社會保障基金論文精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的社會保障基金論文主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：社會保障基金論文范文

（一）社?；鸫媪坑斜匾貙捦顿Y領(lǐng)域。根據(jù)2001年度嘉興市本級社會保障基金決算反映，市本級五項(xiàng)社會保險基金年初余額為24428萬元，年末余額為44912萬元（其資金分布情況為：經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出戶銀行存款13139萬元，財(cái)政專戶存款28405萬元，暫付款563萬元，債券投資3888萬元）。從年度社會保險基金存款余額的變化情況看，市本級社會保險基金存款余額已經(jīng)走出了前幾年的下降趨勢，并逐年在增加。

根據(jù)浙江省財(cái)政廳《2001年度養(yǎng)老、失業(yè)基金決算情況》通報反映，嘉興市本級養(yǎng)老保險基金支撐能力為15．1個月，高于全省9．9個月和全市13．4個月的水平。從市本級2001年社會保障基金收支情況分析，在社會保險擴(kuò)覆不開展的前提下，如果從2001年存量資金中留出15000萬元作為2002年的收不抵支部分，留出投資國債和定期存款未到期部分10000萬元，還有20000萬元可以用于其他投資。

（二）社?；鹪鲋涤斜匾貙捦顿Y領(lǐng)域。根據(jù)2001年度嘉興市本級社會保障基金決算反映，市本級五項(xiàng)社會保險基金年度利息收入774萬元，年綜合利率2．23％。從目前我國經(jīng)濟(jì)形勢分析，在積極的財(cái)政政策完全淡出前，銀行儲蓄存款利率的走勢預(yù)計(jì)在三、五年內(nèi)仍將維持現(xiàn)有水平，目前存貨款利率差在加大。

（三）政府資金經(jīng)營需要拓寬投資領(lǐng)域。目前，政府一方面要通過建立投資性公司向商業(yè)銀行貸款并以貸款利率支付利息，另一方面則將大量的社會保障基金存入銀行，以銀行存款利率得到利息。按照現(xiàn)行存貸款三年期年利率進(jìn)行測算，存款利率3．24％、貸款利率5．76％、差額2．52％，如按5億元社會保障基金存款進(jìn)行測算，年基金少收入利息1250萬元。

（四）依法參保意識的提高和行政推動力度的加大有必要拓寬投資領(lǐng)域。近年來，省市人大、政府加大了對社會保險工作的領(lǐng)導(dǎo)，地方政府、職能部門對社會保險工作的管理，用人單位參加社會保險的法制意識，勞動者的維權(quán)意識和社會的監(jiān)督力度，參保單位、參保職工、繳費(fèi)基數(shù)三個不到位的狀況正在加強(qiáng)或改善。社會保險參保擴(kuò)覆工作的開展，從根本上解決目前存在的參保企業(yè)不到位的狀況，使當(dāng)年社會保險基金達(dá)到收支平衡并有結(jié)余，使存量資金增加。這就有必要考慮社會保障的投資方向和較大限度增值的問題。

二、拓寬社保基金投資領(lǐng)域的模式選擇

筆者認(rèn)為：社會保障基金投資對中央政府而言，選擇適宜的模式入市至關(guān)重要。從允許將社會保障基金投資于股市的國家看，社會保障基金入市的途徑為社會保障基金——基金公司——證券市場，即將社會保障基金投資于基金公司，再通過基金公司投資于股市。而對地方政府而言，將社會保障基金拓寬投資領(lǐng)域，除按照規(guī)定安排好支出所需的資金和購買分配的國債以外，投資于地方政府承擔(dān)最終兜底責(zé)任的社會公益事業(yè)發(fā)展項(xiàng)目和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目是切實(shí)可行的。一方面，可以增加社會保障基金的增值率；另一方面，可以加快地方社會事業(yè)的發(fā)展速度，減緩對銀行貸款的依賴程度。投資方向可以確定為：市本級的高速公路、杭州灣跨海大橋的建設(shè)出資部分，高等教育、高中教育的基礎(chǔ)性發(fā)展項(xiàng)目，以及城市基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)。社會保障基金投資模式，在現(xiàn)行政策制度不作調(diào)整的前提下，地方政府可以從以下三種形式中選擇：

——委托貸款項(xiàng)目模式。根據(jù)商業(yè)銀行當(dāng)前的委托貸款制度規(guī)定，資金所有者將銀行存款指定對象和項(xiàng)目，由商業(yè)銀行根據(jù)規(guī)定手續(xù)與貸款方和委托方簽訂三方合同，并由商業(yè)銀行辦理貸款和結(jié)算手續(xù)，按規(guī)定收取手續(xù)費(fèi)，但不承擔(dān)委托貸款資金風(fēng)險。這種模式的優(yōu)點(diǎn)是從社?；P管理本身來說，其資金反映在銀行存款科目中，因而不違反國家現(xiàn)行對社?；鸸芾淼闹贫?，同時有利于基金的增值；缺點(diǎn)是銀行不承擔(dān)風(fēng)險，同時要向銀行支付手續(xù)費(fèi)。

——直接投資項(xiàng)目模式。這種模式是指在眾多社會公益事業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目中。選出發(fā)展?jié)摿^大且穩(wěn)定的項(xiàng)目作為社會保險基金的投資對象，由政府組織對項(xiàng)目的政府責(zé)任的論證。對于必須由地方政府承擔(dān)最后兜底責(zé)任的項(xiàng)目，可以確定為社保基金投資方向，由市財(cái)政（社保基金管理中心）辦理基金投資手續(xù)。這種模式的優(yōu)點(diǎn)是在基金增值的同時節(jié)約了手續(xù)費(fèi)；缺點(diǎn)是超越了國家現(xiàn)行社?；鹜顿Y的范圍。

——投資開放式基金模式。開放式基金是指基金規(guī)模不固定，基金單位可隨時向投資者出售，也可按投資者要求買回的運(yùn)作方式。這種模式的優(yōu)點(diǎn)是投資收益高于國債和儲蓄、低于股票；缺點(diǎn)是投資風(fēng)險高于國債和儲蓄，同時需支付手續(xù)費(fèi)，而且國家至今末規(guī)定可以作為社會保障基金的投資范圍。

筆者認(rèn)為，上述三種模式比較，選擇委托銀行貸款模式較為合適。在確保社會保障基金安全的前提下增加了利息收入，同時又不違保障基金管理制度

三、拓寬社保基金投資領(lǐng)域的可行性分析

選擇委托銀行貸款方式拓寬社會保障基金投資領(lǐng)域，筆者分析是可行的。

——從政策角度分析具有拓寬投資領(lǐng)域的可能。（1）綜觀世界各國社會保障基金管理政策，其基金結(jié)余的投資方式除儲蓄和購買債券外，還有以下幾種：一是投資于國家基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)。將社會保障基金投資于交通、電力、通訊等社會基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，其回收期稍長但收益較穩(wěn)定可靠，既有經(jīng)濟(jì)效益，又能兼顧社會效益。二是投資于股票市場。將社會保障基金投資于國內(nèi)或國外股票，以獲取股息收益或股票增值。三是投資于不動產(chǎn)及各類貸款，如抵押貸款、商業(yè)貸款、住房貸款、個人貸款等。（2）在我國，根據(jù)財(cái)政部、勞動和社會保障部《關(guān)于印發(fā)<社會保險基金財(cái)務(wù)制度>的通知》規(guī)定，“基金結(jié)余除根據(jù)財(cái)政和勞動保險部門商定的、最高不超過國家規(guī)定預(yù)留的支付費(fèi)用外，全部用于購買國家發(fā)行的特種定向債券和其他種類的國家債券”。而在按照規(guī)定購買國家發(fā)行的特種定向債券和其他種類的國家債券后，剩余資金則存入銀行。

綜觀上述社會保障基金的投資方式，按照風(fēng)險和收益由小到大的順序排列是儲蓄、政府債券、基礎(chǔ)設(shè)施、公司債券、股票和不動產(chǎn)。總的來看，各國對社會保障基余的投資營運(yùn)都控制得非常嚴(yán)格。儲蓄和購買政府債券是所有國家都認(rèn)可的投資方式，而對基礎(chǔ)設(shè)施、股票、不動產(chǎn)和貸款等風(fēng)險大的項(xiàng)目，有的國家是嚴(yán)格禁止的。不過，從一些國家的統(tǒng)計(jì)分析來看，社會保障基金投資于股票市場的回報率在各項(xiàng)投資項(xiàng)目中是最高的，因此，不少國家對社會保障基金投資于股票市場解開禁令。

——從投資對象分析具有拓寬投資領(lǐng)域的空間?！熬盼濉逼陂g，政府對本級范圍內(nèi)通過向商業(yè)銀行貸款形式，投入40多億元興建了大量的社會公益事業(yè)和城市、交通等基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目?！笆濉逼陂g，還投入巨資興建文化中心、體育中心、杭州灣跨海大橋等社會公益事業(yè)和城市、交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。這些項(xiàng)目的建設(shè)，均將逐步到達(dá)還貸期和貸款期，而已經(jīng)建成項(xiàng)目目前尚未具備還貸能力，需由政府財(cái)政給予支撐，待建項(xiàng)目需要大量的資金投入才能啟動，這些因素均給社會保障基金投資渠道的拓寬提供了方向。

——按投資項(xiàng)目分析具有較好的安全性和較高的投資收益。將社會保障基金投資于政府承擔(dān)最后兜底職能的社會公益事業(yè)和城市基礎(chǔ)設(shè)施、交通設(shè)施項(xiàng)目，可確保社會保障基金的安全性。同時，可以增加較多的利息收入，如按照三年期存貨款年利率計(jì)算，社會保障基金年利率可在目前2．52％的基礎(chǔ)上提高到5．58％．如按3億元資金量進(jìn)行測算，年度利息收入可從存款的756萬元提高到委托貸款的1674萬元。

四、拓寬社?；鹜顿Y領(lǐng)域的意見

（一）統(tǒng)一思想、確定投向。由市財(cái)政局按照嘉興市國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展“十一五”規(guī)劃，會同市發(fā)展計(jì)劃委員會對文體、教育、交通、建設(shè)等部門納入“十一五”規(guī)劃的項(xiàng)目進(jìn)行評估，選擇提出社會公益事業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施投資項(xiàng)目，提交市政府決策。

第2篇：社會保障基金論文范文

關(guān)鍵詞：《社會保障基金管理》；教學(xué)；改革

中圖分類號：G642.0 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2011）34-0269-02

社會保障基金管理是高等院校勞動和社會保障專業(yè)的主干課程之一，主要研究社會保障基金的征繳、保管、投資運(yùn)營、保值增值、監(jiān)管等的運(yùn)行機(jī)制、制度規(guī)范及其規(guī)律。社會保障基金管理是一個極為復(fù)雜的社會系統(tǒng)工程，涉及億萬民眾的切身利益和社會穩(wěn)定大局。社會保障基金的安全、有效運(yùn)營和保值增值是社會保障制度成敗的關(guān)鍵。目前，高等院校勞動與社會保障專業(yè)的培養(yǎng)目標(biāo)與社會保障相關(guān)行業(yè)的需求有較大的差距，原有的教學(xué)體系難以滿足社會保障行業(yè)對該專業(yè)人才的要求。針對這種情況，《社會保障基金管理》課程教學(xué)必須理論與實(shí)踐相結(jié)合，提高學(xué)生的理論水平、應(yīng)用能力和技能水平，為社會保障領(lǐng)域培養(yǎng)具有相應(yīng)知識和技能的實(shí)用型人才，以滿足社會主義市場經(jīng)濟(jì)社會保障事業(yè)發(fā)展的需求。

一、社會保障基金發(fā)展概況

社會保障制度體系起源于19世紀(jì)末的歐洲工業(yè)社會，1601年英國女王頒行了世界上第一部《濟(jì)貧法》，這是現(xiàn)代社會保障制度的萌芽。1935年美國國會通過了世界上第一部《社會保障法》，“社會保障”一詞由此產(chǎn)生，它標(biāo)志著現(xiàn)代社會保障制度的形成。

近十幾年來，中國的社會保障事業(yè)發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入了快車道階段，社會保障的覆蓋面在不斷擴(kuò)大，社會保障基金總量也隨之增多。2011年9月財(cái)政部2010年度社?；饹Q算狀況：2010年全國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金、工傷保險基金和生育保險基金等社會保險基金總支出17 071億元，比上年增長16%，完成預(yù)算的111%；總支出13 310億元，比上年增長21%，完成預(yù)算的98%；收支相抵，當(dāng)年結(jié)余3 761億元，年終滾存結(jié)余21 438億元，比上年增長21%。 ①

隨著中國社會保障的日趨發(fā)展與完善，為了培養(yǎng)相應(yīng)的勞動與社會保障專業(yè)人才，部分高校相繼設(shè)立了勞動與社會保障專業(yè)，這意味著中國的社會保障事業(yè)日趨成熟。

二、高?！渡鐣Ｕ匣鸸芾怼方虒W(xué)中存在的問題

1.教學(xué)形式、方法單一。目前在社會保障基金管理的課程教學(xué)中，教學(xué)形式基本局限于采用現(xiàn)代多媒體技術(shù)；重理論教學(xué)，輕實(shí)踐教學(xué)；重視課堂教育，輕視社會實(shí)踐教育。雖然這種依賴現(xiàn)代科技手段的教學(xué)形式可以讓學(xué)生得到視覺上的享受，但傳統(tǒng)的以教師為中心的教學(xué)模式以及“填鴨式”的教學(xué)方法仍占據(jù)著主導(dǎo)地位，這樣不利于學(xué)生分析、解決問題能力的提高，學(xué)生的主動性、參與性及創(chuàng)造性受到制約。使學(xué)生只了解和掌握有關(guān)社會保障基金管理的理論知識，卻不熟知社會保障基金在現(xiàn)實(shí)生活中是如何籌集、投資運(yùn)營管理；創(chuàng)新意識差，導(dǎo)致用人單位抱怨，造成高校社會保障專業(yè)的畢業(yè)生中看不中用的局面。

