電商公司財(cái)務(wù)流程精選(九篇)

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第1篇：電商公司財(cái)務(wù)流程范文

在這樣的商業(yè)變革大背景下，CFO們也在思考：我們是不是應(yīng)該跳出傳統(tǒng)的思維模式去重整公司財(cái)務(wù)？是不是應(yīng)該用更加開闊的視野和前瞻性的思維去思考商業(yè)環(huán)境的改變，進(jìn)而推動財(cái)務(wù)管理的變革？其中的一些先行者們更是已經(jīng)開始了變革實(shí)踐，用互聯(lián)網(wǎng)思維來尋找財(cái)務(wù)重構(gòu)之路。

商業(yè)模式變革推動財(cái)務(wù)創(chuàng)新

互聯(lián)網(wǎng)對商業(yè)的影響引發(fā)了商業(yè)模式的變革，而商業(yè)模式的重塑必然會對財(cái)務(wù)管理提出全新的要求，“財(cái)務(wù)要跟隨和支持商業(yè)模式的變化，財(cái)務(wù)重構(gòu)一定要以商業(yè)模式變化為主要工作方向和核心內(nèi)容，支持商業(yè)模式是財(cái)務(wù)模式重構(gòu)的主要方向。”新奧集團(tuán)CFO于建潮的話表達(dá)了CFO們對時(shí)下財(cái)務(wù)重構(gòu)的理解。

中國人民大學(xué)商學(xué)院副院長宋華教授在“第三屆中國財(cái)務(wù)管理全球論壇”上表示：“在互聯(lián)網(wǎng)的大背景下，今天驅(qū)動商業(yè)模式變革的動力主要有三方面：第一是商業(yè)生態(tài)化經(jīng)營，第二是創(chuàng)造能使客戶成功的價(jià)值，第三是提供整合化的系統(tǒng)服務(wù)?！倍鄳?yīng)的財(cái)務(wù)重構(gòu)也是圍繞著這三方面展開。

近年來，香港利豐集團(tuán)作為新經(jīng)濟(jì)代表企業(yè)，為適應(yīng)企業(yè)商業(yè)生態(tài)化經(jīng)營，在財(cái)務(wù)管理上進(jìn)行了改造。利豐之前的商業(yè)模式比較關(guān)注客戶的滿意度，但對供應(yīng)商的持續(xù)發(fā)展則關(guān)注不夠。隨著一系列問題的出現(xiàn)，利豐意識到一個(gè)企業(yè)商業(yè)模式的成功，不可能僅僅依靠自己，還要依靠供應(yīng)商、客戶、中介組織等產(chǎn)業(yè)鏈各利益主體，共同維護(hù)生態(tài)系統(tǒng)的運(yùn)行。為此，利豐專門成立了供應(yīng)商資源部門，其中的一項(xiàng)工作就是要幫助供應(yīng)商解決資金問題。由于供應(yīng)鏈流程的關(guān)系，利豐的供應(yīng)商有30?40天拿不到應(yīng)收賬款，從而影響持續(xù)發(fā)展。為此，利豐專門在新加坡成立公司，基于供應(yīng)商的應(yīng)收賬款進(jìn)行融資，然而由于這些供應(yīng)商分布于世界各地，怎樣才能使這件事情落地呢？

這就有賴于建立在移動互聯(lián)網(wǎng)基礎(chǔ)上的數(shù)字化供應(yīng)鏈?，F(xiàn)在利豐已經(jīng)開發(fā)出了移動互聯(lián)網(wǎng)APP系統(tǒng)，涵蓋了從產(chǎn)品開發(fā)、OTS系統(tǒng)、合規(guī)、通訊系統(tǒng)、原料采購到供應(yīng)商訂單融資的各項(xiàng)應(yīng)用，在移動互聯(lián)網(wǎng)的基礎(chǔ)上，對供應(yīng)鏈融資進(jìn)行創(chuàng)新，以達(dá)到和供應(yīng)商的協(xié)調(diào)發(fā)展。

傳統(tǒng)行業(yè)已經(jīng)開始應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)手段重構(gòu)公司財(cái)務(wù)，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)又豈會落后?；ヂ?lián)網(wǎng)公司的商業(yè)模式中，非常強(qiáng)調(diào)的一點(diǎn)是與客戶形成戰(zhàn)略伙伴關(guān)系，為此電子商務(wù)公司京東和阿里巴巴都進(jìn)行了很好的財(cái)務(wù)創(chuàng)新。京東的“金寶貝”為其平臺上的客戶提供隨借隨貸服務(wù)，并且無需抵押擔(dān)保，從而有效解決了這些客戶的資金問題。阿里巴巴的“一達(dá)通”，則通過提供一站式服務(wù)，為中小企業(yè)客戶降低物流成本30%，降低金融成本40%；同時(shí)通過“一達(dá)通”還可以為中小企業(yè)提供貿(mào)易融資，加速資金周轉(zhuǎn)，截至去年年底，“一達(dá)通”共發(fā)放貸款超過9800萬元，受益中小企業(yè)710家，壞賬率幾乎為零。而類似于“金寶貝”、“一達(dá)通”這樣的服務(wù)，既是互聯(lián)網(wǎng)金融的創(chuàng)新，更是互聯(lián)網(wǎng)公司財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)舉。

在這場正在發(fā)生的商業(yè)模式變革中，傳統(tǒng)企業(yè)也同樣強(qiáng)調(diào)客戶的成功，大北農(nóng)科技集團(tuán)股份有限公司常務(wù)副總裁薛素文表示，大北農(nóng)的智慧金融計(jì)劃就很好地幫助農(nóng)戶解決了融資問題。公司建立了農(nóng)村信用網(wǎng)，在這個(gè)平臺上每個(gè)農(nóng)戶都變成了一家家規(guī)范化的公司，賬目清晰，而這些清楚的交易記錄正是一種信用的體現(xiàn)，大北農(nóng)還進(jìn)一步將其客戶分為三級：3A、2A、1A，并將高評級客戶推薦給銀行，如廣發(fā)、光大等，使這些農(nóng)戶方便獲得銀行貸款，目前，這樣的貸款已完成了5億元，且無需任何擔(dān)保。

在如今的商業(yè)模式中，還有很重要的一點(diǎn)就是能提供整合化的系統(tǒng)服務(wù)。深圳的一家貿(mào)易公司創(chuàng)捷供應(yīng)鏈，就很好地做到了服務(wù)業(yè)與制造業(yè)的聯(lián)動，并通過對集群的有效組合推進(jìn)了產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

創(chuàng)捷供應(yīng)鏈服務(wù)于很多通訊行業(yè)的中小企業(yè)，其中的一些公司雖然有很強(qiáng)的設(shè)計(jì)能力，但要進(jìn)行整個(gè)生產(chǎn)過程的采購、生產(chǎn)、通關(guān)等流程就很難實(shí)現(xiàn)了。針對這類公司，創(chuàng)捷供應(yīng)鏈提供了一種整合化的系統(tǒng)服務(wù)，他們與中小技術(shù)性公司進(jìn)行合作，在進(jìn)行國際貿(mào)易的過程中，當(dāng)這些公司需要支付訂金時(shí)，可以先將訂金打到一個(gè)統(tǒng)一的平臺香港創(chuàng)聯(lián)，再通過該平臺進(jìn)行付匯，完成國際貿(mào)易。組裝和檢驗(yàn)環(huán)節(jié)，同樣也在統(tǒng)一的平臺進(jìn)行，方便國際貿(mào)易中的結(jié)算和退稅。

互聯(lián)網(wǎng)金融影響財(cái)務(wù)重構(gòu)

在互聯(lián)網(wǎng)的大背景下，除了商業(yè)模式創(chuàng)新帶來的公司財(cái)務(wù)重構(gòu)，金融領(lǐng)域的變革同樣影響到了公司財(cái)務(wù)領(lǐng)域。平安銀行副行長張金順在談到企業(yè)財(cái)務(wù)重構(gòu)時(shí)表示：“財(cái)務(wù)無外乎就三個(gè)方面：融資、投資、運(yùn)營資金管理。重構(gòu)就是這三方面的重構(gòu)?！?/p>

張金順表示，互聯(lián)網(wǎng)已經(jīng)形成新的技術(shù)革命力量，新主體、新模式、新格局，成為互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的主題詞。制度創(chuàng)新以及技術(shù)和市場環(huán)境變化帶來的沖擊，撕裂原有的融資格局和模式，企業(yè)財(cái)務(wù)重構(gòu)的時(shí)機(jī)已經(jīng)來臨。借助互聯(lián)網(wǎng)，大家可以按照統(tǒng)一的規(guī)模、統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一的信息披露，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、回購等。平安集團(tuán)的互聯(lián)網(wǎng)金融平臺陸金所，可以為金融機(jī)構(gòu)、非金融企業(yè)等提供綜合性投融資咨詢與金融資產(chǎn)交易服務(wù)，可以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，這個(gè)轉(zhuǎn)讓可以是F2F、F2B，也可以是F2P、P2P。

傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)的互聯(lián)網(wǎng)化也已經(jīng)影響到了制造企業(yè)的投融資領(lǐng)域。京東方是一家生產(chǎn)液晶顯示板的制造企業(yè)，由于近年來產(chǎn)品需求旺盛，京東方希望能將生產(chǎn)基地從北京拓展到重慶、安徽、內(nèi)蒙以擴(kuò)大產(chǎn)能，建設(shè)規(guī)模達(dá)到460多億元，這么大一筆資金從哪里來呢？京東方希望能通過資本市場定向增發(fā)完成融資，但460億元的體量巨大，很難按照傳統(tǒng)方式在股市上完成。這時(shí)，平安集團(tuán)在其中發(fā)揮了重要作用，由于平安集團(tuán)具有綜合性的金融業(yè)務(wù)，包括保險(xiǎn)、信托、證券、銀行，這樣通過平安集團(tuán)的證券、信托平臺共募集了75億元，再加上其他一些融資渠道，共募集了185億元。

在這個(gè)項(xiàng)目中，從投資的權(quán)利義務(wù)關(guān)系來講分為兩類：一類是直投，由平安集團(tuán)組織私營客戶，借助平安信托直接購買京東方的股票；第二類是通過京東方自己的融資平臺，進(jìn)行承諾性回購。而企業(yè)要完成這樣的結(jié)構(gòu)化融資，前提是要借助由互聯(lián)網(wǎng)形成的彼此信息披露機(jī)制。

第2篇：電商公司財(cái)務(wù)流程范文

從2006年開始,財(cái)務(wù)集中作為“一個(gè)中國移動”和“新跨越”戰(zhàn)略的重要舉措,在中國移動部分省公司開展試點(diǎn)。根據(jù)集團(tuán)統(tǒng)一部署和安排,2008年11月,為確保財(cái)務(wù)核算集中項(xiàng)目的順利進(jìn)行,中國移動山東分公司選取濟(jì)寧分公司和威海分公司進(jìn)行試點(diǎn),2009年2月第二批地市上線,2009年3月份第三批地市上線,完成全省17地市的集中化上線。

山東移動的財(cái)務(wù)集中化主要是依托現(xiàn)代的信息技術(shù)支撐系統(tǒng),包括銀企互聯(lián)系統(tǒng)、報(bào)賬平臺系統(tǒng)、合同管理平臺系統(tǒng)等,對財(cái)務(wù)組織架構(gòu)、賬戶管理、資金管理、收入、工程、資產(chǎn)、稅金等各類核算流程進(jìn)行流程再造,更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中控制的目的。經(jīng)過一年的運(yùn)行,各個(gè)層級已經(jīng)相對適應(yīng),現(xiàn)針對運(yùn)行中出現(xiàn)的一些問題提出相關(guān)建議如下:

一、報(bào)賬時(shí)間不均衡,付款效率不高

從報(bào)賬時(shí)間來看,每個(gè)月報(bào)賬單據(jù)時(shí)間分配不均衡,過于集中在每月的最后一周,幾乎每天要處理100多份單據(jù),使核算人員工作量過大,出納人員付款太過集中,導(dǎo)致記賬付款周期比較長,并且容易造成業(yè)務(wù)過于忙亂,出現(xiàn)差錯(cuò)。

建議通過以下幾個(gè)方面解決此問題:

1.均衡報(bào)賬時(shí)間,確保核算效率。實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理,報(bào)賬付款的速度必須要能得到保障及提高,能提升員和供應(yīng)商的滿意度,不至于產(chǎn)生財(cái)務(wù)集中管理的負(fù)面影響。財(cái)務(wù)集中后,全省的核算集中到省公司進(jìn)行處理,核算工作量非常大,需要均衡報(bào)賬的時(shí)間。目前4號要求完成結(jié)賬,各個(gè)業(yè)務(wù)部門可以在5號就可以提報(bào)賬單,走流程,這樣,可以節(jié)省大量時(shí)間,目前筆者所在地市要求每月最晚24號提報(bào)賬單,倒數(shù)第二天最后一次寄送報(bào)賬單(特別緊急允許每月最后一天寄送,代辦費(fèi)由于屬于自行支付范疇,可以稍微晚點(diǎn))。

2. 提高會簽部門的會簽效率,讓各個(gè)部門重視起來,節(jié)約每個(gè)環(huán)節(jié)的簽批時(shí)間,及時(shí)進(jìn)行業(yè)務(wù)催辦,以提高付款效率。目前市公司的歸口部門主要是綜合部、市場部和網(wǎng)絡(luò)部,綜合部負(fù)責(zé)形象宣傳費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、低值易耗品以及會議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、辦公用水電費(fèi)等,市場部負(fù)責(zé)代辦費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、促銷費(fèi)等。網(wǎng)絡(luò)部負(fù)責(zé)電路以及網(wǎng)元租賃費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)水電費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)維修費(fèi)等。

二、各個(gè)層級工作量的問題。

集中后,從表面上看,各個(gè)環(huán)節(jié)的工作量并沒有減少,有的甚至還感覺增加了。建議通過以下幾個(gè)方面解決此問題:

1. 合并報(bào)賬單。對于同一供應(yīng)商,同一大類的業(yè)務(wù),堅(jiān)決要求進(jìn)行合并,這樣,各個(gè)環(huán)節(jié)都省下了簽批時(shí)間。

2. 充分利用報(bào)賬平臺的優(yōu)化功能,提高效率。目前,筆者所在地市公司對于員工作為供應(yīng)商的報(bào)賬單,要求采用虛擬供應(yīng)商,加掛付款清單的方式,這樣,可以有效合并多個(gè)員工的報(bào)賬需求,節(jié)省大量的時(shí)間以及憑證數(shù)量。

3. 每個(gè)單位培養(yǎng)一個(gè)專職報(bào)賬員,有利于高效的解決各類報(bào)賬問題。

三、人員轉(zhuǎn)型問題。

財(cái)務(wù)集中管理后,市公司財(cái)務(wù)的會計(jì)核算職能取消,工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)向預(yù)財(cái)務(wù)分析、稽核監(jiān)控及財(cái)務(wù)支撐等職能。對市公司財(cái)務(wù)人員來說,并不意量減少,相反,工作要求更高。鑒于公司員工編制問題,市公司不可能馬上就有新生力量的補(bǔ)充,如何立足現(xiàn)有人員,提升現(xiàn)有人員的能力,讓市公司財(cái)務(wù)地從核算型轉(zhuǎn)為管理型,顯得尤其重要。首先各級公司應(yīng)積極爭取廣泛支持,為財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型營造一個(gè)良好的實(shí)施證在轉(zhuǎn)型過程中涉及的人、財(cái)、物的及時(shí)到位;其次應(yīng)建立良好的、多樣饋機(jī)制,使員工能夠充分了解市財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的信息,消除可能存在的誤解;最重要的一點(diǎn)是建立完善的培訓(xùn)機(jī)制,令員工明確職業(yè)路徑,既有人才儲備目標(biāo),同樣具備調(diào)動員工積極性的近期訴求。

