企業(yè)內(nèi)控管理精選(九篇)

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第1篇：企業(yè)內(nèi)控管理范文

一、現(xiàn)階段我國企業(yè)內(nèi)控管理存在的不足

（一）對企業(yè)內(nèi)控管理重視不夠，執(zhí)行不到位

在我國部分企業(yè)內(nèi)控管理層或執(zhí)行層中存在對內(nèi)控管理重視不夠的現(xiàn)象，他們認為內(nèi)控管理只是紙面文字或走形式，對企業(yè)并沒有多大的好處。如果內(nèi)控管理層對內(nèi)部控制的重要性認識不到，那么內(nèi)部控制制度效率也就不能得到有效發(fā)揮。就算很多企業(yè)管理層對內(nèi)部控制高度重視，并制定了一系列科學周密的管理制度，但是由于基層管理者和員工對內(nèi)部控制缺少認識，只將其看成是互相監(jiān)督和內(nèi)部牽制的另一種說法，他們?yōu)榱瞬块T利益、躲避矛盾，不嚴格執(zhí)行，不及時反映發(fā)現(xiàn)的問題，任其自行發(fā)展，使得企業(yè)內(nèi)控管理制度流于形式。

（二）企業(yè)內(nèi)控管理制度不健全，部門機構(gòu)設置不合理

部分企業(yè)還沒有建立健全的內(nèi)控管理制度，就算建立了制度，對相應的部門機構(gòu)設置的不夠合理，對各部門和員工的職權(quán)規(guī)定不明確，導致無人管理或多頭管理的現(xiàn)象，使得內(nèi)控管理出現(xiàn)混亂的局面，不利于內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行。

（三）內(nèi)控活動中重視發(fā)現(xiàn)問題，忽視解決問題

部分企業(yè)在內(nèi)控活動執(zhí)行時，過分強調(diào)問題的發(fā)現(xiàn)、懲罰落后及違規(guī)現(xiàn)象，而忽視了內(nèi)部控制最重要的一個作用―尋找解決問題的措施。這樣不僅無法順利展開內(nèi)部控制，還極容易破壞企業(yè)各部門的關(guān)系，阻礙企業(yè)的長遠發(fā)展。

（四）企業(yè)內(nèi)控管理環(huán)境不佳，信息化程度低

首先從我國大環(huán)境來說，并沒有對企業(yè)內(nèi)部控制建設進行強制的、有效的界定和限制，使得很多企業(yè)并不重視內(nèi)部控制，沒有設置合理的內(nèi)部控制部門機構(gòu)。就算有些企業(yè)設置了比較合理的部門機構(gòu)，又由于執(zhí)行層的限制，內(nèi)部控制制度執(zhí)行效果并不理想；其次從細節(jié)上來看，企業(yè)沒有充足的落實內(nèi)部控制的環(huán)境或條件，比如沒有建立內(nèi)控管理信息系統(tǒng)或建立不完善，阻礙了一系列內(nèi)控手段的展開。

二、企業(yè)內(nèi)控管理創(chuàng)新

（一）做好內(nèi)控宣傳工作，強化內(nèi)控管理意識

企業(yè)要利用多種宣傳手段對內(nèi)部控制制度的重要性進行宣傳，提高其在整個企業(yè)的影響力，使企業(yè)每層級、每個機構(gòu)、每個部門到每個員工都能充分認識到實行內(nèi)部控制的必要性，摒棄狹窄的部門利益觀念，強化正確的內(nèi)控管理意識。同時還要定時定期對內(nèi)控管理工作進行檢查評估，樹立內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的權(quán)威地位，為內(nèi)控制度建設清除障礙，保證各項內(nèi)控手段的展開。

（二）建立健全內(nèi)控管理制度，優(yōu)化部門機構(gòu)設置

建立健全內(nèi)控管理制度，企業(yè)要將相關(guān)國家法律法規(guī)、內(nèi)部管理制度有機地結(jié)合起來并認真落實到位，在企業(yè)內(nèi)建立良好的、科學嚴謹?shù)膬?nèi)部管理環(huán)境。在制定內(nèi)控管理制度過程中，企業(yè)領(lǐng)導者要注意結(jié)合企業(yè)經(jīng)營理念，構(gòu)建出規(guī)章制度的整體框架并注意向細節(jié)和實施轉(zhuǎn)化、要將國家、集體、個人各方面的利益都照顧到，建立健全的、有序的、高效的內(nèi)部控制制度。同時企業(yè)還要注意將內(nèi)控職能機構(gòu)進行科學合理的設置，并合理利用人力資源，發(fā)揮員工的個人優(yōu)勢，明確規(guī)定各個部門和職工的職權(quán)，改善無人和多頭管理局面。

（三）提升管理方式，重視內(nèi)控管理問題的解決

內(nèi)部控制管理者要端正工作態(tài)度，全面、正確地認知內(nèi)控思想。還要提升內(nèi)部控制管理方式，建立貫穿企業(yè)經(jīng)營事前、事中和事后全過程的內(nèi)部控制體系，利用內(nèi)部控制對企業(yè)各項業(yè)務實行動態(tài)的、全過程的管控，將重點放在經(jīng)營風險防范和控制上，提高企業(yè)風險應對能力，提高企業(yè)整體競爭力。還要將目光從發(fā)現(xiàn)問題轉(zhuǎn)移到解決問題上，注意合理利用內(nèi)控內(nèi)部審計檢查結(jié)果，善于發(fā)現(xiàn)檢查結(jié)果中存在的問題或風險隱患，對這些問題進行高度重視，并利用一切方法提出合理的解決問題或改善不足的建議，真正達到解決問題的目的。

（四）合理引入計算機軟件系統(tǒng)，提高內(nèi)控管理信息化程度

企業(yè)要在遵紀守法的基礎上，結(jié)合企業(yè)所處的環(huán)境和自身條件，站在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的角度上，明確企業(yè)內(nèi)部控制的目標，選擇或開發(fā)出適合企業(yè)特點的信息系統(tǒng)，提高企業(yè)內(nèi)控管理信息化程度、實現(xiàn)內(nèi)控信息高效、及時傳遞，提高內(nèi)部控制工作效率。

三、內(nèi)控管理創(chuàng)新應注意的其他問題

（一）人員素質(zhì)的內(nèi)控管理

人員素質(zhì)的內(nèi)控管理主要是對人員政治和業(yè)務素質(zhì)的管理。首先企業(yè)要注意合適的人才的招聘或引入，按照人才素質(zhì)和能力的不同進行合理的崗位安排；其次要注意督促會計工作人員提高思想道德修養(yǎng)，使其明確并遵循國家、行業(yè)、企業(yè)的各項法律法規(guī)及規(guī)章制度，工作中具有高度的責任心；最后要注意對在崗工作人員進行定期不定期培訓和業(yè)務再教育，保證內(nèi)控人員政治和業(yè)務上都能勝任內(nèi)控工作。

（二）生產(chǎn)經(jīng)營過程的內(nèi)控管理

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，要按權(quán)責利相結(jié)合的原則和組織控制的要求對各部門、各人員工作進行明確分工，授予各層級管理人員對應的審批權(quán)，并嚴格規(guī)定審批權(quán)的使用權(quán)限。要對已經(jīng)發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營過程按照內(nèi)部控制要求進行如實、及時反映和記錄，并對記錄內(nèi)容進行定期復核。企業(yè)要依照現(xiàn)行會計法規(guī)和相關(guān)制度，對會計科目內(nèi)容進行明確規(guī)定，在企業(yè)內(nèi)建立一系列嚴格的內(nèi)控制度，比如憑證連續(xù)編號和原始記錄制度、定期盤點對賬制度、定期會計分析制度、內(nèi)部稽核制度等，保證內(nèi)部控制手段的順利進行。

（三）企業(yè)資產(chǎn)的內(nèi)控管理

（1）對貨幣資金的內(nèi)控管理。采用集中管理手段，嚴格實行貨幣資金預算審核款賬分管制度，貨幣資金的支付要嚴格按照申請、審批、復核、核準支付的過程進行，貨幣資金的收入要及時如數(shù)交由財務部門；（2）實物資產(chǎn)的內(nèi)控管理。對實物資產(chǎn)的數(shù)量定期進行盤查，記錄盤查結(jié)果并與會計部門對賬。定期對實物資產(chǎn)的價值進行檢查和市場調(diào)查，固定資產(chǎn)的投資要做好可行性分析，避免投資風險；（3）債權(quán)性資產(chǎn)的內(nèi)控管理。做好應收賬款的回收和催收工作，對存在呆賬或壞賬隱患的賬務及時進行處理。

（四）內(nèi)部審計的內(nèi)控管理

內(nèi)部審計是評判和控制內(nèi)部控制的最重要手段，對于內(nèi)部控制來說，內(nèi)部審計有著舉足輕重的地位。企業(yè)要建立以內(nèi)部審計為中心的內(nèi)控管理制度，加強內(nèi)部設計機構(gòu)的權(quán)威性和獨立性，使其直接受領(lǐng)導于最高管理層下，和相關(guān)經(jīng)濟活動部門相剝離，對企業(yè)經(jīng)濟活動進行監(jiān)督檢查，對內(nèi)部控制情況作出評估和改進建議。內(nèi)部審計人員要加強責任心，嚴格監(jiān)控經(jīng)營活動，充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用。

第2篇：企業(yè)內(nèi)控管理范文

一、油田企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題

長期以來，油田企業(yè)是從事石油勘探、開發(fā)、加工的特大型國有企業(yè)，屬于技術(shù)密集、勞動密集、資金密集型產(chǎn)業(yè)。國內(nèi)原油一直處于供不應求的狀態(tài)，為提高原油產(chǎn)量，油田企業(yè)對技術(shù)創(chuàng)新有很強的認知，投入也很大，而對管理卻沒有引起足夠的重視。存在的問題主要歸納為以下幾方面：

1.管理機構(gòu)臃腫，人浮于事。油田企業(yè)多為國有企業(yè)，管理體制改革不徹底，不能適應現(xiàn)代企業(yè)制度的需要。管理機構(gòu)臃腫，管理幅度過大，制度規(guī)章繁多，責權(quán)利無法高度統(tǒng)一。

2.管理機制不靈活，缺乏激勵。油田企業(yè)的管理機制不靈活，缺乏內(nèi)在的激勵，大鍋飯的現(xiàn)象一直存在。負激勵多，正激勵少。制約的多，支持的少。部室之間沒有形成有效的利益共同體，推諉懈怠現(xiàn)象嚴重。

3.缺乏統(tǒng)一管理，隨意性大。國有企業(yè)坐等靠的思想依然存在，缺乏戰(zhàn)略規(guī)劃的指引，導致各部門各行其是，沒有共同目標，隨意性很大，不規(guī)范不科學。

