財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)基本職能精選(九篇)

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第1篇：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)基本職能范文

關(guān)鍵詞：損失補(bǔ)償原則；人身保險(xiǎn)；代位求償原則；醫(yī)療保險(xiǎn)

         一、損失補(bǔ)償原則的保險(xiǎn)學(xué)原理分析

        首先，在保險(xiǎn)實(shí)踐中運(yùn)用損失補(bǔ)償原則的原因可以追溯到海上保險(xiǎn)的產(chǎn)生?，F(xiàn)代意義上的保險(xiǎn)發(fā)源于近代的意大利的海上保險(xiǎn)，當(dāng)時(shí)意大利商人通過簽訂一張船舶承保單，約定如果船舶安全到達(dá)目的地，則合同無效；如中途發(fā)生損失，則合同成立，該損失就由合同的另一方（保險(xiǎn)人）承擔(dān)，因此在近代海上保險(xiǎn)中，保險(xiǎn)人的基本職責(zé)就是當(dāng)被被保險(xiǎn)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失時(shí)，按照合同約定來進(jìn)行相關(guān)的賠償事宜。海上保險(xiǎn)被人們公認(rèn)為是現(xiàn)代保險(xiǎn)的萌芽，因此人們也普遍接受保險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因就是為了解決被保險(xiǎn)人難以預(yù)測和控制的風(fēng)險(xiǎn)及損失。在世界各國學(xué)者對如何定義保險(xiǎn)的相關(guān)研究成果中，損失學(xué)說也就占到了相當(dāng)大的比例。損失學(xué)說將保險(xiǎn)看做是一種經(jīng)濟(jì)上的制度安排，由保險(xiǎn)人來承擔(dān)被保險(xiǎn)人由于未來特定的、偶然的、不可預(yù)測的事故而遭受的財(cái)產(chǎn)損失，因此在賠償中應(yīng)該遵守如下規(guī)定：“有損失，則賠償；無損失，不賠償；損失多，賠償多；損失少，賠償少”。所以，根據(jù)以上分析，可以說損失補(bǔ)償原則是貫穿于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的產(chǎn)生與發(fā)展的歷史進(jìn)程的始終。

        其次，根據(jù)對保險(xiǎn)基本職能分析也可以得出在保險(xiǎn)實(shí)踐中必須堅(jiān)持損失補(bǔ)償原則的結(jié)論。保險(xiǎn)職能是保險(xiǎn)內(nèi)在的固有職能，它主要由保險(xiǎn)的本質(zhì)和內(nèi)容所決定的。根據(jù)前文對保險(xiǎn)產(chǎn)生及起源的分析，保險(xiǎn)產(chǎn)生后其發(fā)揮的最基本的功能和作用就是分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和補(bǔ)償損失。這兩個(gè)職能時(shí)相輔相成的，補(bǔ)償損失是保險(xiǎn)的最終目的，分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)處理事故時(shí)的技術(shù)方法。保險(xiǎn)損失補(bǔ)償職能主要目的是，被保險(xiǎn)人或保險(xiǎn)標(biāo)的在獲得保險(xiǎn)賠償中能夠最大限度地恢復(fù)到保險(xiǎn)事故發(fā)生前的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)或物理使用價(jià)值，因此保險(xiǎn)只是對社會(huì)財(cái)富進(jìn)行的再分配，而其并沒有增加社會(huì)財(cái)富。被保險(xiǎn)人也就不應(yīng)該因保險(xiǎn)賠償?shù)墨@得而實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值、財(cái)富增加或者是額外的收益。

        損失補(bǔ)償原則是保險(xiǎn)的本質(zhì)特征與內(nèi)在要求，保險(xiǎn)的產(chǎn)生和發(fā)展的最終目標(biāo)都是為了滿足補(bǔ)償災(zāi)害事故損失的需要。堅(jiān)持損失補(bǔ)償原則是保險(xiǎn)理賠實(shí)踐中的基本要求。在保險(xiǎn)理賠中堅(jiān)持損失補(bǔ)償原則可以維護(hù)保險(xiǎn)雙方的正當(dāng)權(quán)益，真正發(fā)揮保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償職能。若被保險(xiǎn)人發(fā)生了保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)損失而不能得到賠償，則違背了保險(xiǎn)的職能，侵害了被保險(xiǎn)人的合法利益；但是反過來，若被保險(xiǎn)人因同一損失從保險(xiǎn)人處獲得的賠償總額超過了自身實(shí)際損失，被保險(xiǎn)人就會(huì)獲得超過損失的額外收益，如果在保險(xiǎn)實(shí)踐中對被保險(xiǎn)人這種行為不加以限制，則會(huì)導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，從而造成被保險(xiǎn)人故意制造損失或欺詐保險(xiǎn)，給保險(xiǎn)人的正常經(jīng)營帶來影響。所以損失補(bǔ)償原則是對保險(xiǎn)當(dāng)事人雙方的共同約束及其合法利益的保障。

        二、損失補(bǔ)償原則的派生原理

        （一）重復(fù)保險(xiǎn)的分?jǐn)傇瓌t

        重復(fù)保險(xiǎn)的分?jǐn)傇瓌t是損失補(bǔ)償原則的一個(gè)派生原則，它是指在重復(fù)保險(xiǎn)的情況下，當(dāng)保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，通過采用適當(dāng)?shù)姆謹(jǐn)偡椒?，在各保險(xiǎn)人之間分?jǐn)偲滟r償責(zé)任和賠償金額，從而使被保險(xiǎn)人既能獲得充分賠償?shù)且膊荒艹^其實(shí)際損失。

        （二）代位求償原則

        代位求償原則是在保險(xiǎn)標(biāo)的遭受保險(xiǎn)責(zé)任事故造成損失時(shí)，依法應(yīng)當(dāng)由第三者承擔(dān)賠償責(zé)任時(shí)，如果保險(xiǎn)人按照合同的約定履行了賠償責(zé)任后，依法就取得了對保險(xiǎn)標(biāo)的損失負(fù)有責(zé)任的第三者的追償權(quán)。與此同時(shí)，被保險(xiǎn)人就失去了相對應(yīng)的相關(guān)權(quán)利。若沒有代位求償原則的約束，被保險(xiǎn)人就有可能從第三者和保險(xiǎn)人處同時(shí)獲得了賠償，即雙重賠償，倘若這雙重賠償?shù)慕痤~超過了被保險(xiǎn)人的實(shí)際損失，那么被保險(xiǎn)人就可能獲利，這與保險(xiǎn)的補(bǔ)償性原則相違背。

        （三）委付原則

        委付是被保險(xiǎn)人在發(fā)生保險(xiǎn)事故早場保險(xiǎn)標(biāo)的推定全損時(shí)，將保險(xiǎn)標(biāo)的的一切權(quán)益轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)人，而請求保險(xiǎn)人按保險(xiǎn)金額全數(shù)予以賠付的行為。委付是被保險(xiǎn)人放棄物權(quán)的法律行為，在海上保險(xiǎn)中經(jīng)常采用。

        三、損失補(bǔ)償原則在人身保險(xiǎn)中的適用性分析

第2篇：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)基本職能范文

關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營策略

在我國，理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)是一種具有投資收益又具有保險(xiǎn)保障的新型人壽險(xiǎn)種，其優(yōu)點(diǎn)和投資的收益水平是傳統(tǒng)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)所無法企及的，因此對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司是一個(gè)極具挑戰(zhàn)性的業(yè)務(wù)。所以，本文針對理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)中所面臨的相關(guān)問題展開調(diào)查研究，并積極尋找出有助于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司發(fā)展理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營策略，從而促進(jìn)理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的有效開展。

一、理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的意義

理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)作為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的新型的理財(cái)型保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，收取的保障金是傳統(tǒng)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)所收取的利率所無法比擬的，因此在近年來為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模做出了偉大貢獻(xiàn)。同時(shí)，因?yàn)槔碡?cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)兼具投資和保險(xiǎn)與一身，所以也會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)而不斷發(fā)展，逐漸成為人們所樂于接受的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，并得到大范圍的推廣和有效的發(fā)展，擴(kuò)寬客戶來源，使財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金鏈條更加穩(wěn)固可靠，從而改進(jìn)公司的經(jīng)營模式，并提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在經(jīng)營理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)所面臨的問題

理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金、客源、推廣等方面具有積極意義，但是在經(jīng)營理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)與其他財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)一樣會(huì)面臨許許多多的問題，因此就需要財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司對面臨的問題進(jìn)行科學(xué)有效的分析，然后提出有針對性的解決策略。

1.理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)人員的技能不足。優(yōu)秀的業(yè)務(wù)技能除了能展示保險(xiǎn)業(yè)務(wù)人員的實(shí)力水平，還能提高保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的成功率，因此財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在對外招聘業(yè)務(wù)人員的時(shí)候，就需要格外注重其專業(yè)技能的考察。但是因?yàn)槔碡?cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)是新型的人壽險(xiǎn)，而且是以投資為主的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，所以財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中具有傳統(tǒng)專業(yè)保險(xiǎn)技能的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)人員，已經(jīng)無法滿足理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的需求，并在一定程度上就阻礙了理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開展，這因此成為了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的一大難題之一。

2.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的傳統(tǒng)資產(chǎn)負(fù)債滿足不了理財(cái)險(xiǎn)經(jīng)營需求。理財(cái)險(xiǎn)的資產(chǎn)負(fù)債模式比傳統(tǒng)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)負(fù)債模式更加復(fù)雜，所以隨著理財(cái)險(xiǎn)的推出，傳統(tǒng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中的資產(chǎn)負(fù)債模式不但滿足不了理財(cái)險(xiǎn)的需求，而且還使財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司其它業(yè)務(wù)的開展受阻。因?yàn)槔碡?cái)險(xiǎn)是以投資為主的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，對保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)具有更長的期限和更強(qiáng)的流動(dòng)性需求，所以就需要對傳統(tǒng)的負(fù)債模式進(jìn)行有針對性的改良，使理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)能夠有效經(jīng)營下去，非理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)也能夠?yàn)樨?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展添光加彩。

3.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的償付能力管理水平低下。償付能力是制約財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的一大阻力之一，因?yàn)殡S著保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展壯大，我國的保險(xiǎn)監(jiān)管已經(jīng)由傳統(tǒng)的市場監(jiān)管為主，過渡到了保險(xiǎn)公司的償付能力為主，市場監(jiān)管為輔的新型保險(xiǎn)監(jiān)管模式，再加上理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)對保險(xiǎn)公司的資金要求較高，所以就需要有目標(biāo)、有計(jì)劃的提高保險(xiǎn)公司的償付能力。但是因?yàn)閮敻赌芰凸镜奈磥戆l(fā)展和業(yè)務(wù)開展具有密切的聯(lián)系，并且是由公司的凈資產(chǎn)減去公司的實(shí)際負(fù)債資產(chǎn)所得出來的，所以在開展理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)之前，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司就需要對償付能力進(jìn)行水平評估，同時(shí)還需要注重公司其它非理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)開展對償付能力的影響和需求波動(dòng)情況。

4.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營理財(cái)險(xiǎn)會(huì)加大公司風(fēng)險(xiǎn)。理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)作為以投資為主的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，相對的會(huì)具有較高的風(fēng)險(xiǎn)性。所以，把風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營作為公司發(fā)展手段的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，在決定經(jīng)營理財(cái)險(xiǎn)這一具有高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)時(shí)，理所當(dāng)然的會(huì)進(jìn)行公司風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力的評估，并策劃好針對日后損失和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)姆桨?。所以說，雖然理財(cái)險(xiǎn)給財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司帶來了更大的風(fēng)險(xiǎn)性，但是同時(shí)也是對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)這一基本職能的考驗(yàn)。

三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的有效經(jīng)營策略

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的長期有效發(fā)展下去，是離不開財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在理財(cái)險(xiǎn)經(jīng)營方面的策略設(shè)計(jì)的，只有科學(xué)、有效的設(shè)計(jì)，才能推動(dòng)理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)有質(zhì)量、有數(shù)量的開展下去。

1.抓住時(shí)機(jī)，把握機(jī)會(huì)。和諧穩(wěn)定的環(huán)境除了有助于理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開展外，還有助于理財(cái)險(xiǎn)能夠根據(jù)時(shí)空和需求的不同選擇合適產(chǎn)品，并抓住任何一個(gè)發(fā)展的有效機(jī)遇。

1.1隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，資本的市場和國家宏觀調(diào)控下的經(jīng)濟(jì)都和理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開展具有密切的聯(lián)系。因此財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在開展理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)之前，需要調(diào)查資本市場的穩(wěn)定性是否良好，國家的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控是否能為理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開展創(chuàng)造較為和諧的環(huán)境，這樣才能有效的保障理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)具有較快的增長，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司具有較大的利益。

1.2財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)需要因時(shí)而異、因地制宜。在不同的時(shí)間、空間，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展程度都不相同，因此為了使財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)得到有效的發(fā)展，就需要有針對性的開展理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。例如，在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的且人民對理財(cái)險(xiǎn)較樂于接受的地區(qū)，加大理財(cái)險(xiǎn)的經(jīng)營范圍和規(guī)模，并且不定期的推出新的理財(cái)險(xiǎn)，而面對經(jīng)濟(jì)落后，人民興趣不高的地區(qū)，則需要根據(jù)不同人民的需求，對理財(cái)險(xiǎn)進(jìn)行一定范圍的調(diào)賬，使理財(cái)險(xiǎn)能夠因地制宜，逐漸被接受。

1.3根據(jù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展策略，選擇合適的理財(cái)產(chǎn)品。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在不同時(shí)空，能夠根據(jù)公司的發(fā)展策略來選擇理財(cái)產(chǎn)品的話，除了能夠有效的降低公司的風(fēng)險(xiǎn)，還能夠?yàn)楣咎峁┖椭C穩(wěn)定的資金來源。雖然在當(dāng)今的理財(cái)險(xiǎn)市場中，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)性的大小，劃分出了穩(wěn)定利率型和波動(dòng)利率型的理財(cái)產(chǎn)品，但是理財(cái)險(xiǎn)作為以投資為主的保險(xiǎn)，需要根據(jù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略變化，有選擇性地去挑選出合適的理財(cái)產(chǎn)品，從而使財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司能夠在風(fēng)險(xiǎn)性最低的情況下去獲取最大的利益，促進(jìn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展。

1.4財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要處理好不同業(yè)務(wù)之間的關(guān)系。理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)作為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)之一，雖然對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展起著關(guān)鍵作用，但是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司仍然需要發(fā)展好其它的傳統(tǒng)財(cái)產(chǎn)業(yè)務(wù)。因?yàn)槔碡?cái)保險(xiǎn)固然能夠給財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司帶來可觀的收入，同樣也會(huì)帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)，并且不是每個(gè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司都能夠承擔(dān)起理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，所以財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在開展理財(cái)險(xiǎn)的時(shí)候需要深思熟慮，有所選擇的發(fā)展理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

2.合理看待，提高管理能力。理財(cái)險(xiǎn)對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展在許多方面是具有促進(jìn)作用的，但是也需要合理看待財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中其它業(yè)務(wù)，并且有針對性的提高管理的能力水平。

2.1加強(qiáng)理財(cái)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)人員和管理人員的隊(duì)伍建設(shè)。理財(cái)險(xiǎn)雖然是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)之一，但是理財(cái)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)人員和管理人員需要比其它業(yè)務(wù)人員具備更多的專業(yè)技能和知識(shí)，因?yàn)槔碡?cái)險(xiǎn)除了是一種保險(xiǎn)之外，最重要的是它還同時(shí)具備投資的職能，因此對業(yè)務(wù)人員和管理人員的要求就會(huì)比較嚴(yán)格的同時(shí)，也會(huì)加大管理隊(duì)伍建設(shè)。

2.2加強(qiáng)理財(cái)險(xiǎn)的推廣和銷售渠道管理。理財(cái)險(xiǎn)的推廣和銷售是由第三方來進(jìn)行的，因此為了確保理財(cái)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)范圍、產(chǎn)品質(zhì)量、后續(xù)保障等方面能夠有質(zhì)有量的進(jìn)行，就需要加強(qiáng)對理財(cái)險(xiǎn)推廣和銷售渠道的管理。

四、結(jié)語

總的來說，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的收益是和風(fēng)險(xiǎn)相掛鉤的，因此在經(jīng)營理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的時(shí)候，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司需要直面問題，并且提出解決策略，從而科學(xué)有效的促進(jìn)理財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開展，使財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司能夠在較小的風(fēng)險(xiǎn)下，收獲最大的利益。

參考文獻(xiàn)： 

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第3篇：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)基本職能范文

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)負(fù)債管理；資金運(yùn)用；投資匹配

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債的特點(diǎn)

由于我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司只允許經(jīng)營財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、短期意外險(xiǎn)和短期健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)范圍和保險(xiǎn)的特性，決定了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債具有如下特點(diǎn)：

