補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)算方法精選(九篇)

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第1篇：補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)算方法范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)年金 個(gè)人所得稅 個(gè)稅處理

企業(yè)年金是企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)狀況而自愿建立的一種社會(huì)保障制度，作為企業(yè)的一項(xiàng)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，在為企業(yè)職工提供了一份國家強(qiáng)制規(guī)定的基本養(yǎng)老金之外，又提供了一份一定程度的額外退休收入保障。因此，建立現(xiàn)代企業(yè)年金制度在緩解人口老齡化的壓力、降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代水平等均方面起著重要的作用。但是，在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中對(duì)企業(yè)年金所涉及的個(gè)稅處理方面還存在有諸多的問題，本文根據(jù)我國最新的個(gè)稅征管政策，借助實(shí)際案例，對(duì)企業(yè)年金所涉及的個(gè)稅處理問題進(jìn)行了詳細(xì)地介紹與分析。

一 、企業(yè)年金的個(gè)稅計(jì)征依據(jù)

企業(yè)年金作為我國一種主要的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)形式，在個(gè)人所得稅政策上明確規(guī)定應(yīng)該對(duì)其征收個(gè)人所得稅。在財(cái)稅【2006】10號(hào)《關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》及【2011】9號(hào)國稅《關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問題補(bǔ)充規(guī)定的公告》中明確規(guī)定，只有符合國家有關(guān)規(guī)定實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金可以免交個(gè)人所得稅，而企業(yè)年金屬于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，不屬于上述四種基本情況之一的免稅項(xiàng)目，因此應(yīng)該對(duì)其計(jì)征繳納個(gè)人所得稅。

二、企業(yè)年金的個(gè)稅計(jì)征方法

由于企業(yè)年金是由企業(yè)和員工個(gè)人共同繳納的，主要包括個(gè)人繳費(fèi)部分、企業(yè)繳費(fèi)部分和年金投資收益三部分。因此，在對(duì)年金計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，我國相關(guān)的稅收政策中對(duì)其在個(gè)人繳費(fèi)部分和在企業(yè)繳費(fèi)部分的個(gè)稅計(jì)征處理方法是有所不同的。

（一）企業(yè)年金中個(gè)人繳費(fèi)部分的個(gè)人所得稅計(jì)征方法

在國稅【2009】694號(hào)《關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅征收管理有關(guān)問題的通知》第一條中明確規(guī)定，“企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，不得在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除?！边@說明個(gè)人繳費(fèi)部分在計(jì)算個(gè)稅時(shí)是不允許在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得中稅前扣除的，必須并入個(gè)人的正常薪金中計(jì)繳個(gè)人所得稅。

（二）企業(yè)年金中企業(yè)繳費(fèi)部分的個(gè)人所得稅計(jì)征方法

在國稅694號(hào)第二條中明確規(guī)定，企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，不能與職工的正常工資、薪金合并，應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資、薪金，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目單獨(dú)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納個(gè)人所得稅款，不得扣除任何費(fèi)用，由企業(yè)在繳費(fèi)時(shí)代扣代繳。

同時(shí)，在9號(hào)《公告》中補(bǔ)充規(guī)定了關(guān)于企業(yè)為月工資收入低于費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的職工繳存企業(yè)年金的征稅問題，對(duì)于職工月工資收入低于費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的，采用了年金與正常工資、薪金合并計(jì)稅的辦法。具體計(jì)算方法如下：

（1）當(dāng)月個(gè)人工薪所得加上計(jì)入個(gè)人年金賬戶的企業(yè)繳費(fèi)之和未超過個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的，不征收個(gè)人所得稅。

（2）當(dāng)月上述兩者之和超過個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的，其超過部分繳納個(gè)人所得稅。

（3）當(dāng)月個(gè)人工薪所得收入大于費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，年金企業(yè)繳費(fèi)部分應(yīng)按原國稅函694號(hào)《通知》規(guī)定單獨(dú)計(jì)繳個(gè)人所得稅。

【案例A】 ABC公司的職工張某2012年5月工薪5000元，扣除個(gè)人實(shí)際繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等共計(jì)1000元，該公司建立有企業(yè)年金制度，該月份實(shí)際記入張某個(gè)人年金賬戶中的個(gè)人繳費(fèi)部分100元、企業(yè)繳費(fèi)部分400元。則張某5月份的個(gè)稅計(jì)算如下：

第一步，張某個(gè)人繳費(fèi)部分的個(gè)稅的計(jì)征，應(yīng)并入正常工薪計(jì)算：

（5000-1000-3500）×3%-0=15元

分析：依據(jù)規(guī)定，張某雖然當(dāng)月實(shí)際領(lǐng)取的工資額為3900（=5000-1000-100）元，但其當(dāng)月應(yīng)納稅所得額應(yīng)為4000元（3900+100），即年金賬戶中個(gè)人繳費(fèi)部分100元是不允許在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得中稅前扣除的，需要計(jì)入到張某當(dāng)月的工資薪金中計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。其中公式中，5000元為張某當(dāng)月的工薪；1000元為張某可從工薪中扣除的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等免稅項(xiàng)目的金額；3500元為新所得稅制的個(gè)稅免征額標(biāo)準(zhǔn)；3%為新稅制下本檔應(yīng)稅的稅率（應(yīng)稅所得額500﹤1500元）；0為本檔的速算扣除數(shù)。

第二步，張某企業(yè)繳費(fèi)部分的個(gè)稅的計(jì)征如下：

首先，判斷計(jì)征情形

5000元﹥3500元

分析：張某當(dāng)月個(gè)人工薪所得5000元大于費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元，故年金的企業(yè)繳費(fèi)部分應(yīng)按原694號(hào)《通知》規(guī)定單獨(dú)計(jì)繳個(gè)人所得稅。

其次，計(jì)算企業(yè)繳費(fèi)部分應(yīng)繳納的個(gè)稅

400×3%-0=12元

分析：公式中400為入張某年金賬戶的企業(yè)繳費(fèi)金額；3%為新稅制下本檔應(yīng)稅的稅率（應(yīng)稅所得額400﹤1500元）；0為本檔的速算扣除數(shù)。

第三步，計(jì)算張某2012年5月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額

15元+12元=27元

【案例B】假設(shè)張某的月工薪為3000元，為計(jì)算方便，其余條件不變。

第一步，張某個(gè)人繳費(fèi)部分的個(gè)稅的計(jì)征，應(yīng)并入正常工薪計(jì)算：

（3000-1000）﹤3500

分析：張某當(dāng)月應(yīng)納稅所得額應(yīng)為2000（=3000-1000）元，小于費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元，所以無需對(duì)此部分繳納個(gè)稅。

第二步，張某企業(yè)繳費(fèi)部分的個(gè)稅的計(jì)征如下：

首先，判斷計(jì)征情形

第2篇：補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)算方法范文

[關(guān)鍵詞]企業(yè)養(yǎng)老金 養(yǎng)老金會(huì)計(jì) 優(yōu)化路徑

一、前言

隨著中國老年人口的巨增，到目前為止，年齡超過六十歲的老人已經(jīng)占到全國總?cè)丝跀?shù)的百分之十，中國開始正式的步入老齡化社會(huì)。當(dāng)前，中國的老齡人數(shù)量呈現(xiàn)逐漸增加的趨勢(shì)，中國所將面對(duì)的是越來越多的老齡化壓力。據(jù)調(diào)查研究數(shù)據(jù)顯示，在未來的三十年內(nèi)，中國超過六十歲的老年人數(shù)量會(huì)越來越多。隨著老年人口數(shù)量的驟增，社會(huì)養(yǎng)老金的發(fā)放將給我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來巨大的經(jīng)濟(jì)壓力。目前，我國養(yǎng)老金的很大一部分源自上班族保險(xiǎn)費(fèi)用的繳納，這也就意味著如果不能妥善解決和優(yōu)化社會(huì)養(yǎng)老金上繳問題將會(huì)帶來更大的社會(huì)壓力。因而在新頒發(fā)的職工薪酬準(zhǔn)則中，已明確規(guī)定養(yǎng)老金的會(huì)計(jì)計(jì)發(fā)程序。

二、國內(nèi)養(yǎng)老金的會(huì)計(jì)計(jì)發(fā)方法

目前中國的養(yǎng)老金會(huì)計(jì)計(jì)發(fā)方法主要進(jìn)行的是二個(gè)內(nèi)容的計(jì)發(fā)，企業(yè)對(duì)養(yǎng)老金的會(huì)計(jì)統(tǒng)籌以及企業(yè)對(duì)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算繳納。

1.企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的財(cái)會(huì)計(jì)發(fā)

（1）對(duì)企業(yè)生產(chǎn)成本進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)算，當(dāng)中所涵蓋的企業(yè)商品制造費(fèi)用以及企業(yè)正常運(yùn)營的管理費(fèi)用，還有企業(yè)職工的工資與職工養(yǎng)老費(fèi)的繳納。

（2）企業(yè)養(yǎng)老費(fèi)用的會(huì)計(jì)計(jì)算，包括企業(yè)職工工資中所扣掉的養(yǎng)老金參保費(fèi)用，以及剩余下企業(yè)職工的實(shí)際所發(fā)工資。

2.企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的會(huì)計(jì)補(bǔ)充措施

據(jù)有關(guān)調(diào)查數(shù)據(jù)記錄，很多的企業(yè)在對(duì)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納時(shí)，采取約定提存金的方式進(jìn)行執(zhí)行，也進(jìn)行相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)計(jì)發(fā)手續(xù)。

三、當(dāng)前國內(nèi)企業(yè)養(yǎng)老金會(huì)計(jì)計(jì)發(fā)所存在的問題

1.首先，中國企業(yè)的養(yǎng)老金信息沒有公開，企業(yè)養(yǎng)老金的會(huì)計(jì)計(jì)發(fā)內(nèi)容主要放到企業(yè)生產(chǎn)費(fèi)用的計(jì)發(fā)當(dāng)中，而企業(yè)職工的養(yǎng)老金信息沒有完全進(jìn)行公開計(jì)發(fā)。企業(yè)會(huì)計(jì)的計(jì)發(fā)報(bào)表中找不到企業(yè)與企業(yè)職工在繳納社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的具體繳費(fèi)金額。

2.企業(yè)的養(yǎng)老費(fèi)的提取與使用狀況，沒有進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)詳細(xì)記錄，在企業(yè)職工的工資發(fā)放中沒有列出職工所扣保費(fèi)的金額。企業(yè)會(huì)計(jì)的籠統(tǒng)核算，使得企業(yè)在會(huì)計(jì)報(bào)表中無法清楚及時(shí)的掌握到企業(yè)職工工資金額的具體情況，企業(yè)無法根據(jù)實(shí)際情況做出具體的職工工資調(diào)整。

3.企業(yè)養(yǎng)老費(fèi)用的會(huì)計(jì)計(jì)發(fā)影響企業(yè)納稅值，中國稅法規(guī)定，企業(yè)職工按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老繳費(fèi)費(fèi)用可以在稅前扣除，而企業(yè)不按標(biāo)準(zhǔn)提取的養(yǎng)老參保費(fèi)用不得進(jìn)行稅前扣除。在企業(yè)納稅金額調(diào)整時(shí)，既要上繳職工工資的納稅金額，也要上繳企業(yè)調(diào)整部分的養(yǎng)老保險(xiǎn)稅額。

4.企業(yè)養(yǎng)老金會(huì)計(jì)計(jì)發(fā)方法沒有制定具體可行的規(guī)章制度，中國當(dāng)前的會(huì)計(jì)守則里沒有對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的會(huì)計(jì)計(jì)發(fā)方法進(jìn)行具體的說明。隨著國內(nèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)的進(jìn)一步成熟，企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納更為普遍，定制相對(duì)應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)準(zhǔn)則，在國內(nèi)會(huì)計(jì)體系中必須要加以考慮和完善。

四、中國企業(yè)養(yǎng)老金會(huì)計(jì)計(jì)發(fā)的策略

1.企業(yè)養(yǎng)老金會(huì)計(jì)處理的基本策略

中國企業(yè)的基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)，是使用按工資基數(shù)進(jìn)行養(yǎng)老金扣除的會(huì)計(jì)計(jì)發(fā)而得來的。在國家規(guī)定的保費(fèi)繳納下，企業(yè)只需要進(jìn)行簡單的分步操作即可。企業(yè)對(duì)企業(yè)職工負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老費(fèi)用是以國家標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行抽取金額，企業(yè)養(yǎng)老金主要依靠企業(yè)的提存金進(jìn)行繳納。企業(yè)必須嚴(yán)格按新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)發(fā)。在實(shí)際操作中，必須將企業(yè)養(yǎng)老費(fèi)支出納入明細(xì)，其中包括企業(yè)職工的真實(shí)工資與養(yǎng)老保費(fèi)扣除，納稅等金額進(jìn)行一一記錄，這樣做可以有效的防止企業(yè)利用養(yǎng)老費(fèi)用的繳納而出現(xiàn)的偷稅漏稅行為。企業(yè)在原來的會(huì)計(jì)計(jì)發(fā)中，把企業(yè)職工社保參保費(fèi)用進(jìn)行會(huì)計(jì)程序計(jì)發(fā)，國內(nèi)企業(yè)的養(yǎng)老費(fèi)用繳納實(shí)際上就是另外一種延續(xù)工資。企業(yè)可以直接參照國家標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行職工養(yǎng)老費(fèi)的繳納，減少企業(yè)資金負(fù)擔(dān)。

2.企業(yè)養(yǎng)老費(fèi)用的具體金額信息披露

當(dāng)前，中國企業(yè)對(duì)自身養(yǎng)老費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理方法就是把企業(yè)的養(yǎng)老費(fèi)成本直接放入企業(yè)商品的制造費(fèi)用與企業(yè)的管理費(fèi)用進(jìn)行計(jì)發(fā)，這種會(huì)計(jì)計(jì)發(fā)方式，十分的籠統(tǒng)。不能夠較清楚的表現(xiàn)出企業(yè)養(yǎng)老費(fèi)用的具體流向。因此，有必要把企業(yè)的養(yǎng)老繳費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)的會(huì)計(jì)計(jì)發(fā)，把企業(yè)職工的養(yǎng)老參保費(fèi)進(jìn)行詳細(xì)的數(shù)據(jù)記錄，以及具體的費(fèi)用的情況說明。企業(yè)在企業(yè)資產(chǎn)的負(fù)債表里應(yīng)該把企業(yè)的養(yǎng)老參保費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)羅列，通過企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的形式體現(xiàn)企業(yè)的養(yǎng)老保費(fèi)資產(chǎn)與債務(wù)之間的情況。在企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表中還應(yīng)該把企業(yè)的養(yǎng)老金計(jì)劃繳納費(fèi)用、企業(yè)養(yǎng)老金的審計(jì)與發(fā)放、養(yǎng)老費(fèi)用企業(yè)的負(fù)擔(dān)部分都列入報(bào)表中。

3.企業(yè)的養(yǎng)老保費(fèi)的提存與企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)發(fā)的方式

企業(yè)的養(yǎng)老保費(fèi)的會(huì)計(jì)計(jì)算方法可以分成企業(yè)的提存與企業(yè)受益二種形式，國際的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中建議企業(yè)設(shè)定企業(yè)受益的會(huì)計(jì)計(jì)發(fā)，我國的法律只允許企業(yè)設(shè)定企業(yè)提存的會(huì)計(jì)計(jì)發(fā)。因而在當(dāng)前形勢(shì)下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷的優(yōu)化企業(yè)的會(huì)計(jì)處理方式，尤其是在經(jīng)濟(jì)實(shí)力有限資金周轉(zhuǎn)較慢的中小企業(yè)進(jìn)行養(yǎng)老保費(fèi)的會(huì)計(jì)計(jì)發(fā)處理方法。企業(yè)在會(huì)計(jì)計(jì)發(fā)報(bào)表中統(tǒng)計(jì)養(yǎng)老費(fèi)用金額，這種會(huì)計(jì)方法可以更加簡單明了企業(yè)的資金流向，企業(yè)職工與企業(yè)共同承擔(dān)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，大大減輕了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

4.真實(shí)記錄企業(yè)社會(huì)養(yǎng)老保費(fèi)的費(fèi)用

企業(yè)社會(huì)養(yǎng)老保費(fèi)應(yīng)當(dāng)記錄真實(shí)有效的費(fèi)用，企業(yè)養(yǎng)老保費(fèi)的會(huì)計(jì)計(jì)發(fā)，會(huì)直接影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)與準(zhǔn)確。企業(yè)的養(yǎng)老保費(fèi)會(huì)計(jì)記錄沒有清楚的記錄企業(yè)與職工為社會(huì)創(chuàng)造的價(jià)值，以及承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任信息。因此，企業(yè)養(yǎng)老保費(fèi)的會(huì)計(jì)計(jì)發(fā)需要制定會(huì)計(jì)報(bào)表，把數(shù)字信息真實(shí)有效記錄之后，體現(xiàn)出企業(yè)與企業(yè)職工對(duì)社會(huì)發(fā)展所做出的貢獻(xiàn)值。社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，需要企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)企業(yè)養(yǎng)老保費(fèi)的真實(shí)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)發(fā)。隨著會(huì)計(jì)模式的發(fā)展，企業(yè)會(huì)計(jì)發(fā)展必定朝著國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則方向，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力。

參考文獻(xiàn)：

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[2]茍新蓉，張孝友.對(duì)我國企業(yè)養(yǎng)老金會(huì)計(jì)的思考[J].商業(yè)會(huì)計(jì).2008（01）

第3篇：補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)算方法范文

我國事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立時(shí)間不是很長，是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期建立的。那時(shí)的職工退休養(yǎng)老金基本由國家補(bǔ)貼，職工的生活保障和養(yǎng)老保障都由國家負(fù)責(zé)。這種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在當(dāng)時(shí)那個(gè)時(shí)揮了重要作用，不僅促進(jìn)了事業(yè)單位職工的工作積極性，還改善了退休人員的老年生活。因此，這一制度的建立給老年人帶來了福利，具有極強(qiáng)的生命力的發(fā)展前景。但是，改革也會(huì)遇到很大的阻力。1994年起，國家還沒有制定統(tǒng)一的機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，一些地區(qū)政府機(jī)關(guān)根據(jù)國務(wù)院的個(gè)縣進(jìn)行了相關(guān)的試點(diǎn)活動(dòng)。參加養(yǎng)老保險(xiǎn)改革試點(diǎn)的職工共有1500萬人，要求在充分考慮到當(dāng)?shù)貙?shí)情的前提下，對(duì)該轄區(qū)內(nèi)的機(jī)關(guān)與事業(yè)單位進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的試點(diǎn)改革。到目前為止全國范圍內(nèi)已有20多個(gè)省份開展了該項(xiàng)改革活動(dòng)，養(yǎng)老保險(xiǎn)的總基金數(shù)量也已達(dá)到了190億元。這些改革后的資金需要進(jìn)行妥善的管理。從國家這一宏觀角度來看，我國各省市均已順利開展養(yǎng)老保險(xiǎn)改革試點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集制度的健全，取得一定成果。但目前事業(yè)單位在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方面仍存在以下弊病：第一、養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)象不確定，參保單位和參保職工之間經(jīng)常發(fā)生沖突。由于受到地方區(qū)域的財(cái)政問題影響，部分地區(qū)采取的是全員統(tǒng)籌模式，而有些地區(qū)則僅在事業(yè)單位內(nèi)部開展統(tǒng)籌工作。導(dǎo)致不同的地區(qū)，同類參保人員的負(fù)擔(dān)不一致，不利于事業(yè)單位職工和諧與穩(wěn)定，也阻礙了事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革推進(jìn)。第二、繳費(fèi)的人數(shù)不固定，導(dǎo)致參保單位和參保職工之間的責(zé)任不明確。例如，有的地區(qū)參照檔案工資的標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致檔案工資和實(shí)際工資不一致，造成繳費(fèi)基數(shù)的矛盾，這就不利于事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)公平機(jī)制的建立。第三、繳費(fèi)的比例不一致，導(dǎo)致個(gè)人賬戶無法建立。各地養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例是根據(jù)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)狀況和人們生活水平制定的，單位繳費(fèi)比例在10%和30%之間，比例幅度跨度較大。

二、事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革資金統(tǒng)籌情況

事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革也是嚴(yán)格按照國務(wù)院的相關(guān)要求進(jìn)行的，比如單位繳費(fèi)比例和職工繳費(fèi)比例。單位繳費(fèi)的比例一般只占到了單位人頭支出比例的25%，個(gè)人繳費(fèi)的比例占到個(gè)人總工資的8%，主要由單位代扣代繳。同時(shí)，按照文件規(guī)定，新增職員年金補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，職業(yè)年金是在事業(yè)單位條件允許情況下，主要由兩部分組成，企業(yè)職工所有員工的工資總額和個(gè)人工資，按照適當(dāng)?shù)谋壤M(jìn)行繳費(fèi)。因?yàn)樵谀莻€(gè)時(shí)代，工人的工資很低，所以事業(yè)單位適當(dāng)提高了事業(yè)單位工作人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)比率，加大了養(yǎng)老保險(xiǎn)總基數(shù)。以事業(yè)單位工作人員平均工資作為單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)的依據(jù)。

(一)事業(yè)單位的數(shù)量

如某省的事業(yè)單位數(shù)量從2008年以來就開始持續(xù)下降，2011年達(dá)到了最大規(guī)模14000家。此后，事業(yè)單位數(shù)量也在逐年下降，到了2013年某省的事業(yè)單位就只有11000家。

(二)事業(yè)單位繳費(fèi)的成本

根據(jù)國務(wù)院要求，事業(yè)單位工作人員的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是由單位和個(gè)人共同承擔(dān)的，單位和個(gè)人的繳納比例分別是單位工資總額的20%，具體的繳納比例主要由當(dāng)?shù)氐恼畽C(jī)構(gòu)決定。但是，如全省的退休職工比較多，養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)很重，超過工資總額的部分資金，需要得到人力資源和社會(huì)保障部和財(cái)政部的審批。

(三)事業(yè)單位繳費(fèi)資金的規(guī)模和來源

從全省的事業(yè)單位繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金額來看，在任何條件下，事業(yè)單位2011年繳納的資金總額超過了70億元，即使建立了職業(yè)年金制度，企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金總額也很龐大，達(dá)到了100億元。養(yǎng)老保險(xiǎn)的資金主要來源于公益服務(wù)事業(yè)的收入和省級(jí)財(cái)政撥款，這也加大了省本級(jí)財(cái)政的壓力。事業(yè)單位繳費(fèi)的成本除了繳費(fèi)的資金成本，還有制度成本和潛在成本。制度成本是事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革開始后，服務(wù)于改革的工作人員負(fù)責(zé)管理養(yǎng)老保險(xiǎn)和職業(yè)年金的工作，增設(shè)了專門的管理崗位。這項(xiàng)工作帶來的支出就是制度成本。潛在成本主要是事業(yè)單位改革后，必然會(huì)給單位帶來一定的經(jīng)濟(jì)損失。

三、事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革成本預(yù)算

(一)事業(yè)單位員工數(shù)量

某省事業(yè)單位的數(shù)量一直是11000萬，全省事業(yè)單位的在編制職工有60萬人。

(二)事業(yè)單位繳費(fèi)的成本

根據(jù)新的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)準(zhǔn)則，個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用主要由本人工資和單位收益組成。具體的計(jì)算方法是，按照個(gè)人工資來衡量，如果個(gè)人工資超過了當(dāng)?shù)仄骄べY的300%以上的部分，就不計(jì)入個(gè)人及繳費(fèi)的范圍。如果個(gè)人工資低于當(dāng)代平均工資的60%部分，就按照相應(yīng)的比例計(jì)入個(gè)人繳費(fèi)的范圍內(nèi)。

四、對(duì)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的收益進(jìn)行估算

某省事業(yè)單位實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)改革后，實(shí)現(xiàn)了如下收益：使養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施過程中的風(fēng)險(xiǎn)大大降低。在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革得到初期實(shí)施后，事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金來源包括政府、事業(yè)單位以及單位員工個(gè)人三部分。改革后的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在縮小了國家所需承擔(dān)財(cái)政負(fù)擔(dān)的同時(shí)，也在很大程度上減小了職工的生活壓力，使事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革風(fēng)險(xiǎn)得到有效規(guī)避。在制度改革后，該省的事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度得以雙軌運(yùn)行，很好地確保了不同類型單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度公開、公正與公平性原則。

五、促進(jìn)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的措施

(一)增加事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的基數(shù)，緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)資金不足的情況

事業(yè)單位及其職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金繳存影響著基本保險(xiǎn)基金，2008年到2011年每年某省的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌賬戶增加了20億元的投資，2008年職工繳納的金額一共有530000萬元，2011年金額為990000萬元。由此可見，事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金越來越多，參保人數(shù)也越來越多。有了事業(yè)單位和其職工的加入，企業(yè)、居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的規(guī)模加大，互相接濟(jì)的功能也在增強(qiáng)。事業(yè)單位實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)基金收入的積極作用更加明顯。

(二)政府、單位和職工共同承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)的機(jī)制

改革后事業(yè)單位作為用人單位的主體責(zé)任更加明確，事業(yè)單位的責(zé)任也更加重大。政府在事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革后，壓力減輕了很多，現(xiàn)在的主要任務(wù)是補(bǔ)貼養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的缺口，完善養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行收繳管理、運(yùn)營監(jiān)管、保值增值。至于事業(yè)單位工作人員承擔(dān)的責(zé)任就是按照本人繳費(fèi)工資的總數(shù)，在此基礎(chǔ)上建立職業(yè)年金，事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革后，事業(yè)單位工作人員需要繳費(fèi)才能領(lǐng)取到養(yǎng)老金，增強(qiáng)了個(gè)人生活保障意識(shí)。

六、結(jié)束語

第4篇：補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)算方法范文

險(xiǎn)制度，本文擬通過對(duì)加拿大養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的論述，分析我國在養(yǎng)老保險(xiǎn)可以借鑒的方面。

一、 加拿大養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

（一）加拿大的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系

加拿大的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系與分為三個(gè)層次: 一是政府收入保障計(jì)劃; 二是雇主主辦的養(yǎng)老金計(jì)劃 (即企業(yè)年金); 三是個(gè)人儲(chǔ)蓄性計(jì)劃。

1. 政府收入保障計(jì)劃由政府財(cái)政負(fù)擔(dān), 這一計(jì)劃的保障水平較低, 主要是提供一個(gè)基本的退休生活待遇, 而企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性計(jì)劃才是加拿大養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中最重要的支柱。它們由政府法規(guī)約束,實(shí)行統(tǒng)一稅收征管。養(yǎng)老基金完全由商業(yè)機(jī)構(gòu)運(yùn)營,但投資渠道、分配方式、投資方針等由雇員或雇主確定。企業(yè)年金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性計(jì)劃在加拿大的發(fā)展,有力保障了雇員退休后收入的穩(wěn)定性和安全性,減輕了政府負(fù)擔(dān),同時(shí)也促進(jìn)了金融市場的發(fā)展。