4.管理責任不明確，互相推諉。職責不明確，工作互相推諉，辦事拖拖拉拉效率低下，出現(xiàn)問題找不到責任人，導致干得多的不如干得少的，干得少的不如什么都不干的。

5.規(guī)章制度不落實，流于形式。制度制定出來以后就束之高閣，工作中還是執(zhí)行“低標準”、“老毛病”、“壞作風”。處罰不按制度辦，執(zhí)行中“下軟蛋”。這樣的結(jié)果是制度不起作用，形同虛設，嚴重影響內(nèi)控管理的效果。

二、油田企業(yè)內(nèi)控管理的建議

目前，國內(nèi)國際油品市場低迷，導致油田企業(yè)也面臨著生存危機。油田企業(yè)只有迅速做好內(nèi)部調(diào)整，適應市場變化，才能在競爭日益激烈的形式下得以生存。針對油田企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題，提出以下幾點建議。

1.加強領(lǐng)導班子建設，提高企業(yè)經(jīng)營者素質(zhì)。

加強領(lǐng)導班子建設，為內(nèi)控管理的實施提供組織上的保證。努力建設一支好的領(lǐng)導班子，做到講政治、講團結(jié)、講正氣、講紀律，努力建設一支求真務實、作風正派、開拓進取、廉潔奉公的干部隊伍，堅持以市場為導向，按照市場經(jīng)濟的要求銳意改革。加強理論學習教育，深入開展“黨的群眾路線教育實踐活動”，認真查擺企業(yè)在深化改革和加快發(fā)展方面存在的薄弱環(huán)節(jié)，增強政治意識、大局意識、責任意識，進一步提高企業(yè)領(lǐng)導干部的政治思想素質(zhì)，保證內(nèi)控管理的有效開展。

2.建立內(nèi)控管理體系，提升企業(yè)管理水平

立足企業(yè)全面發(fā)展，建立以合規(guī)性和有效性原則為基礎，與企業(yè)的日常管理相結(jié)合，兼顧結(jié)果與過程的內(nèi)控管理體系。通過內(nèi)控管理體系，結(jié)合油田企業(yè)的業(yè)務流程、風險管理、信息系統(tǒng)和企業(yè)的實際情況，傳承企業(yè)優(yōu)良傳統(tǒng)和管理經(jīng)驗，實現(xiàn)與國際先進管理方法的整合，提升油田企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的狀況。從2003年開始，中石化以遵循美國頒布的《薩班斯奧克斯利法案》為契機，開展了一系列內(nèi)部控制的制度設計和體系建設，取得顯著成效，對內(nèi)促進完善公司治理、規(guī)范企業(yè)管理、防范市場風險，對外加強外部監(jiān)管、樹立企業(yè)形象、提振市場信心，對推動中石化持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展發(fā)揮了重要作用。

3.實行扁平化管理，減少管理層級

第3篇：企業(yè)內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；內(nèi)控管理制度；具體措施；價值理念；管理體系

對于建筑企業(yè)經(jīng)營活動來說，價值并不是由當前利潤所決定的，而是建筑企業(yè)在預期內(nèi)的利益所決定的。因此，建筑企業(yè)做好內(nèi)控管理制度建設，能夠在確保企業(yè)安全運轉(zhuǎn)的同時，提升建筑企業(yè)自身發(fā)展效益，實現(xiàn)建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度的最大意義。

1建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度應用的具體背景分析

對于建筑企業(yè)來說，內(nèi)部控制管理活動不僅關(guān)系到建筑企業(yè)自身的財務管理活動，同時還關(guān)系到建筑企業(yè)經(jīng)營體系中的各項元素，比如資本籌集、具體建設過程等各項環(huán)節(jié)?？梢哉f，做好建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度的應用工作，其直接關(guān)系到建筑企業(yè)經(jīng)營發(fā)展。

1.1建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度應用的價值作用分析

在建筑企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，做好內(nèi)控管理制度應用有著重要作用價值，具體而言，主要表現(xiàn)為：首先，完善的內(nèi)控制度，其能夠確保建筑企業(yè)自身資產(chǎn)的安全以及完整應用。其次，做好企建筑企業(yè)內(nèi)控管理工作，其能夠確保會計信息和各種信息資源內(nèi)容的存在與可靠性，并且能夠在第一時間內(nèi)為企業(yè)發(fā)展提供具體的信息內(nèi)涵。此外，應用好內(nèi)部管理制度，其能夠確保建筑企業(yè)經(jīng)營活動的效率，并且有效增加建筑企業(yè)的經(jīng)營效益。當然，建筑企業(yè)完善內(nèi)控管理機制的應用過程，實際上，也是建筑企業(yè)整體生產(chǎn)活動有效推行的基礎和關(guān)鍵。

1.2建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度內(nèi)涵及要素分析

內(nèi)控制度是企業(yè)經(jīng)營管理者從自身潛在的風險出發(fā)，通過完善具體的操作機制和管理方法，以及管控措施，從而確保建筑企業(yè)自身的資產(chǎn)安全和信息完整，進而推動建筑企業(yè)經(jīng)營活動高效、體系化開展?？梢哉f，內(nèi)控管理制度是建筑企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展的重要表現(xiàn)，同時也是實現(xiàn)建筑企業(yè)經(jīng)營管理目標所構(gòu)建的管理機制。建筑企業(yè)內(nèi)控機制中，包含諸多元素，風險評估、控制活動、控制環(huán)境以及信息與溝通機制等。在建筑企業(yè)經(jīng)營過程中，無論是具體的建筑施工活動，還是企業(yè)運行本身，都潛在諸多安全隱患，認識這一系列隱患，并將其與建筑企業(yè)經(jīng)營活動自身想融入，才能確保建筑企業(yè)經(jīng)營風險最低，并且以動態(tài)視角來具體認知建筑企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的整體過程，從而確保企業(yè)經(jīng)營風險能夠盡可能避免。從建筑企業(yè)自身特點看，其控制環(huán)境主要指的是建筑企業(yè)自身管理者開展內(nèi)部控制活動時，所采取的一系列程序、政策，可以說，內(nèi)控管理機制的好壞直接關(guān)系到建筑企業(yè)自身的經(jīng)營效益。而在信息溝通過程中，建筑企業(yè)內(nèi)部的各個部門能夠按照相關(guān)要求了解企業(yè)自身在經(jīng)營和財務管理過程中的相關(guān)信息，而從建筑企業(yè)自身控制活動實施狀況來看，其主要指的是通過實現(xiàn)某些管理目標，所制定、實施的相應程序，比如建筑企業(yè)自身的職責分工、資產(chǎn)記錄的把控與檢查活動。當然，結(jié)合建筑企業(yè)經(jīng)營活動的特點和狀況，通過定期開展評估，從而確定企業(yè)能夠?qū)嵤┩晟频膶徲嬓畔ⅰ?/p>

2當前建筑企業(yè)內(nèi)控管理工作開展過程中的問題和不足

內(nèi)控管理工作開展的好壞，不僅是內(nèi)控管理制度決定的，更重要的是企業(yè)經(jīng)營管理者是否具備相應認知度。結(jié)合建筑企業(yè)自身的經(jīng)營狀況，可以看到當前建筑企業(yè)內(nèi)部管理工作開展過程中存在的問題和不足，表現(xiàn)為：首先，多數(shù)建筑企業(yè)內(nèi)部缺乏完善的管理結(jié)構(gòu)與體系。盡管當前建筑企業(yè)已經(jīng)普遍實施了公司制，但是未能從根本上構(gòu)建與企業(yè)發(fā)展運行相匹配的管理結(jié)構(gòu)。在很多建筑企業(yè)運行過程中，仍然存在不同程度的人為管理控制現(xiàn)象，可以說企業(yè)管理流程的獨立性大受影響。由于企業(yè)內(nèi)部管理過程中，缺乏系統(tǒng)化監(jiān)督和約束，從而大大影響了建筑企業(yè)自身的運行。其次，多數(shù)建筑企業(yè)內(nèi)部未能形成健全的會計控制體系。根據(jù)相關(guān)統(tǒng)計，其集中表現(xiàn)為：最后，會計專業(yè)人員素質(zhì)相對不高，開展的培訓活動過多流于形式，未能與企業(yè)實際管理活動相融入。當前對于企業(yè)內(nèi)控管理職能發(fā)揮來說，從業(yè)人員自身的專業(yè)性和相對獨立性直接關(guān)系到企業(yè)內(nèi)控制度的應用實效。當前多數(shù)建筑企業(yè)在管理活動開展過程中，企業(yè)管理者自身的管理意志更多情況下，被應用與整個內(nèi)控管理活動中，從而限制了企業(yè)內(nèi)控管理工作開展的理想效果。

3完善建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度的措施

結(jié)合當前建筑工程的具體要求和發(fā)展趨勢，可以看到整個市場對建筑企業(yè)的要求進一步提升，而對于建筑企業(yè)來說，做好內(nèi)控管理制度，不僅能夠有效提升企業(yè)經(jīng)營效率，同時更能把控好建筑企業(yè)自身工程質(zhì)量。而完善建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度，就需要做到：完善監(jiān)督機制，尤其是針對建筑企業(yè)內(nèi)重大經(jīng)濟、人事、工程等事項，實施集體決策的執(zhí)行程序。對于建筑企業(yè)經(jīng)營活動來說，其通常會涉及到重大工程項目和資金應用，只有實施完善的監(jiān)督機制，確保每一個重大工程、每一分工程項目資金都能應用到實處，才能滿足建筑企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的具體需要。當然，也要結(jié)合建筑企業(yè)中，資金沉淀量較大這一問題，設置資金結(jié)算中心，從而盤活沉淀資產(chǎn)，節(jié)省財務費用。其次，定期實施財產(chǎn)清查活動，完善內(nèi)部審計體系，確保內(nèi)控管理制度的有效實施。做好財產(chǎn)清查，能夠有效加強會計核算和控制，同時也能夠?qū)ζ髽I(yè)自身財產(chǎn)的具體數(shù)量進行準確、全面認知，一旦發(fā)現(xiàn)問題，也能夠及時有效改進。結(jié)合內(nèi)部審計工作，通過對建筑企業(yè)整個運行過程，實施相應審計工作，從而發(fā)揮其經(jīng)濟監(jiān)督的審計職能，確保施工安全、施工資金應用到位。最后，明確企業(yè)內(nèi)部崗位權(quán)限、職責，尤其是要結(jié)合經(jīng)濟業(yè)務的具體事項內(nèi)容，完善審批、經(jīng)辦、財務管理工作的專項人員配備。通過明確財務人員、會計人員、監(jiān)督審批人員的職責權(quán)限，結(jié)合具體職責權(quán)限的有效劃分，使得企業(yè)內(nèi)部各項事業(yè)都能夠得到切實有效的落實，進而使得企業(yè)內(nèi)部真正形成互相制約、相互監(jiān)督的管理流程，進而確保建筑企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)長遠、穩(wěn)定發(fā)展。

