監(jiān)管體制論文精選(九篇)

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第1篇：監(jiān)管體制論文范文

關鍵詞:金融監(jiān)管;金融開放

隨著金融全球化和經濟一體化進程的加快,國際金融的運行格局發(fā)生了巨大的變化,國際金融監(jiān)管也出現(xiàn)了新的發(fā)展趨勢。20世紀80年代以來,世界經濟和金融的不穩(wěn)定性日漸突出。面對金融全面開放,為了能夠更有效地提高金融機構運行和金融資源配置的效率,保證金融市場穩(wěn)定,促進經濟持續(xù)發(fā)展,我國金融監(jiān)管需要進行不斷地創(chuàng)新和變革。

一、開放條件下中國金融監(jiān)管體制的挑戰(zhàn)和問題

我國現(xiàn)行的金融監(jiān)管模式是分業(yè)經營、分業(yè)監(jiān)管模式,即以中國人民銀行、中國銀行監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會、中國保險監(jiān)督管理委員會為主體的“一行三會”的分業(yè)監(jiān)管體制。隨著金融全球化和經濟一體化進程的加快,金融開放的進一步深入,現(xiàn)行金融監(jiān)管體制面臨著巨大的挑戰(zhàn),在實踐中也產生了諸多問題:

(一)金融監(jiān)管法治環(huán)境薄弱

金融監(jiān)管立法仍然滯后,立法技術亦不成熟?！吨袊嗣胥y行法》、《商業(yè)銀行法》、《保險法》、《證券法》等金融監(jiān)管領域的基本法律至今沒有與之相配套的實施細則。一些重要領域仍然處于法律真空狀態(tài)。法律、法規(guī)、部門規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定并不協(xié)調,甚至存在嚴重沖突。盲目移植、照搬照抄、脫離實際的規(guī)定大量存在。金融監(jiān)管執(zhí)法不嚴、違法不究的情況也屢見不鮮。

(二)金融監(jiān)管目標不合理

我國金融監(jiān)管目標是既要保障國家貨幣政策和宏觀調控的有效實施,又要承擔防范和化解金融風險、保護存款人利益、保障平等競爭和金融機構合法權益、維護整個金融體系安全穩(wěn)定、促進金融業(yè)健康發(fā)展。金融監(jiān)管目標具有多重性和綜合性,實際上是對金融監(jiān)管目標的弱化,從而制約了金融監(jiān)管的功效。我國的金融監(jiān)管目標和中國人民銀行的貨幣政策目標是一致的。這使得中國金融監(jiān)管的主要工作就是進行貨幣政策的執(zhí)行和信貸規(guī)?？刂频暮弦?guī)性檢查,并沒有真正從金融運行的安全性、高效性出發(fā),形成獨立的、明確的職能。

(三)金融監(jiān)管的內容和方式存在缺陷

重市場準入,輕市場退出。目前的監(jiān)管大多對金融機構、金融業(yè)務的市場準入進行嚴格限制,而在問題金融機構的處理上則缺少詳細的可操作的市場退出規(guī)定。在金融機構的風險暴露時,“一行三會”的監(jiān)管只能借助于行政手段來化解金融風險,違反了市場規(guī)律,進一步加劇了金融風險。

重現(xiàn)場監(jiān)管、輕非現(xiàn)場監(jiān)管。我國的金融監(jiān)管主要采用現(xiàn)場監(jiān)管?，F(xiàn)場監(jiān)管雖然能夠比較細致地了解、發(fā)現(xiàn)那些從金融機構公開的財務報表和業(yè)務資料中難以發(fā)現(xiàn)的隱蔽性問題。但是,它本身也存在許多不足,如,風險監(jiān)管不足,隨意性、非規(guī)范性較大,人力不足以及重復檢查并存等等。

重合規(guī)性監(jiān)管、輕風險性監(jiān)管。先行金融監(jiān)管的主要內容是對金融業(yè)市場準入、業(yè)務范圍、財務帳目、資本狀況等是否符合法律法規(guī)的合規(guī)性監(jiān)管,而對金融機構日常經營的風險性監(jiān)管尚不規(guī)范和完善。強調從資本充足性和資產流動性方面進行監(jiān)管,忽視了金融機構自身經營能力、盈利能力和發(fā)展前景等指標的監(jiān)管。重視傳統(tǒng)存貸業(yè)務,而對表外業(yè)務及其他金融創(chuàng)新業(yè)務監(jiān)管較少。

(四)金融監(jiān)管信息仍不透明

目前中國的金融監(jiān)管仍處在起步階段,金融監(jiān)管信息系統(tǒng)尚處于一種分割、低效、失真的狀態(tài)。中國金融監(jiān)管信息不透明主要表現(xiàn)在:“三會”的監(jiān)管信息系統(tǒng)處于分割狀態(tài),不能實現(xiàn)監(jiān)管信息共享;金融監(jiān)管信息實行定時報送制度,使得金融監(jiān)管信息收集效率很低;金融機構報送數(shù)據(jù)存在人為調整,虛報、瞞報現(xiàn)象屢有發(fā)生;缺乏社會監(jiān)督中介機構如會計師事務所、審計師事務所對金融機構報表、資料的真實性審查,等等。

(五)金融監(jiān)管機構之間缺乏協(xié)調,監(jiān)管存在“真空”

我國的金融監(jiān)管組織體系還不健全,整個金融監(jiān)管組織體系仍按計劃管理模式設置,“一行三會”雖各有分工、各有工作側重,但是相互之間仍存在職責不清、相互扯皮的問題,有時出現(xiàn)職責沖突,有時出現(xiàn)監(jiān)管“真空”,從而降低了整個金融監(jiān)管的效率。我國的銀行、證券、保險等行業(yè)的混業(yè)經營趨勢正逐步加強,原有的以機構類型確定監(jiān)管對象的監(jiān)管模式難以發(fā)揮作用,進而出現(xiàn)金融監(jiān)管“真空”。

二、我國金融監(jiān)管體制改革的制度設計

前述問題產生的根本原因在于我國分業(yè)經營、分業(yè)監(jiān)管的模式已嚴重滯后于國際發(fā)展與實踐需要。隨著金融全球化、經濟一體化和金融業(yè)混業(yè)經營的趨勢不斷深化,各國金融監(jiān)管當局在金融監(jiān)管體制上不斷做出相應調整,而我國仍采取根據(jù)既定金融機構的形式和類別進行監(jiān)管的傳統(tǒng)方式。在金融機構的業(yè)務界限日趨模糊的情況下,這種監(jiān)管方式的弊端日益凸顯。

國外的金融機構大都為混業(yè)經營。盡管加入WTO后對進入中國的外資金融機構仍可限制其經營業(yè)務,但外資金融機構可以利用其境外的后援體系,其混業(yè)經營的優(yōu)勢仍能發(fā)揮,使我國金融機構在競爭中處于下風?；鞓I(yè)經營已是大勢所趨,當前我國金融機構的諸多業(yè)務創(chuàng)新已具有部分混業(yè)經營的性質,光大控股集團、天津泰達投資控股有限公司等金融控股公司的組建事實上也拉開了我國金融機構混業(yè)經營的序幕。與我國實行的分業(yè)經營相適應的分業(yè)監(jiān)管體制已不適應這一趨勢的發(fā)展。為適應混業(yè)經營的發(fā)展要求,我國應在現(xiàn)有的金融監(jiān)管基礎上平穩(wěn)過渡,依據(jù)金融體系基本功能逐步改革和完善監(jiān)管體制,實現(xiàn)跨產品、跨機構、跨市場的協(xié)調。

中國人民銀行作為國務院直屬的政府機構應放棄金融監(jiān)管職能,著重于貨幣政策的制定和實施,做好宏觀調控,這樣有利于金融監(jiān)管效率的提高。在“三駕馬車”(即銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會)的基礎上設立“中國金融服務監(jiān)管局”作為整個金融業(yè)的最高監(jiān)管機構,維護整個金融業(yè)的安全與穩(wěn)定,對各類金融業(yè)予以全面監(jiān)管。將銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會集中置于中國金融服務監(jiān)管局的統(tǒng)一領導之下,對各類分業(yè)經營的金融機構以及金融控股公司名下的子公司實施功能化監(jiān)管,并定期召開由三大部門共同參與的聯(lián)席會議,加強“三駕馬車”之間的聯(lián)系。中國金融服務監(jiān)管局則有權對各監(jiān)管機構的職責和各種爭議予以界定和仲裁。金融控股公司母公司則由中國金融服務監(jiān)管局直接監(jiān)管,從而形成一個立體的、有層次的、有分工的、橫向與縱向并重的金融監(jiān)管體制。

三、我國金融監(jiān)管體制改革的理念建設

在建立完善的金融監(jiān)管法律、法規(guī)體系,完善金融監(jiān)管內容和方法,改善信息披露制度、強化社會監(jiān)督,加強監(jiān)管機構之間的協(xié)調配合的同時,在體制轉型的基礎上實現(xiàn)監(jiān)管理念的轉變是我國金融監(jiān)管體制改革的關鍵:金融監(jiān)管活動應從事后被動處置向事前預警防范轉變;金融監(jiān)管內容應從合規(guī)性、機構性監(jiān)管向合規(guī)性與風險性監(jiān)管并重、功能性監(jiān)管轉變;樹立全面風險管理理念,轉變控制金融風險的思路,使金融監(jiān)管既要強調金融業(yè)的安全與穩(wěn)定,又要注重提高金融機構的運行效率以及國際競爭力。唯有在金融監(jiān)管改革的不斷深入以及金融業(yè)的不斷發(fā)展的過程中實現(xiàn)金融監(jiān)管理念及時、科學的調整,才能在開放條件下促進金融監(jiān)管的不斷成熟和我國金融市場的健康、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。超級秘書網(wǎng)：

參考文獻:

[1]陳建華.中國金融監(jiān)管模式選擇.北京:中國金融出版社,2001.

[2]楊有振.金融開放、創(chuàng)新與監(jiān)管.北京:中國金融出版社,2002.

