企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制案例精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制案例范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)運(yùn)維管理；信息系統(tǒng)；安全風(fēng)險(xiǎn)

隨著信息時(shí)代的來(lái)臨，信息系統(tǒng)和技術(shù)已經(jīng)成為當(dāng)下各個(gè)領(lǐng)域不可或缺以及賴(lài)以生存的基礎(chǔ)性建設(shè)?，F(xiàn)今信息已經(jīng)成為衡量一個(gè)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)水平的重要標(biāo)志。但是，信息技術(shù)在不斷支撐著企業(yè)業(yè)務(wù)開(kāi)展的同時(shí)，其在運(yùn)維方面也會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的安全風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為非法訪問(wèn)、信息篡改以及信息泄露。這些風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)對(duì)企業(yè)的信息安全帶來(lái)巨大的隱患。

1信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)的控制難點(diǎn)

近年來(lái)隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷更新，企業(yè)也通過(guò)各種安全措施加強(qiáng)了信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)的防護(hù)措施，但仍存在兩個(gè)難點(diǎn)，首先是信息系統(tǒng)的高風(fēng)險(xiǎn)性，由于當(dāng)下信息系統(tǒng)較為復(fù)雜，且漏洞較多，就會(huì)使得系統(tǒng)處于高風(fēng)險(xiǎn)性，使得運(yùn)維人員很難進(jìn)行控制。其次是當(dāng)下IP管理以及信息系統(tǒng)的規(guī)模逐漸增加，也就使得攻擊源變得多樣化，運(yùn)維人員無(wú)法進(jìn)行有效的追蹤，也無(wú)法進(jìn)行有效的防護(hù)。

2企業(yè)運(yùn)維管理中信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)分析

近年來(lái)，信息時(shí)代的腳步逐漸加快，信息化的水平也在與日俱增。信息技術(shù)也以其方便、實(shí)用等特點(diǎn)廣泛地應(yīng)用在各企業(yè)之間。而為了更好地將信息技術(shù)的最大作用發(fā)揮出來(lái)，就需要定期對(duì)其維護(hù)。但是隨著信息系統(tǒng)的應(yīng)用需求逐漸增加，網(wǎng)絡(luò)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，使得信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)愈加復(fù)雜，也使得技術(shù)漏洞逐漸增加，這就會(huì)對(duì)企業(yè)的信息系統(tǒng)帶來(lái)安全隱患。在現(xiàn)今運(yùn)維管理中信息系統(tǒng)的安全風(fēng)險(xiǎn)主要包括下述幾個(gè)方面。

2.1服務(wù)器終端層面的風(fēng)險(xiǎn)

服務(wù)器終端層面的風(fēng)險(xiǎn)主要分為下述幾個(gè)部分：①信息系統(tǒng)的基本安全保密配置不夠完善，管理不夠成熟，這就使得用戶(hù)可以私自更改BIOS的啟動(dòng)順序，使得安全防護(hù)產(chǎn)品的失效，從而進(jìn)行信息的竊取和篡改；②安全風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)警裝置不夠成熟，不能夠達(dá)到預(yù)期的效果，通常會(huì)由于安全產(chǎn)品之間的兼容性問(wèn)題失去應(yīng)用的效用，出現(xiàn)誤報(bào)或者漏報(bào)的情況。然后就是系統(tǒng)含有漏洞，信息系統(tǒng)最主要的部分就是系統(tǒng)，在當(dāng)下的企業(yè)中應(yīng)用的操作系統(tǒng)基本上都為Windows系列，而一些停止補(bǔ)丁升級(jí)的Windows系統(tǒng)就存在著漏洞，很容易受到侵蝕，進(jìn)而造成數(shù)據(jù)的丟失。2.2網(wǎng)絡(luò)層面的風(fēng)險(xiǎn)在網(wǎng)絡(luò)層面安全風(fēng)險(xiǎn)主要為網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的安全配置不當(dāng)，通常會(huì)開(kāi)啟多余的服務(wù)或者端口，這就存在了被非法訪問(wèn)的隱患。同時(shí)在訪問(wèn)控制方面不能對(duì)接入進(jìn)行有效的控制，會(huì)造成設(shè)備非法接入的風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)通常不會(huì)對(duì)用戶(hù)進(jìn)行分層、分級(jí)，這就會(huì)導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)拓?fù)浠靵y，使得企業(yè)重要的信息資源存在被非法授權(quán)訪問(wèn)的安全隱患。

2.3硬件層面的風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)今，企業(yè)都擁有大量的硬件，且都是采用的國(guó)外進(jìn)口。企業(yè)根本無(wú)法知曉底層硬件的工作機(jī)制，其是否含有隱藏通道等。例如惠普的某型號(hào)服務(wù)器已經(jīng)被證實(shí)存在后門(mén)，這些設(shè)備的運(yùn)維都需要專(zhuān)業(yè)的工作人員進(jìn)行，這也就會(huì)使得維修過(guò)程容易發(fā)生信息篡改或者信息竊取的風(fēng)險(xiǎn)。2.4應(yīng)用層面的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)用層面的風(fēng)險(xiǎn)主要就是身份認(rèn)證的管理不夠完善。管理員的口令較弱、用戶(hù)名和密碼過(guò)于簡(jiǎn)單等都會(huì)被攻擊者利用。甚至在當(dāng)下一些企業(yè)還有用戶(hù)名公用、濫用的現(xiàn)象，這就更給攻擊者提供了良好的機(jī)會(huì)，攻擊者可以通過(guò)這些漏洞進(jìn)行水平提權(quán)，進(jìn)而對(duì)信息進(jìn)行竊取，甚至其可以獲取管理者的權(quán)限，對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行控制，這就會(huì)給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

2.5安全審計(jì)層面的風(fēng)險(xiǎn)

在當(dāng)下的信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理都會(huì)部署一些安全監(jiān)測(cè)產(chǎn)品，例如防火墻、殺毒軟件等。這些產(chǎn)品只能針對(duì)某類(lèi)安全問(wèn)題有效，這就使得信息系統(tǒng)的審計(jì)工作變得松散，不能形成完整的體系。而且由于系統(tǒng)的兼容性等原因，總會(huì)出現(xiàn)誤報(bào)、漏報(bào)的現(xiàn)象，這就會(huì)對(duì)審計(jì)的作用帶來(lái)巨大的影響，使其無(wú)法發(fā)揮其應(yīng)有的效用。另外，企業(yè)雖然相應(yīng)的部署了安全管理平臺(tái)進(jìn)行日志的收集，但在當(dāng)下的信息系統(tǒng)中智能分析能力較弱，不能夠?qū)θ诌M(jìn)行有效的監(jiān)控，也就沒(méi)有辦法實(shí)現(xiàn)綜合監(jiān)控和安全風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)勢(shì)分析。

3企業(yè)運(yùn)維管理中信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)的控制策略

通過(guò)對(duì)上述安全風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題進(jìn)行有效的分析，基于信息的特點(diǎn)，本文提出了下述信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)的控制策略。

3.1加強(qiáng)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源的安全風(fēng)險(xiǎn)控制

數(shù)據(jù)資源的風(fēng)險(xiǎn)控制主要從三個(gè)方面進(jìn)行：①存儲(chǔ)安全，可以采用先進(jìn)的加密技術(shù)對(duì)信息數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行加密處理，從數(shù)據(jù)資產(chǎn)產(chǎn)生的源頭進(jìn)行安全防護(hù)體系的構(gòu)建；②標(biāo)識(shí)安全，通過(guò)標(biāo)識(shí)技術(shù)對(duì)信息進(jìn)行去區(qū)分標(biāo)注，經(jīng)過(guò)審計(jì)后，讓標(biāo)識(shí)與信息系統(tǒng)密不可分，這樣就不會(huì)出現(xiàn)信息篡改的問(wèn)題；③訪問(wèn)安全，可以采用強(qiáng)制訪問(wèn)控制的方式，對(duì)訪問(wèn)主體進(jìn)行限制。例如，某些數(shù)據(jù)非管理員權(quán)限僅能讀取，不能夠打印或者重新編輯，而一些重要信息限制再無(wú)權(quán)觀看。

3.2加強(qiáng)信息系統(tǒng)的信息安全風(fēng)險(xiǎn)控制

信息安全主要就是對(duì)應(yīng)用安全進(jìn)行控制，通過(guò)對(duì)系統(tǒng)的需求進(jìn)行有效的分析，設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)指導(dǎo)驗(yàn)收運(yùn)維過(guò)程中進(jìn)行安全保障。同時(shí)還要定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行滲透測(cè)試，如果企業(yè)的技術(shù)較為先進(jìn)，還可以通過(guò)源代碼進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)分析，仔細(xì)地對(duì)漏洞進(jìn)行查找，如果發(fā)現(xiàn)及時(shí)進(jìn)行修復(fù)，長(zhǎng)此以往就會(huì)不斷提高系統(tǒng)的整體安全性。另外還要將運(yùn)維過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整體分析，這樣就能夠形成較為完善的風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)范，為后續(xù)的系統(tǒng)安全提供可行性較高的參考數(shù)據(jù)。

3.3構(gòu)建運(yùn)維風(fēng)險(xiǎn)控制平臺(tái)

針對(duì)認(rèn)證管理和孤島等問(wèn)題，就可以?xún)|堡壘機(jī)為中間體進(jìn)行控制平臺(tái)的構(gòu)建，形成對(duì)企業(yè)信息系統(tǒng)全面的安全監(jiān)控。通過(guò)安全防護(hù)產(chǎn)品的報(bào)警日志和應(yīng)用系統(tǒng)的審計(jì)日志，構(gòu)建威脅事件的審計(jì)模型，構(gòu)建完善的綜合安全事件分析統(tǒng)計(jì)平臺(tái)，這樣才能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行關(guān)聯(lián)審計(jì)分析，最終實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)報(bào)警的效果。

3.4加強(qiáng)信息系統(tǒng)的管理和梳理

要想切實(shí)地提高企業(yè)的信息系統(tǒng)運(yùn)維管理能力，必須要加強(qiáng)信息安全專(zhuān)項(xiàng)檢查，要制定詳細(xì)的規(guī)范來(lái)明確信息系統(tǒng)日常需要進(jìn)行的管理操作，還要對(duì)日常管理的具體細(xì)節(jié)進(jìn)行定義，這樣才能使信息系統(tǒng)日常管理規(guī)范、明確，繼而使其信息化和制度化。還要閉環(huán)管理信息安全風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)維實(shí)踐，防止低層次的信息安全問(wèn)題發(fā)生。另外還要加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)檢查整體提高信息系統(tǒng)的安全運(yùn)維能力。同時(shí)還要對(duì)信息資源進(jìn)行有效的分類(lèi)整理，要構(gòu)建完善的應(yīng)急備災(zāi)能力，還要定期對(duì)應(yīng)急備災(zāi)的能力進(jìn)行檢測(cè)，例如可以臨時(shí)構(gòu)建信息丟失的問(wèn)題，看其恢復(fù)能力，只有這樣才能有效地保障備份能夠及時(shí)地恢復(fù)。

3.5構(gòu)建完善的信息風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)體系

正與邪、矛與盾、攻與防，永遠(yuǎn)都是相對(duì)存在的。在信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制上也是一樣的，要想預(yù)防攻擊者的非法入侵，就必須要建立完善的信息風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)體系。所以，企業(yè)要培養(yǎng)構(gòu)建一支團(tuán)隊(duì)，讓其不斷進(jìn)行學(xué)習(xí)，掌握攻擊的技術(shù)，然后讓其對(duì)企業(yè)的防護(hù)系統(tǒng)進(jìn)行破壞，進(jìn)而完善，只有不斷地從攻擊者的角度去思考，才能夠構(gòu)建完善的防護(hù)體系，只有不斷進(jìn)行攻防，才能夠更好地提升信息風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)體系，讓其更好地保護(hù)信息系統(tǒng)，防止信息竊取和篡改的問(wèn)題出現(xiàn)。

4結(jié)語(yǔ)

綜上所述，雖然當(dāng)下企業(yè)對(duì)信息安全風(fēng)險(xiǎn)的防護(hù)工作不斷重視，也構(gòu)建了許多防護(hù)的措施，具備了一些防護(hù)能力，但由于信息技術(shù)的不斷發(fā)展，使漏洞變得更加隱蔽。所以，企業(yè)要想穩(wěn)定發(fā)展，必須要采取措施對(duì)信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行運(yùn)維控制，只有這樣才能有效的保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，為企業(yè)的發(fā)展做出有力的支撐。

作者:徐美霞 單位:廣東電網(wǎng)有限責(zé)任陽(yáng)江供電局

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第2篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制案例范文

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)防范 效果評(píng)估

中圖分類(lèi)號(hào)：F270.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)要想獲得全方位的成功需要穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)和持續(xù)的成長(zhǎng)。但是，任何企業(yè)的發(fā)展都不是一蹴而就、一帆風(fēng)順的，危機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)會(huì)隨時(shí)出現(xiàn)在企業(yè)前進(jìn)的道路上[1]。倘若在風(fēng)險(xiǎn)面前，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控不及時(shí)或者不到位，極有可能破壞企業(yè)以往的工作，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)的失敗，退出市場(chǎng)，對(duì)于這樣的情況，已經(jīng)有大量的現(xiàn)實(shí)案例可以加以證明。因此，任何企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)面前，都需要進(jìn)行恰當(dāng)?shù)臉?gòu)思，在充足準(zhǔn)備的基礎(chǔ)上，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，這樣有助于企業(yè)即便在風(fēng)險(xiǎn)面前也能夠?qū)p失降到最低的限度，甚至還可能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康成長(zhǎng)[2]?；诖耍疚氖紫葘?duì)現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范過(guò)程和需要遵循的原則進(jìn)行了分析，然后構(gòu)建了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的框架體系，最后給出了現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的流程。希望通過(guò)本文的工作，能夠促使企業(yè)在執(zhí)行與實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃和方案的過(guò)程中，能夠及時(shí)、有效的處理因風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致的損失，并能夠根據(jù)新情況制定出新的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃與方案，保持企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定的成長(zhǎng)。

1現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的過(guò)程與原則

1.1現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的過(guò)程

（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。在這一階段，需要對(duì)企業(yè)所處的宏觀環(huán)境與微觀環(huán)境進(jìn)行全面的審視，同時(shí)要對(duì)與企業(yè)有關(guān)的各類(lèi)信息進(jìn)行收集和處理，這些工作都是關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的重要依據(jù)[3]。當(dāng)然，并不是所有的風(fēng)險(xiǎn)都能夠通過(guò)這種方法識(shí)別出來(lái)，也不是所有的風(fēng)險(xiǎn)都能夠以此進(jìn)行管理。對(duì)現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別一般能夠發(fā)現(xiàn)具有顯性或者半顯性特征的風(fēng)險(xiǎn)。但是，即便如此，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)中，也難以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生時(shí)間、程度等指標(biāo)進(jìn)行準(zhǔn)確的估計(jì)和預(yù)測(cè)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)度量。對(duì)企業(yè)而言，并非所有的風(fēng)險(xiǎn)都需要進(jìn)行全面的防范，迫使企業(yè)做出動(dòng)作的往往是經(jīng)度量之后認(rèn)為會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生嚴(yán)重威脅的風(fēng)險(xiǎn)。因此，在風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生之前，需要對(duì)這一方面的指標(biāo)進(jìn)行度量[4]。一般而言，企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中通常使用的的風(fēng)險(xiǎn)度量工具風(fēng)險(xiǎn)概率度量方法和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)度量方法等。這些方法都要使用到風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可概率，以此來(lái)判斷風(fēng)險(xiǎn)影響的程度，同時(shí)，以此為基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行等級(jí)排列和聚類(lèi)分析，這有助于企業(yè)對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，使資源的使用更加合理。

