財務(wù)風(fēng)險防范體系精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)風(fēng)險防范體系范文

摘要：財務(wù)風(fēng)險預(yù)警是現(xiàn)代企業(yè)進行戰(zhàn)略管理的一種重要方式，建立企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系是創(chuàng)建企業(yè)管理與內(nèi)部控制理論的需求。面臨來自內(nèi)外部環(huán)境的各種風(fēng)險因素，建筑企業(yè)必須建立和完善自身的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系。本文闡述了建筑企業(yè)當(dāng)前面臨的各種財務(wù)風(fēng)險，構(gòu)建起建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，并探討了相適應(yīng)的的防范對策。

關(guān)鍵詞 ：財務(wù)風(fēng)險；預(yù)警體系；建筑企業(yè)

后金融危機時代的經(jīng)濟環(huán)境風(fēng)云變幻，層出不窮的行業(yè)環(huán)境風(fēng)險，引發(fā)企業(yè)潛在的財務(wù)風(fēng)險日益復(fù)雜多變。建筑企業(yè)作為推動我國經(jīng)濟發(fā)展過程中的一股重要力量，具有投資大、涉及廣、建設(shè)周期長的特點。貫穿于項目工程施工過程中的各類風(fēng)險因素，使得建筑企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理更為嚴峻與迫切。

一、建筑企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險

“風(fēng)險”在財務(wù)管理學(xué)上被定義為事物未來發(fā)展結(jié)果的不確定性，財務(wù)風(fēng)險就是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于不確定性因素所引起的，在一定條件下和一定時期內(nèi)企業(yè)的財務(wù)結(jié)果與預(yù)期產(chǎn)生偏差，形成經(jīng)濟損失或取得更大收益的可能性。近年來，我國建筑企業(yè)主要面臨的財務(wù)風(fēng)險有：

（一）籌資風(fēng)險

建筑企業(yè)需要大量的資金以保障工程項目的施工進度。目前，我國多數(shù)建筑企業(yè)主要通過銀行信貸渠道籌資，過度依賴銀行貸款，短期負債與長期負債結(jié)構(gòu)不當(dāng)，導(dǎo)致項目定期的利息費用支出高企。與此同時，建筑企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的不合理現(xiàn)象也比較嚴重，負債管理不科學(xué)，銀行及其他機構(gòu)的貸款不斷堆積，企業(yè)負債累累，短債長用、短籌長貸的問題嚴重。過多的債務(wù)融資大大增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，一旦銀行信貸利率提高或者供應(yīng)商的追債時間提前，就會給建筑企業(yè)帶來新的財務(wù)風(fēng)險。

（二）投資風(fēng)險

由于建筑行業(yè)內(nèi)部競爭激烈，為保證正常運營開支并盡可能的彌補工程項目的不足，多數(shù)建筑企業(yè)會尋求投資活動以獲取收益。建筑企業(yè)通過籌資活動取得資金后，一是投資工程項目，包括投資BT、BOT和EPC 項目；二是股權(quán)和債權(quán)投資。無論項目投資還是股權(quán)債權(quán)投資，都有財務(wù)風(fēng)險隱患。例如，BT 投資項目不能按期回購，BOT項目無法獲得預(yù)期收益，利潤率遠低于建筑企業(yè)目前的資金利潤率水平。長短期投資收益的難以控制和兌現(xiàn)，會造成投資的無效益，引起長期掛賬，清理不及時就會引發(fā)建筑企業(yè)巨大的財務(wù)風(fēng)險。

（三）資金回收風(fēng)險

對于建筑企業(yè)而言“找活難，贏利難，收款更難”，資金回收風(fēng)險主要就是指應(yīng)收賬款回收的風(fēng)險。一方面，建筑工程需要一定的施工周期，各單位之間通常按月辦理結(jié)算，這使得建筑企業(yè)不得不先期投入大量的資金與人力物力。另一方面，有些業(yè)主沒能嚴格履行合同，把資金挪作他用或者根本沒有充足的結(jié)算資金，假借各種理由拖欠建筑企業(yè)工程賬款，引發(fā)大量的呆賬壞賬風(fēng)險。這種業(yè)主把自身的投資成本和風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給建筑企業(yè)的市場行為，使眾多建筑企業(yè)承受著巨大的財務(wù)風(fēng)險，極易造成債權(quán)的損失。

（四）收益分配風(fēng)險

建筑企業(yè)在進行收益分配時也面臨著風(fēng)險。其一，確認風(fēng)險。由于通貨膨脹、匯率變動和會計信息失真等因素影響，建筑企業(yè)有可能少計成本多計收益，造成營業(yè)利潤虛高，增加企業(yè)的納稅金額。其二，分配風(fēng)險。部分建筑企業(yè)的預(yù)算體系不健全，缺乏財務(wù)資金的統(tǒng)籌規(guī)劃，工資調(diào)整、利潤分配與企業(yè)當(dāng)前資金的實際狀況缺乏聯(lián)系，這往往造成對投資者收益分配的時間、形式和金額把握不當(dāng)。若貨幣資金大量對外分配，造成企業(yè)背負巨大的資金成本，必然會大大削弱企業(yè)的償債能力，增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

二、建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的建立

（一）預(yù)警體系的總體設(shè)計

建立科學(xué)合理的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，能有效預(yù)知企業(yè)可能面臨的財務(wù)風(fēng)險，提升企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理的效果。首先，建筑企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際與發(fā)展需求，統(tǒng)籌規(guī)劃選擇適當(dāng)?shù)呢攧?wù)預(yù)警指標(biāo)和預(yù)警方法，做好財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的總體設(shè)計。同時，財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作的設(shè)計落實，還需要建筑企業(yè)建立健全預(yù)警職能機構(gòu)。預(yù)警職能機構(gòu)不直接插手企業(yè)日常的經(jīng)營管理，獨立開展分析工作，保障財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的日常化與持續(xù)化。

（二）財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的構(gòu)建

1.外部非財務(wù)預(yù)警指標(biāo)

（1）國家產(chǎn)業(yè)建設(shè)。國家產(chǎn)業(yè)建設(shè)的投資結(jié)構(gòu)與規(guī)模變動，會直接影響到國內(nèi)市場對建筑行業(yè)的需求狀況。

（2）經(jīng)濟政策風(fēng)險。在深化市場經(jīng)濟改革中，經(jīng)濟政策的不確定性會沖擊到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。

（3）行業(yè)競爭風(fēng)險。建筑行業(yè)本就“野蠻生長”，加之國際市場競爭加劇，使得建筑企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展面臨上行壓力。

（4）市場風(fēng)險。建筑行業(yè)的發(fā)展呈現(xiàn)出一定的周期性，這可能會造成建筑企業(yè)主營業(yè)務(wù)增長的不穩(wěn)定。

2.內(nèi)部財務(wù)預(yù)警指標(biāo)

（1）償債能力指標(biāo)。從資產(chǎn)存量的角度來看，企業(yè)破產(chǎn)具體表現(xiàn)為企業(yè)的資產(chǎn)賬面價值低于負債賬面價值，其實質(zhì)便是凈資產(chǎn)為負，無力清償?shù)狡趥鶆?wù)。過度舉債便成為引發(fā)企業(yè)財務(wù)危機，進而導(dǎo)致經(jīng)營失敗的直接原因。由此，償債能力是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的首要指標(biāo)，建筑企業(yè)可選擇的償債能力指標(biāo)包括：資產(chǎn)負債率、速動比率、利息保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動負債比率。

（2）盈利能力指標(biāo)。企業(yè)的盈利能力除了直接體現(xiàn)在利潤的高低、利潤的穩(wěn)定性和增長情況之外，還通過實現(xiàn)利潤與企業(yè)的資金占用、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)和收入的關(guān)系反映出來。企業(yè)的盈利能力在一定程度上反映出企業(yè)抵抗風(fēng)險的能力，建筑企業(yè)應(yīng)重視盈利能力在內(nèi)部財務(wù)預(yù)警分析當(dāng)中的重要意義。能夠有效反應(yīng)企業(yè)盈利能力的財務(wù)預(yù)警指標(biāo)主要有：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、營業(yè)利潤率和成本費用利潤率。

（3）營運能力指標(biāo)。企業(yè)獲利的關(guān)鍵在于如何合理地使用企業(yè)的有效資金。企業(yè)的經(jīng)營運行能力就是運用各項資產(chǎn)賺取利潤的能力，是衡量企業(yè)資金使用效率的重要財務(wù)指標(biāo)。根據(jù)建筑企業(yè)的實際，營運能力預(yù)警指標(biāo)應(yīng)選擇：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)率和資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。

（4）發(fā)展能力指標(biāo)。發(fā)展能力表明企業(yè)未來發(fā)展的速度與趨勢，發(fā)展能力分析是對企業(yè)拓展經(jīng)營能力的分析。以此判斷企業(yè)通過逐年收益增加或其他融資方式獲取資金擴大經(jīng)營的能力，也可分析企業(yè)未來經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的趨勢，預(yù)測未來現(xiàn)金流量的大小。建筑企業(yè)可選擇的發(fā)展能力財務(wù)指標(biāo)包括：營業(yè)增長率、總資產(chǎn)增長率和資產(chǎn)保值增值率。

（三）預(yù)警體系的運行機制

在構(gòu)建起財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系后，還需制定相應(yīng)的運行、預(yù)防和處理機制。當(dāng)出現(xiàn)超過或低于財務(wù)預(yù)警的指標(biāo)數(shù)值時，預(yù)警職能機構(gòu)應(yīng)根據(jù)財務(wù)指標(biāo)所代表的風(fēng)險內(nèi)涵，及時分析判斷，采取有效措施以防止出現(xiàn)財務(wù)危機。例如，當(dāng)期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低于預(yù)警指標(biāo)值時，表明企業(yè)應(yīng)收賬款回款過慢，資金運轉(zhuǎn)吃緊，企業(yè)將面臨的財務(wù)壞賬風(fēng)險。

（四）預(yù)警體系的后續(xù)管理

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警是一項動態(tài)的管理過程，后續(xù)管理既可以保證預(yù)警工作的正常運行，還能根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營策略、財務(wù)目標(biāo)變化，適時地對預(yù)警體系的指標(biāo)進行調(diào)整和完善，保證預(yù)警功能的充分發(fā)揮。預(yù)警體系的后續(xù)管理工作大致包括：日常預(yù)警維護，保證預(yù)警體系與其他管理系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)通暢、共享及時；財務(wù)數(shù)據(jù)、指標(biāo)體系和預(yù)警臨界標(biāo)準的及時更新；數(shù)據(jù)庫安全與升級，保障財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作的穩(wěn)定有序。

三、建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范對策

（一）加強建筑企業(yè)融資管理

資金是企業(yè)的血液，融資管理對建筑企業(yè)的發(fā)展來說至關(guān)重要，建筑企業(yè)應(yīng)加強融資的內(nèi)部控制和管理。首先，建筑企業(yè)要嚴格遵守國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，合理配置企業(yè)的信用資源，加強與金融機構(gòu)的戰(zhàn)略合作，從正規(guī)的商業(yè)銀行和信貸機構(gòu)獲得資金貸款，遠離非法集資，防范次生風(fēng)險。另外，建筑企業(yè)應(yīng)從整體經(jīng)濟效益出發(fā)，本著約原則，加強融資預(yù)算控制與過程管理，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，控制信貸風(fēng)險，降低資金成本。

（二）改進財務(wù)預(yù)算控制機制

建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制，需要編制全面預(yù)算計劃，包括投資預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算等，經(jīng)企業(yè)預(yù)算委員會討論批準，并報董事會討論通過，再下達給各單位部門貫徹執(zhí)行。同時，財務(wù)預(yù)算控制機制更是一種動態(tài)管理過程，除了財務(wù)預(yù)算的事前編制外，事中可以與企業(yè)的回款情況、費用支出等進行對比分析，制定例外的預(yù)算控制措施。事后通過與本年度經(jīng)營業(yè)績的分析對比，更可以與各部門、員工的年終績效考核相聯(lián)系。

（三）完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理機制

需要建立和完善一體化的風(fēng)險預(yù)警管理機制，包括財務(wù)風(fēng)險的征兆分析、成因分析和治理對策模塊等。首先，建筑企業(yè)有必要建立一支高效的財務(wù)風(fēng)險管理隊伍，組建相應(yīng)的職能管理部門。與此同時，要制定財務(wù)風(fēng)險管理計劃，為企業(yè)各部門應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險提供藍本，明確各級管理者、團隊、業(yè)務(wù)單元在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理中的職責(zé)與行動步驟，使建筑企業(yè)在面對財務(wù)風(fēng)險時，能夠快速反應(yīng)、迅速決策。

參考文獻：

[1]裴玉.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系分析[J].特區(qū)經(jīng)濟,2006(06).

