企業(yè)備用金管理制度精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)備用金管理制度范文

1、具備良好的思想品質(zhì)和職業(yè)道德，具有較強(qiáng)的工作責(zé)任心，熱愛企業(yè)，能自覺維護(hù)凱亞品牌。

2、自覺遵守本單位的各項(xiàng)規(guī)章制度和本崗位的紀(jì)律要求。

3、在本單位工作滿一年，各方面表現(xiàn)良好，無違紀(jì)記錄。

4、具備收銀員的基本素質(zhì)，反應(yīng)靈敏，具備基本的動(dòng)手操作能力，在收銀員培訓(xùn)中成績優(yōu)異。

5、具備良好的個(gè)人形象。

收銀員崗位職責(zé)

1、熟悉本崗位的工作流程，做到規(guī)范運(yùn)作;

2、熟練掌握操作技能，確保結(jié)帳、收款的及時(shí)、準(zhǔn)確、無誤;

3、做好開業(yè)前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，確保收銀工作的順利進(jìn)行;

4、結(jié)賬收款時(shí)，對(duì)所收現(xiàn)金要堅(jiān)持唱收唱付，及時(shí)驗(yàn)鈔，對(duì)支票要核實(shí)相關(guān)內(nèi)容，減少酒店風(fēng)險(xiǎn)。

5、管好備用金，確保備用金的金額準(zhǔn)確、存放安全。

6、管好自己的上機(jī)密碼，不得與他人共用，不得對(duì)外人泄露。

7、管好用好發(fā)票，做到先結(jié)賬，后開票，開票金額與所收現(xiàn)金及機(jī)打票金額必須相符;對(duì)退票、廢票要及時(shí)更正。

8、向財(cái)務(wù)交款前，需將現(xiàn)金、支票、信用卡分類匯總，與機(jī)打票核對(duì)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查找，避免損失。

收銀員培訓(xùn)內(nèi)容

1、凱亞后宮商務(wù)會(huì)所規(guī)章制度;

2、凱亞后宮商務(wù)會(huì)所收銀員崗位職責(zé);

3、凱亞后宮商務(wù)會(huì)所收銀員工作流程;

4、識(shí)別假幣的各種方法;

5、現(xiàn)金管理制度、支票管理制度、發(fā)票管理制度;

6、開據(jù)發(fā)票的規(guī)范要求及實(shí)際操作;

7、東來順集團(tuán)安全手冊(cè)及滅火器的使用;

8、點(diǎn)菜寶系統(tǒng)基本原理，維護(hù)要點(diǎn);

9、收銀機(jī)、點(diǎn)鈔機(jī)、稅控機(jī)上機(jī)操作。

收銀員工作流程

一、開業(yè)前的準(zhǔn)備工作：

1、與財(cái)務(wù)人員一道，將前一天結(jié)業(yè)前的錢款、備用金、票據(jù)從存放的保險(xiǎn)柜中取出，由會(huì)計(jì)人員復(fù)核。

2、到本單位會(huì)計(jì)室領(lǐng)取當(dāng)天的備用金，換好零錢，以滿足結(jié)帳找零的需要。

3、檢查收銀機(jī)是否正常，如有異常應(yīng)馬上調(diào)整;檢查是否需要補(bǔ)充機(jī)打紙，若需要應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)室領(lǐng)取。

4、檢查稅控機(jī)是否正常，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。

5、搞好收銀臺(tái)的衛(wèi)生，物品要碼放整齊，以整潔的工作環(huán)境和飽滿的工作熱情迎接開業(yè)。

二、進(jìn)入工作狀態(tài)：

1、對(duì)同時(shí)就餐未結(jié)帳的顧客按餐桌號(hào)掛機(jī)待結(jié)帳;

2、顧客要求結(jié)帳時(shí)按相應(yīng)桌號(hào)同時(shí)打印出“結(jié)帳單”及“顧客消費(fèi)單”，將“顧客消費(fèi)單”通過服務(wù)員交給顧客，便于顧客核對(duì)。

3、按結(jié)帳單合計(jì)金額與顧客結(jié)賬，對(duì)收取的現(xiàn)金用驗(yàn)鈔機(jī)驗(yàn)鈔，對(duì)收取的支票要檢查單位名稱、印鑒、密碼等是否填寫齊全、是否正確。

4顧客要求開發(fā)票時(shí)，由收銀員使用稅控機(jī)按顧客要求輸入付款單位全稱或“個(gè)人”，按結(jié)帳單合計(jì)金額輸入餐費(fèi)金額，打出發(fā)票通過服務(wù)員交給顧客。對(duì)發(fā)生的退菜、換菜、折扣等必須經(jīng)店長或店長授權(quán)人簽字確認(rèn)。

三、向會(huì)計(jì)室交款：

1、收銀員向會(huì)計(jì)室交款前需要按現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、信用卡等類別分類打印出匯總小票，將收到的現(xiàn)金、支票、信用卡小票分別打出匯總金額，與匯總小票分別進(jìn)行核對(duì)(注意清點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)應(yīng)扣除備用金)。

2、票、款核對(duì)相符后，收銀員要分別填制“現(xiàn)金交款匯總表”、“轉(zhuǎn)賬交款匯總表”和“信用卡交款匯總表”，收銀員在表上簽字后將票、款交到會(huì)計(jì)室。

3、收銀員將票、款交到會(huì)計(jì)室，由會(huì)計(jì)分類進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)相符后由會(huì)計(jì)在“收款登記簿”上登記相關(guān)內(nèi)容，經(jīng)雙方確認(rèn)后由收銀員和會(huì)計(jì)分別在交款人和收款人欄下簽字。

4、晚餐結(jié)業(yè)后，需將錢款、備用金、票據(jù)交存到財(cái)務(wù)指定的保險(xiǎn)柜中，將保險(xiǎn)柜鎖好、亂碼，以備第二天財(cái)務(wù)人員進(jìn)行核對(duì)。本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng)，放上鼠標(biāo)按照提示查看文秘寫作網(wǎng)更多資料。

第2篇：企業(yè)備用金管理制度范文

一、目前該科目核算中存在的問題

1．利用其他應(yīng)收款向其他企業(yè)提供擔(dān)保。此類擔(dān)保存在潛在風(fēng)險(xiǎn)，若對(duì)方有涉訴事項(xiàng)或其作為擔(dān)保人所擔(dān)保的企業(yè)存在涉訟事項(xiàng)、經(jīng)營狀況惡化、面臨破產(chǎn)清算等導(dǎo)致企業(yè)無法繼續(xù)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營時(shí)，會(huì)連帶本企業(yè)面臨巨額債務(wù)，甚至破產(chǎn)清算的風(fēng)險(xiǎn)。

2．利用其他應(yīng)收款向關(guān)聯(lián)方提供借款，提供生產(chǎn)經(jīng)營資金，使得關(guān)聯(lián)企業(yè)現(xiàn)金流量非正常增加，加大報(bào)告期凈現(xiàn)金流量，使會(huì)計(jì)報(bào)告使用者誤認(rèn)為該企業(yè)現(xiàn)金流充足，達(dá)到粉飾其現(xiàn)金流量的目的。

3．利用其他應(yīng)收款核算對(duì)外投資，隱藏關(guān)聯(lián)交易實(shí)體，對(duì)該類企業(yè)實(shí)施控制；或替其他出資人墊資創(chuàng)建企業(yè)，形成無法收回的壞賬。

4．利用其他應(yīng)收款核算工程進(jìn)度，將生產(chǎn)經(jīng)營資金大量囤積于此，已完工程或已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的工程遲遲不予轉(zhuǎn)資，不按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提折舊，借此調(diào)節(jié)利潤。

5．通過其他應(yīng)收款——備用金核算應(yīng)付職工薪酬，規(guī)避五險(xiǎn)一金的提取，利用周轉(zhuǎn)金形式向職工提供正常工作需要外的借款，惡意侵占公司財(cái)產(chǎn)，造成不良影響。

二、發(fā)現(xiàn)其他應(yīng)收款核算不規(guī)范、違規(guī)操作的途徑

1．仔細(xì)了解每筆其他應(yīng)收款的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，從掛賬名稱進(jìn)行分析，查看發(fā)生時(shí)的原始單據(jù)，根據(jù)其業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)進(jìn)行鑒別，對(duì)不屬于該科目核算范圍的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)予以調(diào)整，但這對(duì)于報(bào)表使用者并不一定能做到，比較便捷的方法是利用審計(jì)報(bào)告對(duì)此科目的披露。

2．了解企業(yè)對(duì)其他應(yīng)收款的基礎(chǔ)管理制度是否健全，董事會(huì)或總經(jīng)理辦公室對(duì)這一科目的管理是否細(xì)致到位，是否切實(shí)可行，是否緊扣財(cái)務(wù)準(zhǔn)則及財(cái)務(wù)通則，是否分項(xiàng)目、分性質(zhì)進(jìn)行健全管理。

3．在定期會(huì)計(jì)報(bào)告披露時(shí)，其他應(yīng)收款是否有巨額異常波動(dòng)，了解波動(dòng)原因，是否存在轉(zhuǎn)移現(xiàn)金，或?yàn)榱硕嗵釅馁~準(zhǔn)備進(jìn)行利虧調(diào)整。

4．對(duì)三年以上的長期掛賬重點(diǎn)關(guān)注，明確其形成原因，企業(yè)將如何處理此類業(yè)務(wù)，將對(duì)企業(yè)經(jīng)營狀況產(chǎn)生多大影響。

