依法納稅，可以創(chuàng)建公平的企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境，并提升企業(yè)價(jià)值?？梢哉f(shuō)，企業(yè)財(cái)務(wù)制度，與企業(yè)會(huì)計(jì)制度、國(guó)家稅收制度是不能互相替代的、但又相輔相成的不同制度體系。特別是從現(xiàn)實(shí)看，企業(yè)財(cái)務(wù)制度也取決于我國(guó)的國(guó)情需要。

四、如何加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理

（一）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍的建設(shè)堅(jiān)持從企業(yè)的自身發(fā)展實(shí)際出發(fā)，建立起一套較為完善、 較為實(shí)際的獎(jiǎng)懲制度、考核制度、財(cái)務(wù)人員定期培訓(xùn)以及財(cái)務(wù)崗位管理制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)人員管理上的崗位職責(zé)明確和獎(jiǎng)懲分明。同時(shí)，還要對(duì)企業(yè)中現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行定期的、 專門的知識(shí)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技術(shù)能力和專業(yè)素質(zhì)，并且在年終進(jìn)行對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的考核。而最重要的，還是要建立健全合理有效的人力資源管理體系。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用，確保企業(yè)資產(chǎn)保值增值。在企業(yè)約束機(jī)制之中，財(cái)務(wù)管理要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用要具有特別重要的意義。財(cái)務(wù)工作者要有高度的責(zé)任感，對(duì)于不按財(cái)務(wù)制度辦事的人，要敢于抵制，直至向上級(jí)反映情況。企業(yè)的財(cái)務(wù)人員從根本上說(shuō)來(lái)，是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)責(zé)，而不是對(duì)某個(gè)具體的總經(jīng)理負(fù)責(zé)，而從法治上說(shuō)，又必須保護(hù)財(cái)務(wù)人員的職責(zé)與個(gè)人權(quán)益，也只有這樣，才能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用。

（三）財(cái)務(wù)管理要掌握好新形勢(shì)下的合理利潤(rùn)分配，調(diào)動(dòng)各層次人員積極性。利潤(rùn)分配是企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和投資者的決議對(duì)企業(yè)凈利潤(rùn)所進(jìn)行的分配。利潤(rùn)分配在企業(yè)中起到杠桿作用，它對(duì)正確處理企業(yè)與各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，調(diào)動(dòng)各方面的積極性，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展有著極其重要的意義。

五、企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法的創(chuàng)新

（一）財(cái)務(wù)管理理念上的創(chuàng)新人力資源是新經(jīng)濟(jì)時(shí)代最重要、最活潑的組成因素。要樹(shù)立以人為本的理財(cái)觀念要求做到：第一，增加人力資源投資.提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和員工質(zhì)量；第二， 推行財(cái)務(wù)分層管理和全員財(cái)務(wù)管理，實(shí)行民主和參與式財(cái)務(wù)管理，提高員工對(duì)財(cái)務(wù)的參與意識(shí)；第三，加大軟資源投資力度，為培育企業(yè)文化和良好人際關(guān)系創(chuàng)造優(yōu)良環(huán)境。

（二）財(cái)務(wù)管理職能上的創(chuàng)新：1、資本運(yùn)營(yíng)職能的創(chuàng)新：資本運(yùn)營(yíng)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的根本，資本運(yùn)營(yíng)職能主要指財(cái)務(wù)管理應(yīng)按照企業(yè)價(jià)值最大化、相關(guān)利益主體利益最大化的要求，運(yùn)作企業(yè)資本，合理配置企業(yè)資源，使企業(yè)所有資源都能達(dá)到“物盡其用”的狀態(tài)。企業(yè)可以通過(guò)資本運(yùn)營(yíng)， 將本企業(yè)的各類資本和資源不斷地與其它企業(yè)、其他部門的資本進(jìn)行流動(dòng)與重組，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的動(dòng)態(tài)重組、使企業(yè)的運(yùn)行處于最佳狀態(tài)，提高資本運(yùn)營(yíng)效率的目標(biāo)，達(dá)到自有資本的不斷增值。2、財(cái)務(wù)決策職能的創(chuàng)新：企業(yè)財(cái)務(wù)決策，是指運(yùn)用各種合法手段和方法，對(duì)資金籌措、使用的最佳方案進(jìn)行甄別與選擇，力求使企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)取得最佳經(jīng)濟(jì)效益的活動(dòng)。財(cái)務(wù)決策就是確認(rèn)最優(yōu)化的目標(biāo)，收益最大或成本最小，在目標(biāo)的制約下，根據(jù)資源和機(jī)會(huì)。設(shè)計(jì)備選方案，運(yùn)用各種定性和定量的方法分析各方案的影響及其能夠達(dá)到的目標(biāo)。最后，比較各備選方案，選擇其中最優(yōu)的方案。