2.教材種類匱乏。中國社會保障制度從無到有、從小到大，發(fā)展過程中，各高等院校的勞動與社會保障專業(yè)也不斷成熟和完善。有關(guān)社會保障基金管理的教材種類少，可選擇性小。教材內(nèi)容或過于簡單，訓(xùn)練習(xí)題空洞，可操作性不強(qiáng)；或過于冗長，理論性太強(qiáng)，內(nèi)容陳舊?？傊狈m合高等院校學(xué)生使用的既有理論深度又有實(shí)際操作的教材。

3.考核制度不健全?？己耸墙虒W(xué)活動中不可缺少的重要環(huán)節(jié)?？稍谏鐣Ｕ匣鸸芾淼慕虒W(xué)過程中，當(dāng)前高校對學(xué)生考核的內(nèi)容、形式比較單一；考核的標(biāo)準(zhǔn)也不明確。考核內(nèi)容主要是基礎(chǔ)理論知識，形式上以閉卷考試為主，輕視了實(shí)際應(yīng)用和操作的環(huán)節(jié)，不利于學(xué)生技能的提高。為了確保學(xué)生實(shí)踐能力達(dá)標(biāo)，學(xué)校應(yīng)健全、完善相關(guān)的考核制度。

三、《社會保障基金管理》課程教學(xué)改革措施

（一）改革教學(xué)方法

在教學(xué)活動過程中，教師的教與學(xué)生的學(xué)應(yīng)該是一個思想、學(xué)識、情感和感受的互動過程，在輕松愉快的氛圍中傳授知識和接受教育。教學(xué)中應(yīng)重視調(diào)動學(xué)生的學(xué)習(xí)主動性，突出教學(xué)主體；注重聯(lián)系實(shí)際，突出時效性；講究教學(xué)藝術(shù)，加強(qiáng)情趣性；關(guān)注學(xué)生心理，重視對學(xué)生學(xué)習(xí)方法的指導(dǎo)。因此，應(yīng)根據(jù)課程的特點(diǎn)和人才培養(yǎng)目標(biāo)，開展形式多樣的教學(xué)活動。建議主要采用啟發(fā)式教學(xué)，加強(qiáng)課堂的案例分析、安排課堂討論、情景模擬。

1.啟發(fā)式教學(xué)。由于當(dāng)前《社會保障基金管理》內(nèi)容較單調(diào)乏味，為了加強(qiáng)學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性，在教學(xué)過程中應(yīng)貫穿啟發(fā)式的教學(xué)方法，先提問后講解，使學(xué)生帶著問題聽課，思考問題。充分調(diào)動了學(xué)生的學(xué)習(xí)主動性，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)熱情，提高了學(xué)生獨(dú)立思考的能力。

2.案例教學(xué)。案例教學(xué)是通過對一些典型案例的研讀、分析、判斷和研究，闡明對某一問題的具體認(rèn)識，從而使學(xué)生了解、掌握并應(yīng)用所學(xué)知識的一種教學(xué)方法。為了使學(xué)生能夠熟悉的掌握具體的社會保障基金征繳、保管、投資運(yùn)營等方面的內(nèi)容，也為了使學(xué)生及時掌握實(shí)際社會保障基金管理發(fā)展的特點(diǎn)和現(xiàn)狀及趨向。首先，教師課內(nèi)外收集了大量的實(shí)際案例，在課堂上可就相關(guān)的理論知識，選取社會上較為突出的現(xiàn)象和社會保障基金管理中的現(xiàn)實(shí)問題，請學(xué)生討論；其次，對其討論意見作出相關(guān)的評述與總結(jié)。這樣的互動溝通不僅可以迅速活躍課堂氣氛、提升學(xué)生的興趣和注意力，而且還可以鼓勵學(xué)生自主思考，加深對理論知識的理解。重要的是案例教學(xué)可以令學(xué)生身臨其境地處理問題、提出方案，有效地訓(xùn)練學(xué)生靈活應(yīng)用基本理論，分析問題、提高理論水平和專業(yè)技能，調(diào)動學(xué)習(xí)的積極性和主動性。

3.情景模擬。根據(jù)社會保障基金管理課程較強(qiáng)的操作性的特點(diǎn)，可在課堂教學(xué)中適當(dāng)模擬一些情景，讓學(xué)生身臨其境，把抽象的知識形象化。在活動中可以讓學(xué)生根據(jù)不同的情景，創(chuàng)造性地解決問題。首先，教師可以收集一些經(jīng)典的社會保障基金管理方面的錄像資料供學(xué)生觀摩、研究和討論。其次，教師可以假設(shè)某種社會保障基金管理過程，組織學(xué)生進(jìn)行模擬操作。比如，可以組織一場社會保障基金投資操作流程，從政府、管理者、投資者等不同利益相關(guān)者之間的角度模擬整個操作的運(yùn)作過程。在模擬教學(xué)中，講解的內(nèi)容會變得很直觀、具體，易于掌握和吸收。同時，也可以提高學(xué)生對現(xiàn)實(shí)社會保障基金的關(guān)注和敏感度，使學(xué)生注重提升自身的專業(yè)素養(yǎng)及培養(yǎng)自身的綜合素質(zhì)。

（二）靈活運(yùn)用教材

教材是教學(xué)內(nèi)容的體現(xiàn)，也是教學(xué)質(zhì)量的關(guān)鍵，因此選擇好教材是課程建設(shè)和教學(xué)改革的基礎(chǔ)性和關(guān)鍵性的工作。在已有的《社會保障基金管理》教材中，更多結(jié)合國外發(fā)達(dá)國家有關(guān)社會保障基金管理的經(jīng)驗(yàn)。目前，使用較多的社會保障基金管理教材有林義編寫的《社會保險基金管理》和呂學(xué)靜編著的《社會保障基金管理》。我們選擇林義編寫的《社會保險基金管理》為指定的教材，是認(rèn)為教材內(nèi)容體現(xiàn)了科學(xué)性、實(shí)用性、前沿性和理論性的有機(jī)統(tǒng)一，貫穿全書的一個核心理念是:隨著中國社會保障制度的不斷健全，社會保障基金管理也逐漸凸顯其重要作用。書本內(nèi)容主要是結(jié)合這一主線展開，前后貫通，既易于教師把握重點(diǎn)和要點(diǎn)，又容易讓學(xué)生理解并形成一個完整的知識架構(gòu)。

此外，教學(xué)活動不僅要選好適合學(xué)生的教材，也應(yīng)選好適當(dāng)?shù)膮⒖紩?。為了彌補(bǔ)教材的不足，根據(jù)教學(xué)需要，選擇了《社會保障學(xué)》、《社會保障基金投資運(yùn)用管理》、《社會保障基金監(jiān)督》等，補(bǔ)充了教材中缺少的內(nèi)容。這對提升本專業(yè)人才培養(yǎng)素質(zhì)是一種有益的舉措。

（三）優(yōu)化考核方法

以“分”為本、僵化的課程考核方式往往是不科學(xué)的，其既不能真實(shí)反映學(xué)生的學(xué)習(xí)效果，也不能反映教師的教學(xué)質(zhì)量和水平。而且，這種重知識輕能力的考核方法根本不利于人才培養(yǎng)質(zhì)量的提高。因此，要把課程考核方式改革作為教學(xué)目標(biāo)、教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)方法改革的落腳點(diǎn)，大力進(jìn)行考核方法的改革。

1.閉卷考試與課堂討論相結(jié)合。筆者認(rèn)為，要改變以單純閉卷筆試為主的傳統(tǒng)理論課考核方式，盡量減少機(jī)械記憶的考題，加大案例分析、材料分析和論述題的比重，考查學(xué)生對基本概念和原理的理解及綜合運(yùn)用相關(guān)理論分析和解決問題的力。同時加大平時成績的比例，主要通過課堂提問、小組陳述、課堂討論和辯論等形式進(jìn)行測定，比重為總成績的10%~20%左右。這樣，通過閉卷使學(xué)生掌握好基本理論，通過平時考察提高學(xué)生實(shí)際解決問題的能力和完善其知識結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)學(xué)生注重基本理論的學(xué)習(xí)和應(yīng)用能力的提高。

2.重視課外實(shí)踐與課程論文。除了課內(nèi)的考核，教師還應(yīng)注重課外的考察。鑒于社會保障基金管理課程具有很強(qiáng)的理論性、實(shí)踐性和應(yīng)用性，一方面，教師可以積極聯(lián)系社會保障基金管理相關(guān)部門，如社會保障基金管理中心。組織學(xué)生到現(xiàn)場了解國家以及地方的社會保障基金相關(guān)運(yùn)行制度使同學(xué)們有了更深層的感性認(rèn)識。另一方面，教師可根據(jù)課堂授課情況組合同學(xué)就相關(guān)熱點(diǎn)話題進(jìn)行辯論和專題研究，甚至可要求學(xué)生在本課程結(jié)束之后就自己對社會保障基金管理的興趣問題進(jìn)行研究，提交課程論文。

通過考核方式的改革和創(chuàng)新，多角度和全方位調(diào)動學(xué)生學(xué)習(xí)的積極性、主動性和創(chuàng)造性，把考試變成刺激學(xué)生進(jìn)一步學(xué)習(xí)和探究的手段。

參考文獻(xiàn)：

[1] 教育部高等教育司.普通高等學(xué)校本科專業(yè)目錄和專業(yè)介紹[M].北京:高等教育出版社，1998.

[2] 全國社會保障基金理事會.全國社會保障基金年度報告(2004/2005/2006)[EB/OL].全國社?；鹄硎聲W(wǎng).

第3篇：社會保障基金論文范文

【關(guān)鍵字】社?；鸨O(jiān)管問題國際經(jīng)驗(yàn)政策建議

一、世界發(fā)達(dá)國家社保基金監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)借鑒

（一）根據(jù)國情，依照法律，確立行政、監(jiān)管分立或統(tǒng)一的監(jiān)管結(jié)構(gòu)

社會保障基金監(jiān)管較成功的國家在推進(jìn)社會保險制度時，都首先注重法制建設(shè)，以其作為強(qiáng)制性監(jiān)管的依據(jù)和行為規(guī)范。如英國1911年頒布的《國民保險法》、美國1935年頒布的《社會保障法案》、瑞典1962年通過并頒布實(shí)施的《國民保險法》、新加坡1955年7月通過的《中央公積金法》，都作為本國綜合性社會保障法律確立了各自的社會保障體制。

在具體監(jiān)管結(jié)構(gòu)上，各國依據(jù)國情不同，分別建立起行政、監(jiān)管分立或統(tǒng)一的監(jiān)管結(jié)構(gòu)。如美日等國實(shí)行行政與監(jiān)管的分立。在美國負(fù)責(zé)社?；鸨O(jiān)管的機(jī)構(gòu)包括：勞工部、國內(nèi)稅務(wù)局、社會保障局、養(yǎng)老金收益保險公司、社會保障信托基金委員會等，其中，聯(lián)邦社會保障計(jì)劃的監(jiān)管組織以財(cái)政部和獨(dú)立的社會保障局為主，勞動部配合；作為第二支柱的私有養(yǎng)老計(jì)劃的監(jiān)管以勞動部為主，財(cái)政部等起配合作用。具體行政管理部門為聯(lián)邦政府的社會保障署，在全國有1000多個分支機(jī)構(gòu)，具體從事社會保障稅繳納情況記錄、受益資格認(rèn)定、咨詢以及資金發(fā)放等工作。在日本，監(jiān)管與具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)分立，其監(jiān)管機(jī)構(gòu)包括中央和地方兩級，中央行政管理機(jī)構(gòu)為厚生省和勞動省，地方行政管理機(jī)構(gòu)為都道府縣，其國民年金課負(fù)責(zé)有關(guān)年金的行政管理工作，并對所轄市村町進(jìn)行指導(dǎo)；保險課負(fù)責(zé)健康保險的實(shí)施及指導(dǎo)、監(jiān)督工作。執(zhí)行機(jī)構(gòu)也分中央和地方兩級。中央執(zhí)行機(jī)構(gòu)為社會保險業(yè)務(wù)中心，負(fù)責(zé)匯總、處理地方執(zhí)行機(jī)構(gòu)的投保人資料。地方執(zhí)行機(jī)構(gòu)為社會保險事務(wù)所(全國共304家)，負(fù)責(zé)投保人加入健康保險和年金的資格認(rèn)證、注冊、檔案記錄和保險費(fèi)收支手續(xù)等方面的工作。

英國、瑞典等國建立了行政、監(jiān)管統(tǒng)一的監(jiān)管結(jié)構(gòu)，其監(jiān)管主體具有較強(qiáng)的獨(dú)立性。英國社保基金由社會保障部集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，并由各相關(guān)機(jī)構(gòu)分級執(zhí)行。就國民保險和社會救助而言，社會保障部不僅是其監(jiān)管機(jī)構(gòu)，亦是直接辦理組織，從個人保障賬號的管理、待遇資格的審查，到資金的發(fā)放，都由社會保障部負(fù)責(zé)，社會保障部既是規(guī)則的制定者，又是規(guī)則的執(zhí)行者、監(jiān)督者。在瑞典，社會保障基金統(tǒng)一由國家社會保障委員會進(jìn)行管理，該委員會設(shè)在國家社會保險局。各級地方政府成立專門的社會保障管理機(jī)構(gòu)，形成從中央到地方的獨(dú)立、統(tǒng)一的專門網(wǎng)絡(luò)。

（二）強(qiáng)化執(zhí)法權(quán)威，確立監(jiān)管主體獨(dú)立性，加強(qiáng)垂直管理，加強(qiáng)各監(jiān)管主體協(xié)調(diào)機(jī)制