（3）風(fēng)險(xiǎn)處理。在現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的處理是十分重要的，它不但關(guān)系到企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)之后的生存狀態(tài)，也關(guān)系到企業(yè)能夠安全的度過(guò)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)需要通過(guò)各種手段與技巧，對(duì)發(fā)生在企業(yè)之中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行針對(duì)性的處理。通常，企業(yè)采取的風(fēng)險(xiǎn)處理的方法有風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)偤惋L(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等。

1.2現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)遵循的原則

（1）適時(shí)控制。這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)控制方法要求企業(yè)要有必要的靈活性，無(wú)論是組織結(jié)構(gòu)還是管理模式。因?yàn)?，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)并不是一勞永逸和一蹴而就的，真正有效的風(fēng)險(xiǎn)控制要求能夠?qū)ζ髽I(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行正向的激勵(lì)，并將風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的訊號(hào)進(jìn)行適時(shí)的監(jiān)控[6]。也就是說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)是能夠積極的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)的成因，能夠第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施。

（2）適當(dāng)控制。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)低或者過(guò)高反應(yīng)都是不適當(dāng)?shù)?，都?huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生一定的影響。因此，在現(xiàn)代企業(yè)中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制應(yīng)該以動(dòng)態(tài)的、系統(tǒng)性的權(quán)變思想為指導(dǎo)，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和時(shí)間，以及對(duì)企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響程度來(lái)制定和選擇不同的控制標(biāo)準(zhǔn)與控制方式，以此來(lái)體現(xiàn)對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)的控制要求。

（3）適度控制?，F(xiàn)代企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的過(guò)程中，需要花費(fèi)掉大量的人力資源、物力資源和財(cái)力資源，雖然這樣做能夠規(guī)避或者降低風(fēng)險(xiǎn)水平，但是卻會(huì)因此花費(fèi)巨大的成本，如果得不到必要的補(bǔ)償，則是極為低效率的。所以，風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵是企業(yè)要掌握時(shí)機(jī)、選擇適當(dāng)?shù)臅r(shí)間，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行必要的調(diào)整，以此來(lái)保證企業(yè)目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。

2現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的構(gòu)建

2.1探索和建立企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括以下方面的額內(nèi)容：技巧熟練的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人，一套風(fēng)險(xiǎn)管理的共同語(yǔ)言，識(shí)別、分析、度量風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇持續(xù)過(guò)程。因此，要評(píng)估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，首先要識(shí)別、收集、分析并綜合處理相關(guān)的內(nèi)部信息，為企業(yè)的下一步行動(dòng)提供直接或間接的數(shù)據(jù)[6]。為此，需要建立起企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)參數(shù)和必要限制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益進(jìn)行必要的權(quán)衡，以此來(lái)選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略等。

2.2確立企業(yè)高層在風(fēng)險(xiǎn)管理中的核心地位

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理不單是通過(guò)某一小組進(jìn)行的管理活動(dòng)，而是要求全體員工共同參與的企業(yè)層面的活動(dòng)。所以，需要引入一套共同的語(yǔ)言，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部和外部之間的溝通。同時(shí)，要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理的共同理念，使所有員工都能夠正確的對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)，并盡量創(chuàng)立一種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和激勵(lì)機(jī)制，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理能力。而所有這些都離不開(kāi)企業(yè)高層的領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督與協(xié)調(diào)，都需要這一關(guān)鍵群體建立起企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的框架，是其能夠保證企業(yè)的有效運(yùn)營(yíng)。

2.3建立有效的企業(yè)監(jiān)督體系

在現(xiàn)代企業(yè)中，風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建是以明確的企業(yè)監(jiān)督與適當(dāng)?shù)娜藛T責(zé)任分配為基礎(chǔ)，它的目標(biāo)是通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理使其成為企業(yè)文化的重要組成部分。因此，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程要求與企業(yè)的技術(shù)和戰(zhàn)略管理結(jié)合在一起，在更加廣闊的范圍內(nèi)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、計(jì)劃、涉及到的企業(yè)業(yè)務(wù)、戰(zhàn)略和業(yè)績(jī)目標(biāo)進(jìn)行有機(jī)的結(jié)合，以此形成一個(gè)集體支持的風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

3現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果評(píng)估流程

對(duì)現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō)，其風(fēng)險(xiǎn)管理的效果評(píng)估過(guò)程一般按照以下順序進(jìn)行：首先，對(duì)所交易對(duì)象進(jìn)行資信調(diào)查，利用信息分析模型對(duì)客戶(hù)信息資料進(jìn)行科學(xué)分析，了解交易的風(fēng)險(xiǎn)程度，交易目的、誠(chéng)信狀況等；其次，企業(yè)實(shí)時(shí)跟蹤客戶(hù)是否超出本企業(yè)制定的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限及信用額度，一旦發(fā)現(xiàn)有異常狀況立即進(jìn)行預(yù)警；最后，風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，企業(yè)應(yīng)立即對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析，選擇正確的方式主動(dòng)迎戰(zhàn)風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)避免、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等措施，有效地控制和處理風(fēng)險(xiǎn)，并迅速找出風(fēng)險(xiǎn)癥結(jié)，進(jìn)行化解消除，盡力規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，最大程度降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)損失。借助于現(xiàn)代管理思想和管理手段，積極調(diào)整自己和完善自己，建立起完善而健全的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制鏈管理體系，企業(yè)將更好地處理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)[7]。

4結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的各種不確定性，以及由此產(chǎn)生的對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的威脅。由于外部環(huán)境和內(nèi)部要素的擾動(dòng)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)極易被放大成企業(yè)危機(jī)，從而對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展構(gòu)成威脅。因此，客觀評(píng)價(jià)企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，按照權(quán)責(zé)關(guān)系實(shí)行分類(lèi)控制，是現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的核心內(nèi)容。此外，現(xiàn)代企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理在組織目標(biāo)上應(yīng)該追求風(fēng)險(xiǎn)管理的最大收益，而不單純是預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或者將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的損失降到最低的限度?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理需要以風(fēng)險(xiǎn)為中心，體現(xiàn)整體性和綜合性的功能，只有這樣，才能對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生一定的積極的效果，鞏固企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的地位。

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第3篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制案例范文

    近年來(lái),資本市場(chǎng)上相繼爆出的因財(cái)務(wù)舞弊而致公司破產(chǎn)倒閉的案例不勝枚舉,這不得不引發(fā)人們的思考。隨著經(jīng)濟(jì)全球化效應(yīng)逐步凸顯,尤其是我國(guó)加入WTO后,社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展,不斷引進(jìn)外資,同時(shí)也不斷加大對(duì)外開(kāi)放力度,我國(guó)央企面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也日趨激烈,同時(shí)由于我國(guó)信息技術(shù)水平不夠發(fā)達(dá),企業(yè)不能及時(shí)掌握第一手市場(chǎng)信息,導(dǎo)致我國(guó)央企面臨著較大的風(fēng)險(xiǎn);另一方面,我國(guó)進(jìn)一步放松金融管制,且出臺(tái)了一系列政策,支持我國(guó)企業(yè)在資本市場(chǎng)中的運(yùn)作,使企業(yè)的投融資活動(dòng)具有更多的自主性,同時(shí),我國(guó)央企不僅面臨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的日益復(fù)雜帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),也要承擔(dān)金融市場(chǎng)波動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),因此,隨著我國(guó)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化和金融市場(chǎng)的發(fā)展,央企經(jīng)營(yíng)者越來(lái)越重視企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制,央企必須以參與激烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)為背景,加強(qiáng)和重視風(fēng)險(xiǎn)管理,建立企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理框架,提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。風(fēng)險(xiǎn)控制發(fā)展的初期,人們主要使用的判斷、預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的方法較為簡(jiǎn)單,包括財(cái)務(wù)報(bào)表分析和財(cái)務(wù)指標(biāo)分析。然而,隨著經(jīng)營(yíng)環(huán)境進(jìn)一步發(fā)展,競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日益激烈,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越復(fù)雜,傳統(tǒng)的以財(cái)務(wù)分析為主的風(fēng)險(xiǎn)控制體系已經(jīng)不能完全反應(yīng)企業(yè)所面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),不能滿(mǎn)足新環(huán)境下企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制要求,因此,人們也不斷研究新的風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)和方法,以保證企業(yè)的正常運(yùn)行、持續(xù)發(fā)展及高效運(yùn)轉(zhuǎn)。平衡記分卡思想的提出最早應(yīng)用于對(duì)企業(yè)的績(jī)效評(píng)估,但隨著理論和實(shí)踐的發(fā)展,人們逐漸認(rèn)識(shí)到平衡計(jì)分卡在企業(yè)戰(zhàn)略管理中的獨(dú)特作用,并將之用于企業(yè)的戰(zhàn)略實(shí)踐,筆者將平衡記分卡的戰(zhàn)略管理思想與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制相結(jié)合,探討企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的整體框架,用BSC的戰(zhàn)略管理思想來(lái)拓展風(fēng)險(xiǎn)控制,對(duì)于改進(jìn)央企風(fēng)險(xiǎn)控制現(xiàn)狀具有現(xiàn)實(shí)意義。

    二、基于BSC的央企風(fēng)險(xiǎn)控制框架設(shè)計(jì)可行性分析

    (一)風(fēng)險(xiǎn)控制研究現(xiàn)狀 首先,在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制研究的早期階段,人們主要關(guān)注的是風(fēng)險(xiǎn)控制的具體方法和技術(shù),在具體的風(fēng)險(xiǎn)控制各個(gè)方面,人們研究出了一系列的技術(shù)手段,這些技術(shù)手段僅僅局限在各自適用的單一的、片面的或者分離性的層面之上,只能解決經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的某一個(gè)環(huán)節(jié)所遇到的風(fēng)險(xiǎn),它們之間是獨(dú)立存在的,缺乏必要的聯(lián)系。然而,經(jīng)營(yíng)環(huán)境不斷變化,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)日益復(fù)雜,這要求企業(yè)要全面的、聯(lián)系的看待企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)層面所面臨的風(fēng)險(xiǎn),將它們進(jìn)行整合,且要求企業(yè)經(jīng)營(yíng)者在風(fēng)險(xiǎn)控制的過(guò)程中,建立一套適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各個(gè)層面的、統(tǒng)領(lǐng)全局的風(fēng)險(xiǎn)控制框架,對(duì)企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合控制。其次,經(jīng)濟(jì)全球化迅速發(fā)展,企業(yè)外部市場(chǎng)環(huán)境不確定性大大增加,企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)成為引導(dǎo)企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要方向,從理論上來(lái)說(shuō),風(fēng)險(xiǎn)控制是實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、加強(qiáng)公司戰(zhàn)略管理的一個(gè)重要實(shí)現(xiàn)條件。然而,目前風(fēng)險(xiǎn)控制的研究往往與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)脫節(jié),導(dǎo)致在企業(yè)的戰(zhàn)略管理過(guò)程中,存在對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)認(rèn)識(shí)模糊、戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)出現(xiàn)偏差等問(wèn)題。因此,在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中,應(yīng)該考慮將其與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合,更進(jìn)一步來(lái)說(shuō),企業(yè)可以將風(fēng)險(xiǎn)控制上升到戰(zhàn)略層面,使之成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)戰(zhàn)略過(guò)程,成為企業(yè)戰(zhàn)略管理的一個(gè)重要組成部分,通過(guò)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力,來(lái)獲得企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),反過(guò)來(lái),企業(yè)戰(zhàn)略管理水平的提高又促使企業(yè)形成一套規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略體系。

    雖然目前風(fēng)險(xiǎn)控制的研究和實(shí)踐中涌現(xiàn)了很多技術(shù)、方法,取得了許多有價(jià)值的成果,但其并不能滿(mǎn)足當(dāng)前企業(yè)的需要,總的來(lái)說(shuō),應(yīng)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn):第一,雖然企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中單一層面和孤立環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到了積極的促進(jìn)作用,但是很難實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)的有效防范,因此,企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制不能僅僅局限在分離的層面上,需要建立涵蓋企業(yè)各個(gè)層面的、通靈性的有效風(fēng)險(xiǎn)控制體系。第二,從上文分析可以看出,企業(yè)的戰(zhàn)略管理與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制是相輔相成、互相促進(jìn)的關(guān)系,因此,將風(fēng)險(xiǎn)控制與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合,是風(fēng)險(xiǎn)控制成為促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的有益條件,反過(guò)來(lái),企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)成為企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力的具體實(shí)踐。

    (二)平衡記分卡(BSC)與企業(yè)戰(zhàn)略管理的關(guān)系 平衡記分卡(BSC)是由哈佛商學(xué)院羅伯特·卡普蘭和戴維·諾頓于1992年發(fā)明的一種績(jī)效管理和績(jī)效考核的工具。通過(guò)理論研究一直到實(shí)踐,平衡記分卡逐漸成為一個(gè)戰(zhàn)略實(shí)施的工具,將公司的戰(zhàn)略落實(shí)到可操作的目標(biāo)、衡量指標(biāo)和目標(biāo)值上。在行業(yè)上,平衡記分卡幾乎涉足到各個(gè)行業(yè),全球各個(gè)行業(yè)的企業(yè)(甚至包括一些非盈利性機(jī)構(gòu))對(duì)平衡記分卡需求每年以成倍的速度增長(zhǎng)。平衡記分卡在其推廣與應(yīng)用的過(guò)程中,理論體系也在不斷地豐富與完善:1996年,Kaplan和Norton在《哈佛商業(yè)評(píng)論》上發(fā)表第三篇關(guān)于平衡記分卡的論文,他們一方面重申了平衡記分卡作為戰(zhàn)略管理工具對(duì)于企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)踐的重要性;另一方面從彼得·德魯克的目標(biāo)管理中吸取精髓,解釋了平衡記分卡作為戰(zhàn)略與績(jī)效管理工具的框架,該框架包括設(shè)定目標(biāo)、編制行動(dòng)計(jì)劃、分配預(yù)算資金、績(jī)效的指導(dǎo)與反饋及連接薪酬激勵(lì)機(jī)制等內(nèi)容。平衡記分卡的核心思想之一在于通過(guò)財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部過(guò)程、學(xué)習(xí)與創(chuàng)新四個(gè)方面指標(biāo)之間相互驅(qū)動(dòng)的因果關(guān)系來(lái)展現(xiàn)組織的戰(zhàn)略軌跡,促進(jìn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施。圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo),利用平衡記分卡可以從財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部過(guò)程、學(xué)習(xí)與創(chuàng)新這四個(gè)方面對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面的測(cè)評(píng)。在使用時(shí)對(duì)每一個(gè)方面建立相應(yīng)的目標(biāo)以及衡量該目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的指標(biāo)。

    (1)財(cái)務(wù)方面。平衡記分卡在財(cái)務(wù)方面的應(yīng)用主要是通過(guò)對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析,以得出企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的相關(guān)數(shù)據(jù),用來(lái)對(duì)企業(yè)管理者的行為進(jìn)行評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲。

    (2)顧客方面。平衡記分卡在顧客方面的應(yīng)用主要是站在顧客的角度來(lái)看待企業(yè),從質(zhì)量、成本和質(zhì)量等方面關(guān)注企業(yè)的市場(chǎng)份額及顧客的需求和滿(mǎn)意程度。

