銀行風(fēng)險(xiǎn)防控精選(九篇)

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第1篇：銀行風(fēng)險(xiǎn)防控范文

一、利率市場(chǎng)化下商業(yè)銀行發(fā)展面臨的挑戰(zhàn)

利率市場(chǎng)化是一把“雙刃劍”，在給我國商業(yè)銀行創(chuàng)造發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也加大了信貸、市場(chǎng)、流動(dòng)性等風(fēng)險(xiǎn)，使商業(yè)銀行面臨巨大挑戰(zhàn)。

利率風(fēng)險(xiǎn)。在過去相當(dāng)長的時(shí)間里，國家為了維護(hù)利率政策的統(tǒng)一性和整體利率水平的穩(wěn)定，依靠行政手段實(shí)行利率管制，銀行存貸款價(jià)格和存貸款利差基本取決于國家利率政策，實(shí)行壟斷經(jīng)營，坐收利潤。利率市場(chǎng)化后，商業(yè)銀行之間的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)將日趨激烈，利率水平會(huì)出現(xiàn)較大的多變性和不確定性，如果沒有建立一套比較完善的存貸款定價(jià)管理制度或協(xié)調(diào)機(jī)制，必將直接導(dǎo)致存貸款價(jià)格上的過度競(jìng)爭(zhēng)，給商業(yè)銀行帶來的凈利息收益有損失的可能性，從而影響金融秩序的穩(wěn)定，并導(dǎo)致商業(yè)銀行和金融機(jī)構(gòu)因價(jià)格消耗而陷人經(jīng)營困境。同時(shí)，商業(yè)銀行在資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的安排、市場(chǎng)營銷策略的設(shè)計(jì)等方面會(huì)承受較大的利率風(fēng)險(xiǎn)，利率風(fēng)險(xiǎn)正逐漸成為商業(yè)銀行面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn)。

信貸風(fēng)險(xiǎn)。利率市場(chǎng)化后，商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)將不斷增大，在信貸活動(dòng)中其面對(duì)不同借款人違約拖欠的可能性是不同的。隨著實(shí)際利率的升高，偏好風(fēng)險(xiǎn)的借款人將會(huì)更多地成為銀行的客戶，產(chǎn)生“逆向選擇效應(yīng)”，原本厭惡風(fēng)險(xiǎn)的抵補(bǔ)性企業(yè)借款人則也傾向于改變自己項(xiàng)目的性質(zhì)，使之具有更高的風(fēng)險(xiǎn)和收益水平，產(chǎn)生“風(fēng)險(xiǎn)激勵(lì)效應(yīng)”。所以，利率提高會(huì)誘使資產(chǎn)的平均質(zhì)量下降，信貸風(fēng)險(xiǎn)增大，而銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)與貸款利率高低之間并不存在正向關(guān)系，高風(fēng)險(xiǎn)貸款往往很難得到高收益補(bǔ)償。[2]在監(jiān)管機(jī)制不健全背景下，銀行為了追求高收益，會(huì)放縱逆向選擇與風(fēng)險(xiǎn)激勵(lì)使之負(fù)面效應(yīng)進(jìn)一步放大，從而產(chǎn)生“道德風(fēng)險(xiǎn)”，同時(shí)，銀行可能無視金融市場(chǎng)供求變化而濫用貸款或決定貸款價(jià)格的權(quán)力，產(chǎn)生“人情利率”，從而蘊(yùn)藏巨大的“金融腐敗”風(fēng)險(xiǎn)漏洞。

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。利率市場(chǎng)化后，一是由于金融機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、資金成本、風(fēng)險(xiǎn)防范能力等方面存在種種差異，因而利率市場(chǎng)化所帶來的變數(shù)也不盡相同。即便同一家金融機(jī)構(gòu)由于資金的來源與資金的運(yùn)用實(shí)行議價(jià)，在成本核算、利潤測(cè)定等方面也存在很大的不確定性。二是利率市場(chǎng)化后，銀行必須自負(fù)盈虧，由于銀行資產(chǎn)與負(fù)債的不匹配，商業(yè)銀行很可能造成利率缺口風(fēng)險(xiǎn)、基準(zhǔn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)等隱患，如果不加以有效控制，任其發(fā)展甚至最終會(huì)導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)倒閉；該文原載于中國社會(huì)科學(xué)院文獻(xiàn)信息中心主辦的《環(huán)球市場(chǎng)信息導(dǎo)報(bào)》雜志http：//總第539期2014年第07期-----轉(zhuǎn)載須注名來源如果監(jiān)管措施不力，則引發(fā)金融無序競(jìng)爭(zhēng)加劇，將有可能發(fā)生嚴(yán)重的金融價(jià)格戰(zhàn)，甚至有可能引發(fā)嚴(yán)重的金融危機(jī)。因此市場(chǎng)化下利率波動(dòng)對(duì)于商業(yè)銀行市場(chǎng)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的影響越來越大。

.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。 主要表現(xiàn)：一是在資金來源方面，商業(yè)銀行的存款穩(wěn)定性將會(huì)降低，流動(dòng)性管理將面臨更大挑戰(zhàn)。二是在資金使用方面，由于利差空間縮窄，盈利壓力加大，商業(yè)銀行可能更傾向于擴(kuò)大表內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債期限錯(cuò)配程度，這會(huì)增大商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。三是目前國內(nèi)銀行同質(zhì)化經(jīng)營程度較高，資金同向性強(qiáng)，有積聚系統(tǒng)性流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的可能。當(dāng)居民和企業(yè)預(yù)期利率上升時(shí)，為了減少未來融資成本，現(xiàn)時(shí)企業(yè)的貸款需求會(huì)放大；而居民的儲(chǔ)蓄意愿會(huì)向后推遲，造成銀行的預(yù)期資金來源減少，從而造成銀行流動(dòng)性供給不足，引發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

二、利率市場(chǎng)化下商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防控的政策建議

建立存款保險(xiǎn)制度。利率市場(chǎng)化要求建立存款保險(xiǎn)制度，有效防范金融機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。國家應(yīng)盡快出臺(tái)存款保險(xiǎn)制度實(shí)施方案，實(shí)行強(qiáng)制保險(xiǎn)、限額賠付、差別費(fèi)率，使存款保險(xiǎn)覆蓋所有存款類金融機(jī)構(gòu)。建立存款保險(xiǎn)法律體系以及適合中國國情的金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)法律體系，確保存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性和公信力。

加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理隊(duì)伍建設(shè)。當(dāng)前我國部分商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理崗位設(shè)置沒有完全到位，其所涉及的風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域過于狹窄。僅對(duì)部分業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等戰(zhàn)略性、全局性、國際性缺乏規(guī)劃和預(yù)警；沒有賦予風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理實(shí)質(zhì)性權(quán)力，只能對(duì)被監(jiān)管對(duì)象起到提示作用，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的效果往往不理想。必須加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理隊(duì)伍建設(shè)，使之具有具有技術(shù)能力和行政能力。

培育先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。商業(yè)銀行應(yīng)培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，為風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)作創(chuàng)造良好內(nèi)部環(huán)境。銀行的任何活動(dòng)都蘊(yùn)涵風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和理念必須貫徹到全員、全行和業(yè)務(wù)拓展的全過程。風(fēng)險(xiǎn)管理文化包括知識(shí)和行為、制度和精神四個(gè)層面，它們貫穿于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的全過程。要建立正面、正向和正確的激勵(lì)約束機(jī)制，最大限度地將風(fēng)險(xiǎn)管理、營銷管理和績效管理統(tǒng)起來，使銀行的短期目標(biāo)與長遠(yuǎn)利益、局部利益和整體利益保持一致，從根本上克服短期經(jīng)營行為帶來的弊端和風(fēng)險(xiǎn)。

第2篇：銀行風(fēng)險(xiǎn)防控范文

一、引言

農(nóng)村商業(yè)銀行是由轄區(qū)內(nèi)農(nóng)民、農(nóng)村工商戶、企業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織共同入股組成的股份制地方金融機(jī)構(gòu)。早在20世紀(jì)50年代，中國人民銀行就將其農(nóng)村地區(qū)的網(wǎng)點(diǎn)改為信用合作社，這種由農(nóng)民入股組成，實(shí)行入股社員民主管理的金融機(jī)構(gòu)便是農(nóng)村商業(yè)銀行最早的形式。改革開放以來，隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展、居民人均收入的大幅提高，居民對(duì)銀行等金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)需求越來越迫切。而我國農(nóng)村地區(qū)長期形成的金融體系單一化和不成熟都促使農(nóng)村金融網(wǎng)絡(luò)的不斷補(bǔ)充和完善，作為農(nóng)村金融體系中堅(jiān)力量的農(nóng)村商業(yè)銀行則更需要加強(qiáng)管理以滿足農(nóng)村經(jīng)濟(jì)、金融的發(fā)展需要（靳純平，2013）。

商業(yè)銀行是以經(jīng)營存款、貸款以及支付結(jié)算業(yè)務(wù)獲取收益，實(shí)現(xiàn)利潤的金融機(jī)構(gòu)。銀行的主要業(yè)務(wù)就是吸收存款、發(fā)放貸款和票據(jù)貼現(xiàn)等，因此發(fā)放貸款是銀行一項(xiàng)非常重要的業(yè)務(wù)。雖然隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，銀行業(yè)務(wù)也不斷更新和拓展，但是在我國商業(yè)銀行中，發(fā)放貸款賺取利息仍然是其一項(xiàng)主要業(yè)務(wù)收入（張陽希，2013）。然而，發(fā)放貸款具有與其他經(jīng)營業(yè)務(wù)不同的風(fēng)險(xiǎn)特征，主要表現(xiàn)在銀行貸款將面臨不能預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)引起的貸款本金和利息不能收回的情況，而這種風(fēng)險(xiǎn)主要來源于貸款對(duì)象未來期間能否賺取足額的資金以償還銀行貸款，銀行不能直接對(duì)貸款對(duì)象的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施干預(yù)，只能通過事前預(yù)測(cè)和事中監(jiān)督來判斷風(fēng)險(xiǎn)和降低風(fēng)險(xiǎn)。

本文以江西省安義農(nóng)村商業(yè)銀行為例，分析農(nóng)村商業(yè)銀行在貸款業(yè)務(wù)過程中面對(duì)不同的客戶對(duì)象所需承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及如何針對(duì)客戶類別進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。

二、安義農(nóng)村商業(yè)銀行簡介

安義農(nóng)村商業(yè)銀行（以下簡稱“安義農(nóng)商行”）是在原安義縣農(nóng)村信用合作社基礎(chǔ)上改制成立的地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，于2005年1月18日經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)開業(yè)，是江西省首批成立的農(nóng)村商業(yè)銀行。安義農(nóng)商行一直以占全縣金融機(jī)構(gòu)30%左右的資金來源，發(fā)放了占全縣40%左右的貸款、60%多的工業(yè)園區(qū)企業(yè)貸款、80%多的全民創(chuàng)業(yè)貸款、90%多的農(nóng)業(yè)貸款及98%的下崗失業(yè)人員小額擔(dān)保貸款，在安義縣的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮了不可替代的作用。

