金融企業(yè)風(fēng)險管理精選(九篇)
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第1篇：金融企業(yè)風(fēng)險管理范文
風(fēng)險管理是企業(yè)內(nèi)部控制的基本組成部分，是一項(xiàng)重要的管理責(zé)任。要實(shí)現(xiàn)企業(yè)中長期的戰(zhàn)略目標(biāo)，近期的各項(xiàng)指標(biāo)，管理層應(yīng)該保證組織擁有健全的風(fēng)險管理過程，并確保其能發(fā)揮作用。董事會和審計(jì)委員會應(yīng)該在確定組織是否建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理過程，以及這些程序適當(dāng)有效運(yùn)作等方面起監(jiān)督作用。一般情況下，企業(yè)風(fēng)險管理層級關(guān)系主要是：由董事會負(fù)責(zé)戰(zhàn)略方向的確定；在高級管理層中分配風(fēng)險的歸屬責(zé)任；在執(zhí)行管理層分配剩余風(fēng)險；在操作層人員分配持續(xù)的確認(rèn)、評價、減緩和監(jiān)測職責(zé)。
二、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險管理中的作用
內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運(yùn)營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該通過檢查、評價、報告風(fēng)險管理過程的適當(dāng)性和有效性，并提出改進(jìn)建議來協(xié)助管理層和審計(jì)委員會的工作。由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)定期評價和確認(rèn)工作，管理和協(xié)調(diào)對風(fēng)險的管理過程。內(nèi)部審計(jì)部門在履行正常職責(zé)的過程中確認(rèn)并評價嚴(yán)重風(fēng)險；隨著時間的推移，內(nèi)部審計(jì)部門在組織風(fēng)險管理過程中的作用可以發(fā)生變化和偏重，并可以有不同的作用。
三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險評估工作開展情況
目前，大多數(shù)企業(yè)依照《審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》設(shè)立了獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備了審計(jì)人員，建立健全了內(nèi)部審計(jì)制度。而且，內(nèi)部審計(jì)也已經(jīng)開展了不同層次、不同方面的審計(jì)工作，但是，現(xiàn)階段的內(nèi)部審計(jì)工作還主要集中在財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、內(nèi)部控制、工程預(yù)決算等方面的審計(jì)。應(yīng)該肯定地說，這些年來，內(nèi)部審計(jì)在上述方面的審計(jì)工作取得了很大的成就，但是，客觀地說，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險評估方面，特別是比較規(guī)范地、系統(tǒng)地對本企業(yè)（集團(tuán)）、本單位開展風(fēng)險管理審計(jì)的很少，這是企業(yè)風(fēng)險評估的現(xiàn)狀，也是內(nèi)部審計(jì)的不足和缺失。
四、企業(yè)的生存發(fā)展要求內(nèi)部審計(jì)逐步開展風(fēng)險
評估并促進(jìn)企業(yè)改善風(fēng)險管理企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本單位和細(xì)胞。企業(yè)要生存、發(fā)展，要做強(qiáng)、做大，必然要面對諸多不確定的風(fēng)險因素。有來自企業(yè)外部的風(fēng)險：如國家法律、法規(guī)及政策的變化，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，行業(yè)競爭、資源及市場變化，科技快速發(fā)展帶來的變化等；有來自企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險：主要有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)存在缺陷，不合理、不完善；企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理，資產(chǎn)管理利用不恰當(dāng)；經(jīng)營活動的單一性，產(chǎn)品單一，技術(shù)含量低；企業(yè)文化氛圍不濃，團(tuán)隊(duì)意識不強(qiáng)，執(zhí)行力不強(qiáng)等內(nèi)在因素。這些因素都將在不同程度上影響、阻礙企業(yè)正常運(yùn)營，妨礙企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。因此，必須加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險管理，以確保企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、運(yùn)營。首先，內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)風(fēng)險評估的職能部門，要切實(shí)履行這項(xiàng)職能，一般情況下，內(nèi)部審計(jì)每年至少對本企業(yè)（集團(tuán)）系統(tǒng)地、全面地進(jìn)行一次風(fēng)險評估。同時，要考慮風(fēng)險評估的時效性，如果內(nèi)外環(huán)境發(fā)生重大變化，還要適時地開展風(fēng)險評估。在評估過程中，內(nèi)部審計(jì)首先要根據(jù)企業(yè)目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃等內(nèi)容來識別所面臨的風(fēng)險。其次，要對已經(jīng)識別的風(fēng)險，進(jìn)行評估，評估其發(fā)生的可能性以及影響程度；第三，根據(jù)評估結(jié)果，相應(yīng)地建議管理層采取應(yīng)對措施，建立健全組織機(jī)構(gòu)、完善規(guī)章制度、加強(qiáng)內(nèi)部控制，將風(fēng)險控制在企業(yè)可接受的范圍內(nèi)。
五、內(nèi)部審計(jì)要不斷探索、創(chuàng)新企業(yè)風(fēng)險評估的技術(shù)手段
第2篇：金融企業(yè)風(fēng)險管理范文
文章編號：1005-913X（2015）08-0217-02
20世紀(jì)90年代以來，由兩次金融危機(jī)引起的全球性經(jīng)濟(jì)衰退，致使企業(yè)風(fēng)險的復(fù)雜性和破壞力大大增加。在這樣的歷史背景下，后金融危機(jī)時代的風(fēng)險管理研究也隨之呈現(xiàn)出新的發(fā)展態(tài)勢，在閱讀和研究相關(guān)文獻(xiàn)時，有必要對近20年來的企業(yè)風(fēng)險管理研究現(xiàn)狀及趨勢進(jìn)行重新認(rèn)識?；诖?，本文對近年來企業(yè)風(fēng)險管理研究進(jìn)行了梳理，以期推動國內(nèi)相關(guān)研究的發(fā)展。
一、研究框架的提出
現(xiàn)實(shí)需要的是管理學(xué)研究的源動力，企業(yè)風(fēng)險管理研究也是如此。在后金融危機(jī)時代，如何更全面、更及時、更有效的預(yù)測和控制那些復(fù)雜性和破壞力大大增強(qiáng)的各類風(fēng)險，是企業(yè)亟待解決的三個關(guān)鍵問題。本文此為視角，對相關(guān)研究成果進(jìn)行分析梳理后認(rèn)為，后金融危機(jī)時代的企業(yè)風(fēng)險管理研究主要集中以下三個領(lǐng)域：其一，整合風(fēng)險管理研究。該領(lǐng)域的研究注重從更加綜合、全面的視角對風(fēng)險管理進(jìn)行剖析，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管理不應(yīng)只是被動地降低風(fēng)險和減少損失，而是要在風(fēng)險中尋找機(jī)會和利益；[1]其二，企業(yè)風(fēng)險指數(shù)研究。此類研究強(qiáng)調(diào)風(fēng)險是可以觀察與測量的客觀個體，在研究方法上重歸納、分析、證明與量化，體現(xiàn)了風(fēng)險管理技術(shù)的進(jìn)步；其三，企業(yè)風(fēng)險預(yù)警研究。此領(lǐng)域的研究則關(guān)注風(fēng)險因素在形成風(fēng)險事件之前會以某種形式表現(xiàn)出來，并且能夠通過科學(xué)分析進(jìn)行預(yù)測，體現(xiàn)了風(fēng)險管理觀點(diǎn)的革新。
二、整合風(fēng)險管理研究進(jìn)展
（一）整合風(fēng)險管理的內(nèi)涵和目標(biāo)
美國學(xué)者James Lam（2003）則詳細(xì)說明了企業(yè)整合風(fēng)險管理的目的，包括降低公司收益的波動性、最大化公司股東的價值以及促進(jìn)職業(yè)和財(cái)務(wù)安全等。Brian（2006）認(rèn)為整合管理風(fēng)險代表著新的管理思想，意味著對原有的諸多風(fēng)險管理技術(shù)、方法進(jìn)行整合創(chuàng)新，與只強(qiáng)調(diào)被動的防范或轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險的傳統(tǒng)風(fēng)險管理相比，整合管理風(fēng)險更重視通過開發(fā)、利用和經(jīng)營風(fēng)險以促進(jìn)管理者實(shí)現(xiàn)公司價值最大化。我國學(xué)者張維功等（2008）指出整合風(fēng)險管理的理念、方法和工具已經(jīng)廣泛應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略選擇、投融資決策、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制等方面，涵蓋了企業(yè)運(yùn)作的各個層面。
（二）風(fēng)險管理內(nèi)部要素研究
近年來，學(xué)術(shù)界對于風(fēng)險管理內(nèi)部要素的研究主要包括實(shí)施動因和構(gòu)成要素兩個方面：Liebenberg（2010）等人認(rèn)為企業(yè)是否實(shí)行風(fēng)險管理除了提升企業(yè)價值的原因外，還取決經(jīng)營狀況和前景、市場競爭和企業(yè)的風(fēng)險偏好等因素，而公司組織結(jié)構(gòu)不適應(yīng)企業(yè)風(fēng)險管理的要求以及公司不愿變革的惰性，則是阻礙企業(yè)風(fēng)險管理的主要因素（Kleffner，2011）；關(guān)于企業(yè)風(fēng)險管理的構(gòu)成要素，以COSO提出的內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)制定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險反應(yīng)、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控等八要素最為經(jīng)典。此外，也有學(xué)者通過實(shí)證分析論證了公司治理和組織文化在企業(yè)風(fēng)險管理中也同樣發(fā)揮了積極的作用（John，2010）。
（三）整合風(fēng)險管理的價值性研究
學(xué)者們通過實(shí)證研究，論證了采取整合風(fēng)險管理（Kimberly，2004）、運(yùn)用衍生品進(jìn)行風(fēng)險對沖（Kim，2004）以及風(fēng)險溝通（Lawrence，2009）等管理措施的企業(yè)，其公司價值具有普遍性的增加。而風(fēng)險管理提升企業(yè)價值主要是通過以下三個途徑實(shí)現(xiàn)的：[2]一是風(fēng)險管理能夠優(yōu)化資本配置，提高權(quán)益回報率和改進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)（Lucia，2007）；二是將風(fēng)險管理融入到企業(yè)整體戰(zhàn)略中，從而提升了企業(yè)戰(zhàn)略抗擊風(fēng)險的能力和水平，增強(qiáng)了公司核心競爭力（Neil，2005）；三是通過有效的風(fēng)險管理措施來控制股票價格波動，使得管理層報酬與公司業(yè)績的相關(guān)性為正，從而使得管理效率提高進(jìn)而提升公司價值（James，2007）。
整合風(fēng)險管理在創(chuàng)新的同時，還應(yīng)有效整合現(xiàn)有的風(fēng)險管理技術(shù)和方法，但就目前來看，整合的思想和方法還尚未成熟，有待進(jìn)一步深入研究。
三、企業(yè)風(fēng)險預(yù)警研究進(jìn)展
（一）企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險預(yù)警
戰(zhàn)略風(fēng)險是企業(yè)在市場競爭中不可避免的，學(xué)者們分別從管理決策（Simons，1999）、行業(yè)競爭排名與公司業(yè)績（Slywoztky，2004）以及戰(zhàn)略實(shí)施能力的不確定性（楊華江，2005）等角度對戰(zhàn)略風(fēng)險的類型和成因進(jìn)行了界定。盧一萍（2011）采用案例分析法，提出了構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警體系、建立分析處理風(fēng)險預(yù)警信號機(jī)制、細(xì)化預(yù)警指標(biāo)評價標(biāo)準(zhǔn)、出具風(fēng)險預(yù)警報告這四個戰(zhàn)略風(fēng)險預(yù)警步驟。龔小鳳（2013）從戰(zhàn)略整合風(fēng)險、文化整合風(fēng)險、組織整合風(fēng)險、人力資源整合風(fēng)險、財(cái)務(wù)整合風(fēng)險、業(yè)務(wù)流程整合風(fēng)險等六個方面，運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)層次分析法（ANP）構(gòu)建了企業(yè)跨國并購風(fēng)險預(yù)警模型。
（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警