    (3)內(nèi)部過(guò)程方面。這一方面的應(yīng)用主要是通過(guò)對(duì)生產(chǎn)率、生產(chǎn)周期、成本等指標(biāo)的分析,總結(jié)出企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì),向利益相關(guān)者報(bào)告企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率,對(duì)與顧客滿(mǎn)意度相關(guān)的企業(yè)活動(dòng)進(jìn)行相應(yīng)的關(guān)注。

    (4)學(xué)習(xí)和創(chuàng)新方面。平衡記分卡在這一方面應(yīng)用的目標(biāo)是引導(dǎo)企業(yè)關(guān)注未來(lái)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展,在保持現(xiàn)有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的前提下,不斷創(chuàng)新、改進(jìn)和變化。只有通過(guò)創(chuàng)新,不斷為顧客提供新的價(jià)值,提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率,才能使企業(yè)進(jìn)入新的市場(chǎng),增強(qiáng)整體競(jìng)爭(zhēng)力。

    (三)基于BSC的央企風(fēng)險(xiǎn)控制框架設(shè)計(jì)可行性分析 平衡記分卡需要對(duì)一切影響企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的積極因素與消極因素進(jìn)行平衡,主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)的平衡,企業(yè)內(nèi)部和外部的平衡,過(guò)程與結(jié)果的平衡,收益與風(fēng)險(xiǎn)的平衡,經(jīng)營(yíng)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的平衡等各個(gè)方面。本文使用平衡記分卡的意義在于:結(jié)合企業(yè)的各種管理流程,將平衡記分卡與其整合成一套更為完善的管理系統(tǒng),這套管理系統(tǒng)可以在企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)信息共享、跨部門(mén)溝通、組織學(xué)習(xí)等功能,使得企業(yè)真正能夠?qū)崿F(xiàn)整體和關(guān)鍵領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)控制。

    央企的風(fēng)險(xiǎn)控制從戰(zhàn)略角度來(lái)說(shuō),需要依賴(lài)一個(gè)與企業(yè)戰(zhàn)略緊密聯(lián)系的管理會(huì)計(jì)工具來(lái)實(shí)現(xiàn),而平衡記分卡內(nèi)在的結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)收益與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的平衡,促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)控制水平的提高,這為兩者的整合提供了主觀上的需要和客觀上的支持。

    三、基于BSC的央企風(fēng)險(xiǎn)控制框架設(shè)計(jì)

    (一)基于BSC的企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn) 平衡記分卡(BSC)代表了目前國(guó)際上最前沿的管理思想,它最為突出的特點(diǎn)就是集測(cè)評(píng)、管理與交流功能于一體。借助于平衡記分卡,可從財(cái)務(wù)、顧客、企業(yè)內(nèi)部和學(xué)習(xí)成長(zhǎng)四個(gè)方面,落實(shí)企業(yè)的戰(zhàn)略,并為企業(yè)設(shè)計(jì)出一套具有普遍性的風(fēng)險(xiǎn)控制框架。

    企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)需要考慮多個(gè)因素的綜合影響。按照平衡記分卡的要求,可主要從財(cái)務(wù)、客戶(hù)、內(nèi)部和學(xué)習(xí)成長(zhǎng)角度進(jìn)行考慮。具體到這四個(gè)方面,應(yīng)針對(duì)各自的內(nèi)容進(jìn)行不同方向的研究。這其中的關(guān)系如圖2所示:

    從圖2可清楚的看到平衡記分卡四個(gè)方面之間以及與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)之間的相互關(guān)系。從財(cái)務(wù)角度講,財(cái)務(wù)指標(biāo)是企業(yè)相關(guān)者了解企業(yè)運(yùn)行及目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況的最為直觀的數(shù)據(jù)。為更好地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo),企業(yè)管理者在業(yè)務(wù)成功之后應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮向企業(yè)股東展示什么,這樣能夠更好的改善企業(yè)股東與管理者之間的關(guān)系,進(jìn)而降低所有權(quán)與管理權(quán)分離導(dǎo)致的信息不對(duì)稱(chēng),保證企業(yè)目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)。

    在客戶(hù)和企業(yè)內(nèi)部方面,企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)要求企業(yè)著重考慮應(yīng)當(dāng)以怎么樣的方式實(shí)現(xiàn)客戶(hù)的價(jià)值最大化并滿(mǎn)足客戶(hù)的不同需求?？蛻?hù)是企業(yè)繼續(xù)存在和發(fā)展的動(dòng)力與支撐力,企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是建立在客戶(hù)的滿(mǎn)意之上的。企業(yè)應(yīng)思考如何向客戶(hù)展示自身的優(yōu)勢(shì)以獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),并且要對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)行不斷地改進(jìn)以更好的滿(mǎn)足不同客戶(hù)不同時(shí)期的需求。只有擁有了客戶(hù)的信賴(lài),才能為更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)提供保障。

    而從企業(yè)的學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)角度考慮,這一方面的改進(jìn)無(wú)疑是企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的推動(dòng)力。創(chuàng)新和成長(zhǎng)是一個(gè)企業(yè)保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、不斷發(fā)展前進(jìn)的不竭動(dòng)力,這一過(guò)程的提高使得企業(yè)一直處于行業(yè)領(lǐng)先位置,保證企業(yè)目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)。

    根據(jù)平衡記分卡的四個(gè)方面,并結(jié)合企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境,將企業(yè)的總目標(biāo)進(jìn)行詳細(xì)劃分,主要?jiǎng)澐譃槠髽I(yè)整體規(guī)模、企業(yè)主要業(yè)務(wù)排名、企業(yè)整體收入水平、企業(yè)的盈利能力等財(cái)務(wù)目標(biāo)以及員工的創(chuàng)收和創(chuàng)新能力等。其具體目標(biāo)體系如圖3所示。

    (二)基于BSC的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制框架設(shè)計(jì) 平衡記分卡在企業(yè)總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)上的應(yīng)用同樣能夠運(yùn)用到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制框架的設(shè)計(jì)上。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)主要經(jīng)歷戰(zhàn)略/目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)控制、溝通與監(jiān)控等幾個(gè)流程,如圖4所示。

    由于風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)與企業(yè)總目標(biāo)始終保持一致,因此,風(fēng)險(xiǎn)控制框架的設(shè)計(jì)與總目標(biāo)的體系劃分有一定的相似之處。

    與圖3類(lèi)似,圖5展示的是平衡記分卡與風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的關(guān)系:

    通過(guò)財(cái)務(wù)、客戶(hù)、企業(yè)內(nèi)部和學(xué)習(xí)成長(zhǎng)四個(gè)方面的劃分,可以在企業(yè)總目標(biāo)框架下,將風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)細(xì)分成多個(gè)方面,形成一個(gè)完整的目標(biāo)體系。如圖6所示:

第4篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制案例范文

[關(guān)鍵詞] 創(chuàng)業(yè) 創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 研究視角 述評(píng)

一、概念界定

1.創(chuàng)業(yè)界定

創(chuàng)業(yè)是一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的強(qiáng)勁推動(dòng)力，也是解決一國(guó)就業(yè)問(wèn)題的良好途徑。當(dāng)把創(chuàng)業(yè)作為一門(mén)學(xué)科來(lái)研究時(shí)，其是一個(gè)跨經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、心理學(xué)、社會(huì)學(xué)、人類(lèi)學(xué)等多學(xué)科、多層面的動(dòng)態(tài)復(fù)雜系統(tǒng)。由于創(chuàng)業(yè)學(xué)是一新興學(xué)科，其研究還處于起步階段，因此學(xué)者們?cè)谄涓拍钌系难芯咳允侨收咭?jiàn)仁，智者見(jiàn)智。這使得學(xué)者們難以在基本問(wèn)題上達(dá)成共識(shí)，限制了創(chuàng)業(yè)學(xué)科的發(fā)展。

有些學(xué)者從創(chuàng)新角度界定創(chuàng)業(yè)，認(rèn)為創(chuàng)業(yè)是一個(gè)創(chuàng)新的過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程中，新產(chǎn)品或新服務(wù)的機(jī)會(huì)被確認(rèn)、被創(chuàng)造，最后被開(kāi)發(fā)來(lái)產(chǎn)生新的財(cái)富創(chuàng)造的能力，任何人都可通過(guò)學(xué)習(xí)成為一個(gè)創(chuàng)業(yè)者并具創(chuàng)業(yè)精神（Peter?Drucker，1985）。創(chuàng)業(yè)精神的實(shí)質(zhì)就在于開(kāi)拓創(chuàng)新。創(chuàng)業(yè)既可指新組織的創(chuàng)建過(guò)程（Gartner，1985），即個(gè)人或團(tuán)體依法登記設(shè)立企業(yè)，以贏利為目的從事有償經(jīng)營(yíng)的商業(yè)活動(dòng)（朱炎，2000）；又可指組織中新單位的成立，以及提供新產(chǎn)品或新服務(wù)（Nicholas Siropolis，1986），這擴(kuò)大了“創(chuàng)業(yè)”的內(nèi)涵。因此可將創(chuàng)業(yè)分為兩個(gè)層次：“創(chuàng)建新的企業(yè)”和“企業(yè)內(nèi)創(chuàng)業(yè)”，前者可以理解為狹義的創(chuàng)業(yè)，而后者則代表了我們通常所說(shuō)的“第二次創(chuàng)業(yè)”。

從生產(chǎn)要素和創(chuàng)造財(cái)富的角度對(duì)創(chuàng)業(yè)概念進(jìn)行定義的也比比皆是，認(rèn)為創(chuàng)業(yè)是創(chuàng)業(yè)者以確定的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)要素，并把生產(chǎn)要素組合起來(lái)，再以不確定的價(jià)格出賣(mài)其轉(zhuǎn)換品（產(chǎn)品）的活動(dòng)（Richard Cantillon）。創(chuàng)業(yè)者在這個(gè)過(guò)程中充當(dāng)協(xié)調(diào)者和領(lǐng)導(dǎo)者的角色，他們要具備一定的組織協(xié)調(diào)和管理能力（Jean Baptiste Say）。組合生產(chǎn)要素的過(guò)程既是一條創(chuàng)業(yè)路徑，又是一種創(chuàng)業(yè)方法，通過(guò)組合可以產(chǎn)生新的商業(yè)機(jī)會(huì)，形成新的組合力量，這對(duì)創(chuàng)業(yè)十分重要。Robert Ronstadt從創(chuàng)造財(cái)富的角度出發(fā)，認(rèn)為創(chuàng)業(yè)是一個(gè)創(chuàng)造增長(zhǎng)財(cái)富的動(dòng)態(tài)過(guò)程，西北工業(yè)大學(xué)出版的《創(chuàng)業(yè)學(xué)教程》（2004）對(duì)創(chuàng)業(yè)的定義也反映了這種觀點(diǎn)。

從創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)和創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的角度來(lái)界定創(chuàng)業(yè)概念的觀點(diǎn)更為常見(jiàn)，Howard Stevenson認(rèn)為創(chuàng)業(yè)是追蹤和捕獲機(jī)會(huì)的過(guò)程，可由發(fā)現(xiàn)機(jī)會(huì)、戰(zhàn)略導(dǎo)向、致力于機(jī)會(huì)、資源配置過(guò)程、資源控制和回報(bào)政策等六個(gè)方面的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來(lái)理解。郁義鴻等（2000）認(rèn)為創(chuàng)業(yè)是一個(gè)發(fā)現(xiàn)機(jī)會(huì)和捕捉機(jī)會(huì)并由此創(chuàng)造出新穎的產(chǎn)品或服務(wù)，實(shí)現(xiàn)其潛在價(jià)值的過(guò)程。該定義強(qiáng)調(diào)了創(chuàng)業(yè)者對(duì)創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)的捕捉和利用能力以及所創(chuàng)造的新事物必須是有價(jià)值的，其價(jià)值不僅對(duì)創(chuàng)業(yè)家而言，也對(duì)開(kāi)發(fā)的目標(biāo)對(duì)象而言。創(chuàng)業(yè)的意義在于創(chuàng)新和創(chuàng)造，創(chuàng)業(yè)者是創(chuàng)業(yè)的主體、創(chuàng)業(yè)構(gòu)思的孕育者，他們通過(guò)奉獻(xiàn)必要的時(shí)間和努力，開(kāi)創(chuàng)一項(xiàng)前所未有的事業(yè)，雖然他們可以借鑒、模仿和學(xué)習(xí)前人的經(jīng)驗(yàn)和方法，但他們必須從頭做起，將創(chuàng)業(yè)構(gòu)思轉(zhuǎn)化為實(shí)際行為，但這必然存在巨大風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)可能來(lái)源于技術(shù)、資金、管理、人力資源、政策以及其他環(huán)境因素等多方面，創(chuàng)業(yè)者必須承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)、心理和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)獲取貨幣報(bào)酬和個(gè)人滿(mǎn)足（Amar Bhide，1992）。

2.創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)界定

對(duì)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的界定，目前學(xué)術(shù)界還沒(méi)有統(tǒng)一的觀點(diǎn)，大多數(shù)國(guó)內(nèi)外學(xué)者都只針對(duì)自己所研究的領(lǐng)域或角度來(lái)界定，而并沒(méi)有將其一般的概念提煉出來(lái)。Timmons和Devinney將創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)視為創(chuàng)業(yè)決策環(huán)境中的一個(gè)重要因素，其中包括處理進(jìn)入新企業(yè)或新市場(chǎng)的決策環(huán)境以及新產(chǎn)品的引入。趙光輝主要從創(chuàng)業(yè)人才角度界定創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)為創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)就是指人才在創(chuàng)業(yè)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，即由于創(chuàng)業(yè)環(huán)境的不確定性，創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)與創(chuàng)業(yè)企業(yè)的復(fù)雜性，創(chuàng)業(yè)者、創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)與創(chuàng)業(yè)投資者的能力與實(shí)力的有限性，而導(dǎo)致創(chuàng)業(yè)活動(dòng)偏離預(yù)期目標(biāo)的可能性及其后果。無(wú)獨(dú)有偶，牟永紅也從人員風(fēng)險(xiǎn)的角度對(duì)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了闡述，認(rèn)為創(chuàng)業(yè)過(guò)程是需要不斷地吸收風(fēng)險(xiǎn)投資的過(guò)程，而風(fēng)險(xiǎn)投資家們?cè)趯?duì)新創(chuàng)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，首先看重的就是創(chuàng)業(yè)的人員，而不是項(xiàng)目本身。人員風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)在人員的能力、人員的流失和人員的道德三個(gè)方面。劉驊將創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分為系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于創(chuàng)業(yè)外部環(huán)境的不確定性引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是指非外部因素引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，即與創(chuàng)業(yè)者、創(chuàng)業(yè)投資和創(chuàng)業(yè)企業(yè)有關(guān)的不確定因素引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。

二、創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)研究綜述

目前，創(chuàng)業(yè)理論體系仍然是由國(guó)內(nèi)外學(xué)者各自積累的學(xué)術(shù)碎片所組成，創(chuàng)業(yè)研究作為一個(gè)學(xué)術(shù)領(lǐng)域仍處于“青春期”（Low,2001）。由于存在理論和實(shí)踐的真空地帶，創(chuàng)業(yè)理論需解決的問(wèn)題還很多，其中最值得關(guān)注的是創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的研究問(wèn)題。在有關(guān)研究中，創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的提及率很高，但這些研究大多停留在創(chuàng)業(yè)投資公司的創(chuàng)業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的研究層面，站在創(chuàng)業(yè)企業(yè)角度對(duì)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的研究還較少。