總之,筆者認(rèn)為在實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理時(shí),需注意以下相關(guān)事項(xiàng),做好相應(yīng)的配套措施,便于提高財(cái)務(wù)中管理的成功率和有效性。

l. 完善集團(tuán)企業(yè)組織機(jī)構(gòu)

企業(yè)要進(jìn)行財(cái)務(wù)集中控制,首先必須要有組織機(jī)構(gòu)上的保證。為適應(yīng)財(cái)集中管理,企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)也要做出相應(yīng)改變。出于財(cái)務(wù)信息效率性的考慮應(yīng)盡量減少財(cái)務(wù)部的中間管理層次,降低財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)的運(yùn)行成本,提高效率。

2. 做好授權(quán)控制

財(cái)務(wù)的集中管理并不意味著集權(quán)管理,相反,財(cái)務(wù)集中管理不排斥分權(quán),是在一定監(jiān)管規(guī)則下的適度的分權(quán)。因此實(shí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理,首先要把權(quán)”和“分權(quán)”的程度。集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理并不排斥下屬公司的獨(dú)立核在統(tǒng)一的有機(jī)體內(nèi)充分體現(xiàn)下屬公司的法人地位。下屬公司在集團(tuán)企業(yè)授權(quán)圍內(nèi)自主經(jīng)營,授權(quán)范圍以外的財(cái)務(wù)事項(xiàng)則報(bào)集團(tuán)企業(yè)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)授權(quán),應(yīng)明確各級公司的財(cái)務(wù)權(quán)限和責(zé)任,包括在經(jīng)營活動資金支決策、投資決策、收益分配決策等各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動中的權(quán)限和責(zé)任,以實(shí)現(xiàn)企理制度化和程序化。

3. 注意發(fā)揮下屬公司負(fù)責(zé)人的積極性

財(cái)務(wù)集中管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,涉及企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)方面,需要人力、物力、財(cái)力等多項(xiàng)資源,必須由單位負(fù)責(zé)人親自抓,才能克服各種困難,有效協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系,合理安排單位的資源,以便推動本企業(yè)財(cái)務(wù)的開展。企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行集權(quán)管理、實(shí)行財(cái)務(wù)集中控制,在很大程度上剝奪了下權(quán)力,這對他們的積極性會有一定影響,不利于整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。因此實(shí)行財(cái)務(wù)集中控制時(shí),必須注意保護(hù)和發(fā)揮分下屬公司負(fù)責(zé)人的積極性,采計(jì)劃與執(zhí)行財(cái)務(wù)集中控制結(jié)果掛鉤等各種措施,調(diào)動其積極性。

4. 重視系統(tǒng)建設(shè)

互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展為集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)集中控制提供了極為便利的此要進(jìn)行財(cái)務(wù)集中管理,迅速獲得所需下屬公司的信息并及時(shí)溝通信息,平臺的應(yīng)用及良好的系統(tǒng)支撐顯得尤其重要。并不是購買了一套集團(tuán)財(cái)務(wù)施了就叫實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)集中管理。

隨著電信行業(yè)的重組,3G牌照的發(fā)放,市場競爭必然越來越激烈。面對未市場競爭越來越激烈、成本空間越來越小這樣一個(gè)挑戰(zhàn),山東移動財(cái)務(wù)管理工作在財(cái)務(wù)集中管理基礎(chǔ)上,努力提升財(cái)務(wù)精細(xì)化管理水平,加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)前瞻和預(yù)能力,堅(jiān)持不懈地全面提升財(cái)務(wù)管控水平,創(chuàng)新資源配置模式,才能更好地助力業(yè)平穩(wěn)、快速、創(chuàng)新發(fā)展。

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第3篇：電商公司財(cái)務(wù)流程范文

關(guān)鍵詞：ERP環(huán)境；公司財(cái)務(wù)管理；優(yōu)化

據(jù)相關(guān)記載，ERP最初是由美國計(jì)算機(jī)咨詢和評估集團(tuán)提出的一種供應(yīng)鏈的管理思想，是“企業(yè)資源計(jì)劃”或“企業(yè)資源規(guī)劃”的簡稱。日常企業(yè)財(cái)務(wù)管理中用到的ERP主要是以信息技術(shù)為基礎(chǔ)，同時(shí)主張系統(tǒng)化的管理思想，通過對企業(yè)內(nèi)部資源的合理計(jì)劃從而為企業(yè)相關(guān)的決策層以及員工提供合理的決策運(yùn)行手段的一個(gè)管理平臺。ERP自從發(fā)展以來，經(jīng)過眾多學(xué)者的研究，應(yīng)用范圍已經(jīng)從制造業(yè)逐漸擴(kuò)展到了零售業(yè)、服務(wù)業(yè)、銀行業(yè)、電信業(yè)以及各個(gè)政府機(jī)關(guān)等，并為這些部門財(cái)務(wù)管理方面工作的有序進(jìn)行奠定了良好的基礎(chǔ)。最近幾年，隨著企業(yè)對財(cái)務(wù)管理部門要求的增加，ERP在財(cái)務(wù)管理應(yīng)用中內(nèi)容的不斷更新，過去落后的財(cái)務(wù)管理模式和政策已經(jīng)漸漸滿足不了時(shí)代的需要。為了加大對企業(yè)財(cái)務(wù)的管理，建立一種新的管理體制勢在必行。雖然ERP在過去的一段時(shí)間里發(fā)展迅速，并為企業(yè)帶來了一定的經(jīng)濟(jì)效益，但是基于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部和外部諸多因素的影響，其發(fā)展仍受到一定的制約。為了改善ERP在財(cái)務(wù)管理方面落后的一些狀況，本文將從ERP系統(tǒng)的概念和基本特征出發(fā)，闡述了ERP環(huán)境下公司財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容，并針對目前我國企業(yè)在ERP環(huán)境下有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作的缺陷提出合理的改革措施，為其優(yōu)化工作奠定相關(guān)的理論基礎(chǔ)。

一、 ERP系統(tǒng)的概念和基本特征

以信息技術(shù)為基礎(chǔ)，以系統(tǒng)化的管理思想為主要指導(dǎo)思想的管理系統(tǒng)成為ERP系統(tǒng)，它能夠?yàn)楣镜呢?cái)務(wù)管理帶來很大的幫助。據(jù)專業(yè)人士簡述，ERP系統(tǒng)是MRP系統(tǒng)的延續(xù)，不僅繼承了MRP先進(jìn)的管理體系和核心思想，同時(shí)還針對MRP系統(tǒng)的不足之處做了一定的補(bǔ)充，增加了許多其它管理系統(tǒng)所沒有的功能。從目前該系統(tǒng)在各個(gè)公司財(cái)務(wù)管理方面的應(yīng)用成果可以看出，它已經(jīng)漸漸成為企業(yè)運(yùn)行的核心模式之一，能夠最大化地創(chuàng)造財(cái)富，為我國整體經(jīng)濟(jì)水平的提高帶來了幫助。

ERP作為當(dāng)代公司財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用最廣泛的指導(dǎo)思想及系統(tǒng)之一，主要源于其具有以下幾點(diǎn)特征：第一，具有較高的集成性。在一個(gè)公司的運(yùn)營過程中，其財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)中的計(jì)劃、制造、供銷以及運(yùn)輸?shù)葮I(yè)務(wù)的流程是息息相關(guān)的，而且是高度集成的。另外，財(cái)務(wù)管理中涉及到的數(shù)據(jù)在各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間高度共享，若嚴(yán)格按照ERP系統(tǒng)的流程，則所有數(shù)據(jù)的輸入將會準(zhǔn)確無誤，省去了不必要的重復(fù)步驟。第二，具有及時(shí)性。ERP系統(tǒng)與其它管理系統(tǒng)相比，最具有代表性的優(yōu)勢是它能夠使公司的每一筆業(yè)務(wù)資金及時(shí)、準(zhǔn)確地出現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中，并能及時(shí)更新相關(guān)的報(bào)表資料和數(shù)據(jù)，為業(yè)務(wù)信息的及時(shí)更新和監(jiān)測帶來便利條件。第三，具有流程性。ERP系統(tǒng)是指利用信息技術(shù)根據(jù)公司的業(yè)務(wù)報(bào)表對財(cái)務(wù)信息進(jìn)行全面收集，然后做出合理的分配，同時(shí)為相關(guān)業(yè)務(wù)的進(jìn)度安排出合理的流程，使財(cái)務(wù)管理工作能夠井然有序地進(jìn)行，并為公司帶來一定的經(jīng)濟(jì)效益。除此之外，ERP系統(tǒng)還具有先進(jìn)性、統(tǒng)一性、完整性以及開放性等特點(diǎn)。

二、 ERP環(huán)境下公司財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容簡介

不同的管理模式對公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的要求各不相同，ERP作為少有的以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的管理體制，公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)容在此環(huán)境下更具有吸引力。ERP環(huán)境下的公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面：首先是對全面預(yù)算管理體制制定的要求。ERP系統(tǒng)在公司的財(cái)務(wù)管理工作中主要用于對即將要開展業(yè)務(wù)的所需資金做出預(yù)算，以便管理人員能夠提前做好準(zhǔn)備，以便不時(shí)之需。因此，制定合理的預(yù)算體系便成為ERP環(huán)境下公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)容必不可少的成分之一。其次，財(cái)務(wù)管理內(nèi)容還必須包括相關(guān)業(yè)務(wù)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，它是ERP環(huán)境下實(shí)施集成化財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。另外，ERP環(huán)境下公司財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容還必須含有對財(cái)務(wù)內(nèi)部等階層的控制等，只有這樣，在ERP環(huán)境下的財(cái)務(wù)管理才能形成完整、有效的體系。

三、 目前我國企業(yè)在ERP環(huán)境下有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作的現(xiàn)狀分析

周所周知，ERP 系統(tǒng)對任何公司或者企業(yè)的財(cái)務(wù)管理起著一定的主導(dǎo)作用，它甚至決定著某個(gè)公司的存亡。因此，合理地開展并應(yīng)用ERP系統(tǒng)顯得尤為重要。然而，根據(jù)相關(guān)調(diào)查結(jié)果顯示，目前我國的許多大小型公司即使已經(jīng)將ERP管理系統(tǒng)應(yīng)用到日常的財(cái)務(wù)管理工作中，但是由于工作人員對其認(rèn)知度較低以及項(xiàng)目的生產(chǎn)管理過程中存在的問題等，導(dǎo)致ERP系統(tǒng)的真正作用無法有效地發(fā)揮出來。下面是經(jīng)過我長期觀察總結(jié)出的有關(guān)ERP環(huán)境下財(cái)務(wù)管理工作中存在的幾點(diǎn)問題：

1.公司的工作人員對ERP管理系統(tǒng)的認(rèn)知度不夠

ERP是當(dāng)今社會流行的一種新型的企業(yè)管理模式，雖然它能為運(yùn)行該模式的公司和企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟(jì)效益。但是由于其出現(xiàn)時(shí)間較短，操作流程較復(fù)雜，許多中小型公司雖然已經(jīng)將其引入到自己的財(cái)務(wù)管理工作中，但卻未能掌握ERP系統(tǒng)管理的核心理念，無法理解其價(jià)值所在，導(dǎo)致管理者不能充分意識到其對自己公司未來的發(fā)展的重要性，從而降低了該企業(yè)在市場中的競爭力，久而久之面臨著緊張的經(jīng)濟(jì)問題。

2.有關(guān)ERP最初的生產(chǎn)管理體制不嚴(yán)，導(dǎo)致ERP系統(tǒng)不能順利實(shí)施

現(xiàn)在，國內(nèi)市場競爭日益激烈，許多公司為了更快的獲取較高的經(jīng)濟(jì)利益，在實(shí)施ERP環(huán)境下財(cái)務(wù)管理的調(diào)研階段，并未對其生產(chǎn)過程和工作性能進(jìn)行詳細(xì)的了解，而是向ERP軟件的生產(chǎn)商簡單陳述其特性，提出簡潔的要求，導(dǎo)致日常企業(yè)的財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)較多的問題。另外，許多公司在ERP環(huán)境對財(cái)務(wù)進(jìn)行管理時(shí)提出相關(guān)報(bào)表內(nèi)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)根本無法滿足ERP系統(tǒng)的需求，這主要是由于其生產(chǎn)系統(tǒng)以及業(yè)務(wù)流程管理的不規(guī)范造成的。

3.ERP系統(tǒng)實(shí)施的過程中對員工的培訓(xùn)力度不夠

在調(diào)查過程中，我發(fā)現(xiàn)許多公司的財(cái)務(wù)管理員工不僅僅對ERP系統(tǒng)的價(jià)值及其在財(cái)務(wù)管理工作的用途了解甚少，除此之外，即使他們擁有豐富的ERP系統(tǒng)管理專業(yè)知識，但由于缺乏相關(guān)的培訓(xùn)，其實(shí)際的操作、動手能力非常弱，使ERP系統(tǒng)無法正常發(fā)揮。

三、ERP環(huán)境下公司財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化措施

ERP系統(tǒng)對公司財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行具有至關(guān)重要的作用，它不僅能確保該公司或者企業(yè)財(cái)務(wù)順利流通，同時(shí)對公司經(jīng)濟(jì)效益的整體提高具有很大的制約作用。因此，為了確保公司的業(yè)務(wù)能夠正常運(yùn)行，在日常財(cái)務(wù)管理中加大對ERP系統(tǒng)的應(yīng)用并對其現(xiàn)存問題進(jìn)行優(yōu)化及其重要。下面是根據(jù)上述有關(guān)目前我國部分公司在ERP環(huán)境下財(cái)務(wù)管理工作的不足之處提出的幾點(diǎn)相應(yīng)改革及優(yōu)化措施：

第一，加大對企業(yè)內(nèi)部員工的管理，提高管理者和員工對ERP系統(tǒng)的認(rèn)知度。員工專業(yè)素質(zhì)的高低直接決定著公司發(fā)展效率的優(yōu)良與否，因此，在日常工作中，管理者必須加大對公司內(nèi)部人員專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，多為其貫穿有關(guān)ERP系統(tǒng)的知識，增加他們對ERP系統(tǒng)在財(cái)務(wù)管理中的作用及價(jià)值的認(rèn)識，為公司財(cái)務(wù)管理工作的順利開展奠定基礎(chǔ)。第二，加強(qiáng)ERP系統(tǒng)的生產(chǎn)管理體制，確保其性能的優(yōu)良性。公司管理人員在實(shí)施ERP系統(tǒng)管理的初級階段，要對ERP系統(tǒng)的生產(chǎn)過程進(jìn)行深入調(diào)查、充分論證，向ERP系統(tǒng)軟件的生產(chǎn)商家提出合理、具體的要求，相關(guān)企業(yè)的生產(chǎn)系統(tǒng)要嚴(yán)格按照流程進(jìn)行，避免ERP系統(tǒng)的不合理現(xiàn)象出現(xiàn)，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。第三，加大對員工ERP環(huán)境下財(cái)務(wù)管理的培訓(xùn)，提高其實(shí)際操作能力。ERP系統(tǒng)的操作過程比較復(fù)雜，在日常管理工作中，只了解一定的理論知識是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，相關(guān)公司和企業(yè)必須加大對員工的管理力度，多開展有關(guān)ERP系統(tǒng)下財(cái)務(wù)管理工作的培訓(xùn)活動，鼓勵(lì)員工積極參加，增加其實(shí)際操作的機(jī)會，提高他們的動手能力。

