財務(wù)制度體系建設(shè)精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)制度體系建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：完善 財務(wù)管理 加強(qiáng) 內(nèi)部控制

財務(wù)狀況是衡量每一個經(jīng)濟(jì)實體在發(fā)展過程中的即時效益。醫(yī)院作為非盈利性獨(dú)立核算醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)，良好的經(jīng)濟(jì)效益是醫(yī)院正常開展醫(yī)療業(yè)務(wù)的重要保證。財務(wù)管理制度的建設(shè)直接關(guān)系到醫(yī)院效益好與差。但目前，醫(yī)院財務(wù)管理制度在建設(shè)過程中仍存在著諸多亟待解決的問題：一是醫(yī)院財務(wù)管理規(guī)章制度不夠完善。二是醫(yī)院內(nèi)部控制缺乏相應(yīng)的科學(xué)性體系。三是醫(yī)院財務(wù)管理人員缺乏管理意識。管理者首先要提高自己的財務(wù)管理意識，強(qiáng)化醫(yī)院的財務(wù)建設(shè)，不斷完善財務(wù)管理制度，加強(qiáng)醫(yī)院的內(nèi)部控制體系建設(shè)，從而全面提升醫(yī)院的管理工作。

一、醫(yī)院財務(wù)管理制度概述

（一）醫(yī)院財務(wù)管理的涵義

醫(yī)院在正常的持續(xù)經(jīng)營發(fā)展過程中涉及到許多財務(wù)的問題，如醫(yī)療器械的招標(biāo)采購，醫(yī)療藥品和耗材的采購以及醫(yī)院基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)過程的款項支付等，都屬于醫(yī)院的財務(wù)管理方面問題。面對這些財務(wù)問題，必須要有一套完善的財務(wù)管理制度對這些支出和收入的資金進(jìn)行全面合理的管理和控制。

（二）醫(yī)院財務(wù)管理的重要性

正確的財務(wù)管理方法能保障醫(yī)院財務(wù)的正常運(yùn)作，明確醫(yī)院財務(wù)支出的的方向，為年度預(yù)算打下基礎(chǔ)。醫(yī)院的財務(wù)管理人員只有對醫(yī)院的財務(wù)狀況有清楚的認(rèn)識，了如指掌，才能為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)提供參考信息，以保障醫(yī)院工作的順利開展。明確醫(yī)院有多少閑置資金，才能做好醫(yī)院的應(yīng)急準(zhǔn)備，為醫(yī)院所有工作的順利開展提供保障。

（三）醫(yī)院財務(wù)管理的目標(biāo)

醫(yī)院財務(wù)管理的目標(biāo)是保證醫(yī)院的內(nèi)部工作順利有序的開展，合理有效的控制成本，保證醫(yī)院正常經(jīng)營，資金往來合法合規(guī)，各項資產(chǎn)安全有效，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，有效提高醫(yī)院資金使用效率，維護(hù)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展，為社會提供良好的醫(yī)療服務(wù)，在遵守國家醫(yī)療衛(wèi)生相關(guān)制度的前提下，取得良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。

（四）醫(yī)院財務(wù)管理的內(nèi)容

1、醫(yī)院財務(wù)預(yù)算的管理

醫(yī)院財務(wù)部門要嚴(yán)格按照國家的相關(guān)規(guī)定，對所購醫(yī)療器材、醫(yī)療物品藥品成本進(jìn)行預(yù)算控制和管理，對于大額資金使用應(yīng)通過領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，集體決策。

2、醫(yī)院財務(wù)對醫(yī)院收入進(jìn)行管理

國家對醫(yī)院的各項收入都規(guī)定有標(biāo)準(zhǔn)和范圍。醫(yī)院各項收入要做到收入合法，支出合規(guī)。醫(yī)院財務(wù)部門要引導(dǎo)各個臨床科室做好醫(yī)療業(yè)務(wù)收支的管理工作。

3、醫(yī)院財務(wù)對醫(yī)院固定資產(chǎn)的管理

包括醫(yī)院的醫(yī)學(xué)建筑，綠化建筑，醫(yī)療器械，辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行編號和管理，明確責(zé)任，確保資產(chǎn)不被侵占、挪用、流失，避免重復(fù)購進(jìn)，重復(fù)建設(shè)，盡量減少不必要的開支。

二、分析醫(yī)院財務(wù)管理和內(nèi)部控制體系中存在的問題

（一）醫(yī)院財務(wù)管理制度中存在的問題分析

1、醫(yī)院財務(wù)管理人員缺乏管理意識

醫(yī)院是一個專業(yè)性和學(xué)術(shù)性比較強(qiáng)的場所，這里的專業(yè)性主要是指臨床醫(yī)學(xué)醫(yī)療方面。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子成員也都是由醫(yī)生出身轉(zhuǎn)為行政管理的多。由于領(lǐng)導(dǎo)成員缺欠相關(guān)專業(yè)知識，醫(yī)院的財務(wù)管理工作則主要由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)把關(guān)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人不僅要熟悉會計業(yè)務(wù)知識，還要有相關(guān)的經(jīng)濟(jì)學(xué)知識和管理學(xué)知識。財務(wù)部門的工作不能只停留在記帳和出報表這些日常的工作上，還要主動參與醫(yī)院管理特別是財務(wù)管理工作中去。作為院領(lǐng)導(dǎo)的左右手，要及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報醫(yī)院財務(wù)狀況，對存在問題提出建議和措施，以供領(lǐng)導(dǎo)決策作參考。

2、醫(yī)院財務(wù)管理規(guī)章制度不夠完善

醫(yī)院管理者對醫(yī)院財務(wù)管理工作不夠重視，加上財務(wù)管理者缺乏相應(yīng)的專業(yè)知識，缺乏資金管理的科學(xué)性，致使醫(yī)院的財務(wù)管理工作缺乏相應(yīng)的體系，在制度建設(shè)和管理方面不完善，缺少內(nèi)部控制措施，缺乏監(jiān)督監(jiān)察制度，無法保障醫(yī)院資產(chǎn)資金的安全高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

3、醫(yī)院財務(wù)預(yù)算決算問題沒有得到重視

由于受計劃經(jīng)濟(jì)時代的影響，醫(yī)院歷來對預(yù)算工作不重視。醫(yī)院也沒有建立有關(guān)預(yù)算的規(guī)章制度。醫(yī)院的財務(wù)管理人員對預(yù)算工作缺少專業(yè)性，所以做不好醫(yī)院相關(guān)業(yè)務(wù)的成本預(yù)算等工作。

（二）醫(yī)院內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問題分析

1、醫(yī)院管理者對內(nèi)部控制重要性認(rèn)識不足

內(nèi)部控制制度可以說是近年才出現(xiàn)的新生事物。財政部等五部委于2013年聯(lián)合的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度》從2014年1月1日起實行。醫(yī)院的管理者一般都認(rèn)為醫(yī)院是治病救人，為人民服務(wù)的服務(wù)行業(yè)，往往只重視醫(yī)療臨床業(yè)務(wù)，忽視對醫(yī)院的管理特別是財務(wù)管理工作。對于內(nèi)部控制制度在醫(yī)院管理中的重要作用更是沒有足夠的認(rèn)識。

2、內(nèi)部控制缺乏相應(yīng)的科學(xué)性體系

內(nèi)部控制對財務(wù)工作的運(yùn)行和管理起著很重要的作用?？茖W(xué)有效的內(nèi)部控制制度能合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整以及有效防范舞弊和預(yù)防腐敗。但是大多數(shù)的醫(yī)院內(nèi)部控制體系沒有建立或不夠合理和完善，不能讓內(nèi)部控制發(fā)揮作用。這樣使得醫(yī)院的財務(wù)管理制度存在漏洞，讓人有機(jī)可乘。內(nèi)部控制體系不夠健全，在一定程度上就缺乏相應(yīng)的監(jiān)督監(jiān)察機(jī)制，從總體上影響整個醫(yī)院財務(wù)管理工作。

三、完善醫(yī)院財務(wù)管理制度，促進(jìn)內(nèi)部控制體系的建設(shè)