2. 加拿大的企業(yè)年金可以成為注冊(cè)的養(yǎng)老金計(jì)劃(RPP-Registered Pension Plans)。它的建立是自愿性的,但一旦選擇建立,就必須保證執(zhí)行法律設(shè)定的最低標(biāo)準(zhǔn),到各省養(yǎng)老金監(jiān)管部門進(jìn)行注冊(cè),注冊(cè)時(shí)需要提供相應(yīng)的法律文書,明確設(shè)立計(jì)劃的法律動(dòng)機(jī)以及各項(xiàng)計(jì)劃相關(guān)的一切事項(xiàng)(諸如繳費(fèi)率、投資渠道、待遇享受條件、待遇計(jì)算方法等),稱為計(jì)劃文本。所建立的計(jì)劃要同時(shí)能滿足加拿大聯(lián)邦稅務(wù)局和各省稅務(wù)局的要求,還要嚴(yán)格遵守與養(yǎng)老金有關(guān)的法規(guī)。注冊(cè)的養(yǎng)老金計(jì)劃在各省監(jiān)管部門進(jìn)行注冊(cè),一旦獲得批準(zhǔn),就可以享受有關(guān)稅務(wù)減免優(yōu)惠條件。此類計(jì)劃主要有兩種類型,其一是待遇確定型的養(yǎng)老金計(jì)劃(DBBP),其二是繳費(fèi)確定型養(yǎng)老金計(jì)劃(DCPP)。有一些企業(yè)還將兩種計(jì)劃綜合起來,建立所謂的"混合計(jì)劃"。

3. 加拿大的個(gè)人儲(chǔ)蓄性計(jì)劃，即儲(chǔ)蓄和利潤分享計(jì)劃(Savings and Profit Sharing Plans) 可以分為以下三種。

(1) 注冊(cè)的退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃

注冊(cè)的退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃是一種典型的儲(chǔ)蓄計(jì)劃,它不屬于養(yǎng)老金的范疇,類似于美國的個(gè)人退休賬戶(IRA),因此無需遵照聯(lián)邦和各省的養(yǎng)老金法規(guī),只需遵守稅法即可。如果雇主愿意,也可以為雇員繳費(fèi),所繳費(fèi)用一并進(jìn)行雇員個(gè)人賬戶。

同注冊(cè)養(yǎng)老金計(jì)劃相同的是,加拿大聯(lián)邦稅務(wù)局規(guī)定了注冊(cè)的退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃的繳費(fèi)上限,即繳費(fèi)金額每年不得高于雇員總收入的18%,且最高繳費(fèi)不得超過13500加元;與注冊(cè)養(yǎng)老金計(jì)劃不同的是,注冊(cè)的退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃不需要去養(yǎng)老金監(jiān)管部門注冊(cè),而是到加拿大聯(lián)邦稅務(wù)局進(jìn)行注冊(cè)。注冊(cè)后,雇員的繳費(fèi)可以依法減稅,但雇主繳費(fèi)不能享受稅收優(yōu)惠。

一般情況下,注冊(cè)的退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃的投資渠道由雇員自行選擇,然后由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)統(tǒng)一劃撥資金,投資收益計(jì)入個(gè)人賬戶。此項(xiàng)計(jì)劃下資金是被"鎖定"的,除兩種特定情形下雇員可以借用個(gè)人賬戶中的基金,否則基金必須保留到雇員退休時(shí)方可動(dòng)用。這兩種特定情形是:一種是參保人首次購房可以申請(qǐng)向退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃貸款,另一種是參加教育培訓(xùn)時(shí)可以暫借基金支付所發(fā)生的費(fèi)用。借款期限不能超過15年,逾期不還者,聯(lián)邦稅務(wù)局將對(duì)其施以懲罰性稅收。

(2)延期利潤分享計(jì)劃

延期的利潤分享計(jì)劃既不同于注冊(cè)的養(yǎng)老金計(jì)劃,也不屬于儲(chǔ)蓄計(jì)劃,而是一項(xiàng)由雇主拿出部分經(jīng)營利潤作為繳費(fèi)而建立的保障計(jì)劃。"延期",是指雇員分享雇主利潤,必須在到達(dá)退休年齡時(shí)才能領(lǐng)取待遇。該項(xiàng)計(jì)劃同樣要遵守加拿大聯(lián)邦稅務(wù)局的稅法,但無須遵守聯(lián)邦及各省養(yǎng)老金法規(guī)。其繳費(fèi)上限由加拿大聯(lián)邦稅務(wù)局設(shè)定,目前為雇主利潤的5%,具體到每一位雇員是每年不能超過6750加元。雇主所繳費(fèi)用可享受減稅待遇。

延期的利潤分享計(jì)劃繳費(fèi)完全由雇主提供,計(jì)劃成立的前提是雇主有經(jīng)營利潤。這實(shí)際上是一項(xiàng)建立在對(duì)雇主信任基礎(chǔ)上的計(jì)劃,因?yàn)橛袥]有利潤、有多少利潤只有雇主才完全清楚。

(3)雇員利潤分享計(jì)劃

雇員利潤分享計(jì)劃同樣由雇主設(shè)立,雇員無需繳費(fèi),要求雇主拿出部分利潤為雇員繳費(fèi),而且即使沒有利潤,雇主也要每年為每位雇員向計(jì)劃繳納100加元。

設(shè)立雇員利潤分享計(jì)劃,如果雇主向聯(lián)邦稅務(wù)局進(jìn)行了注冊(cè),雇主可以享受稅收優(yōu)惠。許多雇主為了吸引人才,采用該項(xiàng)計(jì)劃,變相增加雇員待遇。

總的來說,第二、三支柱的養(yǎng)老金計(jì)劃除了以上各類注冊(cè)計(jì)劃外,還有各種未經(jīng)注冊(cè)計(jì)劃。注冊(cè)計(jì)劃可以合法地減稅或免稅,但稅收豁免額度有一定的限制(加拿大聯(lián)邦稅務(wù)局規(guī)定了繳費(fèi)上限)。許多雇主為了提供更好的待遇,還設(shè)立了未經(jīng)注冊(cè)的計(jì)劃,此類計(jì)劃雖不享受稅收優(yōu)惠,但也能夠增加雇員的福利。

（二）養(yǎng)老基金的管理和運(yùn)營

1. 養(yǎng)老基金的建立和投資

養(yǎng)老基金是為雇員服務(wù)的,雇主對(duì)其繳費(fèi)不再擁有進(jìn)一步使用、支配的權(quán)利。加拿大的補(bǔ)充養(yǎng)老基金大多以信托(trust)的形式存在?；鸬耐顿Y渠道的選擇通常在計(jì)劃文本中加以明確,可由雇主選擇,也可以由雇員選擇或者雙方共同選擇。目前,主要有以下幾種投資方式:(1)擔(dān)保投資合同。由保險(xiǎn)公司提供,承諾最低收益,通常期限為1-5年,提前支取則不能保證收益,只能按照當(dāng)時(shí)的市場價(jià)值支取。(2)海外共同基金。(3)本地共同基金。

2. 養(yǎng)老基金的監(jiān)督和管理

加拿大的養(yǎng)老基金通常由外部審計(jì)師、精算師、律師以及投資專家、工會(huì)代表來審核、管理。在操作上主要采用以下途徑: 養(yǎng)老金理事會(huì)負(fù)責(zé)制定合理的投資方針,決定重大事項(xiàng);

多家投資機(jī)構(gòu)共同管理、優(yōu)勝劣汰; 基金每年必須由獨(dú)立的外部審計(jì)師進(jìn)行審計(jì); 待遇確定型計(jì)劃,法規(guī)要求每年至少進(jìn)行兩次外部精算評(píng)價(jià),評(píng)估資產(chǎn)與負(fù)債的平衡關(guān)系,以及為滿足未來支付待遇所需的繳費(fèi)額; 稅務(wù)部門也制定了監(jiān)管法規(guī),監(jiān)督基金的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

二、加拿大養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)我國的借鑒意義

從以上的分析可以看出，加拿大養(yǎng)老保障制度的實(shí)施及運(yùn)籌資金的方式很有特色，可借鑒之處有以下幾點(diǎn)：

（一）實(shí)行多層次、多形式的養(yǎng)老保障制度

實(shí)行多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度完全符合我國的國情。我國是一個(gè)發(fā)展中國家，不僅人口多、底子薄，而且地區(qū)之間經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，應(yīng)當(dāng)允許不同地區(qū)、不同企業(yè)之間的養(yǎng)老保險(xiǎn)水平在國家統(tǒng)一政策指導(dǎo)下存在一定差別。同時(shí)建立多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系可以減輕國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)，適應(yīng)不同經(jīng)濟(jì)條件的企業(yè)的需要，滿足職工不同層次，不同水準(zhǔn)的多種保障需求的需要，使養(yǎng)老保險(xiǎn)制度更好地起到保障生活和安定社會(huì)的作用。

第一個(gè)層次：國家立法規(guī)定的，低有保證、高有限額的強(qiáng)制性的基本保險(xiǎn)。一方面國家公民必須參加相關(guān)部門舉辦的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；另一方面，經(jīng)辦部門應(yīng)正確執(zhí)行國家相關(guān)規(guī)定，不應(yīng)拒絕為符合條件的人員辦理基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。

第二個(gè)層次：各企業(yè)自定的企業(yè)年保險(xiǎn)金。這種保險(xiǎn)比政府規(guī)定靈活得多，形式多種多樣，標(biāo)準(zhǔn)有高有低。如：加拿大有相當(dāng)多的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老金的私人養(yǎng)老金計(jì)劃。國家應(yīng)對(duì)企業(yè)年金的發(fā)展采取鼓勵(lì)和支持的態(tài)度，如：給予稅收優(yōu)惠，多數(shù)國家在稅法中設(shè)立專門條款予以保證。一般規(guī)定雇主和雇員繳費(fèi)的一部分免稅，基金投資運(yùn)營的收益也給予免稅，職工退休后領(lǐng)取的企業(yè)年金需繳稅，但這種繳稅已經(jīng)被推遲了幾十年。這些稅收方面的刺激措施是促進(jìn)企業(yè)年金發(fā)展的重要因素。另外，多數(shù)國家都制定了企業(yè)年金方面的專門法律規(guī)定或相關(guān)法律規(guī)定，從資金來源、基金經(jīng)辦、投資運(yùn)營等方面進(jìn)行比較明確的規(guī)范。

第三個(gè)層次：個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金保險(xiǎn)，即"個(gè)人退休帳戶"制度，或"退休儲(chǔ)蓄計(jì)劃"。對(duì)既未參加公務(wù)人員退休制度，又未參加私營企業(yè)退休計(jì)劃的人員，每年可以從自己的收入中提取一定比例，一般為13%存入"個(gè)人退休帳戶"，以備退休后使用，這筆錢在提取和動(dòng)用時(shí)都是免稅的。政府對(duì)企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體、私人舉辦的保險(xiǎn)項(xiàng)目，只提供法律上的保護(hù)和財(cái)政上的支持。個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)具有很強(qiáng)的激勵(lì)機(jī)制，誰想老年時(shí)生活得更好，就必須年輕時(shí)更勤奮地工作；同時(shí)也避免了人口老齡化的困擾。新加坡國家財(cái)政雖為公積金支付提供擔(dān)保，但實(shí)際上政府未化過錢。

（二）多渠道籌集養(yǎng)老保障基金

1．進(jìn)一步調(diào)整財(cái)政預(yù)算支出結(jié)構(gòu)。近幾年，我國財(cái)政支出用于養(yǎng)老保險(xiǎn)的資金增加較多，但總的看，這項(xiàng)資金所占比例還比較小。今后，要進(jìn)一步調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，逐步增加社會(huì)保障支出。預(yù)算超收的財(cái)力，除了保證法定支出外，主要用于補(bǔ)充社會(huì)保障資金。

2.通過資本市場變現(xiàn)部分國有資產(chǎn)。2001年6月，國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于減持國有股籌集社會(huì)保障資金管理暫行辦法》，我國開始了對(duì)利用資本市場補(bǔ)充社會(huì)保障資金的有益探索。變現(xiàn)部分國有資產(chǎn)，用于彌補(bǔ)社會(huì)保障資金是取之于民，用之于民。也可以培育機(jī)構(gòu)投資者，促進(jìn)股市的發(fā)展。

3.開征新的稅種，專項(xiàng)用于社會(huì)保障。通過發(fā)行社會(huì)保障長期債券、增發(fā)彩票等形式籌集資金。

多渠道籌集資金，關(guān)鍵在于使之實(shí)現(xiàn)制度化、規(guī)范化的運(yùn)作，以保證養(yǎng)老保險(xiǎn)資金穩(wěn)定可靠的來源，一方面最大限度地彌補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的缺口，另一方面為完善我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（三）建立健全監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)

第5篇：補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)算方法范文

關(guān)鍵詞：高校教師；養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；啟示；改革

一、部分國家高校教師養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

（一）澳大利亞

為了應(yīng)對(duì)日益嚴(yán)重的人口老齡化的挑戰(zhàn)，澳大利亞將建立多層次、多支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式作為重要舉措，具體包括作為第一層次的政府社會(huì)養(yǎng)老金計(jì)劃、第二層次的強(qiáng)制性雇主養(yǎng)老金計(jì)劃和第三層次的自愿性個(gè)人投資或儲(chǔ)蓄計(jì)劃。其中，由于澳大利亞高校教師的收入和資產(chǎn)水平較高，第一層次的政府社會(huì)養(yǎng)老金計(jì)劃發(fā)揮的作用相對(duì)較小。而第二、第三層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度成為高校教師養(yǎng)老保障的重要支柱。[1]

第一層次的政府社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度要求雇主按照雇員工資收入的一定比例額外繳存一部分放入專門的養(yǎng)老基金，通過基金投資進(jìn)行保值增值。第二層次的強(qiáng)制性雇主養(yǎng)老金制度的實(shí)施，可以減輕政府社會(huì)養(yǎng)老制度的支付壓力，使更多的高校退休教師獲得比政府的基本社會(huì)養(yǎng)老金更高的退休收入，而且還可以擴(kuò)展國家儲(chǔ)蓄和經(jīng)濟(jì)投資所需要的資金來源。

第二層次的雇主養(yǎng)老金計(jì)劃建立之初，其最低繳存比例為教師個(gè)人工資的3%；后來，在工會(huì)的努力爭取下，繳存比例逐步提高，從2002 年7月1日起，調(diào)整為個(gè)人工資的9%。具體的繳費(fèi)計(jì)算方法為，用繳存比例乘以雇員的工資（不包括加班費(fèi)，但包含獎(jiǎng)金、傭金及各種補(bǔ)貼）。自2006 年7月以來，澳大利亞的法律規(guī)定，教師的個(gè)人繳費(fèi)實(shí)行自愿原則，不再強(qiáng)制教師繳費(fèi)，繳費(fèi)率可以在0%～7%之間自由選擇，但是，學(xué)校和教師個(gè)人的總繳費(fèi)率需要達(dá)到17%。在實(shí)踐過程中，大多數(shù)高校為教師繳納了全部的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，個(gè)人幾乎不需繳費(fèi)。教師退休后的養(yǎng)老金收益取決于教師退休時(shí)的工資、繳費(fèi)年限與賬戶類型（積累型或收益確定型）等因素。

在第三個(gè)層次，澳大利亞政府積極鼓勵(lì)高校教師進(jìn)行個(gè)人養(yǎng)老投資和儲(chǔ)蓄，使很多高校教師更多地依靠自身力量來保障退休后相對(duì)較高水平的生活，具體的儲(chǔ)蓄方式包括個(gè)人銀行存款、家庭住宅投資、保險(xiǎn)公司年金產(chǎn)品。

（二）美國

美國的高校教師養(yǎng)老保險(xiǎn)制度主要由兩部分構(gòu)成，即基本福利計(jì)劃和職業(yè)年金計(jì)劃。高校教師退休后的養(yǎng)老金由國家基本養(yǎng)老金、州政府提供的儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金（相當(dāng)于職業(yè)養(yǎng)老金）和個(gè)人自愿儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金三個(gè)部分構(gòu)成。美國聯(lián)邦政府規(guī)定，只要是從事教育工作10年以上，而且按規(guī)定繳納稅款的高校教師，只要年滿65周歲，就可以在退休后領(lǐng)取國家基本養(yǎng)老金。各州政府為大學(xué)教師提供的養(yǎng)老儲(chǔ)蓄金有所不同，但幾乎都占個(gè)人總收入的9%左右。而且各州提供的大學(xué)教師儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金需要納稅。美國所有州都為國家公立高校教師提供退休津貼，各州的大學(xué)教師退休制度有所不同，大多數(shù)州的大學(xué)教師退休津貼由教師繳費(fèi)和公眾捐助共同支付，只有少數(shù)州完全由政府提供。[2]

此外，美國《稅收改革法》允許雇主為雇員建立一種延遲納稅的個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄計(jì)劃，因?qū)儆凇抖愂崭母锓ā返牡?01條第K項(xiàng)，因而該計(jì)劃又被稱為401（K）計(jì)劃。美國的高校教師與其他行業(yè)的雇員一樣可以加入該計(jì)劃。雇員只要達(dá)到5人以上，雇主就可以自主建立一個(gè)401（K）計(jì)劃，401（K）計(jì)劃由雇主發(fā)起并由雇主負(fù)責(zé)日常管理工作。雇主在獲得雇員認(rèn)可的基礎(chǔ)上，按照事先達(dá)成的協(xié)議，扣除雇員的一部分稅前工資存入為其設(shè)立的個(gè)人賬戶，存款有上限規(guī)定，總額不能超過18500美元。而且，這些存款儲(chǔ)蓄只能?？顚Ｓ茫豢呻S意提取使用，只有年滿59.5周歲者才能提取這筆資金；如不符合條件者擅自提取使用這筆資金，不僅需要補(bǔ)繳納稅，還會(huì)被處以10%的罰金。雇主提供配套的補(bǔ)充資金，配套比例不能超過1：1，雇主的補(bǔ)充資金水平需要考慮雇員的工作年限、能力強(qiáng)弱、貢獻(xiàn)大小等因素。補(bǔ)充資金需要雇員在服務(wù)5～7年后才能擁有全部的權(quán)益資格。雇員退休后可以選擇一次性支取，也可以選擇按月支取，還可以選擇直接轉(zhuǎn)存入銀行。

（三）日本

日本的高校教師養(yǎng)老保險(xiǎn)制度主要由三個(gè)層次構(gòu)成：第一層次是普惠型的國民年金制度，這一制度強(qiáng)制要求日本的全體國民加入，統(tǒng)一對(duì)待所有國民，一視同仁。目前，大約有7000萬人加入了國民年金制度。第二層次是厚生年金與共濟(jì)年金制度，主要是針對(duì)在職勞動(dòng)者，包括企業(yè)職員與各類公職人員。第三層次是自愿儲(chǔ)蓄型的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，包括厚生年金基金、新企業(yè)年金基金、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度等。

日本的高等院校包括公辦高校和民辦高校兩種，這兩種類型的高校教師的養(yǎng)老保障待遇存在著較大的差別，日本把公辦高校的教師視為準(zhǔn)公務(wù)員，待遇水平相對(duì)較高；而將私立高校的教師等同于民營企業(yè)職員，待遇水平相對(duì)較低。日本公立大學(xué)又分為國家創(chuàng)辦的高等院校和地方創(chuàng)辦的高等院校兩種，在日本，前者的教師待遇與國家公務(wù)員相同，后者的教師待遇與地方公務(wù)員相同，而國家公務(wù)員與地方公務(wù)員的養(yǎng)老待遇水平存在較大區(qū)別。

國民年金制度遵循公平普惠原則，面向包括高校教師在內(nèi)的全體國民，高校教師在繳費(fèi)和待遇方面與其他群體相同。凡是年齡在20～59歲的日本國民都必須加入國民年金制度，該制度的對(duì)象主要可以分為三類：第一類包括個(gè)體經(jīng)營者及其妻子、20歲以上的學(xué)生、5人以下小型企業(yè)的雇員（被稱為“1號(hào)保險(xiǎn)人”）；第二類是厚生年金與共濟(jì)年金的加入者（被稱為“2號(hào)保險(xiǎn)人”）；第三類是第二類保險(xiǎn)對(duì)象的配偶（被稱為“3號(hào)保險(xiǎn)人”）。日本國民年金制度的待遇數(shù)額與個(gè)人的繳費(fèi)年數(shù)有關(guān)，一般要求個(gè)人繳費(fèi)25年以上才能享受待遇。國民年金實(shí)行固定數(shù)額的繳費(fèi)制度。“1號(hào)保險(xiǎn)人”由本人直接向地方政府繳納，“2號(hào)保險(xiǎn)人”及其配偶由厚生年金與共濟(jì)年金的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)直接向國民年金的機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)賬，不需要個(gè)人直接繳納。從國民年金的資金來源構(gòu)成看，2/3由“1號(hào)保險(xiǎn)人”與“2號(hào)保險(xiǎn)人”繳費(fèi)構(gòu)成，剩下的1/3由國家財(cái)政負(fù)擔(dān)，國家財(cái)政負(fù)擔(dān)比例目前已經(jīng)提高到1/2。

日本共濟(jì)年金的服務(wù)群體范圍比較狹窄，而且具有一定的針對(duì)性，主要針對(duì)國家公務(wù)員、地方公務(wù)員以及一些重要行業(yè)的企業(yè)職員，比如電信、鐵道、煙草行業(yè)的企業(yè)職員。在日本，共濟(jì)年金和厚生年金統(tǒng)稱為雇員年金，其中，共濟(jì)年金還可以具體細(xì)分為四個(gè)小類，即國家公務(wù)員年金、地方公務(wù)員年金、民辦學(xué)校教職員工年金、從事農(nóng)林漁業(yè)工作職員年金。[3]

（四）新加坡

新加坡的高校教師與普通國民一樣，統(tǒng)一參加中央公積金。新加坡自上個(gè)世紀(jì)50年代開始，就建立了中央公積金制度，之后一直不斷改革完善，使其成為一項(xiàng)綜合性的社會(huì)保障制度。

新加坡中央公積金制度的費(fèi)用由雇主和雇員共同承擔(dān)。在中央公積金制度剛剛建立時(shí)，總繳費(fèi)比例為10%，由雇主和雇員分別負(fù)責(zé)一半；之后，公積金的總繳費(fèi)率不斷增長，最高時(shí)曾經(jīng)達(dá)到40%，雇主和雇員分別繳納20%；后來，總繳費(fèi)率降低至35%，雇主繳納的比例為15%，雇員繳費(fèi)比例仍然為20%。此外，不同年齡段雇員的公積金繳存比例不一。以2010年9月-2011年2月的繳費(fèi)率為例，繳費(fèi)基數(shù)最高上限為每月4500新元，不同年齡段的繳費(fèi)率分別為35%（35歲及以下）、35%（36～45歲之間）、35%（46～50歲之間）、29%（51～55歲之間）、20.5%（56～60歲）、13%（61～65歲之間）、10.5%（65歲以上）。從中可以看出，50歲以下的雇員繳費(fèi)率相同，50歲以上雇員的繳費(fèi)率隨著年齡的增長有所下降。究其原因，可能與新加坡特殊的國情和勞動(dòng)力市場政策有關(guān)。新加坡鼓勵(lì)雇主雇傭年老的勞動(dòng)力，以緩解勞動(dòng)力短缺的壓力。中央公積金制度的功能是多方面的，包括養(yǎng)老、住房、醫(yī)療、保健、教育等，因而實(shí)際用于養(yǎng)老的繳費(fèi)率要遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于總繳費(fèi)率。

新加坡中央公積金制度中所繳納的費(fèi)用分別計(jì)入三個(gè)不同的賬戶，即普通賬戶、特別賬戶和保健賬戶。其中，普通賬戶主要用于住房、保險(xiǎn)、投資、教育支出等方面；特別賬戶主要用于養(yǎng)老和緊急支出方面，一般在雇員退休后開始提?。欢＝≠~戶則主要用于醫(yī)療保障，包括住院支出和其他醫(yī)療項(xiàng)目支出。對(duì)不同年齡段的雇員而言，繳費(fèi)計(jì)入不同賬戶的比例有所區(qū)別，年輕雇員的總繳費(fèi)計(jì)入普通賬戶較多，而60歲以上的年老雇員，考慮其收入與健康狀況，總繳費(fèi)主要計(jì)入保健賬戶。

公積金會(huì)員只要滿足以下任何一條，便可領(lǐng)取中央公積金：一是年齡達(dá)到55歲；二是年齡在35歲以上，但因病無法工作；三是經(jīng)過政府批準(zhǔn)退休；四是永久離開新加坡。當(dāng)公積金會(huì)員的年齡達(dá)到55歲時(shí)，可以提取普通賬戶和特別賬戶中的余額，不過需要保留一定的最低存款額；而且，還需要在保健儲(chǔ)蓄賬戶中積累一定的余額。

新加坡中央公積金制度由中央公積金局實(shí)行全國統(tǒng)一管理。中央公積金局是新加坡人力資源部的一個(gè)職能部門，是一個(gè)半官方的獨(dú)立機(jī)構(gòu)，執(zhí)行人力資源部的有關(guān)政策，并接受其監(jiān)督，具體負(fù)責(zé)公積金的管理和保值增值，將公積金儲(chǔ)蓄進(jìn)行投資，獲取利息或收益。[4]

二、啟示

（一）建立并完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和自愿儲(chǔ)蓄相結(jié)合的高校教師養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

建立并完善多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，不僅是世界各國國民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革與發(fā)展的重要舉措，也是很多國家發(fā)展高校教師養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要做法。我國在很多的重要文件中均提出了要建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。但是，從目前的發(fā)展情況來看，除去第一層次的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之外，我國補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)和自愿性養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還不夠完善，不利于整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的長遠(yuǎn)發(fā)展。目前，我國高校教師的養(yǎng)老依舊是傳統(tǒng)的國家保障制，資金全部由國家財(cái)政負(fù)擔(dān)，納入財(cái)政預(yù)算，個(gè)人和學(xué)校無需繳費(fèi)。換言之，除去由國家提供的養(yǎng)老待遇之外，并沒有關(guān)于高校教師的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老制度。根據(jù)目前我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)際情況和經(jīng)濟(jì)社會(huì)現(xiàn)實(shí)，未來應(yīng)該建立并完善多層次的高校教師養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，在建立與普通國民相一致或接近的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度（第一層次）的基礎(chǔ)上，建立補(bǔ)充性的職業(yè)年金制度（第二層次）和國家政策支持、教師自愿參加的養(yǎng)老儲(chǔ)蓄制度（第三層次）。

（二）將公平與效率的有效結(jié)合貫穿于高校教師養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革之中

促進(jìn)公平與效率的有效結(jié)合是關(guān)系到我國高校教師養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革成敗的重要因素。所謂公平就是指高校教師養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與其他職業(yè)群體的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不能有過大的差距，主要體現(xiàn)在待遇水平方面，應(yīng)該通過合理的制度設(shè)計(jì)來保障合理、適度的高校教師養(yǎng)老待遇水平；而效率則是指要通過制度設(shè)計(jì)調(diào)動(dòng)包括高校教師在內(nèi)的不同群體的工作積極性，體現(xiàn)出不同群體之間的待遇差距。在改革過程中，需要平衡公平與效率的關(guān)系，促進(jìn)二者的有效結(jié)合。既不能因?yàn)檫^度注重公平而損害高校教師的積極性，也不能造成不同職業(yè)群體之間過大的待遇差距。

（三）未來高校教師養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革需要建立責(zé)任共擔(dān)的科學(xué)籌資機(jī)制

上述國家的高校教師養(yǎng)老保險(xiǎn)制度基本都建立起了由政府、單位和個(gè)人三方共同籌資的機(jī)制。目前，我國的高校教師養(yǎng)老制度仍然屬于傳統(tǒng)的國家包辦制，自建國以來一直沒有進(jìn)行過改革。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的深入開展，尤其是市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，傳統(tǒng)的國家保障制度已經(jīng)不能適應(yīng)甚至在一定程度上阻礙了經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展。因此，未來我國的高校教師養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革須借鑒國外高校教師養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的經(jīng)驗(yàn)和城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的一些科學(xué)做法，建立由政府、高校、教師等不同主體責(zé)任共擔(dān)的籌資機(jī)制。高校教師養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任共擔(dān)機(jī)制的建立，有利于減輕政府的財(cái)政支出負(fù)擔(dān)，也有助于增強(qiáng)高校教師個(gè)人的責(zé)任意識(shí)，促進(jìn)權(quán)利與義務(wù)的結(jié)合，符合市場經(jīng)濟(jì)的基本規(guī)律。

（四）與其他群體養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相融合是我國高校教師養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的目標(biāo)與方向

融合型的制度安排有利于體現(xiàn)公平與效率。所謂的融合并不是指高校教師與其他國民的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與待遇的完全統(tǒng)一，而是實(shí)行部分融合的制度模式，即基于普惠與共享原則，高校教師與其他群體需要有一個(gè)統(tǒng)一的或者比較接近的基礎(chǔ)制度安排。從目前來看，我國的高校教師養(yǎng)老制度與其他群體養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相互獨(dú)立，在一定程度上阻礙了勞動(dòng)力的流動(dòng)、導(dǎo)致收入差距擴(kuò)大、造成了攀比現(xiàn)象。為解決這些問題，應(yīng)該將部分融合型模式作為我國高校教師養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的目標(biāo)與方向。

參考文獻(xiàn)：

[1]王宇，歐陽錚.澳大利亞高校教師養(yǎng)老保障制度述評(píng)[J].中國高等教育，2011（21）：60，61.