社?；鹗潜Ｕ蠂窀＠闹匾不?，各國都建立了法律法規(guī)以確保基金的安全管理與運(yùn)營。各發(fā)達(dá)國家社會保險基金的監(jiān)管組織各具特色，但都表現(xiàn)出以下特點(diǎn)：社會保險行政管理部門都注重強(qiáng)化執(zhí)法權(quán)威，確立監(jiān)管主體獨(dú)立性，加強(qiáng)垂直管理，并確立各監(jiān)管主體的協(xié)調(diào)機(jī)制。

以美國為例，其監(jiān)管結(jié)構(gòu)中十分重要的社保和醫(yī)療統(tǒng)籌基金信托董事會，由財(cái)政部長任董事會主席，勞工部部長、醫(yī)療衛(wèi)生部部長和社會保障總局局長為董事，另有兩名獨(dú)立董事，由總統(tǒng)任命，參議院批準(zhǔn)。具有較強(qiáng)的獨(dú)立性和監(jiān)管權(quán)威，同時加強(qiáng)了各部門協(xié)調(diào)。社保局在1994年克林頓總統(tǒng)改組社保體系時，升級為獨(dú)立的、直接向總統(tǒng)和國會匯報的機(jī)構(gòu)，其各種具體的制度規(guī)定是全國統(tǒng)一的，各州不得與之相抵觸。此外，1994年，克林頓總統(tǒng)創(chuàng)立常設(shè)的“社會保障咨詢理事會”(SocialSecurityAdvisoryBoard)是一個跨黨派的咨詢機(jī)構(gòu)，獨(dú)立于行政部門，進(jìn)行整體監(jiān)督咨詢和評估，保證了監(jiān)管體系的獨(dú)立、總體協(xié)調(diào)。

英國由社會保障部集中統(tǒng)一，各相關(guān)機(jī)構(gòu)分級執(zhí)行。瑞典社會保障基金統(tǒng)一由國家社會保障委員會進(jìn)行監(jiān)督、管理，該委員會設(shè)在國家社會保險局，各級地方政府也都成立了專門的社會保障管理機(jī)構(gòu)，這些社會保障管理機(jī)構(gòu)作為一個獨(dú)立的行政部門或全額事業(yè)單位，不依附于任何別的部門，并按照行政區(qū)劃分級設(shè)置自上而下的獨(dú)立體系。

二、我國社會保險基金監(jiān)管的有效性研究及政策建議

（一）我國社會保險基金監(jiān)管現(xiàn)狀

1997年，我國實(shí)行社會保障基金收支兩條線管理模式，財(cái)政部介入社會保障基金的管理和運(yùn)行并承擔(dān)相應(yīng)的財(cái)務(wù)監(jiān)管職能。1998年，勞動和社會保障部設(shè)立了社會保險基金監(jiān)督司，各地勞動和社會保障部門也設(shè)置了相應(yīng)的基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)，初步確立了我國社?；鸨O(jiān)管體系。

在基金管理方面，存在著管理體制不順暢和監(jiān)管建設(shè)滯后等問題。地方政府違規(guī)現(xiàn)象頻繁，部分地方?jīng)]有將社保基金當(dāng)做公共資金，對基金的重要性認(rèn)識不夠，將其作為地方性的資金。監(jiān)管力量較薄弱、監(jiān)督體制不順。同時，由于立法層次較低，執(zhí)法缺乏相應(yīng)的權(quán)威性和穩(wěn)定性。橫向?qū)τ嘘P(guān)部門，縱向?qū)Φ胤秸?，都存在一些監(jiān)督不力的問題。逐步搭建企業(yè)年金的制度構(gòu)架和市場化管理運(yùn)營的基本模式，亦日益成為提高社會保險基金監(jiān)管有效性的重要課題。

（二）完善社會保險基金監(jiān)管，加強(qiáng)監(jiān)管有效性的政策建議

1.強(qiáng)化監(jiān)管力量，適當(dāng)集中，加強(qiáng)社保基金監(jiān)管體系改革。

目前，每年五項(xiàng)社保基金的收支規(guī)模超過2萬億元，監(jiān)管力量與當(dāng)前監(jiān)督工作的需要不匹配，監(jiān)督力量薄弱?？蛇m當(dāng)強(qiáng)化相關(guān)監(jiān)管力量，以滿足社?；疬\(yùn)營、管理的需要。在監(jiān)管組織結(jié)構(gòu)方面，從社?；鸨O(jiān)管組織結(jié)構(gòu)的國際發(fā)展趨勢、我國現(xiàn)實(shí)國情及長遠(yuǎn)的制度穩(wěn)定出發(fā)，可采用以法制監(jiān)管為核心、適當(dāng)集中的綜合模式，在現(xiàn)有制度的基礎(chǔ)上加強(qiáng)監(jiān)管的集中度，以構(gòu)建一個主輔分明、多重監(jiān)管的社?；鸨O(jiān)管組織結(jié)構(gòu)。當(dāng)前，需要積極研究探討基金監(jiān)督獨(dú)立于社會保障行政事務(wù)的設(shè)立。

2.提升統(tǒng)籌層次，加強(qiáng)垂直管理。

目前，大多數(shù)國家的基本社會保障采取由中央政府集中統(tǒng)籌的方式進(jìn)行管理和運(yùn)作。在這種模式下，中央政府負(fù)責(zé)統(tǒng)一制定重大的全國性社會保障政策，具體事務(wù)絕大部分由中央政府在各地的派出機(jī)構(gòu)承擔(dān)，地方政府只是根據(jù)自身財(cái)力大小提供一些補(bǔ)充性的、地方性的社會服務(wù)。在中國目前以縣級統(tǒng)籌為主的條件下，社?；鸬墓芾砗瓦\(yùn)作更多地集中在地方政府的手里，如果制約和監(jiān)管不利，就會為一些挪用和違規(guī)案件提供機(jī)會。因些，無論從防范化解風(fēng)險的角度，還是從基金管理和監(jiān)督的角度，提升統(tǒng)籌層次、加強(qiáng)垂直管理是下一階段中國社?；鸨O(jiān)管改革的重要方向之一。

3.推進(jìn)社會保險基金監(jiān)管的市場化。

目前，歐美發(fā)達(dá)國家社會保險基金監(jiān)管向市場化發(fā)展，拉美、東歐國家社會保險基金監(jiān)管市場化的步伐亦在加快。我國近年來相繼頒布的企業(yè)年金法規(guī)和規(guī)章，已逐步搭建起企業(yè)年金的制度構(gòu)架和市場化管理運(yùn)營的基本模式。市場化運(yùn)營以后，企業(yè)年金的管理體制發(fā)生變化，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不直接參與管理，企業(yè)年金按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)入資本市場運(yùn)作，金融機(jī)構(gòu)成為社保基金管理運(yùn)營主體。監(jiān)管機(jī)構(gòu)可綜攬全局，強(qiáng)化各種制度，規(guī)范市場行為，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，進(jìn)一步推進(jìn)社會保險基金監(jiān)管的市場化。具體如：對原來建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險向企業(yè)年金制度過渡的指導(dǎo)意見，按照平穩(wěn)、有序、合規(guī)、安全的原則，指導(dǎo)企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)做好接收管理運(yùn)營工作；總結(jié)第一批企業(yè)年金管理機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定工作經(jīng)驗(yàn)，對有關(guān)機(jī)構(gòu)管理資格進(jìn)行適當(dāng)整合，適時進(jìn)行第二批企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定；繼續(xù)完善企業(yè)年金配套政策，研究擬定企業(yè)年金集合計(jì)劃管理辦法，解決中小企業(yè)參加企業(yè)年金的實(shí)際問題；會同有關(guān)金融監(jiān)管部門、組織中介力量，對企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度、市場運(yùn)營等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

【參考文獻(xiàn)】

1.巴曙松，《中國金融市場大變局》[M]，北京大學(xué)出版社，2006。

2.巴曙松，“基于風(fēng)險的企業(yè)年金監(jiān)管框架構(gòu)建：對中國監(jiān)管狀況的評估及其發(fā)展展望”，工作論文。

3.巴曙松等，“社?；鸸芾硖綄ぶ贫葍?yōu)化之路”[N]，第一財(cái)經(jīng)日報，2007.1.4。

4.林治芳，《社會保障資金管理》[M]，北京：科學(xué)出版社，2007。

5.鄧聿文，“社?；鹈媾R監(jiān)管和投資模式的創(chuàng)新”[J]，中國社會導(dǎo)刊，2007.4。

6.張國平，“我國現(xiàn)行社會保險基金制度中存在的問題及對策”[J]，財(cái)會研究，2005.2。

7.勞動和社會保障部，國家統(tǒng)計(jì)局，“2005年度勞動和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報”[R]，2005。

8.范曉勇，“陳良司長訪談：審計(jì)是社?；鸨O(jiān)督體系中的重要環(huán)節(jié)”，2007.4。

9.袁澤春，“劉梅同志訪談：基金監(jiān)督工作面臨前所未有的新形勢”，2007.1。

10.呂學(xué)靜，日本社會保障制度[M]，北京：經(jīng)濟(jì)管理出版社，2000。

11.和春雷，社會保障制度的國際比較[M]，北京：法律出版社，2001。

12.和春雷等，當(dāng)代德國社會保障制度[M]，北京：法律出版社，2001。

13.李珍，社會保障理論[M]，北京：中國勞動與社會保障出版社，2001。

14.顧俊禮，福利國家論析[M]，北京：經(jīng)濟(jì)管理出版社，2002。

15.孫建勇，社會保障基金運(yùn)營[M]，北京：中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2004。

16.StiglitsJ.E.andAndrewWeiss，1981，CreditRationinginMarketWithImperfectInformation,AmericanEconomicRevier，73(3)：393-410.

17.MeltzerA.H.1967，MarginsintheRegulationofFinancialInstitutions，TheJournalOfPoliticalEconomy,VOL75：482-511.

18.Goodhart，C.A.E，etc，(1977)FinancialRegulation：Why,HowandWhereNow?BankofEngland.

19.DavidBlack.PensionSchemeandPensionFundsintheUnitedKingdom[M].Oxford：OxfordUniversityPress.1995.

20.SvenEOllson.SocialPolicyandWelfareStateinSweden[M].Lund：Arkivforlag，1993.

21.AlexzanderDavidson.TwoModelofWelfare：theOriginsandDevelopmentoftheWelfareStateinSwedenandNewZealand1888-1988[M].Stockholm：StockholmUniversityPress.1989.

第4篇：社會保障基金論文范文

論文關(guān)鍵詞：費(fèi)改稅;社會保障稅;社會保障制度

構(gòu)建社會主義和諧社會，建設(shè)中國特色的社會主義市場經(jīng)濟(jì)，必須相應(yīng)建立起完善的社會保障體系。社會保障的實(shí)質(zhì)是一種對國民收入的再分配，對維護(hù)社會公平與調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)揮著十分重要的作用。社會保障費(fèi)與社會保障稅是世界各國范圍內(nèi)籌措社會保障資金的兩種主要方式。社會保障稅是為解決社會保障財(cái)源問題而專門設(shè)立的一種稅，建立社會保障稅制度，是規(guī)范社會保障基金籌措方式的根本出路，也是國際通行的做法。從長遠(yuǎn)來看，實(shí)行社會保障“費(fèi)”改“稅”，為社會保障提供穩(wěn)定可靠的資金來源，是從根本上完善社會保障制度，應(yīng)對社會保障基金缺口的必然要求。

1 我國社會保障費(fèi)的現(xiàn)狀以及弊端

隨著我國社主義市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步建立和發(fā)展，社會保障問題也越來越成為人們關(guān)注的焦點(diǎn)。人們希望社會保障制度提高生活的安全系數(shù)，政府則希望借此制度實(shí)現(xiàn)社會的更加穩(wěn)定。建國以來，尤其是改革開放以后社會保障制度改革全面推進(jìn)，具有中國特色的社會主義社會保障體系正在逐步形成。但在看到我國的社會保障制度積極推進(jìn)，進(jìn)行全方位的改革與創(chuàng)新的同時，也應(yīng)看到我國現(xiàn)行征收社會保障費(fèi)中存在的一些問題。

1.1 社會保障資金收支缺口大，對經(jīng)濟(jì)的支撐能力較弱

以“費(fèi)”的形式征收社保費(fèi)，不可避免地導(dǎo)致征收缺乏剛性，執(zhí)法也難以到位，從而加劇社保資金缺口。從五項(xiàng)保險基金收支情況看，養(yǎng)老保險基金的問題最為突出。據(jù)勞動保障部預(yù)計(jì)，到2033年人口老齡化高峰時，當(dāng)期的養(yǎng)老金支付缺口將達(dá)到4500多億元，空賬更是高達(dá)1.4萬億元。

1.2 社會保險的繳費(fèi)范圍狹窄，覆蓋面小

我國目前大多數(shù)省市的社會保險統(tǒng)籌范圍只覆蓋了國有企業(yè)，非國有經(jīng)濟(jì)主體幾乎沒有覆蓋到。即使是已經(jīng)參保的企業(yè)，繳費(fèi)人數(shù)與實(shí)際人數(shù)也有很大的差別。而且以費(fèi)的形式籌集資金不具有強(qiáng)制性，狹窄的社保覆蓋面以及過于靈活的社會保險費(fèi)籌集方式難以發(fā)揮其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支撐作用。

1.3 社保費(fèi)繳費(fèi)政策不統(tǒng)一，統(tǒng)籌層次低

社保費(fèi)依然屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)代征行為，其征收主體地位不明確，也沒有賦予地稅部門相應(yīng)的征收管理權(quán)和措施，在征繳過程中很難做到依法征收。社會保障法規(guī)建設(shè)滯后，使社會保險基金征繳工作缺乏必要的強(qiáng)制手段。而且由于目前各省的社會保險費(fèi)繳費(fèi)政策不統(tǒng)一，統(tǒng)籌層次過低，不僅會造成不同地區(qū)間企業(yè)的保險費(fèi)負(fù)擔(dān)懸殊，而且使得社會保險基金的抗風(fēng)險能力差、基金調(diào)劑功能弱，導(dǎo)致離退休人員的基本養(yǎng)老金不能按時足額發(fā)放，勞動力人才無法合理流動與配置。