醫(yī)院作為我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的服務(wù)機(jī)構(gòu)，隨著我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，人民群眾對健康的期望值大幅度提高，其自身的發(fā)展所遇到的問題也日益顯現(xiàn)。在發(fā)展過程中會存在一些不成熟的因素是在所難免的，所以醫(yī)院管理者要正確認(rèn)識醫(yī)院在財務(wù)管理中存在的問題，并積極找出解決對策，尋求醫(yī)院的良好經(jīng)濟(jì)效益，保證醫(yī)院各項業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（一）提高醫(yī)院工作人員對財務(wù)問題的認(rèn)識和重視，加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)部門工作人員的隊伍建設(shè)

首先醫(yī)院管理者應(yīng)樹立財務(wù)管理意識。隨著醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)改革的持續(xù)推進(jìn)，醫(yī)院的生存發(fā)展擺在了醫(yī)療衛(wèi)生工作者的面前。醫(yī)院工作者應(yīng)逐步并徹底的改變醫(yī)院為提高經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，而忽視醫(yī)院經(jīng)營管理的觀念。醫(yī)院要提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。聘用比較專業(yè)的財務(wù)管理人員，實行德才兼?zhèn)?，以德為先的用人原則。對會計學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、法律學(xué)等知識有充分的了解，工作起來得心應(yīng)手。同時在建立制度方面有一定的工作經(jīng)驗，比較容易得到醫(yī)院其他工作人員的認(rèn)可和肯定。平時也要注意對工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，學(xué)習(xí)相關(guān)的財務(wù)管理規(guī)定，學(xué)習(xí)基本的財務(wù)管理知識，鍛煉他們對待業(yè)務(wù)的科學(xué)性和嚴(yán)謹(jǐn)性，為財務(wù)工作的順利開展打下基礎(chǔ)。

（二）做好醫(yī)院財務(wù)預(yù)算和決策，及時對醫(yī)院的財務(wù)狀況進(jìn)行分析返饋

對醫(yī)院的醫(yī)療器材購進(jìn)、藥品購進(jìn)等成本進(jìn)行科學(xué)合理的財務(wù)預(yù)算，做好數(shù)量、質(zhì)量和價格的預(yù)算，預(yù)算之后應(yīng)積極的上報給領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)班子對預(yù)算進(jìn)行合理的論證、評定并給出修改性意見。預(yù)算成本經(jīng)過審批之后要嚴(yán)格按照預(yù)算推進(jìn)實施。財務(wù)管理方面，做到帳、證、表、物相一致。做好收入和支出比例的核算，準(zhǔn)確核算凈利潤，而且定期進(jìn)行比較和總結(jié)并提出相應(yīng)的提高醫(yī)院整體經(jīng)濟(jì)效益的對策和措施。

（三）建立科學(xué)完整的內(nèi)部控制體系，加大財務(wù)監(jiān)督監(jiān)察力度

醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)該建立科學(xué)嚴(yán)格的內(nèi)部控制體系，做好崗位的職責(zé)分工，明確每個崗位的基本職責(zé)，做到分工明確，責(zé)任到人，使員工各司其職，分工協(xié)作，相互制約，相互監(jiān)督。單位應(yīng)實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期，確保不相容崗位互相分離，防范舞弊和預(yù)防腐敗。

要充分發(fā)揮醫(yī)院內(nèi)部控制在財務(wù)管理中的作用，保證每一項業(yè)務(wù)的開展都有章可循，實行不相容崗位分離，加強(qiáng)員工內(nèi)部的制衡。每個人都要明白自己的職責(zé)所在，加強(qiáng)員工的道德建設(shè)，嚴(yán)厲打擊越權(quán)現(xiàn)象，為自己謀取私利的違章行為。做到有法可依，有法必依，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究。加大財務(wù)監(jiān)督監(jiān)察力度，不定期進(jìn)行專項審計，對特殊關(guān)鍵崗位實行強(qiáng)制休假，經(jīng)濟(jì)審計制度。

四、結(jié)束語

我國醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)改革正在持續(xù)進(jìn)行中，醫(yī)院的財務(wù)管理制度也在新的形勢下需要不斷地提高和完善。醫(yī)院的管理者要正確認(rèn)識到醫(yī)院財務(wù)管理中存在的不足，對癥下藥。對醫(yī)院的財務(wù)狀況進(jìn)一步加強(qiáng)管理，同時進(jìn)行醫(yī)院的內(nèi)部控制體系的建沒。這就要求醫(yī)院的財務(wù)工作人員熟練掌握財務(wù)業(yè)務(wù)方面的知識，提高自身的財務(wù)管理意識和風(fēng)險控制意識，將專業(yè)知識與管理知識有機(jī)的結(jié)合起來，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展，自覺提高醫(yī)療服務(wù)水平，更好地為人民群眾的醫(yī)療保健事業(yè)作出貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]曹濟(jì)永.新形勢下醫(yī)院財務(wù)管理的完善措施[J].時代經(jīng)貿(mào)，2014，（2）：33-33

第2篇：財務(wù)制度體系建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；控制體系；有效；運(yùn)營；基礎(chǔ)

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）02-0-01

財務(wù)管理貫穿在企業(yè)的運(yùn)營的整個過程當(dāng)中[5]，目前企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理上出現(xiàn)了信息失真等問題，對企業(yè)的發(fā)展和壯大產(chǎn)生了嚴(yán)重的影響。所以在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建起科學(xué)合理的財務(wù)內(nèi)控管理體系是關(guān)乎企業(yè)發(fā)展的重要舉措，也是企業(yè)保持健康運(yùn)營的基礎(chǔ)。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的主要內(nèi)容

（一）內(nèi)控體系的建立

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系是保證企業(yè)各項工作有條不紊向前發(fā)展的基礎(chǔ)，而企業(yè)內(nèi)控體系的建立是要根據(jù)企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展的過程中具體的實際情況進(jìn)行的[1]，完善的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系能夠從組織和制度兩個層面上對企業(yè)的財務(wù)情況和發(fā)展進(jìn)行合理的控制。一個科學(xué)、有序的財務(wù)內(nèi)部管控體系對財務(wù)的各項業(yè)務(wù)工作做到規(guī)范化管理，對財務(wù)工作中的業(yè)務(wù)流程管理更加全面[3]，對企業(yè)中的崗位及企業(yè)發(fā)展的控制點(diǎn)能夠監(jiān)督到位。

（二）內(nèi)控的制度化管理

對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系的有效保障需要以財務(wù)制度的不斷完善為基礎(chǔ)，所以企業(yè)在運(yùn)行內(nèi)控管理體系的時候，要在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行崗位職責(zé)的明確、審批制度的完善、現(xiàn)金管理制度等相關(guān)制度的建立。并且要建立起相應(yīng)的控制標(biāo)準(zhǔn)，保證財務(wù)的各項工作能夠有據(jù)可循。

（三）科學(xué)的控制方法

企業(yè)的財務(wù)管理對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，而作為企業(yè)財務(wù)管理重點(diǎn)的內(nèi)控制度更是要講究科學(xué)化的方法。企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制要將組織規(guī)劃進(jìn)行綜合的運(yùn)用、對授權(quán)批準(zhǔn)制度進(jìn)行系統(tǒng)化管理、對預(yù)算制度進(jìn)行全面化的管理等等。在財務(wù)控制的方法上要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)不同、工作的特點(diǎn)不同使用合理的控制方法，保證財務(wù)內(nèi)控管理方法的有效性。

二、當(dāng)前企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理現(xiàn)狀

我國企業(yè)在財務(wù)的內(nèi)控體系因為內(nèi)部環(huán)境、內(nèi)部管理手段、監(jiān)督上沒有做到位，導(dǎo)致了企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制體系的建設(shè)方面與預(yù)期不符。

1.企業(yè)內(nèi)部環(huán)境成為了財務(wù)內(nèi)部控制有效進(jìn)行的阻礙性因素：企業(yè)在發(fā)展和運(yùn)營中是以追求經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)的，基于這樣的目標(biāo)現(xiàn)在我國的很多企業(yè)對利益的追求已經(jīng)達(dá)到了過分重視的程度，沒有意識到這樣過分的追求會對企業(yè)內(nèi)部的控制機(jī)制產(chǎn)生巨大的壓力。還有些企業(yè)雖然建立起了財務(wù)內(nèi)部控制體系，但是在實際的運(yùn)行過程當(dāng)中缺乏專業(yè)的人才去管理，加上企業(yè)對現(xiàn)有員工在培訓(xùn)上不夠重視，最后就導(dǎo)致已經(jīng)建立起的財務(wù)內(nèi)部控制體系不能很好的發(fā)揮作用，預(yù)期效果不理想。