第2篇：監(jiān)管體制論文范文

一、銀監(jiān)會各項職能的正面效應

（一）整合銀行業(yè)監(jiān)管力量，建立統(tǒng)一的監(jiān)管框架。銀監(jiān)會成立以前，我國銀行業(yè)監(jiān)管體制屬于典型的多元監(jiān)管體制，人民銀行有關監(jiān)管司局負責對金融機構的業(yè)務監(jiān)督，中央金融工委負責對金融機構的干部監(jiān)督管理，國有商業(yè)銀行還有專門的外部監(jiān)事會負責監(jiān)督管理。由于多頭交叉監(jiān)管，一方面導致金融機構疲于應付各部門的監(jiān)管，另一方面卻可能出現(xiàn)監(jiān)管“真空”。銀監(jiān)會的成立，有效地整合了各部門的監(jiān)管力量，克服了多頭監(jiān)管的弊端，有利于形成統(tǒng)一全面的監(jiān)管框架和對金融機構的全面監(jiān)督管理。

（二）進一步確定中央銀行貨幣政策的獨立性。單獨設立銀監(jiān)會，不僅是為了將央行的雙重職能予以分離，加強銀行業(yè)的系統(tǒng)監(jiān)管，更重要的是為了維護和加強中央銀行自身的獨立性，有利于提高相關貨幣政策決策機制的透明性，增強貨幣政策的獨立性。在我國央行具有監(jiān)管和貨幣政策雙重職能的時候，央行有動力予以救助以減輕其監(jiān)管責任，但也可能導致金融機構的“道德風險”，甚至誘發(fā)通貨膨脹。將監(jiān)管職能從央行分離，單設銀監(jiān)會的做法，將有效地增強中央銀行貨幣政策的獨立性，有利于保持物價水平穩(wěn)定。

（三）有利于提高銀行業(yè)監(jiān)管專業(yè)化水平，以應對金融全球化與金融創(chuàng)新的浪潮。八十年代以來的金融全球化與金融創(chuàng)新浪潮此起彼伏，對銀行業(yè)監(jiān)管產生了較大影響，尤其是增加了新的監(jiān)管對象——外資金融機構，并改變原有監(jiān)管對象的行為，加之金融創(chuàng)新層出不窮，不僅增加了整個金融系統(tǒng)的復雜性，而且加大了金融機構的風險。由于不同業(yè)務的交叉以及金融控股公司的出現(xiàn)，監(jiān)管的難度也日益加大。因此，建立專業(yè)化的銀行監(jiān)管機構，使監(jiān)管者的工作職責更專一、工作目標更明確、范圍更集中，可以更好地防范金融機構的風險，維護金融機構的穩(wěn)健經營，使監(jiān)管效率大為提高。

二、銀行業(yè)監(jiān)管體制運行中可能面臨的問題與障礙

應當指出的是，機構變革僅僅是金融監(jiān)管體制改革的組織保障，單純的監(jiān)管組織機構改變并不能代替深層次的改革。監(jiān)管機構如何設置充其量只能算是第二位重要的問題，監(jiān)管理念、監(jiān)管制度、監(jiān)管技術和監(jiān)管模式的變革才是深層次的根本性改革。《巴塞爾協(xié)議》關于有效銀行監(jiān)管的核心原則認為，有效銀行監(jiān)管的必要條件是：法律賦予的獨立性，制約平衡機制，相對穩(wěn)定充足的資金來源以及相應的吸引和留住優(yōu)秀人才的激勵機制。從銀監(jiān)會的體制框架看，我們認為必須妥善處理好以下幾個方面的關系：

（一）銀監(jiān)會與中央銀行的關系問題。主要體現(xiàn)在兩個方面：一是監(jiān)管信息的共享問題。央行制定和實施貨幣政策的微觀基礎是金融機構經營行為、財務狀況和風險控制情況、企業(yè)與個人的信貸行為。而這些信息來自于監(jiān)管當局對金融機構的現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查。在信息來源上，兩個機構也許會存在一定的摩擦和障礙。因此，建立銀監(jiān)會與央行之間充分、及時的信息溝通機制至關重要。二是對出現(xiàn)流動性風險和退出市場的金融機構的資金救助問題。由于中央銀行履行最后貸款人職責，對出現(xiàn)流動性風險和退出市場機構提供資金支持問題，在銀監(jiān)會成立以后，牽涉到兩個部門的協(xié)調與配合。銀監(jiān)會應當在對金融機構風險正確評價的基礎上，及時審慎地向中央銀行提出對高風險金融機構提供資金支持。中央銀行資金支持的形式應當逐步向成熟市場經濟國家靠攏，盡量減少直接發(fā)放信用貸款救助，而是通過再貼現(xiàn)形式或某一中介（如設立的風險救助基金、存款保險機構）來發(fā)放救助資金。否則，在救助問題上，可能出現(xiàn)央行拯救過度造成金融機構的道德風險，或是拯救不足影響整個金融體系的穩(wěn)定。因此，建立中央銀行與銀監(jiān)會之間的有關金融穩(wěn)定的協(xié)調機制已成為一個緊迫的問題。

（二）銀監(jiān)會與證監(jiān)會、保監(jiān)會的業(yè)務分工與配合問題。隨著金融創(chuàng)新以及金融控股公司的出現(xiàn)，不同種類金融機構業(yè)務的日益交叉，金融業(yè)綜合經營、混業(yè)經營將成為一種趨勢。交叉性業(yè)務的出現(xiàn)，既可能導致監(jiān)管重復，也可能出現(xiàn)監(jiān)管缺位。因此，有必要對各個監(jiān)管機構的職能明確分工，對交叉業(yè)務協(xié)調配合落實監(jiān)管職責。

（三）銀監(jiān)會與地方政府的關系問題。在對地方中小金融機構監(jiān)管的問題上，地方政府與銀監(jiān)會應當在制度上明確監(jiān)管的層次與次序。地方政府應當定位在大股東的位置，對地方中小金融機構的重大問題實施內部監(jiān)督管理，銀監(jiān)會作為外部監(jiān)管者應當以維護整個金融系統(tǒng)的穩(wěn)定為目標，要防止大股東侵犯存款人和其它債權人、小股東利益的做法。否則，有可能出現(xiàn)地方政府運用當?shù)亟鹑跈C構的資源發(fā)展地方經濟，而將金融機構的風險向中央銀行轉嫁的風險。同時，銀監(jiān)會與地方政府的關系也是關系到銀監(jiān)會獨立行使其監(jiān)管職責的重要問題。

（四）銀監(jiān)會的內部制度建設問題。盡管已經搭建機構的組織架構，但銀監(jiān)會的獨立性、監(jiān)管理念、監(jiān)管文化、激勵機制與監(jiān)管技術等問題都是迫切需要解決的問題。這些問題解決的如何才是決定銀監(jiān)會體制是否能有效運轉的關鍵因素?，F(xiàn)在可以肯定的是，銀監(jiān)會的設立已經打破了原有多頭監(jiān)管的體制，原有的監(jiān)管理念、監(jiān)管文化也勢必要經歷改革揚棄的過程。

三、實施深層次制度變革，完善銀行業(yè)監(jiān)管體制的政策建議

（一）實現(xiàn)監(jiān)管的獨立性。我們在加快金融機構體制改革的同時，要盡快建立可信賴的監(jiān)管機制。另一方面就是要建立一支具有較高專業(yè)水準和一定規(guī)模的現(xiàn)場檢查隊伍，負責組織對各地區(qū)之間的機動交叉檢查。其目的是避免目前監(jiān)管當局的分支機構的監(jiān)管者與當?shù)氐谋槐O(jiān)管對象之間存在千絲萬縷的聯(lián)系造成監(jiān)管的弱化。盡管理論上我們可以建立對監(jiān)管者定期的異地輪換制度，但考慮到人員流動的高昂成本，實際工作中很難行得通。相反，可替代的制度安排是建立強有力的現(xiàn)場檢查隊伍，實行異地交叉檢查，這應是體制約束下的最優(yōu)方案。

（二）分階段逐步設立銀監(jiān)會的分支機構。在省一級建立一支業(yè)務精良、規(guī)模強大的監(jiān)管隊伍。待今后隨著監(jiān)管業(yè)務的發(fā)展，再根據(jù)需要逐步延伸到地市或縣一級機構。這樣，將有效地減小機構變更帶來的不必要的震蕩和機構設置過多導致的高昂成本。

第3篇：監(jiān)管體制論文范文

當會計造假成為全球性問題的時候，加強會計監(jiān)管，避免和減少會計造假動機、造假行為必然成為會計界乃至全社會共同探討和研究解決的重大課題。會計造假導致會計信息失真，會計信息失真引發(fā)會計主體對投資人、利益相關方和全社會做出不真實承諾。隨之產生會計主體信用度下降，由于信用匱乏從而削弱了會計主體在市場經濟中的競爭力并導致經濟效益大幅下降，嚴重時致使企業(yè)破產。如何增強會計主體的競爭力，保持市場經濟體系健康、穩(wěn)定運行，加強會計監(jiān)管是一個具體而有效的措施。建立會計監(jiān)管體系是會計界的一件大事。如何建立會計監(jiān)管體系？建成什么樣的會計監(jiān)管體系？會計監(jiān)管平臺是什么樣的？監(jiān)管所產生的結果如何處理？作者將在本文就這些方面談一些新的認識。

一、會計主體、中介機構及全社會要樹立適時的會計監(jiān)管理念。

1、會計主體要轉變監(jiān)管理念，由被動地接受監(jiān)管轉變?yōu)橹鲃拥膮⑴c監(jiān)管。會計主體作為經濟發(fā)展的一份子不是獨立存在的，它要與其它會計主體進行公平交易而實現(xiàn)自己的經營目的、經營理念，從而使會計主體實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，通過自身發(fā)展又帶動全社會經濟進步。自身發(fā)展的動力來自于兩個方面，一個是內在動力，即通過自身真實的會計信息，進行財務分析，尋找問題，解決問題；另一個是外部環(huán)境，即網(wǎng)絡信用度高、會計信息值得信賴的經濟合作伙伴，在彼此互利的情況下共同發(fā)展。外部環(huán)境與內在動力相輔相成，互為作用。內在動力決定外部環(huán)境，外部環(huán)境又反作用于企業(yè)內部，外部環(huán)境的形成是每一個會計主體共同努力的結果。這就要求所有的會計主體主動接受社會、投資人、經濟合作伙伴等的監(jiān)管，在提高自身會計信息質量的同時創(chuàng)造一種以信用為主基調的市場環(huán)境。

2、會計信息使用者、中介機構及全社會要樹立未雨綢繆的會計監(jiān)管理念，主動參與對會計主體的監(jiān)管活動。“事不關已，高高掛起”是一種極其自私的表現(xiàn)，這些“不關已”的事終究會由于無人制止而泛濫成災，到那時“災禍”就會降落到每個人頭上。只有會計信息使用者、中介機構及全社會從思想上重視會計信息失真問題，從行動上加強對會計信息的監(jiān)管，我們的經濟生活才會建立良好秩序。

二、政府要高度重視會計監(jiān)管工作，健全會計監(jiān)管法律、法規(guī)，制定會計主體必須披露真實、準確會計信息的游戲規(guī)則。

每一個會計主體就好像是政府的一個孩子，對一個孩子來說父母的嚴加管教會使他茁壯成長；而怠于管教，甚至父母本身就是不學無術之徒，那這個孩子可慘了，也許他會成為社會的犯罪分子。所以，政府重視會計監(jiān)管工作，制定嚴肅、完備、覆蓋面廣、實用性強、懲罰手段和力度準確、獎勵適合的會計監(jiān)管法律、法規(guī)是會計監(jiān)管體系中不可或缺的一部分，它會告訴會計主體應該做什么，不應該做什么，什么是正確的，什么是錯誤的。

三、建立會計監(jiān)管平臺，確定會計監(jiān)管主體、客體及監(jiān)管方式。

1、形成國家、社會和企業(yè)內部三位一體的多元化的監(jiān)管主體。我國正處于計劃經濟向市場經濟的轉型期，會計監(jiān)管主體在遵循成本效益原則的前提下，由單一的政府監(jiān)管主體轉變?yōu)閲?、社會和企業(yè)內部三位一體的會計監(jiān)管主體。國家、社會和企業(yè)內部從不同角度和不同層面在市場經濟條件下實施會計監(jiān)管。國家要通過建立會計監(jiān)管制度、實施會計監(jiān)管行為，達到提高會計信息質量的目的，但要杜絕工商、稅務、銀行、上級主管部門等多頭監(jiān)管而導致無人監(jiān)管的現(xiàn)象產生；社會要通過滲透全民信用意識、誠信理念而實現(xiàn)百姓關注企業(yè)會計誠信、參與企業(yè)信用管理的自覺性，同時要積極發(fā)揮會計行業(yè)協(xié)會的自律機制，強化行業(yè)指導功能；企業(yè)要建立有效的內部控制制度實現(xiàn)會計監(jiān)管。