2 開征社會保障稅的可行性與必要性分析 1 開征社會保障稅可以強(qiáng)化征收，加大籌集資金力度

社會保險稅比社會保險費(fèi)具有更強(qiáng)的強(qiáng)制性和統(tǒng)一性。社會保障稅是由稅務(wù)部門對所有納稅人征收的用于社會保障支出，并納入國家財(cái)政預(yù)算管理的社會保障基金。社保稅的征收管理和支付有嚴(yán)密的法律規(guī)定，比社保費(fèi)更具有法律約束力和法律規(guī)范性，促使社會保障基金有穩(wěn)定及時足額的收入保證。從國民經(jīng)濟(jì)的角度說，社會保障稅作為中國政府財(cái)政收入來源的一部分，也是國家用以加強(qiáng)宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿，對于我國的經(jīng)濟(jì)、社會發(fā)展具有十分重要的影響。 2 開征社會保障稅可實(shí)現(xiàn)全國范圍內(nèi)社會保障的公平與效率目標(biāo)

公平性是社會保險追求的主要目標(biāo)。但由于由于各地在繳費(fèi)方面存在差異以及社會保險普遍性原則不能很好的落實(shí)，導(dǎo)致基本保險待遇標(biāo)準(zhǔn)也存在很大不同。通過開征社會保障稅，全國普遍統(tǒng)一征收，不同單位和個人面對著相同的稅收制度，保險金發(fā)放實(shí)行統(tǒng)一政策，而且中央財(cái)政可集中一定財(cái)力進(jìn)行地區(qū)間、行業(yè)間的資金余缺調(diào)劑，從而可以有效實(shí)現(xiàn)社會保障的公平性目標(biāo)。企業(yè)也能夠建立起合理而靈活的用人制度，按照市場經(jīng)濟(jì)的要求招攬人才，人力資源的配置也將更合理，全國范圍內(nèi)的生產(chǎn)效率也會有進(jìn)一步的提高。

2.3 開征社會保障稅有利于規(guī)范收入來源渠道，降低籌資成本，化解財(cái)政風(fēng)險

開征社會保險稅，可以提高社會保險的覆蓋面，促進(jìn)規(guī)范、穩(wěn)定的社保資金收入來源渠道和靈活的資金調(diào)劑機(jī)制形成，從而有利于縮小貧富差距，促進(jìn)社會的安定?？梢猿浞掷矛F(xiàn)有的稅務(wù)機(jī)構(gòu)和預(yù)決算管理機(jī)制和稅務(wù)部門在人員素質(zhì)、征管經(jīng)驗(yàn)和硬件設(shè)施方面的優(yōu)勢，提高社會保障資金的籌資效率，降低社會保障基金的征收成本。以稅收形式籌集社會保險基金，便于建立收支兩條線式規(guī)范的預(yù)算管理，增加?？顚Ｓ玫耐该鞫?，可以有效阻止濫用和挪用社會保險資金行為的存在，贏得納稅人的廣泛支持，也有利于廣大國民的監(jiān)督。

3 社會保障費(fèi)改稅的路徑選擇 1 完善相關(guān)法律法規(guī)，增強(qiáng)社會保障費(fèi)用征繳力度，奠定社會保險的法律基礎(chǔ)

稅收的強(qiáng)制性能夠保證社會保險基金足額征繳，有效地杜絕拖欠、少繳、逃繳現(xiàn)象，對社會保險制度而言，征費(fèi)與征稅均應(yīng)當(dāng)是依法進(jìn)行的，強(qiáng)制性是否強(qiáng)，并不決定于“費(fèi)”與“稅”的名稱，而是取決于法律的規(guī)范、執(zhí)法的力度和當(dāng)時當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顟B(tài)。目前，國務(wù)院已制定失業(yè)保險條例、工傷保險條例、社會保險費(fèi)征繳暫行條例，但一直沒有一部統(tǒng)一基礎(chǔ)性立法，社會保險制度作為國家重要支柱性制度，制定社會保險法已刻不容緩。 2 完善社會保障制度的設(shè)計(jì)，改善征繳困難的局面，奠定社會保險的制度基礎(chǔ)

制度設(shè)計(jì)是否合理、科學(xué)直接影響著制度的實(shí)施。目前社會保障費(fèi)征繳困難有很大一部分原因是因?yàn)橹贫仍O(shè)計(jì)不合理造成的。目前繳納費(fèi)率太高，企業(yè)和個人負(fù)擔(dān)過重，企業(yè)千方百計(jì)少繳、逃繳，缺乏必要的懲處手段等問題突出。城鄉(xiāng)和地區(qū)，機(jī)關(guān)、事業(yè)單位與企業(yè)之間社保制度缺乏銜接，基本養(yǎng)老保險關(guān)系不能轉(zhuǎn)移接續(xù)，跨地區(qū)就業(yè)勞動者的繳費(fèi)年限不能累計(jì)計(jì)算，致使很多勞動者不能享受基本養(yǎng)老保險待遇，參保積極性不高。有的地方甚至出現(xiàn)了大量農(nóng)民工退保的情況，造成勞動力無法合理流動，已經(jīng)成為制約我國社會保險事業(yè)發(fā)展的突出問題。如何增強(qiáng)社保基金的監(jiān)管力度和透明度，增強(qiáng)其公信力。只有制度設(shè)計(jì)符合科學(xué)、社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，才能真正具有吸引力，使強(qiáng)制參保變?yōu)橹鲃訁⒈?，整個制度才有持續(xù)發(fā)展的可能。 3 加快社保信息系統(tǒng)和社會信用體系建設(shè)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)個人財(cái)務(wù)資料共享，奠定社會保險制度的技術(shù)基礎(chǔ)

第5篇：社會保障基金論文范文

美國負(fù)責(zé)社?；鸨O(jiān)管的機(jī)構(gòu)主要包括社會保障局、財(cái)政部、勞工部、國內(nèi)稅收局、社保和醫(yī)療統(tǒng)籌基金信托董事會以及社會保障咨詢委員會。各部門在監(jiān)管社?；鸱矫婢忻鞔_的職能分工，分別列舉如下：

社會保障局：按月發(fā)放各種社會福利金，監(jiān)管職能主要體現(xiàn)在監(jiān)督各州的失業(yè)救濟(jì)管理。

財(cái)政部：社?；鹦磐卸聲木唧w辦事機(jī)構(gòu)，財(cái)政部部長兼任社?；鹦磐卸聲飨?。

勞工部：負(fù)責(zé)全國就業(yè)人員福利的監(jiān)管，包括退休和養(yǎng)老福利，但勞工部的主要角色在于監(jiān)督各種私營的養(yǎng)老和退休計(jì)劃，對聯(lián)邦社保體系不起主導(dǎo)作用。勞工部部長是社保基金信托董事會董事。

國內(nèi)稅收局：負(fù)責(zé)征收工資稅，并將其中屬于社保體系的部分上繳到財(cái)政部的特定信托基金賬戶；還負(fù)責(zé)記錄所有個體經(jīng)營人員的社會保障號，與他們每年收入情況一起報送社會保障局。

社保和醫(yī)療統(tǒng)籌基金信托董事會（Board of Trustees Social Security and Medicare trust funds）：統(tǒng)一管理來自工資稅的社會保障信托基金（Social Security Trust Fund）和醫(yī)療統(tǒng)籌信托基金（Medicare Trust Fund）；規(guī)格很高，由財(cái)政部長任董事會主席，勞工部部長、醫(yī)療衛(wèi)生部部長和社會保障總局局長均為董事，另有兩名獨(dú)立董事，由總統(tǒng)任命，參議院批準(zhǔn)；基本職能是負(fù)責(zé)社會保障體系的當(dāng)年資金流入和流出統(tǒng)籌管理，以及社保和醫(yī)療統(tǒng)籌信托基金的保障增值。

另外，1994年克林頓總統(tǒng)改革社會保障體制，把社保局升格為獨(dú)立的“總局”同時，應(yīng)國會要求，創(chuàng)立常設(shè)的“社會保障咨詢理事會”（Social Security Advisory Board），負(fù)責(zé)向總統(tǒng)、國會和社保總局局長提供有關(guān)社會保障計(jì)劃的戰(zhàn)略和政策建議，成為社會保障立法機(jī)構(gòu)的主要咨詢機(jī)構(gòu)。根據(jù)當(dāng)時通過的法律，該理事會是一個跨黨派的咨詢機(jī)構(gòu)，共7名成員。7名成員的具體任命方式為：總統(tǒng)任命其中3名（不得全部來自同一黨派），眾議院議長和參議院當(dāng)值主席分別任命2名（不得來自同一黨派）。其中，總統(tǒng)的任命需經(jīng)參議院確認(rèn)。每名成員任期6年?？偨y(tǒng)從理事會成員中指派一名主席，其任期與總統(tǒng)任期一致（4年）。同一時期還成立了“定期社會保障指導(dǎo)委員會”，主要為社會基金信托委員會提供專業(yè)咨詢。

二、美國社?；鹂刂骑L(fēng)險的基本原則

若以現(xiàn)代風(fēng)險控制理論為基礎(chǔ)進(jìn)行考察，美國社?；鸨O(jiān)管機(jī)構(gòu)設(shè)置和職能安排真正體現(xiàn)了基金管理的風(fēng)險控制中不可缺少的三條重要原則，即全面性、獨(dú)立性和制衡性。

獨(dú)立性原則是指在社?；鸨O(jiān)管過程中，各部門保持高度的獨(dú)立性和權(quán)威性，負(fù)責(zé)對社?；鸸芾淼母鱾€部門內(nèi)部風(fēng)險控制和管理運(yùn)作進(jìn)行稽核和檢查。美國社?；鸨O(jiān)管機(jī)構(gòu)由現(xiàn)有政府部門負(fù)責(zé)各部分監(jiān)管工作，一方面由于這些部門本身具有經(jīng)濟(jì)管理職能而降低運(yùn)行成本，另一方面也由于這些部分具備專業(yè)的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)和先進(jìn)的技術(shù)而可為相關(guān)風(fēng)險提供高效應(yīng)對措施，再者，長期監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)也使這些監(jiān)管部門能將其自身職能用于適度監(jiān)管社?；?，從而有利于促進(jìn)社?；鸾】悼焖侔l(fā)展。

制衡性原則是指在社?；鸨O(jiān)管的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)上形成一種相互制約的機(jī)制，特別是防范利益沖突和利益輸送的問題。美國社保和醫(yī)療統(tǒng)籌基金信托董事會董事成員的任命制度充分體現(xiàn)了這一制衡原則，由總統(tǒng)、參議院、財(cái)政部、勞工部、醫(yī)療衛(wèi)生部和社保局組成的多方共同監(jiān)管社?；鸬墓芾斫Y(jié)構(gòu)，與跨黨派的咨詢機(jī)構(gòu)人事制度一起，形成多方制衡力量，有力維護(hù)美國社?；鹫叩捻樌麑?shí)施和實(shí)際運(yùn)作，著實(shí)提高監(jiān)管效率及其力度。

全面性原則是指社?；鸸芾磉^程中的風(fēng)險控制必須自始至終貫穿基金管理的各個環(huán)節(jié)，涵蓋參與其運(yùn)作的各個當(dāng)事人，滲透到各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)過程中，從業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋等環(huán)節(jié)進(jìn)行把握，有效防范風(fēng)險。首先，美國社?；鸨O(jiān)管從征繳、支付到投資，各個環(huán)節(jié)均有相應(yīng)部門各司其職，分工明晰，相互獨(dú)立，相互制約，其監(jiān)管體系本身即具備全面統(tǒng)一性(如圖所示)。其次，美國上世紀(jì)90年代中期設(shè)立的兩個咨詢機(jī)構(gòu)從政策制定角度部分克服了各部門獨(dú)立分散監(jiān)管的弊端，降低各部門規(guī)則獨(dú)立化所帶來的監(jiān)管成本，促使社?；鹦磐形瘑T會成為相對的負(fù)責(zé)整體監(jiān)管的權(quán)利責(zé)任中心，在加強(qiáng)該委員會對社?；鹑姹O(jiān)督職能的同時，也提高了社?；鹫w運(yùn)行的效率。最后，美國完善的法律體系為監(jiān)管部門經(jīng)濟(jì)管理提供法律依據(jù)的同時，也以相關(guān)法律規(guī)定政府經(jīng)濟(jì)管理部門以備忘錄等形式進(jìn)行相互間的協(xié)調(diào)與信息的共享，最大程度的降低監(jiān)管主體之間的協(xié)調(diào)成本，促進(jìn)監(jiān)管信息的交流傳遞。

