企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)金融 風(fēng)險(xiǎn)管理 控制機(jī)制

企業(yè)在向大規(guī)模化發(fā)展的過(guò)程中，隨著市場(chǎng)份額和收益的增加，企業(yè)往往會(huì)忽視金融風(fēng)險(xiǎn)，諸如期貨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、投資產(chǎn)品收益率風(fēng)險(xiǎn)等。如果金融風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)問(wèn)題，企業(yè)將面臨重大的損失，甚至有可能破產(chǎn)。由于企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)存在很大不同，它的存在具有隱蔽性，對(duì)企業(yè)高層的決策產(chǎn)生誤導(dǎo)性的作用。因此在現(xiàn)有市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視金融風(fēng)險(xiǎn)，并且需要建立完善的金融風(fēng)險(xiǎn)管理控制機(jī)制。

一、企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)基本概述

我國(guó)現(xiàn)有的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中，資產(chǎn)證券化和貨幣形式的交易應(yīng)用較為普遍，這樣導(dǎo)致企業(yè)將要面臨很多不確定性的風(fēng)險(xiǎn)，我們稱之為企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)。金融風(fēng)險(xiǎn)不是由于企業(yè)原因造成的，而是客觀存在于企業(yè)外部的一種普遍性的風(fēng)險(xiǎn)。金融風(fēng)險(xiǎn)包括不確定性企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)，它主要是由金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)引起的，主要體現(xiàn)在市場(chǎng)的匯率、期貨等因素導(dǎo)致企業(yè)材料成本和市場(chǎng)價(jià)位產(chǎn)生變動(dòng)，從而對(duì)企業(yè)的盈利造成影響。另一方面，資金供應(yīng)鏈發(fā)生變故導(dǎo)致企業(yè)面臨經(jīng)營(yíng)能力風(fēng)險(xiǎn)。

金融風(fēng)險(xiǎn)具有復(fù)雜和隱蔽的特點(diǎn)，我國(guó)企業(yè)在金融風(fēng)險(xiǎn)控制方面還存在很多不足。首先，我國(guó)市場(chǎng)信息透明度較低，上市企業(yè)的財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性較低，導(dǎo)致監(jiān)督力度減弱，市場(chǎng)運(yùn)作的實(shí)際情況信息不具備時(shí)效性。其次，企業(yè)對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)的控制認(rèn)識(shí)不夠深刻，多數(shù)企業(yè)將金融風(fēng)險(xiǎn)控制僅交由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，沒(méi)有設(shè)立專門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的部門，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方面力量較為薄弱。再次，企業(yè)缺少有效的金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。企業(yè)雖然能意識(shí)到即將面臨金融風(fēng)險(xiǎn)，但是往往不能正確評(píng)估該類風(fēng)險(xiǎn)將要給企業(yè)帶來(lái)的重大影響和損失。綜上所述，企業(yè)若要取得長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，必須要對(duì)企業(yè)流程中存在的金融風(fēng)險(xiǎn)施行有效的控制。

二、企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

財(cái)務(wù)管理在企業(yè)運(yùn)作中占據(jù)核心地位，財(cái)務(wù)制度是否完善很大程度上影響了企業(yè)的發(fā)展。

1.金融管理特點(diǎn)的影響

企業(yè)的金融管理是合理利用資金和解決金融問(wèn)題的管理過(guò)程。它是以貨幣計(jì)量作為單位，通過(guò)對(duì)于資金運(yùn)用的調(diào)節(jié)和控制，綜合體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)管理的精髓。因此，金融管理可以作為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的整體價(jià)值和收益的體現(xiàn)，同時(shí)也決定了其具有較廣的業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍、較高的可靠性和復(fù)雜的內(nèi)容等特點(diǎn)。這些特點(diǎn)受周圍環(huán)境的影響，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致資金損失等。

2.企業(yè)傳統(tǒng)的金融管理理論和方法

我國(guó)現(xiàn)有企業(yè)多采用傳統(tǒng)的金融理論和方法，由于這種理論是基于靜態(tài)分析的基礎(chǔ)上得到的，因此在不斷變化的環(huán)境影響下，不能有效的解決內(nèi)部的問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)的管理不得不面對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)。

3.財(cái)務(wù)控制力度較弱

財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)企業(yè)資金的流動(dòng)，因此只有通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制的力度和有效性才能夠做好金融風(fēng)險(xiǎn)的管控問(wèn)題。而我國(guó)多數(shù)企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)控制不夠重視，導(dǎo)致財(cái)務(wù)無(wú)法對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行良好的管控。例如，企業(yè)的資金流動(dòng)不注重流程的管理和檔案的記錄，導(dǎo)致資金去向不明，產(chǎn)生大量不良資產(chǎn)，這樣的問(wèn)題導(dǎo)致企業(yè)面臨金融風(fēng)險(xiǎn)的幾率增大。

4.財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確

財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性對(duì)于企業(yè)的決策有重大的影響。只有確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，企業(yè)高層才能對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況和面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)有清晰的認(rèn)識(shí)，然后據(jù)此制定出適應(yīng)企業(yè)持續(xù)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略方針。而現(xiàn)有企業(yè)中財(cái)務(wù)信息的不準(zhǔn)確性導(dǎo)致企業(yè)高層無(wú)法做出正確決策，且對(duì)于企業(yè)面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行有效的判斷，從而造成企業(yè)的重大經(jīng)濟(jì)損失。

5.財(cái)務(wù)人員操作不符合規(guī)定

財(cái)務(wù)人員進(jìn)行違規(guī)操作，謀取私利，一方面給企業(yè)造成了經(jīng)濟(jì)損失，另一方面提升了企業(yè)面臨金融風(fēng)險(xiǎn)的幾率。

6.缺乏健全、完善的評(píng)估與量化標(biāo)準(zhǔn)的體系

由于目前許多企業(yè)沒(méi)有健全、完善的評(píng)估與量化的標(biāo)準(zhǔn)體系，因此，即使知道有風(fēng)險(xiǎn)的存在，但是對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的損失估計(jì)不夠準(zhǔn)確，從而很可能將潛在的、可能給企業(yè)帶來(lái)重創(chuàng)的風(fēng)險(xiǎn)給忽視掉，或者看輕它可能給企業(yè)帶來(lái)的影響，從而給企業(yè)帶來(lái)無(wú)可挽回的損失。缺乏完善、統(tǒng)一的量化標(biāo)準(zhǔn)，沒(méi)有應(yīng)用有效的技術(shù)來(lái)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估及檢測(cè)，同時(shí)，還缺乏連續(xù)性、專業(yè)化的金融風(fēng)險(xiǎn)防范手段，這些都是導(dǎo)致企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)存在的原因。

三、企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，只有對(duì)財(cái)務(wù)管理流程進(jìn)行優(yōu)化才能更好的規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善現(xiàn)有的機(jī)制，不斷采用新的管理手段，從而促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的提升和企業(yè)管理的科學(xué)化。

金融風(fēng)險(xiǎn)的管控手段主要有兩種。第一種是控制法，指在企業(yè)產(chǎn)生損失之前通過(guò)采取有效的措施，消除管理中存在的隱患，從而有效的減少金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的幾率，降低金融風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的重大影響。而另一種則稱之為財(cái)務(wù)法，即在金融風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)造成損失后，通過(guò)財(cái)務(wù)手段和方法

1.促進(jìn)財(cái)務(wù)管理流程的精細(xì)化

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理需要以規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)為重要目標(biāo)。國(guó)外很多企業(yè)中，金融風(fēng)險(xiǎn)管理控制成為公司的重要戰(zhàn)略且能體現(xiàn)企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。我國(guó)企業(yè)要借鑒國(guó)外企業(yè)的成功案例，提升金融風(fēng)險(xiǎn)管控的高度。首先，企業(yè)管理者需要根據(jù)企業(yè)面臨的現(xiàn)狀，不斷創(chuàng)新和借鑒財(cái)務(wù)管理新方法，從而保證企業(yè)管理在有效的財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)上不斷發(fā)展。例如通過(guò)采用信息管理系統(tǒng)促進(jìn)財(cái)務(wù)管理流程的數(shù)字化和系統(tǒng)化。其次，企業(yè)需要完善現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理體制和建立相應(yīng)的評(píng)估金融風(fēng)險(xiǎn)的體系。企業(yè)可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)測(cè)系統(tǒng)和相應(yīng)的報(bào)告制度來(lái)建立和完善相應(yīng)的體系，通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流程的分析，了解可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)測(cè)企業(yè)自身的承受能力。

2.制定科學(xué)且有效的決策機(jī)制

財(cái)務(wù)決策影響著企業(yè)整體決策是否科學(xué)合理。企業(yè)高層需要重視財(cái)務(wù)決策的制定。首先，企業(yè)需要具有先進(jìn)和創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)決策意識(shí)。其次，企業(yè)需要建立內(nèi)部的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，通過(guò)數(shù)據(jù)分析和結(jié)果報(bào)告為企業(yè)高層做決策提供有效的參考信息。再次，財(cái)務(wù)部門要注重檔案管理，確保責(zé)任和業(yè)務(wù)情況明確。通過(guò)科學(xué)有效的財(cái)務(wù)決策機(jī)制，才能減少金融風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的損失。

3.建立科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系

首先，企業(yè)需要加大風(fēng)險(xiǎn)控制的強(qiáng)度，將企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度同國(guó)家或行業(yè)財(cái)務(wù)政策及準(zhǔn)則相結(jié)合，合理的進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部的資金管理和利益劃分等，并要督促內(nèi)部執(zhí)行此制度、。其次企業(yè)需要優(yōu)化內(nèi)部審核流程，財(cái)務(wù)管理的每一項(xiàng)資金變動(dòng)都需要有完整的檔案和文件記載，從而保證有效的審核。再次，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制力度，從法律、審計(jì)從多角度對(duì)于項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的安全性和提升效率。最后，企業(yè)對(duì)于內(nèi)部出現(xiàn)的違法和違反相關(guān)政策的行為要予以嚴(yán)肅處理，并加強(qiáng)同相關(guān)監(jiān)察部門的合作。

4.建立內(nèi)部相互監(jiān)督的機(jī)制

金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因有多種。企業(yè)不僅需要建立科學(xué)化和系統(tǒng)化的財(cái)務(wù)管理體系，還需要通過(guò)有效的手段對(duì)內(nèi)部其他流程進(jìn)行有效的監(jiān)督和審計(jì)。從而確保企業(yè)各個(gè)部門運(yùn)行良好。需要做到以下幾個(gè)方面，首先，對(duì)所屬的成員定期進(jìn)行檢查，檢查的內(nèi)容主要包括財(cái)務(wù)檢查、業(yè)務(wù)檢查和服務(wù)質(zhì)量檢查等；其次，建立有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，做到早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，早解決問(wèn)題，確立內(nèi)部監(jiān)督的檢查評(píng)估機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)機(jī)制以及對(duì)內(nèi)部違規(guī)行為的披露懲處機(jī)制；最后，對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)作的監(jiān)督指導(dǎo)，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)行為的預(yù)防與處理。因此，企業(yè)需要建立完善的資金和流程審計(jì)制度，強(qiáng)化內(nèi)部的監(jiān)督。

5.提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)修養(yǎng)

企業(yè)不僅要重視財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)，還要重視財(cái)務(wù)人員對(duì)于現(xiàn)代金融管理的理解和其經(jīng)濟(jì)分析能力。企業(yè)可以通過(guò)內(nèi)部加強(qiáng)培訓(xùn)人員，或者同高級(jí)財(cái)務(wù)管理公司進(jìn)行有效的合作，從而有效的進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)的管控。

6.建立一套健全、完善的評(píng)估與量化標(biāo)準(zhǔn)的體系

企業(yè)只有有了一套健全、完善的評(píng)估與量化標(biāo)準(zhǔn)體系，才能夠準(zhǔn)確的預(yù)知可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，才能夠準(zhǔn)確的估算出該風(fēng)險(xiǎn)可能給企業(yè)造成的損失，從而提前制定應(yīng)對(duì)措施。完善、統(tǒng)一的量化標(biāo)準(zhǔn)，還能夠及時(shí)有效的識(shí)別、評(píng)估、檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行連續(xù)性、專業(yè)化的金融風(fēng)險(xiǎn)防范。

四、結(jié)論

財(cái)務(wù)管理是金融風(fēng)險(xiǎn)管理控制的重點(diǎn)，為保證企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定的發(fā)展，企業(yè)必須不斷采用創(chuàng)新的管理理念和方法有效的減少金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，并且做好金融風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，從而建立有效的應(yīng)對(duì)機(jī)制，減少金融風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)損失。

參考文獻(xiàn)

[1]汪蓉，葛佳.構(gòu)建有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制[J].中小企業(yè)管理與科技，2009（5）.