(一)資金來源的廣泛性

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金主要來源于保費(fèi)和資本金。由于我國國土面積廣闊，人口眾多，經(jīng)濟(jì)增長速度快，促進(jìn)了我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展，保費(fèi)規(guī)模的迅速擴(kuò)大，保險(xiǎn)資金越來越多，且來源廣泛，涉及社會(huì)的各個(gè)層面。保險(xiǎn)資金不僅來自于國有企業(yè)、外資企業(yè)，而且大量的保險(xiǎn)資金來自于個(gè)人；從產(chǎn)業(yè)來說，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)資金來自于第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)。從構(gòu)成來看，保險(xiǎn)資金主要由資本金、責(zé)任準(zhǔn)備金(包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、未決賠款準(zhǔn)備金等)、總準(zhǔn)備金、保險(xiǎn)儲(chǔ)金以及未分配盈余等構(gòu)成。

(二)資金性質(zhì)的負(fù)債性

《中華人民共和國保險(xiǎn)法》將保險(xiǎn)定義為：“保險(xiǎn)，是指投保人根據(jù)保險(xiǎn)合同約定，向保險(xiǎn)人支付保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人對于合同約定的可能發(fā)生的事故，因其發(fā)生所造成的財(cái)產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任，或者當(dāng)被保險(xiǎn)人死亡、傷殘、疾病或者達(dá)到合同約定的年齡、期限時(shí)承擔(dān)給付保險(xiǎn)金責(zé)任的商業(yè)保險(xiǎn)行為?！睆谋ｋU(xiǎn)的定義可以看出，保險(xiǎn)公司的資金主要是來自保費(fèi)收入，收取保費(fèi)在前，承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任在后。即保險(xiǎn)公司在保險(xiǎn)合同生效后，根據(jù)未來保險(xiǎn)事故發(fā)生與否，決定了是否承擔(dān)賠付責(zé)任。由此可以看出，保費(fèi)資金具有明顯的負(fù)債性特點(diǎn)。從保險(xiǎn)資金的構(gòu)成來看，除資本金和總準(zhǔn)備金外，其他都屬于負(fù)債。

(三)對外負(fù)債的短期性

從經(jīng)營范圍可以看出，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司除工程險(xiǎn)等少數(shù)險(xiǎn)種有可能保險(xiǎn)期限較長之外，其他險(xiǎn)種的保險(xiǎn)期限都不超過一年；與此同時(shí)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可能的支出將在保險(xiǎn)期限內(nèi)完全明確。由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的險(xiǎn)種的責(zé)任期限一般不超過一年，這就決定了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的負(fù)債大部分在一年內(nèi)，具有明顯的短期性特征。

(四)保險(xiǎn)資產(chǎn)的流動(dòng)性

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的不確定性、成本支出時(shí)間的滯后性和金額的不確定性，及負(fù)債的短期性，決定了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司負(fù)債支出的時(shí)間的不確定性。為保證保險(xiǎn)責(zé)任的及時(shí)承擔(dān)，保護(hù)投保人(被保險(xiǎn)人)的利益，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司必須保持資產(chǎn)的高流動(dòng)性，以防止債務(wù)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)“黑洞”導(dǎo)致公司無法繼續(xù)經(jīng)營或破產(chǎn)。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債管理的重要性

從以上財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債的特點(diǎn)可以看出，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)不僅來自于經(jīng)營的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)本身，同時(shí)與保險(xiǎn)公司的自身管理水平密切相關(guān)。在當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展迅速，競爭程度較高的情況下，保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理水平將直接決定公司經(jīng)營的成敗與否。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)自身資產(chǎn)負(fù)債管理，提高資產(chǎn)的盈利能力和流動(dòng)性，保證各項(xiàng)債務(wù)按時(shí)支付。

(一)資產(chǎn)負(fù)債管理的概念

資產(chǎn)負(fù)債管理，從狹義的角度理解，為針對某類負(fù)債產(chǎn)品的特點(diǎn)形成的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，實(shí)行業(yè)務(wù)條塊上的匹配；從廣義的角度理解，資產(chǎn)負(fù)債管理屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇，它從整個(gè)企業(yè)的目標(biāo)和戰(zhàn)略出發(fā)，考慮償付能力、流動(dòng)性和法律約束等外部條件為前提，以一整套完善的組織體系和技術(shù)，動(dòng)態(tài)地解決資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值匹配問題以及企業(yè)層面的財(cái)務(wù)控制，以保證企業(yè)運(yùn)行的安全性、盈利性及流動(dòng)性的實(shí)現(xiàn)。

從以上定義可以看出，資產(chǎn)負(fù)債管理是通過了解保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)為出發(fā)點(diǎn)，進(jìn)而合理分析其資產(chǎn)、負(fù)債，并合理安排資產(chǎn)負(fù)債的匹配關(guān)系，以保證企業(yè)運(yùn)行的安全、提高公司的盈利能力和資金的流動(dòng)性，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

(二)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債管理的重要意義

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)點(diǎn)的不確定性和賠付金額的不確定性，導(dǎo)致了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司負(fù)債發(fā)生的時(shí)間的不確定性和支付金額的不確定性。這就要求財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司利用資產(chǎn)負(fù)債管理，加強(qiáng)自身資產(chǎn)負(fù)債的管理，以合理化解這些不確定性帶來的風(fēng)險(xiǎn)。從資產(chǎn)負(fù)債管理的角度來看，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司經(jīng)營的好壞，不僅取決于公司業(yè)務(wù)發(fā)展的好壞，更重要的是取決于資產(chǎn)負(fù)債管理的好壞。只有資產(chǎn)負(fù)債管理做好了，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司才能保護(hù)股東及廣大投保人的利益，才能保證國家金融的安全和社會(huì)的穩(wěn)定。因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)負(fù)債管理對公司、行業(yè)、社會(huì)均具有深遠(yuǎn)的意義。

1.資產(chǎn)負(fù)債管理是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司保護(hù)投保人(被保險(xiǎn)人)利益的需要

保險(xiǎn)，是一種風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和轉(zhuǎn)移的工具，它將投保人或被保險(xiǎn)人的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)人，一旦發(fā)生保險(xiǎn)合同約定的意外損失或約定事件，保險(xiǎn)人按約定補(bǔ)償被保險(xiǎn)人的損失或給付相應(yīng)的保險(xiǎn)金額。保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況的好壞，在一定程度上決定了投保人(被保險(xiǎn)人)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的成功與否。目前，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場競爭非常激烈，承保利潤不斷下降，有的險(xiǎn)種甚至出現(xiàn)了全行業(yè)的虧損，在這種情況下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司要想充分發(fā)揮保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁的作用，就必須通過做好資產(chǎn)負(fù)債管理，提高資產(chǎn)的盈利能力，以滿足廣大投保人利益的需要。

2.資產(chǎn)負(fù)債管理是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司主動(dòng)適應(yīng)保險(xiǎn)監(jiān)管的需要

近年來，我國保險(xiǎn)監(jiān)管由市場行為監(jiān)管逐步向償付能力監(jiān)管和市場行為監(jiān)管并重的方向發(fā)展，并將最終轉(zhuǎn)變?yōu)閮敻赌芰ΡO(jiān)管。償付能力的監(jiān)管，就是要求保險(xiǎn)公司有足夠的償還債務(wù)的能力，其外在表現(xiàn)為保險(xiǎn)公司的實(shí)際償付能力高于保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求的最低償付能力，而實(shí)際償付能力等于認(rèn)可凈資產(chǎn)，認(rèn)可凈資產(chǎn)等于認(rèn)可資產(chǎn)減認(rèn)可負(fù)債。根據(jù)目前保監(jiān)會(huì)的償付能力監(jiān)管的規(guī)定，公司負(fù)債全部為認(rèn)可負(fù)債，而資產(chǎn)則根據(jù)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況和變現(xiàn)能力按比例認(rèn)可，保險(xiǎn)公司要想提高認(rèn)可凈資產(chǎn)的比例，就必須在實(shí)際經(jīng)營中提高資產(chǎn)的認(rèn)可率。因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可以利用資產(chǎn)負(fù)債管理，通過將資產(chǎn)配置到認(rèn)可率高的資產(chǎn)上，提高公司的實(shí)際償付能力，滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)對償付能力的要求。

3.資產(chǎn)負(fù)債管理是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的需要

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司積累的資金主要來源是資本金和責(zé)任準(zhǔn)備金。責(zé)任準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)公司為保證被保險(xiǎn)人的利益，保證未來能夠及時(shí)償付，而從保費(fèi)收入中提取的準(zhǔn)備金。由于保險(xiǎn)公司作為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的公司，風(fēng)險(xiǎn)存在具有普遍性，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生具有不確定性，這決定了保險(xiǎn)公司賠付時(shí)間具有較大的不確定性，為保險(xiǎn)公司資產(chǎn)和負(fù)債的安排帶來了較大的不確定性，提高了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司有必要通過改造管理流程，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理，合理提高保險(xiǎn)資產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性，降低公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證公司的健康運(yùn)行。

4.資產(chǎn)負(fù)債管理是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司改善保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營成果的需要

隨著保險(xiǎn)經(jīng)營主體的不斷增加，保險(xiǎn)行業(yè)的競爭越來越激烈，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的承保利潤在不斷下降，甚至有的險(xiǎn)種出現(xiàn)了全行業(yè)的虧損。如何合理提高公司盈利水平，已經(jīng)成為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司面臨的最大難題。這就要求財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司提高資產(chǎn)負(fù)債管理水平，合理使用和安排資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的使用效率和資產(chǎn)收益率，最大限度發(fā)揮資產(chǎn)運(yùn)用的作用，改善公司的經(jīng)營結(jié)果，提高公司競爭實(shí)力和企業(yè)價(jià)值。

三、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債管理的模式及原則

(一)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債管理模式的選擇

資產(chǎn)負(fù)債管理包括以負(fù)債為主導(dǎo)和以資產(chǎn)為主導(dǎo)兩種模式。以負(fù)債為主導(dǎo)的資產(chǎn)負(fù)債管理模式，強(qiáng)調(diào)的是從負(fù)債的觀點(diǎn)看待二者之間的關(guān)系，即根據(jù)負(fù)債的特點(diǎn)安排資產(chǎn)的期限、結(jié)構(gòu)比例等，針對不同保險(xiǎn)產(chǎn)品的負(fù)債要求，包括期限、風(fēng)險(xiǎn)、出險(xiǎn)頻率、流動(dòng)性等的要求，制定相應(yīng)的資產(chǎn)投資組合。以資產(chǎn)為主導(dǎo)的資產(chǎn)負(fù)債模式，強(qiáng)調(diào)的是從資產(chǎn)的觀點(diǎn)看待二者之間的關(guān)系，根據(jù)資金運(yùn)用的情況調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，也就是針對不同的資產(chǎn)組合，調(diào)整產(chǎn)品銷售的品種、規(guī)模等。

由于目前我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)處于快速發(fā)展的階段，每家保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)增長速度較快，保險(xiǎn)的特性決定了保險(xiǎn)公司成本具有明顯的滯后性，成本的滯后意味著資金的滯留，為保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用提供了可能。同時(shí)，由于保險(xiǎn)公司主要是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，在保險(xiǎn)處于快速發(fā)展期的我國，保險(xiǎn)公司應(yīng)更加關(guān)注主營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，原則上要求資金運(yùn)用滿足保險(xiǎn)發(fā)展和保險(xiǎn)負(fù)債的要求。因此，在目前階段，我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)采取負(fù)債為主的資產(chǎn)管理模式，根據(jù)保險(xiǎn)產(chǎn)品或保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的整體風(fēng)險(xiǎn)狀況來決定資產(chǎn)配置情況。

(二)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債管理的原則

根據(jù)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)的特點(diǎn)，充分考慮財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)、負(fù)債的實(shí)際情況，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)負(fù)債管理不僅要遵循資產(chǎn)負(fù)債管理的基本原則，而且要充分考慮財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)的特點(diǎn)。

1.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債管理的基本原則

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司與其他很多公司一樣，在資產(chǎn)負(fù)債管理中必須遵循以下基本原則。

(1)總量平衡的原則。就是要求資金的來源與資金運(yùn)用在規(guī)模上的相對平衡和對稱，保持資產(chǎn)與負(fù)債總量上的相對平衡，這里要求的平衡是資產(chǎn)負(fù)債總量的動(dòng)態(tài)平衡。

(2)結(jié)構(gòu)對稱原則。結(jié)構(gòu)對稱是一種動(dòng)態(tài)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與負(fù)債結(jié)構(gòu)的相互對稱與統(tǒng)一平衡，即根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債的期限差異進(jìn)行布局，長期負(fù)債用于長期資產(chǎn)的投資，短期負(fù)債用于短期資產(chǎn)的投資，而短期負(fù)債中的長期穩(wěn)定部分也可以用于長期資產(chǎn)的投資，并根據(jù)外部經(jīng)濟(jì)條件和內(nèi)部經(jīng)營情況的變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

(3)償還期對稱的原則。償還期對稱的原則又稱資產(chǎn)分配原則或速度對稱原則，其主要內(nèi)容為：資金運(yùn)用應(yīng)根據(jù)資金來源的流通速度來決定，即資產(chǎn)與負(fù)債的償還期應(yīng)保持一定程度的對稱關(guān)系，最好是能保證資產(chǎn)和負(fù)債的期限完全一致。

(4)目標(biāo)替代，總體效用平衡的原則。資產(chǎn)負(fù)債管理要求資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)安全性、流動(dòng)性和盈利性的目標(biāo)，但這三個(gè)目標(biāo)之間是相互矛盾的，安全性越高往往伴隨著盈利能力的下降，流動(dòng)性較高往往盈利能力較弱，但安全性較高。目標(biāo)替代原則是指在安全性、流動(dòng)性、盈利性三個(gè)經(jīng)營目標(biāo)或方針上進(jìn)行合理選擇和組合，相互替代，盡可能實(shí)現(xiàn)三者的均衡，而使總效用最優(yōu)。這里的總效用是由安全性、流動(dòng)性、盈利性三方面效用綜合構(gòu)成的。

2.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債管理需要考慮的特殊因素

由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營范圍為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及意外健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)，保險(xiǎn)期限較短，保險(xiǎn)事故發(fā)生較為頻繁，使財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在資產(chǎn)負(fù)債管理方面需要考慮如下特殊因素：

(1)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司負(fù)債的特點(diǎn)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營范圍決定了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的負(fù)債以短期負(fù)債為主，為保證投保人(被保險(xiǎn)人)的利益，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)必須具備較高的流動(dòng)性。

(2)險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)及不同業(yè)務(wù)的現(xiàn)金凈流量。目前，我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營范圍為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、短期意外險(xiǎn)和短期健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)。在具體險(xiǎn)種上包括財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、車輛保險(xiǎn)、責(zé)任險(xiǎn)、建工險(xiǎn)等，不同險(xiǎn)種由于保險(xiǎn)標(biāo)的和責(zé)任范圍不同，其風(fēng)險(xiǎn)狀況、出險(xiǎn)頻率及損失可能產(chǎn)生的金額大小也不一樣，對賠付資金的需求也不同。如車輛險(xiǎn)業(yè)務(wù)對賠付資金的要求相對其他財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)高，因?yàn)檐囕v屬于移動(dòng)的標(biāo)的，事故發(fā)生較為頻繁，出險(xiǎn)的頻率較高，導(dǎo)致賠付的頻率也高，對資金的流動(dòng)性要求高。而普通的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的出險(xiǎn)頻率低，但由于保險(xiǎn)金額大，一旦發(fā)生保險(xiǎn)事故，要求的賠償金額大。因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在資產(chǎn)負(fù)債管理過程中，必須充分考慮公司的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、險(xiǎn)種類別，以保證償付責(zé)任的及時(shí)兌現(xiàn)。

(3)公司償付能力充足率。中國保監(jiān)會(huì)通過認(rèn)可凈資產(chǎn)與要求的最低償付能力的比較結(jié)果，來判斷保險(xiǎn)公司償付能力是否充足。由于保險(xiǎn)公司在不同的發(fā)展階段，償付能力水平高低不同，對資產(chǎn)的認(rèn)可率的要求也不同，公司對資產(chǎn)的選擇也是不一樣的。因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在資產(chǎn)負(fù)債管理過程中，要充分考慮償付能力的要求，以保證公司的償付能力能夠滿足監(jiān)管的需要。

四、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)的組成及投資的重要性

從產(chǎn)業(yè)性質(zhì)來看，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司屬于金融服務(wù)企業(yè)，也就是說保險(xiǎn)公司屬于第三產(chǎn)業(yè)，同時(shí)屬于金融企業(yè)。第三產(chǎn)業(yè)從資產(chǎn)結(jié)構(gòu)上看，具有固定資產(chǎn)占比相對小的特點(diǎn)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司也一樣，固定資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的占比也不高。同時(shí)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司又屬于金融企業(yè)，金融業(yè)的特點(diǎn)決定了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司積聚了大量的保費(fèi)收入，對資金運(yùn)用的要求較高。

從表1可以看出，我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司投資性資產(chǎn)(銀行存款投資)占總資產(chǎn)的比例分別為：人保60.49%，太平洋77.32%，大地74.34%，太平65.78%。從以上數(shù)據(jù)可以看出，我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可用于投資的資產(chǎn)所占的比重高，資金運(yùn)用的需求旺盛。資金運(yùn)用已經(jīng)成為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司中與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營同樣重要的經(jīng)營活動(dòng)，客觀要求保險(xiǎn)公司不斷提高資金運(yùn)用水平，加強(qiáng)投資資產(chǎn)的管理，關(guān)注其安全性、盈利性和流動(dòng)性，為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)整體實(shí)力提升做出貢獻(xiàn)。

