財(cái)務(wù)公司的職能精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)公司的職能范文

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展、人類(lèi)過(guò)多地向自然界掠奪資源和各種污染物質(zhì)對(duì)生存環(huán)境的污染，人類(lèi)逐漸意識(shí)到問(wèn)題的嚴(yán)重性，必須對(duì)能源型經(jīng)濟(jì)進(jìn)行改進(jìn)才可以減少資源的過(guò)度浪費(fèi)和開(kāi)采并保證人類(lèi)的生存環(huán)境。世界第三次科技革命以來(lái)，新興的知識(shí)與科技為人類(lèi)生活帶來(lái)重大改變，也為新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的形成帶來(lái)一個(gè)良好契機(jī)。能源公司應(yīng)積極抓住機(jī)遇，促成企業(yè)內(nèi)部管理的轉(zhuǎn)型，尤其是會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理，以實(shí)現(xiàn)公司向知識(shí)經(jīng)濟(jì)型發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。目前能源公司在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理方面存在的主要問(wèn)題如下。

在知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式之下，企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵點(diǎn)是高科技知識(shí)，取代了傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各種能源和資源。經(jīng)濟(jì)學(xué)中將高科技知識(shí)命名為無(wú)形的資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)在能源公司的占有量是公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的決定性因素。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)模式下，無(wú)形資產(chǎn)在會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)中占有一定的比重，對(duì)能源公司無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行進(jìn)行詳細(xì)計(jì)算，可有效幫助能源公司盡快向知識(shí)經(jīng)濟(jì)型發(fā)展模式轉(zhuǎn)變。而能源公司傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)計(jì)算系統(tǒng)已經(jīng)過(guò)于落后，缺乏對(duì)公司無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)量評(píng)價(jià)機(jī)制。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)模式下，能源公司在對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估和計(jì)量中應(yīng)以重置成本為基礎(chǔ)，而現(xiàn)有的技術(shù)條件和知識(shí)條件明顯不足以應(yīng)付這種情況。

隨著時(shí)代的發(fā)展變化，知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展管理模式需要不斷地引進(jìn)新的管理思想以實(shí)現(xiàn)管理方式的更新。首先是理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)和信息安全管理理念的更新，能源公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理模式更新以后，計(jì)算統(tǒng)計(jì)主體由原來(lái)的貨幣和物質(zhì)轉(zhuǎn)移到網(wǎng)絡(luò)虛擬貨幣形式上來(lái)。經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的逐漸加深和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈程度的逐步加快，使得能源公司與外部聯(lián)系愈加密切，在這種情況下容易出現(xiàn)一定的財(cái)務(wù)信息安全事故和價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，整體來(lái)看理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)比較大，因此理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)管理和信息管理成為能源公司管理的一項(xiàng)主要內(nèi)容。知識(shí)經(jīng)濟(jì)管理模式下需要競(jìng)爭(zhēng)與合作相統(tǒng)一的理財(cái)觀念，能源公司應(yīng)該吸取大量的科學(xué)技術(shù)，開(kāi)辦具有知識(shí)含量的高科技項(xiàng)目，與此同時(shí)能源公司應(yīng)當(dāng)提高理財(cái)標(biāo)準(zhǔn)，完善具備競(jìng)爭(zhēng)與合作相統(tǒng)一的理財(cái)觀念。當(dāng)前信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展為能源公司的外部聯(lián)系提供了較大的便利，應(yīng)當(dāng)積極尋找合作伙伴，謹(jǐn)慎處理企業(yè)財(cái)務(wù)聯(lián)系的各個(gè)環(huán)節(jié)，避免財(cái)務(wù)糾紛的發(fā)生，保障雙方企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

知識(shí)經(jīng)濟(jì)管理模式還需要知識(shí)化和以人為本的管理理念，為了實(shí)現(xiàn)能源公司的轉(zhuǎn)型，必須有相應(yīng)的知識(shí)作為引導(dǎo)，公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)工作人員應(yīng)該不斷提升自己的知識(shí)結(jié)構(gòu)和知識(shí)儲(chǔ)備。能源公司應(yīng)當(dāng)定期為工作人員開(kāi)辦學(xué)習(xí)交流班，努力吸收引進(jìn)國(guó)外的先進(jìn)理財(cái)理念，不斷地積累財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作經(jīng)驗(yàn)，制定適合于能源公司發(fā)展的知識(shí)理財(cái)計(jì)劃。貫徹落實(shí)以人為本的管理理念應(yīng)當(dāng)建立債、權(quán)、利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行模式，通過(guò)健全獎(jiǎng)勵(lì)懲戒制度的方式提高工作人員的積極性和責(zé)任心，保證為能源公司帶來(lái)最大的經(jīng)濟(jì)收益。

二、知識(shí)經(jīng)濟(jì)下能源公司會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展方向

知識(shí)經(jīng)濟(jì)是未來(lái)世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的總趨勢(shì)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展與管理實(shí)現(xiàn)知識(shí)經(jīng)濟(jì)化模式是不可抗拒的歷史潮流。我國(guó)各個(gè)大中小型能源公司應(yīng)當(dāng)看清世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展與管理的總體趨勢(shì)，認(rèn)真審視自身財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理方面的現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)其中的不足之處，通過(guò)引進(jìn)知識(shí)經(jīng)濟(jì)管理模式的方式實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型。在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理創(chuàng)新方面，要特別重視知識(shí)和高科技的引進(jìn)，并將其作為公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)資本，突破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)以貨幣和物資為主要管理對(duì)象的單一模式。會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理在知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中緊緊圍繞著以知識(shí)智力的價(jià)值這個(gè)中心，反映和描述在知識(shí)經(jīng)濟(jì)下的企業(yè)的生產(chǎn)關(guān)系和全貌，進(jìn)一步適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及滿(mǎn)足社會(huì)需求。

以能源公司的經(jīng)濟(jì)效益為中心，以保障債主和業(yè)主的權(quán)益為出發(fā)點(diǎn)和根本宗旨，站在投資人的立場(chǎng)上進(jìn)行管理和決策，隨時(shí)向投資人反應(yīng)公司經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)狀況，在保證公司收益最大化的同時(shí)將投資風(fēng)險(xiǎn)降到最低。重新認(rèn)識(shí)人力資源的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，將其作為公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一項(xiàng)重要費(fèi)用或者無(wú)形資產(chǎn)。同時(shí)在法律上往往限制了無(wú)形資產(chǎn)的形成和作用。知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式下，以人才智力為資源的經(jīng)濟(jì)社會(huì)，具有超常性、開(kāi)拓性以及靈活性等諸多優(yōu)勢(shì)，人的智慧以及創(chuàng)新能力將會(huì)成為推動(dòng)公司發(fā)展的重要?jiǎng)恿?。?huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理部門(mén)提供的財(cái)務(wù)信息也將向著更加全而化和多樣化的方向發(fā)展。而所有這些都需要會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理在知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中緊緊圍繞著以知識(shí)智力為價(jià)值中心的理念，反映和描述在知識(shí)經(jīng)濟(jì)下的企業(yè)的生產(chǎn)關(guān)系和全貌，進(jìn)一步適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及滿(mǎn)足社會(huì)需求。

三、結(jié)束語(yǔ)

第2篇：財(cái)務(wù)公司的職能范文

0 引言

知識(shí)經(jīng)濟(jì)管理模式是在科學(xué)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展下產(chǎn)生的，這種全新的可以應(yīng)用在能源公司會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理工作的模式，有其獨(dú)到的優(yōu)點(diǎn)和特色。該模式的起點(diǎn)在于高科技的知識(shí)以及相應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，給企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)效益。另一方面該模式也能適應(yīng)國(guó)家目前相當(dāng)關(guān)注的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，這使得該模式的發(fā)展有了更強(qiáng)的生命力和社會(huì)動(dòng)力。由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)企業(yè)受傳統(tǒng)管理模式影響較大，一些教科書(shū)上還是這些陳舊的管理模式理論知識(shí)，這對(duì)于在能源公司提高會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理工作來(lái)說(shuō)是一個(gè)不小的阻力，目前我們需要積極的實(shí)施這種管理模式，去從實(shí)踐中結(jié)合理論知識(shí)開(kāi)發(fā)出一套適用于能源公司的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理方案。

1 知識(shí)經(jīng)濟(jì)的基本概念和特征

所謂知識(shí)經(jīng)濟(jì)，主要是建立在信息和知識(shí)基礎(chǔ)之上的一種新型經(jīng)濟(jì)模式，其以高科技知識(shí)技術(shù)為依托，具有非常廣闊的發(fā)展前景[1]。傳統(tǒng)的工業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展是建立在消耗大量自然資源以及礦藏原料的基礎(chǔ)之上的，這種經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式過(guò)于粗放。而知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式的出現(xiàn)，使傳統(tǒng)的資源依賴(lài)型經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式逐漸向知識(shí)依賴(lài)型經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式方向轉(zhuǎn)變。其主要原因是，知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，注重各種高科技技術(shù)的應(yīng)用，而且與之前傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式相比，更加注重生產(chǎn)過(guò)程中的節(jié)能環(huán)保，所以，按照知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，能夠幫助能源公司實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)于延長(zhǎng)能源公司的發(fā)展壽命具有重要的現(xiàn)實(shí)意義[2]。當(dāng)然，這種知識(shí)經(jīng)濟(jì)型發(fā)展模式，最開(kāi)始都是出現(xiàn)在一些發(fā)達(dá)國(guó)家，因?yàn)檫@些國(guó)家的科技比較先進(jìn)，方便各種信息的交流與傳遞，而且，想要維持知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式的正常運(yùn)行，還必須具備合理的知識(shí)結(jié)構(gòu)與決策服務(wù)。隨著發(fā)展中國(guó)家科技的迅速發(fā)展，知識(shí)經(jīng)濟(jì)型發(fā)展模式的應(yīng)用范圍也越來(lái)越廣泛，從而也就促使越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始擺脫以往粗放型的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，開(kāi)啟了知識(shí)經(jīng)濟(jì)型發(fā)展模式的新時(shí)代。

2 知識(shí)經(jīng)濟(jì)下能源公司的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

在以往的經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中，能源企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展一直備受關(guān)注。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不斷提升，能源短缺以及由于能源短缺造成的各種問(wèn)題越來(lái)越凸顯，例如環(huán)境污染問(wèn)題，究其主要原因，還是能源匱乏造成的，因此我國(guó)對(duì)于能源短缺問(wèn)題越來(lái)越重視。第三次科技革命的到來(lái)，也給社會(huì)帶來(lái)了更多的新知識(shí)、新技術(shù)，極大的方便了人們的生產(chǎn)生活方式。同時(shí)，這些新知識(shí)、新技術(shù)，也為知識(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展創(chuàng)造了條件，最終形成了現(xiàn)代的知識(shí)經(jīng)濟(jì)型發(fā)展模式。在這樣的背景下，很多能源公司開(kāi)始為自己的未來(lái)打算，提高了對(duì)企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的調(diào)整力度，尤其是加強(qiáng)了企業(yè)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)部門(mén)的管理與調(diào)整。

受知識(shí)經(jīng)濟(jì)影響，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)，開(kāi)始逐漸演變成知識(shí)與技術(shù)的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)要想在市場(chǎng)中立于不敗之地，就必須具備足夠且先進(jìn)的知識(shí)和經(jīng)濟(jì)，同樣，對(duì)于能源企業(yè)來(lái)說(shuō)，決定其競(jìng)爭(zhēng)資本的已不再是石油煤炭等物質(zhì)資源，而應(yīng)該是知識(shí)與技術(shù)。在現(xiàn)代社會(huì)中，知識(shí)與技術(shù)被廣泛認(rèn)為是“無(wú)形資產(chǎn)”，也就是說(shuō)，能源企業(yè)爭(zhēng)奪無(wú)形資產(chǎn)的關(guān)鍵已經(jīng)變成了企業(yè)能否順利轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式。在過(guò)去，能源企業(yè)的所有會(huì)計(jì)核算都以石油和煤炭為基礎(chǔ)，并對(duì)其進(jìn)行評(píng)估，最后得出這些資源的利用價(jià)值。而現(xiàn)代知識(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展模式要求能源企業(yè)將會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)轉(zhuǎn)變到開(kāi)采與利用技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)上來(lái)，從而計(jì)算出能源企業(yè)能夠從這些無(wú)形資產(chǎn)中獲取的經(jīng)濟(jì)效益，這是能源企業(yè)向知識(shí)經(jīng)濟(jì)型發(fā)展模式轉(zhuǎn)變的必要之舉。然而能源企業(yè)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)核算方式過(guò)于落后，不能全面評(píng)估企業(yè)擁有的無(wú)形資產(chǎn)，也就不能計(jì)算出企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)效益，當(dāng)然也就阻礙了能源企業(yè)向知識(shí)經(jīng)濟(jì)型發(fā)展模式轉(zhuǎn)變[3]。此外，知識(shí)經(jīng)濟(jì)型發(fā)展模式要求能源企業(yè)在核算無(wú)形資產(chǎn)的時(shí)候，放棄以往以生產(chǎn)成本為基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)核算方式，將會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)變?yōu)橹刂贸杀?，因?yàn)樵谥R(shí)經(jīng)濟(jì)的影響下，以生產(chǎn)成本作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)的方式不能真實(shí)反映企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況。

3 知識(shí)經(jīng)濟(jì)下能源公司加強(qiáng)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理工作的主要對(duì)策

3.1 樹(shù)立起風(fēng)險(xiǎn)和信息理財(cái)觀念

在傳統(tǒng)的能源公司的會(huì)計(jì)以及財(cái)務(wù)管理工作中，其計(jì)算主體是物資和貨幣，主要對(duì)能源公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)和會(huì)計(jì)分期等方面的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行處理。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)的推動(dòng)下，行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，且隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，在市場(chǎng)中涌現(xiàn)出一大批新的交易模式，因此，在會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理中存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，能源公司的會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理人員，要樹(shù)立起良好的風(fēng)險(xiǎn)觀念。這是知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展背景下，衍生出來(lái)的能源公司財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。