四、 小結(jié)

ERP系統(tǒng)在公司的財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮著極其重要的作用，為了進(jìn)一步發(fā)展公司的經(jīng)濟(jì)，提高其經(jīng)濟(jì)效益，相關(guān)企業(yè)的管理者必須加大對ERP環(huán)境下財(cái)務(wù)工作的管理，為我國綜合國力的提升奠定基礎(chǔ)！

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：電商公司財(cái)務(wù)流程范文

關(guān)鍵詞：電力物資采購合同；管理；流程控制

作者簡介：董付梅（1976-），女，山東臨邑人，山東省臨邑縣供電公司，助理工程師。（山東　德州　251500）

中圖分類號：F272?????文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A?????文章編號：1007-0079（2012）33-0118-02

一、電力物資采購合同管理的意義

實(shí)施電力物資采購合同的有效管理能更好地防范電力物資采購風(fēng)險(xiǎn)，能提高物資管理部門的整體管理水平，能加強(qiáng)物資采購合同履行過程的控制，提高合同履約水平，能優(yōu)化合同管理流程，提高合同管理效率。電力物資采購合同管理堅(jiān)持依法從嚴(yán)管理，嚴(yán)格合同簽約履約，深化“集中簽訂、集中結(jié)算”的合同管理模式，建立上下聯(lián)動、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的物資現(xiàn)場服務(wù)和履約協(xié)調(diào)機(jī)制，通過對物資采購合同的簽約、履約全流程管控實(shí)現(xiàn)物資管理的科學(xué)化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、法制化，從而提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提升了企業(yè)的社會形象。

二、電力物資采購合同管理的方法

臨邑縣供電公司電力物資采購合同管理以電子商務(wù)平臺和ERP系統(tǒng)為基礎(chǔ)，全過程控制物資合同的簽約、變更、履約和資金結(jié)算業(yè)務(wù)，并采用流程控制方法進(jìn)行管理。流程控制方法通過流程繪制管理工作的過程，全面描述如何從一個(gè)節(jié)點(diǎn)流向另一個(gè)節(jié)點(diǎn)，包括節(jié)點(diǎn)具體工作方法、工作工具等的描述以及關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)、創(chuàng)新節(jié)點(diǎn)說明。采用流程控制方法，加強(qiáng)物資采購合同全過程管控，以達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化、規(guī)范化的要求。

三、物資采購合同標(biāo)準(zhǔn)化管理流程控制

1.流程控制

（1）電力物資采購合同簽約管理流程控制。

1）市公司下發(fā)中標(biāo)結(jié)果并確定是否需要簽訂技術(shù)協(xié)議。一般來說，對于新應(yīng)用設(shè)備材料、技術(shù)復(fù)雜或項(xiàng)目實(shí)施的關(guān)鍵設(shè)備材料，可根據(jù)需要組織項(xiàng)目管理部門、物資需求部門、設(shè)計(jì)單位等相關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)協(xié)議的簽訂。

2）如果需要則組織簽訂技術(shù)協(xié)議，由市公司負(fù)責(zé)組織，縣公司授權(quán)項(xiàng)目主管部門負(fù)責(zé)人與供應(yīng)商代表簽訂技術(shù)協(xié)議。

3）縣公司物流服務(wù)中心采購員在ERP系統(tǒng)中創(chuàng)建采購訂單。

4）縣公司物流服務(wù)中心主任在ERP系統(tǒng)中審批采購訂單。

5）判斷采購訂單是否審批通過。

6）采購訂單審批通過，縣公司物流服務(wù)中心主任（公司委托授權(quán)人）與供應(yīng)商代表簽訂物資采購合同。

7）縣公司物流服務(wù)中心履約員上報(bào)合同簽訂資料。

8）省市公司合同專工匯總合同簽訂資料，提出考評意見并下達(dá)。

9）縣公司物流服務(wù)中心履約員將合同相關(guān)資料歸檔。

（2）電力物資采購合同變更管理流程控制。

1）縣公司項(xiàng)目主管部門根據(jù)設(shè)計(jì)變更通知單提出合同變更申請。根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際要求，需對采購結(jié)果進(jìn)一步補(bǔ)充說明或明確物資合同雙方權(quán)利義務(wù)的事項(xiàng)，且不造成對采購結(jié)果實(shí)質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行的更改。

2）縣公司物流服務(wù)中心主任審核提報(bào)的合同變更申請。審核的依據(jù)是物資規(guī)格參數(shù)不變、單價(jià)不變，合同簽訂數(shù)量予以增加或減少，增減幅度是否超過招標(biāo)文件或采購文件約定的15%執(zhí)行，是否超過50萬元。若合同簽訂數(shù)量增減幅度超過招標(biāo)文件或采購文件約定的15%且超過50萬元，則需重新納入物資計(jì)劃采購管理。

3）判斷合同變更申請審核是否通過。

4）縣公司物流服務(wù)中心主任審核通過后報(bào)縣公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

5）判斷合同變更申請審核是否通過。

6）縣公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后報(bào)省市公司物資部專工審批。

7）判斷合同變更申請審批是否能過。

8）省市公司物資部合同專工審批通過后，縣公司物流服務(wù)中心履約員根據(jù)審批結(jié)果確定合同變更方案并通知供應(yīng)商。

9）縣公司物流服務(wù)中心采購員根據(jù)合同變更方案在ERP系統(tǒng)內(nèi)更改采購訂單或增加采購訂單。

10）縣公司物流服務(wù)中心主任在ERP系統(tǒng)內(nèi)審批變更合同或補(bǔ)充合同。

11）判斷變更合同或補(bǔ)充合同審批是否通過。

12）縣公司物流服務(wù)中心主任審批合同通過后，縣公司物流服務(wù)中心履約員上報(bào)合同變更情況。

13）省市公司合同專工匯總合同履約信息，提出并下達(dá)考評意見。

14）縣公司物流服務(wù)中心履約員將合同變更相關(guān)資料歸檔。

（3）電力物資采購合同履約管理流程控制。

1）縣公司物流服務(wù)中心履約員在ERP系統(tǒng)內(nèi)根據(jù)采購合同到貨日期制訂物資催交計(jì)劃。重要設(shè)備材料要及時(shí)掌握供應(yīng)商的生產(chǎn)準(zhǔn)備和排產(chǎn)計(jì)劃，按照關(guān)鍵生產(chǎn)節(jié)點(diǎn)，核實(shí)生產(chǎn)進(jìn)度，及時(shí)協(xié)調(diào)解決生產(chǎn)中出現(xiàn)的問題。

2）供應(yīng)商根據(jù)采購合同的到貨日期制訂生產(chǎn)計(jì)劃。

3）縣公司物流服務(wù)中心履約員對重點(diǎn)物資生產(chǎn)節(jié)點(diǎn)履約跟蹤。

4）縣公司物流服務(wù)中心建立交貨配送制度。根據(jù)合同交貨期和施工進(jìn)度，履約員及時(shí)與物資需求部門確定物資到貨需求，與供應(yīng)商落實(shí)配送安排，編制配送計(jì)劃。采用配送單的方式通知供應(yīng)商發(fā)貨和現(xiàn)場服務(wù)人員做好接貨準(zhǔn)備。

5）供應(yīng)商按確定的時(shí)間和方式交貨。

6）縣公司物流服務(wù)中心履約員組織物資需求部門與供應(yīng)商現(xiàn)場辦理交接手續(xù)，并組織項(xiàng)目單位與供應(yīng)商代表進(jìn)行物資驗(yàn)收工作。

7）確定物資驗(yàn)收是否合格，相關(guān)驗(yàn)收人員在驗(yàn)收單上簽字確認(rèn)。

8）物資需求部門與供應(yīng)商辦理現(xiàn)場交接手續(xù)。

9）物流服務(wù)中心協(xié)調(diào)供應(yīng)商按照合同規(guī)定和現(xiàn)場管理的要求安全、優(yōu)質(zhì)地完成技術(shù)服務(wù)、消缺補(bǔ)件、設(shè)備安裝調(diào)試等工作。

10）縣公司物流服務(wù)中心履約員上報(bào)合同履約信息。

11）省市公司合同專工匯總合同履約信息，提出并下達(dá)考評意見。

12）縣公司物流服務(wù)中心履約員將合同履約資料歸檔。

（4）電力物資采購合同資金結(jié)算管理流程控制。

1）縣公司物流服務(wù)中心履約員根據(jù)采購合同提交預(yù)付款申請，附物資采購合同、預(yù)付款保函和相應(yīng)的收款收據(jù)。

2）縣公司物流服務(wù)中心履約員提交到貨驗(yàn)收款申請，附增值稅發(fā)票、項(xiàng)目主管部門簽字確認(rèn)后的到貨驗(yàn)收單和相應(yīng)的收款收據(jù)。

3）縣公司物流服務(wù)中心履約員提交投運(yùn)款申請，附運(yùn)維單位簽字確認(rèn)后的物資投運(yùn)單和相應(yīng)的收款收據(jù)。

4）采購物資質(zhì)保期滿無質(zhì)量問題的，縣公司物流服務(wù)中心履約員提交質(zhì)保金申請，附項(xiàng)目單位簽字確認(rèn)后的質(zhì)保單和相應(yīng)的收款收據(jù)。

5）縣公司物流服務(wù)中心核算員匯總履約員提交的預(yù)付款申請、到貨款申請、投運(yùn)款申請、質(zhì)保金申請，在財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)中編制物流服務(wù)中心月度現(xiàn)金流量預(yù)算（物資采購支出預(yù)算）。

6）縣公司物流服務(wù)中心主任在財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)中對物資采購支出預(yù)算進(jìn)行審核。

7）判斷物資采購支出預(yù)算審核是否通過。

8）物流服務(wù)中心主任審核通過后，縣公司分管領(lǐng)導(dǎo)對物資采購支出預(yù)算進(jìn)行審核。

9）判斷物資采購支出預(yù)算審核是否通過。

10）縣公司分管審核通過后，縣公司財(cái)務(wù)部專工對物資采購支出預(yù)算進(jìn)行審核、匯總。

11）判斷物資采購支出預(yù)算審核是否通過。

12）各級審核通過后，財(cái)務(wù)人員實(shí)施預(yù)付款處理或應(yīng)付賬款處理。

2.關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)及創(chuàng)新節(jié)點(diǎn)說明

（1）電力物資采購合同簽約管理關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)及創(chuàng)新節(jié)點(diǎn)。其中第3）點(diǎn)既是關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)又是創(chuàng)新節(jié)點(diǎn)。采購員在ERP系統(tǒng)內(nèi)創(chuàng)建采購訂單，保存時(shí)系統(tǒng)會自動檢查是否超預(yù)算。如果超預(yù)算，系統(tǒng)會提示并不予通過，此時(shí)由采購員聯(lián)系采購申請的創(chuàng)建人進(jìn)入項(xiàng)目變更管理流程調(diào)整預(yù)算，之后重新維護(hù)采購訂單。如果不超預(yù)算，采購訂單保存成功。

在ERP系統(tǒng)中采購訂單維護(hù)成功后，采購合同、配送單、到貨驗(yàn)收單、投運(yùn)單、質(zhì)保單在系統(tǒng)中以統(tǒng)一的文本格式自動生成，這5種單據(jù)可以根據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)展情況在不同時(shí)期打印。為簡化業(yè)務(wù)流程、提高工作效率，采購員在成功創(chuàng)建采購訂單后將5種單據(jù)一次性全部打印，根據(jù)具體情況分發(fā)給買賣雙方或存檔，尤其是驗(yàn)收單、投運(yùn)單、質(zhì)保單，一次性打印全部由供應(yīng)商留存，便于在不同時(shí)期提交進(jìn)行資金結(jié)算，減少了供應(yīng)商多次到物流服務(wù)中心打印單據(jù)的麻煩，為客戶提供了便利。

第6）點(diǎn)既是關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)又是創(chuàng)新節(jié)點(diǎn)。物資合同簽訂后，履約員要核實(shí)是否需要預(yù)付款。如果需要預(yù)付款，進(jìn)入采購付款管理流程。如果不需要，則根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)入物資收貨流程。

在ERP系統(tǒng)中采購訂單維護(hù)成功后，市公司組織供應(yīng)商與各縣公司集中簽約，嚴(yán)格使用國家電網(wǎng)公司物資采購統(tǒng)一合同文本，確保在中標(biāo)結(jié)果后15日內(nèi)及時(shí)完成合同簽訂。嚴(yán)格中標(biāo)結(jié)果執(zhí)行，合同簽訂不得更改中標(biāo)結(jié)果或違背招標(biāo)、投標(biāo)文件實(shí)質(zhì)性條款，逐步取消技術(shù)協(xié)議簽訂，進(jìn)一步加快合同簽訂速度，大大提高了簽約效率，降低了簽約成本，方便了客戶。

（2）電力物資采購合同變更管理關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。第9）點(diǎn)，集團(tuán)公司物資部合同專工審核合同變更申請，若增幅度超過15%或超過50萬，則需轉(zhuǎn)入物資需求計(jì)劃管理流程，新增物資需求計(jì)劃；若增幅度不超過15%且不超過50萬，允許合同變更。

（3）電力物資采購合同履約管理關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)及創(chuàng)新節(jié)點(diǎn)。其中第3）點(diǎn)是關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。建立履約管理常態(tài)機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)控供應(yīng)商實(shí)際生產(chǎn)狀況、項(xiàng)目進(jìn)度對物資供應(yīng)的需求，確保供應(yīng)商按期供貨、項(xiàng)目單位按期收貨。

第5）點(diǎn)是關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。供應(yīng)商是否按照采購合同約定的日期和方式交貨是其履約水平的重要環(huán)節(jié)，是物資計(jì)劃執(zhí)行準(zhǔn)確率的重要因素。

第6）點(diǎn)是關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。物資的驗(yàn)收是對物資的數(shù)量、外觀、內(nèi)在質(zhì)量以及有關(guān)技術(shù)資料、憑證和物資標(biāo)志等進(jìn)行檢查，以驗(yàn)證物資是否符合合同規(guī)定；物資的驗(yàn)收工作質(zhì)量的好壞直接關(guān)系到整個(gè)電網(wǎng)建設(shè)和生產(chǎn)的質(zhì)量。物資到貨驗(yàn)收合格后必須在合同交貨期滿10日內(nèi)辦理ERP入庫手續(xù)，確保計(jì)劃執(zhí)行準(zhǔn)確率達(dá)到95%以上。

第12）點(diǎn)是創(chuàng)新節(jié)點(diǎn)。在合同履約過程中建立“一單（訂單）一評價(jià)”的履約評價(jià)機(jī)制，及時(shí)采集供應(yīng)商交貨、產(chǎn)品質(zhì)量和售后服務(wù)等信息，對供應(yīng)商合同履約情況實(shí)行卡片式管理，并將結(jié)果及時(shí)上報(bào)。嚴(yán)格供應(yīng)商違約處置，嚴(yán)格按照合同約定對供應(yīng)商違約行為進(jìn)行當(dāng)期處理。建立誠信評價(jià)機(jī)制，對合同簽訂履約情況開展誠信評價(jià)，加大對失信行為的懲戒力度，營造誠實(shí)守信的良好氛圍。