五、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用與資產(chǎn)負(fù)債管理

目前，我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司保費(fèi)規(guī)模增長快，但由于保險(xiǎn)主體的增加，競爭特別激烈，承保利潤率在不斷下降，有的險(xiǎn)種甚至出現(xiàn)了全行業(yè)的虧損；同時(shí)，保險(xiǎn)公司是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的公司，本身對公司實(shí)力的要求高。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)力的提高，取決于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營和資金運(yùn)用兩方面，且兩者是相互促進(jìn)的，這也是符合國際財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展規(guī)律的。在國外，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司承保業(yè)務(wù)的賠付率均接近100%，利潤主要來自保費(fèi)資金運(yùn)用產(chǎn)生的投資收益。因此，我國財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)加強(qiáng)資金運(yùn)用方面的研究，合理、有效地提高資金運(yùn)用的效率和效益，充分發(fā)揮保險(xiǎn)資金對公司的貢獻(xiàn)，提高經(jīng)濟(jì)實(shí)力。為使財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用滿足資產(chǎn)負(fù)債管理的要求，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)對公司負(fù)債進(jìn)行深入的分析，緊密聯(lián)系公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況，合理安排投資的期限、品種等。

(一)根據(jù)負(fù)債的特點(diǎn)配置投資的久期

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司是典型的負(fù)債經(jīng)營的公司，且其保費(fèi)資金大部分屬于短期負(fù)債資金。因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在安排投資前，應(yīng)根據(jù)保費(fèi)資金在公司總資產(chǎn)中所占的比重，合理安排投資的期限。在考慮負(fù)債資金占比的同時(shí)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)預(yù)測公司盈利能力，并根據(jù)盈利能力的不同及發(fā)展的不同階段，安排不同的投資組合和投資期限。當(dāng)預(yù)測財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營具有盈利能力時(shí)，意味著公司在經(jīng)營過程中基本不會(huì)動(dòng)用資本金，公司應(yīng)將資本金配置到期限較長，收益較高的投資上去；同時(shí)根據(jù)預(yù)測公司的盈利能力和現(xiàn)金凈流量，將盈利積累的資金也配置到期限較長的投資中去，以提高公司的盈利能力；而將日常經(jīng)營過程中需要使用的資金，配置在期限短、流動(dòng)性強(qiáng)的資金上，以保證公司履行保險(xiǎn)責(zé)任的及時(shí)性。

(二)充分分析公司的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，根據(jù)不同產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)狀況、出險(xiǎn)頻率配置投資

如前所述，由于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品種類多，且不同種類的保險(xiǎn)產(chǎn)品具有不同的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)、出險(xiǎn)頻率及對賠付金額的要求等特點(diǎn)，因此，同一收入規(guī)模的公司對投資組合的要求差異較大。如以車險(xiǎn)經(jīng)營為主的公司，要求投資的流動(dòng)性高；以財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)為主的公司，對資金的流動(dòng)性要求相對較低，但對金額的要求可能較大，一旦保險(xiǎn)事故發(fā)生，對資金總量要求較大，要求投資的整體變現(xiàn)能力強(qiáng)。因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品的特點(diǎn)配置投資，合理確定投資組合及投資期限。

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)大數(shù)法則的要求，充分考慮不同險(xiǎn)種的出險(xiǎn)概率和平均償付金額，合理分析單一險(xiǎn)種債務(wù)平均償還期，進(jìn)而計(jì)算出公司險(xiǎn)種所要求的整體保險(xiǎn)業(yè)務(wù)負(fù)債的償還期，并根據(jù)償還期對稱的原則的要求，配置投資資產(chǎn)的償還期限。可以通過計(jì)算平均流動(dòng)率來判斷投資配置是否合理，平均流動(dòng)率等于資產(chǎn)的平均到期日和負(fù)債的平均到期日的比值，如果平均流動(dòng)率大于1，則表示資產(chǎn)的運(yùn)用過度，應(yīng)根據(jù)負(fù)債的具體類別，縮短投資的期限；反之，則說明資產(chǎn)運(yùn)用不足，應(yīng)適當(dāng)提高長期資產(chǎn)的比重，以保證平均流動(dòng)率維持在1的水平。但在使用平均流動(dòng)率時(shí)，最好對時(shí)間進(jìn)行分段處理，如將期限分為3個(gè)月、6個(gè)月、1年等，分段越多，計(jì)算結(jié)果的運(yùn)用越合理，資產(chǎn)期限與負(fù)債期限越匹配。

(三)根據(jù)公司不同發(fā)展階段對償付能力的要求，選擇不同認(rèn)可率的投資組合

根據(jù)中國保監(jiān)會(huì)對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管的要求，不同資產(chǎn)的認(rèn)可比率是不一樣的，認(rèn)可比率的不同，對公司實(shí)際償付能力的影響較大。同時(shí)，由于法定的償付能力要求與公司的業(yè)務(wù)規(guī)模緊密聯(lián)系在一起，因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在業(yè)務(wù)發(fā)展的不同階段，對公司投資資產(chǎn)的認(rèn)可率要求也是不一樣的。如在公司業(yè)務(wù)的起步階段，由于公司資本金充足，基本不需要考慮公司資產(chǎn)的認(rèn)可率，可以只考慮流動(dòng)性、盈利能力等因素的影響去配置投資。但當(dāng)公司業(yè)務(wù)規(guī)模較大，資本金處于不十分充足的時(shí)候，就必須將投資配置在認(rèn)可率高的資產(chǎn)上。因此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的投資配置需要充分考慮公司的發(fā)展階段，及不同階段對償付能力的要求。

第4篇：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)基本職能范文

裴國華（1979-），男，漢族，福建福安市人，會(huì)計(jì)師，經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)士，單位：中國人壽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司福建省分公司。

摘要：估時(shí)作業(yè)成本法（Time-Driven Activity Based Costing ，TDABC）是作業(yè)成本法研究的最新成果，可以有效規(guī)避作業(yè)成本法實(shí)施中存在的作業(yè)劃分、動(dòng)因選定等困難，能在一定程度上簡化作業(yè)成本法實(shí)施成本。本文通過對估時(shí)成本法的介紹，進(jìn)一步分析該方法在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司精細(xì)化管理中的應(yīng)用。

關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)；估時(shí)作業(yè)成本法

近幾年，隨著信息技術(shù)投入不斷加大，管理職能逐步向上集中，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司不能直接歸屬到業(yè)務(wù)單元的間接費(fèi)用比例日益提高。如何確保這些間接費(fèi)用在公司各項(xiàng)維度之間精確分?jǐn)?，是?dāng)前每個(gè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)經(jīng)營主體需要面對的重要管理問題。

尤其是近期啟動(dòng)的車險(xiǎn)費(fèi)率市場化改革，將給各財(cái)險(xiǎn)公司精細(xì)化管理帶來巨大的挑戰(zhàn)。精細(xì)化管理的程度，間接費(fèi)用分?jǐn)偟暮侠硇?，將在一定程度上影響險(xiǎn)種費(fèi)率自主定價(jià)的準(zhǔn)確性。作業(yè)成本法（Activity Based Costing ，ABC）的引入，為間接費(fèi)用分?jǐn)偺峁┝死碚撝С?，但是，由于在作業(yè)區(qū)分、成本動(dòng)因選定等方面存在困難，財(cái)險(xiǎn)公司作業(yè)成本法應(yīng)用存在很大的局限性。而估時(shí)作業(yè)成本法的研究可以有效避免實(shí)施局限，提高間接費(fèi)用分?jǐn)偩?，并能夠?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)成本管控和作業(yè)預(yù)算管理提供數(shù)據(jù)支持。

本文通過介紹估時(shí)作業(yè)成本，分析當(dāng)前財(cái)險(xiǎn)公司資源管理面臨的問題，探討估時(shí)作業(yè)成本法在財(cái)險(xiǎn)公司費(fèi)用分?jǐn)偣ぷ髦械膽?yīng)用，并進(jìn)一步提出作業(yè)預(yù)算和標(biāo)準(zhǔn)成本管理的思路。

一、估時(shí)作業(yè)成本法介紹

作業(yè)成本法遵照“作業(yè)消耗資源，產(chǎn)品消耗作業(yè)”的安排，能夠把間接性成本和支持性成本按照資源消耗量分?jǐn)偟礁黜?xiàng)作業(yè)上，然后根據(jù)作業(yè)消耗量，把作業(yè)成本分配至各項(xiàng)業(yè)務(wù)單元，依據(jù)成本動(dòng)因從而實(shí)現(xiàn)間接費(fèi)用的精確分?jǐn)偂?/p>

但是，作業(yè)成本法在實(shí)施中遇到了如下困難：

1.作業(yè)訪談、調(diào)查耗時(shí)耗力，成本太高；

2.作業(yè)成本模型數(shù)據(jù)多是主觀估計(jì)，難于驗(yàn)證；

3.作業(yè)模型不能足夠準(zhǔn)確地反映企業(yè)實(shí)際運(yùn)營的復(fù)雜性；

4.數(shù)據(jù)變量拓展以非線性增長，數(shù)據(jù)處理、存儲(chǔ)、處理成本高昂；

5.未能考慮到產(chǎn)能實(shí)際使用情況，不利于進(jìn)行效率分析和改進(jìn)。

鑒于上述問題，作業(yè)成本法研究者將時(shí)間要素引入作業(yè)成本法中，用時(shí)間來度量資源，作為其耗用的主要成本動(dòng)因，通過估計(jì)生產(chǎn)性工時(shí)比例和每項(xiàng)作業(yè)耗時(shí)情況兩項(xiàng)參數(shù)，用以計(jì)算各項(xiàng)作業(yè)成本，該方法即估時(shí)作業(yè)成本法（TDABC）。

估時(shí)作業(yè)成本法在把資源分?jǐn)偨o各成本對象之前，并不需要詢問和調(diào)查員工來區(qū)別確定作業(yè)項(xiàng)目，而是簡單的確定產(chǎn)能成本率（總成本/職工實(shí)際工作時(shí)間）和作業(yè)耗用時(shí)間（作業(yè)時(shí)間方程）兩項(xiàng)參數(shù)，用單位時(shí)間成本乘以作業(yè)效率，計(jì)算每項(xiàng)業(yè)務(wù)單元中所耗用作業(yè)的各項(xiàng)成本。利用作業(yè)時(shí)間直接把成本從資源分配給成本對象，跳過了困難重重的向作業(yè)分配資源成本的階段，可以有效提高作業(yè)成本管理效率。

二、財(cái)險(xiǎn)公司資源管理面臨的問題

（一）后援、運(yùn)營等資源成本分?jǐn)倖栴}

根據(jù)當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營情況，財(cái)險(xiǎn)資源成本主要有四大歸屬方向，即營業(yè)費(fèi)用、賠付成本、資金成本以及再保險(xiǎn)成本。其中，營業(yè)費(fèi)用中的大部分和間接理賠費(fèi)用在發(fā)生時(shí)很難根據(jù)費(fèi)用實(shí)際情況，明確費(fèi)用歸屬的精確維度。

為了規(guī)范間接費(fèi)用的分?jǐn)?，保監(jiān)會(huì)曾在2006年印發(fā)《保險(xiǎn)公司費(fèi)用分?jǐn)傊敢罚ū１O(jiān)發(fā)〔2006〕90號），對費(fèi)用在業(yè)務(wù)單元間分?jǐn)傊贫嗽敿?xì)的規(guī)則。指引主要采取了業(yè)務(wù)量分?jǐn)偡?，選取保費(fèi)收入、保單件數(shù)、賠付金額、已決案件、未決案件等業(yè)務(wù)量度，計(jì)算成本分?jǐn)偙嚷屎?，在各維度間分配。

業(yè)務(wù)量分?jǐn)偡ǖ膬?yōu)點(diǎn)是顯而易見的，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)能夠容易獲得，在一定程度上能夠解釋費(fèi)用發(fā)生動(dòng)因。但這種法則，仍然是粗線條的，費(fèi)用分?jǐn)偛]有和業(yè)務(wù)量建立直接的因果關(guān)系，僅僅是主觀的、武斷的進(jìn)行比例計(jì)算。從而會(huì)使得業(yè)務(wù)量大的業(yè)務(wù)承擔(dān)較多的間接成本，而事實(shí)上，大規(guī)模的常規(guī)業(yè)務(wù)往往屬于財(cái)險(xiǎn)公司成熟的業(yè)務(wù)類型，可以借助信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化、批量化、自動(dòng)化處理，占用的后援成本反而較少。

并且，公司實(shí)際運(yùn)營中發(fā)生的資源耗費(fèi)，并不是全部都應(yīng)該直接歸屬于業(yè)務(wù)成本的，尤其是在后援成本中，有的是公司層面活動(dòng)發(fā)生的成本，這些活動(dòng)是必定會(huì)發(fā)生的，與業(yè)務(wù)部門的數(shù)量或業(yè)務(wù)規(guī)模無關(guān)，這類的維持費(fèi)用，更應(yīng)該在各業(yè)務(wù)單元間進(jìn)行平均分?jǐn)?，或在可控邊際貢獻(xiàn)計(jì)算時(shí)給予剔除。

另一方面，如果加強(qiáng)資源耗用歸口管理，提高專屬費(fèi)用認(rèn)定比例，又會(huì)存在這樣的兩難情況：作業(yè)鏈執(zhí)行情況差，專屬費(fèi)用認(rèn)定率低的業(yè)務(wù)單元，在大一統(tǒng)的業(yè)務(wù)量分?jǐn)偡▌t下，反而成了“受益者”，即本應(yīng)100%的承擔(dān)的專屬費(fèi)用，卻可以放在共同費(fèi)用中進(jìn)行比例分?jǐn)?，專屬費(fèi)用認(rèn)定工作成了“獎(jiǎng)懶罰勤”的逆向激勵(lì)。

（二）預(yù)算管理維度單一問題

當(dāng)前，全面預(yù)算管理已經(jīng)在各財(cái)險(xiǎn)公司廣泛應(yīng)用。全面預(yù)算始于公司戰(zhàn)略目標(biāo)，通過財(cái)務(wù)技術(shù)手段將資源在各業(yè)務(wù)單元間進(jìn)行分配，分配計(jì)量手段無非是參考業(yè)務(wù)規(guī)模和盈利指標(biāo)兩大類，在固定成本和變動(dòng)費(fèi)用間進(jìn)行權(quán)衡。這種分配模式隱含了一種假設(shè)，即成本習(xí)性劃分的準(zhǔn)確性。但是，實(shí)際情況是：現(xiàn)實(shí)中并不存在習(xí)性一成不變的成本。

單說固定成本的配置，就存在“歷史的成本就是正確的、合理的成本”這一錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)。實(shí)質(zhì)上，這些成本之所以固定不變，是因?yàn)楣芾韺記]有采取措施去改變它們。這部分資源配置中，是否有閑置資源，閑置資源是前瞻性的戰(zhàn)略安排，還是無奈的資源浪費(fèi)，從傳統(tǒng)的資源配置角度是無法分清的。

而變動(dòng)成本中，真正意義上的變動(dòng)成本只有增量成本，但隨著管理服務(wù)的提升和后臺(tái)支持技術(shù)的應(yīng)用，財(cái)險(xiǎn)公司中直觀的增量成本占比逐步減少，只限于營業(yè)稅費(fèi)、跟單手續(xù)費(fèi)、保單賠付、直接理賠費(fèi)用等幾類成本中。更多的成本屬于階段性變動(dòng)成本或混合變動(dòng)成本，在一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)，該成本維持一定規(guī)模不變，業(yè)務(wù)量突破該范圍后，成本呈跳躍增加或線性變動(dòng)。

鑒于此，單一的資源分配預(yù)算，一方面容易將浪費(fèi)的資源合理化，忽視改進(jìn)措施的應(yīng)用；另一方面又容易將業(yè)務(wù)規(guī)模作為資源配置的重要標(biāo)準(zhǔn)，形成粗放的結(jié)果論資源配置模式，忽略了全面預(yù)算中流程控制、過程控制的重大作用。

三、估時(shí)作業(yè)成本法應(yīng)用研究

為解決上述問題，本文引入估時(shí)作業(yè)成本法，討論在財(cái)險(xiǎn)公司中的應(yīng)用。并在此基礎(chǔ)上，淺談一下利用估時(shí)作業(yè)成本法進(jìn)行預(yù)算管理的思考。

（一）成本分?jǐn)倯?yīng)用

1.成本分類

按照財(cái)險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)條線將成本分為管理類、銷售類、客戶服務(wù)類三類成本。

管理類費(fèi)用為公司層面和公司對內(nèi)提供服務(wù)和管理職能的相關(guān)費(fèi)用，分為公司維持費(fèi)用和內(nèi)部服務(wù)管理費(fèi)用：