2.內(nèi)控管理措施與體系建設(shè)不相匹配：企業(yè)的內(nèi)部控制措施實施主要是有兩個方面，第一是企業(yè)的決策者過分的干涉財務(wù)管理的各項工作，最后導(dǎo)致財務(wù)制度和流程處于形式化；第二是由于財務(wù)人員專業(yè)性不強(qiáng)，建立起的財務(wù)內(nèi)部控制體系不夠全面，這樣就導(dǎo)致措施無法有效的實施。

3.企業(yè)財務(wù)審計部門建立不全，缺乏對財務(wù)部門的監(jiān)督：我國現(xiàn)在的企業(yè)基本上都只有財務(wù)部門，這樣企業(yè)在整個生產(chǎn)經(jīng)營中就缺少監(jiān)督的機(jī)制，而這樣企業(yè)的財務(wù)管理在進(jìn)行的時候就會出現(xiàn)問題，而出現(xiàn)的問題也是做不到及時解決，甚至是找不到問題的原因的。

三、如何完善企業(yè)財務(wù)管理體系建設(shè)的措施

上面說到目前我國企業(yè)的財務(wù)管理體系建設(shè)方面存在的三個問題，那么我國企業(yè)的財務(wù)管理體系建設(shè)也要從這三個方面著手進(jìn)行有效的改善。

1.企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控制度的建立和健全：作為企業(yè)，要想在財務(wù)內(nèi)控體系上加強(qiáng)建設(shè)必須建立起與企業(yè)相適應(yīng)和匹配的內(nèi)控管理制度，首先企業(yè)在建立制度的時候要以國家的法律法規(guī)為依據(jù)，然后結(jié)合企業(yè)自身的情況制定出和其想適應(yīng)的內(nèi)控目標(biāo)，對企業(yè)與財務(wù)相關(guān)的各項工作做到規(guī)范性，這些制度主要是憑證制度、核對制度等，還需要注意制度建立后要隨著企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行完善，不斷的充實制度中的內(nèi)容。

2.企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)的明確：對財務(wù)控制機(jī)構(gòu)中的人員要進(jìn)行明確的分工，確保財務(wù)管理內(nèi)控工作成為企業(yè)經(jīng)營狀況的真實反映。在職責(zé)上要將決策者和執(zhí)行者進(jìn)行劃分，在財務(wù)活動中要避免一人工作，保證不相容工作的職務(wù)分離。

3.加快企業(yè)財務(wù)審計部門的建設(shè)：企業(yè)財務(wù)內(nèi)部審計部門的建立是保證企業(yè)財務(wù)監(jiān)督工作落地的基礎(chǔ)，能夠隨時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理工作中的問題，也利于企業(yè)管理者對企業(yè)風(fēng)險的及時了解，對企業(yè)降低風(fēng)險損失有著積極的作用。同時財務(wù)審計部門也能夠?qū)ν晟破髽I(yè)財務(wù)內(nèi)控體系起到促進(jìn)和改進(jìn)的作用。

企業(yè)財務(wù)控制的終極目標(biāo)是實現(xiàn)“利潤最大化”[4]，社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制更是為我國企業(yè)的發(fā)展和財務(wù)管理提供了更多的發(fā)展空間，企業(yè)只有建立起和自身發(fā)展相適應(yīng)的財務(wù)管理內(nèi)控體系才能夠?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展、對企業(yè)運(yùn)營情況全面的掌握，才能增強(qiáng)企業(yè)抵抗風(fēng)險的能力，才能讓企業(yè)在市場的競爭中搶占先機(jī)，同時企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控體系的建設(shè)也對企業(yè)的擴(kuò)大經(jīng)營有著一定的促進(jìn)作用。完善的財務(wù)管理內(nèi)控體系是企業(yè)發(fā)展的必然需求，不斷的在企業(yè)的運(yùn)營當(dāng)中完善內(nèi)控體系的不足之處，采取有效的改進(jìn)措施，對企業(yè)的成本控制、經(jīng)濟(jì)效益發(fā)展都有著推進(jìn)作用。

參考文獻(xiàn)：

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第3篇：財務(wù)制度體系建設(shè)范文

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作制度

1、為保證懲防體系建設(shè)基本框架建設(shè)工作順利開展，能準(zhǔn)確地進(jìn)行職權(quán)清單的梳理和廉政風(fēng)險點(diǎn)查找，我單位建立了由主任胡鳳斌為組長的懲防體系基本框架和廉政風(fēng)險防控管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，落實了具體負(fù)責(zé)人，使懲防體系建設(shè)各項任務(wù)有人抓、有人管。

2、健全完善好相關(guān)工作制度。經(jīng)研究制定了《區(qū)委黨史研究室關(guān)于構(gòu)建懲治和預(yù)防腐敗體系基本框架實施方案》、《區(qū)委黨史研究室廉政建設(shè)制度》、《區(qū)委黨史研究室財務(wù)制度》《區(qū)科技局內(nèi)部管理制度》、《區(qū)委黨史研究室地情資料收集制度》等規(guī)章制度，形成了按制度辦事、靠制度管人、用制度規(guī)范行為，科學(xué)合理、切實可行的反腐倡廉制度體系。

二、嚴(yán)格落實制度，開展自查自糾

根據(jù)“三定方案”、新增職能、法定職責(zé)和工作實際，通過崗位自查、股室排查、領(lǐng)導(dǎo)評查等多種形式，組織干部職工進(jìn)行再一次地職權(quán)項目清理。

1、主動查找在業(yè)務(wù)工作流程、制度機(jī)制、外部環(huán)境等方面存在或可能存在的廉政風(fēng)險。

2、對照職能職責(zé)，認(rèn)真分析重點(diǎn)查找在財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、干部人事管理、檔案資料管理、安全管理、會務(wù)接待、內(nèi)部監(jiān)督等各環(huán)節(jié)可能產(chǎn)生的廉政風(fēng)險。

3、根據(jù)確立的各類風(fēng)險點(diǎn)和風(fēng)險等級，研究制定防控措施，規(guī)范、細(xì)化工作流程，明確工作責(zé)任，建立、修訂和完善相關(guān)制度。

三、進(jìn)一步探索創(chuàng)新，不斷豐富體系內(nèi)容

第4篇：財務(wù)制度體系建設(shè)范文

當(dāng)前監(jiān)獄財務(wù)制度執(zhí)行中存在的主要問題

（一）缺乏規(guī)范的預(yù)算管理基礎(chǔ)

我國監(jiān)獄系統(tǒng)當(dāng)前的預(yù)算管理制度尚不健全，現(xiàn)行粗放式的預(yù)算管理模式難以適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財政基本框架的要求，直接導(dǎo)致了監(jiān)獄經(jīng)費(fèi)資金的短缺或過量，加大了財務(wù)執(zhí)行過程中的難度，難以發(fā)揮預(yù)算管理應(yīng)有的控制支出功能。

（二）經(jīng)費(fèi)支出界限難以確定

監(jiān)獄獨(dú)特的同時承擔(dān)社會責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任的定位，造成監(jiān)獄系統(tǒng)的經(jīng)費(fèi)支出名目繁多，涉及面很廣，由于存在大量的政策性強(qiáng)制支出，帶來專項經(jīng)費(fèi)與經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)之間、專項經(jīng)費(fèi)內(nèi)部各項明細(xì)費(fèi)用以及經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)內(nèi)部各項明細(xì)費(fèi)用界限難以確認(rèn)，極大的增加了財務(wù)制度的執(zhí)行難度。如在經(jīng)常性費(fèi)用項目中，監(jiān)獄警察的獄內(nèi)偵查費(fèi)用、罪犯特情費(fèi)用等是計入監(jiān)獄警察經(jīng)費(fèi)的公務(wù)費(fèi)還是獄政業(yè)務(wù)費(fèi)，就難以界定，經(jīng)費(fèi)支出界限難以確定就勢必會影響監(jiān)獄各項費(fèi)用支出的真實性和可靠性，無形中也加大了財務(wù)制度執(zhí)行的困難。