三、優(yōu)化我國社?；鸨O(jiān)管的啟示

首先，應(yīng)當(dāng)立法先行，建立一套相關(guān)的完善的法律法規(guī)體系。美國社會保障機(jī)制即是根據(jù)1935年8月羅斯?？偨y(tǒng)簽署的《社會保障法案》得以建立。依據(jù)《社會保障法案》以及相關(guān)規(guī)定行為，美國社?；鸬谋O(jiān)管機(jī)構(gòu)具有“審慎性”的特點(diǎn)。社?；鸬膬?nèi)部運(yùn)作上則適用信托法的相關(guān)規(guī)定，即可能將基金管理者視為信托法中的受托人，以此規(guī)范管理者的相應(yīng)職責(zé)。除此之外，基金的設(shè)立也遵循嚴(yán)格的社會保障法規(guī)定，例如OASI信托基金（即老年、遺屬保險信托基金）就是根據(jù)1939年社會保障法案修訂案201條款而創(chuàng)設(shè)的。1974年，美國國會通過《雇員退休收入保障法》（the Employee Retirement Income Security Act），該法案為美國第一部涵蓋私人養(yǎng)老計(jì)劃和個人儲蓄計(jì)劃所有方面的法案，至今仍是管制私有養(yǎng)老計(jì)劃的基本法律。在較為嚴(yán)苛的法律規(guī)范中，美國又對相關(guān)的信息公開加以規(guī)定，如定期財(cái)政報告與基金使用狀況的公告。從而使得社?；鹬糜诠姳O(jiān)督的環(huán)境下。另外，《美國聯(lián)邦刑法典》第664節(jié)載有對“侵占養(yǎng)老金與福利基金罪”的處罰規(guī)定，其中對違法者的處罰非常嚴(yán)厲。美國各界民眾及政府對信托基金都極其負(fù)責(zé)，法律的制約確保信托基金不被挪用和穩(wěn)定安全地增值，而各級政府和各界學(xué)者、民眾對于社?；鹭?fù)責(zé)任的態(tài)度也有力地保證了社保基金在民眾生活中發(fā)揮著健康、正常的作用。正是在這樣的法律及社會環(huán)境制約下，美國各級政府及具體負(fù)責(zé)的社會安全保障局對社?；饑?yán)格管理，使其目前還未發(fā)生過有關(guān)社?；鸨慌灿没蚯重澋陌咐?。我國目前社會保險基金的監(jiān)管法規(guī)層次不高，只有《勞動法》中明確了“社會保險基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)依照法律規(guī)定，對社會保險基金的收支、管理和運(yùn)營實(shí)施監(jiān)督”，其他文件和規(guī)定多為部委頒布的規(guī)章或規(guī)范性文件，不能設(shè)立處罰權(quán)，缺乏對違規(guī)行為的有效制約。健全的法律法規(guī)不僅可以加強(qiáng)監(jiān)管部門及其相應(yīng)職能建設(shè)，另一方面，對挪用社?；鸹蚴沁`法違規(guī)操作社?；鸬男袨楦谴_立相應(yīng)的法律法規(guī)進(jìn)行懲治，從而確保社?；鸬陌踩?。基于此，2006年9月14日，勞動和社會保障部正式對外了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)社會保險基金管理監(jiān)督工作的通知》，通知中明確規(guī)定“社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不再接收新的企業(yè)年金計(jì)劃，新建立的企業(yè)年金計(jì)劃要由具備企業(yè)年金基金管理資格的機(jī)構(gòu)管理運(yùn)營；勞社部20號、23號頒布前建立的企業(yè)年金計(jì)劃，要在2007年底之前移交給具備資格的機(jī)構(gòu)管理運(yùn)營?！边@一舉措從制度上杜絕了地方社保機(jī)構(gòu)乃至地方政府對企業(yè)年金基金管理的干預(yù)，從源頭上防止了社保案件的發(fā)生。

其次，建立獨(dú)立且相互制衡的監(jiān)管組織結(jié)構(gòu)，有效確保社?；鸬谋O(jiān)管工作落到實(shí)處。我國社會保障基金包括社會保險基金、補(bǔ)充保險基金（企業(yè)年金）和全國社會保障基金三個部分。目前企業(yè)年金的管理已經(jīng)基本得到了規(guī)范，實(shí)現(xiàn)了由政府監(jiān)督，專業(yè)基金管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資管理的科學(xué)管理方式。社會保障基金由社會保障基金理事會統(tǒng)一管理。而社會保險基金主要實(shí)行市縣級統(tǒng)籌，與其相應(yīng)的基金管理權(quán)限也停留在市縣一級。社會保險基金由當(dāng)?shù)氐纳绫；鸸芾碇行拇鸀楣芾?，各級管理中心的歸口管理單位為勞動和社會保障部社會保險事業(yè)管理中心，該中心是勞動和社會保障部直屬事業(yè)單位，受地方政府和勞動社會保障部的雙重領(lǐng)導(dǎo)。這就形成了地方政府干預(yù)社保基金管理的制度原因。從美國經(jīng)驗(yàn)中學(xué)習(xí)中央集中統(tǒng)一監(jiān)管的同時，借鑒其從立法高度對我國社?；鸨O(jiān)管部門之間的職能分工做好責(zé)、權(quán)、利的清晰劃分，當(dāng)然這也包括中央以及地方政府職能的劃分，制度化各部門間以及各級之間的合作關(guān)系，并設(shè)立美國式的社?；鹄硎聲?，納入國家各監(jiān)管部門的領(lǐng)導(dǎo)作為其成員，實(shí)施總的社保監(jiān)管職能和協(xié)調(diào)工作，從而最大程度的避免監(jiān)管重復(fù)和漏洞的出現(xiàn)。

最后，著實(shí)促進(jìn)提高監(jiān)管部門的工作水平。我國社會保障基金的監(jiān)督力量存在著嚴(yán)重薄弱的問題。近年來，5項(xiàng)社會保險基金和企業(yè)年金、全國社保基金收支規(guī)模已超過2萬億元，但全國從事基金監(jiān)督工作的不足百人，多數(shù)省市由于機(jī)構(gòu)編制所限沒有設(shè)立專門的基金監(jiān)督機(jī)構(gòu)，有的甚至連必要的辦公經(jīng)費(fèi)都缺乏，監(jiān)督力量薄弱已嚴(yán)重影響到基金監(jiān)督工作開展和工作效率。由此應(yīng)當(dāng)清晰認(rèn)識到與美國相比，我國政府監(jiān)管部門的經(jīng)濟(jì)管理能力、技術(shù)水平、自身經(jīng)驗(yàn)距離社?；鸬谋O(jiān)管要求存在一定差距，這就要求監(jiān)管部門必須加強(qiáng)自身知識能力建設(shè)，提高監(jiān)管能力，不斷融入新的監(jiān)管人力，向國際先進(jìn)監(jiān)管水平穩(wěn)步快速邁進(jìn)，早日實(shí)現(xiàn)社保基金監(jiān)管工作的國際化接軌。

參考文獻(xiàn)：

1、巴曙松，《基金大勢》，商界出版，2007；

2、巴曙松，《中國金融市場大變局》，北京大學(xué)出版社，2006；

3、巴曙松，“基于風(fēng)險的企業(yè)年金監(jiān)管框架構(gòu)建：對中國監(jiān)管狀況的評估及其發(fā)展展望”，工作論文；

4、巴曙松等，“中國社?；鸸芾淼默F(xiàn)狀與改革趨勢”，中國社會保障， 2007.1

5、巴曙松，“完善社保體系正逢其時”，金融時報，2006.12.8

6、巴曙松，“企業(yè)年金增量資金與存量規(guī)范應(yīng)同步”，上海證券報，2006.9.24

7、巴曙松等，“社?；鸸芾硖綄ぶ贫葍?yōu)化之路”，第一財(cái)經(jīng)日報，2007.1.4

第6篇：社會保障基金論文范文

論文摘要:農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金主要由政府、集體及個人三方來承擔(dān)。由于新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點(diǎn)才剛剛起步，財(cái)政資金保障能力水平呈下降趨勢，集體補(bǔ)助缺失，農(nóng)民的個人收入微薄，因此不足以負(fù)擔(dān)農(nóng)村社會養(yǎng)老保險，必須通過改變政府扶持方式，以國有股轉(zhuǎn)持充實(shí)社會保障基金，以稅收支持農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金籌集，用實(shí)物換保障來構(gòu)建多渠道的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金籌集方式。

目前全國開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點(diǎn)，開始了農(nóng)村社會養(yǎng)老保險資金籌集方式的大膽創(chuàng)新。探討構(gòu)建多渠道的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金，使社會養(yǎng)老保險基金的籌集方式多元化，完善我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度，有利于充分調(diào)動農(nóng)民參保的積極性，有效的應(yīng)對農(nóng)村人口老齡化?！犊h級農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本方案(試行)》中指出農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金主要由國家、集體和個人三方來承擔(dān)。國家、集體和個人亦是基金來源的主體。

一、我國現(xiàn)行農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金籌集的渠道

(一)個人繳納為主

個人是社會養(yǎng)老保險的受益者，是社會保險費(fèi)用的承擔(dān)者和義務(wù)人。明確社會成員的繳費(fèi)義務(wù)有利于減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)，增加社會保險基金，使社會保險基金給付得到落實(shí);有利于增強(qiáng)社會成員個人責(zé)任心和自我保障意識。國家財(cái)政支持力度不夠，集體補(bǔ)助難以到位，在農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金籌集上完全由個人承擔(dān)，這對收人普遍偏低的農(nóng)民家庭來說是一筆較大的支出，再加上農(nóng)村養(yǎng)老的傳統(tǒng)觀念，農(nóng)村社會養(yǎng)老保險難以在農(nóng)村地區(qū)普遍覆蓋。農(nóng)民收入偏低，社會養(yǎng)老保險繳費(fèi)方式僅限于現(xiàn)金形式，使得保障水平偏低，難以滿足農(nóng)民的需要，農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的社會化程度低。一些貧困地區(qū)農(nóng)民參加社會養(yǎng)老保險成了純粹的個人儲蓄積累保險，微薄的養(yǎng)老保險金根本無法提供必要的養(yǎng)老保障，無法滿足基本的生活需要，農(nóng)民參保積極性不高。

(二)集體補(bǔ)助為輔

集體補(bǔ)助主要從鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)利潤和集體積累中支付。集體經(jīng)濟(jì)與農(nóng)民有著緊密的聯(lián)系，有義務(wù)為農(nóng)民承擔(dān)一部分的養(yǎng)老保險基金的繳納，這樣可以減輕個人的負(fù)擔(dān)。目前，雖然我國要求集體補(bǔ)助一點(diǎn)，很多地方也開始實(shí)行補(bǔ)助計(jì)劃，但是發(fā)展緩慢、經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的農(nóng)村地區(qū)，集體無力或不愿對農(nóng)村社會養(yǎng)老保險給予補(bǔ)助，特別是在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)不發(fā)達(dá)的地區(qū)，集體對農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金的投入能力下降。

(三)國家補(bǔ)貼為補(bǔ)充

《基本方案》是我國1992年頒布的關(guān)于我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的方案，其中規(guī)定了我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金籌集方式。國家通過對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)支付基本補(bǔ)助予以稅前列支給予政策扶持。但國家在基金籌集上沒有財(cái)政責(zé)任，即不承擔(dān)直接的出資責(zé)任。我國目前的財(cái)政收人增長很快，2008年達(dá)到61 316. 9億元，我國的經(jīng)濟(jì)承受能力在不斷加強(qiáng)。我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定了我國有能力承擔(dān)起農(nóng)村社會養(yǎng)老保險注入資金的責(zé)任。

二、我國現(xiàn)行農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金籌集渠道存在的問題

從農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金的籌集方式來看，一般是國家、集體和個人承擔(dān)。因此，農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金的籌集與國家的財(cái)政支持力度、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的財(cái)政狀況和農(nóng)民的收入水平有著緊密的聯(lián)系。目前，由于我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度不夠完善，我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金的籌集方式仍存在一些問題。

(一)物價水平的上漲，削弱農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金的保障能力

近年來，中央財(cái)政對“三農(nóng)”的支持，財(cái)政轉(zhuǎn)移資金逐年增多，財(cái)政支持力度加大，照理農(nóng)民的個人負(fù)擔(dān)應(yīng)會減輕。但是由于物價水平，特別是食品價格的上漲，導(dǎo)致社會保障結(jié)余基金貶值，社會保障基金支出增加，使國家所提供的財(cái)政資金保障能力水平呈下降趨勢。政府在物價上漲的壓力下，農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金的保障能力有所削弱。

(二)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政無力補(bǔ)助，制約農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金籌集水平

農(nóng)村社會養(yǎng)老保險籌資模式中的“集體補(bǔ)助為輔”的原則與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政的補(bǔ)助有著緊密的聯(lián)系。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政滿足農(nóng)村公共需求是其基本職能，對農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的財(cái)政支持是其基本職能的體現(xiàn)。但鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)政收人主要是來自農(nóng)業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的稅收，尤其是一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展緩慢的落后地區(qū)，致使農(nóng)業(yè)稅成為財(cái)政收人的主要來源。隨著我國農(nóng)業(yè)稅的全面取消，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收人減少，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政無力承擔(dān)農(nóng)村養(yǎng)老保險基金的補(bǔ)助，制約了農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金的籌集水平。

(三)農(nóng)民個人收入水平低，導(dǎo)致農(nóng)民的籌資能力較弱

農(nóng)民的收人普遍偏低，農(nóng)民的收人水平增長速度緩慢，相對于城市居民來說，收人差距過大，只能維持基本的生活水平，對于承擔(dān)農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金顯得有點(diǎn)心有余而力不足。2008年全國參加農(nóng)村養(yǎng)老保險的人數(shù)為5595萬人，僅占全國參加養(yǎng)老保險人數(shù)21891萬人的25. 6%，這比2006年參加農(nóng)村養(yǎng)老保險的比例28. 6%降低了3. 6個百分點(diǎn)。這說明只有小部分人用僅有的“富余”的錢參加了養(yǎng)老保險，還有很多農(nóng)民沒有參加養(yǎng)老保險基金。如果我國堅(jiān)持現(xiàn)有的以“個人繳納為主，集體補(bǔ)助為輔，國家給予政策扶持”的農(nóng)村養(yǎng)老保險基金籌集原則，那么在以后實(shí)施過程中，部分農(nóng)民會因?yàn)槿狈ν侗Ｐ判?，缺少投保的資金而放棄投保，這就對我國全面推行農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的廣覆蓋產(chǎn)生了阻力。

三、我國現(xiàn)行農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金籌集渠道的完善

隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，必須進(jìn)一步完善農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度，在政府和社會提供的資金不充裕的前提下，合理、可行的基金籌集方式是農(nóng)村實(shí)施社會養(yǎng)老保險制度的關(guān)鍵。通過借鑒以前的豐富經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國農(nóng)民的實(shí)際情況，農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金的籌集需要構(gòu)建多渠道的基金籌集方式。