[2]趙為夫.試論企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的建立與實施[J].中國總會計師,2009(03).

第2篇：財務(wù)風(fēng)險防范體系范文

（一）融資活動和資本運營所引起的財務(wù)風(fēng)險受電力企業(yè)自身因素的影響，由于電力企業(yè)屬于資金密集型企業(yè)，導(dǎo)致電力企業(yè)只能向銀行金融機構(gòu)融資，由于資金來源單一，當(dāng)在生產(chǎn)經(jīng)營盈利利潤較低的情況下，這就給企業(yè)帶來了財務(wù)風(fēng)險。另外，在資本運營上，由于國家電網(wǎng)的產(chǎn)權(quán)鏈太長，層層投資的企業(yè)也比較多，造成股權(quán)過于分散，同時也降低了資金的規(guī)模效益，這就給電網(wǎng)的管理帶來了一定的困難。

（二）企業(yè)在電力營銷上的財務(wù)風(fēng)險電力營銷主要體現(xiàn)在面向全社會的產(chǎn)品銷售上，由于電力企業(yè)營銷產(chǎn)品具有不可儲存、先用電后交錢的賒銷方式特點，與其他企業(yè)相比，電力營銷的風(fēng)險更大，若各級政府及部門過多的干預(yù)，則給電費回收造成很大阻力，但是，若限制用戶用電，則可能造成用電企業(yè)單耗成本的提高，因此，企業(yè)在電力營銷中所存在的問題，都可能造成壞賬風(fēng)險、信用風(fēng)險及效益風(fēng)險等。

（三）在投資活動上的財務(wù)風(fēng)險為了提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，電網(wǎng)企業(yè)往往通過投資活動來提高自身的企業(yè)價值，但是，由于電力企業(yè)具有特殊性，其是資金密集型企業(yè)，雖然基于電力需求來開展預(yù)測投資活動，但并不是所有的投資活動都能產(chǎn)生經(jīng)濟效益，若企業(yè)投資活動出現(xiàn)差錯，則可能給企業(yè)造成巨大的風(fēng)險。雖然通過電網(wǎng)改造和投入可以滿足當(dāng)前售電量的增長需求，但新投入的資金回報遠遠不能達到公司經(jīng)營的終極財務(wù)目標(biāo)，若長期發(fā)展下去，則必然增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。通過分析相關(guān)研究資料得知，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與內(nèi)控管理有著較為緊密的關(guān)系，要想使財務(wù)風(fēng)險管理得到加強，則應(yīng)該促進企業(yè)內(nèi)控管理能力得到提高。因此，企業(yè)處于激烈社會競爭中要想獲得快速地發(fā)展，則應(yīng)該保持長遠的發(fā)展目光，不要只對眼前的利益給予關(guān)注，應(yīng)該對企業(yè)內(nèi)部控制管理進行重視。

二、加強電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范

在企業(yè)內(nèi)部控制管理中，為了加強財務(wù)風(fēng)險的防范，在制定和實施財務(wù)風(fēng)險方法策略中，應(yīng)遵循符合企業(yè)管理的基本原則和風(fēng)險防范所要求的原則，包括符合企業(yè)總目標(biāo)的原則；局部風(fēng)險、整體風(fēng)險相結(jié)合的原則；風(fēng)險預(yù)防、風(fēng)險處理相結(jié)合的原則；長短期利益相結(jié)合的原則；動態(tài)適應(yīng)性和成本效益比較的原則，以保證電網(wǎng)財務(wù)風(fēng)險防范體系構(gòu)建的完整性。

（一）構(gòu)建電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范體系在電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范體系中，第一，應(yīng)注重施控與受控系統(tǒng)的建立，通過對企業(yè)組織機構(gòu)作出的施控體系進行調(diào)節(jié)和控制，包括資產(chǎn)、負債、費用和收入、電價及電量進行調(diào)節(jié)控制，使財務(wù)風(fēng)險防范體系在生產(chǎn)經(jīng)營活動中充分發(fā)揮作用，因此，為了加強電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部控制管理，企業(yè)應(yīng)建立財務(wù)風(fēng)險防范小組，小組成員應(yīng)由高級管理層及業(yè)務(wù)骨干組成，通過財務(wù)風(fēng)險防范小組定期對電網(wǎng)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進行評估，并制定防范策略，從而減少企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險；第二，注重信息收集與反饋機制，為了有效控制企業(yè)的財務(wù)危機，企業(yè)必須在信息體系中加強財務(wù)風(fēng)險的防范，建立高效的信息系統(tǒng)，實現(xiàn)信息收集、傳出和反饋等功能，從而為財務(wù)人員提供財務(wù)信息，通過財務(wù)人員對數(shù)據(jù)的分析比較，進而有效控制財務(wù)風(fēng)險；第三，應(yīng)建立風(fēng)險對策制定系統(tǒng)，建立財務(wù)危機預(yù)案，針對公務(wù)的財務(wù)狀況來采取相應(yīng)的對策，使企業(yè)財務(wù)人員根據(jù)預(yù)控對策系統(tǒng)的提示來找尋更具體的實施方案。第四，把財務(wù)管控延伸到前端業(yè)務(wù)部門，積極和營銷部門溝通和協(xié)調(diào)，加強電費回收，提高預(yù)付費比例，加快智能電表的安裝、推廣和應(yīng)用，強化風(fēng)險意識，做好優(yōu)質(zhì)供電服務(wù)，特別是大中用戶的管理和服務(wù)，從源頭上防范財務(wù)風(fēng)險。

第3篇：財務(wù)風(fēng)險防范體系范文

關(guān)鍵詞:內(nèi)控管理；財務(wù)風(fēng)險；問題

隨著全球經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)間的競爭顯得日益激烈，企業(yè)如果不重視企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范，就會對企業(yè)的正常運作產(chǎn)生重大的影響，嚴重的甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。為此，企業(yè)一定要加強內(nèi)控管理，重視財務(wù)風(fēng)險的防范。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的有關(guān)內(nèi)容

內(nèi)控管理是確保企業(yè)正常運作并產(chǎn)生一定經(jīng)濟效益的有效手段，同時內(nèi)控管理也是影響企業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵因素。當(dāng)企業(yè)欠缺內(nèi)控管理的時候，就會導(dǎo)致企業(yè)無方向可循。就內(nèi)控管理而言，主要有信息溝通、環(huán)境控制、監(jiān)督等內(nèi)容，具體來說，內(nèi)控管理不僅包括為促使企業(yè)經(jīng)營活動的順利進行而制定的有效的措施，同時也包括制定對企業(yè)經(jīng)營活動進行預(yù)測以及控制的科學(xué)制度。企業(yè)實行內(nèi)控管理，可以提高企業(yè)會計信息的真實性及可靠性，可以合理保證企業(yè)的財產(chǎn)安全。而企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)的資金在使用的過程中出現(xiàn)某些問題，或者存在著潛在的某些的漏洞。財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)不僅會對企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)產(chǎn)生巨大的影響，同時也會對企業(yè)經(jīng)營活動的正常進行產(chǎn)生嚴重的影響。在實行企業(yè)內(nèi)控管理的時候，如果不重視內(nèi)控管理，或者內(nèi)控管理的方式不正確等都會對內(nèi)控管理工作的實施帶來重大的不得影響，同時，也使得監(jiān)控管理難以實施。因此，一定要不斷改進及完善內(nèi)控管理手段，從而能夠盡可能有效地防范財務(wù)風(fēng)險，促進企業(yè)防范風(fēng)險的能力不斷提高，最終促進企業(yè)整體管理水平、經(jīng)濟效益的提高。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范中的問題

(一)企業(yè)的內(nèi)部控制管理制度不健全

在很多的企業(yè)中，通常都會把利潤最大化作為基本目標(biāo)，而忽視對內(nèi)部控制制度的建設(shè)。不少企業(yè)既沒有正確認識風(fēng)險，也沒有對風(fēng)險進行科學(xué)的評估。因為企業(yè)的內(nèi)部控制制度的不健全，企業(yè)的組織機構(gòu)也不合理，往往導(dǎo)致內(nèi)控制度形同虛設(shè)。在某些企業(yè)中，由于部分的工作人員并沒有正確認識內(nèi)部控制制度，企業(yè)也沒有建立健全的規(guī)章制度，最終導(dǎo)致這些制度執(zhí)行的效果不佳。有的企業(yè)由于內(nèi)控管理和財務(wù)制度的建設(shè)脫離了企業(yè)的具體實際，從而導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控制度的作用難以充分發(fā)揮。

(二)財務(wù)監(jiān)控制度不健全

在企業(yè)運作過程中，監(jiān)督以及激勵是主要的管理手段，而監(jiān)督則是保證企業(yè)正常運行的重要手段。對于企業(yè)管理者而言，只有建立健全財務(wù)內(nèi)控制度，有效的對企業(yè)進行監(jiān)督以及控制，才能確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。但是，在一些企業(yè)中，依舊沒有設(shè)立內(nèi)部審計部門，而且企業(yè)的監(jiān)督機制也不能充分發(fā)揮其作用，從而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)活動不能有效進行，企業(yè)資源浪費也十分嚴重。此外，還有部分企業(yè)中有一小部分人員出現(xiàn)違規(guī)舞弊的現(xiàn)象，這部分的員工為了獲取私利，不惜導(dǎo)致企業(yè)虧損，給企業(yè)的正常運作帶來較大的影響，為企業(yè)帶來較大的財務(wù)風(fēng)險，嚴重時甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

(三)企業(yè)內(nèi)控管理以及財務(wù)風(fēng)險防范意識淡薄

通常而言，很多企業(yè)都重點關(guān)注外部市場，而忽視了對企業(yè)內(nèi)部的管理以及控制，特別是企業(yè)的相關(guān)管理人員沒有正確認識內(nèi)控管理，僅僅重視企業(yè)的財務(wù)管理以及經(jīng)營管理，對于內(nèi)控管理的作用認識不夠。為了加大管理人員對內(nèi)控管理的重視力度，企業(yè)一定要加大對全體員工內(nèi)控管理的宣傳與培訓(xùn)，并通過內(nèi)控管理作用的有效發(fā)揮來進一步提高企業(yè)的員工對內(nèi)控管理作用以及必要性的認識，自覺執(zhí)行內(nèi)控體系相關(guān)制度，進而促使企業(yè)經(jīng)營活動規(guī)范有序地正常進行。在實際工作中，很多企業(yè)只是為了通過檢查而臨時實行內(nèi)控管理，這種做法不利于內(nèi)控管理作用的充分發(fā)揮。多數(shù)企業(yè)都比較重視制度的制定，但企業(yè)更應(yīng)當(dāng)把相關(guān)的制度落到實處，促使員工主觀能動性得到充分發(fā)揮，才能最終確保內(nèi)控管理的各項工作真正落到實處。