第2篇：企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理范文

摘要：隨著社會(huì)的發(fā)展、科技的進(jìn)步以及經(jīng)濟(jì)水平的提高，我國(guó)的金融行業(yè)在發(fā)展的同時(shí)，其風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)財(cái)務(wù)的控制逐漸被人們重視起來(lái)。涉及面廣、靈敏度高、綜合性強(qiáng)等是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理跟一般風(fēng)險(xiǎn)管理相比的特點(diǎn)。跟一般財(cái)務(wù)管理相比，其具有管理內(nèi)容寬、管理手法先進(jìn)、理財(cái)觀念新等優(yōu)勢(shì)。風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題是現(xiàn)代社會(huì)所有金融行業(yè)中的主要問(wèn)題之一。由于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)的不確定性、風(fēng)險(xiǎn)性問(wèn)題逐漸顯現(xiàn)出來(lái)。企業(yè)之間的相互競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈。在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中企業(yè)的作用決定了企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性。科學(xué)、合理的金融風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)財(cái)務(wù)控制對(duì)于企業(yè)有重要的意義。

關(guān)鍵詞：金融；風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)財(cái)務(wù)控制

現(xiàn)代國(guó)內(nèi)、國(guó)際的市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜，現(xiàn)有的企業(yè)面對(duì)這樣復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，在競(jìng)爭(zhēng)相當(dāng)激烈的市場(chǎng)中，細(xì)微的失誤就會(huì)影響整個(gè)企業(yè)及其經(jīng)濟(jì)狀況的發(fā)展。企業(yè)為了穩(wěn)步的發(fā)展，并在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲取利益，必須進(jìn)行合理的金融風(fēng)險(xiǎn)管理與科學(xué)的財(cái)務(wù)控制。在現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，金融風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題存在于企業(yè)財(cái)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)。在日常的經(jīng)營(yíng)管理中，每一個(gè)企業(yè)都具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、危機(jī)意識(shí)，注意防范財(cái)務(wù)問(wèn)題，在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)及時(shí)給予解決、將損失降到最小化可以有效的防止企業(yè)在緊張經(jīng)濟(jì)條件下出現(xiàn)的癱瘓幾率。

一、 金融風(fēng)險(xiǎn)管理

（一） 什么是金融風(fēng)險(xiǎn)管理。使用一切辦法避免、減少風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)以及盡可能地減少風(fēng)險(xiǎn)過(guò)后的經(jīng)濟(jì)損失就是金融風(fēng)險(xiǎn)管理。宏觀的講，合理的進(jìn)行金融風(fēng)險(xiǎn)管理可以保證整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的流動(dòng)性，保證資金的合理、有效使用，可以使整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)得到穩(wěn)步的發(fā)展。微觀的講，科學(xué)的金融風(fēng)險(xiǎn)管理可以保證每個(gè)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)不可避免的情況下把經(jīng)濟(jì)損失降到最低。通過(guò)科學(xué)、有效的金融管理就可以在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)有效地躲避，在風(fēng)險(xiǎn)不可躲避時(shí)減少損失，保證企業(yè)的正常經(jīng)濟(jì)流動(dòng)。

（二） 金融風(fēng)險(xiǎn)管理分析。由于金融行業(yè)的不確定性以及市場(chǎng)復(fù)雜性，金融風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源有很多種，主要有，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，金融行業(yè)受國(guó)際經(jīng)濟(jì)情況影響越來(lái)越明顯。在金融行業(yè)發(fā)展不是特別穩(wěn)固，并且在其國(guó)內(nèi)外的共同影響下，各種經(jīng)濟(jì)問(wèn)題接踵而來(lái)，金融行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。 金融風(fēng)暴的影響一直沒(méi)有完全得到解決，其影響也就連綿不斷。我國(guó)金融市場(chǎng)也出現(xiàn)了很大的動(dòng)蕩。

隨著我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，匯率、國(guó)家政策不斷改變，金融行業(yè)的不確定性也逐漸加強(qiáng)。在這種不確定性的影響下，金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率也不斷攀升。金融行業(yè)收益的波動(dòng)性也很大，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)一直在提升。

近年來(lái)，科技的飛速發(fā)展，電腦高手也不斷增多，通過(guò)病毒、黑客軟件攻擊其他企業(yè)，企業(yè)機(jī)密泄露的可能性非常大。很大程度上影響了我國(guó)金融行業(yè)的發(fā)展。在金融交易過(guò)程中，如果電子設(shè)備突然斷電、死機(jī)都會(huì)給企業(yè)直接造成的損失。

二、 企業(yè)財(cái)務(wù)控制

（一） 企業(yè)財(cái)務(wù)控制現(xiàn)狀。合理的財(cái)務(wù)控制對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)、收益、高效利用有著很大的幫助。財(cái)務(wù)控制給予了企業(yè)決策客觀的評(píng)價(jià)，也可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)最終目標(biāo)，得到利益的最大化。財(cái)務(wù)控制也可以保證企業(yè)資金的安全性、合理利用性以及流動(dòng)性，降低了企業(yè)經(jīng)營(yíng)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。有效地對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理還可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)管理的科學(xué)化、信息化，提高企業(yè)的凝聚力。

就目前來(lái)看，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)控制了解得還不夠全面，企業(yè)財(cái)務(wù)控制的體系也不夠系統(tǒng)，對(duì)于財(cái)務(wù)控制的手段還不夠成熟。在金融危機(jī)的影響下，很多企業(yè)開始重視財(cái)務(wù)控制，意識(shí)到財(cái)務(wù)控制對(duì)于一個(gè)企業(yè)的重要性。資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)直接關(guān)系到一個(gè)企業(yè)接下來(lái)的發(fā)展。企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)控制的想法也得到了改變，不再只重眼前利益，首先確保企業(yè)的正常運(yùn)行。在調(diào)整財(cái)務(wù)理念之后，企業(yè)對(duì)資金的規(guī)劃也變得越來(lái)越合理。很多企業(yè)將金融風(fēng)險(xiǎn)管理放在財(cái)務(wù)管理的首要位置。但是財(cái)務(wù)管理觀念的轉(zhuǎn)變時(shí)間短，財(cái)務(wù)管理方法并沒(méi)有得到有效的實(shí)施，雖然已經(jīng)取得了很大的成績(jī)但是在實(shí)際管理中還是會(huì)出現(xiàn)很多問(wèn)題。財(cái)務(wù)管理的體制不夠健全，沒(méi)有合理的管理部門；財(cái)務(wù)控制內(nèi)部的信息交流不夠，沒(méi)有統(tǒng)一全面有效的信息交流渠道；財(cái)務(wù)部門沒(méi)有占據(jù)重要地位，很多建議不被采納。

（二） 企業(yè)財(cái)務(wù)控制方法。企業(yè)財(cái)務(wù)控制的最終目的就是在保證資金正常流動(dòng)的同時(shí)提高收益。想要有效的進(jìn)行財(cái)務(wù)控制：首先，要有系統(tǒng)的財(cái)務(wù)控制體質(zhì)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)都需要認(rèn)同財(cái)務(wù)管理的必要性，并且了解正確的財(cái)務(wù)控制方法在提高企業(yè)效益上的重要性，意識(shí)到在金融風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨前如何有效躲避，風(fēng)險(xiǎn)不可躲避時(shí)讓損失最小化的重要意義。保證財(cái)務(wù)部門的基本權(quán)益，其他部門不能隨便影響財(cái)務(wù)部門的正常工作。適當(dāng)?shù)慕o予財(cái)務(wù)部門權(quán)力，以確保財(cái)務(wù)部門工作人員的積極主動(dòng)性。企業(yè)當(dāng)中的所有員工都要有合理控制企業(yè)財(cái)務(wù)的理念，了解其重要性。提高財(cái)務(wù)部門本身的工作能力以及預(yù)判能力，及時(shí)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。完善企業(yè)管理體制，各部門都有明確的分工，努力完成本職工作，積極地投入到企業(yè)發(fā)展中。完善企業(yè)管理中信息流動(dòng)的高效性，保證信息的及時(shí)轉(zhuǎn)達(dá)。及時(shí)地了解到各方面的金融信息，盡早的分析出風(fēng)險(xiǎn)所在并及時(shí)處理。保證企業(yè)機(jī)密的保密性，建設(shè)好企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，信息不被泄露。有專門的風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的判斷，并給出合理的解決辦法。加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行力，再好的解決辦法沒(méi)有得到有效執(zhí)行都是白用功，金融風(fēng)險(xiǎn)管理必須得到重視才能使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

三、 企業(yè)理財(cái)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)研究

在企業(yè)的發(fā)展歷程中，內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)影響到企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，有損害性、不確定性等特點(diǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可能完全避免的，其發(fā)生的時(shí)間與概率都是不能確定的，只要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，其損失就是必然的。有些企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的好，其損失可能并不影響企業(yè)的正常發(fā)展，但如果處理的不好就可能使整個(gè)企業(yè)破產(chǎn)。但是在風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的同時(shí)，往往會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很多盈利機(jī)會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)越大，盈利也就越大，但是如果不能好好把握機(jī)會(huì)，準(zhǔn)確的進(jìn)行投資很可能直接給企業(yè)帶來(lái)致命的危險(xiǎn)。我國(guó)對(duì)待金融風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該積極面對(duì)并制定合理應(yīng)對(duì)方法，而不應(yīng)該消極躲避，越躲避往往造成的損失越大。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)管理當(dāng)中風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段，合理地運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制可以有效的減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，避免企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)危機(jī)。在企業(yè)遇到危機(jī)時(shí)，合理的運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)中獲得盈利、控制損失是金融風(fēng)險(xiǎn)管理的重要目標(biāo)。

結(jié)束語(yǔ)

在社會(huì)快速發(fā)展的同時(shí)，在社會(huì)環(huán)境瞬息萬(wàn)變、強(qiáng)烈波動(dòng)的影響下。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理直接影響著企業(yè)的高速發(fā)展。也可以說(shuō)，管理和控制金融風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的本質(zhì)所在。經(jīng)過(guò)金融危機(jī)，我國(guó)企業(yè)都認(rèn)識(shí)到金融風(fēng)險(xiǎn)管理存在的重要意義。企業(yè)不能就此滿足，好好分析在金融管理中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，構(gòu)建系統(tǒng)的金融管理體制，加強(qiáng)在金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的抗壓能力與應(yīng)變能力。與此同時(shí)，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理的改革、創(chuàng)新和完善。進(jìn)而改進(jìn)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理體制。加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制管理體系的作用，要在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨前預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)作出應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的手段與方法，將風(fēng)險(xiǎn)損失最低化。保證企業(yè)在各種風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨的條件下，仍穩(wěn)步發(fā)展，不受金融風(fēng)險(xiǎn)所影響。及時(shí)的更新財(cái)務(wù)管理體制，保證在更大的金融風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)，有足夠的能力與之對(duì)抗，保證企業(yè)的正常運(yùn)作與發(fā)展。（作者單位：陽(yáng)光財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司河北省分公司）

參考文獻(xiàn)：

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[2]竇玲.企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)成因及財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建研究[J].商，2014（24）.

[3]任曾曾.我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的主要方法探討[J].時(shí)代金融（下旬），2014（1）.

第3篇：企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：金融企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理

一、金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)特征

1.造成損失的原因不同。自然災(zāi)害或者是認(rèn)為因素導(dǎo)致的傷害就是可保風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)的就是經(jīng)濟(jì)性的原因造成的，主要就是金融市場(chǎng)的基本要素的價(jià)格引起的變動(dòng)，比如，匯率、利率、證券價(jià)格都會(huì)有一定的影響存在，風(fēng)險(xiǎn)是“正”或者“負(fù)”的結(jié)果都是由可能的，市場(chǎng)金融行情發(fā)生了對(duì)自己沒(méi)有好處的變動(dòng)，就是“負(fù)”，相反而言，對(duì)自己會(huì)產(chǎn)生不好的影響就是“正”，其會(huì)使風(fēng)險(xiǎn)偏好者得以獲利。

2.規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的途徑不同。一般選用企業(yè)投保和保險(xiǎn)公司承保的方式進(jìn)行的就是可保風(fēng)險(xiǎn)，可保風(fēng)險(xiǎn)也是發(fā)達(dá)的保險(xiǎn)市場(chǎng)所要經(jīng)歷的；利用復(fù)雜多樣、本身充滿投機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)的衍生金融工具通過(guò)套期保值的市場(chǎng)交易方式，就是金融風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。但是，有很少一部分的險(xiǎn)種已經(jīng)發(fā)展到可以在這樣兩種市場(chǎng)中兼顧，能以衍生金融工具對(duì)可保風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，從而實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)管理的跨市。

二、金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷

我國(guó)金融企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面還存在很多不足，此次全球性金融危機(jī)，迫使我國(guó)金融企業(yè)必須重新審視自己的風(fēng)險(xiǎn)管理。總體而言，目前我國(guó)金融企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面還存在以下缺陷：

1.在完善市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系在缺乏全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系國(guó)內(nèi)金融企業(yè)中已經(jīng)有了很多年的摸索，但是現(xiàn)在對(duì)于全面有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系和框架還是沒(méi)有建立起來(lái)，有不同的部門同時(shí)做風(fēng)險(xiǎn)管理工作，以風(fēng)險(xiǎn)的單一性控制為主，沒(méi)有對(duì)所有的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行覆蓋。在現(xiàn)狀我們呢個(gè)了解到，董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)等等風(fēng)險(xiǎn)管理決策系統(tǒng)，金融企業(yè)基本上都已經(jīng)建立起來(lái)，基本上以稽核委員會(huì)為主，風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施部門以授信部門和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門為主，這就是風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督系統(tǒng)。

