債務法律法規(guī)精選(九篇)

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第1篇：債務法律法規(guī)范文

關鍵詞:信用文化;信用制度;法律法規(guī)

中圖分類號:D9

文獻標識碼:A

文章編號:1672-3198(2010)15-0302-01

信用文化在我國可以說是源遠流長。2500多年前的一位哲人,在他的一部《論語》里,38次提到了“信”字,其中24次集中體現了“誠信無欺”的意思。在其后的兩千多年中,“誠實守信”被我們的先人幾乎強調到了無以復加的程度。直至現在,信用文化仍然是進行信用教育的基礎所在。法律法規(guī)是信用文化建設的制度保障,特別是在當前我國公眾信用意識、觀念仍普遍較為淡薄的情況下,加強信用法律法規(guī)建設,完善懲罰機制,增大失信者的違約成本,就顯得十分關鍵。

1 法律信用的建立

要充分發(fā)揮法律法規(guī)對信用文化建設的保障功能,就必須首先建立法律信用,如果法律本身喪失了信用,法律對信用文化建設的保障功能、對失信者的懲罰功能就無從談起。法律信用是法律作為制度規(guī)范整體所具有的信用,它涉及從法律創(chuàng)制到法律執(zhí)行過程中的許多重要環(huán)節(jié),如立法、行政執(zhí)法、司法、法律監(jiān)督等等,其中每一個環(huán)節(jié)都要講求信用,各個環(huán)節(jié)的信用共同構成了整體的法律信用。

2 制定和完善我國信用法律制度的建立

我國的信用制度建設剛剛起步,在信用信息開放,規(guī)范征信市場行為及保護消費者權益與失信罰懲等方面都缺乏明確、具體的法律規(guī)定。使我國信用制度既缺乏必要的法律依據,又缺乏應有的法律保障,因此,應加快立法,為信用制度的建立營造良好的法律環(huán)境。具體可以通過以下法律法規(guī)的制定和完善來實現:

(1)制定《市場交易法》。通過國家的強制力,規(guī)范市場交易過程中的信用問題,增加市場交易的透明度,減少市場交易的風險,確保我國市場經濟的穩(wěn)定健康成長。

(2)制定《反壟斷法》和完善《反不正當競爭法》?！斗磯艛喾ā肥侵附?、限制或妨礙競爭的企業(yè)間協議、合謀、聯合行動和濫用經濟優(yōu)勢的行為。反壟斷是一種事后機制,其優(yōu)點在于既能保證市場競爭和制度創(chuàng)新的充分進行,又可以防止阻礙競爭進行的壟斷行為,維護社會公共利益;在執(zhí)行上,它可以保證執(zhí)法的統(tǒng)一性。我們往往希望通過事先規(guī)制與立法的方式來達到反壟斷機制才能達到的維護市場競爭和公共利益的效果,其結果卻適得其反。因此我國必須加強《反壟斷法》的立法工作。同時,要完善我國現有的《反不正當競爭法》,從而更有效地防止不正當競爭行為、限制競爭行為和壟斷行為發(fā)生,更為充分地體現自由、效率和公平。同時制定《反不正當競爭法》和《反壟斷法》作為競爭法律體系的兩個分支,以充分體現自由效率和公平競爭的秩序,創(chuàng)造一個良好的競爭環(huán)境。

(3)完善《企業(yè)破產法》。在經濟競爭全球化和我國加入WTO的背景下,我國現行的《企業(yè)破產法》已不能適應和處理新環(huán)境下出現的各種問題,而且適用范圍過于狹窄,不符合市場平等主體原則,可操作性差,應對其進一步予以完善,把適用范圍擴大到不具備法人資格的企業(yè)、合伙組織、個人獨資企業(yè)、個人工商戶、農村承包經營戶和自然人,做到公平清償。為此,可以參考外國的實踐經驗,建立完善的破產制度,即:由債務人向法院申請破產經法院審核批準后,在法院主持下監(jiān)督債務人有序清償債務,允許債務人保留必要的財產,以保證最低的生活水平及重新開始生活,但在規(guī)定期限內不得出人高消費場所、擁有高級生活用品。在清償債務過程中不得隱瞞財產,否則處以刑事處罰,并對申請破產的經濟組織和自然人在某些行業(yè)中任職予以限制。

(4)完善《會計法》。我國雖然已經制定了《會計法》,但在該法實施過程中,卻得不到有效遵守。對會計從業(yè)人員和機構缺乏有力監(jiān)督,造成虛假信息盛行,為部分企業(yè)逃避稅務機關的監(jiān)管和逃避銀行債權大開方便之門。例如上市公司的經營和信用狀況的真實披露依賴于證券注冊會計師的審計報告,若其與上市公司串通一氣,出具虛假信息將會導致證券市場失信于廣大投資者,因此,對《會計法》所涉及的操作性差的環(huán)節(jié)予以修改完善。

除了制定和完善上述法律法規(guī)外,還必須盡快完善《民法》中有關債權保護的法律規(guī)定,完善《刑法》中對欺詐和非法侵占等惡意背信行為的有關規(guī)定,完善《消費者權益保護法》、《產品質量法》等法律制度,對《擔保法》、《合同法》、《公司法》、《貸款通則》等有關信用方面的條款做適當的修改和補充,把實踐證明是正確的東西,用法律形式肯定下來,為建立中國的信用法律制度奠定基礎,加大對失信行為的懲治力度。

3 加大法律法規(guī)的執(zhí)行力度,保證法律的有效實施

從立法上明確法律責任,只是為規(guī)范信用程序建立法制保障創(chuàng)造了前提,更重要的是從司法和執(zhí)行上落實法律責任。

法律法規(guī)貴在施行。制定法律法規(guī)的目的是為了實行,法律只有在現實生活中得到有效的實施才能發(fā)揮應有的作用,有法不依,不如無法。這就必須由執(zhí)法者來承擔這一責任。要維護法律信用,為整個社會信用文化建設作貢獻,執(zhí)法者責無旁貸。執(zhí)法者應本著“執(zhí)法必嚴、違法必究”的原則,嚴格執(zhí)法,對失信者加以懲罰,在這方面要給法院更有效的手段,并把提高執(zhí)行率作為考核法院成績的重要指標,通過加大執(zhí)法的力度,使法律真正成為維護信用關系,保護債權人合法權益,追究債務人違約侵權責任的有力武器。這正是對社會主體“法律不可違”、“違法不可恕”的信用教育和示范。同時,還必須重視執(zhí)法人員的法律教育,執(zhí)法人員良好的法律素養(yǎng)對公正執(zhí)法,順利進行信用文化建設大有益處。

參考文獻

[1]趙秀玲.城市化進程中的信用制度文化建設[J].福建省社會主義學院學報,2005.

第2篇：債務法律法規(guī)范文

摘要：國有企業(yè)改制是一項復雜的系統(tǒng)工程，涉及清產核資、企業(yè)產權界定、資產評估和處置、企業(yè)員工身份置換等一系列事關民生的重大問題，但由于歷史、政策、體制、法制等方面的原因，導致國有企業(yè)改制中出現了一系列的法律問題，主要表現在：對改制企業(yè)進行的資產評估不規(guī)范，導致國有資產流失嚴重；企業(yè)改制過程中的產權交易不規(guī)范，缺乏公開透明度；企業(yè)改制工作缺乏制約機制，逃、漏、廢債現象依然嚴重；國企改制依據的主要是部門規(guī)章及規(guī)范性文件，政策性較強。這些問題的存在，已嚴重影響了國企改革的進程和成效。

關鍵詞：國有企業(yè)；改制；法律

企業(yè)改制不僅是經濟體制改革的重大課題，同時也是當前國有企業(yè)擺脫困境，建立現代企業(yè)制度的一個重要途徑。反思近二十余年的國有企業(yè)改制歷程，我們承認改制給大部分的企業(yè)帶來了生機與活力，改制后的企業(yè)生產經營狀況趨向正?；?、規(guī)范化。但在實際操作中，企業(yè)改制也暴露出一些亟待完善和規(guī)范的問題，本文擬對企業(yè)改制中存在的法律問題作些探討，在此基礎上提出作者的對策思考，以期對今后的國有企業(yè)改制工作有所借鑒。

