如何保障資金安全精選(九篇)

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第1篇：如何保障資金安全范文

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)企業(yè) 資金安全 崗位標(biāo)準(zhǔn) 風(fēng)險(xiǎn)管控

一、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控意義

資金流作為貫穿電網(wǎng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的關(guān)鍵要素，其風(fēng)險(xiǎn)的管控能力、精益化水平、運(yùn)營(yíng)效益與效率都直接關(guān)系著企業(yè)的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。資金全過(guò)程管理首先對(duì)電網(wǎng)企業(yè)資金安全提出更高的要求。如何進(jìn)一步加強(qiáng)電費(fèi)回收、如何嚴(yán)格防范小金庫(kù)和“賬外賬”、如何進(jìn)一步提高資金計(jì)劃準(zhǔn)確性、如何應(yīng)用推廣資金監(jiān)控與管理系統(tǒng)、如何深化資金內(nèi)部控制建設(shè)，全面、系統(tǒng)提升電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)防控能力，是當(dāng)前我們從集約化資金運(yùn)營(yíng)階段到精益化資金管理階段，再到未來(lái)5-10年達(dá)到國(guó)際先進(jìn)水平的體系化資金管理階段，所亟需研究的重要內(nèi)容。

開(kāi)展常規(guī)的年度或季度資金安全檢查工作目前已不能滿足電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展水平與精益化管理要求。筆者認(rèn)為，資金流入、流出安全的不確定性是資金安全風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)根源，主要由業(yè)務(wù)部門控制。因此，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)根源傳遞的資金安全風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)資金管理手段進(jìn)行控制。研究行之有效的資金安全管控體系可以保障電網(wǎng)企業(yè)資金、資產(chǎn)安全，加強(qiáng)電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的事前監(jiān)控、事中預(yù)警，防范資金安全事故的發(fā)生，保障電網(wǎng)企業(yè)資金安全有序運(yùn)作。

二、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控分析研究

（一）電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控現(xiàn)狀。電網(wǎng)企業(yè)每年都有巨大的資金流入項(xiàng)目及資金流出項(xiàng)目，資產(chǎn)規(guī)模龐大，運(yùn)行維護(hù)工作較多，本文根據(jù)廣東電網(wǎng)公司的一體化管理流程，分別從預(yù)算管理、資金集約管理、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理等幾方面分析電網(wǎng)企業(yè)的資金安全管控現(xiàn)狀。

1.預(yù)算管理。建立了由預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理工作組、預(yù)算執(zhí)行單位組成的三級(jí)預(yù)算管理責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，形成“橫向到邊、縱向到底”的預(yù)算管理架構(gòu)。規(guī)范預(yù)算全過(guò)程管理，建立“財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)化、業(yè)務(wù)管理財(cái)務(wù)化”的互動(dòng)機(jī)制。實(shí)施預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化管理，運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)化的工作表單，分層、分業(yè)務(wù)地定期向局各單位提供標(biāo)準(zhǔn)化的預(yù)算執(zhí)行反饋服務(wù)，提升決策支持能力。實(shí)施劃小單位核算，將EVA管理評(píng)價(jià)延伸到一線生產(chǎn)單位和供電所，客觀反映不同區(qū)域細(xì)分市場(chǎng)的價(jià)值創(chuàng)造，引導(dǎo)資源優(yōu)化配置。

2.資金集約管理。實(shí)施資金收支兩條線管理。推進(jìn)資金集中支付和資金零余額管理，資金集中支付率占全部資金支付總額的90%以上。持續(xù)精簡(jiǎn)賬戶體系，精簡(jiǎn)率達(dá)66%，有效縮短資金歸集鏈條，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化資金安全管理，形成“檢查―整改―驗(yàn)收”持續(xù)改進(jìn)的資金安全管理機(jī)制。實(shí)現(xiàn)電費(fèi)集中核對(duì)，撤銷區(qū)局四大銀行收入賬戶，建立營(yíng)銷財(cái)務(wù)對(duì)賬機(jī)制，有效提高電費(fèi)對(duì)賬效率，提升客戶服務(wù)水平。

3.風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理。建立以風(fēng)險(xiǎn)管控為核心的內(nèi)部控制體系，建立三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管控網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控全覆蓋。構(gòu)建供電所內(nèi)控閉環(huán)管理機(jī)制，建立三級(jí)“紀(jì)檢、監(jiān)察、內(nèi)控”大監(jiān)督組織機(jī)構(gòu)，促進(jìn)內(nèi)部控制管控措施有效落地。完善內(nèi)部控制管理工作機(jī)制，做實(shí)內(nèi)控管理基礎(chǔ)；組織開(kāi)展內(nèi)控體系的自我評(píng)價(jià)和檢查評(píng)價(jià)，總結(jié)內(nèi)控體系實(shí)施效果。

4.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和網(wǎng)省公司的會(huì)計(jì)核算制度。開(kāi)展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)，制定《資金結(jié)算資料規(guī)范》、《成本費(fèi)用開(kāi)支范圍規(guī)范》等業(yè)務(wù)操作規(guī)范。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)全面覆蓋預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、資金開(kāi)支、會(huì)計(jì)核算等核心業(yè)務(wù)。

（二）電網(wǎng)企業(yè)加強(qiáng)資金安全管理的緊迫性。電網(wǎng)企業(yè)是資金密集型企業(yè)，若資金安全管理存在缺陷，電網(wǎng)企業(yè)會(huì)面臨巨大的資金安全風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)生資金舞弊事件會(huì)給電網(wǎng)企業(yè)帶來(lái)較大的資金損失，因此，電網(wǎng)企業(yè)有必要加強(qiáng)資金安全管理、保證資金安全。目前電網(wǎng)企業(yè)缺乏系統(tǒng)性的資金安全管理體系，不能做好資金安全管控的事前監(jiān)控、事中預(yù)警、事后補(bǔ)救。在實(shí)際工作中，資金安全事故主要是由于存在資金安全管理漏洞，且各資金安全崗位對(duì)實(shí)際工作開(kāi)展理解不一致，造成執(zhí)行上存在偏差，給資金安全帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，資金安全事故不僅發(fā)生在財(cái)務(wù)部門，也會(huì)發(fā)生在業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)端口的資金安全犯罪不僅會(huì)導(dǎo)致電網(wǎng)企業(yè)資金流失，還會(huì)造成電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)損失（電表失竊案件等），影響電網(wǎng)企業(yè)資金的回收率，威脅電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)安全。由此可以看出電網(wǎng)企業(yè)迫切需要制定符合其業(yè)務(wù)特征的資金安全評(píng)價(jià)管控機(jī)制，從財(cái)務(wù)端口、業(yè)務(wù)端口兩個(gè)方面著手，通過(guò)建立量化的評(píng)價(jià)方式，全面掌握資金管理狀況，落實(shí)崗位資金安全責(zé)任，改進(jìn)企業(yè)資金管控措施，持續(xù)提升電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控水平。

三、地市供電局資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)

（一）地市供電局資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)目標(biāo)。規(guī)避電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)電網(wǎng)企業(yè)資金安全。電網(wǎng)企業(yè)動(dòng)輒幾百億元甚至過(guò)千億元的資金流轉(zhuǎn)，建立行之有效的資金安全管控體系，可保障電網(wǎng)企業(yè)資金安全。建立電網(wǎng)企業(yè)資金崗位安全評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，推進(jìn)管控措施落地執(zhí)行。通過(guò)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向構(gòu)建和實(shí)施資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系，使資金安全管控措施得以量化，建立電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控評(píng)價(jià)的長(zhǎng)效機(jī)制。完善電網(wǎng)企業(yè)資金崗位績(jī)效考核手段，將風(fēng)險(xiǎn)管控落實(shí)到崗位。資金安全崗位評(píng)價(jià)后結(jié)果同組織績(jī)效、個(gè)人績(jī)效掛鉤，加強(qiáng)資金安全管控力度，使電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理常態(tài)化、規(guī)范化、科學(xué)化。

（二）地市供電局資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)思路。資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系的基本建設(shè)思路是以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、以規(guī)章制度為依據(jù)，遵循理論與實(shí)踐相結(jié)合的基本方法，形成資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系基本模型。

1.建立資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。在資金安全風(fēng)險(xiǎn)特征分析的基礎(chǔ)上，搭建資金安全風(fēng)險(xiǎn)框架，并以資金流動(dòng)向業(yè)務(wù)延伸和業(yè)務(wù)流程梳理的方法，辨識(shí)、評(píng)估資金安全風(fēng)險(xiǎn)，形成資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，框選資金安全重點(diǎn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

2.梳理資金安全崗位及工作標(biāo)準(zhǔn)。以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，與資金安全相關(guān)的機(jī)構(gòu)層級(jí)、部門、崗位建立起映射關(guān)系，將風(fēng)險(xiǎn)控制措施落實(shí)到崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，從業(yè)務(wù)源頭把控資金安全。

3.建立資金安全崗位檢查運(yùn)作機(jī)制。劃分準(zhǔn)備、檢查、整改及報(bào)告共三個(gè)階段，設(shè)計(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)流程、檢查方法、檢查標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，指導(dǎo)地市供電局開(kāi)展資金安全崗位檢查工作，保證檢查工作有效運(yùn)轉(zhuǎn)。

4.建立資金安全崗位評(píng)價(jià)運(yùn)作機(jī)制。根據(jù)資金安全檢查結(jié)果，對(duì)違規(guī)事項(xiàng)扣減風(fēng)險(xiǎn)分值，并評(píng)出單位“資金安全星級(jí)”、崗位“資金安全警示燈”，使單位、崗位資金安全質(zhì)量顯性化，推動(dòng)績(jī)效持續(xù)改進(jìn)。

四、地市供電局資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)流程

（一）梳理資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)不應(yīng)僅局限于資金管理（財(cái)務(wù)端），應(yīng)將評(píng)價(jià)端口前移至涉及資金流入、資金流出（業(yè)務(wù)端）的相關(guān)業(yè)務(wù)。梳理資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)主要分為三個(gè)步驟，一是分析資金安全風(fēng)險(xiǎn)特征，二是搭建資金安全風(fēng)險(xiǎn)框架，三是辨識(shí)、評(píng)估資金安全風(fēng)險(xiǎn)，形成資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。

1.分析資金安全風(fēng)險(xiǎn)特征。資金安全風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于資金流入安全不確定性和資金流出安全不確定性兩個(gè)方面。地市供電局資金流入安全的不確定性包括經(jīng)營(yíng)收入、投資收入兩大方面；資金流出的不確定性包括經(jīng)營(yíng)支出、投資支出兩大方面。資金流入、流出安全的不確定性是資金安全風(fēng)險(xiǎn)不確定性的業(yè)務(wù)根源，資金管理的不確定性是資金安全風(fēng)險(xiǎn)不確定性的財(cái)務(wù)根源，資金管理本身存在的不確定性，與流入、流出不確定性綜合作用，表現(xiàn)為資金安全風(fēng)險(xiǎn)的終極不確定性，即資金安全風(fēng)險(xiǎn)，如圖1所示。

2.搭建資金安全風(fēng)險(xiǎn)框架。資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)基于資金安全風(fēng)險(xiǎn)特征分析，按照地市供電局資金安全風(fēng)險(xiǎn)特征，將資金安全風(fēng)險(xiǎn)分為資金管理風(fēng)險(xiǎn)、資金流入風(fēng)險(xiǎn)、資金流出風(fēng)險(xiǎn)共三大類，從定量、定性兩個(gè)維度分析、分解三大類型資金安全風(fēng)險(xiǎn)，由粗到細(xì)逐漸形成資金安全風(fēng)險(xiǎn)框架。