2.風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)不夠明確。當(dāng)前，我國(guó)對(duì)于金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略還不是太明確，和業(yè)務(wù)戰(zhàn)略結(jié)合也不是很緊密，組合管理的起步也比較晚?，F(xiàn)在又很大一部分大中型的中資銀行都對(duì)本行的戰(zhàn)略做出了很明確的長(zhǎng)景，但是對(duì)于現(xiàn)在正在經(jīng)歷的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)還是不夠充分，對(duì)于規(guī)劃也不是很清晰。業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理往往是金融企業(yè)最注重的，但是對(duì)于長(zhǎng)期戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的管理卻忽視了，這樣的行為會(huì)使金融企業(yè)的在風(fēng)險(xiǎn)管理中也往往不能夠有預(yù)見性，也不能做到防患于未然。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)比較陳舊?，F(xiàn)在我國(guó)在對(duì)于經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量和分配還是處于金融企業(yè)的探索階段，還需要對(duì)現(xiàn)有的計(jì)量手段、會(huì)計(jì)和信息系統(tǒng)進(jìn)行改進(jìn)。很長(zhǎng)時(shí)間以來(lái)，針對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的方面我國(guó)金融業(yè)較為重視其定性分析，比如在信用風(fēng)險(xiǎn)管理中，對(duì)貸款投向的政策性、合法性、貸款運(yùn)行的安全性等方面較為重視，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的強(qiáng)化之中這些分析的方法都是不可或缺的。但是，和國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)管理的方法相比較，還是缺少風(fēng)險(xiǎn)管理量化分析手段，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量等方面還很不精確。

三、金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建

依據(jù)金融企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理上的不足之處，對(duì)于現(xiàn)行的企業(yè)內(nèi)部控制制度的出臺(tái)金融企業(yè)應(yīng)該要抓住其機(jī)遇，在對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制構(gòu)建的同時(shí)，要對(duì)資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范體系和財(cái)務(wù)分析制度進(jìn)行完善，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理要建立并且要全面的實(shí)施，要對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的防范要進(jìn)行切實(shí)的加強(qiáng)?？梢詮囊韵聝蓚€(gè)方面具體進(jìn)行實(shí)施：

1.健全內(nèi)部控制制度具體包括：一是對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和檢測(cè)制度的建立，提供了對(duì)內(nèi)部控制的建立和完善的支持。在對(duì)業(yè)務(wù)的開展之前，對(duì)于每一筆貸款、拆借、投資、外匯交易以及涉及不同的業(yè)務(wù)范圍的交易對(duì)象、部門、行業(yè)、地區(qū)和國(guó)家，都應(yīng)該對(duì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)或比率要首先進(jìn)行測(cè)定，為業(yè)務(wù)部門提交作為決策參考。要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況在業(yè)務(wù)發(fā)生以后進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)。二是要對(duì)內(nèi)部審監(jiān)督進(jìn)行強(qiáng)化，對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行建立。內(nèi)部審計(jì)制度在銀行內(nèi)部控制中起著很重要的作用，支撐銀行內(nèi)部控制作用的發(fā)揮，前提和保證就是內(nèi)部審計(jì)制度，所以要強(qiáng)化內(nèi)部控制制度是很有必要的。要對(duì)組織體制上的獨(dú)立性的建立，要在審計(jì)工作開展上具有權(quán)威性，就要通過(guò)改革來(lái)進(jìn)行，是總行一級(jí)法人并且對(duì)其負(fù)責(zé)的審計(jì)監(jiān)督體制是直接隸屬的。與此同時(shí)，要在很短的時(shí)間內(nèi)，建立起一支政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的干部隊(duì)伍，對(duì)業(yè)務(wù)人員要配備充足，以便對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作不斷發(fā)展和加強(qiáng)的需要有所適應(yīng)。

2.在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建中，要進(jìn)行全面的監(jiān)測(cè)、跟蹤很多分散的、動(dòng)態(tài)的信息組合起來(lái)進(jìn)行，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的一項(xiàng)重要功能就是向金融企業(yè)提供決策依據(jù)。有嚴(yán)格的崗位分工和明確的工作職責(zé)，以達(dá)到內(nèi)控所需要的雙重控制和交叉檢查效果。把風(fēng)險(xiǎn)防范作為內(nèi)部稽核工作的主要目標(biāo)，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)制度，逐步提高內(nèi)部稽核工作的層次和效率。

第4篇：企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵字：金融危機(jī)；風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

1 金融危機(jī)下航運(yùn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源

1.1 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

航運(yùn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指航運(yùn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中受外界不利因素和不確定因素的影響而遭受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的條件下，航運(yùn)企業(yè)一方面要獨(dú)立地從事客貨運(yùn)營(yíng)運(yùn)，自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束和自我發(fā)展，同時(shí)由于航運(yùn)市場(chǎng)具有更大程度的開放性、全球性，航運(yùn)業(yè)務(wù)具有更多的涉外性，因此航運(yùn)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨更多經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在眾多風(fēng)險(xiǎn)中，主要有投資風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。

（1）投資風(fēng)險(xiǎn)。由于購(gòu)買船舶需要巨額投資，一艘現(xiàn)代化船舶的造價(jià)少則千萬(wàn)元，因而在運(yùn)輸成本中的固定成本比重大，且一旦投資，其用途具有不可改變性，因而其對(duì)航運(yùn)企業(yè)的成敗具有舉足輕重的影響。

(2)運(yùn)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。由于構(gòu)成運(yùn)輸成本的諸多不可控因素的變化，導(dǎo)致運(yùn)輸成本經(jīng)常變動(dòng)，從而使航運(yùn)企業(yè)面臨巨大的成本風(fēng)險(xiǎn)。世界經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)造成航運(yùn)需求周期性波動(dòng)。由于運(yùn)輸產(chǎn)品的非儲(chǔ)存性，從事運(yùn)輸?shù)拇安荒苊撾x生產(chǎn)過(guò)程單獨(dú)存在，也無(wú)法貯存，因而使航運(yùn)市場(chǎng)供求關(guān)系難以調(diào)節(jié)。航運(yùn)企業(yè)只能被動(dòng)地利用船舶噸位的變化去適應(yīng)航運(yùn)需求的變化。當(dāng)需求發(fā)生變化時(shí)，由于船舶噸位增加需要一段時(shí)間，噸位退出市場(chǎng)也具有具體困難等原因，船舶噸位供給增大與減少的時(shí)滯，使航運(yùn)供給實(shí)際上不可能與需求保持一致。由此導(dǎo)致航運(yùn)市場(chǎng)極不穩(wěn)定，進(jìn)而導(dǎo)致航運(yùn)市場(chǎng)運(yùn)價(jià)波動(dòng)，使航運(yùn)業(yè)面臨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法獲得穩(wěn)定收人。

（3）決策風(fēng)險(xiǎn)。決策風(fēng)險(xiǎn)是指關(guān)系到公司長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn).如經(jīng)營(yíng)方式的確定、重大投資(如船舶購(gòu)入/出售等)、主要經(jīng)營(yíng)客戶的開拓與維護(hù)等都屬于決策風(fēng)險(xiǎn)。在所有決策風(fēng)險(xiǎn)中，航運(yùn)企業(yè)首先要面對(duì)的是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。航運(yùn)市場(chǎng)受到世界經(jīng)濟(jì)、國(guó)際貿(mào)易、船舶供應(yīng)量、重大突發(fā)事件等各種因素的綜合影響.呈現(xiàn)出一種強(qiáng)烈的波動(dòng)性.規(guī)律不易把握，趨勢(shì)更難預(yù)測(cè)。如反映航運(yùn)市場(chǎng)運(yùn)價(jià)水平的波羅的海指數(shù)從1995到2004年的10年間，指數(shù)從2500點(diǎn)高位跌落到800多點(diǎn)，又狂漲到2004年的6000多點(diǎn)市場(chǎng)經(jīng)歷了大起大落。如果不能正確判斷市場(chǎng)走勢(shì)，科學(xué)地決策經(jīng)營(yíng)方式逆市場(chǎng)規(guī)律行事在市場(chǎng)高點(diǎn)時(shí)長(zhǎng)期租入船舶在市場(chǎng)低谷時(shí)長(zhǎng)期租出船舶，公司將面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)。其次是信用風(fēng)險(xiǎn)。如何對(duì)經(jīng)紀(jì)人、租船人等客戶的資信進(jìn)行評(píng)估.是每個(gè)航運(yùn)企業(yè)都面臨的重要問(wèn)題?？蛻舯旧淼馁Y信、客戶財(cái)務(wù)狀況的變化、合同的條款漏洞‘船東本身操作的失誤都可能導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)，使船東蒙受重大損失。投資風(fēng)險(xiǎn)也是航運(yùn)公司面臨的一個(gè)重大風(fēng)險(xiǎn)。如買造船投資.如果不能正確地判斷航運(yùn)市場(chǎng)和船舶市場(chǎng)的走勢(shì)，高價(jià)造船后遭遇航運(yùn)市場(chǎng)低谷高成本的船在低運(yùn)價(jià)的市場(chǎng)上經(jīng)營(yíng)，公司將會(huì)面臨巨大的成本壓力和風(fēng)險(xiǎn)。

（4）航運(yùn)市場(chǎng)運(yùn)力變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)際航運(yùn)船隊(duì)的變化周期似乎比世界海運(yùn)量的變化滯后3年，由于信息的不對(duì)稱，航運(yùn)企業(yè)訂造船舶的數(shù)量往往超過(guò)世界海運(yùn)量的變化，造成運(yùn)力的過(guò)剩。據(jù)克拉克森統(tǒng)計(jì)和預(yù)測(cè)，2007年的運(yùn)力供求增長(zhǎng)幅度大于貿(mào)易量的增長(zhǎng)，運(yùn)價(jià)下滑應(yīng)該不出所料。如何在這個(gè)矛盾中保持運(yùn)價(jià)的穩(wěn)定及上漲成了擺在航運(yùn)企業(yè)面前的一道難題。

（5）航運(yùn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。航運(yùn)市場(chǎng)是一個(gè)高度競(jìng)爭(zhēng)和不穩(wěn)定的市場(chǎng)，加之世界經(jīng)濟(jì)不振，船舶噸位供大于求的格局長(zhǎng)期存在，競(jìng)爭(zhēng)局面難有改觀，一些航運(yùn)企業(yè)為了在競(jìng)爭(zhēng)中求發(fā)展，一方面購(gòu)新船開辟新航線增長(zhǎng)運(yùn)距，能否如愿以償?shù)剡_(dá)到預(yù)期目的有很大的不確定性；另一方面航運(yùn)企業(yè)還必須尋求貨主、客戶，盡可能地簽約大客戶、大貨主，這種饑不擇食的想保住應(yīng)得市場(chǎng)份額的心態(tài)勢(shì)必加大了航運(yùn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)。而且由知識(shí)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整使得國(guó)際貿(mào)易中的無(wú)形商品貿(mào)易尤其是服務(wù)貿(mào)易量的比重不斷上升，國(guó)際航運(yùn)需求彈性出現(xiàn)下降趨勢(shì)，必將導(dǎo)致航運(yùn)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)一步加劇。

1.2 金融風(fēng)險(xiǎn)

（1）利率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

航運(yùn)業(yè)是一個(gè)資金密集型的產(chǎn)業(yè)，航運(yùn)企業(yè)的主要資金源于銀行貸款。以造船業(yè)為例，建造船舶動(dòng)輒上千萬(wàn)美元，這種巨額投資本身就蘊(yùn)含著風(fēng)險(xiǎn)，如果發(fā)生利率上調(diào)的情況，將會(huì)極大地加重航運(yùn)企業(yè)的負(fù)擔(dān)，同時(shí)利率上升，會(huì)造成股市的低落，航運(yùn)公司更難從股市進(jìn)行融資活動(dòng)。

（2）匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)己實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目下外匯的自由兌換，并采用有管理的浮動(dòng)匯率機(jī)制。自20仍年7月21日我國(guó)實(shí)施人民幣匯率機(jī)制改革以來(lái)，人民幣兌美元匯率持續(xù)上升，截至到2008年3月1日，人民幣兌換美元匯率到達(dá)7.1095：1，并還有繼續(xù)上升的趨勢(shì)。航運(yùn)企業(yè)在從事遠(yuǎn)洋運(yùn)輸中，記賬本位幣為人民幣，但營(yíng)運(yùn)收入主要以美元為主，經(jīng)營(yíng)支出中相當(dāng)一部分是美元。外匯收支的不平衡和人民幣升值將影響航運(yùn)企業(yè)的匯兌損失。以中遠(yuǎn)航運(yùn)股份有限公司為例，2006年和2007年上半年，公司的匯兌損益分別為161822萬(wàn)元和1964.53萬(wàn)元。所以說(shuō)匯率波動(dòng)是航運(yùn)企業(yè)應(yīng)該關(guān)注的一類重要風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 人力資源風(fēng)險(xiǎn)

人力資源風(fēng)險(xiǎn)是指關(guān)系到企業(yè)對(duì)知識(shí)資源的控制與管理的風(fēng)險(xiǎn)，如技術(shù)員工的招聘或流動(dòng)、高級(jí)船員’的短缺、員工的士氣狀況等都構(gòu)成航運(yùn)企業(yè)人力資源的風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，80%的海事事故都是由人為因素造成的，由此可見航運(yùn)企業(yè)所面臨的人力資源風(fēng)險(xiǎn)之巨大。

（1）招聘風(fēng)險(xiǎn)