3.2 樹(shù)立競(jìng)爭(zhēng)與合作相統(tǒng)一的理財(cái)觀念

在市場(chǎng)日益激烈的今天，能源企業(yè)想要始終立于不敗之地，就應(yīng)該注重企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，以便發(fā)現(xiàn)更多具有較高知識(shí)價(jià)值與科學(xué)價(jià)值的項(xiàng)目。這樣一來(lái)，就需要能源企業(yè)的會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理部門(mén)，在日常的工作中更加注意完善企業(yè)內(nèi)部各種財(cái)務(wù)關(guān)系，當(dāng)然，與其他企業(yè)建立良好的財(cái)務(wù)關(guān)系也是會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理部門(mén)的主要職責(zé)，這樣就能夠大大降低企業(yè)財(cái)務(wù)糾紛的發(fā)生率，為此，能源企業(yè)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理部門(mén)就需要樹(shù)立競(jìng)爭(zhēng)與合作相統(tǒng)一的理財(cái)觀念，減少企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)損失，維護(hù)企業(yè)的社會(huì)形象[4]。

3.3 建立人本化與知識(shí)化的管理理念

在能源公司中建立起將債、權(quán)、利三者有機(jī)結(jié)合的財(cái)務(wù)管理運(yùn)行模式，并根據(jù)能源公司的發(fā)展實(shí)際，建立起與之相符的獎(jiǎng)懲制度，對(duì)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理部門(mén)在工作中表現(xiàn)良好的員工及時(shí)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于給公司的會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理，乃至公司發(fā)展帶來(lái)?yè)p失的員工，要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，視情節(jié)嚴(yán)重程度，可以處以罰款與辭退等不同的處置方式。

4 知識(shí)經(jīng)濟(jì)模式下能源公司會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理的發(fā)展前景

從目前知識(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情況來(lái)看，其已經(jīng)成為世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要趨勢(shì)，這種發(fā)展趨勢(shì)無(wú)法避免，想要在這種發(fā)趨勢(shì)下贏得持續(xù)發(fā)展的機(jī)會(huì)，能源企業(yè)就必須建立以知識(shí)資本為中心的知識(shí)會(huì)計(jì)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式轉(zhuǎn)型目標(biāo)。傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)理論以物資和貨幣的所有者為服務(wù)對(duì)象，幫助投資者和債權(quán)人進(jìn)行管理和決策，從而保證出資者收益的最大化和債權(quán)人風(fēng)險(xiǎn)的最小化。強(qiáng)調(diào)物資和貨幣的所有者、債權(quán)人的核心地位，而對(duì)人力資源的經(jīng)濟(jì)價(jià)值的認(rèn)識(shí)、投入僅作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一項(xiàng)費(fèi)用或作為一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)簡(jiǎn)單的予以列示。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，推動(dòng)社會(huì)發(fā)展的主要?恿?將變?yōu)槿说闹腔垡约叭说膭?chuàng)新能力。這就要求企業(yè)的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理工作以知識(shí)智力為中心，向著全面化與多樣化方向發(fā)展，反映和描述在知識(shí)經(jīng)濟(jì)下的企業(yè)的生產(chǎn)關(guān)系和全貌，進(jìn)一步適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及滿(mǎn)足社會(huì)需求。

第3篇：財(cái)務(wù)公司的職能范文

本文首先對(duì)司庫(kù)的基本理論及職能演變情況進(jìn)行了闡述，認(rèn)為根據(jù)司庫(kù)管理職能的不斷演變，職能主要包含基本的現(xiàn)金管理職能和高級(jí)司庫(kù)管理職能，并對(duì)GE、Shell、中國(guó)石油司庫(kù)的管理職能情況進(jìn)行了說(shuō)明；其次對(duì)財(cái)務(wù)公司的職能及業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行了說(shuō)明，以中石油司庫(kù)職能為基礎(chǔ)針對(duì)以財(cái)務(wù)公司為基礎(chǔ)搭建司庫(kù)的可行性進(jìn)行了探討，對(duì)以財(cái)務(wù)公司為基礎(chǔ)搭建司庫(kù)的優(yōu)勢(shì)進(jìn)行了分析，并提出了提高管理層級(jí)、轉(zhuǎn)變職能定位、完善組織架構(gòu)這3個(gè)完善措施；最后得出結(jié)論認(rèn)為在財(cái)務(wù)公司充分取得集團(tuán)充分授權(quán)的前提下以其作為基礎(chǔ)搭建司庫(kù)是可行的。對(duì)于擁有財(cái)務(wù)公司的企業(yè)集團(tuán)而言，以財(cái)務(wù)公司為載體搭建司庫(kù)體系是一個(gè)不錯(cuò)的選擇。

【關(guān)鍵詞】司庫(kù)；財(cái)務(wù)公司；載體

一、企業(yè)司庫(kù)理論研究及發(fā)展現(xiàn)狀

1.企業(yè)司庫(kù)理論研究現(xiàn)狀

初期的研究認(rèn)為，企業(yè)集團(tuán)司庫(kù)管理職能的基本目標(biāo)被定義為“確定企業(yè)可任意支配資產(chǎn)的持有額度，并保持這一最優(yōu)資金水平”。后來(lái)隨著周期觀點(diǎn)的引入，司庫(kù)管理被認(rèn)為就是“資金周期的管理”，主要指3個(gè)周期――支付期、收賬期、現(xiàn)金持有期的分析和優(yōu)化。

根據(jù)司庫(kù)管理職能的不斷演變，可以認(rèn)為其包含兩個(gè)方面：基本的現(xiàn)金管理職能和高級(jí)司庫(kù)管理職能。前者以留存資金能保證企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)、實(shí)現(xiàn)必需收付為目標(biāo)，包含流動(dòng)性管理、收支管理、賬戶(hù)管理等職能；后者更具戰(zhàn)略導(dǎo)向，強(qiáng)調(diào)通過(guò)控制風(fēng)險(xiǎn)、降低成本、實(shí)現(xiàn)更高利潤(rùn)率來(lái)參與企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造，包含財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、短期融資管理、短期投資管理、銀行關(guān)系管理等職能。

2.企業(yè)集團(tuán)司庫(kù)管理職能情況

（1）GE司庫(kù)

GE司庫(kù)承擔(dān)著六項(xiàng)主要職能，分別為資金業(yè)務(wù)服務(wù)，資金池管理、債務(wù)融資、風(fēng)險(xiǎn)管理、銀行關(guān)系管理、外匯管理。

（2）Shell集團(tuán)司庫(kù)

Shell集團(tuán)司庫(kù)作為石油能源公司的司庫(kù)，也承擔(dān)著全面的職能。一方面為Shell的全系經(jīng)營(yíng)單元提供集中化的資金業(yè)務(wù)支持，承擔(dān)著“基礎(chǔ)現(xiàn)金管理”的職能；另一方面，Shell司庫(kù)也是集團(tuán)面向金融市場(chǎng)唯一渠道，承擔(dān)著籌投資、集團(tuán)年金管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和保險(xiǎn)管理、金融機(jī)構(gòu)關(guān)系管理等“高級(jí)司庫(kù)管理”職能。

（3）中國(guó)石油司庫(kù)

在中國(guó)石油，司庫(kù)的職能基本上可以概括為資金戰(zhàn)略制定與實(shí)施、多元化籌融資、資金集中管理、結(jié)算集中管理、全球資金池管理、全球資金風(fēng)險(xiǎn)管理和資金信息系統(tǒng)集成。

二、以財(cái)務(wù)公司為基礎(chǔ)搭建司庫(kù)的問(wèn)題探討

1.財(cái)務(wù)公司的職能及業(yè)務(wù)范圍

財(cái)務(wù)公司基本職能是實(shí)施資金集中管理，包括：資金結(jié)算、信貸業(yè)務(wù)、結(jié)售匯業(yè)務(wù)等；財(cái)務(wù)公司高級(jí)職能是提供專(zhuān)業(yè)金融服務(wù)，即為集團(tuán)及成員單位拓展投融資渠道，提供財(cái)務(wù)顧問(wèn)服務(wù)，開(kāi)展中間及業(yè)務(wù)等。

根據(jù)最新修訂的《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》（中國(guó)銀監(jiān)會(huì)令2006年第8號(hào)），財(cái)務(wù)公司可針對(duì)集團(tuán)成員單位開(kāi)展的業(yè)務(wù)包括：咨詢(xún)及業(yè)務(wù)、結(jié)算業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)、提供擔(dān)保、委托貸款及投資、票據(jù)承兌與貼現(xiàn)、吸收存款、貸款及融資租賃、承銷(xiāo)企業(yè)債券、消費(fèi)信貸、買(mǎi)方信貸；對(duì)外可開(kāi)展的業(yè)務(wù)包括：同業(yè)拆借、發(fā)行債券、對(duì)金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資、有價(jià)證券投資。

2.以財(cái)務(wù)公司為基礎(chǔ)搭建司庫(kù)的可行性探討

由財(cái)務(wù)公司的職能和業(yè)務(wù)范圍可以看出來(lái)，財(cái)務(wù)公司的職能與司庫(kù)的管理職能十分接近，其業(yè)務(wù)范圍能夠保障財(cái)務(wù)公司基本實(shí)現(xiàn)司庫(kù)的金融資源統(tǒng)籌管理。

目前，國(guó)內(nèi)司庫(kù)建設(shè)走在最前沿的是中石油集團(tuán)，以中石油的情況為例，探討以財(cái)務(wù)公司為基礎(chǔ)搭建企業(yè)集團(tuán)司庫(kù)、實(shí)現(xiàn)司庫(kù)職能的可行性。中石油提出的司庫(kù)職主要包括資金戰(zhàn)略制定與實(shí)施、多元化籌融資、資金集中管理、結(jié)算集中管理、全球資金池管理、全球資金風(fēng)險(xiǎn)管理和資金信息系統(tǒng)集成。

那么，針對(duì)中石油司庫(kù)職能來(lái)逐個(gè)分析財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)的可能性。

（1）資金戰(zhàn)略制定與實(shí)施職能實(shí)現(xiàn)的可能性

財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)的資金管理平臺(tái)，可以說(shuō)是對(duì)集團(tuán)整體資金情況及運(yùn)行規(guī)律最為了解也最需要了解和研究的機(jī)構(gòu)之一，同時(shí)財(cái)務(wù)公司也擁有專(zhuān)業(yè)的金融人才，由其來(lái)制定和實(shí)施集團(tuán)資金戰(zhàn)略是非常合適的。但制定集團(tuán)層面資金戰(zhàn)略的前提是取得集團(tuán)的充分信任和授權(quán)。

（2）多元化籌融資職能實(shí)現(xiàn)的可能性

財(cái)務(wù)公司作為金融機(jī)構(gòu)，擁有多種融資渠道，例如同業(yè)拆借、票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、票據(jù)再貼現(xiàn)、法人賬戶(hù)透支、信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、發(fā)行債券等；同時(shí)，由于財(cái)務(wù)公司一般擁有較高的資本規(guī)模，易于從外部取得更大的授信規(guī)模及成本更低的資金?？傮w來(lái)看，其融資能力是優(yōu)于其他企業(yè)的，從融資渠道的廣度來(lái)看，甚至優(yōu)于集團(tuán)本部。

同時(shí)，財(cái)務(wù)公司還可以為成員單位提供流動(dòng)資金貸款、固定資產(chǎn)貸款、循環(huán)貸款、票據(jù)承兌及貼現(xiàn)、委托貸款、融資租賃等業(yè)務(wù)，為成員單位的融資提供更多選擇。根據(jù)《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》，財(cái)務(wù)公司可以向金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行股權(quán)投資，從而財(cái)務(wù)公司可以通過(guò)參股證券公司這種方式以較高的起點(diǎn)開(kāi)展投資銀行業(yè)務(wù)，根據(jù)成員單位特點(diǎn)協(xié)助其實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)證券化，以滿(mǎn)足其籌資需求。

（3）資金集中管理職能實(shí)現(xiàn)的可能性

資金集中管理是財(cái)務(wù)公司最基礎(chǔ)也是最主要的職能，是集團(tuán)都會(huì)賦予財(cái)務(wù)公司的職能，也是財(cái)務(wù)公司賴(lài)以生存的根本。財(cái)務(wù)公司依照集團(tuán)賦予的資金集中職能，引導(dǎo)成員單位在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立存款賬戶(hù)，并監(jiān)控成員單位將資金集中到該賬戶(hù)來(lái)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金的集中。

（4）結(jié)算集中管理職能實(shí)現(xiàn)的可能性

在資金集中管理的基礎(chǔ)上，結(jié)算集中管理也是必然會(huì)實(shí)現(xiàn)的。目前，財(cái)務(wù)公司都非常重視信息化建設(shè)，一般都有根據(jù)自身需求搭建的資金管理系統(tǒng)及網(wǎng)銀系統(tǒng)，這兩個(gè)系統(tǒng)本身是互通的。資金管理系統(tǒng)和多家銀行數(shù)據(jù)系統(tǒng)進(jìn)行“銀企直聯(lián)”，網(wǎng)銀系統(tǒng)與各成員單位可以通過(guò)網(wǎng)銀系統(tǒng)地客戶(hù)端與財(cái)務(wù)公司資金管理系統(tǒng)進(jìn)行連接，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)成員單位和銀行的連接，即客戶(hù)僅面對(duì)一家財(cái)務(wù)公司就可以滿(mǎn)足對(duì)多家銀行的結(jié)算需求，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)結(jié)算集中管理職能。

（5）全球資金池管理職能實(shí)現(xiàn)的可能性

目前，國(guó)家外匯管理局已經(jīng)開(kāi)展了三批跨國(guó)公司外匯資金集中運(yùn)營(yíng)管理試點(diǎn)，其中很多試點(diǎn)單位是以財(cái)務(wù)公司作為主辦單位與銀行合作，通過(guò)國(guó)內(nèi)、國(guó)際外匯資金主賬戶(hù)管理方式，分別集中管理境內(nèi)、境外成員單位外匯資金來(lái)形成外幣資金池。

中國(guó)人民銀行在《中國(guó)人民銀行關(guān)于跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)開(kāi)展跨境人民幣資金集中運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)事宜的通知》（銀發(fā)〔2014〕324號(hào)）中明確指出，跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)可以開(kāi)展跨境人民幣資金集中運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)，包括跨境雙向人民幣資金池業(yè)務(wù)和經(jīng)常項(xiàng)下跨境人民幣集中收付業(yè)務(wù)，集團(tuán)可委托財(cái)務(wù)公司作為主辦單位開(kāi)展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。