（4）電力物資采購合同資金結(jié)算管理關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。第1）點(diǎn)物資合同簽訂后，供應(yīng)商提交預(yù)付款申請需出具預(yù)付款保函、收款收據(jù)和物資合同；若供應(yīng)商放棄預(yù)付款，預(yù)付款可與到貨驗(yàn)收款、投運(yùn)款一起支付。

縣公司物流服務(wù)中心核算員匯總供應(yīng)商提交的付款申請，在財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)中編制月度現(xiàn)金流量預(yù)算。預(yù)算編制及資金支付應(yīng)按照合同相關(guān)條款及公司財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)定，在付款相應(yīng)憑據(jù)匯集完成后進(jìn)行。

第5篇：電商公司財(cái)務(wù)流程范文

1、現(xiàn)金管理

1.1、現(xiàn)金科目設(shè)兩個(gè)子目---貨款戶和費(fèi)用戶，具體核算見第二章。

1.2、出納應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實(shí)相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準(zhǔn)坐支。

1.3、庫存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)送存銀行，保證現(xiàn)金安全。

1.4、應(yīng)定期、不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”；審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”，對未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。

2、銀行存款管理

2.1、銷售分公司資金實(shí)行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶，即貨款戶和費(fèi)用戶；賬戶資料交股份公司財(cái)務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費(fèi)用賬戶用于銷售分公司的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。

2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設(shè)銀行賬戶，若因業(yè)務(wù)需要而必須開設(shè)新的銀行賬戶，需報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部同意。銀行賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時(shí)消戶，并報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案。

2.3、回款。對于銷售回款要及時(shí)匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達(dá)到2萬元時(shí)，或貨款停留達(dá)一周以上，必須即時(shí)匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

2.4、費(fèi)用賬戶。銷售分公司的費(fèi)用開支等所需資金由股份公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶，具體辦法詳見《費(fèi)用管理制度》。

2.5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，一律應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。

（1）公司支票的購買由出納員負(fù)責(zé)，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。

（2）空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管，簽發(fā)支票所需的財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，人名章由出納保管。

（3）現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。

（4）各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審核簽字，并報(bào)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對造成的后果承擔(dān)責(zé)任。

（5）出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。

（6）財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號序順使用，對簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

（7）應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對存款余額。

3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定

3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部（書面報(bào)告）才能收取，嚴(yán)禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的銀行承兌匯票。

3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一至；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅印（只有農(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅印）。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預(yù)留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財(cái)務(wù)專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。

3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；B、與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。

3.4銀行承兌匯票期限最長不得超過六個(gè)月，即其出票日期與到期日不得超過六個(gè)月（含六個(gè)月，但不能多出一天）。轉(zhuǎn)賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。

3.5信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當(dāng)?shù)叵蜷_票銀行查詢確認(rèn)其為有效的銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款（支行級的銀行），才能發(fā)貨。

3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實(shí)性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財(cái)務(wù)經(jīng)理親自到出票行落實(shí)該票據(jù)的真實(shí)性和有效性。

3.7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人（或被背書人），且必須在收取銀行承兌匯票的二個(gè)工作日內(nèi)將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時(shí)，必須注明被背書人的全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書欄內(nèi)蓋章，而沒有注明被背書人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個(gè)人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現(xiàn)。

4、借支制度。公司人員借支應(yīng)該根據(jù)需要核定額度，填寫借支單，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和銷售分公司經(jīng)理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時(shí)需附經(jīng)審批后的《出差申報(bào)單》。

5、關(guān)于嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規(guī)定

為防范風(fēng)險(xiǎn)，防止經(jīng)濟(jì)糾紛，現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨事宜規(guī)定如下：

1、股份公司嚴(yán)厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷商（客戶）帶款、帶貨。

2、銷售分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)給與分公司有往來關(guān)系的每一個(gè)經(jīng)銷商法人發(fā)一份書面函件（一式二份并蓋公司財(cái)務(wù)章，由分公司總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷商法人簽章確認(rèn)后，分公司財(cái)務(wù)部回收一份存檔備查，經(jīng)銷商自留一份），明確股份公司嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢、物的事情。

二、往來賬管理制度

1、應(yīng)收賬款的管理

為了進(jìn)一步規(guī)范銷售，減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保證公司的財(cái)產(chǎn)安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對銷售分公司應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定：

1.1公司的產(chǎn)品銷售規(guī)定是：“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應(yīng)收貨款余額。

1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應(yīng)先向股份公司財(cái)務(wù)部提出書面報(bào)告，報(bào)告中必須要說明出現(xiàn)應(yīng)收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營能力等）并有分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見，報(bào)告經(jīng)股份公司財(cái)務(wù)部、銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批，且該應(yīng)收賬款的期限不能超過一個(gè)月。對應(yīng)收賬款超過一個(gè)月的單位，分公司必須及時(shí)書面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部并采取措施，并指定專人負(fù)責(zé)解決。

1.3有應(yīng)收賬款的分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理每月應(yīng)編報(bào)“應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表”對分公司的對外應(yīng)收賬款作詳細(xì)的分析，不得只報(bào)余額不作賬齡分析。每月末都必須與經(jīng)銷商對賬，并獲得經(jīng)銷假商簽字、蓋章的確認(rèn)書。

1.4銷售分公司不得以“應(yīng)收賬款”來調(diào)節(jié)銷售額，任何虛增虛減“應(yīng)收賬款”發(fā)生額、人為提高或降低銷售業(yè)績的做法，均屬做假賬的違規(guī)行為，一經(jīng)查出將按違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律從嚴(yán)處理分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理，分公司必須要加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，堅(jiān)決杜絕呆、壞賬的發(fā)生，特別是分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，絕不能做假賬，否則，股份公司將追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，直至免職。

2、內(nèi)部往來管理

內(nèi)部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費(fèi)用等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的結(jié)算，各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬。

2.1、本科目按單位設(shè)置明細(xì)科目:

2.1.1 當(dāng)收到大連分公司開具的稅票時(shí)，按稅票上的價(jià)款借記“庫存商品”，按稅票上的稅額借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，按稅票總額貸記“內(nèi)部往來”。當(dāng)分公司把貨款劃回股份公司總部時(shí)，借記“內(nèi)部往來”，貸記“銀行存款—貨款戶”。

2.1.2 股份公司撥付給各銷售分公司費(fèi)用時(shí)，分公司借記“銀行存款—費(fèi)用戶”，貸記本科目。

2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項(xiàng)清楚準(zhǔn)確，有據(jù)可查，所有往來賬項(xiàng)均需使用有編號的一式三聯(lián)的《轉(zhuǎn)賬通知單》，《轉(zhuǎn)賬通知單》由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的單位填寫，并送交雙方同時(shí)入賬。內(nèi)部往來業(yè)務(wù)必須每月核對，根據(jù)總公司的對賬單編制一式兩份的《內(nèi)部往來調(diào)節(jié)表》，雙方各執(zhí)一份存檔備查，調(diào)節(jié)項(xiàng)目只允許是時(shí)間差的調(diào)節(jié)，并要及時(shí)查明原因給予調(diào)整。

三、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度

1、會計(jì)政策：固定資產(chǎn)的入賬原則及折舊政策詳見會計(jì)政策部分；低值易耗品的會計(jì)政策詳見會計(jì)政策部分。

2、管理部門：銷售分公司的固定資產(chǎn)由分公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。固定資產(chǎn)取得后，即由財(cái)務(wù)部門依其類別及會計(jì)科目予以分類編號并貼粘標(biāo)簽；低值易耗品由倉庫保管。

3、移交：對于固定資產(chǎn)應(yīng)按所列使用部門詳細(xì)列清冊辦理移交。低值易耗品的領(lǐng)用按照庫存商品出庫程序?qū)徟箢I(lǐng)用。

5、盤點(diǎn)：銷售分公司固定資產(chǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會同使用部門每年盤點(diǎn)一次。另外應(yīng)該于每季度就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填造“盤點(diǎn)表“一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報(bào)分公司總經(jīng)理，一份送股份公司總部財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對于盤盈或盤虧除應(yīng)專門說明原因報(bào)股份公司總部財(cái)務(wù)部，根據(jù)盤盈盤虧原因做出相應(yīng)處理。

6、購置審批程序及相關(guān)手續(xù)：銷售分公司無權(quán)購置任何固定資產(chǎn)，若需購置，必須向股份公司財(cái)務(wù)部在月度預(yù)算中列出預(yù)算，并專項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)股份公司總經(jīng)理和相關(guān)權(quán)力部門批準(zhǔn)后購置。低值易耗品在月度預(yù)算中申請，在物料消耗中列支。

7、保險(xiǎn)：根據(jù)固定資產(chǎn)的使用要求辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。

8、費(fèi)用承擔(dān)：固定資產(chǎn)折舊及其他使用費(fèi)由分公司承擔(dān)。

四、發(fā)票管理制度

為加強(qiáng)各銷售公司購、銷貨發(fā)票的管理，制訂本制度。

1、對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定

1.1、各銷售分公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。

1.2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯(cuò)別字，不得寫單位簡稱；客戶為人的，要如實(shí)填寫姓名。

1.3、已開具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，經(jīng)辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號碼，然后由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)，或附該客戶的單位介紹信，隨同發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。

1.4、發(fā)票由業(yè)務(wù)員親自送達(dá)的，須向?qū)Ψ剿魅『炇兆C明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時(shí)送交公司財(cái)務(wù)部門，附發(fā)票記賬聯(lián)后入賬。

1.5、所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。

1.6、凡是已實(shí)現(xiàn)銷售，客戶未索取發(fā)票的，必須開具普通發(fā)票附于記賬憑證后，并計(jì)提銷項(xiàng)稅，客戶聯(lián)單獨(dú)由會計(jì)保管，并在發(fā)票登記簿登記。

1.7、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。

2、對外開具增值稅發(fā)票的規(guī)定

對外開具增值稅發(fā)票除嚴(yán)格按照以上規(guī)定執(zhí)行外，還要遵守以下規(guī)定：

2.1、增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個(gè)人不得開具增值稅專用發(fā)票。

2.2、需要開具增值稅專用發(fā)票的單位，須提供該單位的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，并在復(fù)印件上加蓋單位公章，同時(shí)提供在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。

2.3、公司具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)員依據(jù)財(cái)務(wù)開具的收款收據(jù)，或?qū)Ψ降氖肇泦螕?jù)，或收回的普通發(fā)票等，按稅務(wù)登記證上的單位名稱，編制開票申請單（開票申請單附后），要做到字跡清楚，項(xiàng)目齊全，準(zhǔn)確；由對方的具體經(jīng)辦人員來辦的，應(yīng)由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)后，送公司經(jīng)理審批，然后由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，審核無誤后的開票申請單才能開票，開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。

2.4、開出的增值稅專用發(fā)票一定要具體經(jīng)辦人員全部聯(lián)次一次性簽字，不得遺漏。

2.5、開票申請單要附增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)入賬。

2.6、對于增值稅發(fā)票上的記載事項(xiàng)有變動的，客戶要及時(shí)提供變更證明，以利業(yè)務(wù)結(jié)算；變更證明要即及時(shí)作附件入賬或歸檔管理。

2.7、退貨發(fā)票的處理：對于批準(zhǔn)的退貨，將已開具給客戶的蘭字銷售發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購貨方未作賬務(wù)處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務(wù)處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原蘭字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點(diǎn)。

3、接受發(fā)票的管理規(guī)定

3.1、接受發(fā)票要嚴(yán)格按照國家關(guān)于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進(jìn)行審核。

3.2、接受的發(fā)票要依實(shí)際交易的金額為準(zhǔn)，票面要整潔，項(xiàng)目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計(jì)算準(zhǔn)確，并與所附的其他資料相符。

3.3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關(guān)于該單位的往來款項(xiàng)的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項(xiàng)發(fā)生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。

3.4、對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)辦理認(rèn)證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務(wù)結(jié)算手續(xù)；

3.5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和實(shí)際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費(fèi)用；對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結(jié)算。

3.6、業(yè)務(wù)人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)辦理實(shí)物入庫、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時(shí)無法完成貨物品質(zhì)鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續(xù)，但須通知財(cái)務(wù)部門暫不作為付款依據(jù)。

3.7、運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票。列支裝卸運(yùn)輸費(fèi)必須取得“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”，“運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)母黝愡\(yùn)輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。貨物業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票，按照結(jié)算金額的7%的抵扣率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額（或根據(jù)稅務(wù)局要求進(jìn)行調(diào)整），隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.8、無法按規(guī)定取得合法發(fā)票的，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求代開發(fā)票，并征詢當(dāng)?shù)囟惥值挚蹜?yīng)當(dāng)具備的條件，全項(xiàng)詳細(xì)填寫。

4、違反公司發(fā)票管理規(guī)定的處罰

對于已開具的發(fā)票未按規(guī)定程序操作的，將對經(jīng)銷公司有關(guān)直接責(zé)任人處以100-200元的罰款；違反規(guī)定觸犯刑法的，后果自負(fù)；違反規(guī)定接受或開具發(fā)票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發(fā)票造成往來結(jié)算損失的，直接責(zé)任人要負(fù)賠償責(zé)任。

五、存貨管理制度

1、分公司要貨申請

1.1分公司的庫存管理應(yīng)堅(jiān)持“庫存合理、加快周轉(zhuǎn)”的原則，盡可能降低庫存風(fēng)險(xiǎn)。

1.2分公司在要貨時(shí)須根據(jù)銷售計(jì)劃，結(jié)合實(shí)際需求，合理安排訂貨次數(shù)及數(shù)量，在合理庫存內(nèi)保證銷售的需要。

1.3根據(jù)上述要求，分公司計(jì)劃員要填好《要貨申請表》，《要貨申請表》經(jīng)分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、分公司總經(jīng)理審批，并通過傳真給大連分公司銷售部，經(jīng)銷售部和財(cái)務(wù)部審核無誤后，辦理發(fā)貨程序。

2、存貨入庫流程。首先由申請人填寫入庫申請單，入庫單至少有下列：

產(chǎn)品品種 貨位號 數(shù)量（ ） 單價(jià) 金額（元） 備注

申請人持填寫好的入庫單，填寫好由檢驗(yàn)員（或庫管員）檢驗(yàn)后簽字，并由庫管員核實(shí)入庫數(shù)量登記。入庫單至少一式四份，第一聯(lián)、存根，第二聯(lián)、庫房留存，第三聯(lián)、財(cái)務(wù)核算，第四聯(lián)、申請人留存。入庫時(shí)要求嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，做好各項(xiàng)記錄，以備查用。財(cái)務(wù)部門根據(jù)入庫單財(cái)務(wù)核算聯(lián)和其他相關(guān)單據(jù)入賬。

3、存貨出庫流程。存貨出庫的方式主要有3種：客戶自提、委托發(fā)貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來公司的庫房來提貨；第二種：委托發(fā)貨；第三種：公司派自己的貨車，給客戶送貨。無論采用哪種出貨的方式，都要填寫出庫單。出庫單（或銷售單）至少有下列內(nèi)容：發(fā)貨單位、發(fā)貨時(shí)間、出庫品種、出庫數(shù)量、金額、出庫方式選擇、結(jié)算方式、提貨人簽字、成品庫主管簽字。如下表：