一、當前國有企業(yè)改制中存在的法律問題

當前，國企改制已進入了攻堅階段，國家國資委在2005年初就明確提出，將2005年確定為“國企改制的規(guī)范年”，這從另一個側面說明了：國企改制的過程中，不規(guī)范現象的嚴重性及普遍性，因此，國資委決心下大力氣進行規(guī)范。從近幾年的國企改革進程看，當前國企改制中還存在著諸多的法律問題，這些問題已成為改革深入發(fā)展的“瓶頸”，其解決的程度如何直接關系到國企改革的成敗與成效。

（一）對改制企業(yè)進行的資產評估不規(guī)范，導致國有資產流失嚴重

在企業(yè)改制過程中，有些企業(yè)聘請的資產評估機構沒有資質；或雖有資質但遷就被評估企業(yè)，進行高值低估；或只注重對房產、設備等固定資產的評估，而對企業(yè)的商標、專利、商號、名稱等無形資產沒有進行評估或評估不足。意圖從事改制企業(yè)經營的人往往從個人私利出發(fā)，將企業(yè)多年積累的無形資產，試圖從企業(yè)的資產總額中除去，以達到降低購買股權成本的目的，從而侵占國有資產，將國有資產據為己有。有的從事改制企業(yè)經營的人為達到自己的目的，往往投機鉆營，虛增債務或虛減資產，并通過拉關系、托人情等方式，盡量降低所評估的資產價值，最終導致國有資產的大量流失。

（二）企業(yè)改制過程中產權交易不規(guī)范，缺乏公開透明度

國企改制必然導致國有產權的交易，產權交易是實現國企改制的有效途徑。但是，由于產權交易方面存在著產權轉讓主體模糊、產權交易的流程和規(guī)范不夠完善、產權交易市場化程度不高、缺乏流動性、沒有形成全國統(tǒng)一的產權交易市場、產權交易的價格形成沒有市場化等一系列問題，從而導致在企業(yè)改制過程中，企業(yè)的產權交易往往不進行公開招標和拍賣，黨委政府和主管部門多是采用行政手段，與意欲從事改制企業(yè)的經營者采取協商轉讓、零轉讓的方式，實現企業(yè)的改制；對于國有資產的出售法律雖有明文規(guī)定，必須經具有審批權的部門審批同意后方能出賣，但現實中有很多改制企業(yè)國有資產出售是未經批準擅自出售，這種程序嚴重違法、暗箱操作的行為，直接造成了國有資產的大量流失，最終極大地損害了國家、集體和廣大職工的利益。

（三）企業(yè)改制工作缺乏制約機制，逃、漏、廢債現象依然嚴重

在企業(yè)改制過程中，企業(yè)的上級主管部門、政府的體制改革部門、國有資產管理部門多頭并進，沒有統(tǒng)一的領導機構和監(jiān)督機構，所進行的企業(yè)改制工作與國有資產產權登記、房地產、工商、稅務等政府主管、職能部門脫節(jié)，沒能形成聯動機制，致使這些主管、職能部門不能參與企業(yè)的改制工作。特別是對原企業(yè)的擔保債務尚未得到全部落實的情況下被強行注銷登記，新企業(yè)雖然接收了資產，但又不承擔責任，使債權長期得不到償還，債權實際被懸空，侵害了債權人的利益。此外，行政部門側重于地方利益的保護，對企業(yè)改制中低估、漏估國有資產、虛增債務的行為視而不見。更有甚者，政府也積極參與到企業(yè)改制中，絞盡腦汁幫助改制企業(yè)逃、廢債，銀行等金融機構的債權被人為懸空的情況尤為突出。

（四）由于國企改制政策性較強，改制依據的主要是部門規(guī)章及規(guī)范性文件，因此，人民法院審理企業(yè)改制案件中在適用法律方面還存在一定的困難。

盡管最高人民法院在2003年1月3日公布了《關于審理與企業(yè)改制相關的民事案件若干問題的規(guī)定》，但由于企業(yè)改制牽涉方方面面，僅有這樣一部法律文件，難以應對改制過程中出現的新情況、新問題。如《規(guī)定》對漏債的承擔沒有規(guī)定，對于諸如評估報告不實，購買者是否承擔超出部分的債務；如何理順新、舊企業(yè)的關系，債務承擔主體資格等問題均沒有作出明確規(guī)定，這在很大程度上影響了法院的辦案效果及辦案質量，也影響了企業(yè)改制的進程。

二、規(guī)范企業(yè)改制工作的對策

（一）制定和完善資產評估法律法規(guī)，建立規(guī)范的行業(yè)準則和標準

目前，我國尚無一部完善的有關資產評估方面的法律法規(guī)，1991年，國務院的《國有資產評估管理辦法》是目前有關國有資產評估的最高法規(guī)，其他關于資產評估的規(guī)定，往往具有明顯的部門特征，不能全面調整和規(guī)范資產評估市場行為。因此，盡快制定一部完整系統(tǒng)的資產評估法律，就顯得尤其重要和必要。

（二）建立健全國有資產監(jiān)督機制，加強行政監(jiān)管和行業(yè)協會監(jiān)管工作的力度

對于改制企業(yè)中的國有資產由國有資產管理部門代表政府對改制企業(yè)的國有資產進行統(tǒng)一管理，通過市場運作，增加產權交易市場透明度，最大限度地盤活國有資產，防止國有資產流失，確保企業(yè)改制的良性循環(huán)，切實維護國家、集體和廣大職工的利益。通過立法方面的完善，使企業(yè)改制獲得完善、清晰的法律支持，規(guī)范政府的行為，淡化政府在企業(yè)改制中的行政管理色彩，使其充分發(fā)揮監(jiān)督、協調職能，由單一的管理職能向服務職能轉變，為企業(yè)改制工作創(chuàng)造良好的社會軟環(huán)境。

（三）嚴格規(guī)范國有資產出售行為，對未經批準擅自出售國有資產的行為，依法追究其法律責任

國有資產的出售國家有明文規(guī)定，必須經具有審批權的部門審批同意后方可進行。但在現實生活中，有很多改制企業(yè)未經批準就擅自出售國有資產，這一行為不僅程序嚴重違法，而且極易造成國有資產的流失，滋生腐敗。對于此類違法現象，建議有關部門依法撤銷出售行為，責令有權出售部門，依照法律程序，重新出售國有資產；同時依照相關法律規(guī)定，嚴肅追究相關責任人的行政法律責任，構成犯罪的，依法追究其刑事責任。

（四）加強對中介機構的監(jiān)督與管理，盡快完善產權交易方面的法律法規(guī)

中介機構在國有企業(yè)改制中發(fā)揮著價值判斷、價值實現等重要作用，中介機構的資質、工作態(tài)度如何？能否依法獨立、客觀、公正地處理委托事務，直接決定著企業(yè)改制工作的方向和成敗。實踐中，很多中介機構為了討好企業(yè)，能夠爭取到業(yè)務，不惜一切代價，公然違反國家有關法律、法規(guī)和政策，弄虛作假，損害債權人利益的現象時有發(fā)生。因此，為了避免產權交易糾紛的發(fā)生，促進社會的穩(wěn)定和經濟的發(fā)展，進一步加強對中介機構的監(jiān)督與管理，嚴格規(guī)范中介機構的行為，盡快完善產權交易方面的法律法規(guī)就顯得尤為必要。

（五）積極發(fā)揮人民法院在企業(yè)改制中的作用，及時高質地審理好企業(yè)改制中出現的各類糾紛

在國企改制中，不可避免地發(fā)生諸如產權、債權糾紛等這樣或那樣的法律問題，人民法院作為國家專門審判機關，要緊緊圍繞經濟工作中心和黨政工作難點、妥善審理好國有企業(yè)改制中的破產案件及改組、兼并、租賃、轉讓案件，充分發(fā)揮經濟審判的重要職能，切實保障國有企業(yè)改革的順利進行。

2003年1月3日，最高人民法院《關于審理與企業(yè)改制相關的民事糾紛案件若干問題的規(guī)定》（以下簡稱“規(guī)定”）為依法審理國有企業(yè)改制案件，穩(wěn)妥推進企業(yè)體制改革，維護社會穩(wěn)定，提供了有力的法制保障。但在司法實踐中，由于案件的特殊性及立法方面的滯后，導致在適用法律和對法條的理解上，仍有不明確的地方，應進一步加以明確和補充，主要表現在：