三、對(duì)其他應(yīng)收款核算管理的幾點(diǎn)建議

1．根據(jù)財(cái)政部頒布的最新企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則及企業(yè)財(cái)務(wù)通則，結(jié)合本企業(yè)的具體核算要求和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，及時(shí)制定本企業(yè)財(cái)務(wù)制度，規(guī)范該科目的核算范圍，對(duì)該科目的核算定期檢查，對(duì)不符合該科目核算范圍的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)更正調(diào)整，尤其關(guān)注半年報(bào)、年報(bào)該科目的異常變動(dòng)，要在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中進(jìn)行如實(shí)披露，以使會(huì)計(jì)報(bào)表使用者掌握真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

2．對(duì)企業(yè)應(yīng)收的各種賠款、罰款，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的協(xié)議，保險(xiǎn)公司的賠償合同，事故的處理意見及企業(yè)內(nèi)部管理辦法等資料進(jìn)行核算，并由專人負(fù)責(zé)追繳，按規(guī)定處理，爭取一個(gè)會(huì)計(jì)期間處理完結(jié)，不再跨年掛賬；對(duì)職工收取的暫收款項(xiàng)，按規(guī)定比例及計(jì)算基數(shù)進(jìn)行計(jì)算，盡量避免多算或少算，并應(yīng)及時(shí)交給收繳部門。

3．對(duì)關(guān)聯(lián)交易要及時(shí)、真實(shí)的進(jìn)行批露。

4．對(duì)特殊經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)確需歸入該科目進(jìn)行核算的，如對(duì)外借款，對(duì)外提供擔(dān)保等事項(xiàng)，需由董事會(huì)或總經(jīng)理辦公室出具借款合同、擔(dān)保合同，對(duì)方資信證明，抵押擔(dān)保證明等資料，并應(yīng)由法律顧問簽屬意見，對(duì)手續(xù)不全要求財(cái)務(wù)部門提供借款或擔(dān)保的，應(yīng)要求其補(bǔ)充，或予以拒絕，以免給企業(yè)帶來無法估量的損失。

第3篇：企業(yè)備用金管理制度范文

關(guān)鍵詞：地質(zhì)勘查單位 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向 內(nèi)部控制審計(jì)案例 審計(jì)建議

中圖分類號(hào)：F239.45 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-098X（2015）12（b）-0214-02

1 審計(jì)背景情況

根據(jù)某地勘局開展關(guān)于管理提升，內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)防范的工作要求，某地勘局組成審計(jì)組于2015年8月12～13日對(duì)所屬某地勘隊(duì)進(jìn)行了內(nèi)部控制審計(jì)。該次審計(jì)以促進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，強(qiáng)化管理，控制風(fēng)險(xiǎn)，以規(guī)范內(nèi)部控制流程，提升內(nèi)部控制管理為目的的審計(jì)。

2 審計(jì)初步溝通、審計(jì)范圍及方法運(yùn)用

2.1 通過溝通、搜集資料

審計(jì)組與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行初步溝通，了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制制定和運(yùn)行的基本情況，擬定內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施方案，明確審計(jì)目的、重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容、制定審計(jì)程序、審計(jì)組人員具體分工，召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，向被審計(jì)單位傳達(dá)審計(jì)實(shí)施方案及內(nèi)容。

2.2 審計(jì)時(shí)段及范圍

審計(jì)時(shí)段：2014年1月1日至2014年12月31日。審計(jì)內(nèi)容包括：貨幣資金管理、債權(quán)債務(wù)管理、固定資產(chǎn)管理、物資管理。評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)流程包括：財(cái)務(wù)部門人員崗位職責(zé)、資金管理流程、財(cái)務(wù)管理流程、債權(quán)管理流程、固定資產(chǎn)管理流程、物資管理流程、會(huì)計(jì)核算及制度執(zhí)行流程等方面。

2.3 審計(jì)方法運(yùn)用

被審計(jì)單位某地勘隊(duì)已對(duì)其提供資料的真實(shí)性、完整性做出了書面承諾。在地勘隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門的支持和配合下，審計(jì)組采用了必要的審計(jì)程序及方法，重點(diǎn)從單位管理環(huán)節(jié)及財(cái)務(wù)資料入手，通過查看、現(xiàn)場訪談、證據(jù)檢查、抽樣、穿行測試、分析性復(fù)核等方法實(shí)施了審計(jì)。

3 被審計(jì)單位簡介

某地勘隊(duì)成立于1974年9月，隸屬于某地勘局，屬于三級(jí)單位，地質(zhì)勘查行業(yè)，具有獨(dú)立事業(yè)法人資格。主要經(jīng)營范圍：主要從事區(qū)域地球物理調(diào)查、礦產(chǎn)異常查證、水文地質(zhì)地球物理勘查、地球物理勘查及綜合測繪資料收集分析處理、地球物理勘查技術(shù)研究開發(fā)、地質(zhì)測繪儀器應(yīng)用研究、地形測量、地籍測量、地理信息系統(tǒng)應(yīng)用、衛(wèi)星全球定位系統(tǒng)測量、地下管線探測、水文地質(zhì)工程地質(zhì)環(huán)境地質(zhì)調(diào)查、地質(zhì)鉆探，工程測量及相關(guān)工程勘察。

某地勘隊(duì)機(jī)關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)置：行政辦公室、黨委辦公室、企管部、市場部、財(cái)務(wù)部、勞動(dòng)人事部、生產(chǎn)技術(shù)部及三標(biāo)辦公室、技術(shù)部、武裝保衛(wèi)部、工會(huì)。

某地勘隊(duì)現(xiàn)有職工總?cè)藬?shù)425人，其中：在職199人（在崗155人）；離退休（含內(nèi)退）226人。

4 內(nèi)部控制審計(jì)情況及評(píng)價(jià)

4.1 財(cái)務(wù)情況

2014年末某地勘隊(duì)：資產(chǎn)6 380.43萬元，負(fù)債4 748.27萬元，所有者權(quán)益1 632.16萬元。

4.2 資產(chǎn)狀況

2014年末某地勘隊(duì)：資產(chǎn)總額6 380.43萬元，流動(dòng)資產(chǎn)5 454.57萬元，非流動(dòng)資產(chǎn)925.86萬元。其中：

（1）2014年期末應(yīng)收賬款賬面情況。

應(yīng)收賬款余額3 949.43萬元，應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備77.55萬元，實(shí)際計(jì)提壞賬準(zhǔn)備77.55萬元，應(yīng)收賬款凈額為3 871.88萬元。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為2.55次，周轉(zhuǎn)天數(shù)為143 d，占流動(dòng)資產(chǎn)比重70.98%。

（2）2014年期末存貨415.93萬元。

（3）2014年期末固定資產(chǎn)凈值925.86萬元，記錄反映了現(xiàn)有固定資產(chǎn)狀況。

4.3 審計(jì)評(píng)價(jià)

該次審計(jì)主要是內(nèi)部控制審計(jì)，審計(jì)組認(rèn)為，某地勘隊(duì)建立了較為完善的內(nèi)控管理制度，制定了如《資金管理暫行辦法》《應(yīng)收賬款管理辦法》《設(shè)備管理辦法》《資產(chǎn)損失責(zé)任追究辦法》《項(xiàng)目部（經(jīng)營實(shí)體）管理辦法》等內(nèi)部控制管理制度，資產(chǎn)管理基本能夠按照相關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行，能夠及時(shí)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行核算和報(bào)告；能夠不定期進(jìn)行現(xiàn)金抽查盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符；應(yīng)收票據(jù)的審核、保管、貼現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓處理流程清晰；財(cái)務(wù)印章管理合規(guī)，財(cái)務(wù)核算比較規(guī)范。

5 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及缺陷

依據(jù)管理提升和全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制工作底稿進(jìn)行評(píng)價(jià)后，認(rèn)為在以下方面應(yīng)當(dāng)引起管理層關(guān)注。

5.1 貨幣資金管理

（1）個(gè)別大額資金的支付管理流程中制度落實(shí)不到位，沒有嚴(yán)格按照文件相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。如，被審計(jì)單位制定的《某地勘隊(duì)項(xiàng)目部（經(jīng)營實(shí)體）財(cái)會(huì)管理補(bǔ)充規(guī)定》（某地勘隊(duì)發(fā)【2013】13號(hào)）文件中第六條：對(duì)于土地、青苗及房屋賠償?shù)戎Ц遁^大金額現(xiàn)金（1 000元以上）業(yè)務(wù)往來，做到“三人知、兩人辦”。在處理此項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，審計(jì)沒有看到相關(guān)人員的審核、監(jiān)督記錄。見憑證：2014.4.23轉(zhuǎn)26#，摘要：辦寺河項(xiàng)目青苗賠償118.13萬元，只有經(jīng)辦人簽字，沒有其他人員簽字的記錄。

（2）日常項(xiàng)目和鉆機(jī)人員備用金借款打入銀行卡，銀行卡存在公私混用，項(xiàng)目結(jié)束后沒有對(duì)銀行卡進(jìn)行明細(xì)核對(duì)和利息結(jié)算的流程。

（3）備用金沒有嚴(yán)格執(zhí)行限額管理制度，日常一次支付金額較大，備用金清理、核對(duì)、報(bào)銷不及時(shí)，年末個(gè)別人員備用金余額較大；多年遺留備用金貸方余額沒有清理；備用金使用范圍不夠規(guī)范，用于日常各種代扣款如保險(xiǎn)、個(gè)人所得稅等。

（4）對(duì)于野外項(xiàng)目施工費(fèi)的核算不規(guī)范，雇傭民工放線的勞務(wù)費(fèi)用，通過發(fā)放臨時(shí)工工資的核算方式。

5.2 債權(quán)管理

（1）應(yīng)收賬款增速較快，2014年期末數(shù)比上年期末增加較大，占總資產(chǎn)比例60.68%；2014年應(yīng)收賬款回收率較低，營運(yùn)資金緊張。