這兩者加上境內(nèi)資金集中管理形成的境內(nèi)人民幣資金池，即構(gòu)成了全球資金池?，F(xiàn)金池管理是在資金集中管理的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)公司借助金融產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部成員企業(yè)資金資源的共享，即成員企業(yè)可以根據(jù)管理要求有條件地使用池內(nèi)的資金。

（6）全球資金風(fēng)險(xiǎn)管理職能實(shí)現(xiàn)的可能性

財(cái)務(wù)公司作為金融機(jī)構(gòu)，一般都將風(fēng)險(xiǎn)控制工作放在首位，很多財(cái)務(wù)公司都會(huì)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和理念貫穿于各業(yè)務(wù)、管理流程；設(shè)立專(zhuān)職的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)事前、事中控制；設(shè)立獨(dú)立的稽核審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)事后監(jiān)督評(píng)價(jià)。資金作為財(cái)務(wù)公司最重要的資產(chǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)管理更是重中之重。在進(jìn)行全球資金池管理的首要工作就是建立全球資金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、估測(cè)、評(píng)價(jià)、處理和評(píng)估效果等工作機(jī)制，管好流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)。

（7）資金信息系統(tǒng)集成職能實(shí)現(xiàn)的可能性

財(cái)務(wù)公司都會(huì)建設(shè)資金管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)可上線(xiàn)所有財(cái)務(wù)公司涉及的業(yè)務(wù)或管理模塊，可以以此系統(tǒng)作為核心系統(tǒng)與其他系統(tǒng)進(jìn)行互聯(lián)，將實(shí)現(xiàn)資金信息的集成。例如：

①資金管理系統(tǒng)可以與集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接，進(jìn)行雙向數(shù)據(jù)交換，資金管理系統(tǒng)向財(cái)務(wù)系統(tǒng)傳輸交易生成的會(huì)計(jì)憑證，財(cái)務(wù)系統(tǒng)向資金管理系統(tǒng)傳輸資金的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，如集團(tuán)已實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的集中統(tǒng)一，則可實(shí)時(shí)取得整個(gè)集團(tuán)資金的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。

②可以開(kāi)發(fā)財(cái)務(wù)公司的網(wǎng)銀系統(tǒng)，并實(shí)現(xiàn)與資金管理系統(tǒng)對(duì)接。這樣客戶(hù)可以通過(guò)網(wǎng)銀客戶(hù)端向資金管理系統(tǒng)發(fā)送結(jié)算指令、資金計(jì)劃信息、票據(jù)信息、外部融資信息、外部賬戶(hù)信息等信息，網(wǎng)銀客戶(hù)端也可從資金管理系統(tǒng)查詢(xún)自己的賬戶(hù)信息、交易信息等。

③資金管理系統(tǒng)可以與集團(tuán)業(yè)務(wù)系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)、投資計(jì)劃系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)信息共享。

④資金管理系統(tǒng)可以與銀行系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)銀企直聯(lián)，實(shí)時(shí)獲取銀行數(shù)據(jù)，在取得成員單位授權(quán)的情況下可以實(shí)現(xiàn)對(duì)成員單位銀行賬戶(hù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控。

根據(jù)以上的可行性分析，財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)的授權(quán)下是完全可以實(shí)現(xiàn)司庫(kù)的各項(xiàng)職能的，因此以財(cái)務(wù)公司為基礎(chǔ)搭建司庫(kù)體系是完全可行的。

三、以財(cái)務(wù)公司為基礎(chǔ)搭建司庫(kù)的完善措施

1.提高管理層級(jí)，給予充分授權(quán)

財(cái)務(wù)公司一般是集團(tuán)的二級(jí)企業(yè)或三級(jí)企業(yè)，如作為集團(tuán)司庫(kù)搭建的載體，一定是站在集團(tuán)的高度才能統(tǒng)籌全局制定出適合集團(tuán)發(fā)展的資金戰(zhàn)略，才能充分發(fā)揮司庫(kù)的各項(xiàng)職能。這就要求財(cái)務(wù)公司必須取得集團(tuán)的充分授權(quán)，使其能夠代表集團(tuán)行使各項(xiàng)司庫(kù)職能，即使股權(quán)層級(jí)不變也應(yīng)將管理層級(jí)提升至集團(tuán)職能部室的高度。

2.轉(zhuǎn)變職能定位，補(bǔ)充司庫(kù)職能

如以財(cái)務(wù)公司為基礎(chǔ)搭建司庫(kù)，財(cái)務(wù)公司應(yīng)將定位轉(zhuǎn)變?yōu)橐越y(tǒng)籌管理集團(tuán)所有金融資產(chǎn)為目標(biāo)的司庫(kù)，職能就不能再僅局限于原有的職能定位，至少要將資金戰(zhàn)略制定與實(shí)施職能、全球資金池管理職能、全球資金風(fēng)險(xiǎn)管理職能、資金信息系統(tǒng)集成職能納入。同時(shí)，財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)新增職能制定相關(guān)制度及管理流程保障新增職能的有效實(shí)施。

3.完善組織架構(gòu)，充分發(fā)揮司庫(kù)職能

一般財(cái)務(wù)公司的部門(mén)設(shè)置無(wú)外乎為財(cái)務(wù)部、結(jié)算部、資金部（資金計(jì)劃部）、信貸部（業(yè)務(wù)發(fā)展部）、投資部、風(fēng)險(xiǎn)管理部、綜合管理部、稽核部（內(nèi)審部），規(guī)模大些的財(cái)務(wù)公司可能會(huì)單獨(dú)設(shè)有信息部、人力資源部等。這些部門(mén)設(shè)置僅能發(fā)揮財(cái)務(wù)公司職能，是無(wú)法完全承接司庫(kù)職能的。如以財(cái)務(wù)公司為基礎(chǔ)搭建司庫(kù)，充分發(fā)揮司庫(kù)職能就必須要增設(shè)例如資金戰(zhàn)略規(guī)劃部、金融研究部、集團(tuán)金融服務(wù)部、國(guó)際業(yè)務(wù)部等部門(mén)來(lái)承接司庫(kù)職能。同時(shí)，招聘或培養(yǎng)更高素質(zhì)的金融專(zhuān)業(yè)人才以滿(mǎn)足司庫(kù)職能的管理需求。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：財(cái)務(wù)公司的職能范文

【關(guān)鍵詞】 財(cái)務(wù)公司; 資金集中管理; 資金歸集模式

企業(yè)集團(tuán)是指以資本為主要聯(lián)結(jié)紐帶的母子公司為主體,以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范的母公司、子公司、參股公司及其他成員企業(yè)或機(jī)構(gòu)共同組成的具有一定規(guī)模的企業(yè)法人聯(lián)合體。許多大集團(tuán)公司為了推進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部產(chǎn)融結(jié)合,增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力,實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體效益最大化紛紛組建了集團(tuán)財(cái)務(wù)公司。如何通過(guò)資金歸集模式有效提高集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金歸集力度是財(cái)務(wù)公司的工作重點(diǎn)。

一、大型集團(tuán)公司組建財(cái)務(wù)公司現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

從財(cái)務(wù)公司二十多年的發(fā)展歷程來(lái)看,財(cái)務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)化發(fā)展的過(guò)程中,擔(dān)當(dāng)著十分重要的歷史使命,成為企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金管理、資源配置和風(fēng)險(xiǎn)控制的統(tǒng)一運(yùn)作平臺(tái)。近年來(lái),國(guó)務(wù)院國(guó)資委多次強(qiáng)調(diào)要將財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)資金運(yùn)作平臺(tái),提升企業(yè)集團(tuán)化管理水平。目前國(guó)務(wù)院國(guó)資委管理的48家千億元以上的企業(yè)集團(tuán)已有33家設(shè)立了財(cái)務(wù)公司,不少地方國(guó)資委管理的企業(yè)集團(tuán)、民營(yíng)集團(tuán)也在積極申請(qǐng)并設(shè)立了財(cái)務(wù)公司,已設(shè)立的財(cái)務(wù)公司也良莠不齊。有的財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展蒸蒸日上,企業(yè)不斷壯大,而有的財(cái)務(wù)公司資不抵債,面臨著被兼并或破產(chǎn)的境地。

二、財(cái)務(wù)公司的基本功能

2004年12月中國(guó)銀監(jiān)會(huì)主席劉明康在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司市場(chǎng)準(zhǔn)入培訓(xùn)班的講話(huà)中指出,“財(cái)務(wù)公司是服務(wù)于集團(tuán)內(nèi)部的金融機(jī)構(gòu),核心功能是資金集中管理。財(cái)務(wù)公司的效益來(lái)自于兩個(gè)方面,一是對(duì)集團(tuán)的貢獻(xiàn)和效益;二是財(cái)務(wù)公司直接創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)效益”。2009年中國(guó)銀監(jiān)會(huì)副主席蔡鄂生在中國(guó)財(cái)協(xié)七屆一次大會(huì)上指出,財(cái)務(wù)公司的核心功能和職能,首先是如何圍繞集團(tuán)現(xiàn)金池歸集、籌集和運(yùn)用資金,這是財(cái)務(wù)公司發(fā)展的基礎(chǔ),辦好財(cái)務(wù)公司離不開(kāi)這個(gè)基礎(chǔ)。綜合看來(lái),監(jiān)管部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)公司的定位主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)公司是集團(tuán)資金運(yùn)作的平臺(tái),要發(fā)揮財(cái)務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)資金集中管理中的作用。財(cái)務(wù)公司作為專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)金融平臺(tái),既是集團(tuán)公司的資金監(jiān)管中心,又承擔(dān)著企業(yè)集團(tuán)賬戶(hù)管理、資金結(jié)算、票據(jù)管理、融資管理和資金監(jiān)控等職能作用。

三、財(cái)務(wù)公司實(shí)施資金歸集的范圍

目前采取資金結(jié)算和集中控制的上百家集團(tuán)公司共同面臨的問(wèn)題是:無(wú)論何種股權(quán)結(jié)構(gòu)、何種層級(jí)的公司均采取至下而上、一概集中,其中如TCL、春蘭、美的、中國(guó)移動(dòng)通信等。集團(tuán)公司控制力度大,財(cái)務(wù)公司可對(duì)全資控股和分公司的資金實(shí)行全部集中,以便于統(tǒng)一籌劃和監(jiān)控,體現(xiàn)集團(tuán)行使的直接控制權(quán)。但對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)一些參股或控股的子公司,或盡管控股但改制上市的公司,它們是屬于具有獨(dú)立法人資格的公司,是以自己的經(jīng)營(yíng)與資產(chǎn)對(duì)其盈虧負(fù)責(zé),承擔(dān)獨(dú)立的民事責(zé)任。如果子公司一切聽(tīng)命于集團(tuán)公司,采取集中資金的辦法,由于集團(tuán)公司指揮失誤造成的投資失誤,導(dǎo)致子公司虧損或破產(chǎn),集團(tuán)公司是否承擔(dān)子公司的破產(chǎn)責(zé)任?企業(yè)集團(tuán)公司與子公司在法律上的權(quán)利和責(zé)任界限到底是什么?

國(guó)外大的跨國(guó)集團(tuán)公司已廣泛采用資金、債務(wù)、投資等高度統(tǒng)一的管理模式,即“統(tǒng)收統(tǒng)支,收支兩條線(xiàn)”。其核心是各子公司和分公司的收入、支出完全由公司總部統(tǒng)管,子公司或分公司只是成本中心,這種產(chǎn)業(yè)特征決定了集團(tuán)公司的組織形式以總公司下轄分公司為優(yōu),以求得投資與決策執(zhí)行的高效。但有些集團(tuán)公司是先有子上市公司,然后劃歸母公司、母公司再上市這種相當(dāng)少見(jiàn)的資本運(yùn)作,集權(quán)的前提是將已上市的子公司收編為分公司。只有這樣,才能從制度安排上保證資金集中控制的到位。否則如果對(duì)已上市的控股公司采取成本中心的模式進(jìn)行資金集中就會(huì)產(chǎn)生制度上的問(wèn)題。不過(guò)對(duì)參股和控股子公司的資金控制可采取另一種處理方式,即通過(guò)在董事會(huì)議案中投票表決來(lái)決定資金投向和使用,或通過(guò)審查公司現(xiàn)金流動(dòng)狀況等方式達(dá)到間接監(jiān)控目的。

四、財(cái)務(wù)公司資金歸集模式的選擇

資金的結(jié)算中心與集中控制是集權(quán)體制下的首選模式,由于其對(duì)資源的高效配置,出資者實(shí)現(xiàn)資金的有效監(jiān)控等功能早已被中外企業(yè)所廣泛運(yùn)用。但資金的結(jié)算和集中絕非簡(jiǎn)單、武斷之事,事關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制制度、組織、流程以及與外部環(huán)境的配套和建設(shè)等一系列制度安排,因而不同結(jié)算模式的運(yùn)行會(huì)出現(xiàn)企業(yè)控制目標(biāo)與結(jié)果的巨大差異。

財(cái)務(wù)公司資金歸集模式必須能夠有效地歸集資金,這樣財(cái)務(wù)公司才能進(jìn)一步對(duì)資金計(jì)劃、使用、控制、稽核及獎(jiǎng)罰的全過(guò)程實(shí)行集中管理。縱觀各集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的資金歸集模式各有千秋,財(cái)務(wù)公司應(yīng)該根據(jù)集團(tuán)管理模式選擇、構(gòu)建適合本公司實(shí)際狀況的模式,這樣才能真正發(fā)揮財(cái)務(wù)公司在調(diào)配資源、控制集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)中的特殊作用。

(一)普通模式

財(cái)務(wù)公司每日日末將成員單位的“收入結(jié)算戶(hù)”、“支出結(jié)算戶(hù)”、“收支結(jié)算戶(hù)”歸集到成員單位在財(cái)務(wù)公司開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)。次日將“支出結(jié)算戶(hù)”、“收支結(jié)算戶(hù)”上收資金返還到成員單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)。對(duì)于成員單位的“支出結(jié)算戶(hù)”和“收支結(jié)算戶(hù)”由財(cái)務(wù)公司按實(shí)際情況核定備付額度。備付額度指日末留在成員單位賬戶(hù)不歸集到財(cái)務(wù)公司的資金,以備成員單位急用。每日終了,超過(guò)備付額度的部分,自動(dòng)歸集到該單位在財(cái)務(wù)公司開(kāi)設(shè)的賬戶(hù),次日返還;備付額度不足的,成員單位在財(cái)務(wù)公司存款充裕的情況下,予以補(bǔ)足;備付額度由財(cái)務(wù)公司依據(jù)實(shí)際情況變化定期作出調(diào)整。

