企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)例精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)例范文

1.1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理既是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的核心內(nèi)容，同時(shí)也是企業(yè)管理工作的重要分支，是指在企業(yè)內(nèi)部控制體系的平臺(tái)上，識(shí)別企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型，確定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，提供處理企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的辦法，以科學(xué)管理的手段和體系進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與調(diào)節(jié)。

1.2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的功能

2009年稅務(wù)總局制訂了《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，這是企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)，《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》為企業(yè)規(guī)范進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，完善內(nèi)部控制體系起到了支撐與保障作用，做到了對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)范化和法制化。通過近些年對(duì)《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的執(zhí)行，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作逐步取得了企業(yè)和社會(huì)的認(rèn)可，達(dá)成了加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的共識(shí)。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本職能是調(diào)整企業(yè)涉稅工作，判斷企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類和內(nèi)容，控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害，使企業(yè)涉稅工作更加完整，在尊重國家稅收政策和法規(guī)的基礎(chǔ)上，形成對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，將企業(yè)稅賦水平合法降低，做到對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)、管理、財(cái)務(wù)工作的有效提升。

2、企業(yè)稅務(wù)工作中風(fēng)險(xiǎn)的主要來源

2.1企業(yè)經(jīng)營不規(guī)范

經(jīng)營不規(guī)范勢必會(huì)造成企業(yè)稅務(wù)工作的各類隱患，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)稅務(wù)政策和法規(guī)不能夠全面理解和正確認(rèn)知，進(jìn)而出現(xiàn)了企業(yè)承擔(dān)稅賦高于應(yīng)繳水平；同時(shí)，由于不規(guī)范經(jīng)營還會(huì)引起企業(yè)內(nèi)部控制體系混亂，容易形成漏稅現(xiàn)象，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)工作出現(xiàn)高危險(xiǎn)。

2.2企業(yè)財(cái)務(wù)不規(guī)范

企業(yè)在財(cái)務(wù)工作中存在不符合會(huì)計(jì)規(guī)范和稅法規(guī)定的問題，很多企業(yè)以報(bào)銷的方式抵沖津貼、補(bǔ)貼，以此來逃避企業(yè)稅賦，這給企業(yè)帶來實(shí)質(zhì)性的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)在代扣、代繳環(huán)節(jié)中存在不符合財(cái)務(wù)規(guī)范和稅收法規(guī)的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)出現(xiàn)高風(fēng)險(xiǎn)。

2.3人員素質(zhì)不高

企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制人員和涉稅工作人員素質(zhì)是影響企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量的重要因素，受到人員來源限制和專業(yè)培訓(xùn)工作不系統(tǒng)等方面影響，企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制人員和涉稅工作人員普遍存在素質(zhì)不高，能力不強(qiáng)的問題，造成對(duì)國家財(cái)稅政策和法律理解錯(cuò)誤，出現(xiàn)納稅行為失誤，給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3、完善企業(yè)內(nèi)部控制提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

3.1建設(shè)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理新體制

新時(shí)期應(yīng)該將企業(yè)內(nèi)部控體系建設(shè)作為中心，通過企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理新體制的創(chuàng)建合理控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)該在企業(yè)的管理組織內(nèi)部設(shè)立稅務(wù)部門，設(shè)置專制稅務(wù)管理崗位對(duì)企業(yè)涉稅行為加強(qiáng)管理。同時(shí)要建立適于企業(yè)特點(diǎn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，在制度中做到對(duì)市場經(jīng)濟(jì)和法制化的尊重，有效調(diào)節(jié)企業(yè)稅務(wù)工作內(nèi)容、體系，通過業(yè)務(wù)的加強(qiáng)和管理的提升，控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.2加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)信息交流工作

稅務(wù)信息是決定企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的基礎(chǔ)，在加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際工作中應(yīng)該推進(jìn)稅務(wù)信息的交流。要在企業(yè)內(nèi)部控制體系下建立基礎(chǔ)稅務(wù)信息平臺(tái)，及時(shí)收集、加工涉稅信息，確保企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)基礎(chǔ)信息的掌握。要注意稅務(wù)信息的交流與共享，通過信息的合理利用提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力。

3.3強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以準(zhǔn)確識(shí)別與稅收相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定企業(yè)能夠承受的最大風(fēng)險(xiǎn)底線。要做好企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，應(yīng)該在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中應(yīng)用相關(guān)原理和技術(shù)方法，對(duì)系統(tǒng)中固有或潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析，為制定管理決策提供科學(xué)依據(jù)，從而采取有針對(duì)性的措施對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范與規(guī)避。

3.4加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部監(jiān)督體系建設(shè)

內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制的重要方面，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。對(duì)于納稅風(fēng)險(xiǎn)而言，重點(diǎn)要通過內(nèi)部審計(jì)與涉稅自查等進(jìn)行預(yù)警。在具體的內(nèi)部監(jiān)督體系建設(shè)中應(yīng)該加強(qiáng)兩方面工作，一方面，在內(nèi)部審計(jì)時(shí)，要提高對(duì)納稅事項(xiàng)的關(guān)注度，通過重要性原則進(jìn)行判斷，識(shí)別企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型和危險(xiǎn)程度。另一方面，企業(yè)應(yīng)該定期對(duì)涉稅業(yè)務(wù)開展檢查，一旦發(fā)現(xiàn)問題要立即糾正。在具體操作上，企業(yè)既可在內(nèi)部審計(jì)對(duì)納稅事項(xiàng)進(jìn)行同時(shí)檢查與評(píng)價(jià)，也可以聘請專業(yè)稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行納稅審計(jì)，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。涉及到特別重大事項(xiàng)如并購重組等，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)納稅評(píng)估與檢查工作，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的判斷融入到?jīng)Q策之中。

4結(jié)語

第2篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)例范文

國際金融危機(jī)后，世界經(jīng)濟(jì)進(jìn)入調(diào)整期，增長速度明顯放緩。我國市場下滑的同時(shí)使得各類企業(yè)的發(fā)展步履維艱，而企業(yè)也面臨著錯(cuò)綜復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)與難以應(yīng)對(duì)的挑戰(zhàn)。在這樣的環(huán)境與背景下，企業(yè)必須將經(jīng)營重點(diǎn)置于風(fēng)險(xiǎn)管理工作上，在關(guān)注外部風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，更需要對(duì)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程管理進(jìn)行嚴(yán)格而科學(xué)的管控，如此才能在激烈的市場競爭中獲取一席之地，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展?；谄髽I(yè)業(yè)務(wù)流程管理對(duì)于抵抗風(fēng)險(xiǎn)的重要性，以流程管理為視角，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的構(gòu)建進(jìn)行分析與討論，在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢下，對(duì)于企業(yè)的生存與發(fā)展具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞：

流程管理；企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理模式；構(gòu)建

企業(yè)業(yè)務(wù)流程管理是以吸納業(yè)務(wù)流程重組、流程再造思想與工具為支撐要素，采用綜合性的方法強(qiáng)化組織戰(zhàn)略，旨在強(qiáng)化業(yè)務(wù)操作的精細(xì)性與規(guī)范化的一種管理方式。對(duì)其進(jìn)行合理運(yùn)用可以降低企業(yè)運(yùn)營成本，提高企業(yè)內(nèi)外部響應(yīng)速度，最終鞏固企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。以業(yè)務(wù)流程為入手點(diǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)管理有效融入流程環(huán)節(jié)中，實(shí)現(xiàn)與企業(yè)現(xiàn)有管理框架的耦合，是構(gòu)建基于流程管理方式下企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的主要途徑，同時(shí)也是充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理工作有效性的必要手段。

一、流程管理概念綜述

流程管理是一種綜合性與系統(tǒng)性較強(qiáng)的管理方法。流程可以看作是一種路線圖，主要涵蓋以完成某項(xiàng)工作為目標(biāo)，相關(guān)數(shù)據(jù)、信息、資料在不同單位、部門、人員之間傳遞的網(wǎng)絡(luò)。流程管理的中心是規(guī)范化的流程構(gòu)造，以該流程構(gòu)造為核心，將各項(xiàng)工作任務(wù)分配到各部門或各崗位，以績效體系為載體，對(duì)考核工作實(shí)施與落實(shí)，將目標(biāo)與激勵(lì)成功傳導(dǎo)至企業(yè)各層次，使每位員工均明確自身崗位職責(zé)，從而推動(dòng)流程的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。與此同時(shí)，將系統(tǒng)性的工作進(jìn)行流程化處理，可以清楚而詳細(xì)地將若干作業(yè)項(xiàng)目和它們的關(guān)聯(lián)人員及其相互工作關(guān)系進(jìn)行描述，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的精細(xì)化管控。流程管理包括流程梳理、流程優(yōu)化、流程固化三個(gè)階段。流程梳理是對(duì)企業(yè)現(xiàn)行完整業(yè)務(wù)內(nèi)容與活動(dòng)過程的摸底展現(xiàn)，在對(duì)企業(yè)流程體系進(jìn)行規(guī)劃與調(diào)整的同時(shí)，可以為企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)全面流程管理思想普及和手段落實(shí)提供不竭動(dòng)力；流程優(yōu)化是在流程梳理的基礎(chǔ)之上，具有選擇性地運(yùn)用流程管理理念及信息技術(shù)工具對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域及關(guān)鍵流程進(jìn)行深層次的分析與優(yōu)化；流程固化則聚焦于將經(jīng)過分析優(yōu)化的新業(yè)務(wù)流程，借助制度、標(biāo)準(zhǔn)、信息系統(tǒng)等多種形式提高管理工作的規(guī)范性與顯性化。

二、構(gòu)建基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的可行性與現(xiàn)實(shí)意義