（2）審計(jì)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)收賬款確認(rèn)手續(xù)不規(guī)范，年末個(gè)別項(xiàng)目確認(rèn)應(yīng)收賬款和工程結(jié)算為單位自制結(jié)算單，沒有項(xiàng)目雙方的工程結(jié)算單。

（3）審計(jì)核實(shí)應(yīng)收賬款函證，應(yīng)收賬款函證不全。

5.3 固定資產(chǎn)管理

（1）審計(jì)人員經(jīng)過審查，認(rèn)為有較健全的設(shè)備管理制度，能夠按規(guī)定辦理設(shè)備購置手續(xù)，年終有固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，但沒有形成書面報(bào)告。

（2）審計(jì)人員現(xiàn)場盤點(diǎn)固定資產(chǎn)發(fā)現(xiàn)，部分設(shè)備存放雜亂，管理人員不能準(zhǔn)確說出設(shè)備存放地點(diǎn)，對(duì)設(shè)備的管理業(yè)務(wù)不熟悉。

（3）固定資產(chǎn)建立了臺(tái)賬，但登記臺(tái)賬不及時(shí)，不能準(zhǔn)確及時(shí)掌握固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，沒有資產(chǎn)變動(dòng)手續(xù)辦理的流程。

5.4 物資管理

（1）沒有專門物資管理部門和專職物資管理人員，物資保管人員與設(shè)備管理員為同一人，材料會(huì)計(jì)由財(cái)務(wù)人員兼任，物資管理沒有嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收、保管、發(fā)放的流程。

（2）物資的核算不規(guī)范，有時(shí)不驗(yàn)收直接計(jì)入成本，物資分配不能按月歸集分配，物資分配表編制為財(cái)務(wù)人員，崗位職責(zé)和權(quán)限不規(guī)范。

6 提出審計(jì)建議

6.1 資金管理審計(jì)建議

（1）資金管理嚴(yán)格按照《資金管理暫行辦法》和被審計(jì)單位制定的《某地勘隊(duì)項(xiàng)目部財(cái)會(huì)管理補(bǔ)充規(guī)定》文件執(zhí)行，規(guī)范現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)。

（2）規(guī)范備用金使用范圍，加強(qiáng)備用金日常的核對(duì)、清理、盤點(diǎn)及限額管理的內(nèi)控程序，重視資金的關(guān)鍵控制。

（3）完善項(xiàng)目外部施工費(fèi)用的核算，合理控制稅務(wù)和其他資金風(fēng)險(xiǎn)。

（4）完善日常資金計(jì)劃的編制流程，形成紙質(zhì)材料，明確資金計(jì)劃審批權(quán)限，便于資金使用的審核、監(jiān)督、控制。

6.2 債權(quán)管理審計(jì)建議

（1）嚴(yán)格執(zhí)行《應(yīng)收賬款暫行管理辦法》，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，完善日常管理流程，做好應(yīng)收賬款清收、函證、核對(duì)工作。

（2）在目前經(jīng)濟(jì)下行的情況下，實(shí)行應(yīng)收賬款全過程控制，高度重視催收工作，落實(shí)責(zé)任，確保實(shí)現(xiàn)的收入及時(shí)足額流入企業(yè)，避免營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)。

（3）針對(duì)單位發(fā)展中存在的應(yīng)收賬款回收率低，項(xiàng)目儲(chǔ)備不足的短板問題，采取積極有效措施，使薄弱環(huán)節(jié)有針對(duì)性地彌補(bǔ)和提高。

6.3 固定資產(chǎn)、物資管理審計(jì)建議

（1）嚴(yán)格執(zhí)行《設(shè)備管理制度實(shí)施細(xì)則》，加強(qiáng)固定資產(chǎn)采購、驗(yàn)收、維護(hù)、保養(yǎng)、報(bào)廢處置等制度運(yùn)行流程的檢查和監(jiān)督，完善固定資產(chǎn)卡片、臺(tái)賬的登記，明確固定資產(chǎn)管理部門及人員的職責(zé)、權(quán)限，建立崗位權(quán)力制衡制度，提高人員業(yè)務(wù)水平。

（2）定期組織設(shè)備科、財(cái)務(wù)科、審計(jì)科等職能部門進(jìn)行固定資產(chǎn)、物資清查盤點(diǎn)，形成盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)于固定資產(chǎn)、物資的盤虧、盤盈、毀損程度、報(bào)廢及積壓等情況，及時(shí)查明原因、落實(shí)責(zé)任，上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批處理，盤活資產(chǎn)，確保資產(chǎn)、物資的真實(shí)可靠和安全完整。

經(jīng)過這一內(nèi)部控制審計(jì)案例發(fā)現(xiàn)，該地勘隊(duì)雖然制定了內(nèi)部控制制度，但在內(nèi)部控制制度的健全和運(yùn)行方面還存在缺陷，健全性還需完善，制度執(zhí)行還不到位，對(duì)執(zhí)行內(nèi)部控制制度的職能部門和人員缺乏獎(jiǎng)懲和追責(zé)措施，審計(jì)結(jié)束后與被審計(jì)單位地勘隊(duì)管理層進(jìn)行細(xì)致溝通，內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)及建議得到認(rèn)可，管理層及時(shí)制定了具體的整改計(jì)劃，審計(jì)組整理匯總審計(jì)資料，出具了審計(jì)報(bào)告，同時(shí)內(nèi)部審計(jì)安排跟蹤被審計(jì)單位的整改完善工作。

基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制審計(jì)不但能夠有效發(fā)現(xiàn)缺陷和漏洞，發(fā)現(xiàn)和減少舞弊行為，還能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)，提高內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，提供更相關(guān)、符合管理層需要的確證信息，確保地勘單位經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高對(duì)內(nèi)部控制的促進(jìn)作用。

以上僅是地勘單位內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)務(wù)操作的一個(gè)案例，如有不當(dāng)之處，敬請(qǐng)批評(píng)指正。

參考文獻(xiàn)

[1]程安林，梁芬蓮.舞弊風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制行為模式的轉(zhuǎn)換[J].中國內(nèi)部審計(jì)，2013（11）：47-52.

第4篇：企業(yè)備用金管理制度范文

關(guān)鍵詞：鐵路行車公寓；資金管理

中圖分類號(hào)：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）11-0-02

一、鐵路行車公寓基本情況

目前，成都生活管理段設(shè)9個(gè)車間級(jí)中心公寓，由中心公寓管轄全局地跨兩省一市的41個(gè)公寓，負(fù)責(zé)提供涉及全路16個(gè)鐵路局63個(gè)站段司乘人員食宿等后勤服務(wù)接待工作。全段公寓設(shè)計(jì)床位9529個(gè)，實(shí)際運(yùn)用床位8451個(gè)，日均接待6000人次。2012年上半年公寓實(shí)際接待125.53萬人次，全年預(yù)計(jì)接待221萬人次。生活管理段根據(jù)實(shí)際接待量，按鐵路局核定的清算單價(jià)，按季度向鐵路局辦理財(cái)務(wù)清算。

二、行車公寓資金管理現(xiàn)狀

行車公寓資金主要包括公寓日常經(jīng)費(fèi)和食堂資金兩部分，每個(gè)公寓配備有1-2名專兼職財(cái)務(wù)人員，在各公寓負(fù)責(zé)人（主任）直接領(lǐng)導(dǎo)下，具體辦理日常資金收付、與段資金往來核算及財(cái)務(wù)報(bào)銷工作。

行車公寓資金管理主要采用備用金管理模式，由生活管理段按月根據(jù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算結(jié)合實(shí)際需求撥付至公寓在當(dāng)?shù)劂y行或鐵路內(nèi)部資金結(jié)算中心開立的備用金專用賬戶，由公寓業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員或采購人員借支備用金用于辦理日常零星費(fèi)用支出和食堂餐料款支付，由中心公寓按月收集和匯總公寓費(fèi)用支付票據(jù)后到生活管理段財(cái)務(wù)科報(bào)銷。公寓食堂日常收支由公寓財(cái)務(wù)人員進(jìn)行單獨(dú)核算，按月將食堂全部收入和支出進(jìn)行匯總后上轉(zhuǎn)生活管理段財(cái)務(wù)列賬。

由于近年來鐵路運(yùn)輸交路不斷進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，部份公寓接待量銳減，為優(yōu)化人員配置，減少能耗支出，生活管理段對(duì)貴州省內(nèi)福泉、六枝等9個(gè)接待量較小的公寓在確保接待服務(wù)質(zhì)量和安全路風(fēng)穩(wěn)定的情況下實(shí)行職工內(nèi)部承包，承包后公寓經(jīng)費(fèi)支出按照預(yù)算實(shí)行限額包干使用。

（一）公寓經(jīng)費(fèi)資金支付管理流程。行車公寓日常經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理。年初，由生活管理段負(fù)責(zé)管理公寓日常業(yè)務(wù)的公寓管理科會(huì)同各個(gè)行車公寓，結(jié)合全年預(yù)計(jì)接待量及路局下達(dá)給生活管理段的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算分析編制，經(jīng)段預(yù)算管理部門審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。段公寓管理科作為負(fù)責(zé)現(xiàn)場監(jiān)督管理的業(yè)務(wù)部門，對(duì)公寓報(bào)銷的費(fèi)用實(shí)行科目負(fù)責(zé)制。對(duì)于行車公寓臨時(shí)性支出，由各公寓上報(bào)公寓管理科，公寓管理科和有關(guān)部門、段分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，報(bào)段辦公會(huì)集體研究通過后，增加臨時(shí)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

經(jīng)費(fèi)資金支付管理流程包括：

1.公寓請(qǐng)款。由各基層公寓根據(jù)當(dāng)年生活管理段下達(dá)的公寓經(jīng)費(fèi)預(yù)算，分項(xiàng)目、按進(jìn)度等情況，填寫《xxx公寓x月請(qǐng)款表》（以下簡稱“請(qǐng)款表”）向段財(cái)務(wù)科請(qǐng)款。