選擇這種運(yùn)行模式會(huì)發(fā)現(xiàn):備付額度只反映了成員單位最低用款額,保證日末如有資金流出時(shí)成員單位賬戶(hù)不會(huì)發(fā)生頂票或退票現(xiàn)象。但是沉淀在源頭的資金增多,造成財(cái)務(wù)公司資金回籠不暢。成員單位需用款時(shí),仍需再提交用款指令和對(duì)外付款指令。這樣成員單位每一筆付款均需要通過(guò)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行,業(yè)務(wù)量集中在財(cái)務(wù)公司。但這種模式對(duì)成員單位的資金監(jiān)控更加嚴(yán)格,能夠有效地通過(guò)預(yù)算管理控制成員單位的資金,促進(jìn)企業(yè)預(yù)算管理、資金監(jiān)控能力的提升。

(二)資金限額模式

為進(jìn)一步有效歸集、合理使用集團(tuán)內(nèi)資金,減少資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),提高資金使用效率及效益,在運(yùn)行模式一的基礎(chǔ)上提出了核定成員單位資金限額的模式。

資金限額指財(cái)務(wù)公司次日返還或補(bǔ)足成員單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的“支出結(jié)算戶(hù)”及“收支結(jié)算戶(hù)”(以下簡(jiǎn)稱(chēng)賬戶(hù))的最高額度。財(cái)務(wù)公司根據(jù)成員單位在商業(yè)銀行賬戶(hù)資金使用情況及財(cái)務(wù)公司資金狀況,核定資金限額。日末財(cái)務(wù)公司將各成員單位的賬戶(hù)余額留存?zhèn)涓额~度后歸集到財(cái)務(wù)公司賬戶(hù),財(cái)務(wù)公司次日按資金限額返還或補(bǔ)足。成員單位在財(cái)務(wù)公司資金不足限額時(shí),按前日上收資金返還。財(cái)務(wù)公司對(duì)不經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)的成員單位,每日不返還資金,成員單位需要用款時(shí)向財(cái)務(wù)公司提交指令辦理。資金限額如不能滿(mǎn)足成員單位當(dāng)日資金需求時(shí),成員單位可向財(cái)務(wù)公司提交指令辦理。工資、稅金、電費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等大額資金用款需提前一天提交指令,次日辦理。成員單位要合理安排支出,及時(shí)掌握各賬戶(hù)支付情況,避免退票的發(fā)生。

選擇資金限額的模式可有效地控制成員單位在銀行的留存資金,使得財(cái)務(wù)公司這個(gè)蓄水池作用得到很好的發(fā)揮。但這樣財(cái)務(wù)公司每日早晨必須將成員單位的資金限額在第一時(shí)間下?lián)?以此保證成員單位用款及時(shí)。由于實(shí)行資金限額模式畢竟是要將資金下?lián)艿匠蓡T單位在商業(yè)銀行的賬戶(hù),并且成員單位資金用量不確定,有部分下?lián)苜Y金或許不用,但會(huì)有超出限額提交的用款指令,這樣就會(huì)影響財(cái)務(wù)公司掌握資金的力度。

(三)零余額管理模式

對(duì)于有穩(wěn)定資金來(lái)源的成員單位,在商業(yè)銀行(以下簡(jiǎn)稱(chēng)銀行)開(kāi)設(shè)的“支出結(jié)算戶(hù)”和“收支結(jié)算戶(hù)”(以下賬戶(hù)均指這兩種賬戶(hù)),財(cái)務(wù)公司實(shí)行“零余額管理”。

“零余額管理模式”指在成員單位存入財(cái)務(wù)公司資金充裕的情況下,成員單位日間可通過(guò)銀行在核定的透支額度內(nèi)辦理正常對(duì)外付款業(yè)務(wù),日末銀行與財(cái)務(wù)公司結(jié)算,賬戶(hù)清零。財(cái)務(wù)公司根據(jù)成員單位在財(cái)務(wù)公司存款情況及月度資金計(jì)劃,核定成員單位的日間可透支額度,經(jīng)審批后執(zhí)行。財(cái)務(wù)公司按照核定的賬戶(hù)可透支額度凍結(jié)成員單位的“活期存款”賬戶(hù)金額,避免成員單位透支現(xiàn)象的發(fā)生。日末銀行與財(cái)務(wù)公司結(jié)算時(shí),財(cái)務(wù)公司核減成員單位的“活期存款”賬戶(hù)余額。如“活期存款”賬戶(hù)余額不足支付,可辦理有關(guān)審批手續(xù)后,從凍結(jié)資金中支付。財(cái)務(wù)公司應(yīng)于次日早9:00前通知銀行及成員單位暫?；驕p少成員單位透支額度(程序同上)。如成員單位“活期存款”賬戶(hù)資金充裕后,則恢復(fù)正常可透支額度,財(cái)務(wù)公司按規(guī)定時(shí)間通知銀行及成員單位。財(cái)務(wù)公司在銀行存款賬戶(hù)余額低限為各成員單位在該直聯(lián)銀行的透支額度之和。日末財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)賬戶(hù)透支額度及成員單位預(yù)提的用款指令合理安排頭寸,確保資金及時(shí)到位。

選擇“零余額管理”模式最大限度地減少了資金的流轉(zhuǎn)和沉淀,加大了財(cái)務(wù)公司歸集資金的力度,為財(cái)務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)資金集中管理中起到最大作用。

(四)行模式

行模式指成員單位需要對(duì)集團(tuán)外支付款項(xiàng)時(shí),可由成員單位提交對(duì)外支付指令,經(jīng)財(cái)務(wù)公司審核后直接對(duì)外支付。這種模式貫穿于上述三種結(jié)算模式之中,它的優(yōu)勢(shì)在于成員單位可以不經(jīng)過(guò)商業(yè)銀行在本單位直接完成對(duì)外支付,可節(jié)約成本、提高工作效率及資金周轉(zhuǎn)率。

綜上所述,作為專(zhuān)門(mén)服務(wù)于集團(tuán)公司的金融機(jī)構(gòu),財(cái)務(wù)公司應(yīng)借集團(tuán)公司發(fā)展壯大之東風(fēng),根據(jù)集團(tuán)公司整體經(jīng)營(yíng)管理模式和方向,切合本單位實(shí)際情況,設(shè)計(jì)更加科學(xué)、合理的資金結(jié)算模式,進(jìn)一步發(fā)揮資金集中管理、提高資金使用效率,加強(qiáng)業(yè)務(wù)制度和流程優(yōu)化,以便充分發(fā)揮其綜合金融服務(wù)職能,為財(cái)務(wù)公司發(fā)展壯大奠定基礎(chǔ),為加速集團(tuán)公司資金融通、提高集團(tuán)公司財(cái)務(wù)控制力、有效控制集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)利益最大化作出貢獻(xiàn)。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 劉明康.在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司市場(chǎng)準(zhǔn)入培訓(xùn)班上的講話(huà)[Z].2004-12-7.

第5篇：財(cái)務(wù)公司的職能范文

摘 要 隨著我國(guó)改革開(kāi)放的不斷深入，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不斷深化，企業(yè)從小到大，從弱到強(qiáng)，開(kāi)始紛紛走向世界。伴隨企業(yè)集團(tuán)的不斷發(fā)展和壯大，資金管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)工作當(dāng)中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，財(cái)務(wù)公司如雨后春筍般走上歷史的舞臺(tái)，在企業(yè)發(fā)展道路上扮演著資源配置、資金管理等重要角色，不僅推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展，而且也彌補(bǔ)了金融體系功能的不足，產(chǎn)融的結(jié)合越來(lái)越受到企業(yè)的重視。本文通過(guò)探討采用合適的產(chǎn)融結(jié)合模式以適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展要求，從而促使企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)跨躍式發(fā)展，在經(jīng)濟(jì)大舞臺(tái)占據(jù)一席之地。

關(guān)鍵詞 產(chǎn)融結(jié)合 財(cái)務(wù)公司 企業(yè)集團(tuán)

一、引言

1． 企業(yè)集團(tuán)資金管理狀況

資金如同企業(yè)的血液，是企業(yè)的生命線(xiàn)，企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均離不開(kāi)其支持，資金管理的好壞與否直接影響企業(yè)的生存、發(fā)展和壯大。

當(dāng)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展到一定的規(guī)模后，資金管理上或多或少會(huì)出現(xiàn)如下問(wèn)題：集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)企業(yè)根據(jù)自身業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況均多頭開(kāi)戶(hù)，銀行存款分散在各個(gè)企業(yè)當(dāng)中，達(dá)不到規(guī)模效應(yīng)，因而影響企業(yè)集團(tuán)的貸款力度和資金使用效率；各個(gè)企業(yè)分別與各自銀行發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，造成企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用與資金成本的大量增加；管理效率高、經(jīng)營(yíng)效益好、資金周轉(zhuǎn)快的企業(yè)往往有大量的經(jīng)常性存款處于閑置狀態(tài)，沒(méi)有真正發(fā)揮出資金使用價(jià)值，而資金投入量大的企業(yè)或效益好的投資項(xiàng)目卻因?yàn)橘Y金匱乏，不得不向銀行大量舉債，增加了企業(yè)貸款利息成本支出；由于母公司只是對(duì)下屬公司的資金頭寸進(jìn)行管理，因此很難了解和掌控下屬公司的現(xiàn)金流量狀況；下屬公司不顧集團(tuán)公司利益經(jīng)常挪用、拆借本企業(yè)閑置資金，從而極有可能造成資金管理上的失控。

正是企業(yè)集團(tuán)出于為加強(qiáng)資金管理，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用和資金成本，提高資金使用效益的目的出發(fā)，促使了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司應(yīng)運(yùn)而生。

2．財(cái)務(wù)公司發(fā)展歷史

財(cái)務(wù)公司最早的雛形是于1716年法國(guó)創(chuàng)設(shè)的通用銀行。在美國(guó)，第一家真正意義上的非銀行的財(cái)務(wù)公司出現(xiàn)于1878年，之后財(cái)務(wù)公司從19世紀(jì)初開(kāi)始逐漸發(fā)展成為滿(mǎn)足消費(fèi)者信用需求的一種新型的非銀行金融機(jī)構(gòu)，在美國(guó)金融體系中一直占據(jù)著重要地位，截止到上世紀(jì)90年代，財(cái)務(wù)公司約占整個(gè)美國(guó)金融機(jī)構(gòu)數(shù)量的11%，達(dá)到近1300家。

我國(guó)第一家財(cái)務(wù)公司是于1987年5月批準(zhǔn)設(shè)立的東風(fēng)汽車(chē)工業(yè)財(cái)務(wù)公司。經(jīng)過(guò)二十多年的發(fā)展，目前，我國(guó)約有企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司近百家，資產(chǎn)近萬(wàn)億元，業(yè)務(wù)規(guī)模越來(lái)越大，財(cái)務(wù)公司在企業(yè)集團(tuán)發(fā)展過(guò)程當(dāng)中發(fā)揮著極其重要、無(wú)可替代的作用，在金融體系當(dāng)中的作用也越來(lái)越重要。

二、基礎(chǔ)理論概述

1．產(chǎn)融結(jié)合

產(chǎn)融結(jié)合是指產(chǎn)業(yè)與金融業(yè)在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中為了共同的發(fā)展目標(biāo)和整體效益通過(guò)參股、持股、控股和人事參與等方式而進(jìn)行的內(nèi)在結(jié)合。當(dāng)前在產(chǎn)融結(jié)合的理論研究中對(duì)其定義大致有兩種：從廣義上來(lái)說(shuō)，產(chǎn)融結(jié)合是指產(chǎn)業(yè)和金融業(yè)的資金合作和相互流動(dòng)，包括體現(xiàn)為債券債務(wù)的信貸關(guān)系和體現(xiàn)為產(chǎn)權(quán)的投資關(guān)系；從狹義上來(lái)說(shuō)，產(chǎn)融結(jié)合是指在生產(chǎn)高度集中的基礎(chǔ)上，產(chǎn)業(yè)和金融業(yè)通過(guò)股權(quán)參與以及由此而產(chǎn)生的人事結(jié)合等方式所形成的資本直接融合關(guān)系，其中包括金融資本向產(chǎn)業(yè)資本的單向滲透和產(chǎn)業(yè)資本與金融資本的相互、雙向滲透。產(chǎn)融結(jié)合是生產(chǎn)力發(fā)展的內(nèi)在要求和結(jié)果，是資本追逐利潤(rùn)的運(yùn)動(dòng)形式之一，是資本應(yīng)對(duì)日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)、適應(yīng)不穩(wěn)定市場(chǎng)環(huán)境的必然選擇。滲透性、互補(bǔ)性、組合優(yōu)化性、高效性、雙向選擇性是產(chǎn)融結(jié)合的特點(diǎn)。

2．產(chǎn)融結(jié)合實(shí)現(xiàn)途徑

在我國(guó)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)融結(jié)合的途徑大致可以總結(jié)如下：（1）金融資本參股產(chǎn)業(yè)資本；（2）產(chǎn)業(yè)資本參股金融資本；（3）產(chǎn)業(yè)資本與金融資本相互參股；（4）企業(yè)集團(tuán)在集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立財(cái)務(wù)公司。在以上幾種產(chǎn)融結(jié)合的途徑中，由于受到法律法規(guī)和監(jiān)管政策的限制，加上金融資本所具有的較高行業(yè)收益率和較大風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于金融資本參股產(chǎn)業(yè)資本這種產(chǎn)融結(jié)合途徑較難成為產(chǎn)融結(jié)合的主要方式。其他幾種產(chǎn)融結(jié)合形式比較常見(jiàn)，特別是財(cái)務(wù)公司更是企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行產(chǎn)融結(jié)合的重要選擇。

3．財(cái)務(wù)公司

對(duì)“財(cái)務(wù)公司”概念的認(rèn)識(shí)可以從廣義和狹義兩個(gè)方面加以理解。廣義上的財(cái)務(wù)公司是指銀行以外的專(zhuān)業(yè)融資機(jī)構(gòu)，能提供貸款及類(lèi)似銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的各種金融服務(wù)，包括企業(yè)附屬財(cái)務(wù)公司和非企業(yè)附屬財(cái)務(wù)公司。狹義上的財(cái)務(wù)公司專(zhuān)指企業(yè)附屬財(cái)務(wù)公司。