三、加大企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的有效方法

企業(yè)實行內(nèi)控管理的目的在于確保企業(yè)經(jīng)營活動的正常運行，并促使企業(yè)實現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)。同時，實行內(nèi)控管理能夠提高企業(yè)財務(wù)信息的準確性以及資產(chǎn)的安全。在全面的內(nèi)控管理中，所取得的各種內(nèi)外部資料都是十分有價值的，這些資料能夠為企業(yè)的管理者的決策提供有效的依據(jù)。企業(yè)要想獲得利潤最大化，一定要確保管理者決策的準確性，才能確保企業(yè)長期健康發(fā)展。因此，企業(yè)一定要實行科學(xué)的內(nèi)控管理。企業(yè)的管理和財務(wù)風(fēng)險密切相關(guān)，企業(yè)要想有效的規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，一定要制定合理的內(nèi)控管理系統(tǒng)，從而最終確保企業(yè)的順利發(fā)展。對于上述的問題，提出以下三點有針對性的解決方法。

(一)創(chuàng)建合理的內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范環(huán)境

創(chuàng)建合理的內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范環(huán)境是確保風(fēng)險防范的關(guān)鍵，能夠促使企業(yè)內(nèi)控管理水平以及財務(wù)風(fēng)險防范水平提高。同時，企業(yè)一定要根據(jù)自身的實情建立相關(guān)的體制，從而能夠確保內(nèi)控管理工作以及財務(wù)風(fēng)險防范工作的有效進行。首先，企業(yè)管理人員一定要緊跟時展的潮流，及時轉(zhuǎn)變管理觀念以及意識，并要加大對內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的重視力度。其次，要不斷健全管理制度以及考核機制，從而能夠確保內(nèi)控管理以及財務(wù)風(fēng)險防范工作能夠在規(guī)范的機制中進行。第三，企業(yè)一定要建立激勵與懲罰機制，對于工作表現(xiàn)良好的員工一定要給與一定的獎勵，從而能夠提高員工工作的積極性。第四，企業(yè)要加大對內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的宣傳力度，要對企業(yè)的員工進行全面培訓(xùn)與教育，并指引員工根據(jù)企業(yè)的相關(guān)程序展開工作。最后，企業(yè)在制定企業(yè)整體發(fā)展規(guī)劃的時候，要鼓勵員工積極參與其中。其中，員工主要的工作是進行參與集體決策以及監(jiān)督，因而能夠最大限度地激發(fā)員工的工作熱情，從而能夠確保企業(yè)內(nèi)控管理以及財務(wù)風(fēng)險防范工作的有效推進。

(二)建立健全的風(fēng)險防范監(jiān)督體系

企業(yè)建立健全的風(fēng)險防范監(jiān)督體系，能夠科學(xué)的識別財務(wù)風(fēng)險，同時也有利于企業(yè)更好的對財務(wù)風(fēng)險進行控制以及監(jiān)督。對于財務(wù)風(fēng)險防范監(jiān)督體系來說，企業(yè)一定要正確認識財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)，從而才能有效的對企業(yè)的財務(wù)現(xiàn)狀進行分析，最終能夠促使企業(yè)事前了解潛在的財務(wù)風(fēng)險，能夠為以后出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險防范提供一定的經(jīng)驗以及依據(jù)，從而能夠促使企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。同時，企業(yè)要建立有關(guān)的監(jiān)督體系，有效的控制財務(wù)風(fēng)險，從而能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務(wù)活動以及經(jīng)營活動進行科學(xué)的監(jiān)控，最終促使內(nèi)控管理水平的不斷提高。

(三)加強企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的意識

對于企業(yè)而言，一定要根據(jù)有關(guān)的法律法規(guī)提供真實、可靠的財務(wù)資料，同時，企業(yè)要加大對財務(wù)工作的管理力度。就企業(yè)的財務(wù)人員來說，一定要促使風(fēng)險防范意識的增強，并要加大對財務(wù)活動的重視力度，對于財務(wù)活動中出現(xiàn)的問題以及所潛在的漏洞，一定要采用合理的方法進行處理，進而能夠避免風(fēng)險的出現(xiàn)。同時，財務(wù)人員要正確認識財務(wù)風(fēng)險，并要意識到財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的影響。為此，財務(wù)人員一定要提高風(fēng)險意識，盡量從源頭上避免或減少風(fēng)險的出現(xiàn)，同時能夠采用合理的方案應(yīng)對所出現(xiàn)的問題，確保企業(yè)經(jīng)營活動的順利進行，最終達成企業(yè)的目標(biāo)。

四、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)一定要加大對內(nèi)控管理以及財務(wù)風(fēng)險防范的重視力度，不斷增強風(fēng)險防范意識，建立健全符合本企業(yè)實際的科學(xué)的內(nèi)部控制體系，切實有效地落實內(nèi)部控制管理的各項具體工作，從而確保企業(yè)經(jīng)營活動的順利進行，促進企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)。

參考文獻：

[1]夏慶榮.淺議企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范[J].知識經(jīng)濟,2014

第4篇：財務(wù)風(fēng)險防范體系范文

[關(guān)鍵詞]煤礦企業(yè)、財務(wù)管理、風(fēng)險管理

中圖分類號：F275 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）11-0149-01

在煤礦企業(yè)中形成財務(wù)風(fēng)險問題的主要原因是由于在生產(chǎn)運營時國家產(chǎn)業(yè)政策和市場環(huán)境等諸多不確定因素的影響，從而也就促使煤礦企業(yè)財務(wù)管理工作與其相應(yīng)的財務(wù)目標(biāo)無法有效統(tǒng)一，更甚至?xí)姑旱V企業(yè)造成一定程度的經(jīng)濟損失。因此，這就需要當(dāng)下煤礦企業(yè)依據(jù)社會經(jīng)濟形勢，對企業(yè)中財務(wù)風(fēng)險管理所存在的問題進行仔細分析，對煤礦企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理模式進行創(chuàng)新和完善，從而讓煤礦企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制管理能力得到提升，讓企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生得以減少甚至避免，進而有效提升煤礦企業(yè)經(jīng)濟效益和整體管理水平。

1.煤礦企業(yè)財務(wù)管理中風(fēng)險管理存在的問題

1.1 煤礦企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理缺乏系統(tǒng)性管理

很多煤礦企業(yè)都是將開采、生產(chǎn)和銷售煤礦資源工作當(dāng)成企業(yè)管理的重要任務(wù)，對企業(yè)財務(wù)管理工作卻存在嚴重忽視，而且作為我國能源產(chǎn)業(yè)的煤礦企業(yè)，大規(guī)模投資擴建在其開始階段較為少見，在當(dāng)下新的社會經(jīng)濟形勢下，很多煤礦企業(yè)又開始實施轉(zhuǎn)產(chǎn)和改擴建，從而也就致使財務(wù)風(fēng)險管理的經(jīng)驗嚴重不足，再加上很多煤礦企業(yè)缺少相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險管理制度體系。因此，也就造成很多煤礦企業(yè)都很難及時有效的控制和管理企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，從而也就造成煤礦企業(yè)經(jīng)濟發(fā)生損失，阻礙了我國煤礦企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。

1.2 沒有認識到企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的重要性

就目前而言，沒有有效認識到財務(wù)風(fēng)險的危害性是當(dāng)下我國很多煤礦企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制管理中最為顯著的問題，而造成這種現(xiàn)象的主要原因是因為煤礦企業(yè)雖然在計劃經(jīng)濟體制下，企業(yè)制度逐漸的開始發(fā)生轉(zhuǎn)變和改善，但是企業(yè)的管理理念還依舊處在傳統(tǒng)理念上，從而也就致使很多煤礦企業(yè)缺乏對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的重視，促使煤礦企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題總是時有發(fā)生[1]。此外，還有一些煤礦企業(yè)為了讓自身生產(chǎn)量得到提升，對煤礦生產(chǎn)產(chǎn)能進行隨意擴張，在加上沒有正確認識到煤礦企業(yè)擴建和投資過程中財務(wù)風(fēng)險問題，進而也就讓煤礦企業(yè)資金鏈發(fā)生嚴重故障，逐漸形成了財務(wù)風(fēng)險問題。

1.3 缺少完善的經(jīng)營決策體制

誘導(dǎo)煤礦企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題形成的主要原因就是企業(yè)經(jīng)營決策問題，由于傳統(tǒng)管理體制對其造成的影響，主管以及經(jīng)驗決策現(xiàn)象普遍的存在煤礦企業(yè)經(jīng)濟決策中，沒有詳細的辯證分析決策，從而也就致使我國很多煤礦企業(yè)決策和和實際財務(wù)狀況很難達到一致，金額也就促使煤礦企業(yè)中時常會出現(xiàn)財務(wù)分析問題，給我國煤礦企業(yè)發(fā)展帶來了嚴重阻礙，同時也在很大程度上促使煤礦企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營難以形成。

2.煤礦企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的有效控制措施

2.1 完善企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理

借助于將全面預(yù)算管理實施到煤礦企業(yè)內(nèi)部中去，能夠有效的控制企業(yè)資金使用情況，進而讓因為資金管理不善而誘發(fā)的煤礦企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題得以有效避免。通過將季度預(yù)算計劃和年度預(yù)算計劃的制定，有效的預(yù)測煤礦企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)金流，促使煤礦企業(yè)能夠嚴格依照預(yù)算計劃來調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營時的資金支出控制情況，通過落實貫徹預(yù)算管理措施，來讓資金控制能力得到顯著提升[2]。此外，為了讓對煤礦企業(yè)資金管理進行嚴格規(guī)范，就需要對煤礦企業(yè)的資金間監(jiān)管和審批制度進行建立和完善，并定期檢查和盤點資金的使用情況，對投資審批制度進行強化，加強投資項目監(jiān)管工作，從而讓資金使用的安全可靠得到保障，使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題得以減少。

2.2 完善煤礦企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范體系和決策制度

想要對煤礦企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制管理工作進行強化，首先需要相關(guān)財務(wù)部門依據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和組織結(jié)構(gòu)特點，將財務(wù)風(fēng)險防范體系建立起來，并對其進行不斷完善。煤礦企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范管理體系中，不僅要具有財務(wù)風(fēng)險評價系統(tǒng)和財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)系統(tǒng)，同時還應(yīng)該存在財務(wù)風(fēng)險信息收集整理和分析系統(tǒng)以及財務(wù)風(fēng)險防范體系，借助于全方面的融合手段來將財務(wù)風(fēng)險防范體系構(gòu)建出來[3]。煤礦企業(yè)中相關(guān)財務(wù)管理人員也應(yīng)該將風(fēng)險防范意識給正確樹立起來，并將相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險管理制度及時制定完善好，使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范能力得以強化。在投資決策方面，煤礦企業(yè)應(yīng)該將投資決策模型建立起來，并對項目投資時的影響因素進行分析，運用定量和定性分析方法，對風(fēng)險發(fā)生率和相應(yīng)防范控制措施進行明確，減少風(fēng)險發(fā)生。

2.3 構(gòu)建完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度

在煤礦企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)中，將財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制建立起來，能夠?qū)ζ髽I(yè)財務(wù)經(jīng)營活動中可能發(fā)生的風(fēng)險做到及時預(yù)警，從而促使煤礦企業(yè)能夠及時采取措施用以消除風(fēng)險。想要構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，首先要對財務(wù)風(fēng)險分析指標(biāo)進行合理選擇，通過對指標(biāo)進行分析來判斷財務(wù)風(fēng)險發(fā)生率[4]。指標(biāo)的選擇上應(yīng)該蘊含煤礦企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量、應(yīng)收賬款和成本支出情況、企業(yè)債務(wù)情況以及市場上煤礦資源產(chǎn)品的積壓程度等。通過對財務(wù)分析指標(biāo)進行全面改善，促使財務(wù)風(fēng)險發(fā)生環(huán)境得到明確掌握，從而讓煤礦企業(yè)財務(wù)管理中風(fēng)險管理的有效防范和控制管理得以實現(xiàn)。

3.總結(jié)

綜上所述，作為我國重要能源基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的煤礦企業(yè)，和我國經(jīng)濟發(fā)展有著非常密切的聯(lián)系。煤礦企業(yè)財務(wù)管理中風(fēng)險管理是一項較為復(fù)雜且繁瑣的工作，需要我國煤礦企業(yè)中各個部門的共同合作管理，在企業(yè)實際情況的基礎(chǔ)上，將完善的風(fēng)險防范控制措施及時建立起來，從而才能讓煤礦企業(yè)的風(fēng)險規(guī)避能力得到有效提升，讓我國煤礦企業(yè)的長遠發(fā)展目標(biāo)得以實現(xiàn)。

參考文獻

[1] 程顯業(yè).新時期煤礦企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理問題探析[J].中國外資，2013，15：134-135.