1.企業(yè)改制后原有債務的承擔問題

在國企改制過程中，未經債權人同意，擅自改變債務承擔主體的情況尤其突出。規(guī)定實行后，為審理此類案件提供了有效的法律依據。但在審判實踐中，仍存在以下問題：

（1）在出售國有企業(yè)中，該企業(yè)的行政主管部門未經債權人同意，承擔原企業(yè)全部債權債務的，該如何處理？

《規(guī)定》第6條、第12條、第24條等，分別規(guī)定了應承擔原企業(yè)債務的主體。但均未涉及由原國有企業(yè)的行政主管部門承擔債權債務的情況。在實踐中，該轉移的債務經債權人認可，而且約定的內容不違反法律、法規(guī)強制性和禁止性規(guī)定的，確認該債權債務的轉移有效。債權人對該債務轉移不予認可的，有關法律的規(guī)定不明確。

（2）在出售國有企業(yè)中，當地政府向買受人承諾由政府承擔企業(yè)的債務，但未經債權人同意的，應如何處理？

2.國有企業(yè)改制后，與第三人簽訂的合同該如何履行

國有企業(yè)改制中，有關對原企業(yè)的改組、改造、分立、出售、兼并的規(guī)定，均未涉及原企業(yè)與第三人簽訂的合同應如何履行，因此在實際審判工作中，就存在著理解不統(tǒng)一，從而導致適用結果大相徑庭的情況發(fā)生，這在一定程度上也影響了法律運行的效果，破壞了法律應有的權威。

參考文獻：

[1]華洋，等.企業(yè)改制并購法律實務[M].北京：法律出版社，2006.

第3篇：債務法律法規(guī)范文

甲方:

乙方:

甲方因經營管理需要，經過考核，聘請乙方為公司管理人員，遵照國家有關勞動法律法規(guī)，經雙方友好協商，達成以下聘用協議：

一、甲方聘請乙方為公司的。21秘書世紀網

二、聘用合同期限從乙方到甲方工作時起至退休時止。

三、乙方的工資待遇。

四、乙方的職權范圍。

五、甲方的基本權利與義務：

[]㈠根據生產經營管理的需要和本公司的規(guī)章制度及本合同的各項條款對乙方進行管理。

㈡保護乙方的合法權益，按合同規(guī)定付給乙方工資、獎金、津貼及保險福利和其他約定的補貼。

㈢做好乙方工作前的培訓并提供符合國家安全標準的工作衛(wèi)生條件。

㈣依照國家及公司管理規(guī)定對乙方進行獎懲；在乙方違法亂紀、不認真履行職責的情況下，甲方可以終與乙方的聘用合同關系；在乙方不能勝任工作的情況下，甲方有權對乙方的工作進行調整，乙方必須服從安排。

㈤其他法律法規(guī)和公司規(guī)章制度規(guī)定及合同約定的權利義務。

六、乙方的基本權利和義務

㈠享受法律法規(guī)和合同規(guī)定的待遇，在職權范圍內充分行使權利，不受任何非法和無理的干擾。

㈡遵守國家法律法規(guī)和甲方的規(guī)章制度，在工作職能范圍內，服從甲方的工作分配、安排。按時、按質、按量的完成甲方下達的工作任務或經濟指標。

㈢保守甲方的商業(yè)秘密，如乙方泄露秘密，給甲方造成損失的，除承擔法律責任外，還要賠償甲方的經濟損失。

㈣乙方不得自營或者為他人經營與甲方同類的營業(yè)或從事損害甲方利益的活動。如乙方從事上述營業(yè)活動的，所得收入應當歸甲方所有。

㈤乙方執(zhí)行甲方交給任務時，違反法律法規(guī)或者甲方規(guī)章制度，給甲方造成損失的，應當承擔賠償責任。

㈥乙方不得利用在甲方的地位和職權為自己謀取私利；不得利用職權收受賄賂或者其他非法收入，不得侵占甲方的財產。

㈦乙方不得挪用甲方的資金或者將甲方資金借貸給他人，不得以甲方資產為他人提供債務擔保；不得將甲方資金以其個人名義或者其他個人名義開立帳戶存儲。

㈧乙方如有上述㈣－㈦四種情況時，甲方有權利與乙方解除本合同。

㈨其他法律法規(guī)和甲方規(guī)章制度規(guī)定及本合同約定的權利義務。

七、合同的變更和解除：本合同生效后，甲乙雙方無正當理由不得變更合同或提前解除合同；如現實情況發(fā)生變化，雙方可以協商變更合同或解除合同；任何一方解除合同，須提前天通知對方，方能解除合同，并辦理有關手續(xù)，如一方違反以上規(guī)定應給予另一方相應經濟賠償。

八、違約責任：如合同一方違反以上合同之規(guī)定，除賠償另一方的直接經濟損失外還應給予對方元的違約金。

九、如本合同發(fā)生糾紛，提交市勞動仲裁委員會解決。

十、未盡事宜，雙方根據相關勞動法律法規(guī)和省市的相關政策規(guī)定，協商予以補充解決。

十一、本合同一式三份，甲乙雙方各執(zhí)一份，報鑒證機關存留一份。本合同自雙方簽字之日起生效。

甲方：乙方：

第4篇：債務法律法規(guī)范文

2、目標公司經營經營管理責任及對應的風險。根據法律法規(guī)，股東須承擔除了出資額以外責任的情況主要有以下幾點：

3、股東濫用股東權利給公司或者其他股東造成損失的。

4、股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任。逃避債務，嚴重損害公司債權人利益的。

5、公司的控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員利用其關聯關系損害公司利益的?；谝陨弦?guī)定，如果信托公司作為投資目標公司的控股股東或委派董事監(jiān)高人員，如果公司出現以上情況則信托公司可能將承擔除了出資額以外的經濟賠償責任。而股權代持情況下，信托公司及委派人員沒有客觀條件和主觀動機去違反法律法規(guī)及公司章程以侵害公司、其他股東及債權人利益，所以也較難出現信托公司要承擔除出資外的連帶賠償責任情況。

6、刑事責任風險。根據《刑法》中關于單位犯罪的規(guī)定，若信托公司所投資的目標公司在經營過程中存在單位犯罪情形的，參與該單位犯罪的主體需要承擔相應的法律責任，在此過程中，作為目標公司的法定代表人、財務負責人或者具體的經營管理者都可能會牽涉其中。與前述管理責任類似，信托公司信托持股情況下，較難具備股東承擔刑事責任的構成要件。

第5篇：債務法律法規(guī)范文

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)：

我區(qū)自實行“鄉(xiāng)財鄉(xiāng)用縣監(jiān)管”體制以來，在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的積極配合下，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政工作人員的努力下，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理工作已基本實現了規(guī)范化。同時，在實際工作中也發(fā)現一些問題亟待規(guī)范。為切實解決鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務管理中存在的問題，規(guī)范全區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理，加強財務會計工作，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)基層政權的正常運轉和各項社會事業(yè)的發(fā)展，現就進一步加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政財務管理提出如下要求，請遵照執(zhí)行。

加強債權債務管理，建立新增債務的審批制度。

對鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權，要組織力量，加大清收力度，確保該回收的債權足額回收；對不屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負債的，要明確主體，從鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務中剔除；對屬于項目結算或帳務處理不及時的，要及時進行結算和帳務處理，相應沖減債權債務數額；對確屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負債的，要核實數額，并分類研究制定切實可行的措施，逐年消化。鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權債務要全部納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)帳務核算，嚴禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務不清或帳外負債。要嚴格控制鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)生新的債務，實行新增債務的審批程序。鄉(xiāng)鎮(zhèn)計劃向金融機構貸款或向個人借款的，必須書面請示區(qū)政府并得到批準，否則任何單位和個人不得隨意貸（借）款。

規(guī)范固定資產的管理

要建立健全資產管理制度，加強資產的日常管理工作。定期盤點固定資產，確保各項資產賬賬相符，賬實相符。對固定資產的調出調入，要嚴格履行有關審批程序。添置屬于政府集中采購的財產物資必須嚴格執(zhí)行政府采購的法律法規(guī)，按照《__區(qū)政府采購暫行辦法》的規(guī)定程序先審批再購買。要認真執(zhí)行國家關于國有和集體資產處置的有關規(guī)定，加強固定資產的報廢核銷、轉讓等管理。處置大額固定資產（如土地、房屋、交通工具等），必須在請示區(qū)政府并得到批準后方可進行，避免資產處置的盲目性、隨意性和腐敗現象的滋生。