近年來，學(xué)者們通過運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)和人工智能技術(shù)，在財(cái)務(wù)預(yù)警模型和方法的研究方面取得了一定的突破。較有代表性的有：Edward Altman（2001）等國外學(xué)者將人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)分析方法引入到財(cái)務(wù)預(yù)警模型的研究中，提出的Z模型以及“配套”的五個預(yù)警指標(biāo)被廣泛采用。我國學(xué)者孔玉生等（2010）利用風(fēng)險傳導(dǎo)模型分析了財(cái)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因后，提出了信息透明度、法人治理結(jié)構(gòu)、管理層監(jiān)控力度、財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)等四個方面是財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警和防范的要點(diǎn)。趙春（2012）采用關(guān)聯(lián)規(guī)則數(shù)據(jù)挖掘的方法，提出了基于時間序列動態(tài)維護(hù)的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型，克服了統(tǒng)計(jì)分析模型不能適應(yīng)海量數(shù)據(jù)分析和人工智能模型無法考慮財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時間延續(xù)性的問題。
（三）企業(yè)營銷風(fēng)險預(yù)警
美國學(xué)者James（1998）按風(fēng)險來源，提出了營銷風(fēng)險可分為戰(zhàn)略風(fēng)險、策略風(fēng)險、組織風(fēng)險、運(yùn)作風(fēng)險和環(huán)境風(fēng)險五大部分。高鳳彥等（1999）則從組織管理的角度把營銷風(fēng)險歸納為營銷逆境、營銷波動和營銷失誤三大類，并利用離差傳遞的方法確定了各指標(biāo)所對應(yīng)的預(yù)警系數(shù)。張?jiān)破穑?001）運(yùn)用層次分析、模糊評判、精確值測量三種方法，針對營銷綜合風(fēng)險和客戶信用風(fēng)險，提出了A-FA綜合評價模型。Emiliano（2009）從市場定位安全、市場結(jié)構(gòu)安全、市場需求安全、市場競爭安全、市場擴(kuò)張安全、市場策略安全和市場環(huán)境安全六方面建立了營銷風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，在此基礎(chǔ)上，林紅菱等人（2012）采用模糊綜合評價法構(gòu)建了我國企業(yè)營銷風(fēng)險預(yù)警模型。
總的來說，近年來的企業(yè)風(fēng)險預(yù)警研究取得了較為豐富的成果，已形成了較為完整的理論框架。尤其是在預(yù)警方法和預(yù)警模型的研究上取得了較大突破，但關(guān)于預(yù)警原理、警度劃分以及預(yù)警模型和系統(tǒng)的評價等方面的文獻(xiàn)不多，需進(jìn)一步深入研究。
四、企業(yè)風(fēng)險指數(shù)研究進(jìn)展
（一）行業(yè)風(fēng)險指數(shù)研究
學(xué)術(shù)界對行業(yè)風(fēng)險指數(shù)的研究主要是將傳統(tǒng)的指數(shù)理論與實(shí)踐應(yīng)用緊密結(jié)合，對不同經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中價格、安全、市場行情等風(fēng)險因素的變化程度和趨勢進(jìn)行研究。當(dāng)前的行業(yè)風(fēng)險指數(shù)研究可分為兩類 ：一類是通過股票指數(shù)收益進(jìn)行行業(yè)風(fēng)險的評估，如Sung & Gregory（1999）研究了美國航空業(yè)股票收益與市場變量、行業(yè)變量的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)它們之間存在相關(guān)關(guān)系。段瑞君（2012）采用OLS模型，通過對股票市場行業(yè)指數(shù)收益的市場風(fēng)險和行業(yè)風(fēng)險的實(shí)證分析，論證了市場風(fēng)險與股票市場的整體波動相一致；另一類是通過構(gòu)建相關(guān)模型對行業(yè)風(fēng)險指數(shù)進(jìn)行評價和預(yù)警，較有代表性的有：Bollen （2007）等學(xué)者提出了采用潛變量結(jié)構(gòu)方程模型對顧客滿意度指數(shù)進(jìn)行多指標(biāo)評價的方法，但也發(fā)現(xiàn)模型的特征會影響指數(shù)的特性。劉曉娥（2007）采用結(jié)構(gòu)方程模型研究了港口建設(shè)項(xiàng)目投資風(fēng)險評估指數(shù)；孫春偉（2014）采用危害分析與構(gòu)建控制點(diǎn)的方法，構(gòu)建了食品安全風(fēng)險指數(shù)體系等。
（二）金融企業(yè)風(fēng)險指數(shù)研究
Illing & Liu（2003）首先運(yùn)用因子分析法、信用權(quán)重法等四種加權(quán)方法構(gòu)建了金融壓力指數(shù)，通過與指標(biāo)現(xiàn)狀的比較，表明當(dāng)指數(shù)值高于一定的臨界值時，表示該時期處于值得關(guān)注的高風(fēng)險時期或金融危機(jī)時期。在此基礎(chǔ)之上，Balakrishnan（2009）構(gòu)建了新興國家的金融壓力指數(shù)，并研究了金融壓力在發(fā)達(dá)與新興國家間的傳播機(jī)制。張瑾（2012）綜合考慮了包含宏觀經(jīng)濟(jì)、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、資本市場和政策環(huán)境等在內(nèi)的主要因素，并指出在時間序列較為平穩(wěn)的前提下，可對壓力指數(shù)進(jìn)行時間序列預(yù)測或開展壓力測試，從而實(shí)現(xiàn)對系統(tǒng)性金融風(fēng)險的預(yù)警功能。成祺炯（2014）等人則應(yīng)用Shapley非對稱權(quán)力指數(shù)模型，從資產(chǎn)組合、杠桿率、閾值三個維度，測算出了我國上市銀行對金融系統(tǒng)風(fēng)險的貢獻(xiàn)度排名。
（三）企業(yè)投資風(fēng)險指數(shù)研究
相比財(cái)務(wù)目標(biāo)，大多數(shù)企業(yè)參與風(fēng)險投資的戰(zhàn)略意圖更偏重于競爭力的提升和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，評價企業(yè)投資風(fēng)險一方面要關(guān)注獲利性，但更要關(guān)注對提升投資企業(yè)核心競爭力的貢獻(xiàn)程度。對此，Gompers（2001）就指出風(fēng)險投資使企業(yè)能夠快速獲取新資源和發(fā)掘新能力，獲得一些突破性的技術(shù)創(chuàng)新成果，從而塑造新的核心競爭力。張識宇等人（2011）針對企業(yè)提升核心競爭力與獲得財(cái)務(wù)回報的投資目標(biāo)，從技術(shù)產(chǎn)品競爭力、團(tuán)隊(duì)素質(zhì)、市場吸引力、資源利用程度、環(huán)境支持性等五個方面構(gòu)建了公司風(fēng)險投資項(xiàng)目評價指標(biāo)體系，提出了基于Theil指數(shù)的灰色評價方法。
從以上的分析可以看出，近年來風(fēng)險指數(shù)的研究范圍逐漸擴(kuò)大，特別是在風(fēng)險指數(shù)模型和測算方法上具有較大的創(chuàng)新并且日漸成熟，使得風(fēng)險指數(shù)科學(xué)性和實(shí)用性更強(qiáng)。但在研究內(nèi)容上偏重企業(yè)外部因素，對于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險因素考慮較少，而對于風(fēng)險指數(shù)原理以及合理性等本質(zhì)問題的探討，也一直未在學(xué)術(shù)界達(dá)成共識。
第3篇：金融企業(yè)風(fēng)險管理范文
第一，信用風(fēng)險。典當(dāng)行開展小微企業(yè)融資業(yè)務(wù)時，便為信用風(fēng)險提供了一條可傳播通道，使得小微企業(yè)與典當(dāng)行之間形成了一種博弈關(guān)系，且在這個博弈的過程中，信用風(fēng)險的傳播便得以實(shí)現(xiàn)。第二，市場風(fēng)險。主要表現(xiàn)為：絕當(dāng)物品銷路不暢通、絕當(dāng)物品出售的價格風(fēng)險。除此之外，典當(dāng)行業(yè)很容易受到國家宏觀政策調(diào)整的影響。例如利率政策的調(diào)整，尤其是下調(diào)利率，會使得典當(dāng)行的放款利率貸款門檻降低，盡管如此，這對于不具競爭力的典當(dāng)業(yè)而言，無疑會來帶一定程度的沖擊。第三，操作風(fēng)險。主要包括：典當(dāng)行經(jīng)營過程中的道德風(fēng)險、從業(yè)人員素質(zhì)能力較差造成的風(fēng)險、具體業(yè)務(wù)操作風(fēng)險，如審當(dāng)環(huán)節(jié)的鑒定風(fēng)險、驗(yàn)當(dāng)環(huán)節(jié)中的估價風(fēng)險、當(dāng)物保管風(fēng)險、轉(zhuǎn)當(dāng)（倒貸）的風(fēng)險等。第四，流動性風(fēng)險。典當(dāng)行的流動性風(fēng)險指典當(dāng)行辦理業(yè)務(wù)過程中產(chǎn)生的絕當(dāng)物品是否有銷路以及典當(dāng)期限長短帶來的風(fēng)險問題。
2典當(dāng)行小微企業(yè)融資的VAR金融風(fēng)險管理方法
2.1典當(dāng)行的VAR金融風(fēng)險方法適用
2.1.1典當(dāng)行VAR的基本模型與參數(shù)典當(dāng)行VAR描述的是在市場正常波動下，典當(dāng)行的某項(xiàng)金融資產(chǎn)或資產(chǎn)組合可能面臨的最大損失。其統(tǒng)計(jì)內(nèi)涵為：典當(dāng)行在一定的置信水平和持有期限內(nèi)，處于風(fēng)險狀態(tài)的價值。VAR=預(yù)期收益/損失-在一定置信水平下可能遭受的最大損失=(H:c)=E(V)-V*=V-(1+u)-V(1+R*)=V(u-R*)=-σαV其中：V：風(fēng)險敞口的市場價值；R：持有期H內(nèi)的收益；u：預(yù)期收益；R*：置信水平c下的最小收益率；墜：置信水平臨界值；σ：標(biāo)準(zhǔn)差。典當(dāng)行金融資產(chǎn)或者資產(chǎn)組合的VAR模型參數(shù)包括：第一，持有期H?？疾斓洚?dāng)行在哪一段時間內(nèi)的持有資產(chǎn)的最大損失值。持有期的確定應(yīng)依據(jù)典當(dāng)行所持有的資產(chǎn)的特點(diǎn)確定。第二，置信水平墜。置信水映了金融機(jī)構(gòu)對待風(fēng)險的容忍程度。典當(dāng)行選擇的置信區(qū)間越大，說明其風(fēng)險容忍程度越小，希望能得到把握性較大的預(yù)測結(jié)果。參照巴塞爾委員會對于銀行業(yè)置信水平的相關(guān)要求，典當(dāng)行的置信水平可以確定為99%。第三，觀察期間。又稱數(shù)據(jù)窗口，考察給定持有期限回報的波動性與關(guān)聯(lián)性的整體時間長度。參考巴塞爾委員會對于銀行業(yè)觀察期間的相關(guān)要求，典當(dāng)行的觀察期間可以確定為1年。
2.1.2典當(dāng)行VAR測度的計(jì)算方法VAR的計(jì)算方法包括：方差-協(xié)方差法、歷史模擬法與蒙特卡羅法。這三類方法各有優(yōu)缺點(diǎn)。歷史模擬法概念直觀、計(jì)算簡單、實(shí)施容易，容易被監(jiān)管當(dāng)局和風(fēng)險管理者接受；歷史模擬法需要大量日回報歷史數(shù)據(jù)的支持，而且一般都是短期預(yù)測。不僅如此，歷史模擬法屬于全值估計(jì)方法，能夠處理市場的大幅波動、非線性等情形，容易捕捉風(fēng)險。對于典當(dāng)行而言，其質(zhì)押品可以在其交易市場獲得相關(guān)的日價格數(shù)據(jù)，例如黃金價格、房地產(chǎn)價格等，其典當(dāng)行VAR計(jì)算一般短期分析即可。
2.1.3典當(dāng)行VAR模型的計(jì)算第一，建立映射關(guān)系，即將金融資產(chǎn)或者資產(chǎn)組合頭寸的價值表示為投資收益率的函數(shù)。第二，數(shù)學(xué)建模，即利用投資收益率的歷史數(shù)據(jù)，利用統(tǒng)計(jì)方法模擬投資收益率的分布特征與動態(tài)變化。第三，計(jì)算VAR數(shù)值。結(jié)合映射關(guān)系估算投資組合的價值變化及分布特征。
2.2典當(dāng)行的VAR金融風(fēng)險管理的應(yīng)用
2.2.1計(jì)量經(jīng)濟(jì)資本以優(yōu)化資本配置作為發(fā)放貸款機(jī)構(gòu)的典當(dāng)行，同樣應(yīng)該具有經(jīng)濟(jì)資本。當(dāng)?shù)洚?dāng)行配置的應(yīng)對風(fēng)險的實(shí)際資本不小于經(jīng)濟(jì)資本時，我們可以說該典當(dāng)行具有利用資本應(yīng)對風(fēng)險的能力。經(jīng)濟(jì)資本覆蓋的范圍應(yīng)涵蓋典當(dāng)業(yè)務(wù)所有的金融風(fēng)險，包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險與流動性風(fēng)險。合理的經(jīng)濟(jì)資本配置需要典當(dāng)行在各級別、各部門、各營業(yè)部前后臺與各項(xiàng)業(yè)務(wù)之間合理分配，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資本的有效流動性。
2.2.2實(shí)施風(fēng)險限額管理以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險可控性基于VAR計(jì)量的風(fēng)險限額綜合反映了典當(dāng)行的風(fēng)險容忍程度。VAR限額屬于金融風(fēng)險的事前管理，體現(xiàn)了典當(dāng)行對于金融風(fēng)險的實(shí)時動態(tài)管理，也體現(xiàn)了風(fēng)險與收益的綜合管理。典當(dāng)行構(gòu)建風(fēng)險限額管理主要目的是在自身風(fēng)險承受能力與自身面臨的金融風(fēng)險之間構(gòu)建一個長效穩(wěn)態(tài)機(jī)制，達(dá)到能夠充分吸收其所面臨的金融風(fēng)險的作用，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險資本與風(fēng)險額度的匹配。