[2] 豐太明.新形勢下加強煤礦企業(yè)財務(wù)管理的幾點思考[J].中國外資，2013，21：15.

第5篇：財務(wù)風(fēng)險防范體系范文

關(guān)鍵詞：煙草企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；防范；規(guī)避

所謂財務(wù)風(fēng)險，指的是因企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理而產(chǎn)生的風(fēng)險，財務(wù)結(jié)構(gòu)的失衡將降低企業(yè)的償付能力，抑制投資者的預(yù)期收益，為企業(yè)長遠發(fā)展帶來不利。財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在發(fā)展過程中要解決的一個重要問題，是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素。當(dāng)前，我國煙草企業(yè)在財務(wù)上風(fēng)險漏洞較多，因此加強財務(wù)風(fēng)險防范與規(guī)避十分迫切。

一、煙草企業(yè)加強財務(wù)風(fēng)險防范及規(guī)避的重要性

財務(wù)風(fēng)險貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的始終，從投資到融資，從財務(wù)管理到庫存管理，無處不潛藏著財務(wù)風(fēng)險。煙草企業(yè)更是如此，除了一般企業(yè)要面臨的問題外，煙草企業(yè)也有自身的特殊性。長期以來，專賣體制一直是我國煙草行業(yè)的管理體制，實行統(tǒng)購統(tǒng)銷的營銷體系，這使得使煙草企業(yè)相比于其他行業(yè)企業(yè)必須面對更多棘手的問題，尤其是需要承擔(dān)更大的稅利增長壓力。與此同時，隨著黨的“八項規(guī)定”等一系列政策措施實施臺，尤其是《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待規(guī)定》和《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》以及《關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)干部帶頭在公共場所禁煙有關(guān)事項的通知》的出臺，煙草企業(yè)面對的禁煙壓力越來越大，行業(yè)生存環(huán)境變得越來越惡劣，財務(wù)風(fēng)險防范與規(guī)避工作變得日益重要。然而，在難以揣測的外部經(jīng)濟環(huán)境中，煙草企業(yè)的財務(wù)管理質(zhì)量仍然處于較低水平，財務(wù)風(fēng)險防范工作刻不容緩。要有效提升煙草企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理水平，做到以不應(yīng)萬變，就應(yīng)當(dāng)深入反思當(dāng)前存在的多方面問題，在此基礎(chǔ)上采取有針對性的改進措施，從而保障煙草企業(yè)健康發(fā)展。

二、煙草企業(yè)面臨的主要財務(wù)風(fēng)險

（一）投資不合理

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，面臨的行業(yè)因素和市場因素較多，并非所有的投資都能實現(xiàn)預(yù)期回報，一旦投資回報在某些不可控因素的作用下不能保障，則企業(yè)將面臨盈利和償付的問題，投資風(fēng)險由此生成。在煙草企業(yè)中，投資風(fēng)險集中表現(xiàn)在固定資產(chǎn)投資的不合理方面。由于缺乏嚴密論證，煙草企業(yè)可能會對投資能力過于樂觀，在設(shè)備和固定資產(chǎn)的購置上較為盲目，導(dǎo)致總資產(chǎn)中固定資產(chǎn)比例偏高，一方面造成了資產(chǎn)閑置問題日趨嚴重，影響資產(chǎn)的實際使用效率；另一方面，盲目加大產(chǎn)能投資，回報率不如預(yù)期，每年的計提折舊卻給企業(yè)帶來沉重的負擔(dān)，直接影響了企業(yè)的盈利能力。土地方面的不合理投資是煙草企業(yè)投資風(fēng)險的另一個表現(xiàn)，例如在進行煙草種植用地儲備時沒有對使用需求進行準確計算，儲備量大于需求量，間接提高了企業(yè)的生產(chǎn)成本，資源閑置狀況嚴重。除此之外，有的煙草企業(yè)為發(fā)揮閑置資金的作用，會將其用來投資上下游產(chǎn)業(yè)鏈，然而前期準備不足，特別是缺乏對風(fēng)險的科學(xué)評估，缺少總體規(guī)劃，投資效果受到嚴重影響，為投資失敗埋下禍根。

（二）財務(wù)管理水平低

面對不斷變化的市場環(huán)境，我國煙草管理體制在近年來也不斷進行調(diào)整和改革，這使煙草行業(yè)更加適應(yīng)市場發(fā)展，同時也有一定的負面影響，即面對體制和機制的變動，出于謹慎，財務(wù)管理體制較為保守，并未跟上體制機制的變革。財務(wù)管理體制的滯后必然提高了財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的可能性。具體而言，受制于財務(wù)管理水平，煙草企業(yè)的財務(wù)報表不能準確反映其經(jīng)營業(yè)績。在一些煙草企業(yè)，預(yù)算管理質(zhì)量較低，財務(wù)預(yù)算偏差較大，年度預(yù)算凌亂不堪、毫無條理，預(yù)算前瞻性和預(yù)見性差。個別煙草企業(yè)甚至在現(xiàn)金流管理上較弱，盡管報表上有一定的利潤，但現(xiàn)金流與之不匹配，甚至沒有現(xiàn)金流。由于成本控制力度不夠并缺乏有效手段，煙草企業(yè)普遍承受著較高的生產(chǎn)成本。還有一些煙草企業(yè)，財務(wù)管理受行政力量的影響較大，甚至直接通過行政手段管理財務(wù)，財務(wù)決策的可行性較低。

（三）預(yù)算管理體制落后

預(yù)算管理體制方面的不足往往是給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險的重要原因，體制的問題必然導(dǎo)致行動的不合理性。在煙草企業(yè)，存在著資本預(yù)算偏差較大的問題，其準確性難以保證，這使得額外資金預(yù)算時常出現(xiàn)，例如增加的建設(shè)資金、額外的稅收等。追加預(yù)算資金將會增大煙草企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)的現(xiàn)金流和利潤會受到?jīng)_擊，財務(wù)吃緊的狀況會隨之出現(xiàn)，財務(wù)風(fēng)險由此而產(chǎn)生。除此之外，預(yù)算管理和評價機制不健全也是煙草企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，由于對預(yù)算管理重要性的認識有待提高，一些煙草企業(yè)樂觀地認為煙草企業(yè)融資保障較為充分，預(yù)算機制的建立和完善工作被擱置起來無法取得進展。資金支付盲目、回款缺乏計劃、結(jié)存不合理等問題都與預(yù)算管理體制的落后有關(guān)，這在很大程度上增加了煙草企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（四）營運資金管理不到位

企業(yè)綜合管理能力的高低通?？梢酝ㄟ^營運資金管理質(zhì)量來判斷，營運資金管理狀況良好，企業(yè)則可以在很大程度上規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。煙草行業(yè)具有自身的獨特性，流動資金通常較為充足，雖然近些年，從國家局層面對資金的收益等指標(biāo)有了明確和具體的要求，但管控方面還是力度有所欠缺，這使得一些企業(yè)在心理層面對營運資金管理仍然不夠重視，更有甚者沒有樹立較強的營運資金管理觀念。在往來款項管理中，不能及時清理應(yīng)收應(yīng)付款項和長期應(yīng)收款項，這造成了利潤和現(xiàn)金流不匹配的狀況，企業(yè)真實盈利不能準確反映出來。除此之外，煙草行業(yè)實行專賣體制，煙草產(chǎn)品直接由生產(chǎn)企業(yè)賣給煙草商業(yè)公司，煙草企業(yè)因而缺乏危機感，一度堅信自己的產(chǎn)品不愁賣，這進一步削弱一些煙草生產(chǎn)企業(yè)的風(fēng)險意識，2016年遭遇了不景氣的市場環(huán)境，不少煙草企業(yè)銷售及利稅指標(biāo)都明顯下滑，部分煙草企業(yè)表現(xiàn)出了明顯對市場環(huán)境變化的不適應(yīng)。

三、煙草企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范

（一）增強投資管理能力

投資管理能力對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范來說至關(guān)重要。增強投資管理能力，應(yīng)當(dāng)從兩方面著手：一方面，要對投資管理監(jiān)督機制進行完善；另一方面，要建立健全投資分析評價機制。在投資分析評價機制方面，應(yīng)著力提高其科學(xué)性，具體而言，要借助于豐富的手段，科學(xué)分析投資項目的可行性，防范無效率的投資，拒絕盲目狀況下的投資。要致力于結(jié)合煙草行業(yè)特點的投資分析評價機制的建立，加強投資分析人才的培養(yǎng)工作，提高企業(yè)投資項目分析質(zhì)量，特別是成本分析和收益分析方面，從而促進煙草企業(yè)的發(fā)展。

（二）提高財務(wù)管理能力

煙草企業(yè)的健康運轉(zhuǎn)需要高質(zhì)量財務(wù)管理水平的支撐，財務(wù)管理能力的提高對于企業(yè)的財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)算、成本控制、財務(wù)評價以及現(xiàn)金流管理等意義重大。在煙草企業(yè)財務(wù)管理過程中，應(yīng)當(dāng)將財務(wù)治理重視起來，為風(fēng)險防范工作的開展打下堅實基礎(chǔ)。所以煙草企業(yè)要加強財務(wù)管理，財務(wù)管理是企業(yè)管理的主要組成部分，其目的和企業(yè)的總目標(biāo)是完全一樣的。財務(wù)管理的目標(biāo)，主要就是指企業(yè)財務(wù)管理在一定的時期、一定環(huán)境所要達到的預(yù)期效果，通過加強財務(wù)管理來提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。提高企業(yè)經(jīng)效益也是企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的核心，因為沒有經(jīng)濟效益，就沒有利潤，沒有利潤，也就沒有資本的保值和增值，也就沒有了企業(yè)價值的最大化。只有加強財務(wù)管理能力，煙草企業(yè)才能良性的發(fā)展下去。

（三）實行全面預(yù)算管理

在煙草企業(yè)財務(wù)管理過程中，財務(wù)部門不應(yīng)單打獨斗，而是要加強與其他部門的配合，尤其是加強與業(yè)務(wù)部門的溝通。要使溝通渠道常態(tài)化、便捷化，每月定期進行必要的交流，對各月的生產(chǎn)經(jīng)營所需費用進行科學(xué)預(yù)算，通過對實際經(jīng)營狀況的了解來提高財務(wù)預(yù)算的準確度。在煙草企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，稅收和投資項目是產(chǎn)生額外追加資金項目的重要領(lǐng)域，應(yīng)當(dāng)采取科學(xué)方法對其進行有效預(yù)算。要將預(yù)算方法的運用重視起來，不斷學(xué)習(xí)，不斷改進，結(jié)合財務(wù)報表進行科學(xué)預(yù)算，發(fā)揮財務(wù)報表的補充作用，對預(yù)算報表進行完善，重視現(xiàn)金流項目。應(yīng)當(dāng)規(guī)范預(yù)算資金，使其流程更加科學(xué)合理，加強對預(yù)算資金使用的監(jiān)督力度，對預(yù)算資金審批程序進行完善，形成有效的預(yù)算資金評價體系。除此之外，煙草企業(yè)還應(yīng)重視預(yù)算管理質(zhì)量的增強，注重不斷積累管理經(jīng)驗，熟練掌握科學(xué)計算的方法，最大限度地減少浪費，實現(xiàn)物盡其用的目標(biāo)。