（1）資金管理風(fēng)險(xiǎn)框架。資金管理風(fēng)險(xiǎn)框架主要以一體化框架進(jìn)行搭建，具體如表1所示。

（2）資金流入、資金流出風(fēng)險(xiǎn)框架。財(cái)務(wù)部門通過(guò)分析資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)表等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，梳理出經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)主要的資金流動(dòng)項(xiàng)目。其中，電費(fèi)收入作為地市供電局資金占比最大的資金流動(dòng)項(xiàng)目，價(jià)量管理、欠費(fèi)往來(lái)、收款核對(duì)等關(guān)鍵營(yíng)銷業(yè)務(wù)對(duì)電費(fèi)收入有重大影響。

（3）辨識(shí)、評(píng)估資金安全風(fēng)險(xiǎn)，形成資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)框架中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行性質(zhì)劃分，可以分為業(yè)務(wù)流程類以及資金流動(dòng)類。對(duì)于業(yè)務(wù)流程類的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)事件以及分析風(fēng)險(xiǎn)源/控制源。對(duì)于資金流動(dòng)類的風(fēng)險(xiǎn)，辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)事件后，以資金支付申請(qǐng)或資金收款為起點(diǎn)，向前延伸業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)以分析、梳理風(fēng)險(xiǎn)源/控制源。

（二）形成資金安全崗位工作標(biāo)準(zhǔn)。將資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中的每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件的風(fēng)險(xiǎn)源/控制源，循序漸進(jìn)地映射到機(jī)構(gòu)層級(jí)、部門以及崗位，梳理與風(fēng)險(xiǎn)源/控制源密切相關(guān)的資金安全崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，從業(yè)務(wù)源頭把控資金安全，如下頁(yè)圖2所示。

（三）建立資金安全崗位檢查運(yùn)作機(jī)制。劃分準(zhǔn)備、檢查、整改及報(bào)告共三個(gè)階段，設(shè)計(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)流程、檢查方法、檢查標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，開(kāi)展資金安全崗位檢查工作，保證檢查工作有效運(yùn)轉(zhuǎn)。本文主要分析資金安全崗位檢查運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制中的資金安全檢查主體、檢查方法、檢查標(biāo)準(zhǔn)等重要內(nèi)容。

1.資金安全檢查主體。組建資金安全評(píng)價(jià)工作小組，根據(jù)年度資金安全工作部署、上級(jí)單位提出的資金安全評(píng)價(jià)要求，成立評(píng)價(jià)工作小組，選定工作小組成員需考慮以下三個(gè)方面：結(jié)合評(píng)價(jià)對(duì)象業(yè)務(wù)性質(zhì)、評(píng)價(jià)工作量、評(píng)價(jià)任務(wù)難易程度等，按照資金安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作小組構(gòu)成要求進(jìn)行評(píng)價(jià)小組的組建；評(píng)價(jià)中若有特殊需要，評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)還應(yīng)考慮外聘專家，以協(xié)助評(píng)價(jià)人員完成特定的評(píng)價(jià)取證和評(píng)價(jià)工作。

2.單位、崗位評(píng)價(jià)方法。

（1）自評(píng)價(jià)。職能部門、區(qū)局、二級(jí)機(jī)構(gòu)根據(jù)資金安全評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)相應(yīng)現(xiàn)金安全工作進(jìn)行評(píng)分，檢查的問(wèn)題需填寫在單位自查問(wèn)題整改表內(nèi)，制訂整改措施，實(shí)施有效整改。

（2）獨(dú)立性評(píng)價(jià)。工作小組通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查、訪談、抽查樣本、重新測(cè)試等方法，檢查各部門資金安全工作實(shí)施情況，檢查自評(píng)價(jià)問(wèn)題整改情況，根據(jù)資金安全評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)實(shí)際資金安全相關(guān)工作進(jìn)行評(píng)分，同時(shí)填寫資金安全崗位評(píng)價(jià)記錄表。

3.資金安全檢查方法。資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系評(píng)價(jià)的方法不僅包括訪談、觀察、重新執(zhí)行等常見(jiàn)的檢查方法，還增加了穿行測(cè)試和抽樣測(cè)試法。

（1）穿行測(cè)試法。穿行測(cè)試法是指工作小組根據(jù)資金風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因，向前延伸一項(xiàng)或若干項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，從頭到尾檢查業(yè)務(wù)實(shí)際處理過(guò)程，以評(píng)價(jià)該資金安全風(fēng)險(xiǎn)從業(yè)務(wù)端到財(cái)務(wù)端工作控制情況的評(píng)價(jià)方法，穿行測(cè)試一般用于風(fēng)險(xiǎn)極高的業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

（2）抽樣測(cè)試法。抽樣測(cè)試法一般用于重大資金風(fēng)險(xiǎn)工作的檢查，可遵循評(píng)價(jià)對(duì)象抽樣表中的規(guī)定以確定最少評(píng)價(jià)樣本數(shù)量，如表2所示。

（四）制定資金安全崗位評(píng)價(jià)運(yùn)作機(jī)制。評(píng)價(jià)機(jī)制包括單位評(píng)價(jià)、崗位評(píng)價(jià)，設(shè)定單位評(píng)價(jià)分值及崗位評(píng)價(jià)分值，并將評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用到組織績(jī)效考核、年中個(gè)人績(jī)效考核內(nèi)，有效分解資金管理責(zé)任，便于資金管理長(zhǎng)效機(jī)制有效落地。

1.單位評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。設(shè)定職能部門、區(qū)局、二級(jí)機(jī)構(gòu)單位層級(jí)評(píng)價(jià)總分值為100分，考評(píng)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)未按照《資金安全評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》開(kāi)展實(shí)際工作的，違規(guī)一次按照以下規(guī)定進(jìn)行扣分：

（1）可承受風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)極高：扣除5分；風(fēng)險(xiǎn)高：扣除4分；風(fēng)險(xiǎn)中：扣除3分；風(fēng)險(xiǎn)低：扣除2分；風(fēng)險(xiǎn)極低：扣除1分。

（2）不可承受風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于違反不可承受風(fēng)險(xiǎn)的工作規(guī)范，一律一票否決，單位“資金安全星級(jí)”直接評(píng)為最低，崗位“資金安全崗位預(yù)警燈”直接為紅燈，按照表內(nèi)分?jǐn)?shù)相應(yīng)在組織績(jī)效考核、單位績(jī)效考核內(nèi)進(jìn)行加（扣）分，激勵(lì)各部門、單位加強(qiáng)資金安全防范工作。

2.崗位評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。在檢查各單位資金安全情況時(shí)同步進(jìn)行崗位資金安全檢查，記錄未按照資金安全標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展資金工作的崗位，根據(jù)違規(guī)條數(shù)形成該崗位五顆星（紅色）、四顆星（黃色）、三顆星（紅色），將資金安全責(zé)任落實(shí)到崗，有效分解資金管理責(zé)任，加強(qiáng)資金安全控制。如表3所示。

五、結(jié)論

通過(guò)合理的資金安全管控措施，結(jié)合電網(wǎng)企業(yè)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的事前、事中、事后風(fēng)險(xiǎn)管控，保障電網(wǎng)企業(yè)資金安全，有效降低電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)。在借鑒前人研究成果和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，本文主要研究成果如下：一是將資金安全評(píng)價(jià)的范圍從財(cái)務(wù)部門前移到業(yè)務(wù)端口，部門范圍涵蓋財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)范圍涵蓋全部資金流入、資金流出、資金管理業(yè)務(wù)；二是將資金安全涉及的全部業(yè)務(wù)流程還原，制定資金安全工作標(biāo)準(zhǔn)及具體的檢查方法，客觀、有效對(duì)資金安全業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)；三是將單位、崗位評(píng)價(jià)后分?jǐn)?shù)同組織績(jī)效、個(gè)人績(jī)效考評(píng)相結(jié)合，提升財(cái)務(wù)人員對(duì)資金安全的重視性，加強(qiáng)資金安全管控的力度。S

參考文獻(xiàn)：

1.金艷麗，丁曉紅編譯.經(jīng)濟(jì)大家的聲音[M].北京：中國(guó)金融出版社，2009.

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第2篇：如何保障資金安全范文

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 資金 安全管理 措施

資金管理是財(cái)務(wù)管理的最基礎(chǔ)工作，資金安全是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)保障的先決條件，做好資金安全管理工作意義重大。由于行政事業(yè)單位籌資渠道單一，資金就成了保障行政事業(yè)單位穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)。因此，加強(qiáng)行政事業(yè)單位的資金管理，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保資金安全，既可防止和杜絕各類經(jīng)濟(jì)犯罪案件的發(fā)生，也是新形勢(shì)下各級(jí)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的具體體現(xiàn)。

近年來(lái)，各級(jí)行政事業(yè)單位高度重視資金安全管理工作，注重從源頭上、機(jī)制上、手段上強(qiáng)化資金管理，資金安全形勢(shì)總體比較好，但也面臨一些風(fēng)險(xiǎn)，如思想認(rèn)識(shí)淺顯化，重視程度不夠；財(cái)務(wù)制度形式化，監(jiān)督約束不強(qiáng)；現(xiàn)金管理簡(jiǎn)單化，規(guī)章落實(shí)不好等問(wèn)題。加強(qiáng)資金安全管理，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，可按以下四條措施實(shí)施：

一、抓人員教育培訓(xùn)，全面提高素質(zhì)

財(cái)務(wù)人員是財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行者，其思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力直接關(guān)系到資金管理工作的效率質(zhì)量。財(cái)務(wù)人員的思想道德建設(shè)與業(yè)務(wù)培訓(xùn)要擺在同等重要的位置，堅(jiān)持兩手齊抓共管。首先，從加強(qiáng)職業(yè)道德教育入手，剖析近年來(lái)的一些經(jīng)濟(jì)案件，除制度原因外，很大程度上與個(gè)人的職業(yè)操守和價(jià)值觀念有關(guān)。要著力強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的法紀(jì)觀念，做到不觸犯法律法規(guī)的“紅線”，確保資金管理目標(biāo)的“底線”。培養(yǎng)高尚的道德情操，自覺(jué)抵制誘惑，遠(yuǎn)離“貪和占”這根高壓線。其次，加強(qiáng)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度和專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)能力，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)識(shí)假防偽能力，真正做到會(huì)管、能管、敢管、善管。

二、抓內(nèi)控外防制度，嚴(yán)把資金存取

在人員配備上，會(huì)計(jì)出納必須分設(shè)；在業(yè)務(wù)分管上，票據(jù)管理與使用，銀行印鑒與支票、密碼、銀行電子操作劃撥卡與授權(quán)卡必須由會(huì)計(jì)、出納或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人獨(dú)立分管，任何時(shí)候、任何情況下都不得由一人兼辦，不相容職務(wù)必須分離，盡可能消除因內(nèi)控制度不落實(shí)、相互監(jiān)督缺失給資金管理造成不利的影響。堅(jiān)持定期輪崗制度，認(rèn)真履行正式、全面的業(yè)務(wù)移交和監(jiān)交手續(xù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾正不足，立足未雨綢繆，避免亡羊補(bǔ)牢。借助現(xiàn)代科技手段，單獨(dú)安裝紅外攝像頭，納入單位可視化監(jiān)控系統(tǒng)，全天候、全地域地實(shí)時(shí)監(jiān)控。

因工作需要提取現(xiàn)金時(shí)，必須由出納填寫審批單，有會(huì)計(jì)復(fù)核，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后，由兩人以上同行，對(duì)于赴銀行存取款的時(shí)間和路線要適時(shí)變更，不要形成固定規(guī)律，增強(qiáng)途中的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。當(dāng)出現(xiàn)現(xiàn)金需求量較大的時(shí)候，可提前預(yù)約銀行，告知所需金額與時(shí)間，由銀行派專人、專車護(hù)送至單位，待單位出納人員清點(diǎn)入庫(kù)后，開(kāi)具現(xiàn)金支票，以降低資金途中風(fēng)險(xiǎn)。