[2]崔岐恩，張曉霞.美國教師福利制探析[J].國家教育行政學(xué)院學(xué)報(bào)，2006（3）：60，61.

第6篇：補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)算方法范文

青島企業(yè)退休養(yǎng)老金上調(diào)發(fā)放，退休養(yǎng)老金調(diào)整最新規(guī)定

企退人員養(yǎng)老金5年增長64.9%

在昨日舉行的青島市人社工作會(huì)議上了解到，xx期間，青島市實(shí)現(xiàn)城鎮(zhèn)新增就業(yè)214.5萬人，城鎮(zhèn)登記失業(yè)率始終在4%以下，全市第三產(chǎn)業(yè)從業(yè)人數(shù)首次超過第二產(chǎn)業(yè)，形成了服務(wù)業(yè)占主導(dǎo)的就業(yè)結(jié)構(gòu)，建成各類孵化基地89個(gè)，政策性扶持創(chuàng)業(yè)10.6萬人，形成了大眾創(chuàng)業(yè)熱潮。20xx年，青島市被國務(wù)院評(píng)為全國首批創(chuàng)業(yè)先進(jìn)城市。

在全省率先出臺(tái)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，實(shí)施基本養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移接續(xù)制度，在全國率先實(shí)施長期醫(yī)療護(hù)理保險(xiǎn)制度、大病救助制度，社保覆蓋面不斷擴(kuò)大、待遇水平不斷提高。到xx末，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育參保人數(shù)分別達(dá)到329.8萬人、324.4萬人、189.8萬人、239.7萬人、194.2萬人，比xx末有較大幅度增加，企業(yè)退休人員養(yǎng)老金、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇分別比xx末增長64.9%和236%，其他社會(huì)保險(xiǎn)待遇也實(shí)現(xiàn)大幅提升。

提高居民大病醫(yī)療保險(xiǎn)待遇

在完善社會(huì)保障體系方面，《20xx年全市人力資源社會(huì)保障工作要點(diǎn)》(征求意見稿)提出，青島市今年將建立社會(huì)保險(xiǎn)清欠工作聯(lián)動(dòng)機(jī)制，開展全民參保登記計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)社保的全覆蓋。今年青島市還將實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)基金收入500億元以上，其中征繳企業(yè)五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)330億元以上。

此外，養(yǎng)老保險(xiǎn)方面，將開展機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，開展非營利性民辦院校教師同等待遇改革試點(diǎn)。另外，今年青島市將根據(jù)國家和省統(tǒng)一部署，做好機(jī)關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)退休人員養(yǎng)老金調(diào)整工作。

青島市今年將深化醫(yī)保支付方式改革，完善定點(diǎn)醫(yī)院醫(yī)療費(fèi)結(jié)算辦法，實(shí)行門診大病醫(yī)療費(fèi)總額控制，完善長期醫(yī)療護(hù)理保險(xiǎn)、大病醫(yī)療救助制度，出臺(tái)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)先行支付辦法，提高居民大病醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，并拓展醫(yī)保個(gè)人賬戶功能，探索建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)制度。

此外，征求意見稿還提出，要推進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，全面推行社保卡就醫(yī)功能，推行網(wǎng)上經(jīng)辦、掌上社保、自助終端等便民服務(wù)。

退休金是企業(yè)給予勞動(dòng)者因?yàn)槟挲g大或其他因素從工作崗位退出來的酬勞，其主要是為了保障退休職員的基本生活。根據(jù)現(xiàn)行我國養(yǎng)老保險(xiǎn)政策規(guī)定，企業(yè)職員達(dá)到法定退休年齡且繳費(fèi)滿足最低年限即可辦理退休手續(xù)申領(lǐng)退休金。有青島市民問，青島退休金怎么計(jì)算?退休金金額跟什么有關(guān)?

根據(jù)目前青島退休待遇計(jì)發(fā)辦法來看，退休金的高低主要與職工的繳費(fèi)年限、歷年繳費(fèi)工資的高低、退休時(shí)上年度職工在崗平均工資的高低等因素都有直接關(guān)系。最后幾年提高繳費(fèi)基數(shù)比不提高繳費(fèi)基數(shù)肯定能多領(lǐng)退休金。具體計(jì)算方法如下：

青島市退休金計(jì)算公式及方法一覽：

1、基礎(chǔ)養(yǎng)老金=(退休時(shí)上年度在崗職工月平均工資+退休時(shí)上年度在崗職工月平均工資平均指數(shù))2繳費(fèi)年限

2、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額計(jì)發(fā)月數(shù);

3、過渡性養(yǎng)老金=退休時(shí)上年度在崗職工月平均工資實(shí)行個(gè)人賬戶前的繳費(fèi)年限1.3% 平均指數(shù)。

備注：1994年10月以后參加工作的是以下三部分待遇，如1994年10月之前參加工作的是前兩項(xiàng)待遇。

20xx年青島退休養(yǎng)老金方案

調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)有4項(xiàng)。一是普遍調(diào)整。退休人員(包括靈活就業(yè)退休人員和企業(yè)退休人員)每人每月增加125元，退職人員每人每月提高100元，按魯政辦發(fā)【20xx】64號(hào)文件規(guī)定辦理補(bǔ)繳的原未參保集體退休人員和五七工、家屬工等人員(以下簡稱補(bǔ)繳參保人員)每人每月提高100元。

二是按照養(yǎng)老金水平調(diào)整。按照本人20xx年12月基本養(yǎng)老金水平的3.3%增加基本養(yǎng)老金。

三是按照繳費(fèi)年限調(diào)整。將繳費(fèi)年限劃分為7個(gè)檔次，分別增加一定數(shù)額的待遇。繳費(fèi)年限20xx年以下的上調(diào)30元，之后每滿5年增加10元，繳費(fèi)年限滿41年以上的調(diào)整90元。補(bǔ)繳參保人員每人每月提高30元。

四是向高齡群體的調(diào)整。20xx年12月31日前，年滿70周歲不滿75周歲、年滿75周歲不滿80周歲和年滿80周歲以上的退休人員，每人每月分別再分別提高20元、40元和80元。其中，20xx年1月1日至12月31日期間達(dá)到70周歲、75周歲和80周歲的，每人每月再分別提高250元、150元和280元。

按照國家、省的規(guī)定，此次調(diào)整企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金采取定額調(diào)整、掛鉤調(diào)整和適當(dāng)傾斜相結(jié)合的辦法。在以上4項(xiàng)企業(yè)退休人員養(yǎng)老金調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)中，第一項(xiàng)屬于定額調(diào)整，第二項(xiàng)和第三項(xiàng)屬于掛鉤調(diào)整，第四項(xiàng)屬于適當(dāng)傾斜。

對(duì)低收入群體的傾斜

對(duì)補(bǔ)繳參保人員在同步提高基本養(yǎng)老金水平的基礎(chǔ)上，再對(duì)其中70歲以上的高齡人員進(jìn)行適當(dāng)傾斜。

20xx年12月31日前，年滿70周歲不滿75周歲、年滿75周歲不滿80周歲和年滿80周歲以上的退休人員，每人每月再分別提高20元、40元和80元。其中，20xx年1月1日至12月31日期間達(dá)到70周歲、75周歲和80周歲的，每人每月再分別提高30元、20元和40元。

月人均增加265元

據(jù)統(tǒng)計(jì)，今年青島市共有708681名企業(yè)退休(職)人員符合本次調(diào)整待遇政策，調(diào)整后月人均增加養(yǎng)老金265元。企業(yè)退休人員(含退職人員)月人均增加294元，達(dá)到2914元/月;靈活就業(yè)退休人員213元達(dá)到1645元/月;補(bǔ)繳參保人員162元，達(dá)到868元/月。

養(yǎng)老金的演唱繳納

第7篇：補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)算方法范文

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)改革 關(guān)鍵點(diǎn)

十八屆三中全會(huì)《關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》當(dāng)中，對(duì)22個(gè)領(lǐng)域的重大改革都做了謀篇布局，這個(gè)謀篇布局在每個(gè)年度進(jìn)行任務(wù)分解，到2015年我們的改革任務(wù)主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)上。

一、簡政放權(quán)

報(bào)告在政府的簡政放權(quán)當(dāng)中說了兩句非常經(jīng)典的話，在這里也跟各位分享。第一句叫“大道至簡，有權(quán)不可任性”。“大道至簡”是指最終的道理都是非常簡單。換句話說，我們對(duì)市場主體進(jìn)行支持和管理，要采用非常簡潔、公平、有效的方式去做，任何復(fù)雜的，增加了一系列的累贅，增加了許多不必要的表格的管理方式都是要進(jìn)行改革和完善的對(duì)象。在這種情況下，政府的權(quán)力要被約束住，政府的權(quán)力要與政府的政策、目標(biāo)相統(tǒng)一，政府不能在自己的權(quán)力體系下濫用自己的權(quán)力，“有權(quán)不可任性”，這是第一句話。

第二句話是“用政府權(quán)力的‘減法’，換取市場活力的‘乘法’”。政府的管制相應(yīng)地放松，改變的是我們社會(huì)生產(chǎn)函數(shù)當(dāng)中的計(jì)算方法，包括了計(jì)算的符號(hào)，也包括指數(shù)上的變化。在這里，克強(qiáng)總理是用政府權(quán)力的“減法”來換取市場活力的“乘法”，這句話里一個(gè)“減法”、一個(gè)“乘法”之間的邏輯關(guān)系完全符合我們的生產(chǎn)函數(shù)的設(shè)計(jì)，也完全符合中國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本情況。當(dāng)政府的管制做了“減法”以后，就空出非常大的市場領(lǐng)域，降低了很多門檻。在這種情況下，許多要素在新的機(jī)制條件下，能夠倍增出許多生產(chǎn)的主體、生產(chǎn)的組織方式、生產(chǎn)的運(yùn)行機(jī)制、產(chǎn)出的種類、產(chǎn)出的質(zhì)量、產(chǎn)出的規(guī)模，所以能夠換取我們市場活力。

二、投融資改革

1、今年投融資改革的重頭戲是要大幅放寬民間投融資市場的準(zhǔn)入，要讓民間投資要能夠進(jìn)入原來受到“玻璃門”或者“彈簧門”限制的領(lǐng)域中去。非常典型的一個(gè)方法就叫政府和社會(huì)資本合作，簡稱PPP。

2、在原來受到管制的金融運(yùn)行形態(tài)中，投融資體制也將取得突破，比如PE私募基金、私募股權(quán)投資基金、私募債權(quán)投資基金等領(lǐng)域都有望在今年取得較為明顯、重大的突破。

三、價(jià)格體制改革

把不需要政府定價(jià)的價(jià)格進(jìn)一步地放開，需要政府定價(jià)的價(jià)格進(jìn)一步地管好，這就是我們價(jià)格體制改革重要的出發(fā)點(diǎn)。從今年的情況來看，我們要放開藥品價(jià)格以及其他的一些相關(guān)聯(lián)的公共服務(wù)產(chǎn)品的價(jià)格。我們要把電力的輸配價(jià)格管好，輸配電價(jià)的改革今年要有序地管好，要讓它既能夠激發(fā)出生產(chǎn)效率，又避免形成不必要的壟斷，又能夠很好地支持企業(yè)的生產(chǎn)和老百姓的生活。從老百姓來講，我們?cè)诮衲晟町?dāng)中重要的資源和能源，比如水、電、氣，整個(gè)的價(jià)格體制將會(huì)出現(xiàn)“居民階梯型價(jià)格”。階梯型價(jià)格條件下，既滿足社會(huì)高收入群體生活享受的需要，也滿足低收入群體生活、生存的需要。低收入群體在階梯型價(jià)格中一般都處在第一段價(jià)格中，第一段價(jià)格要比單一制價(jià)格條件下的單一價(jià)格還要略地低一些，對(duì)低收入群體的生活是有效的支持和改善。

四、財(cái)稅體制改革

1、預(yù)決算公開。要讓百姓知道錢花到哪兒去、花的情況怎么樣。

2、在稅制改革中力爭全面完成營業(yè)稅改增值稅的改革。我們的服務(wù)業(yè)的領(lǐng)域，比如金融服務(wù)業(yè)、生活服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)都將從營業(yè)稅狀態(tài)轉(zhuǎn)變成增值稅的狀態(tài)。建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)也將從營業(yè)稅狀態(tài)轉(zhuǎn)變?yōu)樵鲋刀惖臓顟B(tài)。這是第二個(gè)非常重大的改革，牽一發(fā)而動(dòng)全身。

3、我們轉(zhuǎn)移支付制度的改革。要進(jìn)一步確定一般性轉(zhuǎn)移支付的主體地位，同時(shí)對(duì)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付進(jìn)行進(jìn)一步清理和整合。去年專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付下降了70多項(xiàng)，從220項(xiàng)下降到150項(xiàng)，今年還要在去年的基礎(chǔ)上進(jìn)一步地來進(jìn)行專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的整合、優(yōu)化和調(diào)整。

4、國有資本經(jīng)營預(yù)算向一般公共預(yù)算轉(zhuǎn)移的資金量今年還需要進(jìn)一步增長。也就是說，國有企業(yè)對(duì)老百姓生活的當(dāng)期的補(bǔ)償、回報(bào)要進(jìn)一步提升。這是財(cái)稅體制改革。

五、金融體制改革

1、民間中小型銀行的建設(shè)。大家知道去年選擇了五家，到年底掛牌的是“前海”一家，今年上半年這五家會(huì)陸陸續(xù)續(xù)地組建完成并且掛牌。在今年我們是不是還要選擇幾間來試點(diǎn)？報(bào)告是這樣說的：推動(dòng)具備條件的民間資本依法發(fā)起設(shè)立中小型銀行等金融機(jī)構(gòu)，成熟一家，批準(zhǔn)一家，不設(shè)限額。換句話說，今年就真正成為民間資本中小型銀行建設(shè)的起步之年。

2、開展個(gè)人投資者境外投資試點(diǎn)，適時(shí)啟動(dòng)“深港通”試點(diǎn)?！吧罡弁ā痹圏c(diǎn)我們可以通過“滬港通”來了解。還有一項(xiàng)是個(gè)人投資者境外投資。我們?cè)瓉碇荒苁菣C(jī)構(gòu)投資者在境外開展投資，個(gè)人只能去買機(jī)構(gòu)投資者的基金份額，或者是委托給機(jī)構(gòu)投資者來代做。今年個(gè)人投資者境外投資的管理逐步放開以后，我們想在國際市場上購買股票、債權(quán)等這些活動(dòng)或者是開展直接的投資都將受到一定程度地鼓勵(lì)和支持。

3、實(shí)施股票發(fā)行注冊(cè)制改革，發(fā)展服務(wù)中小企業(yè)的區(qū)域性股權(quán)市場。股票發(fā)行注冊(cè)制改革以后，上市就會(huì)變得更加容易，更加有利于各企業(yè)采用股權(quán)的方式進(jìn)行直接融資。另外，對(duì)中小型企業(yè)區(qū)域性股權(quán)市場開始開放，對(duì)中小型企業(yè)直接融資的結(jié)構(gòu)、直接融資局面的放大，也是非常有裨益的。再接下來是我們要推進(jìn)信貸資產(chǎn)的證券化。信貸資產(chǎn)的證券化是有效地盤活金融存量的重要方式。對(duì)金融機(jī)構(gòu)來講，可以提高金融的流動(dòng)性；對(duì)金融市場來，可以提高金融市場的效率；對(duì)個(gè)人投資者來講，可以使個(gè)人多一些重要的投資產(chǎn)品。這個(gè)方面來說，有利于當(dāng)前社會(huì)各個(gè)主體對(duì)金融的需求。

4、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)將享受一個(gè)非常重要的稅收優(yōu)惠叫“個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)”。也就是說，個(gè)人補(bǔ)充自己的養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，當(dāng)期的收入在不超過一定比例的條件下，可以暫時(shí)不交個(gè)人所得稅。那么什么時(shí)候交呢？取得補(bǔ)充養(yǎng)老金收入時(shí)再來交稅。大家可以想想，你現(xiàn)在的收入可能由多個(gè)收入來源的構(gòu)成，我們退休以后的收入來源非常單一，就是基本養(yǎng)老金加上補(bǔ)充養(yǎng)老金。到那時(shí)候我們?cè)偃ゼ{稅，一方面起征點(diǎn)更高，另一方面稅率可能更低，再一個(gè)方面我們收入的規(guī)模也大幅度降下來了。我們的個(gè)人所得稅都是累進(jìn)制的，收入降下來以后，稅率水平自然而然也就降下來了。

第8篇：補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)算方法范文

現(xiàn)金

現(xiàn)金規(guī)劃

分析客戶現(xiàn)金需求

制定現(xiàn)金規(guī)劃方案

現(xiàn)金規(guī)劃需要考慮的因素

流動(dòng)性比率

現(xiàn)金規(guī)劃的一般工具

現(xiàn)金規(guī)劃的融資工具

相關(guān)儲(chǔ)蓄品種

貨幣市場基金

信用卡

保單質(zhì)押貸款

銀行質(zhì)押貸款

典當(dāng)

1、整存零取是一種事先約定存期，整數(shù)金額一次存入，分期支取本金，到期支取利息的定期儲(chǔ)蓄。該儲(chǔ)蓄產(chǎn)品適合的(C)客戶。

(A)有存款在一定時(shí)期內(nèi)不需動(dòng)用，只需定期支取利息作為生活零用

(B)將閑置資金轉(zhuǎn)為定期存款，當(dāng)活鄭賬戶因消費(fèi)或取現(xiàn)不足時(shí)需要將定期存款自動(dòng)轉(zhuǎn)為活期存款

(C)有整筆較大款項(xiàng)收入且需在一定時(shí)期內(nèi)分期陸續(xù)支取使用

(D)有整筆較大款項(xiàng)收入且需在一定時(shí)期內(nèi)金額支取使用

2.如果客戶每月收入、支出情況都非常穩(wěn)定，那么理財(cái)規(guī)劃師通常會(huì)建議其流動(dòng)性比率應(yīng)保持在(B)左右

(A)

1

(B)

3

(C)6

(D)

10

3、關(guān)于典當(dāng)?shù)恼f法不正確的是（）

（C）

(A)典當(dāng)對(duì)客戶的信用要求幾乎為0

(B)典當(dāng)手續(xù)便捷

(C)所有股票都可以典當(dāng)

(D)所有符合條件的不動(dòng)產(chǎn)可以典當(dāng)

4、所有的保單部可以質(zhì)押.(X)

5、醫(yī)療保險(xiǎn)和意外傷害保險(xiǎn)合同可以作為質(zhì)押物從銀行或保險(xiǎn)公司進(jìn)行短期融資。(

X

)

6、股票屬于現(xiàn)金規(guī)劃的工具.(X)

7、如果說現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的交易需求產(chǎn)生是由于收入與支出間的(C)，那么現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的預(yù)防動(dòng)機(jī)則歸因于未來收入和支出。

(A)同步性確定性

（B）同步性不確定性

(C)不同步性不確定性

(D)不同步位確定性

8、對(duì)于那些工作缺乏穩(wěn)定性、收入無保證的客戶來說，資產(chǎn)()顯然要重要得多，因此理財(cái)規(guī)劃師應(yīng)建議此類客戶保持較高的流動(dòng)比率。在一般情況下，流動(dòng)比率應(yīng)保持在(D)。

(A)收益性3

(B)收益性2以內(nèi)

(C)流動(dòng)性4以上

(D)流動(dòng)性3左右

9、活期“一本遇“可在（）營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)存款、取款，客戶還可以指定活期“一本遇“作為水電費(fèi)、通訊費(fèi)等日常費(fèi)用的繳費(fèi)賬戶，省時(shí)省心，還可以開通電話銀行和網(wǎng)上銀行，但轉(zhuǎn)賬匯款（A）。

(A)同行同城十分方便

(B)同行同城十分不便

(C)所有銀行同城十分方便

(D)所有銀行十分不便

10、整存整取是種由客戶選擇存款期限，整筆存入，到期提取本息的一種定期存款。一般來說，人民幣（）元起存，歐元(B)起存

(A)

50

50歐元

(B)

50

10歐元

(C)10

50美元等值歐元

(D)10

10沒有等值歐元

11、作為理財(cái)?shù)囊话阍瓌t，理財(cái)規(guī)劃師需要讓客戶明白，現(xiàn)金規(guī)劃應(yīng)遵循的一個(gè)原則是：短期需求可以用手頭的（）來滿足，而預(yù)期的或?qū)淼男枨髣t可以通過各種類型的儲(chǔ)蓄或者(

)來滿足（D）

(A)活期存款:

短期融資工具

(B)現(xiàn)金:

短期融資工具

(C)活期存款;

貨幣基金

(D)現(xiàn)金;

短期投、融資工具

12、通常來說，金融資產(chǎn)的流動(dòng)性與收益率呈反方向變化，離流動(dòng)性也意味著收益率校低.由于(

)的存在，持有收益率()的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物也就意味著喪失了持有收益率較高的投資品種的機(jī)會(huì).

(C)

(A)流動(dòng)性:

較低

(B)流動(dòng)性:較高

(C)機(jī)會(huì)成本，較低

(D)機(jī)會(huì)成本:較高

13、活期儲(chǔ)蓄適用于所有客戶，其資金運(yùn)用靈活性較高，人民幣(

)元起存，歐元起存金額為(

D

)

(A)

5;

5歐元

(B)

1;

1歐元

(C)

5;

5美元的等值外幣

(D)

1;

1美元的等值外幣

14、整存整取的利率校高，因此具有較高的穩(wěn)定收入，利率大小與期限長短成正比.其中，外幣存期最長為(

)年.

(C)

(A)

5

(B)

3

(C)

2

(D)

1.

消費(fèi)支出規(guī)劃

消費(fèi)支出規(guī)劃

債務(wù)削減計(jì)劃

制

住房

消費(fèi)

方案

制定汽車消費(fèi)方案

制定消費(fèi)信貸方案

住房支出的分類

為什么進(jìn)行住房消費(fèi)規(guī)劃

購房的目標(biāo)

購房的財(cái)務(wù)決策

租房的選擇

住房消費(fèi)信貸

汽車消費(fèi)概述

購車財(cái)務(wù)決策

汽車消費(fèi)信貸

個(gè)人綜合消費(fèi)信貸

個(gè)人耐用消費(fèi)品信貸

財(cái)務(wù)規(guī)劃基本方法

財(cái)務(wù)規(guī)劃的主要目標(biāo)

其他應(yīng)考慮因素

貸款方式

還款方式和還款金額

利率調(diào)整對(duì)還款總額的影響

何先生為外企員工，每月的收入大概為7000元，雖然當(dāng)前收入般，由于每月的支出較大，因此還款能力較弱，但由于職業(yè)前景較好，預(yù)計(jì)未來收入會(huì)逐漸增加.何先生目前通過個(gè)人住房商業(yè)性貸款購買了一套住房，貸款總額為30萬，期限為15年，貸款利率為6.5%根據(jù)案例二回答74-82題。

74、作為理財(cái)師，應(yīng)該建議何先生采用的還款方式為().

(C)

(A)等額本息還款法

(B)等額本金還款法

(C)等額遞增還款法

(D)等額遞減還款法

75、如果何先生采用等額本息法，則何先生要在貸款期內(nèi)每月以相等的還款額足額償還貸款的(B)。

(A)本金

(B)本金和利息

(C)利息

(D)本金或利息

76、如果何先生采用等額本息法，每月的還款額為（B）元.

(A)988.

32

(B)

2613.

32

(C)2718.91

（D）2914.62

77、如果何先生在還款3年后有一筆10萬元的意外收入，他打算用這筆錢提前還貸，那么3年后何先生的未還本金余額是（B）元.

(A)

39160.

80

(B)

28687.

97

(C)

260831.20

(D)

24910.72

78、如果何先生打算保持現(xiàn)有的每月還款額不變，那么貸款的剩余期限為（C）期。

(A)80.28

(B)

79.

19

(C)75.06

(D)

72.

32

79、如果何先生打算保持還款期限不變，那么每月還款額為（）元.

(A)

(A)1611.60

(B)

1726.

80

(C)

1832.40

(D)

1856.

80

80、如果采用等額本金還款法，何先生第一個(gè)月的還款額為（）元.

(D)

(A)

1429.87

(B)

2016.85

(C)2879.67

(D)

3291.67

81、如果采用等額本金還款法，何先生償還的利息總和為（）元.

(A)

(A)

147063

(B)

158420

(C)

162188

(D)

164820

82、如果采用等額本金還款法，在還款3年后，何先生己經(jīng)償還了（）元利息.

(

A)

(A)

52813

(B)

58420

(C)

62188

(D)

64820

2006年，裴小姐購買了一套110平方米的普通住宅準(zhǔn)備結(jié)婚用，房屋總價(jià)77萬元，首付三成，公積金貸款10萬，貸款利率4.41%,期限15年，其余部分利用商業(yè)住房抵押貸款，貸款利率5.508%.期限25年，可以選擇等額本息、等額本金、等額遞增和等額遞減四種還款方式.根據(jù)案例，回答問題:

（1）假設(shè)裴小姐平時(shí)收入、支出情況都比較穩(wěn)定，生活上也偏向過平穩(wěn)、安定的生活，理財(cái)規(guī)劃師應(yīng)建議裴小姐采用(A)還款方式.

(A

)

等額本息

(B)

等領(lǐng)本金

(C)

等領(lǐng)遞增

(D)

等額遞減

(2)

假設(shè)裴小姐現(xiàn)在的收入比較高，在還貸時(shí)非常希望能夠盡量減少利息支出，并有提前還款的計(jì)劃，那么理財(cái)規(guī)劃師應(yīng)建議裴小組對(duì)商業(yè)貸款部分采用〈

〉還款方式.

(D)

(A)等額本息

(B)等額本金

(C)等額遞增

(D)等額遞減

(3)

裴小組應(yīng)付首付款金額為(A)。

(A)

231.

000元

(B)

154.

000元

(C)

19.

250元

(D)

269.

500元

(4)

若采用等額本息還款，裴小姐每月應(yīng)還公積金貸款額為(B).

(A)

666.7元

(B)

760.4元

(C)

897.1元

(D)

774.9元

(5)

若采用等額本息還款，裴小姐每月應(yīng)還商業(yè)貸款額為(C)。

(A)

2474.83元

(B)

2531.52元

(C)

2697.94元

(D)

3458.34元

(6)

按照前兩題,裴小姐每月共需還款(A).