三、加強對收入支出的管理

鄉(xiāng)鎮(zhèn)取得的各項稅收收入及各種預算外收入必須納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。對私設“小金庫”的，一經發(fā)現，除全額沒收外，要按有關財政法規(guī)嚴肅處理。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)要切實貫徹勤儉節(jié)約的方針，控制大額公用經費的支出。對一次性數額較大的支出（五千元以上），必須經區(qū)政府分管副區(qū)長審核同意后，再由鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審批列支。

第6篇：債務法律法規(guī)范文

在我國社會主義市場經濟的大環(huán)境下，中小企業(yè)發(fā)揮的作用越來越為重要。民間借貸作為一種古老的融資方式卻一直困擾著中小企業(yè)發(fā)展，其原因在于當下我國相關法律法規(guī)與中小企業(yè)的發(fā)展狀況不相適應。民間借貸已在我國金融經濟較為發(fā)達的地區(qū)成為一種被廣泛應用的融資方式，其合理、合法與否不言而喻。那么，了解我國當下民間借貸的狀況，掌握當下相關金融法律法規(guī)是必要而又重要的，這對于未來金融立法與實踐有著至關重要的指導作用，對于我國社會主義市場經濟的法治化發(fā)展也有著舉足輕重的作用。

一、民間借貸繁盛之原因

(一)融資管道的有限性。首先，為保障一國金融穩(wěn)定與經濟發(fā)展，國家設立銀行以方便個人、企業(yè)以及其他組織籌集資金，銀行貸款這種間接融資形式，成為融資最為常用的渠道。然而，目前四大國有商業(yè)銀行擁有全國70%左右的信貸資金，在信貸市場上處于壟斷地位，這本是中小企業(yè)尋求信貸支持的主要來源之一，但由于國有商業(yè)銀行一直在行政過分干預的準財政運作體制下運作，導致了其對中小企業(yè)的“歧視”現象。［1］根據我國現有金融體系制度的特點，銀行經營業(yè)務以風險控制為原則，想要順利讓銀行放貸需要經過嚴格的審查，對于資金短缺需要增加資本而自身資金又短缺的中小企業(yè)而言，只能被拒之門外，籌集資金難便使中小企業(yè)發(fā)展陷入僵局。銀行為防范風險的“惜貸”行為一直困擾著中小企業(yè)，據吳英本人透露，不管用于何種目的，購置固定資產的目標還是想從銀行借款。當時也曾到銀行借貸，但極難從銀行系統(tǒng)融資。吳英貸款幾乎都來自熟人介紹，其背后關鍵的原因之一就是銀行貸款難。其次，股票融資、企業(yè)債融資、私募股權融資等直接融資方式占所融資比例遠非間接融資方式比例。我國直接融資比例還很低而初創(chuàng)期的科技型中小企業(yè)也不具備直接上市融資的條件。在當前美國金融危機和歐債危機的影響下，全球經濟處于疲軟狀態(tài)，外商直接投資呈現縮減態(tài)勢。中國商務部表示，2012年2月份中國吸引的海外直接投資金額為77億美元，比去年同期減少了0．9%，也低于1月份的100億美元。這是海外對華直接投資連續(xù)第4個月出現下跌?？梢?，直接融資方式當下在中小企業(yè)之間也行不通。由此看來，中小企業(yè)雖然面對諸多融資途徑，但是在現實融資環(huán)境中獲取資金并不如理論上那樣樂觀，現實融資渠道有限的難題已經成為制約中小企業(yè)發(fā)展的一大障礙。

(二)民間借貸存在與發(fā)展的合理性。黑格爾說“世間萬物，存在即合理?！惫P者認為，民間借貸之所以存在而且長期存在亦有其合理性。從根本上講，民間借貸的產生終究要歸于生產力的發(fā)展上。社會生產力的發(fā)展導致私有制的出現，進一步出現貧富分化的現象。假如每一個社會成員的財富多少相同，就沒有必要產生借貸關系，正是因為社會財富的不平均才會使缺乏錢財的人向有錢財的人借貸。但是，社會生產力的發(fā)展不是絕對的，而是相對的。如果社會生產力足夠發(fā)達，以至于滿足每個人的物質需要那么民間借貸便不會產生。所以，從另一個方面來說，生產力發(fā)展不夠充分也為民間借貸帶來了“可乘之機”。從更為直觀的角度看，現階段的民間借貸主要反映了現階段我國金融制度管制性、融資需求性與民間借貸收益性三者之間的關系。具體來說，主要有以下兩點原因:1．我國金融體制管制“嚴”與融資需求“大”之間存在矛盾。隨著市場經濟體制的確立和不斷完善，市場在資源配置中發(fā)揮的作用愈發(fā)明顯。與此同時，市場的不斷擴大意味著市場需求的擴大。既然追求利潤的最大化是商事主體經營活動的宗旨，那么其必然要籌集更多的資金以獲取更大的收益。然而，當下對民間借貸活動的規(guī)范卻采取“以行政管制為主、刑罰為輔”的簡單管理方式，使得民間借貸主體應有的權利無法得以保障，不得不在法律與現實之間徘徊，時常游走于合法與非法的邊緣。由此看來，我國當前金融體制對于民間借貸的嚴格規(guī)制與對于來自民間借貸資金的需要產生矛盾。2．民間借貸的高收益性與融資需求之間存在契合性。俗話說，有需求就有市場。民間借貸這種古老的、自發(fā)形成的民間信用，并不是在改革開放之后才出現的，早在私有制產生之后，隨著社會貧富差別的加劇就已經存在了。根據我國已有的歷史文獻考證，《周禮》中有關借貸的記載就既有私人信用，也有國家信用，并且民間借貸一直伴隨著社會經濟的發(fā)展而綿延存續(xù)著，與正規(guī)金融共同構筑了一國的金融體系。［6］特別是20世紀80年代之后，隨著我國的改革開放，民間借貸規(guī)模不斷壯大，對民營經濟乃至整個國民經濟的增長發(fā)揮了重要作用。不管是從歷史的角度，還是改革開放后的眼光來看，民間借貸在歷史上一直存在于廣泛的商業(yè)活動交往中，并且成為推動我國國民經濟增長的不可否認、不可或缺的資金來源?！跋鄬碚f，民間借貸來得容易些。其實在我們義烏這樣的借貸很簡單的，只要你讓人看上去很有錢，然后開始的時候還本付息及時點?！睆膮怯⒌倪@段話可以看出中小企業(yè)對民間借貸的需求性與民間借貸自身的優(yōu)異性。從現實的角度上看，民間借貸對于其他融資方式而言，具有融資效率較高，形式內容比較自由，利率彈性較大等優(yōu)點。商事性民間借貸能夠有效地克服國家信用的諸多弊端，其合理性與合法性應當獲得法律的肯定。

二、民間借貸潛在風險性

民間借貸雖然有其存在的合理性，但是其潛在的問題是不能掩蓋的。這些消極影響也是當下金融體制對其嚴格管制的主要原因之一?？傮w來看，民間借貸主要容易引發(fā)兩方面的問題。一方面，民間借貸本身所具有的“意思自治”的特點會被濫用加重借款人負擔，從而引發(fā)資金分配更加不均，甚至貧富差距惡化。一般情況下，民間借貸利率為銀行貸款利率的3～5倍。吳英介紹，一般借貸1萬元，每天要支付35元、45元、50元的利息費用。現在回顧，她認為，還在起步階段，其實每個項目都是虧的，因為融資成本太高。吳英案表明民間借貸因其本身貸款利率相對銀行貸款而言更具彈性的特點，反而也會成別人加以利用牟取暴利的工具和手段。這種民間借貸所附帶的缺陷給當時帶來資金運轉上的風險，嚴重者會像吳英被指控與集資詐騙有關經濟犯罪的罪名。另一方面，所借之債如不能按約定的內容和方式兌現容易引發(fā)侵權甚至刑法上的責任。民間借貸建立的基礎是信用，主要是放貸人對于借貸人的信用。商業(yè)活動充滿變化與風險，一旦借貸人信用因此喪失將會引發(fā)一系列的問題。社會上存在以追討債務為目的的所謂的“要賬公司”，這些公司往往具有黑社會的性質。所以在借貸人不能還款的情況下，要債公司即通過暴力、威脅等非法手段幫助放貸人追索債務。這樣便會引起新的民事侵權糾紛，甚至刑事上的責任承擔問題。法庭上，吳英再次披露，2006年12月21日，資金七掮客之一的楊志昂跟她謊稱“有一筆20多億美元的業(yè)務”，將她騙至溫州王朝大酒店后，逼迫她簽署了大量空白文件，取走了本色集團的營業(yè)執(zhí)照及公章。后得知，楊志昂與吳英的借貸關系是由于楊在得知有部門要核查吳英的本色集團資金來源引起的逼迫提前還款。楊志昂“綁架”一事形象地說明了民間借貸容易引發(fā)惡性追債的問題。此外，由于民間借貸利率高于銀行貸款利率，高額利率的誘惑，容易引發(fā)某些行為風險，促使某些投機者冒險挪用金融機構貸款來償還或參與民間高息融資，導致潛在的風險擴大，而民間借款的資金來源和去向具有一定的隱蔽性，正規(guī)金融機構難以標準化地評估資金的流向，不利于銀行提高信貸資產質量，影響了正常的金融秩序。