（三）監(jiān)獄特殊人員費(fèi)用開支難以處理

監(jiān)獄是執(zhí)行刑罰的特殊政府機(jī)構(gòu)，為了對犯罪分子形成威懾以便更好地對其進(jìn)行改造，需要長期駐有武警、檢察院工作人員等，這些人員的費(fèi)用是一筆不小的開支，但是在現(xiàn)有的監(jiān)獄財務(wù)制度中，并沒有對這些長期駐守人員的水電氣等公用經(jīng)費(fèi)進(jìn)行明確規(guī)定，以致常駐人員的補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)不足等現(xiàn)象時有發(fā)生。類似的難以進(jìn)行會計確認(rèn)和賬務(wù)處理的經(jīng)費(fèi)支出普遍存在，也增加了財務(wù)制度執(zhí)行的難度。

（四）固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)脫離實際

我國現(xiàn)行的監(jiān)獄財務(wù)管理制度規(guī)定：“固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用年限在一年以上，在使用過程中能基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年上的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理”。按照現(xiàn)有的規(guī)定，實際工作中的很多資產(chǎn)，即使是使用了一年以上的物品，都是難以進(jìn)行正確的會計處理的，如按照相關(guān)規(guī)定，監(jiān)獄自行采購的圖書是視作監(jiān)獄固定資產(chǎn)的，但是如果丟失了一本使用年限超過一年的圖書，因其單位價值達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，同時又非大批物資，是無法按照固定資產(chǎn)的流程進(jìn)行處理的，但是積少成多，類似的情況多次發(fā)生同樣造成國有資產(chǎn)的流失。

加強(qiáng)監(jiān)獄財務(wù)制度執(zhí)行的幾點(diǎn)建議

（一）強(qiáng)化預(yù)算管理

與普通的企業(yè)類似，監(jiān)獄的財務(wù)預(yù)算是監(jiān)獄依據(jù)其職責(zé)以及工作任務(wù)的具體需要編制的年度財務(wù)收支計劃，能夠全面的反映出監(jiān)獄的年度工作計劃與目標(biāo)，能有效地指導(dǎo)監(jiān)獄的各項財務(wù)活動。提升監(jiān)獄的財務(wù)制度執(zhí)行，就要真正強(qiáng)化監(jiān)獄的預(yù)算管理，并從預(yù)算的編制工作著手進(jìn)行預(yù)算全流程的監(jiān)督，堅持重點(diǎn)與一般相結(jié)合的管理模式，最大化的發(fā)揮預(yù)算經(jīng)費(fèi)的效益，也能直接促進(jìn)監(jiān)獄更好的承擔(dān)起應(yīng)有的社會責(zé)任。

（二）加強(qiáng)對財務(wù)經(jīng)費(fèi)的分類管理

監(jiān)獄系統(tǒng)現(xiàn)行的財務(wù)制度對各類經(jīng)費(fèi)的劃分不明確，經(jīng)常出現(xiàn)資金混用、錯用的不規(guī)范現(xiàn)象，直接造成財務(wù)制度執(zhí)行過程中難度加大。以監(jiān)獄目前對固定資產(chǎn)的管理為例，其對固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)難以適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，造成實際管理中難以把握，容易導(dǎo)致國有資產(chǎn)的流失。因此，監(jiān)獄系統(tǒng)要分類管理各類資金資產(chǎn)，劃定可行、適度、合理合法的經(jīng)費(fèi)支出界限，尤其是專項經(jīng)費(fèi)與經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)的區(qū)分，前者主要區(qū)分設(shè)施維修費(fèi)用、技術(shù)裝備費(fèi)用以及各明細(xì)科目，后者主要區(qū)分罪犯改造經(jīng)費(fèi)與監(jiān)獄執(zhí)法經(jīng)費(fèi)等。在各項經(jīng)費(fèi)分類管理的情況下要首先保證監(jiān)獄經(jīng)費(fèi)的使用。同時對一些管理方式已經(jīng)落后或者不適應(yīng)監(jiān)獄自身實際的某些經(jīng)費(fèi)管理辦法，要及時做出相應(yīng)的調(diào)整，減輕監(jiān)獄財務(wù)人員在制度執(zhí)行中的困難。

（三）加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部管理控制監(jiān)督

監(jiān)獄財務(wù)制度的目標(biāo)化、具體化程度直接關(guān)乎財務(wù)制度執(zhí)行的力度，因此監(jiān)獄系統(tǒng)要不斷完善內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，建立起適應(yīng)時展要求的內(nèi)部稽核制度。各層級、各部門之間應(yīng)當(dāng)有明確的職責(zé)劃分和任務(wù)分工，既要做到高效運(yùn)作、相互協(xié)作，又要保證各部門之間能夠相互制衡監(jiān)督，防止監(jiān)督缺失帶來的違紀(jì)腐敗。此外，加強(qiáng)會計監(jiān)督的一個重要內(nèi)容就是保證會計信息的真實完整性，也是切實做好內(nèi)部控制監(jiān)督的基礎(chǔ)性工作。

（四）加強(qiáng)會計人才體系建設(shè)

第5篇：財務(wù)制度體系建設(shè)范文

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村；財務(wù)會計監(jiān)督體系；建設(shè)；必要性；內(nèi)容

當(dāng)前我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)體制改革得以不斷深入，這對于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有極為深遠(yuǎn)的意義。特別是在當(dāng)前國家對“三農(nóng)”問題越來越重視的情況下，為了確保農(nóng)村集體資金的安全性，則需要對農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)的監(jiān)督機(jī)制進(jìn)一步進(jìn)行探索，這不僅有利于更好的維護(hù)農(nóng)民群眾的利益，而且對于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)工作的開展也具有極為重要的推動作用。

一、農(nóng)村財務(wù)會計監(jiān)督體系建設(shè)的必要性

1.需要進(jìn)一步對現(xiàn)行農(nóng)村財務(wù)會計監(jiān)督體系進(jìn)行完善

當(dāng)前我國各項會計工作都需要遵循《會計法》，在《會計法》指導(dǎo)下進(jìn)行各項工作的開展，可以說《會計法》是我國會計工作開展的母法。當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)以公有制為主導(dǎo)地位，而《會計法》在制定過程中不能對各種性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)組織都進(jìn)行面面俱到的進(jìn)行規(guī)定，其主要是對政府機(jī)關(guān)和企業(yè)作為約束對象，對其他經(jīng)濟(jì)組織只是進(jìn)行了必要的兼顧。但農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織自身具有特殊性，所以在《會計法》中對其涉及的較少。這就導(dǎo)致在農(nóng)村財務(wù)會計工作中很難有效的對《會計法》進(jìn)行參照。目前國家雖然頒布了村合作經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)制度，但在制定中并沒有對合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部會計控制和農(nóng)村財務(wù)會計監(jiān)督有所規(guī)定，從而導(dǎo)致財務(wù)會計制度上的盲區(qū)。盡管當(dāng)前農(nóng)村財務(wù)會計管理和監(jiān)督工作都得以進(jìn)一步加強(qiáng)，但在具體實施中還欠缺規(guī)范性和系統(tǒng)性。所以需要加快推動農(nóng)村財力會計監(jiān)督體系的建設(shè)，更好的推動農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

2.需要加快對農(nóng)村財務(wù)會計監(jiān)督體系進(jìn)行創(chuàng)新

目前我國農(nóng)村加快了向市場化、國際化和產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展進(jìn)程，而且農(nóng)村村集體的收支格局也發(fā)生了較大的變化，這就需要進(jìn)一步對村合作經(jīng)濟(jì)組織會計核算體系及農(nóng)村財務(wù)會計監(jiān)督體系進(jìn)行不斷完善，制定科學(xué)合理的村級財務(wù)內(nèi)控制度，確保建立新型的農(nóng)經(jīng)監(jiān)管體系，以便于更好的加快農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展步伐。

二、農(nóng)村財務(wù)會計監(jiān)督體系建設(shè)的內(nèi)容

1.農(nóng)村財務(wù)會計監(jiān)督體系的監(jiān)督主體

在相關(guān)會計工作規(guī)范中對于會計監(jiān)督有明確的規(guī)定，其指出在單位經(jīng)濟(jì)活動中由單位的會計機(jī)構(gòu)和會計人員來進(jìn)行會計監(jiān)督，村集體組織同樣受此規(guī)范的約束，但其自身還具有一定的特殊性。