三、抓聯(lián)控制度，完善電子支付安全體系

各級(jí)行政事業(yè)單位要與銀行簽訂網(wǎng)上銀行支付、公務(wù)卡安全管理及大額款項(xiàng)支付通報(bào)等資金安全管理協(xié)議，明確責(zé)任，完善安全措施。實(shí)現(xiàn)一定數(shù)額以上資金支付實(shí)時(shí)通報(bào)財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)，跟蹤掌握大額資金支付情況。銀行發(fā)現(xiàn)資金異常進(jìn)出，果斷停止劃撥，第一時(shí)間通知財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)，及時(shí)查明原因，確保資金支付不發(fā)生任何問(wèn)題。財(cái)務(wù)部門每月定期與開(kāi)戶行核查一次事業(yè)部門公務(wù)卡使用管理情況，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)通報(bào)，妥善處置，確保公務(wù)卡運(yùn)行規(guī)范有序。

隨著信息化進(jìn)程的深入，電子支付手段已逐漸普及，網(wǎng)上銀行、POS機(jī)等的使用為行政事業(yè)單位的資金提供了安全、方便、快捷的支付平臺(tái)，同時(shí)也增加了對(duì)電子設(shè)備的依賴。因此，制定財(cái)務(wù)結(jié)算信息設(shè)施設(shè)備突發(fā)性故障處置應(yīng)急預(yù)案，指定專人定期維護(hù)服務(wù)器、網(wǎng)銀支付專用電腦、單位內(nèi)部辦公局域網(wǎng)等網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，落實(shí)數(shù)據(jù)備份，做好維修記錄，確保所有設(shè)備處于良好運(yùn)行狀態(tài)對(duì)于電子支付安全就顯得尤為重要。同時(shí)，不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息保密工作，實(shí)施訪問(wèn)權(quán)限控制手段，建立財(cái)務(wù)信息化安全防范體系，增強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的整體抗干擾能力，防止病毒入侵，確保財(cái)務(wù)信息安全、穩(wěn)定。

四、抓檢查監(jiān)督，及時(shí)消除隱患

要充分發(fā)揮職能部門的作用，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，特別是要搞好經(jīng)常性監(jiān)督檢查工作?，F(xiàn)階段，行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)工作正處于改革時(shí)期，存在很多不確定的因素，各方面的利益需要需要重新調(diào)整，相關(guān)的配套政策和措施還沒(méi)有完全到位。而行政事業(yè)單位資金的管理又與各方面利益緊密相關(guān)。因此，嚴(yán)格執(zhí)行政策法規(guī)，切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)督檢查尤為重要。再嚴(yán)格的政策法規(guī)，如果檢查監(jiān)督力度不夠，很容易使其得不到有效地貫徹執(zhí)行，這方面行政事業(yè)單位有著深刻的教訓(xùn)。分析近年來(lái)出現(xiàn)的問(wèn)題，由于監(jiān)督不力導(dǎo)致失管失控占了很大部分。各級(jí)黨委對(duì)本單位和所屬單位要加大資金安全的檢查監(jiān)督力度，根據(jù)實(shí)際調(diào)研情況，制定加強(qiáng)資金安全管理的規(guī)定。上級(jí)財(cái)務(wù)部門每年應(yīng)對(duì)下級(jí)財(cái)務(wù)部門資金管理情況進(jìn)行一次全面檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。要確保所有資金全部納入財(cái)務(wù)主渠道管理，對(duì)資金的管理真正實(shí)現(xiàn)全程監(jiān)督、跟蹤問(wèn)效，才能保安全、保效益。同時(shí)，在監(jiān)督檢查中要謹(jǐn)防出現(xiàn)權(quán)力替代政策、感情替代原則和人情世故替代規(guī)章制度的現(xiàn)象。對(duì)發(fā)現(xiàn)的違章違紀(jì)行為，要及時(shí)進(jìn)行處罰和糾正，對(duì)于違法行為，堅(jiān)決依法查處。

凡事“預(yù)則立、不預(yù)則廢”，只有牢固樹(shù)立安全發(fā)展觀，從政治和全局的高度，充分認(rèn)識(shí)行政事業(yè)單位資金安全管理的重要性，不斷強(qiáng)化資金安全意識(shí)，把資金安全工作放在突出位置來(lái)抓，進(jìn)一步改進(jìn)工作作風(fēng)，積極主動(dòng)籌劃、組織并實(shí)施資金安全管理的各項(xiàng)工作，強(qiáng)化檢查監(jiān)督和控制，才能“思危于未行，絕禍于方來(lái)”，高標(biāo)準(zhǔn)完成各項(xiàng)資金保障任務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

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第3篇：如何保障資金安全范文

關(guān)鍵詞：社?；穑伙L(fēng)險(xiǎn)；安全性

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）11-0-01

根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》定義，社會(huì)保險(xiǎn)基金是按照國(guó)家規(guī)定，由用人單位和個(gè)人分別按繳費(fèi)基數(shù)的一定比例繳納以通過(guò)其他合法方式籌集的由專門機(jī)構(gòu)管理并用于支付參保人員社會(huì)保險(xiǎn)待遇的專項(xiàng)資金。

黨的十六屆三中全會(huì)提出強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳，擴(kuò)大征繳覆蓋面，規(guī)范基金監(jiān)管，確?；鸢踩｜h的十七大報(bào)告提出，采取多種方式充實(shí)社會(huì)保障基金，加強(qiáng)基金監(jiān)管。2010年政府工作報(bào)告提出進(jìn)一步完善社會(huì)保障體系，加強(qiáng)基金監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)保值增值。

社?；鸬陌踩院屯暾允潜Ｕ细黜?xiàng)保險(xiǎn)正常運(yùn)行的基礎(chǔ)，也是社會(huì)發(fā)展改革的必要補(bǔ)充。

一、社會(huì)保險(xiǎn)基金安全的重要性

社會(huì)保險(xiǎn)基金涉及養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、生育、失業(yè)五個(gè)方面。這五個(gè)方面都和老百姓息息相關(guān)，關(guān)系到老百姓的生、老、病、死等各個(gè)方面，而這些資金就是最后的保障線。對(duì)社會(huì)起到“減震器”的作用。人的一生中，生、老、病、死、傷殘?jiān)谒y免，社會(huì)保險(xiǎn)為在生產(chǎn)中造成暫時(shí)或永久喪失勞動(dòng)能力者及其供養(yǎng)的直系親屬提供物質(zhì)幫助，解決家庭和個(gè)人難以解決的困難，減輕勞動(dòng)者的負(fù)擔(dān)，保證了勞動(dòng)者的正常生活。

截止到2013年6月底，全國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)和農(nóng)村居民養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)達(dá)到7.97億人，失業(yè)1.60億人，工傷1.92億人，生育1.58億人，社會(huì)基金是這些職工的后續(xù)保障，是他們以后生活的希望和保障。

“社會(huì)保險(xiǎn)制度堅(jiān)持廣覆蓋、?；?、多層次、可持續(xù)的方針，社會(huì)保險(xiǎn)水平應(yīng)當(dāng)與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平相適應(yīng)。”隨著社會(huì)的發(fā)展，社會(huì)保障“從無(wú)到有”、“從小到大”，穩(wěn)步解決“從低到高”的問(wèn)題，讓全國(guó)人民更好的享受到社會(huì)改革發(fā)展的成果。充分發(fā)揮社會(huì)保障的成果，基金安全是有力的后盾基礎(chǔ)。

二、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理存在的風(fēng)險(xiǎn)

社會(huì)保險(xiǎn)基金無(wú)論是從收支還是管理來(lái)看，在資金的流轉(zhuǎn)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都有可能存在風(fēng)險(xiǎn)。再完善的工作制度和工作流程，在人為的操作運(yùn)行中都有可以發(fā)生不可預(yù)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。

（一）基金籌集風(fēng)險(xiǎn)。社會(huì)保險(xiǎn)基金是“以支定收”，隨著社會(huì)老齡化越來(lái)越嚴(yán)重，為保障退休人員的生活水平，必須加大社?；鸬恼骼U力度。企業(yè)人工成本在企業(yè)成本管理中所占的比重越來(lái)越大，企業(yè)繳納保險(xiǎn)的能力也受到不同程度的挑戰(zhàn)。社會(huì)保險(xiǎn)基金征繳面臨更大的壓力，償付能力風(fēng)險(xiǎn)加劇。為了確保基金的正常支付，就要求加大征繳規(guī)模、提高繳費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率。企業(yè)面臨如此大的繳費(fèi)比例，對(duì)于企業(yè)資金籌集是一個(gè)大的壓力，可能因此而拖欠、逃避繳納社會(huì)保險(xiǎn)。

（二）基金支付風(fēng)險(xiǎn)?！半S著社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面的進(jìn)一步擴(kuò)大，社會(huì)保險(xiǎn)基金面臨欺詐的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大。騙領(lǐng)、冒領(lǐng)社會(huì)保險(xiǎn)基金等欺詐行為屢有發(fā)生，直接沖擊著社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全?！憋@而易見(jiàn)，社會(huì)保險(xiǎn)基金支付管理中存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)，以養(yǎng)老保險(xiǎn)為例：一是不符合條件退休的辦理退休，領(lǐng)取退休金；二是跨省多次繳納，多次領(lǐng)取退休金；三是死亡不報(bào)停，繼續(xù)領(lǐng)取退休金等。其他保險(xiǎn)同樣存在違規(guī)操作的問(wèn)題。對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)基金而言，還存在資金不足支付的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于新興發(fā)展城市，生育保險(xiǎn)會(huì)出現(xiàn)入不敷出，需要由財(cái)政進(jìn)行補(bǔ)助。

（三）操作風(fēng)險(xiǎn)?！安僮黠L(fēng)險(xiǎn)是指由于不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、人員及外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)”，即由于內(nèi)部控制不良或信息系統(tǒng)操作不健全而導(dǎo)致的不可預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)。包括：一是人員風(fēng)險(xiǎn)，既包括非出于本人意愿的行為，也包括主觀惡意；二是技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，如系統(tǒng)安全問(wèn)題、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)安全問(wèn)題以及所涉及的硬件等風(fēng)險(xiǎn)。

三、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施

對(duì)于可以預(yù)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)是能夠控制在最小的范圍之內(nèi)，但對(duì)于不能預(yù)料的風(fēng)險(xiǎn)，防范起來(lái)就存在一定的困難。

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制。健全的內(nèi)部控制是社會(huì)資金運(yùn)行的保障。社會(huì)保險(xiǎn)基金存儲(chǔ)涉及財(cái)政、社保和銀行這幾個(gè)主要部門。為確保社會(huì)資金的安全，應(yīng)該建立內(nèi)部對(duì)賬機(jī)制，保證賬賬相符、賬款相符。

建立健全社保中心的基金運(yùn)行的內(nèi)部控制制度。在基金的收入環(huán)節(jié)，減少現(xiàn)金和支票的收繳方式，使用中國(guó)人民銀行的財(cái)稅平臺(tái)進(jìn)行銀行繳費(fèi)，保障基金的足額、及時(shí)到賬，不僅能減少人為收款時(shí)所造成的錯(cuò)誤，也可以提高工作效率。在基金的支出環(huán)節(jié)，健全內(nèi)部審批流程，分層進(jìn)行審批，達(dá)到責(zé)任到位、責(zé)任到人。

（二）加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督?！渡鐣?huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督辦法》規(guī)定了社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督方式包括現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督隨著信息化和電算化的發(fā)展而發(fā)展，不再局限于報(bào)表的報(bào)送及分析，可以隨時(shí)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)化信息分析處理。

及時(shí)信息公開(kāi)，接受社會(huì)各方面的監(jiān)督。信息化技術(shù)發(fā)展越來(lái)越快，現(xiàn)在所有信息在互聯(lián)網(wǎng)上都可以進(jìn)行查詢，職工可以在網(wǎng)上查詢到自己的繳費(fèi)信息，以有效監(jiān)督企業(yè)及時(shí)進(jìn)行繳費(fèi)。