(A)

3,458.34元

(B)

3,235.23元

(C)

4,413.28元

(D)

3,291.92元

(7)

按照有關(guān)規(guī)定，裴小組購買的住宅需要交納的契稅為房屋總(A)

(A)

1.5%

(B)

2

%

(C)

1%

(D)

3%

(8)

在公積金貸款全部還清時(shí)，商業(yè)貸款的余額為(B)

(A)

275,480元

(B)

248,507元

(C)

194,695元

(D)

210,970元

張先生和馬先生同時(shí)各購買了一輛小轎車，但是張先生是通過銀行貸款購買，而馬先生則是通過汽車金融公司貸款購買.下列關(guān)于汽車貸款利率的說法中錯(cuò)誤的是(

).

(B)

(A)銀行和汽車金融公司都提供汽車貸款

(B)一段情況下，通過銀行進(jìn)行汽車貸款的利率高于通過汽車金融公司貸款的利率

(C)通過汽車金融公司進(jìn)行貸款相對(duì)比較容易

(D)通過汽車金融公司進(jìn)行貸款交納的其他雜費(fèi)少于通過銀行進(jìn)行的汽車貸款

馮先生年收入為12萬元，假定這五年內(nèi)收入不變，每年的儲(chǔ)蓄比率為40%，全部進(jìn)行投資.五年以后預(yù)計(jì)馮先生的年收入可達(dá)到15萬元，儲(chǔ)蓄比率不變.目前有存款5萬元，打算5年后買房.假設(shè)馮先生的投資報(bào)酬率為8%.馮先生買房時(shí)準(zhǔn)備貸款25年，假設(shè)房貸利率為6%.

根據(jù)案例二，請(qǐng)回答76-83題.

76、如果馮先生以現(xiàn)有銀行存款5萬元進(jìn)行投資，投資報(bào)酬率8，那么在他打算買房時(shí)，這筆錢的終值為(C)

(A)

5.87萬元

(B)

8.66萬元

(C)

7.35萬元

(D)

8.34萬元

77、馮先生可負(fù)擔(dān)的首付款為（

）。（A）

（A）35.51萬元

（B）37.66萬元

（C）27.34萬元

（D）28.34萬元

78、如果馮先生每月最多將收入的40%用于償還貸款，則馮先生可負(fù)擔(dān)的貸款為(

).

(

B)

（A）79.64萬元

（B）77.60萬元

(C)

68.7萬元

（D)

65.72萬元

79、馮先生可負(fù)擔(dān)的房屋總價(jià)為(

).

(D)

(A)

115.15萬元

(B)

96.04萬元

(C)

101.23萬元

(D)

113.11萬元

80、房屋貸款占總房價(jià)的比率為(

)

(D)

(A)

73

%

(B)

70

%

（C）60%

（D）69%

81.按照經(jīng)驗(yàn)，首付比例一般應(yīng)高于〈

〉。

(

B)

(A)

10%

(B)

20%

(C)

50%

(D)

60%

82、按照有關(guān)規(guī)定，馮先生購買住宅在與開發(fā)商簽訂購房合同時(shí)需要按照(

)交納印花稅.

(C)

(A)

貸款總額的0.03%

(B)

貸款總額的0.003%

(C)

房屋總價(jià)的0.03%

(D)

房屋總價(jià)的0.003%

83、按照有關(guān)規(guī)定，馮先生購買住宅在與銀行簽訂貸款合同時(shí)需要按照(

)交納印花稅.

(

B)

(A)

貸款總額的0.05%

(B)

貸款總額的0.005%

(C)

房屋總價(jià)的0.05%

(D)

房屋總價(jià)的0.005%

張先生，公務(wù)員，

40歲，家庭月收入7,500元，計(jì)劃買房,需要貸款300,000元.假設(shè)其貸款利息率為6%，張先生希望15年還清貸款.

1、在等額本息和等額本金兩種還款方式間，張先生應(yīng)該選擇(

).

(

B)

(A)

等額本金還款法

(B〉等額本息還款法

(C)

任意選擇

(D)

在兩種還款方式下，張先生都負(fù)擔(dān)太重，應(yīng)當(dāng)延長還款期限

2、如果張先生選擇等額本息還款法，其每月應(yīng)還款額為(

).

(

B)

(A)

2，631.57元

(B)

2，531.57元

(C)

2，431.57元

(D)

2，331.57元

3、張先生選擇等額本金還款法，其第一個(gè)月應(yīng)還款額為(

).

(C)

(A)

2，631.57元

(B)

2，531.57元

(C)

3，166.67元

(D)

3，066.67元

4、張先生選擇等額本金還款法，其最后一個(gè)月的應(yīng)還款額為(

).

(

B)

(A)

1，875.00元

(B)

1，675.00元

(C)

1，475.00元

(D)

1，275.00元

5、在等額本息的情況下，張先生總共需要支付的利息是(

).

(B)

(A)

175，682.60元

(B)

155，682.60元

(C)

135，682.60元

(D)

115，682.60元

6、在等額本金的情況下，張先生總共需要支付的利息是(

).

(C)

(A)

175，750.00元

(B)

155，750.00元

(C)

135，750.00元

(D)

115，750.00元

7、在等額本息的情況下，5年以后（即第60次分期付款后）總的利息支付是(

).

(C)

(A)

59，921.00元

(B)

69，921.00元

(C)

79，921.00元

(D)

89，921.00元

8、在等額本息的情況下，

5年以后(即第60次分期付款后〉總的本金歸還是(

).

(A)

(A)

71，972.00元

(B)

81，972.00元

(C)

91，972.00元

(D)

101，972.00元

9、在等額本金的情況下，第61次的月還款中有〈

〉利息.

(A)

(A)

1，000.00元

(B)

1，340.14元

(C)

1，666.00元

(D)

1，140.14元

10、由于銀行認(rèn)為利率有上升的趨勢(shì),為方便客戶,紛紛推出(

)住房抵押貸款產(chǎn)品.

(A)

(A)

固定利率

(B)

雙周供

(C)

接力貸

(D)

循環(huán)貨

資料:楊女士和她先生結(jié)婚己經(jīng)3年，近期計(jì)劃買房，帶生活安定下來就可以生寶寶了.目前他們夫婦二人月收入合計(jì)12800元.經(jīng)過多次考察，他們己經(jīng)看好了一套住于地鐵附近的二居案，房屋總價(jià)120萬元，楊女士計(jì)劃首付40萬元，公積金貸款30萬元，再利用商業(yè)銀行貸款50萬元，計(jì)劃貸款20年，其中公積金貸款利率為4.9%，商業(yè)銀行貸款為5.3%(均為等額本息法).根據(jù)資料回答71-74題：

71、如果楊女士確定購買此套房屋，且不考慮其他稅費(fèi)，則她每月月供為(

)元

(C)

(A)

1802.17元

(B)

3383.20元

(C)

5346.53元

(D)

5413.12元

72、楊女士的月供負(fù)擔(dān)

(

).

(B)

(A)

在合理范圍內(nèi)

(B)

超過合理負(fù)擔(dān)能力

(C)

淪為房奴

(D)

條件不夠，不足以判斷公式計(jì)算。

73、如果楊女士的房貸全部利用商業(yè)銀行貸款，要比全部利用公積金貸款，總共多支付(

)元.

(A)

12043.20

(B)

42616.80

(B

)

(C)

379447.20

(D)

432520.80

74、如果楊女士在第三年末將其投資帳戶的80000元用于商業(yè)銀行貸款的提前還貸，還款期限不變，可節(jié)?。ˋ）元得利息。

（A）41545.24

(B)144434.40

(C)137908.08

(D)162244.80

小顧和小時(shí)計(jì)劃年底結(jié)婚，兩人共同儲(chǔ)蓄5年時(shí)間，屆時(shí)買房。顧稅前月收入為6000元，小時(shí)為5000元，租房居住，二人已經(jīng)儲(chǔ)蓄8萬元，其中5萬元用于結(jié)婚各項(xiàng)開支，其余3萬元作為購房基金的首期儲(chǔ)蓄，開展基金投資，并且每月工資的25%(以稅的收入為基礎(chǔ))作為基金定投，持續(xù)投入該基金，其基金組合的年收益率為8%。假設(shè)他們買房時(shí)的銀行貸款利率為6.3%，貸款期限為25年，并不考慮他們的工資增長.根據(jù)案例回答下列問題

71、在理財(cái)規(guī)劃中，下面選項(xiàng)符合合理的房貸月供與稅前月收入的比例為(

).

(B)

(A)15%

(B)25%

(C)35%

(D)45%

72.如果按照上一間的比例從工資收入中支付月供，

他們可以承擔(dān)的貸款總額為(

)元.

(A)

(A)

414929

(B)

248958

(C)

746873

(D)

580901

73、小顧和小時(shí)的購房基金在買房時(shí)可以有〈

〉元的積累.

(C)

(A)

44695

(B)

202061

(C)

246757

(D)276554

74、如果他們將上述購房基金的積累額度與可負(fù)擔(dān)貸款總額確定為購房總預(yù)算，則其貸款占房屋總價(jià)的比例為(

)

.

(A)

(A)

67.28

(B)60.01

(C)

70.18

(D)68.33

75、如果他們將上述購房基金一直積累下去，則在相當(dāng)于他們付清房貸之際，他們的基金資產(chǎn)規(guī)模為〈

〉元.

(D)

(A)

2615323

(B)

2835528

（C）4098488

(D)

4426560

76如果他們購房后，房產(chǎn)價(jià)值的增長速度為5%，略高于通貨膨脹速度，則待其付清房款之際，其房產(chǎn)價(jià)值為(

)元(不考慮房屋折舊及房租影響)。(C)

(A)

2802744

(B)

2903647

(C)

2240704

(D)

2341607

77、如果放松工資增長的假設(shè)條件，他們計(jì)劃買房時(shí)貸款75萬元，在等額本金條件下，他們總計(jì)支付的利息為(

)元.

(A

)

(A)

741218

(B)

1039461

(C)

642689

(D)

921227

78.如果放松工資增長的假設(shè)條件，他們計(jì)劃買房時(shí)貸款75萬元

，在等額本金條件下，他們總計(jì)支付的利息為(

)元.

(C)

(A)

741218

(B)1039461

(C)

592594

(D)1185188

教育規(guī)劃

教育規(guī)劃的必要性分析

教育規(guī)劃

客戶教育需求分析

制定教育規(guī)劃方案

國內(nèi)教育高等體系

教育資金的主要來源

子女教育規(guī)劃的原則

教育規(guī)劃工具

短期教育規(guī)劃工具

長期教育規(guī)劃工具

1、適合用來作為籌備子女教育金的投資工具是(

)。（B）

(A)權(quán)證

(B)投資基金

(C)期貨

(D)外匯

2、關(guān)于教育保險(xiǎn)的說法錯(cuò)誤的是(

)。

（C）

(A)與教育儲(chǔ)蓄相比，教育保險(xiǎn)適用范圍更廣

(B)教育保險(xiǎn)具有強(qiáng)制儲(chǔ)蓄的功能

(C)教育保險(xiǎn)是一種最有效率的資金增值手段

(D)教育保險(xiǎn)并不是買的越多越好

資料：趙女士的兒子今年剛上初一，但考慮到現(xiàn)在大學(xué)幸費(fèi)是一筆不小的支出，趙女士想早準(zhǔn)備出兒子讀本科期間的學(xué)費(fèi).孩子還育6年上大學(xué)，現(xiàn)在大字四年掌費(fèi)總計(jì)約5萬元左右.假設(shè)大學(xué)學(xué)費(fèi)每年上漲5%，趙女士希望通過穩(wěn)健的投資來籌集這筆費(fèi)用，估計(jì)年回報(bào)可以達(dá)到6%

1、趙女士兒子上大學(xué)時(shí)，他四年的學(xué)費(fèi)約為(

)左右.

(A)

(A)

67，000元

(B64,000元

(C)

65，000元

(D)

86，000元

2、如果趙女士決定在孩子上大學(xué)當(dāng)年就準(zhǔn)備好大掌四年的學(xué)費(fèi)

，她計(jì)劃現(xiàn)在開始每月投入一筆錢，則每月應(yīng)投入的資金為(

)

.

(

B)

(A)

320.18元

(B)

775.38元

(C)

800.44元

(D)

1，200.5元

資料.馮先生育一個(gè)12歲的兒子，目前剛讀初中.但考慮到高等教育費(fèi)用較高，他們一家想現(xiàn)在就開始為兒子準(zhǔn)備大學(xué)及出國留學(xué)的費(fèi)用.為丁及早準(zhǔn)備教育費(fèi)用，馮先生向理財(cái)規(guī)劃師咨詢相關(guān)問題.根據(jù)資料回答4~6題.

4、理財(cái)規(guī)劃師建議馮先生籌建教育資金首先應(yīng)考慮的是〈

).

(C)

(A)獲得高收益

(B)利率變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)

(C)投資的安全性

(D)人民幣升值問題

5、馮先生向理財(cái)規(guī)劃師詢問教育儲(chǔ)蓄的相關(guān)問題，得知教育儲(chǔ)蓄每月最低起存額為(

).

(A)

(A)

50元

(B

)

100元

(C)

200元

(D)

500元

6.馮先生準(zhǔn)備以現(xiàn)有資金作為啟動(dòng)資金，為準(zhǔn)備兒子的教育費(fèi)

用進(jìn)行投資.則以下投資組合中最為合理的是(

).

(D)

(A)

80%股票，

20債券型基金

(B)

60%股票.30%股票型基金.10%國債

(C)

100%貨幣型基金

(D)30%股票型基金，40%分紅險(xiǎn).

30%債券型基金

12、以下關(guān)于子女教育規(guī)劃的說法中，(

)是正確的.

(D)

(A)由于子女尚未成年，所以在設(shè)定子女教育的目標(biāo)的不用考慮子女的意見

(B)子女教育資金的規(guī)劃彈性很大

(C)從各方面來看，教育保險(xiǎn)都要優(yōu)于教育儲(chǔ)蓄

(D)定期定額投資是積累子女教育金的一種很好的方法

13、老趙的兒子今年18歲，馬上要出國留學(xué).老趙對(duì)給兒子帶多

少生活費(fèi)的問題感到困惑，一萬面擔(dān)心如果帶的少兒子一人在海外急需用錢時(shí)不夠，帝的多了又擔(dān)心兒子對(duì)這筆錢無法正確使用.對(duì)于老趙這種情況，理財(cái)規(guī)劃師應(yīng)建議其(

)。(A)

(A)為兒子設(shè)立子女教育信托

(B)盡量多地購買教育保險(xiǎn)

(C)盡量少給兒子帶錢以防其無法駕馭

(0)定期給兒子匯去固定額度的生活費(fèi)

14、教育保險(xiǎn)的缺點(diǎn)是(

).

(

B)

(A)辦理教育保險(xiǎn)的投保者范圍小

(B)相對(duì)鎖商儲(chǔ)蓄而言變現(xiàn)能力低

(C)本金損失的風(fēng)險(xiǎn)大

(D)產(chǎn)品不能夠分紅

隨著人們接受教育程度的要求越來越高，教育費(fèi)用也在持續(xù)上漲，家長為了保障子女能夠接受較好的教育，一般有教育規(guī)劃方面的需求.何先生的兒子即將上小學(xué)，他向助理理財(cái)規(guī)劃師就子女教育規(guī)劃方面的問題進(jìn)行了咨詢根據(jù)上面資料，請(qǐng)回答13

-22題.

13、理財(cái)規(guī)劃師為何先生做子女教育規(guī)劃，他所做的第一項(xiàng)工作為

(C)

(A)要求何先生確定子女的教育規(guī)劃目標(biāo)

(B)估算教育費(fèi)用

(C)了解何先生的家庭成員結(jié)構(gòu)及財(cái)務(wù)狀況

(D)對(duì)各種教育規(guī)劃工具進(jìn)行分析

14、如果最終何先生認(rèn)可了助理理財(cái)規(guī)劃師所做的教育規(guī)劃，

接下來要選擇教育規(guī)劃工具，下列四項(xiàng)中，不屬于長期教育規(guī)劃工具的().(B)

(A)教育儲(chǔ)蓄

(B)投資房地產(chǎn)

(C)教育保險(xiǎn)

（D）購買共同基金

15、何先生的兒子今年7歲，預(yù)計(jì)18歲上大學(xué)，根據(jù)日前的教育消費(fèi)大學(xué)四年學(xué)費(fèi)為5萬元，假設(shè)學(xué)費(fèi)上漲率6%何先生現(xiàn)打算用12000元作為兒子的教育啟動(dòng)資金，這筆資金的年投資收益率為10%，則兒子上大學(xué)所需學(xué)費(fèi)為（）元.

(D)

(A)

78415.98

(B)

79063.21

(C)

81572.65

(

D)

94914.93

16、如果何先生沒有后期投入，則兒子的大學(xué)費(fèi)用缺口。

(B)

為0元.

(A)

58719.72

(B)

60677.53

(C)

65439.84

(C)

68412.96

17、由于何先生最近需要大筆支出，因此決定把

12000元啟動(dòng)資金取出應(yīng)急，變更計(jì)劃為每月固定存款籌備費(fèi)用，假定該存款＇年收益率為5，則何先生每月需儲(chǔ)蓄（

）元.

(D)

(A)

487.62

(

B)

510.90

(C)

523.16

(D)

540.81

18、下列四項(xiàng)中不屬于政府教育資助項(xiàng)目的為(

)

(C)

(A)特殊困難補(bǔ)助

(B)減免學(xué)費(fèi)政策

(C)獎(jiǎng)學(xué)金

(D)“綠色通道“政策

19、如果何先生兒子上大學(xué)時(shí)一時(shí)資金周轉(zhuǎn)存在困難，何先生想通過教育貸款的方式解決，下列四項(xiàng)中不屬于教育貸款的項(xiàng)目為(

)

(A)

(A)商業(yè)性銀行貸款

(B)財(cái)政貼息的因家助學(xué)貸款

(C)學(xué)生貸款

(D)特殊困難貸款

20、如果何先生兒子上完大學(xué)后想出國留學(xué)，要申請(qǐng)留學(xué)貸款，下列（

）是何先生的兒子不需要具備的條件。(B)

(A)具有完全民事行為能力

(B)愿意與國家簽署協(xié)議承諾學(xué)成后回國

(C)身體健康，誠實(shí)守信

(D)在貸款期日的實(shí)際年齡不超過55周歲

21、何先生的兒子申請(qǐng)留學(xué)貸款時(shí)，不需要提供的資料為(

)

(D)

(A)留學(xué)學(xué)校出具的入學(xué)通知書、接受證明信

(B)本人的學(xué)歷證明材料

(C)擬留學(xué)學(xué)校所在國入境簽證手續(xù)的中國護(hù)照

(D)與國家留學(xué)基金簽署的回國工作承諾

22、如果何先生的兒子最后申請(qǐng)到了留學(xué)貸款，那么留學(xué)貸款不能用作為用途（

）(D)

(A)支付留學(xué)人員的學(xué)費(fèi)

(B)支付留學(xué)人員的基本生活費(fèi)

(C)支付何先生在國外留學(xué)兒媳的學(xué)費(fèi)

(D)支付何先生自己的坐活費(fèi)

資料.客戶鄭女士就子女教育規(guī)劃的相關(guān)問題向理財(cái)規(guī)劃。幣進(jìn)行咨詢，并清理財(cái)規(guī)劃師為她出具子女教育規(guī)劃建議書.她有一個(gè)10歲的兒子，預(yù)計(jì)18歲上大學(xué)

1.理財(cái)規(guī)劃師為鄭女士做子女教育規(guī)劃時(shí)，他所做的第一項(xiàng)工作應(yīng)該是(

).

(B)

(A)要求鄭女士確定子女教育規(guī)劃的目標(biāo)

(B)了解鄭女士的家庭成員結(jié)構(gòu)及財(cái)務(wù)狀況

(C)估算教育費(fèi)用

(D)對(duì)各種教育規(guī)劃工具進(jìn)行分析

2、理財(cái)規(guī)劃師根據(jù)資料得知，目前大學(xué)平均學(xué)費(fèi)為

四年總計(jì)24，000元，學(xué)費(fèi)上漲率為5%，則鄭女士的兒子上大學(xué)時(shí)，四年學(xué)費(fèi)總計(jì)為(

).

(A)

(A)

35，460元

(C)

30，023元

(B)

34，556元

(D)

28，988元

3、鄭女士打算以銀行存款10，000元作為啟動(dòng)資金進(jìn)

行投資，預(yù)計(jì)投資報(bào)酬率為7%，則她的兒子上大學(xué)時(shí)，這筆錢的終值為(

)。(C)

(A)

10，700元

(B)

11，524元

(C)

17，182元

(D)

19，363元

18.教育儲(chǔ)蓄是指為接受非義務(wù)教育積蓄資金，分次存入，到期一次支取本息的服務(wù)。教育儲(chǔ)蓄的存期分為(

)年.

(

D)

(A)

1、2.

3

(B)

1、2、5

(C)

1、3、5

(D)

1、3、6

19、有些家長為孩子的教育奮斗了十幾竿，甚至大半生，一旦父母經(jīng)營的企業(yè)發(fā)生意外，孩子的教育經(jīng)費(fèi)可能就會(huì)得不到保障，為此，最好的教育規(guī)劃工具是(

)

.

(

C

)

(A)教育保險(xiǎn)

(B)教育儲(chǔ)蓄

(C)子女教育信托

(D)投資由債

20、張女士計(jì)劃為孩子準(zhǔn)備好大學(xué)和研究生期間的學(xué)費(fèi)，如果大學(xué)四年每年的學(xué)費(fèi)為8000元，研究生兩年的學(xué)費(fèi)為每年15000元，在張女士保障投資收益率達(dá)到6的條件下，她需要在孩子大學(xué)入學(xué)之際準(zhǔn)備好(

)元的學(xué)費(fèi)。(

D)

(A)

29150.94

(B)

23090.27

(C)

58535.04

(D)

52474.37

21、接上題,張女士的孩子還有10年就要進(jìn)入大學(xué)，為此她需要在每月月初發(fā)工資的時(shí)候存入(

)元至該教育基金，才能積累上述所需要的學(xué)費(fèi)。(A)

(A)

318.61

(B)

355.41

(C)

140.20

(D)

177.00

22.接第20題，若張女士的孩子還有6年就要進(jìn)入大學(xué)，她目前已經(jīng)為孩子準(zhǔn)備了3萬元市值的教育儲(chǔ)備金，為此她還需要在每月底發(fā)工資的時(shí)候存入(

)元至該教育基金，才能積累上述所需要的學(xué)費(fèi)。

(B)

(A)

184.93

(B)

114.79

(C)

155.13

(D)

225.27

風(fēng)險(xiǎn)管理和保險(xiǎn)規(guī)劃

風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)規(guī)劃

保險(xiǎn)基礎(chǔ)知識(shí)

保險(xiǎn)的基本原則

保險(xiǎn)合同

人壽保險(xiǎn)產(chǎn)品介紹

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品介紹

風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)

最大誠信原則

可保利益原則

近因原則

損失補(bǔ)償原則

人身保險(xiǎn)

人壽保險(xiǎn)

健康保險(xiǎn)

年金保險(xiǎn)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)概述

火災(zāi)保險(xiǎn)

貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)

運(yùn)輸工具保險(xiǎn)

工程保險(xiǎn)

責(zé)任保險(xiǎn).信用保證保險(xiǎn)

保險(xiǎn)合同概述

保險(xiǎn)合同的主體。客體。內(nèi)容。形式

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同概述

重復(fù)保險(xiǎn)合同

企業(yè)。家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)概述

1、鄒先生35歲時(shí)喜得一子，在兒子3歲時(shí)，鄒先生為其投保了一份兩全保險(xiǎn)，受益人是鄒先生自己。則這份保險(xiǎn)合同的主體是(A)

(A)鄒先生、鄒先生兒子、保險(xiǎn)公司

(B)鄒先生兒子、保險(xiǎn)公司

(C)鄒先生、保險(xiǎn)公司

(D)鄒先生、鄒先生兒子

2、這份保險(xiǎn)臺(tái)同的關(guān)系人是(

)

(B)

(A)鄒先生和簽定合同的保險(xiǎn)公司

(B)鄒先生和鄒先生的兒子

(C)鄒先生的兒子和簽定合同的保險(xiǎn)公司

(D)鄒先生、鄒先生的兒子和簽定合向的保險(xiǎn)公司

3、這份保險(xiǎn)合同的當(dāng)事人是(

).

(A)

(A)鄒先生和簽定合同的保險(xiǎn)公司

(B)鄒先生和鄒先生的兒子

(C)鄒先生的兒子和簽定合同的保險(xiǎn)公司

(D)鄒先生、鄒先生的兒子和簽定合同的保險(xiǎn)公司

保險(xiǎn)

合同

主體

保險(xiǎn)合同當(dāng)事人

保險(xiǎn)合同關(guān)系人

投保人

保險(xiǎn)人（保險(xiǎn)公司）

受益人

被保險(xiǎn)人

1、小張欲為其朋友的小孩投保一份分紅險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司擔(dān)保，其擔(dān)保的理由是(

)

（D）

(A)小張違反了近因原則

(B)小張違反了最大誠信原則

(C)小張違反了損失補(bǔ)償原則

(D)小張對(duì)其朋友的小孩不具有可保利益

夏某夫婦計(jì)劃于明年生育一個(gè)寶寶，請(qǐng)理財(cái)規(guī)劃師為其調(diào)整家庭的風(fēng)險(xiǎn)管理和保險(xiǎn)規(guī)劃。

根據(jù)案例五回答97-100題.。

97、目前，夏先生有很好的社會(huì)保障，但夏太太沒有社會(huì)保障，

只有一份卡式的人身意外傷害保險(xiǎn).考慮到即將發(fā)生的懷孕分娩相關(guān)費(fèi)用和可能出現(xiàn)的一些對(duì)夏太太健康狀況不利的意外情形，理財(cái)規(guī)劃師需要立即為該家庭增加的保險(xiǎn)產(chǎn)品為(

).

(C)

(A)夏先生的人壽保險(xiǎn)

(B)夏先生的意外傷害保險(xiǎn)

(C)夏太太的健康保險(xiǎn)

(D)夏太太的責(zé)任保險(xiǎn)

98、夏某夫婦的孩子平安出生后，在活潑好動(dòng)的中小學(xué)階段，理財(cái)規(guī)劃師需要為家庭增加的保險(xiǎn)產(chǎn)品為(

).

(A)

(A)孩子的意外傷害保險(xiǎn)

(B)孩子的人壽保險(xiǎn)

(C)夏先生的意外傷害保險(xiǎn)

(D)夏太太的人壽保險(xiǎn)

99、夏某夫婦非常關(guān)心孩子的教育問題，尤其是高等教育。如果考慮從保險(xiǎn)的角度解決夏先生夫婦的子女教育規(guī)劃問題.理財(cái)規(guī)劃師需要為家庭增加的保險(xiǎn)產(chǎn)品為(

).

(B)

(A)孩子的意外傷害保險(xiǎn)

(B)孩子的教育儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)

(C)孩子的人壽保險(xiǎn)(死亡保險(xiǎn))

(D)孩子的健康保險(xiǎn)

100、夏太太的朋友計(jì)劃屆時(shí)為自己的孩子購買和夏太太孩子相同的保險(xiǎn)，由于夏太太的朋友工作繁忙，約定請(qǐng)夏太太在購買自己孩子保險(xiǎn)的同時(shí)，也以投保人的身份為夏太太朋友的小孩購買保險(xiǎn)產(chǎn)品，夏太太的朋友提前支付保險(xiǎn)費(fèi)用給夏太太，對(duì)于這一約定，理財(cái)規(guī)劃師的建議是(

)。

(D)

(A)沒有問題，可以實(shí)行

(B)可以實(shí)行，但要以合同的方式約定保險(xiǎn)費(fèi)用的結(jié)付

(C)不可以實(shí)行，該約定違反保險(xiǎn)的最大誠信原則

(D)不可以實(shí)行，該約定違反保險(xiǎn)的可保利益原則

2005年3月，甲公司從國外引進(jìn)一臺(tái)大型設(shè)備，價(jià)值400萬元。為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，甲公司為自己的設(shè)備向X公司投保了240萬元，同時(shí)就該設(shè)備同樣的風(fēng)險(xiǎn)向Y保險(xiǎn)公司投保160萬元?；卮鹣旅娴膯栴}：

1、甲公司就該大型設(shè)備的同一風(fēng)險(xiǎn)向不同的保險(xiǎn)公司投保，這種保險(xiǎn)屬于(

).