三、有關民間借貸法律法規(guī)之現狀

借貸反映在法律方面體現為債權債務關系，只要雙方當事人達成合意即可成立。我國現行相關法律法規(guī)主要有:在法律層面，《民法通則》第90條確立了民間借貸的合法性，但沒有涉及民間借貸的主體問題?！逗贤ā返?2章規(guī)定了借款合同的一般問題，第210條和211條分別規(guī)定了自然人之間借款合同的生效時間及借款利率。在行政法規(guī)層面，《非法金融機構和非法金融業(yè)務活動取締辦法》第4條規(guī)定:非法金融業(yè)務活動是指未經中國人民銀行批準，擅自從事的下列活動:(1)非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款;(2)非經依法批準，以任何名義向社會不特定對象進行的非法集資;(3)非法發(fā)放貸款、辦理結算、票據貼現、資金拆借、信托投資、金融租賃、融資擔保、外匯買賣;(4)中國人民銀行認定的其他非法金融業(yè)務活動。在行政規(guī)章層面，《貸款通則》第61條規(guī)定企業(yè)之間不得違反國家規(guī)定辦理借貸或變相借貸融資業(yè)務。在司法解釋層面，最高人民法院《關于貫徹執(zhí)行〈民法通則〉若干問題的意見》第121條、122條、123條、125條分別涉及“公民之間的借貸”、“公民之間生產經營性借貸的利率”、“公民之間的無息借款”。最高人民法院《關于如何確定公民與企業(yè)之間借貸行為效力問題的批復》規(guī)定，公民與非金融企業(yè)(以下簡稱企業(yè))之間的借貸屬于民間借貸，只要雙方當事人意思表示真實即可認定有效，但具有下列情形之一的，應當認定無效:(1)企業(yè)以借貸名義向職工非法集資;(2)企業(yè)以借貸名義非法向社會集資;(3)企業(yè)以借貸名義向社會公眾發(fā)放貸款;(4)其他違反法律、行政法規(guī)的行為。2008年4月1日起施行的最高人民法院《民事案件案由規(guī)定》將借款合同糾紛按照借貸主體類型劃分為四種:(1)金融借款合同糾紛;(2)同業(yè)拆借糾紛;(3)企業(yè)借貸糾紛;(4)民間借貸糾紛。

(一)從橫向的范圍上看?？偨Y以上相關法律法規(guī)不難發(fā)現，調整對象中包含民間借貸的法律主要為《民法通則》、《合同法》以及最高人民法院相關司法解釋，除此之外即行政法規(guī)、規(guī)章以及最高院相關批復的內容。針對民間借貸，我國并沒有單獨予以立法。這種法律現狀主要是由于我國對于民間借貸的肯定僅限于法律主體之間發(fā)生的相對簡單、普通的民事借貸關系，而將相對復雜、特殊的商事借貸關系予以否決。因此，在查明民事借貸相關法律的時候，《民法通則》與《合同法》涉及的內容較多，而且多關乎普通民事借貸，其余相關法律雖然針對特殊的商事借貸，但更多的是規(guī)制性和禁止性的規(guī)定。

第7篇：債務法律法規(guī)范文

關鍵詞 新常態(tài) 地方政府債務 債務審計

2008年金融危機爆發(fā)后，世界各國都進入一個新常態(tài)，歐洲債務危機的出現使得各國政府對政府債務風險問題頗為關注。政府債務是把“雙刃劍”，一方面，債務融資行為推動了地方經濟社會的發(fā)展，另一方面，地方政府債務風險又制約了經濟社會的發(fā)展。作為國家經濟社會的“免疫系統(tǒng)”，防范和控制地方政府債務風險是國家審計的責任和義務，做好地方政府性債務審計，對確保經濟穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展意義重大。

一、加強地方政府性債務審計的充分必要性

當前國內經濟增長下行壓力巨大，面對經濟增速持續(xù)下滑的新常態(tài)，地方政府債務風險逐漸暴露，為后金融時代經濟穩(wěn)健發(fā)展埋下了隱患。首先，部分地方債務規(guī)模較大，管理不規(guī)范，負債率、債務率和逾期債務率偏高，面對宏觀經濟增速放緩、地方財政增速回落的新常態(tài)，地方政府面臨巨大的償債壓力，或將引發(fā)區(qū)域性政府信用風險和財政風險。其次，投融資平臺作為主要地方債融資主體，存在過度依賴土地、投資缺乏整體規(guī)劃、項目收益水平較低、與地方政府責權利關系不明確等問題，若房地產市場回落，政府土地出讓收入等收益減少，或將引發(fā)地方債違約甚至無法兌現的風險。再次，由于地方政府債務資金主要來源于金融機構，債務違約和兌付危機最終都會導致銀行等金融機構不良資產的形成，或將誘發(fā)區(qū)域性金融風險。最后，若不及時控制和防范地方債務風險，日益增加的地方債務風險將會由區(qū)域性演變到全局性和系統(tǒng)性，威脅國家經濟持續(xù)發(fā)展、社會穩(wěn)定和政治安全，最終誘發(fā)經濟和社會政治風險。地方政府性債務風險的逐漸暴露，必然需要加強地方政府性債務審計。

二、江蘇某市政府性債務審計現狀分析

（一）江蘇某市政府性債務特點

江蘇某市政府性債務由來已久，最早發(fā)生在1984年，90年代開始大規(guī)模出現，主要有以下特點：第一，債務規(guī)模逐年增長，2014年底較2013年底增加10.68%，2015年底較2014年底增加18.71%；第二，債務資金主要用于市政建設、交通、生態(tài)、環(huán)境和住房保障等公益性和基礎設施項目建設；第三，債務資金來源單一，銀行是地方政府性債務的主要債權人，土地出讓收入是主要的償債資金，償債風險大；第四，目前地方政府不允許公開舉債，融資平臺公司是政府性債務的主要融資人，盈利能力弱，還款壓力巨大。

（二）江蘇某市政府性債務審計發(fā)現的問題

近幾年，審計組在對江蘇某市政府性債務審計中，主要發(fā)現以下問題：第一，政府舉借債務機制尚不健全，抽查的新借債務，除貸款合同外，未見其他任何資料，未制定債務收支、使用和償還計劃，缺乏對項目可行性分析等長遠規(guī)劃，對債務風險的有效防范和管理缺失；第二，債務管理制度相對健全，但未能落地實施，制度規(guī)定與政府性債務管理程序和要求模式不相一致，二者嚴重脫節(jié)，使得制度形同虛設；第三，部分地方政府性債務收支未納入預算管理，使得政府難以全面、準確地掌握債務的整體運行情況，影響領導層在債務管理方面的決策；第四，相關部門未對政府性債務的舉借、使用、償還和管理進行監(jiān)督檢查，缺乏行為約束等規(guī)范，債務管理存在風險和漏洞。