首先，村集體不屬于國家基層政權(quán)，所以只進(jìn)行村會計和出納的設(shè)置，而不設(shè)立獨(dú)立的會計機(jī)構(gòu)，由村會計人員對村內(nèi)部實施會計監(jiān)督職責(zé)。

其次，目前我國村集體實行村民自治，更重視基層民主的發(fā)展，作為村委會其對本村公共事務(wù)和公益事業(yè)單具有依法辦理的權(quán)利和義務(wù)。部分有條件的村可以在村民會計領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行審計監(jiān)督委員會的設(shè)置，通過審計監(jiān)督委員會來對村財務(wù)和村干部進(jìn)行監(jiān)督權(quán)的行使。作為審計監(jiān)督委員會其所擁有的權(quán)利是村民會議賦予的，所以其需要對村民會議進(jìn)行責(zé)任，將其工作情況向村民會議進(jìn)行報告。

最后，對村集體會計進(jìn)行監(jiān)督還可以由財政、農(nóng)經(jīng)、稅務(wù)和審計等相關(guān)部門來進(jìn)行。另外，還可以將審計經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職責(zé)委托給注冊會計師，由注冊會計師進(jìn)行審計監(jiān)督。

無論是村會計人員、審計監(jiān)督委員會、實施國家監(jiān)督的相關(guān)部門，還是注冊會計師都是農(nóng)村財務(wù)會計監(jiān)督體系的監(jiān)督主體，而且各自所進(jìn)行的監(jiān)督都相輔相成。群眾監(jiān)督是與以上四個監(jiān)督主體的監(jiān)督相脫離的，其屬于第三者的監(jiān)督，具有更多的優(yōu)勢。

2.監(jiān)督依據(jù)

在農(nóng)村財務(wù)會計監(jiān)督體系建設(shè)過程中，各監(jiān)督主體進(jìn)行監(jiān)督過程中都需要有必要的依據(jù)。通常情況下監(jiān)督依據(jù)大致有以下幾種，即財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度；地方各級財政和業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施辦法或者補(bǔ)充規(guī)定；村集體根據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的村內(nèi)部會計管理制度。

這就需要國家在進(jìn)行各種財經(jīng)法律法規(guī)及規(guī)章制度制定時，需要充分的對村集體經(jīng)濟(jì)組織的特殊性進(jìn)行充分的考慮，這樣才能在各項統(tǒng)一制度中將村集體經(jīng)濟(jì)組織的特殊性融入其中，在各項規(guī)定中都能夠有所涉及。但作為農(nóng)村財務(wù)會計監(jiān)督體系的建設(shè)，則需要在確保會計監(jiān)督有章可循的基礎(chǔ)上根據(jù)國家統(tǒng)一的制度來進(jìn)行村內(nèi)部各項會計管理制度及財務(wù)管理制度的制定出，確保村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部控制更加規(guī)范和系統(tǒng)。

3.農(nóng)村財務(wù)會計監(jiān)督體系的監(jiān)督內(nèi)容

在農(nóng)村財務(wù)會計監(jiān)督體系內(nèi)部會計監(jiān)督工作中，需要嚴(yán)格依照相關(guān)會計規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行，監(jiān)督內(nèi)容主要包括原始憑證監(jiān)督、會計賬薄監(jiān)督、實物款項監(jiān)督、，財務(wù)報告人監(jiān)督，財務(wù)收支監(jiān)督，同時還需要對其他經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督。而作為審計監(jiān)督委員會，在履行上述監(jiān)督內(nèi)容的同時還需要對村集體組織財務(wù)公開、農(nóng)民負(fù)擔(dān)、土地流轉(zhuǎn)及群眾關(guān)心的其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的事項進(jìn)行有效的監(jiān)督。作為村集體經(jīng)濟(jì)組織，還需要接受財政、審計、紀(jì)委等職能部門的監(jiān)督，對其如實進(jìn)行提供相關(guān)賬冊及憑證、報表及資料，不能對其進(jìn)行隱匿和謊報。對于注冊會計師進(jìn)行審計過程中，需要做好配合默契工作，確保其所出具的會計報告具有有效性和真實性。

三、結(jié)束語

農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展關(guān)系到維護(hù)農(nóng)村的安定團(tuán)結(jié)和廣大村民切身利益，加強(qiáng)對村集體經(jīng)濟(jì)的會計監(jiān)督是與廣大農(nóng)民群眾切身利益息息相關(guān)的基礎(chǔ)性工作。要加強(qiáng)村集體經(jīng)濟(jì)會計監(jiān)督工作，就必須加強(qiáng)農(nóng)村經(jīng)管隊伍的建設(shè)，完善各項內(nèi)部監(jiān)督制度，健全民主理財監(jiān)督制度，加強(qiáng)審計監(jiān)督，推行問責(zé)制度。

參考文獻(xiàn)：

第6篇：財務(wù)制度體系建設(shè)范文

[關(guān)鍵詞]保險公司；建立和完善；保險財務(wù)管理體系

財務(wù)管理作為公司理財?shù)钠毡榉绞?，對公司實現(xiàn)其使命和目標(biāo)有著不容小覷的作用。在財務(wù)管理的運(yùn)行過程中，事前預(yù)測、事中監(jiān)督和事后評價對財務(wù)管理起著關(guān)鍵性的作用，這與企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和運(yùn)轉(zhuǎn)有著緊密聯(lián)系，同時也說明公司在前進(jìn)的道路上少不了財務(wù)管理工作的支持。

1保險的財務(wù)管理體系模式

現(xiàn)階段，財務(wù)管理模式不單單集中于公司的發(fā)展戰(zhàn)略上，也逐步滲透于追求公司利益更大化。而在保險這一領(lǐng)域的財務(wù)管理，是以普遍的兩種管理模式結(jié)合起來加以運(yùn)用。

1.1管理模式中的“集權(quán)式管理”

對于集權(quán)式管理，可以具體問題具體分析，針對保險公司現(xiàn)有的財政政策和計劃，鼓勵員工積極參與并借助總公司的大力支持，靈活將公司的制度運(yùn)行起來。在管理過程中，保險公司高層有最重要的決策權(quán)力，即集權(quán)可以使企業(yè)高層人員相對容易控制和協(xié)調(diào)公司的經(jīng)營活動，并適時提出合理化的建設(shè)建議，從而完成公司訂立的目標(biāo)。高層所提出的合理化建設(shè)建議應(yīng)反映公司資金的合理分配，并能在有限的渠道中得到有利的價值?？偣鞠逻_(dá)的命令或決定，分公司一定要服從并及時執(zhí)行，同時要保證資金的安全。然而集權(quán)式管理存在一個很明顯的弊端，就是分公司會缺乏工作積極性，這會大大影響公司整體的創(chuàng)造性和靈動性。在決策執(zhí)行中，如果出現(xiàn)失誤，就會讓分公司的經(jīng)濟(jì)蒙受很大的損失。

1.2管理模式的“分權(quán)式管理”

對于分權(quán)式管理，一個是總公司要把權(quán)力分配好，把握好決策管理，然后在總體趨勢上是對總公司的發(fā)展有有利的影響，另一個是針對分公司發(fā)展，要求其掌握市場動態(tài)，為創(chuàng)造更大的價值而努力。在分權(quán)管理模式中，總公司管理者身上的擔(dān)子稍微輕點(diǎn)，這也為分公司創(chuàng)造了更多的發(fā)展空間。此模式的一個缺點(diǎn)在于，沒有了集權(quán)模式下的風(fēng)險把控，很容易削減總公司的財務(wù)調(diào)控功能，從而導(dǎo)致對風(fēng)險的延遲反應(yīng)，這樣就失去了約束力，保險公司將會不可避免的處于劣勢。

2保險財務(wù)管理體系的合理建設(shè)建議

在當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)體制中，要匹配對應(yīng)公司目標(biāo)的財務(wù)管理體系，這需要公司在經(jīng)營過程中不斷前進(jìn)。針對保險財務(wù)管理體系，在確保經(jīng)營模式已更深程度完善的基礎(chǔ)上，要做到資金合理支配和成本妥善把控。

2.1針對經(jīng)營計劃的合理改進(jìn)