從表1可以發(fā)現(xiàn)，除了縣城所在地龍津鎮(zhèn)國有四大銀行網(wǎng)點(diǎn)較多外，全縣范圍內(nèi)，安義農(nóng)商行在數(shù)量上占有絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，并且發(fā)揮了服務(wù)農(nóng)村的作用，即在每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)都有其營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。另外，該行網(wǎng)點(diǎn)分布對(duì)于促進(jìn)自身發(fā)展也有明顯優(yōu)勢(shì)。在我國農(nóng)村地區(qū)，農(nóng)民長期將農(nóng)村合作社當(dāng)成他們自己的銀行，合作社發(fā)展到今天的農(nóng)村合作銀行，農(nóng)民群眾仍然對(duì)其具有很強(qiáng)的信任感和歸屬感，因而具有很強(qiáng)的存貸款粘性（即長期的業(yè)務(wù)往來，農(nóng)民沒有意識(shí)和意愿轉(zhuǎn)向其他商業(yè)銀行存貸款），農(nóng)民的這一特性使得農(nóng)村商業(yè)銀行能夠較其他銀行更容易在農(nóng)村扎根和拓展業(yè)務(wù)。因此，安義農(nóng)商行在全縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的布局能夠很好地展開其日常業(yè)務(wù)。

三、安義農(nóng)商行營業(yè)模式

安義農(nóng)商行作為地方法人金融機(jī)構(gòu)，其股份主要來源于少數(shù)法人股東，同時(shí)向外部吸收少量自然人股份和內(nèi)部職工股份。銀行作為存貸款方的金融媒介，雖然可以經(jīng)營多種組合投資來增強(qiáng)盈利水平，然而，作為土生土長在農(nóng)村的農(nóng)商銀行卻業(yè)務(wù)較為單一，賺取存貸款利息差成為其主要贏利模式。同時(shí)，農(nóng)商銀行又具有與其他銀行不同的存款對(duì)象和貸款對(duì)象，從而造成其區(qū)別于其他銀行不同的業(yè)務(wù)特征和貸款風(fēng)險(xiǎn)。通過了解其具體的存款來源能夠更好地了解長期存款與短期存款占銀行資金比重，而通過了解貸款對(duì)象則能夠更好地了解貸款風(fēng)險(xiǎn)類別，以下便是其主要的資金來源與貸款對(duì)象。

（一）資金來源

1.村鎮(zhèn)居民存款。作為村鎮(zhèn)地區(qū)的金融機(jī)構(gòu)，安義農(nóng)商行的資金來源主要是本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的居民存款。農(nóng)村地區(qū)，農(nóng)村信用社成為農(nóng)民存貸款的主要來源，農(nóng)民的意識(shí)中將農(nóng)村信用社當(dāng)成他們自己的銀行，因而形成了長期的業(yè)務(wù)往來。尤其是20世紀(jì)末安義縣出現(xiàn)的外出從事建材生意的熱潮帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，農(nóng)民將其外出務(wù)工、經(jīng)商所得存入安義農(nóng)商行，由于農(nóng)民的理財(cái)意識(shí)和理財(cái)能力較差，從而大部分農(nóng)民年復(fù)一年將全年的收入存于銀行，該部分資金具有長期性特點(diǎn)，從而保障了貸款支出。

2.鄉(xiāng)村級(jí)政府財(cái)政存款和事業(yè)單位存款。由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)僅有安義農(nóng)商行設(shè)置了營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，為了存取方便，政府及事業(yè)單位資金主要存放于所在地農(nóng)商銀行。雖然該部分資金經(jīng)常發(fā)生頻繁存取，但是仍然存在最低存款水平線，或者存在區(qū)間性定期存款，為銀行資金放貸提供了暫時(shí)性資金緩沖。

3.支農(nóng)扶持資金。近年來，國家對(duì)農(nóng)村、農(nóng)業(yè)、農(nóng)民提供了大量資金扶持。該部分資金自上而下劃撥過程中最終由鄉(xiāng)級(jí)政府存于農(nóng)商銀行，再進(jìn)行具體分發(fā)。而安義縣大量農(nóng)村勞動(dòng)力在外務(wù)工，雖然政府通過農(nóng)商銀行將資金轉(zhuǎn)入了農(nóng)民個(gè)人戶頭，但是該部分資金仍然存放于銀行，只有小部分資金被在家務(wù)農(nóng)的居民提現(xiàn)。因此，該部分資金也成為農(nóng)商銀行的放款資金來源。

（二）貸款對(duì)象

1.外出辦廠的農(nóng)民企業(yè)家。安義縣自20世紀(jì)90年代部分農(nóng)民外出做建材生意以來，積聚了數(shù)額不菲的財(cái)富，少部分人因此而開始建廠進(jìn)行建材產(chǎn)品加工和銷售業(yè)務(wù)，由于個(gè)人資金不能完全滿足其業(yè)務(wù)需要，長期以來形成的國有銀行高門檻放貸條件限制了農(nóng)民企業(yè)家的貸款途徑。另外，農(nóng)民企業(yè)家關(guān)系網(wǎng)的簡陋導(dǎo)致從戶籍所在地的農(nóng)商銀行大額貸款成為其主要的外部債務(wù)資金來源。該部分農(nóng)民企業(yè)家貸款呈現(xiàn)出集中性貸款的特點(diǎn)，即每年春節(jié)期間企業(yè)家向銀行大量貸款以保障本年度經(jīng)營發(fā)展所需資金。

2.本地辦廠的農(nóng)民企業(yè)家。前述安義縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中引起的眾多實(shí)力雄厚的農(nóng)民企業(yè)家外出辦廠。同時(shí)，安義縣政府近年來實(shí)施了多項(xiàng)招商引資舉措，通過各種優(yōu)惠政策鼓勵(lì)本地及外地企業(yè)家在本地辦廠以振興當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)，許多企業(yè)家不斷將向外投資轉(zhuǎn)向在本地辦廠，而業(yè)務(wù)面向全國。該部分企業(yè)家也將依靠安義銀行資金放貸推動(dòng)企業(yè)不斷發(fā)展壯大。

3.農(nóng)戶小額貸款。安義農(nóng)商行作為農(nóng)村商業(yè)銀行，其建立初衷是為了滿足本地農(nóng)戶貸款需求，保障其農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過程中的資金需求，以促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，農(nóng)民收入的提高，農(nóng)民向銀行貸款的數(shù)量將越來越少，但是，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡，依然有一部分農(nóng)民群眾需要依靠銀行貸款保障其生產(chǎn)生活。因此，部分農(nóng)戶由于資金短缺也會(huì)向銀行提出貸款申請(qǐng)，數(shù)額在幾百到上千不等。

四、安義農(nóng)商行貸款風(fēng)險(xiǎn)類別

（一）空間差造成放貸銀行對(duì)資金放貸對(duì)象難以把控所引起的風(fēng)險(xiǎn)

伴隨改革開放以來經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，培育了一大批優(yōu)秀的農(nóng)民企業(yè)家。20世紀(jì)90年代末安義人民走出安義在全國各地做起建材生意，帶動(dòng)了全縣經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，外出經(jīng)商的浪潮激起許多農(nóng)民企業(yè)家在外地辦廠，這些企業(yè)在經(jīng)商所在地很難向銀行貸款，基本上都依靠在安義農(nóng)商行貸款，將資金用于外地投資。這就造成貸款銀行與貸款對(duì)象經(jīng)營地存在空間差，銀行放貸具有很大的風(fēng)險(xiǎn)。雖然銀行可以考察貸前信用、貸方歷史貸款記錄以及貸方現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)狀況，但由于貸款收益及本金收益依靠貸方未來的財(cái)務(wù)狀況，銀行很難通過監(jiān)督貸款對(duì)象的資金使用情況以及企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況來防范危險(xiǎn)，因此該類貸款具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）政府扶持企業(yè)引起的銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)

長期以來我國政府行政手段對(duì)銀行的干預(yù)較頻繁，地方政府為了招商引資，不惜以行政命令手段要求銀行向特定企業(yè)或投資者提供貸款。然而，這種不完全依靠銀行風(fēng)險(xiǎn)防控的放貸方式難免加大銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)。隨著安義經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，政府不斷加大招商引資力度，一大批外地以及本地的企業(yè)家在安義開廠經(jīng)營，政府在招商引資過程中必然也要給投資商提供便利的貸款渠道，這樣有可能造成少部分不良資產(chǎn)占較大比重的企業(yè)或者資不抵債的企業(yè)向銀行惡意貸款，而銀行迫于政府壓力不得不承擔(dān)該類貸款所引起的貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（三）小額貸款中的農(nóng)戶到期無力還款風(fēng)險(xiǎn)

改革開放以來，國家實(shí)施的一系列政策措施對(duì)促進(jìn)農(nóng)民增收起著重要的作用，許多農(nóng)民走上了小康之路，而不可否認(rèn)的是仍然有一部分農(nóng)民處在貧困狀態(tài)，這部分群眾需要依靠銀行貸款來保障其生產(chǎn)生活（張曉玫、鐘禎，2013）。安義農(nóng)商行每年都要對(duì)農(nóng)民生產(chǎn)資金進(jìn)行放貸。這些農(nóng)民大部分為家庭困難、不能夠依靠自身或者其他親戚朋友解決日常生活的人。因此，每年年初向銀行借款以按時(shí)按量做好農(nóng)忙工作，待到農(nóng)作物銷售之后將資金歸還銀行。這類貸款的收回依靠的是農(nóng)民當(dāng)年度的好收成，難以依靠事前預(yù)測(cè)來判斷貸款收回可能性。

五、農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防控措施

以上分析了安義農(nóng)商行貸款過程中的主要風(fēng)險(xiǎn)類別，不同貸款方引起的風(fēng)險(xiǎn)高低和風(fēng)險(xiǎn)管控難度具有其差異性。以下針對(duì)不同貸款風(fēng)險(xiǎn)特征提出風(fēng)險(xiǎn)防控措施。

（一）針對(duì)外出辦廠經(jīng)商的農(nóng)民企業(yè)家的貸款風(fēng)險(xiǎn)防控

由于該部分資金需求方其實(shí)際經(jīng)營地并不在本地，銀行不能夠通過適時(shí)監(jiān)督作出風(fēng)險(xiǎn)防范，良好的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和控制便成為保障貸款收回的重要途徑。因此，一方面要在農(nóng)民企業(yè)家提出貸款申請(qǐng)后，對(duì)其財(cái)產(chǎn)狀況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，針對(duì)其業(yè)務(wù)特征和經(jīng)商所在地聘請(qǐng)專業(yè)人員對(duì)其經(jīng)營發(fā)展?jié)摿ψ髟u(píng)估，以預(yù)測(cè)的方式判斷其未來資金收回可能性；另一方面，農(nóng)民企業(yè)家作為本地居民，銀行可以要求其提供貸款抵押或者保證人，抵押必須達(dá)到貸款條件，保證人應(yīng)該具有一定的財(cái)產(chǎn)實(shí)力以保障貸款人不能足額還款時(shí)承擔(dān)保證責(zé)任。