2、一切產生會計行為的經濟實體均為會計監(jiān)管客體。會計在現(xiàn)代經濟生活中無處不在、無所不在，會計是市場經濟秩序的維護者，就好比一個人不管是開汽車、騎自行車、步行都要遵守交通規(guī)則。作為會計人員無論是在什么樣的單位，只要該單位從事經濟活動，產生會計行為均為會計監(jiān)管客體。

3、通過會計委派制、會計集中核算、國庫集中支付、會計審計、政府的監(jiān)事會監(jiān)督等不同形式實現(xiàn)會計監(jiān)管程序化、制度化。進行會計監(jiān)管的具體形式在我國會計監(jiān)管體制研究的進程中我們的會計學者、經濟學家在不斷的研究、探索、試行，并且不斷進行改進，先后實施過企業(yè)單位的會計委派制度；行政、事業(yè)單位的會計集中核算制度；以公共財政為目的的國庫集中支付制度；以中介機構為主體的會計審計制度；政府向國有企業(yè)及上市公司委派監(jiān)事會監(jiān)督企業(yè)會計行為的監(jiān)事會制度等等都是在實施會計監(jiān)管過程中表現(xiàn)出的具體形式。今后隨著市場經濟的不斷發(fā)展，還會呈現(xiàn)出更多、更廣、更實用的會計監(jiān)管形式，通過會計監(jiān)管形式的不斷優(yōu)化，逐步強化監(jiān)管力度，提高監(jiān)管質量。

四、建立會計監(jiān)管的信息反饋系統(tǒng)，通過反饋信息實現(xiàn)會計監(jiān)管效益最大化。

會計監(jiān)管結果是監(jiān)管過程的結晶，是會計監(jiān)管體系的精華，有效地利用會計監(jiān)管結果是實現(xiàn)監(jiān)管效益最優(yōu)化的重要一環(huán)。就好比一個人，無論從事什么工作都要有工作簡歷，通過工作簡歷你會對他做出一個一般性的認識，這個認識是他經歷的結晶，通過這種認識可以判斷他的工作能力、工作水平、道德修養(yǎng)以及委以重任的程度。會計監(jiān)管的結果也要有這樣的效應。1、建立會計監(jiān)管客體信息資料庫，形成監(jiān)管客體會計信息“歷史檔案館”。一個人如果今天做了壞事，明天仍是好人，并從這件壞事中使這個人得到了經濟利益,那他明天會繼續(xù)做壞事,別人看到后也會模仿他做壞事。監(jiān)管主體對監(jiān)管客體實施監(jiān)管行為產生監(jiān)管結果，對監(jiān)管結果如何處理也是同樣的道理，如果監(jiān)管結果是該監(jiān)管客體披露了虛假會計信息，而監(jiān)管主體只采用說服教育、糾正虛假信息、適當懲處等輕描淡寫的手段只能解決眼前問題。要想建立規(guī)范的市場經濟秩序必須為監(jiān)管客體的會計行為產生的會計結果建立監(jiān)管結果信息資料庫，在監(jiān)管主體存續(xù)期間將監(jiān)管客體的會計行為記錄在案并公布與眾，讓他為自己的行為承擔社會責任。也就是說，一個人，如果大家都認為他是一個騙子，便不再會有人同他交往。建立監(jiān)管客體監(jiān)管結果或會計行為信息資料庫讓市場“這只看不見的手”約束會計主體，真正實現(xiàn)會計監(jiān)管目的。

2、建立會計人員工作信用資料庫，在監(jiān)管會計主體的同時監(jiān)管會計人員。監(jiān)管客體的會計信息出自監(jiān)管客體的會計人員。作為一個會計人員如果為一家企業(yè)出具虛假會計信息受到處罰，因此辭職（或被開除），但他換一身衣服到另一家企業(yè)又繼續(xù)從事會計工作，因為他出具虛假會計信息的“歷史行為”新企業(yè)并不知曉。為會計人員建立工作信息資料庫并公布于眾，有助于使有能力、有工作水平、有道德水準的會計人員提高知名度，體現(xiàn)自身價值，而對有過會計違規(guī)經歷的會計人員要讓他為自己的行為在市場中受到應有的懲罰，從而通過有效監(jiān)管會計人員，達到提高會計信息質量的目的。

第4篇：監(jiān)管體制論文范文

證監(jiān)會；證券監(jiān)管機制；行政法；政府監(jiān)管機構；

【中圖分類號】D922.287文獻標識碼：B文章編號：1673-8500（2013）04-0036-02

1證券行政監(jiān)管理論概述

證券市場是由一系列非常復雜的、人為設計的組織體制及資本運行機制組成的龐大市場，在這個市場中，監(jiān)管者與被監(jiān)管者產生了一系列的權利義務關系。我國《證券法》是調整證券法律關系的基本法律，其中行政機關權力、程序規(guī)范、資格限制、強制規(guī)范、禁止性規(guī)定以及行政處罰均較多，本質上是部管理法。所謂證券監(jiān)管行政法律關系，是指經《證券法》及相關法律規(guī)范確認和調整的，因監(jiān)管行政權力而形成的監(jiān)管機構與其他當事人之間的證券權利義務關系。

目前，幾乎所有國家的證券監(jiān)管活動都是由政府部門、行業(yè)協(xié)會和證券交易所共同完成的。1997年8月起證券交易所的管理權從地方政府收歸到了中國證監(jiān)會。1997年11月，中央金融工作會議決定對銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)和信托業(yè)實行分業(yè)管理，并決定建立起一個全國統(tǒng)一的證券期貨管理體系，理順中央和地方多級監(jiān)管機構間的關系，并由中國證券監(jiān)督管理委員會統(tǒng)一行使對全國證券、期貨業(yè)的監(jiān)管職責。

2我國證券監(jiān)管體制存在的主要缺陷

我國在加入WTO后，國內的證券市場獲得了快速發(fā)展，也取得了巨大的成績，中國證監(jiān)會作為統(tǒng)一監(jiān)管機構體制下的監(jiān)管體系已經建立起來并逐步完善。然而鑒于以往的歷史及經驗，我國的證券監(jiān)管體制存在的問題主要存在于兩部分，一是監(jiān)管主體方面，證監(jiān)會機構定性模糊、監(jiān)管權力不足、獨立性欠缺等；二是監(jiān)管行為方面，證監(jiān)會的行政許可審批權過大、監(jiān)管行政處罰滯后、政策干預廣泛，并且又缺乏必要的規(guī)范和監(jiān)督機制。

3我國證券監(jiān)管體制的改革與完善

我國證券監(jiān)管體制的改革與完善可以從以下幾個方面著手：

1.完善證券監(jiān)管行政法規(guī)立法體系

在我國證券市場正處于“新興加轉軌”時期，不確定性因素較多，此時，行政法規(guī)具有法律無可比擬的優(yōu)勢。因此，對于證券發(fā)行、市場交易、中介機構、上市公司等各方面的監(jiān)管問題，可以行政法規(guī)加以規(guī)范。在行政法規(guī)的立法活動中，要嚴格遵循《行政法規(guī)制定程序條例》等相關法律法規(guī)，提高立法質量，并且對于已制定的行政法規(guī)，要根據(jù)實際情況，及時修訂和廢止。

2.完善監(jiān)管行為的法律規(guī)制

一套完整的行政程序制度應包括以下內容：管轄、行政委托、行政協(xié)助、回避、申請及處理、調查、證據(jù)、陳述意見、公聽會、聽證、政府信息公開、閱覽卷宗、說明理由、期間、送達、費用、簡易程序等。因此，對于我國證券監(jiān)管行政程序法制化問題提供以下兩點建議：

2.1健全監(jiān)管信息公開制度，我國監(jiān)管機構的信息公開制度仍然并不健全，如首次申請股票發(fā)行，發(fā)行審核標準的公開制度缺失就導致在證監(jiān)會經常駐有各種“公關團體”，試圖通過各種不當渠道以獲取信息爭取順利通過。因此，對于證券發(fā)行、交易等各種證券活動的監(jiān)管信息，監(jiān)管機構應及時向社會公開。

2.2健全行政聽證程序，如：聽證適用范圍應僅限于監(jiān)管機構做出的較為嚴重的行政處罰決定或者涉及到重大公共利益事項的行政許可；不應由當事人來承擔監(jiān)管機構組織的聽證費用；當事人如認為聽證主持人可能與本案存在直接利害關系的，當事人應有權申請其回避，并且聽證主持人的職能應由非本案的調查人員擔任；舉行聽證時在調查人員提出違法事實、相關證據(jù)和行政處罰建議后，當事人有權進行申辯和質證等。

3.抽象監(jiān)管行為司法救濟制度的建立

我國證券市場常被人稱之為政策市，常常存在著救濟難的問題。根據(jù)我國現(xiàn)行的行政訴訟法之規(guī)定，抽象行政行為不屬于行政訴訟受案范圍，這極不利于證券監(jiān)管中行政相對人合法權益的保障，應將抽象行政行為納入行政訴訟受案范圍，并將行政訴訟范圍中的抽象行政行為界定為規(guī)章、以及規(guī)章以下的規(guī)范性文件。因此，我國應適當?shù)財U大行政訴訟范圍，盡快建立起對抽象行政監(jiān)管行為的司法審查制度。也只有這樣，才能更好地制約證券監(jiān)管機構的行政權力，從而達到充分保障行政相對人合法權益的目的，從根本上改變政策治市的模式，進而促進證券市場健康穩(wěn)定地發(fā)展。

4.完善監(jiān)管機構制衡機制

監(jiān)管機構監(jiān)督機制的對象是監(jiān)管機構做出監(jiān)管行為的整個過程，目的是保證監(jiān)管機構的各種監(jiān)管行為的公平、公正、合理，防止監(jiān)管機構的強制性權力被濫用。

4.1強化證監(jiān)會監(jiān)察局的獨立性，中國證監(jiān)會監(jiān)察局作為證監(jiān)會行政監(jiān)督機關，實行雙重領導，缺乏獨立性、地位不高、權威不夠，應將監(jiān)察局人事任免權收歸國務院，并直接對國務院負責；同時，各項開支費用應當單列，分別由國務院審議后列入財政預算。

4.2充分發(fā)揮新聞輿論監(jiān)督的作用，證券監(jiān)管往往能成為全社會關注的焦點，因此，充分發(fā)揮新聞監(jiān)督“第四權力”的地位，使其監(jiān)督的功能得以發(fā)揮。

4.3充分發(fā)揮自律監(jiān)管體系的作用，提升證券業(yè)協(xié)會及證券交易所等一系列自律性組織的獨立地位，并應賦予它們更多的監(jiān)管權力和責任。對于證券業(yè)協(xié)會，證監(jiān)會應放松進而放棄對證券業(yè)協(xié)會的行政控制和領導，并將其改變成對協(xié)會的依法監(jiān)督關系，使協(xié)會成為在法律和行政雙重地位上能完全獨立于證監(jiān)會的一個自治組織；對于證券交易所，應強化其獨立性，降低證監(jiān)會對其的直接控管，將證券交易所作為一個監(jiān)管的對象而非是完全附屬于自己的下屬單位，并應歸還人事任免權于證券交易所。

參考文獻

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[2]李東方.證券監(jiān)管法律制度研究[M].北京：北京大學出版社，2002.