（三）江蘇某市政府性債務審計存在的不足

審計作為國家經濟安全運行的“免疫系統(tǒng)”，應具有揭示、預防和抵御三功能，同大多審計機關一樣，當前江蘇某市在政府性債務審計中充分發(fā)揮了揭示違法違規(guī)的功能，但預防和抵御功能未能有效發(fā)揮，主要存在以下幾個方面的問題：第一，審計機關受本級人民政府和上一級審計機關的雙重領導，獨立性不夠，在審計過程中很易受“人情”“關系”的干預，會使地方債審計披露的強度和力度大打折扣，從而削弱審計的揭示功能。第二，當前，地方債審計多數停留在事后審計，以摸清債務的規(guī)模、結構和管理情況為主，在事前事中對債務舉借、項目可行性論證、使用投向等方面無法把關，削弱了審計的預防功能。第三，地方債數據繁雜，審計時間緊、任務重，參與審計的人員有限，審計模式傳統(tǒng)，缺乏信息共享機制和協同治理機制，揭示風險有限，削弱了審計的抵御功能。

三、防范和化解地方政府債務風險的審計路徑探索

（一）健全地方債務審計監(jiān)管機制

近兩年，新修訂的《預算法》以及國發(fā)z2014{43號文等法律法規(guī)陸續(xù)出臺，都加大了對地方債務的監(jiān)管，但是尚無與地方債務審計相配套的法律法規(guī)和問責制度，以致審計人員對地方債進行審計后只能對問責事項定性，卻不能明確地界定問責對象，加之地方審計機關獨立性的缺失，都使得地方債務審計的免疫力大打折扣。因此，完善配套的法律法規(guī)和良好的審計問責制度，加強審計機關的獨立性，轉變審計“雙重領導體制”為“垂直領導機制”，都能夠有效幫助地方審計機關做好地方債務審計工作，發(fā)揮其在國家經濟發(fā)展中的監(jiān)督作用。

（二）建立地方債務風險預警體系

目前，國內缺乏一套有效的地方債務風險預警機制，難以量化地方債務風險，也難以引起地方政府對“過頭債”的認識和重視。因此，建立健全的地方政府性債務風險預警機制迫在眉睫。國家審計部門應部署研究一套成熟有效的債務風險預警指標，地方審計機關根據掌握的債務信息，及時對舉債主體、舉債期限、舉債金額、償還情況進行匯總分。通過分析債務率、借新還舊率、債務依存度、債務增長率等相關指標，評估地方債務風險，及早發(fā)現問題，加大地方政府對債務的認知，使其采取有效措施，降低國家財政損失。

（三）加強審計鐵軍建設

審計工作的基礎在于人，核心也在于人，加強審計隊伍的建設有利于調動審計人員的積極性、主動性和創(chuàng)造性，對地方政府性債務的審計需要一支擁有鐵的信念、鐵的紀律和鐵的擔當的隊伍。首先，要結合審計紀律八項規(guī)定，加強審計人員的思想政治教育，從嚴治理審計隊伍，確保審計工作的獨立性和審計人員廉潔從審；其次，要結合新常態(tài)下各項法律法規(guī)和審計知識的更新，加強對審計人員的業(yè)務知識培訓，找準并補好業(yè)務“短板”，提升審計人員的業(yè)務知識能力；最后，要結合審計信息化和“大數據”時代的步伐，加強審計人員的信息化水平，對審計人員進行計算機技術方法和審計“大數據”挖掘培訓，增強審計人員的審計技術能力，全面提升審計人員的綜合素質。

（作者單位為鎮(zhèn)江市審計局）

[作者簡介：馬暢（1988―），女，碩士研究生，中級職稱，研究方向：審計與內部控制。課題項目：本文系2015年度鎮(zhèn)江市軟科學研究項目“鎮(zhèn)江政府性債務審計監(jiān)管模式探討”（SZC120150310081）。]

參考文獻

[1] 王慧敏.基于風險導向的地方政府性債務審計研究[D].南京審計學院，2014.

第8篇：債務法律法規(guī)范文

關鍵詞：外資銀行；在華分行；退出；風險防范；拯救

中圖分類號：F830

文獻標識碼：A

文章編號：1006－1428(2010)05－0093－03

隨著2001年底我國加入WTO后，金融市場的競爭日趨激烈，部分銀行業(yè)金融機構在競爭中失敗。退出市場的現象將不可避免。法人銀行的清償可以按照《商業(yè)銀行法》、《公司法》、《破產法》等法律法規(guī)進行清償，而按照《外資銀行管理條例》，外國銀行在華分行(以下簡稱“分行”)的清償責任由其總行承擔，總行在國外(或境外，下同)適用的法律、可供清償的資產等方面均不在我國法律、監(jiān)管部門的控制范圍之內。追償的難度很大。因此，在實踐中防范外資銀行在華分行的市場退出風險就顯得尤為重要。

一、現行法規(guī)對外資銀行分行的退出方式、程序、承擔民事責任的要求不明確

1、分行清償風險具有隱蔽性。作為非獨立法人，分行管理層通常并不具備對分行的實質控制權，也不能夠真正承擔高級管理層對本機構和監(jiān)管當局應當承擔的責任。因此，在分行經營失敗的情況下，東道國監(jiān)管當局可能難以有效地保護本國存款人利益和進行清算控制。正由于分行的非法人特性，與其總行法人的風險形影相吊。容易引起分行市場退出風險的主要類型有：一是總行風險連帶型，即由于總行經營不善，需要進行破產清算，從法律上說，分行的資產均屬于總行的清算財產，總行清算，必然要求分行也要清算，導致分行也要市場退出；二是分行風險傳輸型，即由于其他分行積重難返，需要總行的援助而使總行的負擔加最，如果分布在世界各地的分行經營管理不善，從而將風險傳輸給總行，將總行也拉向破產。

2、現行法規(guī)對分行的市場退出缺乏可操作性?！吨腥A人民共和國外資銀行管理條例實施細則》第一盯一十六條規(guī)定，外商獨資銀行、中外合資銀行自行解散或者外商獨資銀行、中外合資銀行和外國銀行關閉其在中國境內分行涉及的其他清算事宜按照《中華人民共和國公司法》的有關規(guī)定執(zhí)行?！吨腥A人民共和國公司法》第一百幾十八條規(guī)定，外國公司撤銷其在中國境內的分支機構時，必須依法清償債務，依照本法有關公司清算程序的規(guī)定進行清算。未清償債務之前，不得將其分支機構的財產移至中國境外。可以看出，雖然上述法規(guī)明確了分行關閉、撤銷、破產的處理原則，但時至今日，關于分行關閉、撤銷、破產的程序、標準及動因，并沒有任何一部法律明確規(guī)定。換句話說，按分行問題的嚴重程度區(qū)分，哪些分行該被接管，哪些該被關閉，哪些該被撤銷，以上工作由哪個機構主導，都沒有清晰的“楚河漢界”。

3、對存款人的債權保護不明確。2004年10月，中國人民銀行、財政部、中國銀監(jiān)會、中國證監(jiān)會四部委聯合的《個人債權及客戶證券交易結算資金收購意見》(簡稱《收購意見》)規(guī)定，同一個人債權金額累計在10萬元(含10萬元)人民幣以內的，予以全額收購，同一個人債權金額累計在10萬元(不含10萬元)人民幣以上部分，按九折價格收購。但由于《收購意見》沒有明確是否將個人在分行的債權(存款)也納入收購范圍，那么分行市場退出后，對存款人的保護也就無法明朗。因此，該《收購意見》雖然在個人債權處理方面作出了統(tǒng)一規(guī)范，保護了中小投資者權益，但沒有從根本上解決問題并因政策上的疏漏引發(fā)的道德風險不可避免。為此2006年1月的《關于個人債權收購意見有關問題的補充通知》(簡稱《補充通知》)，在一定程度上緩解了2004年9月30日以后因個人債權收購政策不明確所引發(fā)的矛盾和不穩(wěn)定因素，但今后再遇到此類問題該如何處置，尚缺乏一個明確的長效機制。

二、現行法律法規(guī)對外資分行監(jiān)管的局限性

1、我國對外資銀行監(jiān)管在法律法規(guī)上仍留有空白點。我國目前還沒有金融機構市場退出的專門法規(guī)，對外資銀行的關閉不能依法及時處理，當外資銀行出現清償能力危機時，能否由我國監(jiān)管當局對其進行接管；在外資銀行出現支付危機時，能否對其適用中央銀行的再貸款制度。諸如此類操作性較強的問題，在對外資銀行的監(jiān)管法規(guī)中均未有規(guī)定。使監(jiān)管當局在執(zhí)法中不易掌握。如1997年日本北海道拓殖銀行倒閉，導致在華深圳分行撤消，后來又有幾家韓、日資銀行要求撤銷其在華的分支機構，我國金融管理當局對其處理就感到缺少法律法規(guī)上的支持。