維持費(fèi)用限定為公司層面發(fā)生的，與業(yè)務(wù)量和業(yè)務(wù)規(guī)模沒有關(guān)系的，維持公司基本職能的費(fèi)用，維持費(fèi)用不在機(jī)構(gòu)層面分?jǐn)?，在其他維度間進(jìn)行平均分?jǐn)?，無需建立作業(yè)模型；內(nèi)部服務(wù)管理費(fèi)為公司對內(nèi)提供服務(wù)的部門費(fèi)用，不直接分?jǐn)傊翗I(yè)務(wù)單元，需要建立作業(yè)時(shí)間模型，先行分?jǐn)傊翗I(yè)務(wù)部門，再由業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行作業(yè)分配。

銷售類和客戶服務(wù)類成本，應(yīng)建立作業(yè)流程和時(shí)間成本，應(yīng)用估時(shí)作業(yè)成本法進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

2.制定作業(yè)流程，建立時(shí)間方程

成立公司層面的實(shí)施委員會(huì)，制定公司整體業(yè)務(wù)流程圖，剔除無客戶增值功能的作業(yè)環(huán)節(jié)，要求能夠通過作業(yè)流程清晰描述公司價(jià)值鏈形成過程。

將作業(yè)鏈分解成管理、銷售、出單、理賠等主要作業(yè)集群。細(xì)化分解各作業(yè)集群中的單項(xiàng)作業(yè)，分析后建立時(shí)間方程。

時(shí)間方程是以時(shí)間為度量，通過線性增量，來描述一個(gè)作業(yè)流程完成需要遇到的環(huán)節(jié)或選擇變動(dòng)而引起的時(shí)間耗費(fèi)。

從數(shù)學(xué)角度，可以把時(shí)間方程寫成如下形式：

3.計(jì)算產(chǎn)能成本率進(jìn)行成本分?jǐn)?/p>

產(chǎn)能成本率即部門成本與實(shí)際產(chǎn)能之間的比率，將資源成本分配給保單、產(chǎn)品和客戶。比率的分子應(yīng)是與部門有關(guān)的一切費(fèi)用，包括支付給作業(yè)一線員工人力成本、監(jiān)管即間接服務(wù)人員人力成本、設(shè)備和技術(shù)成本、空間租用成本、從其他部門分?jǐn)倎淼某杀尽?/p>

比率的分母表示在本部門從事工作的資源實(shí)際產(chǎn)能。在保險(xiǎn)公司成本中，部門產(chǎn)能可以由員工的工作量來計(jì)量。員工產(chǎn)能是一定期間（年或月）減去周末和其他節(jié)假日天數(shù)后，以小時(shí)計(jì)量的工作時(shí)間。然而，這種計(jì)算出來的屬于員工的理論產(chǎn)能，在此基礎(chǔ)上還減去休息、進(jìn)出、培訓(xùn)、開會(huì)、交流等非生產(chǎn)性工時(shí)，按照一定比例核定實(shí)際產(chǎn)能，比如理論產(chǎn)能的80%或85%作為實(shí)際產(chǎn)能。

最終部門產(chǎn)能成本率公式如下：

產(chǎn)能成本率=部門資源成本總和/部門實(shí)際產(chǎn)能

4.建立客戶維度成本歸集模式

在CRM客戶管理系統(tǒng)中，集成客戶作業(yè)模塊，將客戶消耗的作業(yè)進(jìn)行歸集，通過時(shí)間方程和產(chǎn)能成本率計(jì)算應(yīng)分?jǐn)傊量蛻舻姆?wù)費(fèi)用，再將手續(xù)費(fèi)、營業(yè)稅費(fèi)和直接賠付成本分類歸集在客戶項(xiàng)下，建立以客戶為單位的獲利能力分析。并支持不同維度客戶（渠道、來源、行業(yè)、地域等）的數(shù)據(jù)挖掘鉆取。

根據(jù)客戶獲利分析結(jié)果，對因賠付率較高而虧損的客戶，采取降低手續(xù)費(fèi)、提高費(fèi)率、增加防災(zāi)減損投入等措施；對費(fèi)用率較高的客戶，可以適當(dāng)改變服務(wù)流程，或作業(yè)模式，降低作業(yè)時(shí)間或提高作業(yè)效率。

（二）作業(yè)預(yù)算介紹

作業(yè)預(yù)算就是估時(shí)作業(yè)成本法的逆向操作。估時(shí)作業(yè)成本法以使用的產(chǎn)能為基礎(chǔ)，通過時(shí)間方程和產(chǎn)能成本率，將成本分配到保單、產(chǎn)品、客戶。相反，作業(yè)預(yù)算卻是從預(yù)測產(chǎn)品、保單、客戶的結(jié)構(gòu)和數(shù)量開始，然后估算完成預(yù)期需求所必須供給的產(chǎn)能，最后計(jì)算成本即預(yù)算金額，確定需要供給的資源產(chǎn)能。這個(gè)過程是可以重復(fù)的。

作業(yè)預(yù)算步驟可以歸納如下：

1.根據(jù)最新經(jīng)驗(yàn)建立一個(gè)估時(shí)作業(yè)成本法模型；

2.計(jì)算產(chǎn)品、服務(wù)以及客戶的獲利能力；

3.在流程改進(jìn)、定價(jià)、產(chǎn)品和客戶組合、產(chǎn)品設(shè)計(jì)和客戶關(guān)系等方面做出管理決策；

4.根據(jù)提高獲利能力的決策，預(yù)測下期產(chǎn)能、產(chǎn)銷量及結(jié)構(gòu)；

5.計(jì)算滿足下期預(yù)期產(chǎn)銷量的資源產(chǎn)能需求；

6.核定下期與本期相比或增加或減少的開支，供給下期資源產(chǎn)能。

作業(yè)資源對從事重復(fù)性經(jīng)營活動(dòng)，尤其是那些由保單、產(chǎn)品、服務(wù)及客戶的需求引發(fā)的流程所使用的資源最為有效，可以消除傳統(tǒng)預(yù)算過程中存在的大量判斷和主觀上的隨意性，用來確定實(shí)現(xiàn)預(yù)算必要的資源供給。

另外，通過實(shí)施估時(shí)作業(yè)成本法，可以將公司業(yè)務(wù)流程分解為多個(gè)相互銜接的作業(yè)流程，每個(gè)作業(yè)流程的時(shí)間方程能夠提供流程的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)時(shí)間，而用部門預(yù)算計(jì)算的部門標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能成本率則可以提供作業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，從某種意義上等同與標(biāo)準(zhǔn)成本管理，標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)時(shí)間為量差，標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能成本率為價(jià)差，從而采用標(biāo)準(zhǔn)成本管理辦法，對公司預(yù)算實(shí)施進(jìn)行過程管控分析。（作者單位：中國人壽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司）

第5篇：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)基本職能范文

關(guān)鍵詞：機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)因素；風(fēng)險(xiǎn)控制

中圖分類號：F842.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號：1672-8882（2015）05-038-02

汽車產(chǎn)業(yè)作為中國第五大支柱產(chǎn)業(yè)，近年來的高速發(fā)展為車險(xiǎn)業(yè)帶來了發(fā)展契機(jī)。保費(fèi)雖然快速增加，但由于起步較晚，機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)制度及獎(jiǎng)罰系統(tǒng)不夠完善，以及保險(xiǎn)市場本來存在的信息不對稱等主觀與客觀因素影響機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)的健康發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)因素導(dǎo)致保險(xiǎn)的賠付率不斷增加，使財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營壓力增大。所以保險(xiǎn)公司必須完善經(jīng)營結(jié)構(gòu)，解決內(nèi)外部問題，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，進(jìn)行規(guī)范化管理。

一、機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)因素的存在與分析

風(fēng)險(xiǎn)類型可分為內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)和外在風(fēng)險(xiǎn)。而造成其風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的因素就分為內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)因素和外在風(fēng)險(xiǎn)因素。內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)一般是指保險(xiǎn)公司在經(jīng)營活動(dòng)中所產(chǎn)生并能由其控制的風(fēng)險(xiǎn)；外在風(fēng)險(xiǎn)是指風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生的頻率和損失程度不能為保險(xiǎn)公司所控制。而其造成風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因可分為內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)因素和外在風(fēng)險(xiǎn)因素。

（一）內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)因素

內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)主要是保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理認(rèn)為的疏忽和不善，經(jīng)營決策失誤和逆選擇等內(nèi)在因素造成保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)。機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)因素有以下幾方面。

1、保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和費(fèi)率厘定的風(fēng)險(xiǎn)

產(chǎn)品的設(shè)計(jì)和新險(xiǎn)種的開發(fā)，不斷進(jìn)行險(xiǎn)種優(yōu)化和更新，不斷開發(fā)出針對變化的市場的保險(xiǎn)產(chǎn)品，是當(dāng)今保險(xiǎn)公司增強(qiáng)自身競爭力的普遍選擇，它需要保險(xiǎn)公司投入資金、人力進(jìn)行開發(fā)，宣傳。而由于歷史的原因，車輛保險(xiǎn)費(fèi)率改革的變動(dòng)，所以車險(xiǎn)費(fèi)率的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不能更好的反映保險(xiǎn)市場的真實(shí)數(shù)據(jù)，因此各家保險(xiǎn)公司所制定的費(fèi)率就缺乏精算基礎(chǔ)，造成了精算出來的費(fèi)率偏離了市場的真實(shí)狀況。特別是當(dāng)今車險(xiǎn)市場的價(jià)格競爭，更容易導(dǎo)致保險(xiǎn)公司為了爭市場，而拼價(jià)格，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司經(jīng)營效益下降。

2、承保風(fēng)險(xiǎn)

一直以來保險(xiǎn)行業(yè)的承保質(zhì)量都很差，得不到很好的保證，所以導(dǎo)致賠付率高企。主要有一下幾方面：（1）保險(xiǎn)公司忽視風(fēng)險(xiǎn)控制的底線，片面的追求業(yè)務(wù)，隨意降低承保費(fèi)率，放寬承保的條件，采取“高額費(fèi)用”等方式進(jìn)行惡性競爭；（2）保險(xiǎn)公司超能力承保，必然會(huì)影響公司財(cái)務(wù)穩(wěn)定性，給公司的經(jīng)營帶來風(fēng)險(xiǎn)。（3）由于公司管理人員對保單的管理混亂無序，在核保時(shí)也很少嚴(yán)格把關(guān)，唯恐把關(guān)過嚴(yán)導(dǎo)致業(yè)務(wù)流失，直接導(dǎo)致保險(xiǎn)公司需要賠付更多的錢，利潤空間損失嚴(yán)重。

3、理賠風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)公司因?yàn)閺臉I(yè)人員流動(dòng)性大，素質(zhì)參差不齊。車險(xiǎn)從業(yè)者普遍年齡較大，專業(yè)技術(shù)技能缺乏系統(tǒng)的培訓(xùn)，部分缺少相關(guān)專業(yè)知識(shí)，不能對標(biāo)的進(jìn)行科學(xué)的定損和準(zhǔn)確地計(jì)算賠償金額。部分由于素質(zhì)不夠，工作又不負(fù)責(zé)，不及時(shí)趕赴事故現(xiàn)場查勘車輛損失原因和損失程度，為保險(xiǎn)公司進(jìn)行合理的理賠帶來的困難，致使保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)人產(chǎn)生不必要的理賠分歧。而部分理賠人員學(xué)習(xí)層次較低，缺乏掌握保險(xiǎn)的相關(guān)政策和法律法規(guī)，只顧當(dāng)前利益，與相關(guān)保險(xiǎn)市場人員共同侵占公司利益。

（二）外在風(fēng)險(xiǎn)因素

車險(xiǎn)業(yè)務(wù)高賠率局面的出險(xiǎn)，不僅是內(nèi)部承保和核保的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)問題，更重要的是外部風(fēng)險(xiǎn)。

1、逆向選擇問題

在保險(xiǎn)市場上可分為兩方面：一種是關(guān)于消費(fèi)者的信息不對稱，在投保人投保過程中，投保人對自身的狀況和風(fēng)險(xiǎn)狀況比保險(xiǎn)公司更清楚，而保險(xiǎn)公司的費(fèi)率厘定是根據(jù)平均風(fēng)險(xiǎn)水平來厘定的，對于高風(fēng)險(xiǎn)的投保者來說是利益大于保障的，所以越是風(fēng)險(xiǎn)越高的人越傾向于購買保險(xiǎn)。而一旦提高費(fèi)率，必將使低風(fēng)險(xiǎn)人群退出保險(xiǎn)市場，進(jìn)一步惡化保險(xiǎn)公司的經(jīng)營狀況。另一種是保險(xiǎn)產(chǎn)品信息的不對稱，保險(xiǎn)公司擁有對保險(xiǎn)公司產(chǎn)品服務(wù)信息的優(yōu)勢，推出的保險(xiǎn)產(chǎn)品日益復(fù)雜化和多元化，保險(xiǎn)的條款表述和專業(yè)詞匯比較多，令投保者難以正確的認(rèn)識(shí)，并有時(shí)產(chǎn)生誤會(huì)及糾紛，因此令潛在的、有意向的投保人望而卻步。逆向選擇容易加大事故的發(fā)生機(jī)會(huì)，迫使優(yōu)良客戶逐漸排擠出市場，保費(fèi)難以準(zhǔn)確確定，增加了保險(xiǎn)公司的調(diào)查費(fèi)用，造成了保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)損失和隱性損失的雙損失。

2、環(huán)境因素

環(huán)境因素可分為地理環(huán)境因素和社會(huì)環(huán)境因素。地理環(huán)境因素主要有天氣狀況、地形與地貌、地面交通狀況等。地理環(huán)境因素由于具有自然性，不確定性等特點(diǎn)，由于車輛具有流動(dòng)性的標(biāo)的，地理環(huán)境因素對保險(xiǎn)車輛具有非常大的影響；所以對保險(xiǎn)公司來說這里不可控的未知風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)經(jīng)營中的棘手問題。社會(huì)環(huán)境因素主要有法制環(huán)境、治安情況、市場狀況、人文環(huán)境等。駕駛?cè)藛T的法制觀念強(qiáng)和法制環(huán)境良好的地區(qū)，在經(jīng)營和駕駛中都能遵守國家的法制法規(guī)，所以出險(xiǎn)較少。而治安狀況的好壞直接關(guān)系到保險(xiǎn)公司的賠付率。

3、保險(xiǎn)車輛自身風(fēng)險(xiǎn)

車輛風(fēng)險(xiǎn)因素主要包括以下幾方面。（1）廠牌車型。不同的廠家所生產(chǎn)的車輛的質(zhì)量和特點(diǎn)不一樣。安全系數(shù)高的車輛發(fā)生事故時(shí)受損的財(cái)產(chǎn)就少，車輛風(fēng)險(xiǎn)就少。（2）排氣量。排氣量體現(xiàn)的是汽車的動(dòng)力性能，排氣量越大，汽車的性能越好，駕駛中提速和速度就越快，意味著風(fēng)險(xiǎn)越大。（3）使用性質(zhì)。營業(yè)車輛與非運(yùn)業(yè)車輛使用頻率不一樣，車輛的磨損率也不一樣，所以駕駛中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)也比較高。一般營業(yè)車輛的風(fēng)險(xiǎn)高于非營業(yè)車輛。（4）車輛使用期限。車輛以12個(gè)月年限為標(biāo)準(zhǔn)，車輛的使用年限越長，車輛的磨損與老化程度越高，從而導(dǎo)致車況越差，發(fā)生事故的風(fēng)險(xiǎn)也就越高。

二、機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制的對策

從以上分析我們可知，保險(xiǎn)公司不但存在眾多的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)因素，也存在的外在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素。無論對保險(xiǎn)公司而言，還是對整個(gè)保險(xiǎn)社會(huì)主體而言，保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的控制是一個(gè)至關(guān)重要的問題，

（一）內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制

1、完善企業(yè)管理制度和提升管理人員管理技能

積極引進(jìn)經(jīng)理人制度，并采取經(jīng)理人責(zé)任制，通過有效地約束，在保險(xiǎn)公內(nèi)部剔除“重業(yè)務(wù)，輕管理，重保費(fèi)，輕效益”的思想，建立起以公司效益為主，管理至上的公司管理體系。軟件上則通過運(yùn)用信息技術(shù)將保險(xiǎn)公司的服務(wù)實(shí)現(xiàn)信息化，銀保合作、網(wǎng)上投保、異地理賠、車輛救援等保險(xiǎn)實(shí)務(wù)等通過信息化管理，提高管理效率。建立從總公司--分公司--保險(xiǎn)人的垂直管理體系。外資企業(yè)則要通過長期、實(shí)際的摸清中國機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)市場發(fā)展規(guī)律，切勿因市場份額多小而采取冒進(jìn)的經(jīng)營策略，一旦有失，最終損失的不僅僅是市場，還有長期積累下來得保險(xiǎn)資源。