第5篇：監(jiān)管體制論文范文

【關鍵詞】制造業(yè)； 內部控制；關鍵點；細節(jié)；問題

一、引言

隨著經濟全球化的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)制度理念的引入，如何提高制造業(yè)的綜合競爭實力已經成為現(xiàn)階段我們值得考慮的重點問題，其中內部控制作為提高制造業(yè)財務管理水平的關鍵，已經逐漸被制造業(yè)的管理者所重視，因此加大對制造業(yè)內部控制關鍵點細節(jié)的研究是十分有必要的，通過對內部控制關鍵點細節(jié)的研究，會進一步提高制造業(yè)的內部控制水平，促進制造業(yè)在競爭激烈的市場環(huán)境中獲得長期穩(wěn)定的發(fā)展。

二、內部控制對于制造業(yè)的重要性

1.有利于提高企業(yè)的經營效率

制造企業(yè)通過內部控制可以明確部門之間的工作職責，有利于實現(xiàn)部門之間的相互監(jiān)督，加強了部門之間的溝通和協(xié)作，經營信息可以得到及時的溝通，大大提高了制造企業(yè)的經營效率。

2.有利于提高企業(yè)防范風險的能力

在競爭激烈的市場環(huán)境中，制造企業(yè)將面臨著較大的經營風險，為了在經營風險中獲得長期穩(wěn)定的發(fā)展，就需要制造企業(yè)不斷提高防范風險的能力，通過內部控制可以對制造企業(yè)經營中的各個環(huán)節(jié)進行科學合理的調控，對經營活動中可能發(fā)生的風險進行分析和辨別，為制造企業(yè)的生產經營提供一個安全的環(huán)境。

3.有利于保證企業(yè)資產的安全性

通過有效的內部控制可以加強對制造企業(yè)資產使用的監(jiān)督，制造企業(yè)可以利用內部控制對企業(yè)資產的購買、使用、報廢、處理等各環(huán)節(jié)進行嚴格的監(jiān)督，避免出現(xiàn)購買大量閑置資產等問題，提高了制造企業(yè)資產管理的安全性。

4.促進提高信息報告的質量

通過內部控制可以取得企業(yè)內部準確的信息，來進行各部門和各階層之間的有效溝通，以便企業(yè)員工能夠方便且準確地履行自己的責任。企業(yè)內部信息系統(tǒng)有時也會用來處理與社會外部有關的信息，因此內部控制可以促進提高信息報告的質量。

5.促進公司的目標的實現(xiàn)

內部控制建設按照了企業(yè)整體經營的戰(zhàn)略目標設置組織架構，按照企業(yè)戰(zhàn)略目標、風險管理程序、管理制度等設置關鍵風險點的管控，并加強內部信息系統(tǒng)的建設，并以內部審計工作來保障企業(yè)戰(zhàn)略目標的執(zhí)行，可以促進公司目標的早日實現(xiàn)。

三、制造業(yè)內部控制的關鍵點

1.預算控制

內部控制的一個關鍵部分是預算控制，其中包括了企業(yè)整個生產經營的全過程，即籌資、投資、采購、生產、銷售等環(huán)節(jié)，預算控制也是企業(yè)財務管理的重要工作之一，是對企業(yè)經營活動的一種規(guī)劃，是為實現(xiàn)企業(yè)在一定時期內經營目標而編制的。一般來說企業(yè)不論是采用的是自下而上還是自上而下的編制預算的方法，內部管理的最高層都應該掌握比較大的決策權，也就是說應該由最高管理層來進行指揮、協(xié)調和決策，并認真的考核預算的執(zhí)行情況，監(jiān)督預算的執(zhí)行則應該由制造業(yè)內部的審計部門來負責。

2.不相容崗位相互分離控制

從實際情況來看，企業(yè)一般的經營活動可以分為以下幾個步驟即：授權、簽發(fā)、核準、執(zhí)行、記錄，因此為了形成相互制衡的機制，不相崗位之間的相互分離，就需要在每一個步驟中設立單獨的人員和部門進行管理，這樣才能更好的發(fā)揮出內部控制的重要性作用。例如制造企業(yè)在材料采購和付款的過程中，應該將請購、選擇供應商、詢價、付款、驗收等工作進行不相容的崗位分離；在銷售和收款的過程中，應該將銷售、發(fā)貨、收款、信用管理、記賬等工作進行不相容崗位的相互分離；在對預算進行控制當中，應該將編制預算、審批預算、執(zhí)行預算、考核預算等工作進行不相容崗位的分離；在開發(fā)項目工程的時候，應該將選擇項目、可行性研究等工作進行不相容的崗位分離。

3.授權批準控制

制造業(yè)內部控制中的授權批準控制是指每一個員工在處理相關業(yè)務的時候，為了對其進行更好的控制，都必須經過授權批準，通常情r下授權批準可以分為以下兩種方式：一般授權批準和特殊授權批準，其中一般授權批準是對在辦理通常業(yè)務時的條件、權利和責任的一種規(guī)定，特殊授權批準是對在辦理例外業(yè)務時的條件、權利和責任的一種規(guī)定，主要包括了授權批準的層次、范圍、程序和責任。制造業(yè)建立批準授權體系的目的在于把發(fā)生的經營活動納入到授權批準的范圍之內，授權批準時效和層次要根據(jù)經濟活動金額的大小和重要性來決定，要將責任落實到每一個部門的各個員工身上，其中通常情況下一般授權批準控制的時間較長，特殊授權批準的時間較短。為了更好的分清授權批準的責任，應該對被授權者應該履行哪方面的工作職責進行明確，這樣當問題發(fā)生的時候就可以及時的找出相關的責任人，同時為了避免違規(guī)、越級審批的情況發(fā)生，應該對每一類經濟業(yè)務的審批程序進行嚴格的規(guī)定，這樣就會保證授權審批在規(guī)定的程序下有條不紊的進行。例如制造業(yè)在銷售和收款的過程中，應該對經辦人、審批人員的工作的范圍和職責進行明確，沒有經過授權的經辦人和審批人一律不得從事關于銷售和收款的相關業(yè)務；在采購和付款的過程中，應該對審批人員的權限進行明確，避免出現(xiàn)審批人員越權進行審批的現(xiàn)象發(fā)生，未經授權的相關人員不得從事相關的采購以及付款業(yè)務。

4.防范風險控制

制造業(yè)在激烈的市場競爭中必然會遇到各種經營風險，因此為了更好地規(guī)避即將發(fā)生的風險，就應該做出防范風險的控制，進行科學的風險評估，具體來說應該從以下幾方面入手：

首先，對籌資風險進行評估，制造業(yè)應該對以下事項做好事先評估、事中監(jiān)督以及事后考核：資本結構的確定、籌資渠道的選擇、籌資成本的估算、籌資償還計劃的制定等。

其次，對投資風險進行評估，制造業(yè)在投資各種股權和債權之前，應該通過市場調查來進行詳細的可行性研究，審批權限要根據(jù)項目的金額大小和重要性來決定，并針對在項目進行過程中可能發(fā)生的風險制定出相關防范方案。

再次，對信用風險進行評估，制造業(yè)中的信用風險主要是指由于應收賬款所產生的損失的問題，應該建立起關于客戶的信用評估體系，對客戶信用審批程序進行嚴格的規(guī)定，實時跟蹤客戶的信用情況，對于規(guī)模較大的客戶可以建立起單獨的信用管理部門，這樣就可以更好的進行風險管理。

最后，對合同風險進行評估，制造業(yè)在經營過程中有的時候會由于簽訂合同而發(fā)生一些法律糾紛，因此為了防范合同風險，制造業(yè)就必須建立起相關的程序來防范合同風險，這樣才能有效的防止在起草、審批、簽訂、履行合同風險的發(fā)生。

5.職工素質控制

制造業(yè)內部控制水平可以受到職工素質高低的直接影響，因此就要對職工素質進行嚴格的控制，其主要的目的在于提高企業(yè)員工的正直、勤奮和忠誠，這樣有利于內部控制的順利實施。職工素質控制過程中要對招聘的程序進行嚴格的規(guī)范，這樣應聘的員工才能夠達到相關崗位的要求，為了更好的考核和引導員工的行為，應該在企業(yè)內部建立嚴格的員工行為規(guī)范。對于制造業(yè)中比較重要崗位上的員工應該建立起職業(yè)信用保險制度，并實行定期輪換崗位的制度，這樣就會在實際的工作中通過輪換崗位的方式來及時找出內部控制工作中的問題。

6.保全財產控制

由于制造業(yè)企業(yè)內部的實物資產較多，因此為了保證內部資產的安全性，制造業(yè)就應該對內部資產進行保全控制，只有經過嚴格的授權，相關人員才可以對企業(yè)財產物資進行處理或是接觸，這樣就可以有效的提高制造業(yè)財產物資的安全性。其中主要可以采用以下方法來進行保護：定期盤點、限制接近、財產保險、記錄保護等。

7.內部報告控制

制造業(yè)在內部建立起完善的內部報告管理體系有利于提高內部控制的針對性和時效性，企業(yè)的經營活動也可以得到全面客觀的反映，及時準確的為企業(yè)管理者進行經營決策提供重要的財務信息。通過建立內部報告體系，制造業(yè)各個部門的工作責任可以得到進一步的明確，這是符合例外原則的基本要求的，需要注意的是為了避免內部報告出現(xiàn)重復的地方，內部報告的形式和內容要盡量簡單易懂，要根據(jù)管理的層次來對內部報告的內容和頻率進行設計。一般來，說內部報告的形式有以下幾種：經營分析報告、資金分析報告、資產分析報告、費用分析報告、財務分析報告、投資分析報告等。

四、制造業(yè)提高內部控制的建議

1.明確內部控制原則和方法

制造業(yè)提高內部控制水平的前提是堅持一定的原則和方法，其中應該堅持以下幾點原則：

首先，重要性原則。雖然制造業(yè)中內部控制會涉及到整個經營活動的各個環(huán)節(jié)，內部控制的范圍性也比較廣，但是內部控制也應該主要關注一些關鍵環(huán)節(jié)和重點部分，這樣有利于實現(xiàn)對關鍵環(huán)節(jié)的重點控制。

其次，制衡性原則。制造業(yè)在對內部控制關鍵點進行設計的時候要考慮到企業(yè)的治理結構、職責范圍、內部結構等方面的制衡問題，這樣更有利于對關鍵環(huán)節(jié)進行有效的控制。

再次，效益性原則。制造業(yè)在設計內部控制點的時候，要考慮到成本和效益之間的關系，并不能為了達到一定的經營目標而無限制的增加成本，而是要對生產過程中的關鍵環(huán)節(jié)進行合理的成本控制，在保證正常生產的前提下降低生產成本。