招聘過(guò)程是招聘者與求職者相互認(rèn)知的過(guò)程。在招聘中通常由于求職者與企業(yè)之間關(guān)于求職者能力認(rèn)知的信息不對(duì)稱，從而導(dǎo)致企業(yè)招聘面臨著兩種選擇風(fēng)險(xiǎn):一是錯(cuò)誤地接受了本來(lái)不適合企業(yè)的求職者;二是錯(cuò)誤地拒絕了本來(lái)適合于企業(yè)的求職者。無(wú)論是哪種錯(cuò)誤，都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)顯著的費(fèi)用增加和機(jī)會(huì)損失。如今勞動(dòng)力市場(chǎng)上高級(jí)船員緊缺，據(jù)國(guó)際航運(yùn)聯(lián)合會(huì)(ISF)和波羅的海國(guó)際航運(yùn)公會(huì)(BIMco)公布的最新人力資源調(diào)研報(bào)告指出:全球航運(yùn)界到2010年，世界遠(yuǎn)洋高級(jí)船員將短缺46000人。航運(yùn)企業(yè)在招聘高級(jí)船員時(shí)，往往面臨招聘不到合適員工的困境，有些航運(yùn)企業(yè)甚至不惜降低標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致不合格員工流入企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

（2）員工流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

航運(yùn)企業(yè)也是人的一個(gè)集合系統(tǒng)，員工流動(dòng)實(shí)際上由兩部分組成:員工流入與員工流出。雖然對(duì)整個(gè)行業(yè)而言員工流動(dòng)未必是壞事，但從企業(yè)的角度來(lái)看，有些員工流動(dòng)很可能給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，這種損失的直接表現(xiàn)在該崗位的人工成本增大，因?yàn)槠髽I(yè)需要進(jìn)行重新招聘和培訓(xùn);而間接損失往往更大，可能引起工作進(jìn)度的拖延，甚至造成組織的癱瘓。其中，核心員工的離職可能導(dǎo)致企業(yè)的商業(yè)機(jī)密泄露，以及大量客戶的流失?？梢妴T工流動(dòng)也是航運(yùn)企業(yè)面臨的一種風(fēng)險(xiǎn)。

（3）團(tuán)隊(duì)合作風(fēng)險(xiǎn)

組織內(nèi)的團(tuán)隊(duì)合作是企業(yè)順利實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的必要條件，而企業(yè)完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)又是企業(yè)人力資本投資最終產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益的前提，因此團(tuán)隊(duì)合作狀態(tài)關(guān)系到企業(yè)人力資本投資的最終收回。如果員工不能建立協(xié)調(diào)關(guān)系，會(huì)影響組織效率從而帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。溝通障礙和誤會(huì)一方面造成員工工作的低效率，減少了企業(yè)人力資本投資的收益;另一方面又會(huì)影響企業(yè)人力資本投資計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)程，如培訓(xùn)周期的延長(zhǎng)，增加了企業(yè)人力資本的成本支出。

（4）薪酬保障風(fēng)險(xiǎn)

如果工資水平、薪資福利待遇水平低，員工便會(huì)進(jìn)行橫向的比較，結(jié)果是士氣低落或產(chǎn)生流出傾向;而如果薪資福利待遇過(guò)高，則會(huì)超過(guò)企業(yè)的承受能力，加大企業(yè)的成本。而且工資具有剛性及棘輪效用，使得工資能上不能下，在航運(yùn)市場(chǎng)不景氣時(shí)的工資調(diào)整帶來(lái)困難。同時(shí)，薪資福利待遇的分配不公平、不合理也會(huì)帶來(lái)員工流失。所以說(shuō)，薪酬保障風(fēng)險(xiǎn)也是航運(yùn)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)之一。

1.4 信用風(fēng)險(xiǎn)

航運(yùn)企業(yè)是一種特殊的服務(wù)類企業(yè)，造成其信用風(fēng)險(xiǎn)的主要因素如下: 第一、在當(dāng)今市場(chǎng)快速變化的情況下，這是造成信用風(fēng)險(xiǎn)的主要因素之一;由于其運(yùn)輸工具的限制使得服務(wù)周期較長(zhǎng)，第二、航運(yùn)企業(yè)的客戶有相當(dāng)數(shù)量是貿(mào)易企業(yè)，由于貿(mào)易企業(yè)的貿(mào)易額度一般較大，被迫從事與自己資產(chǎn)狀況不符的交易。同時(shí)，貿(mào)易企業(yè)受市場(chǎng)變化的影響也較大，因此在信用管理中一般認(rèn)為專業(yè)貿(mào)易企業(yè)是很大的信用風(fēng)險(xiǎn)因素;第三、航運(yùn)企業(yè)要與很多外國(guó)企業(yè)進(jìn)行交易，由于地域、信息傳遞等因素，使得大多數(shù)航運(yùn)企業(yè)不能對(duì)國(guó)外企業(yè)的資信狀況有較深入的了解，這也是造成信用風(fēng)險(xiǎn)的一大原因。因此航運(yùn)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)可以從員工信用風(fēng)險(xiǎn)和客戶信用風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面來(lái)考慮。

（1）員工信用風(fēng)險(xiǎn)

在航運(yùn)業(yè)中大多數(shù)攬貨人員只注重?cái)堌浀臄?shù)量，并沒(méi)有意識(shí)到一項(xiàng)無(wú)法按期收回運(yùn)費(fèi)的交易并不能算一個(gè)好的交易，某種程度上應(yīng)該算作企業(yè)的損失。目前存在一個(gè)誤區(qū)，那就是許多攬貨人員認(rèn)為信用管理人員和追帳人員妨礙了他們的業(yè)務(wù)發(fā)展。更有甚者，個(gè)別的攬貨人員為了完成攬貨任務(wù)向信用管理部門謊報(bào)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況，隱瞞客戶的不良記錄，給航運(yùn)企業(yè)信用管理部門的工作造成極大的困難。部分企業(yè)管理者認(rèn)為賬面上的利潤(rùn)就是實(shí)際利潤(rùn)，不愿舍棄一些信用不好的大客戶，也是航運(yùn)企業(yè)信用管理的一個(gè)主要困難。所以航運(yùn)企業(yè)信用管理部門首先應(yīng)該做的就是提高企業(yè)內(nèi)部人員的信用意識(shí)，從根本上改變員工對(duì)銷售的認(rèn)識(shí)，才能使航運(yùn)企業(yè)信用管理工作全面地展開。

（2）客戶信用風(fēng)險(xiǎn)

目前大多數(shù)航運(yùn)企業(yè)對(duì)于一般的客戶采用付款放單的非信用銷售方式，以避免信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，但是對(duì)于一些長(zhǎng)期合作的大貨主，則采用協(xié)議付費(fèi)這種信用銷售方式。其主要原因是:第一，這些大貨主是航運(yùn)企業(yè)的主要利潤(rùn)來(lái)源，為了能與他們保持長(zhǎng)期的合作就必須給予這些客戶一定的信用上的優(yōu)惠條件；第二，由于這些客戶的運(yùn)輸量非常大，他們受到流動(dòng)資金的限制，也不可能在很短的時(shí)間內(nèi)付清運(yùn)費(fèi)或費(fèi)。而這種客戶也是任何一個(gè)航運(yùn)企業(yè)都不愿意舍棄的。因此對(duì)于這樣的大客戶可以采用協(xié)議付費(fèi)的信用銷售方式，但從另一方面來(lái)說(shuō)，航運(yùn)企業(yè)大部分逾期應(yīng)收賬款也正是這樣的客戶造成的。因此航運(yùn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理者必須考慮這部分客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)。

1.5 社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)

（1）政治風(fēng)險(xiǎn)。是指由于政治因素變動(dòng)引起某國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，進(jìn)而影響國(guó)際航運(yùn)企業(yè)的利潤(rùn)和其他經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。如美國(guó)西海岸碼頭工會(huì)的罷工，給我國(guó)中國(guó)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸集團(tuán)、中海集裝箱運(yùn)輸有限公司、中外運(yùn)集裝箱運(yùn)輸公司造成巨大損失，船期完全被打亂了，貨提不走，船舶的滯港、船舶租金和燃油費(fèi)租船費(fèi)等固定成本加上變動(dòng)成本等總共造成了近5000萬(wàn)美元的損失。

（2）法律風(fēng)險(xiǎn)。包括員工的安全與健康、環(huán)境污染、各國(guó)的政策與法律法規(guī)等。除了國(guó)際性的條約外航運(yùn)企業(yè)還必須遵守各國(guó)的法律法規(guī)航運(yùn)企業(yè)航線遍及全球，如果不能及時(shí)掌握所到國(guó)和港口的法律、法規(guī)，就可能遭受滯留、巨額罰款、船舶被扣押等各種風(fēng)險(xiǎn)。

（3）社會(huì)不穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)

船舶途徑一些社會(huì)環(huán)境中存在不穩(wěn)定因素的地區(qū)，這些不穩(wěn)定因素(如:罷工、暴亂戰(zhàn)爭(zhēng)等)可能引起社會(huì)混亂，給航運(yùn)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)帶來(lái)不利的影響，從而造成航運(yùn)企業(yè)的損失。

1.6 自然風(fēng)險(xiǎn)

（1）惡劣氣候風(fēng)險(xiǎn)。航運(yùn)企業(yè)的運(yùn)輸工具主要是在自然水道上航行，航路是天然的，它的外界營(yíng)運(yùn)條件復(fù)雜而且變化無(wú)常，航線要經(jīng)過(guò)不同的地理區(qū)域和不同的氣候地帶，尤其海洋氣候的千變?nèi)f化對(duì)海運(yùn)船舶的安全和貨運(yùn)質(zhì)量都會(huì)產(chǎn)生很大的影響，帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）海損事故。航運(yùn)市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)迫使某些船東為省錢而求利于現(xiàn)

存的老舊船舶，同時(shí)由于“方便旗”船舶具有登記收費(fèi)低、年噸稅少、船員工資低、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用少的“便利性”，致使不少船東、租船人為了經(jīng)濟(jì)效益而經(jīng)營(yíng)、租用“方便旗”船，致使歸屬責(zé)權(quán)難以明確界定，監(jiān)管難度加大，船舶質(zhì)量無(wú)法保證，容易出現(xiàn)海損事故。

2.2 金融危機(jī)下航運(yùn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略

2.2.1 強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，航線重組成船公司抱團(tuán)取暖共度時(shí)艱的最佳選擇

面對(duì)國(guó)際航運(yùn)市場(chǎng)的嚴(yán)峻形勢(shì)，班輪公司采取了多種措施控制運(yùn)力增幅，包括退租或出租部分運(yùn)力等。在這些措施中，航線重組被視為各家船公司抱團(tuán)取暖、共度時(shí)艱的最佳選擇。長(zhǎng)期戰(zhàn)略聯(lián)盟是企業(yè)融資及租賃的有效保障――與大貨主、大企業(yè)集團(tuán)建立戰(zhàn)略性的合作伙伴關(guān)系，簽訂長(zhǎng)期運(yùn)輸合同或長(zhǎng)期承運(yùn)協(xié)議，這是保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，有效規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施，也是開展企業(yè)融資及租賃的有效保障。

2.2.2 由“低價(jià)搶貨”轉(zhuǎn)至“提價(jià)止損”

年初的航運(yùn)市場(chǎng)，由于各家船東沒(méi)有意識(shí)到這會(huì)是一場(chǎng)持久戰(zhàn)，為了強(qiáng)占市場(chǎng)份額，用市場(chǎng)份額擠掉實(shí)力稍弱的船東，不惜用不停的調(diào)整運(yùn)價(jià)以爭(zhēng)取更多裝載，已至于運(yùn)價(jià)從一路下滑。 當(dāng)所有的船東夢(mèng)醒過(guò)來(lái)，發(fā)現(xiàn)低價(jià)搶貨的時(shí)候，歐洲運(yùn)價(jià)已經(jīng)下滑到200/TEUS，美國(guó)線下滑至，近洋航線也不過(guò)，而同時(shí)沒(méi)有一家船東倒閉。船公司這才醒悟，低價(jià)搶貨不能止血，“提價(jià)止損”才是根本。于是船公司借著傳統(tǒng)旺季來(lái)臨之勢(shì)，在貨量稍微充足的情況下，適時(shí)停船減少艙位的前提下，開始了一輪一輪的提價(jià)之戰(zhàn)。

第一季度時(shí)，歐洲線的運(yùn)價(jià)才300美元左右，現(xiàn)在則達(dá)到了近1100美元，翻了近四番。至于美國(guó)線，多在5月份才簽一年的合同，運(yùn)價(jià)雖然較去年同期下跌了五成，但屬于補(bǔ)跌，也算正常?！狈栋脖硎荆瑲W洲線的回暖速度出乎船公司的預(yù)料，船公司大都以為歐美大陸的復(fù)蘇之路應(yīng)該由美國(guó)到歐洲，想不到剛好相反。 不管哪塊大陸先復(fù)蘇，航運(yùn)公司撈到真金白銀的好處，使得其在資本市場(chǎng)上開始扭轉(zhuǎn)頹勢(shì)。盡管8月1日中海集運(yùn)了盈利預(yù)警公告，對(duì)股東們宣布今年上半年業(yè)績(jī)將持續(xù)虧損，但其股價(jià)卻完全不受影響，消息公布后的第一個(gè)工作日，該股竟然漲停。8月6日，收盤價(jià)格為6.05元。而今年以來(lái)，該股累計(jì)漲了120％。 高盛8月3日?qǐng)?bào)告指出，雖然市場(chǎng)預(yù)期存在下行風(fēng)險(xiǎn)，但市場(chǎng)將把焦點(diǎn)從業(yè)績(jī)報(bào)告上移走，轉(zhuǎn)而關(guān)注集裝箱數(shù)量和運(yùn)費(fèi)的未來(lái)前景，高盛認(rèn)為這將給市場(chǎng)帶來(lái)意外利好信息。該行指出，亞洲至歐洲的現(xiàn)貨運(yùn)費(fèi)正在改善，與市場(chǎng)預(yù)期相反。而且承運(yùn)商有可能能夠?qū)嵭幸恍┩绢~外附加費(fèi)用來(lái)幫助彌補(bǔ)持續(xù)的虧損。