(一)改變政府扶持方式

政府除了給予政策支持外，還應(yīng)加大財(cái)政扶持，按照農(nóng)民繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持多交多補(bǔ)，少交少補(bǔ)，不交不補(bǔ)的補(bǔ)助原則，調(diào)動農(nóng)民的積極性。另外農(nóng)民收人低且不穩(wěn)定，制約了農(nóng)民參加社會養(yǎng)老保險的積極性，這就要想方設(shè)法提高農(nóng)民的收人。(1>建立農(nóng)村勞動力市場，拓寬農(nóng)民就業(yè)渠道，增加就業(yè)，增加農(nóng)民收人;(2)建立農(nóng)業(yè)保險制度，轉(zhuǎn)移農(nóng)民的災(zāi)害風(fēng)險，通過保險補(bǔ)償減少損失，減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)。幫助農(nóng)民提高抗災(zāi)自救的能力和信心，保障農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)村社會的穩(wěn)定;(3)在建立農(nóng)村最低生活保障的基礎(chǔ)上，結(jié)合農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，根據(jù)不同的人群，在農(nóng)村養(yǎng)老保險制度的安排上給予不同的優(yōu)惠政策;(4)引入市場機(jī)制，利用土地資源要素，對農(nóng)村上地資源進(jìn)行合理配置，促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展和農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率的提高。

(二)國有股轉(zhuǎn)持充實(shí)社會保障基金

2009年我國頒布了《境內(nèi)證券市場轉(zhuǎn)持部分國有股充實(shí)全國社會保障基金實(shí)施辦法》。本辦法轉(zhuǎn)持國有股以及轉(zhuǎn)持股份在社?；鸶髻~戶之間轉(zhuǎn)賬，免征過戶費(fèi)。轉(zhuǎn)讓股份目前只是按照10%的股份收取紅利，并不是讓社?；饳C(jī)構(gòu)去參與企業(yè)的經(jīng)營管理。國有股轉(zhuǎn)持緩解了減持的壓力，同時也緩解了社保基金的壓力，使社會保障基金有了穩(wěn)定的來源，同時對農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金的籌集拓寬了渠道，使籌集資金的來源增加。

(三)以稅收支持農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金籌集

我國稅制改革以來，稅收保持了較快的增長，2008年我國征稅54 219. 62億元，同比增長18. 8%。目前我國的稅收征收工作存在著很大的潛力，可以開征新稅種，或者從其中劃出一定比例來補(bǔ)充養(yǎng)老保險基金特別是農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金。另外，可以開征社會保障稅，對高收人、高消費(fèi)階層開征包括遺產(chǎn)稅、贈與稅等新稅種。

第7篇：社會保障基金論文范文

論文摘要：分析了西方國家環(huán)境社會保險稅的主要模式和特點(diǎn)，針對我國目前的社會保障制度中有關(guān)基金來源問題的不足之處，提出應(yīng)當(dāng)借鑒西方國家的成功做法，將我國目前社會保險資金由收費(fèi)的方式改為征收社會保險稅的形式，并提出了在稅制設(shè)計(jì)時應(yīng)注意合理解決納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率的確定等問題。



目前，社會保險基金的稅費(fèi)改革是國際社會的潮流之一，中國社會保險基金的稅費(fèi)之爭也愈演愈烈。社會保障稅（socialsecuritytax）也譯成社會保險稅或稱社會保障繳款（socialsecuritycontributions），是對薪金和工資所得（即勞動所得）課征的一種稅。

1西方社會保險稅的主要模式與特點(diǎn)

1.1瑞士

瑞士的養(yǎng)老保險制度建立在由國家、企業(yè)和個人共同分擔(dān)、互為補(bǔ)充的三支柱模式上。

第一支柱是由國家提供的基本養(yǎng)老保險，其全稱為“養(yǎng)老、遺屬和傷殘保險”。在職人員從17歲生日后的第一個元月一日起開始支付，支付方式是由雇主和雇員各支付50％。第二支柱是由企業(yè)提供的“職業(yè)養(yǎng)老保險”。按照規(guī)定，企業(yè)及年收入超過19350瑞士法郎的職工須參加職業(yè)養(yǎng)老保險，費(fèi)用由雇主與雇員各付一半。第三支柱是各種形式的個人養(yǎng)老保險。所有在瑞士居住的人都可以自愿加入，政府還通過稅收優(yōu)惠政策鼓勵個人投保。

1.2美國

美國目前的社會保障體系實(shí)行“現(xiàn)收現(xiàn)付”制，其資金來源主要是在職人員把工資所得的一部分作為“社會保障稅”上交給政府，即雇主和員工各支付6.2%，用于支付退休人員的退休金、殘疾金和遺屬遺孤?lián)嵝艚?，統(tǒng)稱老年遺族殘疾保險制度（OASDI）。

美國目前約有1.63億在職人員參加了社會保障體系，占全國所有在職人員的96％。有單位的在職者將收入的一定比例作為社保稅和醫(yī)療保障稅上交國庫，單位另為其繳納相應(yīng)比例的社保稅和醫(yī)保稅。自謀職業(yè)者應(yīng)繳納的社保稅和醫(yī)保稅占其收入的比例是有單位者的兩倍。

2我國社會保險制度的現(xiàn)狀及其弊端

2.1我國社會保險制度的現(xiàn)狀

我國現(xiàn)行的社會保險制度是從1986年開始實(shí)行的?，F(xiàn)行的社會保險制度主要是現(xiàn)收現(xiàn)付制，實(shí)行統(tǒng)籌管理，企業(yè)出錢，國家管理，個人只出一小部分錢。在繳費(fèi)制度上，它以在職職工的工資收入為計(jì)量基礎(chǔ)，個人和企業(yè)按照規(guī)定的繳費(fèi)率計(jì)算應(yīng)繳納的統(tǒng)籌費(fèi)用，由企業(yè)代扣代繳。目前我國規(guī)定的繳費(fèi)率為40．6％，其中在職職工個人負(fù)擔(dān)11％，企業(yè)負(fù)擔(dān)29．6％。具體地說，個人按其工資收入的80％繳納養(yǎng)老保險費(fèi)，企業(yè)按職工工資收入的20％繳納養(yǎng)老保險費(fèi)；個人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療保險費(fèi)為2％，企業(yè)承擔(dān)6％；個人承擔(dān)其工資收入1％的失業(yè)保險費(fèi)，企業(yè)按2％為其繳納失業(yè)保險費(fèi)。此外，企業(yè)還要承擔(dān)1％的工傷保險費(fèi)和6％的生育保險費(fèi)。

2.2我國現(xiàn)行社會保險制度存在的問題

近年來，中國的社會保障改革取得了很大進(jìn)展，但在運(yùn)行實(shí)踐中，現(xiàn)行社會保險制度的弊端也逐漸顯露出來，其中最主要的就是籌資問題，主要有：（1）社會保險覆蓋面小，實(shí)施范圍窄，籌資水平有限。（2）以統(tǒng)籌繳費(fèi)的方式集資，法律強(qiáng)制力不強(qiáng)，基金收繳率難以提高。(3)我國人口老齡化問題日趨嚴(yán)重，入不敷出、收不抵付的壓力越來越大。（4）繳費(fèi)率不統(tǒng)一，繳費(fèi)形式不規(guī)范，嚴(yán)重影響政策執(zhí)行效果。（5）現(xiàn)行繳費(fèi)方式不利于社會保險基金的管理。在現(xiàn)行制度下，社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)集社會保險費(fèi)的收、支、管、用于一體，缺乏對社會保險基金運(yùn)營管理的必要約束和監(jiān)督。

3國外社會保險制度的啟示

3.1社會保險基金費(fèi)改稅的必然

目前我國社會保險資金籌集實(shí)行收“費(fèi)”的方式，由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收相應(yīng)的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)和失業(yè)保險費(fèi)。但在建立我國“統(tǒng)帳結(jié)合”的社會保險制度中，用人單位和個人不繳、欠繳和中斷繳納保險費(fèi)的現(xiàn)象十分嚴(yán)重。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2002年底，全國累計(jì)欠繳基本養(yǎng)老保險費(fèi)高達(dá)439億元。這給社保資金的管理和收支平衡帶來了極大的困難，因此，從世界上在多數(shù)國家的經(jīng)驗(yàn)來看，我國社會保險的籌資模式必須從社會保障繳費(fèi)改為開征統(tǒng)一的社會保險稅，由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，由此入手解決社會保險的隱性債務(wù)問題。開征社會保險稅的有利之處主要有以下幾個方面：

第一、有利于增強(qiáng)籌資的強(qiáng)制性，強(qiáng)化社會保險基金的征收力度，降低征繳成本，為社會保障提供穩(wěn)定的資金來源。

社會保險稅的開征可以充分利用稅收的強(qiáng)制性和規(guī)范性增強(qiáng)社會保險資金籌集過程中的約束力，確保如期足額征納，有助于從征收方面減少漏洞，提高社會保障基金的收繳率，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代勞，可降低社會保險籌資成本，避免和杜絕拖欠、少繳和逃繳的現(xiàn)象，保證征繳工作的順利進(jìn)行，還可能發(fā)揮出規(guī)模經(jīng)濟(jì)的效應(yīng)。

第二、有利于實(shí)現(xiàn)對社會保障基金收支兩條線預(yù)算管理，健全基金的監(jiān)督機(jī)制，保證基金的安全性。

用稅收形式籌集資金，可以從根本上將收支分為兩個獨(dú)立系統(tǒng)，由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收，財(cái)政統(tǒng)一管理，銀行或郵局統(tǒng)一發(fā)放，并將社會保障預(yù)算與其他預(yù)算分開，加強(qiáng)資金運(yùn)用中的管理，減少濫用和挪用現(xiàn)象，從而有效地避免社會保障資金籌集發(fā)放中的不規(guī)范行為，有利于將社會保障基金的收支活動比較全面地納入規(guī)范預(yù)算管理，保證基金的安全性，有利于人民的監(jiān)督。

第三、可以有效解決多家分管，自成體系，機(jī)構(gòu)重疊造成的巨大浪費(fèi)和管理費(fèi)用嚴(yán)重超支的問題。

目前分管社會保險稅的各部門都成立了專門的管理機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍，從而導(dǎo)致社會保障基金的多頭分管，加大了財(cái)政負(fù)擔(dān)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全國職工養(yǎng)老保險管理費(fèi)支出由1991年的6.5億元增加到1997年的28.72億元，增長近3倍，年均遞增28.10%。如果將養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療等費(fèi)用項(xiàng)目合并征收統(tǒng)一的社會保險稅，則可將勞動、醫(yī)療、人事等部門的管理機(jī)構(gòu)合并，由此節(jié)余下來的資金就可以用于解決社會保障部門經(jīng)費(fèi)緊缺的局面，緩解國家的財(cái)政壓力。

3.2我國開征社會保險稅應(yīng)注意的問題

（1）納稅人覆蓋面的確定應(yīng)考慮城鄉(xiāng)差別和地區(qū)差距。

社會保障制度實(shí)施的兩個最重要的原則是普遍性和公平性。就社會保險稅性質(zhì)而言，征稅的范圍應(yīng)該傾向于更寬泛的覆蓋面，使所有的勞動者都能得到保障。但由于我國地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的嚴(yán)重不平衡，導(dǎo)致地區(qū)之間企業(yè)的經(jīng)營狀況、生產(chǎn)能力、應(yīng)變能力的差距，使得同樣的社會保險稅的繳納在富裕地區(qū)可以承受，而在貧困地區(qū)不一定能夠承受，從而制約了社會保險稅在貧困落后地區(qū)的開征。所以社會保險稅在我國將會在一段較長時期內(nèi)只能面向城鎮(zhèn)征收，或是開征時對城鄉(xiāng)進(jìn)行區(qū)別對待。

（2）計(jì)稅依據(jù)的確定問題。

根據(jù)國際慣例，社會保險稅的征稅對象應(yīng)為納稅人的工薪收入。從我國的情況來看，一個比較實(shí)際的選擇，是以1998年9月國務(wù)院批準(zhǔn)的國家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定的工資總額統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目為稅基。這樣稅基可以擴(kuò)寬，同時也可以對稅收收入進(jìn)行實(shí)時預(yù)測和評價，為征收提供了現(xiàn)成的依據(jù)。但是，考慮我國收入分配狀況惡化以及個人所得稅調(diào)節(jié)力度有限的事實(shí)，在課征記入社會統(tǒng)籌基金的社會保險稅時不宜規(guī)定計(jì)稅工資限額。

參考文獻(xiàn)

［1］龐鳳喜．論我國社會保障稅的開征［J］.中南財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報，2001，（1）.