企業(yè)內(nèi)部的一系列業(yè)務(wù)流程集成了企業(yè)的運(yùn)營與發(fā)展，而所有單體業(yè)務(wù)流程中的活動(dòng)或“子流程”是這些業(yè)務(wù)的支撐要素?；诖?，要想推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定而高效的運(yùn)營，需要以流程為著手點(diǎn)，提高其運(yùn)作效率?，F(xiàn)階段，市場競爭愈發(fā)激烈，經(jīng)過不斷地迭代演變，風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為大型企業(yè)內(nèi)部管理不可或缺的組成部分，特別是在實(shí)際業(yè)務(wù)流程中融入風(fēng)險(xiǎn)管理思想與手段之后，業(yè)務(wù)流程經(jīng)歷了綜合性與系統(tǒng)性的設(shè)計(jì)與改造，突破了以往各種“信息孤島”的狀態(tài)，從而初步構(gòu)建了以流程管理為基礎(chǔ)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與流程管理的目標(biāo)一致企業(yè)要想充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的功能作用，使之成為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升的支撐，首要任務(wù)是強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制與管理，并提高其有效性。而流程管理在關(guān)注業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的同時(shí)，還需要對(duì)流程成本、效益、質(zhì)量等因素進(jìn)行綜合性考慮。以此看來，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與流程管理在管理方法與關(guān)注點(diǎn)方面存在一定程度的差異，然而兩者具有高度的目標(biāo)一致性，且均統(tǒng)一于企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，服務(wù)于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.流程管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)顯性化的導(dǎo)向企業(yè)要想提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作的可操作性與科學(xué)性，就必須將風(fēng)險(xiǎn)管理與流程有效地融合起來，構(gòu)建以業(yè)務(wù)流程管理為基礎(chǔ)支撐的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，將錯(cuò)綜復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行轉(zhuǎn)變，使其以流程輸入、輸出為導(dǎo)向，提高其動(dòng)態(tài)化與層次性，同時(shí)以業(yè)務(wù)流程中無數(shù)個(gè)“工作流”為支撐要素，將關(guān)鍵控制點(diǎn)推送到業(yè)務(wù)流程中，將風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)流程有效融合，進(jìn)而提高風(fēng)險(xiǎn)管理的顯性化。

3.業(yè)務(wù)流程是企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)支撐作為一種循環(huán)流程，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括業(yè)務(wù)分析、業(yè)務(wù)流程梳理、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、提出風(fēng)險(xiǎn)控制策略、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管控、管控效果反饋與改進(jìn)等環(huán)節(jié)，因此其屬于一種業(yè)務(wù)流程為支撐要素，以信息系統(tǒng)為平臺(tái)，切實(shí)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、監(jiān)控與管理改進(jìn)的閉環(huán)管理模式。其工作的開展與進(jìn)行主要以企業(yè)各業(yè)務(wù)流程為依托，通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行辨識(shí)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、管控、改進(jìn)等多環(huán)節(jié)為一體的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，進(jìn)而以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各業(yè)務(wù)重要運(yùn)營活動(dòng)與運(yùn)營單元的安全管控。由此可見，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)流程管理具有極為緊密的聯(lián)系，企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)管理需要以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)支撐。

三、流程管理視角下企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式構(gòu)建的相關(guān)措施

要想構(gòu)建并實(shí)施以流程管理為基礎(chǔ)要素的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，并提高其科學(xué)性與顯性化，就必須將企業(yè)業(yè)務(wù)流程管理框架設(shè)計(jì)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的頭緒，采取由上而下或自下而上的互動(dòng)方式梳理企業(yè)目標(biāo)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)流程，推動(dòng)并實(shí)現(xiàn)每一層業(yè)務(wù)流程的目標(biāo)，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)總戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。最終將風(fēng)險(xiǎn)管理流程框架與具體業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程有機(jī)結(jié)合起來，并在該體系中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與關(guān)鍵流程管理環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)描述，如此可以將流程管理有效的融入到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作的可行性與顯性化。

1.確立基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的“三道防線”為了構(gòu)建基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式框架，首要任務(wù)是確立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的“三道防線”，為實(shí)現(xiàn)基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理顯性化創(chuàng)造有效的基礎(chǔ)條件。以大型施工企業(yè)為例，第一道防線是經(jīng)營部與采購部，主要涉及工作包括招投標(biāo)、預(yù)決算、材料采購、設(shè)備采購等，施工企業(yè)需要注意招投標(biāo)工程項(xiàng)目的前期評(píng)估和預(yù)測，并強(qiáng)化對(duì)招投標(biāo)報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的控制，對(duì)合同進(jìn)行科學(xué)化管理，同時(shí)需要構(gòu)建有效的成本管理與分析系統(tǒng)；而關(guān)于預(yù)決算過程，施工企業(yè)需要對(duì)工程施工的所有影響因素進(jìn)行充分的考慮，對(duì)其中的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，提前做好應(yīng)對(duì)措施；在材料與設(shè)備采購方面，施工企業(yè)需要通過證件檢查與取樣試驗(yàn)的方式，保證其使用性能與質(zhì)量，避免材料與設(shè)備質(zhì)量問題造成工程施工出現(xiàn)安全與質(zhì)量問題。第二道防線是工程部與安監(jiān)部。主要包括分包管理、質(zhì)量控制、施工協(xié)控、設(shè)備安監(jiān)、安全文明等工作，施工企業(yè)需要認(rèn)清合法分包的界限，及時(shí)、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)睾炗喓贤?，并?duì)各環(huán)節(jié)委托授權(quán)進(jìn)行嚴(yán)格審查；在質(zhì)量控制過程中，施工企業(yè)需要針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)源與事故多發(fā)工序進(jìn)行嚴(yán)格控制，規(guī)范施工工藝與操作行為，及時(shí)處理質(zhì)量問題與安全隱患；而對(duì)施工中的機(jī)械設(shè)備進(jìn)行定期的安全監(jiān)督與檢查極為必要，可以有效防止機(jī)械設(shè)備故障造成的工程安全與質(zhì)量問題；與此同時(shí)，強(qiáng)化企業(yè)全體員工的安全意識(shí)，可以從根本上降低施工風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率。第三道防線是財(cái)務(wù)部與辦公室。針對(duì)施工準(zhǔn)備、施工過程、竣工結(jié)算等階段，對(duì)施工直接成本與間接成本進(jìn)行嚴(yán)格的決算與把控，并竭力在合同審查中為施工企業(yè)爭取更多的經(jīng)濟(jì)利益；辦公室需要加強(qiáng)行政、人事、信息等方面的管理，規(guī)范行政制度，強(qiáng)化企業(yè)員工的崗位責(zé)任心，防止信息泄露，充分發(fā)揮企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的輔助作用。

2.流程管理視角下企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系設(shè)計(jì)企業(yè)需要以全部業(yè)務(wù)流程的構(gòu)成情況為邏輯架構(gòu)，并將其視為風(fēng)險(xiǎn)管理工作的骨架與脈絡(luò)，在基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系設(shè)計(jì)過程中，首要任務(wù)是打破傳統(tǒng)職能部門與組織機(jī)構(gòu)的流程組織方式，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的頂層結(jié)構(gòu)明確定義，并以分層方式對(duì)指導(dǎo)框架進(jìn)行細(xì)化，對(duì)一層進(jìn)行完善以后，才允許進(jìn)行下一層指導(dǎo)框架的處理與構(gòu)建。在基于流程管理的風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，各單位的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)流程與職責(zé)、業(yè)務(wù)流程圖及目錄梳理成果等是構(gòu)成體系的基本要素與支撐，對(duì)企業(yè)各部門的主要業(yè)務(wù)職責(zé)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行了集中反映；在該體系中，企業(yè)需要以企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃與規(guī)章制度作為牽引動(dòng)力，為該體系的高效運(yùn)轉(zhuǎn)注入源源不竭的推動(dòng)力量；與此同時(shí)，企業(yè)要想構(gòu)建基于流程管理的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，還需要對(duì)國際上流程框架的案例進(jìn)行充分參考與借鑒，例如ERP模型、APQC模型等，借助這些案例，企業(yè)可以對(duì)價(jià)值鏈為線索的流程組織方式理解得更充分。

3.基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的精細(xì)化分析以體系設(shè)計(jì)的角度來看，業(yè)務(wù)流程梳理是構(gòu)建基于流程管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的必要條件。如圖1所示，首先對(duì)企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)流程的性質(zhì)與涉及的領(lǐng)域進(jìn)行分析與參考，從流程的始端對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)評(píng)估和內(nèi)控診斷，對(duì)業(yè)務(wù)流程框架進(jìn)行確定。然后需要對(duì)該框架實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分析與缺陷認(rèn)定，建立起風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)流程的接口，并在這個(gè)過程中對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行確定和明確，而后需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息與業(yè)務(wù)流程一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系進(jìn)行繪制，最終編制出“風(fēng)險(xiǎn)—流程控制矩陣”。企業(yè)的部門管理者、業(yè)務(wù)復(fù)雜人或業(yè)務(wù)骨干均需要參與到業(yè)務(wù)梳理中來，形成一個(gè)負(fù)責(zé)流程梳理工作的團(tuán)隊(duì)，該團(tuán)隊(duì)需要任用不同的人才負(fù)責(zé)相應(yīng)層次的業(yè)務(wù)梳理與描述，并擴(kuò)展業(yè)務(wù)梳理的覆蓋面與范圍，保證覆蓋到所有業(yè)務(wù)活動(dòng)。提高該模式的精細(xì)化需要構(gòu)建詳細(xì)的流程細(xì)化模型，主要包括：規(guī)范合理的主流程模型、子流程模型、具體操作流程模型、各項(xiàng)模板及相關(guān)指導(dǎo)文件、其中各流程模型包含的責(zé)任主體及參與單位。提高基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的精細(xì)化，有助于企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作的規(guī)范性與科學(xué)化。