4結(jié)語

客觀上講，企業(yè)內(nèi)部財務控制監(jiān)督體系的相對缺乏，就使得企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督體系之間缺乏合力融入，加上信息溝通體系不暢，從而影響了企業(yè)內(nèi)控管理活動開展的實效性。對于建筑企業(yè)經(jīng)營發(fā)展來說，完善的內(nèi)控管理制度應用，不僅包含了財務管理機制的內(nèi)容，同時也包含了建筑企業(yè)體系的各個元素。內(nèi)控機制，指的是企業(yè)在既定目標影響下，對企業(yè)自身經(jīng)營發(fā)展過程中的各類現(xiàn)象進行控制與把控，從而確保建筑企業(yè)的最佳經(jīng)營目標。

參考文獻：

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第4篇：企業(yè)內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控管理問題及對策

中圖分類號：F270.7 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298(2015)09(c)-012-03

企業(yè)內(nèi)控大體含義是企業(yè)為了更好地持續(xù)發(fā)展，也為了更好地適應外部環(huán)境發(fā)展需要而從內(nèi)部發(fā)起的自我檢查、自我改善、自我約束、自我防范的一系列內(nèi)在手段。在國際上尤其是一些大型集團企業(yè)已構(gòu)建了完善的內(nèi)控體系，并得到實踐的證明以及有效的應用。但是在我國還是剛剛起步，處于發(fā)展階段，所以在實際工作中還存在許多不足之處，那么如何找出上述問題存在的原因并加以解決，使內(nèi)控工作促進企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動，規(guī)避可預見的經(jīng)營風險，合理有效地保障資產(chǎn)整合與優(yōu)化，在促進企業(yè)利潤最大化的同時，為企業(yè)的發(fā)展注入源源不斷的活力是每個企業(yè)都不能回避的話題。

1當前我國企業(yè)內(nèi)控管理工作存在的問題

從對前面的分析我們知道，企業(yè)的內(nèi)控是復雜的系統(tǒng)工程，它涉及到企業(yè)運行的每個階段，也涉及每個角落以及每個人，所以存在的問題也是方方面面的，具體問題如下。

1.1對內(nèi)控的認識不夠

現(xiàn)在許多經(jīng)營管理者認為，提高經(jīng)濟效益是企業(yè)的根本目的，開拓市場、宣傳產(chǎn)品、吸引客戶是最佳的手段，上述方式見效快，經(jīng)濟效益顯著，也是硬道理，內(nèi)控監(jiān)督是不務實的表現(xiàn)，是虛的。所以主要精力投入安全生產(chǎn)、擴大銷售具體業(yè)務中，對于內(nèi)控不屑一顧?；鶎拥纳a(chǎn)部門也認為生產(chǎn)第一，效率第一，對內(nèi)控管理監(jiān)督也不給予配合。許多員工對內(nèi)控更是沒有意識，認為內(nèi)控與自己毫不相干。這樣內(nèi)控管理在企業(yè)流于形式，沒有領(lǐng)導的支持、部門的協(xié)作、員工的理解，這使得內(nèi)控管理成為空中樓閣。

1.2內(nèi)控制度無法落實

由于對內(nèi)控的認識不到位使內(nèi)控成了寫在紙上、掛在墻上接受檢查的輔助材料，內(nèi)控的相互制約相互制衡理念得不到體現(xiàn)。無論是上到股東，下到懂事，再到經(jīng)理層，最后到監(jiān)事，都是你中有我，我中有你，各個職位之間相互滲透，不能獨立。另外許多重要崗位也是相互交叉，不能分離。如出納兼銀行、銷售兼會計等。并且權(quán)限與所承擔的責任也沒有分清，重要業(yè)務與非重要業(yè)務混作一談，重大決策以及重要事項都由一人說了算。這種責權(quán)不清，生產(chǎn)與管理混淆，導致領(lǐng)導過多地干涉會計、審計等重要崗位，給生產(chǎn)經(jīng)營帶來了許多日后隱患。近些年來，董事長攜款潛逃、出納挪用公款炒股、銷售員與客戶合伙騙取資金從而消失等經(jīng)濟案例時常發(fā)生，這是內(nèi)控管理失敗的重要表現(xiàn)。

1.3內(nèi)控設計缺乏風險管理意識

這些年許多經(jīng)濟案件的出現(xiàn)，就體現(xiàn)了組織結(jié)構(gòu)虛設，重要崗位失去牽制而給企業(yè)帶來的風險，說明企業(yè)缺乏風險預算的防范。另外企業(yè)為了效益，某些領(lǐng)導為了個人利益而置企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風險于不顧，似乎企業(yè)在零風險中經(jīng)營著。我們說企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營就會有一系列的投資方案、融資方案、理財方案、分配方案，這是很正常的。但是我們還知道有經(jīng)營與收益就會存在著風險，有風險我們就不能回避，我們就要正確地對待它?？墒悄壳霸S多企業(yè)在內(nèi)控管理中缺乏對風險的可能性進行預測以及缺乏對其防范的補救措施。這樣就會形成一人定調(diào)子，大家隨風附和，卻沒有人去思考后果的嚴重性。設想在風險時時存在的市場經(jīng)濟體系下，沒有對風險的預測、分析、評估、防范是多么可怕與嚴重啊。

1.4內(nèi)控運行缺乏監(jiān)督力度

我們知道內(nèi)控包括設計與運行兩個階段，良好的內(nèi)控設計是有效運行的基礎，有效運行是內(nèi)控想要實現(xiàn)的最佳目標，設計與運行的共同作用才能監(jiān)督企業(yè)的運營。但是目前許多企業(yè)在內(nèi)控的運行中監(jiān)督得不到正常的發(fā)揮，使內(nèi)控的運行隨心所欲。如許多企業(yè)不設內(nèi)部審計由財務部門監(jiān)管內(nèi)控，或者設立了內(nèi)部審計，但將其隸屬于在財務部門下，這樣就形成財務部門與審計部門是一個部門，這樣審計部門不具獨立權(quán)，更沒有權(quán)威性。所以運行缺乏監(jiān)督力，導致重要崗位不輪換、固定資產(chǎn)不按時清查、往來賬不及時核對、存貨不按時稽查、安全生產(chǎn)隱患無人過問等等，最后上述原因通過量的積累達到質(zhì)變引發(fā)重大事故的發(fā)生。

2針對當前我國企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題應采取的措施

2.1提高內(nèi)控的認識，實行全員參與管理

我們說重視客戶的感受、關(guān)注市場的需求是沒有錯誤的。但是關(guān)注外部市場環(huán)境的目的是為了更好地改變內(nèi)部環(huán)境，綜合治理內(nèi)部環(huán)境是適應外部環(huán)境的最佳手段。因此建立良好的企業(yè)文化，提高企業(yè)內(nèi)控認識，從最高的管理層做起“，提高效益、內(nèi)控先行、穩(wěn)健經(jīng)營”；讓部門之間懂得“相互配合、有章必循、違章必究”；讓員工懂得“企業(yè)繁榮我興旺、大家小家為一家”，讓全員參與到內(nèi)控的監(jiān)督管理中來，建立內(nèi)控團隊，使內(nèi)控與企業(yè)的文化有機結(jié)合，這樣不但提高了員工的業(yè)務，同時還提供了技能，進而也提高了每個人的素質(zhì)，使企業(yè)上上下下對內(nèi)控具有一個共同的認識，成為具有企業(yè)文化氛圍的內(nèi)控管理模式。這樣有助于員工充分發(fā)揮其主觀能動性與工作積極性。

2.2建立科學有效的組織機構(gòu)

俗話說：上梁不正下梁歪。所以好的組織架構(gòu)是一個企業(yè)的靈魂，它是企業(yè)的領(lǐng)航人。因此企業(yè)就應該建立有效的組織架構(gòu)，使其在相互溝通情況下，相互監(jiān)督相互制衡。在其影響下，下邊的重要崗位設置也就避免了交叉與合并，這樣權(quán)責清楚、垂直領(lǐng)導，統(tǒng)一管理，相互牽制，各盡其職，集體發(fā)揮協(xié)同效應。這樣可以避免工作中的，更好地使企業(yè)在決策、監(jiān)管、管理中尋找平衡，避免了由于“一人說了算”而給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營帶來的各種不必要的風險以及重要職務缺乏相分離而帶來的貪贓枉法現(xiàn)象的發(fā)生。

2.3建立健全內(nèi)控制度，提高風險防范意識

既然內(nèi)控具有全員性，全方位性，它涉及到企業(yè)各個領(lǐng)域、各個方面，因此內(nèi)控的制度也就要涉及到各個層面，它涵蓋了生產(chǎn)、銷售、管理等各個方面。使企業(yè)從人力、物力、財力等各個方面都做到有章可循、有法可依。并且在此基礎上，結(jié)合企業(yè)的實際狀況以及相關(guān)的業(yè)務流程，制定企業(yè)風險防范預案。古人說的好：知己知彼百戰(zhàn)不殆。企業(yè)生存就會面臨著各種風險，風險對企業(yè)來說既是機遇又是挑戰(zhàn)，面對風險，企業(yè)不能一味地回避，但是也不能無任何考慮一味地勇往直前。所以企業(yè)應該面對風險，慎重考慮，預測風險、分析風險、評估風險、化解風險，將風險控制在可控范圍之內(nèi)。這是企業(yè)做出重大決策首先應該考慮的。對于風險，除了考慮經(jīng)營風險外，還應該考慮地域風險、政策風險、政治風險等給企業(yè)帶來各種不利的因素。

2.4加強內(nèi)部控制監(jiān)管力度

加大企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力度是企業(yè)做好內(nèi)控管理的重要手段。因為有監(jiān)督、有評價才能有比較，有比較才能有先進與落后。對于企業(yè)來說，從內(nèi)控的設計到運行都應該有部門去監(jiān)督、去管理，去評價，其目的不是獎懲為目的，而是找出問題存在的根源以及解決的最佳方案。因此企業(yè)需建立獨立的公正的內(nèi)審機構(gòu)來對企業(yè)經(jīng)營運行進行全過程的監(jiān)督，包括企業(yè)日常監(jiān)督與特殊監(jiān)督。另外企業(yè)一定賦予他們一定的權(quán)威性與獨立性，同時要為他們搭建好監(jiān)督的信息平臺，使監(jiān)督具有時效性并起作用。

2.5多種形式開展內(nèi)控管理

針對內(nèi)控的諸多特點，企業(yè)要以多種形式開展內(nèi)控管理。如對面廣量多的普通業(yè)務，企業(yè)要有針對性的展開內(nèi)控活動；對三重一大事項企業(yè)要重點跟蹤管理；對各種規(guī)章制度的執(zhí)行，企業(yè)要定期檢查考評，并將結(jié)果公布于眾；對重要事件，企業(yè)一定要增加風險預案管理?？傊?，多種管控形式并存，以促進企業(yè)內(nèi)控順利進行。

3結(jié)語

企業(yè)內(nèi)控的最終目的是加強企業(yè)管理，促進企業(yè)利潤最大化。隨著市場經(jīng)濟的逐步完善以及企業(yè)發(fā)展的需要，企業(yè)的內(nèi)控管理也顯得復雜化、系統(tǒng)化。所以內(nèi)控管理在人員上、技術(shù)水平上也都要求有一定的提高。我們相信通過企業(yè)的自律，政府的監(jiān)督，員工的意識加強，企業(yè)的內(nèi)控管理一定會有新的提高。

參考文獻

[1]郭寧.淺談企業(yè)內(nèi)控控制存在的問題及對策[J].管理學家,2012(2).