建立和完善保險的財務(wù)管理體系，要聯(lián)系當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)的潮流趨勢，同時公司的經(jīng)營計劃要與時俱進(jìn)。在經(jīng)營計劃的實施管理過程中，通過把公司利益更大化的理念和有限渠道創(chuàng)造價值的思維傳達(dá)給公司員工，獲得廣大員工的支持和積極的行動力，以此減少不必要的成本支出，從而更好的實現(xiàn)公司利益更大化的目標(biāo)。將公司財務(wù)管理各要素緊密聯(lián)系起來，并對保險的財務(wù)管理體系進(jìn)行可行性分析，同時還要將保險財務(wù)管理體系與其他體系進(jìn)行融合。

2.2針對績效評價的建立與完善

績效考評是對保險財務(wù)管理體系的實施成果予以反饋。為更好的建立與完善績效評價體系，保險公司不應(yīng)墨守成規(guī)，應(yīng)將經(jīng)理人與高層決策管理人的行為與績效考核有效結(jié)合起來，使得績效考核更具說服力；不應(yīng)只關(guān)注結(jié)果而忽略過程，應(yīng)加強(qiáng)對類似財務(wù)信息等需經(jīng)歷較長時間整理的資料的重視。保險公司應(yīng)采取措施，設(shè)立有效的激勵與監(jiān)督機(jī)制以促進(jìn)經(jīng)理人的工作高效運(yùn)行，并使經(jīng)理人與公司目標(biāo)達(dá)到一致，促成經(jīng)理人、財務(wù)人員和所有人在利益上的意見統(tǒng)一，從而得到想要的效果。

2.3針對體系建設(shè)的加強(qiáng)與財務(wù)制度的優(yōu)化

制度建設(shè)作為保險公司的一大核心亮點(diǎn)，對企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)與管理也是有著很有效的作用的。新的會計準(zhǔn)則出臺后，保險企業(yè)首當(dāng)其沖的就是與國家保持一致的步伐，以此督促內(nèi)部財務(wù)制度的管理和優(yōu)化。在績效考核的完善后，企業(yè)對職工的管理，必須要采用公平公正的管理模式，絕對不能搞特殊化。對于保險行業(yè)特有的單證，管理時要區(qū)分對財務(wù)是否有價值，并將單證的領(lǐng)、銷、管合理管控。保險行業(yè)不同于銀行，其資金的打理，應(yīng)設(shè)專人專職，其中很重要的就是總出納，這個崗位要對整個企業(yè)資金的流動進(jìn)行合理把控，并在工作過程中對資金的流動提出優(yōu)化意見。在預(yù)留好公司正常的賠償款后，公司資金安排和內(nèi)部管理應(yīng)符合公司制度，同時要對財務(wù)基礎(chǔ)工作有所規(guī)范，制定專屬于企業(yè)內(nèi)部的制度與流程，保證數(shù)據(jù)的暢通運(yùn)行。為使企業(yè)的財務(wù)管理體系能得到有效運(yùn)行，還需提升員工的學(xué)習(xí)能力，讓公司高層對風(fēng)險有敏感意識，并結(jié)合公司內(nèi)外部的進(jìn)展情況，形成完善、監(jiān)督、分析與評估這樣一整套流程的體系觀念，從而全面推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展與財務(wù)管理。

3結(jié)語

第7篇：財務(wù)制度體系建設(shè)范文

上海股權(quán)托管交易中心是經(jīng)上海市政府批準(zhǔn)設(shè)立，歸屬上海市金融服務(wù)辦公室監(jiān)管，遵循中國證監(jiān)會對中國多層次資本市場體系建設(shè)的統(tǒng)一要求，是上海市國際金融中心建設(shè)的重要組成部分，也是中國多層次資本市場體系建設(shè)的重要環(huán)節(jié)。

從座談會上獲悉，截至 2012年 8月，已有 24家企業(yè)通過上海股權(quán)托管交易中心備案確認(rèn)，掛牌企業(yè)數(shù)為 24家。定向增資方面：目前已有 2家企業(yè)公布定增方案，同時完成 1家，募集資金 7200萬元，市盈率 27倍。

據(jù)介紹，能有機(jī)會在上海股權(quán)托管交易中心掛牌的企業(yè)分四大類：一、有進(jìn)入 資本市場的意愿但不符合主板、中小板或創(chuàng)業(yè)板條件的?；螂m符合條件但不愿意漫長等待。二、具有創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式，需要借此對外宣傳的公司。三、已有一定的業(yè)務(wù)規(guī)模，但資金緊張，制約業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大的公司。四、希望借助資本市場力量擴(kuò)大規(guī)模做大做強(qiáng)、規(guī)范經(jīng)營，為長遠(yuǎn)發(fā)展鋪路的公司。

國信證券上海分公司場外市場部總經(jīng)理呂煒表示，企業(yè)在上海股交中心掛牌后更容易獲得銀行貸款。企業(yè)可以建立較為完善的內(nèi)控體系、規(guī)范的財務(wù)制度以及持續(xù)的信息披露機(jī)制；有助于企業(yè)信息的透明化，能夠在一定程度上降低銀行的貸款風(fēng)險；企業(yè)可以在較短時間內(nèi)獲得銀行的貸款支持；目前許多銀行針對掛牌企業(yè)已經(jīng)出臺相應(yīng)的信用貸款政策。此外，掛牌企業(yè)也能夠提高公司治理和規(guī)范運(yùn)作水平。經(jīng)過主辦券商、律師和會計師對公司進(jìn)行改制、進(jìn)行盡職調(diào)查和審計，掛牌公司運(yùn)作能夠規(guī)范，再加上報價轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的信息披露機(jī)制，掛牌公司的公司治理水平能夠得到提高。為公司未來在主板上市打下良好的公司治理和內(nèi)部控制基礎(chǔ)。同時，券商和股交中心的持續(xù)督導(dǎo)，也為企業(yè)提供一系列的后續(xù)服務(wù)，包括內(nèi)控制度構(gòu)建、決策流程的優(yōu)化、財務(wù)制度的優(yōu)化、吸引戰(zhàn)略投資者、公開推介活動等。

第8篇：財務(wù)制度體系建設(shè)范文

一、狠抓財務(wù)制度建設(shè)，夯實工程項目管理基礎(chǔ)環(huán)節(jié)

規(guī)章制度建設(shè)作為工程項目建設(shè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，是全面加強(qiáng)基本建設(shè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)。

嚴(yán)格遵守財務(wù)規(guī)章制度。在工程項目管理過程中，要認(rèn)真遵守、嚴(yán)格執(zhí)行國家、地區(qū)及上級部門制定的財務(wù)各項規(guī)章制度，按照統(tǒng)一的財務(wù)規(guī)范開展財務(wù)工作，努力使執(zhí)行過程不走樣。同時，要結(jié)合企業(yè)的實際情況，根據(jù)制度化建設(shè)的要求，對上級部門制定的財務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行細(xì)化和落實，形成自身的財務(wù)制度規(guī)范體系，指導(dǎo)日常財務(wù)工作，從制度的剛性層面來保障效果。

細(xì)化財務(wù)各項規(guī)范。要積極適應(yīng)新的形勢，制定適合工程項目管理要求的管理辦法，內(nèi)容包括基本建設(shè)財務(wù)管理、資金管理、預(yù)決算管理、招標(biāo)投標(biāo)管理、竣工財務(wù)決算、工程概預(yù)算審查及報表管理等等諸多方面。各建設(shè)單位在此基礎(chǔ)上要制訂更具體、更切合本單位管理要求的實施辦法，既有合理性，又有針對性，更具可操作性。同時，建議盡快制訂統(tǒng)一的代建單位財務(wù)管理規(guī)定。從而，形成適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)管理要求的基建財務(wù)法規(guī)體系。

深度落實財務(wù)各項制度。在完善制度的同時，更加注重制度的貫徹落實?？茖W(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫确ㄒ?guī)，必須在實際落實過程中才能發(fā)揮出特有的功效。為不斷提升財務(wù)管理效果，要持續(xù)強(qiáng)化財務(wù)人員依法財務(wù)、按制度法規(guī)辦事的意識，要求他們在財務(wù)工作中，在職責(zé)劃分、業(yè)務(wù)分工等環(huán)節(jié)，用制度規(guī)范為指針，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)程序，關(guān)注財務(wù)重點(diǎn)與微小細(xì)節(jié)，一切從提高財務(wù)質(zhì)量的角度出發(fā)，確保財務(wù)管理效果。