稅務(wù)和工商進(jìn)行年鑒時(shí)，需要提供社保繳費(fèi)單據(jù)以通過(guò)年鑒，也間接規(guī)范了社保的繳費(fèi)情況。

（三）定期進(jìn)行審計(jì)。為了保證社?；鸬陌踩?，定期審計(jì)勢(shì)必不可少的。近幾年，國(guó)家審計(jì)署對(duì)社?；鹱鳛橹攸c(diǎn)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)各省的各項(xiàng)基金進(jìn)行審計(jì)，多少都有違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，這也為地方社保敲響了警鐘。加強(qiáng)審計(jì)工作：一是預(yù)算編報(bào)是否合理；二是基金是否存在擠占、挪用等變相使用行為等。從專業(yè)審計(jì)的角度來(lái)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)社會(huì)基金運(yùn)行過(guò)程中的不合理、不合法問(wèn)題進(jìn)行處理，以確定社?；鸬馁Y金安全。

在新一輪改革發(fā)展時(shí)期，安居樂(lè)業(yè)是每一個(gè)中國(guó)人的夢(mèng)想，社會(huì)在發(fā)展，社會(huì)保障也會(huì)逐漸健全，為了實(shí)現(xiàn)夢(mèng)想，社會(huì)保障為社會(huì)的發(fā)展起到保駕護(hù)航的作用。社保資金安全是社會(huì)發(fā)展的必要保障。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：如何保障資金安全范文

關(guān)鍵詞：海外辦事處;資金管理;問(wèn)題

一、海外辦事處資金管理中存在的問(wèn)題

（一）海外辦事處資金預(yù)算水平低

科學(xué)的資金預(yù)算對(duì)于總部控制海外辦事處的日常經(jīng)營(yíng)與管理具有非常重要的意義。然而，目前我國(guó)海外辦事處雖然設(shè)置了預(yù)算，但是預(yù)算的準(zhǔn)確性與科學(xué)性不足。海外辦事處編制的預(yù)算數(shù)據(jù)與實(shí)際數(shù)據(jù)之間存在很大的差距，這樣預(yù)算根本就不能很好地發(fā)揮其職能效用，預(yù)算工作的實(shí)際意義無(wú)法實(shí)現(xiàn)。預(yù)算水平低給總部管理海外辦事處增加了難度，同時(shí)也給總部的資金管理帶來(lái)了很多的不便，增加了總部的資金管理壓力。

（二）貨幣資金安全系數(shù)低

海外辦事處的資金安全問(wèn)題比國(guó)內(nèi)更加嚴(yán)峻。首先，海外的政治風(fēng)險(xiǎn)比較高，這就增加了資金安全風(fēng)險(xiǎn)，很多情況下政治風(fēng)險(xiǎn)與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)高的地區(qū)，經(jīng)常出現(xiàn)人員搶錢的情況，由于政治不穩(wěn)定，缺乏法律的約束，資金被搶無(wú)法追回，直接造成貨幣損失。其次，海外辦事處一般設(shè)置的工作人員相對(duì)較少，因此在資金安全方面的投入比較少，資金安全風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)比較大。在國(guó)內(nèi)可能會(huì)有大量的資金投入設(shè)備保證資金安全，但是對(duì)于海外辦事處的資金安全設(shè)備的投入比較小，這就增加了海外辦事處的資金管理難度。

（三）應(yīng)收款回款風(fēng)險(xiǎn)大

企業(yè)為了進(jìn)一步擴(kuò)大海外市場(chǎng)，在海外市場(chǎng)占用更多的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，對(duì)客戶設(shè)置了比較寬松的信用政策，這就增加了企業(yè)應(yīng)收賬款的回款難度，很多產(chǎn)品在賣出去后，根本就收不到回款。不是客戶倒閉就是惡意拖欠，增加了海外辦事處的資金管理難度。其次，一些海外項(xiàng)目，對(duì)于本地文化的融入程度比較低，當(dāng)?shù)仄髽I(yè)惡意排擠海外辦事處的發(fā)展，會(huì)故意不歸還應(yīng)收賬款；還有些地區(qū)的政府排斥外來(lái)企業(yè)，對(duì)于惡意拖欠的情況不管不顧，海外辦事處應(yīng)收款的情況沒(méi)有政府部門的保證，清欠工作的開(kāi)展將困難重重。

（四）外匯及匯率管理不足

海外辦事處在開(kāi)展業(yè)務(wù)的過(guò)程中需要用外幣進(jìn)行業(yè)務(wù)結(jié)算，一旦產(chǎn)生利潤(rùn)需要通過(guò)外幣形式匯入國(guó)內(nèi)，這樣就增加了海外辦事處外匯及匯率管理的難度。海外辦事處需要對(duì)匯率的變動(dòng)情況進(jìn)行詳細(xì)的了解，在進(jìn)行資金管理的過(guò)程中不斷地進(jìn)行匯率之間的換算，這樣勢(shì)必增加資金管理工作量以及工作難度。同時(shí)，受匯率變動(dòng)大的影響，海外辦事處要承受很大的匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)于資金管理水平提出了更高的要求，對(duì)海外辦事處資金管理水平的提升不利。

二、海外辦事處資金管理問(wèn)題的解決對(duì)策

（一）提高海外辦事處預(yù)算管理水平

企業(yè)應(yīng)該在海外辦事處建立健全的預(yù)算管理機(jī)制，通過(guò)制度對(duì)預(yù)算進(jìn)行一定的約束，保證海外辦事處的工作人員能夠積極地按照制度規(guī)章制定預(yù)算。其次，在海外辦事處應(yīng)該設(shè)置監(jiān)督管理部門，對(duì)于預(yù)算管理進(jìn)行監(jiān)督與管理，保障預(yù)算工作的質(zhì)量與效果，讓預(yù)算管理水平不斷提升，方便企業(yè)更好地進(jìn)行資金管理。再次，企業(yè)應(yīng)該設(shè)置明確的職責(zé)，建立相互制約的職責(zé)權(quán)限，一旦海外辦事處向總部申請(qǐng)資金，應(yīng)該逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后才能進(jìn)行資金的撥付。這樣就能提升資金管理流程的科學(xué)性，對(duì)于海外資金管理水平的提升具有重大作用。

（二）加強(qiáng)貨幣資金安全管理

海外辦事處為了提升資金安全，應(yīng)該盡量用金融工具進(jìn)行結(jié)算，降低現(xiàn)金保管中出現(xiàn)的各種資金風(fēng)險(xiǎn)。其次，辦事處應(yīng)該建立一個(gè)現(xiàn)金管理制度，設(shè)置一定的現(xiàn)金管理標(biāo)準(zhǔn)，如果現(xiàn)金超過(guò)了這一標(biāo)準(zhǔn)，必須及時(shí)存入銀行，降低現(xiàn)金保管風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于特殊情況下沒(méi)有及時(shí)存入銀行，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金安全的保障，提升安全系數(shù)，保證資金安全。再次，企業(yè)應(yīng)該加大對(duì)于海外辦事處資金管理的硬件的投入，購(gòu)買安全系數(shù)高的保險(xiǎn)柜，增強(qiáng)現(xiàn)金安全系數(shù)。對(duì)于保險(xiǎn)柜的管理，應(yīng)該按照不同的崗位設(shè)置不同的權(quán)限，防止工作人員監(jiān)守自盜。最后，海外辦事處的工作人員應(yīng)該每天對(duì)資金進(jìn)行一定的盤查，保證資金管理清晰，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)巨大，應(yīng)該加強(qiáng)安保，保證資金安全。

（三）有效防范應(yīng)收款回收風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于海外項(xiàng)目的應(yīng)收賬款，應(yīng)通過(guò)預(yù)防、監(jiān)控和收賬的手段對(duì)項(xiàng)目的前期、中期和后期進(jìn)行全程跟蹤管理。在項(xiàng)目投標(biāo)之前，海外辦事處應(yīng)聯(lián)合總部相關(guān)部門，針對(duì)客戶情況進(jìn)行調(diào)查，實(shí)際評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。在簽訂合同時(shí)，應(yīng)對(duì)付款期限進(jìn)行規(guī)定，明確超出付款期限的處理方式，諸如期限、利率等。項(xiàng)目結(jié)束后，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)督促現(xiàn)場(chǎng)人員進(jìn)行相關(guān)款項(xiàng)的收款，并開(kāi)具發(fā)票交于客戶?？偣緫?yīng)建立相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)對(duì)項(xiàng)目應(yīng)收賬款中所存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警。一旦海外辦事處的應(yīng)收賬款情況超過(guò)了總部的預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，總部必須要積極地采取措施對(duì)這種情況進(jìn)行有效的解決，保證企業(yè)應(yīng)收賬款能夠及時(shí)收回，降低企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。建立相關(guān)人員考核機(jī)制，定期敦促現(xiàn)場(chǎng)人員完成相關(guān)款項(xiàng)回收工作，使應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制和避免。

（四）外匯管制規(guī)避和匯率風(fēng)險(xiǎn)防范

在項(xiàng)目開(kāi)始前，公司應(yīng)對(duì)所在國(guó)家的外匯相關(guān)政策進(jìn)行了解，及時(shí)制訂公司相關(guān)應(yīng)對(duì)政策，使項(xiàng)目利潤(rùn)得到保證，公司利益不受損害。在所在國(guó)政策允許時(shí)，將總公司的主賬戶列為收款賬戶，盡可能多得使用離岸銀行進(jìn)行項(xiàng)目款項(xiàng)的收取。在項(xiàng)目合同的簽訂前，應(yīng)對(duì)外匯市場(chǎng)的行情進(jìn)行分析，考慮各類影響匯率變化的因素，在合同簽訂時(shí)應(yīng)針對(duì)此類因素做出相關(guān)規(guī)定，應(yīng)對(duì)合同款項(xiàng)和付款進(jìn)度向公司有利方向進(jìn)行爭(zhēng)取。在付款幣種方面應(yīng)選取美元等國(guó)際貨幣，避免使用當(dāng)?shù)刎泿艔亩斐梢驀?guó)際外匯市場(chǎng)變化所造成的匯率風(fēng)險(xiǎn)。另外，為了防范外匯管理風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)海外辦事處還可以針對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)購(gòu)買保險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后可能為企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失，爭(zhēng)取更多的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，把企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失降到最低。

三、總結(jié)

綜上所述，企業(yè)想要在海外建立辦事處，必須要加強(qiáng)資金管理，針對(duì)目前我國(guó)企業(yè)海外辦事處資金管理中的問(wèn)題，秉承一切從實(shí)際出發(fā)的理念，具體問(wèn)題具體分析，采取有效的解決措施。相信在不遠(yuǎn)的將來(lái)，海外辦事處的資金管理水平一定會(huì)取得質(zhì)的提升。

作者:張華莉 單位:中國(guó)電子科技集團(tuán)公司第三十八研究所

參考文獻(xiàn)：

[1]張立．海外工程承包項(xiàng)目資金管理策略研究[J]．時(shí)代金融，2016，（17）：305-306．

第5篇：如何保障資金安全范文

（俊發(fā)地產(chǎn)有限責(zé)任公司，云南 昆明 650225）

摘　要：要保障房地產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)資金安全，確保市場(chǎng)良好有序運(yùn)行，就要加快房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立與完善，并加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金的監(jiān)管。本文將從房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度現(xiàn)狀入手，探析其中存在的問(wèn)題，進(jìn)而提出如何建立和完善房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度及其意義。

關(guān)鍵詞 ：房地產(chǎn)企業(yè)；財(cái)務(wù)內(nèi)控制度；完善；措施

中圖分類號(hào)：F235文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1000-8772（2015）25-0141-02

由于房地產(chǎn)行業(yè)具有資金密集、人員較雜、受市場(chǎng)波動(dòng)和國(guó)家政策影響較大等鮮明特點(diǎn)，因而受到了人們的廣泛關(guān)注。企業(yè)不能控制市場(chǎng)變化或國(guó)家政策的調(diào)整，要想促進(jìn)企業(yè)自身的發(fā)展，就需要從自身的管理入手?？梢?jiàn)建立健全房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是房地產(chǎn)企業(yè)的必然選擇，也是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下保障資金安全的重要舉措。