(D)

(A)原保險(xiǎn)

(B)足額保險(xiǎn)

(C)不足額保險(xiǎn)

(D)共同保險(xiǎn)

2、2006年1月，該大型設(shè)備發(fā)生了保險(xiǎn)范圍內(nèi)的事故，造成損失45萬元，如果X保險(xiǎn)公司和Y保險(xiǎn)公司分別賠償甲公司(

).

(C)

(A)

X賠償25萬.Y賠償25萬

(B)

X賠償22.5萬，Y賠償22.5萬

(C)

X賠償27萬.Y賠償16萬(D)

X賠償45萬.Y賠償0萬

3、若保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，甲公司進(jìn)行及時(shí)搶救，發(fā)生相關(guān)費(fèi)用為5

萬元，則X和Y應(yīng)分別賠償甲(

).

(B)

(A)

X賠償25萬.Y賠償25萬

(B)

X賠償30萬.Y賠償20萬

(C)

X賠償27萬.Y賠償16萬

(D)

x賠償27.5萬.Y賠償16.5

萬

4、若設(shè)備在發(fā)生事故時(shí)，如果申公司當(dāng)即采取必要措施進(jìn)行補(bǔ)救，造成的損失只有20萬，但是由于甲公司并沒有采取措施邊行補(bǔ)救，聽任事故擴(kuò)大，致使損失達(dá)到50萬元，則（

）。

(A)保險(xiǎn)公司不賠，因?yàn)榧坠疚绰男衅洳扇⊙a(bǔ)救措施的義務(wù)

(

B)

(B)

X保險(xiǎn)公司和Y保險(xiǎn)公司共賠付20萬

(C)

X保險(xiǎn)公司和Y保險(xiǎn)公司共賠付30萬

(D)

X保險(xiǎn)公司和Y保險(xiǎn)公司共賠付50萬

根據(jù)下列案例回答96-100題，

小趙(38歲)是某外企職員，年收入約20萬，享有社保。小田(35歲)是小學(xué)教師，年收入在5萬左右，享有公費(fèi)醫(yī)療。他們的女兒趙趙今年10歲。小趙的父親今年65歲，農(nóng)村戶口，沒有退休收入。

(1)根據(jù)保險(xiǎn)規(guī)劃的原則，小趙一家應(yīng)該優(yōu)先為（

）投保。

(A)

(A)小趙

(B)小田

(C)趙趙

(D)趙先生的父親

(2)對(duì)于小趙的父親，為了能夠晚年有一定的醫(yī)療保障，從理財(cái)規(guī)劃的角度，最好采取如下(

)規(guī)劃方式。

(D)

(A)購買養(yǎng)老險(xiǎn)

(B)購買重大疾病險(xiǎn)

(C)購買重大疾病附加住院醫(yī)療

(D)通過家庭的收入為其建立風(fēng)險(xiǎn)保障資金

趙先生為其母親投保了一份養(yǎng)老險(xiǎn)，年繳保費(fèi)1萬元，該保險(xiǎn)的承保年齡是0到65歲，但趙先生投保時(shí)填寫被保險(xiǎn)人年齡即母親的年齡比其實(shí)際的年齡小丁1歲，填寫的是59歲。一年后，保險(xiǎn)公司發(fā)現(xiàn)年齡誤告，則(

).

(B)

(A)保險(xiǎn)公司解除合同，因?yàn)橼w先生申報(bào)的被保險(xiǎn)人年齡不真實(shí)

(B)保險(xiǎn)公司有權(quán)更正并要求趙先生補(bǔ)交保險(xiǎn)費(fèi)，或者在給付保險(xiǎn)金時(shí)按照國主付保險(xiǎn)費(fèi)與應(yīng)付保險(xiǎn)費(fèi)的比例支付。

(C)保險(xiǎn)公司不可以解除合同，因?yàn)槭窃?年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的年齡誤告，可以進(jìn)行更正。

(D)保險(xiǎn)公司無權(quán)更正并要求趙先生補(bǔ)交保險(xiǎn)費(fèi)。

上題中若是在兩年后發(fā)現(xiàn)年齡誤告，則(

).

(C)

(A)保險(xiǎn)公司解除合同，因?yàn)橼w先生申報(bào)的被保險(xiǎn)人年齡不真實(shí)

(B)保險(xiǎn)公司有權(quán)更正并要求趙先生補(bǔ)交保險(xiǎn)費(fèi)?；蛘咴诮o付保險(xiǎn)金時(shí)按照實(shí)付保險(xiǎn)費(fèi)與應(yīng)付保險(xiǎn)費(fèi)的比例支付。

(C)保險(xiǎn)公司無權(quán)更正并要求趙先生補(bǔ)交保險(xiǎn)費(fèi)，也無權(quán)在給付保險(xiǎn)金時(shí)按照實(shí)付保險(xiǎn)費(fèi)與應(yīng)付保險(xiǎn)費(fèi)的比例支付

(D)保險(xiǎn)公司無權(quán)更正并要求趙先生補(bǔ)交保險(xiǎn)費(fèi)，可以在給付保險(xiǎn)金時(shí)按照實(shí)付保險(xiǎn)費(fèi)與應(yīng)付保險(xiǎn)費(fèi)的比例支付

若趙先生在投保時(shí)為母親填寫的年齡比實(shí)際年齡大一歲，一年后發(fā)現(xiàn)，則

(

)

(A)

(A)趙先生可以要求保險(xiǎn)公司退還多交的保費(fèi)

(B)趙先生無權(quán)要求保險(xiǎn)公司退還多交的保費(fèi)

(C)保險(xiǎn)公司可以解除合同，因?yàn)橼w先生申報(bào)的被保險(xiǎn)入年齡不真實(shí)

(D)保險(xiǎn)公司可以解除合同，并在寧口除手續(xù)費(fèi)后，向投保人退還保險(xiǎn)費(fèi)

小田為女兒投保了一份兩全保險(xiǎn)，受益人是自己，并沒有告訴趙趙，則(

).

(D)

(A)小田訂立的保險(xiǎn)合同不成立以入的生命為標(biāo)的的人壽保險(xiǎn)投保時(shí)需經(jīng)被保險(xiǎn)人同意

(B)小田訂立的保險(xiǎn)合同不成立·以人的生命為標(biāo)的的人壽保險(xiǎn)投保時(shí)保額需經(jīng)被保險(xiǎn)人書面表示同意

(C)小田訂立的保險(xiǎn)合同成立:

因?yàn)橼w趙是小田的女兒

(D)小田訂立的保險(xiǎn)合同成立:

因?yàn)樾√锸菫樽约何闯赡甑呐畠和侗?/p>

小趙投保了一份20年繳清的重疾險(xiǎn)，第三年小趙的繳費(fèi)日期已經(jīng)過了l個(gè)月。小趙還沒有交費(fèi)，由于身體不適，去醫(yī)院檢查，得知患了保險(xiǎn)范圍內(nèi)的重大疾病，則(

).

(B)

(A)保險(xiǎn)公司不予給付，因?yàn)樾≮w沒有按時(shí)繳保費(fèi)，補(bǔ)繳保費(fèi)后，才可以索賠

(B)保險(xiǎn)公司全額給付保險(xiǎn)金

(C)保險(xiǎn)公司在扣除應(yīng)繳保險(xiǎn)費(fèi)及其利息后給付剩余的保險(xiǎn)金

(D)保險(xiǎn)公司不予給付，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)合同已經(jīng)中止

李某與張某在1998年結(jié)為夫妻，李為張投保了一份保額10萬的保限期限為十年的定期壽險(xiǎn)，受益人為自己，

2003年二人離婚。離婚后不久，張某出意外身亡，

則保險(xiǎn)公司給付的10萬身故保險(xiǎn)金應(yīng)給予(

).〈張某父母健在、有一姐姐，一兒子.)

(A)

(A)李某

(B)張某的父母

(C)張某的兒子

(D)張某的姐姐

如果趙先生有一份保額50萬的定期壽險(xiǎn)，受益人是自己的兒子.假設(shè)在一次外出旅行中，趙先生和兒子的車出現(xiàn)意外，經(jīng)過搶救，兩人并未生還。則趙先生的保險(xiǎn)金(

)

(A)

(A)作為趙先生的遺產(chǎn)處理，給趙先生的妻子、父母

(B)作為趙先生兒子的遺產(chǎn)處理，給趙先生的妻子

(C)作為趙先生的遺產(chǎn)處理，給趙先生的妻子

(D)作為趙先生兒子的遺產(chǎn)處理，給趙先生的父母

方先生今年38歲，月平均工資5，000元.。方太太36歲，月平均工資6，000元，二人均享有社保。他們有一個(gè)聰明的兒子，今年10歲.。三口之家生活和美、穩(wěn)定，月平均支出在3，000:元.。根據(jù)資料六，請(qǐng)回答61-65題

61、理財(cái)規(guī)劃師在為方先生家庭制定保險(xiǎn)規(guī)劃時(shí)，(

)的做法是正確的

(B)

(A)方先生和方太太都不經(jīng)常出差，因此不需投保意外險(xiǎn)

(B)方先生和方太太作為家庭經(jīng)濟(jì)支柱，都應(yīng)該補(bǔ)充合適的商業(yè)保險(xiǎn)

(C)兒子是家庭的希望，需要優(yōu)先考慮投保高額人壽險(xiǎn)

(D)因?yàn)橛猩绫?，所以方先生夫婦不用考慮養(yǎng)老類的商業(yè)保險(xiǎn)

62.因?yàn)樘蹛蹖O子,方先生的父親為孫子投保了一份兩金保險(xiǎn),受益人為方先生，則(

).

(D)

(A)保險(xiǎn)合同不成立，因?yàn)闋敔敳豢梢越o孫子買保險(xiǎn)

(B)保險(xiǎn)合同成立，只要該合同的受益人更改為方先生的兒子

(C)保險(xiǎn)合同不成立，因?yàn)榉较壬膬鹤記]有簽名

(D)保險(xiǎn)合同成立，因?yàn)榉较壬膬鹤舆€未成年

63、方先生投保了一份壽險(xiǎn)，受益人是他自己，合同中約定如果被保險(xiǎn)人生存至70歲以上，保險(xiǎn)公司不予給付保險(xiǎn)金，也不退還保費(fèi);如果方先生在70歲以前身故，保險(xiǎn)公司將給付受益入90萬元保險(xiǎn)金.則方先生投保的這一壽險(xiǎn)屬于(

).

(A)

(A)定期死亡壽險(xiǎn)

(B)定期生存壽險(xiǎn)

(C)變額壽險(xiǎn)

(D)消費(fèi)~保險(xiǎn)

64.雖然父母不需要方先生在經(jīng)濟(jì)上進(jìn)行支援，但方先生還是為其母親投保了一份養(yǎng)老險(xiǎn)，以使老人的老年生活更有保障·。該保險(xiǎn)年保費(fèi)8.000元，承保年齡是0到65歲，但方先生投保時(shí)把母親的年齡誤填寫成了59歲。.一年后保險(xiǎn)公司發(fā)現(xiàn)年齡誤告，則(

).

(B

)

(A)保險(xiǎn)公司解除合同，因?yàn)榉较茸`反了最大誠信原則

(B)保險(xiǎn)公司有權(quán)更正并要求方先生補(bǔ)交保險(xiǎn)費(fèi)

(C)保險(xiǎn)公司無權(quán)更正并要求為先生補(bǔ)交保險(xiǎn)費(fèi)

(D)保險(xiǎn)公司無權(quán)更正，但有權(quán)要求方先生補(bǔ)交保險(xiǎn)費(fèi)

65.在64題中，.若保險(xiǎn)公司在兩年后發(fā)現(xiàn)方先生年齡誤告，則(

)

(C)

(A)保險(xiǎn)公司無權(quán)更正，但有僅要求方先生補(bǔ)交保險(xiǎn)費(fèi)

(B)保險(xiǎn)公司有權(quán)更正并要求方先生補(bǔ)交保險(xiǎn)費(fèi)，或者在給付保險(xiǎn)金時(shí)按照實(shí)付保險(xiǎn)費(fèi)與應(yīng)付保險(xiǎn)費(fèi)的比例支付

(C)保險(xiǎn)公司無全更正并要求方先生補(bǔ)交保險(xiǎn)費(fèi)，也無權(quán)在給付保險(xiǎn)金時(shí)按照實(shí)付保險(xiǎn)費(fèi)與應(yīng)付保險(xiǎn)費(fèi)的比例支付

(D)保險(xiǎn)公司解除合同，因?yàn)榉较壬`反了最大誠信原則

某成衣廠于2000年1月31日與某保險(xiǎn)公司簽訂了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，成衣廠保證24小時(shí)有專人看守工廠，保險(xiǎn)期限從2000年2月1日起至2001年2月1日止，保險(xiǎn)金額為35萬元，并于當(dāng)日交付了全部保險(xiǎn)費(fèi).。2000年2月7日晚，因是春節(jié)期間，這個(gè)廠的值班人員鐘某擅自離開工廠，到朋友家去吃晚飯，飯后又與朋友一起打麻將，直到第二天下午3時(shí)才回到成衣廠，發(fā)現(xiàn)成衣廣防盜門被人撬開，廠內(nèi)的財(cái)產(chǎn)被盜，.經(jīng)現(xiàn)場查勘，該成衣廠的財(cái)產(chǎn)損失的16萬元.。由于此案一直未破案，成衣廠于2000年5月11日向保險(xiǎn)公司提交書面索賠報(bào)告。.保險(xiǎn)公司如何處理?

（C）

（A）部分賠償，保險(xiǎn)觀察期內(nèi)（B）部分賠償無人看守違反保證內(nèi)容

（C）不賠償，無人看守違反保證內(nèi)容

（D）全部賠償

2002年4月，張某買了一輛桑塔納車并投保了車輛損失險(xiǎn)和第三者責(zé)任險(xiǎn)。保險(xiǎn)期內(nèi)，張某礙于朋友情面，將車輛借給沒有駕駛執(zhí)照但開過車的朋友王某，王某駕駛該車發(fā)生事故，經(jīng)交管部門裁定，王某應(yīng)負(fù)全部責(zé)任.則保險(xiǎn)公司對(duì)此(

).

(A)

(A)不予賠付，因?yàn)橥跄硾]有駕照

(B)應(yīng)該賠付，此車不是王某的

(C)應(yīng)該賠付，因?yàn)槭菫檐囃峨U(xiǎn)

(D)不予賠付，因?yàn)閺埬硾]有盡到監(jiān)督的義務(wù)

1、李先生在2000年2月在某保險(xiǎn)公司購買了一份保額為10萬元的終身型重大疾病保險(xiǎn)，

2005年9月因病住院進(jìn)行治療，最后確診為肝癌晚期(屬于賠償范圍).。先生共花費(fèi)了17萬元的醫(yī)療費(fèi)用，社保賠付了9萬元，保險(xiǎn)公司應(yīng)賠付(

).

(C)

(A)

8萬元

(B)

9萬元

(C)

10萬元

(D)17萬元

2、接上題，若李先生在2005年2月在某保險(xiǎn)公司購買了一份住院醫(yī)療保險(xiǎn)，保險(xiǎn)條款規(guī)定符合社保范圍內(nèi)的醫(yī)療費(fèi)用可以報(bào)銷85%，每年最高可以賠付2萬元.

2006年1月，李先生因急性出血壞死性胰腺炎住院共花費(fèi)3.4萬元〈其中符合社保的醫(yī)療費(fèi)用為2.5萬元〉，保險(xiǎn)公司應(yīng)該賠付（

）

(C)

(A)

1.70萬元

(B)

0.2125萬元

(C)

2萬元

(D)

0.925萬元

小徐與小王在2000年結(jié)為夫妻，小徐為小王投保了一份保額10萬的兩全壽險(xiǎn)，受益入為自己.

2003年二人離婚.

1兩人為保險(xiǎn)合同的利益問題訴至法院，小王要求變更兩全壽險(xiǎn)的受益人，小徐則要求，如果變更受益人小王需返還一半的保障額度，因?yàn)檫@三年小王的保險(xiǎn)費(fèi)都是小徐給繳納的.小玉不同意，法院將如何判決?(

)

(C)

(A)保障額度的一半給小徐

(B)己繳的保費(fèi)給小徐

(C)己繳保費(fèi)的一半給小徐

(D)不給小徐任何費(fèi)用

2.如果離婚后不久，小王因車禍去世了，則保險(xiǎn)公司如何處理此事?（

）

(B

)

(A)豁免以后的保費(fèi)

(B)賠付10萬元

(C)意外死亡不在賠付范圍內(nèi)

(D)退回己繳保費(fèi)

3.如果離婚后不久，小王得癌癥去世了，則保險(xiǎn)公司給付的10萬身故保險(xiǎn)金應(yīng)給予(

).(小王的父母鍵在，有一兒子)

(A)

(A)小徐

(B)小王的兒子

(C)小王的父母

(D)小王的父母和兒子

沈某是一名運(yùn)輸司機(jī)，就其營運(yùn)的汽車投保了機(jī)動(dòng)車輛險(xiǎn)，汽車發(fā)生了保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的事故造成沈某直接經(jīng)濟(jì)損失20萬元，

間接經(jīng)濟(jì)損失5萬元，則(

).

(

B)

(A)保險(xiǎn)公司不予賠償

(B)保險(xiǎn)公司賠償沈某20萬元

(C)保險(xiǎn)公司賠償沈萊5萬元

(D)保險(xiǎn)公司賠償沈萊25萬元

70、理財(cái)規(guī)劃師在客戶出險(xiǎn)后要注意提醒客戶不同保險(xiǎn)的索賠失效期，其中人壽保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)分別為(

)年.

(C)

(A)

3、2、1

(B)

5、2、1

(C)

5、2、2

(D)

5、1、1

67、風(fēng)險(xiǎn)管理和保險(xiǎn)規(guī)劃的制定并不是一次制定就完全完成的工作，理財(cái)規(guī)劃師需要根據(jù)客戶的實(shí)際情況調(diào)整方案，以下說法錯(cuò)誤是(D)

(A)隨著生命周期的變化，客戶面臨的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力也會(huì)發(fā)生變化，這時(shí)就要調(diào)整客戶的保險(xiǎn)解決方案

(B)理財(cái)規(guī)劃師一般不需要花費(fèi)很多的時(shí)間重訂風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，而是在前期工作的基礎(chǔ)上適當(dāng)調(diào)整

(C)客戶結(jié)婚、生子、離婚、孩子可以獨(dú)立生活、退休

、喪偶等事件發(fā)生時(shí)，理財(cái)規(guī)劃師要調(diào)整客戶的風(fēng)險(xiǎn)管理和保險(xiǎn)規(guī)劃

(D)客戶沒有發(fā)生結(jié)婚、生子、離婚、孩子可以獨(dú)立生活、退休、喪偶等變化時(shí)，就不需要重新審查和調(diào)險(xiǎn)管理和保險(xiǎn)規(guī)劃

24、作為一名社會(huì)人，之所以都要購買保險(xiǎn)，不僅僅體現(xiàn)的是風(fēng)險(xiǎn)管理的思想，還有體現(xiàn)出自己的生命價(jià)值.從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度來看，人的生命價(jià)值在于(

)

(

D

)

(A)其賺取的金錢的數(shù)額

(B)其賺取的金錢收入滿足自己所需成本

(C)其賺取的金錢收入滿足他人所需成本

(D)其賺取的金錢收入超過自己維持所需成本以后，對(duì)于其財(cái)務(wù)依賴者有金錢的價(jià)值

25．對(duì)于很多情侶來說，

2009年9月9日是一個(gè)千載難逢的日子，

寓意著長長久久，小凱打算為自己交往不久的女朋友購買一份保險(xiǎn)。于是找到理財(cái)規(guī)劃師咨詢，

理財(cái)規(guī)劃師的解釋正確的是（

）

(

D

)

A)小凱可以為其女朋友購買保險(xiǎn)，因?yàn)樗麑?duì)女朋友具有保險(xiǎn)利益

(B)小凱可以為其女朋友購買保險(xiǎn)，因?yàn)樗麄兎辖蛟瓌t

(C)小凱不可以為其女朋友購買保險(xiǎn)，因?yàn)樗麄儾粚儆诮H

(D)小凱不可以為其女朋友購買保險(xiǎn)，因他對(duì)女朋友不具有保險(xiǎn)利益

27，朱先生購買保險(xiǎn)的時(shí)候，找到理財(cái)規(guī)劃師咨詢，了

解到保險(xiǎn)合同中，(

)屬于保護(hù)投保人的條款.

(C)

(A)延遲條款

(B)轉(zhuǎn)讓條款

(C)復(fù)效條款

(D)自殺條款

28、唐先生夫婦結(jié)婚許多年.結(jié)婚初期就為對(duì)方購買了年金型的養(yǎng)老保險(xiǎn)，并選擇定期給付，這個(gè)時(shí)間一般不會(huì)超過(

)

(A)

15年或20年

(B)

20年或25年

(C)

25年或30年

(D)

30年或35年

兩年前，韓先生為自己的愛妻投保了一份價(jià)值80萬元的年金型的人身保險(xiǎn)，每年領(lǐng)取保險(xiǎn)金，受益人為兒子小韓.。根據(jù)案例回答下列問題：

75、郭先坐為愛妻購買的人身保險(xiǎn)中，當(dāng)事人包括(

)

(B)

(A)韓先生、韓先生的愛妻

(B)韓先生、保險(xiǎn)公司

(C)韓先坐的愛要、兒子小韓

(D)韓先生的愛妻、保險(xiǎn)公司

76、韓先坐的愛妻尚在期間，保險(xiǎn)金的領(lǐng)取權(quán)利人是（

）

(C)

(A)韓先生

(B)兒子小韓

(C)韓先生的愛妻

(D)以上三者之一

77、如果韓先生與愛妻離婚，關(guān)于保險(xiǎn)合同的說法正確的是(

)

(C)

(A)兒子歸韓先生撫養(yǎng)，此保險(xiǎn)合同繼續(xù)有效

(B)兒子歸韓先生愛妻撫養(yǎng)，此保險(xiǎn)合同繼續(xù)有效

(C)保費(fèi)續(xù)交，此保險(xiǎn)合同繼續(xù)有效

(D)無論如何，此保險(xiǎn)合同無效

78、假設(shè)今年韓先生未準(zhǔn)時(shí)交納保險(xiǎn)費(fèi)，(

)此保險(xiǎn)合同仍然有效。

.

(

B

)

(A)

30天內(nèi)

(B)

6口天內(nèi)

(C)

1個(gè)月內(nèi)

(D)

2個(gè)月內(nèi)

今年10月，吳先生與徐小姐剛剛結(jié)婚，近日打算購買新房，于是找到好友韓先生，借款20萬元，約定明年的這個(gè)時(shí)候金額歸還.結(jié)婚后，吳先生為徐小姐購買了一份保額100萬元的人身保險(xiǎn)，受益人未定，吳先生、徐小姐的父母均健在，兩人未有小孩.。根據(jù)案例二回答下列問題

79、為了更好的獲得韓先生的信任，保證償還借款，吳先生可以購買(

).

(

D

)

(A)責(zé)任保險(xiǎn)

(B)信用保險(xiǎn)

(C)人身保險(xiǎn)

(D)保證保險(xiǎn)

80、為了避免吳先生明年無法償還借款的風(fēng)險(xiǎn)，韓先生可以購買

(

)

.

(B)

(A)責(zé)任保險(xiǎn)

(B)信用保險(xiǎn)

(C)人身保險(xiǎn)

(D)保證保險(xiǎn)

81、吳先生為徐小姐購買的人身保險(xiǎn)的當(dāng)事入包括(

)

(B)

(A)徐小姐

(B)吳先生

(C)吳先生的父母

(D)徐小姐的父母

82、吳先生為徐小姐購買的人身保險(xiǎn)的受益人包括(

)

(B)

(A)徐小姐

(B)吳先生、徐小姐的父母

(C)吳先生的父母

(D)徐小姐、吳先生的父母

83、假設(shè)，自于某種原因，將來吳先生與徐小組離婚，此份人身保險(xiǎn)合同依然有效的前提包括(

)

(

C

)

(A)變更受益人

(B)變更被保險(xiǎn)人

(C)吳先生繼續(xù)交納保險(xiǎn)費(fèi)

(D)變更保險(xiǎn)人

84、假設(shè)，徐小組發(fā)生保險(xiǎn)合同約定的事故導(dǎo)致身亡

，保險(xiǎn)公司給付保險(xiǎn)金，說法正確的是(

)

(A)此保險(xiǎn)金不能用于償還債務(wù)

(B)吳先生可以獲得20萬元

(C)此保險(xiǎn)金可以用于償還債務(wù)

(D)吳先生可以獲得50萬元

投資規(guī)劃（三級(jí)）

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難

點(diǎn)

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基金凈值計(jì)算

外匯報(bào)價(jià)

匯率換算

外匯

衍生品

重

點(diǎn)

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固定收益證券投資價(jià)值分析

衍生品投資價(jià)值分析

投資組合理論與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)定價(jià)

資產(chǎn)配置

投資組合業(yè)績?cè)u(píng)估

重點(diǎn)與難點(diǎn)

難點(diǎn)

?

無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)與

風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)組合

?

資本資產(chǎn)定價(jià)模型

?

股票估值

?

債券定價(jià)與久期

?

基金業(yè)績?cè)u(píng)估

?

期貨、期權(quán)投資策略

重點(diǎn)

?

資產(chǎn)配置

?

投資組合

?

資產(chǎn)定價(jià)

?

股票估值

?

債券定價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)衡量

?

基金業(yè)績?cè)u(píng)估

?

期貨、期權(quán)投資策略

有一項(xiàng)工程需10年建成，有甲乙兩種投資方案。甲方案第一年年初需投入5

000萬元，以后每年年初再追加投資500萬元，共需投資9

500萬元，乙方案是每年年初平均投入1

000萬元，共需投資1億元.假設(shè)市場利率是10%，用復(fù)利求現(xiàn)值的方法比較甲、乙方案。

已知某公司股票的β值為1.15，市場組合的年預(yù)期收益率為18%，年無風(fēng)險(xiǎn)＇利率為6%，則公司的股票要求回報(bào)率是(

).

（C）

（A）21.6%

(B)

24%

（C）19.8%

（D）20.6%

某只股票貝塔值為2.

0，無風(fēng)險(xiǎn)收益率為4%，市場收益率為10%，如果該股票的期望收益率為15

%，.那么該股票價(jià)格(

).

(A)

(A)高估

(B)低估

(C)與理論價(jià)格持平

(D)根據(jù)題中信息無法判斷

資料·客戶王先生投資經(jīng)驗(yàn)比較豐富，近日精選了一項(xiàng)投資計(jì)劃A，很據(jù)估算，預(yù)計(jì)如果現(xiàn)在投資268元，未來第一年會(huì)回收90元，第二年回收120.元，第三年回收150元.與之相比，同期

市場大盤平均收益率為12%，無風(fēng)險(xiǎn)收益率為6%。但王先生認(rèn)為還是不能達(dá)到其理想的效果，遂咨詢理財(cái)規(guī)劃師.