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[3]吳漫.淺談企業(yè)內(nèi)控的管理溝通[J].經(jīng)營管理者,2013(13).

第5篇：企業(yè)內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控 管理分析 財務風險 防范措施

企業(yè)作為市場經(jīng)濟的主體之一，在市場的發(fā)展中有著非常重要的作用。但是市場中企業(yè)的發(fā)展存在一定的風險，一個企業(yè)要向更好的發(fā)展，就需要加強對內(nèi)部管理質(zhì)量和管理措施的控制，掌握更加先進的管理方法，從企業(yè)自身出發(fā)，找到管理中的不足，從根本上解決企業(yè)發(fā)展中存在的風險。因此企業(yè)管理人員要重視自身的管理工作，可以從企業(yè)的實際狀況出發(fā)，制定出更加科學的管理方式，增強企業(yè)的市場競爭力和安全運行質(zhì)量，為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎。

1企業(yè)內(nèi)控管理的科學內(nèi)涵

企業(yè)內(nèi)控管理就是指企業(yè)的管理人員要對企業(yè)進行全面的管理，包括物質(zhì)資源、人力資源以及組織等的管理，從企業(yè)的經(jīng)營目標出發(fā)，調(diào)動各方面工作人員的積極性，提升企業(yè)的發(fā)展效率，實現(xiàn)企業(yè)的進步。因此在進行內(nèi)控管理時，管理人員要在相應的管理基礎上建立起相關(guān)的規(guī)范制度，提升企業(yè)內(nèi)部發(fā)展環(huán)境、降低評估風險，增強信息溝通，最終達到企業(yè)發(fā)展的目標。良好的企業(yè)內(nèi)控管理在企業(yè)的市場競爭中有著非常重要的地位，它可以提升企業(yè)的會計信息考核資料等信息的可靠度和真實性，為企業(yè)管理人員的決策提供更多的依據(jù)，同時還可以保證企業(yè)內(nèi)外部決策信息的質(zhì)量，減少決策失誤出現(xiàn)，實現(xiàn)企業(yè)的良好發(fā)展。通過企業(yè)的內(nèi)控管理，管理人員可以保證各項管理工作的順利進行，能夠提升企業(yè)內(nèi)部資金支出和收入以及物資保管、采購、銷售的控制質(zhì)量。除此之外，通過這樣的管理控制，管理人員也可以減少自身的工作量，通過制度來對員工的工作行為進行約束，保證各項工作質(zhì)量的同時也能夠提升企業(yè)的市場競爭力。

2企業(yè)內(nèi)控管理和風險方法存在的問題

2.1缺乏企業(yè)內(nèi)控管理動力

許多企業(yè)在發(fā)展的過程中，由于高層管理人員對企業(yè)內(nèi)控管理工作認識不夠充分，使得許多管理工作不到位，進而會影響到整個內(nèi)控管理的質(zhì)量。一個企業(yè)要向在市場競爭中獲得良好的地位，首先就要加強自身內(nèi)部環(huán)境的發(fā)展，為企業(yè)創(chuàng)造更好的發(fā)展發(fā)展前景，達到企業(yè)經(jīng)營的目標。而且由于我國現(xiàn)代企業(yè)制度建設比較晚，許多企業(yè)內(nèi)部的管理還比較混亂，內(nèi)部控制制度建設也不夠完善，這樣就會導致工作人員工作責任不清，企業(yè)內(nèi)部管理控制力度較小，最終會影響到企業(yè)的發(fā)展。除此之外，一些管理企業(yè)沒有指定科學的發(fā)展目標，在市場競爭的過程中盲目跟風，使得自身的企業(yè)效益下降，增加企業(yè)的市場發(fā)展風險。

2.2企業(yè)管理觀念落后

作為企業(yè)內(nèi)部的管理人員應該要有比較專業(yè)的管理意識，這樣才能夠保證企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量。但是在實現(xiàn)中由于我國企業(yè)現(xiàn)代制度發(fā)展比較落后，許多企業(yè)還存在許多家族式的管理方式，沒有專業(yè)的人員對其進行管理指導，從而導致企業(yè)的管理質(zhì)量下降。尤其是在市場競爭中，企業(yè)會面臨比較大的風險性，需要讓管理人員制定出科學的管理方案和發(fā)展方案，降低企業(yè)的發(fā)展風險。還有一些企業(yè)的管理人員自身的管理專業(yè)知識不足，對市場信息的反應分析不夠充分，導致企業(yè)內(nèi)部管理質(zhì)量不足，同樣也會影響到企業(yè)今后的正常發(fā)展。

2.3內(nèi)部監(jiān)督不充分

在企業(yè)的管理過程中不僅僅需要管理人員為其制定科學的管理制度，同時還需要對管理制度的執(zhí)行狀況進行監(jiān)督，保證企業(yè)管理的水平。尤其是在企業(yè)的財務管理中，更需要加大對財務管理人員的監(jiān)督，降低財務管理的風險性。但是在企業(yè)的財務部門的設置中，許多財務管理人員他們既是內(nèi)控管理的執(zhí)行者，又是內(nèi)控管理的監(jiān)督人員，這樣就會降低財務監(jiān)督管理的質(zhì)量，嚴重時會影響到企業(yè)的正常發(fā)展。因此在今后的管理中，需要企業(yè)建立相關(guān)的內(nèi)部監(jiān)督部門，加強對企業(yè)各項工作的監(jiān)督，調(diào)動工作人員的工作積極性，減少管理失誤的出現(xiàn)，提升管理人員的管理意識和工作責任感，將其企業(yè)的發(fā)展風險。

2.4財務風險意識較差

作為企業(yè)的財務部門應該要增強自身的財務風險意識，這樣才能夠保證企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量。通常情況下，企業(yè)會面臨兩種風險，第一，外部風險，第二，內(nèi)部風險。其中外部風險主要是受到外部市場環(huán)境的不良影響而承擔的風險，內(nèi)部風險則主要指，由于企業(yè)的盲目投資、籌資以及內(nèi)控管理不足導致的風險。企業(yè)的發(fā)展離不開投資，但是由于財務管理人員自身的素質(zhì)不足，在投資時沒有掌握準確的市場經(jīng)濟信息，使得企業(yè)的投資風險性增大。除此之外，許多企業(yè)的管理人員風險意識不夠充足，在面臨市場經(jīng)濟時不能夠采取相關(guān)的措施彌補，缺乏應對企業(yè)風險的管理措施，導致企業(yè)在市場發(fā)展中損失巨大。

3加強企業(yè)內(nèi)控管理防、范財務風險的措施

3.1提升內(nèi)控管理環(huán)境

企業(yè)管理人員在進行內(nèi)部管理控制時，首先需要為其建立良好的管理環(huán)境，這樣才能夠保證管理的質(zhì)量，提升企業(yè)的發(fā)展水平。管理人員要根據(jù)企業(yè)的實際狀況，制定出科學合理的管理制度，加強管理制度的執(zhí)行力度，保證每一位員工的工作質(zhì)量，減少管理工作問題的出現(xiàn)。其次要提升管理人員對自身管理工作的認識，明確自身的工作責任，及時總結(jié)發(fā)現(xiàn)工作中的問題，減少工作失誤的出現(xiàn)。第三，管理人員要建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)，明確各個部門和各個組織的工作，明確分工，權(quán)責分明，這樣能夠降低企業(yè)內(nèi)部管理風險。最后，還要加強企業(yè)的文化建設，增強企業(yè)的文化凝聚力，提升企業(yè)員工的文化歸屬感，在工作中能夠發(fā)揮自身的工作積極性，形成重視內(nèi)控、講究程序的工作模式。而在企業(yè)的財務管理中，企業(yè)要制定出科學的年度預算方案，進行重大的決策和簽訂重大合同時則需要實行集體決策的方式，保證決策方案的科學性，降低財務管理風險。

3.2加強風險評估管理

企業(yè)在發(fā)展的過程中會存在比較多的風險，因此需要管理人員加強風險管理，從而保證企業(yè)的安全發(fā)展。加強風險評估管理就是指在管理時根據(jù)風險發(fā)生的可能性，質(zhì)地出相應的應對方案，減少風險對企業(yè)的不良影響。尤其是在企業(yè)財務管理中，需要會計管理人員做好充分的防范工作，將會計工作中的會計信息失真、會計人員職業(yè)道德風險等進行科學分析，加強對日常財務信息管理的核對，發(fā)現(xiàn)問題時及時處理，降低企業(yè)財務管理風險性。同時財務管理人員也要對財務資金的風險進行分析。資金風險分析比較復雜，工作量比較大，稍有不慎就會加大企業(yè)發(fā)展的風險性。所以企業(yè)在今后的資金管理中要做好風險防范工作，盡量減少管理工作問題，讓跟多的人能夠參與到企業(yè)的風險評估管理中去，實現(xiàn)企業(yè)的良好發(fā)展。

3.3提升財務管理人員專業(yè)素質(zhì)

企業(yè)財務管理人員在進行管理時，需要專業(yè)的管理素質(zhì)作支撐，從而為企業(yè)的管理奠定基礎。提升企業(yè)財務管理人員的專業(yè)素質(zhì)，要加強對財務人員的培訓，提高他們的工作責任意識，掌握更多專業(yè)的管理知識。同時還要提升管理人員的市場分析能力，及時把握市場發(fā)展動向，約束自我管理行為，保證各項管理工作的順利進行。除此之外，還要提升財務管理人員的職業(yè)道德意識，增強自我約束能力，自覺遵守管理制度，增強工作自信息，減少企業(yè)財務管理工作中的不足，提升企業(yè)財務管理應對市場風險的能力。