一、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的現(xiàn)狀

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是指企業(yè)管理者為了適應(yīng)國(guó)家政策、方針的調(diào)整，保護(hù)企業(yè)內(nèi)部資金、財(cái)產(chǎn)的完整與安全，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠及實(shí)效性，盡量降低企業(yè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好生存環(huán)境的重要舉措。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度其實(shí)是將企業(yè)內(nèi)部人員（特別是財(cái)務(wù)管理人員）的行為進(jìn)行規(guī)范，對(duì)所有的財(cái)產(chǎn)、資金進(jìn)行維護(hù)和有效利用的一系列方式和辦法、程序和制度的總稱，是房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行自我檢查、約束、制約的系統(tǒng)。

（一）缺乏有效的監(jiān)督系統(tǒng)

部分房地產(chǎn)企業(yè)是由企業(yè)的管理層直接任用財(cái)務(wù)人員。存在經(jīng)理這樣的管理層為了鞏固自己的地位，并為向企業(yè)高層顯示自己良好的工作業(yè)績(jī)，導(dǎo)致其與財(cái)務(wù)工作者搞權(quán)錢交易的情況。這將導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員做出的會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)表缺乏真實(shí)度，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)有所夸大，使企業(yè)高層對(duì)企業(yè)真實(shí)運(yùn)行狀況缺乏了解。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公布一般來(lái)說(shuō)以年報(bào)為主，因此缺乏時(shí)效性，這就使得企業(yè)職工不能對(duì)公司的財(cái)務(wù)情況及時(shí)知曉。而這將整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)置于不安全的境地，管理層私挪公款，用公款進(jìn)行大吃大喝等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

（二）房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控環(huán)境復(fù)雜

房地產(chǎn)企業(yè)是資金資源密集型企業(yè)，在資金方面不僅數(shù)量龐大且項(xiàng)目眾多，僅土地使用費(fèi)用一項(xiàng)就多達(dá)千萬(wàn)，這就為企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理造成了很大的困難。然而，在房地產(chǎn)企業(yè)中存在資金被宣傳部門、建設(shè)部門、銷售部門等分割使用，且各部門較為分散，各自為政的現(xiàn)象。缺乏完整的資金運(yùn)作體系，將資金置于一個(gè)透明的環(huán)境下運(yùn)作，這就使整個(gè)企業(yè)難以有一個(gè)完整的資金流向圖，企業(yè)高層也難以對(duì)企業(yè)整體的資金狀況深入了解。對(duì)于防范風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全是極為不利的。

（三）外部環(huán)境波動(dòng)大

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下市場(chǎng)占主導(dǎo)，一方面，這促進(jìn)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；另一方面，這為房地產(chǎn)企業(yè)帶來(lái)了資金風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)行業(yè)與其他行業(yè)相比，有其自身獨(dú)有的特殊性。資金投入極大，建設(shè)周期較長(zhǎng)，受市場(chǎng)環(huán)境影響極大等都是房地產(chǎn)行業(yè)的特點(diǎn)。因此，一旦遇上市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)較大的時(shí)期，人們對(duì)買房就會(huì)持觀望態(tài)度，房地產(chǎn)行業(yè)則將遭受重大打擊。投入的資金難以及時(shí)收回，銀行貸款、人員開(kāi)支等花費(fèi)都將給房地產(chǎn)企業(yè)的資金造成很大的壓力。此外，隨著改革開(kāi)放的深入，部分外商企業(yè)嗅到了中國(guó)房地產(chǎn)的商機(jī)，紛紛在中國(guó)買地建房，這也給國(guó)內(nèi)的房地產(chǎn)企業(yè)帶來(lái)了一定壓力?？梢?jiàn)，當(dāng)前房地產(chǎn)行業(yè)不僅要抵御市場(chǎng)變化的風(fēng)險(xiǎn)，還要應(yīng)對(duì)外商企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，故而建立健全房地產(chǎn)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度勢(shì)在必行。

二、建立完善房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的意義

（一）優(yōu)化房地產(chǎn)企業(yè)生存環(huán)境，防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

建立和完善房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，首先能對(duì)企業(yè)的資金總額、債務(wù)情況及在建項(xiàng)目等有一個(gè)明確的認(rèn)識(shí)，進(jìn)而能夠?qū)ζ髽I(yè)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，留出一部分的安全保障資金，確保在面臨經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)企業(yè)不會(huì)陷入資金斷鏈的惡性循環(huán)；其次，在面對(duì)外部競(jìng)爭(zhēng)時(shí)，企業(yè)也能及時(shí)調(diào)整發(fā)展方案，積極革除企業(yè)原來(lái)的舊制，減少因企業(yè)部門之間各自為政的資金浪費(fèi)，提高企業(yè)的利潤(rùn)空間，并能夠積極應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，使其在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

（二）提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)

首先，完善的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠防范原來(lái)企業(yè)管理人員與財(cái)務(wù)人員權(quán)錢交易，“做假賬”的風(fēng)險(xiǎn)。暢通企業(yè)財(cái)務(wù)人員向企業(yè)高層匯報(bào)的渠道，提高財(cái)務(wù)工作地位及對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求，對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德的提升具有促進(jìn)作用；其次，將公司財(cái)務(wù)信息在公司平臺(tái)上進(jìn)行公布，促使財(cái)務(wù)人員為提高財(cái)務(wù)信息的價(jià)值而自主學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)操作、會(huì)計(jì)電算化及信息系統(tǒng)等方面的知識(shí)，促進(jìn)了財(cái)務(wù)人員的技能提升。

（三）保障企業(yè)的資金安全

房地產(chǎn)企業(yè)投入的資金量大、運(yùn)轉(zhuǎn)周期長(zhǎng)，任何不合理的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)都會(huì)對(duì)資金安全造成很大隱患。建立和完善房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控制度就是為建設(shè)企業(yè)高效的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)提供良好的制度保障，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)正常運(yùn)行提供有力支持，進(jìn)而能夠讓企業(yè)資金在一個(gè)安全的控制環(huán)境下運(yùn)作，真正保障房地產(chǎn)企業(yè)的資金安全。

三、房地產(chǎn)企業(yè)如何建立和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

（一）對(duì)企業(yè)發(fā)展進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃

任何一項(xiàng)企業(yè)制度的建立都離不開(kāi)對(duì)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展方向進(jìn)行深入的研究，房地產(chǎn)企業(yè)也不例外。要想建立完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，就要對(duì)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)、發(fā)展方向進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)一調(diào)整；并對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金、在投項(xiàng)目、土地使用費(fèi)用、銀行貸款與利息、人工費(fèi)用、水電等基礎(chǔ)資源花費(fèi)等進(jìn)行了解，將企業(yè)賬目做一個(gè)詳盡的整理。革除企業(yè)內(nèi)部各部門各自為政的舊制，建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制系統(tǒng)，在各部門設(shè)立財(cái)務(wù)管理與內(nèi)控監(jiān)督的崗位。同時(shí)，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展方向，要對(duì)資金的使用方向有所側(cè)重，有所保留。預(yù)留一定的安全保底資金，防范未來(lái)因政策調(diào)整、市場(chǎng)波動(dòng)可能出現(xiàn)的資金危機(jī)。

（二）建立健全房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

首先，建立健全財(cái)務(wù)人員的選任與管理制度。從用人的源頭保證有合格的人員保障對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立、執(zhí)行與完善。其次，要建立健全財(cái)務(wù)主導(dǎo)預(yù)算管理的制度。由財(cái)務(wù)部門引領(lǐng)企業(yè)的全面預(yù)算管理，對(duì)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析與調(diào)整的全程進(jìn)行全面把控。再次，建立健全資金管理制度。對(duì)籌資、投資、資金運(yùn)作等環(huán)節(jié)明確權(quán)責(zé)，嚴(yán)格控制各類資金的收支，發(fā)揮資金的最大使用效率。最后，建立健全對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行核算的管理制度。促進(jìn)企業(yè)守法經(jīng)營(yíng)，真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)經(jīng)營(yíng)信息，以滿足外部投資人、監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及內(nèi)部管理的需要。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，外部調(diào)控

部分傳統(tǒng)的房地產(chǎn)企業(yè)尚未建立完善的資金監(jiān)督系統(tǒng)，因此也存在財(cái)務(wù)人員舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，若要建立和完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度就需要形成良好的監(jiān)督機(jī)制。首先，要建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能，進(jìn)一步提高審計(jì)人員的地位；其次，要將房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度與現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)相結(jié)合，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行公示，上至企業(yè)高層，下至企業(yè)基層員工都能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部資金情況有及時(shí)的了解，并通過(guò)企業(yè)員工的監(jiān)督從中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)運(yùn)作存在問(wèn)題，以期發(fā)揮對(duì)建立完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的促進(jìn)作用。

結(jié)束語(yǔ)

房地產(chǎn)行業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵性產(chǎn)業(yè)，它的發(fā)展與穩(wěn)定影響著眾多行業(yè)的發(fā)展與穩(wěn)定。近年來(lái)，多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到企業(yè)資金管理的重要作用并積極推進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度改革。這些舉措對(duì)優(yōu)化房地產(chǎn)企業(yè)生存環(huán)境，提升房地產(chǎn)企業(yè)的利潤(rùn)空間，促進(jìn)房地產(chǎn)行業(yè)健康發(fā)展，進(jìn)而推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，具有難以估量的重要作用。

參考文獻(xiàn)：

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第6篇：如何保障資金安全范文

全球市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)一體化，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，要想在日趨白熱化的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利位置，要求企業(yè)務(wù)必要有序開(kāi)展好資金管理工作，企業(yè)資金管理屬于一項(xiàng)綜合、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)，涉及諸多資金內(nèi)容，分別有籌集資金、分配資金以及使用資金等，貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展各個(gè)環(huán)節(jié)。由此可見(jiàn)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展應(yīng)當(dāng)全面結(jié)合資金運(yùn)轉(zhuǎn)的潛在趨勢(shì)，科學(xué)合理地開(kāi)展、督促各方面經(jīng)濟(jì)行為，科學(xué)合理地調(diào)節(jié)相關(guān)方面資金財(cái)務(wù)從屬，對(duì)全面資金予以盡可能規(guī)范的使用，有效縮減企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展成本，進(jìn)一步獲取良好的經(jīng)濟(jì)效益。資金是企業(yè)組織生產(chǎn)的前提，是技術(shù)研究的保障，是產(chǎn)品推廣的動(dòng)力源泉，是企業(yè)生存和發(fā)展的決定性因素，因此貫穿集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理活動(dòng)始終的是企業(yè)的資金管理。只有抓住資金管理這個(gè)中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，保證合理的資金流動(dòng)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，在市場(chǎng)中站穩(wěn)腳跟。

1．企業(yè)資金管理重點(diǎn)與措施

1．1企業(yè)資金管理重點(diǎn)