2.日常經(jīng)費(fèi)撥款。生活管理段財(cái)務(wù)科按照全年公寓經(jīng)費(fèi)預(yù)算或?qū)徟獾呐R時(shí)預(yù)算，對(duì)公寓請(qǐng)款表進(jìn)行審核，按月定期撥付資金至公寓備用金賬戶。目前，除成都地區(qū)因公寓離段部較近，備用金由公寓財(cái)務(wù)人員到段財(cái)務(wù)科直接借支現(xiàn)金外，重慶、貴州地區(qū)公寓由段財(cái)務(wù)科通過銀行轉(zhuǎn)賬撥付。

3.日常經(jīng)費(fèi)使用及報(bào)銷。生活管理段將經(jīng)費(fèi)資金撥付到公寓后，公寓財(cái)務(wù)人員根據(jù)日常經(jīng)費(fèi)支出情況提取備用金。公寓財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)公寓負(fù)責(zé)人簽字同意后的票據(jù)進(jìn)行審核，審核符合財(cái)務(wù)相關(guān)要求后辦理款項(xiàng)支付。每月20日，由中心公寓財(cái)務(wù)人員將本月發(fā)生的單據(jù)分類進(jìn)行匯總，填寫《xx月成本費(fèi)用簽認(rèn)單》和《xx公寓經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單》，經(jīng)段相關(guān)科室成本科目負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，再到段財(cái)務(wù)科辦理審核、報(bào)銷手續(xù)。

（二）食堂資金管理。行車公寓設(shè)立有內(nèi)部食堂，負(fù)責(zé)向入住乘務(wù)人員提供伙食供應(yīng)，不對(duì)外經(jīng)營。按照食堂收支持平的原則，由公寓按成本價(jià)向就餐人員收取餐費(fèi)。

公寓在總臺(tái)配備售票機(jī)，乘務(wù)人員就餐時(shí)，先到總臺(tái)根據(jù)就餐需求用現(xiàn)金購買餐券?？偱_(tái)叫班員每日工作完畢后將當(dāng)天出售的食堂餐券款交公寓財(cái)務(wù)。公寓財(cái)務(wù)定期將收取的餐券銷售款送存公寓備用金賬戶。由于部分公寓備用金賬戶不能辦理現(xiàn)金存入業(yè)務(wù)，存在公寓財(cái)務(wù)將收取的食堂餐券款直接用于食堂餐料購買情況。

公寓大宗糧油等副食品由公寓定點(diǎn)集中采購，日常鮮肉、蔬菜等由公寓采購人員到就近的農(nóng)貿(mào)市場采買。因日常鮮肉、蔬菜無法取得發(fā)票，由公寓采購人員填寫《伙食采購證明單》，由公寓主任、公寓財(cái)務(wù)人員、食堂班組長簽字認(rèn)可后作為支付憑據(jù)。食堂班組按班次向公寓財(cái)務(wù)編報(bào)“日班伙食成本核算表”。

三、目前行車公寓資金管理存在的問題

2006年6月以來，成都鐵路局根據(jù)改革發(fā)展需要，對(duì)全局行車公寓管理工作先后實(shí)施了四次大的改革重組，行車公寓管理工作經(jīng)歷了由運(yùn)輸業(yè)調(diào)整至多元，又從多元調(diào)整回運(yùn)輸業(yè)的改革過程，公寓管理的主體單位也由原來分地區(qū)管理改變?yōu)槟壳暗目绲貐^(qū)專業(yè)化集中管理。從行車公寓資金管理情況看，目前主要沿用原分地區(qū)管理時(shí)的管理和核算模式，在資金安全管理和資金使用效益方面，問題凸顯，已不能完全適應(yīng)當(dāng)前資金管理需要。

當(dāng)前公寓資金管理存在的主要問題：

1.公寓備用金賬戶數(shù)量較多，賬戶資金分散。目前，生活管理段有19個(gè)銀行賬戶，其中：生活管理段本級(jí)開立基本賬戶1個(gè)，公寓開立銀行備用金專用賬戶18個(gè)。分析18個(gè)備用金賬戶2012年上半年月均借方發(fā)生額，金額最高的是廣元南公寓賬戶11.5萬元，最低的是凱里公寓賬戶0.5萬元；月均發(fā)生額超過3萬元的公寓賬戶11個(gè)，占公寓賬戶數(shù)量的61%，月均發(fā)生額低于3萬元的公寓賬戶數(shù)量7個(gè)，占公寓賬戶數(shù)量的39%。接待量不大的中小公寓開立的備用金賬戶，數(shù)量較多、資金收付量較小，給資金安全管理留下了一定的安全隱患，在發(fā)揮資金效益方面作用也十分有限。

2.現(xiàn)行管理體制下，中心公寓對(duì)所轄公寓在資金管理方面的作用未能得到有效發(fā)揮。生活管理段自2009年成立中心公寓以來，雖然明確了中心公寓對(duì)所轄公寓在經(jīng)費(fèi)管理方面負(fù)有指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)，由于未建立中心公寓對(duì)所屬公寓的考核激勵(lì)機(jī)制，從實(shí)際情況看，各中心公寓對(duì)所屬公寓的資金管理工作基本流于形式，中心公寓財(cái)務(wù)人員更多的是對(duì)所屬公寓各項(xiàng)支出進(jìn)行簡單的憑據(jù)收集、匯總和傳遞，沒有對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的合理性進(jìn)行審核，中心公寓在經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行方面的現(xiàn)場監(jiān)管、卡控缺失。

3.在公寓資金管理方面的內(nèi)部制度有待進(jìn)一步完善。目前，生活管理段各公寓在資金管理、與生活管理段日常往來核算方面，基本上仍然沿用原鐵路分局按地區(qū)管理公寓時(shí)的模式，公寓會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較薄弱，主要表現(xiàn)在：會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置不統(tǒng)一、會(huì)計(jì)科目使用不規(guī)范、會(huì)計(jì)檔案整理和裝訂不標(biāo)準(zhǔn)等。路局對(duì)公寓實(shí)施公寓專業(yè)化管理后，在公寓財(cái)務(wù)管理方面，還沒有建立系統(tǒng)和完善的管理制度。財(cái)務(wù)管理制度的缺失，為公寓資金管理埋下了一定的安全隱患。

4.公寓全面預(yù)算管理工作需進(jìn)一步改進(jìn)。目前，生活管理段按年初下達(dá)的公寓經(jīng)費(fèi)預(yù)算撥付資金，日常經(jīng)費(fèi)相關(guān)支出在段財(cái)務(wù)科報(bào)銷時(shí)，由段公寓管理科進(jìn)行審核，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門在公寓預(yù)算管理中，更多的是事后控制，在公寓預(yù)算過程控制方面作用發(fā)揮有限。

5.公寓食堂資金內(nèi)部卡控存在一定的漏洞。公寓食堂配備收款機(jī)后，食堂工作人員在向乘務(wù)人員出售飯菜時(shí)，不得直接收取現(xiàn)金，需根據(jù)所購買的餐券供應(yīng)飯菜。食堂供應(yīng)飯菜的工作人員和出售餐券人員分開，在一定程度上可以減少直接收取現(xiàn)金可能存在的漏洞。

6.公寓財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊，業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，財(cái)務(wù)監(jiān)督乏力。公寓大多數(shù)財(cái)務(wù)人員均不是專業(yè)、專職財(cái)務(wù)人員，轉(zhuǎn)崗、兼職從事財(cái)務(wù)工作人員較多，普遍未經(jīng)過系統(tǒng)、全面的財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，特別是中心公寓所轄的中小公寓，這種情況更為普遍。公寓財(cái)務(wù)人員的財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)知識(shí)和技能的高低，直接關(guān)系到公寓財(cái)務(wù)管理的水平。

四、加強(qiáng)公寓資金管理的措施

針對(duì)公寓的資金管理現(xiàn)狀和當(dāng)前存在的問題，可從以下幾方面采取措施：

1.改變財(cái)務(wù)管理模式，整合財(cái)務(wù)資源，充分發(fā)揮中心公寓財(cái)務(wù)在加強(qiáng)資金管理、強(qiáng)化預(yù)算過程控制方面的作用。特別是在生活管理段和生活公司現(xiàn)行一套班子兩塊牌子管理模式下，隨著“9.17”列車餐營業(yè)務(wù)劃回客運(yùn)段，成都、重慶、貴陽分公司原主要承擔(dān)的餐營業(yè)務(wù)劃出后，可探索試行對(duì)三家區(qū)域性分公司和區(qū)域性中心公寓財(cái)務(wù)資源進(jìn)行整合，對(duì)分公司和中心公寓財(cái)務(wù)人員進(jìn)行優(yōu)化配置，在做好分公司財(cái)務(wù)核算和管理的同時(shí)，承擔(dān)好中心公寓及所屬公寓的日常財(cái)務(wù)核算、資金管理及成本費(fèi)用控制工作。

2.撤銷中小公寓銀行賬戶，進(jìn)一步集中公寓資金。隨著銀行結(jié)算支付手段的信息化、快捷化、多樣化，一些日常資金發(fā)生額較小的公寓賬戶，已沒必要繼續(xù)保留。生活管理段應(yīng)按照鐵道部和路局銀行賬戶管理辦法，對(duì)公寓目前開立的備用金專戶進(jìn)行全面清理，除極個(gè)別交通不便、距離中心公寓特別遠(yuǎn)的公寓可保留銀行賬戶外，原則上只保留中心公寓銀行賬戶。中心公寓通過銀行賬戶對(duì)所轄公寓資金實(shí)施監(jiān)管。