3基于VAR的典當(dāng)行小微企業(yè)融資金融風(fēng)險管理對策建議
3.1構(gòu)建基于VAR的金融風(fēng)險預(yù)警體系
3.1.1構(gòu)建金融風(fēng)險預(yù)警信息采集數(shù)據(jù)庫宏觀方面：主要收集對典當(dāng)行未來經(jīng)營發(fā)展影響密切，能闡述經(jīng)濟(jì)形勢的各類經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，包括反映經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的經(jīng)濟(jì)增長率、各類金融相關(guān)政策，利率匯率變化浮動、反映價格水平的居民消費(fèi)物價指數(shù)和反映當(dāng)前經(jīng)濟(jì)狀況的通貨膨脹率等；中觀方面：及時收集作為競爭對手的典當(dāng)行業(yè)貸款條件與政策及同行業(yè)公司的新型業(yè)務(wù)與危機(jī)動態(tài)；微觀方面：典當(dāng)行風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)對微觀信息方面的收集要求更是重中之重。包括申請貸款企業(yè)全面的考察和自身管理制度的評價與完善。
3.1.2設(shè)置金融風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系根據(jù)典當(dāng)行的小微企業(yè)融資業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)定典當(dāng)行金融風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系：第一部分，流動風(fēng)險指標(biāo)體系。主要包括：抵押貸款率、資本風(fēng)險比率、絕當(dāng)率、典當(dāng)資金周轉(zhuǎn)率等。第二部分，信用風(fēng)險指標(biāo)體系。主要包括：抵押貸款率、利息回收率、當(dāng)金損失率。第三部分，市場風(fēng)險指標(biāo)體系。主要包括：GDP增長率、利率敏感比率、CPI指數(shù)；第四部分，操作風(fēng)險指標(biāo)體系。主要包括：典當(dāng)資金運(yùn)用率、當(dāng)金息費(fèi)率等。
3.1.3設(shè)定金融風(fēng)險指標(biāo)的閥值在Kaminsky，Lizondo，Reinhart模型中，預(yù)警閥值是指金融指標(biāo)達(dá)到可誘發(fā)金融危機(jī)時的數(shù)值，并在無警點(diǎn)增減一定程度后取得的。作出錯誤警報的概率與未作出警報而出現(xiàn)危機(jī)的概率兩者相等時的概率作為閥值是在具體操作中確定閥值的方法。對于常用指標(biāo)已有國際公認(rèn)的通用風(fēng)險預(yù)警閥值作為參考依據(jù)，例如經(jīng)常項(xiàng)目逆差與GDP的比率的通用風(fēng)險預(yù)警閥值為5%；相對通貨膨脹率的通用風(fēng)險預(yù)警閥值為2%；金融機(jī)構(gòu)基本充足率的通用風(fēng)險預(yù)警閥值為8%；資產(chǎn)價格泡沫度的通用風(fēng)險預(yù)警閥值為20%；在對典當(dāng)行的風(fēng)險預(yù)警閥值確定時，主要依據(jù)平穩(wěn)運(yùn)行時典當(dāng)行的各項(xiàng)數(shù)值指標(biāo)進(jìn)行提取參照。
3.2建立基于VAR理念的內(nèi)部控制環(huán)境
首先，典當(dāng)行建立科學(xué)合理的企業(yè)組織機(jī)構(gòu)，積極引入外部董事制度或獨(dú)立董事制度，采取有效措施，加強(qiáng)員工激勵懲罰機(jī)制，完善企業(yè)內(nèi)部薪酬制度，將績效與風(fēng)險、績效與薪酬有效結(jié)合，激發(fā)員工工作的最大熱情；其次，典當(dāng)行應(yīng)不斷提升現(xiàn)代風(fēng)險管理意識與風(fēng)險管理能力，針對不同的風(fēng)險控制點(diǎn)，建立基于VAR的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，以及風(fēng)險管理體系，加強(qiáng)金融風(fēng)險的預(yù)防、風(fēng)險的規(guī)避。第三，典當(dāng)行加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督管理作用，對于容易產(chǎn)生風(fēng)險的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，加強(qiáng)重點(diǎn)監(jiān)督，嚴(yán)控重大VAR金融風(fēng)險。第四，典當(dāng)行不斷建設(shè)VAR風(fēng)險管理的企業(yè)文化，并加強(qiáng)對企業(yè)文化的宣傳力度，發(fā)揮企業(yè)文化的軟作用，不斷激發(fā)員工積極性與主動性。與此同時，典當(dāng)行還應(yīng)當(dāng)充分的利用內(nèi)部的人力資源，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)新管理，構(gòu)建學(xué)習(xí)型組織。
3.3開展業(yè)務(wù)創(chuàng)新，降低典當(dāng)行金融風(fēng)險
3.3.1貸款置換積極尋求與商業(yè)銀行合作針對小微企業(yè)開展創(chuàng)新金融服務(wù)。在與銀行合作過程中，貸款置換可以采取的方式包括：典當(dāng)行為銀行貸款提供質(zhì)權(quán)或者抵押權(quán)的擔(dān)保。在這種情況下，典當(dāng)行可以通過此類貸款置換積極拓展自身業(yè)務(wù)空間，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)多元化經(jīng)營，提高自身的抗風(fēng)險能力。從小微企業(yè)角度而言，貸款置換可以幫助小微企業(yè)較快的獲得所需資金，還可以提高小微企業(yè)在商業(yè)銀行的信用評級；從商業(yè)銀行角度而言，貸款置換可以幫助商業(yè)銀行穩(wěn)定其小微企業(yè)客戶資源，分散自身的中小企業(yè)風(fēng)險暴露；從典當(dāng)行角度而言，貸款置換有助于典當(dāng)行發(fā)揮自身靈活多變的操作方式，積極拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，并把握新經(jīng)濟(jì)形勢的大好機(jī)遇。
3.3.2開辦特色典當(dāng)只要有短期融資需求，典當(dāng)業(yè)務(wù)就有市場空間。典當(dāng)行小微企業(yè)客戶結(jié)構(gòu)復(fù)雜。抓住目標(biāo)客戶的資金需求特點(diǎn)，開展積極的創(chuàng)新，需要典當(dāng)行與一些金融機(jī)構(gòu)或者非銀行機(jī)構(gòu)開展積極合作。例如典當(dāng)行與拍賣公司合作，開展競拍典當(dāng)融資，使得貸款購買拍賣房產(chǎn)變得可行，也從中拓寬典當(dāng)行的業(yè)務(wù)空間。
4結(jié)論
第4篇：金融企業(yè)風(fēng)險管理范文
一、對風(fēng)險管理及金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險內(nèi)涵的解讀
1.風(fēng)險管理的內(nèi)涵
對于風(fēng)險而言，其內(nèi)涵屬于事前控制的概念范疇，即在將來生存、發(fā)展等過程中存有未知性、不確定的事情具有發(fā)生的可能性，并會產(chǎn)生一定的影響。換句話說，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)濟(jì)損失等與預(yù)期目標(biāo)存有偏差，導(dǎo)致風(fēng)險對企業(yè)實(shí)現(xiàn)特定運(yùn)營目標(biāo)產(chǎn)生嚴(yán)重的負(fù)面影響。在通常情況下，多數(shù)企業(yè)大都采用標(biāo)準(zhǔn)化政策、程序等進(jìn)行監(jiān)控、控制、管理風(fēng)險的辦法。風(fēng)險管理包括預(yù)測、識別、分析、反饋等內(nèi)容，其主要依托這些內(nèi)容以幫助企業(yè)解決潛在的風(fēng)險，與此同時，風(fēng)險管理對控制企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險的規(guī)模、結(jié)構(gòu)等方面具有重要的意義。從某種角度來看，當(dāng)企業(yè)面臨相同風(fēng)險時，風(fēng)險管理有利于促使企業(yè)最大程度地獲得經(jīng)濟(jì)效益;當(dāng)企業(yè)利潤一定時，能夠降低風(fēng)險的程度，以減少其危害。嚴(yán)格來講，風(fēng)險控制具有標(biāo)準(zhǔn)化機(jī)制的特性，通過對企業(yè)風(fēng)險預(yù)測、發(fā)現(xiàn)、分析等，為管理層施行有效防范策略提供可靠地參考依據(jù)，從而促使企業(yè)更好地控制、處理風(fēng)險。
2.金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵
首先，交易對手層面存在的風(fēng)險。交易對手風(fēng)險的別稱為信用風(fēng)險，是合同的對手方因不履行義務(wù)而引發(fā)的風(fēng)險，主要表現(xiàn)為逾期、違約、期權(quán)、結(jié)算過程等內(nèi)容，也就是說，交易對手的失信造成金融企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險。由此可見，金融企業(yè)極可能面臨貸款損失、場外交易信息不透明等信用風(fēng)險。其次，經(jīng)營層面存在的風(fēng)險。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，錯誤的業(yè)務(wù)流程、失靈的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)、失效的內(nèi)部控制等皆是引發(fā)金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險的因素。此外，企業(yè)成本壓力、復(fù)核次數(shù)減少等亦會產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險。同時，職位重合在一定程度上也增加了金融企業(yè)的營業(yè)風(fēng)險。再者，市場層面存在的風(fēng)險。市場風(fēng)險，即變化不定的市場引發(fā)的風(fēng)險，導(dǎo)致企業(yè)無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益、特定收益等目標(biāo)。市場風(fēng)險主要體現(xiàn)于業(yè)績、流通性、到期等風(fēng)險，它是由利率、匯率、債權(quán)、期貨以及實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀等引起的。最后，環(huán)境層面存在的風(fēng)險。環(huán)境風(fēng)險，顧名思義，自然環(huán)境、社會環(huán)境、政治環(huán)境等引發(fā)的風(fēng)險。其中，火災(zāi)、地震、泥石流等是造成自然風(fēng)險的因素;非法融資、違規(guī)放貸等是造成法律風(fēng)險的因素;不合理的政策、錯誤解讀政策等是造成政策風(fēng)險的因素。
二、我國金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀及存在的問題
1.當(dāng)前我國金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀
根據(jù)目前的調(diào)查結(jié)果，我國正處在深化調(diào)整經(jīng)濟(jì)發(fā)展結(jié)構(gòu)的時期。不可否認(rèn)，我國金融企業(yè)尚未步入真正成熟階段，其注意力集中于信用風(fēng)險，而漠視了市場、操作等財(cái)務(wù)風(fēng)險。毋庸置疑，加強(qiáng)金融企業(yè)自身的競爭力、盈利能力等成為亟待解決的問題。值得注意的是，金融企業(yè)過度依賴國家政策。《商業(yè)銀行杠桿率管理辦法》明確指出：截至2013年年末，系統(tǒng)性重要銀行的最低杠桿率應(yīng)低至4%;截至2016年年末，非系統(tǒng)重要性銀行亦應(yīng)滿足上述杠桿率要求?！掇k法》在中國商業(yè)銀行施行巴塞爾新資本主義過程中發(fā)揮著重要的作用。舊協(xié)議中的某些內(nèi)容做了相應(yīng)變革，單一資本充足率轉(zhuǎn)變?yōu)楸O(jiān)管檢查執(zhí)行、市場信息、最低資本要求。此外，新協(xié)議還對最低資本要求等內(nèi)容進(jìn)行了細(xì)化，擴(kuò)大了風(fēng)險管理的范疇，對操作風(fēng)險、市場風(fēng)險、管理風(fēng)險的量化開始興起。然而，較歐美金融企業(yè)，我國金融財(cái)務(wù)風(fēng)險管理水平較低。在金融危機(jī)形勢下，國家政策促使我國企業(yè)免于重創(chuàng)，而這并非得益于企業(yè)自身的風(fēng)險管理。此外，金融危機(jī)的出現(xiàn)，增強(qiáng)了我國金融企業(yè)防范風(fēng)險的意識，大多數(shù)企業(yè)加大了對風(fēng)險管理的重視、投資力度，并取得了一定的成績，即董事會、風(fēng)險管理委員會、風(fēng)險資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)風(fēng)險管理執(zhí)行部門等相繼成立。在實(shí)際調(diào)查過程中，筆者發(fā)現(xiàn)信貸風(fēng)險管理模式仍舊不受我國金融企業(yè)青睞。與此同時，我國金融企業(yè)的風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)仍以總分制為主。根據(jù)地域成立相應(yīng)的風(fēng)險管理部門，其既具備及時反饋的優(yōu)點(diǎn)，又具有管理繁雜、管理缺乏獨(dú)立性、管理模式尚未健全等缺點(diǎn)。
2.當(dāng)前我國金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理存在的問題