①資金籌集管理。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，大多數(shù)企業(yè)選取的是自主經(jīng)營(yíng)管理模式，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐期間，往往會(huì)面臨資金不足的局面。鑒于此，企業(yè)要制定各式各樣的資金籌集計(jì)劃，這不僅是企業(yè)資金管理中的重點(diǎn)，同時(shí)是企業(yè)資金管理中的難點(diǎn)。就企業(yè)資金籌集管理而言，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取充分積極的姿態(tài)予以應(yīng)對(duì)，既可通過(guò)提升企業(yè)銷售水平強(qiáng)化資金籌集管理，又可采取貸款等手段來(lái)引進(jìn)資金。就部分有著良好信譽(yù)的企業(yè)而言，企業(yè)可憑借自身零號(hào)的信譽(yù)度，通過(guò)國(guó)家的有利法規(guī)政策，并采取融資方式引進(jìn)企業(yè)真實(shí)意義上可使用的資金。就企業(yè)內(nèi)部而言，則應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌規(guī)劃，制定科學(xué)合理地企業(yè)發(fā)展計(jì)劃，盡可能縮減企業(yè)開(kāi)支，對(duì)企業(yè)資金展開(kāi)規(guī)范調(diào)節(jié)，有效改善企業(yè)資金管理效率。②資金分配管理。分配資金系統(tǒng)直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展，隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)變，企業(yè)內(nèi)部資金收益如何進(jìn)行合理分配的問(wèn)題日益突出。在保證積累與消費(fèi)合理平衡比例的基礎(chǔ)上，企業(yè)的分配形式也趨向多元化和多層次化。企業(yè)內(nèi)部可根據(jù)職工的勞動(dòng)技能、勞動(dòng)強(qiáng)度、勞動(dòng)責(zé)任、勞動(dòng)條件和實(shí)際貢獻(xiàn)，拉開(kāi)工資獎(jiǎng)金的分配檔次，逐步做到“崗薪相符、技薪相符、職薪相符”，體現(xiàn)公平、公正、合理的原則，充分激發(fā)和調(diào)動(dòng)職工的勞動(dòng)積極性和創(chuàng)造性，促進(jìn)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理水平的提高，增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力。③資金核定管理。企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的根本目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)收益最大化，基于此先決條件，在企業(yè)資金核定管理實(shí)踐期間，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)資金節(jié)約實(shí)踐狀況予以權(quán)衡。于此環(huán)節(jié)內(nèi)容中，如何對(duì)企業(yè)資金需求量予以科學(xué)合理的確定屬于企業(yè)資金管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展有序運(yùn)行受企業(yè)資金需求計(jì)劃很大程度影響，鑒于此，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理地控制經(jīng)營(yíng)發(fā)展成本，盡可能采取恰當(dāng)?shù)卣{(diào)節(jié)方式，實(shí)現(xiàn)營(yíng)銷流程、物資供需及收支供需等有效平衡。另一方面，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)自經(jīng)營(yíng)發(fā)展計(jì)劃等相關(guān)層面出發(fā)提升資金管理力度，嚴(yán)密觀測(cè)企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)變，衡量真實(shí)需求，從而最終達(dá)到企業(yè)收益最大化目的。④資金運(yùn)行管理。企業(yè)資金管理一系列管理內(nèi)容中，資金運(yùn)行管理不僅屬于其本質(zhì)構(gòu)成部分，還是其中最富有創(chuàng)造性的內(nèi)容。開(kāi)展好企業(yè)資金運(yùn)行管理，能夠有效促進(jìn)企業(yè)獲取良好的經(jīng)濟(jì)效益。鑒于此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)首先對(duì)自身資產(chǎn)展開(kāi)科學(xué)合理的劃分，對(duì)自身資金展開(kāi)科學(xué)合理的部署，經(jīng)逐步優(yōu)化整合企業(yè)資產(chǎn)，促進(jìn)構(gòu)筑出規(guī)范的企業(yè)資金框架。然后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)時(shí)下現(xiàn)有流動(dòng)資金進(jìn)行正確使用，盡可能提升資金運(yùn)行管理的目的性。再者，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)提升資金運(yùn)行內(nèi)部管理工作力度，有效促進(jìn)資金運(yùn)行管理企業(yè)內(nèi)外部的有序運(yùn)行。

1．2企業(yè)資金管理的措施

①資金集中管理。對(duì)了規(guī)范資金結(jié)算中心體系，就應(yīng)當(dāng)推行資金集中管理。鑒于此，一方面，企業(yè)可在自身內(nèi)部設(shè)立對(duì)應(yīng)的資金管理最高權(quán)力部門，就好比預(yù)算管理委員會(huì)、項(xiàng)目投資管理委員會(huì)等。一些較大規(guī)模的企業(yè)開(kāi)發(fā)投資項(xiàng)目，自項(xiàng)目立項(xiàng)、利潤(rùn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等環(huán)節(jié)都要得到對(duì)應(yīng)資金管理最高權(quán)力部門的核查容許，制定企業(yè)資金預(yù)算方案要得到對(duì)應(yīng)資金管理最高權(quán)力部門容許才可以推行等。另一方面，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)制定晚上的資金審核批準(zhǔn)制度，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目資金予以需求予以有效滿足，對(duì)計(jì)劃以外成本、非生產(chǎn)性成本予以有效控制，于企業(yè)財(cái)務(wù)部門內(nèi)設(shè)立特定的資金管理體系，開(kāi)展專項(xiàng)管理。構(gòu)建起規(guī)范的資金結(jié)算中心機(jī)制，有效杜絕資金賬外運(yùn)轉(zhuǎn)、多頭開(kāi)戶等情形，確保資金管理的全面集中。經(jīng)構(gòu)建起規(guī)范的財(cái)務(wù)資金結(jié)算中心，構(gòu)筑企業(yè)資金集中管理、科學(xué)監(jiān)管及合理調(diào)度的格局。②保證資金安全?？茖W(xué)技術(shù)急速進(jìn)步，為計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展創(chuàng)造了有利契機(jī)，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中全面普及，也為企業(yè)資金安全提供了有利保證。與此同時(shí)，企業(yè)要對(duì)資金流出入關(guān)進(jìn)行嚴(yán)格把控，嚴(yán)格管理經(jīng)營(yíng)、投資及籌資等活動(dòng)產(chǎn)生資金流，有效保證資金安全。

2．企業(yè)融資的意義與措施

2．1企業(yè)融資的意義

資本資源屬于一類稀缺資源，企業(yè)對(duì)該部分稀缺資源能夠達(dá)到分享目的與否，或者企業(yè)可分享該部分稀缺資源的多少，均受企業(yè)融資很大程度影響。大體而言，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷更替跟過(guò)去計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，這一期間資本稀缺是眾多企業(yè)共同要面臨的問(wèn)題。倘若企業(yè)未有良好的經(jīng)營(yíng)發(fā)展能力，未有應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，即無(wú)法構(gòu)筑良好的企業(yè)形象，企業(yè)外部籌資亦將遭遇重重險(xiǎn)阻。提升企業(yè)自身融資能力不僅能夠?qū)Y本資源進(jìn)行分享，在融資環(huán)節(jié)中占據(jù)有利位置，還能夠優(yōu)化企業(yè)自身資本結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

2．2企業(yè)融資能力提升

①做好融資安全保障。資金安全、資金收益保障程度是投資方首要關(guān)注的內(nèi)容，倘若資金安全、收益不得保障，即便項(xiàng)目再優(yōu)厚，也不得投資方青睞。開(kāi)展好融資安全保障工作，可自下述幾項(xiàng)內(nèi)容出發(fā):I．融資安全法律保障，自抵押、保證及合同限制情況等層面出發(fā)，企業(yè)要全面結(jié)合我國(guó)現(xiàn)行法律法規(guī)，與投資方簽訂合法協(xié)議，且協(xié)議務(wù)必要采取書(shū)面約定形式。II．融資安全信念保障，提升對(duì)融資材料準(zhǔn)備、陳述及融資服務(wù)部門利用重視程度，有效消除融資方、投資方相互不達(dá)共識(shí)的情況，強(qiáng)化投資方投資安全信念。III．融資安全組織保障，構(gòu)建起規(guī)范的組織部門，用以有效確保融資資金可進(jìn)行安全的應(yīng)用，規(guī)避安全隱患。②改善信息不對(duì)稱問(wèn)題。大部分企業(yè)在融資期間，通常存在與投資方交流互動(dòng)語(yǔ)言不足的問(wèn)題，從而產(chǎn)生一系列信息不對(duì)稱問(wèn)題，鑒于此要開(kāi)拓融資語(yǔ)言，可自下述幾項(xiàng)內(nèi)容出發(fā):I．學(xué)習(xí)融資常規(guī)用語(yǔ)，受融資雙方個(gè)人屬性存在很大差異影響，使得相互溝通起來(lái)存在很大的難度，為了改善溝通效率，企業(yè)應(yīng)當(dāng)了解投資方習(xí)慣用語(yǔ)，學(xué)習(xí)融資中必備知識(shí)。就融資常規(guī)必備知識(shí)而言，可劃分成三方面專業(yè)知識(shí)，即金融、企業(yè)管理及財(cái)務(wù)管理等方面專業(yè)知識(shí);融資相關(guān)法律法規(guī)方面專業(yè)知識(shí);相關(guān)融資工具、融資服務(wù)部門工作步驟等方面專業(yè)知識(shí)等。II．應(yīng)當(dāng)詳盡準(zhǔn)備妥當(dāng)融資期間要用到的資料清單、融資申請(qǐng)書(shū)及融資計(jì)劃書(shū)等。唯有掌握好融資語(yǔ)言，方可更有效地促進(jìn)溝通交流開(kāi)展，唯有通過(guò)溝通交流，方可強(qiáng)化投資方安全保障，提升融資成功率、效率。③合理完善融資策劃工作。企業(yè)融資期間，為了實(shí)現(xiàn)各環(huán)節(jié)統(tǒng)籌工作有序開(kāi)展，就應(yīng)當(dāng)合理完善融資策劃工作。融資策劃屬于融資操作結(jié)算，在融資工作中扮演著十分重要的角色，其一方面能夠反應(yīng)出融資操作的障礙，一方面關(guān)乎融資雙方利益的分配及法律保障。鑒于此，企業(yè)要制定出科學(xué)合理的融資推行計(jì)劃，認(rèn)真簽訂好融資協(xié)議，對(duì)存在的融資操作障礙進(jìn)行及時(shí)解決，積極促進(jìn)融資工作的有序開(kāi)展。

3．結(jié)束語(yǔ)

第7篇：如何保障資金安全范文

在全球經(jīng)濟(jì)衰退、中國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、政策戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的大背景下，民眾面臨財(cái)富缺乏保障，投資受阻等問(wèn)題，對(duì)于中高富裕階層而言，更缺乏穩(wěn)健、高效、自由的投資渠道，基于此，更側(cè)重于資金安全性，且收益持續(xù)、穩(wěn)健的長(zhǎng)期保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品呼聲鵲起。

近日，太平人壽在全國(guó)上市一款長(zhǎng)期保險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品“太平穩(wěn)贏一號(hào)兩全保險(xiǎn)（分紅型）”。這是一款特別針對(duì)高端人士理財(cái)需求而“量身定制”的保險(xiǎn)產(chǎn)品，具備“三高一久”優(yōu)勢(shì)，即“高返還額度、高現(xiàn)金價(jià)值、高貸款比例、終身領(lǐng)取”，能在更大程度上滿足投保者對(duì)于資產(chǎn)保全、靈活支配、抵御通脹、養(yǎng)老、傳承等多方面的理財(cái)需求。

“險(xiǎn)”中求穩(wěn)：高額返還抵御通脹

“穩(wěn)贏一號(hào)”具備雙重“高額”返還功能：第一重，返還比例高；第二重，因增額分紅引領(lǐng)返還的生存金額度不斷升高。

按“穩(wěn)贏一號(hào)”產(chǎn)品條款規(guī)定，自第三個(gè)保單周年日起，保險(xiǎn)公司每年要向客戶返還25%基本保額的生存保險(xiǎn)金，該返還比例在同類產(chǎn)品中屬于較高水平，而且這筆生存保險(xiǎn)金屬于終身領(lǐng)取，活到多久，就領(lǐng)多久?？蛻艚K身享有生生不息的現(xiàn)金流，從而獲得高品質(zhì)生活所需的財(cái)力支持。

另一方面，“穩(wěn)贏一號(hào)”繼續(xù)沿用太平人壽一貫采用的增額分紅方式。增額分紅能起到保額“放大器”的作用，隨著時(shí)間累積，保額放大的效果也越加明顯，生存金返還不斷遞增，具有更強(qiáng)的抵御通貨膨脹的功能。此外，保險(xiǎn)合同期滿時(shí)，客戶還可領(lǐng)取一筆終了紅利。

如果投保者暫時(shí)不領(lǐng)取到期生存金，也可以選擇將其繼續(xù)留存在太平人壽，享受累積生息帶來(lái)的增值收益，配合創(chuàng)業(yè)、婚嫁、子女教育、養(yǎng)老等不同人生階段的需要。