二、建立完善會計核算體系，加強(qiáng)工程項目管理內(nèi)部控制

會計控制貫穿于工程項目建設(shè)全過程，充分發(fā)揮財務(wù)管理職能，對于加強(qiáng)工程項目管理大有裨益。建立完善的會計核算體系，是實現(xiàn)內(nèi)部會計控制的首要條件。

工程項目管理必須建立完善的會計核算體系，才能保證會計工作科學(xué)、合理地運(yùn)行，進(jìn)而發(fā)揮財務(wù)管理的職能及作用。而建立完善的會計核算體系，企業(yè)對工程項目管理提出明確的會計要求是關(guān)鍵環(huán)節(jié)。要明確規(guī)定工程項目管理中的會計核算規(guī)定，諸如：統(tǒng)一各種原始記錄、統(tǒng)一內(nèi)部原始憑證、統(tǒng)一會計憑證、統(tǒng)一帳簿和會計報表；項目部使用的會計科目，界定會計核算范圍，明確項目成本的核算原則、對象、成本臺帳的設(shè)立和銀行帳戶的管理要求；會計檔案歸檔及保管要求、交接程序等。其次要配備合適的財會人員，財會人員必須具備一定的業(yè)務(wù)素質(zhì)，要熟悉成本費(fèi)用、存貨、財務(wù)成果、債權(quán)債務(wù)等業(yè)務(wù)；要掌握一定的財務(wù)管理知識，能夠運(yùn)用財務(wù)管理知識開展一些必要的分析，進(jìn)而制定初步的應(yīng)對措施。

同時，要強(qiáng)化項目決策控制環(huán)節(jié)，會計人員應(yīng)當(dāng)對項目建議書中財務(wù)分析和預(yù)測結(jié)論的可靠性發(fā)表具體的書面意見；對可行性研究的過程及其結(jié)論的正確性和方法恰當(dāng)性方面進(jìn)行審查，并取得書面意見，參與項目決策全過程，會簽相關(guān)的決策決議。要強(qiáng)化工程項目管理的過程控制，會計人員應(yīng)參與施工全過程，關(guān)鍵點(diǎn)重點(diǎn)控制。在竣工驗收與決算控制環(huán)節(jié)，會計人員應(yīng)及時開展各項清理工作，審核各施工單位提交的竣工決算書；及時編制竣工決算初稿，報請決算財務(wù)；參與概算、預(yù)算執(zhí)行情況及其差異的分析；對投入使用的項目進(jìn)行成本效益分析。

三、強(qiáng)化監(jiān)督體系建設(shè)。促進(jìn)工程項目管理持續(xù)規(guī)范

要提高工程項目管理的整體水平，必須加強(qiáng)監(jiān)督體系的建設(shè)。

內(nèi)部財務(wù)在項目內(nèi)部會計控制中占據(jù)特殊地位，建設(shè)單位要根據(jù)投資規(guī)模大小和工期長短，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部財務(wù)機(jī)構(gòu)或配備相關(guān)專業(yè)的內(nèi)審人員，直接向建設(shè)單位負(fù)責(zé)人報告工作。傳統(tǒng)的內(nèi)部財務(wù)側(cè)重于資金使用的合理性、合規(guī)性和效益性，在繼承傳統(tǒng)有效做法的同時，內(nèi)部財務(wù)今后應(yīng)將內(nèi)部會計控制的運(yùn)行成效作為財務(wù)的重要內(nèi)容，對內(nèi)部會計控制的再監(jiān)督切實地負(fù)起責(zé)任來。財務(wù)部門對重點(diǎn)工程建設(shè)項目的事前控制、事中監(jiān)督、事后財務(wù)的全過程跟蹤。安全監(jiān)督部門對每個建設(shè)項目的安全情況進(jìn)行監(jiān)督。

同時，要建立工程質(zhì)量和信譽(yù)考評機(jī)制和項目后評價制度。對已建成的投資項目要進(jìn)行后評價，實行動態(tài)跟蹤管理，著重對以下幾方面內(nèi)容進(jìn)行評價：項目是否按計劃部門批復(fù)的規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行建設(shè)；建成項目是否達(dá)到原定的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容；是否能充分發(fā)揮其社會效益；有無改變原建設(shè)項目功能和使用用途等。通過項目后評價，促進(jìn)工程建設(shè)項目的廉潔高效，進(jìn)一步提高企業(yè)資金的使用效益。

四、提高財會人員整體素質(zhì)，適應(yīng)工程項目建設(shè)時代要求

在工程項目管理中，財務(wù)人員要與時俱進(jìn)，主動地參與工程項目內(nèi)部會計控制，對過程積極干預(yù)、滲透和有效控制，以適應(yīng)工程項目建設(shè)管理的時代要求。

第9篇：財務(wù)制度體系建設(shè)范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院內(nèi)部控制管理以人為本

隨著新經(jīng)濟(jì)時代的到來，要求醫(yī)院加快信息化、市場化建設(shè)和管理理念創(chuàng)新、完善和建立現(xiàn)代醫(yī)院制度下的內(nèi)部控制制度，努力做到與世界接軌，以完善的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)來推進(jìn)醫(yī)院體制的不斷深化、改革。建立健全內(nèi)部控制管理，有利于完善現(xiàn)代醫(yī)院制度和法人治理結(jié)構(gòu)，從而有利于規(guī)范醫(yī)院管理行為和提高提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益；加強(qiáng)內(nèi)控控制建設(shè)，有利于提高醫(yī)院的風(fēng)險防范能力；實施內(nèi)部控制，有利于提升醫(yī)院化現(xiàn)代管理水平；醫(yī)院實施內(nèi)部控制，有利于改善醫(yī)院內(nèi)部環(huán)境，提高醫(yī)院管理水平。本文就如何加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制管理進(jìn)行探討。

一、醫(yī)院內(nèi)部控制管理的基本原則

由于醫(yī)院具有一定的社會公益性質(zhì)，和嚴(yán)格意義上的醫(yī)院之間還存在著一些不同的地方,所以我們在進(jìn)行醫(yī)院內(nèi)部控制管理時，必須遵循以下四個基本原則:

第一, 全面性原則。醫(yī)院的內(nèi)部控制管理涉及到醫(yī)院管理工作的許多方面,既要注重醫(yī)院的短期目標(biāo)，又要符合醫(yī)院的長期發(fā)展規(guī)劃,而且還應(yīng)該與醫(yī)院的其他管理相互協(xié)調(diào)。

第二，合法性原則。合法性原則是指醫(yī)院必須以國家已經(jīng)頒布的法律法規(guī)作為基本的準(zhǔn)繩,在國家法律法規(guī)的約束范圍內(nèi)，結(jié)合本院自身的實際情況，來制定出切實可行的內(nèi)部控制管理制度,這也是醫(yī)院建立內(nèi)部控制管理體系的基礎(chǔ)。

第三, 制衡性原則。內(nèi)部控制必須在機(jī)構(gòu)設(shè)置、治理結(jié)構(gòu)及業(yè)務(wù)流程、權(quán)責(zé)分配等方面形成一種相互監(jiān)督、相互制約的有效機(jī)制，同時也要考慮到運(yùn)營效率。總之，制衡性原則要求醫(yī)院要保持進(jìn)行內(nèi)部控制監(jiān)督職責(zé)的人員和機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，使得能夠相互制約平衡。

第四，公益性原則。盡管目前我國醫(yī)院市場化的趨勢越來越快，但是不管怎么變，醫(yī)院救死扶傷、保護(hù)增進(jìn)人民健康的使命沒有變；醫(yī)院作為承擔(dān)一定社會公益性的性質(zhì)還沒有改變。誠然，對于醫(yī)院而言，追求經(jīng)濟(jì)價值最大化無可厚非,但是講求社會效益才是醫(yī)院的最高目標(biāo)和終極意義。因此,在制定醫(yī)院醫(yī)院內(nèi)部控制管理制度的時候,應(yīng)該充分考慮到社會公益性，要做到以病人為中心的原則。