3.4提升企業(yè)監(jiān)督質(zhì)量

要想提升企業(yè)應對市場風險能力，還需要提高企業(yè)的監(jiān)督質(zhì)量，不斷完善企業(yè)的監(jiān)督管理制度，讓更多的員工能夠參與到企業(yè)的監(jiān)督中去。除此之外，企業(yè)還要建立專業(yè)的內(nèi)部審計部門，加強對企業(yè)財務工作的審計，監(jiān)督好財務管理人員各項工作，減少財務管理問題的出現(xiàn)。不僅如此，企業(yè)要向降低市場風險性，還要自覺接受社會輿論的監(jiān)督。當前我國企業(yè)財政部門內(nèi)部控制制度不夠健全，管理過程中難免會出現(xiàn)問題，通過良好的社會輿論監(jiān)督，企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)自身財務管理中的不足，制定更加科學的管理方法，為今后的發(fā)展奠定良好的基礎。

3.5加強信息溝通

企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展的過程中需要及時了解外部市場信息，同時還要積極其他企業(yè)進行交流，這樣可以保證企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量。因此需要企業(yè)建立良好的溝通機制，積極引進先進的信息技術(shù)，讓企業(yè)內(nèi)部的員工和管理人員可以通過信息平臺交流，企業(yè)管理人員可以通過員工提供的信息掌握企業(yè)管理存在問題，同時員工也可以充分發(fā)揮自身的監(jiān)督權(quán)力，為企業(yè)的發(fā)展貢獻出自己的一份力量。除此之外，在這樣的信息管理中，管理人員也可以及時掌握市場的信息動態(tài)，制定出更加科學的管理方案，降低企業(yè)的市場風險。

4總結(jié)

企業(yè)在發(fā)展的過程中需要加強內(nèi)控管理，做好財務風險防范措施，這樣才可以降低企業(yè)的市場發(fā)展風險。同時在這樣的管理中，管理人員可以找到自身工作中的不足，提升企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量，保證企業(yè)的市場競爭力。

參考文獻：

[1] 隆曉玲.淺析企業(yè)內(nèi)控制度下的風險管理[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2010，1（20）：99-100

第6篇：企業(yè)內(nèi)控管理范文

【關(guān)鍵詞】石油銷售企業(yè) 內(nèi)控管理 內(nèi)控審計

為了提高企業(yè)管理水平，近年來國內(nèi)石油石化企業(yè)相繼按照美國《薩班斯一奧克斯利法案》要求，建立起了規(guī)范的內(nèi)部控制管理體系，簡稱內(nèi)控體系。內(nèi)控管理的目標是保證企業(yè)經(jīng)營管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)的安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整、提高經(jīng)營效率和效果、促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

眾所周知，每一個控制活動都在兩個層次上發(fā)揮作用，并分處于兩個系統(tǒng)：一個是運營系統(tǒng)，用來完成規(guī)定的目標。另一個是控制系統(tǒng)，覆蓋在運營系統(tǒng)之上，發(fā)揮評估、監(jiān)督及持續(xù)改進的作用。內(nèi)控審計就是對于內(nèi)控管理及內(nèi)控管理體系的一種再控制行為，通過它可以了解企業(yè)內(nèi)控管理是否科學、完整，運行是否有效，能否及時發(fā)現(xiàn)和防止舞弊行為，為內(nèi)控目標的實現(xiàn)提供合理保證。

一、內(nèi)控管理對于石油銷售企業(yè)的意義

石油石化行業(yè)在國民經(jīng)濟中占據(jù)主導地位，石油銷售企業(yè)作為銷售終端是整個石油產(chǎn)業(yè)鏈最終價值的體現(xiàn)環(huán)節(jié)，網(wǎng)點眾多，規(guī)模較大，資金密集。所以在石油銷售企業(yè)實施內(nèi)控管理及內(nèi)控審計，具有非常重要的現(xiàn)實意義，這不僅有利于石油銷售企業(yè)加快完善內(nèi)部控制體系，更有利于增強企業(yè)競爭力。

（一）內(nèi)控管理是石油銷售企業(yè)國際化戰(zhàn)略推進的需要

從2002年起美國對于企業(yè)內(nèi)部控制體系建設和監(jiān)管的重視程度日益得到突出和強化，當年作為美國總統(tǒng)的布什更是簽發(fā)了著名《薩班斯—奧克斯利法案》，該法案要求各企業(yè)對于其內(nèi)部控制的有效性進行自我測量和評價，并要求各企業(yè)將自我評價的報告提交給專業(yè)的審計機構(gòu)進行審核，對于上市公司根據(jù)其行業(yè)類型和規(guī)模采取步驟分類推進以強化上市公司的內(nèi)部控制水平。市場對于國際化企業(yè)的投資價值認定的一個重要標準就是完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度，從某種程度上來講對于上市國際化公司來說其內(nèi)部控制的失效比經(jīng)營業(yè)績的下滑更為糟糕，一般來說重大的內(nèi)部控制缺陷會給企業(yè)的管理帶來不可預料的危害和風險。

（二）內(nèi)控管理是石油銷售企業(yè)風險管理和規(guī)避的需要

我國企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境的一個重大變遷就是企業(yè)的利潤率和利潤水平都維持在一個低位態(tài)勢運行，進入了薄利微利時代。根據(jù)中國鋼鐵工業(yè)協(xié)會的一份調(diào)查報告顯示，2009年國內(nèi)大中型鋼鐵企業(yè)的全年銷售利潤率只有2.5%，微利經(jīng)營環(huán)境使得中國企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營方式和領(lǐng)域開始向著新的資本運作領(lǐng)域邁進，從本質(zhì)上來說資本經(jīng)營比傳統(tǒng)的經(jīng)營領(lǐng)域風險的不確定就更為復雜。從德隆事件、格林柯爾等企業(yè)經(jīng)營失敗的案例分析中，可以看出企業(yè)內(nèi)部控制對于企業(yè)經(jīng)營的重要性。同時經(jīng)濟全球化和世界一體化步伐的加快使得企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境更加復雜多變，在如何防范和規(guī)避相應的經(jīng)營風險中，內(nèi)部控制是一個重要的領(lǐng)域和有效的手段。

（三）內(nèi)控管理是石油銷售企業(yè)經(jīng)營管理水平提升的需要

內(nèi)部控制質(zhì)量水平是衡量一個企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度和經(jīng)營管理水平的重要性指標，它是企業(yè)管理水平提升的重要標志。建立健全和加強企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)制度和措施安排，是推進企業(yè)管理制度化、規(guī)范化和程序化的重要手段，也是實現(xiàn)企業(yè)管理創(chuàng)新推動企業(yè)向現(xiàn)代管理模式轉(zhuǎn)變的重要手段。目前我國的發(fā)展受到市場環(huán)境變化的影響和控制程度越來越明顯，石油銷售中買方市場環(huán)境已經(jīng)形成，不同石油銷售企業(yè)的競爭日益激烈，市場對于具有一定品牌知名度、高附加值水平、高質(zhì)量、低成本的產(chǎn)品和服務具有獨特的青睞，這就推動企業(yè)從內(nèi)部控制的視角加強和提高企業(yè)管理水平從而確保經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

二、石油銷售企業(yè)成功實施和推進內(nèi)部控制審計的對策

我國石油銷售企業(yè)內(nèi)部控制審計尚處于起步階段，實施時間較短。2008年6月和2010年4月，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會先后聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計》等三個配套指引，對中國企業(yè)加強內(nèi)控審計提出了強制性要求。借鑒國外及上市公司內(nèi)部控制審計經(jīng)驗，對石油銷售企業(yè)實施內(nèi)部控制審計提出以下幾點建議。

（一）成立獨立的內(nèi)控審計機構(gòu)

針對石油銷售企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)獨立性不強的現(xiàn)狀，應該在最高決策和執(zhí)行機構(gòu)下直接設置內(nèi)部審計機構(gòu)，并由其提名或任命具體負責人，以保證內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性和權(quán)威性；同時，應遵循我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》等規(guī)范要求，合理規(guī)范審計內(nèi)容與審計程序，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制和內(nèi)部管理中的薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地提出健全企業(yè)內(nèi)部控制的意見。

（二）明確內(nèi)控審計的方法與內(nèi)容

我國《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》中的審計指引要求注冊會計師應按照自上而下的方法實施審計工作，即要求審計師首先將注意力集中于公司層面的控制，然后是重大賬戶，最后關(guān)注過程中、交易或應用層次的具體控制。在實施石油銷售企業(yè)內(nèi)部控制審計工作時，常用的方法主要有詢問適當人員、觀察經(jīng)營活動、檢查相關(guān)文件、穿行測試和重新執(zhí)行等方法。但是詢問本身并不足以獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，應結(jié)合其他內(nèi)部控制審計方法一并進行。

按照我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定，可以從內(nèi)部控制五要素方面加強對石油銷售企業(yè)內(nèi)部控制的審計，具體內(nèi)容包括：一是控制環(huán)境審計。主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)、人力資源管理、企業(yè)文化等。二是風險評估審計。內(nèi)部審計師必須針對石油銷售企業(yè)所處環(huán)境進行詳細分析，評估其可能給企業(yè)造成的經(jīng)濟損失或影響，并審查石油銷售企業(yè)是否建立了相關(guān)的風險評估機制。

（三）提高素質(zhì)，完善體制

內(nèi)控審計實務標準是內(nèi)部控制審計人員的執(zhí)業(yè)規(guī)范，需要有一批高素質(zhì)的內(nèi)部控制審計從業(yè)人員。加強審計從業(yè)人員的后續(xù)教育尤為關(guān)鍵。通過強化審計人員的職業(yè)道德意識，加強審計專業(yè)培訓，加強內(nèi)部審計人員的認證資格考試和繼續(xù)教育培訓，提高內(nèi)審人員的風險分析等具有前瞻性的能力，在人員結(jié)構(gòu)和素質(zhì)等方面滿足石油銷售企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展的要求。

三、內(nèi)控審計應與時俱進，不斷拓展其內(nèi)涵及外延

以前的內(nèi)控體系建設工作，重點是確保財務報告內(nèi)部控制的有效性，內(nèi)控審計也重點圍繞這一主題領(lǐng)域開展。隨著內(nèi)控體系建設工作的深入，內(nèi)控工作不斷從職責、內(nèi)容、關(guān)注點等方面有了新的發(fā)展。內(nèi)控審計也應隨著內(nèi)控工作的發(fā)展，與時俱進，不斷拓展其內(nèi)涵及外延。