最后，權責利對等原則。制造業(yè)為了調動起員工參與內部控制的積極性，就應該堅持權責利對等的原則，實現(xiàn)對內部控制的實時控制。

同時，制造業(yè)在選擇內部控制方法的時候可以從以下幾種方法來選擇：全面預算控制、內部報告控制、組織規(guī)劃控制、授權批準控制、實物保護控制、文件記錄控制、管理信息系統(tǒng)控制等。

2.建立完善的內部控制監(jiān)督評價體系

制造業(yè)生存發(fā)展的基礎是健全的內部監(jiān)督機制，在對內部監(jiān)督機制進行強化的過程中，制造業(yè)既要加大對內部審計機構工作的重要性認識，也要配合好審計、財政、稅務等監(jiān)管部門進行工作，當監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)內部控制中的問題，制造業(yè)要采用科學合理的方法來及時糾正問題，這樣才能更好的發(fā)揮出外部監(jiān)管對制造業(yè)的監(jiān)督作用，同時政府也應該不斷建立和完善相關的法律法規(guī)，這樣才能更好的規(guī)范制造業(yè)內部控制的行為，避免企業(yè)發(fā)生違反內部控制制度的行為發(fā)生，有利于保證單位內部控制活動的正常進行。

同時，制造業(yè)也要認識到完善的內部審計可以對監(jiān)督內部控制起到比較重要的作用，一般來說內部審計可以對內部控制的執(zhí)行情況進行定期的審查，可以起到強化內部控制的作用，通過內部審計可以有效的規(guī)避制造業(yè)在經營過程中可能發(fā)生的風險。從實際情況來看內部審計已經逐漸成為了制造業(yè)提高內部控制水平的重要手段。

3.構建完善防范風險體系

制造業(yè)內部控制工作的重要環(huán)節(jié)是構建風險預警系統(tǒng)，因此制造業(yè)可以從以下方法來構建完善的風險預警系統(tǒng)：

首先，建立基本的風險預警系統(tǒng)，檢測分析地制造業(yè)的財務情況、風險管理情況、適用的法律法規(guī)等，這樣有利于制造業(yè)采用相應的措施來規(guī)避風險。

其次，建立適時的風險預警系統(tǒng)，對制造業(yè)的財務情況進行定期的監(jiān)測，主要監(jiān)測負債能力、現(xiàn)金流量、應收賬款等方面，有利于及時的發(fā)現(xiàn)制造業(yè)存在的財務問題，第一時間發(fā)出風險警報，提醒單位領導做出防范風險的對策。

再次，建立跟蹤的風險預警系統(tǒng)，制造業(yè)要對一些重大決策進行全程的控制和監(jiān)測，由于一些重大決策對于制造業(yè)起到比較重要的影響，因此對這些重大決策進行跟蹤檢測是十分必要的。

4.提高內部控制人員的素質水平

高素質的內部控制人才是制造業(yè)提高內部控制水平的關鍵，因此制造業(yè)要堅持以人為本的管理理念，培B高素質的內部控制人才，首先要提高對內部控制人才的錄取要求，保證內部控制人員具備較強的專業(yè)技能和職業(yè)道德素質；其次制造業(yè)的管理者要注重對內部控制人員的培訓工作，要定期的聘請一些專業(yè)的內部控制人員來企業(yè)進行授課，不斷更新提高內部控制人員的職業(yè)素質，并可以通過外派學習的方式來提高內部控制人員的實踐能力；再次制造業(yè)的內部控制人員要認識到自身工作的重要性，在內部控制工作中不斷的總結經驗，通過實踐來提升自身的職業(yè)素質水平。

5.建立風險的評估、識別、分析、應對機制

企業(yè)要適時分析自身的優(yōu)劣勢，考慮自身的生存機遇，判明企業(yè)完成既定目標存在的外部風險與內部風險，識別、分析和應對各種風險類型和程度。一是提高財務風險意識。企業(yè)的經營者和管理者要關注國家宏觀政策和市場供需的變化，應對企業(yè)生產各環(huán)節(jié)可能產生的負而效應進行提早預測，以便及時采取措施，提高企業(yè)抵抗風險的能力；二是中小企業(yè)要根據(jù)企業(yè)的實際情況建立以單變量模式為主的財務預警模型，分別從償債能力、現(xiàn)金流量、凈收益三個方而通過單個財務比率的變化趨勢來預測財務危機。

五、總結

綜上所述，內部控制可以對制造業(yè)起到重要性的作用，因此制造業(yè)的管理者要認識到內部控制的重要性，對內部控制中的關鍵點進行認真的研究，這樣才能抓住內部控制的關鍵所在，充分發(fā)揮出內部控制的關鍵性作用，同時制造業(yè)也要從實際情況出發(fā)，積極的采用科學合理的方法來提高內部控制的水平，要調動起企業(yè)員工參與內部控制工作的積極性，促進我國制造業(yè)綜合競爭實力的提高。

參考文獻：

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[3]張榮.探析制造業(yè)財務內部控制中的問題與建議[J].財經界（學術版），2014（24）.

第6篇：監(jiān)管體制論文范文

關鍵詞：建筑工程工程質量體系質量預控

引言

工程項目質量的形成是一個有序的系統(tǒng)過程，一個建設項目從規(guī)劃、設計、施工到工程竣工生產的周期中，必須將參加建設過程的所有單位都組織起來，統(tǒng)一、協(xié)調、分工合作，以招標承包合同為基礎，全由合作形成整個項目質量保證管理系統(tǒng)。

一、工程質量體系

工程質量體系是為實施質量管理所需的結構組織、程序過程與資源。建設項目的綜合性，工程技術的學科以及工程建設協(xié)作關系的復雜性，增加了工程質量體系的難度。這就要求以保證和提高建設項目的質量為目標，運用系統(tǒng)工程學原理的方法，設置統(tǒng)一協(xié)調的組織結構，把建設項目各環(huán)節(jié)的質量管理職能按照科學的原則嚴密地組織起來，形成一個有明確任務、職責、權限、相互協(xié)調合作、互相促進與監(jiān)督的工程質量管理有機整體，使建設項目的工程質量管理工作科學化、制度化、系統(tǒng)化。

二、工程質量預控

2.1加強建筑工程安全概念人的不安全行為和物的不安全狀態(tài)是事故發(fā)生的直接原因，都與管理有直接的關系，因此，管理不善是造成安全事故的主要原因。人的不安全行為可以通過安全教育、安全生產責任機制以及安全獎懲機制等措施減少。物的不安全狀態(tài)可以通過提高安全生產的科技含量、建立完善的設備保養(yǎng)制度、推行文明施工和安全達標等活動予以控制。對作業(yè)現(xiàn)場加強安全檢查，就可以發(fā)現(xiàn)并制止人的不安全行為和物的不安全狀態(tài)，做到以預防為主，從而避免事故的發(fā)生。常見的管理缺陷有制度不全、責任不明、有法不依、違章指揮、安全教育不夠、處罰不嚴、安全技術措施不全面、安全檢查不夠等。

2.2加強對配屬隊伍的培訓配屬隊伍是工程施工直接的操作者，只有他們的管理水平和業(yè)務技術提高了，工程質量才能達到既定的目標，因此要著重對配屬隊伍進行技術培訓和質量教育，幫助配屬隊伍提高管理水平，項目對配屬隊伍班組長及主要施工人員，按不同專業(yè)進行技術、工藝、質量綜合培訓，未經培訓或培訓不合格的配屬隊伍不允許進場施工。項目要求配屬隊伍建立責任制，并將項目的質量保證體系貫徹落實到各自施工質量管理中，并督促其對各分項工作落實。

三、過程質量監(jiān)控

配屬隊伍管理必須以合同為依據(jù)，各種管理依據(jù)為附件。因此在合同談判時，需從生產、技術、質量、安全、物質、文明施工方面最大限度地要求配屬隊伍，條款必須清楚，內容詳盡、周全，為項目生產活動做好基礎和鋪墊工作。

在配屬隊伍管理上很關鍵的問題是把配屬隊伍管理融入到總包管理中去，接受總包的組織和協(xié)調。在各分項工程施工前組織分包技術人員參加方案討論，全面聽取其合理意見和建議。在工程施工階段可通過各種施工表格，責令配屬隊伍定期按時填寫上報，由總包審定。要配屬隊伍執(zhí)行總包下達的各項施工方案、技術交底、整改通知、指令或指導書等。同時要注意多與配屬隊伍主要管理人員溝通，了解他們的一些想法。對配屬隊伍中一些好的做法、建議應給予表揚和支持，同時對配屬隊伍出現(xiàn)的質量問題，不論大小嚴格把好質量關，了解原因，提出批評甚至處罰。

每月底由項目質量負責人組織配屬隊伍及項目技術負責人對在施工工程進行實體質量檢查之后，由配屬隊伍寫出本月度在施工工程質量總結報告交項目質量負責人，再由質量負責人匯總，建議以《月度質量管理情況簡報》的形式發(fā)至項目經理部有關領導、各部門和各配屬隊伍。簡報中對質量好的承包方要予以表揚，需整改的部位應明確專人限期整改，并在下周質量例會上逐項檢查是否徹底整改，落實跟蹤處理。

四、過程質量檢查

自檢：在每一項分項工程施工完后均需由施工班組對所施工產品進行自檢，如符合質量驗收標準要求，由班組長填寫自檢記錄表。

互檢：經自檢合格的分項工程，在項目經理部專業(yè)監(jiān)理工程師的組織下，由配屬隊伍工長及質量員組織上下工序的施工班組進行互檢，對互檢中發(fā)現(xiàn)的問題上下工序班組應認真及時地予以解決。

交接檢：上下工序班組通過互檢認為符合分項工程質量驗收標準要求，雙方填寫交接檢記錄，經配屬隊伍工頭簽字認可后，方可進行下道工序施工，并經項目專業(yè)監(jiān)理工程師監(jiān)督檢查認可。

五、施工階段的管理與控制

施工階段的管理是工程成本控制管理的關鍵環(huán)節(jié)，這個階段管理的效果將直接關系到工程項目的效益，因此，施工企業(yè)應對這個階段的管理給予足夠的重視。

應做好以下幾方面：加強質量管理，控制施工成本。施工成本是指項目的施工過程中所產生的全部費用的總和。在項目的施工過程中，按動態(tài)控制原理對實際施工成本進行有效控制，落實好事先控制，過程控制和事后控制，方可保證施工成本節(jié)約。全面質量管理其原理是企業(yè)的最高管理者質量方針指引下，實行全面、全過程和全員參與的質量管理。同時理解質量控制是運用全面全過程質量管理的思想和動態(tài)控制，有效進行質量的事前預控，事中控制及事后糾偏控制，從而正確運用PDCA循環(huán)系統(tǒng)管理。:

靠高水平的經營管理取勝。即通過做好施工組織設計，正確確定施工方案；應用現(xiàn)代化管理技術，采取合理的施工工藝和機械設備；有效地組織材料供應并以較低的價格采購，減少二次搬運和材料消耗；在保證工程質量和工期的前提下，安排均衡施工，避免大搶大窩和人海戰(zhàn)術，力爭少用人力和資金，從而有把握地降低工程成本。