2.2.3 積極拓展新興市場(chǎng)，開拓新航線，新思路

我國(guó)出口高度依賴美國(guó)和歐洲的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)變?yōu)榱爽F(xiàn)實(shí)，從2008年前三個(gè)季度的數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)對(duì)美國(guó)和歐洲的出口增幅都有所下降。但是我國(guó)外貿(mào)出口的基本面向好，1月～10月份全國(guó)進(jìn)出口總額21886.7億美元，比上年同期增長(zhǎng)24.4%。其中出口12023.3億美元,增長(zhǎng)21.9%。這種在逆勢(shì)中保持良好的勢(shì)頭，主要?dú)w功于對(duì)新興市場(chǎng)和發(fā)展中國(guó)家出口的快速增長(zhǎng)，在一定程度上彌補(bǔ)了對(duì)美歐等市場(chǎng)少增的部分。例如前三季度我國(guó)對(duì)巴西出口增長(zhǎng)90.2%，對(duì)印度出口增長(zhǎng)43.1%，對(duì)韓國(guó)出口增長(zhǎng)41.8%，對(duì)東盟出口增長(zhǎng)28.4%。這是我國(guó)實(shí)施市場(chǎng)多元化戰(zhàn)略的成果。企業(yè)應(yīng)當(dāng)努力開拓南亞、中東、中亞、南美、東歐等新興經(jīng)濟(jì)體和發(fā)展中國(guó)家出口市場(chǎng)。同時(shí)應(yīng)當(dāng)積極拓展航運(yùn)產(chǎn)業(yè)鏈，為中國(guó)航運(yùn)發(fā)展謀求新的亮點(diǎn)。當(dāng)前，中國(guó)航運(yùn)業(yè)主要集中在產(chǎn)業(yè)鏈的低端環(huán)節(jié)，而高端航運(yùn)服務(wù)業(yè)十分滯后。高端服務(wù)行業(yè)知識(shí)密集程度高，利潤(rùn)貢獻(xiàn)度大，輻射面廣，國(guó)際影響力強(qiáng)，是航運(yùn)服務(wù)產(chǎn)業(yè)鏈的上游環(huán)節(jié)。

中海在危機(jī)爆發(fā)后研究開拓了新航線紅海線，在危機(jī)持續(xù)的一年當(dāng)中，一直保持95%以上的裝載率并達(dá)到盈利。彌補(bǔ)了大區(qū)域航線的損失。從7月份后的市場(chǎng)恢復(fù)當(dāng)中，我們也可以看到新興市場(chǎng)的恢復(fù)潛質(zhì)比較大。中遠(yuǎn)在危機(jī)中不斷發(fā)展海鐵聯(lián)運(yùn)，為客人量身定造客人所需的物流方案，為客人節(jié)省成本之余得到高利潤(rùn)，實(shí)為典型的雙贏方案。

2.2.4 控制成本，提高營(yíng)運(yùn)資本回報(bào)

采取節(jié)流方式同樣是應(yīng)對(duì)危機(jī)的良策，在成本控制方面，航運(yùn)公司應(yīng)對(duì)內(nèi)全體動(dòng)員，落實(shí)責(zé)任，降本增效。采取強(qiáng)有力的措施，努力壓縮各項(xiàng)可控成本費(fèi)用，并嚴(yán)格考核，提高執(zhí)行力，嚴(yán)格控制燃潤(rùn)料費(fèi)用、修理費(fèi)用、物料成本、人工成本等費(fèi)用，能不開支的就不再安排開支。重視優(yōu)化現(xiàn)金流，提高營(yíng)運(yùn)資本回報(bào)。在當(dāng)前形勢(shì)下，現(xiàn)金流對(duì)航運(yùn)企業(yè)的重要程度不言而喻。因此，要及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，重視把握現(xiàn)金流，慎重投資和對(duì)外擴(kuò)張，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)要想方設(shè)法收回

全球性的金融危機(jī)，使國(guó)外的進(jìn)口商和銀行的信用普遍下降，這意味著在我們出口貿(mào)易中將會(huì)產(chǎn)生更多的信用風(fēng)險(xiǎn)。出口企業(yè)作為風(fēng)險(xiǎn)的主體，應(yīng)主動(dòng)防范風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

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第5篇：企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理范文

關(guān)鍵詞：金融危機(jī) 外貿(mào)企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

隨著我國(guó)加入WTO以及外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)的開放，我國(guó)的外貿(mào)業(yè)務(wù)得到了極大的發(fā)展，各外貿(mào)企業(yè)也取得了非?？斓倪M(jìn)步。但是由于美國(guó)次貸危機(jī)造成的全球性金融危機(jī)對(duì)于我國(guó)的各個(gè)產(chǎn)業(yè)都造成了非常嚴(yán)重的影響，外貿(mào)行業(yè)首當(dāng)其中。在后金融危機(jī)環(huán)境下，我國(guó)的外貿(mào)企業(yè)同樣面對(duì)著金融風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)等方面的危機(jī)，這就要求企業(yè)管理人員通過(guò)更加有效的管理方式來(lái)穩(wěn)定財(cái)務(wù)狀況，確保企業(yè)健康可持續(xù)性發(fā)展。

一、后金融危機(jī)背景下外貿(mào)企業(yè)所面臨的困境和挑戰(zhàn)

雖然金融危機(jī)在一定程度上已經(jīng)過(guò)去，但是對(duì)于我國(guó)的外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)同樣面臨著后金融危機(jī)時(shí)代的困境以及挑戰(zhàn)。主要從以下幾方面進(jìn)行體現(xiàn)：

（一）世界整體經(jīng)濟(jì)都處于衰退的階段，國(guó)際市場(chǎng)存在萎縮的情況

雖然經(jīng)過(guò)一定的經(jīng)濟(jì)刺激世界上很多發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)了逐漸回暖的情況，但是造成經(jīng)濟(jì)危機(jī)發(fā)生的最主要矛盾以及制度性問(wèn)題還是存在的，世界上最主要的經(jīng)濟(jì)體還存在著失業(yè)率過(guò)高的問(wèn)題、公共財(cái)政失控的問(wèn)題以及通脹預(yù)期加重等問(wèn)題不能很好的解決。某些國(guó)家已經(jīng)進(jìn)行了一定的加息，美元出現(xiàn)了持續(xù)性的貶值，很多國(guó)家都出現(xiàn)了較嚴(yán)重的赤字情況。若是這些問(wèn)題沒(méi)有得到很好解決很可能會(huì)造成世界經(jīng)濟(jì)的衰退。從現(xiàn)階段來(lái)看，國(guó)際市場(chǎng)方面的需求萎縮是我國(guó)外貿(mào)出口所面臨的最主要問(wèn)題。我國(guó)作為對(duì)外貿(mào)出口具有較大依賴程度的國(guó)家，若是國(guó)際市場(chǎng)需求下降嚴(yán)重一定會(huì)使我國(guó)的外貿(mào)企業(yè)面臨著非常大的危險(xiǎn)。

（二）外貿(mào)出口會(huì)受到很大因素的影響，貿(mào)易保護(hù)情況逐漸增加

對(duì)于外貿(mào)出口的影響除了外部需求沒(méi)有快速恢復(fù)之外，貿(mào)易保護(hù)情況的逐漸增加也對(duì)于我國(guó)的外貿(mào)出口造成了不利的影響。正常來(lái)說(shuō)，貿(mào)易保護(hù)的發(fā)展是和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向相反的，金融危機(jī)對(duì)于整個(gè)世界的經(jīng)濟(jì)都造成了較大影響，使其嚴(yán)重下降，這就必然會(huì)使得貿(mào)易保護(hù)主義高漲。隨著本國(guó)經(jīng)濟(jì)壓力越來(lái)越大，不同的經(jīng)濟(jì)體一定會(huì)繼續(xù)實(shí)施不同的貿(mào)易保護(hù)措施來(lái)穩(wěn)定國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)，其形式會(huì)越來(lái)越嚴(yán)峻。由于我國(guó)外貿(mào)出口量較大，所以遭遇到的貿(mào)易保護(hù)頻率更高，包括各個(gè)主要經(jīng)濟(jì)體的反補(bǔ)貼、反傾銷調(diào)查等等。所以在后金融危機(jī)時(shí)代我國(guó)的外貿(mào)企業(yè)同樣面臨著貿(mào)易保護(hù)的影響，會(huì)對(duì)企業(yè)造成較大挑戰(zhàn)。

二、外貿(mào)企業(yè)增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)策略

現(xiàn)階段我國(guó)外貿(mào)企業(yè)面對(duì)著后金融危機(jī)時(shí)代所面臨的困境以及挑戰(zhàn)，可以采用如下的措施來(lái)提升企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

（一）完善優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，不斷加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

外貿(mào)企業(yè)要想避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)首先要在企業(yè)內(nèi)部建立起完善的內(nèi)控制度，保證財(cái)務(wù)監(jiān)控制度的健全，保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠有效預(yù)警，建設(shè)起防范以及化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要防線。這就要求企業(yè)充分理解內(nèi)部的相應(yīng)財(cái)務(wù)關(guān)系，因?yàn)樗械沫h(huán)節(jié)出現(xiàn)失誤都可能給企業(yè)造成相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)人員一定要將風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)貫穿在財(cái)務(wù)管理工作的全過(guò)程。同時(shí)要明確企業(yè)不同部門在財(cái)務(wù)管理中所處的地位、所起到的作用以及所要承擔(dān)的職責(zé)，并且要賦予相對(duì)應(yīng)的權(quán)力，切實(shí)實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)分明、各負(fù)其責(zé)。

（二）提升財(cái)務(wù)管理的適應(yīng)能力以及應(yīng)變能力，避免出現(xiàn)利率以及匯率風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理屬于企業(yè)管理中最為重要的內(nèi)容之一，企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所獲得的成果都是要通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表反應(yīng)出來(lái)的。隨著金融危機(jī)對(duì)于我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)影響越來(lái)越嚴(yán)重，從而使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)方面的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變成為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，在后金融危機(jī)時(shí)代的外貿(mào)企業(yè)一定要重視并且加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，要從戰(zhàn)略層面將財(cái)務(wù)管理放到更加重要的位置。同時(shí)，外貿(mào)企業(yè)一定到提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平，對(duì)于不同類型的突況進(jìn)行有效應(yīng)對(duì)，對(duì)于所處的金融市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真研究，要時(shí)刻對(duì)利率以及匯率變化進(jìn)行監(jiān)控，建立起對(duì)應(yīng)的期貨管理制度以及專用的期貨運(yùn)營(yíng)平臺(tái)，通過(guò)不同的衍生金融工具來(lái)避免和緩解利率、匯率方面的風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展。

（三）建立起相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)警制度，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析以及預(yù)測(cè)能力

企業(yè)要想真正控制所面對(duì)的未來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一定要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，這是最重要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法，也是企業(yè)做出后期經(jīng)營(yíng)決策的主要依據(jù)之一。所以在后金融危機(jī)背景下，外貿(mào)企業(yè)要時(shí)刻關(guān)注世界局勢(shì)，準(zhǔn)確的把握住宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)以及市場(chǎng)的變化情況，靈活調(diào)整企業(yè)相應(yīng)的戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)于企業(yè)后期財(cái)務(wù)情況做出客觀、科學(xué)的分析以及預(yù)測(cè)，從而為企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施提供客觀依據(jù)，并且能夠提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力。另外也要加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息預(yù)警作用，通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)警能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)或者是財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而能夠快速調(diào)整經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)平穩(wěn)。

（四）增強(qiáng)企業(yè)的現(xiàn)金流管理，保證資金的流動(dòng)性

企業(yè)面對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)、確保穩(wěn)定健康發(fā)展的最重要手段就是具有充足的現(xiàn)金流。在后金融危機(jī)背景下進(jìn)行外貿(mào)經(jīng)營(yíng)，企業(yè)要對(duì)現(xiàn)金流管理給予高度的重視，在企業(yè)內(nèi)部建立起現(xiàn)金為王的財(cái)務(wù)管理理念，加強(qiáng)現(xiàn)金流的管理，并且要建立起較為有效的信息管理系統(tǒng)，通過(guò)系統(tǒng)性來(lái)增強(qiáng)現(xiàn)金流的動(dòng)態(tài)管理，確保企業(yè)現(xiàn)金流穩(wěn)定充裕，保證資金鏈平穩(wěn)。與此同時(shí)，外貿(mào)企業(yè)也要增強(qiáng)信息管理工作力度，要增強(qiáng)和相關(guān)部門（主要包括：海關(guān)部門、商檢部門、外貿(mào)管理部門等）的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)準(zhǔn)確的獲得相應(yīng)的政策法規(guī)以及信息數(shù)據(jù)，要充分了解并應(yīng)用國(guó)家有關(guān)進(jìn)出口相關(guān)的優(yōu)惠策略，對(duì)于有關(guān)政策性的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更加有效的管理，并且能夠一定程度上降低企業(yè)管理和營(yíng)業(yè)方面的費(fèi)用，可以提升企業(yè)資金的流動(dòng)性。