二、如何加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制管理

（一）要不斷提高推進(jìn)醫(yī)院內(nèi)控體系建設(shè)重要性的認(rèn)識

首先，要充分認(rèn)識到建立完善的醫(yī)院內(nèi)部控制體系，是醫(yī)院內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)得到有效執(zhí)行的保障，是醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)和在未來國際國內(nèi)市場中核心競爭力的形成的保障。其次，要充分認(rèn)識到建立完善的醫(yī)院內(nèi)部控制體系，有利于醫(yī)院經(jīng)營管理符合國家有關(guān)法律法規(guī)的要求，避免與政策層面沖突、更好的適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境，促進(jìn)醫(yī)院平穩(wěn)發(fā)展。第三，要充分認(rèn)識到建立完善的醫(yī)院內(nèi)部控制體系，有利于醫(yī)院識別風(fēng)險，分析并評估風(fēng)險，最后對癥下藥，有效地化解各種風(fēng)險。同時，要下大力氣營造推進(jìn)醫(yī)院內(nèi)控體系建設(shè)的濃厚氛圍。一是對推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)重要性的宣傳要到位。二是醫(yī)院在推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)過程中，健全機(jī)制、設(shè)計制度要到位合理。三是要倡導(dǎo)各級領(lǐng)導(dǎo)帶頭執(zhí)行制度，落實內(nèi)控體系目標(biāo)的醫(yī)院文化。四是必須加強(qiáng)對執(zhí)行落實內(nèi)控體系各項制度的監(jiān)督考核。

（二）加強(qiáng)醫(yī)院收入控制

建立健全收入、價格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費(fèi)管理制度及崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保提供服務(wù)與收取費(fèi)用、價格管理與價格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

門診、住院收費(fèi)員當(dāng)天收取的現(xiàn)金或支票當(dāng)天下班前結(jié)帳上繳，當(dāng)天的收費(fèi)、退費(fèi)票據(jù)由專職稽核人員當(dāng)天稽核，并詳細(xì)登記每個收費(fèi)員的收費(fèi)、退費(fèi)、及票據(jù)使用情況。門診、住院當(dāng)天取得的收入款項，當(dāng)天送交銀行存入醫(yī)院基本帳戶。門診、住院收入日報、結(jié)算日報及銀行存款單，次日（節(jié)假日順延）必須上交計財處收入核算人員，進(jìn)行收入管理核算，日清月結(jié)。醫(yī)院各項收入的取得應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項收入必須開具國家統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。嚴(yán)格按照醫(yī)院財務(wù)會計制度的規(guī)定確認(rèn)、核算收入。各項收入由計財處統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。其他任何部門、科室和個人不得收取款項。嚴(yán)禁各部門、各科室設(shè)立賬外賬和“小金庫”。各類收入票據(jù)由會計檔案管理人員統(tǒng)一管理。按醫(yī)院規(guī)定對票據(jù)的購買、印制、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序進(jìn)行管理，并設(shè)立票據(jù)登記簿進(jìn)行詳細(xì)記錄，防止空白票據(jù)遺失、盜用。

同時，要加強(qiáng)結(jié)算起止時間控制。在醫(yī)院數(shù)字信息化管理系統(tǒng)中統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時間，及時準(zhǔn)確核算收入。建立退費(fèi)管理制度。各項退費(fèi)必須提供交費(fèi)憑據(jù)及相關(guān)證明，核對原始憑證和原始記錄，嚴(yán)格審批權(quán)限，完備審批手續(xù)，做好相關(guān)憑證的保存和歸檔工作。門診、住院、財務(wù)分別設(shè)立稽核崗位，對各項收入與票據(jù)存根進(jìn)行逐項審查核對，確保收入真實完整。

（三）加強(qiáng)支出控制

建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保支出的申請與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。各項支出要符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度。嚴(yán)格按照《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》的規(guī)定確認(rèn)、核算支出。

同時，健全支出的申請、審批、審核、支付等管理制度，明確支出審批權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施。實行院長“一枝筆”或者院長授權(quán)審批制度。審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)審批，嚴(yán)禁無審批支出。

此外，加強(qiáng)支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度，及時編制支出憑證，保證核算的及時性、真實性和完整性。實行醫(yī)院、科室醫(yī)療成本核算管理制度。嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，降低運(yùn)行成本，提高醫(yī)院管理效益。

（四）以人為本，提高內(nèi)部控制人員素質(zhì)

提高建設(shè)和執(zhí)行內(nèi)控體系的能力水平。內(nèi)控體系建設(shè)是一項創(chuàng)新性的工作，具有系統(tǒng)性、長期性和艱巨性的特點(diǎn)。必須加強(qiáng)培訓(xùn)教育工作，積極創(chuàng)造條件組織一批業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、綜合素質(zhì)高、具有不同專業(yè)背景的優(yōu)秀人才投身于內(nèi)控體系建設(shè)工作中來，建立內(nèi)控體系建設(shè)人才庫，著力培養(yǎng)一支具有強(qiáng)烈責(zé)任感的優(yōu)秀內(nèi)控體系建設(shè)隊伍。提高內(nèi)部控制人員素質(zhì)是以人為本在內(nèi)部控制工作的核心體現(xiàn)，有利于加強(qiáng)資金管理、防止資產(chǎn)流失、加強(qiáng)負(fù)債管理、提高財務(wù)核算的真實性和完整性。要正確理解“以人為本”深刻內(nèi)涵，而不是喊喊口號或人云亦云，甚至曲解其涵義。提高醫(yī)院內(nèi)部控制人員的素質(zhì)是以人為本的核心體現(xiàn)。醫(yī)院財務(wù)工作主要依靠醫(yī)院內(nèi)部控制人員，因此，在醫(yī)院財務(wù)工作上堅持以人為本就要把提高內(nèi)部控制人員素質(zhì)放在首位。在培養(yǎng)醫(yī)院內(nèi)部控制人員的理念和品質(zhì)的同時，也應(yīng)著重培養(yǎng)他們的創(chuàng)新精神，充分發(fā)揮他們的積極性、主動性和創(chuàng)造性。

提高內(nèi)部控制人員素質(zhì)主要從以下幾個方面入手：

（1）強(qiáng)化思想修養(yǎng)與財會法制觀念訓(xùn)練

要積極提高財會人員的政治思想覺悟，加強(qiáng)自身道德修養(yǎng)，要強(qiáng)化財會人員的法制觀念，建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，堅持原則，依法履行崗位職責(zé)，自覺抵制違法亂紀(jì)行為。

（2）強(qiáng)化業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)

做好內(nèi)部控制工作，內(nèi)部控制人員應(yīng)具備較寬的知識面、嫻熟豐富的專業(yè)知識和扎實的基本功。有些內(nèi)部控制人員僅憑一張文憑混飯吃，沒有不斷學(xué)習(xí)，很快就跟不上形勢的需要，導(dǎo)致最終被淘汰。內(nèi)部控制人員應(yīng)積極主動強(qiáng)化新準(zhǔn)則、新制度及相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，不斷更新和充實自己的業(yè)務(wù)知識，努力提高技術(shù)業(yè)務(wù)水平。特別是當(dāng)今社會醫(yī)院財務(wù)工作已從電算化發(fā)展到信息化，內(nèi)部控制人員只有不斷強(qiáng)化現(xiàn)代技術(shù)手段的運(yùn)用能力的培訓(xùn)才能跟上時代的步伐，適應(yīng)工作的需要。

（五）加強(qiáng)藥品及庫存物資控制

第一，建立健全藥品及庫存物資管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位職責(zé)、權(quán)限,確保請購與審批、詢價與確定供應(yīng)商、合同訂立與審核、采購與驗收、采購驗收與會計記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離，合理設(shè)置崗位，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理藥品及庫存物資業(yè)務(wù)的全過程。

第二，制定科學(xué)規(guī)范的藥品及庫存物資管理流程。明確計劃編制、審批、取得、驗收入庫、付款、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求，設(shè)置相應(yīng)憑證，完備請購手續(xù)、采購合同、驗收證明、入庫憑證、發(fā)票等文件和憑證的核對工作，確保全過程得到有效控制。

第三，建立藥品及庫存物資請購審批制度。授予歸口管理部門相應(yīng)的請購權(quán)，明確其職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購審批程序。加強(qiáng)藥品及庫存物資采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。具有請購權(quán)的部門按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù)。

第四，健全藥品及庫存物資采購管理制度。藥品和庫存物資由單位統(tǒng)一采購。對采購方式確定、供應(yīng)商選擇、驗收程序等做出明確規(guī)定。納入政府采購和藥品集中招標(biāo)采購范圍的，必須按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

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