2、合理設(shè)計(jì)產(chǎn)品及厘定車險(xiǎn)費(fèi)率

中國汽車保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)吸收發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，避免惡性的費(fèi)率競爭。利用后發(fā)的優(yōu)勢，把高質(zhì)量產(chǎn)品設(shè)計(jì)，憑借自身的服務(wù)的特色產(chǎn)品推向市場。讓投保人依據(jù)自己的實(shí)際情況和偏好選擇適合自己的保險(xiǎn)組合。各發(fā)達(dá)國家的車險(xiǎn)費(fèi)率厘定均由多種因素決定，基本上包括：車輛保養(yǎng)情況。行駛區(qū)域、車型、歷史賠付紀(jì)錄、年行駛里程數(shù)，駕駛?cè)四挲g、職業(yè)、性別、駕駛年限、投保人不動(dòng)產(chǎn)擁有情況、信用紀(jì)錄和結(jié)婚年限等等。由于各國國情不一樣，而車險(xiǎn)起步較晚，原則數(shù)據(jù)積累不完整，所以費(fèi)率在厘定的時(shí)候，根據(jù)數(shù)據(jù)表的同時(shí)應(yīng)該根據(jù)具體情況來健全費(fèi)率體系，將“從車”因素和“從人”因素相結(jié)合起來。

3、在承保風(fēng)險(xiǎn)因素控制上完善與車輛出險(xiǎn)次數(shù)掛鉤的承保政策

將承保行為規(guī)范化，通過銷售人員對承保政策進(jìn)行指導(dǎo)，建立科學(xué)的核保體系。實(shí)務(wù)操作中實(shí)行承保前選擇和承保后選擇雙管齊下。對于出險(xiǎn)率高的客戶，重點(diǎn)從出險(xiǎn)次數(shù)方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，采取提高免賠率等手段進(jìn)行承保；對于案均賠款高的業(yè)務(wù)，可采取第三者責(zé)任險(xiǎn)限額承?；蜍嚀p險(xiǎn)比例承保以及限制承保不計(jì)免賠率附加險(xiǎn)等方式化解風(fēng)險(xiǎn)。對出險(xiǎn)率和賠付率過高的客戶可采取嚴(yán)格控制，抵制不良業(yè)務(wù)流入。承保后選擇主要是解決淘汰舊業(yè)務(wù)問題，運(yùn)用有關(guān)法律條款和權(quán)益規(guī)定，解除或約束未滿期保單，或待保單期滿后不再續(xù)保。承保前選擇和承保后選擇雙管齊下，可以有效降低保險(xiǎn)公司在承保與核保環(huán)節(jié)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，使公司在一個(gè)穩(wěn)定的保險(xiǎn)環(huán)境下運(yùn)行。

（二）外在風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制

1、防范詐騙團(tuán)伙實(shí)施欺詐行為和多方聯(lián)合騙保

應(yīng)當(dāng)做到以下幾方面：（1）保險(xiǎn)公司應(yīng)該不斷培訓(xùn)、提高車輛定損人員的專業(yè)技能，修補(bǔ)公司管理漏洞；（2）加強(qiáng)法制教育宣傳，讓公眾自覺防范車險(xiǎn)欺詐行為，運(yùn)用法律嚴(yán)厲打擊機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)欺詐行為；（3）同業(yè)保險(xiǎn)加強(qiáng)保險(xiǎn)反欺詐合作，加強(qiáng)誠信建設(shè)，建立誠信檔案；（4）與機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)相關(guān)的行業(yè)應(yīng)自覺加強(qiáng)各自隊(duì)伍職業(yè)道德建設(shè)。

2、車輛風(fēng)險(xiǎn)的控制

（1）在費(fèi)率采取從車費(fèi)率的模式，在確定機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)費(fèi)率的過程中以被保險(xiǎn)車輛的風(fēng)險(xiǎn)因素作為影響費(fèi)率確定因素的模式。在確定被保險(xiǎn)車輛適用的費(fèi)率等級時(shí)，按照該車的車型、車輛種類、排氣量、車齡、行駛區(qū)域、使用性質(zhì)等因素綜合考慮。把每一個(gè)因素作為一個(gè)費(fèi)率因子，并設(shè)立一系列的等級費(fèi)率，然后把這些費(fèi)率因子連乘積得到該車輛的費(fèi)率調(diào)整系數(shù)。（2）改進(jìn)無賠款優(yōu)待制度。大多數(shù)財(cái)險(xiǎn)公司的無賠款優(yōu)待只有0%和10%兩個(gè)折扣等級。應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況增加更多的等級。同時(shí)對投保人發(fā)生事故的未知風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分估計(jì)，以保持保險(xiǎn)人的財(cái)務(wù)平衡。（3）引入國際通行的費(fèi)率浮動(dòng)機(jī)制。對賠付率高的被保保險(xiǎn)車輛實(shí)行懲罰性費(fèi)率浮動(dòng)，建立完善的機(jī)動(dòng)車輛獎(jiǎng)懲系統(tǒng)。（4）加強(qiáng)對汽車自身的管理。對于汽車的車齡、車況等關(guān)注，對于一些使用頻率高，車齡比較長、車況比較差的車輛慎重處理，嚴(yán)格核實(shí)其年審情況，做到對擬承保車輛的科學(xué)評估，不應(yīng)為了占有市場份額而給公司留下風(fēng)險(xiǎn)隱患?？梢灾贫ㄒ粋€(gè)適合高風(fēng)險(xiǎn)車輛的保險(xiǎn)方案，這樣能起到降低保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的作用。

參考文獻(xiàn)：

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第6篇：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)基本職能范文

關(guān) 鍵 詞 自殺 人身保險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn) 保險(xiǎn)目的 道德危險(xiǎn)

有關(guān)保險(xiǎn)法中的自殺條款,一般是為了規(guī)范和商業(yè)保險(xiǎn)中出現(xiàn)的“自殺”情形而制訂的。本文將從其概念、性質(zhì)、意義以及各國的有關(guān)立法等方面作淺短 分析 ，不足之處，望各位師長不吝賜教，進(jìn)行斧正。

一．自殺及自殺條款的概述。

(一)、自殺及自殺條款的概念。

“自殺”一詞含義有廣義與狹義之分。簡單地從廣義上說就是指“非他殺”， 有人把自殺還分為過失自殺和故意自殺，舉個(gè)例子來說，例如兒童模仿電視劇中的上吊情節(jié)而“自殺”，兒童一個(gè)人在家，不慎開了煤氣而“自殺”就是過失自殺，還比如精神病患者在神志不清時(shí)自殺，也是過失自殺，我個(gè)人認(rèn)為，有關(guān)過失自殺的提法，是一個(gè)簡單地從字面來解釋的理解 方法 ，上述我舉的例子，用意外死亡來替代“自殺”的說法，恐怕更為合適一些。將所謂“過失自殺”運(yùn)用在法律中有關(guān)自殺的處理規(guī)定中，甚至是以人身為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)合同中，個(gè)人認(rèn)為是不合理的。例如在以死亡為給付保險(xiǎn)金條件的保險(xiǎn)合同中無民行為能力的人一般是不能成為被保險(xiǎn)人的。我國《保險(xiǎn)法》第55條第一款就規(guī)定：“投保人不得為無民事行為能力人投保以死亡為給付保險(xiǎn)金條件的人身保險(xiǎn)，保險(xiǎn)人也不得承保。”而且，按照民法的一般原理，無民事行為能力人實(shí)施的行為在法律上的無效的，實(shí)施的一切行為都不能產(chǎn)生法律效力，民法是基本法，保險(xiǎn)法是民法的特別法，保險(xiǎn)法在適用的時(shí)間必須遵循民法的一般原理。從狹義上來說，也就是講的法律上的意義，自殺即故意剝奪自己的生命的行為。①也就是說，如果沒有主觀上的故意，就不能稱之為自殺或者說不能稱之為法律上的自殺。這是 目前 有關(guān)自殺的通說。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中往往就將有關(guān)自殺 問題 的條款稱之為自殺條款。

按照我國現(xiàn)行《保險(xiǎn)法》的分類——按照保險(xiǎn)標(biāo)的來分類，將保險(xiǎn)分為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身保險(xiǎn)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的標(biāo)的是財(cái)產(chǎn)及其有關(guān)的利益；分為財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)和信用保險(xiǎn)。人身保險(xiǎn)的標(biāo)的是人的壽命和身體，其中以壽命生命為保險(xiǎn)標(biāo)的，被保險(xiǎn)人的生存或死亡為給付條件的人身保險(xiǎn)稱為人壽保險(xiǎn)；以被保險(xiǎn)人身體為保險(xiǎn)標(biāo)的，使被保險(xiǎn)人在疾病或意外事故所致使傷害時(shí)發(fā)生的費(fèi)用或損失獲得補(bǔ)償?shù)囊环N人身保險(xiǎn)稱為健康保險(xiǎn)；以被保險(xiǎn)人的身體為保險(xiǎn)標(biāo)的，以意外傷害而致使被保險(xiǎn)人身故或殘疾為給付保險(xiǎn)金條件的人身保險(xiǎn)稱為以外傷害保險(xiǎn)。所以自殺條款一般是出現(xiàn)在人壽保險(xiǎn)合同中的，尤其是在以死亡為給付條件的保險(xiǎn)合同中。

（二）、自殺條款的性質(zhì)及意義。

一般來說，壽險(xiǎn)合同中的自殺條款是作為免除責(zé)任的條款擬出的，把自殺作為保險(xiǎn)的除外責(zé)任。如《中華人民共和國保險(xiǎn)法》第66條第一款規(guī)定：“以死亡為給付的保險(xiǎn)金條件的合同，被保險(xiǎn)人自殺的，除本條第二款規(guī)定的以外，保險(xiǎn)人不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但對投保人已經(jīng)支付的保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人應(yīng)按照保險(xiǎn)單退還其現(xiàn)金價(jià)值?！庇袑W(xué)者是這樣給自殺條款定義的：“自殺條款是指保險(xiǎn)人于合同履行一定期限內(nèi)有故意自殺的行為，保險(xiǎn)人對由此導(dǎo)致的死亡不負(fù)給付保險(xiǎn)金義務(wù)的一種約定?！雹谀敲醇热蛔詺⒌慕Y(jié)果也是人體死亡、生命的結(jié)束，保險(xiǎn)業(yè)對這一問題為什么要作出免除責(zé)任的聲明呢？

首先我們從客觀上即承保范圍上來講。我們往往所說的保險(xiǎn)并不是指保證危險(xiǎn)的不發(fā)生，而是指在風(fēng)險(xiǎn)、危險(xiǎn)發(fā)生以后，提供一定的 經(jīng)濟(jì) 補(bǔ)償，采取一些補(bǔ)救措施，給受損者一些物質(zhì)上的幫助。保險(xiǎn)商品的使用價(jià)值表現(xiàn)為向被保險(xiǎn)人及時(shí)提供經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償,以求生活的安定.可以說補(bǔ)償是保險(xiǎn)的固有職能和基本職能.也就是說，保險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)不是保證危險(xiǎn)不發(fā)生、不遭受損失，而是對危險(xiǎn)發(fā)生后遭受的損失予以經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。其最大的功能在于將個(gè)人與生活中因遭遇各種人身危險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)危險(xiǎn)、及對他人之責(zé)任危險(xiǎn)所產(chǎn)生之損失，分?jǐn)傁诠餐瑘F(tuán)體。保險(xiǎn)具有減少 社會(huì) 問題，維持社會(huì)安定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)繁榮之作用。所以承保范圍很重要，不是所有的“危險(xiǎn)”保險(xiǎn)業(yè)務(wù)都受理的。如果是這樣，就違背了保險(xiǎn)利益原則。弄清保險(xiǎn)的承保范圍，有一個(gè)

很重要的概念就是風(fēng)險(xiǎn)， 現(xiàn)代 商業(yè)保險(xiǎn)的可保風(fēng)險(xiǎn)的存在應(yīng)具備以下幾個(gè)條件：

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)是純粹風(fēng)險(xiǎn)。即風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生成為現(xiàn)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)事故，只有損失的機(jī)會(huì)，而無活獲利的可能。

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)是意外的。即風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生不能是投保人或被保險(xiǎn)人故意行為所致的，也不可能是預(yù)知的。

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)使大量標(biāo)的均有遭受損失的可能性。保險(xiǎn)標(biāo)的數(shù)量的充足程度關(guān)系到實(shí)際損失與預(yù)期損失的偏離程度， 影響 保險(xiǎn)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)性。

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)有導(dǎo)致重大損失的可能。風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生應(yīng)當(dāng)有導(dǎo)致重大損失的可能性，這種損失是被保險(xiǎn)人

不

愿承擔(dān)的。如果損失很輕微，則無參加保險(xiǎn)的必要。

風(fēng)險(xiǎn)不能使大多數(shù)人的保險(xiǎn)標(biāo)的同時(shí)遭受損失。這一條件要求損失的發(fā)生具有分散性。因?yàn)楸ｋU(xiǎn)的目的，是以多數(shù)人支付的小額保險(xiǎn)費(fèi)，賠付少數(shù)人遭遇的大額損失。

風(fēng)險(xiǎn)必須具有現(xiàn)實(shí)的可測性。再保險(xiǎn)經(jīng)營中，保險(xiǎn)人必須制定出準(zhǔn)確的保險(xiǎn)費(fèi)率，而保險(xiǎn)費(fèi)率的 計(jì)算 依據(jù)是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及其所致的損失的概率。如果風(fēng)險(xiǎn)缺乏現(xiàn)實(shí)的可側(cè)性，一般不能成為可保風(fēng)險(xiǎn)。

從上述6點(diǎn)來看，尤其是第二點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)是意外的。保險(xiǎn)以特定的危險(xiǎn)為對象。危險(xiǎn)的存在是構(gòu)成保險(xiǎn)的一個(gè)要件，無危險(xiǎn)則無保險(xiǎn)。作為保險(xiǎn)對象的危險(xiǎn)必須具備如下特征：

危險(xiǎn)發(fā)生與否具有不確定性，即不可能發(fā)生或者肯定要發(fā)生的危險(xiǎn)，不能構(gòu)成保險(xiǎn)危險(xiǎn)。

危險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間不能確定。

危險(xiǎn)所導(dǎo)致的后果不能確定。

危險(xiǎn)的發(fā)生對于投保人或者被保險(xiǎn)人來說，必須為非故意的。

第7篇：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)基本職能范文

保險(xiǎn)法，旨在規(guī)范保險(xiǎn)關(guān)系中彼此雙方當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)的內(nèi)容，其立法基礎(chǔ)除了傳統(tǒng)民法上契約自由原則及兼顧社會(huì)公平的精神外，亦須衡量當(dāng)事人之間地位的強(qiáng)弱消長；其不僅應(yīng)盡量保護(hù)被保者個(gè)人利益，亦不可偏廢承保者的團(tuán)體性危險(xiǎn)，唯有執(zhí)兩者而用中，方顯公平正義和契約自由的真諦。

保險(xiǎn)是人類文明發(fā)展的最佳制度之一，是指投保人根據(jù)合同約定，向保險(xiǎn)人支付保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人對于合同約定的可能發(fā)生的事故所造成的財(cái)產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任，或者當(dāng)被保險(xiǎn)人死亡、傷殘、疾病或者達(dá)到合同約定的年齡、期限時(shí)承擔(dān)給付保險(xiǎn)金責(zé)任的行為。保險(xiǎn)具有分散風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和損失補(bǔ)償?shù)穆毮?。在保險(xiǎn)制度中，保險(xiǎn)人和投保人因訂立保險(xiǎn)合同而產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系，保險(xiǎn)人對于被保險(xiǎn)人因承保事故所遭受的損失承擔(dān)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償責(zé)任。法律實(shí)踐中，保險(xiǎn)人承保的事故通常包括被保險(xiǎn)人故意行為以外的一切事故。此時(shí)，當(dāng)保險(xiǎn)事故是由第三人引起時(shí)，或者第三人對被保險(xiǎn)人負(fù)有法律上或合同上的責(zé)任時(shí)，保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人、第三人的關(guān)系將如何處理？保險(xiǎn)代位求償權(quán)制度就是肩負(fù)著解決這一問題的使命而應(yīng)運(yùn)而生的。

保險(xiǎn)代位權(quán)，又稱“權(quán)益轉(zhuǎn)讓”，它是指由于第三者的過錯(cuò)致使保險(xiǎn)標(biāo)的發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失的，保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)合同給付了保險(xiǎn)金后，有權(quán)把自己置于被保險(xiǎn)人的地位，獲得被保險(xiǎn)人有關(guān)該項(xiàng)損失的一切權(quán)利和補(bǔ)償。保險(xiǎn)人可以用被保險(xiǎn)人的名義向第三者直接索賠或提起索賠訴訟，保險(xiǎn)人的這種行為，就稱為代位求償；其所享有的權(quán)利，稱為“代位求償權(quán)”。代位求償權(quán)是民法中的債權(quán)讓與制度在保險(xiǎn)法律關(guān)系中的適用，它實(shí)質(zhì)上是一種債的主體變更，法理基礎(chǔ)遵循損害填補(bǔ)原則、過錯(cuò)責(zé)任原則和不真正連帶債務(wù)原理等。

（一）損害填補(bǔ)原則。損害填補(bǔ)是保險(xiǎn)的基本職能，也是保險(xiǎn)產(chǎn)生和發(fā)展的最初目的和最終目標(biāo)。英國學(xué)者約翰?T?斯蒂爾將“損害填補(bǔ)”視為一種機(jī)制，“通過這種機(jī)制，在被保險(xiǎn)人遭到損失后，保險(xiǎn)人對其進(jìn)行補(bǔ)償，以使其恢復(fù)到損失前所處的經(jīng)濟(jì)狀況?！笨梢?，損害填補(bǔ)原則的基本精神是：在保險(xiǎn)事故發(fā)生后，被保險(xiǎn)人僅能以其所受實(shí)際之損失請求保險(xiǎn)人補(bǔ)償，而不得因此獲取超過損害之額外利益。這一精神目前已被普遍認(rèn)可。