（四）優(yōu)化營運資金管理

營運資金是支撐煙草企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動順利開展的基本要素，提高營運資金的使用效率可以有效提升企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，同時規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。不斷加強前期預(yù)算，對往來款項進行及時清算，注重存貨周轉(zhuǎn)的提升，實施全方位管理則是提高運營資金使用效率的根本途徑。首先，煙草企業(yè)要將前期預(yù)算環(huán)節(jié)重視起來，這是保證營運資金數(shù)量合適的重要基礎(chǔ)，有利于煙草企業(yè)有計劃地組織生產(chǎn)經(jīng)營活動；其次，在營運資金管理和使用的過程中要堅持以效益為出發(fā)點和落腳點，對于可能導(dǎo)致資金浪費的運營環(huán)節(jié)應(yīng)盡量減少，使更多營運資金投入到創(chuàng)造效益的行動中；再次，要在第一時間對往來款項進行清理，在煙草企業(yè)中，長期應(yīng)收款項和應(yīng)收應(yīng)付款往往數(shù)額巨大，在總資金中的比例較高，往來款項中還有很大一部分是應(yīng)收各級地方政府的各類墊款等等，這些款項一般賬齡都超過一年，要積極加強與地方政府的溝通，若能進行及時清理，則對資金流動性的保證有很大的幫助；最后，要提高存貨儲備定額管理水平，存貨采購前要對其必要性和合理性進行論證，把庫存管理質(zhì)量提升到一個較高水平，使存貨維持在一個合理的區(qū)間內(nèi)，從而提高企業(yè)經(jīng)濟效益，防范財務(wù)風(fēng)險。

（五）完善財務(wù)風(fēng)險防范體系

許多財務(wù)風(fēng)險防范措施效果明顯，但無法持續(xù)，要從根本上改善煙草企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范質(zhì)量，應(yīng)當(dāng)建立和完善財務(wù)風(fēng)險防范體系。財務(wù)風(fēng)險防范體系依托企業(yè)制度，能夠使財務(wù)風(fēng)險防范措施常態(tài)化、穩(wěn)固化，其應(yīng)對風(fēng)險和意外的作用應(yīng)當(dāng)引起重視。煙草企業(yè)應(yīng)當(dāng)把風(fēng)險防范工作和財務(wù)管理工作相結(jié)合，使風(fēng)險防范意識滲透于財務(wù)管理工作的細節(jié)之中。第一，要提高全員風(fēng)險防范意識，在精神層面上做好企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與規(guī)避的第一步，它是企業(yè)各項風(fēng)險規(guī)避措施得以貫徹執(zhí)行的前提；第二，合理設(shè)置風(fēng)險防范程序，建立有效的風(fēng)險防范規(guī)則，減少各流程、各環(huán)節(jié)、各業(yè)務(wù)的財務(wù)風(fēng)險漏洞；第三，提高對潛在風(fēng)險的關(guān)注度，判斷可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險，提前做好應(yīng)對準備；第四，注重行業(yè)信息的搜集，積極分析和評估外部環(huán)境，不再難以掌控的市場形勢和外部政策面前慌亂陣腳，使企業(yè)在激烈的市場競爭中時刻保持清醒和沉著。

四、結(jié)束語

通過上文的分析可知，急劇變化的市場環(huán)境和煙草自身的特征使煙草企業(yè)承受著巨大的發(fā)展壓力，防范和規(guī)避財務(wù)風(fēng)險變得十分迫切。目前，煙草企業(yè)財務(wù)管理存在著較多問題，為財務(wù)風(fēng)險埋下諸多隱患。一方面稅利增長壓力大，另一方面禁煙壓力也大，行業(yè)生存環(huán)境面臨空前壓力。因此，煙草企業(yè)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念，提高財務(wù)風(fēng)險防范意識，增強投資管理能力和財務(wù)管理能力，實行全面預(yù)算管理，優(yōu)化營運資金管理，不斷完善財務(wù)風(fēng)險防范體系，最大限度地降低財務(wù)風(fēng)險，使煙草企業(yè)走在健康的發(fā)展道路上。

參考文獻：

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[2]劉榮華.煙草企業(yè)財務(wù)風(fēng)U防范研究[J].商業(yè)經(jīng)濟，2014（7）：110-111.

第6篇：財務(wù)風(fēng)險防范體系范文

［關(guān)鍵詞］社會經(jīng)濟;企業(yè)財務(wù);風(fēng)險管理

1研究背景

隨著我國經(jīng)濟不斷發(fā)展，社會經(jīng)濟一體化趨勢日漸提升，相應(yīng)的我國企業(yè)數(shù)量也呈現(xiàn)出快速發(fā)展，在國民經(jīng)濟發(fā)展中占據(jù)突出地位，發(fā)揮著重要作用。目前我國經(jīng)濟發(fā)展最大趨勢就是對具有核心競爭能力企業(yè)的發(fā)展和培育。隨著2008年由于次貸危機而導(dǎo)致的全球金融危機的爆發(fā)對企業(yè)所造成的影響具有巨大破壞作用，而金融危機無論在規(guī)模，速度還是在對企業(yè)影響力方面都讓生產(chǎn)經(jīng)營者無法預(yù)料。對于我國企業(yè)來說普遍存在財務(wù)風(fēng)險管理意識不強，有效防范財務(wù)風(fēng)險措施不完善，在對之前市場發(fā)展環(huán)境和政策保障下，對缺失財務(wù)風(fēng)險管理意識給中小企業(yè)帶來的綜合性影響或許能夠應(yīng)對，但是在全球經(jīng)濟發(fā)展都存在危機的前提下，無論何種生產(chǎn)經(jīng)營及投資策略都對我國企業(yè)來說都會導(dǎo)致毀滅性的打擊，在目前世界經(jīng)濟逐漸恢復(fù)的發(fā)展趨勢下，不斷優(yōu)化和加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理對于我國企業(yè)來說已經(jīng)非常迫切。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)管理將以財務(wù)風(fēng)險管理作為中心，財務(wù)風(fēng)險管理的主要方向便是優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)、盤活企業(yè)資金存量、將企業(yè)資金成本更為合理控制，進而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。通過對企業(yè)展開財務(wù)分析，能夠幫助企業(yè)更為合理地管理風(fēng)險、控制風(fēng)險，以提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

2研究現(xiàn)狀

國外對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的研究，早從20世紀就已經(jīng)開始，并且形成了比較完整的體系。RejieGeorge和RezaulKabir(2008)主要對企業(yè)公司內(nèi)部業(yè)績和利潤分配等相關(guān)問題進行研究，結(jié)果分析表示，對于不同企業(yè)來說，公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)績較差的主要因素是集團公司內(nèi)部利潤分配問題上存在著較為嚴重的問題，最終企業(yè)擴大發(fā)展規(guī)模將會引起資源轉(zhuǎn)變，這對于企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理而言，是一項十分重要的問題，尤其是對于中大型企業(yè)而言，對于該問題需要給予足夠的重視并同歸對財務(wù)風(fēng)險管理體系不斷優(yōu)化，再進行利潤分配。RobertScapens(2009)研究認為在企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理和治理來說相互依賴，不能進行分割。公司主要治理目的就是實現(xiàn)企業(yè)價值和利潤最大化，對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理來說意義突出，對于企業(yè)內(nèi)部控制和管控來說作用不小。國內(nèi)對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的研究，也經(jīng)歷了較長時間的發(fā)展，形成了自己的體系。趙波(2012)指出，當(dāng)下企業(yè)必須實行風(fēng)險防范機制，并且要制訂發(fā)展戰(zhàn)略方案，才能夠推動企業(yè)發(fā)展，因此，對于中小企業(yè)來說應(yīng)該不斷提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理具體認識，并根據(jù)存在問題有針對性地提出財務(wù)風(fēng)險防范對策和措施，來降低企業(yè)經(jīng)營經(jīng)濟損失。于新花(2013)通過研究指出，隨著市場競爭發(fā)展越來越激烈，風(fēng)險管理的作用顯得十分重要，當(dāng)下我國企業(yè)集團對財務(wù)風(fēng)險管理上仍然不夠重視，隨著市場競爭愈演愈烈，財務(wù)風(fēng)險管理也出現(xiàn)了多方向發(fā)展趨勢。

3我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

3.1內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管理欠缺

我國企業(yè)雖然構(gòu)建出了一套內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險控制制度，但是對于財務(wù)風(fēng)險控制具體過程中的成本管理、資本結(jié)構(gòu)以及所應(yīng)實現(xiàn)的發(fā)展戰(zhàn)略都缺乏認識。無法對自身企業(yè)進行科學(xué)、合理的分析，對癥下藥的制定相應(yīng)財務(wù)風(fēng)險管理方式，是目前我國企業(yè)所欠缺的，也是其當(dāng)前所面臨的主要問題之一。

3.2財務(wù)風(fēng)險管理人員風(fēng)險意識淡薄

目前對于企業(yè)財務(wù)人員來說，財務(wù)風(fēng)險管理就是將不同部門，不同科室財務(wù)風(fēng)險防范規(guī)章制度進行有機整合，這樣不但對企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險不利，也同時對企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展來說有直接阻礙作用，甚至嚴重造成惡性發(fā)展循環(huán)。雖然近年來我國企業(yè)財務(wù)人員綜合素質(zhì)不斷提升，但是其專業(yè)能力及素質(zhì)仍需不斷完善，在實質(zhì)上無法有效掌握現(xiàn)代企業(yè)制度下財務(wù)風(fēng)險管理及經(jīng)營管理戰(zhàn)略中財務(wù)風(fēng)險的把控，無法對風(fēng)險管理分析方和預(yù)警機制來實施有效利用，從直接導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生。

3.3財務(wù)決策機制虛化

目前來說，我國企業(yè)中存在的財務(wù)決策主要有經(jīng)驗和主觀決策兩種，這種決策由于不進行周密的項目考察和可行性分析，往往發(fā)展決策失誤，而進行盲目投資，盲目多元化發(fā)展，而出現(xiàn)決策行動盲目過快，這與我國房地產(chǎn)企業(yè)所執(zhí)行的財務(wù)決策機制有關(guān)，而企業(yè)所執(zhí)行的財務(wù)決策機制無論企業(yè)如何規(guī)定但實質(zhì)上都實行的多元化的單線報批模式，也就是經(jīng)過總經(jīng)理、副總經(jīng)理、部門經(jīng)理及辦事人員模式，這種模式最為突出優(yōu)勢是制定相關(guān)責(zé)任決策較為簡單，但是從風(fēng)險規(guī)避角度分析較為簡單粗狂，雖然項目投資需要多級別共同研究，最后由企業(yè)最高層進行集中商量決定，但是實際過程中項目論證不足，在具體決策中個人占據(jù)部分較大，原有逐級把關(guān)效果不大，或大部分決策權(quán)集中掌握在企業(yè)最高管理人才中，事實表明，決策失敗都是企業(yè)簡單發(fā)展模式的產(chǎn)物，我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理決策機制過于虛化對財務(wù)決策科學(xué)性制定來說嚴重不足。