發(fā)貨單位： 出庫日期

產(chǎn)品品種 產(chǎn)品數(shù)量 金額 備注

出庫方式選擇 1、客戶自提 2、委托發(fā)貨 3、公司送貨

運(yùn)費(fèi)結(jié)算方式 1、公司代墊運(yùn)費(fèi) 2、貨到付款

出庫單（或銷售單）也是一式四份：第一聯(lián)，存根；第二聯(lián)，成品庫留存；第三聯(lián)，財(cái)務(wù)核算；第四聯(lián)，提單，提貨人留存。提貨的車到達(dá)倉庫后，出示出庫單據(jù)在庫房人員協(xié)調(diào)下，按指定的貨位、品種、數(shù)量搬運(yùn)貨物裝到車上。保管人員做好出庫質(zhì)量管理，嚴(yán)防破損，做好數(shù)量記錄，核實(shí)品種、數(shù)量和提單。

4、存貨盤點(diǎn)。分公司財(cái)務(wù)部每月底要協(xié)同庫管員對庫存商品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)處理。

六、銷售分公司財(cái)務(wù)人員管理制度

1、下屬各銷售分公司的財(cái)務(wù)人員在人事關(guān)系上屬于股份公司總部，任何部門無權(quán)聘用和解聘財(cái)務(wù)人員。下屬各銷售分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)理提名，報(bào)股份公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后聘任或解聘。

2、下屬各銷售分公司核定財(cái)務(wù)人員的工資福利等相關(guān)待遇由股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部統(tǒng)一管理和發(fā)放；財(cái)務(wù)人員為銷售分公司辦公或出差等而發(fā)生的費(fèi)用由各銷售分公司承擔(dān)；財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)及其他相關(guān)費(fèi)用由股份公司總部承擔(dān)。

3、下屬各銷售分公司的財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行股份公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，在業(yè)務(wù)上接受股份公司總部財(cái)務(wù)審計(jì)部的指導(dǎo)；總部財(cái)務(wù)審計(jì)部對其財(cái)務(wù)活動進(jìn)行定期審計(jì)和不定期專項(xiàng)核查，對于違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的，公司總部將對其作出相應(yīng)處理，對于違返國家的，將移送司法機(jī)關(guān)處理。

4、下屬各銷售分公司的財(cái)務(wù)人員必須協(xié)助所在公司領(lǐng)導(dǎo)搞好經(jīng)營管理，及時(shí)提供真實(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息，積極為分公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策出謀劃策。

5、下屬各銷售分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期向總部財(cái)務(wù)審計(jì)部述職，在日常財(cái)務(wù)管理工作中要不斷創(chuàng)新，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，鼓勵(lì)多提合理化建議。

6、股份公司總部將定期對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核，以此作為年終獎金和工資標(biāo)準(zhǔn)的考評依據(jù)。

七、崗位職責(zé)

分公司財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制是一種管理制度，現(xiàn)關(guān)于分公司每個(gè)財(cái)務(wù)工作人員的職責(zé)、任務(wù)、權(quán)限、完成任務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)作出明確的規(guī)定，根據(jù)分公司財(cái)務(wù)人員履行崗位職責(zé)的優(yōu)劣作為對財(cái)務(wù)人員的晉升、獎懲依據(jù)。

1、分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的崗位職責(zé)

1.1在股份公司財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律與股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，要隨時(shí)檢查各項(xiàng)制度在分公司的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為給予制止，并及時(shí)書面報(bào)告股份公司財(cái)務(wù)部.

1.2審核分公司的原始憑證是否符合會計(jì)工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務(wù)、會計(jì)法規(guī)及股份公司的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人，堅(jiān)持“收支兩條線”的原則。

1.3審核上報(bào)股份公司的財(cái)務(wù)資料，確保上報(bào)資料的真實(shí)性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性。編制分公司經(jīng)營費(fèi)用的預(yù)算，并就經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行差異進(jìn)行，然后報(bào)分公司總經(jīng)理及股份公司財(cái)務(wù)部。

1.4復(fù)核記賬憑證、登記總賬、核對明細(xì)賬、編制會計(jì)報(bào)表、編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按股份公司的要求審核分公司的會計(jì)報(bào)表，并在限期內(nèi)寄回股份公司財(cái)務(wù)部。

1.5嚴(yán)格審核分公司物料收發(fā)憑證，堅(jiān)持“現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨”的原則，對分公司的實(shí)物（包括庫存商品、物料、固定資產(chǎn)等）與貨幣資金進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)，并核對賬實(shí)是否相符。

1.6在堅(jiān)持股份公司的各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，積極地配合銷售分公司總理推動分公司銷售業(yè)務(wù)的提升，做好分公司總經(jīng)理的參謀。

1.7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布在分公司內(nèi)、外的財(cái)產(chǎn)安全與完整。

1.8妥善保管、歸檔會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料，協(xié)調(diào)好與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的關(guān)系。

1.9按股份公司的規(guī)定管好、用好分公司的印章，并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。

1.10協(xié)調(diào)好分公司的財(cái)務(wù)崗位工作，并組織好分公司財(cái)務(wù)每月的工作小結(jié)會，分公司財(cái)務(wù)工作中存在的和不足，并書面上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部。根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，安排好分公司節(jié)假、雙休日財(cái)務(wù)人員的值班，堅(jiān)持服務(wù)與監(jiān)督并重的原則。

1.11按時(shí)完成股份公司財(cái)務(wù)部交付的其他臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好分公司財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將分公司財(cái)務(wù)工作做好。

2、分公司會計(jì)的崗位職責(zé)

2.1按照國家會計(jì)法規(guī)制度和股份公司的有關(guān)規(guī)章制度，編制記賬憑證、登記會計(jì)明細(xì)賬（不包括現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬）和結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應(yīng)拒絕編制記賬憑證并及時(shí)報(bào)告分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理。

2.2登記好有關(guān)備查賬簿；定期和不定期對賬，使賬賬、賬實(shí)相符。

2.3與庫管員共同驗(yàn)收分公司物料入庫，并填制入庫憑證。

2.4根據(jù)有關(guān)資料編制會計(jì)報(bào)表的附表。

2.5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發(fā)憑證并歸檔（財(cái)務(wù)資料歸檔管理）。

2.6負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)及稅控系統(tǒng)的維護(hù)。

2.7按時(shí)完成分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作。

3、分公司出納的崗位職責(zé)

3.1嚴(yán)格、認(rèn)真執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度。

3.2嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金的限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現(xiàn)金，堅(jiān)持貨款現(xiàn)金與費(fèi)用現(xiàn)金分管的原則。必須是堅(jiān)持“收支兩條線”的原則。

3.3嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，使用支票必須經(jīng)分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理兩人簽同意后方可開出。出納員辦理每一筆收付款業(yè)務(wù)的依據(jù)，必須根據(jù)會計(jì)（財(cái)務(wù)經(jīng)理）編制的，并經(jīng)審核無誤的憑證。

3.4建立、建全現(xiàn)金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業(yè)務(wù)前，必須堅(jiān)持復(fù)核每一筆收付款憑證所反映的內(nèi)容和金額，對不完整、不合法的憑證應(yīng)拒絕付款，并及時(shí)向分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部反映。

3.5月末分公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達(dá)賬款要及時(shí)查詢，并督促有關(guān)人員及時(shí)處理。

3.6為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理配備人員同行，采取相應(yīng)的安全措施，同時(shí)保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。

3.7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時(shí)，必須由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理指派他人代管，而且交接手續(xù)雙方必須清楚。

3.8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等都要妥善保管。為了分清責(zé)任，支票印鑒必須堅(jiān)持分管的原則。任何時(shí)侯都不能一個(gè)人保管和使用支票的所有印鑒。

3.9加強(qiáng)有價(jià)證券的管理，有價(jià)證券必須存放在保險(xiǎn)柜中并設(shè)立備查賬，保護(hù)有價(jià)證券安全、完整不受損（要轉(zhuǎn)回股份公司的必須及時(shí)辦理手續(xù)轉(zhuǎn)回）。

3.10出納人員不能兼任會計(jì)稽核、會計(jì)檔案保管、收入費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的賬簿登記工作。

3.11按時(shí)完成分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他臨時(shí)性工作。

注：銷售分公司未設(shè)會計(jì)崗位的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理兼任會計(jì)工作崗位。

八、會計(jì)檔案管理制度

1、為加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，特制定本管理辦法。

2、本公司的會計(jì)檔案包括：會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、稅務(wù)申報(bào)資料、會計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會計(jì)資料。

3、會計(jì)檔案的保存。

財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會計(jì)資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

會計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見本制度第七條。

會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)在會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計(jì)檔案。

會計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)部門經(jīng)理審查，股份公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，并報(bào)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會計(jì)檔案管理人員編制會計(jì)檔案銷毀清冊，銷毀時(shí)應(yīng)由股份公司財(cái)務(wù)審計(jì)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

4、會計(jì)檔案的借用。

財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

外單位人員因公需要查閱會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會計(jì)檔案名稱及查閱理由。

會計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。

5、由于會計(jì)人員的變動或會計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

6、本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。

7、會計(jì)檔案保管期限

會計(jì)檔案的保管期限，從會計(jì)年度終了后的第一天算起。

(一)會計(jì)憑證類:

(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證 15年

(2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單 5年

(二)會計(jì)帳簿類：

(1)、日記帳 15年

其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳 25年

(2)、明細(xì)帳、總帳、輔助帳 15年

(3)、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管 5年

(三)會計(jì)報(bào)表類：

(1)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表（包括文字分析） 3年

(2)、月、季度會計(jì)報(bào)表（包括文字分析） 5年

(3)、年度會計(jì)報(bào)表（包括文字分析） 永久

(四)其他類：

(1)、會計(jì)檔案保管清冊及銷毀清冊 永久

(2)、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃 3年

(3)、主要財(cái)務(wù)會計(jì)文件、合同、協(xié)議 永久

九、 附則

第6篇：電商公司財(cái)務(wù)流程范文

一、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

在市場經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下，集團(tuán)公司的興衰成敗在很大程度上取決于集團(tuán)的管理，而財(cái)務(wù)管理又是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。目前，由于諸多因素的影響，我國集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的水平不容樂觀。

1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理觀念落后，缺乏科學(xué)性。

市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步確立和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》的頒布實(shí)施，集團(tuán)公司面臨著一個(gè)全新的財(cái)務(wù)管理環(huán)境。但由于長期以來在思想上受到舊的財(cái)務(wù)制度的約束，集團(tuán)財(cái)務(wù)人員的觀念比較滯后，尚未建立起諸如時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、邊際成本、機(jī)會成本等科學(xué)管理的概念。這一切反映在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)上，就是未能確立起成本控制與資源優(yōu)化配置的思想；反映在財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中，便是滋生了許多不科學(xué)的做法，比如：籌資時(shí)不權(quán)衡資本成本，不考慮資本結(jié)構(gòu)；投資時(shí)不測算風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬，不分析現(xiàn)金流量。

2、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理各自為政，缺乏一體性。

目前，不少集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)管理上過度分權(quán)，造成核心企業(yè)馭乏不力，難以從集團(tuán)整體發(fā)展的戰(zhàn)略高度來統(tǒng)一安排投資和融資活動，結(jié)果是下屬企業(yè)各自為政、各行其是，追求局部利益“最大化”，損害了集團(tuán)的整體利益。這些體現(xiàn)在投資上，便是整個(gè)集團(tuán)的投資規(guī)模失控，投資結(jié)構(gòu)欠佳，投資收益下降，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加大；體現(xiàn)在籌資上，便是整個(gè)集團(tuán)缺乏內(nèi)部資金的融通，對外舉債規(guī)模失控，資本結(jié)構(gòu)欠合理，利息支出增大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。這種缺乏一體化的財(cái)務(wù)管理，阻滯了資源的合理配置和要素的優(yōu)化組合，使得維系集團(tuán)的重要紐帶─資金紐帶松弛，導(dǎo)致了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部缺乏凝聚力，削弱了集團(tuán)的整體優(yōu)勢和綜合能力的發(fā)揮。

3、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理不講配合，缺乏全面性。

在舊體制下，人們形成了財(cái)務(wù)管理無足輕重的觀念，集團(tuán)財(cái)務(wù)人員往往是孤軍作戰(zhàn)，且人輕言微，同時(shí)，其他職能部門的管理人員對財(cái)務(wù)管理也知之甚少，甚至漠不關(guān)心，難以與財(cái)務(wù)人員配合默契。這就導(dǎo)致了全面的財(cái)務(wù)管理勢必難以進(jìn)行。

4、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)容不足，缺乏動態(tài)性。

從目前的情況來看，有些集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理通常缺乏至關(guān)重要的事前預(yù)算和事中控制。事中的預(yù)算與經(jīng)營業(yè)績的比較也難以進(jìn)行，事中控制流于空談。至于事后分析，雖基于年終考核的需要能得到一定的重視，并在年度利潤規(guī)劃的基礎(chǔ)上輔以相關(guān)的會計(jì)資料，但其有效性也頗受影響。既然事前預(yù)算無從談起，事中控制甚為薄弱，事后分析未必有效，則下屬企業(yè)對決策的整個(gè)執(zhí)行過程便超出了核心企業(yè)財(cái)務(wù)管理的視野，游離于核心企業(yè)的財(cái)務(wù)控制之外。

5、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理監(jiān)管不利，缺乏力度。

新的財(cái)會制度實(shí)施以來，從總體上看，基本上達(dá)到了預(yù)期的效果。但由于集團(tuán)會計(jì)核算失真、財(cái)務(wù)管理混亂，尤其是財(cái)務(wù)監(jiān)管的力度不夠，導(dǎo)致了集團(tuán)效益的滑坡和資產(chǎn)的大量流失，其主要原因是：

會計(jì)人員不能依法行使核算和監(jiān)督的職能，只能按照本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的意圖辦事。

少數(shù)財(cái)會人員素質(zhì)差，既不按會計(jì)制度辦事，還鉆財(cái)經(jīng)制度的空子，迎合本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的不正當(dāng)要求，甚至出壞主意，壞點(diǎn)子。

放權(quán)過多，企業(yè)處置資產(chǎn)的權(quán)利不受約束，導(dǎo)致資產(chǎn)的大量流失。

新的財(cái)會制度建立的基礎(chǔ)不牢靠，在經(jīng)濟(jì)生活中產(chǎn)生副面影響。新的財(cái)會制度建立的環(huán)境是：一是在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制尚未建立的情況下就建立了市場經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)會制度。二是為了盡快與國際接軌，使新財(cái)務(wù)制度與西方財(cái)會制度在模式上基本一致。西方財(cái)會制度是建立在生產(chǎn)資料私有制的基礎(chǔ)上的，而我國是以生產(chǎn)資料公有制為主體的多種所有制經(jīng)濟(jì)成分并存的所有制結(jié)構(gòu)，因此新制度在執(zhí)行中難免產(chǎn)生磨檫。