六、竣工決算階段工程造價的控制與管理

竣工結算階段是施工企業(yè)對工程成本造價控制的最后一個環(huán)節(jié)，它直接以“量”的形式反映了企業(yè)管理水平的高低。在工程即將竣工時，就要為這一階段做準備：收集施工過程中一切與工程有關的資料，主要有招投標文件，合同文件，竣工圖，施工組織設計，工程變更單，工程結算書以及雙方一切有關業(yè)務往來的記錄和文件憑證等。對以上資料認真、詳細地研究，弄清來龍去脈，做到心中有數(shù)。以工程施工預算和工程結算書為基礎，結合合同約定的內容進行審核結算。

第7篇：監(jiān)管體制論文范文

關鍵詞：建筑給排水；施工質量；質量管理

中圖分類號：S276 文獻標識碼：A

給排水是建筑工程施工中不可缺少的組成部分，給排水工程施工的質量直接影響建筑物的使用。隨著我國高層建筑及居住小區(qū)的大量建設,建筑給排水技術也因而得到了長足發(fā)展，建筑給排水與人們的生活息息相關，為了滿足給排水工程施工技術要求，提高施工質量，需要施工人員不斷學習，提高自身的技術素質，才能確保施工的安全、質量、穩(wěn)定、靈活性，滿足民用建筑給排水的發(fā)展需要。

一、建筑給排水施工中存在的質量問題

1.1施工工藝不合格

給排水施工的粗糙工藝，容易產生水管連接處滲水，設備安裝位置不到位而產生過大的噪聲等。給排水材料不合格，材料進行沒有按照規(guī)定進行驗收，導致在使用的時候，產生水管爆裂、水嘴關閉不嚴；前期設計考慮不周造成的問題主要有，閥門的數(shù)量不足，泵房內沒有做好排水設施等。

1.2預留空洞、預埋件問題

由于在工程施工中土建與給排水專業(yè)缺乏必要的配合，設計上不夠完善，大量的預留預埋洞口位置不準確，后期施工中容易造成打鑿洞口等一系列質量缺欠。預留孔洞應當與土建施工同步進行，在土建裝好分層模板綁扎扎鋼筋時，按設計圖紙在混凝上樓板、梁、墻上標好預留孔、洞、槽等管道及設備的位置標高尺寸。

1.3技術水平未達標準

在建筑給排水施工管理的過程中，因為施工技術水平不高，產生的質量問題存在于很多技術工人中，在一線施工的過程中，很多工人施工圖紙都沒有領會，就進行施工。監(jiān)理人員

的專業(yè)水平低，也是造成建筑給排水工程質量問題的因素。結構樓板、墻板內暗裝的塑料給水管道安裝結束后，未進行水壓試驗就直接進行隱蔽，后期供水后發(fā)現(xiàn)滲漏現(xiàn)象造成返工。應在隱蔽前做好水壓試驗工作，若發(fā)現(xiàn)滲漏現(xiàn)象可立即修復，試驗合格后方可隱蔽。

1.4水表安裝不到位

由于住宅建筑每層設置的管道井位置有限，立管如采用塑料管，分出支管時又需要留有補償措施，再加上塑料管本身的管件裝配間距比鋼塑管略大，在管井空間較小的情況下使得水表相鄰距離或水表外殼距墻面距離過小，造成抄表和維修的不便，也影響了水表運行的準確度。

二、加強給排水施工質量管理的措施

2.1施工準備階段的管理措施

（1）了解圖紙、熟悉圖紙會審工作，參看土建結構圖、裝修建筑圖、有關設備專業(yè)圖，核對各種管道的坐標標高是否有交叉，管道排列所占空間是否合理，將設計及施工中將出現(xiàn)的問題及時解決。

（2）土建工程進行基礎施工時，應將給排水管道的出入口，按其將穿越基礎的位置、標高和尺寸留出孔洞。砌筑磚墻時，暗裝的管道要按有關規(guī)定留出墻槽，明裝的管道要留出過墻的孔洞。

（3）現(xiàn)澆混凝土結構中，更要做好預留孔洞的工作。預留孔洞時，應按圖紙設計的位置，做木盒子，并將木盒子固定在摸板上，在澆筑混凝土時，還要檢查木盒的位置是否正確。

（4）在混凝土樓板上預埋管道支架時，應按圖紙要求找好位置、尺寸和標高，在模工支模時由管道工配合，將預埋件固定在摸板上，澆筑混凝土后，要注意成品保護，防止預埋件碰掉。

2.2給排水施工階段的管理措施

（1）材料管理

依據(jù)相關施工規(guī)范和設計文件，進行材料的幾何尺寸、強度和密封試驗，杜絕使用劣質施工材料，對各類施工材料，按設計要求核對其材質、型號、規(guī)格，并進行外觀檢查。

（2）施工現(xiàn)場管理

加強施工現(xiàn)場的管理，組織協(xié)調各施工單位具體落實施工日期、施工地點、施工人員、質量檢驗等事項。對各施工單位施工進度統(tǒng)一協(xié)調指導，如期完成各自承擔的施工區(qū)域內任務，準時完成施工進度計劃的要求。統(tǒng)一調度各施工單位用電、用水量，雨季施工對全段統(tǒng)一安排防洪排澇措施。

（3）施工安全管理

第一，施工人員應認真貫徹執(zhí)行安全生產規(guī)程中的各項規(guī)定，加強現(xiàn)場安全教育工作，增強職工安全意識；建立安全生產交底制度；在施工現(xiàn)場危險區(qū)域采取保護措施，并掛明顯的標志牌。

第二，施工期間到施工現(xiàn)場檢查指導，杜絕違章作業(yè)；監(jiān)督檢查各施工單位安全管理工作能否正常開展，施工前的安全教育及措施是否落實；統(tǒng)一規(guī)劃埋設臨時施工用水管網(wǎng)，管線埋設在冰凍線以下，在施工用水主管網(wǎng)每100米長度內應設置消火栓1個；使用電動工具，應對導線絕緣性和工具安全性進行檢查，防止電火花引火災。

（4）施工質量控制

第一，對進場材料進行抽檢、試驗，嚴禁不合格的產品進場；對工人進行崗位技能培訓，使工人熟悉關鍵部位操作方法、提高操作水平。

第二，針對工程的具體情況，設置質量控制點、停止點且應分清主次，重點控制。在施工過程中嚴格執(zhí)行隱蔽驗收制度。高層施工中給排水管道及設備安裝相對較復雜，必須按設計和規(guī)范要求通過監(jiān)理工程師隱蔽驗收，檢驗合格后方可進行下一道工序。

第三，施工過程中，監(jiān)理人員要監(jiān)控督促承包商堅持實行工序施工活動前的操作技術交底制度，向所有參與者明確施工質量要求，自覺維護工程質量，提高質量水平；密切注意施工準備前各階段對影響施工質量的變化，以及工藝與操作情況是否始終符合要求等。

第四，對給排水系統(tǒng)中容易出現(xiàn)的問題，造成損壞的部位，采取有效措施予以防護：一是地下管網(wǎng)中非金屬管道穿越公路管段，做C20混凝土澆筑360度包箍；二是對已施工完畢的地下井，可在井口四周堆起土圍墻，防止施工車輛碾壓或撞壞使污水流回井內。對已施工完畢的非金屬地下管線插立警示牌；三是對已施工完畢的消防器材四周圍設置臨時護圍欄桿和警示牌，以防來往車輛碰撞。四是對地下管網(wǎng)中碳鋼金屬管道進行防腐作業(yè)，提高管道防腐質量。

第五，若發(fā)現(xiàn)有違反合同、施工規(guī)范的行為，監(jiān)理人員有權且應該予以處理。確保制定的各種制度得到實施，質量保證體系得到落實。同時由于環(huán)境也對質量產生影響，要加強對安全生產、文明施工的監(jiān)理力度。

2.3給排水竣工驗收階段的管理

（1）各施工單位在管線試驗期間，應設專職人員設置、記錄和拆除管線臨時盲板。

（2）循環(huán)水管道的大口徑管段，在進行人工處理時，必須要有相應的安全保護措施，并且不允許單人進入管道。

（3）排水管沖洗時，在注水的排水井壁與井底水流沖擊處用鍍鋅鐵皮做好防護。

（4）碳鋼金屬管道在分段進行強度、嚴密性試驗合格后，管段與管段相互聯(lián)結的焊口和管段與管網(wǎng)聯(lián)結的焊口，在無法做強度、嚴密性試驗時，須進行焊縫無損探傷檢驗，以確保聯(lián)結焊口質量。

（5）鑄鐵管道與非金屬管道試驗時，各施工單位在各自施工區(qū)分界線附近井下臨時封閉管口。首先從排水管網(wǎng)中管底標高最高處井口注入水，打開相鄰施工單位分界處井下被封閉的管口，使上游管段中的水向下游管段排放，直到排水管網(wǎng)全部試驗合格為止。如果上游管段試驗未合格，也同樣向下游排放水，處理有問題的管道，重新從上游井口處注入水，直到合格為止。

（6）完成設計文件全部內容，工程質量達到要求，技術資料齊全并且達到要求，清理現(xiàn)場，辦理全部工程的交接。

三、結語

總而言之，建筑給排水與人們的生活息息相關，優(yōu)質的安裝施工質量和科學的管理是保障管網(wǎng)系統(tǒng)高效安全運行的必要條件，因此為了滿足給排水工程施工技術要求，提高施工質量，需要施工人員不斷學習，提高自身的技術素質，力求為社會提供功能齊全，可靠，美觀實用的建筑安裝精品。

參考文獻：

第8篇：監(jiān)管體制論文范文

關鍵詞：社會管理以人為本體制創(chuàng)新

黨的十六屆四中全會從加強黨的執(zhí)政能力建設、構建社會主義和諧社會的戰(zhàn)略高度，第一次提出了要建立健全"黨委領導、政府負責、社會協(xié)同、公眾參與的社會管理格局"。突出強調要"在服務中實施管理，在管理中體現(xiàn)服務，把管理寓于服務之中"，體現(xiàn)了社會管理理念的深刻變化。這是一種既符合現(xiàn)代治理善治理念、又符合我國國情的具有中國特色的制度創(chuàng)新。社會管理是政府職能的重要組成部分，但是，廣義上的社會管理又不限于政府的社會管理職能，它還包括其他主體以及社會自身的管理。作為政府職能之一的社會管理，是指國家通過制定一系列社會政策和法規(guī)范，對社會組織和社會事務進行規(guī)范和引導，培育和健全社會結構，調整各類社會利益關系，回應社會訴求，化解社會矛盾，維護社會公正、社會秩序和社會穩(wěn)定，維護和健全社會內外部環(huán)境，促進政治、經濟、社會、文化和自然協(xié)調發(fā)展的一系列活動以及這些活動的過程。廣義上的社會管理則是多元主體以多樣化形式進行的上述活動以及這些活動的過程。