（二）針對(duì)本地辦廠的農(nóng)民企業(yè)家的貸款風(fēng)險(xiǎn)防控

該部分企業(yè)家在其經(jīng)營過程中需要向銀行貸款以滿足其日常經(jīng)營所需資金。在一般情況下，銀行能夠做好對(duì)其經(jīng)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，也能夠采取有效的措施減少損失。這些途徑主要包括事前實(shí)地調(diào)查和事中做好監(jiān)督。銀行真正難以控制的是在企業(yè)發(fā)展不利的情況下，政府利用行政手段干預(yù)銀行貸款。此時(shí)銀行已不能單純地依靠對(duì)貸款對(duì)象進(jìn)行資產(chǎn)審查確定是否貸款。銀行一方面應(yīng)該不斷健全內(nèi)部放貸制度，加強(qiáng)與政府溝通，以減少在不利情況下的貸款支出；另一方面也可以要求貸款方提供保證人或者政府為貸款方尋求保證人的方式減少貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（三）針對(duì)農(nóng)戶小額貸款的貸款風(fēng)險(xiǎn)防控

通常向銀行貸款的農(nóng)戶財(cái)產(chǎn)實(shí)力較弱，難以依靠自身財(cái)產(chǎn)滿足生產(chǎn)經(jīng)營。此時(shí)銀行作為農(nóng)村金融的中堅(jiān)力量，為了促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展向該部分農(nóng)戶提供貸款。事前預(yù)測(cè)和財(cái)產(chǎn)審查不能作為貸款發(fā)放的考核指標(biāo)。即使農(nóng)戶出現(xiàn)到期不能還款的情況，銀行也不能依靠強(qiáng)制措施用農(nóng)戶其他生活必備財(cái)產(chǎn)償債。此時(shí)一方面需要依靠政府的力量來更好地促進(jìn)困難農(nóng)戶的增產(chǎn)增收、拓寬農(nóng)戶增收渠道，保障銀行按期收回貸款；另一方面，銀行可以要求農(nóng)戶依靠親戚朋友的保證來借款。農(nóng)村地區(qū)姻親關(guān)系濃厚，親朋之間的關(guān)系力量在一定程度上也可以保證農(nóng)戶貸款。

第3篇：銀行風(fēng)險(xiǎn)防控范文

【關(guān)鍵詞】互聯(lián)網(wǎng)；網(wǎng)上銀行；安全問題

一、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀

中國網(wǎng)銀亟待解決的問題：一是網(wǎng)絡(luò)安全，網(wǎng)絡(luò)黑客、釣魚網(wǎng)站不時(shí)地威脅著網(wǎng)上銀行的用戶信息和資金安全，安全問題是首要問題。二是顧客面窄，網(wǎng)銀客戶以25歲以上的中青年為主，由于客戶群體所限，與傳統(tǒng)銀行客戶相比，網(wǎng)銀客戶覆蓋面比較窄。因此，網(wǎng)銀的創(chuàng)新應(yīng)以客戶為中心，不斷擴(kuò)大用戶群體。三是盈利機(jī)制的形成。傳統(tǒng)的銀行業(yè)是以存貸差為主要盈利模式，而網(wǎng)上銀行短期之內(nèi)不易形成這樣的盈利，所以必須尋求新的盈利途徑。安全是發(fā)展的前提，因此我國網(wǎng)上銀行風(fēng)險(xiǎn)防控就成為問題的焦點(diǎn)。本文在借鑒國外銀行發(fā)展經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國特點(diǎn)，針對(duì)我國銀行業(yè)實(shí)情，提出構(gòu)建以用戶為中心的風(fēng)險(xiǎn)防控體系。

二、我國網(wǎng)上銀行的發(fā)展

與傳統(tǒng)銀行相比，網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)有著獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。一是經(jīng)營成本的降低，系統(tǒng)效率及盈利空間的提高。紙質(zhì)的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)被電子所替代，傳統(tǒng)的郵遞變?yōu)橥ㄐ艛?shù)據(jù)的網(wǎng)絡(luò)傳輸，極大地降低了商業(yè)銀行的經(jīng)營服務(wù)成本，同時(shí)也減少了銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的建設(shè)投入，提高了運(yùn)作效率和盈利空間。二是無時(shí)間空間的限制，利于擴(kuò)大客戶群體，客戶能夠方便快捷地在網(wǎng)上進(jìn)行銀行業(yè)務(wù)操作，可以留住優(yōu)質(zhì)客戶，也有利于擴(kuò)大和開辟新的利潤來源。三是服務(wù)項(xiàng)目多元化，可以向客戶提供更加個(gè)性化、更多種類的金融服務(wù)。通過網(wǎng)上銀行，客戶可以得到全方位的產(chǎn)品信息，選擇更適合的金融投資理財(cái)方式，彰顯其獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。

在優(yōu)勢(shì)因素推動(dòng)下，中國的網(wǎng)上銀行業(yè)呈現(xiàn)跨越式發(fā)展。從1996年，中國銀行在互聯(lián)網(wǎng)上中國銀行主頁而邁出的我國網(wǎng)上銀行業(yè)發(fā)展第一步，隨后，招商銀行于1997年推出網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，接著中國工商銀行、中國建設(shè)銀行、中國銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行等大型商業(yè)銀行以及一些中小型如中信銀行、民生銀行等商業(yè)銀行也隨之陸續(xù)開設(shè)了網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。

三、發(fā)展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

與傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)相比，網(wǎng)上銀行的風(fēng)險(xiǎn)更加的復(fù)雜多變，互聯(lián)網(wǎng)本身就因其開放性、共享性而存在著很大的安全隱患。網(wǎng)上銀行面臨著一些特有的風(fēng)險(xiǎn)。即戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)。不僅如此，網(wǎng)上銀行作為銀行業(yè)務(wù)的創(chuàng)新模式，傳統(tǒng)銀行風(fēng)險(xiǎn)也在網(wǎng)上銀行領(lǐng)域展現(xiàn)出新形式，即信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

四、網(wǎng)上銀行風(fēng)險(xiǎn)防控措施

網(wǎng)上銀行的安全性制約著其快速的發(fā)展，加強(qiáng)網(wǎng)上銀行安全防控是當(dāng)務(wù)之急。因此銀行業(yè)設(shè)計(jì)并推出了許多網(wǎng)上銀行安全技術(shù)和安全防范措施?，F(xiàn)通過表格對(duì)三大國有商業(yè)銀行的網(wǎng)上安全工具使用進(jìn)行比較。

對(duì)比發(fā)現(xiàn)，三大商業(yè)銀行在主要安全工具的使用上基本一致，主要采取動(dòng)態(tài)口令卡和USB KEY兩種；從輔助安全措施上比較，中國工商銀行的安全措施更全面、更人性化，適合絕大部分的網(wǎng)上銀行用戶；而在便捷程度上，中國建設(shè)銀行的網(wǎng)銀盾更加簡單方便，適合對(duì)計(jì)算機(jī)操作不太熟練的用戶使用；而中國農(nóng)業(yè)銀行輔助安全措施相對(duì)比較少些。

五、相關(guān)建議

（1）培育我國獨(dú)特的網(wǎng)上銀行風(fēng)險(xiǎn)控制文化。（2）培養(yǎng)國內(nèi)專門的網(wǎng)上銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人才。（3）完善國內(nèi)有關(guān)網(wǎng)上銀行的法律法規(guī)。（4）加速網(wǎng)上銀行技術(shù)的發(fā)展。（5）提高我國網(wǎng)上銀行用戶的安全意識(shí)。（6）采用創(chuàng)新性的方法進(jìn)行用戶身份認(rèn)證。

參考文獻(xiàn)

第4篇：銀行風(fēng)險(xiǎn)防控范文

商業(yè)銀行涉外保函風(fēng)險(xiǎn)防控

對(duì)于涉外保函來講，由于《見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則》即URDG758第33條明確賦予了保函的可轉(zhuǎn)讓性，加之國際商務(wù)交易的日趨復(fù)雜化，越來越多的申請(qǐng)人要求開立可轉(zhuǎn)讓保函。可轉(zhuǎn)讓保函為受益人的再融資提供了諸多便利，從而在保函市場(chǎng)中占據(jù)一席之地。那么，深入理解涉外保函轉(zhuǎn)讓的法律基礎(chǔ)，準(zhǔn)確把握涉外保函轉(zhuǎn)讓的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，必將成為拓展商業(yè)銀行涉外保函業(yè)務(wù)的有力抓手。

一、涉外保函轉(zhuǎn)讓概述

在國內(nèi)保函中，國內(nèi)銀行往往都會(huì)在保函條款中增加“本保函不可轉(zhuǎn)讓”的約定，這是因?yàn)閲鴥?nèi)保函適用我國擔(dān)保法，根據(jù)擔(dān)保法司法解釋第28條，保函如果不約定禁止轉(zhuǎn)讓的，都將導(dǎo)致保證債權(quán)隨主債權(quán)轉(zhuǎn)讓而轉(zhuǎn)讓，且新的受讓人有權(quán)提出索賠，從而使擔(dān)保銀行被索賠的風(fēng)險(xiǎn)增大。與我國擔(dān)保法規(guī)定的“無明確相反約定保證債權(quán)即可隨主合同同時(shí)轉(zhuǎn)讓”不同，由涉外保函絕大多數(shù)適用URDG758的規(guī)定，具有獨(dú)立性，其一經(jīng)開立即獨(dú)立于基礎(chǔ)合同而單獨(dú)存在，故涉外保函是可以轉(zhuǎn)讓的。

涉外保函的轉(zhuǎn)讓分兩種情況，一種是狹義的保函轉(zhuǎn)讓，即保函項(xiàng)下所有權(quán)益的轉(zhuǎn)讓，包括索賠權(quán)利的轉(zhuǎn)讓，這種轉(zhuǎn)讓改變了保函項(xiàng)下的當(dāng)事人，以及原有的法律關(guān)系，使得擔(dān)保銀行不得不面對(duì)與其沒有直接關(guān)系的第三方（即受讓人）的索賠，所以常常引起擔(dān)保銀行的格外慎重；另一種是廣義的保函轉(zhuǎn)讓，即收款權(quán)益的轉(zhuǎn)讓，即我們通常提到的保函的款項(xiàng)讓渡，其與信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)讓渡沒有實(shí)質(zhì)區(qū)別，通?？蔀閾?dān)保銀行所接受。為方便理解，下文所稱保函轉(zhuǎn)讓特指狹義的保函轉(zhuǎn)讓。

二、涉外保函轉(zhuǎn)讓的風(fēng)險(xiǎn)分析

涉外保函的可轉(zhuǎn)讓性，增強(qiáng)了保函的流通性，在實(shí)踐中符合受益人的融資需求。在國際融資的最新發(fā)展中，保函的轉(zhuǎn)讓為受益人的融資提供了諸多便利，各種國際融資機(jī)構(gòu)正是通過保函的可轉(zhuǎn)讓性實(shí)現(xiàn)了資金流動(dòng)的便利。但是，由于涉外保函具有獨(dú)立性與單據(jù)化的特點(diǎn)，這些特點(diǎn)與可轉(zhuǎn)讓性相結(jié)合，尤其是索賠權(quán)利的轉(zhuǎn)讓，造成了可能出現(xiàn)的以下潛在風(fēng)險(xiǎn)：