在對(duì)創(chuàng)業(yè)者風(fēng)險(xiǎn)傾向的研究中，Brockhaus（1980）和Bird（1997）認(rèn)為創(chuàng)業(yè)者比一般管理者在決策中接受更高的風(fēng)險(xiǎn)水平，但這并不表示創(chuàng)業(yè)者的風(fēng)險(xiǎn)傾向高于一般管理者。此外，還有許多國(guó)外學(xué)者都圍繞這個(gè)問(wèn)題進(jìn)行研究，試圖證實(shí)創(chuàng)業(yè)者與一般管理者在風(fēng)險(xiǎn)傾向上的差異性，但都沒(méi)有得到令人滿(mǎn)意的結(jié)果。目前所達(dá)成的較為一致的觀點(diǎn)是創(chuàng)業(yè)者在風(fēng)險(xiǎn)傾向上較一般管理者并無(wú)實(shí)質(zhì)性差異（Low，2001），創(chuàng)業(yè)者只是中等程度的冒險(xiǎn)者（McClelland，1961），[5]只是創(chuàng)業(yè)者抱著更為樂(lè)觀的心態(tài)看待創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)（Palich，1995）。在對(duì)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析和管理的研究中，Gerosa、Nasini（2001）以太空產(chǎn)業(yè)為分析對(duì)象，對(duì)其創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析，并將創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理視為太空產(chǎn)業(yè)管理中的一項(xiàng)新挑戰(zhàn)；Barker、Harrell和Todd（2002）提出了基于模擬現(xiàn)金流量分析創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的方法， Puing和Zedtwitz提出了孵化器風(fēng)險(xiǎn)管理方法以及Allen運(yùn)用案例分析法對(duì)創(chuàng)業(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行分析，此外還有學(xué)者從投資者角度運(yùn)用新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析方法研究創(chuàng)業(yè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)治理理論。

國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的研究成果主要有：從創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源及構(gòu)成的角度對(duì)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，陳震紅和董俊武(2003)認(rèn)為創(chuàng)業(yè)環(huán)境的不確定性、創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)與創(chuàng)業(yè)企業(yè)的復(fù)雜性、創(chuàng)業(yè)者、創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)與創(chuàng)業(yè)投資者的能力與實(shí)力的有限性是創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的根本來(lái)源，創(chuàng)業(yè)過(guò)程中往往會(huì)存在融資缺口、研究缺口、信息和信任缺口、資金缺口、管理缺口等，這些缺口導(dǎo)致了創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生；李志能、郁義鴻和羅伯特?希斯瑞克（2000）認(rèn)為創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的形式依賴(lài)于創(chuàng)業(yè)的領(lǐng)域，通常的創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不外乎由財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、精神方面的風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)等幾個(gè)方面構(gòu)成。對(duì)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估模型和控制進(jìn)行研究，李洪彥（2007）從高科技創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的特征出發(fā),對(duì)高科技創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與傳統(tǒng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法進(jìn)行了比較分析，提出了創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的方法以及創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效途徑，并探討了防范高科技創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理策略；趙觀兵、萬(wàn)武（2006）建立了高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)判指標(biāo)體系，并建立了多級(jí)模糊綜合評(píng)判模型對(duì)高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估；顏士梅、王重鳴（2007）以混合安排的相關(guān)理論為基礎(chǔ),構(gòu)建了并購(gòu)式的創(chuàng)業(yè)人力資源整合風(fēng)險(xiǎn)控制策略的理論框架,將人力資源整合風(fēng)險(xiǎn)的控制策略分為基于規(guī)范、基于期望和基于契約的三大類(lèi)控制策略,并通過(guò)深度訪談來(lái)獲取數(shù)據(jù)和資料,采用案例分析方法對(duì)不同人力資源整合風(fēng)險(xiǎn)控制策略及其特征進(jìn)行了詳細(xì)研究；趙光輝（2005）從人才創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的角度對(duì)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行原因分析，并對(duì)創(chuàng)業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等提出了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。一些學(xué)者還對(duì)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制進(jìn)行研究，如付玉秀、張洪石（2003）以委托-理論為基礎(chǔ)，分析了創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中的創(chuàng)業(yè)企業(yè)家風(fēng)險(xiǎn)在創(chuàng)業(yè)企業(yè)不同發(fā)展階段的表現(xiàn)、成因及影響因素，并提出了包括項(xiàng)目篩選機(jī)制、投資工具選擇、契約限制與條款約束、動(dòng)態(tài)評(píng)估和分階段投資、控制權(quán)激勵(lì)、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬激勵(lì)、風(fēng)險(xiǎn)跟蹤管理、退出投資等一系列相輔相成的創(chuàng)業(yè)企業(yè)家風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制；陳曉?。?006）從創(chuàng)業(yè)企業(yè)成長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)入手，研究創(chuàng)業(yè)企業(yè)成長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)跟蹤管理機(jī)制，認(rèn)為創(chuàng)業(yè)投資家為了及時(shí)識(shí)別和控制創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn), 應(yīng)參與創(chuàng)業(yè)公司的管理，并構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)跟蹤管理機(jī)制來(lái)加強(qiáng)對(duì)創(chuàng)業(yè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，在確定風(fēng)險(xiǎn)跟蹤管理的方式與參與程度時(shí), 創(chuàng)業(yè)投資家應(yīng)考慮創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)展階段、股權(quán)比例和投資行業(yè)等因素。

三、研究述評(píng)

綜上所述，關(guān)于創(chuàng)業(yè)的概念，雖然學(xué)者們存在著不盡統(tǒng)一的定義，但他們均圍繞著創(chuàng)建新組織，開(kāi)創(chuàng)新業(yè)務(wù)，利用創(chuàng)新思想創(chuàng)造資源的新組合；發(fā)現(xiàn)、捕捉與利用商業(yè)機(jī)會(huì)；價(jià)值創(chuàng)造與財(cái)富增長(zhǎng)；風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)等視角進(jìn)行闡述。國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)創(chuàng)業(yè)概念的界定大多是借鑒和總結(jié)國(guó)外學(xué)者的研究成果，他們的研究較集中于從創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)和創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的角度開(kāi)展，認(rèn)為創(chuàng)業(yè)是一個(gè)發(fā)現(xiàn)、捕捉和利用機(jī)會(huì)并獲取收益的過(guò)程，這個(gè)過(guò)程創(chuàng)業(yè)者需要?jiǎng)?chuàng)新和承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。創(chuàng)業(yè)機(jī)會(huì)是創(chuàng)業(yè)的必要條件，也是首要條件。因?yàn)橐粋€(gè)理性的創(chuàng)業(yè)者不管他擁有多少資源、擁有多少新技術(shù)，如果沒(méi)有機(jī)會(huì)，他是不會(huì)進(jìn)行創(chuàng)業(yè)的。創(chuàng)業(yè)不一定要?jiǎng)?chuàng)造出新的產(chǎn)品或者新的服務(wù)，也不一定要有新的技術(shù)，但它一定要有創(chuàng)業(yè)的機(jī)會(huì)，創(chuàng)業(yè)者也是因?yàn)榭吹搅藙?chuàng)業(yè)的商機(jī)，捕捉住商機(jī)才利用商機(jī)進(jìn)行創(chuàng)業(yè)的。關(guān)于創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的界定，目前研究只是從某個(gè)角度展開(kāi)，且只是將創(chuàng)業(yè)概念與風(fēng)險(xiǎn)概念“相加”進(jìn)行界定，并沒(méi)有將創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)作為一個(gè)專(zhuān)有名詞進(jìn)行專(zhuān)門(mén)定義。

在創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的研究中，國(guó)內(nèi)外學(xué)者所關(guān)注的問(wèn)題是一樣的，但研究角度存在著差異。國(guó)外學(xué)者更多的是從創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者――創(chuàng)業(yè)者出發(fā)，研究創(chuàng)業(yè)者的風(fēng)險(xiǎn)傾向，尋找創(chuàng)業(yè)者愿意冒險(xiǎn)創(chuàng)業(yè)的原因；在創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的分析和管理方面，國(guó)外學(xué)者更多的是關(guān)注創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的方法以及創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理理論的研究。而國(guó)內(nèi)學(xué)者更多的是研究創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，并運(yùn)用現(xiàn)有的方法對(duì)具體的創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估以及提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，他們更多的是處于應(yīng)用層面而不是理論層面對(duì)創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究。

參考文獻(xiàn)：

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[4]Low, M.B.. The Adolescence of Entrepreneurship Research: Specification of Purpose [J]. Entrepreneurship Theory and Practice, 2001, 25(4): 17-25

第5篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制案例范文

我在第一次讀到ERM框架時(shí)就感慨，相比之下，我們財(cái)務(wù)管理上的風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理理念、內(nèi)容和技術(shù)都存在太大的局限性。因?yàn)槟壳柏?cái)務(wù)上關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的描述幾乎只有數(shù)據(jù)，缺乏從戰(zhàn)略高度“總攬全局”，而且大都討論的是具體的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和具體的風(fēng)險(xiǎn)“減低”技術(shù)等。所以，財(cái)務(wù)上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把握，需要嫁接ERM框架，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的治理性、戰(zhàn)略性、全面性、系統(tǒng)性、差異性和流程性。

首先，ERM框架使董事會(huì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面扮演更加重要的角色,最高決策層是風(fēng)險(xiǎn)管理的主角。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的成功與否在很大程度上依賴(lài)于董事會(huì),董事會(huì)需要慎重決策公司應(yīng)有的“風(fēng)險(xiǎn)偏好”。在此基礎(chǔ)上，公司所屬的每一個(gè)業(yè)務(wù)單元、分部、子公司的管理者都需要在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)控制中良好地表現(xiàn)各自的目標(biāo),并與企業(yè)的總體目標(biāo)相聯(lián)系。也就是說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)管理既是公司治理問(wèn)題，也是管理問(wèn)題。

其次，ERM把風(fēng)險(xiǎn)明確定義為“對(duì)企業(yè)的目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響的事件發(fā)生的可能性”（將產(chǎn)生正面影響的事件視為機(jī)會(huì)），該框架可以涵蓋信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn),并將其目標(biāo)概括為戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)性目標(biāo)四類(lèi)。這是一種從戰(zhàn)略著眼，以目標(biāo)主導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)觀，是現(xiàn)行財(cái)務(wù)學(xué)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析最大的“短板”。單純的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)分析極大地限制了財(cái)務(wù)分析的戰(zhàn)略成分。

最后，由于ERM框架引入了風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、壓力測(cè)試、情景分析等概念和方法，因此該框架在風(fēng)險(xiǎn)度量的基礎(chǔ)上，有利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)偏好相一致，實(shí)現(xiàn)了增長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)的協(xié)同關(guān)聯(lián)。

總之，我們問(wèn)題贊賞ERM對(duì)風(fēng)險(xiǎn)治理、財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)的多維視角分析，融戰(zhàn)略于風(fēng)險(xiǎn)控制之中，充分體現(xiàn)了“全面”的含義。但ERM框架畢竟還只是個(gè)框架，并不是完美無(wú)缺的，離可操作的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制制度還有相當(dāng)?shù)木嚯x。為此必須實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)理念、戰(zhàn)略管理、風(fēng)險(xiǎn)控制的有序?qū)?。具體要求為：

第一，以SMART原則構(gòu)建企業(yè)適宜的風(fēng)控制度體系。風(fēng)險(xiǎn)控制制度先行，制度的建設(shè)除了要依循ERM框架結(jié)構(gòu)外，還要符合SMART原則的要求，即風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)則必須是明確可行的（Specific）、可以計(jì)量的（Measurable）、可以達(dá)成的（Attainable）、與責(zé)任相關(guān)的（Related）、以及具有明確的時(shí)間限制（Time-bound），以確保內(nèi)控制度條款內(nèi)容上的針對(duì)性和可操作性。與此同時(shí)，需要導(dǎo)入“重要性原則”等理念，過(guò)于全面、事無(wú)巨細(xì)的工作思路本身就意味著具有很大的執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。

第二，將公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為公司全方位、立體的目標(biāo)體系。既然風(fēng)險(xiǎn)的要義是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)性目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，就有賴(lài)于財(cái)務(wù)上通過(guò)規(guī)劃系統(tǒng)、全面預(yù)算管理系統(tǒng)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)、授權(quán)制度等明確地提出切實(shí)可行的目標(biāo)，否則風(fēng)險(xiǎn)管理就沒(méi)有導(dǎo)向，缺少標(biāo)桿。

第三，方構(gòu)造靈敏的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。在目標(biāo)的實(shí)施過(guò)程中，還需要配備完善、靈敏、反映戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，以及時(shí)反映和預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)狀況。

第四，固化風(fēng)險(xiǎn)處理流程、預(yù)案。風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)、性質(zhì)各有不同，公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的不同情況，制定不同的風(fēng)險(xiǎn)管理策略、流程，如風(fēng)險(xiǎn)的全部承擔(dān)策略、部分或全部轉(zhuǎn)移策略、退出消除策略。

說(shuō)到風(fēng)險(xiǎn)控制，我們就不免想起中航油，“惦記”著陳久霖。不少人在對(duì)這個(gè)案例的“點(diǎn)評(píng)”中說(shuō)，是因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)控制制度和組織機(jī)構(gòu)的缺失釀成了中航油事件。我不同意這個(gè)結(jié)論，事實(shí)是中航油的風(fēng)控制度是特別完備的，造成其的巨額虧損最主要的原因是缺乏制度的執(zhí)行力度、缺少執(zhí)行者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制制度的敬畏和呵護(hù)。

第6篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制案例范文

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系研究概述

我國(guó)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究大約開(kāi)始于上世紀(jì) 80 年代初，自90 年代開(kāi)始我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理研究進(jìn)入了全面發(fā)展階段。比較典型代表作有：風(fēng)險(xiǎn)全生命周期和企業(yè)集成風(fēng)險(xiǎn)管理理論。隨著我國(guó)民營(yíng)企業(yè)近年來(lái)的迅速發(fā)展，學(xué)者們認(rèn)為中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建的流程主要包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃、搜集信息、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)反饋6個(gè)主要部分。2006 年 6 月20 日，國(guó)資委頒布實(shí)施了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，進(jìn)一步強(qiáng)化了風(fēng)險(xiǎn)管理在我國(guó)企業(yè)管理中的重要作用。

二、企業(yè)管理中的主要風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)主要包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。同時(shí)按照能否為企業(yè)帶來(lái)盈利等機(jī)會(huì)為標(biāo)識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)分為純粹風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理體系的原因分析

（一）解決企業(yè)面臨問(wèn)題的需要

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中將面對(duì)各種各樣的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：1、缺乏正確的風(fēng)險(xiǎn)理念。2、缺乏企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。3、缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理高度認(rèn)知。4、缺乏系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)管理手段。

（二）國(guó)家的相關(guān)規(guī)定

2005年以來(lái)，證監(jiān)會(huì)、滬深證券交易所、國(guó)資委分別出臺(tái)了多部法規(guī)。2008年5月，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五個(gè)部門(mén)聯(lián)合題為“關(guān)于印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的通知”。這個(gè)通知明確規(guī)定了2009年7月1日起，將在上市公司范圍內(nèi)實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。這是中國(guó)會(huì)計(jì)審計(jì)領(lǐng)域的又一重大改革舉措。這些相關(guān)規(guī)定表明中國(guó)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架已初步搭建，中國(guó)企業(yè)要健康發(fā)展必須建立與之相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