2、適用法規(guī)存在模糊性。由于分行與總行不在同一國家或地區(qū)，所適用的法律也必然不一致。日前我國在對分行的監(jiān)管立法中，沒有涉及國內法律與外剛法律之間的沖突及解決方法。一般情況下，當我國法律與外資銀行的母國法律有沖突時，可適用陽際條約或國際慣例，但若國際條約或同際慣例對某些問題也無規(guī)范時，應適用何國法律或應采用何種手段處理問題。在我國外資銀行的監(jiān)管立法中沒有提及。

3、沒有明確如何界定清償能力。我國《商業(yè)銀行法》第71條規(guī)定：“商業(yè)銀行不能支付到期債務……由人民法院依法宣告其破產?！笨梢姡P于商業(yè)銀行的破產原因(或稱為破產標準)，我國立法將之界定為“不能支付到期債務”。但具體講，不能支付到期債務是指商業(yè)銀行以其現有的財產、信用以及技術手段等客觀上不能償付已屆清償期的債務。還是持續(xù)狀態(tài)或必然發(fā)展為持續(xù)狀態(tài)?對于在國外分行的總行，其清償能力怎么界定更不明確：一是沒有明確分行無力清償、轉而由總行承擔清償責任的標準；二是沒有明確如何界定總行的清償能力；三是沒有明確如何對總行的清償能力進行持續(xù)的監(jiān)管。這幾個方面的不確定性，對分行的最終清償能力的考量就無法落到實處。

4、跨境追償存在很大困難。如果分行無力清償債務、需要向總行追償時，由于分行的總行注冊在境外，財產也在境外，存在適用法律、財產變現、外匯管制等方面的障礙，能否順利地將總行的財產用于清償中國境內的債務，存在很大的不確定性。

三、對外資銀行分行經營風險的預防

外資銀行分行在中國境內吸收百姓的存款，安全是第一位的，只有采取系統(tǒng)的風險防范措施，才能保證分行的安全經營，并保證外資銀行分行經營不善時，債務得到最大限度的清償和存款得到最大程度的安全保障。

1、對外資銀行分行實施ROCA評級。ROCA評價體系從風險管理、營運控制、合規(guī)性和資產質量四個方面進行評價。強調對執(zhí)行層面運作情況的評價，該體系將CAMEL體系中的“管理水平”指標具體化為

“風險管理”和“營運控制”兩大指標，并增加了合規(guī)性指標，反映了其更加關注執(zhí)行層面運作情況的評價特征，更適合分行的運營特點，與監(jiān)管當局應關注的分行的重點相適應。

2、與總行合并監(jiān)管。既然分行的責任由總行承擔，則應該主要關注總行的風險。對外資法人機構要在全球并表基礎上評估其經營風險，對分行要實施在華分行綜合并表監(jiān)管，同時關注其總行經營和風險狀況對在華分行的影響，避免總行將分行經營利潤轉走，轉嫁危機，從而實現對被監(jiān)管機構總體風險的全面監(jiān)控。在制定外資銀行監(jiān)管法律、法規(guī)時，可根據外資銀行的組織形式(法人級、分行級、代表處等)采取不同的監(jiān)管原則來劃分監(jiān)管當局彼此之間的權力與職責，在監(jiān)管政策協調原則基礎上，對法人級外資銀行實行東道國監(jiān)管為主原則：對分行級外資銀行實行母國監(jiān)管為主原則。

3、采用法定監(jiān)管標準。即當商業(yè)銀行的資本低于法定要求時，就可以被宦告為破產。例如在美國，法律要求監(jiān)管機構在90天內，關閉資本充足率低于2％的資本嚴重短缺的銀行。為了防止銀行破產給債權人、存款保險機構(以后可能成立)所帶來的損失，我國應建立一個特別的銀行破產標準，其目的在于確保監(jiān)管當局早期介入，將銀行倒閉所招致的損失降至最低。

4、加強國際合作。分行的總行在國外，其母國也負有監(jiān)管責任，我國銀行監(jiān)管當局要與分行母國的監(jiān)管機構進行交流和合作，保持協調關系。

(1)在外資銀行監(jiān)管立法中應增加監(jiān)管當局之間合作監(jiān)管條款。這既是國際規(guī)則的要求，也是由外資銀行業(yè)務經營與機構設置的跨國性所決定的。我國在外資銀行監(jiān)管立法中，應借鑒先進理念，既能使我國立法具有前瞻性，又能符合國際組織所提出的監(jiān)管要求，體現國際性。我國應當與在我國設立分行的母國達成各種形式的協議，為我國與分行母國對外資銀行的合作監(jiān)管建立法律基礎。今后還應當與在我國有外資銀行的投資母國如美國等達成更高層次的中央銀行合作協議，加強與外資銀行母國在外資銀行風險監(jiān)管方面的各種合作。

(2)明確適用的法律。鑒于分行與總行在不同的國家和地區(qū)，適用的法律可能存在沖突，從維護我國利益出發(fā)，當國內法律與國外法律發(fā)生沖突時，應明確優(yōu)先適用我國法律。但在我國金融市場穩(wěn)定受到影響或對我國債權人與債務人不利的情況下，可采取申請保留事項。分行是根據我國法律、法規(guī)在我國境內設立的金融機構，應適用我國法律，但鑒于其業(yè)務經營的國際性，還應根據國際法原理進行規(guī)范，如銀行岱數合同一般采取銀行所在地法律，但若當事人在合同中未規(guī)定時，可適用最密切聯系原則。

(3)與分行母國建立信息交流制度。一是在向分行發(fā)照前征求母國監(jiān)管當局的意見，在外資銀行經營過程中與分行母國在對等和保證信息保密的條件下交流外資銀行及其投資的外同銀行的業(yè)務信息，核對現有信息或進一步取得其他信息，在對等的條件下依有關程序允許分行母同監(jiān)管當局對其海外機構(即在我國的分行)進行現場檢查，外資銀行退出市場后，告知其母國有關市場退出情況。二是在并表監(jiān)管方面，可參照巴寒爾體制的建議，通過雙方協議的方式對我國與分行母國在外資銀行清償能力、流動性和外匯交易及其頭寸監(jiān)管方面進行合作監(jiān)管和合理分工，全面、明確地劃分監(jiān)管責任，減少重復監(jiān)管和監(jiān)管漏洞，避免出現監(jiān)管薄弱環(huán)節(jié)、防止外資銀行逃避監(jiān)管。三是在分行危機處理方面，與分行母國進行合作，在分行發(fā)生經營困難時，請求分行母國中央銀行進行最后援助或與我國中央銀行進行聯合援助，拯救有問題的分行，防止其破產倒閉引發(fā)金融危機及金融動蕩。

(4)積極參加國際金融安全網的建設。國際金融安全網的作用是在跨國銀行出現或將要出現危機時，向其提供必要的信息和救助?？刂骑L險傳染，保護存款人利益。從長遠看，國際金融預警系統(tǒng)和危機援助基金等安全網建設將成為可能并發(fā)揮作用。我國應以發(fā)展中國家的地位和實力積極參加國際金融安全網的建設，為我同外資銀行風險防范提供國際保障。

第9篇：債務法律法規(guī)范文

(一)依法設立資產證券化特殊目的實體(SPV)

一個國家開展資產證券化初期，常常由政府設立SPV，因為政府設立的SPV享有許多便利條件，歷史上第一項資產證券化業(yè)務就是由美國的GNNA(政府國民抵押協會)完成的；我國香港特別政區(qū)的香港按揭公司(HKNC)也得到了政府的大力支持，這在中國內地也完全可以借鑒。但是，這類機構具有階段性，隨著各國證券化立法和市場環(huán)境的改善，商業(yè)性不良資產證券化必須成為市場主體。

(二)構建健全的法律法規(guī)，為不良金融資產證券化提供法律規(guī)范

世界上一些資產證券化推進較為順利的國家和地區(qū)都有專門的資產證券化立法，如美國國會根據1989年通過的《金融機構改革復興和實施方案》，專門成立RTC并賦予其從事資產證券化的職能，并通過《破產法》、《證券法》、《證券交易法》、《投資公司法》等一系列法律對RTC的運作進行嚴格規(guī)范。意大利1999年通過的《證券化法》，韓國1998年7月通過了《資產證券化法案》，法國1988年進行了證券化專門立法，日本證券化進程中頒布了《特定目的公司法》。波蘭制定的《銀行與企業(yè)重組法》賦予了債權銀行“準司法權力”，大大地提高了銀行在處理不良資產時的主動性。我國臺灣地區(qū)在2000年6月20日通過了《金融資產證券化條例》。