一是開展法律風險防控體系管理。開展法律風險防控體系管理內(nèi)控審計，就是重點審查法律風險防控機制的健全性、法律風險源識別的全面性、法律風險確定的規(guī)范性和法律風險防控措施的有效性，評估法律風險防控體系的設計有效性和執(zhí)行有效性，促進整改和完善，不斷提高公司法律風險防控能力。二是開展業(yè)務流程管理內(nèi)控審計。開展業(yè)務流程管理內(nèi)控審計，不僅要審計業(yè)務流程管理的設計、、監(jiān)督等規(guī)范化程序，更應深入到具體業(yè)務流程，審查業(yè)務的實質(zhì)性內(nèi)容，針對企業(yè)管理的重點，熱點、難點的業(yè)務流程，開展流程管理審計，并與管理審計和效益審計結(jié)合起來，促進業(yè)務流程的不斷優(yōu)化和改進。探索開展全面風險管理審計全面風險管理的內(nèi)容主要包括內(nèi)部環(huán)境、目標制定、事件識別、風險評估，風險反應、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督八個要素。基本業(yè)務流程是收集風險管理初始信息，進行風險評估，制定風險管理策略，提出和實施風險管理解決方案、風險管理的監(jiān)督與改進等。

“現(xiàn)代內(nèi)部審計之父”勞倫斯·索耶，稱內(nèi)控審計是內(nèi)部審計師的“魔杖”。石油銷售企業(yè)要使用好這根魔杖，充分發(fā)揮其作用，促進企業(yè)內(nèi)控體系不斷深入健康的發(fā)展，進而提升企業(yè)的核心競爭力。

參考資料

[1]閻金鍔.審計風險及其應用的探討.《財會通訊》，1998年9期.

[2]朱小平.審計風險的比較與辨析.《審計與經(jīng)濟研究》，2003年5期.

第7篇：企業(yè)內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè) 內(nèi)控管理 制度 存在問題 整改措施

中圖分類號：F 239.45 文獻標識碼：A

隨著全球經(jīng)濟一體化進程逐漸加快，建筑企業(yè)面臨同行業(yè)間的競爭越來越激烈。財務內(nèi)控管理作為建筑企業(yè)財務管理的主要組成部分，對提高建筑企業(yè)的市場競爭力有至關(guān)重要的作用。但是我國建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度還處于發(fā)展階段，存在很多影響內(nèi)控管理制度順利運行的問題。如果這些問題得不到解決，就會對建筑企業(yè)的各項經(jīng)濟活動以及管理造成很大影響。加強建筑類企業(yè)財務內(nèi)控管理制度就顯得尤為重要、

一、加強建筑類企業(yè)內(nèi)控管理制度的重要性

加強建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度，不但能提高建筑類企業(yè)的市場競爭力，在激烈的市場競爭中占得一席之地，而且能提高建筑類企業(yè)各個部門之間的協(xié)調(diào)性，提高建筑類企業(yè)運行效率。通過調(diào)查研究，提升建筑類企業(yè)內(nèi)控管理制度的意義主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，通過提升內(nèi)控管理制度水平是實現(xiàn)建筑類企業(yè)財務內(nèi)控制度的基礎保障。作為建筑類企業(yè)重要的管理工作，內(nèi)控管理制度在建筑企業(yè)的發(fā)展過程中起到至關(guān)重要的作用，是保證建筑企業(yè)走可持續(xù)發(fā)展道路的主要途徑。其次，提升內(nèi)控管理制度能保證相關(guān)政策和規(guī)章制度落實的更加徹底。企業(yè)在發(fā)展過程中只有保證各種規(guī)章制度準確的落實，才能保證建筑企業(yè)經(jīng)營活動能順利展開，也是促進企業(yè)健康發(fā)展的基礎，建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度具有很強的綜合性和專業(yè)性，所有企業(yè)的管理者要根據(jù)企業(yè)的實際情況，制定出科學、合理、可行的內(nèi)控管理制度，才能保證企業(yè)員工在工作中遵守規(guī)章制度[1]。最后，提升建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度是企業(yè)發(fā)展的原動力。隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，市場競爭越來越激烈，要想在激烈的市場競爭中脫穎而出，就需要源源不斷地為企業(yè)注入新的動力。通過提升建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度能第一時間解決企業(yè)在發(fā)展過程中遇到的問題，并制定出解決方法，從而促進我國建筑企業(yè)走可持續(xù)發(fā)展的道路。

二、建筑類企業(yè)內(nèi)控管理制度中存在的問題

（一）建筑企業(yè)財務內(nèi)部控制體系不夠完善

隨著我國城市化進程不斷加快，建筑行業(yè)得到了快速發(fā)展。同時隨著全球經(jīng)濟一體化進程的發(fā)展，導致我國各個建筑行業(yè)之間的競爭越來越激烈，很多大型的建筑公司雖然認識到財務內(nèi)部管理控制的重要性，也開始著手做建立財務內(nèi)部控制制度，但是在實行過程中容易受到很多外界因素的干擾，使得財務內(nèi)控制度很難順利進行。比如：一個監(jiān)督管理人員要承擔很多工作，而且建筑企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督審核機制的工作比較模糊，使得建筑企業(yè)中財務人員對自己的工作崗位模糊不清，很多責任落實不到具體的單位和個人身上，大大降低了工作的效率和質(zhì)量。

（二）對建筑企業(yè)財務內(nèi)控管理制度的執(zhí)行力不足

很多建筑類企業(yè)把內(nèi)控管理制度和內(nèi)控監(jiān)督制度相互混淆，甚至有的建筑公司把內(nèi)控管理制度單做內(nèi)部監(jiān)督制度來執(zhí)行，認為建筑企業(yè)財務內(nèi)控管理制度是企業(yè)管理者要做的事情和我們員工沒有太大的關(guān)系。更有甚者把建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度當作是普通的規(guī)章制度來執(zhí)行，對內(nèi)控管理制度缺乏認識和了解，使得很多內(nèi)控管理制度的政策得不到落實，從而降低了內(nèi)控管理制度的工作效率。通過調(diào)查北京市28家建筑企業(yè)，其中有16家建筑企業(yè)的員工對內(nèi)控管理制度的執(zhí)行力度普遍不高，對內(nèi)控管理制度的內(nèi)容理解不全面。雖然12家建筑企業(yè)有完善內(nèi)控管理制度，但是沒有對內(nèi)控管理制度制定科學、合理、有效地實施方案，使得內(nèi)控管理制度形同虛設，起不到應有的作用。在企業(yè)中要想建立完善的內(nèi)控制度，就必須保證內(nèi)控制度的可行性，以及落實到方法，而不是僅僅制定出相關(guān)的內(nèi)控管理制度[2]。

（三）內(nèi)控管理制度的信息系統(tǒng)比較落后

隨著我國信息技術(shù)的發(fā)展，把高科技融入到建筑企業(yè)財務內(nèi)控管理制度中已經(jīng)成為可能，對提高財務內(nèi)控管理制度的工作效率有很大的促進作用。但是在實際的建筑工程中采用的是從上到下的垂直管理模式，再加上建筑工程需要的投資比較大，工程項目比較多，施工的范圍比較廣泛，給財務信息的收集制造了很大難度。由于建筑企業(yè)財務內(nèi)控管理制度信息和數(shù)據(jù)比較龐大，如果信息系統(tǒng)跟不上時展的趨勢，就會造成財務信息數(shù)據(jù)收集困難，傳輸成本高，而效率低的現(xiàn)象發(fā)生。建筑企業(yè)上級難以獲得下級準確的財務數(shù)據(jù)，導致建筑企業(yè)的管理者不能及時獲得高質(zhì)量、高準確度的信息進行控制管理，就不能做出科學、合理、正確的決策，從而影響建筑企業(yè)的發(fā)展和運行。

（四）建筑企業(yè)對財務風險防范意識比較低

由于我國建筑行業(yè)起步比較晚，還處于發(fā)展階段，所以建筑企業(yè)很多的信息數(shù)據(jù)是有權(quán)利不向外公開，比如：財務信息、成本信息、資源管理信息等數(shù)據(jù)。但是有一些建筑企業(yè)對財務風險防范的意識比較差，使得很多建筑企業(yè)的重要信息泄漏或者被竊取，對建筑企業(yè)的發(fā)展造成很大影響。目前很多建筑企業(yè)中存在“重發(fā)展、輕管理”的現(xiàn)象，這一點和建筑企業(yè)堅持走可持續(xù)發(fā)展的道路有很大差距。除此之外，財務信息的準確度是建筑企業(yè)制定發(fā)展決策的主要指標，但是在實際核算財務信息的過程中，一些員工綜合素質(zhì)比較低，法律意識比較欠缺。為了追求個人利益，就在財務信息上弄虛作假，使得財務信息嚴重失真，導致建筑企業(yè)財務內(nèi)控管理工作很難順利進行。

三、加強建筑類企業(yè)內(nèi)控管理制度的建議

（一）轉(zhuǎn)變財務內(nèi)控觀念，完善財務內(nèi)控管理制度體系

首先，要對建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度有明確的認識，加強企業(yè)對內(nèi)控管理制度的重視程度，派遣企業(yè)優(yōu)秀的管理人員參加國際上關(guān)于內(nèi)控管理制度研討會，并把先進的管理理念和運行模式應用到建筑企業(yè)當中。并定期舉行培訓和教育，逐步轉(zhuǎn)變原有的財務內(nèi)控管理制度的觀念。根據(jù)國家最新的《會計法》對財務內(nèi)控管理制度相關(guān)的條例進行完善，建筑企業(yè)財務內(nèi)控管理制度只有順應我國市場經(jīng)濟的環(huán)境才能發(fā)揮應有的價值和作用。其次要根據(jù)建筑實際的發(fā)展情況，制定科學合理的財務內(nèi)控管理制度。在這一過程中要保證會計審計和財務預算管理方式與時俱進，不斷更新和升級財務信息的獲取途徑，對收集到的財務信息進行及時整理和分析，爭取把財務風險控制在萌芽當中[3]。最后，在建筑企業(yè)內(nèi)部落實經(jīng)濟責任制度，對做得好的員工進行資金和晉升獎勵，對做得不好的員工進行適當?shù)膽土P，從而提高財務信息的準確性和真實度，從根本上轉(zhuǎn)變建筑企業(yè)員工對原有內(nèi)控管理制度的觀念，從而逐步完善財務內(nèi)控管理制度。