（一）發(fā)生欺詐的可能性增大

涉外保函的轉(zhuǎn)讓，由于原受益人退出保函法律關(guān)系，而由新受益人成為保函的當(dāng)事人并行使請(qǐng)求付款的權(quán)利，大大增加了擔(dān)保銀行面對(duì)欺詐索賠的風(fēng)險(xiǎn)。這是因?yàn)閾?dān)保銀行不但要面對(duì)原受益人實(shí)施的欺詐，而且可能面對(duì)新受益人的欺詐，甚至兩者共同欺詐。

就原受益人實(shí)施欺詐而言，就算是擔(dān)保銀行有足夠的證據(jù)予以證明欺詐的事實(shí)，但只要新受益人沒有參與欺詐行為，則擔(dān)保銀行就不能向新受益人援引對(duì)原受益人的抗辯。這也符合保函欺詐例外的例外原則的本意：即使存在欺詐的情況，但是只要新受益人能夠證明其善意，則擔(dān)保銀行就不能對(duì)善意的新受益人提出抗辯。就新受益人實(shí)施欺詐而言，由于新受益人并不是基礎(chǔ)合同的當(dāng)事人，在取得單據(jù)方面存在先天的難度。當(dāng)新受益人無法取得相關(guān)單據(jù)向擔(dān)保銀行進(jìn)行正常索賠時(shí)，在利益的驅(qū)動(dòng)下，往往會(huì)選擇偽造單據(jù)，從而向擔(dān)保銀行進(jìn)行欺詐性索賠。

（二）擔(dān)保范圍擴(kuò)大，賠付風(fēng)險(xiǎn)難以評(píng)估和分析

將保函項(xiàng)下所有權(quán)利轉(zhuǎn)讓給非基礎(chǔ)合同當(dāng)事方的受讓人，意味著擔(dān)保銀行基于保函所承擔(dān)的義務(wù)將脫離基礎(chǔ)合同的債務(wù)獨(dú)立轉(zhuǎn)讓，擔(dān)保范圍擴(kuò)大。若受讓人不明確或多個(gè)以上，擔(dān)保銀行的賠付風(fēng)險(xiǎn)更是處于不可預(yù)測(cè)的狀態(tài)，難以評(píng)估，容易導(dǎo)致爭(zhēng)議的發(fā)生。同時(shí)，若因保函中的轉(zhuǎn)讓條款與申請(qǐng)人與擔(dān)保銀行簽署的保函開立申請(qǐng)書中約定的保函轉(zhuǎn)讓的約定發(fā)生矛盾或不一致，也可能引起擔(dān)保銀行與保函申請(qǐng)人之間的糾紛。

三、商業(yè)銀行涉外保函轉(zhuǎn)讓的風(fēng)險(xiǎn)防控建議

由于保函轉(zhuǎn)讓后，擔(dān)保銀行對(duì)于原受益人的抗辯權(quán)不能向新的受益人行使，故無形中增加了保函被欺詐或惡意索賠的風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保銀行開立可轉(zhuǎn)讓的保函，應(yīng)關(guān)注上述風(fēng)險(xiǎn)，并采取適當(dāng)?shù)姆揽卮胧?/p>

（一）增加對(duì)于保函轉(zhuǎn)讓的限制性條款

URDG758對(duì)于保函轉(zhuǎn)讓的對(duì)象及轉(zhuǎn)讓的次數(shù)均未做出限制性的規(guī)定，即只要保函條款中未禁止，保函可以多次向不同受讓人進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。擔(dān)保銀行為了防止保函轉(zhuǎn)讓過程中的“失控”，往往在保函中限定受讓對(duì)象以及允許轉(zhuǎn)讓的次數(shù)，以保護(hù)其自身利益?？赊D(zhuǎn)讓保函中不能含有對(duì)受讓人無限制或受讓人過于寬泛不明晰的條款。

（二）獲得保函申請(qǐng)人的同意

盡管國際慣例并未規(guī)定保函的轉(zhuǎn)讓必須經(jīng)過指示方的同意，但在實(shí)務(wù)操作中，除非獲得保函申請(qǐng)人的同意，擔(dān)保銀行不應(yīng)擅自同意保函的轉(zhuǎn)讓。擔(dān)保銀行為維護(hù)自身利益，避免與申請(qǐng)人產(chǎn)生糾紛，往往會(huì)在保函條款及保函開立申請(qǐng)書中明確上述對(duì)于轉(zhuǎn)讓的限制性條件。對(duì)于申請(qǐng)人而言，因?yàn)楸：菗?dān)保銀行獨(dú)立的承諾，保函轉(zhuǎn)讓的生效，并不以申請(qǐng)人的同意為必要條件。但是，保函的轉(zhuǎn)讓將導(dǎo)致保函受益人的變更，如果未經(jīng)保函申請(qǐng)人的同意，擔(dān)保銀行可能喪失對(duì)申請(qǐng)人的追償權(quán)。因?yàn)楸：暾?qǐng)人會(huì)向擔(dān)保銀行主張，擔(dān)保銀行同意保函受益人的變更，違反了擔(dān)保銀行與申請(qǐng)人之間的約定，嚴(yán)重?fù)p害了申請(qǐng)人的利益。

（三）加強(qiáng)對(duì)保函申請(qǐng)人和基礎(chǔ)交易合同的考察

擔(dān)保銀行開出可轉(zhuǎn)讓的保函，其被索賠的風(fēng)險(xiǎn)將大大增加，而無論保函是由原受益人提出索賠，還是由受讓人提出索賠，擔(dān)保銀行最終均需向保函申請(qǐng)人追償。故擔(dān)保銀行開出可轉(zhuǎn)讓的保函前，更應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)保函申請(qǐng)人和基礎(chǔ)交易合同的考察，避免在擔(dān)保銀行付款后無法向申請(qǐng)人追償。擔(dān)保銀行應(yīng)審查保函申請(qǐng)人是否具備履行基礎(chǔ)合同的資質(zhì)和能力；申請(qǐng)人的經(jīng)營狀況如何，是否具備履行基礎(chǔ)合同的財(cái)務(wù)能力；申請(qǐng)人的履約歷史情況；基礎(chǔ)合同的約定是否公平、合理；基礎(chǔ)合同是否真實(shí)等。

綜上，隨著我國與世界經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的逐步深度融合，涉外保函已經(jīng)并將持續(xù)成為國際融資中的常用擔(dān)保方式。為有力支持業(yè)務(wù)發(fā)展、安全防范風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)充分了解國內(nèi)規(guī)則與國際慣例，在業(yè)務(wù)處理中采取有效控制措施，防范欺詐、減少糾紛、有序發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

第5篇：銀行風(fēng)險(xiǎn)防控范文

Abstract： With the rapid development of China's economy， the personal financial services of commercial banks with characteristics of wide distribution， high flexibility， raise funds quickly， higher added-value， has now become the focus of the development of the banking industry. In order to attract the investors to quickly seize the market， the various commercial banks continue to launch distinctive financial products. When the competition between the personal financial products market continues to intensify， some exaggerated financial products revenue， bank false sales phenomenon begin to appear. It not only brings loss to investors but also seriously affects the development of personal financial services of commercial banks， which has aroused the concern about the risk of personal financial products of commercial banks. Therefore， the study on the risk and risk control of personal financial products of commercial banks and suggestions on risk control are of great practical significance to the development of personal financial services of commercial banks in China.

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品；風(fēng)險(xiǎn)控制

Key words： commercial bank；personal financial products；risk control

中圖分類號(hào)：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2016）32-0081-02

0 引言

我國商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的局限性較為明顯，商業(yè)銀行針對(duì)于其理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)梯度仍然還不夠完整，客戶需求的風(fēng)險(xiǎn)偏好不能得到充分滿足。就目前來說，對(duì)于個(gè)人客戶，典型的人民幣理財(cái)產(chǎn)品包括現(xiàn)有的理財(cái)計(jì)劃、銀行存款、債券買賣、股票交易、基金、信托、期權(quán)期貨等等，從風(fēng)險(xiǎn)角度來看，債券買賣和銀行存款的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小，收益較低，屬于保守型個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品；而信托、基金、股票等的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)來說比較大，但收益也較高，類屬于激進(jìn)型的理財(cái)產(chǎn)品。本文在對(duì)我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)理論和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行梳理的基礎(chǔ)之上，分析個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的主要問題，并且從風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、產(chǎn)品開發(fā)、信息披露等方面分析問題存在的原因，從商業(yè)銀行、政府監(jiān)管以及投資者的角度，來尋求如何有效地規(guī)避和控制這些風(fēng)險(xiǎn)，以維護(hù)金融市場(chǎng)的秩序和確保金融安全。

1 商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)概述

商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品與其他投資項(xiàng)目一樣，在追求高收益的同時(shí)面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)，主要存在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等。

1.1 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 一般認(rèn)為，個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。比如，商業(yè)銀行在銷售理財(cái)產(chǎn)品時(shí)向個(gè)人投資者隱瞞投資風(fēng)險(xiǎn)并向客戶保證收益。而當(dāng)利率、匯率等市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生一些不利的變化時(shí)，個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品將面臨極大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，投資者面臨損失的可能。

1.2 利率風(fēng)險(xiǎn) 利率風(fēng)險(xiǎn)，是指當(dāng)金融市場(chǎng)的利率降低時(shí)導(dǎo)致其債務(wù)利息支出增加的可能性，而個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品則會(huì)因?yàn)槭艿嚼什▌?dòng)的影響而造成自身損失。如果說，利率的非市場(chǎng)化使商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的潛在風(fēng)險(xiǎn)暴露出來，那么利率的市場(chǎng)化改革則放大了這些潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 信用風(fēng)險(xiǎn) 信用風(fēng)險(xiǎn)主要包括投資產(chǎn)品交割前的風(fēng)險(xiǎn)和投資產(chǎn)品交割時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。目前，我國的社會(huì)信用體系還不成熟，這使得商業(yè)銀行在銷售個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品時(shí)對(duì)違約行為的監(jiān)管存在比較大的難度。這不僅加大了商業(yè)銀行的審查成本，而且不利于商業(yè)銀行未來個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理。

1.4 法律風(fēng)險(xiǎn) 我國商業(yè)銀行的理財(cái)業(yè)務(wù)受到比較多的法律約束，但衍生金融工具的發(fā)展程度卻很低。所以，我國商業(yè)銀行面臨著相對(duì)較高的法律風(fēng)險(xiǎn)。

1.5 操作風(fēng)險(xiǎn) 操作風(fēng)險(xiǎn)一般是指由于風(fēng)險(xiǎn)控制體系設(shè)計(jì)不當(dāng)、控制系統(tǒng)失靈而導(dǎo)致的各類風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展危害很大，它可能使金融機(jī)構(gòu)陷入困境，甚至破產(chǎn)。操作性風(fēng)險(xiǎn)在商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都存在。比如，理財(cái)專員建議投資者購買高風(fēng)險(xiǎn)的理財(cái)產(chǎn)品，由于操作不當(dāng)導(dǎo)致投資者虧損，或者理財(cái)商業(yè)銀行設(shè)置模型錯(cuò)誤而導(dǎo)致交易損失。