3.4財務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)部控制較差

由于受到企業(yè)生產(chǎn)資源及人才資源等多方面因素綜合控制，我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險所需要的管理資源相對不足，實際管理機制過于粗狂，專業(yè)能力差，內(nèi)部管理控制機制尚需完善。不同財務(wù)風(fēng)險管理人員都是忙于自身業(yè)務(wù)，對財務(wù)風(fēng)險管理風(fēng)險沒有專人進行專業(yè)化分析，對企業(yè)財務(wù)狀況僅僅是季度綜合報表來體現(xiàn)，對于科學(xué)化的企業(yè)管理工作嚴重不足，財務(wù)決策規(guī)范程度不夠，對于財務(wù)風(fēng)險管理缺乏有效性管理。同時，企業(yè)目前生產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)仍處于微存利潤階段，這很難對企業(yè)內(nèi)部管理機制進行系統(tǒng)全面分析，作為企業(yè)內(nèi)部最為重要的財務(wù)風(fēng)險管理措施的實施更無從說起。

4我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理優(yōu)化措施

4.1樹立財務(wù)風(fēng)險管理意識

首先，將日常風(fēng)險管理手段和意識不斷納入企業(yè)文化和日常管理工作流程中來，通過不斷學(xué)習(xí)、培訓(xùn)及討論過程，使得企業(yè)風(fēng)險管理意識得到全體員工的普遍支持，通過有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險案例體現(xiàn)，提升對財務(wù)風(fēng)險管理的認同性。其次，將企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理不斷納入企業(yè)文化構(gòu)建整體過程中來，不斷塑造和培養(yǎng)良好的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理文化，為全體員工樹立正確的財務(wù)風(fēng)險防范意識，提升所有員工財務(wù)風(fēng)險防范理念，將具體財務(wù)風(fēng)險防范措施和員工自主工作氛圍相結(jié)合，使其形成在日常工作流程中都時刻體現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險防范意識，促進企業(yè)構(gòu)建高效、規(guī)范化、系統(tǒng)化的財務(wù)風(fēng)險管理體系，使得在公司內(nèi)部不同員工都能夠體現(xiàn)風(fēng)險管理理念和意識，同時企業(yè)高層管理者應(yīng)該不斷提升對風(fēng)險管理文化的培育，基層管理者應(yīng)該將風(fēng)險管理文化納入員工日常工作流程中，高層管理者應(yīng)該注重將企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理文化納入企業(yè)文化建設(shè)中來，并起到領(lǐng)頭作用。在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險文化培育過程中企業(yè)重要工作崗位及相關(guān)工作流程中要起到相應(yīng)的帶頭作用，使企業(yè)整體風(fēng)險防范意識具有較好的群眾基礎(chǔ)。

4.2完善公司治理機制

首先，在公司內(nèi)部應(yīng)該構(gòu)建股東大會制度，成立股東大會、董事會、監(jiān)理會，高級經(jīng)理層及不同職能部門經(jīng)理共同管理的權(quán)利制衡系統(tǒng)。其次，不斷規(guī)范股東大會、董事會、監(jiān)理會及高級經(jīng)理的相關(guān)權(quán)利和義務(wù)，在實施企業(yè)法人核心治理結(jié)果中董事會是最為核心的管理階段，也是企業(yè)進行財務(wù)風(fēng)險防范最為關(guān)鍵的領(lǐng)導(dǎo)階層。最后，企業(yè)高層管理人員應(yīng)該定期或不定期向董事會成員提供全面風(fēng)險評估報告，為了不斷優(yōu)化公司財務(wù)風(fēng)險管理機制，從而最大限度規(guī)避企業(yè)重大決策性失誤給企業(yè)帶來的損害，本文建議企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該至少1年內(nèi)向董事會成員提供企業(yè)財務(wù)風(fēng)險評估工作報告。

4.3健全財務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)部控制系統(tǒng)

首先，建立以人為本的風(fēng)險控制機制。在企業(yè)風(fēng)險管理防范體系中，作為基本管理者和被管理者雙重身份都是人的因素出現(xiàn)，在具體設(shè)計過程中只能依靠以人為本，不斷發(fā)揮人的主觀積極性，才能實現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險防范最終發(fā)展目標(biāo)，為了有效確保我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范目標(biāo)實現(xiàn)，確保公司各項生產(chǎn)經(jīng)營活動順利運行，應(yīng)該構(gòu)建以人為本的風(fēng)險防控體系。其次，建立獨立內(nèi)審機構(gòu)，加強風(fēng)險導(dǎo)向的監(jiān)控機制。對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理來說最重要的防線就是內(nèi)部審計，對于企業(yè)內(nèi)部審計工作處理合適則可以有效提升企業(yè)對不同業(yè)務(wù)部門財務(wù)的綜合管控能力，有利于企業(yè)快速實現(xiàn)預(yù)期發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，反之，則會直接造成公司財務(wù)資源無限浪費及相關(guān)職能部門管理失控，因此對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理來說內(nèi)部設(shè)計是最為關(guān)鍵，也是最為重要的工作內(nèi)容。

4.4依托財務(wù)信息管理系統(tǒng)，加強財務(wù)風(fēng)險管理

對于公司高級管理人員及時掌控公司實際生產(chǎn)運營情況和組織結(jié)構(gòu)中存在的發(fā)展弊端及時發(fā)展有效手段就是利用良好的信息與溝通系統(tǒng)來完成，從而及時調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，政策及發(fā)展方針，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行綜合控制和防范，對促進企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營管理來說作用突出，我國企業(yè)要不斷進行財務(wù)風(fēng)險管理工作實施，來確保有效的信息和溝通渠道暢通。

5結(jié)論

總體來說我國企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展方面都較為突出，隨著企業(yè)資金鏈和現(xiàn)金流逐漸延展和拓展，所面臨的財務(wù)風(fēng)險和影響也日趨突出，為了有效避免和規(guī)避公司存在的這些財務(wù)風(fēng)險，對其產(chǎn)生因素和防控體系進行系統(tǒng)分析非常必要，在企業(yè)財務(wù)活動過程中都有財務(wù)風(fēng)險存在，對于我國企業(yè)來說，有效規(guī)避這些風(fēng)險對于提高企業(yè)資金利用率，降低企業(yè)損失的可能性。同時我國企業(yè)在風(fēng)險管理方面遵循風(fēng)險和報酬同等原則下，使得公司進行生產(chǎn)經(jīng)營過程中不斷需求資本增值，對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)研究對于優(yōu)化我國企業(yè)經(jīng)營活動規(guī)范性及科學(xué)性來說具有突出意義，對于資金流轉(zhuǎn)速度來說大大提升，從而增強企業(yè)盈利能力。

參考文獻:

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第7篇：財務(wù)風(fēng)險防范體系范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)控管理；財務(wù)風(fēng)險；防范

隨著我國社會經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，我國各個企業(yè)之間的競爭關(guān)系越來越突出，以致企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中面臨著巨大的競爭壓力，許多財務(wù)風(fēng)險也嚴重威脅到企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。在這種情況下，想要促進企業(yè)的經(jīng)濟增長，使企業(yè)能夠處于穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境，就需要對企業(yè)內(nèi)控管理進行深入研究，以便能夠準確掌握內(nèi)控管理的薄弱之處，并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展需求對企業(yè)的內(nèi)控管理體系進行優(yōu)化和完善，使企業(yè)內(nèi)控管理能夠形成一套系統(tǒng)化的管理體系，以此提高企業(yè)管理的整體水平，使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范能力得到有效提升，從而有效提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，有效促進企業(yè)的長遠發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的現(xiàn)狀問題

1.財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識較差。根據(jù)現(xiàn)狀來看，我國許多企業(yè)過于注重經(jīng)濟效益，將大部分的精力投入到營銷活動方面，導(dǎo)致在財務(wù)管理方面存在嚴重缺陷，未能嚴格把控財務(wù)管理人員的整體素質(zhì)，最終使得許多財務(wù)管理人員無法充分認識到自身的工作職責(zé)，在實際工作中不具備良好的風(fēng)險意識，無法及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中的風(fēng)險問題，嚴重削弱了財務(wù)管理的整體效益。同時，一般企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的前期階段就會制定一套財務(wù)預(yù)警機制，這套財務(wù)預(yù)警機制對于企業(yè)的財務(wù)管理和風(fēng)險控制工作有著至關(guān)重要的影響作用，但是許多企業(yè)的財務(wù)預(yù)警機制并未得到貫徹落實，使得財務(wù)管理中的風(fēng)險預(yù)警能力大大降低，無法有效提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，企業(yè)應(yīng)通過多種渠道提升財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識，使企業(yè)的財務(wù)管理預(yù)警機制得到貫徹落實，從而有效降低財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)經(jīng)濟造成的不利影響，有效促進企業(yè)的長遠發(fā)展。2.財務(wù)管理的宏觀環(huán)境較為復(fù)雜。在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中，常常會受到外界環(huán)境的影響使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險日益緊張，不僅嚴重影響著企業(yè)的經(jīng)濟增長，也會給企業(yè)造成較大的經(jīng)濟損失。而企業(yè)的外部環(huán)境涉及到多個方面內(nèi)容，例如金融危機、物價上漲以及貨幣貶值等等問題，這些問題都具有較高的不穩(wěn)定性，企業(yè)在進行財務(wù)管理過程中很難對這些問題進行有效控制。一般企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展就必須要進行生產(chǎn)活動，這就勢必要采購大量的原材料使生產(chǎn)活動得以順利進行，且生產(chǎn)活動還涉及到企業(yè)員工的薪酬問題，一旦企業(yè)的外部環(huán)境產(chǎn)生巨大變化，將會嚴重影響到企業(yè)的經(jīng)濟水平，繼而產(chǎn)生諸多財務(wù)風(fēng)險，嚴重影響著企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)充分認識到外部環(huán)境的不穩(wěn)定性，為此就必須要結(jié)合外部環(huán)境的影響因素對財務(wù)風(fēng)險防范進行優(yōu)化，使財務(wù)風(fēng)險防范工作具備良好的可控性。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的具體措施