四、A企業(yè)構(gòu)建基于業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)管理思路及措施

我國大型施工企業(yè)A企業(yè)開展了全企業(yè)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，在確定了業(yè)務(wù)流程框架以后，按照重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)排序，企業(yè)將物資采購選定為重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理控制。企業(yè)將“基于業(yè)務(wù)流程”作為控制采購風(fēng)險(xiǎn)的入手點(diǎn)，圍繞業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)，對(duì)制度設(shè)計(jì)、職權(quán)行使與監(jiān)管等方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了排查與控制。第一步，該企業(yè)工作組針對(duì)物資流程，對(duì)其現(xiàn)狀與環(huán)節(jié)進(jìn)行了摸底，明確了流程設(shè)計(jì)中的不足與缺陷，與物資采購負(fù)責(zé)與監(jiān)管部門協(xié)同合作，依照《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》與企業(yè)運(yùn)營實(shí)際情況，對(duì)物資采購制度與流程規(guī)范進(jìn)行了完善與優(yōu)化，提高物資采購的可行性、合理性與科學(xué)性；第二步，依照流程節(jié)點(diǎn)對(duì)物資采購的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行明確，例如：采購方案的制訂與選擇、與供應(yīng)商的合作、招投標(biāo)或比價(jià)采購、合同的簽訂、貨物的檢查與試驗(yàn)、貨款的支付等；第三步，對(duì)業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)依據(jù)所涉及的崗位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)分析，對(duì)其中可能存在的物資采購風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查，例如：招投標(biāo)或比價(jià)采購過程中暗箱操作、審批流程存在缺陷、材料取樣試驗(yàn)不嚴(yán)格等；第四步，充分結(jié)合定性與定量分析的方法，對(duì)物資采購風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性進(jìn)行分析，依據(jù)崗位工作重要性和控制金額兩個(gè)因素對(duì)物資采購風(fēng)險(xiǎn)的影響程度進(jìn)行描述與確定；第五步，制訂物資采購風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)物資采購風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率與影響程度，進(jìn)行分值的劃分，依照從高到低的順序，將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率與影響程度依照1、2、3、4、5五個(gè)等級(jí)進(jìn)行歸類；第六步，鼓勵(lì)所有崗位人員評(píng)價(jià)物資采購風(fēng)險(xiǎn)重要性，而后編制物資采購風(fēng)險(xiǎn)排序表，進(jìn)而繪制如圖2所示的風(fēng)險(xiǎn)重要性水平圖譜。圖譜中，黑色區(qū)域（A）的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為高危風(fēng)險(xiǎn)，A企業(yè)需要及時(shí)采取針對(duì)性措施予以防范、解決；灰色區(qū)域（B）為中等風(fēng)險(xiǎn)，A企業(yè)需要對(duì)此提高重視程度，并掌握其實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)；白色區(qū)域（C）為低等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，通常情況下為企業(yè)可以接受的風(fēng)險(xiǎn)。依據(jù)物資采購風(fēng)險(xiǎn)重要性水平圖譜，A企業(yè)可以高效、高質(zhì)量地完成物資采購工作的風(fēng)險(xiǎn)控制。

五、結(jié)論

構(gòu)建基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式具有較強(qiáng)的綜合性與復(fù)雜性，該模式邏輯架構(gòu)層次分明，具有較強(qiáng)的精細(xì)化與規(guī)范化，對(duì)于細(xì)化分析業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)與操作，凸顯關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)具有較強(qiáng)的可操作意義。同時(shí)可以將具體的風(fēng)險(xiǎn)因素的排查與風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的管控落實(shí)到相應(yīng)部門，明確崗位“權(quán)、責(zé)、利”的科學(xué)分配，最終使業(yè)務(wù)流程成為橋梁，提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作的固化與顯性化，推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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第3篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)例范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)管理；識(shí)別和控制

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

企業(yè)在其發(fā)展過程中，對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理是企業(yè)得以良好發(fā)展的基礎(chǔ)，對(duì)于會(huì)展服務(wù)企業(yè)來說，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理不僅有助于企業(yè)在稅務(wù)方面問題的有效解決，也能進(jìn)一步幫助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面技術(shù)的提高和進(jìn)步，因此對(duì)于企業(yè)來說，尤其是會(huì)展服務(wù)公司，要對(duì)企業(yè)當(dāng)中的稅務(wù)管理提高重視，把握企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)頻率。此外，對(duì)于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理對(duì)于企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)行來說，起著非常重要的導(dǎo)向作用，稅務(wù)問題處理的好壞程度能夠體現(xiàn)出企業(yè)的運(yùn)行機(jī)制和稅務(wù)管理系統(tǒng)各方面的工作效率，所以對(duì)于企業(yè)來說，對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制是保證企業(yè)發(fā)展和在市場當(dāng)中得以立足的基礎(chǔ)，也是企業(yè)發(fā)展過程中必不可少的環(huán)節(jié)，在這其中，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)的成長來說，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的及時(shí)程度將保證企業(yè)在市場運(yùn)行當(dāng)中是否處在不利地位，因此企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)的發(fā)展過程中非常重要。是企業(yè)發(fā)展過程當(dāng)中應(yīng)該注意的重點(diǎn)。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中出現(xiàn)的問題

(一)企業(yè)管理不到位

企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作當(dāng)中，對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理工作是否到位決定著企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)行，如果企業(yè)當(dāng)中稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理不到位將直接影響著企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，也在一定程度上造成了企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)受阻，因此，在企業(yè)的管理當(dāng)中關(guān)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理是重中之重。但在實(shí)際的情況當(dāng)中，多數(shù)企業(yè)對(duì)于自身的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作認(rèn)識(shí)不足，重視程度不夠，導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變化較大，在影響企業(yè)正常運(yùn)行的同時(shí)，阻礙了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，最后直接影響著企業(yè)的營收狀況，不利于企業(yè)的生產(chǎn)效率的提高和經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)。

(二)企業(yè)對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不準(zhǔn)確

在企業(yè)的運(yùn)行當(dāng)中，企業(yè)對(duì)于稅務(wù)的識(shí)別效率是保證企業(yè)降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，因此對(duì)于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別效率能夠幫助企業(yè)進(jìn)行良好的發(fā)展和進(jìn)一步的生產(chǎn)效率的提高。在實(shí)際的生產(chǎn)和運(yùn)行過程當(dāng)中，企業(yè)對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別程度還存在一定程度的不明確，使得企業(yè)在面對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)不能夠完全的進(jìn)行解決和控制，因此，尤其當(dāng)企業(yè)在其發(fā)展過程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，使得企業(yè)自身對(duì)稅務(wù)的管理以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理形成了停滯的局面，長此以往，不僅會(huì)導(dǎo)致企業(yè)自身對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別效率，也會(huì)降低企業(yè)對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防御能力，也會(huì)進(jìn)一步導(dǎo)致企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)受到阻礙。

(三)企業(yè)對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的投入不高

企業(yè)在發(fā)展過程中對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和識(shí)別以及解決，主要依靠企業(yè)自身對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，以及企業(yè)能否對(duì)識(shí)別出來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一定程度的解決和控制，因此，企業(yè)當(dāng)中的稅務(wù)管理是提高企業(yè)對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)，在現(xiàn)在的多數(shù)企業(yè)當(dāng)中，對(duì)于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的投入不夠高，換言之，企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度使得企業(yè)對(duì)于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的資金和技術(shù)投入相對(duì)較少，因此在企業(yè)逐漸發(fā)展的過程當(dāng)中，出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的問題就導(dǎo)致企業(yè)的進(jìn)一步落后，使得企業(yè)在市場環(huán)境當(dāng)中的競爭力度下降。

三、對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防控

企業(yè)在發(fā)展過程中，稅務(wù)方面的問題是企業(yè)應(yīng)該注意的重中之重，尤其當(dāng)企業(yè)在運(yùn)行良好的階段中，企業(yè)的稅務(wù)方面極易出現(xiàn)問題，這其中主要包括對(duì)于企業(yè)稅務(wù)管理中的問題，以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理問題，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)當(dāng)中不可避免的一類問題，但企業(yè)在實(shí)際的運(yùn)行過程中，可以對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率降低，這就考驗(yàn)一個(gè)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，從另一個(gè)角度也能反映出企業(yè)對(duì)于自身對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力的大小，因此在企業(yè)的發(fā)展過程中應(yīng)該時(shí)刻注意稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，并且在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的過程中，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最大程度上的解決和控制，以進(jìn)一步保證企業(yè)的良好運(yùn)轉(zhuǎn)和進(jìn)一步的發(fā)展。

(一)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的管理

企業(yè)的資金和技術(shù)投入程度決定著企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別程度，在企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，及時(shí)的對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面加大資金和技術(shù)的投入，幫助稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門提高工作能力和工作效率，對(duì)可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的控制和把握，并在對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別過程中，及時(shí)的出臺(tái)相應(yīng)的解決措施和解決方法，使得稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在出現(xiàn)之后能夠得到最大程度上的控制。此外，在企業(yè)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的同時(shí)，要結(jié)合企業(yè)發(fā)展的實(shí)際，對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測，使得企業(yè)在發(fā)展過程中，盡量避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，從而進(jìn)一步提高企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效率。

(二)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查和控制

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因不僅在于企業(yè)對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理不到位，也在于企業(yè)對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別不當(dāng)造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，因此，企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行過程中，將企業(yè)運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行把控，利用對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查的技術(shù)手段對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行高效率的排查和控制，爭取在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)在之前，將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行解決，以保證企業(yè)的良好運(yùn)行和進(jìn)一步發(fā)展。此外，對(duì)于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，在最大程度上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的同時(shí)，也要做好及時(shí)的防控。

第4篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)例范文

一、風(fēng)險(xiǎn)管控是保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展的重重動(dòng)力

風(fēng)險(xiǎn)管控是是現(xiàn)代金融企業(yè)經(jīng)營管理的核心和精髓,是企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康快速發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力。具體說來,它是企業(yè)和員工在經(jīng)營活動(dòng)中逐漸形成的一種微觀上層建筑,它包括經(jīng)營理念,工作目標(biāo),行為規(guī)范,管理制度,是通過風(fēng)險(xiǎn)管理體系來實(shí)現(xiàn)企業(yè)管控的要求。從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康快速的發(fā)展。保險(xiǎn)企業(yè)要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地,關(guān)鍵在于實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)的本質(zhì),即風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)控制。保險(xiǎn)業(yè)因風(fēng)險(xiǎn)管控缺失或不到位引致企業(yè)破產(chǎn)乃至引發(fā)行業(yè)性危機(jī)的例子舉不勝舉,在中國保險(xiǎn)業(yè)即將進(jìn)入新一輪快速增長期的今天,更應(yīng)保持一分警醒,越是發(fā)展速度加快,越應(yīng)重視風(fēng)險(xiǎn)管控,科學(xué)處理發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)系,為保險(xiǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)健康快速發(fā)展保駕護(hù)航。

一是企業(yè)發(fā)展的一般規(guī)律。企業(yè)發(fā)展的實(shí)質(zhì)是企業(yè)生命活動(dòng)機(jī)能的提高。國有企業(yè)改革發(fā)展的實(shí)踐證明,企業(yè)發(fā)展好壞與所有制性質(zhì)沒有必然聯(lián)系,不論什么所有制性質(zhì)的企業(yè),都要遵循企業(yè)發(fā)展的一般規(guī)律。什么時(shí)候違背了企業(yè)發(fā)展規(guī)律,企業(yè)就會(huì)陷入困境甚至破產(chǎn)倒閉;什么時(shí)候遵循了企業(yè)發(fā)展規(guī)律,企業(yè)就會(huì)發(fā)展壯大,充滿活力。企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)是體制和機(jī)制,好機(jī)制可以讓企業(yè)有不竭動(dòng)力去自我完善。搞好企業(yè)必須按規(guī)律辦事,實(shí)現(xiàn)出資人機(jī)構(gòu)和代表逐級(jí)到位,明確出資人職責(zé),落實(shí)國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任;必須堅(jiān)持層層落實(shí)責(zé)任,形成責(zé)任落實(shí)和壓力傳遞的工作機(jī)制;必須不斷建立和完善公司法人治理結(jié)構(gòu),形成科學(xué)決策和有效管理的體制;必須堅(jiān)持市場化的改革方向,加大公司制股份制改革力度,強(qiáng)化企業(yè)市場主體地位,增強(qiáng)市場化運(yùn)作的能力,形成適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的經(jīng)營機(jī)制。