回顧這些年來建設中國特色社會主義的歷程，可以清楚地看到，在理論上，我們黨對社會管理的認識在不斷深化。在實踐中，不斷深化社會管理體制改革，推動了各項社會事業(yè)蓬勃發(fā)展。同時，隨著改革開放的不斷深入和社會主義市場經濟體制的逐步建立，經濟成分、組織形式、就業(yè)方式、利益關系和分配方式愈趨多樣化，社會問題增加，社會矛盾增多，社會管理的難度加大，社會管理的法規(guī)亟待完善，社會管理的體系亟待健全，社會管理的體制亟待創(chuàng)新。因此，面對新形勢、新任務對社會管理工作提出的新挑戰(zhàn)、新要求，我們必須科學判斷、準確把握我國經濟社會發(fā)展的國際國內環(huán)境，科學判斷、準確把握我國經濟社會發(fā)展的階段性特征，轉變社會管理理念，創(chuàng)新社會管理體制機制，整合社會管理資源，完善社會管理法律法規(guī)，提高依法管理社會的能力和水平，切實加強和改進社會管理工作，維護和促進社會穩(wěn)定和諧。

一、堅持以人為本，創(chuàng)新社會管理理念。

目前，社會管理在體制上的不適應首先體現(xiàn)在社會管理理念不夠準確。我國社會管理的理念比較陳舊，一些地方領導干部仍然只重視經濟增長，對社會民生管理缺乏熱情，對當?shù)厣鐣A設施的基本情況了解甚少，對常規(guī)化和科學化的社會管理研究不多。在社會管理過程中沒有很好地貫徹落實"在服務中實施管理，在管理中體現(xiàn)服務，把管理寓于服務之中"的理念，仍然存在管控思想嚴重、服務意識淡薄的問題。

我們國家"以人為本"的執(zhí)政理念，不僅對我國經濟發(fā)展有著高屋建瓴的重要指導意義，而且對我國社會發(fā)展也有著同樣重要的意義。堅持以人為本，是科學發(fā)展觀的核心和本質要求，也是社會管理必須堅持的根本原則。社會建設和管理，必須以此作為指導思想，真正把最廣大人民群眾的根本利益作為想問題、辦事情、定政策的出發(fā)點和落腳點。在全面建設小康社會的過程中，把人與社會、人與自然的高度和諧作為目標，把求得人的徹底解放作為人類最終的發(fā)展目標，推進"以人為本"的改革，真正保障"以民為本"。因此，推進社會管理體制創(chuàng)新，加強社會管理，必須要遵循"以人為本"的理念，緊緊抓住促進人的全面發(fā)展這個靈魂，突出廣大人民群眾社會管理的主體地位。在加強和改進社會管理中堅持"以人為本"，必須關注社會困難群體，保障他們的基本生活，維護他們的合法權益，尊重他們的人格尊嚴，體現(xiàn)社會主義人道主義和人文關懷；必須實現(xiàn)成果共享，使構成我們社會的各個階層，參與社會發(fā)展的不同群體，都能夠實現(xiàn)各盡其能、各得其所、共同發(fā)展，使不同階層、不同群體共享經濟社會發(fā)展的成果。

二、轉變政府的社會管理職能。

加強社會建設和管理，首先要實現(xiàn)政府職能轉變，把從政為民、服務社會的價值追求內化為一種穩(wěn)定的制度功能，并在推進改革的過程中牢固樹立現(xiàn)代市場經濟理念和現(xiàn)代民主政治理念。為此，要理順政府與市場、政府與企業(yè)、政府與社會的關系，把政府的職責和功能限定在有所為、有所不為的合理邊界。

轉變政府的社會管理職能，首先要完善政府的社會公共管理職能。長期以來，我國偏重于經濟發(fā)展，忽視社會發(fā)展，使經濟與社會發(fā)展不協(xié)調，現(xiàn)在要順應全球社會公共管理新趨勢，加快傳統(tǒng)的"經濟管理為主"向"社會管理為主"轉變，不斷完善政府的社會公共管理職能，從實施全面管理的全能政府變?yōu)閷嵤┕补芾淼挠邢拚?，使自身公共管理職能得以強化。其次要改進政府管理社會的方式。一個現(xiàn)代公共服務型的政府必須能夠按照科學發(fā)展觀的要求，站在全局的、整體的高度，找準定位，明確今后發(fā)展的戰(zhàn)略模式、戰(zhàn)略重點、戰(zhàn)略目標，在此基礎上制定具體的規(guī)劃，以落實發(fā)展的理念和戰(zhàn)略；能夠按照精簡、統(tǒng)一、效能的原則，建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督相協(xié)調的權力運作機制，構建新的政府工作運行體系，不斷提高行政效能。再次要提高政府的社會綜合治理水平，一方面，以切實轉換政府職能為抓手，實現(xiàn)真正的"政企分開"和"政社分開"，對工、農、學、商等群眾組織和各類社會組織，減少過多的行政干預。另一方面，加強政府的市場化和企業(yè)化改革。最后還要形成科學民主的決策機制，加大社會各界參與，構筑民主化、多元化、制度化的科學民主決策機制，全面實現(xiàn)依法決策、科學決策和民主決策。

三、確立多元化的社會管理主體，充分發(fā)揮其社會建設與管理的功能。

隨著我國社會主義市場經濟體制的初步確立以及公民社會的初步發(fā)展，社會結構正在發(fā)生深刻的變化，社會事務、社會問題、社會需求、利益關系等都出現(xiàn)錯綜復雜的傾向，政府越來越難以單獨承擔社會管理的任務，因而，社會管理的主體應盡快從過去的一元化向多元化轉變，形成一個以政府為主導、社會組織為中介、基層自治組織為基礎、社會成員廣泛參與的社會管理主體構成的新格局，充分發(fā)揮政府、社會組織、基層自治組織、社會成員各自在社會管理方面的積極作用。因為只有科學整合各種社會資源，充分調動全社會的力量，探索多元化的社會治理機制，才能有效解決目前復雜的社會矛盾和社會問題。

四、推進社會管理體制創(chuàng)新，加強社會管理。

社會管理體制是影響社會主義和諧社會建設的一個關鍵性因素，因此，必須依據(jù)社會主義和諧社會建設的內在要求，不斷改革與完善現(xiàn)行的社會管理制度，使之切實成為社會主義和諧社會建設的制度保障。在推進管理體制創(chuàng)新的過程中，要進一步推進行政體制改革，改進政府管理方式，強化服務意識，推行電子政務，整合行政資源，降低行政成本，提高工作效率，努力形成行為規(guī)范、運轉協(xié)調、公正透明、廉潔高效的行政管理新體制。進一步理順社會管理各部門的關系，規(guī)范它們的職能權限，建立健全各管理部門互相支持、緊密配合、共同促進社會各項事務管理的綜合執(zhí)法新體制。進一步整合社會管理資源，推進公共設施建設和管理的社會化進程。健全和完善黨委領導、政府負責、社會協(xié)同、公眾參與的社會管理格局，努力形成社會管理和社會服務的合力。

第9篇：監(jiān)管體制論文范文

一、企業(yè)集團財務領導體制的選擇

1．企業(yè)財務領導體制的一般形式。企業(yè)集團的財務領導體制同單一企業(yè)的財務領導體制有著內在聯(lián)系，但不能把兩者簡單地等同起來，其根本原因在于企業(yè)集團財務管理的對象不是單一企業(yè)的財務活動，而是一個企業(yè)群體的財務活動。但研究單一企業(yè)的財務領導體制是確立企業(yè)集團財務領導體制的基礎。

企業(yè)的財務領導體制因企業(yè)組織形式的不同而有所區(qū)別。在實現(xiàn)了公司法人制度的典型企業(yè)中，財務領導體制一般有三種類型：

(1)財務總監(jiān)負責制，即由董事會授權，由董事長直接委派財務總監(jiān)，在財務總監(jiān)指導下設立財務會計部門。其優(yōu)點是直接體現(xiàn)董事會的授權，代表著投資者或股東的利益。缺憾是財務總監(jiān)直接插手企業(yè)財務工作，容易造成新的所有者代表和經營者權責不清，同時權力過于集中財務總監(jiān)，也容易影響經營者特別是財務經理的積極性和主動性。

(2)總會計師負責制。即在總經理下設置與副總經理平行的總會計師分管企業(yè)財務工作，在總會計師下設立財務會計部門。其優(yōu)點是體現(xiàn)了財務管理的專業(yè)性與決策中專家意見的權威性，是我國國有企業(yè)特有的組織形式。不足之處在于雖然明確在職權上總會計師與副總經理平行，但客觀上給人以“專家”之銜而非職位之感，因而其實際享有的職權容易因總經理的意愿而定，便企業(yè)財務管理工作的地位受到影響。

(3)財務經理負責制。即在總經理下設負責財務會計工作的副總經理，在財務經理下設立財務會計部門。其特點是財務經理具有和其他副總經理平行的、同等甚至更重要的地位，對上直接向總經理負責，直接參與公司重大問題的決策，對下直接向財務會計機構，從而組成了由總經理掛帥的企業(yè)資產運營和內部經營管理系統(tǒng)。這種系統(tǒng)是經營者實現(xiàn)其法人財產權和自主經營權的保證，從機制上明確區(qū)分了與董事長領導的產權管理系統(tǒng)的權責界限，同時又便于企業(yè)內部實行分工負責的經濟責任制，因而這種財務管理領導體制是適應建立現(xiàn)代企業(yè)制度需要的一種較好選擇。

2．集團核心企業(yè)財務領導體制的選擇。從組織結構上看，企業(yè)集團是圍繞核心企業(yè)組成的，由核心企業(yè)、緊密層企業(yè)、關聯(lián)層企業(yè)和松散層企業(yè)構成的具有層次結構的企業(yè)群體，其中核心企業(yè)即集團公司在企業(yè)集團中處于主導和支配地位，核心企業(yè)的領導機構就是企業(yè)集團的領導機構，因此，確立企業(yè)集團的財務領導體制，實質上就是確立核心企業(yè)的財務領導體制。

如果核心企業(yè)已進行了規(guī)范的公司化改造，建立了公司法人制度，其財務領導體制則宜采取總經理直接領導下的財務經理負責制。因為這符合在“產權明晰、權責明確”的法人企業(yè)中，企業(yè)法人主體就是企業(yè)財務管理主體，企業(yè)法人主體在企業(yè)法人財產權限范圍內，自主行使其對法人財產占用、使用、處分和收益的權利，按照“自主經營、自負盈虧、自我約束、息我發(fā)展”的經營約束機制進行自主理財。而董事長直接領導下的財務總監(jiān)負責制則容易混淆出資者的產權管理職能與企業(yè)法人主體財務管理職能的界限，造成新的出資者代表與經營者權貴不清。至于總經理直接領導下的總會計師負責制，盡管從表面上看它與總經理直接領導下的財務經理負責制僅僅是形式上的差別，但形式是為內容服務的，為適應建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，規(guī)范企業(yè)財務管理體制已勢在必然，因此，在國有企業(yè)實行公司化改造后，是否還需保留這一形式，是一個值得研究的問題。

3．集團緊密層企業(yè)財務領導體制的選擇。企業(yè)集團的緊密層企業(yè)即核心企業(yè)的子公司，盡管從法律觀點看，它們不是核心企業(yè)的一個組成部分，而是寧個自負盈虧的獨立法人實體，但由于它們在人事、計劃、財務等方面皆受制于核心企業(yè)，因此緊密層企業(yè)的財務領導體制采取何種形式，是由核心企業(yè)決定的。