3.加強(qiáng)制度建設(shè)，盡快建立一套系統(tǒng)、完善的公寓資金管理內(nèi)部控制制度。生活管理段應(yīng)發(fā)揮跨地區(qū)對(duì)公寓實(shí)行專業(yè)化管理的優(yōu)勢，結(jié)合公寓資金管理現(xiàn)狀，可選擇在資金管理、預(yù)算卡控方面基礎(chǔ)較好的1-2個(gè)公寓進(jìn)行試點(diǎn)，段財(cái)務(wù)和公寓管理部門加強(qiáng)日常幫扶，盡快探索、總結(jié)出一套切實(shí)可行的資金管理模式，條件一旦成熟，迅速形成制度、規(guī)范，組織各公寓進(jìn)行學(xué)習(xí)、觀摩，以點(diǎn)帶面，全面推進(jìn)，促進(jìn)公寓資金管理工作躍上一個(gè)新的臺(tái)階。

4.充分利用信息網(wǎng)絡(luò)，探索搭建公寓資金管理的有效平臺(tái)。生活管理段可利用既有的網(wǎng)絡(luò)信息管理平臺(tái)，根據(jù)公寓資金管理需要，構(gòu)建管理信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)公寓資金申請(qǐng)、審批、撥付、使用及食堂資金收付的日常管理和卡控。

5.加強(qiáng)人員培訓(xùn)工作，提升管理人員素質(zhì)?？捎嗅槍?duì)性的組織公寓管理人員，每年采取集中培訓(xùn)、組織交流學(xué)習(xí)、現(xiàn)場觀摩等多種方式，對(duì)預(yù)算卡控、資金管理、合同管理等方面內(nèi)容進(jìn)行強(qiáng)化學(xué)習(xí)，從而提升崗位履職能力，促進(jìn)公寓資金管理水平的不斷提高。

第5篇：企業(yè)備用金管理制度范文

1、費(fèi)用報(bào)支必須手續(xù)齊全，在原始憑證上需有經(jīng)辦人、證明人、審批人三人以上簽字。

2、一支筆審批。由村（社區(qū)）黨組書記或村主任審批，杜絕多頭審批。

3、規(guī)范使用票據(jù)，費(fèi)用支出杜絕白條。

4、涉及建設(shè)（維修）項(xiàng)目支出，需提交給鎮(zhèn)記帳服務(wù)中心項(xiàng)目原始合同（協(xié)議）、招投標(biāo)書（或村民代表會(huì)議決議）以及項(xiàng)目預(yù)決算報(bào)告，憑有效票據(jù)報(bào)支。

二、收益管理制度

1、做好年度、季度收益收交計(jì)劃。

2、所有收益必須簽訂書面合同（協(xié)議），杜絕口頭合同（協(xié)議）。

3、村（社區(qū)）會(huì)計(jì)建立收益臺(tái)帳，做到臺(tái)帳與合同（協(xié)議）、財(cái)務(wù)明細(xì)帳相一致。

4、確定收益結(jié)算范圍。凡物業(yè)管理收入、物權(quán)租賃收入、投資紅利收入以及土地、水面等資源租賃收入扣除需返還農(nóng)戶部分后作為收益結(jié)算范圍。收益結(jié)算期為1月1日至12月31日，按收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)。

三、報(bào)酬、補(bǔ)貼發(fā)放規(guī)定

1、村干部月工資發(fā)放和年度獎(jiǎng)金發(fā)放按鎮(zhèn)批復(fù)為準(zhǔn)。不得巧立名目，擴(kuò)大和提高發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)及范圍。

2、話費(fèi)補(bǔ)貼對(duì)象為村定工干部（不含條線干部）。標(biāo)準(zhǔn)為村書記300元/月、村主任200元/月、村會(huì)計(jì)150元/月。其他定工干部參照職級(jí)發(fā)放。

3、過節(jié)費(fèi)需報(bào)請(qǐng)鎮(zhèn)生產(chǎn)經(jīng)營管理站核準(zhǔn)后發(fā)放。

4、禁止現(xiàn)金發(fā)放交通費(fèi)補(bǔ)貼。

四、貨幣資金管理

1、嚴(yán)禁設(shè)置小金庫。所有收入必須入帳。

2、不得坐收坐支。

3、不得多頭開設(shè)銀行帳戶。不得擅自外借資金給企業(yè)或個(gè)人。

4、執(zhí)行備用金制度。年收益80萬元以下的備用金3000元，80萬元以上的備用金5000元。財(cái)務(wù)印鑒繼續(xù)實(shí)行雙向管理。

五、招待費(fèi)控制管理

1、明確招待費(fèi)范圍。為發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)和公共福利事業(yè)必不可少的招待以及各項(xiàng)應(yīng)酬的費(fèi)用。

2、不得以現(xiàn)金形式定額發(fā)放招待費(fèi)。

第6篇：企業(yè)備用金管理制度范文

Abstract： Electricity recovery reflects the operating results of power supply enterprise. In the electric power market marketing process， the effective recovery and management of electricity power is an important part of the marketing chain， but also the most key link of the production of electric power system. Electricity recovery relates directly to the power supply enterprise's economic benefits and normal operation， however， the electric charge in arrears has become one of problems that hinder the operation and development of power supply enterprise. How to effectively recovery electric charge and reduce bad creditor's rights， and effectively guard against and defuse electricity recovery risk is a important topic to be solved urgently.

關(guān)鍵詞： 電費(fèi)回收；風(fēng)險(xiǎn)；防范；措施

Key words： electricity recovery；risk；prevention；measures

中圖分類號(hào)：TU994 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2012）31-0328-02

0 引言

經(jīng)過多年來的社會(huì)發(fā)展，人們的法律意識(shí)逐步提高，供電企業(yè)面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)日益增加。在全力做好電力供應(yīng)的同時(shí)，供電企業(yè)如何有效應(yīng)對(duì)突發(fā)的法律糾紛，合理規(guī)避潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)，是我們長期思考探索的問題。源自于此，本文對(duì)電費(fèi)回收工作中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行針對(duì)性的分析、判斷，并提出應(yīng)對(duì)策略，同時(shí)針對(duì)潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)，給出具有實(shí)操性的防范措施。

1 電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

1.1 電力作為特殊商品，在交易上存在特殊性 先用電后付費(fèi)的電力經(jīng)營模式是我國一貫以來堅(jiān)持的約定俗成的規(guī)則，由此，使得電力商品不能像其他商品那樣實(shí)行一手交錢一手交貨的現(xiàn)場等價(jià)交換原則，這樣，就無法完全避免一些不遵守規(guī)則的客戶拖欠甚至逃避繳納電費(fèi)的現(xiàn)象，從而使供電企業(yè)無可避免地承擔(dān)著不能及時(shí)或根本無法回收電費(fèi)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。供電企業(yè)這種存在一定弊端的收費(fèi)模式，客觀上為客戶拖欠電費(fèi)創(chuàng)造了條件，一些臨時(shí)客戶就會(huì)利用抄表收費(fèi)管理上的缺陷而惡意逃逸，遂造成電費(fèi)無法按期回收，使供電企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失。

1.2 某些客戶對(duì)繳納電費(fèi)的意識(shí)不強(qiáng) 電力作為一種特殊商品，許多客戶對(duì)于電是商品的意識(shí)較為淡薄，甚至沒有這種意識(shí)，由于這種思想意識(shí)的差異所引起的交費(fèi)的法律意識(shí)并不強(qiáng)。尤其有些客戶法制觀念不強(qiáng)，信用等級(jí)低下，更有甚者理所當(dāng)然的認(rèn)為電是國家的，電費(fèi)可交可不交，能拖上幾天算幾天，根本未意識(shí)到繳納電費(fèi)是他們的必須遵守的法定義務(wù)。還有個(gè)別客戶的欠費(fèi)并不是不能交，而是根本不想交，惡意拖欠電費(fèi)，完全缺乏誠信意識(shí)，將拖欠電費(fèi)作為降低生產(chǎn)成本或費(fèi)用的手段，沒有將電費(fèi)納入日常支出預(yù)算，故意逃避電費(fèi)債務(wù)。更有一些客戶拿出困難企業(yè)、下崗職工和低保戶等證明，要求供電企業(yè)減免電費(fèi)。

1.3 供電企業(yè)電費(fèi)回收管理制度存在問題 各供電企業(yè)在電費(fèi)回收上的管理制度不完善，作為供電企業(yè)營銷部門，對(duì)客戶一些用電狀況，用電性質(zhì)沒有完全掌握，尤其是對(duì)一些租房營業(yè)戶，這種承租房主在經(jīng)營了幾個(gè)月后，由于一些原因，導(dǎo)致無法經(jīng)營下去后便逃之夭夭。在一些基層供電企業(yè)內(nèi)部，由于受理其業(yè)曠報(bào)裝業(yè)務(wù)前期不能預(yù)見其風(fēng)險(xiǎn)性，同時(shí)，在用戶用電過程中也沒有采取過硬的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)措施，通常是在抄核收人員發(fā)現(xiàn)用戶拖欠電費(fèi)后才開始意識(shí)到該用戶的經(jīng)營情況。因此，由于企業(yè)虧損或產(chǎn)品滯銷所引起的電費(fèi)呆賬壞賬也就不足為奇。

1.4 我國在電力方面的法律具有一定的滯后性 由于深入改革的需要，國家相繼出臺(tái)了《中華人民共和國電力法》、《電力供應(yīng)與使用條例》、《供電營業(yè)規(guī)則》等法規(guī)條例，但是我國電力立法仍然相對(duì)滯后，賦予供電企業(yè)事后補(bǔ)救的途徑有限，在我國電力法中規(guī)定的電力供應(yīng)與使用條例等相關(guān)條款的滯后，對(duì)于保障供電企業(yè)的合法權(quán)益也有一定的難度。