第8篇：社會保障基金論文范文

    論文摘要:中國建設(shè)社會主義新農(nóng)村，是黨和國家新時期的重大歷史任務(wù)，也是構(gòu)建和諧社會的重要內(nèi)容。該文以中國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展取得巨大進(jìn)步，許多地區(qū)的農(nóng)民已經(jīng)開始富裕起來，農(nóng)村的社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)也發(fā)生了很大的變化，農(nóng)村人口老齡化與家庭小型化趨勢為例進(jìn)行分析，得出當(dāng)前如何建立和完善一個與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的農(nóng)村社會養(yǎng)老保障制度的結(jié)論。中國農(nóng)村已經(jīng)建立起初步社會養(yǎng)老保障制度，但還需要不斷完善。最后論述了現(xiàn)階段中國農(nóng)村社會養(yǎng)老保障制度相關(guān)問題，并對如何完善中國農(nóng)村社會養(yǎng)老保障立法提出了合理建議。

    1、中國農(nóng)民養(yǎng)老保障現(xiàn)狀及農(nóng)村社會養(yǎng)老保障制度的特點(diǎn)

    在新農(nóng)村建設(shè)中，中國農(nóng)民養(yǎng)老保障主要有幾種方式:第一，家庭養(yǎng)老，中國傳統(tǒng)社會是以血緣動力為基礎(chǔ)構(gòu)建價值觀動力的，許多農(nóng)民依靠家庭養(yǎng)老;第二，土地保障，這也是傳統(tǒng)養(yǎng)老方式;第三，農(nóng)村社區(qū)養(yǎng)老，僅在少數(shù)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)試行，主要方式是提供養(yǎng)老金和建立敬老院等:第四，商業(yè)養(yǎng)老保障，僅在少數(shù)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的富裕戶中存在;第五，“五保戶”制度，由農(nóng)民集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)擔(dān)，實(shí)行費(fèi)改稅以后將由政府負(fù)擔(dān)，這在中國不宜普及;第六，農(nóng)村社會養(yǎng)老保障，于1992年1月根據(jù)民政部(縣級農(nóng)村社會養(yǎng)老保障基本方案(試行)》，在全國大部分縣鄉(xiāng)建立了統(tǒng)籌基金和個人養(yǎng)老金賬戶。

    中國農(nóng)村養(yǎng)老保障根據(jù)自身特點(diǎn)魚待解決的問題有:(1)集體保障功能嚴(yán)重弱化。(2)家庭結(jié)構(gòu)變化，且人口老齡化態(tài)勢明顯。(3)農(nóng)民家庭收入具有不確定性。(4)傳統(tǒng)的家庭觀念逐漸發(fā)生變化。(5)年輕農(nóng)村勞動力流向城市。(6)農(nóng)村耕地減少，甚至宅基地也被征收。(7)農(nóng)村消費(fèi)市場一蹂不振。

    2改革中國農(nóng)村社會養(yǎng)老保障制度的措施和思路

    針對中國農(nóng)村特點(diǎn)，分類實(shí)施農(nóng)村社會養(yǎng)老保障對策:

    2.1農(nóng)村養(yǎng)老保險制度

    主要是指:建立被征地農(nóng)民基本生活保障制度;建立農(nóng)民養(yǎng)老保險制度;建立農(nóng)民工養(yǎng)老保險制度。

    2.2農(nóng)才賣養(yǎng)老救助制度

    主要是指:建立高齡老人生活補(bǔ)助制度;建立被征地農(nóng)民社會救助制度;做好農(nóng)村五保戶供養(yǎng)工作。

    建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保障制度是一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程，涉及面廣，不能一嗽而就，應(yīng)根據(jù)農(nóng)村自身的特點(diǎn)和今后農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展從局部入手，逐步推進(jìn)，走“漸進(jìn)式“發(fā)展的路子。

    (1)從實(shí)際出發(fā)，因地制宜，積極穩(wěn)妥，不搞“一刀切”，不搞“一哄起”;(2)堅(jiān)持“國家政策弓!導(dǎo)，農(nóng)民自我保障為主，集體補(bǔ)助為輔’的保障原則;(3)堅(jiān)持務(wù)農(nóng)、務(wù)工、經(jīng)商等各類人員社會保障管理一體化的方向，盡可能將農(nóng)民組織起來，參加社會保障;(4)建立多層次的社會保障體系;(5)建立個人帳戶，確保墓金保值增值;(6)建立全省統(tǒng)一的、權(quán)威的社會保障機(jī)構(gòu)。

3完獸中國農(nóng)村社會養(yǎng)老保障法體制度

3.1中國農(nóng)村養(yǎng)老保障法律制度存在間題

中國農(nóng)村養(yǎng)老保障法律制度同其他國家一樣存在共性的不足。主要表現(xiàn)在以下幾個方面:農(nóng)村養(yǎng)老保障的標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容沒有明確的法律依據(jù);農(nóng)村養(yǎng)老保障法律執(zhí)法機(jī)關(guān)不明確;農(nóng)村養(yǎng)老保障在養(yǎng)老金籌集和支付的操作上缺乏法律制約;農(nóng)村養(yǎng)老保障基金的管理、保值、增值方面缺少法律規(guī)制。

3.2完善中國農(nóng)村社會養(yǎng)老保障立法的必要性

目前理論界對完善農(nóng)村社會養(yǎng)老保障制度必要性認(rèn)識方面的理論探討主要是從人權(quán)角度、工業(yè)經(jīng)濟(jì)反哺農(nóng)業(yè)角度、權(quán)利義務(wù)對等角度、解決具體問題的角度。本文主要從法律角度來探討完善農(nóng)村社會養(yǎng)老保障法律制度的必要性

第一，農(nóng)村社會養(yǎng)老保障工作豁要確立法律地位，提供法律保障。

第二，農(nóng)村社會養(yǎng)老保障的運(yùn)做機(jī)制開要具有法定性。

    第三，基金征繳、管理和使用需要依法建立監(jiān)督和制約機(jī)制。

    第四，運(yùn)用法律手段迅速理順管理體系，解決目前體制變更中存在的問題。

    第五，依法保障社會成員在政府保障下的平等保障權(quán)利。

    3.3中國農(nóng)村社會養(yǎng)老保障立法的主要內(nèi)容

    從農(nóng)村社會養(yǎng)老保障制度存在的主要問題及其進(jìn)一步發(fā)展和完善來看，中國農(nóng)村社會養(yǎng)老保障制度尚存在幾個需要解決的問風(fēng)制定(中國農(nóng)村養(yǎng)老保障法》勢在必行，本法應(yīng)解決:

    3.3.1農(nóng)村社會養(yǎng)老保降的徽費(fèi)貴任與社會保降的行為主體問題乞無論是根據(jù)國際經(jīng)驗(yàn)還是根據(jù)中國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保障的做法，社會保障的行為主體都是國家、企業(yè)(集體或組織)和個人。個人應(yīng)該繳費(fèi)是毫無疑問的，但如果它只是惟一的繳費(fèi)形式的話，社會保障就失去了相對于商業(yè)保障，甚至區(qū)別于儲蓄的明顯優(yōu)勢。中國農(nóng)村社會養(yǎng)老保障必須盡快從真正意義上納入社會保障制度框架中來。

    3.3.2依法規(guī)制農(nóng)民養(yǎng)老保障，搞好農(nóng)民養(yǎng)老保障，讓現(xiàn)在外出務(wù)工的無地農(nóng)民、未婚男子老有所養(yǎng)、老有所幸，有利于社會的德定，有利于建立箱諳社會。

    3.3.3農(nóng)村社會養(yǎng)老保障中的政府信參與基金管理效率問題。政府.信譽(yù)中最大的問題還是養(yǎng)老保障基金管理過程中的效率問題，如購買國債和存入銀行的比例，投資收益和風(fēng)險規(guī)避的關(guān)系。農(nóng)村養(yǎng)老保障發(fā)展的一個必然要求是在農(nóng)村同樣需要組織社會化的養(yǎng)老保障管理機(jī)構(gòu)，以實(shí)現(xiàn)整體管理效率的提高和基金投資運(yùn)營的規(guī)范化運(yùn)作。

第9篇：社會保障基金論文范文

[論文關(guān)鍵詞]新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險；基金管理；多元化

1992年由民政部頒布的《縣級農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本方案(試行)》(以下簡稱《基本方案》)成為推行農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度(以下簡稱“農(nóng)保制度”)的根據(jù)，到1998年底參保人數(shù)達(dá)到8025萬。但此后，由于管理機(jī)構(gòu)變革、農(nóng)保制度規(guī)定本身及實(shí)踐中出現(xiàn)系列問題，1999年7月國務(wù)院決定對已有的農(nóng)保業(yè)務(wù)實(shí)行清理整頓；2002年黨的十六大提出“在有條件的地方探索建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險”。在農(nóng)保制度探索基礎(chǔ)上，2009年9月，國務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》(以下簡稱《指導(dǎo)意見》)，標(biāo)志著全國性新型農(nóng)保制度試點(diǎn)工作正式啟動。這兩項(xiàng)制度的核心在于農(nóng)?；鸬墓芾?，即農(nóng)?；鸹I集、保值增值和監(jiān)管，因?yàn)橹挥性谟行Ч芾砘A(chǔ)上，才能為參保農(nóng)民提供有效支付。

一、老農(nóng)保制度——《基本方案》中農(nóng)?；鸸芾淼南嚓P(guān)規(guī)定與實(shí)施效果

(一)農(nóng)?；鸬幕I集?；鸹I集堅(jiān)持以個人交納為主，集體補(bǔ)助為輔，國家給予政策撫持的原則。個人交納要占一定比例；集體補(bǔ)助主要從鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)利潤和集體積累中支付；國家予以政策扶持，主要是通過對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)支付集體補(bǔ)助予以稅前列支體現(xiàn)。個人的交費(fèi)和集體的補(bǔ)助(含國家讓利)，分別記賬在個人名下；交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)每月最低2元，最高20元，共設(shè)10個檔次，可以補(bǔ)交和預(yù)交。

(二)農(nóng)?；鸬谋Ｖ翟鲋怠１Ｖ翟鲋抵饕琴徺I國家財(cái)政發(fā)行的高利率債券和存入銀行，不直接用于投資。即便用于地方建設(shè)時，原則上只能采取先存人銀行，地方政府再向銀行貸款的辦法實(shí)施。

(三)農(nóng)?；鸬谋O(jiān)管?；鹨钥h為單位統(tǒng)一管理?？h級以上人民政府設(shè)立農(nóng)保險基金管理委員會，實(shí)施對基金管理的指導(dǎo)和監(jiān)督。委員會由政府主管領(lǐng)導(dǎo)任主任，其成員由民政、財(cái)政、稅務(wù)、計(jì)劃、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、審計(jì)、銀行等部門的負(fù)責(zé)同志和投保人代表組成。鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、村兩級群眾性的社會保障委員會要協(xié)助工作，并發(fā)揮監(jiān)督作用。

不可否認(rèn)，老農(nóng)保制度中基金管理的有關(guān)規(guī)定與當(dāng)時農(nóng)村經(jīng)濟(jì)狀況有著廣泛適應(yīng)性。但實(shí)施中，由于“集體補(bǔ)助”大多難以落實(shí)到位，“國家予以政策扶持”的載體缺失，結(jié)果80%以上的參保農(nóng)民全部為“個人繳納”，加之農(nóng)?；鸹I資額較低，結(jié)果參保農(nóng)民不及應(yīng)參保農(nóng)民總量的6%。基金保值增值“主要以購買國家財(cái)政發(fā)行的高利率債券和存人銀行”來實(shí)現(xiàn)，不能直接用于投資，這雖有利于資金安全，但銀行利率的不斷下調(diào)，加之通貨膨脹等因素影響，農(nóng)保基金保值已相當(dāng)困難，更何況增值?；鸨O(jiān)管雖名義上由多部門構(gòu)成，但實(shí)施中投保人代表的缺位，加之政府未提供行政管理費(fèi)用，結(jié)果導(dǎo)致一方面管理機(jī)構(gòu)侵占農(nóng)保資金現(xiàn)象嚴(yán)重，個別地方管理費(fèi)用占到實(shí)收保費(fèi)的30％以上；另一方面，農(nóng)保資金被挪用、擠占等現(xiàn)象屢見不鮮，個別地方農(nóng)保資金流失占資金總額的35%。由此看，農(nóng)?；鸸芾碇邢盗袉栴}的存在導(dǎo)致老農(nóng)保未能有效開展。

二、新型農(nóng)保制度——《指導(dǎo)意見》中農(nóng)?；鸸芾淼木唧w要求及突破

(一)新型農(nóng)?；鸹I集。新型農(nóng)?；鹩蓚€人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼構(gòu)成。其中，個人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)目前設(shè)為每年100—500元5個檔次，參保人自主選擇檔次繳費(fèi)。有條件的村集體應(yīng)當(dāng)對參保人繳費(fèi)給予補(bǔ)助。政府對符合領(lǐng)取條件的參保人全額支付新農(nóng)?；A(chǔ)養(yǎng)老金，其中中央財(cái)政對中西部地區(qū)按中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)給予全額補(bǔ)助，對東部地區(qū)給予50的補(bǔ)助。地方政府對參保人繳費(fèi)給予補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不低于每人每年30元。個人繳費(fèi)，集體補(bǔ)助及其他經(jīng)濟(jì)組織、社會公益組織、個人對參保人繳費(fèi)的資助，地方政府對參保人的繳費(fèi)補(bǔ)貼，全部記人個人賬戶。

(二)新型農(nóng)?；鸨Ｖ翟鲋?。按規(guī)定，個人賬戶儲存額參考中國人民銀行公布的金融機(jī)構(gòu)人民幣一年期存款利率計(jì)息?？赏茢嗥浔Ｖ翟鲋档姆绞骄褪前匆荒昶阢y行的存款利率計(jì)算。

(三)新型農(nóng)?；鸨O(jiān)管。在監(jiān)督上，主要實(shí)行社會監(jiān)督、部門監(jiān)督、參保村民群眾監(jiān)督方式；在管理上，則將新農(nóng)?；鸺{人社會保障基金財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理，單獨(dú)記賬、核算。試點(diǎn)階段，新農(nóng)?；饡簩?shí)行縣級管理，隨著試點(diǎn)擴(kuò)大和推開，逐步提高管理層次；有條件的地方也可直接實(shí)行省級管理。

由上可知，與老農(nóng)保制度相比，新型農(nóng)保制度在基金籌集、保值增值、監(jiān)管等諸環(huán)節(jié)都有了新的突破，更符合當(dāng)前我國與農(nóng)村的現(xiàn)實(shí)。

一是在基金籌集上強(qiáng)化政府經(jīng)濟(jì)責(zé)任。顧名思義，“社會養(yǎng)老保險”的主體是“社會”，即包括政府、集體、農(nóng)民及社會組織等多元化的基金籌集主體。這與老農(nóng)保相比是根本性的突破。雖然老農(nóng)保制度也要求集體補(bǔ)助，政府予以政策扶持，但由于集體經(jīng)濟(jì)的衰退及政府扶持政策與集體經(jīng)濟(jì)的一致性，結(jié)果絕大多數(shù)集體、政府并未對農(nóng)民參保給予任何補(bǔ)助。這自然不利于農(nóng)保制度的開展。而新農(nóng)保明確了政府的經(jīng)濟(jì)責(zé)任：一方面是中央政府單獨(dú)(對中西部地區(qū))或與地方政府一道(對東部地區(qū))對養(yǎng)老保險金領(lǐng)取者提供每月55元的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，另一方面是地方政府對參保者個人賬戶每年貼補(bǔ)不低于30元的保險金。這就明確了各級政府在新型農(nóng)保制度中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，使農(nóng)保制度回歸社會保險的本意。