（三）財(cái)務(wù)管理形式上的創(chuàng)新：1、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)創(chuàng)新：企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是與經(jīng)濟(jì)發(fā)展緊密相連的，企業(yè)財(cái)務(wù)管理不僅要考慮有形資本所有者的最大化資本增值，政府社會(huì)經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)的最大化產(chǎn)出，更要關(guān)注無(wú)形資本，特別是知識(shí)資本所有者的資本增值最大化以及參與公平利潤(rùn)分配的權(quán)利。2、財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)創(chuàng)新：資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資本的價(jià)值構(gòu)成及其比例，合理安排債權(quán)資本比例可以降低企業(yè)的綜合資本成本率、合理安排債權(quán)資本比例可以獲得財(cái)務(wù)杠桿利益。 重新優(yōu)化企業(yè)的資本機(jī)構(gòu)：首先，要重新確立金融資本與知識(shí)資本的比重關(guān)系。其次，要重新調(diào)整金融資本內(nèi)部的比例、層次、形式。最后，要重新確立知識(shí)資本的各種權(quán)益形式和期限結(jié)構(gòu)，尤其是要確立人力資本的產(chǎn)權(quán)形式。

第9篇：財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)方案范文

――麥肯錫《軟件業(yè)的成功奧秘》

建立績(jī)效責(zé)任制企業(yè)

企業(yè)外部競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日趨激烈，迫使企業(yè)創(chuàng)建 “隨需應(yīng)變”的企業(yè)模型，以應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)的壓力。在這個(gè)過(guò)程中，首席財(cái)務(wù)官將會(huì)發(fā)揮重要作用。

作為傳統(tǒng)意義上的企業(yè)財(cái)務(wù)信息的守護(hù)者，現(xiàn)在他們還必須承擔(dān)管理企業(yè)所有關(guān)鍵信息資產(chǎn)，例如客戶管理、供應(yīng)鏈、員工管理等職責(zé)。因此，確保信息一致性、準(zhǔn)確性與及時(shí)性是監(jiān)控與改進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的關(guān)鍵所在。這其中包括與過(guò)去企業(yè)業(yè)績(jī)有關(guān)的財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)信息，以及能夠幫助企業(yè)做出更佳決策的預(yù)測(cè)信息及計(jì)劃信息。

作為企業(yè)戰(zhàn)略、流程與信息的核心，首席財(cái)務(wù)官及財(cái)務(wù)部門必須要在標(biāo)準(zhǔn)化、集中與管理等各種用于評(píng)估經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的各類驅(qū)動(dòng)因素的信息定義、分析與傳播方面占據(jù)領(lǐng)導(dǎo)地位，以完成企業(yè)績(jī)效管理的最終目標(biāo)――建立業(yè)績(jī)責(zé)任制的組織。在該組織中，所有的人不論職位高低都為完成共同的目標(biāo)而同心協(xié)力，用自己的全部行動(dòng)為實(shí)現(xiàn)突破績(jī)效和責(zé)任而奮斗。業(yè)績(jī)責(zé)任制企業(yè)組織遵循以下九條原則：

一、 從數(shù)字中發(fā)現(xiàn)真實(shí)――企業(yè)中各級(jí)業(yè)績(jī)由同一個(gè)版本的真實(shí)數(shù)據(jù)引導(dǎo)。

二、 設(shè)立準(zhǔn)確預(yù)期――企業(yè)上下都為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)而共同努力。

三、 預(yù)見(jiàn)成果――對(duì)業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)因素和績(jī)效指標(biāo)的深入了解帶來(lái)預(yù)測(cè)成果的能力。

四、 產(chǎn)生影響力的計(jì)劃――洞察力和動(dòng)態(tài)流程產(chǎn)生引導(dǎo)企業(yè)在不斷變化的形勢(shì)下走向成功的切實(shí)可行的方案。

五、 達(dá)到按需能見(jiàn)度――一個(gè)集合了整個(gè)企業(yè)現(xiàn)有交易系統(tǒng)所有數(shù)據(jù)的系統(tǒng)使經(jīng)理能隨時(shí)隨地訪問(wèn)所有績(jī)效信息。

六、 帶來(lái)不斷的改進(jìn)――在知識(shí)和理解上下功夫，以獲得能不斷推動(dòng)績(jī)效的洞察力。

七、 自信的報(bào)告――詳細(xì)而又完整的可訪問(wèn)信息使高層管理人員能夠親自證實(shí)業(yè)務(wù)成就。

八、 果斷執(zhí)行――真實(shí)、明確和信心能將戰(zhàn)略，計(jì)劃和執(zhí)行有力地連接在一起。

九、 經(jīng)受得起詳細(xì)審查――一個(gè)企業(yè)績(jī)效管理的全面方式能夠達(dá)到責(zé)任和信心的最高標(biāo)準(zhǔn)。