二是企業(yè)所在行業(yè)的發(fā)展規(guī)律。企業(yè)的發(fā)展離不開特定的行業(yè)背景,不同行業(yè)的市場化、國際化、信息化程度對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著至關(guān)重要的影響。行業(yè)的現(xiàn)狀與演進(jìn)趨勢及行業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)等特征的變化,對(duì)企業(yè)的成長環(huán)境與發(fā)展模式提出相應(yīng)的要求,是企業(yè)發(fā)展模式選擇的重要因素。企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展,就必須根據(jù)行業(yè)變化的趨勢和特點(diǎn),及時(shí)對(duì)自身發(fā)展模式做出適應(yīng)性調(diào)整。要密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)變化,跟蹤市場變化和波動(dòng),深入研究行業(yè)運(yùn)行的周期和特點(diǎn),科學(xué)把握行業(yè)發(fā)展趨勢,分析行業(yè)變化對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響,趨利避害,揚(yáng)長避短,提高預(yù)測預(yù)警預(yù)案水平,有效防范和化解行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

分析行業(yè)規(guī)律,我們就要準(zhǔn)確認(rèn)清我國交通企業(yè)目前面臨的主要問題,準(zhǔn)確把握行業(yè)發(fā)展趨勢。在學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)中,要特別注意解放思想、理清思路,注意樹立戰(zhàn)略思維和遠(yuǎn)近目標(biāo)相結(jié)合的工作規(guī)劃;注意順應(yīng)現(xiàn)代交通投資企業(yè)的發(fā)展趨勢;注意深化企業(yè)改革發(fā)展和尊重市場規(guī)律之間的關(guān)系;注意抓住國家加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的重大機(jī)遇,研究加大融資投資力度,搶抓在建項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度。

三是企業(yè)自身發(fā)展規(guī)律。企業(yè)是市場主體,也是生命體。企業(yè)從初創(chuàng)、成長到消亡,也有其自身發(fā)展規(guī)律。企業(yè)的競爭優(yōu)勢取決于企業(yè)的核心競爭力,遵循企業(yè)自身發(fā)展規(guī)律,是打造企業(yè)核心競爭力的關(guān)鍵。企業(yè)員工的素質(zhì)、管理團(tuán)隊(duì)、關(guān)鍵技術(shù)、管理精細(xì)化程度等對(duì)企業(yè)核心競爭力有著重要影響。省屬企業(yè)發(fā)展除了遵循上述三個(gè)規(guī)律之外,還要結(jié)合自身實(shí)際,準(zhǔn)確把握自身定位,探索自身發(fā)展規(guī)律,實(shí)現(xiàn)差異化發(fā)展戰(zhàn)略,探索獨(dú)具特色的競爭力結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、改革路徑和管理方式,依靠高素質(zhì)的員工和管理團(tuán)隊(duì)、良好信譽(yù)等,增強(qiáng)自己參與市場競爭的實(shí)力和發(fā)展優(yōu)勢。

近幾年,交通集團(tuán)抓住高速公路建設(shè)和運(yùn)營管理的機(jī)遇,全力做大路產(chǎn)業(yè)務(wù),實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)創(chuàng)新,資產(chǎn)規(guī)模迅速擴(kuò)大,為今后的發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。但是,我們也存在一些急需解決的問題,比如資金循環(huán)缺乏彈性、“一主兩翼”發(fā)展不平衡、人才資源儲(chǔ)備不足、項(xiàng)目管理水平需要提供等等,如何推動(dòng)企業(yè)的科學(xué)發(fā)展,已經(jīng)成為一個(gè)迫不容緩的課題。

二、保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性和重要性

(一)保險(xiǎn)國際化的趨勢日益明顯

在經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下,保險(xiǎn)國際化的趨勢日益明顯,一方面表現(xiàn)為客戶保險(xiǎn)需求的全球化,跨國公司基于其全球經(jīng)營業(yè)務(wù)在世界范圍內(nèi)安排其風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)計(jì)劃;另一方面表現(xiàn)為保險(xiǎn)人通過國際間的保險(xiǎn)資本運(yùn)作、對(duì)沖機(jī)制、戰(zhàn)略聯(lián)盟等多種形式,滿足巨災(zāi)保險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)管理等迅速增長的需求,在國際范圍內(nèi)尋求新的生存和發(fā)展空間。20世紀(jì)60年代出現(xiàn)的真正意義下的自保公司,70年代由荷蘭人首創(chuàng)并迅速風(fēng)靡全球的銀行保險(xiǎn),80年代人壽保險(xiǎn)業(yè)出現(xiàn)的以萬能壽險(xiǎn)和變額壽險(xiǎn)為代表的產(chǎn)品創(chuàng)新,90年代出現(xiàn)的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)證券化以及大量新型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工具,特別是近年來,處于前鋒地位的保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、政府保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)及民間保險(xiǎn)組織,如安聯(lián)保險(xiǎn)等,已經(jīng)在綜合風(fēng)險(xiǎn)管理(Integrate Risk Management)、非傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工具(Alternative Risk Transfers)等新型保險(xiǎn)產(chǎn)品和技術(shù)等方面進(jìn)行了大量的創(chuàng)新,保險(xiǎn)保障的范圍已經(jīng)大大突破了傳統(tǒng)意義上的可保風(fēng)險(xiǎn)范疇,從而預(yù)示著未來保險(xiǎn)業(yè)的革命性變化。

第5篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)例范文

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)概述

（一）內(nèi)涵

具體來講，企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的集中體現(xiàn)即為財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，指的是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)可能會(huì)偏離預(yù)期結(jié)果，帶來不利影響?，F(xiàn)階段，市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展日趨迅速，企業(yè)財(cái)務(wù)各個(gè)方面都容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，需要科學(xué)識(shí)別與管理。

（二）主要類型

首先為資金回收風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)通過一段時(shí)間的銷售之后，方可以收回對(duì)內(nèi)投資成本；在對(duì)外投資中，則需要將更加復(fù)雜的因素給納入考慮范圍。因此，對(duì)外投資回收風(fēng)險(xiǎn)就比較的復(fù)雜。其次為分配風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)代企業(yè)在企業(yè)保留盈余與分配盈余之間具有互相制約的聯(lián)系，如果企業(yè)沒有結(jié)合實(shí)際情況，高額回報(bào)給投資者，影響到企業(yè)的保留盈余。而企業(yè)為了促使外部融資需求得到滿足，對(duì)投資者的分配進(jìn)行減少，投資者的積極性也會(huì)受到影響，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。然后為籌資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的償債能力風(fēng)險(xiǎn)會(huì)直接受到負(fù)債資金比例的影響，同時(shí)，外部金融市場發(fā)生了較大的變動(dòng)，進(jìn)而改變銀行利率，也會(huì)在很大程度上影響到籌資風(fēng)險(xiǎn)。最后為投資風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)代企業(yè)向某一領(lǐng)域投資之后，因?yàn)橹T多不確定因素的影響，可能會(huì)降低資金實(shí)際使用效果，導(dǎo)致與預(yù)期結(jié)果發(fā)生偏離，進(jìn)而造成投資風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

二、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

因?yàn)樵谄髽I(yè)財(cái)務(wù)各個(gè)方面廣泛分布著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)管理人員就需要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力科學(xué)掌握。其中，經(jīng)常運(yùn)用到的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法有這些：

（一）財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別法

本種方法是依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表，將企業(yè)變現(xiàn)能力比率、負(fù)債比率等指標(biāo)給充分納入考慮范圍，準(zhǔn)確識(shí)別企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。要緊密依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表提供的數(shù)據(jù)，來對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)科學(xué)評(píng)定，以便合理評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估企業(yè)的固定資產(chǎn)與流動(dòng)資產(chǎn)等，將潛在風(fēng)險(xiǎn)給及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決掉?，F(xiàn)階段，企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中，已經(jīng)開始廣泛運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別法，除了開展比率分析、比例分析等工作之外，還需要開展趨勢分析、比較分析等動(dòng)態(tài)分析工作。此外，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析中還需要加入客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容?？傊髽I(yè)需要將財(cái)務(wù)報(bào)表分析法給綜合利用起來，對(duì)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)評(píng)估，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)及潛在的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)了解，保證企業(yè)的健康發(fā)展不受影響。

（二）經(jīng)驗(yàn)總結(jié)識(shí)別法

通常情況下，在對(duì)企業(yè)每一項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)定時(shí)，需要對(duì)比企業(yè)以往財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中遇到的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要與員工定期經(jīng)常的溝通，對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面的意見和建議等積極征求，集中整理征集到的各種意見，依據(jù)不同的類別，如影響、特征等，將具有參考借鑒價(jià)值等經(jīng)驗(yàn)給總結(jié)起來，幫助企業(yè)對(duì)存在的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更加科學(xué)的識(shí)別。

三、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策

研究發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)代企業(yè)客觀存在著財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，不能夠?qū)⒇?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)完全消除掉，但是可以采取一系列的措施，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效的防范和控制。具體來講，可以從這些方面來努力：

（一）對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度大力健全和完善

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、人事行政制度、內(nèi)審制度等都屬于內(nèi)部控制制度體系的重要組成，企業(yè)的性質(zhì)與規(guī)模等會(huì)影響到這些制度的制定。在具體實(shí)踐中，通過對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度大力完善與健全，能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)針對(duì)性的防范，對(duì)資本結(jié)構(gòu)科學(xué)確定，合理管理企業(yè)內(nèi)部資金，促使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)得到有效防范。此外，還需要對(duì)企業(yè)負(fù)債與股東權(quán)益的比例合理制定，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)；將相對(duì)保守的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施下去，促使企業(yè)將長短期負(fù)債比例給維持下去；借助于內(nèi)部控制的實(shí)施與強(qiáng)化，還能夠?qū)ζ髽I(yè)各項(xiàng)費(fèi)用使用狀況及時(shí)獲取，進(jìn)而向個(gè)人及部門頭上落實(shí)責(zé)任。