1.5 地方政府采用行政手段進(jìn)行干預(yù) 作為政府，其工作出發(fā)點(diǎn)往往是以社會(huì)穩(wěn)定為前提，所以當(dāng)一些對(duì)社會(huì)影響較大的企業(yè)或單位發(fā)生欠費(fèi)，供電公司對(duì)欠費(fèi)用戶以停電手段來催收電費(fèi)時(shí)，往往被政府部門用行政手段，強(qiáng)制要求供電公司送電。另一方面，很多地方政府為了本地經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，不惜犧牲供電公司的利益，便制定政策，以達(dá)到扶持地方重點(diǎn)工業(yè)的目的，這種對(duì)供電部門停電催費(fèi)的干預(yù)，增加了供電企業(yè)回收電費(fèi)的難度。

2 電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

2.1 加大電費(fèi)繳費(fèi)宣傳力度，提高用戶按時(shí)繳費(fèi)意識(shí) 在日常工作中，供電企業(yè)要積極向用戶開展電是商品的宣傳，供電局是一個(gè)企業(yè)，客戶欠費(fèi)，不僅是拖欠、占用電力企業(yè)的貨幣資金，同時(shí)也擠占了國家的財(cái)政收入。加大對(duì)客戶電費(fèi)繳納的宣傳力度，讓客戶認(rèn)清拒交或欠交電費(fèi)的后果，促使客戶認(rèn)識(shí)到繳納電費(fèi)是其不可推辭的責(zé)任。同時(shí)積極宣傳并推廣新型電費(fèi)繳費(fèi)方式或電費(fèi)結(jié)算方式。在公平、公正、自愿的情況下簽訂新型電費(fèi)繳費(fèi)方式或電費(fèi)結(jié)算方式，并遵守執(zhí)行。

2.2 完善供電企業(yè)電費(fèi)回收制度，降低電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn) 加大供電企業(yè)內(nèi)部考核力度，利用稽查職能，減少重大差錯(cuò)的發(fā)生，按規(guī)定內(nèi)查外核，減少差錯(cuò)，做到應(yīng)收必收，收必收足。

嚴(yán)格執(zhí)行違約金制度是加速電費(fèi)回收的一種有效經(jīng)濟(jì)手段，要充分發(fā)揮好這個(gè)經(jīng)濟(jì)杠桿的作用。

2.2.1 按照電力法的有關(guān)規(guī)定，與客戶簽訂“按時(shí)繳納電費(fèi)協(xié)議書”，并載明如違約就加收違約金或滯納金的規(guī)定。并以此來建立用電客戶的信用等級(jí)，各供電公司根據(jù)轄區(qū)范圍建立客戶用電數(shù)據(jù)庫，定期評(píng)審客戶的信用等級(jí)，準(zhǔn)確掌握客戶的交費(fèi)意愿和能力，達(dá)到事前控制電費(fèi)回收難的風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.2 嚴(yán)格按照“協(xié)議”執(zhí)行，兌現(xiàn)到位，決不能時(shí)緊時(shí)松，對(duì)客戶的陳欠，要建立有效的電費(fèi)催收管理制度，和客戶簽訂“還款協(xié)議書”實(shí)行分期付款；對(duì)不愿簽訂還款協(xié)議，又不愿繳納違約金的客戶，抄核收人員要堅(jiān)持原則，按照必要的程序策略，該采取限，停電的要堅(jiān)決執(zhí)行，但是在此過程中要避免發(fā)生過激行為，以致帶來不安定的因素。

2.2.3 推行用電備用金托管業(yè)務(wù)。用電備用金托管服務(wù)是指用電客戶根據(jù)需要自行委托托管銀行托管用電備用金，托管銀行按照三方簽訂的《用電備用金托管協(xié)議》約定提供用電備用金的存儲(chǔ)、凍結(jié)、監(jiān)管、動(dòng)用等金融服務(wù)。這個(gè)業(yè)務(wù)可以打破原來客戶交納電費(fèi)保證金的陳舊做法，為客戶爭取最大的權(quán)益，改變以往不計(jì)利息的格局，使供電企業(yè)落實(shí)有效的防范電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)，也讓客戶在交納電費(fèi)行為上獲得收益，同時(shí)銀行方面也達(dá)到盤活存貸款的金融貿(mào)易順差的目的，這種三家獲利的做法是具有實(shí)際可操性，也可以作為未來的電費(fèi)回收方法改革的方向。

2.2.4 試行履約保函業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)。履行保函業(yè)務(wù)其實(shí)說白了就是相當(dāng)于質(zhì)押擔(dān)保的一種形式，但是它有別于質(zhì)押擔(dān)保的一個(gè)關(guān)鍵是引入銀行企業(yè)作為第三擔(dān)保方，供電企業(yè)擬定用電戶在銀行開立相應(yīng)的履約保函，該履約保函交給供電企業(yè)作為清償電費(fèi)的擔(dān)保。當(dāng)用電戶違反《供用電合同》時(shí)，供電企業(yè)只需提交《保函索賠通知書》和履約保函正本原件即可向銀行方索賠，銀行承諾見索即付。這種方法具有兩方面優(yōu)點(diǎn)：

①對(duì)于用電客戶原因造成賬戶資金被法院扣劃等無法抗拒的，不影響供電局作為銀行履約保函的唯一受益人；②用電戶若能提供一定的抵押擔(dān)保，建立授信關(guān)系，可減免保證金開立保函，保證金可獲得利息。用電客戶如在銀行有融資額度，可便利地取得履約保函。但是凡事必有利有弊，它只適合對(duì)公用戶，手續(xù)較繁瑣，不容易讓人接受，供電企業(yè)可在特定范圍中試點(diǎn)辦理，待業(yè)務(wù)完善和成熟之后再制定相關(guān)法規(guī)和規(guī)范。

2.3 抓好黨政廉潔的建設(shè)，樹立更好的供電隊(duì)伍新形象 要將供電企業(yè)員工的不足挖掘出來，對(duì)上級(jí)提出的要求更好的完成，切實(shí)的將黨政廉潔之風(fēng)落實(shí)到整個(gè)企業(yè)中，將企業(yè)員工隊(duì)伍提升必要的素質(zhì)，樹立起一個(gè)更好的供電企業(yè)新形象。

2.3.1 提升整個(gè)企業(yè)的科學(xué)發(fā)展觀 供電企業(yè)要積極的開展一些創(chuàng)先爭優(yōu)的優(yōu)質(zhì)活動(dòng)，促進(jìn)整個(gè)企業(yè)的黨政廉潔的風(fēng)氣，使員工堅(jiān)定自己的利益觀以及個(gè)人的人生價(jià)值觀，堅(jiān)守自己的道德底線。所有的員工共同努力提升企業(yè)的整個(gè)發(fā)展空間，保持公正廉潔的工作環(huán)境。

2.3.2 創(chuàng)建企業(yè)良好的生活空間 每個(gè)企業(yè)都一定要讓自己的員工生活在一個(gè)健康良好的生活環(huán)境中，每個(gè)員工能夠抵制住各種誘惑，不斷地提升個(gè)人修養(yǎng)，擁有良好的職業(yè)道德，是一個(gè)企業(yè)能夠健康正常發(fā)展的必要因素。

2.3.3 創(chuàng)建企業(yè)員工責(zé)任制 加強(qiáng)企業(yè)員工的黨政廉潔風(fēng)氣，將這一風(fēng)氣落實(shí)到所有的工作任務(wù)當(dāng)中，用責(zé)任制的形式來加強(qiáng)員工對(duì)企業(yè)良好發(fā)展的責(zé)任感，確保整個(gè)社會(huì)對(duì)供電企業(yè)的信心。

2.4 加強(qiáng)員工的效能監(jiān)察，以便強(qiáng)化整個(gè)供電隊(duì)伍的執(zhí)行力 加強(qiáng)整個(gè)供電企業(yè)隊(duì)伍的執(zhí)行力，這就需要先加強(qiáng)整個(gè)員工隊(duì)伍的監(jiān)察效能。通過提高供電企業(yè)的工作效能，促進(jìn)供電企業(yè)的執(zhí)行力建設(shè)，做到優(yōu)質(zhì)高效的工作目的。

2.4.1 落實(shí)員工的崗位責(zé)任 供電企業(yè)的各個(gè)科室，每位員工都需要把自己的責(zé)任明確，按照企業(yè)的規(guī)章制度來進(jìn)行劃分，做到人人都有崗位、人人都有責(zé)任，企業(yè)的每件事情都有人來負(fù)起責(zé)任，通過各項(xiàng)考核來提升整個(gè)企業(yè)的工作能力。

2.4.2 推動(dòng)供電企業(yè)的職能公開 絕大多數(shù)的社會(huì)大眾根本不了解整個(gè)供電企業(yè)的社會(huì)職能，大部分內(nèi)容都不知道和了解。所以供電企業(yè)要將工作更加透明化、公開化，簡約化，給社會(huì)大眾提供更加方便的服務(wù)，提升社會(huì)大眾的利益，只要是關(guān)系到社會(huì)大眾的利益，就要時(shí)刻把群眾的利益放在首位，在最短的時(shí)間內(nèi)做到最好。

3 結(jié)束語

電費(fèi)收繳改革的方法其歸根到底都是保證用電戶切實(shí)履行《供用電合同》按時(shí)清償電費(fèi)，有效控制電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)代化日趨發(fā)展的潮流中，還會(huì)碰到層出不窮，更多更復(fù)雜的問題，需要我們順勢而為，因勢利導(dǎo)，研究實(shí)際的針對(duì)策略，本文提出的三個(gè)改革方法，是經(jīng)過反復(fù)的論證和實(shí)踐驗(yàn)證，具有較高的實(shí)際操作可能性，可作為電費(fèi)收繳管理的重要參考或指導(dǎo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]中國南方電網(wǎng)公司供電營銷服務(wù)文件匯編.