由此可見，損害填補(bǔ)原則包含兩層含義：一是無損害無賠償。投保人或被保險(xiǎn)人只有受到約定保險(xiǎn)危險(xiǎn)所造成的損失，才能得到賠償，如果沒有遭受損失，則無權(quán)要求賠償；二是禁止被保險(xiǎn)人的不當(dāng)?shù)美?，該原則的核心亦在于此。這是因?yàn)楫?dāng)保險(xiǎn)標(biāo)的因第三人的原因?qū)е碌谋ｋU(xiǎn)事故而發(fā)生損失時(shí)，被保險(xiǎn)人實(shí)際上可通過兩種途徑獲取賠償，即既可向保險(xiǎn)人索賠，亦可向第三人提出損害賠償請求，如果任由被保險(xiǎn)人行使上述兩種請求權(quán)，其結(jié)果將使被保險(xiǎn)人就同一保險(xiǎn)標(biāo)的之損害獲得雙重或者多于保險(xiǎn)標(biāo)的實(shí)際損害的補(bǔ)償。顯然，這將有悖于損失補(bǔ)償原則，構(gòu)成不當(dāng)?shù)美?，故?yīng)予制約，否則保險(xiǎn)制度的經(jīng)濟(jì)救濟(jì)功能將被巨大的道德風(fēng)險(xiǎn)所掩蓋。

損害填補(bǔ)原則其實(shí)也是民法基本原則的體現(xiàn)，它是指導(dǎo)保險(xiǎn)關(guān)系實(shí)際處分的基本原則。合同雙方當(dāng)事人在遵守?fù)p害填補(bǔ)原則方面具有一致性，被保險(xiǎn)人按照該原則可以使財(cái)產(chǎn)損失得到賠償，達(dá)到了保險(xiǎn)的目的，生產(chǎn)和生活得以恢復(fù)。保險(xiǎn)人同樣積極支持該原則，因?yàn)槭鹿拾l(fā)生后，保險(xiǎn)人給付的保險(xiǎn)金，是實(shí)際發(fā)生損失后的有針對性的補(bǔ)償，承擔(dān)此項(xiàng)義務(wù)是以收取保險(xiǎn)費(fèi)為對價(jià)的，又在預(yù)計(jì)損失率的范圍內(nèi)，當(dāng)然要履行合同義務(wù)。該原則的意義在于：它維護(hù)了保險(xiǎn)制度的宗旨，促進(jìn)了保險(xiǎn)活動(dòng)健康發(fā)展；實(shí)現(xiàn)了當(dāng)事人權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一；防止道德危險(xiǎn)的發(fā)生；限制賠償?shù)臄?shù)額，使保險(xiǎn)金給付科學(xué)合理。

（二）過錯(cuò)責(zé)任原則。所謂過錯(cuò)責(zé)任原則就是民事主體應(yīng)對其過錯(cuò)（故意或過失）行為承擔(dān)責(zé)任，是意思自治這一民法基本理念在責(zé)任問題上的具體化，屬于傳統(tǒng)民法基本原則的一個(gè)分支。過錯(cuò)責(zé)任原則否定了封建特權(quán)階層在民事責(zé)任上的特殊化，對確保民事權(quán)利的救濟(jì)和市場經(jīng)濟(jì)的順利有序發(fā)展，發(fā)揮了巨大作用。同時(shí)，過錯(cuò)責(zé)任原則也體現(xiàn)了法的善良、公正的價(jià)值。法的這種價(jià)值通過懲惡揚(yáng)善機(jī)制來運(yùn)行：一方面充分保護(hù)個(gè)人利益；另一方面又充分維護(hù)社會(huì)公益，從而構(gòu)建一個(gè)和諧的權(quán)利義務(wù)共同體。

具體到保險(xiǎn)法律關(guān)系中，第三人由于實(shí)施了過錯(cuò)行為而損害了被保險(xiǎn)人的正當(dāng)利益，根據(jù)過錯(cuò)責(zé)任原則，致害第三人最終應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上有所負(fù)擔(dān)，一方面使致害人受到懲戒；另一方面盡量補(bǔ)償受害人的權(quán)利恢復(fù)到最初狀態(tài)。如果致害人因?yàn)楸缓θ擞辛吮ｋU(xiǎn)賠償而免除責(zé)任的話，就違反了上述基本原則。因此，在法律不允許雙重索賠的前提下，“保險(xiǎn)代位求償制度是法律在充分平衡保險(xiǎn)人、被保險(xiǎn)人和第三人利益關(guān)系和社會(huì)公序良俗后呼之即出的結(jié)論”，“是對行為的比較和利益的衡平后理性認(rèn)識(shí)的結(jié)果”。

（三）不真正連帶債務(wù)原理。不真正連帶債務(wù)由德國學(xué)者阿依舍雷率先提出，它是建立在德國普通法時(shí)期對連帶之債二分論（共同連帶、單純連帶）基礎(chǔ)上的，并逐步從單純連帶中引申、演化而來。所謂不真正連帶債務(wù)是指多個(gè)債務(wù)人就各自立場，基于不同發(fā)生原因而偶然產(chǎn)生的同一內(nèi)容的給付，各自獨(dú)立地對債權(quán)人負(fù)全部履行之義務(wù)，并因債務(wù)人之一的履行而使全體債務(wù)歸于消滅的債務(wù)。

由此可見，構(gòu)成民法上的不真正連帶債務(wù)，必須符合下列條件：其一，不真正連帶債務(wù)中數(shù)個(gè)債務(wù)的發(fā)生原因各不相同，是基于不同的法律關(guān)系而發(fā)生的；其二，債權(quán)人對數(shù)個(gè)債務(wù)人均享有分別獨(dú)立的請求權(quán)。在不真正連帶債務(wù)中，由于各項(xiàng)債務(wù)是基于不同原因分別存在的，因此各債務(wù)人對數(shù)個(gè)債務(wù)均享有分別獨(dú)立的請求權(quán)，其與請求權(quán)競合相區(qū)別；其三，數(shù)個(gè)債務(wù)偶然聯(lián)系在一起。不真正連帶債務(wù)缺乏共同的目的，各債務(wù)人各自為政，更沒有主觀上的相互聯(lián)系，也未共同實(shí)施某種法律行為或作出共同約定。各債權(quán)之間的密切聯(lián)系、內(nèi)容同一純屬偶然巧合；其四，數(shù)個(gè)債務(wù)人的給付內(nèi)容為同一或基本上相同，且債務(wù)的清償不分比例、份額，每個(gè)債務(wù)人均負(fù)有全部清償?shù)牧x務(wù)，而且一旦一個(gè)債務(wù)人清償了全部債務(wù)，那么債權(quán)人的債權(quán)就得以全部實(shí)現(xiàn)，債權(quán)人無權(quán)再向其他債務(wù)人求償；其五，多數(shù)情況，不真正連帶債務(wù)終局責(zé)任者即最后真正承擔(dān)債務(wù)責(zé)任的人。

由此觀之，在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，保險(xiǎn)人對被保險(xiǎn)人所負(fù)債務(wù)與致?lián)p第三人對被保險(xiǎn)人所負(fù)債務(wù)之間構(gòu)成不真正連帶債務(wù)關(guān)系。保險(xiǎn)代位求償制度的內(nèi)核關(guān)系應(yīng)當(dāng)是不真正連帶債務(wù)。保險(xiǎn)人和第三人對于被保險(xiǎn)人的債務(wù)的給付內(nèi)容一般是同一的，且是偶然聯(lián)系在一起，并由第三人承擔(dān)終局責(zé)任。可見，保險(xiǎn)代位求償制度體現(xiàn)的另一理論基礎(chǔ)就是不真正連帶債務(wù)原理。

二、保險(xiǎn)代位求償權(quán)制度立法現(xiàn)狀

保險(xiǎn)代位求償制度是保險(xiǎn)法領(lǐng)域中古老而獨(dú)具特色的法律制度，是民商法代位權(quán)制度與保險(xiǎn)理賠制度相結(jié)合的產(chǎn)物，具有自身獨(dú)立的法律地位。據(jù)考證，有關(guān)代位求償權(quán)的最早表述是“1748年英國法官Lord Hardwicke在Randal訴Cackra一案中作出的”。英國《1906年海上保險(xiǎn)法》最早以成文法形式將保險(xiǎn)代位求償權(quán)制度規(guī)定下來。其最早的實(shí)踐依據(jù)，則體現(xiàn)在海商法及海商保險(xiǎn)鼻祖的英國于19世紀(jì)對Burnand案的判詞：“如果補(bǔ)償人已經(jīng)支付了補(bǔ)償金，有關(guān)減少損失的收益落入被補(bǔ)償人的手中，衡平法的要求是，已經(jīng)履行全部補(bǔ)償義務(wù)的補(bǔ)償人有權(quán)收回相應(yīng)的款項(xiàng)，或權(quán)利可得賠償?shù)南薅葍?nèi)，免除其自己補(bǔ)償?shù)牧x務(wù)?！?/p>

直至今日，保險(xiǎn)代位求償制度已被普遍接受并不斷得到發(fā)展，世界各國保險(xiǎn)法大都規(guī)定了保險(xiǎn)代位求償制度?！度毡旧谭ǖ洹返?62條第1款規(guī)定：“在因第三人的行為發(fā)生損害的情形下，保險(xiǎn)人已經(jīng)向被保險(xiǎn)人支付其負(fù)擔(dān)的金額時(shí)，在其已經(jīng)支付金額的限度內(nèi)，取得投保人或被保險(xiǎn)人對第三人的權(quán)利?！钡聡侗ｋU(xiǎn)合同法》則更是精確：“投保人對于第三人有損害賠償請求權(quán)時(shí)，保險(xiǎn)人于補(bǔ)償投保人的損失后，其請求權(quán)移轉(zhuǎn)于保險(xiǎn)人。此種移轉(zhuǎn)，不得對于投保人有利益之主張。投保人拋棄對于第三人的請求權(quán)或其擔(dān)保請求權(quán)的權(quán)利時(shí)，保險(xiǎn)人于其請求權(quán)或權(quán)利可得賠償?shù)南薅葍?nèi)，免除其自己補(bǔ)償?shù)牧x務(wù)?！狈▏⑷鹗康劝l(fā)達(dá)國家的保險(xiǎn)法亦有類似之規(guī)定。

我國1982年施行的《經(jīng)濟(jì)合同法》第二十五條第四款關(guān)于“被保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的損失，應(yīng)由第三人負(fù)責(zé)賠償?shù)?，如果投保方向保險(xiǎn)方提出要求，保險(xiǎn)方可以按照合同規(guī)定先予賠償，但投保方必須將追償權(quán)轉(zhuǎn)讓給保險(xiǎn)方，并協(xié)助保險(xiǎn)方向第三人追償”的規(guī)定，初步在我國確立了保險(xiǎn)代位求償制度。在其后頒布的《財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同條例》（第十九條）、《海商法》（第二百五十二條）、《保險(xiǎn)法》（第四十五條第一款）等法律、法規(guī)中對保險(xiǎn)代位求償權(quán)制度均予以明確規(guī)定，并不斷豐富發(fā)展。

第8篇：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)基本職能范文

關(guān)鍵詞自殺人身保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)目的道德危險(xiǎn)

有關(guān)保險(xiǎn)法中的自殺條款,一般是為了規(guī)范和商業(yè)保險(xiǎn)中出現(xiàn)的“自殺”情形而制訂的。本文將從其概念、性質(zhì)、意義以及各國的有關(guān)立法等方面作淺短分析，不足之處，望各位師長不吝賜教，進(jìn)行斧正。

一．自殺及自殺條款的概述。

(一)、自殺及自殺條款的概念。

“自殺”一詞含義有廣義與狹義之分。簡單地從廣義上說就是指“非他殺”，有人把自殺還分為過失自殺和故意自殺，舉個(gè)例子來說，例如兒童模仿電視劇中的上吊情節(jié)而“自殺”，兒童一個(gè)人在家，不慎開了煤氣而“自殺”就是過失自殺，還比如精神病患者在神志不清時(shí)自殺，也是過失自殺，我個(gè)人認(rèn)為，有關(guān)過失自殺的提法，是一個(gè)簡單地從字面來解釋的理解方法，上述我舉的例子，用意外死亡來替代“自殺”的說法，恐怕更為合適一些。將所謂“過失自殺”運(yùn)用在法律中有關(guān)自殺的處理規(guī)定中，甚至是以人身為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)合同中，個(gè)人認(rèn)為是不合理的。例如在以死亡為給付保險(xiǎn)金條件的保險(xiǎn)合同中無民行為能力的人一般是不能成為被保險(xiǎn)人的。我國《保險(xiǎn)法》第55條第一款就規(guī)定：“投保人不得為無民事行為能力人投保以死亡為給付保險(xiǎn)金條件的人身保險(xiǎn)，保險(xiǎn)人也不得承保。”而且，按照民法的一般原理，無民事行為能力人實(shí)施的行為在法律上的無效的，實(shí)施的一切行為都不能產(chǎn)生法律效力，民法是基本法，保險(xiǎn)法是民法的特別法，保險(xiǎn)法在適用的時(shí)間必須遵循民法的一般原理。從狹義上來說，也就是講的法律上的意義，自殺即故意剝奪自己的生命的行為。①也就是說，如果沒有主觀上的故意，就不能稱之為自殺或者說不能稱之為法律上的自殺。這是目前有關(guān)自殺的通說。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中往往就將有關(guān)自殺問題的條款稱之為自殺條款。

按照我國現(xiàn)行《保險(xiǎn)法》的分類——按照保險(xiǎn)標(biāo)的來分類，將保險(xiǎn)分為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和人身保險(xiǎn)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的標(biāo)的是財(cái)產(chǎn)及其有關(guān)的利益；分為財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)和信用保險(xiǎn)。人身保險(xiǎn)的標(biāo)的是人的壽命和身體，其中以壽命生命為保險(xiǎn)標(biāo)的，被保險(xiǎn)人的生存或死亡為給付條件的人身保險(xiǎn)稱為人壽保險(xiǎn)；以被保險(xiǎn)人身體為保險(xiǎn)標(biāo)的，使被保險(xiǎn)人在疾病或意外事故所致使傷害時(shí)發(fā)生的費(fèi)用或損失獲得補(bǔ)償?shù)囊环N人身保險(xiǎn)稱為健康保險(xiǎn)；以被保險(xiǎn)人的身體為保險(xiǎn)標(biāo)的，以意外傷害而致使被保險(xiǎn)人身故或殘疾為給付保險(xiǎn)金條件的人身保險(xiǎn)稱為以外傷害保險(xiǎn)。所以自殺條款一般是出現(xiàn)在人壽保險(xiǎn)合同中的，尤其是在以死亡為給付條件的保險(xiǎn)合同中。

（二）、自殺條款的性質(zhì)及意義。

一般來說，壽險(xiǎn)合同中的自殺條款是作為免除責(zé)任的條款擬出的，把自殺作為保險(xiǎn)的除外責(zé)任。如《中華人民共和國保險(xiǎn)法》第66條第一款規(guī)定：“以死亡為給付的保險(xiǎn)金條件的合同，被保險(xiǎn)人自殺的，除本條第二款規(guī)定的以外，保險(xiǎn)人不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但對投保人已經(jīng)支付的保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人應(yīng)按照保險(xiǎn)單退還其現(xiàn)金價(jià)值。”有學(xué)者是這樣給自殺條款定義的：“自殺條款是指保險(xiǎn)人于合同履行一定期限內(nèi)有故意自殺的行為，保險(xiǎn)人對由此導(dǎo)致的死亡不負(fù)給付保險(xiǎn)金義務(wù)的一種約定?！雹谀敲醇热蛔詺⒌慕Y(jié)果也是人體死亡、生命的結(jié)束，保險(xiǎn)業(yè)對這一問題為什么要作出免除責(zé)任的聲明呢？

首先我們從客觀上即承保范圍上來講。我們往往所說的保險(xiǎn)并不是指保證危險(xiǎn)的不發(fā)生，而是指在風(fēng)險(xiǎn)、危險(xiǎn)發(fā)生以后，提供一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，采取一些補(bǔ)救措施，給受損者一些物質(zhì)上的幫助。保險(xiǎn)商品的使用價(jià)值表現(xiàn)為向被保險(xiǎn)人及時(shí)提供經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償,以求生活的安定.可以說補(bǔ)償是保險(xiǎn)的固有職能和基本職能.也就是說，保險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)不是保證危險(xiǎn)不發(fā)生、不遭受損失，而是對危險(xiǎn)發(fā)生后遭受的損失予以經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。其最大的功能在于將個(gè)人與生活中因遭遇各種人身危險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)危險(xiǎn)、及對他人之責(zé)任危險(xiǎn)所產(chǎn)生之損失，分?jǐn)傁诠餐瑘F(tuán)體。保險(xiǎn)具有減少社會(huì)問題，維持社會(huì)安定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)繁榮之作用。所以承保范圍很重要，不是所有的“危險(xiǎn)”保險(xiǎn)業(yè)務(wù)都受理的。如果是這樣，就違背了保險(xiǎn)利益原則。弄清保險(xiǎn)的承保范圍，有一個(gè)