下屬企業(yè)法人代表的權(quán)利過大，約束機(jī)制沒有形成。

法規(guī)不完善，不配套，“會計(jì)法”難以貫徹執(zhí)行。

6、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)無法有效控制。

由于各種原因，企業(yè)管理者通過一些方式對會計(jì)報(bào)表進(jìn)行合法和非合法的操作，從而使會計(jì)報(bào)表的真實(shí)性受到影響，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)難以得到有效控制。比如：通過以下幾種方式可以影響利潤表的真實(shí)信息：

好消息和壞消息區(qū)別對待。比如通過將好消息列示在經(jīng)常項(xiàng)目，而將壞消息作為非經(jīng)常項(xiàng)目，從而為財(cái)務(wù)報(bào)表分析設(shè)置了一定的障礙。

熨平收益。有些企業(yè)為了使收益看上去比較平穩(wěn)，就在收益比較低的年份將它作高，而在收益比較高的年份將它做低。

一次性虧損確認(rèn)。有的管理者認(rèn)為與其年年虧損，不如一次把今后可能的損失全部列出來，以使今后的收益情況比較好看。這種做法在許多上市公司中非常常見。

變更會計(jì)方法。會計(jì)方法的變更雖然不影響企業(yè)的現(xiàn)金流，但必然會對資產(chǎn)負(fù)債表和損益表產(chǎn)生影響。

成本核算方法的影響。財(cái)務(wù)報(bào)表除受會計(jì)方法的影響之外，還受成本會計(jì)方法的影響。

另外，通過對資產(chǎn)負(fù)債表中有些會計(jì)準(zhǔn)則中沒要求項(xiàng)目的選列和資產(chǎn)負(fù)債計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)的不同選取，企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的作用會受到影響。

同樣，通過對現(xiàn)金流分類標(biāo)準(zhǔn)、投資活動的劃分等作一些變動，從而影響現(xiàn)金流各項(xiàng)所占的比列。

以上這些問題，在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，其負(fù)面影響還不明顯，一旦客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化，就可能導(dǎo)致集團(tuán)陷入困境，甚至面臨崩潰的危險(xiǎn)。

為了解決這些問題，就必須要重新設(shè)計(jì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式，以適應(yīng)當(dāng)前企業(yè)競爭環(huán)境的變化。

二、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)的原則

集團(tuán)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展的需要，結(jié)合當(dāng)前的宏觀政策和形勢要求，針對領(lǐng)域內(nèi)的微觀環(huán)境和市場競爭環(huán)境，可以從下列幾個(gè)方面對集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行調(diào)整。

1、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的組織結(jié)構(gòu)

集團(tuán)公司內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)比較復(fù)雜，一般分為如下的結(jié)構(gòu)層次：一是集團(tuán)母公司；二是全資子公司；三是控股子公司；四是參股子公司。集團(tuán)的財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)企業(yè)集團(tuán)組建的不同情況和集團(tuán)的層次結(jié)構(gòu)來建立。

集團(tuán)財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置通常有兩種形式：一是集團(tuán)公司的發(fā)展是以一個(gè)主體公司（企業(yè)）的發(fā)展為核心的，集團(tuán)公司的各個(gè)職能部門將依付于主體公司的各個(gè)職能相同的管理部門，這時(shí)主體企業(yè)的財(cái)務(wù)部既使主體企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部，又是集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)部。二是集團(tuán)公司是由不同行業(yè)或生產(chǎn)不同產(chǎn)品的多個(gè)企業(yè)組建而成，這時(shí)，集團(tuán)的財(cái)務(wù)部門要重新設(shè)置，如何設(shè)置，由集團(tuán)公司根據(jù)具體情況來定。

一般說來，在以一個(gè)主體企業(yè)為核心，子公司較少，相互間的生產(chǎn)經(jīng)營關(guān)系比較密切的集團(tuán)中，主體企業(yè)的財(cái)務(wù)工作量較大，他的管理質(zhì)量直接影響著集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況和效益，集團(tuán)這時(shí)比較偏向于采用第一種形式。但當(dāng)集團(tuán)公司向大型化發(fā)展，子公司較多，經(jīng)營多元化，彼此間的獨(dú)立性較強(qiáng)時(shí)，集團(tuán)比較偏向于設(shè)置獨(dú)立性較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理部門。

2、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的基本原則

集團(tuán)公司大多為跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制甚至為跨國經(jīng)營的資本運(yùn)營實(shí)體，是由多個(gè)具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)組成的企業(yè)群體。為此，集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理要在保持集團(tuán)利益的前提下，既發(fā)揮集團(tuán)的整體優(yōu)勢，又要充分尊重子公司的法人地位，不宜采取過度集權(quán)的方法，以便發(fā)揮子公司的積極性和主觀能動性。基于此，集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循如下的基本原則：

集團(tuán)及其成員子公司的財(cái)務(wù)管理必須堅(jiān)持以資本運(yùn)營為核心的原則。集團(tuán)中各個(gè)具有法人地位的企業(yè)，通過資本這樣一條看不見的紐帶把大家的命運(yùn)連在一起，無論從事何種經(jīng)營活動，都必須服從集團(tuán)資本運(yùn)營的宗旨。而集團(tuán)對其成員子公司的財(cái)務(wù)管理，也要以資本為核心。

集團(tuán)及其成員子公司要認(rèn)真貫徹資本運(yùn)營責(zé)任制的原則。為了切實(shí)建立資本運(yùn)營的約束與激勵(lì)機(jī)制，使不同的利益主體對經(jīng)營的資本真正負(fù)責(zé)，避免成員子公司對集團(tuán)的依賴思想，杜絕小富即安、故步自封的不良現(xiàn)象，集團(tuán)總部要通過對資本運(yùn)營效率等內(nèi)容的考核，建立資本運(yùn)營責(zé)任制，并在實(shí)踐中不斷充實(shí)完善。

集團(tuán)財(cái)務(wù)管理要體現(xiàn)集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的原則。集團(tuán)公司的發(fā)展需要調(diào)動發(fā)揮包括集團(tuán)總部在內(nèi)的各個(gè)成員子公司的積極性，即：既要發(fā)揮集團(tuán)的戰(zhàn)略決策和協(xié)調(diào)交易的作用，又要調(diào)動成員子公司的主動性和創(chuàng)新意識。因此，在財(cái)務(wù)管理上要適時(shí)地運(yùn)用集權(quán)與分權(quán)的方法，根據(jù)形式與任務(wù)的變化，靈活地調(diào)整集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的具體方式和方法，不拘泥于一種固定的模式和既定的范圍，一切以更好地完成集團(tuán)的目標(biāo)任務(wù)，取得最佳經(jīng)營效益為準(zhǔn)則。

在集權(quán)方面，集團(tuán)主要是在方向性和戰(zhàn)略性的問題上進(jìn)行管理。在分權(quán)方面，集團(tuán)各成員子公司主要對具體性的、戰(zhàn)術(shù)性的問題，如：成本管理，費(fèi)用控制，運(yùn)營資金的管理等。各自運(yùn)作管理，集團(tuán)僅給予宏觀指導(dǎo)。這樣做，既不影響集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的法人地位，又利于集團(tuán)總部集中精力，做好市場和宏觀規(guī)劃，把握集團(tuán)的總體發(fā)展方向。

對集團(tuán)來說，以下幾個(gè)方面的財(cái)務(wù)管理權(quán)應(yīng)全部或大部分集中到集團(tuán)總部來：

（1） 投資決策權(quán)。包括對子公司較大規(guī)模的擴(kuò)建、改造投資和對外股權(quán)投資的決策權(quán)應(yīng)該集中。

（2） 子公司接受外部投資的決策權(quán)應(yīng)該集中。

（3） 子公司資產(chǎn)重組或土地置換的決策權(quán)應(yīng)該集中。

（4） 重要財(cái)務(wù)政策的制定權(quán)不能分散到各成員子公司，以防各行其是。

（5） 子公司主要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免權(quán)，應(yīng)由集團(tuán)總部集中。特別是對一些新兼并、收 購的單位，集團(tuán)公司還應(yīng)該直接派主管人員，以便加強(qiáng)財(cái)務(wù)約束力。

（6） 主要產(chǎn)品的出廠價(jià)與內(nèi)部協(xié)作價(jià)的制定權(quán)應(yīng)由集團(tuán)集中。

（7） 基本建設(shè)和技術(shù)改造項(xiàng)目的貸款權(quán)、流動資金的貸款權(quán)以及企業(yè)所得稅的結(jié)算權(quán)應(yīng)該由集團(tuán)集中。

（8） 其他集團(tuán)公司認(rèn)為需要集中的權(quán)利。

3、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的層次劃分

由于集團(tuán)公司對成員子公司的投資結(jié)構(gòu)不同，所以，在財(cái)務(wù)管理的方式方法上會有明顯的區(qū)別。一般來說，集團(tuán)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理基本上可分為直接管理和間接管理兩種。一是對集團(tuán)公司的母公司、全資子公司應(yīng)采用直接管理；二是對控股子公司、參股子公司列入間接管理；三是對同集團(tuán)公司只有經(jīng)濟(jì)協(xié)議或合同關(guān)系，沒有參股關(guān)系的聯(lián)營、協(xié)作企業(yè)，在財(cái)務(wù)上只有結(jié)算關(guān)系不具有管理職責(zé)。根據(jù)集團(tuán)公司對成員子公司的投資結(jié)構(gòu)的不同，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理分為三個(gè)層次：

第一層，對母公司和全資子公司的財(cái)務(wù)必須嚴(yán)格按照集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理要求和制度執(zhí)行。

第二層，對控股公司的財(cái)務(wù)管理要稍微松懈一些，應(yīng)該允許他們自行擬訂財(cái)務(wù)管理制度，但不能出現(xiàn)與集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度不一致或相矛盾的條款，各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)要由集團(tuán)公司的董事會或總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

第三層，對參股公司的財(cái)務(wù)管理要比較松散一些。集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門不應(yīng)該對他們限制具體內(nèi)容，只需要通過集團(tuán)公司派到參股公司的董事，按照公司章程的規(guī)定，參與投資、分配等重大決策，掌握分析其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)濟(jì)效益和重大變化等。

4、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理涉及的內(nèi)容較多，面較廣，并與集團(tuán)公司的集權(quán)和分權(quán)模式有關(guān)，其主要的內(nèi)容有：

預(yù)算管理。集團(tuán)公司要根據(jù)國家的經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策，結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況，提出集團(tuán)下年度的生產(chǎn)經(jīng)營總體計(jì)劃，提供給子公司作為指導(dǎo)性大綱。而各子公司編制的預(yù)算經(jīng)集團(tuán)公司審核、匯總、調(diào)整、平衡后正式下達(dá)，作為子公司的生產(chǎn)經(jīng)營大綱和檢查、考核的依據(jù)。

投資管理。集團(tuán)公司對子公司的對外投資、重組以及一定規(guī)模上的改造、擴(kuò)建項(xiàng)目進(jìn)行全過程的管理。

資金管理。集團(tuán)公司的籌資、集資、融資和集團(tuán)內(nèi)部自有資金的分配應(yīng)由公司決策層根據(jù)需要統(tǒng)一調(diào)度使用。子公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動所需要的周轉(zhuǎn)資金應(yīng)由各子公司負(fù)責(zé)管理。

資產(chǎn)管理。集團(tuán)公司各子公司應(yīng)對所管理的資產(chǎn)保值增值負(fù)責(zé)。子公司資產(chǎn)的分離、合并、租賃、拍賣、重組、發(fā)行債券、破產(chǎn)等產(chǎn)權(quán)變動事項(xiàng)以及子公司的物資盤虧、盤盈、毀損、報(bào)廢、出租等應(yīng)分別經(jīng)集團(tuán)公司和有關(guān)政府主管部門審批后實(shí)施。

價(jià)格管理。集團(tuán)公司內(nèi)母子公司間相互提品和勞務(wù)由集團(tuán)公司統(tǒng)一定價(jià)，實(shí)行模擬市場價(jià)格。各子公司對產(chǎn)品和勞務(wù)的價(jià)格具有擬訂權(quán)，集團(tuán)公司對子公司所擬訂的價(jià)格具有審定、協(xié)調(diào)以及裁決權(quán)。

信息管理。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)對各子公司的會計(jì)報(bào)表定期收集、匯總、分析，并及時(shí)提供給決策部門和決策人，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)評價(jià)。

財(cái)務(wù)制度的管理。集團(tuán)公司應(yīng)該按照財(cái)政部的要求，指定適合本集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的辦法、財(cái)務(wù)會計(jì)制度、納稅辦法、核算辦法、各項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)，并根據(jù)上級政策的變化及時(shí)修訂。

財(cái)務(wù)人員的管理。集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理各子公司會計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)績考核、工作變動以及子公司財(cái)務(wù)主要負(fù)責(zé)人的任免等事項(xiàng)。

5、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的約束機(jī)制

集團(tuán)公司在宏觀政策和形勢指導(dǎo)下，應(yīng)建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，敦促成員子公司各行其職、各保其效，并建立確保資本保值、增值的一系列約束機(jī)制。

l 對各類資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理，控制資金流向。

（1） 固定資產(chǎn)技術(shù)改造投資，由集團(tuán)總部統(tǒng)一規(guī)劃，各成員子公司具體組織實(shí)施，實(shí)行“項(xiàng)目負(fù)責(zé)制”或“項(xiàng)目承包制”，講求投資報(bào)酬率。

（2） 集團(tuán)成員子公司日常合理的、規(guī)定限額以內(nèi)的資產(chǎn)損失，經(jīng)過健全的審批手續(xù)，可由其自行處理；對超出限額的資產(chǎn)損失，必須由成員子公司提出處理意見，報(bào)集團(tuán)總部統(tǒng)一處理（或者由集團(tuán)總部簽署意見后，再由成員子公司報(bào)當(dāng)?shù)刎?cái)政機(jī)關(guān)）。

（3） 成員子公司對外投資的各類財(cái)產(chǎn)，必須在進(jìn)行可行性研究的前提下，報(bào)集團(tuán)總部批準(zhǔn)。

（4） 成員子公司一般不得對外提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，確屬特殊情況者，必須報(bào)請集團(tuán)總部審批。

l 適時(shí)地對成員子公司的成本、費(fèi)用管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查，防止效益流失。

集團(tuán)總部要根據(jù)“兩則”“兩制”及國際會計(jì)的要求，結(jié)合實(shí)際情況，制定本集團(tuán)的管理辦法，各成員子公司再據(jù)以制定實(shí)施細(xì)則，報(bào)集團(tuán)總部備案。其執(zhí)行情況，由集團(tuán)總部每半年組織一次檢查，實(shí)行定期檢查與日常指導(dǎo)相結(jié)合的管理辦法。

l 加強(qiáng)財(cái)務(wù)成果核算與利潤分配的管理，維護(hù)所有者權(quán)益，保證企業(yè)的發(fā)展后勁。

（1） 各成員子公司不得擅自擴(kuò)大營業(yè)外支出，若遇公益、救濟(jì)性以及非公益、救濟(jì)性捐贈，必須事先報(bào)集團(tuán)總部批準(zhǔn)。

（2） 集團(tuán)總部要審批成員子公司的稅后利潤分配方案，審查利潤分配表及相關(guān)資料，監(jiān)督其按規(guī)定提取法定盈余公積金與公益金。

（3） 加強(qiáng)資本金管理，成員子公司“實(shí)收資本”若發(fā)生結(jié)構(gòu)變化或數(shù)額變化，特別是涉及到產(chǎn)權(quán)變動的事項(xiàng)，必須事先報(bào)集團(tuán)總部批準(zhǔn)。

l 建立財(cái)務(wù)報(bào)告制度，設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)指標(biāo)考核體系。