(三)建立資產證券化破產隔離機制

證券化的資產必須實現真實銷售。界定資產轉移是真實銷售還是擔保融資，由于各國的法律傳統(tǒng)不同，采取措施的側重點也就有所不同?！缎掳腿麪栙Y本協定》明確要求，被證券化的資產必須在法律上和經濟上真實出售，轉出人對轉出資產不存在事實上或者間接的控制權。

(四)加強信用增級、信用評級方面的立法

不良資產大多是流動性差、信用等級低的資產，所以在證券化過程中對其進行信用增級就顯得極為重要。因為信用增級不僅可以提高證券的信用等級以吸引更多的投資者，還可以降低融資成本。信用增級后要聘請權威的專業(yè)評級機構進行信用評級。

二、我國商業(yè)銀行不良資產證券化中遇到的法律問題

現階段，我國的金融法律框架由《公司法》、《證券法》、《證券投資基金法》、《信托法》、《會計法》等構成，雖然為資產證券化證券的發(fā)行、交易、破產隔離技術、特別目的信托的設立以及資產的保管等方面提供子法律依據，但還沒有不良資產證券化的專門立法，從而影響了我國商業(yè)銀行不良資產證券化的操作性與規(guī)范性。

(一)相關法律法規(guī)中缺少對資產證券化“證券”形式的法律認定

明確資產證券化產品的“證券”性質是至關重要的。從資產證券化的基本特性來說，它是建立在特定資產未來現金流償付基礎上的融資，與發(fā)行人的主體信用無關，因此，資產支持證券并不是以發(fā)行企業(yè)自身的整體信用為支付保證，而是以特定的資產為支撐。但是，我國現行《證券法》調整的證券范圍是以發(fā)行證券企業(yè)自身的整體信用為支付保證，證券持有人的投資收益多寡與企業(yè)的經營業(yè)績好壞相聯系。所以，資產支持證券的調整規(guī)范應著重于金融資產的轉讓、融資結構的設計和擔保等方面，而《證券法》更傾向對發(fā)行企業(yè)經營情況的信息公開和有關部門對之進行的監(jiān)管。如果資產證券經國務院認定適用《證券法》，那么《證券法》將對資產證券所包含的特殊法律關系和法律主體鞭長莫及。對于資產支持證券時沒有相應的法律法規(guī)可循。

目前，國內包括不良金融資產證券化的證券化實踐中，一般采用信托方式，相應的信托受益憑證不需要公開發(fā)行，因而資產支持證券的定位問題并未凸顯，如果將來隨著證券化市場的發(fā)展，需要跳出信托形式采用公開發(fā)行方式的話，資產支持證券的法律界定將會成為極大的法律障礙。

(二)SPV設立目的與目前法律相沖突

SPV作為證券化交易的中介，是資產證券化的特別之處。SPV業(yè)務單一，無需經營場所，也不需要較大的資金投入(為了降低資產支持證券的發(fā)行成本，也要求盡可能少投入)，它只需要一個法律上的名稱，因此，它實質上是一個“空殼公司”。對這種特殊的實體，我國法律還沒有專門的規(guī)定。根據現行的《公司法》，它屬于被限制的對象，因為《公司法》明確規(guī)定公司設立的必要條件之一是“有固定的經營場所和必要的生產經營條件”。在運作上，SPV是作為資產支持證券的發(fā)行主體，而《公司法》規(guī)定，發(fā)行公司債券，股份有限公司的凈資產額不得低于人民幣3000萬元，有限責任公司的凈資產額不得低于人民幣6000萬元。并且，累計發(fā)行債券的總面額不得超過該公司的凈資產額的40%，最近三年平均可分配利潤足以支付公司債券的利息。然而，設立5PV不可能也不需要投入大量的資產，并在發(fā)行資產支持證券前三年就設立。這些都給5叫的運作造成法律上的障礙。

(三)實現風險隔離方面存在法律障礙

資產證券化結構的主要目的之一就是隔離發(fā)起人的破產風險，使SPV遠離破產，保護資產支撐證券的持有人得到及時償付，免受破產的影響。目前，我國在破產隔離機制方面雖有一些法規(guī)涉及到，但還沒有進行專門立法。

基礎資產作為債權的抵押物可分為兩部分：一是與擔保債務數額相等的資產；二是超出所擔保債務數額的超額抵押資產。但在目前的法律制度下，這兩部分資產不能有效被破產隔離，只有第一部分才能保證5PV具有優(yōu)先受償權?！镀髽I(yè)破產法》第28條規(guī)定，已經作為擔保物的財產不屬于破產財產，擔保物的價款超過其所擔保的債務數額的超過部分屬于破產財產。因此，5PV不能實現與原始權益人的破產風險隔離，證券化風險最終轉嫁給眾多投資者，致使資產信用來源受損，進而可能影響到整個證券化的成功。此外，商業(yè)銀行運作不良資產時，往往會以較大的折扣出售給5PV，使得不良資產本身的收益與5PV的融資成本之間存在差價，這個差價能否繼續(xù)作為資產證券提供支撐，則值得探討。《破產法》第35條規(guī)定在破產程序開始前的若干時間里發(fā)生的非正常交易無效，因此，當銀行以折扣方式出售其資產時，法院勢必依法認定該交易無效。

(四)信用增級的法律規(guī)定的缺失

由于我國對商業(yè)銀行不良資產的證券化操作處于起步階段，國家法律法規(guī)并未對信用增級問題加以規(guī)定，這影響了信用增級的規(guī)范性與操作效果。根據《金融機構信貸資產證券化試點監(jiān)督管理辦法》第29條規(guī)定，信用增級是指在信貸資產證券化交易結構中通過合同安排所提供的信用保護。信用增級機構是根據在相關法律文件中所承諾的義務和責任，向信貸資產證券化交易的其他參與機構提供一定程度的信用保護，并為此承擔信貸資產證券化業(yè)務活動中的相應風險。因此，必須加強相關立法，規(guī)范信用增級的流程。

三、優(yōu)化我國商業(yè)銀行不良資產證券化法律環(huán)境的對策

(一)進一步完善我國不良資產證券化的相關法律規(guī)定和制度

對資產證券化的市場準入、市場退出、經營范圍、業(yè)務品種、市場行為規(guī)則、服務對象、財務監(jiān)管、風險控制、監(jiān)管主體的職責權利等，必須要有明確的法律規(guī)范。對于契約變更的確認問題、證券化后的追索權問題、特定目的載體的身份問題等要有明確的法律界定。在法律建設方面，應該根據法律變動的難易程度，由易到難地逐步推進。對于有些次一級的法律和部門法規(guī)，可以先行調整；而對于一些重要的基本的法律則置后調整。就短期而言，可以對信托公募適度放開，并擴大信托籌資規(guī)模和份數，從而便利特設信托(SPT)這種目前不良金融資產證券化的主體方式；同時對企業(yè)債券的籌資資格適度放寬，允許特設信托以資產為依托發(fā)行債券。就中長期而言，需要修訂《中華人民共和國公司法》中關于公司資格和對外投資的相關規(guī)定，以保證公司性質的特別目的載體能夠合法誕生。同時，針對相關法律法規(guī)之間的矛盾與沖突，立法機關應進行協調，修訂已有相關立法的部分內容，消除對不良資產證券化的阻礙。

(二)建立有關不良金融資產證券化的會計、稅收制度及法規(guī)

實際操作中，對一部分不良金融資產進行出售、拍賣或破產處理必然會發(fā)生折扣損失，它涉及到國有資產是否流失的判斷和銀行賬務處理問題。在不良金融資產證券化的會計方面，有兩個基本的同時也是關鍵的問題需要有相應的制度來確定：其一是被證券化的資產和相關債務是否應被分離出資產負債表，在什么樣的前提下才能被分離；其二是特定目的的載體是否需要和原始權益人合并財務報表。同時，在稅務方面，由于證券化結構中易于發(fā)生雙重稅收，因此，需要本著稅收中性化的原則，在稅務機構和繳納者都能夠接受的基礎上，制定相關的稅收制度。

參考文獻：