2 商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因

2.1 缺乏全面的風(fēng)險(xiǎn)控制理念 目前，我國絕大多數(shù)商業(yè)銀行只重視銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的銷售情況，而缺乏對(duì)個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)。例如，銀行在銷售理財(cái)產(chǎn)品的過程中，理財(cái)人員一般會(huì)重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)理財(cái)產(chǎn)品的收益，而很少提及理財(cái)產(chǎn)品存在的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致很多投資者在沒有了解清楚產(chǎn)品時(shí)就盲目進(jìn)行投資，從而加大了投資的風(fēng)險(xiǎn)。另外，2005年個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)才在國內(nèi)商業(yè)銀行興起，銷售人員缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，尤其在面臨巨大的業(yè)績壓力下會(huì)進(jìn)行變相銷售。

2.2 理財(cái)產(chǎn)品研發(fā)及創(chuàng)新能力薄弱 目前，我國金融行業(yè)仍是以分業(yè)經(jīng)營為主，與混業(yè)經(jīng)營模式相比，分業(yè)經(jīng)營模式使我國商業(yè)銀行服務(wù)形式比較單一，能夠使用和提供的理財(cái)產(chǎn)品種類也非常有限。目前來看，我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)采取的采取傳統(tǒng)存貸款業(yè)務(wù)結(jié)合方式，不但無法滿足客戶的多樣化需求，而且也不能為客戶提供滿意的服務(wù)。而外資銀行采用混業(yè)經(jīng)營，理財(cái)產(chǎn)品種類在個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)極大的優(yōu)勢(shì)。例如，外資銀行一般設(shè)有專門針對(duì)不同客戶開發(fā)的“綜合性金融超市”機(jī)構(gòu)。并且，外資銀行很重視與投資公司的合作，并參與到保險(xiǎn)公司的并購中。中國自加入WTO后，金融行業(yè)也開始走入世界，帶來機(jī)遇的同時(shí)也帶來了挑戰(zhàn)，如果不及時(shí)改變現(xiàn)在固有的經(jīng)營模式，不斷完善銀行管理制度，這對(duì)我國日后銀行的發(fā)展極其不利。

商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品同質(zhì)化嚴(yán)重。目前，雖然我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品種類豐富，但是卻沒有突破限制，缺少個(gè)性化，理財(cái)產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)、定價(jià)機(jī)制大體一致，而不是從銀行自身實(shí)際情況出發(fā)設(shè)計(jì)出獨(dú)具特色的理財(cái)產(chǎn)品。并且在理財(cái)產(chǎn)品功能和投資方向上趨于一致，有些商業(yè)銀行不注重內(nèi)容實(shí)用性而是盲目地追求理財(cái)產(chǎn)品規(guī)模的不斷擴(kuò)張，真正能夠滿足投資者需求的產(chǎn)品少之又少，這限制了理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新發(fā)展。

2.3 理財(cái)產(chǎn)品信息披露不充分 對(duì)于銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的信息披露，有兩個(gè)方面一直是備受關(guān)注的。一是產(chǎn)品的收益率，二是風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。一般投資者不知道產(chǎn)品的收益率是怎么來的，只知道通過收益率可以算出產(chǎn)品的最終收益。再者，雖然銀行內(nèi)部會(huì)對(duì)不同的產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，但是在對(duì)個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的信息披露中存在著一些問題，銀行很少提出這些等級(jí)形成的依據(jù)，只是為了應(yīng)付有關(guān)部門的硬性規(guī)定。

在銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品投資中，信托是一種收益相對(duì)較高的投資方式，經(jīng)常運(yùn)用在結(jié)構(gòu)性的理財(cái)產(chǎn)品之中。但是由于信托行業(yè)披露信息不充分，募集的資金又大部分投資于實(shí)體行業(yè)中，如果實(shí)體行業(yè)經(jīng)營不順暢，信息披露又不及時(shí)，將增加信托投資的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)控制帶來嚴(yán)重的后果。

2.4 風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)量方法滯后 當(dāng)前，我國商業(yè)銀行在個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)控制中，風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)量方法落后于其他國家。比如在利率和匯率等市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量控制方面，我國商業(yè)銀行大部分還停留在缺口管理等簡單方法上，而對(duì)某些風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法比如久期、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的運(yùn)用卻很少，很多理論也沒有將其應(yīng)用在控制風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)踐中。正因?yàn)槲覈虡I(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法落后，銀行理財(cái)產(chǎn)品的控制手段和方法比較單一，所以無法對(duì)商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制。

3 我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)防控建議

3.1 銀行方面的防范措施 ①構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)處理為主體的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并把它納入整體風(fēng)險(xiǎn)管理體系中。建立有效的風(fēng)險(xiǎn)收益分擔(dān)機(jī)制，提高資產(chǎn)管理水平。強(qiáng)化內(nèi)部控制體系，建立健全個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，確立業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的內(nèi)部審核程序，嚴(yán)格內(nèi)部審查和監(jiān)督。②商業(yè)銀行應(yīng)該認(rèn)真做好個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)細(xì)分工作，在開展業(yè)務(wù)前先進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，根據(jù)客戶的年齡、收入、受教育水平等細(xì)分好客戶群體，并建立客戶個(gè)人檔案。建立理財(cái)產(chǎn)品統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度，及時(shí)跟蹤個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品發(fā)展情況。針對(duì)不同收入群體提供不同的服務(wù)方案。比如給高收入客戶群體提供附加值高、費(fèi)用高、多樣化的理財(cái)服務(wù)。給收入較低的客戶群體提供與他們?nèi)粘Ｉ钕嚓P(guān)的費(fèi)用低廉的代收代付理財(cái)服務(wù)。一般中老年客戶收入較高，可以向他們推薦理財(cái)咨詢、信托等業(yè)務(wù)，而對(duì)年輕的客戶則可以推銷信用卡、消費(fèi)信貸等業(yè)務(wù)。通過細(xì)分市場(chǎng)了解客戶群體的多方面需求，然后為他們提供更好的服務(wù)。③商業(yè)銀行要加強(qiáng)其個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品創(chuàng)新的步伐。在改善服務(wù)態(tài)度的同時(shí)要不斷推出新的理財(cái)產(chǎn)品，在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、品種、定價(jià)、效率等方面實(shí)現(xiàn)多樣化。設(shè)計(jì)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)時(shí)要與國內(nèi)衍生產(chǎn)品市場(chǎng)發(fā)展相匹配，并且滿足區(qū)域性差異需求。④商業(yè)銀行應(yīng)該制定一套合理的個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品營銷策略。個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)客戶風(fēng)險(xiǎn)往往因?yàn)楫a(chǎn)品宣傳和營銷的不到位，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)宣傳首先要有得放矢，對(duì)細(xì)分后風(fēng)險(xiǎn)偏好趨同的目標(biāo)客戶群體進(jìn)行宣傳；其次是充分的風(fēng)險(xiǎn)提示；再次是宣傳和實(shí)際的統(tǒng)一，不夸大收益。⑤要發(fā)展壯大個(gè)人理財(cái)客戶經(jīng)理隊(duì)伍，同時(shí)要提高個(gè)人理財(cái)經(jīng)理的專業(yè)化水平。并且針對(duì)需求不同的投資者提供不同的服務(wù)，為理財(cái)產(chǎn)品的后期營銷提供有力的后臺(tái)支持。理財(cái)經(jīng)理在開發(fā)客戶的同時(shí)要做好維護(hù)工作，而產(chǎn)品經(jīng)理則做好產(chǎn)品的設(shè)計(jì)研發(fā)，理財(cái)經(jīng)理與產(chǎn)品經(jīng)理一起合作，互相配合，使產(chǎn)品管理與市場(chǎng)銷售相結(jié)合，做到以客戶為中心，提高工作效率。

3.2 監(jiān)管方面的防范措施 ①銀監(jiān)會(huì)作為我國銀行業(yè)的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，在鼓勵(lì)支持我國銀行業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的同時(shí)要以防范風(fēng)險(xiǎn)作為重點(diǎn)，規(guī)范發(fā)展銀行業(yè)務(wù)，時(shí)刻關(guān)注銀行業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)并引導(dǎo)銀行加以管理，從而促進(jìn)銀行業(yè)的健康發(fā)展，保護(hù)投資者的合法權(quán)益。②監(jiān)管部門要始終貫徹風(fēng)險(xiǎn)控制為本的監(jiān)管原則，進(jìn)一步加強(qiáng)商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的監(jiān)管，并及時(shí)分析出風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題，完善風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管體系和相關(guān)監(jiān)管法律法規(guī)，引導(dǎo)商業(yè)銀行穩(wěn)步發(fā)展理財(cái)業(yè)務(wù)。

3.3 投資者方面的防范措施 ①個(gè)人投資者作為商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的直接購買者、持有人和最終的受益人，要加強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)教育，多了解不同類型理財(cái)產(chǎn)品的特點(diǎn)，根據(jù)自身實(shí)際情況選擇適合自己的理財(cái)產(chǎn)品從而降低投資風(fēng)險(xiǎn)。②投資者要加強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，培養(yǎng)自己的理性投資觀念，積極主動(dòng)學(xué)習(xí)金融知識(shí)和理財(cái)知識(shí)，學(xué)會(huì)謹(jǐn)慎選擇適合自己的個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品。

4 結(jié)論

目前，我國商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)還僅僅處于起步階段，其在理財(cái)服務(wù)、理財(cái)產(chǎn)品品牌、理財(cái)人員素質(zhì)以及核心競(jìng)爭(zhēng)力等方面與理財(cái)目標(biāo)之間還有很大差距，商業(yè)銀行只有加強(qiáng)客戶服務(wù)管理模式、打造優(yōu)質(zhì)理財(cái)服務(wù)品牌，同時(shí)組建一支專業(yè)素質(zhì)過硬的理財(cái)人員隊(duì)伍，才能在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的金融環(huán)境中，使我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)長期、健康、穩(wěn)固發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]周艷，劉凱.股份制商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)解析與防范[J].江蘇商論，2006（12）：19-21.