(1)外部環(huán)境尚未成熟
通常，金融企業(yè)向客戶提供的是產(chǎn)品及信用服務(wù)，其內(nèi)容是建立于信用檔案和社會發(fā)展水平之上的。現(xiàn)今，歐美國家的信用評估、服務(wù)體系等已經(jīng)相當(dāng)健全，金融企業(yè)非常遵循誠信原則。目前，對于我國環(huán)境而言，還處于起步階段，企業(yè)、個人誠信體系還未得到廣泛的建立。金融企業(yè)主要通過企業(yè)內(nèi)部流程及評價標(biāo)準(zhǔn)來考查客戶的信用。這種考查具有相當(dāng)?shù)木窒扌?、狹隘性，而信用意識、道德缺乏在公眾生活中較為常見。《巴塞爾資本協(xié)議》僅僅著重凸顯了外部監(jiān)管、市場約束等作用，而我國在監(jiān)督、規(guī)范等方面則存在較多制度匱乏的局面。由此可見，我國提升金融企業(yè)的外部約束作用極其必要。
(2)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理概念相對陳舊
以收益匹配原則作為參考標(biāo)準(zhǔn)分析、判斷可知，利潤創(chuàng)造及風(fēng)險控制并駕齊驅(qū)，二者之間存在著不可分割的聯(lián)系。然而，我國金融企業(yè)在對企業(yè)價值增值及財(cái)務(wù)風(fēng)險管理之間關(guān)系認(rèn)識方面與歐美國家存在著較大的差異性。主要表現(xiàn)為以下內(nèi)容：開展財(cái)務(wù)風(fēng)險管理工作須耗費(fèi)大量的人力、物力，很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、員工認(rèn)為其會阻礙企業(yè)自身的快速發(fā)展，所以沒有得到應(yīng)當(dāng)?shù)耐度?在施行風(fēng)險管理過程中，某些領(lǐng)導(dǎo)、員工對其概念的理解不夠明確，無法做到與時俱進(jìn)，以提升企業(yè)發(fā)展效率，甚至某些人以為只要縮小業(yè)務(wù)規(guī)模，企業(yè)便能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的概率。如此下去，因其缺乏必要的業(yè)務(wù)規(guī)模支撐，必將導(dǎo)致金融企業(yè)自身整體抵御風(fēng)險的能力大大降低。就我國財(cái)務(wù)風(fēng)險管理而言，起步比較晚，陳舊的風(fēng)險管理理念、缺乏風(fēng)險管理創(chuàng)新等抑制了企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展。此外，風(fēng)險管理在業(yè)務(wù)經(jīng)營、宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)著舉足輕重的位置。當(dāng)前，財(cái)務(wù)風(fēng)險管理概念普及率較低，在處理不同風(fēng)險、業(yè)務(wù)等時時常出現(xiàn)差異化理念現(xiàn)象。
(3)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理方法、技術(shù)較為落后
一直以來，定性分析是我國金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的重心，但忽視了定量分析的積極作用，例如：在進(jìn)行信用風(fēng)險管理時，僅僅在貸款之前注重投向方面的事項(xiàng)，即安全性、合法性、政策性等，而極少采用定量分析方法對其進(jìn)行持續(xù)跟蹤。目前，我國金融企業(yè)采用的計(jì)量方法、財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)測等方法仍有待提高，同時，缺乏必要的量化分析手段，無法精確預(yù)測、識別、度量財(cái)務(wù)風(fēng)險。經(jīng)筆者分析、研究，發(fā)現(xiàn)滯后的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)是影響我國金融業(yè)開展財(cái)務(wù)風(fēng)險管理工作的主要障礙。此外，誠信、業(yè)務(wù)發(fā)展信息的缺失，無法滿足構(gòu)建風(fēng)險評價管理模式的要求，導(dǎo)致識別、管理風(fēng)險存有一定的難度。與此同時，財(cái)務(wù)風(fēng)險管理決策亦會受到人情世故的嚴(yán)重影響，進(jìn)而阻礙了準(zhǔn)確的判斷。
三、對我國金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的啟示
對我國金融行業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理而言，主要有完善風(fēng)險管理體系、金融企業(yè)者在議事的時候須將財(cái)務(wù)風(fēng)險管理納入范疇、健全財(cái)務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制制度、在財(cái)務(wù)風(fēng)險管理制度中體現(xiàn)績效考核等。在市場經(jīng)濟(jì)改革、全球化經(jīng)濟(jì)背景下，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)測、控制、管理風(fēng)險目標(biāo)僅僅依托財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。因此，我國金融企業(yè)應(yīng)建立完善的風(fēng)險管理體系，進(jìn)而為管理層決策提供可靠地參考依據(jù)。金融企業(yè)管理者在議事的時候須將財(cái)務(wù)風(fēng)險管理納入范疇，動態(tài)的市場、發(fā)展的競爭對手、與時俱進(jìn)地政策等對金融企業(yè)管理者的醫(yī)師在日程上提出了更高的要求。健全財(cái)務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制制度，有利于增強(qiáng)金融企業(yè)防范風(fēng)險的意識，從而更好地促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。在財(cái)務(wù)風(fēng)險管理制度中體現(xiàn)績效考核，而績效考核是實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險控制的前提，能夠精準(zhǔn)預(yù)測、識別風(fēng)險，以提升企業(yè)面對風(fēng)險的能力。
第5篇：金融企業(yè)風(fēng)險管理范文
關(guān)鍵詞:香港中小企業(yè) 金融服務(wù) 風(fēng)險識別 風(fēng)險管控
中圖分類號:F830 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:B 文章編號:1006-1770(2010)08-055-03
一、香港中小企業(yè)金融業(yè)務(wù)發(fā)展基本情況
中小企業(yè)是香港經(jīng)濟(jì)的重要支柱,目前香港共有約27萬家中小企業(yè)1,占全港企業(yè)總數(shù)的98%。規(guī)模10人以下,年?duì)I業(yè)額1000萬港幣以下的約占6至7成。香港銀行業(yè)中小企業(yè)貸款占比為25%左右,與大型企業(yè)貸款相當(dāng)。中小企業(yè)業(yè)務(wù)的市場占有份額前四名的銀行分別為匯豐、中銀、恒生、渣打銀行。2009年恒生銀行中小企業(yè)貸款實(shí)現(xiàn)稅前利潤26.37億港幣,占總利潤17%,其中凈利息收入約占2/3,凈服務(wù)費(fèi)(商務(wù)卡、匯款、貸款手續(xù)費(fèi)、貿(mào)易服務(wù)、保費(fèi)收入等)收入約占1/3;中銀(香港)非個人客戶貸款實(shí)現(xiàn)稅前利潤59.15億港幣,占總利潤的35.4%,中小企業(yè)貸款占比50%左右,其中凈利息收入占比約為2/3,凈服務(wù)費(fèi)收入占比約為1/3。
為扶持中小企業(yè)發(fā)展,香港特區(qū)政府推出“中小企業(yè)信貸保證計(jì)劃”及“特別信貸保證計(jì)劃”,為小企業(yè)貸款提供擔(dān)保。每家企業(yè)可獲得政府的保證額為獲批銀行貸款額的50%,最高為600萬港幣。凡是從事制造業(yè)而在香港本地雇傭少于100人的企業(yè),或從事非制造業(yè)而在香港本地雇傭少于50人的企業(yè),均可提出申請。另外,香港建立了專業(yè)的商業(yè)信貸資料庫,支持商業(yè)銀行對中小企業(yè)的信貸決策。商業(yè)信貸資料庫中存儲的信息包括企業(yè)的簡介資料、兩年內(nèi)的民事訴訟、從貸款機(jī)構(gòu)獲得的總授信數(shù)和限額、是否為信貸提供抵押,以及欠款記錄等。
二、香港銀行業(yè)在中小企業(yè)金融服務(wù)方面的先進(jìn)實(shí)踐
(一)專業(yè)化的經(jīng)營組織架構(gòu)
香港大部分商業(yè)銀行設(shè)立專業(yè)化機(jī)構(gòu)(如工商中心、中小企業(yè)中心等)專司中小企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營。中心內(nèi)部設(shè)置多個小組(每組約8人至10人),其中有若干分組分別負(fù)責(zé)不同行業(yè)客戶群的營銷,內(nèi)務(wù)管理組負(fù)責(zé)處理中心內(nèi)各項(xiàng)內(nèi)務(wù)及文檔處理,商業(yè)理財(cái)組負(fù)責(zé)中小企業(yè)客戶的相關(guān)理財(cái)業(yè)務(wù)。
(二)一攬子的金融綜合服務(wù)策略
香港商業(yè)銀行通過產(chǎn)品創(chuàng)新,為客戶提供全方位、多元化的服務(wù)。除了授信業(yè)務(wù)外,在中小企業(yè)理財(cái)投資、保險、賬戶及現(xiàn)金管理服務(wù)等相關(guān)領(lǐng)域開展一站式服務(wù),一方面鞏固和深化全方位客戶關(guān)系,另一方面則通過銷售一籃子產(chǎn)品大大提升客戶綜合回報水平。近年來,香港商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)(收付業(yè)務(wù)、保險、結(jié)算、投資服務(wù)等)的服務(wù)費(fèi)及傭金收入占到總收入的2成-3成。當(dāng)然,各家銀行在服務(wù)方面各有特色,例如在授信業(yè)務(wù)方面,匯豐銀行主要經(jīng)營有抵押和低風(fēng)險的中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù),渣打銀行、花旗銀行等還大量開展小額無抵押信貸。
(三)集約高效的業(yè)務(wù)處理流程
香港商業(yè)銀行在小企業(yè)金融業(yè)務(wù)方面采取集約化、流程化的管理模式,大大提高業(yè)務(wù)處理效率,降低人力成本。在辦理貸款業(yè)務(wù)中,客戶申請手續(xù)簡單,銀行內(nèi)部批核快速。特別是在2004年11月商業(yè)信貸資料庫上線后,很多商業(yè)銀行都采用信貸評分系統(tǒng)(評分卡)來審核小企業(yè)客戶的貸款申請,中小企業(yè)客戶甚至不用提交財(cái)務(wù)報告即可獲得銀行貸款,且批核時間縮短至2天。
(四)有針對性的風(fēng)險識別和管控
香港商業(yè)銀行根據(jù)中小企業(yè)的風(fēng)險特征,采取了一系列有針對性的措施來識別和管理風(fēng)險。
充分的貸前調(diào)查。在貸前調(diào)查環(huán)節(jié),銀行客戶經(jīng)理非常注重對中小企業(yè)風(fēng)險細(xì)節(jié)的實(shí)地考察和評估。同時在客戶申請貸款時,要求客戶提供諸多可資決策參考的關(guān)鍵信息,例如過去3-6個月在主要往來銀行的存款及貸款月結(jié)單,申請時在所有其他金融機(jī)構(gòu)保有的信貸額度(銀行授信函),過去3個月由任何一家香港銀行發(fā)出的薪金自動轉(zhuǎn)賬記錄或強(qiáng)積金供款記錄,最近3-6個月企業(yè)主/合伙人/公司股東的個人月結(jié)單等。
“三道防線”識別風(fēng)險。第一道防線是檢查是否存在三個錯配,即期限是否錯配(是否存在短錢長用的可能),幣種是否錯配、利率是否錯配。第二道防線是分析四個營運(yùn)周期的典型危機(jī),以識別不同周期的信貸風(fēng)險。中小企業(yè)在“開始階段”典型危機(jī)是過于自信和資金困難;“增長階段”典型危機(jī)是資金和領(lǐng)導(dǎo)管理角色的轉(zhuǎn)變;“收成階段”典型危機(jī)是領(lǐng)導(dǎo)的能力;“重新階段”(衰退階段)典型危機(jī)是企業(yè)的惰性和是否有繼承人。第三道防線是分析小企業(yè)的五個融資需求,包括投資其他新產(chǎn)品、購買新的物業(yè)廠房、在營運(yùn)周期內(nèi)購買或更換廠房或生產(chǎn)設(shè)備、購買現(xiàn)有合作伙伴的股權(quán)、用于不可預(yù)見的費(fèi)用等。
依托計(jì)量工具提升審批決策的科學(xué)化、自動化。在信貸審批流程方面,香港商業(yè)銀行做法與我國主要銀行大致類似,主要區(qū)別在于前者廣泛使用信貸評分系統(tǒng)自動生成初步審批結(jié)果。香港大多數(shù)銀行都依托信貸評分系統(tǒng)審核中小企業(yè)客戶的貸款申請,所有信貸申請都需要先由信貸評分系統(tǒng)做出評分,系統(tǒng)對部分客戶自動給出審批結(jié)論,包括自動通過客戶、自動拒絕客戶和灰色區(qū)間需要人工審批的客戶。對于自動拒絕客戶將作最終拒絕處理,審批人員不再進(jìn)行審批或。自動通過客戶和灰色區(qū)間客戶還需要風(fēng)險審批人員進(jìn)行審批或否決。
授信分析關(guān)鍵點(diǎn)涵蓋定性和定量的各關(guān)鍵要素。定性因素包括:1.外在環(huán)境分析。如政治、法律、經(jīng)濟(jì)、社會文化及科技因素等。2.“五力”分析。包括企業(yè)的現(xiàn)有競爭者分析,潛在新進(jìn)入者的威脅,供應(yīng)商的議價能力分析,客戶的議價能力分析及替代產(chǎn)品的威脅分析。3.行業(yè)風(fēng)險分析。包括成本結(jié)構(gòu)、處于行業(yè)生命周期的哪個階段、波動性、盈利性、依賴性、產(chǎn)品的替代性、經(jīng)營環(huán)境的自由度及易受環(huán)保責(zé)任影響分析。4.經(jīng)營狀況分析。包括借款戶的特性風(fēng)險、產(chǎn)品-市場配對風(fēng)險、供應(yīng)風(fēng)險、生產(chǎn)風(fēng)險、分銷風(fēng)險、銷售及回收風(fēng)險分析。5.管理層分析。包括關(guān)鍵/主要管理人員、管理架構(gòu)及職責(zé)分工、管理層的領(lǐng)導(dǎo)能力、與員工的關(guān)系、接班人計(jì)劃、是否為關(guān)鍵人員購買“要員壽險保障計(jì)劃”分析。定量因素包括:1.財(cái)務(wù)分析。包括財(cái)務(wù)報表資料的質(zhì)量分析和財(cái)務(wù)比率指標(biāo)分析。財(cái)務(wù)指標(biāo)包括經(jīng)營能力及盈利表現(xiàn)、短期償債能力/流動性、長期償付能力及資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)情況、營運(yùn)能力/資產(chǎn)使用效率等。2.資金交易及往來等情況分析。