根據(jù)資料回答79-82題·

79、根據(jù)計(jì)劃A的收益預(yù)期，可計(jì)算出其預(yù)期收益率為（

）

(

B)

(A)

13.93

%

(B)

14.92%

(C)

15.62

%

(D)

16.56

%

80.把計(jì)劃A當(dāng)作一只股票，根據(jù)已知數(shù)據(jù)，計(jì)算A的β系數(shù)為

(

)

(C)

(A)

2.55

(B)

2.62

(C)1.

49

(D)1.

78

81、β系數(shù)是對(duì)于構(gòu)建投資組合的重要指標(biāo)，關(guān)于β系數(shù)下列說法中不正確的是(

)

(C)

(A)

β系數(shù)表示了某證券對(duì)市場組合方差的貢獻(xiàn)率

(B)個(gè)人資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)與β系數(shù)成比例

(C)只有單只證券才可將β系數(shù)作為風(fēng)險(xiǎn)的合理測定

(D)實(shí)踐中的β值難以確定

82、考慮到計(jì)劃A的風(fēng)險(xiǎn)問題，王先生希望建立計(jì)劃A與短期國債的投資組合，所期望的最低報(bào)酬率為9%，則短期國債在組合中的比例應(yīng)為（

）

(A)

(A)

66.37

%

(B)

74.

92

%

(C)

55.62%

(D)46.56%

多期持有期收益率是指投資者在持有某種投資品n年內(nèi)獲得的收益率總和，幾何平均持有期收益率是指投資者在持有某種投資品n年內(nèi)按照復(fù)利原理計(jì)算的實(shí)際獲得的年平均收益率，其中ri表示i年持有期收益率（i=1,2,….,n）

多期持有期收益率=(1+r1)(1+r2)(1+rn)-1

幾何平均持有期收益率=

真實(shí)與名義無風(fēng)險(xiǎn)收益率的關(guān)系

名義無風(fēng)險(xiǎn)收益率=（1+真實(shí)無風(fēng)險(xiǎn)收益率）（1+預(yù)期通貨膨脹率）-1

真實(shí)無風(fēng)險(xiǎn)收益率=（1+名義無風(fēng)險(xiǎn)收益率）（1+預(yù)期通貨膨脹率）-1

注意：當(dāng)通貨膨脹率較低時(shí)，如3%左右，真實(shí)無風(fēng)險(xiǎn)收益率和通貨膨脹率之和與名義無風(fēng)險(xiǎn)收益率之間的誤差較低，真實(shí)無風(fēng)險(xiǎn)收益率和通貨膨脹率之和約等于名義無風(fēng)險(xiǎn)收益率（Rf）。如果通貨膨脹率高于5%，這個(gè)誤差就比較大，應(yīng)該按照上述

投資者在銀行存有存款且他要支付40%的收入稅，在連續(xù)5年中該存款的稅前利率分別是3%、3.5%、4%、4%、和4.5%.通貨膨脹分別為每年2%、2.5%、2.5%、3%和3%.

(a)稅前平均名義收益率是多少?

(b)稅前平均實(shí)際收益率是多少?

(c)稅后平均實(shí)際收益率是多少?

投資者王先生打算購買一只普通股并持有一年，預(yù)期在年末得到的每股股利為0.50元，預(yù)期股票那時(shí)可以每股12元的價(jià)格售出.如果投資者想得到15%的回報(bào)率，現(xiàn)在王先生愿意支付的最高價(jià)格為(

)

(

B)

(A)12.5元

(B)

10.87元

(C)10.43元

(D)

11.

4元

解析：(

0.

5

+

1

2

-

P)/

P

=0.1

5

某投資者明1日購買了50000股某上市公司股票，買入價(jià)格為6.

50元/股，12月31日將股票全部賣出，價(jià)格為7.

10元/股，半年每股分紅0.2元，則投資者投資該股票的年收益率為（

）

（

）

(A)12.31%

(B)19.31%

(C)24.62%

(D)26.14%

收益=資本利得+當(dāng)期收入

收益率=收益/成本=[(7.1-6.5)

+0.2]

/6.

5

注意年化收益率

股票估值——股利穩(wěn)定增長的股利貼現(xiàn)模型

股票市場上某只股票的價(jià)格為20元，預(yù)計(jì)下一期的股利是l元，并且會(huì)以10%的增長率持續(xù)增長，則隱含的必要收益率為(

)

(D)

(A)

12%

(B)

13%

(C)

14%

（D）15%

某電子公司的股權(quán)收益率為9%，貝塔值為1.25，傳統(tǒng)的再投資比率為2/3，公司計(jì)劃仍保持這一水平，今年的收益是每股3元，年終分紅剛剛支付完畢，預(yù)計(jì)明年的市場收益率為14%，近日國庫券的收益率為6%，該公司股票的售價(jià)應(yīng)為多少元？

g（股利增長率）=9%*1/3=3%

D1=D0*(1+g)=3*（1+3%）=3.09

K=6%+1.25*（14%-6%）=16%

P=D1（k-g）=3.09/（16%-3%）=23.77

張先生去年購買了100股S公司的股票，收到的股利為1元每股.張先生計(jì)劃增持S公司的股票，井且預(yù)計(jì)今年的股利會(huì)增長10

%.而以后各年都將保持與今年相同水平的股利.己知S公司的股票當(dāng)前市價(jià)為10元每股，投資者要求的股票收益率為10%.

83、張先生是否應(yīng)該增持S公司的股票（A）

(

A)是

(B)否

(

C)無法判斷

(D)無差異

84、S公司股票的每股價(jià)值應(yīng)該是（

）

（B）

（A)

10元

(B)

11元

（C）8元

(D)

12元

85、如果張先生要求的股票收益率為20%，則張先生是否應(yīng)該增持S公司的股票。（B）

(

A)是

(B)否

(

C)無法判斷

(D)無差異

股票估值一一兩階段增長模型

王先生持有K公司股票100股，每股面值1OO元，投資最低報(bào)酬率為20%，預(yù)期該公司未來三年股利成零增長，每期股利20元.預(yù)計(jì)從第4年起轉(zhuǎn)為正常增長，增長率為10%，則該公司股票的價(jià)格應(yīng)為(

)元.

(C)

(

A

)

153.

65

（B)162.

35

(C)169.44

(D)171.

23

假設(shè)A公司在t=1時(shí)期預(yù)計(jì)將發(fā)放股利10元，此后兩年的股利增長率為20%.兩年以后股利增長率為5%，如果該公司要求的回報(bào)率為10%，在t=0時(shí)期該公詞股票的價(jià)格應(yīng)該為多少?

股價(jià)相對(duì)估價(jià)方法

市盈率=P/E(每股股價(jià)/每股凈盈利)

市凈率=P/B(股票價(jià)格/每股凈資產(chǎn))

某只股票的發(fā)行價(jià)格是10元，投資者乙以10.5元購買，每股稅后利潤是0.5，則該只股票的市盈率是（

）

(B)

(A)

20

(B)21

(C)

5%

(D)

4.

76

%

某投資者用市盈率估價(jià)方法對(duì)某股票進(jìn)行估值，假定該股票的市盈率為30倍，并保持不變，如果每股收益保持每年20%的速度增長，則該股票每年的收益率為（

）

（D）

(A)

10%

(B)

30%

(C)

20%

(D)條件不足，無法計(jì)算

債券收益率

當(dāng)期收益率=

C/P

A公司在2001年1月1日發(fā)行5年期債券，面值100元票面年利率為10%.予每年12月31日付息.到期一次還本.。1年后該債券的市場價(jià)格為104.906元.則該債券2002年l月1日的到期收益率為(

).

(A)

(A)

8.50

%

(B)

9.26

%

(C)

10.2%

(D)

10.6

%

計(jì)算可得I/Y=8.50.

持有期的收益率=

(P1

+

D-

PO)/

PO

ABC公司于2000年1月1日發(fā)行債券，面值100元，票面利率為8%

，每年付息，到期期限10年.如果債券發(fā)行時(shí)到期收益率為8%，一年后降為7%，則持有期收益率為(

)

（B）

(A)

9.56%

(B)14.52%

(C)

16.21%

(D)18.59%

一年后的價(jià)格，在財(cái)務(wù)計(jì)算器中輸入PMT=8，

N=9，

I/Y=7，

FV=100，

計(jì)算可得PV=-106.52,所以持有期收益率為:(106.52+8-100)/100=14.52%

債券的定價(jià)一附息債券

鄧先生投資一只債券，面值為100元，票面利率為8%，每半年付息一次.

5年到期。假設(shè)鄧先生要求的報(bào)酬率為10%，則鄧先生愿意支付的價(jià)格最高為(

)

(D)

(A)

91.

13元

(B)

89.56元

(C)

108.5元

(D)

92.28元

2nd

P/Y=2.

5

2nd

XP/Y=lO.剛T=4.

PV=

100.

I/Y=10，

CPT，

PV=92.28

某公司發(fā)行期限為5年的債券，票面利率為6%，每年付息一次，面額為100元，市場同類債券的利率為5%，問此債券的價(jià)格應(yīng)為多少元?

(

)

(A)

97.

65

(B)

100

（C）104.33

（D）105.44

答案

(C)

李先生購買了一張面值為100元的10年期債券，票面利率為65，每半年付息一次，如果必要收益率為8%，則該債券的發(fā)行價(jià)格為（

）元。

(B)

(

A

)

80.36

(

B

)

86.41

(

C)

86.

58

(

D

)

114.88

老張3年前買入的某企業(yè)債券，期限20年，面值1000元，每半年付息一次，票面利率6.

22%，若該債券目前到期收益率為2.

11%，則老張可將該債券出售獲得(

)元.

（B）

(A)

1990.15

(B)

1584.56

(C)

1368.79

(D)

1667.76

債券的定價(jià)——一次性還本付息債券

P=M(1+r)n次方/（1+k）n次方

張先生所持有的某公司1995年1月1日發(fā)行的面值100元的債券，到期日為2004年12月31日，票面利率為8%，必要報(bào)酬率為7%，此債券為一次性還本附息債券，則該債券的價(jià)格為(

)元.

（C）

(A)

95.32

(B)

100

(C)

109.75

(D)

116.52

100*(1+0.08)10/（1+0.07）10=109.75（元）

債券的定價(jià)—零息債券

P=M/(1+K)n次方

假設(shè)零息債券在到期日的價(jià)值為1000美元，償還期為25年，如果投資者要求的年收益率為15%，則其現(xiàn)值為(

).

(C)

(A)

102.

34

(B)

266.67

(C)

30.

38

(D)32.92

1000

/(1+15%)25次方

=30.38

債券的風(fēng)險(xiǎn)衡量

久期的計(jì)算：

某6年期債券面值1000元，票面利率5%，每年付息，到期收益率為6%，試計(jì)算其久期.

先計(jì)算債券的發(fā)行價(jià)格P=950.

83元

期間

收益率

利息

現(xiàn)值

現(xiàn)值*t

1

6%

50

47.17

47.17

2

6%

50

44.50

89.00

3

6%

50

41.98

125.94

4

6%

50

39.60

158.40

5

6%

50

37.36

186.80

6

6%

1050

740.21

4441.26

合計(jì)

5048.57

久期D=5048.57/950.

83=5.

3年

某3年期普通債券票面利率為8%，票面價(jià)值為100元，每年付息，如果到期收益率為10%，則該債券的久期為(

)年.

（B）

(A

)

2.

56

(

B)2.

78

(C)

3.

48

(

D

)

4.

56

老李認(rèn)購的國債面值100元，期限10年，票面利率6%，每半年付息一次，目前市場利率為4.75%，如果利率下降25個(gè)基點(diǎn)，那么可以近似的認(rèn)為在這個(gè)過程中，老李持有債券的久期為(

)年.

(C)

(A)

7.65

(B)

7.

50

(C)

7.70

(D)

7.55

某債券組合的久期為8年，如果市場利率上升50個(gè)基點(diǎn)，則債券組合的價(jià)格

(

)

（A）下降約8%

（B）下降約4%

（C）上升約8%

（D）上升約4%

(B)

債券的利率風(fēng)險(xiǎn)會(huì)（）

(C)

(

A)隨到期期限的縮短而上升

(

B)隨久期的延長而下降

(C)隨債券利息的增加而下降

(

D)以上都不對(duì)

久期法則

l

零息債券的久期等于它的到期時(shí)間

l

到期時(shí)間和到期收益率不變，當(dāng)息票利率降低時(shí)，債券的久期將變長，利率敏感性將增加

l

當(dāng)息票利率不變時(shí)，債券的久期和利率敏感性通常隨到期時(shí)間的增加而增加

l

假設(shè)其他因素不變，當(dāng)債券的到期收益率較低時(shí)，債券的久期和利率敏感性越高

l

無限期債券的久期為（1+y）/y

久期的應(yīng)用

投資者萬某持有甲乙丙三種現(xiàn)在同時(shí)發(fā)行但條件各異的債券，面值都是100元，甲債券為2年期的零息債券，乙債券為2年期票面利率3%的債券，丙債券為2年期票面利率4%的債券，各債券都是到期一次還本付息，如果2年到期的收益率為3.5%，（

）利率風(fēng)險(xiǎn)最低。

（A）甲債券

（B）乙債券

（C）

（C）丙債券

（D）三個(gè)債券相同

基金

價(jià)內(nèi)法的計(jì)算公式為：

l

申購份額=申購金額*（1-申購費(fèi)率）/基金單位凈值

l

價(jià)外法的計(jì)算公式為：

l

申購份額=申購金額/（1+申購費(fèi)率）/基金單位凈值

l

價(jià)內(nèi)法：

l

贖回金額=贖回份額*基金單位凈值

l

贖回費(fèi)用=贖回金額*贖回費(fèi)率

l

支付金額=贖回金額-贖回費(fèi)用

l

價(jià)外法：

l

贖回價(jià)格=基金單位凈值*（1-贖回費(fèi)率）

l

贖回金額=支付金額=贖回份數(shù)*贖回價(jià)格

基金份額的計(jì)算

開放式基金的管理費(fèi)為1.2%，申購費(fèi)率為1%，托管費(fèi)為0.2%。一投資者前天以55000元現(xiàn)金申購基金，今天查詢得知前天的基金單位凈值為1.23元，加入該基金公司采用價(jià)外法進(jìn)行計(jì)算，那么該投資者得到的基金份額為（

）.

(C)

（A）43752,.88

（B）43667.43

（C）44272.72

（D）44715.45

價(jià)外法=[55000/(1+1%)]/1.23

價(jià)內(nèi)法=[55000*(1-1%)]/1.23

期權(quán)

看漲期權(quán)多頭、空頭的利潤

某客戶持有一份九月份小麥看漲期權(quán)，期權(quán)費(fèi)為200元，則該客戶的利潤期間

(

).

（A）

(A)

-200—+∞

(B)

0—+∞

(

C)

200—+∞

(D)-∞—200

退休養(yǎng)老規(guī)劃（三級(jí)）

退休養(yǎng)老規(guī)劃：

?

收集客戶信息：家庭結(jié)構(gòu)、預(yù)期壽命、退休年齡、影響退休養(yǎng)老規(guī)劃的其他因素

?

提供咨詢服務(wù)我國的養(yǎng)老理念及退休養(yǎng)老規(guī)劃的必要性、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本知識(shí)、企業(yè)年金的基本知識(shí)、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本知識(shí)、退休養(yǎng)老的其他工具、國家基本醫(yī)療保障體系

重點(diǎn)

難點(diǎn)

養(yǎng)老保險(xiǎn)含義

養(yǎng)老保險(xiǎn)

我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

企業(yè)年金含義

企業(yè)年金

我國的企業(yè)年金制度

我國的企業(yè)年金制度

商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)

如何選擇養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品

退休養(yǎng)老規(guī)劃（二級(jí)）

退休養(yǎng)老規(guī)劃：

?

需求分析

?

制定方案：

影響?zhàn)B老規(guī)劃的客觀因素、建立養(yǎng)老規(guī)劃的原則

?

調(diào)整養(yǎng)老方案：退休養(yǎng)老規(guī)劃工具的可規(guī)劃性、退休養(yǎng)老規(guī)劃中的養(yǎng)老方式

重點(diǎn)

難點(diǎn)

計(jì)算養(yǎng)老金缺口

計(jì)算養(yǎng)老金需求

確定養(yǎng)老金積累方案

計(jì)算養(yǎng)老金缺口

影響?zhàn)B老規(guī)劃的客觀因素

確定養(yǎng)老金積累方案

退休養(yǎng)老規(guī)劃

1、養(yǎng)老保險(xiǎn)是以（）為手段來達(dá)到保障的目的

（D）

（A）社會(huì)捐助

（B）財(cái)政撥款

（C）社會(huì)福利

（D）社會(huì)保險(xiǎn)

2、從養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的征集渠道角度來講，有的國家規(guī)定工薪勞動(dòng)者在年老喪失勞動(dòng)能力之后均可享受國家法定的社會(huì)保險(xiǎn)待遇，但國家不向勞動(dòng)者本人征收任何養(yǎng)老費(fèi)，養(yǎng)老保險(xiǎn)所需的全部資金都來自于國家的財(cái)政撥款，這種養(yǎng)老保險(xiǎn)的模式被稱為(

).

(A)國家統(tǒng)籌養(yǎng)老保險(xiǎn)模式

(B)強(qiáng)制儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)模式

(C)投保資助養(yǎng)老保險(xiǎn)模式

(D)部分基金式

(A)

48、2005年12月，國務(wù)院的4關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定E要求，城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工、個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員都要參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn).其中，個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費(fèi)比例統(tǒng)一規(guī)定為(

).

(A)

(A)

20

(B)

28

(C)

29

(D)

19

49、勞動(dòng)和社會(huì)保障部頒發(fā)的《企業(yè)年金試行辦法》規(guī)定，企業(yè)繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的(

).

(B)

(A)

1/11

（B）1/12

(C)

1/13

(D)

1/14

50、勞動(dòng)和社會(huì)保障部跟友的4企業(yè)年金試行辦法》規(guī)定，企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)一般不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的(

)

(B)

(A)

1/5

(B)

1/6

(C)

l/7

(D)

1/8

4、老劉計(jì)劃20年后退休，并且預(yù)計(jì)退休后能夠生存25年，退休后每年生活費(fèi)需要100000元。老劉拿出100000元作為退休基金的啟動(dòng)資金，并計(jì)劃每年年末投入一筆固定的資金進(jìn)行退休基金的積累。老劉在退休前采取較為積極的投資策略，假定年回報(bào)率為9%，退休后采取較為保守的投資策略，假定年回報(bào)率為6%。根據(jù)案例4回答86-90題

86、為了滿足退休后的生活需要，老劉大約應(yīng)該準(zhǔn)備（）退休基金。

（A）

（A）1355036元

（B）1500000元

（C）1357805元

（D）1727421元

87、老劉的啟動(dòng)資金在退休時(shí)可以增長為（

）

（D）

（A）580441元

（B）500441元

（C）600441元

（D）560441元

88、在考慮了啟動(dòng)資金增長的基礎(chǔ)上，為了滿足退休

后的生活需要，老劉還應(yīng)該準(zhǔn)備（

）退休基金.

（C）

(A)

790595元

(B)

793595元

(C)

794595元

(D)

800585元

89、為彌補(bǔ)退休基金缺口，老劉采取每年年末向基金中“定期定投”＇的方法，則每年年末約需投入（

）

（B）

(A)

25535元

(B)

15532元

(C)

24535元

(D)

17535元

90、若老劉每年的節(jié)余沒有這么多，老劉決定將退休后每年的生活費(fèi)降低到80000元。則為了滿足退休后的生活需要，老劉大約共需（

）退休基金。

（C）

（A）102萬元

（B）104萬元

（C）108萬元

（D）110萬元

案例一，羅先生夫婦今年均為35歲，工作都較穩(wěn)定，合計(jì)月稅后收入8，000元，年支出大體穩(wěn)定在36，000元左右。目前，家里有存款30萬元.假設(shè)羅先生和妻子計(jì)劃在20年后退休.羅先生夫婦預(yù)計(jì)退休到離世大約要30年.羅先生想就退休養(yǎng)老相關(guān)問題向理財(cái)規(guī)劃師進(jìn)行咨詢.根據(jù)案例一1

請(qǐng)回答71-75題.

71、羅先生聽說從2006年1月1日起，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的繳費(fèi)比率由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為（

）

（B）

(A)

7%

(B)

8%

(C)

9%

(D)

10%

72、羅先生知道現(xiàn)在的養(yǎng)老政策區(qū)分“老人”、“中人”、“新人”，他于1992年參加工作，應(yīng)該屬于（

）

（B）

（A）老人（B）中人（C）新人（D）無法確定

73、羅先生夫婦希望在退休后能夠繼續(xù)保持現(xiàn)在的生活品質(zhì)，假定年通貨膨脹率為3%，那么羅先生夫婦在退休后的第一年，其年生活費(fèi)用（

）

（B）

（A）43200元

（B）65020元

（C）36000元

（D）94595元

74.假設(shè)羅先生夫婦現(xiàn)在拿出10萬元進(jìn)行投資，這10萬元的啟動(dòng)資金和以后每年5%的收益都進(jìn)行再投資，那么在他們退休的那一年這筆資金的終值為（

）

（D)

(A)

338，013元

(B)

172，144元

(C)

200，000元

(D)

265，330元

75、假設(shè)羅先生夫婦退休后每年領(lǐng)取的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金為24，000元，退休后的通貨膨脹率為5%，那么折算到二人56歲初，這筆退休金的現(xiàn)值為（

）.

(C

)

(A)

308，013元

(B)

272，144元

(C)

387，386元

(D)

258，566元

柳先生和妻子今年都剛剛43歲，他和妻子兩人每個(gè)月收入合計(jì)大約5，000元，月支出近3，000元.現(xiàn)在家里有銀行存款10萬元.假設(shè)柳先生和妻子計(jì)劃在50歲時(shí)退休，預(yù)計(jì)在柳先生退休后再生存25年，并且假設(shè)他們退休后每個(gè)月花費(fèi)需要3，200元(己考慮了通貨膨脹因素)。假設(shè)二人退休后每月領(lǐng)取的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金為1，200元.假設(shè)柳先生在退休前后的投資收益率均為5%.柳先生請(qǐng)理財(cái)規(guī)劃師為他和妻子作退休養(yǎng)老規(guī)劃。根據(jù)案例一，請(qǐng)回答71-75題.

71、柳先生在50歲時(shí)需準(zhǔn)備(

)退休基金才能實(shí)現(xiàn)自己的生活目標(biāo).

(D)

(A)

338，235元

（B)

340，791元

（C)

342，120元

(D)

343，546元

72、如果按年復(fù)利計(jì)息，他們現(xiàn)在開始以10萬元存款進(jìn)行投資，預(yù)期投資收益率為5%，則這10萬元錢在退休時(shí)會(huì)變成(

)

（B）

（A）133823元

（B）140710元

（C）109412元

（D）151266元

73、柳先生將現(xiàn)在每月的結(jié)余2，000元投資于1.8%的定息工具，那么在柳先生退休時(shí)這筆錢會(huì)變?yōu)椋?/p>

）

(A)

（A）178900元

（B）162734元

（C）129165元

（D）194595元

74、根據(jù)72，73題，柳先生的追休資金的缺口約為（

）

（C）

(A)38，013元

(B)

72，144元

(C)

23，936元

(D)

44，595元

75、如果柳先生還想在50歲退休的話，那么他需要每月增加銀行存款約(

)

(D)

(A)

284元

(B)

302元

(C)

210元

(D)

239元

案例一：上官夫婦目前均剛過35歲，打算20年后即55歲退休，估計(jì)夫婦倆退休后第一年的生活費(fèi)用為8萬元(退休后每年初從退休基金申取出當(dāng)年的生活費(fèi)用).考慮到通貨膨脹的因素，夫婦倆每年的生活費(fèi)用預(yù)計(jì)會(huì)以年4%的速度增長.夫婦倆預(yù)計(jì)退休后還可生存25年，現(xiàn)在擬用20萬元作為退休基金約啟動(dòng)資金。并計(jì)劃開始每年年末投入一筆固定的資金進(jìn)行退休基金的積軍.夫婦倆在退休前采取較為積極的投資策略，假定年回報(bào)率為6%，退休后采取較為保守的投資策略。假定年回報(bào)率為4%.根據(jù)案例一回答71-79題

71.本案例上官夫婦的退休資金需求折現(xiàn)至退休時(shí)約為(

).

(C)

(A)

225萬元

(B)

234萬元

(C)

200萬元

(D)

216萬元

72/目前，上官夫婦手中的20萬元資金若以6%的速度增長，

20年后即夫婦55歲初的時(shí)候會(huì)增長為(

).

（D）

(A)

55439元

(B)

54234元

(C)644427元

(D)6411427元

73、可以進(jìn)一步分析，要滿足退休后的生活目標(biāo),同時(shí)考慮到目前20萬元資金的增長，上官夫婦還約需準(zhǔn)備(

)的資金，才能滿足退休后的生活需要。(注：忽略退休后的收入部分)

（C）

(A)

1，422，986元

(B)

1，158，573元

(C)

1,358.573元

(D)

1.229.268元

74、為彌補(bǔ)退休基金缺口，上官夫婦采取每年年末向基金中“定期定投“的方法，則每年年末約需投入（

）

（B）

(A)54247元

(B)36932元

(C)52474元

(D)64932元

75、若上官夫婦每年的節(jié)余沒有這么多，二人決定將退休年齡推遲5年，原80，000元的年生活費(fèi)用按照年4%的上漲率，

5年后會(huì)增長為(

).

(C)

(A)

104，555元

(B)

84，353元

(C)

97，332元

(D)

79，754元

76、接75題，由于推遲了退休年齡，上官夫婦退休基金共需約(

).

(C)

(A)

2，087，600元

(B)

2，068，700元

(C)

1，946，640元

(D)

2，806，700元

77、上官夫婦35歲初的20萬元錢到60歲初約增值為（

）（注：投資25年，投資收益率6%）

(C)

(A)

492，187元

（B）578678元

(C)

858，374元

（D）689905

78、根據(jù)76、77題的計(jì)算結(jié)果，上官夫婦退休后的基金缺口約為(

)(不考慮退休后的收入情況)

（D）

(A)

724，889元

(B)865433元

(C)

954634元

(D)1088266元

79、如果采取退休后每歲末“定期定投”的方法，期限25年，投資收益率為6，為彌補(bǔ)退休基金缺口，每年年末還需投入（

）（D）

（A）13011元

（B）22121元

（C）15896元

（D）18836元

關(guān)于我國的企業(yè)年金制度，下列說法不正確的是（

）

(A)我國的企業(yè)年金原被稱為企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

(B)職工在達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡的，可以從本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶中一次領(lǐng)取企業(yè)年金

(C)職工未達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡的，不得從個(gè)人賬戶中提前提取資金

(D)每個(gè)企業(yè)部必須建立企業(yè)年金賬戶

55、下列是退休養(yǎng)老規(guī)劃的幾個(gè)步驟

a．測算退休基金的缺口

b．“定期定投”彌補(bǔ)退休基金缺口

c．測算退休后所需基金的數(shù)量

d．調(diào)整退休養(yǎng)老規(guī)劃方案

e．設(shè)退休目標(biāo)（包括退休年齡和退休后的生活質(zhì)量）

則制定退休養(yǎng)老規(guī)劃的正確順序是（

）

(C)

（A）ceabd

（B）ecbad

（C）ecabd

（D）ecadb

24、企業(yè)年金的運(yùn)作是以企業(yè)年金理事會(huì)或法人受托機(jī)構(gòu)作為受托人在基金托管人，賬戶管理人和投資管理人的協(xié)助下對(duì)年金基金進(jìn)行投資積累，其中投資管理人在企業(yè)年金計(jì)劃運(yùn)行過程中的具體職責(zé)不包括(

)

.