在國(guó)外財(cái)務(wù)公司沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一定義。在我國(guó)財(cái)務(wù)公司是指依據(jù)《公司法》和《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》設(shè)立的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位技術(shù)改造、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)及產(chǎn)品銷(xiāo)售提供金融服務(wù)，以中長(zhǎng)期金融業(yè)務(wù)為主的非銀行機(jī)構(gòu)。

三、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司戰(zhàn)略選擇

1．企業(yè)集團(tuán)成立財(cái)務(wù)公司的戰(zhàn)略意義

（1）財(cái)務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)融結(jié)合的有效方式

①產(chǎn)融結(jié)合是產(chǎn)業(yè)和金融通過(guò)資本合作實(shí)現(xiàn)特定職能的結(jié)合，它是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然結(jié)果。產(chǎn)融結(jié)合有利于促進(jìn)商品流通，優(yōu)化資源配置，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

②財(cái)務(wù)公司能夠促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)快速發(fā)展。財(cái)務(wù)公司是產(chǎn)業(yè)資本與金融資本相互依賴(lài)、相互轉(zhuǎn)化的結(jié)果，是產(chǎn)業(yè)資本向金融領(lǐng)域滲透的一種有效方式。處于快速發(fā)展階段的企業(yè)集團(tuán)在實(shí)現(xiàn)多元化經(jīng)營(yíng)和資本增值的過(guò)程中，不僅需要對(duì)集團(tuán)內(nèi)部資金、資本和資產(chǎn)進(jìn)行集中化、集約化、集團(tuán)化的管理，而且對(duì)外部資金的需求也在不斷擴(kuò)大，企業(yè)集團(tuán)需要有自己的金融機(jī)構(gòu)服務(wù)于產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，這就促使了財(cái)務(wù)公司的產(chǎn)生，其作為企業(yè)集團(tuán)的融資平臺(tái)為企業(yè)集團(tuán)的快速發(fā)展提供了強(qiáng)有力的新鮮血液。

（2）財(cái)務(wù)公司有助于企業(yè)集團(tuán)實(shí)施縱向一體化戰(zhàn)略

企業(yè)集團(tuán)要走向世界，實(shí)現(xiàn)全球化戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)目標(biāo)往往會(huì)采取縱向一體化的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。通過(guò)實(shí)施縱向擴(kuò)展戰(zhàn)略，將企業(yè)內(nèi)部各種資源集中優(yōu)化，尤其是把分散在各個(gè)成員企業(yè)內(nèi)部的資金集中起來(lái)，形成龐大的資金規(guī)模。這樣不僅可以降低資金成本，還可以提高企業(yè)集團(tuán)資金的利用價(jià)值，使企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)企業(yè)共享統(tǒng)一的資源，降低對(duì)外部金融機(jī)構(gòu)的依賴(lài)。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)中發(fā)揮金融職能的重要環(huán)節(jié)，可以為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各成員企業(yè)實(shí)現(xiàn)金融資源的共享，能夠提高企業(yè)集團(tuán)資金的使用效率，增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的競(jìng)爭(zhēng)力，從而成為企業(yè)集團(tuán)實(shí)施縱向一體化戰(zhàn)略的重要途徑。此外，財(cái)務(wù)公司由企業(yè)集團(tuán)成員單位組建，其與成員企業(yè)之間的密切聯(lián)系，可以較好地消除信息不對(duì)稱(chēng)、節(jié)約交易成本等問(wèn)題，有助于企業(yè)集團(tuán)及其財(cái)務(wù)公司的更好發(fā)展。

2．財(cái)務(wù)公司模式對(duì)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略影響

財(cái)務(wù)公司的發(fā)展模式可以分為四種，不同的公司在同一個(gè)時(shí)期可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選擇適合自身發(fā)展的模式；同一企業(yè)在不同的發(fā)展時(shí)期的選擇模式也有所不同。因此，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展特點(diǎn)、發(fā)展階段進(jìn)行選擇，并有所側(cè)重。

（1）“司庫(kù)型”財(cái)務(wù)公司

當(dāng)企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模發(fā)展到一定程度，內(nèi)部資金管理、運(yùn)作和風(fēng)險(xiǎn)控制的任務(wù)會(huì)變得越來(lái)越重，集團(tuán)母公司的資金管理職能部門(mén)迫切希望成立在管理職能上更為健全的部門(mén)或組織進(jìn)行資金的專(zhuān)門(mén)管理；另一方面，內(nèi)部資金、資本市場(chǎng)或內(nèi)部銀行、內(nèi)部結(jié)算中心本身并不是金融機(jī)構(gòu)，因此難以同外部金融機(jī)構(gòu)的貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)建立有效地聯(lián)系，而且在尋求外部融資方面受到極大的限制。這就促使企業(yè)集團(tuán)把內(nèi)部資本市場(chǎng)分離出來(lái)，成立財(cái)務(wù)公司以滿(mǎn)足越來(lái)越多的金融需求。

由于司庫(kù)型財(cái)務(wù)公司是在原有集團(tuán)內(nèi)部各自公司財(cái)務(wù)進(jìn)行簡(jiǎn)單組合的結(jié)果，業(yè)務(wù)擴(kuò)展能力不足，加上在金融風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)方面相對(duì)較小，業(yè)務(wù)范圍較為狹窄。因此，司庫(kù)型財(cái)務(wù)公司適合剛剛成立不久，出于對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行集中管理，提高資金使用效率、降低資金成本為主要目的，而且對(duì)外部融資、咨詢(xún)、保險(xiǎn)和信貸等業(yè)務(wù)還不熟練地情況下建立的財(cái)務(wù)公司。由于目前中國(guó)的財(cái)務(wù)公司在人員專(zhuān)業(yè)化、風(fēng)險(xiǎn)管理、治理結(jié)構(gòu)等方面專(zhuān)業(yè)性不足，大多數(shù)都集中在這個(gè)范疇之內(nèi)。

（2）“信用型”財(cái)務(wù)公司

制造業(yè)公司在銷(xiāo)售過(guò)程當(dāng)中為了擴(kuò)大其產(chǎn)品銷(xiāo)售，尤其是耐用消費(fèi)品或者大型工業(yè)機(jī)械設(shè)備，經(jīng)常會(huì)采取以租賃或分期付款的形式為客戶(hù)提供信用。這樣的做法常常給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)上的巨大負(fù)擔(dān)，甚至可能導(dǎo)致公司資金周轉(zhuǎn)困難以致失血過(guò)多走向破產(chǎn)。因此，制造業(yè)企業(yè)集團(tuán)就會(huì)通過(guò)建立附屬財(cái)務(wù)公司，將母公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)與應(yīng)收賬款的管理相分離。銷(xiāo)售部門(mén)只負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，并且直接從財(cái)務(wù)公司獲得產(chǎn)品銷(xiāo)售款，而將信用發(fā)放與應(yīng)收賬款的管理移交給財(cái)務(wù)公司處理，從而使制造業(yè)公司從催賬、收賬的煩惱中擺脫出來(lái)，保證制造業(yè)公司更專(zhuān)注于產(chǎn)品的研發(fā)、制造和銷(xiāo)售等方面的工作。

由于信用型財(cái)務(wù)公司是在司庫(kù)型財(cái)務(wù)公司基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的，因此具備其所有功能，而且功能進(jìn)一步提升，還具備了某方面的專(zhuān)業(yè)化職能。目前主要有兩種專(zhuān)業(yè)性信用型財(cái)務(wù)公司，即“信用信貸型財(cái)務(wù)公司”和“投資理財(cái)顧問(wèn)型財(cái)務(wù)公司”。我國(guó)雖然有不少耐用消費(fèi)品和大型工業(yè)機(jī)械設(shè)備集團(tuán)，但由于人才配備、專(zhuān)業(yè)化管理、風(fēng)險(xiǎn)控制方面與國(guó)外尤其是美國(guó)公司相比還存在較大差距，加上管理規(guī)定財(cái)務(wù)公司只能從事“辦理集團(tuán)成員單位產(chǎn)品的”消費(fèi)信貸，因此信用信貸型財(cái)務(wù)公司很少甚至沒(méi)有，還需要向先進(jìn)國(guó)家學(xué)習(xí)以及政策的支持。投資理財(cái)顧問(wèn)型財(cái)務(wù)公司就是將上市咨詢(xún)、證券投資咨詢(xún)、證券發(fā)行、基金信托管理、咨詢(xún)?cè)u(píng)估等金融咨詢(xún)類(lèi)業(yè)務(wù)融入到財(cái)務(wù)公司，由財(cái)務(wù)公司來(lái)從事集團(tuán)的投資銀行業(yè)務(wù)，在這方面我們的差距就更為明顯了。

（3）“全能型”財(cái)務(wù)公司

全能型財(cái)務(wù)公司不僅具有上述兩種類(lèi)型財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)功能，同時(shí)還在很多方面具有金融控股（集團(tuán)）公司的形態(tài)。這種模式下的財(cái)務(wù)公司，不僅具有銀行業(yè)務(wù)，而且具有證券、保險(xiǎn)、租賃等金融業(yè)務(wù)，可以說(shuō)是一種金融混合體，一般由多個(gè)國(guó)家的不同類(lèi)型的金融子公司組成。它的發(fā)展得益于金融自由化、多元化與企業(yè)集團(tuán)的跨國(guó)經(jīng)營(yíng)。

全能型財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)范圍更廣，業(yè)務(wù)功能更全，其不僅可以發(fā)行本企業(yè)集團(tuán)上市公司的股票，籌集集團(tuán)可長(zhǎng)期使用的權(quán)益資金，從而更好地支持企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，而且還可以吸收集團(tuán)成員企業(yè)之外的戰(zhàn)略投資者，不但增強(qiáng)財(cái)務(wù)公司的資本實(shí)力，同時(shí)還能增加企業(yè)集團(tuán)可用的權(quán)益資金。但是，由于全能型財(cái)務(wù)公司在人力資源、風(fēng)險(xiǎn)控制、量化分析和控制等方面都有嚴(yán)格的要求，尤其是涉及到金融業(yè)務(wù)方面，對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)的控制非常嚴(yán)格，因此組建該類(lèi)型財(cái)務(wù)公司的方方面面要求會(huì)更高，業(yè)務(wù)管理要求也更加規(guī)范，然而其是要走向國(guó)際化企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的必然趨勢(shì)。目前我國(guó)財(cái)務(wù)公司距離這一方面還有相當(dāng)大的差距，需要不斷努力和提高，也需要金融環(huán)境的支持與幫助。

（4）產(chǎn)融一體化集團(tuán)

財(cái)務(wù)公司的不斷發(fā)展和完善，使得財(cái)務(wù)公司朝著產(chǎn)融不斷集中和壯大的方向發(fā)展，最終形成巨型產(chǎn)融一體化控股集團(tuán)。其主要承擔(dān)著綜合型金融服務(wù)者的職責(zé)。金融業(yè)務(wù)包括商業(yè)和投行的幾乎所有業(yè)務(wù)，或者朝著單一的投資銀行發(fā)展。由于其規(guī)模巨大，集團(tuán)對(duì)所在行業(yè)形成壟斷，因此對(duì)行業(yè)的影響深遠(yuǎn)。

目前，大多數(shù)財(cái)務(wù)公司的主要業(yè)務(wù)仍然局限于集團(tuán)內(nèi)部，為企業(yè)集團(tuán)提供金融服務(wù)。未來(lái)以企業(yè)集團(tuán)為核心，巨型產(chǎn)融一體化將打破集團(tuán)限制，擴(kuò)展到整個(gè)行業(yè)的壟斷。

四、結(jié)論

隨著企業(yè)集團(tuán)在不同發(fā)展時(shí)期和不同發(fā)展階段應(yīng)選擇適合自身發(fā)展模式的財(cái)務(wù)公司。從初始階段為實(shí)現(xiàn)資金集中管理的司庫(kù)型財(cái)務(wù)公司，隨著企業(yè)的成長(zhǎng)壯大，逐步走向世界，實(shí)現(xiàn)跨國(guó)經(jīng)營(yíng)而應(yīng)當(dāng)采用全能型財(cái)務(wù)公司來(lái)為企業(yè)集團(tuán)保駕護(hù)航，這是企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的必然趨勢(shì)，到最后伴隨著國(guó)家的強(qiáng)盛、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，終將涌現(xiàn)出打破集團(tuán)限制的巨型產(chǎn)融一體化集團(tuán)，實(shí)現(xiàn)行業(yè)壟斷，維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)命脈長(zhǎng)盛不衰。

參考文獻(xiàn)：

[1]金志剛.中國(guó)財(cái)務(wù)公司在產(chǎn)融結(jié)合中的功能.武漢工程職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào).2008.