引入保險機(jī)制提升對貸款的風(fēng)險緩釋水平。香港多數(shù)商業(yè)銀行非常重視保險在中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險緩釋中的運(yùn)用。除了為房地產(chǎn)、設(shè)備等押品提供財(cái)產(chǎn)保險外,往往還要求客戶參與“要員保險”,即申請貸款的中小企業(yè)需為其重要員工購買人壽保險。其內(nèi)在邏輯在于,企業(yè)主、高管層或核心技術(shù)人員是中小企業(yè)的最重要的“資產(chǎn)”,一旦這些重要員工身故或罹病患難以履職,將對公司的盈利及發(fā)展造成嚴(yán)重(乃至致命)的影響,而“要員保險”則可以將此類風(fēng)險大大降低。
(五)完備有效的貸后管理體系
香港商業(yè)銀行對中小企業(yè)貸款的貸后管理非常重視,主要措施和做法包括:
定期跟蹤和檢查。信貸管理人員每天檢查電腦報表反映的“異?！鼻闆r并向上級匯報,采取跟進(jìn)行動;定期及不定期走訪授信客戶及其商業(yè)伙伴,檢查授信客戶的交易記錄及往來情況;定期審查授信戶的營運(yùn)及財(cái)務(wù)資料等。
及時更新授信戶基本資料。除了要求客戶提供相關(guān)報表和材料外,還通過向征信部門等特定機(jī)構(gòu)查詢等途徑,了解授信戶基本情況的變化。
跟蹤關(guān)注有關(guān)法令及訴訟事件。由專門的人員每天收集外界相關(guān)資料,核對是否牽涉到本行的授信客戶或擔(dān)保人,及時采取應(yīng)對措施。
關(guān)注風(fēng)險緩釋能力的變化。在抵押品和擔(dān)保人方面,通過定期和不定期的押品重估,監(jiān)控押品市值變化,確保維持合理的押品折扣率;客戶經(jīng)理在進(jìn)行授信復(fù)檢時,要求重新評估擔(dān)保人的資力,并核查擔(dān)保人的資信變化。
三、香港中小企業(yè)金融服務(wù)對內(nèi)地商業(yè)銀行的啟示
(一)加快產(chǎn)品創(chuàng)新,增強(qiáng)對中小企業(yè)的綜合服務(wù)能力
綜合化、一站式服務(wù)是小企業(yè)金融的內(nèi)在要求,內(nèi)地商業(yè)銀行需要大力研發(fā)并豐富契合小企業(yè)特點(diǎn)的產(chǎn)品庫。通過專業(yè)化的服務(wù)團(tuán)隊(duì)為客戶提供一攬子的金融服務(wù)方案,包括向客戶提供授信、現(xiàn)金管理、理財(cái)、保險、咨詢服務(wù)等。不斷擴(kuò)充服務(wù)網(wǎng)絡(luò),提供多元化及便捷服務(wù)渠道,包括網(wǎng)上理財(cái)、電話理財(cái)、自助銀行服務(wù)等。重點(diǎn)拓展中間業(yè)務(wù),加大交叉銷售力度,為客戶提供增值服務(wù),避免簡單化地將貸款利差轉(zhuǎn)化為中間業(yè)務(wù)收入。同時,要加大新產(chǎn)品的培訓(xùn)力度,確保營銷人員能夠熟悉各類新產(chǎn)品。
(二)貸前環(huán)節(jié)多方面收集客戶信息,減少信息不對稱
中小企業(yè)貸款風(fēng)險識別的關(guān)鍵,在于從客戶提供的財(cái)務(wù)報表之外,盡可能收集能夠反映客戶資信的相關(guān)信息。包括申請人(乃至主要股東)過去在其主要往來銀行的存貸款等關(guān)鍵交易記錄、薪金自動轉(zhuǎn)賬記錄或強(qiáng)積金供款記錄等,這類信息對識別和把握中小企業(yè)經(jīng)營情況及潛在風(fēng)險非常重要。目前多數(shù)商業(yè)銀行在小企業(yè)客戶貸前信息收集方面內(nèi)容還比較簡單,應(yīng)針對不同類型客戶特點(diǎn)加以完善。
(三)探索引入保險等新的風(fēng)險緩釋機(jī)制,降低中小企業(yè)信貸風(fēng)險
目前內(nèi)地銀行業(yè)在信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險管理中對保險的重視還不夠,在這方面可加大產(chǎn)品和制度創(chuàng)新力度,除了財(cái)產(chǎn)保險之外,像人壽保險、信用保險等,都可以逐漸引入小企業(yè)授信風(fēng)險緩釋方案中。另外,目前各保險公司也在大力推進(jìn)小企業(yè)保險業(yè)務(wù)方面的金融創(chuàng)新,銀行可以借助這些新產(chǎn)品,或者主動與保險公司合作開發(fā)新的產(chǎn)品,在提升金融服務(wù)水平的同時,增強(qiáng)風(fēng)險管控能力。
(四)優(yōu)化信用評級技術(shù),探索引入評分卡等新機(jī)制
持續(xù)優(yōu)化完善小企業(yè)客戶評級技術(shù)。我國部分商業(yè)銀行已應(yīng)用小企業(yè)評級模型,在后續(xù)技術(shù)工具持續(xù)完善的過程中,可考慮引入部分關(guān)鍵風(fēng)險因素,如產(chǎn)品特性、客戶(買家)素質(zhì)、客戶(買家)集中度、客戶(買家)忠誠度、供應(yīng)商對借款戶的信譽(yù)、替代產(chǎn)品的壓力以及對企業(yè)五力方面的分析等,以增強(qiáng)對小企業(yè)風(fēng)險識別的敏感性。
探索引入評分卡等新的風(fēng)險管理機(jī)制。對于大量的小企業(yè)小額信貸,借助評分系統(tǒng)審核貸款申請,實(shí)現(xiàn)自動審批,以提高效率,降低成本(對于較大的客戶仍以客戶關(guān)系管理為主,進(jìn)行逐戶審批)。同時,對于小額信貸側(cè)重按照資產(chǎn)組合、客戶群的維度開展日常風(fēng)險監(jiān)測和管理,并探索建立相關(guān)評分卡技術(shù)。
注:
1香港信貸數(shù)據(jù)庫(CCRA)對中小企業(yè)的定義為營業(yè)收入不超過5000萬港幣的企業(yè)。香港中小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則對中小企業(yè)的定義為:滿足三個條件(營業(yè)收入5000萬港幣以下,資產(chǎn)總額5000萬港幣以下,總?cè)藬?shù)不超過50人)中的任意兩個的企業(yè)。香港商業(yè)銀行對中小企業(yè)沒有統(tǒng)一的定義標(biāo)準(zhǔn)。
第6篇：金融企業(yè)風(fēng)險管理范文
[關(guān)鍵詞] SOA 智能實(shí)時信息系統(tǒng) 風(fēng)險預(yù)警管理 管理風(fēng)險識別
世界經(jīng)濟(jì)一體化步伐正在加快，隨著我國加入WTO和社會主義市場經(jīng)濟(jì)體系的逐步建立和完善，金融企業(yè)所面對的國內(nèi)外競爭日趨激烈，內(nèi)外部環(huán)境更加復(fù)雜。如何適應(yīng)環(huán)境的變化，提高風(fēng)險防范能力成為金融企業(yè)管理者的一個現(xiàn)實(shí)而嚴(yán)峻的問題，傳統(tǒng)的管理理論和方法遇到了挑戰(zhàn)，要想在競爭中立于不敗之地，必須不斷進(jìn)行管理創(chuàng)新。在這種形勢下，風(fēng)險預(yù)警管理作為一種解決上述問題的創(chuàng)新理論，它的重要性日益突現(xiàn)出來。
在現(xiàn)代金融市場的競爭中，金融企業(yè)想獲得良好的經(jīng)營成果，必須建立風(fēng)險預(yù)警管理體系,并保證風(fēng)險預(yù)警管理體系的有效運(yùn)行，這主要包括確立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險預(yù)警管理原則和戰(zhàn)略、建設(shè)有效的風(fēng)險預(yù)警管理框架、設(shè)置全面靈活的風(fēng)險預(yù)警管理政策和程序并積極開發(fā)強(qiáng)大的風(fēng)險預(yù)警管理系統(tǒng)，培養(yǎng)高素質(zhì)的專業(yè)人才隊(duì)伍，其中風(fēng)險預(yù)警管理系統(tǒng)是建立金融風(fēng)險預(yù)警管理體系的重要環(huán)節(jié)，對風(fēng)險潛伏期的信息、情報及時處理，分析風(fēng)險發(fā)生的概率以及風(fēng)險發(fā)生后可能造成的負(fù)面影響，做出科學(xué)的預(yù)測和判斷。金融企業(yè)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的重要功能之一就是把許多分散動態(tài)的信息組織起來并進(jìn)行全面的監(jiān)測、跟蹤，向金融企業(yè)提供決策的依據(jù)。
一、建立金融企業(yè)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)指標(biāo)體系
科學(xué)的金融企業(yè)風(fēng)險預(yù)警體系必須設(shè)置可行的預(yù)警指標(biāo)，而指標(biāo)既能夠體現(xiàn)適應(yīng)性、穩(wěn)定性、一致性的特點(diǎn)，又能反映出預(yù)警對象的內(nèi)容，并能隨著經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境的變化對指標(biāo)值做出相應(yīng)的調(diào)整，指標(biāo)內(nèi)容包括技術(shù)指標(biāo)和社會指標(biāo)。
金融風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的選擇一般是以巴塞爾協(xié)議和我國資產(chǎn)負(fù)債比例管理的要求設(shè)置。指標(biāo)體系分為7大類，共15個指標(biāo)。7大類是經(jīng)濟(jì)風(fēng)險類、信用風(fēng)險類、流動性風(fēng)險類、資本風(fēng)險類、經(jīng)營風(fēng)險類、金融犯罪風(fēng)險類；16個預(yù)警指標(biāo)分別是:真實(shí)GDP增長率下降;企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債偏高;不良貸款率超過15%;流動性資產(chǎn)與各項(xiàng)流動性負(fù)債的比例小于25%;存貸款比例超過75%;一年期以上的中長期貸款與一年期以上存款比例超過120%;存款準(zhǔn)備金率小于6%;資本充足率低于8%;總成本與總負(fù)債的比例超過7%;應(yīng)收未收利息與利息收入總額的比例超過15%;拆入資金余額與各項(xiàng)存款余額之比超過4%;拆出資金余額之比超過8%;各項(xiàng)資金損失率超過10%;金融犯罪發(fā)案率上升;賬外經(jīng)營額與金融資產(chǎn)的比例上升;儲蓄網(wǎng)點(diǎn)的日存款下降率作為識別支付風(fēng)險的重要指標(biāo)。16個預(yù)警指標(biāo)較全面地反映了銀行經(jīng)營狀況和地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及經(jīng)濟(jì)環(huán)境狀況，對衡量銀行經(jīng)營風(fēng)險和風(fēng)險監(jiān)控具有重要的作用，也是中央銀行非現(xiàn)場監(jiān)管的重要內(nèi)容。因此金融企業(yè)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)可依照以上預(yù)警指標(biāo)，科學(xué)設(shè)計(jì)有關(guān)風(fēng)險預(yù)警報表，建立內(nèi)容詳實(shí)、完備的風(fēng)險預(yù)警資料庫，在日常非現(xiàn)場監(jiān)管的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險的預(yù)測和監(jiān)督，中央銀行通過對銀行風(fēng)險分類、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和估價后，對金融風(fēng)險基本上做到了心中有數(shù)，對及時采取有力措施防范和化解金融風(fēng)險將起到積極作用。
二、金融企業(yè)風(fēng)險預(yù)警管理分析方法及識別機(jī)制
金融企業(yè)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系是衡量和監(jiān)測金融企業(yè)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的基礎(chǔ)，對金融企業(yè)風(fēng)險預(yù)警管理的分析及識別是構(gòu)建金融企業(yè)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的重要內(nèi)容和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
1.金融企業(yè)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的分析方法
風(fēng)險預(yù)警分析是金融企業(yè)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的重要內(nèi)容，采取科學(xué)合理的分析方法是金融企業(yè)進(jìn)行非現(xiàn)場監(jiān)管的重要手段。一般采取以下分析方法:(1)財(cái)務(wù)報表分析法。在金融企業(yè)的經(jīng)營管理中，最直接、最方便的風(fēng)險識別工具就是企業(yè)的財(cái)務(wù)報表，對金融企業(yè)自身的財(cái)務(wù)報表進(jìn)行分析是風(fēng)險預(yù)警管理者實(shí)行財(cái)務(wù)風(fēng)險分析的重要內(nèi)容，運(yùn)用比較分析法、趨勢分析法、共同比分析法、比率分析法、特定分析法等方法，通過評估金融企業(yè)過去的經(jīng)營績效，衡量目前的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，并預(yù)測未來發(fā)展趨勢，著重找出可能影響金融企業(yè)未來經(jīng)營的風(fēng)險因素。(2)風(fēng)險環(huán)境分析法。就是從金融企業(yè)經(jīng)營管理的內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境出發(fā)，識別有關(guān)的不確定因素。無論采用財(cái)務(wù)報表分析法還是采用風(fēng)險環(huán)境分析法，風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)管理者不僅要判斷存在哪些危機(jī)因素，而且要根據(jù)各危機(jī)因素的相對重要性進(jìn)行篩選，從而排除干擾，有重點(diǎn)地預(yù)防風(fēng)險。關(guān)于危機(jī)因素的重要程度，要依據(jù)危機(jī)因素估價來具體分析確定和比較。