(A)制定企業(yè)年金的投資策略

(A)

(B)對(duì)企業(yè)年金基金進(jìn)行投資

(C)建立企業(yè)年金的投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金

(D)定期向受托人和監(jiān)管部門提交投資管理報(bào)告

案例二：老王今年52歲，某公司中層管理人員，月稅后收入8000元，離異，與兒子小王共同生活，小王大專畢業(yè)，現(xiàn)為某超市財(cái)務(wù)人員，月稅后收入3000元。他們目前居住的兩居室市價(jià)約90萬元。老王目前有60萬元的儲(chǔ)蓄，他預(yù)算60歲退休后每月生活費(fèi)5000元。

假設(shè)老王預(yù)期壽命巍峨85歲，不考慮他的社保，目前的儲(chǔ)蓄包括一些基金證券，退休前整體收益率為5%，退休后全部轉(zhuǎn)化為存款，年收益率為3%。

根據(jù)案例二

回答下列問題：

75、老王退休時(shí)的退休基金缺口為（

）元。

（A）

（A）170545

（B）167909

（C）613527

（D）296956

76、為了滿足彌補(bǔ)上述資金缺口，老王每月工資最多能夠消費(fèi)的金額為(

)元.

(D)

（A）5478

（B）2789

（C）6574

（D）6552

77、考慮到兒子的收入水平，老王打算幫兒子購買一套房子，以備將來結(jié)婚之用.如果將小王目前稅后收入的一半拿來付月供，按照25年期.6%的貸款利率，貸款二成，則老王需要為兒子支付(

)元的首付款.

（D）

(A)1046855

(B)837484

(C)1164050

(D)931240

78、考慮到為兒子買房子需要支付上述金額，并且小王的月供壓力也較大，老王決定把現(xiàn)有的房子賣掉，同時(shí)將其60萬元的儲(chǔ)蓄拿出一半，一共120萬，為小王支付買房前期款項(xiàng)，則此時(shí)，老王的退休金缺口為(

)元.

(A)

(A)

613781

(B)

676987

(C)

611145

(D)

674351

79、既然已經(jīng)沒有了房子，老王考慮退休后回老家縣城生活，這樣就可以節(jié)省開支，屆時(shí)每月退休生活費(fèi)為2500元（含房租），則其每月還需向其基金投入（

）元

（B）

（A）713

（B）724

（C）1250

（D）1261

納稅籌劃

稅收籌劃：

?

分析客戶納稅狀況：計(jì)算客戶當(dāng)前應(yīng)納稅額、評(píng)價(jià)客戶納稅狀況

?

制定稅收籌劃方案：稅收籌劃概念、稅收籌劃原理、稅收籌劃基本方法、各個(gè)稅種的納稅籌劃方法

?

制定稅收籌劃方案：納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)分類、納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因、納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制原則

重點(diǎn)與難點(diǎn)

重點(diǎn)

難點(diǎn)

個(gè)人所得稅計(jì)算方法

個(gè)人所得稅計(jì)算方法

增值稅計(jì)算方法

增值稅計(jì)算方法

營業(yè)稅計(jì)算方法

節(jié)稅基本原理

房產(chǎn)稅計(jì)算方法

個(gè)人所得稅籌劃方法

契稅計(jì)算方法

流轉(zhuǎn)稅籌劃方法

節(jié)稅基本原理

個(gè)人所得稅籌劃方法

增值與營業(yè)稅籌劃方法

資料，馬先生在一家公司作財(cái)務(wù)工作，月平均工資在1

000元左右.雖然工資不高，但閑暇時(shí)間較多，所以馬先生經(jīng)常可以在工作之余做一些記賬之類的兼職工作.

2006年8月份，馬先生在本單位取得工資類收入1000元。同月馬先生在X公司做了一份兼職工作，收入為2200元。根據(jù)資料三，請(qǐng)回答

l、若馬先生與X公司并沒有約定服務(wù)的期間，也沒有簽訂勞務(wù)合同，只是偶爾為X公司處理一下賬務(wù)，則按照現(xiàn)行稅法規(guī)定.，2006年8月份馬先生工資類收入需要繳納的所得稅為(

)

(A)

(A)

(B)

150元

(C)

225元(D)

300元

2、馬先生應(yīng)就兼職取得的2，200元收入繳納個(gè)人所得稅（

）元

（A）35

（B）60

（C）280

（D）1400

（C）

3、若馬先生與X公司簽訂了勞務(wù)合同，合同約定馬先生于每月28日為X公司進(jìn)行賬務(wù)處理，報(bào)酬為每月2，200元.則馬先生2006年8月份取得的工薪類收入為(

)

(D)

(A)I，0000元

(B)

1，600元

(C)

2，200元

(D)

3，200元

4、接45題，馬先生2006年8月份的應(yīng)納稅所得額適用稅率為（

）

（A）5%

（B）10%

（C）15%

（D）20%

(B)

5.、接46題，馬先生2006年8月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為(

)(D)

(A)

50元

(B)

75元

(C)

125元

(D)

135元

杭州市市民王先生和杜先生換房，王先生家的住房計(jì)價(jià)65萬，杜先生家的住房計(jì)價(jià)100萬。如果契稅稅率為3%，則契稅繳納情況應(yīng)為（

）

（C）

(A)王先生和杜先生應(yīng)分別繳納契稅28500元，39000元。

(B)王先生和杜先主應(yīng)分別繳納契稅39000元，28500元。

(C)應(yīng)自王先主繳納契稅10500元

(D)應(yīng)由杜先生繳納契稅10500元

個(gè)人按市場價(jià)格出租居民住房，并用于居住的，我國稅法暫減按(

)征收房產(chǎn)稅.

(D

)

(A)

1.2%

(B)

12%

(C)

6

%

(D)

4

%

按照最新規(guī)定，從2006年6月1日起，對(duì)個(gè)入購買住房不足5年轉(zhuǎn)手交易的，銷售時(shí)應(yīng)按其取得的售房收入(

)

(A)

(A)全額征收營業(yè)稅

(B)減半征收營業(yè)稅

(C)按10%的稅率征收營業(yè)稅

(D)不征收營業(yè)稅

根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得時(shí)，每次收入在4000元以下的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為，（

）

（C）

（A）（每次收入額-800）*20%*（1-30%）

（B）每次收入額*（1-20%）*20%

（C）（每次收入額-800）*20%

（D）（每次收入額-800）*（1-20%）*20%

材料三：馬先生2006年3月取得以下收入

(1)工資收入2，900元;

(2)一次性稿酬收入5，000元;

(3)一次性講學(xué)收入500元，

（4）一次性翻譯資料收入3，000元，

（5）到期國債利息收入1，285元.

根據(jù)資料三，請(qǐng)回答44-48題.

44、2006年3月，馬先生工資類收入需要繳納的所得稅（

）元（B）

(A)0

(B)105

(C)190

(D)300

45、馬先生應(yīng)就稿酬收入繳納個(gè)人所得稅（

）元

（C）

（A）400

（B）1000

（C）560

（D）700

46、馬先生2006年3月份取得的講學(xué)收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅應(yīng)為（

）元

（A）0

（B）50

（C）100

（D）200

(A)

47、馬先生2006年3月份翻譯資料收入應(yīng)納稅所得額適用稅率為(

)

(D)

(A)5%

(B)10%

(C)15%

(D)20%

48、馬先生2006年3月份國債收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為(

)元

（A）

（A）0

（B）150

（C）257.2

（D）135

劉先生當(dāng)月取得工資收入3000元，當(dāng)月又一次取得年終獎(jiǎng)金9000元，該納稅人應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅?

(

1)月工資應(yīng)納稅額-(3000-1600)

x

10%-

25=115(元)

(2)首先用全年一次性獎(jiǎng)金除以12，以確定適用稅率和速算扣除數(shù)，即9000/12=750，這樣根據(jù)工資薪金九級(jí)超額累進(jìn)稅率的規(guī)定，全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為25，

年終獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額-9000x

10%-25=875(元)

應(yīng)納稅額合計(jì)115+875=990(元)

這里需要注意的是，無論是在計(jì)算上述確定稅率和速算扣除數(shù)的環(huán)節(jié)，還是在計(jì)算應(yīng)納稅額的環(huán)節(jié)，都不可以從全年一次性獎(jiǎng)金中扣除1600元.

40、張某自行研發(fā)出一項(xiàng)技術(shù)，并為此申請(qǐng)了國家專利.

2006年張某將這項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給某公司，獲特許權(quán)使用費(fèi)15.萬元，其就這筆特許權(quán)使用費(fèi)需繳納個(gè)人所得稅(

).

(C)

(A)14，500元

(B)

16，800元

(C)

24，000元

(D)

26.000元

41、王某出版的歷史題材小說廣受百姓歡迎，

2006年某報(bào)社將這部小說在報(bào)紙上予以連載，王某為此獲得的稿酬稅前所得80，000元，則王某稿酬收入需要繳納的所得稅為(

).

(A)

(A)

8，960元

(B)

12，800元

(C)

24，000元

(D)

26，000元

42、李某出版的詩集銷量很好，

2005年上半年銷售數(shù)量達(dá)3萬多冊(cè)，獲得稿酬6萬元，下半年因添加印數(shù)而又取得追加稿酬5萬元.上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（

）

(B)

(A)

2，816元

(B)

12，320元

(C)

14，000元

(D)

17，600元

43、根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，對(duì)個(gè)人購買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券、福利賑災(zāi)彩票及體育彩票一次中獎(jiǎng)收入不超過(

)元的暫免征收個(gè)人所得稅，超過這個(gè)數(shù)額的金額征收個(gè)人所得稅（

）(A)

(A)

10，000

(B)

20，000

(C)

50，000

(D)

100，000

名義稅率、平均稅率和實(shí)際稅率都是用來衡量納稅人稅負(fù)的指標(biāo)。2007年1月張某取得工資收入7000元.則這筆收入的平均稅率為(

)(注-題目中的收入為稅前收入)

(A)

(A)

13.06%

(B)

10.07%

(C)

15%

(D)

20%

分配與傳承規(guī)劃（三級(jí)）

重點(diǎn)與難點(diǎn)

重點(diǎn)

難點(diǎn)

家庭關(guān)系構(gòu)成

配偶、父母

財(cái)產(chǎn)所有權(quán)界定

按份共有

按份共有

共同共有

共同共有

夫妻法定財(cái)產(chǎn)

夫妻法定財(cái)產(chǎn)

夫妻約定財(cái)產(chǎn)

夫妻約定財(cái)產(chǎn)

遺產(chǎn)范圍確定

遺產(chǎn)

遺囑

遺囑

分配與傳承規(guī)劃（二級(jí)）

財(cái)產(chǎn)分配與財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃：

?

分析客戶財(cái)產(chǎn)狀況：分析客戶的家庭婚姻狀況、財(cái)產(chǎn)分配規(guī)劃中應(yīng)注意的事項(xiàng)

?

制定財(cái)產(chǎn)分配方案：確定財(cái)產(chǎn)分配的原則和目標(biāo)、分析財(cái)產(chǎn)分配工具

?

分析客戶財(cái)產(chǎn)傳承需求

?

制定并調(diào)整財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃：制定財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃的原則、財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃的目標(biāo)和特點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃的工具、分析財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃的工具

重點(diǎn)與難點(diǎn)

重點(diǎn)

難點(diǎn)

影響財(cái)產(chǎn)分配規(guī)劃的因素

財(cái)產(chǎn)中的股權(quán)分配

財(cái)產(chǎn)分配工具

房屋財(cái)產(chǎn)分配

家庭關(guān)系與財(cái)產(chǎn)傳承

家庭關(guān)系與財(cái)產(chǎn)傳承

財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃工具

遺囑成立要件

財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃影響因素

遺囑執(zhí)行人

信托

遺產(chǎn)債務(wù)

案例五：王先生在2000年采用按揭貸款購房，支付首付40萬元，并取得房屋的產(chǎn)權(quán)證.。2002年王先生與趙女士結(jié)婚，婚后兩人共同向銀行償還購房貸款40萬元.夫婦用婚后積蓄與張先生合資成立某有限責(zé)任公司，公司的出資情況分別是：王先生50萬元，趙女士20萬元、張先生30萬元.

2007年王先生與趙女士協(xié)議離婚，解散原有公司.此時(shí)他們的房產(chǎn)價(jià)值達(dá)200萬元公司股份已增值到200萬元，兩人在財(cái)產(chǎn)分割上產(chǎn)生分歧。根據(jù)案例五回答91-96題

91、在房產(chǎn)的分割上，趙女士能夠分得的財(cái)產(chǎn)為（

）（C）

(A)

100萬元

(B)200萬元

92、在辦理財(cái)產(chǎn)分割手續(xù)時(shí)，該房產(chǎn)應(yīng)被視為（

）（B）

(A)夫妻共同財(cái)產(chǎn)

（B）王先生的個(gè)人財(cái)產(chǎn)

(C)趙女工的個(gè)人財(cái)產(chǎn)

（D）無法判斷

93、如果婚后雙方已經(jīng)約定該房屋為夫妻共同財(cái)產(chǎn)，則離婚后趙女士在房產(chǎn)的分割上能夠得到(

)

(A)

(A)

100萬元

(B)

200萬元

(

C)20萬元

(D)40萬元

94、在股份有限責(zé)任公司的分割上，趙女士可以分得

(

)萬元

(C)

(A)20

(B)35

(C)70

(D)140

95、該有限責(zé)任公司屬于（

）(A)

(A)夫妻共同財(cái)產(chǎn)

(B)王先生的個(gè)人財(cái)產(chǎn)

(C)趙女士個(gè)人財(cái)產(chǎn)

(D)無法判斷

96.如果在離婚后，王先生和趙女士同意不解散公司，且張先生同意公司繼續(xù)經(jīng)營，則三人對(duì)原公司的持股比例變?yōu)椋?/p>

）

(B)

(A)王先生50%，趙女士20%、張先生30%

(B)王先生35%，.趙女士35%、張先生30%

(C)王先生70%、電機(jī)趙女士0%、張先生30%

(D)王先生0%、趙女士70%、張先生30%

財(cái)產(chǎn)分配與傳承規(guī)劃

張先生離婚后與鄭女士結(jié)婚。張先生與前妻李女士育有一子一女，兒子小強(qiáng)8歲由父親撫養(yǎng)，女兒＇小倩4歲由母親撫養(yǎng)。鄭女士與張先生結(jié)婚前收養(yǎng)一女，女兒小青6歲.

2006年張先生去世，留下大筆遺產(chǎn)，張先生并未立下遺囑。

根據(jù)案例六回答97

~100題

97、不屬于張先生的第一順序繼承人的是（

）

(A)

(A)李女士

(B)鄭女士

(C)小強(qiáng)

(D)小倩

98、小青從小白張先生和鄭女士天婦教育撫養(yǎng)長大，則小青對(duì)張先生的遺產(chǎn)（

）。

(A)

(A)有繼承權(quán)

（B）無繼承權(quán)

(C)可有可無

(D)無法判斷

99、小強(qiáng)和小青之間是(

)關(guān)系.

（C）

(A)旁系血親

(B)旁系姻親

(C)擬制旁系姻親

(D)自然血親

100、遺囑生效條件不包括（）

（B）

(A)遺囑人必須有遺囑能力

(B)遺囑必須是遺囑人的意思表示

(C)遺囑中所處分的財(cái)產(chǎn)須為遺囑入的個(gè)人財(cái)產(chǎn)

(D)遺囑不能違反社會(huì)公共利益和社會(huì)公德

張明，男，一家公司的總會(huì)計(jì)師，父母健在，有一個(gè)15歲的身體殘疾的弟弟張良和父母生活在一起.

2000年10月，張明與夏敏結(jié)婚.

2002年張明不幸因病去世，而夏敏當(dāng)時(shí)已經(jīng)懷孕7個(gè)月，經(jīng)查，張明的家庭財(cái)產(chǎn)包括60萬銀行存款、市價(jià)70萬的房子.(該房子為張明個(gè)人婚前購買，全款付清)、價(jià)值20萬的汽車、還有其他財(cái)產(chǎn)共20萬.沒有留下遺囑.

(1)張明的遺產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照(

)的原則處理

（A）

(A)法定繼承

(B)遺囑繼承

（C）轉(zhuǎn)繼承

（D）代位繼承

(2)按照法定繼承.張明的第一順序繼承人不包括(

)

（D）

(A)夏敏

(B)張明的父親

(C)張明的母親

(D)張良

(3)如果沒有夫妻財(cái)產(chǎn)協(xié)議，在對(duì)張明的遺產(chǎn)進(jìn)行分割前

，要進(jìn)行的工作中不包指

（

)

(A)對(duì)遺產(chǎn)范圍進(jìn)行界定

(B)對(duì)夫妻財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分析

（C）將屬于夏敏的財(cái)產(chǎn)分離出去（D）將遺產(chǎn)交付信托

（D）

(4)張明的遺產(chǎn)總額為(

).

(A)

(A)

120萬

(B)

170萬

(C)

85萬

(D)

60萬

(5)可分得張明遺產(chǎn)的人為(

).

（C）

(A)張明的父親、張明的母親、夏敏

(B)張明的父親、張明的母親、夏敏、張良

(C)張明的父親、張明的母親、夏敏、未出生的孩子

(D)張明的父親、張明的母親、夏敏、未出生的孩子、張良

(6)按照一般原則，下列關(guān)于張明遺產(chǎn)的分配，說法正確的是（）

(

B)

(A)張明的父母共分得1／3的遺產(chǎn)

(B)張明的妻子得到1/4的遺產(chǎn)

(C)張良可適當(dāng)分得遺產(chǎn)

(D)為未出生的孩子分出1／3的遺產(chǎn)

（7）張明為未出生的孩子可以分得張明的遺產(chǎn)是（

）

（B）

（A）基于照顧弱小的的原則

（B）基于法律對(duì)胎兒必留份的規(guī)定

（C）基于法定第一順序繼承人的身份

（D）違反法律的規(guī)定

(8)根據(jù)本例所示，夏敏獲得的遺產(chǎn)總數(shù)約為(

).

（C）

（A）22萬

（B）40萬

（C）30萬

（D）42.5萬

（9）根據(jù)本例所示，夏敏所有的財(cái)產(chǎn)約有（?。?/p>

（B）

（A）72萬

（B）80萬左右

（C）90萬

（D）92.5萬

(10)如果孩子出生時(shí)已經(jīng)死亡，那么孩子的遺產(chǎn)份額通常應(yīng)當(dāng)

(　)

(

B)

（A）由夏敏獲得

（B）在張明父母和夏敏之間分配

（C）由張明父母獲得

（D）在張明父母，夏敏和張良之間分配

(11)如果孩子出生一個(gè)月后死亡，那么孩子的遺產(chǎn)份額應(yīng)當(dāng)（

）（A）

.

(A)由夏敏獲得

(6)由張明父母獲得

(c)在張明父母和夏敏之間分配

(D)在張明父母.，夏敏和張良之間分配

（12）在上題所示的情況下，夏敏獲得的遺產(chǎn)總數(shù)約為（

）（D）

（A）40萬元（B）42.5萬元（C）30萬元（D）60萬元

趙剛（男）和黃麗（女）夫婦二人父母均已過世，趙剛的弟弟趙強(qiáng)好吃懶做，經(jīng)常靠趙剛接濟(jì)。2002年，女兒趙莎與工程師鄭濤結(jié)婚，2004年生育一子鄭天天。兒子趙峰大學(xué)四年級(jí)。2005年3月趙莎因病去世，鄭濤因工作繁忙，經(jīng)常將兒子鄭天天交給趙剛夫婦照管。2006年5月，趙剛開車途中與一輛違章行駛的汽車相撞，當(dāng)場死亡。趙剛夫婦的住房經(jīng)評(píng)估折合人民幣40萬元，銀行存款有20萬元。在料理趙剛后事過程中，家人發(fā)現(xiàn)趙剛生前立有兩份遺囑，一份在2005年3月訂立，經(jīng)過了公證機(jī)關(guān)公證，將自己的全部財(cái)產(chǎn)平均分成兩份，分給黃麗和鄭天天;令一份在2006年4月訂立，是本人親自書寫的，遺囑中將自己所有財(cái)產(chǎn)留給妻子黃麗。根據(jù)案例四，請(qǐng)回答89~100題。

89

理財(cái)規(guī)劃師在為客戶制定財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃時(shí)，（?。┱f法錯(cuò)誤。

（B）

（A）可以通過設(shè)立遺囑進(jìn)行財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃

（B）要完全尊重客戶的財(cái)產(chǎn)傳承意愿，而無須考慮是否合法

（C）可以通過設(shè)立遺囑信托實(shí)現(xiàn)客戶的財(cái)產(chǎn)傳承意愿

（D）財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃只能針對(duì)客戶的個(gè)人財(cái)產(chǎn)設(shè)立

90　趙剛的遺產(chǎn)總額為（?。。–）

（A）60萬元（B）40萬元（C）30萬元（D）20萬元

91　趙剛遺產(chǎn)分割前，黃麗的財(cái)產(chǎn)為（?。?/p>

（B）

（A）20萬元（B）30萬元（C）40萬元（D）50萬元

92

趙剛遺產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照（?。┓绞竭M(jìn)行分配。（B）

（A）法定繼承（B）遺囑繼承（C）遺贈(zèng)扶養(yǎng)（D）代位繼承

93　本例涉及（?。╆P(guān)系。

（D）

（A）代位繼承（B）法定繼承（C）轉(zhuǎn)繼承（D）遺贈(zèng)

94.黃麗一共獲得(　)遺產(chǎn).

(A)

(A)

15萬元

(B)

25萬元

（C）30萬元

（D）40萬元

95　在94題的情形下，黃麗的財(cái)產(chǎn)約有（

）

（A）

（A45萬元

（B）55萬元

（C）70萬元

（D）90萬元

96、鄭天天可以得到(

)遺產(chǎn).

(C)

(A)

(B)

10萬元

(C)

15萬元

(D)

25萬元

97、　（?。┎粚儆谮w剛的法定繼承人。

（D）

（A）趙強(qiáng)

（B）黃麗

（C）趙峰

（D）鄭天天

98、趙峰得到(

)遺產(chǎn).

（A）

(A)

萬元

(B)

10萬元

(C)

15萬元

(D)

30萬元

99、如果趙剛沒有留下遺囑，那么(　)說法錯(cuò)誤.

(C)

(A)趙峰可以分得趙剛的遺產(chǎn)

(B)鄭天天可以分得趙剛的遺產(chǎn)

(C)趙強(qiáng)可以分得趙剛的遺產(chǎn)

(D)黃麗可以分得趙剛的遺產(chǎn)

100、關(guān)于本案例，下列(　)正確.

(C)

(A)鄭濤可以成為第一順序繼承人

(B)趙強(qiáng)雖然不是趙剛的第一順序繼承人，但屬于法律規(guī)定被特殊照顧的人

(C)本例不涉及遺贈(zèng)扶養(yǎng)關(guān)系

(D)鄭濤可以分得趙剛的遺產(chǎn)

2006年5月趙文光死亡，對(duì)所遺財(cái)產(chǎn)無遺囑.趙文光的老伴早亡

，趙文光的弟弟趙文利10歲起就跟隨他生活，和他相依為命，成家后也經(jīng)?；貋硖酵疹櫵?趙文光有二子一女，長子趙益（1990年死亡)，其子趙明(1993年死亡)有一個(gè)女兒趙貝貝，次

子趙爾（1995年死亡）有一個(gè)兒子趙亮，女兒趙珊(2004年死亡)收養(yǎng)一子劉志?，F(xiàn)趙貝貝.趙亮、劉志為繼承發(fā)生爭執(zhí).根據(jù)案例三回答86-92題.

86.遺囑生效條件不包括(

).

（B）

(A)遺囑人必須有遺囑能力

(B)遺囑是遺囑人的意思表示

(C)遺囑中所處分的財(cái)產(chǎn)須為遺囑人的個(gè)人財(cái)產(chǎn)

（D)遺囑不能違反社會(huì)公共利益和社會(huì)公德

87、(

)對(duì)父母不一定具有繼承權(quán)。

(D)

A)婚生子女

(B)非婚生子女

(C)養(yǎng)子女

(D)繼子女

88、(

)不是影響遺產(chǎn)變化的常見因素.

（D）

(A)遺產(chǎn)中的債務(wù)

(B)出售房產(chǎn)

(C)子女就業(yè)

(D)子女職業(yè)變化

89、趙珊和劉志之間是（?。╆P(guān)系。

（C）

(A)自然血親

(B)旁系血親

(C)擬制血親

(D)擬制旁系血親

90、(

)不屬于法律規(guī)定的趙文光的第一順序繼承人.

(A)

(A)趙文利

(B)趙益

(C))趙爾

(D))趙珊

91、在本案例中，(

)不正確

(

D)

(A)趙貝貝可以繼承遺產(chǎn)

(B)趙亮可以繼承遺產(chǎn)

(C)劉志可以繼承遺產(chǎn)

(D)趙文利可以獲得遺產(chǎn)

92、如果僅從法律規(guī)定的角度分析.下列對(duì)趙文光和趙貝貝關(guān)系的說法(

)不正確.

(A)

(A)趙文光對(duì)趙貝貝的遺產(chǎn)享有繼承權(quán)

(B)趙文光和趙貝貝是直系血親

(C)趙貝貝可以代位繼承趙文光的遺產(chǎn)

(D)趙貝貝在某種情況下可以作為趙文光的第一順序繼承人

劉先生與李女士因感情不和而離婚，雙方對(duì)其它財(cái)產(chǎn)的分割均無異議，但對(duì)以下財(cái)產(chǎn)的分割發(fā)生糾紛：劉先生婚前首付30萬元，貸款70萬元購買的房屋一套，婚后二人就貸款部分共同還貸，在離婚時(shí)，房屋貸款已還清.劉先生婚后與他人合資開辦了一家有限責(zé)任公司，劉先生出資80萬，占40%的股份，離婚時(shí)，劉先生的股份已增值至200萬元，對(duì)于李女士是否出任公司股東的問題，過半數(shù)股東持否定意見.根據(jù)案例四回答93-96題

93、對(duì)房屋進(jìn)行分割，李女士可分得(

).

(A)

(A)

35萬元

(B)

50萬元

(C)

60萬元

(D)

75萬元

94該房屋屬于(

).

(B)

(A)夫妻共同財(cái)產(chǎn)

(B)劉先生婚前個(gè)人財(cái)產(chǎn)

(C)李女士婚前個(gè)人財(cái)產(chǎn)

(D)

30萬屬于婚前個(gè)人財(cái)產(chǎn)，70萬屬于夫妻共同財(cái)產(chǎn)

95、對(duì)有限責(zé)任公司的股權(quán)進(jìn)行分割，李女士可分得(

).

(D)

(A)

80萬元

(B)

40萬元

(C)

200萬元

(D)

100萬元

96、關(guān)于有限責(zé)任公司的股權(quán)分割.(　)的說法是錯(cuò)誤的.