1.提升財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識。財務(wù)管理人員是進行財務(wù)管理的執(zhí)行者，想要降低財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)造成的不利影響，首先就要采取多種手段提升財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識，使財務(wù)管理人員能夠準確了解到自身的工作職責(zé)，使財務(wù)管理人員能夠秉持嚴謹、細致的心態(tài)做好各項財務(wù)管理工作，從而有效提升財務(wù)管理的整體水平。第一，企業(yè)應(yīng)積極展開培訓(xùn)活動，結(jié)合企業(yè)財務(wù)管理的工作流程、工作事項以及管理權(quán)限進行綜合培訓(xùn)，使財務(wù)管理人員能夠準確掌握財務(wù)管理的重點部分，使財務(wù)管理人員能夠詳細了解財務(wù)管理中的風(fēng)險問題，以此確保財務(wù)管理人員能夠具備良好的風(fēng)險意識，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險問題，并結(jié)合多種風(fēng)險控制案例制定出具有可行性的控制方案，從而有效降低財務(wù)風(fēng)險問題對企業(yè)造成的經(jīng)濟損失。第二，財務(wù)管理人員應(yīng)養(yǎng)成良好的工作總結(jié)習(xí)慣，以便能夠準確掌握財務(wù)管理工作的薄弱之處，并采取科學(xué)方式進行自我提升，從而有效強化財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識，有效提升財務(wù)風(fēng)險防范的整體水平。2.加強外部環(huán)境的控制管理。為促進企業(yè)的長遠發(fā)展，企業(yè)應(yīng)積極完善財務(wù)管理體系，并結(jié)合企業(yè)的發(fā)展需求對財務(wù)管理隊伍的建設(shè)進行財務(wù)支持，使企業(yè)財務(wù)管理團隊更加專業(yè)化，以此有效提升企業(yè)財務(wù)管理的工作質(zhì)量和工作效率，從容應(yīng)對企業(yè)外部環(huán)境的不利影響，從而有效提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。同時，由于企業(yè)的外部環(huán)境不具備可控性，這就需要財務(wù)管理人員從其他角度展開風(fēng)險防范工作，積極收集企業(yè)外部環(huán)境的基本信息，并結(jié)合企業(yè)的經(jīng)濟風(fēng)險控制能力進行綜合考慮，從而對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進行科學(xué)預(yù)測，并針對多種可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險問題采取有效防范措施，相應(yīng)的也要閉麥企業(yè)盲目進行投資和消耗，使企業(yè)能夠保持一定的經(jīng)濟能力，從而有效降低外部環(huán)境對企業(yè)造成的不利影響。此外，企業(yè)也要結(jié)合外部環(huán)境的變化規(guī)律對企業(yè)管理方法和管理策略進行合理調(diào)整，使企業(yè)的應(yīng)變能力得到有效提升，使企業(yè)的管理模式能夠滿足于企業(yè)的市場發(fā)展，以此有效提升財務(wù)管理的整體水平，從而保證企業(yè)外部環(huán)境帶來的財務(wù)風(fēng)險能夠得到有效控制，使企業(yè)能夠處于安全穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境。3.加強財務(wù)風(fēng)險的評估及管理。在企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展過程中，財務(wù)管理部門應(yīng)積極做好財務(wù)風(fēng)險評估工作，通過會計工作和經(jīng)濟活動等兩個方面展開風(fēng)險評估，并根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)論采取有效的管理措施，從而有效避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。首先，在企業(yè)的會計工作中，常常會出現(xiàn)數(shù)據(jù)不準確和數(shù)據(jù)泄露等多種風(fēng)險問題，這些風(fēng)險問題的主要產(chǎn)生原因就是會計人員的操作不當(dāng)和違規(guī)作業(yè)，想要消除這些風(fēng)險隱患就要針對會計人員的綜合素質(zhì)、工作方法以及工作情況進行風(fēng)險評估，并通過多種措施對風(fēng)險隱患進行防范和消除，從而有效提升財務(wù)管理的工作效益。其次，在企業(yè)的經(jīng)營過程中，常常會出現(xiàn)投資融資的不當(dāng)操作和資金管理不當(dāng)?shù)刃袨椋^而出現(xiàn)企業(yè)虧盈和資金鏈斷裂等風(fēng)險問題，所以財務(wù)管理部門應(yīng)積極監(jiān)控各項財務(wù)活動，并對其進行風(fēng)險評估采取有效的管控措施，確保企業(yè)的投資融資具有良好的可回收條件，從而有效提升企業(yè)決策的科學(xué)性。最后，財務(wù)管理部門也要針對各個財務(wù)工作人員的工作情況和工作水平進行綜合評估，并采取有效防范措施杜絕財務(wù)工作人員做出違規(guī)挪用資產(chǎn)和攜款私逃等行為，使財務(wù)管理機制得到貫徹落實，從而有效提升財務(wù)管理的整體水平，有效促進企業(yè)的經(jīng)濟增長。

三、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范對于企業(yè)的長遠發(fā)展有著至關(guān)重要的影響作用，企業(yè)應(yīng)積極提升財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識、加強外部環(huán)境的控制管理、加強財務(wù)風(fēng)險的評估及管理，以此有效提升企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的整體水平，使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險得到有效控制，從多方面提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，有效促進企業(yè)的長遠發(fā)展。

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第8篇：財務(wù)風(fēng)險防范體系范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控；管理；風(fēng)險；防范

自信息化時代到來之后，我國的企業(yè)面臨的競爭已經(jīng)來自了全球各地。而世界經(jīng)濟的發(fā)展也會直接影響到各個地區(qū)的公司，特別是金融危機的影響力也不斷擴大，可以從一個地區(qū)或國家蔓延到全世界。企業(yè)在這樣的環(huán)境下要想生存發(fā)展，就必須在內(nèi)控管理上下功夫，提高企業(yè)自身在財務(wù)風(fēng)險上的防范水平。只有這樣才能保障企業(yè)自身的資產(chǎn)安全，贏得生存發(fā)展的機會。特別是在幾次全球性的金融危機中，成本資金等方面受到重大創(chuàng)傷的企業(yè)更是舉不勝舉。這一方面反映了企業(yè)在內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險管理中的短板，另一方面也說明了企業(yè)要想贏得未來，良好的內(nèi)控體系與財務(wù)風(fēng)險防范手段是必不可少的。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的背景

對于企業(yè)來說，內(nèi)控是指對企業(yè)經(jīng)營管理的流程，操作，業(yè)務(wù)進行全面的內(nèi)部控制。作為市場環(huán)境下生存的企業(yè)個體，企業(yè)的經(jīng)營情況與市場的發(fā)展情況密切相關(guān)，可以說只要企業(yè)還在經(jīng)營，那么面臨的市場風(fēng)險就一刻不停。正是在此背景下，企業(yè)進行內(nèi)控的目標(biāo)就是實現(xiàn)最為嚴謹?shù)臉I(yè)務(wù)流程管控，防止內(nèi)部因素造成的企業(yè)運作弊病，保護企業(yè)資產(chǎn)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。為了做到這一點，企業(yè)的內(nèi)控一般要從保證企業(yè)內(nèi)部會計信息真實有效入手。企業(yè)的決策依據(jù)來自于上交企業(yè)的各項經(jīng)營發(fā)展數(shù)據(jù)，而企業(yè)的各種決策直接決定了企業(yè)的發(fā)展方向與資源條件部署。對于企業(yè)的發(fā)展來說，具有長遠發(fā)展眼光的決策將帶領(lǐng)企業(yè)走向更為平坦的發(fā)展之路，而建立在失真數(shù)據(jù)上的決策則會帶來巨大的經(jīng)營風(fēng)險，甚至將企業(yè)引向死亡。為了保證企業(yè)在經(jīng)營活動中的科學(xué)性與經(jīng)濟性，內(nèi)控手段必須以實現(xiàn)企業(yè)效益最大化為目標(biāo)。根據(jù)這一目標(biāo)，企業(yè)依據(jù)自身情況調(diào)整制約，對自身的經(jīng)營情況進行評價，并根據(jù)評價結(jié)果進行內(nèi)部制度的修整與優(yōu)化。在這個過程中，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層將通過授權(quán)的方式來指揮企業(yè)進行各項經(jīng)營活動。具體的執(zhí)行上，企業(yè)的內(nèi)控包括了對會計信息的核算審核，對企業(yè)業(yè)務(wù)流程的分析與報告，對企業(yè)各項經(jīng)營活動的預(yù)測，考核與評價，并結(jié)合企業(yè)的實際情況進行各項規(guī)章制度的制訂等。財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)資金籌集、投資、資金回收及資源條件再分配等全過程。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是全方面的，企業(yè)在經(jīng)營過程中面臨的各種不確定因素會直接影響到企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)，而風(fēng)險的大小則直接影響到企業(yè)的經(jīng)營效益。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險可能出現(xiàn)在企業(yè)業(yè)務(wù)的任何環(huán)節(jié)，如企業(yè)采購過程中的資金投資風(fēng)險，企業(yè)生產(chǎn)過程中的資金使用風(fēng)險，企業(yè)在營銷管理中的資金回收與資金使用效率風(fēng)險等。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的現(xiàn)狀

(一)內(nèi)控的制度

當(dāng)企業(yè)的內(nèi)控制度執(zhí)行不力時，組織架構(gòu)間的牽制與監(jiān)督不嚴，內(nèi)控力度弱化。執(zhí)行內(nèi)控制度的相關(guān)管理人員對于自身工作的重視性不足，而制度上的缺失也會導(dǎo)致獎懲機制的發(fā)揮失靈，甚至沒有基本的制度來監(jiān)督這方面的工作。這就形成一種內(nèi)部控制制度“執(zhí)行與不執(zhí)行一個樣，執(zhí)行好與執(zhí)行壞一個樣”的現(xiàn)象。當(dāng)內(nèi)控手段形如一紙空文時，企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險概率就會提升。

(二)監(jiān)督與落實

有些企業(yè)有內(nèi)控方面的制度與條文，但由于執(zhí)行不到位或者根本沒有執(zhí)行，監(jiān)督與落實根本就不存在。在工作中只講求靈活處理，而不強調(diào)原則性。甚至在處理過程中把內(nèi)控視為形式化的存在，這樣就直接提升了財務(wù)風(fēng)險的可能性，也是造成企業(yè)經(jīng)營事故的主要原因。當(dāng)然，也有一些企業(yè)在內(nèi)控制度上有相當(dāng)詳細的條文，但由于缺少監(jiān)督與落實的制度，也沒有形成統(tǒng)一性的監(jiān)管體系，那么就會造成監(jiān)督效果差，內(nèi)部監(jiān)督與審查存在空白和不足。

(三)意識與措施

企業(yè)的管理人員對于企業(yè)的內(nèi)控管理不重視，把內(nèi)控管理視作可有可無，只集中精力用于企業(yè)的經(jīng)營與經(jīng)濟效益目標(biāo)達成上。這在于企業(yè)管理人員沒有深刻認識到企業(yè)科學(xué)的管理體系與內(nèi)控制度對企業(yè)的積極意義，沒有意識到健全的內(nèi)部制度對企業(yè)潛在效益的促進力。甚至有些企業(yè)只是在面臨上級檢查時臨時應(yīng)付一下，走個過場。這些錯誤的意識直接讓內(nèi)控管理形同虛設(shè)，不僅發(fā)揮不了內(nèi)控的作用，甚至?xí)霈F(xiàn)反作用，形成大量的“面子工程”。再加上企業(yè)的管理人員對于內(nèi)控工作的責(zé)任心不強，意識不足，甚至不具有一定的外部風(fēng)險敏感度，如果此時內(nèi)部管理人員對企業(yè)形勢形成了錯誤的認識，輕則造成內(nèi)耗，重則影響企業(yè)經(jīng)營的正常運作。

三、企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范手段

(一)營造環(huán)境

在企業(yè)的內(nèi)控過程中，塑造良好的企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，提高風(fēng)險意識，形成一個互相監(jiān)督互幫互助的內(nèi)控氛圍將有利于企業(yè)內(nèi)控措施的執(zhí)行?；诖耍谄髽I(yè)的管理上，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有的經(jīng)營情況，制訂出具有針對性的內(nèi)控管理措施，建立起適合于企業(yè)自身的風(fēng)險防范機制。如，先激發(fā)與提升領(lǐng)導(dǎo)層在內(nèi)控方面的責(zé)任意識，提高其關(guān)注度，讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層認識到內(nèi)控對于企業(yè)經(jīng)營效益的作用。再結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部控制情況，篩選出風(fēng)險點，對其進行評估與預(yù)測，并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況制訂出應(yīng)對措施。根據(jù)企業(yè)的管理體系制訂出對內(nèi)控與風(fēng)險的考察制度，把內(nèi)控工作與財務(wù)風(fēng)險防范工作納入企業(yè)的經(jīng)營管理主要內(nèi)容中來。通過獎懲制度端正內(nèi)控部門與員工的工作態(tài)度，提高其工作主動性。加以配合以良好的企業(yè)文化宣傳，如內(nèi)控方面與風(fēng)險防范的知識宣傳，內(nèi)控過程中的管理案例等，普及企業(yè)內(nèi)控知識，讓企業(yè)人員從意識上重視內(nèi)控工作，在工作中重視操作規(guī)程，重視業(yè)務(wù)流程，形成良好的內(nèi)控原則。當(dāng)然，為了實現(xiàn)內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險防控的有效性，還應(yīng)在年度預(yù)算、重大發(fā)展決策、重大合同簽訂時發(fā)揮民主精神，發(fā)動群眾監(jiān)督力量，匯集集體智慧，提高企業(yè)發(fā)展決策的科學(xué)性。