第6篇：銀行風(fēng)險(xiǎn)防控范文

【關(guān)鍵詞】銀企對(duì)賬;電子渠道;代客對(duì)賬;防控措施

引言：2005年1月4日震驚整個(gè)銀行業(yè)的“高山案件”，漏洞之一就是沒有認(rèn)真履職對(duì)賬。此后銀監(jiān)會(huì)2005年3月下發(fā)《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知》，文件要求“加強(qiáng)和完善銀行與客戶、銀行與銀行以及銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)臺(tái)帳與會(huì)計(jì)賬之間的適時(shí)對(duì)賬制度，對(duì)對(duì)賬頻率、對(duì)賬對(duì)象、可參與對(duì)賬人員等做出明確規(guī)定。同時(shí)，要改善管理理念，改進(jìn)技術(shù)手段。”此后，銀企對(duì)賬正式納入銀行日常風(fēng)險(xiǎn)防控工作，作為銀行和企業(yè)之間最直接和有效的溝通方式，它可以避免由于銀企賬目不一致所引起或隱藏的一系列問題。

一、銀企對(duì)賬現(xiàn)狀

隨著網(wǎng)絡(luò)化、電子化的高速發(fā)展，為了順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，方便客戶同時(shí)節(jié)約對(duì)賬工作成本，減輕對(duì)賬人員的工作量，提升對(duì)賬工作效率。全國各大商業(yè)銀行均致力于各種新型對(duì)賬渠道的開發(fā)，現(xiàn)如今的銀企對(duì)賬已不再僅依托郵寄對(duì)賬單的方式，電子渠道對(duì)賬方式成為了銀企對(duì)賬工作的必然發(fā)展，

目前主要包括：網(wǎng)銀對(duì)賬、電子回單箱對(duì)賬兩大電子渠道。

二、網(wǎng)銀對(duì)賬渠道及其安全性探析

近年來網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛，它在成本控制、便利客戶等方面均存在較為突出的優(yōu)勢(shì)，加快發(fā)展網(wǎng)上銀行是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必然選擇，廣泛使用也是便利客戶的首要選擇。從目前的我國網(wǎng)民基礎(chǔ)看，根據(jù)《第36次中國互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展?fàn)顩r統(tǒng)計(jì)報(bào)告》，截止2015年6月，我國網(wǎng)民規(guī)模達(dá)6.68億，半年新增網(wǎng)民1894萬人，互聯(lián)網(wǎng)普及率高達(dá)48.8%，隨著互聯(lián)網(wǎng)普及以及網(wǎng)上銀行的大力推廣為網(wǎng)銀對(duì)賬奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

網(wǎng)銀對(duì)賬推廣給銀行和客戶提供了極大的便利，主要體現(xiàn)如下：

（一）可靠性：系統(tǒng)技術(shù)成熟，整個(gè)對(duì)賬流程系統(tǒng)自動(dòng)控制，無人工干預(yù)。網(wǎng)銀對(duì)賬是以互聯(lián)網(wǎng)為依托，每月初根據(jù)客戶上月交易金額、存款余額，自動(dòng)判定是否產(chǎn)生賬單，并以最快的速度把產(chǎn)生的對(duì)賬單直接傳遞到網(wǎng)銀客戶端，同時(shí)第一時(shí)間反饋客戶對(duì)賬回執(zhí)。

（二）便捷性：客戶可以隨時(shí)隨地通過互聯(lián)網(wǎng)登錄網(wǎng)銀客戶端完成對(duì)賬，不受時(shí)間、地點(diǎn)等諸多條件的限制。

（三）節(jié)約性：網(wǎng)銀對(duì)賬搭建起了銀行和企業(yè)之間信息傳遞的橋梁，不但節(jié)約了郵局郵寄對(duì)賬單的外包費(fèi)用，還把銀行從傳統(tǒng)賬單驗(yàn)印、核對(duì)、錄入的繁重手工勞動(dòng)中解脫出來，釋放了前臺(tái)生產(chǎn)力，大大提高了銀行的工作效率和服務(wù)質(zhì)量。

在我們享受網(wǎng)銀對(duì)賬便利服務(wù)的同時(shí)，網(wǎng)銀對(duì)賬安全問題也漸漸浮出水面，一方面來自網(wǎng)銀本身安全的問題，另一方面是網(wǎng)點(diǎn)員工代客對(duì)賬的問題。

首先，談?wù)劸W(wǎng)銀安全性問題，用百度搜索引擎敲入“網(wǎng)銀安全”，會(huì)出現(xiàn)約4930萬條搜索記錄，其中不乏一些發(fā)人深省的案件。

原因涉及兩個(gè)方面：

第一個(gè)方面：網(wǎng)銀的犯罪技術(shù)門檻較低，主要是互聯(lián)網(wǎng)上有人銷售盜竊網(wǎng)銀的木馬，由于利益催生，在高效便捷互聯(lián)網(wǎng)的協(xié)助下入侵的技術(shù)和工具可使普通的網(wǎng)民也能入侵計(jì)算機(jī)，便使得有心之人有可乘之機(jī)。

第二個(gè)方面：新型詐騙手段層出不窮，詐騙行為屢禁不止，部分網(wǎng)民安全意識(shí)較差，忽視網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的安全、賬號(hào)及密碼的保密性等等。

三、電子回單箱自助對(duì)賬渠道及其安全性探析

隨著銀行數(shù)據(jù)電子化的發(fā)展，各商業(yè)銀行廣泛使用電子回單箱，為推廣電子回單箱對(duì)賬形成了有力的支持。

電子回單箱對(duì)賬，是指銀行與客戶簽訂服務(wù)協(xié)議，確認(rèn)以電子回單箱作為客戶接收對(duì)賬單并反饋對(duì)賬結(jié)果的方式?？蛻敉ㄟ^IC卡登陸完成對(duì)賬單查詢及下載，核對(duì)確認(rèn)賬戶余額信息，并通過電子回單箱渠道反饋對(duì)賬結(jié)果的對(duì)賬服務(wù)方式。

作為網(wǎng)銀對(duì)賬的有力補(bǔ)充，電子回單箱對(duì)賬同網(wǎng)銀對(duì)賬一樣具有可靠性、便捷性、節(jié)約性的優(yōu)勢(shì)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)而言，因?yàn)殡娮踊貑蜗浞胖糜跔I業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，網(wǎng)絡(luò)使用銀行內(nèi)部局域網(wǎng)，日常使用也可在銀行員工的協(xié)助之下，因此電子回單箱自助對(duì)賬風(fēng)險(xiǎn)主要來源于網(wǎng)點(diǎn)員工代客對(duì)賬的問題。

四、“代客對(duì)賬”風(fēng)險(xiǎn)防控措施

縱觀電子對(duì)賬種種潛在安全威脅，網(wǎng)銀安全問題通過銀行后臺(tái)系統(tǒng)技術(shù)手段可有效解決，客戶安全意識(shí)需要不斷培養(yǎng)，如何防范電子對(duì)賬代客對(duì)賬風(fēng)險(xiǎn)？

銀企對(duì)賬包括協(xié)議簽訂、客戶對(duì)賬、賬單回收等環(huán)節(jié)，代客對(duì)賬的治理，需要從源頭開始、潛在風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，有的放矢、重點(diǎn)防控，主要包括以下措施：

（一）嚴(yán)控對(duì)賬協(xié)議簽約環(huán)節(jié)：集中審核銀企對(duì)賬協(xié)議，強(qiáng)化電子對(duì)賬協(xié)議簽約表面真實(shí)性、合規(guī)性和系統(tǒng)錄入準(zhǔn)確性管理，確保銀企對(duì)賬協(xié)議簽訂真實(shí)有效。

（二）關(guān)注電子對(duì)賬介質(zhì)管理：重點(diǎn)網(wǎng)點(diǎn)是否存在網(wǎng)點(diǎn)員工持有客戶網(wǎng)銀口令、電子回單箱IC卡等電子介質(zhì)，定期開展風(fēng)險(xiǎn)排查等，挖掘電子對(duì)賬介質(zhì)管理死角，避免為代客對(duì)賬等違法行為創(chuàng)建有利基礎(chǔ)和條件，造成風(fēng)險(xiǎn)事件。

（三）落實(shí)電子對(duì)賬真實(shí)性：

1.電話回訪客戶：定期提取電子對(duì)賬回執(zhí)數(shù)據(jù)，通過電話回訪方式，核實(shí)對(duì)賬操作是否由客戶財(cái)務(wù)人員自行對(duì)賬，落實(shí)對(duì)賬真實(shí)性。

2.查閱網(wǎng)點(diǎn)監(jiān)控視頻：根據(jù)電子回單箱客戶對(duì)賬完成時(shí)間，通過非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)取監(jiān)控錄像，檢查電子回單箱對(duì)賬是否由客戶親自完成，是否存在網(wǎng)點(diǎn)員工“代客對(duì)賬”的情況。

通過環(huán)環(huán)相扣的協(xié)議審核和現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)檢查，采取規(guī)范對(duì)賬協(xié)議的簽訂，確保客戶簽約電子對(duì)賬的真實(shí)性，杜絕網(wǎng)點(diǎn)擅自為客戶開通電子對(duì)賬并代客對(duì)賬現(xiàn)象，有效控制對(duì)賬環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，真正發(fā)揮銀企對(duì)賬為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航的作用。

作者簡介：盧依依（1987.7-），女，漢族，重慶，大學(xué)本科，單位：中國銀行重慶分行，研究方向：金融。

第7篇：銀行風(fēng)險(xiǎn)防控范文

[關(guān)鍵詞]銀行 內(nèi)控 防控 風(fēng)險(xiǎn)

隨著金融改革的不斷深入和科技的進(jìn)步,銀行業(yè)務(wù)日趨現(xiàn)代化、多樣化、復(fù)雜化,近年來,由銀行內(nèi)部引發(fā)的案件屢見不鮮, 從案件的發(fā)生過程看,在內(nèi)控制度執(zhí)行過程中存在著諸多問題和漏洞。由此,加強(qiáng)銀行業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)又被提到新的高度。面對(duì)復(fù)雜的社會(huì)環(huán)境和激烈的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng),如何建立起一套行之有效的內(nèi)部控制系統(tǒng),并在實(shí)際工作中加以應(yīng)用,是我們面臨的一個(gè)重要課題。下面筆者結(jié)合工作實(shí)際談一些個(gè)人的看法。

一、建立健全科學(xué)有效的內(nèi)控機(jī)制

內(nèi)部控制要由事后補(bǔ)救轉(zhuǎn)向事前、事中防范轉(zhuǎn)變,必須建立健全一套科學(xué)的內(nèi)控機(jī)制。一是完善現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度,使之更全面系統(tǒng)并具有前瞻性,對(duì)內(nèi)部控制制度要實(shí)行動(dòng)態(tài)管理,根據(jù)不同時(shí)期、不同業(yè)務(wù)發(fā)展的需要不斷改進(jìn)和完善,使銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)自始至終處于內(nèi)部控制制度的監(jiān)督和控制下。二是完善崗位的設(shè)置和業(yè)務(wù)操作規(guī)程的設(shè)計(jì),要明確每一個(gè)崗位的職責(zé)、權(quán)限,同時(shí)還要有一定的制約和控制措施,使每個(gè)員工、每項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理都處在內(nèi)控制度的監(jiān)督和控制之下,尤其是每項(xiàng)業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過具有相互制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上的控制環(huán)節(jié)才能辦理,防止出現(xiàn)控制真空,產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。三是制度建設(shè)要跟上業(yè)務(wù)發(fā)展要求,防止出現(xiàn)空檔。任何新業(yè)務(wù)的推出要體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”原則。堅(jiān)持實(shí)行制度在先、學(xué)習(xí)緊隨其后、業(yè)務(wù)最后開辦的模式,根據(jù)“授權(quán)有限、相互牽制”的原則,按照全面、具體、精煉、有針對(duì)性、便于操作的要求,不斷完善內(nèi)控制度。四是建立權(quán)利制約機(jī)制。要建立上下級(jí)和部門之間的授權(quán)授信和審批機(jī)制,在上下級(jí)之間、部門之間、崗位之間,根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類別、職責(zé)、權(quán)限,設(shè)立不同的授權(quán)、授信和審批權(quán)限,相互制約和控制,強(qiáng)化整體控制能力。