(A)

(A)李女士不可能成為公司的股東

(B)其他股東擁有優(yōu)先購買權(quán)

第9篇：補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)算方法范文

關(guān)鍵詞：社會(huì)保險(xiǎn)基金；籌集；法律制度；安排；完善；創(chuàng)新

社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集是指由法定的社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)按照法律規(guī)定的比例和計(jì)征對(duì)象征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（稅）的法律行為。社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集直接關(guān)系到能否建立充足和穩(wěn)定的社會(huì)保險(xiǎn)基金，是社會(huì)保險(xiǎn)制度的基本內(nèi)容和首要運(yùn)行環(huán)節(jié)。我國的社會(huì)保險(xiǎn)由基本社會(huì)保險(xiǎn)、補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性保險(xiǎn)構(gòu)成，與此相對(duì)應(yīng)，我國的社會(huì)保險(xiǎn)基金也可分為基本社會(huì)保險(xiǎn)基金、補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn)基金和個(gè)人儲(chǔ)蓄性社會(huì)保險(xiǎn)基金。本文僅就基本社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集法律問題進(jìn)行分析和研究。

一、我國社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集法律制度安排現(xiàn)狀

從立法角度看，社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集涉及到政府、用人單位和勞動(dòng)者個(gè)人之間的權(quán)利與義務(wù)分配，涉及到經(jīng)濟(jì)利益的衡平與再分配，關(guān)系到社會(huì)保險(xiǎn)制度能否順利地推行，并最終影響到社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。近些年來，我國加大了社會(huì)保險(xiǎn)籌集立法的步伐，除了在憲法中明文規(guī)定社會(huì)成員享有社會(huì)保障權(quán)利外，還在相關(guān)法規(guī)、規(guī)章里明確規(guī)定了政府、用人單位和勞動(dòng)者個(gè)人在承擔(dān)社會(huì)保障費(fèi)用方面的義務(wù)。從社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集制度的內(nèi)容來看，該制度主要由資金籌措渠道、計(jì)征比例、籌資方式等基本要素構(gòu)成。

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集制度安排現(xiàn)狀

主要體現(xiàn)在（國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定）和（國務(wù)院關(guān)于實(shí)行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌和行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理有關(guān)問題的通知）中?；緝?nèi)容包括：（1）征繳范圍：包括國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工。此外，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況將城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶納入其基本保險(xiǎn)的范圍；（2）繳納比例：企業(yè)一般不得超過工資總額的20％（包括劃入個(gè)人賬戶的部分），個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的比例，1997年不得低于本人繳費(fèi)工資的46，1998年起每兩年提高1個(gè)百分點(diǎn)，最終達(dá)到本人繳費(fèi)工資的86；（3）籌資方式：按照以支定收、略有結(jié)余、留有部分積累的原則統(tǒng)一籌集。目前是要求按本人繳費(fèi)工資11％的數(shù)額為職工建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，個(gè)人繳費(fèi)全部記人個(gè)人賬戶，其余部分從企業(yè)繳費(fèi)的比例中劃入。隨著個(gè)人繳費(fèi)比例的提高，企業(yè)劃入的部分要逐步降至3％；（4）籌資渠道：實(shí)行國家、企業(yè)、個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān)的籌措原則，除了上述企業(yè)和個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用以外，國家也要從財(cái)政收入中予以補(bǔ)貼，其支持方式有：讓稅、讓利和補(bǔ)貼三種方式。

（二）醫(yī)療保險(xiǎn)基金籌集制度安排現(xiàn)狀

主要體現(xiàn)在（國務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定）中?；緝?nèi)容如下：征繳范圍：包括國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，國家機(jī)關(guān)及其工作人員，事業(yè)單位及其職工，民辦非企業(yè)單位及其職工，社會(huì)團(tuán)體及其專職人員。省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況將城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶納入基本醫(yī)療保險(xiǎn)的范圍；（2）繳納比例：用人單位繳費(fèi)率應(yīng)控制在職工工資總額的仍左右，職工繳費(fèi)率一般為本人工資收入的2％；（3）籌資方式：統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶相結(jié)合。職工個(gè)人繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，全部計(jì)人個(gè)人賬戶。用人單位繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)分為兩部分，一部分用于建立統(tǒng)籌基金，一部分劃入個(gè)人賬戶。劃入個(gè)人賬戶的比例一般為用人單位繳費(fèi)的30％左右。基本醫(yī)療保險(xiǎn)原則上以地級(jí)以上行政區(qū)為統(tǒng)籌單位，也可以縣（市）為統(tǒng)籌單位；（4）籌資渠道：基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位和職工個(gè)人雙方共同負(fù)擔(dān)。國家不負(fù)擔(dān)基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的財(cái)政性補(bǔ)貼責(zé)任，但也有與養(yǎng)老保險(xiǎn)一樣的讓稅、讓利性支持措施。

（三）失業(yè)保險(xiǎn)基金籌集制度安排現(xiàn)狀

主要體現(xiàn)于（失業(yè)保險(xiǎn)條例）中?；緝?nèi)容包括：（1）征繳范圍：包括國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)及其職工，事業(yè)單位及其職工。省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況將社會(huì)團(tuán)體及其專職人員、民辦非企業(yè)單位及其職工以及有雇工的城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶及其雇工納入失業(yè)保險(xiǎn)的范圍；（2）繳納比例：城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位按照本單位工資總額的26繳納，其職工按照本人工資的1％繳納。城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位招用的農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)；（3）籌資方式：失業(yè)保險(xiǎn)基金在直轄市和設(shè)區(qū)的市實(shí)行全市統(tǒng)籌，其他地區(qū)的統(tǒng)籌層次由省、自治區(qū)人民政府規(guī)定；（4）籌資渠道：失業(yè)保險(xiǎn)基金由下列收入構(gòu)成：城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位及其職工繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)；失業(yè)保險(xiǎn)基金的利息；財(cái)政補(bǔ)貼；依法納入失業(yè)保險(xiǎn)基金的其他資金。

就上述三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)的覆蓋范圍來看，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面最窄，失業(yè)保險(xiǎn)次之，基本醫(yī)療保險(xiǎn)的覆蓋面最寬?；踞t(yī)療保險(xiǎn)基本實(shí)現(xiàn)了城鎮(zhèn)職工保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)的統(tǒng)一，為其他保險(xiǎn)制度的統(tǒng)一提供了可資借鑒的經(jīng)驗(yàn)和范式。這三項(xiàng)保險(xiǎn)制度改革是當(dāng)前社會(huì)保障制度改革的重點(diǎn)和核心。

（四）工傷保險(xiǎn)基金籌集制度安排現(xiàn)狀

主要體現(xiàn)于（企業(yè)職工工傷保險(xiǎn)試行辦法）和（工傷保險(xiǎn)條例）中?；緝?nèi)容包括：（1）征繳范圍：中華人民共和國境內(nèi)的各類企業(yè)、有雇工的個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)依照本條例規(guī)定參加工傷保險(xiǎn)，為本單位全部職工或者雇工繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。職工個(gè)人不繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)；（2）繳納比例：由企業(yè)按照職工工資總額的一定比例繳納。國家根據(jù)不同行業(yè)的工傷風(fēng)險(xiǎn)程度確定行業(yè)的差別費(fèi)率，并根據(jù)工傷保險(xiǎn)費(fèi)使用、工傷發(fā)生率等情況在每個(gè)行業(yè)內(nèi)確定若干費(fèi)率檔次。行業(yè)差別費(fèi)率每五年調(diào)整一次。企業(yè)工傷保險(xiǎn)費(fèi)率的調(diào)整幅度為本行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率的5％至40%；（3）籌資方式：工傷保險(xiǎn)基金按以支定收、收支基本平衡的原則統(tǒng)—籌集，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌；（4）籌集渠道：工傷保險(xiǎn)基金由下列項(xiàng)目構(gòu)成：企業(yè)繳納的工傷保險(xiǎn)費(fèi)；工傷保險(xiǎn)費(fèi)滯納金；工傷保險(xiǎn)基金的利息；法律、法規(guī)規(guī)定的其他資金。工傷保險(xiǎn)基金主要由企業(yè)繳費(fèi)構(gòu)成，不足時(shí)由同級(jí)政府臨時(shí)墊支。國家除了讓利、讓稅性支持措施外，并不直接承擔(dān)該基金不足時(shí)的補(bǔ)貼責(zé)任。

（五）生育保險(xiǎn)基金籌集制度安排現(xiàn)狀

主要體現(xiàn)于（企業(yè)職工生育保險(xiǎn)試行辦法）中?；緝?nèi)容包括：（1）征繳范圍：包括所有城鎮(zhèn)企業(yè)。即包括國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)。勞動(dòng)者個(gè)人不繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)；（2）繳納比例：生育保險(xiǎn)費(fèi)的提取比例由當(dāng)?shù)厝嗣裾鶕?jù)計(jì)劃內(nèi)生育人數(shù)和生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)等項(xiàng)費(fèi)用確定，并可根據(jù)費(fèi)用支出情況適時(shí)調(diào)整，但最高不得超過工資總額的1％；（3）籌集方式：生育保險(xiǎn)費(fèi)按屬地原則實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌，根據(jù)“以支定收，收支基本平衡”的原則籌集資金；（4）籌集渠道：主要由企業(yè)繳費(fèi)構(gòu)成，其他還包括生育保險(xiǎn)費(fèi)的滯納金、生育保險(xiǎn)基金的利息以及法律、法規(guī)規(guī)定的其他資金。國家除了讓利、讓稅性支持措施以外，不直接承擔(dān)該基金不足時(shí)的補(bǔ)貼責(zé)任。

二、對(duì)我國社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集法律制度的一般評(píng)價(jià)

經(jīng)過多年的艱苦努力，目前我國各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集制度已初步確立，并在實(shí)踐中得到了不斷完善，制度設(shè)計(jì)也日趨合理和科學(xué)。但從基本社會(huì)保險(xiǎn)發(fā)展對(duì)基金籌集法律制度的要求看，現(xiàn)行相關(guān)法律制度除存在立法層次低，制度穩(wěn)定性較差，計(jì)劃體制痕跡明顯等缺陷外，在制度的具體安排上還存在諸多不足。

（一）征收范圍狹窄

我國現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)還是沒有考慮占中國人口大多數(shù)的農(nóng)村居民的社會(huì)保險(xiǎn)需要，適用對(duì)象仍是城市居民。就具體制度設(shè)計(jì)看，主要針對(duì)的還是城鎮(zhèn)企業(yè)職工，城鎮(zhèn)非企業(yè)職工的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)資金的籌集仍延續(xù)著傳統(tǒng)的“社會(huì)保險(xiǎn)的城鎮(zhèn)內(nèi)部制度性分割及其對(duì)公平的侵蝕”，的制度安排。這種價(jià)值取向和制度安排不僅大大縮小了社會(huì)保險(xiǎn)基金的征收范圍，大大降低了社會(huì)保險(xiǎn)的制度效率，還會(huì)帶來其他社會(huì)問題。根據(jù)奧爾森的觀點(diǎn)，我國現(xiàn)有的社會(huì)保險(xiǎn)制度是一種選擇性激勵(lì)機(jī)制，它在社會(huì)中形成了一個(gè)只有少數(shù)人才享有共同利益的“特權(quán)群體”。這些強(qiáng)有力的職業(yè)群體或“特權(quán)群體”有強(qiáng)烈的動(dòng)機(jī)保護(hù)那些給他們帶來特殊“公共利益”的制度安排，從而導(dǎo)致所謂既得利益者階層的固化和制度受害者的強(qiáng)烈不滿。同時(shí)，由于現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)制度的社會(huì)化程度較低，覆蓋面較小，制度性差別大，限制了勞動(dòng)力在不同產(chǎn)業(yè)的自由流動(dòng)。這既不利于勞動(dòng)力市場形成和勞動(dòng)力資源的有效配置，也不利于社會(huì)保險(xiǎn)基金來源的擴(kuò)大和贍養(yǎng)比的降低。

（二）用人單位社會(huì)保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)偏大，勞動(dòng)者個(gè)人和政府負(fù)擔(dān)偏輕

從總體上看，在我國用人單位承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)比例為收入的35％左右，而個(gè)人僅為個(gè)人收入的11％。與國際社會(huì)相比，除少數(shù)福利國家，我國用人單位的社會(huì)保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)明顯偏重，如美國、德國、日本社會(huì)保障的負(fù)擔(dān)比例均為雇主和雇員各負(fù)擔(dān)50%，特殊項(xiàng)目由政府財(cái)政補(bǔ)助；新加坡公積金的繳費(fèi)事盡管會(huì)隨經(jīng)濟(jì)的增長和職工工資水平的提高而作相應(yīng)的調(diào)整，但從總體上看雇員的繳費(fèi)率明顯高于雇主的繳費(fèi)率，目前，雇主的繳費(fèi)率為12％，而雇員適用的繳費(fèi)率卻為24％。用人單位社會(huì)保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)過重，個(gè)人負(fù)擔(dān)過輕不僅會(huì)降低企業(yè)的再生產(chǎn)能力和國際競爭力，也不利于增強(qiáng)個(gè)人的社會(huì)保險(xiǎn)意識(shí)和社會(huì)保險(xiǎn)責(zé)任。此外，與其他一些國家和地區(qū)相比，我國政府財(cái)政承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)既偏輕又不確定。

（三）籌集方式有待改進(jìn)

目前，除少數(shù)地區(qū)開始試行由地稅部門通過稅收征收渠道籌集社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)外，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征收一般由社會(huì)保障行政部門下設(shè)的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收。實(shí)踐證明，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的做法存在明顯弊端：首先，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是社會(huì)保障行政機(jī)關(guān)下設(shè)的事業(yè)單位，這為社會(huì)保證行政機(jī)關(guān)違法動(dòng)用社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)創(chuàng)造了體制上的可能；其次，要完成社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征收，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)必須建立一個(gè)龐大的征收體系，這無疑將增加社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征收成本；最后，這種征收方式在制度設(shè)計(jì)上缺乏激勵(lì)內(nèi)涵，無法有效地調(diào)動(dòng)征收者的積極性。

（四）籌資渠道有待拓展和規(guī)范

首先，勞動(dòng)者個(gè)人繳費(fèi)的險(xiǎn)種有限。我國只有養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)制度，醫(yī)療保險(xiǎn)只是在試點(diǎn)城市實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)，生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)尚未實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)。而其他—些國家，如英國、意大利、荷蘭等，勞動(dòng)者應(yīng)就疾病生育保險(xiǎn)承擔(dān)一定的繳費(fèi)責(zé)任。其次，來源于政府的財(cái)政撥款非常有限且不確定。目前，國家只承諾在養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)基金出現(xiàn)缺口的時(shí)候以財(cái)政補(bǔ)貼的方式進(jìn)行經(jīng)濟(jì)支持，對(duì)醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)，國家并不直接承擔(dān)財(cái)政補(bǔ)貼責(zé)任。再次，社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資收益有限。根據(jù)原有相關(guān)規(guī)定，社會(huì)保險(xiǎn)基金只能投資于國債，盡管國債幾乎不存在風(fēng)險(xiǎn)，但國債的收益率卻比較低，這嚴(yán)重地影響了基金的增值。根據(jù)《全國社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》（2001年12月13日實(shí)施）的規(guī)定，由全國社會(huì)保障基金理事會(huì)負(fù)責(zé)管理的由國有股減持劃入資金及股權(quán)資產(chǎn)、中央財(cái)政拔入資金、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)以其他方式籌集的資金及其投資收益形成的由中央政府集中的全國社會(huì)保障基金可以有限制地進(jìn)入資本市場。但是由各省、市、自治區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)掌握的社會(huì)保險(xiǎn)基金仍然不能進(jìn)入資本市場。最后，基金的非法流失影響了社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌資效率。截止1998年底，全國僅養(yǎng)老保險(xiǎn)基金被挪用、占用就達(dá)55.6億元。

三、我國社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集法律制度的完善與創(chuàng)新

（一）盡可能擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)基金征收對(duì)象的范圍社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集能力、保障能力和調(diào)劑能力直接受制于保障對(duì)象的范圍和數(shù)量。因此，完善我國社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集制度的首要措施是盡可能地?cái)U(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)的覆蓋面。

首先，將公務(wù)員和事業(yè)單位工作人員納入所有社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目基金的征收范圍。根據(jù)現(xiàn)有社會(huì)保險(xiǎn)的有關(guān)規(guī)定，在我國國家公務(wù)員和事業(yè)單位工作人員只繳納醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，其他社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一概不繳。這不僅有失公平，而且嚴(yán)重影響了社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集。因此，為了有效增強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集能力，應(yīng)將國家公務(wù)員和事業(yè)單位工作人員納入所有社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目基金的征收范圍。

其次，將城鎮(zhèn)各種性質(zhì)的企業(yè)勞動(dòng)者全部納入所有社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目的基金征收范圍。盡管我國現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)制度是以城鎮(zhèn)勞動(dòng)者作為適用對(duì)象的，但現(xiàn)實(shí)的情況是還有相當(dāng)一部分城鎮(zhèn)勞動(dòng)者未被納入社會(huì)保險(xiǎn)之中，即使有些勞動(dòng)者被納入到了社會(huì)保險(xiǎn)范圍，也只是其中的一部分項(xiàng)目。因此，擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面的另一個(gè)重要措施是將城鎮(zhèn)各種性質(zhì)的企業(yè)勞動(dòng)者，包括各種所有制性質(zhì)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和機(jī)關(guān)的工勤人員，民辦非企業(yè)單位，城鎮(zhèn)個(gè)體戶及其職工全部納入全部社會(huì)保險(xiǎn)《至少養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療和工傷保險(xiǎn)》范圍。

再次，盡快全面征收工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)。根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》第二條的規(guī)定，我國目前全面征收基金的社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目只有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)，工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)還沒有正式全面統(tǒng)一征收。因此，在進(jìn)一步拓展養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金和失業(yè)保險(xiǎn)基金征收范圍的基礎(chǔ)上應(yīng)盡快全面統(tǒng)一征收工傷保險(xiǎn)基金和生育保險(xiǎn)基金。

最后，有條件的地區(qū)應(yīng)將農(nóng)民納入養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)范圍。一些經(jīng)濟(jì)相對(duì)發(fā)達(dá)和城鎮(zhèn)化水平比較高的地區(qū)，應(yīng)逐漸將農(nóng)民納入養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)范圍，從而為社會(huì)保險(xiǎn)基金開辟新的渠道。如江蘇蘇州就已把農(nóng)民納入到了醫(yī)療保險(xiǎn)范圍。

（三）進(jìn)一步完善國家、用人單位和勞動(dòng)者社會(huì)保險(xiǎn)稅（費(fèi)）負(fù)擔(dān)的比例

根據(jù)我國目前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀，確定社會(huì)保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)的基本原則應(yīng)是合理減少企業(yè)的社會(huì)保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)比例，適當(dāng)增加個(gè)人的負(fù)擔(dān)比例，適度調(diào)高國家所補(bǔ)貼保險(xiǎn)項(xiàng)目的負(fù)擔(dān)比例。保險(xiǎn)費(fèi)率的界定要體現(xiàn)權(quán)利與義務(wù)的統(tǒng)一，從而對(duì)三方形成適當(dāng)?shù)闹贫燃?lì)和制度約束機(jī)制，增強(qiáng)各方對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的責(zé)任感，保證社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集效率和使用效率。首先，應(yīng)逐漸提高勞動(dòng)者個(gè)人社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)比例，降低用人單位的繳費(fèi)比例，最終達(dá)到用人單位和勞動(dòng)者個(gè)人的社會(huì)保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)基本一致。從世界范圍看，增加勞動(dòng)者個(gè)人在社會(huì)保險(xiǎn)上的負(fù)擔(dān)是社會(huì)保險(xiǎn)制度改革的重要發(fā)展趨勢(shì)。其次，在體制轉(zhuǎn)軌期間國家應(yīng)承擔(dān)由轉(zhuǎn)軌而產(chǎn)生的隱形債務(wù)。據(jù)推算，社會(huì)保險(xiǎn)由“現(xiàn)收現(xiàn)付”制改為“基金”制所產(chǎn)生的轉(zhuǎn)制成本將高達(dá)2～3萬億元人民幣。這部分費(fèi)用應(yīng)由國家來承擔(dān)。最后，在轉(zhuǎn)制完成后，國家在有些社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目上的負(fù)擔(dān)應(yīng)有所增加，如失業(yè)保險(xiǎn)等。

（三）進(jìn)一步改革籌集方式

首先，以開征特種稅作為社會(huì)保險(xiǎn)基金的基本籌集方式?？v觀世界各國，社會(huì)保險(xiǎn)基金的基本籌資方式有以下三種：一是以社會(huì)保險(xiǎn)稅的方式由政府稅務(wù)部門統(tǒng)一征收和籌集，目前世界上有80多個(gè)國家開征了社會(huì)保險(xiǎn)稅；二是由政府審批同意的私營組織和機(jī)構(gòu)依據(jù)國家的法律法規(guī)和政策進(jìn)行征收和籌集，如智利等；三是由政府設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)征收和籌集，我國目前采取的就是這種籌集模式。綜合分析以上三種籌資方式的利弊，筆者認(rèn)為，我國應(yīng)采取主要依靠社會(huì)保險(xiǎn)稅來取得社會(huì)保險(xiǎn)資金的基金籌集方式。結(jié)合我國農(nóng)村人口眾多，城鄉(xiāng)差別較大，加之戶籍管理較為嚴(yán)格的實(shí)際，我國的社會(huì)保險(xiǎn)稅應(yīng)以混合型社會(huì)保險(xiǎn)稅模式為宜。即對(duì)于城鎮(zhèn)勞動(dòng)者，根據(jù)不同保險(xiǎn)項(xiàng)目支出的需要，按承保項(xiàng)目分項(xiàng)設(shè)置社會(huì)保險(xiǎn)稅，分別確定一定的比率從工資或薪金中提取。

其次，調(diào)整社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)征原則。目前，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)基本上按人頭計(jì)征。這種計(jì)征原則對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)是有利的，因?yàn)樗麄冇萌松伲珜?duì)于利潤空間本來就不大的勞動(dòng)密集型企業(yè)則很不利，因?yàn)槁毠ぴ蕉鄤t意味著企業(yè)要繳納更多的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。從這個(gè)意義上說，按人頭收費(fèi)的方法事實(shí)上已經(jīng)造成了新舊企業(yè)間的不公平。如果不能改變按人頭收費(fèi)的社會(huì)保險(xiǎn)收費(fèi)制度，許多勞動(dòng)密集型企業(yè)，尤其是小企業(yè)逃避繳費(fèi)的現(xiàn)狀將很難得到改變。這也是近年來我國社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收繳困難和擴(kuò)面受阻的制度原因。因此，應(yīng)對(duì)原有的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)征方法進(jìn)行改革，變按“人頭”收費(fèi)為按“收入”（利潤）繳費(fèi)（稅），即個(gè)人直接按工資收入的一定比例向社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，企業(yè)則按其利潤的一定比例由稅務(wù)部門收取社會(huì)保險(xiǎn)稅。

最后，改革社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算方法。目前所實(shí)行的以“單位工資總額”作為繳費(fèi)基數(shù)來計(jì)算社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的方法漏洞很多，不少工資外收入并沒有計(jì)算在內(nèi)。因?yàn)椋肮べY總額”并不等于“收入總額”，實(shí)際繳費(fèi)基數(shù)往往明顯低于職工實(shí)際收入水平。因此，應(yīng)將保險(xiǎn)基金的征繳基數(shù)由“工資總額”改為“收入總額”，把職工從單位得到的各種“正常收入”作為繳納保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)。

（四）進(jìn)一步拓展基金籌資渠道

目前我國社會(huì)保險(xiǎn)基金的基本籌資渠道是用人單位和勞動(dòng)者個(gè)人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)以及政府的財(cái)政撥款，社會(huì)保險(xiǎn)基金籌資渠道過于單一，全國已普遍出現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)基金收不抵支現(xiàn)象。因此，在積極拓寬原有籌資渠道的基礎(chǔ)上應(yīng)努力開辟新的籌資渠道。

首先，通過國有資產(chǎn)變現(xiàn)或國有股減持籌集社會(huì)保險(xiǎn)基金。具體的做法是在中央政府向各級(jí)國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)劃撥國有資產(chǎn)之前，首先切出足夠的國有資產(chǎn)（包括國家在國有控股公司中的股東權(quán)益）過戶到全國社會(huì)保障基金會(huì)，用以償還國家對(duì)國有企業(yè)老職工的社會(huì)保險(xiǎn)隱性負(fù)債。這種特殊的社會(huì)保險(xiǎn)基金的營運(yùn)應(yīng)委托給基金管理公司，由基金管理公司選擇合適的時(shí)機(jī)對(duì)基金持有的國有股、法人股進(jìn)行變現(xiàn)流通，滿足迫在眉睫的養(yǎng)老保險(xiǎn)金和醫(yī)療費(fèi)給付需要，解決應(yīng)該由國家負(fù)擔(dān)的“老人”全部社會(huì)保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)和“中人”的部分社會(huì)保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)，并將挪用的養(yǎng)老金個(gè)人賬戶填平補(bǔ)齊，解決個(gè)人賬戶空賬問題。

其次，通過社會(huì)保險(xiǎn)基金資本化籌集社會(huì)保險(xiǎn)基金。根據(jù)一些國家的成功經(jīng)驗(yàn)和社會(huì)保險(xiǎn)基金管理和運(yùn)營的改革趨勢(shì)，社會(huì)保險(xiǎn)基金資本化增值是社會(huì)保險(xiǎn)基金的一個(gè)重要來源。如平均實(shí)際回報(bào)率最高的瑞典已高達(dá)13.5％，最低的日本也有4.9％。我國的社會(huì)保險(xiǎn)基金在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，有條件、有步驟、有限度地進(jìn)人證券市場實(shí)現(xiàn)保值增值是非常必要的。為此，勞動(dòng)和社會(huì)保障部于2002年12月13日頒布了（全國社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法），允許全國社會(huì)保障基金進(jìn)入資本市場。這為我國社會(huì)保險(xiǎn)基金提供了新的籌資渠道。當(dāng)然，僅僅允許全國社會(huì)保障基金進(jìn)人資本市場是很不夠的。因?yàn)?，相?duì)于由省、市、自治區(qū)社會(huì)保障機(jī)構(gòu)掌握的社會(huì)保險(xiǎn)基金，全國社會(huì)保障基金的規(guī)模要小得多。如果只允許全國社會(huì)保障基金“人市”，而不允許地方社會(huì)保險(xiǎn)基金“入市”，那么，通過資本化來增加社會(huì)保險(xiǎn)基金的設(shè)想將成為一句空話，沒有什么實(shí)際意義。因此，國家應(yīng)采取有效措施盡快允許地方社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)入資本市場。實(shí)際上已經(jīng)有一些地方社會(huì)保險(xiǎn)基金在“吃螃蟹”了。如金融街的第三大股東就是。北京市農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)辦公室；而天津港的第二大股東也是“社保局”，第五大股東是“蛇口社保”；金豐投資的第七大股東為“社?；稹保粬|方熱電第六大股東為上海市社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)基金結(jié)算中心。這些均為地方社會(huì)保險(xiǎn)基金。

再次，發(fā)行社會(huì)保險(xiǎn)福利彩票。從中國目前的情況看，發(fā)行社會(huì)保險(xiǎn)福利彩票不失為一種有效的應(yīng)急措施。有關(guān)機(jī)關(guān)可以根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)基金的缺口情況，結(jié)合其他籌資渠道的籌資能力和現(xiàn)狀，分次發(fā)行一定數(shù)額的社會(huì)保險(xiǎn)福利彩票，籌集到的資金可用于支付由于社會(huì)保險(xiǎn)體制轉(zhuǎn)軌所增加的成本和因調(diào)整社會(huì)保險(xiǎn)待遇所產(chǎn)生的基金缺口。

最后，發(fā)行社會(huì)保險(xiǎn)長期國債。如果通過其他渠道仍然無法籌集到足夠的社會(huì)保險(xiǎn)資金，還可以根據(jù)國力的承受能力，發(fā)行社會(huì)保險(xiǎn)長期國債。

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