（五）加強(qiáng)企業(yè)資金的回收管理力度，加大對(duì)應(yīng)收賬款的回收率

在后金融危機(jī)環(huán)境下，外貿(mào)企業(yè)所面臨的環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，形式也越來(lái)越嚴(yán)峻，尤其是對(duì)外貿(mào)具有較大依賴性質(zhì)的地區(qū)來(lái)說(shuō)，其面臨的經(jīng)營(yíng)性以及財(cái)務(wù)性風(fēng)險(xiǎn)更大。外貿(mào)企業(yè)要對(duì)應(yīng)收賬款管理給予足夠的重視，通過(guò)系統(tǒng)性建設(shè)來(lái)加強(qiáng)合同訂單方面的管理，提升預(yù)收賬款的比例，最大程度上降低預(yù)付款的比例和金額。同時(shí)要增強(qiáng)對(duì)于貨款的回收管理，將貨款催收等方面嚴(yán)格落實(shí)，提升應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度。可以通過(guò)采用保險(xiǎn)以及再保險(xiǎn)的方式來(lái)一定程度上降低壞賬的比例。另外要對(duì)進(jìn)口國(guó)家所處的政治環(huán)境和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行密切關(guān)注，要按照實(shí)際情況來(lái)調(diào)整外貿(mào)出口的策略以及方法。與此同時(shí)，要增強(qiáng)對(duì)于國(guó)外進(jìn)口客戶有關(guān)授信的管理，對(duì)于進(jìn)口客戶所具有的支付能力以及信息情況等進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)，以此為根據(jù)來(lái)調(diào)整出口銷售的結(jié)算方式，最大程度上控制由于出口所造成的壞賬風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

三、結(jié)束語(yǔ)

隨著我國(guó)加入WTO后，各個(gè)行業(yè)都在面對(duì)著更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)，這就對(duì)企業(yè)的管理提出了更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。對(duì)于我國(guó)的外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，要想在后金融危機(jī)時(shí)代具有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力最主要的就是要增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控，降低資源浪費(fèi)，從而保持企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定，為后期更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)打下良好的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

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第6篇：企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理范文

風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)內(nèi)部控制的基本組成部分，是一項(xiàng)重要的管理責(zé)任。要實(shí)現(xiàn)企業(yè)中長(zhǎng)期的戰(zhàn)略目標(biāo)，近期的各項(xiàng)指標(biāo)，管理層應(yīng)該保證組織擁有健全的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，并確保其能發(fā)揮作用。董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該在確定組織是否建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，以及這些程序適當(dāng)有效運(yùn)作等方面起監(jiān)督作用。一般情況下，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理層級(jí)關(guān)系主要是：由董事會(huì)負(fù)責(zé)戰(zhàn)略方向的確定；在高級(jí)管理層中分配風(fēng)險(xiǎn)的歸屬責(zé)任；在執(zhí)行管理層分配剩余風(fēng)險(xiǎn)；在操作層人員分配持續(xù)的確認(rèn)、評(píng)價(jià)、減緩和監(jiān)測(cè)職責(zé)。

二、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該通過(guò)檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的適當(dāng)性和有效性，并提出改進(jìn)建議來(lái)協(xié)助管理層和審計(jì)委員會(huì)的工作。由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)定期評(píng)價(jià)和確認(rèn)工作，管理和協(xié)調(diào)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理過(guò)程。內(nèi)部審計(jì)部門在履行正常職責(zé)的過(guò)程中確認(rèn)并評(píng)價(jià)嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)；隨著時(shí)間的推移，內(nèi)部審計(jì)部門在組織風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的作用可以發(fā)生變化和偏重，并可以有不同的作用。

三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作開展情況

目前，大多數(shù)企業(yè)依照《審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》設(shè)立了獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備了審計(jì)人員，建立健全了內(nèi)部審計(jì)制度。而且，內(nèi)部審計(jì)也已經(jīng)開展了不同層次、不同方面的審計(jì)工作，但是，現(xiàn)階段的內(nèi)部審計(jì)工作還主要集中在財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、內(nèi)部控制、工程預(yù)決算等方面的審計(jì)。應(yīng)該肯定地說(shuō)，這些年來(lái)，內(nèi)部審計(jì)在上述方面的審計(jì)工作取得了很大的成就，但是，客觀地說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，特別是比較規(guī)范地、系統(tǒng)地對(duì)本企業(yè)（集團(tuán)）、本單位開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的很少，這是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的現(xiàn)狀，也是內(nèi)部審計(jì)的不足和缺失。

四、企業(yè)的生存發(fā)展要求內(nèi)部審計(jì)逐步開展風(fēng)險(xiǎn)

評(píng)估并促進(jìn)企業(yè)改善風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本單位和細(xì)胞。企業(yè)要生存、發(fā)展，要做強(qiáng)、做大，必然要面對(duì)諸多不確定的風(fēng)險(xiǎn)因素。有來(lái)自企業(yè)外部的風(fēng)險(xiǎn)：如國(guó)家法律、法規(guī)及政策的變化，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、資源及市場(chǎng)變化，科技快速發(fā)展帶來(lái)的變化等；有來(lái)自企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)：主要有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)存在缺陷，不合理、不完善；企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理，資產(chǎn)管理利用不恰當(dāng)；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單一性，產(chǎn)品單一，技術(shù)含量低；企業(yè)文化氛圍不濃，團(tuán)隊(duì)意識(shí)不強(qiáng)，執(zhí)行力不強(qiáng)等內(nèi)在因素。這些因素都將在不同程度上影響、阻礙企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)，妨礙企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。因此，必須加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，以確保企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、運(yùn)營(yíng)。首先，內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的職能部門，要切實(shí)履行這項(xiàng)職能，一般情況下，內(nèi)部審計(jì)每年至少對(duì)本企業(yè)（集團(tuán)）系統(tǒng)地、全面地進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。同時(shí)，要考慮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的時(shí)效性，如果內(nèi)外環(huán)境發(fā)生重大變化，還要適時(shí)地開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在評(píng)估過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)首先要根據(jù)企業(yè)目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃等內(nèi)容來(lái)識(shí)別所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。其次，要對(duì)已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估其發(fā)生的可能性以及影響程度；第三，根據(jù)評(píng)估結(jié)果，相應(yīng)地建議管理層采取應(yīng)對(duì)措施，建立健全組織機(jī)構(gòu)、完善規(guī)章制度、加強(qiáng)內(nèi)部控制，將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可接受的范圍內(nèi)。

五、內(nèi)部審計(jì)要不斷探索、創(chuàng)新企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的技術(shù)手段

第7篇：企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理范文

市場(chǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)大幅上升

全球企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)的信用狀況普遍下降，企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)倒閉大量發(fā)生，國(guó)際國(guó)內(nèi)信用風(fēng)險(xiǎn)將大幅上升。

2009年美國(guó)將有6.2萬(wàn)家企業(yè)破產(chǎn)；西歐破產(chǎn)企業(yè)數(shù)量將增加1/3，增至19.7萬(wàn)家，其中法國(guó)將有6.3萬(wàn)家企業(yè)倒閉，破產(chǎn)企業(yè)增長(zhǎng)幅度最大的將是西班牙，愛爾蘭和英國(guó)。而2008年1～11月日本就已有1.43萬(wàn)家企業(yè)倒閉，創(chuàng)下了5年來(lái)的新高。

從倒閉原因看，“流動(dòng)資金匱乏”(同比增加37.2％)尤為突出，難以從金融機(jī)構(gòu)獲得融資，導(dǎo)致資金鏈惡化的企業(yè)增多，年底可能進(jìn)一步增多。

出口壞賬率成倍增加

據(jù)中國(guó)信用保險(xiǎn)公司統(tǒng)計(jì)，2008年中國(guó)出口壞賬率在2％～3％之間。由于中國(guó)出口信用保險(xiǎn)目前采取的經(jīng)營(yíng)方式，覆蓋率只有出口額的3％左右。根據(jù)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，信用保險(xiǎn)可占到該國(guó)貿(mào)易額的20％～30％。中國(guó)24萬(wàn)家外貿(mào)企業(yè)中只有數(shù)千家投保了信用保險(xiǎn)，央企中也只有1/3投保了信用保險(xiǎn)，已投保的企業(yè)數(shù)量不足10％。由于絕大多數(shù)中小出口企業(yè)并沒(méi)有投保信用保險(xiǎn)，所以他們的壞賬只能由自己承擔(dān)。對(duì)于利潤(rùn)微薄的中小企業(yè)而言，一筆壞賬也許就會(huì)造成毀滅性打擊。

根據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心針對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的一項(xiàng)調(diào)查顯示，在被調(diào)查企業(yè)中，普遍認(rèn)為三資企業(yè)的信用狀況較好，私營(yíng)企業(yè)信用狀況欠佳，對(duì)國(guó)有企業(yè)信用狀況的看法有一定分歧，三資企業(yè)認(rèn)為國(guó)有企業(yè)雖然比私營(yíng)企業(yè)守信用，但仍然有一部分國(guó)有企業(yè)失信狀況較為嚴(yán)重，但內(nèi)資企業(yè)認(rèn)為，國(guó)有企業(yè)的守信狀況良好，甚至可以和三資企業(yè)媲美。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者選擇守信企業(yè)所在地區(qū)均為中國(guó)經(jīng)濟(jì)相對(duì)發(fā)達(dá)和開放的地區(qū)，可見企業(yè)信用與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和開放程度直接相關(guān)。

隨著國(guó)際買方市場(chǎng)的普遍形成，越來(lái)越多的進(jìn)口商為避免占?jí)嘿Y金和節(jié)省開證費(fèi)用而拒絕給出口商開立信用證，轉(zhuǎn)而要求賣方接受信用付款方式。譬如，在上世紀(jì)80年代之前，亞洲出口商都堅(jiān)持要買方開立信用證，但今天則幾乎完全丟失了這個(gè)“強(qiáng)勢(shì)地位”，全面接受了承兌交單(D/P)或放賬(O/A)等信用付款方式。據(jù)了解，目前中國(guó)只有大約20％的出口使用信用證，80％都是放賬交易，且放賬期限越來(lái)越長(zhǎng)，來(lái)自歐美國(guó)家的買方付款期一般在交貨后90天，有的長(zhǎng)達(dá)120～180天，拉美地區(qū)的買方甚至長(zhǎng)達(dá)360天，與此同時(shí)，進(jìn)口仍然以對(duì)外開立信用證為主，變化不大。外貿(mào)順差掩蓋著巨額信用逆差

目前，中國(guó)已成為世界第三位的貿(mào)易大國(guó)，隨著對(duì)外貿(mào)易由逆差轉(zhuǎn)為順差，進(jìn)出口的信用條件也在悄悄地發(fā)生變化。特別是加入世貿(mào)組織以來(lái)，中國(guó)越來(lái)越多的出口貿(mào)易采用了賒銷方式，進(jìn)口卻依然以信用證方式為主，有些甚至采用預(yù)付款的方式。從貿(mào)易信用的角度觀察，可以發(fā)現(xiàn)，在外貿(mào)順差帥掩蓋下是巨額的信用逆差。據(jù)估算中國(guó)每年通過(guò)出口賒銷和進(jìn)口預(yù)付款等方式有近萬(wàn)億美元的信用凈輸出，放賬期基本在90～180天不等。

產(chǎn)生信用逆差的原因

與外貿(mào)順差一樣，中國(guó)對(duì)外貿(mào)易中“信用逆差”的形成有一定客觀原因，主要是由進(jìn)出口商品結(jié)構(gòu)差異決定的?？梢詫⑵浞Q為“結(jié)構(gòu)性信用逆差”。中國(guó)出口的商品大多是供過(guò)于求的商品，不得不放賬、賒銷。而進(jìn)口的商品大多是緊缺的能源、原材料以及關(guān)鍵技術(shù)和設(shè)備，消費(fèi)品不足3％。在這種情況下，往往需要對(duì)外開立信用證，甚至提交預(yù)付款。

“信用逆差”的產(chǎn)生還有“非結(jié)構(gòu)性”原因。首先，中國(guó)社會(huì)信用體系尚不健全，信息透明度不高，外國(guó)出口商對(duì)中國(guó)企業(yè)的資信狀況和信用程度不了解，不敢貿(mào)然賒銷給中國(guó)進(jìn)口商：其次，企業(yè)自身的信用管理意識(shí)差，對(duì)信用管理知之甚少，信用管理水平低，不會(huì)運(yùn)用信用管理工具也是重要的原因。時(shí)至今日，中國(guó)許多外貿(mào)教材仍然在宣傳“外貿(mào)盡量采用信用證”，而很少講解信用成本和信用風(fēng)險(xiǎn)。第三，由于社會(huì)制度和司法體系的不同，以及文化差異，地域隔閡產(chǎn)生的誤解而引發(fā)的猜疑和歧視，也會(huì)在貿(mào)易信用條件上表現(xiàn)出來(lái)。