（三）各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)事件頻發(fā)

如果企業(yè)存在未建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制或企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理失效，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)毀滅股東價(jià)值，將會(huì)出現(xiàn)客戶(hù)流失、信譽(yù)喪失、合作伙伴丟失、營(yíng)業(yè)中斷或直接破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

四、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本過(guò)程

結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，一般的風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括企業(yè)政策、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括三個(gè)階段：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控階段。企業(yè)通過(guò)計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制等過(guò)程，協(xié)調(diào)運(yùn)用各種科學(xué)有效方法措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控，隨時(shí)監(jiān)控企業(yè)運(yùn)行管理狀況和風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)，全面妥善處理風(fēng)險(xiǎn)事件造成的可能損失。

五、企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的成敗很大程度上取決于企業(yè)員工參與的程度。同時(shí)領(lǐng)導(dǎo)層要做出表率，這樣可既以推動(dòng)員工參于風(fēng)險(xiǎn)建設(shè)的積極性，也為企業(yè)實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理給予充分的指導(dǎo)支持。

（一）全面建立風(fēng)險(xiǎn)管理文化

風(fēng)險(xiǎn)管理文化是風(fēng)險(xiǎn)管理體系實(shí)施的靈魂和核心，風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)必須以先進(jìn)的全員風(fēng)險(xiǎn)管理文化培育為先導(dǎo)，使員工樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，把風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)轉(zhuǎn)化為員工的自覺(jué)行動(dòng)。

1、培育全員風(fēng)險(xiǎn)管理文化，應(yīng)建立崗前風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)體制，加強(qiáng)員工素質(zhì)教育和培訓(xùn)，通過(guò)業(yè)務(wù)輪訓(xùn)、普法教育、在職自學(xué)等形式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理理念、知識(shí)、流程、制度等核心內(nèi)容進(jìn)行培訓(xùn)。

2、培育全員的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，關(guān)鍵要在日常具體工作中體現(xiàn)出來(lái)。必須要做到工作有明確標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)有系統(tǒng)流程、操作有詳細(xì)手冊(cè)、過(guò)程有動(dòng)態(tài)監(jiān)控和事后有嚴(yán)格考核，讓風(fēng)險(xiǎn)管理入腦入心，使風(fēng)險(xiǎn)防范成為一種自覺(jué)的意識(shí)和行為。

3、應(yīng)當(dāng)同薪酬制度和人事制度相結(jié)合，有助于增強(qiáng)各級(jí)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并建立管理及業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的管理人員和業(yè)務(wù)操作人員崗前風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)制度。

4、風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)必須融入企業(yè)文化建設(shè)的全過(guò)程。應(yīng)把風(fēng)險(xiǎn)管理文化作為企業(yè)文化建設(shè)的重要分支，與廉潔文化、站所文化、安全文化共同策劃、共同組織、共同實(shí)施，以增強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)的完整性。領(lǐng)導(dǎo)班子要重視風(fēng)險(xiǎn)管理文化培育、主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化日常工作，部門(mén)負(fù)責(zé)人要在培育風(fēng)險(xiǎn)文化中起到表率帶頭作用。風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)還應(yīng)大力加強(qiáng)員工法律知識(shí)素質(zhì)教育，形成人人講誠(chéng)信、依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

（二）精心構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制一般應(yīng)由軟機(jī)制和硬機(jī)制兩個(gè)部分組成。軟機(jī)制主要體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)管理文化和危機(jī)意識(shí)上，健康向上的文化氛圍和居安思危、未雨綢繆的危機(jī)意識(shí)，有助于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和應(yīng)對(duì)。硬機(jī)制主要指企業(yè)的行政管理體系，包括應(yīng)急的機(jī)制、人力資源配置、財(cái)力資源配備和啟動(dòng)程序等。

1、要建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，確保企業(yè)內(nèi)部信息暢通無(wú)阻，確保信息的及時(shí)反饋，確保企業(yè)各職能部門(mén)人員崗位責(zé)任清晰、權(quán)責(zé)明確，防止管理人員對(duì)危及企業(yè)的內(nèi)外部信息置若罔聞、熟視無(wú)睹、麻木不仁的現(xiàn)象發(fā)生，引導(dǎo)各級(jí)管理人員樹(shù)立強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)理念和危機(jī)意識(shí)。

2、要應(yīng)用科學(xué)手段，如情景分析、數(shù)據(jù)對(duì)比、風(fēng)險(xiǎn)案例研究等方法盡可能量化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，確定企業(yè)的預(yù)警指標(biāo)上限。

3、要根據(jù)企業(yè)常見(jiàn)的戰(zhàn)略、市場(chǎng)、財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、法律等五類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，分析導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的主要因素，及時(shí)對(duì)主要因素的內(nèi)外部信息進(jìn)行收集、分析和傳遞。

4、要以重大風(fēng)險(xiǎn)、事件和決策、重要業(yè)務(wù)流程為關(guān)注核心，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、關(guān)鍵控制活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的實(shí)施情況進(jìn)行全面監(jiān)測(cè)，重點(diǎn)采用采用壓力測(cè)試、返回測(cè)試和穿行測(cè)試等方式方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性進(jìn)行檢驗(yàn)，根據(jù)問(wèn)題持續(xù)改進(jìn)。

5、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察和企業(yè)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)每年對(duì)包括風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)在內(nèi)的各相關(guān)部門(mén)和業(yè)務(wù)單元能否按照有關(guān)規(guī)定開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督考評(píng)，同時(shí)提出改進(jìn)建議。

6、要深入研究國(guó)內(nèi)外企業(yè)特別是同行單位的興衰案例，從國(guó)內(nèi)外企業(yè)的成長(zhǎng)和衰落過(guò)程中吸取教訓(xùn)，借鑒經(jīng)驗(yàn)，并獲取風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)征兆、風(fēng)險(xiǎn)控制措施、風(fēng)險(xiǎn)處置方案等有效信息。

（三）科學(xué)采用風(fēng)險(xiǎn)管理方法

如何防范風(fēng)險(xiǎn)，有效利用機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，是風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目的。現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理方法有很多，比如：風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖、蒙特卡羅方法、關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理、壓力測(cè)試、五因子法、風(fēng)險(xiǎn)解構(gòu)識(shí)別法、事故樹(shù)法、因子識(shí)別法等。重點(diǎn)如關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理、壓力測(cè)試兩種方法。

（四）合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)管理中的誤區(qū)

國(guó)資委2006年6月頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的法規(guī)，很多企業(yè)根據(jù)要求開(kāi)始在企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，但是管理人員在實(shí)際操作中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理還存在一些認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，使得風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有真正落到實(shí)處。

1、存在風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制兩者關(guān)系認(rèn)識(shí)混淆的現(xiàn)象。有些管理者將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理等同起來(lái)，產(chǎn)生了內(nèi)部控制可保證企業(yè)成功并使其財(cái)務(wù)報(bào)告絕對(duì)合法，內(nèi)部控制可以防止企業(yè)決策的失誤，建立了內(nèi)部控制就等同于實(shí)施了科學(xué)管理等。產(chǎn)生以上混淆現(xiàn)象主要在于沒(méi)有將內(nèi)部控制管理作為風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)性要求。

2、重視內(nèi)部控制設(shè)計(jì)而不注重其執(zhí)行的效果。公司把大量的精力放在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制上，設(shè)計(jì)了很多的管理制度和操作規(guī)程，而在如何保證制度實(shí)施層面，則缺乏必要的管理手段。管理實(shí)際中具體控制活動(dòng)和監(jiān)督等方面存在各種不足，很難保證已設(shè)計(jì)好的內(nèi)部控制能夠得到較好執(zhí)行。如果企業(yè)用空的制度來(lái)實(shí)施管理，企業(yè)必然會(huì)產(chǎn)生意想不到的管理風(fēng)險(xiǎn)，反而得不償失。

3、過(guò)分關(guān)注內(nèi)部控制細(xì)節(jié)而忽視了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)主要管理人員把主要精力放在所有細(xì)小、微不足道的控制上，如某些企業(yè)請(qǐng)銷(xiāo)假的規(guī)定長(zhǎng)達(dá)數(shù)十頁(yè)，極其繁瑣，表面上控制得很好，但浪費(fèi)了許多管理資源，還會(huì)忽視企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)。

4、風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有全面推廣。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控不光是風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的事情，職能部門(mén)也應(yīng)參與管理實(shí)施，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析結(jié)果傳達(dá)至相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)以確保風(fēng)險(xiǎn)得到合理管控。有些企業(yè)職能部門(mén)把風(fēng)險(xiǎn)管理跟日常業(yè)務(wù)工作分離開(kāi)來(lái)搞“兩張皮”，片面的認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理就是風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的事情，而他們的主要職責(zé)就是配合完成分配下來(lái)的額外工作。這是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的片面認(rèn)識(shí)，而帶來(lái)的就是各級(jí)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有意識(shí)或無(wú)意識(shí)的消極怠工。然而，風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)管理的一個(gè)重要部分，應(yīng)該是一項(xiàng)長(zhǎng)期、系統(tǒng)并融合在各項(xiàng)企業(yè)管理中的有機(jī)組成部分。各級(jí)管理人員要認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、分析、有效應(yīng)對(duì)都需要相關(guān)職能部門(mén)的全面參與，才能使得風(fēng)險(xiǎn)管理工作全面有效實(shí)施。

5、風(fēng)險(xiǎn)管理是靜態(tài)管理過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)管理是動(dòng)態(tài)的而不是靜態(tài)的，企業(yè)需要隨時(shí)觀察有關(guān)情況發(fā)展變化，及時(shí)評(píng)估相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理中的內(nèi)因、外因變化都會(huì)導(dǎo)致公司管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生變化，因此各企業(yè)要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及有效的風(fēng)險(xiǎn)管控進(jìn)行及時(shí)全面有效的管理。

六、結(jié)論

本文運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理論，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的發(fā)展及建立的必要性進(jìn)行了探討研究，對(duì)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了梳理歸類(lèi)，歸納了戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)制定了一整套企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行策略，通過(guò)積極培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化，精心構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，科學(xué)采用風(fēng)險(xiǎn)管理方法，合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)管理誤區(qū)，全面提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)及承受能力，改進(jìn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制手段，降低企業(yè)潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，減少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)損失，推動(dòng)企業(yè)的持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]丁翠芝，企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理框架構(gòu)架.[J]產(chǎn)業(yè)與科技論壇.2007（6）：152-154.

第7篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制案例范文

關(guān)鍵詞：外部風(fēng)險(xiǎn) 融資性擔(dān)保 風(fēng)險(xiǎn)控制

基金項(xiàng)目：福建省教育廳課題項(xiàng)目編號(hào)（JA10223S），閩江學(xué)院課題項(xiàng)目編號(hào)（YHZ1003）

在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中，任何企業(yè)都承受著外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)主要有國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要有經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等。而作為專(zhuān)業(yè)為中小企業(yè)擔(dān)保的融資性擔(dān)保公司其外部風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自被擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，它指的是作為被擔(dān)保的中小企業(yè)客觀上因自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的不確定性，也即風(fēng)險(xiǎn)性，而使企業(yè)在償還債務(wù)上出現(xiàn)問(wèn)題，或主觀上惡意違約，導(dǎo)致?lián)４鷥數(shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。

中小企業(yè)規(guī)模普遍較小，資金實(shí)力不強(qiáng)，融資渠道缺乏，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱。相對(duì)而言，在經(jīng)營(yíng)上更容易受外界環(huán)境變化的影響。由于中小企業(yè)人力、財(cái)力、物力、信息等資源上的不足，多數(shù)中小企業(yè)在產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、市場(chǎng)定位、資金投向等方面存在較大盲目性，技術(shù)含量不高，開(kāi)發(fā)能力不強(qiáng)，低水平重復(fù)建設(shè)較為嚴(yán)重，投融資風(fēng)險(xiǎn)大。因而，為中小企業(yè)擔(dān)保是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，探討融資性擔(dān)保公司的外部風(fēng)險(xiǎn)控制就是研究通過(guò)何種方法和手段來(lái)降低和控制擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)程度，提高自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

一、融資性擔(dān)保外部風(fēng)險(xiǎn)控制方法

由于外部環(huán)境復(fù)雜，被擔(dān)保企業(yè)（擔(dān)保的客體）情況千差萬(wàn)別，主客觀因素多樣，風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式各不相同；各個(gè)擔(dān)保項(xiàng)目的客體風(fēng)險(xiǎn)更多主要體現(xiàn)其個(gè)體特征；因此應(yīng)具體項(xiàng)目具體分析，采取相應(yīng)的控制措施或組合，以提高對(duì)擔(dān)保客體風(fēng)險(xiǎn)控制的效果。從擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)際運(yùn)作情況來(lái)看，擔(dān)保客體風(fēng)險(xiǎn)控制方法主要有風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)抑制、風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)取?/p>

（一）風(fēng)險(xiǎn)回避

風(fēng)險(xiǎn)回避是指設(shè)法回避風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生的可能性。風(fēng)險(xiǎn)回避一般有兩種情況下采用，一是對(duì)于擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)特征明顯，造成損失的可能性大，風(fēng)險(xiǎn)難于化解的擔(dān)保項(xiàng)目應(yīng)予以拒絕，回避風(fēng)險(xiǎn)；二是對(duì)某種業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范處理成本大于其可能產(chǎn)生的效益。原則上，擔(dān)保公司放棄的是它不熟悉、沒(méi)有把握或不具備條件和能力來(lái)控制的擔(dān)保業(yè)務(wù)，而傾向選擇那些自己比較熟悉、有條件或有優(yōu)勢(shì)去經(jīng)營(yíng)和控制的擔(dān)保業(yè)務(wù)，即是將風(fēng)險(xiǎn)控制在自己力所能及的范圍內(nèi)。在具體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中要有所不為，才能更好地有所作為，有選擇、有取舍的經(jīng)營(yíng)方式是規(guī)避擔(dān)保客體風(fēng)險(xiǎn)的最好手段。

（二）風(fēng)險(xiǎn)抑制

風(fēng)險(xiǎn)抑制它包括兩層含義：其一，在擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前，做好風(fēng)險(xiǎn)防范和提前預(yù)警，抑制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；其二，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后，采取化解手段，降低可能造成損失的程度。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的手段多樣，主要有抵押、質(zhì)押、留置等。預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)通常適用損失頻率較高而損失程度相對(duì)較低的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)。針對(duì)具體擔(dān)保項(xiàng)目中擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，采取相應(yīng)措施消除或減少可能導(dǎo)致?lián)p失的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍內(nèi)。

1、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前

在擔(dān)保公司為企業(yè)出具擔(dān)保之前，可以自主決定是否提供擔(dān)保服務(wù)，而在承保之后，不能因事后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題而單方面解除擔(dān)保責(zé)任。因此，抑制擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)的措施一般在擔(dān)保之前設(shè)立，根除或削弱風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