很重要的概念就是風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)代商業(yè)保險(xiǎn)的可保風(fēng)險(xiǎn)的存在應(yīng)具備以下幾個(gè)條件：

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)是純粹風(fēng)險(xiǎn)。即風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生成為現(xiàn)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)事故，只有損失的機(jī)會(huì)，而無活獲利的可能。

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)是意外的。即風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生不能是投保人或被保險(xiǎn)人故意行為所致的，也不可能是預(yù)知的。

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)使大量標(biāo)的均有遭受損失的可能性。保險(xiǎn)標(biāo)的數(shù)量的充足程度關(guān)系到實(shí)際損失與預(yù)期損失的偏離程度，影響保險(xiǎn)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)性。

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)有導(dǎo)致重大損失的可能。風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生應(yīng)當(dāng)有導(dǎo)致重大損失的可能性，這種損失是被保險(xiǎn)人不

愿承擔(dān)的。如果損失很輕微，則無參加保險(xiǎn)的必要。

風(fēng)險(xiǎn)不能使大多數(shù)人的保險(xiǎn)標(biāo)的同時(shí)遭受損失。這一條件要求損失的發(fā)生具有分散性。因?yàn)楸ｋU(xiǎn)的目的，是以多數(shù)人支付的小額保險(xiǎn)費(fèi)，賠付少數(shù)人遭遇的大額損失。

風(fēng)險(xiǎn)必須具有現(xiàn)實(shí)的可測性。再保險(xiǎn)經(jīng)營中，保險(xiǎn)人必須制定出準(zhǔn)確的保險(xiǎn)費(fèi)率，而保險(xiǎn)費(fèi)率的計(jì)算依據(jù)是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及其所致的損失的概率。如果風(fēng)險(xiǎn)缺乏現(xiàn)實(shí)的可側(cè)性，一般不能成為可保風(fēng)險(xiǎn)。

從上述6點(diǎn)來看，尤其是第二點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)是意外的。保險(xiǎn)以特定的危險(xiǎn)為對象。危險(xiǎn)的存在是構(gòu)成保險(xiǎn)的一個(gè)要件，無危險(xiǎn)則無保險(xiǎn)。作為保險(xiǎn)對象的危險(xiǎn)必須具備如下特征：

危險(xiǎn)發(fā)生與否具有不確定性，即不可能發(fā)生或者肯定要發(fā)生的危險(xiǎn)，不能構(gòu)成保險(xiǎn)危險(xiǎn)。

危險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間不能確定。

危險(xiǎn)所導(dǎo)致的后果不能確定。

危險(xiǎn)的發(fā)生對于投保人或者被保險(xiǎn)人來說，必須為非故意的。

很明顯，自殺情況一般是被保險(xiǎn)人故意行為導(dǎo)致的，從保險(xiǎn)人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該是非故意的這一角度來看，自殺的行為不應(yīng)當(dāng)屬于人身保險(xiǎn)的承保范圍，人身保險(xiǎn)中的壽命及生命的保險(xiǎn)，一般來說，指的是“保險(xiǎn)”自然的死亡或者是疾病導(dǎo)致的死亡。我們應(yīng)該看到，人作為一種生命體的存在，生老病死都是自然現(xiàn)象，死亡具有突發(fā)性和不可預(yù)見性，屬于廣義上的法律意外事件。根據(jù)合同法的一般原理，在合同履行過程中，發(fā)生法不可歸責(zé)與一放當(dāng)事人的意外事件而產(chǎn)生合同糾紛的，該當(dāng)事人是可以免責(zé)的。其實(shí)，保險(xiǎn)中的險(xiǎn)、危險(xiǎn)，是人們憂慮和警惕著的自然界和人類社會(huì)中存在的足以造成傷害和影響人們的生命健康安全的潛在損失因素，是一種客觀存在，具有廣泛性和危害性。而自殺是被保險(xiǎn)人自身具有的主觀意圖的行為造成的，不符合保險(xiǎn)法上的危險(xiǎn)的客觀性，因而不應(yīng)當(dāng)屬于承保范圍。

有關(guān)人身保險(xiǎn)的創(chuàng)立，有這樣一種說法，它可以追溯到18世紀(jì)，巴比倫的士兵出外去打仗，兵兇戰(zhàn)危，得到都不知道能否活著回來，所以出征前，每個(gè)人都放下一些金錢，組成一個(gè)基金，那些不幸戰(zhàn)死沙場的家屬便可在這個(gè)賠償基金中得到保障。從最先的保險(xiǎn)意圖來看，是沒有將自殺的情形函蓋在內(nèi)的。埃德蒙哈雷是人壽保險(xiǎn)的一位先驅(qū)，他編制的一張生命表，奠定了現(xiàn)代人壽保險(xiǎn)的數(shù)理基礎(chǔ)。1693年哈雷以德國西里西亞勃斯洛市1687—1691年按年齡分類的死亡統(tǒng)計(jì)資料為依據(jù)，編制了世界上第一張生命表，其中精確地表示了每個(gè)年齡的人的死亡率，并首次將生命表用于計(jì)算人壽保險(xiǎn)費(fèi)率。從這一淵源來看，哈雷在制定生命表的時(shí)候，是按一般情況來統(tǒng)計(jì)的，可是我們知道，自殺的死亡率和一般自然死亡和疾病導(dǎo)致的死亡率是相差很遠(yuǎn)的，我們甚至可以大膽地猜測，哈雷在制定這張生命表的時(shí)候，是將自殺的情況忽略不計(jì)了的。

其次，從主觀上即保險(xiǎn)的目的方面來講，保險(xiǎn)是一種經(jīng)濟(jì)救助的活動(dòng)是分散風(fēng)險(xiǎn)，借助他人的安定自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種方法，一種特殊的商品交換行為，既是風(fēng)險(xiǎn)的集合過程，又是風(fēng)險(xiǎn)的分散過程，保險(xiǎn)人通過將投保人所面臨的分散風(fēng)險(xiǎn)集合起來，當(dāng)發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失時(shí)，就將少數(shù)人發(fā)生的損失分?jǐn)偨o全部投保人，也就是通過保險(xiǎn)的補(bǔ)償或給付行為分?jǐn)倱p失，將集合的風(fēng)險(xiǎn)予以分散，對維護(hù)社會(huì)安定有一定的作用。將自殺作為責(zé)任免除條款來規(guī)定，主要是為了避免蓄意自殺者企圖通過保險(xiǎn)方式為其受益人謀取保險(xiǎn)金，從而避免滋長道德危險(xiǎn)并影響保險(xiǎn)企業(yè)的正常核算。保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的無形風(fēng)險(xiǎn)因素中包含有道德風(fēng)險(xiǎn)因素和心理風(fēng)險(xiǎn)因素。其中道德風(fēng)險(xiǎn)因素是指與人的品德修養(yǎng)有關(guān)的無形因素，即由于人們的不誠實(shí)、不正直或有不軌企圖，故意促使風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生，以致引起財(cái)產(chǎn)損失和人身傷亡的因素。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，保險(xiǎn)人對因投保人或被保險(xiǎn)人的道德風(fēng)險(xiǎn)因素所引起的經(jīng)濟(jì)損失不承擔(dān)賠償或給付責(zé)任。這是因?yàn)榈赖嘛L(fēng)險(xiǎn)因素的情況，違反公平性原則，也違反了誠實(shí)信用這一民事法律關(guān)系中的最基本的原則。2002年10月,我國,對《保險(xiǎn)法》進(jìn)行了修改,總則部分的惟一一處改動(dòng)是增加第5條,明確規(guī)定:"保險(xiǎn)活動(dòng)當(dāng)事人行使權(quán)利,履行義務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循誠實(shí)信用原則."相比較而言,修改前的保險(xiǎn)法只是將誠實(shí)信用原則與遵守法律和遵循自愿原則規(guī)定在同一條文之中,此次將其獨(dú)立成條,其立法意旨就是強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)活動(dòng)必須遵循最大誠實(shí)信用原則,突出誠實(shí)信用原則在保險(xiǎn)法中的地位.這體現(xiàn)了我國《保險(xiǎn)法》對保險(xiǎn)活動(dòng)的基本要求和對誠實(shí)信用的孜孜追求.從另一方面看，法律解釋學(xué)中最常用的是目的解釋學(xué)，也就是說人們解釋法律的時(shí)間應(yīng)從立法的目的來解釋法律，領(lǐng)會(huì)立法者的意圖來決定被解釋法律的適用，保險(xiǎn)法中有關(guān)自殺的條款的設(shè)立，都是為了預(yù)防保險(xiǎn)中有可能出現(xiàn)的道德風(fēng)險(xiǎn)，防止一些保險(xiǎn)詐騙分子以自殺來騙取保險(xiǎn)金；還有一種情況是一些遇到困難實(shí)在對生命已經(jīng)失去信心的社會(huì)邊緣人為了為自己的受益人獲取客觀的保險(xiǎn)金而自殺，因?yàn)閷λ麄儊碚f，此時(shí)的生命遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有金錢那樣重要了。我們拿中國人壽保險(xiǎn)公司提供的康寧終身保險(xiǎn)中的有關(guān)條款作例子，在第四條保險(xiǎn)責(zé)任的第二款是這樣擬定的：“被保險(xiǎn)人身故，本公司按基本保額的三倍給付身故保險(xiǎn)金，但應(yīng)

扣除已經(jīng)給付的重大疾病保險(xiǎn)金，本合同終止?！蔽覀兛吹剑兜馁r付額，對一部分人來說，是有一定的誘惑力的，騙取保費(fèi)的情況，不是沒有可能發(fā)生。在我們的現(xiàn)代社會(huì)，自殺率在升高，社會(huì)競爭日趨激烈而社會(huì)保障措施又不完善，這樣極端的事件發(fā)生率在增加，自殺條款的立法原意，就是預(yù)防道德風(fēng)險(xiǎn)，防止保險(xiǎn)欺詐。所以，壽險(xiǎn)合同中的自殺條款往往是作為免除責(zé)任的條款出現(xiàn)的。

自殺條款歸屬于人壽保險(xiǎn)合同中，人壽保險(xiǎn)的標(biāo)的本身就具有一定的特殊性——生命是無價(jià)的，不存在衡量其客觀價(jià)值的標(biāo)準(zhǔn)。但是一些人身保險(xiǎn)的設(shè)立，在被保險(xiǎn)人死亡時(shí)，還是能給其受益人一些物質(zhì)上得補(bǔ)償、一絲安慰。自殺這一特殊情形的出現(xiàn)原因有很多，不單純由包括前文提到的騙取保險(xiǎn)金，還包括有時(shí)被保險(xiǎn)人遭受意外打擊或心態(tài)失常等情況，前文我們已經(jīng)到目的解釋的重要性，在這種情況下，被保險(xiǎn)人并不是為了騙取保險(xiǎn)金而自殺的，對保險(xiǎn)人的完全免責(zé)，那么對保險(xiǎn)合同中的投保人或受益人甚至是被保險(xiǎn)人都是不公平的。人壽保險(xiǎn)的目的在于保障受益人或被保險(xiǎn)人家屬的利益?！叭绻麑Πl(fā)生的自殺不分青紅皂白一律不給付保險(xiǎn)金，勢必影響受益或被保險(xiǎn)人家屬的生活③所以，為了保障它們的利益，在很多的人壽保險(xiǎn)合同中都將自殺列入了保險(xiǎn)責(zé)任的范圍中，但規(guī)定是在保險(xiǎn)合同生效的一定期限后。發(fā)生在被保險(xiǎn)人身上的自殺行為，保險(xiǎn)人才承擔(dān)給付保險(xiǎn)金責(zé)任。其實(shí)我們可以把自殺條款稱之為不完全免責(zé)條款。我國《保險(xiǎn)法》第66條第二款規(guī)定：“以死亡為給付保險(xiǎn)禁條件的合同中，自成立之日起滿二年后，如果被保險(xiǎn)人自殺的，保險(xiǎn)人可以按照合同給付保險(xiǎn)金。在人壽保險(xiǎn)公司退出的各類保險(xiǎn)合同的共同條款的責(zé)任免除條款第4款中也注明：“被保險(xiǎn)人在本合同生效（或復(fù)效）之日起二年內(nèi)自殺的。”我國將期限定為兩年，是因?yàn)楦鶕?jù)心理學(xué)的有關(guān)研究，一個(gè)人在兩年以前即開始有自殺的計(jì)劃，這一自殺意圖能夠持續(xù)兩年期限并最終實(shí)施的可能性是很小很小的。所以，我國保險(xiǎn)法中自殺條款的這種規(guī)定，既可以避免道德危險(xiǎn)的發(fā)生，也可最大限度地保障被保險(xiǎn)人和受益人的利益。

二.有關(guān)立法

由于各國對自殺性質(zhì)的看法不一，自殺本身的危險(xiǎn)客觀性的理解不一，以及保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)驗(yàn)和觀念不同，各國國家有對自殺情形理賠的不同規(guī)定。大多數(shù)國家和我們國家一樣是允許保險(xiǎn)人因被保險(xiǎn)人自殺而給付保險(xiǎn)金的，但是對時(shí)間作出了限制。只有再保險(xiǎn)合同生效后一定期限內(nèi)所發(fā)生的自殺行為，才作為保險(xiǎn)人的除外責(zé)任。我國臺(tái)灣地區(qū)《保險(xiǎn)法》第一百零九條第一款規(guī)定：“被保險(xiǎn)人故意自殺者，保險(xiǎn)人不負(fù)給付保險(xiǎn)金額之責(zé)任，但應(yīng)將保險(xiǎn)之保單價(jià)值準(zhǔn)備金返還于應(yīng)得之人。保險(xiǎn)契約在有被保險(xiǎn)人故意自殺，保險(xiǎn)人仍應(yīng)給付保險(xiǎn)金額之條款者，其條款于訂約二年開始生效力?；謴?fù)停止效力之保險(xiǎn)契約，其二年期限應(yīng)自恢復(fù)停止效力之日起算?！雹苊绹藟郾ｋU(xiǎn)條款中有關(guān)自殺的條款就規(guī)定，無論清醒或神經(jīng)錯(cuò)亂，被保險(xiǎn)人所致的死亡危險(xiǎn)，通常在保單簽發(fā)后一年或二年內(nèi)才列為免負(fù)責(zé)任。如果被保險(xiǎn)人在免責(zé)期限內(nèi)自殺，保險(xiǎn)人不負(fù)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但須返還已交的保險(xiǎn)費(fèi)；如果在保險(xiǎn)合同生效或恢復(fù)效力起一年或兩年后自殺，保險(xiǎn)人仍應(yīng)給付死亡保險(xiǎn)金。至于傷害保險(xiǎn)僅以傷害為保險(xiǎn)范圍，所以被保險(xiǎn)人的自殺，保險(xiǎn)人一律概不負(fù)責(zé)任。意大利《民法典A》第1927條規(guī)定：“在被保險(xiǎn)人自殺的情況下，其發(fā)生于自契約締結(jié)滿二年之前，保險(xiǎn)人不承擔(dān)支付保險(xiǎn)金的責(zé)任，除非有相反的約款。如果因保險(xiǎn)費(fèi)的支付的欠缺使契約處于效力未定狀態(tài)，自效力未定狀態(tài)被取消之日沒有經(jīng)過二年的，保險(xiǎn)人也不承擔(dān)責(zé)任⑤這類允許對自殺在一定條件下予以承保的國家，其理由不致都相同，我國學(xué)者在此方面也有相當(dāng)多的論述。例如，王元肅先生主編的《保險(xiǎn)法學(xué)》認(rèn)為，“自殺畢竟是死亡的一種，有時(shí)候被保險(xiǎn)人遇意外事件的打擊或心態(tài)失常亦會(huì)作出結(jié)束自己生命的行為，并非是有意圖謀保險(xiǎn)給付金。為了保障投保人、被保險(xiǎn)人、受益人的利益，在很多壽險(xiǎn)保險(xiǎn)合同中都將自殺列入保險(xiǎn)責(zé)任條款，但規(guī)定在保險(xiǎn)合同一定期限后（通常是兩年）被保險(xiǎn)人的自殺行為，保險(xiǎn)人才承擔(dān)給付保險(xiǎn)金責(zé)任。根據(jù)心理學(xué)的調(diào)查，一個(gè)人在一二年以前即開始自殺計(jì)劃，這一自殺意圖能夠持續(xù)兩年期限并最終實(shí)施是不可能的。因此，自殺條款的規(guī)定既可避免道德危險(xiǎn)的發(fā)生，也可最大限度地保障被保險(xiǎn)人、受益人的利益”。⑥