因此，要實(shí)現(xiàn)上述原則，首席財(cái)務(wù)官們需要強(qiáng)有力的技術(shù)支持來(lái)實(shí)施高效的企業(yè)績(jī)效管理方案。

整合平臺(tái)性的IT工具應(yīng)運(yùn)而生

具備這種超凡能力的IT系統(tǒng)必須能夠?yàn)槭紫?cái)務(wù)官提供惟一版本的實(shí)情。因?yàn)槠髽I(yè)績(jī)效管理解決方案從多重交易系統(tǒng)里收集數(shù)據(jù)，通過(guò)分析把數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成反映公司真實(shí)財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)表現(xiàn)的惟一版本，這樣所有員工都能用相同的真實(shí)數(shù)據(jù)和度量來(lái)確認(rèn)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，并且對(duì)影響總體業(yè)務(wù)績(jī)效的因素有共同的認(rèn)識(shí)。

在此基礎(chǔ)上，首席財(cái)務(wù)官才能制定靈活機(jī)動(dòng)的計(jì)劃。這樣一旦需要，就能夠有適當(dāng)?shù)娜藖?lái)設(shè)定新方向或進(jìn)行中途糾正，以及對(duì)整個(gè)企業(yè)發(fā)生的變化進(jìn)行溝通。確保企業(yè)所有級(jí)別的所有個(gè)人都能在需要時(shí)隨時(shí)訪問(wèn)相關(guān)的、切實(shí)可用的信息，這些信息使他們得以清楚地了解公司過(guò)去和目前的財(cái)務(wù)表現(xiàn)與運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)，并幫助他們預(yù)見(jiàn)未來(lái)的業(yè)績(jī)。決策者也能夠根據(jù)最新情況盡快制訂決策，從而實(shí)現(xiàn)迅速持續(xù)的績(jī)效糾正和提高。首席財(cái)務(wù)官就能誠(chéng)實(shí)而自信地向外界達(dá)到法定要求的績(jī)效報(bào)告。

這其中打破業(yè)務(wù)部門的疆界，提供覆蓋整個(gè)企業(yè)系統(tǒng)的基礎(chǔ)構(gòu)架，使得不同業(yè)務(wù)單元的經(jīng)理能更有效地突破本位局限，實(shí)現(xiàn)共同企業(yè)目標(biāo)是關(guān)鍵。

海波龍SolutionsNet 應(yīng)運(yùn)而生。它擴(kuò)大了 BPM 的覆蓋范圍。利用世界上最先進(jìn)的 BPM 平臺(tái)來(lái)滿足具體行業(yè)的需求。數(shù)年來(lái)海波龍公司一直與不斷壯大的合作伙伴密切合作，以幫助企業(yè)了解在各個(gè)領(lǐng)域中存在的不透明績(jī)效數(shù)據(jù)。通過(guò)將 Hyperion System 9 軟件的基礎(chǔ)與合作伙伴所在領(lǐng)域的專業(yè)知識(shí)相結(jié)合，海波龍客戶已經(jīng)能夠?qū)⒇?cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)中的數(shù)據(jù)集成到一個(gè)單一系統(tǒng)中，用于管理整個(gè)企業(yè)的績(jī)效。

企業(yè)可以通過(guò) SolutionsNet 充分利用 Hyperion System 9 和合作伙伴解決方案，將戰(zhàn)略和計(jì)劃相關(guān)聯(lián)，根據(jù)目標(biāo)不斷監(jiān)視計(jì)劃的執(zhí)行情況，并且推動(dòng)整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)的績(jī)效改進(jìn)。

海波龍公司解決方案與行業(yè)營(yíng)銷高級(jí)總監(jiān) Jake Krakauer 表示：“海波龍 SolutionsNet 的推出回應(yīng)了客戶對(duì)能夠?qū)?BPM 擴(kuò)展到財(cái)務(wù)領(lǐng)域以外的解決方案不斷增長(zhǎng)的需求。通過(guò)與具有強(qiáng)大的行業(yè)或業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)I(yè)知識(shí)的解決方案提供商合作，海波龍有效地將 BPM 定位于解決企業(yè)中最關(guān)鍵的難題。

Hyperion System 9 是一個(gè)集成的模塊化應(yīng)用程序套件，具有一系列獨(dú)一無(wú)二的功能，從報(bào)告、分析到建立模型和制定規(guī)劃，所有這些功能對(duì)于管理整個(gè)組織的績(jī)效來(lái)說(shuō)都是非常重要的。它構(gòu)建于常規(guī)的基礎(chǔ)服務(wù)上，并通過(guò)統(tǒng)一的業(yè)務(wù)績(jī)效管理工作站進(jìn)行訪問(wèn)。企業(yè)可以利用這一靈活且功能強(qiáng)大的平臺(tái)來(lái)集成財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)之間的績(jī)效管理和報(bào)告。