信用服務(wù)業(yè)存在的主要問(wèn)題

信用服務(wù)行業(yè)整體規(guī)模不大但發(fā)展迅速，各分支發(fā)展不均衡，部分行業(yè)開放度不高或尚未開放，大多數(shù)分支行業(yè)缺乏監(jiān)管，秩序較亂，法律法規(guī)不健全，監(jiān)管部門不明確。有關(guān)信息公開與保護(hù)，以及規(guī)范信用中介服務(wù)活動(dòng)等方面的立法滯后，監(jiān)管部門不明確，全國(guó)性行業(yè)協(xié)會(huì)也沒(méi)有建立，行業(yè)發(fā)展受到影響，信用信息的公開化程度不高，已經(jīng)建成的信用信息平臺(tái)的使用效率不高，信用信息分割，不能共享，互相封鎖的現(xiàn)象依然比較普遍，使行業(yè)發(fā)展面臨信息不全面，不及時(shí)的障礙。專業(yè)信用人才匱乏，信用產(chǎn)品創(chuàng)新不夠，目前雖有幾所大學(xué)設(shè)立了信用管理專業(yè)，但市場(chǎng)上信用人才供給不足，導(dǎo)致企業(yè)創(chuàng)新能力不夠，市場(chǎng)缺乏適銷對(duì)路的產(chǎn)品。

近年來(lái)，除部分國(guó)家垂直管理部門和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)外，全國(guó)社會(huì)信用體系建設(shè)整體進(jìn)展緩慢，行業(yè)信用建設(shè)剛剛起步，又基于企業(yè)自身信用建設(shè)和信用服務(wù)行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，要保障商務(wù)信用交易的持續(xù)快速健康發(fā)展，還需要做大量的工作。

推動(dòng)企業(yè)信用建設(shè)走向良性循環(huán)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中國(guó)中小企業(yè)也出現(xiàn)了普遍的信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，因此也越來(lái)越重視信用管理，但中小企業(yè)的信用管理水平與大型跨國(guó)企業(yè)差距明顯。與此同時(shí)，企業(yè)對(duì)部分信用管理工具的需求日益迫切。

中國(guó)企業(yè)信用建設(shè)滯后，決定了企業(yè)信用管理水平必然較低，進(jìn)而影響企業(yè)進(jìn)行信用交易的信心和能力，而信用交易規(guī)模小又決定了企業(yè)對(duì)信用服務(wù)需求不多，從而限制了信用服務(wù)業(yè)的發(fā)展，這個(gè)問(wèn)題不解決，中國(guó)企業(yè)信用體系的建設(shè)就失去了根基和土壤，就會(huì)成為空中樓閣。

目前亟需采取一系列措施，幫助中國(guó)企業(yè)建立科學(xué)的信用管理制度，引進(jìn)先進(jìn)的信用管理技術(shù)，提高中國(guó)企業(yè)的信用管理意識(shí)和水平，同時(shí)，開放企業(yè)急需的商賬追收行業(yè)，加快信用保險(xiǎn)、保理，融資租賃和信用交易擔(dān)保等可以直接分擔(dān)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)、幫助企業(yè)融通資金等信用服務(wù)業(yè)務(wù)的發(fā)展速度。

促進(jìn)企業(yè)信用交易發(fā)展的建議

針對(duì)目前企業(yè)信用交易所面臨的困難和問(wèn)題，相關(guān)政府部門、行業(yè)商協(xié)會(huì)，各類信用服務(wù)機(jī)構(gòu)和廣大企業(yè)要從深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式、擴(kuò)大內(nèi)需和促進(jìn)消費(fèi)的高度重視信用交易及信用管理，共同努力，從制度建設(shè)、技術(shù)建設(shè)和文化建設(shè)三個(gè)層面入手，盡快構(gòu)建起完善的商務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，保障企業(yè)信用交易的持續(xù)快速健康發(fā)展。具體應(yīng)做好以下四個(gè)方面的工作。

一、由商務(wù)部牽頭盡快制訂《公平商務(wù)信用交易管理辦法》，鼓勵(lì)企業(yè)健全內(nèi)部信用管理體系，科學(xué)開展信用交易，適當(dāng)披露信用信息，建立債權(quán)登記制度，對(duì)所有客戶公平授信，保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益，規(guī)范買賣雙方在信用交易中的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，規(guī)范財(cái)產(chǎn)抵押登記行為，引導(dǎo)企業(yè)正確使用各類信用管理工具，促進(jìn)信用服務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)展，規(guī)范其執(zhí)業(yè)行為等。

二、大力開展信用管理培訓(xùn)，推廣《商貿(mào)企業(yè)信用管理技術(shù)規(guī)范》標(biāo)準(zhǔn)，協(xié)助企業(yè)建立信用管理制度。

第8篇：企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理范文

【關(guān)鍵詞】 金融資源； 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)； 信用風(fēng)險(xiǎn)； 操作風(fēng)險(xiǎn)

隨著經(jīng)濟(jì)全球化和金融全球化的推進(jìn)，企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)區(qū)域日益國(guó)際化、業(yè)務(wù)更趨多元化。與此同時(shí)，其金融服務(wù)需求不斷擴(kuò)大，集團(tuán)紛紛開展金融業(yè)務(wù)，走上了產(chǎn)融結(jié)合之路。金融板塊發(fā)展迅猛，金融資產(chǎn)和資源的種類不斷增加，使得傳統(tǒng)的現(xiàn)金管理逐步擴(kuò)展到更廣泛的金融資產(chǎn)和金融資源管理。財(cái)政部在新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》②中將金融資產(chǎn)明確定義為“企業(yè)持有的現(xiàn)金、權(quán)益工具投資、從其他單位收取現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同權(quán)利，以及在有利條件下與其他單位交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的合同權(quán)利，如應(yīng)收款項(xiàng)、貸款、債權(quán)投資、股權(quán)投資以及衍生金融資產(chǎn)等”③。一般而言，企業(yè)集團(tuán)的金融資源廣泛，包括貨幣資金、有價(jià)證券、信貸資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)等金融資產(chǎn)以及長(zhǎng)短期借款、應(yīng)付債券、應(yīng)付款項(xiàng)、吸收存款、信用證、保函等金融負(fù)債，進(jìn)一步還包括委托貸款、金融衍生品以及信用評(píng)級(jí)、銀行關(guān)系、客戶關(guān)系等影響融資成本和金融市場(chǎng)投資收益的資源。

企業(yè)集團(tuán)的金融資源往往被各個(gè)產(chǎn)業(yè)板塊、業(yè)務(wù)單元普遍使用，其中蘊(yùn)含的風(fēng)險(xiǎn)也更加深化，特別表現(xiàn)在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等主要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，因此，開展金融資源風(fēng)險(xiǎn)管理具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，縱觀領(lǐng)先實(shí)踐，一些跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)紛紛建立起企業(yè)司庫(kù)組織和系統(tǒng)，對(duì)金融資源的管理更加專業(yè)化、精細(xì)化，并將金融資源風(fēng)險(xiǎn)管理納入到司庫(kù)管理之中。例如，中國(guó)石油集團(tuán)將其集團(tuán)司庫(kù)定義為“根據(jù)集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)其所擁有或控制的金融資源統(tǒng)籌管理的行為”④，將風(fēng)險(xiǎn)管理融入流動(dòng)性管理、投資管理、融資管理等日常的資金管理活動(dòng)中，建立起“業(yè)務(wù)處理信息收集風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略風(fēng)險(xiǎn)處理”的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)企業(yè)整體金融資源進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。還有些企業(yè)集團(tuán)雖然沒(méi)有成立專門的司庫(kù)組織，但也已在財(cái)務(wù)部設(shè)置專門的崗位和支持系統(tǒng)，積極探索金融資源風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容和工具。

一、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理

所謂市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，是指由于市場(chǎng)價(jià)格（利率、匯率、股價(jià)、期貨價(jià)格等）的變動(dòng)而引起的資產(chǎn)收益和經(jīng)濟(jì)價(jià)值發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。

近年來(lái)金融危機(jī)頻發(fā)，從由美國(guó)次債危機(jī)引發(fā)的全球性金融危機(jī)，到歐洲債務(wù)危機(jī)，一方面使得實(shí)體經(jīng)濟(jì)深受影響，另一方面造成了金融體系加劇動(dòng)蕩。在全球金融海嘯中，美國(guó)就有超過(guò)一百家銀行陸續(xù)倒閉，其中既包括投資銀行巨頭雷曼兄弟，也包括全美當(dāng)時(shí)最大的儲(chǔ)蓄銀行華盛頓互惠銀行。更有甚者，像冰島、巴基斯坦、希臘等一些國(guó)家由于金融崩潰導(dǎo)致整個(gè)國(guó)家一度陷入破產(chǎn)境地。隨之而來(lái)的是各國(guó)利率、貨幣匯率、大宗商品價(jià)格進(jìn)入了新一輪的調(diào)整期，變化的頻率和幅度不斷加大。據(jù)統(tǒng)計(jì)⑤，美聯(lián)儲(chǔ)從2007年9月18日到2008年12月16日短短一年多時(shí)間里，就進(jìn)行了十次利率調(diào)整，這波降息狂潮，將聯(lián)邦基金目標(biāo)利率從5.25%一路壓至零利率。國(guó)際匯率市場(chǎng)也變幻莫測(cè)，以2011年8月10日為例，人民幣受隔夜美元遭遇拋售影響，匯率中間價(jià)一夜間曾大幅飆升168個(gè)基點(diǎn)。受全球金融市場(chǎng)的影響，原油等國(guó)際商品價(jià)格也經(jīng)歷了“過(guò)山車”般的波動(dòng)。以國(guó)際市場(chǎng)上最具指標(biāo)意義的紐約市場(chǎng)原油期貨價(jià)格為例，2008年上半年一路瘋漲，至7月11日創(chuàng)下每桶147.27美元的盤中新高；而下半年掉頭狂跌，到12月5日跌至每桶40.81美元的谷底。

同全球經(jīng)濟(jì)一樣，中國(guó)經(jīng)濟(jì)也正面臨一個(gè)深刻的調(diào)整周期，作為經(jīng)濟(jì)載體的中國(guó)企業(yè)不可能置身事外，獨(dú)善其身。國(guó)際金融市場(chǎng)的波譎云詭，伴隨著同期國(guó)內(nèi)利率市場(chǎng)化改革、股權(quán)分置改革以及引入賣空機(jī)制的股票市場(chǎng)改革和彈性匯率制度改革，各個(gè)金融市場(chǎng)變化顯著加劇。從利率市場(chǎng)看，以金融機(jī)構(gòu)人民幣一年期存貸款基準(zhǔn)利率來(lái)說(shuō)，從2008年10月23日分別觸底至2.25%、5.31%以來(lái)3年間累計(jì)升息5次，攀至當(dāng)前的3.5%、6.56%⑥；從股票市場(chǎng)看，以上證綜合指數(shù)為例，短短一年間，就經(jīng)歷了6 124點(diǎn)到1 664點(diǎn)的暴跌⑦；從匯率市場(chǎng)看，2005年匯改以來(lái)，人民幣對(duì)美元中間價(jià)累計(jì)升值已超過(guò)30%⑧。

第9篇：企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理范文

【關(guān)鍵詞】套期會(huì)計(jì)；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；會(huì)計(jì)應(yīng)用

世界經(jīng)濟(jì)的全球化發(fā)展使企業(yè)能夠越來(lái)越多地利用市場(chǎng)機(jī)會(huì)，同時(shí)也增大了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。如何運(yùn)用套期會(huì)計(jì)技術(shù)管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，成為當(dāng)前乃至今后相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)期企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域值得研究的課題。

一、非金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類型

2008年美國(guó)爆發(fā)的金融次貸危機(jī)，不僅波及美國(guó)金融業(yè)各個(gè)領(lǐng)域，還進(jìn)一步向國(guó)際資本市場(chǎng)蔓延。經(jīng)濟(jì)全球化使世界在分享經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)成果的同時(shí)，也通過(guò)次貸危機(jī)顯露出金融全球化所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。同理，在全球化的今天，我國(guó)非金融企業(yè)同樣也存在如下風(fēng)險(xiǎn)：

（一）利率風(fēng)險(xiǎn)

利率風(fēng)險(xiǎn)，是指由于國(guó)際、國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策變動(dòng)等因素引起市場(chǎng)利率水平的變化，使非金融企業(yè)的實(shí)際收益與預(yù)期收益，或?qū)嶋H成本與預(yù)期成本發(fā)生背離，使其實(shí)際收益低于預(yù)期收益，或?qū)嶋H成本高于預(yù)期成本，從而使非金融企業(yè)遭受損失的可能性增加。

（二）商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)

在市場(chǎng)交易中，商品的價(jià)格往往會(huì)產(chǎn)生變化。影響商品價(jià)格變動(dòng)的因素很多，如國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)供需關(guān)系、各種國(guó)際商業(yè)組織的建立及有關(guān)商業(yè)協(xié)議的簽訂、國(guó)家采取的各種政策和措施、自然災(zāi)害突發(fā)事件等等都會(huì)對(duì)商品價(jià)格產(chǎn)生影響。這種因市場(chǎng)商品價(jià)格的不確定性對(duì)非金融企業(yè)物質(zhì)商品資產(chǎn)所帶來(lái)?yè)p失的可能性，就是商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。