（二）引入ERP系統(tǒng)發(fā)揮各自的職能

ERP（企業(yè)資源計劃）系統(tǒng)，誕生在上世紀90年代的美國，是在信息技術(shù)的基礎上，把信息技術(shù)和先進管理理念集合到一起，是一種系統(tǒng)化的管理思想。在建筑類企業(yè)內(nèi)控管理制度應用ERP系統(tǒng)能保證建筑企業(yè)內(nèi)部所有的部門和人員都參與到內(nèi)控管理制度中，才能發(fā)揮出具體的價值。所以要引進REP系統(tǒng)對提高建筑企業(yè)內(nèi)控管理制度的監(jiān)督力和執(zhí)行力有非常重要的意義。REP系統(tǒng)能提高建筑企業(yè)的財務管理的業(yè)務流程，保證企業(yè)每項業(yè)務都能按照預先制定的流程運行，如果某一個業(yè)務流程環(huán)節(jié)上出現(xiàn)問題，那么下一步業(yè)務流程就無法繼續(xù)，等解決了遇到的問題才能繼續(xù)。從而保證建筑企業(yè)財務管理質(zhì)量。通過REP系統(tǒng)監(jiān)督和控制的能力，保證企業(yè)業(yè)務流程的規(guī)范化，從而減少出現(xiàn)人為補手續(xù)的現(xiàn)象，降低建筑企業(yè)運行的成本，在很大程度上能提高企業(yè)內(nèi)控管理制度的監(jiān)督力度和執(zhí)行力度[4]。

（三）注重財務預算管理，提高財務信息的準確性

建筑企業(yè)中的預算管理并不是財務管理專職的工作，需要其他部門共同努力才能完成，這就要求建筑企業(yè)加強對預算管理的宣傳力度。保證每個員工都能理解預算管理的重要性，加強建筑企業(yè)各個部門和財務部門的交流和溝通，增加企業(yè)員工對建筑企業(yè)運行的了解程度，才能保證預算管理運行更加順利，從而提高財務信息的準確性。財務信息不準確的具體原因是因為審計工作不到位造成的，所以要通過科學的方式完善審計制度，加大審計工作的審核力度保證財務信息的準確性和質(zhì)量。

（四）提高風險意識，營造良好的內(nèi)控管理環(huán)境

在建筑企業(yè)財務內(nèi)控管理制度中一定要重視企業(yè)的安全問題，提高財務風險的意識。建立信息管理制度是提高財務風險意識的主要方式，保證建筑企業(yè)財務信息足夠安全才能進行下一步的工作。同時要增加財務信息管理的監(jiān)督力度，及時發(fā)現(xiàn)不安全因素，把財務風險控制在萌芽當中。除此之外，還要把風險防范納入到建筑企業(yè)的日常工作中，時刻提醒工作人員牢記風險意識，從而減少不必要風險發(fā)生。

四、結(jié)束語

綜上所述，加強建筑類企業(yè)內(nèi)控管理制度，對建筑企業(yè)防范財務風險和提高管理水平以及提高企業(yè)經(jīng)濟效益有至關(guān)重要的作用，所以建筑企業(yè)要想在激烈的市場環(huán)境中占得一席之地，就必須建立健全完善的企業(yè)財務內(nèi)控管理制度。本文通過分析山西省郵電建設工程有限公司在內(nèi)控管理制度中存在的問題，提出了一系列整改措施，希望對我國建筑企業(yè)建設完善的內(nèi)控管理制度有一定幫助。

參考文獻：

[1] 靳瑞萍.建筑施工企業(yè)內(nèi)控管理初探[J].會計師，2014（08）：64- 65.

[2] 徐雪梅.關(guān)于完善建筑企業(yè)財務內(nèi)控制度的思考[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2014（08）：300- 301.

第8篇：企業(yè)內(nèi)控管理范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)管理；財務風險；應對措施

引言

上海崇明環(huán)宏保潔服務有限公司經(jīng)營范圍包括了固體廢棄物清運，環(huán)境保潔，管道疏通等，由于企業(yè)內(nèi)部控制與風險防范方面的問題會嚴重削弱企業(yè)的競爭力與發(fā)展?jié)摿?，我們應該采取積極的措施加以應對，以保證企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性，但是當前企業(yè)的內(nèi)控管理和財務風險防范中存在諸多問題，不利于企業(yè)自身的發(fā)展?；诖耍恼聦訌娖髽I(yè)內(nèi)控管理，防范財務風險進行詳細探討。

1.企業(yè)內(nèi)控管理概述

企業(yè)的內(nèi)控管理作為企業(yè)進行全面管理的一個組成部分，有利于實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標，保證企業(yè)財產(chǎn)的完整性和和企業(yè)會計信息的準確性，從而能夠提高企業(yè)的經(jīng)營效率和效果。在內(nèi)部控制管理的基礎上所建立起來的一系列規(guī)范被稱為企業(yè)內(nèi)部控制制度。崇明環(huán)宏保潔服務有限公司內(nèi)控管理主要有五個方面的內(nèi)容：控制環(huán)境的管理、風險評估的管理、信息溝通的管理、控制活動的管理以及監(jiān)督檢查的管理。企業(yè)的內(nèi)控管理對于企業(yè)的管理具有極為重要的意義和作用，能夠提高企業(yè)的會計信息考核資料等信息的可靠性和真實性，從而有助于企業(yè)做出正確的決策以應對外部環(huán)境的變化。

2.企業(yè)內(nèi)控管理和財務風險防范的現(xiàn)狀

2.1企業(yè)的內(nèi)控管理現(xiàn)狀

1）法人治理結(jié)構(gòu)不完善，內(nèi)控組織虛位。由于法人不完善的治理結(jié)構(gòu)，且沒有有效的內(nèi)控制度，從而產(chǎn)生大量內(nèi)耗，企業(yè)的營運成本無形中提高了，企業(yè)經(jīng)營風險增加了。

2）內(nèi)部壓力不足，風險意識差。隨著社會經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)間越來越激烈地競爭，導致企業(yè)經(jīng)營風險不斷提高。然而，從當前國有企業(yè)的現(xiàn)狀來看，企業(yè)的風險意識并沒有提到應有的高度，同時也缺乏有效的風險管理機制。

3）信息流通不暢，職責劃分不清。一個完善的信息系統(tǒng)應能確保組織中的每個人都能知道其所承擔的特定職責。我國企業(yè)往往存在著這樣的誤區(qū)：誰都可以管，誰都又可以不管。問題出了以后經(jīng)常是互相推卸責任，最終不了了之。

4）內(nèi)控機制不健全，內(nèi)部控制乏力。為貫徹執(zhí)行其指令，要制定各種措施和程序，一般包括授權(quán)批準、職責劃分、設計運用恰當?shù)膽{證、恰當?shù)陌踩胧?、獨立的檢查和評價等等。為確保實現(xiàn)控制目標，企業(yè)必須制定控制政策及程序，并予以執(zhí)行。

2.2企業(yè)所面臨的財務風險

1）盲目投資帶來的風險。企業(yè)為追求經(jīng)濟效益常常盲目擴張，想通過擴大規(guī)模來增強企業(yè)的競爭力和抵御風險能力。但是企業(yè)的盲目擴張不僅沒有增強企業(yè)的競爭力，反而使得企業(yè)的財務風險進一步加大。

2）籌資造成的財務風險。企業(yè)在籌資過程中不能發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控管理的有效作用，沒能夠準確進行分析和預測，選用了不合理的籌資組合，從而使得企業(yè)面臨著嚴峻的財務風險。

3）企業(yè)內(nèi)控管理不善擴大了企業(yè)的財務風險。內(nèi)控管理不強會導致企業(yè)財務決策的失誤，從而給企業(yè)發(fā)展帶來巨大的財務風險。

3.提高企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范措施

3.1加強控制環(huán)境的管理

控制環(huán)境在企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)之中居于首要地位，所以崇明環(huán)宏保潔服務有限公司根據(jù)自身的實際情況，形成有利于企業(yè)發(fā)展的控制環(huán)境。加強控制環(huán)境的管理，首先應該提高企業(yè)管理者對企業(yè)內(nèi)控管理的認識；其次要建立起與企業(yè)狀況相符合的法人治理結(jié)構(gòu)；再次要建立規(guī)范的管理制度；最后要在培養(yǎng)企業(yè)文化方面下功夫，形成重視內(nèi)控、講究程序的辦事原則。

針對于防范財務風險，崇明環(huán)宏保潔服務有限公司在制定年度預算方案、進行重大決策和簽訂重大合同時，應該實行集體決策。為防范風險，企業(yè)還應該完善自身的法人治理結(jié)構(gòu)，嚴禁少數(shù)人或者一個人說了算的情況發(fā)生。企業(yè)還應該積極倡導正義、健康的企業(yè)文化。

3.2加強風險評估的管理

1）對會計工作的風險進行防范

會計工作的風險主要包括會計信息的失真、會計人員的職業(yè)道德風險、涉稅風險三種類型。所以，要防范會計工作的風險就要加強對會計信息的核實和對會計工作人員的監(jiān)督，對會計人員進行職業(yè)道德的培養(yǎng)等等。

2）對資金風險進行防范

資金風險的種類比較多，主要包括資金鏈斷裂的風險、資金安全的風險、融資的風險、資金支付的風險、資金回收的風險等等。企業(yè)要加強對資金風險的防范，就要對資金的投放和回收進行有效的管理和控制，在投資、融資、籌資過程中進行準確地估測，保證好決策的科學性。

3.3加強對控制活動的管理

所謂控制活動就是指企業(yè)的管理者為了防范風險所進行的一系列管理活動。對于會計工作中存在的風險，企業(yè)應該設立專門的機構(gòu)，進行成本管理，負責成本的預測和控制，負責對會計信息進行審核，對會計工作人員進行有效監(jiān)督等等；對于資金風險，企業(yè)主要應該建立幾項重要制度：資金預算的審批制度、資金支付的控制制度、投資管理制度、融資管理制度以及資金的安全管理制度，通過制定上述制度加強對每一筆資金使用環(huán)節(jié)的管理，能夠有效防范資金的風險。

3.4加強信息的溝通

崇明環(huán)宏保潔服務有限公司的經(jīng)營和管理都離不開信息的交流與溝通，企業(yè)的管理者以及企業(yè)的員工都通過信息溝通完成自己的任務，履行自身的職責。在進行財務風險防范時，無論是對風險進行評估還是采取合適的控制活動，都應該進行信息的傳遞與溝通，同時還應該保證信息的真實性與準確性。在對風險進行控制時，也應該注重信息傳遞渠道的暢通，從而能夠把控制失效或者風險轉(zhuǎn)移等信息傳遞給企業(yè)的管理部門和決策部門，以便他們能夠迅速及時做出反映。