擔(dān)?？腕w的道德風(fēng)險(xiǎn)是擔(dān)保業(yè)務(wù)中較常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)特別注重防范。在擔(dān)保實(shí)踐中通常通過(guò)反擔(dān)保措施設(shè)置，提高被擔(dān)保企業(yè)的違約成本，來(lái)抑制道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。反擔(dān)保措施可為經(jīng)營(yíng)者個(gè)人無(wú)限責(zé)任反擔(dān)保、房產(chǎn)設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)及不動(dòng)產(chǎn)抵押、存貨、應(yīng)收賬款、股權(quán)、著作權(quán)、專(zhuān)利權(quán)等形式質(zhì)押，等等。反擔(dān)保措施的設(shè)置應(yīng)根據(jù)被擔(dān)保企業(yè)的具體情況，原則上，一要抓住企業(yè)的"要害"，提高違約成本； 由于作為擔(dān)保對(duì)象的中小企業(yè)以民營(yíng)企業(yè)居多，企業(yè)所有權(quán)及經(jīng)營(yíng)權(quán)一體，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)常常主要依靠經(jīng)營(yíng)者在內(nèi)的一個(gè)或幾個(gè)重要人員，因此在審核擔(dān)保申請(qǐng)過(guò)程中，對(duì)經(jīng)營(yíng)者或企業(yè)主要人員的審查十分重要，同時(shí)有必要要求其個(gè)人及配偶提供個(gè)人無(wú)限責(zé)任反擔(dān)保，以抑制因個(gè)人惡意違約的道德風(fēng)險(xiǎn)；二要注重反擔(dān)保措施的變現(xiàn)能力及價(jià)值，提高被擔(dān)保企業(yè)的違約成本，同時(shí)，如一旦發(fā)生擔(dān)保代償后，執(zhí)行反擔(dān)保措施仍可降低風(fēng)險(xiǎn)損失。但在反擔(dān)保設(shè)置中對(duì)物的抵押，不能過(guò)分強(qiáng)調(diào)所謂的抵押率，放松對(duì)項(xiàng)目的調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)審核。

2、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后

當(dāng)出現(xiàn)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生征兆或?qū)嶋H發(fā)生時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取措施防止風(fēng)險(xiǎn)惡化，爭(zhēng)取化解風(fēng)險(xiǎn)，或者盡量減少風(fēng)險(xiǎn)造成的擔(dān)保代償損失，這也是對(duì)擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生進(jìn)行抑制。因此在擔(dān)保貸款未到期之前，加強(qiáng)走訪，配合貸款銀行敦促企業(yè)及時(shí)將銷(xiāo)售回款轉(zhuǎn)入在該貸款行帳戶(hù)，控制帳戶(hù)進(jìn)出；并從反擔(dān)保措施上對(duì)企業(yè)及經(jīng)營(yíng)者施加壓力，在擔(dān)保公司的督促之下，最終企業(yè)從其他渠道籌借到資金按時(shí)償還了貸款，擔(dān)保公司順利解除擔(dān)保責(zé)任，避免了代償損失。

（三）風(fēng)險(xiǎn)分散

風(fēng)險(xiǎn)分散是指在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的損失發(fā)生之前或之后，通過(guò)采取針對(duì)性的具體措施，將風(fēng)險(xiǎn)單位分割成許多許多獨(dú)立的小單位而達(dá)到減少損失的一種方法。分散風(fēng)險(xiǎn)的辦法通常適用于損失程度較高而風(fēng)險(xiǎn)又無(wú)法避免和轉(zhuǎn)嫁的情況。主要方式有：

1、擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)組合。這是為了控制擔(dān)保客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)于集中，而力求擔(dān)保項(xiàng)目品種多元化，擔(dān)保項(xiàng)目所屬行業(yè)分散化。在擔(dān)保實(shí)踐中，擔(dān)保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)組合實(shí)際包含的內(nèi)容很多，例如，對(duì)被擔(dān)保企業(yè)及所處行業(yè)的分散，避免擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)過(guò)于集中在某一行業(yè)、某一企業(yè)，將擔(dān)保公司的整體擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)分散到彼此獨(dú)立，關(guān)聯(lián)度較小的不同性質(zhì)、不同類(lèi)別、不同特點(diǎn)的業(yè)務(wù)，如流動(dòng)資金貸款擔(dān)保、承兌匯票擔(dān)保等等，一旦由于主客觀因素的影響，其中某些業(yè)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，其他業(yè)務(wù)收益不受影響，而把整體風(fēng)險(xiǎn)控制在能夠承受的范圍內(nèi)。另外合理控制單個(gè)客戶(hù)擔(dān)保額度及單筆額度；擔(dān)保公司對(duì)單個(gè)客戶(hù)最高擔(dān)保額度控制在擔(dān)保公司凈資產(chǎn)10%以?xún)?nèi)，單筆額度控制在該客戶(hù)單月銷(xiāo)售收入額度以?xún)?nèi)。對(duì)客戶(hù)總體融資擔(dān)保額不得超過(guò)企業(yè)的凈資產(chǎn)，其中個(gè)人貸款擔(dān)保額不超過(guò)凈資產(chǎn)的60%；流動(dòng)資金信貸擔(dān)保額一般為企業(yè)上年度銷(xiāo)售收入的30%以?xún)?nèi)。

2、與銀行比例擔(dān)保。在擔(dān)保業(yè)務(wù)操作上，不是簡(jiǎn)單地將風(fēng)險(xiǎn)由銀行一家承擔(dān)轉(zhuǎn)嫁由擔(dān)保公司承擔(dān)，而是遵照風(fēng)險(xiǎn)由企業(yè)、銀行和擔(dān)保公司各方面都能接受的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制，由三方共同承擔(dān)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)將與銀行進(jìn)行比例擔(dān)保作為擔(dān)保公司提供融資擔(dān)保的操作平臺(tái)，通過(guò)與銀行簽定比例擔(dān)保協(xié)議，做到信息共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)；貸款銀行作為借款企業(yè)（被擔(dān)保企業(yè)）的往來(lái)銀行，可通過(guò)其帳戶(hù)往來(lái)及結(jié)算情況獲取客觀信息，并且銀行擁有一批經(jīng)驗(yàn)豐富、素質(zhì)較高的信貸人員，銀行對(duì)融資項(xiàng)目的審核意見(jiàn)為擔(dān)保公司在獨(dú)立審查相關(guān)擔(dān)保項(xiàng)目時(shí)具有重要參考價(jià)值；同時(shí)，由銀行自身承擔(dān)一定比例的融資信用風(fēng)險(xiǎn)，避免貸款行因擔(dān)保公司提供的100%連帶責(zé)任擔(dān)保而放松對(duì)融資項(xiàng)目必要的審查標(biāo)準(zhǔn)，忽視貸款資金用途和借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的監(jiān)控，增大擔(dān)保公司的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。此外，在與銀行建立了良好的合作關(guān)系后，不僅在擔(dān)保前可以作好信用調(diào)查工作，擔(dān)保后能更好地進(jìn)行項(xiàng)目的跟蹤管理；同時(shí)在被擔(dān)保企業(yè)出現(xiàn)臨時(shí)資金困難時(shí)，也有助于企業(yè)融通資金，減小在保項(xiàng)目的代償風(fēng)險(xiǎn)。

3、共保。即與其他擔(dān)保公司比例擔(dān)保。多個(gè)擔(dān)保公司共保，可以利用各自資源了解和幫助被擔(dān)保企業(yè)，有利于對(duì)擔(dān)?？蛻?hù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。

（四）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指擔(dān)保經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)出于避免風(fēng)險(xiǎn)損失的目的，有意識(shí)地將可能發(fā)生的損失或與損失有關(guān)的財(cái)務(wù)后果轉(zhuǎn)嫁給另一機(jī)構(gòu)或個(gè)人去承擔(dān)的一種風(fēng)險(xiǎn)處理方式。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式有特定風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和綜合風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移兩類(lèi)。特定風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是對(duì)于擔(dān)保公司承擔(dān)的特定擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移，如擔(dān)保公司接受的物品抵押，有可能發(fā)生缺損風(fēng)險(xiǎn)。為轉(zhuǎn)移類(lèi)似特定的擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保公司可以強(qiáng)制要求被擔(dān)保企業(yè)對(duì)相應(yīng)物品以擔(dān)保公司作為受益人進(jìn)行投保。綜合風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移即將擔(dān)保公司承擔(dān)的整體擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移，如要求被擔(dān)保企業(yè)提供具有一定實(shí)力的企業(yè)作為反擔(dān)保人、向再擔(dān)保公司申請(qǐng)?jiān)贀?dān)保等。擔(dān)保公司提供擔(dān)保服務(wù)的意義主要在于為中小企業(yè)緩解融資難的問(wèn)題，而從一定程度上也是為社會(huì)解決融資互保問(wèn)題，因此一般情況下，在擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)際操作中，如擔(dān)保申請(qǐng)企業(yè)可以提供反擔(dān)保單位，為不增加擔(dān)保申請(qǐng)企業(yè)的負(fù)擔(dān)，僅會(huì)要求其關(guān)聯(lián)企業(yè)提供反擔(dān)保；但如果擔(dān)保申請(qǐng)企業(yè)規(guī)模太小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，不能提供較強(qiáng)的自身資源作為反擔(dān)保措施，但經(jīng)營(yíng)尚好，符合擔(dān)保公司扶持的條件，可以要求經(jīng)營(yíng)者通過(guò)其個(gè)人資源尋求其他具有較大規(guī)模的企業(yè)提供反擔(dān)保，借以部分轉(zhuǎn)移擔(dān)保公司承擔(dān)的擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)。

（五）風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償

擔(dān)保公司承擔(dān)著巨大的擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)的損失在所難免，風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償是擔(dān)保公司維持連續(xù)經(jīng)營(yíng)的重要基礎(chǔ)。根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《中小企業(yè)融資擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》規(guī)定，擔(dān)保公司收取的費(fèi)率不得超過(guò)銀行同期利率的50%，而在通常情況下，為減輕大多數(shù)中小企業(yè)負(fù)擔(dān)，擔(dān)保公司實(shí)際收取的擔(dān)保費(fèi)普遍遠(yuǎn)低于此標(biāo)準(zhǔn)，與其承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)極不匹配。同時(shí)為了保證擔(dān)保資金的安全性，該規(guī)定要求擔(dān)保資金只能用于銀行存款、購(gòu)買(mǎi)國(guó)債、企業(yè)債券、部分投資基金等風(fēng)險(xiǎn)較低、收益率低的投資品種；并且規(guī)定擔(dān)保公司應(yīng)按當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)的50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，按不超過(guò)當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例以及所得稅后利潤(rùn)的一定比例提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用于擔(dān)保賠付。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金累計(jì)達(dá)到擔(dān)保責(zé)任余額的10%后，實(shí)行差額提取建立風(fēng)險(xiǎn)損失準(zhǔn)備金。而正常的擔(dān)保費(fèi)收入及投資收益在維持擔(dān)保公司的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支出后，遠(yuǎn)無(wú)法補(bǔ)償擔(dān)保代償?shù)娜笨?。因此?dān)保公司在呼吁政府建立有效補(bǔ)償機(jī)制的同時(shí)，應(yīng)注重自有資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)，在不違規(guī)的前提下拓展擔(dān)保資金的理想投資途徑；在擔(dān)保業(yè)務(wù)方面，應(yīng)重視業(yè)務(wù)品種的創(chuàng)新，推出適合市場(chǎng)需求且能帶來(lái)較好擔(dān)保收益的業(yè)務(wù)產(chǎn)品。

擔(dān)保收益作為風(fēng)險(xiǎn)的直接補(bǔ)償實(shí)際上是將風(fēng)險(xiǎn)投資的理念引入擔(dān)保業(yè)務(wù)，在一定意義上賦予其投資的性質(zhì)，也是擔(dān)保公司在目前情況下對(duì)擔(dān)保收費(fèi)規(guī)定的一種合理突破。從擔(dān)保收益補(bǔ)償?shù)目尚行圆僮鱽?lái)看，有擔(dān)保換收益、擔(dān)保換股權(quán)等形式。這種風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償是針對(duì)不同擔(dān)保項(xiàng)目的特點(diǎn)，經(jīng)過(guò)擔(dān)保評(píng)審流程，在擔(dān)保客體整體風(fēng)險(xiǎn)可以接受的基礎(chǔ)上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取事先的補(bǔ)償措施，將風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬預(yù)先打入擔(dān)保定價(jià)之中，適用于一些高利潤(rùn)行業(yè)的擔(dān)保融資項(xiàng)目。如某擔(dān)保公司是以跳出擔(dān)保搞擔(dān)保的理念，積極參與當(dāng)?shù)毓I(yè)園區(qū)開(kāi)發(fā)和建設(shè)，建立融資平臺(tái)，提供咨詢(xún)服務(wù)，使擔(dān)保公司有更多的信息來(lái)源渠道，能更深度的了解企業(yè)，推動(dòng)行業(yè)和企業(yè)的發(fā)展，更好的防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

綜上所述，在擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)控制具體實(shí)施中，除具有通用性的特定風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如與銀行的比例擔(dān)保，與再保機(jī)構(gòu)合作的再擔(dān)保等作法外，擔(dān)保外部風(fēng)險(xiǎn)控制主要應(yīng)從被擔(dān)保企業(yè)自身資源出發(fā)，具體情況具體分析，針對(duì)各種擔(dān)保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)情況、風(fēng)險(xiǎn)特性及程度，綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制手段，尋求有效控制風(fēng)險(xiǎn)的方案。同時(shí)在擔(dān)保實(shí)踐的過(guò)程中應(yīng)注重對(duì)同類(lèi)型中小企業(yè)擔(dān)保客體風(fēng)險(xiǎn)控制方案的總結(jié)歸納，通過(guò)不斷地改進(jìn)，以達(dá)到有效控制擔(dān)保客體風(fēng)險(xiǎn)的效果。

二、融資性擔(dān)保公司外部風(fēng)險(xiǎn)控制的典型案例分析

通常而言，對(duì)于每一個(gè)具體擔(dān)保客體的風(fēng)險(xiǎn)控制方案也就是上述風(fēng)險(xiǎn)控制措施的組合和應(yīng)用。以下選取擔(dān)保公司操作過(guò)程中遇到的具有一定行業(yè)典型性的中小企業(yè)信用擔(dān)保案例，借以歸納闡述具有行業(yè)共性的中小企業(yè)擔(dān)保客體風(fēng)險(xiǎn)控制的一些實(shí)踐模式。

案例之一：F家具生產(chǎn)公司擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)控制

F家具公司為一專(zhuān)業(yè)生產(chǎn)實(shí)木家具的廠家，公司成立于2000年，公司員工近150人，生產(chǎn)場(chǎng)所面積3000多平方米，為租用廠房。公司股東從事家具生產(chǎn)時(shí)間較長(zhǎng)，其中控股大股東曾在某大型家具公司就職；公司的設(shè)備齊全，生產(chǎn)技術(shù)較成熟，產(chǎn)品品質(zhì)在業(yè)界具有一定的肯定。從F公司的整體情況來(lái)看，公司規(guī)模不大，管理層次少，架構(gòu)較為簡(jiǎn)單，生產(chǎn)情況、購(gòu)銷(xiāo)渠道穩(wěn)定，歷年的銷(xiāo)售規(guī)模增長(zhǎng)較快，經(jīng)營(yíng)情況基本正常。公司的實(shí)際負(fù)債率較低，具有一定的負(fù)債能力。整體上符合擔(dān)保公司的基本要求。但公司的資產(chǎn)規(guī)模小，該行業(yè)的技術(shù)門(mén)檻不高，競(jìng)爭(zhēng)較為激烈，僅當(dāng)?shù)丶创嬖诙嗉腋?jìng)爭(zhēng)對(duì)手，產(chǎn)品已趨于薄利，對(duì)生產(chǎn)成本的控制相應(yīng)提高了要求；并且公司的固定資產(chǎn)基本為生產(chǎn)設(shè)備，原始發(fā)票等憑證保管不善，缺失較多，無(wú)法辦理設(shè)備抵押登記。由于存在上述不確定性，難以有效地控制擔(dān)保客體風(fēng)險(xiǎn)。但擔(dān)保公司注意到F公司的月均應(yīng)收賬款余額保持在RMB290萬(wàn)以上，帳期情況正常，主要的應(yīng)收客戶(hù)為規(guī)模大、信譽(yù)良好的家具企業(yè)，應(yīng)收賬款的質(zhì)量較高，收款有保證。因此建議該筆貸款在擔(dān)保公司提供擔(dān)保的同時(shí)，以應(yīng)收賬款質(zhì)押，貸款提款條件為：F公司提供為其上述客戶(hù)供貨的相應(yīng)增值稅發(fā)票復(fù)印件和進(jìn)倉(cāng)單，貸款金額由貸款行控制在不超過(guò)上述應(yīng)收賬款的80%；上述客戶(hù)應(yīng)書(shū)面承諾應(yīng)付F公司的所有貨款全部支付到指定的帳戶(hù)。并且質(zhì)押的應(yīng)收賬款入帳后即用于償還相應(yīng)借款本息。