(二)提高權(quán)威

企業(yè)的內(nèi)控工作開展得如何與企業(yè)內(nèi)控工作在企業(yè)管理中的地位息息相關(guān)?；诋?dāng)下很多企業(yè)都缺少獨立內(nèi)控部門與風(fēng)險防范部門的情況下，應(yīng)設(shè)立專門的內(nèi)控管理部門。擺脫過去企業(yè)財務(wù)部門兼職內(nèi)控管理的情況，提高內(nèi)部管理的實效性。并引入第三方評估，提高內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險管理的透明度，賦予內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險防范工作權(quán)威性，保障其工作的客觀性與獨立性，切實提高內(nèi)控管理與風(fēng)險防范工作的質(zhì)量。

(三)有效溝通

在企業(yè)內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險防控中，企業(yè)得到的數(shù)據(jù)與信息是否真實有效，是否及時全面，都直接影響到企業(yè)的內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險防范水平。考慮到企業(yè)的內(nèi)控工作涉及到多個部門與崗位，內(nèi)控工作需要進行大量的溝通與交流，那么就應(yīng)把握交流質(zhì)量，確定信息的有效性與全面性，以提高內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險防范的工作效率。另一方面，內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險防范過程中，信息傳遞的渠道是否暢通，信息的傳遞是否及時，信息的質(zhì)量高低都會影響到企業(yè)的管理部門與決策部門的工作方向。所以在這方面的管理應(yīng)把握住信息審核的原則，多方面，多層次地分析信息的來源與真實性，提高內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險防范的有效性。

四、結(jié)束語

綜上所述，在企業(yè)內(nèi)控過程中，普遍反映出來的問題是制度不規(guī)范的問題。一般來說，企業(yè)的內(nèi)控制度應(yīng)以經(jīng)營效益最大化為目標(biāo)。但在此大前提下，企業(yè)對于風(fēng)險評估方面的工作做得不夠，在風(fēng)險認識與識別上并不完善。對于想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的企業(yè)來說，分析自身的經(jīng)營管理情況，發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險，建立起健全有序的企業(yè)內(nèi)控與風(fēng)險防范體系是必經(jīng)之道。

作者:張俊梅 單位:上海強勁產(chǎn)業(yè)發(fā)展投資控股有限公司

參考文獻：

[1]魏霞.淺議企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范[J].經(jīng)濟視角(中旬),2011(10).

第9篇：財務(wù)風(fēng)險防范體系范文

［關(guān)鍵詞］醫(yī)院；財務(wù)風(fēng)險；思考；預(yù)警

財務(wù)風(fēng)險管理是醫(yī)院財務(wù)管理中的重要環(huán)節(jié),采取一定的措施能將風(fēng)險降到最小,以確保醫(yī)院收益達到預(yù)期目標(biāo)。本文將對當(dāng)前我國醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險形成的原因及防范措施進行分析與闡述,以建立有效的醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系。

1當(dāng)前醫(yī)院形成財務(wù)風(fēng)險的原因分析

1.1管理者對醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險的認識不夠

任何有財務(wù)活動的地方,都必然存在財務(wù)風(fēng)險。但是在醫(yī)院管理中,由于受到計劃經(jīng)濟的影響,很多管理者仍缺乏財務(wù)風(fēng)險管理意識,認為只要管好現(xiàn)有資金,就不會造成財務(wù)風(fēng)險,而風(fēng)險意識薄弱造成財務(wù)風(fēng)險的形成也是主要原因之一。管理人員對財務(wù)風(fēng)險造成的疏忽,對財務(wù)人員的思想也會產(chǎn)生影響,例如在實際工作中,很多財務(wù)人員不按照財務(wù)制度規(guī)定工作,沒有落實財務(wù)人員之間相互制約并控制的工作流程,思想上仍存在舊觀念、舊思想,一旦造成財務(wù)管理上的失誤或者漏洞,就會給醫(yī)院的財務(wù)狀況產(chǎn)生較大影響。因此,提高醫(yī)院管理者的風(fēng)險意識是非常必要的,管理者對實施者的思想影響重大,同時讓財務(wù)人員認識到,財務(wù)管理任何一個環(huán)節(jié)的失誤都會對醫(yī)院產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險,因此應(yīng)將風(fēng)險防范貫穿于整個財務(wù)管理的過程中。

1.2政府補償不足

我國醫(yī)院的性質(zhì)為公益性事業(yè)單位,在經(jīng)濟上實施獨立核算,但是政府的補償不夠也導(dǎo)致醫(yī)院產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。醫(yī)院藥品的價格及其收費標(biāo)準都受到國家政策的限制,同時又要承擔(dān)政府公益性開支的一部分,卻得不到政府的足額補償,造成醫(yī)院經(jīng)營困難、資金短缺,加大財務(wù)風(fēng)險。

1.3醫(yī)院資金結(jié)構(gòu)不合理

醫(yī)院的資金結(jié)構(gòu)主要是指在醫(yī)院的全部資金來源中權(quán)益資金和負債資金之間的比例關(guān)系。由籌資決策造成的失誤等因素,導(dǎo)致我國醫(yī)院的資金結(jié)構(gòu)不合理,突出表現(xiàn)為負債資金在全部資金中所占比例過高。很多醫(yī)院的資產(chǎn)負債率已達50%以上。由于資金結(jié)構(gòu)嚴重不合理造成醫(yī)院負債的負擔(dān)過重,再加上償還能力不足,產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

1.4內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控落實不到位

內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控是我國醫(yī)院財務(wù)管理中的一個非常重要環(huán)節(jié),若醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控制度不能落實到位,如在醫(yī)院工程項目及固定資產(chǎn)的配置內(nèi)控上,沒有完整的崗位分工控制及授權(quán)批準制度；在決策方面,難以落實集體決策體系,僅靠主要管理者的主管意識來決策,導(dǎo)致醫(yī)院的投資不合理,增大了財務(wù)風(fēng)險。

為了保證醫(yī)院的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控體系能發(fā)揮重要作用,醫(yī)院不僅應(yīng)設(shè)立基本獨立的組織機構(gòu),還應(yīng)結(jié)合本醫(yī)院的特點,制定較完整的、有力的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控制度,以確保醫(yī)院的內(nèi)部財務(wù)控制系統(tǒng)有效運行。而我國大多數(shù)醫(yī)院尚未建立行之有效的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控機制,有些財務(wù)監(jiān)督制度的執(zhí)行不嚴格，導(dǎo)致醫(yī)院的管理與監(jiān)督二者合一,失去了獨立效果。另外,我國醫(yī)院還缺乏資產(chǎn)損失的責(zé)任追究制度,財經(jīng)紀律的執(zhí)法落實不嚴,失去了約束體制的重要作用,極易產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

1.5財務(wù)決策失誤

財務(wù)決策失誤,主要是決策者對財務(wù)事項的調(diào)研論證不充分,主觀臆斷或憑借經(jīng)驗決策,進而造成財務(wù)風(fēng)險。例如，有些醫(yī)院盲目投資,而缺乏對投資項目的客觀判斷及績效評價,對市場的預(yù)測過于樂觀,造成項目的高投入、高負債卻低產(chǎn)出的嚴重財務(wù)問題；一旦在項目投資中形成損失,必然會對醫(yī)院的長遠利益產(chǎn)生影響。

由于管理者對于資金占用的認識不足,其決策上的失誤導(dǎo)致醫(yī)院流動資金匱乏,而資金被盲目投資、盲目占用,影響醫(yī)院財務(wù)活動的正常運作。如有些醫(yī)院的年度支出不合理,過多地用于藥物支出,而藥品大量堆積,使原本有限的流動資金被占用,產(chǎn)生缺貨成本及存儲成本,減少了資金的使用率。

2防范醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險的策略探討

2.1醫(yī)院管理者提高風(fēng)險意識

首先,醫(yī)院管理者應(yīng)轉(zhuǎn)變“重醫(yī)療水平、輕財務(wù)管理”的傳統(tǒng)觀念,認識到市場經(jīng)濟條件下的競爭機制。應(yīng)提高對財務(wù)管理工作的認識,從思想上重視財務(wù)管理工作,協(xié)調(diào)各部門之間的財務(wù)狀況,將財務(wù)管理貫徹到醫(yī)院管理的每個角落。醫(yī)院的每個職能部門也要配合并支持財務(wù)管理工作,定期提供會計所需的資料。

其次,醫(yī)院管理者應(yīng)重視市場化競爭的優(yōu)勝劣汰,建立全新的財務(wù)管理制度,提高院內(nèi)的風(fēng)險意識。在市場經(jīng)濟條件下,任何市場主體都不可避免地要承擔(dān)風(fēng)險,因此醫(yī)院管理者應(yīng)充分考慮醫(yī)院的發(fā)展問題,適應(yīng)新形勢下的財務(wù)管理發(fā)展,適時地進行投資,提高業(yè)務(wù)收入。即在承擔(dān)一定風(fēng)險的前提下,確保院內(nèi)的最大化收益,在維持風(fēng)險最低水平的基礎(chǔ)上,實現(xiàn)經(jīng)濟價值。

2.2建立有效的風(fēng)險防范機制

首先,成立財務(wù)部門的風(fēng)險防范小組,其成員主要由賬務(wù)處、票據(jù)管理、財務(wù)審核、門急診及出入院組長等各個崗位的工作人員組成。其次,風(fēng)險防范小組要加強流程再造的風(fēng)險管理理念,解決當(dāng)前已有的財務(wù)流程問題,明確重點風(fēng)險環(huán)節(jié)及風(fēng)險控制點,有針對性地制定操作細則與規(guī)章制度,并確保制度的落實與執(zhí)行到位。

對于醫(yī)院來說,主要財務(wù)風(fēng)險的控制點包括業(yè)務(wù)款收繳、財務(wù)退費、住院醫(yī)藥減免以及病人欠賬管理等,除了制定與之相關(guān)的操作細則與規(guī)章制度外,還應(yīng)建立一套日常審核及定期抽查相結(jié)合的監(jiān)督制度,以確保各項控制制度的及時落實,在實踐中完善風(fēng)險防范體制,以最大限度減少醫(yī)院財務(wù)風(fēng)險。

2.3健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控制度

醫(yī)院應(yīng)根據(jù)自身的實際情況,建立健全一套完善的風(fēng)險防范體系及內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控制度,從制度上解決重大事件的集體決策,再進一步落實。通過內(nèi)外部的審計工作,對醫(yī)院的財務(wù)狀況進行監(jiān)督,減少財務(wù)工作者的可操作性,提高財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、透明度,減少財務(wù)風(fēng)險。另外,還要及時對財務(wù)風(fēng)險進行預(yù)測與評價,如反饋各種信息、研究可行性、選擇有效籌資方式、跟蹤調(diào)查實施項目、評價效益等,都按照科學(xué)、有效的制度來約束,加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控制度的效應(yīng)。

2.4完善科學(xué)的財務(wù)決策系統(tǒng)與評價系統(tǒng)

決策是管理的核心所在,也是引發(fā)財務(wù)風(fēng)險的最重要因素。決策的科學(xué)與否與財務(wù)風(fēng)險的大小有直接關(guān)系。單純的經(jīng)驗決策或者主觀決策都會增大決策失誤的可能性,從而造成財務(wù)困境。因此,醫(yī)院必須改善管理者的決策方法,提高其決策的科學(xué)性、可操作性。在決策時,應(yīng)對影響政策的各種因素充分思考,各種方案仔細評估,最后選出最優(yōu)方案。另外,醫(yī)院還應(yīng)建立決策項目的評價體系,對每一個決策都有相應(yīng)的評價。每一個項目啟動后,就投入監(jiān)控體制并開始評價分析,盡量早期預(yù)防財務(wù)風(fēng)險,以避免風(fēng)險的擴大化。

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