第7篇：企業(yè)備用金管理制度范文

第二條本辦法適用于在中國境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)從事對(duì)外勞務(wù)（含研修生）合作的經(jīng)營資格管理。

第三條對(duì)外勞務(wù)合作是指符合本辦法規(guī)定的境內(nèi)企業(yè)法人與國（境）外允許招收或雇傭外籍勞務(wù)人員的公司、中介機(jī)構(gòu)或私人雇主簽訂合同，并按合同約定的條件有組織地招聘、選拔、派遣我國公民到國（境）外為外方雇主提供勞務(wù)服務(wù)并進(jìn)行管理的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

第四條從事對(duì)外勞務(wù)合作的企業(yè)須經(jīng)商務(wù)部許可，依據(jù)本辦法取得對(duì)外勞務(wù)合作經(jīng)營資格，并在領(lǐng)取《中華人民共和國對(duì)外勞務(wù)合作經(jīng)營資格證書》（以下簡稱《資格證書》）后，方可開展對(duì)外勞務(wù)合作經(jīng)營活動(dòng)。

境外企業(yè)、自然人及外國駐華機(jī)構(gòu)不得直接在中國境內(nèi)招收勞務(wù)人員。

第五條申請(qǐng)對(duì)外勞務(wù)合作經(jīng)營資格的企業(yè)須符合以下條件：

（一）依法登記注冊(cè)的企業(yè)法人，注冊(cè)3年以上，注冊(cè)資本金不低于500萬元人民幣，中西部地區(qū)企業(yè)不低于300萬元人民幣。

（二）具有相當(dāng)經(jīng)營能力，資產(chǎn)負(fù)債率不超過50%，無不良行為記錄。

（三）擁有固定的經(jīng)營場所，辦公面積不低于300平方米。

（四）具備健全的管理制度，通過ISO9000質(zhì)量管理體系認(rèn)證。

（五）具有足額交納對(duì)外勞務(wù)合作備用金的能力。

（六）具有大專以上學(xué)歷或中級(jí)以上職稱的對(duì)外勞務(wù)合作專業(yè)人員不少于5人，專職培訓(xùn)管理人員和財(cái)務(wù)人員均不少于2人，法律人員不少于1人。

（七）具有相應(yīng)市場開拓能力和現(xiàn)場管理能力。

（八）具有一定工作基礎(chǔ)，近3年向具有對(duì)外勞務(wù)合作經(jīng)營資格的企業(yè)提供外派勞務(wù)人員不少于300人。

第六條申請(qǐng)對(duì)外勞務(wù)合作經(jīng)營資格的企業(yè)須提交以下材料：

（一）企業(yè)的申請(qǐng)報(bào)告。

（二）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、銀行資信證明原件。

（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的企業(yè)驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)年度報(bào)告、資產(chǎn)負(fù)債表復(fù)印件，稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的完稅證明原件。

（四）經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或固定場所租賃證明復(fù)印件。

（五）公司章程、經(jīng)營管理制度、ISO9000質(zhì)量管理體系認(rèn)證證書復(fù)印件。

（六）本辦法第五條第六項(xiàng)規(guī)定的相關(guān)專業(yè)人員證書復(fù)印件。

（七）擬開展對(duì)外勞務(wù)合作的國別及地區(qū)可行性報(bào)告。

（八）具有對(duì)外勞務(wù)合作經(jīng)營資格的企業(yè)出具的提供外派勞務(wù)人數(shù)證明原件。

（九）法律法規(guī)要求的其他材料。

第七條企業(yè)申請(qǐng)對(duì)外勞務(wù)合作經(jīng)營資格，應(yīng)向注冊(cè)地省、自治區(qū)、直轄市或計(jì)劃單列市商務(wù)主管部門（以下簡稱“地方商務(wù)主管部門”）提出書面申請(qǐng)。

第八條地方商務(wù)主管部門在收到企業(yè)的全部申請(qǐng)材料后，應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)完成初審，并將初審意見連同企業(yè)全部申請(qǐng)材料一并報(bào)商務(wù)部。

第九條商務(wù)部在收到地方商務(wù)主管部門的初審意見和企業(yè)的全部申請(qǐng)材料后，在15個(gè)工作日內(nèi)，做出是否許可對(duì)外勞務(wù)合作經(jīng)營資格的批復(fù)，抄送相關(guān)部門。不予許可的，應(yīng)說明理由。

第十條企業(yè)自取得對(duì)外勞務(wù)合作經(jīng)營資格許可之日起30日內(nèi)，根據(jù)原外經(jīng)貿(mào)部、財(cái)政部的《對(duì)外勞務(wù)合作備用金暫行辦法》（*1年第7號(hào)令）和商務(wù)部、財(cái)政部的《關(guān)于修改<對(duì)外勞務(wù)合作備用金暫行辦法>的決定》（*3年第2號(hào)令）的規(guī)定，辦理交納對(duì)外勞務(wù)合作備用金手續(xù)，到地方商務(wù)主管部門領(lǐng)取《資格證書》。

第十一條企業(yè)在領(lǐng)取《資格證書》30日內(nèi)，向原企業(yè)登記主管機(jī)關(guān)辦理變更登記。

第十二條具有對(duì)外勞務(wù)合作經(jīng)營資格的企業(yè)變更企業(yè)名稱、注冊(cè)資本和經(jīng)營場所的，應(yīng)依法向原企業(yè)登記主管機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理登記。經(jīng)登記后30個(gè)工作日內(nèi)，報(bào)地方商務(wù)主管部門及商務(wù)部備案。

第十三條經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)具有對(duì)外承包工程經(jīng)營資格的企業(yè)，可向其對(duì)外簽約的境外承包工程項(xiàng)目派遣所需勞務(wù)人員。

第十四條經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的外商投資職業(yè)介紹機(jī)構(gòu)或中外合資人才中介機(jī)構(gòu)開展招聘人才出境業(yè)務(wù)，除按本辦法第六條規(guī)定提交有關(guān)材料外，還應(yīng)提交外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書和外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。

第十五條被國家列為特殊專業(yè)的行業(yè)，由商務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門另行制訂經(jīng)營資格條件。

第十六條已取得對(duì)外勞務(wù)合作經(jīng)營資格的企業(yè)，須自本辦法實(shí)施之日起的一年內(nèi)，達(dá)到本辦法規(guī)定的條件。

第十七條具有對(duì)外勞務(wù)合作經(jīng)營資格的企業(yè)被依法吊銷、注銷后，其經(jīng)營資格自動(dòng)喪失。

第十八條地方商務(wù)主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)具有對(duì)外勞務(wù)合作經(jīng)營資格的企業(yè)的監(jiān)督管理，對(duì)不符合本辦法第五條第（一）至（七）項(xiàng)規(guī)定的,應(yīng)要求其在一個(gè)月內(nèi)達(dá)到相應(yīng)的條件，不能達(dá)到的，可報(bào)請(qǐng)商務(wù)部撤銷其經(jīng)營資格。

第十九條具有對(duì)外勞務(wù)合作經(jīng)營資格的企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中違反國家對(duì)外勞務(wù)合作管理規(guī)定,由商務(wù)部給予警告或罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十條具有對(duì)外勞務(wù)合作經(jīng)營資格的企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中，違反國家工商行政管理規(guī)定和國家出入境管理規(guī)定，被工商行政管理機(jī)關(guān)和公安機(jī)關(guān)依法查處的，由商務(wù)部給予警告。

第二十一條未取得對(duì)外勞務(wù)合作經(jīng)營資格，未依法辦理工商登記，擅自從事對(duì)外勞務(wù)合作經(jīng)營活動(dòng)的，由各級(jí)商務(wù)主管部門和工商行政管理機(jī)關(guān)依法查處，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十二條商務(wù)部定期或不定期公布具有對(duì)外勞務(wù)合作經(jīng)營資格的企業(yè)名單和處罰信息。

第8篇：企業(yè)備用金管理制度范文

1.貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：

(1)辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于重大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

(2)辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。嚴(yán)格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

(3)認(rèn)真登日記賬，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于末達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。

(4)保管庫存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

(5)保管有關(guān)印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

(6)復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門及時(shí)處理。

2、往來結(jié)算。日常工作內(nèi)容有：

(1)辦理往來結(jié)算，建立清算制度。辦理其他往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)。

現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算;企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算;低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算;根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對(duì)購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，要及時(shí)催收結(jié)算;應(yīng)付，暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款和無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷手續(xù)，加強(qiáng)管理。對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來款項(xiàng)清算手續(xù)制度。對(duì)購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理及時(shí)清算。

(2)核算其他往來款項(xiàng)，防止壞賬損失。對(duì)購銷業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來款項(xiàng)，要按照單位和個(gè)人分戶設(shè)置明細(xì)賬，根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對(duì)余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告。

3、工資核算。日常工作內(nèi)容有：

(1)執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準(zhǔn)的工資計(jì)劃，會(huì)同勞動(dòng)人事部門，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎(jiǎng)金的支付，分析工資計(jì)劃的執(zhí)行情況。對(duì)于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎(jiǎng)金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)告。

第9篇：企業(yè)備用金管理制度范文

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè) 貨幣資金 內(nèi)部控制

1.研究背景與研究意義

1.1.1研究背景。自中國改革開放以來，煤炭企業(yè)占有的市場份額不斷增加，對(duì)我國的經(jīng)濟(jì)也有了一定的影響。煤炭企業(yè)上交的稅收也在納稅總額中占有一定比例，吸收需要就業(yè)人員也年年增加。

1.1.2研究意義。若是煤炭企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制體系能得以完善，將有著重要的意義。要提高煤炭企業(yè)自身會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，必須建立完善的企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制和貫徹《會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)。