智贏人生：巧用保單貸款理財(cái)更靈活

近年來(lái)，保單貸款已成為不少保險(xiǎn)用戶實(shí)現(xiàn)資金靈活周轉(zhuǎn)的一個(gè)重要途徑，而保單貸款的多少，是與保單現(xiàn)金價(jià)值以及保單貸款比例密切相關(guān)的。

考慮到高凈值人群對(duì)大額資金靈活運(yùn)用的需求，太平人壽特別將“穩(wěn)贏一號(hào)”設(shè)計(jì)為一款保單現(xiàn)金價(jià)值及貸款比例均較高的產(chǎn)品?！胺€(wěn)贏一號(hào)”不僅首年的保單現(xiàn)金價(jià)值已與所繳保費(fèi)相差無(wú)幾，在保單繳費(fèi)期滿時(shí)，更已與所繳保費(fèi)基本持平，甚至更高，資金安全無(wú)憂，且保單貸款比例最高可達(dá)現(xiàn)金價(jià)值凈額的95%，遠(yuǎn)超業(yè)內(nèi)平均水平，充分保證了客戶現(xiàn)金流的靈活機(jī)動(dòng)，在關(guān)鍵時(shí)刻確?？蛻糍Y金周轉(zhuǎn)靈活、運(yùn)用便捷。

“家業(yè)常青”：財(cái)富傳承有保障

“家業(yè)常青”，一直是中國(guó)傳統(tǒng)文化傳承的一部分。隨著中國(guó)創(chuàng)富第一代在人生階段和事業(yè)發(fā)展兩方面雙雙步入成熟階段，財(cái)富傳承問(wèn)題已列入日程。如何讓財(cái)富延續(xù)，順利傳承， 還不用擔(dān)心財(cái)富會(huì)被過(guò)度揮霍，是這類人群共同關(guān)注和追求的目標(biāo)。“穩(wěn)贏一號(hào)”通過(guò)為子女投?；蛑付ū问芤嫒?，既能保證財(cái)富穩(wěn)妥傳給孩子，又能讓資金變成一生源源不斷的現(xiàn)金流，且還能避免資金被無(wú)計(jì)劃地?fù)]霍，正契合了富裕階層對(duì)于財(cái)富傳承的最大需求。

另?yè)?jù)太平人壽產(chǎn)品專家介紹，對(duì)于“穩(wěn)贏一號(hào)”的客戶來(lái)說(shuō)，太平人壽賦予了更加自由的選擇機(jī)會(huì)。在購(gòu)買“穩(wěn)贏一號(hào)”的前提下，可零保費(fèi)、零費(fèi)用投保另一款萬(wàn)能產(chǎn)品----太平金賬戶終身壽險(xiǎn)（萬(wàn)能型）。投保后，“穩(wěn)贏一號(hào)”的生存金將自動(dòng)轉(zhuǎn)入萬(wàn)能賬戶運(yùn)作，通過(guò)科學(xué)合理的財(cái)富管理，獲享更高收益，積累更多財(cái)富，體驗(yàn)高品質(zhì)的“自由”生活。

第8篇：如何保障資金安全范文

中圖分類號(hào)：D920.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-0592（2014）09-101-02

近些年，不少學(xué)者和實(shí)務(wù)工作者在工傷保險(xiǎn)法研究中極力倡導(dǎo)工傷保險(xiǎn)基金先行支付，一些地區(qū)也已先行嘗試實(shí)施工傷保險(xiǎn)基金先行支付。2010年10月20日通過(guò)的《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》（以下稱《社會(huì)保險(xiǎn)法》）第41條和第42條正式確立了工傷保險(xiǎn)基金先行支付制度。然而，畢竟是對(duì)該制度的初次立法，《社會(huì)保險(xiǎn)法》僅對(duì)該制度作了原則性規(guī)定，新修訂的《工傷保險(xiǎn)條例》也對(duì)此未予以闡述，因此，工傷保險(xiǎn)基金先行支付制度如何展開(kāi)一時(shí)成為人們關(guān)注的焦點(diǎn)。2011年6月29日人力資源和社會(huì)保障部頒布的《社會(huì)保險(xiǎn)基金先行支付暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱《暫行辦法》）彌補(bǔ)了這一不足，為社會(huì)保險(xiǎn)基金先行支付的實(shí)施提供了重要的法律依據(jù)，并形成了較為系統(tǒng)的社會(huì)保險(xiǎn)基金先行支付制度。

一、問(wèn)題的提出

先行支付制度設(shè)置的目的是保證工傷職工能獲得及時(shí)的醫(yī)療救治，避免因未繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)而不能享受工傷保險(xiǎn)待遇。該制度的設(shè)置具有重大的意義。它可以改善工傷職工向第三人求償?shù)睦Ь?，一定程度上解決工傷職工因?yàn)橛萌藛挝晃蠢U交工傷保險(xiǎn)費(fèi)而無(wú)法獲得醫(yī)療救治和基本生活保障的問(wèn)題，充分體現(xiàn)了《社會(huì)保險(xiǎn)法》“以人為本”的理念，最大限度地發(fā)揮了社會(huì)保險(xiǎn)基金的基本保障功能。但是不可否認(rèn)，先行支付制度也存在一些負(fù)面的效應(yīng)。《社會(huì)保險(xiǎn)法》第41條、第42條規(guī)定 ，可以看出，工傷保險(xiǎn)基金先行支付的啟動(dòng)并不以工傷保險(xiǎn)法律關(guān)系的成立為前提，其所針對(duì)的是用人單位未為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的職工。由于各種原因，現(xiàn)實(shí)生活中用人單位不為職工繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)的現(xiàn)象仍然大量存在，《社會(huì)保險(xiǎn)法》出臺(tái)之前，工人工傷之后由于單位沒(méi)繳納保險(xiǎn)費(fèi)，只能向用人單位要求賠償，然而在用人單位有意逃避救助責(zé)任的情況下，其難度可想而知。在這種情況下，工傷保險(xiǎn)基金先行支付制度無(wú)疑是雪中送炭。據(jù)有關(guān)專家分析，先行支付制度實(shí)施后，將有2/3的第二、第三產(chǎn)業(yè)的勞動(dòng)者會(huì)成為先行支付制度的潛在受益者，可以想見(jiàn)，在不久的將來(lái)，勞動(dòng)者對(duì)先行支付制度的依賴性會(huì)越來(lái)越大，在這種情況下，首先面臨的問(wèn)題就是工傷保險(xiǎn)基金的安全問(wèn)題。

二、引起工傷保險(xiǎn)基金先行支付基金安全問(wèn)題的原因

（一）向未參保職工先行支付的工傷保險(xiǎn)待遇或者工傷醫(yī)療費(fèi)用不存在資金基礎(chǔ)

根據(jù)《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》顯示，2009年和2010年各地方工傷保險(xiǎn)基金均有結(jié)余，未出現(xiàn)財(cái)政赤字。然而設(shè)立了工傷保險(xiǎn)先行支付制度之后，情況會(huì)有所不同。工傷保險(xiǎn)基金主要由已參保職工的工傷保險(xiǎn)費(fèi)用組成。在先行支付制度建立后，工傷保險(xiǎn)基金不僅要支付已參保職工的工傷醫(yī)療費(fèi)用和待遇外，還要承擔(dān)未參保職工的工傷醫(yī)療費(fèi)用和相關(guān)待遇?？梢?jiàn)，在工傷保險(xiǎn)基金的收入來(lái)源未變的情況下，其支出將必定大大增加。

（二）新《工傷保險(xiǎn)條例》對(duì)工傷保險(xiǎn)待遇的支付項(xiàng)目和待遇標(biāo)準(zhǔn)作了較大變動(dòng)

《工傷保險(xiǎn)條例》中的工傷保險(xiǎn)待遇項(xiàng)目是由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和用人單位分別負(fù)擔(dān)。盡管先行支付的范圍只限于社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的法定工傷保險(xiǎn)待遇項(xiàng)目，但新修訂的《工傷保險(xiǎn)條例》將其中原本由用人單位承擔(dān)的住院伙食補(bǔ)助費(fèi)、到統(tǒng)籌地區(qū)以外就醫(yī)的交通食宿費(fèi)、勞動(dòng)能力鑒定費(fèi)和一次性醫(yī)療補(bǔ)助金轉(zhuǎn)給工傷保險(xiǎn)基金負(fù)擔(dān)。另一方面，根據(jù)目前部分統(tǒng)籌地區(qū)的一次性工亡補(bǔ)助金標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低，難以保障工傷職工及其供養(yǎng)親屬的基本生活的情況，新《工傷保險(xiǎn)條例》將一次性工亡補(bǔ)助金標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為上一年度全國(guó)城鎮(zhèn)居民可支配收入的20倍。同時(shí)，為了避免工亡職工與傷殘職工待遇相差過(guò)大，在提高一次性工亡補(bǔ)助金標(biāo)準(zhǔn)的同時(shí)，也適當(dāng)提高了一次性傷殘補(bǔ)助金標(biāo)準(zhǔn) 。因此，工傷保險(xiǎn)待遇支付項(xiàng)目的增多及待遇標(biāo)準(zhǔn)的提高使工傷保險(xiǎn)基金支付面臨巨大壓力，先行支付規(guī)定的實(shí)施更讓這一壓力達(dá)到前所未有的程度。

三、應(yīng)對(duì)工傷保險(xiǎn)基金先行支付基金安全問(wèn)題的措施

基金安全是基金有效運(yùn)行和先行支付的前提，先行支付制度的普遍實(shí)施必然會(huì)引發(fā)資金大量支出，如果入不敷出，先行支付制度將難以運(yùn)行。因此，解決工傷保險(xiǎn)基金先行支付基金安全問(wèn)題顯得勢(shì)在必行?？偟膩?lái)說(shuō)，解決基金安全問(wèn)題無(wú)外乎“開(kāi)源”和“節(jié)流”兩種手段?！伴_(kāi)源”就是增加基金的有效來(lái)源，“節(jié)流”則是從根本上解決問(wèn)題的應(yīng)對(duì)之策，即減少用人單位不參加工傷保險(xiǎn)的數(shù)量，督促用人單位參加工傷保險(xiǎn)。

（一）明確工傷保險(xiǎn)基金先行支付的政府責(zé)任

工傷保險(xiǎn)基金先行支付制度中的政府責(zé)任是《憲法》所確定的國(guó)家義務(wù)。我國(guó)《憲法》規(guī)定：“國(guó)家建立健全同社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的社會(huì)保障制度?！薄爸腥A人民共和國(guó)公民在年老、疾病或者喪失勞動(dòng)能力的情況下，有從國(guó)家或者社會(huì)獲得物質(zhì)幫助的權(quán)利。國(guó)家發(fā)展為公民享受這些權(quán)利所需要的社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)?！本唧w到工傷保險(xiǎn)先行支付制度的基金安全問(wèn)題中，政府責(zé)任也可以從以下多方面體現(xiàn)：（1）監(jiān)督用人單位繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)；（2）保障工傷保險(xiǎn)制度的有效運(yùn)行，防范并懲治運(yùn)行過(guò)程出現(xiàn)的違法行為并將相應(yīng)的罰款納入先行支付專門賬戶?？顚Ｓ?；3、在每年的財(cái)政預(yù)算中提供專項(xiàng)的資金用于支持工傷保險(xiǎn)基金先行支付，以保障該制度的運(yùn)行。

（二）效仿臺(tái)灣地區(qū)的相關(guān)制度，設(shè)立專項(xiàng)基金，“以罰充養(yǎng)”