第6篇：財(cái)務(wù)公司的職能范文

關(guān)鍵詞：結(jié)算模式 集團(tuán)資金 管理

面對(duì)著鋼鐵行業(yè)的持續(xù)低迷，受?chē)?guó)家金融緊縮政策的影響，集團(tuán)公司強(qiáng)化資金歸集度面臨著空前的挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)公司資金集中管理的平臺(tái)，結(jié)算模式作為資金集中的主要途徑和手段，選擇符合集團(tuán)資金管理要求和服務(wù)集團(tuán)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的結(jié)算模式，是當(dāng)前財(cái)務(wù)公司面臨的現(xiàn)實(shí)使命。

一、我國(guó)財(cái)務(wù)公司主要結(jié)算模式及特點(diǎn)

（一）銀行結(jié)算模式

在該模式下考慮到成員單位分布在不同地域，其現(xiàn)金的收支和票據(jù)使用的需要，成員單位可以保留納入合作銀行的賬戶(hù)，但這些賬戶(hù)必須納入財(cái)務(wù)公司資金歸集中。財(cái)務(wù)公司在合作銀行開(kāi)立一級(jí)主賬戶(hù)，成員單位保留的賬戶(hù)作為二級(jí)賬戶(hù)，二級(jí)賬戶(hù)經(jīng)過(guò)授權(quán)和一級(jí)賬戶(hù)關(guān)聯(lián)，當(dāng)二級(jí)賬戶(hù)發(fā)生對(duì)外支付或收款時(shí)，由合作銀行網(wǎng)點(diǎn)通過(guò)銀行端記賬，生成借貸記賬信息，發(fā)生的賬務(wù)數(shù)據(jù)通過(guò)專(zhuān)線(xiàn)向財(cái)務(wù)公司的資金管理系統(tǒng)導(dǎo)入，“導(dǎo)入”的過(guò)程俗稱(chēng)“過(guò)天”，也就是財(cái)務(wù)公司的日結(jié)工作。

銀行結(jié)算模式的最大特點(diǎn)表現(xiàn)在保留成員單位在合作銀行的賬戶(hù)，成員單位對(duì)財(cái)務(wù)公司歸集資金的支配比較靈活，成員單位可以使用財(cái)務(wù)公司的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)支配歸集到財(cái)務(wù)公司的資金，也可以通過(guò)熟悉的銀行網(wǎng)點(diǎn)或網(wǎng)上銀行辦理日常結(jié)算業(yè)務(wù)，使財(cái)務(wù)公司成為“影子銀行”。該模式最大限度利用了銀行的資金網(wǎng)絡(luò)和結(jié)算職能，成員單位對(duì)財(cái)務(wù)公司信息系統(tǒng)依賴(lài)性較弱，當(dāng)財(cái)務(wù)公司系統(tǒng)出現(xiàn)故障無(wú)法運(yùn)行時(shí)，成員單位仍然可以通過(guò)銀行系統(tǒng)對(duì)外付款。所以財(cái)務(wù)公司在硬件配置、人力資源、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方面的壓力相對(duì)較小。

（二）自主結(jié)算模式

自主結(jié)算模式是財(cái)務(wù)公司直接面對(duì)成員單位提供全面日常的結(jié)算服務(wù)，并配合集團(tuán)進(jìn)行資金管理。該模式下，資金的歸集和支付都有財(cái)務(wù)公司系統(tǒng)主動(dòng)發(fā)起，不受銀行系統(tǒng)的制約。各銀行系統(tǒng)只是為我們提供財(cái)務(wù)公司系統(tǒng)的收款、付款的渠道。成員單位在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立的賬戶(hù)（我們稱(chēng)之為內(nèi)部賬戶(hù)）的收、付記錄均有財(cái)務(wù)公司資金管理系統(tǒng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)際情況記載，而不是銀行模式下外部銀行賬戶(hù)的“影子”。各成員單位歸集到財(cái)務(wù)公司的資金對(duì)外支付時(shí)，只能通過(guò)財(cái)務(wù)公司資金管理系統(tǒng)才能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)外支付。

該種模式與銀行模式相比最大的特點(diǎn)是能更好的實(shí)現(xiàn)資金歸集，財(cái)務(wù)公司能更好的控制和運(yùn)作歸集的資金。在該種模式下，成員單位只能在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立賬戶(hù)，成員單位對(duì)外支付只能通過(guò)財(cái)務(wù)公司資金管理系統(tǒng)才能支配資金，而無(wú)法再通過(guò)銀行系統(tǒng)支配資金，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)資金的高度集中管理和統(tǒng)一支付。成員單位可以使用自己在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立的賬戶(hù)高效、便捷的進(jìn)行對(duì)內(nèi)、對(duì)外發(fā)生業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)公司可以免去成員單位的所有結(jié)算手續(xù)費(fèi)，大大為成員單位節(jié)省財(cái)務(wù)成本。

二、財(cái)務(wù)公司結(jié)算模式的現(xiàn)狀

財(cái)務(wù)公司目前實(shí)行的是銀行結(jié)算模式，在該模式運(yùn)行兩年來(lái)，發(fā)現(xiàn)其一些弊端已經(jīng)影響到了公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展。

（一）影響了歸集資金的使用效率

由于資金的結(jié)算可以利用銀行的網(wǎng)上銀行實(shí)現(xiàn)，成員單位還是習(xí)慣于利用銀行的網(wǎng)上銀行進(jìn)行日常結(jié)算，這樣導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司獲取結(jié)算信息不充分或滯后，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司對(duì)歸集到的資金無(wú)法進(jìn)一步優(yōu)化運(yùn)作，嚴(yán)重影響了資金可控性和使用效率，大大降低了資金集中管理效益。

（二）影響集團(tuán)公司統(tǒng)一結(jié)算平臺(tái)的搭建

該模式下，成員單位的資金支付是通過(guò)銀行系統(tǒng)完成的，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)成員單位對(duì)外支付通過(guò)財(cái)務(wù)公司銀行賬戶(hù)支付，嚴(yán)重影響集團(tuán)公司統(tǒng)一結(jié)算平臺(tái)的搭建，不利于集團(tuán)公司對(duì)成員單位的資金控制，削弱了財(cái)務(wù)監(jiān)控力度。

（三）日結(jié)的繁重影響了結(jié)算業(yè)務(wù)效率

財(cái)務(wù)公司結(jié)算部門(mén)要每天完成日結(jié)工作。所謂日結(jié)就是財(cái)務(wù)公司要將一二級(jí)賬戶(hù)流水?dāng)?shù)據(jù)從銀行系統(tǒng)中下載到財(cái)務(wù)公司資金管理系統(tǒng)中。由于財(cái)務(wù)公司合作銀行為11家，一二級(jí)賬戶(hù)近300戶(hù)，一旦有一家銀行的前置機(jī)或?qū)＞€(xiàn)線(xiàn)路出現(xiàn)問(wèn)題，勢(shì)必?zé)o法完成日結(jié)工作，耽誤監(jiān)管部門(mén)報(bào)送報(bào)表數(shù)據(jù)

三、優(yōu)化財(cái)務(wù)公司資金集中結(jié)算模式

基于上述對(duì)銀行結(jié)算模式的分析，依靠集團(tuán)強(qiáng)有力的行政命令來(lái)約束成員單位的資金管理行為很難實(shí)現(xiàn)資金高度集中和管控。財(cái)務(wù)公司為拓展業(yè)務(wù)發(fā)展，協(xié)助集團(tuán)進(jìn)行更好的資金管控，提高資金的運(yùn)作效率，就必須優(yōu)化清算及結(jié)算模式。

（一）從財(cái)務(wù)公司結(jié)算職能分析

要在集團(tuán)內(nèi)實(shí)現(xiàn)高度集中資金流量、存量管理，財(cái)務(wù)公司就必須盡可能多的承擔(dān)起商業(yè)銀行的資金管理和支付職能，充分挖掘和利用資金管理信息系統(tǒng)，完善支付功能。使集團(tuán)或成員單位的對(duì)外支付完全通過(guò)財(cái)務(wù)公司資金管理系統(tǒng)完成，無(wú)需通過(guò)商業(yè)銀行系統(tǒng)支付，更嚴(yán)密的實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流向。

（二）從集團(tuán)資金預(yù)算管控分析

通過(guò)對(duì)結(jié)算模式的優(yōu)化達(dá)到成員單位的歸集資金必須通過(guò)財(cái)務(wù)公司資金管理系統(tǒng)對(duì)外支付，從而可以把集團(tuán)公司資金預(yù)算管理和資金管理系統(tǒng)結(jié)合起來(lái)，在資金對(duì)外支付時(shí)，根據(jù)集團(tuán)公司審批后的預(yù)算控制資金支出，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司資金預(yù)算管控的目的。

（三）從結(jié)算成本分析

根據(jù)集團(tuán)公司2013年年報(bào)顯示，集團(tuán)公司合并財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)表中的銀行結(jié)算費(fèi)用為1.67億元，其中可能包含一些非日常結(jié)算費(fèi)用。日常結(jié)算費(fèi)用未經(jīng)過(guò)統(tǒng)計(jì)，如按10%估算，也有1670萬(wàn)元。優(yōu)化后各成員單位的對(duì)外支付統(tǒng)一由財(cái)務(wù)公司支付，財(cái)務(wù)公司可以減免成員單位結(jié)算手續(xù)費(fèi)。財(cái)務(wù)公司通過(guò)發(fā)揮集團(tuán)公司協(xié)同效應(yīng)，利用規(guī)模優(yōu)勢(shì)，通過(guò)談判支付給主辦銀行的手續(xù)費(fèi)每年只需幾萬(wàn)元。

財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)上述諸多因素，結(jié)合集團(tuán)資金管理特點(diǎn)，縝密分析優(yōu)化結(jié)算模式，已達(dá)到成本最優(yōu)，效率最優(yōu)，結(jié)果最優(yōu)，最大限度地提高集團(tuán)資金集中管理效率。

參考文獻(xiàn)：

[1]曹桂春.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司結(jié)算模式選擇芻議

第7篇：財(cái)務(wù)公司的職能范文

(一)消費(fèi)者的信用需求是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的實(shí)踐起點(diǎn)

世界范圍的財(cái)務(wù)公司，按照所有權(quán)和運(yùn)作模式可以分為兩種基本類(lèi)型，一種是企業(yè)附屬型財(cái)務(wù)公司，一種是非企業(yè)附屬型財(cái)務(wù)公司或稱(chēng)為公眾擁有型財(cái)務(wù)公司。典型的財(cái)務(wù)公司一般是指企業(yè)附屬型財(cái)務(wù)公司，我國(guó)財(cái)務(wù)公司也屬于此種類(lèi)型(本文主要探討此類(lèi)財(cái)務(wù)公司)。從國(guó)際財(cái)務(wù)公司產(chǎn)生發(fā)展的歷史軌跡來(lái)看，國(guó)際財(cái)務(wù)公司最初是為滿(mǎn)足消費(fèi)者信用需求而得以產(chǎn)生的，如美國(guó)1878年成立的第一家財(cái)務(wù)公司householdfinance。當(dāng)時(shí)，人們急需購(gòu)買(mǎi)消費(fèi)品，而商業(yè)銀行只關(guān)心商業(yè)公司的信貸，其他儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)只對(duì)家庭財(cái)務(wù)有興趣，許多急需現(xiàn)金的消費(fèi)者別無(wú)選擇只好向高利貸者借錢(qián)，因此一大批提供小額的、無(wú)擔(dān)保個(gè)人貸款的消費(fèi)者財(cái)務(wù)公司應(yīng)運(yùn)而生，即所謂的消費(fèi)型財(cái)務(wù)公司。二戰(zhàn)之后，隨著汽車(chē)工業(yè)以及其他耐用消費(fèi)品制造業(yè)的發(fā)展，使得汽車(chē)和耐用消費(fèi)品的需求不斷增加，擴(kuò)大了對(duì)消費(fèi)信貸的需求。在消費(fèi)財(cái)務(wù)公司發(fā)展的同時(shí)，以推銷(xiāo)特定產(chǎn)品(如小轎車(chē)、個(gè)人電腦等)而為分期付款的消費(fèi)者提供信用服務(wù)的財(cái)務(wù)公司開(kāi)始出現(xiàn)，即所謂的銷(xiāo)售型財(cái)務(wù)公司。此后，許多包括汽車(chē)制造公司在內(nèi)的制造商紛紛效仿，開(kāi)始設(shè)立此類(lèi)銷(xiāo)售型財(cái)務(wù)公司，旨在推銷(xiāo)本公司產(chǎn)品，如通用汽車(chē)承兌公司，對(duì)推銷(xiāo)其產(chǎn)品的汽車(chē)零售商提供融資。隨著信用經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)開(kāi)始逐步拓展，之后出現(xiàn)了一種以存貨或應(yīng)收賬款為抵押的貸款公司，即商業(yè)財(cái)務(wù)公司(如最早1905年芝加哥商業(yè)信用公司)，后來(lái)還出現(xiàn)了許多新業(yè)務(wù)領(lǐng)域如融資租賃和消費(fèi)者信用卡業(yè)務(wù)等。在英國(guó)，財(cái)務(wù)公司包括工業(yè)財(cái)務(wù)公司和租賃公司。在日本，非銀行金融機(jī)構(gòu)主要有小額消費(fèi)信貸公司、融資租賃公司和信販公司。雖然不同國(guó)家財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不盡相同，但其產(chǎn)生的實(shí)踐起點(diǎn)都源自消費(fèi)者的信用需求。

(二)對(duì)內(nèi)部金融服務(wù)功能的需求是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司產(chǎn)生的內(nèi)在動(dòng)因

企業(yè)集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨著內(nèi)部成長(zhǎng)(積聚資源擴(kuò)大投資或拓展組織與場(chǎng)所)與外部成長(zhǎng)(收購(gòu)兼并獲取擴(kuò)張)的選擇。為贏得“競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)”，企業(yè)集團(tuán)一方面要通過(guò)規(guī)模擴(kuò)張形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)；另一方面，要通過(guò)多角化或縱向一體化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，以分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，獲取額外利潤(rùn)。無(wú)論是規(guī)模經(jīng)營(yíng)還是多元發(fā)展抑或是縱向一體化，企業(yè)集團(tuán)化成長(zhǎng)過(guò)程的軌跡表明，其發(fā)展都特別注重在金融業(yè)的發(fā)展，通過(guò)金融工具和金融方法的運(yùn)用，是大企業(yè)參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的重要法寶和重要的原動(dòng)力。

1.對(duì)資金集中管理功能的需求，促使內(nèi)部資金市場(chǎng)的形成和資金集中專(zhuān)門(mén)化的管理，產(chǎn)生司庫(kù)型財(cái)務(wù)公司。企業(yè)發(fā)展到大型企業(yè)集團(tuán)后，不可避免地要形成分布于各地的眾多的部門(mén)、子公司和分部等，這些分部(子公司)經(jīng)常的情況是某個(gè)分部(子公司)有資金盈余，而另一個(gè)分部(子公司)卻發(fā)生資金短缺。從企業(yè)集團(tuán)角度來(lái)看，如果各分部(子公司)資金盈缺之間進(jìn)行“對(duì)沖”操作，肯定會(huì)節(jié)省外部交易成本，提高資金效率?，F(xiàn)實(shí)中，各個(gè)分部(子公司)從本位利益出發(fā)各行其是，常常是多頭資金的分部(子公司)將多余的資金存放到銀行，而資金短缺的分部(子公司)卻不得不支付較高的利息從當(dāng)?shù)劂y行另行借入資金。因此，企業(yè)集團(tuán)為尋求規(guī)模經(jīng)濟(jì)，加強(qiáng)資金的集中管理，實(shí)行司庫(kù)管理下的內(nèi)部銀行、內(nèi)部結(jié)算中心模式，建立內(nèi)部資金市場(chǎng)，使全集團(tuán)的資金余缺頭寸全部集中于總部資金中心，由總部資金中心統(tǒng)一調(diào)配管理資金的流動(dòng)性和幣種缺口。隨著企業(yè)集團(tuán)規(guī)模發(fā)展到一定程度，內(nèi)部資金管理、運(yùn)作和風(fēng)險(xiǎn)控制的任務(wù)變得越來(lái)越重，除了一般資金集中管理和內(nèi)部結(jié)算外，還要針對(duì)集團(tuán)日益發(fā)展的需要，尋求外部融資，以及對(duì)資本進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化的運(yùn)作，原來(lái)集團(tuán)內(nèi)部銀行、內(nèi)部資金結(jié)算中心的資金管理職能已無(wú)法滿(mǎn)足日益專(zhuān)業(yè)化的金融需求，原因不僅在于其主觀上難以履行越來(lái)越重的資金管理職能，更在于其本身不是金融機(jī)構(gòu)而無(wú)法滿(mǎn)足集團(tuán)日益多樣的金融需求，最終促使內(nèi)部資金市場(chǎng)從企業(yè)集團(tuán)中分離出來(lái)，產(chǎn)生了資金專(zhuān)門(mén)化管理和專(zhuān)業(yè)化運(yùn)作的司庫(kù)型財(cái)務(wù)公司。