2.金融企業(yè)風(fēng)險的識別機(jī)制
危機(jī)因素識別是風(fēng)險預(yù)警管理的第一步也是最重要的一步，對于金融企業(yè)來說支付風(fēng)險、資產(chǎn)風(fēng)險、管理風(fēng)險、道德風(fēng)險、政策性風(fēng)險和法律風(fēng)險等是危機(jī)因素識別的重要內(nèi)容，需要金融企業(yè)時刻關(guān)注相關(guān)領(lǐng)域的動向，做及時的調(diào)整以便降低風(fēng)險，預(yù)防危機(jī)。
三、建立隨需而變的金融風(fēng)險預(yù)警管理智能實(shí)時信息系統(tǒng)
Internet網(wǎng)絡(luò)正在成為信息資源的一個主要來源。通過對網(wǎng)絡(luò)的監(jiān)控，建設(shè)基于互聯(lián)網(wǎng)的風(fēng)險預(yù)警信息平臺，既可以為金融機(jī)構(gòu)相關(guān)工作人員提供及時、準(zhǔn)確的決策信息，又能分析客戶或潛在客戶的信用風(fēng)險惡化趨勢，提高資產(chǎn)質(zhì)量，更好和及時地監(jiān)測行業(yè)競爭對手和市場信息，提高組織競爭地位，優(yōu)化金融產(chǎn)品。還可以實(shí)時監(jiān)控企業(yè)內(nèi)部管理，進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警防患于未然。
1.金融風(fēng)險預(yù)警管理智能實(shí)時信息系統(tǒng)的系統(tǒng)架構(gòu)
以服務(wù)為導(dǎo)向的體系架構(gòu)SOA是目前領(lǐng)先的、具整合能力的應(yīng)用體系架構(gòu)，是通過業(yè)務(wù)服務(wù)的概念來提供金融風(fēng)險預(yù)警管理實(shí)時信息系統(tǒng)的各項(xiàng)應(yīng)用功能，服務(wù)可以自由地排列組合、互通互連、融會貫通，能隨時彈性配合新的需求而調(diào)整。例如在SOA這種架構(gòu)下，預(yù)算指標(biāo)的查詢、項(xiàng)目信息查詢、用戶權(quán)限認(rèn)證等業(yè)務(wù)功能，通過標(biāo)準(zhǔn)接口進(jìn)行封裝并成服務(wù)，以服務(wù)方式部署在系統(tǒng)數(shù)據(jù)與功能整合平臺上。任何一個應(yīng)用要訪問其它應(yīng)用可以通過服務(wù)的發(fā)現(xiàn)和服務(wù)的表述來確定被訪問的服務(wù)的屬性和調(diào)用格式，從而實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化的應(yīng)用之間的協(xié)作，而且滿足應(yīng)用系統(tǒng)之間的松耦合原則，完全可以避免因?yàn)閱畏矫嫦到y(tǒng)、程序內(nèi)部的調(diào)整而沖擊到另一方應(yīng)用。通過建立SOA架構(gòu)實(shí)現(xiàn)各級金融部門、各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)的信息服務(wù)都能夠通過服務(wù)的包裝，成為隨取即用的信息系統(tǒng)資產(chǎn)，以服務(wù)的形式對外，實(shí)現(xiàn)共享、快速整合，開發(fā)出組合式應(yīng)用，達(dá)到整合即開發(fā)的目的，實(shí)現(xiàn)對金融業(yè)務(wù)需求的快速響應(yīng)。
2.金融企業(yè)風(fēng)險預(yù)警管理智能實(shí)時信息系統(tǒng)功能
金融企業(yè)風(fēng)險預(yù)警管理智能實(shí)時信息系統(tǒng)主要功能包括以下幾部分：經(jīng)濟(jì)與政策動態(tài)監(jiān)測;行業(yè)動態(tài)預(yù)警;企業(yè)動態(tài)預(yù)警;法律糾紛警示;貿(mào)易糾紛預(yù)警。
3.金融企業(yè)風(fēng)險預(yù)警管理智能實(shí)時信息系統(tǒng)管理
金融企業(yè)風(fēng)險預(yù)警管理智能實(shí)時信息系統(tǒng)可以24小時監(jiān)控?cái)?shù)萬個國內(nèi)外網(wǎng)站，以確保在第一時間知道所關(guān)注的行業(yè)、公司及客戶的信息，保證信息的實(shí)時性和全面性。智能信息處理技術(shù)和專家干預(yù)兩者有機(jī)結(jié)合的信息加工機(jī)制，保證信息的有效性和權(quán)威性。提供在線信息服務(wù)門戶的同時，面向特定客戶提供個性化信息服務(wù)。金融企業(yè)風(fēng)險預(yù)警管理智能實(shí)時信息系統(tǒng)管理包括以下幾部分：
(1)定制網(wǎng)站的實(shí)時監(jiān)控和采集。金融企業(yè)風(fēng)險預(yù)警平臺關(guān)注的信息來源具有行業(yè)性，需要提供能夠定制網(wǎng)站的互聯(lián)網(wǎng)采集工具，實(shí)現(xiàn)對其監(jiān)控網(wǎng)站欄目的抓取功能。互聯(lián)網(wǎng)信息量大且重復(fù)度高，單靠人工進(jìn)行篩選費(fèi)時費(fèi)力，加工效率低，需要提供基于文本挖掘技術(shù)的信息智能加工工具，提高互聯(lián)網(wǎng)信息的加工效率，降低信息的加工成本。
(2)信息協(xié)作加工平臺。離開了人工和專家，信息的價值便會大大降低，引進(jìn)人工加工和專家辨識，是互聯(lián)網(wǎng)信息增值服務(wù)不可缺少的手段。所以需要建立信息協(xié)作加工平臺，提供信息分級、信息編輯、信息審核和信息等功能。
(3)可定制的信息服務(wù)門戶?；ヂ?lián)網(wǎng)時代信息服務(wù)模式發(fā)生了根本的變化，信息服務(wù)大多通過在線的信息服務(wù)門戶來實(shí)現(xiàn)，且要求門戶展示的信息具有可定制性和調(diào)整性，針對于不同的用戶可以提供個性化主頁服務(wù)和專題服務(wù)。
(4)金融企業(yè)風(fēng)險預(yù)警管理智能實(shí)時信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理。金融企業(yè)風(fēng)險預(yù)警管理智能實(shí)時信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)量巨大，數(shù)據(jù)內(nèi)容也較多，系統(tǒng)只需要存儲必要的可利用數(shù)據(jù)資源即可。面臨的問題就是整合信息資源，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，因此金融企業(yè)風(fēng)險預(yù)警管理智能實(shí)時信息系統(tǒng)的建設(shè)需要諸多部門、行業(yè)的協(xié)調(diào)和配合。數(shù)據(jù)管理可采用信息集成服務(wù)技術(shù)，在一個異構(gòu)的數(shù)據(jù)源基礎(chǔ)上進(jìn)行數(shù)據(jù)聚合，通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)建立一個安全、共享、分布式的金融企業(yè)風(fēng)險預(yù)警數(shù)據(jù)庫共享機(jī)制是應(yīng)對企業(yè)風(fēng)險和危機(jī)的有效方法。
基于SOA的金融企業(yè)風(fēng)險預(yù)警管理智能實(shí)時信息系統(tǒng)提供的信息實(shí)時、有效，隨需而變的業(yè)務(wù)服務(wù)全面且可訂制。系統(tǒng)可以鎖定監(jiān)控對象進(jìn)行信息定制，比如重點(diǎn)監(jiān)控大客戶或潛在客戶以及不良貸款多發(fā)分行所屬地區(qū)、宏觀調(diào)控的行業(yè)或重點(diǎn)行業(yè)等，從而為金融企業(yè)提供可定制的專題服務(wù)，為金融企業(yè)帶來可觀的經(jīng)濟(jì)效益。
四、結(jié)論
在金融企業(yè)風(fēng)險發(fā)生前進(jìn)行預(yù)警管理比事后補(bǔ)救容易和有意義得多，而建立基于SOA的金融企業(yè)風(fēng)險預(yù)警管理智能實(shí)時信息系統(tǒng)對金融企業(yè)提高和增強(qiáng)風(fēng)險和危機(jī)抵抗力具有重要作用，可以使金融企業(yè)做到未雨綢繆。
參考文獻(xiàn):
[1]汪傳雷著:基于生命周期的企業(yè)危機(jī)信息管理[M]．安徽大學(xué)出版社，2007年03月
第7篇：金融企業(yè)風(fēng)險管理范文
從新的COSO框架對企業(yè)內(nèi)部控制的完善來看，企業(yè)內(nèi)部控制逐漸呈現(xiàn)與風(fēng)險管理靠攏和一體化的趨勢，即以風(fēng)險管理為主導(dǎo)，建立適應(yīng)企業(yè)風(fēng)險管理戰(zhàn)略的新的內(nèi)部控制制度，從內(nèi)部控制走向風(fēng)險管理。而風(fēng)險管理的核心是財(cái)務(wù)風(fēng)險管理，應(yīng)對企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險日益嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢，就要走財(cái)務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制相結(jié)合的道路。
隨著美國的次貸危機(jī)逐步演變?yōu)椤鞍倌瓴挥觥钡娜蛐越鹑谖C(jī)，全球范圍內(nèi)掀起了一波企業(yè)倒閉破產(chǎn)的浪潮，我國企業(yè)也未能逃脫此次經(jīng)濟(jì)危機(jī)的沖擊。如今我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入了相對緩和的后金融危機(jī)時代，但金融危機(jī)的影響依然存在，其產(chǎn)生的原因沒有得到徹底解決，而且我國企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀仍令人擔(dān)憂。本文是在分析后金融危機(jī)時代企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險的來源和特性的基礎(chǔ)上，結(jié)合先進(jìn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理理論、措施及最新的風(fēng)險管理框架，來對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)行研究，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的融合。
二、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的融合
1.內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險管理在經(jīng)濟(jì)形勢下異途同歸
內(nèi)部控制側(cè)重制度層面，通過規(guī)章制度規(guī)避風(fēng)險；財(cái)務(wù)風(fēng)險管理側(cè)重交易層面，通過市場化的自由競爭或市場交易規(guī)避風(fēng)險。財(cái)務(wù)風(fēng)險管理是整個管理活動系列的重要組成部分。財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的一系列具體活動并不都是內(nèi)部控制要做的，特別是內(nèi)控并不負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)的具體設(shè)立，這是管理過程起始階段的活動。
利潤最大化一直是企業(yè)追求的目標(biāo)，任何管理與控制活動的成效都體現(xiàn)在最終的財(cái)務(wù)成果上。一般認(rèn)為，獲得了較多的高質(zhì)量利潤，同其它企業(yè)相比體現(xiàn)出了較強(qiáng)的盈利能力的企業(yè)，一定具有較高的經(jīng)營管理水平，一定在其生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)實(shí)施了有效的監(jiān)控措施，從而為保證經(jīng)營活動的效率和效果創(chuàng)造了良好的條件。因此說要想實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)，離不開有效的內(nèi)部控制，兩者的目標(biāo)是一致的。
2.內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險管理融合是企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的必然
從新的COSO框架對企業(yè)內(nèi)部控制的完善來看，企業(yè)內(nèi)部控制逐漸呈現(xiàn)與風(fēng)險管理靠攏和一體化的趨勢，即以風(fēng)險管理為主導(dǎo)，建立適應(yīng)企業(yè)風(fēng)險管理戰(zhàn)略的新的內(nèi)部控制制度，從內(nèi)部控制走向風(fēng)險管理。而風(fēng)險管理的核心是財(cái)務(wù)風(fēng)險管理，應(yīng)對企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險日益嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢，就要走財(cái)務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制相結(jié)合的道路。因此，應(yīng)對現(xiàn)階段財(cái)務(wù)風(fēng)險日益嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢，就要將財(cái)務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制相融合，發(fā)揮“管理+控制”的綜合效能。
3.內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險管理融合的框架