二是在基金保值增值上，強(qiáng)化了基金安全。當(dāng)前參保農(nóng)民的養(yǎng)老金待遇由中央確定的每人每月55元的基礎(chǔ)養(yǎng)老金和參保農(nóng)民個人賬戶儲存額除以139的月計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成。由于基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制，由財(cái)政直接支付，因此不存在保值增值的壓力；而個人賬戶儲存額參考中國人民銀行公布的金融機(jī)構(gòu)人民幣一年期存款利率計(jì)息，其保值增值的方式就是存銀行。這顯然有利于基金的安全。

三是在基金監(jiān)管上，一方面實(shí)施多元化監(jiān)督，即采取社會監(jiān)督、部門監(jiān)督、群眾監(jiān)督的方式，另一方面將新農(nóng)?；鸺{入社會保障基金財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理，單獨(dú)記賬、核算。這種監(jiān)管方式有利于農(nóng)?；鸬陌踩Ｕ限r(nóng)保實(shí)施的公正、公平、公開、透明。

但在新型農(nóng)?；鸸芾淼闹T環(huán)節(jié)上，仍有亟待完善之處：一是對不同農(nóng)民(包括純農(nóng)戶、農(nóng)民工、被征地農(nóng)民)的籌資主體具體安排不足；二是因過于強(qiáng)調(diào)資金安全，對農(nóng)保基金采取單一存銀行的方式，不利于農(nóng)保個人賬戶基金的保值增值；三是未體現(xiàn)投保人代表者的監(jiān)管責(zé)任，忽略了參保農(nóng)民的主體性。

三、多元化——新型農(nóng)保個人賬戶基金管理機(jī)制的優(yōu)化

(一)新型農(nóng)保個人賬戶基金籌資機(jī)制——籌資主體多元化

由于農(nóng)民已分化為純農(nóng)戶、農(nóng)民工、被征地農(nóng)民三者收入來源、面臨的生活風(fēng)險各不相同，因而其養(yǎng)老保險個人賬戶的投資主體也應(yīng)有別。

1．個人、地方政府、(集體)兩方(或三方)共擔(dān)——純農(nóng)戶的新型農(nóng)保個人賬戶籌資機(jī)制。對純戶而言，其個人賬戶基金不可或缺的兩個主體是人和政府，至于第三個主體——集體能否真JT成為繳費(fèi)主體，則完全取決于集體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展程度。于集體經(jīng)濟(jì)較差的地區(qū)來說，集體出資能力有限，根本無力出資，農(nóng)民的養(yǎng)老個人賬戶基金主要由民個人和地方政府出資構(gòu)成；對于集體經(jīng)濟(jì)較好的地區(qū)，則形成農(nóng)民個人、地方政府、集體三方共同出資的保險賬戶。

2．個人、地方政府、用人單位、(集體)三方或(四方)共擔(dān)——農(nóng)民工的新型農(nóng)保個人賬戶籌資機(jī)制。當(dāng)前，對農(nóng)民工的社會養(yǎng)老保險，部分城市正在試行既區(qū)別于“城?！庇植煌凇稗r(nóng)保”的“第三條道路”。對選擇該模式的農(nóng)民工而言，其養(yǎng)老保險采取“個人賬戶”和“社會統(tǒng)籌賬戶”相結(jié)合。如果農(nóng)民工選擇了新型農(nóng)保，則其個人賬戶的繳費(fèi)主體就應(yīng)包括農(nóng)民工個人、用人單位和地方政府。我國新《勞動合同法》第七十二條規(guī)定“用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費(fèi)”，因而用人單位為農(nóng)民工交納社會養(yǎng)老保險費(fèi)是法定義務(wù)。無論他們選擇在城鎮(zhèn)還是在農(nóng)村參保，用人單位的繳費(fèi)義務(wù)不可推卸；至于集體能否真正承擔(dān)繳費(fèi)責(zé)任則像對純農(nóng)戶的分析那樣要看集體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r。

3．個人、地方政府、集體三方共擔(dān)一一被征地農(nóng)民社會養(yǎng)老保險個人賬戶籌資機(jī)制。農(nóng)村集體所有的土地被征收后的土地補(bǔ)償款一般在四個主體之間進(jìn)行分配：農(nóng)民、農(nóng)村集體、地方政府、中央政府。在中央政府為全體農(nóng)民提供基礎(chǔ)養(yǎng)老金的前提下，被征地農(nóng)民的養(yǎng)老保險個人賬戶就應(yīng)由其余三個主體構(gòu)成。被征地農(nóng)民與純農(nóng)戶的養(yǎng)老保險個人賬戶不同之處在于，后者中集體的繳費(fèi)可能是缺失的，但這里集體的繳費(fèi)義務(wù)是必須的，因?yàn)樵谕恋匮a(bǔ)償費(fèi)的分割上，集體也獲得一定的收益，其用途可由集體興辦實(shí)業(yè)，為被征地農(nóng)民提供就業(yè)機(jī)會，或用于公益事業(yè)。而為被征地農(nóng)民補(bǔ)貼新型農(nóng)保個人賬戶就是重要公益事業(yè)之一。在具體出資比例上，地方政府出資部分不低于保險資金總額的30%，從土地出讓金中列支；集體補(bǔ)助部分不低于保險資金總額的40%，從土地補(bǔ)償費(fèi)中提??；個人承擔(dān)的部分不高于保險資金總額的30%，從征地安置補(bǔ)償費(fèi)中抵交。

轉(zhuǎn)貼于

(二)新型農(nóng)保個人賬戶基金投資選擇機(jī)制一一投資對象多元化

投資對象多元化是指農(nóng)保個人賬戶基金投資渠道的多元化，這既是投資理淪的要求，更是我國投資環(huán)境使然。因?yàn)楝F(xiàn)資理論認(rèn)為，有效的多元化的投資組合，能夠盡可能地分散系統(tǒng)風(fēng)險，獲取比較穩(wěn)定的收益。而現(xiàn)實(shí)中，由于資本市場不成熟，相關(guān)法律不健全，市場參與主體難以有效運(yùn)作市場等因素的影響，單一的投資渠道很難既實(shí)現(xiàn)資金安全，又保證資金的效率，故需要多元化投資。在投資范圍和投資比例上，《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》(以下簡稱《暫行辦法》)也作了規(guī)定：社?；鹜顿Y的范圍限于銀行存款、買賣國債和其他具有良好流動性的金融工具，包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級在投資級以上的企業(yè)債、金融債等有價證券。其具體比例銀行存款和國債投資的比例不得低于50%，企業(yè)債、金融債投資的比例不得高于10%，證券投資基金、股票投資的比例不得高于40%。

基于上述規(guī)定，作為社會保障基金組成部分的新型農(nóng)保個人賬戶基金可以選擇包括從實(shí)業(yè)資產(chǎn)到金融資產(chǎn)在內(nèi)的多種投資工具，具體包括：

1．買國債和存銀行。這是我國當(dāng)前養(yǎng)老保險基金最重要的常規(guī)性投資渠道，由于有國家信用擔(dān)保，其安全性較其他投資工具有明顯優(yōu)勢；尤其是國債，風(fēng)險低，安全性好，利息所得免稅，這也是我國養(yǎng)老保險基金投資于國債長期居高不下的重要原因。但我國目前國債品種單一、期限結(jié)構(gòu)不盡合理、對利率風(fēng)險敏感，收益率較低。至于銀行存款只應(yīng)作為短期投資工具滿足流動性需要，故投資比例更不宜過高。

2．新型農(nóng)保個人賬戶基金人市。目前我國社會保障基金入市已成為基金增值的主要方式。社?；鹳Y產(chǎn)規(guī)模從2o01年200億元增長到2009年的7765億元，年均投資收益達(dá)到9．75，尤其是2007年社?；鸸墒惺找嬖_(dá)到創(chuàng)紀(jì)錄的1453．5億元，收益率高達(dá)43．19。當(dāng)然股市風(fēng)險較大，在2008年后由于股市下跌，當(dāng)年社?；鸸善辟Y產(chǎn)從浮盈轉(zhuǎn)為浮虧，基金權(quán)益投資收益為一6．75，因此在基金的選擇上應(yīng)采取多元化戰(zhàn)略。

3、養(yǎng)老保險基金境外投資。之所以投資境外市場，其原因有三：一是可以擴(kuò)大養(yǎng)老基金的投資范圍，調(diào)整其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，促使養(yǎng)老基金投資多元化；二是根據(jù)投資組合理論，當(dāng)不同資產(chǎn)收益的相關(guān)性較弱時，將這些資產(chǎn)納入一個投資組合，可在保持平均收益不變的情況下，降低投資風(fēng)險。境外投資與國內(nèi)投資之間的相關(guān)系數(shù)較小，社?；鹜ㄟ^境外投資，使其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)多樣化，可有效降低投資風(fēng)險；三是將社會保障基金投資于境外也是中國政府緩解人民幣升值壓力的一種方法。為規(guī)范保障基金的境外投資，2006年3月，財(cái)政部、勞動和社會保障部等部門聯(lián)合了《全國社會保障基金境外投資管理暫行規(guī)定》，開啟了全國社?；鹁惩馔顿Y戰(zhàn)略的序幕，迄今已兩次選拔境外投資管理人并進(jìn)行投資。據(jù)最新數(shù)據(jù)顯示，2009年全國社?；鹜顿Y收益849億元，投資收益率16．1%，其中新增境外股票投資收益率達(dá)53．26%。

4．投資金融機(jī)構(gòu)股權(quán)。社?；鹪诮鹑诠蓹?quán)投資上的收益率遠(yuǎn)高于銀行存款、委托理財(cái)、資產(chǎn)證券化等投資項(xiàng)目。目前，社保基金已投資于中國交通銀行、中國銀行、中國工商銀行，其占有的股份價值超過1600億港元，并每年獲得數(shù)十億元的分紅。可見，社?；鸪蔀閲秀y行股改最大的獲益者之一。正是由于投資收益的拉動效應(yīng)，社?；鸪兄Z向國家開發(fā)銀行股份有限公司和中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司分別投資人民幣200億元人民幣和150億元人民幣。

5．加大國家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金的投入力度。我國正處于經(jīng)濟(jì)建設(shè)高速發(fā)展的時期，尤其是新農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)急需大量資金，這為養(yǎng)老保險基金開辟了新的廣闊的投資渠道。因此，合理選擇多家基金管理公司將基金投入到電力、通訊、交通、能源和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等項(xiàng)目，這些項(xiàng)目的特點(diǎn)是建設(shè)周期長，規(guī)模巨大，投資回收周期長，且有國家政策資金的優(yōu)惠，所以投資收益不僅一般要高于其他行業(yè)，而且具有穩(wěn)定性，投資風(fēng)險較低，能夠同時滿足基金對安全性和收益性的要求。

(三)新型農(nóng)保個人賬戶基金監(jiān)管機(jī)制——監(jiān)管主體多元化

國際上，基金監(jiān)管的模式主要有審慎監(jiān)管模式和嚴(yán)格限量監(jiān)管模式。由于前者須具備充分發(fā)育的資本市場、相當(dāng)數(shù)量的專業(yè)人才、豐富的基金運(yùn)營和監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)、完善的法律和行政體系等條件，而這些條件在我國目前尚不具備，因此只能采取規(guī)定明確、便于監(jiān)督檢查的嚴(yán)格限量監(jiān)管模式，明確基金在各領(lǐng)域投資的比例。從《暫行辦法》的規(guī)定看，我國采取的正是這種監(jiān)管模式。要進(jìn)一步強(qiáng)化對新型農(nóng)保制度的監(jiān)管，則需要構(gòu)建多主體參與，尤其是將真正體現(xiàn)所有者權(quán)益的投保人代表納入監(jiān)管主體之中。

按《暫行辦法》，基金監(jiān)管的主體有三個：社會保障基金理事會、基金投資管理人和基金托管人。理事會負(fù)責(zé)管理基金，制定基金投資經(jīng)營策略并組織實(shí)施，選擇并委托社?；鹜顿Y管理人、托管人對社?；鹳Y產(chǎn)進(jìn)行投資動作和托管等業(yè)務(wù)；投資管理人負(fù)責(zé)對社?；鸬膶I(yè)性投資；基金托管人則是取得社?；鹜泄軜I(yè)務(wù)資格、根據(jù)合同安全保管社?；鹳Y產(chǎn)的商業(yè)銀行，其職責(zé)是執(zhí)行投資管理人的投資指令，并對社?；鹜顿Y管理人的投資進(jìn)行監(jiān)督。也就是說，按《暫行辦法》規(guī)定，理事會作為基金主管部門確定基金投資管理人及基金托管人，并對二者進(jìn)行監(jiān)督；基金托管人受理事會委托對投資管理人進(jìn)行監(jiān)督，并對理事會負(fù)責(zé)；基金投資管理人利用基金進(jìn)行投資并保證保值增值，對理事會及托管人負(fù)責(zé)。三者中，理事會處于主導(dǎo)地位。

但分析后會發(fā)現(xiàn)，理事會實(shí)際是將各種途徑籌集到的資金及投資收益所得進(jìn)行管理的機(jī)構(gòu)，并非是資金的所有人，其本身實(shí)際又是受托機(jī)構(gòu)，真正的資金所有人應(yīng)是投保人。就新型農(nóng)保而言，繳費(fèi)主體主要包括農(nóng)民個人、集體、用人單位和政府，他們才是資金的所有人，只有資金所有者才有權(quán)委托。所以，借鑒《暫行辦法》規(guī)定的各繳費(fèi)主體的關(guān)系，新型農(nóng)保基金監(jiān)管模式應(yīng)作調(diào)整。