2.對(duì)銷(xiāo)售信用服務(wù)功能的需求，促使銷(xiāo)售與信用的分離，催生專(zhuān)司信用管理的信用型財(cái)務(wù)公司。隨著自由市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，大企業(yè)集團(tuán)為促進(jìn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，擴(kuò)大市場(chǎng)份額，贏得有利地位，在商業(yè)活動(dòng)中開(kāi)始出現(xiàn)賒銷(xiāo)服務(wù)(分期付款銷(xiāo)售商品)，賒銷(xiāo)服務(wù)產(chǎn)生應(yīng)收賬款，于是企業(yè)之間的商業(yè)信用發(fā)生了(消費(fèi)信用發(fā)生在企業(yè)和消費(fèi)者之間)。商業(yè)信用實(shí)際上是一個(gè)公司對(duì)另一個(gè)公司的借款，但它是和購(gòu)買(mǎi)聯(lián)系在一起的借款，產(chǎn)品和借款是被捆綁在一起的。之所以能產(chǎn)生商業(yè)信用，其中一個(gè)原因是這種捆綁控制了市場(chǎng)的不完善所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)簽約的成本。通過(guò)使用商業(yè)信用，交易雙方都能夠降低該業(yè)務(wù)的成本或風(fēng)險(xiǎn)。美國(guó)早在十九世紀(jì)中期之后開(kāi)始采用分期付款的方法銷(xiāo)售產(chǎn)品，當(dāng)時(shí)的產(chǎn)品主要是縫紉機(jī)和鋼琴，二十世紀(jì)初開(kāi)始出現(xiàn)為汽車(chē)的分期付款購(gòu)買(mǎi)提供貸款。大企業(yè)集團(tuán)為促銷(xiāo)產(chǎn)品，尤其是耐用消費(fèi)品和大型工業(yè)機(jī)械設(shè)備，以租賃或分期付款的形式為客戶(hù)提供信用。但這樣常常給制造業(yè)公司帶來(lái)財(cái)務(wù)上的巨大負(fù)擔(dān)，甚至可能導(dǎo)致公司的資金周轉(zhuǎn)困難。為解決這個(gè)矛盾，需要將銷(xiāo)貨與信用職能分離，設(shè)立專(zhuān)司信用發(fā)放與應(yīng)收賬款管理的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，附屬企業(yè)集團(tuán)的信用型財(cái)務(wù)公司就此產(chǎn)生了。

3.對(duì)內(nèi)部金融服務(wù)功能的全方位需求，促使全能型混業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)公司的產(chǎn)生。隨著信用經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，以及金融自由化、多元化以及企業(yè)集團(tuán)的跨國(guó)經(jīng)營(yíng)，其業(yè)務(wù)不僅具有以上兩類(lèi)財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)功能，同時(shí)還具有金融控股公司的形態(tài)，形成集聚資金管理、信貸管理、投資銀行等多元金融業(yè)務(wù)的混合體，向著橫向、縱向延伸的全能型金融控股公司方向發(fā)展，美國(guó)ge金融服務(wù)公司就是其典型代表。

二、外部條件：發(fā)達(dá)成熟的金融體系與資本市場(chǎng)、完善的信用制度和金融監(jiān)管體系

財(cái)務(wù)公司的產(chǎn)生源自?xún)?nèi)部的金融需求，但其生存還離不開(kāi)必要的外部條件。西方發(fā)達(dá)國(guó)家，如北美、西歐、北歐、日本等國(guó)家的財(cái)務(wù)公司雖然各有特點(diǎn)，其發(fā)展模式也各不相同，但財(cái)務(wù)公司的產(chǎn)生發(fā)展都離不開(kāi)成熟的市場(chǎng)環(huán)境。

(一)成熟的金融體系和資本市場(chǎng)是財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的基本條件

財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作主要依靠資本市場(chǎng)，西方國(guó)家經(jīng)過(guò)數(shù)百年市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，建立了完善成熟的金融體系和資本市場(chǎng)，西方國(guó)家財(cái)務(wù)公司籌融資和資本運(yùn)用主要通過(guò)資本市場(chǎng)這個(gè)渠道，如美國(guó)財(cái)務(wù)公司的資金主要是靠?jī)?chǔ)蓄、信托之外的其他融資方式，發(fā)行商業(yè)票據(jù)是財(cái)務(wù)公司的主要融資方式，商業(yè)票據(jù)在財(cái)務(wù)公司總負(fù)債結(jié)構(gòu)中占1/3以上，在財(cái)務(wù)公司的短期債務(wù)結(jié)構(gòu)中占3/4以上，中長(zhǎng)期債務(wù)則以在資本市場(chǎng)上發(fā)行債券為主，銀行貸款比重較小，在財(cái)務(wù)公司總負(fù)債中的比重通常不超過(guò)10%。美國(guó)財(cái)務(wù)公司籌集的資金主要是為經(jīng)銷(xiāo)商和最終用戶(hù)提供信貸服務(wù)。但進(jìn)入20世紀(jì)90年代以后，其資金運(yùn)用渠道逐步拓寬，不僅為母公司產(chǎn)品流通提供信貸服務(wù)，而且投資于母公司以外的其他行業(yè)、產(chǎn)品和有價(jià)證券。德國(guó)財(cái)務(wù)公司只要資信良好，在國(guó)內(nèi)發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)上，就可以通過(guò)發(fā)行短期商業(yè)票據(jù)和長(zhǎng)期債券，及時(shí)便利地吸收比銀行存款成本還要低的資金。

(二)良好的信用制度和環(huán)境是財(cái)務(wù)公司生存發(fā)展的基礎(chǔ)

消費(fèi)型財(cái)務(wù)公司是為滿(mǎn)足最終用戶(hù)需要，以消費(fèi)信用為基礎(chǔ)，以提供消費(fèi)信貸為主要業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)公司；信用型財(cái)務(wù)公司是為推銷(xiāo)企業(yè)產(chǎn)品，以商業(yè)信用為基礎(chǔ)，以信用發(fā)放和應(yīng)收賬款管理為主要業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)公司。正是信用經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，不斷推動(dòng)了金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，促使財(cái)務(wù)公司向著全能化混業(yè)經(jīng)營(yíng)的方向發(fā)展。建立良好的信用環(huán)境不僅需要有完備的信用法律體系和信用評(píng)級(jí)制度，還需要有市場(chǎng)主體(企業(yè)和個(gè)人)的信用意識(shí)。

(三)健全有效的金融監(jiān)管體系是財(cái)務(wù)公司發(fā)展的制度保證

金融監(jiān)管體系主要關(guān)注并防止對(duì)金融體系產(chǎn)生巨大危害的事件和交易的發(fā)生，以預(yù)防和降低金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展可能帶來(lái)的損失。由于各國(guó)金融制度存在的差異，財(cái)務(wù)公司所處的監(jiān)管環(huán)境是各不相同的，對(duì)財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)方式、業(yè)務(wù)范圍、組織形式的選擇也將產(chǎn)生不同的影響。如美國(guó)對(duì)財(cái)務(wù)公司所處的監(jiān)管環(huán)境較為寬松，財(cái)務(wù)公司的產(chǎn)生完全是順應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要自發(fā)產(chǎn)生的，成立企業(yè)附屬型財(cái)務(wù)公司基本不受限制，在企業(yè)成立之時(shí)即可宣布成立，財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)方式、業(yè)務(wù)范圍、組織形式被看作是企業(yè)的自主商業(yè)決策而很少受監(jiān)控，財(cái)務(wù)公司與社會(huì)金融機(jī)構(gòu)享受同等國(guó)民待遇，對(duì)財(cái)務(wù)公司沒(méi)有統(tǒng)一的業(yè)務(wù)定位，業(yè)務(wù)范圍可以延伸到集團(tuán)公司外部，對(duì)財(cái)務(wù)公司的監(jiān)管方式采取功能監(jiān)管模式，從而使財(cái)務(wù)公司根據(jù)自身情況、實(shí)力與競(jìng)爭(zhēng)能力靈活開(kāi)展金融活動(dòng)，促進(jìn)了金融產(chǎn)品和工具的創(chuàng)新。

三、產(chǎn)生動(dòng)因的理論分析：基于內(nèi)部市場(chǎng)理論視角

(一)企業(yè)集團(tuán)化經(jīng)營(yíng)中面臨的兩難境地：“市場(chǎng)缺陷”和“管理失效”

市場(chǎng)機(jī)制(看不見(jiàn)的手)和管理機(jī)制(看得見(jiàn)的手)是資源配置的兩種方式，在企業(yè)集團(tuán)成長(zhǎng)過(guò)程中，都發(fā)揮著重要的作用。在企業(yè)集團(tuán)成長(zhǎng)過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)面臨“市場(chǎng)缺陷”和“管理失效”兩難境地，一方面，由于“市場(chǎng)缺陷”，即市場(chǎng)的不完全性使市場(chǎng)的交易成本增加，迫使企業(yè)通過(guò)內(nèi)部化即企業(yè)替代市場(chǎng)的方式，將市場(chǎng)交易活動(dòng)放到組織內(nèi)部進(jìn)行，通過(guò)管理權(quán)力對(duì)資源進(jìn)行有目的的配置、協(xié)調(diào)，減少交易活動(dòng)成本，以解決市場(chǎng)缺陷帶來(lái)的交易成本增加問(wèn)題。另一方面，伴隨大集團(tuán)企業(yè)的成長(zhǎng)帶來(lái)“管理失效”問(wèn)題，表現(xiàn)在公司規(guī)模擴(kuò)大后機(jī)構(gòu)龐大，公司層級(jí)之間信息溝通出現(xiàn)障礙，管理、協(xié)調(diào)、控制變得困難，決策所需的信息廣泛而昂貴，即管理協(xié)調(diào)機(jī)制配置資源的成本增加。迫使企業(yè)采取外部化即市場(chǎng)替代企業(yè)的方式以解決“管理失效”帶來(lái)的內(nèi)部成本。

第8篇：財(cái)務(wù)公司的職能范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)公司 代簽銀行 承兌匯票

代簽銀行承兌匯票，其全稱(chēng)是簽發(fā)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，是指行接受同業(yè)客戶(hù)的委托，利用行全國(guó)性的機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)和良好的市場(chǎng)信譽(yù)，為同業(yè)機(jī)構(gòu)指定的企業(yè)客戶(hù)開(kāi)立銀行承兌匯票，代為辦理異地票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)。從財(cái)務(wù)公司的角度來(lái)看，代簽銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，其實(shí)質(zhì)是財(cái)務(wù)公司在成員單位正常簽發(fā)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，利用財(cái)務(wù)公司的同業(yè)授信額度或同業(yè)資金，對(duì)銀行承兌匯票提供兌付保證的行為。

一、代簽銀行承兌匯票與直接簽發(fā)銀行承兌匯票的區(qū)別

與企業(yè)直接向銀行申請(qǐng)簽發(fā)銀行承兌匯票相比，通過(guò)財(cái)務(wù)公司代簽銀行承兌匯票業(yè)務(wù)兩者區(qū)別主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：

一是保證金繳存對(duì)象不同。直接簽發(fā)承兌匯票，企業(yè)需要直接向銀行繳存保證金，而對(duì)于代簽銀行承兌匯票業(yè)務(wù)而言，保證金繳存分兩個(gè)方面，一方面是企業(yè)向財(cái)務(wù)公司繳存，另一方面是財(cái)務(wù)公司向銀行繳存。

二是承兌人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)不同。在直接簽發(fā)承兌匯票業(yè)務(wù)中，銀行作為承兌人，需要承擔(dān)企業(yè)無(wú)法按期支付的違約風(fēng)險(xiǎn)，而在代簽承兌匯票業(yè)務(wù)中，財(cái)務(wù)公司作為保證人，大大降低了承兌人所承擔(dān)的兌付風(fēng)險(xiǎn)，從一定程度上來(lái)說(shuō)，承兌人由于財(cái)務(wù)公司的加入而實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。

二、財(cái)務(wù)公司開(kāi)展代簽銀行承兌匯票的意義

財(cái)務(wù)公司開(kāi)展代簽銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，從一定程度上可以緩解企業(yè)的資金壓力，減少資金占用，提高集團(tuán)整體資金使用效率。主要體現(xiàn)在以下四方面：

一是利用同業(yè)授信規(guī)模，降低向銀行繳存保證金的額度，減少集團(tuán)資金流出。財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，在企業(yè)集團(tuán)資金管理中占據(jù)著重要的地位，其信用評(píng)級(jí)要比普通成員企業(yè)高。因此，在代簽承兌匯票業(yè)務(wù)中，財(cái)務(wù)公司可以利用自身的信用評(píng)級(jí)優(yōu)勢(shì)和同業(yè)授信規(guī)模，以較低的比例向銀行繳存保證金，從而減少集團(tuán)整體資金流出，提高資金使用效率。