（三）股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)

股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，是指由于股票市場(chǎng)風(fēng)云變幻莫測(cè)，股票價(jià)格波動(dòng)頻繁，使股票價(jià)格出現(xiàn)不利于非金融企業(yè)股票投資者的波動(dòng)，使非金融企業(yè)股票投資者在股票投資期內(nèi)不能獲得預(yù)期收益或遭受損失的可能性。

二、套期會(huì)計(jì)與套期會(huì)計(jì)目標(biāo)

非金融企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理中，為應(yīng)對(duì)上述外匯、利率、商品價(jià)格、股票價(jià)格及信用等風(fēng)險(xiǎn)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，可以采用套期會(huì)計(jì)技術(shù)來(lái)全面反映風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。套期是指指定一項(xiàng)或多項(xiàng)套期工具，以使其公允價(jià)值的變化，全部或部分的抵消被套期項(xiàng)目的公允價(jià)值或現(xiàn)金流量變化。因此，套期實(shí)質(zhì)上包含兩項(xiàng)交易——被套期項(xiàng)目與套期工具。也就是說(shuō)，進(jìn)行套期保值，首先是因?yàn)榇嬖谥馐茱L(fēng)險(xiǎn)敞口，需要保值的對(duì)象，即被套期項(xiàng)目，例如企業(yè)所持有的金融期貨；其次，還存在著可供運(yùn)用的套期工具。該工具與被套期項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)可以在一定程度上抵消，即其價(jià)格(或所帶來(lái)的現(xiàn)金流量)的變動(dòng)方向與被套期項(xiàng)目的變動(dòng)方向相反，變動(dòng)金額相近?？梢?，“利用套期保值規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，并非直接減少或消除被套期項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，而是利用被套期項(xiàng)目與套期工具之間價(jià)格此消彼長(zhǎng)的關(guān)系，來(lái)減少交易者所承擔(dān)的整體風(fēng)險(xiǎn)”。套期會(huì)計(jì)是一種特殊的衍生金融工具處理方法，在會(huì)計(jì)處理上將套期工具和被套期項(xiàng)目緊密地聯(lián)系在一起，并且改變了套期工具和被套期項(xiàng)目的常規(guī)確認(rèn)、計(jì)量程序，使得套期工具和被套期項(xiàng)目的相互沖抵損益能同時(shí)計(jì)入損益表。因此，實(shí)施套期會(huì)計(jì)能公允地反映套期實(shí)體風(fēng)險(xiǎn)管理的努力和績(jī)效，從而有效地發(fā)揮衍生金融工具套期保值和資源配置作用。

然而，什么是套期會(huì)計(jì)，套期會(huì)計(jì)的目標(biāo)是什么？在現(xiàn)行《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第39號(hào)——金融工具：確認(rèn)和計(jì)量》中，對(duì)套期會(huì)計(jì)目標(biāo)沒(méi)有明確表述。在我國(guó)現(xiàn)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第24號(hào)——套期保值（2006）》中，對(duì)套期會(huì)計(jì)目標(biāo)也沒(méi)有明確表述，但將套期保值定義為：套期保值，是指企業(yè)為規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等，指定一項(xiàng)或一項(xiàng)以上套期工具，使套期工具的公允價(jià)值或現(xiàn)金流量變動(dòng)，預(yù)期抵銷被套期項(xiàng)目全部或部分公允價(jià)值或現(xiàn)金流量變動(dòng)。據(jù)筆者獲悉，在2010年12月9日，國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)的《套期會(huì)計(jì)》征求意見稿中，首次明確了套期會(huì)計(jì)的目標(biāo)：即反映主體采用金融工具對(duì)由特定風(fēng)險(xiǎn)引起的可能影響損益的敞口進(jìn)行管理的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響（中華人民共和國(guó)財(cái)政部會(huì)計(jì)司：“國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)套期會(huì)計(jì)中國(guó)圓桌會(huì)議綜述”）。綜上所述，筆者認(rèn)為，套期會(huì)計(jì)是指企業(yè)為規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等，通過(guò)套期工具將被套保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全部或部分抵消，動(dòng)態(tài)反映企業(yè)財(cái)務(wù)變化狀態(tài)，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力的一種專業(yè)會(huì)計(jì)。

三、非金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中套期會(huì)計(jì)的應(yīng)用

為全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地反映套期保值業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（FASB）和國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)（IASB）在1998年分別頒布了美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則133號(hào)《衍生工具和套期活動(dòng)的會(huì)計(jì)處理》和國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則39號(hào)《金融工具：確認(rèn)和計(jì)量》，對(duì)套期會(huì)計(jì)的確認(rèn)和計(jì)量進(jìn)行了較為全面的規(guī)范，2006年我國(guó)財(cái)政部也頒布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第24號(hào)——套期保值》，意味著我國(guó)正式開始了對(duì)套期會(huì)計(jì)的現(xiàn)實(shí)應(yīng)用。

（一）套期會(huì)計(jì)方法

套期會(huì)計(jì)方法，是指在相同會(huì)計(jì)期間將套期工具和被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)的抵銷結(jié)果計(jì)入當(dāng)期損益的方法。我國(guó)現(xiàn)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第24號(hào)——套期保值（2006）》規(guī)范的套期會(huì)計(jì)處理方法中，非金融企業(yè)一般使用的有公允價(jià)值套期和現(xiàn)金流量套期。公允價(jià)值套期，是指對(duì)已確認(rèn)資產(chǎn)或負(fù)債、尚未確認(rèn)的確定承諾，或該資產(chǎn)或負(fù)債、尚未確認(rèn)的確定承諾中可辨認(rèn)部分的公允價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的套期。該類價(jià)值變動(dòng)源于某類特定風(fēng)險(xiǎn)，且將影響企業(yè)的損益?，F(xiàn)金流量套期，是指對(duì)現(xiàn)金流量變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的套期。該類現(xiàn)金流量變動(dòng)源于與已確認(rèn)資產(chǎn)或負(fù)債、很可能發(fā)生的預(yù)期交易有關(guān)的某類特定風(fēng)險(xiǎn)，且將影響企業(yè)的損益。

（二）套期會(huì)計(jì)方法應(yīng)用

非金融企業(yè)運(yùn)用套期保值策略時(shí)，通常采取買入(賣出)與現(xiàn)貨市場(chǎng)數(shù)量相當(dāng)、但交易方向相反的期貨合同的行為，以期在未來(lái)某一時(shí)間通過(guò)賣出(買入)期貨合同來(lái)補(bǔ)償現(xiàn)貨市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)所帶來(lái)的實(shí)際價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。下面以公允價(jià)值套值會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)為例說(shuō)明（假定不考慮衍生工具的時(shí)間價(jià)值、商品銷售相關(guān)的增值稅及其他因素）。

1、2010年4月1日，某非金融企業(yè)鋼材存貨數(shù)量7200噸，成本為3600元/噸，公允價(jià)值為4050元/噸。當(dāng)日，企業(yè)通過(guò)期貨公司甲賣出720張鋼材期貨合約A，合約標(biāo)的鋼材數(shù)量為7200噸，當(dāng)天鋼材期貨合約的價(jià)格為4320元/噸。該企業(yè)將其確認(rèn)為被套期項(xiàng)目時(shí)，會(huì)計(jì)處理為：

借：被套期項(xiàng)目—庫(kù)存商品 25920000

貸：庫(kù)存商品—鋼材 25920000

2、2010年6月30日，在此期間，期貨合約A的公允價(jià)值上漲了1800000元，鋼材存貨的公允價(jià)值下降了1800000。當(dāng)日該非金融企業(yè)將該批鋼材出售，同時(shí)將期貨合約A平倉(cāng)了結(jié)。會(huì)計(jì)處理為：

資產(chǎn)負(fù)債表日，期貨合約溢價(jià)時(shí)：

借：套期工具—期貨合約A 1800000

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益—套期損益1800000

該批鋼材存貨公允價(jià)值下降時(shí)：

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益—套期損益1800000

貸：被套期項(xiàng)目—庫(kù)存商品1800000

出售該批鋼材現(xiàn)貨時(shí)：

借：銀行存款 27360000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 27360000

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 24120000

貸：被套期項(xiàng)目—庫(kù)存商品 24120000

實(shí)現(xiàn)對(duì)該批鋼材現(xiàn)貨的完全套期保值。

借：銀行存款1800000

貸：套期工具—期貨合約A 1800000

某非金融企業(yè)采用了套期保值策略后，規(guī)避了鋼鐵存貨公允價(jià)值變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，因此其存貨公允價(jià)值下降沒(méi)有對(duì)預(yù)期毛利潤(rùn)3240000元（29160000-25920000）產(chǎn)生不利影響。而由于采用了套期會(huì)計(jì)核算，套期工具和被套期項(xiàng)目對(duì)沖的公允價(jià)值變動(dòng)1800000元記入了同一會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)盈余中，套期工具將被套保項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了全部抵消。

四、非金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中套期會(huì)計(jì)的作用

通過(guò)上述實(shí)例可以看出，套期會(huì)計(jì)是有獨(dú)特反映對(duì)象的，即企業(yè)的套期活動(dòng)。更進(jìn)一步講，套期活動(dòng)還具有特殊的規(guī)律。套期活動(dòng)的特殊性在于，它通過(guò)同一時(shí)間的兩種交易或事項(xiàng)(如買進(jìn)銅現(xiàn)貨，同時(shí)賣出銅期貨)或者同一時(shí)段的一種交易行為(主要是衍生金融工具交易)和另一種預(yù)期交易行為(固定承諾也可以視為預(yù)期交易行為的一種)來(lái)達(dá)到管理風(fēng)險(xiǎn)的目的。簡(jiǎn)言之，就是必然同時(shí)出現(xiàn)套期工具和被套期項(xiàng)目，而套期工具和被套期項(xiàng)目之間的連接紐帶就是共同的風(fēng)險(xiǎn)，而且這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)給兩者帶來(lái)的收益或損失正好是相反的。套期活動(dòng)的這一特殊性是其他任何一種活動(dòng)都不具有的，它也明顯不同于衍生金融工具交易。套期活動(dòng)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理有著及其重要的意義，尤其在物價(jià)和匯率波動(dòng)的時(shí)候，企業(yè)通過(guò)套期活動(dòng)可以減少或消除經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。套期會(huì)計(jì)通過(guò)從財(cái)務(wù)的角度對(duì)套期活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)反映，使之在非金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中具有以下幾個(gè)方面的作用：

（一）有利于企業(yè)所有者和經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制決策

套期保值的產(chǎn)生源于規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)進(jìn)行套期保值活動(dòng)需要進(jìn)行一系列策劃和運(yùn)作，如成立套期保值業(yè)務(wù)組織機(jī)構(gòu)、建立期貨交易業(yè)務(wù)申請(qǐng)和審批制度、制定期貨交易業(yè)務(wù)操作流程與實(shí)施、建立期貨交易相關(guān)財(cái)務(wù)處理制度等等。各種不同經(jīng)營(yíng)管理行為的發(fā)生，其結(jié)果必然會(huì)產(chǎn)生各種不同的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。套期會(huì)計(jì)通過(guò)特定的會(huì)計(jì)方法對(duì)這種套期保值行為過(guò)程和其財(cái)務(wù)損益進(jìn)行特殊的動(dòng)態(tài)反映和評(píng)價(jià)，并如實(shí)提供有關(guān)企業(yè)套期保值會(huì)計(jì)信息，有利于企業(yè)所有者和經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制決策。

（二）有利于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)決策依據(jù)的會(huì)計(jì)信息更為準(zhǔn)確合理

企業(yè)在套期保值活動(dòng)中，套期工具和被套期項(xiàng)目的公允價(jià)值或現(xiàn)金流量往往不在同一會(huì)計(jì)期間發(fā)生，存在脫節(jié)現(xiàn)象，而使用常規(guī)會(huì)計(jì)對(duì)其處理則難以如實(shí)反映出企業(yè)套期對(duì)沖的效應(yīng)。套期會(huì)計(jì)通過(guò)特定的會(huì)計(jì)方法避免了這種時(shí)間性的脫節(jié)，將套期工具和被套期項(xiàng)目對(duì)沖的公允價(jià)值或現(xiàn)金流量的變動(dòng)記入同一會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)盈余中，使得為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)決策提供依據(jù)的會(huì)計(jì)信息更為準(zhǔn)確合理。

（三）有利于客觀評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制效益

企業(yè)進(jìn)行套期保值的目的是進(jìn)行轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，而不是為了獲取超額投機(jī)收益。套期保值本身并不產(chǎn)生收益，只是通過(guò)套期工具將被套期項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了全部或部分抵消。套期會(huì)計(jì)通過(guò)特定的會(huì)計(jì)方法，將套期工具和被套期項(xiàng)目對(duì)沖效應(yīng)在同一會(huì)計(jì)期間如實(shí)反映出來(lái)，動(dòng)態(tài)的反映了企業(yè)財(cái)務(wù)變化狀況，增強(qiáng)了企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的透明度，有利于客觀地評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制效益。

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