由于中小企業(yè)信用擔(dān)保的對(duì)象是達(dá)不到銀行條件的客戶(hù)群，所以如果不創(chuàng)新理念設(shè)計(jì)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制方案，擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)控制就難以有效實(shí)施。中小企業(yè)群體中作為大企業(yè)配套加工的制造生產(chǎn)廠家為數(shù)眾多，而大企業(yè)的付款結(jié)算期相對(duì)長(zhǎng)，對(duì)這些中小配套廠商的流動(dòng)資金壓力較大，也是其銀行融資需求的主要原因之一。在本擔(dān)保項(xiàng)目中，就是針對(duì)這些企業(yè)應(yīng)收賬款的特點(diǎn)，以應(yīng)收信譽(yù)情況良好的大企業(yè)客戶(hù)賬款同時(shí)作為貸款的質(zhì)押，將擔(dān)保公司承擔(dān)的擔(dān)保客體風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為大企業(yè)支付信用的風(fēng)險(xiǎn)，有效地規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)較大的擔(dān)保客體風(fēng)險(xiǎn)，大大降低了擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)程度。類(lèi)似的擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)控制方案有以出口退稅帳戶(hù)質(zhì)押的貸款擔(dān)保，設(shè)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)控制方案關(guān)鍵在于可操作性、可控性和合法性。

案例之二：H科技公司擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)控制

H科技公司主要從事新型耐高溫材料的生產(chǎn)。公司擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)并獲國(guó)家專(zhuān)利的兩種產(chǎn)品，為市場(chǎng)急需的新型耐高溫材料，在國(guó)際上處于領(lǐng)先地位，市場(chǎng)前景看好。經(jīng)過(guò)項(xiàng)目的前期調(diào)查核實(shí)，擔(dān)保公司認(rèn)為產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目前景良好，該公司兩種產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目列入國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展計(jì)劃的產(chǎn)業(yè)化專(zhuān)項(xiàng)示范工程，項(xiàng)目依托T公司進(jìn)行建設(shè)，建成三個(gè)主要車(chē)間，形成25萬(wàn)箱的產(chǎn)能。銀行出于防范項(xiàng)目建設(shè)期風(fēng)險(xiǎn)等方面的考慮，要求建設(shè)單位提供銀行認(rèn)可的第三方連帶責(zé)任保證，擔(dān)保期三年，金額為RMB 5000萬(wàn)元。H科技公司為創(chuàng)業(yè)初期企業(yè)，自身實(shí)力不足于支撐其提出的擔(dān)保額度，需進(jìn)行確實(shí)可行的業(yè)務(wù)方案設(shè)計(jì)。經(jīng)過(guò)調(diào)查和分析具體擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制設(shè)計(jì)方案如下：

第一，限定風(fēng)險(xiǎn)區(qū)間。經(jīng)與銀行協(xié)商，在保證合同中附加解除擔(dān)保責(zé)任的條款，約定銀行在H科技公司取得土地證及在建工程報(bào)批手續(xù)之后，接受在建工程抵押，辦理抵押登記；并在工程封底后委托專(zhuān)業(yè)評(píng)估所對(duì)借款人的全部資產(chǎn)（含無(wú)形資產(chǎn)）進(jìn)行評(píng)估，夠抵貸款余額的，擔(dān)保合同自動(dòng)終止，如有不足，擔(dān)保公司對(duì)不足部分承擔(dān)保證責(zé)任。

第二，明確控制手段。要求H科技公司以商標(biāo)、專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利、公司股權(quán)質(zhì)押、法人代表無(wú)限責(zé)任反擔(dān)保作為反擔(dān)保措施，并明確擔(dān)保公司參與項(xiàng)目監(jiān)管，監(jiān)控貸款支出，同時(shí)在建工程辦理保險(xiǎn)，以擔(dān)保公司為第一受益人。

第三，爭(zhēng)取政府支持。為能順利辦理房產(chǎn)抵押手續(xù)并縮短辦理時(shí)間，擔(dān)保公司將項(xiàng)目操作方案上報(bào)開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)，取得相關(guān)機(jī)構(gòu)的承諾，土地證在交納出讓金后即可辦理，工程建設(shè)封頂后30個(gè)工作日內(nèi)辦理完全部產(chǎn)權(quán)手續(xù)。

落實(shí)上述事項(xiàng)后，擔(dān)保公司實(shí)質(zhì)上將擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)縮短至工程建設(shè)期內(nèi)，項(xiàng)目試產(chǎn)期風(fēng)險(xiǎn)重新轉(zhuǎn)嫁給貸款銀行，并且擔(dān)保期內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力得到有效的增強(qiáng)。

不僅在擔(dān)保前進(jìn)行業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)，而且在擔(dān)保期間擔(dān)保公司還進(jìn)行了事前控制、過(guò)程控制和結(jié)果控制三個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)控制。

該擔(dān)保項(xiàng)目在擔(dān)?？腕w風(fēng)險(xiǎn)控制方案中運(yùn)用了風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)抑制、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)蕊L(fēng)險(xiǎn)控制措施，具體如下：

1、風(fēng)險(xiǎn)回避。通過(guò)保證合同附加條款的約定，縮短擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際承擔(dān)時(shí)間，規(guī)避了項(xiàng)目試產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

2、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。將在建工程以擔(dān)保公司作為第一受益人投保轉(zhuǎn)移了抵押物受損風(fēng)險(xiǎn)。

3、風(fēng)險(xiǎn)抑制。對(duì)于科技型中小企業(yè)，以其商標(biāo)、專(zhuān)有技術(shù)或?qū)＠鳛榉磽?dān)保質(zhì)押，實(shí)質(zhì)上控制了該類(lèi)型企業(yè)的要害，提高了被擔(dān)保人的違約成本從而抑制了擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；貸款帳戶(hù)的監(jiān)控有效保證了貸款的正確用途；通過(guò)與被擔(dān)保人簽定的項(xiàng)目監(jiān)管協(xié)議，擔(dān)保公司參與工程招投標(biāo)和建設(shè)工程管理的全過(guò)程，提高了擔(dān)保公司在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控能力。

4、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。在項(xiàng)目工程建設(shè)中為承包商提供了招投標(biāo)、工程履約保證和業(yè)主支付擔(dān)保，在達(dá)到減少資產(chǎn)形成過(guò)程中損失的同時(shí)，增加了擔(dān)保收益。

針對(duì)科技型擔(dān)保項(xiàng)目"高風(fēng)險(xiǎn)"的特點(diǎn)，上述風(fēng)險(xiǎn)控制措施改變了融資擔(dān)保的業(yè)務(wù)特性，在風(fēng)險(xiǎn)承受時(shí)間和風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)上進(jìn)一步細(xì)分了原融資擔(dān)保所包含擔(dān)保客體的綜合風(fēng)險(xiǎn)，將不可控風(fēng)險(xiǎn)降低到擔(dān)保公司可接受的范圍內(nèi)。同時(shí)可根據(jù)科技項(xiàng)目的收益情況，靈活地選擇擔(dān)保收費(fèi)方式，如"擔(dān)保換收益"、"擔(dān)保換股權(quán)"等方式來(lái)對(duì)擔(dān)保公司承擔(dān)的高風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)償。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制案例范文

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；管理

一、增強(qiáng)客戶(hù)關(guān)系

施工企業(yè)不要過(guò)多的對(duì)分包商、供給商的實(shí)力和信譽(yù)進(jìn)行調(diào)查，而是要樹(shù)立誠(chéng)信協(xié)作數(shù)據(jù)庫(kù)。施工方在與分包商和資料供給商簽署合同時(shí)，應(yīng)力爭(zhēng)列入領(lǐng)取分包工程款或貨款的限制條款，讓分包商和供給商完全理解工程的資金情況，盡量以建立單位資金領(lǐng)取順序?yàn)榍疤峄虬聪喾幢壤犊?，以此逃避分包商或供給商對(duì)施工企業(yè)的訴訟風(fēng)險(xiǎn)。努力營(yíng)建合作商之間互動(dòng)共進(jìn)的氣氛，創(chuàng)始“雙贏”的場(chǎng)面。

二、樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)

（一）施工企業(yè)的負(fù)責(zé)人要樹(shù)立民主決策機(jī)制。施工企業(yè)的董事長(zhǎng)或者項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)本單位的主要投資事項(xiàng)擔(dān)任主要風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。施工企業(yè)工程招時(shí)要充沛思索項(xiàng)目的可行性、能夠性和牢靠性。

（二）健全合同評(píng)審制度，加強(qiáng)企業(yè)合同管理。合同簽署前，企業(yè)的法律參謀要嚴(yán)格把關(guān)，把合同中可能存在的隱患一一指正出來(lái)并提出修改的方案。工程開(kāi)工時(shí)要讓員工明白承包人的合同責(zé)任和工程范圍。在執(zhí)行合同中某些合同條款條件變化時(shí)，要及時(shí)搜集會(huì)議紀(jì)要、工程圖片等重要材料，為解決合同爭(zhēng)議準(zhǔn)備證據(jù)，也為下一步的工程索賠打下基礎(chǔ)。

（三）對(duì)工程成本風(fēng)險(xiǎn)的控制。在施工進(jìn)程中，工程管理部門(mén)與項(xiàng)目部針對(duì)造價(jià)部門(mén)提供的預(yù)算進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，并提出可行的監(jiān)控措施

（四）盡量避免經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。施工企業(yè)不要為分包商提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，也不要為相關(guān)企業(yè)提供任何方式的經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。今年一些施工企業(yè)被莫明其妙的扯進(jìn)法律官司中多都與擔(dān)保有關(guān)。如果確實(shí)需要為業(yè)主提供擔(dān)保的，必須對(duì)業(yè)主相關(guān)的資信情況嚴(yán)格審查，詳細(xì)了解業(yè)主的經(jīng)濟(jì)情況，確定好保證方式，并盡量讓業(yè)主提供反擔(dān)?；蛘哂械谌吮ＷC。

三、強(qiáng)化效益認(rèn)識(shí)

（一）財(cái)務(wù)本門(mén)制定切實(shí)可行的外部財(cái)務(wù)管理方法；完善資金管理，控制存款和擔(dān)保規(guī)模；成立資金結(jié)算中心，實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化的管理，集中開(kāi)戶(hù)，一致管理。

（二）財(cái)務(wù)部門(mén)要合理確定債權(quán)資金與自有資金、短期資金與臨時(shí)資金的比例關(guān)系，控制負(fù)債運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)部門(mén)要增強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流的管理，正確編制現(xiàn)金預(yù)算，保證一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入量與流出量的合適比例。

（四）財(cái)務(wù)部門(mén)要活期剖析應(yīng)收帳款帳齡，依據(jù)不同階段的特點(diǎn)制定收款政策，控制應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)，增加壞帳損失。

四、健全組織構(gòu)

（一）成立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。企業(yè)成立的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，它是由各種充分了解企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況，而且能夠針對(duì)特殊個(gè)案作出評(píng)價(jià)和指點(diǎn)的專(zhuān)家所組成，其成員由企業(yè)的指導(dǎo)人、法律參謀、各職能部門(mén)人員組成的團(tuán)隊(duì)。這個(gè)智能團(tuán)隊(duì)依據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)和運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)，羅列出各部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)清單，并通過(guò)全面、明晰的預(yù)測(cè)和整合，確立風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)環(huán)節(jié)和重點(diǎn)對(duì)象，并制定相應(yīng)的處置方案。

（二）要增強(qiáng)相關(guān)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的教育，完善各項(xiàng)制度。經(jīng)常向員工和企業(yè)管理人員宣講各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)案例，提示員工留意能夠給企業(yè)形成嚴(yán)重?fù)p失的風(fēng)險(xiǎn)要素和平安隱患。有針對(duì)性地對(duì)員工及管理人員開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，盡量避免因企業(yè)外部要素而引起的風(fēng)險(xiǎn)損失。進(jìn)一步完善消費(fèi)制度、會(huì)計(jì)控制制度、受權(quán)報(bào)批制度、資產(chǎn)負(fù)債比例控制制度。項(xiàng)目經(jīng)理的業(yè)務(wù)規(guī)程等關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)控制的根本制度是防備企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。健全企業(yè)的控制體系，從制度上保證任何一種風(fēng)險(xiǎn)都有監(jiān)控，每一種業(yè)務(wù)都有管理標(biāo)準(zhǔn)。在保證各項(xiàng)制度落實(shí)到位的同時(shí)依據(jù)內(nèi)外環(huán)境的變化不段完善制度。

（三）要擅長(zhǎng)運(yùn)用法律武器保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。隨著我國(guó)法律制度的不斷健全，施工企業(yè)要擅長(zhǎng)應(yīng)用《合同法》、《公司法》等法律武器維護(hù)本人的權(quán)益。在利益受損、遭不測(cè)事故等狀況下，充分利用相關(guān)法律維護(hù)本人的權(quán)益。

第9篇：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制案例范文

關(guān)鍵詞：系統(tǒng)論；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；比較研究

一、引言

金融危機(jī)使得全球金融市場(chǎng)日趨復(fù)雜，而我國(guó)雙重轉(zhuǎn)軌的大環(huán)境則進(jìn)一步加劇了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)不斷變化的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的行業(yè)市場(chǎng)，企業(yè)難以獲得經(jīng)營(yíng)決策所需的各種信息，導(dǎo)致其經(jīng)營(yíng)決策和結(jié)果面臨較大的不確定性，直接制約了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因不確定性所滋生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)管理層所關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容。近年來(lái)，我國(guó)企業(yè)涉稅案例逐漸增加，加上國(guó)家相關(guān)稅收法律法規(guī)和信息管理系統(tǒng)的不斷完善，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越受重視，這也對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提出了迫切需求，將其納入企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。在以往的研究成果中，往往將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)單獨(dú)分析，未考慮兩者內(nèi)在的聯(lián)系和邏輯關(guān)系，不利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的綜合管理。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較研究的必要性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因客觀環(huán)境的不確定性和管理層主觀經(jīng)營(yíng)決策所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)成果與財(cái)務(wù)狀況風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，具體表現(xiàn)為投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)方面。企業(yè)稅務(wù)工作屬于財(cái)務(wù)管理的一部分，企業(yè)在控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，也會(huì)引起相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，管理層往往更多地關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而忽略了對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)所導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注，須知這兩種風(fēng)險(xiǎn)并不是獨(dú)立存在的，具有內(nèi)在聯(lián)動(dòng)性。通過(guò)比較分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩者的聯(lián)系與區(qū)別，有助于企業(yè)樹(shù)立全面的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，達(dá)到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)協(xié)同管理的目的。具體而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的比較研究具有以下三個(gè)層面的意義。