應(yīng)對企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險，需要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的融合，即在采取切實(shí)可行財(cái)務(wù)風(fēng)險管理措施的同時，在制度層面建立健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理程序、財(cái)務(wù)風(fēng)險管理與控制體系、風(fēng)險識別與預(yù)警系統(tǒng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的決策系統(tǒng)；同時建立健全以財(cái)務(wù)風(fēng)險防范為目標(biāo)的內(nèi)部控制體系，形成良好的控制環(huán)境，保證財(cái)務(wù)風(fēng)險管理措施的順利實(shí)施，雙管齊下，防范和抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險。
三、華潤集團(tuán)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險有效控制措施分析
華潤集團(tuán)是香港和中國內(nèi)地最具實(shí)力的多元化企業(yè)集團(tuán)之一，華潤的主營業(yè)務(wù)與大眾生活息息相關(guān)，主要包括飲品、食品、醫(yī)藥、零售、紡織、化工、水泥、微電子、電力、燃?xì)?、地產(chǎn)、壓縮機(jī)等行業(yè)。
華潤集團(tuán)更加重視后金融危機(jī)時代集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理工作,將其作為保證集團(tuán)穩(wěn)健經(jīng)營和戰(zhàn)略部署順利實(shí)施的基礎(chǔ)。“資本結(jié)構(gòu)、經(jīng)營性現(xiàn)金流、現(xiàn)金流管理、資金籌集、資源配置”的五步組合，涵蓋了財(cái)務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制所涉及的內(nèi)部到外部、集團(tuán)到利潤中心、關(guān)鍵指標(biāo)到企業(yè)財(cái)務(wù)活動等多方面因素，同時又形成邏輯上的閉環(huán)，可謂是華潤集團(tuán)抵御后金融危機(jī)時期財(cái)務(wù)風(fēng)險的企業(yè)財(cái)務(wù)管理整體框架。
1.有效控制負(fù)債比率，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)
華潤集團(tuán)將把負(fù)債比率作為關(guān)鍵性控制指標(biāo)，嚴(yán)格控制整體負(fù)債水平。集團(tuán)每一項(xiàng)重大投資和融資決策，都要考慮對于整體資產(chǎn)負(fù)債率的影響?？刂瀑Y產(chǎn)負(fù)債比率、實(shí)行穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策，對企業(yè)集團(tuán)來說是非常重要的。同時，華潤集團(tuán)提出分層次、可操作的資產(chǎn)負(fù)債率控制方案。一級利潤中心參照同行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)制定杠桿比率，通過控制杠桿比率鼓勵依靠自身能力穩(wěn)步發(fā)展，避免不切實(shí)際的盲目擴(kuò)張。在資金運(yùn)作相對獨(dú)立的上市公司層面，按不同上市公司分別制定杠桿比率，進(jìn)行比率分析并控制自身風(fēng)險。結(jié)合自身情況決策多元化杠桿比率，實(shí)現(xiàn)了控制風(fēng)險與謀求最大收益之間的一種均衡。
2.以6S體系為核心，把握經(jīng)營性現(xiàn)金流，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險控制
圍繞6S利潤中心管理體系的建設(shè),華潤集團(tuán)特別選取了兩個經(jīng)營性現(xiàn)金流指標(biāo)作為關(guān)鍵指標(biāo)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)標(biāo)桿企業(yè)的指標(biāo)狀況和集團(tuán)目前所處的發(fā)展階段，制定了集團(tuán)整體的經(jīng)營性現(xiàn)金流指標(biāo)比率。另外，華潤集團(tuán)在投資決策上，重視經(jīng)營性現(xiàn)金流評估，側(cè)重于選擇經(jīng)營性現(xiàn)金流較好的經(jīng)營模式。
3.實(shí)行資金“集中管理”，實(shí)現(xiàn)資金協(xié)同
為了保證企業(yè)資金鏈的安全，在全集團(tuán)推行“四不準(zhǔn)”制度, 即不準(zhǔn)向非集團(tuán)持有股權(quán)的企業(yè)貸款、不準(zhǔn)短錢長用、不準(zhǔn)代開信用證、不準(zhǔn)擅自經(jīng)營外匯及股票等高風(fēng)險業(yè)務(wù)。企業(yè)破產(chǎn)大體可以歸結(jié)為“無錢清償”和“資不抵債”兩種情況。企業(yè)流動性不足、支付危機(jī)是帶來企業(yè)破產(chǎn)風(fēng)險的直接原因。
4.把握外部融資環(huán)境，實(shí)現(xiàn)多元化融資渠道
華潤集團(tuán)重視外部融資環(huán)境，注重培育核心銀行關(guān)系，關(guān)注資本市場，通過不同組合實(shí)現(xiàn)融資的多元化，以降低融資環(huán)境變化所帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險。目前，華潤通過與建行等簽訂《戰(zhàn)略合作協(xié)議》，雙方相互理解和信任，建立了長期合作關(guān)系，為集團(tuán)的實(shí)施戰(zhàn)略、穩(wěn)步發(fā)展開創(chuàng)了有利的外部環(huán)境。
第8篇：金融企業(yè)風(fēng)險管理范文
關(guān)鍵詞：營改增；金融業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險；風(fēng)險管理；防范措施
稅務(wù)籌劃是企業(yè)一項(xiàng)合理的減輕稅收負(fù)擔(dān)的活動，做好稅收籌劃工作，能夠減輕企業(yè)的納稅重?fù)?dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。但是，企業(yè)在實(shí)際的操作中，由于各種因素的影響，就容易出現(xiàn)各種稅務(wù)風(fēng)險，進(jìn)而影響到企業(yè)的正常經(jīng)營與管理。在全面推行營業(yè)稅改增值稅之后，給金融業(yè)的發(fā)展帶來不少的沖擊，金融企業(yè)紛紛提高對納稅籌劃以及稅務(wù)風(fēng)險管理的重視程度，提高對增值稅以及相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的了解程度，進(jìn)而來提高企業(yè)稅務(wù)管理的有效性，增強(qiáng)稅收籌劃方案的可行性，以此促進(jìn)企業(yè)能夠更好的發(fā)展。
一、營改增后，金融企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險分析
在實(shí)施營業(yè)稅改增值稅的政策之后，金融企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展勢必會受到一定的影響，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃工作的時候，如果沒有及時的調(diào)整納稅規(guī)劃，提高對增值稅的認(rèn)識程度，就容易加大稅務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的概率。對金融企業(yè)來說，在營業(yè)稅改增值稅之后，在面臨機(jī)遇的同時也遇到巨大的挑戰(zhàn)。一是，企業(yè)的稅負(fù)可能會有所增加，雖然說采用增值稅進(jìn)行征收，能夠避免重復(fù)征收的現(xiàn)象出現(xiàn)，但是由于金融企業(yè)的發(fā)展具有自身的特性，在加上我國金融市場上各項(xiàng)機(jī)制還不夠完善，不能夠完善確定增值稅征收的稅負(fù)效應(yīng)，就有可能會增加企業(yè)的稅負(fù)重?fù)?dān)。二是，由于金融企業(yè)經(jīng)營的特殊性，導(dǎo)致其在增值稅專用發(fā)票的取得上與一般企業(yè)相比有所不同，存在著進(jìn)項(xiàng)稅無法抵扣的情況，在與上下游企業(yè)之間進(jìn)行合作的時候，就會出現(xiàn)增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不夠充分的情況，使得一些企業(yè)的稅負(fù)增加。三是，在營業(yè)稅改增值稅之后，一些金融企業(yè)出于降低企業(yè)稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的，達(dá)到多范圍的進(jìn)行增值稅的抵扣，就有可能會選擇代開或者是虛開增值稅的專用發(fā)票。這樣做，不僅違反稅收籌劃的原則，還會加大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，影響企業(yè)的正常經(jīng)營。
二、金融企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因分析
(一)外部因素是引發(fā)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的重要原因
一方面，企業(yè)經(jīng)營過程中面臨的外部環(huán)境，經(jīng)濟(jì)因素、文化因素等發(fā)生變化，就有可能引發(fā)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。雖然說，外部環(huán)境的變化，也有可能會給企業(yè)帶來發(fā)展的機(jī)遇。但是，從稅務(wù)風(fēng)險管理的層面上來說，外部環(huán)境的變化對企業(yè)的納稅籌劃具有重大的影響，也是金融企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的重要因素。在經(jīng)濟(jì)增速換擋回落發(fā)展的新常態(tài)下，由于資金脫實(shí)入虛，在一定程度上忽略了對實(shí)體經(jīng)濟(jì)的支持發(fā)展，金融市場上涌入了大量發(fā)展水平參差不齊的企業(yè)，就會影響整個市場的秩序，進(jìn)而加大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，給稅務(wù)風(fēng)險管理帶來巨大的挑戰(zhàn)。另一方面，當(dāng)稅收法律法規(guī)發(fā)生變化的時候，也會加大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與社會進(jìn)步，稅法法律法規(guī)需要不斷的修改與完善，從而來能夠滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求。在社會發(fā)展下，分工越來越精細(xì)化，市場上商品的生產(chǎn)可能需要有多個企業(yè)來共同完成，就會放大營業(yè)稅征收時重復(fù)征稅的缺點(diǎn)，在2016年的5月，就全面實(shí)行營業(yè)稅改增值稅的政策。在營改增后，對企業(yè)來說，如果沒有及時的了解相關(guān)的稅收法律政策，更新稅法的知識，就容易引發(fā)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，進(jìn)而給企業(yè)經(jīng)營帶來不利的影響。
(二)內(nèi)部因素是引發(fā)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵原因
一方面，企業(yè)在開展稅收籌劃工作時，如果有關(guān)的優(yōu)惠政策了解不夠徹底或者是在使用的時候，存在著違法的行為，就會導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中，能夠享有一定的稅收優(yōu)惠政策，有助于降低企業(yè)的稅負(fù)重?fù)?dān)。相應(yīng)的，有關(guān)的稅收優(yōu)惠政策對能夠享有其優(yōu)惠條件的企業(yè)會提出許多的要求。如果企業(yè)不熟悉這些要求與條件，就有可能會錯過享有優(yōu)惠的權(quán)利。另一方面，企業(yè)人員自身素質(zhì)不高，缺少稅收常識也會加大稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)的涉稅人員需要掌握有關(guān)的稅法基本常識，如果對這些常識的了解不夠透徹，就會加大企業(yè)的風(fēng)險。但是，從當(dāng)前來說，企業(yè)內(nèi)部的很多員工對稅法基本知識不夠了解，將稅收繳納工作看作是財(cái)務(wù)部門的事情，認(rèn)為財(cái)務(wù)部門需要專門負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)計(jì)算，而業(yè)務(wù)部門則需要開展業(yè)務(wù)范圍，并沒有深刻的意識到，在營業(yè)稅改增值稅之后，業(yè)務(wù)部門與稅收繳納之間存在著緊密的聯(lián)系。當(dāng)業(yè)務(wù)部門中的有關(guān)人員對增值稅的知識不夠了解，沒有拿到增值稅的專業(yè)發(fā)票，就存在無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的問題，或者是業(yè)務(wù)部門拿回來的發(fā)票十分的混亂，存在虛開發(fā)票的行為，無形中就會加大財(cái)務(wù)部門工作的難度與壓力，也會提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率。
三、營改增后金融企業(yè)提高稅收風(fēng)險管理的措施
(一)正確的解讀金融業(yè)的營業(yè)稅改增值稅政策