（1） 各成員子公司都要按月、季、年向集團(tuán)總部報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，并保證其真實(shí)性、合法性和完整性，有條件的地方要先經(jīng)注冊會計(jì)師對其財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行驗(yàn)證。

（2） 各成員子公司要隨報(bào)表編寫財(cái)務(wù)報(bào)告說明，尤其是對一些期后事項(xiàng)、或有負(fù)債、或有損失等，都要向集團(tuán)總部說明清楚，必要時(shí)可由總部對其財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行某些調(diào)整。

（3） 按照財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)的要求，選擇有關(guān)反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況和運(yùn)行質(zhì)量的敏感指標(biāo)，根據(jù)日常收集整理的財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)等信息，及時(shí)向其發(fā)出是否接近臨界值的警示，發(fā)現(xiàn)異常，及時(shí)提出建議或措施，以防患于未然。

（4） 集團(tuán)公司要對成員子公司建立以資本金利潤率為核心內(nèi)容的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，評價(jià)經(jīng)營者的業(yè)績，實(shí)行資本經(jīng)營責(zé)任制考核。

l 建立財(cái)務(wù)總監(jiān)制度。

有條件的集團(tuán)公司應(yīng)該向成員子公司派出財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會計(jì)師，代表集團(tuán)公司總部對他們的資本運(yùn)營進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督，參與財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要職責(zé)有：

（1） 參與重大經(jīng)營決策，制定管理制度。

（2） 參與擬訂籌資方案，簽批資金收支事項(xiàng)等。

（3） 擬訂年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案，審核財(cái)務(wù)報(bào)告。

（4） 組織開展財(cái)務(wù)會計(jì)管理活動。

（5） 擬訂利潤分配方案。

（6） 審核投資項(xiàng)目的可行性報(bào)告。另外，財(cái)務(wù)總監(jiān)要對成員子公司的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行結(jié)果承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

l 編制集團(tuán)公司的合并會計(jì)報(bào)表。

為了保證集團(tuán)公司的整體利益以及股東和債權(quán)人的利益，集團(tuán)公司應(yīng)該編制合并會計(jì)報(bào)表，以便反映各成員子公司的經(jīng)營成果和企業(yè)集團(tuán)整體的經(jīng)營成果及財(cái)務(wù)狀況，并定期向外部公布。

l 加強(qiáng)財(cái)務(wù)會計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)。

（1） 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門要履行業(yè)務(wù)管理和人員管理兩種職能，對財(cái)務(wù)會計(jì)人員實(shí)行系統(tǒng)管理，財(cái)務(wù)會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及職能范圍要統(tǒng)一規(guī)劃。

（2） 搞好在職財(cái)會人員的培訓(xùn)和教育。如：每年對會計(jì)人員的培訓(xùn)不少于半個(gè)月；對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的培訓(xùn)不少于1個(gè)月，并對培訓(xùn)情況作記錄。

（3） 加強(qiáng)財(cái)會人員的執(zhí)業(yè)資格管理，如：每年審核一次會計(jì)證，對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行一次崗位能力評測等等。

（4） 針對集團(tuán)公司的特點(diǎn)，建立對成員子公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)績考核機(jī)制。這項(xiàng)工作可由監(jiān)事會、內(nèi)審機(jī)構(gòu)等監(jiān)督考核。

三、國外集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理模式分析

國內(nèi)的集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)管理上基本上都是采用完全獨(dú)立的分權(quán)模式，即各分、子公司負(fù)責(zé)自己的財(cái)務(wù)核算與財(cái)務(wù)管理，集團(tuán)一般只對下屬公司進(jìn)行工作指導(dǎo)并在一定時(shí)期組織對下屬公司進(jìn)行事后的審計(jì)。這種模式存在的問題已在前文作了分析。

在八十年代中期以前，國外集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理基本上與我國目前的這種管理模式相似。然而，隨著現(xiàn)代計(jì)算機(jī)信息處理技術(shù)的飛速發(fā)展，國外企業(yè)集團(tuán)在引入現(xiàn)代化管理手段的同時(shí)，在八十年代后期開始對原有的財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行了徹底的重新設(shè)計(jì)。特別是1993年以后，在全球掀起以BPR（業(yè)務(wù)流程重組）為主要內(nèi)容的管理革命風(fēng)潮后，全球絕大多數(shù)大型企業(yè)集團(tuán)（全球500強(qiáng)中的80%以上）幾乎都進(jìn)行了公司業(yè)務(wù)流程重組，并建立了集中式財(cái)務(wù)管理模式。

以美國楊森制藥集團(tuán)（在中國設(shè)有西安楊森）為例，其財(cái)務(wù)管理模式是一個(gè)二級的集中管理模式。設(shè)在各地或各國的制藥公司，在本地將財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入后直接通過遠(yuǎn)程通訊傳遞到集團(tuán)總部，集團(tuán)總部按不同的崗位職責(zé)分別設(shè)專人進(jìn)行審核，審核后進(jìn)行記帳處理。業(yè)務(wù)正常進(jìn)行均以年初預(yù)算為依據(jù)，非常規(guī)性的成本或費(fèi)用支出均要申述理由報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

可以說集團(tuán)總部完全掌握和控制各地公司的業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)信息，各地公司按當(dāng)?shù)乇疚粠胚M(jìn)行財(cái)務(wù)核算，總部則可以按不同的貨幣進(jìn)行記帳處理，并進(jìn)行各種成本與收益的比較分析，同時(shí)可以隨時(shí)生成合并報(bào)表，掌握整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況。

Motorola公司也是全球性大型企業(yè)集團(tuán)，由于受到NOKIA、SIEMENS等公司的競爭壓力，Motorola公司從1997年開始公司“業(yè)務(wù)流程重組”，目前尚在進(jìn)行之中。本次Motorola公司的管理重組對以前的管理模式進(jìn)行了徹底地重新設(shè)計(jì)。最后形成的管理模式也是三級集中式財(cái)務(wù)管理模式。

Motorola公司在美國總部設(shè)立一級財(cái)務(wù)管理中心，負(fù)責(zé)全球的投資、融資、貸款與全球結(jié)算工作。在全球各大區(qū)分設(shè)二級財(cái)務(wù)管理與結(jié)算中心，負(fù)責(zé)本區(qū)域的預(yù)算審批、財(cái)務(wù)管理、成本與費(fèi)用控制、地區(qū)級結(jié)算等工作。亞太區(qū)的財(cái)務(wù)與結(jié)算中心設(shè)在中國的天津。北京漢普管理咨詢有限公司參與了天津結(jié)算中心的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)與信息系統(tǒng)的實(shí)施工作。各地的公司只單純負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錄入處理工作。

四、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式設(shè)計(jì)

建議集團(tuán)在對組織實(shí)施集團(tuán)“業(yè)務(wù)流程重組”的基礎(chǔ)上（重組二級公司，清理三級及三級以下公司），設(shè)立二級集中式財(cái)務(wù)管理模式。現(xiàn)簡要描述如下。

1、財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)和原則

l 對二級公司財(cái)務(wù)進(jìn)行直接管理；

l 設(shè)定崗位，集團(tuán)財(cái)務(wù)對二級公司進(jìn)行對口指導(dǎo)；

l 統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度、會計(jì)制度；

l 各崗位工作設(shè)計(jì)明細(xì)和規(guī)范化；

l 資金結(jié)算與運(yùn)作一體化；

l 會計(jì)核算國際化；

l 建立各種分析體系；

l 財(cái)務(wù)簡報(bào)體現(xiàn)集團(tuán)業(yè)績與財(cái)務(wù)狀況；

l 財(cái)務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理統(tǒng)一調(diào)配；

l 財(cái)務(wù)經(jīng)理二年輪換；

2、二級公司的崗位設(shè)置

根據(jù)對外貿(mào)企業(yè)會計(jì)核算工作的特點(diǎn)，建議每一個(gè)二級公司的財(cái)務(wù)部門設(shè)立以下四個(gè)崗位：

總帳會計(jì)與財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、結(jié)帳、財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、財(cái)務(wù)計(jì)劃，一般由財(cái)務(wù)部經(jīng)理完成。

外貿(mào)業(yè)務(wù)會計(jì)。負(fù)責(zé)進(jìn)貨、供應(yīng)商與應(yīng)付帳款管理、存貨核算、出口合同執(zhí)行、客戶與應(yīng)付帳款管理、客戶分析、業(yè)務(wù)分析、供應(yīng)商分析、出口退稅管理，一般由副經(jīng)理完成。業(yè)務(wù)核算按每項(xiàng)目、商品和業(yè)務(wù)員進(jìn)行輔助核算。

費(fèi)用會計(jì)。負(fù)責(zé)工資核算、固定資產(chǎn)核算、管理費(fèi)用核算、科目間轉(zhuǎn)帳、其他核算，由會計(jì)完成。

l 出納。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、銀行對帳等。

3、集團(tuán)財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置與職責(zé)

集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部設(shè)置以下崗位并對下級公司負(fù)有業(yè)務(wù)指導(dǎo)職責(zé)：

應(yīng)收會計(jì)：負(fù)責(zé)客戶管理、應(yīng)收帳款管理、應(yīng)收帳齡分析、摧款、客戶信譽(yù)分析、客戶交易分析、業(yè)務(wù)收入統(tǒng)計(jì)分析（按商品、項(xiàng)目、業(yè)務(wù)員分析）、對二級公司相應(yīng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)與分析等。

應(yīng)付會計(jì)：負(fù)責(zé)供應(yīng)商管理、應(yīng)付帳款管理、付款計(jì)劃、應(yīng)付帳款分析、購貨價(jià)格分析、采購商品分析、與供應(yīng)商的交易分析（按供應(yīng)商、采購人員、項(xiàng)目分析）、對二級公司相應(yīng)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)與分析等。

集團(tuán)費(fèi)用會計(jì)：負(fù)責(zé)工資核算、固定資產(chǎn)核算、管理費(fèi)用核算、對二級公司進(jìn)行指導(dǎo)與分析等。

納稅會計(jì)：公司營業(yè)稅核算、增值稅等各稅項(xiàng)核算、出口退稅分析與處理、對二級公司進(jìn)行指導(dǎo)與統(tǒng)計(jì)分析等。

總帳會計(jì)：期末處理、結(jié)帳、總帳、明細(xì)帳、財(cái)務(wù)報(bào)表、合并報(bào)表、對二級公司進(jìn)行指導(dǎo)與分析等。

資金會計(jì)：現(xiàn)金流量、資金結(jié)算分析、付款審批、資金計(jì)劃等

l 分析會計(jì)：財(cái)務(wù)狀況分析、其他各種業(yè)務(wù)分析等。

l 電算維護(hù)：會計(jì)電算化系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)、操作技巧培訓(xùn)與研討、會計(jì)數(shù)據(jù)安全管理、 電子數(shù)據(jù)檔案管理等。

l 出納：現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、銀行對帳，會計(jì)檔案管理。

第7篇：電商公司財(cái)務(wù)流程范文

一、堅(jiān)持原則、辦事認(rèn)真、責(zé)任心強(qiáng)。

作為財(cái)務(wù)部主任助理，她法制觀念強(qiáng)，能認(rèn)真貫徹、執(zhí)行《會計(jì)法》和國家有關(guān)的財(cái)務(wù)法規(guī)和制度。她堅(jiān) 持原則，敢于發(fā)表自己的看法，為工作不怕得罪人。，因旗下子公司市冀東機(jī)電設(shè)備有限公司（現(xiàn)龐大集團(tuán)）運(yùn)作上市，進(jìn)行了相應(yīng)的股權(quán)和業(yè)務(wù)重組，她帶領(lǐng)員工加班加點(diǎn)工作，一絲不茍地整理賬目，按時(shí)按質(zhì)按量地提供資料和報(bào)表，保證了上市工作的需要，為籌備上市做出貢獻(xiàn)。

二、服從分配、愛崗敬業(yè)、事業(yè)心強(qiáng)。

初，物貿(mào)集團(tuán)和龐大集團(tuán)重組分設(shè)后，愉快地服從分配，安排在冀東物貿(mào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)融資管理業(yè)務(wù)。不僅自己嚴(yán)格遵守會計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，而且要求其他財(cái)務(wù)人員共同遵守，共同履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，在抵制不正之風(fēng)中發(fā)揮了積極作用，自與龐大集團(tuán)分開以來，財(cái)務(wù)部在資金管理方面，人手少，事務(wù)多、雜的情況下，她都沒有怨言，經(jīng)過合理安排，工作井然有序。

從事財(cái)務(wù)會計(jì)工作18年，在會計(jì)制度改革、新稅制的推行、財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新、經(jīng)營機(jī)制建立等改革實(shí)踐中積累了大量工作經(jīng)驗(yàn)。進(jìn)入資金運(yùn)作領(lǐng)域后，為積極應(yīng)對資本市場、金融市場的改革，她投身投融資體制改革大潮。為深化投融資體制改革，作為財(cái)務(wù)部主任助理，她積極推進(jìn)集團(tuán)全面預(yù)算管理。通過不斷分析總結(jié)，逐步形成了以“三化”為內(nèi)容的全面預(yù)算管理體系。即在預(yù)算內(nèi)容上，實(shí)行以投資為主體、以融資為重點(diǎn)、以資金平衡為核心、以成本費(fèi)用為基礎(chǔ)、以收入收益為支撐的“全面化”；在預(yù)算范圍上，落實(shí)集團(tuán)內(nèi)全部責(zé)任中心，包括集團(tuán)內(nèi)各成員公司、各公司內(nèi)各部門、各部門內(nèi)各員工的“位置化”；在預(yù)算管理流程。 上，強(qiáng)調(diào)預(yù)算管理要貫徹指標(biāo)的下達(dá)、合并預(yù)算的編制、執(zhí)行動態(tài)的監(jiān)控、預(yù)算分析和反饋調(diào)整、預(yù)算考核與評價(jià)等所有流程的“全程化”。“三化”全面預(yù)算管理體系的推進(jìn)，使最高管理層可以根據(jù)公司戰(zhàn)略，結(jié)合集團(tuán)特點(diǎn)，制定合理的未來經(jīng)營目標(biāo)。為集團(tuán)公司融資額達(dá)八億多元。

三、忠于職守、崗位奉獻(xiàn)、充滿愛心。

作為財(cái)務(wù)部主任助理，具有高度的責(zé)任心和崇高的職業(yè)道德，對企業(yè)忠誠，視企業(yè)利益高于個(gè)人利益。忠 于職守，愛崗敬業(yè)，認(rèn)真自覺地履行職責(zé)，切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作，有強(qiáng)烈的事業(yè)心，不擅權(quán)越位、不摻雜私心、不瀆職。平時(shí)，她努力當(dāng)好主任的助手和參謀，積極參與公司的管理，具有高度的工作熱情和良好的團(tuán)隊(duì)合作精神、優(yōu)秀的溝通、協(xié)調(diào)、組織與開拓能力。能很好的協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、銀行和廠家等各方面的外部關(guān)系，為公司利益最大化創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。能巧妙的架起員工和領(lǐng)導(dǎo)溝通的橋梁、增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)合作的意識，形成團(tuán)隊(duì)凝聚力。

第8篇：電商公司財(cái)務(wù)流程范文

關(guān)鍵詞：電網(wǎng) 財(cái)務(wù) 共享服務(wù)