我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)也有工傷補(bǔ)償先行支付制度，但其運(yùn)行模式與大陸有所不同。臺(tái)灣地區(qū)在工傷保險(xiǎn)之外單獨(dú)設(shè)立基金進(jìn)行支付，其資金來(lái)源有別于工傷保險(xiǎn)基金。根據(jù)臺(tái)灣地區(qū)《職業(yè)災(zāi)害勞工保護(hù)法》第4條規(guī)定，未參加工傷保險(xiǎn)而遭受工傷事故勞動(dòng)者的補(bǔ)償資金有兩個(gè)來(lái)源：其一，地方政府出資。其二，雇主違反《職業(yè)災(zāi)害勞工保護(hù)法》支付的罰款。在用人單位沒(méi)有繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)用，工傷之后拒不支付工傷保險(xiǎn)待遇的，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)先行支付之后，相關(guān)部門可以對(duì)該用人單位按照先行支付數(shù)額的一定比例進(jìn)行懲罰性罰款，罰款所得納入工傷保險(xiǎn)先行支付專項(xiàng)基金。同時(shí)，結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況，建議在工傷保險(xiǎn)基金下設(shè)立專門的先行支付基金，由政府財(cái)政撥款、工傷保險(xiǎn)基金、對(duì)違法單位的追償和罰款等共同組成。

（三）減少用人單位不參保的數(shù)量，提升違法成本，加大懲罰力度

作為“節(jié)流”之策，可以說(shuō)“減少用人單位不參保的數(shù)量”對(duì)于從根本上解決工傷保險(xiǎn)基金先行支付的基金安全問(wèn)題將發(fā)揮重要作用。如上所述，用人單位一旦參保，便直接適用工傷保險(xiǎn)法律關(guān)系，不存在先行支付。至于如何減少用人單位不參保的數(shù)量，可通過(guò)提升違法成本，加大懲罰力度來(lái)實(shí)現(xiàn)。我國(guó)現(xiàn)行《工傷保險(xiǎn)條例》規(guī)定，用人單未為其職工繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)，只要在社會(huì)保險(xiǎn)行政部門責(zé)令的期限內(nèi)補(bǔ)繳，并支付一定數(shù)額的滯納金，就免去了罰款處罰；其次，即使可以向違法用人單位主張罰款，但罰款數(shù)額并不高，無(wú)法達(dá)到預(yù)期效果；第三，對(duì)用人單位處罰僅限于行政處罰，未采用刑事處罰。因此，有必要對(duì)不參保的用人單位加大處罰力度，將罰款的金額和上限大幅提高，增強(qiáng)社保征繳的強(qiáng)制性，同時(shí)引入刑事處罰，對(duì)其中逃避繳費(fèi)金額較大或情節(jié)惡劣的用人單位追究相應(yīng)的刑事責(zé)任。

四、結(jié)語(yǔ)

工傷保險(xiǎn)基金先行支付制度是工傷保險(xiǎn)制度乃至社會(huì)保障制度的重要補(bǔ)充，它順應(yīng)形勢(shì)并在廣大學(xué)者和實(shí)務(wù)工作者的呼喚中被規(guī)定出來(lái)，盡管目前還沒(méi)有形成較為完善的體系并且面臨諸多問(wèn)題，尤其是工傷保險(xiǎn)基金的安全問(wèn)題，但“好的開(kāi)始是成功的一半”，我們依然對(duì)該制度的遠(yuǎn)景持樂(lè)觀態(tài)度，并且相信隨著國(guó)家和政府責(zé)任不斷貫徹和推進(jìn)以及用人單位和勞動(dòng)者法律意識(shí)的逐漸提高及其行為的逐漸規(guī)范化，工傷保險(xiǎn)基金的安全問(wèn)題必然會(huì)得到解決，從而更好地保障工傷保險(xiǎn)基金先行支付制度的有效運(yùn)行，從廣度和深度上更好地保護(hù)勞動(dòng)者的利益，實(shí)現(xiàn)該制度的最終目標(biāo)。

注釋：

第9篇：如何保障資金安全范文

【關(guān)鍵詞】住房公積金 財(cái)務(wù)監(jiān)督

一、住房公積金財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要性

住房公積金是單位及其在職職工繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金，是歸屬職工個(gè)人所有、專項(xiàng)用于解決職工住房問(wèn)題的保障性資金。它的安全性關(guān)系到千家萬(wàn)戶尤其是中低收入階層能否解決住房困難，實(shí)現(xiàn)住有所居，關(guān)系到民生大事和社會(huì)穩(wěn)定。而財(cái)務(wù)監(jiān)督是資金安全的重要保障，因此財(cái)務(wù)監(jiān)督是否健全、有效非常重要。

二、目前存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)

在工作實(shí)踐中，對(duì)住房公積金的財(cái)務(wù)監(jiān)督有內(nèi)部監(jiān)督、行政監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督等形式，理論上比較健全，但是執(zhí)行力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。如湖南郴州市原中心主任李樹(shù)彪利用職務(wù)之便，擅自調(diào)度資金，貪污挪用達(dá)1.2億元；北京原個(gè)貸員梁山違規(guī)審批，瀆職受賄；新疆石河子大學(xué)醫(yī)學(xué)院第一附屬醫(yī)院原職工偽造資料、私自支取其他職工公積金，吞噬公積金達(dá)300萬(wàn)元等。這些經(jīng)濟(jì)案件涉案人員權(quán)力不同，身份有別，但都利用管理漏洞進(jìn)行了違法違紀(jì)的行為，充分說(shuō)明財(cái)務(wù)監(jiān)督工作力量薄弱，能力不足。主要表現(xiàn)在：

(一)財(cái)務(wù)人員監(jiān)督意識(shí)、法律意識(shí)薄弱

財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)活動(dòng)往往局限于機(jī)械的記賬、算賬、報(bào)賬工作，而沒(méi)有意識(shí)到財(cái)務(wù)核算工作只是基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)監(jiān)督才是重點(diǎn)。在法律意識(shí)方面，認(rèn)為社會(huì)上普遍存在的現(xiàn)象，跟著做沒(méi)事；或者為了個(gè)人或小集體的利益，打小算盤，搞些違規(guī)操作；當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)與財(cái)務(wù)規(guī)定有違背原則性的，因?yàn)榕伦约旱睦媸艿綋p害，視法規(guī)法紀(jì)于不顧。

(二)內(nèi)部控制制度不完善

存在對(duì)一般工作人員控制制約多，對(duì)管理層控制制約少；對(duì)會(huì)計(jì)人員操作環(huán)節(jié)制約多，對(duì)業(yè)務(wù)決策部門的管理和相互制約少；制度建立多，具體執(zhí)行、真正落實(shí)少等問(wèn)題。

(三)外部監(jiān)督效能不高

存在住房公積金管理委員會(huì)制度不健全，政策執(zhí)行不得力，決策流于形式等問(wèn)題；財(cái)政、審計(jì)、行業(yè)、社會(huì)等各種監(jiān)督類型在權(quán)限、方式、程序、范圍等方面還存在不明確、不具體等問(wèn)題，監(jiān)督上不統(tǒng)一，落實(shí)上沒(méi)力度。

三、加強(qiáng)住房公積金財(cái)務(wù)監(jiān)督的對(duì)策和措施

(一)按照住房公積金運(yùn)作原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督

根據(jù)《住房公積金條例》第四條：住房公積金的管理實(shí)行住房公積金管理委員會(huì)決策、住房公積金管理中心運(yùn)作、銀行專戶儲(chǔ)存和財(cái)政監(jiān)督的原則。加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督首先要圍繞這一基本原則進(jìn)行。

1.充分發(fā)揮管委會(huì)的決策監(jiān)督作用

住房公積金管理委員會(huì)作為決策機(jī)構(gòu)，代表了廣大公積金繳存人的利益，受托銀行確定、管理中心主任推薦、公積金繳存和使用政策、增值收益分配和管理、年度預(yù)決算審議等重大事項(xiàng)都由其統(tǒng)一決策，因此決不能形同虛設(shè)。要進(jìn)一步健全管委會(huì)工作機(jī)構(gòu)，建立管委會(huì)決策公示制度、管委會(huì)成員任期制度和責(zé)任追究制度，提高管委會(huì)決策科學(xué)化和民主化水平。

2.強(qiáng)化住房公積金管理中心內(nèi)部監(jiān)督

一是加強(qiáng)財(cái)務(wù)法規(guī)和政策研究，提升人員素質(zhì)。財(cái)務(wù)人員必須及時(shí)主動(dòng)的進(jìn)行知識(shí)更新，在搞好專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)的同時(shí)，拓寬與住房公積金管理密切的經(jīng)濟(jì)、金融、房地產(chǎn)、計(jì)算機(jī)等相關(guān)的知識(shí)。實(shí)踐證明，只有讓財(cái)務(wù)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)日趨合理，方能使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在住房公積金管理運(yùn)行中行使全方位的有效監(jiān)督。二是完善內(nèi)控。建立重大事項(xiàng)集體討論決策制度，對(duì)關(guān)鍵崗位設(shè)置不相容和任職回避等崗位制衡機(jī)制，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)稽核，對(duì)關(guān)鍵崗位人員實(shí)行輪崗交流和離任離崗審計(jì)。三是加快職業(yè)道德建設(shè)，強(qiáng)化宗旨意識(shí)教育，樹(shù)立財(cái)務(wù)人員正確的人生觀、價(jià)值觀和世界觀。

3.明確銀行會(huì)計(jì)監(jiān)督責(zé)任，建立內(nèi)外結(jié)合的監(jiān)督體系

住房公積金執(zhí)行銀行專戶存儲(chǔ)制度，住房公積金中心的每一筆資金的支付都要通過(guò)銀行。為確保住房公積金資金安全，住房公積金中心與銀行簽訂受托合同時(shí)，應(yīng)明確規(guī)定銀行的監(jiān)督權(quán)力和義務(wù)。對(duì)管理中心違規(guī)使用住房公積金的，應(yīng)堅(jiān)決拒付，不予辦理。如受托銀行放任違規(guī)支付造成損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

4.加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督

財(cái)政監(jiān)督的實(shí)質(zhì)是政府監(jiān)督，主要通過(guò)審計(jì)、財(cái)政、建設(shè)、監(jiān)察以及司法等職能部門的監(jiān)督來(lái)實(shí)現(xiàn)。其中審計(jì)監(jiān)督是實(shí)施政府監(jiān)督的重要形式，是住房公積金監(jiān)督體系中的核心和靈魂，必須堅(jiān)持好這個(gè)監(jiān)督制度，開(kāi)展定期和不定期檢查，提高監(jiān)督效果。

(二)完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法制體系，強(qiáng)化法制監(jiān)管

一是健全完善住房公積金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)體系。住房公積金制度從90年代初期建立至今，隨著實(shí)踐不斷發(fā)展，出現(xiàn)了許多新情況，新問(wèn)題，如拓寬住房公積金使用范圍、開(kāi)發(fā)新的貸款品種，試點(diǎn)住房公積金支持保障房建設(shè)等。這就要求我們必須與時(shí)俱進(jìn)的修訂現(xiàn)有的住房公積金財(cái)務(wù)法律法規(guī)，做到應(yīng)對(duì)新情況，有法可依。

二是重視和加強(qiáng)現(xiàn)有法規(guī)制度的嚴(yán)格執(zhí)行和落實(shí)。住房公積金資金腐敗等權(quán)力運(yùn)行的不法現(xiàn)象究其原因是權(quán)力與責(zé)任相脫離，有法不依，執(zhí)法不嚴(yán)的結(jié)果。這就在提示我們，既要健全完善財(cái)務(wù)監(jiān)督的有關(guān)法律制度，更要重視和加強(qiáng)現(xiàn)有法規(guī)制度的嚴(yán)格執(zhí)行和落實(shí)，加大對(duì)典型案件懲戒力度使管理人員、財(cái)務(wù)人員從根本上意識(shí)到違法違紀(jì)的嚴(yán)重后果。

(三)拓寬監(jiān)督渠道，加強(qiáng)社會(huì)輿論監(jiān)督效果

一是要求管理中心和監(jiān)管部門及時(shí)落實(shí)信息披露、公示等工作，主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督；二是繳存職工通過(guò)查詢政策規(guī)定、核定資金數(shù)額、辦理存取使用手續(xù)等形式參與社會(huì)監(jiān)督；三是暢通各級(jí)投訴舉報(bào)渠道并建立舉報(bào)處理制度，為社會(huì)監(jiān)督提供溝通平臺(tái)。

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