1.2 研究方法與研究內(nèi)容

1.2.1研究方法。文獻(xiàn)資料研究法、理論分析和案例分析相結(jié)合的方法、比較分析的方法、案例研究法。

1.2.2研究內(nèi)容

眾所周知，公司經(jīng)營和管理的每個(gè)環(huán)節(jié)都包含著內(nèi)控，要提升公司的經(jīng)營水平，管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，必須要有健全的貨幣資金內(nèi)部控制。一個(gè)公司的貨幣資金內(nèi)部控制的完善，對(duì)于企業(yè)是否能夠健康穩(wěn)固的發(fā)展起著決定性作用。

2. 文獻(xiàn)綜述

本文研究的貨幣資金內(nèi)部控制是內(nèi)部控制的一部分，因此，在研究貨幣資金內(nèi)部控制之前，應(yīng)該首先研究內(nèi)部控制。

2.1國外貨幣資金內(nèi)部控制的研究現(xiàn)狀

早在五十多年前，就有人提出了內(nèi)部控制這一概念。所謂內(nèi)部控制，也就是內(nèi)部檢查，企業(yè)管理人員在經(jīng)營管理中實(shí)踐并總結(jié)理論，以及審計(jì)員的自我監(jiān)督和自我調(diào)節(jié)，使得這一體系逐步完善。

2.2國內(nèi)貨幣資金內(nèi)部控制的研究現(xiàn)狀

我國實(shí)行以政府為主導(dǎo)的內(nèi)部控制管理， 影響企業(yè)外部內(nèi)部控制規(guī)范的主要是政府頒布的法律法規(guī)。以下是已經(jīng)制定并實(shí)施的與內(nèi)部控制制度有關(guān)的法規(guī)或政策

3.寧煤集團(tuán)貨幣資金內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)狀況

3.1庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制現(xiàn)狀：公司的庫存現(xiàn)金首先由出納去銀行領(lǐng)取保存在公司的保險(xiǎn)柜中，而公司員工無論是需要買辦公用品還是外出公干，都必須先由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，然后拿著簽字單找出納領(lǐng)取現(xiàn)金。

3.2銀行存款內(nèi)部控制現(xiàn)狀：在企業(yè)資產(chǎn)中，由于其強(qiáng)大的流動(dòng)性，銀行存款是主要的支付渠道，也是一般單位的主要收入來源，因此每個(gè)單位非常重視，因而也作為內(nèi)部控制的關(guān)鍵對(duì)象。但近年來，一些不法分子在單位盜用銀行存款，以及貪污的報(bào)道頻繁地出現(xiàn)在媒體上。

4.寧煤集團(tuán)貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題

4.1庫存現(xiàn)金內(nèi)部控制存在的問題

1、現(xiàn)金交易頻繁2、企業(yè)坐支現(xiàn)象普遍。3、無庫存現(xiàn)金限額4、私設(shè)“小金庫”

4.2銀行存款內(nèi)部控制存在的問題

1、銀行結(jié)算憑證填制不嚴(yán)密。 2、銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不夠規(guī)范3、支票賬戶管理存在漏洞。4、票據(jù)私自背書轉(zhuǎn)讓。

4.3其他貨幣資金炔靠刂拼嬖詰奈侍

4.3.1在途貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題

在在途貨幣資金內(nèi)部控制這一問題上，記賬人員比較容易做手腳，主要就是賬簿記錄不真實(shí)，不合理。

（1）虛假登記銷售收入，主要表現(xiàn)在虛假增加在途貨幣資金。

（2）為了謀取私利或者有別的用途，對(duì)收到的現(xiàn)金存款或收到的在途貨幣資金不作轉(zhuǎn)賬處理

4.3.2備用金內(nèi)部控制存在的問題

備用金借出環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴(yán)：對(duì)備用金借出這一方面企業(yè)管理力度不夠，公私不分、隨意占用的現(xiàn)象屢屢發(fā)生。

2、備用金使用環(huán)節(jié)缺乏監(jiān)督：由于企業(yè)對(duì)備用金管理的松弛，企業(yè)內(nèi)部個(gè)別有關(guān)人員甚至包括部分會(huì)計(jì)人員便借此機(jī)會(huì)，在工作之余挪用或非法占用多出且暫時(shí)不用的備用金。

5.寧煤集團(tuán)貨幣資金內(nèi)部控制存在問題的成因分析

寧煤集團(tuán)內(nèi)部控制存在問題的成因有很多方面，本文將從客觀環(huán)境和內(nèi)部控制自身局限性兩大類原因來分析。

5.1客觀環(huán)境對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制的影響

與其他大企業(yè)相比，寧煤集團(tuán)存在很多劣勢，比如沒有足夠的財(cái)力，組織結(jié)構(gòu)不健全，很容易受到各種宏觀政策，外界經(jīng)濟(jì)局勢的影響。

5.2自身局限性對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制的影響

5.2.1人為因素的局限

即使建立了內(nèi)部控制制度，也會(huì)因?yàn)橐恍┤藶橐蛩?，比如員工的業(yè)務(wù)能力，操作水平導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生一些問題。

5.2.2制度時(shí)效性的局限

內(nèi)部控制制度的設(shè)定大多都是針對(duì)經(jīng)常發(fā)生的常規(guī)事見，目的是為了提高企業(yè)運(yùn)行效率，減小風(fēng)險(xiǎn)，因而都是比較固定的，對(duì)于一些突發(fā)性事件，有可能不適用。當(dāng)宏觀政策，經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)生變化時(shí)，企業(yè)要不斷的調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略為了生存和發(fā)展需要，如設(shè)立分部，并購其他企業(yè)等，這便有可能導(dǎo)致以前的內(nèi)部控制制度對(duì)新的局面沒有很好的管理效果。

5.2.3內(nèi)部監(jiān)控體系的局限

《會(huì)計(jì)法》規(guī)定：“單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)”。本單位雖然制定了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，但容易忽略事后對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督檢查工作，而且貫徹執(zhí)行力度也不夠，往往只注重于形式，這就導(dǎo)致內(nèi)控制度形同虛設(shè)。

6.加強(qiáng)寧煤集團(tuán)貨幣資金內(nèi)部控制的措施

6.1提高員工的整體素質(zhì)

在會(huì)計(jì)職業(yè)活動(dòng)中，會(huì)計(jì)職業(yè)道德作為調(diào)整利害關(guān)系的手段，也是會(huì)計(jì)人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)行為規(guī)范。提高會(huì)計(jì)人員職業(yè)素養(yǎng)勢在必為?？梢詮囊韵聨讉€(gè)方面著手：

單位可以組織各種職業(yè)實(shí)踐活動(dòng)。單位也應(yīng)積極實(shí)施正面教育。（3）單位領(lǐng)導(dǎo)干部要以身作則。

6.2完善貨幣資金職務(wù)分工

由不同的人擔(dān)任貨幣資金中不同的分工，雖然不能做到防止，至少可以降低會(huì)計(jì)人員在資金管理上發(fā)生舞弊事件的頻率。倘若一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是由一個(gè)人執(zhí)行的全過程，這在一定程度上便提高了發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊的可能性，對(duì)企業(yè)的管理產(chǎn)生很大的不利。反之，企業(yè)如果建立并完善了相關(guān)的貨幣資金制度，也有很多人參與到經(jīng)濟(jì)業(yè)盞墓程中，既可以相互制約，又能減少錯(cuò)誤的發(fā)生。

應(yīng)付賬款的崗位責(zé)任人對(duì)現(xiàn)金帳戶不負(fù)責(zé)管理，相應(yīng)的，負(fù)責(zé)銀行存款賬戶的也只是負(fù)責(zé)銀行存款賬戶，現(xiàn)金支付，應(yīng)收賬款，應(yīng)付賬款，與之相應(yīng)的職員要互相分離，管理支票簿人員不能負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出，同時(shí)也不管理銀行存款賬戶，負(fù)責(zé)審批貨幣資金支出的職員也應(yīng)獨(dú)立設(shè)置，與其他人員分離。

6.3完善貨幣資金內(nèi)部控制制度

一個(gè)企業(yè)的發(fā)展前途與企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是緊密聯(lián)系的。任何一個(gè)企業(yè)要想使內(nèi)部分工明確、工作人員職責(zé)明晰，一定要根據(jù)自身情況建立一套完善、嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度。以下幾個(gè)制度是目前企業(yè)沒有建立或需要完善的：

1、實(shí)施定期輪崗制度；2、實(shí)施內(nèi)部稽核制度；3、建立貨幣資金預(yù)算管理制度。

6.4規(guī)范會(huì)計(jì)記錄與憑證編制

會(huì)計(jì)的記錄與憑證的編制是單位日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中經(jīng)常發(fā)生的會(huì)計(jì)活動(dòng)，因此，規(guī)范會(huì)計(jì)記錄與憑證的編制對(duì)完善單位貨幣資金內(nèi)部控制也有著重大意義。

單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中取得的收入必需及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫”。與貨幣資金有關(guān)的收入和支出，應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，不得拖延，不得將單位內(nèi)部收入列作賬外記錄。出納應(yīng)集中辦理貨幣資金的有關(guān)項(xiàng)目。在沒有特例的情況下，無論是誰，都不能私自用單位欠條或收款憑據(jù)向他人索要款項(xiàng)。日清現(xiàn)金，核對(duì)賬目，這是出納員必須要做的事，主管部門也應(yīng)對(duì)出納的工作不定期檢查。另外，銀行存款也要及時(shí)對(duì)賬，一旦發(fā)現(xiàn)不符賬目，要及時(shí)向有關(guān)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以便問題得到妥善解決。

參考文獻(xiàn)：

[1]周萍.國有企業(yè)內(nèi)部控制問題及其應(yīng)對(duì)策略探討[J].現(xiàn)代國企研究，2015，No.6410：16+18.