（二）科學(xué)管理投資活動(dòng)

為了提高企業(yè)資金的使用效率，需要深入研究各項(xiàng)投資方案的可行性。在長期投資方面，可以組合多種類型的投資，以便互相抵消掉存在的收益不確定因素，促使投資風(fēng)險(xiǎn)得到有效降低。同時(shí)，企業(yè)將重大投資決策審議決定責(zé)任制度給實(shí)施下去，嚴(yán)格控制投資項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括立項(xiàng)、評(píng)估、決策等。在短期投資方面，則需要科學(xué)分析存貨項(xiàng)目，對(duì)信用政策科學(xué)制定，保證存貨能夠在較短時(shí)間內(nèi)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)流動(dòng)性提高的目的。此外，為了對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效防范，還可以有機(jī)結(jié)合長短期投資，增強(qiáng)企業(yè)的綜合競爭優(yōu)勢。部分風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)無法規(guī)避的，可以采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施；如部分投資項(xiàng)目具有較大的風(fēng)險(xiǎn)，可以與其他企業(yè)聯(lián)合參與，共享收益，共同分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合某一類風(fēng)險(xiǎn)，也可以投保于保險(xiǎn)公司，從而獲得相應(yīng)收益，促使風(fēng)險(xiǎn)得到顯著降低。

第6篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)例范文

[關(guān)鍵詞] 企業(yè)投資 投資風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理

投資是指經(jīng)濟(jì)實(shí)體為了獲得投資收益而投入資金的行為,投資的目的自然是為了使投資項(xiàng)目產(chǎn)生的收入能最大限度地超過投入的資金。投資在能夠獲得一定投資收益的同時(shí),也會(huì)帶來一定的投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)投資是指企業(yè)作為投資主體為達(dá)到某項(xiàng)收益而進(jìn)行的資金投人活,它囊括了構(gòu)成企業(yè)投資內(nèi)涵的投資主體、投資客體、投資動(dòng)機(jī)和投資行為過程四項(xiàng)要素。

投資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在進(jìn)行短期或長期投資的過程中,由于對(duì)未來情況不了解或不完全了解,或由于生產(chǎn)經(jīng)營等方面的問題,致使投資金不能產(chǎn)生預(yù)期的投資效益,導(dǎo)致企業(yè)盈利、償債能力下降,甚至于出現(xiàn)虧損的可能性。

一、企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

1.盲目追求高額報(bào)酬(或超額報(bào)酬)和購買力變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)

它造成的投資風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)投資有兩方面的目的,一方面是為了企業(yè)發(fā)展(或者為了控制對(duì)方);另一方面是為了獲取投資收益。由于投資項(xiàng)目的報(bào)酬率一般都高于資金成本率(或貸款利率),因而有較強(qiáng)的吸引力。一般來講,風(fēng)險(xiǎn)和收益是正相關(guān)的,風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目投資報(bào)酬率大,風(fēng)險(xiǎn)小的項(xiàng)目投資報(bào)酬率小。如果企業(yè)在投資時(shí)只考慮高額回報(bào),而忽略了風(fēng)險(xiǎn)的大小,則勢必造成投資失誤,發(fā)生不必要的經(jīng)濟(jì)損失。如我們經(jīng)?？吹揭恍┢髽I(yè)見別的企業(yè)上了某個(gè)項(xiàng)目后賺了錢,自己也不惜代價(jià)購置設(shè)備,進(jìn)行重復(fù)資。這是由于通貨膨脹造成投資企業(yè)的投資到期或中途出售時(shí),所獲現(xiàn)金的購買力下降而帶來的。在通貨膨脹率較高時(shí)期,由于物價(jià)上漲、貨幣貶值,使同等價(jià)值購買力減少。

2.金融危機(jī)以及利率升降引起的投資風(fēng)險(xiǎn)和盲目投資、決策失誤而產(chǎn)生的投資風(fēng)險(xiǎn)

利率受國家宏觀財(cái)稅政策、金融政策及市場行情等因素的影響,經(jīng)常處于不穩(wěn)定狀態(tài),出現(xiàn)升降等現(xiàn)象,由于利率的升降變化而引起投資企業(yè)的收益波動(dòng)起伏。企業(yè)在投資過程中,由于事先對(duì)投資項(xiàng)目沒有進(jìn)行嚴(yán)格的、科學(xué)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證,對(duì)內(nèi)外部環(huán)境不適應(yīng);或由于自身素質(zhì)較低,而現(xiàn)管理混亂、資金困難、效益不好等情況。如果處理不好這些問題,就會(huì)使企業(yè)投資項(xiàng)目利潤下降,或投資計(jì)劃無法實(shí)施,從而使企業(yè)投資蒙受損失。

3.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng),財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高

管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)弱的企業(yè)根本不進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,更談不上設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。在市場競爭日趨激烈的今天,這無疑是企業(yè)的致命弱點(diǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)比較復(fù)雜的管理,要求財(cái)務(wù)人員具備高等數(shù)學(xué)知識(shí)、統(tǒng)計(jì)知識(shí)以及一定的分析、處理數(shù)據(jù)的能力,現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)距此要求還有一定的差距。

二、企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

企業(yè)在投資時(shí)必須要經(jīng)過預(yù)測、決策,并對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)施嚴(yán)格的審核與管理,以防范和降低風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失,提高投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。防范并控制投資風(fēng)險(xiǎn),以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo),是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作重點(diǎn)。具體對(duì)策為:

1.認(rèn)真分析財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境及其變化情況和提高企業(yè)經(jīng)營管理水平,增加管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

建立和不斷完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境雖然存在于企業(yè)以外,企業(yè)無法對(duì)其施加影響,但并不是說企業(yè)面對(duì)環(huán)境的變化只能無所作為。

(1)為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)應(yīng)對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真的分析、研究,把握其變化趨勢及規(guī)律,并制定多種應(yīng)變措施,適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理政策、改變管理方法,從而提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力,降低環(huán)境變化給企業(yè)帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(2)面對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理環(huán)境,企業(yè)應(yīng)設(shè)置高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),配備高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員,健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度,強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作,使企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有效運(yùn)行,以防范因財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要使財(cái)務(wù)管理人員明白,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié),任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會(huì)給企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)管理人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。

(3)企業(yè)要認(rèn)真研究國家的產(chǎn)業(yè)政策,以市場為主體,不斷開發(fā)新產(chǎn)品。面對(duì)不斷變化的市場經(jīng)濟(jì),企業(yè)應(yīng)設(shè)置合理、高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制,同時(shí)配備高素質(zhì)的管理人員,以提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理水平。在利益分配上,企業(yè)應(yīng)兼顧各方利益,調(diào)動(dòng)企業(yè)的激勵(lì)機(jī)制,激發(fā)企業(yè)員工的積極性,從而真正做到責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合。加強(qiáng)投資項(xiàng)目的預(yù)測、決策分析及管理,提高投資項(xiàng)目的決策水平企業(yè)在投資過程中,要深入實(shí)際搜集相關(guān)資料,掌握準(zhǔn)確的投資信息,并重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的必要性、技術(shù)的可行性、經(jīng)濟(jì)的合理性進(jìn)行嚴(yán)密的科學(xué)論證,以保證投資決策的準(zhǔn)確性。否則,出現(xiàn)一點(diǎn)失誤,就會(huì)造成人、財(cái)、物的嚴(yán)重浪費(fèi)。

(4)企業(yè)除了加強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營管理以外,還要增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí),使企業(yè)的經(jīng)營者和管理者充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié),增強(qiáng)企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),避免企業(yè)因管理不善而造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,加強(qiáng)財(cái)務(wù)危機(jī)管理和企業(yè)在保持主業(yè)健康發(fā)展的同時(shí),可用閑散資金進(jìn)行投資

企業(yè)應(yīng)建立實(shí)時(shí)、全面、動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是以企業(yè)信息化為基礎(chǔ),對(duì)企業(yè)在經(jīng)營管理活動(dòng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的系統(tǒng)。它貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的全過程,以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營計(jì)劃及其他相關(guān)的財(cái)務(wù)資料為依據(jù),利用財(cái)會(huì)、金融、企業(yè)管理、市場營銷等理論,采用比例分析,數(shù)學(xué)模型等方法發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn),并向經(jīng)營者示警。該系統(tǒng)不僅應(yīng)包括流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等財(cái)務(wù)指標(biāo),還應(yīng)包括企業(yè)經(jīng)營中的一系列諸如產(chǎn)品合格率、市場占有率等指標(biāo)。對(duì)財(cái)務(wù)管理實(shí)施全過程監(jiān)控,一旦發(fā)現(xiàn)某種異兆就著手應(yīng)變,以避免和減少風(fēng)險(xiǎn)損失。

從現(xiàn)代企業(yè)戰(zhàn)略管理的角度來看,任何一個(gè)企業(yè)都應(yīng)該積極地培養(yǎng)自己的核心競爭力,使企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)達(dá)到行業(yè)領(lǐng)先水平,這樣才有利于企業(yè)的發(fā)展和盈利能力的增強(qiáng)。不應(yīng)進(jìn)行所謂的多元化投資,選擇一些與企業(yè)主業(yè)不相關(guān)的投資項(xiàng)目或利潤率相互獨(dú)立的產(chǎn)品來分散企業(yè)的資本。因?yàn)殡m然進(jìn)行多元化投資可以使不同產(chǎn)品的旺季或淡季、高利潤與低利潤項(xiàng)目在時(shí)間或數(shù)量上相互補(bǔ)充或抵銷,在某些項(xiàng)目在短期來看確實(shí)有利可圖,但總體來說它只會(huì)弱化企業(yè)的競爭力。世界級(jí)的大公司大都只在一個(gè)行業(yè)里具有領(lǐng)先優(yōu)勢,很少會(huì)同時(shí)在幾個(gè)行業(yè)里都出類拔萃。

3.通過控制投資期限、投資品種來降低投資風(fēng)險(xiǎn)和將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移

一般來說,投資期越長,風(fēng)險(xiǎn)就越大,因此企業(yè)應(yīng)該盡量選擇短期投資。在進(jìn)行證券投資的時(shí)候,應(yīng)該采取分散投資的策略,選擇若干種股票組成投資組合,通過組合中風(fēng)險(xiǎn)的相互抵銷來降低風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)通過某種手段將部分或全部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān),包括保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。總之,采用轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方式將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)部分或全部轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān),可以大大降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測,加強(qiáng)投資項(xiàng)目的預(yù)測、決策分析及管理