二是充分發(fā)揮財(cái)務(wù)公司的資金融通優(yōu)勢(shì)，降低成員企業(yè)的保證金比例，釋放資金占用，提高資金流動(dòng)性。財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)成員中的一份子，對(duì)集團(tuán)中各個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況比較了解，能夠準(zhǔn)確把握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)公司可以根據(jù)對(duì)成員企業(yè)的授信評(píng)級(jí)，在風(fēng)險(xiǎn)可控的情況下，適當(dāng)降低成員企業(yè)繳存保證金的比例，這樣企業(yè)就可以減少向財(cái)務(wù)公司繳存的保證金額度，將資金用于重點(diǎn)生產(chǎn)環(huán)節(jié)及重點(diǎn)項(xiàng)目上，緩解企業(yè)資金壓力。

三是利用財(cái)務(wù)公司的同業(yè)議價(jià)能力，節(jié)約集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。一方面，財(cái)務(wù)公司可以充分發(fā)揮同業(yè)合作中的主導(dǎo)優(yōu)勢(shì)，引入同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中取得定價(jià)主導(dǎo)權(quán)，從而降低簽發(fā)承兌匯票整體費(fèi)用支出。另一方面，財(cái)務(wù)公司可以從讓利成員企業(yè)的角度出發(fā)，以低于銀行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向成員企業(yè)收取風(fēng)險(xiǎn)敞口費(fèi)用，甚至可以減收或免收相關(guān)手續(xù)費(fèi)，從而減少成員企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。

四是有利于優(yōu)化財(cái)務(wù)公司存款結(jié)構(gòu)。財(cái)務(wù)公司開(kāi)展代簽承兌匯票業(yè)務(wù)，可以將流向銀行的保證金存款留在財(cái)務(wù)公司，并在承兌匯票到期解付前保持不變，這樣有利于優(yōu)化財(cái)務(wù)公司的存款結(jié)構(gòu)，提高財(cái)務(wù)公司的流動(dòng)性比率和備付金率，降低財(cái)務(wù)公司的支付風(fēng)險(xiǎn)。

三、財(cái)務(wù)公司代簽銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的主要流程

財(cái)務(wù)公司開(kāi)展代簽銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，需要提前確定合作銀行，取得同業(yè)授信規(guī)模，簽署代簽銀行承兌匯票協(xié)議，完善相關(guān)的申請(qǐng)資料和審批手續(xù)，具體流程包括以下六個(gè)方面：一是財(cái)務(wù)公司取得銀行的同業(yè)授信；二是財(cái)務(wù)公司與銀行簽訂簽發(fā)銀行承兌匯票協(xié)議；三是成員企業(yè)提出授信申請(qǐng)，財(cái)務(wù)公司根據(jù)其經(jīng)營(yíng)情況確定授信等級(jí)和授信規(guī)模；四是成員企業(yè)提出代簽承兌申請(qǐng)，財(cái)務(wù)公司根據(jù)成員企業(yè)的信用等級(jí)和申請(qǐng)額度，確定保證金繳存比例及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；五是銀行根據(jù)財(cái)務(wù)公司的申請(qǐng)，對(duì)擬簽發(fā)承兌匯票企業(yè)的申請(qǐng)資料進(jìn)行審核，審核通過(guò)后簽發(fā)銀行承兌匯票；六是銀行承兌匯票到期，企業(yè)或財(cái)務(wù)公司兌付資金。

四、財(cái)務(wù)公司代簽銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

1.成員企業(yè)提交代簽承兌申請(qǐng)，財(cái)務(wù)公司根據(jù)企業(yè)的信用等級(jí)，確定并收取保證金

借：吸收存款――XX單位

貸：保證金存款――XX單位

2.財(cái)務(wù)公司按照風(fēng)險(xiǎn)敞口金額，收取風(fēng)險(xiǎn)敞口費(fèi)用

借：吸收存款――XX單位

貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入――擔(dān)保費(fèi)收入（代簽承兌收入）

3.財(cái)務(wù)公司向商業(yè)銀行繳存保證金

借：存出保證金――XX銀行

貸：存放同業(yè)――XX銀行

4.財(cái)務(wù)公司向商業(yè)銀行支付敞口費(fèi)、工本費(fèi)及手續(xù)費(fèi)

借：手續(xù)費(fèi)及傭金支出

貸：存放同業(yè)――XX銀行

這里需要說(shuō)明的是，如果代簽業(yè)務(wù)涉及的工本費(fèi)及手續(xù)費(fèi)，合同中明確約定由財(cái)務(wù)公司負(fù)擔(dān)的，則直接作為財(cái)務(wù)公司的費(fèi)用支出即可，如果屬于財(cái)務(wù)公司代墊的費(fèi)用，則需作為其他應(yīng)收款向成員企業(yè)收取。

5.財(cái)務(wù)公司對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行表外登記

財(cái)務(wù)公司根據(jù)代簽業(yè)務(wù)金額，登記擔(dān)保臺(tái)賬或編制表外單據(jù)（貸：或有負(fù)債――代簽承兌保證）。

6.銀行承兌到期，企業(yè)兌付承兌匯票

方式一：企業(yè)從自身銀行賬戶(hù)直接兌付匯票款，財(cái)務(wù)公司只需將存出保證金及保證金存款對(duì)應(yīng)轉(zhuǎn)回即可。

借：存放同業(yè)――XX銀行

貸：存出保證金――XX銀行

借：保證金存款――XX單位

貸：吸收存款――XX單位

方式二：企業(yè)將資金轉(zhuǎn)回財(cái)務(wù)公司，由財(cái)務(wù)公司兌付匯票款或企業(yè)資金不足，由財(cái)務(wù)公司墊付匯票款。

借：貸款――承兌匯票墊款

貸：存出保證金――XX銀行

存放同業(yè)――XX銀行

借：保證金存款――XX單位

吸收存款――XX單位

貸：貸款――承兌匯票墊款

若企業(yè)到期無(wú)法兌付承兌匯票款，財(cái)務(wù)公司將其轉(zhuǎn)為承兌匯票墊款，并通過(guò)其在財(cái)務(wù)公司的存款賬戶(hù)進(jìn)行扣收，財(cái)務(wù)公司實(shí)際墊付的款項(xiàng)，通過(guò)“貸款――承兌匯票墊款”科目余額反映。

7.財(cái)務(wù)公司核銷(xiāo)擔(dān)保事項(xiàng)登記

財(cái)務(wù)公司根據(jù)銀行實(shí)際兌付承兌匯票金額，核銷(xiāo)擔(dān)保臺(tái)賬或編制表外單據(jù)（借：或有負(fù)債――代簽承兌保證）。

總體來(lái)說(shuō)，開(kāi)展代簽銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，是財(cái)務(wù)公司在匯票貼現(xiàn)及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、簽發(fā)電票等票據(jù)業(yè)務(wù)管理方面的補(bǔ)充和完善，從一定程度上降低了集團(tuán)資金占用，但由于財(cái)務(wù)公司承擔(dān)了其中的主要風(fēng)險(xiǎn)，因此，財(cái)務(wù)公司需要根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)情況，合理控制代簽承兌匯票業(yè)務(wù)規(guī)模，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，為成員企業(yè)的發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)、高效的金融服務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

[1]企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南――會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理匯編.

[2]代簽銀行承兌匯票.中國(guó)票據(jù)網(wǎng).

第9篇：財(cái)務(wù)公司的職能范文

一、我國(guó)鐵道資金結(jié)算中心發(fā)展現(xiàn)狀

目前我國(guó)各個(gè)鐵路局都設(shè)立了資金結(jié)算中心，以便對(duì)鐵路發(fā)展資金進(jìn)行集中的管理與控制。從資金結(jié)算中心成立之初至今，已經(jīng)有20多年歷史，現(xiàn)如今我國(guó)各個(gè)鐵路局的資金結(jié)算中心發(fā)展已經(jīng)十分成熟，已經(jīng)形成了相對(duì)成熟的管理機(jī)制，這為鐵路事業(yè)資金的有效利用以及降低成本有著重要的影響?，F(xiàn)階段我國(guó)鐵路建設(shè)已經(jīng)進(jìn)入到另一個(gè)時(shí)期，鐵路建建設(shè)需要大量的資金，資金結(jié)算中心方式無(wú)法滿(mǎn)足鐵路資金缺口，同時(shí)由于受到各方面因素的影響，鐵道資金結(jié)算中心呈現(xiàn)出很多風(fēng)險(xiǎn)隱患。再加之，現(xiàn)階段我國(guó)的鐵道資金結(jié)算中心都是利用“內(nèi)部銀行”的模式，此種模式經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期發(fā)展，凸顯了很多弊端，比如內(nèi)部結(jié)算成本越加高，管理效率始終沒(méi)有提上去，而且一些資金結(jié)算中心所進(jìn)行的只是結(jié)算工作，對(duì)資金的具體運(yùn)用管理沒(méi)有加以重視，另外，內(nèi)部結(jié)算網(wǎng)絡(luò)過(guò)于龐雜，這使得人工成本大大提升。此外，我國(guó)的鐵路單位數(shù)量非常多，地域跨度也十分廣，有些鐵路單位難以在資金結(jié)算中心設(shè)立賬戶(hù)，因此有很多資金一直處于體外循環(huán)的狀態(tài)，同時(shí)賬號(hào)不集中，同樣影響了管理效率。

正式基于這種現(xiàn)狀，筆者認(rèn)為各個(gè)鐵路局可以嘗試著取締資金結(jié)算中心，而設(shè)立財(cái)務(wù)公司。這一方面是迎合鐵路系統(tǒng)自身發(fā)展，滿(mǎn)足外部籌融資的需要，另一方面則是為了進(jìn)一步梳理鐵路系統(tǒng)內(nèi)部的資金管理。財(cái)務(wù)公司解決了法律主體資格的問(wèn)題，獲取這一非銀行金融機(jī)構(gòu)資格就意味著其開(kāi)展有關(guān)業(yè)務(wù)不會(huì)再受到內(nèi)部存貸款和第三方貸款的金融法律限制；與此同時(shí)，還可有效規(guī)避成員單位與資金結(jié)算中心此類(lèi)虛擬實(shí)體結(jié)算交易所帶來(lái)的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系不明晰問(wèn)題。，財(cái)務(wù)公司的設(shè)立也是金融功能深化和金融機(jī)構(gòu)多元化的結(jié)果，異常發(fā)達(dá)的外部金融體系需要財(cái)務(wù)公司這一機(jī)構(gòu)作為企業(yè)與銀行等金融機(jī)構(gòu)間的互聯(lián)方，資金管理的外包不利于企業(yè)決策的執(zhí)行，而資金結(jié)算中心只是解決了資金管理內(nèi)部化的問(wèn)題

二、鐵道資金結(jié)算中心向財(cái)務(wù)公司發(fā)展的可行性

1.具備發(fā)展基礎(chǔ)

我國(guó)鐵路系統(tǒng)一直致力于機(jī)構(gòu)改革與資產(chǎn)整合，經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，已經(jīng)初見(jiàn)成效，在此基礎(chǔ)上，鐵路系統(tǒng)職能更加強(qiáng)化，同時(shí)也有所延伸。與鐵路系統(tǒng)相關(guān)的企業(yè)都具有發(fā)展經(jīng)營(yíng)的意識(shí)，在這其中，政府職能明顯弱化，這為鐵道資金結(jié)算中心向財(cái)務(wù)公司發(fā)展奠定了理論基礎(chǔ)。目前我國(guó)的鐵道資金結(jié)算中心經(jīng)過(guò)發(fā)展建設(shè)，已經(jīng)形成了幾乎覆蓋全國(guó)的三級(jí)組織管理體系，財(cái)務(wù)公司可以在此基礎(chǔ)基礎(chǔ)上進(jìn)行改進(jìn)，只是使資金管理變得更加靈活，不會(huì)出現(xiàn)顛覆性的改變，因此現(xiàn)有的資金結(jié)算中心管理體系為財(cái)務(wù)公司的發(fā)展奠定了管理基礎(chǔ)。我國(guó)為了能夠保證鐵路事業(yè)資金得以合理應(yīng)用，出臺(tái)了很多資金管理辦法，這些管理辦法不僅具有一定的操作性，同時(shí)也有一定的實(shí)踐基礎(chǔ)，因此這為鐵道資金結(jié)算中心向財(cái)務(wù)公司發(fā)展奠定了制度基礎(chǔ)。目前我國(guó)鐵路系統(tǒng)在資金結(jié)算方面應(yīng)用了大量的信息化設(shè)備，使得結(jié)算速度大大提高，現(xiàn)如今同一城市的鐵路資金結(jié)算可能也就幾秒鐘，而不同城市之間的資金結(jié)算也不超過(guò)幾分鐘，因此這為資金結(jié)算中心向財(cái)務(wù)公司發(fā)展奠定了硬件與軟件基礎(chǔ)。

2.目標(biāo)定位

鐵路系統(tǒng)設(shè)立財(cái)務(wù)公司之后，該公司依然歸于鐵路系統(tǒng)管轄，其發(fā)展宗旨依然是“以鐵路為依托，發(fā)展鐵路”，其出發(fā)點(diǎn)就是提高鐵路系統(tǒng)的發(fā)展建設(shè)提供更優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)。財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)，需要以企業(yè)戰(zhàn)略為發(fā)展規(guī)劃，始終圍繞著企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為經(jīng)營(yíng)原則，努力將其發(fā)展成為鐵路事業(yè)發(fā)展的結(jié)算中心、金融服務(wù)中心。

財(cái)務(wù)公司應(yīng)用現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu)，設(shè)立董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等，重點(diǎn)突出董事會(huì)的職能以及作用，再董事會(huì)之下在設(shè)立職能委員會(huì)，以此來(lái)執(zhí)行財(cái)務(wù)公司的規(guī)劃發(fā)展目標(biāo)。依據(jù)鐵路系統(tǒng)的特點(diǎn)，各個(gè)鐵路局的財(cái)務(wù)公司可以由鐵道部財(cái)務(wù)公司直接管理，以此確保全國(guó)鐵路資金的集中管理與資金通融，這對(duì)于資金結(jié)算中心來(lái)說(shuō)實(shí)際上是一種升級(jí)。

鐵道財(cái)務(wù)公司的目標(biāo)定位都十分明確，資金結(jié)算中心向財(cái)務(wù)公司發(fā)展過(guò)程中，在制定詳細(xì)的計(jì)劃，可以實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)的過(guò)渡，因此取締資金結(jié)算中心，設(shè)立財(cái)務(wù)公司具有很大的可行性。