核心企業(yè)在確定緊密層企業(yè)財務領導體制時要著重考慮核心企業(yè)與緊密層企業(yè)之間的集權與公權關系。嚴格地說，在企業(yè)集團的財務管理中，不存在絕對的集權型管理，也不存在絕對的分權型管理，而是采取集權與分權相結合的辦法。不過在實踐中，有的企業(yè)集團偏重于集權型管理，有的偏重于分權型管理。一般地，如果集團核心企業(yè)在財務管理上偏重于集權型管理，則對緊密層企業(yè)的財務領導體制應選擇董事長直接領導下的財務總監(jiān)負責制;反之，如果集團核心企業(yè)在財務管理上偏重于分權型管理，則對緊密層企業(yè)的財務領導體制則應選擇總經理直接領導下的財務經理負責制。至于核心企業(yè)對哪些緊密層企業(yè)應偏重于集權，對哪些應偏重于分權，則受許多具體因素影響，如緊密層企業(yè)的經營規(guī)模、生產技術特點、產品種類、業(yè)務范圍、分布狀況等，其中核心企業(yè)持有緊密層企業(yè)的股份比例是一個重要因素。通常，核心企業(yè)對全資子公司一般不設董事會，對財務主管人員也是采取直接委派的做法，以實現(xiàn)其財務控制；而對于控股子公司特別是相對控股的情況下，核心企業(yè)只能通過董事會操縱經理人員來實現(xiàn)對子公司的重大財務活動施加影響。

二、企業(yè)集團財務組織的設計

1．企業(yè)集團財務組織結構的特點。企業(yè)集團是由眾多法人企業(yè)構成的具有層次結構的企業(yè)聯(lián)合組織，這決定了企業(yè)集團財務組織結構具有如下幾方面的特點：①理財主體的多元性。企業(yè)集團是由眾多成員分業(yè)通過一定方式組成的，其中每個成員企業(yè)皆因是獨立法人而成為理財主體，這些不同的理財主體都有自己的財務管理組織，②財務管理權責的差異性。盡管企業(yè)集團內部存在眾多的理財主體及相應的財務管理組織，但它們所享有的財務管理權限與承擔的責任卻是不同的，其中集團公司及其財務總部享有居于支配地位的財務管理權限，同時也承擔著與其職權相對應的責任；③財務組織結構的多層次性。在企業(yè)集團內部存在著兩種性質不同的財務組織層次結構：一是由集團公司財務總部與基層單位如分公司、事業(yè)部等的財務部門構成的層次結構，從業(yè)務上它們是上下級關系，存在著領導與被領導的關系，二是集團公司財務總部與控股子公司的財務部門構成的層次結構，從業(yè)務上它們不是上下級關系，但存在控制與被控制的關系。后者是企業(yè)集團財務組織結構所特有的；④財務組織機構之間聯(lián)系的多樣性&在集團內部，由于核心企業(yè)的財務部門與一般成員企業(yè)的財務部門不屬于上下級關系，它們之間的聯(lián)系也不是建立在行政命令基礎上的，而是通過建立規(guī)章制度、人事參與及利用各種財務調控手段等形式。

2．企業(yè)集團財務組織設計的目標。組織設計的目的在于通過合理配置組織要素，使組織運行得更有效率，這是任何組織設計的共同要求。對于企業(yè)集團而言，企業(yè)集團是由眾多既有利益一致性又有利益獨立性的成員企業(yè)構成的企業(yè)群體，如何協(xié)調集團內各成員

企業(yè)的利益關系，統(tǒng)一各成員企業(yè)的財務行為，以便最大限度地發(fā)揮它的整體優(yōu)勢，這就是企業(yè)集團財務組織設計的目標。

在企業(yè)集團財務組織設計中為體現(xiàn)這一目標，需要把握好以下原則：①集權、分權適度原則。集團公司財務總部集權過多，會影響子公司的理財積極性，但分權過度，也容易出現(xiàn)失控現(xiàn)象。通常的選擇是首先保證集團公司財務總部集中必要的財務管理權限，特別是重大財務決策權，花此基礎上實行適度的分權；②權責利均衡原則。分權能否達到目的，與權責利關系處理密切相關。給予子公司、分公司的權限大但承擔的責任小，就容易產生濫用權力的現(xiàn)象；反之，給予的權限小但承擔的責任大，則不利于調動子公司、分公司的積極性，因此權責應是對稱的、均衡的。同樣道理，責任與利益之間的關系也應是對稱的、均衡的；③機構的設置要與集權、分權的程度相適應。集團內各成員企業(yè)及其下屬單位的財務管理機構設置哪些職能部門，應與享有的財務管理職權和承擔的責任相適應，這也是財務部門履行好職責的重要保證。

3．企業(yè)集團財務組織結構的一般模式。根據(jù)上述原則及企業(yè)集團財務組織的特點，一個理想的企業(yè)集團財務組織應該是集權分權適度、權貢利均衡、多級分層分口控制系統(tǒng)。所謂多級分層分口控制系統(tǒng)，從縱向看，在成員企業(yè)間存在著“集團公司(母公司)——子公司——孫公司”的多級控制關系，而在每個成員企業(yè)內部存在著“公司總部+分公司(或事業(yè)部)——分廠(或車間)”的分層控制關系(這種分層幅度因集團公司與成員企業(yè)經營規(guī)模不同而有所差異)；從橫向看，在每一控制層級中又按其職責設置不同的職能部門進行資金、成本的歸口管理和控制。

具體地講，第一層級控制設在集團公司財務經理直接領導下的集團公司財務總部，負責整個集團的資源分配、資金運用、投資管理等總體計劃的安排。財務總部為履行職責至少要設置如下職能部門：①投融資籌劃部。其主要職責是研究、策劃企業(yè)集團的籌資方式、籌資渠道、投資方向、投資方式等戰(zhàn)略問題和重大財務決策問題，它僅在一級控制中設置，即為企業(yè)集團的投融資中心；②成本策劃部。負責集團戰(zhàn)略性成本管理、主導產品的成本策劃工作、制定內部結算價格，同時對分工協(xié)作單位(子公司、分公司、關聯(lián)公司等)的成本核算、成本控制進行必要的業(yè)務指導；③財務預算部。負責集團公司財務預算的編制，預算執(zhí)行過程的控制與分析，預算執(zhí)行結果的考核、利潤分配方案的制定等，其日常工作的重點是對下屬單位(分公司、事業(yè)部)及子公司的經濟活動進行預測、分析和評價；④營運資金管理部。主要負責集團公司與外部及內部(總公司與分公司之間)、集團公司與一般成員企業(yè)間的往來結算、存貸款事項及運營資金收支平衡的管理等。資金運營管理部同時還兼有對分公司、子公司資金運營的財務監(jiān)督和業(yè)務指導責任，具有縱向控制職能。

二級控制一般設在集團公司的有獨立對外經營權的分公司(或事業(yè)部)及控股子公司，它們屬于企業(yè)集團的利潤中心，在集團公司總體計劃內安排具體的生產經營活動，并可在一定范圍內根據(jù)市場需求和技術條件的變化及時調整生產和銷售，并建立與其相適應的財務管理機構。在機構上主要設置有財務預算部、銷售結算部、成本控制部、日常運營資金管理部等。

第三控制層級級在作為生產單位的分廠、車間或站隊及其他費用單位，它們一般屬于成本控制中心，對本單位的責任成員負責。通常在此控制層級不設置專門的財務機構，但可設置專職的會計人員如成本核算員負責目標責任成本的分解、控制、核算、分析等。

三、企業(yè)集團財務管理制度的制定

l．授權任免制度。授權任免制度是實現(xiàn)財務管理決策機制的保證和基礎。企業(yè)集團一般是由若干公司系統(tǒng)組成的，通常這些公司系統(tǒng)分別采取母公司、子公司、分公司(事業(yè)部，和關聯(lián)公司等組織形式。我國《公司法》明確董事會行使的職權有：“根據(jù)經理的提名，聘任或者解聘公司副總經理、財務負責人，決定其報酬事項?！本唧w的權責分工制度應由各個企業(yè)結合自己的組織形式和經營方式確定，從而形成一個財務經理掛帥，主計長(會計主管)和財務主任輔助的權責明確、財務關系清楚的財務會計運行系統(tǒng)。

當然，企業(yè)集團是一個由核心層、緊密層、半緊密層和松散層構成的具有層次結構的企業(yè)聯(lián)合體，要建立高效運行的企業(yè)集團的財務運行機制，不但要使每個成員企業(yè)形成一個權責明確、財務關系清楚的財務會計運行系統(tǒng)，更重要的是，要使整個集團形成一個權責明確、財務關系清楚的財務會計運行系統(tǒng)。在企業(yè)集團的財務管理活動中，、集團公司及其財務總部處于支配地位，子公司的財務領導體制采取何種形式，子公司的財務領導采取何種方式任免，哪些財務管理權限集中于集團公司財務總部，哪些財務管理權限下放給子公司，都應通過授權任免制度作出明確規(guī)定。

2．財務管理工作制度。財務管理工作制度是在《企業(yè)財務通則》和各行業(yè)財務制度的統(tǒng)馭和指導下，結合本企業(yè)經營管理特點與對財務管理的要求，根據(jù)具體情況制定的，它是規(guī)范企業(yè)各層次、各部門、各環(huán)節(jié)財務行為的準繩。財務管理工作制度具體包括籌資管理制度，投資管理制度，存貨及固定資產管理制度，成本費用管理制度，債權債務管理制度，收入分配管理制度，財務預算、分析、考核制度，財務檢查及內部控制制度，財務風險監(jiān)測及規(guī)避制度，以及財務管理的基礎工作等若干規(guī)章制度。對這廠制度的更深層次劃分，應該既有鋅一環(huán)節(jié)的籌劃決策制度，又有具體操作運行制度，還應有跟蹤反饋制度。作好上述各種制度的建立與完善，是企業(yè)財務管理實現(xiàn)其自我決策機制、自我調節(jié)機制、風險防范及規(guī)避機制等的重要保證。

企業(yè)集團作為企業(yè)群體，其最大優(yōu)勢在于它的整體性，離開了整體性，企業(yè)集團并無優(yōu)勢可言。因此，企業(yè)集團在制定內部財務管理工作制度時，要對資金融通、資金投放;資金運用:利潤分配等作出統(tǒng)籌安排，根據(jù)分級、分權原則，明確規(guī)定各成員企業(yè)財務管理權限、范圍及責任，以確保集團整體目標的實現(xiàn)。

3．激勵約束制度。企業(yè)集團的最大優(yōu)勢在于它的整體性。要使企此集團的整體優(yōu)勢得以充分發(fā)揮需要解決兩方面的問題，一是集團核心企業(yè)對一般成員企業(yè)的吸引力問題，二是核心企業(yè)對一般成員企業(yè)的控制力問題，而這兩方面的問題又是統(tǒng)一的。因為控制力體現(xiàn)的是一種管理行為機制，而吸引力反映的卻是一種對客觀的認識并相應采取某種行動的行為機制。有效的管理行為機制可以提高生產率，而生產率的提高又促進了企業(yè)集團的發(fā)展，進而為滿足成員企業(yè)的利益及發(fā)展提供了更大的可能性，從而加大了吸引力。而解決上述兩方面的問題就是要通過建立激勵約束機制來實現(xiàn)。