3.5加強企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督

內(nèi)部監(jiān)督作為企業(yè)內(nèi)控管理中極為重要的組成部分，是促進內(nèi)控制度有效實施的重要基礎和保證。在防范財務風險的過程中，企業(yè)應該通過內(nèi)部審計、財務監(jiān)察以及其他的內(nèi)部監(jiān)督的方式對整個控制活動的過程進行監(jiān)督，適時地對控制流程進行調(diào)整。在遇到重大問題時及時啟動應急預案等等，并且要對其實施的效果進行合理的評價。

4.結(jié)語

綜上所述，企業(yè)要加強對風險的防范，增強自身的競爭力和抗風險能力，就應該加強內(nèi)控管理，只有如此，才能夠防范企業(yè)的財務風險，增強企業(yè)的競爭力，為企業(yè)更好發(fā)展提供保證。

參考文獻

第9篇：企業(yè)內(nèi)控管理范文

關(guān)鍵詞：財務風險 內(nèi)控 管理

加入WTO后，在世界經(jīng)濟全球化的作用下，中國經(jīng)濟進入了一個快速發(fā)展的階段，國內(nèi)企業(yè)有了更大的發(fā)展空間，但競爭也越來越激烈。在機遇與風險并存的今天，企業(yè)想要不斷發(fā)展，必須實施科學的內(nèi)控管理，加強企業(yè)財務風險防范能力提高面對風險的能力。

一、實施內(nèi)控管理對企業(yè)的作用及意義

企業(yè)內(nèi)控管理是以專業(yè)管理制度為基礎，以防范風險、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點和以流程形式直觀表達生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務過程而形成的管理規(guī)范。

內(nèi)部控制管理作為對企業(yè)進行全面管理的統(tǒng)籌性經(jīng)營措施具有十分重要的功能，通過實施內(nèi)部控制管理可以對各部門起到約束作用，在出現(xiàn)問題時及時進行內(nèi)部調(diào)整，且有利于維持企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)順利執(zhí)行經(jīng)營方針以達成其經(jīng)營目標，可以有效保護財務信息的真實可靠性，避免企業(yè)資產(chǎn)遭受不必要的風險，促進企業(yè)經(jīng)營更經(jīng)濟化、高效化，提高企業(yè)整體競爭能力。企業(yè)實施內(nèi)控管理對于企業(yè)的發(fā)展具有積極意義。對企業(yè)在經(jīng)營過程中可能面對的風險，尤其是財務風險多角度進行分析，判斷企業(yè)是否會存在潛在風險，針對存在的風險及時采取防范措施，降低其對企業(yè)的不良影響。實施內(nèi)控管理能夠提高企業(yè)的會計信息考核資料等信息的可靠性和真實性，從而有助于企業(yè)做出正確的決策，以應對外部環(huán)境的變化及時規(guī)避財務風險，有利于企業(yè)的長期發(fā)展。企業(yè)的內(nèi)控管理對企業(yè)各方面進行嚴格管理和控制，例如大到收入、資金支出；小到物資的采購、保管、和領(lǐng)用等，嚴格保護企業(yè)的財產(chǎn)不受侵犯。內(nèi)控管理制定適合企業(yè)管理的規(guī)章制度，做到有規(guī)可依促進企業(yè)內(nèi)部管理向正規(guī)化轉(zhuǎn)型，同時對企業(yè)內(nèi)各工作流程以及職能、職權(quán)進行明確分工，提高企業(yè)管理效率，有利于實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標，保證企業(yè)經(jīng)營活動和生產(chǎn)活動的順利進行。另外，企業(yè)的內(nèi)控管理還有助于企業(yè)方針政策的順利貫徹與實施，為企業(yè)的經(jīng)營活動提供重要保證。

二、財務風險防范下企業(yè)內(nèi)控管理存在的缺陷

（一）企業(yè)進行內(nèi)控管理的動力不足

所謂內(nèi)部控制就是企業(yè)對自身進行控制和管理，企業(yè)通過努力制定一系列的規(guī)章和制度對自身的行為實施控制和束縛，顯然沒有人喜歡制定一些規(guī)章對自身實施控制，所以企業(yè)在制定控制制度方面缺乏動力。此外，企業(yè)實施內(nèi)部控制所需要的成本必須由自己來承擔，加強內(nèi)控管理勢必會影響到企業(yè)經(jīng)濟效益，因此，雖然加強內(nèi)控管理對企業(yè)的長遠發(fā)展具有重要意義，但是有的企業(yè)仍然只重視眼前利益，缺乏加強內(nèi)控管理的動力。

（二）內(nèi)控管理制度不完善

所謂內(nèi)控管理制度既是以進行內(nèi)部控制度管理為目的，制定而成的相關(guān)規(guī)章制度。企業(yè)內(nèi)控管理制度不完善大部分原因是由于，企業(yè)只將工作重點放在如何增加經(jīng)濟效益上，忽略了財務風險的存在以及危害，因此出現(xiàn)了財務風險防范缺失不能及時完善內(nèi)控制度等現(xiàn)象。在內(nèi)控制度存在缺失與漏洞的情況下，其組織架構(gòu)也很難健全起來，最終使內(nèi)部管理控制之成為一紙空談。監(jiān)督評價機制不健全同樣會影響內(nèi)控管理制度的實施。監(jiān)督評價機制不能發(fā)揮其應有的作用就形同虛設，是否按規(guī)章操作已經(jīng)沒有任何的監(jiān)督，做的好沒有獎勵，做得差也沒有懲罰，因此制度逐漸被忽略。

（三）企業(yè)員工缺乏對內(nèi)控管理與財務風險防范的正確認識

由于企業(yè)員工還沒有形成風險防范意識，對內(nèi)部控制管理的作用、意義認識不夠全面，忽視了內(nèi)部控制對企業(yè)長遠發(fā)展存在的積極促進意義。即使企業(yè)已經(jīng)制定了相應的內(nèi)控制度，員工的認識度不夠在執(zhí)行上缺乏力度，其效果將會大打折扣。還有一些企業(yè)甚至根本忽略內(nèi)部控制管理，只有在上級開始檢查工作時才臨時抱佛腳，員工開始有模有樣的按照內(nèi)控管理制度辦事。這些認識上的偏差不僅使實施內(nèi)控管理的積極作用難以發(fā)揮，還削弱了風險防范、應對能力，尤其是財務風險。

三、提高財務風險防范提高企業(yè)內(nèi)控管理水平對策

（一）改善內(nèi)控管理環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制管理的基礎，是決定內(nèi)部控制管理是否能夠順利開展，并成功進行風險防范的重要因素。由于各企業(yè)實際情況存在差異，因此很難有一個統(tǒng)一的標準規(guī)定企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境應達到何種標準，各企業(yè)應該根據(jù)實際發(fā)展情況按照自身需求制定目標。改善企業(yè)內(nèi)控管理環(huán)境可以從三方面著手：第一，通過講座、會議等形式對企業(yè)管理者進行專門培訓，及時吸收先進的管理理念，提高其對對財務風險防范不及時的危害的認識，了解企業(yè)內(nèi)控管理對企業(yè)長遠發(fā)展的重要作用。第二，發(fā)揮法人治理的積極作用，針對企業(yè)實際情況建立起管理結(jié)構(gòu)，為有效防范風險，避免企業(yè)重大決策只有少數(shù)人決定的現(xiàn)象，發(fā)揮法人治理結(jié)構(gòu)就非常必要，在企業(yè)進行重大決策和制定對企業(yè)有重大影響的方針制度前應采取集體決策。第三，對于沒有形成企業(yè)文化的企業(yè)，要盡快樹立起適宜自己的文化理念，已經(jīng)有企業(yè)文化的企業(yè)則要迅速使其成熟并發(fā)揮其作用，在企業(yè)內(nèi)形成按規(guī)辦事、按流程操作的良好風氣。

（二）根據(jù)企業(yè)特點完善內(nèi)控管理監(jiān)督評價制度

企業(yè)對潛在的財務風險進行防范的過程，應制定相應的應急預案以備不時只需，還應有監(jiān)督部門進行監(jiān)督，如審計部門、財務監(jiān)察部門以及其他的內(nèi)部監(jiān)督部門采取其各自的方式對其進行監(jiān)督。如發(fā)現(xiàn)其防范過程中存在問題，則要及時進行調(diào)整與彌補。在突發(fā)重大問題時應快速決策，采取相應的應急預案，以避免風險進一步擴大縮小企業(yè)損失，之后再對處理流程進行評價總結(jié)經(jīng)驗，對風險防范存在的漏洞及時彌補。

內(nèi)控管理制度的實施需要一套科學合理的監(jiān)督制度督促其運行，其成果也需要科學的評價制度進行衡量。由于企業(yè)員工存在不能正確認識監(jiān)督評價機制的情況，一味認為這套機制僅僅是為了“抓短處”，因此要改變員工這種片面的認識。監(jiān)督評價機制存在的主要目的，并不只是監(jiān)視內(nèi)控管理制度的運行是否存在偏差，因此要明確獎懲對于優(yōu)秀的員工及時進行表彰與獎勵，促進員工的工作積極性，減少其對監(jiān)督評價機制的誤解與抵觸。由于監(jiān)督評價機制在管理活動中占有重要地位，為了保證職能的發(fā)揮不受影響要保持其獨立性。例如企業(yè)的會計部門只有上級審計部門進行監(jiān)督，減小企業(yè)內(nèi)部對其的影響。

（三）提高員工對內(nèi)控管理的認識

員工對內(nèi)控制度的重視程度，會影響到這套制度能否認真被實施。企業(yè)應注重培養(yǎng)員工的風險意識以及對內(nèi)部控制正確的態(tài)度，尤其是財務部門的員工。他們直接管理著企業(yè)的資金，更應時刻保持警醒具備及時發(fā)現(xiàn)存在的風險，迅速判斷問題發(fā)生的根本原因，快速制定應急方案的能力。歸根結(jié)底要提高員工對內(nèi)控管理的認識，必須讓他們接觸到更先進的管理理念，更新管理思想做到與時俱進。

三、結(jié)束語

在全球經(jīng)濟復雜化的情況下，企業(yè)進行內(nèi)控管理可以有效提高對風險的防范能力，尤其是潛在的財務風險。經(jīng)過對現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)控管理現(xiàn)狀的分析，發(fā)現(xiàn)一些普遍問題，例如存在的企業(yè)實施內(nèi)控管理的動力不足；已實施的內(nèi)控管理制度不完善；企業(yè)員工缺乏對內(nèi)控管理與財務風險防范的正確認識，這些問題的存在嚴重影響了企業(yè)對財務風險防范的能力，因此必須及時解決。

參考文獻：

[1]劉艷紅.對企業(yè)內(nèi)控管理工作的幾點思考[J].中國外資. 2012（13）