財(cái)務(wù)：績(jī)效管理的起點(diǎn)

在這個(gè)不斷變化的世界里，有一件事情是肯定的：今天企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)將來(lái)只會(huì)成倍地?cái)U(kuò)大和增強(qiáng)。在一個(gè)供應(yīng)鏈不斷延長(zhǎng)和業(yè)務(wù)伙伴網(wǎng)絡(luò)日益擴(kuò)大，同時(shí)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的市場(chǎng)里，企業(yè)組織將需要不斷地提高其決策的及時(shí)性和可靠性，從而創(chuàng)造競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

面臨著越來(lái)越多的變化，傳統(tǒng)的管理實(shí)踐在一個(gè)日趨復(fù)雜的環(huán)境里還能堅(jiān)持多久，而目前的績(jī)效管理方法和度量又會(huì)在什么時(shí)候隱身于歷史。企業(yè)績(jī)效管理所面對(duì)的挑戰(zhàn)是了解并駕馭不斷變化的管理實(shí)踐、績(jī)效管理的方法和度量，繼續(xù)給與它們洞察力、管理流程和業(yè)務(wù)系統(tǒng)方面的支持?？偠灾?，要支持一個(gè)反應(yīng)敏捷而又靈活的組織，企業(yè)績(jī)效管理必須保持同樣的敏捷和輕快靈活。SolutionsNet就是基于這樣的理念設(shè)計(jì)而成的。

雖然企業(yè)績(jī)效管理有各種表現(xiàn)形式，但其基石是計(jì)劃、報(bào)告和分析的更好的解決問(wèn)題的方法。

企業(yè)績(jī)效管理的理念和方法對(duì)于推動(dòng)企業(yè)的管理創(chuàng)新具有非常重要的意義，這對(duì)于中國(guó)企業(yè)來(lái)說(shuō)尤甚，BPM可以幫助中國(guó)企業(yè)通過(guò)現(xiàn)代化的管理思想和技術(shù)手段來(lái)提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)高效和便捷的運(yùn)營(yíng)體系，清晰和可控的戰(zhàn)略執(zhí)行能力，以及及時(shí)和精確的績(jī)效評(píng)價(jià)手段。而SolutionsNet為企業(yè)提升績(jī)效提供了一個(gè)整合性的平臺(tái)。

企業(yè)采取解決方案來(lái)提高業(yè)績(jī)，通常是由于受到來(lái)自外部和內(nèi)部的綜合壓力。其中包括要求更為規(guī)范的內(nèi)部控制和更加透明的報(bào)告。在這樣的環(huán)境下，企業(yè)必須努力在重建利益相關(guān)者的信任和信心及滿足對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的更高期望的雙重挑戰(zhàn)之間取得平衡。要想獲得成功，所有企業(yè)都必須在精簡(jiǎn)和成本削減之間做到平衡，并在規(guī)避任何不確定性的同時(shí)取得創(chuàng)利性增長(zhǎng)。

關(guān)于增長(zhǎng)，有些企業(yè)選擇了并購(gòu)行為，有些則重視找到和培養(yǎng)有利可圖的客戶，而另一些則在評(píng)估它們企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)后，要么購(gòu)置更創(chuàng)利的行業(yè)，或則剝離無(wú)法贏利的業(yè)務(wù)。不管它們具體的戰(zhàn)略如何，公司都必須對(duì)業(yè)績(jī)驅(qū)動(dòng)因素有足夠的了解，并能夠加以執(zhí)行，從而達(dá)到未來(lái)目標(biāo)。這就要求計(jì)劃和執(zhí)行具備靈活性和敏捷性，同時(shí)也要求企業(yè)擁有更好的目標(biāo)、戰(zhàn)略和決策。這樣的意識(shí)趨使越來(lái)越多的公司采取正式的企業(yè)績(jī)效管理方案，而這些方案的設(shè)計(jì)能將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變?yōu)橛?jì)劃，將計(jì)劃轉(zhuǎn)變?yōu)樾袆?dòng)，最后將行動(dòng)轉(zhuǎn)變?yōu)榻Y(jié)果。而財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)高管是這一切行動(dòng)的“發(fā)動(dòng)機(jī)”。

麥肯錫在《軟件業(yè)的成功奧秘》一書中指出，軟件在商業(yè)用戶中的迅速流行恰恰是從財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)開(kāi)始的。財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)作為企業(yè)運(yùn)營(yíng)的核心，濃縮了大量的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，其作為企業(yè)信息化的啟動(dòng)點(diǎn)是理所應(yīng)當(dāng)?shù)摹?/p>