二、構(gòu)建全方位、多層次的監(jiān)督體系

完善的內(nèi)控管理監(jiān)督體系要從強(qiáng)化過程監(jiān)控,突出內(nèi)控重點(diǎn),來切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)。一是完善內(nèi)控監(jiān)督檢查機(jī)制。內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)人員應(yīng)由熟悉業(yè)務(wù)、有責(zé)任心、作風(fēng)正派的人員構(gòu)成。在形式和實(shí)質(zhì)上必須保持獨(dú)立性和權(quán)威性。內(nèi)控監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)每個(gè)崗位、每個(gè)部門和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督及反饋,考慮到成本效益原則,檢查覆蓋率和檢查頻率,至少要涵蓋主要業(yè)務(wù)和重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。二是加大對(duì)內(nèi)控管理的檢查監(jiān)督力度。針對(duì)各類案件正在朝向發(fā)案數(shù)量基層多、內(nèi)外勾結(jié)作案多、作案手法方式多等特點(diǎn),要在持續(xù)抓好常規(guī)檢查的同時(shí),積極開展各項(xiàng)專項(xiàng)檢查、突擊檢查,特別要加大對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重要事項(xiàng)的監(jiān)督檢查,如授權(quán)管理、抹賬管理、掛失管理、印押證管理、對(duì)賬管理、印鑒卡管理、庫房管理等主要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)。三是加大科技投入,提高監(jiān)控手段?？茖W(xué)技術(shù)的迅速發(fā)展,特別是計(jì)算機(jī)在銀行業(yè)務(wù)中應(yīng)用的不斷深入,為商業(yè)銀行進(jìn)行內(nèi)部控制提供了新的武器。通過軟件開發(fā),將內(nèi)部控制的一些規(guī)定編入程序,由軟件程序進(jìn)行控制,可以起到人控、物控控不了的作用。如通過充分利用各種監(jiān)管系統(tǒng)防范風(fēng)險(xiǎn)作用,可加強(qiáng)對(duì)交易、賬戶、資金流向的異常情況聯(lián)動(dòng)監(jiān)測(cè)。通過對(duì)重要崗位實(shí)施電視監(jiān)控和錄像,可提高員工自覺執(zhí)行制度的意識(shí)。

三、建立以人為本的內(nèi)控文化

當(dāng)前,由于社會(huì)各種思潮的影響,少數(shù)員工的思想發(fā)生了改變,其人生觀、價(jià)值觀、道德觀產(chǎn)生了錯(cuò)位。銀行作為一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè),更應(yīng)高度關(guān)注此類變化。一是要加強(qiáng)員工的法制教育和警示教育。要有針對(duì)性地選擇在押服刑人員對(duì)員工進(jìn)行現(xiàn)身說法教育,觸動(dòng)職工心靈。二是通過開展談心及座談會(huì)的活動(dòng),對(duì)員工實(shí)行主人翁教育,促使員工樹立合規(guī)意識(shí),樹立正確的世界觀、人生觀和價(jià)值觀,在內(nèi)控執(zhí)行中變被動(dòng)執(zhí)行為主動(dòng)執(zhí)行,真正達(dá)到強(qiáng)根固本的目的。三是要加強(qiáng)內(nèi)控執(zhí)行力建設(shè)。主要表現(xiàn)在:一方面信息傳導(dǎo)要暢通,上級(jí)行下發(fā)的一些制度、辦法,要第一時(shí)間傳達(dá)到員工,而且要及時(shí)組織培訓(xùn);另一方面規(guī)章制度貫徹落實(shí)要到位,不能出現(xiàn)執(zhí)行層層遞減的現(xiàn)象。四是加強(qiáng)重要崗位人員管理。對(duì)于重要崗位人員要嚴(yán)格履行排查制,不能為應(yīng)付檢查而走過場(chǎng)、流于形式,對(duì)思想、行為、周邊環(huán)境發(fā)生異常的員工要密切予以關(guān)注,關(guān)鍵時(shí)候可采取一對(duì)一的幫助,要盡可能地將錯(cuò)誤的思想苗頭掐死在萌芽狀態(tài),同時(shí),對(duì)重要崗位要切實(shí)執(zhí)行崗位輪換制和強(qiáng)制休假制。

四、建立行之有效的內(nèi)控管理考核激勵(lì)機(jī)制

在銀行管理中,除有效風(fēng)險(xiǎn)管理外,還有一個(gè)重點(diǎn),便是有效激勵(lì)管理。從對(duì)基層行和網(wǎng)點(diǎn)的調(diào)查情況來看,支行對(duì)網(wǎng)點(diǎn)、網(wǎng)點(diǎn)對(duì)柜員的工作考核基本上都與營銷指標(biāo)掛鉤,對(duì)內(nèi)控管理則普遍實(shí)行倒扣制,管理的效果未能在收入上體現(xiàn)出來,網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、員工工作重心均放在經(jīng)營方面,對(duì)管理工作往往滿足于不出經(jīng)濟(jì)案件,從而導(dǎo)致違反制度、違章操作現(xiàn)象屢查屢犯。因此要在全行樹立“管理出效益”理念,逐步建立和完善內(nèi)控管理激勵(lì)機(jī)制。一是要健全內(nèi)控管理激勵(lì)機(jī)制。可將基層行績效收入一定比例與內(nèi)控管理掛鉤,上級(jí)行組建風(fēng)險(xiǎn)管理考核小組,每季組織對(duì)各支行內(nèi)控管理狀況進(jìn)行量化考核,考核結(jié)果納入縣行行長經(jīng)營目標(biāo)考核。二是要建立內(nèi)控考核指標(biāo)體系。根據(jù)上級(jí)行內(nèi)控評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)控管理規(guī)定,結(jié)合主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),建立市行、支行、網(wǎng)點(diǎn)三層內(nèi)控管理考核指標(biāo)體系,確定每個(gè)指標(biāo)的分值和扣分標(biāo)準(zhǔn),保證量化考核的科學(xué)性和可操作性。三是要建立違規(guī)必糾的處罰機(jī)制。建立對(duì)事不對(duì)人的處罰標(biāo)準(zhǔn),在同一支行內(nèi)實(shí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。防止重檢查輕整改,必須樹立規(guī)章制度的權(quán)威,對(duì)于違反規(guī)定的要堅(jiān)決按標(biāo)準(zhǔn)處罰,對(duì)屢查屢犯的應(yīng)從重處罰,同時(shí)給予通報(bào)批評(píng)。

參考文獻(xiàn):

第8篇：銀行風(fēng)險(xiǎn)防控范文

首先，未建立健全商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度。通常來說，商業(yè)銀行都會(huì)建立風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度，但是這種風(fēng)險(xiǎn)控制度所起的作用微乎其微。為什么呢?究其原因，主要在于商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度不夠健全，這種不健全的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度也是風(fēng)險(xiǎn)防范的成因之一。其次，工作人員有章不循，規(guī)章制度是成為一種形式。由于銀行工作量繁重，業(yè)務(wù)簡單化，程序化，導(dǎo)致很多銀行會(huì)計(jì)人員對(duì)嚴(yán)厲的規(guī)章制度有章不循。同時(shí)由于近年來監(jiān)管嚴(yán)厲，而銀行為營銷需要，從而放棄了一些規(guī)章制度要求。有章不循，等于不章。如果規(guī)章制度成為一種形式，那就很容易引發(fā)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的存在問題

目前，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范存在許多問題，首先表現(xiàn)為商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的工作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，其主要經(jīng)營指導(dǎo)思想不夠端正。其次是商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的分支領(lǐng)導(dǎo)分工不合理，使得內(nèi)部管理人員失責(zé)。最后由于部分商業(yè)銀行會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)不高，根本不能勝任會(huì)計(jì)工作的要求。

三、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

2．1制定商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的相應(yīng)對(duì)策

2．1．1建立和完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制。形成會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制:加強(qiáng)思想教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì);

2．1．2推進(jìn)金融創(chuàng)新，加快會(huì)計(jì)電算化進(jìn)程。防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，建立會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，加強(qiáng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開發(fā)優(yōu)化，提高系統(tǒng)控制操作風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2．2強(qiáng)化我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的管理制度

2．2．1嚴(yán)格監(jiān)督商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的工作。監(jiān)督商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作，一是要重視三查:事前、事中和事后檢查，注重對(duì)現(xiàn)金憑證的長期監(jiān)督;二是充分運(yùn)用科技手段，強(qiáng)化內(nèi)控管理。

2．2．2提升商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的管理措施。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的管理措施必須強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的地位與職能，一是必須保持銀行審計(jì)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性，實(shí)行對(duì)一級(jí)法人負(fù)責(zé)，按下查一級(jí)的要求實(shí)行。對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為要進(jìn)行責(zé)任追究;二是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員素質(zhì)，充實(shí)監(jiān)督部門審計(jì)。

四、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的意義

3．1保障商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)產(chǎn)

商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效實(shí)施，可以提高會(huì)計(jì)的工作效果，更重要的是能夠解決商業(yè)銀行會(huì)計(jì)面臨的一切財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。作為金融機(jī)構(gòu)，保護(hù)人們資金財(cái)產(chǎn)安全尤為重要，特別是在現(xiàn)代社會(huì)，不良因素的侵入對(duì)會(huì)計(jì)工作極為不利，加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范的意義極為深遠(yuǎn)。

3．2挽救商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的信譽(yù)

第9篇：銀行風(fēng)險(xiǎn)防控范文

一、商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)成因的會(huì)計(jì)分析

1、會(huì)計(jì)體制改革不到位，不能滿足防范風(fēng)險(xiǎn)的要求。九三年會(huì)計(jì)體制改革以來，商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)雖伴隨其自身的商業(yè)化變革取得了長足的進(jìn)展，但真正能夠適應(yīng)商業(yè)銀行發(fā)展的管理型會(huì)計(jì)體制尚未得到確立。作為集團(tuán)化經(jīng)營的商業(yè)銀行，現(xiàn)時(shí)期最突出的問題就是在全行統(tǒng)一法人主體下財(cái)會(huì)管理體制嚴(yán)重分散、基層行政核算秩序混亂，使會(huì)計(jì)部門無論縱向上，還是在橫向上，均不便發(fā)揮會(huì)計(jì)的反映監(jiān)督和管理職能，這自然也使得會(huì)計(jì)這一基礎(chǔ)性的經(jīng)營管理工作，在防范商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)中顯得無所作為。

2、會(huì)計(jì)制度不夠健全，不便防范風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行的財(cái)會(huì)制度，是在其進(jìn)行商業(yè)化變革中，伴隨業(yè)務(wù)開拓和發(fā)展，邊實(shí)踐邊制訂的。從目前執(zhí)行情況看，這些制度仍缺乏統(tǒng)一性和系統(tǒng)性，政出多門，各業(yè)務(wù)部門(如國際業(yè)務(wù)、信用卡等業(yè)務(wù)部)都有自己的一套制度。其業(yè)務(wù)核算制度，如科目設(shè)置科目、憑證審核傳遞、報(bào)表編報(bào)等規(guī)定，不能滿足商業(yè)銀行改善經(jīng)營管理，防范風(fēng)險(xiǎn)的要求，有的甚至存在漏洞，加劇了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