在全面推行營業(yè)稅改增值稅之后，為了進(jìn)一步促進(jìn)該項(xiàng)政策的順利實(shí)施，政府與有關(guān)的稅制部門會不斷的出臺新的稅收政策，如：針對于金融企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策等。而金融企業(yè)為了對提高稅務(wù)風(fēng)險的防范力度，就需要能夠精準(zhǔn)的把握新的稅收政策中的有關(guān)內(nèi)容，并且積極的參與各項(xiàng)培訓(xùn)活動，來提高對稅收政策的熟悉程度。一些稅務(wù)機(jī)關(guān)或者是中介機(jī)構(gòu)會定期的舉辦各種有關(guān)的培訓(xùn)活動，幫助企業(yè)更好的了解金融業(yè)稅收政策中對于財(cái)務(wù)以及稅務(wù)中有關(guān)的規(guī)定。金融企業(yè)需要提高對稅務(wù)風(fēng)險管理的重視程度，能夠區(qū)分營業(yè)稅與增值稅這兩種征收方式之間存在的不同之處，在推動增值稅之后，能夠及時的改變企業(yè)的稅收籌劃工作，如果對政策內(nèi)容有疑惑的地方，就應(yīng)該要向當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)咨詢，進(jìn)而來減輕稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率。
(二)構(gòu)建稅務(wù)內(nèi)部控制制度
對于金融企業(yè)來說，在營業(yè)稅改增值稅之后，除了是稅種與稅負(fù)發(fā)生了改變之外，企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境也會發(fā)生一定的變化，就需要按照金融業(yè)自身的特點(diǎn)，來重塑對金融企業(yè)增值稅發(fā)票管理的業(yè)務(wù)流程。所以，就需要在稅務(wù)風(fēng)險管理的基礎(chǔ)上，來構(gòu)建企業(yè)的內(nèi)部控制制度，提高對稅務(wù)風(fēng)險防范的重視程度，加強(qiáng)對各項(xiàng)風(fēng)險的識別力度，提高監(jiān)督與管理的能力，進(jìn)而來避免稅務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的機(jī)率。企業(yè)需要強(qiáng)化增值稅發(fā)票管理，嚴(yán)格按照增值稅的發(fā)票來進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣；在開具增值稅發(fā)票的時候，需要得到專用的增值稅發(fā)票，并且開具的時候要符合相關(guān)的規(guī)定，嚴(yán)格的禁止虛開或者是代開增值稅專用發(fā)票。為此，在營改增后，金融企業(yè)需要優(yōu)化稅務(wù)內(nèi)部控制的流程，加強(qiáng)對各項(xiàng)納稅環(huán)節(jié)的控制力度，進(jìn)而來避免由于人為因素的影響而出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險。
(三)規(guī)范企業(yè)的依法納稅行為
在營業(yè)稅改增值稅之后，金融企業(yè)要提高稅務(wù)風(fēng)險的防范能力，就需要規(guī)范企業(yè)的依法納稅行為，也就是要規(guī)范企業(yè)的納稅行為，降低稅務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的概率。首先，在采用增值稅進(jìn)行征稅時，納稅申報表填制的難度上升，這就要求金融企業(yè)內(nèi)部員工需要提高自身的素質(zhì)與對稅收政策的熟悉程度，填制好相關(guān)的納稅填報表，能夠規(guī)范企業(yè)的納稅申報行為。其次，需要規(guī)范金融企業(yè)的賬務(wù)處理程序，能夠完善內(nèi)部的會計(jì)管理，做到有賬可查、有錯可改。再次，還需要提高對防偽稅控系統(tǒng)的使用力度，在增值稅實(shí)施之后，注意抵減相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)數(shù)額，以此來減輕企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。最后，需要強(qiáng)化內(nèi)部的合同管理，特別是在取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的時候，要提高對增值稅專用發(fā)票的重視程度，進(jìn)而來提高稅務(wù)風(fēng)險的防范能力。
第9篇：金融企業(yè)風(fēng)險管理范文
2008年12月1日，世界銀行《2009年世界經(jīng)濟(jì)形勢和展望》預(yù)測，2009年全球貿(mào)易額將收縮2.1％，是自1982年以來的首次下降，由此金融危機(jī)對出口導(dǎo)向型國家的影響將加劇。
市場信用風(fēng)險大幅上升
全球企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)的信用狀況普遍下降，企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)倒閉大量發(fā)生，國際國內(nèi)信用風(fēng)險將大幅上升。
2009年美國將有6.2萬家企業(yè)破產(chǎn)；西歐破產(chǎn)企業(yè)數(shù)量將增加1/3，增至19.7萬家，其中法國將有6.3萬家企業(yè)倒閉，破產(chǎn)企業(yè)增長幅度最大的將是西班牙，愛爾蘭和英國。而2008年1～11月日本就已有1.43萬家企業(yè)倒閉，創(chuàng)下了5年來的新高。
從倒閉原因看，“流動資金匱乏”(同比增加37.2％)尤為突出，難以從金融機(jī)構(gòu)獲得融資，導(dǎo)致資金鏈惡化的企業(yè)增多，年底可能進(jìn)一步增多。
出口壞賬率成倍增加
據(jù)中國信用保險公司統(tǒng)計(jì)，2008年中國出口壞賬率在2％～3％之間。由于中國出口信用保險目前采取的經(jīng)營方式，覆蓋率只有出口額的3％左右。根據(jù)國際經(jīng)驗(yàn)，信用保險可占到該國貿(mào)易額的20％～30％。中國24萬家外貿(mào)企業(yè)中只有數(shù)千家投保了信用保險，央企中也只有1/3投保了信用保險，已投保的企業(yè)數(shù)量不足10％。由于絕大多數(shù)中小出口企業(yè)并沒有投保信用保險，所以他們的壞賬只能由自己承擔(dān)。對于利潤微薄的中小企業(yè)而言，一筆壞賬也許就會造成毀滅性打擊。
根據(jù)國務(wù)院發(fā)展研究中心針對國內(nèi)企業(yè)經(jīng)營者的一項(xiàng)調(diào)查顯示，在被調(diào)查企業(yè)中，普遍認(rèn)為三資企業(yè)的信用狀況較好，私營企業(yè)信用狀況欠佳，對國有企業(yè)信用狀況的看法有一定分歧，三資企業(yè)認(rèn)為國有企業(yè)雖然比私營企業(yè)守信用，但仍然有一部分國有企業(yè)失信狀況較為嚴(yán)重，但內(nèi)資企業(yè)認(rèn)為，國有企業(yè)的守信狀況良好，甚至可以和三資企業(yè)媲美。企業(yè)經(jīng)營者選擇守信企業(yè)所在地區(qū)均為中國經(jīng)濟(jì)相對發(fā)達(dá)和開放的地區(qū)，可見企業(yè)信用與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和開放程度直接相關(guān)。
隨著國際買方市場的普遍形成，越來越多的進(jìn)口商為避免占壓資金和節(jié)省開證費(fèi)用而拒絕給出口商開立信用證，轉(zhuǎn)而要求賣方接受信用付款方式。譬如，在上世紀(jì)80年代之前，亞洲出口商都堅(jiān)持要買方開立信用證，但今天則幾乎完全丟失了這個“強(qiáng)勢地位”，全面接受了承兌交單(D/P)或放賬(O/A)等信用付款方式。據(jù)了解，目前中國只有大約20％的出口使用信用證，80％都是放賬交易，且放賬期限越來越長，來自歐美國家的買方付款期一般在交貨后90天，有的長達(dá)120～180天，拉美地區(qū)的買方甚至長達(dá)360天，與此同時，進(jìn)口仍然以對外開立信用證為主，變化不大。外貿(mào)順差掩蓋著巨額信用逆差
目前，中國已成為世界第三位的貿(mào)易大國，隨著對外貿(mào)易由逆差轉(zhuǎn)為順差，進(jìn)出口的信用條件也在悄悄地發(fā)生變化。特別是加入世貿(mào)組織以來，中國越來越多的出口貿(mào)易采用了賒銷方式，進(jìn)口卻依然以信用證方式為主，有些甚至采用預(yù)付款的方式。從貿(mào)易信用的角度觀察，可以發(fā)現(xiàn)，在外貿(mào)順差帥掩蓋下是巨額的信用逆差。據(jù)估算中國每年通過出口賒銷和進(jìn)口預(yù)付款等方式有近萬億美元的信用凈輸出，放賬期基本在90～180天不等。
產(chǎn)生信用逆差的原因
與外貿(mào)順差一樣，中國對外貿(mào)易中“信用逆差”的形成有一定客觀原因，主要是由進(jìn)出口商品結(jié)構(gòu)差異決定的?？梢詫⑵浞Q為“結(jié)構(gòu)性信用逆差”。中國出口的商品大多是供過于求的商品，不得不放賬、賒銷。而進(jìn)口的商品大多是緊缺的能源、原材料以及關(guān)鍵技術(shù)和設(shè)備，消費(fèi)品不足3％。在這種情況下，往往需要對外開立信用證，甚至提交預(yù)付款。
“信用逆差”的產(chǎn)生還有“非結(jié)構(gòu)性”原因。首先，中國社會信用體系尚不健全，信息透明度不高，外國出口商對中國企業(yè)的資信狀況和信用程度不了解，不敢貿(mào)然賒銷給中國進(jìn)口商：其次，企業(yè)自身的信用管理意識差，對信用管理知之甚少，信用管理水平低，不會運(yùn)用信用管理工具也是重要的原因。時至今日，中國許多外貿(mào)教材仍然在宣傳“外貿(mào)盡量采用信用證”，而很少講解信用成本和信用風(fēng)險。第三，由于社會制度和司法體系的不同，以及文化差異，地域隔閡產(chǎn)生的誤解而引發(fā)的猜疑和歧視，也會在貿(mào)易信用條件上表現(xiàn)出來。
信用服務(wù)業(yè)存在的主要問題
信用服務(wù)行業(yè)整體規(guī)模不大但發(fā)展迅速，各分支發(fā)展不均衡，部分行業(yè)開放度不高或尚未開放，大多數(shù)分支行業(yè)缺乏監(jiān)管，秩序較亂，法律法規(guī)不健全，監(jiān)管部門不明確。有關(guān)信息公開與保護(hù)，以及規(guī)范信用中介服務(wù)活動等方面的立法滯后，監(jiān)管部門不明確，全國性行業(yè)協(xié)會也沒有建立，行業(yè)發(fā)展受到影響，信用信息的公開化程度不高，已經(jīng)建成的信用信息平臺的使用效率不高，信用信息分割，不能共享，互相封鎖的現(xiàn)象依然比較普遍，使行業(yè)發(fā)展面臨信息不全面，不及時的障礙。專業(yè)信用人才匱乏，信用產(chǎn)品創(chuàng)新不夠，目前雖有幾所大學(xué)設(shè)立了信用管理專業(yè)，但市場上信用人才供給不足，導(dǎo)致企業(yè)創(chuàng)新能力不夠，市場缺乏適銷對路的產(chǎn)品。
近年來，除部分國家垂直管理部門和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)外，全國社會信用體系建設(shè)整體進(jìn)展緩慢，行業(yè)信用建設(shè)剛剛起步，又基于企業(yè)自身信用建設(shè)和信用服務(wù)行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，要保障商務(wù)信用交易的持續(xù)快速健康發(fā)展，還需要做大量的工作。
推動企業(yè)信用建設(shè)走向良性循環(huán)
隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中國中小企業(yè)也出現(xiàn)了普遍的信用風(fēng)險問題，因此也越來越重視信用管理，但中小企業(yè)的信用管理水平與大型跨國企業(yè)差距明顯。與此同時，企業(yè)對部分信用管理工具的需求日益迫切。
中國企業(yè)信用建設(shè)滯后，決定了企業(yè)信用管理水平必然較低，進(jìn)而影響企業(yè)進(jìn)行信用交易的信心和能力，而信用交易規(guī)模小又決定了企業(yè)對信用服務(wù)需求不多，從而限制了信用服務(wù)業(yè)的發(fā)展，這個問題不解決，中國企業(yè)信用體系的建設(shè)就失去了根基和土壤，就會成為空中樓閣。
目前亟需采取一系列措施，幫助中國企業(yè)建立科學(xué)的信用管理制度，引進(jìn)先進(jìn)的信用管理技術(shù)，提高中國企業(yè)的信用管理意識和水平，同時，開放企業(yè)急需的商賬追收行業(yè)，加快信用保險、保理，融資租賃和信用交易擔(dān)保等可以直接分擔(dān)企業(yè)信用風(fēng)險、幫助企業(yè)融通資金等信用服務(wù)業(yè)務(wù)的發(fā)展速度。
促進(jìn)企業(yè)信用交易發(fā)展的建議
針對目前企業(yè)信用交易所面臨的困難和問題，相關(guān)政府部門、行業(yè)商協(xié)會，各類信用服務(wù)機(jī)構(gòu)和廣大企業(yè)要從深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長方式、擴(kuò)大內(nèi)需和促進(jìn)消費(fèi)的高度重視信用交易及信用管理，共同努力，從制度建設(shè)、技術(shù)建設(shè)和文化建設(shè)三個層面入手，盡快構(gòu)建起完善的商務(wù)信用風(fēng)險管理體系，保障企業(yè)信用交易的持續(xù)快速健康發(fā)展。具體應(yīng)做好以下六個方面的工作。
一、由商務(wù)部牽頭盡快制訂《公平商務(wù)信用交易管理辦法》，鼓勵企業(yè)健全內(nèi)部信用管理體系，科學(xué)開展信用交易，適當(dāng)披露信用信息，建立債權(quán)登記制度，對所有客戶公平授信，保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益，規(guī)范買賣雙方在信用交易中的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，規(guī)范財(cái)產(chǎn)抵押登記行為，引導(dǎo)企業(yè)正確使用各類信用管理工具，促進(jìn)信用服務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)展，規(guī)范其執(zhí)業(yè)行為等。
二、大力開展信用管理培訓(xùn)，推廣《商貿(mào)企業(yè)信用管理技術(shù)規(guī)范》標(biāo)準(zhǔn)，協(xié)助企業(yè)建立信用管理制度。
三、推動公共信用信息開放與共享，依托行業(yè)商協(xié)會及專業(yè)信用服務(wù)機(jī)構(gòu)，按行業(yè)(分區(qū)域)建立會員制的信用信息交換系統(tǒng)，促進(jìn)企業(yè)征信、信用評級等信用信息服務(wù)業(yè)的規(guī)范發(fā)展。
四、推進(jìn)信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移與債權(quán)保障機(jī)制建設(shè)，大力發(fā)展信用保險、保理、交易擔(dān)保等信用服務(wù)行業(yè)發(fā)展。