（一）有利于企業(yè)正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)收益平衡規(guī)律

企業(yè)作為營(yíng)利性組織，其目的是追求利益最大化。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)收益原則，企業(yè)要想獲得高收益，就必須面臨高風(fēng)險(xiǎn)。激進(jìn)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)在為股東提供謀取更高收益可能性的同時(shí)，也使股東承擔(dān)因決策失誤所造成的高風(fēng)險(xiǎn)。無(wú)論是經(jīng)營(yíng)失敗，還是財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，最終都會(huì)反映在企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上。與企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相比，稅法規(guī)定更具剛性和強(qiáng)制性，管理層通過(guò)各種手段來(lái)操縱企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，也會(huì)引發(fā)一系列的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)并不能在獲取相同利益的同時(shí)完全規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，只能在收益與風(fēng)險(xiǎn)之間尋求平衡。

（二）有利于管理者樹(shù)立更加全面的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

內(nèi)部控制體系是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)比研究，重點(diǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)特征與動(dòng)因，促進(jìn)企業(yè)完善對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的管理與控制，形成科學(xué)的決策機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)限制在可控范圍內(nèi)。與此同時(shí)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因分析的結(jié)果，建立健全企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系，完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)價(jià)和管理制度，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

（三）有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化目標(biāo)

傳統(tǒng)的&利潤(rùn)最大化’和&每股收益最大化’等財(cái)務(wù)管理目標(biāo)沒(méi)有考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。高風(fēng)險(xiǎn)往往伴隨著高收益，脫離對(duì)經(jīng)營(yíng)決策風(fēng)險(xiǎn)的分析，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)偏向于選擇高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，而放棄最適合企業(yè)現(xiàn)狀的項(xiàng)目。一旦投資失敗，將給企業(yè)造成巨大損失?；谪泿艜r(shí)間價(jià)值理論、風(fēng)險(xiǎn)收益理論和股東價(jià)值最大化理論，現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，管理層決策必須圍繞有利于提升企業(yè)價(jià)值的目標(biāo)來(lái)開(kāi)展。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必然會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，也是管理層決策過(guò)程中需要重點(diǎn)考慮的因素。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型及特征

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型與特征

資金是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)就是資金運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)。按照資金在企業(yè)運(yùn)行的狀態(tài)，可以將企業(yè)資金活動(dòng)分為籌集資金、投入資金、消耗資金、回收資金和分配資金五個(gè)方面，那么企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則主要為資金的籌集風(fēng)險(xiǎn)（資金的籌集）和投資風(fēng)險(xiǎn)（資金的投入、消耗、回收與分配）?；I資風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)籌集資金的實(shí)際情況與預(yù)期的差異，主要影響因素包括：資金供需市場(chǎng)、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、企業(yè)自身盈利能力及資金結(jié)構(gòu)期限等等。按照資金來(lái)源，企業(yè)所籌集的資金可分為自有資金（權(quán)益融資）和借入資金（債務(wù)融資），所引起的風(fēng)險(xiǎn)可分為債務(wù)融資風(fēng)險(xiǎn)和股權(quán)融資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)籌集資金不合理會(huì)影響資金結(jié)構(gòu)、資金成本與公司投資項(xiàng)目不匹配，進(jìn)而影響資金償還和投資收益率的實(shí)現(xiàn)。這說(shuō)明企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)與投資風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)上是相互影響、相互制約的。影響企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)大小的因素主要有市場(chǎng)環(huán)境的變化、投資決策的失誤等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的結(jié)果，而企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不僅要受到內(nèi)部經(jīng)營(yíng)因素的制約，還受到外部宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)既受外部客觀環(huán)境的影響，也有自身主觀決策的因素，企業(yè)不可能完全消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，只能采取各種有效手段來(lái)盡可能規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這體現(xiàn)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在整個(gè)資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程中，企業(yè)僅針對(duì)某項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行管理是達(dá)不到風(fēng)險(xiǎn)控制的目的的，這要求管理層從公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)出發(fā)，一方面分析企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)及其風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因，另一方面要對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)進(jìn)行全面管理，以點(diǎn)帶面，協(xié)調(diào)統(tǒng)一管理。

（二）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型與特征

根據(jù)企業(yè)稅務(wù)工作流程，可以將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為程序風(fēng)險(xiǎn)、申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)及其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)三大類(lèi)。稅務(wù)程序風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)未按照國(guó)家稅收法規(guī)的要求繳納企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的稅務(wù)成本，存在漏繳、少繳行為，或者因稅務(wù)工作質(zhì)量較差導(dǎo)致企業(yè)多繳稅款。納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在納稅申報(bào)過(guò)程中沒(méi)有遵照我國(guó)稅收法律的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行申報(bào)而給企業(yè)造成損失的可能，主要包括：少申報(bào)納稅風(fēng)險(xiǎn)、多申報(bào)納稅風(fēng)險(xiǎn)及未及時(shí)納稅所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。其他風(fēng)險(xiǎn)指除納稅程序風(fēng)險(xiǎn)、納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)外出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往與企業(yè)稅務(wù)籌劃活動(dòng)相關(guān)聯(lián)。作為盈利主體，企業(yè)管理層的目標(biāo)是追求利潤(rùn)最大化與成本的最小化，其中包括稅務(wù)成本的最小化。而國(guó)家稅收法律法規(guī)對(duì)企業(yè)納稅行為進(jìn)行了強(qiáng)制性規(guī)定，企業(yè)與稅務(wù)部門(mén)的信息不對(duì)稱(chēng)滋生了管理層偷稅漏稅的動(dòng)機(jī)，從而產(chǎn)生企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這說(shuō)明稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有必然性。這一點(diǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性具有相似性。但是這種必然性與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性存在較大差別，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是基于稅法的相關(guān)規(guī)定和企業(yè)管理層偷稅漏稅動(dòng)機(jī)決定的，具有較強(qiáng)的主觀意愿，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由外部環(huán)境和經(jīng)營(yíng)決策兩者共同影響，具有較大的不確定性。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型及特征比較

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)同屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，具有風(fēng)險(xiǎn)的基本特征!!!不確定性，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必然會(huì)面臨這兩種風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，兩種風(fēng)險(xiǎn)都屬于企業(yè)追求利潤(rùn)最大化的動(dòng)機(jī)所產(chǎn)生的，符合收益風(fēng)險(xiǎn)均衡的原理，在其他條件不變的情況下，較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常具有較高的收益率，較低的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)采取更穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策，耗費(fèi)更多的資源在納稅活動(dòng)中，導(dǎo)致企業(yè)取得更少的收益。雖然財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)均客觀存在，但產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因則更具主觀性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在市場(chǎng)環(huán)境中運(yùn)營(yíng)引發(fā)的資金運(yùn)動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，其客觀性主要取決于社會(huì)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手決策的不確定性以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)投資決策的正確性。投資者并不能考慮所有的風(fēng)險(xiǎn)，即使考慮了所有風(fēng)險(xiǎn)也無(wú)法完全避免全部的風(fēng)險(xiǎn)，這導(dǎo)致企業(yè)必然要面臨部分的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因的關(guān)系

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因是指引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的根本因素。根據(jù)要素來(lái)源的不同，可以將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因分為外部動(dòng)因與內(nèi)部動(dòng)因。外部動(dòng)因主要包括社會(huì)經(jīng)濟(jì)因素、社會(huì)政治因素及其他外部環(huán)境因素。根據(jù)制度經(jīng)濟(jì)學(xué)中交易成本理論，企業(yè)作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)的組成部分，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與外部社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境有著密切聯(lián)系，社會(huì)經(jīng)濟(jì)是處在高速增長(zhǎng)階段，還是穩(wěn)步發(fā)展或停滯收縮狀態(tài)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)具有非常明顯的影響。外部社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境為企業(yè)提供了發(fā)展機(jī)會(huì)，也為企業(yè)籌集資金提供了渠道，社會(huì)經(jīng)濟(jì)的好壞必然影響企業(yè)的籌資與投資活動(dòng)，從而影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部動(dòng)因主要包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，其中決策失誤、管理能力和內(nèi)部控制體系都是影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系不健全，管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄都會(huì)直接關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。投資風(fēng)險(xiǎn)與籌資風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外在表現(xiàn)形式，其根本動(dòng)因是企業(yè)的決策能力、管理能力和內(nèi)部控制體系。

（二）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源與納稅環(huán)節(jié)、申報(bào)環(huán)節(jié)與籌劃環(huán)節(jié)，受外部稅務(wù)環(huán)境的影響非常明顯，宏觀納稅環(huán)境是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的前提。稅收法律法規(guī)規(guī)定了企業(yè)納稅程序和納稅依據(jù)，而企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況決定了企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納稅負(fù)的多少。一方面，外部稅務(wù)環(huán)境是影響企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素之一。另一方面，企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況也會(huì)對(duì)企業(yè)納稅活動(dòng)產(chǎn)生重大影響。企業(yè)財(cái)務(wù)狀況越好，其規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)機(jī)越強(qiáng)，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的容忍性越小。但企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況較差時(shí)，企業(yè)會(huì)有更大的動(dòng)力進(jìn)行更有風(fēng)險(xiǎn)的稅務(wù)籌劃，甚至偷稅漏稅。此外，與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相比，稅法更具剛性和強(qiáng)制性，其與企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則的差異越小，企業(yè)所面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)越小。與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)似，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也受到內(nèi)部因素的影響，主要包括：企業(yè)經(jīng)營(yíng)納稅風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)，人員素質(zhì)因素以及公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因的關(guān)系

企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和外部環(huán)境都會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生重大影響。這兩種風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)內(nèi)外部因素共同作用的結(jié)果。國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)政治因素等都會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響，而這也會(huì)影響到企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)。當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不好時(shí)，政府往往采取更嚴(yán)格的征稅手段，加大了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在動(dòng)因方面，管理層風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度、財(cái)稅人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等因素對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有非常重要的影響。財(cái)稅人員是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)與稅務(wù)活動(dòng)的直接操作者，通過(guò)提高財(cái)稅人員的專(zhuān)業(yè)能力、職業(yè)素質(zhì)及法律法規(guī)意識(shí)，充分調(diào)動(dòng)相關(guān)人員的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，最大程度地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還受到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系的影響，健全的風(fēng)險(xiǎn)控制體系能夠有效防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，避免因人為因素所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，增強(qiáng)管理層的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，通過(guò)建立相關(guān)制度使企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)程序化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化，盡可能規(guī)避因人為因素所導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。雖然財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間存在重要的聯(lián)系，但是由于兩者風(fēng)險(xiǎn)特征不同，在風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因與風(fēng)險(xiǎn)管理方面還是存在較大差異的。兩者差異性主要體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)活動(dòng)不同。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，包括資金籌集、資金使用、資金回收與資金分配等環(huán)節(jié)，而稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則主要體現(xiàn)在納稅程序、納稅申報(bào)及稅務(wù)籌劃等環(huán)節(jié)。企業(yè)在納稅過(guò)程中，未嚴(yán)格履行國(guó)家稅收法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，使企業(yè)喪失了原本可享受的稅收收益，并可能因未嚴(yán)格遵照稅法的相關(guān)規(guī)定而面臨稅收處罰。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)違反稅法規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則是企業(yè)自身可持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，兩者的性質(zhì)存在較大不同。

五、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合防控制度設(shè)計(jì)

（一）提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力

基于風(fēng)險(xiǎn)的客觀性特征，企業(yè)無(wú)法完全消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在這一前提下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，提前確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)因素，才能夠提前采取有效的管理措施降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)?；陲L(fēng)險(xiǎn)管理理論，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的方法主要包括定性分析法與定量分析法兩種。其中定性分析法主要包括專(zhuān)家會(huì)議法、頭腦風(fēng)暴法、特爾菲法。定量分析法則主要通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的分析與解讀，通過(guò)分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果與現(xiàn)金流量，為發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素提供數(shù)據(jù)支撐。對(duì)于報(bào)表分析，不僅要做靜態(tài)的數(shù)字分析，還需要通過(guò)橫向?qū)Ρ扰c縱向?qū)Ρ?，通過(guò)各種指標(biāo)來(lái)觀察企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）搭建有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是指對(duì)企業(yè)可能要面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前預(yù)判與報(bào)警，為企業(yè)防控風(fēng)險(xiǎn)提供時(shí)間。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制能夠有效降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提供企業(yè)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。為了使風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制有效運(yùn)行，首先應(yīng)當(dāng)建立完整的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)構(gòu)，具有完整的風(fēng)險(xiǎn)控制組織架構(gòu)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警組織應(yīng)由熟悉企業(yè)內(nèi)部流程與實(shí)際業(yè)務(wù)的管理層和技術(shù)骨干組成。通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，能夠有效監(jiān)控企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展的影響，提前評(píng)估和處理風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警和管理的過(guò)程中，企業(yè)管理層應(yīng)堅(jiān)持重要性原則，將主要精力放在可能對(duì)企業(yè)造成重大影響的風(fēng)險(xiǎn)上來(lái)，提前做好控制措施。

（三）提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)協(xié)同防范能力

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的一部分。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行協(xié)同防范之前，首先要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因進(jìn)行了解和分析，這要求企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，分析財(cái)務(wù)活動(dòng)與稅務(wù)活動(dòng)的具體內(nèi)容，明確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)目標(biāo)的影響，以及針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)是否采取了有效的防范措施。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不是完全獨(dú)立的，企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)往往受到企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的好壞對(duì)于企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)具有重要影響。同時(shí)，稅務(wù)活動(dòng)往往只是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的一部分，在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮相關(guān)措施對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。提高企業(yè)管理層的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，幫助其提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高稅務(wù)籌劃涉稅風(fēng)險(xiǎn)的可控性。

（四）完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的直接結(jié)果。首先，應(yīng)當(dāng)建立合理的監(jiān)督激勵(lì)機(jī)制，確保企業(yè)管理層遵照股東意愿合理控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況建立有效的投資決策機(jī)制，確保企業(yè)資源分配利用合理，盡量避免決策失誤導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立有效的投資決策機(jī)制，一方面要有規(guī)范的投資決策程序，做好項(xiàng)目可行性研究，運(yùn)用科學(xué)的數(shù)據(jù)分析模型對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行定量決策，不可隨意定性判斷。再次，在決策過(guò)程中，要根據(jù)企業(yè)實(shí)際的資產(chǎn)狀況合理配置投資資源，不僅要考慮投資機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)，還要考慮企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)、戰(zhàn)略，同時(shí)要匹配企業(yè)目前的財(cái)務(wù)狀況。最后，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、機(jī)構(gòu)、人員職責(zé)、風(fēng)險(xiǎn)管理程序等內(nèi)容的規(guī)定，使企業(yè)通過(guò)制度來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)。

（五）完善企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)往往更加關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而忽略了對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視。企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)提高管理層對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度，如果管理層不對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)予以關(guān)注，那么就失去了控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。提高管理層對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重視程度是企業(yè)完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度的基礎(chǔ)。其次，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)涉稅活動(dòng)進(jìn)行仔細(xì)梳理，分析稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因，明確企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。通過(guò)培訓(xùn)、交流等手段，提高企業(yè)辦稅人員的能力，強(qiáng)化其在稅務(wù)問(wèn)題方面的溝通交流能力，以控制企業(yè)操作層面的風(fēng)險(xiǎn)。

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