作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者、決策者及有關(guān)經(jīng)營管理人員,特別是財(cái)務(wù)人員,必須充分認(rèn)識(shí)各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素以及發(fā)生損失的可能性。對(duì)于企業(yè)在投資中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)有明確地了解,提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性和預(yù)見性的認(rèn)識(shí)密切注意并采取科學(xué)的方法去預(yù)測、控制、掌握風(fēng)險(xiǎn)管理的主動(dòng)權(quán),力求避免、減少或轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)必須加強(qiáng)對(duì)投資資金的管理企業(yè)要提高質(zhì)量意識(shí),加強(qiáng)投資項(xiàng)目的質(zhì)量管理;以提高投資效果要堅(jiān)持集中財(cái)力、物力保證重點(diǎn)工程建設(shè)的原則,嚴(yán)防出現(xiàn)戰(zhàn)線過長、資金分散的被動(dòng)局面。在項(xiàng)目資金能夠滿足的前提下,要嚴(yán)防超支、挪用資金或擴(kuò)大規(guī)模。

總之,從投資決策可以看出,投資決策涉及的因素很多,風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的幾率高、影響時(shí)間長、防范企業(yè)投資決策風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)做到?jīng)Q策者觀念正確、信息處理科學(xué)、預(yù)測準(zhǔn)確、方案評(píng)價(jià)客觀,應(yīng)變措施完善,這樣才能風(fēng)險(xiǎn)損失降低到最小程度。

參考文獻(xiàn):

[1]陳 霞:《企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的成因分析及控制對(duì)策》.《會(huì)計(jì)之友》2007年第27期

第7篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)例范文

關(guān)鍵詞：電信企業(yè) 資金管理 風(fēng)險(xiǎn) 管控

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，3G網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)成為人們生活中不可缺少的一部分，3G技術(shù)的發(fā)展所帶來的各種渠道的資金流入也越來越多，各種資金歸集的渠道風(fēng)險(xiǎn)和控制措施越來越凸顯其地位的重要性。

一、營收資金管理和歸集渠道概述

營收資金主要包括業(yè)務(wù)資金的賬戶管理、業(yè)務(wù)資金的收取和繳存管理、業(yè)務(wù)資金的稽核管理等內(nèi)容。業(yè)務(wù)的營收資金管理是資金管理的重要組成部分，也是防范資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一歸集的重要環(huán)節(jié)。

根據(jù)資金歸集的渠道的地點(diǎn)和類型不同，可以將資金歸集分為自有資金歸集渠道、代辦資金歸集渠道和互聯(lián)網(wǎng)資金歸集渠道等類型，即通過企業(yè)自身實(shí)現(xiàn)歸集和企業(yè)借助其他手段歸集兩種方式：具體包括旗艦營業(yè)廳的資金歸集；標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)廳的資金歸集；商匯總營業(yè)廳的資金歸集；電子營業(yè)廳（自助終端、手機(jī)營業(yè)廳、空中充值等）的資金歸集；銀行代收、托收營業(yè)廳的資金歸集。

二、營業(yè)收款歸集渠道的風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）旗艦營業(yè)廳營業(yè)收款歸集渠道的風(fēng)險(xiǎn)分析

旗艦營業(yè)廳屬于電信企業(yè)內(nèi)部規(guī)模較大的營業(yè)廳，營業(yè)人員流動(dòng)性較強(qiáng)，所承擔(dān)的話費(fèi)收取及終端收款的資金金額較大，風(fēng)險(xiǎn)比較高。其風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：營業(yè)員當(dāng)日收取的營業(yè)款沒有按時(shí)足額的上繳到公司的收入賬戶，造成現(xiàn)金的虧空。營業(yè)班長每天沒有對(duì)各個(gè)營業(yè)員實(shí)際上交的營業(yè)款和收入集中管理系統(tǒng)的應(yīng)繳款項(xiàng)進(jìn)行有效的稽核。由于用戶申訴等原因所產(chǎn)生的退費(fèi)的行為缺乏有效審批機(jī)制，存在隨意審批的行為。營業(yè)資金每日封包送交押運(yùn)公司后、對(duì)尚未繳存的營業(yè)尾款未保存在指定金庫中，存在安全性風(fēng)險(xiǎn)。每月月末沒有對(duì)營業(yè)款結(jié)算的差額進(jìn)行核對(duì)或者核對(duì)后未能準(zhǔn)確分析差異原因并在資金管理系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整，造成未做到日清日結(jié)和月清月結(jié)。

（二）標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)廳資金安全及風(fēng)險(xiǎn)分析

標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)廳屬于電信企業(yè)內(nèi)部規(guī)模稍次于旗艦營業(yè)廳的一種營業(yè)廳，營業(yè)人員不多，主要承擔(dān)的話費(fèi)收取和部分核心業(yè)務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)旗艦營業(yè)廳來講稍低。其風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：營業(yè)員結(jié)賬后營業(yè)繳款有盈余或者虧空。營業(yè)班長每天沒有對(duì)各個(gè)營業(yè)員實(shí)際上交的營業(yè)款和收入集中管理系統(tǒng)的應(yīng)繳款項(xiàng)進(jìn)行有效的稽核。營業(yè)資金每日封包送交押運(yùn)公司后、對(duì)尚未繳存的營業(yè)尾款未保存在指定金庫中，存在安全性風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)月末營業(yè)款結(jié)算沒有進(jìn)行有效分析，造成營業(yè)款結(jié)算余額。

（三）銀行代收、銀行托收資金安全及風(fēng)險(xiǎn)分析

銀行代收、銀行托收的收費(fèi)形式是電信企業(yè)沿用很久的一種收費(fèi)方式，主要是利用銀行的收費(fèi)渠道來收取用戶的話費(fèi)。這種收費(fèi)方式相對(duì)其他方式較為安全。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：沒有及時(shí)和代收銀行進(jìn)行對(duì)賬，企業(yè)收取資金和對(duì)方銀行收取資金不一致，導(dǎo)致會(huì)業(yè)差異。銀行方和企業(yè)方接口不一致，導(dǎo)致銀行側(cè)顯示已收、企業(yè)側(cè)顯示未收，或者企業(yè)側(cè)顯示已收、銀行側(cè)顯示未收。

（四）渠道資金安全及風(fēng)險(xiǎn)分析

目前各個(gè)電信企業(yè)對(duì)于外部市場的主要擴(kuò)展渠道是社會(huì)商，在大城市中有像蘇寧、國美等這樣的高端家電零售企業(yè)為合作伙伴，就是在小城鎮(zhèn)和農(nóng)村也有報(bào)亭、食雜店等銷售渠道。社會(huì)商人員素質(zhì)復(fù)雜，會(huì)存在延遲繳納營業(yè)款的情況，特別是對(duì)開通了信用額度的高資質(zhì)的商的欠繳資金，其資金風(fēng)險(xiǎn)更高。資金安全風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式：未建立商預(yù)存款制度，導(dǎo)致商經(jīng)辦的各類業(yè)務(wù)未能及時(shí)將營業(yè)款項(xiàng)繳存收入賬戶且欠繳資金的金額超過其繳納的商押金數(shù)額。商信用額度審批不嚴(yán)，導(dǎo)致部分不具備信用額度開通資質(zhì)的商不能及時(shí)繳納營業(yè)資金，且欠繳資金的數(shù)額超過其繳納的商押金。商預(yù)存款繳納不足，系統(tǒng)沒有及時(shí)封閉商辦理各類業(yè)務(wù)的權(quán)限，導(dǎo)致商欠繳營業(yè)資金。

（五）電子渠道資金安全及風(fēng)險(xiǎn)分析

隨著互聯(lián)網(wǎng)的普遍應(yīng)用以及支付寶等第三方支付平臺(tái)的興起，很多普通用戶選擇在自助終端支付業(yè)務(wù)費(fèi)用或者在營業(yè)廳進(jìn)行卡號(hào)、終端的購買以及話費(fèi)的繳納。上述資金支付需要通過各個(gè)業(yè)務(wù)平臺(tái)與公司的計(jì)費(fèi)系統(tǒng)之間進(jìn)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，因此數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的全過程中就會(huì)給公司帶來資金安全的風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：公司的計(jì)費(fèi)系統(tǒng)已經(jīng)成功繳費(fèi)或者成功退費(fèi)，但各個(gè)業(yè)務(wù)平臺(tái)顯示繳費(fèi)或者退費(fèi)的失敗，造成兩方數(shù)據(jù)的差異；電子商務(wù)的管理部門對(duì)公司的計(jì)費(fèi)系統(tǒng)和各業(yè)務(wù)平臺(tái)的資金支付未進(jìn)行定期核對(duì)，未對(duì)差異差生的原因及時(shí)進(jìn)行分析和處理，造成資金安全風(fēng)險(xiǎn)。

三、各種收款渠道應(yīng)對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的方案

（一）旗艦營業(yè)廳和標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)廳應(yīng)對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的方案

市場部門對(duì)各營業(yè)廳的退費(fèi)額度進(jìn)行管理，旗艦營業(yè)廳營業(yè)日報(bào)退費(fèi)的額度是每日2萬元，標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)廳每日的退費(fèi)額度是3000元：公司可以根據(jù)各個(gè)營業(yè)廳的地理位置，授權(quán)開放退費(fèi)權(quán)限。承擔(dān)退款的營業(yè)廳，應(yīng)在營業(yè)廳單獨(dú)設(shè)立臺(tái)席受理退款業(yè)務(wù)，其他臺(tái)席不能處理現(xiàn)金退款。各營業(yè)廳按照預(yù)存款、收入、押金等類型進(jìn)行清退，同時(shí)賦予不同的負(fù)責(zé)人對(duì)退費(fèi)進(jìn)行審批，并制定專人對(duì)審批流程進(jìn)行管理和檢查。同時(shí)在OA中設(shè)置退費(fèi)審批的電子流，營業(yè)員工應(yīng)在OA中對(duì)退費(fèi)原因進(jìn)行詳細(xì)說明，并按照退費(fèi)類別對(duì)退費(fèi)憑證進(jìn)行檔案管理。后臺(tái)支撐部門要對(duì)前臺(tái)的營業(yè)退費(fèi)進(jìn)行逐筆稽核，應(yīng)重點(diǎn)稽核超過1000元的大額退費(fèi)，還應(yīng)對(duì)同一用戶不同金額的多筆退費(fèi)進(jìn)行重點(diǎn)稽核，重點(diǎn)稽核其合理性，從而減少資金損失。