當(dāng)然還有少數(shù)國家，例如德國和日本，它們的法律規(guī)定是：被保險(xiǎn)人自殺者，保險(xiǎn)人概不負(fù)給付保險(xiǎn)金額的責(zé)任。他們將自殺完全排除再保險(xiǎn)范圍之外，立法理由主要與嚴(yán)格維護(hù)保險(xiǎn)法上的“危險(xiǎn)客觀性”有關(guān)，認(rèn)為被保險(xiǎn)與嚴(yán)格維護(hù)保險(xiǎn)法上的“危險(xiǎn)客觀性”，認(rèn)為被保險(xiǎn)人的故意自殺是保險(xiǎn)人當(dāng)然的除外責(zé)任。此外，在以死亡為給付保險(xiǎn)金條件的保險(xiǎn)合同中，允許保險(xiǎn)人對被保險(xiǎn)人的受益人給付保險(xiǎn)金，很容易誘發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)，刺激自殺率的增加，在自然界中，生存是第一條，自殺是違反自然規(guī)定的，是社會(huì)不提倡的，況且自殺率升高，也是法律所不希望看到的。

自殺率升高，對社會(huì)的穩(wěn)定勢必會(huì)造成影響。各國都有自己的法律規(guī)定與立法理念，但目的都在于保護(hù)保險(xiǎn)活動(dòng)當(dāng)事人的合法權(quán)益，促進(jìn)保險(xiǎn)事業(yè)的健康發(fā)展和社會(huì)的安定團(tuán)結(jié)。

①王肅元主編《保險(xiǎn)法學(xué)》，中國人民公安大學(xué)出版社2007年1月第1版，第96頁。

②陳曉光主編《保險(xiǎn)法學(xué)》，法律出版社1999年9月第1版，第220頁。

③覃有士主編.新編保險(xiǎn)法學(xué).武漢測繪科技大會(huì)出版社1996年2月第1版，160—161頁。

④陶百川編著《最新六法全書》臺(tái)北三民書局股份有限公司1981年9月（增修版），第225頁。

第9篇：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)基本職能范文

【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)公司 償付能力 對策研究

隨著金融體制改革和法律法規(guī)的不斷完善，與保險(xiǎn)相關(guān)的會(huì)計(jì)法規(guī)日趨規(guī)范，然而現(xiàn)實(shí)中我國保險(xiǎn)公司的償付能力并不盡如人意。2008年7月15日，保監(jiān)會(huì)主席吳定富透露：截至2008年6月底，我國共有12家保險(xiǎn)公司償付能力不足，與年初相比增加了2家，其中有個(gè)別公司償付能力嚴(yán)重不足，比率在10％以上。因此，為了保護(hù)投資者、債權(quán)人以及廣大投保人的利益，更應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)對保險(xiǎn)公司償付能力的分析。

一、保險(xiǎn)公司償付能力內(nèi)涵及重要性

（一）保險(xiǎn)公司償付能力內(nèi)涵

消費(fèi)者花錢買各種人身和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，就是希望在遭受天災(zāi)人禍或生病、喪失勞動(dòng)能力時(shí)，由保險(xiǎn)公司按照保險(xiǎn)合同的約定提供經(jīng)濟(jì)保障。一般情況下，買了保險(xiǎn)后，短則幾小時(shí)幾個(gè)月，長則幾十年之后才可能找保險(xiǎn)公司理賠。此時(shí)，保險(xiǎn)公司能不能依約賠償或給付保險(xiǎn)金，就取決于保險(xiǎn)公司的償付能力。

保險(xiǎn)公司的基本職能是經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，因而保險(xiǎn)公司的償付能力是指保險(xiǎn)公司對所承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償能力。從狹義來看，由于保險(xiǎn)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)損失具有不確定性，即保險(xiǎn)的負(fù)債具有不確定性，保險(xiǎn)公司的償付能力主要是指保險(xiǎn)公司對所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)在發(fā)生超出正常年景的賠償和給付數(shù)額時(shí)的補(bǔ)償能力，它反映的是保險(xiǎn)公司資產(chǎn)和負(fù)債的一種關(guān)系。

（二）保險(xiǎn)公司償付能力分析的必要性與重要性

保險(xiǎn)是信用的象征，保險(xiǎn)會(huì)計(jì)作為核算和反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的工具，它所產(chǎn)生的信息必須真實(shí)、可靠，這不僅關(guān)系到投資者、債權(quán)人的利益，而且直接關(guān)系到廣大投保人的利益，是保險(xiǎn)公司的社會(huì)責(zé)任。因此，保險(xiǎn)業(yè)作為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)，其是否具有償付能力，意義十分重大，主要體現(xiàn)在以下幾方面：

1.償付能力是保險(xiǎn)公司生存的前提

由于保險(xiǎn)經(jīng)營對象是保單，一經(jīng)簽發(fā)就具有法律效力，一旦保險(xiǎn)標(biāo)的或被保險(xiǎn)人發(fā)生意外事故或保險(xiǎn)期滿，保險(xiǎn)公司就負(fù)有賠償或給付義務(wù)。而決定保險(xiǎn)公司生存與否的重要條件就是償付能力，一旦資不抵債就面臨破產(chǎn)。因此，償付能力是保險(xiǎn)公司市場競爭力的重要組成部分，是保險(xiǎn)公司能否健康穩(wěn)定發(fā)展的重要標(biāo)志，是保險(xiǎn)公司的“生命線”。

2.償付能力是維護(hù)被保險(xiǎn)人利益的基本保證

保險(xiǎn)業(yè)是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的特殊行業(yè)，涉及廣大公眾的利益，具有廣泛的社會(huì)性，償付能力的大小與廣大公眾的利益息息相關(guān)。確保保險(xiǎn)公司具有足夠的賠償和給付能力，才能有效地保護(hù)被保險(xiǎn)人利益，保證被保險(xiǎn)人群體風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能獲得保險(xiǎn)合同承諾的經(jīng)濟(jì)賠付，從而實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司乃至整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展，維護(hù)社會(huì)秩序的正常與穩(wěn)定，提高社會(huì)效益。

3.償付能力是實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要

保險(xiǎn)公司在發(fā)展或擴(kuò)張的過程中，會(huì)經(jīng)常地遇到資金短缺的問題，舉債是解決資金短缺的重要途徑。只有保持一個(gè)良好的償付能力，保險(xiǎn)公司才能解決持續(xù)發(fā)展中所需要的資金。

4.償付能力是保險(xiǎn)監(jiān)管的核心內(nèi)容

由于保險(xiǎn)雙方權(quán)利義務(wù)在時(shí)間上的不對稱性，所以一旦保險(xiǎn)公司出現(xiàn)償付能力不足甚至破產(chǎn)的問題，被保險(xiǎn)人將失去保險(xiǎn)保障，蒙受經(jīng)濟(jì)損失，進(jìn)而對整個(gè)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行和社會(huì)穩(wěn)定也會(huì)產(chǎn)生巨大的沖擊破壞作用。因此保障和增強(qiáng)保險(xiǎn)公司的償付能力已成為保險(xiǎn)監(jiān)管工作的核心內(nèi)容。

二、影響保險(xiǎn)公司償付能力的因素

（一）資本金

資本金是保險(xiǎn)公司得以設(shè)立和運(yùn)作的基礎(chǔ)，設(shè)立保險(xiǎn)公司必須有足夠的資本金。按照《保險(xiǎn)法》的要求，保險(xiǎn)公司開業(yè)時(shí)最少要有2億元人民幣的資本，主要作為保險(xiǎn)公司開業(yè)初期的經(jīng)費(fèi)來源，用于營業(yè)的擴(kuò)展和維持公司的償付能力。它也是預(yù)防失去償付能力的最后一道關(guān)卡，以備準(zhǔn)備金提存不足、發(fā)生資產(chǎn)無法清償負(fù)債時(shí)的急需。

（二）各項(xiàng)準(zhǔn)備金與保障基金

保險(xiǎn)公司在收取大量保費(fèi)后，并不可以全部用于投資，為了將來能履行補(bǔ)償或給付責(zé)任，必須將保險(xiǎn)費(fèi)的大部分按照精算要求和保險(xiǎn)監(jiān)管部門的規(guī)定提取各項(xiàng)準(zhǔn)備金和保障基金。如果準(zhǔn)備金提取不足，就會(huì)影響償付能力。因此，保險(xiǎn)業(yè)在營運(yùn)過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格根據(jù)法律規(guī)定的要求，提足各項(xiàng)準(zhǔn)備金，保險(xiǎn)監(jiān)管部門也應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行檢查，以防提存不足而導(dǎo)致保險(xiǎn)公司喪失償付能力。

（三）投資收益與資金運(yùn)用狀況

除了各項(xiàng)準(zhǔn)備金和保障基金外，保險(xiǎn)公司在運(yùn)營中還有大部分資金處于閑置狀態(tài)，因此保險(xiǎn)公司可以將這些資金中的一部分存銀行，也可以在股市、債市等貨幣或資本市場上投資，其收益可以提取一部分作為公積金。公積金增多，實(shí)際資本就多，償付能力就會(huì)增強(qiáng)。但必須穩(wěn)健地實(shí)現(xiàn)其保值和增值，才能長期而有效地保障保險(xiǎn)公司的償付能力。

三、保險(xiǎn)公司償付能力分析方法

（一）短期償付能力分析

保險(xiǎn)公司的短期償付能力分析也稱流動(dòng)性分析，是指保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)所具有的能隨時(shí)適應(yīng)理賠要求的變現(xiàn)能力，即保險(xiǎn)公司資產(chǎn)近期產(chǎn)生現(xiàn)金的能力或償付短期債務(wù)的能力。一般來說，期限在1年或1年之內(nèi)的稱為短期，有時(shí)也將企業(yè)一個(gè)正常經(jīng)營周期之內(nèi)算作短期。對于保險(xiǎn)公司的債權(quán)人而言，缺乏流動(dòng)性意味著他們的利益得不到保障。在具體分析保險(xiǎn)公司的短期償付能力時(shí)，可以采用以下指標(biāo)：

1.流動(dòng)比率

流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，用于反映企業(yè)短期償付能力，比值越高，資產(chǎn)流動(dòng)性越強(qiáng)。不同的行業(yè)，其比值的要求也不同，對于保險(xiǎn)業(yè)而言，由于存活較少，其數(shù)值維持在1～1.2較為合理。該比值一般不得低于1，一旦低于1，說明保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)市值不足以償還其債務(wù)，需要介入資金用于償債。

2.速動(dòng)比率

速動(dòng)比率也稱酸性試驗(yàn)比率，是速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，用來衡量企業(yè)的短期清算能力。作為流動(dòng)比率的輔助指標(biāo)，它可以更可靠地評價(jià)保險(xiǎn)公司的流動(dòng)性和隨時(shí)賠付能力。

3.現(xiàn)金比率

現(xiàn)金比率是現(xiàn)金與現(xiàn)金等價(jià)物與流動(dòng)負(fù)債的比率?，F(xiàn)金比率只把現(xiàn)金及其后備來源（即可隨時(shí)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的有價(jià)證券）與流動(dòng)負(fù)債對比，能夠徹底克服流動(dòng)資產(chǎn)的長期化和不良化所帶來的高估公司償付能力問題，因而可以更好地反映保險(xiǎn)公司的即時(shí)償付能力。

（二）長期償付能力分析

一方面，長期償付能力分析與短期償付能力分析有很大差異。短期償付能力分析考慮的時(shí)間段非常短，可以相對合理精確地進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)測；而長期現(xiàn)金流量償付能力預(yù)測值缺少可靠性，更多地運(yùn)用概括性的計(jì)量手段而不是精確的計(jì)量方式。另一方面，對于人壽保險(xiǎn)、長期健康險(xiǎn)等壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)，具有保險(xiǎn)期限長期性特點(diǎn)，絕大部分是期限達(dá)10年、20年甚至30年以上的長期性負(fù)債，在收入補(bǔ)償與成本發(fā)生之間存在較長的時(shí)間差，因此，對于壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)來說，關(guān)心遠(yuǎn)期償付能力尤為重要。

總體上說，影響保險(xiǎn)公司長期償付能力的因素有資本結(jié)構(gòu)和獲利能力。資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)的融資渠道，即資產(chǎn)、所有者權(quán)益及負(fù)債各組合因素間的比例關(guān)系。通過資本結(jié)構(gòu)分析可以衡量保險(xiǎn)公司對長期資金提供者的保障程度，向長期債權(quán)人和股東提供其投資安全程度的信息。獲利能力則從另一個(gè)角度反映了保險(xiǎn)公司的長期償付能力，因?yàn)楝F(xiàn)金流量的變動(dòng)最終是取決于企業(yè)所能獲得的收入和必須付出的成本的數(shù)額以及兩者之間的比例關(guān)系，盈利是支付長期負(fù)債所需資金的最可靠、最理想的來源。具體可以用以下指標(biāo)對長期償付能力進(jìn)行分析：

1.資產(chǎn)負(fù)債率

資產(chǎn)負(fù)債率是負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率，該指標(biāo)用來反映保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債比例關(guān)系，說明總資產(chǎn)中有多大比例是通過負(fù)債來籌集的，也用來衡量保險(xiǎn)公司在清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益的程度。保險(xiǎn)業(yè)屬于高負(fù)債經(jīng)營行業(yè)，資產(chǎn)負(fù)債率要明顯高于一般制造業(yè)。一般來說，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司指標(biāo)值應(yīng)小于85%；壽險(xiǎn)公司的資產(chǎn)負(fù)債率要高于財(cái)險(xiǎn)公司，但一般也應(yīng)小于90%。如果保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)負(fù)債率大于100%，表明保險(xiǎn)公司資不抵債，視為達(dá)到破產(chǎn)的警戒線。

2.負(fù)債經(jīng)營率

負(fù)債經(jīng)營率是負(fù)債與所有者權(quán)益的比率，也稱產(chǎn)權(quán)比率，反映由債權(quán)人提供的資本與投資者或股東提供的資本的對應(yīng)關(guān)系，用以衡量保險(xiǎn)公司的基本財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定，表明債權(quán)人投入的資本受到股東權(quán)益保障的程度。對于保險(xiǎn)業(yè)這種高負(fù)債經(jīng)營機(jī)構(gòu)，該指標(biāo)一般都大于1。負(fù)債經(jīng)營率和資產(chǎn)負(fù)債率具有共同的經(jīng)濟(jì)意義，兩個(gè)指標(biāo)相互補(bǔ)充。

3.固定資本比率

固定資本比率是固定資產(chǎn)凈值和在建工程余額之和與凈資產(chǎn)的比率，該指標(biāo)為約束性指標(biāo)，主要監(jiān)測保險(xiǎn)公司固定資產(chǎn)占資本金的比重，旨在控制保險(xiǎn)公司實(shí)物資本比例。固定資產(chǎn)具有周轉(zhuǎn)速度慢、變現(xiàn)能力差、風(fēng)險(xiǎn)大等特點(diǎn)。如果固定資產(chǎn)比重過高，將影響資本的流動(dòng)性。按照《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度》規(guī)定，該比率最高不得超過50%，以保證保險(xiǎn)公司的凈資產(chǎn)有較高的流動(dòng)性和變現(xiàn)能力。

四、償付能力不足原因分析及措施

（一）原因分析

吳定富針對保險(xiǎn)業(yè)償付能力不足的現(xiàn)象分析道：“行業(yè)償付能力總體水平下降，除了受股票市場不斷走低的影響外，關(guān)鍵原因在于部分公司發(fā)展模式粗放，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，公司盈利能力不強(qiáng)甚至長期虧損，主要依賴股東增資或發(fā)行次級債維持償付能力。同時(shí)，部分公司的治理結(jié)構(gòu)存在缺陷，沒有建立有效的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，經(jīng)營中的短期行為比較突出?！?/p>

因此，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司償付能力不足的原因是多方面的。一般來說，償付能力不足主要取決于保險(xiǎn)投資的成功與否和業(yè)務(wù)經(jīng)營方針及交易成本高低。為了較好地維持償付能力，保險(xiǎn)公司尤其是新進(jìn)入保險(xiǎn)業(yè)的中小公司，不能因?yàn)榧庇诒ＹM(fèi)上規(guī)模、擴(kuò)大市場份額等而粗放式發(fā)展，而應(yīng)該穩(wěn)定持續(xù)地發(fā)展。

（二）措施

從現(xiàn)實(shí)情況看，我國保險(xiǎn)監(jiān)管部門也正采取一系列措施來加強(qiáng)對保險(xiǎn)公司的償付能力監(jiān)管的力度，并針對提高保險(xiǎn)公司的償付能力提出了具體的措施。例如，根據(jù)《保險(xiǎn)公司償付能力管理規(guī)定》，監(jiān)管部門可以采取的主要措施包括：責(zé)令增加資本金或者限制向股東分紅；限制董事、高級管理人員的薪酬水平和在職消費(fèi)水平；限制商業(yè)性廣告；限制增設(shè)分支機(jī)構(gòu)、限制業(yè)務(wù)范圍、責(zé)令停止開展新業(yè)務(wù)、責(zé)令轉(zhuǎn)讓保險(xiǎn)業(yè)務(wù)或者責(zé)令辦理分出業(yè)務(wù)；責(zé)令拍賣資產(chǎn)或者限制固定資產(chǎn)購置；限制資金運(yùn)用渠道；調(diào)整負(fù)責(zé)人及有關(guān)管理人員；指導(dǎo)接管。