3、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，容易引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)。核算是會(huì)計(jì)工作的基本職能，正確組織會(huì)計(jì)核算是充分發(fā)揮工作職能，搞好會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)分析和會(huì)計(jì)檢查的基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)核算必須以國家的政策法令和有關(guān)規(guī)定為依據(jù)。目前，商業(yè)銀行違反業(yè)務(wù)操作規(guī)程，會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，有的拉存款允許公款私存，不按規(guī)定開立和使用賬戶，不按規(guī)定開具承兌匯票，不嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和大額支付制度，有的行甚至賬外設(shè)賬，違規(guī)經(jīng)營等，從而引發(fā)了不少金融詐騙案件和套取銀行信用行為。

4、會(huì)計(jì)內(nèi)控制度不完善。一是會(huì)計(jì)人員內(nèi)部分工不合事理，崗位責(zé)任不明造成混崗操作，未能科學(xué)合理地設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，存在一人多崗或“一手清”等現(xiàn)象，如不堅(jiān)持印押證機(jī)分管制度、復(fù)核崗位流于形式等。二是違章操作，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在很多情況下是由于會(huì)計(jì)人員有章不循、違章操作引起的，如對(duì)票據(jù)、憑證、密押、證明文件等審查不嚴(yán)，不堅(jiān)持雙人核對(duì)印鑒，不遵守先記賬后付款、先收款后記賬等記賬程序，提出交換及匯劃審核不仔細(xì)、走過場(chǎng)，將內(nèi)部往來報(bào)單等應(yīng)由銀行內(nèi)部傳遞的憑證由客戶自帶，不按規(guī)定辦理客戶存款查詢、凍結(jié)、掛失手續(xù)，不與單位定期進(jìn)行對(duì)賬簽證等，這些違章操作往往容易產(chǎn)生透支、挪用、內(nèi)盜、冒領(lǐng)、被騙等風(fēng)險(xiǎn)。三是領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力缺乏制約。近幾年，基層行領(lǐng)導(dǎo)、要害崗位、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人作案的并不鮮見，而且涉案金額驚人，主要是因?yàn)闄?quán)力缺乏有效的制約，在一．些基層行，領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力較大，經(jīng)辦入懾于其權(quán)威，不敢堅(jiān)持會(huì)計(jì)原則，有的經(jīng)辦人則對(duì)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)主管盲目聽從，甚至投其所好。

5、會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低，觀念落后，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)，也是增加經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。商業(yè)銀行在急速商業(yè)化變革、的過程中，為占市場(chǎng)爭(zhēng)份額，實(shí)行外延式急速擴(kuò)張政策，使會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，會(huì)計(jì)戰(zhàn)線存在著人員少、新手多、隊(duì)伍不穩(wěn)定等問題，真正精通商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的專業(yè)人才嚴(yán)重不足，在經(jīng)營決策的管理層也嚴(yán)重缺乏懂會(huì)計(jì)的“行家”。主要表現(xiàn)在：一是有些行領(lǐng)導(dǎo)對(duì)某些會(huì)計(jì)骨干盲目信任，長期放在某一重要崗位不予交流，也不進(jìn)行考察監(jiān)督，致使某些動(dòng)機(jī)不純者伺機(jī)作案。二是對(duì)某些業(yè)已露出端倪的人員沒有及時(shí)采取措施，調(diào)離會(huì)計(jì)崗位，而讓其有機(jī)可乘。三是新會(huì)計(jì)人員對(duì)老會(huì)計(jì)人員盲目信任，或者會(huì)計(jì)人員之間，會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)主管、行領(lǐng)導(dǎo)不設(shè)防帶來的風(fēng)險(xiǎn)，如他人讓你怎么做賬不假思索就做賬，由他人代替蓋章、補(bǔ)章等等。四是工作上麻痹大意、粗心。如人走章未收，印、押、證不是隨用隨鎖，密碼不定期更換，印鑒卡不經(jīng)常清理等。給犯罪分子有可乘之機(jī)。五是工作不主動(dòng)、怕麻煩帶來的風(fēng)險(xiǎn)。如對(duì)賬只對(duì)余額不逐筆勾對(duì)，從而使內(nèi)部作案有機(jī)可乘。六是會(huì)計(jì)憑證及賬本保管不嚴(yán)，隨意借閱造成偷梁換柱，致使某些問題難以發(fā)現(xiàn)。

二、防范商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)對(duì)策和建議

(一)提高思想認(rèn)識(shí)，樹立“大會(huì)計(jì)”觀念，全面履行會(huì)計(jì)職能，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)防范的作用，是防范商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的根本保證。

我們應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)貫穿于每一筆業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)發(fā)生和處理過程的始終，會(huì)計(jì)工作在防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)方面是大有可為的。我們必須以滿足商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營和防范風(fēng)險(xiǎn)的要求出發(fā)，重新看待會(huì)計(jì)工作，樹立“大會(huì)計(jì)”觀念，在不斷健全會(huì)計(jì)反映監(jiān)督兩個(gè)基本職能的同時(shí)，運(yùn)用現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)的理論方法，對(duì)銀行的經(jīng)營業(yè)務(wù)，尤其是高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營的信貸業(yè)務(wù)，進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，對(duì)經(jīng)營過程實(shí)施追蹤和監(jiān)控，參與經(jīng)營決策，確：實(shí)建立起經(jīng)營管理型的會(huì)計(jì)體系，以從根本上防范商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。為此必須從以下幾方面改進(jìn)和強(qiáng)化會(huì)計(jì)工作：

1、要盡快改變目前國有商業(yè)銀行所有者主體虛擬的現(xiàn)狀。否則，沒有一個(gè)真正的所有者來關(guān)心其利益，來利用會(huì)計(jì)系統(tǒng)監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范無法真正落到實(shí)處。一個(gè)現(xiàn)實(shí)可行的辦法就是保證國家控股的前提下，積極穩(wěn)妥地將國有商業(yè)銀行推向資本市場(chǎng)，從而優(yōu)化銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，也真正使會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范獲得強(qiáng)勁的原動(dòng)力。

2、要建立起“集中統(tǒng)一管理與分析授權(quán)核算”相結(jié)合的大集中、管理型三級(jí)會(huì)議核算體系。進(jìn)一步整頓會(huì)計(jì)工作秩序，積極治理“三假”，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，改進(jìn)會(huì)計(jì)信息的傳輸方式，增強(qiáng)可加工性和實(shí)效性，減少機(jī)構(gòu)和職能重疊，提高服務(wù)效率?？刹捎没鶎有蓄I(lǐng)導(dǎo)輪換制、會(huì)計(jì)人員委派制、稽核特派員制度等辦法，從人員上保證集中統(tǒng)一的會(huì)計(jì)管理落到實(shí)處，進(jìn)一步防范、化解“本位主義”引發(fā)的銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3、要增強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督的獨(dú)立性和權(quán)威性。進(jìn)一步明確監(jiān)督職責(zé)，建立科學(xué)的監(jiān)控指標(biāo)，尤其是以安全性為主的流動(dòng)比率、資本風(fēng)險(xiǎn)率、貸款逾期率、利息回收率、壞賬損失率等指標(biāo)體系，進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制，推行會(huì)計(jì)委派制，以改變和改進(jìn)監(jiān)控不力的局面。可借鑒國外會(huì)計(jì)

師事務(wù)所獨(dú)立審計(jì)方法，量化檢查標(biāo)準(zhǔn)，固定檢查程序，提高會(huì)計(jì)檢查制度的科學(xué)性和可操作性。

4、要運(yùn)用管理會(huì)計(jì)的理論方法，切實(shí)加強(qiáng)分析預(yù)測(cè)工作，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，積極參與經(jīng)營決策；積極推進(jìn)責(zé)任會(huì)計(jì)制度，切實(shí)按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則制訂會(huì)計(jì)政策，通過劃分責(zé)任單位，核算責(zé)任實(shí)績，考核責(zé)任結(jié)果，使責(zé)任數(shù)量化、控制具體化、管理科學(xué)化。

5、要嚴(yán)格執(zhí)行《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》等制度規(guī)定，切實(shí)搞好匯票承兌、信用卡透支、電子清算、金融機(jī)構(gòu)往來管理工作，在改進(jìn)結(jié)算服務(wù)的同時(shí)，積極防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

(二)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)建設(shè)，糾正會(huì)計(jì)行為偏差，是對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行標(biāo)本兼治的基本措施。

目前銀行經(jīng)營中存在多方面的風(fēng)險(xiǎn)，但最大、最根本的風(fēng)險(xiǎn)是資產(chǎn)質(zhì)量低下和經(jīng)營虧損。如何保全銀行資產(chǎn)是銀行防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的基本策略。近年來在會(huì)計(jì)崗位出現(xiàn)的高風(fēng)險(xiǎn)因素，集中反映了銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱、人員素質(zhì)低、會(huì)計(jì)管理制度不嚴(yán)、會(huì)計(jì)人員有章不循、會(huì)計(jì)行為不端的問題，為減少銀行資產(chǎn)損失，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，必須采發(fā)下措施進(jìn)行標(biāo)本兼治：

一是要在銀行基本會(huì)計(jì)制度的基礎(chǔ)上，健全適合本單位、本崗位的規(guī)章制度、健全各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作規(guī)程和規(guī)范，做到每筆業(yè)務(wù)自始至終都能有制度約束，以堵住制度上的漏洞，減少制度風(fēng)險(xiǎn)。

二是要健全監(jiān)督檢查機(jī)制，保證各項(xiàng)規(guī)章的嚴(yán)肅性，做到執(zhí)紀(jì)必嚴(yán)、違章必糾，切實(shí)避免執(zhí)紀(jì)不嚴(yán)的損失。

三是要更新會(huì)計(jì)觀念，讓會(huì)計(jì)人員能真正樹立起符合商業(yè)銀行經(jīng)營和防范風(fēng)險(xiǎn)要求的主體責(zé)任觀念、參與管理觀念、風(fēng)險(xiǎn)觀念和法律觀念，以自覺糾正會(huì)計(jì)行為偏差，使防范風(fēng)險(xiǎn)、改進(jìn)管理成為會(huì)計(jì)人員的自覺行為。

四是要建立有效的會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制。對(duì)基層行領(lǐng)導(dǎo)、主管、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人以及會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)力、職責(zé)以及相互監(jiān)督制約的辦法作出明確的規(guī)定，通過強(qiáng)化管理，建立起責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運(yùn)作有序的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)制，避免由于會(huì)計(jì)分工不合理、責(zé)任不明、程序不清產(chǎn)生的管理上的漏洞，真正起到查錯(cuò)防弊、，消除隱患的作用。

五是要加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。防范風(fēng)險(xiǎn)必須以人為本，首先是商業(yè)銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上要統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，重視會(huì)計(jì)工作在防范風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用，在崗位設(shè)置、人員配備上給予支持。其次是要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的法紀(jì)政紀(jì)和職業(yè)道德待方面的思想教育，增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員自我約束的意識(shí)和能力，使他們能夠自覺地遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和執(zhí)行有關(guān)的規(guī)章制度，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。最后是，要通過多種形式的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力，使他們能夠在工作中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，防范風(fēng)險(xiǎn)。