各旗艦營業(yè)廳和標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)廳應(yīng)該全面使用資金管理系統(tǒng)，同時(shí)完成一級(jí)資金稽核任務(wù)，當(dāng)日營業(yè)款必須做到日清日結(jié)：一級(jí)稽核是指各旗艦營業(yè)廳和標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)廳的營業(yè)班長按照規(guī)定的時(shí)間對(duì)每日營業(yè)日報(bào)和營業(yè)款進(jìn)行一級(jí)稽核；同時(shí)企業(yè)要建立三級(jí)稽核制度。

各營業(yè)廳都應(yīng)配備存放營業(yè)尾款的保險(xiǎn)柜，將營業(yè)尾款存放于保險(xiǎn)柜進(jìn)行管理：營業(yè)款尾款是指營業(yè)廳每天收取的營業(yè)款未由押運(yùn)公司封包運(yùn)送指定銀行的款項(xiàng)，即每天營業(yè)廳由押運(yùn)公司上門取款后到營業(yè)廳關(guān)門前所收取的款項(xiàng)，由于銀行結(jié)賬原因必須留存于營業(yè)廳保管的款項(xiàng)。對(duì)于營業(yè)款尾款必須存放于指定金庫進(jìn)行保管，不得以任何原因挪用營業(yè)尾款。

財(cái)務(wù)部門要進(jìn)行營業(yè)款分析制度，同時(shí)各個(gè)自有營業(yè)廳要加強(qiáng)自身營業(yè)款的管理：財(cái)務(wù)部門通過建立營業(yè)款結(jié)算臺(tái)賬對(duì)營業(yè)款的賬齡、產(chǎn)生原因以及時(shí)間進(jìn)行分析。

（二）銀行托收、銀行代收應(yīng)對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的方案

財(cái)務(wù)部門要及時(shí)進(jìn)行銀企對(duì)賬，通過銀行存款余額調(diào)節(jié)表發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)并查明原因，到底是企業(yè)賬錄入錯(cuò)誤，還是銀行回單未及時(shí)入賬。信息化部門要及時(shí)與各銀行進(jìn)行接口對(duì)賬，通過銀行的接口對(duì)賬發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，避免產(chǎn)生銀行有數(shù)據(jù)，企業(yè)無數(shù)據(jù)的狀況，或者產(chǎn)生企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)重復(fù)的現(xiàn)象。

（三）渠道應(yīng)對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的方案

企業(yè)應(yīng)建立商預(yù)存款制度，讓商先繳納預(yù)存款在辦理業(yè)務(wù)，避免商欠繳營業(yè)款，每個(gè)商都應(yīng)建立單獨(dú)的預(yù)存款賬戶，財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專人對(duì)商預(yù)存款進(jìn)行管理，避免產(chǎn)生欠繳營業(yè)款的風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)應(yīng)建立商押金制度，如果出現(xiàn)商欠繳營業(yè)款的情況，及時(shí)用押金補(bǔ)繳其欠繳的營業(yè)款。

對(duì)開通信用額度的商要進(jìn)行嚴(yán)格的資質(zhì)審批，避免因?yàn)閷徟粐?yán)格導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）電子渠道應(yīng)對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的方案

財(cái)務(wù)部門、稽核部門、電子渠道部門應(yīng)該建立定期對(duì)賬制度：對(duì)于電子渠道業(yè)務(wù)按照電子渠道的業(yè)務(wù)類分自助終端、網(wǎng)上繳費(fèi)、手機(jī)營業(yè)廳等進(jìn)行對(duì)賬。

電子渠道部門要定期核對(duì)系統(tǒng)內(nèi)的接口數(shù)據(jù)，避免接口數(shù)據(jù)的滯留在系統(tǒng)中，及時(shí)進(jìn)行會(huì)業(yè)對(duì)賬，及時(shí)處理會(huì)業(yè)對(duì)賬所產(chǎn)生的差異。

參考文獻(xiàn)：

[1]王娜.談如何加強(qiáng)通信行業(yè)區(qū)縣分公司的營業(yè)資金管理[J].現(xiàn)代商業(yè)，2009

第8篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)例范文

1.核算控制的風(fēng)險(xiǎn)。長期以來，各單位核算模式不同，核算標(biāo)準(zhǔn)不同，導(dǎo)致各單位會(huì)計(jì)信息可比性差，無法為集團(tuán)決策提供有效信息以改進(jìn)集團(tuán)企業(yè)管理。例如，有的下屬單位未對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，有的隨意計(jì)提，可比性較差。

2.資金管控風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)化前，各單位資金自收自支，由于操作不規(guī)范、管理不到位為企業(yè)帶來了極大地財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而且各單位自行運(yùn)作資金借貸，使得企業(yè)資金成本大幅上升，資金運(yùn)作效率極低，為本身就競爭激烈的市場增添了更大的不確定性。例如，存在大額現(xiàn)金收付的情況。收“***工程”工程款200,000元，現(xiàn)金交存銀行；又如，XXX借備用金150,000元用于付“***工程投標(biāo)保證金”。

3.預(yù)算控制風(fēng)險(xiǎn)。電力施工企業(yè)自身管理薄弱，成本意識(shí)淡化，控制手段落后，是造成成本失控的根本原因，存在較大的預(yù)算失控風(fēng)險(xiǎn)。例如，對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等敏感費(fèi)用，各單位隨意開支，缺乏預(yù)算的剛性。在報(bào)銷大額餐費(fèi)時(shí)，也未附必要的說明，只簡單附餐費(fèi)發(fā)票。

4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)的問題是單方面的注重短期利潤不做長遠(yuǎn)打算，這就造成了施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員不注重稅務(wù)籌劃，依法納稅意識(shí)也比較淡薄。從而造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)，加劇了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.信息化管理風(fēng)險(xiǎn)。沒有統(tǒng)一的信息化管理平臺(tái)，集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)只能通過報(bào)表和報(bào)告對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行匯報(bào)，工作量大、效率低。特別是集團(tuán)化后，分散的信息化管理平臺(tái)不僅使企業(yè)無法通過信息化系統(tǒng)及時(shí)對(duì)外部環(huán)境進(jìn)行監(jiān)控和反饋，也無法及時(shí)獲取各單位準(zhǔn)確情況并實(shí)施系統(tǒng)管控，不利于各項(xiàng)管理措施的推行。

6.應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)對(duì)電力施工企業(yè)的調(diào)查情況，2011-2013年，應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)的平均比重分別為38.31%、53.67%和47.2%，降低了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，也容易造成企業(yè)難以償還債務(wù)，影響企業(yè)的信譽(yù)，資金鏈緊張。

7.工程財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。由于設(shè)計(jì)變更導(dǎo)致工程項(xiàng)目不能及時(shí)辦理結(jié)算，工程造價(jià)的不確定性給電力施工企業(yè)內(nèi)控工作帶來了挑戰(zhàn)。同時(shí)，物資使用效率低占用企業(yè)流動(dòng)資金、工程審核結(jié)算流程失控流于形式，導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門重現(xiàn)場輕結(jié)算、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注不夠僅僅依靠業(yè)務(wù)部門進(jìn)行管理，這些都導(dǎo)致工程財(cái)務(wù)管理存在較大失控風(fēng)險(xiǎn)。

二、集團(tuán)化下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施

1.核算控制方面的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。集團(tuán)化后，集團(tuán)公司總部在集約化的趨勢下為全面掌控各分公司、子公司的經(jīng)營情況,合理考評(píng)各公司的經(jīng)營業(yè)績,需要從統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策應(yīng)用條件、應(yīng)用環(huán)境等方面分析研究,進(jìn)一步保證會(huì)計(jì)政策統(tǒng)一應(yīng)用。六統(tǒng)一：統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策，保證信息可比性；統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目，保證信息可取性；統(tǒng)一信息標(biāo)準(zhǔn)，保證信息準(zhǔn)確度；統(tǒng)一成本標(biāo)準(zhǔn)，設(shè)置費(fèi)用監(jiān)控；統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程，設(shè)置流程監(jiān)控；統(tǒng)一組織體系，保障隊(duì)伍建設(shè)。

2.資金管控方面的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。建立集團(tuán)資金池，進(jìn)行資金集中管理。應(yīng)避免業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦接受現(xiàn)金收款，應(yīng)加大對(duì)資金的專項(xiàng)檢查力度，應(yīng)要求對(duì)方單位回款直接入公司賬戶。對(duì)于可以直接銀行對(duì)公轉(zhuǎn)賬的大額保證金，通過銀行轉(zhuǎn)賬直接支付給對(duì)方賬戶。此外：加強(qiáng)融資統(tǒng)一管理，有效保障資金需求；開展月度資金計(jì)劃上報(bào)工作，提升資金利用效率；提升銀行賬戶管理水平，完善集團(tuán)總部對(duì)銀行賬戶資金監(jiān)控功能；深化資金歸集管理，提高資金安全性；推行大額資金集中支付工作，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控能力；加強(qiáng)支付結(jié)算管控，提高資金結(jié)算效率；建設(shè)賬戶監(jiān)控體系，夯實(shí)集團(tuán)資金管理基礎(chǔ)。

3.預(yù)算方面的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。應(yīng)落實(shí)對(duì)預(yù)算的考核，加大對(duì)敏感費(fèi)用的控制，由集團(tuán)總部預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)上一年度各單位的產(chǎn)值，以一定比例核定各單位的車輛費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)總額。

(1)建立以集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)成本為導(dǎo)向的全面預(yù)算管理，按照“兩下兩上、先下后上”預(yù)算編制流程要求，細(xì)化梳理年度預(yù)算編制程序，加強(qiáng)集團(tuán)公司層面主導(dǎo)預(yù)算編制能力；深化標(biāo)準(zhǔn)成本管理體系，推進(jìn)電力施工企業(yè)單位標(biāo)準(zhǔn)成本體系建設(shè)與應(yīng)用。

(2)平衡各單位經(jīng)營效益和發(fā)展能力，合理匹配投資需求。

(3)完善集團(tuán)預(yù)算考核辦法，健全激勵(lì)約束機(jī)制。

4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。集團(tuán)公司統(tǒng)一安排稅務(wù)政策學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，強(qiáng)化財(cái)稅政策風(fēng)險(xiǎn)管理；實(shí)施稅務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化，強(qiáng)化涉稅操作風(fēng)險(xiǎn)管理；集團(tuán)公司組織開展稅務(wù)相關(guān)自查，強(qiáng)化業(yè)務(wù)疏漏風(fēng)險(xiǎn)管理；統(tǒng)一建設(shè)稅務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)自動(dòng)預(yù)警。