1、共享服務(wù)概念

共享服務(wù)是一種企業(yè)管理模式的創(chuàng)新，它以降低成本、保障質(zhì)量、整合資源、集中管控、提高客戶滿意度為目的，將企業(yè)集團(tuán)中各業(yè)務(wù)單位分散的、重復(fù)性的、非核心的業(yè)務(wù)整合在一起，形成共享服務(wù)中心并進(jìn)行集中處理，進(jìn)而促使各業(yè)務(wù)單位專注于自身獨(dú)特的、核心的業(yè)務(wù)。它的基本特征可以歸納為：一是存在于內(nèi)部，主要為企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)單元提供跨組織、跨地區(qū)的專業(yè)支持服務(wù)；二是依據(jù)市場機(jī)制獨(dú)立運(yùn)營、服務(wù)收費(fèi)，業(yè)務(wù)成熟后可與外部供應(yīng)商競爭來讓內(nèi)部顧客選擇；三是內(nèi)部業(yè)務(wù)單元不再分別設(shè)立后臺支持機(jī)構(gòu)，它們統(tǒng)一“共享”SSC的服務(wù)。

2、如何建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心

按照財(cái)務(wù)共享服務(wù)的管理目標(biāo)，企業(yè)一般要完成 “標(biāo)準(zhǔn)化”、“集中化”、“流程化”和“信息化”四階段工作，來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建立和運(yùn)轉(zhuǎn)。

第一步“標(biāo)準(zhǔn)化”，即建立和優(yōu)化財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，為后續(xù)集中奠定基礎(chǔ)。標(biāo)準(zhǔn)化的過程能夠使各地的財(cái)務(wù)組織按照同樣的標(biāo)準(zhǔn)和方式做一件事情，從而使得本來各具差異的工作出現(xiàn)專業(yè)化分工的可能性。

第二步“集中化”，即通過財(cái)務(wù)集中和一體化實(shí)現(xiàn)從分散式管理模式到集中式管理模式的轉(zhuǎn)變。財(cái)務(wù)共享服務(wù)是一種典型的集中式組織模式，它通過將服務(wù)端（共享服務(wù)中心）和客戶端（企業(yè)集團(tuán)成員單位）分離的方式，重新定位了集團(tuán)和基層業(yè)務(wù)單位及子公司之間的業(yè)務(wù)界面和業(yè)務(wù)關(guān)系，并將從事標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)工作的財(cái)務(wù)人員從成員單位分離出來，并歸屬到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員的集中化。集中式組織模式能夠?qū)崿F(xiàn)資源的有效共享，一個(gè)服務(wù)端向多個(gè)客戶端提供服務(wù)，客戶端能夠共享服務(wù)端資源。同時(shí)通過合理配置一個(gè)服務(wù)端對應(yīng)的客戶端數(shù)量能夠最大限度地平衡資源。

第三步“流程化”，即借助流程再造的理念再造財(cái)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)整合。務(wù)流程再造（BPR，Business Process Reengineer ing），是20 世紀(jì)80 年代末以來國際上流行的一種新的管理觀念和方法。根據(jù)Hammer在5再造企業(yè)6中的權(quán)威性定義，BPR 是對企業(yè)業(yè)務(wù)流程做根本性的再思考和徹底的重設(shè)計(jì)，以達(dá)到成本、質(zhì)量、服務(wù)和速度等現(xiàn)代關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)的顯著提高。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建立的過程實(shí)質(zhì)就是財(cái)務(wù)流程再造的過程。在中興通訊的實(shí)施過程中，流程再造遵循六個(gè)原則

第四步“信息化”即借助信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心整體能力和效率的提升。通過建立一個(gè)IT 平臺，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心制定的一切財(cái)務(wù)制度都固化在統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫中，包括財(cái)務(wù)作業(yè)流程等都在信息系統(tǒng)中進(jìn)行統(tǒng)一設(shè)定，成員單位不得隨意修改，從而保證總部的戰(zhàn)略得到有效貫徹和落實(shí)。

3、電網(wǎng)企業(yè)建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的幾點(diǎn)思考

3.1、財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式，應(yīng)該如何定位

從全世界范圍來看，財(cái)務(wù)共享服務(wù)經(jīng)歷了三個(gè)階段的發(fā)展，即集中管控階段、成本效率為目標(biāo)階段和優(yōu)質(zhì)服務(wù)為目標(biāo)階段。在集中管控階段，財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式以最大化利用企業(yè)資源為目的，側(cè)重于資源的集中、控制和降低成本；在以成本效率為目標(biāo)階段，強(qiáng)調(diào)以規(guī)模經(jīng)濟(jì)與消除冗余所帶來的成本節(jié)約，比較注重中心選址、人員測算和最優(yōu)工作量的標(biāo)準(zhǔn)核定等，表現(xiàn)出流程優(yōu)化與再造、組織的靈活化、分工的專門化和能力的核心化這樣四個(gè)特點(diǎn)；在以優(yōu)質(zhì)服務(wù)為目標(biāo)階段，強(qiáng)調(diào)以客戶需求為出發(fā)點(diǎn)的服務(wù)傳遞，在降低成本的同時(shí)，注重服務(wù)質(zhì)量、技術(shù)支持等方面的持續(xù)改善。

考慮到建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是一項(xiàng)管理創(chuàng)新，涉及國網(wǎng)公司總部、網(wǎng)省公司和地市縣級公司各個(gè)層級，是一項(xiàng)影響到整體財(cái)權(quán)重新分配運(yùn)作的模式設(shè)計(jì)，在起步階段可將降低成本提高效率作為核心目標(biāo)，把簡單的、重復(fù)的財(cái)務(wù)核算業(yè)務(wù)納入財(cái)務(wù)共享服務(wù)范圍，同時(shí)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管控力度，提升財(cái)務(wù)服務(wù)意識；隨財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的不斷深入和成熟，逐步過渡到優(yōu)質(zhì)服務(wù)階段，以決策支持的需求為出發(fā)點(diǎn)，收集、整理和分析海量財(cái)務(wù)信息，從“賬房先生”、“警察”向“業(yè)務(wù)合作伙伴”和“價(jià)值創(chuàng)造者”發(fā)展（Martin Fahy，2005），進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)價(jià)值管理和決策支持的作用。

3.2、建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心后，誰是會計(jì)主體

按照國網(wǎng)公司“管操分離”的工作原則，建立公司總部層面和省級公司層面的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，通過電子化遠(yuǎn)程財(cái)務(wù)系統(tǒng)，將與決策相關(guān)性低、重復(fù)性高的會計(jì)核算工作轉(zhuǎn)移到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心進(jìn)行集中辦理。以財(cái)務(wù)報(bào)銷事項(xiàng)為例，建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心后，地市級（縣級）分公司報(bào)銷審核及核算工作由財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心完成，不再設(shè)財(cái)務(wù)部，不設(shè)置出納、會計(jì)和會計(jì)主管崗位，而是設(shè)財(cái)務(wù)專員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)銷相關(guān)事宜。

但財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心不是會計(jì)主體，參加財(cái)務(wù)共享服務(wù)的單位仍保留會計(jì)主體地位，同時(shí)仍保持“三個(gè)不變”：一是預(yù)算管理不變，分公司財(cái)務(wù)資源需求仍按財(cái)務(wù)體制納入公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)；二是財(cái)務(wù)授權(quán)不變，分公司總經(jīng)理仍然是分公司財(cái)務(wù)第一負(fù)責(zé)人，仍獨(dú)立行使財(cái)務(wù)審批權(quán)，并承擔(dān)相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理責(zé)任；三是會計(jì)主體地位不變，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心代為完成會計(jì)報(bào)表后，分公司直接從財(cái)務(wù)系統(tǒng)打印并按規(guī)定對外提供。此外，實(shí)行財(cái)務(wù)共享服務(wù)后，分公司仍承擔(dān)著預(yù)算執(zhí)行管理、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律等財(cái)務(wù)職能，以及稅務(wù)申報(bào)、對外報(bào)送報(bào)表、銀行賬戶維護(hù)、會計(jì)檔案管理等具體工作。

第9篇：電商公司財(cái)務(wù)流程范文

關(guān)鍵詞:物業(yè)公司 內(nèi)控 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范

一、物業(yè)公司內(nèi)控的主要內(nèi)容

內(nèi)部控制制度是保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全，保證會計(jì)資料真實(shí)完整，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤和防止舞弊的有效管理手段。就物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控而言，主要內(nèi)容是：

(一)收入控制

作為物業(yè)公司主營收入，物業(yè)管理費(fèi)的收繳內(nèi)控制度和流程設(shè)置應(yīng)合理規(guī)范。從費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)制定到正確記載、及時(shí)收取、足額交納、分項(xiàng)核算等流程應(yīng)環(huán)環(huán)相扣，對不相容職務(wù)進(jìn)行有效相分離，加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

(1)資金完整性控制。資金完整性控制主要包括發(fā)票和收據(jù)、銀行對賬單、往來賬核對控制和業(yè)務(wù)量控制。

(2)資金安全性控制。資金安全性控制主要包括賬實(shí)盤點(diǎn)控制、庫存限額控制和崗位分離控制。

(二)庫存物資和材料控制

要建立健全庫存物資和材料的管理制度，明確崗位職責(zé)和權(quán)限。主要包括：確定合理存量；加強(qiáng)采購量的監(jiān)督和控制；批量采購由財(cái)務(wù)部門、采購部門、審計(jì)監(jiān)督部門和使用部門等共同參與，保證采購過程的公開透明；小零星采購要經(jīng)有關(guān)部門對質(zhì)量、價(jià)格、供應(yīng)商等進(jìn)行篩選、審核，按規(guī)定授權(quán)審批。

(三)費(fèi)用支出控制

包括物業(yè)運(yùn)行成本的控制和物業(yè)代收代付如水電費(fèi)支出的控制。其中的水電費(fèi)支出往往金額較大，且易受管線漏耗、計(jì)量總儀表等因素影響，在支出環(huán)節(jié)應(yīng)建立總表用量查驗(yàn)、復(fù)核審批制度，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)漏點(diǎn)，將支出控制在合理平穩(wěn)狀態(tài)。

二、完善物業(yè)公司內(nèi)控，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

物業(yè)公司要完善內(nèi)部會計(jì)控制，防止出現(xiàn)會計(jì)信息失真、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等各種經(jīng)濟(jì)犯罪活動的發(fā)生。完善物業(yè)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是加強(qiáng)公司內(nèi)控、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)容。其次，物業(yè)公司還要規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)物業(yè)管理資金的運(yùn)行和籌措管理，真正做好公司內(nèi)控和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作。

(一)建立健全物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度

首先，物業(yè)公司加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立完善的內(nèi)部會計(jì)管理體系。物業(yè)公司應(yīng)該合理地設(shè)置各個(gè)崗位和部門，建立崗位和部門責(zé)任制，優(yōu)化內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)。其次，物業(yè)公司要建立會計(jì)評價(jià)和考核機(jī)制，建立科學(xué)完整的執(zhí)行和決策監(jiān)督機(jī)制。再次，物業(yè)公司要結(jié)合自身經(jīng)營特點(diǎn)，制定規(guī)范的財(cái)務(wù)活動規(guī)則。

制定收費(fèi)人員工作細(xì)則，對日常收、交費(fèi)工作進(jìn)行指導(dǎo)與約束。積極推行收費(fèi)信息化，將計(jì)費(fèi)、收費(fèi)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、上交總部財(cái)務(wù)等流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)鑲嵌于收費(fèi)軟件中，合理分配操作權(quán)限，并定期不定期對小區(qū)收費(fèi)工作進(jìn)行檢查，實(shí)現(xiàn)有效二級財(cái)務(wù)控制。

(二)建立規(guī)范的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作

物業(yè)公司的財(cái)務(wù)信息是降低公司服務(wù)成本，獲得經(jīng)濟(jì)效益的重要因素。而準(zhǔn)確、真實(shí)、完整、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息又需要科學(xué)的、規(guī)范的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作做保障。

(1)物業(yè)公司要加強(qiáng)對原始記錄的控制和管理。統(tǒng)一規(guī)劃原始記錄的內(nèi)容、方法和格式，要明確傳遞、反饋、保管和匯集原始記錄的要求，要建立完整的責(zé)任制，保障原始記錄的正確、真實(shí)和及時(shí)。

(2)強(qiáng)化定額管理，嚴(yán)格制度并執(zhí)行公司內(nèi)部的物資定額、勞動定額、人員定額、費(fèi)用定額、工時(shí)定額和考核辦法。

(3)規(guī)范公司物資的購進(jìn)、領(lǐng)用、入庫和維修等各個(gè)環(huán)節(jié)，加強(qiáng)計(jì)量驗(yàn)收的管理工作，增收節(jié)支。

(4)物業(yè)公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理。建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算制度，做好財(cái)務(wù)預(yù)算過程中的檢查和考核工作，制定明確的財(cái)務(wù)預(yù)算方法和編制程序，確保公司經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

(5)物業(yè)公司要做好財(cái)產(chǎn)清查工作，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，定期開展財(cái)產(chǎn)清查活動。只有加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)清查管理才能加速資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)公司財(cái)產(chǎn)的有效管理，提高物業(yè)公司的經(jīng)濟(jì)效益。

(三)加強(qiáng)物業(yè)公司資金運(yùn)行和籌措管理

物業(yè)公司的物業(yè)管理收入都是向使用者或業(yè)主收取的管理費(fèi)用，所以公司資金的籌措要堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益和社會效益相統(tǒng)一的原則。此外，物業(yè)公司的資金要合理、有計(jì)劃的使用，把資金用在有必要的管理項(xiàng)目上，使資金使用情況更加透明、公開。同時(shí)，物業(yè)公司還要進(jìn)行科學(xué)的投資，積極防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，注重科學(xué)投資模式的選擇，盡可能地進(jìn)行中短期投資，加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的可行性研究。加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的控制和管理，做好監(jiān)督工作，實(shí)現(xiàn)物業(yè)公司價(jià)值的最大化。

(四)進(jìn)行全面財(cái)務(wù)分析，保證資金的合理利用，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

物業(yè)公司的主要收益來自兩個(gè)方面，一個(gè)是通過向客戶提供物理管理，取得管理費(fèi)；另一個(gè)是物業(yè)公司開展各種經(jīng)營活動，進(jìn)行分散化和多元化的投資。物業(yè)公司要想防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，就要進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)分析，促進(jìn)物業(yè)公司的發(fā)展。

物業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理部門要對公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評價(jià)分析，了解公司的負(fù)債、資產(chǎn)水平，判斷的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保資金合理運(yùn)作。物業(yè)公司的財(cái)務(wù)分析還要分析公司的管理效率，及時(shí)了解公司的運(yùn)作情況，檢查財(cái)務(wù)制度，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，物業(yè)公司在財(cái)務(wù)分析過程中，還要注重財(cái)務(wù)預(yù)測和計(jì)劃，制定有效的方針政策，對資金、成本和利潤進(jìn)行預(yù)算、預(yù)測。

三、結(jié)語

物業(yè)公司加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體制，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，真正做好物業(yè)公司防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作。物業(yè)公司做好內(nèi)控工作，能使公司合理運(yùn)用資金，防止資金的浪費(fèi)和流失，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)物業(yè)公司健康、穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]許榮平.淺議物業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理[J]. 中國商界(下半月), 2010,(06)