5.信息化管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施。深化業(yè)務(wù)信息與會(huì)計(jì)信息的集成應(yīng)用，提升集成憑證信息質(zhì)量；加強(qiáng)原始憑證電子化管理，實(shí)現(xiàn)流程記錄信息在線監(jiān)控，穿透可查；實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息即時(shí)獲取。推進(jìn)工程、物資、資產(chǎn)等業(yè)務(wù)信息集成，實(shí)現(xiàn)相關(guān)管理報(bào)表“一鍵式”生成，即時(shí)獲取各類財(cái)務(wù)與資產(chǎn)信息，做好管理精細(xì)化的基礎(chǔ)；

6.應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范措施。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，是電力施工企業(yè)在市場環(huán)境日益嚴(yán)峻的情況下，保證資金鏈條正常運(yùn)轉(zhuǎn)重要手段?？蓪⒒厥障Ｍ苄〉膽?yīng)收賬款，由集團(tuán)下發(fā)表格讓各單位填報(bào)并收集審核后，統(tǒng)一向外部金融機(jī)構(gòu)出售，以有效盤活資產(chǎn)；建立對(duì)清欠工程款的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。對(duì)超過兩年還未回收的工程款，若項(xiàng)目經(jīng)辦人能將其回收，則給予回收金額不超過3%的獎(jiǎng)勵(lì)。

7.工程財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

(1)改進(jìn)工程物資財(cái)務(wù)管理，做好清倉利庫工作，加強(qiáng)回收資金管理，防止浪費(fèi)并有效防范管理風(fēng)險(xiǎn)。

第9篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)例范文

關(guān)鍵詞：項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別;系統(tǒng)動(dòng)力學(xué);動(dòng)力學(xué)模型

一、引言

隨著社會(huì)的發(fā)展和科學(xué)的進(jìn)步，項(xiàng)目管理已成為一種重要的管理模式。在項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)過程中，往往會(huì)遭遇很多風(fēng)險(xiǎn)和干擾因素，為了實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)的主動(dòng)控制，項(xiàng)目管理者就必須對(duì)各種可能發(fā)生的情況做到防患與未然，以避免和減少損失。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是在信息不清楚、不完全和不準(zhǔn)確的情況下識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素的過程。在這種情況下，風(fēng)險(xiǎn)分析人員不可能完全按照邏輯推理得出結(jié)論，只能用一些定性的、模糊的方法來對(duì)實(shí)際情況分析、模擬、仿真和判斷。

現(xiàn)有分析方法主要有檢查表法、流程圖法、情景分析法、SWOT分析法、財(cái)務(wù)報(bào)表法、專家經(jīng)驗(yàn)以及數(shù)據(jù)挖掘法等，他們存在的不足之處主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：①對(duì)歷史數(shù)據(jù)的收集要求盡可能的全面，需要大量的材料，②對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別往往局限于細(xì)節(jié)，而忽略了各因素間的綜合作用對(duì)整個(gè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的影響。③對(duì)與人有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素關(guān)注不夠，往往有時(shí)人的因素會(huì)對(duì)整個(gè)項(xiàng)目影響巨大。

針對(duì)以上分析，本文提出了利用系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法。該方法可以對(duì)隨時(shí)間變化的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行仿真，針對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行中存在的問題，從項(xiàng)目的整體觀出發(fā)，用很少的數(shù)據(jù)來進(jìn)行仿真，從而可以從中識(shí)別可能引起風(fēng)險(xiǎn)性后果的關(guān)鍵因素。

二、系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)

系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)（system dynamics， 簡稱SD），由MIT著名學(xué)者Jay W. Forrester教授于1956年創(chuàng)立，它是一門分析研究信息反饋系統(tǒng)的學(xué)科，以現(xiàn)實(shí)存在的系統(tǒng)為前提，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和系統(tǒng)內(nèi)在的機(jī)制關(guān)系借助計(jì)算機(jī)模擬建立起動(dòng)態(tài)仿真模型，對(duì)各種影響因素可能引起的系統(tǒng)變化進(jìn)行試驗(yàn)，從而尋求改善系統(tǒng)行為的機(jī)會(huì)和途徑，特別注重研究系統(tǒng)內(nèi)部的非線性相互作用、協(xié)同以及延遲效應(yīng)等問題。這種方法在建模時(shí)借助于流圖，其中流位變量、流率變量、輔助變量等都具有明確的物理（經(jīng)濟(jì)）意義，是一種不需在真實(shí)系統(tǒng)上試驗(yàn)，節(jié)省人力、物力、財(cái)力和時(shí)間的科學(xué)方法。

三、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型

本文以項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)過程的費(fèi)用、進(jìn)度為研究對(duì)象，對(duì)系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)在項(xiàng)目管理的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中的應(yīng)用進(jìn)行了一般意義上的探討。建模、分析和仿真采用的是Vensim PLE軟件。

（一）系統(tǒng)邊界的確定。影響項(xiàng)目費(fèi)用和進(jìn)度的因素有很

多，但并不是所有的風(fēng)險(xiǎn)影響因素都將被納入動(dòng)力學(xué)模型分析，一方面由于模型設(shè)計(jì)的簡化，另一方面部分影響因素屬于不可控風(fēng)險(xiǎn)因素，如政治因素、經(jīng)濟(jì)周期等。確定全部因素的原則是：①力圖反映項(xiàng)目費(fèi)用子系統(tǒng)和進(jìn)度子系統(tǒng)之間的內(nèi)在聯(lián)系;②與項(xiàng)目實(shí)際指標(biāo)相符合。以某工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)為例，風(fēng)險(xiǎn)因素主要有：1）設(shè)計(jì)缺陷，如設(shè)計(jì)方案不夠優(yōu)化，工程總投資增加;

2）采用了新設(shè)備、新技術(shù)、新工藝和新材料可能造成的失誤;3）惡劣的現(xiàn)場地質(zhì)條件和水文條件;4）由于最初決策的規(guī)模、決策變動(dòng)（變動(dòng)計(jì)劃、資金籌措方案的改變）、實(shí)施過程中資金短缺或資金鏈斷裂等造成項(xiàng)目決策失誤;5）政府或主管部門對(duì)工程項(xiàng)目的干預(yù);6）后繼法規(guī)的變化，如環(huán)保要求等;7）招標(biāo)失誤，如未能選擇理想承包人等;5）合同缺陷，如招標(biāo)文件錯(cuò)誤等;8）承包商缺乏合作誠意;9）材料、設(shè)備供應(yīng)商履約不利或違約;10）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)項(xiàng)目的具體環(huán)境可以通過經(jīng)驗(yàn)和結(jié)合其他分析方法加入或刪掉風(fēng)險(xiǎn)因素。

（二）系統(tǒng)流圖模型的建立。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型是通過因果反饋關(guān)系反映項(xiàng)目實(shí)施過程中各種因素的變化及相互影響。以工程風(fēng)險(xiǎn)為例。

首先從系統(tǒng)內(nèi)部存在的基本過程入手，僅考慮人員變化與進(jìn)度的關(guān)系時(shí)，基本變量有：人員數(shù)、每月進(jìn)度、完成進(jìn)度、剩余進(jìn)度、不合格任務(wù)、返工等。上述變量間的相互作用及因果關(guān)系可以用圖1表示，人員增加，任務(wù)進(jìn)展快，剩余進(jìn)度少，對(duì)人員的需求就減少，因此回路是負(fù)反饋回路。

圖1 進(jìn)度與人員數(shù)因果反饋回路圖

其次考慮到工作進(jìn)度調(diào)整和經(jīng)費(fèi)開支的關(guān)系時(shí)，基本變量有每月進(jìn)度、剩余進(jìn)度、每月經(jīng)費(fèi)開支、經(jīng)費(fèi)開支、剩余經(jīng)費(fèi)、人均經(jīng)費(fèi)、工作效率、工作壓力等。他們之間的相互作用及因果關(guān)系可以用圖2表示。

圖2 每月進(jìn)度與經(jīng)費(fèi)開支因果反饋回路圖

最后，將工程項(xiàng)目實(shí)際需要考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素，添加到反饋回路中，再根據(jù)上述系統(tǒng)因果回路圖就可以建立起流圖模型。例如工程設(shè)計(jì)缺陷，最初規(guī)模變動(dòng)，惡劣的環(huán)境造成進(jìn)展速度放慢等風(fēng)險(xiǎn)因素。如圖3所示。

四、模型的仿真設(shè)計(jì)

對(duì)于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)來說，需要結(jié)合該項(xiàng)目的實(shí)際情況對(duì)各種可能的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別。以上述工程項(xiàng)目為例，如表1所示，建立風(fēng)險(xiǎn)因素分析表，根據(jù)模型中各種風(fēng)險(xiǎn)因素的因果關(guān)系，結(jié)合實(shí)際工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，再利用計(jì)算機(jī)仿真技術(shù)-系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)的專有軟件Vensim進(jìn)行模擬，直到模擬結(jié)果與歷史數(shù)據(jù)基本一致（通過選擇歷史時(shí)刻為初始點(diǎn)，從頭開始進(jìn)行仿真，之后用已有的歷史數(shù)據(jù)與仿真結(jié)果數(shù)據(jù)進(jìn)行誤差和關(guān)聯(lián)度檢驗(yàn)）。然后比較各種可能的風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)進(jìn)度和費(fèi)用的相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大小，從而判斷出對(duì)項(xiàng)目管理影響最大的風(fēng)險(xiǎn)因素，以便對(duì)其控制、轉(zhuǎn)移或管理，將其帶來的不利影響降到最低。

表1 某工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素分析表

五、結(jié)論

本文探討了系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)在項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中的應(yīng)用，它通過仿真處理了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)因素具有隨時(shí)間而變化的問題。在這個(gè)過程中建模和結(jié)果分析是定性過程，結(jié)合不同的行業(yè)和實(shí)際情況，可以增刪可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素并改變模型結(jié)構(gòu)以適應(yīng)具體的項(xiàng)目管理實(shí)踐。

與傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)相比，系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)方法主要分析造成風(fēng)險(xiǎn)的反饋過程，而較少關(guān)注項(xiàng)目中的各項(xiàng)工作，便于將難定量的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行量化，是對(duì)傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法的補(bǔ)充，結(jié)合其他的識(shí)別方法，將會(huì)提高項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的可靠性。

參考文獻(xiàn)：

[1] 蔡依平，朱文龍，施國慶. 工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制. 水利科技與經(jīng)濟(jì)，2004，10（3）： 129～132